Rapport de gestion 2023
Rapport financier 2023
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Les retours estimés sont pris en compte dans la
comptabilisation du chiffre d'affaires au 31 décembre 2023.
• Amendement IFRIC 22 « Transactions en monnaies
étrangères et contrepartie anticipée – Etat des flux de
trésorerie ;
L'amendement à IFRIC 22 vise à préciser le cours de
change à utiliser en cas de règlement anticipé. Le Groupe
ayant une couverture naturelle de change, cet
amendement ne produit pas d'effets significatifs sur les
comptes consolidés du Groupe.
• Amendement IFRS 2 « Avantages au personnel et
paiements à base d'actions », applicable au 1er janvier
2018, ne produit pas d'effet sur les comptes consolidés du
Groupe.
• IFRS 16 « Contrats de location » : L'application de la
norme IFRS 16 consiste, pour tout contrat de location
concerné, à reconnaitre dans l'état de la situation financière
consolidée à la date de début de location
-
Un passif sur contrats de location, correspondant à la
valeur actualisée des paiements de loyer fixe futurs
relatifs à la durée estimée du contrat de location. Ce
passif est présenté séparément pour sa part courante
et sa part non-courante.
-
Un Droit d'utilisation sur contrats de location,
correspondant à la valeur du Passif sur contrats de
location.
En résumé, l'impact dans le compte de résultat de
l'application de la norme IFRS 16 se reflète de la manière
suivante :
dans les Autres produits et charges
opérationnels courants, dans le résultat opérationnel
courant ;
La part variable des loyers et des charges
locatives
;
La charge d'amortissement linéaire
correspondant aux Droits d'utilisation sur contrat de
location.
Méthode de transition
Conformément aux dispositions transitoires décrites au
paragraphe C5 b) de la norme IFRS 16, Barbara Bui a
choisi d'appliquer la méthode de transition dite
« rétrospective partielle » consistant à comptabiliser
l'effet cumulatif de l'application initiale dans ses comptes
consolidés à la date de première application, à savoir au
1er janvier 2019. Cette méthode de transition n'autorise
pas le retraitement des périodes comparatives.
En application de cette méthode de transition, Barbara
Bui a comptabilisé au 1er janvier 2019 :
-
Des Passifs courants et non-courants sur contrats de
location, au titre des contrats de locations
antérieurement classés en tant que contrats de
location opérationnelle en application de la norme
IFRS 16. Ces passifs correspondent à la valeur des
paiements de loyers fixes restant actualisés au taux
d'emprunt applicable à chacun de ces contrats au 1er
janvier 2019 ;
-
Des Droits d'utilisation sur contrats de location pour
les mêmes contrats, pour le montant du passif sur
contrat de location correspondant qui étaient
précédemment comptabilisés dans l'Etat de la
situation financière consolidée dans les Autres actifs
et passifs courants.
Mesure de simplification
En vertu des dispositions transitoires de la norme IFRS
16, Barbara Bui a choisi d'appliquer les mesures de
simplification suivantes pour l'ensemble des contrats de
locations concernés :
-
Reprise du périmètre des contrats de location tels
que définis par la norme IFRS 16 ;
-
Exclusion des contrats de location à la durée
résiduelle inférieure à un an à la date de transition,
soit au 1er janvier 2019 ;
-
Utilisation des connaissances
à postériori pour
déterminer la durée des contrats de location.
Incidence de la méthode de transition retenue sur les
périodes ultérieures
L'application de la méthode de transition dite
«
rétrospective partielle » suppose, par ses modalités
techniques, l'émergence de quelques biais de
valorisation par rapport à la méthode rétrospective
complète et qui auront une incidence sur les périodes
ultérieures.
La prise en compte de la date du 1er janvier 2019 comme
date de début de tous les contrats de location en vigueur
à la date de transition, indépendamment de leur date
effective de début, se traduira sur les périodes ultérieures
par une maximisation de la charge d'intérêt sur contrats
de location en 2019 et qui ira décroissant, pour ces
contrats, tout au long de leur cycle de vie résiduelle, ce
qui n'aurait pas été le cas si la méthode rétrospective
complète eût été appliquée.
Les hypothèses retenues dans l'application de la norme
au 31 décembre 2023 sont les suivantes :
-
Les durées de location ont été estimées à partir des
périodes non résiliables augmentées des périodes
optionnelles de renouvellement le cas échéant,
selon les estimations du management. En
l'occurrence, la durée la plus fréquemment retenue
est de 3 ans.
-
Les remises de loyers consécutives aux fermetures
dues au confinement 2020 lié à la covid-19 sont
considérées comme des événements ponctuels qui
ne réduisent pas pour autant le montant du contrat
de locations. Ce traitement est conforme
à
l'amendement de l'IFRS 16.
-
Le taux appliqué a été estimé sur la base des taux
d'emprunt moyen appliqués par les établissements
bancaires au Groupe, dans le cadre d'acquisition ou
de travaux immobilier, sur des durées et des
montants similaires. Le taux d'actualisation utilisé
afin de déterminer le capital initial est de 2,50%.
1.2. Périmètre de consolidation
Les sociétés du Groupe ont toutes été consolidées par
application de la méthode d'intégration globale, en raison
de leur contrôle effectif total ou quasi total par Barbara Bui
SA, société mère du Groupe.
Le périmètre de consolidation comprend Epure Distribution,
BBK Holding, Kabuki Inc., BBK Distribution, BBRD Inc., et
BBSCP Inc.. Les liens de filiation sont présentés dans
l'organigramme ci-dessous.
