GRUPA KAPITAŁOWA GROCLIN

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU

WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Grodzisk Wielkopolski, 29 kwietnia 2022 roku

Spis treści

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów5

Skonsolidowane sprawozdanie z SYTUACJI FINANSOWEJ7

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8

Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym9

Dodatkowe noty objaśniające11

1.Informacje ogólne11

1.1.Transakcja nabycia 100% udziałów w spółkach CountMe Sp. z o.o. oraz eGroclin Sp. z o.o.11

1.2.Przedmiot działalności13

2.Skład Grupy i zmiany w składzie Grupy14

2.1.Skład Grupy14

2.2.Zmiany w składzie Grupy14

3.Skład organów zarządzających i nadzorujących14

3.1.Zarząd jednostki dominującej14

3.2.Rada Nadzorcza jednostki dominującej15

3.3.Komitet Audytu15

4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego16

5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach16

5.1.Profesjonalny osąd16

5.2.Niepewność szacunków i założeń17

6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego18

6.1.Oświadczenie o zgodności19

6.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych19

7.Istotne zasady rachunkowości19

7.1.Zasady konsolidacji19

7.2.Wycena do wartości godziwej20

7.3.Rzeczowe aktywa trwałe21

7.4.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży21

7.5.Działalność zaniechana21

7.6.Nieruchomości inwestycyjne21

7.7.Aktywa niematerialne22

7.8.Leasing23

7.9.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych23

7.10.Koszty finansowania zewnętrznego24

7.11.Aktywa finansowe24

7.12.Utrata wartości aktywów finansowych25

7.13.Wbudowane instrumenty pochodne25

7.14.Pochodne instrumenty finansowe26

7.15.Zapasy26

7.16.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe aktywa26

7.17.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych27

7.18.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne27

7.19.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania27

7.20.Rezerwy28

7.21.Świadczenia pracownicze28

7.22.Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne28

7.23.Przychody28

7.24.Podatki29

7.25.Zysk netto na akcję30

8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości31

9.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie31

10.Informacje dotyczące segmentów działalności32

11.Przejęcia przedsięwzięć33

11.1.Wpływ przejścia z poprzednio stosowanych zasad rachunkowości na MSSF34

11.2.Nabycie udziałów eGroclin Sp. z o.o.38

12.Aktywa przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana38

13.Przychody ze sprzedaży39

14.Koszty w układzie rodzajowym39

15.Pozostałe przychody operacyjne40

16.Pozostałe koszty operacyjne40

17.Koszty finansowe41

18.Podatek dochodowy41

18.1.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej41

18.2.Aktywa z tytułu podatku odroczonego41

19.Majątek socjalny oraz ZFRON, zobowiązania ZFŚS i ZFRON42

20.Zysk/strata na akcję42

21.Rzeczowe aktywa trwałe44

22.Aktywa niematerialne46

23.Zapasy48

24.Należności z tytułu dostaw i usług48

25.Pozostałe aktywa48

26.Środki pieniężne i ekwiwalenty49

27.Kapitał podstawowy49

27.1.Kapitał podstawowy49

27.2.Akcjonariusze o znaczącym udziale51

27.3.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty53

28.Pozostałe zmiany w kapitale własnym53

28.1.Zyski zatrzymane/niepokryte straty53

28.2.Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej53

28.3.Udziały niekontrolujące53

29.Rezerwy53

30.Świadczenia pracownicze54

30.1.Świadczenia emerytalne54

30.2.Programy akcji pracowniczych54

31.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania55

31.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług55

31.2.Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe55

32.Zobowiązania leasingowe55

33.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki57

34.Zobowiązania warunkowe58

35.Zobowiązania inwestycyjne58

36.Sprawy sądowe58

37.Rozliczenia podatkowe58

38.Informacje o podmiotach powiązanych58

38.1.Transakcje z podmiotami powiązanymi58

38.2.Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę59

38.3.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi59

38.4.Pożyczki udzielone członkom Zarządu59

38.5.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu59

38.6.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy60

39.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych60

40.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym60

40.1.Ryzyko kredytowe61

40.2.Ryzyko związane z płynnością61

40.3.Ryzyko stopy procentowej61

40.4.Ryzyko walutowe62

40.5.Sytuacja geopolityczna (konflikt na Ukrainie)62

41.Instrumenty finansowe62

41.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych62

41.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych63

41.3.Ryzyko stopy procentowej64

42.Zarządzanie kapitałem65

43.Struktura zatrudnienia65

44.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym66

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (c.d.)

Zysk/(strata) na jedną akcję:

Skonsolidowane sprawozdanie z SYTUACJI FINANSOWEJ

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

*Kwota (47.288) tys. PLN w zyskach zatrzymanych zawiera kwotę (30.050) tys. PLN powstałą w wyniku przekształcenia kapitału zakładowego CountMe przy zastosowaniu parytetu wymiany 31.549, o czym mowa

w nocie 27.1. Kwota ta została przeniesiona z wiersza Podwyższenie kapitału zakładowego ze względu na konieczność otagowania.

*Kwoty (46.657) tys. PLN i (6.551) w zyskach zatrzymanych powstały w wyniku przekształcenia kapitału zakładowego CountMe przy zastosowaniu parytetu wymiany 31.549, o czym mowa w nocie 27.1. Kwoty te zostały przeniesione z wiersza Podwyższenie kapitału zakładowego ze względu na konieczność otagowania.

Dodatkowe noty objaśniające

1.Informacje ogólne

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: _Groclin Spółka Akcyjna_

Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: _Nie miały miejsca zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych w okresie od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego_

Siedziba jednostki: _62-065 Grodzisk Wielkopolski, ul. Słowiańska 4_

Forma prawna jednostki: _Spółka Akcyjna_

Państwo rejestracji: _Polska_

Adres zarejestrowanego biura jednostki: _62-065 Grodzisk Wielkopolski, ul. Słowiańska 4_

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: _62-065 Grodzisk Wielkopolski, ul.Słowiańska 4_

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: _Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej Groclin jest działalność w segmencie e-commerce, a głównym jej obszarem jest zarządzanie portalem, aplikacją oraz marką LESS. Portal LESS_ (aplikacja mobilna i serwis webowy www. less.app jest narzędziem do zakupu i sprzedaży przedmiotów używanych m.in. odzieży używanej, elektroniki, sprzętu sportowego, książek czy zabawek). Ponadto Grupa zajmuje się sprzedażą rowerów elektrycznych oraz akcesoriów do rowerów elektrycznych w postaci stacji ładujących. _

Nazwa jednostki dominującej: _Groclin Spółka Akcyjna_

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: _Nie dotyczy_

Grupa Kapitałowa Groclin (dalej „Grupa”, „Grupa Groclin”) składa się z jednostki dominującej Groclin S.A. (dalej „Spółka”; „Groclin”, „Emitent”, „Jednostka dominująca”) i jej spółek zależnych (Nota 2).

Jednostka dominująca Groclin S.A. z siedzibą w Grodzisku Wielkopolskim została utworzona w dniu 3 listopada 1997 roku jako następca prawny Spółki Inter Groclin Auto Sp. z o.o. na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Zielonej Górze. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000136069. Siedziba Spółki mieści się w Grodzisku Wielkopolskim przy ul. Słowiańskiej 4.

W dniu 31 marca 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Groclin S.A. podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy jednostki dominującej z Groclin S.A. na LESS S.A. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania zmiana nazwy nie została zarejestrowana w KRS.

Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 970679408, BDO: 000048855.

Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Groclin jest nieoznaczony.

1.1.Transakcja nabycia 100% udziałów w spółkach CountMe Sp. z o.o. oraz eGroclin Sp. z o.o.

W wyniku złożenia w dniu 17 grudnia 2021 r. ofert objęcia akcji serii J udziałowcom CountMe sp. z o.o. siedzibą we Wrocławiu przy ul. Wyścigowej 56E, 53-012 Wrocław, wpisanej do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000750346 („CountMe”) oraz eGroclin sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu przy ul. Heweliusza 16, 60-281 Poznań, wpisanej do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000680194 („eGroclin”) w łącznej liczbie 107.097.917 sztuk, nastąpiło zawarcie umów subskrypcyjnych oraz objęcie wszystkich oferowanych akcji Emitenta przez wspólników CountMe oraz eGroclin.

Na podstawie tej oferty, w dniu 17 grudnia 2021 r.:

(i)Wspólnicy CountMe dokonali przeniesienia własności na Emitenta 3233 udziałów tego podmiotu, które stanowiły 100% udziałów w kapitale zakładowym CountMe sp. z o.o.,

(ii)Wspólnicy eGroclin dokonali przeniesienia własności na Emitenta 255 udziałów tego podmiotu, które stanowiły 100% udziałów w kapitale zakładowym eGroclin sp. z o.o.

O powyższym Emitent poinformował w dniu 18 grudnia 2021 r. w raporcie bieżącym nr 38/2021.

W związku z tą transakcją dokonano identyfikacji jednostki przejmującej zgodnie z postanowieniami MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSSF 3 Połączenia jednostek. Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano, że doszło do tzw. połączenia odwrotnego w myśl par. B15 oraz B19 MSSF 3. Jednostka emitująca akcje (Emitent) była jednostką przejmowaną od strony ekonomicznej (rachunkowej), gdyż dotychczasowi udziałowcy spółki prawnie przejmowanej (CountMe) stali się akcjonariuszami większościowymi w spółce prawnie przejmującej (Groclin S.A.).

Ponadto od dnia 27 grudnia 2021 roku Członkiem Zarządu Emitenta a od dnia 30 grudnia 2021 roku Prezesem Zarządu Emitenta jest Pan Mateusz Oleksiuk, który jednocześnie pełni funkcję Prezesa Zarządu w spółce CountMe.

Powyższe determinuje, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2021 r. publikowane jest pod nazwą Emitenta, który jest jednostką dominującą z prawnego punktu widzenia, ale przejmowaną dla celów rachunkowości. Sprawozdanie to opisuje jednak w poszczególnych jego częściach, w tym informacji dodatkowej i objaśnieniach dane finansowe i informacje z nimi związane CountMe, jednostki z prawnego punktu widzenia zależnej, ale przejmującej dla celów rachunkowości. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu wprowadzono zmiany polegające na retrospektywnym skorygowaniu kapitału zakładowego CountMe w celu odzwierciedlenia w kapitałach własnych kapitału zakładowego Emitenta (szczegółowe wyjaśnienia w tym przedmiocie przedstawiono w nocie 27.1).

W zakresie informacji porównawczych prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, które jest niejako kontynuacją sprawozdania finansowego CountMe, prezentowane są dane CountMe z uwzględnieniem retrospektywnej korekty kapitału własnego w celu odzwierciedlenia kapitału zakładowego Emitenta.

W uwagi na fakt, iż CountMe stosowała dotychczas przy sporządzaniu sprawozdań finansowych przepisy ustawy

o rachunkowości z zastosowaniem uproszczeń dla jednostek małych porównawcze dane finansowe CountMe zostały przekształcone na dzień 1 stycznia 2020 r. na dane zgodne z MSR/MSSF.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie jest pierwszym sprawozdaniem sporządzonym przez Emitenta zgodnie z MSSF. Transakcja przejęcia odwrotnego determinuje jednak konieczność prezentacji po raz pierwszy danych jednostki przejmującej dla celów rachunkowości (CountMe) zgodnie z MSSF. Z uwagi na powyższe nie znalazł zastosowania par. 21 MSSF 1 wskazujący na konieczność prezentacji w pierwszym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF przynajmniej (i) trzech sprawozdań z sytuacji finansowej, (ii) dwóch sprawozdań z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, (iii) dwóch odrębnych sprawozdań z zysków lub strat (jeżeli są prezentowane), (iv) dwóch sprawozdań

z przepływów pieniężnych, (v) dwóch sprawozdań ze zmian w kapitale własnym oraz (vi) odnośnych informacji dodatkowych obejmujących informacje porównawcze dla wszystkich prezentowanych sprawozdań.

Wyjaśnienia w zakresie wpływu przejścia ze stosowanych przez CountMe zasad rachunkowości w oparciu o postanowienia ustawy o rachunkowości na MSSF na sytuację finansową, finansowe wyniki działalności i przepływy pieniężne,

w szczególności uzgodnienie kapitału własnego oraz uzgodnienie z całkowitymi dochodami, zostały przedstawione w nocie 11.1.

Identyfikacja CountMe jako jednostki dominującej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Emitenta za 2021 rok determinuje opisaną poniżej prezentację skutków transakcji z 17 grudnia 2021 rok.

Transakcja objęcia kontroli nad eGroclin (jednostka przejmowana) została rozpoznana zgodnie z MSSF 3 jako przejęcie,

a następnie rozliczona i zaprezentowana w tym sprawozdaniu przy zastosowaniu metody przejęcia z ustaleniem powstałej

w wyniku tej transakcji wartości firmy (nota 11.1).

Groclin S.A. nie spełniała na moment transakcji definicji przedsięwzięcia zgodnie z par. B7-B12D MSSF 3, tj. nie stanowiła zintegrowanego zespołu działań i aktywów, który można prowadzić i którym można zarządzać w celu dostarczania towarów lub usług konsumentom, generowania dochodu z inwestycji, w tym w formie dywidend lub odsetek lub generowania innego dochodu ze zwykłych działań). Tym samym aktywa netto Groclin S.A. zostały zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z par. 3 MSSF 3 jako transakcja nabycia aktywów, tzw. odwrotne nabycie aktywów.

W konsekwencji wyżej opisanych zdarzeń oraz daty rejestracji transakcji przez sąd w dniu 30 grudnia 2021 roku niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia m.in. następujące dane finansowe:

(i)sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiające sytuację finansową skonsolidowanych podmiotów,

(ii)sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku (dane porównawcze) przedstawiające sytuację finansową CountMe na tę datę,

(iii)zestawienie zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku prezentujące wyniki finansowe i przepływy pieniężne CountMe do dnia transakcji oraz CountMe i Grupy Groclin od dnia transakcji do dnia 31 grudnia 2021 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 prezentujące wyniki finansowe CountMe. Uznano, że uwzględnienie jednego dnia w całkowitych dochodach danych spółek eGroclin S.A. oraz Groclin S.A. nie jest istotne dla skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia

31 grudnia 2021,

(iv)sprawozdanie z całkowitych dochodów, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie

z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku prezentujące wyniki finansowe

i przepływy pieniężne CountMe.

1.2.Przedmiot działalności

Podstawowym przedmiotem działalności Groclin S.A. jest świadczenie usług dla spółek zależnych w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz pokrewnych związanych ze sprawozdawczością finansową, a także w zakresie doradztwa w prowadzeniu działalności gospodarczej i zarządzaniu.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki w I kwartale 2021 roku była produkcja i sprzedaż wyposażenia i akcesoriów samochodowych, w tym głównie poszyć foteli samochodowych. Spółka dostarczała swoje produkty do klientów reprezentujących głównie przemysł motoryzacyjny. Znaczące spadki zamówień ze strony koncernów motoryzacyjnych spowodowane pandemią oraz brak możliwości zaplanowania działalności na kolejne chociażby półroczne okresy, spowodował konieczność wycofania się Emitenta w II kwartale 2021 roku z działalności w sektorze motoryzacyjnym.

CountMe Sp. z o.o. jest podmiotem operującym w segmencie e-commerce a głównym obszarem jej działalności jest zarządzanie portalem, aplikacją oraz marką LESS. Portal LESS_ (aplikacja mobilna i serwis webowy www.less.app) jest narzędziem do zakupu i sprzedaży przedmiotów używanych (m.in. odzieży używanej, elektroniki, sprzętu sportowego, książek czy zabawek).  

eGroclin Sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą rowerów oraz akcesoriów do rowerów elektrycznych w postaci stacji ładujących.

Wg stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania działalność operacyjna Grupy realizowana była w następujących jednostkach organizacyjnych:

ul. Słowiańska 4, 62-065 Grodzisk Wielkopolski,

ul. Wyścigowa 56E, 53-012 Wrocław,

ul. Heweliusza 16, 60-281 Poznań.

2.Skład Grupy i zmiany w składzie Grupy

2.1.Skład Grupy

W skład Grupy wchodzi Groclin S.A. oraz następujące spółki zależne:

Na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak również na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych jest równy procentowemu udziałowi w kapitale podstawowym tych spółek. Wszystkie jednostki zależne wchodzące w skład Grupy podlegają konsolidacji metodą pełną w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli.

2.2.Zmiany w składzie Grupy

Zmiany w składzie Grupy w 2021 roku

W dniu 17 grudnia 2021 roku, w wyniku złożenia ofert objęcia akcji serii J udziałowcom CountMe Sp. z o.o. oraz eGroclin Sp. z o.o. w łącznej liczbie 107.097.917 sztuk, nastąpiło zawarcie umów subskrypcyjnych oraz objęcie wszystkich oferowanych akcji przez wspólników CountMe Sp. z o.o. oraz eGroclin Sp. z o.o. Wspólnicy CountMe Sp. z o.o. oraz eGroclin Sp. z o.o dokonali przeniesienia własności udziałów w CountMe Sp. z o.o. oraz eGroclin Sp. z o.o., w wyniku których Emitent nabył własność:

a.3.233 udziałów w spółce CountMe Sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu przy ul. Wyścigowej 56E,                          

oraz

b. 255 udziałów w spółce eGroclin Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu przy ul. Heweliusza 16,

które stanowią odpowiednio 100% udziałów w kapitale zakładowym CountMe Sp. z o.o. oraz 100% udziałów w kapitale zakładowym eGroclin Sp. z o.o.

3.Skład organów zarządzających i nadzorujących

3.1.Zarząd jednostki dominującej

W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania wchodzili:

lMateusz Oleksiuk – Prezes Zarządu, powołany do Zarządu w dniu 27 grudnia 2021 roku;

lWojciech Paczka – Wiceprezes Zarządu, powołany do Zarządu w dniu 27 grudnia 2021 roku.

W dniu 23 lipca 2021 roku Rada Nadzorcza powoła z dniem 1 września 2021 roku do składu Zarządu Spółki na stanowisko Członka Zarządu Pana Michała Seidel. W dniu 16 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza przyjęła rezygnację Pana Michała Seidel z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki.

W dniu 27 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza Emitenta powoła do składu Zarządu Spółki Pana Mateusza Oleksiuka na stanowisko Członka Zarządu oraz Pana Wojciecha Paczkę na stanowisko Członka Zarządu.

W dniu 30 grudnia 2021 r. Rada Nadzorcza Spółki dokonała zmian w składzie Zarządu Emitenta, obejmujących:

1.Przyjęcie rezygnacji złożonej przez Prezesa Zarządu Pana André Gerstner, która wpłynęła do Rady Nadzorczej

w dniu 30 grudnia 2021 roku.

2.Odwołanie ze składu Zarządu Pani Barbary Sikorskiej-Puk, która pełniła funkcję Wiceprezesa Zarządu.

3.Powołanie Pana Mateusza Oleksiuk na stanowisko Prezesa Zarządu.

4.Powołanie Pana Wojciecha Paczka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu.

Zmiany w składzie Zarządu Spółki były związane ze zmianą struktury akcjonariatu oraz rozpoczęciem aktywności Emitenta

w segmencie e-commerce.

Od daty bilansowej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki.

3.2.Rada Nadzorcza jednostki dominującej

Skład osobowy Rady Nadzorczej jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku był następujący:

lPiotr Gałązka - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 30 czerwca 2021 roku, Przewodniczący Rady Nadzorczej powołany w dniu 23 lipca 2021 roku;

lMichał Głowacki - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 30 czerwca 2021 roku, Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej powołany w dniu 23 lipca 2021 roku;

lMike Gerstner - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 30 czerwca 2021 roku;

lWilfried Gerstner - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 30 czerwca 2021 roku;

lAneta Burczyńska - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 26 lipca 2021 roku.

W skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania wchodzili:

lMichal Głowacki - Przewodniczący Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 marca 2022 roku;

lDawid Urban - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 marca 2022 roku;

lPiotr Rybicki - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 marca 2022 roku;

lPiotr Arent - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 marca 2022 roku;

lAndré Gerstner - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 marca 2022 roku.

W dniu 30 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Groclin S.A. powołało taki sam skład Rady Nadzorczej, który funkcjonował w poprzedniej kadencji.

W dniu 23 lipca 2021 roku do Spółki wpłynęło oświadczenie Członka Rady Nadzorczej Pana Jörg-Holger Hornig, informujące o rezygnacji z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Emitenta z dniem 25 lipca 2021 roku. Rada Nadzorcza w dniu 23 lipca 2021 roku, korzystając z upoważnienia wynikającego z treści § 17 ust. 10 Statutu Spółki, w trybie kooptacji, powołała do składu Rady Nadzorczej Panią Anetę Burczyńską z dniem 26 lipca 2021 roku. W dniu 17 grudnia 2021 roku Pani Aneta została powołana do Rady Nadzorczej Spółki przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta.

W dniu 30 marca 2022 roku wpłynęły do Spółki oświadczenia członków Rady Nadzorczej Groclin S.A.:

1. Pana Piotra Gałązki

2. Pani Anety Burczyńskiej

3. Pana Wilfrieda Gerstner

4. Pana Mike’a Gerstner

informujące o rezygnacji z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Emitenta z dniem 31 marca 2022 roku.

W dniu 31 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie („NWZ”) Emitenta uchwałą nr 4 postanowiłoprzyjąć ww. rezygnacje i odwołać ze składu Rady Nadzorczej: Piotra Gałązkę, Wilfrieda Gerstner, Mike’a Gerstner iAnetę Burczyńską.

Ponadto w dniu 31 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwały w sprawiepowołania nowych członków do Rady Nadzorczej Spółki:

1. Pana Piotra Piotra Rybickiego (uchwała nr 5 NWZ)

2. Pana Dawida Urbana (uchwała nr 6 NWZ)

3. Pana Piotra Arent (uchwała nr 7 NWZ)

4. Pana André Gerstner (uchwała nr 8 NWZ)

3.3.Komitet Audytu

Skład osobowy Komitetu Audytu na dzień 31 grudnia 2021 roku był następujący:

lMichał Głowacki – Przewodniczący Komitetu Audytu powołany w dniu 23 lipca 2021 roku;

lPiotr Gałązka - Członek Komitetu Audytu powołany w dniu 23 lipca 2021 roku;

lWilfried Gerstner - Członek Komitetu Audytu powołany w dniu 23 lipca 2021 roku.

W 2021 roku nie występowały zmiany w składzie Komitetu Audytu. W dniu 23 lipca 2021 roku został powołany Komitet Audytu w takim samym składzie jaki funkcjonował w poprzedniej kadencji.

W skład Komitetu Audytu na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania wchodzili:

lPiotr Rybicki - Przewodniczący Komitetu Audytu powołany w dniu 31 marca 2022 roku;

lMichał Głowacki - Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu powołany w dniu 31 marca 2022 roku;

lAndré Gerstner - Członek Komitetu Audytu powołany w dniu 31 marca 2022 roku.

Powyższy skład Komitetu Audytu został powołany przez Radę Nadzorczą Spółki uchwałą nr 2 w dniu 31 marca 2022 roku.

4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 kwietnia

2022 roku.

5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

5.1.Profesjonalny osąd

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania oraz powiązane z nimi noty i ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.

Utrata wartości aktywów trwałych

Corocznie Grupa ocenia, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości dla aktywów trwałych. W przypadku zaistnienia zdarzeń, które mogłyby spowodować utratę wartości tych aktywów, Grupa przeprowadza test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych.

Prace rozwojowe

Grupa kapitalizuje koszty związane z pracami rozwojowymi dla portalu LESS_ (aplikacja mobilna i serwis webowy www.less.app), jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane, i następnie dokonuje ich odpisów liniowo przez okres oczekiwanego wykorzystania składnika aktywów. Corocznie Grupa ocenia, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości dla kosztów przygotowania produkcji oraz. W przypadku zaistnienia zdarzeń, które mogłyby spowodować utratę wartości tych aktywów, Grupa przeprowadza test na utratę wartości.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 7.14.

Aktywa przeznaczone do sprzedaży i zobowiązania dot. działalności zaniechanej

Zarząd Groclin S.A., mając na uwadze zaistniałą sytuację na rynku dostawców dla przemysłu motoryzacyjnego oraz negatywne perspektywy związane z okresowym zatrzymaniem produkcji przez głównych odbiorców produktów oferowanych przez Emitenta, po dokonaniu analiz potencjalnych kierunków kontynuacji działalności Emitenta, w tym pod kątem optymalnego wykorzystania posiadanych zasobów, uwzględniając szacowane ryzyka w branży motoryzacyjnej oraz segmencie produkcji poszyć i elementów dla przemysłu motoryzacyjnego podjął w dniu 2 kwietnia 2020 roku decyzję

o rozpoczęciu procesu zbycia aktywów produkcyjnych Emitenta, zlokalizowanych głównie na terytorium Ukrainy, jak

i w Polsce. W związku z powyższym Grupa na dzień 31 grudnia 2021 roku rozpoznała aktywa przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania dot. działalności zaniechanej. Wycenę aktywów i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2021 roku przeprowadzono w oparciu o dalsze perspektywy prowadzenia działalności.

Szczegółowe informacje na ten temat aktywów przeznaczonych do sprzedaży i zobowiązań dotyczących działalności zaniechanej zostały przedstawione w nocie 12.

Waluta funkcjonalna

Spółki tworzące Grupę Groclin przygotowują swoje dane finansowe będące podstawą konsolidacji Grupy w walucie funkcjonalnej danej spółki. Waluta funkcjonalna jest określana na podstawie wymogów MSR 21. Przy określeniu waluty funkcjonalnej Zarząd bierze pod uwagę przede wszystkim waluty, w których Grupa przeprowadza większość swoich transakcji a także wartość aktywów i zobowiązań na dany dzień bilansowy denominowany w danych walutach.

Połączenia przedsięwzięć

Transakcje połączeń przedsięwzięć zgodnie z MSSF 3 wymagają określenia jednostki przejmującej. Jak opisano w nocie 1.1 w 2021 roku Spółka wyemitowała dodatkowe akcje w celu objęcia udziałów w spółkach CountMe oraz eGroclin Sp. z o.o. Na potrzeby rozliczenia księgowego Zarząd dokonał analizy transakcji i uznał, iż stanowi ona tzw. transakcję przejęcia odwrotnego.

5.2.Niepewność szacunków i założeń

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca zmiany w metodologii ustalania wartości szacunkowych.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

Okresy użyteczności składników aktywów niematerialnych i rzeczowego majątku trwałego oraz stawki amortyzacyjne

Grupa okresowo ustala okresy ekonomicznej użyteczności dla składników aktywów niematerialnych i rzeczowego majątku trwałego.

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Utrata wartości aktywów trwałych

Na dzień31 grudnia 2021 roku Grupa dokonała analizy przesłanek z tytułu utraty wartości środków trwałych. W świetle przeprowadzonej analizy nie zidentyfikowano konieczności przeprowadzania testów z tytułu utraty wartości dla składników rzeczowych aktywów trwałych.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd szacuje, że ujęte składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego będą realizowane. Szczegóły dotyczące rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 18.2.

Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez Grupę. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 30.1.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych

z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach

z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji,

(ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych

z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Status Zakładu Pracy Chronionej

Jednostka dominująca posiadała status Zakładu Pracy Chronionej („ZPChr”) do dnia 1 sierpnia 2021 r. Uwarunkowania

i utrzymanie Statusu Zakładu Pracy Chronionej określają przepisy Ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 2020 poz. 426, dalej: „Ustawa o rehabilitacji”).

Przedsiębiorstwom posiadającym status ZPChr oraz innym przedsiębiorstwom zatrudniającym osoby niepełnosprawne przysługiwały w 2021 i 2020 roku następujące formy dofinansowania:

finansowanie kosztów ze środków ZFRON związanych z przystosowaniem tworzonych lub istniejących stanowisk pracy dla potrzeb osób niepełnosprawnych,

dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych,

zwrot kosztów odsetek od kredytów zaciągniętych na cele zatrudniania i rehabilitacji zawodowej i społecznej osób niepełnosprawnych,

zwolnienie z wybranych podatków.

Szczegóły przedstawiono w nocie 19.

6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę przez okres 12 miesięcy od daty sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego.

W dniu 31 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki zatwierdziło strategię działalności Grupy na lata

2022-2023.

Realizacja strategii oraz przyjętych założeń sprzedażowych odbywać się będzie za pośrednictwem sklepu internetowego oraz stacjonarnej sieci sprzedaży, którą Grupa prowadzić będzie pod marką LESS.STORE.

Przyjęta strategia przewiduje, że sklepy LESS.STORE będą otwierane w wyselekcjonowanych, atrakcyjnych lokalizacjach zarówno w dużych, ale również w mniejszych polskich miastach. Grupa szuka lokalizacji również w mniejszych miejscowościach, gdzie widzi duży potencjał oraz zainteresowanie produktami w dobrych cenach - zarówno używanymi jak

i outletowymi. Grupa nie wyklucza również działań akwizycyjnych i jest otwarta na przejęcia/akwizycje dobrych lokalizacji. Unikatowa koncepcja LESS.STORE zakłada sprzedaż przedmiotów zarówno używanych jak i nowych - w tym ubrań, zabawek, elektroniki w jednym punkcie. Zakładane lokale mają mieć około 100-150 mkw. Dodatkowo, zarówno w ramach sieci stacjonarnych sklepów, jak i poprzez internetowe zbiórki, współpracę z firmami i fundacjami wszyscy klienci uzyskają możliwość oddania i odsprzedania swoich przedmiotów w ramach projektu LESS.BOX.

Niezależnie od przyjętych założeń, rozwijanym projektem będzie aplikacja LESS_APP. To przestrzeń, która w strategii Grupy ma należeć do użytkowników – bezpośrednio sprzedających i kupujących od siebie używane przedmioty. LESS_ skupi się na działaniach zwiększających ich aktywność oraz zaangażowanie, stale rozwijając bazę klientów.

W segmencie elektromobilności, Grupa nadal będzie prowadziła sprzedaż miejskich rowerów elektrycznych, której wyniki od początku roku 2022 są bardzo obiecujące. Aktualnie został zakończony proces rebrandingu. Grupa planuje w kolejnym sezonie wprowadzić do oferty kilka modeli rowerów z różnych segmentów. Obecnie oferta skupia się na core marki - elektrycznych rowerach miejskich w atrakcyjnej cenie. Sprzedaż rowerów oprócz kanału online, prowadzona będzie również w punktach stacjonarnych. Obecnie działają już dwa punkty stacjonarne w wiodących galeriach handlowych w Posnani w Poznaniu

i Galerii Mokotów w Warszawie. W planach jest otwarcie kolejnych punktów stacjonarnych.

6.1.Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”).

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). W nocie 7 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości.

6.1.1Status zatwierdzenia standardów w UE

Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

6.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych

Walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN.

7.Istotne zasady rachunkowości

7.1.Zasady konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe jednostki dominującej Groclin S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych (przedstawionych w nocie 2) sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Jednostki zależne podlegają konsolidacji pełnej, czyli skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest

w taki sposób, jakby Grupa stanowiła jedno przedsiębiorstwo.

Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji

w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Zgodnie z MSSF 10 Grupa, bez względu na charakter jej zaangażowania w inny podmiot, każdorazowo analizuje, czy jest spółką dominującą, biorąc pod uwagę jej wpływ na ten podmiot. Spółka analizuje, czy spełnione są przesłanki sprawowania kontroli nad inną jednostką, gdy wypełnione są łącznie trzy podstawowe cechy, tj.:

posiadanie władzy nad inwestycją (podmiotem inwestycji),

partycypacja w zwrocie lub stracie z inwestycji,

możliwość wywierania wpływu na inwestycję poprzez posiadanie władzy nad podmiotem inwestycji, dającym możliwość wpływu na udział inwestora w dochodach z inwestycji.

Jednostka dominująca weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.

Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.

Wartość firmy

Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki:

sumy:

(i)przekazanej zapłaty,

(ii)kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz

(iii)w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitalejednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej;

nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów

i przejętych zobowiązań.

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:

odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz

jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

7.2.Wycena do wartości godziwej

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,

w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.

Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.

Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych

i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana

w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,

Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,

Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.

7.3.Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną

o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji, napraw, przeglądów, opłat eksploatacyjnych obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia.

Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:

Grunty nie podlegają amortyzacji. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od momentu wystąpienia zdarzeń powodujących zmianę szacowanych okresów ekonomicznej użyteczności.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.

Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

7.4.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Grupa klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów trwałych) jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana głównie w wyniku transakcji sprzedaży, a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Aktywa przeznaczone do sprzedaży są prezentowane w osobnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej i wycenianie po wartości niższej z dwóch: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji.

7.5.Działalność zaniechana

Działalność zaniechana to element Grupy, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz a) stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, b) jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub c) jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży. Aktywa i zobowiązania związane z działalnością zaniechaną są prezentowane w osobnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej i wycenianie po wartości niższej z dwóch: dotychczasowej wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.

7.6.Nieruchomości inwestycyjne

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej

w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.

Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.

Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.

Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela

w jego procesie produkcyjnym, aktywa te ujmowane są jako rzeczowe aktywa trwałe według wartości księgowej netto na dzień przeniesienia i kontynuowane są zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe.

7.7.Aktywa niematerialne

Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym

o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne

o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany

w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących

z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.

Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku roku obrotowego, w którym wprowadzono zmianę.

Koszty prac badawczych i rozwojowych

Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez oczekiwany okres wykorzystania składnika aktywów.

Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco:

Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

7.8.Leasing

Leasing, w świetle postanowień MSSF 16, obejmuje wszystkie rodzaje umów, które przekazują prawo do użytkowania aktywów przez pewien okres czasu w zamian za opłatę.

Zgodnie z MSSF 16 Grupa ujmuje aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym

12 miesięcy, chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość początkową na dzień nabycia aktywa w wysokości do 5.000,00 USD. Umowa jest umową leasingu jeżeli daje Grupie prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa przez dany okres czasu w zamian za opłatę tj. Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z jego użytkowania oraz ma prawo do kierowania jego użytkowaniem.

Jako leasing Grupa traktuje także umowy typu usługowego. Dotyczy to przede wszystkim umów najmu i dzierżawy powierzchni, prawa wieczystego użytkowania gruntów lub umów quasi-usługowych, takich jak IT lub telekomunikacyjnych, które wykonywane są przy użyciu środków trwałych (np. serwery, kable itp.).

W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych.

Grupa odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu.

Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np. zmiany w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Grupa ujmuje aktualizację wyceny zobowiązani z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Grupa jako leasingobiorca

W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, a zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić.

Opłaty leasingowe Grupa rozdziela między koszty finansowe i zmniejszenie salda niespłaconych zobowiązań leasingowych. Koszty finansowe podzielone są na poszczególne okresy obrotowe w sposób zapewniający odzwierciedlenie stałego poziomu oprocentowania zobowiązań leasingowych pozostałych do spłacenia w tych okresach. Iloraz odsetkowej części opłaty leasingowej i nakładów na nabycie lub wytworzenie przedmiotu umowy, pomniejszonych o wniesione wcześniej opłaty leasingowe jest, zatem stały w poszczególnych okresach sprawozdawczych.

Leasingobiorca (Grupa) dokonuje odpisów amortyzacyjnych w poszczególnych okresach obrachunkowych w sposób systematyczny, zgodnie z przyjętym planem amortyzacji środków trwałych. Okres amortyzacji pokrywa się z okresem używania przedmiotu leasingu.

7.9.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są

w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Odpis aktualizujący wartość rzeczowych aktywów trwałych obciąża pozostałe koszty operacyjne.

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

7.10.Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia tych aktywów, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstające w związku

z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w ciężar sprawozdania z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione.

7.11.Aktywa finansowe

Grupa zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie

z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Grupa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Oprócz należności z tytułu dostaw i usług, Grupa jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje udzielone pożyczki, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.

Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

Instrumenty finansowe zabezpieczające

Instrumenty finansowe zabezpieczające - są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami opisanymi w nocie 7.14.

7.12.Utrata wartości aktywów finansowych

Ustalanie strat z tytułu utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe dotyczy aktywów finansowych zaliczanych do następujących kategorii:

• wycenianych w zamortyzowanym koszcie,

• wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Utratę wartości ze względu na ryzyko kredytowe, a także odwrócenie strat, Grupa ujmuje w wyniku finansowym, nawet jeśli dany składnik aktywów finansowych jest co do zasady wyceniany przez pozostałe całkowite dochody.

Jeśli ryzyko kredytowe składnika aktywów finansowych jest niewielkie oraz gdy wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia do dnia oceny nie był znaczący, Grupa szacuje straty kredytowe biorąc pod uwagę tylko zdarzenia niewykonania zobowiązania mogące nastąpić w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Jeśli jednak ryzyko kredytowe danego składnika aktywów znacząco wzrosło od dnia początkowego ujęcia, Grupa szacuje straty ze zdarzeń, jakie mogą wystąpić w okresie całego życia instrumentu. Kalkulując wysokość straty z tytułu utraty wartości Grupa bierze pod uwagę prawdopodobieństwo wystąpienia tej straty. Szacunek dokonywany jest na podstawie dostępnych informacji pochodzących z przeszłości, ale również uwzględnia dane przyszłościowe. Przepływy pieniężne Grupa dyskontuje się dotychczasową efektywną stopą danego składnika aktywów:

jeśli zdarzenie niewykonania zobowiązań nie miało jeszcze miejsca, odsetki efektywną stopą procentową nalicza się od wartości brutto, a więc od kwoty przed pomniejszeniem o odpisy aktualizujące,

jeśli zdarzenie niewykonania zobowiązań już nastąpiło, odsetki liczy się od wartości netto składnika aktywów.

Należności handlowe

Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje odpisów wartości należności zgodnie z koncepcją straty oczekiwanej. Grupa korzysta z macierzy odpisów do kalkulacji utraty wartości należności. Matrycę odpisów Grupa opracowała na podstawie:

danych historycznych dotyczących terminowości zapłat przez kontrahentów zgodnie z ustalonymi z nimi terminami płatności,

ustalenia współczynników oczekiwanej straty kredytowej dla poszczególnych okresów życia należności, na podstawie wewnętrznej oceny.

Grupa stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne.

7.13.Wbudowane instrumenty pochodne

Wbudowane instrumenty pochodne są oddzielane od umów i traktowane jak instrumenty pochodne, jeżeli spełnione są następujące warunki:

charakter ekonomiczny i ryzyko wbudowanego instrumentu nie są ściśle związane z ekonomicznym charakterem

i ryzykiem umowy, w którą dany instrument jest wbudowany,

samodzielny instrument z identycznymi warunkami realizacji jak instrument wbudowany spełniałby definicję instrumentu pochodnego,

instrument hybrydowy (złożony) nie jest wykazywany w wartości godziwej, a zmiany jego wartości godziwej nie są ujmowane w zysku lub stracie.

Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w podobny sposób jak samodzielne instrumenty pochodne, które nie są uznane za instrumenty zabezpieczające.

Zakres, w którym zgodnie z MSR 39 cechy ekonomiczne i ryzyko właściwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego

w walucie obcej są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwym dla umowy zasadniczej (głównego kontraktu) obejmuje również sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walutą zwyczajową dla kontraktów zakupu lub sprzedaży pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.

Oceny, czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego początkowego ujęcia.

7.14.Pochodne instrumenty finansowe

Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa to instrumenty służące zabezpieczeniu przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut (opcje) oraz w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej (IRS).

Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się, jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.

Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.

Podstawą wyceny opcji i IRS na dzień bilansowy jest wycena instrumentu otrzymana od banku.

Wartość godziwa opcji i IRS jest ustalana na dany dzień bilansowy jako różnica zdyskontowanych przepływów pieniężnych w związku z transakcją, czyli zdyskontowaną do dnia bilansowego różnicą pomiędzy szacowanymi kwotami do zapłacenia przez Spółkę a kwotami do otrzymania od banku, określonymi na poszczególne daty rozliczeniowe.

7.15.Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny zakupu/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.

Poszczególne składniki zapasów ustalane w następujący sposób:

Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej.

Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków oraz kosztów transportu załadunku i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania produktów gotowych, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje. Koszty zakupu stanowią koszt okresu, gdyż nie ma możliwości przyporządkowania jednostkowego.

Odpisy z tytułu utraty wartości zapasów ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych, a ich rozwiązanie odpowiednio

w pozostałych przychodach operacyjnych.

7.16.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe aktywa

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Odpisu na należności dokonuje się zgodnie z koncepcją straty oczekiwanej.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Odpisy aktualizujące

Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje odpisów wartości należności zgodnie z koncepcją straty oczekiwanej. Grupa korzysta z macierzy odpisów do kalkulacji utraty wartości należności. Matrycę odpisów Grupa opracowała na podstawie:

danych historycznych dotyczących terminowości zapłat przez kontrahentów zgodnie z ustalonymi z nimi terminami płatności,

ustalenia współczynników oczekiwanej straty kredytowej dla poszczególnych okresów życia należności, na podstawie wewnętrznej oceny.

Grupa stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne.

Odpisy aktualizujące wartość należności Grupa zalicza do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych,

w zależności od rodzaju należności, której dotyczy odpis.

Pozostałe aktywa

Zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.

W ramach pozostałych aktywów prezentowane są należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję.

7.17.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne

w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących,

w sytuacji, gdy kredyty w rachunkach bieżących stanowią element zarządzania środkami pieniężnymi Spółki, a nie źródło finansowania.

7.18.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.

Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

7.19.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub

(ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.

Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Grupa wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.

Pozostałe zobowiązania obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów

i usług, zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z tytułu ubezpieczeń społecznych

i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. W 2021 roku pozostałe zobowiązania obejmują zobowiązania powstałe w wyniku transakcji połączenia, o której mowa w nocie 1.1. Pozostałe zobowiązania ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

7.20.Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne. Z kolei powstanie zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę powoduje wykorzystanie tej rezerwy.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

7.21.Świadczenia pracownicze

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Groclin S.A. mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest kalkulowana na dzień bilansowy.

Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane odpowiednio w innych całkowitych dochodach.

Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się:

koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia),

odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.

Wycena zobowiązania na odprawy pracownicze kalkulowana jest w oparciu o szacunki Zarządu w zakresie posiadanych informacji o poniesionych kosztach oraz przy uwzględnieniu powstałego ryzyka.

7.22.Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne

Zgodnie z polską praktyką gospodarczą akcjonariusze jednostek mogą dokonać podziału zysku na cele pracownicze w formie zasilenia funduszu socjalnego oraz na inne fundusze specjalne. W sprawozdaniu finansowym zgodnym z MSSF ta część podziału zysku jest zaliczana do kosztów działalności okresu, w którym podział zysku został zatwierdzony przez Walne Zgromadzenie.

W latach 2021-2020 w Grupie nie wystąpiły powyższe sytuacje.

7.23.Przychody

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.

7.23.1Sprzedaż produktów i usług oraz towarów i produktów

Zgodnie z MSSF 15 Grupa stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Grupa ujmuje przychody wówczas, gdy przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej oczekuje być uprawniona.

7.23.2Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

7.23.3Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

7.23.4Dotacje rządowe i inne dotacje

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Dotacje uzyskiwane w związku z posiadaniem statusu ZPChr dotyczące danej pozycji kosztowej ujmowane są jako umniejszenie tego kosztu, który dotacja ma w założeniu kompensować.

Dotacje obejmują głównie dofinasowanie do wynagrodzeń pracowników będącymi osobami niepełnosprawnymi (SOD).

Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. Tego typu dotacje obejmują wartość odpowiadającą amortyzacji zakupionych środków trwałych sfinansowanych z Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (ZFRON), PFRON oraz Ministerstwa Gospodarki. Dotacja jest ewidencjonowana jako rozliczenie międzyokresowe przychodów

i rozliczana w przychody równomiernie z odpisami amortyzacyjnymi środków trwałych sfinansowanych z PFRON, ZFRON lub Ministerstwa Gospodarki.

Otrzymywane dotacje do kosztów prezentowane są w działalności operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

7.24.Podatki

7.24.1Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

7.24.2Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek

i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych

i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:

z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają

w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośredni w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.

Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

7.24.3Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:

gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz

należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.

7.24.4Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych

Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.

Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomocą jednej z następującej metod, która w danej sytuacji pozwala lepiej wycenić niepewność:

• najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników,

• wartość oczekiwana - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.

7.25.Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Grupa nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.

8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne

z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, za wyjątkiem przedstawionych poniżej obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku:

Zmian do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 „Reforma IBOR – faza II”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie,

Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie,

Zmiany do MSSF 16 „Leasing- zmiany wynikające z umów leasingu w związku z COVID-19”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub po tej dacie.

W ocenie Zarządu Grupy wdrożenie nowych standardów, nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy na dzień jego sporządzenia.

9.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów zatwierdzonych przez Unię Europejską, które można zastosować dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

Zmiany do:

oMSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

oMSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

oMSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

oRoczne zmiany do standardów 2018-2020

zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,

Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Zarząd Grupy jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

10.Informacje dotyczące segmentów działalności

Informacje geograficzne

Przychody od klientów zewnętrznych – segment e-commerce:

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przychody od największych odbiorców kształtowały się w następujący sposób:

11.Przejęcia przedsięwzięć

Jak opisano w nocie 1 w wyniku złożenia w dniu 17 grudnia 2021 r. ofert objęcia akcji serii J udziałowcom CountMe sp. z o.o. siedzibą we Wrocławiu oraz eGroclin sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu w łącznej liczbie 107.097.917 sztuk, nastąpiło zawarcie umów subskrypcyjnych oraz objęcie wszystkich oferowanych akcji Emitenta przez wspólników CountMe oraz eGroclin w zamian za udziały ww. spółek.

Ze względu na to, że dotychczasowi udziałowcy CountMe przejęli 85,2% głosów w Spółce, Zarząd uznał, iż zgodnie z MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć transakcja spełnia definicję przejęcia odwrotnego, w ramach którego zidentyfikowano CountMe jako jednostkę przejmującąoraz Groclin S.A. jako jednostkęprzejmowaną.

Ustalając poziom ceny emisyjnej akcji serii J na poziomie 1,00 PLN za akcję Zarząd miał na uwadze, że poziom kapitalizacji na dzień emisji akcji serii J był pochodną przekazanych do publicznej wiadomości informacji o zaangażowaniu Spółki w sektor elektromobilności oraz e-commerce i zawiera w sobie włączenie w struktury Emitenta spółek CountMe oraz eGroclin. Poziom notowań akcji Spółki w okresie poprzedzającym zaangażowanie w nowe obszary oscylował wokół kwoty 0,92 zł. Decyzja o zaangażowaniu Spółki w sektor elektromobilności przy wykorzystaniu potencjału marki GROCLIN podniosła notowania akcji Spółki do poziomu 3,50 zł. Z kolei publikacja informacji o podpisaniu listu intencyjnego z CountMe Spółka z o.o. podniosła notowania akcji Spółki do poziomu nawet 5,00 zł, przy tym na dzień podjęcia uchwały w sprawie emisji akcji serii J spółki CountMe oraz eGroclin (spółki przejmowane) nadal prowadziły działalność poza strukturami Emitenta.

Parytet wymiany udziałów w spółkach przejmowanych na akcje serii J jest pochodną ustalenia wartości godziwej udziałów w spółkach przejmowanych, przy czym w odniesieniu do udziałów w spółce eGroclin Spółka z o.o. przyjęto wcześniejszy parytet wymiany zawarty w Uchwale Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 6 sierpnia 2021 r.

Parytet wymiany tj. liczba akcji serii J obejmowanych w zamian za jedną akcję spółki przejmowanej, został ustalony na poziomie 31.549 akcji serii J za jeden udział w spółce CountMe oraz 20.000 akcji serii J za jeden udział w spółce eGroclin.

Obliczenie parytetu wymiany dla spółki CountMe:

Wartość godziwa udziałów w CountMe: 102.000.000 PLN

Ilość udziałów w CountMe (w szt.): 3.233

Parytet wymiany: 31.549

Obliczenie parytetu wymiany dla spółki eGroclin:

Przyjęta wartość godziwa udziałów w eGroclin: 5.100.000 PLN

Ilość udziałów w eGroclin (w szt.): 255

Parytet wymiany: 20.000

11.1.Wpływ przejścia z poprzednio stosowanych zasad rachunkowości na MSSF

Transakcja przejęcia odwrotnego spowodowała konieczność prezentacji po raz pierwszy danych jednostki przejmującej dla celów rachunkowości (CountMe) zgodnie z MSSF.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. jest pierwszym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF przez CountMe. Datą przejścia na stosowanie MSSF jest dzień 1 stycznia 2020 r. („Dzień Przejścia”).

W tabelach poniżej zaprezentowano uzgodnienie poszczególnych pozycji kapitałów własnych z jednostkowego sprawozdania finansowego CountMe sp. z o.o. sporządzonego zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości, tj. zgodnie z Ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. 2021 poz. 217 z późniejszymi zmianami) i zgodnie z MSSF, za rok zakończony 31 grudnia 2021 r., rok zakończony 31 grudnia 2020 r. (dane porównywalne oraz ostatni okres, za który ogłoszone zostało sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości) oraz na Dzień Przejścia (1 stycznia 2020 r.).

W tabelach poniżej zaprezentowano uzgodnienie poszczególnych pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów z jednostkowego sprawozdania finansowego CountMe sp. z o.o. sporządzonego zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości, tj. zgodnie z Ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. 2021 poz. 217 z późniejszymi zmianami) i zgodnie z MSSF, za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. oraz rok zakończony 31 grudnia 2020 r.

W tabelach poniżej zaprezentowano uzgodnienie poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej z jednostkowego sprawozdania finansowego CountMe sp. z o.o. sporządzonego zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości, tj. zgodnie z Ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. 2021 poz. 217 z późniejszymi zmianami) i zgodnie z MSSF, za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. oraz rok zakończony 31 grudnia 2020 r.