259400OJMUNLRRPNZK552022-01-012022-12-31iso4217:PLN259400OJMUNLRRPNZK552021-01-012021-12-31iso4217:PLNxbrli:shares259400OJMUNLRRPNZK552022-12-31259400OJMUNLRRPNZK552021-12-31259400OJMUNLRRPNZK552021-01-01259400OJMUNLRRPNZK552020-12-31259400OJMUNLRRPNZK552021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400OJMUNLRRPNZK552021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400OJMUNLRRPNZK552021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400OJMUNLRRPNZK552021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400OJMUNLRRPNZK552021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400OJMUNLRRPNZK552021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400OJMUNLRRPNZK552022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400OJMUNLRRPNZK552022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400OJMUNLRRPNZK552022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400OJMUNLRRPNZK552022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400OJMUNLRRPNZK552022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400OJMUNLRRPNZK552022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400OJMUNLRRPNZK552022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400OJMUNLRRPNZK552022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400OJMUNLRRPNZK552022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400OJMUNLRRPNZK552022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400OJMUNLRRPNZK552022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400OJMUNLRRPNZK552022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400OJMUNLRRPNZK552020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400OJMUNLRRPNZK552020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400OJMUNLRRPNZK552020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400OJMUNLRRPNZK552020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400OJMUNLRRPNZK552020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400OJMUNLRRPNZK552020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400OJMUNLRRPNZK552020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400OJMUNLRRPNZK552020-01-012020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400OJMUNLRRPNZK552020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400OJMUNLRRPNZK552020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400OJMUNLRRPNZK552020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400OJMUNLRRPNZK552020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400OJMUNLRRPNZK552020-01-012020-12-31259400OJMUNLRRPNZK552021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400OJMUNLRRPNZK552021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej FASING S.A.
za rok zakończony 31 grudnia 2022
2
Spis treści
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................................. 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .......................................................................................... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................. 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................ 8
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................................. 9
1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI ........................................................................................................................... 9
1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ ............................................................................................................................. 10
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI ..................................................... 13
2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI.......................................................................................................................... 13
2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................ 13
2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ......................................................................................................... 13
2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA ................................................................................................... 13
2.5. ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................................ 14
2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ............................................... 14
2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY .......................................................................................... 15
2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ...................................................................... 16
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................... 22
3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................... 22
3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY .............................................................................................................................. 23
3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW ......................................................................................................................... 24
3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE .............................................................................................. 24
3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................... 25
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA .............................................................................................. 27
4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO ................................................................................ 27
4.2. EFEKTYWNA STOPA PROCENTOWA .................................................................................................................. 28
4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .............................................................................................................. 29
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 31
5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................................... 31
5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW ........................................................................................ 35
5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE ................................................................................................................................. 37
5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH ......................................................... 40
5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................................... 42
5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ...................................................................................................... 43
5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE .............................................................................................................. 43
5.8. ZAPASY .............................................................................................................................................................. 44
5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE ............................................................................................................ 45
5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE .................................................................................................... 47
5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ........................................................................................................... 48
3
5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I
ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA ............................................................................................................................................ 49
6. KAPITAŁY .................................................................................................................................................................... 50
6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ................................................................................................................................ 50
6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY ........................................................................................................................... 50
6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY......................................................................... 53
6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................................. 53
7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................................................................................ 54
7.1. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA ....................................................................................... 54
7.2. KOWENANTY W UMOWACH DOTYCZĄCYCH ZADŁUŻENIA ............................................................................... 56
7.3. LEASING ............................................................................................................................................................. 57
8. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZOSTAŁE POZYCJE PASYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI
FINANSOWEJ ....................................................................................................................................................................... 59
8.1. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE HANDLOWE I POZOSTAŁE ................................................................... 59
8.2. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .................................................................................................... 60
8.3. POZOSTAŁE REZERWY ....................................................................................................................................... 61
8.4. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ........................................................................................... 62
9. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ......................... 63
10. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................... 64
10.1. INSTRUMENTY FINANSOWE .............................................................................................................................. 64
10.2. USTALENIE WARTOŚCI GODZIWEJ .................................................................................................................... 67
10.3. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM .......................................................................................................... 68
10.3.1. RYZYKO KREDYTOWE ................................................................................................................................ 68
10.3.2. RYZYKO PŁYNNOŚCI .................................................................................................................................. 69
10.3.3. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN STÓP PROCENTOWYCH .............................................................................. 71
10.3.4. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH ............................................................................ 71
10.3.5. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN CEN ............................................................................................................. 72
11. SPRAWOZDAWCZOŚĆ WG SEGMENTÓW .............................................................................................................. 73
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................................... 73
11.2. GEOGRAFICZNE OBSZARY DZIAŁALNOŚCI ......................................................................................................... 75
12. POZOSTAŁE NOTY .................................................................................................................................................. 76
12.1. POZYCJE WARUNKOWE ..................................................................................................................................... 76
12.1.1. AKTYWA WARUNKOWE ............................................................................................................................ 76
12.1.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ................................................................................................................ 77
12.2. ZABEZPIECZENIA SPŁATY ZOBOWIĄZAŃ ........................................................................................................... 81
12.3. PRZYSZŁE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE ............................................................................................................... 81
12.4. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .................................................................... 82
12.4.1. ŁĄCZNE KWOTY TRANSAKCJI Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ................................................................ 82
12.4.2. TRANSAKCJE ZAWARTE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI NA WARUNKACH INNYCH NIŻ RYNKOWE ...... 84
12.4.3. TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO ............................................... 84
12.5. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE .............................................................................................................................. 85
4
12.6. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA ....................................................................................................... 85
12.7. WPŁYW ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY .................................................................... 86
12.8. WPŁYW PANDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY ................................................................................... 87
12.9. WPŁYW DZIAŁAŃ ZBROJNYCH FEDERACJI ROSYJSKIEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ........................ 87
12.10. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM ....................................................................... 88
13. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................... 89
5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021*
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Przychody ze sprzedaży
3.1.
249 406 136,01
203 669 093,02
Koszt własny sprzedaży
3.2.
(173 115 052,21)
(135 174 565,96)
Zysk brutto na sprzedaży
76 291 083,80
68 494 527,06
Pozostałe przychody operacyjne
3.4.
5 988 270,77
10 019 123,25
Koszty sprzedaży
3.2.
(20 666 273,99)
(19 978 041,51)
Koszty ogólnego zarządu
3.2.
(41 416 087,22)
(34 555 265,89)
Pozostałe koszty operacyjne
3.4.
(7 156 028,96)
(11 233 762,32)
Zysk na działalności operacyjnej
13 040 964,40
12 746 580,59
Przychody finansowe
3.5.
2 948 477,15
5 952 837,08
Koszty finansowe
3.5.
(12 389 275,30)
(8 224 575,98)
Zysk przed opodatkowaniem
3 600 166,25
10 474 841,69
Podatek dochodowy
4.1.
(2 165 606,32)
(4 361 091,04)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
1 434 559,93
6 113 750,65
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Zysk netto
1 434 559,93
6 113 750,65
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(3 760 699,54)
1 059 477,18
Pozostałe całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu w
wynik finansowy
(3 760 699,54)
1 059 477,18
Pozostałe całkowite dochody netto
(3 760 699,54)
1 059 477,18
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
(2 326 139,61)
7 173 227,83
Zysk netto przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej
1 996 466,15
6 007 296,69
Udziałom niekontrolującym
(561 906,22)
106 453,96
Całkowity dochód przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej
(667 339,86)
6 421 932,66
Udziałom niekontrolującym
(1 658 799,75)
751 295,17
Zysk na jedną akcję
Podstawowy
6.4.
0,64
1,93
Rozwodniony
6.4.
0,64
1,93
Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej
Podstawowy
6.4.
0,64
1,93
Rozwodniony
6.4.
0,64
1,93
* dane przekształcone, wyjaśnienie zaprezentowane w nocie 2.8.
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021*
Stan na
1 stycznia 2021*
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe
79 988 388,59
72 555 188,73
68 435 369,44
Prawo do użytkowania składnika aktywów
19 249 132,41
17 148 604,88
13 992 326,36
Aktywa niematerialne
5 437 324,18
5 085 865,89
5 320 746,82
Nieruchomości inwestycyjne
22 754 206,97
20 304 085,79
18 824 368,61
Długoterminowe aktywa finansowe
232 120,69
677 382,97
15 232 353,27
Pozostałe aktywa niefinansowe
469 273,71
923 733,76
448 804,91
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
123 785,40
0,00
2 797 259,00
Aktywa trwałe razem
128 254 231,95
116 694 862,02
125 051 228,41
Zapasy
92 138 716,24
78 002 618,63
67 209 436,47
Należności handlowe i pozostałe
86 940 923,29
106 259 772,70
80 298 738,83
Należności z tytułu podatku dochodowego
398 181,02
1 375 663,00
1 577 939,00
Krótkoterminowe aktywa finansowe
3 109 936,41
4 554 269,79
7 622 663,43
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 087 869,42
8 192 250,46
12 602 795,13
Aktywa obrotowe razem
195 675 626,38
198 384 574,58
169 311 572,86
Aktywa razem
323 929 858,33
315 079 436,60
294 362 801,27
PASYWA
Kapitał podstawowy
8 731 369,72
8 731 369,72
8 731 369,72
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości
nominalnej
5 298 466,38
5 298 466,38
5 298 466,38
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
działających za granicą
(1 312 358,11)
1 351 447,90
936 811,93
Zyski zatrzymane
131 851 745,25
129 855 279,10
124 893 733,76
Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej
144 569 223,24
145 236 563,10
139 860 381,79
Udziały niekontrolujące
25 271 770,39
26 953 736,14
26 576 702,39
Kapitały własne razem
169 840 993,63
172 190 299,24
166 437 084,18
Kredyty i pożyczki
5 578 978,53
10 146 986,65
52 494 119,65
Zobowiązania z tytułu leasingu
6 874 913,69
6 348 286,82
6 737 415,38
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
451 867,59
518 555,23
460 812,23
Rezerwy na świadczenia pracownicze
2 022 883,64
2 240 379,02
2 106 756,73
Rezerwa na podatek odroczony
173 694,00
13 137,00
0,00
Zobowiązania długoterminowe razem
15 102 337,45
19 267 344,72
61 799 103,99
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania
71 185 699,13
72 316 723,59
25 922 278,98
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 833 780,89
5 103 868,97
5 540 714,57
Zobowiązania handlowe i pozostałe
59 060 720,84
44 867 108,08
34 215 973,87
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
1 401 074,75
0,00
176 484,00
Rezerwy na świadczenia pracownicze
407 027,65
351 092,00
271 161,68
Pozostałe rezerwy
3 098 223,99
983 000,00
0,00
Zobowiązania krótkoterminowe razem
138 986 527,25
123 621 792,64
66 126 613,10
Zobowiązania razem
154 088 864,70
142 889 137,36
127 925 717,09
Pasywa razem
323 929 858,33
315 079 436,60
294 362 801,27
* dane przekształcone, wyjaśnienie zaprezentowane w nocie 2.8.
7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021*
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem
3 600 166,25
10 474 841,69
Korekty
Amortyzacja
3.2.
10 807 702,92
10 136 657,53
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(2 283 554,00)
63 192,86
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy
pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej
9.
7 098 662,67
6 292 772,63
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
(2 701 722,07)
182 103,71
Zmiana stanu zapasów
(13 402 491,25)
(14 015 133,82)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności
19 009 507,64
(2 463 722,86)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
13 862 257,72
13 795 600,44
Zmiana stanu rezerw
1 953 664,26
4 240 772,71
Inne korekty
0,00
0,00
Zapłacony podatek dochodowy
(525 790,00)
1 545 941,04
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
37 418 404,13
30 253 025,93
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
749 459,93
0,00
Odsetki otrzymane
2 046 777,51
102 305,88
Dywidendy otrzymane
0,00
102 969,61
Spłata udzielonych pożyczek
2 602 699,85
4 575 466,67
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
(16 505 648,41)
(22 583 531,87)
Udzielenie pożyczek
(930 000,00)
(1 923 200,48)
Nabycie aktywów finansowych
(47 167,13)
(118 970,71)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(12 083 878,25)
(19 844 960,90)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Otrzymane kredyty, pożyczki, inne finansowanie
10 221 026,49
17 403 847,28
Spłacone kredyty, pożyczki, inne finansowanie
(17 630 379,85)
(19 086 267,50)
Spłata zobowiązań leasingowych
(5 417 359,66)
(6 537 992,45)
Zapłacone odsetki i prowizje
(7 640 951,35)
(5 906 041,23)
Wypłaty z zysku
0,00
(686 959,75)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(20 467 664,36)
(14 813 413,65)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
4 866 861,52
(4 405 348,62)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
8 197 446,51
12 602 795,13
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
23 561,39
(5 196,05)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
13 064 308,03
8 197 446,51
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
883 745,90
535 029,71
* dane przekształcone, wyjaśnienie zaprezentowane w nocie 2.8.
8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Zyski zatrzymane
Różnice kursowe z
przeliczenia
jednostek
działających za
granicą
Kapitał własny
właścicieli
jednostki
dominującej
Udziały
niekontrolujące
Razem
Stan na 31.12.2021*
8 731 369,72
5 298 466,38
129 855 279,10
1 351 447,90
145 236 563,10
26 953 736,14
172 190 299,24
Zysk netto w okresie
0,00
0,00
1 996 466,15
0,00
1 996 466,15
(561 906,22)
1 434 559,93
Inne całkowite dochody netto
0,00
0,00
0,00
(2 663 806,01)
(2 663 806,01)
(1 096 893,53)
(3 760 699,54)
Suma całkowitych dochodów
0,00
0,00
1 996 466,15
(2 663 806,01)
(667 339,86)
(1 658 799,75)
(2 326 139,61)
Zmiany struktury grupy kapitałowej
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(23 166,00)
(23 166,00)
Wypłaty z zysku
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Inne korekty
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2022
8 731 369,72
5 298 466,38
131 851 745,25
(1 312 358,11)
144 569 223,24
25 271 770,39
169 840 993,63
Stan na 31.12.2020
8 731 369,72
5 298 466,38
133 683 986,66
936 811,93
148 650 634,69
27 374 280,05
176 024 914,74
Korekta błędu podstawowego**
0,00
0,00
(8 790 252,90)
0,00
(8 790 252,90)
(797 577,66)
(9 587 830,56)
Stan na 31.12.2020 po korektach
8 731 369,72
5 298 466,38
124 893 733,76
936 811,93
139 860 381,79
26 576 702,39
166 437 084,18
Zysk netto w okresie**
0,00
0,00
6 007 296,69
0,00
6 007 296,69
106 453,96
6 113 750,65
Inne całkowite dochody netto
0,00
0,00
0,00
414 635,97
414 635,97
644 841,21
1 059 477,18
Suma całkowitych dochodów
0,00
0,00
6 007 296,69
414 635,97
6 421 932,66
751 295,17
7 173 227,83
Zmiany struktury grupy kapitałowej
0,00
0,00
1 150 554,60
0,00
1 150 554,60
(374 261,42)
776 293,18
Wypłaty z zysku
0,00
0,00
(686 959,75)
0,00
(686 959,75)
0,00
(686 959,75)
Inne korekty
0,00
0,00
(1 509 346,20)
0,00
(1 509 346,20)
0,00
(1 509 346,20)
Stan na 31.12.2021
8 731 369,72
5 298 466,38
129 855 279,10
1 351 447,90
145 236 563,10
26 953 736,14
172 190 299,24
* dane przekształcone
** wyjaśnienie zaprezentowane w nocie 2.8.
9
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI
Ogólne informacje o działalności Grupy Kapitałowej
Grupa Kapitałowa FASING S.A. (dalej: „Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Kapitałowa FASING”) składa się z Fabryki
Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa Kapitałowa FASING S.A. (dalej: „jednostka dominująca”, „Spółka”, „Spółka
dominująca”, „FASING S.A.”) i jej spółek zależnych.
Jednostka dominująca z siedzibą w Polsce, 40-142 Katowice, ul. Modelarska 11 prowadzi działalność w formie spółki
akcyjnej. Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział
VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000120721. Spółka posiada statystyczny numer
identyfikacji REGON 271569537 oraz NIP 634-025-76-23. Od 2000 roku akcje FASING S.A. są notowane na Giełdzie
Papierów Wartościowych w Warszawie. Czas trwania działalności Spółki jest nieoznaczony.
Jednostką dominującą FASING S.A., zarówno najniższego jak i najwyższego szczebla, jest KARBON 2 Sp. z o.o.
Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki dominującej
lub innych danych identyfikacyjnych.
W skład Grupy Kapitałowej FASING S.A. wchodzą krajowe i zagraniczne spółki produkcyjne i dystrybucyjne. Produkty
Grupy Kapitałowej wytwarzane są w trzech zakładach produkcyjnych, z czego dwa są zlokalizowane w Katowicach,
a jeden w Osowcu. Zdywersyfikowane portfolio produktowe Grupy obejmuje m.in. łańcuchy płaskie i okrągłe, zgrzebła,
trasy łańcuchowe, odkuwki matrycowe, sprzęgła, kotwiarki, wiertarki, stojaki oraz agregaty hydrauliczne.
Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujące rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
oraz zawierające dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku.
Organy Spółki
W skład Zarządu Spółki wg stanu na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji
wchodzili:
▪ Zdzisław Bik – Prezes Zarządu, Dyrektor Naczelny,
▪ Zofia Guzy – Wiceprezes Zarządu, Dyrektor ds. Technicznych,
▪ Mateusz Bik – Wiceprezes Zarządu, Dyrektor ds. Eksportu i Inwestycji Zagranicznych.
W skład Rady Nadzorczej wg stanu na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji
wchodzili:
▪ Tadeusz Demel – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Józef Dubiński – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
▪ Stanisław Bik – Sekretarz Rady Nadzorczej,
▪ Włodzimierz Grudzień – Członek Rady Nadzorczej,
▪ Janusz Olszowski – Członek Rady Nadzorczej,
▪ Jerzy Wróbel – Członek Rady Nadzorczej.
W dniu 2 czerwca 2022 roku, Wojciech Nowak oraz Adam Krawiec złożyli oświadczenie dotyczące rezygnacji z pełnienia
przez nich funkcji członka Rady Nadzorczej z dniem 3 czerwca 2022 roku. W dniu 3 czerwca 2022 roku, Zwyczajne Walne
Zgromadzenie powołało Pana Jerzego Wróbla na członka Rady Nadzorczej.
10
1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ
Polityka rachunkowości
Za jednostki zależne uznaje się te jednostki, w odniesieniu do których jednostka dominująca, bezpośrednio
lub pośrednio poprzez swoje jednostki zależne sprawuje kontrolę.
Inwestor, niezależnie od charakteru jego zaangażowania w danej jednostce (jednostce, w której dokonano
inwestycji), określa swój status jednostki dominującej, oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której
dokonano inwestycji.
Inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten
jednocześnie:
▪ sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
▪ z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne
wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz
▪ posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.
Oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, inwestor bierze pod uwagę wszystkie
fakty i okoliczności. Inwestor dokonuje ponownej oceny, czy sprawuje kontrolę nad tą jednostką, jeżeli fakty
i okoliczności wskazują, iż nastąpiła zmiana jednego lub więcej ww. elementów kontroli.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną od dnia objęcia kontroli do dnia utraty kontroli. Sprawozdania
finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki
dominującej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości. Salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym
niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji w ramach Grupy są eliminowane.
Dokonane osądy i oszacowania
Zarząd spółki dominującej dokonał weryfikacji kontroli nad jednostkami, w których dokonano inwestycji
z uwzględnieniem wymogów opisanych w MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Przy tej ocenie
kierowano się profesjonalnym osądem uwzględniając wszelkie aspekty posiadania kontroli, ze szczególnym naciskiem
na ocenę „kontroli faktycznej” nad jednostkami, w których dokonano inwestycji.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, oceniono że FASING S.A. sprawuje kontrolę nad wszystkimi jednostkami zależnymi.
Z uwagi jednak na trwające działania zbrojne Federacji Rosyjskiej na Ukrainie i nakładane w związku z tym sankcje
gospodarcze i bankowe na Federację Rosyjską, Zarząd spółki dominującej identyfikuje ryzyko utraty kontroli
nad jednostką zależną OOO Zavody Gornovo Oborudowanija i Instrumenta FASING w kolejnych okresach
sprawozdawczych.
Jednostki objęte konsolidacją
Przy wyborze jednostek do konsolidacji Zarząd jednostki dominującej kierował się kryterium istotności ich danych
finansowych dla realizacji obowiązku prawdziwego i rzetelnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku
finansowego Grupy.
Łączna wartość sumy bilansowej jednostek niekonsolidowanych nie przekraczała 0,5% skonsolidowanej sumy
bilansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz łączna wartość przychodów ze sprzedaży spółek
niekonsolidowanych nie przekraczała 0,5% skonsolidowanej wartości przychodów ze sprzedaży Grupy za okres
od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
11
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa FASING S.A. posiadała bezpośrednio udziały i akcje w następujących
spółkach zależnych:
Nazwa spółki
Siedziba
Segment
Przedmiot działalności
Udział
w kapitale / %
głosów na
31.12.2022
Udział
w kapitale / %
głosów na
31.12.2021
Jednostka dominująca
Fabryki Sprzętu i
Narzędzi Górniczych
Grupa Kapitałowa
FASING S.A.
Katowice
(Polska)
Łańcuchy
Produkcja łańcuchów o średnicy Ø14 - Ø60,
ogniw złącznych, zgrzebeł
wysokowytrzymałych, tras łańcuchowych oraz
akcesoriów dla sektorów: górniczego,
energetycznego, sektora transportu i
przeładunku, rybołówstwa, przemysłu
stoczniowego i innych.
-
-
Jednostki zależne konsolidowane metodą pełną
MOJ S.A.
Katowice
(Polska)
Sprzęt małej
mechanizacji
& odkuwki
Produkcja sprzętu małej mechanizacji
obejmującego sprzęgła, sprzęt wiertniczy
(wiertarki i kotwiarki), klucze
dynamometryczne, pompy, agregaty
hydrauliczne, smarownice, podpory, stojaki
cierne Valent oraz siłowniki hydrauliczne.
Ponadto spółka posiada zakład kuzienniczy
zlokalizowany w Osowcu, który zajmuje się
produkcją stalowych odkuwek matrycowych
kutych na gorąco.
61,38% /
73,12%
61,38% /
73,12%
FASING Sino-Pol
(Beijing) Mining
Equipment and Tools
Co., Ltd.
Pekin
(Chiny)
Łańcuchy
Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie
Chin.
100,00%
100,00%
Shandong Liangda
FASING Round Link
Chains Co., Ltd.
Xintai
(Chiny)
Łańcuchy
Polsko-chińska spółka o charakterze
produkcyjnym, produkująca łańcuchy na
lokalne potrzeby chińskich odbiorców.
50,00%
50,00%
OOO FASING Ukraina
Charków
(Ukraina)
Łańcuchy
Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie
Ukrainy.
100,00%
100,00%
OOO Zavody
Gornovo
Oborudowanija i
Instrumenta FASING
Moskwa
(Rosja)
Łańcuchy
Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie
Rosji. Spółka dokonywała sprzedaży wyłącznie
w ramach kontraktów zawartych do dnia
wybuchu wojny.
100,00%
100,00%
Przedsiębiorstwo
Usług Górniczych
Greenway Sp. z o.o.
Katowice
(Polska)
Pozostały
Przygotowanie i realizacja inwestycji w zakresie
wznowienia wydobycia węgla kamiennego w
kopalni „Barbara-Chorzów”.
48,38%
48,38%
Jednostki zależne niekonsolidowane
Fertigung FASING
Schwarz GmbH
Kilonia
(Niemcy)
-
Sprzedaż produktów Grupy FASING w regionie
DACH, w tym realizacja zleceń dotyczących
konstrukcji stalowych, łańcuchów, odkuwek i
obróbka CNC.
100,00%
50,00%
FASING America
Corp.
Wilmington
(USA)
-
Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie
kontynentu Ameryki Północnej i Środkowej.
100,00%
100,00%
BIQ Energy S.A.
Katowice
(Polska)
-
Pierwotnym celem spółki była produkcja
lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego.
Z dniem 1 stycznia 2023 roku spółka zawiesiła
działalność.
85,00%
85,00%
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie posiadała udziałów / akcji w jednostkach klasyfikowanych
jako stowarzyszone.
12
Zmiany w składzie Grupy Kapitałowej
W dniu 29 września 2022 roku FASING S.A. nabył od pana Franka Czerwańskiego 12.500 udziałów w spółce Fertigung
FASING Schwarz GmbH, które stanowią 50% kapitału zakładowego za cenę 12.500,00 EUR. W wyniku tego nabycia
Spółce przysługuje 100% udziałów w Fertigung FASING Schwarz GmbH.
W dniu 24 stycznia 2023 roku Spółka podpisała umowę sprzedaży wszystkich posiadanych udziałów w Shandong
Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd. na rzecz Xintai Liansheng Trading Co., Ltd. Cena sprzedaży została
uzgodniona na poziomie 18 mln CNY, a prawo własności przeszło na nabywcę z dniem rejestracji przeniesienia udziałów
we właściwym rejestrze, tj. z dniem 16 lutego 2023 roku.
13
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI
2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
Zarząd FASING S.A. oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy, prezentowane skonsolidowane sprawozdanie
finansowe i dane porównywalne zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości
oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej
FASING S.A. oraz jej wynik finansowy.
2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem
wyceny do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych oraz aktywów i zobowiązań finansowych (instrumentów
pochodnych) wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek Grupy z siedzibą w Polsce sporządzane są zgodnie z ustawą z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości (dalej: „ustawa o rachunkowości”). Natomiast sprawozdania finansowe
zagranicznych jednostek zależnych sporządzane są zgodnie z przepisami lokalnymi obowiązującymi w państwach
siedziby tych spółek. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych
jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do zgodności
z MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Wszystkie podmioty z Grupy Kapitałowej FASING S.A. mają rok obrotowy zgodny z rokiem kalendarzowym.
2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności
przez Grupę.
Grupa identyfikuje i aktywnie zarządza ryzykiem płynności rozumianym jako możliwość utraty lub ograniczenie
zdolności do regulowania bieżących wydatków. Grupa posiada pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań
w terminie ich płatności. Na dzień bilansowy Grupa posiada dostępne finansowanie w ramach zawartych umów
finansowania.
2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA
Walutą funkcjonalną jednostki dominującej FASING S.A. oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego jest złoty polski. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały
zaprezentowane w pełnych złotych polskich, chyba, że oznaczono inaczej.
Dla zagranicznych podmiotów zależnych konsolidowanych walutami funkcjonalnymi są odpowiednio:
▪ CNY dla FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd. oraz Shandong Liangda FASING Round
Link Chains Co., Ltd.,
▪ UAH dla OOO FASING Ukraina,
▪ RUB dla OOO Zavody Gornovo Oborudowanija i Instrumenta FASING.
14
Dla każdej z jednostek działających zagranicą, które sporządzają swoje sprawozdania finansowe w walucie innej niż
waluta prezentacji, przeliczono ich wyniki oraz sytuację majątkową na walutę prezentacji zgodnie z poniższą procedurą:
▪ wszystkie pozycje przychodów i kosztów w walucie funkcjonalnej jednostek zależnych przeliczono na walutę
prezentacji według kursu średniego wyliczonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ustalonych przez
Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie,
▪ wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań przeliczono na walutę prezentacji po kursie zamknięcia ustalonym
przez Narodowy Bank Polski na dany dzień bilansowy,
▪ poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczono po kursach historycznych, a przychody i koszty ujęte
bezpośrednio w kapitale własnym przeliczono w uproszczeniu po kursie średnim danego okresu.
Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego według innych kursów niż kurs zamknięcia na dzień bilansowy
zastosowany do pozostałych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, wykazywana jest w kapitałach własnych jako
"Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą”.
Na potrzeby przeliczenia na PLN dla celów konsolidacji zastosowano następujące kursy walut obcych ustalone
na podstawie notowań ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski („NBP”) :
Kurs NBP na dzień kończący okres sprawozdawczy
Kurs na
31 grudnia 2022
Kurs na
31 grudnia 2021
CNY
0,6348
0,6390
UAH
0,1258
0,1487
RUB
0,0618
0,0542
Średni kurs NBP za okres sprawozdawczy
Średni kurs
za 2022 rok
Średni kurs
za 2021 rok
CNY
0,6619
0,6020
UAH
0,1354
0,1422
RUB
0,0681
0,0524
2.5. ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Dla czytelniejszego odbioru i lepszego zrozumienia informacji przedstawionych w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym istotne zasady polityki rachunkowości obowiązujące w Grupie Kapitałowej FASING S.A. zostały
przedstawione w poszczególnych notach.
2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga przyjęcia pewnych założeń
oraz dokonania szacunków i osądów, które wpływają na przyjęte zasady rachunkowości oraz wielkości wykazane
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań,
jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej
weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy
to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak
i przyszłego.
Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd jednostki dominującej kierował się własnym
doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.
Przyjęte istotne założenia przy dokonywaniu szacunków przedstawione zostały w odpowiednich notach
do sprawozdania.
15
2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY
Poniżej przedstawiono zmiany do MSR/MSSF:
Rok obowiązywania
w UE
Zatwierdzone przez RMSR na dzień bilansowy
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych
wraz ze zmianami do MSSF 3
2022
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika
aktywów trwałych do użytkowania
2022
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - umowy rodzące
obciążenia – koszt wypełnienia umowy
2022
Roczny program poprawek 2018-2020 – poprawki w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1,
MSSF 9, MSR 41
2022
Nowe standardy i interpretacje wchodzące w życie po dniu bilansowym
MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe”
2023
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Ujawnienia na temat stosowanej
polityki rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości
2023
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych
2023
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań
z pojedynczej transakcji
2023
Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 –
informacje porównawcze
2023
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 roku
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu
zwrotnego
Zmiana
niezatwierdzona
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe
Zmiana
niezatwierdzona
Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie
aktywów pomiędzy inwestorem, a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym
przedsięwzięciem
Data wejścia w życie
odroczona
Powyżej wymienione zmiany obowiązującej od 1 stycznia 2022 roku nie dotyczą działalności Grupy lub nie mają
istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
W przypadku zmian obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku, Grupa jest w trakcie analizy wpływu zmian do MSR 1
Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk
rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości, na skonsolidowane
sprawozdanie finansowe. Wyniki tej analizy zostaną ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023
rok. Pozostałe zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
W zakresie zmian zatwierdzonych przez RMSR, a niezatwierdzonych przez UE, Grupa identyfikuje możliwy wpływ zmian
do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych na prezentację w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odniesieniu
do klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe. Pozostałe zmiany do standardów (zmiany
do MSSF 10 i MSR 27 oraz zmiany do MSSF 16) nie będą mieć istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie
finansowe Grupy.
16
2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
W stosunku do wcześniej publikowanych danych porównywalnych na 31 grudnia 2021 roku dokonano następujących
zmian:
▪ zmiana prezentacji prawa do użytkowania składnika aktywów – wartość prawa do użytkowania składnika
aktywów prezentowana była w ramach linii „Rzeczowe aktywa trwałe” skonsolidowanego sprawozdania
z sytuacji finansowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wyodrębniono wartość prawa do użytkowania składnika
aktywów do odrębnej linii skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Jednocześnie
zidentyfikowano, iż na moment wdrożenia MSSF 16 Leasing, Grupa posiadała grunty w użytkowaniu
wieczystym, a zobowiązanie z tego tytułu nie zostało zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z tym standardem.
W bieżącym okresie skalkulowano wartość leasingu oraz prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2020 roku.
Z uwagi na nieistotny wynikowy oraz prezentacyjny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
zdecydowano o niekorygowaniu poprzednich okresów sprawozdawczych, a korekta wynikająca z tego tytułu
została odniesiona w 2022 roku lecz z uwzględnieniem retrospektywnej kalkulacji prawa do użytkowania
i zobowiązania leasingowego (aktywo i zobowiązanie ujęto wg stanu na dzień 1 stycznia 2022 roku,
z uwzględnieniem naliczonej amortyzacji oraz rozliczenia zobowiązania). W nocie 5.2. transakcja ta została
zaprezentowana w ramach pozycji pozostałych zmian,
▪ zmiana prezentacji nakładów na poszukiwanie i ocenę zasobów mineralnych – wcześniej skapitalizowane
nakłady prezentowano w linii „Należności handlowe i pozostałe” jako należności niefinansowe. Aktualnie
Grupa klasyfikuje aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych jako „Rzeczowe aktywa trwałe”
lub „Aktywa niematerialne” w zależności od rodzaju nabytych aktywów. W ocenie Zarządu jednostki
dominującej obecnie stosowana prezentacja jest bardziej przydatna dla użytkowników skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w procesie podejmowanie przez nich decyzji ekonomicznych,
▪ ujęcie niezrealizowanej marży na zapasie – w trakcie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za 2022 rok zidentyfikowano, że w poprzednich okresach sprawozdawczych nie dokonano
korekty konsolidacyjnej związanej z eliminacją niezrealizowanych zysków (strat) na sprzedaży zapasów
z FASING S.A. do FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd. Skorygowano to rozliczenie
retrospektywnie przekształcając bilans otwarcia najwcześniej prezentowanego okresu skonsolidowanego
sprawozdania z sytuacji finansowej, tj. 1 stycznia 2021 roku. Skalkulowana korekta zysków zatrzymanych
na 1 stycznia 2021 roku obejmuje skumulowaną wartość korekt sprzed 1 stycznia 2021 roku. Jednocześnie
skorygowano skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za 2021 rok eliminując niezrealizowane
zyski na sprzedaży zapasów za 2021 rok, a następnie korygując je o rozliczenie w 2021 roku niezrealizowanych
zysków z poprzednich okresów,
▪ zmiana prezentacji odpisu aktualizującego wartość zapasów oraz koszty likwidacji zapasów – wcześniej
ujmowano rozwiązanie odpisu aktualizującego jako „Pozostałe przychody operacyjnej”, a utworzenie odpisu
aktualizującego jako „Pozostałe koszty operacyjne”. Dokonano zmiany prezentacji w wyniku, której ujęto
te transakcje jako „Koszt własny sprzedaży”,
▪ zmiana prezentacji krótkoterminowej części zobowiązań z tytułu udzielonych gwarancji finansowych
oraz zakupów inwestycyjnych sfinansowanych umorzoną pożyczką – wcześniej te transakcje były
prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej linii jako „Rozliczenia
międzyokresowe i dotacje rządowe”. W obecnym okresie dokonano zmiany prezentacji i transakcje
te są ujmowane jako „Zobowiązania handlowe i pozostałe”,
▪ zmiana prezentacji wyłączenia kosztu z transakcji sprzedażowych – w poprzednich okresach koszt transakcji
związanych ze sprzedażą grupową był wyłączany proporcjonalnie z kosztów własnych sprzedaży, kosztów
sprzedaży oraz kosztów ogólnego zarządu. W bieżącym roku dokonano zmiany prezentacyjnej polegającej
na wyłączeniu kosztu wyłącznie w linii „Koszt własny sprzedaży”. W ocenie Zarządu jednostki dominującej taka
prezentacja jest bardziej przydatna z punktu widzenia użytkownika sprawozdania finansowego. Zmiany
w zakresie kosztów nie doprowadziły do zmian wyniku Grupy, a jedynie zmian w podziale kosztów działalności
operacyjnej,
▪ zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT - dnia 28 lipca 2022 roku MOJ S.A. otrzymał odpis decyzji Naczelnika
Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26 lipca 2022 roku w sprawie podatku VAT za okres
styczeń-marzec 2015 roku. W przywołanej decyzji organ utrzymał w mocy swoją uprzednią decyzję z dnia
17 marca 2021 roku określającą MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług. Otrzymana
decyzja jest ostateczna. Kompleksowy opis sprawy i stanowisko MOJ S.A. został zaprezentowany w nocie
12.1.2. Z uwagi na fakt, iż przedmiotowe postępowanie odnosi się do okresów sprzed bieżącego okresu
sprawozdawczego, dokonano korekty bilansu otwarcia ujmując kwotę zobowiązania podatkowego
17
w kapitałach Grupy na dzień 1 stycznia 2021 roku. Z uwagi na nieistotny charakter odsetek od zobowiązania
za 2021 rok, zostały one w pełni alokowane do korekty na dzień 1 stycznia 2021 roku,
▪ brak kompletności rozliczenia kosztów przebudowy sieci technicznej – w poprzednich okresach
sprawozdawczych MOJ S.A. poniósł koszty związane z przebudową sieci technicznej dostępu do planowanych
inwestycji nieruchomościowych, w tym m.in. opłaty administracyjne, opłaty za podziały geodezyjne
i dokumentacji projektowej, a następnie dokonał sprzedaży nieruchomości związanej z tymi kosztami.
Na moment sprzedaży nie został jednak rozliczony komplet kosztów, a pozostała ich część była ujęta
jako rozliczenia międzyokresowe czynne. Biorąc pod uwagę fakt, iż do rozliczenia powinno dojść przed 2021
rokiem zdecydowano o retrospektywnym ujęciu transakcji w pozycji zysków zatrzymanych na dzień 1 stycznia
2021 roku.
Poza wyżej opisanymi zmianami, przyjęte przez Grupę zasady rachunkowości są spójne z zasadami stosowanymi
w poprzednim roku.
Poniżej zaprezentowano wpływ opisanych powyżej zmian na skonsolidowane sprawozdania finansowe wcześniejszych
okresów.
18
Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku
Stan na
31 grudnia 2021
(zatwierdzone)
Prawo do
użytkowania
Poszukiwanie i
ocena zasobów
mineralnych
Niezrealizowana
marża na
zapasie
Rozliczenie
międzyokresowe
i dotacje
rządowe
Zobowiązania
podatkowe w
zakresie VAT
Nierozliczone
koszty na
moment
sprzedaży
Stan na
31 grudnia 2021
(przekształcone)
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe
87 197 123,11
(17 148 604,88)
2 506 670,50
72 555 188,73
Prawo do użytkowania składnika aktywów
0,00
17 148 604,88
17 148 604,88
Aktywa niematerialne
1 919 434,40
3 166 431,49
5 085 865,89
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 541 967,11
(618 233,35)
923 733,76
Aktywa trwałe razem
111 639 993,38
0,00
5 673 101,99
0,00
0,00
0,00
(618 233,35)
116 694 862,02
Zapasy
88 556 328,42
(10 553 709,79)
78 002 618,63
Należności handlowe i pozostałe
109 259 003,67
(5 673 101,99)
2 809 698,99
(135 827,97)
106 259 772,70
Aktywa obrotowe razem
211 937 515,34
0,00
(5 673 101,99)
(7 744 010,80)
0,00
0,00
(135 827,97)
198 384 574,58
Aktywa razem
323 577 508,72
0,00
0,00
(7 744 010,80)
0,00
0,00
(754 061,32)
315 079 436,60
PASYWA
Zyski zatrzymane
137 395 543,56
(6 272 648,80)
(804 772,82)
(462 842,84)
129 855 279,10
Kapitał własny właścicieli jednostki
dominującej
152 776 827,56
0,00
0,00
(6 272 648,80)
0,00
(804 772,82)
(462 842,84)
145 236 563,10
Udziały niekontrolujące
27 751 313,80
(506 359,18)
(291 218,48)
26 953 736,14
Kapitały własne razem
180 528 141,36
0,00
0,00
(6 272 648,80)
0,00
(1 311 132,00)
(754 061,32)
172 190 299,24
Rezerwa na podatek odroczony
1 484 499,00
(1 471 362,00)
13 137,00
Zobowiązania długoterminowe razem
20 738 706,72
0,00
0,00
(1 471 362,00)
0,00
0,00
0,00
19 267 344,72
Zobowiązania handlowe i pozostałe
43 423 255,24
132 720,84
1 311 132,00
44 867 108,08
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje
rządowe
132 720,84
(132 720,84)
0,00
Zobowiązania krótkoterminowe razem
122 310 660,64
0,00
0,00
0,00
0,00
1 311 132,00
0,00
123 621 792,64
Zobowiązania razem
143 049 367,36
0,00
0,00
(1 471 362,00)
0,00
1 311 132,00
0,00
142 889 137,36
Pasywa razem
323 577 508,72
0,00
0,00
(7 744 010,80)
0,00
0,00
(754 061,32)
315 079 436,60
19
Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2021 roku
Stan na
1 stycznia 2021
(zatwierdzone)
Prawo do
użytkowania
Poszukiwanie i
ocena zasobów
mineralnych
Niezrealizowana
marża na
zapasie
Rozliczenie
międzyokresowe
i dotacje
rządowe
Zobowiązania
podatkowe w
zakresie VAT
Nierozliczone
koszty na
moment
sprzedaży
Stan na
1 stycznia 2021
(przekształcone)
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe
79 928 494,66
(13 992 326,36)
2 499 201,14
68 435 369,44
Prawo do użytkowania składnika aktywów
0,00
13 992 326,36
13 992 326,36
Aktywa niematerialne
2 164 711,97
3 156 034,85
5 320 746,82
Nieruchomości inwestycyjne
18 824 368,61
18 824 368,61
Należności długoterminowe
0,00
0,00
Długoterminowe aktywa finansowe
15 232 353,27
15 232 353,27
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 067 038,26
(618 233,35)
448 804,91
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
1 032 690,00
1 764 569,00
2 797 259,00
Aktywa trwałe razem
118 249 656,77
0,00
5 655 235,99
1 764 569,00
0,00
0,00
(618 233,35)
125 051 228,41
Zapasy
79 861 218,51
(12 651 782,04)
67 209 436,47
Należności handlowe i pozostałe
82 725 226,99
(5 655 235,99)
3 364 575,80
(135 827,97)
80 298 738,83
Aktywa obrotowe razem
184 389 843,06
0,00
(5 655 235,99)
(9 287 206,24)
0,00
0,00
(135 827,97)
169 311 572,86
Aktywa razem
302 639 499,83
0,00
0,00
(7 522 637,24)
0,00
0,00
(754 061,32)
294 362 801,27
PASYWA
Zyski zatrzymane
133 683 986,66
(7 522 637,24)
(804 772,82)
(462 842,84)
124 893 733,76
Kapitał własny właścicieli jednostki
dominującej
148 650 634,69
0,00
0,00
(7 522 637,24)
0,00
(804 772,82)
(462 842,84)
139 860 381,79
Udziały niekontrolujące
27 374 280,05
(506 359,18)
(291 218,48)
26 576 702,39
Kapitały własne razem
176 024 914,74
0,00
0,00
(7 522 637,24)
0,00
(1 311 132,00)
(754 061,32)
166 437 084,18
Zobowiązania długoterminowe razem
61 799 103,99
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
61 799 103,99
Zobowiązania handlowe i pozostałe
32 036 046,15
868 795,72
1 311 132,00
34 215 973,87
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje
rządowe
868 795,72
(868 795,72)
0,00
Zobowiązania krótkoterminowe razem
64 815 481,10
0,00
0,00
0,00
0,00
1 311 132,00
0,00
66 126 613,10
Zobowiązania razem
126 614 585,09
0,00
0,00
0,00
0,00
1 311 132,00
0,00
127 925 717,09
Pasywa razem
302 639 499,83
0,00
0,00
(7 522 637,24)
0,00
0,00
(754 061,32)
294 362 801,27
20
Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2021 rok
Rok zakończony
31 grudnia 2021
(zatwierdzone)
Niezrealizowana
marża na zapasie
Odpis aktualizujący
wartość zapasów &
koszty likwidacji
zapasów
Wyłączenie kosztu
przy sprzedaży do j.
powiązanych
Rok zakończony
31 grudnia 2021
(przekształcone)
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Przychody ze sprzedaży
203 669 093,02
203 669 093,02
Koszt własny sprzedaży
(150 104 297,89)
2 098 072,25
(301 292,50)
13 132 952,18
(135 174 565,96)
Zysk brutto na sprzedaży
53 564 795,13
2 098 072,25
(301 292,50)
13 132 952,18
68 494 527,06
Pozostałe przychody operacyjne
10 569 314,44
(550 191,19)
10 019 123,25
Koszty sprzedaży
(14 697 508,72)
(554 876,81)
(4 725 655,98)
(19 978 041,51)
Koszty ogólnego zarządu
(26 147 969,69)
(8 407 296,20)
(34 555 265,89)
Pozostałe koszty operacyjne
(12 085 246,01)
851 483,69
(11 233 762,32)
Zysk na działalności operacyjnej
11 203 385,15
1 543 195,44
0,00
0,00
12 746 580,59
Zysk przed opodatkowaniem
8 931 646,25
1 543 195,44
0,00
0,00
10 474 841,69
Podatek dochodowy
(4 067 884,04)
(293 207,00)
(4 361 091,04)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
4 863 762,21
1 249 988,44
0,00
0,00
6 113 750,65
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zysk netto
4 863 762,21
1 249 988,44
0,00
0,00
6 113 750,65
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
5 923 239,39
1 249 988,44
0,00
0,00
7 173 227,83
Zysk netto przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej
4 757 308,25
1 249 988,44
0,00
0,00
6 007 296,69
Udziałom niekontrolującym
106 453,96
0,00
0,00
0,00
106 453,96
Całkowity dochód przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej
5 171 944,22
1 249 988,44
0,00
0,00
6 421 932,66
Udziałom niekontrolującym
751 295,17
0,00
0,00
0,00
751 295,17
Zysk na jedną akcję
Podstawowy
1,53
0,40
0,00
0,00
1,93
Rozwodniony
1,53
0,40
0,00
0,00
1,93
21
Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za 2021 rok
Rok zakończony
31 grudnia 2021
(zatwierdzone)
Niezrealizowana
marża na zapasie
Rok zakończony
31 grudnia 2021
(przekształcone)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem
8 931 646,25
1 543 195,44
10 474 841,69
Korekty
Zmiana stanu zapasów
(11 917 061,57)
(2 098 072,25)
(14 015 133,82)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych
należności
(3 018 599,67)
554 876,81
(2 463 722,86)
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
30 253 025,93
(0,00)
30 253 025,93
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(19 844 960,90)
0,00
(19 844 960,90)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(14 813 413,65)
0,00
(14 813 413,65)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
(4 405 348,62)
(0,00)
(4 405 348,62)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
12 602 795,13
12 602 795,13
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
(5 196,05)
(5 196,05)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
8 197 446,51
0,00
8 197 446,51
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
535 029,71
535 029,71
22
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Polityka rachunkowości
Grupa wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno:
▪ identyfikację umowy z klientem,
▪ identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń oraz
▪ ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Ujęcie przychodu następuje w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi, tj. składnika aktywów, klientowi. Przekazanie
składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego
zobowiązania do wykonania świadczenia. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie
z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz
klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem
może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub obydwa te rodzaje kwot.
Rabaty udzielane klientom Grupy pomniejszają wartość skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży.
W kontraktach handlowych zawieranych przez Grupę Kapitałową FASING S.A. stosowane są różne terminy płatności
należności z tytułu dostaw i usług w zależności od rodzaju transakcji, charakterystyki rynku oraz warunków
handlowych. Jeżeli Grupa otrzymuje wynagrodzenie od klienta przed wypełnieniem swojego zobowiązania
do wykonania świadczenia, ujmuje je jako zobowiązanie z tytułu umowy. Natomiast w przypadku odroczonych
terminów płatności, Grupa ujmuje wymagalne od klienta wynagrodzenie jako należność, dopiero po przekazaniu
klientowi przyrzeczonych produktów i wystawieniu faktury. W związku z tym, że w momencie zawarcia umowy
oczekuje się, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty
za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok, Grupa nie koryguje przyrzeczonej kwoty
wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021*
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
216 755 721,16
171 374 538,45
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
32 650 414,85
32 294 554,57
Razem przychody ze sprzedaży
249 406 136,01
203 669 093,02
* W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych dokonano korekty prezentacyjnej danych za 2021 rok polegającej na reklasyfikacji
przychodów ze sprzedaży FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd. z przychodów ze sprzedaży towarów i materiałów
do przychodów ze sprzedaży produktów i usług. Kwota korekty wynosi 51.511.967,39 zł. FASING Sino-Pol jest spółką dystrybucyjną, a jej głównym
dostawcą jest FASING S.A. Z punktu widzenia Grupy sprzedaż tej jednostki jest sprzedażą produktów wytworzonych przez FASING S.A., a nie sprzedażą
towarów jak to było prezentowane wcześniej. Korekta prezentacyjna nie ma wpływu na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów,
w którym ww. kategorie sprzedaży są prezentowane w jednej linii skonsolidowanego sprawozdania.
23
3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY
Polityka rachunkowości
Koszty stanowią prawdopodobne zmniejszenie korzyści ekonomicznych w wyniku zmniejszenia wartości aktywów
lub zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw.
Koszt własny sprzedaży obejmuje koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług oraz wartość sprzedanych
towarów i materiałów skorygowane o wartość utworzenia oraz rozwiązania odpisów aktualizujących wartość
zapasów, w tym ich spisanie lub likwidację.
Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty
dystrybucji.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Grupą jako całością.
Zobowiązania wobec pracowników wynikające ze stosunku pracy (wynagrodzenia, premie, urlopy itp.) ujmuje
się w koszcie własnym sprzedaży / kosztach ogólnego zarządu / kosztach sprzedaży odpowiednio do miejsca
ich powstawania. Analogicznie odnoszona jest w ciężar kosztów działalności operacyjnej amortyzacja rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz prawa do użytkowania składnika aktywów.
KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
(143 424 116,11)
(108 028 105,10)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(28 917 635,08)
(26 845 168,36)
Rozwiązanie odpisów na zapasy
652 020,61
550 191,19
Utworzenie odpisów na zapasy
(1 326 045,98)
(851 483,69)
Spisanie/likwidacja materiałów
(99 275,65)
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Razem koszt własny sprzedaży
(173 115 052,21)
(135 174 565,96)
24
3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW
Poniższe zestawienie zawiera podsumowanie wartości wybranych kosztów rodzajowych Grupy:
WYBRANE KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021*
Amortyzacja
(10 807 702,92)
(10 136 657,53)
Zużycie materiałów i energii
(118 655 599,90)
(80 252 538,25)
Usługi obce
(31 969 383,44)
(20 551 579,20)
Podatki i opłaty
(2 253 673,06)
(2 239 550,52)
Wynagrodzenia
(40 007 308,59)
(33 782 099,07)
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
(9 139 095,45)
(7 635 325,09)
Pozostałe koszty rodzajowe
(8 560 114,30)
(15 216 275,23)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(28 917 635,08)
(24 747 096,08)
Razem koszty według rodzaju
(250 310 512,74)
(194 561 120,97)
Zmiana stanu produktów
13 145 843,34
3 137 972,40
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
2 740 556,99
2 016 567,71
Korekty kosztu własnego sprzedaży
(773 301,02)
(301 292,50)
Razem koszty operacyjne
(235 197 413,43)
(189 707 873,36)
w tym:
Koszt własny sprzedaży
(173 115 052,21)
(135 174 565,96)
Koszty sprzedaży
(20 666 273,99)
(19 978 041,51)
Koszty ogólnego zarządu
(41 416 087,22)
(34 555 265,89)
* W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych dokonano korekty prezentacyjnej kosztów rodzajowych za 2021 rok. W poprzednim roku,
wyłączenie kosztu wytworzenia z transakcji sprzedaży z j. powiązaną kapitałowo dokonywane było proporcjonalnie do udziału kosztów rodzajowych
jednostki dokonującej takiej sprzedaży. W obecnym roku dokonano zmiany prezentacyjnej polegającej na tym, że wyłączenie kosztu nastąpiło z pozycji
„Zużycie materiałów i energii” lub „Wartość sprzedanych towarów i materiałów” z uwzględnieniem przeznaczenia tego zapasu w jednostce
dokonującej zakupu (produkcja, odsprzedaż). Zmiana ta nie miała wpływu na wysokość kosztów 2021 roku.
3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Polityka rachunkowości
Na wynik okresu sprawozdawczego wpływają również pozostałe przychody i koszty operacyjne pośrednio związane
z działalnością podstawową Grupy. Najistotniejsze pozycje stanowią:
▪ przychody/koszty z wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej,
▪ utworzenia/rozwiązania odpisów aktualizujących, w tym m.in. na należności, rzeczowe aktywa trwałe
i aktywa niematerialne,
▪ otrzymane/zapłacone odszkodowania, kary, reklamacje,
▪ zyski/straty ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych.
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
198 947,93
1 486 508,02
Dotacje
41 248,17
0,00
Aktualizacja wartości rzeczowych aktywów trwałych
0,00
0,00
Aktualizacja wartości aktywów niematerialnych
194 260,00
164 000,00
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych
2 450 121,18
1 479 717,18
Aktualizacja wartości należności handlowych i pozostałych
1 318 529,00
383 275,45
Aktualizacja wartości innych aktywów
0,00
3 954 524,08
Otrzymane odszkodowania, kary, grzywny, reklamacje
502 566,79
130 389,90
Przedawnione zobowiązania
342 416,99
33 289,41
Sprzedaż majątku nieprodukcyjnego
0,00
1 438 150,67
Pozostałe przychody operacyjne
940 180,72
949 268,54
Razem pozostałe przychody operacyjne
5 988 270,77
10 019 123,25
25
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0,00
0,00
Aktualizacja wartości rzeczowych aktywów trwałych
(39 917,11)
(258 323,61)
Aktualizacja wartości aktywów niematerialnych
0,00
0,00
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych
0,00
0,00
Aktualizacja wartości należności handlowych i pozostałych
(4 593 034,87)
(2 611 859,46)
Aktualizacja wartości innych aktywów
(93 095,07)
(114 921,29)
Spisanie przedawnionych rozrachunków
(262 617,32)
(185 000,00)
Darowizny
(125 239,00)
(252 479,00)
Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania, reklamacje
(558 681,01)
(106 205,48)
Koszt sprzedanego majątku nieprodukcyjnego
0,00
(5 016 217,18)
Pozostałe koszty operacyjne
(1 483 444,58)
(2 688 756,30)
Razem pozostałe koszty operacyjne
(7 156 028,96)
(11 233 762,32)
3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Polityka rachunkowości
Przychody i koszty finansowe są związane z działalnością finansową prowadzoną w Grupie i w związku z tym obejmują
m.in.:
▪ odsetki płatne z tytułu zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
▪ prowizje od zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
▪ odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych (od lokat i rachunków
bankowych, udzielonych pożyczek) – wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na zasadzie
memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
▪ przychody z tytułu dywidend,
▪ nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych, za wyjątkiem różnic kursowych ujętych w wartości
początkowej aktywów,
▪ odpisy aktualizujące wartość inwestycji,
▪ zysk/strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych.
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną
według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (dla jednostek, których
walutą funkcjonalną jest PLN za kurs zamknięcia przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy
Bank Polski na ten dzień). Powstałe z rozliczenia oraz z przeliczenia na dzień bilansowy różnice kursowe ujmowane
są odpowiednio w wyniku finansowym w pozycji przychodów (kosztów) finansowych, z wyjątkiem przypadku
gdy są kapitalizowane w wartości aktywów.
PRZYCHODY FINANSOWE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Dywidendy i udziały w zyskach
0,00
102 969,61
Odsetki
981 471,48
706 084,60
Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych
0,00
0,00
Aktualizacja wartości należności z tytułu udzielonych pożyczek
646 921,40
295 650,12
Wycena bilansowa pochodnych instrumentów finansowych
0,00
941 001,04
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
1 036 498,39
2 726 495,41
Poręczenie finansowe
152 960,00
831 486,63
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
9 753,03
95 510,56
Pozostałe przychody finansowe
120 872,85
253 639,11
Razem przychody finansowe
2 948 477,15
5 952 837,08
26
KOSZTY FINANSOWE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odsetki
(8 130 689,05)
(4 086 404,96)
Prowizje
(1 645 981,25)
(1 047 400,18)
Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych
0,00
(175 229,24)
Aktualizacja wartości należności z tytułu udzielonych pożyczek
(149 414,88)
(1 161 891,43)
Wycena bilansowa pochodnych instrumentów finansowych
(243 740,30)
0,00
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
(532 279,16)
(115 536,74)
Poręczenie finansowe
(1 087 521,17)
(342 506,69)
Utworzenie odpisów aktualizujących
(178 826,38)
(395 713,88)
Pozostałe koszty finansowe
(420 823,11)
(899 892,86)
Razem koszty finansowe
(12 389 275,30)
(8 224 575,98)
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
WALUTA
Kurs na
31 grudnia 2022
Kurs na
31 grudnia 2021
CNY
0,6348
0,6390
EUR
4,6899
4,5994
GBP
5,2957
5,4846
USD
4,4018
4,0600
AUD
2,9890
2,9506
SEK
0,4213
0,4486
RUB
0,0618
0,0542
27
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA
4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO
Polityka rachunkowości
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego.
Wynik podatkowy różni się od księgowego wyniku brutto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo
niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji
kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu
o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym, z uwzględnieniem regulacji lokalnego prawa
podatkowego siedziby jednostki.
Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco:
PODATEK DOCHODOWY
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
(1 995 781,32)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
(9 268,00)
Razem bieżący podatek dochodowy
(2 005 049,32)
Powstanie / odwrócenie różnic przejściowych
(160 557,00)
Nierozpoznane aktywa z tytułu odroczonego podatku
0,00
Ujęcie ulg podatkowych nieujętych w latach poprzednich
0,00
Razem zmiana stanu podatku odroczonego
(160 557,00)
Razem podatek dochodowy
(2 165 606,32)
Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. Często występujące różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych,
jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe, niż istniejące zwykle w krajach o bardziej
rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat,
począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe
rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Grupa wykazuje rozrachunek z tyt. CIT w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji
finansowej:
ROZRACHUNEK Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Należności z tytułu podatku dochodowego
398 181,02
1 375 663,00
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
1 401 074,75
0,00
28
4.2. EFEKTYWNA STOPA PROCENTOWA
Uzgodnienie podatku dochodowego liczonego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według
ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy,
przedstawia się następująco:
EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Zysk przed opodatkowaniem
3 600 166,25
Podatek dochodowy według stawki 19%
(684 032,00)
Przychody trwale niepodatkowe
146 243,23
Koszty trwale niepodatkowe
(1 152 427,36)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
(9 268,00)
Różnica wynikająca z zastosowania stóp podatkowych obowiązujących w innych krajach
(85 052,29)
Straty podatkowe za okres sprawozdawczy, od których aktywo na podatek odroczony nie zostało
ujęte
(408 447,67)
Zmiany szacunku w podatku odroczonym
0,00
Pozostałe
27 377,76
Razem podatek dochodowy
(2 165 606,32)
Efektywna stawka podatkowa
60,2%
29
4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Polityka rachunkowości
Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi
różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań, a ich wartością
podatkową.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej
jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice
i straty.
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmowane są dla dodatnich różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego jest weryfikowana na każdy dzień kończący
okres sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu
do opodatkowania wystarczającego do jego częściowego lub całkowitego zrealizowania.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wyceniane
są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowany, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe)
obowiązujące na dzień kończący okres sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne
na dzień kończący okres sprawozdawczy. Wpływ podatku odroczonego ujmuje się w wyniku danego okresu,
z wyjątkiem podatków wynikających z transakcji lub zdarzeń, które są ujmowane poza wynikiem w innych
całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, lub wynikających z połączenia przedsięwzięć.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensat należności z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Dokonane osądy i oszacowania
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty dochód podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Opracowane w Grupie prognozy finansowe
wskazują, iż na dzień bilansowy nie występuje utrata wartości powyższych aktywów. Pogorszenie uzyskiwanych
wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
PODATEK ODROCZONY
Stan na
31 grudnia 2022
Odpisy aktualizujące
1 422 936,00
Rezerwy & szacunki na zobowiązania
498 625,00
Niezrealizowana marża na zapasie
1 497 499,00
Zobowiązania leasingowe
1 382 279,00
Niewypłacone wynagrodzenia & ZUS
124 584,00
Naliczone odsetki
111 507,00
Koszty finansowania dłużnego
69 640,00
Pozostałe
253 158,40
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego
5 360 228,40
Odpis aktualizujący aktywa z tytułu podatku odroczonego
0,00
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego - netto
5 360 228,40
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością rzeczowych aktywów trwałych oraz
aktywów niematerialnych
3 424 111,00
30
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością nieruchomości inwestycyjnych
1 505 723,00
Swap na stopę procentową - wycena
132 480,00
Naliczone odsetki
71 620,00
Poręczenia finansowe - otrzymane z góry faktury
104 358,00
Pozostałe
171 845,00
Razem rezerwa na podatek odroczony
5 410 137,00
Kompensata aktywów / rezerw z tytułu podatku odroczonego
(5 236 443,00)
Nierozpoznana wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego
0,00
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego - netto wykazane w bilansie
123 785,40
Razem rezerwa na podatek odroczony wykazana w bilansie
173 694,00
31
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM
SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Polityka rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie
nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład
kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione
są kryteria rozpoznania.
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe związane z poszukiwaniem oraz oceną złóż węgla kamiennego są aktywowane
do czasu określenia zasobności danego złoża oraz ekonomicznej opłacalności jego eksploatacji i prezentowane
są w odrębnej pozycji rzeczowych aktywów trwałych lub aktywów niematerialnych, zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie
i ocena zasobów mineralnych. Zasady polityki rachunkowości dla tych nakładów zostały opisane w nocie 5.4.
niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Koszty poniesione po wprowadzeniu składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania, jak: koszty napraw,
przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały
poniesione.
W wartości początkowej rzeczowych aktywów trwałych uwzględnia się koszty finansowania zewnętrznego.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w związku z pożyczeniem środków
finansowych) ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono. Wyjątkiem od tej reguły jest ujmowanie
kosztów finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów (w tym różnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane są za korektę odsetek
i różnice kursowe od prowizji), które aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika.
W zakresie, w jakim środki finansowe pożycza się specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego składnika aktywów,
kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować jako część tego składnika aktywów, ustala
się jako różnicę między rzeczywistymi kosztami finansowania zewnętrznego poniesionymi z tytułu danej pożyczki
lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytułu tymczasowego zainwestowania pożyczonych środków.
W stopniu, w jakim środki finansowe pożycza się bez ściśle określonego celu, a następnie przeznacza na pozyskanie
dostosowywanego składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, które mogą być kapitalizowane,
ustala się poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik majątku.
Amortyzacja
Rzeczowe aktywa trwałe (w tym ich komponenty), z wyjątkiem gruntów oraz aktywów z tytułu poszukiwania i oceny
zasobów mineralnych, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi
ich użytkowania. Wartość końcowa, okres użytkowania oraz metoda amortyzacji składników aktywów poddawane
są corocznej weryfikacji i w razie konieczności korygowane z efektem od początku następnego roku obrotowego.
Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy
Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem (w tym kosztów finansowych) pomniejszonych o odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy nie są amortyzowane do momentu osiągnięcia
przydatności do użytkowania.
32
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa przeprowadza przegląd aktywów w poszukiwaniu przesłanek
utraty wartości.
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość
odzyskiwalną. Odpis z tytułu utraty wartości, dotyczący aktywów wycenianych w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia, ujmuje się w wyniku finansowym.
Dokonane osądy i oszacowania
▪ utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych - Grupa ocenia na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy
czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych
aktywów trwałych. W ramach analizy wystąpienia przesłanek Grupa weryfikuje czynniki zewnętrzne,
jak i wewnętrzne,
▪ stawki amortyzacyjne - ustalane są na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego i podlegają corocznej weryfikacji. Wszelkie, wynikające
z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.
STRUKTURA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Stan na
1 stycznia 2021
Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny
zasobów mineralnych
2 776 088,93
2 506 670,50
2 499 201,14
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
77 212 299,66
70 048 518,23
65 936 168,30
Razem rzeczowe aktywa trwałe
79 988 388,59
72 555 188,73
68 435 369,44
Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych zostały opisane w nocie 5.4. niniejszego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Koszty finansowania zewnętrznego
W bieżącym i w poprzednim okresie sprawozdawczym nie poniesiono kosztów finansowania zewnętrznego,
które podlegałyby aktywowaniu w wartości początkowej rzeczowego majątku trwałego (poza aktywami
na poszukiwanie i ocenę zasobów mineralnych).
Utrata wartości aktywów
W wyniku przeprowadzonej weryfikacji utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku
zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, nie zidentyfikowano istotnych wartościowo aktywów, których wartość
bilansowa przewyższałaby wartość odzyskiwalną. W przypadku rzeczowego majątku trwałego w budowie
zidentyfikowano utratę wartości jednego z projektów inwestycyjnych. Całość nakładów poniesionych na ten projekt
objęto odpisem aktualizującym.
33
Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych za 2022 rok
Grunty
Budynki i obiekty
Maszyny i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na
01.01.2022
27 425,00
38 993 176,21
213 285 432,80
5 067 931,36
4 951 822,76
6 654 667,92
268 980 456,05
Rozliczenie
środków
trwałych w
budowie
0,00
1 695 586,92
5 502 484,12
197 087,81
344 465,00
(7 739 623,85)
0,00
Zakup
bezpośredni
0,00
16 666,67
0,00
0,00
0,00
16 110 350,33
16 127 017,00
Reklasyfikacje
0,00
(49 014,06)
1 273 518,06
350 366,81
5 934,01
0,00
1 580 804,82
Różnice
kursowe
0,00
(21 577,66)
(136 017,25)
(119 136,18)
(1 548,91)
0,00
(278 280,00)
Sprzedaż
0,00
0,00
(14 100,00)
(704 749,41)
0,00
(428 012,77)
(1 146 862,18)
Likwidacja
0,00
(575 307,04)
(102 476,68)
(125 365,85)
(8 804,93)
0,00
(811 954,50)
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
19 311,43
(733 606,36)
0,00
(714 294,93)
Stan na
31.12.2022
27 425,00
40 059 531,04
219 808 841,05
4 685 445,97
4 558 261,57
14 597 381,63
283 736 886,26
UMORZENIE
Stan na
01.01.2022
0,00
(22 433 404,26)
(168 461 226,44)
(3 820 862,62)
(3 958 120,89)
0,00
(198 673 614,21)
Amortyzacja
0,00
(1 072 719,23)
(6 847 181,02)
(384 712,92)
(72 911,46)
0,00
(8 377 524,63)
Reklasyfikacje
0,00
16 664,76
(480 955,86)
(258 476,16)
(2 472,50)
0,00
(725 239,76)
Różnice
kursowe
0,00
16 435,59
131 822,58
53 905,53
1 446,03
0,00
203 609,73
Sprzedaż
0,00
0,00
12 337,50
568 081,68
0,00
0,00
580 419,18
Likwidacja
0,00
575 307,04
102 476,67
98 746,84
8 804,93
0,00
785 335,48
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
(19 311,43)
(20,24)
0,00
(19 331,67)
Stan na
31.12.2022
0,00
(22 897 716,10)
(175 542 726,57)
(3 762 629,08)
(4 023 274,13)
0,00
(206 226 345,88)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na
01.01.2022
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(258 323,61)
(258 323,61)
Utworzenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(39 917,11)
(39 917,11)
Odwrócenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wykorzystanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na
31.12.2022
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(298 240,72)
(298 240,72)
NETTO
Stan na
01.01.2022
27 425,00
16 559 771,95
44 824 206,36
1 247 068,74
993 701,87
6 396 344,31
70 048 518,23
Stan na
31.12.2022
27 425,00
17 161 814,94
44 266 114,48
922 816,89
534 987,44
14 299 140,91
77 212 299,66
Zakupy rzeczowych aktywów trwałych zostały dokonane ze środków własnych. Zwiększenie wartości rzeczowych
aktywów trwałych związane jest z prowadzonymi w Grupie Kapitałowej FASING S.A. projektami inwestycyjnymi,
głównie w spółkach produkcyjnych Grupy.
34
Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych za 2021 rok
Grunty
Budynki i obiekty
Maszyny i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na
01.01.2021
196 481,50
38 203 640,44
206 234 571,85
4 113 647,07
4 854 324,78
1 337 564,16
254 940 229,80
Rozliczenie
środków
trwałych w
budowie
0,00
325 828,50
5 168 464,40
35 000,00
22 400,00
(5 551 692,90)
0,00
Zakup
bezpośredni
0,00
0,00
9 585,35
470 051,95
70 065,35
10 904 326,98
11 454 029,63
Reklasyfikacje
(159 732,06)
159 732,06
142 720,00
652 336,56
0,00
0,00
795 056,56
Różnice
kursowe
0,00
331 884,91
2 019 811,18
77 021,78
15 266,77
0,00
2 443 984,64
Sprzedaż
0,00
(27 909,70)
(3 394,84)
(275 673,03)
0,00
0,00
(306 977,57)
Likwidacja
0,00
0,00
(264 855,08)
0,00
0,00
(35 530,32)
(300 385,40)
Pozostałe
(9 324,44)
0,00
(21 470,06)
(4 452,97)
(10 234,14)
0,00
(45 481,61)
Stan na
31.12.2021
27 425,00
38 993 176,21
213 285 432,80
5 067 931,36
4 951 822,76
6 654 667,92
268 980 456,05
UMORZENIE
Stan na
01.01.2021
(720,00)
(21 305 441,77)
(160 512 829,10)
(3 260 986,79)
(3 901 653,52)
0,00
(188 981 631,18)
Amortyzacja
16 614,12
(1 029 869,30)
(6 412 097,42)
(394 823,83)
(52 067,04)
0,00
(7 872 243,47)
Reklasyfikacje
(15 894,12)
15 894,12
(4 575,15)
(376 979,24)
0,00
0,00
(381 554,39)
Różnice
kursowe
0,00
(141 897,01)
(1 604 286,10)
(38 924,83)
(14 634,47)
0,00
(1 799 742,41)
Sprzedaż
0,00
27 909,70
0,00
250 852,07
0,00
0,00
278 761,77
Likwidacja
0,00
0,00
23 593,91
0,00
0,00
0,00
23 593,91
Pozostałe
0,00
0,00
48 967,42
0,00
10 234,14
0,00
59 201,56
Stan na
31.12.2021
(0,00)
(22 433 404,26)
(168 461 226,44)
(3 820 862,62)
(3 958 120,89)
0,00
(198 673 614,21)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na
01.01.2021
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(22 430,32)
(22 430,32)
Utworzenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(258 323,61)
(258 323,61)
Odwrócenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wykorzystanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
22 430,32
22 430,32
Stan na
31.12.2021
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(258 323,61)
(258 323,61)
NETTO
Stan na
01.01.2021
195 761,50
16 898 198,67
45 721 742,75
852 660,28
952 671,26
1 315 133,84
65 936 168,30
Stan na
31.12.2021
27 425,00
16 559 771,95
44 824 206,36
1 247 068,74
993 701,87
6 396 344,31
70 048 518,23
Amortyzacja
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w poniższych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania
z całkowitych dochodów:
AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Koszt własny sprzedaży
(7 501 537,69)
(6 979 898,71)
Koszty sprzedaży
(26 836,18)
(20 870,19)
Koszty ogólnego zarządu
(849 150,75)
(871 474,58)
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
(8 377 524,63)
(7 872 243,47)
35
5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW
Polityka rachunkowości
Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest początkowo wyceniany według kosztu, który obejmuje:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
▪ szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnika aktywów lub przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował.
Po dacie rozpoczęcia leasingu, składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości. W przypadku
wystąpienia modyfikacji umowy leasingowej, wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania korygowana
jest odpowiednio do nowej wyceny zobowiązania leasingowego (zgodnie ze zmianami wynikającymi z modyfikacji
umowy lub aktualizacji stopy dyskonta).
W przypadku, gdy umowa leasingowa przenosi na Grupę tytuł własności danego składnika przed końcem okresu
leasingu lub gdy koszt aktywa z tytułu prawa do użytkowania odzwierciedla fakt, że Grupa zrealizuje opcję wykupu
wartości końcowej przedmiotu leasingu, Grupa amortyzuje aktywo z tytułu prawa do użytkowania od momentu
rozpoczęcia umowy leasingu do końca okresu szacowanego ekonomicznego użytkowania danego aktywa. W innych
przypadkach Grupa amortyzuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia umowy do wcześniejszej
z dwóch dat – daty zakończenia okresu ekonomicznego użytkowania aktywa lub daty końca umowy leasingu.
Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania amortyzowany jest liniowo w okresie odpowiadającym
szacowanemu okresowi ekonomicznego użytkowania danego aktywa. Szacowany okres użytkowania aktywów
z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych.
Grupa stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy prawo do użytkowania składnika aktywów
utraciło wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Tabela ruchu prawa do użytkowania składnika aktywów za 2022 rok
Grunty
Budynki i obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne środki trwałe
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022
876 700,00
0,00
21 183 068,39
1 785 086,61
0,00
23 844 855,00
Nowe umowy leasingu
0,00
64 492,53
1 311 352,19
691 459,69
0,00
2 067 304,41
Modyfikacje umów leasingowych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zamknięcie umowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Reklasyfikacje
0,00
0,00
(1 224 504,00)
(356 300,82)
0,00
(1 580 804,82)
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe*
3 041 160,20
0,00
0,00
0,00
0,00
3 041 160,20
Stan na 31.12.2022
3 917 860,20
64 492,53
21 269 916,58
2 120 245,48
0,00
27 372 514,79
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022
(175 626,18)
0,00
(5 918 124,47)
(602 499,47)
0,00
(6 696 250,12)
Amortyzacja
(61 379,89)
(2 931,48)
(1 694 841,07)
(393 219,58)
0,00
(2 152 372,02)
Zamknięcie umowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Reklasyfikacje
0,00
0,00
464 291,10
260 948,66
0,00
725 239,76
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2022
(237 006,07)
(2 931,48)
(7 148 674,44)
(734 770,39)
0,00
(8 123 382,38)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Utworzenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odwrócenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
36
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2022
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NETTO
Stan na 01.01.2022
701 073,82
0,00
15 264 943,92
1 182 587,14
0,00
17 148 604,88
Stan na 31.12.2022
3 680 854,13
61 561,05
14 121 242,14
1 385 475,09
0,00
19 249 132,41
*specyfikacja transakcji opisana w nocie 2.8.
Tabela ruchu prawa do użytkowania składnika aktywów za 2021 rok
Grunty
Budynki i obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne środki trwałe
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2021
876 700,00
0,00
16 340 756,15
2 057 869,23
0,00
19 275 325,38
Nowe umowy leasingu
0,00
0,00
4 985 032,24
379 553,94
0,00
5 364 586,18
Modyfikacje umów leasingowych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zamknięcie umowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Reklasyfikacje
0,00
0,00
(142 720,00)
(652 336,56)
0,00
(795 056,56)
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2021
876 700,00
0,00
21 183 068,39
1 785 086,61
0,00
23 844 855,00
UMORZENIE
Stan na 01.01.2021
(159 012,06)
0,00
(4 528 078,59)
(595 908,37)
0,00
(5 282 999,02)
Amortyzacja
(16 614,12)
0,00
(1 394 621,03)
(383 570,34)
0,00
(1 794 805,49)
Zamknięcie umowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Reklasyfikacje
0,00
0,00
4 575,15
376 979,24
0,00
381 554,39
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2021
(175 626,18)
0,00
(5 918 124,47)
(602 499,47)
0,00
(6 696 250,12)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2021
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Utworzenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odwrócenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2021
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NETTO
Stan na 01.01.2021
717 687,94
0,00
11 812 677,56
1 461 960,86
0,00
13 992 326,36
Stan na 31.12.2021
701 073,82
0,00
15 264 943,92
1 182 587,14
0,00
17 148 604,88
37
5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE
Polityka rachunkowości
Składnik aktywów niematerialnych, to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający
postaci fizycznej. Na aktywa niematerialne Grupy składają się m.in.:
▪ informacja geologiczna – zakupiona informacja geologiczna ujęta zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena
zasobów mineralnych w wartości wynikającej z umowy zawartej z Ministerstwem Klimatu i Środowiska
(dawniej: Ministerstwem Środowiska). Do momentu otrzymania koncesji nie podlega ona amortyzacji.
Następnie aktywowane koszty odpisuje się przez cały czas trwania koncesji,
▪ inne aktywa niematerialne prezentowane zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych
opisane w nocie 5.4.,
▪ nabyty znak towarowy,
▪ inne aktywa niematerialne, w tym głównie oprogramowanie.
Zasady polityki rachunkowości co do aktywów prezentowanych zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów
mineralnych zostały opisane w nocie 5.4.
Grupa posiada wyłącznie aktywa niematerialne o określonym okresie użyteczności.
Grupa wycenia aktywa niematerialne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (model wg kosztu). Wartość
ta korygowana jest następnie o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Późniejsze koszty
poniesione w związku ze składnikiem aktywów niematerialnych po jego nabyciu lub ukończeniu ujmuje się zwykle
w koszty okresu.
Koszt składnika aktywów niematerialnych o określonym okresie użyteczności podlega amortyzacji w tym okresie,
co zwykle prowadzi do wyzerowania wartości rezydualnej. Grupa przeprowadza testy na utratę wartości zgodnie
z MSR 36, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące, że wartość bilansowa składnika aktywów niematerialnych przekracza
jego wartość odzyskiwalną.
Dokonane osądy i oszacowania
▪ utrata wartości aktywów niematerialnych - Grupa ocenia na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy
czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych
aktywów trwałych o określonym okresie użytkowania,
▪ stawki amortyzacyjne - ustalane są na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników aktywów niematerialnych i podlegają corocznej weryfikacji. Wszelkie, wynikające
z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.
STRUKTURA AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Stan na
1 stycznia 2021
Aktywa niematerialne z tytułu poszukiwania i oceny
zasobów mineralnych
3 541 436,05
3 166 431,49
3 156 034,85
Pozostałe aktywa niematerialne
1 895 888,13
1 919 434,40
2 164 711,97
Razem aktywa niematerialne
5 437 324,18
5 085 865,89
5 320 746,82
38
Tabela ruchu aktywów niematerialnych za 2022 rok
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty i licencje
Inne wartości
niematerialne i
prawne
Aktywa
niematerialne w
trakcie realizacji
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022
86 189,14
1 827 906,97
2 389 760,00
0,00
4 303 856,11
Rozliczenie aktywów
niematerialnych w budowie
0,00
60 000,00
0,00
(60 000,00)
0,00
Zakup bezpośredni
0,00
0,00
0,00
60 000,00
60 000,00
Reklasyfikacje
2 637,16
(2 637,16)
0,00
0,00
0,00
Sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Likwidacja
0,00
(21 088,15)
0,00
0,00
(21 088,15)
Stan na 31.12.2022
88 826,30
1 864 181,66
2 389 760,00
0,00
4 342 767,96
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022
(86 189,14)
(1 744 559,37)
(359 413,20)
0,00
(2 190 161,71)
Amortyzacja
0,00
(61 417,65)
(216 388,62)
0,00
(277 806,27)
Reklasyfikacje
(2 637,16)
2 637,16
0,00
0,00
0,00
Sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Likwidacja
0,00
21 088,15
0,00
0,00
21 088,15
Stan na 31.12.2022
(88 826,30)
(1 782 251,71)
(575 801,82)
0,00
(2 446 879,83)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022
0,00
0,00
(194 260,00)
0,00
(194 260,00)
Utworzenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odwrócenie
0,00
0,00
194 260,00
0,00
194 260,00
Stan na 31.12.2022
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NETTO
Stan na 01.01.2022
0,00
83 347,60
1 836 086,80
0,00
1 919 434,40
Stan na 31.12.2022
0,00
81 929,95
1 813 958,18
0,00
1 895 888,13
Tabela ruchu aktywów niematerialnych za 2021 rok
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty i licencje
Inne wartości
niematerialne i
prawne
Aktywa
niematerialne w
trakcie realizacji
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2021
86 189,14
1 767 575,97
2 389 760,00
0,00
4 243 525,11
Rozliczenie aktywów
niematerialnych w budowie
0,00
60 331,00
0,00
(60 331,00)
0,00
Zakup bezpośredni
0,00
0,00
0,00
60 331,00
60 331,00
Stan na 31.12.2021
86 189,14
1 827 906,97
2 389 760,00
0,00
4 303 856,11
UMORZENIE
Stan na 01.01.2021
(86 189,14)
(1 634 364,00)
0,00
0,00
(1 720 553,14)
Amortyzacja
0,00
(110 195,37)
(359 413,20)
0,00
(469 608,57)
Stan na 31.12.2021
(86 189,14)
(1 744 559,37)
(359 413,20)
0,00
(2 190 161,71)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2021
0,00
0,00
(358 260,00)
0,00
(358 260,00)
Utworzenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odwrócenie
0,00
0,00
164 000,00
0,00
164 000,00
Stan na 31.12.2021
0,00
0,00
(194 260,00)
0,00
(194 260,00)
39
NETTO
Stan na 01.01.2021
0,00
133 211,97
2 031 500,00
0,00
2 164 711,97
Stan na 31.12.2021
0,00
83 347,60
1 836 086,80
0,00
1 919 434,40
Amortyzacja
Amortyzacja aktywów niematerialnych została ujęta w poniższych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania
z całkowitych dochodów:
AMORTYZACJA AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Koszt własny sprzedaży
(10 687,22)
(393 744,36)
Koszty sprzedaży
0,00
0,00
Koszty ogólnego zarządu
(267 119,05)
(75 864,21)
Razem amortyzacja aktywów niematerialnych
(277 806,27)
(469 608,57)
Utrata wartości aktywów
Nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania.
40
5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH
Polityka rachunkowości
Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych obejmuje poszukiwanie i rozpoznawanie zasobów złoża węgla
kamiennego oraz potwierdzanie technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobywania.
Od momentu uzyskania prawa do prowadzenia prac poszukiwawczych na określonym obszarze, do czasu
udowodnienia technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobycia, nakłady bezpośrednio związane
z pracami poszukiwawczymi oraz oceną zasobów ujmuje się zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów
mineralnych w odrębnej pozycji aktywów trwałych. Nakłady te obejmują m.in.:
▪ projekty robót geologicznych,
▪ uzyskanie decyzji środowiskowych,
▪ uzyskanie koncesji i użytkowania górniczego na poszukiwania geologiczne,
▪ realizację robót i prac wiertniczych,
▪ sporządzenie dokumentacji geologicznej,
▪ uzyskanie informacji geologicznej,
▪ sporządzenie ocen ekonomiczno-technicznych zasobów złoża.
Grupa klasyfikuje aktywa związane z poszukiwaniem i oceną zasobów mineralnych jako rzeczowe aktywa trwałe
lub aktywa niematerialne w zależności od rodzaju nabytych aktywów i stosuje tę zasadę klasyfikacji w sposób ciągły.
Aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych Grupa stosuje model wyceny
oparty na koszcie. Koszty finansowe, które bezpośrednio można przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu danego
składnika aktywów włącza się do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów.
Rozpoczęcie amortyzacji aktywów z tytułu poszukiwania i oceny złóż następuje w momencie, kiedy kopalnia
jest zdolna do rozpoczęcia swojej działalności i wydobycia.
Po potwierdzeniu wielkości danego złoża i zatwierdzeniu planu jego eksploatacji nakłady są przenoszone
do odpowiednich pozycji rzeczowych aktywów trwałych lub aktywów niematerialnych związanych
z zagospodarowaniem i wydobyciem zasobów.
W przypadku, gdy poniesione nakłady nie doprowadzą do odkrycia złóż, których eksploatacja jest technicznie możliwa
i ekonomicznie opłacalna, dokonuje się odpisów aktualizujących ich wartość w wynik okresu, w którym stwierdzono
brak możliwości gospodarczego wykorzystania złóż.
Testy na utratę wartości na pojedynczej jednostce (projekcie) Grupa przeprowadza z chwilą:
▪ wykazania technicznej wykonalności i komercyjnej zasadności wydobywania zasobów mineralnych, oraz
▪ gdy fakty i okoliczności wskazują, że wartość bilansowa aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów
mineralnych może przewyższać ich wartość odzyskiwalną.
Ewentualne odpisy ujmuje się przed dokonaniem przeklasyfikowania wynikającego z wykazania technicznej
wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobywania zasobów mineralnych.
Dokonane osądy i oszacowania
Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów złoża węgla kamiennego odpowiednio do aktywów związanych
z poszukiwaniem i oceną zasobów danego złoża lub do aktywów związanych z zagospodarowaniem i pełną
eksploatacją kierując się profesjonalnym osądem.
Decyzja o prezentacji aktywów złoża w ramach zagospodarowania lub aktywów związanych z wydobyciem zasobów
uwzględnia wszelkie warunki i okoliczności związane z prowadzonym procesem realizacji inwestycji i późniejszego
pełnego eksploatowania złoża.
Grupa kapitalizuje koszty finansowania zewnętrznego jako część kosztu wytworzenia lub ceny nabycia aktywów
z tytułu poszukiwania i oceny zasobów naturalnych. Aktywowaniu podlegają jednak wyłącznie koszty finansowania
41
zewnętrznego tych aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów naturalnych, dla których istnieje
prawdopodobieństwo, że przyniosą one w przyszłości Grupie korzyści ekonomiczne.
AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW
MINERALNYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Stan na
1 stycznia 2021
Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny
zasobów mineralnych
2 776 088,93
2 506 670,50
2 499 201,14
Aktywa niematerialne z tytułu poszukiwania i oceny
zasobów mineralnych
3 541 436,05
3 166 431,49
3 156 034,85
Razem aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów
mineralnych
6 317 524,98
5 673 101,99
5 655 235,99
TABELA RUCHU | 2022 ROK
Aktywa materialne
Aktywa
niematerialne
Razem
Stan na 01.01.2022
2 506 670,50
3 166 431,49
5 673 101,99
Nakłady inwestycyjne
0,00
0,00
0,00
Koszty finansowania zewnętrznego
269 418,43
375 004,56
644 422,99
Spisanie nakładów w związku z zaniechaniem inwestycji
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2022
2 776 088,93
3 541 436,05
6 317 524,98
TABELA RUCHU | 2021 ROK
Aktywa materialne
Aktywa
niematerialne
Razem
Stan na 01.01.2021
2 499 201,14
3 156 034,85
5 655 235,99
Nakłady inwestycyjne
0,00
0,00
0,00
Koszty finansowania zewnętrznego
7 469,36
10 396,64
17 866,00
Spisanie nakładów w związku z zaniechaniem inwestycji
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2021
2 506 670,50
3 166 431,49
5 673 101,99
42
5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Polityka rachunkowości
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czynszów dzierżawnych, z tytułu
wzrostu ich wartości lub obu przyczyn.
Początkowa wartość nieruchomości inwestycyjnych wyceniana jest zgodnie z zasadami określonymi do wyceny
rzeczowych aktywów trwałych, tj. wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia. W kolejnych okresach sprawozdawczych
zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych wpływa na zysk lub stratę
netto w okresie, w którym nastąpiła zmiana i wykazywana jest w pozycji pozostałych przychodów/kosztów
operacyjnych.
Dokonane osądy i oszacowania
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są przez zewnętrznego, niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wycenę
przeprowadzono w podejściu porównawczym, metodą korygowania ceny średniej lub według podejścia
dochodowego, metody inwestycyjnej.
ZMIANA WARTOŚCI NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
20 304 085,79
18 824 368,61
Sprzedaż
0,00
0,00
Likwidacja
0,00
0,00
Wycena wartości godziwej
2 450 121,18
1 479 717,18
Pozostałe
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
22 754 206,97
20 304 085,79
Pozycję „Nieruchomości inwestycyjne” prezentowaną przez Grupę Kapitałową FASING S.A. stanowią grunty, budynki
i budowle, które zostały nabyte jedynie w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z tytułu przyrostu ich wartości.
Zarówno w 2022, jak i w 2021 roku, Grupa nie uzyskała przychodów z najmu nieruchomości inwestycyjnych.
43
5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Polityka rachunkowości
Grupa wycenia instrumenty kapitałowe zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Szczegółowa polityka rachunkowości instrumentów pochodnych została opisana w nocie 10.1.
STRUKTURA DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Udziały i akcje
232 120,69
184 953,56
Pożyczki udzielone
0,00
32 000,00
Instrumenty pochodne
0,00
313 667,01
Pozostałe
0,00
146 762,40
Razem długoterminowe aktywa finansowe netto
232 120,69
677 382,97
Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych
0,00
0,00
Razem długoterminowe aktywa finansowe brutto
232 120,69
677 382,97
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, jak i na 31 grudnia 2021 roku, nie wystąpiła utrata wartości długoterminowych aktywów
finansowych.
5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE
Polityka rachunkowości
Na pozostały aktywa niefinansowe długoterminowe składają się w głównej mierze:
▪ rozliczenia międzyokresowe prowizji z tyt. zadłużenia,
▪ inne rozliczenia międzyokresowe kosztów o charakterze długoterminowym.
Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów.
Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów
dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie
do upływu czasu. Odpisów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności
operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W skonsolidowanym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale
na długoterminowe i krótkoterminowe (należności handlowe i pozostałe).
STRUKTURA POZOSTAŁYCH AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH -
DŁUGOTERMINOWYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Rozliczenia międzyokresowe prowizji z tytułu zadłużenia
36 566,71
366 812,60
Pozostałe
432 707,00
556 921,16
Razem długoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe
469 273,71
923 733,76
44
5.8. ZAPASY
Polityka rachunkowości
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione w celu doprowadzenia składników zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu ujmowane
są w następujący sposób:
▪ materiały i towary – według ceny nabycia,
▪ produkty gotowe i produkty w toku – według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny
oraz uzasadnionej części pośrednich kosztów produkcji, ustalonej przy normalnym wykorzystaniu zdolności
produkcyjnych.
Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień kończący okres sprawozdawczy cena sprzedaży
bez podatku od towarów i usług, pomniejszona o rabaty, opusty i tym podobne oraz koszty związane
z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży.
Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej ważonej.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów korygują koszt własny sprzedaży.
Dokonane osądy i oszacowania
Spółki Grupy Kapitałowej FASING S.A. tworzą odpisy do ceny sprzedaży netto zapasów w związku z utratą ich wartości
na skutek uszkodzenia oraz dla zapasów trudno zbywalnych. Odpisy aktualizujące na zapasy tworzone są również
dla zapasów, których wartość przewyższa możliwą do uzyskania cenę sprzedaży netto. Ich odwrócenie wynika
z zużycia lub sprzedaży zapasów w toku prowadzenia działalności gospodarczej, natomiast wykorzystanie następuje
na skutek likwidacji zapasów.
STRUKTURA ZAPASÓW
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021*
Materiały
25 997 616,78
18 928 425,38
Półprodukty i produkty w toku
27 576 954,67
19 942 400,46
Produkty gotowe
32 082 770,37
31 099 637,61
Towary
6 481 374,42
8 032 155,18
Razem zapasy netto
92 138 716,24
78 002 618,63
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
(2 560 638,45)
(1 955 763,47)
Razem zapasy brutto
94 699 354,69
79 958 382,10
* W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych dokonano korekty prezentacyjnej danych na 31 grudnia 2021 roku polegającej
na reklasyfikacji wartości zapasów składowanych na ten dzień w magazynach FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd.
Dokonano reklasyfikacji w wysokości 29.338.532,19 zł, z pozycji „Towary” do pozycji „Produkty gotowe”. Zapasy będące na stanie FASING Sino-Pol
zostały wyprodukowane przez FASING S.A. więc z punktu widzenia Grupy spełniają definicję produktu gotowego. Dokonana zmiana prezentacyjna
nie miała wpływu na wartość zapasów Grupy, w tym nie miała wpływu na wartość zapasów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
z uwagi na fakt, iż w sprawozdaniu tym wartość zapasów prezentowana jest w jednej zbiorczej kwocie.
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
(1 955 763,47)
(8 075 959,24)
Utworzenie
(1 326 045,98)
(851 483,69)
Rozwiązanie
652 020,61
4 504 715,27
Wykorzystanie
80 939,88
2 466 964,19
Różnice kursowe
(11 789,49)
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
(2 560 638,45)
(1 955 763,47)
45
5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE
Polityka rachunkowości
Krótkoterminowe należności finansowe początkowo ujmuje się w wartości godziwej, przy czym wartością godziwą
należności handlowych na moment początkowego rozpoznania jest wartość nominalna wynikająca z wystawionych
faktur sprzedaży. Po początkowym ujęciu należności handlowe oraz pozostałe należności o charakterze finansowym
wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej (wszystkie należności
handlowe spełniają test SPPI oraz są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów), z uwzględnieniem
odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy
od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane
w wartości nominalnej.
Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych na dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia
się w kwocie wymaganej zapłaty.
Na dzień sprawozdawczy należności wyrażone w walutach obcych wycenia się w oparciu o średni kurs ustalony
dla danej waluty przez NBP na ten dzień za wyjątkiem sald przekazanych zaliczek na przyszłe dostawy. Wszelkie
przedpłaty / zaliczki przekazane na poczet niepieniężnych aktywów lub kosztów wyrażone w walucie obcej przelicza
się na walutę funkcjonalną wyłącznie na moment ich przekazania oraz nie dokonuje się ich ponownej wyceny.
Odpis aktualizujący wartość należności
Odpis z tytułu utraty wartości tworzy się na należnościach zarówno przeterminowanych, jak i nieprzeterminowanych
w oparciu o ważoną prawdopodobieństwem oczekiwaną stratę kredytową, jaka zostanie poniesiona w szczególności
w przypadku wystąpienia któregokolwiek z poniższych zdarzeń:
▪ nastąpi opóźnienie płatności powyżej 365 dni,
▪ dłużnik zostanie postawiony w stan likwidacji albo upadłości, albo restrukturyzacji,
▪ należności skierowane zostaną na drogę egzekucji administracyjnej, postępowania sądowego albo egzekucji
sądowej.
W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania,
Grupa stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych
oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę
odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych
lub okresów przeterminowania.
Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności grupuje się na podstawie podobieństwa
charakterystyki ryzyka kredytowego. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania
przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza
się dla następujących przedziałów:
▪ bieżące,
▪ do 30 dni,
▪ od 31 do 90 dni,
▪ od 91 do 180 dni,
▪ od 180 do 365 dni,
▪ powyżej 365 dni.
Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane
o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego
przedziału analizy wiekowej.
Ustalona w wyniku w/w szacunków kwota odpisów może ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania przez Zarząd
wiarygodnych dokumentów, z których wynika, iż należności zostały zabezpieczone i ich zapłata jest wysoce
prawdopodobna.
Odpisy aktualizujące wartość należności ujmuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
46
Dokonane osądy i oszacowania
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość
należności z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Metodologia kalkulacji odpisów została opisana powyżej.
STRUKTURA NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Należności handlowe
73 043 892,13
77 399 179,86
Odpisy aktualizujące należności handlowe
(5 612 246,17)
(3 845 111,24)
Należności z tytułu sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
0,00
0,00
Wadia, kaucje, zabezpieczenia
545 831,17
324 006,96
Pozostałe należności finansowe
9 006 387,86
17 836 477,98
Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe
(1 869 539,53)
(2 536 488,99)
Razem aktywa finansowe
75 114 325,46
89 178 064,57
Należności publicznoprawne (bez podatku dochodowego)
2 323 387,02
1 631 309,15
Zaliczki na niefinansowe aktywa trwałe
446 503,63
365 020,78
Zaliczki na niefinansowe aktywa obrotowe i usługi
2 371 302,44
1 928 550,18
Rozliczenia międzyokresowe prowizji z tytułu zadłużenia
787 229,96
704 566,10
Rozliczenia międzyokresowe czynne
2 364 459,26
6 638 190,55
Pozostałe należności niefinansowe
3 753 170,21
6 210 991,38
Odpisy aktualizujące należności niefinansowe
(219 454,69)
(396 920,01)
Razem aktywa niefinansowe
11 826 597,83
17 081 708,13
Razem należności handlowe i pozostałe
86 940 923,29
106 259 772,70
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
(6 778 520,24)
(6 045 638,66)
Utworzenie
(4 771 861,25)
(3 007 573,34)
Rozwiązanie
1 328 282,03
478 786,01
Wykorzystanie
2 520 859,07
1 795 905,75
Różnice kursowe
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
(7 701 240,39)
(6 778 520,24)
Analiza wiekowania należności z tytułu dostaw i usług oraz oczekiwanej straty kredytowej
Wartość brutto
Wartość brutto
Wskaźnik
niewypełnienia
zobowiązania
Oczekiwana
strata
kredytowa
Wartość netto
Należności bieżące
58 564 564,31
0,38%
(222 545,34)
58 342 018,97
Należności po terminie - do 30 dni
2 750 843,19
0,58%
(15 954,89)
2 734 888,30
Należności po terminie - od 31 do 90 dni
3 653 982,67
1,47%
(53 713,55)
3 600 269,12
Należności po terminie - od 91 do 180 dni
1 712 585,29
3,09%
(52 918,89)
1 659 666,40
Należności po terminie - od 181 do 365 dni
1 152 181,84
4,98%
(57 378,66)
1 094 803,18
Należności po terminie - powyżej 365 dni
5 209 734,84
100,00%
(5 209 734,84)
0,00
Razem należności handlowe
73 043 892,13
-
(5 612 246,17)
67 431 645,96
47
5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Polityka rachunkowości
Polityka rachunkowości dotycząca instrumentów finansowych została zaprezentowana w nocie 10.1.
Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jeżeli wystąpiło
zdarzenie, jedno lub więcej, mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego
składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko
kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:
▪ znacznych trudności finansowych pożyczkobiorcy,
▪ naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności
w wymaganym terminie,
▪ staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa pożyczkobiorcy.
Wskazanie jednego wyraźnego zdarzenia może być niemożliwe, natomiast połączony skutek kilku zdarzeń może
powodować utratę wartości składników aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe .
STRUKTURA KRÓTKOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Udziały i akcje
0,00
20,00
Pożyczki udzielone
1 892 520,55
3 926 915,76
Instrumenty pochodne
697 260,74
627 334,03
Pozostałe
520 155,12
0,00
Razem krótkoterminowe aktywa finansowe netto
3 109 936,41
4 554 269,79
Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych
(2 084 028,79)
(2 737 015,09)
Razem krótkoterminowe aktywa finansowe brutto
5 193 965,20
7 291 284,88
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH KRÓTKOTERMINOWE
AKTYWA FINANSOWE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
(2 737 015,09)
(2 046 950,31)
Utworzenie
(149 414,88)
(1 161 891,43)
Rozwiązanie
646 921,40
295 650,12
Wykorzystanie
155 443,68
173 179,50
Różnice kursowe
36,10
2 997,03
Pozostałe
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
(2 084 028,79)
(2 737 015,09)
48
5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Polityka rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują głównie środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie
oraz depozyty bankowe o terminie wymagalności do trzech miesięcy od dnia ich założenia (również dla celów
sprawozdania z przepływów pieniężnych).
Środki pieniężne wycenia się w kwocie nominalnej powiększonej o odsetki, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych. Oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem
indywidualnych parametrów wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach
banków).
W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (split payment) Grupa posiada rachunki bankowe VAT,
na których środki zgromadzone Grupa może wykorzystywać w ograniczony sposób, tj. do zapłaty kwoty VAT
od zobowiązań oraz innych publicznoprawnych zobowiązań. Poza rachunkami VAT, Grupa nie posiada innych
środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.
STRUKTURA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Rachunki bankowe
13 011 465,79
8 019 686,67
Środki pieniężne w kasie
159 764,34
172 563,80
Lokaty krótkoterminowe
0,00
0,00
Środki pieniężne w drodze
9 734,36
0,00
Odpisy aktualizujące środki pieniężne
(93 095,07)
0,00
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 087 869,42
8 192 250,46
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ŚRODKI PIENIĘŻNE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
0,00
0,00
Utworzenie
(93 095,07)
0,00
Rozwiązanie
0,00
0,00
Różnice kursowe
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
(93 095,07)
0,00
Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty tworzony jest wyłącznie odpis zgodnie z MSSF 9 na oczekiwane straty kredytowe.
ŚRODKI PIENIĘŻNE O OGRANICZONEJ MOŻLIWOŚCI DYSPONOWANIA
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Środki pieniężne na rachunkach VAT
883 745,90
382 348,72
Pozostałe
0,00
0,00
Razem środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
883 745,90
382 348,72
49
5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA
PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA
Polityka rachunkowości
Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość
bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze
wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny
do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo
przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce
prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa
są zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia) oraz aktywny program
znalezienia nabywcy i zakończenia planu został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów (lub grupa do zbycia) musi być
aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej.
Dodatkowo należy oczekiwać, że sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia
klasyfikacji, a działania potrzebne do zakończenia planu wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż zostaną
poczynione znaczące zmiany w planie albo że plan zostanie zarzucony. Grupa wycenia składnik aktywów trwałych
(lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej
i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Działalność zaniechana to element Grupy, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży
oraz:
▪ stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności,
▪ jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności
lub geograficznego obszaru działalności lub
▪ jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży.
W bieżącym oraz w poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiły składniki aktywów trwałych klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży. Nie wystąpiła również w tych okresach działalność zaniechana.
50
6. KAPITAŁY
6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem polityki finansowej Grupy jest zapewnienie długoterminowej płynności przy jednoczesnym stosowaniu
odpowiedniej dźwigni finansowej, wspomagającej realizację celu nadrzędnego, jakim jest maksymalizacja stopy zwrotu
na kapitale przynależnym akcjonariuszom. Realizacja tego celu dokonuje się poprzez dążenie do osiągnięcia optymalnej
struktury finansowania na poziomie Grupy.
Grupa monitoruje efektywność i stabilność kapitałów przy pomocy wskaźnika zadłużenia liczonego w oparciu o wartość
skonsolidowanego zadłużenia finansowego netto w stosunku do poziomu EBITDA. Skonsolidowane zadłużenie
finansowe netto Grupy kalkulowane jest jako suma wszystkich zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych
instrumentów finansowania Grupy (m.in. zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu akredytywy,
zobowiązania z tytułu faktoringu niepełnego) pomniejszone o łączną kwotę środków pieniężnych i innych płynnych
ekwiwalentów pieniężnych. EBITDA oznacza natomiast skonsolidowany zysk Grupy na sprzedaży powiększony
o amortyzację.
Wartości wskaźników są monitorowane przez instytucje finansujące Grupę oraz agencje ratingowe i mają wpływ
na możliwość oraz koszt pozyskania finansowania, a także ocenę wiarygodności kredytowej Grupy.
Grupa zobligowana była do utrzymania wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBITDA za 2022 rok na poziomie
nie wyższym niż 3,50. Jednocześnie umowa kredytowa zawiera kowenant ograniczający możliwość wypłaty dywidendy
z uwzględnieniem następujących wytycznych:
▪ gdy wskaźnik jest mniejszy niż 2,00x – dywidenda może być wypłacona bez dodatkowych ograniczeń,
▪ gdy wskaźnik jest równy lub większy niż 2,00x, lecz nie większy niż 2,50x – dywidenda może być wypłacona
do poziomu 40% skonsolidowanego zysku netto Grupy,
▪ gdy wskaźnik będzie wyższy niż 2,50x – wypłata dywidendy jest niedozwolona.
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 087 869,42
8 192 250,46
Kredyty i pożyczki
(5 578 978,53)
(10 146 986,65)
Zobowiązania z tytułu leasingu - długoterminowe
(6 874 913,69)
(6 348 286,82)
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania
(71 185 699,13)
(72 316 723,59)
Zobowiązania z tytułu leasingu - krótkoterminowe
(3 833 780,89)
(5 103 868,97)
Razem zadłużenie finansowe netto
(74 385 502,82)
(85 723 615,57)
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk Grupy na sprzedaży
14 208 722,59
13 961 219,66
Amortyzacja
10 807 702,92
10 136 657,53
Razem EBITDA dla działalności kontynuowanej
25 016 425,51
24 097 877,19
Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA
2,97
3,56
6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY
Polityka rachunkowości
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy wykazuje się w wysokości określonej w statucie jednostki dominującej i wpisanej w rejestrze
sądowym.
51
Kapitał zapasowy
Na pokrycie straty spółki będącej spółką akcyjną tworzony jest kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej
8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego.
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą
Dla każdej z jednostek działających zagranicą, które sporządzają swoje sprawozdania finansowe w walucie innej
niż waluta prezentacji, przeliczono ich wyniki oraz sytuację majątkową na walutę prezentacji zgodnie z poniższą
procedurą:
▪ wszystkie pozycje przychodów i kosztów w walucie funkcjonalnej jednostek zależnych przeliczono na walutę
prezentacji według kursu średniego wyliczonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ustalonych
przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, za który jest sporządzane
sprawozdanie,
▪ wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań przeliczono na walutę prezentacji po kursie zamknięcia ustalonym
przez Narodowy Bank Polski na dany dzień bilansowy,
▪ poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczono po kursach historycznych, a przychody i koszty ujęte
bezpośrednio w kapitale własnym przeliczono w uproszczeniu po kursie średnim danego okresu.
Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego według innych kursów niż kurs zamknięcia na dzień bilansowy
zastosowany do pozostałych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, wykazywana jest w kapitałach własnych
jako "Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą”.
Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane obejmują m.in.
▪ niepodzielone wyniki finansowe lat ubiegłych,
▪ kapitały rezerwowe i zapasowe spółek zależnych powstałe po dacie nabycia kontroli,
▪ wpływ korekt związanych z zastosowaniem MSSF, takie jak m.in. różnice z przeszacowania środków trwałych
do wartości godziwej jako zakładanego kosztu na dzień przyjęcia MSSF lub zastosowaniem zwolnień MSSF 1
Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości po raz pierwszy.
Udziały niekontrolujące
Udziały niekontrolujące są to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio
przyporządkować do jednostki dominującej.
Udziały niekontrolujące wycenia się:
▪ w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki zależnej lub
▪ w wartości godziwej,
dla każdej transakcji połączenia jednostek oddzielnie, na moment początkowego ujęcia.
Wartość udziałów niekontrolujących powinna być zgodna z ich wartością wyliczoną poprzez dodanie do wartości
udziałów niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu zmian ich wartości w bieżącym okresie. Zmiany te mogą
wynikać ze:
▪ zmian w procencie udziałów posiadanych przez udziałowców niekontrolujących,
▪ zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów –
na przykład podwyższenie lub obniżenie kapitału niezmieniające procentowych udziałów, dopłaty
do kapitału wniesione przez udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, transakcje ujęte
bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, wypłaty dywidendy.
Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej
oraz udziałów niekontrolujących, nawet gdy w rezultacie tego przypisania udziały niekontrolujące przybierają wartość
ujemną.
52
Kapitał podstawowy
Kapitał zakładowy jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosił 8.731.369,72 zł i dzielił się na 3.107.249
akcji, o wartości nominalnej 2,81 zł każda. Wszystkie akcje Spółki są akcjami zwykłymi na okaziciela i nie podlegają
zamianie na akcje imienne. Nie przewidziano ograniczeń praw do akcji. Wszystkie akcje Spółki zostały w pełni opłacone.
Struktura akcji w podziale na serie emisji przedstawia się następująco:
Emisje
Akcje serii A
Obniżenie kapitału
Akcje serii B
Akcje serii C
Wielkość emisji
2 080 910
-
693 637
332 702
Cena emisyjna
-
-
7,00
10,00
Cena nominalna
10,00
2,81
2,81
2,81
Liczba akcji po emisji
2 080 910
2 080 910
2 774 547
3 107 249
Kapitał zakładowy
20 809 100
5 847 357
7 796 477
8 731 370
Data rejestracji
1994-06-01
1995-10-24
1997-06-17
1998-04-02
Giełda
2000-09-18
-
2000-09-18
2000-09-18
Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki, na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
akcjonariuszami posiadającymi znaczne pakiety akcji (co najmniej 5%) są wskazane poniżej podmioty:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Wartość nominalna
akcji
Udział w kapitale
podstawowym (%)
Udział w liczbie
głosów (%)
KARBON 2 Sp. z o.o.
1 875 013,00
5 268 786,54
60,34%
60,34%
Porozumienie akcjonariuszy
319 233,00
897 044,75
10,27%
10,27%
Pozostali akcjonariusze
913 003,00
2 565 538,43
29,38%
29,38%
Razem
3 107 249
8 731 369,72
100,00%
100,00%
Akcje własne
Zarówno w 2021 roku jak i w 2022 roku jednostka dominująca nie dokonywała nabycia akcji własnych.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej powstał z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji serii B i C powyżej
ich nominalnej wartości.
Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku obejmują między innymi kapitał zapasowy jednostki dominującej
oraz jednostki zależnej MOJ S.A. Kapitał zapasowy został utworzony głównie z odpisów z zysku wygenerowanego przez
FASING oraz MOJ S.A. w poprzednich okresach sprawozdawczych. Ponadto, zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek
Handlowych, spółki akcyjne są obowiązane utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału
przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej
kapitału podstawowego jednostki. O użyciu kapitału zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części
kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty
wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą
Saldo tej pozycji kapitału jest korygowane o różnice kursowe wynikające z przeliczenia sprawozdań finansowych
zagranicznych jednostek zależnych.
Udziały niekontrolujące
Na dzień bilansowy udziały niekotrolujące dotyczą następujących spółek:
▪ MOJ S.A.
▪ Shandong Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd.
▪ Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.
53
Poniżej przedstawiono zmianę wartości udziałów niekontrolujących:
ZMIANA WARTOŚCI UDZIAŁÓW NIEKONTROLUJĄCYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
26 953 736,14
26 576 702,39
Nabycie udziałów niekontrolujących
(23 166,00)
(374 261,42)
Nabycie jednostki zależnej
0,00
0,00
Udział w wyniku jednostek zależnych
(1 658 799,75)
751 295,17
Pozostałe transakcje z udziałowcami niekontrolującymi
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
25 271 770,39
26 953 736,14
6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
Polityka rachunkowości
Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania.
Podział zysku netto za 2021 rok
Zysk netto za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku przeznaczony został w całości na kapitał zapasowy.
Propozycja Zarządu co do podziału zysku za rok 2022
Zarząd Spółki, zgodnie z uchwałą z dnia 28 kwietnia 2022 roku, rekomenduje: warunkową wypłatę dywidendy w kwocie
932.174,40zł, tj. po 0,30zł na jedną akcję z jednoczesnym pozostawieniem pozostałej części zysku netto za rok 2022
na kapitale zapasowym pod warunkiem: spełnienia kowenantów finansowych zgodnie z obowiązującymi Spółkę
umowami kredytowymi lub wyrażenia zgody na odstępstwo od ich spełnienia. W przypadku niespełnienia
w/w warunków, Zarząd Spółki rekomenduje przeznaczenie w całości zysku na kapitał zapasowy.
6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Polityka rachunkowości
Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku
netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną
liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto przypadającego
akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane
przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Podstawowy i rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
0,64
1,93
Podstawowy i rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na akcjonariuszy jednostki
dominującej
1 996 466,15
6 007 296,69
Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na akcjonariuszy jednostki
dominującej
0,00
0,00
Średnioważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego oraz rozwodnionego zysku na jedną akcję
3 107 249
3 107 249
54
7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA
7.1. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA
Polityka rachunkowości
W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki ujmuje się w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione
koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Naliczone odsetki odnoszone są do kosztów finansowych
lub, jeśli podlegają kapitalizacji, do rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych.
Dokonane osądy i oszacowania
W ramach wyceny zobowiązań według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej Grupa dokonuje oszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych, uwzględniając wszystkie warunki
umowy instrumentu finansowego, w tym możliwość wcześniejszej spłaty.
STRUKTURA KREDYTÓW, POŻYCZEK I INNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Kredyty
960 000,00
3 475 361,66
Pożyczki
4 618 978,53
6 671 624,99
Pozostałe
0,00
0,00
Razem długoterminowe kredyty i pożyczki
5 578 978,53
10 146 986,65
Kredyty
54 237 333,97
52 150 629,83
Pożyczki
9 912 326,84
8 558 678,94
Akredytywa
6 983 201,21
6 970 325,06
Faktoring bez regresu
52 837,11
4 637 089,76
Pozostałe
0,00
0,00
Razem krótkoterminowe kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania
71 185 699,13
72 316 723,59
Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania
76 764 677,66
82 463 710,24
Zabezpieczenia spłaty zadłużenia
Zabezpieczenie spłaty kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania stanowią:
▪ hipoteki,
▪ oświadczenia o poddaniu się egzekucji,
▪ pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi,
▪ weksle własne in blanco,
▪ poręczenia i gwarancje bankowe,
▪ zastawy rejestrowe,
▪ cesja praw z polis ubezpieczeniowych,
▪ cesja należności.
55
Zmiana stanu finansowania zewnętrznego
ZMIANA STANU KREDYTÓW, POŻYCZEK I INNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
82 463 710,24
78 416 398,63
Wpływy netto z tytułu zaciągniętego zadłużenia
10 221 026,49
17 403 847,28
Płatności netto z tytułu zadłużenia - kapitał
(17 630 379,85)
(14 989 177,74)
Płatności netto z tytułu zadłużenia - odsetki i prowizje
(6 988 490,22)
(5 092 014,80)
Naliczone odsetki i prowizje
8 357 634,13
6 292 772,63
Różnice kursowe z wyceny zobowiązania
341 176,86
431 884,24
Pozostałe
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
76 764 677,66
82 463 710,24
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania jednostki dominującej
Kredytodawca /
pożyczkodawca
Cel
Oprocentowanie
Waluta
Data
umowy
Termin
spłaty
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Bank Spółdzielczy w
Gliwicach
finansowanie
bieżącej działalności
zmienne
PLN
06.12.2018
31.01.2023
108 695,00
1 424 960,00
Orzesko-Knurowski Bank
Spółdzielczy
finansowanie
bieżącej działalności
zmienne
PLN
17.12.2019
15.03.2023
249 999,99
1 166 666,62
Orzesko-Knurowski Bank
Spółdzielczy
finansowanie
bieżącej działalności
zmienne
PLN
10.01.2022
31.12.2024
1 980 000,00
0,00
Bank Pekao S.A.
refinansowanie
istniejącego
zadłużenia - obligacji
zmienne
PLN
22.06.2021
22.06.2023
36 000 000,00
40 000 000,00
Razem kredyty obrotowe jednostki dominującej
38 338 694,99
42 591 626,62
Orzesko-Knurowski Bank
Spółdzielczy
finansowanie
bieżącej działalności
zmienne
PLN
17.12.2015
12.12.2023
1 078 485,89
1 221 621,42
Śląski Bank Spółdzielczy
"Silesia"
finansowanie
bieżącej działalności
zmienne
PLN
30.10.2019
28.01.2022
0,00
373 305,14
Bank Pekao S.A.
refinansowanie
istniejącego
zadłużenia - kredytu,
a następnie
finansowanie
bieżącej działalności
zmienne
PLN
22.06.2021
22.06.2023
5 852 558,55
1 923 504,47
Razem kredyty w rachunku bieżącym jednostki dominującej
6 931 044,44
3 518 431,03
PEAC (Poland) Sp. z o.o.
zakup maszyny
produkcyjnej
stałe
EUR
06.12.2019
10.12.2025
6 805 064,36
8 709 189,83
Agencja Rozwoju
Przemysłu S.A.
finansowanie
bieżącej działalności
zmienne
PLN
08.06.2020
30.04.2022
0,00
1 170 461,36
KWB Sieniawa Sp. z o.o.
-
stałe
PLN
28.07.2021
31.12.2023
544 000,00
2 034 191,78
Razem pożyczki jednostki dominującej
7 349 064,36
11 913 842,97
Bank Pekao S.A.
finansowanie
bieżącej działalności
w formie akredytywy
stałe
PLN
22.06.2021
22.06.2023
6 983 201,21
6 970 325,06
KUKE Finance S.A.
finansowanie
bieżącej działalności
w formie faktoringu
niepełnego
zmienne
PLN
05.05.2022
umowa na
czas
nieoznaczony
52 837,11
540 000,00
Razem inne źródła finansowania jednostki dominującej
7 036 038,32
7 510 325,06
Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania jednostki dominującej
59 654 842,11
65 534 225,68
56
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania jednostek zależnych
Kredytodawca /
pożyczkodawca
Cel
Oprocentowanie
Waluta
Data
umowy
Termin
spłaty
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
mBank S.A.
finansowanie bieżącej
działalności
zmienne
PLN
15.12.2021
29.12.2023
3 200 000,00
3 200 000,00
Razem kredyty obrotowe jednostek zależnych
3 200 000,00
3 200 000,00
mBank S.A.
finansowanie bieżącej
działalności
zmienne
PLN
15.12.2021
29.12.2023
2 751 106,95
2 795 529,71
Śląski Bank Spółdzielczy
"Silesia"
finansowanie bieżącej
działalności
zmienne
PLN
29.07.2019
30.06.2023
3 976 487,59
3 520 404,13
Razem kredyty w rachunku bieżącym jednostek zależnych
6 727 594,54
6 315 933,84
BNP Paribas Lease
Group Sp. z o.o.
zakup
oprogramowania
stałe
PLN
17.04.2020
13.05.2023
20 379,42
67 237,12
KWB Sieniawa Sp. z o.o.
-
stałe
PLN
09.08.2022
30.04.2023
3 000 000,00
0,00
KARBON 2 Sp. z o.o.
-
stałe
PLN
22.02.2013
20.05.2013
31.12.2023
1 337 800,43
1 243 377,43
CARBONEX Sp. z o.o.
-
stałe
PLN
18.02.2014
31.12.2023
2 081 398,27
1 491 398,27
Pozostałe
-
stałe
-
-
-
742 662,89
514 448,14
Razem pożyczki jednostek zależnych
7 182 241,01
3 316 460,96
ING Commercial
Finance Polska S.A
finansowanie bieżącej
działalności w formie
faktoringu niepełnego
zmienne
PLN
12.10.2020
11.10.2022
0,00
4 097 089,76
Razem inne źródła finansowania jednostek zależnych
0,00
4 097 089,76
Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania jednostek zależnych
17 109 835,55
16 929 484,56
7.2. KOWENANTY W UMOWACH DOTYCZĄCYCH ZADŁUŻENIA
Na podstawie zawartych w dniu 22 czerwca 2021 roku z Bankiem Pekao S.A. dwóch umów kredytowych, tj. umowy
kredytu oraz umowy wielocelowego limitu kredytowego, Grupa zobowiązana była do utrzymywania następujących
wskaźników finansowych:
▪ wskaźnika pokrycia obsługi zadłużenia na poziomie co najmniej 1,2 obliczanego kwartalnie począwszy
od 31 marca 2022 roku,
▪ wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBIDTA na poziomie nie wyższym niż 3,5 obliczanego kwartalnie
począwszy od 30 września 2021 roku. Natomiast od 31 marca 2022 roku, Grupa zobowiązana
była do utrzymywania wartości wskaźnika na poziomie co najmniej 3,0.
Bazą do kalkulacji wysokości opisanych wskaźników są dane skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.
Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA nie został spełniony zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku,
jak i na dzień 31 marca 2022 roku. Natomiast wskaźnik pokrycia obsługi zadłużenia nie został spełniony na dzień
31 marca 2022 roku.
Z uwagi na potencjalnie negatywne sankcje wynikające z naruszenie wskaźników finansowych, Grupa wystąpiła
do Banku Pekao S.A. celem omówienia naruszenia oraz odstąpienia od zastosowania sankcji. W dniu 4 sierpnia 2022
roku, Grupa otrzymała z Banku Pekao S.A. odpowiedź na wniosek Grupy w sprawie odstąpienia od stosowania sankcji
w związku z naruszeniem wyżej opisanych wskaźników. Stosownie do decyzji Banku Pekao S.A. zostało zaakceptowane
dotychczasowe złamanie wskaźników finansowych. Jednocześnie została zaakceptowana zmiana wysokości wskaźnika
zadłużenia finansowego netto do EBITDA w okresie do 30 września 2022 roku na poziomie nie wyższym niż 4,0.
Dla kolejnych okresów został przyjęty próg graniczny wskaźnika na poziomie 3,5.
Poza wyżej opisanym naruszeniem wskaźników finansowych, Grupa nie dokonała naruszenia istotnych postanowień
umów kredytu lub pożyczki. Grupa na bieżąco dokonywała spłat kredytów i pożyczek, zgodnie z obowiązującymi
ją umowami.
57
7.3. LEASING
Polityka rachunkowości
Umowę lub część umowy najmu, dzierżawy albo inną umowę lub część umowy o podobnym charakterze, na mocy,
której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania składnika aktywów (bazowego składnika aktywów) przez dany
okres w zamian za wynagrodzenie, klasyfikuje się jako leasing.
Wycena początkowa
Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających
do zapłaty, zdyskontowanych z zastosowaniem stopy procentowej leasingu określonej w umowie (jeżeli jej ustalenie
jest możliwe) lub krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania leasingowego
obejmują:
▪ stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
▪ kwoty, których zapłacenia przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarancji wartości końcowej
bazowego składnika aktywów,
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można założyć, że leasingobiorca z niej skorzysta,
▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu.
Późniejsza wycena
Po początkowym ujęciu, wycena zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje następujące działania:
▪ zwiększenie wartości bilansowej o naliczone odsetki od tego zobowiązania (wyliczone odpowiednio
z zastosowaniem stopy procentowej leasingu lub jeśli nie jest łatwo dostępna – krańcowej stopy
leasingobiorcy, ewentualnie w pewnych przypadkach – z zastosowaniem zaktualizowanej stopy
procentowej),
▪ zmniejszenie wartości bilansowej o dokonane płatności z tytułu opłat leasingowych,
▪ korekty wartości bilansowej z tytułu aktualizacji wyceny w związku ze zmianami w opłatach leasingowych,
lub zmiany umowy leasingowej, lub w celu zaktualizowania zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Aktualizacja wyceny zobowiązania jest konieczna w następujących przypadkach:
▪ zmianie ulega okres leasingu co przekłada się na zmianę opłat leasingowych,
▪ zmienia się ocena prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna składnika aktywów przez leasingobiorcę,
▪ zmianie ulega kwota, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, lub
▪ następują zmiany indeksu lub stopy stosowanej do ustalania zmiennych opłat leasingowych.
Zastosowane zwolnienia/uproszczenia
Grupa korzysta z prawa zwolnienia ze stosowania wymogów wynikających z MSSF 16 w przypadku ujmowania:
▪ leasingu krótkoterminowego – leasing, który w dacie rozpoczęcia ma okres leasingu nie dłuższy
niż 12 miesięcy. Leasing, w którym wprowadzono opcję kupna nie jest leasingiem krótkoterminowym,
▪ leasingu dotyczącego aktywów o niskiej wartości – czyli takich, których jednostkowa wartość początkowa
nowego składnika przedmiotu leasingu nie przekracza 20 tys. PLN, z wyłączeniem prawa wieczystego
użytkowania gruntów oraz umów leasingu, w których wprowadzono opcję kupna.
Płatności związane z leasingiem krótkoterminowym i leasingiem aktywów o niskiej wartości ujmowane są liniowo
w kosztach bieżącego okresu.
Dokonane osądy i oszacowania
W ramach stosowania przepisów MSSF 16 Leasing dokonano szacunków i osądów w następujących obszarach:
▪ ocena czy umowa zawiera leasing zgodnie z MSSF 16,
▪ ustalenie okresu obowiązywania umowy,
▪ określenie stawek amortyzacji,
▪ ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych.
58
Charakterystyka umów
Zobowiązanie z tytułu leasingu Grupy dotyczy przede wszystkim prawa wieczystego użytkowania gruntu, leasingu
maszyn i urządzeń produkcyjnych oraz środków transportu.
Uzgodnienie zmian w zobowiązaniach z tytułu leasingu
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU LEASINGU
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
11 452 155,79
12 278 129,95
Zaciągnięcie nowych umów
5 235 157,42
5 364 586,18
Modyfikacje umów
0,00
0,00
Spłata zobowiązania - kapitał
(5 417 359,66)
(6 537 992,45)
Spłata zobowiązania - odsetki
(652 461,13)
(511 779,15)
Naliczone odsetki
819 746,34
533 356,58
Różnice kursowe z wyceny zobowiązania
(50,19)
112,11
Wcześniejsze zakończenie umowy
22 727,50
0,00
Pozostałe
(751 221,49)
325 742,57
Stan na koniec okresu
10 708 694,58
11 452 155,79
Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
KOSZTY Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Amortyzacja
(2 152 372,02)
(1 794 805,49)
Leasing krótkoterminowy
(353 859,95)
(701 854,21)
Leasing aktywów o niskiej wartości niebędących leasingiem krótkoterminowym
(82 390,43)
(54 007,60)
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań leasingowych
(79 539,93)
(88 734,56)
Odsetki z tytułu leasingu
(819 746,34)
(533 356,58)
Razem koszty z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
(3 487 908,67)
(3 172 758,44)
Alokacja amortyzacji
AMORTYZACJA PRAW DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Koszt własny sprzedaży
(1 744 877,39)
(1 423 012,25)
Koszty sprzedaży
(9 152,64)
(9 152,64)
Koszty ogólnego zarządu
(398 341,99)
(362 640,60)
Razem amortyzacja praw do użytkowania składnika aktywów
(2 152 372,02)
(1 794 805,49)
59
8. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZOSTAŁE POZYCJE PASYWÓW W SKONSOLIDOWANYM
SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
8.1. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE HANDLOWE I POZOSTAŁE
Polityka rachunkowości
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, które stają
się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.
Zobowiązania w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, przy czym wycena ta ze względu
na krótkoterminowy charakter zobowiązań odpowiada wartości nominalnej zobowiązania, zaś w okresie późniejszym
zobowiązania finansowe wykazuje się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy
procentowej (w przypadku zobowiązań handlowych odpowiada to kwocie wymagającej zapłaty). Natomiast
zobowiązania niefinansowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazywane są według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego
poprzedzającego dzień dokonania operacji ustalonego dla danej waluty.
Na dzień sprawozdawczy zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień
średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP za wyjątkiem sald otrzymanych zaliczek / przedpłat. Różnice
kursowe (zrealizowane) powstałe w wyniku zapłaty zobowiązania lub jego wyceny (niezrealizowane) prezentowane
są jako przychody lub koszty finansowe. Wszelkie otrzymane przedpłaty / zaliczki wyrażone w walucie obcej przelicza
się na walutę funkcjonalną wyłącznie na moment ich przekazania oraz nie dokonuje się ich ponownej wyceny.
Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie są naliczane w przypadku, gdy podmiot
uprawniony (kontrahent) złoży pisemne oświadczenie o zaniechaniu ich naliczenia. W pozostałych przypadkach
odsetki są naliczane i ewidencjonowane według poniższych zasad:
▪ bieżąco, na podstawie otrzymanych not odsetkowych,
▪ w oszacowanej wartości z uwzględnieniem ustawowej stopy procentowej.
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych
Grupa udzieliła gwarancji, które spełniają definicję gwarancji finansowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe,
które wycenia i rozpoznaje się jako instrumenty finansowe zgodnie z tym standardem.
Umowa gwarancji finansowej jest to umowa zobowiązująca jej wystawcę do dokonania określonych płatności
rekompensujących posiadaczowi gwarancji stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika
płatności w przypadającym terminie, zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego.
Zobowiązanie z tytułu udzielonej gwarancji finansowej na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmuje się w wartości
wyższej z dwóch kwot: wartości początkowej wystawionej gwarancji pomniejszonej o kwotę dochodów ujętą
w wyniku finansowym z tytułu gwarancji lub kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe.
Dokonane osądy i oszacowania
Naliczanie odsetek hipotetycznych następuje nie rzadziej, niż na koniec każdego kwartału.
Jednostka dominująca jest stroną umów faktoringu odwrotnego podpisanych z KUKE Finance S.A.
oraz PKO Faktoring S.A. Zobowiązanie Spółki wobec faktora z tytułu faktoringu odwrotnego prezentowane
jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako zobowiązanie krótkoterminowe handlowe
i pozostałe. Zagadnienie prezentacji faktoringu odwrotnego w sprawozdaniu finansowym nie jest bezpośrednio
uregulowane w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej. W grudniu 2020 roku, Komitet
ds. Interpretacji Standardów opublikował stanowisko w sprawie prezentacji faktoringu odwrotnego w sprawozdaniu
finansowym. Spółka zidentyfikowała poniższe charakterystyki wskazujące na handlowy charakter zobowiązania
wobec faktora:
▪ w momencie objęcia zobowiązania faktoringiem odwrotnym w drodze subrogacji ustawowej następuje
przeniesienie praw i obowiązków wynikających z zobowiązań, a nie ich wygaśnięcie i ustanowienie nowych
60
praw i obowiązków wobec faktora,
▪ zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego reprezentują zobowiązania z tytułu zakupu materiałów,
towarów lub usług,
▪ zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego zostały wcześniej zafakturowane przez dostawcę,
▪ zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego stanowią część kapitału obrotowego wykorzystywanego
przez Spółkę w normalnym cyklu operacyjnym.
W rachunku skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, Grupa prezentuje zmianę stanu zobowiązania
z tytułu faktoringu odwrotnego w linii „Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań”.
STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Zobowiązania handlowe
43 422 455,54
28 268 644,33
Zobowiązania z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych
342 117,70
639 266,26
Wadia, kaucje, zabezpieczenia otrzymane
919,92
919,92
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych
94 960,00
72 360,00
Pozostałe zobowiązania finansowe
6 095 098,44
5 033 796,01
Razem zobowiązania finansowe
49 955 551,60
34 014 986,52
Zobowiązania publicznoprawne (bez podatku dochodowego)
2 898 015,54
4 772 474,27
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
2 512 973,83
2 034 583,85
Zobowiązania z tytułu umowy
3 004 171,45
639 266,26
Zakupy inwestycyjne sfinansowane umorzoną pożyczką
26 727,60
26 727,60
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
663 280,81
3 379 069,58
Razem zobowiązania niefinansowe
9 105 169,24
10 852 121,56
Razem zobowiązania handlowe i pozostałe
59 060 720,84
44 867 108,08
8.2. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Polityka rachunkowości
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do następujących świadczeń
po okresie zatrudnienia:
▪ odpraw emerytalno-rentowych - wypłacanych jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę lub rentę,
▪ odpraw pośmiertnych.
Pracownicy spółek Grupy są również uprawnieni do nagród jubileuszowych, które są wypłacane po przepracowaniu
określonej liczby lat.
Wartość bieżąca rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz rezerw na nagrody jubileuszowe
na każdy dzień bilansowy jest obliczana przez niezależnego specjalistę z zastosowaniem tzw. metody
prognozowanych uprawnień jednostkowych i stanowi zdyskontowaną kwotę przewidywanych przyszłych płatności,
których dokonanie jest wymagane celem wywiązania się pracodawcy ze zobowiązań wynikających z pracy
wykonywanej przez pracowników w okresach ubiegłych (do dnia kończącego okres sprawozdawczy), określoną
dla każdego pracownika indywidualnie, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia (prawdopodobieństwo odejść
pracowników), bez uwzględnienia osób, które zostaną w przyszłości przyjęte do pracy.
Zwiększenie / zmniejszenie rezerwy z tytułu kosztów zatrudnienia ujmuje się w kosztach działalności operacyjnej,
a koszty dyskonta od zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w kosztach finansowych.
Dokonane osądy i oszacowania
Wysokość rezerw na świadczenia pracownicze określana jest na podstawie wycen aktuarialnych wykonywanych przez
niezależne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane są szacunki dotyczące rotacji zatrudnienia,
poziomu wzrostu płac, stóp dyskontowych oraz inflacji.
61
STRUKTURA REZERW NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Odprawy emerytalne i rentowe
923 483,58
1 082 686,55
Nagrody jubileuszowe
1 099 400,06
1 157 692,47
Razem długoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze
2 022 883,64
2 240 379,02
Odprawy emerytalne i rentowe
155 488,78
118 175,44
Nagrody jubileuszowe
251 538,87
232 916,56
Razem krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze
407 027,65
351 092,00
Razem rezerwy na świadczenia pracownicze
2 429 911,29
2 591 471,02
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE |
2022 ROK
Odprawy emerytalne
i rentowe
Nagrody
jubileuszowe
Razem
Stan na początek okresu
1 200 861,99
1 390 609,03
2 591 471,02
Utworzenie
422 317,99
461 872,65
884 190,64
Rozwiązanie
(424 009,13)
(203 407,10)
(627 416,23)
Wykorzystanie
(120 198,49)
(298 135,65)
(418 334,14)
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
1 078 972,36
1 350 938,93
2 429 911,29
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE |
2021 ROK
Odprawy emerytalne
i rentowe
Nagrody
jubileuszowe
Razem
Stan na początek okresu
1 066 349,40
1 300 644,91
2 366 994,31
Utworzenie
595 857,63
466 337,23
1 062 194,86
Rozwiązanie
(332 338,62)
(171 959,15)
(504 297,77)
Wykorzystanie
(129 006,42)
(204 413,96)
(333 420,38)
Różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
1 200 861,99
1 390 609,03
2 591 471,02
8.3. POZOSTAŁE REZERWY
Polityka rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia
bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem.
W przypadku, gdy określenie, czy występuje obecny obowiązek, jest niejasne, na przykład w przypadku sprawy
sądowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, jeśli uzna, że po uwzględnieniu wszystkich dostępnych dowodów,
istnienie obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak. Jeśli brak obecnego obowiązku
na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobny niż jego istnienie, Grupa ujawnia informację o zobowiązaniu
warunkowym, chyba że możliwość zaistnienia wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest
znikoma.
Dokonane osądy i oszacowania
Przy określaniu wartości rezerw wymagane jest dokonanie szacunków, w tym oszacowanie przewidywanych kosztów
i terminów płatności.
62
Poniższa tabela przedstawia strukturę pozostałych rezerw:
STRUKTURA POZOSTAŁYCH REZERW
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Prowizje od sprzedaży
2 890 865,57
983 000,00
Spory sądowe
207 358,42
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Razem pozostałe rezerwy
3 098 223,99
983 000,00
ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
983 000,00
0,00
Utworzenie
5 667 442,67
3 994 237,72
Rozwiązanie
0,00
0,00
Wykorzystanie
(3 552 218,68)
(3 011 237,72)
Różnice kursowe
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
3 098 223,99
983 000,00
8.4. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Polityka rachunkowości
Dotacje
Dotacje rządowe są ujmowane, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione
zostaną wszystkie związane z nią warunki.
Dotacje rządowe do aktywów łącznie z niepieniężnymi dotacjami ujmowanymi w wartości godziwej prezentuje się
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów. Są one ujmowane jako przychód
na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów. Jeżeli jednak dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej,
wówczas jest ona ujmowana jako zmniejszenie kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych
Zasady polityk rachunkowości zobowiązań z tytułu udzielonych gwarancji finansowych zostały opisane w nocie 8.1.
STRUKTURA POZOSTAŁYCH ZOBOWIĄZAŃ DŁUGOTERMINOWYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Zakupy inwestycyjne sfinansowane umorzoną pożyczką
419 467,59
446 195,23
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych
32 400,00
72 360,00
Pozostałe
0,00
0,00
Razem pozostałe zobowiązania długoterminowe
451 867,59
518 555,23
63
9. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Polityka rachunkowości
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
INNE KOREKTY Z EFEKTEM W DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ LUB
INWESTYCYJNEJ
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek oraz realizacja swap
procentowego
(1 434 294,81)
(360 431,99)
Naliczone odsetki od zadłużenia (poza leasingiem)
7 713 211,14
6 119 848,04
Naliczone odsetki od leasingów
819 746,34
533 356,58
Pozostałe
0,00
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy
pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej
7 098 662,67
6 292 772,63
64
10. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
10.1. INSTRUMENTY FINANSOWE
Polityka rachunkowości
Aktywa finansowe
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
▪ wycenione według zamortyzowanego kosztu,
▪ wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wycenione w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała żadnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody.
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków
umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne jedynie wówczas
gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.
Grupa dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi według trzech możliwych kryteriów:
▪ utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
▪ utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych i sprzedaży,
▪ model inny niż powyższe (efektywnie oznaczający aktywa w celu zbycia).
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe
wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły
lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu
ich własności.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Składnik aktywów zalicza się do tej kategorii, jeśli są spełnione oba poniższe warunki:
▪ celem Grupy jest utrzymanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych
oraz
▪ dla których postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które
są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.
Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wycenia się według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Przy czym należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania,
tj. niezawierające elementu finansowania, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Grupa klasyfikuje do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
▪ instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń,
▪ udziały i akcje w jednostkach pozostałych.
Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, klasyfikowanego jako wycenianego według
wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.
Pochodne instrumenty finansowe
Pochodne instrumenty finansowe objęte zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe zalicza się do aktywów /
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, z wyjątkiem instrumentów
pochodnych stanowiących instrumenty zabezpieczające i objętych rachunkowością zabezpieczeń.
Instrumenty pochodne zaliczone do kategorii „aktywów / zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy” są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy.
65
Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w wyniku okresu. Instrumenty pochodne wykazuje
się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.
Rachunkowość zabezpieczeń
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Zobowiązania finansowe
Grupa dzieli zobowiązania finansowe na następujące kategorie:
▪ zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Kompensowanie
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się i przedstawia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie
netto, jeżeli występuje bieżące możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych
kwot oraz Grupa ma zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego składnika aktywów
i uregulowania zobowiązania.
Dokonane osądy i oszacowania
Grupa dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych.
Wartość bilansowa instrumentów finansowych
AKTYWA FINANSOWE
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Należności handlowe
67 431 645,96
73 554 068,62
Udzielone pożyczki
1 892 520,55
3 958 915,76
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 087 869,42
8 192 250,46
Pozostałe należności finansowe
8 202 834,62
15 770 758,35
Razem aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
90 614 870,55
101 475 993,19
Instrumenty pochodne
697 260,74
941 001,04
Udziały i akcje
232 120,69
184 973,56
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
929 381,43
1 125 974,60
Pozostałe
0,00
0,00
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Razem aktywa finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty
finansowe
0,00
0,00
Razem aktywa finansowe
91 544 251,98
102 601 967,79
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Kredyty
55 197 333,97
55 625 991,49
Pożyczki
14 531 305,37
15 230 303,93
Akredytywa
6 983 201,21
6 970 325,06
Faktoring bez regresu
52 837,11
4 637 089,76
Zobowiązania handlowe
43 422 455,54
28 268 644,33
Pozostałe zobowiązania finansowe
6 533 096,06
5 746 342,19
Razem zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie
126 720 229,26
116 478 696,76
Pozostałe
0,00
0,00
66
Razem zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez
wynik finansowy
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Razem instrumenty pochodne zabezpieczające
0,00
0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu
10 708 694,58
11 452 155,79
Razem zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty
finansowe
10 708 694,58
11 452 155,79
Razem zobowiązania finansowe
137 428 923,84
127 930 852,55
67
10.2. USTALENIE WARTOŚCI GODZIWEJ
Polityka rachunkowości
Wycena do wartości godziwej pogrupowana jest według trzystopniowej hierarchii:
▪ poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o notowania rynkowe, ceny giełdowe (niekorygowane), oferowane
za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
▪ poziom 2 – Grupa wycenia instrumenty pochodne do wartości godziwej z zastosowaniem modeli wyceny
instrumentów finansowych, przy wykorzystaniu ogólnie dostępnych stóp procentowych, kursów walutowych
oraz z uwzględnieniem korekty o szacowane własne ryzyko kredytowe,
▪ poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nie opierających się jednak
o obserwowalne dane rynkowe.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości
godziwej były swap na stopę procentową oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe.
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Hierarchia
wartości
godziwej
Instrumenty pochodne
697 260,74
941 001,04
Poziom 2
Udziały i akcje
232 120,69
184 973,56
Poziom 3
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
929 381,43
1 125 974,60
-
Grupa przyjęła następującą metodologię wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych oraz przypisanie
poziomu hierarchii wartości godziwej:
▪ Instrumenty pochodne
Wartość godziwa instrumentu pochodnego (swap na stopę procentową) ustalana jest kwartalnie przez bank,
z którym Grupa zawarła transakcję. Wycena następuje poprzez zdyskontowanie niewymagalnych
rozrachunków za okres od dnia wyceny do dnia ich wymagalności w przyszłości, na podstawie aktualnych
stawek referencyjnych uzyskanych od zewnętrznych dostawców informacji, tj. w szczególności, Reuters,
Bloomberg lub Superderivatives oraz przy wykorzystaniu powszechnie stosowanych na rynku finansowym
modeli i narzędzi wyceny udostępnianych przez ww. serwisy.
▪ Udziały i akcje
Dokonano szacunku wartości godziwej posiadanych udziałów i akcji w spółkach nienotowanych metodą
skorygowanych aktywów netto, biorąc pod uwagę posiadany udział w aktywach netto, korygując wartość
o istotne czynniki wpływające na wycenę takie jak dyskonto z tytułu braku kontroli oraz dyskonto z tytułu
ograniczonej płynności ww. instrumentów. W przypadku instrumentów, dla których kluczowe czynniki
wpływające na wartość objętych udziałów lub akcji, nie zmieniły się istotnie na dzień bilansowy w stosunku
do momentu początkowego ujęcia, Grupa przyjmuje koszt historyczny jako akceptowalne przybliżenie wartości
godziwej.
Grupa nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w zamortyzowanym koszcie. Wartość bilansowa tych instrumentów jest bowiem zasadniczo zbliżona do ich wartości
godziwej.
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości
godziwej instrumentów finansowych. Nie nastąpiły również zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych,
ani zmiany warunków prowadzenia działalności gospodarczej, które mogłyby mieć wpływ na wartość godziwą aktywów
i zobowiązań finansowych.
Pozycją sprawozdania z sytuacji finansowej niebędącą instrumentem finansowym lecz wycenianą do wartości godziwej
są nieruchomości inwestycyjne. Według hierarchii wartości godziwej jest to Poziom 3. Nieruchomości inwestycyjne
wyceniane są przez zewnętrznego, niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wycenę przeprowadzono w podejściu
porównawczym, metodą korygowania ceny średniej lub według podejścia dochodowego, metody inwestycyjnej.
68
10.3. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
10.3.1. RYZYKO KREDYTOWE
Ryzyko kredytowe oznacza niebezpieczeństwo, iż kontrahent nie wypełni zobowiązań umownych narażając
kredytodawcę na straty finansowe. Z punktu widzenia Grupy ryzyko kredytowe związane jest z:
▪ należnościami handlowymi,
▪ środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami.
W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kredytowym Grupa:
▪ dywersyfikuje klientów,
▪ ubezpiecza należności jeśli jest taka możliwość,
▪ na bieżąco monituje swoich dłużników,
▪ zakłada inwestycje krótkoterminowe jedynie w instytucjach finansowych o wysokiej wiarygodności finansowej.
W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kredytowym Grupa zawiera transakcje z odbiorcami o dobrej renomie.
W przypadku sprzedaży z odroczonym terminem płatności kontrahenci poddawani są weryfikacji pod kątem zdolności
kredytowej, a jeśli to możliwe należności handlowe są ubezpieczane. W celu zabezpieczenia dostaw eksportowych
Grupa wykorzystuje akredytywę lub inkaso dokumentowe.
Poniższa tabela przedstawia główne klasy instrumentów finansowych, w których powstaje ekspozycja na ryzyko
kredytowe. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe wynikająca z aktywów finansowych Grupy jest równa
ich wartościom bilansowym.
EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE AKTYWÓW FINANSOWYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Należności handlowe
67 431 645,96
73 554 068,62
Udzielone pożyczki
1 892 520,55
3 958 915,76
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 087 869,42
8 192 250,46
Instrumenty pochodne
697 260,74
941 001,04
Udziały i akcje
232 120,69
184 973,56
Pozostałe należności finansowe
8 202 834,62
15 770 758,35
Razem maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe aktywów finansowych
91 544 251,98
102 601 967,79
Grupa nie posiada istotnych pozycji, które na dzień sprawozdawczy były nieściągalne, a nieobjęte odpisem
aktualizującym.
Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest ograniczone, ponieważ Grupa lokuje swoje
środki pieniężne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej i posiadających rating przyznawany przez
międzynarodowe agencje ratingowe. Poniższa tabela przedstawia procentowy udział środków pieniężnych w bankach
skategoryzowanych według międzynarodowych ratingów.
Rating
Agencja
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
A
Fitch
37,31%
55,43%
A-
Fitch
0,04%
1,00%
A+
Fitch
0,01%
1,31%
A2
Fitch
0,02%
0,00%
A2
Moody's
4,05%
15,02%
BBB
Fitch
35,26%
4,53%
BBB-
Fitch
2,15%
0,29%
BBB+
Fitch
0,59%
0,43%
Pozostałe
-
20,57%
21,99%
Razem rachunki bankowe - netto
100,00%
100%
69
Biorąc pod uwagę powyższe ratingi kredytowe instytucji finansowych, poziom ryzyka związanego z działalnością
lokacyjną, Zarząd jednostki dominującej oszacowuje jako niski.
10.3.2. RYZYKO PŁYNNOŚCI
Proces zarządzania ryzykiem płynności przez Grupę opiera się na następujących składowych:
▪ monitorowanie prognozowanych przepływów pieniężnych oraz portfela aktywów i zobowiązań finansowych,
▪ dopasowywanie zapadalności wpływów / wydatków,
▪ analiza kapitału obrotowego, w tym weryfikacja wskaźników płynności,
▪ optymalizacja stanu środków pieniężnych w ramach Grupy.
Za prawidłowe zarządzanie zasobami finansowymi Grupy odpowiedzialny jest Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny
FASING S.A. oraz podległy mu Dział Finansowych kierowany przez Dyrektora ds. Finansów. Na poziomie jednostek
zależnych czynności operacyjno-kontrolne wykonywane są przez dyrektorów finansowych / głównych księgowych tych
jednostek. Koordynacja zarządzania stanem środków pieniężnych na poziomie Grupy wymaga ścisłej współpracy między
kierownictwem jednostki dominującej, a jednostkami zależnymi.
Celem zarządzania finansowego jest wzrost wartości Grupy, prowadzący do maksymalizowania korzyści
jej akcjonariuszy i innych interesariuszy poprzez dobranie optymalnej struktury finansowania. Aby osiągnąć ten cel
wprowadzono w Grupie następujące reguły, które muszą być bezwzględnie przestrzegane:
▪ właściwą organizację i nadzór nad obiegiem informacji wewnętrznej, która umożliwia kontrolę
i monitorowanie przebiegu operacji finansowych, sygnalizuje możliwość występowania ewentualnych zagrożeń
i nieprawidłowości wymagających interwencji, oraz ułatwia ocenę bieżącej sytuacji Grupy,
▪ regularne informowanie Zarządu jednostki dominującej o aktualnej sytuacji finansowej Grupy
i jej przewidywanym rozwoju oraz o wynikających z tego konsekwencjach dla dalszego kształtowania
działalności gospodarczej,
▪ zapewnienie dopływu niezbędnych kapitałów z zewnątrz (kredyty bankowe, leasingi, pożyczki z funduszy), przy
minimalizacji kosztów finansowych oraz przy zachowaniu należytej płynności finansowej,
▪ comiesięczne przygotowanie planu wpływów i wydatków finansowych, wraz z podaniem środków zaradczych
w przypadku wystąpienia niedoborów finansowych,
▪ ciągłe monitorowanie stanu należności handlowych, oraz interweniowanie w przypadku wystąpienia opóźnień
w zapłacie (monity, wezwania do zapłaty, a w ostateczności, oddanie sprawy do sądu).
Poniżej zaprezentowano informacje o kontraktowych terminach zapadalności zobowiązań finansowych według stanu
na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.
Kontraktowe terminy zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość bilansowa
Kontraktowe
przepływy
pieniężne
do 6 miesięcy
6-12 miesięcy
1-3 lata
powyżej 3 lat
Kredyty bankowe
55 197 333,97
58 040 196,57
49 688 632,52
7 369 759,95
981 804,11
0,00
Pożyczki
14 531 305,37
15 346 145,26
4 362 037,81
6 149 539,04
4 834 568,41
0,00
Akredytywa
6 983 201,21
6 983 201,21
6 983 201,21
0,00
0,00
0,00
Faktoring bez regresu
52 837,11
52 837,11
52 837,11
0,00
0,00
0,00
Leasing
10 708 694,58
17 654 497,46
2 165 143,82
1 812 369,11
3 525 594,45
10 151 390,08
Zobowiązania
handlowe
43 422 455,54
43 422 455,54
42 344 972,10
982 860,07
94 623,38
0,00
Zobowiązania z tytułu
zakupu
niefinansowych
aktywów trwałych
342 117,70
342 117,70
342 117,70
0,00
0,00
0,00
Wadia, kaucje,
zabezpieczenia
otrzymane
919,92
919,92
0,00
919,92
0,00
0,00
70
Zobowiązania z tytułu
udzielonych
gwarancji
finansowych
94 960,00
94 960,00
0,00
94 960,00
0,00
0,00
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
6 095 098,44
6 095 098,44
6 095 098,44
0,00
0,00
0,00
Razem zobowiązania
finansowe
137 428 923,84
148 032 429,22
112 034 040,71
16 410 408,08
9 436 590,34
10 151 390,08
Znaczącą część zobowiązań płatnych w terminie do 6 miesięcy stanowią zobowiązania z tytułu kredytu obrotowego,
kredytu w rachunku bieżącym oraz akredytywy będących przedmiotem umów o finansowanie z Bankiem Pekao S.A.
Zarząd jednostki dominującej prowadzi zaawansowane rozmowy z bankiem dotyczące aneksowania terminu płatności
tych zobowiązań.
Kontraktowe terminy zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku
Wartość bilansowa
Kontraktowe
przepływy
pieniężne
do 6 miesięcy
6-12 miesięcy
1-3 lata
powyżej 3 lat
Kredyty bankowe
55 625 991,49
57 583 495,30
14 300 000,16
5 584 800,15
37 698 694,99
0,00
Pożyczki
15 230 303,93
16 615 651,64
3 892 358,49
1 569 136,00
11 154 157,15
0,00
Akredytywa
6 970 325,06
6 970 325,06
6 970 325,06
0,00
0,00
0,00
Faktoring bez regresu
4 637 089,76
4 637 089,76
4 637 089,76
0,00
0,00
0,00
Leasing
11 452 155,79
11 452 155,79
2 479 270,46
2 624 598,51
5 014 505,26
1 333 781,56
Zobowiązania
handlowe
28 268 644,33
28 268 644,33
27 163 716,76
523 836,03
581 091,54
0,00
Zobowiązania z tytułu
zakupu
niefinansowych
aktywów trwałych
639 266,26
639 266,26
639 266,26
0,00
0,00
0,00
Wadia, kaucje,
zabezpieczenia
otrzymane
919,92
919,92
0,00
919,92
0,00
0,00
Zobowiązania z tytułu
udzielonych
gwarancji
finansowych
72 360,00
72 360,00
0,00
72 360,00
0,00
0,00
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
5 033 796,01
5 033 796,01
5 033 796,01
0,00
0,00
0,00
Razem zobowiązania
finansowe
127 930 852,55
131 273 704,07
65 115 822,96
10 375 650,61
54 448 448,94
1 333 781,56
Zobowiązanie Grupy wobec Banku Pekao S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku zostało zaprezentowane
jako krótkoterminowe z uwagi na złamanie kowenantu kredytowego i wymogi prezentacyjne wskazane w MSR 1
Prezentacja sprawozdań finansowych (szczegółowy opis zawarto w nocie 7.2.). W powyższej tabeli zaprezentowano
kontraktowe przepływy pieniężne wynikające wprost z harmonogramu spłaty, bez uwzględnienia reklasyfikacji
do krótkiego terminu.
Wskaźniki finansowe
WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Wskaźnik bieżącej płynności
1,41
1,60
Wskaźnik szybkiej płynności
0,74
0,97
71
10.3.3. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN STÓP PROCENTOWYCH
Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmian stóp procentowych wynikające
z posiadanych aktywów oraz pasywów, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp
procentowych, w szczególności z tytułu przewidywanego harmonogramu spłat kredytów oraz wysokości odsetek
ustalanych na podstawie zmiennej stopy WIBOR.
W 2021 roku FASING zawarł transakcję swap stopy procentowej, tzw. transakcję Cap. Na bazie zawartej umowy,
instrument ten zabezpiecza FASING przed wzrostem stopy referencyjnej powyżej stałej kontraktowej stopy
procentowej Cap. Transakcja zabezpieczająca została zawarta na okres od 3 września 2021 roku do 22 czerwca 2023
roku. Kwota transakcji Cap została ustalona na poziomie:
▪ 32,0 mln PLN w okresie od 3 września 2021 roku do 30 września 2022 roku,
▪ 30,4 mln PLN w okresie od 1 października 2022 roku do 30 grudnia 2022 roku,
▪ 28,8 mln PLN w okresie od 31 grudnia 2022 roku do 31 marca 2023 roku,
▪ 27,2 mln PLN w okresie od 1 kwietnia 2023 roku do 22 czerwca 2023 roku.
FASING ma prawo do wcześniejszego zamknięcia transakcji Cap. Walutą transakcji Cap jest PLN. Rozliczenie transakcji
odbywa się kwartalnie. Zgodnie z warunkami transakcji, FASING nalicza odsetki na podstawie stałej stopy procentowej
w złotych, równocześnie uzyskując prawo do płatności według zmiennej stopy procentowej w złotych. Płatność różnicy
odsetkowej i premii są nettowane i rozliczane na rachunku rozliczeniowym jedną kwotą.
Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe związane ze zmianami stóp procentowych
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE O ZMIENNEJ STOPIE
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania
(55 250 171,08)
(61 433 542,61)
Zobowiązania handlowe
(19 598 226,42)
0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu
(7 572 415,09)
(11 452 155,79)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12 034 624,82
7 637 337,95
Wartość netto aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie
(70 386 187,77)
(65 248 360,45)
WRAŻLIWOŚĆ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Wzrost o 100 bp
Spadek o 100 bp
Instrumenty na zmienną stopę procentową | 2022 rok
(703 861,88)
703 861,88
Instrumenty na zmienną stopę procentową | 2021 rok
(652 483,60)
(652 483,60)
10.3.4. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH
Grupa narażona jest na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć
na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz jej wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego
w Grupie jest sprzedaż w CNY oraz w EUR.
Transakcje zabezpieczające ryzyko walutowe zawierane są zgodnie z przyjętą w Grupie strategią zabezpieczenia
działalności przed ryzykiem kursowym. Strategia ta dopuszcza zawieranie transakcji forward na zakup lub sprzedaż
waluty, jednak tylko do wysokości planowanych wpływów / wydatków. W okresie sprawozdawczym Grupa
nie wykorzystywała jednak instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów
walutowych.
W przypadku EUR, aby ograniczyć ryzyko zmiany kursów walutowych Grupa wykorzystuje hedging naturalny,
tj. skorelowanie w czasie wpływów z tytułu sprzedaży eksportowej i wydatków do kontrahentów zagranicznych w tej
samej walucie oraz stara się ograniczyć transakcje wymiany waluty.
Stopień wrażliwości Grupy na wzrost i spadek kursu wymiany PLN na istotne dla Grupy waluty obce o +/-10%
przedstawiony jest w poniższych tabelach. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie
kapitału własnego. Wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne.
72
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe w EUR
EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W EUR
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe
2 316 939,35
4 672 481,23
Udzielone pożyczki i krótkoterminowe aktywa finansowe
75 000,00
75 000,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
541 532,10
255 845,14
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania
(1 445 680,99)
(1 893 549,12)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(752 318,29)
(797 324,58)
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
(708 454,86)
(541 808,83)
Razem ekspozycja na ryzyko walutowe EUR
27 017,31
1 770 643,84
WPŁYW NA SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zmiana kursu EUR/PLN o +10%
2 701,73
177 064,38
Zmiana kursu EUR/PLN o (-)10%
(2 701,73)
(177 064,38)
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe w CNY
EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W CNY
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe
42 330 043,66
44 354 487,36
Udzielone pożyczki i krótkoterminowe aktywa finansowe
819 400,00
0,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10 637 661,98
8 152 698,59
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania
0,00
0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu
0,00
0,00
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
(14 888 591,07)
(12 031 766,41)
Razem ekspozycja na ryzyko walutowe CNY
38 898 514,56
40 475 419,54
WPŁYW NA SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zmiana kursu CNY/PLN o +10%
3 889 851,46
4 047 541,95
Zmiana kursu CNY/PLN o (-)10%
(3 889 851,46)
(4 047 541,95)
10.3.5. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN CEN
Ryzyko odnoszące się głównie do cen stali będącej głównym surowcem produkcyjnym wyrobów Grupy.
Nawet nieznaczne zmiany cen surowca w znaczący sposób mogą wpływać na koszt wytworzenia wyrobów
gotowych, a w tym i na rentowność sprzedaży. W celu zminimalizowania ryzyka w tym zakresie Grupa
wdrożyła następujące procedury:
▪ bieżący monitoring rynku stali, w tym trendów rynkowych i zmian gospodarczych wpływających
lub mogących wpłynąć na cenę stali,
▪ dywersyfikacja producentów,
▪ konsolidacja dostawców w zasadzie do 1-2 spółek, co pozwala na negocjację ceny na poziomie Grupy
z uwzględnieniem wspólnego wolumenu zakupu materiału,
▪ negocjacje jak najdłuższych terminów obowiązywania cen.
73
11. SPRAWOZDAWCZOŚĆ WG SEGMENTÓW
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE
Polityka rachunkowości
Segment operacyjny jest częścią składową Grupy:
▪ która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty,
▪ której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie
decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach
alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu oraz
▪ w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Głównym decydentem operacyjnym jest Zarząd jednostki dominującej, a sprawozdawcze segmenty operacyjne
identyfikowane są na poziomie Grupy Kapitałowej.
Dla celów sprawozdawczości finansowej w ramach działalności operacyjnej Grupy wyróżnia się trzy główne
sprawozdawcze segmenty operacyjne:
▪ segment łańcuchy,
▪ segment sprzęt małej mechanizacji oraz odkuwki,
▪ segment pozostałej działalności.
Do segmentu „łańcuchy” zaklasyfikowano FASING S.A. oraz zagraniczne jednostki zależne, których głównym trzonem
działalności jest sprzedaż wyrobów FASING na rynkach lokalnych. Do najważniejszych produktów sprzedawanych
w tym segmencie należą:
▪ łańcuchy i trasy łańcuchowe,
▪ ogniwa złączne,
▪ zamki,
▪ zgrzebła.
Do segmentu „sprzęt małej mechanizacji i odkuwki” zaklasyfikowano działalność MOJ S.A. realizowaną zarówno
w siedzibie spółki w Katowicach jak i w oddziale w Osowcu. Do najważniejszych produktów sprzedawanych w tym
segmencie należą:
▪ odkuwki,
▪ stojaki i części do stojaków,
▪ sprzęgła i
▪ inne wyroby kuziennicze.
Do segmentu „pozostałe” sklasyfikowano pozostałą działalność, w tym głównie działalność spółki Przedsiębiorstwo
Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.
Ocena wyników danego segmentu dokonywana jest na podstawie przychodów ze sprzedaży, wyniku EBIT i EBITDA:
▪ EBIT stanowi zysk / (stratę) operacyjny/(ą),
▪ EBITDA stanowi zysk / (stratę) operacyjny/(ą) przed uwzględnieniem amortyzacji.
Pomiar wyników, aktywów oraz zobowiązań poszczególnych segmentów dokonywany jest na podstawie tych samych
zasad rachunkowości, jakie przyjęto na potrzeby sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Segmentowe przychody ze sprzedaży oraz wyniki segmentów określono przed dokonaniem korekt konsolidacyjnych
pomiędzy segmentami.
74
Przychody, EBIT i EBITDA segmentów operacyjnych za 2022 rok
Segment łańcuchy
Segment sprzęt
małej
mechanizacji i
odkuwki
Segment
pozostały
Korekty
konsolidacyjne
Dane
skonsolidowane
Przychody ze sprzedaży
242 669 200,39
71 832 232,83
31 776,00
(65 127 073,21)
249 406 136,01
EBIT
9 871 196,06
4 859 368,48
(185 410,74)
(1 504 189,40)
13 040 964,40
Przychody finansowe
-
-
-
-
2 948 477,15
Koszty finansowe
-
-
-
-
(12 389 275,30)
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
-
-
-
-
3 600 166,25
Amortyzacja
(8 681 721,66)
(2 414 109,28)
(16 339,68)
304 467,70
(10 807 702,92)
EBITDA
18 552 917,72
7 273 477,76
(169 071,06)
(1 808 657,10)
23 848 667,32
Przychody, EBIT i EBITDA segmentów operacyjnych za 2021 rok
Segment łańcuchy
Segment sprzęt
małej
mechanizacji i
odkuwki
Segment
pozostały
Korekty
konsolidacyjne
Dane
skonsolidowane
Przychody ze sprzedaży
190 608 586,38
53 326 361,91
31 776,00
(40 297 631,27)
203 669 093,02
EBIT
7 977 251,32
3 204 671,11
(233 919,05)
1 798 577,21
12 746 580,59
Przychody finansowe
-
-
-
-
5 952 837,08
Koszty finansowe
-
-
-
-
(8 224 575,98)
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
-
-
-
-
10 474 841,69
Amortyzacja
(8 440 606,40)
(1 977 485,04)
(90 000,00)
371 433,91
(10 136 657,53)
EBITDA
16 417 857,72
5 182 156,15
(143 919,05)
1 427 143,30
22 883 238,12
Aktywa segmentów na dzień 31 grudnia 2022 roku
Segment łańcuchy
Segment sprzęt
małej
mechanizacji i
odkuwki
Segment
pozostały
Korekty
konsolidacyjne
Dane
skonsolidowane
Aktywa razem
305 149 366,67
77 681 319,90
8 287 576,16
(67 188 404,40)
323 929 858,33
Zwiększenia aktywów
trwałych*
15 767 162,47
2 470 492,27
661 089,66
0,00
18 898 744,40
* Zwiększenia aktywów trwałych obejmują poniesione nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa niematerialne, aktywowane
koszty finansowania zewnętrznego oraz zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania wynikające z zawartych nowych umów leasingowych.
Aktywa segmentów na dzień 31 grudnia 2021 roku
Segment łańcuchy
Segment sprzęt
małej
mechanizacji i
odkuwki
Segment
pozostały
Korekty
konsolidacyjne
Dane
skonsolidowane
Aktywa razem
318 573 986,22
72 765 795,51
6 902 647,13
(83 162 992,26)
315 079 436,60
Zwiększenia aktywów
trwałych*
15 868 462,42
1 028 350,39
0,00
0,00
16 896 812,81
* Zwiększenia aktywów trwałych obejmują poniesione nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa niematerialne, aktywowane
koszty finansowania zewnętrznego oraz zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania wynikające z zawartych nowych umów leasingowych.
75
Przychody ze sprzedaży w podziale na asortyment
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY W PODZIALE NA ASORTYMENT
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Łańcuchy i trasy łańcuchowe
171 493 304,18
115 752 606,75
Ogniwa złączne
24 567 942,79
32 180 942,46
Odkuwki
17 393 410,16
21 080 962,69
Stojaki, części do stojaków
5 270 741,60
2 538 930,49
Zamki
3 762 733,00
2 215 302,06
Sprzęgła
3 484 244,02
2 910 442,12
Inne wyroby kuziennicze
1 232 711,31
545 108,67
Zgrzebła
672 756,90
903 512,11
Usługi
6 403 554,82
4 533 212,81
Materiały
5 223 491,30
4 311 788,19
Pozostałe
9 901 245,91
16 696 284,67
Razem przychody ze sprzedaży
249 406 136,01
203 669 093,02
11.2. GEOGRAFICZNE OBSZARY DZIAŁALNOŚCI
Przychody ze sprzedaży – struktura geograficzna rynków zbytu
KIERUNKI SPRZEDAŻY
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Polska
107 360 061,96
84 131 667,85
Chiny
63 517 923,55
66 176 098,05
Ukraina
20 170 310,52
13 531 967,86
Szwecja
15 144 685,68
11 648 467,20
Australia
11 158 882,79
4 097 396,45
Pozostałe
32 054 271,51
24 083 495,61
Razem przychody ze sprzedaży
249 406 136,01
203 669 093,02
Struktura geograficzna aktywów trwałych
STRUKTURA GEOGRAFICZNA AKTYWÓW TRWAŁYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Polska
122 236 174,38
108 995 952,60
Chiny
4 857 474,02
5 571 700,25
Pozostałe
335 403,75
526 092,44
Razem aktywa trwałe*
127 429 052,15
115 093 745,29
*Struktura geograficzna aktywów trwałych obejmuje rzeczowe aktywa trwałe (w tym aktywa z tytułu prawa do użytkowania),
aktywa niematerialne oraz nieruchomości inwestycyjne.
76
12. POZOSTAŁE NOTY
12.1. POZYCJE WARUNKOWE
12.1.1. AKTYWA WARUNKOWE
Polityka rachunkowości
Aktywa warunkowe zazwyczaj powstają w wyniku nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą
możliwość wpływu do jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Przykładem
może być roszczenie, którego Grupa dochodzi na drodze postępowania sądowego, a którego wyniki są niepewne.
Aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym, ponieważ może to prowadzić do ujęcia
przychodu, który nigdy nie zostanie osiągnięty. Jeśli jednak osiągnięcie przychodu jest praktycznie pewne, wówczas
odnośny składnik aktywów nie jest warunkowy, a więc właściwe jest jego ujęcie w sprawozdaniu finansowym.
Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń jest odpowiednio
odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym. Jeśli zaistnienie wpływu korzyści ekonomicznych stało się praktycznie
pewne, składnik aktywów i odnośny przychód ujmuje się w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym
nastąpiła zmiana. Jeśli wpływ korzyści ekonomicznych stał się prawdopodobny, jednostka ujawnia informację
o istnieniu warunkowego składnika aktywów.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie posiadała pozycji warunkowych
spełniających definicję aktywa warunkowego.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, aktywne pozostają poniższe gwarancje i poręczenia na rzecz jednostek Grupy
Kapitałowej FASING S.A.:
Podmiot, za
którego
zobowiązania
udzielone
zostało poręczenie
Nazwa podmiotu, któremu
udzielono poręczeń
Poręczyciel
Poręczona kwota
zobowiązań
Okres udzielenia
poręczenia
Przedmiot
poręczenia
FASING S.A.
Bank Spółdzielczy w
Gliwicach
KARBON 2 Sp. z o.o.
1 000 000,00
31.01.2023
kredyt obrotowy
FASING S.A.
PEAC (Poland) Sp. z o.o.
KARBON 2 Sp. z o.o.
12 086 425,71
10.12.2025
pożyczka
FASING S.A.
Orzesko-Knurowski Bank
Spółdzielczy
KARBON 2 Sp. z o.o.
1 000 000,00
15.03.2023
kredyt w rachunku
bieżącym
FASING S.A.
PKO Bank Polski S.A.
KARBON 2 Sp. z o.o.
6 000 000,00
11.12.2023
limit na gwarancje
oraz akredytywy
FASING S.A.
Bank Pekao S.A.
KARBON 2 Sp. z o.o.
16 800 000,00
30.06.2023
kredyt w rachunku
bieżącym
FASING S.A.
Bank Pekao S.A.
Bank Gospodarstwa
Krajowego
32 000 000,00
22.06.2023
kredyt obrotowy
FASING S.A.
KUKE Finance S.A.
KUKE S.A.
9 600 000,00
05.04.2023
faktoring odwrotny
FASING S.A.
KUKE Finance S.A.
KUKE S.A.
3 600 000,00
05.04.2023
faktoring klasyczny
FASING S.A.
Węglokoks S.A.
KUKE S.A.
19 680 000,00
05.04.2023
zakup materiału
produkcyjnego
FASING S.A.
PKO Faktoring S.A.
KUKE S.A.
8 000 000,00
09.07.2024
faktoring odwrotny
FASING S.A.
China Shenhua International
Engineering Co. Ltd.
PKO Bank Polski S.A.
75 038,40
30.04.2023
zabezpieczenie
wadium
FASING S.A.
China Shenhua International
Engineering Co. Ltd.
PKO Bank Polski S.A.
70 348,50
30.04.2023
zabezpieczenie
wadium
77
FASING S.A.
China Shenhua International
Engineering Co. Ltd.
PKO Bank Polski S.A.
309 533,40
30.04.2023
zabezpieczenie
wadium
FASING S.A.
Bank Spółdzielczy w
Gliwicach
osoba fizyczna
8 500 000,00
31.01.2023
kredyt obrotowy
Razem poręczenia otrzymane przez jednostkę dominującą
118 721 346,01
12.1.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Polityka rachunkowości
Zobowiązanie warunkowe jest:
▪ możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki lub
▪ obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu
finansowym, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających
w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku (zobowiązania)
nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Sytuacja zobowiązań warunkowych może rozwinąć się w sposób początkowo nieprzewidziany. W związku z tym
ocenia się je na bieżąco, aby ustalić, czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne stał
się prawdopodobny. Jeśli prawdopodobne stanie się, że wypływ środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne będzie konieczny w związku z pozycją potraktowaną jako zobowiązanie warunkowe, tworzy się rezerwę
w sprawozdaniu finansowym dotyczącą okresu, w którym nastąpiła zmiana prawdopodobieństwa (wyjąwszy
wyjątkowo rzadkie okoliczności, gdy przeprowadzenie wiarygodnego szacunku nie jest możliwe).
Grupa weryfikuje czy udzielone gwarancje finansowe spełniają definicję zobowiązania warunkowego zgodnie
z MSR 37 czy też definicję gwarancji finansowych zgodnie z MSSF 9, które wycenia i rozpoznaje się jako instrument
finansowy zgodnie z tym standardem.
STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ WARUNKOWYCH
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Gwarancje i poręczenia
0,00
0,00
Podatkowe
3 302 355,00
6 322 727,00
Wystawione weksle
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
Razem zobowiązania warunkowe
3 302 355,00
6 322 727,00
Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT za miesiące styczeń-wrzesień 2014 roku
Decyzją z dnia 13 sierpnia 2021 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określił wobec
MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od stycznia 2014 roku do września 2014 roku. Wartość
przedmiotu sporu wynosi 3.302.355,00 zł. Od powyższej decyzji w dniu 31 sierpnia 2021 roku wniesiono odwołanie
do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Kolejnymi postanowieniami wydanymi w dniach 21 marca
2022 roku, 3 czerwca 2022 roku, 26 sierpnia 2022 roku oraz 5 grudnia 2022 roku, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej
w Katowicach wydał postanowienia przedłużające termin rozpoznania sprawy, finalnie do 24 marca 2023 roku.
W dniu 9 grudnia 2022 roku organ wyznaczył MOJ S.A. termin do wypowiedzenia się w zakresie zgromadzonego
materiału dowodowego. Pismem z dnia 9 stycznia 2023 roku MOJ S.A. zajął stanowisko w sprawie.
78
Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT za miesiące październik-grudzień 2014 roku
Decyzją z dnia 17 marca 2021 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach określił wobec MOJ
S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od października 2014 roku do grudnia 2014 roku. Od decyzji
dnia 31 marca 2021 roku wniesiono odwołanie do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach.
W dniu 22 marca 2022 roku złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na decyzję
Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 roku wydaną w przedmiocie
zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług za październik-grudzień 2014. Wartość przedmiotu sporu
w kwocie 1.041.743 zł ustalono jako liczbę stanowiącą sumę różnic w rozliczeniach VAT za październik, listopad
oraz grudzień 2014 roku ustalonych przez Organ w decyzji a tymi, które zostały zadeklarowane przez MOJ S.A.
Dnia 6 czerwca 2022 roku WSA w Gliwicach odmówił wstrzymania wykonalności zaskarżonej decyzji. Kancelaria
reprezentująca MOJ S.A. wniosła zażalenie do Naczelnego Sądu Administracyjnego na ww. postanowienie. Co istotne
w lipcu 2022 roku MOJ S.A. spłaciła całą wymagalną kwotę.
Dnia 22 grudnia 2022 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok w którym uchylił zaskarżoną
decyzję oraz zasądził od Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach na rzecz MOJ S.A. kwotę
21.235 zł tytułem zwrotu kosztów postępowania.
Dnia 24 marca 2023 roku otrzymano odpis skargi kasacyjnej organu wniesionej od wyroku WSA w Gliwicach
z 22 grudnia 2022 roku. W dniu 5 kwietnia 2023 roku kancelaria wniosła odpowiedź na skargę kasacyjną organu.
Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT za miesiące styczeń-marzec 2015 roku
Decyzją z dnia 17 marca 2021 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach określił wobec
MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od stycznia 2015 roku do marca 2015 roku.
Od powyższej decyzji dnia 1 kwietnia 2021 roku wniesiono odwołanie do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-
Skarbowego w Katowicach.
Dnia 28 marca 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach przedłużył termin rozpoznania
sprawy do dnia 27 maja 2022 roku, z kolei dnia 19 maja 2022 roku przedłużył ten termin do dnia 27 lipca 2022 roku.
Dnia 1 czerwca 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie
o wyznaczeniu terminu do wypowiedzenia się w sprawie. Pismem z dnia 13 czerwca 2022 roku kancelaria
reprezentująca MOJ S.A. przedstawiła swoje stanowisko w sprawie.
Dnia 28 lipca 2022 roku pełnomocnik MOJ S.A. otrzymał odpis decyzji Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego
w Katowicach z dnia 26 lipca 2022 roku w sprawie podatku VAT za okres styczeń-marzec 2015 roku. W przywołanej
decyzji organ utrzymał w mocy swoją uprzednią decyzję z dnia 17 marca 2021 roku określającą MOJ S.A. zobowiązanie
podatkowe w podatku od towarów i usług. Otrzymana decyzja jest ostateczna.
Dnia 26 sierpnia 2022 roku złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na decyzję
Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 28 lipca 2022 roku wydaną w sprawie
zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług za styczeń-marzec 2015. Wartość przedmiotu sporu w
kwocie 904.376,00 zł ustalono jako liczbę stanowiącą sumę różnic w rozliczeniach VAT za styczeń, luty i marzec 2015
roku ustalonych przez organ w decyzji a tymi, które zostały zadeklarowane przez MOJ S.A.
Dnia 2 listopada 2022 roku doręczono odpis postanowienia WSA w Gliwicach z 26 października 2022 roku, w którym sąd
postanowił odmówić wstrzymania wykonalności zaskarżonej decyzji. Tego samego dnia doręczono odpis odpowiedzi
na skargę z dnia 28 września 2022 roku.
MOJ S.A. spłaca ratalnie należność główną wraz z odsetkami.
Dnia 20 stycznia 2023 roku odbyła się rozprawa w trakcie, której sąd postanowił odroczyć jej termin z urzędu. Sąd
oczekuje na stanowisko organu co do zasadności zawieszenia postępowania do czasu uprawomocnienia się orzeczenia
w sprawie. Organ pismem z dnia 23 lutego 2023 roku wyraził zgodę na zawieszenie postępowania. Dnia 16 marca 2023
roku WSA w Gliwicach wydał postanowienie, na mocy którego zawieszono postępowanie sądowe.
79
Pozostałe zobowiązania warunkowe
Poza informacjami zaprezentowanymi powyżej w 2022 roku, nie wystąpiły istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych
lub innych postępowań. Kontrole celno-skarbowe zostały opisane poniżej, jednak nie spełniają one w ocenie Grupy
definicji zobowiązania warunkowego.
Jako zobowiązania warunkowe nie są traktowane wystawione weksle in blanco pod zabezpieczenie umów
finansowania, których stroną są spółki Grupy. Zobowiązanie z tych umów, będące przedmiotem zabezpieczenia,
jest wykazywane w bilansie Grupy.
Pozostałe kontrole celno-skarbowe
Kontrola celno-skarbowa w przedmiocie zobowiązań z tyt. VAT za miesiące maj-grudzień 2015 roku
Kontrola celno-skarbowa została wszczęta dnia 6 września 2019 roku. Dnia 30 maja 2022 r. wpłynęły do MOJ S.A. wyniki
kontroli dot. wzmiankowanego okresu. Spółka dnia 13 czerwca 2022 roku złożyła uwagi do wyników przeprowadzonej
kontroli.
Dnia 5 września 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie
o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowania podatkowe. Następnie dnia 29 grudnia 2022 roku
przedłużono przewidywany termin zakończenia postępowania podatkowego do dnia 9 marca 2023 roku.
W dniu 5 stycznia 2023 roku organ wyznaczył MOJ S.A. siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie
zebranego materiału dowodowego. MOJ S.A. wysłała swoje stanowisko w tym zakresie.
Dnia 3 marca 2023 roku MOJ S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach
z dnia 28 lutego 2023 roku, w której organ określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów
i usług. W dniu 17 marca 2023 roku wniesiono odwołanie od ww. decyzji.
Kontrola celno-skarbowa w przedmiocie zobowiązań z tyt. VAT za miesiące styczeń-marzec oraz maj 2016 roku
Kontrola celno-skarbowa została wszczęta dnia 6 września 2019 roku. W dniu 30 maja 2022 roku wpłynęły do MOJ S.A.
wyniki kontroli dot. wzmiankowanego okresu. Spółka dnia 13 czerwca 2022 roku złożyła uwagi do wyników
przeprowadzonej kontroli.
W dniu 5 września 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie
o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowania podatkowe, a dnia 29 grudnia 2022 roku przedłużono
przewidywany termin zakończenia postępowania podatkowego do dnia 9 marca 2023 roku.
W dniu 5 stycznia 2023 roku Organ wyznaczył stronie siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie
zebranego materiału dowodowego. Spółka wysłała swoje stanowisko w tym zakresie.
Dnia 3 marca 2023 roku MOJ S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach
z dnia 28 lutego 2023 roku, w której organ określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów
i usług. W dniu 17 marca 2023 roku wniesiono odwołanie od ww. decyzji.
80
Gwarancje finansowe
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, wszystkie udzielone poręczenia i gwarancje przez spółki Grupy spełniały definicję
gwarancji finansowych w rozumieniu MSSF 9 i zostały zaprezentowane jako „Zobowiązania handlowe i pozostałe”.
Wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, spółki Grupy udzieliły następujących gwarancji i poręczeń:
Poręczyciel
Nazwa podmiotu,
któremu
udzielono
poręczeń
Podmiot, za
którego
zobowiązania
udzielone
zostało poręczenie
Poręczona kwota
zobowiązań
Okres udzielenia
poręczenia
Przedmiot
poręczenia
Wynagrodzenia
poręczyciela za
udzielone poręczenie
FASING S.A.
PKO Bank Polski
S.A.
KARBON 2 Sp. z o.o.
3 000 000,00
11.12.2023
kredyt w
rachunku
bieżącym
2,0% netto od sumy
poręczenia
wekslowego
FASING S.A.
Bank Pekao S.A.
KARBON 2 Sp. z o.o.
3 240 000,00
17.06.2026
kredyt
inwestycyjny
2,0% netto od sumy
poręczenia cywilnego
FASING S.A.
Bank Pekao S.A.
KARBON 2 Sp. z o.o.
5 400 000,00
17.06.2023
kredyt w
rachunku
bieżącym
2,0% netto od sumy
poręczenia cywilnego
Razem poręczenia udzielone przez jednostkę dominującą
11 640 000,00
MOJ S.A.
Miasto Chorzów
Ruch Chorzów S.A.
3 000 000,00
do dnia spłaty lub
wygaśnięcia
zobowiązania
pożyczka
2% netto od sumy
zabezpieczenia
hipotecznego
Razem poręczenia udzielone przez jednostki zależne
3 000 000,00
Razem poręczenia udzielone przez Grupę Kapitałową
14 640 000,00
81
12.2. ZABEZPIECZENIA SPŁATY ZOBOWIĄZAŃ
Polityka rachunkowości
W ramach prowadzonej działalności Grupa stosuje wiele instrumentów zabezpieczających spłatę własnych
zobowiązań.
Najistotniejsze zabezpieczenia umów o finansowanie spółek Grupy stanowią hipoteki oraz zastawy rejestrowe
na majątku obrotowym i trwałym.
Zgodnie z warunkami podpisanych umów o finansowanie, spółki Grupy okresowo dokonują aktualizacji wartości
aktywów przekazanych pod zabezpieczenie. Aktualizacja dokonywana jest na bazie pozyskanych raportów z wycen
majątku do wartości rynkowej i odtworzeniowej sporządzanych przez niezależnych rzeczoznawców majątkowych.
Zabezpieczenia spłaty zadłużenia
Zabezpieczenie spłaty kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania stanowią:
▪ hipoteki,
▪ oświadczenia o poddaniu się egzekucji,
▪ pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi,
▪ weksle własne in blanco,
▪ poręczenia i gwarancje bankowe,
▪ zastawy rejestrowe,
▪ cesja praw z polis ubezpieczeniowych,
▪ cesja należności.
Zastawy rejestrowe na zapasach i środkach trwałych
Wartość bilansowa netto środków trwałych i zapasów stanowiących zabezpieczenie wynosi:
AKTYWA MATERIALNE STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Rzeczowy majątek trwały
13 797 945,44
13 614 813,41
Rzeczowy majątek obrotowy
24 414 752,27
15 821 888,80
Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie
38 212 697,71
29 436 702,21
Hipoteki
Nieruchomości gruntowe, zabudowane i niezabudowane, będące własnością FASING S.A. oraz MOJ S.A., w tym grunty
w użytkowaniu wieczystym stanowią przedmiot zabezpieczenia zawartych umów o finansowanie spółek Grupy.
12.3. PRZYSZŁE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE
Kwota przyszłych zobowiązań wynikających z zawartych umów nabycia składników rzeczowych aktywów trwałych
wyniosła 195.000,00 EUR na 31 grudnia 2022 roku. Kwota przyszłego zobowiązania umownego odnosi się do maszyny
produkcyjnej.
82
12.4. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Polityka rachunkowości
Przez podmiot powiązany uznaje się innych podmiot, jeżeli:
▪ podmiot, bezpośrednio lub poprzez jednego lub więcej pośredników:
- sprawuje kontrolę, podlega kontroli lub znajduje się pod wspólną kontrolą jednostki (dotyczy to jednostek
dominujących, jednostek zależnych i jednostek zależnych w ramach tej samej grupy kapitałowej)
- posiada udział w jednostce dający mu możliwość znaczącego wpływania na jednostkę lub
- sprawuje współkontrolę nad jednostką;
▪ podmiot jest jednostką stowarzyszoną (według definicji w MSR 28 Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych) z jednostką,
▪ podmiot jest wspólnym przedsięwzięciem, w którym jednostka jest wspólnikiem,
▪ podmiot jest członkiem kluczowego personelu kierowniczego jednostki lub jej jednostki dominującej,
▪ podmiot jest bliskim członkiem rodziny osoby, o której mowa w punkcie wyżej,
▪ podmiot jest jednostką kontrolowaną, współkontrolowaną bądź jednostką, na którą znacząco wpływa
lub posiada w niej znaczącą ilość głosów, bezpośrednio albo pośrednio, osoba, o której w punkcie wyżej lub
▪ podmiot jest programem świadczeń po okresie zatrudnienia skierowanym do pracowników jednostki
lub do innej dowolnej jednostki będącej podmiotem powiązanym w stosunku do tej jednostki.
Transakcje pomiędzy jednostką dominującą oraz wszystkimi podmiotami powiązanymi objętymi procesem
konsolidacji zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.
Dokonane osądy i oszacowania
Zarząd jednostki dominującej ujawnił w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym transakcje
z istotnymi podmiotami powiązanymi, które zostały zidentyfikowane jako podmioty powiązane na podstawie jego
najlepszej wiedzy.
12.4.1. ŁĄCZNE KWOTY TRANSAKCJI Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI
Łączne kwoty transakcji z jednostkami powiązanymi w rozumieniu MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów
powiązanych zawierają poniższe tabele.
NALEŻNOŚCI HANDLOWE I INNE
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
154 997,88
0,00
Jednostki zależne
2 937,24
0,00
Pozostałe podmioty powiązane
3 161 886,83
20 730 449,47
Razem należności handlowe i pozostałe od j. powiązanych
3 319 821,95
20 730 449,47
UDZIELONE POŻYCZKI
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
0,00
0,00
Jednostki zależne
447 695,52
440 908,02
Pozostałe podmioty powiązane
1 238 825,03
473 781,21
Razem udzielone pożyczki jednostkom powiązanym
1 686 520,55
914 689,23
UZYSKANE POŻYCZKI
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
1 337 800,43
1 243 377,43
Jednostki zależne
0,00
0,00
Pozostałe podmioty powiązane
3 544 000,00
2 000 000,00
Razem zobowiązanie z tyt. pożyczek wobec j. powiązanych
4 881 800,43
3 243 377,43
83
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I INNE
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
8 730 606,25
12 381 962,95
Jednostki zależne
0,00
0,00
Pozostałe podmioty powiązane
236 884,66
2 574 571,87
Razem zobowiązanie handlowe i pozostałe wobec j. powiązanych
8 967 490,91
14 956 534,82
PRZYCHODY
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
4 249 793,69
2 973 201,32
Jednostki zależne
1 919,33
1 740,00
Pozostałe podmioty powiązane
1 923 210,17
9 949 833,02
Razem przychody ze sprzedaży do j. powiązanych
6 174 923,19
12 924 774,34
ZAKUPY
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
67 603 617,50
55 852 136,73
Jednostki zależne
0,00
0,00
Pozostałe podmioty powiązane
457 702,84
7 070 688,51
Razem koszt transakcji z j. powiązanymi
68 061 320,34
62 922 825,24
UZYSKANE GWARANCJE I ZABEZPIECZENIA
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
36 886 425,71
33 653 196,53
Jednostki zależne
0,00
0,00
Pozostałe podmioty powiązane
0,00
7 500 000,00
Razem uzyskane gwarancje i zabezpieczenia od j. powiązanych
36 886 425,71
41 153 196,53
UDZIELONE GWARANCJE I ZABEZPIECZENIA
Stan na
31 grudnia 2022
Stan na
31 grudnia 2021
Jednostka dominująca
11 640 000,00
11 640 000,00
Jednostki zależne
0,00
0,00
Pozostałe podmioty powiązane
3 000 000,00
3 000 000,00
Razem udzielone gwarancje i zabezpieczenia j. powiązanym
14 640 000,00
14 640 000,00
84
12.4.2. TRANSAKCJE ZAWARTE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI NA WARUNKACH INNYCH
NIŻ RYNKOWE
Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu jednostki dominującej, w 2022 roku wszystkie transakcje Grupy z podmiotami
powiązanymi, dokonywane były na warunkach rynkowych oraz miały charakter typowy i zawierane były w normalnym
trybie działalności.
12.4.3. TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO
Kluczowy personel kierowniczy stanowią osoby posiadające uprawnienia i odpowiedzialność za planowanie, kierowanie
i kontrolowanie czynności FASING S.A. w sposób bezpośredni lub pośredni. W przypadku Grupy Kapitałowej FASING S.A.
za kluczowy personel kierowniczy uznaje się członków Zarządu jednostki dominującej.
WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia
2 169 576,50
1 924 012,20
Świadczenia po okresie zatrudnienia
0,00
0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe
0,00
0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
0,00
0,00
Płatności w formie akcji
0,00
0,00
Razem wynagrodzenie członków Zarządu jednostki dominującej
2 169 576,50
1 924 012,20
WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI
DOMINUJĄCEJ
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia
575 820,74
560 438,99
Świadczenia po okresie zatrudnienia
0,00
0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe
0,00
0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
0,00
0,00
Płatności w formie akcji
0,00
0,00
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej jednostki dominującej
575 820,74
560 438,99
WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDÓW JEDNOSTEK ZALEŻNYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia
822 003,83
1 094 917,99
Świadczenia po okresie zatrudnienia
0,00
0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe
0,00
0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
0,00
0,00
Płatności w formie akcji
0,00
0,00
Razem wynagrodzenie członków Zarządów jednostek zależnych
822 003,83
1 094 917,99
WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW RAD NADZORCZYCH JEDNOSTEK ZALEŻNYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia
467 894,86
417 132,09
Świadczenia po okresie zatrudnienia
0,00
0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe
0,00
0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
0,00
0,00
Płatności w formie akcji
0,00
0,00
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej jednostek zależnych
467 894,86
417 132,09
85
12.5. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie w 2022 i 2021 roku wynosiło:
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stanowiska nierobotnicze
212,33
215,26
Stanowiska robotnicze
266,34
265,76
Razem przeciętne zatrudnienie
478,67
481,02
12.6. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA
Podmiotem uprawnionym do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej FASING S.A.
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku jest Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. (dalej: Firma Audytorska
INTERFIN). Wyboru firmy audytorskiej dokonała w dniu 3 czerwca 2022 roku Rada Nadzorcza FASING S.A.
Firma Audytorska INTERFIN jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych,
prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego, pod numerem ewidencyjnym 529.
W dniu 1 lipca 2022 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowy, których przedmiotem jest:
▪ przegląd półroczny sprawozdań finansowych FASING S.A., za okresy kończące się w dniach 30 czerwca 2022
roku oraz 30 czerwca 2023 roku, sporządzonych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości,
▪ przegląd półroczny skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy, za okresy kończące się w dniach
30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2023 roku, sporządzonych zgodnie z wymogami MSSF.
W dniu 2 grudnia 2022 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowy, których przedmiotem jest:
▪ badanie sprawozdań finansowych FASING S.A. za lata 2022-2023 sporządzonych zgodnie z wymogami ustawy
o rachunkowości,
▪ badanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022-2023 sporządzonych zgodnie z MSSF.
W dniu 20 marca 2023 roku FASING S.A. zawarł umowę z Firmą Audytorską INTERFIN, której przedmiotem jest usługa
atestacyjna polegającą na ocenie sprawozdań o wynagrodzeniach Zarządu i Rady nadzorczej w latach 2022-2023.
W dniu 27 marca 2023 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowę, której przedmiotem
jest sporządzenie świadectwa zgodności potwierdzającego wysokość oraz sposób kalkulacji wskaźnika zadłużenia
finansowego netto do EBITDA oraz wskaźnika pokrycia obsługi zadłużenia za rok 2022.
Łączne wynagrodzenie biegłego rewidenta za ww. usługi wynosi:
WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA | JEDNOSTKA DOMINUJĄCA
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie
46 500,00
41 200,00
Inne usługi atestacyjne
41 000,00
33 200,00
Przegląd sprawozdań finansowych
27 000,00
21 000,00
Weryfikacja wskaźników kredytowych (świadectwo zgodności)
6 000,00
5 000,00
Ocena sprawozdań o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej
8 000,00
7 200,00
Usługi doradztwa podatkowego
0,00
0,00
Pozostałe usługi
0,00
0,00
Razem wynagrodzenie firmy audytorskiej w odniesieniu do jednostki
dominującej
87 500,00
74 400,00
Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania finansowego MOJ S.A. jest również Firma Audytorska INTERFIN.
Spółki z siedzibą w Chinach podlegają obowiązkowi badania sprawozdania, a procedury audytowe wykonywane są przez
lokalnych biegłych rewidentów. Pozostałe jednostki zależne nie podlegają obowiązkowi badania ich sprawozdań
finansowych.
86
Wynagrodzenie biegłych rewidentów za procedury audytowe przeprowadzane w jednostkach zależnych przestawia
poniższe zestawienie:
WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA | JEDNOSTKI ZALEŻNE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie
241 402,20
52 699,79
Inne usługi atestacyjne
14 500,00
10 400,00
Przegląd sprawozdań finansowych
6 500,00
4 000,00
Weryfikacja wskaźników kredytowych (świadectwo zgodności)
0,00
0,00
Ocena sprawozdań o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej
8 000,00
6 400,00
Usługi doradztwa podatkowego
0,00
0,00
Pozostałe usługi
0,00
70 617,78
Razem wynagrodzenie firm audytorskich w odniesieniu do jednostek
zależnych
255 902,20
133 717,56
12.7. WPŁYW ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY
Grupa Kapitałowa FASING dokonuje bieżącej oceny ryzyk związanych z klimatem, a następnie szacuje wpływ tych ryzyk
na działalność spółek Grupy. Weryfikacji podlegają zarówno fizyczne ryzyko zmian klimatu (poważne zjawiska
pogodowe, skutki wzrostu temperatury itp.) ale również zmiany polityki i konsekwencje gospodarcze podejmowanych
działań na rzecz dekarbonizacji gospodarki.
Wpływ zmian klimatycznych na działalność Grupy został szczegółowo przedstawiony w Sprawozdaniu na temat
informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej FASING S.A. za 2022 rok.
Istotnym czynnikiem mającym wpływ na pozycję Grupy jest polityka gospodarcza wobec sektora górniczego,
w szczególności polityka Unii Europejskiej może spowodować w przyszłości zmniejszenie roli węgla kamiennego
w sektorze energetycznym. Brak jednolitej i przejrzystej strategii utrudnia prowadzenie działalności gospodarczej i może
wpłynąć bezpośrednio na pozycję i wyniki Grupy, a w konsekwencji m.in. na możliwość inwestycji mających na celu
poprawę ochrony środowiska, poziom zatrudnienia czy możliwość zaangażowania w lokalne inicjatywy. W celu
zmitygowania tego ryzyka Grupa:
▪ na bieżąco monitoruje polityki gospodarcze wobec sektora górniczego zarówno na rynku krajowym
jak i na rynkach zagranicznych,
▪ poszukuje nowych, opłacalnych rynków zbytu dla produktów przeznaczonych dla górnictwa,
▪ poszukuje i poszerza rynki poza górnicze, celem dywersyfikacji ryzyka.
Narastająca presja klimatyczna i regulacyjna wpływa również na ogólne warunki gospodarcze na rynkach,
w tym dostępność finansowania. Regulacje środowiskowe stopniowo są uzupełniane wytycznymi w zakresie
zrównoważonego finansowania, w ramach których pozyskiwane środki muszą być przeznaczane na inwestycje
zmniejszające ryzyka zmiany klimatu i ryzyka środowiskowe
Na dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny wpływu kwestii klimatycznych na szacunki będące
podstawą przyszłych przepływów pieniężnych uwzględnionych w testach na utratę wartości. Grupa corocznie dokonuje
również weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności oraz wartości rezydualnych składników tych
aktywów na podstawie bieżących szacunków.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza, aby wpływ
kwestii klimatycznych stanowił zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć
przyszłości.
87
12.8. WPŁYW PANDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY
W 2022 roku pandemia COVID-19 w dalszym ciągu wywierała wpływ na światową gospodarkę oraz sytuację w kraju,
powodując zakłócenia w systemie gospodarczym i administracyjnym.
W ocenie Zarządu jednostki dominującej, pandemia koronawirusa oraz związane z nią krajowe i światowe
konsekwencje w zakresie możliwych ponownych ograniczeń nakładanych przez rządy państw, mogą wpłynąć na
działalność, możliwości rozwoju i kondycję finansową spółek Grupy Kapitałowej. W związku z tym, Zarząd jednostki
dominującej oraz Zarządy jednostek zależnych prowadzą bieżący monitoring sytuacji gospodarczej, a także sytuacji
finansowej jednostki dominującej jak i jednostek zależnych.
W 2022 roku pandemia COVID-19 miała głównie wpływ na ograniczoną bezpośrednią dostępność niektórych rynków,
szczególnie tych dla których rządy państw wdrożyły najbardziej restrykcyjne przepisy. Ograniczenia te wpływały
zarówno na bezpośrednie kontakty z klientami w ramach bieżącej współpracy jak i na zmniejszenie kontaktu
bezpośredniego w ramach targów branżowych. Dla tych rynków kontynuowano zasadę komunikacji w formie online.
Pandemia COVID-19 wpływała również na absencję pracowniczą, szczególnie z uwagi na fakt, że ogniska zachorowań
pojawiały się miejscowo. Pozytywnym aspektem jest jednak skrócenie średniej absencji pracowniczej w ramach jednego
zachorowania oraz ogólny spadek absencji chorobowej w porównaniu do wcześniejszych okresów pandemicznych.
Obecnie z uwagi na wciąż dużą niepewność dotyczącą rozwoju sytuacji, zarówno na rynku krajowym, jak i światowym,
nie można w dłuższej perspektywie oszacować wpływu istniejącego zagrożenia na wyniki Grupy Kapitałowej. Sytuacja
związana z pandemią charakteryzuje się dużą nieprzewidywalnością, a co za tym idzie oczekiwana sytuacja
w perspektywie kolejnych okresów może ulec zmianie.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie identyfikuje istotnych utrudnień w prowadzeniu
działalności związanych z pandemią COVID-19, zarówno w Polsce jak i w zagranicznych jednostkach zależnych.
12.9. WPŁYW DZIAŁAŃ ZBROJNYCH FEDERACJI ROSYJSKIEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ
SPÓŁKI
W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny Rosji z Ukrainą. Działania militarne wprowadzają wysoki
stopień niepewności co do kształtowania się procesów w sferach politycznej, społecznej i gospodarczej.
W skład Grupy Kapitałowej FASING wchodzą dwie jednostki zlokalizowane na terenie Ukrainy oraz Rosji, tj. OOO FASING
Ukraina oraz OOO Zavody Gornovo Oborudowanija i Instrumenta FASING. Głównym przedmiotem działalności tych
spółek była dystrybucja towarów FASING na rynku rosyjskim oraz ukraińskim.
Znaczna część należności od podmiotów zewnętrznych działających na rynku ukraińskim była ubezpieczona w ramach
polisy KUKE zarówno w zakresie ryzyka rynkowego (udział podczas likwidacji szkody wynosi 5%) jak i ryzyka
nierynkowego obejmującego ryzyko polityczne i działanie sił wyższych (w tym również działań wojennych).
Z uwagi na likwidację limitów ubezpieczeniowych, Grupa nie realizowała sprzedaży bezpośrednio na rynek ukraiński
z odroczonym terminem płatności. Na rynku rosyjskim i białoruskim Grupa dokonywała sprzedaży wyłącznie w ramach
kontraktów zawartych do dnia wybuchu wojny, nowe kontrakty nie zostały zawarte. Ze względu jednak
na rozbudowany portfel klientów z innych rynków, negatywny wpływ konfliktu zbrojnego w zakresie spadku
przychodów ze sprzedaży był ograniczony.
Po stronie kosztowej, widoczny był znaczący wzrost cen surowców, w tym głównie stali oraz usług transportowych.
Przed konfliktem zbrojnym, polskie huty kupowały rudy żelaza i dodatki stopowe głównie z rynku rosyjskiego
i ukraińskiego. Po rozpoczęciu konfliktu huty podjęły działania dywersyfikujące swoje strategiczne kierunki
zabezpieczenia produkcji. Wszystkie te czynniki wpłynęły na skokowy wzrost cen surowców stalowych, które stanowią
główny koszt wytworzenia wyrobów w Grupie. Poza wzrostem cen, Grupa nie doświadczyła ograniczeń w dostępności
surowców i usług, które spowodowałyby problemy z realizacją zamówień klientów.
Ryzyko rynkowe stóp procentowych dla najistotniejszej ekspozycji kredytowej zostało zabezpieczone instrumentem
swap stopy procentowej, co w głównej mierze ograniczyło wpływ wzrostu stóp procentowych na przepływy pieniężne
Grupy. Wzrost stóp procentowych miał jednak wpływ na wzrost kosztów obsługi finansowania krótkoterminowego
(faktoringowego oraz kredytowego) oraz finansowania w formie leasingu księgowo finansowego.
88
Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie zidentyfikowano przesłanek
wskazujących na istotne zwiększenia ryzyka utraty wartości użytkowanych aktywów. Z uwagi jednak na niepewność
związaną z konfliktem i jego wpływem na gospodarkę światową, wyceny poszczególnych pozycji bilansowych będą
ściśle monitorowane. Nie jest wykluczone, iż w przyszłych okresach wyceny te mogą ulec zmianom.
Jednocześnie Zarząd jednostki dominującej bierze pod uwagę, że w związku z dynamiczną i nieprzewidywalną sytuacją
związaną z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, w przyszłości mogą pojawić się nowe okoliczności mogące wpłynąć
na działalność i wyniki Grupy. W przypadku wystąpienia innych istotnych zdarzeń związanych z wpływem konfliktu
zbrojnego na działalność Grupy, Zarząd jednostki dominującej będzie przekazywał stosowne informacje w trybie
raportów bieżących.
12.10. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM
W dniu 24 stycznia 2023 roku FASING S.A. podpisał umowę sprzedaży wszystkich posiadanych udziałów w Shandong
Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd. na rzecz Xintai Liansheng Trading Co., Ltd. Cena sprzedaży została
uzgodniona na poziomie 18 mln CNY, a prawo własności przeszło na nabywcę z dniem rejestracji przeniesienia udziałów
we właściwym rejestrze, tj. z dniem 16 lutego 2023 roku.
89
13. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 28 kwietnia
2023 roku.