ETTEPLAN OYJ
Y-TUNNUS 0545456-2
TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS
1.1.2022 - 31.12.2022
2
SISÄLLYSLUETTELO
HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS 1.1.-31.12.2022 ...................................................................... 5
Tunnuslukujen laskentakaavat .......................................................................................................14
Osakeomistuksen jakaumat 31.12.2022 .........................................................................................15
KONSERNITILINPÄÄTÖS ....................................................................................................................16
Konsernin laaja tuloslaskelma ........................................................................................................16
Konsernitase .....................................................................................................................................17
Konsernin rahavirtalaskelma ..........................................................................................................18
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista .......................................................................19
Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ..................................................................................................20
1 Yrityksen perustiedot ...................................................................................................................20
2 Yhteenveto merkittävistä konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteista .......................................20
3 Keskeiset kirjanpidolliset arviot ja johdon harkintaan perustuvat ratkaisut .................................30
4 Rahoitusriskien hallinta ...............................................................................................................31
5 Yrityshankinnat ............................................................................................................................35
6 Segmenttitiedot ...........................................................................................................................39
Konsernin tuloslaskelman liitetiedot ...............................................................................................40
7 Myyntituotot asiakassopimuksista ...............................................................................................40
8 Liiketoiminnan muut tuotot ..........................................................................................................41
9 Kertaluonteiset erät .....................................................................................................................41
10 Materiaalit ja palvelut .................................................................................................................41
11 Henkilöstö ja työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut ................................................................41
12 Liiketoiminnan muut kulut ..........................................................................................................43
13 Tilintarkastajan palkkiot .............................................................................................................43
14 Rahoitustuotot ...........................................................................................................................44
15 Rahoituskulut .............................................................................................................................44
16 Tuloslaskelmaan kirjatut kurssierot ...........................................................................................44
17 Tuloverot....................................................................................................................................44
18 Osakekohtainen tulos ................................................................................................................46
Konsernitaseen liitetiedot ...............................................................................................................47
19 Aineettomat hyödykkeet ............................................................................................................47
20 Aineelliset hyödykkeet ...............................................................................................................48
21 Rahoitusinstrumentit arvostusryhmittäin ...................................................................................49
22 Arvonalentumistestaus ..............................................................................................................51
23 Vaihto-omaisuus ........................................................................................................................53
3
24 Myyntisaamiset ja muut saamiset .............................................................................................53
25 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot ..........................................................................................53
26 Osakeperusteiset maksut ..........................................................................................................54
27 Korolliset velat ...........................................................................................................................55
28 Muut pitkäaikaiset velat .............................................................................................................56
29 Ostovelat ja muut velat ..............................................................................................................56
30 Laskennalliset verot ...................................................................................................................56
Konsernin muut liitetiedot ...............................................................................................................57
31 Vakuudet ja vastuusitoumukset ................................................................................................57
32 Lähipiiritapahtumat ....................................................................................................................57
33 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat .....................................................................................59
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖS.................................................................................................................60
Emoyhtiön tuloslaskelma ................................................................................................................60
Emoyhtiön tase .................................................................................................................................61
Emoyhtiön rahavirtalaskelma .........................................................................................................62
Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot ..............................................................................................63
Emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet .................................................................................63
Emoyhtiön tuloslaskelman liitetiedot ..............................................................................................64
1 Liikevaihto....................................................................................................................................64
2 Liiketoiminnan muut tuotot ..........................................................................................................64
3 Henkilöstö ja henkilöstökulut .......................................................................................................64
4 Tilintarkastajan palkkiot ...............................................................................................................64
5 Liiketoiminnan muut kulut ............................................................................................................65
6 Rahoitustuotot .............................................................................................................................65
7 Rahoituskulut ...............................................................................................................................65
8 Tilinpäätössiirrot ..........................................................................................................................65
9 Tuloverot......................................................................................................................................66
Emoyhtiön taseen liitetiedot ...........................................................................................................66
10 Aineettomat hyödykkeet, emoyhtiö ...........................................................................................66
11 Aineelliset hyödykkeet, emoyhtiö ..............................................................................................67
12 Sijoitukset, emoyhtiö .................................................................................................................67
13 Pitkäaikaiset saamiset ...............................................................................................................68
14 Lyhytaikaiset saamiset ..............................................................................................................68
15 Rahavarat ..................................................................................................................................68
16 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot ..........................................................................................69
4
17 Tilinpäätössiirtojen kertymä .......................................................................................................70
18 Pitkäaikainen vieras pääoma ....................................................................................................70
19 Lyhytaikainen vieras pääoma ....................................................................................................70
20 Vastuut ja vakuudet ...................................................................................................................71
Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitus .......................................................................72
Tilinpäätösmerkintä ........................................................................................................................72
Tilintarkastuskertomus ...................................................................................................................73
Riippumattoman tilintarkastajan raportti Etteplan Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä ............................78
Luettelo kirjanpitokirjoista ja tositteiden lajeista .............................................................................80
5
HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS 1.1.-31.12.2022
Toimintaympäristö
Etteplanin asiakaskunnasta suurin osa on teollisuusyrityksiä, joiden toimintaympäristön kehitykseen vai-
kuttaa tällä hetkellä monta globaalia megatrendiä. Esimerkiksi globaalin talouden rakenteelliset muutok-
set, kaupungistuminen, ilmastonmuutos sekä kestävä kehitys vaikuttavat yritysten, kansantalouksien ja
ihmisten elämään. Edellä mainittujen megatrendien lisäksi suunnittelualaan vaikuttavat ja suunnittelupal-
velujen kysyntää kasvattavat keskeisimmin kolme trendiä: digitalisaatio, jatkuvasti nopeutuva teknologinen
kehitys sekä kasvava tarve insinööreistä. Nämä trendit luovat tarpeita älykkäille ja energiatehokkaille
suunnitteluratkaisuille kaikilla teollisuudenaloilla. Palveluiden hankinnan keskittymiskehitys jatkuu asiak-
kaiden kysynnän muuttuessa entistä kansainvälisemmäksi, mikä tarjoaa globaalisti toimiville suunnittelu-
alan yrityksille kasvumahdollisuuksia. Palveluiden ulkoistustrendin jatkuminen vaikuttaa positiivisesti toi-
mialan kehitykseen ja tukee Etteplanin kasvua. Kilpailu työntekijöistä ja tiettyjen alojen erityisosaajista jat-
kuu, mikä vaikuttaa koko alan kehitykseen kaikilla markkina-alueilla.
Etteplanin liiketoimintaan vaikuttaa keskeisimmin globaali kone- ja metalliteollisuuden kehitys. Venäjän
käynnistämä sota Ukrainassa ja sen myötä kasvaneet geopoliittiset jännitteet ovat lisänneet epävarmuutta
globaalisti. Inflaatio laskee investointihalukkuutta ja kysyntää joillain toimialoilla. Toisaalta puolustusväline-
teollisuuteen, energiatehokkuuden ja vihreän siirtymän kiihdyttämiseen liittyvät investoinnit ovat kas-vussa.
Epävarmuus on edelleen korkealla, ja kysyntätilanteessa on vaihtelua. Koronavirusrajoitukset Kii-nassa
ovat lieventyneet, mutta tartuntojen määrän voimakas nousu päättyneen vuoden loppupuolella vai-kuttaa
edelleen markkinatilanteeseen. Odotamme silti yleisen kysyntätilanteen olevan kohtuullisen hyvä koko
vuoden 2023 ajan.
Kysynnän kehitys asiakastoimialoittain
Venäjän käynnistämä sota Ukrainassa vaikuttaa kysyntään kaikilla asiakastoimialoilla, mutta koronaviruk-
sen vaikutukset eri asiakassegmentteihin vaihtelevat. Metsä-, sellu- ja paperiteollisuuden kysyntä oli hy-
vällä tasolla. Energiateollisuuden kysyntä oli hyvällä tasolla samoin kuin puolustusvälineteollisuuden
kysyntä. Kaivosteolli-suuden kysyntä oli erittäin hyvällä tasolla. Nosto- ja siirtolaiteteollisuuden kysyntä oli
kohtuullisella tasolla. ICT-toimialan kysyntä jatkui edelleen hyvänä. Ajoneuvo- ja kuljetusteollisuuden
kysyntä oli hyvällä tasolla. Kemianteollisuuden kysyntä oli hyvällä tasolla.
Kysynnän kehitys Etteplanin toimintamaissa
Venäjän hyökkäyksen aiheuttamat geopoliittiset jännitteet ja energiakriisi ovat lisänneet epävarmuutta ja
kiihdyttäneet inflaatiota kaikissa toimintamaissamme Euroopassa. Suomessa teknologiateollisuuden yri-
tysten liikevaihto vuonna 2022 nousi ennakkotietojen perusteella noin 16 prosenttia verrattuna edellisvuo-
teen. Loppuvuoden 2022 tilauskehityksen perusteella teknologiateollisuuden yritysten liikevaihdon kasvun
arvioidaan kuitenkin hidastuvan tai kokonaan pysähtyvän alkuvuoden 2023 aikana. Suunnittelu- ja kon-
sultointialan yritykset saivat prosentin vähemmän uusia tilauksia loka-joulukuun 2022 aikana verrattuna
samaan ajanjaksoon edellisenä vuonna. Sota ja geopoliittiset jännitteet lisäävät epävarmuutta myös Kii-
nassa ja vaikuttavat länsimaisiin investointeihin ja kansainväliseen kaupankäyntiin. Lisäksi koronavirustar-
tuntojen korkea määrä vaikuttaa kysyntätilanteeseen ja markkinoiden aktiivisuuteen Kiinassa.
Liikevaihto
Etteplanin liikevaihto kasvoi 16,7 prosenttia ja oli 350,2 (2021: 300,1) miljoonaa euroa. Vertailukelpoisilla
valuuttakursseilla laskettuna liikevaihto kasvoi 17,7 prosenttia. Orgaanisesti liikevaihto kasvoi 8,6 prosent-
tia. Vertailukelpoisilla valuuttakursseilla laskettuna orgaanista kasvua oli 9,6 prosenttia. Liikevaihto avain-
asiakkuuksista kasvoi 6,9 prosenttia.
Etteplanin liiketoiminta sisältää kausivaihtelua. Kausivaihteluihin vaikuttavat työpäivien lukumäärä, loma-
ajat sekä asiakasyritysten tuotekehitys- ja investointihankkeiden ajoittuminen pääosin kevääseen ja vuo-
den loppupuolelle. Kolmannen vuosineljänneksen liikevaihto on tyypillisesti muiden vuosineljännesten lii-
kevaihtoa matalampi.
6
Ostettujen yritysten liikevaihto ei sisälly liikevaihdon orgaaniseen kasvuun yritysostoa seuraavan 12 kuu-
kauden ajan. Adina Solutions Oy kasvatti liikevaihtoa 1.8.2021 alkaen ja BST Buck System-technik GmbH
1.10.2021 alkaen. Vuoden 2022 alussa hankittu Cognitas GmbH sisältyy Etteplanin lukui-hin 1.1.2022
lähtien ja Syncore Technologies AB 1.2.2022 lähtien, LCA Consulting Oy 1.5.2022 lähtien ja DDCom
1.6.2022 lähtien.
Tulos
Koko vuoden kannattavuus oli hyvällä tasolla, joskin laskua oli hieman viime vuodesta. Etteplan kirjasi
Semcon AB:sta tehtyyn ostotarjouksen valmisteluun liittyvät merkittävät kertaluonteiset kulut vuoden kol-
mannelle vuosineljännekselle, mikä rasitti koko vuoden kannattavuutta. Myös sairauspoissaolojen lisään-
tyminen vaikutti kannattavuuteen erityisesti vuoden viimeisellä neljänneksellä.
Liikevoitto (EBITA) kasvoi 12,5 prosenttia ja oli 33,9 (30,1) miljoonaa euroa eli 9,7 (10,0) prosenttia liike-
vaihdosta. Liikevoitto (EBIT) kasvoi 11,1 prosenttia ja oli 28,6 (25,8) miljoonaa euroa eli 8,2 (8,6) prosent-
tia liikevaihdosta. Kertaluonteisten erien yhteisvaikutus liikevoittoon (EBITA) ja liikevoittoon (EBIT) oli
-1,0 (-0,7) miljoonaa euroa. Koko vuoden tasolla kertaluonteisiin eriin vaikuttivat erityisesti Semcon-
ostotarjoukseen liittyvät kulut, organisaation uudelleenjärjestelyihin ja yritysjärjestelyihin liittyvät kulut sekä
muutokset ehdollisten velkojen arvostuksessa.
Rahoitustuottojen ja -kulujen yhteismäärä oli -6,2 (-0,9) miljoonaa euroa. Semcon-ostotarjouksen vaikutus
rahoituskuluihin oli -5,1 miljoonaa euroa.
Voitto ennen veroja oli 22,4 (24,9) miljoonaa euroa. Tuloslaskelman verot olivat 18,9 (19,4) prosenttia las-
kettuna tuloksesta ennen veroja. Verojen määrä oli 4,2 (4,8) miljoonaa euroa. Tilikauden voitto oli 18,2
(20,0) miljoonaa euroa.
Laimentamaton osakekohtainen tulos oli 0,73 (0,80) euroa. Semcon-ostotarjouksen valmisteluun liittyvillä
kuluilla ja valuuttasuojauksella oli merkittävä negatiivinen vaikutus osakekohtaiseen tulokseen koko vuo-
den tasolla. Osakekohtainen oma pääoma oli joulukuun lopussa 4,25 (3,97) euroa. Sitoutuneen pääoman
tuotto (ROCE) ennen veroja oli 15,9 (16,0) prosenttia.
Liiketoiminnan rahavirta ja rahoitusasema
Liiketoiminnan rahavirta oli 28,1 (27,1) miljoonaa euroa. Rahavirta investointien jälkeen oli 2,6 (10,8) mil-
joonaa euroa vuoden ensimmäisellä vuosipuoliskolla toteutettujen yrityskauppojen takia. Liiketoiminnan
rahavirta kertyy vuosineljänneksittäin epätasaisesti liiketoiminnan kausivaihtelun vuoksi.
Konsernin rahavarat olivat joulukuun lopussa 19,6 (30,4) miljoonaa euroa.
Konsernin korolliset velat olivat joulukuun lopussa 90,6 (78,5) miljoonaa euroa. Toteutetut yrityskaupat
vaikuttivat korollisten velkojen määrään. Vuokrasopimusvelkojen osuus korollisista veloista oli 21,6 (22,7)
miljoonaa euroa.
Lyhytaikaisten käyttämättömien luottolimiittien määrä oli 12,6 (14,5) miljoonaa euroa.
Taseen loppusumma 31.12.2022 oli 281,1 (253,0) miljoonaa euroa. Liikearvo taseessa oli 105,4 (92,4)
miljoonaa euroa.
Omavaraisuusaste oli joulukuun lopussa 38,2 (39,7) prosenttia.
Investoinnit
Konsernin bruttoinvestoinnit olivat 40,9 (30,6) miljoonaa euroa. Konsernin bruttoinvestoinnit koostuivat
yrityskaupoista, vuokravelvoitteiden lisäyksestä ja laitehankinnoista.
Henkilöstö
Joulukuun 2022 lopussa Etteplanin henkilöstön määrä oli 3 951 (3 629) henkilöä. Henkilöstön määrä kas-
voi vuoden 2021 loppuun verrattuna 8,9 prosenttia. Vaikeasti ennustettavassa markkinatilanteessa hidas-
timme rekrytointeja kaikilla palvelualueilla toisella vuosipuoliskolla.
7
Tammi-joulukuussa 2022 konsernin palveluksessa oli keskimäärin 3 945 (3 480) henkilöä.
Suomen ulkopuolella konsernin palveluksessa työskentelevien osuus kasvoi ja oli joulukuun lopussa
1 963 (1 624) henkilöä eli 50 (47) prosenttia henkilöstön kokonaismäärästä.
Liiketoimintakatsaus
Yhtiön Increasing value for customers -strategian keskeisenä tavoitteena on tuottaa entistä enemmän ar-
voa asiakkaille ja tukea heitä teollisuuden muutoksessa. Strategian keskeiset elementit ovat customer
value, service solutions ja success with people. Kasvun tärkeimmät painopistealueet ovat puolestaan pal-
veluratkaisujen jatkuva kehittäminen, digitalisaatio ja kansainvälinen kasvu.
Etteplanin asiakkaat investoivat digitalisointiin ja laitteiden älykkyyteen, mikä luo yhtiölle merkittäviä kas-
vumahdollisuuksia. Myös Etteplan on viime vuosina investoinut digitalisaatioon ja ohjelmistokehitykseen
tavoitteenaan laajentaa palvelutarjontaansa ja osaamispohjaansa vastaamaan asiakkaiden digitalisaatio-
tarpeisiin. Samanaikaisesti investoimme orgaaniseen kasvuun ja oman liiketoimintamme kehittämiseen
sekä sen digitalisaatioasteen lisäämiseen.
Jatkamme teknologiaratkaisujen kehittämistä osana palveluratkaisujamme. Vahvistamme osaamistamme
esimerkiksi ainetta lisäävän valmistuksen, digitaalisen kaksosen, tekoälyn ja muiden digitaalisten teknolo-
gioiden alueilla. Teimme heinäkuussa strategisen investoinnin ruotsalaiseen koneoppimis- ja tekoälytek-
nologiaa kehittävään startup -yhtiö Ekkono Solutions AB:hen ja hankimme noin 20 prosentin osuuden yh-
tiöstä.
Olemme myös investoineet teollisuuden digitalisaatioon ja vahvistaneet älykkään teollisen tuotannon tar-
jontaamme, jotta voimme auttaa asiakkaitamme digitalisoimaan tuotantolaitoksiaan ja liiketoimintaansa.
Etteplanin uusi Smart Factory -tarjooma pitää sisällään laajan kirjon osaamista suunnittelusta putkistoihin,
automaatioon, tietojärjestelmiin ja tekniseen dokumentaatioon saakka.
Etteplanin tavoitteena on saavuttaa 500 miljoonan euron liikevaihto vuonna 2024. Haemme kasvua or-
gaanisesti sekä yritysostoin. Etteplanin tavoitteena on myös kasvaa kansainvälisesti, tarjota kaikkien pal-
velualueiden ratkaisuja kaikilla markkina-alueillaan ja nostaa Suomen ulkopuolelta kertyvän liikevaihdon
osuus 50 prosenttiin. Liikevaihtoa kertyi Suomen ulkopuolelta 169,1 (130,1) miljoonaa euroa eli 48 (43)
prosenttia konsernin liikevaihdosta.
Koronavirus ja siihen liittyvät rajoitus- ja sulkutoimet vaikuttivat edelleen kysyntään Kiinassa. Rajoitusten
purku vuoden viimeisellä neljänneksellä nosti sairauspoissaoloja merkittävästi. Kiinan markkinoille myyty-
jen tuntien määrä laski 5,4 prosenttia.
Etteplanin tavoitteena on kasvattaa Johdettujen palvelujen (Managed Services) osuus liikevaihdosta 75
prosenttiin. Johdettujen palvelujen osuus oli 66 (63) prosenttia. Johdettujen palvelujen osuuden kasvu
tehostaa Etteplanin kapasiteetin hallintaa ja parantaa kannattavuutta. Etteplanin tavoitteena on 10 prosen-
tin liikevoitto (EBITA) suhteutettuna liikevaihtoon.
Yritysostot
Etteplan teki julkisen ostotarjouksen Semcon AB:n osakkeenomistajille 23.8.2022. Ostotarjouksen mukai-
nen tarjousaika alkoi 1.9.2022 ja päättyi 6.10.2022. Kilpailevan tarjouksen takia tarjouksen toteuttamis-
edellytykset eivät täyttyneet. Etteplan ei korottanut tarjouksen hintaa, ja näin ollen tarjous raukesi
6.10.2022. Etteplan julkaisi ostotarjoukseen liittyen useita pörssitiedotteita 23.8.–7.10.2022 välisenä aika-
na. Tiedotteet ja tarkempaa tietoa ostotarjouksesta löytyy Etteplanin verkkosivuilta
www.etteplan.com/sijoittajat.
Etteplan jatkoi kesäkuussa 2022 laajentumistaan Alankomaissa ostamalla DDComin. Yrityskaupalla vah-
vistettiin Etteplanin osaamista teknisen dokumentoinnin 3D-sisältöpohjaisissa animaatio- ja visualisointi-
palveluissa. DDCom sijaitsee Eindhovenin alueella ja työllistää noin 15 teknisen dokumentoinnin asiantun-
tijaa. Sen asiakkaita ovat autoteollisuuden, korkean teknologian, lääketieteen teknologian ja valmistavan
teollisuuden yritykset, kuten DAF Trucks, ASML, VDL ja Philips & Shimano.
8
Etteplan vahvisti asemaansa kestävän kehityksen osaajana ja osti toukokuussa 2022 korkeatasoisia asi-
antuntijapalveluita tarjoavan LCA Consulting Oy:n. Vuonna 2013 perustettu LUT-yliopiston spin-offina syn-
tynyt LCA Consulting on keskittynyt yritysten, tuotteiden ja tuotannon elinkaariarviointiin, hiilijalanjälkilas-
kentaan ja asiantuntijakoulutuksiin. Lappeenrannassa toimiva LCA Consulting työllistää 11 asiantuntijaa,
ja sen asiakaskunta koostuu erityisesti teollisen tuotannon ja valmistuksen, rakennusalan sekä julkisen
sektorin asiakkaista.
Etteplan vahvisti asemaansa Ruotsissa ja osti helmikuussa 2022 edistyksellisiin sulautettuihin järjestelmiin
keskittyvän teknologiapalveluyhtiö Syncore Technologies AB:n. Syncoren palveluksessa on 46 sulautettu-
jen järjestelmien asiantuntijaa Linköpingissä, Ruotsissa. Yrityskauppaan liittyi suunnattu osakeanti ostet-
tavan yrityksen omistajille. Lue lisää kohdassa Osakkeet.
Etteplan osti tammikuussa 2022 saksalaisen teknisen informaation elinkaaripalveluita tarjoavan Cognitas
GmbH:n Canon Deutschland GmbH:lta. Yrityskaupan myötä Etteplan saavutti Saksan markkinoilla johta-
van aseman teknisessä dokumentoinnissa ja entistä vahvemman aseman koko Euroopassa. Cognitaksen
palveluksessa on 200 konsultoinnin ja teknisen informaation tuottamisen ja johtamisen asiantuntijaa.
Hallinto
Yhtiökokous
Etteplan Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin 6.4.2022. Yhtiökokous vahvisti tilinpäätöksen ja myönsi
vastuuvapauden hallituksen jäsenille ja toimitusjohtajalle tilikaudelta 2021.
Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti, että tilikaudelta 2021 jaetaan osinkona 0,40 euroa
osakkeelta ja jäljelle jäävät voittovarat jätetään vapaaseen omaan pääomaan. Yhtiökokouksen päättämä
osinko maksettiin osakkaalle, joka oli täsmäytyspäivänä merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään osa-
kasluetteloon. Osingonmaksun täsmäytyspäivä oli 8.4.2022, ja osinko maksettiin 19.4.2022.
Yhtiökokous päätti Etteplanin nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti yhtiön hallituksen
jäsenten lukumääräksi viisi henkilöä. Yhtiökokous päätti nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen
mukaisesti yhtiön hallituksen jäsenten, hallituksen puheenjohtajan sekä nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan
ja tarkastusvaliokunnan jäsenten palkkioista.
Hallituksen jäseniksi valittiin uudelleen hallituksen nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukai-
sesti Matti Huttunen, Robert Ingman, Päivi Lindqvist, Leena Saarinen ja Mikko Tepponen. Yhtiön tilintar-
kastajaksi valittiin tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab, päävastuullisena tilintarkastajana KHT Kim Järvi.
Etteplan Oyj:n hallitus valitsi yhtiökokouksen jälkeisessä hallituksen järjestäytymiskokouksessaan yhtiön
hallituksen puheenjohtajaksi Robert Ingmanin. Etteplan Oyj:n nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan puheen-
johtajaksi valittiin Matti Huttunen sekä jäseniksi Robert Ingman ja Leena Saarinen. Etteplan Oyj:n tarkas-
tusvaliokunnan puheenjohtajaksi valittiin Päivi Lindqvist sekä jäseniksi Leena Saarinen ja Mikko Teppo-
nen.
Hallituksen valtuutukset
Yhtiökokous, joka pidettiin 6.4.2022, päätti valtuuttaa hallituksen päättämään omien osakkeiden hankkimi-
sesta yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Omia osakkeita voidaan hank-
kia enintään 2 000 000 kappaletta. Omien osakkeiden hankinta voi tapahtua muussa kuin osakkeenomis-
tajien osakeomistuksen suhteessa, eli hallituksella on mahdollisuus päättää myös suunnatusta omien
osakkeiden hankinnasta.
Valtuutus sisältää oikeuden päättää yhtiön osakkeiden hankkimisesta kaikille osakkeenomistajille osoite-
tulla ostotarjouksella samoin ehdoin ja hallituksen päättämään hintaan tai julkisessa kaupankäynnissä
osakkeiden hankintahetken markkinahintaan Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäyn-
nissä siten, että yhtiön hallussa olevien omien osakkeiden yhteenlaskettu määrä on enintään kymmenen
(10) prosenttia yhtiön kaikista osakkeista. Omien osakkeiden vähimmäishankintahinta on osakkeen alin
julkisessa kaupankäynnissä noteerattu markkinahinta ja enimmäishankintahinta vastaavasti osakkeen
korkein julkisessa kaupankäynnissä noteerattu markkinahinta valtuutuksen voimassaoloaikana.
9
Mikäli osakkeita hankitaan julkisessa kaupankäynnissä, osakkeet hankitaan muussa kuin osakkeenomis-
tajien omistusten suhteessa. Tällöin omien osakkeiden hankintaan tulee olla yhtiön kannalta painava ta-
loudellinen syy. Osakkeita voidaan hankkia käytettäväksi vastikkeena mahdollisissa yrityskaupoissa tai
käytettäväksi muissa rakennejärjestelyissä. Osakkeita voidaan käyttää myös henkilöstön kannustinohjel-
mien toteuttamiseen. Hankitut osakkeet voidaan pitää yhtiöllä, mitätöidä tai luovuttaa edelleen. Osakkei-
den hankinta alentaa yhtiön vapaata omaa pääomaa.
Valtuutus on voimassa kahdeksantoista (18) kuukautta varsinaisen yhtiökokouksen päätöksestä alkaen
6.4.2022 ja päättyen 5.10.2023.
Vuoden 2021 yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 2 500 000 osakkeen antami-
sesta osakeannilla tai antamalla optio-oikeuksia tai muita osakkeisiin oikeuttavia osakeyhtiölain 10 luvun 1
§:n tarkoittamia erityisiä oikeuksia yhdessä tai useammassa erässä. Valtuutus sisältää oikeuden päättää
antaa joko uusia osakkeita tai yhtiön hallussa olevia omia osakkeita.
Valtuutus sisältää oikeuden poiketa osakkeenomistajien osakeyhtiölain 9 luvun 3 §:n mukaisesta merkin-
täetuoikeudesta eli hallituksella on oikeus suunnata osakeanti tai optio-oikeuksien tai muiden osakkeisiin
oikeuttavien erityisten oikeuksien antaminen. Valtuutus sisältää myös oikeuden määrätä kaikista osake-
annin, optio-oikeuksien tai muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista. Val-
tuutus sisältää siten oikeuden päättää merkintöjen hinnoista, merkintään oikeutetuista ja muista merkintä-
ehdoista. Osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta voidaan poiketa edellyttäen, että tähän on yhtiön
kannalta painava taloudellinen syy, kuten yrityskaupan rahoittaminen, muu yhtiön liiketoiminnan kehittä-
minen tai pääomahuoltoon liittyvä järjestely taikka henkilöstön kannustaminen. Osakkeita annettaessa
hallitus on oikeutettu päättämään, että osakkeita voidaan merkitä apporttiomaisuutta vastaan tai muutoin
tietyin ehdoin. Valtuutus sisältää oikeuden päättää merkintähinnan merkitsemisestä osakepääoman ja
sijoitetun vapaan oman pääoman rahaston välillä.
Valtuutus on voimassa kaksi (2) vuotta yhtiökokouksen päätöksestä alkaen 8.4.2021 ja päättyen 7.4.2023.
Osakkeet
Etteplanin osakkeet on listattu Nasdaq Helsinki Oy:ssä Mid cap -markkina-arvoryhmässä Teollisuustuot-
teet ja -palvelut -toimialaryhmässä tunnuksella ETTE. Yhtiöllä on yksi osakesarja. Kaikilla osakkeilla on
samanlainen oikeus osinkoon ja yhtiön varoihin. Yhtiön osakepääoma 31.12.2022 oli 5 000 000,00 euroa
ja osakkeiden kokonaismäärä 25 200 793 kappaletta.
Etteplan kertoi pörssitiedotteella 2.2.2022 ostaneensa Syncore Technologies AB:n. Osana kaupan rahoi-
tusta Etteplan Oyj:n hallitus teki 1.2.2022 pitämässään kokouksessaan kaupan toteutumiselle ehdollisen
päätöksen suunnatusta osakeannista varsinaisen yhtiökokouksen 8.4.2021 hallitukselle antaman osake-
antivaltuutuksen perusteella. Kaupan ehtojen mukaisesti kauppahinta maksettiin myyjille suunnatulla osa-
keannilla ja käteisvaroilla. Antipäätöksen ehtona ollut kauppakirja allekirjoitettiin 2.2.2022, ja samanaikai-
sesti myyjät merkitsivät osana kauppasumman maksua 117 485 Etteplanin uutta osaketta. Osakkeista
maksettava osakekohtainen merkintähinta oli 16,42 euroa. Uudet osakkeet oikeuttavat osinkoon tilikaudel-
ta 2022 alkaen. Suunnatussa osakeannissa merkityt uudet osakkeet rekisteröitiin kaupparekisteriin
19.4.2022, Euroclear Finland Oy:n ylläpitämään arvo-osuusjärjestelmään 29.4.2022 ja otettiin kaupan-
käynnin kohteeksi Nasdaq Helsinki Oy:ssä 3.5.2022. Kaupankäynti uusilla osakkeilla on kuitenkin mahdol-
lista vasta kolmen vuoden kuluttua, kun niitä koskeva, kaupan yhteydessä sovittu luovutusrajoitus on la-
kannut olemasta voimassa.
Osakevaihto
Etteplan Oyj:n osakkeita vaihdettiin vuoden 2022 aikana 517 686 (1-12/2021: 1 539 757) kappaletta yh-
teensä 8,0 (25,15) miljoonan euron arvosta. Osakkeen alin kurssi oli 11,65 euroa, ylin kurssi 18,75 euroa,
keskikurssi 15,46 euroa ja päätöskurssi 14,60 euroa. Osakekannan markkina-arvo 31.12.2022 oli 365,61
(421,22) miljoonaa euroa. Etteplanin osakkeenomistajien lukumäärä 31.12.2022 oli 3 696 (3 604).
10
Omat osakkeet
Etteplan ei ostanut omia osakkeita vuonna 2022. Joulukuun 2022 lopussa yhtiön hallussa oli 159 046
(31.12.2021: 159 046) kappaletta yhtiön omia osakkeita, mikä vastasi 0,63 prosenttia koko osakekannasta
ja äänimäärästä.
Liputukset
Etteplan Oyj ei vastaanottanut vuonna 2022 liputusilmoituksia.
Etteplan Oyj:n avainhenkilöiden kannustinjärjestelmä 2020-2022
Etteplanin hallitus päätti 5.2.2020 uuden osakepohjaisen kannustinjärjestelmän perustamisesta konsernin
avainhenkilöille. Järjestelmän tarkoituksena on yhdistää omistajien ja avainhenkilöiden tavoitteet yhtiön
arvon kasvattamiseksi sekä sitouttaa avainhenkilöt yhtiöön ja tarjota heille kilpailukykyinen yhtiön osakkei-
den omistukseen perustuva palkkiojärjestelmä.
Järjestelmässä on yksi ansaintajakso, joka kattaa kalenterivuodet 2020–2022. Ansaintajakso kattaa samat
vuodet kuin Etteplanin maaliskuussa 2019 julkaisema strategiapäivitys. Järjestelmä on linjassa Etteplanin
strategian kanssa ja tukee yhtiön taloudellisten tavoitteiden saavuttamista.
Järjestelmän ansaintakriteerit ovat Etteplan-konsernin liikevaihdon kasvu ja omistaja-arvon kehittyminen
(Total Shareholder Return, TSR). Mahdollinen palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain ra-
hana ansaintajakson päättymisen jälkeen. Rahana maksettavalla osuudella pyritään kattamaan avainhen-
kilölle palkkiosta aiheutuvat verot ja veronluonteiset maksut.
Järjestelmään kuuluu noin 25 avainhenkilöä, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Järjestelmän pe-
rusteella maksettavat palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 390 000 Etteplan Oyj:n osakkeen arvoa
(sisältäen myös rahana maksettavan osuuden). Palkkioina mahdollisesti luovutettavat osakkeet jaetaan
yhtiön omistamista osakkeista tai markkinoilta hankittavista yhtiön osakkeista, joten kannustinohjelmalla ei
ole osakkeen arvoa laimentavaa vaikutusta.
Tilikauden jälkeiset tapahtumat
Konsernissa ei ole tilinpäätöspäivän jälkeen tapahtunut olennaisia tapahtumia, jotka vaikuttaisivat tilinpää-
tökseen.
Liiketoiminnan riskit ja epävarmuustekijät
Etteplanin taloudellinen tulos on alttiina useille strategisille, toiminnallisille ja taloudellisille riskeille. Yleisen
taloudellisen kehityksen aiheuttamat epävarmuudet ovat edelleen Etteplanin liiketoiminnan riskejä. Asiak-
kaiden liiketoiminnan mahdolliset muutokset ovat merkittävä riski Etteplanin liiketoiminnalle. Yhtiön liike-
toiminta perustuu ammattitaitoiseen henkilöstöön. Osaavien ammattilaisten saatavuus on tärkeä tekijä
kannattavan kasvun ja liiketoiminnan turvaamiseksi. Henkilöstön vaikeutunut saatavuus erityisesti tietyillä
asiantuntija-aloilla on edelleen liiketoimintariski.
Koronavirus vaikuttaa edelleen Etteplanin toimintaan, ja siihen liittyvät sairauspoissaolot vaikuttavat nega-
tiivisesti yhtiön kehitykseen. Venäjän aloittama sota Ukrainassa lisää epävarmuutta markkinoilla, nostaa
inflaatiota ja korkoja sekä vaikuttaa negatiivisesti asiakkaiden toimintaan ja toimitusketjuihin. Kustannus-
ten ja korkojen nousu vaikuttaa Etteplanin liiketoimintaan ja taloudelliseen tilanteeseen. Epävakaa geopo-
liittinen tilanne vaikeuttaa tulevaisuuden ennustamista.
Etteplan kartoittaa liiketoiminnan riskit kerran vuodessa ja seuraa aktiivisesti kehitystä vuoden aikana.
Kartoituksessa keskitytään erityisesti seuraamaan muutosta jo tunnistetuissa riskeissä, tunnistamaan uu-
det liiketoimintariskit sekä kehittämään ennakoivaa riskienhallintaa. Kartoituksen tuloksista kerrotaan
Etteplanin Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä -raportin yhteydessä.
11
Markkinanäkymät 2023
Etteplanin liiketoimintaan vaikuttaa keskeisimmin globaali kone- ja metalliteollisuuden kehitys. Venäjän
käynnistämä sota Ukrainassa ja sen myötä kasvaneet geopoliittiset jännitteet ovat lisänneet epävarmuutta
globaalisti. Inflaatio laskee investointihalukkuutta ja kysyntää joillain toimialoilla. Toisaalta puolustusväline-
teollisuuteen, energiatehokkuuden ja vihreän siirtymän kiihdyttämiseen liittyvät investoinnit ovat kasvussa.
Epävarmuus on edelleen korkealla, ja kysyntätilanteessa on vaihtelua. Koronavirusrajoitukset Kiinassa
ovat lieventyneet, mutta tartuntojen määrän voimakas nousu päättyneen vuoden loppupuolella vaikuttaa
edelleen markkinatilanteeseen. Odotamme silti yleisen kysyntätilanteen olevan kohtuullisen hyvä koko
vuoden 2023 ajan.
Taloudellinen ohjeistus vuodelle 2023
Etteplan antaa ohjeistuksen liikevaihdolle ja liikevoitolle (EBIT) numeerisena vaihteluvälinä ja arvioi:
Vuoden 2023 liikevaihdon olevan 360-390 (2022: 350,2) miljoonaa euroa, ja
vuoden 2023 liikevoiton (EBIT) olevan 28-33 (2022: 28,6) miljoonaa euroa.
Hallituksen voitonjakoehdotus
Konsernin emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on taseen 31.12.2022 mukaan 59 076 673,28 euroa.
Hallitus ehdottaa 5.4.2023 kokoontuvalle yhtiökokoukselle, että osinkoa jaetaan osingonjakohetkellä yhti-
ön ulkopuolisessa omistuksessa oleville osakkeille 0,36 euroa osaketta kohti eli yhteensä enintään
9 072 285,48 euroa, ja loppuosa jätetään voittovaroihin.
Varsinainen yhtiökokous
Etteplan Oyj:n varsinainen yhtiökokous järjestetään keskiviikkona 5.4.2023. Yhtiökokouskutsu julkaistaan
erillisenä tiedotteena.
Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä
Etteplan julkistaa selvityksen hallinto- ja ohjausjärjestelmästä vuodelta 2022 toimintakertomuksesta erilli-
senä kertomuksena. Selvitys on saatavilla yhtiön internetsivuilta osoitteessa www.etteplan.com.
Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista
Etteplan julkistaa selvityksen muista kuin taloudellisista tiedoista vuodelta 2022 toimintakertomuksesta
erillisenä kertomuksena. Selvitys on saatavilla yhtiön internetsivuilta osoitteessa www.etteplan.com.
12
Taloudellista kehitystä kuvaavat tunnusluvut
Osakekohtaiset tunnusluvut
1 000 EUR, tilikausi 1.1.-31.12. 2022 2021 2020
Liikevaihto 350 170 300 111 259 702
Liikevaihdon muutos, % 16,7 15,6 -1,4
Liikevoitto (EBITA)
33 915 30 139 26 172
% liikevaihdosta 9,7 10,0 10,1
Liikevoitto (EBIT)
28 622 25 754 22 380
% liikevaihdosta
8,2 8,6 8,6
Tulos ennen veroja
22 386 24 867 21 080
% liikevaihdosta 6,4 8,3 8,1
Tilikauden tulos 18 151 20 044 17 077
Oman pääoman tuotto, %
17,7 21,6 20,8
Sitoutuneen pääoman tuotto (ROCE), %
15,9 16,0 16,0
Omavaraisuusaste, %
38,2 39,7 40,5
Bruttoinvestoinnit
40 940 30 582 29 697
% liikevaihdosta 11,7 10,2 11,4
Nettovelkaantumisaste, %
66,8 48,6 46,6
Henkilöstö keskimäärin 3 945 3 480 3 320
Henkilöstö kauden lopussa 3 951 3 629 3 267
Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
227 823 197 596 177 301
Tilikausi 1.1.-31.12. 2022 2021 2020
Osakekohtainen tulos, EUR
Osakekohtainen oma pääoma, EUR
0,36 0,40 0,34
Osinko osakekohtaisesta tuloksesta, % 49 50 49
Efektiivinen osinkotuotto, % 2,5 2,4 2,6
P/E-luku, EUR 20,0 21,1 18,8
Osakkeen kurssikehitys: alin kurssi 11,65 12,95 6,50
ylin kurssi 18,75 19,45 13,30
keskikurssi 15,46 16,33 9,46
päätöskurssi 14,60 16,90 12,95
Osakekannan markkina-arvo, 1 000 EUR 365 610 421 220 322 251
Osakkeiden vaihto, 1 000 kpl 518 1 540 1 564
Osakkeiden vaihto, % 2 6 6
25 050 24 924 24 884
Ulkona olevien osakkeiden osakeantioikaistu
keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana, 1 000
Ulkona olevien osakkeiden osakeantioikaistu
lukumäärä tilikauden lopussa, 1 000 kpl
Osakekohtainen osinko, EUR (2022: Hallituksen
ehdotus yhtiökokoukselle)
13
Ei-IFRS tunnusluvut
Etteplan esittää ei-IFRS-tunnuslukuja täydentääkseen IFRS-standardien mukaisesti laadittua konsernitilin-
päätöstään. Näiden tunnuslukujen tarkoituksena on mitata kasvua ja kuvata yrityksen toiminnan taloudel-
lista suorituskykyä. Tässä osiossa esitetään oleellisimmat konsernin käyttämät ei-IFRS-tunnusluvut. Kaik-
kien esitettävien tunnuslukujen laskentakaavat löytyvät seuraavalta sivulta.
Liikevoitto (EBITA) ja EBITA, %
Liikevoitto (EBITA) esitetään, koska se kuvaa konsernin operatiivista suoritustasoa paremmin kuin liike-
voitto. Siihen ei sisälly yrityshankintoihin liittyvien käyvän arvon arvostusten poistoja. EBITA, % esittää
liikevoitto (EBITA):n prosenttiosuutena liikevaihdosta. Alla olevassa taulukossa esitetään liikevoitto
(EBITA):n täsmäytys liikevoittoon (EBIT).
Orgaaninen ja epäorgaaninen kasvu sekä kasvu vertailukelpoisilla valuuttakursseilla
Orgaaninen (liikevaihdon) kasvu esitetään liikevaihdon kasvun lisäksi, koska se kuvaa konsernin liikevaih-
don kasvua ilman viimeisen 12 kuukauden aikana toteutettujen yrityshankintojen vaikutusta, ja näin ollen
mahdollistaa paremman vertailtavuuden raportoitavien kausien välillä. Orgaaninen kasvu lasketaan ver-
taamalla vertailukausien liikevaihtoa lukuun ottamatta liikevaihtoa viimeisen 12 kuukauden aikana hanki-
tuista liiketoiminnoista. Epäorgaanisena kasvuna esitetään viimeisen 12 kuukauden aikana toteutettujen
yrityshankintojen tuottama liikevaihdon kasvu. Kasvu vertailukelpoisilla valuuttakursseilla (liikevaihdon)
esitetään, koska se kuvaa konsernin liikevaihdon kasvua ilman valuuttakurssien muutosten vaikutusta, ja
näin ollen mahdollistaa paremman vertailtavuuden raportoitavien kausien välillä. Laskettaessa liikevaih-
don kasvua vertailukelpoisilla valuuttakursseilla, raportointikauden liikevaihto lasketaan käyttäen vertailu-
kauden valuuttakursseja. Luku esitetään sekä konsernin liikevaihdolle että orgaaniselle kasvulle.
Johdettujen palvelujen osuus liikevaihdosta
Etteplan mittaa Johdettujen palvelujen osuutta liikevaihdosta, ns. MSI-indeksiä. Johdetut palvelut (Mana-
ged Services) ovat palvelukokonaisuuksia, esimerkiksi projekteja tai ulkoistusratkaisuja, joissa asiakas
maksaa tuloksista resurssien sijaan. Johdettujen palvelujen osuus liikevaihdosta (MSI-indeksi) esitetään,
koska se kuvaa Etteplanin strategian edistymistä sekä selittää osaltaan kannattavuuden muutoksia.
Etteplan Oyj
Hallitus
1 000 EUR 2022 2021
Liikevoitto (EBIT) 28 622 25 754
Yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot 5 293 4 385
Liikevoitto (EBITA) 33 915 30 139
14
Tunnuslukujen laskentakaavat
IFRS-tunnusluvut
Ei-IFRS-tunnusluvut
Laimentamaton osakekohtainen tulos = (Emoyhtiön omistajillle kuuluva Tilikauden voitto) x 100
Osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen
tulos =
(Emoyhtiön omistajillle kuuluva Tilikauden voitto laimennusvaikutuksella
oikaistuna) x 100
Osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana
laimennusvaikutuksella oikaistuna
Liikevoitto (EBITA) =
Liikevoitto (EBIT) + yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot
Orgaaninen kasvu =
(Liikevaihto raportointivuonna - Liikevaihto vertailuvuonna - hankittujen yhtiöiden
tuottama Liikevaihto raportointivuonna) x 100
Liikevaihto vertailuvuonna
Liikevaihto avainasiakkailta, kasvu =
(Liikevaihto avainasiakkailta raportointivuonna - Liikevaihto avainasiakkailta
vertailuvuonna) x 100
Liikevaihto avainasiakkailta vertailuvuonna
Johdettujen palvelujen osuus liikevaihdosta =
Liikevaihto Johdetuista palveluista x 100
Liikevaihto
Oman pääoman tuottoprosentti (ROE), % = Tilikauden voitto x 100
Oma pääoma yhteensä, keskiarvo
Sitoutuneen pääoman tuottoprosentti (ROCE),
ennen veroja, % =
(Voitto ennen veroja + Rahoituskulut) x 100
(Oma pääoma ja velat yhteensä - korottomat velat), keskiarvo
Omavaraisuusaste, % = Oma pääoma yhteensä x 100
Oma pääoma ja velat yhteensä - saadut ennakot
Bruttoinvestoinnit =
Kokonaisinvestoinnit pysyviin vastaaviin, mukaan luettuina yrityshankinnat ja
taseeseen aktivoidut tuotekehityskustannukset
Nettovelkaantumisaste, % = (Korolliset velat - Rahavarat) x 100
Oma pääoma yhteensä
Osakekohtainen oma pääoma = Oma pääoma yhteensä
Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilinpäätöspäivänä
Osakekannan markkina-arvo =
Ulkona olevien osakkeiden lukumäärä tilinpäätöspäivänä x tilikauden viimeinen
kaupantekokurssi
Osakekohtainen osinko = Tilikauden osinko
Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilikauden aikana
Osinko tuloksesta, % = Osakekohtainen osinko x 100
Osakekohtainen tulos
Efektiivinen osinkotuotto, % = Osakekohtainen osinko x 100
Osakeantioikaistu tilikauden viimeinen kaupantekokurssi
Hinta/voitto-suhde (P/E-luku) = Osakeantioikaistu tilikauden viimeinen kaupantekokurssi
Osakekohtainen tulos
Osakkeen kurssikehitys Kultakin tilikaudelta esitetään osakeantioikaistu alin ja ylin kurssi varsinaisessa
kaupankäynnissä sekä tilikauden keskikurssi osakeantioikaistuna.
Keskikurssi = Osakkeen euromääräinen kokonaisvaihto
Vaihdettujen osakkeiden lukumäärä tilikauden aikana
Osakkeiden vaihdon kehitys lukumääränä ja
prosentteina
Osakkeiden vaihdon kehitys ilmoitetaan tilikauden aikana vaihdettujen
osakkeiden lukumääränä sekä sen prosentuaalisena osuutena osakesarjan
kaikkien osakkeiden keskimääräisestä lukumäärästä tilikauden aikana.
15
Osakeomistuksen jakaumat 31.12.2022
Osakeomistuksen jakauma suuruusluokittain
Osakeomistuksen jakauma omistajaryhmittäin
Suurimmat osakkeenomistajat
Osakkeiden määrä, kpl Osakkaat, kpl
Osuus
osakkaista, %
Osakkeet, kpl
Osuus osakkeista ja
äänistä, %
1-100 1 845 49,92 67 502 0,27
101-1 000 1 495 40,45 560 008 2,22
1 001-10 000 313 8,47 856 550 3,40
10 001-100 000 30 0,81 779 145 3,09
100 001-1 000 000 11 0,30 3 747 146 14,87
> 1 000 000 2 0,05 19 190 442 76,15
Yhteensä 3 696 100,00 25 200 793 100,00
Sektorin nimi Osakkaat, kpl Osakkeet, kpl
Osuus osakkeista
ja äänistä, %
Koko kansantalous (kotimaiset sektorit)
Yritykset 119 17 223 080 68,34
Rahoitus- ja vakuutuslaitokset 18 2 894 284 11,48
Julkisyhteisöt 5 1 487 279 5,90
Kotitaloudet 3 520 2 473 567 9,82
Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt 12 19 375 0,08
Ulkomaat 22 23 190 0,09
Hallintarekisteröidyt osakkeet 1 080 018 4,29
Yhteensä 3 696 25 200 793 100,00
Nimi
Osakkeet, kpl
Osuus osakkeista
ja äänistä, %
Ingman Group Oy Ab 16 661 384 66,11
Oy Fincorp Ab 2 529 058 10,04
Keskinäinen työeläkevakuutusyhtiö Varma
985 593 3,91
Tuori Klaus Tapani 309 134 1,23
Tuori Aino Mirjami 308 275 1,22
Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen
288 311 1,14
Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo
209 662 0,83
VAS Invest Oy 194 035 0,77
Sr Taaleritehdas Mikro Markka 164 048 0,65
Etteplan Oyj 159 046 0,63
OP-Suomi Pienyhtiöt 111 436 0,44
Näkki Juha Antti Ilmari 110 848 0,44
Mäkelä Esa Tapio 58 818 0,23
Ingman Robert Carl 55 000 0,22
Kylänpää Osmo Olavi 53 200 0,21
Sr Säästöpankki Pienyhtiöt 49 241 0,20
Kurra Jorma 41 841 0,17
Burmeister Dorrit Elisabeth 32 313 0,13
Hemholmen Oy Ab 31 200 0,12
Kempe Anna Carita 30 000 0,12
Muut osakkeenomistajat 1 738 332 6,90
Hallintarekisteröidyt osakkeet 1 080 018 4,29
Yhteensä 25 200 793 100,00
16
KONSERNITILINPÄÄTÖS
Konsernin laaja tuloslaskelma
1 000 EUR, tilikausi 1.1.-31.12.
Liite
2022
2021
Liikevaihto
7
350 170
300 111
Liiketoiminnan muut tuotot
8
2 826
1 289
Materiaalit ja palvelut
10
-40 395
-31 685
Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
11
-227 823
-197 596
Liiketoiminnan muut kulut
12
-36 140
-28 527
Poistot
19, 20
-20 018
-17 839
Liikevoitto (EBIT)
28 622
8,2
%
25 754
8,6
%
Rahoitustuotot
14
1 044
593
Rahoituskulut
15
-7 280
-1 480
Voitto ennen veroja
22 386
24 867
Tuloverot
17
-4 235
-4 823
Tilikauden voitto
18 151
20 044
Muut laajan tuloksen erät, jotka saatetaan siirtää tulosvaikuttei-
siksi
Muuntoerot
-4 229
-589
Muut laajan tuloksen erät, joita ei siirretä tulosvaikutteisiksi
Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta
arvostettavat osakesijoitukset
-31
32
Etuuspohjaisten järjestelyiden uudelleen määrittämisestä
johtuvat erät
11
1 359
0
Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen
17
-2 900
-557
Tilikauden laaja tulos yhteensä
15 251
19 487
Tilikauden voiton jakautuminen
Emoyhtiön omistajille
18 151
20 044
Tilikauden laajan tuloksen jakautuminen
Emoyhtiön omistajille
15 251
19 487
Emoyhtiön osakkeenomistajille tilikauden voitosta laskettu
osakekohtainen tulos
Laimentamaton osakekohtainen tulos, EUR
18
0,73
0,80
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos,
EUR
18
0,73
0,80
Liitetiedot muodostavat olennaisen osa tilinpäätöstä.
17
Konsernitase
1 000 EUR, 31.12.
Liite
2022
2021
VARAT
Pitkäaikaiset varat
Liikearvo
22
105 385
92 380
Muut aineettomat hyödykkeet
19
32 745
28 807
Aineelliset hyödykkeet
20
24 808
24 759
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ar-
vostettavat sijoitukset
21
2 414
418
Muut pitkäaikaiset saamiset
21
1 016
54
Laskennalliset verosaamiset
30
622
731
Pitkäaikaiset varat yhteensä
166 990
147 150
Lyhytaikaiset varat
Vaihto-omaisuus
23
635
376
Keskeneräiset työt
7
30 181
26 810
Myyntisaamiset ja muut saamiset
24
62 405
47 988
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset
1 364
273
Rahavarat
19 564
30 356
Lyhytaikaiset varat yhteensä
114 149
105 803
VARAT YHTEENSÄ
281 138
252 953
OMA PÄÄOMA JA VELAT
Oma pääoma
Osakepääoma
25
5 000
5 000
Ylikurssirahasto
25
6 701
6 701
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
25
23 966
22 037
Omat osakkeet
25
-1 059
-1 245
Muuntoerot
25
-7 702
-3 473
Muut rahastot
25
103
133
Kertyneet voittovarat
25
79 302
69 761
Oma pääoma yhteensä
106 311
98 914
Pitkäaikaiset velat
Laskennalliset verovelat
30
9 758
7 408
Lainat rahoituslaitoksilta
27
47 852
30 350
Vuokrasopimusvelat
27
8 478
8 777
Etuuspohjaiset eläkevelvoitteet
11
4 897
0
Muut pitkäaikaiset velat
28
33
827
Pitkäaikaiset velat yhteensä
71 018
47 362
Lyhytaikaiset velat
Lainat rahoituslaitoksilta
27
21 139
25 453
Vuokrasopimusvelat
27
13 114
13 894
Saadut ennakot
7
2 856
3 891
Ostovelat ja muut velat
29
63 532
61 673
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat
3 168
1 766
Lyhytaikaiset velat yhteensä
103 809
106 677
Velat yhteensä
174 828
154 039
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ
281 138
252 953
Liitetiedot muodostavat olennaisen osa tilinpäätöstä.
18
Konsernin rahavirtalaskelma
1 000 EUR, tilikausi 1.1.-31.12.
Liite
2022
2021
LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA
Asiakkailta saadut maksut
341 201
287 564
Maksut liiketoiminnan kuluista
-306 220
-253 056
Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja
34 981
34 508
Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoi-
tuskuluista
15
-1 721
-1 289
Saadut korot liiketoiminnasta
14
113
80
Maksetut välittömät verot
17
-5 277
-6 205
Liiketoiminnan rahavirta (A)
28 095
27 093
INVESTOINTIEN RAHAVIRTA
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin
19, 20
-1 711
-2 157
Tytäryhtiöhankinnat, hankintahetken rahavaroilla vä-
hennettynä
5
-20 871
-14 255
Investoinnit muihin sijoituksiin
21
-2 033
0
Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot
52
17
Myönnetyt lainat
21
-963
0
Myönnettyjen lainojen takaisinmaksut
0
73
Investointien rahavirta (B)
-25 526
-16 321
Rahavirta investointien jälkeen (A+B)
2 570
10 772
RAHOITUKSEN RAHAVIRTA
Suunnatusta osakeannista saadut maksut
0
1 936
Omien osakkeiden hankinta
0
-1 382
Lyhytaikaisten lainojen nostot
27
13 144
6 941
Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut*
27
-32 534
-30 060
Pitkäaikaisten lainojen nostot
27
27 999
37 503
Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut
27
-16
-6
Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset
20
-12 657
-11 478
Maksetut osingot
25
-9 970
-8 461
Rahoituksen rahavirta (C)
-14 034
-5 007
Rahavarojen muutos (A+B+C) lisäys (+) / vähennys (-)
-11 464
5 765
Rahavarat tilikauden alussa
30 356
24 407
Valuuttakurssien muutosten vaikutus
672
184
Rahavarat tilikauden lopussa
19 564
30 356
*Tilikaudella 2022 erään sisältyy myös realisoitunut termiinitappio 4,9 miljoonaa euroa.
Liitetiedot muodostavat olennaisen osa tilinpäätöstä.
Vuokrasopimuksista johtuva lähtevä rahavirta yhteensä esitetään liitetiedossa 20.
Ei-rahamääräiset muutokset korollisissa veloissa esitetään liitetiedossa 4.1.3.
19
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista
1 000 EUR
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Muut
rahastot
Omat
osakkeet
Muunto-
erot
Kertyneet
voitto-
varat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2021
5 000
6 701
20 101
101
-124
-2 884
58 178
87 074
Tilikauden laaja tulos
Tilikauden voitto
0
0
0
0
0
0
20 044
20 044
Tilikauden muut laajan tuloksen erät
Käyvän arvon muutos, muiden laajan
tuloksen erien kautta arvostettavat osa-
kesijoitukset
0
0
0
32
0
0
0
32
Muuntoerot
0
0
0
0
0
-589
0
-589
Tilikauden muut laajan tuloksen erät
verojen jälkeen
0
0
0
32
0
-589
0
-557
Tilikauden laaja tulos yhteensä
0
0
0
32
0
-589
20 044
19 487
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako
0
0
0
0
0
0
-8 461
-8 461
Suunnattu osakeanti
0
0
1 936
0
0
0
0
1 936
Omien osakkeiden hankinta
0
0
0
0
-1 382
0
0
-1 382
Osakepalkkiot
0
0
0
0
260
0
0
260
Liiketoimet omistajien kanssa yh-
teensä
0
0
1 936
0
-1 122
0
-8 461
-7 647
Oma pääoma 31.12.2021
5 000
6 701
22 037
133
-1 245
-3 473
69 761
98 914
1 000 EUR
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Muut
rahastot
Omat
osakkeet
Muunto-
erot
Kertyneet
voitto-
varat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2022
5 000
6 701
22 037
133
-1 245
-3 473
69 761
98 914
Tilikauden laaja tulos
Tilikauden voitto
0
0
0
0
0
0
18 151
18 151
Tilikauden muut laajan tuloksen
erät
Käyvän arvon muutos, muiden laa-
jan tuloksen erien kautta arvostetta-
vat osakesijoitukset
0
0
0
-30
0
0
-1
-31
Muuntoerot
0
0
0
0
0
-4 229
0
-4 229
Etuuspohjaisten järjestelyiden uudel-
leen määrittämisestä johtuvat erät
0
0
0
0
0
0
1 359
1 359
Tilikauden muut laajan tuloksen
erät verojen jälkeen
0
0
0
-30
0
-4 229
1 358
-2 900
Tilikauden laaja tulos yhteensä
0
0
0
-30
0
-4 229
19 510
15 251
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako
0
0
0
0
0
0
-9 970
-9 970
Suunnattu osakeanti
0
0
1 929
0
0
0
0
1 929
Omien osakkeiden hankinta
0
0
0
0
0
0
0
0
Osakepalkkiot
0
0
0
0
186
0
0
186
Liiketoimet omistajien kanssa
yhteensä
0
0
1 929
0
186
0
-9 970
-7 855
Oma pääoma 31.12.2022
5 000
6 701
23 966
103
-1 059
-7 702
79 302
106 311
Liitetiedot muodostavat olennaisen osa tilinpäätöstä.
20
Konsernitilinpäätöksen liitetiedot
1 Yrityksen perustiedot
Etteplan-konsernin emoyhtiö on Etteplan Oyj. Etteplan Oyj on suomalainen, Suomen lakien mukaan pe-
rustettu julkinen osakeyhtiö. Yhtiön kotipaikka on Espoo, Suomi ja sen rekisteröity osoite on
Tekniikantie 4, 02150 Espoo, Suomi. Yhtiön päätoimipaikka sijaitsee myös osoitteessa
Tekniikantie 4, 02150 Espoo, Suomi. Etteplanin osakkeet on listattu Nasdaq Helsinki Oy:ssä Mid cap -
markkina-arvoryhmässä Teollisuustuotteet ja -palvelut -toimialaryhmässä tunnuksella ETTE.
Etteplan Oyj:n palvelut kattavat ohjelmisto- ja sulautettujen järjestelmien ratkaisut, teollisuuden laite- ja
laitossuunnittelun ratkaisut sekä teknisen dokumentoinnin ratkaisut. Asiakkaitamme ovat maailman johta-
vat valmistavan teollisuuden yritykset. Palvelumme parantavat asiakkaittemme tuotteiden, palvelujen ja
suunnitteluprosessien kilpailukykyä tuotteen koko elinkaaren ajan. Etteplanin innovatiivisen suunnitteluky-
vyn tuloksia on nähtävissä lukuisissa teollisuuden ratkaisuissa ja arjen tuotteissa.
Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavissa yhtiön internetsivuilta www.etteplan.com tai konsernin
emoyhtiön toimipaikasta osoitteesta Askonkatu 9 E, 15100 Lahti.
Etteplan Oyj:n hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 16.2.2023 tämän tilinpäätöksen julkistettavaksi.
Suomen osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajilla on mahdollisuus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen
julkistamisen jälkeen pidettävässä yhtiökokouksessa. Yhtiökokouksella on myös mahdollisuus tehdä pää-
tös tilinpäätöksen muuttamisesta.
2 Yhteenveto merkittävistä konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteista
Seuraavassa esitetään tässä konsernitilinpäätöksessä sovelletut keskeiset laatimisperiaatteet. Niitä on
noudatettu johdonmukaisesti kaikilla esitettävillä tilikausilla, ellei muuta mainita.
2.1 Laatimisperusta
Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti. Sitä laadittaessa
on noudatettu 31.12.2022 voimassa olleita EU:n asetuksessa N:o 1606/2002 sovellettavaksi hyväksyttyjä
IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suo-
malaisten, IFRS-säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset. Pää-
asiallisena arvostusperustana on alkuperäinen hankintameno, poikkeuksena tietyt rahoitusvarat sekä käy-
pään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat, jotka arvostetaan käypään arvoon.
IFRS-standardien mukaisen tilinpäätöksen laatiminen edellyttää tiettyjen keskeisten kirjanpidollisten arvi-
oiden käyttöä. Lisäksi se edellyttää johdolta harkintaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteita sovellettaessa.
Liitetiedossa 3 kuvataan merkittävää harkintaa vaativat tai monimutkaiset alueet sekä alueet, joilla on teh-
ty konsernitilinpäätöksen kannalta merkittäviä oletuksia ja arvioita.
Tilinpäätöksen luvut esitetään tuhansiksi euroiksi pyöristettyinä.
2.1.1 Muutokset tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa ja esitettävissä tiedoissa
Käyttöön otetut uudet standardit ja standardien muutokset
Uusilla standardeilla, standardien muutoksilla ja tulkinnoilla, jotka tulivat voimaan 1.1.2022 alkaneella tili-
kaudella, ei ollut oleellista vaikutusta konsernille.
Uudet standardit ja tulkinnat, joita ei vielä ole otettu käyttöön
Uusilla standardeilla, standardien muutoksilla ja tulkinnoilla, jotka on julkaistu, mutta jotka tulevat voimaan
myöhemmin kuin 1.1.2023 alkaneella tilikaudella, ei odoteta olevan oleellista vaikutusta konsernille.
21
2.2 Konsernitilinpäätöksen laatiminen
Tytäryrityksiä ovat kaikki sellaiset yritykset, joissa konsernilla on määräysvalta. Konsernilla on määräys-
valta yrityksessä, jos se olemalla osallisena siinä altistuu sen muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen
muuttuvaan tuottoon ja se pystyy vaikuttamaan tähän tuottoon käyttämällä yritystä koskevaa valtaansa.
Tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen kokonaisuudessaan siitä päivästä lukien, jona konserni
saa niihin määräysvallan. Yhdistely lopetetaan, kun määräysvalta lakkaa.
Liiketoimintojen yhdistämiset käsitellään hankintamenetelmällä. Tytäryrityksen hankinnasta maksettava
vastike määritetään luovutettujen varojen, vastattaviksi otettujen velkojen ja konsernin liikkeeseen laske-
mien oman pääoman ehtoisten osuuksien käypänä arvona. Yksilöitävissä olevat liiketoimintojen yhdistä-
misessä hankitut varat ja vastattaviksi otetut velat arvostetaan hankinta-ajankohdan käypiin arvoihin. Jos
liiketoimintojen yhdistäminen tapahtuu vaiheittain, konsernilla hankinnan kohteessa aiemmin ollut omis-
tusosuus arvostetaan hankinta-ajankohtana käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Mahdollisesti luovutettava
ehdollinen vastike kirjataan hankinta-ajankohdan käypään arvoon. Velaksi luokiteltu lisäkauppahinta ar-
vostetaan käypään arvoon jokaisen raportointikauden päättymispäivänä, ja tästä syntyvä voitto tai tappio
kirjataan tulosvaikutteisesti. Liikearvona kirjataan alun perin määrä, jolla luovutettu vastike ja määräysval-
lattomien omistajien osuuden käypä arvo yhteen laskettuina ylittävät hankittujen varojen ja vastattaviksi
otettujen velkojen nettomäärän. Jos vastike on pienempi kuin tytäryrityksen hankitun nettovarallisuuden
käypä arvo, erotus kirjataan tulosvaikutteisesti.
Konserniyritysten väliset liiketapahtumat, saamiset ja velat sekä tuotot ja kulut eliminoidaan. Myös omai-
suuserän kirjaamiseen johtavista konsernin sisäisistä liiketoimista johtuvat voitot ja tappiot eliminoidaan.
Tytäryritysten noudattamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet on tarvittaessa muutettu vastaamaan kon-
sernin noudattamia periaatteita.
2.3 Segmenttiraportointi
Toimintasegmentit raportoidaan tavalla, joka on yhdenmukainen ylimmälle operatiiviselle päätöksentekijäl-
le toimitettavan sisäisen raportoinnin kanssa. Ylimmäksi operatiiviseksi päätöksentekijäksi on nimetty kon-
sernin johtoryhmä. Ylin operatiivinen päätöksentekijä arvioi konsernin taloudellista tulosta ja taloudellista
asemaa ja tekee strategisia päätöksiä. Luvut, joita ylin päätöksentekijä seuraa, eivät poikkea olennaisesti
konsernin tuloslaskelmassa ja taseessa esitettävistä luvuista.
2.4 Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen
Toimintavaluutta ja esittämisvaluutta
Konserniyritysten tilinpäätöksiin sisältyvät erät arvostetaan sen taloudellisen ympäristön valuutassa, jossa
kyseinen yritys pääasiallisesti toimii (”toimintavaluutta”). Tytäryhtiöiden toimintavaluutat ovat samat kuin
niiden kotivaluutat. Konsernitilinpäätös esitetään euroina, joka on konsernin esittämisvaluutta.
Liiketoimet ja saldot
Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muutetaan toimintavaluutan määräisiksi liiketapahtumien to-
teutumispäivien kursseihin tai, jos erät on arvostettu uudelleen, arvostuspäivän kursseihin. Valuuttakurssi-
voitot ja -tappiot, jotka syntyvät liiketapahtumiin liittyvistä maksuista ja ulkomaanrahan määräisten mone-
taaristen varojen ja velkojen muuttamisesta tilinpäätöspäivän kurssiin, merkitään tuloslaskelmaan, paitsi
milloin on kysymys nettosijoituksen suojauksesta, jolloin ne kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Lainoi-
hin ja rahavaroihin liittyvät valuuttakurssivoitot ja -tappiot esitetään tuloslaskelman erissä “Rahoitustuotot”
tai ”Rahoituskulut”. Kaikki muut valuuttakurssivoitot ja -tappiot esitetään tuloslaskelman erässä ”Liiketoi-
minnan muut kulut”.
22
Konserniyritykset
Konsernin esittämisvaluutasta poikkeavaa toimintavaluuttaa käyttävien konserniyritysten (joista mikään ei
toimi hyperinflaatiomaassa) tuloslaskelmat ja taseet muunnetaan esittämisvaluutan määräisiksi seuraa-
vasti:
• kunkin esitettävän taseen varat ja velat muunnetaan kyseisen tilinpäätöspäivän kurssiin
• kunkin tuloslaskelman tuotto- ja kuluerät muunnetaan kauden keskikursseihin (tai liiketoimien to-
teutumispäivien kursseihin, jos keskikurssia käyttämällä ei päästä kohtuullisen lähelle samaa tu-
losta), ja
• kaikki tästä syntyvät valuuttakurssierot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Ulkomaisen yksikön
hankinnasta syntynyttä liikearvoa ja käypiin arvoihin pääsemiseksi tehtyjä oikaisuja käsitellään ul-
komaisen yksikön varoina ja velkoina, ja ne muunnetaan tilinpäätöspäivän kurssiin. Tästä syntyvät
muuntoerot kirjataan omaan pääomaan.
2.5 Aineettomat hyödykkeet
Yrityshankinnoissa hankitut aineettomat hyödykkeet kirjataan hankinta-ajankohdan käypään arvoon. Muut
aineettomat hyödykkeet arvostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla vähennettyyn hankin-
tamenoon. Ne hyödykkeet, joilla on rajallinen taloudellinen vaikutusaika, kirjataan tasapoistoina kuluksi
tuloslaskelmaan taloudellisen vaikutusaikansa kuluessa. Aineettomien hyödykkeiden poistoajat ovat:
Tietokoneohjelmistot ja muut aineettomat oikeudet 3–7 vuotta
Sisäisesti tuotetut tietokoneohjelmistot 3–5 vuotta
Asiakaskanta (yrityshankinnoista) 10 vuotta
Kilpailukieltosopimukset (yrityshankinnoista) 3 vuotta
Muut aineettomat hyödykkeet 3 vuotta
Omaisuuserän jäännösarvo, taloudellinen vaikutusaika ja poistomenetelmä tarkistetaan jokaisen tilikauden
lopussa, ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia.
Aineettomat hyödykkeet luokitellaan seuraaviin ryhmiin:
Aineettomat oikeudet sisältää pääasiassa konsernin omaan omistukseensa hankkimia ohjelmistojen li-
senssejä.
Sisäisesti kehitetyt aineettomat hyödykkeet sisältää sisäisesti tuotettujen ohjelmistojen aktivoidut kehit-
tämismenot. Kehittämismenot, jotka välittömästi johtuvat yksilöitävissä olevien ja ainutlaatuisten, konser-
nin määräysvallassa olevien ohjelmistotuotteiden suunnittelusta ja testauksesta, merkitään taseeseen ai-
neettomiksi hyödykkeiksi seuraavien kriteerien täyttyessä:
• ohjelmistotuotteen valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa niin, että se voidaan ottaa
käyttöön
• johdolla on aikomus saattaa ohjelmistotuote valmiiksi ja käyttää sitä tai myydä se
• ohjelmistotuotetta pystytään käyttämään tai se pystytään myymään
• pystytään osoittamaan, miten ohjelmistotuote tulee kerryttämään todennäköistä taloudellista hyö-
tyä
• käytettävissä on riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voimavaroja kehittämistyön loppuunsaat-
tamiseen sekä ohjelmistotuotteen käyttämiseen tai myymiseen, ja
• ohjelmistotuotteesta kehittämisvaiheessa aiheutuvat menot ovat luotettavasti määritettävissä.
Osana ohjelmistotuotetta aktivoitavat välittömät menot sisältävät ohjelmiston kehittämisestä aiheutuvat
henkilöstömenot sekä sellaiset yleismenot, jotka johtuvat välittömästi omaisuuserän saattamisesta käyttö-
valmiiksi. Muut kehittämismenot kirjataan kuluiksi toteutuessaan. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämisme-
noja ei aktivoida myöhemmillä kausilla. Aktivoidut ohjelmistojen kehittämismenot kirjataan poistoina ku-
luiksi taloudellisena vaikutusaikanaan. Merkittävät, keskeneräiset aineettomat hyödykkeet, jotka eivät ole
vielä valmiita käytettäväksi, testataan vuosittain arvonalentumisen varalta. Tutkimustoiminnan menot kirja-
taan kuluiksi tulosvaikutteisesti.
23
Yrityshankintojen käyvän arvon arvostukset sisältää liiketoimintojen yhdistämisessä hankitun asiakas-
kannan ja kilpailukieltosopimukset.
Vuokratut ohjelmistot on aktivoitu taseeseen liitetiedossa 2.14 kuvatulla tavalla.
Liikearvo vastaa sitä osaa hankintamenosta, joka ylittää konsernin osuuden hankitun yrityksen nettova-
rallisuuden käyvästä arvosta hankinta-ajankohtana. Liikearvo arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon
vähennettynä arvonalentumisilla. Liikearvoista ei kirjata poistoja, vaan ne testataan arvonalentumisen va-
ralta vuosittain ja aina, kun arvonalentumisesta on viitteitä. Arvonalentumistestausta varten liikearvot on
kohdistettu niille rahavirtaa tuottaville yksiköille, joiden odotetaan hyötyvän liikearvon synnyttäneestä han-
kinnasta vallitsevan organisaatiorakenteen ja raportointitason huomioiden.
2.6 Aineelliset hyödykkeet
Aineelliset hyödykkeet arvostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla vähennettyyn hankin-
tamenoon. Hankintamenoon luetaan hyödykkeiden hankinnasta välittömästi aiheutuvat menot. Myöhem-
min syntyvät menot sisällytetään omaisuuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erilliseksi omaisuuseräksi
vain, kun on todennäköistä, että konsernille koituu hyödykkeestä taloudellista hyötyä tulevaisuudessa ja
omaisuuserän hankintameno on luotettavasti määritettävissä. Uudella osalla korvatun osan kirjanpitoarvo
kirjataan pois taseesta. Kaikki muut huolto- ja korjausmenot kirjataan kuluiksi tuloslaskelmaan sillä kaudel-
la, jonka aikana ne toteutuvat.
Muiden omaisuuserien hankintamenon ja jäännösarvon välinen erotus jaksotetaan tasapoistoina hyödyk-
keiden arvioidulle taloudelliselle vaikutusajalle seuraavasti:
Rakennukset 50 vuotta
Vuokratut toimitilat 1,5–7 vuotta
Tietokoneet 3 vuotta
Ajoneuvot 4–5 vuotta
Toimistokalusteet 5–10 vuotta
Huoneistojen perusparannukset 5–7 vuotta
Maa-alueista ei tehdä poistoja.
Omaisuuserien jäännösarvot ja taloudelliset vaikutusajat tarkistetaan jokaisena raportointikauden päätty-
mispäivänä, ja niitä muutetaan tarvittaessa. Jos omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerry-
tettävissä oleva arvioitu rahamäärä, kirjanpitoarvo alennetaan kerrytettävissä olevaa rahamäärää vastaa-
vaksi välittömästi (liitetieto 2.7). Myyntivoitot ja -tappiot määritetään vertaamalla myyntituloa kirjanpitoar-
voon, ja ne merkitään liiketoiminnan muihin tuottoihin tai -kuluihin tuloslaskelmassa.
Aineelliset käyttöoikeusomaisuuserät koostuvat leasingjärjestelyillä hankituista tietokoneista ja autoista
sekä vuokratuista toimitiloista, jotka on aktivoitu taseeseen liitetiedossa 2.14 kuvatulla tavalla.
2.7 Muiden kuin rahoitusvarojen arvonalentuminen
Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän
arvo on alentunut. Omaisuuseristä, joiden taloudellinen vaikutusaika on rajoittamaton – esimerkiksi liikear-
vosta, samoin kuin ei-käyttövalmiista aineettomista hyödykkeistä – ei kirjata poistoja, vaan niille tehdään
vuosittain arvonalentumistesti. Sekä poistojen kohteena olevia omaisuuseriä että omaisuuseriä, joilla on
rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika, tarkastellaan arvonalentumisen varalta aina silloin, kun tapahtu-
mat tai olosuhteiden muutokset antavat viitteitä siitä, ettei omaisuuserien kirjanpitoarvoa vastaavaa raha-
määrää mahdollisesti saada kerrytetyksi.
Määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän, kirjataan tulosvai-
kutteisena arvonalentumistappiona. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vä-
hennettynä luovutuksesta aiheutuvilla menoilla tai sen käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi.
Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa ole-
24
via arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Omaisuuserät ryhmitellään ar-
vonalentumisen arviointia varten alimmille tasoille, joilla rahavirrat ovat erikseen yksilöitävissä, ja joilla ra-
havirtoja seurataan sisäistä johtamista varten (rahavirtaa tuottavat yksiköt).
Muusta rahoitusvaroihin kuulumattomasta omaisuuserästä kuin liikearvosta kirjatut arvonalentumistappiot
peruutetaan siinä tapauksessa, että on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäes-
sä omaisuuserän kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei kuitenkaan peruta enem-
pää, kuin mikä omaisuuserän kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. Liikearvosta
kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta missään tilanteessa.
Arvonalentumistestausten keskeiset oletukset on esitetty liitetiedossa 22.
2.8 Rahoitusinstrumentit
Rahoitusvaroihin ja -velkoihin sisältyvät tase-erät sekä niiden käypä arvo esitetään liitetiedossa 21.
Kirjaaminen
Rahoitusinstrumenttien ostot ja myynnit kirjataan kaupankäyntipäivän perusteella päivänä, jona konserni
sitoutuu ostamaan tai myymään rahoitusinstrumentin. Rahoitusinstrumentit arvostetaan alkuperäisen kir-
jaamisen yhteydessä käypään arvoon, johon lisätään instrumentin hankinnasta välittömästi johtuvat
transaktiomenot, jos on kyse muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusinstru-
menteista. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusinstrumenteista johtuvat transaktiome-
not kirjataan tulosvaikutteisesti.
Rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun oikeudet sijoitusten rahavirtoihin ovat lakanneet tai ne on siirret-
ty toiselle osapuolelle ja konserni on siirtänyt olennaiset omistukseen liittyvät riskit ja edut. Rahoitusvelat
kirjataan pois taseesta, kun velka on lakannut olemasta eli sopimuksessa yksilöity velvoite on täytetty tai
kumottu tai sen voimassaolo on lakannut.
Luokittelu
Konsernin rahoitusinstrumentit luokitellaan seuraaviin arvostusryhmiin alkuperäisen kirjaamisen jälkeistä
arvostamista varten:
Rahoitusvarojen luokittelu
• jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviin
• käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviin, ja
• käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin.
Luokittelu riippuu rahoitusvarojen hallinnoinnissa käytettävästä liiketoimintamallista sekä niiden sopimus-
perusteisista rahavirtaominaisuuksista. Luokittelua muutetaan vain, jos erien hallinnoinnissa käytettävä
liiketoimintamalli muuttuu.
Rahoitusvelkojen luokittelu:
• jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviin, ja
• käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin.
Myöhempi arvostaminen
Käypään arvoon arvostettavista varoista ja veloista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan joko tulosvaikuttei-
sesti tai muihin laajan tuloksen eriin.
Konsernin kaikki oman pääoman ehtoiset sijoitukset on luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tulok-
sen erien kautta arvostettaviksi sijoituksiksi, sillä konsernin johto on tehnyt niiden osalta peruuttamattoman
valinnan käyvän arvon muutoksien esittämisestä muissa laajan tuloksen erissä. Näiden sijoitusten kerty-
neitä käyvän arvon muutoksia ei siirretä tulosvaikutteisiksi, kun sijoitus kirjataan pois taseesta. Ainoastaan
sijoituksista saatavat osingot kirjataan tulosvaikutteisesti liiketoiminnan muihin tuottoihin, kun konsernille
on syntynyt oikeus maksun saamiseen.
25
Myyntisaamiset kirjataan alun perin käypään arvoon, minkä jälkeen ne arvostetaan jaksotettuun hankin-
tamenoon, arvon alentuminen huomioon ottaen. Jos saamisista odotetaan saatavan maksu vuoden kulu-
essa, ne luokitellaan lyhytaikaisiksi varoiksi. Muussa tapauksessa ne esitetään pitkäaikaisina varoina.
Odotettavissa olevat luottotappiot arvioidaan kohdassa 4.1.4 kuvatulla tavalla. Rahoituslaitokselle facto-
ring-järjestelyissä siirretyt myyntisaamiset on kirjattu pois taseesta, koska konserni on siirtänyt olennaiset
omistukseen liittyvät riskit ja edut toiselle osapuolelle näiden myyntisaamisten osalta.
Rahavarat koostuvat käteisestä rahasta ja vaadittaessa nostettavissa olevista pankkitalletuksista. Raha-
varoihin luokiteltujen erien maturiteetti hankinta-ajankohdasta lukien on enintään kolme kuukautta. Raha-
varojen taseesta pois kirjaaminen tehdään silloin, kun konserni on menettänyt sopimusperusteisen oikeu-
den rahavirtoihin tai kun merkittävä osa riskeistä ja tuotoista on siirretty konsernin ulkopuolelle.
Ostovelat ja muut velat ovat maksuvelvoitteita, jotka ovat syntyneet tavarantoimittajilta tai palveluntuotta-
jilta tavanomaisessa liiketoiminnassa hankituista tavaroista tai palveluista. Ne luokitellaan lyhytaikaisiksi
veloiksi paitsi, jos ne erääntyvät yli vuoden kuluttua raportointikauden päättymisestä.
Nostetut lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, josta on vähennetty transaktiomenot. Myöhemmin
lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Saadun määrän (vähennettynä transaktiomenoilla) ja
takaisin maksettavan määrän välinen erotus merkitään tuloslaskelmaan efektiivisen koron menetelmällä
laina-ajan kuluessa.
Arvon alentuminen
Jaksotettuun hankintamenoon liittyvät odotettavissa olevat luottotappiot arvioidaan ennakoivasti. Sovellet-
tava menettely riippuu siitä, onko luottoriski lisääntynyt merkittävästi. Lisätietoja liitetiedossa 4.1.4.
2.9 Vaihto-omaisuus
Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvoon sen mukaan, kumpi niistä on
alempi. Hankintameno määritetään FIFO-menetelmällä. Hankintameno sisältää välittömät materiaalikulut,
välittömät työsuorituksesta johtuvat menot sekä normaalin toiminta-asteen perusteella kohdistettavan
osuuden muuttuvista ja kiinteistä yleismenoista. Nettorealisointiarvo tarkoittaa tavanomaisessa liiketoimin-
nassa toteutuvaa arvioitua myyntihintaa, josta on vähennetty arvioidut, myynnin toteutumiseksi tarvittavat
menot.
2.10 Kauden verotettavaan tulokseen perustuvat verot ja laskennalliset verot
Konsernin tuloslaskelmassa olevat verot sisältävät konserniyritysten tilikauden verotettavaan tulokseen
perustuvat verot, aikaisempien tilikausien verojen oikaisut ja laskennallisten verojen muutoksen. Verotet-
tavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta kunkin maan voimassaolevan verokannan
perusteella. Suoraan omaan pääomaan kirjattavien erien osalta verovaikutus kirjataan osaksi omaa pää-
omaa.
Laskennalliset verot kirjataan omaisuuserien ja velkojen väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksel-
lisen arvon välillä. Liikearvon alkuperäisestä kirjaamisesta johtuvaa laskennallista verovelkaa ei kuiten-
kaan kirjata, eikä laskennallista veroa kirjata silloin, kun se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä
kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan
vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. Merkittävimmät väliaikaiset erot syntyvät aineellis-
ten ja aineettomien hyödykkeiden poistoista ja ulkomaisten tytäryhtiöiden varauksista. Laskennallisten
verojen määrittämisessä käytetään tilinpäätöspäivänä voimassa olevaa tai säädettyä verokantaa verokan-
tojen muuttuessa.
Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti, kun on todennäköistä, että tulevaisuudessa
syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää. Laskennallisen verosaamisen
kirjaamisedellytykset arvioidaan tältä osin aina jokaisen raportointikauden päättymispäivänä.
26
Laskennalliset verosaamiset ja -velat vähennetään toisistaan silloin, kun konsernilla on laillisesti toimeen-
pantavissa oleva oikeus kuitata kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset ja -velat keskenään
ja kun laskennalliset verosaamiset ja -velat liittyvät saman veronsaajan perimiin tuloveroihin joko samalta
verovelvolliselta tai eri verovelvollisilta silloin, kun saaminen ja velka on tarkoitus realisoida nettomääräi-
sesti.
2.11 Työsuhde-etuudet
Eläkevelvoitteet
Konserniin kuuluvilla yrityksillä on erilaisia eläkejärjestelyjä. Yleensä ne rahoitetaan vakuutusyhtiöille tai
rahastoille suoritettavilla maksuilla, jotka perustuvat säännöllisesti tehtäviin vakuutusmatemaattisiin las-
kelmiin. Konsernilla on sekä etuuspohjaisia että maksupohjaisia järjestelyjä. Maksupohjaisella järjestelyllä
tarkoitetaan eläkejärjestelyä, jossa tehdään kiinteitä maksusuorituksia erilliselle yksikölle. Konsernilla ei
ole oikeudellisia eikä tosiasiallisia velvoitteita lisämaksujen suorittamiseen, jos rahastolla ei ole riittävästi
varoja kaikkien nykyisen ja aiempien tilikausien työsuoritukseen perustuvien etuuksien maksamiseen kai-
kille työntekijöille. Suoritetut maksut kirjataan työsuhde-etuuksista aiheutuneiksi kuluiksi, kun ne eräänty-
vät maksettaviksi. Etukäteen suoritetut maksut merkitään varoiksi taseeseen siltä osin kuin ne ovat saata-
vissa takaisin palautuksina tai tulevien maksujen vähennyksinä. Muut kuin maksupohjaiset eläkejärjestelyt
ovat etuuspohjaisia. Etuuspohjaisessa järjestelyssä yleensä määritellään eläke-etuus, jonka työntekijä saa
eläkkeelle jäädessään, ja etuuden määrä riippuu tavallisesti mm. iästä, palvelusvuosista ja palkkatasosta.
Etuuspohjaisissa järjestelyissä konsernin vastuulla ovat järjestelyyn suoritettavien maksujen lisäksi myös
eläkejärjestelyyn liittyvät vakuutusmatemaattiset riskit sekä sijoitusriskit. Etuuspohjaisten järjestelyjen elä-
kekulut lasketaan käyttäen ennakoituun etuoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää (Projected Unit Cre-
dit Method). Eläkemenot kirjataan kuluksi jakamalla ne henkilöstön arvioidulle palvelusajalle. Eläkevelvoit-
teen määrä on tulevaisuudessa arvion mukaan maksettavaksi tulevien eläkkeiden nykyarvo (liitetieto 11).
Konsernilla on Ruotsin ja Alankomaiden yksiköissään etuuspohjaisia, usean työnantajan järjestelyjä, joista
ei ole saatavilla luotettavaa tietoa, jonka perusteella etuuspohjaista laskentaa voitaisiin harjoittaa. Näitä
järjestelyjä käsitellään kuten maksupohjaisia järjestelyjä.
Bonusjärjestelyt
Bonusjärjestelyistä kirjattava velka ja kulu perustuvat kaavaan, jossa otetaan huomioon osakkeenomista-
jille kuuluva voitto tiettyjen oikaisujen jälkeen. Velka ja kulu kirjataan silloin, kun konsernilla on sopimuk-
seen perustuva velvoite tai aiemman käytännön perusteella syntynyt tosiasiallinen velvoite.
Osakepohjaiset kannustinjärjestelmät
Osakepalkkiojärjestelmät käsitellään osittain osakkeina ja osittain rahana selvitettävinä järjestelyinä. Se
osuus ansaitusta palkkiosta, jonka osallistujat saavat Etteplan Oyj:n osakkeina, käsitellään osakkeina sel-
vitettävänä järjestelynä ja kirjataan omaan pääomaan, ja se osa ansaitusta palkkiosta, joka maksetaan
rahana verojen ja muiden maksujen suorittamiseksi, kirjataan vieraaseen pääomaan. Myönnettyjä osak-
keita vastaan saatavan työsuorituksen käypä arvo kirjataan kuluksi. Kuluksi kirjattava kokonaismäärä pe-
rustuu myönnettävien osakkeiden käypään arvoon, jossa otetaan huomioon markkinaperusteiset ja oikeu-
den syntymiseen liittymättömät ehdot. Arvio siitä, kuinka moneen osakkeeseen odotetaan syntyvän oikeus
työsuoritukseen perustuvien ehtojen ja muiden kuin markkinaperusteisten ehtojen perusteella, tarkistetaan
jokaisen raportointikauden lopussa. Alkuperäisiin arvioihin tehtävien tarkistusten mahdollinen vaikutus
merkitään tuloslaskelmaan, ja omaan pääomaan tehdään vastaava oikaisu.
27
2.12 Myynnin tulouttaminen
Etteplanin tulovirrat syntyvät pääasiassa kolmesta palvelualueesta:
Suunnitteluratkaisut tarkoittaa asiakkaan koneen tai laitteen teknisten ominaisuuksien innovointia, suun-
nittelua ja laskentaa tuotekehitystarpeisiin sekä tuotteen valmistusta varten. Toimeksiannot ovat tyypilli-
sesti uuden tuotteen tuotekehitystä, tuotantolaitosten suunnittelua tai toimitussuunnittelua, jossa tuote rää-
tälöidään loppuasiakkaan vaatimusten ja markkina-alueen lainsäädännön mukaiseksi.
Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut tarkoittaa tuotekehityspalveluja ja teknologiaratkaisuja, joilla koneita
ja laitteita ohjataan ja jotka mahdollistavat niiden digitaalisen verkottumisen osaksi esineiden internetiä.
Teknisen dokumentoinnin ratkaisut tarkoittaa tuotteen teknisten ominaisuuksien dokumentointia tuot-
teen käyttäjille tarkoitetuiksi manuaaleiksi tai oppaiksi sekä tuotetun sisällön hallintaa ja jakelua sähköi-
sessä tai painetussa muodossa.
Liikevaihtona esitetään myyntituotot oikaistuna välillisillä veroilla ja alennuksilla. Myyntituottojen kirjaami-
sessa sovelletaan viisivaiheista mallia, jonka perusteella määritetään milloin ja mihin määrään myynti-
tuotot kirjataan. Mallissa yksilöidään asiakassopimus, sopimuksen suoritevelvoitteet, määritetään transak-
tiohinnat, kohdistetaan transaktiohinnat suoritevelvoitteille sekä kirjataan myyntituotot. Myyntituotot kirja-
taan, kun asiakkaan katsotaan saavan määräysvallan luvattuihin palveluihin tai tavaroihin; joko ajan kulu-
essa tai yhtenä ajankohtana. Konserni kirjaa myyntituotot siten, että ne kuvaavat luvattujen tavaroiden tai
palvelujen luovuttamista asiakkaalle, ja sellaisena rahamääränä, joka kuvastaa vastiketta, johon konserni
odottaa olevansa oikeutettu kyseisiä tavaroita tai palveluja vastaan. Asiakassopimuksiin ei sisälly merkit-
tävää rahoituskomponenttia.
Konserni jaottelee tuottamansa palvelut niihin sovellettavien tulouttamisperiaatteiden perusteella seuraa-
vasti:
• Suunnittelu- ja konsultointiprojektit, joissa asiakassopimuksessa määritetty kiinteä tai tavoitehinta
rajoittaa projektista tuloutettavaa määrää. Tämän tyyppiset projektit tuloutetaan ajan kuluessa
täyttämisasteen mukaisesti, koska niihin liittyvien suoritevelvoitteiden täyttäminen synnyttää omai-
suuserää, jolle Etteplanilla ei ole vaihtoehtoista käyttöä, ja konsernilla on oikeus saada maksu tar-
kasteluhetkeen mennessä tehdystä työstä. Täyttämisasteen määrittämisen perusteena on toteu-
tuneiden kustannusten osuus projektin arvioiduista kokonaiskustannuksista, koska se kuvaa par-
haiten määräysvallan siirtymistä asiakkaalle. Mikäli sopimukseen sisältyy erotettavissa olevia eril-
lisiä suoritevelvoitteita, ne tuloutetaan erikseen. Erillisten suoritevelvoitteiden käsitteleminen ei si-
sällä merkittävää harkintaa. Mikäli projektin lopputulos ei ole luotettavasti arvioitavissa, kirjataan
projektista syntyneet menot kuluksi ja vastaavasti projektista saatavia myyntituottoja kirjataan
enintään siitä syntyneitä menoja vastaava määrä. Mikäli projekti on todennäköisesti tappiollinen,
kokonaistappio kirjataan kuluksi välittömästi. Projektiin liittyvät kannustimet, lisätyöt ja muutokset
otetaan huomioon projektin tuloissa ja menoissa siihen määrään asti, joka on luotettavasti määri-
tettävissä, tai josta on sovittu asiakkaan kanssa. Lisä- ja muutostyöt käsitellään erillisinä sopimuk-
sina, mikäli ne muodostavat erillisen suoritevelvoitteen ja ovat hinnoiteltu erillismyyntihintoihin pe-
rustuen.
• Suunnittelu- ja konsultointiprojektit, joissa kaikki syntyneet kustannukset voidaan laskuttaa ilman
muita rajoituksia kuin sovittu laskutushinta. Nämä palvelut tuloutetaan ajan kuluessa sitä mukaa,
kun palvelua tuotetaan. Suoritevelvoite näissä asiakassopimuksissa on tyypillisimmin työtunti ja
sen katsotaan täyttyvän ajan kuluessa, sillä asiakas vastaanottaa ja kuluttaa hyödyn samanaikai-
sesti sitä mukaa, kun palvelua tuotetaan.
• Järjestelyt, joissa asiakas ostaa lisenssin Etteplanin kehittämään ohjelmistoon sekä lisenssiin liit-
tyvän ylläpidon. Myyntituotto itse lisenssistä kirjataan, kun asiakas saa oikeuden käyttää lisenssiä.
Myyntituottoa lisenssiin liittyvästä ylläpidosta kirjataan ajan kuluessa sitä mukaa, kun ylläpitopal-
velua tuotetaan.
28
Transaktiohinnat määräytyvät asiakassopimusten perusteella. Sopimuksissa määritetään kullekin erillisel-
le suoritevelvoitteelle hinta, joka vastaa pääosin suoritevelvoitteen erillismyyntihintaa. Muutokset asiakas-
sopimuksiin sekä lisätyöt käsitellään pääasiassa erillisinä sopimuksina. Konsernilla on, pääsääntöisesti
kaikissa asiakassopimuksissaan, kirjattu oikeus maksusuoritukseen tehdystä työstä, mikäli projekti kes-
keytetään.
Kulut sellaisten palveluiden tuottamisesta, joiden määräysvalta on siirtynyt asiakkaalle, mutta joita ei ole
vielä laskutettu, aktivoidaan sopimukseen perustuvina omaisuuserinä taseen erään ”Keskeneräiset työt”.
Sopimukseen perustuvat saamiset kirjataan myyntisaamisiin, kun ne laskutetaan – pääasiassa kuukausit-
tain. Tyypillisin maksuehto on 30 päivää. Sopimukseen perustuvat velat eli asiakkailta ennakkoon saadut
maksut palvelusta, josta määräysvalta ei vielä ole siirtynyt, kirjataan taseen erään ”Ennakkomaksut”. Nä-
mä erät kirjataan myyntituotoiksi, kun määräysvalta siirtyy asiakkaalle.
Konserni käyttää IFRS 15 -standardiin sisältyvää käytännön apukeinoa ja jättää esittämättä raportointi-
kauden lopussa täyttämättä oleville suoritevelvoitteille kohdistetun transaktiohinnan yhteenlasketun mää-
rän ja täyttymisen ennakoidun ajankohdan, koska raportointikauden lopussa täyttämättä olevat suoritevel-
voitteet ovat osa sopimuksia, joiden alkuperäinen odotettavissa oleva kestoaika on enintään vuosi tai jois-
sa konsernilla on sopimukseen kirjattu laskutusoikeus tarkasteluhetkeen mennessä tehdystä työstä.
2.13 Korko- ja osinkotuotot
Korkotuotot kirjataan ajan kulumisen perusteella efektiivisen koron menetelmää käyttäen. Jos saamisen
arvo alentuu, sen kirjanpitoarvo alennetaan vastaamaan kerrytettävissä olevaa rahamäärää, joka saadaan
diskonttaamalla arvioidut vastaiset rahavirrat instrumentin alkuperäisellä efektiivisellä korolla, ja kirjaamal-
la diskonttausvaikutuksen purkautuminen jatkossa korkotuotoksi. Arvoltaan alentuneista saamisista kerty-
vät korkotuotot kirjataan alkuperäisen efektiivisen koron mukaisesti. Osinkotuotot kirjataan, kun osak-
keenomistajan oikeus maksun saamiseen on syntynyt.
2.14 Vuokrasopimukset
Konserni on ottanut vuokralle erilaisia toimitiloja, laitteistoja, ohjelmistoja ja autoja. Vuokrasopimukset teh-
dään yleensä 3-10 vuoden pituiseksi kiinteäksi ajanjaksoksi, mutta niihin voi sisältyä jäljempänä kuvattuja
jatkamisoptioita.
Konserni arvioi sopimuksen syntymisajankohtana, onko sopimus vuokrasopimus tai sisältääkö se vuokra-
sopimuksen. Sopimus on vuokrasopimus tai sisältää vuokrasopimuksen, jos sopimus antaa oikeuden yk-
silöidyn omaisuuserän käyttöä koskevaan määräysvaltaan määräajaksi vastiketta vastaan. Vuokrasopi-
muksista kirjataan käyttöoikeusomaisuuserä ja vastaava vuokrasopimusvelka, kun vuokralle otettu omai-
suuserä on konsernin käytettävissä.
Vuokrasopimusvelat (ks. liitetieto 27) sisältävät seuraavien vuokrien nykyarvon:
• kiinteät maksut (mukaan lukien tosiasiallisesti kiinteät maksut) vähennettyinä mahdollisilla saata-
villa kannustimilla
• muuttuvat vuokrat, jotka perustuvat indeksiin tai hintatasoon
• määrät, jotka vuokralle ottajan odotetaan maksavan jäännösarvotakuiden perusteella
• osto-option toteutushinta, jos on kohtuullisen varmaa, että vuokralle ottaja käyttää tämän option,
ja
• sanktiot vuokrasopimuksen päättämisestä, jos vuokra-ajassa on otettu huomioon, että vuokralle
ottaja käyttää tämän option.
Myöhemmin vuokrasopimusvelka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttäen efektiivisen koron
menetelmää. Vuokrasopimusvelka määritetään uudelleen, kun vastaisissa vuokramaksuissa on tapahtu-
nut muutos indeksin tai hintatason muutoksen takia, tai jos konserni muuttaa arviotaan siitä, aikooko se
käyttää osto-, jatko- tai päättämisoptiota. Kun vuokrasopimusvelka määritetään uudelleen tällä tavalla,
käyttöoikeusomaisuuserän kirjanpitoarvoon tehdään vastaava oikaisu.
29
Vuokrat diskontataan käyttäen joko vuokrasopimuksen sisäistä korkoa, jos se on määritettävissä, tai kon-
sernin lisäluoton korkoa. Pääasiassa konserni käyttää diskonttauskorkona lisäluoton korkoa. Vuokrasopi-
muksiin liittyvät korkokulut esitetään liitetiedossa 15.
Käyttöoikeusomaisuuserät (ks. liitetiedot 19 ja 20) arvostetaan hankintamenoon, joka sisältää seuraavat
erät:
• vuokrasopimusvelan alkuperäinen määrä
• ennen sopimuksen alkamisajankohtaa maksetut vuokrat vähennettyinä mahdollisilla saaduilla
kannustimilla
• alkuvaiheen välittömät menot, ja
• menot alkuperäiseen tilaan palauttamisesta.
Sopimuksen alkamisajankohdan jälkeen käyttöoikeusomaisuuserät arvostetaan kertyneillä poistoilla ja
arvonalentumistappioilla vähennettyyn hankintamenoon. Sitä oikaistaan tietyillä vuokrasopimusvelan uu-
delleen määrittämisestä johtuvilla erillä. Käyttöoikeusomaisuuserästä kirjataan poistot tasapoistoina sopi-
muksen alkamisajankohdasta lähtien, joko käyttöoikeusomaisuuserän taloudellisen vaikutusajan tai vuok-
ra-ajan kuluessa sen mukaan, kumpi näistä on lyhempi. Käyttöoikeusomaisuuserä testataan tarvittaessa
arvonalentumisen varalta, ja mahdollinen arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti.
Konserni käyttää IFRS 16 -standardiin sisältyvää käytännön apukeinoa ja kirjaa arvoltaan vähäisiä omai-
suuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät maksut kuluiksi tasaerinä. Arvoltaan vähäisiin omaisuuseriin
kuuluu IT-laitteita ja toimistokalusteita (ks. liitetieto 12).
Useat konsernin toimitiloja koskevat vuokrasopimukset sisältävät jatkamisoptioita. Näitä ehtoja käytetään,
jotta saadaan maksimoitua toiminnallinen joustavuus sopimusten hallinnoinnissa. Konsernin johto käyttää
harkintaa määrittäessään vuokrasopimusten jatkamisoptioiden käyttöä. Konserni käyttää jatko-optioita
siten, että vuokra-ajaksi tulee vähintään 18 kuukautta myös ei-peruutettavissa olevalta vuokra-ajaltaan
alle 18 kuukauden mittaisten sopimusten osalta, ellei kyseistä sopimusta ole irtisanottu tai tehty erillistä
päätöstä tulevan irtisanomisen ajankohdasta. Alkuperäiseltä ei-peruutettavissa olevalta vuokra-ajaltaan 18
kuukautta pidemmissä sopimuksissa jatko-optioita käytetään 18 kuukauteen asti, kun jäljellä oleva ei-
peruutettavissa oleva vuokra-aika alittaa 18 kuukautta. Johto katsoo tämän käsittelytavan antavan mah-
dollisimman oikean kuvan konsernin vuokravelvoitteiden kokonaismäärästä. Mikäli jatko-optioita käytettäi-
siin 18 kuukauden sijaan 12 kuukauteen asti, konsernin toimitiloihin liittyvät käyttöoikeusomaisuuserät ja
vuokrasopimusvelat vähenisivät n. 2,2 miljoonaa euroa. Mikäli jatko-optioita käytettäisiin 24 kuukauteen
asti, aiheutuisi siitä 2,6 miljoonan euron suuruinen lisäys mainittuihin tase-eriin.
2.15 Kertaluonteiset erät
Kertaluonteiset erät esitetään tilinpäätöksessä erillisinä silloin, kun tämä auttaa ymmärtämään konsernin
taloudellisen tuloksen muodostumista. Kyseessä ovat olennaiset tuotto- ja kuluerät, jotka esitetään erik-
seen, koska ne ovat luonteeltaan tai määrältään merkittäviä. Kertaluonteisia eriä voivat olla mm. yritys-
hankintoihin liittyvät kulut ja tuotot sekä tietyt uudelleenjärjestelykulut.
2.16 Julkiset avustukset
Sellaiset saadut julkiset avustukset, jotka on saatu syntyneiden menojen korvaukseksi, tuloutetaan tulos-
laskelmaan samalla, kun avustuksen kohteeseen liittyvät menot merkitään kuluksi.
30
3 Keskeiset kirjanpidolliset arviot ja johdon harkintaan perustuvat ratkaisut
Konsernitilinpäätöstä laadittaessa joudutaan tekemään tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuksia, jotka
vaikuttavat taseen laadintahetken varojen ja velkojen määriin sekä tuottojen ja kulujen määriin raportointi-
kaudella. Toteumat voivat poiketa tilinpäätöksessä käytetyistä arvioista. Konsernin johto saattaa joutua
tekemään myös harkintaan perustuvia ratkaisuja, jotka koskevat tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden valin-
taa ja niiden soveltamista. Tämä koskee erityisesti niitä tapauksia, joissa voimassa olevassa IFRS-
normistossa on vaihtoehtoisia arvostamis-, kirjaamis- ja esittämistapoja.
Tilinpäätökseen laadinnan yhteydessä tehdyt harkinnat ja arviot pohjautuvat johdon parhaaseen näke-
mykseen tilinpäätöshetkellä. Harkinnan ja arvioiden taustalla ovat aiemmat kokemukset sekä tilinpää-
töshetkellä todennäköisimpinä pidetyt tulevaisuutta koskevat odotukset. Näitä ovat erityisesti konsernin
taloudelliseen toimintaympäristöön liittyvät tekijät, jotka vaikuttavat myyntiin ja kustannustasoon. Konser-
nissa seurataan näiden arvioiden ja olettamusten toteutumista. Mahdolliset olettamusten ja arvioiden muu-
tosten vaikutukset kirjataan sillä kaudella, jonka aikana muutokset on todettu.
Seuraavassa kuvataan osa-alueet, joihin liittyy merkittävä riski varojen ja velkojen kirjanpitoarvon olennai-
sesta muuttumisesta seuraavan tilikauden aikana.
Käyvän arvon määrittäminen yrityshankinnan yhteydessä
Yrityshankinnoissa aineellisten hyödykkeiden osalta on tehty vertailuja vastaavien hyödykkeiden markki-
nahintoihin ja arvioitu eri tekijöistä aiheutuva hankittujen hyödykkeiden arvon vähentyminen. Aineettomien
hyödykkeiden käyvän arvon määritys perustuu arvioihin hyödykkeisiin liittyvistä rahavirroista. Johto uskoo
käytettyjen arvioiden ja oletusten olevan riittävän tarkkoja käyvän arvon määrityksen pohjaksi. Mahdolliset
viitteet aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvonalentumiselle käydään läpi vuosittain.
Arvonalentumistestaus
Konsernissa testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta liikearvo ja ne aineettomat hyö-
dykkeet, joilla on rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika. Viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta arvi-
oidaan liitetiedossa 2.7 esitetyn mukaisesti. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä olevat raha-
määrät on määritetty käyttöarvoon perustuvien laskelmien avulla. Näiden laskelmien laatiminen edellyttää
arvioiden käyttämistä. Liikearvojen tasearvot tilikauden lopussa olivat 105 385 tuhatta euroa (2021: 92 380
tuhatta euroa). Lisätietoja kerrytettävissä olevan rahamäärän herkkyydestä käytettyjen oletusten muutok-
sille on annettu liitetietojen kohdassa 22 Arvonalentumistestaus.
Ehdolliset kauppahintavelat
Yrityshankintaan liittyvän ehdollisen kauppahintavelan määrä on usein riippuvainen hankitun yhtiön talou-
dellisesta tuloksesta. Toteutunut taloudellinen tulos voi poiketa alkuperäisistä arvioista, mikä voi johtaa
kirjatun ehdollisen kauppahintavelan tulosvaikutteiseen uudelleenarvostukseen.
Tulouttaminen
Ajan kuluessa kirjattavat tuotot perustuvat raportointikauden loppuun mennessä toteutuneen palvelun
suhteelliseen osuuteen suoritettavasta kokonaispalvelusta. Täyttämisasteen määrittämisen perusteena on
toteutuneiden kustannusten osuus hankkeen arvioiduista kokonaiskustannuksista. Tuottoja, kuluja ja täyt-
tämisastetta koskevia ennusteita tarkistetaan olosuhteiden muuttuessa sekä raportointihetkellä. Arvioitu-
jen tuottojen tai kulujen mahdollinen lisääntyminen tai vähentyminen esitetään tulosvaikutteisesti sillä kau-
della, jonka aikana oikaisuun johtaneet olosuhteiden muutokset tulevat yrityksen johdon tietoon.
31
4 Rahoitusriskien hallinta
Tämä liitetieto kuvaa konsernin altistumista rahoitusriskeille sekä rahoitusriskien toteutumisen mahdollisia
vaikutuksia konsernin tulevaan taloudelliseen kehitykseen.
4.1 Rahoitusriskien osatekijät
Konserni altistuu liiketoiminnassaan useille rahoitusriskeille: valuutta-, korko-, rahoitus- ja maksuvalmius-
riskille sekä vastapuoli- ja luottoriskille. Rahoitusriskien hallinnan tavoitteena on suojata konsernia rahoi-
tusmarkkinoilla tapahtuvilta epäsuotuisilta muutoksilta ja siten turvata omalta osaltaan konsernin tuloskehi-
tys ja oma pääoma sekä varmistaa riittävä maksuvalmius kustannustehokkaasti. Rahoitusriskien hallinta
on keskitetty konsernin taloushallintoon, jonka tehtävänä on tunnistaa, arvioida ja suojata konsernia rahoi-
tusriskeiltä. Talousosasto vastaa keskitetysti myös konsernin varainhankinnasta ja tuottaa johdolle infor-
maatiota konsernin sekä liiketoimintayksiköiden rahoituksellisesta tilanteesta.
4.1.1 Valuuttariski
Valuuttariski koostuu valuuttamääräisinä suoritettavien kaupallisten transaktioiden transaktioriskistä sekä
translaatioriskistä, joka syntyy taseen valuuttamääräisten erien muuntamisesta raportointivaluutan mää-
räiseksi.
Transaktioriski
Konsernin liiketoiminnasta pääosa tapahtuu kunkin konserniyrityksen kohdemaan valuutassa, jolloin
myyntituotot ja kulut ovat samassa valuutassa. Konserni suojasi tilikaudella valuuttatermiinijohdannaisella
suunniteltua yrityskauppaa, mikä ei toteutunut. Tästä realisoitui tilikaudelle valuuttasuojaustappiota, mistä
on kerrottu lisää liitetiedoissa 15 Rahoituskulut.
Translaatioriski
Konserni altistuu valuuttakurssivaihtelusta aiheutuvalle translaatioriskille muunnettaessa euroalueen ulko-
puolisten tytäryhtiöiden tase-eriä raportointivaluutan määräiseksi. Suurin riski liittyy Ruotsin kruunuissa
kirjattuun liikearvoon. Ruotsin kruunuissa kirjatun liikearvon määrä tilinpäätöshetkellä oli 30 088 tuhatta
euroa (2021: 26 655 tuhatta euroa). Herkkyysanalyysi kohtuullisten ja mahdollisten valuuttakurssimuutos-
ten vaikutuksesta konsernin tilikauden voittoon sekä omaan pääomaan ja liikearvoon tilinpäätöshetkellä
on esitetty alla olevassa taulukossa. Analyysissä on oletettu valuuttakurssimuutoksen olevan +/-10 pro-
senttia tilinpäätöshetkestä, ja muiden tekijöiden pysyvän muuttumattomina.
2022
1 000 EUR
Vaikutus tilikauden
voittoon
Vaikutus muihin oman pää-
oman eriin
Vaikutus liikear-
voon
EUR/SEK 10 %:n nousu
-414
-1 110
-2 735
EUR/SEK 10 %:n lasku
506
1 356
3 343
EUR/PLN 10 %:n nousu
-131
-401
-371
EUR/PLN 10 %:n lasku
160
490
453
EUR/CNY 10 %:n nousu
-67
-346
-181
EUR/CNY 10 %:n lasku
82
423
221
EUR/DKK 10 %:n nousu
-75
-165
-284
EUR/DKK 10 %:n lasku
91
202
347
2021
1 000 EUR
Vaikutus tilikauden
voittoon
Vaikutus muihin oman pää-
oman eriin
Vaikutus liikear-
voon
EUR/SEK 10 %:n nousu
-224
-1 104
-2 423
EUR/SEK 10 %:n lasku
274
1 350
2 962
EUR/PLN 10 %:n nousu
-83
-275
-377
EUR/PLN 10 %:n lasku
101
336
461
EUR/CNY 10 %:n nousu
-155
-288
-185
EUR/CNY 10 %:n lasku
189
352
226
EUR/DKK 10 %:n nousu
-45
-127
-284
EUR/DKK 10 %:n lasku
55
155
347
32
4.1.2 Korkoriski
Konserni altistuu korkoriskille sekä tase-erien arvonmuutosten eli hintariskin että markkinakorkojen muu-
tosten aiheuttaman kassavirtariskin muodossa.
Korollisten velkojen kokonaismäärä ilman vuokrasopimusvelkoja oli tilinpäätöshetkellä 68 991 tuhatta eu-
roa (2021: 55 803 tuhatta euroa). Lainojen korkojen vaihteluväli on 0,55–3,21 (2021: 0,55–0,80) prosent-
tia. Konsernilla on vain vaihtuvakorkoisia lainoja.
Konsernin korkoriskiä seurataan laskemalla korkoprosenttien yhden prosenttiyksikön muutoksen vaikutus
konsernin korkokuluihin seuraavien 12 kuukauden aikana. Korkoaseman herkkyys koronmuutoksille saa-
daan laskemalla paljonko konsernin koko korkokäyrän yhtä suuri, yhden prosenttiyksikön suuruinen muu-
tos muuttaisi korkokuluja vuositasolla. Tarkastelussa huomioidaan vain korolliset pankkilainat. Vuokraso-
pimusvelkoja ei huomioida. Tilinpäätöshetkellä konsernin korkoherkkyys yhden prosenttiyksikön suuruisel-
le koronnousulle oli noin 549 tuhatta euroa (2021: 330 tuhatta euroa).
4.1.3 Rahoitus- ja maksuvalmiusriski
Konserni pyrkii turvaamaan hyvän maksuvalmiuden kaikissa markkinaolosuhteissa tehokkaalla kassanhal-
linnalla. Lyhytaikaiseen rahoitukseen käytetään cash pool -järjestelyihin sidottuja luottolimiittejä. Konsernil-
la oli tilinpäätöshetkellä 14 238 tuhatta euroa (2021: 14 497 tuhatta euroa) käytettävissä olevia luottolimiit-
tejä. Limiittejä oli käytössä tilikauden 2022 lopussa 1 632 tuhatta euroa, vertailukauden lopussa ei ollut
käytössä limiittejä. Jälleenrahoitusriskiä pyritään minimoimaan lainasalkun tasapainoisella erääntymisaika-
taululla, lainojen riittävän pitkällä maturiteetilla sekä käyttämällä rahoituksen lähteenä useita eri pankkeja.
Lainarahoitusta lisätään tarpeen mukaan.
Konsernilla on omavaraisuusasteeseen sekä nettovelat/ EBITDA-tunnuslukuun sidottuja lainakovenantte-
ja, jotka koskevat pääosin kaikkia konsernin lainoja. Mikäli tilinpäätöshetkellä konsernin omavaraisuusaste
alittaa 25 prosenttia tai nettovelat/EBITDA-tunnusluku ylittää tason 3,5, luotonantajalla on oikeus irtisanoa
konsernin kaikki luotot kokonaisuudessaan välittömästi takaisinmaksettaviksi. Vuoden 2022 konsernitilin-
päätöksen lukujen perusteella nämä kovenantit eivät rikkoutuneet.
Tasapainottaakseen toimialalla tyypillisten pitkien maksuehtojen kassavaikutusta konserni myy osan suu-
rimpien asiakkaidensa myyntisaamisista rahoituslaitokselle. Myytyihin myyntisaamisiin ei liity luottotap-
pioriskiä ja kyseiset myyntisaamiset on kirjattu pois taseesta.
Rahoitusvelkojen erääntymisanalyysi
2022
1 000 EUR
Alle 1 vuosi
1-5 vuotta
Lainat
21 139
47 852
Vuokrasopimusvelat
13 114
8 478
Korkomaksut
841
981
Tytäryhtiöiden hankintavelat
52
0
Ostovelat ja muut velat
14 209
26
Yhteensä
49 354
57 337
2021
1 000 EUR
Alle 1 vuosi
1-5 vuotta
Lainat
25 453
30 350
Vuokrasopimusvelat
13 894
8 777
Korkomaksut
277
367
Tytäryhtiöiden hankintavelat
0
800
Ostovelat ja muut velat
13 180
20
Yhteensä
52 804
40 314
Tytäryhtiöiden hankintavelat 31.12.2022 koostuvat TekPartnerin earn out -velasta 33 tuhatta euroa sekä
DDComin lisäkauppahinnasta 19 tuhatta euroa.
33
Ei-rahamääräiset muutokset korollisissa veloissa
1 000 EUR
2022
2021
Korolliset velat 1.1.
78 474
64 974
Rahoituksen rahavirta
830
2 900
Ei-rahamääräiset muutokset
Muutokset vuokrasopimuksissa
10 344
8 893
Yrityshankinnoissa vastattavaksi otetut lainat ja
vuokrasopimukset
1 295
1 547
Muuntoerot ja muut muutokset
-360
160
Ei-rahamääräiset muutokset yhteensä
11 279
10 599
Korolliset velat 31.12.
90 583
78 474
4.1.4 Vastapuoli- ja luottoriski
Rahoitusjärjestelyihin sisältyy riski siitä, ettei vastapuoli kykene täyttämään tehdyn sopimuksen mukaisia
velvoitteita. Vastapuoliriskin minimoimiseksi rahoitussopimukset on tehty hyvän luottoluokituksen omaa-
vien, johtavien pohjoismaisten pankkien kanssa.
Operatiiviseen toimintaan liittyvä luottoriski syntyy asiakkaan kyvyttömyydestä suoriutua sopimusvelvoit-
teistaan. Merkittävä osa konsernin liiketoiminnasta kohdistuu suuriin, kansainvälisesti toimiviin ja luotto-
kelpoisiin yrityksiin. Luottoriskiä pienentää myös asiakasyritysten jakautuminen usealle eri toimialalle.
Konserni pyrkii varmistamaan, että tuotteita ja palveluja myydään vain asiakkaille, joilla on asianmukaiset
luottotiedot. Luottoriskiä valvotaan systemaattisesti, ja erääntyneitä myyntisaatavia seurataan viikoittain.
Lisääntyneen taloudellisen epävarmuuden vaikutuksia pyritään minimoimaan saatavakannan aktiivisella
valvonnalla ja tehokkaalla perintäprosessilla. Luottoriskin enimmäismäärä tilinpäätöshetkellä on taseen
saatavien kirjanpitoarvo.
Luottotappiovaraus
Konserni soveltaa odotettavissa olevien luottotappioiden määrittämiseen IFRS 9:n sisältyvää yksinkertais-
tettua menettelyä, jonka mukaan kaikista, myös erääntymättömistä, myyntisaamista ja keskeneräisistä
töistä määritetään kirjataan koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot.
Alla oleva taulukko kuvaa luottotappiovarauksen muodostumista. Koko voimassaoloajalta odotettavissa
olevien luottotappioiden määrittämistä varten myyntisaamiset ja keskeneräiset työt ryhmitellään yhteisten
luottoriskiominaisuuksien ja maksun viivästymisen perusteella. Odotettavissa olevien luottotappioiden
määrittämisessä käytetään myös ennakoivaa informaatiota ottamalla huomioon EU:n bruttokansantuot-
teen kasvuennuste. Tämän määrittelyn perusteella odotettavissa olevat luottotappiot eivät ole olennaisia.
Konsernin johto arvioi odotettavissa olevia luottotappioita tapauskohtaisen harkinnan perusteella. Yli 60
päivää erääntyneistä saatavista kirjataan pääsääntöisesti 50 prosentin ja yli 90 päivää erääntyneistä saa-
tavista 100 prosentin arvonalentuminen.
2022
Erääntyneet
1 000 EUR
Eräänty-
mättömät
1-30 pv
31-60 pv
61-90 pv
> 90 pv
Yhteensä
Odotettavissa oleva luottotappioas-
te
0,0 %
0,1 %
1,9 %
5,2 %
6,3 %
Myyntisaamiset
48 641
5 097
629
56
746
55 169
Keskeneräiset työt
30 181
0
0
0
0
30 181
Koko voimassaoloajalta odotetta-
vissa olevat luottotappiot
7
5
12
3
47
74
Tapauskohtainen luottotappiova-
raus
320
320
Kirjattu luottotappiovaraus
394
34
2021
Erääntyneet
1 000 EUR
Eräänty-
mättömät
1-30 pv
31-60 pv
61-90 pv
> 90 pv
Yhteensä
Odotettavissa oleva luottotappioas-
te
0,0 %
0,0 %
0,9 %
4,6 %
6,6 %
Myyntisaamiset
38 056
3 353
802
36
649
42 896
Keskeneräiset työt
26 810
0
0
0
0
26 810
Koko voimassaoloajalta odotetta-
vissa olevat luottotappiot
20
1
7
2
43
73
Tapauskohtainen luottotappiova-
raus
286
286
Kirjattu luottotappiovaraus
359
Luottotappiovarauksia koskevan vähennystilin muutokset
1 000 EUR
2022
2021
Kirjattu luottotappiovaraus 1.1.
-359
-364
Saadut maksut
58
44
Luottotappiovaraukset hankituissa yrityksissä
0
3
Luottotappiovarausten nettovähennys (+) / lisäys (-)
-93
-43
Kirjattu luottotappiovaraus 31.12.
-394
-359
Jos yksittäisistä myyntisaamisista tai sopimukseen perustuvista omaisuuseristä ei voida odottaa saatavan
maksua, ne kirjataan pois taseesta. Maksua ei voida odottaa saatavan mm. tilanteissa, joissa velallinen ei
pysty sitoutumaan takaisinmaksuohjelmaan.
4.2 Pääomariskin hallinta
Pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa konsernin kyky jatkuvaan toimintaan, jotta se pystyisi anta-
maan tuottoa omistajilleen ja hyötyä muille sidosryhmilleen. Tavoitteena on myös optimaalisen pääomara-
kenteen säilyttäminen pääomakustannusten alentamiseksi. Pääomarakenteen säilyttämiseksi tai muutta-
miseksi konserni voi muuttaa osakkeenomistajille maksettavien osinkojen määrää, palauttaa pääomaa
osakkeenomistajille, laskea liikkeeseen uusia osakkeita tai myydä omaisuuttaan.
Pääomaa seurataan nettovelkaantumisasteen (net gearing) pohjalta samoin kuin muissa saman toimialan
yrityksissä. Nettovelkaantumisaste lasketaan jakamalla nettovelat oman pääoman määrällä. Nettovelat
lasketaan siten, että korollisten bruttovelkojen kokonaismäärästä vähennetään rahavarat. Tyydyttävän
joustavuuden varmistamiseksi tavoitteeksi on asetettu nettovelkaantumisasteen pitäminen välillä 30-100
prosenttia. Alla olevassa taulukossa on esitetty konsernin nettovelkaantumisaste:
1 000 EUR
2022
2021
Korolliset bruttovelat
90 583
78 474
Vähennetään rahavarat
-19 564
-30 356
Nettovelat
71 019
48 118
Oma pääoma yhteensä
106 311
98 914
Nettovelkaantumisaste
66,8 %
48,6 %
35
5 Yrityshankinnat
Tilikauden 2022 yrityshankinnat
Cognitas GmbH (100 %)
Etteplan osti Cognitas GbmH:n, saksalaisen teknisen informaation elinkaaripalveluita tarjoavan yrityksen
Canon Deutschland GbmH:lta 13.1.2022. Yrityskaupan myötä Etteplan saavutti Saksan markkinoilla joh-
tavan aseman teknisessä dokumentoinnissa ja entistä vahvemman aseman koko Euroopassa. Cognitak-
sen palveluksessa on 200 konsultoinnin ja teknisen informaation tuottamisen ja johtamisen asiantuntijaa.
Hankinnasta syntyi alustavasti 8 446 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön
tekniseen osaamiseen ja hankinnasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin
vähennyskelpoinen verotuksessa.
Syncore Technologies AB (100 %)
Etteplan vahvisti asemaansa Ruotsissa ja osti 2.2.2022 sulautettuihin järjestelmiin keskittyvän teknologia-
palveluyhtiö Syncore Technologies AB:n. Vuonna 2000 perustettu Syncore toteuttaa edistyksellisiä sulau-
tettujen järjestelmien projekteja, kuten suunnittelua, laitteisto- ja ohjelmistokehitystä sekä tuotteiden koko
elinkaaren kattavia palveluita erityisesti teollisuusjärjestelmien, ilmailuteollisuuden ja puolustusteollisuuden
asiakkaille. Syncoren palveluksessa on 46 sulautettujen järjestelmien asiantuntijaa Linköpingissä, Ruot-
sissa.
Hankinnasta syntyi alustavasti 5 880 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön
tekniseen osaamiseen ja hankinnasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin
vähennyskelpoinen verotuksessa.
LCA Consulting Oy (100 %)
Etteplan vahvisti asemaansa kestävän kehityksen osaajana ja osti korkeatasoisia asiantuntijapalveluita
tarjoavan LCA Consulting Oy:n 29.4.2022. Vuonna 2013 perustettu LUT-yliopiston spin-offina syntynyt
LCA Consulting on keskittynyt yritysten, tuotteiden ja tuotannon elinkaariarviointiin, hiilijalanjälkilaskentaan
ja asiantuntijakoulutuksiin. Lappeenrannassa toimiva LCA Consulting työllistää 11 asiantuntijaa, ja sen
asiakaskunta koostuu erityisesti teollisen tuotannon ja valmistuksen, rakennusalan sekä julkisen sektorin
asiakkaista.
Hankinnasta syntyi alustavasti 521 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön
tekniseen osaamiseen ja hankinnasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin
vähennyskelpoinen verotuksessa.
DDCom (100 %)
Etteplan jatkoi laajentumistaan Alankomaissa ostamalla DDComin (Van Dulmen CAD-Illustraties B.V.)
30.5.2022. Yrityskaupalla vahvistetaan Etteplanin osaamista teknisen dokumentoinnin 3D-
sisältöpohjaisissa animaatio- ja visualisointipalveluissa. DDCom sijaitsee Eindhovenin alueella ja työllistää
noin 15 teknisen dokumentoinnin asiantuntijaa. Sen asiakkaita ovat autoteollisuuden, korkean teknologi-
an, lääketieteen teknologian ja valmistavan teollisuuden yritykset, kuten DAF Trucks, ASML, VDL ja Phi-
lips & Shimano.
Hankinnasta syntyi alustavasti 723 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön
tekniseen osaamiseen ja hankinnasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin
vähennyskelpoinen verotuksessa.
Hankinnat yhteensä
Seuraavassa taulukossa esitetään yhteenlaskettu, alustava erittely kauppahinnoista, hankituista varoista
ja vastattavaksi otetuista veloista.
36
Luovutettu vastike:
1 000 EUR
Käteisvastike
24 357
Suunnattu osakeanti
1 929
Ehdollinen vastike
19
Luovutettu vastike yhteensä
26 305
Varat ja velat
Aineelliset hyödykkeet
1 609
Aineettomat hyödykkeet
129
Asiakassuhteet (aineettomat hyödykkeet)
10 618
Kilpailukieltosopimukset (aineettomat hyödykkeet)
327
Myynti- ja muut saamiset
14 333
Rahavarat
3 506
Varat yhteensä
30 521
Pitkäaikaiset eläkevelat
6 902
Muut pitkäaikaiset velat
482
Lyhytaikaiset osinkovelat
6 500
Muut lyhytaikaiset velat
3 112
Laskennallinen verovelka
2 791
Velat yhteensä
19 787
Nettovarallisuus
10 734
Liikearvon syntyminen hankinnassa:
Luovutettu vastike
26 305
Yksilöitävissä oleva nettovarallisuus
-10 734
Liikearvo
15 571
Myynti- ja muiden saamisten sopimukseen perustuva bruttomäärä sekä käypä arvo oli 14 333 tuhatta eu-
roa.
Hankittujen yhtiöiden tuottama, konsernituloslaskelmaan sisältyvä liikevaihto oli yhteensä 20 130 tuhatta
euroa ja tilikauden voitto 688 tuhatta euroa. Jos kaikki yhtiöt olisi yhdistelty 1.1.2022 alkaen, konsernitu-
loslaskelman mukainen liikevaihto olisi ollut 351 393 tuhatta euroa ja tilikauden voitto 18 198 tuhatta eu-
roa.
Muutokset ehdollisia vastikkeita koskevissa veloissa tilikaudella 2022
Konsernituloslaskelmaan kirjattiin yhteensä 767 tuhannen euron tuotto aiempiin hankintoihin liittyvien eh-
dollisten velkojen arvostuksen muutoksista.
Tilikauden 2021 yrityshankinnat
TekPartner A/S (100 %)
Etteplan laajensi toimintaansa Pohjoismaissa ja aloitti toimintansa uudessa maassa, Tanskassa, ostamal-
la elektroniikkaan ja ohjelmistoihin erikoistuneen suunnittelu- ja tietotekniikkayhtiö TekPartnerin 7.1.2021.
Vuonna 2009 perustettu TekPartner on sulautettujen ohjelmistojen, älykkään elektroniikan, usean sovel-
luksen toteuttamiseen soveltuvien järjestelmäpiirien (FPGA, field-programmable gate array) ja teollisen
internetin (IoT) osaaja. Vuonna 2019 yhtiön liikevaihto oli noin kahdeksan miljoonaa euroa. TekPartner
toimittaa palveluitaan 19 oman osaavan asiantuntijan ja eri toimijoista koostuvan verkoston kautta. Ver-
37
kostoon kuuluvat lukuisten kansainvälisten projektikumppanien lisäksi Tanskassa toimivat yli 30 freelance-
suunnittelijaa. TekPartnerin toimipisteet sijaitsevat Tanskassa Herlevissä ja Odensessa.
Hankintahetkellä kirjattu, käteisvaroina maksettu kauppahinta oli yhteensä 5 833 tuhatta euroa. Käteisvas-
tikkeen lisäksi on sovittu 0-1 900 tuhannen euron (diskonttaamaton määrä) ehdollisesta vastikkeesta, joka
maksetaan täysimääräisenä mikäli TekPartner A/S:n tulos tilikausilla 2021 ja 2022 täyttää hankintasopi-
muksessa määritellyn tavoitetason. Ehdollisen vastikkeen käypä arvo määritetään tuottolähtöistä mene-
telmää käyttäen. Ehdollisen vastikkeen käypä arvo hankintahetkellä oli 800 tuhatta euroa.
Hankinnasta syntyi 3 121 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen
osaamiseen ja yhtiön toimintamalliin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotukses-
sa.
Hankintaan liittyvät kulut, 99 tuhatta euroa, sisältyivät liiketoiminnan muihin kuluihin tilikauden 2020 kon-
sernituloslaskelmassa.
F.I.T. Fahrzeug Ingenieurtechnik GmbH (100 %)
Etteplan vahvisti asemaansa Saksan teknisen dokumentoinnin markkinoilla 17.5.2021 yrityskaupalla, jon-
ka kohteena oli F.I.T. Fahrzeug Ingenieurtechnik GmbH. Vuonna 1972 perustettu F.I.T. on erikoistunut
julkisen sektorin hyötyajoneuvojen ja puolustusvälineteollisuuden teknisen dokumentoinnin ratkaisuihin.
Koblenzissa toimiva yritys työllistää noin 15 teknisen dokumentoinnin ammattilaista.
Hankintahetkellä kirjattu, käteisvaroina maksettu kauppahinta oli yhteensä 560 tuhatta euroa.
Hankinnasta syntyi 456 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen
osaamiseen ja yhtiön toimintamalliin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotukses-
sa.
Hankintaan liittyvät kulut, 16 tuhatta euroa, sisältyvät liiketoiminnan muihin kuluihin konsernituloslaskel-
massa.
Skyrise.tech Sp. z.o.o. sp.k. (100 %)
Etteplan osti puolalaisen ohjelmistokehitysyhtiö Skyrise.techin 14.6.2021. Yrityskaupan avulla Etteplan
vahvistaa merkittävästi kykyään toimittaa pilvipalveluiden ja sovellusten ohjelmistoratkaisuja (cloud and
applications). Vuonna 2008 perustettu Skyrise.tech on nopeasti kasvava moderni ohjelmistokehitysyhtiö,
jonka asiakkaita ovat muun muassa logistiikan, terveydenhuollon, mobiliteetin ja yritysratkaisujen parissa
toimivat yritykset. Vuonna 2020 Skyrise.techin liikevaihto oli noin 3,5 miljoonaa euroa. Yritys työllistää noin
80 ohjelmistoalan asiantuntijaa Katowicessa ja Gdanskissa Puolassa.
Hankintahetkellä kirjattu, käteisvaroina maksettu kauppahinta oli yhteensä 7 105 tuhatta euroa.
Hankinnasta syntyi 4 226 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen
osaamiseen ja yhtiön toimintamalliin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotukses-
sa.
Hankintaan liittyvät kulut, 196 tuhatta euroa, sisältyvät liiketoiminnan muihin kuluihin konsernituloslaskel-
massa.
Adina Solutions Oy (100 %)
Etteplan vahvisti osaamistaan erityisesti ohjelmistojen teknisessä dokumentoinnissa ostamalla Adina So-
lutions Oy:n 2.8.2021. Vuonna 2016 perustettu Adina Solutions Oy on keskittynyt ohjelmistojen teknisen
dokumentoinnin ja sen lokalisoinnin suunnitteluun ja toteutukseen sekä konsultointiin ja koulutukseen.
Tamperelainen Adina Solutions Oy työllistää yhteensä 13 sisällöntuotannon ja teknisen viestinnän osaajaa
ja sen asiakaskunta koostuu pääasiassa ohjelmisto- ja laitevalmistaja-asiakkaista.
Hankintahetkellä kirjattu, käteisvaroina maksettu kauppahinta oli yhteensä 941 tuhatta euroa.
Hankinnasta syntyi 457 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen
osaamiseen ja yhtiön toimintamalliin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotukses-
sa.
Hankintaan liittyvät kulut, 20 tuhatta euroa, sisältyvät liiketoiminnan muihin kuluihin konsernituloslaskel-
massa.
BST Buck systemtechnik GmbH (100 %)
Etteplan osti Pohjois-Saksan Brunsbüttelissä sijaitsevan BST Buck Systemtechnik GmbH:n 29.9.2021.
Hieman yli 30 asiantuntijaa työllistävä yhtiö on erikoistunut ohjelmistokehitykseen, prosessiautomaatioon
38
ja laitteistosuunnitteluun. BST Buck Systemtechnik GmbH:n asiakkaat toimivat kemian-, lääke-, energia-
sekä elintarvike- ja juomateollisuudessa. Yhtiö täydentää nykyisiä toimintojamme teollisuuden automaatio-
ja prosessisuunnittelussa. Yrityskauppa myös vahvistaa ja laajentaa kasvupohjaamme Saksan tärkeillä
suunnittelumarkkinoilla.
Hankintahetkellä kirjattu, käteisvaroina maksettava kauppahinta oli yhteensä 990 tuhatta euroa.
Hankinnasta syntyi 873 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen
osaamiseen ja hankinnasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennys-
kelpoinen verotuksessa.
Hankintaan liittyvät kulut, 63 tuhatta euroa, sisältyvät liiketoiminnan muihin kuluihin konsernituloslaskel-
massa.
Hankinnat yhteensä
Seuraavassa taulukossa esitetään yhteenlaskettu erittely kauppahinnoista, hankituista varoista ja vastat-
tavaksi otetuista veloista.
Luovutettu vastike:
1 000 EUR
Käteisvastike
15 428
Ehdollinen vastike
800
Luovutettu vastike yhteensä
16 228
Varat ja velat
Aineelliset hyödykkeet
858
Aineettomat hyödykkeet
7
Asiakassuhteet (aineettomat hyödykkeet)
7 466
Kilpailukieltosopimukset (aineettomat hyödykkeet)
355
Myynti- ja muut saamiset
2 818
Rahavarat
1 249
Varat yhteensä
12 753
Pitkäaikaiset velat
917
Lyhytaikaiset velat
3 020
Laskennallinen verovelka
1 720
Velat yhteensä
5 657
Nettovarallisuus
7 096
Liikearvon syntyminen hankinnassa:
Luovutettu vastike
16 228
Hankitun kohteen yksilöitävissä oleva nettovarallisuus
-7 096
Liikearvo
9 132
Myynti- ja muiden saamisten sopimukseen perustuva bruttomäärä sekä käypä arvo oli 2 818 tuhatta eu-
roa.
Hankittujen yhtiöiden tuottama, konsernituloslaskelmaan sisältyvä liikevaihto oli yhteensä 10 238 tuhatta
euroa ja tilikauden voitto 1 450 tuhatta euroa. Jos kaikki yhtiöt olisi yhdistelty 1.1.2021 alkaen, konsernitu-
loslaskelman mukainen liikevaihto olisi ollut 302 873 tuhatta euroa ja tilikauden voitto 19 581 tuhatta eu-
roa.
39
6 Segmenttitiedot
Konsernilla on kolme raportoitavaa segmenttiä, joiden tuotot koostuvat pääasiassa palveluiden tuottami-
sesta.
Suunnitteluratkaisut tarkoittaa asiakkaan koneen tai laitteen teknisten ominaisuuksien innovointia, suun-
nittelua ja laskentaa tuotekehitystarpeisiin sekä tuotteen valmistusta varten. Toimeksiannot ovat tyypilli-
sesti uuden tuotteen tuotekehitystä, tuotantolaitosten suunnittelua tai toimitussuunnittelua, jossa tuote rää-
tälöidään loppuasiakkaan vaatimusten ja markkina-alueen lainsäädännön mukaiseksi.
Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut tarkoittaa tuotekehityspalveluja ja teknologiaratkaisuja, joilla koneita
ja laitteita ohjataan ja jotka mahdollistavat niiden digitaalisen verkottumisen osaksi esineiden internetiä.
Teknisen dokumentoinnin ratkaisut tarkoittaa tuotteen teknisten ominaisuuksien dokumentointia tuot-
teen käyttäjille tarkoitetuiksi manuaaleiksi tai oppaiksi sekä tuotetun sisällön hallintaa ja jakelua sähköi-
sessä tai painetussa muodossa.
1 000 EUR
Suunnittelu-
ratkaisut
Ohjelmisto- ja
sulautetut
ratkaisut
Teknisen do-
kumentoinnin
ratkaisut
Raportoitavat
segmentit
yhteensä
Eliminoinnit
ja muut
Yhteensä
2022
Ulkoinen liikevaihto
183 693
95 934
69 808
349 436
734
350 170
Liikevoitto (EBITA)
19 388
9 193
6 060
34 641
-726
33 915
Henkilöstö kauden
lopussa
2 092
815
886
3 793
158
3 951
1 000 EUR
Suunnittelu-
ratkaisut
Ohjelmisto- ja
sulautetut
ratkaisut
Teknisen do-
kumentoinnin
ratkaisut
Raportoitavat
segmentit
yhteensä
Eliminoinnit
ja muut
Yhteensä
2021
Ulkoinen liikevaihto
167 433
80 123
51 650
299 206
905
300 111
Liikevoitto (EBITA)
16 555
8 316
5 879
30 750
-611
30 139
Henkilöstö kauden
lopussa
2 062
771
669
3 502
127
3 629
Liikevoiton (EBITA) täsmäytys voittoon ennen veroja
1 000 EUR
2022
2021
Liikevoitto (EBITA)
33 915
30 139
Yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot
-5 293
-4 385
Liikevoitto (EBIT)
28 622
25 754
Rahoitustuotot
1 044
593
Rahoituskulut
-7 280
-1 480
Voitto ennen veroja
22 386
24 867
Segmenttien pitkäaikaiset varat varojen sijainnin mukaan jaoteltuina
Segmenttien pitkäaikaiset varat sisältävät pitkäaikaiset varat pois lukien rahoitusinstrumentit ja laskennal-
liset verosaamiset. Segmenttien pitkäaikaiset varat esitetään varojen sijainnin mukaan jaoteltuna, koska
konsernin ylin päätöksentekijä seuraa näitä eriä maatasolla.
1 000 EUR
2022
2021
Suomi
61 329
63 609
Skandinavia
45 017
39 820
Kiina
2 805
2 931
Keski-Eurooppa
54 802
39 640
Yhteensä
163 953
146 001
Liikevaihdon maantieteellinen jakautuminen esitetään liitetiedossa 7.
40
Konsernin tuloslaskelman liitetiedot
7 Myyntituotot asiakassopimuksista
Liikevaihdon jakautuminen
Alla olevat taulukot esittävät konsernin liikevaihdon jakautumisen maantieteellisesti sekä tuloutuksen
ajankohdan perusteella. Maantieteellisten alueiden tuotot esitetään myyjän sijainnin mukaan. Yhtiön Kii-
nan toimintojen myynti tapahtuu sekä paikallisesti että muiden konserniyhtiöiden kautta ja sisältyy siksi
osittain muiden alueiden liikevaihtoon. Liikevaihto palvelualueittain esitetään liitetiedossa 6.
1 000 EUR
2022
2021
Pääasiallinen maantieteellinen alue
Suomi
181 114
169 996
Skandinavia
88 346
70 153
Keski-Eurooppa
68 242
47 747
Kiina
12 468
12 216
Yhteensä
350 170
300 111
Tuloutuksen ajoitus
Tuloutus yhtenä ajankohtana
2 288
2 241
Tuloutus ajan kuluessa
347 882
297 871
Yhteensä
350 170
300 111
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät ja velat
Konsernin tase sisältää seuraavat sopimuksiin perustuvat omaisuuserät ja velat, jotka liittyvät myyntituot-
toihin. Lisätietoa luottotappiovarauksen kirjaamisesta on liitetiedossa 4.1.4. Myyntisaamiset esitetään liite-
tiedossa 24.
1 000 EUR
2022
2021
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät (Keskeneräiset työt)
Keskeneräiset työt 1.1.
26 810
17 764
Yrityshankinnat
785
6
Lisäykset
304 791
262 259
Laskutus
-301 957
-252 290
Keskeneräisen työn ja saatujen ennakoiden netottaminen
-134
-785
Muut muutokset
-114
-144
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät 31.12.
30 181
26 810
Sopimuksiin perustuvat velat (Saadut ennakot)
Saadut ennakot 1.1.
3 891
2 770
Lisäykset
45 904
37 922
Kirjatut myyntituotot, jotka sisältyivät sopimuksiin perustuviin velkoihin kauden alussa
-46 831
-35 967
Keskeneräisen työn ja saatujen ennakoiden netottaminen
-134
-785
Muut muutokset
26
-50
Sopimuksiin perustuvat velat 31.12.
2 856
3 891
41
8 Liiketoiminnan muut tuotot
1 000 EUR
2022
2021
Yrityshankintoihin liittyvien ehdollisten vastikkeiden uudelleenarvostus
767
0
Saadut koronatuet
249
132
Saadut vakuutuskorvaukset
1
158
Muut saadut korvaukset
564
60
Muut tuotot
1 244
938
Yhteensä
2 826
1 289
9 Kertaluonteiset erät
Erien, jotka ovat joko kokonsa tai luonteensa puolesta olennaisia ja jotka eivät ole toistuvia, katsotaan ole-
van kertaluonteisia. Konserni kirjaa nämä erät tuloslaskelmaansa asianmukaisille riveille, eikä niitä vähen-
netä tuloslaskelman muista eristä. Alla olevassa taulukossa esitetään lisätietona kertaluonteisten erien
määrä ja ne tuloslaskelman rivit, joihin kertaluonteisia eriä sisältyy. Kertaluonteiset erät liittyivät yrityshan-
kintoihin sekä organisaation uudelleenjärjestelyihin.
1 000 EUR
2022
2021
Liiketoiminnan muut tuotot
767
0
Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut ja
liiketoiminnan muut kulut
-1 807
-656
Liikevoitto (EBIT)
-1 040
-656
Rahoitustuotot ja -kulut
-5 133
0
Tilikauden voitto
-6 173
-656
10 Materiaalit ja palvelut
1 000 EUR
2022
2021
Materiaalit
9 010
8 481
Ulkopuoliset palvelut
31 384
23 204
Yhteensä
40 395
31 685
11 Henkilöstö ja työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
2022
2021
Henkilöstö
Henkilömäärä kauden lopussa
3 951
3 629
Henkilömäärä keskimäärin
3 945
3 480
Henkilöstö ryhmittäin luokiteltuna
Suunnittelutoiminnan henkilöstö
3 732
3 436
Hallintohenkilöstö
219
193
Yhteensä
3 951
3 629
42
1 000 EUR
2022
2021
Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
Palkat ja palkkiot
184 926
160 810
Eläkekulut, maksupohjaiset järjestelyt
21 318
20 021
Eläkekulut, etuuspohjaiset järjestelyt
212
0
Muut kiinteät henkilösivukulut
21 366
16 765
Yhteensä
227 823
202 493
Tiedot hallituksen ja ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 32 Lähipiiritapahtumat.
Etuuspohjaiset työsuhde-etuudet
Ruotsissa ja Alankomaissa osa eläkejärjestelyistä on usean työnantajan etuuspohjaisia järjestelyjä, jotka
on vakuutettu vakuutusyhtiössä. Näissä järjestelyissä erillisten, eri määräysvallan alla olevien yhteisöjen
eläkemaksuina tuottamat varat kerätään yhteen tuottamaan etuja yhteisöjen työntekijöille. Riittävää tietoa
yksittäisen työnantajayhteisön varoista ja vastuista ei ole saatavilla. Tämän vuoksi järjestelyjä käsitellään
kirjanpidossa kuten maksupohjaisia järjestelyjä. Etteplanin osuus järjestelyihin maksettavien suoritusten
kokonaismäärästä ja niihin osallistuvasta henkilöstömäärästä on alle 0,0 prosenttia. Vakuutusyhtiölle
vuonna 2022 suoritetut maksut olivat Ruotsissa yhteensä 1 248 tuhatta euroa (2021: 1 191 tuhatta euroa)
ja Alankomaissa 779 tuhatta euroa (2021: 594 tuhatta euroa). Seuraavan tilikauden maksusuoritusten ei
odoteta muuttuvan olennaisesti tarkastelukauden tasosta.
Vuonna 2022 Saksasta hankitussa Cognitas GmbH:ssa on etuuspohjainen eläkejärjestely, johon liittyvät
eläkekulut lasketaan liitetiedossa 2.11 kuvatun etuuspohjaisen järjestelyn laatimisperiaatteen mukaisesti.
Kyseessä on rahastoimaton järjestely. Järjestelyn keskimääräinen kesto on 15 vuotta. Järjestelyyn tilikau-
della 2023 suoritettavien maksujen odotetaan olevan 0,3 miljoonaa euroa.
Järjestelyyn liittyvä etuuspohjainen nettovelka
1 000 EUR
2022
2021
Rahastoimattomien velvoitteiden nykyar-
vo
4 897
0
Varojen käypä arvo
0
0
Ali-/ylijäämä
0
0
Nettovelka (+) / nettosaaminen (-)
4 897
0
Etuuspohjaisen velvoitteen sekä järjestelyyn kuuluvien varojen muutokset
1 000 EUR
Velvoitteen
nykyarvo
Yhteensä
1.1.2022
0
0
Cognitas GmbH hankinta 13.1.2022
6 902
6 902
Kauden työsuoritukseen perustuva
meno
26
26
Korkokulu tai -tuotto
76
76
Taloudellisten oletusten muutoksis-
ta johtuvat vakuutusmatemaattiset
voitot (-) ja tappiot (+)
-1 701
-1 701
Kokemusperäiset voitot (-) ja tappiot (+)
-168
-168
Maksusuoritukset järjestelyyn osallistuvilta
0
0
Järjestelystä maksetut etuudet
-238
-238
31.12.2022
4 897
4 897
43
Merkittävät vakuutusmatemaattiset oletukset 31.12.
2022
2021
Diskonttauskorko, %
3,7
0
Palkkojen nousu, %
2,0
0
Eläkkeiden nousu, %
2,0
0
Alla olevassa taulukossa esitetään herkkyysanalyysi merkittävimmistä vakuutusmatemaattisista oletuksis-
ta. Kunkin herkkyysanalyysissa huomioidun oletuksen muutoksen vaikutus on laskettu erikseen ja olettaen
muiden vakuutusmatemaattisten oletusten pysyvän ennallaan. Todellisuudessa oletuksissa tapahtuvat
muutokset saattavat korreloida keskenään.
Etuuspohjaisen velvoitteen herkkyys keskeisissä oletuksissa tapahtuville muutoksille
Oletuksen muutos
Muutoksen vaikutus
velvoitteeseen
Diskonttauskoron 0,5 prosenttiyksikön lasku
kasvaa 5,74 prosenttia
Diskonttauskoron 0,5 prosenttiyksikön nousu
pienenee 5,27 prosenttia
Palkkojen 0,5 prosenttiyksikön nousu
n.a.
Etuuksien 0,5 prosenttiyksikön korotus
kasvaa 4,21 prosenttia
12 Liiketoiminnan muut kulut
1 000 EUR
2022
2021
Ohjelmisto- ja tietoliikennekulut
10 952
9 430
Matkakulut
5 245
3 549
Toimitilakulut
1 314
1 891
Arvoltaan vähäisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut
1 181
944
Vapaaehtoiset henkilöstökulut
6 699
5 432
Luottotappiovarauksen muutos
86
36
Käyttöomaisuuden luovutustappiot
0
1
Vakuutukset
548
492
Yrityshankintoihin liittyvät kulut
297
296
Lakipalvelut
582
375
Muut kulut
9 235
6 080
Yhteensä
36 140
28 527
13 Tilintarkastajan palkkiot
1 000 EUR
2022
2021
Tilintarkastus, KPMG-verkosto
124
110
Tilintarkastajan lausunnot, KPMG Oy Ab
7
0
Muut asiantuntijapalvelut (veropalvelut), KPMG Oy Ab
55
46
Muut asiantuntijapalvelut (muut palvelut), KPMG-verkosto
13
150
Yhteensä
199
306
44
14 Rahoitustuotot
1 000 EUR
2022
2021
Osinkotuotot sijoituksista
13
9
Korkotuotot lainoista ja muista saamisista
100
70
Valuuttakurssivoitot
931
513
Yhteensä
1 044
593
15 Rahoituskulut
1 000 EUR
2022
2021
Korkokulut lainoista
1 150
622
Korkokulut vuokrasopimuksista
407
267
Valuuttajohdannaisten tappiot
4 878
0
Muut valuuttakurssitappiot
267
266
Muut rahoituskulut
578
325
Yhteensä
7 280
1 480
Konserni otti Semcon-kauppaan liittyen suojaustarkoituksessa valuuttatermiinijohdannaisen suojaamaan
mahdollista kauppahintaa kurssiheilahteluilta. Johdannainen arvostettiin sen käypään arvoon ennen reali-
soitumista. Semcon-kauppa ei kuitenkaan toteutunut, ja valuuttatermiinijohdannaissopimus realisoitui jo
tilikaudella, jolloin tilinpäätöshetkellä konsernilla ei ole voimassa johdannaissopimuksia. Sen vuoksi IFRS
9 -standardia suojauslaskennasta ei ole sovellettu.
16 Tuloslaskelmaan kirjatut kurssierot
1 000 EUR
2022
2021
Valuuttakurssivoitot rahoitustuotoissa
931
513
Valuuttakurssitappiot rahoituskuluissa
-5 146
-266
Yhteensä
-4 215
247
17 Tuloverot
1 000 EUR
2022
2021
Tuloverot varsinaisesta toiminnasta
-4 978
-5 793
Aikaisempien tilikausien verojen oikaisut
-1
-47
Laskennallisen verosaamisen muutos
-69
232
Laskennallisen verovelan muutos
812
786
Yhteensä
-4 235
-4 823
45
Tuloslaskelman verokulun ja konsernin kotimaan verokannalla (2022: 20,0 %, 2021: 20,0 %) lasket-
tujen verojen välinen täsmäytyslaskelma
1 000 EUR
2022
2021
Kirjanpidon tulos ennen veroja
22 386
24 867
Verokulu
Vero kirjanpidon tuloksesta emoyhtiön verokannalla
-4 477
-4 973
Eroanalyysi (netto)
Tytäryhtiöiden poikkeavien verokantojen vaikutukset
616
40
Verokannan muutoksen vaikutus laskennallisiin veroihin
-9
38
Vähennyskelvottomien erien verovaikutus yksikön vero-
kannalla
-526
-190
Verovapaiden erien verovaikutus yksikön verokannalla
342
233
Aikaisempien tilikausien verojen oikaisut
-1
-47
Aiemmin kirjaamattomien verotuksellisten tappioiden käyt-
tö
3
88
Kirjattujen verotuksellisten tappioiden käyttö
-36
0
Tilikauden tappioista kirjaamaton vero
-326
-5
Muu veroero
179
-5
Verokulu
-4 235
-4 823
Muihin laajan tuloksen eriin liittyvät verokulut (-) / tuotot (+)
2022
Ennen
veroja
Verokulu
/ -tuotto
Verojen
jälkeen
Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta
arvostettavat osakesijoitukset
-37
7
-30
Muuntoerot
-4 229
0
-4 229
Laskennallinen vero etuuspohjaisen eläkevelan uudelleen-
määrittelystä
1 942
-583
1 359
Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen
-2 324
-575
-2 899
2021
Ennen
veroja
Verokulu
/ -tuotto
Verojen
jälkeen
Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta
arvostettavat osakesijoitukset
40
-8
32
Muuntoerot
-589
0
-589
Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen
-549
-8
-557
46
18 Osakekohtainen tulos
Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva tilikau-
den voitto tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Osakeperus-
teisen kannustinjärjestelmän palkkioina luovutettavat osakkeet jaetaan yhtiön omistamista osakkeista tai
markkinoilta hankittavista yhtiön osakkeista, joten kannustinohjelmalla ei ole osakkeen arvoa laimentavaa
vaikutusta.
2022
2021
Emoyhtiön omistajille kuuluva tilikauden voitto (1 000 EUR)
18 151
20 044
Osakkeiden osakeantioikaistun lukumäärän painotettu keskiarvo (1 000 kpl) 1.1.
24 904
24 862
Omien osakkeiden vaikutus
0
-31
Uusien osakkeiden vaikutus
128
73
Osakkeiden osakeantioikaistun lukumäärän painotettu keskiarvo (1 000 kpl) 31.12.
25 032
24 904
Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR/osake)
0,73
0,80
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (EUR/osake)
0,73
0,80
47
Konsernitaseen liitetiedot
19 Aineettomat hyödykkeet
Liikearvo
1 000 EUR
2022
2021
Hankintameno 1.1.
92 380
83 685
Muuntoerot
-2 466
-387
Tytäryritysten hankinta (liitetieto
5)
15 470
9 082
Kirjanpitoarvo
31.12.
105 385
92 380
Muut aineettomat hyödykkeet
2022
1 000 EUR
Aineettomat
oikeudet
Sisäisesti
kehitetyt
aineettomat
hyödykkeet
Yrityshankintojen
käyvän arvon
arvostukset*
Vuokratut
ohjelmistot
Ennakko-
maksut
Yhteensä
Hankintameno 1.1.
12 674
2 965
46 056
7 547
273
69 516
Muuntoerot
-59
0
-572
-35
-1
-667
Tytäryritysten hankinta
154
0
10 890
0
0
11 044
Lisäykset
206
9
0
186
9
411
Vähennykset
0
0
0
0
0
0
Siirrot erien välillä
200
86
0
0
-193
93
Hankintameno
31.12.
13 175
3 060
56 374
7 698
89
80 396
Kertyneet poistot 1.1.
-11 278
-2 690
-20 679
-6 060
0
-40 709
Muuntoerot
58
0
220
30
0
308
Tytäryritysten hankinta
-24
0
0
0
0
-24
Vähennykset
0
0
0
0
0
0
Tilikauden poisto
-761
-178
-5 293
-996
0
-7 227
Kertyneet poistot
31.12.
-12 004
-2 868
-25 753
-7 027
0
-47 652
Kirjanpitoarvo
31.12.
1 171
192
30 621
672
89
32 745
2021
1 000 EUR
Aineettomat
oikeudet
Sisäisesti
kehitetyt
aineettomat
hyödykkeet
Yrityshankintojen
käyvän arvon
arvostukset*
Vuokratut
ohjelmistot
Ennakko-
maksut
Yhteensä
Hankintameno 1.1.
12 114
2 945
38 362
6 661
129
60 211
Muuntoerot
141
0
-88
-9
0
44
Tytäryritysten hankinta
7
0
7 782
0
0
7 789
Lisäykset
373
20
0
895
188
1 475
Vähennykset
-50
0
0
0
0
-50
Siirrot erien välillä
90
0
0
0
-44
46
Hankintameno
31.12.
12 674
2 965
46 056
7 547
273
69 516
Kertyneet poistot 1.1.
-10 417
-2 504
-16 306
-4 974
0
-34 200
Muuntoerot
-139
0
11
7
0
-121
Vähennykset
41
0
0
0
0
41
Tilikauden poisto
-762
-187
-4 385
-1 094
0
-6 428
Kertyneet poistot
31.12.
-11 278
-2 690
-20 679
-6 060
0
-40 709
Kirjanpitoarvo
31.12.
1 396
274
25 377
1 487
273
28 807
*Yrityshankintojen käyvän arvon arvostukset muodostuvat hankituista asiakaskannoista 30 182 tuhatta
euroa (24 889 tuhatta euroa) sekä kilpailukieltosopimuksista 439 tuhatta euroa (478 tuhatta euroa).
48
20 Aineelliset hyödykkeet
Muut aineelliset
hyödykkeet
Käyttöoikeusomaisuus-
erät
2022
1 000 EUR
Maa- ja
vesialueet
Raken-
nukset
Koneet ja
kalusto
Koneet ja
kalusto
Toimitilat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.
19
495
15 860
1 597
22 061
37 832
77 864
Muuntoerot
0
0
-113
-1
-215
0
-330
Tytäryritysten hankinta
0
0
509
0
118
1 177
1 804
Lisäykset
0
0
1 185
239
4 157
6 779
12 360
Vähennykset
0
0
-23
0
-109
-729
-861
Siirrot erien välillä
0
0
0
0
0
0
0
Hankintameno 31.12.
19
495
17 418
1 834
26 011
45 059
90 837
Kertyneet poistot 1.1.
0
-22
-13 111
-1 204
-17 408
-21 360
-53 105
Muuntoerot
0
0
62
1
161
0
225
Vähennykset
0
0
3
0
0
0
3
Tilikauden poisto
0
-3
-1 133
-289
-3 443
-8 160
-13 028
Kertyneet poistot 31.12.
0
-25
-14 304
-1 491
-20 690
-29 519
-66 030
Kirjanpitoarvo 31.12.
19
471
3 114
343
5 321
15 539
24 808
Muut aineelliset
hyödykkeet
Käyttöoikeusomaisuus-
erät
2021
1 000 EUR
Maa- ja
vesialueet
Raken-
nukset
Koneet ja
kalusto
Koneet ja
kalusto
Toimitilat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.
19
495
14 386
1 261
18 623
32 554
67 339
Muuntoerot
0
0
94
5
-47
0
51
Tytäryritysten hankinta
0
0
7
86
23
754
870
Lisäykset
0
0
1 331
245
3 840
5 951
11 366
Vähennykset
0
0
-1
0
-378
-1 427
-1 806
Siirrot erien välillä
0
0
44
0
0
0
44
Hankintameno 31.12.
19
495
15 860
1 597
22 061
37 832
77 864
Kertyneet poistot 1.1.
0
-11
-12 089
-1 110
-14 436
-13 995
-41 641
Muuntoerot
0
0
-85
-5
36
0
-55
Vähennykset
0
0
1
0
0
0
1
Tilikauden poisto
0
-11
-938
-88
-3 008
-7 365
-11 410
Kertyneet poistot 31.12.
0
-22
-13 111
-1 204
-17 408
-21 360
-53 105
Kirjanpitoarvo 31.12.
19
473
2 749
394
4 652
16 472
24 759
49
Aineelliset ja aineettomat käyttöoikeusomaisuuserät yhteensä
1 000 EUR
2022
2021
Kirjanpitoarvo 1.1.
22 611
24 434
Muuntoerot
-60
-13
Tytäryritysten hankinta
1 295
777
Lisäykset
11 123
10 685
Siirrot ja vähennykset
-838
-1 805
Tilikauden poisto
-12 599
-11 467
Kirjanpitoarvo 31.12.
21 532
22 611
Vuokrasopimuksista aiheutuva lähtevä rahavirta vuonna 2022 oli yhteensä 13 986 (2021: 12 702) tuhatta
euroa. Lisätietoa käyttöoikeusomaisuuseristä ja vuokrasopimusveloista liitetiedossa 2.14.
21 Rahoitusinstrumentit arvostusryhmittäin
Rahoitusvarat 2022
1 000 EUR
Liite
Jaksotettuun
hankintamenoon
kirjattavat
Käypään arvoon
muiden laajan
tuloksen erien
kautta kirjattavat
Kirjanpitoarvo
yhteensä
Noteeratut ja noteeraamat-
tomat osakkeet
21
2 414
2 414
Myyntisaamiset ja muut
saamiset
21,24
57 994
57 994
Rahavarat
19 564
19 564
Rahoitusvarat 31.12.
77 558
2 414
79 972
Rahoitusvelat 2022
1 000 EUR
Liite
Jaksotettuun
hankintamenoon
kirjattavat
Käypään arvoon
tulosvaikutteisesti
kirjattavat
Kirjanpitoarvo
yhteensä
Lainat rahoituslaitoksilta
27
68 991
68 991
Vuokrasopimusvelat
27
21 592
21 592
Tytäryhtiöiden hankintave-
lat
5,28
52
52
Ostovelat ja muut velat
29
14 235
14 235
Rahoitusvelat 31.12.
104 818
52
104 870
50
Rahoitusvarat 2021
1 000 EUR
Liite
Jaksotettuun
hankintamenoon
kirjattavat
Käypään arvoon
muiden laajan
tuloksen erien
kautta kirjattavat
Kirjanpitoarvo
yhteensä
Noteeratut ja noteeraamat-
tomat osakkeet
21
418
418
Myyntisaamiset ja muut
saamiset
24
43 542
43 542
Rahavarat
30 356
30 356
Rahoitusvarat 31.12.
73 898
418
74 316
Rahoitusvelat 2021
1 000 EUR
Liite
Jaksotettuun
hankintamenoon
kirjattavat
Käypään arvoon
tulosvaikutteisesti
kirjattavat
Kirjanpitoarvo
yhteensä
Lainat rahoituslaitoksilta
27
55 803
55 803
Vuokrasopimusvelat
27
22 670
22 670
Tytäryhtiöiden hankintave-
lat
5,29
800
800
Ostovelat ja muut velat
29
13 200
13 200
Rahoitusvelat 31.12.
91 674
800
92 474
Rahoitusinstrumenttien käyvät arvot vastaavat olennaisilta osin niiden kirjanpitoarvoja.
Käyvän arvon hierarkia
Seuraavissa taulukoissa esitetään käypään arvoon arvostetut rahoitusinstrumentit arvostusmenetelmän
mukaan jaoteltuina. Käytetyt tasot on määritelty seuraavasti:
Taso 1: Täysin samanlaisille varoille tai veloille noteeratut (oikaisemattomat) hinnat toimivilla markkinoilla.
Taso 2: Muut syöttötiedot kuin tasoon 1 sisältyvät noteeratut hinnat, jotka kyseiselle omaisuuserälle tai
velalle on havainnoitavissa joko suoraan hintana tai epäsuorasti hinnoista johdettuina.
Taso 3: Muut kuin havainnoitavissa olevat syöttötiedot, jotka eivät perustu havainnoitavissa olevaan
markkinatietoon.
Käypään arvoon muiden laajan tulosten erien kautta kirjattavat rahoitusvarat
2022
1 000 EUR
Noteeratut
osakkeet
(Taso 1)
Toimitila-
osakkeet
(Taso 2)
Noteeraamattomat
osakkeet ja laina-
saamiset
(Taso 3)
Yhteensä
Alkusaldo 1.1.
275
120
24
418
Sijoitus Ekkono AB:hen
0
0
2 034
2 034
Myönnetty laina Ekkono
AB:lle
0
0
963
963
Muihin laajan tuloksen eriin
kirjatut tuotot/kulut
-37
0
0
-37
Vähennykset
0
0
-1
-1
Kirjanpitoarvo 31.12.
237
120
3 019
3 376
51
2021
1 000 EUR
Noteeratut
osakkeet
(Taso 1)
Toimitila-
osakkeet
(Taso 2)
Noteeraamattomat
osakkeet ja laina-
saamiset
(Taso 3)
Yhteensä
Alkusaldo 1.1.
235
120
24
378
Muihin laajan tuloksen eriin
kirjatut tuotot/kulut
40
0
0
40
Kirjanpitoarvo 31.12.
275
120
24
418
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavat rahoitusvarat (taso 3) koostuvat tilikaudel-
la 2022 sijoituksesta Ekkono AB:hen, joka on koneoppimis- ja tekoälyteknologiaa kehittävä ruotsalainen
startup -yhtiö. Sijoitus tukee Etteplanin strategiaa ja tavoitetta tuoda modernia teknologiaa osaksi Ettepla-
nin palveluratkaisuja. Osakkeiden ja lainasaamisten arvostusmenetelmä perustuu toteutuneisiin kauppoi-
hin tai diskontattujen rahavirtojen nykyarvoon.
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat
Tytäryhtiöiden hankintavelka (Taso 3)
1 000 EUR
2022
2021
Alkusaldo 1.1.
800
132
Lisäykset
0
1 209
Arvostuksen muutos
-767
-409
Maksusuoritus
0
-132
Kirjanpitoarvo 31.12.
33
800
Lisätietoa tytäryhtiöiden hankintavelasta esitetään liitetiedossa 5 Yrityshankinnat.
22 Arvonalentumistestaus
Liikearvot on kohdistettu arvonalentumistestausta varten rahavirtaa tuottaville yksiköille. Arvonalentumis-
testauksessa kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritelty käyttöarvoon perustuen. Käyttöarvolla tarkoi-
tetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia
nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa.
Konsernin johto on määritellyt rahavirtaa tuottaviksi yksiköiksi palvelualueet, joihin yhtiön operatiivinen
toiminta on organisoitu.
Arvonalentumistestaus on tehty tilikauden viimeisellä vuosineljänneksellä seuraavan vuoden budjetin laa-
timisen jälkeen, ja se perustuu 30.9. kirjattuun liikearvon määrään. Nettorahavirtalaskelmissa otetaan en-
simmäisen vuoden osalta huomioon budjettien mukaiset, verojen jälkeiset rahavirrat ja seuraavien viiden
vuoden osalta muiden konsernin johdon hyväksymien laskelmien mukaiset, verojen jälkeiset rahavirrat.
Lisäksi johto arvioi markkinakysyntää ja -ympäristöä ja vertaa arvioitaan ulkopuolisiin tietolähteisiin. Raha-
virtoja määritettäessä ennakoidaan tuotto- ja hintakehitystä, kustannuksia, käyttöpääomatarvetta sekä
investointeja. Ennakoinnin perustana johto käyttää sekä toteutunutta kehitystä että näkemystään markki-
noiden tulevasta kehityksestä.
Arvioitujen nettorahavirtojen diskonttauksessa käytettävä diskonttauskorko on määritetty verojen jälkeisen,
keskimääräisen painotetun pääomakustannuksen (WACC) avulla, joka kuvaa oman ja vieraan pääoman
kokonaiskustannusta. Diskonttauskorko perustuu sen maan 30 vuoden valtionobligaation korkoon, missä
arvonalentumistestauksen kohteena oleva rahavirtaa tuottava yksikkö pääasiallisesti toimii. Koroissa on
52
huomioitu yleinen markkinariski sekä kunkin rahavirtaa tuottavan yksikön liiketoimintariski.
Kerrytettävissä olevaa rahamäärää verrataan rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvoon. Arvonalentu-
minen kirjataan tuloslaskelmaan, jos kerrytettävissä oleva rahamäärä on pienempi kuin kirjanpitoarvo.
Päättyneen tilikauden tai vertailukauden aikana ei ole kirjattu arvonalentumistappioita.
Liikearvo 30.9.
MEUR
2022
2021
Suunnitteluratkaisut
55,3
55,8
Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut
35,8
30,8
Teknisen dokumentoinnin ratkaisut
15,4
6,4
Yhteensä
106,5
93,0
Keskeiset oletukset käyttöarvon määrittelemiseksi
2022
2021
Kokonaiskasvu-% 2-5 vuoden ajalle
1,0 %
1,0 %
Kasvu-% 5 vuoden jälkeen
1,0 %
1,0 %
Diskonttokorko, ennen veroja
Suunnitteluratkaisut
11,5 %
9,5 %
Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut
11,7 %
9,1 %
Teknisen dokumentoinnin ratkaisut
10,9 %
8,9 %
Diskonttokorko, verojen jälkeen
Suunnitteluratkaisut
9,1 %
7,6 %
Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut
9,5 %
7,4 %
Teknisen dokumentoinnin ratkaisut
8,7 %
7,1 %
Kerrytettävissä oleva rahamäärä ylittää kirjanpitoarvon seuraavasti:
MEUR
2022
2021
Suunnitteluratkaisut
122,6
141,1
Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut
63,5
94,3
Teknisen dokumentoinnin ratkaisut
57,3
60,0
Yhteensä
243,4
295,4
Herkkyysanalyysi
Arvonalentumistestauksen yhteydessä on suoritettu herkkyysanalyysejä seuraavien muuttujien osalta:
• 0-kasvu liikevaihdossa
• kannattavuustason (EBIT) alentuminen neljällä prosenttiyksiköllä
• diskonttauskorkokannan nousu neljällä prosenttiyksiköllä
Johdon käsityksen mukaan herkkyysanalyysissä käytettyjen muuttujien toteutuminen ei johtaisi arvonalen-
tumisiin rahavirtaa tuottavissa yksiköissä.
53
23 Vaihto-omaisuus
1 000 EUR
2022
2021
Vaihto-omaisuus tilikauden alussa
376
336
Lisäykset/Vähennykset
258
41
Yhteensä
635
376
24 Myyntisaamiset ja muut saamiset
1 000 EUR
2022
2021
Myyntisaamiset
55 169
42 896
Luottotappiovaraus
-394
-359
Muut saamiset
2 203
951
Siirtosaamiset
5 428
4 500
Yhteensä
62 405
47 988
Siirtosaamisten olennaisimmat erät
Jaksotetut työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
53
19
Vuokraennakot
497
470
Muut siirtosaamiset kuluista
4 877
4 011
Yhteensä
5 428
4 500
Saatavien jakauma valuutoittain
EUR
41 028
31 682
SEK
14 286
9 454
CNY
3 321
3 864
PLN
1 094
740
DKK
2 504
1 921
Muut valuutat
171
327
Yhteensä
62 405
47 988
25 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot
Oma pääoma
Oma pääoma koostuu osakepääomasta, ylikurssirahastosta, sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta,
omista osakkeista, muuntoeroista, muista rahastoista sekä kertyneistä voittovaroista.
Ylikurssirahasto sisältää alkuperäiseen listautumiseen liittyvän emissiovoiton sekä rahastoanneissa ke-
rättyjä varoja.
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää osakeanneissa kerättyjä varoja, jotka on päätetty
kirjata Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.
Muuntoerot sisältävät ulkomaisten tytäryhtiöiden tilinpäätösten muuntamisesta syntyneet muuntoerot se-
kä ulkomaiseen tytäryhtiöön tehdyn nettosijoituksen suojauksen. Ruotsin yhtiöön liittyvän nettosijoituksen
suojauksen kokonaismäärä (149 tuhatta euroa) kirjataan tuloslaskelmaan, jos sijoituksesta luovutaan.
Muut rahastot sisältää käyvän arvon rahaston, joka käsittää käypään arvoon muiden laajan tuloksen
erien kautta arvostettavien sijoitusten 103 tuhannen euron (2021: 133 tuhannen euron) kertyneet arvon-
muutokset. Kertyneet arvonmuutokset siirretään kertyneisiin voittovaroihin, jos sijoituksista luovutaan.
54
Osakkeet ja osakepääoma
Etteplan Oyj:llä on yksi osakelaji. Uusien osakkeiden tai optioiden liikkeeseen laskusta välittömästi johtu-
vat transaktiomenot esitetään verovaikutuksilla oikaistuina omassa pääomassa saatujen maksujen vä-
hennyksenä.
Etteplan Oyj:n kaupparekisteriin merkitty ja täysin maksettu osakepääoma tilikauden lopussa oli
5 000 000,00 euroa ja osakemäärä 25 200 793 (2021: 25 083 308) kappaletta. Tilikaudella ei tapahtunut
muutoksia osakepääomassa. Kukin osake oikeuttaa äänestämään yhtiökokouksessa yhdellä äänellä ja
antaa saman oikeuden osinkoon.
Osakkeet on listattu Nasdaq Helsinki Oy:ssä tunnuksella ETTE. Osakkeilla ei ole nimellisarvoa, eikä
enimmäisosakemäärää ole rajoitettu. Kaikki liikkeelle lasketut osakkeet on maksettu täysimääräisesti.
Jos jokin konserniin kuuluva yritys ostaa yhtiön osakkeita (omat osakkeet), maksettu vastike ja hankinnas-
ta välittömästi aiheutuvat menot (verovaikutuksilla vähennettyinä) vähennetään yhtiön omistajille kuulu-
vasta omasta pääomasta, kunnes osakkeet mitätöidään tai lasketaan uudelleen liikkeeseen. Jos osakkeet
lasketaan uudelleen liikkeeseen, niistä saatavat vastikkeet sisällytetään emoyhtiön omistajille kuuluvaan
omaan pääomaan niistä välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla vähennettyinä verovaikutukset huomioon
ottaen.
Yhtiön hallussa tilinpäätöshetkellä oli 159 046 (2021: 159 046) kappaletta omia osakkeita.
Hallituksen valtuudet omien osakkeiden hankkimiseen ja luovuttamiseen sekä osakepääoman korottami-
seen uusmerkinnällä on esitetty hallituksen toimintakertomuksessa.
Päätetyt osingot, jotka on asianmukaisesti hyväksytty eivätkä ole enää yrityksen harkintavallassa mutta
joita ei ole jaettu raportointikauden päättymispäivään mennessä, kirjataan velaksi konsernitaseeseen.
Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että tilikaudelta 2022 jaetaan osinkoa 0,36 euroa osakkeelta.
26 Osakeperusteiset maksut
Avainhenkilöiden kannustinjärjestelmä 2020-2022
Etteplan Oyj:n hallitus päätti 5.2.2020 uuden osakepohjaisen kannustinjärjestelmän perustamisesta kon-
sernin avainhenkilöille. Järjestelmän tarkoituksena on yhdistää omistajien ja avainhenkilöiden tavoitteet
yhtiön arvon kasvattamiseksi sekä sitouttaa avainhenkilöt yhtiöön ja tarjota heille kilpailukykyinen yhtiön
osakkeiden omistukseen perustuva palkkiojärjestelmä. Järjestelmässä on yksi ansaintajakso, joka kattaa
kalenterivuodet 2020-2022. Ansaintajakso kattaa samat vuodet kuin Etteplanin joulukuussa 2019 julkai-
sema strategiapäivitys. Järjestelmä on linjassa Etteplanin strategian kanssa ja tukee yhtiön taloudellisten
tavoitteiden saavuttamista. Järjestelmän ansaintakriteerit ovat konsernin liikevaihdon kasvu ja omistaja-
arvon kehittyminen (Total Shareholder Return, TSR). Mahdollinen palkkio maksetaan osittain yhtiön osak-
keina ja osittain rahana ansaintajakson päättymisen jälkeen. Rahana maksettavalla osuudella pyritään
kattamaan avainhenkilölle palkkiosta aiheutuvat verot ja veronluonteiset maksut. Järjestelmään kuuluu
noin 25 avainhenkilöä, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Järjestelmän perusteella maksettavat
palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 390 000 Etteplan Oyj:n osakkeen arvoa (sisältäen myös rahana
maksettavan osuuden). Palkkioina mahdollisesti luovutettavat osakkeet jaetaan yhtiön omistamista osak-
keista tai markkinoilta hankittavista yhtiön osakkeista, joten kannustinohjelmalla ei ole osakkeen arvoa
laimentavaa vaikutusta.
Luovutettavaksi tulevien osakkeiden lukumäärä tilinpäätöshetkellä oli 85 131 kappaletta (104 049). Avain-
henkilöiden työsuorituksen käypä arvo määritetään epäsuorasti, käyttämällä yhtiön osakkeen käypää ar-
voa. Käypä arvo tilinpäätöshetkellä oli 14,77 euroa (17,29). Tulevia osinkoja tai osakkeiden muita ominai-
suuksia ei huomioida käyvän arvon määrityksessä.
55
Kannustinjärjestelmiin liittyviä osakeperusteisia maksuja sisältyy työsuhde-etuuksista aiheutunei-
siin kuluihin:
1 000 EUR
2022
2021
Tulevilla tilikausilla osakkeina suoritettavat
1 005
819
Tulevilla tilikausilla rahana suoritettava osuus
1 379
1 315
Yhteensä
2 383
2 134
27 Korolliset velat
Lainat rahoituslaitoksilta
Jakauma valuutoittain
1 000 EUR
2022
2021
Pitkäaikaiset lainat rahoituslaitoksilta
EUR
47 852
30 350
Yhteensä
47 852
30 350
Lyhytaikaiset lainat rahoituslaitoksilta
EUR
19 720
23 996
CNY
1 419
1 458
Yhteensä
21 139
25 454
Vuokrasopimusvelat
Jakauma valuutoittain
1 000 EUR
2022
2021
Pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat
EUR
6 355
6 187
SEK
1 766
1 980
CNY
357
369
PLN
0
115
DKK
0
124
Yhteensä
8 478
8 777
Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat
EUR
10 836
11 208
SEK
1 984
1 809
CNY
293
286
PLN
0
500
DKK
0
91
Yhteensä
13 114
13 894
56
28 Muut pitkäaikaiset velat
1 000 EUR
2022
2021
Tytäryhtiöiden hankintavelka
0
800
Muut pitkäaikaiset velat
33
20
Yhteensä
33
820
29 Ostovelat ja muut velat
1 000 EUR
2022
2021
Ostovelat
14 209
13 180
Siirtovelat
33 713
33 353
Verovelat
15 532
15 174
Tytäryhtiöiden hankintavelka
52
0
Muut velat
2
-55
Yhteensä
63 508
61 652
Siirtovelkojen olennaisimmat erät
Korkovelat
307
95
Jaksotetut työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
30 132
29 984
Muut lyhytaikaiset siirtovelat
3 274
3 273
Yhteensä
33 713
33 353
Velkojen jakauma valuutoittain
EUR
46 266
46 219
SEK
12 942
11 692
CNY
1 913
1 863
PLN
1 344
1 050
DKK
954
773
Muut valuutat
89
55
Yhteensä
63 508
61 652
30 Laskennalliset verot
Laskennalliset verot 2022
Laskennalliset vero-
saamiset
1 000 EUR
1.1.2022
Muuntoero
Kirjattu tulos-
laskelmaan
Kirjattu
omaan
pääomaan
Yritys-
hankinnat
31.12.2022
Vahvistetut tappiot
134
0
-34
0
0
101
Vuokrasopimukset
12
0
0
0
0
12
Osakepalkkiojärjestelmä
345
0
31
0
0
376
Muut jaksotuserot
240
0
-67
0
0
173
Yhteensä
731
0
-69
0
0
662
57
Laskennalliset verovelat
1 000 EUR
1.1.2022
Muuntoero
Kirjattu tulos-
laskelmaan
Kirjattu
omaan
pääomaan
Yritys-
hankinnat
31.12.2022
Vapaaehtoiset varaukset
1 282
-121
325
0
169
1 656
Yrityshankintojen käyvän
arvon arvostukset
5 596
-84
-1 199
0
2 622
6 935
Muut jaksotuserot
531
0
62
575
0
1 167
Yhteensä
7 409
-204
-812
575
2 791
9 758
Laskennalliset verot 2021
Laskennalliset verosaamiset
1 000 EUR
1.1.2021
Muuntoero
Kirjattu
tuloslas-
kelmaan
Kirjattu
omaan
pääomaan
Yritys-
hankinnat
31.12.2021
Vahvistetut tappiot
32
0
103
0
0
134
Vuokrasopimukset
12
0
0
0
0
12
Osakepalkkiojärjestelmä
211
0
133
0
0
345
Muut jaksotuserot
238
0
-4
0
6
240
Yhteensä
493
0
232
0
6
731
Laskennalliset verovelat
1 000 EUR
1.1.2021
Muuntoero
Kirjattu
tuloslas-
kelmaan
Kirjattu
omaan
pääomaan
Yritys-
hankinnat
31.12.2021
Vapaaehtoiset varaukset
1 205
-25
103
0
0
1 282
Yrityshankintojen käyvän arvon
arvostukset
4 876
1
-990
0
1 709
5 596
Muut jaksotuserot
422
0
101
8
0
531
Yhteensä
6 502
-25
-786
8
1 709
7 409
Tilikauden lopussa konsernilla oli 3 290 tuhatta euroa (2021: 1 400 tuhatta euroa) vahvistettuja tappioita,
joista ei ole kirjattu laskennallista verosaamista. Tappiot ovat voimassa vähintään 5 vuotta.
Konsernin muut liitetiedot
31 Vakuudet ja vastuusitoumukset
1 000 EUR
2022
2021
Yrityskiinnitykset
320
320
Pantatut osakkeet
120
120
Muut annetut vakuudet
363
418
Yhteensä
803
858
32 Lähipiiritapahtumat
Konsernin lähipiiriin luetaan henkilöt, joilla on konsernissa määräysvalta, yhteinen määräysvalta tai huo-
mattava vaikutusvalta sekä konsernin johtoon kuuluvat avainhenkilöt. Johtoon kuuluvat avainhenkilöt ovat
henkilöitä, joilla on konsernin toiminnan suunnittelua, johtamista ja valvontaa koskevat välittömät tai välilli-
58
set valtuudet ja vastuu, mukaan lukien konsernin hallituksen jäsenet (toimivaan johtoon kuuluvat ja muut).
Edellä mainittujen henkilöiden puolisot ja huollettavat sekä heidän määräysvallassaan tai yhteisessä mää-
räysvallassa olevat yhtiöt luetaan lähipiiriin. Yhtiön lähipiiriin kuuluu lisäksi lopullista määräysvaltaa käyttä-
vä Ingman Group Oy Ab ja sen konserniyritykset. Lähipiiriliiketoimet on hinnoiteltu konsernin normaalien,
markkinaehtoisten hinnoitteluperusteiden ja hankintaehtojen mukaisesti.
Konsernin emo- ja tytäryhtiösuhteet 31.12.2022:
Yhtiö
Kotipaikka
Konsernin / Emoyhtiön
omistusosuus
Emoyhtiö Etteplan Oyj
Espoo, Suomi
Cognitas GmbH
Ottobrunn,Saksa
100 % / 100 %
Etteplan Germany GmbH
Leverkusen, Saksa
100 % / 100 %
Etteplan Finland Oy
Lahti, Suomi
100 % / 100 %
Etteplan Poland sp.z.o.o.
Wroclaw, Puola
100 % / 0 %
Etteplan Tech Poland S.A.
Katowice, Puola
100 % / 0 %
Etteplan Sweden AB
Västerås, Ruotsi
100 % / 100 %
Etteplan Technology Center Ltd.
Kunshan, Kiina
100 % / 0 %
Etteplan Consulting (Shanghai) Co., Ltd.
Shanghai, Kiina
100 % / 100 %
Etteplan B.V.
Eindhoven, Alankomaat
100 % / 100 %
Etteplan Netherlands B.V.
Eindhoven, Alankomaat
100 % / 0 %
Etteplan Deutschland GmbH
Neukirchen-Vlyun, Saksa
100 % / 0 %
F.I.T. Fahrzeug Ingenieurtechnik GmbH
Koblenz, Saksa
100 % / 0 %
Etteplan USA Inc.
Austin (TX), Yhdysvallat
100 % / 0 %
LCA Consulting Oy
Lappeenranta, Suomi
100 % / 100 %
Syncore technologies AB
Linköping, Ruotsi
100 % / 100 %
Etteplan Engineering Solutions Netherlands B.V.
Eindhoven, Alankomaat
100 % / 100 %
MA3 solutions B.V.
Eindhoven, Alankomaat
100 % / 0 %
Etteplan Denmark A/S
Herlev, Tanska
100 % / 100 %
Seuraavat konserniyhtiöt on fuusioitu vuonna 2022:
Yhtiö
Kotipaikka
Yhtiö, johon fuusioitu
Etteplan Embedded Finland Oy
Espoo, Suomi
Etteplan Finland Oy
Etteplan MORE Oy
Tampere, Suomi
Etteplan Finland Oy
Adina Solutions Oy
Tampere, Suomi
Etteplan Finland Oy
DDCom B.V. (Van Dulmen CAD-
Illustraties B.V.)
Eindhoven, Alankomaat
Etteplan Netherlands B.V.
BST Buck Systemtechnik GmbH
Brünsbüttel, Saksa
Etteplan Germany GmbH
Lähipiirin kanssa toteutuivat seuraavat liiketapahtumat:
1 000 EUR
2022
2021
Palveluiden myynnit ja ostot sekä niistä johtuvat saamiset ja velat
Palveluiden myynnit muille lähipiiriin kuuluville yhtiöille
30
94
Palveluiden ostot muilta lähipiiriin kuuluvilta yhtiöiltä
36
36
59
Johdon työsuhde-etuudet
Etteplan Oyj:n johto koostuu hallituksesta, toimitusjohtajasta sekä johtoryhmän jäsenistä.
Johdolle maksetut palkat, palkkiot ja luontoisedut:
1 000 EUR
2022
2021
Hallituksen jäsenet
Robert Ingman, puheenjohtaja
83
85
Matti Huttunen
44
45
Päivi Lindqvist
45
44
Leena Saarinen
46
49
Mikko Tepponen
43
44
Toimitusjohtaja sekä muu johtoryhmä
Juha Näkki, maksetut palkat, palkkiot ja luontoisedut
749
519
Juha Näkki, lakisääteiset eläkemenot
124
88
Muu johtoryhmä, maksetut palkat, palkkiot ja luontoisedut
2 324
1 913
Muu johtoryhmä, lakisääteiset eläkemenot
434
382
Johdon työsuhde-etuudet yhteensä
3 892
3 169
Yhtiökokous päättää vuosittain hallituksen jäsenten palkkion.
33 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat
Konsernissa ei ole tilinpäätöspäivän jälkeen tapahtunut olennaisia tapahtumia, jotka vaikuttaisivat tilinpää-
tökseen.
60
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖS
Emoyhtiön tuloslaskelma
EUR, tilikausi 1.1.-31.12. (FAS) Liite 2022 2021
Liikevaihto 1 17 992 393,03 16 264 740,16
Liiketoiminnan muut tuotot 2 144 871,78 15 186,50
Henkilöstökulut 3 -6 163 925,54 -6 299 130,05
Poistot ja arvonalentumiset 10, 11 -451 578,11 -468 949,71
Liiketoiminnan muut kulut 5 -13 557 723,87 -8 503 139,71
Liikevoitto/-tappio -2 035 962,71 1 008 707,19
Rahoitustuotot ja -kulut 6, 7 -1 354 725,10 783 214,75
Voitto/tappio ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja -3 390 687,81 1 791 921,94
Tilinpäätössiirrot 8 14 922 315,44 12 979 684,03
Tuloverot 9 -2 158 396,50 -2 915 562,09
Tilikauden voitto 9 373 231,13 11 856 043,88
61
Emoyhtiön tase
EUR, 31.12. (FAS) Liite 2022 2021
VASTAAVAA
Pysyvät vastaavat
Aineettomat hyödykkeet 10 913 174,75 1 208 799,41
Aineelliset hyödykkeet 11 180 319,30 168 513,68
Osuudet saman konsernin yrityksissä 12 156 916 843,53 140 104 233,19
Muut sijoitukset 12 2 052 397,84 19 584,11
Pitkäaikaiset saamiset 13 7 667 757,27 4 455 000,00
Pysyvät vastaavat yhteensä 167 730 492,69 145 956 130,39
Vaihtuvat vastaavat
Lyhytaikaiset saamiset 14 21 286 525,70 21 397 130,59
Rahat ja pankkisaamiset 15 11 241 985,24 23 717 649,78
Vaihtuvat vastaavat yhteensä 32 528 510,94 45 114 780,37
VASTAAVAA YHTEENSÄ 200 259 003,63 191 070 910,76
VASTATTAVAA
Oma pääoma
Osakepääoma 16 5 000 000,00 5 000 000,00
Ylikurssirahasto 16 6 701 187,41 6 701 187,41
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 16 24 079 413,43 22 150 309,73
Omat osakkeet 16 -2 064 007,96 -2 064 007,96
Edellisten tilikausien voitto 16 27 688 036,68 25 801 697,60
Tilikauden voitto 16 9 373 231,13 11 856 043,88
Oma pääoma yhteensä 70 777 860,69 69 445 230,66
TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ 17 359 268,88 281 584,32
Vieras pääoma
Pitkäaikainen vieras pääoma 18 47 500 000,00 30 800 000,00
Lyhytaikainen vieras pääoma 19 81 621 874,06 90 544 095,78
Vieras pääoma yhteensä 129 121 874,06 121 344 095,78
VASTATTAVAA YHTEENSÄ 200 259 003,63 191 070 910,76
62
Emoyhtiön rahavirtalaskelma
*Tilikaudella 2022 erään sisältyy myös realisoitunut termiinitappio 4,9 miljoonaa euroa.
EUR, tilikausi 1.1.-31.12. (FAS) 2022 2021
LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA
Asiakkailta saadut maksut 18 155 530,23 16 613 860,67
Maksut liiketoiminnan kuluista -16 470 022,95 -14 373 537,23
Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 1 685 507,28 2 240 323,44
Maksetut korot ja maksut muista rahoituskuluista -987 642,08 -450 569,89
Saadut osingot ja korot 4 253 993,05 1 021 447,68
Maksetut välittömät verot -2 790 188,81 -3 528 670,85
Liiketoiminnan rahavirta (A) 2 161 669,44 -717 469,62
INVESTOINTIEN RAHAVIRTA
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -167 759,07 -261 379,36
Tytäryhtiöhankinnat -22 951 411,44 -14 325 785,17
Tytäryhtiömyynnit 4 117 079,00 0,00
Investoinnit muihin sijoituksiin -2 032 813,73 0,00
Tytäryhtiöille myönnetyt lainat -2 250 000,00 -2 620 000,00
Muille myönnetyt lainat -962 757,27 0,00
Konsernitilisaamisten muutos 2 777 444,46 3 897 306,27
Investointien rahavirta (B) -21 470 217,99 -13 309 858,26
RAHOITUKSEN RAHAVIRTA
Osakeannista saadut maksut 0,00 1 935 600,00
Omien osakkeiden hankinta 0,00 -1 381 974,15
Lyhytaikaisten lainojen nostot 12 587 886,33 6 653 482,68
Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut* -31 833 642,74 -28 653 482,68
Konsernitilivelkojen muutos -5 361 566,04 2 163 196,82
Pitkäaikaisten lainojen nostot 28 000 000,00 37 500 000,00
Maksetut osingot -9 969 704,80 -8 460 649,08
Konserniavustus 13 000 000,00 11 000 000,00
Rahoituksen rahavirta (C) 6 422 972,75 20 756 173,59
Rahavarojen muutos (A+B+C) lisäys (+) / vähennys
(-)
-12 885 575,80 6 728 845,71
Rahavarat tilikauden alussa 23 717 649,78 16 988 804,07
Valuuttakurssien muutosten vaikutus 409 846,80 0,00
Rahavarat tilikauden lopussa 11 241 920,78 23 717 649,78
63
Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot
Emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet
Emoyhtiö Etteplan Oyj:n tilinpäätös laaditaan Suomessa voimassaolevien kirjanpito- ja osakeyhtiölakien
säännösten (FAS) mukaisesti.
Etteplan Oyj:n liikevaihto koostuu konsernin sisäisistä ohjelmisto- ja hallintoveloituksista.
Aktivoidut kehittämismenot
Kehittämismenot, jotka välittömästi johtuvat yksilöitävissä olevien ja ainutlaatuisten, yhtiön määräysvallas-
sa olevien ohjelmistotuotteiden suunnittelusta ja testauksesta, merkitään taseeseen aineettomiksi hyödyk-
keiksi seuraavien kriteerien täyttyessä:
• ohjelmistotuotteen valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa niin, että se voidaan ottaa
käyttöön;
• johdolla on aikomus saattaa ohjelmistotuote valmiiksi ja käyttää sitä tai myydä se
• ohjelmistotuotetta pystytään käyttämään tai se pystytään myymään
• pystytään osoittamaan, miten ohjelmistotuote tulee kerryttämään todennäköistä taloudellista hyö-
tyä
• käytettävissä on riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voimavaroja kehittämistyön loppuunsaat-
tamiseen ja ohjelmistotuotteen käyttämiseen tai myymiseen, ja
• ohjelmistotuotteesta kehittämisvaiheessa aiheutuvat menot ovat luotettavasti määritettävissä.
Osana ohjelmistotuotetta aktivoitavat välittömät menot sisältävät ohjelmiston kehittämisestä aiheutuvat
henkilöstömenot ja asianmukaisen osuuden siihen liittyvistä yleismenoista. Muut kehittämismenot kirja-
taan kuluiksi toteutuessaan. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida myöhemmillä kausil-
la. Aktivoidut ohjelmistojen kehittämismenot kirjataan poistoina kuluiksi niiden arvioituna taloudellisena
vaikutusaikana.
Pysyvien vastaavien arvostus
Pysyvät vastaavat aktivoidaan taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä suunnitelman mu-
kaisilla poistoilla ja mahdollisilla arvonalentumistappioilla. Suunnitelman mukaiset poistot perustuvat omai-
suuserän arvioituun taloudelliseen vaikutusaikaan. Pysyvien vastaavien taloudelliset vaikutusajat ovat:
ohjelmistot 5 vuotta
tietokoneet 3 vuotta
toimistokalusteet 5–10 vuotta
huoneistojen perusparannukset 5 vuotta
liikearvo 5–10 vuotta
sisäisesti kehitetyt ohjelmistot 3–5 vuotta
Huolto- ja korjauskustannukset kirjataan kuluksi. Merkittävät perusparannusinvestoinnit aktivoidaan ja
poistetaan taloudellisena vaikutusaikanaan. Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden käytöstä poistami-
sesta ja luovutuksesta syntyneet myyntivoitot ja -tappiot sisältyvät joko liiketoiminnan muihin tuottoihin tai
liiketoiminnan muihin kuluihin.
Tuloverot
Tuloslaskelmassa olevat verot sisältävät yrityksen tilikauden verotettavaan tulokseen perustuvat verot ja
aikaisempien tilikausien verojen oikaisut. Verotettavaan tuloon perustuvat verot lasketaan tilinpäätöshet-
kellä voimassaolevalla verokannalla.
Eläkejärjestelyt
Emoyhtiön henkilökunnan eläketurva on hoidettu ulkopuolisissa eläkevakuutusyhtiöissä. Eläkemenot kirja-
taan kuluksi kertymisvuonna.
64
Leasingsopimukset
Leasingsopimuksilla hankitun omaisuuden vuokrat kirjataan kuluksi vuokra-ajan kuluessa.
Emoyhtiön tuloslaskelman liitetiedot
1 Liikevaihto
Liikevaihto koostuu konsernin sisäisistä ohjelmisto- ja hallintoveloituksista.
2 Liiketoiminnan muut tuotot
3 Henkilöstö ja henkilöstökulut
Tiedot hallituksen ja ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 32
"Lähipiiritapahtumat".
4 Tilintarkastajan palkkiot
EUR 2022 2021
Suomi 17 992 393,03 16 264 740,16
EUR 2022 2021
Muut tuotot 144 871,78 15 186,50
Yhteensä 144 871,78 15 186,50
2022 2021
Henkilöstö
Henkilömäärä kauden lopussa 69 64
Henkilömäärä keskimäärin 69 63
Henkilöstö ryhmittäin luokiteltuna
Hallintohenkilöstö 69 64
Yhteensä 69 64
EUR 2022 2021
Henkilöstökulut
Palkat ja palkkiot 5 231 046,50 5 435 045,10
Eläkekulut, maksupohjaiset järjestelyt 789 778,56 737 100,19
Muut kiinteät henkilösivukulut 143 100,48 126 984,76
Yhteensä 6 163 925,54 6 299 130,05
EUR 2022 2021
Tilintarkastus, KPMG Oy Ab 49 865,00 38 712,00
Tilintarkastajan lausunnot, KPMG Oy Ab 7 220,00 4 729,00
Muut asiantuntijapalvelut (veropalvelut), KPMG Oy Ab 54 531,00 37 725,00
Muut asiantuntijapalvelut (muut palvelut), KPMG Oy Ab 0,00 8 175,00
Yhteensä 111 616,00 89 341,00
65
5 Liiketoiminnan muut kulut
Yhtiö on tilikaudella myynyt Etteplan Tech Poland s.a.:n osakkeet tytäryhtiölle
Etteplan Finland Oy:lle. Osakkeiden myynnistä seurasi yhtiölle myyntitappiota 3 184
tuhatta euroa.
6 Rahoitustuotot
7 Rahoituskulut
Semcon-kaupan valmisteluun liittyvällä realisoituneella valuuttasuojauksen tappiolla, 4,9 miljoonaa euroa,
oli merkittävä negatiivinen vaikutus rahoituseriin.
8 Tilinpäätössiirrot
EUR 2022 2021
Leasing- ja vuokrakulut 1 897 367,41 1 884 930,21
IT-kulut 4 557 941,41 4 143 909,68
Palvelut saman konsernin yrityksiltä 941 097,84 620 343,49
Tytäryhtiöosakkeiden luovutustappio 3 183 643,80 0,00
Liiketoiminnan muut kulut 2 977 673,41 1 853 956,33
Yhteensä 13 557 723,87 8 503 139,71
EUR 2022 2021
Osinkotuotot saman konsernin yrityksiltä 4 205 452,42 1 000 000,00
Osinko- ja korkotuotot muilta 47 070,63 9 937,15
Korko- ja muut rahoitustuotot saman konsernin yrityksiltä 48 428,95 39 575,11
Valuuttakurssivoitot 428 618,28 180 814,73
Yhteensä 4 729 570,28 1 230 326,99
EUR 2022 2021
Korkokulut saman konsernin yrityksille 140 342,02 -1 982,74
Korkokulut veloista muille 1 026 939,49 433 447,82
Valuuttakurssitappiot 4 917 013,87 15 647,16
Yhteensä 6 084 295,38 447 112,24
EUR 2022 2021
Saadut konserniavustukset 15 000 000,00 13 000 000,00
Poistoeron muutos -77 684,56 -20 315,97
Yhteensä 14 922 315,44 12 979 684,03
66
9 Tuloverot
Emoyhtiön taseen liitetiedot
10 Aineettomat hyödykkeet, emoyhtiö
EUR 2022 2021
Tuloverot varsinaisesta toiminnasta 2 158 982,85 2 914 500,99
Aikaisempien tilikausien verojen oikaisut -586,35 1 061,10
Yhteensä 2 158 396,50 2 915 562,09
2022
EUR
Aineettomat
oikeudet
Muut
aineettomat
hyödykkeet
Ennakko-
maksut
Liikearvo Yhteensä
Hankintameno 1.1. 5 630 786,76 153 010,00 76 550,00 2 499 728,53 8 360 075,29
Lisäykset 114 624,91 0,00 0,00 0,00 114 624,91
Siirrot erien välillä 76 550,00 0,00 -76 550,00 0,00 0,00
Hankintameno 31.12. 5 821 961,67 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 474 700,20
Kertyneet poistot 1.1. -5 259 653,13 -153 010,00 0,00 -1 738 612,75 -7 151 275,88
Tilikauden poisto -198 168,51 0,00 0,00 -212 081,06 -410 249,57
Kertyneet poistot 31.12. -5 457 821,64 -153 010,00 0,00 -1 950 693,81 -7 561 525,45
Kirjanpitoarvo 31.12. 364 140,03 0,00 0,00 549 034,72 913 174,75
2021
EUR
Aineettomat
oikeudet
Muut
aineettomat
hyödykkeet
Ennakko-
maksut
Liikearvo Yhteensä
Hankintameno 1.1. 5 514 413,35 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 167 151,88
Lisäykset 116 373,41 0,00 76 550,00 0,00 192 923,41
Hankintameno 31.12. 5 630 786,76 153 010,00 76 550,00 2 499 728,53 8 360 075,29
Kertyneet poistot 1.1. -5 033 395,99 -153 010,00 0,00 -1 526 531,70 -6 712 937,69
Tilikauden poisto -226 257,14 0,00 0,00 -212 081,05 -438 338,19
Kertyneet poistot 31.12. -5 259 653,13 -153 010,00 0,00 -1 738 612,75 -7 151 275,88
Kirjanpitoarvo 31.12. 371 133,63 0,00 76 550,00 761 115,78 1 208 799,41
67
11 Aineelliset hyödykkeet, emoyhtiö
12 Sijoitukset, emoyhtiö
2022
EUR
Koneet ja kalusto
Muut aineelliset
hyödykkeet
Yhteensä
Hankintameno 1.1. 1 350 058,59 64 437,14 1 414 495,73
Lisäykset 52 584,66 549,50 53 134,16
Hankintameno 31.12. 1 402 643,25 64 986,64 1 467 629,89
Kertyneet poistot 1.1. -1 189 597,08 -56 384,97 -1 245 982,05
Tilikauden poisto -39 427,87 -1 900,67 -41 328,54
Kertyneet poistot 31.12. -1 229 024,95 -58 285,64 -1 287 310,59
Kirjanpitoarvo 31.12. 173 618,30 6 701,00 180 319,30
2021
EUR
Koneet ja kalusto
Muut aineelliset
hyödykkeet
Yhteensä
Hankintameno 1.1. 1 288 155,80 58 580,84 1 346 736,64
Lisäykset 61 902,79 5 856,30 67 759,09
Hankintameno 31.12. 1 350 058,59 64 437,14 1 414 495,73
Kertyneet poistot 1.1. -1 159 872,89 -55 497,64 -1 215 370,53
Tilikauden poisto -29 724,19 -887,33 -30 611,52
Kertyneet poistot 31.12. -1 189 597,08 -56 384,97 -1 245 982,05
Kirjanpitoarvo 31.12. 160 461,51 8 052,17 168 513,68
2022
EUR
Osuudet saman
konsernin yrityksissä
Muut sijoitukset Yhteensä
Hankintameno 1.1. 140 104 233,19 19 584,11 140 123 817,30
Lisäykset 24 880 515,14 2 032 813,73 26 913 328,87
Vähennykset -8 067 904,80 0,00 -8 067 904,80
Hankintameno 31.12. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37
Kirjanpitoarvo 31.12. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37
68
Listaus emoyhtiön omistusosuuksista konserniyhtiöissä esitetään konsernitilinpäätöksen liitetietojen koh-
dassa 32 "Lähipiiritapahtumat".
13 Pitkäaikaiset saamiset
14 Lyhytaikaiset saamiset
15 Rahavarat
Rahavarat taseessa vastaavat rahavirtalaskelman mukaisia rahavaroja.
2021
EUR
Osuudet saman
konsernin yrityksissä
Muut sijoitukset Yhteensä
Hankintameno 1.1. 125 109 901,58 19 584,11 125 129 485,69
Lisäykset 14 994 331,61 0,00 14 994 331,61
Hankintameno 31.12. 140 104 233,19 19 584,11 140 123 817,30
Kirjanpitoarvo 31.12. 140 104 233,19 19 584,11 140 123 817,30
EUR 2022 2021
Pitkäaikaiset saamiset
Lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä 6 705 000,00 4 455 000,00
Lainasaamiset muilta 962 757,27 0,00
Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 7 667 757,27 4 455 000,00
EUR 2022 2021
Lyhytaikaiset saamiset saman konsernin yrityksiltä
Myyntisaamiset 2 192 259,74 2 116 964,61
Konsernitilisaamiset 0,00 2 777 444,46
Konserniavustussaamiset 15 000 000,00 13 000 000,00
Muut saamiset 1 493 228,78 1 556 088,52
Lyhytaikaiset saamiset muilta
Lyhytaikaiset siirtosaamiset 1 845 011,90 1 822 400,66
Verosaamiset 756 008,88 124 216,57
Muut saamiset 16,40 0,02
Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 21 286 525,70 21 397 130,59
Siirtosaamisten olennaisimmat erät
IT-kulujen ennakkomaksut 1 699 619,55 1 530 999,49
Muut siirtosaamiset kuluista (muilta) 145 392,35 291 401,17
Yhteensä 1 845 011,90 1 822 400,66
EUR 2022 2021
Rahat ja pankkisaamiset 11 241 985,24 23 717 649,78
Yhteensä
11 241 985,24 23 717 649,78
69
16 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot
Osakkeita koskevia lisätietoja esitetään konsernitilinpäätöksen liitetietojen kohdassa 25 "Osakkeet ja osa-
kepääoma".
EUR 2022 2021
Sidottu oma pääoma
Osakepääoma 1.1. 5 000 000,00 5 000 000,00
Osakepääoma 31.12. 5 000 000,00 5 000 000,00
Ylikurssirahasto 1.1. 6 701 187,41 6 701 187,41
Ylikurssirahasto 31.12. 6 701 187,41 6 701 187,41
Sidottu oma pääoma yhteensä 11 701 187,41 11 701 187,41
Vapaa oma pääoma
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.1. 22 150 309,73 20 214 709,73
Osakeanti 1 929 103,70 1 935 600,00
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31.12. 24 079 413,43 22 150 309,73
Omat osakkeet 1.1. -2 064 007,96 -682 033,81
Lisäykset 0,00 -1 381 974,15
Osakepalkkiot 0,00 0,00
Suunnattu osakeanti yrityshankinnoissa 0,00 0,00
Omat osakkeet 31.12. -2 064 007,96 -2 064 007,96
Voitto edellisiltä tilikausilta 1.1. 37 657 741,48 34 262 346,68
Osingonjako -9 969 704,80 -8 460 649,08
Osakepalkkiot 0,00 0,00
Voitto edellisiltä tilikausilta 31.12. 27 688 036,68 25 801 697,60
Tilikauden voitto 9 373 231,13 11 856 043,88
Vapaa oma pääoma yhteensä 59 076 673,28 57 744 043,25
Oma pääoma yhteensä 70 777 860,69 69 445 230,66
Laskelma jakokelpoisista varoista 31.12.
Voitto edellisiltä tilikausilta 27 688 036,68 25 801 697,60
Omat osakkeet -2 064 007,96 -2 064 007,96
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 24 079 413,43 22 150 309,73
Tilikauden voitto 9 373 231,13 11 856 043,88
Voitonjakokelpoiset varat 31.12. 59 076 673,28 57 744 043,25
Osakkeiden lukumäärä 1.1. (1 000 kpl)
25 201 25 083
Osakkeet, yhteensä 31.12. (1 000 kpl)
25 201 25 083
70
17 Tilinpäätössiirtojen kertymä
18 Pitkäaikainen vieras pääoma
19 Lyhytaikainen vieras pääoma
EUR 2022 2021
Poistoero
359 268,88 281 584,32
Yhteensä 359 268,88 281 584,32
EUR 2022 2021
Lainat rahoituslaitoksilta 47 500 000,00 30 000 000,00
Tytäryhtiöiden hankintavelka 0,00 800 000,00
Yhteensä 47 500 000,00 30 800 000,00
EUR 2022 2021
Ostovelat ja muu lyhytaikainen vieras pääoma saman konsernin yrityksille
Ostovelat 112 095,42 96 253,17
Muut velat 0,00 0,00
Konsernitilivelat 55 339 680,05 60 701 246,09
Ostovelat ja muu lyhytaikainen vieras pääoma muille
Ostovelat 1 693 188,72 1 759 882,56
Muut velat 375 163,44 365 643,18
Siirtovelat
4 436 392,55 4 121 070,78
Tuloverovelka
0,00 0,00
Tytäryhtiöiden hankintavelka 32 818,00 0,00
Lainat rahoituslaitoksilta 19 632 535,88 23 500 000,00
Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä 81 621 874,06 90 544 095,78
Siirtovelkojen olennaisimmat erät
Korkovelat 239 665,22 55 349,31
Jaksotetut henkilöstökulut 3 628 902,15 3 657 281,71
Muut siirtovelat kuluista 567 825,18 408 439,76
Yhteensä 4 436 392,55 4 121 070,78
71
20 Vastuut ja vakuudet
Tytäryhtiöiden puolesta annetut lainatakaukset
Emoyhtiö on antanut 141 tuhannen euron takauksen Etteplan Poland sp.z.o.o.:n lainoista, joista on nos-
tettu 0 euroa.
EUR 2022 2021
Annetut vakuudet
Muut omasta puolesta annetut vakuudet 319 557,04 319 557,04
Tytäryhtiöiden puolesta annetut vakuudet 186 074,65 155 198,61
Rahoitusleasingsopimuksista maksettavat määrät
Seuraavalla tilikaudella maksettavat 2 500 609,19 2 995 183,54
Myöhemmin maksettavat 2 284 554,58 2 680 345,60
Muista vuokrasopimuksista maksettavat määrät
Seuraavalla tilikaudella maksettavat 596 800,00 556 216,00
Myöhemmin maksettavat 173 165,00 707 143,27
Luottolimiittisopimukset
Myönnetyn limiitin kokonaismäärä 6 615 668,18 8 438 953,01
Vastuut ja vakuudet yhteensä 12 676 428,64 15 852 597,06
72
Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitus
Emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma 31.12.2022 on 59.076.673,28 euroa, tilikauden voiton ollessa
9.373.231,13 euroa.
Hallitus ehdottaa, että yhtiökokouksen käytettävänä olevista jakokelpoisista varoista jaetaan vuodelta
2022 osinkoa 0,36 euroa osaketta kohden, enintään 9.072.285,48 euroa. Osinkoa ei kuitenkaan makseta
niille osakkeille, jotka ovat yhtiön hallussa osingonmaksun täsmäytyspäivänä 11.4.2023.
Yhtiön taloudellisessa asemassa ei ole tilikauden päättymisen jälkeen tapahtunut olennaisia muutoksia.
Yhtiön maksuvalmius on hyvä, eikä ehdotettu voitonjako vaaranna hallituksen näkemyksen mukaan yhtiön
maksukykyä.
Osinko ehdotetaan maksettavaksi 18.4.2023.
Espoossa, 16. päivänä helmikuuta 2023
Robert Ingman Matti Huttunen Päivi Lindqvist
hallituksen puheenjohtaja hallituksen jäsen hallituksen jäsen
Leena Saarinen Mikko Tepponen
hallituksen jäsen hallituksen jäsen
Juha Näkki
toimitusjohtaja
Tilinpäätösmerkintä
Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.
Helsingissä 28. päivänä helmikuuta 2023
KPMG Oy Ab
Kim Järvi
KHT
73
Tilintarkastuskertomus
Etteplan Oyj:n yhtiökokoukselle
Tilinpäätöksen tilintarkastus
Lausunto
Olemme tilintarkastaneet Etteplan Oyj:n (y-tunnus 0545456-2) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2022.
Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, ra-
havirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien yhteenveto merkittävimmistä tilinpäätöksen laatimisperiaat-
teista, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman ja liitetiedot.
Lausuntonamme esitämme, että
• konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toi-
minnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandar-
dien (IFRS) mukaisesti,
• tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta
Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää la-
kisääteiset vaatimukset.
Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa.
Lausunnon perustelut
Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hy-
vän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvol-
lisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa.
Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaa-
timusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden
vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.
Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja
käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia,
emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja.
Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 13.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen
soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.
Olennaisuus
Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perus-
tuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden
määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen
kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla
yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudelli-
siin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen
vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.
74
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat
olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu
huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme
siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10
artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvat-
tuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.
Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on
sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheu-
tuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat
Kuinka kyseisiä seikkoja käsiteltiin tilintarkas-
tuksessa
Liikearvon arvostus – Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetieto 22
— Liikearvo, yhteensä 105,4 milj. euroa, on
kasvanut tilikauden aikana 13,0 milj. euroa
yrityshankintojen myötä muodostaen mer-
kittävän osan konsernitaseen loppusum-
masta.
— Liikearvo testataan arvonalentumisen varal-
ta silloin kun arvonalentumisesta on viitteitä,
tai vähintään vuosittain. Arvonalentumistes-
taus tehdään vertaamalla omaisuuserän
kerrytettävissä olevaa rahamäärää sen kir-
janpitoarvoon. Johto arvioi omaisuuserän
kerrytettävissä olevan rahamäärän käyttä-
mällä diskontattujen rahavirtojen mallia.
Testauksen perustana oleviin kassavirtaen-
nusteisiin liittyy merkittävä määrä johdon
arvioita koskien erityisesti liikevaihdon kas-
vua, kannattavuutta ja diskonttauskorkoa.
— Tasearvon merkittävyydestä ja ennusteisiin
liittyvästä merkittävästä johdon harkinnasta
johtuen liikearvon arvostus on tilintarkas-
tuksen kannalta keskeinen seikka.
— Olemme käyneet läpi johdon oletukset, joi-
den mukaan tulevien vuosien kassavirtaen-
nusteet on laadittu.
— Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n ar-
vonmäärityksen asiantuntijoita, jotka ovat
arvioineet diskonttokoron asianmukaisuutta,
laskelmien teknistä oikeellisuutta sekä käy-
tettyjä oletuksia suhteessa markkina- ja toi-
mialakohtaisiin tietoihin.
— Lisäksi olemme arvioineet liikearvon herk-
kyysanalyysien riittävyyttä sekä arvonalen-
tumistestauslaskelmiin liittyvien muiden liite-
tietojen asianmukaista esittämistä tilinpää-
töksessä.
75
Myynnin tuloutus – Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetieto 7
— Myynnin tuloutus koostuu pääosin palvelui-
den tuottamisesta asiakkaille kokonaisliike-
vaihdon ollessa 350,2 milj. euroa.
— Myynnin tuloutus on tilintarkastuksen kan-
nalta merkittävä seikka, johtuen liikevaihdon
merkittävyydestä arvioitaessa liiketoiminnan
laajuutta sekä kasvua ja kannattavuutta.
Liikevaihdon raportointiin sisältyy riski vir-
heellisestä tuloutusajankohdasta ja -
määrästä johtuen johdon arvioista tuloutuk-
sissa ja laskutuksen suuresta tapahtu-
mamäärästä.
— Projektit, joiden sopimuksissa on määritetty
kiinteä tai tavoitehinta tuloutetaan ajan ku-
luessa valmistusasteen mukaisesti. Valmis-
tusaste määritetään toteutuneiden kustan-
nusten suhteellisena osuutena johdon arvi-
oimista kokonaiskustannuksista. Virheelliset
kustannusennusteet johtavat väärään tulou-
tukseen.
— Olemme arvioineet yhtiön myynnin tulou-
tus- ja laskentakäytäntöjä suhteessa IFRS-
standardien määrittelemiin periaatteisiin.
— Olemme testanneet keskeisten myynnin
raportoinnin täydellisyyttä ja ajoitusta var-
mistavien sisäisten kontrollien tehokkuutta.
Olemme myös arvioineet myynnin kannalta
relevanttien tietojärjestelmien toiminnan te-
hokkuutta taloudellisen raportoinnin näkö-
kulmasta.
— Ajan kuluessa tuloutettavien projektien ko-
konaistuottoarvioita on verrattu asiakasso-
pimuksiin. Tämän lisäksi olemme analysoi-
neet keskeneräisiin projekteihin kirjattuja
tunteja johdon arvioimiin kokonaistuntimää-
riin. Olemme myös käyneet läpi kustannus-
ennusteiden ja valmistusasteiden päivitys-
prosessia ja arvioineet sen asianmukai-
suutta.
— Lisäksi olemme suorittaneet aineistotarkas-
tustoimenpiteitä myynnin täydellisyyden ja
oikeellisuuden näkökulmasta sekä arvioi-
neet johdon harkintaa vaativia muita tapah-
tumia.
Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean
ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti
ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laati-
mista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vas-
taavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpää-
töksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.
Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin ky-
kyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuu-
teen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toimin-
nan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei
ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.
76
Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa
Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäy-
töksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää
lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen
virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Vir-
heellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden
yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilin-
päätöksen perusteella.
Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja
säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:
• Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheel-
lisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja
hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevi-
denssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suu-
rempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäy-
tökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellis-
ten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.
• Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksem-
me suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä
tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan te-
hokkuudesta.
• Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien
kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.
• Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös
perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin pe-
rusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epä-
varmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaan-
sa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintar-
kastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tie-
toihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätök-
semme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevi-
denssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni
pysty jatkamaan toimintaansa.
• Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämista-
paa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtu-
mia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan.
• Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia
yhteisöjä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lau-
sunnon konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja
suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin.
Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoi-
tuksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan mer-
kittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.
77
Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia
relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista,
joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liitty-
vistä varotoimista.
Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana
olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme
kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkista-
misen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintar-
kastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan
suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.
Muut raportointivelvoitteet
Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot
Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 4.4.2017 alkaen yhtäjaksoisesti 6 vuotta.
Muu informaatio
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen
ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintar-
kastuskertomustamme. Olemme saaneet toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän tilintarkastus-
kertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikertomuksen käyttöömme kyseisen päivän
jälkeen. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota.
Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä
ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkas-
tusta suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti
virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus
laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että
toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaa-
tioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olen-
nainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoita-
vaa.
Helsingissä 28. helmikuuta 2023
KPMG OY AB
Kim Järvi
KHT
78
Riippumattoman tilintarkastajan raportti Etteplan Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä
Etteplan Oyj:n hallitukselle
Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Etteplan
Oyj:n (y-tunnus 0545456-2) sähköiseen tilinpäätökseen 7437006I5533R06JU690-2022-12-31-fi tilikaudel-
la 1.1.- 31.12.2022 sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun ase-
tuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mukaisesti.
Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laati-
misesta siten, että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu
— laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti
— merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tun-
nistetiedot iXBRL-merkein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä
— varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus.
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeel-
liseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta
Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka
koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset
velvollisuutemme.
Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhtei-
sön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan
lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin pe-
rustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat.
Tilintarkastajan velvollisuudet
Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä
konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme
suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksiantostan-
dardin ISAE 3000 mukaisesti.
Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä,
— onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty
iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
— onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennai-
silta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
— ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia.
Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän
sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa
ESEF RTS:n vaatimuksista.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen
soveltuvaa tarkastusevidenssiä.
79
Lausunto
Lausuntonamme esitämme, että Etteplan Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437006I5533R06JU690-2022-12-
31-fi sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta
1.1.- 31.12.2022 on olennaisilta osin merkitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
Lausuntomme Etteplan Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2022 on
annettu tilintarkastuskertomuksellamme 28.2.2023. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen
tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä.
Helsingissä 10. maaliskuuta 2023
KPMG OY AB
Kim Järvi
KHT
80
Luettelo kirjanpitokirjoista ja tositteiden lajeista
Kirjanpitokirjat
Tositelajit
Tositelaji Kuvaus
Päiväkirja sähköisesti
Pääkirja sähköisesti
Laskupäiväkirja, ostoreskontra sähköisesti
Maksupäiväkirja, ostoreskontra sähköisesti
Laskupäiväkirja, myyntireskontra sähköisesti
Maksupäiväkirja, myyntireskontra sähköisesti
Tilinpäätös ja Toimintakertomus sidottuna
Tositelaji Kuvaus
Asset Käyttöomaisuustositteet, sähköisesti
Customer Payment Asiakasmaksut, sähköisesti
Vendor Invoice Ostolasku, sähköisesti
Expense Matkalaskut, sähköisesti
General Muut tositteet, sähköisesti
Intercompany Vendor Invoice Konsernin sisäinen ostolasku, sähköisesti
Invoice Myyntilasku, sähköisesti
Manual Muistiotositteet, sähköisesti
Mileage Kilometrikorvaukset, sähköisesti
Project Journal Projektikirjaukset, sähköisesti
Project Reallocation Projektitapahtumien allokointi, sähköisesti
Project Revenue Recognition Projektin osatuloutus, sähköisesti
Tax Settlement Arvonlisäverolaskelma, sähköisesti
Time Tuntikirjaukset, sähköisesti
Vendor Payment Ostolaskujen suoritukset, sähköisesti
Notes Vouchers Liitetietotositteet, sähköisesti
7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-317437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-317437006I5533R06JU6902022-12-317437006I5533R06JU6902021-12-317437006I5533R06JU6902020-12-317437006I5533R06JU6902020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902020-12-31ETT:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-31ETT:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ETT:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ETT:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ETT:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares