Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej

Alior Banku Spółki Akcyjnej

za rok zakończony 31 grudnia 2025 roku

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Spis treści

Skonsolidowany rachunek zysków i strat .................................................................................................................................................................... 3

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................................................................................................... 3

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................................................................................................. 4

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .............................................................................................................................. 5

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................................................... 6

Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego ........................................................................................................................................ 7

1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej ............................................................................................................................................ 7

2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ................................................................................ 11

3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości ................................................................................................................................... 12

4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................................................................................... 17

5 Segmenty działalności ........................................................................................................................................................................... 18

Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat .............................................................................................................................................. 21

6 Wynik z tytułu odsetek ......................................................................................................................................................................... 21

7 Wynik z tytułu prowizji i opłat ............................................................................................................................................................. 24

8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat…... ............................................................................................................................................................................................ 28

10 Pozostałe przychody i koszty operacyjne ......................................................................................................................................... 28

11 Koszty działania Grupy .......................................................................................................................................................................... 29

12 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ........................................................................................................................... 30

13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych ............................................................................................................ 31

14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych ...................................................................................... 32

15 Podatek bankowy ................................................................................................................................................................................... 33

16 Podatek dochodowy .............................................................................................................................................................................. 33

17 Zysk na akcję ............................................................................................................................................................................................ 37

Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej............................................................................................................................ 38

18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty..................................................................................................................................................... 38

19 Należności od banków .......................................................................................................................................................................... 39

20 Papiery wartościowe i instrumenty pochodne ................................................................................................................................ 39

21 Rachunkowość zabezpieczeń .............................................................................................................................................................. 47

22 Należności od klientów ......................................................................................................................................................................... 56

23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne ........................................................................................................................ 78

24 Pozostałe aktywa ................................................................................................................................................................................... 85

25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań............................................................................................................................ 86

26 Zobowiązania wobec banków ............................................................................................................................................................. 87

27 Zobowiązania wobec klientów ............................................................................................................................................................ 88

28 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu......................................................................................................................... 89

29 Rezerwy .................................................................................................................................................................................................... 89

30 Pozostałe zobowiązania ........................................................................................................................................................................ 93

31 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych .............................................................................................. 94

32 Kapitały ..................................................................................................................................................................................................... 95

Pozostałe informacje dodatkowe ................................................................................................................................................................................. 98

33 Pozycje pozabilansowe ......................................................................................................................................................................... 98

34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ...................................................................................... 102

35 Wartość godziwa .................................................................................................................................................................................. 104

36 Transakcje z jednostkami powiązanymi .......................................................................................................................................... 111

37 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku ................................................................................................................ 114

38 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych ............................................................................................................... 118

39 Sprawy sporne ...................................................................................................................................................................................... 119

40 Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................................................................. 123

Noty objaśniające dotyczące ryzyka .......................................................................................................................................................................... 126

41 Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................................................ 129

42 Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................................................................................. 146

43 Ryzyko walutowe ................................................................................................................................................................................. 150

44 Ryzyko płynności .................................................................................................................................................................................. 152

45 Ryzyko operacyjne ................................................................................................................................................................................ 161

46 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................................................... 163

Inne ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….166

47 Zdarzenia istotne dla działalności Grupy ........................................................................................................................................ 166

48 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej ............................................................................................................................................. 167

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

	Numer noty	01.01.2025 –31.12.2025	01.01.2024 –31.12.2024
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody		6 401 128	6 663 692
efektywnej stopy procentowej
Przychody o podobnym charakterze		516 622	570 025
Koszty z tytułu odsetek		-1 782 859	-2 050 006
Wynik z tytułu odsetek	6	5 134 891	5 183 711
Przychody z tytułu prowizji i opłat		1 218 214	1 352 300
Koszty z tytułu prowizji i opłat		-312 492	-485 291
Wynik z tytułu prowizji i opłat	7	905 722	867 009
Przychody z tytułu dywidend		89	322
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez	8	30 520	33 998
rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w	9	19 664	27 477
tym:
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody		18 062	26 889
wycenianych według zamortyzowanego kosztu		1 602	588
Pozostałe przychody operacyjne	10	105 325	110 184
Pozostałe koszty operacyjne	10	-185 366	-162 664
Koszty działania Grupy	11	-2 295 428	-2 117 647
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	12	-328 098	-403 762
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	13	-13 928	-1 729
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	14	-151 119	-59 355
Podatek bankowy	15	-285 877	-279 667
Zysk brutto		2 936 395	3 197 877
Podatek dochodowy	16	-569 347	-752 855
Zysk netto		2 367 048	2 445 022
Zysk netto przypadający akcjonariuszom Banku		2 367 048	2 445 022
Średnia ważona liczba akcji zwykłych		130 553 991	130 553 991
Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadający na jedną akcję zwykłą	17	18,13	18,73
(w zł)

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Numer noty	01.01.2025 –31.12.2025	01.01.2024 –31.12.2024
Zysk netto		2 367 048	2 445 022
Pozostałe całkowite dochody netto, które będą odniesione na wynik po		604 550	92 279
spełnieniu odpowiednich warunków
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą		-256	-1 996
Skutki wyceny aktywów finansowych (netto)		247 990	-10 323
Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej	20	262 620	11 457
Zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu		-14 630	-21 780
ujmowania
Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto)		356 816	104 598
Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej instrumentów finansowych
zabezpieczających przepływy pieniężne w części stanowiącej efektywne	21	154 577	-243 391
zabezpieczenie
Zysk/strata na instrumentach finansowych zabezpieczających przepływy		202 239	347 989
pieniężne przeklasyfikowana do wyniku finansowego
Razem całkowite dochody netto		2 971 598	2 537 301
- przypadające akcjonariuszom Banku		2 971 598	2 537 301

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA	Numer noty	31.12.2025	31.12.2024
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	18	4 062 914	2 123 351
Należności od banków	19	2 203 109	1 821 581
Papiery wartościowe i instrumenty pochodne	20	26 509 328	23 602 885
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody		22 542 955	21 204 007
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat		370 637	240 942
wyceniane według zamortyzowanego kosztu		3 595 736	2 157 936
Pochodne instrumenty zabezpieczające	21	659 589	274 711
Należności od klientów	22	65 451 458	62 735 968
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	25	0	18 029
Rzeczowe aktywa trwałe	23	829 108	697 757
Wartości niematerialne	23	550 991	471 899
Aktywa z tytułu podatku dochodowego	16	724 098	823 185
aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego		45 812	0
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		678 286	823 185
Pozostałe aktywa	24	784 410	724 121
AKTYWA RAZEM		101 775 005	93 293 487

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	Numer noty	31.12.2025	31.12.2024
Zobowiązania wobec banków	26	589 204	160 125
Zobowiązania wobec klientów	27	82 620 585	76 936 600
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu	28	327 124	196 450
Pochodne instrumenty zabezpieczające	21	69 034	450 383
Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w	21	202 118	-53 015
zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
Rezerwy	29	403 967	321 794
Pozostałe zobowiązania	30	2 039 704	1 708 435
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	16	218 422	278 980
bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego		216 884	277 359
rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		1 538	1 621
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	31	2 321 870	2 087 016
Zobowiązania razem		88 792 028	82 086 768
Kapitał akcyjny		1 305 540	1 305 540
Kapitał zapasowy		8 655 257	7 438 105
Kapitał z aktualizacji wyceny		407 642	-197 164
Pozostałe kapitały rezerwowe		161 792	161 792
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą		0	256
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych		85 698	53 168
Zysk bieżącego okresu		2 367 048	2 445 022
Kapitał własny	32	12 982 977	11 206 719
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM		101 775 005	93 293 487

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

					Różnice
			Pozostałe	Kapitał z	kursowe z
01.01.2025 - 31.12.2025	Kapitał	Kapitał	kapitały	aktualizacji	przeliczenia	Zyski	Kapitały
	akcyjny	zapasowy	rezerwowe	wyceny	jednostek	zatrzymane	razem
					działających
					za granicą
1 stycznia 2025	1 305 540	7 438 105	161 792	-197 164	256	2 498 190	11 206 719
Wypłata dywidendy	0	0	0	0	0	-1 199 791	-1 199 791
Przeniesienie wyniku roku	0	1 217 152	0	0	0	-1 217 152	0
ubiegłego
Całkowite dochody, w tym	0	0	0	604 806	-256	2 367 048	2 971 598
zysk netto	0	0	0	0	0	2 367 048	2 367 048
pozostałe całkowite dochody	0	0	0	604 806	-256	0	604 550
Inne zmiany kapitału	0	0	0	0	0	4 451	4 451
31 grudnia 2025	1 305 540	8 655 257	161 792	407 642	0	2 452 746	12 982 977

					Różnice
			Pozostałe	Kapitał z	kursowe z
01.01.2024 - 31.12.2024	Kapitał	Kapitał	kapitały	aktualizacji	przeliczenia	Zyski	Kapitały
	akcyjny	zapasowy	rezerwowe	wyceny	jednostek	zatrzymane	razem
					działających
					za granicą
1 stycznia 2024	1 305 540	6 027 552	161 792	-291 439	2 252	2 043 893	9 249 590
Wypłata dywidendy	0	0	0	0	0	-577 048	-577 048
Przeniesienie wyniku roku	0	1 410 553	0	0	0	-1 410 553	0
ubiegłego
Całkowite dochody, w tym	0	0	0	94 275	-1 996	2 445 022	2 537 301
zysk netto	0	0	0	0	0	2 445 022	2 445 022
pozostałe całkowite dochody	0	0	0	94 275	-1 996	0	92 279
Inne zmiany kapitału	0	0	0	0	0	-3 124	-3 124
31 grudnia 2024	1 305 540	7 438 105	161 792	-197 164	256	2 498 190	11 206 719

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	Numer noty	01.01.2025-	01.01.2024-
		31.12.2025	31.12.2024
Działalność operacyjna
Zysk brutto za okres		2 936 395	3 197 877
Korekty:
Niezrealizowane zyski/straty z tytułu różnic kursowych		-256	-1 996
Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych	23	254 786	270 449
Zmiana odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości		13 928	1 729
niematerialnych
Wynik z tytułu odsetek		-5 134 891	-5 183 711
Zmiana stanu kredytów i innych należności	34.2	-2 997 935	1 213 088
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody		-892 013	-5 793 899
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat		-129 695	182 197
Zmiana stanu aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań		18 029	28 865
Zmiana stanu pozostałych aktywów		-60 289	-52 770
Zmiana stanu depozytów		5 701 633	3 856 674
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji		-221 907	-956 347
Zmiana stanu zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat		130 674	-80 013
Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających		-119 476	-32 538
Zmiana stanu innych zobowiązań	34.2	672 509	-867 252
Zmiana stanu rezerw		82 173	11 818
Krótkoterminowe umowy leasingu		1 954	1 575
Odsetki otrzymane		6 642 543	6 973 504
Odsetki zapłacone		-1 769 282	-2 152 279
Dywidendy otrzymane		-89	-322
Podatek zapłacony		-618 649	-595 232
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		4 510 142	21 417
Działalność inwestycyjna
Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej:		-2 157 030	-1 357 511
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych		-138 237	-90 456
Nabycie wartości niematerialnych		-100 390	-98 903
Nabycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu		-1 918 403	-1 168 152
Wpływy z działalności inwestycyjnej:		554 942	1 942 960
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych		17 474	12 547
Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu		537 468	1 930 413
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		-1 602 088	585 449
Działalność finansowa
Wydatki z tytułu działalności finansowej:		-1 818 491	-1 972 774
Spłata zobowiązań podporządkowanych i długoterminowych - kapitał		-400 000	-1 141 700
Spłata zobowiązań podporządkowanych i długoterminowych - odsetki		-132 556	-168 517
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część kapitałowa		-77 237	-75 872
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część odsetkowa		-8 907	-9 637
Wypłata dywidendy		-1 199 791	-577 048
Wpływy z działalności finansowej		850 000	950 000
Emisja dłużnych papierów wartościowych – zobowiązania długoterminowe		850 000	950 000
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		-968 491	-1 022 774
Przepływy pieniężne netto razem		1 939 563	-415 908
w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych		-36 959	-1 256
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów		1 939 563	-415 908
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans otwarcia		2 123 351	2 539 259
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans zamknięcia	18	4 062 914	2 123 351

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej

1.1 Informacje ogólne, czas trwania i zakres działalności Alior Banku SA

Alior Bank Spółka Akcyjna („Bank”, „jednostka dominująca”) jest jednostką dominującą w Grupie

Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). Bank z siedzibą w Warszawie

przy ulicy Chmielna 69 został wpisany do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy

dla m.st. Warszawy, Polska, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS

0000305178. Jednostce dominującej został nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31

oraz numer statystyczny REGON: 141387142.

Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (nr ISIN:

PLALIOR00045).

Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obsługującym osoby fizyczne,

prawne i inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa działalność Banku

obejmuje prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie

bankowych papierów wartościowych oraz prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych. Bank

prowadzi także działalność maklerską, doradztwo i pośrednictwo finansowe oraz świadczy inne usługi

finansowe. Informacje na temat spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały przedstawione

w nocie 1.2 niniejszego rozdziału. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi działalność na

terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank świadczy usługi

przede wszystkim klientom z Polski. Udział klientów zagranicznych w całkowitej liczbie klientów Banku

jest znikomy.

1.2 Skład Grupy Kapitałowej i zakres działalności

Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do

Alior Banku SA jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, dla której jednostką sprawującą kontrolę

jest Skarb Państwa, posiadający 34,2% akcji PZU SA, uprawniających do 34,2% głosów na Walnym

Zgromadzeniu PZU SA. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa

Szczegółowy akcjonariat Banku został opisany w nocie 32.3.

1.2.1 Działalność spółek należących do Grupy Kapitałowej Alior Banku SA

Grupę Kapitałową Alior Banku SA na dzień 31 grudnia 2025 r. tworzą: Alior Bank SA jako spółka

dominująca oraz spółki zależne, w których Bank posiada udziały większościowe. W okresie

sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana struktury Grupy Kapitałowej Alior Banku SA.

Spółki zależne

Bank dokonał oceny sprawowania kontroli w świetle regulacji MSSF 10 i określił swój status jako

jednostki dominującej wobec poniższych jednostek. Wszystkie spółki zależne są konsolidowane metodą

pełną. Opis dotyczący zasad konsolidacji jednostek zależnych znajduje się w nocie 3.2.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Nazwa spółki

Opis działalności

Alior Services sp. z o.o.

Spółka prowadzi działalność agenta ubezpieczeniowego na rzecz 7 towarzystw

ubezpieczeniowych (administrowanie umowami).

Alior Leasing sp. z o.o.

Spółka zajmuje się finansowaniem środków trwałych poprzez leasing operacyjny, finansowy

oraz pożyczkę leasingową. Spółka posiada własną sieć sprzedaży Doradców Leasingowych

odpowiadających za obsługę klientów Alior Banku i współpracujących z partnerami

zewnętrznymi - dealerami pojazdów, maszyn i urządzeń. Strategicznym celem spółki jest

rozwój współpracy z Alior Bankiem w segmencie klienta korporacyjnego, dalszy dynamiczny

rozwój wśród klientów MŚP oraz JDG, a także zwiększanie swojej obecności wśród dealerów

maszyn i urządzeń poprzez dopasowanie swojej oferty do wymagań klientów z branży

przemysłowej i medycznej. W skład Grupy Kapitałowej Alior Leasing wchodzą ponadto:

• AL Finance sp. z o.o., która specjalizuje się w oferowaniu ubezpieczeń majątkowych i

komunikacyjnych dla klientów posiadających umowy leasingu lub pożyczki leasingowej

• Alior Leasing Individual sp. z o.o., która powstała w celu realizacji strategii Alior

Leasing w zakresie produktów skierowanych do konsumenta. Obecnie świadczy

usługi leasingu konsumenckiego/wynajmu samochodów w formule abonamentowej

w kanałach wewnętrznych spółek Grupy PZU i jest dedykowana dla pracowników

Grupy. Docelowo zakres działalności obejmować będzie również wynajem elektroniki

konsumenckiej oraz urządzeń gospodarstwa domowego, w tym sprzętu RTV, IT, AGD

oraz smartfonów. W momencie szerokiego wejścia na rynek zewnętrzny dystrybucja

będzie odbywać się poprzez Partnerów Handlowych Alior Bank. Działalność będzie

realizowana w ścisłej współpracy z Alior Leasing oraz Alior Bank i stanowić będzie

rozszerzenie portfolio produktowego Grupy.

Meritum Services ICB SA

Spółka prowadzi działalność usługową w zakresie technologii informatycznych i

komputerowych oraz świadczy usługi udostępniania oprogramowania informatycznego.

Alior TFI SA

Działalność podstawowa spółki to asset management. Współpraca Banku ze spółką zależną

Alior TFI dotyczy przede wszystkim dystrybucji jednostek uczestnictwa ALIOR SFIO.

Spółka w dalszym ciągu posiada licencję na zarządzanie portfelami, w skład których wchodzi

jeden lub większa ilość instrumentów finansowych.

Corsham sp. z o.o.

Spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture

capital). Zarząd Banku na podstawie Uchwały nr 434/2023 Zarządu Banku z dnia 13 grudnia

2023 roku podjął decyzję o zaprzestaniu prowadzenia dalszej działalności inwestycyjnej.

RBL_VC sp. z o.o.

Spółka dedykowana do zarządzania spółkami dokonującymi inwestycji kapitałowych

podwyższonego ryzyka (venture capital) została wpisana do rejestru Zarządzających

Alternatywnymi Spółkami Inwestycyjnymi (ZASI).

RBL_VC sp. z o.o. ASI spółka

komandytowo-akcyjna

Jest wehikułem inwestycyjnym, który służy dokonywaniu przez Alior Bank SA inwestycji

kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital). Zarząd Banku na podstawie Uchwały

nr 434/2023 Zarządu Banku z dnia 13 grudnia 2023 roku podjął decyzję o zaprzestaniu

prowadzenia dalszej działalności inwestycyjnej. Uchwałą nr 469/2025 z dnia 16 grudnia

2025 r. Zarząd Banku udzielił kierunkowej zgody na likwidację spółki w ramach uproszczenia

struktury Grupy Kapitałowej Banku.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skład Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na dzień 31 grudnia 2025 r. i 31 grudnia 2024 r.

Nazwa spółki – jednostki zależne

31.12.2025

31.12.2024

Alior Services sp. z o.o.

100%

Alior Leasing sp. z o.o.

100%

- AL Finance sp. z o.o.

100%

- Alior Leasing Individual sp. z o.o.

100% - Alior Leasing sp.z o.o.

90% - Alior Leasing sp.z o.o.

10% - AL Finance sp. z o.o.

Meritum Services ICB SA

100%

Alior TFI SA

100%

Corsham sp. z o.o.

100%

RBL_VC sp. z o. o

100%

RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna

100%

*W dniu 30 stycznia 2025 roku, AL Finance sp. z o.o. zbyła swoje udziały w Alior Leasing Individual sp. z o.o. na rzecz Alior Leasing sp. z o.o.

1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej na

dzień 31.12.2025 roku

Nazwa spółki

Suma bilansowa

Wynik netto

Alior Services sp. z o.o.

8 717

2 272

Alior Leasing sp. z o.o.*

7 506 289

40 334

Meritum Services ICB SA

38 329

2 404

Alior TFI SA

23 382

5 000

Corsham sp. z o.o.

12 692

-58

RBL_VC sp. z o.o.

352

104

RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna

4 011

-288

*Dane uwzględniają wyniki AL Finance sp. z o.o. i Alior Leasing Individual sp. z o.o.

1.3 Informacje dotyczące składu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego dnia 31 grudnia 2024 roku

nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Banku.

W dniu 22 kwietnia 2025 r. Rada Nadzorcza Banku powołała ze skutkiem od dnia 5 maja 2025 r. Panią

Beatę Stawiarską w skład Zarządu Banku trzyletniej VI kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z dniem

1 stycznia 2024 r., na stanowisko Wiceprezes Zarządu Banku.

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2025

Imię i nazwisko

Funkcja

Piotr Żabski

Prezes Zarządu

Marcin Ciszewski

Wiceprezes Zarządu

Jacek Iljin

Wiceprezes Zarządu

Wojciech Przybył

Wiceprezes Zarządu

Beata Stawiarska

Wiceprezes Zarządu

Zdzisław Wojtera

Wiceprezes Zarządu

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2024 r.

Imię i nazwisko

Funkcja

Piotr Żabski

Wiceprezes Zarządu Banku kierujący pracami Zarządu

Artur Chołody

Członek Rady Nadzorczej Banku

delegowany do czasowego wykonywania czynności

Wiceprezesa Zarządu Banku

Marcin Ciszewski

Wiceprezes Zarządu

Jacek Iljin

Wiceprezes Zarządu

Wojciech Przybył

Wiceprezes Zarządu

Zdzisław Wojtera

Wiceprezes Zarządu

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2024 roku

nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.

Z dniem 12 lutego 2025 r., Pan Artur Chołody, złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej

delegowanego do czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z funkcji Członka

Rady Nadzorczej Banku.

W dniu 13 lutego 2025 r., Pan Paweł Wajda złożył rezygnację z dalszego pełnienia funkcji

Przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku oraz z dalszego pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej

Banku oraz z mandatu Członka Rady Nadzorczej Banku. Rezygnacja została złożona ze skutkiem prawnym

na koniec dnia 25 lutego 2025 r. (tj. godzina 24:00).

W dniu 25 lutego 2025 r., Pan Rafał Janczura złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku

ze skutkiem na koniec dnia 4 marca 2025 r.

W dniu 26 lutego 2025 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało w skład Rady Nadzorczej

Banku:

• Pana Tomasza Kulika od dnia 5 marca 2025 r.,

• Pana Waldemara Maja od dnia 5 marca 2025 r. pod warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z

pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Waldemara Maja z dnia 20 lutego

2025 r.

• Pana Wojciecha Kostrzewę od dnia 5 marca 2025 r. pod warunkiem złożenia skutecznych

rezygnacji z pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Wojciecha Kostrzewy z dnia

19 lutego 2025 r.

W dniu 3 lipca 2025 r. Pan Tomasz Kulik złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku z

końcem dnia 6 lipca 2025 r.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zwołane na dzień 16 czerwca 2025 r., obradujące po przerwie w

dniu 7 lipca 2025 r., przy uwzględnieniu oceny spełnienia wymogów odpowiedniości, powołało w skład

Rady Nadzorczej Banku Panią Agatę Mazurowską-Rozdeiczer.

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2025 r.

Imię i nazwisko

Funkcja

Wojciech Kostrzewa

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Jan Zimowicz

Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

Radosław Grabowski

Członek Rady Nadzorczej

Maciej Gutowski

Członek Rady Nadzorczej

Artur Kucharski

Członek Rady Nadzorczej

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Imię i nazwisko

Funkcja

Waldemar Maj

Członek Rady Nadzorczej

Agata Mazurowska-Rozdeiczer

Członek Rady Nadzorczej

Robert Pusz

Członek Rady Nadzorczej

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2024 r.

Imię i nazwisko

Funkcja

Paweł Wajda

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Jan Zimowicz

Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

Artur Chołody

Członek Rady Nadzorczej

Radosław Grabowski

Członek Rady Nadzorczej

Maciej Gutowski

Członek Rady Nadzorczej

Rafał Janczura

Członek Rady Nadzorczej

Artur Kucharski

Członek Rady Nadzorczej

Robert Pusz

Członek Rady Nadzorczej

2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

2.1 Zakres podmiotowy i dane porównawcze

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2025 r. i zawiera

dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2024 r. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich

złotych (zł), a wszystkie zamieszczone w nim wartości zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba,

że wskazano inaczej.

2.2 Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej

zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF)

przyjętymi przez Unię Europejską według stanu na 31 grudnia 2025 r.

2.3 Kontynuacja działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Alior Banku za okres od 1 stycznia 2025 roku do 31

grudnia 2025 roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez

Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia jego sporządzenia. Na dzień zatwierdzenia niniejszego

sprawozdania przez Zarząd Banku, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji

działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

2.4 Prezentacja sprawozdań finansowych

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowiązania

według kryterium płynności.

Zasady kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych opisano w nocie 38.1 Bank nie kompensuje

przychodów i kosztów, chyba, że jest to wymogiem lub zostało dopuszczone przez standardy

rachunkowości lub interpretację.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

2.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej

zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 20 lutego 2026 r.

3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy zastosowane przy sporządzaniu niniejszego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w poszczególnych notach oraz

poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Poniżej

zaprezentowano wykaz zasad rachunkowości oraz ważniejszych szacunków i osądów dla poszczególnych

pozycji skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji

finansowej.

Rachunek zysków i strat

Numer noty

Polityka rachunkowości*

Przychody i koszty z tytułu odsetek

Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Koszty działania Grupy

Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

Podatek dochodowy

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Numer noty

Polityka

rachunkowości*

Ważniejsze szacunki i

osądy*

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Należności od banków

Papiery wartościowe i instrumenty pochodne

Rachunkowość zabezpieczeń

Należności od klientów

Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości niematerialne

Pozostałe aktywa

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

Zobowiązania wobec banków

Zobowiązania wobec klientów

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w

zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Rezerwy

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

Kapitał własny i akcjonariat Banku

*Litera T oznacza, że w notach do Sprawozdania Finansowego zamieszczone zostały istotne informacje dotyczące wybranej polityki rachunkowości i istotnych szacunków

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

3.1 Transakcje w walutach obcych

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych, który jest walutą

funkcjonalną Banku i jej jednostek zależnych.

Transakcje i salda w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej według

kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim

dniu każdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza:

• aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniu średniego

kursu NBP obowiązującego na ten dzień,

• pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej według kursu

wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji,

• pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej według kursu

wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych

wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat.

3.2 Połączenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Jednostki zależne są to podmioty (w tym jednostki niebędące spółką kapitałową, jak np. spółka cywilna

oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostkę dominującą, co oznacza, iż

jednostka dominująca:

• sprawuje władzę nad jednostką,

• z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji

na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych,

• posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano

inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Jednostki zależne są objęte konsolidacją od dnia objęcia kontrolą przez Bank. Dekonsolidacja następuje w

momencie ustania tej kontroli.

Konsolidacja

Proces konsolidacji sprawozdań finansowych jednostek zależnych metodą pełną polega na sumowaniu

poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodów jednostki dominującej oraz jednostek zależnych w pełnej wysokości oraz

dokonaniu odpowiednich korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Wyłączeniu podlega bilansowa wartość

udziałów posiadanych przez Bank w jednostkach zależnych oraz kapitał własny tych jednostek na moment

ich nabycia. Wyłączeniu podlegają w całości:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek

objętych konsolidacją,

• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi

konsolidacją,

• zyski lub straty powstałe w wyniku operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami

objętymi konsolidacją, zawarte w wartości aktywów jednostek podlegających konsolidacji, za

wyjątkiem strat, które wskazują na występowanie utraty wartości,

• dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zależne jednostce dominującej i innym

jednostkom, objętym konsolidacją,

• wzajemne przepływy w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co

sprawozdanie jednostki dominującej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych

zasadach rachunkowości przez Bank oraz jednostki zależne wprowadza się korekty konsolidacyjne.

Wszystkie jednostki Grupy Kapitałowej Alior Banku SA konsolidowane są metodą pełną.

Metoda nabycia

Nabycia jednostek zależnych przez Grupę Kapitałową rozlicza się metodą nabycia zgodnie z zasadami

opisanymi w MSSF 3.

3.3 Ujmowanie aktywów i zobowiązań finansowych w księgach

Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży

aktywów finansowych (papiery wartościowe) ujmuje się na dzień rozliczenia.

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej.

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ich początkowego ujęcia, w

zależności od celu, zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego a także jego

charakterystyki.

Aktywa finansowe, Grupa klasyfikuje w dniu ich nabycia lub powstania do następujących kategorii:

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg

zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania finansowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu i w

wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Szczegółowe zasady klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.

3.4 Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji

finansowej

Aktywa finansowe

Grupa wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy:

• wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,

• Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• Grupa dokonuje spisania aktywów finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z

dochodzenia spłaty w przyszłości.

Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści

związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:

• jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika

aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji

finansowej,

• jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika

aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej,

• jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z

posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala czy zachowuje kontrolę nad tym

składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów

finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku

kontroli jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z

utrzymania zaangażowania.

Decyzja o dokonaniu spisania aktywów finansowych do czasu ich spłaty, sprzedaży, odpisania z tytułu

nieściągalności, przedawnienia lub umorzenia może zostać podjęta, jeżeli:

• nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w

całości lub w części,

• Grupa nie identyfikuje źródeł spłaty wierzytelności, z których mogłaby się efektywnie zaspokoić.

Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej może

być podjęta w sytuacji, gdy wierzytelność jest w całości wymagalna i jej nieściągalność została

udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (odpisanie z

udokumentowaniem nieściągalności), tj.:

• postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez Grupę jako odpowiadającym stanowi

faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego,

• postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację

majątku,

• postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzeniu postępowania

upadłościowego, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów

postępowania upadłościowego,

• protokołem sporządzonym przez jednostkę merytoryczną, która wykazuje, iż przewidywane

koszty procesowe oraz egzekucyjne byłyby równe lub wyższe od kwoty uzyskanej wierzytelności.

Zobowiązania finansowe

Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli

obowiązek określony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Modyfikacja

Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej przez

inne całkowite dochody oraz zobowiązania finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie, to

zmiana warunków umownych wpływająca na zmianę kwoty finansowania, waluty i terminu płatności, a

w przypadku aktywów – również zmianę dłużnika. Zmiana przepływów pieniężnych bez zmiany warunków

umownych nie stanowi modyfikacji (tzn. zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowiązującej

umowy).

Dla każdego przypadku modyfikacji przeprowadza się ocenę istotności.

Modyfikacja uznana za istotną skutkuje wyłączeniem aktywa lub zobowiązania finansowego ze

sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego lub zobowiązania

finansowego z uwzględnieniem zmodyfikowanych przepływów pieniężnych. Dla nowego aktywa lub

zobowiązania finansowego należy wyznaczyć nową efektywną stopę procentową lub efektywną stopę

procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywo finansowe

rozpoznane w efekcie modyfikacji jest dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.

Przychód lub koszt powstały na dzień ustalenia skutków istotnej modyfikacji rozpoznawany jest w

rachunku zysków i strat w pozycji Wynik z tytułu odsetek.

Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotną nie skutkuje wyłączeniem ze sprawozdania z

sytuacji finansowej. W przypadku modyfikacji nieistotnej dokonuje się wyliczenia zysku lub straty z

modyfikacji. Wynik z modyfikacji nieistotnej prezentowany jest w nocie Wynik z tytułu odsetek. Wszelkie

poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów

finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego

składnika aktywów finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej.

Dla oceny istotności modyfikacji Bank przyjął kryteria jakościowe, takie jak:

• zmiana waluty finansowania,

• zmiana dłużnika,

• wprowadzenie do umowy postanowień skutkujących brakiem zdania testu charakterystyk

przepływów pieniężnych (test SPPI), w tym (i) mnożnika w formule oprocentowania, (ii)

uzależnienia stopy procentowej od ceny towarów, papierów wartościowych lub podobnych (iii)

ograniczenia odpowiedzialności umownej dłużnika do wybranych aktywów,

• zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dwóch lub więcej kredytów w jeden,

• zmiana rodzaju instrumentu finansowego.

Bank dla oceny istotności modyfikacji stosuje również kryteria ilościowe:

1. dla należności o charakterze odnawialnym:

• istotne podwyższenie kwoty ekspozycji,

• istotne wydłużenie /skrócenie okresu finansowania,

• zmianę marży.

Bank przyjmuje jako poziom istotności zmianę o 20% kwoty ekspozycji lub marży lub

wydłużenie/skrócenie okresu kredytowania o 365 dni.

2. dla należności o charakterze nieodnawialnym (dla należności harmonogramowych) - test 10%.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Test 10% dla aktywów finansowych polega na porównaniu przepływów przed i po modyfikacji,

zdyskontowanych pierwotną stopą efektywną. Jeśli różnica jest równa lub przekracza poziom 10%,

modyfikację uznaje się za istotną.

Istotna modyfikacja zobowiązania finansowego jest identyfikowana, jeśli zdyskontowana wartość bieżąca

przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich opłat zapłaconych,

pomniejszonych o opłaty otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy

procentowej, różni się o nie mniej niż 10 % od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów

pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Modyfikacja zobowiązania finansowego nie

uznana za modyfikację istotną stanowi modyfikację nieistotną.

4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

4.1 Zmiany w standardach rachunkowości

Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standardów i interpretacji, które

weszły w życie od 1 stycznia 2025 roku

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Grupy

Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak

Wymienności

Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana

waluta jest wymienialna na inną walutę oraz w jaki sposób powinna

ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości

jej wymiany. Zmiany te nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe

Grupy.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie obowiązywały na 31.12.2025 roku i nie zostały

wcześniej zastosowane przez Grupę

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Grupy

MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach

finansowych

Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych.

Nowy standard będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r. Nowy

standard to m.in. wynik uwzględnienia w pracach głosu inwestorów,

którzy wskazywali, że sprawozdania finansowe nadal nie mają jednolitej

formy, często nie przedstawiają istotnych informacji, które są potrzebne

do podejmowania decyzji inwestycyjnych. W związku z nowym

standardem MSSF 18 planowane są także zmiany w innych standardach

ujednolicające wymogi dotyczące ujawnień. Powyższe zmiany nie będą

miały wpływu na wynik netto Grupy, tylko na zmianę prezentacji

poszczególnych pozycji w rachunku zysków i strat. Grupa jest w

trakcie analizy wpływu standardu na sposób prezentacji sprawozdań

finansowych.

MSSF 19 Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: Ujawnianie

informacji

MSSF 19 umożliwia uprawnionym jednostkom wybór stosowania

ograniczonych wymogów dotyczących ujawniania informacji

określonych w MSSF 19, przy jednoczesnym stosowaniu wymogów w

zakresie ujmowania, wyceny i prezentacji określonych w innych

standardach rachunkowości MSSF.

MSSF 19 określa zmniejszone wymogi dotyczące ujawniania informacji,

które uprawniona jednostka może stosować, zamiast wymogów

dotyczących ujawniania informacji przewidzianych w innych

standardach rachunkowości MSSF.

Jednostka może zdecydować się na zastosowanie niniejszego standardu

w swoich skonsolidowanych lub jednostkowych sprawozdaniach

finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy na koniec okresu

sprawozdawczego:

a) jest spółką zależną,

b) nie ponosi odpowiedzialności publicznej oraz

c) posiada ostateczną lub pośrednią jednostkę dominującą, która

sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe dostępne do

użytku publicznego, zgodne ze standardami rachunkowości MSSF.

Zmiany te nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Grupy

Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych

Instrumenty (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7)

Zmiany wyjaśniają, że zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu

w „dniu rozliczenia” oraz wprowadzają wybór zasad rachunkowości

polegający na wyłączaniu zobowiązań finansowych rozliczanych za

pomocą systemu płatności elektronicznych przed dniem rozliczenia.

Inne wyjaśnienia obejmują klasyfikację aktywów finansowych z cechami

powiązanymi z ESG poprzez dodatkowe wytyczne dotyczące oceny cech

warunkowych. Dokonano wyjaśnień dotyczących pożyczek bez regresu

i instrumentów powiązanych umową.

Dodatkowe ujawnienia wprowadza się dla instrumentów finansowych

o charakterze warunkowym oraz instrumentów kapitałowych

klasyfikowanych do wartości godziwej poprzez inne całkowite dochody.

Implementacja zmian nie będzie wywierać wpływu na sprawozdanie

finansowe Grupy.

Roczne zmiany MSSF - wersja 11

Dokument, zawiera wyjaśnienia, uproszczenia, poprawki i zmiany

ukierunkowane na poprawę spójności szeregu standardów

rachunkowości (MSSF 1, MSSF 7 i towarzyszące mu „Wytyczne

dotyczące wdrożenia MSSF 7”; MSSF 9, MSSF 10 oraz MSR 7).

W ocenie Grupy, implementacja zmian nie będzie miała wpływu na

sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany w MSSF 9 i MSSF 7 – Umowy dotyczące energii elektrycznej

zależnej od środowiska

Poprawki pozwalają firmom lepiej odzwierciedlać w sprawozdaniach

finansowych skutki finansowe umów na energię elektryczną zależną od

natury, które często są ustrukturyzowane jako umowy zakupu energii

(PPA).

Poprawki obejmują:

• wyjaśnienie stosowania wymogów „własnego użytku”,

• zezwolenie na rachunkowość zabezpieczającą, jeśli te

umowy są wykorzystywane jako instrumenty

zabezpieczające,

• dodanie nowych wymogów informacyjnych, aby umożliwić

inwestorom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki

finansowe i przepływy pieniężne firmy.

Implementacja zmian nie będzie wywierać wpływu na sprawozdanie

finansowe Grupy.

4.2 Przekształcenie danych porównawczych i objaśnienie różnic w stosunku do

publikowanych wcześniej sprawozdań finansowych

W porównaniu do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2024 roku, Grupa dokonała

zmiany prezentacyjnej w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, przenosząc pozycję: Wypłata dywidendy

z działalności operacyjnej do działalności finansowej. Zmiana ta jest zgodna i podyktowana nowymi

wymogami standardu MSSF 18 : „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych” , który

zacznie obowiązywać od dnia1 stycznia 2027.

Pozycje ze sprawozdania przepływów pieniężnych

Dane opublikowane

01.01.2024-31.12.2024

zmiana

Dane przekształcone

01.01.2024-31.12.2024

Zmiana stanu innych zobowiązań

-1 444 300

577 048

-867 252

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-555 631

577 048

21 417

Wypłata dywidendy

-577 048

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-445 726

-577 048

-1 022 774

5 Segmenty działalności

Opis segmentów

Grupa Alior Bank SA prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów oferujących określone

produkty i usługi adresowane do określonych grup klientów. Sposób podziału segmentów biznesowych

zapewnia spójność z modelem zarządzania sprzedażą i oferowania klientom kompleksowej oferty

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

produktowej obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe, jak również bardziej złożone produkty o

charakterze inwestycyjnym.

Działalność bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty:

• segment detaliczny,

• segment biznesowy,

• działalność skarbową.

Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to:

produkty kredytowe: pożyczki gotówkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku

bieżącym, kredyty na nieruchomości,

• produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszczędnościowe,

• produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne,

• konta osobiste,

• usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,

• transakcje wymiany walut.

Podstawowe produkty dla segmentu biznesowego to:

• produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bieżących, kredyty obrotowe, kredyty

inwestycyjne, karty kredytowe,

• produkty depozytowe: lokaty terminowe,

• rachunki bieżące i pomocnicze,

• usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,

• produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (również wymiany walut na termin), instrumenty

pochodne,

• leasing oraz faktoring.

Podstawowym elementem analizy jest dochodowość segmentów detalicznego i biznesowego.

Dochodowość obejmuje:

• wynik odsetkowy z uwzględnieniem wewnętrznych stawek transferowych funduszy pomiędzy

jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku,

• wynik prowizyjny,

• wynik z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klientów,

• pozostałe przychody i koszty operacyjne.

Dochody segmentu detalicznego obejmują również dochody ze sprzedaży produktów maklerskich (m.in.

przychody z prowadzenia rachunków brokerskich, pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi oraz

przychody z tytułu dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych).

Pozycja działalność skarbowa obejmuje efekty zarządzania pozycją globalną – płynnościową i walutową,

wynikającą z działalności jednostek Grupy.

Miarą zysku danego segmentu jest wynik brutto.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2025 r.

Klienci

detaliczni

Klienci

biznesowy

Działalność

skarbowa

Segmenty

działalności

razem

Pozycje

niealokowane

Grupa razem

Wynik odsetkowy zewnętrzny

2 722 527

1 431 388

980 976

5 134 891

przychody zewnętrzne

3 575 678

1 305 374

1 520 076

6 401 128

przychody o podobnym charakterze

412 032

104 590

516 622

koszty zewnętrzne

-853 151

-286 018

-643 690

-1 782 859

Wynik odsetkowy wewnętrzny

249 561

-164 742

-84 819

przychody wewnętrzne

2 490 854

990 825

3 396 860

6 878 539

koszty wewnętrzne

-2 241 293

-1 155 567

-3 481 679

-6 878 539

Wynik z tytułu odsetek

2 972 088

1 266 646

896 157

5 134 891

Przychody z tytułu prowizji i opłat

566 667

648 170

3 377

1 218 214

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-264 350

-40 808

-7 334

-312 492

Wynik z tytułu prowizji i opłat

302 317

607 362

-3 957

905 722

Przychody z tytułu dywidend

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat i

wynik z pozycji wymiany

19 692

10 754

30 520

Wynik z tytułu zaprzestania

ujmowania instrumentów

finansowych niewycenianych do

wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat, w tym:

19 664

wycenianych do wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

18 062

wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

1 602

Pozostałe przychody operacyjne

71 419

33 906

105 325

Pozostałe koszty operacyjne

-147 764

-37 602

-185 366

Wynik z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych

-105 260

-222 838

-328 098

Wynik z tytułu utraty wartości

aktywów niefinansowych

-9 796

-4 132

-13 928

Koszty ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych w walutach obcych

-151 119

Koszty działania Grupy

-1 730 067

-851 238

-2 581 305

Zysk brutto

1 201 892

811 796

922 707

2 936 395

Podatek dochodowy

-569 347

Zysk netto

1 201 892

811 796

922 707

2 936 395

-569 347

2 367 048

Aktywa

67 649 200

33 401 707

101 050 907

724 098

101 775 005

Zobowiązania

63 267 800

25 305 806

88 573 606

218 422

88 792 028

Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

Klienci

detaliczni

Klienci

biznesowy

Działalność

skarbowa

Segmenty

działalności

razem

Pozycje

niealokowane

Grupa razem

Wynik odsetkowy zewnętrzny

2 830 009

1 599 836

753 866

5 183 711

przychody zewnętrzne

3 671 894

1 500 141

1 491 657

6 663 692

przychody o podobnym charakterze

432 847

137 178

570 025

koszty zewnętrzne

-841 885

-333 152

-874 969

-2 050 006

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Klienci

detaliczni

Klienci

biznesowy

Działalność

skarbowa

Segmenty

działalności

razem

Pozycje

niealokowane

Grupa razem

Wynik odsetkowy wewnętrzny

302 531

-271 310

-31 221

przychody wewnętrzne

2 654 258

1 054 604

3 677 641

7 386 503

koszty wewnętrzne

-2 351 727

-1 325 914

-3 708 862

-7 386 503

Wynik z tytułu odsetek

3 132 540

1 328 526

722 645

5 183 711

Przychody z tytułu prowizji i opłat

524 487

829 760

-1 947

1 352 300

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-262 969

-215 185

-7 137

-485 291

Wynik z tytułu prowizji i opłat

261 518

614 575

-9 084

867 009

Przychody z tytułu dywidend

322

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat i

wynik z pozycji wymiany

-9 803

19 479

24 322

33 998

Wynik z tytułu zaprzestania

ujmowania instrumentów

finansowych niewycenianych do

wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat, w tym:

27 477

wycenianych do wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

26 889

wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

588

Pozostałe przychody operacyjne

73 544

36 640

110 184

Pozostałe koszty operacyjne

-126 822

-35 842

-162 664

Wynik z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych

-128 161

-275 601

-403 762

Wynik z tytułu utraty wartości

aktywów niefinansowych

-1 217

-512

-1 729

Koszty ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych w walutach obcych

-59 355

Koszty działania Grupy

-1 674 229

-723 085

-2 397 314

Zysk brutto

1 468 015

964 180

765 682

3 197 877

Podatek dochodowy

-752 855

Zysk netto

1 468 015

964 180

765 682

3 197 877

-752 855

2 445 022

Aktywa

61 583 981

30 886 321

92 470 302

823 185

93 293 487

Zobowiązania

58 166 307

23 641 481

81 807 788

278 980

82 086 768

Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat

6 Wynik z tytułu odsetek

6.1 Zasady rachunkowości

Przychody i koszty odsetkowe obejmują odsetki od instrumentów finansowych wycenianych według

zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane są także opłaty i prowizje bezpośrednio związane z

powstaniem instrumentu finansowego (zarówno przychody, w tym część opłaty otrzymywanej od

ubezpieczyciela za dystrybucję ubezpieczeń, jak i koszty, w tym zewnętrzne i wewnętrzne koszty

inkrementalne) stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości aktywów lub

zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do właściwego okresu.

Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub

wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub

zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów

finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Obliczając efektywną stopę

procentową, Grupa szacuje oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniając wszystkie warunki umowne

danego instrumentu finansowego, nie biorąc jednak pod uwagę oczekiwanych strat kredytowych.

Kalkulacja ta uwzględnia wszystkie zapłacone lub otrzymane między stronami umowy prowizje i opłaty,

które są integralną częścią efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie

lub dyskonta.

Grupa oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości

bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem składników aktywów finansowych

dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do

Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek

naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy

procentowej, według której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny

utraty wartości.

W pozycji przychody o podobnym charakterze Grupa ujmuje przychody odsetkowe od instrumentów

pochodnych i kredytów wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz przychody

odsetkowe z tytułu leasingu finansowego. Koszty odsetkowe od instrumentów pochodnych wycenianych

do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat wykazywane są w kosztach odsetkowych.

6.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody

efektywnej stopy procentowej

6 401 128

6 663 692

lokaty terminowe

6 142

14 985

kredyty wyceniane według zamortyzowanego kosztu

4 779 571

5 065 540

papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

97 519

88 660

papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

1 122 772

1 086 166

skupione wierzytelności

23 487

29 638

operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu

126 973

91 795

rachunki bieżące

159 359

178 544

lokaty jednodniowe

4 299

8 475

Inne

81 006

99 889

Przychody o podobnym charakterze

516 622

570 025

instrumenty pochodne

104 590

136 687

leasing

412 032

432 847

kredyty wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

491

Koszty z tytułu odsetek

-1 782 859

-2 050 006

depozyty terminowe

-755 554

-810 548

emisja własna

-144 832

-185 923

operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu

-93 520

-108 464

zabezpieczenia pieniężne

-16 863

-5 747

leasing

-8 907

-9 637

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

inne

-2 912

-10 626

depozyty bieżące

-393 495

-370 797

instrumenty pochodne

-366 776

-548 264

Wynik z tytułu odsetek

5 134 891

5 183 711

W latach 2025 i 2024 wartość przychodów odsetkowych od kredytów z rozpoznaną utratą wartości

wyniosła odpowiednio 252 266 tys. zł i 363 499 tys. zł.

6.3 Istotne szacunki i osądy

Ujęcie przychodów z bancassurance

Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produktów ubezpieczeniowych oferowanych

w powiązaniu ze sprzedażą produktów kredytowych - zgodnie z treścią ekonomiczną transakcji – jako

wynagrodzenie stanowiące:

• integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu finansowego,

• wynagrodzenie za usługę pośrednictwa,

• wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności wykonywanych w trakcie trwania umowy

ubezpieczenia (rozliczane przez Grupę w okresie, w którym świadczone są usługi).

Ekonomiczny tytuł otrzymywanego wynagrodzenia determinuje sposób ujęcia w księgach Banku.

Model „względnej wartości godziwej” stosowany jest dla ustalenia podziału kwoty wynagrodzenia z

ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi oraz ubezpieczeń

sprzedawanych bez powiązania z instrumentem finansowym (w zakresie rezerwy na zwroty oraz

czynności administracyjnych).

Przyjęty przez Grupę model „względnej wartości godziwej" polega na szacowaniu wartości godziwych

poszczególnych elementów łącznej usługi sprzedaży kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia

proporcji wartości godziwej obu usług. Zgodnie z tak ustaloną proporcją wartości godziwych następuje

alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytułu łącznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczególnych

jej elementów. Dodatkowo, w celu ustalenia prawidłowej wysokości przychodu do rozliczania w czasie na

przychody odsetkowe model uwzględnia tworzenie i aktualizację rezerwy na zwroty wynagrodzenia z

tytułu pośrednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta.

Adekwatna rezerwa ze względu na niepewność związaną z możliwością rezygnacji przez Klienta z

ochrony ubezpieczeniowej w każdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale

na poszczególne grupy produktów kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytułu dystrybucji ubezpieczenia

jest pomniejszane o niepewny przychód związany z szacowanymi zwrotami z tytułu rezygnacji Klientów

z ubezpieczenia.

Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w

powiązaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem „względnej

wartości godziwej kredytu” jest rozpoznawane po odroczeniu części wynagrodzenia na pokrycie

przewidywanych zwrotów wynagrodzenia w związku z rezygnacją lub odstąpieniami przez Klientów od

ubezpieczenia.

Dodatkowo, Grupa działająca jako agent, udostępnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej

w formie innych ubezpieczeń niż powiązane ze sprzedażą produktów kredytowych, w tym ubezpieczeń od

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

następstw nieszczęśliwych wypadków, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych

oraz z produktów inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe).

Przychody ze sprzedaży ubezpieczeń nie powiązanych ze sprzedażą produktów bankowych ujmowane są

wg zasad analogicznych jak opisane dla ubezpieczeń powiązanych ze sprzedażą produktów bankowych,

z pominięciem elementu szacowania wartości godziwej instrumentu finansowego. W szczególności:

• w części dotyczącej pośrednictwa ubezpieczeniowego – wynagrodzenie ubezpieczeniowe

rozpoznawane jest w rachunku wyników jednorazowo, po skorygowaniu o część odroczoną do

wysokości przewidywanych zwrotów wynagrodzenia,

• w części dotyczącej czynności administracyjnych w trakcie trwania ubezpieczenia -

wynagrodzenie rozpoznawane jest liniowo w wyniku prowizyjnym.

6.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Bancassurance

W latach 2025 i 2024 Grupa stosowała metodę rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń

oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi opartą na modelu „względnej

wartości godziwej” odzwierciedlającym treść ekonomiczną transakcji. Szczegóły w nocie 6.3.

Szacunkowa analiza wrażliwości zmiany przychodu rozpoznanego przez Grupę w 2025 r. w odniesieniu

do przychodów z bancassurance przedstawia się następująco:

Rodzaj scenariusza

2025

2024

wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.

-8,94 mln spadek wyniku odsetkowego

-9,66 mln spadek wyniku odsetkowego

spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.

+8,94 mln wzrost wyniku odsetkowego

+9,66 mln wzrost wyniku odsetkowego

7 Wynik z tytułu prowizji i opłat

7.1 Zasady rachunkowości

Przychody z tytułu prowizji i opłat powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez

Bank i obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytów nie posiadających zdefiniowanych harmonogramów

spłat, za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, usługi zarządzania środkami

pieniężnymi, usługi maklerskie, usługi związane z produktami ubezpieczeniowymi oraz usługi zarządzania

aktywami. Przychody z tytułu prowizji obejmują również marże na transakcjach wymiany walut tj. marże

na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot. Przychody realizowane w ramach

świadczenia działalności powierniczej są również elementem przychodów prowizyjnych. Korespondujące

z nimi aktywa klientów nie są składnikiem aktywów Banku i w związku z tym nie są ujmowane w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów

finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane w rachunku zysków i strat jako

element efektywnej stopy procentowej i stanowią część przychodów odsetkowych.

Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza między innymi:

• prowizje za przyznanie kredytu

• prowizje za zmianę warunków umowy kredytowej

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• prowizje za zmianę formy finansowania

• prowizje z tytułu restrukturyzacji kredytu

• prowizje za pośrednictwo w udzielaniu kredytów i pożyczek

Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) związane z powstaniem aktywów o nieustalonych

harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu

i prezentowane są jako przychody lub koszty z tytułu opłat i prowizji. Do przychodów rozliczanych w czasie

metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów w rachunkach

bieżących, kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak:

• prowizje za przyznanie limitu/przedłużenie

• prowizje za podwyższenie limitu

• prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej

Opłaty za zobowiązanie się do udzielenia pożyczek, które najprawdopodobniej będą zaciągnięte, są

odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane jako element efektywnej stopy

procentowej lub liniowo.

Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi niezwiązane z powstaniem aktywów,

ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz klienta w

kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego Grupa będzie uprawniony w zamian za te dobra i

usługi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychodów.

Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:

• w momencie wykonania usługi jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w

określonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, tj. w

momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrolę i są to: opłaty transakcyjne pochodzące z

transakcji papierami wartościowymi, usług płatniczych , marże na transakcjach wymiany walut tj.

marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot, usługi

maklerskie, usługi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, usługi bankowości

inwestycyjnej

• w miarę upływu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowiązania jeśli

świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu, do tych opłat i prowizji , Grupa

zalicza m.in.: prowizje za prowadzenie rachunków, obsługę ubezpieczeń , które są otrzymywane/

płacone cyklicznie, w okresach miesięcznych lub kwartalnych, prowizje/opłaty za wykonane usługi

zarządzania środkami pieniężnymi oraz opłaty i prowizje związane z udzielonymi kredytami nie

stanowiące elementu efektywnej stopy procentowej (ESP) tj. prowizje i opłaty typu

administracyjnego za obsługę pożyczki, prowizje za zaangażowanie naliczane od

niewykorzystanych przez Klientów środków

Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów

ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Wynik z tytułu

odsetek”.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

7.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Przychody z tytułu prowizji i opłat

1 218 214

1 352 300

obsługa kart płatniczych, kredytowych

163 365

327 179

marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut

317 877

310 804

obsługa rachunków bankowych

107 768

105 175

prowizje maklerskie

95 403

77 817

wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń

93 441

99 333

kredyty i pożyczki

142 519

149 348

przelewy

63 968

60 590

operacje kasowe

33 833

34 802

gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy

17 830

14 337

skupione wierzytelności

4 318

działalność powiernicza

10 759

8 134

spłata zajęcia egzekucyjnego

10 260

9 888

z działalności leasingowej

83 397

86 127

pozostałe prowizje

73 476

64 448

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-312 492

-485 291

koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych

kart

-83 990

-264 959

prowizje wypłacane agentom

-58 250

-53 181

ubezpieczenia produktów bankowych

-21 097

-20 651

koszty nagród dla klienta

-34 698

-26 998

prowizje za udostępnianie bankomatów

-28 347

-27 595

prowizje wypłacane podmiotom z tytułu umów na wykonywanie

określonych czynności

-24 626

-28 319

prowizje maklerskie

-5 680

-5 051

działalność powiernicza

-4 715

-4 062

przelewy

-26 771

-25 418

pozostałe prowizje

-24 318

-29 057

Wynik z tytułu prowizji i opłat

905 722

867 009

01.01.2025 - 31.12.2025

Klienci detaliczni

Klienci biznesowi

Działalność skarbowa

Razem

Przychody z tytułu prowizji i opłat

566 667

648 170

3 377

1 218 214

obsługa kart płatniczych, kredytowych

122 082

41 283

163 365

marża transakcyjna na transakcjach

wymiany walut

189 545

124 955

3 377

317 877

obsługa rachunków bankowych

49 807

57 961

107 768

prowizje maklerskie

95 403

wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa

sprzedaży ubezpieczeń

35 809

57 632

93 441

kredyty i pożyczki

21 479

121 040

142 519

przelewy

20 183

43 785

63 968

operacje kasowe

16 456

17 377

33 833

gwarancje, akredytywy, inkaso,

promesy

17 830

skupione wierzytelności

4 318

działalność powiernicza

10 759

spłata zajęcia egzekucyjnego

10 260

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2025 - 31.12.2025

Klienci detaliczni

Klienci biznesowi

Działalność skarbowa

Razem

prowizje z działalności leasingowej

83 397

pozostałe prowizje

15 903

57 573

73 476

01.01.2024–31.12.2024

Klienci detaliczni

Klienci biznesowi

Działalność skarbowa

Razem

Przychody z tytułu prowizji i opłat

524 487

829 760

-1 947

1 352 300

obsługa kart płatniczych, kredytowych

118 859

208 320

327 179

marża transakcyjna na transakcjach

wymiany walut

167 534

145 217

-1 947

310 804

obsługa rachunków bankowych

49 575

55 600

105 175

prowizje maklerskie

77 817

wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa

sprzedaży ubezpieczeń

42 765

56 568

99 333

kredyty i pożyczki

20 187

129 161

149 348

przelewy

19 423

41 167

60 590

operacje kasowe

15 989

18 813

34 802

gwarancje, akredytywy, inkaso,

promesy

14 337

skupione wierzytelności

4 318

działalność powiernicza

8 134

spłata zajęcia egzekucyjnego

9 888

prowizje z działalności leasingowej

86 127

pozostałe prowizje

12 338

52 110

64 448

8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

8.1 Zasady rachunkowości

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej

aktywów i zobowiązań wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat przy początkowym ujęciu. Wynik ten zawiera również dodatnie i ujemne różnice kursowe,

zarówno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych.

Ponadto w nocie tej prezentowany jest wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej oraz

kwota nieefektywności zabezpieczenia przepływów pieniężnych.

8.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w

tym:

42 993

43 068

wynik z pozycji wymiany

61 073

-58 313

transakcje pochodne walutowe

-18 080

101 381

Wynik na transakcjach pochodnych na stopę procentową

-25 018

-28 871

Część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń

-157

3 490

Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka

5 490

17 805

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Wynik na pozostałych instrumentach finansowych

7 212

-1 494

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

30 520

33 998

9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

9.1 Zasady rachunkowości

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia dłużnych papierów

wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenianych w

zamortyzowanym koszcie oraz zyski i straty powstałe w wyniku odkupu emisji własnych.

9.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Wynik na zbyciu dłużnych papierów wycenianych do wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

18 062

26 889

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

1 602

588

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

19 664

27 477

10 Pozostałe przychody i koszty operacyjne

10.1 Zasady rachunkowości

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane

bezpośrednio z podstawową działalnością. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody

z zarządzania majątkiem osób trzecich, otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien, wynagrodzeń z tytułu

umów z różnymi kontrahentami, zwrotu kosztów dochodzenia roszczeń. Natomiast na pozostałe koszty

operacyjne składają się głównie koszty utworzonych rezerw na sprawy sporne, koszty zdarzeń z obszaru

ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszczeń i działalności zarządzania majątkiem osób trzecich.

10.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

przychody ze sprzedaży usług

4 062

6 327

odzyskane koszty windykacji

30 680

32 995

otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny

1 046

1 111

z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich

19 364

16 481

opłaty licencyjne od Partnerów

2 846

3 049

korekta z tytułu rozliczenia VAT

151

153

rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości innych

aktywów

2 209

2 705

inne

44 967

47 363

Razem pozostałe przychody operacyjne:

105 325

110 184

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

koszty związane z dochodzeniem należności i roszczeń spornych

-40 511

-49 233

koszty rezerw na sprawy sporne

-65 580

-54 655

zapłacone odszkodowania kary i grzywny

-7 310

-3 853

z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich

-1 780

-1 640

koszty z tytułu reklamacji

-3 382

-3 356

odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości innych aktywów

-4 025

-5 476

korekta z tytułu rozliczenia VAT

-2 418

-149

inne

-60 360

-44 302

Razem pozostałe koszty operacyjne:

-185 366

-162 664

11 Koszty działania Grupy

11.1 Zasady rachunkowości

Rodzaj kosztu

Opis

Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu składek

na świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”), także koszty programu

zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako

zobowiązanie z tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2. Grupa

Kapitałowa tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań

i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn

niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które

poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych,

po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów.

Koszty rzeczowe

Ujmuje się tu następujące pozycje: koszty utrzymania i wynajmu majątku trwałego, (od roku 2019 w stosunku do

umów, które nie zostały przez Grupę zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obsługi

informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia

oraz koszty szkoleń.

Opłaty leasingowe w okresie leasingu krótkoterminowego ujmowane są metodą liniową, jako koszty w rachunku

zysków i strat.

Koszty BFG

W pozycji tej ujmowane są obowiązkowe wpłaty na rzecz BFG, w tym: na fundusz przymusowej restrukturyzacji oraz

na fundusz gwarancyjny banków

Amortyzacja

Odpisy amortyzacyjne od wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz

wartości niematerialnych naliczane są metodą liniową, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez

przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej a w przypadku prawa do użytkowania przez krótszy z okresów

ekonomicznej użyteczności lub okresu leasingu. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub

koszt wytworzenia danego składnika aktywów, po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika.

Co roku aktualizuje się okres użyteczności, stawki amortyzacji oraz wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych

podlegających amortyzacji.

Podatki i opłaty

Ujmuje się tu następujące pozycje m.in.: podatek od nieruchomości, opłaty komunalne i administracyjne, podatek VAT

niepodlegający odliczeniu.

11.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Koszty pracownicze

-1 263 434

-1 238 418

wynagrodzenia i inne świadczenia na rzecz pracowników

-1 030 396

-1 010 908

ubezpieczenia społeczne

-204 163

-196 490

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

koszty premii dla osób mających wpływ na profil ryzyka banku rozliczany

w akcjach fantomowych

-2 873

-7 082

pozostałe

-26 002

-23 938

Koszty ogólnego zarządu

-741 988

-577 535

koszty utrzymania budynków

-94 664

-86 704

koszty BFG

-107 442

-40 644

koszty informatyczne

-236 709

-191 227

koszty marketingowe

-109 644

-92 733

koszty usług doradczych

-45 479

-28 338

koszty usług zewnętrznych

-39 427

-36 237

koszty szkoleń

-13 782

-14 748

koszty usług telekomunikacyjnych

-24 287

-24 649

pozostałe

-70 554

-62 255

Amortyzacja

-254 787

-270 449

rzeczowe aktywa trwałe

-97 747

-91 936

wartości niematerialne

-77 094

-98 188

prawo użytkowania aktywa

-79 946

-80 325

Podatki i opłaty

-35 219

-31 245

Koszty działania Grupy

-2 295 428

-2 117 647

12 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

12.1 Zasady rachunkowości

Na wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych składają się utworzenia oraz rozwiązania odpisów z

tytułu aktywów finansowych w tym głównie należności kredytowych, pozostałych należności od klientów,

dłużnych papierów wartościowych oraz rezerw na pozabilansowe zobowiązania i gwarancje podlegające

obowiązkowi szacowania oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9. W tym miejscu są także

prezentowane odzyski czyli kwoty otrzymane z tytułu aktywów finansowych spisanych uprzednio z

bilansu do ewidencji pozabilansowej.

Szczegółowe zasady rachunkowości w obszarze utraty wartości oraz koncepcja strat oczekiwanych

zostały opisane w nocie 22.

12.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3

-605 138

-736 631

klient detaliczny

-281 389

-349 184

klient biznesowy

-323 749

-387 447

Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL)

63 716

128 521

Koszyk 2

-14 852

140 776

klient detaliczny

-46 906

86 262

klient biznesowy

32 054

54 514

Koszyk 1

78 568

-12 255

klient detaliczny

65 666

21 055

klient biznesowy

12 902

-33 310

POCI

-71 630

-91 589

Odzyski

281 590

267 447

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Papiery wartościowe

-2 842

-2 840

Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe

6 206

31 330

Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

-328 098

-403 762

Na wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w 2025 oraz 2024 roku miały wpływ między innymi

sprzedaże portfela NPL. Więcej informacji dotyczących zrealizowanych przez Grupę sprzedaży

wierzytelności zaprezentowano w nocie 22 Należności od klientów.

W roku 2025, Grupa rozpoznała istotną różnicę w wyniku z odpisów dla Koszyka 2 w stosunku do roku

2024, wynikającą z wprowadzenia w roku 2025 ukonserwatywnienia w poziomie progu istotnego

pogorszenia wpływającego na reklasyfikację aktywów do Koszyka 2, co zaskutkowało wzrostem jego

poziomu i wygenerowało koszty.

13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

13.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowiązana jest, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty

wartości, do dokonywania odpisów aktualizujących wartości aktywów, które mają na celu doprowadzenie

wartości danego aktywa, która wynika z zapisów w księgach rachunkowych, do poziomu wartości

odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego,

która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego

środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych

składników aktywów. Zgodnie z definicją MSR 36.6 wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością

przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania

składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Wystąpienie przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składnika majątku nakłada na Grupę

obowiązek przeprowadzenia testu na utratę wartości. Grupa dokonuje testu na utratę wartości aktywów

niefinansowych, przy czym w przypadku wartości firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku.

W ramach testowania utraty wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej - danego

składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU), do którego przypisany jest

dany składnik aktywów, np. wartość firmy. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów

lub CGU przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu

aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

13.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Rzeczowe aktywa trwałe

-10 497

-1 031

Wartości niematerialne

-3 431

-698

Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

-13 928

-1 729

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

14.1 Zasady rachunkowości

Grupa zidentyfikowała ryzyko prawne, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z

portfela kredytów hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne.

W związku z powyższym Grupa dokonała szacunku kosztów ryzyka prawnego i zastosowała do jego ujęcia

zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - ujęła ten szacunek jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów

hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzyła rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37.

Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie płatności lub wpływów (z

wyłączeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych),

koryguje wartość bilansową brutto składnika aktywów lub grupy instrumentów finansowych tak, aby

wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z

umowy. Oszacowanie to obejmuje zarówno korektę w stosunku do istniejących już spraw sądowych,

których Bank jest stroną, jak również korektę portfelową oszacowaną w stosunku do umów kredytów

hipotecznych w walutach obcych, które są obciążone ryzykiem prawnym związanym z charakterem tych

umów.

W przypadku, gdy kwota szacunku kosztów ryzyka prawnego przekracza wartość bilansową brutto

ekspozycji kredytowej bądź kwota szacunku dotyczy spłaconych walutowych kredytów hipotecznych lub

gdy kwota szacunku dotyczy przewidywanych kosztów sądowych (koszty zastępstwa procesowego i

odsetek) ujmowana jest w pozycji Rezerwy.

Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane

zostały w nocie 39 Sprawy sporne.

14.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość

bilansową brutto kredytów

-91 461

-36 305

Rezerwy

-63 241

-23 562

Inne

3 583

512

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

-151 119

-59 355

14.3 Istotne analizy i szacunki

Koszty ryzyka prawnego stanowiące korektę wartości bilansowej brutto i rezerwy zostały oszacowane

na podstawie:

• obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grupę w przyszłych okresach tempa

napływu spraw spornych dotyczących ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach

obcych i wynikającego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredytów

hipotecznych, który będzie przedmiotem sporu sądowego,

• statystyki wartości przedmiotu sporu w dotychczasowych pozwach.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Dotychczasowa liczba spraw spornych wynosi 436 sztuk, tj. 4,5% z udzielonych kredytów walutowych

(w tym spłaconych na dzień bilansowy), w tym 278 sztuk dotyczy spraw spornych, które na datę

31.12.2025 nadal są w toku. Koszty ryzyka prawnego zostały oszacowane przy założeniu, że sprawami

spornymi będzie objęte 60,9% portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 9,1% portfela

kredytów denominowanych w walucie EUR oraz 2,7% portfela kredytów denominowanych w pozostałych

walutach oraz w oparciu o założenia co do możliwych scenariuszy rozstrzygnięć sądowych. Aktualny

poziom rezerw pokrywa 115,9% wartości brutto portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz

9,5% wartości brutto pozostałego portfela kredytów denominowanych.

14.4 Analiza wrażliwości

Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia

korekty wartości bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanego poniżej parametru miałaby

następujący wpływ na kwotę kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych:

31.12.2025

31.12.2024

wzrostu skali sporów o 10% w stosunku do szacunków przyjętych przez

Grupę

-36 819

-21 267

15 Podatek bankowy

Z dniem 1 lutego 2016 weszła w życie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych

instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania

stanowi wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca, nadwyżka sumy aktywów

ponad kwotę 4 mld zł. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość

funduszy własnych, wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych, wartość aktywów

w postaci papierów wartościowych z gwarancją Skarbu Państwa, wartość aktywów nabytych od NBP

stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest płacony

miesięcznie (stawka podatku miesięczna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesiąca następującego po

miesiącu, którego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysków i strat w okresie, którego dotyczy. Zgodnie

z ustawą z dnia 6 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy

o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U, z 2025, poz. 1658) miesięczna stawka podatku w

2027 roku będzie wynosić 0,0329% a od 2028 roku – 0,0293%.

16 Podatek dochodowy

16.1 Zasady rachunkowości

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w

rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy:

• transakcji ujmowanych w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale własnym,

• połączenia jednostek.

Podatek bieżący

Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w

wysokości kwot wymaganych według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (lub

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów

podatkowych), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.

Podatek odroczony

Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji

różnic czasowych między wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. Grupa

tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich

różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków:

• gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia wartości

firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z

transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie

wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),

• jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie

kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, że różnice

przejściowe nie odwrócą się w przewidywalnej przyszłości.

W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, który

pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji:

• gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego

ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie dotyczy połączenia

jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wpływa na wynik finansowy brutto

ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),

• gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach,

jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach poza zakresem, w

którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnej przyszłości i zostanie osiągnięty

dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe.

Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na

koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa obniża jego wartość bilansową w zakresie, w jakim nie

jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub

całkowitego jego zrealizowania.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą

stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za

podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu

okresu sprawozdawczego.

Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w innych dochodach całkowitych,

jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w innych dochodach

całkowitych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami z tytułu odroczonego

podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku, a odroczony

podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

16.2 Dane finansowe

16.2.1 Obciążenie podatkowe w ramach rachunku zysków i strat

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Podatek bieżący

596 056

615 642

Podatek odroczony

-26 709

137 213

Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat

569 347

752 855

16.2.2 Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Zysk brutto

2 936 395

3 197 877

Podatek dochodowy 19%

557 915

607 597

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (efekt podatkowy)

138 383

160 678

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, należności leasingowe, spisane

wierzytelności

26 027

73 177

Opłata na rzecz BFG

20 414

7 722

Podatek od niektórych instytucji finansowych

54 317

53 118

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

28 713

11 277

Inne

8 912

15 384

Przychody niepodlegające opodatkowaniu (efekt podatkowy)

-3 325

-7 080

Przychód z tytułu podatku odroczonego dotyczący zmian stawek

podatkowych

-94 615

Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego

-29 011

-8 340

Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat

569 347

752 855

Efektywna stawka podatkowa

19,39%

23,54%

W dniu 1 stycznia 2026 roku weszła w życie ustawa z dnia 6 listopada 2025 roku o zmianie ustawy o

podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz. U.

z 2025 r., poz. 1658), która zmienia wysokość stawki podatku CIT dla banków. Ustawa zwiększa w 2026

roku stawkę podatku CIT dla banków ( z wyjątkiem podatników będących bankiem spółdzielczym)z

dotychczasowych 19% do 30%. W 2027 roku stawka podatku CIT wyniesie 26%, a począwszy od 2028

– stawka ta będzie wynosiła 23%. W związku z powyższym Bank zgodnie z MSR 12.48 dokonał na dzień

31.12.2025 roku wyceny należności (aktywa) i zobowiązań (rezerwy) z tytułu odroczonego podatku

dochodowego z zastosowaniem zmienionych stawek. Łączny wpływ na zysk netto roku 2025 z tego tytułu

wyniósł 94,6 mln złotych (zwiększenie).

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2024

Zmiany odnoszone

na wynik

finansowy

Zmiany odnoszone

na inne całkowite

dochody

Pozostałe

zmiany

31.12.2025

Prowizje pobrane z góry

80 341

-16 609

63 732

Odsetki naliczone od depozytów

25 610

12 128

37 738

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

33 455

38 236

71 691

Ujemna wycena papierów wartościowych

16 434

-992

-14 031

1 411

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

64 430

46 385

110 815

Ujemna wycena instrumentów pochodnych

110 743

13 658

-54 665

69 736

Premia od opcji

2 046

-1 376

670

Rezerwy na wydatki przyszłych okresów

102 726

70 046

-603

172 169

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

567 389

95 779

663 168

Należności kapitałowe z tytułu leasingu

184 173

-10 058

174 115

Strata podatkowa

304

8 713

9 017

Pozostałe

36 388

7 105

43 499

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

1 224 039

263 015

-68 696

-597

1 417 761

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2024

Zmiany odnoszone

na wynik

finansowy

Zmiany odnoszone

na inne całkowite

dochody

Pozostałe

zmiany

31.12.2025

Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji

z Bankiem Centralnym

-118 592

-55 713

-174 305

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

-45 299

-81 579

-126 878

Dodatnia wycena papierów wartościowych

-26 146

-1 165

-64 499

-9

-91 819

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

-90 675

-81 107

-171 782

Dodatnia wycena instrumentów pochodnych

-65 480

-6 396

-37 724

-109 600

Różnica między amortyzacją bilansową a

amortyzacją podatkową

-44 305

-6 119

-50 424

Pozostałe

-11 978

-4 227

-16 205

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

-402 475

-236 306

-102 223

-9

-741 013

Podatek odroczony - stan bilansowy

821 564

26 709

-170 919

-606

676 748

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2023

Zmiany odnoszone

na wynik

finansowy

Zmiany odnoszone

na inne całkowite

dochody

Pozostałe

zmiany

31.12.2024

Prowizje pobrane z góry

141 650

-61 309

80 341

Odsetki naliczone od depozytów

49 806

-24 196

25 610

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

18 918

14 537

33 455

Ujemna wycena papierów wartościowych

7 716

2 311

6 407

16 434

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

52 686

11 744

64 430

Ujemna wycena instrumentów pochodnych

158 452

329

-48 038

110 743

Premia od opcji

3 367

-1 321

2 046

Rezerwy na wydatki przyszłych okresów

97 993

362

4 371

102 726

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

633 554

-66 165

567 389

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2023

Zmiany odnoszone

na wynik

finansowy

Zmiany odnoszone

na inne całkowite

dochody

Pozostałe

zmiany

31.12.2024

Należności kapitałowe z tytułu leasingu

161 252

22 921

184 173

Strata podatkowa

359

-63

304

Pozostałe

66 936

-30 910

362

36 388

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

1 392 689

-131 689

-41 631

4 670

1 224 039

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2023

Zmiany odnoszone

na wynik

finansowy

Zmiany odnoszone

na inne całkowite

dochody

Pozostałe

zmiany

31.12.2024

Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji

z Bankiem Centralnym

-135 109

16 534

-17

-118 592

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

-37 245

-8 054

-45 299

Dodatnia wycena papierów wartościowych

-22 719

590

-3 988

-29

-26 146

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

-67 159

-23 516

-90 675

Dodatnia wycena instrumentów pochodnych

-99 066

10 066

23 503

-65 480

Różnica między amortyzacją bilansową a

amortyzacją podatkową

-43 637

-668

-44 305

Pozostałe

-7 130

-476

-4 372

-11 978

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

-412 065

-5 524

19 515

-4 401

-402 475

Podatek odroczony - stan bilansowy

980 624

-137 213

-22 116

269

821 564

17 Zysk na akcję

17.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcję wyliczany jest jako iloraz zysku przypadającego na

akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.

Rozwodniony zysk na akcję wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy

Banku do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła

zamiana instrumentów finansowych dających prawa do akcji zwykłych. Grupa na dzień 31 grudnia 2025

roku oraz na dzień 31 grudnia 2024 roku nie posiadała instrumentów rozwadniających.

17.2 Dane finansowe

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Zysk netto

2 367 048

2 445 022

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

130 553 991

Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadająca na jedną akcję

zwykłą (zł)

18,13

18,73

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej

18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

18.1 Zasady rachunkowości

Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się gotówka, środki pieniężne w bankach na rachunkach

nostro oraz na rachunkach terminowych o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia,

wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.

Klasyfikacja do kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i

oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1.

18.2 Dane finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Rachunek bieżący w banku centralnym

2 979 614

1 397 492

Gotówka

430 738

434 835

Rachunki bieżące w innych bankach

652 504

291 004

Rachunki terminowe w innych bankach

Wartość bilansowa brutto

4 062 954

2 123 373

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-40

-22

Wartość bilansowa

4 062 914

2 123 351

Wg struktury walutowej

31.12.2025

31.12.2024

PLN

3 046 509

1 497 809

EUR

329 078

193 258

USD

397 709

174 941

CHF

48 072

31 672

Pozostałe

241 586

225 693

Wartość bilansowa brutto

4 062 954

2 123 373

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-40

-22

Wartość bilansowa

4 062 914

2 123 351

Bank utrzymuje na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim rezerwę obowiązkową. Bank może

wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń

pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić

utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z

deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Wysokość stopy rezerwy obowiązkowej ustala Rada Polityki Pieniężnej. Stopa rezerwy obowiązkowej

wynosi:

• 3,5 proc. dla środków złotowych i środków w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach

bankowych oraz dla środków uzyskanych z tytułu emisji papierów wartościowych o terminie

wymagalności krótszym niż dwa lata,

• 0,0 proc. dla środków uzyskanych z tytułu transakcji repo i sell-buy-back oraz środków

pozyskanych na co najmniej 2 lata.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Podmioty naliczające rezerwę obowiązkową pomniejszają kwotę naliczonej rezerwy o równowartość

500 tys. EUR.

Na dzień 31 grudnia 2025 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 4,0 % a na dzień 31

grudnia 2024 wynosiło 5,75%.

19 Należności od banków

19.1 Zasady rachunkowości

Klasyfikacja do kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i

oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1.

19.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej

31.12.2025

31.12.2024

Reverse Repo

1 325 770

971 908

Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)

753 864

725 785

Pozostałe

123 492

123 892

Wartość bilansowa brutto

2 203 126

1 821 585

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-17

-4

Wartość bilansowa

2 203 109

1 821 581

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

2 161 581

1 782 742

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

41 545

38 843

Wartość bilansowa brutto

2 203 126

1 821 585

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-17

-4

Wartość bilansowa

2 203 109

1 821 581

Według struktury walutowej

31.12.2025

31.12.2024

PLN

1 367 816

1 182 486

EUR

775 551

583 815

USD

58 176

54 808

Pozostałe waluty

1 583

476

Wartość bilansowa brutto

2 203 126

1 821 585

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-17

-31

Wartość bilansowa

2 203 109

1 821 554

Kaucje udzielone dotyczą zabezpieczeń przekazanych innym bankom w ramach rozliczeń związanych z

umową CSA (Credit Support Annex).

20 Papiery wartościowe i instrumenty pochodne

20.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane są jako :

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe o charakterze kapitałowym, wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy,

o ile Grupa, w dacie pierwszego ujęcia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne całkowite dochody.

Klasyfikacja aktywów finansowych o charakterze dłużnym zależy od modelu biznesowego, w ramach

którego dany instrument finansowy jest zarządzany oraz od charakterystyki umownych przepływów

pieniężnych.

Model biznesowy to sposób zarządzania portfelem aktywów finansowych.

Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje się następującymi kryteriami: (i) przyjętej

strategii inwestycyjnej, (ii) częstotliwości sprzedaży wierzytelności z portfela homogenicznych aktywów,

(iii) profilu i pomiaru ryzyka.

Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku:

• w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa:

model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, sprzedaże ekspozycji dopuszczone są ze względu na ryzyko kredytowe,

• w zakresie portfeli Departamentu Skarbu: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem

uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, (ii) model utrzymywania aktywów

finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz sprzedaż

aktywów, a także (iii) inny model biznesowy niż model biznesowy, którego celem jest posiadanie

aktywów finansowych w celu gromadzenia umownych przepływów pieniężnych oraz model

biznesowy, którego cel jest osiągany zarówno poprzez gromadzenie umownych przepływów

pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów finansowych,

• w zakresie portfela Biura Maklerskiego: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem

uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz (ii) inny model biznesowy niż

model biznesowy, którego celem jest posiadanie aktywów finansowych w celu gromadzenia

umownych przepływów pieniężnych oraz model biznesowy, którego cel jest osiągany zarówno

poprzez gromadzenie umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów finansowych.

Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na etapie analizy

produktu.

W przypadku realizacji przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży dla oceny modelu biznesowego

istotny jest również motyw, dla którego sprzedaż jest podejmowana. Rozróżnia się sprzedaż aktywów

finansowych o pogorszonej jakości kredytowej ze względu na zarządzanie ryzykiem kredytowym,

sprzedaż aktywów na potrzeby zarządzania ryzykiem płynności finansowej i ryzykiem finansowym oraz

sprzedaż podejmowaną w celu wypracowania zysków finansowych.

Sprzedaż aktywów ze względu na pogorszoną jakość kredytową nie wyklucza klasyfikacji do modelu

uzyskania przepływów zgodnie z warunkami umownymi.

Ocena charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych ma na celu

weryfikację czy warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw.

kryterium SPPI – ang. solely payments of principal and interest).

Jako kwotę główną na potrzeby testu SPPI przyjmuje się wartość godziwą składnika aktywów

finansowych w momencie początkowego ujęcia.

Jako odsetki od kwoty głównej przyjmuje się zapłatę za wartość pieniądza w czasie, wynagrodzenie za

ponoszone ryzyko kredytowe i inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzielaniem kredytów, a także

marżę zysku.

Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne mają cechy jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od

kwoty głównej są klasyfikowane do kategorii wyceny:

• wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest

realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi,

• w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym,

którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi lub

poprzez sprzedaż.

Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne są zmodyfikowane w ten sposób, że mają cechy inne niż

jedynie spłata kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są klasyfikowane do kategorii wyceny wg

wartości godziwej przez wynik finansowy niezależnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii

klasyfikowane są również aktywa finansowe zarządzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach

którego dokonuje się sprzedaży aktywów celem wypracowania zysków finansowych, oceny wyników na

podstawie zmian wartości godziwej i wyników ze sprzedaży. Do tej kategorii zalicza się również zawsze

instrumenty pochodne niebędące instrumentami zabezpieczającymi.

20.2 Dane finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Papiery wartościowe i instrumenty pochodne

26 509 328

23 602 885

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

22 542 955

21 204 007

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

370 637

240 942

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

3 595 736

2 157 936

20.2.1 Papiery wartościowe i instrumenty pochodne według struktury rodzajowej

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

31.12.2025

31.12.2024

Instrumenty dłużne

22 342 211

21 064 006

Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

19 991 337

16 846 832

obligacje skarbowe

19 046 261

16 633 632

bony skarbowe

945 076

213 200

Emitowane przez instytucje monetarne

2 350 874

4 217 174

euroobligacje

679 701

251 781

bony pieniężne

1 099 389

3 398 372

obligacje

571 784

567 021

Instrumenty kapitałowe

200 744

140 001

Razem

22 542 955

21 204 007

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

31.12.2025

31.12.2024

Instrumenty dłużne

103 328

1 982

Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

103 324

1 978

obligacje skarbowe

103 324

1 978

Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe

obligacje

Instrumenty kapitałowe

19 218

26 090

Instrumenty pochodne

248 091

212 870

Transakcje stopy procentowej

156 801

135 874

SWAP

155 724

134 884

Opcje Cap Floor

485

786

FRA

577

197

Forward

Transakcje walutowe

59 368

70 431

FX swap

16 386

35 852

FX forward

34 285

8 447

CIRS

1 058

8 092

opcje FX

7 639

18 040

Pozostałe opcje

146

Pozostałe instrumenty

31 776

6 565

Razem

370 637

240 942

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

31.12.2025

31.12.2024

Instrumenty dłużne

3 595 736

2 157 936

Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

3 595 675

2 056 853

obligacje skarbowe

3 595 675

2 056 853

Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe

101 083

obligacje

101 083

Razem

3 595 736

2 157 936

Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych instrumentów dłużnych

31.12.2025

31.12.2024

Wartość

bilansowa /

Wartość

bilansowa

brutto

Kwota odpisu

Wartość

bilansowa /

Wartość

bilansowa

brutto

Kwota odpisu

Wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

22 342 211

10 242*

21 064 006

8 382*

Wycenianych według zamortyzowanego kosztu

3 597 631

1 895

2 158 971

1 035

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji

wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2025

2 158 834

2 158 971

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

1 918 403

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-514 579

Aktywa spisane z bilansu

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

34 836

Stan na 31.12.2025

3 597 494

3 597 631

Oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2025

958

1 035

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

1 098

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-196

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-42

Stan na 31.12.2025

1 818

1 895

Wartość bilansowa 31.12.2025

3 595 676

3 595 736

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2024

2 926 462

2 926 599

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

1 168 152

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-1 955 496

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

19 716

Stan na 31.12.2024

2 158 834

2 158 971

Oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2024

844

921

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

519

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-329

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-76

Stan na 31.12.2024

958

1 035

Wartość bilansowa 31.12.2024

2 157 876

2 157 936

Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Wartość bilansowa

Stan na 01.01.2025

21 064 006

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

181 788 437

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-180 594 333

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

I nstrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

84 101

Stan na 31.12.2025

22 342 211

Oczekiwane straty kredytowe*

Stan na 01.01.2025

8 382

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

3 365

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-1 531

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

Stan na 31.12.2025

10 242

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji

wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

-Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Wartość bilansowa

Stan na 01.01.2024

15 352 460

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

201 041 787

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-195 544 224

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

213 983

Stan na 31.12.2024

21 064 006

Oczekiwane straty kredytowe*

Stan na 01.01.2024

5 632

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

5 394

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 345

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-299

Stan na 31.12.2024

8 382

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji

wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

20.2.2 {Papiery wartościowe i instrumenty pochodne według terminów zapadalności

Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

31.12.2025

31.12.2024

bez określonego terminu

200 744

140 001

do 1 miesiąca

1 898 009

3 651 932

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

31.12.2025

31.12.2024

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

618 462

425 469

od 3 miesięcy do 1 roku

798 969

od 1 roku do 5 lat

17 080 126

14 866 159

powyżej 5 lat

1 946 645

2 120 446

Razem

22 542 955

21 204 007

Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

31.12.2025

31.12.2024

bez określonego terminu

19 218

26 090

do 1 miesiąca

40 989

33 071

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

29 132

34 422

od 3 miesięcy do 1 roku

24 448

32 119

od 1 roku do 5 lat

127 684

93 995

powyżej 5 lat

129 166

21 245

Razem

370 637

240 942

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

49 876

72 832

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

101 022

od 3 miesięcy do 1 roku

536 135

302

od 1 roku do 5 lat

2 988 429

1 457 472

powyżej 5 lat

21 296

526 308

Razem

3 595 736

2 157 936

20.2.3 Wartość nominalna instrumentów pochodnych

Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym.

Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures

na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi, terminowe transakcje na

EUA. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych

przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie

modeli wyceny opcji. Wycena instrumentów pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych

wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowiązaniach

finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku.

31.12.2025

Instrumenty pochodne

(wartość nominalna)

Wycena do wartości

godziwej

AKTYWA

Wycena do wartości

godziwej

PASYWA

Transakcje stopy procentowej

12 740 959

156 801

191 538

SWAP

8 940 083

155 724

190 160

Opcje Cap Floor

660 088

485

FRA

3 120 000

577

893

Forward

20 788

Transakcje walutowe

7 488 423

59 368

46 327

FX swap

4 045 682

16 386

21 290

FX forward

2 030 499

34 285

8 908

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2025

Instrumenty pochodne

(wartość nominalna)

Wycena do wartości

godziwej

AKTYWA

Wycena do wartości

godziwej

PASYWA

CIRS

134 347

1 058

6 104

Opcje FX

1 277 895

7 639

10 025

Pozostałe opcje

107 713

146

Pozostałe instrumenty

880 517

31 776

29 891

Razem

21 217 612

248 091

267 902

31.12.2024

Instrumenty pochodne

(wartość nominalna)

Wycena do wartości

godziwej

AKTYWA

Wycena do wartości

godziwej

PASYWA

Transakcje stopy procentowej

8 606 291

135 874

138 634

SWAP

6 985 500

134 884

136 642

Opcje Cap Floor

450 587

786

FRA

1 160 000

197

1 206

Forward

10 204

Transakcje walutowe

8 510 084

70 431

51 592

FX swap

3 341 193

35 852

15 516

FX forward

755 652

8 447

13 366

CIRS

232 111

8 092

2 383

Opcje FX

4 181 128

18 040

20 327

Pozostałe opcje

186 371

Pozostałe instrumenty

399 636

6 565

6 224

Razem

17 702 382

212 870

196 450

Korekty BCVA

Grupa Alior Bank SA w wycenie instrumentów pochodnych stosuje korektę z tytułu ryzyka kredytowego

kontrahenta. Kwota korekty odzwierciedla ryzyko niewypłacalności każdej ze stron transakcji (ang.

Bilateral Credit Value Adjustment).

Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki następujących parametrów: obustronne

prawdopodobieństwo niewypłacalności stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wskaźnik LGD

(z ang. Loss Given Default), oczekiwaną pozytywną i negatywną ekspozycję z transakcji (z ang. EE oraz

NEE). Wskaźniki PD szacowane są w oparciu o wewnętrzne ratingi Banku z wykorzystaniem kwotowań

rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzględnieniem

bieżącej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunków rynkowych.

Na sumaryczną kwotę korekty BCVA składała się kwota z korekty z tytułu CVA (odzwierciedlająca

wyłączenie ryzyko niewypłacalności kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlająca ryzyko

niewypłacalności Banku).

Korekty BCVA

31.12.2025

31.12.2024

CVA

DVA

CVA

DVA

Kwota korekt jednostkowych

-846

249

-1 662

174

Razem

-597

-1 488

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

21 Rachunkowość zabezpieczeń

21.1 Zasady rachunkowości

Rachunkowość zabezpieczeń służy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysków i strat

kompensujących się zmian wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej.

Grupa wyznacza dla celów rachunkowości zabezpieczeń instrumenty zabezpieczające tak, aby zmiana ich

wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pokrywała w całości lub części zmianę wartości godziwej

lub przyszłych przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej.

Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowiła o kontynuowaniu stosowania zasad

rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowość zabezpieczeń

może być stosowana, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

• w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporządzona została sformalizowana dokumentacja

powiązania zabezpieczającego, określająca cel i strategię zabezpieczania, rodzaj i identyfikację

instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczającego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz

sposób oceny efektywności zabezpieczenia,

• oczekuje się wysokiej efektywności zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczności w kompensowaniu

zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych, zgodnie z udokumentowaną strategią

zarządzania ryzykiem, dotyczącą konkretnego powiązania zabezpieczającego,

• jest możliwa wiarygodna ocena skuteczności zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena wartości

godziwej lub przepływów pieniężnych z tytułu pozycji zarówno zabezpieczanej jak i

zabezpieczającej,

• w przypadku przepływów pieniężnych istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia

transakcji zabezpieczanej, która jest narażona na ryzyko zmiany przepływów środków

pieniężnych, wpływających na rachunek zysków i strat,

• zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich

okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.

21.2 Rodzaje strategii zabezpieczeń

21.2.1 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przyszłych przepływów

pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka, związanemu z ujętym składnikiem

aktywów lub pasywów, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, mającymi wpływ na

rachunek zysków i strat.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w księgach w następujący sposób:

a) część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, stanowiącą efektywne

zabezpieczenie, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w kwocie niższej spośród następujących

kwot (w wartościach bezwzględnych):

• skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysków lub strat na instrumencie

zabezpieczającym,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany wartości godziwej (wartości

bieżącej) oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, wynikających z zabezpieczanej

pozycji,

b) nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w

rachunku zysków i strat.

Część efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy

zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat.

Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku wystąpienia co najmniej

jednego z poniższych zdarzeń:

• nastąpi zbycie, wygaśnięcie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczającego,

• nie zostaną spełnione, opisane wyżej, wymogi rachunkowości zabezpieczeń,

• Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające,

• przyszłe przepływy pieniężne nie są już dłużej uznawane za prawdopodobne.

W przypadku wystąpienia powyższego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczającym, gdy

zabezpieczenie było skuteczne, jest nadal ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zajścia

prognozowanej transakcji i ujęcia jej wówczas w rachunku zysków i strat.

Strategia zabezpieczająca ma na celu zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych, wynikającego ze

zmienności przepływów pieniężnych z tytułu aktywów o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu

transakcji IRS. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią

przepływy pieniężne z tytułu portfela kredytów, pożyczek i obligacji o zmiennej stopie procentowej, zaś

pozycje zabezpieczające transakcje IRS\FRA, w ramach, których Grupa otrzymuje stałe odsetki oparte na

stopie stałej, a płaci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane są wg

zamortyzowanego kosztu, zaś pozycje zabezpieczające wg wartości godziwej przez inne całkowite

dochody, a w miarę naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia część tej wyceny

przenoszona jest z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat.

W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią również przepływy

pieniężne z tytułu wyemitowanych przez Bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, zaś

pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach których Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie

zmiennej, a płaci odsetki oparte na stopie stałej.

Grupa tworząc powiązania zabezpieczające identyfikuje grupy kredytów, pożyczek lub obligacji o takich

samych parametrach jak transakcje zabezpieczające, tj. waluta, data zapadalności, indeks referencyjny dla

płatności odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wstępnej oceny efektywności

zabezpieczenia w drodze oceny jakościowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen

oczekiwanych przepływów odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredytów, pożyczek lub obligacji oraz

odpowiadającej im nogi zmiennej zabezpieczającej transakcji IRS\FRA z uwagi na dopasowanie

kluczowych parametrów tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywności zabezpieczeń, co

wynikać może z niedopasowania częstotliwości płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela

kredytów lub obligacji oraz transakcji zabezpieczającej IRS\FRA. Ponadto na niewielką nieefektywność

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

utrzymywanych powiązań zabezpieczających mogą wpływać niedopasowane daty przeszacowania

indeksów referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS\FRA .

Grupa analizuje efektywność utrzymywanych zabezpieczeń w trybie miesięcznym na podstawie relacji

zakumulowanej zmiany wartości bieżącej oczekiwanych płatności odsetkowych z zabezpieczanego

portfela kredytów oraz płatności odsetkowych transakcji zabezpieczających, wykorzystując do pomiaru

efektywności koncepcję derywatu hipotetycznego.

21.2.2 Zabezpieczenie wartości godziwej

Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej nabytych dłużnych papierów wartościowych o

stałym oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz

wycenianych według zamortyzowanego kosztu z tytułu zmian krzywej swapowej stóp procentowych. W

ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem

zabezpieczanym są stałokuponowe dłużne papiery wartościowe denominowane w danej walucie, a

instrumentem zabezpieczającym są swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach

powyższej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikające ze zmian krzywej swapowej stóp procentowych

(ryzyko zmienności rynkowych swapowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów

wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). Efektywność powiązań zabezpieczających

testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych oraz testów

retrospektywnych. Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o

wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym.

Grupa oczekuje, że powiązanie zabezpieczające będzie wysoce efektywne, jeżeli spełnione są wszystkie

poniższe kryteria:

• na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i

zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,

• stosunek zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego

zawiera się w przedziale [80%, 125%] lub udział kwoty nieefektywności w wartości nominalnej

transakcji zabezpieczającej znajduje się w przedziale [-1%, 1%],

• w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika efektywności zabezpieczenia w

zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp procentowych należy do przedziału od [80%,

125%].

Grupa identyfikuje potencjalne źródła nieefektywności:

• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego na wartość godziwą

transakcji zabezpieczającej – minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia

depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z

udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP),

• różne terminy zapadalności transakcji zabezpieczającej oraz dłużnego papieru wartościowego,

• różnice w terminach przeszacowania oraz płatności kuponów odsetkowych transakcji

zabezpieczającej IRS oraz dłużnego papieru wartościowego.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Ponadto Grupa zabezpiecza zmiany wartości godziwej depozytów (rachunków bieżących, rachunków

oszczędnościowych bez określonego wprost terminu przeszacowania) z tytułu ryzyk wynikających ze

zmian krzywej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych stóp procentowych) z wyłączeniem

innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). W ramach powyższej

strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym jest

określona kwotowo warstwa depozytów ze zdefiniowanym w dokumencie ustanowienia powiązania

zabezpieczającego horyzontem zabezpieczenia a instrumentem zabezpieczającym są jest transakcja typu

IRS/OIS float-to-fixed.

Do zdefiniowania warstwy depozytów wykorzystuje się profil replikacji terminu przeszacowania stopy

procentowej, wyznaczony zgodnie z metodologią stosowaną do urealnień pomiaru ryzyka stopy

procentowej w księdze bankowej.

Wartość godziwa depozytów modelowanych podlega zmianom w związku ze zmianami rynkowej krzywej

terminowych stóp procentowych.

W celu weryfikacji zasadności zawiązanych powiązań przeprowadzane są testy efektywności

retrospektywne oraz prospektywne. Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z

częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych (ex-ante) oraz testów retrospektywnych

(ex-post). Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość

narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym.

Grupa dokonuje testowania efektywności retrospektywnej (ex-post) w ramach dwustopniowej procedury.

W pierwszym kroku do testowania efektywności Grupa wykorzystuje metodę bezpośredniej kompensaty.

W przypadku, gdy na podstawie procedury przeprowadzonej w pierwszym kroku nie może zostać

stwierdzona wysoka skuteczność w kompensowaniu się zmian wyceny instrumentu zabezpieczającego

oraz pozycji zabezpieczanej, przeprowadzana jest dodatkowa procedura wykorzystująca regresję liniową.

W skład testu ex-ante wchodzi weryfikacja regresji liniowej oraz badana jest istotność maksymalnych

zmian wyceny dla tej regresji. Powiązanie zdaje test ex-ante, jeśli zdany jest test regresji ex-ante lub jeśli

pomiar maksymalnych zmian wycen uwzględniony w regresji nie jest istotny.

Test regresji ex-ante oraz test regresji ex-post są zdane jeśli zachodzą wszystkie poniże warunki dla

każdego z testów:

• wartość współczynnika kierunkowego równania regresji liniowej mieści się w przedziale [-1,25; -

0,8],

• wartość współczynnika determinacji 𝑅

równiania regresji liniowej wynosi >= 0,8,

• wartość testu F badającego istotność zmiennych objaśniających wynosi > 0,05.

Grupa przyjęła następujące zasady :

• amortyzacja korekty zmiany wartości godziwej wynikającej z zabezpieczanego ryzyka, rozpoczyna

z dniem zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej – w przypadku zabezpieczeń

portfelowych,

• amortyzacja korekty zmiany wartości godziwej wynikającej z zabezpieczanego ryzyka, rozpoczyna

od momentu dokonania korekty – w przypadku zabezpieczeń składników aktywów finansowych.

W obu powyższych przypadkach są one amortyzowana liniowo do daty zapadalności pozycji

zabezpieczanej określonej dla tego powiązania.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

21.3 Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń

Na dzień 31.12.2025 roku, Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające przepływy pieniężne, w których

pozycję zabezpieczaną stanowią przepływy odsetkowe od kredytów, których wysokość uzależniona jest

od wskaźnika WIBOR. Pozycję zabezpieczającą w powyższych relacjach stanowią transakcje wymiany

stóp procentowych IRS, dla których nogi zmienne oparte są o WIBOR. Nominał transakcji

zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od wskaźnika WIBOR na dzień 31.12.2025 roku

wynosił 17,755 mld zł. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od

wskaźnika WIBOR na dzień 31.12.2024 roku wynosił 15,95 mld zł.

Utrzymywane przez Grupę relacje zabezpieczające zmienność wartości godziwej są w ocenie Grupy

odporne na potencjalny wpływ reformy IBOR, ze względu na objęcie reformą zarówno pozycji

zabezpieczanej jak i zabezpieczającej.

Dla relacji związanych ze wskaźnikiem WIBOR Grupa identyfikuje niepewność związaną z reformą IBOR,

niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespełnienia testów efektywności w związku ze zmianą

warunków kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczających.

21.4 Dane finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Aktywa

Zobowiązania

Aktywa

Zobowiązania

Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne

381 003

56 962

238 954

394 016

Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą

278 586

12 072

35 757

56 367

Razem

659 589

69 034

274 711

450 383

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów

zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (CFH)

Zabezpieczenie stopy procentowej

CFH Kredyty/ Obligacje

31.12.2025

31.12.2024

Instrumenty zabezpieczające

Wartość nominalna

18 410 139

16 761 870

Wartość bilansowa – aktywa

381 003

238 954

Wartość bilansowa – zobowiązania

56 962

394 016

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano

instrument zabezpieczający

Pochodne instrumenty zabezpieczające

Zmiany wartości godziwej instrumentu

zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia

kwoty nieefektywności zabezpieczenia

173 207

-218 524

Zmiany wartości godziwej instrumentu

zabezpieczającego ujęte w pozostałych całkowitych

dochodach

199 527

-300 483

Kwota przeniesiona w okresie z pozostałych dochodów

całkowitych do rachunku zysków i strat

249 678

429 616

Podatek odroczony

-92 389

-24 535

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w

rachunku zysków i strat

-157

3 490

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zabezpieczenie stopy procentowej

CFH Kredyty/ Obligacje

31.12.2025

31.12.2024

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której

rozpoznano kwotę nieefektywności zabezpieczenia,

wskazanej powyżej

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Pozycje zabezpieczane

Kwota zmiany wartości godziwej derywatu

hipotetycznego reprezentującego pozycję

zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do

oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym

okresie

-168 183

234 418

Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla

których rachunkowość zabezpieczeń będzie

kontynuowana po zakończeniu danego okresu

sprawozdawczego

128 350

-224 157

Salda pozostające w rezerwie z tytułu zabezpieczenia

przepływów pieniężnych z tytułu powiązań

zabezpieczających, dla których zaprzestano stosowania

rachunkowości zabezpieczeń

-2 229

-6 538

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)

31.12.2025

31.12.2024

Transakcje stopy procentowej

18 410 139

16 761 870

Razem

18 410 139

16 761 870

Profil rozkładu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadających im średnich stawek procentowych

instrumentów zabezpieczających

31.12.2025

wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji

poniżej 1 roku

od 1 roku do 3 lat

od 3 do 5 lat

powyżej 5 lat

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

Transakcje stopy procentowej

(IRS\FRA PLN)

12 495 000

2,99%

4 135 000

5,71%

325 000

4,91%

800 000

4,47%

Transakcje stopy procentowej

(IRS\FRA EUR)

169 068

-0,28%

486 071

3,03%

0,00%

31.12.2024

wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji

poniżej 1 roku

od 1 roku do 3 lat

od 3 do 5 lat

powyżej 5 lat

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

Transakcje stopy procentowej (IRS

PLN)

4 560 000

3,70

8 980 000

3,20

1 415 000

5,13

995 000

4,84

Transakcje stopy procentowej (IRS

EUR)

149 555

3,58

448 665

1,81

213 650

2,95

0,00

Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające

31.12.2025

31.12.2024

Poziom 2

381 003

238 954

Transakcje stopy procentowej

381 003

238 954

Razem

381 003

238 954

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

44 244

2 420

od 3 miesięcy do 1 roku

25 617

46 976

od 1 roku do 5 lat

257 035

177 462

powyżej 5 lat

54 107

12 096

Razem

381 003

238 954

Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające

31.12.2025

31.12.2024

Poziom 2

56 962

394 016

Transakcje stopy procentowej

56 962

394 016

Razem

56 962

394 016

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

10 721

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

5 565

od 3 miesięcy do 1 roku

40 676

74 644

od 1 roku do 5 lat

310 554

powyżej 5 lat

8 818

Razem

56 962

394 016

Inne całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów

pieniężnych

01.01.2025- 31.12.2025

01.01.2024- 31.12.2024

Inne całkowite dochody na początek okresu brutto

-284 809

-413 942

Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie

199 527

-300 483

Kwota przeniesiona w okresie z innych całkowitych dochodów do

rachunku zysków i strat, w tym:

249 678

429 616

- wynik z tytułu odsetek

-249 678

-429 616

Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu brutto

164 396

-284 809

Efekt podatkowy

-38 275

54 114

Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu netto

126 121

-230 695

Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana

w rachunku zysków i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych

do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji

wymiany

-157

3 490

Wpływ w okresie na inne całkowite dochody brutto

449 205

129 133

Podatek odroczony z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych

-92 389

-24 535

Wpływ w okresie na inne całkowite dochody netto

356 816

104 598

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów

zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów

wartościowych wycenianych według

wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

31.12.2025

wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

31.12.2024

Instrumenty zabezpieczające

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów

wartościowych wycenianych według

wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

31.12.2025

wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

31.12.2024

Wartość nominalna

1 110 365

1 176 762

Wartość bilansowa – aktywa

18 044

17 885

Wartość bilansowa – zobowiązania

871

5 077

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument

zabezpieczający

Pochodne instrumenty

zabezpieczające

Pochodne instrumenty

zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego

15 233

5 069

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości

godziwej instrumentu zabezpieczającego

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości

godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany,

Zmiana wyceny do wartości

godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości

godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany,

Zmiana wyceny do wartości

godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Pozycje zabezpieczane

Wartość bilansowa – aktywa

1 004 041

1 101 039

Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej

pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji

zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną

Papiery wartościowe wyceniane

w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

Papiery wartościowe wyceniane

w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej

13 321

2 078

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany

wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości

godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany,

Zmiana wyceny do wartości

godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości

godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany,

Zmiana wyceny do wartości

godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)

31.12.2025

31.12.2024

Transakcje stopy procentowej

1 110 365

1 176 762

Razem

1 110 365

1 176 762

Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające

31.12.2025

31.12.2024

Poziom 2

18 044

17 885

Transakcje stopy procentowej

18 044

17 885

Razem

18 044

17 885

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

od 3 miesięcy do 1 roku

5 478

2 211

od 1 roku do 5 lat

5 547

7 240

powyżej 5 lat

7 019

8 434

Razem

18 044

17 885

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zobowiązania finansowe -Instrumenty zabezpieczające

31.12.2025

31.12.2024

Poziom 2

871

5 077

Transakcje stopy procentowej

871

5 077

Razem

871

5 077

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

powyżej 5 lat

871

5 077

Razem

871

5 077

POWIĄZANIE FVH IRS DEPOZYTY

31.12.2025

31.12.2024

Instrumenty zabezpieczające

Wartość nominalna

11 986 184

6 558 300

Wartość bilansowa – aktywa

260 542

17 872

Wartość bilansowa – zobowiązania

11 201

51 290

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano

instrument zabezpieczający

Pochodne instrumenty zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu

zabezpieczającego

232 065

-42 129

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której

rozpoznano zmianę wartości godziwej

instrumentu zabezpieczającego

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana

wyceny do wartości godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana

wyceny do wartości godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Pozycje zabezpieczane

Wartość bilansowa – pasywa

11 986 184

6 558 300

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano

pozycję zabezpieczaną

Zobowiązania wobec klientów

Zmian wyceny do wartości godziwej pozycji

zabezpieczanej - pasywa

202 118

-53 015

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano

zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji

zabezpieczanej

Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji

zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela

przed ryzykiem stopy procentowej

Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji

zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela

przed ryzykiem stopy procentowej

Kwota zmiany wartości godziwej pozycji

zabezpieczanej

-255 129

52 787

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której

zaprezentowano zmiany wyceny do wartości

godziwej pozycji zabezpieczanej

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana

wyceny do wartości godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana

wyceny do wartości godziwej z tytułu

zabezpieczanego ryzyka

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)

31.12.2025

31.12.2024

Transakcje stopy procentowej

11 986 184

6 558 300

Razem

11 986 184

6 558 300

Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające

31.12.2025

31.12.2024

Poziom 2

260 542

17 872

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające

31.12.2025

31.12.2024

Transakcje stopy procentowej

260 542

17 872

Razem

260 542

17 872

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca do 3 miesięcy

232

od 3 miesięcy do 1 roku

3 059

14 536

od 1 roku do 5 lat

39 505

3 235

powyżej 5 lat

217 746

101

Razem

260 542

17 872

Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające

31.12.2025

31.12.2024

Poziom 2

11 201

51 290

Transakcje stopy procentowej

11 201

51 290

Razem

11 201

51 290

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

od 3 miesięcy do 1 roku

279

5 082

od 1 roku do 5 lat

599

4 155

powyżej 5 lat

10 323

42 053

Razem

11 201

51 290

Kliknij lub naciśni j tutaj, aby wpr owadzić tekst.

22 Należności od klientów

22.1 Zasady rachunkowości

Na dzień 31.12.2025 r. oraz na 31.12.2024 r. Grupa posiadała w tej kategorii należności z tytułu kredytów

i pożyczek, należności z tytułu leasingu finansowego, skupione wierzytelności oraz inne należności od

klientów. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji również transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzedaży

na papierach wartościowych kierując się treścią ekonomiczną transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie

transakcji kupna/sprzedaży papierów wartościowych wiąże się z przeniesieniem ryzyka i korzyści z danego

papieru wartościowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grupę zachowane zostaje

zasadniczo całe ryzyko i korzyści po stronie zbywającego papiery wartościowe, ponieważ ryzyko zmiany

wartości bieżącej składnika aktywów netto nie zmienia się istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza

to, że zarówno transakcje kupna papierów wartościowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzedaży

(revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu

(repo, sell-buy-back) są prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy

papieru wartościowego lokaty lub przyjęte od nabywcy papieru wartościowego depozyty.

Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji sprzedaży z przyrzeczeniem odkupu nie są

wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla

poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną odkupu jest

traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Grupa wycenia należności od klientów wg zamortyzowanego kosztu, ponieważ utrzymywane są w

modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami

umownymi, a kontraktowe przepływy pieniężne zawierają spłatę wyłącznie kwoty głównej i odsetek od

kwoty głównej.

Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1.

Klasyfikacja i oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych dokonywane przez Grupę, uwzględniają

wymogi:

• MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

• Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji

kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania

ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 r.,

• Rozporządzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotyczących

stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenia Ministra Finansów,

Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego

zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, załącznik V.

Klasyfikacja należności od klientów

Zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych Grupa, szacuje odpisy. Zasady oszacowania odpisów

obejmują podział należności od klientów na 3 kategorie (koszyki) jakości implikujące sposób i horyzont

szacowania odpisów:

• Koszyk 1, należności bez przesłanek utraty wartości oraz bez istotnego pogorszenia jakości od

momentu początkowego ujęcia,

• Koszyk 2, należności bez przesłanek utraty wartości, ale charakteryzujące się istotnym

pogorszeniem jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia,

• Koszyk 3, należności z przesłankami utraty wartości.

Horyzont szacowania strat oczekiwanych

Należności klasyfikowane do Koszyka 1 podlegają oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12

miesięcy. Należności klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegają oszacowaniu w horyzoncie life-time

(dożywotniego szacowanego horyzontu życia należności).

Horyzont life-time stosuje się również zawsze w przypadku ekspozycji, które na datę nabycia lub

utworzenia dotknięte były utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated

credit impaired, POCI) bez względu na ich jakość kredytową na datę wyceny.

Dodatkowo Grupa wyodrębnia grupę ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), które są wyłączone

z oceny występowania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegają wycenie w horyzoncie 12

miesięcy (lub zapadalności, jeżeli jest krótszy). Do grupy tej są kwalifikowane: ekspozycje wobec skarbu

państwa (Ministerstwo Finansów, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.),

Definicja odpisu

Odpis stanowi różnicę pomiędzy wartością ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po

uwzględnieniu statusu/prawdopodobieństwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku należności

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

POCI, odpis stanowi dodatnią lub ujemną różnicę pomiędzy skumulowanym poziomem strat szacowanym

na datę wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia należności.

W przypadku stwierdzenia nieściągalności, Grupa spisuje należności w całości lub części w ciężar odpisów

utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach

pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat.

Szczegółowe zasady wyłączania składników aktywów finansowych zostały opisane w nocie 3.4.

22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jakości kredytowej/koszyków)

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny jakości kredytowej posiadanych należności i dokonuje

ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyków) ryzyka.

Koszyk 3, z przesłankami utraty wartości

Grupa definiuje przesłanki utraty wartości w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze:

• Rozporządzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotyczące stosowania

definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju

z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego

oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451,

• Rekomendację R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącą zasad klasyfikacji ekspozycji

kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania

ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku,

oraz własne doświadczenia związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym.

Grupa stosuje definicję default zgodną z definicją ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicją

ekspozycji nieobsługiwanych.

Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

• w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie

poszczególnych instrumentów kredytowych (z uwzględnieniem zarażania w przypadku istotnych

dla całej relacji zaległości),

• w przypadku ekspozycji innych niż detaliczne, stosuje definicję niewykonania zobowiązania na

poziomie dłużnika.

Kluczowe przesłanki utraty wartości to:

• znaczące opóźnienie w spłacie, rozumiane jako opóźnienie w spłacie przez okres dłuższy niż 90

dni, przy jednoczesnym spełnieniu kryterium istotności kwoty zaległej (tj. 400 zł dla klientów

detalicznych i 2 tys. zł dla klientów komercyjnych oraz 1% kwoty zaległej do łącznego

zaangażowania),

• znaczące pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znaczące pogorszenie

wewnętrznej oceny scoringowej/ratingowej) wpływające na zagrożenie wywiązania się klienta z

pierwotnych warunków umownych dotyczących obsługi zobowiązań wobec Banku,

• restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek

istotnych trudności finansowych kredytobiorcy, jeżeli między innymi wpływa na obniżenie NPV

aktywa o ponad 1%, wprowadza ratę balonową lub istotnie odracza obsługę rat kapitałowych ,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• złożenie przez klienta biznesowego wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe,

likwidacyjne,

• skuteczne wypowiedzenie umowy,

• upadłość konsumencka klienta indywidualnego,

• zgon klienta indywidualnego (z uwzględnieniem wpływu na zagrożenie obsługi długu w

przypadku wspólnych zobowiązań wielu dłużników),

• brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego o ile wpływa negatywnie na

terminowość obsługi zaangażowania

• utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku możliwości spłaty

zadłużenia przez klienta na skutek utraty pracy),

• wszczęcie postępowania sądowego lub egzekucyjnego,

• kwestionowanie ekspozycji przez dłużnika,

• wyłudzenie,

• zaprzestanie działalności,

• odpisanie / sprzedaż ze stratą,

• realizacja gwarancji,

• default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej

działalności gospodarczej (JDG).

Powyższy katalog stanowi zbiór otwarty.

W przypadku wystąpienia zdarzenia mogącego stanowić przesłankę utraty wartości nieobjętego ww.

katalogiem, ocenia się jego istotność dla ryzyka niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy w

oparciu o pierwotne warunki umowne i jeśli jest to zasadne, dokonuje się oznaczenia przesłanek utraty

wartości.

Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod kątem identyfikacji obiektywnych

przesłanek utraty wartości w trybie dziennym w zakresie przesłanek o charakterze ilościowym i

procesowym oraz według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie

przesłanek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta.

Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena

wszystkich dłużników Grupy Kapitałowej dokonywana jest według jednolitych kryteriów.

W roku 2025, mimo występowania istotnych negatywnych zjawisk zewnętrznych (okres post-

pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich stóp procentowych i innych wyzwań

makroekonomicznych), Grupa nie identyfikowała zasadności wprowadzenia zmian w zakresie zasad

rozpoznawania przesłanek utraty wartości.

Koszyk 2, bez przesłanek utraty wartości, z istotnym pogorszeniem od początkowego ujęcia

Dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości, na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy

ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym istotnie wzrosło od dnia jego

początkowego ujęcia. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje szacowane ryzyko niewykonania

zobowiązania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzień

sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego w

analogicznym okresie ustalone w dniu początkowego ujęcia.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Począwszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadziła z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym

pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego.

Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia oparte są na:

• przesłankach o charakterze jakościowym i

• przesłankach o charakterze ilościowym.

Do przesłanek o charakterze jakościowym Grupa zalicza:

• występowanie przeterminowania przekraczającego 30 dni,

• klasyfikację klienta na listę podwyższonego ryzyka („watch lista”),

• forbearance, o ile nie oznacza przesłanek utraty wartości,

• identyfikację istotnego ryzyka (branży, sektora lub grupy klientów),

• brak początkowej lub bieżącej oceny scoringowej,

• osiągnięcie bieżącej oceny scoringowej lub ratingowej powyżej ustalonych poziomów masterskali,

• występowanie przeterminowania przekraczającego 90 dni, które ze względu na nieistotność nie

stanowi przesłanki default,

• zjawiska / zdarzenia procesowe, którym nie towarzyszy powstanie zaległości/przeterminowania

przez co nie skutkują klasyfikacją default (w tym np. utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu

dłużnika),

• default na innym rachunku klienta detalicznego.

Do przesłanek o charakterze ilościowym Grupa zalicza:

• wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności, skumulowanego prawdopodobieństwa

niewykonania zobowiązania w okresie do zapadalności ustalonego na datę wyceny w stosunku

do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaangażowania, gdzie skumulowane

prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania określane jest z wykorzystaniem modeli life-

time PD.

W zakresie wyznaczenia istotności pogorszenia ryzyka kredytowego Bank stosuje próg względny.

Względne progi istotności pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane są na moment udzielenia

zaangażowania i przyjmują stały poziom, który dywersyfikowany jest według pierwotnej jakości

kredytowej opisanej masterskalą ratingową odrębnie dla segmentu klientów detalicznych i klientów

biznesowych. Progi istotności pogorszenia mają tendencję spadkową wraz z wzrostem początkowego

poziomu ryzyka, gdzie najniższy poziom progu (dla ekspozycji z najwyższym poziomem początkowego

ryzyka) wynosi 1,2 obrazując skalę pogorszenia skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania

zobowiązania do zapadalności ustalonego w dacie wyceny w relacji do analogicznych miary i okresu

ustalonych w dacie udzielenia.

W procesie definiowania względnych progów istotności Grupa wykorzystuje szeroką paletę analiz, do

których zasadniczo należą; minimalizacja błędów klasyfikacji, rozkład ocen ryzyka kredytowego, stopa

niewykonania zobowiązania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego,

jakość modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktywów, zależność stopy

niewykonania zobowiązania od czynników makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop,

benchmark w zakresie progów istotności pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostają przeklasyfikowane do Koszyka 1, jeśli ustąpią wszystkie

zdarzenia klasyfikujące je do Koszyka 2. W zakresie poszczególnych typów przesłanek stosowane są

adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przesłanek „klasyfikacja klienta na listę

podwyższonego ryzyka”, okresy potwierdzające ustabilizowane ustąpienie przyczyn zdarzenia. W

szczególności, po ustąpieniu przesłanki utraty wartości „restrukturyzacja”, ekspozycja jeszcze przez co

najmniej 24 miesiące klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacją do

Koszyka 2.

Identyfikacja przesłanek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie

pojedynczej ekspozycji.

Koszyk 1, bez przesłanek utraty wartości, bez istotnego pogorszenia od początkowego ujęcia

Ekspozycje kredytowe klientów, dla których nie identyfikuje się przesłanek utraty wartości oraz dla których

Grupa nie stwierdziła istotnego pogorszenia jakości kredytowej od początkowego ujęcia, klasyfikowane

są do Koszyka 1.

Klasyfikacja forbearance

Ekspozycje, wobec których stosowane są udogodnienia przyznawane klientom ze względu na pogorszoną

sytuację finansową, klasyfikowane są jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance).

Dla celów klasyfikacji do forbearance, za pogorszoną sytuację finansową klienta Grupa uznaje zdarzenie,

kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują poniższe:

• w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na

restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub

• na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jakości wskazała wystąpienie pogorszenia ryzyka

kredytowego od początkowego ujęcia w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia

lub

• klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem

udogodnienia.

Dla celów klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobsługiwaną (skutkującej identyfikacją przesłanki

utraty wartości) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują co

najmniej poniższe:

• ekspozycja jest uznawana za nieobsługiwaną (tj., występują inne przesłanki utraty wartości) lub

• na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowiązań finansowych

poprzez umorzenie istotnej części ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV

restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub

• zastosowany plan spłaty nie jest oparty na wiarygodnych założeniach makroekonomicznych oraz

ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolności i gotowości do spłaty lub

• zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpoczęcia spłaty (dla kapitału powyżej

2 lat) lub

• zmieniona umowa przewiduje dużą płatność ryczałtową (balonową) na koniec zmienionego

harmonogramu spłat.

Ekspozycje forbearance klasyfikowane są do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobsługiwane

stanowiące przesłankę default klasyfikowane są do Koszyka 3.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zasady klasyfikacji ekspozycji objętych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klientów

Do kluczowych ustawowych narzędzi wsparcia klientów dostępnych między innymi ze względu na

sytuację makroekonomiczną, Grupa zalicza:

• Fundusz Wsparcia Kredytobiorców,

• moratoria dostępne dla klientów, którzy utracili źródło dochodów,

• moratoria dla klientów dotkniętych skutkami powodzi.

Ekspozycje objęte Funduszem Wsparcia Kredytobiorców oraz ekspozycje objęte moratoriami dla klientów,

którzy utracili źródło dochodu, są przez Grupę klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do

Koszyka 2 (o ile nie spełniają przesłanek utraty wartości/default, które skutkowałyby klasyfikacją do

Koszyka 3).

22.3 Istotne szacunki i osądy - odpisy na straty oczekiwane z tytułu utraty wartości

Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie

lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowiązań do

udzielenia finansowania, a także należności z tytułu leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów na

oczekiwane straty kredytowe.

Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości (Koszyk 1 i Koszyk 2)

Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości, ocenia się z zachowaniem zasady

homogeniczności względem profilu ryzyka i tworzy odpis służący pokryciu strat oczekiwanych (expected

credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz

Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o:

• szacowaną wartość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (model EAD),

• szacowany rozkład ryzyka niewykonania zobowiązania w ciągu życia ekspozycji (model life-time

PD oparty o modele scoringowe i ratingowe),

• szacowany poziom straty w przypadku niewywiązania się klienta z zobowiązań (model LGD).

Model EAD obrazuje spodziewany rozkład zaangażowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do

zapadalności. Dla produktów z harmonogramami spłat, model oparty jest na przepływach kontraktowych

modyfikowanych o efekt przedpłat/niedopłat. Dla produktów bez harmonogramów spłat, model oparty

jest na średnim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do

zapadalności, a dla produktów bez zdefiniowanej zapadalności dodatkowo na średnim spodziewanym

wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie życia.

Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozkład prawdopodobieństwa default

każdej ekspozycji.

Model korzysta z następujących źródeł informacji:

• ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowiącą

najlepsze oszacowanie jego bieżącego standingu,

• informacje o grupie segmentowej/produktowej,

• czynniki ryzyka informujące o momencie ekspozycji w cyklu życia.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Owe trzy źródła informacji wykorzystywane są do wyznaczenia homogenicznych pul, dla których

następuje estymacja rozkładu prawdopodobieństwa default. Model jest stosowany zarówno do

wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie początkowego ujęcia

składnika aktywów, jak i oszacowania bieżącego poziomu ryzyka.

Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku której nastąpi niewywiązanie

się klienta z zobowiązań. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD dąży do jak najpełniejszego pokrycia

portfela ekspozycji niepracujących zaawansowanymi modelami statystycznymi umożliwiającymi

prognozę odzysku dla poszczególnych ekspozycji. Finalna wartość LGD uwzględnia czynniki ryzyka

właściwe dla profilu ryzyka ekspozycji określające oczekiwany rezultat procesu odzysku z

uwzględnieniem wartości zabezpieczeń każdej z transakcji. Grupa stosuje zasadę tzw. minimalnego

poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczając do występowania zerowych odpisów.

Oszacowanie poszczególnych parametrów dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup

ekspozycji wykazujących wspólne cechy w zakresie opisywanego zjawiska.

Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbliższych 12 miesięcy (lub zapadalności o ile

krótszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalności.

Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości

(Koszyk 3)

Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wyceniane indywidualnie

lub wyceniane grupowo (kolektywnie).

Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka

kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycena grupowa oparta na

modelach LGD, uwzględnia między innymi zachowania behawioralne w zakresie obsługi długu oraz czas

pozostawania danej ekspozycji w default i uwzględnia specyfikę danej grupy pod kątem oczekiwanych

odzysków oraz indywidualną wartość zabezpieczeń każdej z ekspozycji.

W zależności od stosowanego przez Grupę modelu LGD parametry odpisu są wyznaczane:

• indywidualnie jako poziom odzysku dla każdego rachunku, bazujący na jego indywidualnych

cechach wynikających z historycznych spłat na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta

w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przesłanek lub

• pulowo w oparciu o informacje dotyczące segmentu produktowego/czasu przebywania ekspozycji

w stanie utraty wartości.

Metodyka i założenia modeli LGD przyjętych do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są

regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami

oczekiwanymi a rzeczywistymi.

Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji klientów biznesowych zagrożonych utratą wartości

przekraczających próg łącznego zaangażowania na poziomie 3 mln zł. Ocenę indywidualną dopuszcza się

także dla innych ekspozycji zagrożonych utratą wartości, w przypadku których Grupa nie jest w stanie

wyodrębnić grupy aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada

wystarczającej próby do oszacowania parametrów grupowych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wycena indywidualna opiera się na analizie scenariuszowej. Każdy scenariusz posiada przypisane

prawdopodobieństwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlające prowadzone wobec klienta

strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne.

Ekspozycje obejmowane indywidualną lub grupową metodą oszacowania, dla których Grupa nie

identyfikuje jednostkowej straty, są grupowane w homogeniczne populacje, dla których Grupa ustala

minimalny poziom straty (tzw. LGD floor).

22.4 Przyszłe czynniki makroekonomiczne w ocenie jakości kredytowej i szacowaniu strat

Zasady uwzględnienia czynników makroekonomicznych

Zgodnie z MSSF 9, zarówno ocena istotnego pogorszenia jakości kredytowej, jak i szacowanie odpisów,

poza odzwierciedleniem bieżącej jakości portfela kredytowego, uwzględnia oczekiwane czynniki

makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), które będą występować w przyszłości.

Grupa zapewnia uwzględnienie przyszłych czynników makroekonomicznych we wszystkich istotnych

komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczególnych

parametrów ryzyka korekty FLI zapewniają dostosowanie oszacowania parametrów ryzyka do przyszłych

czynników makroekonomicznych i są uwzględniane na poziomie poszczególnych ekspozycji. W ramach

poszczególnych modeli parametrów straty oczekiwanej Grupa opracowała rozwiązania ekonometryczne i

analizy wrażliwości umożliwiające ocenę wpływu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie

portfela kredytowego.

Grupa stosuje modele ekonometryczne opisujące zmiany parametrów DR (default rate) oraz LGD (loss

given default) w zależności od scenariuszy makroekonomicznych.

W szczególności w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa stosuje:

• dla segmentu klienta indywidualnego, modele ekonometryczne uzależniające ewolucję poziomu

DR od czynników makroekonomicznych w poszczególnych scenariuszach,

• dla segmentu klienta biznesowego nieprowadzącego pełnej księgowości, model ekonometryczny

prognozujący poziom DR w zależności od czynników makro,

• dla segmentu klienta biznesowego prowadzącego pełną księgowość, modele branżowe

umożliwiające symulację oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotyczącymi

zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzględnieniem aktualnych poziomów przychodów ze

sprzedaży oraz poziomu marży.

W obszarze parametru LGD stosowane jest rozwiązanie uzależniające poziom uzdrowień od dynamiki

zmian czynników makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto, wynagrodzenia, stopa bazowa

NBP (zakres i wrażliwość na dany czynnik były dostosowywane w zależności od segmentu modelu).

W zakresie zabezpieczeń uwzględnianych w wycenie utraty wartości ekspozycji kredytowych, Grupa

uwzględnia ryzyko wpływu na wartość zabezpieczeń negatywnych przyszłych czynników

makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bieżące wyceny rynkowe i szacowane stopy

odzysku obrazujące odzyskiwalność ekonomiczną zabezpieczeń.

Stosowane modele w obszarze parametru PD zakładają wpływ na dochód rozporządzalny gospodarstw

domowych takich czynników jak dynamika PKB, dynamika płac realnych, stopa referencyjna, stopa

bezrobocia czy kurs EUR/PLN. Wzajemne zależności pomiędzy zmiennymi makroekonomicznymi

uwzględniane są na etapie tworzenia scenariuszy.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Scenariusze makroekonomiczne

Grupa w celu uwzględnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze

makroekonomiczne obrazujące możliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze

wykorzystywane przez Grupę, opracowywane są wewnętrznie przez Dział Analiz Makroekonomicznych i

spójne z tymi uwzględnianymi w procesie planowania finansowania.

Na dzień 31 grudnia 2025 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przyszłej sytuacji makroekonomicznej:

• bazowy, z prawdopodobieństwem realizacji 50%,

• negatywny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%,

• optymistyczny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%.

Liczba scenariuszy i uch wagi pozostają niezmienne wobec 31 grudnia 2024.

Prawdopodobieństwa scenariuszy zostały tak dobrane przez Dział Analiz Makroekonomicznych, aby ich

wagi korespondowały z prawdopodobieństwem osiągnięcia stanu gospodarki wyrażanego przez ogół

czynników makroekonomicznych ujętych w scenariuszach.

Na dzień 31 grudnia 2025 roku, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne:

2026

2027

Scenariusz bazowy

Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)

3,8%

3,3%

Konsumpcja prywatna (średniorocznie)

3,4%

3,1%

Stopa bazowa NBP (koniec okresu)

3,3%

Stopa bezrobocia (średniorocznie)

5,8%

5,7%

Inflacja CPI (średniorocznie)

2,6%

2,3%

Kurs EUR/PLN (średniorocznie)

4,25

4,26

Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)

6,6%

5,9%

Scenariusz negatywny

Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)

2,3%

1,8%

Konsumpcja prywatna (średniorocznie)

1,4%

1,5%

Stopa bazowa NBP (koniec okresu)

4,5%

4,0%

Stopa bezrobocia (średniorocznie)

6,2%

6,3%

Inflacja CPI (średniorocznie)

4,1%

3,1%

Kurs EUR/PLN (średniorocznie)

4,52

4,54

Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)

5,5%

4,6%

Scenariusz optymistyczny

Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)

5,2%

4,8%

Konsumpcja prywatna (średniorocznie)

4,8%

Stopa bazowa NBP (koniec okresu)

2,5%

Stopa bezrobocia (średniorocznie)

5,6%

5,4%

Inflacja CPI (średniorocznie)

2,0%

1,9%

Kurs EUR/PLN (średniorocznie)

4,19

4,15

Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)

8,1%

8,0%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne:

2025

2026

Scenariusz bazowy

Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)

3,7%

3,6%

Konsumpcja prywatna (średniorocznie)

3,6%

3,4%

Stopa bazowa NBP (koniec okresu)

5,0%

3,5%

Stopa bezrobocia (średniorocznie)

5,3%

5,4%

Inflacja CPI (średniorocznie)

4,5%

3,2%

Kurs EUR/PLN (średniorocznie)

4,25

4,26

Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)

7,7%

7,2%

Scenariusz negatywny

Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)

1,7%

2,2%

Konsumpcja prywatna (średniorocznie)

0,5%

1,3%

Stopa bazowa NBP (koniec okresu)

6,3%

4,3%

Stopa bezrobocia (średniorocznie)

5,6%

6,0%

Inflacja CPI (średniorocznie)

6,9%

4,8%

Kurs EUR/PLN (średniorocznie)

4,54

4,62

Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)

6,0%

4,9%

Scenariusz optymistyczny

Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)

5,1%

5,3%

Konsumpcja prywatna (średniorocznie)

5,3%

5,5%

Stopa bazowa NBP (koniec okresu)

4,3%

3,0%

Stopa bezrobocia (średniorocznie)

4,8%

4,7%

Inflacja CPI (średniorocznie)

3,4%

2,5%

Kurs EUR/PLN (średniorocznie)

4,23

4,17

Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)

11,5%

9,5%

Kluczowe dla portfela czynniki makroekonomiczne

Za kluczowe obszary ryzyka Grupa uważa aktualnie istotne, bezprecedensowe zmiany w otoczeniu

makroekonomicznym (zmiany poziomu stóp procentowych, inflacji, kursów walut, cen nośników energii)

będące konsekwencją długofalowych skutków pandemii oraz innych globalnych wyzwań a także efektem

wojny w Ukrainie.

Na dzień 31 grudnia 2025 roku, powyższe obszary ryzyka – z uwzględnieniem przyszłych oczekiwanych

czynników makroekonomicznych, nie miały znaczącego wpływu na pogorszenie jakości portfeli

kredytowych.

22.5 Jakość i struktura portfela kredytowego

Kluczowe wskaźniki jakości portfela kredytowego na dzień 31 grudnia 2025 roku

Na dzień 31 grudnia 2025 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego, Grupa nie

obserwuje negatywnego wpływu na jakość portfela kredytowego. Udział kredytów przeterminowanych

o 30 dni w portfelu regularnym na dzień 31 grudnia 2025 r. wyniósł 0,33% wobec poziomu 0,35%

obserwowanego na dzień 31 grudnia 2024 r.

W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest:

• nieznaczną negatywną transmisją wysokich stóp procentowanych na zdolność obsługi długu,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• znikomym wpływem na jakość portfela kredytowego konfliktu zbrojnego w Ukrainie,

• skalą wsparcia jaką klienci otrzymują w zakresie moratoriów płatniczych i funduszu wsparcia

kredytobiorców.

Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i zagrożeń

z niej płynących (zarówno w zakresie dostosowania polityki i procesów kredytowych do otoczenia

pandemii, otoczenia wysokich stóp procentowych, jak i skutków geopolitycznych i gospodarczych wojny

w Ukrainie). Zmiany mają na celu wsparcie klientów (w tym, w zakresie prowadzonej przez klientów

biznesowych działalności gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizację strat

kredytowych Grupy.

Dzięki wszystkim powyższym okolicznościom i działaniom, jakość portfela kredytowego pozostaje

dotychczas odporna na skutki bieżącego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego.

Poziom odpisów na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzień 31 grudnia 2025

wynosi ok. 881 mln zł i stanowi spadek o ok.7 % wobec poziomu utrzymywanego na dzień 31 grudnia

2024 roku. Poniżej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default):

Data

Udział portfela

z przeterminowaniem 30+*

Prawdopodobieństwo

default (PD)

Poziom straty w

przypadku default

LGD

Udział Koszyk 2 w

portfelu regularnym

Pokrycie odpisami

portfela regularnego

31.12.2024

0,35%

2,5%

29,8%

12,5%

1,5%

31.12.2025

0,33%

2,03%

29,0%

12,9%

1,4%

*wg definicji EBA

Na dzień 31 grudnia 2025 i 31 grudnia 2024 roku struktura portfela z przesłankami utraty wartości wraz

ze strukturą wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń kształtowały się następująco (w mln zł):

Data

portfel indywidualny

portfel kolektywny

wartość

ekspozycji

% pokrycia

zabezpieczeniami*

% pokrycia

odpisami

wartość

ekspozycji

% pokrycia

zabezpieczeniami*

% pokrycia

odpisami

31.12.2024

1 328

47%

48%

2 945

34%

54%

31.12.2025

1 135

45%

49%

2 484

33%

54%

*wyrażone w ekonomicznej wartości odzyskiwalnej

W 2025 roku Grupa zrealizowała znaczącą redukcję portfela z przesłankami utraty wartości dzięki

istotnym procesom sprzedaży portfela NPL (co było możliwe ze względu na znaczący popyt i korzystne

warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2025) oraz procesom spisań.

Skala osądu eksperckiego

Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych dąży do jak najpełniejszego wykorzystania

rozwiązań statystycznych, obiektywizujących wpływ obecnych i przyszłych warunków na wartości

parametrów ryzyka kredytowego. Osąd ekspercki wykorzystywany jest jako narzędzie wspomagające

zarządzanie modelami w sytuacjach podwyższonej zmienności rynkowej. Niezależnie od skali stosowania

osądu eksperckiego, zarządzany jest on w sposób wystandaryzowany zgodnie z przyjętą w Grupie

Polityką Zarządzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezależnej walidacji. Decyzje podejmowane w

oparciu o osąd ekspercki zatwierdzane są na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu

Ryzyka Modeli i Zarządu Banku.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zmiany parametrów

W roku 2025 Grupa dokonywała zmian parametrów, które obejmowały kalibrację do bieżącego profilu

zachowań behawioralnych klientów w zakresie trendów płatności oraz w zakresie trendów

odzyskiwalności, a także dostosowanie do aktualizowanych założeń dotyczących przyszłego otoczenia

makroekonomicznego i kalibrację do przyjmowanych scenariuszy.

W efekcie zmian parametrów, uwzględniając zasadniczo efekt założeń dotyczących przyszłych

scenariuszy makroekonomicznych, z tytułu rekalibracji modeli PD, LGD i EAD, Bank rozwiązał rezerwy dla

portfela regularnego na poziomie 47 mln zł, z tytułu ukonserwatywnienia komponentu SICR. Bank

zawiązał rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 62 mln zł a także rozwiązał odpisy dla portfela

default w kwocie 16 mln zł .

22.6 Dane finansowe

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

31.12.2025

31.12.2024

Segment detaliczny

43 866 251

41 083 887

Kredyty konsumpcyjne

20 862 061

20 545 323

Kredyty na nieruchomości

23 004 190

20 538 564

Segment biznesowy

24 383 541

24 847 907

Należności z tytułu leasingu finansowego

6 292 815

5 833 675

Pozostałe kredyty i pożyczki

18 090 726

19 014 232

Wartość bilansowa brutto

68 249 792

65 931 794

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-2 798 334

-3 195 826

Wartość bilansowa

65 451 458

62 735 968

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

31.12.2025

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment detaliczny

39 428 926

3 423 401

1 001 015

12 909

43 866 251

Kredyty konsumpcyjne

17 938 288

2 116 225

796 694

10 854

20 862 061

Kredyty na nieruchomości

21 490 638

1 307 176

204 321

2 055

23 004 190

Segment biznesowy

16 651 724

4 856 218

2 617 835

257 764

24 383 541

Należności z tytułu leasingu finansowego

5 381 750

591 291

319 774

6 292 815

Pozostałe kredyty i pożyczki

11 269 974

4 264 927

2 298 061

257 764

18 090 726

Wartość bilansowa brutto

56 080 650

8 279 619

3 618 850

270 673

68 249 792

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-325 895

-555 403

-1 901 689

-15 347

-2 798 334

Wartość bilansowa

55 754 755

7 724 216

1 717 161

255 326

65 451 458

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment detaliczny

37 236 339

2 649 477

1 175 673

22 398

41 083 887

Kredyty konsumpcyjne

17 943 094

1 663 438

920 082

18 709

20 545 323

Kredyty na nieruchomości

19 293 245

986 039

255 591

3 689

20 538 564

Segment biznesowy

16 509 247

4 998 708

3 097 073

242 879

24 847 907

Należności z tytułu leasingu finansowego

5 016 586

481 977

335 112

5 833 675

Pozostałe kredyty i pożyczki

11 492 661

4 516 731

2 761 961

242 879

19 014 232

Wartość bilansowa brutto

53 745 586

7 648 185

4 272 746

265 277

65 931 794

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-402 948

-541 367

-2 217 542

-33 969

-3 195 826

Wartość bilansowa

53 342 638

7 106 818

2 055 204

231 308

62 735 968

W 2025 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 435 903 tys. zł, podczas gdy odpis

z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 299 537 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na

koszty ryzyka w 2025 roku wyniósł (+) 46 765 tys. zł (zysk).

W 2024 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 569 111 tys. zł, podczas gdy odpis

z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 385 352 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na

koszty ryzyka w 2024 roku wyniósł (+) 63 124 tys. zł (zysk).

Wszystkie ryzyka i korzyści związane z tymi wierzytelnościami zostały przeniesione na nabywcę i nie ma

dalszego zaangażowania Grupy w te aktywa.

W 2025 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 863 769 tys. zł. Spisania dotyczyły

zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych.

W 2024 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 1 428 667 tys. zł. Spisania dotyczyły

zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment detaliczny

Kredyty konsumpcyjne

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2025

17 943 094

1 663 438

920 082

18 709

20 545 323

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

10 016 605

1 846

10 018 451

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-5 650 664

-230 919

-272 000

-4 037

-6 157 620

Reklasyfikacja do koszyka 1

192 875

-185 048

-7 827

Reklasyfikacja do koszyka 2

-1 186 465

1 245 700

-59 235

Reklasyfikacja do koszyka 3

-276 274

-180 072

456 346

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-3 100 481

-197 106

-47 143

-3 910

-3 348 640

Aktywa spisane z bilansu

-193 421

-1 754

-195 175

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-402

232

-108

-278

Stan na 31.12.2025

17 938 288

2 116 225

796 694

10 854

20 862 061

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2025

271 944

232 658

596 776

-543

1 100 835

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

190 175

5 206

195 381

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-84 591

-33 535

-183 176

-4 928

-306 230

Reklasyfikacja do koszyka 1

36 892

-32 921

-3 971

Reklasyfikacja do koszyka 2

-70 907

98 109

-27 202

Reklasyfikacja do koszyka 3

-39 323

-38 395

77 718

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

-89 077

35 987

405 185

5 519

357 614

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

-56 831

29 245

268 554

5 797

246 765

Aktywa spisane z bilansu

-193 421

-1 754

-195 175

Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia

-6 211

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

1 395

-12

-143 390

-1 626

-143 633

Stan na 31.12.2025

216 508

261 891

528 519

-4 337

1 002 581

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Wartość bilansowa 31.12.2025

17 721 780

1 854 334

268 175

15 191

19 859 480

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment detaliczny

Kredyty konsumpcyjne

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2024

17 881 785

1 854 685

1 404 457

25 222

21 166 149

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

8 827 144

7 213

8 834 357

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-5 046 619

-270 635

-266 015

-6 443

-5 589 712

Reklasyfikacja do koszyka 1

301 961

-288 973

-12 988

Reklasyfikacja do koszyka 2

-718 276

797 699

-79 423

Reklasyfikacja do koszyka 3

-233 879

-192 048

425 927

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-2 989 291

-219 636

-56 942

-3 340

-3 269 209

Aktywa spisane z bilansu

-483 957

-3 855

-487 812

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-79 731

-17 654

-10 977

-88

-108 450

Stan na 31.12.2024

17 943 094

1 663 438

920 082

18 709

20 545 323

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2024

284 009

345 675

908 104

1 264

1 539 052

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

183 844

9 203

193 047

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-79 565

-57 955

-247 689

-7 347

-392 556

Reklasyfikacja do koszyka 1

77 706

-71 569

-6 137

Reklasyfikacja do koszyka 2

-49 221

83 881

-34 660

Reklasyfikacja do koszyka 3

-35 045

-51 006

86 051

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

-107 436

-11 999

531 193

13 442

425 200

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

-9 717

-108 648

328 758

15 298

225 691

Aktywa spisane z bilansu

-483 957

-3 855

-487 812

Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia

-11 335

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-2 348

-4 369

-156 129

-1 915

-164 761

Stan na 31.12.2024

271 944

232 658

596 776

-543

1 100 835

Wartość bilansowa 31.12.2024

17 671 150

1 430 780

323 306

19 252

19 444 488

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment detaliczny

Kredyty na nieruchomości

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2025

19 293 245

986 039

255 591

3 689

20 538 564

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

4 349 523

479

4 350 002

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-1 095 615

-62 045

-90 949

-1 840

-1 250 449

Reklasyfikacja do koszyka 1

176 443

-171 706

-4 737

Reklasyfikacja do koszyka 2

-614 641

631 200

-16 559

Reklasyfikacja do koszyka 3

-59 007

-35 418

94 425

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-511 489

-39 126

-4 312

-199

-555 126

Aktywa spisane z bilansu

-28 824

-59

-28 883

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-47 821

-1 768

-314

-15

-49 918

Stan na 31.12.2025

21 490 638

1 307 176

204 321

2 055

23 004 190

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Stan na 01.01.2025

20 399

45 113

111 019

176 623

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

3 716

190

3 906

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-1 877

-4 000

-66 258

-2 095

-74 230

Reklasyfikacja do koszyka 1

7 290

-6 167

-1 123

Reklasyfikacja do koszyka 2

-6 688

11 053

-4 365

Reklasyfikacja do koszyka 3

-1 280

-3 268

4 548

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

-9 996

20 043

80 033

1 888

91 968

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

-8 835

17 661

12 835

-17

21 644

Aktywa spisane z bilansu

-28 824

-59

-28 883

Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia

-252

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-57

-120

-24 282

-21

-24 480

Stan na 31.12.2025

11 507

62 654

70 748

-257

144 652

Wartość bilansowa 31.12.2025

21 479 131

1 244 522

133 573

2 312

22 859 538

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment detaliczny

Kredyty na nieruchomości

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2024

17 340 908

901 058

303 506

6 774

18 552 246

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

3 288 740

1 842

3 290 582

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-852 824

-44 071

-91 889

-4 233

-993 017

Reklasyfikacja do koszyka 1

295 863

-287 656

-8 207

Reklasyfikacja do koszyka 2

-471 250

488 953

-17 703

Reklasyfikacja do koszyka 3

-53 869

-38 092

91 961

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-224 146

-32 264

-5 322

-207

-261 939

Aktywa spisane z bilansu

-16 191

-498

-16 689

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-30 177

-1 889

-564

-32 619

Stan na 31.12.2024

19 293 245

986 039

255 591

3 689

20 538 564

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2024

31 777

22 815

129 309

-308

183 593

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

2 913

768

3 681

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 688

-2 043

-62 708

-2 681

-70 120

Reklasyfikacja do koszyka 1

7 386

-5 395

-1 991

Reklasyfikacja do koszyka 2

-4 489

9 022

-4 533

Reklasyfikacja do koszyka 3

-1 006

-2 157

3 163

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

-13 454

22 957

86 495

4 486

100 484

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

-11 338

22 384

20 426

2 573

34 045

Aktywa spisane z bilansu

-16 191

-498

-16 689

Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia

-830

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-40

-86

-22 525

-845

-23 496

Stan na 31.12.2024

20 399

45 113

111 019

176 623

Wartość bilansowa 31.12.2024

19 272 846

940 926

144 572

3 597

20 361 941

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment biznesowy

Należności z tytułu leasingu finansowego

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2025

5 016 586

481 977

335 112

5 833 675

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

2 687 549

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-557 208

-49 453

-57 663

-664 324

Reklasyfikacja do koszyka 1

73 376

-70 440

-2 936

Reklasyfikacja do koszyka 2

-535 196

552 878

-17 682

Reklasyfikacja do koszyka 3

-124 956

-106 508

231 464

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-1 179 543

-60 964

-61 978

-1 302 485

Aktywa spisane z bilansu

-36 050

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

1 142

-156 199

-70 493

-225 550

Stan na 31.12.2025

5 381 750

591 291

319 774

6 292 815

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2025

25 920

26 552

131 745

184 217

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

34 593

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 201

-1 226

-11 990

-15 417

Reklasyfikacja do koszyka 1

482

-388

-94

Reklasyfikacja do koszyka 2

-13 351

14 337

-986

Reklasyfikacja do koszyka 3

-6 004

-8 444

14 448

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

-11 691

831

51 471

40 611

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

1 828

5 110

52 849

59 787

Aktywa spisane z bilansu

-36 050

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-71

-23 152

-23 173

Stan na 31.12.2025

27 798

31 591

125 392

184 781

Wartość bilansowa 31.12.2025

5 353 952

559 700

194 382

6 108 034

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment biznesowy

Należności z tytułu leasingu finansowego

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2024

4 526 911

541 859

433 023

5 501 793

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

2 499 387

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-593 306

-75 202

-66 215

-734 723

Reklasyfikacja do koszyka 1

124 655

-110 883

-13 772

Reklasyfikacja do koszyka 2

-393 698

412 804

-19 106

Reklasyfikacja do koszyka 3

-133 200

-101 644

234 844

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-999 164

-59 569

-57 750

-1 116 483

Aktywa spisane z bilansu

-101 563

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-14 999

-125 388

-74 349

-214 736

Stan na 31.12.2024

5 016 586

481 977

335 112

5 833 675

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2024

23 874

27 318

203 136

254 328

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

28 221

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-3 161

-1 936

-14 327

-19 424

Reklasyfikacja do koszyka 1

629

-383

-246

Reklasyfikacja do koszyka 2

-11 590

12 334

-744

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Reklasyfikacja do koszyka 3

-5 489

-7 463

12 952

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

-6 502

-3 244

54 498

44 752

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

2 108

-692

52 133

53 549

Aktywa spisane z bilansu

-101 562

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-62

-74

-21 962

-22 098

Stan na 31.12.2024

25 920

26 552

131 745

184 217

Wartość bilansowa 31.12.2024

4 990 666

455 425

203 367

5 649 458

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment biznesowy

Pozostałe kredyty i pożyczki

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2025

11 492 661

4 516 731

2 761 961

242 879

19 014 232

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

4 911 243

61 012

4 972 255

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 967 802

-977 504

-297 169

-3 511

-4 245 986

Reklasyfikacja do koszyka 1

355 853

-352 732

-3 121

Reklasyfikacja do koszyka 2

-2 003 529

2 051 526

-47 997

Reklasyfikacja do koszyka 3

-251 260

-422 631

673 891

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-250 361

-523 396

-176 568

-26 987

-977 312

Aktywa spisane z bilansu

-589 352

-14 308

-603 660

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-16 831

-27 067

-23 584

-1 321

-68 803

Stan na 31.12.2025

11 269 974

4 264 927

2 298 061

257 764

18 090 726

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2025

84 685

237 044

1 378 002

34 420

1 734 151

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

107 931

53 825

161 756

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-24 496

-40 108

-280 935

-4 250

-349 789

Reklasyfikacja do koszyka 1

11 323

-11 072

-251

Reklasyfikacja do koszyka 2

-41 102

50 406

-9 304

Reklasyfikacja do koszyka 3

-46 900

-49 447

96 347

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

-21 486

13 057

465 043

16 275

472 889

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

-14 730

-37 164

270 900

65 850

284 856

Aktywa spisane z bilansu

-589 353

-14 308

-603 661

Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia

-55 020

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

127

-613

117 481

-11 001

105 994

Stan na 31.12.2025

70 082

199 267

1 177 030

19 941

1 466 320

Wartość bilansowa 31.12.2025

11 199 892

4 065 660

1 121 031

237 823

16 624 406

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

Segment biznesowy

Pozostałe kredyty i pożyczki

Wartość bilansowa brutto

Stan na 01.01.2024

12 009 221

4 387 970

3 159 654

282 923

19 839 768

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

4 769 441

53 559

4 823 000

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 977 025

-665 557

-195 102

-9 197

-3 846 881

Reklasyfikacja do koszyka 1

299 263

-289 639

-9 624

Reklasyfikacja do koszyka 2

-2 038 360

2 129 605

-91 245

Reklasyfikacja do koszyka 3

-350 981

-563 211

914 192

Zmiany z tytułu wyceny w tym częściowe spłaty

-204 327

-455 236

-219 222

-33 311

-912 096

Aktywa spisane z bilansu

-810 304

-12 300

-822 604

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-14 571

-27 201

13 612

-38 795

-66 955

Stan na 31.12.2024

11 492 661

4 516 731

2 761 961

242 879

19 014 232

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Stan na 01.01.2024

53 525

293 136

1 757 034

14 191

2 117 886

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

135 676

37 476

173 152

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-13 465

-30 077

-222 288

-8 364

-274 194

Reklasyfikacja do koszyka 1

8 069

-6 996

-1 073

Reklasyfikacja do koszyka 2

-48 582

91 903

-43 321

Reklasyfikacja do koszyka 3

-59 784

-69 704

129 488

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane*

9 288

-38 946

472 508

44 606

487 456

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

zysków i strat

31 202

-53 820

335 314

73 718

386 414

Aktywa spisane z bilansu

-810 304

-12 300

-822 604

Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia

-35 077

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-42

-2 272

95 958

-6 112

87 532

Stan na 31.12.2024

84 685

237 044

1 378 002

34 420

1 734 151

Wartość bilansowa 31.12.2024

11 407 976

4 279 687

1 383 959

208 459

17 280 081

*Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane obejmuje zmiany w poziomie ryzyka kredytowego

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

8 063 158

8 299 023

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

2 685 343

2 537 876

od 3 miesięcy do 1 roku

9 141 458

8 834 081

od 1 roku do 5 lat

23 152 233

22 574 141

powyżej 5 lat

25 207 600

23 686 673

Wartość bilansowa brutto

68 249 792

65 931 794

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-2 798 334

-3 195 826

Wartość bilansowa

65 451 458

62 735 968

Według struktury walutowej

31.12.2025

31.12.2024

PLN

59 866 335

57 570 921

EUR

7 919 470

7 700 253

USD

210 590

314 559

CHF

6 991

39 437

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Według struktury walutowej

31.12.2025

31.12.2024

Pozostałe

246 406

306 624

Wartość bilansowa brutto

68 249 792

65 931 794

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-2 798 334

-3 195 826

Wartość bilansowa

65 451 458

62 735 968

22.7 Grupa jako leasingodawca

Grupa prowadzi działalność leasingową poprzez spółkę z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Spółka Alior

Leasing Sp. z o.o. powstała w kwietniu 2015r., natomiast działalność operacyjną prowadzi od października

2015 roku. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest udzielanie finansowania zakupu

ruchomości w formie leasingu oraz udzielanie pożyczek dla podmiotów gospodarczych. Spółka oferuje

również usługi pomocnicze związane z głównym przedmiotem działalności. Misją firmy jest wspieranie

rozwoju przedsiębiorców poprzez dostarczanie najlepszych rozwiązań, które stanowią odpowiedź na

oczekiwania nowoczesnych firm poszukujących kompleksowej oferty leasingowej, dopasowanej do ich

indywidualnych potrzeb. W ramach oferty Alior Leasing, firmy mogą skorzystać z najbardziej popularnych

form finansowania środków trwałych, przede wszystkim pojazdów, niezbędnych do funkcjonowania i

rozwoju. Dzięki produktom, takim jak: leasing operacyjny, finansowy i pożyczka leasingowa,

przedsiębiorcy uzyskują łatwy i szybki dostęp do środków transportu oraz maszyn i urządzeń. Alior

Leasing posiada liczną sieć sprzedaży oraz współpracuje z rozległą siecią partnerów biznesowych,

dealerów i vendorów, a także z siecią sprzedaży Alior Banku. Firma współpracuje przede wszystkim z

osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą i firmami z sektora MŚP, jednak do grona jej

klientów należą także duże firmy. Zgodnie ze strategią, Spółka rozszerza działalność również na rynek

konsumencki. W związku z tym, pod koniec 2023 r. Spółka powołała do życia Spółkę zależną Alior Leasing

Individual Sp. z o.o.

W przypadku umów leasingu finansowego Grupa Kapitałowa jako leasingodawca, ujmuje należności w

kwocie równej bieżącej wartości umownych opłat leasingowych powiększonej o ewentualną

niegwarantowaną wartość końcową przypisaną leasingodawcy, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu.

Opłaty leasingowe z tytułu leasingu finansowego są dzielone między przychody z tytułu odsetek i

zmniejszenie salda należności w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy procentowej od pozostałej

do spłaty należności.

W przypadku umów leasingu operacyjnego, początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku

negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego

przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody.

Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym stają się należne. Opłaty

leasingowe należne z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego (umowy

leasingu operacyjnego), ujmowane są jako przychody w rachunku zysków i strat metodą liniową przez

okres trwania leasingu.

Wartość kwot inwestycji leasingowej oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu

finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2025 roku:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wartość kwot inwestycji

leasingowych netto oraz

minimalnych opłat leasingowych

należnych

Inwestycja leasingowa netto

Wartość bieżąca minimalnych

opłat leasingowych

Niezrealizowane przychody

Należności leasingowe brutto:

do 1 roku

2 428 498

2 831 175

402 677

od 1 roku do 2 lat

1 668 606

1 911 340

242 734

od 2 roku do 3 lat

1 171 519

1 295 912

124 393

od 3 roku do 4 lat

640 948

693 102

52 154

od 4 roku do 5 lat

303 934

319 573

15 639

powyżej 5 lat

79 310

84 036

4 726

Razem brutto

6 292 815

7 135 138

842 323

Odpis na oczekiwane straty

kredytowe

-184 781

Razem netto

6 108 034

6 950 357

842 323

Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów

leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2024 roku:

Wartość kwot inwestycji leasingowych

netto oraz minimalnych opłat

leasingowych należnych

Inwestycja leasingowa netto

Wartość bieżąca minimalnych

opłat leasingowych

Niezrealizowane przychody

Należności leasingowe brutto:

do 1 roku

2 244 513

2 695 432

450 919

od 1 roku do 2 lat

1 578 555

1 851 279

272 724

od 2 roku do 3 lat

1 088 948

1 227 779

138 831

od 3 roku do 4 lat

600 061

657 352

57 291

od 4 roku do 5 lat

263 736

279 610

15 874

powyżej 5 lat

57 862

61 991

4 129

Razem brutto

5 833 675

6 773 443

939 768

Odpis na oczekiwane straty

kredytowe

-184 217

Razem netto

5 649 458

6 589 226

939 768

Na dzień 31 grudnia 2025 roku oraz na 31 grudnia 2024 roku brak jest niegwarantowanych wartości

końcowych przypadających leasingodawcy.

22.8 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w reżimie MSSF 9, ze względu na długi horyzont

oszacowania (dożywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzują się zasadniczo znaczącą

wrażliwością.

W poniższych tabelach wskazano główne obszary wrażliwości z ich wpływem na poziom odpisów.

• Wrażliwość wyników na założenia makroekonomiczne

Oszacowanie strat oczekiwanych w reżimie MSSF 9 ze względu na długi horyzont prognozy (dożywotni)

oraz uzależnienie wyliczeń od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje się znaczącą wrażliwością

na poczynione założenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozważanych scenariuszy szacunki

podlegają aktualizacji. W szczególności kluczowe znaczenie dla zmienności szacunku będzie miała

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto, wpływ stóp procentowych na obsługę długu przez klientów

oraz perspektywy rynku pracy.

Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przyszłego otoczenia

makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobieństwo, a scenariusze

optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobieństwa.

Poniżej zaprezentowano wrażliwość (w relacji do scenariusza bazowego) oszacowań strat oczekiwanych

dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku założenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln zł) na

dzień 31 grudnia 2025 roku i 31 grudnia 2024 roku:

Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy

31.12.2025

Różnica w udziale Koszyka 2 w

portfelu regularnym

Wpływ na straty oczekiwane ze względu na:

LGD dla

portfela

regularnego

LGD dla

portfela

default

Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji

scenariusza pesymistycznego ze 100%

prawdopodobieństwem

+0,27 pp

+70

Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji

scenariusza optymistycznego ze 100%

prawdopodobieństwem

-0,20 pp

-46

-6

-4

Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy

31.12.2024

Różnica w udziale Koszyka 2 w

portfelu regularnym

Wpływ na straty oczekiwane ze względu na:

LGD dla

portfela

regularnego

LGD dla

portfela

default

Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji

scenariusza pesymistycznego ze 100%

prawdopodobieństwem

+0,27 pp

+117

Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji

scenariusza optymistycznego ze 100%

prawdopodobieństwem

-0,20 pp

-64

-5

-9

• Wrażliwość wyników na założenia/szacunki

Oszacowanie strat oczekiwanych obrazujących przyszłe zachowanie portfeli kredytowych (zarówno w

zakresie zachowania klientów, jak i potencjału procesów odzyskiwalności) obarczone jest niepewnością

wynikającą z ograniczeń dotyczących modelowania przyszłości.

Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla poszczególnych

komponentów/parametrów w oparciu o hipotetyczną 10% zmianę/odchylenia założeń.

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametrów ryzyka PD

lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzględnieniem wpływu na poszczególne koszyki (w mln zł):

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2025

31.12.2024

Zmiana

-/+10%

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/-

10% - Koszyk 1

+/-30

+/-37

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/-

10% - Koszyk 2

+/-49

+/-50

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń)

na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez

Grupę metodą indywidualną przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

31.12.2025

31.12.2024

Zmiana

-/+10%

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów

pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą

indywidualną

+59/-52

+76/-70

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń)

na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez

Grupę metodą portfelową przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

31.12.2025

31.12.2024

Zmiana

-/+10%

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów

pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą

portfelową

+128/-116

+147/-135

23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

23.1 Zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują aktywa o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden

rok, kompletne i użytkowane w celu świadczenia usług. Wyceniane są początkowo według cen nabycia

lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są

w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Nakłady ponoszone po początkowym ujęciu nabytego składnika majątku rzeczowego są ujmowane jako

aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne tego składnika. W pozostałych

przypadkach te nakłady ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.

Grupa dokonuje oceny aktywów rzeczowych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę

ich wartości. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości

odzyskiwalnej.

Do rzeczowych aktywów trwałych, Grupa zalicza również aktywa, w stosunku do których posiada prawo

do użytkowania, zgodnie z MSSF 16.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności, w tym wytworzone we

własnym zakresie, po początkowym ujęciu, wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia,

pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składnika aktywów.

Grupa dokonuje oceny aktywów pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości.

W przypadku istnienia takiej przesłanki Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej.

Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się

utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto

możliwych do zidentyfikowania w transakcji połączenia jednostek. Po początkowym ujęciu, wartość firmy

jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z

tytułu utraty wartości. W przypadku zbycia jednostki zależnej, wartość firmy rozpoznaną na nabyciu wlicza

się w wynik finansowy stanowiący rozliczenie sprzedaży.

W odniesieniu do wartości firmy utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej

wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku,

gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa,

tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata

wartości nie podlega odwróceniu w okresach późniejszych. Wartość firmy jest analizowana pod kątem

utraty wartości na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy lub częściej - jeśli zidentyfikowano

przesłanki utraty wartości.

Pozostałe składniki wartości niematerialnych to możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, bez

postaci fizycznej. Początkowo są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa

kapitalizuje:

• wydatki poniesione w związku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub

modułu do nabytej licencji,

• koszty wytworzenia składnika aktywów we własnym zakresie obejmujące wszystkie nakłady, w

tym koszty z tytułu świadczeń pracowniczych, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane

czynnościom tworzenia i przygotowania składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego

planowanym przeznaczeniem.

Koszt składnika wartości niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje:

• cenę zakupu łącznie z kwotą ceł importowych i niepodlegających odliczeniu podatków od zakupu,

pomniejszoną o upusty handlowe i rabaty,

• nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z

jego planowanym przeznaczeniem.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Nakłady poniesione po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych są ujmowane jako aktywa

tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne danego składnika. Koszt wytworzenia licencji

lub dodatkowego modułu do nabytej licencji przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie

nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i

przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.

W pozostałych przypadkach są odnoszone do rachunku zysków i strat.

Odpisy amortyzacyjne

Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktywów trwałych, o określonym okresie użytkowania metodą

liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest

przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania.

Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości

inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek

przyjęto do używania, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:

• zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową

danego składnika aktywów lub

• przeznaczenia go do likwidacji lub

• sprzedaży lub

• stwierdzenia jego niedoboru lub

• ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywów

przewyższa jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji

wartości końcowej składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Grupa

Kapitałowa spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu

oczekiwanych kosztów zbycia.

Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

Okres użytkowania w latach

Rzeczowe aktywa trwałe

Lokale

5-40

Parkingi, elewacje

1-10

Aktywo z tytułu prawa do korzystania z gruntu

5-95

Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej użyteczności ale nie dłużej niż okres

leasingu)

5–16,5

Maszyny i urządzenia

4–10

Wyposażenie

2–15

Środki transportu

2,5–7

Wartości niematerialne

Licencje

2–12,5

Oprogramowanie systemów informatycznych

2–10

Koszty prac rozwojowych

2–12,5

Prawo autorskie i inne wartości niematerialne

2–10

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

Utrata wartości następuje wtedy, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość

odzyskiwalną. Wyznaczony w ten sposób odpis aktualizujący jest ujmowany w rachunku zysków i strat.

Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej spośród dwóch wartości: godziwej pomniejszonej o koszty

sprzedaży i użytkowej składnika aktywów.

Wartość użytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla

danego składnika aktywów, przy użyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktywów, które nie

generują niezależnych przepływów gotówki, Grupa ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka

wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może zostać odwrócony przez wynik finansowy do poziomu,

przy którym wartość księgowa aktywów nie przekracza wartości księgowej danego składnika aktywów,

przy założeniu, że nie dokonano odpisu aktualizującego.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu. W

przypadku innych aktywów ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, że nastąpiła zmiana w

szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.

23.2 Dane finansowe

Rzeczowe aktywa trwałe

31.12.2025

Urządzenia

techniczne

(w tym sprzęt

informatyczny)

Środki

transportu

Środki trwałe

w budowie

Nieruchomości

Inwestycje

w obce

obiekty

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na

01.01.2025

526 029

29 792

20 032

740 435

231 836

86 864

1 634 989

Wartość brutto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania na

01.01.2025

11 167

572 522

583 689

Zmiany z tytułu:

17 860

30 143

21 726

132 471

-22 594

420

180 027

Zakupów

749

35 655

101 534

213

138 237

Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z

tytułu prawa do użytkowania

-195

107 216

107 021

Sprzedaży i likwidacji

-37 605

-4 975

-288

-3 454

-20 116

-7 548

-73 986

Przeksięgowań

55 000

-88 901

28 709

-2 563

7 754

Inne zmiany

-284

-342

9 381

8 755

Wartość w cenie nabycia na

31.12.2025

543 889

59 936

41 758

872 907

209 242

87 284

1 815 015

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2025

353 438

10 091

406 953

101 387

47 330

919 200

Skumulowana amortyzacja

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania na 01.01.2025

8 242

365 098

373 340

Zmiany z tytułu:

17 952

-1 611

18 643

2 632

1 237

38 852

Amortyzacji

53 145

4 532

6 392

26 374

7 304

97 747

Amortyzacji w odniesieniu do

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania

2 200

77 746

79 946

Sprzedaży i likwidacji

-37 448

-8 098

-65 685

-19 990

-7 316

-138 536

Inne zmiany

2 255

-246

189

-3 752

1 249

-305

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2025

Urządzenia

techniczne

(w tym sprzęt

informatyczny)

Środki

transportu

Środki trwałe

w budowie

Nieruchomości

Inwestycje

w obce

obiekty

Pozostałe

Razem

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2025

371 390

8 479

425 596

104 019

48 568

958 052

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2025

5 067

285

1 419

8 118

3 095

18 031

Zmiany z tytułu:

3 045

-47

-212

5 381

1 640

9 824

Dowiązań/Rozwiązań

3 140

5 488

1 776

10 497

Inne zmiany

-95

-47

-288

-107

-136

-673

Odpisy z tytułu utraty wartości

31.12.2025

8 112

1 436

13 499

4 735

27 855

Wartość netto na 01.01.2025

167 523

19 655

19 747

332 063

122 331

36 438

697 757

Wartość netto na 31.12.2025

164 386

51 456

41 685

445 875

91 725

33 981

829 108

Wartość netto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania

530

299 807

300 337

31.12.2024

Urządzenia

techniczne

(w tym sprzęt

informatyczny)

Środki

transportu

Środki trwałe

w budowie

Nieruchomości

Inwestycje

w obce

obiekty

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na

01.01.2024

507 082

22 996

40 372

706 762

240 084

97 298

1 614 594

Wartość brutto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania na

01.01.2024

14 947

540 200

555 147

Zmiany z tytułu:

18 946

6 797

-20 340

33 674

-8 248

-10 434

20 395

Zakupów

842

16 322

72 745

448

90 456

Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z

tytułu prawa do użytkowania

-3 781

32 322

28 541

Sprzedaży i likwidacji

-29 725

-5 744

-6

-1 519

-28 842

-13 677

-79 514

Przeksięgowań

47 905

-74 060

2 865

20 495

2 795

Inne zmiany

-76

-19 019

-19 089

Wartość w cenie nabycia na

31.12.2024

526 029

29 792

20 032

740 435

231 836

86 864

1 634 989

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2024

331 367

8 485

353 991

104 413

54 198

852 454

Skumulowana amortyzacja

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania na 01.01.2024

8 485

316 680

325 165

Zmiany z tytułu:

22 071

1 606

52 963

-3 026

-6 868

66 745

Amortyzacji

51 583

3 511

5 122

24 987

6 733

91 936

Amortyzacji w odniesieniu do

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania

2 880

77 445

80 325

Sprzedaży i likwidacji

-29 443

-4 641

-29 690

-28 022

-13 601

-105 397

Inne zmiany

-69

-144

-118

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2024

353 438

10 091

406 953

101 387

47 330

919 200

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2024

5 477

1 418

8 559

3 082

18 642

Zmiany z tytułu:

-410

226

-441

-611

Dowiązań/Rozwiązań

-104

232

501

378

1 031

Inne zmiany

-306

-6

-500

-819

-11

-1 642

Odpisy z tytułu utraty wartości

31.12.2024

5 067

285

1 419

8 118

3 095

18 031

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2024

Urządzenia

techniczne

(w tym sprzęt

informatyczny)

Środki

transportu

Środki trwałe

w budowie

Nieruchomości

Inwestycje

w obce

obiekty

Pozostałe

Razem

Wartość netto na 01.01.2024

170 238

14 464

40 313

351 353

127 112

40 018

743 497

Wartość netto na 31.12.2024

167 523

19 655

19 747

332 063

122 331

36 438

697 757

Wartość netto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania

2 878

205 908

208 786

Grupa jako leasingobiorca

Prawa do użytkowania

lokale

użytkowanie

wieczyste

parkingi

elewacje

środki

transportu

razem

Wartość w cenie nabycia na 01.01.2025

522 897

26 006

21 470

2 150

11 167

583 689

Zmiany z tytułu:

91 868

1 215

13 985

148

-195

107 021

Zwiększenia*

153 381

1 509

17 451

148

7 172

179 661

Zmniejszenia*

-61 513

-294

-3 466

-7 367

-72 640

Wartość księgowa brutto na 31.12.2025

614 765

27 221

35 455

2 298

10 972

690 710

Skumulowana amortyzacja na 01.01.2025

345 075

3 413

15 359

1 251

8 242

373 340

Amortyzacja

73 532

772

3 183

259

2 200

79 946

Inne zmiany

-60 994

-32

-3 403

-64 429

Skumulowana amortyzacja na 31.12.2025

357 613

4 153

15 139

1 510

10 442

388 857

Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2025

1 516

1 563

Zmiany odpisów

-47

Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2025

1 516

Wartość netto na 31.12.2025

255 636

23 068

20 315

788

530

300 337

Prawa do użytkowania

lokale

użytkowanie

wieczyste

parkingi

elewacje

środki

transportu

razem

Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024

492 255

26 077

20 157

1 712

14 947

555 147

Zmiany z tytułu:

30 642

-71

1 313

438

-3 780

28 542

Zwiększenia*

58 455

2 686

1 638

642

995

64 416

Zmniejszenia*

-27 813

-2 757

-325

-204

-4 775

-35 874

Wartość księgowa brutto na 31.12.2024

522 897

26 006

21 470

2 150

11 167

583 689

Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024

297 264

5 441

12 771

1 204

8 485

325 165

Amortyzacja

73 596

714

2 885

250

2 880

80 325

Inne zmiany

-25 785

-2 742

-297

-203

-3 123

-32 150

Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024

345 075

3 413

15 359

1 251

8 242

373 340

Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024

1 516

1 563

Zmiany odpisów

Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2024

1 516

1 563

Wartość netto na 31.12.2024

176 306

22 593

6 110

899

2 878

208 786

*Pozycja "zwiększenia" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja "zmniejszenia" obejmuje modyfikacje, spisania.

Saldo zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 30.2 "Pozostałe zobowiązania - dane

finansowe".

Koszty odsetkowe zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 6.2 "Wynik z tytułu

odsetek - dane finansowe".

Koszty z tytułu krótkoterminowych umów leasingu oraz umów z przedmiotem o niskiej wartości Grupa

ujmuje w rachunku zysków i strat w pozycji "Koszty działania Grupy".

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

W roku 2025 i 2024 Grupa poniosła z tytułu umów krótkoterminowych oraz tytułu umów

niskowartościowych koszty w wysokości odpowiednio 1 954 tys. zł i 1 575 tys. zł.

Grupa nie zidentyfikowała zmiennych płatności leasingowych, które nie stanowiłyby elementu wyceny

zobowiązań z tytułu leasingu.

Informację na temat przepływów pieniężnych związanych z umowami leasingu ujęto wprost w

"Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych".

Wartości niematerialne

31.12.2025

Wartość

firmy

Nakłady

Oprogramowanie,

licencje i koszty

prac

rozwojowych

Znak

towarowy

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na

01.01.2025

117 264

254 270

673 080

49 939

1 094 595

Zmiany wartości niematerialnych z

tytułu:

-11 456

169 653

158 197

Zakupów

99 929

461

100 390

Przeksięgowań

-171 070

171 070

Skapitalizowanych kosztów

wytworzenia

41 777

Likwidacje

-1 194

-1 878

-3 072

Inne zmiany

19 102

Wartość w cenie nabycia na

31.12.2025

117 264

242 814

842 733

49 939

1 252 792

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2025

412 708

49 114

461 822

Amortyzacja

77 077

77 094

Inne zmiany

262

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2025

490 047

49 131

539 178

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2025

116 288

18 415

26 172

160 875

Zmiany odpisów

2 089

1 342

3 431

Inne zmiany

-1 194

-488

-1 682

Odpisy z tytułu utraty wartości na

31.12.2025

116 288

19 310

27 026

162 624

Wartość netto na 01.01.2025

976

235 855

234 200

824

471 899

Wartość netto na 31.12.2025

976

223 504

325 660

807

550 991

Zgodnie z najlepszym stanem wiedzy i przyjętymi założeniami na koniec 2025 roku, nie ma podstaw do

uznania, że poniesione nakłady, które nie zostały jeszcze ujęte w księgach rachunkowych jako rozliczone,

wykazują przesłanki utraty wartości i wymagają odpisu aktualizującego.

31.12.2024

Wartość

firmy

Nakłady

Oprogramowani

e licencje i

koszty prac

rozwojowych

Znak

towarowy

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na

01.01.2024

117 264

150 035

702 537

3 681

50 421

1 023 938

Zmiany wartości niematerialnych z

tytułu:

104 235

-29 457

-3 638

-482

70 658

Zakupów

98 393

510

98 903

Przeksięgowań

-39 586

39 586

Skapitalizowanych kosztów

wytworzenia

32 277

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2024

Wartość

firmy

Nakłady

Oprogramowani

e licencje i

koszty prac

rozwojowych

Znak

towarowy

Pozostałe

Razem

Likwidacji

-636

-69 553

-3 638

-482

-74 309

Inne zmiany

13 787

Wartość w cenie nabycia na

31.12.2024

117 264

254 270

673 080

49 939

1 094 595

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2024

378 283

49 552

427 849

Amortyzacja

98 144

98 188

Inne zmiany

-63 720

-14

-482

-64 216

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2024

412 708

49 114

461 822

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2024

116 288

17 289

47 075

3 367

184 019

Zmiany odpisów

345

258

698

Inne zmiany

1 031

-21 248

-3 625

-23 842

Odpisy z tytułu utraty wartości na

31.12.2024

116 288

18 415

26 172

160 875

Wartość netto na 01.01.2024

976

132 746

277 179

300

868

412 070

Wartość netto na 31.12.2024

976

235 855

234 200

824

471 899

23.3 Istotne szacunki i osądy

Ustalenia wartości szacunkowych dokonuje się w drodze osądu, na podstawie wiarygodnych informacji,

przy zastosowaniu właściwych w danych warunkach metod szacunku.

Przedmiotem szacunku są okresy użytkowania podlegających amortyzacji: środków trwałych i wartości

niematerialnych oraz ich wartość odzyskiwalna.

Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek

wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje

oszacowania wartości odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego

składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje

odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.

24 Pozostałe aktywa

24.1 Zasady rachunkowości

Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji obejmują należności handlowe, w tym przede wszystkim

wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytułu obsługi ubezpieczeń i inne należności.

Grupa zastosowała uproszczone podejście w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe

i ujmuje odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.

Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji.

Poniżej zaprezentowano aktualne obowiązujące stawki dla poszczególnych poziomów przeterminowania:

Bank

Biuro Maklerskie

bieżące - 1 %

1 - 30 dni - 20 %

1 - 30 dni - 4 %

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Bank

Biuro Maklerskie

31 - 60 dni - 30 %

31 - 60 dni - 5 %

61 - 90 dni - 40 %

61 - 90 dni - 8 %

91 - 180 dni - 100 %

Aktywa niefinansowe stanowią koszty rozliczane w czasie i dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków,

o wartości początkowej przekraczającej 4 tys. zł, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat

nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów

rozliczanych w czasie są przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia systemów IT oraz opłacone z

góry koszty ubezpieczeń majątku Grupy i czynsze (o ile nie są objęte zakresem MSSF 16).

24.2 Dane finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Dłużnicy różni

651 519

647 989

Pozostałe rozrachunki

291 480

309 554

Należności związane ze sprzedażą usług (w tym ubezpieczenia)

26 790

18 709

Kaucje gwarancyjne

25 144

21 988

Rozliczenia z tytułu środków w bankomatach

308 105

297 738

Koszty rozliczane w czasie

105 410

93 968

Utrzymanie i wsparcie systemów, serwis sprzętu i urządzeń

73 282

62 881

Pozostałe koszty rozliczane w czasie

32 128

31 087

Rozliczenia z tytułu VAT

69 095

34 826

Pozostałe aktywa (brutto)

826 024

776 783

Odpis

-41 614

-52 662

Razem

784 410

724 121

w tym aktywa finansowe (brutto)

651 519

647 989

Zmiana stanu odpisów na pozostałe aktywa finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Wartość na początek okresu

52 662

66 574

utworzenie odpisów

4 025

5 476

rozwiązanie odpisów

-2 209

-2 705

aktywa spisane z bilansu

-12 509

-16 728

inne zmiany

-355

Wartość na koniec okresu

41 614

52 662

25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

25.1 Zasady rachunkowości

Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie

zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo sprzedać lub wymienić na inne zabezpieczenie

przedmiot zabezpieczenia.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

25.2 Dane finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Aktywa finansowe zabezpieczające kredyt w EBI

18 029

Razem

18 029

Bank miał zawartą z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzibą w Luxemburgu, umowę

kredytową na wsparcie finansowania działalności klientów biznesowych. W związku z powyższym miał

ustanowiony zastaw na papierach wartościowych w celu zabezpieczenia spłaty tego zobowiązania. W

roku 2025 Bank spłacił kredyt w związku z powyższym nie posiada już aktywów stanowiących

zabezpieczenie zobowiązań.

Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze następujące zabezpieczenia zobowiązań niespełniające

kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9:

prezentacja w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej

31.12.2025

31.12.2024

Obligacje skarbowe zablokowane pod

BFG

Papiery wartościowe i

instrumenty pochodne

266 829

394 681

Kaucje będące zabezpieczeniem

transakcji pochodnych (ISDA)

Należności od banków

753 864

725 785

Kaucja na zabezpieczenie transakcji

zawieranych w Alior Traderze

Należności od klientów

Razem

1 020 693

1 120 468

26 Zobowiązania wobec banków

26.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej.

26.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej

31.12.2025

31.12.2024

Depozyty bieżące

582

Kredyty otrzymane

118 534

Pozostałe zobowiązania*

589 204

41 009

Razem

589 204

160 125

*W pozycji tej otrzymane kaucje na koniec roku 2025 wynosiły 583 mln zł, a na koniec roku 2024 – 35 mln zł.

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

589 204

48 556

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

12 486

od 3 miesięcy do 1 roku

56 757

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

od 1 roku do 5 lat

42 326

Razem

589 204

160 125

Według struktury walutowej

31.12.2025

31.12.2024

PLN

554 396

124 706

EUR

24 719

21 579

USD

10 089

13 840

Razem

589 204

160 125

27 Zobowiązania wobec klientów

27.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec klientów wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej.

27.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej i segmentu klientów

31.12.2025

31.12.2024

Segment detaliczny

59 112 643

54 171 904

Depozyty bieżące

43 137 688

38 776 717

Depozyty terminowe

15 678 809

15 100 510

Pozostałe zobowiązania

296 146

294 677

Segment biznesowy

23 507 942

22 764 696

Depozyty bieżące

15 636 326

15 016 295

Depozyty terminowe

7 535 674

7 390 257

Pozostałe zobowiązania

335 942

358 144

Razem

82 620 585

76 936 600

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

69 068 866

63 523 782

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

8 445 589

8 092 260

od 3 miesięcy do 1 roku

5 037 125

5 256 943

od 1 roku do 5 lat

67 442

62 637

powyżej 5 lat

1 563

978

Razem

82 620 585

76 936 600

Według struktury walutowej

31.12.2025

31.12.2024

PLN

67 600 771

61 926 171

EUR

8 879 180

9 144 603

USD

4 194 508

3 896 164

CHF

492 065

460 504

Pozostałe

1 454 061

1 509 158

Razem

82 620 585

76 936 600

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

28 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

28.1 Zasady rachunkowości

Do kategorii zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2025 r. i 31 grudnia 2024 r. Grupa

zaklasyfikowała instrumenty pochodne oraz zobowiązania finansowe z tytułu krótkiej sprzedaży.

Instrumenty te wyceniane są w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym.

Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures

na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi oraz terminowe transakcje

na EUA, EUAE. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model

zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane

są na podstawie modeli wyceny opcji.

28.2 Dane finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Krótka sprzedaż obligacji skarbowych

59 222

Transakcje stopy procentowej

191 538

138 634

SWAP

190 160

136 642

Opcje Cap Floor

485

786

FRA

893

1 206

Transakcje walutowe

46 327

51 592

FX swap

21 290

15 516

FX forward

8 908

13 366

CIRS

6 104

2 383

Opcje FX

10 025

20 327

Pozostałe opcje

146

Pozostałe instrumenty

29 891

6 224

Razem

327 124

196 450

Według terminów zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

21 362

28 484

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

26 127

13 580

od 3 miesięcy do 1 roku

28 305

25 445

od 1 roku do 5 lat

209 964

98 431

powyżej 5 lat

41 366

30 510

Razem

327 124

196 450

29 Rezerwy

29.1 Zasady rachunkowości

Rezerwy są to zobowiązania o niepewnym terminie zapłaty bądź niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy

wtedy, gdy na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ

środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku

kwoty tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.

Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe

Rezerwę na odprawy emerytalne i rentowe tworzy się indywidualnie dla każdego pracownika, na

podstawie wyceny aktuarialnej sporządzanej przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego. Podstawą

do wyznaczania wartości rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jaką Grupa

zobowiązuje się wypłacić na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników.

Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania wartości rezerw została

ustalona na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są

zbieżne z walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.

Rezerwa na sprawy sporne

Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami

zewnętrznymi, tworzona ze względu na duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej przez

Grupę. Szczegóły zostały opisane w nocie 39.

Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.

Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym

Rezerwę na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy się zgodnie z MSSF 9. Szczegółowe zasady

oceny ryzyka zostały opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD

(opisujący szacowane wykorzystanie ekspozycji w dacie default) i obejmują ryzyko ekspozycji stanowiącej

nadwyżkę EAD nad zaangażowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry

ryzyka i zasady oszacowania tożsame z wyceną należności od klientów.

Rezerwa restrukturyzacyjna

Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wypłaty odpraw ustawowych w związku z

rozwiązaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie

wynikające z porozumienia zawartego z organizacjami związkowymi oraz rezerwę przeznaczoną na koszty

związane z restrukturyzacją sieci oddziałów i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odległości

placówek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowań oraz wydatki związane z fizycznym

opuszczeniem placówki i przywróceniem jej do stanu pierwotnego).

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej

(„TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

W dniu 11 września 2019 r. opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w

sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygając sprawę, TSUE orzekł, że artykuł 16 ust. 1

dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o

kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG należy interpretować w ten sposób,

że prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu

obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta.

Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarząd Banku stosuje liniową formułę rozliczania się z

kredytobiorcami z kosztów kredytu, której proporcjonalność odnosi do okresu pomiędzy rzeczywistą datą

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

spłaty kredytu, a datą spłaty określoną w umowie i nakazuje równy podział kosztu jednorazowego na

poszczególne terminy płatności.

W przypadku przedpłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE,

Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wypłat zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerwę,

która obciąża pozostałe koszty operacyjne. Rezerwa uwzględnia spodziewany przez Grupę przyszły

napływ dyspozycji klientów dotyczący zwrotu kosztów kredytów przedpłaconych przed dniem wyroku

TSUE i została oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu zwrotu kosztów kredytu

na podstawie dyspozycji składanych przez klientów.

29.2 Dane finansowe

Rezerwy na

sprawy

sporne

Rezerwy na

odprawy

emerytalne i

rentowe

Rezerwy na

udzielone

zobowiązania o

charakterze

pozabilansowym

Rezerwa z tytułu zwrotu

kosztów kredytu

(rezerwa TSUE)

Razem

Stan na 01.01.2025

216 126

9 510

42 419

53 739

321 794

Utworzenie rezerw

144 744

27 819

112 074

1 017

285 654

Rozwiązanie rezerw

-15 923

-11 555

-118 280

-399

-146 157

Wykorzystanie rezerw

-30 646

-11 759

-14 728

-57 133

Inne zmiany

-98

-93

-191

Stan na 31.12.2025

314 203

14 015

36 120

39 629

403 967

Rezerwy na

sprawy

sporne

Rezerwy na

odprawy

emerytalne i

rentowe

Rezerwy na

udzielone

zobowiązania o

charakterze

pozabilansowym

Rezerwy na

restrukturyzację

Rezerwa z tytułu

zwrotu kosztów

kredytu (rezerwa

TSUE)

Rezerwy

ogółem

Stan na 01.01.2024

157 197

8 362

73 878

894

69 645

309 976

Utworzenie rezerw

99 640

17 977

104 766

4 574

8 385

235 342

Rozwiązanie rezerw

-21 423

-8 926

-136 096

-382

-5 019

-171 846

Wykorzystanie rezerw

-19 291

-7 903

-5 086

-19 272

-51 552

Inne zmiany

-129

-126

Stan na 31.12.2024

216 126

9 510

42 419

53 739

321 794

29.3 Istotne szacunki i osądy

Rezerwa aktuarialna

Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń

aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą

być w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie

niezbędne dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone

rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z

uwzględnieniem rotacji zatrudnienia. Rezerwa aktualizowana jest w okresach rocznych.

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej

(„TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

Oszacowanie rezerwy z tytułu zwrotu kosztów kredytu wymagało przyjęcia przez Grupę szeregu

eksperckich założeń odnośnie co do przyszłego napływu reklamacji, które wiążą się z istotną niepewnością

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

wynikającą z ryzyka zmiany zachowań klientów w porównaniu z historycznym trendem, jak również

możliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy została oszacowana przy

założeniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrotów. Kwota rezerwy będzie podlegała

aktualizacji w kolejnych okresach w zależności od kształtowania się trendu kwot zwrotów.

29.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Rezerwa aktuarialna

Grupa dokonała aktualizacji szacunków na dzień 31 grudnia 2025 roku wykorzystując kalkulacje

przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Istotnym elementem wpływającym na

wysokość rezerwy jest przyjęta stopa dyskonta finansowego, która została przyjęta w 2025 roku przez

Grupę na poziomie 5,0%, a w roku 2024 odpowiednio 5,6%.

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych założeń aktuarialnych

o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzień 31

grudnia 2025 roku oraz na dzień 31 grudnia 2024 roku przedstawiają poniższe tabele:

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2025

Stopa dyskonta finansowego

Planowane wzrosty podstaw

scenariusz

+1p.p.

scenariusz

-1p.p.

scenariusz

+1p.p.

scenariusz

-1p.p.

Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe

-12 604

+15 258

+15 249

-12 589

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2024

Stopa dyskonta finansowego

Planowane wzrosty podstaw

scenariusz

+1p.p.

Scenariusz

-1p.p.

scenariusz

+1p.p.

scenariusz

-1p.p.

Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe

- 8 556

+10 209

+10 227

-8 529

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej

(„TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu na

dzień 31 grudnia 2025 r. i 31 grudnia 2024 r. obejmują:

• zmianę tempa spadku kwot zwrotów.

Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty, gdyby Bank

przyjął w szacunkach, że obserwowany historycznie spadkowy trend zwrotów, na którym opierają się

szacunki Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%.

Zmiana tempa spadku kwot zwrotów

2025

2024

+10%

-10%

+10%

-10%

Wpływ zmiany tempa spadku na wysokość rezerwy

-0,5 mln

+0,5 mln

-1,2 mln

+1,3 mln

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

30 Pozostałe zobowiązania

30.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania ujęte w tej pozycji, stanowią rozliczenia międzyokresowe, przychody pobrane z góry oraz

rezerwy na przyszłe płatności. Rezerwy na przyszłe płatności wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie

oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu

sprawozdawczego. Koszty zaciągniętych zobowiązań wyceniane są w wysokości prawdopodobnych

zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:

• ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów Grupy, jeśli kwotę zobowiązania

można oszacować w sposób wiarygodny,

• z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę

można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.

Przychody pobrane z góry obejmują głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z

góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.

30.2 Dane finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Rozrachunki międzybankowe

505 686

450 117

Zobowiązania z tytułu rozliczenia kart płatniczych

266

245

Zobowiązanie z tytułu zwrotu kosztów kredytu

45 257

39 325

Zobowiązania z tytułu leasingu

322 737

226 371

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i

zdrowotnych oraz innych rozrachunków publicznoprawnych

82 086

65 087

Rozliczenie z emisji bankowych certyfikatów depozytowych

375

236

Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

236 491

204 259

Koszty rozliczane w czasie

233 118

187 636

Przychody pobrane z góry

49 455

51 124

Rezerwa na odstąpienia

30 636

52 132

Rezerwa na premie

153 287

138 365

Rezerwa na niewykorzystane urlopy

31 680

27 048

Zobowiązania z tytułu programu na akcjach fantomowych

21 268

18 395

Pozostałe rezerwy pracownicze

11 642

15 114

Pozostałe zobowiązania

315 720

232 981

Razem

2 039 704

1 708 435

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu

31.12.2025

31.12.2024

Wartość na początek okresu

226 371

252 938

Zmiany wynikające z przepływów pieniężnych

-86 144

-85 509

Zwiększenia

179 661

64 416

Różnice kursowe

1 153

inne zmiany

2 849

-6 627

Wartość na koniec okresu

322 737

226 371

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

31.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane są według zamortyzowanego

kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

31.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązania z tytułu obligacji

2 268 934

1 809 233

Zobowiązania z tytułu bankowych papierów wartościowych

(„BPW”)

277 783

Zobowiązania z tytułu emisji bankowych praw pochodnych („BPP”)

52 936

Razem

2 321 870

2 087 016

Według daty zapadalności

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

63 548

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

146 420

od 3 miesięcy do 1 roku

67 815

od 1 roku do 5 lat

2 321 870

1 809 233

Razem

2 321 870

2 087 016

Według struktury walutowej

31.12.2025

31.12.2024

PLN

2 321 870

2 001 478

EUR

43 491

USD

42 047

Razem

2 321 870

2 087 016

Wartość

nominalna w

walucie

31.12.2025

Wartość

nominalna w

walucie

31.12.2024

Waluta

Okres

Oprocentowanie

Stan zobowiązań

31.12.2025

31.12.2024

Obligacje serii M

400 000

PLN

26.06.2023-

26.06.2026

WIBOR6M +3,10

400 584

Obligacje serii N

450 000

PLN

20.12.2023-

15.06.2027

WIBOR6M +2,81

451 415

451 800

Obligacje serii O

550 000

PLN

27.06.2024-

09.06.2028

WIBOR6M +1,99

552 066

552 693

Obligacje serii P

400 000

PLN

14.11.2024-

14.04.2028

WIBOR6M +2,07

405 653

404 156

Obligacje serii R

400 000

PLN

17.06.2025-

17.04.2029

WIBOR6M +1,95

405 280

Obligacje serii S

450 000

PLN

30.10.2025-

19.10.2029

WIBOR6M +1,50

454 520

BPW

9 950

EUR

12.2022 -

02.2025

Oprocentowanie zostaje

obliczone przez Emitenta BPW

według formuły opisanej w

ostatecznych warunkach danej

serii. Wypłata i wysokość

oprocentowania może być

stała, zmienna lub uzależniona

43 491

BPW

182 407

PLN

07.2021 -

04.2025

192 245

BPW

9 884

USD

07.2021 -

04.2025

42 04 7

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wartość

nominalna w

walucie

31.12.2025

Wartość

nominalna w

walucie

31.12.2024

Waluta

Okres

Oprocentowanie

Stan zobowiązań

31.12.2025

31.12.2024

od warunków kształtowania

się wyceny instrumentu

bazowego takiego np. jak

indeks giełdowy, wycena akcji

spółek.

BPP

52 620

PLN

03.2025-05.2027

Kwota świadczenia zostaje

obliczona przez Emitenta BPP

według formuły opisanej w

ostatecznych warunkach danej

serii. Wypłata i wysokość

świadczenia uzależniona od

warunków kształtowania się

wyceny instrumentu

bazowego takiego np. jak

indeks giełdowy, wycena akcji

spółek.

52 936

Razem

2 321 870

2 087 016

Emisje w okresach sprawozdawczych

01.01.2025-

31.12.2025

Waluta

Emisje – waluta

oryginalna

Emisje – w przeliczeniu

na polskie złote

Wykupy – waluta

oryginalna

Wykupy – w

przeliczeniu na polskie

złote

Obligacje serii M

PLN

400 000

Obligacje serii R

PLN

400 000

Obligacje serii S

PLN

450 000

BPP

PLN

53 238

618

BPW

PLN

140

BPW

USD

228

Razem

903 238

400 986

01.01.2024-

31.12.2024

Waluta

Emisje – waluta

oryginalna

Emisje – w przeliczeniu

na polskie złote

Wykupy – waluta

oryginalna

Wykupy – w

przeliczeniu na polskie

złote

Obligacje serii O

PLN

550 000

Obligacje serii P

PLN

400 000

BPW

EUR

9 950

42 956

BPW

PLN

28 256

8 294

BPW

USD

115

453

Razem

1 021 212

8 747

W dniu 26 czerwca 2025 r. Bank dokonał przedterminowego wykupu obligacji serii M.

32 Kapitały

32.1 Zasady rachunkowości

Na kapitał własny składa się kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe

kapitały oraz wynik roku bieżącego i lat ubiegłych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki dominującej wykazany jest w wartości nominalnej zgodnie ze statutem oraz

wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Kapitał zapasowy

Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Na

kapitał zapasowy odnoszone są także nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości

nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapitał zapasowy przeznaczony jest na

pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku.

Kapitał z aktualizacji wyceny

Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny:

• instrumentów finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody,

• efektywnej części zabezpieczenia dla programu rachunkowości zabezpieczeń przepływów

pieniężnych,

• odroczonego podatku dochodowego utworzonego w związku z powyższymi pozycjami.

Kapitał z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji.

Pozostałe kapitały

Pozostały kapitał tworzony jest z odpisów z zysku. Jest przeznaczony na cele określone w statucie Banku

lub w przepisach prawa.

Wynik roku bieżącego i lat ubiegłych

Wynik finansowy netto przypadający na jednostkę dominującą to wynik brutto z rachunku zysków i strat

roku bieżącego skorygowany o obciążenie z tytułu podatku dochodowego i wynik przypadający na udziały

niekontrolujące.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 16 czerwca 2025 r., podjęło uchwałę nr 7/2025 w sprawie

sposobu podziału zysku Banku za rok obrotowy 2024.

Zgodnie z uchwałą, zysk netto Banku z działalności w roku obrotowym 2024, w łącznej kwocie

2 417 499 553,87 zł przeznaczony został w następujący sposób:

• część zysku w kwocie 1 199 791 177,29 zł na wypłatę dywidendy,

• pozostała część zysku w kwocie 1 217 708 376,58 zł na kapitał zapasowy, w tym

niepodlegający podziałowi zysk osiągnięty na działalności Kasy Mieszkaniowej w kwocie 17 136

562,53 zł.

Kwota dywidendy przypadająca na jedną akcję wyniosła 9,19 zł.

Dywidendy

Dywidendy za dany rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zostały

wypłacone do dnia bilansowego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w ramach

pozostałych zobowiązań.

32.2 Dane finansowe

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kapitał własny

31.12.2025

31.12.2024

Kapitał akcyjny

1 305 540

Kapitał zapasowy

8 655 257

7 438 105

Kapitał z aktualizacji wyceny

407 642

-197 164

z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

281 521

33 531

z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających

126 121

-230 695

Pozostałe kapitały rezerwowe

161 792

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą

256

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

85 698

53 168

Zysk/strata roku bieżącego

2 367 048

2 445 022

Razem

12 982 977

11 206 719

Kapitał z aktualizacji wyceny

31.12.2025

31.12.2024

Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez

inne całkowite dochody

281 521

33 531

obligacje skarbowe

213 081

-48 779

pozostałe instrumenty dłużne

-9 162

-13 066

instrumenty kapitałowe

163 986

103 230

podatek odroczony

-86 384

-7 854

Wycena instrumentów zabezpieczających

126 121

-230 695

IRS/FRA

164 396

-284 809

podatek odroczony

-38 275

54 114

Razem

407 642

-197 164

32.3 Akcjonariusze Alior Banku Spółki Akcyjnej

Na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania akcjonariuszami

posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące

podmioty:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Wartość nominalna

akcji (zł)

Udział akcji

w kapitale

zakładowym

Liczba głosów

Udział głosów w

ogólnej liczbie

głosów

31.12.2025

Grupa PZU SA*

41 658 850

416 588 500

31,91%

41 658 850

31,91%

Nationale-Nederlanden OFE

(łącznie z DFE)**

12 915 615

129 156 150

9,89%

12 915 615

9,89%

Allianz OFE**

11 526 440

115 264 400

8,83%

11 526 440

8,83%

Generali OFE (łącznie z DFE)**

6 692 039

66 920 390

5,13%

6 692 039

5,13%

Pozostali akcjonariusze

57 761 047

577 610 470

44,24%

57 761 047

44,24%

Razem

130 553 991

1 305 539 910

100%

130 553 991

100%

*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa

głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny

Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny

Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.

**Informacja dotycząca liczby posiadanych akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku przez podmioty zarządzane przez Nationale – Nederlanden

PTE, Generali PTE oraz Allianz PTE została podana na podstawie opublikowanych przez te podmioty raportów o strukturze aktywów OFE oraz DFE na

31 grudnia 2025 r.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Na dzień 31 grudnia 2024 r. akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na

Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Wartość nominalna

akcji (zł)

Udział akcji

w kapitale

zakładowym

Liczba głosów

Udział głosów w

ogólnej liczbie

głosów

31.12.2024

Grupa PZU SA*

41 658 850

416 588 500

31,91%

41 658 850

31,91%

Nationale-Nederlanden**

12 841 601

128 416 010

9,84%

12 841 601

9,84%

Allianz OFE***

11 526 440

115 264 400

8,83%

11 526 440

8,83%

Pozostali akcjonariusze

64 527 100

645 271 000

49,42%

64 527 100

49,42%

Razem

130 553 991

1 305 539 910

100%

130 553 991

100%

*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa

głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny

Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny

Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.

**Informacja dotycząca liczby posiadanych akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku przez podmioty zarządzane przez Nationale – Nederlanden

PTE została zaktualizowana na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r.

***Na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r.

32.4 Struktura kapitału akcyjnego

Seria

Rodzaj akcji

Liczba akcji

Wartość

nominalna

akcji

Wartość serii według wartości nominalnej

(w złotych)

31.12.2025

31.12.2024

31.12.2025

31.12.2024

Seria A

Zwykłe

50 000 000

500 000 000

Seria B

Zwykłe

1 250 000

12 500 000

Seria C

Zwykłe

12 332 965

123 329 650

Seria D

Zwykłe

863 827

8 638 270

Seria E

Zwykłe

524 404

5 244 040

Seria F

Zwykłe

318 701

3 187 010

Seria G

Zwykłe

6 358 296

63 582 960

Seria H

Zwykłe

2 355 498

23 554 980

Seria I

Zwykłe

56 550 249

565 502 490

Seria J

Zwykłe

510

Razem

130 553 991

1 305 539 910

Na dzień 31 grudnia 2025 roku oraz na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank nie posiadał akcji

uprzywilejowanych.

Pozostałe informacje dodatkowe

33 Pozycje pozabilansowe

33.1 Zasady rachunkowości

W pozycji tej Grupa prezentuje zobowiązania dotyczące finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym.

W pozycji zobowiązań o charakterze finansowym Grupa posiada zobowiązania do udzielenia kredytów.

Na zobowiązania te składają się zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych, limity zadłużenia w

rachunku bieżącym.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Grupa w pozycji tej nie zaprezentowała zobowiązań z tytułu pozytywnych decyzji kredytowych będących

jednostronną ofertą Banku, o charakterze nieodwołalnym dotyczących finasowania kredytów

hipotecznych, które na dzień 31.12.2025 roku wynosiły 293 mln zł. a na dzień 31.12.2024 – 267 mln zł.

W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane są gwarancje, które stanowią zabezpieczenie

wywiązania się klientów Grupy ze swoich zobowiązań wobec podmiotów trzecich.

Z tytułu udzielonych zobowiązań Grupa pobiera prowizje, które są rozliczane zgodnie z charakterystyką

danego instrumentu.

Wartości gwarancji zaprezentowane w poniższej tabeli odzwierciedlają maksymalną możliwą do

poniesienia stratę, jaka zostałaby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywiązali się

ze swoich zobowiązań.

33.2 Dane finansowe

Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom

31.12.2025

31.12.2024

Pozabilansowe zobowiązania udzielone

14 509 631

12 640 995

Dotyczące finansowania

13 659 580

11 683 706

Gwarancyjne

850 051

957 289

Gwarancje dobrego wykonania

280 740

354 471

Gwarancje finansowe

569 311

602 818

Według terminów zapadalności - finansowe

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

5 229 734

5 559 239

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

175 207

273 152

od 3 miesięcy do 1 roku

1 530 489

893 943

od 1 roku do 5 lat

5 511 485

4 213 628

powyżej 5 lat

1 212 665

743 744

Razem

13 659 580

11 683 706

Według terminów zapadalności - gwarancyjne

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca

51 858

13 179

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

64 146

138 148

od 3 miesięcy do 1 roku

235 375

327 745

od 1 roku do 5 lat

412 591

382 427

powyżej 5 lat

86 081

95 790

Razem

850 051

957 289

31.12.2025

Wartość nominalna

Rezerwa

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Dotyczące finansowania

11 627 517

1 971 330

60 733

19 246

16 112

Gwarancyjne

703 209

139 192

7 650

166

123

473

Razem

12 330 726

2 110 522

68 383

19 412

16 235

473

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 0

31.12.2024

Wartość nominalna

Rezerwa

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Dotyczące finansowania

10 306 661

1 319 895

57 150

18 324

14 196

Gwarancyjne

744 767

196 046

16 476

150

462

9 287

Razem

11 051 428

1 515 941

73 626

18 474

14 658

9 287

Poniżej zostały zaprezentowane uzgodnienia pomiędzy bilansem otwarcia a saldem zamknięcia

pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom oraz uzgodnienia dotyczące wartości utworzonych z

tego tytułu rezerw.

Zmiana zobowiązań pozabilansowych -dotyczące

finansowania (wartość nominalna)

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2025

10 306 661

1 319 895

57 150

11 683 706

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

5 886 532

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 621 774

-342 934

-46 437

-3 011 145

Reklasyfikacja do koszyka 1

182 887

-182 804

-83

Reklasyfikacja do koszyka 2

-1 170 919

1 171 489

-570

Reklasyfikacja do koszyka 3

-10 010

-36 201

46 211

Zmiana zaangażowania

-941 125

42 784

4 462

-893 879

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-4 735

-899

-5 634

Stan na 31.12.2025

11 627 517

1 971 330

60 733

13 659 580

Zmiana zobowiązań pozabilansowych - gwarancyjne

(wartość nominalna)

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2025

744 767

196 046

16 476

957 289

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

298 766

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-313 120

-59 489

-12 075

-384 684

Reklasyfikacja do koszyka 1

40 922

-40 922

Reklasyfikacja do koszyka 2

-64 470

64 470

Reklasyfikacja do koszyka 3

-514

-216

730

Zmiana zaangażowania

-2 998

-20 536

2 542

-20 992

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-144

-161

-23

-328

Stan na 31.12.2025

703 209

139 192

7 650

850 051

Zmiana zobowiązań pozabilansowych - dotyczące

finansowania (wartość nominalna)

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2024

10 203 297

1 268 205

152 765

11 624 267

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

5 201 527

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-3 303 514

-472 160

-101 712

-3 877 386

Reklasyfikacja do koszyka 1

111 900

-109 637

-2 263

Reklasyfikacja do koszyka 2

-802 162

831 927

-29 765

Reklasyfikacja do koszyka 3

-6 993

-23 445

30 438

Zmiana zaangażowania

-1 094 009

-174 140

6 938

-1 261 211

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-3 385

-855

749

-3 491

Stan na 31.12.2024

10 306 661

1 319 895

57 150

11 683 706

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 1

Zmiana zobowiązań pozabilansowych - gwarancyjne

(wartość nominalna)

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2024

621 161

148 711

53 561

823 433

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

416 607

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-155 432

-53 968

-40 553

-249 953

Reklasyfikacja do koszyka 1

12 985

-12 985

Reklasyfikacja do koszyka 2

-115 570

115 707

-137

Reklasyfikacja do koszyka 3

-1 232

1 232

Zmiana zaangażowania

-33 369

-1 099

2 486

-31 982

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-383

-320

-113

-816

Stan na 31.12.2024

744 767

196 046

16 476

957 289

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe-

dotyczące finansowania

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2025

18 324

14 196

32 520

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

33 989

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-11 284

-13 919

-25 203

Reklasyfikacja do koszyka 1

1 237

-1 237

Reklasyfikacja do koszyka 2

-10 920

10 920

Reklasyfikacja do koszyka 3

-28

-2 303

2 331

Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania

pozabilansowe

-12 042

8 504

-2 331

-5 869

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-30

-49

-79

Stan na 31.12.2025

19 246

16 112

35 358

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe -

gwarancyjne

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2025

150

462

9 287

9 899

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

599

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-101

-216

-9 336

-9 653

Reklasyfikacja do koszyka 1

-42

Reklasyfikacja do koszyka 2

-242

242

Reklasyfikacja do koszyka 3

-231

-1

232

Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania

pozabilansowe

-50

-322

303

-69

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-1

-13

-14

Stan na 31.12.2025

166

123

473

762

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe-

dotyczące finansowania

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2024

13 246

25 700

1 825

40 771

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

21 620

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-12 708

-31 487

-3 354

-47 549

Reklasyfikacja do koszyka 1

1 985

-1 971

-14

Reklasyfikacja do koszyka 2

-13 697

14 765

-1 068

Reklasyfikacja do koszyka 3

-57

-2 941

2 998

Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania

pozabilansowe

3 373

15 175

-795

17 753

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 2

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe-

dotyczące finansowania

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

4 562

-5 045

408

-75

Stan na 31.12.2024

18 324

14 196

32 520

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe -

gwarancyjne

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Razem

Stan na 01.01.2024

192

324

32 591

33 107

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,

udzielenia

1 630

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-42

-181

-31 202

-31 425

Reklasyfikacja do koszyka 1

-4

Reklasyfikacja do koszyka 2

-404

779

-375

Reklasyfikacja do koszyka 3

-1 347

1 347

Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania

pozabilansowe

-133

-205

6 979

6 641

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

250

-251

-53

-54

Stan na 31.12.2024

150

462

9 287

9 899

Poniżej zaprezentowano rozkład pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom wg zagregowanej

skali PD.

Dotyczące finansowania

31.12.2025

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

< 0.28%

2 319 844

354 182

2 674 026

1 991 588

126 469

2 118 057

0.28% - 0.44%

706 956

79 638

786 594

791 808

128 970

920 778

0.44% - 0.85%

1 911 382

150 456

2 061 838

1 341 118

180 500

1 521 618

0.85% - 1.33%

3 564 608

183 766

3 748 374

2 254 411

138 966

2 393 377

1.33% - 2.06%

1 636 262

451 775

2 088 037

2 149 653

136 323

2 285 976

2.06% - 3.94%

1 067 311

325 649

1 392 960

1 157 875

272 842

1 430 717

3.94% - 9.1%

331 996

275 080

607 076

474 892

217 111

692 003

> 9.1%

60 374

80 791

141 165

116 362

118 714

235 076

Brak scoringu

28 784

69 993

98 777

28 954

Razem

11 627 517

1 971 330

13 598 847

10 306 661

1 319 895

11 626 556

Gwarancyjne

31.12.2025

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

< 0.28%

34 457

143 204

0.28% - 0.44%

131 051

112

131 163

42 876

475

43 351

0.44% - 0.85%

97 912

2 000

99 912

148 152

10 603

158 755

0.85% - 1.33%

112 821

9 445

122 266

144 313

21 733

166 046

1.33% - 2.06%

188 771

41 131

229 902

204 415

13 974

218 389

2.06% - 3.94%

85 700

16 506

102 206

46 435

69 437

115 872

3.94% - 9.1%

41 930

13 294

55 224

13 995

25 703

39 698

> 9.1%

10 567

56 704

67 271

1 377

54 121

55 498

Razem

703 209

139 192

842 401

744 767

196 046

940 813

34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 3

34.1 Zasady rachunkowości

Grupa sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą

pośrednią, w której wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji

mających charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych

lub przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej.

34.2 Dane finansowe

Działalność operacyjna

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Grupy obejmują przede wszystkim, działalność kredytową,

depozytową, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzedaż papierów wartościowych. Ponadto

obejmują emisję bankowych papierów wartościowych i bankowych praw pochodnych.

Zmiana stanu kredytów i innych należności

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Zmiana stanu należności od klientów – sprawozdanie z sytuacji finansowej

-2 616 407

-1 580 751

Zmiana stanu należności od banków - sprawozdanie z sytuacji finansowej

-381 528

2 793 839

Razem

-2 997 935

1 213 088

Zmiana stanu innych zobowiązań

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Zmiana stanu innych zobowiązań - sprawozdanie z sytuacji finansowej

331 269

-945 465

Zmiana stanu pozostałych zobowiązań wycenianych wg

zamortyzowanego kosztu - sprawozdanie z sytuacji finansowej

408 929

-11 552

Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem środków

trwałych

-114 464

34 291

Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem wartości

niematerialnych

-59 227

-59 812

Inne zmiany

106 002

115 286

Razem

672 509

-867 252

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna obejmuje nabywanie i zbywanie wartości niematerialnych i rzeczowych

aktywów trwałych oraz instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne

całkowite dochody, a także dłużnych papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego

kosztu (z wyłączeniem krótkoterminowych bonów pieniężnych).

Działalność finansowa

Do przepływów z działalności finansowej, Grupa zalicza wpływy i wydatki związane zarówno z

pozyskaniem, jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania, a także wpływy z emisji

długoterminowych dłużnych instrumentów finansowych, emisji podporządkowanych oraz spłatę

długoterminowych zobowiązań, w tym zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz płatności

dywidend na rzecz właścicieli.

31.12.2024

Przepływy środków pieniężnych

Zmiany niepieniężne

31.12.2025

Wpływ

Wypływ

kapitał

Wypływ

odsetki

Odsetki

naliczone

Różnice

kursowe

Zobowiązania długoterminowe

1 809 233

850 000

-400 000

-132 556

142 257

2 268 934

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 4

31.12.2023

Przepływy środków pieniężnych

Zmiany niepieniężne

31.12.2024

Wpływ

Wypływ

kapitał

Wypływ

odsetki

Odsetki

naliczone

Różnice

kursowe

Zobowiązania podporządkowane i

długoterminowe

2 011 857

950 000

-1 141 700

-168 517

157 593

1 809 233

35 Wartość godziwa

35.1 Zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy

Wartość godziwa to cena, którą by otrzymano za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono za

przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub

najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyjścia) bez

względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki

wyceny.

W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii

wartości godziwej, stosuje się różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej.

Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o

ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej

kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapitałowe wyceniane do wartości godziwej, dla

których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w oparciu o wartość rynkową:

• dłużne skarbowe papiery wartościowe, które są notowane na aktywnych, płynnych rynkach

finansowych,

• dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w

tym znajdujące się w portfelu Biura Maklerskiego,

• instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na założeniach wykorzystujących informacje

pochodzące z głównego (lub najkorzystniejszego) rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w

przypadkach, których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób

bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty

finansowe dla których brak jest aktywnego rynku:

Metoda (techniki) wyceny

Istotne obserwowalne dane wejściowe

POCHODNE

INSTRUMENTY

FINANSOWE – CIRS, IRS,

FRA, TRANSAKCJE FX,

FORWARD, FX SWAP

Model zdyskontowanych przyszłych przepływów

pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności.

Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe,

dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS,

OIS basis swap. Do wyceny instrumentów walutowych

wykorzystuje się kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki

punktów swapowych.

OPCJE WALUTOWE,

OPCJE NA STOPĘ

PROCENTOWĄ

Wycena opcji walutowych i opcji na stopę

procentową odbywa się według określonych modeli

wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji.

Dla instrumentów opcyjnych dodatkowo pobierane są

rynkowe kwotowania zmienności par walutowych i stóp

procentowych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 5

Metoda (techniki) wyceny

Istotne obserwowalne dane wejściowe

BONY PIENIĘŻNE NBP

Metoda krzywej rentowności.

Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o dane rynku

pieniężnego.

COMMODITY

FORWARD/SWAP

Wycena instrumentów towarowych odbywa się w

oparciu o przyszłe przepływy obliczone na podstawie

krzywych terminowych charakterystycznych dla

danego towaru.

Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania

kontraktów commodity futures.

Poziom 3: Dla których przynajmniej jeden z czynników wpływających na cenę nie jest obserwowany

na rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w

przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych

(dane wejściowe nieobserwowalne).

Do instrumentów z tego poziomu należą opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane

przez Grupę oraz opcje zawarte na rynku międzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytułu opcji

wbudowanych. Wartość godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu

wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu

bazowego, kwotowania z rynku wtórnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje

między instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walorów). Parametry modelu są

wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wyżej

wymienionych instrumentach była domknięta na zasadzie back-to-back co oznacza, że zmiana wycen opcji

wbudowanych w produkty strukturyzowane jest równoważona przez zmiany wycen opcji zawieranych na

rynku międzybankowym. Do instrumentów tego poziomu należą ponadto posiadane przez Grupę

nienotowane akcje.

Metoda (techniki) wyceny

Istotne

obserwowalne dane

wejściowe

Czynnik

nieobserwowalny

Przedział czynników

nieobserwowalnych

Wpływ na wycenę

OPCJE

EGZOTYCZNE

Ceny egzotycznych opcji

wbudowanych w produkty

strukturyzowane

pozyskiwane są z rynku

lub wyceniane z modelu

wewnętrznego z

uwzględnieniem zarówno

parametrów

obserwowalnych (np. cena

instrumentu bazowego,

kwotowania z rynku

wtórego opcji), jak i

nieobserwowalnych (np.

zmienności, korelacje

między instrumentami

bazowymi)

Ceny egzotycznych

opcji wbudowanych w

produkty

strukturyzowane

pozyskiwane są z

rynku

Zmienności cen

instrumentów

bazowych, korelacje

cen instrumentów

bazowych

Opcje domknięte back-

to-back, zmiany

czynników

nieobserwowalnych

bez wpływu na łączną

wycenę portfela

brak

AKCJE

VISA INC SERII

Obecna wartość rynkowa

notowanych akcji zwykłych

Visa Inc. z

uwzględnieniem

współczynnika konwersji i

dyskonta biorącego pod

uwagę zmianę cen akcji

Visa Inc

Wartość rynkowa

notowanych akcji

zwykłych Visa Inc

Dyskonto z uwagi na

niepłynny charakter

papierów

wartościowych,

współczynnik

konwersji na akcje

zwykłe

Dyskonto +/-19% ;

współczynnik

konwersji <-0,047;0>

+23,5%/-28,5%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 6

Metoda (techniki) wyceny

Istotne

obserwowalne dane

wejściowe

Czynnik

nieobserwowalny

Przedział czynników

nieobserwowalnych

Wpływ na wycenę

Udziały w PSP

Oszacowanie wartości

godziwej w oparciu o

obecną wartość

prognozowanych wyników

spółki

Stopa wolna od

ryzyka

Premia za ryzyko,

prognoza wyników

finansowych

Premia za ryzyko +/-

25p.b.; Prognozy

finansowe +/- 10%

+9,6%/-9,6%

Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez Departament Zarządzania Ryzykiem

Finansowym. Jest to jednostka niezależna od jednostek zawierających poszczególne transakcje. Metodyka

wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet

Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). W ramach Departamentu Zarządzania Ryzykiem

Finansowym wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie

przypisania modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z

ustalonymi zasadami klasyfikacji. Natomiast ocena adekwatności metod wyceny podlega cyklicznym

przeglądom w ramach zarządzania ryzykiem modeli, a dane wsadowe podlegają procesowi DQM (Data

Quality Management).

Przeniesienia instrumentów pomiędzy poziomami wyceny następują wg stanu na koniec okresu

sprawozdawczego. Przesłankami przeniesienia są warunki opisane w międzynarodowych standardach

sprawozdawczości finansowej, tj. m.in. dostępność kwotowań instrumentu z aktywnego rynku,

dostępność kwotowań czynników wyceny bądź występowanie wpływu czynników nieobserwowalnych

na wartość godziwą.

Grupa Alior Banku wyznaczyła inwestycje w instrumenty kapitałowe jako wyceniane w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody. Inwestycje kapitałowe, w stosunku do których Grupa wybrała opcję wyceny

w wartości godziwej przez inne dochody całkowite zostały nabyte z celem długoterminowego i

strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzedaży w

krótkim lub średnim horyzoncie czasowym.

35.2 Dane finansowe

Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych w rozbiciu na

poszczególne kategorie (poziomy) wyceny.

W porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uległy zmianie zasady klasyfikacji i wyceny

dla poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej.

31.12.2025

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Papiery wartościowe i instrumenty pochodne

21 346 191

2 006 854

220 136

23 573 181

Papiery wartościowe i instrumenty pochodne wyceniane w wartości

godziwej przez rachunek zysków i strat

103 369

247 876

19 392

370 637

SWAP

155 724

Opcje Cap Floor

485

FRA

577

Forward

FX swap

16 386

FX forward

34 285

CIRS

1 058

Opcje FX

7 615

7 639

Pozostałe opcje

146

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 7

31.12.2025

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Pozostałe instrumenty

31 746

31 776

Pochodne instrumenty finansowe

247 876

170

248 091

Obligacje skarbowe

103 324

Obligacje pozostałe

Instrumenty kapitałowe

19 218

Papiery wartościowe

103 324

19 222

122 546

Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

21 242 822

1 099 389

200 744

22 542 955

Bony pieniężne

1 099 389

Obligacje skarbowe

19 046 261

Bony skarbowe

945 076

Obligacje pozostałe

1 251 485

Instrumenty kapitałowe

200 744

Pochodne instrumenty zabezpieczające

659 589

Transakcje stopy procentowej

659 589

31.12.2024

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Papiery wartościowe i instrumenty pochodne

17 667 648

3 885 891

166 121

21 719 660

Papiery wartościowe i instrumenty pochodne wyceniane w wartości

godziwej przez rachunek zysków i strat

2 014

212 808

26 120

240 942

SWAP

134 884

Opcje Cap Floor

786

FRA

197

Forward

FX swap

35 852

FX forward

8 447

CIRS

8 092

Opcje FX

18 014

18 040

Pozostałe instrumenty

6 536

6 565

Pochodne instrumenty finansowe

212 808

212 870

Obligacje skarbowe

1 978

Obligacje pozostałe

Instrumenty kapitałowe

26 090

Papiery wartościowe

1 978

26 094

28 072

Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

17 665 634

3 398 372

140 001

21 204 007

Bony pieniężne

3 398 372

Obligacje skarbowe

16 633 632

Bony skarbowe

213 200

Obligacje pozostałe

818 802

Instrumenty kapitałowe

140 001

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

18 029

Pochodne instrumenty zabezpieczające

274 711

Transakcje stopy procentowej

274 711

Emitent

Poziom wartości godziwej

Wartość godziwa na

31.12.2025

Wartość godziwa na

31.12.2024

PSP SA

III

197 472

136 715

SWIFT

III

822

831

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 8

Emitent

Poziom wartości godziwej

Wartość godziwa na

31.12.2025

Wartość godziwa na

31.12.2024

Pozostałe udziały

III

2 450

2 455

Usługi Logistyczne SA w likwidacji

III

Razem

200 744

140 001

31.12.2025

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

59 239

267 564

321

327 124

Obligacje

59 222

SWAP

190 160

Opcje Cap Floor

485

FRA

893

FX swap

21 290

FX forward

8 908

CIRS

6 104

Opcje FX

9 850

175

10 025

Pozostałe opcje

146

Pozostałe instrumenty

29 874

29 891

Pochodne instrumenty zabezpieczające

69 034

Transakcje stopy procentowej

69 034

31.12.2024

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

196 267

119

196 450

SWAP

136 642

Opcje Cap Floor

786

FRA

1 206

FX swap

15 516

FX forward

13 366

CIRS

2 383

Opcje FX

20 208

119

20 327

Pozostałe instrumenty

6 160

6 224

Pochodne instrumenty zabezpieczające

450 383

Transakcje stopy procentowej

450 383

Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań

finansowych

Aktywa

Zobowiązania

Instrumenty

kapitałowe

Instrumenty

dłużne

Instrumenty

pochodne

Instrumenty

pochodne

Stan na 01.01.2025

166 091

119

Nabycia/przeklasyfikowania aktywów

169

321

Zmiany netto ujęte w innych całkowitych

dochodach

60 757

Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat

2 940

Różnice kursowe

-1 654

Rozliczenia/wykupy

-8 172

-25

-119

Stan na 31.12.2025

219 962

170

321

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 9

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań

finansowych

Aktywa

Zobowiązania

Instrumenty

kapitałowe

Instrumenty

dłużne

Instrumenty

pochodne

Instrumenty

pochodne

Stan na 01.01.2024

161 676

3 179

Nabycia/przeklasyfikowania aktywów

119

Zmiany netto ujęte w innych całkowitych

dochodach

20 975

Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat

7 109

-1 053

Różnice kursowe

657

Rozliczenia/wykupy

-24 326

-2 126

Stan na 31.12.2024

166 091

119

W 2025 r. Grupa nie dokonywała żadnej reklasyfikacji instrumentów finansowych pomiędzy poziomami

hierarchii wartości godziwej.

Poniżej zaprezentowano wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań, które nie są prezentowane

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej.

31.12.2025

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4 062 914

430 738

3 632 176

4 062 914

Należności od banków

2 203 109

Należności od klientów

65 451 458

67 472 605

Segment detaliczny

42 719 018

44 276 349

Kredyty konsumpcyjne

19 859 480

19 856 657

Kredyty na nieruchomości

22 859 538

24 419 692

Segment biznesowy

22 732 440

23 196 256

Należności z tytułu leasingu finansowego

6 108 034

6 143 585

Pozostałe kredyty i pożyczki

16 624 406

17 052 671

Papiery wartościowe wyceniane wg

zamortyzowanego kosztu

3 595 736

3 633 979

3 634 040

Zobowiązania

Zobowiązania wobec banków

589 204

Zobowiązania wobec klientów

82 620 585

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów

wartościowych

2 321 870

2 321 640

31.12.2024

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2 123 351

434 835

1 688 516

2 123 351

Należności od banków

1 821 581

Należności od klientów

62 735 968

62 574 329

Segment detaliczny

39 806 429

39 450 565

Kredyty konsumpcyjne

19 444 488

19 421 327

Kredyty na nieruchomości

20 361 941

20 029 238

Segment biznesowy

22 929 539

23 123 764

Należności z tytułu leasingu finansowego

5 649 458

5 391 039

Pozostałe kredyty i pożyczki

17 280 081

17 732 725

Papiery wartościowe wyceniane wg

zamortyzowanego kosztu

2 157 936

2 151 387

2 151 448

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 0

31.12.2024

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Zobowiązania

Zobowiązania wobec banków

160 125

160 124

Zobowiązania wobec klientów

76 936 600

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów

wartościowych

2 087 016

2 086 957

Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są

oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny wartości godziwej instrumentów

finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach wartości bieżącej przyszłych przepływów

pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp

dyskontowych.

Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia.

Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych metod i założeń wykorzystywanych podczas

szacowania wartości godziwej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej.

Należności od klientów:

W stosowanej metodzie wyliczania wartości godziwej należności od klientów (z pominięciem kredytów w

rachunku bieżącym) Grupa porównuje marże osiągane na nowo udzielonych kredytach (w kwartale

poprzedzającym datę sprawozdawczą) z marżami na całym portfelu kredytowym. Jeśli marże na nowo

przyznawanych kredytach są wyższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów

jest niższa od ich wartości bilansowej. W sytuacji odwrotnej tj. jeśli marże na nowo przyznawanych

kredytach są niższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest wyższa od ich

wartości bilansowej.

W przypadku kredytów opartych o stopę stałą lub stopę okresowo stałą, Grupa w metodzie wyliczania

ich wartości godziwej, oprócz standardowo stosowanego komponentu opartego na marżach stosuje

również komponent uwzględniający zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych.

Należności od klientów zostały zaklasyfikowane w całości do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej ze

względu na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wejściowymi, czyli

bieżącymi marżami osiąganymi na nowo udzielanych kredytach.

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

Depozyty w szacowaniu wartości godziwej ujmowane są w sposób kontraktowy, gdzie depozyty a’vista

oraz rachunki oszczędnościowe są depozytami krótkoterminowymi, dostępnymi na żądanie. Depozyty

terminowe ujmowane są natomiast wg kontraktowej daty zapadalności. Praktycznie całość depozytów

terminowych klientów indywidualnych ma termin wymagalności do 6M, a klientów biznesowych do 1Y z

przeważającą koncentracją zapadalności do 6M. Depozyty są przyjmowane w ramach bieżącej działalności

banku na bazie dziennej, zatem ich warunki są zbliżone do aktualnych warunków rynkowych identycznych

transakcji. Czas do zapadalności tych pozycji jest krótki, stąd nie ma istotnej różnicy między wartością

bilansową, a wartością godziwą. Ponadto Bank przyjął, że wartość godziwa depozytów bankowych oraz

innych zobowiązań finansowych o zapadalności do 1 roku jest również w przybliżeniu równa ich wartości

bilansowej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 1

Na potrzeby ujawnień Grupa wyznacza wartość godziwą zobowiązań finansowych o zapadalności

rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powyżej 1 roku. Do tej grupy pasywów należą emisje

własne oraz pożyczki podporządkowane. Wyznaczając wartość godziwą tej grupy zobowiązań Grupa

wyznacza wartość bieżącą oczekiwanych płatności w oparciu o bieżące krzywe procentowe oraz

pierwotny spread emisji.

Pozostałe aktywa i zobowiązania finansowe

Dla pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych Grupa przyjmuje, że wartość bilansowa jest w

przybliżeniu równą wartości godziwej.

36 Transakcje z jednostkami powiązanymi

Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do

Alior Banku SA jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb

Państwa. Jednostkami powiązanymi z Bankiem są PZU SA oraz jednostki z nią powiązane oraz jednostki

powiązane z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio

kontrolowany przez Skarb Państwa.

W zamieszczonych poniżej tabelach przedstawiono rodzaj i wartość transakcji z podmiotami

powiązanymi. Transakcje między Bankiem, a jego jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi

Banku zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.

Charakter transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje te zawierane są zgodnie z regulaminami produktów bankowych, przy zastosowaniu

standardowych stawek oferowanych klientom Banku.

Jednostka dominująca

31.12.2025

31.12.2024

Pozostałe aktywa

4 892

7 455

Aktywa razem

4 892

7 455

Zobowiązania wobec klientów

1 059

4 122

Pozostałe zobowiązania

1 806

641

Zobowiązania razem

2 865

4 763

Spółki zależne jednostki dominującej

31.12.2025

31.12.2024

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 128

358

Należności od klientów

67 280

52 682

Pozostałe aktywa

905

908

Aktywa razem

69 313

53 948

Zobowiązania wobec klientów

10 736

30 462

Rezerwy

Pozostałe zobowiązania

8 385

6 443

Zobowiązania razem

19 121

36 918

Spółki zależne jednostki dominującej

31.12.2025

31.12.2024

Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom

15 632

33 353

dotyczące finansowania

15 632

33 353

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 2

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą

31.12.2025

31.12.2024

Należności od klientów

1 534

Aktywa razem

1 534

Zobowiązania wobec klientów

304

Zobowiązania razem

304

Jednostka dominująca

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Przychody z tytułu odsetek

22 558

22 315

Koszty z tytułu odsetek

-86

-83

Przychody z tytułu prowizji i opłat

33 797

39 853

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-16 584

-15 577

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

-4

-10

Pozostałe przychody operacyjne

135

Pozostałe koszty operacyjne

-530

Koszty działania Grupy

-6 992

-5 266

Razem

32 235

41 367

Spółki zależne jednostki dominującej

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Przychody z tytułu odsetek

72 062

74 189

Przychody o podobnym charakterze

284

286

Koszty z tytułu odsetek

-391

-2 362

Przychody z tytułu prowizji i opłat

31 476

23 648

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-758

-1 102

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat i wynik z wymiany

518

466

Pozostałe przychody operacyjne

Koszty działania Grupy

-26 405

-22 486

Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

-67

-72

Razem

76 720

72 608

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Przychody z tytułu odsetek

112

Koszty z tytułu odsetek

-1

Przychody z tytułu prowizji i opłat

Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

-1

Razem

116

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi

Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie

z wyjątkiem zawartym w MSR 24.25. Transakcje Grupy ze Skarbem Państwa dotyczą głównie operacji na

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 3

skarbowych papierach wartościowych. Pozostałe transakcje zaprezentowane w poniższej nocie dotyczą

operacji z wybranymi dziesięcioma podmiotami o największym zaangażowaniu.

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2025 roku

Nazwa jednostki

Należności z tytułu kredytów i

lokat / papiery wartościowe

Przychody z tytułu odsetek i

prowizji

Skarb Państwa

18 959 083

851 703

Klient 1

668 138

200 034

Klient 2

217 554

14 127

Klient 3

161 257

11 505

Klient 4

134 146

11 969

Klient 5

95 583

4 815

Klient 6

81 165

3 414

Klient 7

68 864

6 548

Klient 8

56 324

4 156

Klient 9

42 051

7 092

Klient 10

20 158

4 517

Nazwa jednostki

Zobowiązania z tytułu kredytów

i depozytów

Koszty z tytułu odsetek

Klient 1

136 514

-4 038

Klient 2

71 474

-2 712

Klient 3

64 888

-1 608

Klient 4

45 473

-1 164

Klient 5

41 152

-1 113

Klient 6

23 905

-377

Klient 7

23 847

-2 598

Klient 8

22 942

-164

Klient 9

21 864

-1 552

Klient 10

20 968

-138

Nazwa jednostki

Udzielone zobowiązania

pozabilansowe finansowe i

gwarancyjne

Przychody z tytułu prowizji

Klient 1

788 856

1 386

Klient 2

200 000

Klient 3

178 359

Klient 4

102 900

Klient 5

85 000

Klient 6

60 000

Klient 7

50 000

339

Klient 8

50 000

Klient 9

46 165

Klient 10

29 712

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2024 roku

Nazwa jednostki

Należności z tytułu kredytów i

lokat / papiery wartościowe

Przychody z tytułu odsetek i

prowizji

Skarb Państwa

14 741 404

783 794

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 4

Nazwa jednostki

Należności z tytułu kredytów i

lokat / papiery wartościowe

Przychody z tytułu odsetek i

prowizji

Klient 1

660 736

171 630

Klient 2

201 151

14 045

Klient 3

178 669

1 889

Klient 4

168 107

14 796

Klient 5

97 303

4 710

Klient 6

95 601

6 466

Klient 7

82 238

15 048

Klient 8

60 255

2 061

Klient 9

57 991

5 008

Klient 10

43 934

5 058

Nazwa jednostki

Zobowiązania z tytułu kredytów

i depozytów

Koszty z tytułu odsetek

Klient 1

151 229

-7 145

Klient 2

139 786

-2 632

Klient 3

81 179

-1 801

Klient 4

48 215

-1 447

Klient 5

45 951

-639

Klient 6

41 584

-643

Klient 7

34 458

-649

Klient 8

34 394

-871

Klient 9

33 580

-649

Klient 10

31 620

-26

Nazwa jednostki

Udzielone zobowiązania

pozabilansowe finansowe i

gwarancyjne

Przychody z tytułu prowizji

Klient 1

614 493

186

Klient 2

200 000

Klient 3

189 173

Klient 4

100 000

Klient 5

85 000

Klient 6

69 309

Klient 7

50 000

387

Klient 8

47 727

Klient 9

33 793

Klient 10

33 353

Wszystkie transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zawierane są na zasadach

rynkowych.

37 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku

37.1 Zasady rachunkowości

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze to świadczenia pracownicze, które podlegają w całości

rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym

pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę. Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 5

wynagrodzenia zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w

formie gotówkowej.

Jako długoterminowe świadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczoną (zatrzymaną) część

wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczoną na kolejne okresy część

wynagrodzenia zmiennego zarówno w akcjach fantomowych, jak i w formie gotówkowej.

Polityka wynagrodzeń w zakresie osób mających wpływ na profil ryzyka

W Banku obowiązuje Polityka Wynagrodzeń, obejmująca swoimi postanowieniami wszystkich

pracowników. Polityka Wynagrodzeń jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń oraz

uchwalana przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę Nadzorczą. W zakresie dotyczącym osób mających

wpływ na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteriów zdefiniowanych w

Rozporządzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono

m. in. w oparciu o postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia

8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki

wynagrodzeń w bankach.

Główne założenia Polityki w stosunku do MRT:

• wynagrodzenie składające się z wynagrodzenia stałego i wynagrodzenia zmiennego,

• nieprzyznawanie MRT nieokreślonych z góry świadczeń emerytalnych,

• zobowiązanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpieczeń

dotyczących wynagrodzenia i odpowiedzialności w celu podważania skutków uwzględniania

ryzyka w mającym do nich zastosowanie systemie wynagradzania,

• maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia stałego: 100%,

• co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zachętą do szczególnej dbałości o

długoterminowe dobro Banku i składające się z instrumentów finansowych powiązanych z akcjami

Banku; pozostała część wynagrodzenia zmiennego wypłacana jest w formie pieniężnej jako

pieniężne wynagrodzenie zmienne,

• co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne

MRT opiewa na szczególnie wysoką kwotę, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest

odroczonym wynagrodzeniem,

• wynagrodzenie zmienne Zarządu dostosowane do przepisów ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o

zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami.

37.2 Dane finansowe

Poniżej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w których ujęte są salda transakcji

Banku z osobami zarządzającymi i sprawującymi nadzór. Wszystkie transakcje z osobami nadzorującymi i

zarządzającymi odbywają się zgodnie z regulaminami korzystania z produktów bankowych, przy

zastosowaniu stawek rynkowych.

31.12.2025

Osoby nadzorujące,

zarządzające

Rada Nadzorcza

Zarząd Banku

Zobowiązania wobec klientów

1 453

237

1 216

Zobowiązania razem

1 453

237

1 216

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 6

31.12.2024

Osoby nadzorujące,

zarządzające

Rada Nadzorcza

Zarząd Banku

Zobowiązania wobec klientów

575

355

220

Zobowiązania razem

575

355

220

Koszty wynagrodzeń Rady Nadzorczej i Zarządu w okresie

sprawozdawczym

01.01.2025 - 31.12.2025

01.01.2024 - 31.12.2024

Zarząd Banku

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

10 761

9 761

Długookresowe świadczenia pracownicze

6 774

5 148

Świadczenia po okresie zatrudnienia

1 126

4 529

Świadczenia tytułu zaprzestania pełnienia funkcji

2 715

Zarząd Banku razem

18 661

22 153

Rada Nadzorcza

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

1 521

1 092

Rada Nadzorcza razem

1 521

1 092

Kwoty w tabeli powyżej obejmują wynagrodzenia stanowiące koszt danego okresu (należne lub

wypłacone).

Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2025 r. oraz na dzień publikacji raportu, członkowie

Rady Nadzorczej oraz członkowie Zarządu Alior Banku nie posiadali akcji Banku.

Umowy członków Zarządu są zgodne z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia

5 grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania członków Zarządu Alior Banku

(zmienioną uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 28 czerwca 2019 r.) oraz

zasadami przyjętymi przez Radę Nadzorczą:

• umowy o świadczenie usług, odnoszące się do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach

kształtowania wynagrodzenia osób kierujących niektórymi spółkami,

• umowy zawarte na czas pełnienia funkcji w Zarządzie,

• okres wypowiedzenia:

1-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez

okres krótszy niż 12 miesięcy ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego,

3-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez

co najmniej 12 miesięcy,

• odprawa w wysokości 3-krotności wynagrodzenia stałego w razie rozwiązania umowy albo

wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn niż naruszenie przez członka Zarządu

podstawowych obowiązków, pod warunkiem pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres

co najmniej 12 miesięcy przed rozwiązaniem umowy,

• zakaz konkurencji, na podstawie którego członek Zarządu zobowiązuje się, iż po rozwiązaniu

umowy, pod warunkiem pełnienia funkcji przez członka Zarządu przez okres co najmniej 3

miesięcy, w okresie 6 miesięcy od dnia ustania pełnienia przez niego funkcji albo rozwiązania

umowy nie będzie prowadził działalności konkurencyjnej, w związku z tym będzie mu

przysługiwało odszkodowanie w łącznej wysokości obliczonej jako 6-krotność miesięcznego

wynagrodzenia stałego.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 7

37.3 Systemy Premiowe dla Kadry Zarządzającej

Od 2016 roku Zarząd objęty jest systemem premiowym dla Zarządu. Celem Programu jest stworzenie

dodatkowych bodźców motywujących jego uczestników do efektywnego wykonania powierzonych

obowiązków w szczególności kierowania Bankiem oraz podejmowania wysiłków nakierowanych na

dalszy trwały rozwój Banku i jego Grupy Kapitałowej, przy jednoczesnym zachowaniu prawidłowego i

skutecznego zarządzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarządzającej Banku oraz realizacji

długoterminowych interesów akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwałego wzrostu giełdowej

wyceny akcji Banku przy jednoczesnym utrzymaniu wzrostu wartości aktywów netto Banku i jego spółek.

Wynagrodzenia zmienne Zarządu są przyznawane i wypłacane zgodnie z opisaną powyżej Polityką

wynagrodzeń.

Pozostali członkowie kadry zarządzającej, ze szczególnym uwzględnieniem osób mających wpływ na

profil ryzyka (MRT), objęci są premią roczną. Z wyjątkiem osób sprawujących funkcje kontrolne, podstawą

do określenia łącznej wysokości wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników MRT i danej jednostki

organizacyjnej oraz wyników Banku w obszarze odpowiedzialności tej osoby, z uwzględnieniem wyników

całego Banku.

Zgodnie z Polityką Wynagrodzeń obowiązującą w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarządu

i pozostałych MRT w części przyznanej w formie akcji fantomowych to program rozliczany w środkach

pieniężnych.

Liczba akcji

fantomowych

Średnia cena akcji dla

wykonanych akcji

fantomowych

Liczba akcji

fantomowych

Średnia cena akcji dla

wykonanych akcji

fantomowych

01.01.2025-31.12.2025

01.01.2024-31.12.2024

Występujące na początek okresu

118 287

157 092

Przyznane w danym okresie

91 540

28 763

Umorzone w danym okresie

4 863

Wykonane w danym okresie

50 735

0,01

67 568

0,01

Występujące na koniec okresu

154 229

118 287

Możliwe do wykonania na koniec

okresu

Akcje fantomowe na 31.12.2025

Akcje fantomowe na 31.12.2024

Wartość godziwa instrumentu występującego na koniec okresu (zł)

110,45

85,98

Cena wykonania instrumentu (dla instrumentów występujących na koniec

okresu) (zł)

0,01

Średnia data zapadalności instrumentu występującego na koniec okresu

15.11.2027

28.09.2026

Wartość bilansowa zobowiązań wynikających z akcji fantomowych rozliczanych w środkach pieniężnych

wyniosła 17,0 mln zł na dzień 31 grudnia 2025 roku (na 31 grudnia 2024 roku -10,2 mln zł).

Koszty wynagrodzeń z tytułu wykonanych akcji fantomowych w 2025 roku wyniosły 2,93 mln zł

(w 2024 roku – 6,81 mln zł).

Transze odroczone są wypłacane zgodnie z Polityką Wynagrodzeń po potwierdzeniu, że nie zaistniały

zdarzenia powodujące ich redukcję lub wstrzymanie.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 8

38 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych

38.1 Zasady rachunkowości

Grupa kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania

ujętych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika

aktywów i uregulowanie zobowiązania.

Grupa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and

Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które

umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie

transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do którejś ze stron

umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami

pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka

rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego).

Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32 dotyczących ujmowania efektu

kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest

wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia).

Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty

zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).

38.2 Dane finansowe

Aktywa finansowe

31.12.2025

31.12.2024

Instrumenty pochodne

Transakcje z

przyrzeczeniem

odsprzedaży

Instrumenty pochodne

Transakcje z

przyrzeczeniem

odsprzedaży

Wartość bilansowa pozycji ze

sprawozdania z sytuacji finansowej

907 680

1 740 927

487 581

1 526 174

Wartość bilansowa pozycji nie

podlegających ewentualnym

kompensatom

55 882

415 174

27 084

554 269

Wartość bilansowa netto – podlegająca

ewentualnym kompensatom

851 798

1 325 753

460 497

971 905

Potencjalne kwoty kompensaty

829 457

1 323 380

456 607

970 187

- instrumenty finansowe (zawiera

otrzymane zabezpieczenia na papierach

wartościowych)

275 035

1 323 380

427 453

968 528

- otrzymane zabezpieczenia pieniężne

554 422

29 154

1 659

Wartość netto

22 341

2 373

3 890

1 718

Zobowiązania finansowe

Wartość bilansowa pozycji ze

sprawozdania z sytuacji finansowej

336 936

646 833

Wartość bilansowa pozycji nie

podlegających ewentualnym

kompensatom

17 694

25 967

Wartość bilansowa netto – podlegająca

ewentualnym kompensatom

319 242

620 866

Potencjalne kwoty kompensaty

286 479

601 214

- instrumenty finansowe (zawiera

złożone zabezpieczenia na papierach

wartościowych)

275 035

427 453

- złożone zabezpieczenia pieniężne

11 444

173 761

Wartość netto

32 763

19 652

W stosunku do roku 2024 Bank dokonał zmiany w powyższej nocie polegającej na zmianie sposobu

agregowania danych w celu lepszego odzwierciedlania składowych tego ujawnienia na: instrumenty

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 9

pochodne oraz transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży. Ponadto w kwocie potencjalnej kompensaty

uwzględnił również wartość rynkową papierów stanowiących zabezpieczenie transakcji z przyrzeczeniem

odsprzedaży.

39 Sprawy sporne

Żadne z pojedynczych postępowań toczących się w ciągu 2025 r. przed sądem, organem właściwym dla

postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania

łącznie nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy.

Grupa zgodnie z MSR 37 każdorazowo ocenia czy zdarzenie przeszłe spowodowało powstanie obecnego

obowiązku. W przypadku spraw sądowych dodatkowo Grupa posiłkuje się opiniami ekspertów. W sytuacji

gdy na podstawie osądu eksperckiego, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności, Grupa oceni, iż

występowanie obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak i

Grupa jest w stanie wiarygodnie oszacować kwotę zobowiązania z tego tytułu, wówczas tworzy rezerwę.

Grupa na dzień 31 grudnia 2025 roku utworzyła rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko

podmiotom Grupy, które w opinii prawnej wiążą się z ryzykiem wypływu środków z tytułu wypełnienia

obowiązku w wysokości 314 203 tys. zł a na 31 grudnia 2024 roku w wysokości 216 126 tys. zł.

Istotne w ocenie Zarządu Banku postępowania zostały zaprezentowane poniżej.

Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

Bank w ramach prowadzonej działalności w ramach wyodrębnionej jednostki organizacyjnej – Biura

Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 – 2016 prowadził działalność w zakresie dystrybucji

certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

Aktywów Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów

Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych oraz Vivante

Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych (dalej łącznie jako „Fundusze”). Bank

rozdystrybuował ponad 250 tys. certyfikatów inwestycyjnych Funduszy.

Komisja Nadzoru Finansowego („KNF”) w dniu 21 listopada 2017 roku wydała decyzję o cofnięciu

zezwolenia na wykonywanie działalności przez FinCrea TFI SA, będącej organem zarządzającym

Funduszy. KNF uzasadniło wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie postępowania administracyjnego

rażącymi naruszeniami przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi

funduszami inwestycyjnymi. Decyzja miała rygor natychmiastowej wykonalności. Żadne towarzystwo nie

zdecydowało się na przejęcie zarządzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1

pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi było

przyczyną rozwiązania Funduszy. Rozwiązanie funduszu inwestycyjnego następuje po przeprowadzeniu

likwidacji.

Fundusze inwestycyjne w 2024 roku zostały zlikwidowane przez Raiffeisen Bank International AG z

siedzibą w Wiedniu - likwidatora. Likwidator dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków

pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów

inwestycyjnych. Wypłaty oznaczają umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów

inwestycyjnych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 0

Pozwy o zapłatę

Na dzień 31 grudnia 2025 roku, Bank jest pozwanym w 172 sprawach z powództwa nabywców

certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę (naprawienie szkody). Łączna wartość przedmiotu sporu

w tych sprawach to 55,8 mln zł.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank był pozwany w 170 sprawach z powództwa nabywców certyfikatów

inwestycyjnych Funduszy o zapłatę (naprawienie szkody). Łączna wartość przedmiotu sporu w tych

sprawach to 56,6 mln zł.

W ocenie Banku każda sprawa o zapłatę wymaga indywidualnego podejścia. Bank przeprowadził analizę,

dokonał selekcji spraw i wyodrębnił takie, w których występują określone czynniki ryzyka, które Bank

uwzględnił w podejściu do utworzonej z tego tytułu rezerwy. Bank dokonał na datę bilansową zmiany

szacunku posiadanych rezerw w związku z prowadzonymi przeciwko Bankowi sprawami z powództwa

nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę, jak i o ustalenie odpowiedzialności. Bank

będzie na bieżąco analizował zapadające wyroki biorąc pod uwagę wpływ likwidacji oraz wypłat z tego

tytułu na orzeczenia sądowe i adekwatnie kształtował wysokość rezerw.

Pozwy o ustalenie odpowiedzialności

Bank jest pozwanym w 1 sprawie grupowej z powództwa osoby fizycznej – reprezentanta grupy 328 osób

fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę oraz w 2 sprawach indywidualnych

o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę.

Pozew grupowy (potocznie pozew zbiorowy) został wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi

o ustalenia odpowiedzialności Banku za szkodę spowodowaną nienależytym wykonywaniem

obowiązków informacyjnych przez Bank wobec klientów oraz nienależytym wykonywaniem umów o

świadczenie usług przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia certyfikatów inwestycyjnych

Funduszy. Sąd postanowił rozpoznać sprawę w postępowaniu grupowym.

W dniu 8 marca 2023 roku, Sąd Okręgowy w Warszawie wydał postanowienie o ustaleniu składu grupy.

Na skutek zażaleń obu stron, w dniu 4 marca 2024 r. zostało wydane postanowienie Sądu Apelacyjnego

w Warszawie, w którym m.in. dokonano zmian w składzie grupy. Tym samym skład grupy został określony

w sposób prawomocny, w liczbie 328 członków grupy. W 2025 roku, Sąd Okręgowy w Warszawie

prowadził postępowanie dowodowe w zakresie przesłuchania świadków. Termin kolejnej rozprawy nie

został wyznaczony.

Wartość przedmiotu sporu powództwa zbiorowego wynosi ok. 103,9 mln zł, jednakże pozew grupowy

został złożony w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności (nie o zapłatę, czyli naprawienie szkody), w

związku z tym Bank nie przewiduje wypływu środków pieniężnych z tytułu tego postępowania, innych niż

koszty procesowe, których wysokość Bank szacuje na kwotę 600 tys. zł.

Łączna kwota rezerwy na dzień 31.12.2025 roku wynosi 61,1 mln zł, a na dzień 31.12.2024 roku wynosiła

72,1 mln zł.

Postępowania sądowe dotyczące kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi

Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz sądów

powszechnych w Polsce, dotyczącym kredytów indeksowanych walutami obcymi, uznaje się klauzule

przeliczeniowe, zawarte w umowach kredytowych za niedozwolone. W kolejnych orzeczeniach

umocniona została pozycja kredytobiorców m.in. w ten sposób, iż:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 1

• nie jest wymagane składanie przez konsumentów dodatkowych oświadczeń, by skorzystać z

ochrony przed nieuczciwymi klauzulami,

• banki nie mogą żądać rekompensat wykraczających poza zwrot kapitału i odsetek za

opóźnienie,

• banki nie mają prawa żądać od konsumentów rekompensat wykraczających poza zwrot

wypłaconego kapitału plus ewentualne odsetki za opóźnienie, co oznacza, że bankom nie należy

się waloryzacja (indeksacja) kapitału w przypadku stwierdzenia nieważności umowy kredytowej

• banki po stwierdzeniu nieważności umowy kredytowej – mogą żądać zwrotu kapitału i odsetek

od daty wezwania, ale nie dodatkowej kwoty wyrównującej siłę nabywczą pieniądza.

W orzecznictwie Sądu Najwyższego dominował dotychczas pogląd o obowiązywaniu teorii dwóch

kondykcji oraz braku możliwości uzupełniania przepisami prawa luki w umowie powstałej po usunięciu

klauzul abuzywnych. Ponadto Sąd Najwyższy uznawał, że bieg przedawnienia roszczenia banków o zwrot

kwot wypłaconych z tytułu kredytu rozpoczyna się od dnia następującego po dniu, w którym kredytobiorca

zakwestionował ważność umowy kredytu oraz w przypadku uznania umowy za nieważną, nie ma

podstawy prawnej do żądania przez którąkolwiek ze stron odsetek lub innego wynagrodzenia z tytułu

korzystania z jej środków pieniężnych w okresie od spełnienia nienależnego świadczenia do chwili

popadnięcia w opóźnienie co do zwrotu tego świadczenia. Jednakże w czerwcu 2025 r. zapadł wyrok TSUE

w którym zakwestionowano obowiązującą teorię dwóch kondykcji jako podstawę rozliczania stron po

uznaniu umowy kredytu za nieważną i TSUE opowiedział się za teorią salda. Jednakże brak jednolitego

orzecznictwa powoduje, iż wyrok TSUE może nie być jeszcze powszechnie stosowany przez polskie

sądy.

Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane

zostały w nocie 14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych.

Na 31 grudnia 2025 roku przeciwko Bankowi toczyło się 278 postępowań sądowych (na 31 grudnia 2024

roku: 168 ) dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej

wartości przedmiotu sporu 232 mln zł (na 31 grudnia 2024 roku: 149 mln zł).

Poniżej tabela prezentująca skumulowane koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach

obcych (w mln zł).

31.12.2025

31.12.2024

Należności od klientów - korekta pomniejszająca wartość bilansową

brutto kredytów

186

133

Rezerwy

109

Razem

295

191

Postępowania sądowe dotyczące sankcji kredytu darmowego

Sektor bankowy mierzy się z problemem narastającej liczby pozwów składanych przez konsumentów lub

wyspecjalizowane podmioty skupujące wierzytelności od konsumentów obejmujących zwrot kosztów

kredytu konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego. Podstawowym zarzutem

powodów, obecnym we wszystkich sprawach, jest zarzut braku możliwości kredytowania oraz pobierania

oprocentowania (odsetek kapitałowych) od kosztów kredytu, w szczególności prowizji przygotowawczej.

W dniu 13 lutego 2025 r. TSUE, wydał wyrok na podstawie pytań prejudycjalnych polskiego sądu

dotyczących sankcji kredytu darmowego. Tezy wyroku są następujące :

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 2

• po pierwsze, TSUE nie orzekł, że oprocentowanie kredytowanych kosztów jest niedopuszczalne,

wg TSUE okoliczność zgodnie z którą RRSO okazałaby się zawyżona, nie stanowi sama w sobie

naruszenia obowiązku informacyjnego,

• po drugie, TSUE stwierdził, że to do sądu krajowego należy ocena na ile przeciętny konsument –

właściwie poinformowany oraz dostatecznie uważny i rozsądny – był w stanie na podstawie

warunków umowy dotyczących zmiany opłat ocenić, jak może się zmienić wysokość jego

zobowiązania,

• po trzecie, Trybunał podkreślił, że surowość sankcji przewidzianej w prawie krajowym powinna

być adekwatna do wagi naruszeń i należy przestrzegać ogólnej zasady proporcjonalności, która

wynika z prawa unijnego (pkt 49 wyroku).

Ponadto, TSUE potwierdził, że sankcja kredytu darmowego może zostać uznana za nieproporcjonalną,

jeżeli naruszenie obowiązków informacyjnych nie ma wpływu na decyzję konsumenta o zawarciu umowy.

TSUE potwierdził także, że sankcji kredytu darmowego nie można stosować automatycznie, to do sądu

krajowego należy ocena wagi naruszonych obowiązków przez kredytodawcę i ich wpływu na decyzję

konsumenta o zawarciu umowy.

W ocenie Banku, wyrok TSUE potwierdza dotychczasowe stanowisko Banku, że kredytowanie kosztów

kredytu, a w szczególności prowizji, jest dopuszczalne, nawet w przypadku uznania za niedopuszczalne

(niezależnie od rodzaju sankcji), nie skutkuje sankcją kredytu darmowego. Bank ocenia, że wyrok TSUE

jest korzystny dla sektora i jako taki nie wpłynie negatywnie na dotychczasowe orzecznictwo krajowe.

Na dzień 31 grudnia 2025 roku przeciwko Bankowi toczyło się 4371 postępowań sądowych

dotyczących sankcji kredytu darmowego o wartości przedmiotu sporu 195,2 mln zł (na 31 grudnia 2024

roku 2746 postępowań o wartości przedmiotu sporu 115,1 mln zł). Postępowania te głównie inicjowane

są przez klientów lub podmioty, które nabyły od klientów wierzytelności i dotyczą zapisów umów

pożyczek gotówkowych. Łączna kwota rezerwy z tego tytułu na dzień 31.12.2025 roku wynosi 104,2

mln zł (na dzień 31.12.2024 – 50,6 mln zł) i obejmuje zarówno rezerwę na aktualnie prowadzone spory,

jak i na zakładany przez Bank przyszły napływ sporów.

Istotne analizy i szacunki

Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu

konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego na dzień 31 grudnia 2025 r. i 31

grudnia 2024 r. obejmują:

• obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Bank w przyszłych okresach tempa napływu

spraw spornych,

• wartości przedmiotu sporu,

• statystykę rozstrzygniętych spraw.

Analiza wrażliwości

Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia

rezerwy. Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty

kosztów kredytu konsumenckiego, gdyby Bank przyjął w szacunkach, że obserwowany napływ spraw

spornych, na którym opierają się szacunki Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 3

Zmiana tempa napływu spraw

2025

2024

+10%

-10%

+10%

-10%

Wpływ zmiany tempa napływu spraw na wysokość rezerwy

+5,3

-5,3

+1,2 mln

-1,2 mln

40 Zobowiązania warunkowe

Zgodnie z MSR 37 zobowiązanie warunkowe jest:

• możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie

potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości

niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy,

• obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było

wydatkowanie środków pieniężnych lub innych aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub

kwoty zobowiązania nie można oszacować w sposób wiarygodny.

Zobowiązanie warunkowe zatem odzwierciedla skutek wypełnienia możliwych obowiązków, gdyż dopiero

przyszłe zdarzenia potwierdzą, czy na jednostce ciąży obecny obowiązek, którego wypełnienie mogłoby

prowadzić do wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Poniżej Grupa zaprezentowała opis najistotniejszych postępowań prowadzonych na dzień 31.12.2025

roku przeciwko Grupie, które stanowią zobowiązania warunkowe.

Łączna wartość przedmiotu sporu na dzień 31.12.2025 roku w postępowaniach sądowych prowadzonych

przeciwko Grupie wynosi 1 088 483 tys. zł, a na dzień 31.12.2024 roku 971 024 tys. zł.

Sprawa z powództwa klienta

Sprawa z powództwa spółki z o.o. o zapłatę kwoty 109 967 tys. zł z tytułu odszkodowania za szkodę

poniesioną w związku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku,

wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, powództwo nie ma

uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, dlatego Bank na dzień 31.12.2025 roku nie utworzył

rezerwy.

Postępowania UOKIK

Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule

modyfikacyjne

W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA

postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura

RPZ.611.4.2019.PG), którego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych)

zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie których Bank dokonywał

jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie

przedmiotowych postanowień m.in. jako nieprecyzyjne i niedające konsumentom możliwości weryfikacji

wystąpienia przesłanek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencję z Prezesem UOKiK w

przedmiotowej sprawie. UOKiK pismem z dnia 30.12.2025 roku zdecydował o przedłużeniu terminu

zakończenia postępowania do 31 maja 2026 roku. Na dzień 31.12.2025 roku Bank nie utworzył rezerwy

z tytułu tego postępowania. Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości

zobowiązania warunkowego z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 4

skutków naruszenia oraz wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK.

Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym

poprzedzającym rok nałożenia kary.

Postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów dotyczących

nieautoryzowanych transakcji płatniczych

Prezes UOKiK prowadzi wobec Banku postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe

interesy konsumentów (znak: RWR.610.3.2024.KŚ) polegających na:

• niedokonywaniu – po zgłoszeniu przez konsumenta transakcji jako nieautoryzowanej – zwrotu

kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej lub przywrócenia obciążonego rachunku płatniczego

do stanu, jaki istniałby, gdyby nie miała miejsce nieautoryzowana transakcja płatnicza w trybie i

terminie określonym w art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych pomimo braku zaistnienia

przesłanek uprawniających Bank do niedokonania ww. czynności,

• dokonywaniu na rzecz konsumenta, będącego klientem Banku, warunkowego zwrotu kwoty

transakcji płatniczej zgłoszonej przez tego konsumenta jako nieautoryzowanej, jedynie na czas

rozpatrzenia przez Bank reklamacji, a następnie, w razie uznania przez Bank w postępowaniu

reklamacyjnym, że transakcja była przez konsumenta autoryzowana albo, że konsument ponosi

odpowiedzialność za nieautoryzowaną transakcję płatniczą, wycofywaniu warunkowego zwrotu i

pobieraniu tej kwoty z rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego albo z rachunku karty

kredytowej konsumenta, z wyłączeniem sytuacji, w których doszło do jednoczesnego zwrotu

konsumentowi tej kwoty w ramach chargeback lub wycofania roszczenia przez konsumenta,

• przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące

wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o poprawnej autoryzacji

transakcji, która została stwierdzona wyłącznie po weryfikacji przez dostawcę usługi płatniczej

prawidłowego użycia instrumentu płatniczego, poprzez posłużenie się indywidualnymi danymi

uwierzytelniającymi w sposób sugerujący, że wykazanie przez Bank, iż nastąpiło prawidłowe

uwierzytelnienie wyłącza obowiązek zwrotu przez Bank kwoty nieautoryzowanej transakcji, co

może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku wynikających z art. 46 ust.

1 ustawy o usługach płatniczych, a także co do rozkładu ciężaru udowodnienia, że transakcja

płatnicza została autoryzowana,

• przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące

wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych - informacji o prawidłowym

uwierzytelnieniu transakcji przez użytkownika i braku odpowiedzialności Banku za jej dokonanie,

ponieważ doszło do niej w wyniku naruszenia przez konsumenta warunków umowy z Bankiem,

co może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku, wynikających z art. 46

ust. 1 ustawy o usługach płatniczych, w tym także co do rozkładu ciężaru dowodu w zakresie, w

jakim Bank powinien wykazać, że konsument doprowadził do kwestionowanej transakcji w

wyniku umyślnego lub będącego skutkiem rażącego niedbalstwa naruszenia co najmniej jednego

z obowiązków, o których mowa w art. 42 ustawy o usługach płatniczych,

• przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące

wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o braku możliwości uznania za

nieautoryzowane transakcje płatnicze transakcji kartowych zgłaszanych po terminie 120 dni od

daty dokonania transakcji oraz braku możliwości reklamowania większej ilości transakcji niż 15,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 5

- co zdaniem Prezesa UOKiK może godzić w zbiorowe interesy konsumentów, a w konsekwencji stanowić

praktyki naruszające zbiorowe interesy konsumentów, o których mowa w ustawie o ochronie konkurencji

i konsumentów. Maksymalna wysokość kary pieniężnej z tego tytułu stanowi 10 % obrotu Banku

osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Na dzień 31.12.2025 roku Bank nie

utworzył rezerw z tego tytułu.

Bank, wychodząc naprzeciw oczekiwaniom Prezesa UOKiK, przedstawił propozycję zobowiązania do

podjęcia określonych działań zmierzających do zakończenia zarzucanego Bankowi naruszenia oraz

usunięcia jego skutków.

Na dzień 31.12.2025 roku Bank utworzył rezerwę z tego tytułu w wysokości 15,5 mln zł (na dzień

31.12.2024 - 9,8 mln zł). Jednakże z uwagi na niezakończone rozmowy Banku z UOKiK wysokość

rezerwy może ulec zmianie.

Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy w zakresie zmiany oprocentowania

rachunków bankowych za niedozwolone

W dniu 03.02.2025 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA

postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RWR-

1.611.1.2025.ZR poprzednio RŁO-2.611.1.2025.PG), którego przedmiotem jest klauzula zmiany

oprocentowania rachunków bankowych. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie postanowień par. 11

ust. 9 i 10 wzorca umowy „Regulamin rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych, oszczędnościowych

i terminowych lokat oszczędnościowych” m.in. jako dające Bankowi zbyt dużą swobodę w zakresie

uprawnień do zmiany oprocentowania i nie pozwalające konsumentom na samodzielne sprawdzenie czy

zmiana oprocentowania jest zgodna z umową. Bank prowadzi korespondencję z Prezesem UOKiK w

przedmiotowej sprawie. Na dzień 31.12.2025 roku Bank nie utworzył rezerwy z tytułu tego postępowania.

Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego z tego

tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz wysokości

potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10

% obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary.

Postępowania KNF

W dniu 8 sierpnia 2025 r. KNF wszczęła postępowanie administracyjne dotyczące zastosowania

względem Emitenta środka sankcyjnego określonego w Prawie bankowym w związku z podejrzeniem

naruszenia przepisów Ustawy o Obrocie oraz aktów wykonawczych do tej ustawy, w związku z

działalnością prowadzoną podstawie art. 70 ust. 2 Ustawy o Obrocie Instrumentami Finansowymi , w

zakresie współpracy z podmiotami trzecimi, przekazywania klientom informacji, adekwatności rozwiązań

związanych z nabywaniem instrumentów finansowych oraz wyznaczania negatywnej grupy docelowej.

Z uwagi na wczesny etap postępowania, rzetelne oszacowanie wymiaru potencjalnego środka

sankcyjnego wobec Banku nie jest możliwe.

W dniu 5 września 2025 roku Komisja Nadzoru Finansowego wszczęła postępowanie administracyjne w

przedmiocie nałożenia na Alior Bank kary administracyjnej na podstawie art. 147 pkt 4 lit. a i lit. b oraz

pkt 13 ustawy o Przeciwdziałaniu Praniu Pieniędzy i Finansowaniu terroryzmu dotyczącej postępowania

będącego wynikiem przeprowadzonej kontroli.

Na dzień 31.12.2025 roku Bank utworzył rezerwę z tego tytułu w wysokości 2 mln zł. Jednakże z uwagi

na wczesny etap postępowania wysokość rezerwy może ulec zmianie.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 6

Sprawy związane z działalnością jednostek zależnych Alior Bank SA

W grudniu 2021 roku do Banku i spółki leasingowej wpłynęło od byłych członków Zarządu spółki Alior

Leasing ponowne (nowe) wezwanie na sąd arbitrażowy ad hoc z tytułu programu menedżerskiego.

Wezwanie oparte zostało na tych samych okolicznościach faktycznych i prawnych co poprzednie. W dniu

1 marca 2024 roku Bank otrzymał wyrok częściowy w sprawie arbitrażowej ad hoc pomiędzy byłymi

członkami Zarządu spółki Alior Leasing sp. z o.o. a Bankiem i spółką leasingową oddalający roszczenia z

tytułu programu menedżerskiego w całości. Wyrok częściowy kończy postępowanie merytoryczne. Wyrok

końcowy, zasądzający na rzecz Banku i Alior Leasing sp. z o.o. od powodów zwrot kosztów zapadł

29 kwietnia 2024 roku. W dniu 10 czerwca 2024 roku, Bank oraz Alior Leasing sp. z o.o. otrzymały z

Sądu Apelacyjnego w Warszawie informację, iż została zarejestrowana skarga o uchylenie wyroku sądu

polubownego, złożona przez byłych członków Zarządu Alior Leasing sp. z o.o. Bank złożył w terminie

odpowiedź na przedmiotową skargę. W dniu 14 lipca 2025 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie, oddalił w

całości skargę powodów o uchylenie wyroku wstępnego i końcowego sądu polubownego. Wyrok jest

prawomocny. Powodom przysługuje od niego nadzwyczajny środek zaskarżenia w postaci skargi

kasacyjnej.

Spółka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowała ryzyko wystąpienia możliwych roszczeń wobec Spółki ze

strony osób trzecich, które mogą wynikać z działań niektórych pracowników i współpracowników Spółki.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytułu nie zostały zgłoszone.

W ocenie Grupy nie występują okoliczności uzasadniające tworzenie rezerwy z tego tytułu.

Noty objaśniające dotyczące ryzyka

Cele i zasady zarządzania ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Grupie Alior Banku SA.

Zarządzanie ryzykiem wspiera realizację strategii Grupy i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu

rentowności i bezpieczeństwa działalności biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego

utrzymaniu w ramach przyjętego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniającym się otoczeniu

makroekonomicznym i prawnym. Nadrzędnym celem strategii zarządzania ryzykiem jest zapewnienie

wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarządzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka

związanymi z prowadzoną działalnością.

Celem zarządzania ryzykiem w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest:

• ochrona wartości kapitału akcjonariuszy,

• ochrona depozytów klientów,

• wsparcie Grupy Kapitałowej w prowadzeniu efektywnej działalności.

Zarządzanie ryzykiem w Grupie Alior Banku opiera się w szczególności na następujących zasadach:

• Grupa zarządza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikowanymi w ramach działalności,

• struktura organizacyjna oraz sposób przypisania funkcji do poszczególnych jednostek Banku

zapewniają precyzyjny podział obowiązków oraz mitygują ryzyko powstawania konfliktu

interesów,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 7

• proces i metody zarządzania ryzykiem są adekwatne do skali działalności Grupy oraz

dostosowane do istotności, skali i złożoności danego ryzyka,

• proces zarządzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka

oraz zmieniającego się otoczenia ekonomicznego i regulacyjnego,

• metody zarządzania ryzykiem są okresowo weryfikowane i walidowane,

• zarządzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi,

• poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limitów obowiązujących w

Grupie, a Zarząd i Rada Nadzorcza Banku otrzymują regularnie informacje na temat profilu i

poziomu ryzyka,

• Grupa przeprowadza cykliczny proces przeglądu ryzyk identyfikowanych w ramach działalności

oraz dokonuje regularnej oceny istotności poszczególnych rodzajów ryzyka.

Przy określaniu kryteriów uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzględniany jest wpływ danego

rodzaju ryzyka na działalność Grupy, przy czym rozróżniane są trzy typy rodzajów ryzyka:

• ryzyka istotne – podlegające aktywnemu zarządzaniu,

• ryzyka potencjalnie istotne – dla których przeprowadza się monitoring istotności,

• inne niezdefiniowane lub niewystępujące w Grupie rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane).

W poniższych notach Grupa zaprezentowała szczegóły dotyczące zarządzania wybranymi rodzajami

ryzyka.

Rodzaj ryzyka

numer noty

Ryzyko kredytowe

Ryzyko rynkowe* w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe

42,43

Ryzyko płynności

Ryzyko operacyjne

*Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wpływu na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Banku na skutek zmian czynników rynkowych.

W Banku wyróżnia się następujące czynniki ryzyka rynkowego podlegające zarządzaniu: kursy walutowe, indeksy stóp procentowych, ceny

akcji/indeksów, ceny towarów, spread kredytowy związany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienności opcji. Szczegółowy opis dotyczący

zarządzania ryzykiem rynkowym Banku znajduje się w Sprawozdaniu z działalności Zarządu.

Proces zarządzania ryzykiem odbywa się w ramach przyjętych przez Grupę polityk zarządzania ryzykiem i

obejmuje jego identyfikację, pomiar, ocenę, kontrolę, monitorowanie, raportowanie i działania zarządcze.

Dotyczy również kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikację zasad ich zawierania,

organizacji i wyceny.

W obrębie poszczególnych funkcji istnieje jasny rozdział kompetencji i odpowiedzialności oraz zasad

określonych wewnętrznymi regulacjami.

Proces zarządzania ryzykiem jest nadzorowany przez Radę Nadzorczą Banku, która regularnie otrzymuje

informacje o profilu ryzyka Banku i Grupy Kapitałowej oraz o najważniejszych działaniach

podejmowanych w zakresie zarządzania ryzykiem. Radę Nadzorczą Banku wspierają m.in. Komitet ds.

Wynagrodzeń i Nominacji Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady

Nadzorczej.

Zarząd Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia działanie spójnego, dostosowanego do

profilu ryzyka, systemu zarządzania ryzykiem w Banku, w tym określa zasady zarządzania poszczególnymi

rodzajami ryzyka, zapewniając ich spójność ze strategią zarządzania ryzykiem, a także określa apetyt na

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 8

ryzyko. Ponadto Zarząd określa strukturę organizacyjną Banku, dbając o właściwy podział ról kluczowych

z punktu widzenia zarządzania ryzykiem. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety

działające w Banku:

• Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK),

• Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO),

• Komitet Kredytowy Banku (KKB),

• Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO),

• Komitet Ryzyka Modeli (KRM).

Celem działania KRK jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem kredytowym

Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej oraz ryzykiem ESG.

Celem działania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem

rynkowym, ryzykiem płynności, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapitałowym i

ryzykiem nadmiernej dźwigni.

Przedmiotem działania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotyczących udzielenia przez Bank

zaangażowania bilansowego i pozabilansowego do wysokości przyznanego KKB limitu kompetencji oraz

rekomendowanie Zarządowi Banku decyzji kredytowych dla zaangażowań przekraczających przyznany

komitetowi limit.

KRO został utworzony w celu wspierania Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem

operacyjnym obejmującym zagadnienia dotyczące niedostosowania lub zawodności procesów, działania

ludzi i systemów lub wynikającym z zagrożeń zewnętrznych, z uwzględnieniem istotnych podmiotów

zależnych. Komitet monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuację w obszarze ryzyka

operacyjnego w skali całego Banku.

KRM wspiera Zarząd Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem modeli z uwzględnieniem istotnych

podmiotów zależnych, w których ryzyko modeli zostało uznane za istotne w ramach Procesu Oceny

Adekwatności Kapitału Wewnętrznego (ICAAP).

W Grupie ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limitów, okresowo

aktualizowanych, wprowadzanych uchwałą Rady Nadzorczej Banku lub Komitetu CALCO, obejmujących

wszystkie miary ryzyka, których poziom jest monitorowany i raportowany przez niezależne od biznesu

jednostki organizacyjne Banku. W Grupie funkcjonują trzy rodzaje limitów, różniące się zakresem oraz

sposobem funkcjonowania: limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej Banku), limity

uzupełniające, oraz limity dodatkowe. Zarządzanie ryzykiem skupia się na potencjalnych zmianach wyniku

ekonomicznego; poprzez funkcjonujące w Grupie wymagania jakościowe związane z procesem

zarządzania ryzykiem (system kontroli wewnętrznej, wdrażanie nowych produktów, analiza ryzyka

prawnego, analiza ryzyka operacyjnego) ograniczane są również ryzyka niekwantyfikowalne, związane z

prowadzeniem działalności skarbowej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 9

41 Ryzyko kredytowe

41.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka kredytowego

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z

zobowiązań wobec Grupy Kapitałowej lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności

Grupy Kapitałowej w wyniku pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań.

Cel zarządzania ryzykiem kredytowym

Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz

minimalizacja ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu

oczekiwanego poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne

znaczenie dla stabilności działania Banku i Grupy Kapitałowej. W tym celu Grupa podejmuje działania

zabezpieczające ryzyko kredytowe przed różnymi czynnikami ryzyka wewnętrznego czy zewnętrznego, w

tym ryzyka ESG (również związanego z klimatem), które mogą mieć negatywny wpływ na ryzyko

kredytowe.

Kontroli ryzyka kredytowego służą obowiązujące w Grupie regulacje, w szczególności procedury analizy

wniosków kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu

klienta, rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klientów i portfela kredytowego, zasady

ustanawiania i monitorowania prawnych zabezpieczeń kredytów oraz procesy monitoringu i windykacji

należności. Bank dąży do centralizacji i optymalizacji procesów w ramach infrastruktury systemowej, przy

jednoczesnym wykorzystaniu dostępnych informacji zewnętrznych i wewnętrznych o klientach.

System zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami

operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarządzania ryzykiem kredytowym stanowią:

• identyfikacja,

• pomiar,

• kontrola,

• monitoring,

• raportowanie.

Grupa posiada i wykorzystuje narzędzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w

szczególności dostosowując do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarządzania

ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku

terminowej spłaty oraz odzyskiwania należności przeterminowanych.

W segmencie klienta indywidualnego Grupa realizowała powyższe podejście w 2025 roku poprzez

optymalizację ryzyka kredytowego transakcji w oparciu o zaangażowanie i ryzyko kredytowe klienta,

równocześnie dbając o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy.

W obszarze kredytów dla przedsiębiorstw, w 2025 roku Grupa realizowała inicjatywy ukierunkowane na

zwiększenie efektywności procesów kredytowych (m.in. moduł podpisania umowy kredytowej SMS,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 0

zdalne potwierdzenie tożsamości), a także dostosowała swoje systemy do nowej klasyfikacji działalności

gospodarczej w oparciu o PKD2025 umożliwiając zakładanie rachunków i procesowanie wniosków

kredytowych dla nowych klientów z nowymi kodami PKD.

W ramach rozwijania oferty produktowej Bank udostępnił produkty i oferty wspierające proces transformacji

energetycznej w tym pożyczki współfinansowane we współpracy z BGK.

Pomiar i ocena ryzyka kredytowego

Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikającymi z przepisów

zewnętrznych i wewnętrznych zasad ustalanych przez Grupę, szczególnie dotyczących ograniczeń

zaangażowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiotów powiązanych kapitałowo i

organizacyjnie oraz branż gospodarki.

Grupa dokonuje analizy ryzyka zarówno w ujęciu indywidualnym, jak i portfelowym, w związku z czym

podejmuje działania, które prowadzą do:

• minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy założonym poziomie

zwrotu,

• redukcji łącznego ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania przez Grupę określonego

portfela kredytowego.

W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaangażowania Grupa każdorazowo przy

udzielaniu kredytu lub innego produktu obarczonego ryzykiem kredytowym:

• ocenia wiarygodność oraz zdolność kredytową z uwzględnieniem m.in. szczegółowej analizy

źródła spłaty ekspozycji,

• w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw każda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym

podlega ocenie w kontekście ryzyka środowiskowego (w tym ryzyka klimatycznego), społecznego

i związanego z zarządzaniem i na podstawie przyjętych w Grupie założeń, wyznaczany jest

poziom tych ryzyk,

• ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z

uwzględnieniem m.in. adekwatności zabezpieczeń LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do

wartości nieruchomości) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości zabezpieczeń).

Ocena potencjalnego wpływu ryzyk ESG na klienta ma na celu ujawnienie ewentualnych zagrożeń z nich

wynikających w perspektywie zakładanego okresu kredytowania finansowanej przez Bank

transakcji. Proces identyfikacji czynników ryzyk ESG rozpoczyna się na etapie weryfikacji wniosku

kredytowego następnie stosowane są odpowiednie procedury po stronie ryzyka.

Etapem uzupełniającym ocenę klienta biznesowego w ramach procesu kredytowego jest analiza poziomu

ryzyk ESG. W procesie kredytowym przy zastosowaniu zasad proporcjonalności, identyfikacja czynników

ryzyk ESG przeprowadzana jest zgodnie ze szczegółowymi regulacjami Banku. Każda transakcja

obarczona ryzykiem kredytowym podlega ocenie, a potencjalny wpływ czynników ryzyk ESG na sytuację

finansową kredytobiorcy uwzględniany jest w ostatecznej ocenie ryzyka kredytowego klienta. Proces

identyfikacji czynników ryzyk ESG rozpoczyna się na etapie weryfikacji wniosku kredytowego następnie

stosowane są odpowiednie procedury po stronie ryzyka.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 1

W ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Bank cyklicznie monitoruje klientów

podejmując stosowne działania minimalizujące ryzyko.

W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania określonego portfela,

Grupa:

• wyznacza i kontroluje limity koncentracji,

• monitoruje sygnały wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS,

• regularnie monitoruje portfel kredytowy kontrolując wszystkie istotne parametry ryzyka

kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatków związanych z obsługą zobowiązań

kredytowych i zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania kredytowe do dochodów

klientów indywidualnych wnioskujących o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako

stosunek sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesięcy do średniej wartości ekspozycji za

analogiczny okres 12 miesięcy (13 punktów w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla

ekspozycji w default, NPL- należność ze zidentyfikowaną utratą wartości, Coverage-stosunek

wartości odpisu na kredytach z przesłanką utraty wartości do ich ekspozycji),

• przeprowadza regularne testy warunków skrajnych.

Udzielanie produktów kredytowych przez Grupę realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania

właściwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolności kredytowej

klienta poprzedzająca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z

wykorzystaniem systemu wspierającego proces kredytowy, narzędzi systemu: scoringowego lub

ratingowego; zewnętrznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych – dokumenty zastrzeżone,

Centralna Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji Gospodarczych)

i wewnętrznych baz Banku. Udzielanie produktów kredytowych przebiega zgodnie z obowiązującymi w

Grupie procedurami operacyjnymi wskazującymi właściwe czynności wykonywane w procesie

kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki Banku oraz wykorzystywane narzędzia.

Grupa ogranicza ryzyka związane z czynnikami ESG, w tym finansowanie przedsięwzięć, które mogą mieć

negatywny wpływ na klimat i środowisko naturalne lub są sprzeczne z prawem.

Główne obszary wykluczenia obejmują:

• finansowanie przedsięwzięć łączących się ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy

przymusowej, pracą dzieci, bezpośrednią dyskryminacją lub praktykami, które uniemożliwiają

pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania się i rokowań zbiorowych,

• przedsiębiorstwa działające niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa polskiego lub prawa

kraju prowadzenia działalności lub nieposiadających koncesji, zezwoleń lub zgód lub uprawnień,

które są wymagane do prowadzenia danej działalności,

• działalności mających negatywny wpływ na obszary chronione na mocy prawa krajowego lub

konwencji międzynarodowych, siedlisk gatunków rzadkich/ zagrożonych, a także wpływających

negatywnie na miejsca o znaczeniu kulturowym lub archeologicznym.

Decyzje kredytowe zapadają zgodnie z obowiązującym w Banku systemem kompetencji kredytowych

(szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka związanego z klientem oraz transakcją).

W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na

ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuację klienta poprzez

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 2

identyfikację sygnałów wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przeglądy ekspozycji

kredytowych.

Grupa realizuje politykę rozdzielenia funkcji związanych z pozyskaniem klienta i sprzedaży produktów

kredytowych od funkcji związanych z oceną ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych

oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej.

Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego

Stałą ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają:

• bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów,

• okresowe przeglądy, w szczególności sytuacji finansowo-ekonomicznej klientów i wartości

przyjętych zabezpieczeń.

Monitoring klienta detalicznego zawiera następujące obszary:

• ocenę wypełniania warunków umowy,

• ocenę wartości zabezpieczeń, w szczególności w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej,

• ocenę wiarygodności i ocenę sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klientów.

Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim:

• rozpoznania symptomów pogorszenia sytuacji klienta (EWS),

• oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym:

• identyfikacji przesłanek trwałej utraty wartości ekspozycji i niewykonania zobowiązania

(default),

• identyfikacji przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista),

• oceny sytuacji formalno-prawnej klienta,

• oceny wypełniania warunków umowy kredytu,

• oceny wartości zabezpieczeń.

Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane są dodatkowo

monitoringiem portfelowym, tj.:

• oceną na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz

• procesem identyfikacji sygnałów wczesnego ostrzegania.

Wszystkie ekspozycje kredytowe klientów detalicznych i biznesowych podlegają monitoringowi oraz

bieżącej klasyfikacji do właściwych ścieżek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli

ryzyka operacyjnego zostały wdrożone rozwiązania w systemach kredytowych Banku. Narzędzia

systemowe zostały skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu.

Regularnie wykonywany jest monitoring zaangażowań klasyfikowanych jako normalne i jako zagrożone,

które mogłyby powodować intensyfikację działań na etapie postępowania przedegzekucyjnego lub

windykacyjnego. Rachunki poddawane są ocenie pod względem przekształcenia zadłużenia w ramach

procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytułu niespłacanych terminowo

zobowiązań kredytowych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 3

Proces monitoringu kończy się wydaniem rekomendacji dotyczącej strategii dalszej współpracy z

Klientem.

W Grupie Alior Banku sporządzane są miesięczne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego.

Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela

kredytowego. Poza informacją dla Banku, raporty zawierają również informację o poziomie ryzyka

kredytowego spółek zależnych Banku, w których zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego

(Alior Leasing sp. z o.o.).

Narzędzia zarządzania ryzykiem kredytowym

Podstawowym narzędziem wspierającym decyzje kredytowe są akceptacyjne modele parametrów ryzyka.

Opierają się one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego bądź

przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewnętrzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje

modele parametru PD określające prawdopodobieństwo braku spłaty zobowiązania przez dłużnika oraz

modele parametru LGD określające procent ekspozycji, który zostanie utracony w sytuacji niewywiązania

się dłużnika z zobowiązań.

Wykorzystywanie modeli parametrów ryzyka pozwalają na:

• ocenę zgodności poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyjętym apetytem na

ryzyko,

• ujednolicenie kryteriów podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronności i

obiektywizmu,

• skrócenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie większej skuteczności

ocen wniosków kredytowych (zwiększenie wydajności pracy i zmniejszenie kosztów obsługi),

• monitorowanie i prognozowanie jakości portfela kredytowego,

• ułatwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach

decyzyjnych służących do oceny ryzyka kredytowego klientów biznesowych oraz detalicznych.

W Grupie regularnie przeprowadza się proces monitorowania poprawności funkcjonowania modeli

parametrów ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele właściwie różnicują ryzyko, a

oszacowania parametrów ryzyka właściwie odzwierciedlają odpowiednie aspekty profilu klienta.

Grupa dąży do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli

akceptacyjnych poprzez; rozbudowę infrastruktury technologicznej służącej do procesów budowy i

stosowania modeli, uwzględnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytmów.

Stosowane obecnie modele parametrów ryzyka zostały zbudowane wewnętrznie w Banku. Objęte są one

formalnym procesem zarządzania ryzykiem modeli, którego jednym z elementów jest niezależna walidacja

ukierunkowana na potwierdzenie zgodności jakości modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele

stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne są z przyjętymi przez Bank kryteriami akceptowalności

obejmującymi między innymi poziom dokładności prognoz wyznaczanych w oparciu o nie.

Znajomość skali potencjalnych niebezpieczeństw związanych z koncentracją zaangażowań w Grupie

umożliwia prawidłowe zarządzanie aktywami i zobowiązaniami, a przede wszystkim tworzenie

bezpiecznej struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom

wynikającym z nadmiernej koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiając limity i stosując

normy koncentracji wynikające z przepisów zewnętrznych oraz norm koncentracji przyjętych wewnętrznie.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 4

Grupa wprowadziła:

• zasady identyfikacji obszarów wystąpienia ryzyka koncentracji z tytułu działalności kredytowej;

• proces ustalania i aktualizowania wysokości limitów,

• proces zarządzania limitami wraz z ustaleniem sposobu postępowania w przypadku

przekroczenia dozwolonego poziomu limitu,

• proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczość,

• kontrolę procesu zarządzania ryzykiem koncentracji.

W procesie ustalenia i aktualizacji limitów koncentracji bierze się pod uwagę:

• informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segmentów portfela i ich wpływie na

realizację założeń apetytu na ryzyko w zakresie jakości portfela kredytowego i pozycji kapitałowej

Banku i Grupy Kapitałowej Banku,

• wrażliwość limitowanych segmentów portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym

ocenianą w ramach cyklicznie przeprowadzanych testów warunków skrajnych,

• wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotyczące każdego z obszarów koncentracji

zaangażowań, w szczególności wskaźniki makroekonomiczne, branżowe, informacje dotyczące

trendów gospodarczych, z uwzględnieniem projekcji wysokości stóp procentowych, kursów

wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rządów oraz instytucji finansowych,

• wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiotów, branż, gałęzi, sektorów

gospodarki, informacji ogólnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej krajów,

oraz inne informacje potrzebne do oceny występującego w Grupie ryzyka koncentracji,

• interakcje między różnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, płynności i

operacyjnym,

• wartość ekspozycji, dla których zidentyfikowano ryzyko wynikające z ESG

Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia

Zabezpieczenia ustanawia się w stosunku do ponoszonego przez Grupę ryzyka kredytowego i w sposób

elastyczny wobec możliwości klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowiązku badania zdolności

kredytowej klienta.

Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z należnymi

odsetkami i kosztami, jeśli kredytobiorca nie ureguluje należności w terminach ustalonych umową kredytu,

a działania restrukturyzacyjne nie przyniosą oczekiwanych efektów.

Grupa akceptuje w szczególności następujące formy prawne zabezpieczeń:

• gwarancje, regwarancje i poręczenia,

• blokady,

• zastawy rejestrowe,

• przewłaszczenia,

• cesje wierzytelności,

• cesje z ubezpieczenia kredytu,

• weksle,

• hipoteki,

• pełnomocnictwa do rachunku bankowego,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 5

• kaucje.

Przedmioty zabezpieczeń są weryfikowane w procesie kredytowym pod kątem prawnych możliwości

skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich wartość rynkowa jak również wartość możliwa

do odzyskania w ew. procesie egzekucji.

Dominującymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku są hipoteki na nieruchomościach

komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowią łącznie na dzień

31.12.2025 roku ponad 85% wartości wszystkich zabezpieczeń ekspozycji kredytowych (na dzień

31.12.2024 roku - 85%).

Na dzień 31 grudnia 2025 roku, Bank posiadał prawny tytuł do zabezpieczeń ekspozycji kredytowych, dla

których uznawał wartość odzyskiwalną uwzględnianą w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 29,1

mld zł. Na dzień 31 grudnia 2024 roku, wartość ta wynosiła 27,5 mld zł. Oszacowana przez Grupę kwota

wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń jest ograniczona do wysokości ekspozycji.

Szacunkowy finansowy efekt przyjętych zabezpieczeń (rozumiany jako wpływ na wzrost odpisów na

oczekiwane straty kredytowe w scenariuszu braku zabezpieczeń) na dzień 31 grudnia 2025 roku wynosił

1,26 mld zł i dotyczył portfeli regularnego oraz portfela z rozpoznanymi przesłankami utraty wartości w

kwotach odpowiednio 0,24 mld zł oraz 1,02 mld zł.

Posiadane zabezpieczenia dotyczyły poszczególnych grup aktywów w poniższych wartościach:

31.12.2025

Segment klienta

detalicznego

Segment klienta

biznesowego

Razem

Koszyk 1

13 655 539

10 593 659

24 249 198

Koszyk 2

977 974

2 506 752

3 484 726

Koszyk 3 wyceniany indywidulanie

541 885

Koszyk 3 wyceniany portfelowo

184 980

605 345

790 325

Razem

14 818 493

14 247 641

29 066 134

31.12.2024

Segment klienta

detalicznego

Segment klienta

biznesowego

Razem

Koszyk 1

11 823 557

10 817 463

22 641 020

Koszyk 2

709 146

2 552 378

3 261 524

Koszyk 3 wyceniany indywidulanie

689 508

Koszyk 3 wyceniany portfelowo

225 643

727 814

953 457

Razem

12 758 346

14 787 163

27 545 509

Poniżej zaprezentowano rozkład LTV w poszczególnych segmentach klientów Grupy za poszczególne

kwartały 2025 i 2024 roku.

Segment klienta

1 kwartał 2025

2 kwartał 2025

3 kwartał 2025

4 kwartał 2025

MICRO

29%

28%

25%

SMALL

43%

47%

42%

39%

MID

51%

50%

49%

48%

LARGE

57%

56%

59%

53%

54%

53%

55%

51%

KI HIP

68%

66%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 6

Segment klienta

1 kwartał 2024

2 kwartał 2024

3 kwartał 2024

4 kwartał 2024

MICRO

29%

28%

33%

31%

SMALL

36%

44%

47%

48%

MID

48%

LARGE

46%

47%

50%

45%

46%

49%

KI HIP

68%

41.2 Dane finansowe

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej

31.12.2025

31.12.2024

Środki pieniężne utrzymywane w innych bankach

3 632 176

1 688 516

Papiery wartościowe i instrumenty pochodne

26 509 328

23 602 885

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

22 542 955

21 204 007

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

370 637

240 942

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

3 595 736

2 157 936

Pochodne instrumenty zabezpieczające

659 589

274 711

Należności od banków

2 203 109

1 821 581

Należności od klientów

65 451 458

62 735 968

Segment detaliczny

42 719 018

39 806 429

Kredyty konsumpcyjne

19 859 480

19 444 488

Kredyty na nieruchomości

22 859 538

20 361 941

Segment biznesowy

22 732 440

22 929 539

Należności z tytułu leasingu finansowego

6 108 034

5 649 458

Pozostałe kredyty i pożyczki

16 624 406

17 280 081

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

18 029

Pozostałe aktywa finansowe

651 519

647 989

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

14 509 631

12 640 995

Razem

113 616 810

103 430 674

Wartością najlepiej reprezentującą maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe pozycji bilansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli jest ich

wartość bilansowa.

Aktywa finansowe nieprzeterminowane

Wewnętrzne klasy ratingowe

Segment klienta detalicznego objęty jest spójnym systemem scoringowym.

Segment klienta biznesowego objęty jest spójnym system ratingowym.

Dla obydwu systemów wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klientów segmentu

detalicznego składa się z 20 klas. Skala modeli PD klientów segmentu biznesowego składa się z 25 klas.

Poniżej zaprezentowano rozkład aktywów wg powyższych modeli na zagregowanej skali PD, obrazującej

prawdopodobieństwo default w horyzoncie kolejny 12 miesięcy (tabela nie obejmuje aktywów koszyka 3

dla których PD wynosi 100%).

(prawdopodobieństwo default)

31.12.2025

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Segment detaliczny

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 7

(prawdopodobieństwo default)

31.12.2025

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Kredyty konsumpcyjne

< 0.18%

2 638 900

35 904

2 674 804

1 674 207

42 599

1 716 806

0.18% - 0.28%

1 123 876

61 356

1 185 232

1 032 556

21 509

1 054 065

0.28% - 0.44%

1 013 468

51 351

1 064 819

1 078 479

28 922

1 107 401

0.44% - 0.85%

2 058 605

120 214

2 178 819

2 277 449

75 666

2 353 115

0.85% - 1.33%

2 456 333

150 751

2 607 084

2 818 097

83 984

2 902 081

1.33% - 2.06%

2 372 442

145 576

2 518 018

2 655 947

93 008

2 748 955

2.06% - 3.94%

3 710 943

289 891

4 000 834

3 152 235

178 120

3 330 355

3.94% - 9.10%

1 825 562

237 153

2 062 715

1 970 716

273 665

2 244 381

> 9.1%

701 495

1 015 407

1 716 902

1 253 404

858 523

2 111 927

Brak scoringu

36 664

8 622

45 286

30 004

7 442

37 446

Wartość bilansowa brutto

17 938 288

2 116 225

20 054 513

17 943 094

1 663 438

19 606 532

Kredyty na nieruchomości

< 0.18%

16 191 903

238 336

16 430 239

15 514 650

276 088

15 790 738

0.18% - 0.28%

1 504 860

77 027

1 581 887

1 252 815

60 683

1 313 498

0.28% - 0.44%

1 699 328

161 329

1 860 657

83 210

382

83 592

0.44% - 0.85%

1 185 884

120 431

1 306 315

535 927

48 534

584 461

0.85% - 1.33%

6 141

772

6 913

489 364

50 638

540 002

1.33% - 2.06%

81 888

33 963

115 851

220 915

18 289

239 204

2.06% - 3.94%

506 033

149 437

655 470

471 859

79 084

550 943

3.94% - 9.10%

208 048

115 343

323 391

594 310

311 600

905 910

> 9.1%

106 553

410 538

517 091

129 603

139 260

268 863

Brak scoringu

592

1 481

2 073

Wartość bilansowa brutto

21 490 638

1 307 176

22 797 814

19 293 245

986 039

20 279 284

(prawdopodobieństwo default)

31.12.2025

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Segment biznesowy

Należności z tytułu leasingu

finansowego

< 0.28%

217 238

546

217 784

1 561

0.28% - 0.44%

387 296

508

387 804

0.44% - 0.85%

2 152 311

1 160

2 153 471

0.85% - 1.33%

13 593

1 036

14 629

882 388

1.33% - 2.06%

967 785

3 418

971 203

56 301

2.06% - 3.94%

1 001 173

11 204

1 012 377

1 027 488

3.94% - 9.1%

310 826

29 241

340 067

2 979 430

> 9.1%

331 528

544 178

875 706

69 418

481 977

551 395

Wartość bilansowa brutto

5 381 750

591 291

5 973 041

5 016 586

481 977

5 498 563

Pozostałe kredyty i pożyczki

< 0.28%

599 235

412

599 647

575 279

575 280

0.28% - 0.44%

275 796

46 278

322 074

355 894

29 860

385 754

0.44% - 0.85%

1 355 073

165 385

1 520 458

795 998

40 937

836 935

0.85% - 1.33%

2 281 811

209 533

2 491 344

1 605 743

201 121

1 806 864

1.33% - 2.06%

2 128 216

337 101

2 465 317

1 935 657

490 163

2 425 820

2.06% - 3.94%

2 339 989

977 992

3 317 981

1 883 421

584 729

2 468 150

3.94% - 9.1%

1 146 913

1 192 558

2 339 471

2 400 254

1 659 965

4 060 219

> 9.1%

564 759

1 333 211

1 897 970

1 229 360

1 507 507

2 736 867

Brak ratingu

578 182

2 457

580 639

711 055

2 448

713 503

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 8

(prawdopodobieństwo default)

31.12.2025

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Wartość bilansowa brutto

11 269 974

4 264 927

15 534 901

11 492 661

4 516 731

16 009 392

Na dzień 31.12.2025 roku w segmencie klienta biznesowego- pozostałe kredyty i pożyczki główne

pozycje wykazane jako bez ratingu stanowią krótkoterminowe transakcje, w tym: transakcje z

przyrzeczeniem odsprzedaży w wysokości 416 mln zł oraz rozliczenia z KDPW w wysokości 148 mln zł

(na dzień 31.12.2024 roku wartości te wynosiły odpowiednio 554 mln zł i 144 mln zł).

Maksymalne narażenie na ryzyko w zakresie instrumentów pochodnych zostało zaprezentowane w nocie

21.4.

Zewnętrzne klasy ratingowe

31.12.2025

AAA

AA- do

AA+

A- do A+

BBB- do

BBB+

BB- do BB+

B- do B+

bez ratingu

Razem

Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty

324 340

3 277 577

6 306

454 691

4 062 914

Należności od banków

1 674

2 201 435

2 203 109

Papiery wartościowe

wyceniane do wartości

godziwej przez inne

całkowite dochody

730 254

3 358 622

18 253 335

22 342 211

Dłużne papiery wartościowe

730 254

3 358 622

18 253 335

22 342 211

emitowane przez instytucje

rządowe szczebla centralnego

104 889

3 358 622

16 527 826

19 991 337

emitowane przez instytucje

monetarne

625 365

1 725 509

2 350 874

Papiery wartościowe

wyceniane według

zamortyzowanego kosztu

482 048

3 113 627

3 595 736

Dłużne papiery wartościowe

482 048

3 113 627

3 595 736

emitowane przez instytucje

rządowe szczebla centralnego

482 048

3 113 627

3 595 675

emitowane przez pozostałe

instytucje finansowe

Papiery wartościowe i

instrumenty pochodne

wyceniane w wartości

godziwej przez rachunek

zysków i strat

1 091

952 786

632

56 499

1 011 008

Dłużne papiery wartościowe

103 324

103 328

emitowane przez instytucje

rządowe szczebla centralnego

103 324,00

103 324

emitowane przez pozostałe

instytucje finansowe

4,00

Instrumenty pochodne

1 091

849 462

632

56 495

907 680

Razem

730 254

4 167 775

27 798 760

6 306

632

511 251

33 214 978

31.12.2024

AAA

AA- do

AA+

A- do A+

BBB- do

BBB+

BB- do BB+

B- do B+

bez ratingu

Razem

Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty

88 972

1 593 702

2 357

438 320

2 123 351

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 9

31.12.2024

AAA

AA- do

AA+

A- do A+

BBB- do

BBB+

BB- do BB+

B- do B+

bez ratingu

Razem

Należności od banków

478 072

1 343 460

1 821 581

Papiery wartościowe

wyceniane do wartości

godziwej przez inne

całkowite dochody

197 321

3 700 384

17 166 301

21 064 006

Dłużne papiery wartościowe

197 321

3 700 384

17 166 301

21 064 006

emitowane przez instytucje

rządowe szczebla centralnego

3 700 384

13 146 448

16 846 832

emitowane przez instytucje

monetarne

197 321

4 019 853

4 217 174

Papiery wartościowe

wyceniane według

zamortyzowanego kosztu

481 903

1 675 972

2 157 936

Dłużne papiery wartościowe

481 903

1 675 972

2 157 936

emitowane przez instytucje

rządowe szczebla centralnego

481 903

1 574 950

2 056 853

emitowane przez pozostałe

instytucje finansowe

101 022

101 083

Aktywa stanowiące

zabezpieczenie zobowiązań

18 029

Papiery wartościowe i

instrumenty pochodne

wyceniane w wartości

godziwej przez rachunek

zysków i strat

15 063

439 489

7 506

27 505

489 563

Dłużne papiery wartościowe

1 978

1 982

emitowane przez instytucje

rządowe szczebla centralnego

1 978

emitowane przez pozostałe

instytucje finansowe

Instrumenty pochodne

15 063

437 511

7 506

27 501

487 581

Razem

197 321

4 764 394

22 236 953

9 912

465 886

27 674 466

Należności od klientów wg okresów przeterminowania

31.12.2025

nieprzeterminowane

do 1

miesiąca

powyżej 1

miesiąca do

3 miesięcy

powyżej 3

miesięcy do

1 roku

powyżej 1

roku do 5

lat

powyżej 5

lat

Razem

Koszyk1

Segment detaliczny

38 696 270

696 489

36 166

39 428 926

Kredyty konsumpcyjne

17 480 116

447 684

10 487

17 938 288

Kredyty na nieruchomości

21 216 154

248 805

25 679

21 490 638

Segment biznesowy

16 125 016

521 581

5 127

16 651 724

Należności z tytułu leasingu

finansowego

5 089 724

291 885

141

5 381 750

Pozostałe kredyty i pożyczki

11 035 292

229 696

4 986

11 269 974

Koszyk2

Segment detaliczny

2 490 814

631 857

276 905

17 233

4 415

2 177

3 423 401

Kredyty konsumpcyjne

1 562 966

402 136

137 038

7 685

4 223

2 177

2 116 225

Kredyty na nieruchomości

927 848

229 721

139 867

9 548

192

1 307 176

Segment biznesowy

4 175 172

552 738

123 811

3 024

628

845

4 856 218

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 0

31.12.2025

nieprzeterminowane

do 1

miesiąca

powyżej 1

miesiąca do

3 miesięcy

powyżej 3

miesięcy do

1 roku

powyżej 1

roku do 5

lat

powyżej 5

lat

Razem

Należności z tytułu leasingu

finansowego

245 381

285 089

60 397

424

591 291

Pozostałe kredyty i pożyczki

3 929 791

267 649

63 414

2 600

628

845

4 264 927

Koszyk3

Segment detaliczny

142 117

90 096

167 779

363 516

155 862

81 645

1 001 015

Kredyty konsumpcyjne

98 981

72 159

123 162

313 507

127 498

61 387

796 694

Kredyty na nieruchomości

43 136

17 937

44 617

50 009

28 364

20 258

204 321

Segment biznesowy

735 156

347 506

141 459

505 899

759 537

128 278

2 617 835

Należności z tytułu leasingu

finansowego

47 533

44 079

38 376

101 669

86 752

1 365

319 774

Pozostałe kredyty i pożyczki

687 623

303 427

103 083

404 230

672 785

126 913

2 298 061

POCI

Segment detaliczny

4 221

2 184

1 017

865

2 550

2 072

12 909

Kredyty konsumpcyjne

3 578

1 761

818

865

1 929

1 903

10 854

Kredyty na nieruchomości

643

423

199

621

169

2 055

Segment biznesowy

89 882

16 063

7 254

32 561

101 089

10 915

257 764

Należności z tytułu leasingu

finansowego

Pozostałe kredyty i pożyczki

89 882

16 063

7 254

32 561

101 089

10 915

257 764

Razem

62 458 648

2 858 514

759 518

923 099

1 024 081

225 932

68 249 792

31.12.2024

nieprzeterminowane

do 1

miesiąca

powyżej 1

miesiąca do

3 miesięcy

powyżej 3

miesięcy do

1 roku

powyżej 1

roku do 5

lat

powyżej 5

lat

Razem

Koszyk1

Segment detaliczny

36 397 009

769 460

65 608

4 262

37 236 339

Kredyty konsumpcyjne

17 455 410

476 610

11 074

17 943 094

Kredyty na nieruchomości

18 941 599

292 850

54 534

4 262

19 293 245

Segment biznesowy

16 071 294

434 390

3 563

16 509 247

Należności z tytułu leasingu

finansowego

4 801 067

214 375

1 144

5 016 586

Pozostałe kredyty i pożyczki

11 270 227

220 015

2 419

11 492 661

Koszyk2

Segment detaliczny

1 898 957

503 095

218 981

23 425

3 256

1 763

2 649 477

Kredyty konsumpcyjne

1 162 565

359 568

128 238

8 048

3 256

1 763

1 663 438

Kredyty na nieruchomości

736 392

143 527

90 743

15 377

986 039

Segment biznesowy

4 264 538

625 151

104 854

2 696

487

982

4 998 708

Należności z tytułu leasingu

finansowego

90 366

348 556

42 555

489

481 977

Pozostałe kredyty i pożyczki

4 174 172

276 595

62 299

2 207

476

982

4 516 731

Koszyk3

Segment detaliczny

142 904

102 880

172 968

333 627

275 603

147 691

1 175 673

Kredyty konsumpcyjne

110 160

86 389

132 889

275 873

211 951

102 820

920 082

Kredyty na nieruchomości

32 744

16 491

40 079

57 754

63 652

44 871

255 591

Segment biznesowy

1 132 867

222 933

161 401

604 563

834 434

140 875

3 097 073

Należności z tytułu leasingu

finansowego

64 568

52 919

43 235

98 843

67 409

8 138

335 112

Pozostałe kredyty i pożyczki

1 068 299

170 014

118 166

505 720

767 025

132 737

2 761 961

POCI

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 1

31.12.2024

nieprzeterminowane

do 1

miesiąca

powyżej 1

miesiąca do

3 miesięcy

powyżej 3

miesięcy do

1 roku

powyżej 1

roku do 5

lat

powyżej 5

lat

Razem

Segment detaliczny

6 450

3 297

1 658

1 130

6 360

3 503

22 398

Kredyty konsumpcyjne

5 950

3 104

1 389

834

4 363

3 069

18 709

Kredyty na nieruchomości

500

193

269

296

1 997

434

3 689

Segment biznesowy

69 599

14 449

25 564

11 791

98 346

23 130

242 879

Należności z tytułu leasingu

finansowego

Pozostałe kredyty i pożyczki

69 599

14 449

25 564

11 791

98 346

23 130

242 879

Razem

59 983 618

2 675 655

754 597

981 494

1 218 486

317 944

65 931 794

Przeterminowania powyżej 90 dni nie skutkują klasyfikacją do koszyka 3 ze względu na niematerialną

kwotę przeterminowania.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według

metod kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych

31.12.2025

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

metoda

indywidualna

metoda

kolektywna

Segment detaliczny

39 428 926

3 423 401

24 650

976 365

12 909

43 866 251

Kredyty konsumpcyjne

17 938 288

2 116 225

24 650

772 044

10 854

20 862 061

Kredyty na nieruchomości

21 490 638

1 307 176

204 321

2 055

23 004 190

Segment biznesowy

16 651 724

4 856 218

1 110 669

1 507 166

257 764

24 383 541

Należności z tytułu leasingu finansowego

5 381 750

591 291

104 034

215 740

6 292 815

Pozostałe kredyty i pożyczki

11 269 974

4 264 927

1 006 635

1 291 426

257 764

18 090 726

Razem

56 080 650

8 279 619

1 135 319

2 483 531

270 673

68 249 792

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według

metod kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych

31.12.2024

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

metoda

indywidualna

metoda

kolektywna

Segment detaliczny

37 236 339

2 649 477

31 110

1 144 563

22 398

41 083 887

Kredyty konsumpcyjne

17 943 094

1 663 438

31 110

888 972

18 709

20 545 323

Kredyty na nieruchomości

19 293 245

986 039

255 591

3 689

20 538 564

Segment biznesowy

16 509 247

4 998 708

1 296 650

1 800 423

242 879

24 847 907

Należności z tytułu leasingu finansowego

5 016 586

481 977

87 070

248 042

5 833 675

Pozostałe kredyty i pożyczki

11 492 661

4 516 731

1 209 580

1 552 381

242 879

19 014 232

Razem

53 745 586

7 648 185

1 327 760

2 944 986

265 277

65 931 794

Kredyty podlegające praktykom forbearance

Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunków finansowania,

wymuszone jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia,

które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi

lub emitentowi zdolności wywiązania się ze zobowiązań wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywności

zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy

jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.

W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje następujące narzędzia (które można

ze sobą łączyć):

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 2

• wydłużenie okresu kredytowania,

• udzielenie karencji w spłacie (pełnej raty lub części raty),

• zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt spłacany w ratach,

• porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub

wypowiedzeniu).

W szczególnie uzasadnionych sytuacjach istnieje możliwość zastosowania innych narzędzi.

W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ograniczeń dotyczących form

stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfikę klientów, najczęściej stosowanymi

narzędziami są:

• porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub

wypowiedzeniu),

• aneks zmniejszający limit w kredytach odnawialnych,

• aneks zmieniający warunki w zakresie terminu spłaty/wysokości raty lub karencji na kapitał.

Za pogorszoną sytuację finansową kredytobiorcy, skutkującą klasyfikacją przyznanego udogodnienia do

forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuację, gdy:

• w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na

restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub

• w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia dla restrukturyzowanego rachunku

rozpoznano istotne pogorszenie ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (klasyfikację do

Koszyka 2) lub

• jeżeli klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed

przyznaniem udogodnienia.

Praktyki forbearance skutkujące stratą (rozumianą jako obniżenie NPV aktywa poniżej ustalonych

progów), a także wprowadzające płatność balonową lub istotne odroczenie płatności kapitałowej,

skutkują reklasyfikacją do portfela z przesłankami utratą wartości.

Ekspozycja, wobec której w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana została przesłanka

utraty wartości (default) utrzymuje taką przesłankę przez co najmniej 12 miesięcy. Po tym okresie

ekspozycja ta może wyjść ze statusu default, jeżeli nie ma istotnych opóźnień ani żadnych innych

przesłanek utraty wartości. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesiące.

W tym okresie identyfikacja przesłanek utraty wartości jest realizowana wg zaostrzonych kryteriów.

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance

31.12.2025

31.12.2024

Segment detaliczny

606 178

657 780

bez rozpoznanej utraty wartości

495 366

552 214

z rozpoznaną utratą wartości

274 717

299 346

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-163 905

-193 780

oceniane metodą portfelową

-163 905

-193 780

Segment biznesowy

737 814

756 059

bez rozpoznanej utraty wartości

356 635

222 831

z rozpoznaną utratą wartości

640 234

1 006 361

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-259 055

-473 133

oceniane metodą indywidualną

-169 883

-366 331

oceniane metodą portfelową

-89 172

-106 802

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 3

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance

31.12.2025

31.12.2024

POCI

145 723

150 748

Razem

1 489 715

1 564 587

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance

31.12.2025

31.12.2024

z rozpoznaną utratą wartości

542 781

687 637

w tym wartość zabezpieczenia

406 914

505 546

bez rozpoznanej utraty wartości

801 211

726 202

w tym wartość zabezpieczenia

521 553

488 820

nieprzeterminowane

695 422

635 992

przeterminowane

105 789

90 210

POCI

145 723

150 748

Razem

1 489 715

1 564 587

W latach 2025 i 2024 wartość przychodów odsetkowych od kredytów, które podlegały forbearance

wynosiła odpowiednio 165 308 tys. zł i 160 086 tys. zł.

Koncentracja

W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowanie (kapitał) wobec 10 największych klientów Grupy

Dziesięciu największych

kredytobiorców

Waluta

31.12.2025

Waluta

31.12.2024

Klient 1

PLN

218 068

PLN

224 091

Klient 2

PLN

195 911

PLN

216 887

Klient 3

EUR

169 068

PLN

202 273

Klient 4

PLN

160 660

EUR, USD

187 156

Klient 5

EUR, USD

151 562

PLN, EUR

178 623

Klient 6

PLN

145 089

PLN

165 000

Klient 7

PLN

132 000

EUR

163 068

Klient 8

PLN

118 398

EUR

149 555

Klient 9

PLN

118 398

PLN

128 175

Klient 10

PLN, EUR, USD

112 126

EUR

124 558

W poniższych tabelach przedstawiono, obciążające wewnętrzne limity koncentracji, ekspozycje bilansowe

i pozabilansowe klientów biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na sekcje PKD.

Sekcja według

PKD 2007

Nazwa sekcji

31.12.2025

zaangażowanie

bilansowe

zaangażowanie

pozabilansowe

Sekcja A

Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo

253 377

252 208

Sekcja B

Górnictwo i wydobywanie

80 821

12 294

Sekcja C

Przetwórstwo przemysłowe

2 535 980

2 331 619

Sekcja D

Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną,

gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych

779 499

883 711

Sekcja E

Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność

związana z rekultywacją

99 666

329 677

Sekcja F

Budownictwo

1 887 927

4 065 860

Sekcja G

Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym

motocykli

3 164 107

1 662 029

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 4

Sekcja według

PKD 2007

Nazwa sekcji

31.12.2025

zaangażowanie

bilansowe

zaangażowanie

pozabilansowe

Sekcja H

Transport i gospodarka magazynowa

3 118 565

290 839

Sekcja I

Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

875 158

90 000

Sekcja J

Informacja i komunikacja

592 826

135 695

Sekcja K

Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

7 303 161

841 562

Sekcja L

Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

2 036 550

329 303

Sekcja M

Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

524 622

107 850

Sekcja N

Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

833 294

628 849

Sekcja O

Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie

społeczne

1 936

123 811

Sekcja P

Edukacja

115 538

8 627

Sekcja Q

Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

474 869

47 341

Sekcja R

Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

177 161

85 144

Sekcja S

Pozostała działalność usługowa

132 396

3 964

Sekcja T

Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa

domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby

Sekcja U

Organizacje i zespoły eksterytorialne

225

Razem

24 987 700

12 230 383

Sekcja według

PKD 2007

Nazwa sekcji

31.12.2024

zaangażowanie

bilansowe

zaangażowanie

pozabilansowe

Sekcja A

Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo

329 925

199 544

Sekcja B

Górnictwo i wydobywanie

20 154

248

Sekcja C

Przetwórstwo przemysłowe

3 995 923

2 799 321

Sekcja D

Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną,

gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych

605 690

766 080

Sekcja E

Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność

związana z rekultywacją

110 192

303 212

Sekcja F

Budownictwo

1 612 138

3 828 033

Sekcja G

Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym

motocykli

5 479 129

2 011 194

Sekcja H

Transport i gospodarka magazynowa

3 888 980

480 945

Sekcja I

Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

1 154 996

152 978

Sekcja J

Informacja i komunikacja

975 250

255 173

Sekcja K

Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

6 182 826

1 544 890

Sekcja L

Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

2 929 671

391 193

Sekcja M

Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

873 448

257 027

Sekcja N

Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

987 429

473 809

Sekcja O

Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie

społeczne

1 995

19 601

Sekcja P

Edukacja

153 941

32 774

Sekcja Q

Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

618 283

50 543

Sekcja R

Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

172 388

83 269

Sekcja S

Pozostała działalność usługowa

170 527

10 612

Sekcja T

Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa

domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby

Sekcja U

Organizacje i zespoły eksterytorialne

Razem

30 262 912

13 660 446

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 5

W poniższych tabelach przedstawiono, obciążające wewnętrzne limity koncentracji, ekspozycje bilansowe

i pozabilansowe w podziale na kraje. Ekspozycja rozumiana zgodnie z art. 389 rozporządzenia CRR.

Kraj

31.12.2025

zaangażowanie

bilansowe

zaangażowanie

pozabilansowe

Polska

73 383 870

16 553 464

Wielka Brytania

229 122

130 219

Cypr

133 286

46 328

Luksemburg

59 847

68 672

Niemcy

56 562

12 385

Liberia

42 859

Czechy

2 165

377

Irlandia

29 999

1 185

Holandia

23 662

5 039

Francja

6 614

13 960

Pozostałe

54 600

20 381

Razem

74 022 586

16 852 010

Kraj

31.12.2024

zaangażowanie

bilansowe

zaangażowanie

pozabilansowe

Polska

67 257 040

18 710 939

Wielka Brytania

224 848

28 018

Cypr

75 334

24 621

Liberia

76 692

Niemcy

57 065

9 676

Luksemburg

50 798

6 798

Irlandia

32 865

228

Rumunia

27 325

Holandia

21 633

3 317

Francja

5 104

15 786

Pozostałe kraje

65 267

15 731

Razem

67 866 647

18 842 439

Aktywa finansowe podlegające modyfikacji

Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji

niepowodującej wyłączenia z bilansu i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był

jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji.

31.12.2025

31.12.2024

Aktywa finansowe podlegające modyfikacji w danym okresie

Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją

1 202 225

795 816

Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji

-5 048

-67 552

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu

początkowego ujęcia

Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w

okresie zmienił sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z

horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy

494 392

154 604

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 6

42 Ryzyko stopy procentowej

42.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej) definiowane jest jako

ryzyko negatywnego wpływu zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych na bieżący wynik lub

wartość bieżącą netto kapitałów Grupy. Grupa przywiązuje szczególną wagę do specyficznych aspektów

ryzyka stopy procentowej związanych z księgą bankową, takich jak:

• ryzyko niedopasowania,

• ryzyko bazowe,

• ryzyko opcji klienta,

• ryzyko spreadu kredytowego (CSRBB).

Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczególną uwagę na modelowanie

przedpłat kredytów o stałym oprocentowaniu i produktów o nieokreślonym terminie zapadalności oraz

wysokości oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozytów bieżących), a także wpływ na

ryzyko pozycji pozaodsetkowych (np. kapitał, majątek trwały).

Cel zarządzania ryzykiem stopy procentowej

Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian

rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie

struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych.

Do celów zarządzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyróżnia działalność handlową, obejmującą

papiery wartościowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz działalność bankową,

obejmującą pozostałe papiery wartościowe, emisje własne, pożyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje

pochodne służące zabezpieczeniu ryzyka księgi bankowej.

W 2025 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną

z punktu widzenia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w spółce

jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem

rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane są cykliczne

raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej w spółce stanowią

w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem stopy

procentowej spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy.

Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej

Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa się poprzez ograniczenie

zmienności wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian wartości ekonomicznej kapitałów własnych

Banku (EVE). Oprócz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miarę

BPV i Expected Shortfall oraz testy warunków skrajnych.

Miara BPV określa szacowaną zmianę wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesunięcia krzywej

dochodowości w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Wartości BPV mierzy się codziennie w każdym

punkcie krzywej, w odniesieniu do każdej waluty.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 7

Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach, związanych ze

zmianami stóp procentowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania

pozycji. Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufności równy

97,5%. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za

podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.

Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej

W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:

• poziom miar ryzyka stopy procentowej,

• stopień wykorzystania kapitału wewnętrznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej,

• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko stopy

procentowej,

• wyniki testów warunków skrajnych.

Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym,

miesięcznym oraz kwartalnym.

Narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej

Główne narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to:

• wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej,

• miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV,

• limity i progi ostrzegawcze na poszczególne miary ryzyka stopy procentowej,

• testy warunków skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmująca m.in. wpływ określonych zmian

stóp procentowych na przyszły wynik odsetkowy, wartość ekonomiczną kapitału, testy

odwrócone oraz dynamiczne prognozy wrażliwości na zmiany stóp procentowych).

42.2 Ocena wpływu reformy IBOR na sytuację Grupy

Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowiązuje nowy standard w zakresie

opracowywania wskaźników referencyjnych, którego podstawą prawną jest Rozporządzenie Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne

w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych

(dalej: rozporządzenie BMR, reforma IBOR). Głównym celem przyświecającym organom unijnym podczas

prac nad reformą IBOR była potrzeba zwiększenia ochrony konsumentów. Zgodnie z reformą IBOR

wszystkie wskaźniki referencyjne, które są bazą do ustalania odsetek od kredytów czy stopy procentowej

dla różnych instrumentów finansowych, muszą być wyliczane i stosowane według ściśle określonych

zasad, tak by uniknąć podejrzeń o jakiekolwiek nadużycia.

Grupa podjęła i zrealizowała szereg działań w celu wdrożenia IBOR tj.:

• dokonano nowelizacji planu awaryjnego, który w szczególności obejmuje schemat działań na

wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego oraz

listę stosowanych wskaźników referencyjnych wraz z ich alternatywami,

• przyjęto priorytety aneksowania umów w zakresie zastąpienia wygaszanych wskaźników,

• przygotowano i wprowadzono wzory aneksów dla umów, których BMR dotyczy,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 8

• przeprowadzono proces aneksowania umów,

• przeprowadzono kampanię informacyjno-przypominającą skierowaną do klientów,

• przeprowadzono szkolenia pracowników w zakresie IBOR,

• dostosowano politykę w zakresie rachunkowości zabezpieczeń,

Grupa monitoruje działania po stronie regulatorów i administratorów wskaźników, zarówno na szczeblu

krajowym, europejskim oraz ogólnoświatowym, w zakresie wskaźników referencyjnych. Bank jest

zaangażowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR.

Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR) podjął decyzję o wyborze propozycji indeksu z

rodziny WIRS o technicznej nazwie „WIRF”– bazującego na depozytach niezabezpieczonych Instytucji

Kredytowych i Instytucji Finansowych, jako docelowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej,

który miałby zastąpić wskaźnik referencyjny WIBOR. Po zapoznaniu się z opiniami dotyczącymi aspektów

prawnych, rynkowych i marketingowych KS NGR podjął decyzję 24 stycznia 2025 r. o wyborze docelowej

nazwy POLSTR. Administratorem POLSTR – w rozumieniu Rozporządzenia BMR będzie spółka GPW

Benchmark SA, wpisana do rejestru Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych

(ESMA). Tym samym KS NGR zweryfikował i zmodyfikował swoją wcześniejszą decyzję o wyborze

WIRON (pierwotnie WIRD) na podstawie przesłanek wskazanych poniżej, a także wspomnianych w

poprzednich komunikatach NGR.

KS NGR zaktualizował Mapę Drogową w ramach dotychczasowego harmonogramu działań mających na

celu zastąpienie wskaźnika referencyjnego WIBOR docelowym wskaźnikiem POLSTR.

W związku z reformą IBOR, Bank narażony jest na następujące rodzaje ryzyka:

Zdarzenia prawne

W szczególności dotyczy to możliwości kwestionowania stosowanych zapisów w umowie klienta z

Bankiem oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapisów fallback dotyczących wskaźników

referencyjnych. Klauzule fallback określają plan działania, jaki zamierza uruchomić Grupa w sytuacji

zaprzestania publikacji bądź istotnej zmiany wskaźnika referencyjnego.

Przesłanką do kwestionowania zapisów umownych może być w szczególności różnica pomiędzy

wartościami wskaźników referencyjnych. Grupa zarządza ryzykami wynikającymi z reformy IBOR aktywnie

aneksując umowy z klientami Grupy. Różnicę w poziomach wskaźników referencyjnych bank mityguje

natomiast stosując odpowiednie korekty dostosowawcze, niwelujące wpływ ekonomiczny zmiany

wskaźnika na umowę z klientem.

Ryzyko stopy procentowej

Dotyczy niedopasowania wskaźników referencyjnych pomiędzy aktywami, pasywami oraz instrumentami

pochodnymi. Grupa zarządza tymi ryzykami stosując tożsame rozwiązania w poszczególnych produktach,

doprowadzając do możliwie największej zbieżności metodologicznej pomiędzy nimi.

Waluta

Wskaźnik

referencyjny przed

reformą

Status wskaźnika na

01.01.2026

Wskaźnik referencyjny stosowany

przez Bank po reformie

31.12.2025

31.12.2024

PLN

WIBOR

Zgodny z BMR

Zgodnie z postanowieniami NGR

(więcej informacji na stronie

https://www.knf.gov.pl/dla_rynku/

Wskazniki_referencyjne/prace_grupy)

Aneksowanie portfela

w trakcie (w zakresie

klauzul fallback)

Aneksowanie portfela

w trakcie (w zakresie

klauzul fallback)

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 9

Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawierają odpowiednie klauzule fallback,

mitygujące ryzyko związane z zaprzestaniem publikacji wskaźników referencyjnych.

Wskaźniki zgodne z rozporządzeniem BMR to wskaźniki, które zostały zatwierdzone przez odpowiedni

podmiot określony na podstawie rozporządzenia BMR (rejestr ESMA – Europejski Urząd Nadzoru Giełd i

Papierów Wartościowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks).

Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń została przedstawiona w nocie 21.3

Ekspozycja Grupy w podziale na poszczególne wskaźniki referencyjne IBOR

na dzień 31.12.2025 roku

Wskaźnik referencyjny

Aktywa

(wartość bilansowa

brutto)

Pasywa

(wartość bilansowa

brutto)

Zobowiązania

pozabilansowe –

udzielone

(wartość nominalna)

Instrumenty

pochodne

(wartość nominalna)

WIBOR

53 174 025

17 142 937

6 156

21 142 325

na dzień 31.12.2024 roku

Wskaźnik referencyjny

Aktywa

(wartość bilansowa

brutto)

Pasywa

(wartość bilansowa

brutto)

Zobowiązania

pozabilansowe –

udzielone

(wartość nominalna)

Instrumenty pochodne

(wartość nominalna)

WIBOR

51 409 955

15 993 309

5 611

18 122 188

Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowości zabezpieczeń w podziale na wskaźniki

referencyjne

na dzień 31.12.2025 roku

Wskaźnik referencyjny

Instrumenty pochodne (wartość nominalna)

WIBOR

24 357 000

na dzień 31.12.2024 roku

Wskaźnik referencyjny

Instrumenty pochodne (wartość nominalna)

WIBOR

18 381 000

42.3 Dane finansowe

Miary wrażliwości

Statystyka BPV

Księga

01.01.2025-31.12.2025

01.01.2024-31.12.2024

Minimalny

Średni

Maksymalny

Minimalny

Średni

Maksymalny

Księga bankowa

-2 882

-2 411

-1 434

-2 760

-1 653

-802

Księga handlowa

-49

-19

-86

-24

CALCO*

-2 689

-1 095

1 530

-1 536

802

2 214

Razem

-2 899

-2 431

-1 412

-3 883

-875

1 337

*Portfel Calco to są ekwiwalenty urealnienia NII - depozyty modelowe, urealnienia NII, rachunkowość zabezpieczeń, natural hedge. Oddaje to podział

apetytu na NII liniowe oraz urealnienie NII.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 0

Kształtowanie się miary ES Banku w latach 2025 i 2024 prezentuje poniższa tabela (97,5 % Es

o horyzoncie 10 dni).

01.01.2025-31.12.2025

01.01.2024-31.12.2024

Minimalny

Średni

Maksymalny

Minimalny

Średni

Maksymalny

Księga handlowa

891

1 274

1 842

722

1 913

3 801

Zmiana wartości ekonomicznej kapitału

Zmianę wartości ekonomicznej kapitału przy przesunięciu równoległym krzywych procentowych o +/- 200

p.b. oraz scenariuszach określonych przez EBA na koniec grudnia 2025 r. i 2024 r. dla Grupy Kapitałowej

Alior Banku, przedstawiono poniżej:

Scenariusz

Zmiana wartości ekonomicznej

kapitału 31.12.2025

Zmiana wartości ekonomicznej

kapitału 31.12.2024

najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1

-10,12%

-6,56%

Zmienność wyniku odsetkowego

Zmienność wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie stóp procentowych o 100 p.b.

(negatywny scenariusz) oraz wynik testu nadzorczego SOT NII w dwóch scenariuszach równoległego

przesunięcia na koniec 2025 r. i na koniec 2024 r. przedstawiono poniżej:

31.12.2025

31.12.2024

NII - łączna, urealniona wrażliwość wyniku odsetkowego na zmiany stóp

procentowych w scenariuszu +/- 100 pb

-121 683

-106 404

SOT NII - jako % kapitału Tier1

-4,48%

-3,93%

43 Ryzyko walutowe

43.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka walutowego

Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wystąpienia straty spowodowanej zmianą kursów

walutowych. Grupa dodatkowo wyróżnia wpływ kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie

długookresowej, na skutek przewalutowania przyszłych przychodów i kosztów walutowych po

potencjalnie bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko związane z przyszłymi wynikami może być zarządzane

w ramach walutowego portfela modelowego.

Cel zarządzania ryzykiem walutowym

Podstawowym celem zarządzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszarów działalności Grupy,

które mogą być na nie narażone i podejmowanie przedsięwzięć maksymalnie ograniczających ewentualne

straty z tego tytułu. Zarząd Banku określa profil ryzyka walutowego, który musi cechować się zgodnością

z obowiązującym planem finansowym Grupy Kapitałowej Banku.

W 2025 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną

z punktu widzenia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w spółce jest

monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem

rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane są cykliczne raporty.

Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka walutowego w spółce stanowią w

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 1

szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem walutowym spółki

oraz służą do konsolidacji ryzyka walutowego na poziomie Grupy.

Pomiar i ocena ryzyka walutowego

Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywają się poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych

przez Grupę. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje miarę Expected Shortfall i testy

warunków skrajnych.

Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach związanych ze

zmianami kursów walutowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania

pozycji. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za

podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.

Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego

W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:

• poziom miar ryzyka walutowego,

• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko walutowe,

• wyniki testów warunków skrajnych.

Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym

oraz kwartalnym.

Limity ryzyka walutowego ustalane są w taki sposób, aby ryzyko to pozostawało na ograniczonym

poziomie.

Grupa może także przeprowadzać transakcje zabezpieczania przyszłych przepływów walutowych o

odpowiednio wysokiej pewności realizacji (np. koszt czynszu, dochód odsetkowy netto denominowany w

walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienności wyniku w bieżącym roku kalendarzowym.

Narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym

Główne narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to:

• wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym,

• wewnętrzne modele i miary ryzyka walutowego,

• limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe,

• ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych,

• testy warunków skrajnych.

43.2 Dane finansowe

Miary wrażliwości

Na koniec grudnia 2025 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grupę portfelu walutowym

(zarządzanym w ramach księgi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie

czasowym 10 dni, mogła wynieść 71 tys. zł, przy zakładanym poziomie ufności 97,5%.

31.12.2025

31.12.2024

Horyzont [dni]

ES [tys. zł]

149

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 2

Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutowym Grupy w latach 2025 i 2024

31.12.2025

31.12.2024

Min

Średni

605

Max

140

1 431

Na datę

149

Założenie normalności rozkładu zmian wartości czynników ryzyka w modelu Expected Shortfall może w

praktyce prowadzić do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko „grubych ogonów”).

W związku z tym Grupa przeprowadza testy warunków skrajnych.

W pomiarze narażenia Grupy Kapitałowej Alior Banku na ryzyko zmian kursów walutowych Bank

przeprowadza testy warunków skrajnych. Poniżej przedstawiono wyniki testów warunków skrajnych

Grupy Kapitałowej Alior Banku badających wpływ zmian kursów walutowych w relacji do PLN o +/- 30%.

31.12.2025

31.12.2024

kursy + 30%

27 821

30 113

kursy -30%

-26

-4 287

Pozycja walutowa

Wielkość globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapitałowej Alior Banku na dzień 31.12.2025 r. i

31.12.2024 r. prezentuje poniższa tabela:

Pozycja walutowa

Pozycje bilansowe

Pozycje pozabilansowe

Pozycje netto

Długa

Krótka

Długa

Krótka

Długa

Krótka

31.12.2025

15 664 796

-15 475 600

5 419 781

-5 610 206

5 251

-6 480

31.12.2024

14 500 163

-15 470 934

4 615 054

-3 621 229

25 005

-1 951

Wielkość pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmiennościami kursów walutowych) czynnikiem

determinującym poziom ryzyka walutowego, na jaki narażony jest Bank i Grupa Kapitałowa. Na poziom

pozycji walutowych wpływają wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe.

Narażenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy własnych Grupy Kapitałowej

Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzień 31 grudnia 2025

roku wynosił ok. 0,0007% oraz odpowiednio na dzień 31 grudnia 2024 roku 0,0016%.

44 Ryzyko płynności

44.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka płynności

Ryzyko płynności oznacza ryzyko niemożności zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po

rozsądnej cenie, zobowiązań płatniczych wynikających z pozycji bilansowych i pozabilansowych, które

Grupa posiada.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 3

W ramach ryzyka płynności wyróżnia się ryzyko finansowania, które jest ryzykiem utraty posiadanych

źródeł finansowania oraz ryzyko braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub

utraty dostępu do nowych źródeł finansowania.

Cel zarządzania ryzykiem płynności

Celem zarządzania ryzykiem płynności jest zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych

koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań, z

uwzględnieniem specyfiki prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmiany

warunków rynkowych lub makroekonomicznych.

Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności

W Banku funkcjonuje powołany specjalnie do celów zarządzania aktywami i pasywami Komitet

Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycząca ryzyka płynności, w tym

akceptowalny poziom ryzyka, zakładana struktura bilansu oraz plan finansowania są zatwierdzane przez

Zarząd Banku, a następnie akceptowane przez Radę Nadzorczą Banku. Za zawieranie transakcji

międzybankowych odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i księgowanie transakcji ma miejsce w

Pionie Operacji i Rozliczeń, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka płynności odbywa się w

Departamencie Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Podział kompetencji w zakresie zarządzania ryzykiem

płynności jest jasny oraz zapewnia rozdzielenie do poziomu Członka Zarządu, co gwarantuje pełną

niezależność ich działania. W roku 2025 działalność skarbowa oraz zarządzanie ryzykiem płynności były

w pełni scentralizowane na poziomie Grupy Alior Banku SA.

Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności w spółkach zależnych

W 2025 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną

z punktu widzenia zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Ryzyko płynności w spółce jest

monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem

płynności, w tym określany jest apetyt na ryzyko płynności, plany awaryjne płynności oraz

przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka

płynności w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie

zarządzania płynnością spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka płynności na poziomie Grupy.

Zarządzanie ryzykiem płynności

Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Grupie polega zatem na utrzymaniu własnych pozycji

płynnościowych tak, aby w każdym momencie można było wypełnić zobowiązania płatnicze za pomocą

dostępnych środków w kasie, wpływów z transakcji o danej dacie zapadalności lub za pomocą sprzedaży

zbywalnych aktywów, przy jednoczesnym minimalizowaniu kosztów utrzymania płynności.

W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatności zasobów płynności (ILAAP), który w sposób

kompleksowy ocenia adekwatność zarządzania ryzykiem płynności i jego dostosowanie do charakteru,

skali i stopnia złożoności Grupy. Proces ten realizuje następujące cele:

• zapewnienie zdolności do terminowego regulowania wszelkich zobowiązań w każdej chwili także

w sytuacji skrajnej,

• utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora płynności tj. wysokiej jakości aktywów płynnych

zapewniającego adekwatną nadwyżkę płynności,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 4

• ustalenie skali podejmowanego ryzyka płynności, poprzez ustanowienie wewnętrznych limitów

płynności zgodnych z apetytem oraz strategią Grupy, uwzględniających wyniki testów warunków

skrajnych,

• minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limitów płynności,

• monitorowanie sytuacji płynnościowej Grupy pod kątem wystąpienia sytuacji awaryjnej w celu

uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania płynności oraz Planu Naprawy,

• zapewnienie zgodności funkcjonujących w Grupie procesów z wymogami regulacyjnymi

dotyczącymi zarządzania ryzykiem płynności.

W ramach ILAAP Grupa Kapitałowa:

• identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka,

• dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko płynności,

• opracowuje procedury i polityki płynności, w tym plan finansowania na kolejne lata działalności

Grupy,

• zarządza Planami Awaryjnymi Płynności i Planem Naprawy w zakresie płynności,

• utrzymuje bufor płynności składający się z wysokiej jakości aktywów płynnych,

• opracowuje system limitów płynności zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity płynności

oraz wskaźniki wczesnego ostrzegania identyfikujące negatywne trendy mogące mieć wpływ na

wzrost ryzyka płynności,

• przeprowadza testy warunków skrajnych ryzyka płynności, na podstawie których ocenia, w jakim

stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej,

• uwzględnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspierające zarządzanie

ryzykiem płynności.

Poszczególne elementy ILAAP są zintegrowane ze sobą i stanowią spójną całość. Każdy zidentyfikowany

rodzaj ryzyka płynności jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wskaźników. Na

określone wskaźniki nałożony jest system limitów płynności, który stanowi ograniczenie w

podejmowanym przez Grupę ryzyku oraz dostarcza sygnałów ostrzegawczych służących rozpoznaniu

sytuacji zagrożenia mogącej prowadzić do uruchomienia planów awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy

określaniu poziomu limitów oraz wymaganego bufora płynności brane są pod uwagę wyniki testów

warunków skrajnych. Testy planów awaryjnych i Planu Naprawy porównywane są z wynikami testów

warunków skrajnych i służą zapewnieniu, iż Grupa jest w stanie zachować płynność zarówno w sytuacji

normalnej, jak i w sytuacji skrajnej.

Takie związki między poszczególnymi elementami ILAAP pozwalają na efektywne zarządzanie ryzykiem

płynności, ograniczenie go oraz zapewnienie dostępu do wystarczających źródeł płynności, nawet w

sytuacji skrajnej.

Elementy ILAAP są spójne z ogólną strategią Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP

określana jest tolerancja ryzyka płynności, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosić. Tolerancja

ryzyka zdefiniowana jest jako system limitów nałożonych na ryzyko płynności, który wynika z apetytu na

ryzyko wpisanego w założenia całościowej strategii działalności Grupy i jest z nim spójny oraz poprzez

wyznaczenie horyzontu przeżycia uwzględniającego m.in. wyniki testów warunków skrajnych płynności.

Elementy ILAAP brane są pod uwagę przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki sposób, by

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 5

założenia dotyczące przyszłej struktury bilansu uwzględniały konieczność zapewnienia bezpiecznej

sytuacji płynnościowej Grupy.

Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka płynności

W ramach identyfikacji ryzyka płynności Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób

determinują jej zdolność do zachowania adekwatnego poziomu płynności oraz możliwość finansowania

zobowiązań, wynikających z działalności operacyjnej.

Pomiar ryzyka płynności w Grupie dokonywany jest z uwzględnieniem wszystkich istotnych pozycji

zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczególności instrumentów pochodnych). Wśród

wykorzystywanych miar zarządzania płynnością Grupa wyróżnia współczynniki i powiązane z nimi limity

następujących rodzajów płynności:

• płynność śróddzienna - zdolność do wykonywania wszystkich zobowiązań pieniężnych w

bieżącym dniu,

• płynność bieżąca – zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w

toku normalnej działalności lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności

poniesienia straty w ciągu kolejnych 7 dni kalendarzowych,

• płynność krótkoterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie

płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni,

• płynność średnioterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań w terminie

zapadalności w okresie powyżej 1 i do 12 miesięcy,

• płynność długoterminowa – monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań

pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.

Do pomiaru i analizy ryzyka płynności Grupa stosuje szereg wskaźników i analiz, w tym m.in.:

• kalkulacja i monitoring wskaźników nadzorczych LCR, NSFR– ocena spełniania przez Grupę

ilościowych wymogów nadzorczych,

• prognozy kształtowania się nadzorczych miar płynności – zapewnienie spełniania przez Grupę

ilościowych wymogów nadzorczych w przyszłości,

• kalkulacja i monitoring wewnętrznych wskaźników płynności, w tym miar płynności śróddziennej,

bieżącej, krótkoterminowej, średnio- i długoterminowej, nadwyżki podstawowego i całkowitego

bufora płynności,

• luka płynności - umożliwia oszacowanie wielkości niedopasowania (różnicę) pomiędzy

bilansowymi i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla każdego pasma

zapadalności/wymagalności (luka okresowa), jak również dla sumy aktywów i pasywów łącznie

we wszystkich pasmach zapadalności/wymagalności (luka skumulowana); Grupa wyznacza

kontraktową oraz urealnioną lukę płynności,

• analiza stabilności środków obcych stabilnych - określenie na podstawie danych historycznych,

jaka część tych zobowiązań wykazuje cechy stałości i może z wysokim prawdopodobieństwem w

normalnych warunkach rynkowych stanowić stabilne źródło finansowania,

• analiza odnawialności/zrywalności depozytów – celem jest zweryfikowanie stabilności

behawioralnej zachowań klientów będącej podstawą do wyznaczenia osadu i wag urealnień

przepływów pieniężnych w Grupie,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 6

• analiza koncentracji środków obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego

uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji,

co mogłoby mieć negatywny wpływ na stabilność środków obcych,

• analiza stabilności należności z tytułu udzielonych zobowiązań pozabilansowych - określenie

poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klientów,

• analiza płynności długoterminowej – ma na celu określenie ryzyka związanego z finansowaniem

kredytów długoterminowych (głównie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie dużych

projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji przemysłowych) pasywami o

krótszym terminie zapadalności,

• analiza koncentracji aktywów płynnych – ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania środków

pieniężnych poprzez upłynnienie ww. aktywów w sytuacji konieczności pokrycia oczekiwanych,

jak również nieoczekiwanych zobowiązań Banku.

Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka płynności

Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Grupy

limitów dotyczących ryzyka płynności, w szczególności limitów apetytu na ryzyko płynności.

Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotyczących ryzyka płynności oraz stopień

wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych. Raporty dotyczące ryzyka płynności

opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich

częstotliwość, zakres i lista odbiorców (w tym CALCO, Zarząd Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest

w wewnętrznych przepisach Grupy. Limity wyznaczają granice działalności Grupy, które nie mogą być

przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, których funkcją jest zabezpieczenie

przed przekroczeniem limitów wewnętrznych poprzez określenie poziomu wykorzystania limitów

(minimalnej nadwyżki), którego osiągnięcie oznaczało będzie wystąpienie podwyższonego ryzyka

płynności oraz realne ryzyko możliwości wystąpienia przekroczenia limitu w określonym przedziale

czasowym.

Testy warunków skrajnych ryzyka płynności

Testy warunków skrajnych są istotnym elementem zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Zasadniczą

część testów warunków skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, która polega na zbadaniu wpływu na

płynność danego scenariusza uwzględniającego różne czynniki ryzyka oraz różny poziom dotkliwości

poszczególnych czynników ryzyka (przy zachowaniu nadrzędnej zasady konserwatywnego podejścia przy

konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane są oddzielne scenariusze dla płynności

śróddziennej. Uzupełnieniem do testów scenariuszowych są analizy wrażliwości, gdzie Bank testuje

jedynie wybrane czynniki ryzyka, które w jego ocenie mają największy wpływ na sytuację płynnościową

oraz testy odwrócone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najważniejszych czynników ryzyka doprowadza

Bank do utraty płynności. Bank przeprowadza testy odwrócone analizując dwa aspekty: utrata płynności

oznaczająca brak możliwości regulowania zobowiązań oraz spadek płynności powodujący brak spełniania

wymogów nadzorczych dotyczących płynności. Wyniki testów warunków skrajnych zatwierdzane są przez

Radę Nadzorczą.

Scenariusze testów warunków skrajnych, które przyjmowane są przez Zarząd Banku, opracowywane są

w trzech podstawowych wariantach, dla których konstruowane są co najmniej dwa scenariusze:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 7

• kryzys wewnętrzny – sytuacja, w której za problemy z płynnością odpowiedzialne są czynniki

wewnątrzbankowe lub też inne czynniki, jednak dotyczące jedynie Banku (2 scenariusze

zakładające utratę reputacji),

• kryzys systemowy – sytuacja, w której w całym lub znaczącej części systemu bankowego

występują problemy z utrzymaniem płynności w związku z kryzysem gospodarczym lub

finansowym (2 scenariusze, 1 związany z kryzysem geopolitycznym oraz 1 związany z kryzysem

geopolitycznym i fiskalnym),

• kombinacja kryzysu wewnętrznego jak i kryzysu systemowego – sytuacja będąca kombinacją

elementów z dwóch powyższych wariantów (2 scenariusze zakładające jednoczesne problemy

Banku oraz całego sektora).

Wyniki testów warunków skrajnych wykorzystywane są w szczególności do oceny, w jakim stopniu

Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatności

nadwyżki płynności poprzez zestawienie posiadanego bufora płynności z wymaganym buforem płynności

w sytuacji skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu płynnościowego Grupy do przyjętej tolerancji

ryzyka płynności poprzez sprawdzenie, czy horyzont przeżycia w każdym scenariuszu jest co najmniej

równy założonemu przez Grupę. Zestawienie zapotrzebowania na środki płynne dla każdego scenariusza

z wartościami możliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych testów planów awaryjnych

pozwala sprawdzić, czy Grupa jest w stanie regulować zobowiązania w dłuższych horyzontach (poza

horyzontem przeżycia) przy wykorzystaniu działań awaryjnych. Poza tym wyniki testów warunków

skrajnych służą do ustalania limitów wewnętrznych, dostosowywania i ulepszania regulacji

wewnętrznych, codziennej praktyki zarządzania ryzykiem płynności poprzez wykorzystywanie wyników

testów warunków skrajnych do bieżącej oceny sytuacji płynnościowej Grupy, kształtowania planu

awaryjnego płynności.

Testy planów awaryjnych ryzyka płynności

Na wypadek wystąpienia kryzysu płynności rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie

sytuacji, w której Grupa nie będzie zdolna do terminowego realizowania bieżących lub przewidywanych

przyszłych zobowiązań płatniczych opracowane zostały plany awaryjne płynności, których celem jest

określenie rozwiązań zapewniających przetrwanie sytuacji kryzysu płynności, w tym działań naprawczych.

Bank na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową pod kątem rozpoznania sytuacji zagrożenia poprzez

zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przesłanek dotyczących sytuacji wewnątrz Banku, jak i

otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, które służą rozpoznaniu sytuacji podwyższonego ryzyka

płynności, wysokiego ryzyka płynności oraz kryzysu ryzyka płynności i umożliwiają podjęcie adekwatnych

działań, określonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przeglądu i testów planów awaryjnych co

najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunków rynkowych. W ramach testów planów

awaryjnych Bank określa: realność i możliwość przeprowadzenia działań, proces decyzyjny, kompetencje

poszczególnych jednostek, kwotę środków możliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdrożenia

działań.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 8

44.2 Dane finansowe

Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych (z wyłączeniem pochodnych

instrumentów finansowych)

Poniższe tabele przedstawiają zestawienie niezdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z

tytułu zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku (z wyłączeniem pochodnych

instrumentów finansowych), co oznacza że prezentowane wartości uwzględniają przyszłe płatności z

tytułu odsetek. Zobowiązania finansowe oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe ujmowane są w

przedziale czasowym zgodnym z terminem wymagalności, a w przypadku braku tego terminu,

zobowiązaniom tym został przypisany najwcześniejszy możliwy termin w którym spodziewany jest

wypływ środków z Grupy.

Przepływy kontraktowe zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku na 31 grudnia 2025 (w

mln zł).

31.12.2025

5Y+

Razem

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

-69 680

-8 589

-5 291

-2 799

-198

-86 557

Zobowiązania wobec banków

-648

Zobowiązania wobec klientów

-69 031

-8 587

-5 140

-76

-3

-82 837

Zobowiązania z tytułu emisji papierów

wartościowych

-140

-2 549

-2 689

Zobowiązania z tytułu leasingu

-1

-2

-11

-174

-195

-383

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

-14 510

Linie finansowe

-13 660

Linie gwarancyjne

-850

Przepływy kontraktowe zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku na 31 grudnia 2024 (w

mln zł).

31.12.2024

5Y+

Razem

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

-63 660

-8 314

-5 631

-2 311

-54

-79 970

Zobowiązania wobec banków

-44

-2

-5

-51

Zobowiązania wobec klientów

-63 552

-8 164

-5 389

-75

-1

-77 181

Zobowiązania z tytułu emisji papierów

wartościowych

-64

-147

-214

-2 062

-2 487

Zobowiązania z tytułu leasingu

-1

-23

-174

-53

-251

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

-12 641

Linie finansowe

-11 684

Linie gwarancyjne

-957

Przepływy kontraktowe z tytułu pochodnych transakcji pozabilansowych, dla których wycena na dzień

sprawozdawczy była ujemna

Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach netto Grupa zalicza transakcje IRS,

FRA, opcje m.in. walutowe i oparte na stopę procentową oraz transakcje pochodne na towary. W

przypadku transakcji IRS zaprezentowane zostały niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z

tytułu odsetek, a w przypadku pozostałych transakcji jako kwotę przepływu przyjęto wartość wyceny

odpowiednio na 31 grudnia 2025 roku oraz 31 grudnia 2024 roku (w mln zł).

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 9

5Y+

Razem

31.12.2025

153

193

528

31.12.2024

135

206

166

566

Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach brutto, Grupa zalicza transakcje CIRS,

FX Swap, FX Forward. Poniższa tabela przedstawia zestawienie niezdyskontowanych przyszłych

przepływów pieniężnych z tytułu nominałów, a w przypadku transakcji CIRS dodatkowo odsetek,

odpowiednio na 31 grudnia 2025 roku oraz 31 grudnia 2024 roku (w mln zł).

5Y+

Razem

31.12.2025

wpływy

2 266

805

333

151

3 556

wypływy

2 284

812

343

168

3 607

31.12.2024

wpływy

2 272

107

130

2 606

wypływy

2 295

112

134

2 659

Urealniona luka płynności

W poniższych tabelach przedstawiono skumulowaną urealnioną lukę płynności dla Grupy Kapitałowej

Alior Banku (w mln zł). Urealnienie przepływów następuje wskutek zastosowania wag urealniających do

przepływów kontraktowych w celu określenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu

zapadalności/wymagalności. Urealnianie wartości i terminów stosowane jest zarówno dla pozycji

bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla których istnieje możliwość

wcześniejszego zbycia, pozycje nie posiadające kontraktowych terminów zapadalności, produkty

bankowe, w przypadku których analiza trendów i zachowań klientów wskazuje na różnice pomiędzy

kontraktowym terminem zapadalności, a rzeczywistym terminem płatności, zobowiązania pozabilansowe

z tytułu przyznanych linii kredytowych i gwarancji.

31.12.2025

>5Y

Razem

Urealniona luka okresowa

5 173

16 514

-2 587

400

1 446

3 942

5 776

-30 367

297

Urealniona luka skumulowana

5 173

21 687

19 100

19 500

20 946

24 888

30 664

297

31.12.2024

>5Y

Razem

Urealniona luka okresowa

4 085

14 629

-2 074

340

1 626

4 508

7 221

-30 252

Urealniona luka skumulowana

4 085

18 715

16 641

16 981

18 607

23 115

30 335

We wszystkich przedziałach urealniona skumulowana luka płynności Grupy wykazywała wartości

dodatnie na 31 grudnia 2025 roku oraz na 31 grudnia 2024 roku. Oznacza to nadwyżkę zapadających

aktywów nad wymagalnymi zobowiązaniami.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 0

Nadzorcze miary płynności i miary wrażliwości

Nadzorcze miary płynności

31.12.2025

31.12.2024

LCR

245%

202%

NSFR

149%

148%*

*w dniu 11 kwietnia 2025 roku Komisja Nadzoru Finansowego wydała zgodę na zaliczenie części skonsolidowanego zysku osiągniętego za 2024 rok

do skonsolidowanego kapitału podstawowego Tier I Grupy Kapitałowej Alior Banku SA. Zaliczenie wypracowanego zysku netto w 2024 roku na datę

31.12.2024 roku spowodowało zmianę nadzorczej miary płynności NFSR, co zostało zaprezentowane w tabeli powyżej.

W okresie od 31 grudnia 2024 roku do 31 grudnia 2025 roku wartości wskaźników miar nadzorczych

utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wskaźnika LCR i NSFR

stosuje konsolidację ostrożnościową, która obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o.

Stabilność bazy depozytowej

Na dzień 31 grudnia 2025 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 95,1% dla bazy

depozytowej w Banku.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 95,1% dla bazy

depozytowej w Banku.

Struktura finansowania

Głównym źródłem finansowania Grupy jest baza depozytowa, która na dzień 31.12.2025 roku wyniosła

ok. 80 mld zł, co stanowi ok. 79% pasywów Grupy. W bazie depozytowej dominują rachunki bieżące (ok.

72% bazy), z czego większość ok. 74% stanowią rachunki klientów detalicznych wobec 26% rachunków

klientów biznesowych. Pozostałą część bazy depozytowej tj. ok. 28% stanowią depozyty terminowe, w

tym 69% depozyty terminowe klientów detalicznych i 31% depozyty klientów biznesowych.

Zobowiązania wobec klientów finansowych wynoszą ok. 1,1 mld zł i stanowią ok. 1% pasywów. Emisje

własne, w wartości 2 mld zł, stanowią ok. 2% pasywów.

W kolejnych latach Grupa zakłada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozytów

klientowskich jako głównego źródła finansowania (w szczególności od klientów detalicznych).

Pomimo przeważającej liczby rachunków bieżących w bazie depozytowej, to dywersyfikacja tych

depozytów ze względu na liczbę i rodzaj deponentów oraz dotychczasowe doświadczenia Grupy

wskazują, że rachunki te stanowią długoterminowe i stabilne źródło finansowania działalności Grupy.

W 2025 r. sytuacja płynnościowa Grupy pozostawała na bezpiecznym poziomie. Sytuacja była ściśle

monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu

bazy depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych źródeł finansowania w zależności od rozwoju akcji

kredytowej i pozostałych potrzeb płynnościowych z uwzględnieniem zmieniających się warunków

rynkowych i makroekonomicznych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 1

45 Ryzyko operacyjne

45.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka operacyjnego

Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności

wewnętrznych procesów, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia

ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego.

Cel zarządzania ryzykiem operacyjnym

Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym w Grupie Kapitałowej jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na

poziomie bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do działalności, celów i strategii, a także akceptowalnym

przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku.

Zarządzanie ryzykiem operacyjnym

W Grupie Kapitałowej funkcjonuje sformalizowany system zarządzania ryzykiem operacyjnym w ramach,

który ma na celu przeciwdziałanie występowaniu zdarzeń i incydentów operacyjnych oraz ograniczanie

straty w przypadku materializacji ryzyka.

Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację, pomiar i ocenę ryzyka operacyjnego, kontrolę,

monitorowanie, raportowanie oraz działania zarządcze.

Bank wdraża jednolite i spójne zasady zarządzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zależnych, a

także sprawuje nadzór nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym związanym z ich działalnością.

Identyfikacja ryzyka operacyjnego

W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego rozpoznawane są czynniki ryzyka, które w istotny sposób

wpływają na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane są m.in.:

• gromadzenie danych o wewnętrznych zdarzeniach i stratach,

• identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zgłoszeniach biznesowych,

• analiza zewnętrznych zdarzeń ryzyka operacyjnego.

Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego

Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu mierników ilościowych i

jakościowych i obejmuje m.in.:

• wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego kalkulowany zgodnie z CRR, przy zastosowaniu

metody standardowej (SMA) oraz konsolidacji ostrożnościowej,

• szacowanie kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wyników

wewnętrznego modelu dla Banku, dla spółki Alior Leasing sp. z o.o. podlegającej konsolidacji

ostrożnościowej z zastosowaniem metody standardowej (SMA),

• cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego,

• cele biznesowe na koszty ryzyka operacyjnego ,

• analizy scenariuszowe,

• samoocenę ryzyka operacyjnego produktów, procesów, systemów, umów i zgłoszeń

biznesowych,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 2

• wycenę rzeczywistych i potencjalnych strat związanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami,

• kluczowe wskaźniki ryzyka (KRI),

• testy warunków skrajnych.

Kontrola ryzyka operacyjnego

Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Grupę Kapitałową poziomie.

Kontrola ryzyka operacyjnego odbywa się na kilku poziomach: komórek organizacyjnych

odpowiedzialnych za zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, jednostkę ds. ryzyka

operacyjnego, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz

Rady Nadzorczej.

Kontrola ryzyka obejmuje m.in. zbieranie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego, sprawowanie

nadzoru nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wyników

zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyjętych założeń, analizę cyklicznych raportów z

obszaru ryzyka operacyjnego i akceptację najważniejszych założeń i weryfikację ich realizacji.

Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego

Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszarów wymagających działań

zarządczych. Monitorowanie umożliwia obserwację profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne

przekazywanie organom zarządczym niezbędnych informacji na temat ryzyka operacyjnego. Jest ono

realizowane w sposób ciągły na poziomie poszczególnych komórek organizacyjnych oraz przez jednostkę

ds. ryzyka operacyjnego w ramach bieżącej analizy oraz nadzoru nad procesem zarządzania ryzykiem

operacyjnym.

Obowiązek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich

pracowników i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bieżąco kontrolują poziom ryzyka

operacyjnego w obsługiwanych procesach i aktywnie minimalizują ryzyko, podejmując możliwe działania

mające na celu uniknięcie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadają za bieżącą rejestrację zdarzeń i

finansowych skutków operacyjnych dotyczących ich obszarów działalności oraz raportują wartości

Kluczowych Wskaźników Ryzyka (KRI) dla procesów szczególnie narażonych na ryzyko operacyjne.

Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego są prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu

Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty

przedstawiają poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane są w trybie miesięcznym, kwartalnym oraz

rocznym.

Raportowanie informacji dotyczących zdarzeń i skutków z tytułu ryzyka operacyjnego wykonywane jest

na potrzeby wewnętrzne i zewnętrzne. Informacje dotyczące ryzyka operacyjnego wspierają system

zarządzania Grupą Kapitałową, poprzez ich uwzględnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych.

Zakres raportowania zarządczego z tytułu ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje

możliwość właściwej oceny realizacji systemu zarządzania i kontroli tego ryzyka oraz umożliwia

podejmowanie działań wspomagających ten proces.

Działania zarządcze

Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Grupa Kapitałowa podejmuje adekwatne

działania zarządcze, których celem jest kształtowanie procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym i

poziomu tego ryzyka. Działania zarządcze obejmują m.in.:

• ustalanie akceptowalnych poziomów ryzyka w postaci limitów ograniczających ryzyko,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 3

• podejmowanie decyzji o zastosowaniu narzędzi wspierających zarządzanie ryzykiem,

• wydawanie regulacji wewnętrznych dotyczących zarządzania ryzykiem operacyjnym,

• zmiany organizacyjne i proceduralne, w tym zmiany istniejących lub wprowadzanie nowych

procesów, szkolenia pracowników warunkujące prawidłowe wykonywanie operacji,

uświadomienie ryzyka operacyjnego i sposobów ograniczania jego wpływu,

• ograniczenie ryzyka operacyjnego poprzez działania mitygujące zidentyfikowane ryzyko wraz z

monitoringiem, w tym transfer, zlecanie czynności/usług na zewnątrz (outsourcing) oraz

ubezpieczenie ryzyka,

• unikanie ryzyka operacyjnego.

Grupa Kapitałowa dążąc do ograniczenia ryzyka materializacji skutków rzadkich, ale potencjalnie

dotkliwych zdarzeń operacyjnych, wykupiła szereg polis ubezpieczeniowych. Polisy obejmowały m.in.

ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprzętu elektronicznego), odpowiedzialności cywilnej,

odpowiedzialności karnoskarbowej oraz odpowiedzialności zawodowej.

Warunki poszczególnych polis są dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie są

stosowane jako mechanizm ograniczający wysokość wymogów w zakresie funduszy własnych na ryzyko

operacyjne ani też jako czynnik mitygujący wysokość kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne.

46 Zarządzanie kapitałem

Definicja adekwatności kapitałowej

Adekwatność kapitałowa to proces mający na celu zapewnienie, iż poziom ryzyka podejmowanego przez

Bank i Grupę Kapitałową Banku w ramach prowadzonej działalności pozostaje pokryty funduszami

własnymi oraz kapitałem Tier 1 na poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz długoterminowymi

celami kapitałowymi. Proces zarządzania adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności:

wyznaczanie, monitorowanie i planowanie poziomów adekwatności kapitałowej, w tym mając na uwadze

przestrzeganie obowiązujących regulacji organów nadzoru.

W ramach apetytu na ryzyko Bank i Grupa określa oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze własne

oraz kapitał Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka

określonego w przepisach Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26

czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych,

zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (z późn. zm.) (Rozporządzenie CRR), a także

poszczególnych rodzajów ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatności kapitału

wewnętrznego (ICAAP). Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomocą kapitału

regulacyjnego, którego metodyka wyznaczania została określona w Rozporządzeniu CRR, a także za

pomocą kapitału wewnętrznego, wyznaczanego za pomocą metod o których mowa poniżej.

W procesie zarządzania kapitałem nadrzędną rolę odgrywają Rada Nadzorcza, Zarząd Banku, Komitet ds.

Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami.

Miary adekwatności kapitałowej

W Grupie do podstawowych miar wykorzystywanych do zarządzania kapitałem należą:

• łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik kapitału Tier 1,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 4

• wartość regulacyjnego wymogu kapitałowego,

• kapitał wewnętrzny (ICAAP) oraz współczynnik pokrycia kapitału wewnętrznego przez fundusze

własne.

Łączny współczynnik kapitałowy

Łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik Tier 1 na dzień 31 grudnia 2025 r. zostały obliczone

zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013

roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, oraz

Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2024/1623 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie

zmiany rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogów dotyczących ryzyka kredytowego,

ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, ryzyka operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz

minimalnego progu kapitałowego („CRR3”) a także innymi regulacjami wdrażającymi „opcje narodowe”,

m.in. ustawa Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z późn. zm.).

Na potrzeby wyliczenia skonsolidowanego wyniku finansowego oraz współczynnika wypłacalności w

2025 r. zastosowano konsolidację ostrożnościową – konsolidowane były Alior Bank SA i Alior Leasing sp.

z o.o. W ocenie Zarządu Banku pozostałe jednostki zależne nieobjęte konsolidacją ostrożnościową, z

punktu widzenia celów monitorowania instytucji kredytowych, mają marginalne znaczenie dla

podstawowej działalności Banku.

Skonsolidowany ostrożnościowo rachunek zysków i strat jest sporządzony zgodnie z przyjętymi przez

Bank zasadami rachunkowości.

01.01.2025-31.12.2025

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

6 400 995

Przychody o podobnym charakterze

516 622

Koszty z tytułu odsetek

-1 783 539

Wynik z tytułu odsetek

5 134 078

Przychody z tytułu prowizji i opłat

1 196 034

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-312 481

Wynik z tytułu prowizji i opłat

883 553

Przychody z tytułu dywidend

7 676

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji

wymiany

30 470

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat, w tym:

19 664

wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

18 062

wycenianych według zamortyzowanego kosztu

1 602

Pozostałe przychody operacyjne

105 378

Pozostałe koszty operacyjne

-185 314

Koszty działania Grupy

-2 283 658

Wynik z tytułu oczekiwanych straty kredytowych

-328 098

Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

-13 928

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

-151 119

Podatek bankowy

-285 877

Zysk brutto

2 932 825

Podatek dochodowy

-567 625

Zysk netto

2 365 200

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 5

Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej

31.12.2025

31.12.2024*

31.12.2024

Fundusze własne ogółem dla współczynnika wypłacalności

10 515 442

9 741 870

9 417 913

Kapitał podstawowy Tier I (CET1)

10 515 442

9 741 870

9 417 913

Wpłacony kapitał

1 305 540

Kapitał zapasowy

8 648 809

7 431 101

Pozostałe kapitały

174 447

Zysk zweryfikowany przez biegłego rewidenta

557 943

1 243 278

925 473

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

78 455

48 421

Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty

-139 524

-187 076

Wartości niematerialne wycenione według wartości bilansowej

-449 910

-427 912

Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski

420 997

220 816

Dodatkowe korekty wartości – korekta AVA

-24 029

-22 451

Pozostałe pozycje korygujące

-57 286

-44 294

-50 446

*W dniu 11 kwietnia 2025 roku Komisja Nadzoru Finansowego wydała zgodę na włączenie części zysku netto skonsolidowanej ostrożnościowo Grupy

Kapitałowej Alior Banku SA za 2024 r. do Funduszy Własnych Grupy Kapitałowej Alior Banku. Zaliczenie części wypracowanego zysku netto w 2024

roku na datę 31.12.2024 roku spowodowało wzrost funduszy własnych do poziomu 9,7 mld zł oraz zmianę współczynników, co zostało

zaprezentowane w tabeli powyżej.

Na 31.12.2025 roku oraz 31.12.2024, wskaźniki kapitałowe Grupy Kapitałowej Banku pozostają na

poziomach przekraczających minimalne wymagania regulacyjne i pozwalają na bezpieczne

funkcjonowanie Banku.

MREL

Minimalne wymogi określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy własnych oraz

zobowiązań podlegających umorzeniu lub konwersji („MREL”) obowiązujące Grupę od dnia 31.12.2023 r.

są następujące:

• w relacji do TREA 15,36% (do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko)

• w relacji do TEM 5,91% (do miary ekspozycji całkowitej)

Na 31 grudnia 2025 r. Grupa wypełniała wymogi MREL określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny.

Analiza regulacyjnego wymogu kapitałowego

W ramach procesu wyliczenia współczynnika wypłacalności Grupa analizuje poziom regulacyjnego

wymogu kapitałowego oraz relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego. Analiza polega na

porównaniu rzeczywistych wartości z wartościami budżetowanymi oraz wskazaniu przyczyn

ewentualnych różnic (inna niż planowana skala działalności Banku i Grupy Kapitałowej, zwłaszcza

wielkość portfela kredytowego czy inny niż planowany profil ryzyka aktywów). Kapitały własne Grupy

Kapitałowej przewyższały łączny wymóg kapitałowy w ciągu całego 2025 r.

Kapitał wewnętrzny

W ramach procesu ICAAP Grupa dokonuje identyfikacji oraz oceny istotności wszystkich rodzajów ryzyka,

na które jest narażony w związku z podejmowaną działalnością.

Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2025 r.:

• Ryzyko kredytowe – niewypłacalności

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 6

• Ryzyko kredytowe - koncentracji branżowej

• Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta

• Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie

• Ryzyko kredytowe – koncentracji zabezpieczeń

• Ryzyko operacyjne

• Ryzyko płynności

• Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej

• Ryzyko rynkowe

• Ryzyko rozliczenia/dostawy z późniejszym terminem rozliczenia

• Ryzyko modeli

• Ryzyko reputacji

• Ryzyko modelu biznesowego

• Ryzyko kapitałowe

• Ryzyko dźwigni finansowej.

Na poszczególne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Grupa alokuje kapitał wewnętrzny przy

zastosowaniu wewnętrznych modeli szacowania ryzyka.

Kapitał wewnętrzny szacowany jest:

• dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodykę rozkładu strat na portfelu kredytowym,

• dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodykę Expected Shortfall,

• dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miarę wartości ekonomicznej kapitału,

• dla ryzyka płynności w oparciu o model luki płynności przy założeniu scenariusza skrajnego,

• dla ryzyka operacyjnego z wykorzystaniem modelu wewnętrznego opartego o metodę AMA.

Wyznaczony całkowity kapitał wewnętrzny jest zabezpieczany wartością kapitału dostępnego przy

uwzględnieniu odpowiednich buforów bezpieczeństwa.

Pakiet CRD IV/CRR

Na 31 grudnia 2025 r. Grupa w pełni uwzględniała przepisy Rozporządzenia CRR w zakresie zarządzania

kapitałem, w tym rachunku funduszy własnych oraz wyliczania wymogów kapitałowych z tytułu

poszczególnych rodzajów ryzyka.

Inne

47 Zdarzenia istotne dla działalności Grupy

Przyjęcie Strategii Grupy Kapitałowej Alior Banku SA na lata 2025-2027

W dniu 24 marca 2025 roku została przyjęta przez Zarząd Banku i zatwierdzona przez Radę Nadzorczą

Banku Strategia Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na lata 2025-2027 „Alior Bank. Albo nic”.

Wpływ regulacji związanych z opodatkowaniem wyrównawczym (Filar 2)

Regulacje dotyczące opodatkowania wyrównawczego (tzw. globalny podatek wyrównawczy, Filar 2),

będące efektem prac OECD w ramach projektu BEPS 2.0, mają na celu ograniczenie konkurencji

podatkowej pomiędzy państwami oraz zapewnienie minimalnego globalnego poziomu opodatkowania

podatkiem dochodowym od osób prawnych na poziomie 15%. Przepisy te obejmują międzynarodowe i

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 7

krajowe grupy kapitałowe osiągające skonsolidowane przychody przekraczające 750 mln EUR w co

najmniej dwóch z czterech lat poprzedzających dany rok podatkowy.

W Polsce przepisy implementujące Filar 2 zostały wprowadzone ustawą z 6 listopada 2024 r. o

opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych,

obowiązującą od 1 stycznia 2025 r (Dz. U. z 2024 r. poz. 1685).

Grupa PZU wraz z Bankiem oraz jednostkami z Grupy spełnia kryteria objęcia zakresem przedmiotowych

regulacji.

Jednostka dominująca Alior Banku przekazała informację, że w oparciu o dostępne, wstępne dane

finansowe za 2025 r. przeprowadziła weryfikację możliwości zastosowania tzw. tymczasowych

bezpiecznych przystani dla jednostek składowych zlokalizowanych we wszystkich jurysdykcjach, w

których Grupa PZU prowadzi działalność gospodarczą.

Dla jurysdykcji w Polsce spełnione zostały przesłanki umożliwiające zastosowanie tymczasowej

bezpiecznej przystani CBC-R, co w odniesieniu do Banku oraz jednostek z Grupy oznacza brak obowiązku

zapłaty krajowego podatku wyrównawczego za rok 2025 r.

Informacja niezbędna w związku z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach

Bank jako emitent zgodnie z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach ma obowiązek w każdym rocznym

sprawozdaniu finansowym opublikowanym w okresie od dnia emisji do dnia wykupu obligacji wskazać i

wyjaśnić istotne różnice między opublikowanymi informacjami dotyczącymi prognozy kształtowania się

zobowiązań finansowych na ostatni dzień roku obrotowego oraz zobowiązaniami finansowymi emitenta

wynikającymi z ksiąg rachunkowych emitenta na ten dzień.

Szacunek

31.12.2025

Wykonanie

31.12.2025

Wartość zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku

86 703 836

88 792 028

Struktura finansowania Grupy Kapitałowej Alior Banku (wartość i

udział procentowy zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji

dłużnych papierów wartościowych, leasingu w sumie pasywów

bilansu Emitenta)

2 971 654

3,0%

2 644 607

2,6%

Wartość zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku była wyższa od szacowanej głównie w

związku z wyższym poziomem zobowiązań wobec klientów.

Wartość zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i leasingu

Grupy Kapitałowej Alior Banku była niższa od szacowanej głównie w związku z niższym poziomem

zobowiązań z tytuł kredytów i pożyczek oraz leasingu.

Powyższa informacja nie jest objęta badaniem przez audytora.

48 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej

Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego z wyjątkiem

opisanych w treści niniejszego sprawozdania finansowego.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r .

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 6 8

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data

Podpis

20.02.2026

Piotr Żabski - Prezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

20.02.2026

Marcin Ciszewski - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

20.02.2026

Jacek Iljin - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

20.02.2026

Wojciech Przybył - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

20.02.2026

Beata Stawiarska - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

20.02.2026

Zdzisław Wojtera - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Data

Podpis

20.02.2026

Urszula Nowik-Krawczyk – Dyrektor Departamentu

Rachunkowości, Główny Księgowy Banku

Podpisano kwalifikowanym

podpisem elektronicznym