esef-cig-2023-12-31-pl.xhtml

WYBRANE DANE FINANSOWE


Skonsolidowany rachunek zysków i strat	za okres od 1.01 do 31.12.2023		za okres od 1.01 do 31.12.2022
	tys. zł	tys. EUR	tys. zł	tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży	244 983	54 100	56 694	12 093
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	31 489	6 954	7 819	1 668
Zysk (strata) brutto	26 284	5 804	11 386	2 429
Zysk (strata) netto	14 467	3 195	8 575	1 829
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.)	182 943	182 943	182 943	182 943
Liczba akcji rozwodnionych (w tys. szt.)	185 962	185 962	185 872	185 872
Zysk (strata) przypisana podmiotowi dominującemu na jedną akcję zwykłą (w zł)	0,07	0,02	0,04	0,01
Rozwodniony zysk (strata) przypisany na jedną akcję (w zł)	0,07	0,01	0,04	0,01


Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych	za okres od 1.01 do 31.12.2023		za okres od 1.01 do 31.12.2022
	tys. zł	tys. EUR	tys. zł	tys. EUR
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	71 106	15 702	31 738	6 770
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(82 994)	(18 328)	(80 114)	(17 088)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	35 435	7 825	17 238	3 677
Przepływy pieniężne netto	23 547	5 200	(31 138)	(6 642)


Skonsolidowany bilans	stan na 31.12.2023		stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. EUR	tys. zł	tys. EUR
Aktywa trwałe	187 526	43 129	158 466	33 789
Aktywa obrotowe	87 468	20 117	20 795	4 434
Aktywa razem	274 994	63 246	179 261	38 223
Kapitał własny	160 278	36 862	142 217	30 324
Kapitał zakładowy	1 829	421	1 829	390
Zobowiązania	114 716	26 384	37 044	7 899
Zobowiązania długoterminowe	23 053	5 302	4 644	990
Zobowiązania krótkoterminowe	91 663	21 082	32 400	6 908
Pasywa razem	274 994	63 246	179 261	38 223

Dane bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, który na dzień bilansowy wynosił:

na dzień 31.12.2023 - 4,3480 zł/ EUR

na dzień 31.12.2022 - 4,6899 zł/ EUR

Dane rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono na EURO według kursu ustalonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ogłaszanych przez Prezesa NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku:

za 2023 - 4,5284 zł/ EUR

za 2022 - 4,6883 zł/ EUR

SPIS TREŚCI

I.PODSTAWOWE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ CI GAMES.….4

II.PODSTAWOWE INFORMACJE……………………………………………………………….…9

III.INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO……..27

IV.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU………………………………………………………………………56

I.PODSTAWOWE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ CI GAMES

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ


AKTYWA	Nota	Stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
		tys. zł	tys. zł
AKTYWA TRWAŁE		187 526	158 466
Rzeczowe aktywa trwałe	1	1 367	1 528
Wartości niematerialne	2	168 707	152 044
Prawo do użytkowania składników majątku	3	2 276	3 397
Inwestycje długoterminowe		-	-
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5	14 638	1 017
Należności długoterminowe	7	538	480
AKTYWA OBROTOWE		87 468	20 795
Zapasy	6	1 502	1 171
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	4	-	346
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe	8	52 262	12 242
Należności z tytułu podatku dochodowego	9	3 471	418
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	10	30 233	6 618
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży		87 468	20 795
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		-	-
AKTYWA RAZEM		274 994	179 261

KAPITAŁ WŁASNY		160 278	142 217
Kapitał akcyjny	11	1 829	1 829
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	12	78 653	78 653
Pozostałe kapitały rezerwowe	13,15	22 316	18 203
Zyski zatrzymane	14	54 799	42 128
Kapitał jednostki dominującej		157 597	140 813
Kapitał jednostek niekontrolujących		2 681	1 404
ZOBOWIĄZANIA		114 716	37 044
Zobowiązania długoterminowe		23 053	4 644
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	16	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	17	1 359	2 783
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5	21 694	1 861
Zobowiązania krótkoterminowe		91 663	32 400
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	16	57 750	18 575
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	9	123	66
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	18	29 640	11 641
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	17	1 025	1 219
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	19	3 125	899
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży		91 663	32 400
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży		-	-
PASYWA RAZEM		274 994	179 261

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

ORAZ SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

(wariant kalkulacyjny)



	Nota	za okres od 1.01 do 31.12.2023	za okres od 1.01 do 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	22	244 983	56 694
Koszty sprzedanej produkcji, towarów i usług	22	(108 558)	(15 949)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		136 425	40 745
Pozostałe przychody operacyjne	24	947	146
Koszty sprzedaży		(85 907)	(15 896)
Koszty ogólnego zarządu		(17 203)	(16 346)
Pozostałe koszty operacyjne	25	(1 274)	(748)
Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych	8	(1 499)	(82)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		31 489	7 819
Przychody finansowe	27	-	4 011
Koszty finansowe	28	(5 205)	(444)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		26 284	11 386
Podatek dochodowy	29	(11 817)	(2 811)
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej		14 467	8 575
Działalność zaniechana		-	-
Zysk/ Strata z działalności zaniechanej		-	-
ZYSK (STRATA) NETTO, w tym:		14 467	8 575
- zysk (strata) netto przypisana podmiotowi dominującemu		13 047	8 196
- zysk (strata) netto przypisana podmiotowi niekontrolującemu		1 420	379
Inne całkowite dochody ogółem, w tym:
Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków		(432)	(334)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		(432)	(334)
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem		(432)	(334)
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty		-	-
Inne całkowite dochody netto		(432)	(334)
CAŁKOWITE DOCHODY ZA ROK OBROTOWY		14 035	8 241
Całkowite dochody przypisane do właścicieli Jednostki dominującej		12 615	7 862
Całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących		1 420	379
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys.)	31	182 943	182 943
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję	31	0,07	0,04
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję	31	0,07	0,04

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

(metoda pośrednia)


	za okres od 1.01 do 31.12.2023	za okres od 1.01 do 31.12.2022
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	26 284	11 386
Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)	53 423	19 334
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji	67 525	8 257
Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości (odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) ujętego w wyniku finansowym	2 629	684
Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych	(485)	(411)
Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych	2 922	271
Korekty z tytułu strat (zysków) ze sprzedaży aktywów trwałych	(1)	(32)
Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności	(41 576)	4 436
Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów	(1 462)	841
Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	17 584	6 669
Korekty z tytułu rezerw	6 287	(1 381)
Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)	-	-
Przychody pieniężne z działalności operacyjnej	79 707	30 720
Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej	(8 601)	1 018
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej)	71 106	31 738
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Środki pieniężne otrzymane ze spłat zaliczek oraz pożyczek udzielonych stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna	-	60
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych	2	53
Zakup rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych	(82 996)	(80 227)
Zaliczki gotówkowe wpłacane i pożyczki udzielane stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna	-	-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(82 994)	(80 114)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji obligacji	26 695	-
Wpływy z pożyczek, zaliczone do działalności finansowej	20 080	18 562
Spłaty pożyczek zaliczone do działalności finansowej	(7 724)	-
Opłacenie zobowiązań z tytułu leasingu, zaliczone do działalności finansowej	(1 149)	(1 053)
Wypłacone odsetki, zaliczone do działalności finansowej	(2 306)	(65)
Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej	(161)	(206)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej)	35 435	17 238
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	23 547	(31 138)
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych	68	(87)
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	23 615	(31 225)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU	6 618	37 843
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU	30 233	6 618

DETAILSDETAILS

ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM


za okres od 1.01 do 31.12.2023	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny jednostki dominującej	Kapitał własny jednostek niekontrolujących	Kapitał własny razem
	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
STAN NA 1.01.2023	1 829	78 653	18 203	42 128	140 813	1 704	142 217
Korekty	-	-	-	-	-	-	-
STAN NA 1.01.2023, PO PRZEKSZTAŁCENIU	1 829	78 653	18 203	42 128	140 813	1 404	142 217
Zysk (strata) netto w okresie	-	-	-	13 047	13 047	1 420	14 467
Pozostałe całkowite dochody	-	-	(432)	-	(432)	-	(432)
Razem całkowite dochody	-	-	(432)	13 047	12 615	1 420	14 035
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny	-	-	-	-	-	-	-
Emisja instrumentów kapitałowych	-	-	485	-	485	-	485
Wycena programu motywacyjnego	-	-	4 060	-	4 060	-	4 060
Zwiększenie (Zmniejszenie) poprzez zmiany udziałów właścicielskich w spółkach zależnych, które nie powodują utraty kontroli	-	-	-	(376)	(376)	(143)	(519)
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM	-	-	4 113	12 671	16 784	1 277	18 061
STAN NA 31.12.2023	1 829	78 653	22 316	54 799	157 597	2 681	160 278


za okres od 1.01 do 31.12.2022	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny jednostki dominującej	Kapitał własny jednostek niekontrolujących	Kapitał własny razem
	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
STAN NA 1.01.2022	1 829	78 653	16 629	36 294	133 405	1 704	135 109
Korekty	-	-	-	-	-	-	-
STAN NA 1.01.2022, PO PRZEKSZTAŁCENIU	1 829	78 653	16 629	36 294	133 405	1 704	135 109
Zysk (strata) netto w okresie	-	-	-	8 196	8 196	379	8 575
Pozostałe całkowite dochody	-	-	(334)	-	(334)	-	(334)
Razem całkowite dochody	-	-	(334)	8 196	7 862	379	8 241
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny	-	-	5	-	5	-	5
Emisja instrumentów kapitałowych	-	-	-	-	-	-	-
Wycena programu motywacyjnego	-	-	1 903	-	1 903	-	1 903
Zwiększenie (Zmniejszenie) poprzez zmiany udziałów właścicielskich w spółkach zależnych, które nie powodują utraty kontroli	-	-	-	(2 362)	(2 362)	(679)	(3 041)
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM	-	-	1 574	5 834	7 408	(300)	7 108
STAN NA 31.12.2022	1 829	78 653	18 203	42 128	140 813	1 404	142 217

II.PODSTAWOWE INFORMACJE

1.Informacje o Grupie Kapitałowej CI Games

Nazwa Jednostki sprawozdawczej: Grupa Kapitałowa CI Games

Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: w dniu 17.03.2023 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie zarejestrował przekształcenie CI Games S.A. w spółkę europejską

Siedziba jednostki: Warszawa, Polska

Forma prawna jednostki: Spółka Europejska

Państwo rejestracji: Polska

Adres zarejestrowanego biura jednostki: Rondo Daszyńskiego 2B, 00-843 Warszawa, Polska

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Warszawa, Barcelona, Londyn, Nowy Jork, Bukareszt

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja i sprzedaż gier video, działalność wydawnicza

NIP: 1181585759

REGON: 017186320

2.Skład Grupy Kapitałowej CI Games

W skład Grupy Kapitałowej CI Games („Grupa”, „Grupa Kapitałowa CI Games”) na dzień 31.12.2023 r. wchodziły następujące podmioty:

CI Games S.E. („Spółka”, „CI Games”, „Jednostka dominująca”) z siedzibą w Warszawie. Kapitał zakładowy: 1 829 430,15 zł. Jednostka dominująca. Spółka jest notowana na rynku regulowanym, prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. W dniu 17.03.2023, nastąpiła rejestracja przekształcenia CI Games S.A. w CI Games Spółka Europejska.

United Label S.A. z siedzibą w Warszawie. Kapitał zakładowy: 127 500 zł. 93,91% akcji w bezpośrednim posiadaniu CI Games S.E. Pozostałe akcje w posiadaniu akcjonariuszy indywidualnych. Spółka ta jest notowana na rynku NewConnect (Alternatywny System Obrotu), prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

CI Games USA Inc. z siedzibą w stanie Delaware, w Stanach Zjednoczonych Ameryki Północnej. Kapitał zakładowy: 50 000 USD. 100% akcji w bezpośrednim posiadaniu CI Games S.E.

Business Area sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Kapitał zakładowy: 5 000 zł. 100% udziałów w bezpośrednim posiadaniu CI Games S.E.

Business Area sp. z o.o. sp.j. z siedzibą w Warszawie. 99,99% udziałów w bezpośrednim posiadaniu CI Games S.E.; pozostałe 0,01% w posiadaniu Business Area sp. z o.o.

CI Games S.A. sp.j. z siedzibą w Warszawie. 99,99% udziałów w posiadaniu Business Area sp. z o.o. sp.j.; pozostałe 0,01% udziałów w bezpośrednim posiadaniu CI Games S.E.

CI Games UK Ltd. z siedzibą w Londynie, w Wielkiej Brytanii. Kapitał zakładowy: 100 GBP; 100% udziałów w posiadaniu CI Games S.E.

CI Games Mediterranean Projects S.L. z siedzibą w Barcelonie, w Hiszpanii. Kapitał zakładowy: 3 000 EUR. 75% udziałów w bezpośrednim posiadaniu CI Games S.E., 25% udziałów w posiadaniu spółki Mclex sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie.

CI Games Bucharest Studio S.R.L. z siedzibą w Bukareszcie, w Rumunii. Kapitał zakładowy: 200 LEI. 100% udziałów w bezpośrednim posiadaniu CI Games S.E.

3.Spółki podlegające konsolidacji

Następujące spółki objęte są konsolidacją:


Spółka	Udział w kapitale	Udział w prawach głosu	Metoda konsolidacji
CI Games Inc. USA	100%	100%	pełna
United Label S.A.	93,91%	93,91%	pełna
Business Area sp. z o.o	100%	100%	pełna
Business Area sp. z o.o. sp.j.	99,99%	99,99%	pełna
CI Games S.A. sp.j.	0,01%	0,01%	pełna
CI Games UK Ltd.	100%	100%	pełna
CI Games Mediterranean Projects S.L.	75%	75%	pełna
CI Games Bucharest Studio SRL	100%	100%	Nie podlega konsolidacji*

*ze względu na poziom istotności tj. udział sumy bilansowej tej jednostki zależnej nie przekracza 2% sumy bilansowej Jednostki dominującej

4.Oświadczenie o zgodności i podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Zakres sprawozdania finansowego jest zgodny z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757) („Rozporządzenie”).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2023 r. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi przez Unię Europejską („MSSF UE”).

Grupa zastosowała spójne zasady rachunkowości przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2023 r. z zasadami stosowanymi przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok 2022. Standardy i interpretacje, które weszły w życie od 01.01.2023 r., przedstawiono w punkcie 10. Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej CI Games („Grupa”, „Grupa CI Games”, „Grupa Kapitałowa CI Games”) obejmuje okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. Dane porównywalne obejmują okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r., a dane bilansowe prezentują stan na 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r.

Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Grupy na dzień 31.12.2023 r, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31.12.2023 r.

5.Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Emitenta stoi na stanowisku, że Grupa jest w stanie:

prowadzić bieżącą działalność i regulować zobowiązania,

kontynuować produkcję kolejnych tytułów gier.

Mając na uwadze niepewność gospodarczą w Polsce oraz na świecie związaną z wojną w Ukrainie, a także ich potencjalne implikacje, w ocenie Zarządu Spółki nie stanowi zdarzenia powodującego korekty w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2023. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego ogólna sytuacja wywołana powyższymi czynnikami ulega ciągłym zmianom. Zmiany te nie miały wpływu na założenia dotyczące kontumacji działalności Grupy.

6.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady przeliczenia danych finansowych dla celów konsolidacji

Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń.

Przeliczenie na PLN sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych dla celów konsolidacji: pozycje aktywów i zobowiązań– według kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, natomiast pozycje sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według średniego kursu wymiany w okresie

sprawozdawczym (średnia arytmetyczna średnich kursów na koniec każdego miesiąca określonych przez Narodowy Bank Polski („NBP”) w danym okresie).

Różnice kursowe powstałe w wyniku powyższych przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą .

7.Profesjonalny osąd, założenia i oszacowania

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Spółki zastosowania osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości oraz wartość aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.

Zarząd na bieżąco weryfikuje szacunki i założenia oraz ujmuje ich zmiany w okresie, w którym je dokonano. Rzeczywista wartość może różnić się od wartości szacowanej.

Kluczowe obszary, co do których zastosowano profesjonalny osąd, szacunki i założenia:

Amortyzacja prac rozwojowych – podstawą do naliczania amortyzacji jest ocena konsumowania przyszłych korzyści ekonomicznych osiąganych z danego aktywa. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętego okresu użyteczności.

Aktywo z tytułu podatku odroczonego – Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Zarząd Spółki analizuje i weryfikuje przyjęte szacunki dotyczące prawdopodobieństwa odzyskania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu.

Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych – stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Do istotnych założeń uwzględnianych przy szacunkach tej wartości należą takie zmienne jak: stopa dyskontowa oraz przyszłe korzyści ekonomiczne osiągane ze sprzedaży gier szacowane jako przyszłe przychody netto z gier.

Stopa dyskonta leasingobiorcy – stopa dyskonta zastosowana przy umowie najmu zdefiniowana jako stopa procentowana leasingu ujęta jako stopa wolna od ryzyka i premia za ryzyko kredytowe.

Odpisy aktualizujące wartość należności – oszacowane jako oczekiwane straty kredytowe dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych rozrachunków.

Odpis aktualizujący wartość zapasów – oszacowany na podstawie wiekowania zapasów i wartości odzyskiwalnej netto jako szacowana cena sprzedaży.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi – regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Grupy mogą być przedmiotem kontroli organów, które są uprawnione do nakładania sankcji. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

8.Wpływ wojny w Ukrainie w 2023 na wyniki finansowe Grupy

Grupa nie zidentyfikowała utraty wartości aktywów trwałych, oczekiwanych strat kredytowych i związanymi z nimi odpisami aktualizującymi należności, oraz konieczności odpisów w wyniku wojny na Ukrainie.

9.Zastosowane zasady rachunkowości

Zasady konsolidacji

i)Jednostki zależne

Jednostki zależne to jednostki kontrolowane przez Jednostkę dominującą. Kontrola występuje w przypadku, gdy Jednostka dominująca:

posiada władzę nad podmiotem inwestycji;

jest narażona na ekspozycję lub posiada prawo do zmiennych zwrotów wypracowanych w wyniku zaangażowania w dany podmiot inwestycji;

posiada zdolność do sprawowania władzy inwestora w celu wpłynięcia na wysokość zwrotów wypracowywanych przez podmiot inwestycji.

Jednostka dominująca obejmuje konsolidacją jednostki zależne, które – o ile spełniają kryteria istotności tj. ich suma bilansowa przekracza 2% sumy bilansowej Jednostki dominującej – podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę dominującą.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej CI Games sporządzono, stosując metodę nabycia jako sposób rozliczenia przejęcia na datę transakcji nabycia udziałów (metoda pełna konsolidacji). Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Jednostka dominująca łączy sprawozdania finansowe Jednostki dominującej oraz jednostek zależnych poprzez sumowanie poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, udziału w kapitałach własnych, przychodów oraz kosztów.

W celu zapewnienia prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym informacji finansowych na temat Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą, dokonuje się wyłączenia wartości bilansowej inwestycji Jednostki dominującej w jednostce zależnej oraz tej części kapitału własnego spółki zależnej, która odpowiada udziałowi Jednostki dominującej.

Wyniki finansowe jednostek nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu, odpowiednio, ich nabycia lub zbycia, jeżeli stanowią one istotne wartości dla prezentowanych sprawozdań finansowych.

W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych bądź stowarzyszonych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez jednostkę z zasadami stosowanymi przez Jednostkę dominującą.

ii)Korekty konsolidacyjne

Salda rozrachunków wewnętrznych między jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty, a także przychody oraz koszty Grupy są eliminowane w trakcie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niezrealizowane zyski wynikające z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi oraz współzależnymi są wyłączone ze skonsolidowanego sprawozdania proporcjonalnie do wysokości udziału Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty są wyłączone ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego na tej samej zasadzie co niezrealizowane zyski, do momentu wystąpienia przesłanek wskazujących na utratę wartości.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu oraz którym towarzyszy oczekiwanie, że będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości.

Amortyzacja dotycząca tych środków trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania (tj. od kolejnego miesiąca). Dla każdego nowego przyjmowanego na stan środka trwałego służby techniczne mają obowiązek, jeśli jest to możliwe, wydzielić istotną część składową i określić sposób amortyzacji.

Rzeczowe aktywa trwałe amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:

urządzenia techniczne i maszyny 20-60%,

pozostałe środki trwałe 20%.

Wartości (aktywa) niematerialne

i)Wartości niematerialne

Składnik wartości niematerialnych Grupa ujmuje tylko wtedy, gdy:

jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz

można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.

Do wartości niematerialnych zalicza się wartości niematerialne o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 5.000 zł. Wartość składników majątku mających cechy wartości niematerialnych o wartości nieprzekraczającej kwoty 5 000 zł zalicza się do kosztów bieżącej działalności operacyjnej.

Wartości niematerialne amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:

licencje 20%-90%,

oprogramowanie komputerowe 50%.

ii)Prace rozwojowe

Grupa zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Prac rozwojowych”.

Koszty prac rozwojowych poniesione przed rozpoczęciem produkcji lub zastosowaniem nowych rozwiązań technologicznych zaliczane są do wartości niematerialnych, jeżeli Grupa jest w stanie udowodnić:

możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży,

zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,

zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne korzyści ekonomiczne. Między innymi, Spółka powinna udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik, lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych,

dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Koszty prac rozwojowych, o z góry założonym okresie użytkowania, dla których możliwe jest określenie szacunków dotyczących konsumowania przyszłych korzyści ekonomicznych osiąganych z gier.

Okres amortyzacji równy jest okresowi ekonomicznej użyteczności posiadanego zasobu. Koszty prac rozwojowych są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu osiągania korzyści ekonomicznych, jednak nie dłuższego niż 5 lat.

Grupa nie amortyzuje kosztów prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu

lub wytworzeniu składnika aktywów, powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

iii)Aktywa niematerialne w budowie

Koszty prac dotyczących działalności wydawniczej (prawa do dystrybucji gier w jednostce zależnej) ujmowane są w bilansie w pozycji „Aktywa niematerialne w budowie”.

Po dniu premiery ujmowane są w wartościach niematerialnych jako aktywa niematerialne „Prawa do dystrybucji” i amortyzowane liniowo w okresie 3 lat.

iv)Utrata wartości

Na dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu składników aktywów w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości.

W przypadku gdyby stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.

W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej.

Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, z wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).

W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów, jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach.

Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na kapitał z aktualizacji wyceny.

Zobowiązania leasingowe

Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

Wszystkie transakcje leasingu skutkują uzyskaniem przez leasingobiorcę prawa do użytkowania aktywa oraz zobowiązania z tytułu obowiązku zapłaty.

Spółka zidentyfikowała i ujęła prawo do użytkowania powierzchni biurowej jako składnik aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka ujęła wycenione w wartości bieżącej opłaty leasingowe pozostające do zapłaty przy użyciu krańcowej stopy procentowej Spółki.

Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.

Akcje i udziały w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją

Inwestycje (akcje i udziały) inne niż nieruchomości, ujmowane są według ceny nabycia po historycznym kursie pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Instrumenty finansowe - aktywa finansowe

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

wycena instrumentów finansowych zabezpieczeń. Spółka nie stosuje zasad rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają zastosowania.

Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę aktywów finansowych Grupy:


Klasy instrumentów finansowych		MSSF 9
Akcje i udziały nienotowane		Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług		Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone		Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Grupa jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Grupa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 6 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty, o ile efekt naliczenia odsetek nie jest znaczący. W przeciwnym przypadku należności są ujmowane początkowo w ich wartości godziwej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zgodnie z zasadą przyjętą przez Spółkę, należności o okresie płatności powyżej 180 dni podlegają dyskontowaniu.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione w określoną kwotę środków pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Grupy, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty dla celów rachunku przepływu środków pieniężnych.

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

Utrata wartości aktywów finansowych

Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych, są należności handlowe. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Grupa stosuje uproszczone podejście polegające na ocenie prawdopodobieństwa niespłacenia należności na podstawie danych historycznych, biorąc pod uwagę przeterminowanie salda należności. Grupa dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych, biorąc pod uwagę status prawny dłużnika (likwidacja, upadłość) oraz inne czynniki. Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.

Do (strat)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych zalicza się głównie (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek.

Instrumenty finansowe – zobowiązania finansowe

Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę zobowiązań finansowych Grupy według MSSF 9.


Klasy instrumentów finansowych	MSSF 9
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania finansowe (pożyczki, obligacje)	Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Grupa jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz kredyty i pożyczki.

Zobowiązania finansowe (wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu) z tytułu kredytów i pożyczek, zobowiązania handlowe oraz pozostałe. Koszty z tytułu odsetek od powyższych zobowiązań są rozpoznawane przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i ujęte w pozycji koszty finansowe.

Zobowiązania finansowe wynikające z emisji obligacji zamiennych na akcje będące instrumentem finansowym zawierającym zarówno element kapitałowy jaki i element instrumentu dłużnego. Na dzień emisji obligacji, element zobowiązaniowy obligacji zamiennych jest wyceniany jako wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu obligacji (kapitał i odsetki) zdyskontowanych rynkową stopą zakładającą brak opcji konwersji. Wartość elementu kapitałowego stanowi różnicę między wartością przyszłych całkowitych przepływów pieniężnych a wartością bieżącą elementu zobowiązaniowego. Element kapitałowy jest ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych i nie podlega późniejszej ponownej wycenie.

Zobowiązania finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń.

Zobowiązania, w tym z tytułu dostaw i usług

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo- i krótkoterminowe, stosując kryteria:

wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego zaliczane są do zobowiązań krótkoterminowych,

wszystkie zobowiązania, niebędące ani zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, ani niespełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią zobowiązania długoterminowe.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności do 180 dni, wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, powiększonej o ewentualne należne na dzień wyceny odsetki za zwłokę. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności powyżej 180 dni, wyceniane są na dzień bilansowy według zamortyzowanego kosztu (tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej).

Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Ewidencję zobowiązań prowadzi się w sposób umożliwiający rozgraniczenie rozrachunków między jednostkami powiązanymi i pozostałymi oraz w podziale na okresy wymagalności obejmujące:

Okres do 12 miesięcy,

Okres powyżej 12 miesięcy.

Zobowiązania dotyczące rozpoczętych prac rozwojowych zalicza się „zobowiązań z tytułu dostaw i usług”. Wartość usług, które zostały wyświadczone na rzecz spółek z Grupy, a do których do dnia bilansowego nie otrzymano faktur, prezentowane są jako „zobowiązania z tytułu dostaw i usług”.

Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszane o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia.

Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa.

W odniesieniu do pozostałych zapasów koszt ustala się, stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związane z utratą ich wartości lub wyceną na dzień bilansowy dokonywane są w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi (MSR2).

Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwych do uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwyklej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako pozostałe przychody operacyjne, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce.

Na dzień bilansowy zapasy wycenia się po cenach ich nabycia lub zakupu, z tym że cena taka nie może być wyższa niż cena sprzedaży netto danego składnika zapasów.

Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny wykazano w wartości nominalnej wyemitowanych i opłaconych akcji.

Koszty związane z emisją i publiczną ofertą akcji

Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej obejmuje jest pomniejszona o koszty emisji akcji i jest ujmowany w kapitale rezerwowym.

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują: kapitał rezerwowy na akcje własne, ujęcie planu motywacyjnego opartego na akcjach, element kapitałowy obligacji zamiennych na akcje, oraz różnice kursowe wynikające z przeliczenia jednostek zależnych

Wartość elementu kapitałowego obligacji zamiennych na akcję stanowi różnicę między wartością przyszłych całkowitych przepływów pieniężnych a wartością bieżącą elementu zobowiązaniowego. Element kapitałowy jest ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych i nie podlega późniejszej ponownej wycenie.

Ujęcie planu motywacyjnego - płatności w formie akcji

Zgodnie z MSSF 2 Spółka ujmuje w sprawozdaniu finansowym transakcje płatności w formie akcji w tym transakcji z pracownikami i innymi stronami, które mogą być rozliczone w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych.

W przypadku gdy warunki nabycia uprawnień mają charakter nierynkowy tj. realizacji określonego zysku netto przez Grupę oraz kontynuacji świadczenia usług, warunki nabycia uprawnień inne niż warunki rynkowe nie są uwzględniane przy wycenie wartości godziwej uprawnień. Warunki te są uwzględniane przy szacowaniu wartości wszystkich uprawnień, poprzez modyfikację oczekiwanej liczby uprawnień, które zostaną nabyte.

Spółka dokonuje oszacowania liczby instrumentów kapitałowych, w przypadku których oczekuje się spełnienia warunków świadczenia usług i wyników nierynkowych. Wynik tych prac tj. wartość rynkowa uprawnień na datę ich nabycia przemnożona przez liczbę uprawnień jest szacunkowym kosztem ujęcia tego programu. Koszt ten jest ujmowany jako koszt wynagrodzeń (w pozycji kosztów produkcji, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnozakładowych) w okresie nabywania uprawnień wraz z odpowiadających im wzrostem w kapitałach (w pozycji pozostałe kapitały rezerwowe). W kolejnych kwartałach, Spółka dokonuje korekty tych szacunków, liczby instrumentów finansowych oraz dokonuje analizy realizacji warunków nierynkowych.

Wycena wartości uprawnień jest wykonywana przez niezależnego, certyfikowanego aktuariusza, który stosuje numeryczną metodę przybliżania rozwiązań równań różniczkowych, zwanej metodą różnic skończonych (ang. finite difference).

Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółki z Grupy tworzą rezerwy, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:

na spółkach ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych,

prawdopodobne jest, że spełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne,

można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.

Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne.

Rezerwy na świadczenia pracownicze

Rezerwy na świadczenia pracownicze – rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe kalkulowane są w oparciu o własne szacunki, jednakże ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy nie jest ona aktualnie tworzona.

Przychody

Przychody ze sprzedaży dóbr i świadczenia usług klientom ujmowane są wg. zasady że jednostka ujmuje przychód w taki sposób aby odzwierciedlać transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr i usług w kwocie odzwierciedlającą wartość wynagrodzenia, które jednostka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra i usługi.

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone przez Grupę usługi na rzecz innych podmiotów.

Grupa stosuje model pięciu kroków:

Krok 1: Identyfikacja umowy z klientem.

Krok 2: Identyfikacja określonych w umowie zobowiązań do wykonania świadczenia. Zobowiązaniem do wykonania świadczenia jest każde przyrzeczenie przekazania klientowi dóbr lub usług, które można wyodrębnić.

Krok 3: Określenie ceny transakcyjnej – wynagrodzenia, które jednostka uznaje za należne jej w zamian za przekazanie klientowi przyrzeczonego dobra lub usługi.

Krok 4: Alokacja ceny transakcyjnej do umowy zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie.

Krok 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę. Przychody ujmuje się w chwili spełnienia lub w trakcie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, kiedy klient uzyskuje kontrolę nad produktem lub usługą. Grupa rozpoznaje przychód z tytułu sprzedaży licencji w momencie transferu własności intelektualnej zrealizowanej przez dystrybutora w danym okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że przychód zrealizowany ze sprzedaży licencji jest ujmowany w okresie sprzedaży nie wcześniej niż po rozpoczęciu faktycznej dystrybucji gry.

Koszty

Spółka sporządza rachunek wyników w wersji kalkulacyjnej. Koszty są klasyfikowane zgodnie z ich funkcją. Spółka i Grupa wykazują następujące pozycje kosztów w układzie funkcjonalnym:

koszty produkcji: koszty amortyzacji gier, koszty tantiem oraz koszty produkcji zawierające głównie nieskapitalizowane koszty produkcji gier;

koszty sprzedaży: w tym głównie koszty wynagrodzeń pracowników działów sprzedaży, marketingu, koszty działalności wydawniczej oraz koszty promocji związane z grami;

koszty ogólnozakładowe: koszty wynagrodzeń pracowników działów administracji, finansów, prawnego, IT oraz zarządu, rekrutacji, doradztwa, koszty związane z notowaniem na giełdzie.

Podatek

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Podatek za bieżący okres i poprzednie okresy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony.

Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązują prawnie lub obowiązują faktycznie na dzień bilansowy.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie dyskontuje się.

Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Spółki w Grupie kompensują między sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiadają możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Transakcje wyrażone w walutach obcych

Transakcje przeprowadzane w walutach obcych przeliczane są na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursów wymiany obowiązujących w dniu zawarcia tych transakcji w sposób następujący: według średniego kursu określonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego daną transakcje.

Pozycje pieniężne ujęte według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień bilansowy.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczania transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia aktywów i zobowiązań pieniężnych według kursów średnich Narodowego Banku Polskiego na koniec roku wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadków rozliczania w kapitale własnym.

Raportowanie segmentów działalności

Zgodnie z MSSF 8, segment działalności jest wyodrębnioną częścią spółki, która zajmuje się dostarczaniem określonych produktów lub usług (segment branżowy) lub dostarczaniem produktów lub usług w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), który podlega ryzykom i czerpie korzyści odmienne niż inne segmenty.

Grupa identyfikuje segmenty operacyjne w przypadku jednoczesnego spełnienia następujących warunków:

dany komponent Jednostki dominującej angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty;

wyniki działalności tego komponentu są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego Spółki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu;

w przypadku analizowanego komponentu są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Grupa identyfikuje następujące segmenty:

działalność produkcyjna gier i ich sprzedaż;

działalność wydawnicza – prowadzona przez spółkę zależną, United Label S.A.

Zgodnie z par. 13 MSSF 8, Grupa prezentuje wyniki per segmenty, w przypadku, gdy co najmniej jeden z poniższych warunków jest spełniony tj.: (i) przychody segmentu nie przekroczyły 10% łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak i transferów pomiędzy segmentami, (ii) wynik finansowy segmentu wyrażony w wartości bezwzględnej nie stanowił co najmniej 10% wartości bezwzględnych połączonego zysku wszystkich segmentów operacyjnych, które nie wykazały straty lub połączonej straty wszystkich segmentów operacyjnych, które wykazały stratę, (iii) aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów wszystkich segmentów operacyjnych.

Ponadto, Grupa Kapitałowa CI Games prezentuje podział przychodów ze sprzedaży w podziale na następujące segmenty:

branżowy – obejmujący sprzedaż w podziale na: produkty, towary i usługi,

geograficzny – obejmujący sprzedaż w podziale na sprzedaż krajową i zagraniczną.

Przychody ze sprzedaży produktów obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Grupę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję.

Przychody ze sprzedaży usług obejmują przychody z tytułu świadczonych przez Grupę usług na rzecz innych podmiotów.

Przychody ze sprzedaży towarów obejmują sprzedaż produktów, które zostały zakupione i w stanie nieprzetworzonym są przeznaczone do odsprzedaży a także sprzedaż materiałów służących do produkcji.

Koszty działalności operacyjnej dzielą się na koszty:

bezpośrednie, które można przypisać do danego produktu lub usługi albo jest to wartość sprzedanych towarów lub materiałów w cenie nabycia,

koszty pośrednie, tzn. takie, których nie można bezpośrednio przypisać do określonego produktu, np. koszty ogólnego zarządu, koszty sprzedaży, pozostałe koszty operacyjne.

10.Nowe standardy i interpretacje

Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku i 2024 roku:

Zmiany MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17.

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce. Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie.

Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowania błędów”. Zmiany dotyczą definicji wartości szacunkowych.

Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia, które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe.

Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two).

Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSS9 – informacje porównawcze.

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe.

Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązaniu leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego.

Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienie informacji” – umowy finansowanie zobowiązań wobec dostawców.

Nowe standardy zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 r.:

Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności

Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

III.INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1: Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych


ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2023	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej, inwestycje w obce środki trwałe	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość brutto na 01.01.2023	115	3 380	701	163	-	4 359
Zwiększenia:	-	661	-	-	-	661
- nabycie	-	661	-	-	-	661
- przeniesienie	-	-	-	-	-	-
- inne	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia:	-	(6)	-	-	-	(6)
- likwidacja, sprzedaż	-	(2)	-	-	-	(2)
- przeniesienie	-	-	-	-	-	-
- inne	-	(4)	-	-	-	(4)
Wartość brutto na 31.12.2023	115	4 035	701	163	-	5 014
Umorzenie na 01.01.2023	31	2 078	669	53	-	2 831
Zwiększenia:	25	729	32	32	-	818
- amortyzacja	25	729	32	32	-	818
- przeniesienie	-	-	-			-
Zmniejszenia:	-	(2)	-	-	-	(2)
- likwidacja, sprzedaż	-	(2)	-	-	-	(2)
- inne	-	-	-	-	-	-
Umorzenie na 31.12.2023	56	2 805	701	85	-	3 647
Wartość netto
Stan na 01.01.2023	84	1 302	32	110	-	1 528
Stan na 31.12.2023	59	1 230	-	78	-	1 367


ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej, inwestycje w obce środki trwałe	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość brutto na 01.01.2022	115	3 472	856	182	-	4 625
Zwiększenia:	-	585	-	-	-	585
- nabycie	-	585	-	-	-	585
- przeniesienie	-	-	-	-	-	-
- inne	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia:	-	(677)	(155)	(19)	-	(851)
- likwidacja, sprzedaż	-	(551)	(155)	(19)	-	(725)
- przeniesienie	-	-	-	-	-	-
- inne	-	(126)	-	-	-	(126)
Wartość brutto na 31.12.2022	115	3 380	701	163	-	4 359
Umorzenie na 01.01.2022	6	2 141	664	40	-	2 851
Zwiększenia:	25	606	160	32	-	823
- amortyzacja	25	606	160	32	-	823
- przeniesienie	-	-	-			-
Zmniejszenia:	-	(669)	(155)	(19)	-	(843)
- likwidacja, sprzedaż	-	(543)	(155)	(19)	-	(717)
- inne	-	(126)	-	-	-	(126)
Umorzenie na 31.12.2022	31	2 078	669	53	-	2 831
Wartość netto
Stan na 01.01.2022	109	1 331	192	142	-	1 774
Stan na 31.12.2022	84	1 302	32	110	-	1 528

Nota 2: Zmiany wartości niematerialnych według grup rodzajowych


ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2023 r.	Koszty prac rozwojowych ukończonych	Koszty prac rozwojowych w toku	Prawa do dystrybucji	Inne wartości niematerialne	Aktywa niematerialne w budowie	Razem
Wartość brutto na 01.01.2023	208 518	139 154	5 985	1 849	2 058	357 564
Zwiększenia:	163 746	79 842	-	-	1 977	245 565
- nabycie	-	-	-		1 977	1 977
- przeniesienie	163 746	-		-		163 746
- wytworzone we własnym zakresie	-	79 842	-	-	-	79 842
Zmniejszenia:	-	(163 746)	-	-	-	(163 746)
- likwidacja	-		-		-	-
- przeniesienie	-	(163 746)	-	-	-	(163 746)
- odpis z tyt. trwałej utraty wart.	-	-	-	-	-	-
- inne	-
Wartość brutto na 31.12.2023	372 264	55 250	5 985	1 849	4 035	439 383
Umorzenie na 01.01.2023	200 650	-	3 053	1 817	-	205 520
Zwiększenia:	63 337	-	1 789	30	-	65 156
- amortyzacja	63 337	-	1 789	30	-	65 156
Zmniejszenia:	-	-	-	-	-	-
- likwidacja	-	-	-		-	-
- inne	-
Umorzenie na 31.12.2023	263 987	-	4 842	1 847	-	270 676
Wartość netto
Stan na 01.01.2023	7 868	139 154	2 932	32	2 058	152 044
Stan na 31.12.2023	108 277	55 250	1 143	2	4 035	168 707


ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 r.	Koszty prac rozwojowych ukończonych	Koszty prac rozwojowych w toku	Prawa do dystrybucji	Inne wartości niematerialne	Aktywa niematerialne w budowie	Razem
Wartość brutto na 1.01.2022	209 545	62 495	5 985	2 166	276	280 467
Zwiększenia:	-	76 672	-	14	1 782	78 468
- nabycie	-	-	-	14	1 782	1 796
- przeniesienie	-	932		-		932
- wytworzone we własnym zakresie	-	75 740	-	-	-	75 740
Zmniejszenia:	(1 027)	(13)	-	(331)	-	(1 371)
- likwidacja	-	(13)	-	(331)	-	(344)
- przeniesienie	-		-	-	-	-
- odpis z tyt. trwałej utraty wart.	-		-	-	-	-
- inne	(1 027)	-	-	-	-	(1 027)
Wartość brutto na 31.12.2022	208 518	139 154	5 985	1 849	2 058	357 564
Umorzenie na 1.01.2022	196 337	-	1 146	2 024	-	199 507
Zwiększenia:	5 340	-	1 907	124	-	7 371
- amortyzacja	5 340	-	1 907	124	-	7 371
Zmniejszenia:	(1 027)	-	-	(331)	-	(1 358)
- likwidacja	-	-	-	(331)	-	(331)
- inne	(1 027)	-	-	-	-	(1 027)
Umorzenie na 31.12.2022	200 650	-	3 053	1 817	-	205 520
Wartość netto
Stan na 1.01.2022	13 208	62 495	4 839	142	276	80 960
Stan na 31.12.2022	7 868	139 154	2 932	32	2 058	152 044

W tabeli powyżej, w pozycji „inne” ujawniono korektę wartości brutto (zmniejszenie o 1 027 tys. zł) oraz umorzenia (zmniejszenie o 1 027 tys. zł) kosztów prac rozwojowych ukończonych. Powodem korekty jest nieujęcie w notach w sprawozdaniach za poprzednie lata likwidacji kosztów prac rozwojowych ukończonych.

Nota 3: Prawo do użytkowania składników majątku

Poniżej tabele ruchu środków trwałych ujętych według MSSF 16.


ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2023 r.	Umowa najmu biura
Wartość brutto na 1.01.2023	4 971
Zwiększenia:	-
- zawarcie nowej umowy	-
Zmniejszenia:	(261)
- aktualizacja wartości początkowej	(261)
- zakończenie umowy	-
Wartość brutto na 31.12.2023	4 710
Umorzenie na 1.01.2023	1 574
Zwiększenia:	860
- amortyzacja	860
Zmniejszenia:	-
- zakończenie umowy	-
Umorzenie na 31.12.2023	2 434
Wartość netto
Stan na 1.01.2023	3 397
Stan na 31.12.2023	2 276


ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 r.	Umowa najmu biura
Wartość brutto na 1.01.2022	4 971
Zwiększenia:	-
- zawarcie nowej umowy	-
Zmniejszenia:	-
- aktualizacja wartości początkowej	-
- zakończenie umowy	-
Wartość brutto na 31.12.2022	4 971
Umorzenie na 1.01.2022	580
Zwiększenia:	994
- amortyzacja	994
Zmniejszenia:	-
- zakończenie umowy	-
Umorzenie na 31.12.2022	1 574
Wartość netto
Stan na 1.01.2022	4 391
Stan na 31.12.2022	3 397

Na dzień 31.12.2023 r. prawa do użytkowania aktywów dotyczy ujęcia umowy najmu biura na okres 60 miesięcy. Amortyzacja tego aktywa zaczęła się w momencie rozpoczęcia najmu.

Nota 4: Inwestycje krótkoterminowe


Inwestycje krótkoterminowe	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł
Udzielone pożyczki	-	-
Inne inwestycje krótkoterminowe (pochodne instrumenty)	-	346
Razem	-	346

Inne inwestycje krótkoterminowe w wysokości 346 tys. zł zawierały wycenę finansowych forwardów na sprzedaż waluty USD na dzień 31.12.2022 r.

Nota 5: Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku, kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.

Spółka na bieżąco monitoruje prognozy sprzedaży wraz z prognozą dochodu podatkowego, umożliwiającego wykorzystanie strat podatkowych w przyszłości.


PODATEK ODROCZONY	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu	1 017	3 643
W tym aktywa odniesione na wynik finansowy	(1 017)	(3 643)
Zwiększenia odniesione na wynik finansowy	14 638	1 017
Rezerwa na koszty	497	68

Rezerwa na zwroty	2 546	118
Ujemne różnice kursowe	691	33
Strata podatkowa	8 974	217
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową	615	219
Ujęcie planu motywacyjnego	1 133	362
Inne	13	-
Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy	(1 017)	(3 643)
Stan na koniec okresu	14 638	1 017

Rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu	1 861	2 914
W tym aktywa odniesione na wynik finansowy	(1 861)	(2 914)
Zwiększenia odniesione na wynik finansowy	21 694	1 861
Dodatnie różnice kursowe	86	102
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową środków trwałych	21 175	1 622
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do użytkowania majątku	433	128
Inne	-	9
Zmniejszenia odniesione na wynik	(1 861)	(2 914)
Stan na koniec okresu	21 694	1 861

Nota 6: Zapasy – podział i wiekowanie


ZAPASY	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł
Materiały	590	404
Wyroby gotowe	3 217	1 941
Towary	-	-
Zapasy razem brutto	3 807	2 345
Odpis aktualizacyjny	(2 305)	(1 174)
Zapasy razem netto	1 502	1 171


ZAPASY - WIEKOWANIE	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł
0 - 90 dni	1388	401
91 - 180 dni	692	222
181 - 360 dni	231	250
pow. 360 dni	1 496	1 472
Odpis aktualizacyjny	(2 305)	(1 174)
Zapasy razem netto	1 502	1 171

W ocenie Zarządu Emitenta wszystkie zapasy nieobjęte odpisem z tytułu utraty wartości reprezentują wartość odzyskiwalną wyższą od ich wartości księgowej.

Nota 7: Należności długoterminowe


NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł

Pozostałe należności długoterminowe
Kaucje i depozyty	528	480

Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	10	-
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe	538	480

Kaucje i depozyty dotyczą depozytu za najem biura.

Nota 8: Należnościz tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności


NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG - PODZIAŁ
Należności handlowe od jednostek powiązanych	-	-
Należności handlowe od jednostek pozostałych	48 351	7 999
do 12 m-cy	48 351	7 999
powyżej 12 m-cy	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług	48 351	7 999
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług	(1 062)	(342)
Należności z tytułu dostaw i usług netto	47 289	7 657

Zaliczki udzielone	88	79

Pozostałe należności krótkoterminowe
Należności z tytułu podatków (bez podatku dochodowego)	2 494	2 751
Pozostałe rozrachunki z pracownikami	79	10
Kaucje i depozyty	708	147
Pozostałe rozrachunki	2	813

Rozliczenia międzyokresowe czynne
Ubezpieczenia	156	148
Licencje	1 148	253

Koszty dostosowania gry na platformy	293	293
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe	5	91

Pozostałe należności krótkoterminowe	4 885	4 506

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe	52 262	12 242

Na dzień 31.12.2023 r. pozostałe należności składały się głównie z:

Należności z tytułu podatków (2 494 tys.zł) - zawierających głównie z VAT należny;

Kaucje i depozyty (708 tys. zł) dotyczyły głównie depozytów zabezpieczających do umowy z agencją udostępniającą pracowników;

Rozliczenia międzyokresowe zawierały głównie rozliczenie licencji na oprogramowanie i opłat subskrypcyjnych za dostęp do aplikacji (1 148 tys. zł) oraz koszty dostosowania gier na nowe platformy w spółce United Label S.A.

Należności z tytuły dostaw i usług, specyfikacja


NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG- WIEKOWANIE	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG- WIEKOWANIE	tys. zł	tys. zł
Bieżące	27 875	6 163
po terminie:	20 476	1 836
1 - 30 dni	5 190	810
31 - 90 dni	13 562	319
91 - 180 dni	209	244
pow. 180 dni	1 515	463
Odpis aktualizacyjny	(1 062)	(342)
Należności handlowe netto	47 289	7 657


NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (NETTO)- STRUKTURA WALUTOWA	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
PLN	27	537
EUR	3 313	618
GBP	587	16
USD	7 604	934
SEK	-	38
CZK	1	48

Odpisy aktualizujące na należności


UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH	2023 r.	2022 r.
UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH	tys. zł	tys. zł
Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności	133	3
Zawiązanie odpisu aktualizującego należności	(1 632)	(85)
Razem utrata wartości należności i aktywów kontraktowych	(1 499)	(82)

Nota 9: Należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego


ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO	tys. zł	tys. zł
Należności z tytułu podatku dochodowego	-	-
- od osób prawnych	3 471	418
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	-	-
- od osób prawnych	123	66

Należności z tytułu podatku dochodowego na dzień 31.12.2023 zawierały należność z tytułu bieżącego podatku dochodowego dotyczącego wyliczenia CIT za 2022 r.

Nota 10: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty


ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł
Rachunki bankowe	30 233	6 608
Rachunki bankowe VAT (środki pieniężne ograniczone w dysponowaniu)	-	6
Środki pieniężne w kasie	-	4
Razem środki pieniężne i ekwiwalenty	30 233	6 618

Nota 11: Kapitał akcyjny Jednostki dominującej

Na dzień 31.12.2023 r. kapitał akcyjny Jednostki dominującej składał się z dziewięciu serii akcji o następujących parametrach:


SERIA AKCJI	LICZBA	WARTOŚĆ NOMINALNA (tys. zł)	REJESTRACJA
A - zwykłe na okaziciela / opłacone	100 000 000	1 000	01.06.2007
B - zwykłe na okaziciela / opłacone	400 000	4	10.08.2008
C - zwykłe na okaziciela / opłacone	25 000 000	250	17.12.2008
D - zwykłe na okaziciela / opłacone	1 100 000	11	09.10.2009
E - zwykłe na okaziciela / opłacone	12 649 990	126	09.01.2014
G - zwykłe na okaziciela / opłacone	11 000 000	110	06.12.2016
F - zwykłe na okaziciela / opłacone	960 000	10	30.11.2017
H - zwykłe na okaziciela / opłacone	10 833 025	108	09.08.2019
I - zwykłe na okaziciela/ opłacone	21 000 000	210	21.09.2020
Razem	182 943 015	1 829

Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego jest następująca:


KAPITAL AKCYJNY - STRUKTURA	Ilość akcji	% głosów
Marek Tymiński	53 083 570	29,02%
Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS	36 618 931	20,02%
Pozostali akcjonariusze	93 240 514	50,96%
Wszyscy akcjonariusze łącznie	182 943 015	100%

Nota 12: Kapitał zapasowy Jednostki dominującej ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej


SERIA AKCJI	LICZBA	NADWYŻKA (tys. zł)
B - zwykłe na okaziciela / opłacone	400 000	36
C - zwykłe na okaziciela / opłacone	25 000 000	22 250
D - zwykłe na okaziciela / opłacone	1 100 000	99
E - zwykłe na okaziciela / opłacone	12 649 990	11 259
G - zwykłe na okaziciela / opłacone	11 000 000	24 860
F - zwykłe na okaziciela / opłacone	960 000	663
H - zwykłe na okaziciela / opłacone	10 833 025	9 641
I - zwykłe na okaziciela/ opłacone	21 000 000	24 990
RAZEM	82 943 015	93 798
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii C		(1 829)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii E		(285)
Przeniesienie na kapitał rezerwowy		(16 000)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii G		(416)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii F		(49)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii H		(470)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii I		(265)
Stan na dzień 31.12.2023		74 484

Nota 13: Pozostałe kapitały rezerwowe

Pozostały kapitał rezerwowy składa się z: ”Kapitału rezerwowego na wykup akcji własnych”, ”Kapitału rezerwowego”, „Planu motywacyjnego”, „Różnic kursowych z przeliczenia” i „Emisji obligacji zamiennych na akcje”.

Wysokość kapitału rezerwowego na nabycie akcji własnych na 31.12.2023 r. wynosi 16 000 000 zł. (31.12.2022 r.: 16 000 000 zł). Utworzony uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki CI Games S.A. z dnia 08.11.2010 r. w związku z uchwałą z tego samego dnia w sprawie wyrażenia zgody na nabycie przez Spółkę akcji własnych. Kapitał utworzono przez przeniesienie z kapitału zapasowego Spółki kwot, które zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu Spółek Handlowych mogą zostać przeznaczone do podziału między akcjonariuszy.

Na dzień 31.12.2023 saldo z tytułu ujęcia planu motywacyjnego wynosiło 5 963 tys. zł natomiast z tytułu emisji obligacji zamiennych na akcje 485 tys. zł.

Nota 14: Zyski zatrzymane

Zwyczajne Walne Zgromadzenie CI Games S.E. z dnia 29.06.2023 r. podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku osiągniętego w 2022 r. przez Spółkę w wysokości 7 135 302,16 zł w następujący sposób: w następujący sposób: kwota 7 135 000,00 (słownie: siedem milionów sto trzydzieści pięć tysięcy zł) na kapitał zapasowy.

Rekomendacje dotyczące podziału zysku netto Spółki z 2023 r.: Zarząd Emitenta rekomenduje przeznaczyć zysk netto wypracowany w 2023 roku na kapitał zapasowy.

Nota 15: Program motywacyjny oparty na akcjach na lata 2021-2023

Program motywacyjny oparty na akcjach jest opisany w Sprawozdaniu Zarządu (Rozdział V, punkt 6). Zgodnie z MSSF 2 Spółka ujmuje w sprawozdaniu finansowym transakcje płatności w formie akcji w tym transakcji z pracownikami i innymi stronami, które mogą być rozliczone w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Realizacja programu na lata 2021-2023 była uzależniona od wyników finansowych Grupy CI Games jednego z dwóch celów szczegółowych, w zależności od tego, który z nich zostanie osiągnięty pierwszy:

i) łączny zysk netto Grupy Kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021–2022 w wysokości 40 000 000 zł (słownie: czterdzieści milionów złotych);

ii) łączny zysk netto Grupy Kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021–2023 w wysokości 65 000 000 zł (słownie: sześćdziesiąt pięć milionów złotych).

W dniu 29.09.2023 roku Zarząd oraz Rada Nadzorcza Spółki podjęły uchwały wykonawcze w sprawie ostatecznej weryfikacji celów programu motywacyjnego skierowanego do kluczowych pracowników i współpracowników Grupy Kapitałowej CI Games w tym członków Zarząd CI Games SE, ustalenia ostatecznej listy uprawnionych pracowników i współpracowników Spółki do udziału w programie motywacyjnym i przyznaniu warrantów subskrypcyjnych, w których to uchwałach stwierdzono, że Grupa Kapitałowa CI Games osiągnęła łączny zysk netto w za lata obrotowe 2021-2022 w wysokości 46.918.000 w związku z tym, Cel 1 Programu Motywacyjnego tj. łączny zysk netto Grupy kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021-2022 został zrealizowany, a Spółka uprawniona jest do przyznania łącznie do 10.061.865 warrantów subskrypcyjnych serii C.

Na dzień 31.12.2023 r. liczba przyznanych uprawnień wyniosła 7 458 559 – to jest liczba skorygowana o osoby, które opuściły Grupę oraz o nowe warranty przyznane osobom dodanym do programu i dodatkowe warranty przyznane osobom będących już uczestnikami programu. Wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym w 2023 r. są następujące:


Program płatności w formie akcji	01.01.2023- 31.12.2023
Program płatności w formie akcji	tys. zł

Koszty produkcji	1 667
Koszty sprzedaży	1 402
Koszty ogólnozakładowe	1 415
Koszty operacyjne	4 484
Wyksięgowanie kosztów uprawnień pracowników, którzy odeszli z Grupy w badanym okresie (dotyczy uzyskanych uprawnień w latach 2022 i 2023).	(1 479)

	na dzień 31.12.2023
Kapitał rezerwowy - koszty programu motywacyjnego	5 963

Nota 16: Zobowiązania kredytowe i dłużne instrumenty finansowe


Zobowiązania pożyczkowe	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
Zobowiązania pożyczkowe	tys. zł	tys. zł
Limit kredytowy wielocelowy	15 941	18 575
Kredyt obrotowy nieodnawialny	14 998	-
Obligacje zamienne na akcje serii F	26 729	-
Salda z tytułu kart kredytowych	82	-
Razem zobowiązania finansowe	57 750	18 575

Na dzień 31.12.2023 roku saldo kredytów składało się z następujących pozycji:

limit kredytu wielocelowego w wysokości 29 mln zł (saldo wynoszące 15 941 tys. zł na dzień 31.12.2023) w PKO BP S.A. – linia spłacona i zamknięta 31.01.2024 r.

kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 20 mln zł (saldo wynoszące 14 998 tys. zł na dzień 31.12.2023 roku) związany z finansowaniem produkcji „Lords of the Fallen” w PKO BP S.A.; kredyt spłacony i zamknięty w dniu 02.01.2024 r.

salda kart kredytowych.

Na dzień 31.12.2023 roku saldo obligacji:

wartość bieżącą obligacji zamiennych na akcje serii F ujętych zgodnie z MSSF 9 w kwocie 26 729 tys. zł (szczegóły dotyczące emisji obligacji są opisane w Raporcie Zarządu Rozdziale V, punkcie 7).

Nota 17: Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego


Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	tys. zł	tys. zł
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część krótkoterminowa	1 025	1 219
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część długoterminowa	1 359	2 783
Razem zobowiązania finansowe	2 384	4 002

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego są związane z wdrożeniem MSSF 16 i rozpoznaniem zarówno aktywa jak i zobowiązania wynikającego z umowy najmu powierzchni biurowej.

Nota 18: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe


ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług – podział
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych	60	36
Zobowiązania handlowe wobec jednostek pozostałych	27 731	8 515
do 12 m-cy	27 731	8 515
powyżej 12 m-cy	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	27 791	8 551

Zobowiązania z tyt. podatków bez podatku doch. od os. prawnych	1 767	1 253
Pozostałe zobowiązania	82	118
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	1 849	1 371

Przychody przyszłych okresów	-	1 719

Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	28 640	11 641

Zobowiązania handlowe


ZOBOWIĄZANIA - STRUKTURA WALUTOWA	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
PLN	2 093	750
EUR	3 280	723
GBP	496	477
USD	2 242	428
SEK	342	-

ZOBOWIĄZANIA - WIEKOWANIE
	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
	tys. zł	tys. zł
bieżące	11 667	5 232
po terminie:	16 124	3 319
1 - 30 dni	6 183	294
31 - 90 dni	9 500	2 327
91 - 180 dni	220	165
pow. 180 dni	221	533
Zobowiązania handlowe	27 791	8 551

Nota 19: Pozostałe rezerwy krótkoterminowe


POZOSTAŁE REZERWY	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
POZOSTAŁE REZERWY	tys. zł	tys. zł
Rezerwa na koszty badania bilansu	162	168
Rezerwa na koszty niezafakturowane	746	425
Rezerwa urlopowa	114	96
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	2 103	210
Razem	3 125	899

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe nie są tworzone ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy.

Rezerwa na pozostałe koszty zawiera głównie rezerwę bonus pracowniczy w wysokości 1 915 tys. zł dotyczące roku 2023.

Nota 20: Aktywa i zobowiązania finansowe – klasyfikacja i wycena


Aktywa i zobowiązania finansowe - klasyfikacja i wycena	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
Aktywa i zobowiązania finansowe - klasyfikacja i wycena	tys. zł	tys. zł
Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług	47 289	7 657
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30 233	6 618
Aktywa finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez wynik finansowy
Akcje i udziały nienotowane	-	-
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	-	346
Razem aktywa finansowe	77 522	14 621

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	27 791	8 551

Zobowiązania pożyczkowe i z tytułu emisji obligacji zamiennych na akcje	57 750	18 575
Zobowiązania finansowe	2 384	4 002
Zobowiązania finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez wynik finansowy
Razem zobowiązania finansowe	87 925	31 128

Po analizie poszczególnych klas instrumentów finansowych Zarząd Spółki stwierdził, że wartość bilansowa instrumentów nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej zarówno na dzień 31.12.2023 r., jak i 31.12.2022 r.

Ryzyka dotyczące instrumentów finansowych: Grupajest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych:

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe związane jest z ryzykiem poniesienia straty finansowej w sytuacji, gdy druga strona kontraktu o instrument finansowy nie wykona obowiązków wynikających z umowy. Ryzyko to jest związane głównie z należnościami handlowymi i udzielonymi pożyczkami.

Spółkanie stosuje obecnie ubezpieczenia należności handlowych. Zabezpieczeniem przed ryzykiem z tytułu utraty wartości tych instrumentów finansowych jest współpraca z kontrahentami posiadającymi stabilną sytuację finansową oraz bieżące jej monitorowanie. Produkty Spółki dystrybuowane są przez światowe korporacje, które terminowo regulują swoje zobowiązania. Nie występują też istotne opóźnienia w regulowaniu należności Spółki.

Ryzyko walutowe

Grupa prowadzi działalność globalną osiągając przychody głównie w dwóch walutach: Euro i dolarach amerykańskich, natomiast koszty są ponoszone głównie w Euro, dolarach amerykańskich, polskim złotym oraz w funcie szterlingu brytyjskim. W związku z tym istnieje ryzyko walutowe związane z tym, że przyszłe przepływy środków pieniężnym mogą podlegać wahaniom ze względu na zmiany kursu walut.

Jednostka dominująca zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym, starając się dopasować strukturę walutową należności do zobowiązań, niej mniej jednak nie można w pełni wyeliminować ryzyka walutowego. CI Games posiada kredyt na finansowanie bieżącej działalności, który może być zaciągnięty zarówno w EUR jak i w PLN, co zwiększa elastyczność i zmniejsza ryzyka walutowe.

Na dzień 31.12.2022 r. Spółka miała otwarte kontrakty terminowe typu forward na sprzedaż 900 tys. USD z terminem realizacji styczeń – marzec 2023 r. Na dzień 31.12.2023 ani Spółka ani Grupa nie miały otwartych kontraktów terminowych.

Ryzyko stopy procentowej

Wysokość stóp procentowych uzależniona była od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR, i tym samym od ryzyka stopy procentowej całych systemów gospodarczych. Spółka jest narażona na to ryzyko ponieważ, na dzień niniejszego raportu, posiadała kredyty, których oprocentowanie zależy od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR.

Spółkanie stosuje instrumentów zabezpieczających ten rodzaj ryzyka ze względu na krótkoterminowy charakter kredytów bankowych.

Analiza wrażliwości

Tabela poniżej prezentuje wpływ 10% zmiany kursu walut EUR, USD i GBP na salda należności, zobowiązań i gotówki na dzień 31.12.2023 r.


INSTRUMENTY FINANSOWE - WRAŻLIWOŚĆ	stan na 31.12.2023	+/- 10% PLN/EUR	+/- 10% PLN/USD	+/- 10% PLN/GBP
INSTRUMENTY FINANSOWE - WRAŻLIWOŚĆ	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
Należności	47 289	1 440	2 992	293
Zobowiązania	27 791	1 426	882	248
Gotówka	30 233	10	832	7

Ryzyko płynności

Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie realizowane jest przez CI Games, która przygotowuje kilkuletnie plany finansowe. Plany finansowe uwzględniają sezonowość biznesu związaną z datami premier gier oraz wpływ sezonowości na przepływy gotówkowe z działalności operacyjnej, zmienne poziomy kapitału obrotowego oraz finansowanie nakładów inwestycyjnych na produkcję gier.

Spółka finansowała swoją działalność linią kredytową o wielocelowym charakterze do kwoty 29 mln zł oraz kredytem finansującym (umowa od 27.03.2023 r.) produkcję i marketing gry „Lords of the Fallen” na kwotę 20 mln zł. Na dzień tego raportu, oba kredyty zostały spłacone. W dniu 10.04.2024 r. Spółka podpisała umowę z PKO BP SA na otwarcie linii kredytowej w wysokości 15 mln zł (szczegóły w Nocie 37).

Nota 21: Informacja o segmentach operacyjnych

Podstawowymi segmentami w działalności Grupy są produkcja i sprzedaż własnych gier oraz działalność wydawnicza, która została rozpoczęta w II połowie 2018 r. przez spółkę United Label S.A.

Tabele poniżej prezentują:

CI Games Grupa – prezentuje spółkę CI Games i pozostałe spółki z Grupy z zastosowaniem korekt konsolidacyjnych między tymi spółkami.

United Label S.A. – działalność wydawnicza.


Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej z podziałem na segmenty na dzień 31.12.2023	CI GAMES GRUPA	UNITED LABEL	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
AKTYWA TRWAŁE	182 275	5 379	(128)	187 526
Rzeczowe aktywa trwałe	1 359	8	-	1 367
Wartości niematerialne	163 529	5 206	(28)	168 707
Prawo do użytkowania składników majątku	2 276	-	-	2 276
Inwestycje długoterminowe	100	-	(100)	-
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14 473	165	-	14 638
Należności długoterminowe	538	-		538
AKTYWA OBROTOWE	83 457	4 963	(952)	87 468
Zapasy	1 502	-		1 502
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	-	-		-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe	51 988	1 226	(952)	52 262
Należności z tytułu podatku dochodowego	3 328	143		3 471
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	26 639	3 594		30 233
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lud do wydania właścicielom	83 457	4 963	(952)	87 468
Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom	-	-	-	-
AKTYWA RAZEM	265 732	10 342	(1 080)	274 994


KAPITAŁ WŁASNY	151 292	9 114	(128)	160 278
Kapitał akcyjny	1 829	128	(128)	1 829
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	74 484	4 169	-	78 653
Pozostałe kapitały rezerwowe	22 316	-	-	22 316
Zyski zatrzymane	50 010	4 817	(28)	54 799
w tym zysk/strata okresu	12 726	351	(30)	13 047
Kapitał jednostki dominującej	148 639	9 114	(156)	157 597
Kapitał jednostek niekontrolujących	2 653	-	28	2 681
ZOBOWIĄZANIA	114 440	1 228	(952)	114 716
Zobowiązania długoterminowe	23 053	-	-	23 053
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	1 359	-	-	1 359
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21 694	-	-	21 694
Zobowiązania krótkoterminowe	91 387	1 228	(952)	91 663
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	57 749	1	-	57 750
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	123	-	-	123
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	29 399	1 193	(952)	29 640
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	1 025	-	-	1 025
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	3 091	34	-	3 125
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży	91 387	1 228	(952)	91 663
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży	-	-	-	-
PASYWA RAZEM	265 732	10 342	(1 080)	274 994


Skonsolidowany rachunek zysków i strat z podziałem na segmenty za okres od 01.01. do 31.12.2023	CI GAMES GRUPA	UNITED LABEL	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	238 202	7 490	(709)	244 983
Koszty sprzedanej produkcji, towarów i usług	(103 835)	(4 743)	20	(108 558)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	134 367	2 747	(689)	136 425
Pozostałe przychody operacyjne	976	-	(29)	947
Koszty sprzedaży	(85 539)	(1 098)	730	(85 907)
Koszty ogólnego zarządu	(16 418)	(785)	-	(17 203)
Pozostałe koszty operacyjne	(1 299)	(4)	29	(1 274)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości i odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości)	(1 499)	-	-	(1 499)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	30 588	860	41	31 489
Przychody finansowe	-	-	-	-
Koszty finansowe	(5 147)	(58)	-	(5 205)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	25 441	802	41	26 284
Podatek dochodowy	(11 366)	(451)		(11 817)
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej	14 075	351	41	14 467
Działalność zaniechana	-	-	-	-
Strata z działalności zaniechanej	-	-	-	-
ZYSK (STRATA) NETTO, w tym:	14 075	351	41	14 467
- zysk (strata) netto przypisana podmiotowi dominującemu	12 736	351	(40)	13 047
- zysk (strata) netto przypisana podmiotowi niekontrolującemu	1 420	-	-	1 420


Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej z podziałem na segmenty na dzień 31.12.2022	CI GAMES GRUPA	UNITED LABEL	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
AKTYWA TRWAŁE	153 356	5 277	(167)	158 466
Rzeczowe aktywa trwałe	1 528	-	-	1 528
Wartości niematerialne	147 054	5 057	(67)	152 044
Prawo do użytkowania składników majątku	3 397	-	-	3 397
Inwestycje długoterminowe	100	-	(100)	-
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego	797	220	-	1 017
Należności długoterminowe	480	-	-	480
AKTYWA OBROTOWE	19 569	5 616	(4 390)	20 795
Zapasy	1 171	-	-	1 171
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	346	-	-	346
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe	11 398	5 234	(4 390)	12 242
Należności z tytułu podatku dochodowego	299	119	-	418
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6 355	263	-	6 618
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lud do wydania właścicielom	19 569	5 616	(4 390)	20 795
Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom	-	-	-	-
AKTYWA RAZEM	172 925	10 893	(4 557)	179 261


Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej z podziałem na segmenty na dzień 31.12.2022	CI GAMES GRUPA	UNITED LABEL	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
KAPITAŁ WŁASNY	133 622	8 763	(168)	142 217
Kapitał akcyjny	1 829	128	(128)	1 829
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	74 484	4 169	-	78 653
Pozostałe kapitały rezerwowe	18 203	-	-	18 203
Zyski zatrzymane	37 730	4 466	(68)	42 128
w tym zysk/strata okresu	6 960	1 185	51	8 196
Kapitał jednostki dominującej	132 246	8 763	(196)	140 813
Kapitał jednostek niekontrolujących	1 376	-	28	1 404
ZOBOWIĄZANIA	39 303	2 130	(4 389)	37 044
Zobowiązania długoterminowe	4 638	6	-	4 644
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	2 783	-	-	2 783
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 855	6	-	1 861
Zobowiązania krótkoterminowe	34 665	2 124	(4 389)	32 400
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	18 575	-	-	18 575
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	66	-	-	66
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	13 936	2 094	(4 389)	11 641
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	1 219	-	-	1 219
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	869	30	-	899
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży	34 665	2 124	(4 389)	32 400
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży	-	-	-	-
PASYWA RAZEM	172 925	10 893	(4 557)	179 261


Skonsolidowany rachunek zysków i strat z podziałem na segmenty za okres od 01.01. do 31.12.2022	CI GAMES GRUPA	UNITED LABEL	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	49 686	8 199	(1 191)	56 694
Koszty sprzedanej produkcji, towarów i usług	(11 358)	(5 097)	506	(15 949)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	38 328	3 102	(685)	40 745
Pozostałe przychody operacyjne	175	1	(30)	146
Koszty sprzedaży	(15 615)	(1 018)	736	(15 897)
Koszty ogólnego zarządu	(15 449)	(897)	-	(16 346)
Pozostałe koszty operacyjne	(777)	(1)	30	(748)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości i odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości)	(82)	-	-	(82)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	6 580	1 187	51	7 818
Przychody finansowe	3 767	244	-	4 011
Koszty finansowe	(432)	(12)	-	(444)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	9 915	1 419	51	11 385
Podatek dochodowy	(2 577)	(234)		(2 811)
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej	7 338	1 185	51	8 574
Działalność zaniechana	-	-	-	-
Strata z działalności zaniechanej	-	-	-	-
ZYSK (STRATA) NETTO, w tym:	7 338	1 185	51	8 574
- zysk (strata) netto przypisana podmiotowi dominującemu	6 960	1 185	51	8 196
- zysk (strata) netto przypisana podmiotowi niekontrolującemu	379	-	-	379

Nota 22: Przychody ze sprzedaży

Strukturę sprzedaży Grupy w podziale na dystrybucję na nośnikach i dystrybucję cyfrową oraz podział geograficzny zaprezentowano poniżej.

Struktura sprzedaży produktów Grupy w ujęciu wartościowym:


Struktura sprzedaży	2023	2022
Gry na konsole	69%	63%
Gry na PC	31%	37%

Poniżej przedstawiono strukturę przychodów ze sprzedaży Grupy w poszczególnych kanałach dystrybucji w ujęciu wartościowym (w tys. zł):


Przychody	2023	Udział (%)	2022	Udział (%)
Sprzedaż na nośnikach fizycznych	60 077	25%	5 668	10%
Sprzedaż cyfrowa	184 224	75%	50 620	89%
Pozostała sprzedaż	682	-	406	-
Razem	244 983	100%	56 694	100%

Udział eksportu w przychodach ze sprzedaży Grupy (w ujęciu wartościowym w tys. zł):


Przychody	2023	2022
Zagranica	244 552	56 795
udział (%)	100%	100%
Kraj	431	(101)
udział (%)	-	0%
Razem	244 983	56 694

Nota 23: Koszty według rodzaju


KOSZTY WEDŁUG RODZJAU	2023 r.	2022 r.
KOSZTY WEDŁUG RODZJAU	tys. zł	tys. zł
Amortyzacja	66 127	8 213
Zużycie materiałów i energii	1 079	784
Usługi obce	99 207	28 722
Podatki i opłaty	364	117
Świadczenia pracownicze	8 944	6 800
Pozostałe koszty	13 789	1 339
Koszty według rodzaju	189 510	45 975
Koszt sprzedaży	(85 907)	(15 896)
Koszty ogólne	(17 203)	(16 346)
Wartość sprzedanych produktów	22 158	2 216
Koszt sprzedanych produktów	108 558	15 949

Świadczenia pracownicze:


ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE	2023 r.	2022 r.
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE	tys. zł	tys. zł
Wynagrodzenia	7 974	5 941
Ubezpieczenia społeczne	442	440
Inne świadczenia na rzecz pracowników	528	419
Razem świadczenia pracownicze	8 944	6 800

Nota 24: Pozostałe przychody operacyjne


POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	2023 r.	2022 r.
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	tys. zł	tys. zł
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	1	53
Spisane zobowiązania	-	10
Refaktury	43	79
Różnice inwentaryzacyjne	5	3
Pozostałe	898	1
Razem pozostałe przychody operacyjne	947	146

Nota 25: Pozostałe koszty operacyjne


POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	2023 r.	2022 r.
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	tys. zł	tys. zł
Odpis aktualizujący wartość zapasów	1 131	602
Likwidacja zapasów i środków trwałych	42	7
Spisane należności	4	18
Refaktury	40	76
Koszty sądowe	43	-
Pozostałe	14	45
Razem pozostałe koszty operacyjne	1 274	748

Nota 26: Rezerwa na straty kredytowe


UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH	2023 r.	2022 r.
UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH	tys. zł	tys. zł
Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności	133	3
Zawiązanie odpisu aktualizującego należności	(1 632)	(85)
Razem utrata wartości należności i aktywów kontraktowych	(1 499)	(82)

Nota 27: Przychody finansowe


PRZYCHODY FINANSOWE	2023 r.	2022 r.
PRZYCHODY FINANSOWE	tys. zł	tys. zł
Odsetki naliczone	-	-
Różnice kursowe netto dodatnie	-	3 561
Pozostałe	-	450
Razem przychody finansowe	-	4 011

Nota 28: Koszty finansowe


KOSZTY FINANSOWE	2023 r.	2022 r.
KOSZTY FINANSOWE	tys. zł	tys. zł
Odsetki naliczone	2 837	237
Różnice kursowe netto ujemne	1 443	-
Prowizje i inne opłaty	925	206
Inne koszty finansowe	-	1
Razem koszty finansowe	5 205	444

Nota 29: Podatek dochodowy


PODATEK DOCHODOWY	2023 r.	2022 r.
	tys. zł	tys. zł
Zysk brutto	26 284	11 386
Podatek dochodowy bieżący	1 696	(478)
Podatek u źródła zapłacony za granicą	(7 301)	(2 094)
Korekty dotyczące lat ubiegłych	-	396
Podatek odroczony:	(6 212)	(635)
Zmniejszenie/zwiększenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	13 621	(1 688)
Zmniejszenie/zwiększenie rezerwy z tytułu podatku odroczonego	(19 833)	1 053
Razem podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat	(11 817)	(2 811)
Zysk netto	14 467	8 575
Efektywna stopa opodatkowania	45,0%	24,7%

Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego składa się następujących pozycji:

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek u źródła zapłacony za granicą dotyczy potrąceń podatku u źródła przez klientów Spółki.

Korekta dotycząca lat ubiegłych dotyczy ostatecznego podatku CIT za 2022 rok złożonego po publikacji sprawozdania finansowego.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Na dzień 31.12.2023 r. podatek odroczony Grupy składa się z następujących pozycji:

○zwiększenie salda aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 13 621 tys. zł, głównie w wyniku straty podatkowej i utworzenia aktywa podatkowego z tego tytułu; oraz

○zwiększenia salda rezerwy z tytułu podatku odroczonego w wysokości 19 833 tys. zł wynikającego głównie z różnicy między wartością podatkową i księgową prac rozwojowych.

Wyliczenie aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego prezentowane jest w Nocie 5.

Nota 30: Pochodne instrumentyfinansowe

W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań finansowych Grupa klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości godziwej):

Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań.

Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio (obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych).

Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne)

Instrumenty pochodne, z których korzysta Jednostka dominująca w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianą kursów wymiany walut, to kontrakty walutowe typu forward. Instrumenty te są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (Poziom 2 w hierarchii wartości godziwej).


	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
Aktywa wycenione w wartości godziwej - przez wynik finansowy	tys. zł	tys. zł
Kontrakty walutowe forward – USD	-	346

Nota 31: Zysk netto na 1 akcję


Zysk na jedną akcję	za okres od 1.01 do 31.12.2023	za okres od 1.01 do 31.12.2022

Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję (zł)	0,07	0,04
z działalności kontynuowanej	0,07	0,04
z działalności zaniechanej	-	-

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję (zł)	0,07	0,04
z działalności kontynuowanej	0,07	0,04
z działalności zaniechanej	-	-

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys. sztuk)	182 943	182 943
Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia zysku rozwodnionego na jedną akcję (tys. sztuk)	185 962	185 872

Skonsolidowany Zysk netto na 1 akcję CI Games pozostającą w obrocie przypisaną jednostce dominującej (liczba akcji została policzona jako średnioważona liczba akcji w obrocie w roku 2023) na dzień 31.12.2023 r. wynosi 0,07 zł.

W roku 2023 średnio ważona liczba akcji zwykłych została skorygowana o efekt rozwadniający warrantów subskrypcyjnych przydzielonych kluczowym pracownikom w ramach programu motywacyjnego. Na dzień 31.12.2023, liczba przyznanych uprawnień wynosiła 7 458 000. W I kwartale 2024 r. zostało przyznanych 489 tys. dodatkowych uprawnień z terminem realizacji do końca 2024 r.

Nota 32: Transakcje z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.


Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023	KOSZTY	PRZYCHODY	NALEŻNOŚCI	ZOBOWIĄZANIA
Podmiot	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
CI Games USA Inc.	83	24 937	18 165	26
Business Area Sp. z o.o.	9	1	-	-
Business Area Sp. z o.o. Sp.J.	55	13	3	-
CI Games S.A. Sp. J.	-	1	-	191
United Label S.A.	6 784	759	127	825
CI Games UK Limited	10 362	-	-	1 157
CI Games Bucharest Studio SRL	906	-	-	60
CI Games Mediterranean Projects SL	59 715	100	-	6 269
RAZEM	77 914	25 811	18 295	8 528
* wraz z kosztami skapitalizowanymi

Transakcje ze spółkami powiązanymi osobowo z Panem Markiem Tymińskim – głównym akcjonariuszem Spółki, który bezpośrednio lub pośrednio kontroluje następujące podmioty:


Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023	KOSZTY	PRZYCHODY	NALEŻNOŚCI	ZOBOWIĄZANIA
Podmiot	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
Fine Dining Sp. z o.o.	-	-	32	-
RAZEM	-	-	32	-

Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej i Członkami Zarządu CI Games, w tym ze spółkami powiązanymi z nimi osobowo:


Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023	KOSZTY	PRZYCHODY	NALEŻNOŚCI	ZOBOWIĄZANIA
Podmiot	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
Marek Tymiński	753	-	-	55
Katarzyna Niewińska	30	-	-	-
RAZEM	783	-	-	55

Transakcje z Prezesem Markiem Tymińskim zawierały koszt prowizji (693 tys. zł) za udzielenie zabezpieczenia na akcjach własnych, pod kredyt udzielony Spółce.

Transakcje z akcjonariuszem CI Games dotyczące emisji obligacji zamiennych na akcje serii F:



Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023	KOSZTY	PRZYCHODY	NALEŻNOŚCI	ZOBOWIĄZANIA
Podmiot	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS	501	-	-	27,809

Nota 33: Informacje o zatrudnieniu w Grupie CI Games


STRUKTURA ZATRUDNIENIA	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
Pracownicy produkcyjni*	143	117
Administracja i sprzedaż	48	27
Zatrudnienie łącznie	191	144
* Podane dane liczbowe obejmują stałych współpracowników Spółki, którzy bezpośrednio i osobiście przyczyniają się do jej funkcjonowania, niezależnie od podstawy prawnej zatrudnienia (umowa o pracę, umowa o dzieło, umowa zlecenia, umowa o świadczenie usług, inne stosunki prawne o podobnym charakterze) oraz długości planowanego okresu współpracy (czas nieokreślony, czas określony, okres próbny).

Nota 34: Wysokość wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej CI Games

Wysokość wynagrodzenia Zarządu CI Games w Grupie w 2023 r.:


Imię i nazwisko	Stanowisko	Roczne wynagrodzenie w Grupie (zł)
Imię i nazwisko	Stanowisko	Roczne wynagrodzenie w Grupie (zł)
Marek Tymiński	Prezes Zarządu	1 306 949,74
David Broderick	Wiceprezes Zarządu	987 262,23

Wysokość wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej CI Games w 2023 r.:


Imię i nazwisko	Stanowisko	Roczne wynagrodzenie (zł)
Imię i nazwisko	Stanowisko	Roczne wynagrodzenie (zł)
Ryszard Bartkowiak	Przewodniczący RN do 17.03.2023	0
Michael Foley	Członek RN od 29.06.2023 i Przewodniczący RN od 20.07.2023	62 724,84
Marcin Garliński	Przewodniczący RN od 12.04.2023 do 20.07.2023	95 125,88
Artur Osuchowski	Członek RN od 17.03.2023	81 455,00
Florian Schuhbauer	Członek RN od 17.03.2023	81 455,00
Adam Niewiński	Członek RN	81 484,33
Jeremy M.J. Lewis	Członek RN	84 455,68
Razem	Total	486 700,73

Nota 35: Zdarzenia po dniu bilansowym

Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, które miałaby istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Spółki.

Pozostałe zdarzenia obejmują:

Spłatę i zamknięcie kredytu obrotowego nieodnawialny w wysokości 20 mln zł w dniu 02.01.2024 r. oraz spłatę i zamknięcie limitu kredytu wielocelowego w wysokości 29 mln zł w dniu 31.01.2024 r.

W dniu 21.02.2024 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Davida Broderick ze składu Zarządu Spółki.

W dniu 10.04.2024 podpisanie umowy limitu kredytu wielocelowego z PKO BP S.A. – opisane w Nocie 37 poniżej.

W dniu 21.03.2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii M, pozbawienia dotychczasowych akcjonariuszy w całości prawa poboru wszystkich akcji serii M, dematerializacji akcji serii M i praw do akcji serii M, ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii M i/lub praw do akcji serii M do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., upoważnienia do zawarcia umowy o rejestrację akcji serii M i/lub praw do akcji serii M w depozycie papierów wartościowych oraz zmiany Statutu Spółki, na podstawie której postanowiono podwyższyć kapitał zakładowy Spółki do kwoty nie większej niż 2.195.316,15 zł to jest o kwotę nie większą niż 365.886,00 zł poprzez emisję nie więcej niż 36.588.600 akcji zwykłych na okaziciela serii M o wartości nominalnej 0,01 zł każda.

W marcu 2024 r. spółka zależna CI Games Mediterranean Projects SL otrzymała dwa pozwy od pracowników związanych z roszczeniami z tytułu wypowiedzenia umowy o pracę. Pracownicy domagają się zasądzenia od CI Games MP SL kwot z tytułu odpraw w łącznej wysokości 29 890,89 EUR oraz z tytułu pozostałych roszczeń w wysokości 310 924,57 EUR. Na dzień publikacji niniejszego raportu Spółka analizuje treść pozwów oraz zasadność i wysokość roszczeń.

Nota 36: Zobowiązania warunkowe

W dniu 21.04.2023 roku, Spółka otrzymała pozew złożony przez E.P. Retail sp. z o.o., E.P. Office 2 sp. z o.o., E.P. Office 1 sp. z o.o. and E.P. Apartments sp. z o.o. w Sądzie Okręgowym w Warszawie, w którym domagają się zapłaty kwot 483.636,15 PLN oraz 542.645,83 EUR wraz z odsetkami. Na roszczenie składają się roszczenia o zapłatę kary umownej, naprawienia szkód oraz zwrot kosztów wynikających z tytułu umowy najmu zawartej 10.11.2017 r. W dniu 19.05.2023, Spółka złożyła odpowiedź na pozew, w którym wniosła o oddalenie powództwa w całości. W dniu 27.11.2023, E.P. Retail sp. z o.o., E.P. Office 2 sp. z o.o., E.P. Office 1 sp. z o.o. i E.P. Apartments sp. z o.o. ograniczyły powództwo o kwotę 252.262,50 EUR. Na dzień raportu, postępowanie się toczy. Spółka rozpoznaje

roszczenie jako w całości bezzasadne i nieudowodnione, z tego względu decyzją Zarządu nie została utworzona rezerwa finansowa na ten cel.

Nota 37: Zabezpieczenia

W dniu 29.04.2022 CI Games S.A. podpisała umowę limitu kredytowego wielocelowego z PKO BP S.A. w wysokości PLN 29 mln. Kredyt został udzielony na okres od 29.04.2022 do 31.12.2023. pożyczka może być udzielona zarówno w EUR jak i PLN, w zależności od decyzji Spółki. Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M dla kredytu w PLN i EURIBOR 1M dla pożyczki w EUR powiększonej o marżę banku. W dniu 22.06.2022 zostały ustanowione następujące zabezpieczania tego kredytu:

gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego do kwoty 23,2 mln zł i weksel własny in blanco na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego;

oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP wynikających z umowy limitu kredytowego wielocelowego w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 49,3 mln PLN.

W dniu 27.03.2023 CI Games SE podpisała umowę kredytu obrotowego nieodnawialnego w kwocie 20 mln zł z PKO BP SA przeznaczonego na finansowanie kosztów produkcji gry „Lords of the Fallen”. Kredyt został udzielony na okres od dnia 27.03.2023 do 30.11.2023 r.

Zabezpieczenia:

gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie 7 028 000 zł i weksel własny in blanco na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego;

oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP S.A. wynikających z umowy ww. umowy w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 30 mln PLN;

zastaw rejestrowy i zastaw cywilny ustanowiony na 10 400 tys. akcji CI Games SE należących do prezesa Marka Tymińskiego.

W związku ze spłatą ww. kredytów w 2024 r., zabezpieczenia te zostały zwolnione na dzień niniejszego raportu.

W dniu 10.04.2024 r. CI Games SE podpisała umowę limitu kredytowego wielocelowego z PKO BP S.A. w wysokości PLN 15 mln. Kredyt został udzielony na okres od 10.04.2024 do 09.04.2025. pożyczka może być udzielona zarówno w EUR jak i PLN, w zależności od decyzji Spółki. Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M dla kredytu w PLN i EURIBOR 1M dla pożyczki w EUR powiększonej o marżę banku. Zostały ustanowione następujące zabezpieczania tego kredytu:

gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego w kwocie 4 950 000 zł i weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego.

IV.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU CI GAMES SE

Oświadczenie Zarządu CI Games SE

W sprawie rzetelności sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Stosownie do postanowień par. 71 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757) Zarząd CI Games SE oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową oraz finansową Grupy Kapitałowej CI Games oraz jej wynik finansowy, jak również, że roczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej CI Games zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

W sprawie podmiotu uprawnionego do badania jednostkowego sprawozdania finansowego CI Games SE i skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CI Games

W dniu 02.07.2021 r. Rada Nadzorcza CI Games SE dokonała wyboru rekomendowanej przez Komitet Audytu firmy UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Warszawie na audytora dokonującego przeglądu półrocznych oraz badania rocznych sprawozdań finansowych Spółki i jej Grupy Kapitałowej na lata 2021-2023. Wybrany podmiot jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem ewidencyjnym 3115. W związku z reorganizacją wewnętrzną Grupy Kapitałowej UHY ECA, Rada Nadzorcza 19 lipca 2023 roku podjęła uchwałę w sprawie zmiany danych firmy audytorskiej do przeprowadzenia badań i przeglądów jednostkowych sprawozdań finansowych Spółki oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej CI Games i postanowiła, że podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badań i przeglądów jednostkowych sprawozdań finansowych Spółki oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej CI Games za rok obrotowy 2023 jest UHY ECA Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem: 3886, jako podmiot kontynuujący świadczenie usług przeprowadzenia badań i innych czynności rewizji finansowej dla Spółki.

Zarząd CI Games SE

Marek Tymiński

CEO, Prezes Zarządu

Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych

Monika Pierzchała

Główna Księgowa