Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej Boryszew

za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.

Data publikacji raportu

27 kwietnia 2022 roku

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW3

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM9

INFORMACJA DODATKOWA10

1.PODSTAWOWE DANE10

2.PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF22

3.STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI28

4.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU41

5.SEGMENTY OPERACYJNE (działalność kontynuowana)43

6.PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY44

7.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ45

8.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE46

9.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE46

10.PRZYCHODY FINANSOWE47

11.ZYSK/STRATA ZE ZBYCIA JEDNOSTKI ZALEŻNEJ47

12.KOSZTY FINANSOWE47

13.PODATEK DOCHODOWY48

14.RZECZOWY MAJATEK TRWAŁY51

15.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE54

16.WARTOŚĆ FIRMY55

17.WARTOŚCI NIEMATERIALNE56

18.PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW58

19.UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH60

20.AKTYWA FINANSOWE60

Akcje o wartości 86 462 tys. zł stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów.60

21.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE62

22.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI64

23.ZAPASY66

24.ŚRODKI PIENIĘŻNE67

25.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO ZBYCIA67

26.KAPITAŁY68

27.KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE70

28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU74

29.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE76

30.POZOSTAŁE REZERWY79

31.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA80

32.POZOSTAŁE PASYWA80

33.INSTRUMENTY FINANSOWE81

34.RYZYKA DZIAŁALNOŚCI82

35.NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE90

36.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU92

37.ZATRUDNIENIE93

38.ISTOTNE ZDARZENIA93

39.ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM95

40.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU SPÓŁKI97

41.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO97

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Zysk / Rozwodniony zysk na akcję

Skonsolidowany rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Działalność zaniechana

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

INFORMACJA DODATKOWA

do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego

za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.

1.PODSTAWOWE DANE

Jednostka dominująca – Boryszew Spółka Akcyjna

Boryszew Spółka Akcyjna

Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie,

XIV Wydział Gospodarczy,

Numer KRS 0000063824

Regon 750010992

NIP 837-000-06-34

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

Adres: 00-807 Warszawa; ul. Al.Jerozolimskie 92

Państwo rejestracji: Polska

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej.

Siedziba: Warszawa

Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych: brak zmian

Forma prawna jednostki: spółka akcyjna

Nazwa jednostki dominującej: Boryszew S.A.

Nazwa jednostki: Boryszew S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: Boryszew S.A.

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Warszawa

Klasyfikacja Jednostki Dominującej na rynku notowań

Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych w sektorze chemicznym.

Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej.

RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A.

W dniu 1 stycznia 2021 roku Rada Nadzorcza funkcjonowała w składzie:

Pan Wojciech Kowalczyk– Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Pan Mirosław Kutnik – Sekretarz Rady Nadzorczej,

Pan Jarosław Antosik– Członek Rady Nadzorczej,

Pan Damian Pakulski – Członek Rady Nadzorczej

Pani Małgorzata Waldowska– Członek Rady Nadzorczej.

W dniu 10 sierpnia 2021 roku Pan Wojciech Kowalczyk – Przewodniczący Rady Nadzorczej Spółki, złożył z tym samym dniem rezygnację z pełnionej funkcji.

Jednocześnie Rada Nadzorcza Spółki powołała do składu Rady Nadzorczej Pana Janusza Siemieńca, w miejsce Pana Wojciecha Kowalczyka.

W dniu 7 września 2021 roku Rada Nadzorcza wybrała Panią Małgorzatę Waldowską na Przewodniczącą Rady Nadzorczej, Pana Mirosława Kutnika na Wiceprzewodniczącego i Pana Damiana Pakulskiego na Sekretarza.

Na dzień publikacji raportu Rada Nadzorcza funkcjonuje w składzie:

Pani Małgorzata Waldowska– Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący z Rady Nadzorczej,

Pan Damian Pakulski– Sekretarz Rady Nadzorczej,

Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej

Pan Janusz Siemieniec– Członek Rady Nadzorczej.

ZARZĄD BORYSZEW S.A.

Na dzień 1 stycznia 2021 roku Zarząd Boryszew S.A. funkcjonował w składzie:

Pan Piotr Lisiecki– Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,

Pan Andrzej Juszczyński– Wiceprezes Zarządu, Dyrektor Finansowy,

Pan Mikołaj Budzanowski– Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.

W dniu 3 maja 2021 roku zmarł Prezes Zarządu Spółki Pan Piotr Lisiecki. W związku z zaistniałą sytuacją w dniu 18 maja 2021 roku Rada Nadzorcza podjęła decyzję o delegowaniu z tym samym dniem na okres trzech miesięcy Pana Wojciecha Kowalczyka–Przewodniczącego Rady Nadzorczej do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu Spółki.

W dniu 10 sierpnia 2021 roku Rada Nadzorcza podjęła decyzję o powołaniu Pana Wojciecha Kowalczyka w skład Zarządu i powierzyła mu funkcję Prezesa Zarządu, Dyrektora Generalnego Spółki.

W dniu 30 września 2021 roku Pan Andrzej Juszczyński, Wiceprezes Zarządu Dyrektor Finansowy Spółki złożył z tym samym dniem rezygnację z pełnionej funkcji.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarządu Boryszew S.A. funkcjonował w składzie:

Pan Wojciech Kowalczyk– Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,

Pan Mikołaj Budzanowski– Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.

W okresie od 31 grudnia 2021 roku do dnia przekazania raportu do publikacji nie było zmian w składzie Zarządu Spółki.

SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Spółki kapitałowe objęte sprawozdaniem skonsolidowanym

Wyłączenie z konsolidacji nastąpiło z powodów praktycznych a zastosowane uproszczenie jest nieistotne z punktuwidzenia całości sprawozdania skonsolidowanego oraz oceny sytuacji finansowej Grupy (w myśl paragrafów 29 i 30 Założeń Koncepcyjnych Sporządzania i Prezentacji Sprawozdań Finansowych).

Poza wskazanymi powyżej spółkami zależnymi Emitent posiadał pakiet akcji Gränges AB stanowiący 1,7% kapitału zakładowego spółki, wartość akcji według ceny rynkowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 86.433 tys. złotych.

Poza wskazanymi powyżej spółkami zależnymi Emitent nie posiada innych istotnych lokat kapitałowych.

Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące

W GK Boryszew w 2021 roku jednostkami zależnymi, które mają udziały niekontrolujące są Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o. i Elimer Sp. z o.o.

Wykazane dane stanowią kwoty przed eliminacjami transakcji między jednostkami w Grupie i nie zawierają danych dotyczących działalności zaniechanej, w której udziały niekontrolujące wynoszą 2 344 tys.zł.

a.Zmiany w strukturze Grupy

Hutmen Spółka z o.o.

Przekształcenie Hutmen S.A.

W dniu 22 marca 2021 roku Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował przekształcenie spółki Hutmen S.A. w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.

Na dzień publikacji raportu wspólnikiem spółki jest Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie.

Otwarcie likwidacji Hutmen Sp. z o.o.

W dniu 30 czerwca 2021 roku Zgromadzenie Wspólników Hutmen Sp. z o.o. podjęło uchwałę o likwidacji spółki. Likwidacja spółki będzie miała charakter dwuetapowy. W pierwszej kolejności nastąpi wygaszanie produkcji

i sprzedaży wyrobów z planowanym terminem zakończenia do 31 grudnia 2021 roku. Przeprowadzenie czynności likwidacyjnych poprzez zbycie majątku i zakończenie spraw spółki prowadzących do wykreślenia jej z Krajowego Rejestru Sadowego planowane jest na 2022 rok.

W dniu 31 stycznia 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o zamiarze uchylenia likwidacji Hutmen Spółka z o.o. w likwidacji („Hutmen”) i wystąpił w tym samym dniu do Zgromadzenia Wspólników o podjęcie decyzji w sprawie uchylenia likwidacji oraz o dalszym istnieniu Hutmen.

Powyższa decyzja została podjęta w szczególności z uwagi na trwające postępowania podatkowe dotyczące prawidłowości rozliczeń Hutmen z tytułu podatku VAT, które utrudniają zakończenie procesu likwidacji

w przewidywalnym terminie. Boryszew S.A. nie planuje kontynuacji przez Hutmen działalności operacyjnej polegającej na produkcji wyrobów z miedzi.

Sprzedaż udziałów Elana – PET Spółka z o.o.

W dniu 30 sierpnia 2021 roku Boryszew S.A. zawarła z LERG S.A. z siedzibą w Pustkowie – Osiedlu umowę sprzedaży 19.364 udziałów o wartości nominalnej 500 zł każdy, stanowiących 100% kapitału zakładowego

w Elana PET Spółka z o.o. z siedzibą w Toruniu („Elana PET”), za cenę 30,8 mln zł.

Aktywa netto Spółki Elana PET Sp. z o.o. wyłączone na dzień utraty kontroli 30 sierpnia 2021 roku

Sprzedaż udziałów FŁT Polska Sp. z o.o.

W dniu 29 października 2021 roku Boryszew S.A. zawarła z XCC (Poland) Investment spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie (XCC Poland) (podmiotu kontrolowanego przez XCC Group i wskazanego na potrzeby realizacji przedmiotowej transakcji zgodnie z upoważnieniem zawartym w umowie przedwstępnej przez XCC Group) ostateczną umowę sprzedaży przenoszącą na rzecz XCC Poland 1.030 udziałów FŁT Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie („FŁT”) stanowiących 100,00% kapitału zakładowego FŁT, uprawniających do 100,00% głosów na zgromadzeniu wspólników wraz z posiadanymi przez FŁT udziałami w spółkach zależnych, tj.: FLT-Wälzlager GmbH, FLT & Metals s.r.l., FLT Bearings Ltd, FLT France SAS, FLT (Wuxi) Trading Co., FLT USA LLC („Grupa FŁT”) za cenę 80,6 mln zł.

Aktywa netto Spółek Grupy FŁT wyłączone na dzień utraty kontroli 29 października 2021 roku

Sprzedaż udziałów EW Rywałd Sp. z o.o.

W dniu 27 kwietnia 2021 roku spółka SPV Impexmetal Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie zawarła z KGAL ESPF 4 Holding S.à r.l. („Kupujący”) umowę sprzedaży 1.000 udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy, stanowiących 100% kapitału zakładowego w EW Rywałd Spółka z o.o. z siedzibą w Toruniu (EW Rywałd) za cenę 11 mln EUR (w tym 1,3 mln EUR stanowiły nabyte wierzytelności), z czego płatność kwoty 9,6 mln euro nastąpiła w dniu zawarcia umowy, a pozostała część ceny zostanie zapłacona czterech ratach płatnych w miarę postępów procesu budowlanego związanego z budową farmy wiatrowej co powinno nastąpić w perspektywie do końca 2022 roku. Na dzień publikacji raportu do zapłaty pozostało 1,1 mln EUR.

SPV Impexmetal Spółka z o.o. , Impex-invest Spółka z o.o.

Połączenia Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie oraz SPV Impexmetal Spółka z o.o. z siedzibą

w Warszawie oraz Impex – invest Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie

W dniu 10 września 2021 roku Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję w sprawie połączenia Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie ze spółkami zależnymi SPV Impexmetal Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie oraz Impex – invest Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie („Spółki Przejmowane”).

W dniu 15 grudnia 2021 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał w Krajowym Rejestrze Sądowym – Rejestrze Przedsiębiorców wpisu połączenia Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie z SPV Impexmetal Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie i Impex – invest Sp. z o.o. z siedzibą

w Warszawie.

Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu Spółek Handlowych, poprzez przeniesienie całego majątku w/w spółek zależnych na Spółkę Boryszew S.A.

Spółką Przejmującą jest jednostka dominująca, działa pod firmą Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie.

Połączenie nastąpiło zgodnie z postanowieniami art. 492 § 1 pkt 1) KSH, tj. poprzez przeniesienie na Boryszew S.A. („Spółki Przejmującej”) całego majątku SPV Impexmetal Sp. z o.o. („Spółki Przejmowanej”) i Impex-invest Sp. z o.o. („Spółki Przejmowanej”) w drodze sukcesji uniwersalnej (łączenie przez przejęcie). W wyniku połączenia Boryszew S.A. – zgodnie z postanowieniem art. 494 § 1 KSH – wstąpiła we wszystkie prawa i obowiązki SPV Impexmetal Sp. z o. o. i Impex-invest Sp. z o.o. Zważywszy, że wszystkie udziały w kapitale zakładowym Spółek Przejmowanych posiada Spółka Przejmująca, zgodnie z art. 515 § 1 KSH połączenie nastąpiło bez podwyższania kapitału zakładowego Emitenta.

Połączenie spółek ma na celu uproszczenie struktury organizacyjnej Grupy Kapitałowej Boryszew. W ocenie Zarządu dalsze upraszczanie struktury będzie skutkować wzrostem efektywności w zarządzaniu polityką i działalnością Grupy Boryszew oraz w gospodarowaniu posiadanymi zasobami. Przeprowadzenie wewnętrznej konsolidacji Grupy Boryszew pozwoli na zwiększenie rentowności, obniżenie kosztów ogólnego zarządu i kosztów finansowych.

Do rozliczenia połączenia spółek przyjęta została metoda łączenia udziałów, mogła być ona zastosowana, ponieważ połączenie spółek nie spowodowało utraty kontroli przez ich dotychczasowych udziałowców. Metoda ta polega

na sumowaniu poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny

i dokonaniu odpowiednich wyłączeń. Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółek przejmowanych, których majątek został przeniesiony na spółkę przejmującą i które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu tego wyłączenia odpowiednie pozycje kapitału własnego spółki przejmującej koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów spółek przejmowanych.

Połaczenie to nie miało wpływu na skonsolidowane sprawozdanie.

Nabycie akcji Alchemia S.A.

W IV kwartale 2021 roku Boryszew S.A. nabyła od spółki zależnej Eastside Bis Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie 60.225.000 akcji Alchemia S.A., uprawniających do 60.225.000 głosów na WZ, co stanowi ok. 34,72% udziału

w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów na WZ Alchemia S.A., za łączną kwotę 184,9 mln złotych.

Na dzień sporządzenia raportu Boryszew S.A. posiada 159.450.000 akcje Alchemia S.A. uprawniające do 59.450.000 głosów na WZ, co stanowi ok. 91,93% na WZ Alchemia S.A.

Grupa Kapitałowa Boryszew posiada 173.450.000 akcji Alchemia S.A. uprawniające do 173.450.000 głosów na WZ, co stanowi 100 % udziału w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów na WZ Alchemia S.A..

Grupa ICOS

Zgłoszenie do sądów wniosków w sprawie ogłoszenia upadłości

W dniu 12 października 2021 roku Boryszew S.A. otrzymała informacje o podjęciu w tym samym dniu przez zarządy spółek pośrednio zależnych od Boryszew S.A.: ICOS GmbH, THEYSOHN Kunststoff GmbH oraz THEYSOHN Formenbau GmbH („Grupa ICOS”) decyzji o zamiarze zgłoszenia do właściwych sądów wniosków w sprawie ogłoszenia upadłości tych podmiotów. Zgodnie z przedstawioną propozycją wnioski będą dotyczyć upadłości pod zarządem własnym realizowanej zgodnie z niemieckim prawem upadłościowym.

Przeprowadzenie upadłości pod zarządem własnym pozwoli na ukierunkowaną i kontrolowaną restrukturyzację, ograniczenie kosztów wygaszenia działalności nierentownych obszarów oraz zaspokojenie wierzycieli Grupy ICOS

na optymalnym poziomie oraz na sprawne i transparentne prowadzenie procesu wobec wszystkich interesariuszy,

co pozwoli na skrócenie czasu procesu i będzie miała zasadniczy wpływ na utrzymanie reputacji i wizerunku Grupy Kapitałowej.

W dniu 13 października 2021 roku zarządy spółek zależnych od Boryszew S.A.: ICOS GmbH, THEYSOHN Kunststoff GmbHoraz THEYSOHN Formenbau GmbH złożyły do właściwych sądów wnioski w sprawie ogłoszenia upadłości tych podmiotów.

Toczące się postępowania podatkowe w spółkach Grupy Kapitałowej

Boryszew S.A. oraz Spółki Grupy Kapitałowej Boryszew na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

nie były stroną istotnych postępowań dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej.

Postępowania podatkowe w spółkach Grupy Kapitałowej

Grupa funkcjonuje w sektorze, który ze względu na swoją specyfikę jest szczególnie narażony na wyłudzenia podatku VAT ze strony nieuczciwych kontrahentów. W spółkach Grupy prowadzone są, będące na różnych etapach, postępowania kontrolne w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT. W związku z powyższym Jednostka Dominująca podjęła działania zmierzające do ujęcia ryzyk możliwych do oszacowania, a związanych z toczącymi się postępowaniami.  

Postępowania, które zostały zakończone w pierwszej instancji

1.ZM SILESIA S.A. otrzymała w dniu 12 marca 2018 roku decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe

w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln złotych powiększone o odsetki od zaległości podatkowych

w wysokości 15,5 mln zł. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji wierzytelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawado obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku

z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka złożyła odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. W dniu 26 kwietnia 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A. w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln zł,powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Jako zabezpieczenie zobowiązań podatkowych za 2012 rok zostały ustanowione hipoteki przymusowe na części nieruchomości gruntowych Spółki.

W dniu 29 kwietnia 2021 roku ZM SILESIA SA otrzymała zawiadomienie od Naczelnika ll Urzędu Skarbowego

w Katowicach o dokonaniu blokady rachunków bankowych ZM SILESIA S.A. jako zabezpieczenie należności związanych z wykonaniem decyzji. W dniu 7 maja 2021 roku Pełnomocnik Spółki wniósł Skargę na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku o uchylenie decyzji

w całości stwierdzając m.in, iż zobowiązania podatkowe za m-ce od stycznia do listopada 2012 roku uległy przedawnieniu, a także o wstrzymanie wykonania przez Sąd zaskarżonej decyzji. W dniu 6 sierpnia 2021 roku Spółka otrzymała Postanowienie WSA w Gliwicach z dnia 26 lipca 2021 roku o wstrzymaniu wykonania Decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w przedmiocie określenia zobowiązania podatkowego w podatku VAT za 2012 rok. Zawiadomieniem z dnia 8 września 2021 roku WSA w Gliwicach poinformował o wyznaczeniu rozprawy w sprawie ze skargi ZM SILESIA SA na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku.

W dniu 27 października 2021 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach (Wojewódzki Sąd Administracyjny) wydał wyroku uchylający w całości decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej

w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia do grudnia 2012 roku. Powodem uchylenia przez Wojewódzki Sąd Administracyjny zaskarżonej przez ZM SILESIA decyzji były, przede wszystkim, uchybienia organu podatkowego polegające na braku należytego uzasadnienia odnośnie okoliczności oraz podstaw prawnych i faktycznych co do ewentualnego zawieszenia oraz dalszego biegu okresu przedawnienia zobowiązań podatkowych za 2012 rok. Z uwagi na kluczowe znaczenie kwestii przedawnienia dla możliwości i dopuszczalności procedowania odnośnie wymiaru zobowiązań podatkowych, Wojewódzki Sąd Administracyjny uznał, że badanie i rozstrzyganie pozostałych spornych zagadnień jest przedwczesne.

Przedmiotowy wyrok nie jest prawomocny. Stronom przysługuje prawo złożenia skargi kasacyjnej do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Do czasu uprawomocnienia wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, uchylona decyzja podatkowa nie będzie wykonalna.

W dniu 28 marca 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję z dnia 25 marca 2022 roku Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, który uchylił w całości decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów

i usług za poszczególne miesiące 2012 roku i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten organ.

Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, będąc związany ocenami i zaleceniami wskazanymi przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w prawomocnym wyroku z dnia 27 października 2021 roku (sygn. akt I SA/Gl 791/21), zwrócił uwagę na konieczność ponownej analizy i uzasadnienia stanowiska organu pierwszej instancji w kwestii przedawnienia zobowiązania podatkowego oraz okoliczności, które ewentualnie mogłyby wydłużyć okres tego przedawnienia, gdyż dotychczasowe stanowisko organu pierwszej instancji w tym zakresie okazało się być nieprawidłowe lub niekompletne.

2.W dniu 24 września 2020 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (“Urząd”) określającą zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za 2013 rok i 2014 rok

w kwocie 97,3 mln złotych powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku

do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka złożyła odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu.

W dniu 8 października 2020 roku Spółka złożyła do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach odwołanie od niniejszej decyzji. W dniu 25 listopada 2021 roku Spółka otrzymała decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach utrzymującą w mocy decyzję organu pierwszej instancji. Przedmiotowa decyzja jest ostateczna. W związku z odmienna ocena stanu faktycznego ZM SILESIA złożyła skargę do WSA

na powyższą decyzję.

W dniu 13 grudnia 2021 roku ZM SILESIA otrzymała od Naczelnika Urzędu Skarbowego w Katowicach tytuły wykonawcze dotyczące egzekucji zaległości podatkowych wynikających z ww. decyzji. Jednocześnie ZM SILESIA została poinformowana o dokonaniu blokady rachunków bankowych jako zabezpieczenia należności związanych z wykonaniem decyzji.

W dniu 23 grudnia 2021 roku ZM SILESIA złożyła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego dotyczące wszystkich tytułów wykonawczych. Złożenie zarzutów zawiesiło z urzędu postępowanie egzekucyjne. Jednocześnie ZM SILESIA powzięła informacje o zwolnieniu blokady rachunków bankowych.

W dniu 10 lutego 2022 roku ZM SILESIA otrzymała postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego

w Gliwicach („Wojewódzki Sąd Administracyjny, WSA”) z dnia 31 stycznia 2022 roku, zgodnie z którym Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowił wstrzymać wykonanie decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 17 listopada 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku. Wojewódzki Sąd Administracyjny uznał, że ZM SILESIA w stopniu przekonującym uprawdopodobniła, iż w sprawie zobowiązań podatkowych za lata 2013 – 2014 zachodzą przesłanki uzasadniające wstrzymanie wykonania zaskarżonej decyzji organu skarbowego na podstawie art. 61 § 3 i 5 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 roku Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Na postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego przysługuje zażalenie.

W dniu 1 kwietnia 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała informację z WSA o rozprawie z wyznaczonym na dzień 27 kwietnia 2022 roku terminem rozpatrzenia skargi na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach.

3.W dniu 14 lutego 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. w likwidacji złożył skargę kasacyjną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie oddalającego skargę spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej

w Warszawie dotyczącą rozliczenia podatku VAT za listopad 2012 roku. Przedmiotem sporu jest kwota 548 tys. złotych, którą spółka zapłaciła i ujęła w wyniku za 2018 roku. W dniu 08 marca 2022 roku odbyła się rozprawa przed Naczelnym Sądem Administracyjnym, który zwrócił sprawę do ponownego rozpatrzenia przez WSA.  

4.W dniu 3 kwietnia 2019 roku Hutmen Sp. z o.o. w likwidacji otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego („Urząd”) we Wrocławiu z dnia 26 marca 2019 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe spółki w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen Sp. z o.o. w likwidacji nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa

do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące, Hutmen Sp. z o.o.w likwidacji złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. Odwołanie zostało uwzględnione i sprawa została zwróconado ponownego rozpatrzenia przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu. W dniu 16 listopada 2020 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu określającą

ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 29 czerwca 2021 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 16 listopada 2021 roku Urząd wydał decyzję zabezpieczającą przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego. W dniu 2 grudnia 2021 roku na rachunku Urzędu został ustanowiony depozyt zabezpieczający. W dniu 20 grudnia 2021 roku spółka otrzymała ponownie decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego. W dniu 3 stycznia 2022 roku spółka złożyła odwołanie od ww. decyzji. 

5.W dniu 10 września 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. w likwidacji („Hutmen”) otrzymał decyzję Izby Administracji Skarbowej („Urząd”) we Wrocławiu z dnia 4 września 2018 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X i XII 2012 roku w kwocie 1,14 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Kwota roszczenia została zapłacona we wrześniu 2018 roku i ujęta w wyniku finansowym spółki za 2018 rok. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, spółka złożyła odwołanie od otrzymanej decyzji do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (“WSA”). W dniu 13 marca 2019 roku WSA wydał rozstrzygnięcie na korzyść Hutmen, wyrok jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu w dniu 3 września 2019 roku uchylił decyzję Organu I instancji w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten Organ.

W dniu 11 grudnia 2019 roku Hutmen otrzymał zwrot na rachunek całej kwoty przedmiotowego podatku wraz

z odsetkami. W dniu 12 kwietnia 2021 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 8 kwietnia 2021 roku określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe

w podatku VAT za X i XII 2012 rok w kwocie 1,14 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Decyzja nie jest ostateczna i nie podlega wykonaniu. Hutmen złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu

do Izby Skarbowej. W dniu 7 października 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylającą zaskarżoną decyzję i przekazującą sprawę do ponownego rozpatrzenia. 

6.W dniu 16 grudnia 2020 roku Hutmen Sp. z o.o. w likwidacji („Hutmen”) otrzymał od Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Krakowie (“Urząd”) decyzję określającą zaległe zobowiązania podatkowe spółki

w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 7,8 mln złotych powiększonej o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, spółka nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, Hutmen Sp. z o.o.

w likwidacji złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu do Izby Skarbowej. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 14 października 2021 roku Hutmen otrzymał decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie („Decyzja”) dotyczącym prawidłowości rozliczeń Hutmen z tytułu podatku VAT

za okres styczeń 2015 – czerwiec 2015 roku w łącznej kwocie 11,7 mln zł. W dniu 22 października 2021 r. został ustanowiony na rachunku Urzędu Skarbowego depozyt zabezpieczający w kwocie 11 723 tys. zł w związku

z decyzją z dnia 14 października 2021 roku w sprawie zabezpieczenia na majątku Hutmen należności publiczno – prawnych związanych z toczącym się postępowaniem celno – skarbowym. W dniu 23 grudnia 2021 r. Naczelnik Ma/opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Krakowie ponownie wydał decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego, od której to decyzji spółka złożyła odwołanie. 

7.W dniu 19 kwietnia 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Krakowie z dnia6 kwietnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A. („ZM SILESIA”) w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 34,9 mln zł, powiększonej o odsetki z należne tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, ZM SILESIA nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że ZM SILESIA nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby jednak utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw.

Przedmiotowa decyzja jest nieostateczna i nie podlega wykonaniu. W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności Spółka skorzysta z dostępnych rozwiązań odwoławczych celem zakwestionowania powyższej decyzji Urzędu.

Inne istotne toczące się postępowania podatkowe w zakresie podatku VAT w spółkach Grupy Kapitałowej

Poza opisanymi powyżej w Spółkach Grupy Kapitałowej prowadzone są postępowania kontrolne, które są na wstępnym etapie (niezakończone decyzjami). Postępowania te mogą zakończyć się negatywnym stanowiskiem organów wobec Spółki jednak określenie tego ryzyka jest trudne do oszacowania.

Toczące się postępowania:

1.Baterpol S.A. – jest w posiadaniu protokołu z kontroli w zakresie podatku VAT – kontrolowany okres lipiec 2013 roku – grudzień 2015 roku. Na podstawie przedmiotowego protokołu spółka oszacowała ryzyko zakwestionowania podatku VAT do odliczenia na kwotę 3,2 mln zł powiększoną o odsetki na dzień 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1,8 mln zł. Kontrola prowadzona była przez Pierwszy Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu. W następstwie w/w kontroli podatkowej, w dniu 20 marca 2019 roku Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu wszczął postępowanie podatkowe w zakresie podatku VAT za okres od grudnia 2013 do grudnia 2015 roku. Do dnia sporządzenia niniejszego Sprawozdania, spółka nie otrzymała decyzji organu pierwszej instancji dotyczącej w/w postępowania podatkowego. Przewidywany termin zakończenia sprawy – 30 czerwca 2022 roku.

2.W dniu 12 marca 2019 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego w Wrocławiu skierował do spółki Baterpol Recycler Sp. z o.o. zawiadomienie o wszczęciu w dniu 1 kwietnia 2016 roku przez Prokuraturę Regionalną w Katowicach śledztwa w sprawie o przestępstwo skarbowe zawieszające bieg terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych spółki za okres od stycznia 2014 roku do czerwca 2015 roku.

3.Boryszew S.A. - w dniu 12 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała zawiadomienie od Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno- Skarbowego w Warszawie o wszczęciu kontroli w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT za okres grudzień 2015– marzec 2016 roku. Do dnia publikacji sprawozdania spółka nie otrzymała protokołu z kontroli.

Inne istotne postępowania w spółkach Grupy Kapitałowej Boryszew S.A.

1.W dniu 22 października 2020 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął wobec Boryszew S.A. postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się spółki ze spełnieniem świadczeń pieniężnych w okresie czerwiec - sierpień 2020 roku. Do dnia publikacji sprawozdania spółka nie otrzymała protokołu z kontroli. Przewidywany termin zakończenia postępowania – 22 czerwca 2022 roku.

2.W Maflow BRS s.l.r. (Italy) prowadzona jest kontrola podatkowa CIT I TP za rok 2017. Kontrola została wszczęta w 2021 roku Spodziewane zakończenie kontroli przypada na lipiec 2022 roku.

Ze względu na fakt, że istnieje ryzyko wszczęcia kolejnych kontroli, które potencjalnie mogą skutkować wydaniem decyzji określających zobowiązania podatkowe tych spółek, Zarząd Jednostki Dominującej przeprowadził analizę posiadanej dokumentacji związanej z trwającymi postępowaniami i oszacował ryzyka, klasyfikując je według prawdopodobieństwa ich wystąpienia:

a. ryzyko prawdopodobne (duże) – istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych (wystąpienie negatywnych konsekwencji jest bardziej prawdopodobne niż ich niewystąpienie),

b. ryzyko możliwe (średnie)– istnieje ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych jednak ich wystąpienie bądź nie jest w równym stopniu prawdopodobne,

c. ryzyko potencjalne (niskie) – istnieje pewne ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych, ryzyko to jest jednak mniej prawdopodobne niż prawdopodobne.

Grupa utworzyła rezerwy na ryzyka podatkowe w związku z toczącymi się postepowaniami uznając, że istnieje prawdopodobieństwo negatywnego zakończenia tych postępowań.

Zgodnie z szacunkiem Zarządu wysokość tej rezerwy została rozpoznana do wysokości możliwego wypływu środków z Grupy, którego maksymalną wysokość stanowi wartość aktywów netto Spółki zależnej i udzielone tej Spółce poręczenia.

W sytuacji negatywnego scenariusza toczących się postępowań sądowych w sprawach podatkowych, które opisane zostały powyżej istnieje prawdopodobieństwo postawienia Spółki zależnej w stan upadłości, a w tym scenariuszu wypływ środków z Grupy nie będzie wyższy niż wartość aktywów netto Spółki utraconych w efekcie upadłości

i równowartość udzielonych tej Spółce poręczeń.

Stan rezerw w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Boryszew S.A. wynosi 150 668 tys. złotych (ryzyko duże). Ponadto Jednostka dominująca zwiększyła zobowiązania warunkowe do kwoty 78 304 tys. złotych (ryzyko średnie

lub niskie).

Zarząd Boryszew S.A., oszacował rezerwy uwzględniając również stopień prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych z Grupy i zdecydował nie tworzyć ich na zdarzenia, dla których prawdopodobieństwo wypływu środków jest niskie.

Zarząd Boryszew S.A., nie może wykluczyć, że w przypadku wystąpienia nowych okoliczności, szacunek ryzyk opisanych powyżej może ulec zmianie.

2.PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF

Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r., z wyjątkiem zmian opisanych poniżej.

Takie same zasady zostały zastosowane dla okresu bieżącego i porównywalnego.

Zmiany wynikające ze zmian MSSF

Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.

Zmiany w MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma referencyjnych stóp procentowych (stawek referencyjnych) – Faza 2

Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 27 sierpnia 2020 roku i uzupełniają one pierwszą fazę zmian w sprawozdawczości wynikających z reformy międzybankowych stawek referencyjnych z września 2019 r. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Zmiany w drugiej fazie koncentrują się na wpływie jaki będzie miało na wycenę, np. instrumentów finansowych, zobowiązań leasingowych, zastąpienie dotychczasowej stopy referencyjnej nową stopą wynikającą z reformy.

Grupa zastosowała zmienione standardy od 1 stycznia 2021 r.

Ponadto, od 1 stycznia 2021 r., po przyjęciu do stosowania przez Komisję Europejską w październiku 2020 r., Grupa stosuje Zmianę w MSSF 16 Leasing: Ulgi związane z Covid-19. Zmiana została opublikowana w dniu 28 maja 2020 roku i ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku lub później, z możliwością wcześniejszego zastosowania. Zmiana wprowadza w MSSF 16 uproszczenie, pozwalające nie ujmować modyfikacji umowy leasingu w przypadku, gdy nastąpiły (w okresie do 30 czerwca 2021 r.) zmiany w płatnościach związane

z pandemią Covid-19 lub udzielono leasingobiorcom innych ulg zmieniających pierwotne warunki finansowe umów leasingu ze względu na pandemię.

Zmiany w MSSF 16 dotyczącej ulgi związanej z Covid-19 nie miały istotnego wpływu na ujęcie dotychczasowych umów leasingowych.

Od 1 stycznia 2021 r. obowiązuje również opublikowana w dniu 25 czerwca 2020 r. Zmiana do MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r. zgodnie z wydłużonym terminem wejścia w życie MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe.

Grupa nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej, nowy standard nie wpłynie na przyszłe skonsolidowane sprawozdania finansowe.

Wdrożenie standardów nie miało istotnego wpływu na niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Grupa zdecydowała o wdrożeniu standardów w sposób prospektywny.

Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Grupę

Zgodnie z Dyrektywą 2004/109/WE art. 4 ust. 7 Emitenci w Unii Europejskiej, od 1 stycznia 2020 roku mają obowiązek sporządzania raportów rocznych w jednolitym formacie raportowania (ESEF –european single electronic format). Zgodnie z art.10 ust.1 pkt 1h Ustawy o KRS, wszystkie roczne raporty, począwszy od raportów za rok 2020, mają być składane w formacie XHTM z możliwością otwierania i przeglądania w standardowej przeglądarce internetowej. Sprawozdania skonsolidowane sporządzane zgodnie z MSSF mają być znakowane przy użyciu języka XBRL,

w oparciu o taksonomię opracowaną i uaktualnianą przez ESMA przy użyciu standardu Inline XBRL. Ze względu

na sytuację gospodarczą związaną z pandemią Covid-19 termin obowiązywania został przesunięty o rok i obowiązuje odpowiednio od 1 stycznia 2021 roku i dotyczy raportów za rok 2021.

W związku z powyższymi wymaganiami Grupa dokonała zmian prezentacyjnych w sprawozdaniu z zysku i strat i innych całkowitych dochodów, sprawozdaniu z sytuacji finansowej i sprawozdaniu z przepływów pieniężnych polegających

na agregacji lub/i podziale pozycji w sposób odpowiadający strukturze wykazanej w obowiązującej w 2021 roku taksonomii ESMA.

Grupa dokonała korekty prezentacyjnej danych porównywalnych na dzień 31 grudnia 2020 r. i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. w związku z koniecznością raportowania zgodnie z formatem ESEF.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - przekształcenie