Report

'Please unpack the Result.zip and reopen this file.'

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej

Alior Banku Spółki Akcyjnej

za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Wybrane dane finansowe dotyczące sprawozdania finansowego

PLN	01.01.2023 –31.12.2023	01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone*	%
	01.01.2023 –31.12.2023	01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone*	(A-B) /B
	A	B	C
Wynik z tytułu odsetek	4 772 370	3 559 871	34,1%
Wynik z tytułu prowizji i opłat	837 503	796 069	5,2%
Wynik handlowy i pozostały	22 321	7 887	183,0%
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane, odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	-684 187	-1 085 324	-37,0%
Koszty działania Grupy	-1 977 199	-1 979 756	-0,1%
Zysk brutto	2 707 055	1 036 024	161,3%
Zysk netto	2 030 125	683 111	197,2%
Przepływy pieniężne netto	-44 884	-1 179 248	-96,2%
Należności od klientów	60 965 097	57 609 876	5,8%
Zobowiązania wobec klientów	75 187 251	70 776 809	6,2%
Kapitał własny	9 249 590	6 169 865	49,9%
Aktywa razem	90 134 134	82 877 172	8,8%
Wybrane wskaźniki
Zysk na jedną akcję zwykłą	15,55	5,23	197,2%
Współczynnik wypłacalności	17,83%	16,23%	9,9%
Tier 1	17,15%	15,01%	14,3%

EUR	01.01.2023 –31.12.2023	01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone*	%
	01.01.2023 –31.12.2023	01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone*	(A-B) /B
	A	B	C
Wynik z tytułu odsetek	1 053 876	759 310	38,8%
Wynik z tytułu prowizji i opłat	184 945	169 799	8,9%
Wynik handlowy i pozostały	4 929	1 682	193,0%
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane, odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	-151 088	-231 496	-34,7%
Koszty działania Grupy	-436 622	-422 276	3,4%
Zysk brutto	597 795	220 981	170,5%
Zysk netto	448 310	145 705	207,7%
Przepływy pieniężne netto	-9 912	-251 530	-96,1%
Należności od klientów	14 021 411	12 283 818	14,1%
Zobowiązania wobec klientów	17 292 376	15 091 326	14,6%
Kapitał własny	2 127 321	1 315 564	61,7%
Aktywa razem	20 730 022	17 671 416	17,3%
Wybrane wskaźniki
Zysk na jedną akcję zwykłą	3,43	1,12	206,3%
Współczynnik wypłacalności	17,83%	16,23%	9,9%
Tier 1	17,15%	15,01%	14,3%

*Dane przekształcone – nota 4.2

Wybrane pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeliczono na EUR według następujących kursów	31.12.2023	31.12.2022
kurs średni NBP na dzień 31 grudnia danego roku	4,3480	4,6899
średnia kursów NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku	4,5284	4,6883

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Spis treści

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej

2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości

4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

5 Segmenty działalności

Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat

6 Wynik z tytułu odsetek

7 Wynik z tytułu prowizji i opłat

8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

11 Koszty działania Grupy

12 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane

13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

15 Podatek bankowy

16 Podatek dochodowy

17 Zysk na akcję

Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej

18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

19 Należności od banków

20 Inwestycyjne aktywa finansowe

21 Rachunkowość zabezpieczeń

22 Należności od klientów

23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

24 Pozostałe aktywa

25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

26 Zobowiązania wobec banków

27 Zobowiązania wobec klientów

28 Zobowiązania finansowe

29 Rezerwy

30 Pozostałe zobowiązania

31 Zobowiązania podporządkowane

32 Kapitały

Pozostałe informacje dodatkowe

33 Pozycje pozabilansowe

34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych

35 Wartość godziwa

36 Transakcje z jednostkami powiązanymi

100

37 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku

102

38 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych

105

39 Sprawy sporne

106

40 Zobowiązania warunkowe

108

Noty objaśniające dotyczące ryzyka

111

41 Ryzyko kredytowe

113

42 Ryzyko stopy procentowej

46 Zarządzanie kapitałem

146

Inne

150

47 Zdarzenia istotne dla działalności Grupy

150

48 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej

150

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

	Numer noty	01.01.2023 –31.12.2023	01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone*
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej		6 814 190	4 962 625
Przychody o podobnym charakterze		581 779	427 541
Koszty z tytułu odsetek		-2 623 599	-1 830 295
Wynik z tytułu odsetek	6	4 772 370	3 559 871
Przychody z tytułu prowizji i opłat		1 802 068	1 636 555
Koszty z tytułu prowizji i opłat		-964 565	-840 486
Wynik z tytułu prowizji i opłat	7	837 503	796 069
Przychody z tytułu dywidend		185	627
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	8	63 776	32 521
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym:	9	12 251	1 989
wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite		10 346	1 218
wycenianych według zamortyzowanego kosztu		1 905	771
Pozostałe przychody operacyjne		148 828	119 712
Pozostałe koszty operacyjne		-202 719	-146 962
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	10	-53 891	-27 250
Koszty działania Grupy	11	-1 977 199	-1 979 756
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane	12	-625 292	-949 765
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	13	-4 912	-52 391
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	14	-53 983	-83 168
Podatek bankowy	15	-263 753	-262 723
Zysk brutto		2 707 055	1 036 024
Podatek dochodowy	16	-676 930	-352 913
Zysk netto		2 030 125	683 111
Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		2 030 125	683 111
Średnia ważona liczba akcji zwykłych		130 553 991	130 553 991
Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadający na jedną akcję zwykłą (w zł)	17	15,55	5,23

*Dane przekształcone – nota 4.2

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Numer noty	01.01.2023 –31.12.2023	01.01.2022 –31.12.2022
Zysk netto		2 030 125	683 111
Pozostałe całkowite dochody netto, które będą odniesione na wynik po spełnieniu odpowiednich warunków		1 049 963	-432 448
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą		1 969	326
Skutki wyceny aktywów finansowych (netto)		187 254	-141 372
Zysk/strata z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	20	233 214	-176 613
Podatek odroczony	16	-45 960	35 241
Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto)		860 740	-291 402
Zysk/strata z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających	21	1 062 642	-359 755
Podatek odroczony	16	-201 902	68 353
Razem dochody całkowite netto		3 080 088	250 663
- przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej		3 080 088	250 663

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA	Numer noty	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	18	2 539 259	2 584 143
Należności od banków	19	4 615 420	2 373 663
Inwestycyjne aktywa finansowe:	20	18 820 432	17 015 100
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody		15 471 615	9 895 998
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat		423 139	437 260
wyceniane według zamortyzowanego kosztu		2 925 678	6 681 842
Pochodne instrumenty zabezpieczające	21	336 122	178 139
Należności od klientów	22	60 965 097	57 609 876
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	25	46 894	40 992
Rzeczowe aktywa trwałe	23	743 497	744 443
Wartości niematerialne	23	412 070	391 058
Aktywa przeznaczone do sprzedaży		0	1 611
Aktywa z tytułu podatku dochodowego	16	983 992	1 417 183
aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego		1 340	1 205
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		982 652	1 415 978
Pozostałe aktywa	24	671 351	520 964
AKTYWA RAZEM		90 134 134	82 877 172

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	Numer noty	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania wobec banków	26	288 318	270 431
Zobowiązania wobec klientów	27	75 187 251	70 776 809
Zobowiązania finansowe	28	276 463	255 994
Pochodne instrumenty zabezpieczające	21	682 631	1 678 933
Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej	21	-229	0
Rezerwy	29	309 976	267 947
Pozostałe zobowiązania	30	2 653 900	2 044 232
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	16	326 235	249 086
bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego		324 207	246 997
rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		2 028	2 089
Zobowiązania podporządkowane	31	1 159 999	1 163 875
Zobowiązania, razem		80 884 544	76 707 307
Kapitał akcyjny		1 305 540	1 305 540
Kapitał zapasowy		6 027 552	5 407 101
Kapitał z aktualizacji wyceny		-291 439	-1 339 433
Pozostałe kapitały rezerwowe		161 792	161 792
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą		2 252	283
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych		13 768	-48 529
Zysk bieżącego okresu		2 030 125	683 111
Kapitał własny	32	9 249 590	6 169 865
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM		90 134 134	82 877 172

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

01.01.2023 - 31.12.2023	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Kapitał z aktualizacji wyceny	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	Zyski zatrzymane	Kapitały razem
1 stycznia 2023	1 305 540	5 407 101	161 792	-1 339 433	283	634 582	6 169 865
Przeniesienie wyniku roku ubiegłego	0	620 451	0	0	0	-620 451	0
Dochody całkowite	0	0	0	1 047 994	1 969	2 030 125	3 080 088
zysk netto	0	0	0	0	0	2 030 125	2 030 125
pozostałe dochody całkowite:	0	0	0	1 047 994	1 969	0	1 049 963
w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	0	0	0	187 254	0	0	187 254
w tym instrumenty zabezpieczające	0	0	0	860 740	0	0	860 740
w tym różnice kursowe	0	0	0	0	1 969	0	1 969
Inne zmiany kapitału	0	0	0	0	0	-363	-363
31 grudnia 2023	1 305 540	6 027 552	161 792	-291 439	2 252	2 043 893	9 249 590

01.01.2022 - 31.12.2022	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Kapitał z aktualizacji wyceny	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	Zyski zatrzymane	Kapitały razem
1 stycznia 2022	1 305 540	5 403 849	161 788	-906 659	-43	-45 273	5 919 202
Przeniesienie wyniku roku ubiegłego	0	3 252	0	0	0	-3 252	0
Dochody całkowite	0	0	0	-432 774	326	683 111	250 663
zysk netto	0	0	0	0	0	683 111	683 111
pozostałe dochody całkowite:	0	0	0	-432 774	326	0	-432 448
w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	0	0	0	-141 372	0	0	-141 372
w tym instrumenty zabezpieczające	0	0	0	-291 402	0	0	-291 402
w tym różnice kursowe	0	0	0	0	326	0	326
Inne zmiany kapitału	0	0	4	0	0	-4	0
31 grudnia 2022	1 305 540	5 407 101	161 792	-1 339 433	283	634 582	6 169 865

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	Numer noty	01.01.2023 –31.12.2023	01.01.2022 –31.12.2022
Działalność operacyjna
Zysk brutto za okres		2 707 055	1 036 024
Korekty:		265 472	294 105
Niezrealizowane zyski/straty z tytułu różnic kursowych		1 969	326
Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych	23	258 776	242 015
Zmiana odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych		4 912	52 391
Dywidendy otrzymane		-185	-627
Zysk brutto po korektach a przed zmianą stanów bilansowych		2 972 527	1 330 129
Zmiana stanu kredytów i innych należności	34.2	-5 596 978	-65 582
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody		-5 368 408	-789 837
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat		14 121	-54 360
Zmiana stanu aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań		-5 902	89 929
Zmiana stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży		1 611	-1 611
Zmiana stanu pozostałych aktywów		-150 387	92 490
Zmiana stanu depozytów		3 026 515	-1 746 237
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji		505 359	168 134
Zmiana stanu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat		20 469	67 906
Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających		-91 871	97 853
Zmiana stanu innych zobowiązań	34.2	719 644	439 560
Zmiana stanu rezerw		42 029	-22 266
Krótkoterminowe umowy leasingu		161	428
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed podatkiem		-3 911 110	-393 464
Podatek zapłacony		-369 166	-110 977
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		-4 280 276	-504 441
Działalność inwestycyjna
Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej:		-205 439	-2 891 419
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych		-94 863	-103 180
Nabycie wartości niematerialnych		-74 760	-46 571
Nabycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu		-35 816	-2 739 289
Nabycie inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody		0	-2 379
Wpływy z działalności inwestycyjnej:		3 793 453	2 579 681
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych		20 180	17 918
Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu		3 773 273	2 561 763
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		3 588 014	-311 738
Działalność finansowa
Wydatki z tytułu działalności finansowej:		-204 480	-363 069
Spłata zobowiązań podporządkowanych - kapitał		0	-195 459
Spłata zobowiązań podporządkowanych - odsetki		-114 309	-75 932
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część kapitałowa		-79 600	-86 058
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część odsetkowa		-10 571	-5 620
Wpływy z działalności finansowej		851 858	0
Wpływy z emisji obligacji		851 858	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		647 378	-363 069
Przepływy pieniężne netto, razem		-44 884	-1 179 248
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych		-117 009	48 373
Bilansowa zmiana stanu gotówki i ekwiwalentu gotówki		-44 884	-1 179 248
Gotówka i ekwiwalenty gotówki, Bilans otwarcia		2 584 143	3 763 391
Gotówka i ekwiwalenty gotówki, Bilans zamknięcia	18	2 539 259	2 584 143
Dodatkowe ujawnienia na temat przepływów operacyjnych
Otrzymane dochody odsetkowe		7 077 347	4 468 169
Koszty odsetkowe zapłacone		-2 676 411	-1 331 793

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej

1.1 Informacje ogólne, czas trwania i zakres działalności Alior Banku SA

Alior Bank Spółka Akcyjna („Bank”, „jednostka dominująca”) jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). Bank z siedzibą w Warszawie przy ulicy Łopuszańskiej 38D został wpisany do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000305178. Jednostce dominującej został nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31 oraz numer statystyczny REGON: 141387142.

Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (nr ISIN: PLALIOR00045).

Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obsługującym osoby fizyczne, prawne i inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa działalność Banku obejmuje prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie bankowych papierów wartościowych oraz prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych. Bank prowadzi także działalność maklerską, doradztwo i pośrednictwo finansowe oraz świadczy inne usługi finansowe. Informacje na temat spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały przedstawione w nocie 1.2 niniejszego rozdziału. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi działalność na terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank świadczy usługi przede wszystkim klientom z Polski. Udział klientów zagranicznych w całkowitej liczbie klientów Banku jest znikomy. W ramach bankowości detalicznej w roku 2016 rozpoczął działalność zagraniczny oddział Alior Banku w Rumunii.

1.2 Skład Grupy Kapitałowej i zakres działalności

Począwszy od dnia 18 grudnia 2015 r. jednostką dominującą wobec Banku oraz jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, dla którego jednostką sprawującą kontrolę jest Skarb Państwa. Szczegółowy akcjonariat Banku został opisany w nocie 32.3.

1.2.1 Działalność spółek należących do Grupy Kapitałowej Alior Banku SA

Grupę Kapitałową Alior Banku SA na dzień 31 grudnia 2023 r. tworzą: Alior Bank SA jako spółka dominująca oraz spółki zależne, w których Bank posiada udziały większościowe. W okresie sprawozdawczym nastąpiła zmiana struktury Grupy Kapitałowej Alior Banku SA:

 nastąpiło połączenie spółek Absource sp. z o.o. ze spółką Meritum Services ICB SA, spółką przejmującą była spółka Meritum Services ICB SA, połączenie nastąpiło z dniem 8 grudnia 2023 r. Spółka Meritum Services ICB SA, oprócz prowadzenia dotychczasowej działalności, po połączeniu kontynuuje działalność operacyjną realizowaną w Absource sp. z o.o.;

 została zawiązana przez spółki Alior Leasing sp. z o.o. oraz AL Finance sp. z o.o. spółka Alior Leasing Individual sp. z o.o., spółka została zarejestrowana w KRS w dniu 23 października 2023 r.

Spółki zależne

Bank dokonał oceny sprawowania kontroli w świetle regulacji MSSF 10 i określił swój status jako jednostki dominującej wobec poniższych jednostek. Wszystkie spółki zależne są konsolidowane metodą pełną. Opis dotyczący zasad konsolidacji jednostek zależnych znajduje się w nocie 3.2.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Nazwa spółki	Opis działalności
Alior Services sp. z o.o.	 działalność agenta ubezpieczeniowego na rzecz 8 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami)
Alior Leasing sp. z o.o.	 finansowanie środków trwałych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz pożyczkę leasingową
Meritum Services ICB SA	 działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozostała działalność związana z informatyką  świadczenie usług udostępniania oprogramowania informatycznego
Alior TFI SA	 asset management  współpraca Banku ze spółką zależną Alior TFI dotyczy przede wszystkim tworzenia i zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz ich reprezentowania wobec osób trzecich  tworzenie funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarządzanie nimi, w tym pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec osób trzecich  zarządzanie zbiorczym portfelem papierów wartościowych oraz zarządzanie portfelami, w skład których wchodzą instrumenty finansowe do funduszu ALIOR SFIO, obecnie jedynego funduszu inwestycyjnego zarządzanego przez ww. spółkę
Corsham sp. z o.o.	 spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital)  w ramach dokonywanych inwestycji kapitałowych obejmuje mniejszościowe udziały w podmiotach działających w obszarze nowych rozwiązań na rynku finansowym i okołofinansowym
RBL_VC sp. z o.o.	 spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) została wpisana do rejestru Zarządzających Alternatywnymi Spółkami Inwestycyjnymi (ZASI)
RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna	 jest wehikułem inwestycyjnym, który służy dokonywaniu przez Alior Bank SA inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital)

Skład Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r.

Nazwa spółki – jednostki zależne	31.12.2023	31.12.2022
Alior Services sp. z o.o.	100%	100%
Alior Leasing sp. z o.o.	100%	100%
- AL Finance sp. z o.o.	100%	100%
- Alior Leasing Individual sp. z o.o.	90% - Alior Leasing sp.z o.o. 10% - AL Finance sp. z o.o.	-
Meritum Services ICB SA	100%	100%
Alior TFI SA	100%	100%
Absource sp. z o.o.	-	100%
Corsham sp. z o.o.	100%	100%
RBL_VC sp. z o. o	100%	100%
RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna	100%	100%

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 roku

Nazwa spółki	Suma bilansowa	Wynik netto
Alior Services sp. z o.o.	9 478	3 400
Alior Leasing sp. z o.o.*	6 354 317	45 622
Meritum Services ICB SA	38 573	2 081
Alior TFI SA	17 452	3 341
Corsham sp. z o.o.	13 204	-30
RBL_VC sp. z o.o.	107	-80
RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna	4 775	-395

*Dane uwzględniają wyniki AL Finance sp. z o.o. i Alior Leasing Individual sp. z o.o.

1.3 Informacje dotyczące składu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego dnia 31 grudnia 2022 roku nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Banku.

W dniu 3 kwietnia 2023 r., Rada Nadzorcza Banku powołała ze skutkiem od dnia 4 kwietnia 2023 r. Pana Pawła Broniewskiego w skład Zarządu Banku trzyletniej V kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku.

W dniu 28 kwietnia 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego jednogłośnie wyraziła zgodę na powierzenie Panu Tomaszowi Miklasowi funkcji Członka Zarządu Alior Banku S.A. nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku.

W dniu 13 grudnia 2023 r. Rada Nadzorcza Banku powołała w skład Zarządu Banku trzyletniej VI kadencji wspólnej, rozpoczynającej się z dniem 1 stycznia 2024 r., następujące osoby:

 Grzegorza Olszewskiego na stanowisko Prezesa Zarządu Banku,

 Pawła Broniewskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,

 Radomira Gibałę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,

 Szymona Kamińskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,

 Rafała Litwińczuka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,

 Tomasza Miklasa na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku,

 Jacka Polańczyka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,

 Pawła Tymczyszyna na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Bank

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego

Imię i nazwisko	Funkcja
Grzegorz Olszewski	Prezes Zarządu
Paweł Broniewski	Wiceprezes Zarządu
Radomir Gibała	Wiceprezes Zarządu
Szymon Kamiński	Wiceprezes Zarządu
Rafał Litwińczuk	Wiceprezes Zarządu
Tomasz Miklas	Wiceprezes Zarządu
Jacek Polańczyk	Wiceprezes Zarządu
Paweł Tymczyszyn	Wiceprezes Zarządu

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2022 r.

Imię i nazwisko	Funkcja
Grzegorz Olszewski	Prezes Zarządu
Radomir Gibała	Wiceprezes Zarządu
Szymon Kamiński	Wiceprezes Zarządu
Rafał Litwińczuk	Wiceprezes Zarządu
Tomasz Miklas	Wiceprezes Zarządu
Jacek Polańczyk	Wiceprezes Zarządu
Paweł Tymczyszyn	Wiceprezes Zarządu

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2022 roku nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.

W dniu 3 sierpnia 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zgodnie z uchwałą nr 3/2023 odwołało ze składu Rady Nadzorczej Banku Pana Artura Kucharskiego oraz zgodnie z uchwałą nr 4/2023 powołało w skład Rady Nadzorczej Banku Pana Jacka Kija.

W dniu 30 listopada 2023 r., Pan Paweł Śliwa złożył rezygnację z pełnienia mandatu w Radzie Nadzorczej Banku ze skutkiem na koniec dnia 30 listopada 2023 r.

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2023 r.oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco:

Imię i nazwisko	Funkcja
Filip Majdowski	Przewodniczący Rady Nadzorczej
Ernest Bejda	Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Małgorzata Erlich – Smurzyńska	Członek Rady Nadzorczej
Jacek Kij	Członek Rady Nadzorczej
Paweł Wojciech Knop	Członek Rady Nadzorczej
Marek Pietrzak	Członek Rady Nadzorczej
Dominik Witek	Członek Rady Nadzorczej

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2022 r. przedstawiał się następująco:

Imię i nazwisko	Funkcja
Filip Majdowski	Przewodniczący Rady Nadzorczej
Ernest Bejda	Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Małgorzata Erlich – Smurzyńska	Członek Rady Nadzorczej
Paweł Wojciech Knop	Członek Rady Nadzorczej
Artur Kucharski	Członek Rady Nadzorczej
Marek Pietrzak	Członek Rady Nadzorczej
Paweł Śliwa	Członek Rady Nadzorczej
Dominik Witek	Członek Rady Nadzorczej

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

2.1 Zakres podmiotowy i dane porównawcze

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 r. i zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych (zł), a wszystkie zamieszczone w nim wartości zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba, że wskazano inaczej.

2.2 Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało sporządzone zgodnie ze stosowanymi w sposób ciągły Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską według stanu na 31 grudnia 2023 r. a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

2.3 Kontynuacja działalności

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarząd Banku, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Przyjmując to założenie, Zarząd uwzględnił w swojej ocenie wpływ czynników obarczonych niepewnością, a w szczególności trwający od dnia 24 lutego 2022 r. konflikt zbrojny w Ukrainie, na sytuację makroekonomiczną i własną działalność.

W oparciu o przeprowadzone analizy Grupa nie identyfikuje negatywnego wpływu zaistniałych okoliczności na ocenę zasadności sporządzenia sprawozdania finansowego przy założeniu braku zagrożenia kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

W latach 2023 i 2022 roku w Grupie Kapitałowej nie wystąpiła działalność zaniechana.

2.4 Prezentacja sprawozdań finansowych

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowiązania według kryterium płynności.

Zasady kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych opisano w nocie 38.1 Bank nie kompensuje przychodów i kosztów, chyba, że jest to wymogiem lub zostało dopuszczone przez standardy lub interpretację.

2.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 27 lutego 2024 r.

3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w poszczególnych notach oraz poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Poniżej zaprezentowano wykaz zasad rachunkowości oraz ważniejszych szacunków i ocen dla poszczególnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Rachunek zysków i strat	Numer noty	Polityka rachunkowości*
Przychody i koszty z tytułu odsetek	6	T
Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat	7	T
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	8	T
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	9	T
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	10	T
Koszty działania Grupy	11	T
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane	12	T
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	13	T
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	14	T
Podatek dochodowy	16	T

Sprawozdanie z sytuacji finansowej	Numer noty	Polityka rachunkowości*	Ważniejsze szacunki i oceny*
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	18	T
Należności od banków	19	T
Inwestycyjne aktywa finansowe	20	T	T
Rachunkowość zabezpieczeń	21	T	T
Należności od klientów	22	T	T
Rzeczowe aktywa trwałe	23	T	T
Wartości niematerialne	23	T	T
Pozostałe aktywa	24	T
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	25	T
Aktywa z tytułu podatku dochodowego	16	T
Zobowiązania wobec banków	26	T
Zobowiązania wobec klientów	27	T
Zobowiązania finansowe	28	T
Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej	21	T
Rezerwy	29	T	T
Pozostałe zobowiązania	30	T
Zobowiązania podporządkowane	31	T
Kapitał własny i akcjonariat Banku	32	T

*Litera T oznacza, że w notach do Sprawozdania Finansowego zamieszczone zostały istotne informacje dotyczące wybranej polityki rachunkowości i istotnych szacunków

3.1 Transakcje w walutach obcych

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych, który jest walutą funkcjonalną Banku ( za wyjątkiem oddziału w Rumunii) i jej jednostek zależnych.

Transakcje i salda w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach (za wyjątkiem transakcji i sald oddziału zagranicznego, opisanego w następnym punkcie) obcych są początkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej według kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu każdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza:

 aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień,

 pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej według kursu wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji,

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

 pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat. Różnice kursowe z tytułu takich pozycji, jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ujmuje się w kapitale z aktualizacji wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Transakcje i salda oddziału w Rumunii

Wynik i salda jednostek zagranicznych (w tym oddziałów), które posiadają walutę funkcjonalną inną niż złoty, wycenia się do złotego zgodnie z poniższym schematem:

 aktywa i zobowiązania na dzień bilansowy wycenia się według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień,

 przychody i koszty wycenia się według średniej arytmetycznej średnich kursów ogłoszonych przez NBP obowiązujących na koniec każdego dnia,

 różnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje się jako odrębny składnik kapitału własnego, zostaną one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej.

RON	2023	2022
Kurs obowiązujący w ostatnim dniu okresu	0,8742	0,9475
Kurs stanowiący średnią arytmetyczną kursów obowiązujących ostatniego dnia miesiąca danego okresu	0,9145	0,9501

3.2 Połączenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Jednostki zależne są to podmioty (w tym jednostki niebędące spółką kapitałową, jak np. spółka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostkę dominującą, co oznacza, iż jednostka dominująca:

 sprawuje władzę nad jednostką,

 z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych,

 posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Jednostki zależne są objęte konsolidacją od dnia objęcia kontrolą przez Bank. Dekonsolidacja następuje w momencie ustania tej kontroli.

Konsolidacja

Proces konsolidacji sprawozdań finansowych jednostek zależnych metodą pełną polega na sumowaniu poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów jednostki dominującej oraz jednostek zależnych w pełnej wysokości oraz dokonaniu odpowiednich korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Wyłączeniu podlega bilansowa wartość udziałów posiadanych przez Bank w jednostkach zależnych oraz kapitał własny tych jednostek na moment ich nabycia. Wyłączeniu podlegają w całości:

 wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek objętych konsolidacją,

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

 przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją,

 zyski lub straty powstałe w wyniku operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zawarte w wartości aktywów jednostek podlegających konsolidacji, za wyjątkiem strat, które wskazują na występowanie utraty wartości,

 dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zależne jednostce dominującej i innym jednostkom, objętym konsolidacją,

 wzajemne przepływy w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości przez Bank oraz jednostki zależne wprowadza się korekty konsolidacyjne. Wszystkie jednostki Grupy Kapitałowej Alior Banku SA konsolidowane są metodą pełną.

Udziały niekontrolujące wykazywane są osobno odpowiednio w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Metoda nabycia

Nabycia jednostek zależnych przez Grupę Kapitałową rozlicza się metodą nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w MSSF 3.

Zgodnie z przyjętą przez Bank polityką rachunkowości, w odniesieniu do MSR 8 pkt.10 przy rozliczeniu połączenia pod wspólną kontrolą, Bank opiera się o zapisy Ustawy o rachunkowości, art. 44a ust.2, wskazujące na możliwość zastosowania w takich przypadkach metody łączenia udziałów.

3.3 Ujmowanie aktywów i zobowiązań finansowych w księgach

Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych (papiery wartościowe) ujmuje się na dzień rozliczenia.

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej.

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ich początkowego ujęcia, w zależności od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego.

Aktywa finansowe Grupa przyporządkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania finansowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Szczegółowe zasady klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

3.4 Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Aktywa finansowe

Grupa wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy:

 wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,

 Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot,

 Grupa dokonuje spisania aktywów finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia spłaty w przyszłości.

Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:

 jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,

 jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,

 jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala czy zachowuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z utrzymania zaangażowania.

Decyzja o dokonaniu spisania aktywów finansowych do czasu ich spłaty, odpisania z tytułu nieściągalności, przedawnienia lub umorzenia może zostać podjęta, jeżeli:

 wierzytelność zaklasyfikowana jest do kategorii straconej(według definicji podatkowej),

 nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości lub w części,

 Grupa nie identyfikuje źródeł spłaty wierzytelności, z których mógłby się efektywnie zaspokoić.

Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej może być podjęta w sytuacji, gdy wierzytelność jest w całości wymagalna i jej nieściągalność została udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nieściągalności), tj.:

 postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez Grupę jako odpowiadającym stanowi faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego,

 postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku,

 postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzeniu postępowania upadłościowego, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego,

 protokołem sporządzonym przez jednostkę merytoryczną, która wykazuje, iż przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne byłyby równe lub wyższe od kwoty uzyskanej wierzytelności.

Zobowiązania finansowe

Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli obowiązek określony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Modyfikacja

Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązania finansowego to zmiana warunków umownych wpływająca na zmianę kwoty i terminu płatności, a w przypadku aktywów – również zmianę dłużnika. Zmiana przepływów pieniężnych bez zmiany warunków umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowiązującej umowy).

Dla każdego przypadku modyfikacji przeprowadza się ocenę istotności.

Modyfikacja uznana za istotną skutkuje wyłączeniem aktywa lub zobowiązania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzględnieniem zmodyfikowanych przepływów pieniężnych. Dla nowego aktywa lub zobowiązania finansowego należy:

 wyznaczyć nową efektywną stopę procentową lub efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywo finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji jest dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe oraz,

 zaliczyć do wyniku finansowego nierozliczone metodą efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotyczące pierwotnych warunków umownych.

Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotną nie skutkuje wyłączeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dokonuje się wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej.

Dla oceny istotności modyfikacji Bank przyjął kryteria jakościowe, takie jak:

 zmiana waluty finansowania,

 zmiana dłużnika,

 wprowadzenie do umowy postanowień skutkujących brakiem zdania testu charakterystyk przepływów pieniężnych (test SPPI), w tym (i) mnożnika w formule oprocentowania, (ii) uzależnienia stopy procentowej od ceny towarów, papierów wartościowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialności umownej dłużnika do wybranych aktywów,

 zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dwóch lub więcej kredytów w jeden,

 zmiana rodzaju instrumentu finansowego,

oraz ilościowe obejmujące test 10% dla produktów o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe zmiany marży, zwiększenia kwoty finansowania i wyrażone w dniach zmiany okresu rezydualnego finansowania dla produktów o charakterze odnawialnym.

4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

4.1 Zmiany w standardach rachunkowości

Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standardów i interpretacji, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 roku

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Grupy

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 -pierwsze zastosowanie oraz MSSF 9 – informacje porównawcze

Zastępuje standard MSSF 4 „Umowy Ubezpieczeniowe”, który umożliwiał kontynuowanie ujmowania umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach i co w rezultacie oznaczało stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w wartościach bieżących zamiast kosztu historycznego. MSSF 17 i zmiany do MSSF 17 nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Zmiana	Wpływ na sprawozdanie Grupy
Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy: Definicja wartości szacunkowych	Zmiany wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów. Precyzują one również, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Ujawnianie zasad rachunkowości	Zawierają wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji	Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głównie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy. Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – Modelowe zasady filaru drugiego	Zmiany dają tymczasowe zwolnienie z rozliczania podatku odroczonego wynikającego z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju („OECD”). W grudniu 2021 r. OECD opublikowała modelowe zasady filaru drugiego, aby zapewnić, że duże międzynarodowe firmy będą podlegać minimalnej stawce podatkowej w wysokości 15%. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie obowiązywały na 31.12.2023 roku i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę

Zmiana	Wpływ na sprawozdanie Grupy
Zmiana do MSR 1Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań	Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe.Implementacja zmiany nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiana do MSSF 16 Leasing	Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje. Implementacja zmiany nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Finansowe Instrumenty: Ujawnienia: Finansowanie łańcucha dostaw	Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat wpływu umów finansowania zobowiązań wobec dostawców na jej zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym:  warunków tych umów,  informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z tymi umowami na początek i koniec okresu sprawozdawczego,  rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach bilansowych zobowiązań finansowych wynikających z tych umów. Zmiany wejdą w życie dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później i nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak Wymienności	Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz w jaki sposób powinna ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

4.2 Przekształcenie danych porównawczych i objaśnienie różnic w stosunku do publikowanych wcześniej sprawozdań finansowych

W porównaniu do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2022 roku, Grupa skorygowała sposób prezentacji kosztów rezerw na sprawy sporne. Po zmianie koszty rezerw na sprawy sporne są prezentowane w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”. Wcześniej Grupa prezentowała te koszty w pozycji „Koszty działania Grupy”. Powyższa zmiana nie miała wpływu na wynik netto.

Pozycje rachunku zysków i strat	Dane opublikowane 01.01.2022-31.12.2022	zmiana	Dane przekształcone 01.01.2022-31.12.2022
Koszty działania Grupy	-1 997 508	17 752	-1 979 756
Pozostałe koszty operacyjne	-129 210	-17 752	-146 962

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

5 Segmenty działalności

Opis segmentów

Grupa Alior Bank SA prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów oferujących określone produkty i usługi adresowane do określonych grup klientów. Sposób podziału segmentów biznesowych zapewnia spójność z modelem zarządzania sprzedażą i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe, jak również bardziej złożone produkty o charakterze inwestycyjnym.

Działalność bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty:

 segment detaliczny,

 segment biznesowy,

 działalność skarbową.

Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to:

 produkty kredytowe: pożyczki gotówkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bieżącym, kredyty na nieruchomości,

 produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszczędnościowe,

 produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne,

 konta osobiste,

 usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,

 transakcje wymiany walut.

Podstawowe produkty dla segmentu biznesowego to:

 produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bieżących, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe,

 produkty depozytowe: lokaty terminowe,

 rachunki bieżące i pomocnicze,

 usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,

 produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (również wymiany walut na termin), instrumenty pochodne,

 leasing.

Podstawowym elementem analizy jest dochodowość segmentów detalicznego i biznesowego. Dochodowość obejmuje:

 wynik odsetkowy z uwzględnieniem wewnętrznych stawek transferowych funduszy pomiędzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku,

 przychody prowizyjne,

 przychody z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klientów,

 pozostałe przychody i koszty operacyjne.

Dochody segmentu detalicznego obejmują również dochody ze sprzedaży produktów maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunków brokerskich, pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi oraz przychody z tytułu dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych).

Dochody segmentu korporacyjnego obejmują również dochody z portfela kredytów samochodowych.

Pozycja działalność skarbowa obejmuje efekty zarządzania pozycją globalną – płynnościową i walutową, wynikającą z działalności jednostek Grupy.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

	Klienci detaliczni	Klienci biznesowy	Działalność skarbowa	Segmenty działalności razem	Pozycje niealokowane	Grupa razem
Wynik odsetkowy zewnętrzny	2 710 379	1 733 695	328 296	4 772 370	0	4 772 370
przychody zewnętrzne	3 733 627	1 674 903	1 405 660	6 814 190	0	6 814 190
przychody o podobnym charakterze	0	427 770	154 009	581 779	0	581 779
koszty zewnętrzne	-1 023 248	-368 978	-1 231 373	-2 623 599	0	-2 623 599
Wynik odsetkowy wewnętrzny	241 470	-457 600	216 130	0	0	0
przychody wewnętrzne	2 642 511	1 040 332	3 898 973	7 581 816	0	7 581 816
koszty wewnętrzne	-2 401 041	-1 497 932	-3 682 843	-7 581 816	0	-7 581 816
Wynik z tytułu odsetek	2 951 849	1 276 095	544 426	4 772 370	0	4 772 370
Przychody z tytułu prowizji i opłat	475 161	1 323 852	3 055	1 802 068	0	1 802 068
Koszty z tytułu prowizji i opłat	-190 971	-765 567	-8 027	-964 565	0	-964 565
Wynik z tytułu prowizji i opłat	284 190	558 285	-4 972	837 503	0	837 503
Przychody z tytułu dywidend	0	0	185	185	0	185
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	394	28 926	34 456	63 776	0	63 776
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym:	0	0	12 251	12 251	0	12 251
wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite	0	0	10 346	10 346	0	10 346
wycenianych według zamortyzowanego kosztu	0	0	1 905	1 905	0	1 905
Pozostałe przychody operacyjne	103 742	45 086	0	148 828	0	148 828
Pozostałe koszty operacyjne	-168 322	-34 397	0	-202 719	0	-202 719
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	-64 580	10 689	0	-53 891	0	-53 891
Wynik razem przed uwzględnieniem odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	3 171 853	1 873 995	586 346	5 632 194	0	5 632 194
Wynik z odpisów na straty oczekiwane	-325 394	-299 898	0	-625 292	0	-625 292
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	-1 717	-3 195	0	-4 912	0	-4 912
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	-53 983	0	0	-53 983	0	-53 983
Wynik po uwzględnieniu odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	2 790 759	1 570 902	586 346	4 948 007	0	4 948 007
Koszty działania Grupy	-1 601 652	-639 300	0	-2 240 952	0	-2 240 952
Zysk brutto	1 189 107	931 602	586 346	2 707 055	0	2 707 055
Podatek dochodowy	0	0	0	0	-676 930	-676 930
Zysk netto	1 189 107	931 602	586 346	2 707 055	-676 930	2 030 125
Aktywa	59 050 271	30 099 871	0	89 150 142	983 992	90 134 134
Zobowiązania	55 803 945	24 754 364	0	80 558 309	326 235	80 884 544

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.*

	Klienci detaliczni	Klienci biznesowy	Działalność skarbowa	Segmenty działalności razem	Pozycje niealokowane	Grupa razem
Wynik odsetkowy zewnętrzny	2 130 848	1 502 219	-73 196	3 559 871	0	3 559 871
przychody zewnętrzne	2 748 627	1 380 617	833 381	4 962 625	0	4 962 625
przychody o podobnym charakterze	0	334 741	92 800	427 541	0	427 541
koszty zewnętrzne	-617 779	-213 139	-999 377	-1 830 295	0	-1 830 295
Wynik odsetkowy wewnętrzny	399 603	-273 821	-125 782	0	0	0
przychody wewnętrzne	2 391 115	929 285	3 194 618	6 515 018	0	6 515 018
koszty wewnętrzne	-1 991 512	-1 203 106	-3 320 400	-6 515 018	0	-6 515 018
Wynik z tytułu odsetek	2 530 451	1 228 398	-198 978	3 559 871	0	3 559 871
Przychody z tytułu prowizji i opłat	462 068	1 214 616	-40 129	1 636 555	0	1 636 555
Koszty z tytułu prowizji i opłat	-185 392	-647 043	-8 051	-840 486	0	-840 486
Wynik z tytułu prowizji i opłat	276 676	567 573	-48 180	796 069	0	796 069
Przychody z tytułu dywidend	0	0	627	627	0	627
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	8 316	36 280	-12 075	32 521	0	32 521
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym:	0	0	1 989	1 989	0	1 989
wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite	0	0	1 218	1 218	0	1 218
wycenianych według zamortyzowanego kosztu	0	0	771	771	0	771
Pozostałe przychody operacyjne	79 496	40 216	0	119 712	0	119 712
Pozostałe koszty operacyjne	-110 228	-36 734	0	-146 962	0	-146 962
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	-30 732	3 482	0	-27 250	0	-27 250
Wynik razem przed uwzględnieniem odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	2 784 711	1 835 733	-256 617	4 363 827	0	4 363 827
Wynik z odpisów na straty oczekiwane	-588 907	-360 858	0	-949 765	0	-949 765
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	-30 901	-13 575	0	-44 476	-7 915	-52 391
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	-83 168	0	0	-83 168	0	-83 168
Wynik po uwzględnieniu odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	2 081 735	1 461 300	-256 617	3 286 418	-7 915	3 278 503
Koszty działania Grupy	-1 594 195	-648 284	0	-2 242 479	0	-2 242 479
Zysk brutto	487 540	813 016	-256 617	1 043 939	-7 915	1 036 024
Podatek dochodowy	0	0	0	0	-352 913	-352 913
Zysk netto	487 540	813 016	-256 617	1 043 939	-360 828	683 111
Aktywa	52 649 971	28 810 018	0	81 459 989	1 417 183	82 877 172
Zobowiązania	55 126 010	21 332 211	0	76 458 221	249 086	76 707 307

*Dane przekształcone – nota 4.2

Przychody i koszty realizowane są głównie na terenie Polski. Oddział w Rumunii w 2023 roku poniósł stratę netto w wysokości 36 973 tys. zł, a w 2022 roku 45 657 tys. zł.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat

6 Wynik z tytułu odsetek

6.1 Zasady rachunkowości

Przychody i koszty odsetkowe obejmują odsetki od instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane są także opłaty i prowizje bezpośrednio związane z powstaniem instrumentu finansowego (zarówno przychody, w tym część opłaty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucję ubezpieczeń, jak i koszty, w tym zewnętrzne i wewnętrzne koszty inkrementalne) stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości początkowej aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do właściwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Obliczając efektywną stopę procentową, Grupa szacuje oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniając wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie biorąc jednak pod uwagę oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzględnia wszystkie zapłacone lub otrzymane między stronami umowy prowizje i opłaty, które są integralną częścią efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta.

Grupa oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy procentowej, według której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości.

Przychody i koszty odsetkowe instrumentów pochodnych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, są wykazywane w pozycji przychodów o podobnym charakterze i pozostałych kosztach odsetkowych.

6.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej	6 814 190	4 962 625
lokaty terminowe	13 068	3 973
kredyty, w tym:	5 289 719	4 033 941
wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych	-19 658	-511 308
aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	174 316	133 312
aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	859 721	456 629
skupione wierzytelności	31 268	24 209
operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu	100 392	32 714
rachunki bieżące	194 114	125 826
lokaty jednodniowe	15 476	6 442
inne	136 116	145 579
Przychody o podobnym charakterze	581 779	427 541
leasing	427 770	334 741

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
instrumenty pochodne	154 009	92 800
Koszty z tytułu odsetek	-2 623 599	-1 830 295
depozyty terminowe	-989 496	-554 044
emisja własna	-166 595	-94 473
operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu	-104 553	-76 593
zabezpieczenia pieniężne	-4 681	-4 990
leasing	-10 571	-5 620
inne	-11 556	-5 321
depozyty bieżące	-406 852	-280 834
instrumenty pochodne	-929 295	-808 420
Wynik z tytułu odsetek	4 772 370	3 559 871

W latach 2023 i 2022 wartość przychodów odsetkowych od kredytów z rozpoznaną utratą wartości wyniosła odpowiednio 412 439 tys. zł i 300 028 tys. zł.

6.3 Istotne szacunki i osądy

Ujęcie przychodów z bancassurance

Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produktów ubezpieczeniowych oferowanych w powiązaniu ze sprzedażą produktów kredytowych - zgodnie z treścią ekonomiczną transakcji – jako wynagrodzenie stanowiące:

 integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu finansowego,

 wynagrodzenie za usługę pośrednictwa,

 wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grupę w okresie, w którym świadczone są usługi).

Ekonomiczny tytuł otrzymywanego wynagrodzenia determinuje sposób ujęcia w księgach Banku.

Model „względnej wartości godziwej” stosowany jest dla ustalenia podziału kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi oraz ubezpieczeń sprzedawanych bez powiązania z instrumentem finansowym (w zakresie rezerwy na zwroty oraz czynności administracyjnych).

Przyjęty przez Grupę model „względnej wartości godziwej" polega na szacowaniu wartości godziwych poszczególnych elementów łącznej usługi sprzedaży kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji wartości godziwej obu usług. Zgodnie z tak ustaloną proporcją wartości godziwych następuje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytułu łącznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczególnych jej elementów. Dodatkowo, w celu ustalenia prawidłowej wysokości przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzględnia tworzenie i aktualizację rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu pośrednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze względu na niepewność związaną z możliwością rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w każdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczególne grupy produktów kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytułu dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przychód związany z szacowanymi zwrotami z tytułu rezygnacji Klientów z ubezpieczenia.

Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powiązaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem „względnej wartości godziwej kredytu” jest rozpoznawane po odroczeniu części wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrotów wynagrodzenia w związku z rezygnacją lub odstąpieniami przez Klientów od ubezpieczenia.

Dodatkowo, Grupa udostępnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpieczeń niż powiązane ze sprzedażą produktów kredytowych, w tym ubezpieczeń od następstw

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

nieszczęśliwych wypadków, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produktów inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe).

Przychody z dystrybucji tych produktów ujmowane są odpowiednio:

 produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesięcznych zarówno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami są rozpoznawane w rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych,

 ze sprzedaży ubezpieczeń niepowiązanych ze sprzedażą produktów bankowych w tym: Unit Linked oraz Ubezpieczeń z Funduszem Kapitałowym ujmowane są jednorazowo w rachunku zysków i strat w momencie wykonania czynności w części dotyczącej wykonanej usługi pośrednictwa w sprzedaży, a w części dotyczącej wynagrodzenia za późniejszą obsługę są rozliczane w czasie metodą liniową. Analogicznie jak w przypadku produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytem, model dla ubezpieczeń niepowiązanych uwzględnia również tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta.

Zwrot prowizji i opłat związanych z przedpłatą kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

Dla wszystkich przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bieżąco, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe wyjaśnienia w nocie 29.

Wakacje kredytowe

W dniu 14 lipca 2022 roku, została podpisana przez Prezydenta RP ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Zgodnie z art. 73 niniejszej ustawy, Bank był zobowiązany na wniosek kredytobiorcy zawiesić spłatę kredytu hipotecznego udzielonego w walucie polskiej, z wyłączeniem kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty innej niż waluta polska. Zawieszenie spłaty kredytu przysługuje tylko w stosunku do jednej umowy zawartej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

W okresie zawieszenia spłaty kredytu, kredytobiorca nie jest zobowiązany do dokonywania płatności wynikających z umowy kredytowej, z wyjątkiem opłat z tytułu ubezpieczeń powiązanych z tą umową.

W związku z powyższym Alior Bank na dzień podpisania ustawy, w oparciu o MSSF 9 5.4.3, dokonał przeliczenia wartości bilansowej brutto ekspozycji kredytowych na podstawie wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych zmodyfikowanych w oparciu o warunki ustawy (tj. uwzględniających możliwość zawieszenia spłaty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wydłużeniu okresu kredytowania), zdyskontowanych pierwotną efektywną stopą procentową. Strata z tytułu modyfikacji została ujęta w wyniku finansowym jako pomniejszenie przychodów odsetkowych.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa rozpoznała stratę na modyfikacji w wysokości 502 mln zł.Zakładany wskaźnik partycypacji portfela korzystającego z wakacji kredytowych wynosił 69%.

W dniu 31.12.2023 roku ustała możliwość składania wniosków o wakacje kredytowe. Ze względu na to, że na dzień 31.12.2023 r. ostateczna partycypacja w wakacjach kredytowych wyniosła 71%, finalny koszt wakacji kredytowych rozpoznanych przez Bank wyniósł 500 mln złotych.

6.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Bancassurance

W latach 2023 i 2022 Grupa stosowała metodę rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi opartą na modelu „względnej wartości godziwej” odzwierciedlającym treść ekonomiczną transakcji. Szczegóły w nocie 6.3.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Szacunkowa analiza wrażliwości zmiany przychodu rozpoznanego przez Grupę w 2023 r. w odniesieniu do przychodów z bancassurance przedstawia się następująco:

Rodzaj scenariusza	2023	2022
wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.	-9,62 mln spadek wyniku odsetkowego	-10,57 mln spadek wyniku odsetkowego
spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.	+9,62 mln spadek wyniku odsetkowego	+10,57 mln wzrost wyniku odsetkowego

7 Wynik z tytułu prowizji i opłat

7.1 Zasady rachunkowości

Przychody z tytułu prowizji i opłat powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Bank i obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytównie posiadających zdefiniowanych harmonogramów spłat, za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, usługi zarządzania środkami pieniężnymi, usługi maklerskie, usługi związane z produktami ubezpieczeniowymi oraz usługi zarządzania aktywami. Przychody z tytułu prowizji obejmują również marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot. Przychody realizowane w ramach świadczenia działalności powierniczej są również elementem przychodów prowizyjnych. Korespondujące z nimi aktywa klientów nie są składnikiem aktywów Banku i w związku z tym nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane w rachunku zysków i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowią część przychodów odsetkowych.

Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza między innymi:

 prowizje za przyznanie kredytu

 prowizje za zmianę warunków umowy kredytowej

 prowizje za zmianę formy finansowania

 prowizje z tytułu restrukturyzacji kredytu

 prowizje za pośrednictwo w udzielaniu kredytów i pożyczek

Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) związane z powstaniem aktywów o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane są jako przychody lub koszty z tytułu opłat i prowizji. Do przychodów rozliczanych w czasie metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów w rachunkach bieżących, kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak:

 prowizje za przyznanie limitu/przedłużenie

 prowizje za podwyższenie limitu

 prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej

Opłaty za zobowiązanie się do udzielenia pożyczek, które najprawdopodobniej będą zaciągnięte, są odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo.

Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi niezwiązane z powstaniem aktywów, ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego Grupa będzie uprawniony w zamian za te dobra i usługi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychodów.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:

 w momencie wykonania usługi jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w określonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrolę i są to: opłaty transakcyjne pochodzące z transakcji papierami wartościowymi, usług płatniczych , marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot, usługi maklerskie, usługi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, usługi bankowości inwestycyjnej

 w miarę upływu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowiązania jeśli świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu, do tych opłat i prowizji , Grupa zalicza min: prowizje za prowadzenie rachunków, obsługę ubezpieczeń , które są otrzymywane/ płacone cyklicznie, w okresach miesięcznych lub kwartalnych, prowizje/opłaty za wykonane usługi zarządzania środkami pieniężnymi oraz opłaty i prowizje związane z udzielonymi kredytami nie stanowiące elementu ESP tj. prowizje i opłaty typu administracyjnego za obsługę pożyczki, prowizje za zaangażowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klientów środków

Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Wynik z tytułu odsetek”.

7.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z tytułu prowizji i opłat	1 802 068	1 636 555
obsługa kart płatniczych, kredytowych	776 309	658 239
marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut	352 339	304 251
obsługa rachunków bankowych	100 375	109 214
prowizje maklerskie	50 343	53 322
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń	100 481	92 543
kredyty i pożyczki	157 846	157 653
przelewy	58 153	56 387
operacje kasowe	35 180	35 466
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy	11 678	12 162
skupione wierzytelności	5 019	4 088
działalność powiernicza	8 128	8 029
spłata zajęcia egzekucyjnego	7 894	6 979
z działalności leasingowej	88 209	80 895
pozostałe prowizje	50 114	57 327
Koszty z tytułu prowizji i opłat	-964 565	-840 486
koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart	-757 773	-628 590
prowizje wypłacane agentom	-51 054	-58 367
ubezpieczenia produktów bankowych	-13 532	-13 691
koszty nagród dla klienta	-24 327	-18 231
prowizje za udostępnianie bankomatów	-27 584	-26 167
prowizje wypłacane podmiotom z tytułu umów na wykonywanie określonych czynności	-24 543	-25 793
prowizje maklerskie	-4 710	-6 028
działalność powiernicza	-4 248	-2 903
przelewy i przekazy	-24 520	-23 164
pozostałe prowizje	-32 274	-37 552
Wynik z tytułu prowizji i opłat	837 503	796 069

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

01.01.2023 - 31.12.2023	Klienci detaliczni	Klienci biznesowi	Działalność skarbowa	Razem
Przychody z tytułu prowizji i opłat	475 161	1 323 852	3 055	1 802 068
obsługa kart płatniczych, kredytowych	111 632	664 677	0	776 309
marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut	156 271	198 283	-2 215	352 339
obsługa rachunków bankowych	47 153	53 211	11	100 375
prowizje maklerskie	50 343	0	0	50 343
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń	49 591	50 890	0	100 481
kredyty i pożyczki	23 041	134 805	0	157 846
przelewy	18 446	39 626	81	58 153
operacje kasowe	16 222	18 958	0	35 180
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy	0	11 678	0	11 678
skupione wierzytelności	0	5 019	0	5 019
działalność powiernicza	0	8 128	0	8 128
spłata zajęcia egzekucyjnego	0	7 894	0	7 894
prowizje z działalności leasingowej	0	88 209	0	88 209
pozostałe prowizje	2 462	42 474	5 178	50 114

01.01.2022–31.12.2022	Klienci detaliczni	Klienci biznesowi	Działalność skarbowa	Razem
Przychody z tytułu prowizji i opłat	462 068	1 214 616	-40 129	1 636 555
obsługa kart płatniczych, kredytowych	104 903	553 336	0	658 239
marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut	161 596	187 746	-45 091	304 251
obsługa rachunków bankowych	44 205	64 985	24	109 214
prowizje maklerskie	53 322	0	0	53 322
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń	33 693	58 850	0	92 543
kredyty i pożyczki	24 787	132 866	0	157 653
przelewy	17 255	39 079	53	56 387
operacje kasowe	16 084	19 382	0	35 466
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy	0	12 162	0	12 162
skupione wierzytelności	0	4 088	0	4 088
działalność powiernicza	0	8 029	0	8 029
spłata zajęcia egzekucyjnego	0	6 979	0	6 979
prowizje z działalności leasingowej	0	80 895	0	80 895
pozostałe prowizje	6 223	46 219	4 885	57 327

8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

8.1 Zasady rachunkowości

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat przy początkowym ujęciu. Wynik ten zawiera również dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych oraz z wyceny do wartości godziwej walutowych instrumentów pochodnych.Ponadto w nocie tej prezentowany jest wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej oraz kwota nieefektywności zabezpieczenia przepływów pieniężnych.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

8.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym:	45 371	-11 299
wynik z pozycji wymiany	-24 870	-411 330
transakcje pochodne walutowe	70 241	400 031
Transakcje stopy procentowej	-1 880	34 533
Część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń	6 408	-1 807
Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka	1 292	-573
Wynik na pozostałych instrumentach zawiera wynik z obrotu dłużnymi papierami wartościowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat wraz z odsetkami	12 585	11 667
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	63 776	32 521

9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

9.1 Zasady rachunkowości

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia dłużnych papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, wycenianych w koszcie zamortyzowanym oraz zyski i straty powstałe w wyniku odkupu emisji własnych.

9.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Wynik na zbyciu dłużnych papierów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	10 346	1 218
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu	1 905	771
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	12 251	1 989

10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

10.1 Zasady rachunkowości

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z zarządzania majątkiem osób trzecich, otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien, wynagrodzeń z tytułu umów z różnymi kontrahentami, zwrotu kosztów dochodzenia roszczeń. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty utworzonych rezerw na sprawy sporne, rezerw na zwroty prowizji dla klientów z tytułu dokonanych przedterminowych spłat kredytów konsumenckich (rezerwa TSUE), a także koszty zdarzeń z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszczeń i działalności zarządzania majątkiem osób trzecich.

10.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
Pozostałe przychody operacyjne z tytułu:	148 828	119 712
przychody ze sprzedaży usług	7 153	20 353
odzyskane koszty windykacji	38 389	38 350
otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny	3 215	1 068

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich	32 966	20 702
opłaty licencyjne od Partnerów	3 073	3 626
korekta z tytułu rozliczenia VAT	674	2 180
rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości innych aktywów	2 437	5 623
inne	60 921	27 810
Pozostałe koszty operacyjne z tytułu:	-202 719	-146 962
zwrot kosztów kredytów (rezerwa TSUE)	-174	-21 590
koszty związane z dochodzeniem należności i roszczeń spornych	-52 442	-50 222
koszty rezerw na sprawy sporne	-86 615	-18 573
zapłacone odszkodowania kary i grzywny	-4 806	-11 915
z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich	-1 659	-1 321
koszty z tytułu reklamacji	-3 720	-2 249
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości innych aktywów	-11 615	-13 526
korekta z tytułu rozliczenia VAT	-58	-198
inne	-41 630	-27 368
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	-53 891	-27 250

*Dane przekształcone – nota 4.2

11 Koszty działania Grupy

11.1 Zasady rachunkowości

Rodzaj kosztu	Opis
Świadczenia pracownicze	Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu składek na świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”), także koszty programu zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapitałowa tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych, po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów.
Koszty rzeczowe	Ujmuje się tu następujące pozycje: koszty utrzymania i wynajmu majątku trwałego, (od roku 2019 w stosunku do umów, które nie zostały przez Grupę zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obsługi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkoleń. Opłaty leasingowe w okresie leasingu krótkoterminowego ujmowane są metodą liniową, jako koszty w rachunku zysków i strat.
Koszty BFG	W pozycji tej ujmowane są obowiązkowe wpłaty na rzecz BFG, w tym: na fundusz przymusowej restrukturyzacji oraz na fundusz gwarancyjny banków
składki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców	Fundusz Wsparcia Kredytobiorców (FWK) działa na podstawie Ustawy z dnia 9 października 2015 r. o wsparciu kredytobiorców, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej. Od powstania FWK prowadzony jest przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK). Budżet FWK tworzą wpłaty kredytodawców (banków). 14 lipca 2022 roku Prezydent RP podpisał ustawę o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, która wprowadziła między innymi obowiązek wniesienia przez sektor bankowy dodatkowej wpłaty w wysokości 1,4 mld zł do końca 2022 roku do Funduszu Wsparcia Kredytobiorców (FWK).
Amortyzacja	Odpisy amortyzacyjne od wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialnych naliczane są metodą liniową, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej a w przypadku prawa do użytkowania przez krótszy z okresów ekomonicznej użyteczności lub okresu leasingu. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika. Co roku aktualizuje się okres użyteczności, stawki amortyzacji oraz wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych podlegających amortyzacji.
Podatki i opłaty	Ujmuje się tu następujące pozycje m.in.: podatek od nieruchomości, opłaty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegający odliczeniu.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

11.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
Koszty pracownicze	-1 109 168	-938 658
wynagrodzenia	-915 871	-779 537
narzuty na wynagrodzenia	-171 400	-145 737
koszty premii dla osób mających wpływ na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych	-6 489	-2 405
pozostałe	-15 408	-10 979
Koszty ogólnego zarządu	-567 377	-770 683
koszty czynszu i utrzymania budynków	-108 451	-65 945
koszty BFG	-58 872	-97 614
koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy	0	-214 094
koszty składki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców	0	-61 868
koszty informatyczne	-163 204	-140 922
koszty marketingowe	-81 407	-63 272
koszty usług doradczych	-26 497	-18 374
koszty usług zewnętrznych	-32 634	-27 629
koszty szkoleń	-17 507	-14 372
koszty usług telekomunikacyjnych	-23 170	-26 336
koszty leasingu środków trwałych i wartości niematerialnych	-161	-428
pozostałe	-55 474	-39 829
Amortyzacja	-258 776	-242 015
rzeczowe aktywa trwałe	-85 320	-71 725
wartości niematerialne	-85 809	-76 975
prawo użytkowania aktywa	-87 647	-93 315
Podatki i opłaty	-41 878	-28 400
Koszty działania Grupy	-1 977 199	-1 979 756

*Dane przekształcone – nota 4.2

12 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane

12.1 Zasady rachunkowości

Na wynik z odpisów na straty oczekiwane składają się utworzenia oraz rozwiązania: odpisów na straty oczekiwane, odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności od klientów, dłużnych papierów wartościowych, a także utworzenia oraz rozwiązania rezerw na zobowiązania pozabilansowe oraz odzyski.

Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie szacowania odpisów na straty oczekiwane oraz z tytułu utraty wartości opisano w nocie 22.

12.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3	-853 926	-1 083 952
klient detaliczny	-465 991	-552 717
klient biznesowy	-387 935	-531 235
Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL)	116 441	-26 814
Koszyk 2	81 477	-41 755
klient detaliczny	68 499	-83 927
klient biznesowy	12 978	42 172
Koszyk 1	34 964	14 941
klient detaliczny	33 082	11 085
klient biznesowy	1 882	3 856
POCI	-176 410	-18 690

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Odzyski	239 448	153 263
Papiery wartościowe	7 035	6 346
Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe	42 120	20 082
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane	-625 292	-949 765

13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

13.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowiązana jest, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, do dokonywania odpisów aktualizujących wartości aktywów, które mają na celu doprowadzenie wartości danego aktywa, która wynika z zapisów w księgach rachunkowych, do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów. Zgodnie z definicją MSR 36.6 wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Wystąpienie przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składnika majątku nakłada na Grupę obowiązek przeprowadzenia testu na utratę wartości. Grupa dokonuje testu na utratę wartości aktywów niefinansowych, przy czym w przypadku wartości firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej - danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU), do którego przypisany jest dany składnik aktywów, np. wartość firmy. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub CGU przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.

13.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Rzeczowe aktywa trwałe	-1 444	-6 274
Wartości niematerialne	-3 468	-46 117
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	-4 912	-52 391

14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

14.1 Zasady rachunkowości

Grupa zidentyfikowała ryzyko prawne, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne. W związku z powyższym Grupa dokonała szacunku kosztów ryzyka prawnego i zastosowała do jego ujęcia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - ujęła ten szacunek jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzyła rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37.

Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie płatności lub wpływów (z wyłączeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych), koryguje wartość bilansową brutto składnika aktywów lub grupy instrumentów finansowych tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. W związku z powyższym oszacowana korekta wartości bilansowej brutto na wyżej wymienione ryzyko prawne związane z umowami

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

kredytów hipotecznych w walutowych obcych wyniosła łącznie 114 075 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 roku (99 317 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku).Powyższa kwota obejmuje zarówno korektę w stosunku do istniejących już spraw sądowych, których Bank jest stroną, jak również korektę portfelową oszacowaną w stosunku do umów kredytów hipotecznych w walutach obcych, które są obciążone ryzykiem prawnym związanym z charakterem tych umów.

W przypadku, gdy kwota szacunku kosztów ryzyka prawnego przekracza wartość bilansową brutto ekspozycji kredytowej bądź kwota szacunku dotyczy spłaconych walutowych kredytów hipotecznych lub gdy kwota szacunku dotyczy przewidywanych kosztów sądowych (koszty zastępstwa procesowego i odsetek) ujmowana jest w pozycji Rezerwy.

Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane zostały w nocie 29 Rezerwy.

14.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową brutto kredytów	-23 291	-78 937
Rezerwy	-30 692	-4 231
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	-53 983	-83 168

14.3 Istotne analizy i szacunki

Koszty ryzyka prawnegostanowiące korektę wartości bilansowej brutto i rezerwy zostały oszacowane z uwzględnieniem szeregu założeń, w tym również Grupa założyła wzrost rynkowej skali pozwów m.in. w związku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r.oraz orzeczeniem TSUE z dnia 15.06.2023 r.

Koszty te, zostały oszacowane na podstawie:

 obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grupę w przyszłych okresach tempa napływu spraw spornych dotyczących ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych i wynikającego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredytów hipotecznych, który będzie przedmiotem sporu sądowego,

 statystyki wartości przedmiotu sporu w dotychczasowych pozwach,

 raportowanego przez Związek Banków Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zakończonych unieważnieniem umowy i odsetka spraw zakończonych przewalutowaniem umów na złote.

Dotychczasowa liczba spraw spornych wynosi 97 sztuk, tj. 1,1% z wszystkich udzielonych kredytów walutowych (w tym spłaconych na dzień bilansowy), w tym 86 sztuk dotyczy spraw spornych, które na datę 31.12.2023 nadal są w toku. Koszty ryzyka prawnego zostały oszacowane przy założeniu, że sprawami spornymi będzie objęte 36,5% portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 2,0 % portfela kredytów denominowanych w pozostałych walutach oraz w oparciu o założenia co do możliwych scenariuszy rozstrzygnięć sądowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 80,3% wartości brutto portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 3,8% wartości brutto pozostałego portfela kredytów denominowanych.

14.4 Analiza wrażliwości

Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia korekty wartości bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poniżej parametrów miałaby następujący wpływ na kwotę kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych:

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	31.12.2023	31.12.2022
spadek kursu PLN względem wszystkich walut obcych o 10%	-24 993	-9 674
wzrostu skali sporów o 10% w stosunku do szacunków przyjętych przez Grupę	-15 690	-10 467

15 Podatek bankowy

Z dniem 1 lutego 2016 weszła w życie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca, nadwyżka sumy aktywów ponad kwotę 4 mld zł. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość funduszy własnych, a także wartość skarbowych papierów wartościowych oraz o wartość aktywów nabytych od NBP, stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest płacony miesięcznie (stawka podatku miesięczna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysków i strat w okresie, którego dotyczy.

16 Podatek dochodowy

16.1 Zasady rachunkowości

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy:

 transakcji ujmowanych w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale własnym,

 połączenia jednostek.

Podatek bieżący

Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymaganych według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (lub podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.

Podatek odroczony

Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji różnic czasowych między wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków:

 gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),

 jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w przewidywalnej przyszłości.

W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji:

 gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie dotyczy połączenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

 gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach poza zakresem, w którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnej przyszłości i zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe.

Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa obniża jego wartość bilansową w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego jego zrealizowania.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.

Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w innych dochodach całkowitych, jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w innych dochodach całkowitych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

16.2 Dane finansowe

16.2.1 Obciążenie podatkowe w ramach rachunku zysków i strat

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Podatek bieżący	491 769	361 823
Podatek odroczony	185 161	-8 910
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat	676 930	352 913

16.2.2 Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk brutto	2 707 055	1 036 024
Podatek dochodowy 19%	514 340	196 845
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (efekt podatkowy)	154 301	164 375
Rezerwy na należności kredytowe w części niepokrytej podatkiem odroczonym	54 819	43 966
Opłata na rzecz BFG	11 186	18 547
Podatek od niektórych instytucji finansowych	50 113	49 917
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	10 257	15 802
Fundusz Wsparcia Kredytobiorców	0	11 755
Inne	27 926	24 388
Przychody niepodlegające opodatkowaniu (efekt podatkowy)	-6 575	-7 735
Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego	14 864	-572
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat	676 930	352 913
Efektywna stawka podatkowa	25,01%	34,06%

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2022	Zmiany odnoszone na wynik finansowy	Zmiany odnoszone na kapitał	Pozostałe zmiany	31.12.2023
Prowizje pobrane z góry	182 542	-40 892	0	0	141 650
Odsetki naliczone od depozytów	51 704	-1 898	0	0	49 806
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych	33 605	-14 687	0	0	18 918
Ujemna wycena papierów wartościowych	54 703	-6 070	-40 917	0	7 716
Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych	63 220	-10 534	0	0	52 686
Ujemna wycena instrumentów pochodnych	339 874	-4 542	-176 880	0	158 452
Premia od opcji	2 585	782	0	0	3 367
Rezerwy na wydatki przyszłych okresów	88 614	9 379	0	0	97 993
Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych	687 252	-53 698	0	0	633 554
Pozostałe rezerwy	266 586	-38 390	0	-8	228 188
Strata podatkowa	1 036	-443	0	-234	359
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 771 721	-160 993	-217 797	-242	1 392 689
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2022	Zmiany odnoszone na wynik finansowy	Zmiany odnoszone na kapitał	Pozostałe zmiany	31.12.2023
Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym	-109 688	-25 421	0	0	-135 109
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych	-35 488	-1 757	0	0	-37 245
Dodatnia wycena papierów wartościowych	-16 546	-1 130	-5 043	0	-22 719
Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych	-58 678	-8 481	0	0	-67 159
Dodatnia wycena instrumentów pochodnych	-79 441	5 397	-25 022	0	-99 066
Różnica między amortyzacją bilansową a amortyzacją podatkową	-44 968	1 331	0	0	-43 637
Przychody naliczone nieotrzymane	-13 023	5 893	0	0	-7 130
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-357 832	-24 168	-30 065	0	-412 065
Podatek odroczony - stan bilansowy	1 413 889	-185 161	-247 862	-242	980 624

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2021	Zmiany odnoszone na wynik finansowy	Zmiany odnoszone na kapitał	Pozostałe zmiany	31.12.2022
Prowizje pobrane z góry	249 540	-66 998	0	0	182 542
Odsetki naliczone od depozytów	8 247	43 457	0	0	51 704
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych	31 529	2 076	0	0	33 605
Ujemna wycena papierów wartościowych	21 561	-1 132	34 274	0	54 703
Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych	15 320	47 900	0	0	63 220
Ujemna wycena instrumentów pochodnych	242 435	18 745	78 694	0	339 874
Premia od opcji	2 112	473	0	0	2 585
Rezerwy na wydatki przyszłych okresów	84 473	4 141	0	0	88 614
Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych	683 533	3 719	0	0	687 252
Pozostałe rezerwy	221 088	45 503	0	-5	266 586
Strata podatkowa	1 027	9	0	0	1 036
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 560 865	97 893	112 968	-5	1 771 721
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2021	Zmiany odnoszone na wynik finansowy	Zmiany odnoszone na kapitał	Pozostałe zmiany	31.12.2022
Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym	-83 248	-26 440	0	0	-109 688
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych	-14 950	-20 538	0	0	-35 488

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Dodatnia wycena papierów wartościowych	-18 659	1 146	967	0	-16 546
Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych	-24 045	-34 633	0	0	-58 678
Dodatnia wycena instrumentów pochodnych	-50 316	-18 784	-10 341	0	-79 441
Różnica między amortyzacją bilansową, a amortyzacją podatkową	-47 759	2 814	0	-23	-44 968
Przychody naliczone nieotrzymane	-20 475	7 452	0	0	-13 023
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-259 452	-88 983	-9 374	-23	-357 832
Podatek odroczony - stan bilansowy	1 301 413	8 910	103 594	-28	1 413 889

17 Zysk na akcję

17.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcję wyliczany jest jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.

Rozwodniony zysk na akcję wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana instrumentów finansowych dających prawa do akcji zwykłych. Bank na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31grudnia 2022 roku nie posiadał instrumentów rozwadniających.

17.2 Dane finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk netto	2 030 125	683 111
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	130 553 991	130 553 991
Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadająca na jedną akcję zwykłą (zł)	15,55	5,23

Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej

18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

18.1 Zasady rachunkowości

Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się gotówka, środki pieniężne na rachunkach nostro, a także inne środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia, wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.

Szczegółowe zasady rachunkowości instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.

18.2 Dane finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Rachunek bieżący w banku centralnym	667 654	865 742
Lokata jednodniowa w banku centralnym	0	128 468
Gotówka	453 845	849 575
Rachunki bieżące w innych bankach	1 137 044	706 796
Lokaty w innych bankach	280 716	33 562
Razem	2 539 259	2 584 143

Bank utrzymuje na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim rezerwę obowiązkową. Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Wysokość stopy rezerwy obowiązkowej ustala Rada Polityki Pieniężnej. Stopa rezerwy obowiązkowej wynosi:

 3,5 proc. dla środków złotowych i środków w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla środków uzyskanych z tytułu emisji papierów wartościowych o terminie wymagalności krótszym niż dwa lata,

 0,0 proc. dla środków uzyskanych z tytułu transakcji repo i sell-buy-back oraz środków pozyskanych na co najmniej 2 lata.

Podmioty naliczające rezerwę obowiązkową pomniejszają kwotę naliczonej rezerwy o równowartość 500 tys. EUR.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 5,75% a na koniec 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 6,75%.

19 Należności od banków

19.1 Zasady rachunkowości

Należności od banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyjątkiem środków pieniężnych w drodze, które wycenia się w wartości nominalnej. Jeżeli dla należności nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, należność wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.

Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży ujmuje się jako należności od banków, jeśli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Różnica między ceną zakupu i odkupu (sprzedaży) jest traktowana odpowiednio jako przychód lub koszt odsetkowy.

Szczegółowe zasady rachunkowości instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.

19.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej	31.12.2023	31.12.2022
Reverse Repo	3 681 081	184 097
Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)	847 887	2 057 094
Pozostałe	86 452	132 472
Razem	4 615 420	2 373 663

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)	31.12.2023	31.12.2022
≤ 1M	4 615 296	2 373 464
> 1M ≤ 3M	124	199
Razem	4 615 420	2 373 663

Według struktury walutowej	31.12.2023	31.12.2022
PLN	3 515 376	1 618 733
EUR	1 048 609	649 370
GBP	100	1 690
USD	51 090	103 696
Pozostałe waluty	245	174

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Według struktury walutowej	31.12.2023	31.12.2022
Razem	4 615 420	2 373 663

Kaucje udzielone dotyczą zabezpieczeń przekazanych innym bankom w ramach rozliczeń związanych z umową CSA (Credit Support Annex).

20 Inwestycyjne aktywa finansowe

20.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane są jako:

 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe o charakterze kapitałowym, wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego ujęcia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne całkowite dochody.

Klasyfikacja aktywów finansowych o charakterze dłużnym zależy od modelu biznesowego, w ramach którego dany instrument finansowy jest zarządzany oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych. Model biznesowy to sposób zarządzania portfelem aktywów finansowych.

Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje się następującymi kryteriami: (i) przyjętej strategii inwestycyjnej, (ii) częstotliwości sprzedaży wierzytelności z portfela homogenicznych aktywów, (iii) profilu i pomiaru ryzyka, (iv) zasad wynagradzania zarządzających aktywami.

Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku:

 w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, sprzedaże ekspozycji dopuszczone są ze względu na ryzyko kredytowe,

 w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, (ii) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz sprzedaż aktywów, a także (iii) inny model biznesowy,

 w zakresie portfela Biura Maklerskiego: inny model biznesowy.

Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na poziomie analizy produktu.

W przypadku realizacji przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży dla oceny modelu biznesowego istotny jest również motyw, dla którego sprzedaż jest podejmowana. Rozróżnia się sprzedaż aktywów finansowych o pogorszonej jakości kredytowej ze względu na zarządzanie ryzykiem kredytowym, sprzedaż aktywów na potrzeby zarządzania ryzykiem płynności finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzedaż podejmowaną w celu wypracowania zysków finansowych.

Sprzedaż aktywów o pogorszonej jakości kredytowej nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przepływów zgodnie z warunkami umownymi.

Ocena charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych ma na celu weryfikację czy warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. kryterium SPPI – ang. solely payments of principal and interest).

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Jako kwotę główną na potrzeby testu SPPI przyjmuje się wartość godziwą składnika aktywów finansowych w momencie początkowego ujęcia.

Jako odsetki od kwoty głównej przyjmuje się zapłatę za wartość pieniądza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzielaniem kredytów, a także marżę zysku.

Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne mają cechy jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej są klasyfikowane do kategorii wyceny:

 wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi,

 w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzedaż.

Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne są zmodyfikowane w ten sposób, że mają cechy inne niż jedynie spłata kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są klasyfikowane do kategorii wyceny wg wartości godziwej przez wynik finansowy niezależnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane są również aktywa finansowe zarządzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach którego dokonuje się sprzedaży aktywów celem wypracowania zysków finansowych, oceny wyników na podstawie zmian wartości godziwej i wyników ze sprzedaży. Do tej kategorii zalicza się również zawsze instrumenty pochodne niebędące instrumentami zabezpieczającymi.

20.2 Dane finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Inwestycyjne aktywa finansowe	18 820 432	17 015 100
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	15 471 615	9 895 998
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	423 139	437 260
wyceniane według zamortyzowanego kosztu	2 925 678	6 681 842

20.2.1 Inwestycyjne aktywa finansowe według struktury rodzajowej

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	31.12.2023	31.12.2022
Instrumenty dłużne	15 352 460	9 802 840
Emitowane przez Skarb Państwa	13 818 749	7 864 154
obligacje skarbowe	9 569 859	7 806 138
bony skarbowe	4 248 890	58 016
Emitowane przez instytucje monetarne	1 533 711	1 889 093
euroobligacje	18 139	18 728
bony pieniężne	950 000	1 349 494
obligacje	565 572	520 871
Emitowane przez przedsiębiorstwa	0	49 593
obligacje	0	49 593
Instrumenty kapitałowe	119 155	93 158
Razem	15 471 615	9 895 998

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	31.12.2023	31.12.2022
Instrumenty dłużne	53 402	12 597
Emitowane przez Skarb Państwa	53 398	4 590
obligacje skarbowe	53 398	4 590
Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe	4	4

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	31.12.2023	31.12.2022
obligacje	4	4
Emitowane przez przedsiębiorstwa	0	8 003
obligacje	0	8 003
Instrumenty kapitałowe	42 521	58 846
Instrumenty pochodne	327 216	365 817
Transakcje stopy procentowej	180 618	242 925
SWAP	177 758	240 228
Opcje Cap Floor	1 804	2 697
FRA	1 056	0
Transakcje walutowe	139 434	117 460
FX swap	96 237	3 837
FX forward	21 953	50 762
CIRS	13 946	56 550
opcje FX	7 298	6 311
Pozostałe opcje	3 179	529
Pozostałe instrumenty	3 985	4 903
Razem	423 139	437 260

wyceniane według zamortyzowanego kosztu	31.12.2023	31.12.2022
Instrumenty dłużne	2 925 678	6 681 842
Emitowane przez Skarb Państwa	2 395 852	6 158 857
obligacje skarbowe	2 395 852	5 180 926
bony skarbowe	0	977 931
Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe	529 826	522 985
obligacje	529 826	522 985
Razem	2 925 678	6 681 842

20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe według terminów zapadalności

Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	31.12.2023	31.12.2022
bez określonego terminu	119 155	93 158
≤ 1M	1 982 333	1 367 507
> 1M ≤ 3M	1 188 178	66 278
> 3M ≤ 6M	2 018 707	81 877
> 6M ≤ 1Y	210 948	55 465
>1Y ≤ 2Y	397 694	1 431 347
>2Y ≤ 5Y	8 103 676	4 374 835
>5Y ≤ 10Y	1 450 924	2 425 531
Razem	15 471 615	9 895 998

Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	31.12.2023	31.12.2022
bez określonego terminu	42 521	58 846
≤ 1M	112 453	13 148
> 1M ≤ 3M	17 454	58 556
> 3M ≤ 6M	7 555	25 397
> 6M ≤ 1Y	13 355	28 787
>1Y ≤ 2Y	47 247	51 293
>2Y ≤ 5Y	105 478	160 445

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	31.12.2023	31.12.2022
>5Y ≤ 10Y	77 076	40 788
Razem	423 139	437 260

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu	31.12.2023	31.12.2022
bez określonego terminu	0	55
≤ 1M	676 043	1 669 378
> 1M ≤ 3M	428 878	487 097
> 3M ≤ 6M	537 273	249 431
> 6M ≤ 1Y	131 346	1 044 014
>1Y ≤ 2Y	359 661	2 105 086
>2Y ≤ 5Y	792 477	1 077 256
>5Y ≤ 10Y	0	49 525
Razem	2 925 678	6 681 842

20.2.3 Wartość nominalna instrumentów pochodnych

Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji.Wycena instrumentów pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowiązaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku.

31.12.2023	Instrumenty pochodne (wartość nominalna)	Wycena do wartośćci godziwej AKTYWA	Wycena do wartośćci godziwej PASYWA
Transakcje stopy procentowej	7 943 525	180 618	142 243
SWAP	6 008 583	177 758	138 861
Opcje Cap Floor	434 942	1 804	1 804
FRA	1 500 000	1 056	1 578
Transakcje walutowe	6 235 073	139 434	71 441
FX swap	3 667 806	96 237	44 658
FX forward	1 164 381	21 953	13 846
CIRS	209 886	13 946	2 936
Opcje FX	1 193 000	7 298	10 001
Pozostałe opcje	1 869 421	3 179	3 179
Pozostałe instrumenty	197 142	3 985	3 786
Instrumenty pochodne -razem	16 245 161	327 216	220 649

31.12.2022	Instrumenty pochodne (wartość nominalna)	Wycena do wartośćci godziwej AKTYWA	Wycena do wartośćci godziwej PASYWA
Transakcje stopy procentowej	10 778 473	242 925	190 306
SWAP	10 413 762	240 228	187 609
Opcje Cap Floor	364 711	2 697	2 697
Transakcje walutowe	6 200 051	117 460	62 128

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2022	Instrumenty pochodne (wartość nominalna)	Wycena do wartośćci godziwej AKTYWA	Wycena do wartośćci godziwej PASYWA
FX swap	3 779 936	3 837	44 282
FX forward	976 029	50 762	5 383
CIRS	487 734	56 550	6 705
Opcje FX	956 352	6 311	5 758
Pozostałe opcje	1 413 676	529	529
Pozostałe instrumenty	233 202	4 903	3 031
Instrumenty pochodne -razem	18 625 402	365 817	255 994

20.3 Istotne szacunki i osądy

Wartość godziwa, odpisy aktualizujące

Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe instrumentów dłużnych	31.12.2023		31.12.2022
	Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto	Kwota odpisu	Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto	Kwota odpisu
Wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	15 352 460	5 632*	9 802 840	20 329*
Wycenianych według zamortyzowanego kosztu	2 926 599	921	6 683 841	1 999

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Wartość bilansowa brutto
Stan na początek okresu 01.01.2023	6 683 709	0	77	55	6 683 841
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	35 811	0	0	5	35 816
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-3 773 273	0	0	0	-3 773 273
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-19 785	0	0	0	-19 785
Stan na koniec okresu 31.12.2023	2 926 462	0	77	60	2 926 599
Oczekiwane straty kredytowe					0
Stan na początek okresu 01.01.2023	1 922	0	77	0	1 999
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych	19	0	0	0	19
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-360	0	0	0	-360
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-737	0	0	0	-737
Stan na koniec okresu 31.12.2023	844	0	77	0	921
Wartość bilansowa netto 31.12.2023	2 925 618	0	0	60	2 925 678

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Wartość bilansowa brutto
Stan na początek okresu 01.01.2022	6 454 371	0	77	54	6 454 502

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	2 739 289	0	0	1	2 739 290
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-2 561 763	0	0	0	-2 561 763
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	51 812	0	0	0	51 812
Stan na koniec okresu 31.12.2022	6 683 709	0	77	55	6 683 841
Oczekiwane straty kredytowe					0
Stan na początek okresu 01.01.2022	3 112	0	77	0	3 189
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych	667	0	0	0	667
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-855	0	0	0	-855
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-1 002	0	0	0	-1 002
Stan na koniec okresu 31.12.2022	1 922	0	77	0	1 999
Wartość bilansowa netto 31.12.2022	6 681 787	0	0	55	6 681 842

Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Wartość bilansowa
Stan na początek okresu 01.01.2023	9 753 246	0	0	49 594	9 802 840
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	100 846 560	0	0	0	100 846 560
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-95 382 097	0	0	-39 757	-95 421 854
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	134 751	0	0	-9 837	124 914
Stan na koniec okresu 31.12.2023	15 352 460	0	0	0	15 352 460
Oczekiwane straty kredytowe *
Stan na początek okresu 01.01.2023	4 374	0	0	15 955	20 329
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych	3 268	0	0	0	3 268
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-1 325	0	0	-8 623	-9 948
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-685	0	0	-7 332	-8 017
Stan na koniec okresu 31.12.2023	5 632	0	0	0	5 632

*Odpis dotyczący Instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Wartość bilansowa

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Stan na początek okresu 01.01.2022	9 124 736	0	0	34 980	9 159 716
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	76 294 503	0	0	0	76 294 503
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-75 557 974	0	0	-11 576	-75 569 550
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-108 019	0	0	26 190	-81 829
Stan na koniec okresu 31.12.2022	9 753 246	0	0	49 594	9 802 840
Oczekiwane straty kredytowe *
Stan na początek okresu 01.01.2022	3 961	0	0	21 556	25 517
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych	1 687	0	0	0	1 687
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-788	0	0	0	-788
Aktywa spisane z bilansu	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 1	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	0	0	0	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0	0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-486	0	0	-5 601	-6 087
Stan na koniec okresu 31.12.2022	4 374	0	0	15 955	20 329

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Korekty BCVA

Grupa Alior Bank SA w wycenie instrumentów pochodnych stosuje korektę z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta. Kwota korekty odzwierciedla ryzyko niewypłacalności każdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment).

Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki następujących parametrów: obustronne prawdopodobieństwo niewypłacalności stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wskaźnik LGD (z ang. Loss Given Default), oczekiwaną pozytywną i negatywną ekspozycję z transakcji (z ang. EE oraz NEE). Wskaźniki PD szacowane są w oparciu o wewnętrzne ratingi Banku z wykorzystaniem kwotowań rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzględnieniem bieżącej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunków rynkowych.

Na sumaryczną kwotę korekty BCVA składała się kwota z korekty z tytułu CVA (odzwierciedlająca wyłączenie ryzyko niewypłacalności kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlająca ryzyko niewypłacalności Banku).

Korekty BCVA	31.12.2023		31.12.2022
	CVA	DVA	CVA	DVA
Kwota korekt jednostkowych	-1 027	1 229	- 1 041	5 689
Razem	202		4 648

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

20.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Na potrzeby ujawnień zgodnie z MSSF 7 Grupa szacuje wartość zmiany wycen instrumentów dłużnych zakwalifikowanych do aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez całkowie dochody oraz wartość zmiany wycen instrumentów pochodnych o liniowym profilu ryzyka nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń przy założeniu równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 50pb. W tym celu Grupa konstruuje krzywe dochodowości w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wpływ na wycenę transakcji będzie miała zmiana krzywych dochodowości zgodnie z założonymi scenariuszami.

Szacunkowa zmiana wyceny	31.12.2023		31.12.2022
	scenariusz	scenariusz	scenariusz	scenariusz
	+50pb	-50pb	+50pb	-50pb
IRS	-1 122	1 122	128	-128
CIRS	706	- 706	1 595	-1 595
OIS	- 148	148	1 021	-1 021
Pozostałe instrumenty	- 387	387	41	-41
Suma instrumentów pochodnych	-951	951	2 785	-2 785
Instrumenty dłużne	- 44 723	44 723	-14 044	14 044

21 Rachunkowość zabezpieczeń

21.1 Zasady rachunkowości

Rachunkowość zabezpieczeń służy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysków i strat kompensujących się zmian wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej.

Grupa wyznacza dla celów rachunkowości zabezpieczeń instrumenty zabezpieczające tak, aby zmiana ich wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pokrywała w całości lub części zmianę wartości godziwej lub przyszłych przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej.

Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowiła o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowość zabezpieczeń może być stosowana, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

 w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporządzona została sformalizowana dokumentacja powiązania zabezpieczającego, określająca cel i strategię zabezpieczania, rodzaj i identyfikację instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczającego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz sposób oceny efektywności zabezpieczenia,

 oczekuje się wysokiej efektywności zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczności w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem, dotyczącą konkretnego powiązania zabezpieczającego,

 jest możliwa wiarygodna ocena skuteczności zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena wartości godziwej lub przepływów pieniężnych z tytułu pozycji zarówno zabezpieczanej jak i zabezpieczającej,

 w przypadku przepływów pieniężnych istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia transakcji zabezpieczanej, która jest narażona na ryzyko zmiany przepływów środków pieniężnych, wpływających na rachunek zysków i strat,

 zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

21.2 Rodzaje strategii zabezpieczeń

21.2.1 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przyszłych przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka, związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub pasywów, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, mającymi wpływ na rachunek zysków i strat.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w księgach w następujący sposób:

a) część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, stanowiącą efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w kwocie niższej spośród następujących kwot (w wartościach bezwzględnych):

 skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysków lub strat na instrumencie zabezpieczającym,

 skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany wartości godziwej (wartości bieżącej) oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, wynikających z zabezpieczanej pozycji,

b) nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w rachunku zysków i strat.

Część efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat.

Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku wystąpienia co najmniej jednego z poniższych zdarzeń:

 nastąpi zbycie, wygaśnięcie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczającego,

 nie zostaną spełnione, opisane wyżej, wymogi rachunkowości zabezpieczeń,

 Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające,

 przyszłe przepływy pieniężne nie są już dłużej uznawane za prawdopodobne.

W przypadku wystąpienia powyższego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczającym, gdy zabezpieczenie było skuteczne, jest nadal ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej wówczas w rachunku zysków i strat.

Strategia zabezpieczająca ma na celu zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych, wynikającego ze zmienności przepływów pieniężnych z tytułu aktywów o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji złotowych IRS. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią przepływy pieniężne z tytułu portfela kredytów i pożyczek złotowych o zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach, których Grupa otrzymuje stałe odsetki oparte na stopie stałej, a płaci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu, zaś pozycje zabezpieczające wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a w miarę naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia część tej wyceny przenoszona jest z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat.

W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią również przepływy pieniężne z tytułu wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach których Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a płaci odsetki oparte na stopie stałej.

Grupa tworząc powiązania zabezpieczające identyfikuje grupy kredytów, pożyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczające, tj. waluta, data zapadalności, indeks referencyjny dla płatności odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wstępnej oceny efektywności zabezpieczenia w drodze oceny jakościowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przepływów odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredytów, pożyczek lub obligacji oraz odpowiadającej im nogi zmiennej zabezpieczającej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

parametrów tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywności zabezpieczeń, co wynikać może z niedopasowania częstotliwości płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów lub obligacji oraz transakcji zabezpieczającej IRS. Ponadto na niewielką nieefektywność utrzymywanych powiązań zabezpieczających mogą wpływać niedopasowane daty przeszacowania indeksów referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS.

Grupa analizuje efektywność utrzymywanych zabezpieczeń w trybie miesięcznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany wartości bieżącej oczekiwanych płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów oraz płatności odsetkowych transakcji zabezpieczających, wykorzystując do pomiaru efektywności koncepcję derywatu hipotetycznego.

21.2.2 Zabezpieczenie wartości godziwej

Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej nabytych dłużnych papierów wartościowych o stałym oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite oraz wycenianych według zamortyzowanego kosztu z tytułu zmian krzywej swapowej stóp procentowych. W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym są stałokuponowe dłużne papiery wartościowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczającym są swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powyższej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikające ze zmian krzywej swapowej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych swapowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych oraz testów retrospektywnych. Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym.

Grupa oczekuje, że powiązanie zabezpieczające będzie wysoce efektywne, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe kryteria:

 na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,

 stosunek zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego zawiera się w przedziale [80%, 125%] lub udział kwoty nieefektywności w wartości nominalnej transakcji zabezpieczającej znajduje się w przedziale [-1%, 1%],

 w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika efektywności zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp procentowych należy do przedziału od [80%, 125%].

Grupa identyfikuje potencjalne źródła nieefektywności:

 wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego na wartość godziwą transakcji zabezpieczającej – minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP),

 różne terminy zapadalności transakcji zabezpieczającej oraz dłużnego papieru wartościowego,

 różnice w terminach przeszacowania oraz płatności kuponów odsetkowych transakcji zabezpieczającej IRS oraz dłużnego papieru wartościowego.

Ponadto Grupa zabezpiecza zmiany wartości godziwej depozytów (rachunków bieżących, rachunków oszczędnościowych bez określonego wprost terminu przeszacowania) z tytułu ryzyk wynikających ze zmian krzywej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym jest określona kwotowo warstwa depozytów ze zdefiniowanym w dokumencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego horyzontem zabezpieczenia a instrumentem zabezpieczającym są jest transakcja typu IRS/OIS float-to-fixed.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Do zdefiniowania warstwy depozytów wykorzystuje się profil replikacji terminu przeszacowania stopy procentowej, wyznaczony zgodnie z metodologią stosowaną do urealnień pomiaru ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej.

Wartość godziwa depozytów modelowanych podlega zmianom w związku ze zmianami rynkowej krzywej terminowych stóp procentowych.

W celu weryfikacji zasadności zawiązanych powiązań przeprowadzane są testy efektywności retrospektywne oraz prospektywne. Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych (ex-ante) oraz testów retrospektywnych (ex-post). Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym.

Grupa dokonuje testowania efektywności retrospektywnej (ex-post) w ramach dwustopniowej procedury. W pierwszym kroku do testowania efektywności Grupa wykorzystuje metodę bezpośredniej kompensaty. W przypadku, gdy na podstawie procedury przeprowadzonej w pierwszym kroku nie może zostać stwierdzona wysoka skuteczność w kompensowaniu się zmian wyceny instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej, przeprowadzana jest dodatkowa procedura wykorzystująca regresję liniową.

W skład testu ex-ante wchodzi weryfikacja regresji liniowej oraz badana jest istotność maksymalnych zmian wyceny dla tej regresji. Powiązanie zdaje test ex-ante, jeśli zdany jest test regresji ex-ante lub jeśli pomiar maksymalnych zmian wycen uwzględniony w regresji nie jest istotny.

Test regresji ex-ante oraz test regresji ex-post są zdane jeśli zachodzą wszystkie poniże warunki dla każdego z testów:

 wartość współczynnika kierunkowego równania regresji liniowej mieści się w przedziale [-1,25; -0,8],

 wartość współczynnika determinacji równiania regresji liniowej wynosi >= 0,8,

 wartość testu F badającego istotność zmiennych objaśniających wynosi > 0,05.

21.3 Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń

Na dzień 31.12.2023 roku, Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające przepływy pieniężne, w których pozycję zabezpieczaną stanowią przepływy odsetkowe od kredytów oraz obligacji podporządkowanych Grupy, których wysokość uzależniona jest od wskaźników WIBOR oraz EURIBOR. Pozycję zabezpieczającą w powyższych relacjach stanowią transakcje wymiany stóp procentowych IRS, dla których nogi zmienne oparte są o WIBOR, EUR-ESTR oraz EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od wskaźnika WIBOR na dzień 31.12.2023 roku wynosił 17,9 mld zł oraz 513 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od wskaźnika EURIBOR.Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od indeksu WIBOR na dzień 31.12.2022 roku wynosił 21,1 mld zł oraz 553 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od indeksu EURIBOR.

Grupa utrzymuje relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o wskaźnik EURIBORoraz EUR-ESTR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2023 wynosił odpowiednio 145 mln zł oraz 261 mln zł. Na dzień 31.12.2022 roku Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeksy WIBOR i EURIBOR. Nominał powyższych transakcji wynosił odpowiednio 250 mln zł oraz 157 mln zł.

Grupa zawiązała relację zabezpieczającą zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych w ramach progarmu Fair Value Hedge dla depozytów modelowych. Transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2023 wyniósł 25 mln zł. Na dzień 31.12.2022 roku, Grupa nie posiadała relacji zabezpieczających zmiany wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych. Utrzymywane przez

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Grupę relacje zabezpieczające zmienność wartości godziwej są w ocenie Grupy odporne na potencjalny wpływ reformy IBOR, ze względu na objęcie reformą zarówno pozycji zabezpieczanej jak i zabezpieczającej.

Dla relacji związanych ze wskaźnikiem WIBOR Grupa identyfikuje niepewność związaną z reformą IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespełnienia testów efektywności w związku ze zmianą warunków kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczających. W przypadku relacji opartych o wskaźnik EURIBOR Grupa nie identyfikuje niepewności związanej z reformą IBOR.

21.4 Dane finansowe

	31.12.2023		31.12.2022
	Aktywa	Zobowiązania	Aktywa	Zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne	322 491	671 573	142 274	1 678 933
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą	13 631	11 058	35 865	0
Razem	336 122	682 631	178 139	1 678 933

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

	Zabezpieczenie stopy procentowej
	CFH Kredyty/ Obligacje
	31.12.2023	31.12.2022
Instrumenty zabezpieczające
Wartość nominalna	18 455 064	21 635 408
Wartość bilansowa – aktywa	322 491	142 274
Wartość bilansowa – zobowiązania	671 573	1 678 933
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający	Pochodne instrumenty zabezpieczające	Pochodne instrumenty zabezpieczające
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia	-394 451	-1 539 017
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujęte w pozostałych całkowitych dochodach	250 268	-1 062 443
Kwota przeniesiona w okresie z pozostałych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat	812 374	702 688
Podatek odroczony	-201 902	68 353
Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat	6 408	-1 807
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej powyżej	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie	397 197	1 541 257
Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego	860 740	-291 402

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)	31.12.2023	31.12.2022
Transakcje stopy procentowej - SWAP	18 455 064	21 635 408
Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)	18 455 064	21 635 408

Profil rozkładu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadających im średnich stawek procentowych instrumentów zabezpieczających

31.12.2023	wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji
	poniżej 1 roku		od 1 roku do 3 lat		od 3 do 5 lat
	nominał (zł)	średnia %	nominał (zł)	średnia %	nominał (zł)	średnia %
Swapy na stopę procentową (IRS PLN)	4 865 000	2,62	9 922 000	2,39	3 155 000	5,90
Swapy na stopę procentową (IRS EUR)	339 144	-0,37	173 920	-0,28	0	0,00

31.12.2022	wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji
	poniżej 1 roku		od 1 roku do 3 lat		od 3 do 5 lat
	nominał (zł)	średnia %	nominał (zł)	średnia %	nominał (zł)	średnia %
Swapy na stopę procentową (IRS PLN)	5 965 000	1,50	7 757 000	2,52	7 360 000	2,72
Swapy na stopę procentową (IRS EUR)	0	0,00	365 812	-0,37	187 596	-0,28

Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające	31.12.2023	31.12.2022
Poziom 2	322 491	142 274
Transakcje stopy procentowej - SWAP	322 491	142 274
Razem	322 491	142 274

Według terminów zapadalności	31.12.2023	31.12.2022
≤ 1W	265	0
> 1M ≤ 3M	11 371	94
> 3M ≤ 6M	9 004	8 398
> 6M ≤ 1Y	11 004	2 602
> 1Y ≤ 2Y	67 818	36 998
> 2Y ≤ 5Y	223 029	94 182
Razem	322 491	142 274

Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające	31.12.2023	31.12.2022
Poziom 2	671 573	1 678 933
Transakcje stopy procentowej - SWAP	671 573	1 678 933
Razem	671 573	1 678 933

Według terminów zapadalności	31.12.2023	31.12.2022
> 1W ≤ 1M	0	373
> 1M ≤ 3M	1 106	0
> 3M ≤ 6M	15 817	20 682
> 6M ≤ 1Y	80 781	224 299

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Według terminów zapadalności	31.12.2023	31.12.2022
> 1Y ≤ 2Y	148 148	307 097
> 2Y ≤ 5Y	425 721	1 126 482
Razem	671 573	1 678 933

Inne dochody całkowite z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Inne dochody całkowite na początek okresu brutto	-1 476 584	-1 116 829
Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie	250 268	-1 062 443
Kwota przeniesiona w okresie z innych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat, w tym:	812 374	702 688
- wynik z tytułu odsetek	-812 374	-702 688
Skumulowane inne dochody całkowite na koniec okresu brutto	-413 942	-1 476 584
Efekt podatkowy	78 649	280 551
Skumulowane inne dochody całkowite na koniec okresu netto	-335 293	-1 196 033
Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	6 408	-1 807
Wpływ w okresie na inne dochody całkowite brutto	1 062 642	-359 755
Podatek odroczony z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych	-201 902	68 353
Wpływ w okresie na inne dochody całkowite netto	860 740	-291 402

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

31.12.2023	POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według
31.12.2023	wartości godziwej przez inne całkowite dochody	zamortyzowanego kosztu
Instrumenty zabezpieczające
Wartość nominalna	406 103	0
Wartość bilansowa – aktywa	13 631	0
Wartość bilansowa – zobowiązania	10 768	0
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający	Pochodne instrumenty zabezpieczające	Pochodne instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego	-17 137	0
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Wartość bilansowa – aktywa	404 688	0
Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa	0	0
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną	Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej	18 479	0
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

31.12.2022	POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według
31.12.2022	wartości godziwej przez inne całkowite dochody	zamortyzowanego kosztu
Instrumenty zabezpieczające
Wartość nominalna	156 643	250 000

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2022	POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według
31.12.2022	wartości godziwej przez inne całkowite dochody	zamortyzowanego kosztu
Wartość bilansowa – aktywa	19 502	16 363
Wartość bilansowa – zobowiązania	0	0
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający	Pochodne instrumenty zabezpieczające	Pochodne instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego	16 490	-2 158
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej powyżej	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Wartość bilansowa – aktywa	144 056	189 458
Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa	0	-6 444
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną	Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej	-15 915	1 010
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)	31.12.2023	31.12.2022
Transakcje stopy procentowej - SWAP	406 103	406 643
Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)	406 103	406 643

Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające	31.12.2023	31.12.2022
Poziom 2	13 631	35 865
Transakcje stopy procentowej - SWAP	13 631	35 865
Razem	13 631	35 865

Według terminów zapadalności	31.12.2023	31.12.2022
> 1Y ≤ 2Y	3 465	16 363
> 2Y ≤ 5Y	10 166	19 502
Razem	13 631	35 865

Zobowiązania finansowe-Instrumenty zabezpieczające	31.12.2023	31.12.2022
Poziom 2	10 768	0
Transakcje stopy procentowej	10 768	0
Razem	10 768	0

Według terminów zapadalności	31.12.2023	31.12.2022
> 5Y ≤ 10Y	10 768	0
Razem	10 768	0

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2023	POWIĄZANIE FVH IRS DEPOZYTY
Instrumenty zabezpieczające
Wartość nominalna	25 000
Wartość bilansowa – aktywa	0
Wartość bilansowa – zobowiązania	290
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający	Pochodne instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego	-279
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Wartość bilansowa – pasywa	25 000
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną	Zobowiązania wobec klientów
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej - pasywa	-229
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej	Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej	229
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej	Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)	31.12.2023	31.12.2022
Transakcje stopy procentowej - SWAP	25 000	0
Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)	25 000	0

Zobowiązania finansowe-Instrumenty zabezpieczające	31.12.2023	31.12.2022
Poziom 2	290	0
Transakcje stopy procentowej - SWAP	290	0
Razem	290	0

Według terminów zapadalności	31.12.2023	31.12.2022
> 2Y ≤ 5Y	290	0
Razem	290	0

21.5 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Na potrzeby ujawnień zgodnie z MSSF 7, Grupa szacuje wartość zmiany wycen instrumentów pochodnych o liniowym profilu ryzyka przy założeniu równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 50pb. W tym celu zostały skonstruowane krzywe dochodowości w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wpływ na wycenę transakcji będzie miała zmiana krzywych dochodowości dla portfela instrumentów pochodnych o liniowym profilu ryzyka objętych rachunkowością zabezpieczeń.

Szacunkowa zmiana wyceny	31.12.2023		31.12.2022
	scenariusz	scenariusz	scenariusz	scenariusz
	+50pb	-50pb	+50pb	-50pb
IRS	-133 925	133 925	-172 528	172 528

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

22 Należności od klientów

22.1 Zasady rachunkowości

Na dzień 31.12.2023 r. oraz na 31.12.2022 r. Grupa posiadała w tej kategorii należności z tytułu kredytów i pożyczek, należności z tytułu leasingu finansowego, skupione wierzytelności oraz inne należności od klientów. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji również transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzedaży na papierach wartościowych kierując się treścią ekonomiczną transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzedaży papierów wartościowych wiąże się z przeniesieniem ryzyka i korzyści z danego papieru wartościowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grupę zachowane zostaje zasadniczo całe ryzyko i korzyści po stronie zbywającego papiery wartościowe, ponieważ ryzyko zmiany wartości bieżącej składnika aktywów netto nie zmienia się istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, że zarówno transakcje kupna papierów wartościowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzedaży (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) są prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru wartościowego lokaty lub przyjęte od nabywcy papieru wartościowego depozyty.

Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji sprzedaży z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe.

Grupa wycenia należności od klientów wg zamortyzowanego kosztu, ponieważ utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przepływy pieniężne zawierają spłatę wyłącznie kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej.

Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1.

Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grupę, uwzględniają wymogi:

 MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

 Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 r.,

 Rozporządzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotyczących stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, załącznik V.

Klasyfikacja należności od klientów

Zgodnie z metodą wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpisów obejmują podział należności od klientów na 3 kategorie (koszyki) jakości implikujące sposób i horyzont szacowania odpisów:

 Koszyk 1, należności bez przesłanek utraty wartości oraz bez istotnego pogorszenia jakości od momentu początkowego ujęcia,

 Koszyk 2, należności bez przesłanek utraty wartości, ale charakteryzujące się istotnym pogorszeniem jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia,

 Koszyk 3, należności z przesłankami utraty wartości.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Horyzont szacowania strat oczekiwanych

Należności klasyfikowane do Koszyka 1 podlegają oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesięcy. Należności klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegają oszacowaniu w horyzoncie life-time (dożywotniego szacowanego horyzontu życia należności).

Horyzont life-time stosuje się również zawsze w przypadku ekspozycji, które na datę nabycia lub utworzenia dotknięte były utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez względu na ich jakość kredytową na datę wyceny.

Dodatkowo Grupa wyodrębnia grupę ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), które są wyłączone z oceny występowania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegają wycenie w horyzoncie 12 miesięcy (lub zapadalności, o ile krótszy). Do grupy tej są kwalifikowane: ekspozycje wobec skarbu państwa (Ministerstwo Finansów, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.),

Definicja odpisu

Odpis stanowi różnicę pomiędzy wartością ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzględnieniu statusu/prawdopodobieństwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku należności POCI, odpis stanowi dodatnią lub ujemną różnicę pomiędzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na datę wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia należności.

W przypadku stwierdzenia nieściągalności, Grupa spisuje należności w całości lub części w ciężar odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat. Szczegółowe zasady wyłączania składników aktywów finansowych zostały opisane w nocie 3.4.

22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jakości kredytowej/koszyków)

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny jakości kredytowej posiadanych należności i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyków) ryzyka.

Koszyk 3, z przesłankami utraty wartości

Grupa definiuje przesłanki utraty wartości w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze:

 Rozporządzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotyczące stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451,

 Rekomendację R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku.

oraz własne doświadczenia związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym.

Grupa stosuje definicję default zgodną z definicją ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicją ekspozycji nieobsługiwanych.

Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

 w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie poszczególnych instrumentów kredytowych (z uwzględnieniem zarażania w przypadku istotnych dla całej relacji zaległości),

 w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie dłużnika.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Kluczowe przesłanki utraty wartości to:

 znaczące opóźnienie w spłacie, rozumiane jako opóźnienie w spłacie przez okres dłuższy niż 90 dni, przy jednoczesnym spełnieniu kryterium istotności kwoty zaległej (tj. 400 zł dla klientów detalicznych i 2 tys. zł dla klientów komercyjnych oraz 1% kwoty zaległej do łącznego zaangażowania),

 znaczące pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znaczące pogorszenie wewnętrznej oceny scoringowej/ratingowej) wpływające na zagrożenie wywiązania się klienta z pierwotnych warunków umownych dotyczących obsługi zobowiązań wobec Banku,

 restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudności finansowych kredytobiorcy, jeżeli między innymi wpływa na obniżenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza ratę balonową lub istotnie odracza obsługę rat kapitałowych,

 złożenie przez klienta biznesowego wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe, likwidacyjne,

 skuteczne wypowiedzenie umowy,

 upadłość konsumencka klienta indywidualnego,

 zgon klienta indywidualnego (z uwzględnieniem wpływu na zagrożenie obsługi długu w przypadku wspólnych zobowiązań wielu dłużników),

 brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego o ile wpływa negatywnie na terminowość obsługi zaangażowania

 utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku możliwości spłaty zadłużenia przez klienta na skutek utraty pracy),

 wszczęcie postępowania sądowego lub egzekucyjnego,

 kwestionowanie ekspozycji przez dłużnika,

 wyłudzenie,

 zaprzestanie działalności,

 odpisanie / sprzedaż ze stratą,

 realizacja gwarancji,

 default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG).

Powyższy katalog stanowi zbiór otwarty.

W przypadku wystąpienia zdarzenia mogącego stanowić przesłankę utraty wartości nieobjętego ww. katalogiem, ocenia się jego istotność dla ryzyka niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i jeśli jest to zasadne, dokonuje się oznaczenia przesłanek utraty wartości.

Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod kątem identyfikacji obiektywnych przesłanek utraty wartościw trybie dziennym w zakresie przesłanek o charakterze ilościowym i procesowym oraz według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przesłanek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta.

Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich dłużników Grupy Kapitałowej dokonywana jest według jednolitych kryteriów.

W roku 2023, mimo występowania istotnych negatywnych zjawisk zewnętrznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich stóp procentowych i innych wyzwań makroekonomicznych), Grupa nie identyfikowała zasadności wprowadzenia zmian w zakresie zasad rozpoznawania przesłanek utraty wartości. Jedyne zmiany wynikały z dostosowania do wymogów nadzorczych i dotyczyły uniezależnienia

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

rozpoznawania przesłanek dotyczących wypowiedzenia i zgonu od występowania przeterminowania, przy czym zmiana ta miała marginalny wpływ na skalę i strukturę portfela z przesłankami utraty wartości.

Koszyk 2, bez przesłanek utraty wartości, z istotnym pogorszeniem od początkowego ujęcia

Dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości, na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym istotnie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje szacowane ryzyko niewykonania zobowiązania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu początkowego ujęcia.

Począwszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadziła z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego.

Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia oparte są na:

 przesłankach o charakterze jakościowym i

 przesłankach o charakterze ilościowym.

Do przesłanek o charakterze jakościowym Grupa zalicza:

 występowanie przeterminowania przekraczającego 30 dni,

 klasyfikację klienta na listę podwyższonego ryzyka („watch lista”),

 forbearance, o ile nie oznacza przesłanek utraty wartości,

 identyfikację istotnego ryzyka (branży, sektora lub grupy klientów),

 brak początkowej lub bieżącej oceny scoringowej,

 osiągnięcie bieżącej oceny scoringowej lub ratingowej powyżej ustalonych poziomów masterskali,

 występowanie przeterminowania przekraczającego 90 dni, które ze względu na nieistotność nie stanowi przesłanki default,

 zjawiska / zdarzenia procesowe, którym nie towarzyszy powstanie zaległości/przeterminowania przez co nie skutkują klasyfikacją default (w tym np. utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu dłużnika),

 default na innym rachunku klienta detalicznego.

Do przesłanek o charakterze ilościowym Grupa zalicza:

 wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności, skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w okresie do zapadalności ustalonego na datę wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaangażowania, gdzie skumulowane prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania określane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD.

W zakresie wyznaczenia istotności pogorszenia ryzyka kredytowego Bank stosuje próg względny.

Względne progi istotności pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane są na moment udzielenia zaangażowania i przyjmują stały poziom, który dywersyfikowany jest według pierwotnej jakości kredytowej opisanej masterskalą ratingową odrębnie dla segmentu klientów detalicznych i klientów biznesowych. Progi istotności pogorszenia mają tendencję spadkową wraz z wzrostem początkowego poziomu ryzyka.

W procesie definiowania względnych progów istotności Grupa wykorzystuje szeroką paletę analiz, do których zasadniczo należą; minimalizacja błędów klasyfikacji, rozkład ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowiązania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jakość modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktywów, zależność stopy niewykonania zobowiązania od czynników makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie progów istotności pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostają przeklasyfikowane do Koszyka 1, jeśli ustąpią wszystkie zdarzenia klasyfikujące je do Koszyka 2. W zakresie poszczególnych typów przesłanek stosowane są adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przesłanek „klasyfikacja klienta na listę podwyższonego ryzyka”, okresy potwierdzające ustabilizowane ustąpienie przyczyn zdarzenia. W szczególności, po ustąpieniu przesłanki utraty wartości „restrukturyzacja”, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesiące klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacją do Koszyka 2.

Identyfikacja przesłanek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji.

Koszyk 1, bez przesłanek utraty wartości, bez istotnego pogorszenia od początkowego ujęcia

Ekspozycje kredytowe klientów, dla których nie identyfikuje się przesłanek utraty wartości oraz dla których Grupa nie stwierdziła istotnego pogorszenia jakości kredytowej od początkowego ujęcia, klasyfikowane są do Koszyka 1.

Klasyfikacja forbearance

Ekspozycje, wobec których stosowane są udogodnienia przyznawane klientom ze względu na pogorszoną sytuację finansową, klasyfikowane są jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance).

Dla celów klasyfikacji do forbearance, za pogorszoną sytuację finansową klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują poniższe:

 w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub

 na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jakości wskazała wystąpienie pogorszenia ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia lub

 klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia.

Dla celów klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobsługiwaną (skutkującej identyfikacją przesłanki utraty wartości) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują co najmniej poniższe:

 ekspozycja jest uznawana za nieobsługiwaną (tj., występują inne przesłanki utraty wartości) lub

 na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowiązań finansowych poprzez umorzenie istotnej części ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub

 zastosowany plan spłaty nie jest oparty na wiarygodnych założeniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolności i gotowości do spłaty lub

 zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpoczęcia spłaty (dla kapitału powyżej 2 lat) lub

 zmieniona umowa przewiduje dużą płatność ryczałtową (balonową) na koniec zmienionego harmonogramu spłat.

Ekspozycje forbearance klasyfikowane są do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobsługiwane stanowiące przesłankę default klasyfikowane są do Koszyka 3.

Zasady klasyfikacji ekspozycji objętych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klientów

Do kluczowych ustawowych narzędzi wsparcia klientów dostępnych między innymi ze względu na sytuacje makroekonomiczną, Grupa zalicza:

 Fundusz Wsparcia Kredytobiorców,

 moratoria dostępne dla klientów, którzy utracili źródło dochodów,

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

 moratoria płatnicze dla złotowych portfeli hipotecznych.

Ekspozycje objęte Funduszem Wsparcia Kredytobiorców oraz ekspozycje objęte moratoriami dla klientów, którzy utracili źródło dochodu, są przez Grupę klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do Koszyka 2 (o ile nie spełniają przesłanek utraty wartości / default, które skutkowałyby klasyfikacją do Koszyka 3).

Ekspozycje hipoteczne objęte moratoriami płatniczymi podlegają ogólnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratoriów nie spełnia warunków udogodnienia oferowanego ze względu na pogorszoną sytuację finansową jako, że nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach zawieszania wymagalności, Grupa wstrzymuje naliczanie zaległości/przeterminowania powracając do kontynuacji naliczania w dacie zakończenia okresu zawieszenia.

22.3 Istotne szacunki i osądy - odpisy na straty oczekiwane z tytułu utraty wartości

Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochodyoraz gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia finansowania a także należności z tytułu leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe.

Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości (Koszyk 1 i Koszyk 2)

Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości, ocenia się z zachowaniem zasady homogeniczności względem profilu ryzyka i tworzy odpis służący pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o:

 szacowaną wartość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (model EAD),

 szacowany rozkład ryzyka niewykonania zobowiązania w ciągu życia ekspozycji (model life-time PDoparty o modele scoringowe i ratingowe),

 szacowany poziom straty w przypadku niewywiązania się klienta z zobowiązań (model LGD).

Model EAD obrazuje spodziewany rozkład zaangażowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalności. Dla produktów z harmonogramami spłat, model oparty jest na przepływach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedpłat/niedopłat. Dla produktów bez harmonogramów spłat, model oparty jest na średnim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowegow okresie do zapadalności, a dla produktów bez zdefiniowanej zapadalności dodatkowo na średnim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie życia.

Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozkład prawdopodobieństwa default każdej ekspozycji.

Model korzysta z następujących źródeł informacji:

 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowiącą najlepsze oszacowanie jego bieżącego standingu,

 informacje o grupie segmentowej/produktowej,

 czynniki ryzyka informujące o momencie ekspozycji w cyklu życia.

Owe trzy źródła informacji wykorzystywane są do wyznaczenia homogenicznych pul, dla których następuje estymacja rozkładu prawdopodobieństwa default. Model jest stosowany zarówno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów, jak i oszacowania bieżącego poziomu ryzyka.

Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku której nastąpi niewywiązanie się klienta z zobowiązań. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD dąży do jak najpełniejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracujących zaawansowanymi modelami statystycznymi umożliwiającymi prognozę odzysku

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

dla poszczególnych ekspozycji. Finalna wartość LGD uwzględnia w sposób zindywidualizowany wycenę zabezpieczeń każdej z transakcji.Grupa stosuje zasadę tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczając do występowania zerowych odpisów.

Oszacowanie poszczególnych parametrów dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazujących wspólne cechy w zakresie opisywanego zjawiska.

Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbliższych 12 miesięcy (lub zapadalności o ile krótszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalności.

Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości (Koszyk 3)

Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie).

Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzględnia między innymi zachowania behawioralne w zakresie obsługi długu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzględnia specyfikę danej grupy pod kątem oczekiwanych odzysków oraz indywidualną wartość zabezpieczeń każdej z ekspozycji.

W zależności od stosowanego przez Grupę modelu LGD parametry odpisu są wyznaczane:

 indywidualnie jako poziom odzysku dla każdego rachunku, bazujący na jego indywidualnych cechach wynikających z historycznych spłat na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przesłanek lub

 pulowo w oparciu o informację dotyczące segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty wartości.

Metodyka i założenia modeli LGD przyjętych do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi.

Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji klientów biznesowych zagrożonych utratą wartości przekraczających próg łącznego zaangażowania na poziomie 3 mln zł. Ocenę indywidualną dopuszcza się także dla innych ekspozycji zagrożonych utratą wartości, w przypadku których, Grupa nie jest w stanie wyodrębnić grupy aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczającej próby do oszacowania parametrów grupowych.

Wycena indywidualna opiera się na analizie scenariuszowej. Każdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobieństwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlające prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne.

Ekspozycje obejmowane indywidualną lub grupową metodą oszacowania, dla których Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, są grupowane w homogeniczne populacje, dla których Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor).

22.4 Przyszłe czynniki makroekonomiczne w ocenie jakości kredytowej i szacowaniu strat

Czynniki makroekonomiczne

Zgodnie z MSSF 9, zarówno ocena istotnego pogorszenia jakości kredytowej, jak i szacowanie odpisów, poza odzwierciedleniem bieżącej jakości portfela kredytowego uwzględnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), które będą występować w przyszłości.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Grupa zapewnia uwzględnienie przyszłych czynników makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczególnych parametrów ryzyka korekty FLI zapewniają dostosowanie oszacowania parametrów ryzykado przyszłych czynników makroekonomicznych i są uwzględniane na poziomie poszczególnych ekspozycji. W ramach poszczególnych modeli parametrów straty oczekiwanej Grupa opracowała rozwiązania ekonometryczne i analizy wrażliwości umożliwiające ocenę wpływu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego.

W szczególności Grupa stosuje modele ekonometryczne opisujące zmiany parametrów DR (default rate) oraz LGD (loss given default) w zależności od scenariuszy makroekonomicznych. Scenariusze te przygotowywane są w Banku przez Dział Analiz Makroekonomicznych. Zawierają one zestaw najważniejszych zmiennych makroekonomicznych i finansowych. Każdorazowo scenariusze przygotowywane są w trzech wariantach: bazowym, optymistycznym i pesymistycznym, w taki sposób aby prawdopodobieństwo zaistnienia każdego ze scenariuszy wynosiło odpowiednio 50%, 25%, 25%. W każdym z nich Grupa wylicza wartości DR oraz LGD, które następnie są uśredniane według wag przypisanych scenariuszom.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje:

Bezpośredni wpływ i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powiązanego z osobami będącymi obywatelami krajów zaangażowanych w wojnę/podmiotów gospodarczych prowadzących działalność powiązaną z regionem

Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wpływ sytuacji geopolitycznej związanej z wojną w Ukrainie na jakość portfela kredytowego.

W zakresie segmentu klientów detalicznych, udział w portfelu klientów z obywatelstwem ukraińskim, rosyjskim, białoruskim oscyluje wokół 1,4%. Są to klienci mieszkający i osiągający dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagrożenia.

W zakresie segmentu klientów biznesowych, Grupa identyfikuje portfel narażony na skutki eskalacji działań wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udział wpływów/przelewów pochodzących z/do krajów zaangażowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje około 60 klientów z ekspozycją ok. 64 mln zł. Wyniki monitoringu wskazują, że pogorszenie jakości i wzrost ryzyka obsługi długu jest nieznaczny.

Skutki pandemii

Mimo, że w okresie pandemii Grupa nie doświadczała istotnego pogorszenia jakości portfela kredytowego, uznaje się, że skutki pandemii - w powiązaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi – mogą mieć nadal negatywny wpływ na wybrane obszary działalności gospodarczej (między innymi ze względu na zaburzone łańcuchy dostaw).

Złożone otoczenie makroekonomiczne (między innymi będące skutkiem powyższych czynników) i jego wpływ na portfel kredytowy

Z uwagi na istotne – bezprecedensowe - zmiany w środowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu stóp procentowych, inflacji, kursów walut, cen nośników energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlając oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynników makroekonomicznych.

W szczególności w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje:

 dla segmentu klienta indywidualnego, modele ekonometryczne uzależniające ewolucję poziomu DR od czynników makroekonomicznych w poszczególnych scenariuszach,

 dla segmentu klienta biznesowego nieprowadzącego pełnej księgowości model ekonometryczny prognozujący poziom DR w zależności od czynników makro,

 dla segmentu klienta biznesowego prowadzącego pełną księgowość modele branżowe umożliwiające symulację oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotyczącymi

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzględnieniem aktualnych poziomów przychodów ze sprzedaży oraz poziomu marży.

W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwiązanie uzależniające poziom uzdrowień od dynamiki zmian czynników makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Bruttooraz inflacja (zakres i wrażliwość na dany czynnik były dostosowywane w zależności od segmentu modelu).

W zakresie zabezpieczeń uwzględnianych w wycenie utraty wartości ekspozycji kredytowych, Grupa uwzględnia ryzyko wpływu na wartość zabezpieczeń negatywnych przyszłych czynników makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bieżące wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazujące odzyskiwalność ekonomiczną zabezpieczeń.

Kluczową zmienną wykorzystywaną do oceny przyszłych wartości parametrów PD oraz LGD, wprowadzoną przez Bank do wykorzystywanych modeli, jest inflacja, rozumiana jako średnia w okresie roczna dynamika cen konsumenckich (wskaźnik CPI).

Stosowane modele w obszarze parametru PD zakładają niekorzystny wpływ inflacji na dochód rozporządzalny gospodarstw domowych, tak że wzrost inflacji zwiększa ryzyko nieobsłużenia zobowiązań kredytowych. Stosowane modele zakładają stabilizację wartości Default Rate po upływie od 4 do 6 kwartałów od stabilizacji wskaźnika CPI. Ponadto inflacja CPI może wpływać na inne zmienne makroekonomiczne, np. stopy procentowe. Wzajemne zależności pomiędzy zmiennymi makroekonomicznymi uwzględniane są na etapie tworzenia scenariuszy.

W zakresie parametru LGD Bank uwzględnia bezpośrednio wpływ CPI w jednym segmencie produktowym. W ramach tego rozwiązania założono, iż wzrosty inflacji skutkują podobnie jak w przypadku parametru PD spadkiem dochodów rozporządzalnych gospodarstw domowych i co za tym idzie obniżają szanse klientów do powrotu do regularnej obsługi. Dla pozostałych segmentów w modelach wykorzystywane są czynniki związane z tempem wzrostu gospodarczego bądź stopą bezrobocia, które wykazują związek z poziomem inflacji zarówno na gruncie teorii ekonomii, jak i analiz empirycznych.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, skutki otoczenia wysokich stóp procentowych oraz wojny w Ukrainie nie miały znaczącego wpływu na pogorszenie jakości portfeli kredytowych. Grupa uwzględnia w komponencie FLI spodziewaną trajektorię rozwoju powyższych zjawisk i docelowego wpływu na jakość portfela. Jednocześnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewności i zmienności w zakresie obydwu zjawisk.

Scenariusze makroekonomiczne

Grupa w celu uwzględnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazujące możliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grupę, opracowywane są wewnętrznie przez Dział Analiz Makroekonomicznych i spójne z tymi uwzględnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przyszłej sytuacji makroekonomicznej:

 bazowy, z prawdopodobieństwem realizacji 50%,

 negatywny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%,

 optymistyczny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%.

Prawdopodobieństwa scenariuszy zostały tak dobrane przez Dział Analiz Makroekonomicznych, aby ich wagi korespondowały z prawdopodobieństwem osiągnięcia stanu gospodarki wyrażanego przez ogół czynników makroekonomicznych ujętych w scenariuszach.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Na dzień 31 grudnia 2023, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne:

	2024	2025
Scenariusz bazowy
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)	3,3%	4,1%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)	4,5%	2,9%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)	5,00%	4,25%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)	5,3%	5,4%
Inflacja CPI (średniorocznie)	4,8%	5,4%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)	4,36	4,38
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)	10,0%	7,9%
Scenariusz negatywny
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)	0,8%	2,0%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)	0,5%	1,7%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)	7,00%	5,50%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)	5,8%	6,1%
Inflacja CPI (średniorocznie)	7,7%	8,3%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)	4,70	4,59
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)	7,7%	5,9%
Scenariusz optymistyczny
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)	5,1%	5,0%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)	6,1%	4,5%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)	3,00%	3,00%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)	4,9%	4,6%
Inflacja CPI (średniorocznie)	2,7%	3,1%
Kurs EURPLN (średniorocznie)	4,14	4,10
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)	11,5%	9,3%

Na dzień 31 grudnia 2022, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne:

	2023	2024
Scenariusz bazowy
Tempo wzrostu PKB	0,6%	2,4%
Stopa bazowa NBP	6,75%	5,75%
Stopa bezrobocia	5,8%	6,1%
Scenariusz negatywny
Tempo wzrostu PKB	-1,2%	0,7%
Stopa bazowa NBP	8,0%	6,5%
Stopa bezrobocia	6,2%	7,0%
Scenariusz optymistyczny
Tempo wzrostu PKB	2,5%	3,8%
Stopa bazowa NBP	5,0%	3,5%
Stopa bezrobocia	5,4%	5,1%

22.5 Jakość i struktura portfela kredytowego

Kluczowe wskaźniki jakości portfela kredytowego na dzień 31 grudnia 2023 roku

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego wynikającego zasadniczo z wojny w Ukrainie i skutków post-pandemicznych, Grupa nie obserwuje negatywnego wpływu na jakość portfela kredytowego. Udział kredytów przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniósł 0,47 % wobec poziomu 0,63 % obserwowanego na dzień 31 grudnia 2022 r.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest:

 nieznaczną negatywną transmisją wzrastających stóp procentowanych na zdolność obsługi długu,

 znikomym wpływem na jakość portfela kredytowego konfliktu zbrojnego w Ukrainie,

 skalą wsparcia jaką klienci otrzymują w zakresie moratoriów płatniczych i funduszu wsparcia kredytobiorców.

Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i zagrożeń z niej płynących (zarówno w zakresie dostosowania polityki i procesów kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich stóp procentowych, jak i skutków geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany mają na celu wsparcie klientów (w tym, w zakresie prowadzonej przez klientów biznesowych działalności gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizację strat kredytowych Grupy.

Dzięki wszystkim powyższym okolicznościom i działaniom, jakość portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bieżącego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego.

Poziom odpisów na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzień 31 grudnia 2023 wynosi ok. 1,08 mld zł i stanowi spadek o ok. 10 % wobec poziomu utrzymywanego na dzień 31 grudnia 2022 roku. Poniżej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default):

Data	Udział portfela z przeterminowaniem 30+*	Prawdopodobieństwo default (PD)	Poziom straty w przypadku default LGD	Udział Koszyk 2 w portfelu regularnym	Pokrycie odpisami portfela regularnego
31.12.2022	0,6%	3,87%	31,3%	12,2%	1,9%
31.12.2023	0,5%	2,89%	29,8%	12,9%	1,8%

*wg definicji EBA

Na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku struktura portfela z przesłankami utraty wartości wraz ze strukturą wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń kształtowały się następująco (w mln zł):

Data	portfel indywidualny			portfel kolektywny
Data	wartość ekspozycji	% pokrycia zabezpieczeniami*	% pokrycia odpisami	wartość ekspozycji	% pokrycia zabezpieczeniami*	% pokrycia odpisami
31.12.2022	2 270	49%	50%	3 622	25%	57%
31.12.2023	1 719	45%	55%	3 581	27%	57%

*wyrażone w ekonomicznej wartości odzyskiwalnej

W 2023 roku Grupa zrealizowała znaczącą redukcję portfela z przesłankami utraty wartości dzięki istotnym procesom sprzedaży portfela NPL (co było możliwe ze względu na znaczący popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2023)oraz procesom spisań.

Skala osądu eksperckiego

Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych dąży do jak najpełniejszego wykorzystania rozwiązań statystycznych, obiektywizujących wpływ obecnych i przyszłych warunków na wartości parametrów ryzyka kredytowego. Osąd ekspercki wykorzystywany jest jako narzędzie wspomagające zarządzanie modelami w sytuacjach podwyższonej zmienności rynkowej. Niezależnie od skali stosowania osądu eksperckiego, zarządzany jest on w sposób wystandaryzowany zgodnie z przyjętą w Grupie Polityką Zarządzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezależnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o osąd ekspercki zatwierdzane są na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarządu Banku.

Zmiany parametrów

W roku 2023, Grupa dokonywała zmian parametrów, które obejmowały kalibrację do bieżącego profilu zachowań behawioralnych klientów w zakresie trendów płatności oraz w zakresie trendów odzyskiwalności

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

oraz dostosowanie do aktualizowanych założeń dotyczących przyszłego otoczenia makroekonomicznego i kalibrację do przyjmowanych scenariuszy.

W efekcie zmian parametrów, uwzględniając zasadniczo efekt założeń dotyczących przyszłych scenariuszy makroekonomicznych, Bank rozwiązał rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 39 mln zł dla klientów biznesowych oraz 83 mln zł dla osób fizycznych, a także zawiązał odpisy dla portfela default w kwocie 2 mln zł.

22.6 Dane finansowe (wartość brutto, odpisy aktualizujące)

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	31.12.2023			31.12.2022
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto
Segment detaliczny	39 718 395	-1 722 645	37 995 750	37 229 755	-1 999 906	35 229 849
Kredyty konsumpcyjne	16 293 830	-1 504 909	14 788 921	16 916 888	-1 801 353	15 115 535
Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe	18 385 184	-182 042	18 203 142	15 984 608	-161 575	15 823 033
Kredyty consumer finance	5 039 381	-35 694	5 003 687	4 328 259	-36 978	4 291 281
Segment biznesowy	25 341 561	-2 372 214	22 969 347	24 842 278	-2 462 251	22 380 027
Kredyty operacyjne	12 247 262	-1 181 640	11 065 622	12 034 812	-1 160 900	10 873 912
Kredyty inwestycyjne	5 152 329	-681 233	4 471 096	5 650 837	-765 205	4 885 632
Pozostałe gospodarcze	7 941 970	-509 341	7 432 629	7 156 629	-536 146	6 620 483
Razem	65 059 956	-4 094 859	60 965 097	62 072 033	-4 462 157	57 609 876

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	31.12.2023			31.12.2022
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto
Segment detaliczny	39 718 395	-1 722 645	37 995 750	37 229 755	-1 999 906	35 229 849
Koszyk 1	35 222 693	-315 786	34 906 907	32 691 404	-349 690	32 341 714
Koszyk 2	2 755 743	-368 491	2 387 252	2 591 086	-437 966	2 153 120
Koszyk 3	1 707 963	-1 037 412	670 551	1 933 672	-1 211 105	722 567
POCI	31 996	-956	31 040	13 593	-1 145	12 448
Segment biznesowy	25 341 561	-2 372 214	22 969 347	24 842 278	-2 462 251	22 380 027
Koszyk 1	16 536 132	-77 399	16 458 733	15 693 750	-80 262	15 613 488
Koszyk 2	4 929 829	-320 453	4 609 376	4 974 683	-335 956	4 638 727
Koszyk 3	3 592 677	-1 960 171	1 632 506	3 957 657	-2 006 144	1 951 513
POCI	282 923	-14 191	268 732	216 188	-39 889	176 299
Razem	65 059 956	-4 094 859	60 965 097	62 072 033	-4 462 157	57 609 876

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod kalkulacji odpisów	31.12.2023			31.12.2022
	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto
Koszyk 3	5 300 640	-2 997 583	2 303 057	5 891 329	-3 217 249	2 674 080
metoda indywidualna	1 719 344	-949 023	770 321	2 269 720	-1 145 221	1 124 499
metoda kolektywna	3 581 296	-2 048 560	1 532 736	3 621 609	-2 072 028	1 549 581
Koszyk 2	7 685 572	-688 944	6 996 628	7 565 769	-773 922	6 791 847
Koszyk 1	51 758 825	-393 185	51 365 640	48 385 154	-429 952	47 955 202
POCI	314 919	-15 147	299 772	229 781	-41 034	188 747
Razem	65 059 956	-4 094 859	60 965 097	62 072 033	-4 462 157	57 609 876

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Kredyty i pożyczki udzielone klientom – ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe	31.12.2023			31.12.2022
	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto	Wartość brutto	Odpis z tytułu strat oczekiwanych	Wartość netto
Koszyk 3	5 300 640	-2 997 583	2 303 057	5 891 329	-3 217 249	2 674 080
nieprzeterminowane	1 141 970	-428 345	713 625	1 587 680	-582 624	1 005 056
przeterminowane	4 158 670	-2 569 238	1 589 432	4 303 649	-2 634 625	1 669 024
Koszyk 1 i koszyk 2	59 444 397	-1 082 129	58 362 268	55 950 923	-1 203 874	54 747 049
nieprzeterminowane	56 538 932	-783 305	55 755 627	52 964 293	-834 924	52 129 369
przeterminowane	2 905 465	-298 824	2 606 641	2 986 630	-368 950	2 617 680
POCI	314 919	-15 147	299 772	229 781	-41 034	188 747
Razem	65 059 956	-4 094 859	60 965 097	62 072 033	-4 462 157	57 609 876

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 688 596 tys. zł podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 477 812 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2023 roku wyniósł (+) 2 747 tys. zł. (zysk).

W 2022 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 783 519 tys. zł, podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 576 250 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2022 roku wyniósł (+) 37 944 tys. zł (zysk).

W 2023 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 808 734 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych. Spisane w roku 2023 aktywa w wysokości 663 029 tys. zł. mogą być w dalszym ciągu przedmiotem działań służących ich odzyskaniu.

W 2022 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 1 723 828 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów indywidualnych, jak i biznesowych. Spisane aktywa w kwocie 1 580 568 tys. zł. mogą być w dalszym ciągu przedmiotem działań służących ich odzyskaniu.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Wartość bilansowa brutto
Stan na początek okresu 01.01.2023	48 385 154	7 565 769	5 891 329	229 781	62 072 033
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	20 494 085	0	0	127 134	20 621 219
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-8 248 219	-1 265 041	-966 047	-2 764	-10 482 071
Reklasyfikacja do koszyka 1	860 243	-827 881	-32 362	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-3 885 370	4 083 238	-197 868	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	-972 411	-915 539	1 887 950	0	0
Zmiany z tytułu wyceny	-4 539 347	-753 195	-280 411	-25 878	-5 598 831
Aktywa spisane z bilansu	0	0	-804 134	-4 240	-808 374
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-335 310	-201 779	-197 817	-9 114	-744 020
Stan na koniec okresu 31.12.2023	51 758 825	7 685 572	5 300 640	314 919	65 059 956
Oczekiwane straty kredytowe
Stan na początek okresu 01.01.2023	429 952	773 922	3 217 249	41 034	4 462 157
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych	405 206	0	0	157 849	563 055
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-92 697	-128 284	-669 837	1 676	-889 142
Reklasyfikacja do koszyka 1	95 143	-86 245	-8 898	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-160 664	221 136	-60 472	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	-106 608	-194 061	300 669	0	0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane	-175 344	105 977	1 292 464	16 885	1 239 982
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat	-34 964	-81 477	853 926	176 410	913 895
Aktywa spisane z bilansu	0	0	-804 134	-4 240	-808 374
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia	0	0	0	-183 339	-183 339
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-1 803	-3 501	-269 458	-14 718	-289 480

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Stan na 31.12.2023	393 185	688 944	2 997 583	15 147	4 094 859
Wartość bilansowa netto 31.12.2023	51 365 640	6 996 628	2 303 057	299 772	60 965 097

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	RAZEM
Wartość bilansowa brutto
Stan na początek okresu 01.01.2022	48 608 804	7 450 822	7 248 943	270 001	63 578 570
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	16 749 217	0	0	48 355	16 797 572
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-8 965 618	-973 829	-855 105	-50 669	-10 845 221
Reklasyfikacja do koszyka 1	844 455	-812 837	-31 618	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-3 502 787	3 599 020	-96 233	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	-1 059 007	-797 118	1 856 125	0	0
Zmiany z tytułu wyceny	-4 114 570	-519 208	-162 836	0	-4 796 614
Aktywa spisane z bilansu	0	0	-1 697 752	-26 075	-1 723 827
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-175 340	-381 081	-370 195	-11 831	-938 447
Stan na koniec okresu 31.12.2022	48 385 154	7 565 769	5 891 329	229 781	62 072 033
Oczekiwane straty kredytowe
Stan na początek okresu 01.01.2022	444 370	731 739	4 099 702	74 581	5 350 392
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych	368 016	0	0	28 428	396 444
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-117 645	-97 123	-398 166	-14 992	-627 926
Reklasyfikacja do koszyka 1	146 922	-96 556	-50 366	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-70 536	157 462	-86 926	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	-33 923	-204 004	237 927	0	0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane	-307 775	281 976	1 381 483	5 254	1 360 938
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat	-14 941	41 755	1 083 952	18 690	1 129 456
Aktywa spisane z bilansu	0	0	-1 697 753	-26 075	-1 723 828
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia	0	0	0	-35 804	-35 804
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	523	428	-268 652	9 642	-258 059
Stan na 31.12.2022	429 952	773 922	3 217 249	41 034	4 462 157
Wartość bilansowa netto 31.12.2022	47 955 202	6 791 847	2 674 080	188 747	57 609 876

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)	31.12.2023	31.12.2022
Segment detaliczny	37 995 750	35 229 849
≤ 1M	423 001	95 303
> 1M ≤ 3M	1 202 108	1 062 674
> 3M ≤ 6M	1 693 535	1 451 430
> 6M ≤ 1Y	2 841 182	2 274 410
>1Y ≤ 2Y	4 047 526	3 751 838
>2Y ≤ 5Y	7 519 224	7 089 166
>5Y ≤ 10Y	7 058 710	6 842 491
>10Y ≤ 20Y	7 640 005	7 121 368
>20Y	5 570 459	5 541 169
Segment biznesowy	22 969 347	22 380 027
≤ 1M	4 362 115	3 619 820
> 1M ≤ 3M	1 010 893	1 689 663
> 3M ≤ 6M	1 522 836	1 329 573
> 6M ≤ 1Y	2 624 090	2 478 674
>1Y ≤ 2Y	3 716 596	4 031 335

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)	31.12.2023	31.12.2022
>2Y ≤ 5Y	6 866 477	6 181 075
>5Y ≤ 10Y	2 553 037	2 639 707
>10Y ≤ 20Y	312 979	410 180
>20Y	324	0
Razem	60 965 097	57 609 876

Według struktury walutowej	31.12.2023	31.12.2022
Segment detaliczny	37 995 750	35 229 849
PLN	34 775 525	31 803 759
EUR	2 649 810	2 618 853
GBP	319 696	380 344
USD	84 861	103 127
CHF	53 230	80 013
Pozostałe	112 628	243 753
Segment biznesowy	22 969 347	22 380 027
PLN	18 334 194	17 941 364
EUR	4 365 274	4 168 517
GBP	10 985	49
USD	253 963	261 417
CHF	4 931	8 680
Razem	60 965 097	57 609 876

22.7 Grupa jako leasingodawca

W przypadku umów leasingu finansowego Grupa Kapitałowa jako leasingodawca, ujmuje należności w kwocie równej bieżącej wartości umownych opłat leasingowych powiększonej o ewentualną niegwarantowaną wartość końcową przypisaną leasingodawcy, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu finansowego są dzielone między przychody z tytułu odsetek i zmniejszenie salda należności w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy procentowej od pozostałej do spłaty należności.

W przypadku umów leasingu operacyjnego, początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym stają się należne. Opłaty leasingowe należne z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane są jako przychody w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Grupa Kapitałowa prowadzi działalność leasingową poprzez spółkę z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres działalności spółki został opisany w nocie 1.2.

Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2023 roku:

Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych	Inwestycja leasingowa netto	Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych	Niezrealizowane przychody
Należności leasingowe brutto:
do 1 roku	2 173 166	2 608 554	435 388
od 1 roku do 5 lat	3 275 127	3 744 910	469 783

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych	Inwestycja leasingowa netto	Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych	Niezrealizowane przychody
powyżej 5 lat	55 992	61 104	5 112
Razem brutto	5 504 285	6 414 568	910 283
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe	-254 328	-254 328	0
Razem netto	5 249 957	6 160 240	910 283

Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2022 roku:

Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych	Inwestycja leasingowa netto	Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych	Niezrealizowane przychody
Należności leasingowe brutto:
do 1 roku	2 131 583	2 569 724	438 141
od 1 roku do 5 lat	3 154 851	3 621 365	466 514
powyżej 5 lat	34 355	36 691	2 336
Razem brutto	5 320 789	6 227 780	906 991
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe	-248 820	-248 820	0
Razem netto	5 071 969	5 978 960	906 991

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku brak jest niegwarantowanych wartości końcowych przypadających leasingodawcy.

22.8 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Odpisy aktualizujące w reżimie MSSF 9, ze względu na długi horyzont oszacowania (dożywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzują się zasadniczo znaczącą wrażliwością.

W poniższych tabelach wskazano główne obszary wrażliwości z ich wpływem na poziom odpisów.

 Wrażliwość wyników na założenia makroekonomiczne

Oszacowanie strat oczekiwanych w reżimie MSSF 9 ze względu na długi horyzont prognozy (dożywotni) oraz uzależnienie wyliczeń od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje się znaczącą wrażliwością na poczynione założenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozważanych scenariuszy szacunki podlegają aktualizacji. W szczególności kluczowe znaczenie dla zmienności szacunku będzie miała trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto,wpływ stóp procentowych na obsługę długu przez klientów oraz perspektywy rynku pracy.

Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przyszłego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobieństwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobieństwa.

Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku założenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln zł):

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy	Różnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym	Wpływ na straty oczekiwane ze względu na:
Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy	Różnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym	PD	LGD dla portfela regularnego	LGD dla portfela default
Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem	0,34 p.p.	146,2	21,5	8,1
Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem	-0,19 p.p.	- 63,1	- 13,9	- 5,0

 Wrażliwość wyników na założenia/szacunki

Oszacowanie strat oczekiwanych obrazujących przyszłe zachowanie portfeli kredytowych (zarówno w zakresie zachowania klientów, jak i potencjału procesów odzyskiwalności) obarczone jest niepewnością wynikającą z ograniczeń dotyczących modelowania przyszłości.

Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla poszczególnych komponentów/parametrów w oparciu o hipotetyczną 10% zmianę/odchylenia założeń.

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametrów ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzględnieniem wpływu na poszczególne koszyki (w mln zł):

	31.12.2023	31.12.2022
	Zmiana	Zmiana
	-/+10%	-/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1	+/-38	+/-44
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2	+/-63	+ /-75

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą indywidualną przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

	31.12.2023	31.12.2022
	Zmiana	Zmiana
	-/+10%	-/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą indywidualną	+95/-87	+134 /-121

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą portfelową przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

	31.12.2023	31.12.2022
	Zmiana	Zmiana
	-/+10%	-/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą portfelową	+165/-153	+162 /-147

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

23.1 Zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują aktywa o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok, kompletne i użytkowane w celu świadczenia usług. Wyceniane są początkowo według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Nakłady ponoszone po początkowym ujęciu nabytego składnika majątku rzeczowego są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne tego składnika. W pozostałych przypadkach te nakłady ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.

Nieruchomości inwestycyjne obejmują nieruchomości, które Grupa traktuje jako źródło korzyści ekonomicznych z tytułu przychodów z wynajmu lub przyrostu ich wartości godziwej (lub obu tych tytułów jednocześnie). Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjnych Grupa stosuje metodę wyceny według metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Grupa dokonuje oceny aktywów rzeczowych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Do rzeczowych aktywów trwałych, Grupa zalicza również aktywa, w stosunku do których posiada prawo do użytkowania, zgodnie z MSSF 16.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności, w tym wytworzone we własnym zakresie, po początkowym ujęciu, wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składnika aktywów.

Grupa dokonuje oceny aktywów pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto możliwych do zidentyfikowania w transakcji połączenia jednostek. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku zbycia jednostki zależnej, wartość firmy rozpoznaną na nabyciu wlicza się w wynik finansowy stanowiący rozliczenie sprzedaży.

W odniesieniu do wartości firmy utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata wartości nie podlega odwróceniu w okresach późniejszych. Wartość firmy jest analizowana pod kątem utraty wartości na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy lub częściej - jeśli zidentyfikowano przesłanki utraty wartości.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Pozostałe składniki wartości niematerialnych to możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, bez postaci fizycznej. Początkowo są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje:

 wydatki poniesione w związku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modułu do nabytej licencji,

 koszty wytworzenia składnika aktywów we własnym zakresie obejmujące wszystkie nakłady, w tym koszty z tytułu świadczeń pracowniczych, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia i przygotowania składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.

Koszt składnika wartości niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje:

 cenę zakupu łącznie z kwotą ceł importowych i niepodlegających odliczeniu podatków od zakupu, pomniejszoną o upusty handlowe i rabaty,

 nakłady bezpośrednie związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.

Nakłady poniesione po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne danego składnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modułu do nabytej licencji przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.

W pozostałych przypadkach są odnoszone do rachunku zysków i strat.

Odpisy amortyzacyjne

Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktywów trwałych, o określonym okresie użytkowania metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania.

Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek przyjęto do używania, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:

 zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego składnika aktywów, lub

 przeznaczenia go do likwidacji lub

 sprzedaży lub

 stwierdzenia jego niedoboru lub

 ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywów przewyższa jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Grupa Kapitałowa spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia.

Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Wyszczególnienie	Okres użytkowania w latach
Rzeczowe aktywa trwałe
Lokale	5-40
Parkingi, elewacje	1-10
Aktywo z tytułu prawa do korzystania z gruntu	5-71
Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej użyteczności ale nie dłużej niż okres leasingu)	5–10

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Wyszczególnienie	Okres użytkowania w latach
Maszyny i urządzenia	1–5
Wyposażenie	2–10
Środki transportu	2,5–5
Wartości niematerialne
Licencje	2–12,5
Oprogramowanie systemów informatycznych	2–10
Koszty prac rozwojowych	2–12,5
Prawo autorskie i inne wartości niematerialne	2–10

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

Utrata wartości następuje wtedy, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wyznaczony w ten sposób odpis aktualizujący jest ujmowany w rachunku zysków i strat.

Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej spośród dwóch wartości: godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i użytkowej składnika aktywów.

Wartość użytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów, przy użyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktywów, które nie generują niezależnych przepływów gotówki, Grupa ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może zostać odwrócony przez wynik finansowy do poziomu, przy którym wartość księgowa aktywów nie przekracza wartości księgowej danego składnika aktywów, przy założeniu, że nie dokonano odpisu aktualizującego.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktywów ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, że nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.

23.2 Dane finansowe

Rzeczowe aktywa trwałe

31.12.2023	Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny)	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	NIeruchomości	Inwestycje w obce obiekty	Pozostałe	Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023	517 491	16 876	45 114	710 247	262 284	101 503	1 653 516
Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023	0	16 876	0	542 778	0	0	559 654
Zmiany z tytułu:	-10 409	6 119	-4 742	-3 486	-22 200	-4 205	-38 922
Zakupów	950	8 003	85 685	0	71	154	94 863
Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania	0	-1 535	0	-2 876	0	0	-4 410
Sprzedaży i likwidacji	-77 667	-349	-35	-4 719	-33 350	-11 163	-127 283
Przeksięgowań	65 571	0	-87 272	3 796	11 537	6 368	0
Inne zmiany	737	0	-3 119	313	-458	436	-2 091
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023	507 082	22 996	40 372	706 762	240 084	97 298	1 614 594
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023	358 209	5 874	0	354 396	110 905	58 938	888 322
Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023	0	5 873	0	321 257	0	0	327 130
Zmiany z tytułu:	-26 842	2 611	0	-405	-6 492	-4 740	-35 867
Amortyzacji	49 650	0	0	4 922	24 671	6 076	85 320

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2023	Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny)	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	NIeruchomości	Inwestycje w obce obiekty	Pozostałe	Razem
Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania	0	4 577	0	83 070	0	0	87 647
Sprzedaży i likwidacji	-76 492	-1 966	0	-88 628	-31 108	-10 880	-209 074
Inne zmiany	0	0	0	231	-55	63	239
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023	331 367	8 485	0	353 991	104 413	54 198	852 454
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023	6 122	47	59	1 360	10 055	3 107	20 750
Zmiany z tytułu:	-645	0	0	58	-1 496	-25	-2 108
Dowiązań/Rozwiązań	379	0	35	80	746	204	1 444
Inne zmiany	-1 024	0	-35	-22	-2 242	-229	-3 552
Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2023	5 477	47	59	1 418	8 559	3 082	18 642
Wartość netto na 01.01.2023	153 159	10 956	45 055	354 492	141 324	39 458	744 443
Wartość netto na 31.12.2023	170 238	14 464	40 313	351 353	127 112	40 018	743 497
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania	0	6 415	0	222 004	0	0	228 419

31.12.2022	Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny)	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	NIeruchomości	Inwestycje w obce obiekty	Pozostałe	Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022	546 201	14 632	25 969	666 187	313 990	109 429	1 676 409
Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2022	0	14 632	0	498 744	0	0	513 376
Zmiany z tytułu:	-28 710	2 244	19 145	44 060	-51 706	-7 926	-22 894
Zakupów	1 051	0	102 080	0	22	25	103 178
Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania	0	2 640	0	57 452	0	0	60 092
Sprzedaży i likwidacji	-81 485	-1 129	0	-13 528	-76 326	-11 106	-183 574
Przeksięgowań	51 650	0	-84 432	1 216	28 144	3 423	0
Inne zmiany	74	733	1 497	-1 080	-3 546	-268	-2 590
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2022	517 491	16 876	45 114	710 247	262 284	101 503	1 653 516
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022	399 602	2 196	0	274 470	161 103	63 783	901 153
Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2022	0	2 196	0	246 044	0	0	248 240
Zmiany z tytułu:	-41 393	3 678	0	79 926	-50 198	-4 845	-12 831
Amortyzacji	39 010	0	0	5 086	21 910	5 718	71 725
Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania	0	4 675	0	88 640	0	0	93 315
Sprzedaży i likwidacji	-80 281	-939	0	-13 410	-71 558	-10 502	-176 689
Inne zmiany	-122	-58	0	-390	-550	-61	-1 181
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022	358 209	5 874	0	354 396	110 905	58 938	888 322
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022	3 950	0	57	-55	12 892	3 203	20 047
Zmiany z tytułu:	2 172	47	2	1 415	-2 837	-96	703
Dowiązań/Rozwiązań	2 422	47	2	1 429	1 914	460	6 274
Inne zmiany	-250	0	0	-14	-4 751	-556	-5 571
Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2022	6 122	47	59	1 360	10 055	3 107	20 750
Wartość netto na 01.01.2022	142 649	12 437	25 912	391 772	139 995	42 443	755 209
Wartość netto na 31.12.2022	153 159	10 956	45 055	354 492	141 324	39 458	744 443

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2022	Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny)	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	NIeruchomości	Inwestycje w obce obiekty	Pozostałe	Razem
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania	0	10 956	0	220 063	0	0	231 019

Grupa jako leasingobiorca

Prawa do użytkowania	lokale	użytkowanie wieczyste	parkingi	elewacje	środki transportu	razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023	492 261	27 108	22 214	1 196	16 876	559 654
Zmiany z tytułu:	-6	-1 031	-2 057	516	-1 929	-4 507
Zwiększenia*	84 250	577	1 861	516	1 208	88 412
Zmniejszenia*	-84 256	-1 608	-3 918	0	-3 137	-92 919
Wartość księgowa brutto na 31.12.2023	492 255	26 077	20 157	1 712	14 947	555 147
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023	302 722	4 166	13 444	925	5 873	327 130
Amortyzacja	78 234	1 309	3 248	279	4 577	87 647
Inne zmiany	-83 692	-34	-3 921	0	-1 966	-89 613
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023	297 264	5 441	12 771	1 204	8 485	325 165
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023	1 458	0	0	0	47	1 505
Zmiany odpisów	58	0	0	0	0	58
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023	1 516	0	0	0	47	1 563
Wartość netto na 31.12.2023	193 475	20 636	7 385	508	6 415	228 419

Prawa do użytkowania	lokale	użytkowanie wieczyste	parkingi	elewacje	środki transportu	razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022	453 363	22 493	21 664	1 225	14 632	513 376
Zmiany z tytułu:	38 898	4 615	550	-29	2 244	46 278
Zwiększenia*	52 113	4 615	726	-2	2 640	60 092
Zmniejszenia*	-13 215	0	-176	-27	-396	-13 814
Wartość księgowa brutto na 31.12.2022	492 261	27 108	22 214	1 196	16 876	559 654
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022	232 631	2 920	9 799	694	2 196	248 240
Amortyzacja	83 306	1 246	3 830	258	4 675	93 315
Inne zmiany	-13 215		-185	-27	-998	-14 425
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022	302 722	4 166	13 444	925	5 873	327 130
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022	43	0	0	0	0	43
Zmiany odpisów	1 415	0	0	0	47	1 462
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2022	1 458	0	0	0	47	1 505
Wartość netto na 31.12.2022	188 081	22 942	8 769	271	10 956	231 019

*Pozycja "zwiększenia" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja "zmniejszenia" obejmuje modyfikacje, spisania.

Saldo zobowiązań z tytułu umów leasingowych oraz analizę zapadalności ujawniono w nocie 30.2 "Pozostałe zobowiązania - dane finansowe".

Koszty odsetkowe zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 6.2 "Wynik z tytułu odsetek - dane finansowe".

Koszty z tytułu krótkoterminowych umów leasingu oraz umów z przedmiotem o niskiej wartości Grupa ujmuje w rachunku zysków i strat w pozycji "Koszty działania Grupy".

W roku 2023 i 2022 Grupa poniosła z tytułu umów krótkoterminowych oraz tytułu umów niskowartościowych koszty w wysokości odpowiednio 161 tys. zł i 428 tys. zł.

Grupa nie zidentyfikowała zmiennych płatności leasingowych, które nie stanowiłyby elementu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Informacja na temat przepływów pieniężnych związanych z umowami leasingu ujęto wprost w "Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych".

Wartości niematerialne

31.12.2023	Wartość firmy	Nakłady	Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych	Znak towarowy	Pozostałe	Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023	117 264	105 596	657 416	3 681	50 410	934 366
Zmiany wartości niematerialnych z tytułu:	0	44 439	45 121	0	11	89 571
Zakupów	0	74 005	745	0	11	74 760
Przeksięgowań	0	-62 689	62 689	0	0	0
Skapitalizowanych kosztów wytworzenia	0	32 457	0	0	0	32 457
Likwidacje	0	-2 623	-18 202	0	0	-20 825
Inne zmiany	0	3 290	-111	0	0	3 179
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023	117 264	150 035	702 537	3 681	50 421	1 023 938
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023	0	0	310 306	12	49 494	359 812
Amortyzacja	0	0	85 743	2	64	85 809
Inne zmiany	0	0	-17 766	0	-6	-17 772
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023	0	0	378 283	14	49 552	427 849
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023	116 288	16 883	46 958	3 367	0	183 496
Zmiany odpisów	0	3 023	445	0	0	3 468
Inne zmiany	0	-2 617	-328	0	0	-2 945
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023	116 288	17 289	47 075	3 367	0	184 019
Wartość netto na 01.01.2023	976	88 713	300 152	302	916	391 058
Wartość netto na 31.12.2023	976	132 746	277 179	300	868	412 070

31.12.2022	Wartość firmy	Nakłady	Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych	Znak towarowy	Pozostałe	Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022	117 264	75 173	643 728	3 681	50 200	890 045
Zmiany wartości niematerialnych z tytułu:	0	30 423	13 688	0	210	44 321
Zakupów	0	44 891	1 680	0	0	46 571
Przeksięgowań	0	-54 414	54 404	0	9	0
Skapitalizowanych kosztów wytworzenia	0	36 033	0	0	0	36 033
Likwidacji	0	-735	-44 209	0	0	-44 944
Inne zmiany	0	4 648	1 812	0	201	6 661
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2022	117 264	105 596	657 416	3 681	50 410	934 366
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022	0	0	269 859	9	49 397	319 266
Amortyzacja	0	0	76 875	3	97	76 975
Inne zmiany	0	0	-36 429	0	0	-36 429
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022	0	0	310 306	12	49 494	359 812
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022	116 288	15 072	9 610	3 367	-200	144 137
Zmiany odpisów	0	2 755	43 362	0	0	46 117
Inne zmiany	0	-944	-6 014	0	200	-6 758
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2022	116 288	16 883	46 958	3 367	0	183 496

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2022	Wartość firmy	Nakłady	Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych	Znak towarowy	Pozostałe	Razem
Wartość netto na 01.01.2022	976	60 101	364 259	305	1 003	426 643
Wartość netto na 31.12.2022	976	88 713	300 152	302	916	391 058

23.3 Istotne szacunki i osądy

Ustalenia wartości szacunkowych dokonuje się w drodze osądu, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu właściwych w danych warunkach metod szacunku.

Przedmiotem szacunku są okresy użytkowania podlegających amortyzacji: środków trwałych i wartości niematerialnych orazich wartość odzyskiwalna.

Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.

23.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji, z grupy urządzenia techniczne oraz inwestycji w obcych środkach trwałych, wpływających na zmiany wyniku finansowego przedstawia poniższa tabela:

Wpływ na koszty amortyzacji zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych	31.12.2023		31.12.2022
	scenariusz +5 lat	scenariusz -5 lat	scenariusz +5 lat	scenariusz -5 lat
Urządzenia techniczne	23 100	-180 305	19 825	-159 557
Inwestycje w obce obiekty	12 696	-38 143	13 046	-39 280
Razem	35 796	-218 448	32 871	-198 837

24 Pozostałe aktywa

24.1 Zasady rachunkowości

Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, obejmującej również ewentualne odsetki od tych aktywów, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Obejmują one należności handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytułu obsługi ubezpieczeń i inne należności. Grupa zastosowała uproszczone podejście w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Należności handlowe objęte są 100% odpisami aktualizującymi po osiągnięciu progu przeterminowania w wysokości 90 dni.

Aktywa niefinansowe stanowią koszty rozliczane w czasie i dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, o wartości początkowej przekraczającej 2 tys. zł, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia systemów IT oraz opłacone z góry koszty ubezpieczeń majątku Banku i czynsze (o ile nie są objęte zakresem MSSF 16).

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

24.2 Dane finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Dłużnicy różni	636 935	511 756
Pozostałe rozrachunki	466 820	365 427
Należności związane ze sprzedażą usług (w tym ubezpieczenia)	31 555	15 624
Kaucje gwarancyjne	17 364	17 216
Rozliczenia z tytułu środków w bankomatach	121 196	113 489
Koszty rozliczane w czasie	63 735	47 764
Utrzymanie i wsparcie systemów, serwis sprzętu i urządzeń	38 966	27 979
Pozostałe koszty rozliczane w czasie	24 769	19 785
Rozliczenia z tytułu VAT	37 255	20 422
Pozostałe aktywa (brutto)	737 925	579 942
Odpis	-66 574	-58 978
Razem	671 351	520 964
w tym aktywa finansowe (brutto)	636 935	511 756

Zmiana stanu odpisów

	31.12.2023	31.12.2022
Bilans otwarcia	58 978	52 772
Utworzenie rezerw	11 615	13 526
Rozwiązanie rezerw	-2 437	-5 623
Aktywa spisane z bilansu	-1 027	-1 981
Inne zmiany	-555	284
Bilans zamknięcia	66 574	58 978

25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

25.1 Zasady rachunkowości

Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo sprzedać lub wymienić na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia.

25.2 Dane finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa finansowe zabezpieczające kredyt w EBI	46 894	40 992
Razem	46 894	40 992

Bank zawarł z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzibą w Luxemburgu, umowę kredytową na wsparcie finansowania działalności klientów biznesowych. W związku z powyższym ustanowił zastaw na papierach wartościowych w celu zabezpieczenia spłaty tego zobowiązania.

Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze następujące zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9:

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	31.12.2023	31.12.2022
Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG	413 428	446 881
Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)	847 886	2 057 094
Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze	16	14
Razem	1 261 330	2 503 989

26 Zobowiązania wobec banków

26.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.

26.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej	31.12.2023	31.12.2022
Depozyty bieżące	4 664	28 022
Kredyt otrzymany	157 909	115 467
Pozostałe zobowiązania	125 745	126 942
Razem	288 318	270 431

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)	31.12.2023	31.12.2022
≤ 1M	136 424	158 250
> 1M ≤ 3M	10 236	9 273
> 3M ≤ 1Y	46 063	24 245
> 1Y ≤ 5Y	95 595	78 663
Razem	288 318	270 431

Według struktury walutowej	31.12.2023	31.12.2022
PLN	168 237	130 384
EUR	100 252	77 549
USD	19 829	62 498
Razem	288 318	270 431

27 Zobowiązania wobec klientów

27.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec klientów wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. kategoria ta obejmowała zobowiązania z tytułu depozytów oraz wyemitowanych przez Bank papierów wartościowych.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

27.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej i segmentu klientów	31.12.2023	31.12.2022
Segment detaliczny	51 929 220	51 071 189
Depozyty bieżące	36 284 917	35 084 419
Depozyty terminowe	14 128 620	14 971 308
Emisja własna bankowych papierów wartościowych	1 252 656	747 601
Pozostałe zobowiązania	263 027	267 861
Segment biznesowy	23 258 031	19 705 620
Depozyty bieżące	14 223 309	13 947 793
Depozyty terminowe	7 900 964	5 484 416
Emisja własna bankowych papierów wartościowych	4 665	4 361
Emisja własna obligacji	851 858	0
Pozostałe zobowiązania	277 235	269 050
Razem	75 187 251	70 776 809

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)	31.12.2023	31.12.2022
Segment detaliczny	51 929 220	51 071 189
≤ 1M	38 887 302	37 884 256
> 1M ≤ 3M	5 493 603	4 453 856
> 3M ≤ 1Y	7 233 970	7 441 166
> 1Y ≤ 5Y	313 190	1 289 478
>5Y	1 155	2 433
Segment biznesowy	23 258 031	19 705 620
≤ 1M	20 769 189	17 912 164
> 1M ≤ 3M	1 211 847	1 214 177
> 3M ≤ 1Y	376 843	436 761
> 1Y ≤ 5Y	900 152	142 518
Razem	75 187 251	70 776 809

Według struktury walutowej	31.12.2023	31.12.2022
Segment detaliczny	51 929 220	51 071 189
PLN	41 781 292	40 975 436
EUR	5 229 073	5 020 772
GBP	637 804	688 196
USD	3 151 783	3 279 670
CHF	440 795	480 804
Pozostałe	688 473	626 311
Segment biznesowy	23 258 031	19 705 620
PLN	18 047 014	15 291 907
EUR	3 746 679	3 125 329
GBP	81 014	85 320
USD	1 223 793	1 026 805
CHF	50 608	82 357
Pozostałe	108 923	93 902
Razem	75 187 251	70 776 809

W 2023 r. Grupa wyemitowała 1 464 568 tys. zł papierów wartościowych, a wykup przed terminem zapadalności wyniósł 17 934 tys. zł.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

W 2022 r. Grupa wyemitowała 418 353 tys. zł papierów wartościowych, a wykup przed terminem zapadalności wyniósł 76 573 tys. zł.

28 Zobowiązania finansowe

28.1 Zasady rachunkowości

Do kategorii zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. Grupa zaklasyfikowała instrumenty pochodne oraz zobowiązania finansowe z tytułu krótkiej sprzedaży. Instrumenty te wyceniane są w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

28.2 Dane finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Krótka sprzedaż obligacji skarbowych	55 814	0
Transakcje stopy procentowej	142 243	190 306
SWAP	138 861	187 609
Opcje Cap Floor	1 804	2 697
FRA	1 578	0
Transakcje walutowe	71 441	62 128
FX swap	44 658	44 282
FX forward	13 846	5 383
CIRS	2 936	6 705
Opcje FX	10 001	5 758
Pozostałe opcje	3 179	529
Pozostałe instrumenty	3 786	3 031
Razem	276 463	255 994

Według terminów zapadalności	31.12.2023	31.12.2022
≤ 1W	3 883	28 284
> 1W ≤ 1M	34 106	6 013
> 1M ≤ 3M	23 692	22 929
> 3M ≤ 6M	6 595	12 872
> 6M ≤ 1Y	16 124	23 357
> 1Y ≤ 2Y	25 397	36 379
> 2Y ≤ 5Y	115 104	95 655
> 5Y ≤ 10Y	51 562	30 505
Razem	276 463	255 994

29 Rezerwy

29.1 Zasady rachunkowości

Rezerwy są to zobowiązania o niepewnym terminie zapłaty bądź niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.

Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe

Rezerwę na odprawy emerytalne i rentowe tworzy się indywidualnie dla każdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporządzanej przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego. Podstawą do wyznaczania wartości rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jaką Grupa zobowiązuje się wypłacić na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników.

Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania wartości rezerw została ustalona na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.

Rezerwa na sprawy sporne

Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi, tworzona ze względu na duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej przez Grupę. Szczegóły zostały opisane w nocie 39.

Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.

Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym

Rezerwę na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy się zgodnie z MSSF 9. Szczegółowe zasady oceny ryzyka zostały opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisujący szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmują ryzyko ekspozycji stanowiącej nadwyżkę EAD nad zaangażowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania tożsame z wyceną należności od klientów.

Rezerwa restrukturyzacyjna

Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wypłaty odpraw ustawowych w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikające z porozumienia zawartego z organizacjami związkowymi oraz rezerwę przeznaczoną na koszty związane z restrukturyzacją sieci oddziałów i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odległości placówek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowań oraz wydatki związane z fizycznym opuszczeniem placówki i przywróceniem jej do stanu pierwotnego).

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

W dniu 11 września 2019 r. opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygając sprawę, TSUE orzekł, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta.

Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarząd Banku postanowił zastosować liniową formułę rozliczania się z kredytobiorcami z kosztów kredytu, której proporcjonalność odnosi do okresu pomiędzy rzeczywistą datą spłaty kredytu, a datą spłaty określoną w umowie i nakazuje równy podział kosztu jednorazowego na poszczególne terminy płatności.

W przypadku przedpłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wypłat zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerwę, która obciąża pozostałe koszty operacyjne. Kwota rezerwy została oszacowana na podstawie

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrotów kosztów kredytu wynikających z napływających do Banku reklamacji dyspozycji klientów oraz uwzględnia scenariusz zmiany podejścia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzględnia spodziewany przez Grupę przyszły napływ dyspozycji klientów dotyczący zwrotu kosztów kredytów przedpłaconych przed dniem wyroku TSUE.

Rezerwa na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi

W dniu 3 października 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w związku z pytaniami prejudycjalnymi, które do TSUE w ubiegłym roku skierował Sąd Okręgowy w Warszawie. TSUE rozstrzygając cztery pytania polskiego Sądu, doszedł do dwóch rozwiązań:

 po pierwsze: sąd może unieważnić umowę kredytu, jeśli dojdzie do przekonania, że po wyeliminowaniu z jej treści klauzul abuzywnych niemożliwe jest jej utrzymanie w mocy,

 po drugie: sąd krajowy może utrzymać umowę w mocy, o ile po usunięciu z jej treści niedozwolonych postanowień waloryzacyjnych, możliwe będzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR).

Orzeczenie TSUE stanowi ogólne wytyczne dla polskich sądów. Ostateczne rozstrzygnięcia podejmowane przez polskie sądy są dokonywane na podstawie przepisów UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, mając na uwadze przepisy prawa krajowego i analizę indywidualnych okoliczności każdej sprawy.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeciwko Bankowi toczyło się 86 postępowań sądowych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 92,1 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczyło się 65 postępowańo łącznej wartości przedmiotu sporu 81,7 mln zł. Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2023 roku w sprawach spornych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej zapadło 11 prawomocne wyroki.

29.2 Dane finansowe

	Rezerwy na sprawy sporne*	Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym	Rezerwy na restrukturyzację	Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE)	Rezerwy ogółem
Stan 1 stycznia 2023 r.	52 371	5 479	116 823	1 718	91 556	267 947
Utworzenie rezerw	124 726	14 747	133 181	0	174	272 828
Rozwiązanie rezerw	-7 419	-718	-175 301	-149	0	-183 587
Wykorzystanie rezerw	-12 446	-11 146	0	-670	-22 085	-46 347
Inne zmiany	-35	0	-825	-5	0	-865
Stan 31 grudnia 2023 r.	157 197	8 362	73 878	894	69 645	309 976

* rezerwy na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi wynoszą 35,7 mln zł

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	Rezerwy na sprawy sporne*	Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym	Rezerwy na restrukturyzację	Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE)	Rezerwy ogółem
Stan 1 stycznia 2022 r.	41 530	6 459	136 743	2 050	103 431	290 213
Utworzenie rezerw	42 141	9 933	124 156	1 140	21 590	198 960
Rozwiązanie rezerw	-19 337	-472	-144 238	0	0	-164 047
Wykorzystanie rezerw	-12 046	-10 441	0	-1 472	-33 465	-57 424
Inne zmiany	83	0	162	0	0	245
Stan 31 grudnia 2022 r.	52 371	5 479	116 823	1 718	91 556	267 947

* rezerwy na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi wynoszą 5,5 mln zł

Podział rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2023 r. zaprezentowano poniżej:

	31.12.2022	rozwiązanie	wykorzystanie	inne zmiany	31.12.2023
Odprawy dla pracowników	154	-149	0	-5	0
Reorganizacja sieci placówek	1 564	0	-670	0	894
Razem	1 718	-149	-670	-5	894

29.3 Istotne szacunki i osądy

Rezerwa aktuarialna

Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia. Rezerwa aktualizowana jest w okresach rocznych.

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

Oszacowanie rezerwy z tytułu zwrotu kosztów kredytu wymagało przyjęcia przez Grupę szeregu eksperckich założeń odnośnie co do przyszłego napływu reklamacji, które wiążą się z istotną niepewnością wynikającą z ryzyka zmiany zachowań klientów w porównaniu z historycznym trendem, jak również możliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy została oszacowana przy założeniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrotów. Kwota rezerwy będzie podlegała aktualizacji w kolejnych okresach w zależności od kształtowania się trendu kwot zwrotów.

29.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Rezerwa aktuarialna

Grupa dokonała aktualizacji szacunków na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystując kalkulacje przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Istotnym elementem wpływającym na wysokość rezerwy jest przyjęta stopa dyskonta finansowego, która została przyjęta w 2023 roku przez Grupę na poziomie 5,0%, a w roku 2022 odpowiednio 6,8%.

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych założeń aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiają poniższe tabele:

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2023	Stopa dyskonta finansowego		Planowane wzrosty podstaw
Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2023	scenariusz +1p.p.	Scenariusz -1p.p.	scenariusz +1p.p.	scenariusz -1p.p.
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe	-7 527	+9 023	-9 031	+7 508

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022	Stopa dyskonta finansowego		Planowane wzrosty podstaw
Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022	scenariusz +1p.p.	scenariusz -1p.p.	scenariusz +1p.p.	scenariusz -1p.p.
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe	-4 953	+5 836	-5 850	+4 935

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. obejmują:

 zmianę tempa spadku kwot zwrotów.

Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty, gdyby bank przyjął w szacunkach, że obserwowany historycznie spadkowy trend zwrotów, na którym opierają się szacunki banku, pogłębi się lub osłabi o 10%.

Zmiana tempa spadku kwot zwrotów	2023		2022
Zmiana tempa spadku kwot zwrotów	+10%	-10%	+10%	-10%
Wpływ zmiany tempa spadku na wysokość rezerwy	-2,1 mln	+2,2 mln	-4,2 mln	+3,5 mln

30 Pozostałe zobowiązania

30.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej ewentualne odsetki od tych zobowiązań. Zobowiązania niefinansowe, stanowią rozliczenia międzyokresowe, przychody pobrane z góry oraz rezerwy na przyszłe płatności. Rezerwy na przyszłe płatności wycenia się w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaciągniętych zobowiązań wyceniane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:

 ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów Grupy, jeśli kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny,

 z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.

Przychody pobrane z góry obejmują głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.

30.2 Dane finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 558 024	994 741
Rozrachunki międzybankowe	1 086 303	737 556
Zobowiązania z tytułu rozliczenia kart płatniczych	137 558	7 234
Pozostałe rozrachunki, w tym:	297 913	189 312
rozrachunki z ubezpieczycielami	27 465	14 120
Zobowiązanie z tytułu zwrotu kosztów kredytu	36 250	60 639

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	31.12.2023	31.12.2022
Pozostałe zobowiązania niefinansowe	1 095 876	1 049 491
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunków publicznoprawnych	62 171	47 677
Rozliczenie z emisji bankowych certyfikatów depozytowych	13 510	51 787
Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny	192 066	192 066
Koszty rozliczane w czasie	249 601	211 885
Przychody pobrane z góry	53 298	55 763
Rezerwa na odstąpienia	58 389	62 790
Rezerwa na premie	119 976	91 731
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	26 603	23 021
Zobowiązania z tytułu programu na akcjach fantomowych	11 313	4 824
Rezerwa na programy retencyjne	37	37
Pozostałe rezerwy pracownicze	10 138	1 203
Zobowiązania z tytułu leasingu	252 938	255 196
Pozostałe zobowiązania	45 836	51 511
Razem	2 653 900	2 044 232

Zapadalność zobowiązań z tytułu leasingu, przepływy niezdyskontowane

31.12.2023	lokale		użytkowanie wieczyste	parkingi		elewacje	środki transportu	Razem
Poniżej 1 roku	6 738		1 104	323		33	4 697	12 895
Od 1 roku do 2 lat	51 101		1 104	2 460		24	1 385	56 074
Od 2 roku do 3 lat	28 584		1 104	2 794		0	1 142	33 624
Od 3 roku do 4 lat	33 361	1 104			367	20	63	34 915
Od 4 roku do 5 lat	86 100	1 104			2 299	517	0	90 020
Powyżej 5 lat	19 873	29 591			259	0	0	49 723
Razem	225 757	35 111			8 502	594	7 287	277 251

31.12.2022	lokale		użytkowanie wieczyste	parkingi		elewacje	środki transportu	Razem
Poniżej 1 roku	15 603		1 073	649		65	4 308	21 698
Od 1 roku do 2 lat	12 878		1 073	429		249	4 822	19 451
Od 2 roku do 3 lat	66 911		1 073	3 640		0	1 014	72 638
Od 3 roku do 4 lat	44 303	1 073			3 935	0	1 225	50 536
Od 4 roku do 5 lat	33 065	1 073			354	28	0	34 520
Powyżej 5 lat	47 313	31 560			634	0	0	79 507
Razem	220 073	36 925			9 641	342	11 369	278 350

31 Zobowiązania podporządkowane

31.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania podporządkowane wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.2 Dane finansowe

					Stan zobowiązań
Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych	Wartość nominalna w walucie	Waluta	Okres	Oprocentowanie	31.12.2023	31.12.2022
Obligacje serii F	321 700	PLN	26.09.2014-26.09.2024	WIBOR6M +3,14	329 215	330 643
Obligacje serii P1B	70 000	PLN	29.04.2016-16.05.2024	WIBOR6M +3,00	70 754	70 953
Obligacje serii K i K1	600 000	PLN	20.10.2017-20.10.2025	WIBOR6M +2,70	609 924	612 156
Obligacje serii P2A	150 000	PLN	14.12.2017-29.12.2025	WIBOR6M +2,70	150 106	150 123
Razem					1 159 999	1 163 875

Obligacje podporządkowane zostały za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy własnych uzupełniających Banku.

32 Kapitały

32.1 Zasady rachunkowości
Na kapitał własny składa się kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały oraz wynik roku bieżącego i lat ubiegłych.

Kapitał akcyjny

Kapitał zakładowy jednostki dominującej wykazany jest w wartości nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Kapitał zapasowy

Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Na kapitał zapasowy odnoszone są także nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapitał zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku.

Kapitał z aktualizacji wyceny

Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny:

 instrumentów finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

 efektywnej części zabezpieczenia dla programu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych,

 odroczonego podatku dochodowego utworzonego w związku z powyższymi pozycjami.

Kapitał z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji.

Pozostałe kapitały

Pozostały kapitał tworzony jest z odpisów z zysku. Jest przeznaczony na cele określone w statucie Banku lub w przepisach prawa.

Wynik roku bieżącego i lat ubiegłych

Wynik finansowy netto przypadający na jednostkę dominującą to wynik brutto z rachunku zysków i strat roku bieżącego skorygowany o obciążenie z tytułu podatku dochodowego i wynik przypadający na udziały niekontrolujące.

W dniu 10 maja 2023 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku postanowiło o sposobie podziału zysku netto Banku za rok 2022, w łącznej kwocie 621 852 413,37 zł, w następujący sposób:

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

 przekazanie na pokrycie niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych (strata), części zysku w kwocie

2 616 575,19 zł,

 przeznaczenie pozostałej części zysku w kwocie 619 235 838,18 zł na kapitał zapasowy, w tym niepodlegający podziałowi zysk osiągnięty na działalności Kasy Mieszkaniowej w kwocie 10 501 106,89 zł

Udziały niekontrolujące

Udziały niekontrolujące stanowią tę część kapitałów w jednostce zależnej, której nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować jednostce dominującej.

Dywidendy

Dywidendy za dany rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zostały wypłacone do dnia bilansowego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w ramach pozostałych zobowiązań.

32.2 Dane finansowe

Kapitał własny	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał akcyjny	1 305 540	1 305 540
Kapitał zapasowy	6 027 552	5 407 101
Kapitał z aktualizacji wyceny	-291 439	-1 339 433
z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	43 854	-143 400
z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających	-335 293	-1 196 033
Pozostałe kapitały rezerwowe	161 792	161 792
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	2 252	283
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych	13 768	-48 529
Zysk/strata roku bieżącego	2 030 125	683 111
Razem	9 249 590	6 169 865

Kapitał z aktualizacji wyceny	31.12.2023	31.12.2022
Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	43 854	-143 400
obligacje skarbowe	-15 692	-201 434
pozostałe instrumenty dłużne	-12 433	-33 837
instrumenty kapitałowe	82 252	56 184
podatek odroczony	-10 273	35 687
Wycena instrumentów zabezpieczających	-335 293	-1 196 033
IRS	-413 942	-1 476 584
podatek odroczony	78 649	280 551
Razem	-291 439	-1 339 433

32.3 Akcjonariusze Alior Banku Spółki Akcyjnej

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji (zł)	Udział akcji w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział głosów w ogólnej liczbie głosów
31.12.2023
Grupa PZU SA*	41 658 850	416 588 500	31,91%	41 658 850	31,91%

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji (zł)	Udział akcji w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział głosów w ogólnej liczbie głosów
Nationale-Nederlanden OFE**	12 270 004	122 700 040	9,40%	12 270 004	9,40%
Allianz OFE**	11 526 440	115 264 400	8,83%	11 526 440	8,83%
Generali OFE**	7 154 708	71 547 080	5,48%	7 154 708	5,48%
Pozostali akcjonariusze	57 943 989	579 439 890	44,38%	57 943 989	44,38%
Razem	130 553 991	1 305 539 910	100%	130 553 991	100%

*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.

** Na podstawie opublikowanych raportów na koniec 2023 r. o składzie portfeli OFE oraz DFE zarządzanych przez PTE.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji (zł)	Udział akcji w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział głosów w ogólnej liczbie głosów
31.12.2022
Grupa PZU SA*	41 658 850	416 588 500	31,91%	41 658 850	31,91%
Nationale-Nederlanden OFE**	12 358 517	123 585 170	9,47%	12 358 517	9,47%
Allianz OFE***	11 526 440	115 264 400	8,83%	11 526 440	8,83%
Pozostali akcjonariusze	65 010 184	650 101 840	49,79%	65 010 184	49,79%
Razem	130 553 991	1 305 539 910	100,00%	130 553 991	100,00%

**Na podstawie opublikowanych raportów za 2022 r. o składzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny.

*** Na podstawie opublikowanych raportów za 2022 r. o składzie portfela Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz Drugiego Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz otrzymanego zawiadomienia.

32.4 Struktura kapitału akcyjnego

Seria	Rodzaj akcji	Liczba akcji	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji	Wartość serii według wartości nominalnej (w złotych)
Seria	Rodzaj akcji	31.12.2023	31.12.2022	Wartość nominalna akcji	31.12.2023	31.12.2022
Seria A	Zwykłe	50 000 000	50 000 000	10	500 000 000	500 000 000
Seria B	Zwykłe	1 250 000	1 250 000	10	12 500 000	12 500 000
Seria C	Zwykłe	12 332 965	12 332 965	10	123 329 650	123 329 650
Seria D	Zwykłe	863 827	863 827	10	8 638 270	8 638 270
Seria E	Zwykłe	524 404	524 404	10	5 244 040	5 244 040
Seria F	Zwykłe	318 701	318 701	10	3 187 010	3 187 010
Seria G	Zwykłe	6 358 296	6 358 296	10	63 582 960	63 582 960
Seria H	Zwykłe	2 355 498	2 355 498	10	23 554 980	23 554 980
Seria I	Zwykłe	56 550 249	56 550 249	10	565 502 490	565 502 490
Seria J	Zwykłe	51	51	10	510	510
Razem		130 553 991	130 553 991		1 305 539 910	1 305 539 910

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Pozostałe informacje dodatkowe

33 Pozycje pozabilansowe

33.1 Zasady rachunkowości

W pozycji tej Grupa prezentuje zobowiązania dotyczące finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym.

W pozycji zobowiązań o charakterze finansowym Grupa posiada zobowiązania do udzielenia kredytów. Na zobowiązania te składają się zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zadłużenia w rachunku bieżącym orazakredytywy.

W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane są gwarancje, które stanowią zabezpieczenie wywiązania się klientów Grupy ze swoich zobowiązań wobec podmiotów trzecich.

Z tytułu udzielonych zobowiązań Grupa pobiera prowizje, które są rozliczane zgodnie z charakterystyką danego instrumentu.

Wartości gwarancji pokazane w tabeli odzwierciedlają maksymalną możliwą do poniesienia stratę, jaka zostałaby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywiązali się ze swoich zobowiązań.

33.2 Dane finansowe

Pozabilansowe zobowiązania warunkowe udzielone klientom	31.12.2023	31.12.2022
Pozabilansowe zobowiązania udzielone	12 447 700	10 204 376
Dotyczące finansowania	11 624 267	9 557 856
Gwarancyjne	823 433	646 520
Gwarancje dobrego wykonania	307 737	341 408
Gwarancje finansowe	515 696	305 112

Według terminów zapadalności - finansowe	31.12.2023	31.12.2022
≤ 1W	5 263 983	4 669 122
> 1W ≤ 1M	14 524	1 120
> 1M ≤ 3M	222 785	243 237
> 3M ≤ 6M	362 756	189 130
> 6M ≤ 1Y	808 754	731 504
> 1Y ≤ 2Y	2 335 223	2 150 550
> 2Y ≤ 5Y	1 722 429	1 258 191
> 5Y ≤ 10Y	461 785	164 644
> 10Y ≤ 20Y	146 581	104 150
> 20Y	285 447	46 208
Razem	11 624 267	9 557 856

Według terminów zapadalności - gwarancyjne	31.12.2023	31.12.2022
≤ 1W	1 626	708
> 1W ≤ 1M	9 666	59 536
> 1M ≤ 3M	61 160	91 476
> 3M ≤ 6M	81 178	46 341
> 6M ≤ 1Y	141 265	125 067
> 1Y ≤ 2Y	175 567	92 041
> 2Y ≤ 5Y	221 805	119 562
> 5Y ≤ 10Y	130 712	107 742

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Według terminów zapadalności - gwarancyjne	31.12.2023	31.12.2022
> 10Y ≤ 20Y	454	4 047
Razem	823 433	646 520

31.12.2023	Wartość nominalna			Rezerwa
31.12.2023	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3
Dotyczące finansowania	10 203 297	1 268 205	152 765	13 246	25 700	1 825
Gwarancyjne	621 161	148 711	53 561	192	324	32 591
Razem	10 824 458	1 416 916	206 326	13 438	26 024	34 416

31.12.2022	Wartość nominalna			Rezerwa
31.12.2022	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3
Dotyczące finansowania	8 359 426	971 618	226 812	12 685	9 187	771
Gwarancyjne	368 356	156 785	121 379	152	515	93 513
Razem	8 727 782	1 128 403	348 191	12 837	9 702	94 284

Poniżej zostały zaprezentowane uzgodnienia pomiędzy bilansem otwarcia a saldem zamknięcia pozabilansowych zobowiązań warunkowych udzielonych klientom oraz uzgodnienia dotyczące wartości utworzonych z tego tytułu rezerw.

Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna)	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	Razem
Stan na początek okresu 01.01.2023	8 727 782	1 128 403	348 191	10 204 376
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	5 360 129	335 062	23 016	5 718 207
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-2 511 271	-388 332	-204 123	-3 103 726
Reklasyfikacja do koszyka 1	258 486	-258 267	-219	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-515 913	516 615	-702	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	-23 234	-5 223	28 457	0
Zmiana zaangażowania	-442 948	92 354	14 110	-336 484
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-28 573	-3 696	-2 404	-34 673
Stan na 31.12.2023	10 824 458	1 416 916	206 326	12 447 700

Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna)	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	Razem
Stan na początek okresu 01.01.2022	8 536 250	1 012 334	396 764	9 945 348
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	3 977 792	371 605	108 587	4 457 984
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-2 567 332	-269 081	-148 953	-2 985 366
Reklasyfikacja do koszyka 1	156 808	-156 065	-743	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-200 068	200 605	-537	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	-2 774	-3 054	5 828	0
Zmiana zaangażowania	-1 187 341	-28 616	-13 283	-1 229 240
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	14 447	675	528	15 650
Stan na 31.12.2022	8 727 782	1 128 403	348 191	10 204 376

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	Razem
Stan na początek okresu 01.01.2023	12 837	9 702	94 284	116 823
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	6 948	3 228	324	10 500
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-3 187	-1 682	-64 782	-69 651
Reklasyfikacja do koszyka 1	911	-911	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-18 603	18 603	0	0

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Reklasyfikacja do koszyka 3	0	0	0	0
Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe	16 355	-2 900	4 737	18 192
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	-1 823	-16	-147	-1 986
Stan na 31.12.2023	13 438	26 024	34 416	73 878

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	Razem
Stan na początek okresu 01.01.2022	16 458	7 271	113 014	136 743
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia	7 188	2 382	70	9 640
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu	-5 233	-1 822	-11 626	-18 681
Reklasyfikacja do koszyka 1	141	-141	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 2	-1 042	1 042	0	0
Reklasyfikacja do koszyka 3	0	-336	336	0
Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe	-4 738	1 303	-7 608	-11 043
Inne zmiany, w tym różnice kursowe	63	3	98	164
Stan na 31.12.2022	12 837	9 702	94 284	116 823

Poniżej zaprezentowano rozkład nieprzeterminowanych pozabilansowych zobowiązań warunkowych udzielonych klientom wg zagregowanej skali PD.

	31.12.2023			31.12.2022
	Koszyk 1	Koszyk 2	Razem	Koszyk 1	Koszyk 2	Razem
< 0.28%	2 467 949	149 043	2 616 992	826 414	133 806	960 220
0.28% - 0.44%	930 709	21 434	952 143	821 708	25 738	847 446
0.44% - 0.85%	1 945 034	67 267	2 012 301	911 476	20 347	931 823
0.85% - 1.33%	1 684 320	172 377	1 856 697	1 135 196	91 885	1 227 081
1.33% - 2.06%	1 723 606	382 956	2 106 562	1 903 603	168 698	2 072 301
2.06% - 3.94%	1 261 083	242 422	1 503 505	2 138 487	263 169	2 401 656
3.94% - 9.1%	711 761	202 243	914 004	766 350	246 960	1 013 310
> 9.1%	67 128	179 174	246 302	190 138	177 800	367 938
Brak scoringu	32 868	0	32 868	34 410	0	34 410
Razem	10 824 458	1 416 916	12 241 374	8 727 782	1 128 403	9 856 185

34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych

34.1 Zasady rachunkowości

Grupa sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą pośrednią, w której wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji mających charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych lub przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

34.2 Dane finansowe

Działalność operacyjna

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Grupy obejmują przede wszystkim, działalność kredytową, depozytową, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzedaż papierów wartościowych.

Zmiana stanu kredytów i innych należności

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zmiana stanu należności od klientów – sprawozdanie z sytuacji finansowej	-3 355 221	618 302
Zmiana stanu należności od banków - sprawozdanie z sytuacji finansowej	-2 241 757	-683 884
Razem	-5 596 978	-65 582

Zmiana stanu innych zobowiązań

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zmiana stanu innych zobowiązań - sprawozdanie z sytuacji finansowej	609 668	394 693
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań wycenianych wg zamortyzowanego kosztu - sprawozdanie z sytuacji finansowej	44 596	90 011
Rezerwa na wydatki związane z nabyciem środków trwałych	-8 772	15 965
Rezerwa na wydatki związane z nabyciem wartości niematerialnych	-35 529	-40 937
Inne zmiany	109 681	-20 171
Razem	719 644	439 560

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna polega na nabywaniu i zbywaniu udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych, wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych oraz instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dłużnych papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem krótkoterminowych bonów pieniężnych).

Działalność finansowa

Do przepływów działalności finansowej Grupa zalicza wpływy i wydatki związane zarówno z pozyskaniem, jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania, w tym wpływy i wydatki powodujące zwiększenie lub zmniejszenie kapitału (funduszu) własnego, a także wpływy z emisji długo- i krótkoterminowych dłużnych instrumentów finansowych oraz spłatę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.

	31.12.2022	Przepływy środków pieniężnych		Zmiany niepieniężne		31.12.2023
	31.12.2022	wpływ	Wypływ	Odsetki naliczone	Różnice kursowe	31.12.2023
zobowiązania podporządkowane	1 163 875	0	-114 309	110 433	0	1 159 999

35 Wartość godziwa

35.1 Zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy

Wartość godziwa to cena, którą by otrzymano za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje się przy tym różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej.

Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w oparciu o wartość rynkową, będącą ceną kupna:

 dłużne skarbowe papiery wartościowe, które są notowane na aktywnych, płynnych rynkach finansowych,

 dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego,

 instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na założeniach wykorzystujących informacje pochodzące z głównego (lub najkorzystniejszego) rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadkach, których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla których brak jest aktywnego rynku:

	Metoda (techniki) wyceny	Istotne obserwowalne dane wejściowe
POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE – CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP	Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności.	Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrumentów walutowych wykorzystuje się kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punktów swapowych.
OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOPĘ PROCENTOWĄ	Wycena opcji walutowych i opcji na stopę procentową odbywa się według określonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji.	Dla instrumentów opcyjnych dodatkowo pobierane są rynkowe kwotowania zmienności par walutowych i stóp procentowych.
BONY PIENIĘŻNE NBP	Metoda krzywej rentowności.	Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o dane rynku pieniężnego.
COMMODITY FORWARD/SWAP	Wycena instrumentów towarowych odbywa się w oparciu o przyszłe przepływy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru.	Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontraktów commodity futures.

Poziom 3: Dla których przynajmniej jeden z czynników wpływających na cenę nie jest obserwowany na rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).

Do instrumentów z tego poziomu należą opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grupę oraz opcje zawarte na rynku międzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytułu opcji wbudowanych. Wartość godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walorów). Parametry modelu są wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wyżej wymienionych

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

instrumentach była domknięta na zasadzie back-to-back co oznacza, że zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest równoważona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku międzybankowym.

	Metoda (techniki) wyceny	Istotne obserwowalne dane wejściowe	Czynnik nieobserwowalny	Przedział czynników nieobserwowalnych	Wpływ na wycenę
OPCJE EGZOTYCZNE	Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku lub wyceniane z modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi)	Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku	Zmienności cen instrumentów bazowych, korelacje cen instrumentów bazowych	Opcje domknięte back-to-back, zmiany czynników nieobserwowalnych bez wpływu na łączną wycenę portfela	brak
AKCJE VISA INC SERII C	Obecną wartość rynkową notowanych akcji zwykłych Visa Inc. z uwzględnieniem współczynnika konwersji i dyskonta biorącego pod uwagę zmian cen akcji Visa Inc	Wartość rynkowa notowanych akcji zwykłych Visa Inc	Dyskonto z uwagi na niepłynny charakter papierów wartościowych, współczynnik konwersji na akcje zwykłe	Dyskonto +/-19% ; współczynnik konwersji <-0.009;0>	+/-24%
Udziały w PSP sp. z o.o.	Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki.	Stopa wolna od ryzyka	Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych	Premia za ryzyko +/- 25p.b. ; Prognozy finansowe +/- 10%	+/-14%
Udziały w RUCH SA	Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki.	Stopa wolna od ryzyka	Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych	Premia za ryzyko +/- 25p.b. ; Prognozy finansowe +/- 10%	brak

Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez Departament Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Jest to jednostka niezależna od jednostek zawierających poszczególne transakcje. Metodyka wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). W ramach Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie przypisania modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z ustalonymi zasadami klasyfikacji.Natomiast ocena adekwatności metod wyceny podlega cyklicznym przeglądom w ramach zarządzania ryzykiem modeli, a dane wsadowe podlegają procesowi DQM (Data Quality Management).

Przeniesienia instrumentów pomiędzy poziomami wyceny następują wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przesłankami przeniesienia są warunki opisane w międzynarodowych standardach sprawozdawczości finansowej, tj. m.in. dostępność kwotowań instrumentu z aktywnego rynku, dostępność kwotowań czynników wyceny bądź występowanie wpływu czynników nieobserwowalnych na wartość godziwą.

35.2 Dane finansowe

Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych w rozbiciu na poszczególne kategorie (poziomy) wyceny.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

W porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uległy zmianie zasady klasyfikacji i wyceny dla poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej.

31.12.2023	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa finansowe	12 510 332	3 555 685	164 859	16 230 876
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	53 398	324 037	45 704	423 139
SWAP	0	177 758	0	177 758
Opcje Cap Floor	0	1 804	0	1 804
FRA	0	1 056	0	1 056
FX swap	0	96 237	0	96 237
FX forward	0	21 953	0	21 953
CIRS	0	13 946	0	13 946
Opcje FX	0	7 298	0	7 298
Pozostałe opcje	0	0	3 179	3 179
Pozostałe instrumenty	0	3 985	0	3 985
Pochodne instrumenty finansowe	0	324 037	3 179	327 216
Obligacje skarbowe	53 398	0	0	53 398
Obligacje pozostałe	0	0	4	4
Instrumenty kapitałowe	0	0	42 521	42 521
Papiery wartościowe	53 398	0	42 525	95 923
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	12 456 934	2 895 526	119 155	15 471 615
Bony pieniężne	0	950 000	0	950 000
Obligacje skarbowe	9 569 859	0	0	9 569 859
Bony skarbowe	2 303 364	1 945 526	0	4 248 890
Obligacje pozostałe	583 711	0	0	583 711
Instrumenty kapitałowe	0	0	119 155	119 155
Pochodne instrumenty zabezpieczające	0	336 122	0	336 122
Transakcje stopy procentowej-SWAP	0	336 122	0	336 122

31.12.2022	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa finansowe	8 408 381	1 892 883	210 133	10 511 397
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	4 628	365 250	67 382	437 260
SWAP	0	240 228	0	240 228
Opcje Cap Floor	0	2 697	0	2 697
FX swap	0	3 837	0	3 837
FX forward	0	50 762	0	50 762
CIRS	0	56 550	0	56 550
Opcje FX	0	6 311	0	6 311
Pozostałe opcje	0	0	529	529
Pozostałe instrumenty	38	4 865	0	4 903
Pochodne instrumenty finansowe	38	365 250	529	365 817
Obligacje skarbowe	4 590	0	0	4 590
Obligacje pozostałe	0	0	8 007	8 007
Instrumenty kapitałowe	0	0	58 846	58 846
Papiery wartościowe	4 590	0	66 853	71 443
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	8 403 753	1 349 494	142 751	9 895 998
Bony pieniężne	0	1 349 494	0	1 349 494
Obligacje skarbowe	7 806 138	0	0	7 806 138
Bony skarbowe	58 016	0	0	58 016

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2022	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Obligacje pozostałe	539 599	0	49 593	589 192
Instrumenty kapitałowe	0	0	93 158	93 158
Pochodne instrumenty zabezpieczające	0	178 139	0	178 139
Transakcje stopy procentowej-SWAP	0	178 139	0	178 139

Grupa Alior Banku wyznaczyła inwestycje w instrumenty kapitałowe jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Inwestycje kapitałowe, w stosunku do których Grupa wybrała opcję wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite zostały nabyte z celem długoterminowego i strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzedaży w krótkim lub średnim horyzoncie czasowym.

Emitent	Poziom wartości godziwej	Wartość godziwa na 31.12.2023	Wartość godziwa na 31.12.2022
PSP Sp.z o.o.	III	115 666	79 425
SWIFT	III	960	1 036
Pozostałe udziały	III	2 529	2 537
RUCH SA	III	0	10 160
Razem		119 155	93 158

31.12.2023	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	55 814	217 470	3 179	276 463
Obligacje	55 814	0	0	55 814
SWAP	0	138 861	0	138 861
Opcje Cap Floor	0	1 804	0	1 804
FRA	0	1 578	0	1 578
FX swap	0	44 658	0	44 658
FX forward	0	13 846	0	13 846
CIRS	0	2 936	0	2 936
Opcje FX	0	10 001	0	10 001
Pozostałe opcje	0	0	3 179	3 179
Pozostałe instrumenty	0	3 786	0	3 786
Pochodne instrumenty zabezpieczające	0	682 631	0	682 631
Transakcje stopy procentowej-SWAP	0	682 631	0	682 631

31.12.2022	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	9	255 456	529	255 994
Obligacje	0	0	0	0
SWAP	0	187 609	0	187 609
Opcje Cap Floor	0	2 697	0	2 697
FX swap	0	44 282	0	44 282
FX forward	0	5 383	0	5 383
CIRS	0	6 705	0	6 705
Opcje FX	0	5 758	0	5 758
Pozostałe opcje	0	0	529	529
Pozostałe instrumenty	9	3 022	0	3 031

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2022	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Pochodne instrumenty zabezpieczające	0	1 678 933	0	1 678 933
Transakcje stopy procentowej-SWAP	0	1 678 933	0	1 678 933

Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych	Aktywa		Zobowiązania
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022
Bilans otwarcia	210 133	247 467	529	10 845
Nabycia	1 617	4 156	1 520	529
Zmiany netto ujęte w innych całkowitych dochodach	26 069	5 625	0	0
Zmiany netto ujęte w rachunku zysków u strat	7 394	9 007	1 130	-1 462
Różnice kursowe	-1 574	6 556	0	0
Rozliczenia/wykupy	-78 780	-62 678	0	-9 383
Bilans zamknięcia	164 859	210 133	3 179	529

W 2023 r. Grupa nie dokonywała żadnej reklasyfikacji instrumentów finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej.

Wycena według wartości godziwej na potrzeby ujawnień

Poniżej zaprezentowano wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań, które nie są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej.

31.12.2023	Wartość bilansowa	Wartość godziwa
31.12.2023	Wartość bilansowa	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	2 539 259	1 121 499	1 417 760	0	2 539 259
Należności od banków	4 615 420	0	4 615 420	0	4 615 420
Należności od klientów	60 965 097	0	0	58 183 628	58 183 628
Segment detaliczny	37 995 750	0	0	35 364 992	35 364 992
Kredyty konsumpcyjne	14 788 921	0	0	13 509 739	13 509 739
Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe*	18 203 142	0	0	16 760 914	16 760 914
Kredyty consumer finance	5 003 687	0	0	5 094 339	5 094 339
Segment biznesowy	22 969 347	0	0	22 818 636	22 818 636
Kredyty operacyjne	11 065 622	0	0	11 196 714	11 196 714
Kredyty inwestycyjne	4 471 096	0	0	4 520 102	4 520 102
Pozostałe	7 432 629	0	0	7 101 820	7 101 820
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	46 894	46 894	0	0	46 894
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	2 925 678	2 923 603	0	61	2 923 664
Pozostałe aktywafinansowe	636 935	0	0	636 935	636 935
Zobowiązania
Zobowiązania wobec banków	288 318	0	288 318	0	288 318
Depozyty bieżące	4 664	0	4 664	0	4 664
Kredyt otrzymany	157 909	0	157 909	0	157 909
Pozostałe zobowiązania	125 745	0	125 745	0	125 745
Zobowiązania wobec klientów	75 187 251	0	0	75 187 251	75 187 251
Depozyty bieżące	50 508 226	0	0	50 508 226	50 508 226
Depozyty terminowe	22 029 584	0	0	22 029 584	22 029 584

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2023	Wartość bilansowa	Wartość godziwa
31.12.2023	Wartość bilansowa	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Emisja własna bankowych papierów wartościowych	1 257 321	0	0	1 257 321	1 257 321
Emisja własna obligacji	851 858	0	0	851 858	851 858
Pozostałe zobowiązania	540 262	0	0	540 262	540 262
Pozostałe zobowiązaniafinansowe	1 558 024	0	0	1 558 024	1 558 024
Zobowiązania podporządkowane	1 159 999	0	0	1 159 999	1 159 999

* w wycenie zostały uwzględnione przyszłe wakacje kredytowe – szczegóły w nocie 48

31.12.2022	Wartość bilansowa	Wartość godziwa
31.12.2022	Wartość bilansowa	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	2 584 143	1 843 785	740 358	0	2 584 143
Należności od banków	2 373 663	0	2 373 663	0	2 373 663
Należności od klientów	57 609 876	0	0	56 259 686	56 259 686
Segment detaliczny	35 229 849	0	0	33 296 691	33 296 691
Kredyty konsumpcyjne	15 115 535	0	0	14 397 150	14 397 150
Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe	15 823 033	0	0	14 630 196	14 630 196
Kredyty consumer finance	4 291 281	0	0	4 269 345	4 269 345
Segment biznesowy	22 380 027	0	0	22 962 995	22 962 995
Kredyty operacyjne	10 873 912	0	0	11 581 084	11 581 084
Kredyty inwestycyjne	4 885 632	0	0	5 061 388	5 061 388
Pozostałe	6 620 483	0	0	6 320 523	6 320 523
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	40 992	40 820	0	0	40 820
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	6 681 842	6 608 409	0	55	6 608 464
Pozostałe aktywafinansowe	511 756	0	0	511 756	511 756
Zobowiązania
Zobowiązania wobec banków	270 431	0	270 431	0	270 431
Depozyty bieżące	28 022	0	28 022	0	28 022
Kredyt otrzymany	115 467	0	115 467	0	115 467
Pozostałe zobowiązania	126 942	0	126 942	0	126 942
Zobowiązania wobec klientów	70 776 809	0	0	70 845 734	70 845 734
Depozyty bieżące	49 032 212	0	0	49 032 212	49 032 212
Depozyty terminowe	20 455 724	0	0	20 455 724	20 455 724
Emisja własna bankowych papierów wartościowych	751 962	0	0	820 887	820 887
Pozostałe zobowiązania	536 911	0	0	536 911	536 911
Pozostałe zobowiązaniafinansowe	994 741	0	0	994 741	994 741
Zobowiązania podporządkowane	1 163 875	0	0	1 163 875	1 163 875

Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp dyskontowych.

Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia. Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych metod i założeń wykorzystywanych podczas szacowania wartości godziwej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Należności od klientów:

W stosowanej metodzie wyliczania wartości godziwej należności od klientów (z pominięciem kredytów w rachunku bieżącym) Grupa porównuje marże osiągane na nowo udzielonych kredytach (w miesiącu poprzedzającym datę sprawozdawczą) z marżami na całym portfelu kredytowym. Jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są wyższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest niższa od ich wartości bilansowej.W sytuacji odwrotnej tj. jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są niższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest wyższa od ich wartości bilansowej.

Należności od klientów zostały zaklasyfikowane w całości do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wejściowymi, czyli bieżącymi marżami osiąganymi na nowo udzielanych kredytach.

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

Grupa przyjęła, że wartość godziwa depozytów klientowskich i bankowych oraz innych zobowiązań finansowych o zapadalności do 1 roku jest w przybliżeniu równa ich wartości bilansowej. Depozyty są przyjmowane w ramach bieżącej działalności banku na bazie dziennej, zatem ich warunki są zbliżone do aktualnych warunków rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalności tych pozycji jest krótki, stąd nie ma istotnej różnicy między wartością bilansową, a wartością godziwą.

Na potrzeby ujawnień Grupa wyznacza wartość godziwą zobowiązań finansowych o zapadalności rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powyżej 1 roku. Do tej grupy pasywów należą emisje własne oraz pożyczki podporządkowane. Wyznaczając wartość godziwą tej grupy zobowiązań Grupa wyznacza wartość bieżącą oczekiwanych płatności w oparciu o bieżące krzywe procentowe oraz pierwotny spread emisji.

Pozostałe aktywa i zobowiązania finansowe

Dla pozostałych instrumentów finansowych Grupa przyjmuje, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu równa wartości godziwej. Dotyczy to następujących pozycji: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa przeznaczone do sprzedaży, pozostałe aktywa finansowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe.

36 Transakcje z jednostkami powiązanymi

Jednostką dominującą wobec Banku jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA. Jednostkami powiązanymi z Bankiem są PZU SA oraz jednostki z nią powiązane oraz jednostki powiązane z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa.

W zamieszczonych poniżej tabelach przedstawiono rodzaj i wartość transakcji z podmiotami powiązanymi. Transakcje między Bankiem, a jego jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi Banku zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.

Charakter transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje te zawierane są zgodnie z regulaminami produktów bankowych, przy zastosowaniu standardowych stawek oferowanych klientom Banku.

Jednostka dominująca	31.12.2023	31.12.2022
Pozostałe aktywa	5 994	4 797
Aktywa razem	5 994	4 797
Zobowiązania wobec klientów	2 387	26
Pozostałe zobowiązania	521	365

100

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Jednostka dominująca	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania razem	2 908	391

Spółki zależne jednostki dominującej	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	632	540
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	0	71
Należności od klientów	53 905	77 363
Pozostałe aktywa	1 150	51
Aktywa razem	55 687	78 025
Zobowiązania wobec klientów	156 617	249 368
Rezerwy	6	0
Pozostałe zobowiązania	3 753	3 699
Zobowiązania razem	160 376	253 067

Spólki zależne jednostki dominującej	31.12.2023	31.12.2022
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom	0	7 598
dotyczące finansowania	0	7 598

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą	31.12.2023	31.12.2022
Należności od klientów	5	1
Aktywa razem	5	1
Zobowiązania wobec klientów	2 720	3 575
Zobowiązania razem	2 720	3 575

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą	31.12.2023	31.12.2022
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom	1	0
dotyczące finansowania	1	0

Jednostka dominująca	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek	20 489	18 609
Koszty z tytułu odsetek	-43	0
Przychody z tytułu prowizji i opłat	41 974	52 229
Koszty z tytułu prowizji i opłat	-7 700	-7 247
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	5	0
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	59	104
Koszty działania Grupy	-5 193	-5 008
Razem	49 591	58 687

Spólki zależne jednostki dominującej	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek	72 432	77 608
Koszty z tytułu odsetek	-4 568	-7 087
Przychody z tytułu prowizji i opłat	27 660	24 667

101

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Spólki zależne jednostki dominującej	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty z tytułu prowizji i opłat	-1 417	-4
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z wymiany	125	101
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	19	851
Koszty działania Grupy	-12 093	-8 935
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane	-19	2
Razem	82 139	87 203

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty z tytułu odsetek	-76	-92
Przychody z tytułu prowizji i opłat	129	130
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane	-2	0
Razem	51	38

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi

Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z wyjątkiem zawartym w MSR 24.25. Transakcje Grupy ze Skarbem Państwa dotyczą głównie operacji na skarbowych papierach wartościowych. Pozostałe transakcje zaprezentowane w poniższej nocie dotyczą operacji z wybranymi podmiotami o największym zaangażowaniu.

Skarb Państwa i jednostki powiązane	31.12.2023	31.12.2022
Inwestycyjne aktywa finansowe	12 654 638	14 152 771
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	10 200 464	8 395 330
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	53 398	12 593
wyceniane według zamortyzowanego kosztu	2 400 776	5 744 848
Należności od banków	0	197
Należności od klientów	731 145	188 506
Aktywa razem	13 385 783	14 341 474
Zobowiązania finansowe	55 814	0
Zobowiązania wobec banków	9 286	12 971
Zobowiązania wobec klientów	578 378	618 995
Zobowiązania razem	643 478	631 966

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek	882 264	552 914
Koszty z tytułu odsetek	-49 800	-27 141
Razem	832 464	525 773

Wszystkie transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zawierane są na zasadach rynkowych.

37 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku

37.1 Zasady rachunkowości

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze to świadczenia pracownicze, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy

102

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

wykonywali związaną z nimi pracę. Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej.

Jako długoterminowe świadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczoną (zatrzymaną) część wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczoną na kolejne okresy część wynagrodzenia zmiennego zarówno w akcjach fantomowych, jak i w formie gotówkowej.

Polityka wynagrodzeń w zakresie osób mających wpływ na profil ryzyka

W Banku obowiązuje Polityka Wynagrodzeń, obejmująca swoimi postanowieniami wszystkich pracowników. Polityka Wynagrodzeń jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń oraz uchwalana przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę Nadzorczą. W zakresie dotyczącym osób mających wpływ na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteriów zdefiniowanych w Rozporządzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach.

Główne złożenia Polityki w stosunku do MRT:

 wynagrodzenie składające się z wynagrodzenia stałego i wynagrodzenia zmiennego,

 nieprzyznawanie MRT nieokreślonych z góry świadczeń emerytalnych,

 zobowiązanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpieczeń dotyczących wynagrodzenia i odpowiedzialności w celu podważania skutków uwzględniania ryzyka w mającym do nich zastosowanie systemie wynagradzania,

 maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia stałego: 100%,

 co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zachętą do szczególnej dbałości o długoterminowe dobro Banku i składające się w z instrumentów finansowych powiązanych z akcjami Banku; pozostała część wynagrodzenia zmiennego wypłacana jest w formie pieniężnej jako Pieniężne Wynagrodzenie Zmienne,

 co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczególnie wysoką kwotę, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem,

 wynagrodzenie zmienne Zarządu dostosowane do przepisów ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami

37.2 Dane finansowe

31.12.2023	Osoby nadzorujące, zarządzające	Rada Nadzorcza	Zarząd Banku
Należności od klientów	385	4	381
Aktywa razem	385	4	381
Zobowiązania wobec klientów	219	0	219
Zobowiązania razem	219	0	219

31.12.2022	Osoby nadzorujące, zarządzające	Rada Nadzorcza	Zarząd Banku
Należności od klientów	416	0	416

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

31.12.2022	Osoby nadzorujące, zarządzające	Rada Nadzorcza	Zarząd Banku
Aktywa razem	416	0	416
Zobowiązania wobec klientów	2 322	0	2 322
Zobowiązania razem	2 322	0	2 322

Koszty wynagrodzeń Rady Nadzorczej i Zarządu w okresie sprawozdawczym	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zarząd Banku
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	11 712	8 622
Długookresowe świadczenia pracownicze	7 543	6 027
Świadczenia po okresie zatrudnienia	361	819
Świadczenia tytułu zaprzestania pełnienia funkcji	0	0
Zarząd Banku razem	19 616	15 468
Rada Nadzorcza
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	1 454	1 261
Rada Nadzorcza razem	1 454	1 261

Kwoty w tabeli powyżej obejmują wynagrodzenia stanowiące koszt danego okresu (należne lub wypłacone).

Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień publikacji raportu, Pan Tomasz Miklas – Członek Zarządu Banku posiada 147 akcji Banku. Członkowie Rady Nadzorczej oraz pozostali Członkowie Zarządu Alior Banku nie posiadali akcji Banku.

Umowy członków Zarządu

 umowy o świadczenie usług, odnoszące się do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzenia osób kierujących niektórymi spółkami,

 umowy zawarte na czas pełnienia funkcji w Zarządzie,

 okres wypowiedzenia:

- 1-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres krótszy niż 12 miesięcy ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego,

- 3-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez co najmniej 12 miesięcy,

 odprawa w wysokości 3-krotności wynagrodzenia stałego w razie rozwiązania umowy albo wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn niż naruszenie przez członka Zarządu podstawowych obowiązków, pod warunkiem pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres co najmniej 12 miesięcy przed rozwiązaniem umowy,

 zakaz konkurencji, na podstawie którego członek Zarządu zobowiązuje się, iż po rozwiązaniu umowy, pod warunkiem pełnienia funkcji przez członka Zarządu przez okres co najmniej 3 miesięcy, w okresie 6 miesięcy od dnia ustania pełnienia przez niego funkcji albo rozwiązania umowy nie będzie prowadził działalności konkurencyjnej, w związku z tym będzie mu przysługiwało odszkodowanie w łącznej wysokości obliczonej jako 6-krotność miesięcznego wynagrodzenia stałego.

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

	Liczba akcji fantomowych	Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych	Liczba akcji fantomowych	Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych
	01.01.2023-31.12.2023		01.01.2022-31.12.2022
Występujące na początek okresu	47 965	-	9 534	-
Przyznane w danym okresie	127 470	-	114 770	-
Umorzone w danym okresie	1 719	-	-	-
Wykonane w danym okresie	16 624	0,01	76 339	0,01
Występujące na koniec okresu	157 092	-	47 965	-
Możliwe do wykonania na koniec okresu	0	-	0	-

	Akcje fantomowe na 31.12.2023	Akcje fantomowe na 31.12.2022
Średnia wartość godziwa instrumentu występującego na koniec okresu (zł)	76,34	34,27
Cena wykonania instrumentu (dla instrumentów występujących na koniec okresu) (zł)	0,01	0,01
Średnia data zapadalności instrumentu występującego na koniec okresu	07.10.2025	23.05.2024

	Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
	Alior Banku SA
	za rok zakończony 31 grudnia 2023r.
		(w tysiącach złotych)

Rodzaj ryzyka	numer noty
Ryzyko kredytowe	41
Ryzyko rynkowe* w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe	42,43
Ryzyko płynności	44
Ryzyko operacyjne	45


31.12.2023	Segment klienta detalicznego	Segment klienta biznesowego	Razem
Koszyk 1	9 645 880	10 740 804	20 386 684
Koszyk 2	551 940	2 455 388	3 007 328
Koszyk 3 wyceniany indywidulanie	0	903 016	903 016
Koszyk 3 wyceniany portfelowo	249 851	655 703	905 554
Razem	10 447 671	14 754 911	25 202 582

Segment klienta	1 kwartał 2023	2 kwartał 2023	3 kwartał 2023	4 kwartał 2023
MICRO	31%	31%	31%	30%
SMALL	40%	40%	37%	36%
MID	49%	48%	48%	49%
LARGE	53%	51%	51%	46%
KB	49%	48%	48%	46%
KI HIP	65%	65%	66%	65%

Segment klienta	1 kwartał 2022	2 kwartał 2022	3 kwartał 2022	4 kwartał 2022
MICRO	34%	33%	33%	31%
SMALL	44%	44%	44%	42%
MID	49%	50%	52%	51%
LARGE	53%	51%	53%	53%
KB	49%	49%	51%	50%
KI HIP	69%	69%	66%	66%

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne utrzymywane w innych bankach	2 085 414	1 734 568
Inwestycyjne aktywa finansowe	18 820 432	17 015 100
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	15 471 615	9 895 998
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	423 139	437 260
wyceniane według zamortyzowanego kosztu	2 925 678	6 681 842
Pochodne instrumenty zabezpieczające	336 122	178 139
Należności od banków	4 615 420	2 373 663
Należności od klientów	60 965 097	57 609 876
Segment detaliczny	37 995 750	35 229 849
Kredyty konsumpcyjne	14 788 921	15 115 535
Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe	18 203 142	15 823 033
Kredyty consumer finance	5 003 687	4 291 281
Segment biznesowy	22 969 347	22 380 027
Kredyty operacyjne	11 065 622	10 873 912
Kredyty inwestycyjne	4 471 096	4 885 632
Pozostałe	7 432 629	6 620 483
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	46 894	40 992
Inne aktywa finansowe	636 935	511 756
Udzielone zobowiązania pozabilansowe dotyczące finansowania	11 624 267	9 557 856
Razem	99 130 581	89 021 950

Koszyk 1,2	31.12.2023			31.12.2022
	Koszyk 1	Koszyk 2	Razem	Koszyk 1	Koszyk 2	Razem
Segment detaliczny
< 0.18%	7 697 487	189 466	7 886 953	9 569 690	145 128	9 714 818
0.18% - 0.28%	6 454 168	205 925	6 660 093	989 828	6 445	996 273
0.28% - 0.44%	2 715 308	63 012	2 778 320	4 344 048	132 806	4 476 854
0.44% - 0.85%	3 744 162	127 842	3 872 004	2 571 017	47 974	2 618 991
0.85% - 1.33%	1 814 918	34 635	1 849 553	2 587 900	59 158	2 647 058
1.33% - 2.06%	3 739 957	135 769	3 875 726	3 721 718	80 244	3 801 962
2.06% - 3.94%	3 488 984	157 961	3 646 945	3 412 999	155 780	3 568 779
3.94% - 9.10%	2 931 898	223 316	3 155 214	2 086 183	119 310	2 205 493
> 9.1%	1 369 532	645 902	2 015 434	1 967 492	730 556	2 698 048
Brak scoringu	42 051	0	42 051	65 485	0	65 485
Razem segment detaliczny	33 998 465	1 783 828	35 782 293	31 316 360	1 477 401	32 793 761
Segment biznesowy
< 0.28%	692 588	17 568	710 156	16 341	270	16 611
0.28% - 0.44%	370 893	5 338	376 231	706 327	37 394	743 721
0.44% - 0.85%	1 500 751	125 109	1 625 860	1 728 228	194 967	1 923 195
0.85% - 1.33%	2 932 172	190 555	3 122 727	1 019 650	109 918	1 129 568
1.33% - 2.06%	1 174 118	386 952	1 561 070	2 948 336	257 415	3 205 751
2.06% - 3.94%	2 776 463	637 128	3 413 591	4 173 571	402 875	4 576 446
3.94% - 9.1%	4 977 566	1 372 294	6 349 860	3 246 252	1 478 523	4 724 775
> 9.1%	675 096	1 085 338	1 760 434	1 087 221	1 496 602	2 583 823
Brak ratingu	1 053 317	88	1 053 405	431 718	0	431 718
Razem segment biznesowy	16 152 964	3 820 370	19 973 334	15 357 644	3 977 964	19 335 608
Razem	50 151 429	5 604 198	55 755 627	46 674 004	5 455 365	52 129 369

Portfel/Rating	AAA	AA- do AA+	A- do A+	BBB- do BBB+	BB- do BB+	B- do B+	bez ratingu	31.12.2023
Należności od banków	0	275	4 560 101	55 044	0	0	0	4 615 420
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody w tym:	798 932	3 449 958	11 103 570	0	0	0	119 155	15 471 615
Dłużne papiery wartościowe	798 932	3 449 958	11 103 570	0	0	0	0	15 352 460
emitowane przez Bank Centralny	0	0	950 000	0	0	0	0	950 000
emitowane przez Skarb Państwa	798 932	3 449 958	9 569 859	0	0	0	0	13 818 749
emitowane przez banki	0	0	583 711	0	0	0	0	583 711
Instrumenty kapitałowe	0	0	0	0	0	0	119 155	119 155
emitowane przez inne podmioty finansowe	0	0	0	0	0	0	119 143	119 143
emitowane przez podmioty niefinansowe	0	0	0	0	0	0	12	12
Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu	0	0	2 925 616	0	0	0	62	2 925 678
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	0	0	46 894	0	0	0	0	46 894

31.12.2023	do 1 miesiąca	powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	powyżej 3 miesięcy do 1 roku	powyżej 1 roku do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem
Koszyk 1 i Koszyk 2	2 171 650	404 453	30 012	376	150	2 606 641
Segment detaliczny	1 178 656	304 222	28 522	340	124	1 511 864
Segment biznesowy	992 994	100 231	1 490	36	26	1 094 777
Koszyk 3	276 799	292 680	537 800	343 643	138 510	1 589 432
Segment detaliczny	68 987	126 861	226 531	81 889	53 148	557 416
Segment biznesowy	207 812	165 819	311 269	261 754	85 362	1 032 016
Razem	2 448 449	697 133	567 812	344 019	138 660	4 196 073

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance	31.12.2023	31.12.2022
Segment detaliczny	943 107	835 800
bez rozpoznanej utraty wartości	791 648	709 200
z rozpoznaną utratą wartości	423 763	441 367
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości	-272 304	-314 767
oceniane metodą portfelową	-272 304	-314 767
Segment biznesowy	893 202	1 234 333
bez rozpoznanej utraty wartości	308 366	321 665
z rozpoznaną utratą wartości	1 156 358	1 563 335
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości	-571 522	-650 667
oceniane metodą indywidualną	-439 859	-544 413
oceniane metodą portfelową	-131 663	-106 254
POCI	196 126	77 212
Razem	2 032 435	2 147 345

Zmiana wartości bilansowej kredytów udzielonych klientom podlegających forbearance	31.12.2023	31.12.2022
Wartość bilansowa netto na początek okresu	2 147 345	1 698 280
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	115 107	51 598
Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek wyłączonych w okresie	-558 464	-714 494
Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek nowo ujętych w okresie	634 961	1 280 474
Inne zmiany	-306 514	-168 513
Wartość bilansowa netto na koniec okresu	2 032 435	2 147 345

Dziesięciu największych kredytobiorców	Waluta	31.12.2023	Waluta	31.12.2022
Firma 1	PLN	250 000	EUR	328 293
Firma 2	PLN	226 585	PLN	242 500
Firma 3	PLN	224 091	PLN	224 091
Firma 4	PLN	198 980	PLN	188 637
Firma 5	PLN	188 636	PLN	166 657
Firma 6	EUR	170 007	EUR, PLN	150 915
Firma 7	EUR, USD	166 918	EUR, PLN	138 007
Firma 8	EUR	152 180	EUR	136 710
Firma 9	EUR, PLN	129 458	EUR, PLN, USD	125 914
Firma 10	EUR, PLN, USD	128 755	PLN	125 495

Sekcja według PKD 2007	Nazwa sekcji	31.12.2023	31.12.2022
Sekcja A	Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo	538 925	653 086
Sekcja B	Górnictwo i wydobywanie	174 073	122 926
Sekcja C	Przetwórstwo przemysłowe	6 842 659	6 586 487
Sekcja D	Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych	1 307 587	940 670
Sekcja E	Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją	133 361	158 697
Sekcja F	Budownictwo	4 797 575	5 351 045
Sekcja G	Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym motocykli	7 948 375	7 989 122
Sekcja H	Transport i gospodarka magazynowa	4 439 778	4 265 329
Sekcja I	Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi	1 312 681	1 317 034
Sekcja J	Informacja i komunikacja	1 303 821	1 230 264
Sekcja K	Działalność finansowa i ubezpieczeniowa	8 301 329	7 097 826
Sekcja L	Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości	3 578 325	3 737 593
Sekcja M	Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna	988 406	1 041 818
Sekcja N	Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca	1 279 639	1 276 425
Sekcja O	Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie społeczne	22 138	15 834
Sekcja P	Edukacja	140 264	142 834
Sekcja Q	Opieka zdrowotna i pomoc społeczna	666 385	771 560
Sekcja R	Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją	197 383	224 866
Sekcja S	Pozostała działalność usługowa	171 999	183 177
Sekcja T	Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby	0	13

Kraj	31.12.2023	31.12.2022
Polska	83 592 597	80 319 123
Niemcy	669 221	441 427
Wielka Brytania	447 152	660 129
Francja	229 228	140 013
Rumunia	227 942	368 090
Niderlandy	107 756	98 551
Austria	105 924	63 576
Irlandia	104 771	109 627
Liberia	100 342	142 178
Włochy	80 342	80 121
Pozostałe kraje	302 467	456 153
Razem	85 967 742	82 878 988

	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa finansowe podlegające modyfikacji w danym okresie
Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją	1 064 626	17 078 083
Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji	-19 658	-511 308
Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia
Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w okresie zmienił sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy	85 788	156 755

Waluta	Wskaźnik referencyjny przed reformą	Status wskaźnika na 01.01.2023	Wskaźnik referencyjny stosowany przez Grupę po reformie	31.12.2023	31.12.2022
PLN	WIBOR	Zgodny z BMR	WIRON	Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback)	Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback)
EUR	LIBOR EUR	Zlikwidowany	EURIBOR	Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR (obecnie pojedyncze przypadki)	Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR (obecnie pojedyncze przypadki
EUR	EURIBOR	Zgodny z BMR	EURIBOR	Portfel nie był aneksowany	Portfel nie był aneksowany
USD	LIBOR USD	W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 09.2024* od 07.2023 opracowywany jako wskaźnik syntetyczny	SOFR	Proces aneksowania portfela LIBOR USD rozpoczęty w czerwcu 2023r. Aneksowanie dotyczy zmiany indeksu z LIBOR USD na SOFR.	Aneksowanie portfela nierozpoczęte

Wskaźnik referencyjny	Aktywa (wartość bilansowa brutto)	Pasywa (wartość bilansowa brutto)	Zobowiązania pozabilansowe – udzielone (wartość nominalna)	Instrumenty pochodne (wartość nominalna)
WIBOR	47 673 934	10 566 283	5 032	16 805 827
LIBOR EUR	15 846	0	0	0
LIBOR USD	79 257	0	0	0
LIBOR CHF	26 554	0	0	0
EURIBOR	5 609 694	2 373	2 561	558 978
LIBOR GBP	268 727	0	0	0
Razem	53 674 012	10 568 656	7 593	17 364 805

Waluta	Do 6 miesięcy	6 miesięcy - 1 rok	1 -3 lata	3 - 5 lat	5 - 10 lat	Łącznie
PLN	-68,2	-57,7	-97,9	-264,6	-205,1	-693,5
EUR	-87,8	-42,4	-10,6	-58,3	-16	-215,1
USD	-35,4	12,2	-0,3	-2,4	2,1	-23,8
CHF	-2,5	0,2	0,1	0	0	-2,2
GBP	-4,4	0,6	0	0	0	-3,8
RON	2,6	2,6	-0,9	-1,6	-0,1	2,6
Inne	-1,4	0	0	0	0	-1,4
Razem	-197,1	-84,5	-109,6	-326,9	-219,1	-937,2

Księga	01.01.2023-31.12.2023			01.01.2022-31.12.2022
Księga	Minimalny	Średni	Maksymalny	Minimalny	Średni	Maksymalny
Księga bankowa	-1 396	-841	-507	-824	-449	-83
Księga handlowa	-60	-19	23	-52	-17	14
CALCO*	-620	298	2 587	-701	612	1 035
Razem	-1 394	-562	1 407	-1 309	145	704

Scenariusz	Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2023	Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2022
równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w górę (EBA)	37 422	-342 739
równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w dół (EBA)	-153 465	123 121
wystromienie krzywej stóp procentowych (EBA)	-32 398	-37 829
wypłaszczenie krzywej stóp procentowych (EBA)	-5 716	-61 587
wzrost krótkoterminowych stóp procentowych (EBA)	8 924	-176 148

	31.12.2023	31.12.2022
NII- łączna, urealniona wrażliwość wyniku odsetkowego na zmiany stóp procentowych	-218 669	-175 355

2023	1M	3M	6M	1Y	2Y	5Y	>5Y	Razem
Luka okresowa	-15 807 002	10 445 631	-1 576 144	1 897 084	4 930 760	10 248 551	1 111 206	11 250 086
Luka skumulowana	-15 807 002	-5 361 371	-6 937 515	-5 040 431	-109 670	10 138 880	11 250 086

	31.12.2023	31.12.2022
kursy + 30%	56 511	25 571
kursy -30%	10 854	15 915

Pozycja walutowa	Pozycje bilansowe		Pozycje pozabilansowe		Pozycje netto
Pozycja walutowa	Długa	Krótka	Długa	Krótka	Długa	Krótka
31.12.2023	16 616 817	-15 938 283	4 545 840	-5 227 202	27 922	-30 751
31.12.2022	13 370 240	-14 957 680	6 231 315	-4 660 404	34 987	-51 517

31.12.2023	1D	1M	3M	6M	1Y	2Y	5Y	>5Y	Razem
Urealniona luka okresowa	3 015	13 844	-2 474	201	625	2 815	6 991	-24 949	69
Urealniona luka skumulowana	3 015	16 859	14 386	14 586	15 211	18 027	25 018	69

Nadzorcze miary płynności	31.12.2023	31.12.2022*
LCR	191%	166%
NSFR	143%	135%

	31.12.2023	31.12.2022
Zabezpieczenie przed utratą płynności (mln zł)	23 027	17 461
Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (mln zł)	12 086	10 506
Nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności (mln zł)	10 941	6 955
Wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR)	191%	166%

	01.01.2023-31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej	6 814 179
Przychody o podobnym charakterze	581 779
Koszty z tytułu odsetek	-2 624 557
Wynik z tytułu odsetek	4 771 401
Przychody z tytułu prowizji i opłat	1 803 586
Koszty z tytułu prowizji i opłat	-963 703
Wynik z tytułu prowizji i opłat	839 883
Przychody z tytułu dywidend	11 248
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany	63 754
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym:	12 251
wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite	10 346
wycenianych według zamortyzowanego kosztu	1 905
Pozostałe przychody operacyjne	129 867
Pozostałe koszty operacyjne	-202 576
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	-72 709
Koszty działania Grupy	-1 967 911
Wynik z odpisów na straty oczekiwane	-625 292
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	-4 912
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	-53 983
Podatek bankowy	-263 753
Zysk brutto	2 709 977
Podatek dochodowy	-676 090
Zysk netto	2 033 887

Data		Podpis
27.02.2024	Grzegorz Olszewski- Prezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
27.02.2024	Paweł Broniewski - Wiceprezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
27.02.2024	Radomir Gibała - Wiceprezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
27.02.2024	Szymon Kamiński - Wiceprezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
27.02.2024	Rafał Litwińczuk - Wiceprezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
27.02.2024	Tomasz Miklas - Wiceprezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
27.02.2024	Jacek Polańczyk – Wiceprezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
27.02.2024	Paweł Tymczyszyn – Wiceprezes Zarządu	Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym