
18 Wise Group AB
Om Wise
Förvaltningsberättelse Finansiell information
Övrig information
INTERN KONTROLL ÖVER FINANSIELL
RAPPORTERING
Styrelsen ansvarar enligt den svenska aktiebolagslagen och
Koden för den interna kontrollen, vilket syftar till att säkerställa
aktieägarnas investeringar och koncernens tillgångar, att tillse
att vederbörliga redovisningshandlingar upprättas samt att
den ekonomiska information som används inom verksamheten
och vid publicering är tillförlitlig. Den interna kontrollen beskrivs
enligt det ramverk som utgivits av Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission, COSO. Den interna
kontrollen beskrivs utifrån de fem komponenterna kontrollmiljö,
riskbedömning, kontrollaktiviteter, information och kommunika-
tion samt uppföljning.
KONTROLLMILJÖ
Grunden för den interna kontrollen avseende den finansiella
rapporteringen utgörs av den övergripande kontrollmiljön. En
viktig del av Wise kontrollmiljö är att beslutsvägar, befogenheter
och ansvar är tydligt definierade och kommunicerade mellan
olika nivåer i organisationen samt att styrande dokument i form
av interna policyer, handböcker, riktlinjer och manualer finns.
Styrelsen har det yttersta ansvaret för den interna kontrollen
avseende den finansiella rapporteringen. Ett effektivt styrelse-
arbete är därför grunden för en god intern kontroll. Wise Groups
styrelse har en etablerad arbetsordning och tydliga instruktioner
för sitt arbete vilket även omfattar arbetet i styrelsens två utskott.
Revisionsutskottet har till främsta uppgift att stödja styrelsens
övervakning av redovisnings- och rapporteringsprocesserna
samt att säkerställa kvaliteten i dessa rapporter och processer.
Ansvaret för att upprätthålla en effektiv kontrollmiljö och det
löpande arbetet med riskhantering och intern kontroll avseende
den finansiella rapporteringen är delegerat till koncernchefen.
Inom koncernen finns ett tydligt regelverk för delegering av
ansvar och befogenheter vilket följer koncernens operativa
struktur. Uppföljning och kontroll av dotterbolagen sker via VD
och koncernledning samt på övergripande nivå i moderbolags-
styrelsen. Exempelvis antas större investeringsbeslut och andra
viktiga beslut som berör respektive dotterbolag av moder-
bolagsstyrelsen. Från och med hösten 2020 tillämpar koncernen
rullande prognoser som ekonomiskt styrverktyg för att bättre
kunna anpassa bolagets ekonomiska riktning till en föränderlig
omvärld. Styrelsen har gjort bedömningen att budget är ett allt
för statiskt styrverktyg för att passa Wise Groups verksamhet.
En del i styrelsens arbete är att utarbeta och godkänna ett antal
grundläggande policyer, riktlinjer och ramverk. Dessa inkluderar
bland annat styrelsens arbetsordning, VD-instruktion, finans-
policy, informationspolicy, insiderpolicy och attestordning. Vidare
har styrelsen säkerställt att organisationsstrukturen ger tydliga
roller, ansvar och processer som gynnar en effektiv hantering av
verksamhetens risker och möjliggör måluppfyllelse.
Wise Group har ett konceptuellt ramverk som vägleder vid beslut
och agerande inom hela organisationen. Grunden för detta ramverk
utgörs av affärsplan, ekonomihandboken och riktlinjer som syftar
till att uppnå ett effektivt, strukturerat och enhetligt arbetssätt inom
koncernen. Riktlinjerna inkluderar bland annat instruktioner för VD,
finanspolicy, informationspolicy och beslutsregler. På intranätet
finns även länkar till relevanta områden som exempelvis ekonomi,
HR och IT. Informationen är tillgänglig för samtliga medarbetare
inom koncernen. Dokumentägarna verifierar minst en gång per år
att informationen är aktuell. Koncernens redovisnings- och rappor-
teringsregler är fastlagda och finns tillgängliga för all ekonomiper-
sonal i ekonomihandboken. Dessa regler granskas och uppdateras
regelbundet vid ändringar av exempelvis lagstiftning, redovisnings-
standarder eller noteringskrav.
Riskbedömning
Styrelsen och revisionsutskottet går särskilt igenom risker
vad gäller den finansiella rapporteringen. Wise Group arbetar
kontinuerligt och aktivt med att identifiera, bedöma och hantera
de risker som bolaget utsätts för i sin finansiella rapportering.
En bedömning av risken för fel i den finansiella rapporteringen
sker årligen för varje rad i resultaträkningen och rapporten över
finansiell ställning. För de poster som sammantaget är väsentliga
och har förhöjd risk för fel genomlyses särskilt processerna och
tillhörande interna kontroller i syfte att minimera risken. Sådana
väsentliga poster är exempelvis goodwill som baseras på
bedömningar av framtida skeenden samt intäkter och personal-
relaterade poster som genereras av underliggande processer.
Processbeskrivningarna gäller inte bara själva ekonomiprocessen
utan inkluderar även bland annat verksamhetsstyrnings- och
affärsplansprocesser samt IT-system. Syftet med riskanalysen
är att kunna säkerställa att den interna kontrollen är tillfreds-
ställande avseende koncernens väsentligaste riskområden.
Vidare sker, tillsammans med Wise Groups revisorer, regelbunden
uppföljning och utvärdering av den interna kontrollen. Vid dessa
möten diskuteras vilka förbättringar och åtgärder som kan göras.
Koncernens kontrollstruktur är utformad för att hantera de risker
som styrelsen bedömer vara väsentliga för den interna kontrollen
av den finansiella rapporteringen. Syftet med de ändamålsen-
liga kontrollaktiviteterna är att upptäcka, förebygga och rätta till
felaktigheter och avvikelser i rapporteringen. Kontrollaktiviteterna
omfattar till exempel attest- och godkännanderutiner, bank-
och kontoavstämningar, analytisk uppföljning av resultat- och
balansposter, automatiska kontroller inbyggda i IT-system samt
kontroller i den underliggande IT-miljön. Varje dotterbolag har en
redovisningsansvarig som bland annat ansvarar för att identifiera
och rapportera riskerna på bland annat skatte- och redovisnings-
områdena. Den redovisningsansvariga har även till uppgift att
tillse att den interna rapporteringen sker i tid. Finansiell uppföljning
sker månadsvis på koncern- och rörelsesegmentsnivå. Uppföljning
sker mot prognos, föregående år och period. Resultatet analyseras
av såväl utsedd business controller som resultatansvarig chef.
Avvikelseanalyser upprättas och eventuella åtgärder vidtas.
Koncernledningen erhåller varje månad finansiella rapporter vilka
analyseras och ligger till grund för operationella beslut. Styrelsen
erhåller varje månad finansiella rapportpaket och går kvartalsvis i
samband med styrelsemötena gemensamt igenom rapportpaketet
och vid behov eventuella strategiförändringar.
Information och kommunikation
Bolagets väsentliga styrande dokumentation i termer av regler,
riktlinjer och manualer, till den del de avser den finansiella rap-
porteringen, hålls löpande uppdaterade i ekonomihandboken
och kommuniceras via interna möten och annan riktad sprid-
ning av styrande dokument. Övergripande strategiska direktiv
kommuniceras genom hela organisationen, bland annat genom
intranätet för att säkerställa att samtliga medarbetare är väl inför-
stådda, och därmed agerar i enlighet, med dessa.
För en effektiv intern informationsspridning finns riktlinjer och
rutiner för hur finansiell information kommuniceras mellan
ledning och övriga medarbetare samt mellan moderbolaget
och dotterbolagen. Policyer och riktlinjer är särskilt viktiga för
en korrekt redovisning, rapportering och informationsgivning.
Wise Groups policyer och riktlinjer kommuniceras framför allt
via koncernens intranät. Kommunikation sker även löpande i
koncernledningsmöten med marknadsområdesansvariga för
att säkerställa så relevanta befattningshavare blir kontinuerligt
uppdaterade.
För kommunikation med interna och externa parter finns en av
styrelsen fastställd informationspolicy inklusive förteckning över
talespersoner samt riktlinjer för hantering av kurspåverkande
information. Syftet med policyn är att säkerställa att informations-
skyldigheten efterlevs på ett korrekt och fullständigt sätt. För
aktieägare och andra externa intressenter som vill följa bolagets
utveckling publiceras aktuell finansiell information löpande på
webbplatsen wisegroup.se.
Uppföljning
Uppföljning av arbetet med intern kontroll samt dess effektivitet
är en integrerad del i den löpande verksamheten. I styrelsens
arbete ingår löpande uppföljning av effektivitet i de interna
kontrollerna och diskussion av väsentliga frågeställningar
avseende redovisning och rapportering. VD redovisar månads-
och kvartalsvis för styrelsen uppföljning av verksamhetsmässiga
mål i affärsplanen. Koncernchefen lägger vidare fram förslag
till delårsrapporter och bokslutskommuniké, som godkänns av
Årsredovisning 2025 | Förvaltningsberättelse | Bolagsstyrningsrapport