$picture$

Grupa Kapitałowa ATM Grupa S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku

≣

Spis treści

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym c.d.
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Nota	12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2020	12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2019
			przekształcone*

Przychody ze sprzedaży	27	193 505	249 037
Koszty sprzedanych usług, towarów i materiałów	28	( 166 407 )	( 203 484 )
Zysk brutto ze sprzedaży		27 098	45 553

Koszty ogólnego zarządu	28	( 14 936 )	( 16 148 )
Przychody operacyjne pozostałe	31	7 245	8 004
Koszty operacyjne pozostałe	31	( 1 350 )	( 2 516 )
Zysk z działalności operacyjnej		18 057	34 893

Przychody finansowe	30	1 496	588
Koszty finansowe	30	( 1 139 )	( 1 535 )
Udział w inwestycjach rozliczanych metoda praw własności		3 847	3 049
Zysk przed opodatkowaniem		22 261	36 995

Podatek dochodowy	26	( 3 422 )	( 6 246 )
Zysk netto z działalności kontynuowanej		18 839	30 749

Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0	0
Zysk netto roku obrotowego		18 839	30 749

Pozostałe dochody całkowite
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		233	( 47 )
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty		233	( 47 )
Inne całkowite dochody netto		233	( 47 )
Dochody całkowite razem		19 072	30 702
z tego :
- przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej		18 675	30 094
- przypadające na udziały niekontrolujące		397	608


Zysk netto roku obrotowego		18 839	30 749
z tego :
- przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej		18 442	30 141
- przypadające na udziały niekontrolujące		397	608

Zysk na akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej w trakcie okresu (wyrażony w złotych na jedną akcję)

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:	32	0,21	0,35
- z działalności kontynuowanej		0,21	0,35
- z działalności zaniechanej		0,00	0,00
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:		0,21	0,35
- z działalności kontynuowanej		0,21	0,35
- z działalności zaniechanej		0,00	0,00

* Przekształcenie wynika ze zmian zasad prezentacji szerzej opisanych w nocie 3.4.

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

	Nota	Na dzień 31 grudnia 2020	Na dzień 31 grudnia 2019
			przekształcone*

Rzeczowe aktywa trwałe	10	149 410	157 390
Aktywa filmowe i programowe	11	2 512	2 004
Aktywa niematerialne pozostałe	12	2 006	3 229
Wartość firmy	12	201	201
Nieruchomości inwestycyjne	13	26 729	25 995
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	14	19 565	15 218
Aktywa finansowe pozostałe	16	10 203	3 949
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego	26	918	1 153
Aktywa trwałe pozostałe		0	12
Aktywa trwałe		211 544	209 151

Aktywa filmowe i programowe	11	5 195	14 015
Zapasy	19	49 526	46 757
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe należności krótkoterminowe, w tym:	17	35 296	50 043
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami		30 441	36 283
Należności pozostałe		4 855	13 760
Należności z tytułu podatku dochodowego	35	1 315	7 130
Aktywa finansowe pozostałe	16	10 118	6 891
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	20	39 182	23 615
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zakwalifikowanych jako przeznaczone do sprzedaży		140 632	148 451
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		0	0
Aktywa obrotowe		140 632	148 451
Razem aktywa		352 176	357 602

Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej
Kapitał zakładowy	21	8 430	8 430
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	21	178 343	178 343
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej		186	( 47 )
Zatrzymane zyski, w tym:		81 124	69 426
Wynik finansowy bieżącego okresu		18 442	30 141
KAPITAŁ WŁASNY		268 083	256 152
Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące		699	863
Razem kapitał własny		268 782	257 015



Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	26	799	789
Kredyty i pożyczki	23	12 687	17 181
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	24	5 685	6 490
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe, w tym:	22	14 899	17 128
Zobowiązania handlowe z tytułu umów z klientami		67	300
Zobowiązania pozostałe		963	2 750
Rozliczenia międzyokresowe przychodów		13 869	14 078
Rezerwy	25	6	1 110
Zobowiązania długoterminowe		34 076	42 698

Kredyty i pożyczki	23	6 667	7 417
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	24	3 322	2 151
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe w tym:	22	35 405	44 203
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami		23 103	26 866
Zobowiązania pozostałe		9 673	10 548
Rozliczenia międzyokresowe przychodów		2 629	6 789
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		646	495
Rezerwy	25	3 278	3 623
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		49 318	57 889
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		0	0
Zobowiązania krótkoterminowe		49 318	57 889
Razem zobowiązania		83 394	100 587
Razem kapitał własny i zobowiązania		352 176	357 602

* Przekształcenie wynika ze zmian zasad prezentacji szerzej opisanych w nocie 3.4.

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

	Nota	Kapitał zakładowy	Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	Zatrzymane zyski	Razem przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące	Razem kapitał własny

Na dzień 1 stycznia 2020 roku		8 430	178 343	( 47 )	69 426	256 152	863	257 015
Zysk (strata) netto		0	0	0	18 442	18 442	397	18 839
Inne całkowite dochody		0	0	233	0	233	0	233
Całkowite dochody za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku		0	0	233	18 442	18 675	397	19 072
Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi – nabycie udziałów jednostek zależnych		0	0	0	0	0	0	0
Wypłata dywidendy	33	0	0	0	( 6 744 )	( 6 744 )	( 561 )	( 7 305 )

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego		0	0	233	11 698	11 931	( 164 )	11 767
Na dzień 31 grudnia 2020 roku		8 430	178 343	186	81 124	268 083	699	268 782

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym c.d.

	Nota	Kapitał zakładowy	Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	Zatrzymane zyski	Razem przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące	Razem kapitał własny

Na dzień 1 stycznia 2019 roku		8 430	178 343	0	59 550	246 323	53	246 376
Zysk (strata) netto		0	0	0	30 141	30 141	608	30 749
Inne całkowite dochody		0	0	( 47 )	0	( 47 )	0	( 47 )
Całkowite dochody za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019 roku		0	0	( 47 )	30 141	30 094	608	30 702
Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi – nabycie udziałów jednostek zależnych		0	0	0	( 876 )	( 876 )	876	0
Wypłata dywidendy	33	0	0	0	( 19 389 )	( 19 389 )	( 674 )	( 20 063 )

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego		0	0	( 47 )	9 876	9 829	810	10 639
Na dzień 31 grudnia 2019 roku		8 430	178 343	( 47 )	69 426	256 152	863	257 015

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	Nota	12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2020	12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2019
			przekształcone*
Zysk / (strata) przed opodatkowaniem		22 261	36 995
Korekty:		21 609	2 190
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych		( 3 847 )	( 3 609 )
Amortyzacja	28	28 585	20 854
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych		( 351 )	( 33 )
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)		252	862
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej		( 16 )	( 578 )
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	38	( 4 369 )	1 479
Zmiana stanu rezerw		( 1 449 )	( 1 191 )
Zmiana stanu aktywów filmowych i programowych	38	( 2 176 )	( 12 954 )
Zmiana stanu zapasów		( 2 788 )	( 5 748 )
Zmiana stanu należności	38	8 897	1 870
Zmiana stanu zobowiązań	38	( 1 896 )	1 658
Zmiana stanu pozostałych aktywów		0	0
Inne korekty z działalności operacyjnej	38	767	( 420 )
Przepływy pieniężne z działalności		43 870	39 185
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony		2 790	( 14 358 )
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		46 660	24 827

Działalność inwestycyjna
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych		315	9 734
Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek		571	6 021
Wpływy (wydatki) z lokat		0	0
Odsetki otrzymane		500	521
Sprzedaż udziałów w jednostkach zależnych		0	307
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych		( 12 389 )	( 21 948 )
Udzielone pożyczki		( 6 613 )	( 6 653 )
Nabycie udziałów		( 500 )	0
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne		2 413	2 135
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		( 15 703 )	( 9 883 )

Działalność finansowa
Wpływy z kredytów i pożyczek		9	5 451
Dywidendy	33	( 7 305 )	( 20 063 )
Spłaty kredytów i pożyczek		( 5 264 )	( 7 890 )
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu		( 1 967 )	( 2 308 )
Odsetki		( 840 )	( 1 237 )
Inne wpływy (wydatki) finansowe		0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		( 15 367 )	( 26 047 )

Przepływy pieniężne przed skutkami zmian kursów wymiany		15 590	( 11 103 )
Zyski / (Straty) z tytułu różnic kursowych		( 23 )	21
Przepływy pieniężne netto razem		15 567	( 11 082 )

Środki pieniężne na początek okresu		23 615	34 697
Środki pieniężne na koniec okresu w tym:		39 182	23 615
- o ograniczonej możliwości dysponowania		6 188	5 683

* Przekształcenie wynika ze zmian zasad prezentacji szerzej opisanych w nocie 3.4.

Informacje ogólne

Adres zarejestrowanego biura jednostki: Bielany Wrocławskie, ul. Dwa Światy 1, 54-040 Kobierzyce

Państwo rejestracji: Polska

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych

Siedziba jednostki: Bielany Wrocławskie, ul. Dwa Światy 1, 54-040 Kobierzyce

Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: Zmiany w nazwie lub innych danych identyfikacyjnych nie nastąpiły

Forma prawna jednostki: Spółka akcyjna

Nazwa jednostki dominującej: ATM Grupa S.A.

Nazwa jednostki sprawozdawczej: ATM Grupa S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: ATM Grupa S.A. jest jednostką dominującą najwyższego szczebla w Grupie Kapitałowej ATM Grupa S.A.

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Polska

Grupa Kapitałowa ATM Grupa S.A. (zwana dalej „Grupą”) składa się ze Spółki ATM Grupa S.A. (zwana dalej „Spółką”, „jednostką dominującą”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.

Nazwa:		ATM GRUPA S.A.
Forma prawna:		Spółka akcyjna
Siedziba:		Bielany Wrocławskie, ul. Dwa Światy 1, 55-040 Kobierzyce
Kraj rejestracji:		Polska
Podstawowy przedmiot działalności:		Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych
Organ prowadzący rejestr, numer KRS i data rejestracji:		Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS nr 0000157203; zarejestrowano dnia 1 kwietnia 2003 r.
Numer statystyczny REGON i data nadania:		REGON 930492316; nadano dnia 22 kwietnia 2003 r.

Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Spółka powstała w 2003 roku, w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ATM Sp. z o.o. w spółkę akcyjną. Statut Spółki sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej we Wrocławiu w dniu 20 marca 2003 roku przed notariuszem Elżbietą Radojewską i zarejestrowano w Rep. A nr 1842/2003. Od dnia 5 lutego 2004 roku akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Spółka oraz jej jednostki zależne (zwane dalej „Grupą”), prowadzą podstawową działalność w ramach sześciu segmentów: produkcja telewizyjna i filmowa, zarządzanie aktywami trwałymi, nadawanie, działalność deweloperska, produkcja gier komputerowych oraz działalność pozostała.

W skład Zarządu Spółki w 2020 roku wchodzili:

Andrzej Muszyński – Prezes Zarządu,
Przemysław Kmiotek – Wiceprezes Zarządu,
Grażyna Gołębiowska – Członek Zarządu,
Paweł Tobiasz – Członek Zarządu.

W dniu 14 grudnia 2020 roku Pani Grażyna Gołębiowska złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu ze skutkiem na 31 grudnia 2020 roku. W dniu 14 grudnia 2020 roku Rada Nadzorcza na wniosek Prezesa Zarządu powołała od dnia 1 stycznia 2021 roku na funkcję Członka Zarządu Pana Emila Dłużewskiego.

W skład Rady Nadzorczej Spółki w 2020 roku wchodzili:

Tomasz Kurzewski – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Marcin Michalak – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Barbara Pietkiewicz – Członek Rady Nadzorczej,
Piotr Stępniak – Członek Rady Nadzorczej (do dnia 2 sierpnia 2020 roku),
Artur Hoffman – Członek Rady Nadzorczej,
Katarzyna Beuch – Członek Rady Nadzorczej (od dnia 3 sierpnia 2020 roku).

Dnia 13 marca 2020 roku wpłynęło do Spółki ATM Grupa S.A. oświadczenie Pana Piotra Stępniaka o złożeniu rezygnacji z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej, ze skutkiem na dzień, poprzedzający dzień w którym odbędzie się najbliższe Walne Zgromadzenie Emitenta. Decyzja ta podyktowana jest faktem, iż 30 maja 2020 roku upływa dwanaście lat pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej, co zgodnie z przepisami ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym art. 129 ust. 3 pkt. 8, skutkuje utratą statusu niezależnego członka komitetu audytu.

Dnia 3 sierpnia 2020 roku podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, uchwałą numer 19, została powołana do Rady Nadzorczej Pani Katarzyna Beuch na stanowisko Członka Rady Nadzorczej.

Struktura Grupy Kapitałowej

Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku objęte zostały dane jednostek przedstawionych w tabeli poniżej:

Nazwa jednostki	Siedziba	Przedmiot działalności	Charakterystyka powiązania kapitałowego / metoda konsolidacji	% własności i posiadanych praw głosu	Data objęcia kontroli
ATM Grupa S.A.	Bielany Wrocławskie, Polska	Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych	Jednostka dominująca	Nie dotyczy	Nie dotyczy
ATM System Sp. z o.o.	Bielany Wrocławskie, Polska	Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych	Zależna / pełna	100%	12 lutego 2001 r.
Studio A Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych	Zależna / pełna	75%	18 lipca 2007 r.
ATM Studio Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi	Zależna / pełna	100%	14 maja 2009 r.
ATM Inwestycje Sp. z o.o.	Bielany Wrocławskie, Polska	Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków	Zależna / pełna	100%	1 marca 2012 r.
Production Services Poland Sp. z o.o. (dawniej Ad Force One Sp. z o.o.)	Warszawa, Polska	Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych	Zależna / pełna	100%	19 lipca 2017 r.
ATM Living AB	Malmo, Szwecja	Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków	Zależna / pełna	100%	18 stycznia 2018 r.
ATM Rozrywka Sp. z o.o.	Bielany Wrocławskie, Polska	Nadawanie programów telewizyjnych	Zależna / pełna	100%	18 listopada 2020 r.

ATM Grupa na dzień 31 grudnia 2020 roku posiada inwestycje w następujących jednostkach stowarzyszonych:

Nazwa jednostki	Siedziba	Przedmiot działalności	Charakterystyka powiązania kapitałowego / metoda konsolidacji	% własności i posiadanych praw głosu	Data objęcia współkontroli
BoomBit S.A. i jej jednostki zależne	Gdańsk, Polska	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Jednostka stowarzyszona / metoda praw własności	30,90%	18 września 2010 r.
FM Aldentro Sp. z o.o. i jej jednostka zależna	Bielany Wrocławskie, Polska	Działalność rozrywkowa i rekreacyjna	Jednostka stowarzyszona / metoda praw własności	33,33%	21 sierpnia 2013 r.
Fundacja Miasto Dzieci	Bielany Wrocławskie, Polska	Działalność dobroczynna - realizacja zadań edukacyjnych dla dzieci i młodzieży szkolnej	Jednostka stowarzyszona / niekonsolidowana	50%	13 maja 2014 r.
Black Photon Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Postprodukcja filmowa i telewizyjna	Jednostka stowarzyszona / metoda praw własności	50% (poprzez ATM System Sp. z o.o.)	25 czerwca 2020 r.

W porównaniu ze stanem na koniec ostatniego roku obrotowego struktura Grupy uległa zmianie.

W dniu 25 czerwca 2020 roku spółka ATM System Sp. z o.o. wraz ze spółką Lazy Robot Rutkowski Krajewski Mika Sp. J. popisała umowę założenia nowej spółki pod nazwą Black Photon Sp. z o.o. Spółka ATM System Sp. z o.o. posiada 50% udziałów w nowo utworzonej Spółce. Podstawową działalnością spółki Black Photon Sp. z o.o. jest działalność związana z postprodukcją filmową i telewizyjną tzw. „klasy premium”, rozszerzając w ten sposób usługi świadczone przez spółkę ATM System Sp. z o.o. W dniu 7 września 2020 roku spółka Black Photon Sp. z o.o. została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS.

W dniu 25 sierpnia 2020 roku nastąpiła zmiana nazwy spółki z Ad Force One Sp. z o.o. na Production Services Poland Sp. z o.o. Zmiana nazwy Spółki związana jest z poszerzeniem profilu działalności Spółki o serwisy produkcyjne dla podmiotów zagranicznych oraz polskich producentów.

W dniu 18 listopada 2020 roku przedstawiciele spółki ATM Grupa S.A. podpisali umowę założenia nowej spółki pod nazwą ATM Rozrywka Sp. z o.o. Spółka ATM Grupa S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym nowo utworzonej Spółki, o wartości nominalnej 250 tys. zł. W dniu 9 grudnia 2020 roku spółka ATM Rozrywka Sp. z o.o. została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku ATM Grupa S.A. posiadała w spółce BoomBit S.A. 4 mln Akcji, z czego 2 mln to Akcje imienne serii A oraz 2 mln to Akcje na okaziciela serii B, co daje ATM Grupie 29,81% w kapitale zakładowym oraz 30,90% w udziale do prawa głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki BoomBit S.A. Wartość aktywów spółki BoomBit S.A. ujętych w bilansie grupy kapitałowej ATM Grupy to 19,3 mln zł, natomiast ich wartość według ceny rynkowej z dnia 31 grudnia 2020 roku to 68 mln zł. W sprawozdaniu skonsolidowanym ATM Grupa S.A. prezentowany jest udział w aktywach netto przypadających na akcjonariuszy jednostki dominującej skonsolidowanego sprawozdania Grupy BoomBit S.A.

Udział ATM Grupy we własności i w posiadanych prawach głosu w pozostałych spółkach zależnych i jednostkach stowarzyszonych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym na dzień 31 grudnia 2020 roku, w porównaniu do stanu na dzień 31 grudnia 2019 roku, nie zmienił się.

Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”).

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu dokonywania własnych ocen w ramach stosowania przyjętych przez Grupę zasad rachunkowości. Zagadnienia, które wymagają dokonywania istotnych ocen lub cechują się szczególną złożonością w obszarach, w których poczynione założenia i szacunki mają istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, przedstawiono w nocie 7 i 8. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd przeanalizował wpływ zdarzeń roku 2020, a w szczególności COVID-19 na zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Pandemia COVID-19 wpłynęła znacząco na obniżenie przychodów i zysków Grupy w 2020 roku oraz będzie mieć wpływ na skonsolidowane wyniki finansowe Grupy w 2021 roku (czynniki ryzyka szerzej opisano w nocie 4). Zarządy Spółek na bieżąco monitorują sytuację rynkową i finansową podejmując niezbędne działania w celu minimalizacji potencjalnych ryzyk i ich wpływu na działalność operacyjną i kondycję finansową Spółek w Grupie Kapitałowej.

W obecnych warunkach Grupa Kapitałowa ATM Grupa S.A. zachowuje dobrą pozycję kapitałową i płynnościową. Realizowana przez lata ostrożna strategia finansowania sprzyjała utrzymywaniu płynności i równowagi finansowej, oraz stosunkowo niskiego wskaźnika dźwigni finansowej, która to w obecnej sytuacji gospodarczej jest niezwykle istotna. Spółki: ATM Grupa S.A., ATM System Sp. z o. o., ATM Inwestycje Sp. z o.o. i Studio A Sp. z o.o. dysponują również kredytem w rachunku bieżącym, który może wykorzystać w momencie pojawienia się przejściowych zatorów płatniczych.

Biorąc pod uwagę kwestie związane z COVID-19, ale również uwzględniając informacje dotyczące kształtowania się struktury finansowania przedstawione w nocie 15 Instrumenty finansowe według typu oraz informacje na temat dostępnych limitów kredytowych przedstawionych w nocie 23 Kredyty i pożyczki, Zarząd Jednostki Dominującej stwierdził, że nie występuje niepewność co do utrzymania płynności przez Grupę w perspektywie najbliższych 12 miesięcy, a założenie kontynuacji działalności przyjęte do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zasadne.

Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę o rachunkowości z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.

Do celów sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w walucie prezentacji Grupy Kapitałowej ATM Grupa S.A., dokonuje się przeliczeń poszczególnych pozycji sprawozdań finansowych jednostki zagranicznej, dla której walutą funkcjonalną jest SEK, w następujący sposób:

- pozycje aktywów i zobowiązań – po kursie zamknięcia, tj. po kursie średnim obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego ogłoszonym dla danej waluty przez NBP;

- pozycje sprawozdania z wyniku, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych – po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów średnich ogłaszanych dla danej waluty przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Do przeliczenia spółki zagranicznej ATM Living AB przyjęto kursy:

- przeliczenie pozycji sprawozdania z wyniku, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres bieżący według kursu 0,4239 SEK

- przeliczenie pozycji sprawozdania z wyniku, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres porównywalny według kursu 0,4061 SEK

- przeliczenie aktywów i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2020 roku według kurs 0,4598 SEK

- przeliczenie aktywów i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2019 roku według kurs 0,4073 SEK

3.1 Informacje o standardach i interpretacjach, które zostały zastosowane od 1 stycznia 2020 roku

Zastosowane nowe i zmienione standardy i interpretacje przyjęte przez Grupę

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku za wyjątkiem standardów, zmian do standardów i interpretacji, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2020 roku.

Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2020 roku nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Zmiany do MSSF 3: Połączenia przedsięwzięć – w wyniku zmiany do MSSF 3 zmodyfikowana została definicja „przedsięwzięcia”. Aktualnie wprowadzona definicja została zawężona i prawdopodobnie spowoduje, że więcej transakcji przejęć zostanie zakwalifikowanych jako nabycie aktywów.
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7 związane z reformą IBOR - Opublikowane w 2019 roku zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 modyfikują niektóre szczegółowe wymogi w zakresie rachunkowości zabezpieczeń, w głównej mierze, aby oczekiwana reforma stóp referencyjnych (reforma IBOR) zasadniczo nie powodowała zakończenia rachunkowości zabezpieczeń.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów - Rada opublikowała nową definicję terminu „istotność”. Zmiany do MSR 1 i MSR 8 doprecyzowują definicję istotności i zwiększają spójność pomiędzy standardami, ale nie oczekuje się, że będą miały znaczący wpływ na przygotowanie sprawozdań finansowych.
Zmiany w zakresie Założeń Koncepcyjnych w MSSF - W 2019 roku opublikowano zmiany do Założeń Koncepcyjnych MSSF, które mają zastosowanie z dniem 1 stycznia 2020 roku. Zweryfikowane Założenia Koncepcyjne są wykorzystywane przez Radę i Komitet ds. Interpretacji podczas prac nad nowymi standardami. Niemniej jednak, podmioty przygotowujące sprawozdania finansowe mogą wykorzystywać Założenia Koncepcyjne w celu opracowania polityk rachunkowości do transakcji, które nie zostały uregulowane w obecnie obowiązujących MSSF.
Zmiany do MSSF 16 Leasing - w dniu 28 maja 2020 roku Rada opublikowała zmianę do standardu MSSF 16, która jest odpowiedzią na zmiany w zakresie umów leasingu w związku z pandemią COVID-19. Leasingobiorcy mają prawo skorzystać z ulg i zwolnień, które mogą przybierać różne formy, tj. odroczenie lub zwolnienie z płatności leasingowych. W związku z powyższym, Rada wprowadziła uproszczenie w zakresie oceny, czy zmiany te stanowią modyfikacje leasingu. Leasingobiorcy mogą skorzystać z uproszczenia polegającego na niestosowaniu wytycznych MSSF 16 dotyczących modyfikacji umów leasingowych. W rezultacie, spowoduje to ujęcie ulg i zwolnień w zakresie leasingu jako zmiennych opłat leasingowych w okresie, w których występuje zdarzenie lub warunek, który powoduje obniżenie płatności. Zmiana obowiązuje od 1 czerwca 2020 roku z możliwością jej wcześniejszego zastosowania.

Powyższe zmiany i interpretacje nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.

3.2 Standardy, zmiany i interpretacje istniejących standardów, które zostały opublikowane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę

Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17- został wydany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 18 maja 2017 roku, natomiast zmiany do MSSF 17 opublikowano 25 czerwca 2020 roku. Nowy zmieniony standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lun po tej dacie. MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe zastąpi obecnie obowiązujący MSSF 4, który zezwala na różnorodną praktykę w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych. MSSF 17 zasadniczo zmieni rachunkowość wszystkich podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi i umowami inwestycyjnymi. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nowy standard nie został jeszcze zatwierdzony przez Unię Europejską.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe. Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16 Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej - w odpowiedzi na oczekiwaną reformę stóp referencyjnych (reforma IBOR) Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości opublikowała drugą część zmian do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16
Zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć - opublikowane w maju 2020 roku zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF, nie wprowadzając zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsiębiorstw. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe - zmiana wprowadza zakaz korygowania kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych o kwoty uzyskane ze sprzedaży składników wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Zamiast tego jednostka rozpozna ww. przychody ze sprzedaży i powiązane z nimi koszty bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe - zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień odnośnie do kosztów, które jednostka uwzględnia w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
Roczne zmiany do MSSF 2018 - 2020 - wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów - w lutym 2021 roku. Rada opublikowała zmianę do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki sposób jednostki powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
Zmiany do MSSF 16 Leasing - w związku z pandemią COVID-19, w 2020 roku, wprowadzono zmianę do standardu MSSF 16, która umożliwiła zastosowanie uproszczenia w zakresie oceny, czy zmiany w umowach leasingowych wprowadzone w czasach pandemii stanowią modyfikacje leasingu. Leasingobiorcy mogą skorzystać z uproszczenia polegającego na niestosowaniu wytycznych MSSF 16 dotyczących modyfikacji umów leasingowych. W lutym 2021 roku Rada zaproponowała rozszerzenie dostępności praktycznego rozwiązania dotyczącego ulg w płatnościach leasingowych, które miałyby wpływ na płatności pierwotnie należne w czerwcu 2022 roku lub wcześniej. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
Zmiana do MSSF 4, zastosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe - zmiana do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe odracza zastosowanie standardu MSSF 9 Instrumenty finansowe do 2021 roku.
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe - standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny podlegać prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony.
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dotyczący sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem, a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami - zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10, a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską.

Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

3.3 Ważniejsze stosowane przez Grupę zasady rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły, o ile nie podano inaczej.

Konsolidacja

Jednostki zależne

Jednostki zależne to wszelkie jednostki (w tym spółki celowe), w odniesieniu do których Grupa ma prawo kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu liczby akcji zapewniającej ponad połowę ogólnej liczby praw głosu. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa kontroluje daną jednostkę, uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić na akcje. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Nabycie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Koszt nabycia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia niezależnie od wielkości udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym zestawieniu całkowitych dochodów.

Eliminowane są przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy. Eliminacji podlegają również niezrealizowane straty. Tam, gdzie jest to konieczne, zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne podlegają zmianie dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.

Udziały niekontrolujące i transakcje z udziałowcami niekontrolującymi

Zmiany w udziale własnościowym Grupy, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości bilansowe udziałów dających kontrolę i niedających kontroli koryguje się, uwzględniając zmianę udziałów we własności jednostki zależnej. Różnicę pomiędzy kwotą do zapłaty z tytułu zwiększenia lub zmniejszenia udziału a wartością bilansową odpowiednich udziałów niedających kontroli ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym przypadającym na udział dający kontrolę.

Jednostki stowarzyszone

Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Transakcje pod wspólną kontrolą

Połączenia jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą są poza zakresem MSSF 3. Przez transakcje pod wspólną kontrolą rozumie się takie transakcje, w których wszystkie łączące się jednostki są kontrolowane przez ten sam podmiot, zarówno przed, jak i po transakcji. W związku z powyższym dla rozpoznania transakcji pod wspólną kontrolą Grupa przyjęła własną politykę rachunkowości. Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą rozpoznawane jest w księgach podmiotu przejmującego w dniu połączenia. Wartość udziałów w jednostce przejmowanej jest eliminowana w korespondencji z jej kapitałem podstawowym, różnica początkowo jest ujmowana w kapitale z rozliczenia połączenia spółek, a następnie na podstawie uchwały Zarządu przenoszona na zyski zatrzymane. Eliminacji ulegają wzajemne rozrachunki łączących się jednostek. Powstałe do dnia połączenia niezrealizowane marże na transakcjach pomiędzy łączącymi się podmiotami są korygowane w korespondencji z zatrzymanym zyskiem. Aktywa i zobowiązania jednostki przejmowanej są rozpoznawane w księgach jednostki przejmującej według ich wartości bilansowej na dzień połączenia po korekcie o niezrealizowane marże na transakcjach wzajemnych. W związku z połączeniem nie dokonuje się przekształcenia bilansu otwarcia.

Sprawozdawczość dotycząca segmentów operacyjnych

Segmenty operacyjne są przedstawiane w sposób spójny ze sprawozdawczością wewnętrzną dostarczaną głównemu decydentowi operacyjnemu. Główny decydent operacyjny, odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów operacyjnych, został określony jako Zarząd ATM Grupa S.A.

Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim, który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji spółek wchodzących w skład Grupy.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji lub wyceny, jeżeli pozycje podlegają przeszacowaniu. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto. Zyski i straty na różnicach kursowych odnoszące się do pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawiane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji Przychody finansowe lub Koszty finansowe. Wszystkie pozostałe zyski lub straty prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji Pozostałe przychody lub Pozostałe koszty.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszt historyczny uwzględnia wydatki bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części zamiennych usuwa się ze skonsolidowanego bilansu. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do skonsolidowanego zestawienia całkowitych dochodów w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.

Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych wynoszą:

budynki i budowle 25-40 lat
maszyny i urządzenia 10-15 lat
środki transportu 3-5 lat
inne środki trwałe 3-8 lat

Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na każdy dzień bilansowy. W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej. Utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji Odpisy z tytułu utraty wartości (dla rzeczowych aktywów trwałych pozostających w użytkowaniu) lub Pozostałe koszty (dla rzeczowych aktywów trwałych, które nie będą wykorzystywane w dalszej działalności i tym samym ulegają wykreśleniu z ewidencji środków trwałych).

Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową i ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji Pozostałe przychody lub Pozostałe koszty.

Grupa aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Natomiast, pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

Aktywa filmowe i programowe

Do aktywów filmowych i programowych zalicza się między innymi koszty prac rozwojowych, polegające na wytworzeniu filmu fabularnego lub innych programów, co do których nie planuje się przeniesienia całości praw autorskich na emitenta lub innego odbiorcę, a jednocześnie wiarygodne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości przyniosą one korzyści ekonomiczne.

Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i wytworzeniem dających się zidentyfikować i unikatowych programów telewizyjnych, filmów fabularnych oraz innych form twórczych, kontrolowanych przez Spółkę ujmuje się jako aktywa filmowe i programowe, jeśli spełniają następujące kryteria:

możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia programu tak, aby nadawał się do użytkowania;
kierownictwo ma zamiar ukończenia programu oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży programu;
znany jest sposób, w jaki program będzie przysparzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;
dostępne są środki techniczne, finansowe i inne, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży programu; oraz
istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować programowi.

Koszty, które mogą zostać przyporządkowane bezpośrednio, a są aktywowane jako część produktu w postaci programu, obejmują koszty zatrudnienia i otrzymanych usług związane z pracami rozwojowymi dotyczącymi programu oraz stosowną część właściwych kosztów pośrednich. W okresie trwania prac rozwojowych zmierzających do wytworzenia programu ich koszty prezentowane są w aktywach filmowych i programowych obrotowych (produkcja w toku). Pozostałe nakłady na prace rozwojowe, niespełniające tych kryteriów, ujmowane są jako koszt w chwili poniesienia. Koszty prac rozwojowych uprzednio ujęte jako koszt nie są w następnym okresie ujmowane jako aktywa.

Do aktywów filmowych i programowych zalicza się również częściowe prawa. Przykładem zatrzymanych częściowych praw są licencje, prawo do sprzedaży zagranicznej, prawo do formatu programu, prawo do korzystania ze scenariuszy.

Nabyte przez Grupę na mocy umów licencyjnych prawa do programów oraz związane z nimi powstałe zobowiązania są ujmowane jako aktywa i zobowiązania w wartości bieżącej w chwili, gdy dany program zostaje Grupie przekazany i rozpoczyna się okres obowiązywania licencji.

Amortyzację nalicza się w zależności od schematu konsumowania korzyści ekonomicznych związanych z zakończonymi pracami rozwojowymi, jednak przez okres nie dłuższy niż 10 lat.

Odpis z tytułu utraty wartości aktywów filmowych i programowych zalicza się do Odpisów z tytułu utraty wartości (w przypadku projektów kontynuowanych) oraz do Pozostałych kosztów (w przypadku projektów zaniechanych).

Klasyfikacja na trwałe i obrotowe

Do aktywów filmowych i programowych trwałych zalicza się między innymi zakończone prace rozwojowe, polegające na wytworzeniu filmu fabularnego lub innych programów, co do których nie planuje się przeniesienia całości praw autorskich na emitenta lub innego odbiorcę, a jednocześnie wiarygodne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości przyniosą one korzyści ekonomiczne.

Na aktywa filmowe i programowe obrotowe składają się przede wszystkim niezakończone prace rozwojowe (polegające na wytworzeniu filmu fabularnego lub programu na własne ryzyko) oraz nabyte scenariusze i prawa do ekranizacji.

Aktywa niematerialne pozostałe

Wartość firmy

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto przejętej jednostki zależnej – na dzień przejęcia. Wartość firmy jest testowana co roku pod kątem utraty wartości i wykazywana po koszcie pomniejszonym o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie są odwracane. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzględniają wartość bilansową wartości firmy, dotyczącą sprzedanej jednostki. W celu przeprowadzenia testu pod kątem możliwej utraty wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Alokację robi się dla takich ośrodków wypracowujących środki pieniężne (bądź grup ośrodków), które według oczekiwań będą czerpać korzyści z połączenia jednostek, dzięki któremu ta wartość firmy powstała.

Koncesje, patenty i licencje

Koncesje, patenty i licencje, nabyte oddzielnie wykazuje się według kosztu historycznego. Koncesje, patenty i licencje nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są według wartości godziwej na dzień nabycia. Koncesje, patenty i licencje, posiadają określone okresy ekonomicznej użyteczności i wykazywane są w bilansie według ceny nabycia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Dodatkowe opłaty poniesione po początkowym ujęciu nabytych koncesji, patentów i licencji, po uwzględnieniu udzielonych rabatów, upustów i skont, powiększają ich cenę nabycia. Amortyzację nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia kosztu przez szacowany okres ich użytkowania:

Koncesje – okres ich obowiązywania wynikający z decyzji administracyjnej,
Znaki towarowe i licencje – od 2 do 7 lat.

Oprogramowanie komputerowe

Nakłady na nabyte oprogramowanie komputerowe są kapitalizowane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do użytkowania. Licencje na oprogramowanie są amortyzowane przez szacowany okres ich użytkowania od 3 do 5 lat. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia.

Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunt, budynek lub część budynku), które Grupa traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, przy czym nieruchomość taka nie jest:

wykorzystywana przy produkcji, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych;
przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki.

Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się również nieruchomości używane na podstawie umowy dzierżawy długoterminowej (w szczególności prawo wieczystego użytkowania gruntu) oraz nieruchomości w trakcie przebudowy (ulepszenia), jeśli jednocześnie spełniają powyższe warunki dla ujęcia ich jako nieruchomości inwestycyjnej. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na moment początkowego ujęcia w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

W wartości bilansowej nie uwzględnia się kosztów utrzymania nieruchomości inwestycyjnej. Koszty te są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie poniesienia.

Na każdy dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej.

Nieruchomość inwestycyjna zostaje usunięta z bilansu w momencie jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskana w przyszłości żadnych korzyści wynikających z jej zbycia.

Zyski lub straty wynikające ze zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto ze zbycia, a wartością bilansową z najnowszych śródrocznych, kwartalnych lub rocznych sprawozdań finansowych, zaktualizowaną na dzień sprzedaży danego składnika aktywów o ewentualne poniesione nakłady.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie.

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są składniki aktywów finansowych utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są wyłącznie spłatą kapitału i odsetek. Do kategorii tej Grupa zalicza udzielone pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług, należności pozostałe oraz depozyty. Aktywa te wyceniane są przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności do 12 miesięcy od dnia bilansowego nie podlegają dyskontowaniu i wyceniane są w wartości nominalnej.

Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody zalicza się składnik spełniający oba poniższe warunki:

a) jest utrzymywany zarówno w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych, jaki i w celu sprzedaży,

b) umowne przepływy pieniężne są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku żadne aktywa finansowe nie zostały wyznaczone do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku żadne aktywa finansowe nie zostały wyznaczone do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia.

Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Grupa traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.

W sytuacji, gdy Grupa:

posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie

składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.

Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.

Kompensata w przypadku instrumentów finansowych

Aktywa i zobowiązania finansowe podlegają kompensacie, a kwota netto wykazywana jest w bilansie, jeżeli występuje prawnie egzekwowalne uprawnienie do dokonania kompensaty ujmowanych kwot oraz jeżeli istnieje zamiar dokonania rozliczenia w kwocie netto bądź sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnego rozliczenia zobowiązania.

Zapasy

Zapasy wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od cen sprzedaży netto. Wartość rozchodu ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” („FIFO”) lub w drodze identyfikacji jednostkowej. Koszt wytworzenia obejmuje koszty projektowe, materiały, robociznę bezpośrednią, inne koszty bezpośrednie i odnośne ogólne koszty produkcji (oparte na normalnych zdolnościach produkcyjnych). Cena sprzedaży netto to oszacowana cena sprzedaży w normalnym toku działalności, pomniejszona o odnośne zmienne koszty sprzedaży.

W ramach zapasów wykazywane są:

materiały;
towary;
produkcja w toku obejmująca: przedsięwzięcia deweloperskie, polegające na budowie budynku i znajdujących się w nim (nich) lokali wraz z przynależnymi obiektami infrastruktury lub przebudowa (ulepszenie) już istniejącego budynku (budynków) z zamiarem sprzedaży jednemu lub więcej nabywcom,
zaliczki na dostawy dotyczące przedsięwzięć deweloperskich.

Ze względu na specyfikę prowadzonej działalności Grupa nie wykazuje produktów gotowych.

Odpis z tytułu utraty wartości zapasów zalicza się do Odpisów z tytułu utraty wartości (w przypadku projektów kontynuowanych) oraz do Pozostałych kosztów (w przypadku projektów zaniechanych).

Należności handlowe i z tytułu umów z klientami

Należności handlowe obejmują należności z tytułu dostaw i usług związanych bezpośrednio z bieżącą działalnością operacyjną. Do należności handlowych Grupy zalicza się między innymi należności szacowane z tytułu zastosowania rozpoznania przychodu metodą stopnia zaawansowania prac.

Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu.

Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe

Należności pozostałe obejmują w szczególności:

zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych,
należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję,
rozliczenia międzyokresowe.

Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.

Utrata wartości aktywów

Aktywa niefinansowe

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania, takie jak wartość firmy, nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty sprzedaży, lub wartości użytkowej. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień bilansowy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Aktywa finansowe

W zakresie oceny ryzyka kredytowego dla posiadanych aktywów finansowych na koniec każdego okresu sprawozdawczego przeprowadzana jest kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych w oparciu o wewnętrzne modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości.

Dla należności handlowych i z tytułu umów z klientami Grupa stosuje uproszczony model bazujący na podejściu indywidualnym w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta, w oparciu o historyczne statystyki spłacalności.

W odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych ryzyko niewypłacalności kontrahentów szacowane jest w oparciu o ocenę wiarygodności przyznaną przez agencje ratingowe (np. dla instytucji finansowych) lub nadaną kontrahentom z wykorzystaniem wewnętrznego modelu oceny wiarygodności kredytowej (np. dla udzielonych pożyczek, poręczeń).

Oczekiwana strata kredytowa dla udzielonych pożyczek i poręczeń, kalkulowana jest w oparciu o następujące kryteria: charakter współpracy z pożyczkobiorcą, forma zabezpieczenia, analiza historycznych przepływów oraz indywidualna ocena sytuacji kontrahenta (wewnętrzny rating).

Kwota straty z tytułu utraty wartości zostaje ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Jeżeli, w późniejszym okresie, wysokość straty z tytułu utraty wartości ulegnie zmniejszeniu, a takie zmniejszenie można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem mającym miejsce po wykazaniu utraty wartości (takim jak np. poprawa ratingu kredytowego dłużnika), odwrócenie uprzednio ujętej straty z tytułu utraty wartości odbywa się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w skonsolidowanym bilansie jako składnik kredytów i pożyczek w ramach zobowiązań krótkoterminowych.

Kapitał podstawowy

Wartość nominalną akcji zwykłych i uprzywilejowanych niepodlegające obowiązkowemu wykupowi zalicza się do kapitału podstawowego.

Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania pozostałe

Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania długoterminowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), stosując metodę efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami obejmują również otrzymane przedpłaty za produkty i usługi, które na dzień bilansowy nie zostały dostarczone lub wykonane na rzecz klienta i zostaną zrealizowane w przyszłych okresach sprawozdawczych.

Zobowiązania pozostałe obejmują w szczególności zobowiązania publiczno-prawne z tytułu podatków (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) i koncesji, zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki ujmuje się początkowo w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Kredyty i pożyczki są następnie wykazywane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu). Wszelkie różnice pomiędzy otrzymaną kwotą (pomniejszoną o koszty transakcyjne), a wartością wykupu ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej w sprawozdaniu całkowitych dochodów przez okres obowiązywania odnośnych umów. Opłaty zapłacone z tytułu udostępnienia kredytu ujmuje się jako koszty transakcyjne kredytu w takim zakresie, w jakim jest prawdopodobne, że kredyt zostanie wykorzystany w całości lub w części. W tym przypadku opłaty odracza się do czasu wykorzystania kredytu.

Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych skonsolidowanych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych skonsolidowanych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych w dacie bilansu. Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym – ujmowane jest metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych, powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Grupę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli występuje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do dokonania kompensaty aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz jeżeli aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatków dochodowych naliczonych przez te same władze podatkowe od jednostki podlegającej opodatkowaniu lub różnych jednostek podlegających opodatkowaniu w przypadku, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto.

Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa Kapitałowa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.

Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych.

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Grupa ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.

Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stosuje się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Grupa przyjmuje, że w przypadku okresu poniżej jednego roku nie dokonuje się dyskontowania oczekiwanych przepływów pieniężnych.

Ujmowanie przychodów

Grupa stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych w umowie towarów lub usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Przekazanie dóbr na rzecz klienta może zostać spełnione w danym momencie (po dostarczeniu produktu lub wykonaniu usługi) lub w ciągu określonego czasu (w miarę realizacji świadczenia). W przypadku świadczenia spełnianego w ciągu określonego czasu, Grupa ujmuje przychody w miarę upływu czasu w oparciu o metodę stopnia zaawansowania realizacji umowy, w proporcji odpowiadającej poniesionym kosztom w stosunku do całości szacowanych kosztów (według kosztorysów).

Grupa zawiera umowy tylko na jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż produktów lub świadczenie usług. Główne źródła przychodów Grupy oraz sposób ustalania ich ceny i moment rozpoznania przychodu z danego źródła przedstawiono w tabeli poniżej:

źródło przychodu	sposób ustalenia ceny	moment rozpoznania	osąd

produkcja programów telewizyjnych i filmowych	cena umowna stała oraz element wynagrodzenia dodatkowego uzależniony od poziomu oglądalności	w miarę realizacji świadczenia; dla wynagrodzenia dodatkowego w momencie spełnienia warunku	z uwagi na niepewność i zmienność, Grupa nie ujmuje w momencie przekazania praw części zmiennej z tytułu oglądalności

sprzedaż opcji i licencji na formaty telewizyjne	cena umowna stała oraz element wynagrodzenia zmiennego tzw. udział we wpływach netto	stała cena umowna w momencie przekazania prawa do korzystania ze składnika aktywów; część zmienna wynagrodzenia na podstawie okresowych rozliczeń	z uwagi na niepewność i zmienność, Grupa nie ujmuje w momencie przekazania prawa do korzystania części zmiennej tzw. udziału we wpływach netto
sprzedaż czasu reklamowego w ramach kanału ATM Rozrywka TV, zarządzanie multipleksem lokalnym	cena umowna	w danym momencie, raz na miesiąc, na podstawie raportów otrzymanych od brokera	-

Tantiemy	cena umowna	w momencie wpływu środków; na podstawie otrzymanych raportów - w zależności, które zdarzenie nastąpiło wcześniej	-

wynajem sprzętu, lokali i inne	cena umowna	w danym momencie po wykonaniu usługi / przekazaniu składnika aktywów	-
działalność deweloperska	cena umowna	w danym momencie po wykonaniu usługi / przekazaniu składnika aktywów	-

Produkcja programów telewizyjnych i filmowych

Przychody ze sprzedaży programów telewizyjnych obejmują przychody z produkcji realizowanych na zamówienie stacji telewizyjnych na podstawie zawartych umów. W toku prac powstaje produkt, dla którego nie istnieje możliwość alternatywnego zastosowania. Ponadto Grupie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczasowe świadczenia.

Przychody z tego źródła Grupa rozpoznaje w miarę upływu czasu w oparciu o metodę stopnia zaawansowania realizacji usługi (metoda oparta na nakładach). Zgodnie z tą metodą, przychody ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w proporcji odpowiadającej poniesionym kosztom w stosunku do całości szacowanych kosztów produkcji (według kosztorysów), z uwzględnieniem nieplanowanych strat. Stopień zaawansowania mierzony jest jako udział kosztów bezpośrednich produkcji poniesionych do dnia bilansowego do całości szacowanych kosztów bezpośrednich produkcji. Nadwyżka przychodów szacowanych nad wartością wystawionych faktur do klienta ujmowana jest w skonsolidowanym bilansie w ramach należności handlowych i z tytułu umów z klientami. Nadwyżka wystawionych faktur nad poziomem szacowanych przychodów ujmowana jest w bilansie w ramach zobowiązań handlowych i z tytułu umów. Poprawność przyjętych metod ustalania stopnia zaawansowania usługi, a także przewidywanych kosztów i przychodów z wykonania usługi weryfikowana jest najpóźniej na każdy dzień bilansowy. Skutki zmian szacunków przychodów lub kosztów z tytułu świadczenia usług ujmuje się w okresie, w którym nastąpiły zmiany szacunków. Jeżeli Grupa jest w stanie wiarygodnie oszacować wynik transakcji i jest on ujemny, Grupa natychmiast ujmuje spodziewaną stratę, tzn. jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty transakcji przekroczą łączne przychody, przewidywana strata ujmowana jest jako koszt okresu.

Sprzedaż opcji i licencji na formaty telewizyjne

Przychody ze sprzedaży opcji i licencji na formaty telewizyjne obejmują przychody z udzielonych licencji do filmów fabularnych i seriali, do których Grupa zatrzymała prawo. Przychody z tego źródła Grupa rozpoznaje jednorazowo, w momencie przekazania prawa do korzystania ze składnika aktywów klientowi. Ponadto w ramach niektórych umów licencyjnych Grupa uprawniona jest do udziału we wpływach netto z tytułu dalszej odsprzedaży praw. Przychód z tego tytułu rozpoznawany jest jednorazowo, na podstawie otrzymywanych raportów sprzedażowych.

Sprzedaż czasu reklamowego w ramach kanału ATM Rozrywka TV

Przychody z reklamy obejmują wpływy z tytułu sprzedaży czasu reklamowego. Wysokość wpływów jest ustalana jako kwoty podlegające zapłacie przez nabywców czasu reklamowego, na podstawie raportów sprzedaży, otrzymanych od brokera. Przychody ze sprzedaży czasu reklamowego są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie wykonania usługi.

Tantiemy

Przychody z tantiem uzyskiwanych od organizacji zajmujących się ochroną praw autorskich ujmowane są w zależności od tego, które z dwóch zdarzeń nastąpiło wcześniej: (i) w dacie wpływu środków pieniężnych, (ii) na dzień bilansowy w przypadku braku wpływu należnych Grupie środków pieniężnych, jednakże w takim zakresie, w jakim jest prawdopodobne, że uzyska korzyści ekonomiczne, a kwotę tychże przychodów może wycenić w wiarygodny sposób.

W tym przypadku Grupa opiera swoje szacunki na podstawie otrzymanych raportów uzyskanych od odpowiednich organizacji odpowiedzialnych za wypłatę tychże tantiem. Tantiemy podlegają korekcie o odpowiednie wypłaty z tytułu udziału w prawach autorskich do programów, które zachowują również stacje telewizyjne lub inne podmioty, pod warunkiem, że umowa zawarta pomiędzy Grupą a stacją bądź innymi podmiotami przewiduje taką partycypację w wypłacie odpowiedniego udziału na rzecz stacji telewizyjnej lub innych podmiotów.

Inne źródła przychodów

Grupa ujmuje ponadto przychody z tytułu:

wystawiania spektakli teatralnych – jednorazowo, po odbyciu się wydarzenia, na podstawie ilości sprzedanych biletów na dane wydarzenie;
emisji w kinach filmu fabularnego, do którego Grupa zatrzymała prawo – na podstawie otrzymywanych raportów oglądalności, gdy uprawdopodobniony jest wpływ wynagrodzenia;
sprzedaży filmu fabularnego na DVD – na podstawie otrzymywanych raportów sprzedażowych, gdy uprawdopodobniony jest wpływ wynagrodzenia;

Wynajem sprzętu, lokali i inne

Przychody z wynajmu Grupa osiąga w sposób ciągły (wynajem biur, magazynów, pomieszczeń postprodukcyjnych) oraz najmu krótkoterminowego, od jednego dnia do 2-3 miesięcy (hale zdjęciowe). Przychody ujmowane są w miesiącu, którego wynajem dotyczy lub w momencie kiedy nastąpiło udostepnienie pomieszczeń.

Działalność deweloperska

Przychody z działalności deweloperskiej obejmują wpływy ze sprzedaży mieszkań, która odbywa się według dwóch systemów: (i) nabywcy podpisują umowę deweloperską przed wybudowaniem mieszkania, wpłacają zaliczki przez cały okres trwania umowy i w momencie ukończenia budowy podpisywana jest umowa przenosząca własność, (ii) nabywcy, którzy kupują już gotowe mieszkania. Przychód z tego tytułu rozpoznawany jest w momencie zawarcia umowy przeniesienia własności nieruchomości sporządzanego w formie aktu notarialnego.

Dochody z tytułu dotacji

Dotacje do produkcji filmowej i telewizyjnej

Jeżeli na realizację określonego programu Grupa otrzymuje dotację, ujmowana ona jest w księgach Grupy w momencie wpływu bądź uprawdopodobnienia jej wpływu w przyszłości (np. uzyskanie promesy), jako przychód przyszłych okresów. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty dotacji zwiększają stopniowo Pozostałe przychody, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od aktywów programowych sfinansowanych z tych źródeł. Jeżeli umowa dotacji przewiduje jej zwrot w przypadku osiągnięcia zysku i osiągnięcie zysku jest prawdopodobne, dotację rozpoznaje się jako zobowiązanie w kwocie w jakiej prawdopodobny jest jej zwrot (na podstawie szacunku Zarządu). Część niepodlegającą zwrotowi traktuje się jak dotację bezzwrotną.

Dotacje do pozostałych aktywów trwałych

Jeżeli na zakup lub wytworzenie rzeczowych aktywów trwałych Grupa otrzymuje dotację, ujmowana ona jest w księgach Grupy w momencie wpływu bądź uprawdopodobnienia jej wpływu w przyszłości (np. uzyskanie promesy), jako przychód przyszłych okresów. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty dotacji zwiększają stopniowo Pozostałe przychody, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od rzeczowych aktywów trwałych sfinansowanych z tych źródeł. Jeżeli umowa dotacji przewiduje jej zwrot w przypadku osiągnięcia zysku i osiągnięcie zysku jest prawdopodobne, dotację rozpoznaje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej prawdopodobny jest jej zwrot (na podstawie szacunku Zarządu). Część niepodlegającą zwrotowi traktuje się jak dotację bezzwrotną.

Leasing – leasingobiorca

Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Przeniesienie prawa do użytkowania ma miejsce wówczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym aktywem, w odniesieniu do którego leasingobiorca ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego aktywa w danym okresie. Jeśli definicja leasingu jest spełniona, Grupa ujmuje prawo do użytkowania aktywa wraz z odpowiednim zobowiązaniem z tytułu leasingu ustalonym w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik

aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszonego o skumulowane odpisy amortyzacyjne i skumulowane odpisy (straty) z tytułu utraty wartości skalkulowane zgodnie z MSR 36, skorygowanego o wartość aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu.

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Po dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:

zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub modyfikacji umowy leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych, w tym podwyżek lub obniżek wynikających ze zmian indeksów w przypadku umów indeksowanych współczynnikami rynkowymi.

Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów zgodnie z innymi obowiązującymi standardami, Grupa ujmuje w wyniku finansowym:

odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz
zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.

Leasing krótkoterminowy oraz leasing aktywów o niskiej wartości

Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu pomieszczeń biurowych, hal zdjęciowych, samochodów (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości (do 20 tys. zł). Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Leasing – leasingodawca

Umowa leasingowa zaliczana jest do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu. Umowy leasingu inne niż leasing finansowy klasyfikowane są jako leasing operacyjny. To, czy dana umowa leasingowa jest leasingiem finansowym, czy też leasingiem operacyjnym zależy od treści ekonomicznej transakcji, a nie od formy umowy.

Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako należności finansowe (pozostałe aktywa finansowe) w kwocie równej inwestycji leasingowej netto.

Należne opłaty leasingowe Grupa traktuje jako spłaty należności głównej i przychody finansowe, które są dla Grupy zwrotem zainwestowanych środków i wynagrodzeniem za usługi.

Wypłata dywidend dla akcjonariuszy

Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Grupy ujmuje się jako zobowiązanie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Jednostki dominującej.

3.4 Dokonane przez Grupę zmiany zasad prezentacji

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku, Grupa dokonała zmian zasad prezentacji części danych zawartych w podstawowych sprawozdaniach finansowych w porównaniu do prezentacji zastosowanej w poprzednim roku obrotowym.

Zmiany te wynikają z zastosowania wytycznych wynikających z taksonomii ESMA, mającej zastosowanie do znakowania pozycji zawartych w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, po to aby można sporządzić je zgodnie z wymogami ESEF. Dyrektywa 2004/109/WE (Transparency) w art. 4 ust. 7 nałożyła na Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) obowiązek opracowania projektu standardów regulacyjnych w celu określenia elektronicznego formatu sprawozdawczości. W dniu 29 maja 2019 roku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej opublikowano Rozporządzenie nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku uzupełniające dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (ESEF).

Emitenci, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium Unii Europejskiej, mają obowiązek sporządzania rocznych raportów finansowych za lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2020 roku lub później w formacie rozszerzalnego języka znaczników hipertekstowych (XHTML). W przypadku gdy emitent sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF, ma on obowiązek oznakować takie sprawozdanie przy użyciu języka znakowania XBRL.

Grupa przeprowadziła proces tagowania pozycji podstawowych skonsolidowanych sprawozdań finansowych w taki sposób, aby przy opracowaniu raportu skonsolidowanego w języku XBRL za 2020 rok, w jak największym stopniu wykorzystać modelową taksonomię ESMY, której jednym z celów jest standaryzacja w prezentacji informacji zawartych w sprawozdaniach. W związku z powyższym dokonano zmian zasad prezentacji części pozycji w podstawowych sprawozdaniach finansowych Grupy tj. w:

skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów,
skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów

Rezygnacja z podsumy „Przychodów ze sprzedaży” i „ Kosztu sprzedanych usług, towarów i materiałów”,
Prezentacja „Odpisu z tytułu utraty wartości aktywów” w ramach pozycji „Koszt sprzedanych usług, materiałów i towarów”,
Prezentacja „Zysku (straty) na jedną akcję zwykłą” oraz „Rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą” w podziale na działalność kontynuowaną i działalność zaniechaną.

Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Prezentacja „Należności handlowych i z tytułu umów z klientami” oraz „Należności pozostałych i rozliczeń międzyokresowych” w ramach jednej zagregowanej pozycji „Należności handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe należności krótkoterminowe”,
Prezentacja „Wyniku finansowego bieżącego okresu” w ramach pozycji „Zyski zatrzymane”,
Prezentacja „Zobowiązań handlowych i z tytułu umów z klientami”, „Zobowiązań pozostałych” oraz „Rozliczeń międzyokresowych przychodów” w ramach jednej zagregowanej pozycji „Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania długo- / krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe”.

Zmiany w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym

Prezentacja „Wyniku finansowego bieżącego okresu” w ramach kolumny „Zyski zatrzymane”,

Zmiany w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Prezentacja przepływów z pozycji „Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych” w ramach pozycji „Zbycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych”,
Prezentacja przepływów z pozycji „Nabycie nieruchomości inwestycyjnych” w ramach pozycji „Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych”,
Prezentacja przepływów z pozycji „Wpływy z lokat” i „Wydatki na lokaty” jako persaldo obu pozycji „Wpływy (wydatki) z lokat”,
Prezentacja przepływów z pozycji „Inne wpływy inwestycyjne” i „Inne wydatki inwestycyjne” jako persaldo obu pozycji „Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne”.

W celu porównywalności danych Grupa przekształciła dane na dzień 31 grudnia 2019 roku oraz za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku. Grupa nie zaprezentowała trzeciej kolumny w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdyż powyższe zmiany dotyczą głównie nowej agregacji danych, a nie ich zmiany. Ponadto Grupa nie sporządzała dodatkowej noty prezentacji przekształceń skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, ponieważ powyższe zmiany nie stanowią istotnej zmiany informacji zarówno za okres bieżący jak i okres porównywalny.

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

	31 grudnia		31 grudnia
	2019	Zmiana	2019
	przed zmianą		przekształcone
Aktywa obrotowe
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe należności krótkoterminowe, w tym:	-	50 043	50 043
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami	36 283	-	36 283
Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe	13 760	-	13 760

KAPITAŁ WŁASNY
Zatrzymane zyski, w tym:	39 285	30 141	69 426
Wynik finansowy bieżącego okresu	30 141	-	30 141
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe i rozliczenia międzyokresowe, w tym:	-	17 128	17 128
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	300	-	300
Zobowiązania pozostałe	2 750	-	2 750
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	14 078	-	14 078
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe, w tym:	-	44 203	44 203
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami	26 866	-	26 866
Zobowiązania pozostałe	10 548	-	10 548
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	6 789	-	6 789

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	31 grudnia		31 grudnia
	2019	Zmiana	2019
	przed zmianą		przekształcone
Działalność inwestycyjna
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych	5 304	4 430	9 734
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych	4 430	-	-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych	(20 994)	(954)	(21 948)
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych	(954)	-	-
Wpływy z lokat	10 000	(10 000)	-
Wydatki na lokaty	(10 000)	10 000	-
Inne wpływy inwestycyjne	2 338	(203)	2 135
Inne wydatki inwestycyjne	(203)	-	-

Zarządzanie ryzykiem finansowym

Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (ryzyko cenowe), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Grupy dotyczący zarządzania ryzykiem skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych, starając się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Grupy.

Ryzyko rynkowe

Ze względu na specyfikę działalności Grupy ryzyko rynkowe obejmuje:

ryzyko zmiany kursu walut

Grupa prowadzi działalność głównie w Polsce i znacząca większość transakcji prowadzona jest w złotych polskich. Podobnie jak poprzednim roku, Grupa nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej. Wpływ ryzyka zmiany kursu waluty na działalność Grupy jest nieistotny.

ryzyko cenowe

Podobnie jak w poprzednim roku, Grupa nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań, które są narażone na bieżącą zmianę ich ceny na rynkach. Wpływ ryzyka cenowego na działalność Grupy jest nieistotny.

ryzyko zmiany przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych

Grupa lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe depozyty o terminie zapadalności do 1 roku (lokaty bankowe do 3 miesięcy i powyżej 3 miesięcy). Lokaty oprocentowane są według stałej stopy procentowej każdorazowo negocjowanej z bankiem. Stałe oprocentowanie lokat naraża Grupę na ryzyko wartości godziwej stopy procentowej, a tym samym stwarza ryzyko utraty innych, bardziej dochodowych możliwości inwestowania wolnych środków Grupy, wynikające z zamrożenia części kapitału w lokatach. Zarząd jednostki dominującej minimalizuje to ryzyko zawierając lokaty z krótkim terminem zapadalności, przy jednoczesnej obserwacji rynku instrumentów finansowych. Zgodnie z polityką Grupy lokowanie wolnych środków pieniężnych odbywa się wyłącznie w instytucjach finansowych o wysokiej wiarygodności. W przypadku spadku stóp procentowych o 10 punktów procentowych przychody z tytułu odsetek spadłyby o 19 tys. zł. W przypadku wzrostu stóp procentowych o 10 punktów procentowych przychody z tytułu odsetek wzrosłyby o 19 tys. zł. Według aktualnej struktury finansowania, Grupa posiada zaciągnięte kredyty bankowe m.in. na budowę kompleksowego studia telewizyjno-filmowego. W przypadku spadku stóp procentowych o 10 punktów procentowych koszty z tytułu odsetek spadłyby o 58 tys. zł. W przypadku wzrostu stóp procentowych o 10 punktów procentowych koszty z tytułu odsetek wzrosłyby o 58 tys. zł (w roku 2019: 86 tys. zł).

Ryzyko kredytowe

Głównymi aktywami finansowymi Grupy są środki na rachunkach bankowych, gotówka, należności oraz inwestycje, które reprezentują największą ekspozycję na ryzyko kredytowe w relacji do aktywów finansowych. Ryzyko kredytowe Grupy jest przede wszystkim przypisane do należności handlowych. Kwoty przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej są kwotami netto, czyli z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość wątpliwych należności oszacowanych przez Zarząd Grupy na podstawie wcześniejszych doświadczeń, specyfiki prowadzonej działalności i ich oceny obecnego otoczenia gospodarczego. Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Największymi odbiorcami produktów Grupy są przede wszystkim nadawcy telewizyjni. W związku z wielkością i dobrą kondycją finansową głównych kontrahentów należy uznać, że ryzyko spłaty należności przez klientów jest minimalne. W konsekwencji Grupa nie jest narażona na znaczące ryzyko kredytowe. Ponadto Grupa regularnie monitoruje salda w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta (patrz Nota 17).

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności to ryzyko, że Grupa nie będzie w stanie regulować swoich zobowiązań w terminie ich zapadalności. Celem Zarządu jest zapewnienie, w najwyższym możliwym stopniu, że jej płynność będzie zawsze zachowana na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w terminie ich zapadalności, bez ponoszenia niemożliwych do przyjęcia strat lub ryzyka narażenia na szwank reputacji Grupy. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

Zarządzanie płynnością Grupy odbywa się głównie poprzez:

krótko, średnio i długoterminowe planowanie przepływów gotówkowych,
dobór odpowiednich źródeł finansowania na podstawie analizy potrzeb Grupy oraz analizy rynku,
współpraca z instytucjami finansowymi o ustalonej, wysokiej reputacji.

Grupa inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które mogą być wykorzystywane do obsługi zobowiązań. Poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi Grupa jest atrakcyjnym partnerem dla swoich dostawców. Grupa posiada dobrą kondycję finansową, w związku z czym ryzyko utraty płynności w regulowaniu zobowiązań Grupy jest minimalne. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności:

31 grudnia 2020 roku	Poniżej roku	Od roku do 3 lat	Od 3 do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem

Zobowiązania według bilansu
Kredyty i pożyczki	6 621	8 946	4 187	-	19 754
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	4 395	3 571	2 571	2 698	13 235
Zobowiązania handlowe	23 103	-	-	-	23 103
Pozostałe zobowiązania	1 826	96	96	1 249	3 267
	35 945	12 613	6 854	3 947	59 359

31 grudnia 2019 roku	Poniżej roku	Od roku do 3 lat	Od 3 do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem

Zobowiązania według bilansu
Kredyty i pożyczki	6 725	10 846	7 829	2 280	27 680
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	3 130	4 945	521	2 816	11 412
Zobowiązania handlowe	26 866	-	-	-	26 866
Pozostałe zobowiązania	1 788	1 874	96	1 297	5 055
	38 509	17 665	8 446	6 393	71 013

Ryzyko związane z pandemią COVID-19

W dniu 20 marca 2020 roku Minister Zdrowia wydał rozporządzenie w sprawie ogłoszenia na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej stanu pandemii w związku z zakażeniami wirusem SARS-CoV-2 (wywołującego chorobę COVID-19). Sytuacja gospodarcza związana z wprowadzeniem w Polsce stanu epidemii oraz wdrożenia przez większość pozostałych państw bardzo daleko idących działań zapobiegających dalszemu rozprzestrzenianiu się COVID-19, ma i będzie miała w najbliższej przyszłości istotny wpływ na prowadzoną przez Grupę działalność oraz możliwości osiągania przychodów.

Wpływ pandemii na wyniki Grupa w 2020 roku jest istotny. Zawieszenie zdjęć od 16 marca do 25 maja spowodowało spadek przychodów i zysków o niezrealizowane w tym czasie zdjęcia do wszystkich realizowanych produkcji.

Od maja 2020 roku, w celu zapewnienia bezpieczeństwa aktorom i ekipom realizatorskim, podjęte zostały zdecydowane działania mające na celu zapobieżenie możliwości ewentualnego pojawienia się i rozprzestrzenienia zakażenia w strukturach Grupy. Wdrożone zostały procedury zgodne z zaleceniami Ministerstwa Zdrowia. Pomieszczenia, w których odbywają się zdjęcia, są ozonowane, a wszystkie pracujące osoby mają do dyspozycji środki ochrony osobistej. Na każdym planie jest również ratownik medyczny nadzorujący te procedury.

Mimo organizowanych zabezpieczeń Grupa liczy się z ryzykiem, że z przyczyn niezależnych może nie udać się uniknąć zarażeń członków ekip, do których mogłoby dojść czy to na planach, czy też w innych miejscach, w których będą oni przebywać w okresach zdjęciowych. Potwierdzone przypadki zachorowań będą wiązały się z koniecznością poddania się chorych osób zaleceniom służb sanitarnych, w tym również kwarantannie, co może prowadzić nawet do okresowego zawieszenia realizacji zdjęć.

Zarządy Spółek zidentyfikowały następujące obszary, w jakich wpływ epidemii może być istotny dla ATM Grupa S.A.:

• ryzyko braku możliwości ukończenia projektów zgodnie z ustalonym harmonogramem i / lub budżetem z powodu przestojów w realizacji zdjęć, niedoborów członków ekipy i aktorów w związku z możliwymi zachorowaniami bądź odmową współpracy z obawy przed zakażeniem, przedłużenia terminów uzyskania pozwoleń (np. dostęp do obiektów zdjęciowych) i innych procedur administracyjnych;

• zamknięcie kin i przesuwanie terminów premier filmowych;

• utrudniony dostęp do finansowania zewnętrznego,

• ryzyko presji nadawców na obniżkę cen programów telewizyjnych przy zamówieniach kolejnych sezonów naszych produkcji;

• ryzyko ograniczenia przez nadawców wydatków na nowe programy;

• ryzyko powstania zatorów płatniczych i późniejszego regulowania należności przez kontrahentów;

• brak spłaty w ustalonych terminach pożyczek przez podmioty, którym ATM Grupa S.A. udzieliła finansowania;

• zmniejszony popyt na lokale mieszkalne, w związku z utrudnionym dostępem do kredytów hipotecznych przez klientów;

• obniżenie tempa prowadzenia prac budowlanych oraz finansowanie nabywców lokali przez banki;

• opóźnienie w zakresie wydawania decyzji administracyjnych prowadzących do uzyskania pozwoleń na budowę oraz dopuszczenie gotowych obiektów do użytkowania;

• opóźnienia w procesie wyodrębniania i przenoszenia własności lokali przez nabywców oraz sprzedaż nieruchomości.

Zarządy Spółek w Grupie podejmują działania ograniczające negatywne konsekwencje finansowe związane z pandemią COVID-19. Odłożeniu w czasie uległy wszystkie wydatki, które nie warunkują kontynuacji podstawowej działalności. Spółki opracowują także różne warianty kolejnych działań oszczędnościowych, uzależnione od czasu trwania pandemii i jej wpływu na prowadzenie działalności gospodarczej.

W obecnych warunkach ATM Grupa S.A. zachowuje dobrą pozycję kapitałową i płynnościową. Realizowana przez lata ostrożna strategia finansowania sprzyjała utrzymywaniu płynności i równowagi finansowej, oraz wypracowaniu nadwyżki środków pieniężnych, która w obecnej sytuacji gospodarczej jest niezwykle istotna. Spółki dysponują kredytem w rachunku bieżącym, który może wykorzystać w momencie pojawienia się przejściowych zatorów płatniczych.

ATM Grupa S.A. podjęła także szereg działań mających na celu skorzystanie z pomocy rządowej oferowanej w ramach tzw. tarcz antykryzysowych. Efektem tych działań jest m.in. odroczenie terminów płatności zaliczek na PIT; odroczenie terminu złożenia deklaracji i zapłaty podatku dochodowego CIT za 2019 rok; umorzenie części składek na ubezpieczenie społeczne; dofinansowanie części kosztów wynagrodzeń pracowników i należnych od tych wynagrodzeń składek na ubezpieczenie społeczne; dodatkowo Grupa skorzystała ze wsparcia dla działalności związanej z wystawianiem spektakli. Łączna wartość otrzymanego wsparcia w 2020 roku wyniosła 833 tys. zł.

Zarządy Spółek na bieżąco monitorują sytuację rynkową i finansową podejmując niezbędne działania w celu minimalizacji potencjalnych ryzyk i ich wpływu na działalność operacyjną i kondycję finansową Spółek.

Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.

Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Tak jak inne jednostki w branży, Grupa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w skonsolidowanym bilansie) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym bilansie wraz z zadłużeniem netto. W poprzednich latach Grupa Kapitałowa skorzystała z finansowania dłużnego na budowę kompleksu studyjno-filmowego w Warszawie oraz wozu transmisyjnego na potrzeby realizacji transmisji telewizyjnej.

Wskaźniki zadłużenia na 31 grudnia 2020 roku i 2019 roku przedstawiały się następująco:

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe	31 124	37 753
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(39 182)	(23 615)
Zadłużenie netto	(8 058)	14 138
Kapitał własny	268 782	257 015
Kapitał po uwzględnieniu zadłużenia netto	260 724	271 153
Wskaźnik zadłużenia (zadłużenie netto/ kapitał ogółem)	(0,03)	0,05

Szacowanie wartości godziwej

Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty dostępne do sprzedaży oraz instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 15. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.

Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.

Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.

Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.

Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej.

Zarząd Grupy określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.

Na dzień bilansowy, do przeprowadzenia wyceny znaczących aktywów takich jak nieruchomości, angażowani są niezależni rzeczoznawcy. Grupa wybiera rzeczoznawcę na podstawie ofert, zebranych w miejscu (bądź nieodległej okolicy) położenia nieruchomości.

Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.

Profesjonalny osąd

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.

Umowy zawierające leasing

Grupa dokonuje wyodrębnienia umów zawierających leasing w oparciu o ocenę, czy Grupa ma prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli to prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych z wykorzystania danego aktywa w danym okresie czasu. Dla umów leasingowych zawartych na czas nieokreślony Grupa określa przewidywany okres obowiązywania leasingu oraz ustala przewidywany okres użyteczności prawa do użytkowania składnika aktywów. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.

Istotne oszacowania i założenia użyte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe, z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Szacowana utrata wartości firmy

Grupa corocznie testuje wartość firmy pod kątem utraty wartości, zgodnie z przyjętą zasadą rachunkowości. Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne ustala się na podstawie wyliczeń wartości użytkowej. Wyliczenia te wymagają stosowania oszacowań. Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie doszło do utraty wartości firmy.

Szacowana utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

Grupa na każdy dzień bilansowy dokonuje przeglądu wartości składników rzeczowych aktywów trwałych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Oceniając istnienie tych przesłanek, wykorzystywane są przez Grupę wszelkie dostępne źródła informacji – zarówno wewnętrzne, jak i te pochodzące z otoczenia firmy. Do wewnętrznych źródeł informacji Grupa zalicza m.in. szeroko rozumianą sprawozdawczość zarządczą, w której zawarte są niezbędne informacje na temat wykorzystywanego potencjału Grupy. Przesłankami pochodzącymi z zewnątrz, które mogłyby świadczyć o utracie wartości składników aktywów jest m.in. zmniejszenie wartości rynkowej posiadanych zasobów, które jest znacznie większe niż można by było się spodziewać w wyniku upływu czasu czy zwykłego użytkowania. Również bardzo duży wpływ na wartość użytkową składników aktywów występujących w Grupie mają zmiany natury technologicznej, które mogą znacznie ograniczyć wielkości korzyści ekonomicznych.

Na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2020 roku Zarząd Grupy Kapitałowej dokonał oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składników rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonego na rynku rozeznania, w oparciu o wiedzę i duże doświadczenie osób odpowiedzialnych za nadzór i zarządzanie rzeczowym majątkiem trwałym, Zarząd Grupy stwierdził, że wartość księgowa składników rzeczowych aktywów trwałych nie jest wyższa od bieżącej wartości rynkowej na rynku wtórnym. Ponadto przeprowadzono dla Spółki ATM System Sp. z o.o. test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Przesłanką do przeprowadzenia testów na utratę wartości była poniesiona strata netto w 2020 roku. Test na utratę wartości przeprowadzono w oparciu o przyrost kapitału pracującego netto występujący na koniec dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2020 roku i o przyszłe zdyskontowane przepływy pieniężne przed opodatkowaniem, przyjęte z 5-letniego biznes planu zatwierdzonego przez zarząd spółki ATM System Sp. z o.o. Użyta stopa dyskontowa przed opodatkowaniem wyniosła 6,75%. W wyniku przeprowadzonej kalkulacji nie doszło do utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. Analiza wrażliwości wykazała, że WACC wyższy o 1 p.p. nie skutkowałby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego oraz rentowność EBIT obniżona o 1 p.p. również nie skutkowałaby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego.

Szacowana utrata wartości aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych

Grupa zgodnie z przyjętą polityką dokonuje indywidualnej analizy wszystkich projektów rozpoznanych w ramach aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych pod kątem możliwości ich wykorzystania w prowadzonej działalności oraz przedawnienia się praw do posiadanych aktywów. Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Grupa spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. Na podstawie powyższych przesłanek, w 2020 roku Grupa dokonała odpisów z tytułu utraty wartości aktywów filmowych i programowych w łącznej wysokości 948 tys. zł (w roku 2019: 435 tys. zł).

Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych

Grupa na każdy dzień bilansowy dokonuje przeglądu nieruchomości inwestycyjnych w celu ustalenia ich wartości godziwej. Wykorzystywane są przez Grupę wszelkie dostępne źródła informacji – zarówno wewnętrzne, jak i te pochodzące z otoczenia firmy. Do wewnętrznych źródeł informacji Grupa zalicza m.in. szeroką rozumianą sprawozdawczość zarządczą, w której zawarte są niezbędne informacje na temat wykorzystywanego potencjału nieruchomości. Przesłankami pochodzącymi z zewnątrz, są operaty szacunkowe, sporządzone przez niezależnych ekspertów. Na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2020 roku Zarządy Spółek z Grupy Kapitałowej ATM Grupa dokonały wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, na podstawie otrzymanych operatów szacunkowych od niezależnych ekspertów. Wyceny przeprowadzono przy zastosowaniu podejścia porównawczego, metody porównywania parami, oraz przy zastosowaniu podejścia dochodowego, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Szacowana utrata wartości udzielonych pożyczek

Grupa stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości dla udzielonych pożyczek – Grupa dokonuje indywidualnej analizy każdej ekspozycji przyporządkowując ją do jednego z 3 stopni:

Stopień 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy,
Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania,
Stopień 3 – salda ze stwierdzoną utratą wartości, oraz salda, dla których nie występuje istotne ryzyko kredytowe (ze względu na występującą nadwyżkę zobowiązań nad ekspozycją pożyczek i należności).

Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 1 lub 2 wielkość odpisu aktualizującego ustalana jest w oparciu o indywidualnie ustalony rating, profil spłaty oraz ocenę odzysku z tytułu zabezpieczeń.

Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 3, kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych efektywną stopą procentową. Odwrócenie utworzonych odpisów następuję w przypadku gdy wartość bieżąca oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych jest wyższa od zaangażowanych aktywów netto oraz planowane jest uzyskanie dodatniego bilansu płatności w okresie najbliższych 12 miesięcy od danego podmiotu.

Zarząd spółki ATM Grupa S.A. dokonał oceny, czy na dzień 31 grudnia 2020 roku istnieją obiektywne przesłanki wskazujące, że mogła nastąpić utrata wartości udzielonych pożyczek. Z uwagi na wysoką niepewność co do rozwoju wydarzeń związanych z COVID-19, w szczególności w zakresie skali spowolnienia oraz wpływu na pożyczkobiorców, w przypadku których ryzyko kredytowe istotnie wzrosło Grupa, na podstawie indywidualnej analizy każdej ekspozycji zawiązała rezerwę na oczekiwane straty kredytowe w kwocie 141 tys. zł dla pożyczek zaklasyfikowanych do stopnia 1 i 2.

Ujmowanie przychodów

Grupa stosuje metodę procentowego stopnia zaawansowania prac przy rozliczaniu przychodów z umów o określonej cenie na dostawę usług produkcji telewizyjnej. Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. Gdyby stosunek dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania odbiegał o 10% w górę lub w dół od oszacowań Zarządu, kwota przychodu ujęta w danym roku byłaby odpowiednio zwiększona o 6 502 tys. zł lub zmniejszona 7 995 tys. zł.

Podatek dochodowy

Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do których ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Grupa ujmuje potencjalne zobowiązania wynikające z kontroli skarbowych, opierając się na szacunku potencjalnego dodatkowego wymiaru podatku. Jeśli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegają od początkowo ujętych kwot, występujące różnice wpływają na aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w którym następuje ostateczne ustalenie kwoty podatku.

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Okresy użytkowania aktywów trwałych (stawki amortyzacji)

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Świadczenia emerytalne

Grupa zatrudnia na bazie umów o pracę 41 osób (2019 r.: 49 osób).

Średnie roczne zatrudnienie w Grupie w 2020 roku wynosiło 40 osób (2019 r.: 48 osób).

W związku z tym potencjalne szacowane zobowiązania z tytułu przysługujących na bazie Kodeksu pracy świadczeń emerytalnych są nieistotne w stosunku do skali prowadzonej działalności. Grupa nie rozpoznaje rezerw z tego tytułu. Szczegóły dotyczące realizowanych programów świadczeń pracowniczych opisano w nocie 29.

Informacje dotyczące segmentów działalności

Segmenty działalności zostały ustalone na bazie raportów zarządczych, które są wykorzystywane przez Zarząd przy podejmowaniu decyzji strategicznych. Aktualnie działalność Grupy prezentowana jest w podziale na pięć segmentów operacyjnych:

Produkcja telewizyjna i filmowa

Obejmuje ona realizację wszystkich form telewizyjnych na zlecenie lub potrzeby własne, produkcję i koprodukcję filmów fabularnych, sprzedaż licencji do gotowych produkcji lub formatów, zarówno własnych jak i stron trzecich, wpływy z tantiem z tytułu reemisji zrealizowanych programów. Spółki, które mają wpływ na wyniki tego segmentu to: ATM Grupa S.A., Studio A Sp. z o.o. oraz Production Services Poland Sp. z o.o. (dawniej Ad Force One Sp. z o.o.)

Zarządzanie aktywami trwałymi

Segment ten obejmuje świadczenie wszelkiego rodzaju usług pomocniczych dla produkcji telewizyjnej, filmowej, teatralnej i innej, opartej o posiadane zasoby technologiczne i nieruchomości. W szczególności zostają do nich zaliczane usługi wykonywane przy użyciu wozów realizacyjnych HD, usługi dźwiękowe, montażowe, oświetleniowe, operatorskie, realizację efektów specjalnych, usługi informatyczne, transportowe oraz wynajem powierzchni studyjnych i biurowych. Spółki, które mają wpływ na wyniki tego segmentu to: ATM Grupa S.A., ATM System Sp. z o.o., Black Photon Sp. z o.o., ATM Studio Sp. z o.o. oraz ATM Inwestycje Sp. z o.o.

Nadawanie

Segment ten obejmuje działalność związaną z nadawaniem kanału telewizyjnego ATM Rozrywka. Działalność tę realizuje ATM Grupa S.A. W jego wynikach w 2019 roku ujmowane były również wyniki spółki ECHO 24 Sp. z o.o. oraz KarkonoszePlay Sp. z o.o. (sprzedane w dniu 28 marca 2019 roku).

Działalność deweloperska

Segment ten obejmuje realizację projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych. Spółki, które mają wpływ na wyniki tego segmentu to: ATM Inwestycje Sp. z o.o., oraz ATM Living AB.

Produkcja gier komputerowych

Segment ten obejmuje działalność w zakresie produkcji gier i aplikacji mobilnych na platformy iOS, Android, MAC oraz udostępniania w nich miejsc reklamowych. Spółka, która wpływa na wyniki tego segmentu to BoomBit S.A. i jej jednostki zależne.

Działalność pozostała

Segment ten obejmuje pozostałą działalność, w tym m.in. sprzedaż towarów, usługi biura rachunkowego, sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych, organizacje wydarzeń, wpływy odsetkowe z lokat bankowych oraz z pożyczek udzielonych podmiotom spoza Grupy Kapitałowej. Spółki, które mają wpływ na wyniki tego segmentu to: ATM Grupa S.A., ATM Inwestycje Sp. z o.o. oraz FM Aldentro Sp. z o.o. wraz z jednostką zależną.

Tabela poniżej prezentuje wybrane istotne informacje finansowe Grupy w poszczególnych segmentach objętych sprawozdawczością za 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2020 roku i 2019 roku.

	Produkcja telewizyjna i filmowa	Produkcja telewizyjna i filmowa	Zarządzanie aktywami trwałymi	Zarządzanie aktywami trwałymi	Nadawanie	Nadawanie	Działalność deweloperska	Działalność deweloperska	Produkcja gier komputerowych	Produkcja gier komputerowych	Działalność pozostała	Działalność pozostała	Wyłączenia i korekty konsolidacyjne	Wyłączenia i korekty konsolidacyjne	Razem	Razem
	2020	2019	2020	2019	2020	2019	2020	2019	2020	2019	2020	2019	2020	2019	2020	2019

Informacje o całkowitych dochodach segmentu
[12 miesięcy 2020 / 12 miesięcy 2019]

Sprzedaż do stron trzecich	111 887	158 861	33 205	45 241	16 842	21 965	31 239	22 523	-	-	332	447	-	-	193 505	249 037
Sprzedaż z Grupy	94	244	16 236	26 248	-	3	-	-	-	-	557	833	(16 887)	(27 328)	-	-
Amortyzacja	(10 902)	(2 607)	(14 913)	(16 073)	(2 603)	(2 076)	(131)	(82)	-	-	(36)	(16)	-	-	(28 585)	(20 854)
Utrata wartości aktywów	(54)	(410)	-	-	(894)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(948)	(410)
Przychody z tyt. odsetek	120	192	438	577	-	18	566	265	-	27	891	405	(912)	(889)	1 103	595
Koszty z tyt. odsetek	(127)	(189)	(1 290)	(1 753)	(25)	(172)	(383)	(79)	-	-	(240)	(206)	1 015	934	(1 050)	(1 465)
Udział w wynikach jednostek rozliczanych metodą praw własności	-	-	(250)	-	-	-	-	-	4 097	3 178	-	(129)	-	-	3 847	3 049
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej*	14 456	17 656	4 250	14 062	(2 494)	3 937	2 916	(214)	(246)	(165)	(87)	479	(738)	(862)	18 057	34 893
Zysk/(Strata) netto**	11 569	14 014	2 435	10 352	(2 005)	3 290	2 548	(224)	3 898	3 044	394	273	-	-	18 839	30 749

Informacje o pozostałych pozycjach segmentu
[12 miesięcy 2020 / 12 miesięcy 2019]

Nakłady inwestycyjne	(1 186)	(698)	(9 414)	(21 959)	(228)	(52)	(220)	(1 244)	-	-	(496)	(339)	-	-	(11 544)	(24 292)

Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Grupy, która opisana została w nocie 3.3.

Wyjaśnienia do tabeli z segmentami operacyjnymi:

* zysk/strata z działalności operacyjnej segmentów to zysk wygenerowany przez poszczególne segmenty z odpowiednią alokacją kosztów zarządu i pozostałej działalności operacyjnej.

** zysk/strata netto segmentów to zysk wygenerowany przez poszczególne segmenty z odpowiednią alokacją kosztów zarządu, pozostałej działalności operacyjnej, działalności finansowej i podatku dochodowego.

Grupa Kapitałowa ATM Grupa S.A. prowadzi działalność głównie na terytorium Polski. Przychody ze sprzedaży zagranicznej i wewnątrzwspólnotowej stanowiły w 2020 roku 5,66% przychodów ogółem (w 2019 roku odpowiednio 6,98%). Aktywa, w oparciu o które Grupa prowadzi swoją działalność, znajdują się głównie na terytorium Polski.

Ponadto Grupa uzyskuje przychody z tytułu tantiem, które w 2020 roku wynosiły 6 241 tys. zł., co stanowi 3,2% przychodów ogółem (w 2019 roku odpowiednio 5 718 tys. zł i 2,3% przychodów ogółem).

Trzech największych klientów Grupy wygenerowało w 2020 roku 53,3% przychodów ogółem (w 2019 roku 55,5% przychodów ogółem).

Rzeczowe aktywa trwałe

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2020 r.
Koszt przed zmianą	16 492	89 747	149 775	19 845	12 166	2 415	290 440
Umorzenie narastająco	(75)	(23 199)	(89 228)	(9 249)	(11 299)	-	(133 050)
Wartość netto	16 417	66 548	60 547	10 596	867	2 415	157 390

12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2020 r.
Wartość netto na początek okresu	16 417	66 548	60 547	10 596	867	2 415	157 390
Nabycie/Zwiększenie	-	2 113	5 992	446	80	2 314	10 945
Przeniesienie	-	61	1 815	-	259	(2 700)	(565)
Sprzedaż, likwidacja - wartość netto	-	(23)	(1 140)	(301)	(4)	-	(1 468)
Amortyzacja	(75)	(3 038)	(12 133)	(1 489)	(157)	-	(16 892)
Wartość netto na koniec okresu	16 342	65 661	55 081	9 252	1 045	2 029	149 410

Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.
Koszt	16 492	91 848	154 423	19 546	12 143	2 029	296 481
Umorzenie narastająco	(150)	(26 187)	(99 342)	(10 294)	(11 098)	-	(147 071)
Wartość netto	16 342	65 661	55 081	9 252	1 045	2 029	149 410

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2019 r.
Koszt	15 795	85 928	120 763	17 697	12 156	23 965	276 304
Wpływ zastosowania MSSF 16	1 704	867	-	-	-	-	2 571
Koszt po zastosowaniu MSSF 16	17 499	86 795	120 763	17 697	12 156	23 965	278 875
Umorzenie narastająco	-	(20 335)	(78 912)	(9 049)	(11 103)	-	(119 399)
Wartość netto po zastosowaniu MSSF 16	17 499	66 460	41 851	8 648	1 053	23 965	159 476

12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2019 r.
Wartość netto na początek okresu	17 499	66 460	41 851	8 648	1 053	23 965	159 476
Nabycie/Zwiększenie	-	1 441	8 260	1 397	26	11 394	22 518
Przeniesienie	-	1 686	23 660	3 112	16	(28 996)	(522)
Sprzedaż, likwidacja - wartość netto	(1 000)	(112)	(393)	(1 012)	(8)	(3 948)	(6 473)
Amortyzacja	(82)	(2 927)	(12 831)	(1 549)	(220)	-	(17 609)
Wartość netto na koniec okresu	16 417	66 548	60 547	10 596	867	2 415	157 390

Stan na dzień 31 grudnia 2019 r.
Koszt	16 492	89 747	149 775	19 845	12 166	2 415	290 440
Umorzenie narastająco	(75)	(23 199)	(89 228)	(9 249)	(11 299)	-	(133 050)
Wartość netto	16 417	66 548	60 547	10 596	867	2 415	157 390

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania:

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2020 r.
Wartość netto	1 392	1 528	437	5 746	9 103

12 miesięcy do 31 grudnia 2020 r.
Wartość netto na początek okresu	1 392	1 528	437	5 746	9 103
Zwiększenia	-	2 090	-	317	2 407
Likwidacja (wartość netto)	-	-	-	(168)	(168)
Amortyzacja	(75)	(777)	(203)	(768)	(1 823)
Pozostałe	-	-	-	(325)	(325)
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 r.	1 317	2 841	234	4 802	9 194

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2019 r.
Wartość netto aktywów wykazanych na dzień 31 grudnia 2018 roku jako leasing finansowy zgodnie z MSR 17	-	-	657	4 893	5 550
Wpływ zastosowania MSSF 16	1 704	867	-	-	2 571
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 r.	1 704	867	657	4 893	8 121

12 miesięcy do 31 grudnia 2019 r.
Wartość netto na początek okresu	1 704	867	657	4 893	8 121
Zwiększenia	-	1 415	-	1 332	2 747
Sprzedaż	-	-	-	(77)	(77)
Likwidacja (wartość netto)	(235)	(49)	-	(123)	(407)
Amortyzacja	(77)	(705)	(220)	(761)	(1 763)
Pozostałe	-	-	-	482	482
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 r.	1 392	1 528	437	5 746	9 103

Odpis amortyzacyjny powiększył: koszty wytworzenia sprzedanych usług oraz koszty ogólnego zarządu odpowiednio w kwotach przedstawionych w tabeli poniżej:

	2020	2019
Kwoty amortyzacji obciążające:
Koszty wytworzenia sprzedanych usług	16 468	16 982
Koszty ogólnego zarządu	424	627
	16 892	17 609

Na dzień 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku występowało zabezpieczenie zobowiązań długoterminowych z tytułu kredytów i pożyczek ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych Grupy:

hipoteka łączna zwykła na 25 mln zł i hipoteka kaucyjna do 5 mln zł, hipoteka umowna na 22,5 mln zł
zastaw rejestrowy do kwoty 18.150 mln zł na wybudowanym na potrzeby umowy leasingu operacyjnego z 14 sierpnia 2015 roku, a przekazanym 14 grudnia 2015 roku, wozie transmisyjnym, zastaw rejestrowy do kwoty 20.250 tys. zł na wóz transmisyjny UHD3

Na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość środków trwałych w leasingu wynosiła 9 194 tys. zł i dotyczyła ona w głównej mierze środków transportu, umów najmu oraz dzierżawy gruntu (w 2019 roku 9 103 tys. zł). Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku Grupa nie posiadała zobowiązań do poniesienia wydatków związanych z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych.

Aktywa filmowe i programowe

Aktywa filmowe i programowe trwałe

	Aktywowane prawa własne	Nabyte licencje	Koprodukcje	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2020r.
Koszt	16 031	7 947	1 461	25 439
Umorzenie narastająco	(11 760)	(5 923)	(1 161)	(18 844)
Odpisy z tytułu utraty wartości	(3 194)	(1 097)	(300)	(4 591)
Wartość netto	1 077	927	-	2 004

12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2020r.
Wartość netto na początek okresu	1 077	927	-	2 004
Przeniesienia netto	10 009	785	202	10 996
Amortyzacja	(8 714)	(863)	(202)	(9 779)
Utworzenie odpisów z tyt. utraty wartości	-	(709)	-	(709)
Wartość netto na koniec okresu	2 372	140	-	2 512

Stan na dzień 31 grudnia 2020r.
Koszt	26 040	8 732	1 663	36 435
Umorzenie narastająco	(20 474)	(6 786)	(1 363)	(28 623)
Odpisy z tytułu utraty wartości	(3 194)	(1 806)	(300)	(5 300)
Wartość netto	2 372	140	-	2 512

	Aktywowane prawa własne	Nabyte licencje	Koprodukcje	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2019r.
Koszt	16 031	7 346	1 461	24 838
Umorzenie narastająco	(10 735)	(5 641)	(1 161)	(17 537)
Odpisy z tytułu utraty wartości	(3 194)	(1 097)	(300)	(4 591)
Wartość netto	2 102	608	-	2 710
12 miesięcy do 31 grudnia 2019r.
Wartość netto na początek okresu	2 102	608	-	2 710
Przeniesienia netto	-	601	-	601
Amortyzacja	(1 025)	(282)	-	(1 307)
Wartość netto na koniec okresu	1 077	927	-	2 004
Stan na dzień 31 grudnia 2019r.
Koszt	16 031	7 947	1 461	25 439
Umorzenie narastająco	(11 760)	(5 923)	(1 161)	(18 844)
Odpisy z tytułu utraty wartości	(3 194)	(1 097)	(300)	(4 591)
Wartość netto	1 077	927	-	2 004

Odpis amortyzacyjny w całości powiększył koszt wytworzenia sprzedanych usług.

	2020	2019
Kwoty amortyzacji obciążające:
Koszty wytworzenia sprzedanych usług	9 779	1 307
Koszty ogólnego zarządu	-	-
	9 779	1 307

W analizowanym okresie Grupa dokonała odpisów aktualizujących aktywa filmowe i programowe trwałe w kwocie 709 tys. zł. Dokonane odpisy dotyczą aktywów filmowych i programowych w stosunku do których Grupa nie przewiduje odzyskania ich wartości w najbliższym czasie. Odpis z tytułu utraty wartości powiększył „Koszty sprzedanych usług, towarów i materiałów”.

Aktywa filmowe i programowe obrotowe

	Aktywowane prawa własne	Nabyte licencje	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2020
Koszt	15 348	227	15 575
Odpisy z tytułu utraty wartości	(1 560)	-	(1 560)
Wartość netto	13 788	227	14 015
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
Wartość netto na początek okresu	13 788	227	14 015
Zwiększenia	3 172	174	3 346
Przeniesienia - wartość brutto	(10 996)	-	(10 996)
Utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości	(239)	-	(239)
Odpis w koszty	(587)	(344)	(931)
Wartość netto na koniec okresu	5 138	57	5 195
Stan na dzień 31 grudnia 2020
Koszt	6 937	57	6 994
Odpisy z tytułu utraty wartości	(1 799)	-	(1 799)
Wartość netto	5 138	57	5 195

	Aktywowane prawa własne	Nabyte licencje	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2019
Koszt	2 683	128	2 811
Odpisy z tytułu utraty wartości	(1 149)	-	(1 149)
Wartość netto	1 534	128	1 662
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
Wartość netto na początek okresu	1 534	128	1 662
Zwiększenia	13 728	587	14 315
Przeniesienia - wartość brutto	(601)	-	(601)
Sprzedaż/likwidacja	(462)	-	(462)
Utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości	(435)	-	(435)
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości	24	-	24
Odpis w koszty	-	(488)	(488)
Wartość netto na koniec okresu	13 788	227	14 015
Stan na dzień 31 grudnia 2019
Koszt	15 348	227	15 575
Odpisy z tytułu utraty wartości	(1 560)	-	(1 560)
Wartość netto	13 788	227	14 015

W analizowanym okresie Grupa dokonała kolejnych odpisów aktualizujących aktywa filmowe i programowe w kwocie 239 tys. zł (435 tys. zł w 2019 roku). Dokonane odpisy dotyczą aktywów programowych obrotowych, w stosunku do których Grupa nie przewiduje podjęcia produkcji w najbliższym czasie. Odpis z tytułu utraty wartości powiększył „Koszty sprzedanych usług, towarów i materiałów”. Ponadto w związku z zakończeniem produkcji i zmianą przeznaczenia w roku 2020 Grupa dokonała przeniesienia produkcji filmowych z aktywów obrotowych do aktywów trwałych w kwocie netto 10 996 tys. zł (w 2019 roku 601 tys. zł).

Aktywa niematerialne pozostałe

	Wartość firmy	Koncesje, patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2020r.
Koszt	11 660	13 863	4 158	29 681
Odpisy z tytułu utraty wartości	(11 459)	-	-	(11 459)
Umorzenie narastająco	-	(12 022)	(2 770)	(14 792)
Wartość netto	201	1 841	1 388	3 430

12 miesięcy do 31 grudnia 2020r.
Wartość netto na początek okresu	201	1 841	1 388	3 430
Zwiększenia	-	-	99	99
Reklasyfikacja (wartość netto)	-	-	592	592
Amortyzacja	-	(1 576)	(338)	(1 914)
Wartość netto na koniec okresu	201	265	1 741	2 207

Stan na dzień 31 grudnia 2020r.

Koszt	11 660	13 863	4 815	30 338
Odpisy z tytułu utraty wartości	(11 459)	-	-	(11 459)
Umorzenie narastająco	-	(13 598)	(3 074)	(16 672)
Wartość netto	201	265	1 741	2 207

	Wartość firmy	Koncesje, patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2019r.
Koszt	11 660	14 795	2 810	29 265
Odpisy z tytułu utraty wartości	(11 459)	-	-	(11 459)
Umorzenie narastająco	-	(10 324)	(2 530)	(12 854)
Wartość netto	201	4 471	280	4 952
12 miesięcy do 31 grudnia 2019r.
Wartość netto na początek okresu	201	4 471	280	4 952
Zwiększenia	-	-	943	943
Reklasyfikacja (wartość netto)	-	-	405	405
Zmniejszenia	-	(932)	-	(932)
Amortyzacja	-	(1 698)	(240)	(1 938)
Wartość netto na koniec okresu	201	1 841	1 388	3 430
Stan na dzień 31 grudnia 2019r.
Koszt	11 660	13 863	4 158	29 681
Odpisy z tytułu utraty wartości	(11 459)	-	-	(11 459)
Umorzenie narastająco	-	(12 022)	(2 770)	(14 792)
Wartość netto	201	1 841	1 388	3 430

Odpis amortyzacyjny powiększył koszt wytworzenia sprzedanych usług oraz koszty ogólnego zarządu odpowiednio w kwotach przedstawionych w tabeli poniżej:

	2020	2019
Kwoty amortyzacji obciążające:
Koszty wytworzenia sprzedanych usług	1 873	1 935
Koszty ogólnego zarządu	41	3
	1 914	1 938

Wartość firmy

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartości firmy wynikające z dokonanych w przeszłości akwizycji. Saldo wartości firmy na dzień 31 grudnia 2020 roku i 2019 roku przedstawia się następująco:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

ATM System Sp. z o.o.	18	18
ATM Inwestycje Sp. z o.o.	183	183
	201	201

Nieruchomości inwestycyjne

W ramach nieruchomości inwestycyjnych Grupa prezentuje grunty, budynki lub części budynków wyceniane w wartości godziwej z wykorzystaniem ocen niezależnych ekspertów. Grupa dokonuje wyceny wartości godziwej. Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu osiągnięcia korzyści z wzrostu ich wartości.

Grupa na każdy dzień bilansowy dokonuje przeglądu nieruchomości inwestycyjnych w celu ustalenia ich wartości godziwej. Wykorzystywane są przez Grupę wszelkie dostępne źródła informacji – zarówno wewnętrzne, jak i te pochodzące z otoczenia firmy. Do wewnętrznych źródeł informacji Grupa zalicza m.in. szeroką rozumianą sprawozdawczość zarządczą, w której zawarte są niezbędne informacje na temat wykorzystywanego potencjału nieruchomości. Przesłankami pochodzącymi z zewnątrz, są operaty szacunkowe, sporządzone przez niezależnych ekspertów. Na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2020 roku Zarządy Spółek z Grupy Kapitałowej ATM Grupa S.A. dokonały wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, na podstawie otrzymanych operatów szacunkowych od niezależnych ekspertów. Wyceny przeprowadzono przy zastosowaniu podejścia porównawczego, metody porównywania parami, oraz przy zastosowaniu podejścia dochodowego, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Zmiany w zakresie nieruchomości inwestycyjnych prezentuje tabela poniżej:

	12 miesięcy zakończone 31 grudnia	12 miesięcy zakończone 31 grudnia
	2020	2019


Wartość na początek okresu	25 995	27 253
Wpływ zastosowania MSSF 16	-	677
Wpływ ustawy przekształceniowej	-	1 019
Początek okresu po zmianach	25 995	28 949
Nabycie	-	830
Aktywowane nakłady	-	11
Zwiększenie wartości godziwej	740	619
Zmniejszenie wartości godziwej	(196)	(205)
Sprzedaż	-	(4 378)
Przeniesienie	-	75
Nakłady	190	94
Wartość netto na koniec okresu	26 729	25 995

Z dniem 1 stycznia 2019 roku weszła w życie ustawa z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. Grupa w ramach nieruchomości inwestycyjnych posiada lokale usługowe, dla których prawo użytkowania wieczystego gruntu na mocy ww. ustawy przekształciło się w prawo własności. Na dzień 1 stycznia 2019 Grupa wprowadziła do ksiąg wartość gruntu równą wartości bieżącej opłat przekształceniowych pozostałych do zapłaty zdyskontowanych przy użyciu krańcowej stopy procentowej ustalonej dla prawa wieczystego użytkowania gruntu.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

	12 miesięcy zakończone 31 grudnia	12 miesięcy zakończone 31 grudnia
	2020	2019
Wartość na początek okresu	15 218	11 665
Objęcie udziałów w jednostkach stowarzyszonych	500	-
Wynik podwyższenia kapitału w jednostkach stowarzyszonych	-	6 371
Udział w zyskach/stratach netto jednostek rozliczanych metodą praw własności	3 847	(3 322)
Otrzymane i umorzone dywidendy od jednostek rozliczanych metodą praw własności	-	560
Odpis udziałów	-	(50)
Inne	-	(6)
Wartość netto na koniec okresu	19 565	15 218

Udziały Grupy w głównych jednostkach stowarzyszonych w zagregowanych aktywach i w zobowiązaniach przedstawiały się w sposób następujący:

	Kraj rejestracji	Wartość udziałów	Aktywa	Zobowiązania	Przychody	Zysk/Strata	Posiadane udziały
31 grudnia 2020 r.		na dzień 31	grudnia 2020	roku	za okres od 01.01.2020	do 31.12.2020
BoomBit S.A. i jej jednostki zależne	Polska	19 306	90 342	23 520	140 236	12 528	29,81%
FM Aldentro Sp. z o.o. i jej jednostka zależna	Polska	-	7 429	8 748	764	(1 017)	33,33%
Black Photon Sp. z o.o.	Polska	250	4 945	4 445	335	(500)	50,00%
Razem		19 556	102 716	36 713	141 335	11 011	-

	Kraj rejestracji	Wartość udziałów	Aktywa	Zobowiązania	Przychody	Zysk/Strata	Posiadane udziały
31 grudnia 2019 r.		na dzień 31	grudnia 2019	roku	za okres od 01.01.2019	do 31.12.2019
BoomBit S.A. i jej jednostki zależne	Polska	15 209	66 695	15 674	49 734	(9 882)	29,81%
FM Aldentro Sp. z o.o. i jej jednostka zależna	Polska	-	5 234	5 565	4 257	(584)	33,33%
Razem		15 209	71 929	21 239	53 991	(10 466)	-

Na nabyciu udziałów w Black Photon Sp. z o.o. nie powstała wartość firmy.

Instrumenty finansowe według typu

31 grudnia 2020 r.	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	Instrumenty pochodne wykorzystane do zabezpieczeń	Razem

Aktywa według bilansu
Należności handlowe	18 060	-	-	-	18 060
Pozostałe należności	-	-	-	-	-
Aktywa finansowe długoterminowe pozostałe	10 203	-	-	-	10 203
Aktywa finansowe krótkoterminowe pozostałe	10 118	-	-	-	10 118
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	39 182	-	-	-	39 182
	77 563	-	-	-	77 563

31 grudnia 2019 r.	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	Instrumenty pochodne wykorzystane do zabezpieczeń	Razem

Aktywa według bilansu
Należności handlowe	25 864	-	-	-	25 864
Pozostałe należności	7 411	-	-	-	7 411
Aktywa finansowe długoterminowe pozostałe	3 949	-	-	-	3 949
Aktywa finansowe krótkoterminowe pozostałe	6 891	-	-	-	6 891
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	23 615	-	-	-	23 615
	67 730	-	-	-	67 730

31 grudnia 2020 r.	Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Instrumenty pochodne wykorzystane do zabezpieczeń	Inne zobowiązania finansowe	Razem

Zobowiązania według bilansu
Kredyty i pożyczki długoterminowe	-	-	12 687	12 687
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	-	-	6 667	6 667
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego długoterminowe	-	-	5 685	5 685
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego krótkoterminowe	-	-	3 322	3 322
Zobowiązania handlowe	-	-	23 170	23 170
Zobowiązania długoterminowe pozostałe	-	-	963	963
Zobowiązania krótkoterminowe pozostałe	-	-	2 177	2 177
	-	-	54 671	54 671

31 grudnia 2019 r.	Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Instrumenty pochodne wykorzystane do zabezpieczeń	Inne zobowiązania finansowe	Razem

Zobowiązania według bilansu
Kredyty i pożyczki długoterminowe	-	-	17 181	17 181
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	-	-	7 417	7 417
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego długoterminowe	-	-	6 490	6 490
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego krótkoterminowe	-	-	2 151	2 151
Zobowiązania handlowe	-	-	27 166	27 166
Zobowiązania długoterminowe pozostałe	-	-	2 750	2 750
Zobowiązania krótkoterminowe pozostałe	-	-	4 824	4 824
	-	-	67 979	67 979

Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.

Wartość i jakość aktywów finansowych

Wartość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości, można oszacować poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych (jeżeli są dostępne) lub do historycznych informacji o opóźnieniach w spłacie kontrahenta. Na dzień 31 grudnia 2020 i 2019 roku Grupa posiada w większości aktywa finansowe od stałych klientów, którzy bądź nie mają opóźnień w spłacie, bądź zaległe kwoty zostały w pełni odzyskane. Głównymi odbiorcami Grupy są podmioty o dużej wiarygodności kredytowej. Grupa nie posiada zewnętrznych ratingów na temat tych odbiorców. Wolne środki pieniężne lokowane są na rachunkach bankowych i lokatach. W trakcie 2020 roku Grupa posiadała lokaty terminowe w następujących bankach: Bank Pekao S.A., Bank Millenium S.A., Santander Bank Polska S.A. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała lokatę terminową w Santander Bank Polska S.A. (12,8% posiadanych środków pieniężnych). Wg Agencji Moody's Investors Service rating depozytów (długookresowa ocena depozytów) w w/w banku kształtuje się następująco: rating A1 z perspektywą stabilną.

Stan aktywów finansowych, które nie były przeterminowane i nie utraciły wartości przedstawiał się następująco:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Należności handlowe	18 060	25 864
Należności pozostałe	-	7 411
Aktywa finansowe pozostałe	10 118	6 891
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	39 182	23 615
	67 360	63 781

Żaden z nieprzeterminowanych składników aktywów finansowych nie był renegocjowany w ciągu ostatniego roku.

Pozostałe aktywa finansowe

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Udzielone pożyczki	17 484	5 474
Inne	-	116
Należności leasingowe	2 837	5 250
	20 321	10 840
- długoterminowe	10 203	3 949
- krótkoterminowe	10 118	6 891

*Należności leasingowe zostały opisane w Nocie 18.

Zmiany w zakresie udzielonych pożyczek prezentuje tabela poniżej:

	12 miesięcy zakończone	12 miesięcy zakończone
	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Początek okresu	5 590	4 830
Udzielone pożyczki	6 613	6 653
Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek	(571)	(6 021)
Odsetki naliczone	363	306
Odsetki otrzymane	(325)	(212)
Reklasyfikacja z należności pozostałych*	5 784	-
Odwrócenie odpisu z tytułu utarty wartości pożyczek	30	34
Wartość na koniec okresu	17 484	5 590

* Reklasyfikacja kwoty należnej z tyt. sprzedaży środków trwałych z pozycji 'należności pozostałe' do pozycji aktywa finansowe pozostałe długo – i krótkoterminowe. Zmiana prezentacji w stosunku do poprzedniego roku wynika z odroczenia terminu płatności.

Nie było przeterminowanych pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym, które nie są jednocześnie objęte odpisem na utratę wartości. Zarząd ATM Grupa S.A. na bieżąco analizuje kondycję finansową swoich pożyczkobiorców. Szerzej w nocie 8.

Stan istotnych pożyczek, udzielonych przez ATM Grupa S.A. i niespłaconych na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawia się następująco:

FM Aldentro Sp. z o.o.:

- umowa z dnia 5.07.2017 roku na kwotę 1 200 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z Aneksem nr 7 z dnia 31.12.2020 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami umownymi do dnia 30.06.2022 roku,
- umowa z dnia 06.05.2019 roku na kwotę 500 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z Aneksem nr 4 z dnia 31.12.2020 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami umownymi do dnia 30.06.2022 roku,
- umowa z dnia 04.09.2019 roku na kwotę 180 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z Aneksem nr 4 z dnia 31.12.2020 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami umownymi do dnia 31.12.2021 roku,
- umowa z dnia 04.09.2019 roku na kwotę 1 500 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z Aneksem nr 2 z dnia 31.12.2020 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami umownymi do dnia 31.12.2021 roku,
- umowa z dnia 20.12.2019 roku na kwotę 1 500 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z Aneksem nr 3 z dnia 31.12.2020 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami umownymi do dnia 31.12.2021 roku,
- umowa z dnia 20.05.2020 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z umową, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami umownymi do dnia 31.12.2021 roku,
- umowa z dnia 23.06.2020 roku na kwotę 2 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z umową, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami umownymi do dnia 31.12.2021 roku.

Łączne zadłużenie spółki FM Aldentro Sp. z o.o. na dzień 31.12.2020 roku wynosiło 7 542 tys. zł.

Fortinum Sp. z o.o.:

- umowa z dnia 13.04.2016 roku na kwotę 750 tys. zł., pożyczkobiorca zgodnie z Aneksem nr 1 z dnia 22.01.2020 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 25.07.2029 roku. Pożyczkobiorca spłacać będzie pożyczkę w miesięcznych ratach, począwszy od 25.01.2017 roku wraz z odsetkami. Raty miesięczne wyliczane będą tzw. Metodą annuitową według stopy procentowej WIBOR 1M + 3%, nie mniej niż 4,85%. Zabezpieczeniem terminowej spłaty pożyczki wraz z odsetkami jest ustanowiona na rzecz Pożyczkodawcy hipoteka na nieruchomościach położonych we Wrocławiu do kwoty 1 125 tys. zł.

Łączne zadłużenie spółki Fortinum Sp. z o.o. na dzień 31.12.2020 roku wynosiło 501 tys. zł.

Willa Topacz Sp. z o.o.:

- Aneks z dnia 03.09.2020 roku do aktu notarialnego z dnia 08.07.2019 roku oraz aneks z dnia 03.09.2020 roku do aktu notarialnego z dnia 30.08.2019 roku, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie z aneksami , zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami umownymi w dwóch ratach:

- do dnia 31.08.2021 roku kwotę 1 955 tys. zł,

- do dnia 31.08.2022 roku kwotę 3 760 tys. zł.

Łączne zadłużenie spółki Willa Topacz Sp. z o.o. na dzień 31.12.2020 roku wynosiło 5 715 tys. zł.

Black Photon Sp. z o.o.:

- umowa z dnia 31.07.2020 roku na kwotę 3 492 tys. zł., oprocentowanie WIBOR 1M + 2,5%, pożyczkobiorca zgodnie z umową, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami umownymi do dnia 31.01.2024 roku.

Łączne zadłużenie spółki Black Photon Sp. z o.o. na dzień 31.12.2020 roku wynosiło 3 492 tys. zł.

Należności handlowe i z tytułu umów z klientami, należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Należności handlowe i z tytułu umów z klientami
Należności handlowe – jednostki pozostałe	30 613	36 974
Należności handlowe – jednostki powiązane	462	55
Minus: odpis aktualizujący wartość należności handlowych	(634)	(746)
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami – netto	30 441	36 283

Należności handlowe i z tytułu umów z klientami
Należności handlowe – zafakturowane	18 694	26 610
Należności handlowe - szacunkowe z tytułu realizowanych usług produkcji telewizyjnej	12 381	10 419
Minus: odpis aktualizujący wartość należności handlowych	(634)	(746)
Należności handlowe – netto	30 441	36 283
Pozostałe należności krótkoterminowe
Należności z tytułu podatku VAT	373	1 048
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń	13	119
Należności z tyt. sprzedaży środków trwałych	-	7 411
Zaliczki wpłacone na zakup środków trwałych	464	226
Rozliczenia międzyokresowe	1 237	1 388
Inne należności	769	824
Dywidendy	-	-
Wpłaty na projekty deweloperskie	1 125	1 870
Kary umowne	874	874
Pozostałe należności – netto	4 855	13 760

Razem krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe w tym:	35 296	50 043
- należności finansowe	18 694	34 021
- należności niefinansowe	16 602	16 022

Aktywa niefinansowe to należności z tytułu podatków, dotacji oraz zaliczek wpłaconych na zakup środków trwałych. Do aktywów niefinansowych zalicza się również krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.

Należność krótkoterminowa pozostała z tyt. sprzedaży środków trwałych została zaprezentowania odpowiednio w pozycji aktywa finansowe pozostałe długo – i krótkoterminowe. Zmiana wynika z odroczenia terminu płatności (Nota 16).

Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności nie różni się znacząco od ich wartości bilansowej.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku należności handlowe w kwocie 1 490 tys. zł (2019 roku: 4 915 tys. zł) były przeterminowane do 3 miesięcy, natomiast w kwocie 440 tys. zł (2019 roku: 870 tys. zł) były przeterminowane powyżej 3 miesięcy. W opinii Zarządu Grupy należności przeterminowane nie utraciły na wartości, ponieważ pochodzą od podmiotów, z którymi Grupę wiążą długotrwałe relacje, a dotychczasowa historia współpracy pokazuje, że należności są odzyskiwalne (Nota 3.3 n).

Stan należności handlowych, które były przeterminowane oraz nie utraciły wartości przedstawiał się następująco:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019
Do 3 miesięcy	1 490	4 915
Od 3 do 6 miesięcy	183	592
Powyżej 6 miesięcy	257	278
	1 930	5 785

Na dzień 31 grudnia 2020 roku należności handlowe w kwocie 634 tys. zł (2019 roku: 746 tys. zł) utraciły na wartości i utworzono na nie rezerwy w wysokości 634 tys. zł (2019 roku: 746 tys. zł). Struktura wiekowa tych należności przedstawia się następująco:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Od 3 do 6 miesięcy	35	-
Powyżej 6 miesięcy	599	746
	634	746

Wartości bilansowe należności handlowych i pozostałych należności Grupy są wyrażone w następujących walutach:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Złoty polski (PLN)	34 920	49 917
Pozostałe	376	126
	35 296	50 043

Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności handlowych:

	2020	2019

Wartość na początek okresu	746	777
Utworzenie odpisu	96	284
Odwrócenie kwot niewykorzystanych	(2)	-
Należności spisane jako nieściągalne	(206)	(315)
Wartość na koniec okresu	634	746

Utworzenie i rozwiązanie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w Pozostałych kosztach i Pozostałych przychodach w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Kwoty, którymi obciąża się konto odpisów, są zazwyczaj spisywane, jeżeli nie przewiduje się odzyskania dodatkowych środków pieniężnych.

Pozostałe kategorie należności handlowych i pozostałych należności nie zawierają pozycji o obniżonej wartości. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy stanowi wartość godziwą każdej kategorii należności wymienionych powyżej. Grupa nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.

Przeciętny okres spłaty należności w 2020 roku wynosił 63 dni (w 2019 roku: 59 dni), natomiast przeciętny okres spłaty należności skorygowany o należności szacunkowe w 2020 roku wynosił 44 dni (w 2019 roku: 45 dni).

Rozliczenia z tytuły umów o świadczenie usług produkcji filmowej:

	2020	2019

Rozpoznane przychody z tytułu umów rozliczanych metodą stopnia zaawansowania w okresie sprawozdawczym	82 917	139 765

Stan rozliczeń z tytułu otwartych na dzień bilansowy umów o świadczenie produkcji filmowej przedstawia tabela:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019
Poniesione koszty umowy od momentu rozpoczęcia do dnia bilansowego	46 631	38 296
Plus: Marża	10 936	7 160
Przychodu z umowy od momentu rozpoczęcia do dnia bilansowego	57 567	45 456

Minus: Kwoty otrzymane od klientów od momentu rozpoczęcia umowy	(40 511)	(25 114)
Rozliczenia netto z tytułu otwartych umów, w tym:	17 056	20 342
- należności szacunkowe	12 381	10 419
- należności zafakturowane	4 675	9 923

Należności z tytułu umów leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu

W sierpniu 2015 roku spółka ATM System Sp. z o.o. podpisała umowę leasingu finansowego zgodnie z którą przekazała w leasing środki trwałe. Umowa zawarta została do dnia 31 sierpnia 2021 roku. Należność z tytułu leasingu na dzień bilansowy jest wyceniana zamortyzowanym kosztem.

31 grudnia 2020 r.	Poniżej roku	Od roku do 3 lat	Od 3 do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem

Należności według bilansu
Należności leasingowe	2 825	12	-	-	2 837
	2 825	12	-	-	2 837

31 grudnia 2019 r.	Poniżej roku	Od roku do 3 lat	Od 3 do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem

Należności według bilansu
Należności leasingowe	2 413	2 837	-	-	5 250
	2 413	2 837	-	-	5 250

Zapasy

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Materiały	348	237
Towary	49	-
Produkcja w toku – przedsięwzięcia deweloperskie	49 129	46 520
	49 526	46 757

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd dokonuje oceny utraty wartości realizowanych inwestycji deweloperskich poprzez analizę raportów sprzedażowych, badania rynku oraz innych dostępnych dowodów. Na koniec roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2020 roku oraz na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2019 roku Zarząd nie zidentyfikował przesłanek dotyczących utraty wartości.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019
Środki pieniężne w kasie	60	99
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	29 060	12 241
Lokaty do 3 miesięcy	5 001	7 402
Depozyty krótkoterminowe	757	37
Inne	4 304	3 836
	39 182	23 615

Kapitał podstawowy i nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej

Kapitał zakładowy i nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej na dzień 31 grudnia 2020 roku i 2019 roku przedstawiały się następująco:

	Liczba akcji (w tys. szt.)	Wartość nominalna	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Razem

Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję)	23 000	2 300	-	2 300
Seria B – zwykłe na okaziciela	61 300	6 130	178 343	184 473
	84 300	8 430	178 343	186 773

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 gr. i zostały w pełni opłacone.

Według informacji posiadanych przez Zarząd na dzień 31 grudnia 2020 roku struktura akcjonariuszy przedstawiała się następująco:

Akcjonariusz	Liczba akcji (w szt.)	Procent kapitału	Liczba głosów	Procent głosów
Dorota Michalak-Kurzewska i Tomasz Kurzewski za pośrednictwem spółki Kurzewski Investment S.á.r.l	33 730 000	40,01%	56 730 000	52,87%
Zygmunt Solorz-Żak poprzez spółkę zależną Karswell Ltd.	14 688 000	17,42%	14 688 000	13,69%
PKO TFI S.A.	5 626 557	6,67%	5 626 557	5,24%
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny	5 454 781	6,47%	5 454 781	5,08%
Pozostali akcjonariusze	24 800 662	29,42%	24 800 662	23,11%
Razem	84 300 000	100,00%	107 300 000	100,00%

Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

Zobowiązania długoterminowe pozostałe

31 grudnia 2020	od 1 do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem

koncesja ATM Rozrywka TV	-	-	-
przekształcenie użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności	84	879	963
Zobowiązania długoterminowe pozostałe razem	84	879	963

31 grudnia 2019	od 1 do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem

koncesja ATM Rozrywka TV	1 768	-	1 768
przekształcenie użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności	82	900	982
Zobowiązania długoterminowe pozostałe razem	1 850	900	2 750

Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019


Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami	23 170	27 166
Zobowiązania handlowe - jednostki pozostałe	22 676	26 634
Zobowiązania handlowe - jednostki powiązane	494	532

Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami	23 170	27 166
W tym zobowiązania z tytułu umów z klientami:
- krótkoterminowe w tym:	12 492	13 804
- z przedsięwzięć deweloperskich	8 081	7 630
- z produkcji telewizyjnej	4 411	6 174
- długoterminowe w tym:	67	300
- z przedsięwzięć deweloperskich	67	-
- z produkcji telewizyjnej	-	300


Zobowiązania z tytułu podatku VAT	2 103	950
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych	215	215
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i innych świadczeń	202	177
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	1 097	1 087
Zobowiązania inwestycyjne	396	3 170
Zobowiązania z tyt. koncesji ATM Rozrywka TV	1 781	1 654
Kaucje	1 686	1 451
Rozliczenia międzyokresowe bierne	474	460
Ubezpieczenia	168	243
Inne zobowiązania	1 551	1 141
Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe	9 673	10 548

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Dotacje na zakup rzeczowych aktywów trwałych
- długoterminowe	12 620	12 981
- krótkoterminowe	1 184	1 999

Dotacje do realizowanej produkcji filmowej
- długoterminowe	1 249	292
- krótkoterminowe	263	4 349

Zaliczki na poczet produkcji telewizyjnej
- długoterminowe	-	805
- krótkoterminowe	1 081	156

Inne
- długoterminowe	-	-
- krótkoterminowe	101	285
	16 498	20 867

Razem zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami, pozostałe zobowiązania oraz rozliczenia międzyokresowe	50 304	61 331
w tym:		przekształcone
- zobowiązania finansowe	21 832	28 266
- zobowiązania niefinansowe	28 472	33 065

Zobowiązania z tytułu podatków i świadczeń pracowniczych oraz zobowiązania z tytułu umów i rozliczenia międzyokresowe przychodów to zobowiązania niefinansowe. Zarząd Grupy uważa, że wartość księgowa zobowiązań oraz zobowiązań niefinansowych jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i z tytułu umów z klientami oraz pozostałych zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych Grupy są wyrażone w następujących walutach:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019 przekształcone

Złoty polski (PLN)	49 063	57 413
Pozostałe	1 241	3 918
	50 304	61 331

Grupa posiada wysoką zdolność do terminowej spłaty swoich zobowiązań. Cykl rotacji zobowiązań wyniósł w 2020 roku ok 55 dni (w 2019 roku ok 48 dni).

Najistotniejsze pozycje otrzymanych dotacji przedstawia tabela poniżej:

Tytuł dotacji	Kwota dotacji	Kwota otrzymana do dnia bilansowego	Kwota rozliczona w skonsolidowanym sprawozdaniu całkowitych dochodów (bieżący okres)	Stan na 31 grudnia 2020r	Istotne warunki i zabezpieczenia
31 grudnia 2020 roku	50 961	50 961	1 495	14 808	RAZEM
Umowa nr SPOWKP/2.2.1/02/393- Dofinansowanie części projektu-„Kompleksowo wyposażone nowoczesne studio filmowo-telewizyjne produkcji w technologii XDCAM-HD”	30 886	30 886	380	10 519	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 5 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodne z wnioskiem o dotację.
Umowa z ODRA-FILM z dnia 18 sierpnia 2011 - Złote krople	244	244	49	20	Wkład uprawniający do udziału w zysku osiągniętym z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału wkładu w kosztach produkcji.
Umowa z PISF nr 400/2454/2007 - Złote krople	100	100	23	8	Dotacja zwrotna z zysku osiągniętego z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału dotacji w kosztach produkcji. Do rozliczenia w ciągu 36 m-cy od dnia premiery- po tym czasie bezzwrotna. Zgodnie z szacunkiem Zarządu dotacja ma charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr DPF-51-3491/2008 Złote krople	1 990	1 990	395	166	Dotacja zwrotna z zysku osiągniętego z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału dotacji w kosztach produkcji. Do rozliczenia w ciągu 36 m-cy od dnia premiery- po tym czasie bezzwrotna. Zgodnie z szacunkiem Zarządu dotacja ma charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr DPF-43.16132.2016 - Gruba	270	270	54	76	Dotacja zwrotna z zysku osiągniętego z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału dotacji w kosztach produkcji. Do rozliczenia w ciągu 36 m-cy od dnia premiery- po tym czasie bezzwrotna. Zgodnie z szacunkiem Zarządu dotacja ma charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr ZCH.22515.2019 – Rolling to you	1 220	1 200	-	1 220	Wsparcie finansowe na pokrycie części polskich kosztów kwalifikowanych związanych z produkcją utworu audiowizualnego.
Umowa nr UDA-RPDS.01.01.00-02-199/14-00 –dofinansowanie części projektu „Wzrost konkurencyjności dolnośląskich przedsiębiorstw (Przedsiębiorstwa i Innowacyjność)”	612	612	6	167	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 3 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodnie z wnioskiem o dotację.
UM.DOTACJI RPDS.01.05.01-02-0228/16-00	1 070	1 070	130	367	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 3 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodnie z wnioskiem o dotację.
Umowa nr UDA-POIG.04.04.00-02-027/08-00- Dofinansowanie części projektu - „Wdrożenie technologii kompresji sygnału wizyjnego do formatu XDCAM HD422”	14 569	14 569	458	2 265	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 3 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodnie z wnioskiem o dotację.
31 grudnia 2019 roku	53 554	53 554	2 393	18 897	RAZEM
Umowa nr SPOWKP/2.2.1/02/393- Dofinansowanie części projektu-„Kompleksowo wyposażone nowoczesne studio filmowo-telewizyjne produkcji w technologii XDCAM-HD”	30 886	30 886	379	10 899	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 5 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodne z wnioskiem o dotację.
Umowa z ODRA-FILM z dnia 18 sierpnia 2011 - Złote krople	244	244	49	69	Wkład uprawniający do udziału w zysku osiągniętym z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału wkładu w kosztach produkcji.
Umowa z PISF nr 400/2454/2007 - Złote krople	100	100	23	31	Dotacja zwrotna z zysku osiągniętego z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału dotacji w kosztach produkcji. Do rozliczenia w ciągu 36 m-cy od dnia premiery- po tym czasie bezzwrotna. Zgodnie z szacunkiem Zarządu dotacja ma charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr DPF-51-3491/2008 Złote krople	1 990	1 990	395	561	Dotacja zwrotna z zysku osiągniętego z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału dotacji w kosztach produkcji. Do rozliczenia w ciągu 36 m-cy od dnia premiery- po tym czasie bezzwrotna. Zgodnie z szacunkiem Zarządu dotacja ma charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr DPF-43.16132.2016 - Gruba	270	270	54	130	Dotacja zwrotna z zysku osiągniętego z eksploatacji filmu, proporcjonalnie do udziału dotacji w kosztach produkcji. Do rozliczenia w ciągu 36 m-cy od dnia premiery- po tym czasie bezzwrotna. Zgodnie z szacunkiem Zarządu dotacja ma charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr ZCH.21738.2019 - Ostra	750	750	-	750	Wsparcie finansowe na pokrycie części polskich kosztów kwalifikowanych związanych z produkcją utworu audiowizualnego.
Umowa z PISF nr ZCH.21993.2019 - Las	3 063	3 063	-	3 063	Wsparcie finansowe na pokrycie części polskich kosztów kwalifikowanych związanych z produkcją utworu audiowizualnego.
Umowa nr UDA-RPDS.01.01.00-02-199/14-00 –dofinansowanie części projektu „Wzrost konkurencyjności dolnośląskich przedsiębiorstw (Przedsiębiorstwa i Innowacyjność)”	612	612	82	174	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 3 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodnie z wnioskiem o dotację.
UM.DOTACJI RPDS.01.05.01-02-0228/16-00	1 070	1 070	160	497	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 3 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodnie z wnioskiem o dotację.
Umowa nr UDA-POIG.04.04.00-02-027/08-00 - Dofinansowanie części projektu - „Wdrożenie technologii kompresji sygnału wizyjnego do formatu XDCAM HD422”	14 569	14 569	1 251	2 723	Spółka zobowiązana jest do zapewnienia przez okres 3 lat trwałości projektu, tj. utrzymywać dotowane środki trwałe. Ponadto zobowiązana jest uzyskać wskaźniki produktu i rezultatu, tj. poziom sprzedaży w technologii HD, udział eksportu i zatrudnienie, zgodnie z wnioskiem o dotację.

Termin trwałości projektu dla dotacji „Umowa nr SPOWKP/2.2.1/02/393- Dofinansowanie części projektu-„Kompleksowo wyposażone nowoczesne studio filmowo-telewizyjne produkcji w technologii XDCAM-HD” minął 25.03.2014 r.

Kredyty i pożyczki

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Kredyty w rachunku bieżącym
- długoterminowy	-	-
- krótkoterminowy	-	980
	-	980

Kredyty inwestycyjne
- długoterminowy	12 687	17 181
- krótkoterminowy	6 667	6 437
	19 354	23 618

Wartość bilansowa krótkoterminowych kredytów i pożyczek zbliżona jest do ich wartości godziwej.

Na dzień bilansowy spółka ATM Studio Sp. z o.o., posiada kredyt inwestycyjny na łączną kwotę 7 352 tys. zł (w 2019 roku: 9 210 tys. zł). Zgodnie z umową kredytu, spółka zobowiązana jest do utrzymania pewnych wskaźników charakteryzujących jej sytuację finansową (wskaźnika pokrycia długu oraz wskaźnika kapitałowego) na ustalonym poziomie. Na dzień 31 grudnia 2020 roku wskaźniki te zostały spełnione.

Na dzień bilansowy spółka ATM System Sp. z o.o., posiada dwa kredyty inwestycyjne na łączną kwotę 12 002 tys. zł (w 2019 roku: 14 408 tys. zł). Zgodnie z umową kredytu, spółka zobowiązana jest do utrzymania pewnych wskaźników charakteryzujących jej sytuację finansową (wskaźnika pokrycia długu oraz wskaźnika kapitałowego) na ustalonym poziomie.

Szczegóły otrzymanych kredytów i pożyczek przedstawiają się następująco:

Nazwa banku, rodzaj instrumentu finansowego	Kwota kredytu / umowy wg. Pożyczki	Kwota pozostała do spłaty	Efektywne stopa proc. (%)	Termin spłaty	Zabezpieczenia

31 grudnia 2020 r.
PEKAO S.A.	13 500	9 938	Wibor 1M + 1,5% marży	31.07.2024	bankowy tytuł egzekucyjny
PEKAO S.A.	25 000	7 352	Wibor 3M + 1,50% marży	31.03.2026	hipoteka łączna zwykła 25 mln zł oraz łączna kaucyjna do 5 mln zł na zabezpieczenie odsetek, poręczenie, cesja praw z ubezpieczenia
PEKAO S.A.	10 800	2 064	Wibor 1M + 1,3% marży*	31.08.2021	bankowy tytuł egzekucyjny
PEKAO S.A.	4 000	-	Wibor 1M + 1,2% marży	31.03.2021	bankowy tytuł egzekucyjny
PEKAO S.A.	15 000	-	Wibor 1M + 1,10% marży	31.03.2021	hipoteka umowna 22.5 mln zł
SANTANDER BANK POLSKA S.A.	5 100	-	Wibor 1M + 1,2% marży	30.01.2022	bankowy tytuł egzekucyjny
ING BANK ŚLĄSKI S.A.	2 000	-	Wibor 1M + 2,0% marży	30.03.2021	gwarancja bankowa
	75 400	19 354


31 grudnia 2019 r.

PEKAO S.A.	13 500	11 211	Wibor 1M + 1,5% marży	31.07.2024	bankowy tytuł egzekucyjny
PEKAO S.A.	25 000	9 210	Wibor 3M + 1,50% marży	31.03.2026	hipoteka łączna zwykła 25 mln zł oraz łączna kaucyjna do 5 mln zł na zabezpieczenie odsetek, poręczenie, cesja praw z ubezpieczenia
PEKAO S.A.	10 800	3 197	Wibor 1M + 1,3% marży*	31.08.2021	bankowy tytuł egzekucyjny
PEKAO S.A.	4 000	980	Wibor 1M + 1,4% marży	08.05.2020	bankowy tytuł egzekucyjny
PEKAO S.A.	15 000	-	Wibor 1M + 1,10% marży	31.03.2021	hipoteka umowna 22.5 mln zł
	68 300	24 598

*oprocentowanie zabezpieczone transakcją IRS

Wartości bilansowe pożyczek i kredytów Grupy są wyrażone w następujących walutach:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019



Złoty polski (PLN)	19 354	24 598
Pozostałe	-	-
	19 354	24 598

Grupa dysponuje następującymi niewykorzystanymi limitami kredytowymi:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019


Wygasające
- w ciągu jednego roku	21 000	3 020
- powyżej jednego roku	5 100	-
	26 100	3 020

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
- długoterminowe	5 685	6 490
- krótkoterminowe	3 322	2 151
	9 007	8 641

Zobowiązania z tytułu leasingu są efektywnie zabezpieczone, gdyż prawa do aktywów w leasingu wracają do leasingodawcy w przypadku naruszenia umowy po stronie Grupy. Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień bilansowy są wyceniane zamortyzowanym kosztem. Różnica pomiędzy wartością bieżącą, a zdyskontowaną wartością spodziewanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych jest nieistotna.

Rezerwy

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych wraz z narzutami	3 030	4 369
Rezerwy na nakłady na nieruchomości inwestycyjne	31	31
Pozostałe	223	333
	3 284	4 733
w tym:
- długoterminowe	6	1 110
- krótkoterminowe	3 278	3 623

Podatek dochodowy

Podatek odroczony

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- przypadające do realizacji w ciągu roku	(2 176)	(1 360)
- przypadające do realizacji powyżej roku	3 094	2 513
	918	1 153
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- przypadające do realizacji w ciągu roku	(3 617)	(2 631)
- przypadające do realizacji powyżej roku	4 416	3 420
	799	789

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto)	119	364

Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przedstawia się następująco:

	31 grudnia	31 grudnia
	2020	2019

Wartość na początek okresu	364	639
Obciążenie wyniku finansowego	(247)	(124)
Podatek odroczony na moment nabycia kontroli	-	-
Podatek odroczony - rozliczenie sprzedaż spółki	-	(151)
Poprzednie okresy - zaokrąglenia	2	-
Wartość na koniec okresu	119	364

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym ulegają kompensacie na poziomie sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek Grupy celem ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy. Na dzień 31 grudnia 2020 roku aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujęte w sprawozdaniu skonsolidowanym wyniosły odpowiednio 918 tys. zł (w 2019 roku: 1 153 tys. zł) i 799 tys. zł (w 2019 roku: 789 tys. zł).

Stan na koniec okresu oraz zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przed uwzględnieniem kompensaty przedstawia się następująco:

	31 grudnia	31 grudnia
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej	2020	2019
Odpisy z tytułu utraty wartości	453	430
Straty podatkowe	1 432	720
Rezerwy na zobowiązania	284	427
Odsetki	30	15
Przychody przyszłych okresów	749	553
Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach	600	664
Opłata prolongacyjna	66	110
Leasing	3 146	1 827
Różnica między wartość księgową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych pozostałych	22	4
Pozostałe	262	149
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego	7 044	4 899

Różnica między wartość księgową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	4 229	2 539
Różnica między wartość księgową a podatkową aktywów programowych	311	206
Różnica między wartość księgową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych	1 108	942
Odsetki	144	80
Szacowana marża z kontraktów długoterminowych*	721	735
Kara umowna	168	-
Pozostałe	244	33
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6 925	4 535

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto)	119	364

	12 miesięcy zakończone 31 grudnia	12 miesięcy zakończone 31 grudnia
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów	2020	2019
Odpisy z tytułu utraty wartości	23	71
Straty podatkowe	712	(69)
Rezerwy na zobowiązania	(143)	(68)
Odsetki	15	(19)
Przychody przyszłych okresów	196	(21)
Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach	(64)	71
Opłata prolongacyjna	(44)	(22)
Leasing	1 319	1 002
Różnica między wartość księgową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych pozostałych	18	(1)
Pozostałe	112	22
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego	2 144	966

Różnica między wartość księgową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	1 795	1 450
Różnica między wartość księgową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych	166	(164)
Odsetki	64	8
Szacowana marża z kontraktów długoterminowych*	(14)	2
Kara umowna	168	-
Pozostałe	212	(206)
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego	2 391	1 090

Obciążenie wyniku finansowego	(247)	(124)

*Szacowana marża stanowi różnicę między szacowanym przychodem, a kosztem mu odpowiadającym

Podatek bieżący

	12 miesięcy zakończone 31 grudnia	12 miesięcy zakończone 31 grudnia

	2020	2019

Podatek bieżący od dochodów roku obrotowego	(3 175)	(6 122)
Korekty dotyczące lat ubiegłych	-	-
Podatek bieżący razem	(3 175)	(6 122)
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (podatek odroczony)	(247)	(124)
Ujęcie w zestawieniu całkowitych dochodów	(3 422)	(6 246)

Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Grupy różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty, którą uzyskano by, stosując średnią ważoną stawkę podatku, mającą zastosowanie do zysków konsolidowanych spółek:

	12 miesięcy zakończone 31 grudnia	12 miesięcy zakończone 31 grudnia
	2020	2019

Zysk brutto	22 261	36 995
Teoretyczny podatek wyliczony według stawek krajowych, mających	(4 230)	(7 029)
zastosowanie do dochodów w Polsce (19%)
Różnica na podatku wg innej stawki	(74)	(61)
Efekt podatkowy udziału w jednostkach stowarzyszonych	731	579
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów	359	(299)
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania	(208)	564
Korekty CIT dotyczące lat ubiegłych	-	-
Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego	(3 422)	(6 246)
efektywna stopa podatkowa	15,37%	16,88%

Przychody z umów z klientami

	12 miesięcy zakończone 31 grudnia	12 miesięcy zakończone 31 grudnia
	2020	2019

Przychody ze sprzedaży	193 505	249 037
- przychody z produkcji telewizyjnej	111 887	158 861
w tym:
- przychody licencyjne	9 774	860
- przychody z reklam, zarządzania multipleksem lokalnym	16 842	21 965
- przychody z wynajmu sprzętu, lokali i inne	33 205	45 241
- przychody z działalności deweloperskiej	31 239	22 523
- przychody pozostałe	332	447


Region geograficzny	193 505	249 037
- Polska	182 547	231 651
- Europa	1 721	3 729
- Ameryka Północna	9 235	11 073
- Szwajcaria	-	2 584
- Japonia	2	-

Termin przekazania produktów lub usług	193 505	249 037
- w miarę upływu czasu	102 113	158 001
- w określonym momencie	91 392	91 036

Koszty według rodzaju

	2020	2019
Amortyzacja	28 585	20 854
Zużycie materiałów i energii	8 285	12 360
Usługi obce	115 271	162 431
Podatki i opłaty	2 473	2 571
Wynagrodzenia	25 318	36 038
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	891	964
Pozostałe koszty rodzajowe	3 052	4 116
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów	948	410
Razem koszty według rodzaju	184 823	239 744
Zmiana stanu produktów	(3 480)	(20 112)
Koszty ogólnego zarządu	(14 936)	(16 148)
Koszty wytworzenia sprzedanych usług	166 407	203 484

Koszty świadczeń pracowniczych

	2020	2019

Wynagrodzenia	25 318	36 038
Ubezpieczenia społeczne	762	825
Pozostałe świadczenia	129	139
	26 209	37 002

Tabela prezentuje koszty świadczeń pracowniczych ze stosunku pracy oraz z tytułu umów cywilnoprawnych.

W ciągu okresu obrotowego Grupa opłaca składki obowiązkowego państwowego programu emerytalnego uzależnione od wysokości wypłacanych wynagrodzeń brutto, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Finansowanie programu państwowego jest oparte na zasadzie redystrybucyjnej „pay-as-you-go”, tzn. Grupa ma obowiązek opłacać składki w wysokości określonej procentowo w stosunku do wynagrodzenia i jedynie wówczas, gdy stają się wymagalne, a w przypadku, gdy przestanie zatrudniać osoby objęte tym systemem nie będzie zobowiązana do wypłaty żadnych dodatkowych świadczeń. Program państwowy jest zdefiniowanym programem emerytalnym. Koszty z tytułu składek są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w tym samym okresie, co związane z nimi wynagrodzenia.

Pracownicy są uprawnieni do otrzymania jednorazowych odpraw emerytalnych, których wysokość jest określona w Kodeksie Pracy (przeciętne miesięczne wynagrodzenie). Ze względu na nieistotność kwot Grupa nie ujmuje rezerw z tego tytułu.

Przychody i koszty finansowe

	2020	2019
Przychody finansowe
Odsetki otrzymane	878	336
Pozostałe	618	252
	1 496	588

Koszty finansowe
Koszty z tytułu odsetek	(952)	(1 305)
Pozostałe	(187)	(230)
	(1 139)	(1 535)

Pozostałe przychody, zyski, koszty i straty operacyjne

	Nota	2020	2019
Pozostałe przychody i zyski
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych		25	280
Zysk ze sprzedaży inwestycji		-	1 194
Dotacje		2 662	2 620
Uzyskane odszkodowania		895	930
Odsetki od lokat powyżej 3 m-cy		22	70
Odsetki od pożyczek		201	190
Dodatnie różnice kursowe		778	30
Wycena nieruchomości inwestycyjnych	13	544	414
Pozostałe w tym:		2 118	2 276
Rozwiązanie rezerwy na ZUS		1 022	1 524
		7 245	8 004

		2020	2019

Pozostałe koszty
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych		(113)	(953)
Strata ze sprzedaży inwestycji		-	(4)
Odpisy aktualizujące aktywa		(100)	(340)
Darowizny		(128)	(153)
Ujemne różnice kursowe		(80)	(105)
Pozostałe		(929)	(961)
		(1 350)	(2 516)

Zysk na akcję

Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w ciągu roku.

	2020	2019

Zysk przypadająca na akcjonariuszy jednostki dominującej (w tys. zł)	18 442	30 141
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)	84 300 000	84 300 000
Podstawowy zysk na akcję (w zł)	0,22	0,36

Rozwodniony zysk na jedną akcję jest równy podstawowemu zyskowi na jedną akcję wyliczonemu powyżej.

Dywidenda na akcję

Wypłacona dywidenda w 2020 roku wyniosła 6 744 tys. zł (0,08 zł na jedną akcję). W roku 2019 wypłacona dywidenda wyniosła 19 389 tys. zł (0,23 zł na jedną akcję). Zgodnie z uchwałą Zarządu z dnia 22 kwietnia 2021 roku Radzie Nadzorczej zostanie złożony wniosek o zarekomendowanie Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki ATM Grupa S.A. wypłaty dywidendy w wysokości 0,15 zł na akcję, łącznie 12 645 tys. zł, z czego 10 460 tys. zł z zysku bieżącego za rok 2020 i 2 185 tys. zł z zysków zatrzymanych. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie uwzględnia zobowiązania z tytułu wypłaty dywidendy za 2020 rok.

Nabycie jednostek gospodarczych, zbycie udziałów, fuzje

Zobowiązania i aktywa warunkowe

Sprawy sporne

ATM Studio Sp. z o.o. zleciło Mirbud S.A., a Mirbud S.A przyjął zlecenie, wykonania robót budowlanych na zasadzie generalnego wykonawstwa, dotyczących obiektu budowlanego w Warszawie przy ul. Wał Miedzeszyński 384, obejmującego obiekt budowlany, parking, trasy dojazdowe oraz tereny zielone. Zakończenie prac i ich odbiór nastąpiło jednak po terminie umownym. Za okres opóźnienia ATM Studio Sp. z o.o. należą się kary umowne, naliczone zgodnie z umową z dnia 31 maja 2010 roku (§ 13 umowy). Generalny wykonawca nie pokrył odszkodowania w postaci kar umownych, które zostało ustalone zgodnie z przyjętym w umowie systemem ich naliczania i wynosi 10 574 000,00 zł. Wobec braku realizacji przez dłużnika należnego świadczenia, w dniu 8 kwietnia 2014 roku spółka ATM Studio Sp. z o.o. złożyła pozew przeciwko Mirbud S.A. w niniejszej sprawie. Spółka naliczyła odsetki w wysokości ustawowej od kwoty, stanowiącej wartość dochodzonej kary umownej, od dnia 19 lipca 2012 roku (data upływu terminu zapłaty kary umownej) do dnia wniesienia pozwu. Skumulowana zatem wartość odszkodowania (wartość przedmiotu sporu) to 13 051 310,13 zł. Od tej wartości, na podstawie art. 482 kc, spółka zażądała zapłaty odsetek w wysokości ustawowej od dnia wniesienia pozwu. Pozwany nie zgodził się ze stanowiskiem powoda, wnioskując o oddalenie pozwu w całości. Postępowanie dowodowe zostało zakończone w dniu 18 czerwca 2019 roku. przesłuchaniem stron. Wyrokiem z 25 lipca 2018 roku, Sąd Okręgowy zasądził od Mirbud S.A z siedzibą w Skierniewicach na rzecz ATM Studio Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie kwotę 874 073,00 zł wraz z odsetkami w wysokości ustawowej liczonymi od 8 kwietnia 2014 roku do dnia zapłaty; w pozostałej części powództwo oddalił. Powód dokonał analizy orzeczenia sądu I instancji i zdecydował o złożeniu apelacji. Pozwany także złożył apelację od wyroku sądu I instancji, żądając zmiany wyroku i oddalenia żądań powoda w pełni. Rozprawa w sądzie apelacyjnych odbyła się 1 października 2020 roku. W dniu 18 marca 2021 roku Spółka ATM Studio Sp. z o.o. otrzymała pisemne uzasadnienie do wyroku Sądu z dnia 1 października 2020 roku dotyczącego wniesionej apelacji przez obie strony procesu. Sąd apelacyjny zmienił zaskarżony wyrok I instancji i oddalił w całości powództwo o zapłatę kary umownej wraz z odsetkami.

W dniu 12 listopada 2020 roku pełnomocnik spółki ATM Grupa S.A. złożył do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie skargę na bezczynność Przewodniczącego Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji (dalej: Przewodniczący KRRiT) w sprawie braku rozpatrzenia przez ten organ wniosku ATM Grupa S.A. z dnia 13 stycznia 2020 roku o udzielenie koncesji na kolejny okres, po wygaśnięciu koncesji Nr 468/2011-T z dnia 25 lutego 2011 roku, dla programu ATM Rozrywka TV. W dniu 23 grudnia 2020 roku spółka ATM Grupa S.A. otrzymała postanowienia Przewodniczącego KRRiT odmawiające przeprowadzenia dowodów oraz odmawiające odtworzenia zaginionych w części akt sprawy w związku z pismem ATM Grupa S.A. z dnia 12 listopada 2020 roku. Od otrzymanego postanowienia nie służy środek zaskarżenia. W dniu 22 stycznia 2021 roku spółka ATM Grupa S.A. złożyła skargę na decyzję Przewodniczącego KRRiT do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Spółka ATM Grupa S.A. powzięła informację o tym, iż w e-terminarzu Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie znajduje się informacja o uchyleniu zaskarżonego postanowienia. Szerzej na ten temat w nocie 36.

Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne, czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku.

W dniu 8 maja 2019 roku Spółka ATM Grupa S.A. otrzymała wynik kontroli celno-skarbowej wszczętej 14 sierpnia 2018 roku w zakresie przestrzegania przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku (dalej: „Ustawa o CIT”) w zakresie dochodów osiągniętych w 2013 i 2014 roku, prowadzonej przez Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu (dalej: Naczelnik).

W zakresie dochodów osiągniętych w 2013 nieprawidłowości nie stwierdzono.

W zakresie dochodów osiągniętych w 2014 stwierdzono nieprawidłowości dotyczące zaniżenia przychodów o kwotę 29,99 mln zł. Zakwestionowane przychody dotyczą połączenia Spółki ATM Grupa S.A. ze spółką zależną ATM Profilm Sp. z o.o. O zarejestrowaniu przez sąd operacji połączenia Spółka ATM Grupa S.A. informowała w raporcie bieżącym nr 22/2014 z dnia 29 listopada 2014 roku. Połączenie spółek nastąpiło poprzez przeniesienie całego majątku spółki ATM Profilm Sp. z o.o. na spółkę ATM Grupa S.A. W ocenie kontrolujących połączenie zostało przeprowadzone bez uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, o których mowa w art. 10 ust. 4 Ustawy o CIT. Zgodnie z oceną kontrolujących, Spółka ATM Grupa S.A. powinna wykazać podstawę opodatkowania w kwocie 30,67 mln zamiast 0,77 mln zł, co oznaczałoby konieczność dopłaty podatku w kwocie 5,68 mln zł powiększonej o odsetki podatkowe.

Po konsultacjach z doradcami podatkowymi Zarząd Spółki ATM Grupa S.A. nie zgodził się z nieprawidłowościami stwierdzonymi w ustaleniach kontroli celno-skarbowej dotyczącej roku 2014 i nie złożył korekty deklaracji podatkowej CIT. W konsekwencji w dniu 10 lipca 2019 roku Naczelnik wydał postanowienie o przekształceniu zakończonej kontroli celno-skarbowej w zakresie przestrzegania przepisów prawa podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za 2014 rok w postępowanie podatkowe.

W dniu 2 października 2019 roku Spółka ATM Grupa S.A. otrzymała od Naczelnika decyzję podtrzymującą stwierdzone w wyniku kontroli nieprawidłowości i określającą kwotę zaległości podatkowej na kwotę 5,68 mln zł. Spółka odwołała się od ww. decyzji. Mimo braku zakończenia postepowania przed organem II instancji w dniu 8 listopada 2019 roku Spółka dokonała zapłaty zaległości podatkowej za rok 2014 określonej w decyzji (5,68 mln zł.) wraz z należnymi odsetkami (2,09 mln zł.), łącznie w kwocie 7,77 mln zł. Decyzja ta podyktowana była względami biznesowymi. Bez zapłaty Spółka nie miała możliwości uzyskania zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach niezbędnego do płynnego i niezakłóconego prowadzenia niektórych działań.

W dniu 30 października 2020 roku Spółka ATM grupa S.A. otrzymała decyzję, w której Naczelnik uchyla w całości decyzję stwierdzającą powyższe nieprawidłowości raz umarza postepowanie w sprawie. W dniu 23 listopada 2020 roku Spółka otrzymała zwrot nadpłaconej kwoty 7,77 mln zł wraz z odsetkami w kwocie 651 tys. zł.

Poręczenia kredytowe - udzielone i otrzymane w danym roku obrotowym

W 2020 roku ATM Grupa S.A. udzieliła również poręczenia za zobowiązania spółki stowarzyszonej Black Photon Sp. z o.o., wynikające z zawartej z firmą OMIG S.A. umowy najmu z dnia 15 lipca 2020 roku, do wysokości 172 tys. zł na okres do 16 października 2021 roku.

W 2020 roku ATM Grupa S.A. nie otrzymała żadnych poręczeń i gwarancji.

Zdarzenia po dniu bilansowym

W związku z nieprzedłużeniem przez Krajową Radę Radiofonii i Telewizji koncesji na nadawanie kanału ATM Rozrywka TV, Spółka ATM Grupa S.A. z końcem dnia 24 lutego 2021 roku zakończyła jego nadawanie. Efektem tego od 25 lutego 2021 roku Spółka ATM grupa S.A. nie uzyskuje przychodów w segmencie nadawania.

W dniu 24 marca 2021 roku spółka ATM System Sp. z o.o. dokonała zakupu 50% udziałów spółki JES Group Sp. z o.o. o łącznej wartości nominalnej 20 tys. zł. W tym samym dniu nastąpiła zmiana nazwy spółki JES Group Sp. z o.o. na Lumina Sp. z o.o.

Spółka ATM Grupa S.A. powzięła informację o tym, iż w e-terminarzu Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (dalej: WSA), umieszczonym w Biuletynie Informacji Publicznej tego sądu, znajduje się informacja, że na posiedzeniu niejawnym WSA w sprawie z powództwa Spółki ATM Grupa S.A. o odmowie wszczęcia postępowania przez Krajową Radę Radiofonii i Telewizji (dalej: KRRiT) w sprawie o przywrócenie terminu do złożenia wniosku o udzielenie koncesji Spółce ATM Grupa S.A. na nadawanie kanału ATM Rozrywka na kolejny okres, WSA uchylił zaskarżone postanowienie i poprzedzające je postanowienie KRRiT oraz zasądził zwrot kosztów postępowania. Obecnie Spółka oczekuje na doręczenie wyroku z uzasadnieniem.

Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmiotem dominującym w Spółce jest spółka Kurzewski Investment S.a r.l z siedzibą w Luksemburgu, nad którą kontrolę sprawują Państwo Dorota i Tomasz Kurzewscy, którzy posiadają 40,01% akcji Spółki ATM Grupa S.A., dających prawo do 52,87% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Do grona kluczowych członków kadry kierowniczej zaliczają się członkowie Zarządu poszczególnych spółek Grupy oraz członkowie Rady Nadzorczej.

Do podmiotów powiązanych zalicza się jednostki powiązane osobowo, kapitałowo i poprzez pełnione funkcje w organach zarządzających z akcjonariuszami oraz kluczowymi członkami kadry kierowniczej.

Transakcje z podmiotami powiązanymi

Towary i usługi kupuje się od podmiotów powiązanych na normalnych warunkach handlowych. Należności od jednostek powiązanych powstają głównie w wyniku transakcji sprzedaży i są płatne w terminie 14 dni od daty sprzedaży. Należności te są niezabezpieczone i nieoprocentowane. Nie występują odpisy aktualizujące należności od podmiotów powiązanych. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych wynikają głównie z transakcji zakupu i podlegają spłacie w terminie 14 dni od daty zakupu. Zobowiązania nie są oprocentowane oraz zabezpieczone.

Spółki Topacz Investment Sp. z o.o. oraz Willa Topacz Sp. z o.o. są powiązane z Grupą osobowo poprzez Państwo Dorotę i Tomasza Kurzewskich. Pozostałe podmioty powiązane to działalności gospodarcze członków Zarządów poszczególnych spółek Grupy świadczących usługi na rzecz Grupy.

Transakcje z podmiotami powiązanymi przedstawiały się następująco:

Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2020	Należności handlowe i pozostałe	Zobowiązania handlowe i pozostałe	Pożyczki udzielone	Przychody	Zakupy/Koszty

Jednostki stowarzyszone	461	5	11 034	872	90
Kluczowe kierownictwo	1	206	-	106	2 359
Pozostałe podmioty powiązane	228	288	5 819	605	1 094
	690	499	16 853	1 583	3 543

Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2019	Należności handlowe i pozostałe	Zobowiązania handlowe i pozostałe	Pożyczki udzielone	Przychody	Zakupy/Koszty

Jednostki stowarzyszone	34	13	4 650	472	120
Kluczowe kierownictwo	309	287	-	909	2 899
Pozostałe podmioty powiązane	7 688	232	101	530	1 941
	8 031	532	4 751	1 911	4 960

Wynagrodzenie kluczowych członków kadry kierowniczej

	12 miesięcy zakończone 31 grudnia	12 miesięcy zakończone 31 grudnia
	2020	2019

Wynagrodzenie Członków Zarządu z tyt. pełnionej funkcji	4 580	4 442
Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej z tyt. pełnionej funkcji	1 237	1 116
Wynagrodzenie Prokurenta z tyt. pełnionej funkcji	42	72
	5 859	5 630

Wynagrodzenie Członów Zarządu jednostki dominującej z tytułu pełnionej funkcji za rok 2020 obejmuje premię, której wypłata zgodnie z wewnętrznymi regulacjami Spółki nastąpi w 2021 roku po zatwierdzeniu przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2020.

W roku obrotowym 2020 Członkom Zarządu jednostki dominującej wypłacona została premia roczna za rok 2019, w wysokości 2 059 tys. zł ujęta w wynagrodzeniu z tytułu pełnionej funkcji za rok 2019.

Pożyczki udzielone kluczowym członkom kadry kierowniczej

W roku 2020 oraz 2019 nie udzielono pożyczek członkom kadry kierowniczej.

Wyjaśnienie wybranych pozycji w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

	2020	2019

Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej
Rozliczeń międzyokresowych	(4 369)	1 349
nabycie kontroli nad spółkami	-	130
Zmiana stanu Rozliczeń międzyokresowych wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych	(4 369)	1 479



Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej
Aktywów programowych obrotowych	8 820	(12 353)
zmiana stanu aktywów filmowych i programowych z tytułu przekwalifikowania na aktywa filmowe i programowe trwałe	(10 996)	(601)
Zmiana stanu Aktywów programowych obrotowych wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych	(2 176)	(12 954)

	2020	2019
Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej -
Należności	17 160	4 449
sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych	-	71
przeklasyfikowane należności na pożyczkę	(5 850)	-
zbycie kontroli nad spółkami	-	(427)
zmiana stanu należności z tytułu leasingu	(2 413)	(2 223)
Zmiana stanu Należności wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych	8 897	1 870

Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej -	(6 425)	1 570
Zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów
zakup rzeczowych aktywów trwałych	4 604	1 253
zaliczki na nieruchomość inwestycyjną	48	(1 108)
zbycie kontroli nad spółkami	-	(33)
naliczone odsetki	(123)	-
pozostałe korekty	-	(24)
Zmiana stanu Zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych	(1 896)	1 658

Inne korekty działalności operacyjnej
wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych	(544)	(399)
różnice kursowe z przeliczenia	626	(38)
odpisy na oczekiwane straty kredytowe	(30)	(33)
odpisy aktualizujące inwestycje	-	50
rozwiązanie umów leasingu	(5)	-
odpisy aktualizujące aktywa filmowe i programowe	709	-
pozostałe korekty	11	-
Inne korekty z działalności operacyjnej wynikające ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych	767	(420)

Informacje o podmiocie badającym sprawozdanie finansowe

Podmiotem badającym jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe ATM Grupa S.A. za rok 2020 jest PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. z siedzibą w Warszawie, Polna 11, 00-633 Warszawa, wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000750050, wpisana na listę firm audytorskich pod nr 144. Badanie roku 2020 zostało wykonane w ramach umowy zawartej na 2 lata (na 2019 i 2020 rok).

	2020	2019
Audytor	PricewaterhouseCoopers Polska Sp. z o.o. Audyt sp. k.	PricewaterhouseCoopers Polska Sp. z o.o. Audyt sp. k
Badanie rocznego sprawozdania finansowego (1)	120	120
Przegląd sprawozdania finansowego (1)	65	65
Pozostałe usługi (2)	38	-
Badanie spółki ATM System Sp. z o.o.	40	40
Badanie spółki ATM Inwestycje Sp. z o.o.	40	-
	303	225

Wynagrodzenia obejmują kwoty należne audytorom za profesjonalne usługi związane z badaniem oraz przeglądem jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki dominującej za dany rok (umowa z dnia 28 czerwca 2019 roku dotycząca 2019 i 2020 roku). Podane kwoty obejmują również wynagrodzenie audytora za przeprowadzone procedury w odniesieniu do informacji finansowej przygotowanej dla celów konsolidacji Grupy Kapitałowej ATM Grupa S.A. przez spółki zależne nie objęte obowiązkowym badaniem i przeglądem.
Wynagrodzenia za pozostałe usługi obejmują kwoty należne audytorowi nieuwzględnione w punktach pozostałych.

Spółka ATM System Sp. z o.o. zawarła odrębną umowę z PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. na badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego. Badanie roku 2020 zostało wykonane w ramach umowy zawartej na 2 lata (na 2019 i 2020 rok).

Spółka ATM inwestycje Sp. z o.o. zawarła odrębną umowę z PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. na badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego. Badanie roku 2020 zostało wykonanie w ramach umowy na 2 lata (na 2020 i na 2021 rok).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone i podpisane przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 30 kwietnia 2021 roku.



Andrzej Muszyński Prezes Zarządu		Przemysław Kmiotek Wiceprezes Zarządu


Paweł Tobiasz Członek Zarządu		Emil Dłużewski Członek Zarządu