259400SKRVBZ5VYJZ182

WYBRANE DANE FINANSOWE	w tys. zł		w tys. EUR
	2023	2022*	2023	2022*
	okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów**	339 650	405 922	75 004	86 582
EBITDA (wynik operacyjny + amortyzacja)**	49 450	42 352	10 920	9 034
Zysk/strata ze sprzedaży**	86 864	84 765	19 182	18 080
Zysk (strata) z działalności operacyjnej (EBIT)**	34 454	26 318	7 608	5 614
Zysk (strata) brutto**	30 864	20 889	6 816	4 456
Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej	25 396	18 177	5 608	3 877
Zysk (strata) netto na działalności zaniechanej	-	23 410	-	4 993
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy	25 396	41 587	5 608	8 870
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy przypadający na Akcjonariuszy jednostki dominującej	22 618	35 255	4 995	7 520
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	52 286	854	11 546	182
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(8 148)	80 410	(1 799)	17 151
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(27 980)	(117 438)	(6 179)	(25 049)
Przepływy pieniężne netto - razem	16 158	(36 174)	3 568	(7 716)
Średnioważona liczba akcji zwykłych Spółki dla celów wyliczenia wskaźnika zysku na akcję w sztukach	36 867 665	40 801 738	36 867 665	40 801 738
Zysk na jedną akcję***	0,61	0,86	0,13	0,18
Średnioważona liczba akcji rozwodnionych dla celów wyliczenia wskaźnika zysku rozwodnionego na akcję w sztukach	36 867 665	40 801 738	36 867 665	40 801 738
Rozwodniony zysk na jedna akcję***	0,61	0,86	0,13	0,18
	31.12.2023	31.12.2022*	31.12.2023	31.12.2022*
Aktywa razem	444 779	472 575	102 295	100 764
Zobowiązania	78 229	88 445	17 992	18 859
Zobowiązania długoterminowe	39 883	39 193	9 173	8 357
Zobowiązania krótkoterminowe	38 346	49 252	8 819	10 502
Kapitał własny	366 550	384 130	84 303	81 906
Kapitał podstawowy	16 400	16 400	3 772	3 497
Liczba akcji	36 582 733	39 182 733	36 582 733	39 182 733
Wartość księgowa na jedną akcję***	9,94	9,41	2,29	2,01
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. **Prezentowane dane uwzględniają tylko działalność kontynuowaną. Wielkości dotyczące działalności zaniechanej zostały opisane w nocie 37 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
*** Dane zaprezentowane zostały w złotych/euro i uwzględniają działalność kontynuowaną i zaniechaną.

1. Wybrane pozycje aktywów i pasywów przeliczono na EUR wg kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP:
- dla okresu od 01.01.2023 do 31.12.2023: Tabela kursów nr 251/A/NBP/2023 z dnia 29.12.2023r.							1 EUR = 4,3480
- dla okresu od 01.01.2022 do 31.12.2022: Tabela kursów nr 252/A/NBP/2022 z dnia 30.12.2022r.							1 EUR = 4,6899

a) wartość księgowa na 1 akcję = Kapitał własny w tys. zł (stan na 31.12.2023r.) / średnioważona liczba akcji w tys.szt w 2023 roku =
366.550 / 36.867,665 = 9,94 zł
b) wartość księgowa na 1 akcję = Kapitał własny w tys. zł (stan na 31.12.2022r.) / średnioważona liczba akcji w tys.szt w 2022 roku =
384.130 / 40.801,738 = 9,41 zł

2. Wybrane pozycje rachunku zysków i strat za 12 miesięcy 2023r. (12 miesięcy 2022 r.) przeliczono na EUR wg kursu będącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Prezesa NBP z 12 miesięcy 2023r. (z 12 miesięcy 2022r.).

Sposób:		12 miesięcy 2023 roku			12 miesięcy 2022 roku
styczeń	---------------	31.01.2023	4,7089	styczeń	---------------	31.01.2022	4,5982
luty	---------------	28.02.2023	4,7170	luty	---------------	28.02.2022	4,6909
marzec	---------------	31.03.2023	4,6755	marzec	---------------	31.03.2022	4,6525
kwiecień	---------------	28.04.2023	4,5889	kwiecień	---------------	29.04.2022	4,6582
maj	---------------	31.05.2023	4,5376	maj	---------------	31.05.2022	4,5756
czerwiec	---------------	30.06.2023	4,4503	czerwiec	---------------	30.06.2022	4,6806
lipiec	---------------	31.07.2023	4,4135	lipiec	---------------	29.07.2022	4,7399
sierpień	---------------	31.08.2023	4,4684	sierpień	---------------	31.08.2022	4,7265
wrzesień	---------------	29.09.2023	4,6356	wrzesień	---------------	30.09.2022	4,8698
październik	---------------	31.10.2023	4,4475	październik	---------------	31.10.2022	4,7089
listopad	---------------	30.11.2023	4,3492	listopad	---------------	30.11.2022	4,6684
grudzień	---------------	29.12.2023	4,3480	grudzień	---------------	30.12.2022	4,6899
			54,3404				56,2594
			54,3404/12 = 4,5284				56,2594/12 = 4,6883
3. Zysk na jedną akcję zwykłą w EUR = zysk na jedną akcję w PLN / kurs średni EUR za ostatnie 12 miesięcy = 0,61 zł/akcję / 4,5284= 0,13 EUR/akcję

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

na dzień 31 grudnia 2023 roku

	dane w tys. zł
AKTYWA	Nota	31.12.2023	31.12.2022*
Aktywa trwałe		273 800	287 779
Rzeczowe aktywa trwałe	11	189 295	195 799
Nieruchomości inwestycyjne	12	27 261	27 077
Wartość firmy jednostek podporządkowanych	13	11 667	12 584
Wartości niematerialne	14	30 692	34 603
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody	16	13 261	15 982
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	36	1 624	1 734
Aktywa obrotowe		170 979	184 796
Zapasy	18	79 329	87 925
Należności z tytułu dostaw, robót i usług	19	46 765	65 523
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia międzyokresowe i inne aktywa obrotowe	20	6 086	4 475
Należności z tytułu podatku dochodowego		1 008	4 202
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	17	271	785
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21	37 520	21 886
AKTYWA RAZEM		444 779	472 575

PASYWA	Nota	31.12.2023	31.12.2022*
Kapitał własny		366 550	384 130
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej		251 664	263 489
Kapitał podstawowy	22	16 400	16 400
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	23	79 525	79 525
Akcje własne	24	-42 769	-10 237
Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę		1 221	2 215
Zyski zatrzymane	25	197 287	175 586
Udziały niedające kontroli		114 886	120 641
ZOBOWIĄZANIA		78 229	88 445
Zobowiązania długoterminowe		39 883	39 193
Rezerwy	26	1 153	1 043
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	36	20 060	19 381
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	29	18 670	18 769
Zobowiązania krótkoterminowe		38 346	49 252
Rezerwy	26	3 581	4 245
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	28	5	8
Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek	28	0	0
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe	29	1 414	2 859
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług	30	23 766	31 918
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe)	31	611	484
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe	31	8 969	9 689
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		0	49
PASYWA RAZEM		444 779	472 575
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku

			dane w tys. zł
WARIANT KALKULACYJNY	Nota	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
*Działalność kontynuowana*
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	32	339 650	405 922
Koszt własny sprzedaży	33	252 786	321 157
Zysk/strata brutto ze sprzedaży		86 864	84 765
Koszty sprzedaży	33	24 717	27 418
Koszty ogólnego zarządu	33	37 945	33 916
Pozostałe przychody operacyjne	34	23 187	5 591
Pozostałe koszty operacyjne	34	12 935	2 704
Zysk/strata z działalności operacyjnej		34 454	26 318
Przychody finansowe	35	569	304
Koszty finansowe	35	4 159	5 733
Zysk/strata brutto		30 864	20 889
Podatek dochodowy	36	5 468	2 712
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej		25 396	18 177
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a na:		25 396	18 177
Akcjonariuszy jednostki dominującej		22 618	11 845
Udziały niedające kontroli		2 778	6 332
*Działalność zaniechana*
Zysk/strata netto za rok obrotowy na działalności zaniechanej	37	0	23 410
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy		25 396	41 587

Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy przypadający/a na:		25 396	41 587
Akcjonariuszy jednostki dominującej		22 618	35 255
Udziały niedające kontroli		2 778	6 332
Pozostałe dochody całkowite		-6 247	-829
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych okresach sprawozdawczych:		-69	16
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne	27	-69	16
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych okresach sprawozdawczych:		-6 178	-845
Zyski z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite		-2 894	-1 645
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą		-3 284	800
Dochody całkowite razem		19 149	40 758

Dochody całkowite przypadające na:		19 149	40 758
Akcjonariuszy jednostki dominującej		20 707	35 022
Udziały niedające kontroli		- 1 558	5 736
Zysk / strata na jedną akcję w zł:
Z działalności kontynuowanej
Podstawowy	38	0,61	0,29
Rozwodniony	38	0,61	0,29
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Podstawowy	38	0,61	0,86
Rozwodniony	38	0,61	0,86
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku

	dane w tys. zł
METODA POŚREDNIA*	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata brutto	30 864	51 899
Korekty o pozycje:	21 422	-51 045
Amortyzacja	14 996	17 608
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych	247	36
Koszty i przychody z tytułu odsetek	987	2 795
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej	-507	-28 069
Zmiana stanu rezerw	-622	409
Zmiana stanu zapasów	7 998	-26 587
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych	17 817	-16 883
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych	-9 408	16 207
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy	- 796	-15 719
Inne korekty	-9 290	-842
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej	52 286	854

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych	854	2 404
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych i zależnych nie skutkujące utratą kontroli	0	0
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych i zależnych skutkujące utratą kontroli	0	95 503
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych	104	0
Wpływy z tytułu odsetek	434	164
Wpływy z tytułu dywidend	0	0
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	-8 679	-17 661
Wydatki na nabycie aktywów finansowych	-861	0
Inne	0	0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej	-8 148	80 410

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów i pożyczek	0	6 004
Spłata kredytów i pożyczek	-3	-52 463
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	-2 449	-1 918
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki	0	0
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli	-4 180	-6 278
Nabycie akcji własnych	-32 532	-60 000
Zapłacone odsetki	-2 006	-2 783
Otrzymana rekompensata	13 190	0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej	-27 980	-117 438

Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych	16 158	-36 174
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu	21 886	58 058
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym	-524	2
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu	37 520	21 886
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku

							dane w tys. zł
za okres	Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej						Udziały niedające kontroli	Kapitał własny ogółem
01.01.2023 - 31.12.2023	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Akcje własne	Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę	Zyski zatrzymane*	Razem	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny ogółem
Saldo na początek okresu - dane zatwierdzone	16 400	79 525	-10 237	2 215	172 095	259 998	120 641	380 639
Korekty błędu					3 491	3 491		3 491
Saldo na początek okresu - dane przekształcone	16 400	79 525	-10 237	2 215	175 586	263 489	120 641	384 130
Dochody całkowite razem	0	0	0	-994	21 701	20 707	-1 558	19 149
Zyski / straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne	0	0	0	0	-43	-43	-26	-69
Zyski/ straty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych przez pozostałe dochody całkowite	0	0	0	0	-874	-874	-2 020	-2 894
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą	0	0	0	-994	0	-994	-2 290	-3 284
Zysk/ strata za rok obrotowy	0	0	0	0	22 618	22 618	2 778	25 396
Pozostałe zmiany w kapitale własnym	0	0	-32 532	0	0	-32 532	-4 197	-36 729
Dywidendy	0	0	0	0	0	0	-4 197	-4 197
Umorzenie akcji własnych	0	0	0	0	0	0	0	0
Nabycie akcji własnych	0	0	-32 532	0	0	-32 532	0	-32 532
Saldo na koniec okresu	16 400	79 525	-42 769	1 221	197 287	251 664	114 886	366 550

*Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku

							dane w tys. zł
za okres	Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej						Udziały niedające kontroli	Kapitał własny ogółem
01.01.2022 - 31.12.2022	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Akcje własne	Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę	Zyski zatrzymane*	Razem	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny ogółem
Saldo na początek okresu - dane zatwierdzone	19 030	79 525	-25 713	1 973	211 746	286 561	121 201	407 762
Korekty błędu	0	0	0	0	1 906	1 906	0	1 906
Saldo na początek okresu - dane przekształcone	19 030	79 525	-25 713	1 973	213 652	288 467	121 201	409 668
Dochody całkowite razem	0	0	0	242	34 780	35 022	5 736	40 758
Zyski / straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne	0	0	0	0	22	22	-6	16
Zyski/ straty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych przez pozostałe dochody całkowite	0	0	0	0	-497	-497	-1 148	-1 645
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą	0	0	0	242	0	242	558	800
Zysk/ strata za rok obrotowy	0	0	0	0	35 255	35 255	6 332	41 587
Pozostałe zmiany w kapitale własnym	-2 630	0	15 476	0	-72 846	-60 000	-6 296	-66 296
Dywidendy	0	0	0	0	0	0	-6 296	-6 296
Umorzenie akcji własnych	-2 630	0	75 476	0	-72 846	0	0	0
Nabycie akcji własnych	0	0	-60 000	0	0	-60 000	0	-60 000
Saldo na koniec okresu	16 400	79 525	-10 237	2 215	175 586	263 489	120 641	384 130

* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Lentex za okres sprawozdawczy od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku zawiera:

● skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku,

● skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku,

● noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zasady rachunkowości są jednolite w ramach Grupy Kapitałowej Lentex.

Rokiem obrotowym dla Grupy jest rok kalendarzowy.

Czas trwania spółek Grupy jest nieoznaczony.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Lentex obejmuje sprawozdanie finansowe „Lentex” S.A. (dalej: jednostka dominująca) oraz sprawozdania finansowe jednostek zależnych.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości.

Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające są integralną częścią sprawozdania finansowego.

1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej Lentex

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupę Kapitałową Lentex tworzyły:

• Jednostka dominująca

o „Lentex” Spółka Akcyjna,

• Podmioty zależne objęte konsolidacją metodą pełną

o Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka dominująca posiada 27,19% udziałów.

Realizacja zawartych w latach poprzednich umów sprzedaży spowodowała zmniejszenie liczby akcji "Gamrat" S.A. posiadanych przez Spółkę do 1.817.549 sztuk, co stanowi 27,19% udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu i taki sam udział w kapitale zakładowym "Gamrat" S.A. Równocześnie Spółka sprawuje kontrolę nad "Gamrat" S.A. gdyż spełnione są 3 warunki określone w pkt 7 MSSF 10:

a. Spółka sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,

b. Spółka podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadane prawo do zmiennych wyników finansowych,

c. Spółka posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

"Lentex" S.A. posiada możliwość pośredniego bieżącego kierowania istotnymi działaniami "Gamrat" S.A. poprzez możliwość powoływania Członków Zarządu i Rady Nadzorczej. Gwarancja taka zawarta jest w Statucie spółki zależnej.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupę Kapitałową Gamrat tworzyły:

• Jednostka dominująca niższego szczebla

o „Gamrat” Spółka Akcyjna,

• Podmioty zależne objęte konsolidacją metodą pełną

o Grupa Kapitałowa Devorex – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów,

o „Gamrat WPC” Sp. z.o.o.- jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów,

o „PD Profil” Sp. z o.o. – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupę Kapitałową Devorex tworzyły:

• Jednostka dominująca niższego szczebla:

o „Devorex” EAD,

• Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną:

o Devorex Distribution RO Rumunia – „Devorex” EAD posiada 100% udziałów.

2. Informacje o jednostkach Grupy Kapitałowej Lentex

2.1. „Lentex” S.A. – jednostka dominująca

„Lentex” S.A. (dalej: „Spółka”) została utworzona w wyniku przekształcenia Przedsiębiorstwa Państwowego pod nazwą Śląskie Zakłady Przemysłu Lniarskiego LENTEX w Lublińcu na mocy aktu notarialnego z dnia 13 czerwca 1995 roku. Siedziba „Lentex” S.A. znajduje się w Lublińcu przy ul. Powstańców Śląskich 54 (Polska). Główne miejsce produkcji włóknin znajduje się również w Lublińcu przy ul. Powstańców Śląskich 54 (Polska).

Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Częstochowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000077520 (Data rejestracji: 4 stycznia 2002 rok). Spółce nadano numer statystyczny REGON 150122050 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 5750007888. W trakcie okresu sprawozdawczego nie nastąpiły zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych.

Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Spółka jest znaczącym producentem włóknin na rynku polskim. Do dnia 8 sierpnia 2022 roku była również jednym z największych producentów wykładzin PVC w Europie Środkowej. Produkty Spółki wykorzystywane są m.in. w branżach: motoryzacyjnej, sanitarno-higienicznej i budowlanej.

„Lentex” S.A. wytwarza szeroki asortyment produktów, do których należą włókniny: płaskie, puszyste, wodnoigłowane.

W roku 2022 w związku z wniesieniem zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki zajmującej się produkcją wykładzin (dalej "ZCP") aportem do "Lentex Wykładziny" Sp. z o.o. Spółka zakończyła działalności w zakresie produkcji:

wykładzin podłogowych i mieszkaniowych,
wykładzin obiektowych i półobiektowych.

Przedmiot działalności „Lentex” S.A. według klasyfikacji przyjętej przez rynek podstawowy:

• makrosektor – produkcja przemysłowa i budowlano-montażowa,

• sektor - zaopatrzenie przedsiębiorstw

• subsektor - zaopatrzenie przedsiębiorstw pozostałe.

W skład Spółki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe. Spółka nie posiada jednostki dominującej wyższego szczebla. „Lentex” S.A. jest jednostką dominująca najwyższego szczebla w grupie.

W dniu 8 sierpnia 2022 roku nastąpiło wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa "Lentex" S.A. zajmujacej się produkcją wykładzin aportem do "Lentex Wykładziny " Sp. z o.o., której jedynym udziałowcem była Spółka. W dniu 3 października 2022 roku "Lentex" S.A. sprzedała 100% udziałów w "Lentex Wykładziny" Sp. z o.o. i przestała ona wchodzić w skład Grupy Kapitałowej Lentex.

Władze Spółki

W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień podpisania niniejszego sprawozdania wchodzili:

o Adrian Grabowski – Prezes Zarządu

o Wojciech Hoffmann – Członek Zarządu

o Anna Wojciechowska – Członek Zarządu

W roku 2023 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Zarządu nie wystąpiły żadne zmiany.

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień publikacji niniejszego sprawozdania wchodzili**:

o Janusz Malarz – Przewodniczący Rady Nadzorczej

o Bartosz Królewicz* – Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

o Krzysztof Wydmański – Sekretarz Rady Nadzorczej

o Olivia Sobik – Członek Rady Nadzorczej

o Agata Kalamarz* – Członek Rady Nadzorczej

* W dniu 25 października 2023 roku Pan Piotr Woźniak oraz Pani Anna Pawlak złożyli rezygnację z pełnionych funkcji w Radzie Nadzorczej "Lentex" S.A. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 25 października 2023 roku powołało Pana Bartosza Królewicza oraz Panią Agatę Kalamarz do składu Rady Nadzorczej "Lentex" S.A.

**W dniu 31 stycznia 2024 roku wszyscy członkowie Rady Nadzorczej złożyli rezygnację z pełnionych funkcji. W dniu 31 stycznia 2024 roku decyzją Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia powołano na nową kadencję Członków Rady Nadzorczej : Pana Krzysztofa Wydmańskiego, Pana Janusza Malarza, Pana Bartosza Królewicza, Panią Olivię Sobik oraz Panią Agatę Kalamarz.

Skład Akcjonariatu

KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Seria / emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
A-H	na okaziciela	zwykłe	nie występuje	40 000 000	16 400
Liczba akcji , razem				40 000 000
Wartość nominalna jednej akcji wynosi					0,41

SKŁAD AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Akcjonariusze :				ilość akcji	% kapitału
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.				13 610 618	34,03%
Paravita Holding Limited				8 439 673	21,10%
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE				4 827 019	12,07%
Krzysztof Moska				4 159 661	10,40%
Lentex S.A. (akcje własne)				3 417 267	8,54%
Pozostali				5 545 762	13,86%
				40 000 000	100,00%

Spółka objęła kontrolę nad niżej wymienionymi jednostkami poprzez zdolność do powoływania lub odwoływania członków zarządów oraz posiadanie prawa do zmiennych wyników finansowych i możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników, poprzez sprawowanie władzy nad tymi jednostkami.

2.2. Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka zależna

• „Gamrat” S.A.

„Gamrat” S.A jest producentem najwyższej jakości materiałów budowlanych z polichlorku winylu oraz polietylenu, przeznaczonych głównie na potrzeby budownictwa infrastrukturalnego oraz użyteczności publicznej. Siedziba spółki znajduje się w Jaśle, przy ul. Mickiewicza 108.

„Gamrat” S.A. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000091367 (Data rejestracji: 26 lutego 2002 roku). Nadano jej numer statystyczny REGON 370326019 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 6850005056.

Czas trwania „Gamrat” S.A. jest nieoznaczony.

Władze „Gamrat” S.A.

W skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili*:

o Krzysztof Moska - Prezes Zarządu

o Jerzy Pachana - Członek Zarządu

W roku 2023 roku w składzie Zarządu nie wystąpiły żadne zmiany.

* W dniu 2 lutego 2024 roku w skład Zarządu został powołany Pan Zbigniew Syzdek.

W skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili**:

o Wojciech Hoffmann - Przewodniczący Rady Nadzorczej

o Adrian Moska - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

o Adam Łanoszka - Członek Rady Nadzorczej

W roku 2023 roku w składzie Rady Nadzorczej nie wystąpiły żadne zmiany.

**W dniu 5 lutego 2024 roku Pan Adam Łanoszka złożył rezygnację z pełnionej funkcji w Radzie Nadzorczej "Gamrat" S.A. Z dniem 13 lutego 2024 roku na Członka Rady Nadzorczej "Gamrat" S.A. został powołany Pan Maciej Lewko.

• „Devorex” EAD

Przedmiotem działalności „Devorex” EAD jest produkcja systemów odwadniania dachów (systemy rynnowe), produkcja systemów odwodnień liniowych (Xdrain), produkcja rur i kształtek polipropylenowch (PP-R), przetwórstwo polimerów, handel produktami polimerowymi oraz świadczenie usług w tym zakresie (produkcja form wtryskowych, obróbka metali).

Siedziba „Devorex” EAD znajduje się w Bułgarii, Plovdiv 4109 Branipole, przy ulicy Chiirite 020 G.

„Devorex” EAD zarejestrowana jest w Rejestrze Handlowym Agencji Rejestracji Ministerstwa Sprawiedliwości Bułgarii, 1111 Sofia, ul. Elizabeth Bagryana 20 oraz w Urzędzie Skarbowym oraz Urzędzie Statystycznym pod numerami: DDS (NIP): BG202826557 i EIK (Regon): 202826557.

Czas trwania „Devorex” EAD jest nieoznaczony.

Władze „Devorex” EAD

Na dzień 31 grudnia 2023 roku funkcję Dyrektora Zarządzającego pełnił:

o Angel Michev – Dyrektor Zarządzający

W roku 2023 nie nastąpiły zmiany na stanowisku Dyrektora Zarządzającego w "Devorex" EAD.

W skład Rady Dyrektorów na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili:

o Adrian Moska - Przewodniczący Rady Dyrektorów

o Agata Hoffmann - Członek Rady Dyrektorów

o Angel Michev - Członek Rady Dyrektorów

W roku 2023 nie nastąpiły zmiany na stanowisku Dyrektora Zarządzającego w "Devorex" EAD.

• „Gamrat WPC” Sp. z o.o.

Przedmiotem działalności „Gamrat WPC” Sp. z o.o. jest produkcja i sprzedaż hurtowa materiałów budowlanych.

„Gamrat WPC” Sp. z o.o. jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, której siedziba i miejsce działalności znajduje się w Jaśle przy ul. Mickiewicza 108.

Spółka „Gamrat WPC” Sp. z o.o. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000696652 (Data rejestracji: 2 października 2017 roku). Spółce „Gamrat WPC” Sp. z o.o. nadano numer statystyczny REGON 368393951 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 6852333439.

Czas trwania „Gamrat WPC” Sp. z o.o. jest nieoznaczony.

Władze „Gamrat WPC” Sp. z o.o.

W skład Zarządu „Gamrat WPC” Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodził:*

o Marek Sepioł - Prezes Zarządu

*W roku 2023 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Zarządu nastąpiły poniższe zmiany:
W dniu 14 listopada 2023 roku rezygnację z pełnionej funkcji Prezesa Zarządu "Gamrat WPC" Sp. z o.o. złozył Pan Robert Ruwiński. Z dniem 15 listopada 2023 roku Pan Marek Sepioł został powołany na Prezesa Zarządu Spółki "Gamrat WPC" Sp. z o.o.

• „PD Profil” Sp. z o.o.

Przedmiotem działalności „PD Profil” Sp. z o.o. jest sprzedaż systemów rynnowych stalowych oraz systemów rynnowych i podsufitki z PVC.

„PD Profil” Sp. z o.o. jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, której siedziba i miejsce działalności znajduje się w Jaśle przy ul. Mickiewicza 108.

Spółka „PD Profil” Sp. z o.o. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000659202 (Data rejestracji: 18 stycznia 2017 roku). Spółce „PD Profil” Sp. z o.o. nadano numer statystyczny REGON 366369233 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 6852331848.

Czas trwania „PD Profil” Sp. z o.o. jest nieoznaczony.

Wobec utracenia przez Spółkę możliwości uzyskiwania przychodów w związku z wojną na Ukrainie oraz z uwagi na ze specyficzny model działalności Zarząd tej spółki złożył wniosek do Krajowego Rejestru Sądowego ( KRS) o zawieszenie działalności. Zawieszenie działalności PD Profil Sp. z o.o. zostało wpisane w KRS z dniem 1 grudnia 2022 roku. W ocenie Zarządu zawieszenie działalności nie stanowi przesłanki do uznania, że jest to działalności zaniechana w Grupie z uwagi na fakt, że sprzedaż wyrobów stanowiących przedmiot działalności „PD Profil” jest realizowana przez „Gamrat” S.A.

Władze „PD Profil” Sp. z o.o.

W skład Zarządu „PD Profil” Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodził:

o Jacek Sepioł - Prezes Zarządu

W roku 2023 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Zarządu nie wystąpiły żadne zmiany.

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 27 marca 2024 roku.

4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawione jest w polskich złotych (zł), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych (tys. zł).

Sprawozdanie obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy 2022 roku.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółki Grupy.

4.1. Zasady konsolidacji

• Jednostki zależne

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.

Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce, wtedy gdy:

o posiada władzę nad danym podmiotem,

o podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,

o ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.

Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.

W sytuacji, gdy spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:

o wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców,

o potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony,

o prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także

o dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.

Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących, a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.

• Transakcje podlegające eliminacji

Wzajemne rozliczenia, transakcje oraz nierealizowane zyski bądź straty podlegają eliminacji.

4.2. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE (MSSF UE) oraz przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U.2018.poz.757 wraz z późniejszymi zmianami ). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości MSSF różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR).

Niektóre spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) (Dz.U.2023.poz.120 wraz z późniejszymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

4.3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego

Grupa przeprowadziła analizę czynników mających wpływ na ustalenie waluty funkcjonalnej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało przedstawione w polskich złotych (PLN), które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą.

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

5.1. Profesjonalny osąd

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów Spółek wchodzących w skład Grupy dokonania profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.

W istotnych kwestiach dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia Zarządy spółek Grupy mogą opierać się na opiniach niezależnych ekspertów.

Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Ich zmiany są ujmowane w okresie, w którym zostały dokonane, jeżeli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeżeli dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i okresów przyszłych.

Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej.

• Ocena sprawowania kontroli oraz wywierania wpływu na inne jednostki.

Zgodnie z zapisami MSSF 10 Grupa dokonała oceny czy sprawuje kontrolę nad posiadanymi udziałami w jednostkach zależnych. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce, gdy jednostka posiada władze nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawo do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, a także gdy ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wcześniej wymienionych warunków.

• Klasyfikacja umów leasingowych

Grupa dokonała identyfikacji umów leasingu zgodnie z MSSF 16.

• Rezerwy na naprawy gwarancyjne i reklamacje

Grupa udziela gwarancji na sprzedane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W konsekwencji, większość istniejących gwarancji jest ujmowana zgodnie z MSR 37.

Niektóre niestandardowe umowy z klientami mogą zawierać gwarancje rozszerzone. Zgodnie z MSSF 15 takie gwarancje stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.

Zarządy spółek Grupy przeanalizowały ryzyko związane z dodatkowymi kosztami wynikającymi z reklamacji dotyczących sprzedawanych wyrobów bądź ich naprawami gwarancyjnymi.

Analizie poddane zostały 3 ostatnie lata obrotowe. Na bazie wartości uwzględnionych reklamacji /napraw gwarancyjnych w stosunku do wartości przychodów ze sprzedaży ogółem za badane okresy, oszacowano średni koszt reklamacji/naprawy gwarancyjnej, wyrażony wskaźnikiem procentowym.

Ze względu na fakt, że ryzyko wystąpienia roszczeń o charakterze reklamacji/naprawy gwarancyjnej jest integralnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, zdecydowano uwzględnić szacunek prawdopodobnych kosztów i ująć je w wyniku za okres sprawozdawczy.

Szacowana wartość kosztów ewentualnych reklamacji i napraw gwarancyjnych na dzień bilansowy została oszacowana na poziomie odpowiednio 470 tys. zł i 279 tys. zł
i zaprezentowana została w nocie 26.

5.2. Niepewność szacunków i założeń

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą spółek Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

o Utrata wartości aktywów trwałych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

Posiadane przez Grupę znaki towarowe i wartość firmy są wrażliwe na następujące zmienne:

~prognoza przyszłych przepływów pieniężnych- szacunkowa prognoza przyszłych przepływów pieniężnych, które zgodnie z oczekiwaniami Spółka może uzyskać z tytułu danego składnika aktywów,

~stopy dyskontowe– dla potrzeb wyznaczenia wartości marki stopa dyskontowa uwzględnia zwrot na aktywach wolnych od ryzyka oraz ryzyko rynkowe działalności Spółki, która jest właścicielem znaku towarowego. Stopę dyskonta przyjęto na poziomie średnioważonego kosztu kapitału (WACC) finansującego aktywa przedsiębiorstwa. Istotnym parametrem w ustaleniu WACC jest struktura finansowania prowadzonej działalności, tj. udział kapitału własnego oraz kapitału obcego oprocentowanego w kapitałach finansujących ogółem,

~szacowana stopa wzrostu– stopy wzrostu bazują na poziomie prognozowanej długoterminowej inflacji.

o Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

o Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty dostępne do sprzedaży i instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 17.

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,

- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.

Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.

Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.

Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,

Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,

Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.

Sposób ustalenia wartości godziwej istotnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 17.

o Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

o Utrata wartości zapasów

Zarządy spółek Grupy dokonują oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości zapasów. Stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania dla zapasów, które utraciły swoje cechy użytkowe lub przydatność. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 18.

o Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Regulacje te wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych
z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

o Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9, a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).

Należności kontrahentów są w większości ubezpieczone, regularnie monitorowane, a każdy kontrahent jest indywidualnie oceniany pod kątem ryzyka kredytowego. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 42.

Zarządy spółek Grupy dokonują oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności uwzględniając przyjęte procedury wewnętrzne. Dodatkowe informacje przedstawiono w notach 19 i 20.

o Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31 grudnia 2023 roku zostały oszacowane metodą aktuarialną przez firmę zewnętrzną.

Wyliczenia wartości rezerwy na zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych dokonano w oparciu o stopę dyskontową na poziomie od 5,0% do 5,2% Zgodnie z zaleceniem MSR 19 uwzględniono przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie odpowiednio 5,0% i 4,0%, przy średniej inflacji 2,5% przy założeniu dla roku 2024 wzrostu wynagrodzeń 9,3% przy inflacji na poziomie 4,6%,oraz dla roku 2025 wzrostu wynagrodzeń o 6,8% przy inflacji na poziomie 3,7%, co zaprezentowane zostało w nocie 27 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

6. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku i później.

Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE weszły w życie po raz pierwszy w roku 2023:

· MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku), zawierający zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

· Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy" – odroczony podatek dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji - (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

· Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych" i praktyczne oświadczenia MSSF 2 „Prezentacja zasad (polityki) rachunkowości" - (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

· Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" – definicja wartości szacunkowych - (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

· Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” - Zastosowanie po raz pierwszy MSSF 17 i MSSF 9 - Informacje porównawcze - (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

· Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe Zasady Drugiego Filaru (opublikowano dnia 23 maja 2023 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów UE.

7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy po 1 stycznia 2023 roku:

· Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe - odroczenie daty wejścia w życie oraz zobowiązania długoterminowe z kowenantami - (wydane dnia 23 stycznia 2020 roku, 15 lipca 2020 roku i 31 października 2022 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,

· Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (wydane 22 września 2022 roku) mające zastosowanie niezwłocznie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.

Ponadto na dzień publikacji niniejszego sprawozdania następujące nowe standardy i zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zostały zatwierdzone do stosowania przez UE:

· Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe” - Ujawnienie informacji: Umowy finansowe dostawców (wydane 25 maja 2023 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,

· Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – Brak wymienialności (wydane 15 sierpnia 2023 roku) mające zastosowanie niezwłocznie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.

Według szacunków Grupy, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarządy Spółek nie zakończyły jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia powyższych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

8. Zapewnienie porównywalności danych

Dane finansowe za rok 2023 są w pełni porównywalne do danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za rok 2022 poza wskazaną poniżej zmianą.

W roku 2023 „Lentex” S.A. z pomocą wyspecjalizowanego podmiotu doradczego dokonała szacunku ulgi na działalność badawczo-rozwojową za lata 2018-2022. Jednostka dominująca rozliczyła wspomnianą ulgę w złożonej deklaracji CIT-8 za 2022 rok oraz złożyła korekty deklaracji CIT-8 za lata 2018-2021 wraz z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty. Z uwagi na fakt, że kalkulacja ulgi dotyczy kosztów poniesionych w latach 2018-2022 Spółka rozpoznała korzyści i koszty związane ze wspomnianą kalkulacją jako korektę błędu zgodnie z MSSF 8 tj.
w pozycji Zyski zatrzymane na dzień 1 stycznia 2022 oraz w wyniku finansowym za rok 2022. Wpływ dokonanej korekty na opublikowane sprawozdanie finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku (informacje liczbowe zapewniające porównywalność danych sprawozdania finansowego) przedstawiono poniżej.

dane w tys.zł

Aktywa	31.12.2022 opublikowane	korekta błędu związana z rozpoznaniem ulgi B+R	31.12.2022 przekształcone
Aktywa trwałe	287 779	-	287 779
Rzeczowe aktywa trwałe	195 799	-	195 799
Nieruchomości inwestycyjne	27 077	-	27 077
Wartość firmy jednostek podporządkowanych	12 584	-	12 584
Wartości niematerialne	34 603	-	34 603
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody	15 982	-	15 982
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 734	-	1 734
Aktywa obrotowe	180 745	4 051	184 796
Zapasy	87 925	-	87 925
Należności z tytułu dostaw, robót i usług	65 523	-	65 523
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia międzyokresowe i inne aktywa obrotowe	4 475	-	4 475
Należności z tytułu podatku dochodowego	151	4 051	4 202
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	785	-	785
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21 886	-	21 886
Aktywa razem	468 524	4 051	472 575

dane w tys.zł

Pasywa	31.12.2022 opublikowane	korekta błędu związana z rozpoznaniem ulgi B+R	31.12.2022 przekształcone
Kapitał własny	380 639	3 491	384 130
Kapitał podstawowy	16 400	-	16 400
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	79 525	-	79 525
Akcje własne	(10 237)	-	(10 237)
Zyski zatrzymane	172 095	3 491	175 586
Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę	2 215	-	2 215
Udziały niedające kontroli	120 641	-	120 641
Zobowiązania	87 885	560	88 445
Zobowiązania długoterminowe	39 324	(131)	39 193
Rezerwy	1 043	-	1 043
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	19 512	(131)	19 381
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	18 769	-	18 769
Zobowiązania krótkoterminowe	48 561	691	49 252
Rezerwy	4 245	-	4 245
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	8	-	8
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe	2 859	-	2 859
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług	31 918	-	31 918
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe)	484	-	484
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe	8 998	691	9 689
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	49	-	49
Pasywa razem	468 524	4 051	472 575

dane w tys. zł

WARIANT KALKULACYJNY

01.01.2022 - 31.12.2022 opublikowane

korekta błędu związana z rozpoznaniem ulgi B+R

01.01.2022 - 31.12.2022 przekształcone

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

405 922

Koszt własny sprzedaży

321 157

Zysk/strata brutto ze sprzedaży

84 765

Koszty sprzedaży

27 418

Koszty ogólnego zarządu

33 596

320

33 916

Pozostałe przychody operacyjne

5 591

Pozostałe koszty operacyjne

2 704

Zysk/strata z działalności operacyjnej

26 638

(320)

26 318

Przychody finansowe

304

Koszty finansowe

5 733

Zysk/strata brutto

21 209

(320)

20 889

Podatek dochodowy

4 617

(1 905)

2 712

Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej

16 592

1 585

18 177

Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a na:

16 592

1 585

18 177

Akcjonariuszy jednostki dominującej

10 260

1 585

11 845

Udziały niedające kontroli

6 332

Działalność zaniechana

Zysk/strata netto za rok obrotowy na działalności zaniechanej

23 410

Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy

40 002

1 585

41 587

Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy przypadający/a na:

40 002

41 587

Akcjonariuszy jednostki dominującej

33 670

1 585

35 255

Udziały niedające kontroli

6 332

Pozostałe dochody całkowite

(829)

Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych okresach sprawozdawczych:

Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne

Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych okresach sprawozdawczych:

(845)

Zyski z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite

(1 645)

Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą

800

(800)

Dochody całkowite razem

39 173

1 585

40 758

Dochody całkowite przypadające na:

39 173

1 585

40 758

Akcjonariuszy jednostki dominującej

33 437

1 585

35 022

Udziały niedające kontroli

5 736

dane w tys.zł

Aktywa	01.01.2022 opublikowane	korekta błędu związana z rozpoznaniem ulgi B+R	01.01.2022 przekształcone
Aktywa trwałe	326 967	-	326 967
Rzeczowe aktywa trwałe	234 827	-	234 827
Nieruchomości inwestycyjne	26 434	-	26 434
Wartość firmy jednostek podporządkowanych	12 341	-	12 341
Wartości niematerialne	34 089	-	34 089
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody	18 015	-	18 015
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 261	-	1 261
Aktywa obrotowe	228 645	-	228 645
Zapasy	98 419	-	98 419
Należności z tytułu dostaw, robót i usług	64 414	-	64 414
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia międzyokresowe i inne aktywa obrotowe	6 069	-	6 069
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	1 685	-	1 685
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	58 058	-	58 058
Aktywa razem	555 612	-	555 612

dane w tys.zł

Pasywa	01.01.2022 opublikowane	korekta błędu związana z rozpoznaniem ulgi B+R	01.01.2022 przekształcone
Kapitał własny	407 762	1 906	409 668
Kapitał podstawowy	19 030	-	19 030
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	79 525	-	79 525
Akcje własne	(25 713)	-	(25 713)
Zyski zatrzymane	211 746	1 906	213 652
Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę	1 973	-	1 973
Udziały niedające kontroli	121 201	-	121 201
Zobowiązania	147 850	(1 906)	145 944
Zobowiązania długoterminowe	43 753	(71)	43 682
Rezerwy	1 949	-	1 949
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21 419	(71)	21 348
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	20 385	-	20 385
Zobowiązania krótkoterminowe	104 097	(1 835)	102 262
Rezerwy	3 261	-	3 261
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	43 015	-	43 015
Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek	3 450	-	3 450
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe	2 753	-	2 753
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług	32 720	-	32 720
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe)	865	-	865
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe	14 321	371	14 692
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	3 712	(2 206)	1 506
PASYWA RAZEM	555 612	-	555 612

9. Zasady (polityka) rachunkowości

o Wartości niematerialne

Wykazywane są początkowo wg ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia. Po początkowym ujęciu wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizacyjnych z tytułu utraty wartości. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.

Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Zgodnie z MSR 36 dokonanie testu na utratę wartości wiąże się z wyznaczeniem jego wartości odzyskiwalnej. Wartości niematerialne nie powinny być wykazywane w sprawozdaniu finansowym w kwocie wyższej niż wartość, która może być odzyskana przez użytkowanie (wartość użytkowa) lub poprzez sprzedaż (wartość godziwa pomniejszona o koszty doprowadzenia do sprzedaży). Wartość odzyskiwalną stanowi wyższa z dwóch kwot – wartości użytkowej lub wartości godziwej.

Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco:

	Licencje	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Relacje z klientami	Wartość firmy jednostki podporządkowanej
okres użytkowania	5 lat dla licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres, na który użytkowanie może być przedłużone	10 lat	5 lat	4 lata	-
Wykorzystana metoda amortyzacji	amortyzowane przez okres umowy - metodą liniową	10 lat metodą liniową	5 lat metodą liniową	4 lata metoda liniowa	-
Wewnętrzne wykorzystanie lub nabyte	nabyte	wewnętrznie wytworzone	nabyte	powstałe w wyniku przejęcia	-
Test na utratę wartości	coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości	coroczny w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości	coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości	coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości	coroczny test na utratę wartości firmy

o Wartość firmy

Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki:

o sumy:

~przekazanej zapłaty,

~kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.

o nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:

o odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz

o jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 „Segmenty operacyjne”.

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

o Badania i rozwój

• Prace badawcze

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej prowadzone we własnym zakresie nie są ujmowane jako składnik aktywów niematerialnych, tylko ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Do przykładów prac badawczych zalicza się:

~działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;

~poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego rodzaju;

~poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług;

~formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.

• Prace rozwojowe

Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych zgodnie z § 57 MSR 38.

Zgodnie z § 57 MSR 38, składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka jest w stanie udowodnić:

a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży

b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży

c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych

d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne

e) dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składników aktywów niematerialnych

f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych

Test na utratę wartości

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest odpowiedni odpis aktualizujący. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie zidentyfikowała przesłanek wskazujących na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w trakcie realizacji, gdyż nie zidentyfikowała prac rozwojowych w trakcie realizacji.

Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne i podlegają odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości.

o Dotacje rządowe

Otrzymane dotacje rządowe do aktywów wykazywane są w wartości godziwej.

W roku 2023 Spółka nie otrzymała dotacji rządowych do aktywów trwałych. Spółka ujmuje dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione wydatki w zysku lub stracie w okresie, w którym dotacja stała się należna w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”.

o Rzeczowe aktywa trwałe

Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się ją według ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia pomniejszonym o skumulowaną amortyzację oraz o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.

Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania. Stawki amortyzacyjne dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych mieszczą się w przedziałach:

o budynki i budowle – od 0,20% do 25,00%,

o maszyny i urządzenia – od 0,41% do 50,00%,

o środki transportu - od 5,68 % do 22,08%,

o pozostałe – od 1,6% do 21,53%.

Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie - i w razie konieczności – koryguje z efektem od 1 stycznia roku następnego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym dokonano takiego wyksięgowania.

o Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

o Remonty średnie i kapitalne maszyn produkcyjnych

Przeprowadzane są w regularnych odstępach czasu, np. co 2 lub 3 lata, są aktywowane i ujmowane w odpowiedniej pozycji rzeczowych aktywów trwałych. Odpis amortyzacyjny remontów rozkładany jest w sposób liniowy na okres między kolejnymi remontami.

o Leasing środków trwałych

Umowy leasingu, na mocy których Grupa otrzymuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu w pozycji rzeczowe aktywa trwałe lub nieruchomości inwestycyjne (prawa do użytkowania) oraz zobowiązania finansowe (zobowiązania z tytułu leasingu). Zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w dacie rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie, chyba że spełnione są wymogi kapitalizacji.

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany przez okres użytkowania bazowego składnika aktywów.

o Koszty finansowania zewnętrznego

Ujmuje się je jako koszty w okresie, w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu rzeczowych aktywów trwałych. Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

o Wyroby gotowe oraz produkcja w toku na dzień bilansowy

Wykazywane są w koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszt własny sprzedaży wyrobów gotowych obejmuje surowce, koszty zakupu, robociznę bezpośrednią, inne koszty bezpośrednie i odnośne wydziałowe koszty produkcji (oparte o normalne zdolności produkcyjne) z wyłączeniem kosztów finansowana zewnętrznego. Ewidencję wyrobów gotowych prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu ewidencji odchyleń od kosztu standardowego. Odpisywanie wartości zapasów do poziomu ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania odbywa się na podstawie odpisów indywidualnych (wycena bilansowa). Dodatkowo, na wszystkie zapasy zalegających powyżej 1 roku wyrobów gotowych utworzone zostały odpisy aktualizujące w zależności od specyfikacji wyprodukowanych asortymentów i możliwości ich sprzedaży wraz z upływem czasu. Odpisy aktualizacyjne wszystkich zapasów wyrobów gotowych wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Koszt własny sprzedaży".

o Materiały, surowce, towary

Wykazywane są w cenie nabycia, nie wyższej jednak od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Ewidencję materiałów, towarów i surowców prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu ewidencji odchyleń od kosztu standardowego. Na zapasy zalegających surowców, materiałów i towarów tworzony jest odpis aktualizujący na podstawie indywidualnego osądu w zależności od:

• możliwości użycia surowców do produkcji wraz z upływem czasu,

• możliwości odsprzedaży materiałów i towarów.

Odpisy aktualizacyjne zapasów materiałów i towarów wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Wartość sprzedanych towarów i materiałów".

o Aktywa finansowe

Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w bilansie Grupy w momencie, gdy Grupa staje się stroną wiążącej umowy.

Jako instrument finansowy Grupa kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.

Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia w oparciu o:

- charakterystykę przepływów pieniężnych,

- model biznesowy, w oparciu o który dane aktywo finansowe jest zarządzane.

MSSF 9 „Instrumenty finansowe” definiuje trzy kategorie aktywów finansowych:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

- wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Klasyfikacji Grupa dokonuje na moment początkowego ujęcia aktywów.

Do aktywów i zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa klasyfikuje:

• aktywa finansowe: należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, lokaty, depozyty zabezpieczające, pozostałe należności,

• zobowiązania finansowe: kredyty, pożyczki, obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania.

Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa klasyfikuje udziały i akcje w jednostkach pozostałych, chyba że Grupa w momencie początkowego ujęcia wyznaczyła wybrane udziały i akcje jako składnik aktywów finansowych wyceniany w wartości godziwej przez wynik celem eliminacji niespójności wyceny jaka powstałaby na skutek ich wyceny bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe ‎w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.

Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 365 dni.

o Zobowiązania finansowe

Grupa klasyfikuje jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie lub wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (jeśli spełniają definicje przeznaczonych do obrotu, są instrumentami pochodnymi lub w momencie początkowego ujęcia zostają wyznaczone jako wyceniane w ten sposób).

Do zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa klasyfikuje: kredyty, pożyczki, obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania.

o Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.

• Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu

Jeżeli istnieją obiektywne przesłanki na to, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości pożyczek i należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej (tj. ustalonej przy początkowym ujęciu) efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową składnika aktywów obniża się poprzez zastosowanie konta odpisów aktualizujących. Kwotę straty ujmuje się w zysku lub stracie.

Grupa ocenia najpierw, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości poszczególnych aktywów finansowych, które indywidualnie są znaczące, a także przesłanki utraty wartości aktywów finansowych, które indywidualnie nie są znaczące. Jeżeli z przeprowadzonej analizy wynika, że nie istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości indywidualnie ocenianego składnika aktywów finansowych, niezależnie od tego, czy jest on znaczący, czy też nie, to Grupa włącza ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnej charakterystyce ryzyka kredytowego i łącznie ocenia pod kątem utraty wartości. Aktywa, które indywidualnie są oceniane pod kątem utraty wartości i dla których ujęto odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości lub uznano, że dotychczasowy odpis nie ulegnie zmianie, nie są brane pod uwagę przy łącznej ocenie grupy aktywów pod kątem utraty wartości.

Jeżeli w następnym okresie odpis z tytułu utraty wartości zmniejszył się, a zmniejszenie to można w obiektywny sposób powiązać ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu, to uprzednio ujęty odpis odwraca się. Późniejsze odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości ujmuje się w zysku lub stracie w zakresie, w jakim na dzień odwrócenia wartość bilansowa składnika aktywów nie przewyższa jego zamortyzowanego kosztu.

• Aktywa finansowe wykazywane według kosztu

Jeżeli występują obiektywne przesłanki, że nastąpiła utrata wartości nienotowanego instrumentu kapitałowego, który nie jest wykazywany według wartości godziwej, gdyż jego wartości godziwej nie można wiarygodnie ustalić, albo instrumentu pochodnego, który jest powiązany i musi zostać rozliczony poprzez dostawę takiego nienotowanego instrumentu kapitałowego, to kwotę odpisu z tytułu utraty wartości ustala się jako różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych oraz wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu dla podobnych aktywów finansowych.

• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody

Jeżeli występują obiektywne przesłanki, że nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych dostępnego do sprzedaży, to kwota stanowiąca różnicę pomiędzy ceną nabycia tego składnika aktywów (pomniejszona o wszelkie spłaty kapitału i amortyzację) i jego bieżącą wartością godziwą, pomniejszoną o wszelkie odpisy z tytułu utraty wartości tego składnika uprzednio ujęte w zysku lub stracie, zostaje wyksięgowana z kapitału własnego i przekwalifikowana do zysku lub straty. Nie można ujmować w zysku lub stracie odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych kwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży. Jeżeli w następnym okresie wartość godziwa instrumentu dłużnego dostępnego do sprzedaży wzrośnie, a wzrost ten może być obiektywnie łączony ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu z tytułu utraty wartości w zysku lub stracie, to kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w zysku lub stracie.

• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

Model utraty wartości tj. ustalanie strat z tytułu utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe nie dotyczy składników aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.

o Płatności w formie akcji własnych/opcji

Koszt programów motywacyjnych rozliczanych z pracownikami (w tym członkami Zarządu) w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji Spółki) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień.

Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące wyników, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa zostaną ostatecznie nabyte.

W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto, ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany.

W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie ujmowane. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody.

o Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

o Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, jeśli stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi w jednostce (są płatne na żądanie, a saldo rachunku często zmienia saldo z dodatniego na ujemne).

o Podatek dochodowy

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych,

- z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

- w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych oraz niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:

- z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

- w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczącym pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.

o Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są, jeżeli poniesione koszty dotyczą więcej niż jednego okresu sprawozdawczego.

Czynne rozliczenia kosztów stanowią m.in.:

• ubezpieczenia komunikacyjne i majątkowe,

• koszty opłacone z góry, np. energia, czynsze, prenumeraty, usługi informatyczne, targi zagraniczne,

• materiały,

• odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.

o Kapitał własny

Kapitał własny stanowią:

• kapitał zakładowy (akcyjny) wykazywany wg wartości nominalnej,

• nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio),

• akcje własne wykazywane w cenie nabycia ze znakiem minus,

• zyski zatrzymane tj. kapitał z tytułu programu motywacyjnego, kapitał z aktualizacji wyceny ustalony w wysokości różnicy pomiędzy wartością godziwą aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody a ceną ich nabycia oraz zyski/straty aktuarialne, skorygowane o podatek odroczony, kapitał rezerwowy tworzony na podstawie uchwał Zgromadzenia Akcjonariuszy/Udziałowców Spółek Grupy, kapitał zapasowy tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych lub statutem Spółek Grupy, niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

o Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.

Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

o Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:

• taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub

• zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub

• zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

o Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.

Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego spółki Grupy ujmują jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

o Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi, które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone/zafakturowane, łącznie z kwotami należnymi pracownikom.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią m. in.:

• usługi niefakturowane,

• zarachowane podatki i opłaty lokalne.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji " Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe " .

o Świadczenia pracownicze

Kwoty zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalnych ustalone zostały metodą aktuarialnej wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. W bilansie wykazywane w pozycji „Długoterminowe rezerwy ”, „Krótkoterminowe rezerwy ” oraz w pozycji „Zyski zatrzymane ” - w części odpowiadającej zyskowi lub stracie aktuarialnej.

Do krótkoterminowych świadczeń pracowniczych zalicza się m.in. kumulowane, niewykorzystane urlopy pracownicze i premie przypadające do wypłaty w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę.

o Rezerwy

Tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli istnieje wiarygodne oczekiwanie, że objęte rezerwą koszty zostaną zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest praktycznie pewne, że zwrot ten nastąpi (np. na mocy zawartej umowy ubezpieczenia). W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie wywiera istotny wpływ na kwotę utworzonej rezerwy, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli wycena rezerwy została przeprowadzona z uwzględnieniem dyskontowania, wzrost rezerwy ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako korekta odsetek. Wartość utworzonych rezerw odnoszona jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszt własny sprzedaży”, „Koszty ogólnego zarządu” lub „Koszty sprzedaży”.

o Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).

Walutą funkcjonalną zagranicznych jednostek zależnych jest BGN (lew bułgarski) oraz RON (lej rumuński). Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania tych zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w zysku lub stracie.

Wartość firmy powstała na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na takim nabyciu są traktowane jako aktywa lub zobowiązania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na dzień bilansowy.

o Przychody

Przychody ujmuje się zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:

• zidentyfikowano umowę klientem,

• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,

• określono cenę transakcji,

• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,

• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Przychody ujmowane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Przy ujmowaniu przychodów obowiązują następujące kryteria:

• sprzedaż towarów i produktów - przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności produktów i towarów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,

• odsetki - przychody z odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania ‎(z uwzględnieniem efektywnej rentowności danego aktywa),

• dywidendy – przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.

o Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności

Segment działalności jest grupą aktywów i obszarów działań angażowanych w celu dostarczania produktów lub usług podlegających określonym rodzajom ryzyka i korzyściom różniącym się od rodzajów ryzyka i korzyści innych segmentów działalności. Podstawą wyodrębnienia kosztów segmentu są koszty, na które składają się koszty sprzedaży produktów klientom zewnętrznym oraz koszty transakcji realizowanych z innymi segmentami, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu.

Grupa ujawnia przychody każdego segmentu objętego obowiązkiem sprawozdawczym. Przychody segmentu ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych oraz przychody segmentu pochodzące z transakcji realizowanych ‎z innymi segmentami wykazuje się osobno.

Wynik finansowy danego segmentu zawiera przychody i koszty bezpośrednio przypisane do danego segmentu oraz przychody i koszty przypisane pośrednio, za wyjątkiem przychodów i kosztów finansowych, których Grupa nie przypisuje do poszczególnych segmentów.

W związku z faktem, że Grupa nie wyodrębnia dla poszczególnych segmentów wartości aktywów i zobowiązań, a także wartości poniesionych nakładów inwestycyjnych, Grupa nie dokonuje ich prezentacji w podziale na wyodrębnione segmenty operacyjne.

o Nieruchomości inwestycyjne

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.

Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.

Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.

o Działalność zaniechana
Działalność zaniechana to element jednostki, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz:

o stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności,

o jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub

o jest jednostką zależną, nabytą wyłącznie w celu odsprzedaży.

Jeżeli Grupa zaprzestaje klasyfikacji elementu jako przeznaczonego do sprzedaży, wynik działalności tego elementu poprzednio prezentowany w działalności zaniechanej przeklasyfikowuje się i włącza do wyników z działalności kontynuowanej dla wszystkich prezentowanych okresów.

o Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Sporządzane jest metodą pośrednią.

10. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

Zgodnie z MSSF 8 Grupa wyodrębniła segmenty działalności w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi takie, jak:

o segment podłóg: W roku 2023 na segemnt podłóg składały się deski tarasowe WPC. W latach poprzednich zajmował się produkcją wykładzin elastycznych z PVC i deski tarasowej WPC. Wykładziny dzielino na dwie grupy: mieszkaniowe i obiektowe. W dniu 8 sierpnia 2022 roku wniesiono ZCP Dywizji Wykładzin aportem do spółki zależnej „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. W związku ze zrealizowaną w dniu 3 października 2022 roku transakcją sprzedaży udziałów w „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. dokonano prezentacji wyników tej działalności jako zaniechanej w okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2022 roku.

o segment włóknin: obejmuje produkcję włóknin hydronin, chemobond i termobond, włóknin termozgrzewalnych oraz puszystych .Wykorzystywane między innymi w przemyśle samochodowym, higienicznym, medycznym, meblarskim, odzieżowym, filtracyjnym,

o segment profili: obejmuje wyroby takie jak: systemy rynien z PVC oraz rynien metalowych, podsufitki, systemy odwodnień liniowych, kształtki polipropylenowych. Wykorzystywane są w znacznym stopniu do gospodarki wodnej w przemyśle budowlanym,

o segment rur: zawiera systemy rurowe z PVC i PE, które mają szerokie zastosowanie na rynku sieci gazowych, kanalizacyjnych, wodociągowych i teletechnicznych.

Zasady rachunkowości we wszystkich segmentach są jednolite z zasadami stosowanymi w jednostce dominującej.

Grupa monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest EBITDA – miara nie regulowana przez MSSF (zdefiniowana jako zysk na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację). Finansowanie Spółek składających się na Grupę Kapitałową Lentex (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółek i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.

Źródła przychodów ujęte w ramach pozostałej działalności Grupy nieprzypisanej do segmentów operacyjnych pochodzą ze sprzedaży pozostałych wyrobów, towarów i materiałów, sprzedaży odpadów, sprzedaży czynników energetycznych, ze sprzedaży usług laboratorium badawczego i pozostałej sprzedaży.

							dane w tys. zł
SEGMENTY OPERACYJNE	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022*
	Działalność kontynuowana						Działalność zaniechana	Działalność ogółem
	Podłogi	Włókniny	Profile	Rury	Pozostałe	Razem	Działalność zaniechana	Działalność ogółem
Przychody od klientów zewnętrznych	11 352	213 458	70 627	108 668	1 817	405 922	66 323	472 245
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym:	(11 753)	(200 163)	(66 354)	(100 833)	(501)	(379 604)	(61 999)	(441 603)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	(9 089)	(168 415)	(45 328)	(91 306)	(1 815)	(315 953)	(52 115)	(368 068)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(646)	(432)	(4 066)	(41)	(19)	(5 204)	(326)	(5 530)
Koszty sprzedaży	(740)	(18 800)	(4 711)	(3 167)	0	(27 418)	(2 353)	(29 771)
Koszty ogólnego zarządu	(1 281)	(14 132)	(12 197)	(6 310)	4	(33 916)	(7 084)	(41 000)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne	3	1 616	(52)	(9)	1 329	2 887	(121)	2 766
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego	(401)	13 295	4 273	7 835	1 316	26 318	4 324	30 642
Zysk operacyjny	(401)	13 295	4 273	7 835	1 316	26 318	4 324	30 642
Amortyzacja	1 489	6 860	3 975	3 554	156	16 034	1 574	17 608
EBITDA	1 088	20 155	8 248	11 389	1 472	42 352	5 898	48 250
* Prezentowane dane zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego skonsolidowanego rocznego sprawozdania fiannsowego.
	dane w tys. zł
Informacje dotyczące obszarów geograficznych	Przychody z działalności kontynuowanej	Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa**	211 459	*
Sprzedaż zagraniczna	194 463	*
* Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej Grupy służą zarówno do wytworzenia wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
** Sprzedaż krajowa obejmuje sprzedaż w kraju siedziby danej jednostki wchodzącej w skład Grupy

Sprzedaż wg krajów	udział %
Polska	50%
USA	11%
Ukraina	7%
Niemcy	6%
Włochy	6%
Pozostałe	20%

Informacje dotyczące głównych klientów	Przychody	Segment operacyjny
*………………………………………
* Grupa nie posiada klienta, z którym zrealizowałaby obrót powyżej 10% ogółu przychodów bądź kapitałów własnych.

							dane w tys. zł
SEGMENTY OPERACYJNE	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
	Działalność kontynuowana						Działalność zaniechana	Działalność ogółem
	Podłogi	Włókniny	Profile	Rury	Pozostałe	Razem	Działalność zaniechana	Działalność ogółem
Przychody od klientów zewnętrznych	10 091	192 725	67 898	66 322	2 614	339 650	-	339 650
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym:	(11 069)	(163 413)	(58 721)	(69 758)	(2 235)	(305 196)	-	(305 196)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	(8 012)	(139 508)	(38 681)	(60 441)	(983)	(247 625)	-	(247 625)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(735)	(695)	(3 651)	(54)	(26)	(5 161)	-	(5 161)
Koszty sprzedaży	(835)	(17 521)	(4 239)	(2 122)	-	(24 717)	-	(24 717)
Koszty ogólnego zarządu	(1 491)	(17 080)	(12 218)	(7 156)	-	(37 945)	-	(37 945)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne	4	11 391	68	15	(1 226)	10 252	-	10 252
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego	(978)	29 312	9 177	(3 436)	379	34 454	-	34 454
Zysk operacyjny	(978)	29 312	9 177	(3 436)	379	34 454	-	34 454
Amortyzacja	1 432	6 942	3 677	2 792	153	14 996	-	14 996
EBITDA	454	36 254	12 854	(644)	532	49 450	-	49 450

	dane w tys. zł
Informacje dotyczące obszarów geograficznych	Przychody z działalności kontynuowanej	Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa**	160 396	*
Sprzedaż zagraniczna	179 254	*
* Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej Grupy służą zarówno do wytworzenia wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
** Sprzedaż krajowa obejmuje sprzedaż w kraju siedziby danej jednostki wchodzącej w skład Grupy

Sprzedaż wg krajów	udział %
Polska	44%
USA	15%
Ukraina	10%
Niemcy	7%
Włochy	4%
Pozostałe	20%

Informacje dotyczące głównych klientów	Przychody	Segment operacyjny
*………………………………………
* Grupa nie posiada klienta, z którym zrealizowałaby obrót powyżej 10% ogółu przychodów bądź kapitałów własnych.

11. Rzeczowe aktywa trwałe

							dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów	Budynki i budowle	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość brutto na początek okresu	14 361	110 536	282 512	10 094	7 188	21 412	446 103
Zwiększenia	516	987	3 245	1 320	470	8 473	15 011
nabycie	516	987	3 245	1 320	470	8 473	15 011
Zmniejszenia	185	1 735	16 460	113	259	6	18 758
zbycie	161	1 482	13 813	113	34	-	15 603
likwidacja	24	253	2 647	-	225	6	3 155
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)	-	2 679	21 888	-	46	(26 133)	(1 520)
Przypisanie do działalności zaniechanej	696	24 374	64 401	1 501	2 755	1 948	95 675
Wartość brutto na koniec okresu	13 996	88 093	226 784	9 800	4 690	1 798	345 161
Wartość umorzenia na początek okresu	171	37 992	163 179	5 524	6 040	-	212 906
Amortyzacja za okres	58	2 606	12 810	1 312	336	-	17 122
Przypisane do działalności zaniechanej	4	12 679	47 032	1 053	2 331		63 099
Zbycie/likwidacja	2	932	14 358	113	259	-	15 664
Wartość umorzenia na koniec okresu	223	26 987	114 599	5 670	3 786	-	151 265
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	223	26 987	114 599	5 670	3 786	-	151 265
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia na początek okresu	60	1 134	392	23	21	-	1 630
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia w okresie	13	216	26	15	3	-	273
Wartość netto na koniec okresu	13 846	62 456	112 603	4 168	928	1 798	195 799

W tym

		dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do użytkowania aktywów	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do użytkowania aktywów	Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane opublikowane	12 339	6 515	4 107
Zwiększenia	22	-	300
nabycie- podpisanie umowy	22	-	300
Zmniejszenia	182	171	859
zbycie	182	-	-
wykup na własność	-	171	1 044
z tytułu przeszacowania wartości	-	-	(185)
Przypisanie do działalności zaniechanej	(696)	-	(237)
Wartość brutto na koniec okresu	11 483	6 344	3 311
Wartość umorzenia na początek okresu	171	5 210	1 762
amortyzacja za okres	58	853	653
wykup na własność	-	21	698
zbycie	2	-	-
Przeypisanie do działalności zaniechanej	(4)	-	(79)
Wartość umorzenia na koniec okresu	223	6 042	1 638
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	223	6 042	1 638
Wartość netto na koniec okresu	11 260	302	1 673

Na dzień 31 grudnia 2022 roku kwota zobowiązań umownych Grupy zaciągniętych w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynosi 308 tys. złotych.

Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań.

‎

							dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów	Budynki i budowle	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość brutto na początek okresu	13 996	88 093	226 784	9 800	4 690	1 798	345 161
Zwiększenia	-	1 465	3 857	1 867	139	1 933	9 261
nabycie	-	1 465	3 857	1 867	139	1 933	9 261
Zmniejszenia	-	209	724	947	51	58	1 989
zbycie	-	-	183	931	-	-	1 114
likwidacja	-	209	541	16	51	58	875
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)	-	233	1 835	-	-	(2 078)	(10)
Wartość brutto na koniec okresu	13 996	89 582	231 752	10 720	4 778	1 595	352 423
Wartość umorzenia na początek okresu	223	26 987	114 599	5 670	3 786	-	151 265
Amortyzacja za okres	57	2 154	10 795	1 192	270	-	14 468
Przemieszczenie wewnętrzne (+/-)	-	-	(10)	-	-	-	(10)
Zbycie/likwidacja	-	189	658	728	51	-	1 626
Wartość umorzenia na koniec okresu	280	28 952	124 726	6 134	4 005	-	164 097
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	280	28 952	124 726	6 134	4 005	-	164 097
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia na początek okresu	73	1 350	418	38	24	-	1 903
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia w okresie	(45)	(793)	(63)	(28)	(5)	-	(934)
Wartość netto na koniec okresu	13 744	61 187	107 381	4 596	792	1 595	189 295

W tym:

		dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do użytkowania aktywów	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do użytkowania aktywów	Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane opublikowane	11 483	6 344	3 311
Zwiększenia	-	423	966
nabycie- podpisanie umowy	-	423	966
Zmniejszenia	-	5 842	1 756
wykup na własność	-	5 842	1 756
Wartość brutto na koniec okresu	11 483	925	2 521
Wartość umorzenia na początek okresu	223	6 042	1 638
amortyzacja za okres	57	93	558
wykup na własność	-	5 842	1 108
Wartość umorzenia na koniec okresu	280	293	1 088
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	280	293	1 088
Wartość netto na koniec okresu	11 203	632	1 433

Na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota zobowiązań umownych Grupy zaciągniętych w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynosi 1.148 tys. złotych.

Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań.

W związku z realizowaną inwestycją przez „Lentex” S.A. oraz podmioty zależne w roku 2023 oraz 2022 Grupa nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego w rzeczowych aktywach trwałych.

Środki trwałe o wartości 65.774 tys. zł netto stanowią zabezpieczenia kredytów w bankach finansujących Grupę.

12. Nieruchomości inwestycyjne

		dane w tys. zł
NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Wartość na początek okresu	27 077	26 434
Zwiększenia	660	745
zyski z tytułu wyceny wartości godziwej ujmowanie w wyniku finansowym	660	745
Zmniejszenia	476	102
zbycie nieruchomości inwestycyjnych	13	95
transfery do rzeczowych aktywów trwałych	-	1
korekta wyceny w związku ze zbyciem nieruchomości	463	-
inne	-	6
Wartość na koniec okresu	27 261	27 077

Grupa dokonała aktualizacji wyceny nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o wycenę wykonaną przez Rzeczoznawcę Majątkowego Pana Tadeusz Dębskiego.

Nieruchomości inwestycyjne zaklasyfikowane są w hierarchii wartości godziwej do Poziomu 2, ponieważ do ich wyceny zastosowano techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny.

Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej przedstawia tabela:

		dane w tys. zł
PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z opłat czynszowych	-	-
Przychody razem	-	-
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w najem	47	44
Koszty razem	47	44

13. Wartość firmy jednostek podporządkowanych

		dane w tys. zł
WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Wartość brutto na początek okresu	12 845	12 845
Zwiększenia	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	12 845	12 845
Korekta z tyt. różnic kursowych	(674)	243
Wartość brutto na koniec okresu po uwzględnieniu korekt	12 171	13 088
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	504	504
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości	-	-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu	504	504
Wartość netto na koniec okresu	11 667	12 584

Test na utratę wartości firmy Devorex przeprowadzony został przez Grupę w oparciu o raport z wyceny „Devorex” EAD przeprowadzony przez firmę Coinbaq Sp. z o.o. z dnia 4 marca 2024 roku. W pierwszym kroku ustalono wartość odzyskiwalną ośrodka generującego przepływy pieniężne (CGU) Devorex, który jest zawarty w segmencie operacyjnym profili, w skład którego zaliczyć można m.in. aktywa niematerialne w postaci znaku towarowego oraz wartość firmy.

Wartość odzyskiwalna określona została przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania CGU.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość odzyskiwalna CGU Devorex jest wyższa od sumy wartości bilansowej jego aktywów netto wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu, wobec czego nie występuje utrata wartości firmy Devorex. Analiza wrażliwości głównych parametrów wpływających na poziom uzyskanej wyceny CGU Devorex została zaprezentowana w nocie 14 niniejszego sprawozdania.

‎ 14. Wartości niematerialne

				dane w tys. zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022			Razem
	Wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe	Nabyte wartości niematerialne
	Wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe	Patenty, znaki firmowe	Licencje	Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu	635	37 991	4 712	1 304	44 642
Zwiększenia	-	-	1 661	5	1 666
nabycie	-	-	141	5	146
przemieszczenie wewnętrzne	-	-	1 520	-	1 520
Zmniejszenia	314	-	718	-	1 032
likwidacja	-	-	91	-	91
przypisanie do działalności zaniechanej	314	-	627	-	941
Wartość brutto na koniec okresu	321	37 991	5 655	1 309	45 276
Wartość umorzenia na początek okresu	313	79	3 939	1 308	5 639
Amortyzacja za okres	94	30	344	18	486
zbycie/likwidacja	-	-	80	-	80
Przypisanie do działalności zaniechanej	110	-	15	-	125
Wartość umorzenia na koniec okresu	297	109	4 188	1 326	5 920
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	5 867	-	-	5 867
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	297	5 976	4 188	1 326	11 787
Korekta z tytułu różnic kursowych neto z tytułu przeliczenia na początek okresu	-	934	-	19	953
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia w okresie	-	130	-	31	161
Wartość netto na koniec okresu	24	33 079	1 467	33	34 603

				dane w tys. zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023			Razem
	Wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe	Nabyte wartości niematerialne
	Wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe	Patenty, znaki firmowe	Licencje	Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu	321	37 991	5 655	1 309	45 276
Zwiększenia	-	-	994	137	1 131
nabycie	-	-	984	137	1 121
inne	-	-	10	-	10
Zmniejszenia	-	-	6	-	6
likwidacja	-	-	6	-	6
Przemieszczenia wewnętrzne	-	-	-	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	321	37 991	6 643	1 446	46 401
Wartość umorzenia na początek okresu	297	109	4 188	1 326	5 920
amortyzacja za okres	24	21	471	12	528
zbycie/likwidacja	-	-	6	-	6
Przemieszczenia wewnętrzne	-	-	(10)		(10)
Wartość umorzenia na koniec okresu	321	130	4 663	1 338	6 452
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	5 867	-	-	5 867
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości	-	3 900	-	-	3 900
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	321	9 897	4 663	1 338	16 219
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia	-	1 064	-	50	1 114
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia w okresie	-	(602)	-	(2)	(604)
Wartość netto na koniec okresu	-	28 556	1 980	156	30 692

W skład znaków towarowych na 31 grudnia 2023 roku wchodziły:

• znak towarowy Devorex – wartość netto 7.668 tys. zł (brak odpisu z tytułu trwałej utraty wartości w 2023 roku oraz w latach poprzednich),

• znak towarowy Gamrat – wartość netto 20.880 tys. zł (w tym odpis w wysokości w wysokości 5.867 tys. zł utworzony w latach poprzednich, 3.900 tys.zł odpisu z tytułu trwałej utraty wartości w 2023 roku).

W związku z nieokreślonym terminem użytkowania dotyczącym znaków towarowych Devorex i Gamrat przeprowadzone zostały testy z wykorzystaniem spójnych zasad i metod wyceny, w celu stwierdzenia czy nastąpiła utrata ich wartości.

W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości znaku towarowego Devorex w pierwszym kroku ustalono wartość odzyskiwalną ośrodka generującego przepływy pieniężne (CGU) Devorex, w skład którego zaliczyć można m.in. aktywa niematerialne w postaci znaku towarowego oraz wartość firmy.

Wartość odzyskiwalna CGU została ustalona przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania CGU. Podstawowe założenia przyjęte do wyceny:

• Prognozy finansowe opracowane na lata 2024-2028,

• Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem – 13,72%,

• Stopa dyskontowa po opodatkowaniu – 12,55%,

• Wartość rezydualna – oszacowana na podstawie przepływów pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy przy założeniu wzrostu tych przepływów na poziomie 2,0% rocznie.

W drugim kroku zestawiono wartość bilansową CGU Devorex z oszacowaną wartością odzyskiwalną tego ośrodka. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość odzyskiwalna CGU Devorex jest wyższa od sumy wartości bilansowej jego aktywów netto wykazywanych w sprawozdaniu skonsolidowanym o 22.117 tys. zł, wobec czego nie występuje utrata wartości znaku towarowego DEVOREX.

Analiza wrażliwości głównych parametrów wpływających na poziom uzyskanej w wyniku wyceny wartości wskazuje, że w przypadku gdyby nastąpił jeden z niżej wymienionych warunków:

• spadek przychodów ze sprzedaży produktów o 7,90% w całym okresie,

• spadek realizowanej marży brutto o 7,90 p.p.,

• wzrost stopy dyskonta o 4,92 p.p.,

• spadek stopy wzrostu o 10,38 p.p.,

doprowadziłoby to do wyrównania wartości odzyskiwalnej z wartością bilansową CGU.

W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości znaku towarowego Gamrat w pierwszym kroku ustalono wartość odzyskiwalną ośrodka generującego przepływy pieniężne (CGU) Gamrat, w skład którego zaliczyć można m.in. aktywa niematerialne w postaci znaku towarowego.

Wartość odzyskiwalna CGU została ustalona przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania CGU.

Podstawowe założenia przyjęte do wyceny:

• Prognozy finansowe opracowane na lata 2024-2028,

• Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem – 14,06%,

• Stopa dyskontowa po opodatkowaniu – 11,52%,

• Wartość rezydualna – oszacowana na podstawie przepływów pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy przy założeniu wzrostu tych przepływów na poziomie 2,5% rocznie.

W drugim kroku zestawiono wartość bilansową CGU Gamrat z oszacowaną wartością odzyskiwalną tego ośrodka. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość odzyskiwalna CGU Gamrat jest niższa od sumy wartości bilansowej jego aktywów netto wykazywanych w sprawozdaniu skonsolidowanym o 3.900 tys. zł, wobec czego występuje utrata wartości znaku towarowego Gamrat.

15. Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych ani wspólnych przedsięwzięciach wykazywanych metodą praw

własności.

16. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

		dane w tys. zł
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ	31.12.2023	31.12.2022
Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie	10	10
Akcje spółek notowanych na giełdzie	13 251	15 972
Razem	13 261	15 982

Wartość godziwa akcji spółek notowanych na giełdzie została ustalona w 2023 roku w oparciu o publikowane notowania cen z aktywnego rynku. Wartość godziwa pozostałych aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży nienotowanych na giełdzie została oszacowana na bazie wyników finansowych tych spółek.

W 2023 roku „Gamrat” S.A. dokonał transakcji zakupu na GPW 517.006 sztuk akcji "LIBET" S.A. Na dzień 31 grudnia 2023 roku "Gamrat" S.A. posiadała 10.196.872 sztuk akcji „LIBET” S.A., co stanowiło 20,39% udziału w kapitale akcyjnym "LIBET" S.A. Akcje "LIBET" S.A. prezentowane są w pozycji „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody”.

W związku z decyzją podjętą przez „Lentex” S.A. w dniu 17 grudnia 2021 roku o powołaniu Pana Krzysztofa Moski na funkcję Prezesa Zarządu „Gamrat” S.A. od dnia 1 stycznia 2022 roku oraz w związku z faktem, iż Pan Krzysztof Moska jest akcjonariuszem spółki „LIBET” S.A. i posiadał na dzień 4 stycznia 2022 roku 2.604.000 akcji „LIBET” S.A. co stanowiło 5,21% udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki („WZA”), „Gamrat” S.A dokonał analizy prawnej przesłanek wskazujących na powstanie faktycznego powiązania pomiędzy „Gamrat” S.A., który na dzień 4 stycznia 2022 roku posiadał 9.679.866 akcji „LIBET” S.A. co stanowiło 19,36% udziału w ogólnej liczbie głosów na WZA, a Panem Krzysztofem Moską. Z oceny prawnej tego stanu faktycznego wynikało, że Pan Krzysztof Moska będąc niezależnym akcjonariuszem „LIBET” S.A. i jednocześnie Prezesem Zarządu „Gamrat” S.A. faktycznie ma wpływ na decyzje podejmowane przez „Gamrat” S.A. dotyczące akcji „LIBET” S.A. Zatem w celu ograniczenia ryzyka i domniemań, Pan Krzysztof Moska i „Gamrat” S.A. zawarli w dniu 4 stycznia 2022 roku porozumienie obejmujące współdziałanie w zakresie nabywania (w przyszłości) akcji „LIBET” S.A., zgodnego głosowania na walnym zgromadzeniu Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki („Porozumienie”), a w wyniku zawarcia Porozumienia, łączny stan posiadania akcji Spółki („Akcje”) przez strony Porozumienia przekroczył próg 20% ogólnej liczby głosów na WZA Spółki. Wskutek zawarcia Porozumienia powyższe indywidualne stany posiadania Akcji przez strony Porozumienia nie ulegają zmianie, natomiast podlegają zsumowaniu w ten sposób, że łącznie strony Porozumienia na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadały 14.561.045 sztuk Akcji, reprezentujących 29,13% kapitału zakładowego Spółki „LIBET” S.A. i uprawniających do 14.561.045 głosów na WZA, co stanowi 29,13% ogólnej liczby głosów na WZA.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa wyceniała aktywa finansowe w postaci udziałów w „LIBET” S.A. w wartości godziwej przez „Pozostałe dochody całkowite”. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wycena w wartości godziwej udziałów „LIBET” S.A. wyniosła 13.251 tys. zł, a jej zmniejszenie w porównaniu do wyceny w wartości godziwej na dzień zakupu zostało zaprezentowane w pozycji „Zyski/ straty z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite". Analizując strukturę akcjonariatu i dotychczasowe głosowania innych znaczących akcjonariuszy „LIBET” S.A. Zarząd jednostki dominującej nadal podtrzymuje stanowisko, że pomimo podpisanego z Panem Krzysztofem Moską porozumienia z dnia 4 stycznia 2022 roku obejmującego współdziałanie w zakresie nabywania (w przyszłości) akcji „LIBET” S.A., zgodnego głosowania na walnym zgromadzeniu „LIBET” S.A. oraz prowadzenia trwałej polityki wobec, powołania w dniu 1 czerwca 2023 roku jednego przedstawiciela „Gamrat” S.A w skład Rady Nadzorczej „LIBET” S.A. „Gamrat” S.A. nadal w tym podmiocie nie ma znaczącego wpływu, o którym mowa w MSR 28 i podmiot ten nie jest dla „Gamrat” S.A. jednostką stowarzyszoną ani zależną i nie podlega konsolidacji. Niemniej jednak Zarząd jednostki zależnej nie wyklucza w przyszłościmożliwości przejęcia kontroli nad „LIBET” S.A. i w konsekwencji jej konsolidacji.

17. Instrumenty finansowe

Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, należności i zobowiązań handlowych, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych należności i zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Długoterminowe kredyty bankowe nie odbiegają od wartości bilansowych głównie ze względu na fakt, że są oparte na stopie rynkowej WIBOR 1M + marża. Grupa na dzień 31 grudnia 2023 roku poddała weryfikacji możliwość pozyskania kredytu długoterminowego na dotychczasowych warunkach (WIBOR 1M+marża) i oceniła ją jako realną, dlatego wartość godziwa długoterminowych kredytów bankowych nie odbiega od wartości bilansowych.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w postaci akcji „Adatex Deweloper” S.A. Wycena aktywów dokonywana jest w oparciu notowania na rynku akcji opartym na alternatywnym systemie obrotu prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (New Connect). Na dzień 31 grudnia 2023 roku wycena w wartości godziwej udziałów „Adatex Deweloper” S.A. wyniosła 271 tys. zł, a jej zmniejszenie w porównaniu do wyceny w wartości godziwej na 31 grudnia 2022 roku zostało odniesione w pozycji „Koszty finansowe".

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.

							dane w tys. zł
WARTOŚCI BILANSOWE I GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
31.12.2022	Wartość bilansowa				Wartość godziwa
31.12.2022	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Instrumenty finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Razem	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	15 982	785	-	16 767	16 757	-	10	16 767
Instrumenty kapitałowe	15 982	785	-	16 767	16 757	-	10	16 767
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-	88 262	88 262	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	66 376	66 376	-	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	21 886	21 886	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe niewyceniane w wartości godziwej	-	-	56 999	56 999	-	-	-	-
Oprocentowane kredyty i pożyczki – zmienna %	-	-	-	-	-	-	-	-
Kredyty w rachunku bieżącym	-	-	8	8	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	-	-	21 628	21 628	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	31 918	31 918	-	-	-	-
Pozostałe zobowiązania	-	-	3 445	3 445	-	-	-	-

							dane w tys. zł
WARTOŚCI BILANSOWE I GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
31.12.2023	Wartość bilansowa				Wartość godziwa
31.12.2023	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Instrumenty finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Razem	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	13 261	271	-	13 532	13 522	-	10	13 532
Instrumenty kapitałowe	13 261	271	-	13 532	13 522	-	10	13 532
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-	84 499	84 499	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	46 979	46 979	-	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	37 520	37 520	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe niewyceniane w wartości godziwej	-	-	48 646	48 646	-	-	-	-
Oprocentowane kredyty i pożyczki – zmienna %	-	-	-	-	-	-	-	-
Kredyty w rachunku bieżącym	-	-	5	5	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	-	-	20 084	20 084	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	23 766	23 766	-	-	-	-
Pozostałe zobowiązania	-	-	4 791	4 791	-	-	-	-

						dane w tys. zł
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
za okres	01.01.2022 - 31.12.2022
	Kategoria zgodnie z MSSF 9	Wartość bilansowa	Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek*	Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych*	Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących	Przychody/koszty dot. wyceny do wartości godziwej
	Kategoria zgodnie z MSSF 9	Wartość bilansowa	Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek*	Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych*	Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących	Przychody/koszty dot. wyceny do wartości godziwej
Aktywa finansowe		88 194	329	(3 978)	328	(900)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	AFwZK	21 886	184	1 684	-	-
Należności z tytułu dostaw, robót i usług	AFwZK	65 523	145	(5 662)	328	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	AFwWG	785	-	-	-	(900)
Zobowiązania finansowe		53 554	(3 001)	2 636	-	-
Pozostałe zobowiązania finansowe	ZFwZK	21 628	(706)	(16)	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług	ZFwZK	31 918	(57)	2 652	-	-
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek	ZFwZK	8	(2 238)	-	-	-
AFwZK- Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk- Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
AFwWG- Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik *Dane dotyczą działalnośći kontynuowanej i zaniechanej.

						dane w tys. zł
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
	Kategoria zgodnie z MSSF 9	Wartość bilansowa	Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek	Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących	Przychody/koszty dot. wyceny do wartości godziwej
	Kategoria zgodnie z MSSF 9	Wartość bilansowa	Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek	Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących	Przychody/koszty dot. wyceny do wartości godziwej
Aktywa finansowe		84 556	333	(5 322)	(81)	(900)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	AFwZK	37 520	208	1 700	-	-
Należności z tytułu dostaw, robót i usług	AFwZK	46 765	125	(7 022)	(81)	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	AFwWG	271	-	-	-	414
Zobowiązania finansowe		43 855	(1 481)	3 707	-	-
Pozostałe zobowiązania finansowe	ZFwZK	20 084	(636)	41	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług	ZFwZK	23 766	(62)	3 666	-	-
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek	ZFwZK	5	(783)	-	-	-
AFwZK- Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk- Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
AFwWG- Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

18. Zapasy

					dane w tys. zł
ZAPASY	stan na dzień		31.12.2022
ZAPASY	Materiały	Produkcja w toku	Wyroby gotowe	Towary	RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia	47 178	8 523	34 061	2 664	92 426
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu	1 206	18	1 885	23	3 132
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie*	126	3	1 078	2	1 209
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt	86	-	3 179	103	3 368
Przypisane do działalności zaniechanej	51	-	739	-	790
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu	1 115	15	3 247	124	4 501
Wartość bilansowa zapasów	46 063	8 508	30 814	2 540	87 925
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie	314 326
* Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na które uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów gotowych i towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.
					dane w tys. zł
ZAPASY	stan na dzień		31.12.2023
ZAPASY	Materiały	Produkcja w toku	Wyroby gotowe	Towary	RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia	39 746	8 497	31 994	2 330	82 567
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu	1 115	15	3 247	124	4 501
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie*	131	-	2 105	34	2 270
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt	91	43	807	66	1 007
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu	1 075	58	1 949	156	3 238
Wartość bilansowa zapasów	38 671	8 439	30 045	2 174	79 329
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie	247 289
* Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na które uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów gotowych i towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.

Grupa nie kapitalizuje kosztów finansowania zewnętrznego w zapasach.

Zapasy o wartości 35.616 tys. zł stanowią zabezpieczenie w bankach kredytów finansujących Grupę.

19. Należności z tytułu dostaw, robót i usług

		dane w tys. zł
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG	31.12.2023	31.12.2022
Należności z tytułu dostaw od jednostek powiązanych	1	58
Należności z tytułu dostaw od jednostek pozostałych	50 590	69 507
Razem należności	50 591	69 565
Odpisy na należności z tyt. dostaw	3 826	4 042
Należności z tyt. dostaw, robót i usług netto	46 765	65 523

				dane w tys. zł
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYT. DOSTAW ROBÓT I USŁUG	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Wartość brutto	Odpis aktualizujący
	31.12.2023		31.12.2022
terminowe	37 361	288	56 502	204
Przeterminowane do 3 m-cy	7 502	36	6 976	-
Przeterminowane od 3 do 6 m-cy	48	-	370	-
Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy	456	43	321	142
Przeterminowane powyżej 1 roku	5 224	3 459	5 396	3 696
Razem	50 591	3 826	69 565	4 042

		dane w tys. zł
ZMIANY ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH	31.12.2023	31.12.2022
Stan na początek okresu	4 042	3 894
Utworzenie odpisu	253	486
Rozwiązanie w związku ze spłatą	81	174
Wykorzystanie odpisu ( spisanie należności)	388	164
Stan na koniec okresu	3 826	4 042

20. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe

		dane w tys. zł
POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	31.12.2023	31.12.2022
Pozostałe aktywa finansowe:
- należności ze sprzedaży środków trwałych	-	351
- inne	214	502
RAZEM	214	853
- część krótkoterminowa	214	853
Pozostałe aktywa niefinansowe:
- należności budżetowe	899	676
- zaliczki na zapasy	175	174
- zaliczki na środki trwałe	2 150	157
- nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ZFŚS	55	107
- rozliczenia międzyokresowe	2 546	2 330
- inne	47	178
RAZEM	5 872	3 622
- część długoterminowa	-	-
- część krótkoterminowa	5 872	3 622
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-
RAZEM	6 086	4 475

Na pozycje rozliczenia międzyokresowe składają się głównie rozliczane w czasie koszty ubezpieczeń majątku.

21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

		dane w tys. zł
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne w banku i w kasie	13 082	18 336
Lokaty krótkoterminowe	24 438	3 550
Razem, w tym:	37 520	21 886

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 88.691 tys. zł (31 grudnia 2022 roku – 74.372 tys. zł).

		dane w tys. zł
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Środki pieniężne w banku i w kasie	13 082	18 336
Lokaty krótkoterminowe	24 438	3 550
Razem	37 520	21 886

Dodatkowo Spółki Grupy posiadają środki pieniężne na wyodrębnionych rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, których saldo na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosło 81 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku: 141 tys. zł). Środki pieniężne funduszu prezentowane są per saldo z funduszem i innymi należnościami związanymi z funduszem w Krótkoterminowych pozostałych należnościach i rozliczeniach międzyokresowych.

Spółka na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadała środki na rachunku escrow w kwocie 500 tys.EUR, które zgodnie z umową sprzedaży udziałów „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. stanowią zabezpieczenie ewentualnych przyszłych roszczeń nabywcy.

Na wyodrębnionych rachunkach bankowych w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności- split payment, na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółki posiadały 566 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku: 293 tys. zł).

22. Kapitał podstawowy

					dane w tys. zł
KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ				31.12.2023
Seria / emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
A-H	na okaziciela	zwykłe	nie występuje	40 000 000	16 400
Liczba akcji , razem				40 000 000	16 400
Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł)					0,41

Akcjonariusze :				ilość akcji	% kapitału
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.				13 610 618	34,03%
Paravita Holding Limited				8 439 673	21,10%
Krzysztof Moska				4 159 661	10,40%
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE				4 827 019	12,07%
Lentex S.A. (akcje własne)				3 417 267	8,54%
Pozostali				5 545 762	13,86%
Razem				40 000 000	100,00%
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do głosu i dywidendy.

dane w szt
LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY	31.12.2023	31.12.2022
Akcje zwykłe o wartości nominalnej 0,41 zł	40 000 000	40 000 000
Razem	40 000 000	40 000 000
dane w szt
ZMIANY LICZBY AKCJI	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
Na początek okresu	40 000 000	46 415 440
umorzenie akcji	-	(6 415 440)
Na koniec okresu	40 000 000	40 000 000

Dnia 15 września 2022 roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS obniżenia kapitału zakładowego Spółki „Lentex” S.A. o kwotę 1.400 tys. zł wynikającą z dobrowolnego umorzenia 3.415.440 szt. akcji własnych. Po rejestracji przez Sąd wskazanego powyżej obniżenia, kapitał zakładowy Spółki wynosił 17.630 tys. zł i dzielił się na 43.000.000 akcji o wartości nominalnej 0,41 zł każda.

Ponadto dnia 3 lutego 2023 dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS obniżenia kapitału zakładowego Spółki „Lentex” S.A. o kwotę 1.230 tys. zł wynikającą z dobrowolnego umorzenia 3.000.000 szt. akcji własnych. Po rejestracji przez Sąd wskazanego powyżej obniżenia, kapitał zakładowy Spółki wynosi 16.400 tys. zł i dzieli się na 40.000.000 akcji o wartości nominalnej 0,41 zł każda. Umorzenie akcji zostało dokonane w ramach wykonania uchwały Walnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 30 listopada 2022 roku.

Skład akcjonariatu ustalony na podstawie otrzymanych od akcjonariuszy zawiadomień przekazanych w trybie art. 69 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (tj. Dz.U. z 2021r., poz. 1983). Rzeczywisty stan może odbiegać od prezentowanego, jeżeli nie zaszły zdarzenia nakładające obowiązek na akcjonariusza ujawnienia nowego stanu posiadania lub mimo zajścia takich zdarzeń akcjonariusz nie przekazał stosownego raportu.

					dane w tys. zł
KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ				31.12.2022
Seria / emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
A-H	na okaziciela	zwykłe	nie występuje	40 000 000	16 400
Liczba akcji , razem				40 000 000	16 400
Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł)					0,41

Akcjonariusze :				ilość akcji	% kapitału
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp. z o.o. Sp.K.				14 007 008	35,02%
Paravita Holding Limited				8 439 673	21,10%
Krzysztof Moska				6 466 454	16,17%
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE				4 827 019	12,07%
Lentex S.A. (akcje własne)				817 267	2,04%
Pozostali				5 442 579	13,60%
Razem				40 000 000	100,00%
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do głosu i dywidendy.

23. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

			dane w tys. zł
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI	Liczba akcji	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Saldo na początek okresu	46 415 440	19 030	79 525
Zwiększenia:	-	-	-
Zmniejszenia:	6 415 440	2 630	-
umorzenie	6 415 440	2 630	-
Saldo na koniec okresu	40 000 000	16 400	79 525
			dane w tys. zł
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI	Liczba akcji	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Saldo na początek okresu	40 000 000	16 400	79 525
Zwiększenia:	-	-	-
Zmniejszenia:	-	-	-
Saldo na koniec okresu	40 000 000	16 400	79 525

24. Akcje własne

W dniu 19 stycznia 2022 roku Spółka nabyła 3.000.000 szt. akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu 4 stycznia 2022 roku oferty zakupu akcji własnych. Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł za szt. (wartość nominalna jednej akcji 0,41 zł).

W dniu 28 października 2022 roku Spółka nabyła 1.789.790 szt. akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu 12 października 2022 roku oferty zakupu akcji własnych. Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł za szt. (wartość nominalna jednej akcji 0,41 zł).

W dniu 10 lutego 2023 roku „Lentex” S.A. nabyła 2.600.000 akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu 27 stycznia 2023 roku przez Spółkę Oferty zakupu akcji Spółki. Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł za szt. (wartość nominalna jednej akcji 0,41 zł).

Wykazane w niniejszym sprawozdaniu na dzień 31 grudnia 2022 roku akcje własne uwzględniają zarówno zmniejszenie z tytułu umorzenia wpisanego do Rejestru Przedsiębiorców KRS w dniu 15 września 2022 roku jak również wpisanego do Rejestru Przedsiębiorców KRS w dniu 3 lutego 2023 roku, gdyż nastąpiło ono w wykonaniu Uchwały Walnego Zgromadzenia z dnia 30 listopada 2022 roku.

AKCJE WŁASNE
Stan na dzień:	31.12.2023	31.12.2022
liczba akcji [szt.]	3 417 267	817 267
wartość na dzień nabycia [w tys.zł]	42 769	10 237

25. Zyski zatrzymane

						dane w tys. zł
	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022
	Kapitał z tytułu programu motywacyjnego	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego*	Razem
Saldo na początek okresu	-	150 419	50 447	(262)	(1 216)	12 358	211 746
Korekty błędu						1 906	1 906
Saldo na początek okresu - dane przekształcone		150 419	50 447	(262)	(1 216)	14 264	213 652
Zyski/ straty z tytułu aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	-	-	-	22	-	-	22
Zysk/ strata za rok obrotowy	-	-	-	-	-	35 255	35 255
Zyski/ straty z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite	-	-	-	-	(497)	-	(497)
Zwiększenia z tytułu przeksięgowania zysku	-	41 124	-	-	-	(41 124)	-
Nabycie akcji własnych	-	60 000	(60 000)	-	-	-	-
Zawiązanie kapitału rezerwowego na zakup akcji własnych	-	(50 200)	50 200	-	-	-	-
Umorzenie akcji własnych	-	(72 846)	-	-	-	-	(72 846)
Saldo na koniec okresu	-	128 497	40 647	(239)	(1 713)	8 395	175 586

						dane w tys. zł
	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
	Kapitał z tytułu programu motywacyjnego	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego*	Razem
Saldo na początek okresu	-	128 497	40 647	(239)	(1 713)	4 904	172 096
Korekty błędu	-	-	-	-	-	3 491	3 491
Saldo na początek okresu - dane przekształcone	-	128 497	40 647	(239)	(1 713)	8 395	175 587
Zyski/ straty z tytułu aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	-	-	-	(43)	-	-	(53)
Zysk/ strata za rok obrotowy	-	-	-	-	-	22 618	22 618
Zyski/ straty z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite	-	-	-	-	(874)	-	(874)
Nabycie akcji własnych	-	32 532	(32 532)	-	-	-	-
Zwiększenia z tytułu przeksięgowania zysku	-	37 736	-	-	-	(37 736)	-
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	-	-	-
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych	-	-	-	-	-	-	-
Pozostałe zmiany	-	-	-	-	-	-	-
Saldo na koniec okresu	-	198 765	8 115	(283)	(2 587)	(6 723)	197 287
*Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zysk z lat ubiegłych oraz z roku bieżącego nie obejmuje kwot, które nie podlegają podziałowi, tzn. nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy, za wyjątkiem prezentowanych tam zysków aktuarialnych z wyceny określonych świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia z uwzględnieniem efektu podatkowego, które w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są w pozycji "Inne całkowite dochody".

Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Grupa utworzyła kapitał zapasowy na pokrycie straty w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Grupy, dopóki kapitał ten nie osiągnął co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzygają Walne Zgromadzenia spółek wchodzących w skład Grupy, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Ponadto w przypadku gdy, koszty prac rozwojowych zakwalifikowanych jako aktywa spółki nie zostały całkowicie odpisane, nie można dokonać podziału zysku odpowiadającego równowartości kwoty nieodpisanych kosztów prac rozwojowych, chyba że kwota kapitałów rezerwowych i zapasowych dostępnych do podziału i zysków z lat ubiegłych jest co najmniej równa kwocie kosztów nieodpisanych.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.

26. Rezerwy

						dane w tys. zł
REZERWY
	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022
	Rezerwy na naprawy gwarancyjne	Rezerwy na świadczenia pracownicze i tym podobne	Rezerwa na usługi marketingowe	Rezerwa na reklamacje	Pozostałe rezerwy	Razem
Wartość na początek okresu, w tym:	279	3 838	242	552	299	5 210
Krótkoterminowe na początek okresu	97	2 071	242	552	299	*3 261*
Długoterminowe na początek okresu	182	1 767	-	-	-	*1 949*
Zwiększenia	-	1 967	6 331	36	5 489	13 823
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących	-	1 967	6 331	36	5 489	13 823
Zmniejszenia	-	3 756	4 443	102	5 444	13 745
Wykorzystane w ciągu roku	-	2 256	3 993	71	5 233	11 553
Rozwiązane w ciągu roku	-	1 146	200	7	163	1 516
Przypisanie do działalności zaniechanej	-	369	250	24	48	691
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia	-	(15)	-	-	-	(15)
Wartość na koniec okresu w tym:	279	2 049	2 130	486	344	5 288
Krótkoterminowe na koniec okresu	97	1 188	2 130	486	344	*4 245*
Długoterminowe na koniec okresu	182	861	-	-	-	*1 043*

						dane w tys. zł
REZERWY
	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
	Rezerwy na naprawy gwarancyjne	Rezerwy na świadczenia pracownicze i tym podobne	Rezerwa na usługi marketingowe	Rezerwa na reklamacje	Pozostałe rezerwy	Razem
Wartość na początek okresu, w tym:	279	2 049	2 130	486	344	5 288
Krótkoterminowe na początek okresu	97	1 188	2 130	486	344	*4 245*
Długoterminowe na początek okresu	182	861	-	-	-	*1 043*
Zwiększenia	-	2 504	7 318	-	3 142	12 964
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących	-	2 504	7 318	-	3 142	12 964
Zmniejszenia	-	2 552	7 706	16	3 244	13 518
Wykorzystane w ciągu roku	-	2 423	7 706	-	3 211	13 340
Rozwiązane w ciągu roku	-	119	-	16	33	168
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia	-	10	-	-	-	10
Wartość na koniec okresu w tym:	279	2 001	1 742	470	242	4 734
Krótkoterminowe na koniec okresu	97	1 030	1 742	470	242	*3 581*
Długoterminowe na koniec okresu	182	971	-	-	-	*1 153*

Na pozycje pozostałe rezerwy składają się głównie rezerwy na koszty transportu.

27. Odprawy emerytalne i rentowe

Podstawą do wyliczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe są zapisy Kodeksu Pracy.

Wycena wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonana została zgodnie z MSR 19 oraz zasadami rachunku aktuarialnego. Obliczenia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonano metodą Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu zdyskontowanych przepływów finansowych, na podstawie odpowiednich informacji o pracownikach.

		dane w tys. zł
ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ W OKRESIE	Odprawy emerytalne i rentowe
ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ W OKRESIE	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Wartość zobowiązania na początek okresu	989	1 974
Zysk/strata aktuarialne	78	(21)
Koszty netto ujęte w rachunku zysków i strat	83	(774)
Przypisane do działalności zaniechanej	-	(178)
Świadczenia wypłacone	(36)	(12)
Wartość zobowiązania na koniec okresu	1 114	989

		dane w tys. zł
KOSZT W OKRESIE	Odprawy emerytalne i rentowe
KOSZT W OKRESIE	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty bieżącego zatrudnienia	25	64
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych	58	53
Zyski/straty aktuarialne ujęte w okresie	78	(21)
Koszt przeszłego zatrudnienia	-	(891)
Koszt netto z tytułu świadczeń pracowniczych	(36)	(12)
Łączny koszt za okres	125	(807)


PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ODPRAW EMERYTALNYCH I RENTOWYCH
	31.12.2023	31.12.2022
Stopa dyskontowa	od 5,00% do 5,20%	6,50%
Przewidywany wskaźnik inflacji	2,50%**	2,50%*
Wskaźnik rotacji pracowników	od 0,26% do 32,62%	od 0,16% do 17,57%
Przyszły wzrost wynagrodzeń	od 4,00% do 5,00 %**	od 4,0% do 5,0%*

*Dla roku 2023: wzrost wynagrodzień 11,9% przy inflacji 13,1%, 2024: wzrsot wynagrodzeń 7,6% przy inflacji 5,9%, 2025: wzrost wynagrodzeń 5,9% przy inflacji 3,5%.

**Dla roku 2024: wzrost wynagrodzeń 9,3% przy inflacji 4,6%, 2025: wzrost wynagrodzeń 6,8% przy inflacji 3,7%

Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności PTTŻ 2022, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji wyliczono opierając się na danych Spółek przy czym przyjęte wskaźniki zależą od wieku i płci pracownika.

W związku z rozwiązaniem przez Zarząd "Gamrat" S.A. w 2022 roku porozumienia ze Związkami Zawodowymi zawartego w 2021 roku pracownikowi którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na emeryturę przysługuje odprawa emerytalna w wysokości określonej przez Kodeks Pracy.

W oparciu o kodeks pracy i obowiązujący regulamin wynagrodzeń aktuariusz dokonał wyceny rezerwy na odprawy emerytalne, z której wynika, że wprowadzenie powyżej regulacji spowodował korektę kosztów przeszłego zatrudnienia w kwocie 891 tys. zł, która to wartość została odniesiona w koszty ogólnego zarządu 2022 roku.

dane w tys. zł
ANALIAZA WRAŻLIWOŚCI ZMIAN ZAŁOŻEŃ AKTUARIALNYCH NA ODPRAWY EMERTLANE I RENTOWE
	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązanie w wartości bilansowej	1 114	989
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5%	1 085	963
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5%	1 158	1 028

28. Kredyty bankowe i pożyczki

							dane w tys. zł
DŁUGOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI			31.12.2023		31.12.2022		Nazwa jednostki z Grupy Kapitałowej
Wyszczególnienie	Kontraktowa stopa procentowa	Termin spłaty	część krótko- terminowa	część długo-terminowa	część krótko-terminowa	część długo-terminowa	Nazwa jednostki z Grupy Kapitałowej
Kredyt obrotowy - Bank Millennium S.A.	WIBOR 1M +marża	25.04.2022	-	-	-	-	Lentex S.A.
Razem			-	-	-	-

					dane w tys. zł
KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI			31.12.2023	31.12.2022	Nazwa jednostki z Grupy Kapitałowej
Wyszczególnienie	Kontraktowa stopa procentowa	Termin spłaty	31.12.2023	31.12.2022	Nazwa jednostki z Grupy Kapitałowej
Limit w rachunku bieżącym - Bank Millennium S.A.	WIBOR 1M/ EURIBOR 1M/ SOFR 1M + marża	17.07.2025	-	-	Lentex S.A.
Kredyt w rachunku bieżącym- ING Bank Śląski S.A.	WIBOR 1M/ EURIBOR 1M/ SOFR 1M + marża	09.06.2025	-	-	Lentex S.A.
Kredyt w rachunku bieżącym w PLN- Bank Millennium S.A.	WIBOR 1M+ marża	17.07.2025	-	-	Gamrat S.A.
Kredyt w rachunku bieżącym w EUR - Bank Millennium S.A.	EURIBOR 1M+ marża	17.07.2025	-	-	Gamrat S.A.
Kredyt w rachunku bieżącym - BNP PARIBAS Bank Polska S.A.	WIBOR 1M +marża	31.01.2024	5	8	Gamrat S.A.
Limit w rachunku bieżącym - Investment loan - Raiffeisen Bank Bułgaria EAD	EURIBOR 3M + marża	29.10.2025	-	-	Devorex EAD
Umowa wieloproduktowa kredyt w rachunku bieżącym- Bank Millenium S.A.	WIBOR 1M +marża	10.01.2024	-	-	Gamrat WPC Sp. z o.o.
Razem			5	8

W 2023 roku nie zostały naruszone postanowienia wynikające z umów kredytowych, w których stroną są Spółki Grupy.

„Lentex” S.A. w dniu 26 czerwca 2023 roku zawarła z ING Bankiem Śląskim S.A. aneks do umowy wieloproduktowej z dnia 10 czerwca 2021 roku. Na mocy zawartego aneksu kwota udzielonego Spółce Limitu Kredytowego uległa zwiększeniu z kwoty 25.000 tys. zł do 40.000 tys. zł. Okres dostępności przyznanego Spółce Lentex limitu kredytowego obowiązuje do dnia 9 czerwca 2025 roku.

W dniu 28 sierpnia 2023 roku "Lentex" S.A. zawarła z ING Bankiem Śląskim S.A. aneks do umowy wieloproduktowej z dnia 10 czerwca 2021 roku. Na mocy zawartego aneksu ustanowiono zastaw rejestrowy na zapasach do wysokości 10.000 tys.zł.

W dniu 17 lipca 2023 roku "Lentex" S.A. zawarła z Bankiem MIllennium S.A. aneks do umowy wieloproduktowej. Na mocy zawartego aneksu kwota udzielonego Spółce limitu kredytowego pozostała na niezmienionym poziomie 25.000 tys. zł. Jednocześnie zniesiono sposób zabezpieczenia wierzytekności banku w postaci zastawu rejsetrowego na zapasach surowców i materiałów oraz zmienjszono łączną wysokośc zastawu na zapasach do wysokósci 15.000 tys. zł. Okres kredytowania zostal wydłużony do dnia 17 lipca 2025 roku.

W dniu 18 sierpnia 2023 roku "Gamrat" S.A. zawarła aneks do umowy wieloproduktowej kredytu w rachunku bieżącym w PLN przełużajacy czas obowiązywania umowy od 24 sierpnia 2023 roku do 17 lipca 2025 roku na warunkach dotychczas obowiązujących.

W dniu 18 sierpnia 2023 roku "Gamrat" S.A. zawarła aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym w EUR przedłużający czas obowiązywania umowy od 24 sierpnia 2023 roku do 17 lipca 2025 roku na warunkach dotychczas obowiązujących.

W roku 2023 "Devorex" EAD zawarł aneks do obowiązującej umowy z Raiffeisen Bank Bułgaria EAD, na mocy którego limit w rachunku bieżacym został przedłużony kolejno do października 2023, października 2024 oraz paździenrika 2025.

Marże dotyczące zaciągniętych kredytów i pożyczki mieszczą się w przedziale 0,00 pp. – 2,00 pp.

Zabezpieczenia kredytów zostały opisane w nocie 43.

29. Pozostałe zobowiązania finansowe

				dane w tys. zł
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU
PRZYSZŁE MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE ORAZ WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH OPŁAT LEASINGOWYCH NETTO
	31.12.2023		31.12.2022
	Minimalne opłaty	Wartość bieżąca minimalnych opłat	Minimalne opłaty	Wartość bieżąca minimalnych opłat
w okresie do 1 roku	2 035	1 414	3 522	2 859
w okresie od 1 roku do 5 lat	4 136	2 240	3 765	1 302
w okresie powyżej 5 lat	40 359	16 430	42 512	17 467
Razem	46 530	20 084	49 799	21 628

		dane w tys. zł
LEASING
	31.12.2023	31.12.2022
koszt związany z leasingami krótkoterminowymi	68	177
koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości	36	37
całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów	2 598	2 195

30. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług

		dane w tys. zł
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek powiązanych	1 860	5 427
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek pozostałych	21 906	26 491
Razem	23 766	31 918

31. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe oraz zobowiązania z tyt. umowy

dane w tys. zł
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY	31.12.2023	31.12.2022*
Pozostałe zobowiązania finansowe:
- zobowiązania z tytułu naliczonych bonusów	-	36
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 802	2 403
-zobowiązania inwestycyjne	1 148	308
- zobowiązania z tytułu dywidendy	567	550
- inne	274	148
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	4 791	3 445
- część krótkoterminowa	4 791	3 445
Pozostałe zobowiązania niefinansowe:
- podatek VAT	270	1 785
- podatek dochodowy od osób fizycznych	478	515
- zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i PPK	2 669	2 334
- zaliczki na zapasy	-	91
- przychody przyszłych okresów	-	257
- zobowiązania z tytułu ubezpieczeń	514	-
- zobowiązania z tytułu przyszłych kosztów	8	962
- potrącenia z płac	37	45
- inne	202	255
RAZEM	4 178	6 244
- część krótkoterminowa	4 178	6 244
Zobowiązania z tytułu umów:
- zaliczki	611	484
RAZEM	611	484
- część krótkoterminowa	611	484
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIE NIEFINANSOWE	4 789	6 728
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY	9 580	10 173

32. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

						dane w tys. zł
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
	Działalność kontynuowana		Działalność zaniechana		Ogółem
okres	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
kraj
Przychody ze sprzedaży produktów	151 688	203 855	-	33 206	151 688	237 061
Przychody ze sprzedaży usług	2 964	1 304	-	37	2 964	1 341
Przychody ze sprzedaży materiałów	2 658	2 776	-	40	2 658	2 816
Przychody ze sprzedaży towarów	3 086	3 524	-	39	3 086	3 563
zagranica
Przychody ze sprzedaży produktów	177 108	191 409	-	31 973	177 108	223 382
Przychody ze sprzedaży usług	916	1 694	-	990	916	2 684
Przychody ze sprzedaży materiałów	487	542	-	4	487	546
Przychody ze sprzedaży towarów	743	818	-	34	743	852
RAZEM	339 650	405 922	-	66 323	339 650	472 245

33. Koszty rodzajowe

		dane w tys. zł
KOSZTY RODZAJOWE - DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
okres	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
Amortyzacja środków trwałych	14 468	15 626
Amortyzacja wartości niematerialnych	528	408
Koszty świadczeń pracowniczych	52 829	49 941
Zużycie surowców, materiałów i energii	199 511	280 140
Koszty usług obcych	35 610	37 201
Koszty podatków i opłat	4 854	4 788
Pozostałe koszty	4 567	3 578
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	5 161	5 204
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz odpisów aktualizujących	(2 080)	(14 395)
RAZEM	315 448	382 491
Koszty sprzedaży	24 717	27 418
Koszty ogólnego zarządu	37 945	33 916
Koszt własny sprzedaży	252 786	321 157
RAZEM	315 448	382 491

* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z ujęciem korekt za lata 2018-2022 odnoszących się do ulgi B+R co zostało zaprezentowane w nocie 8 nieniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

dane w tys. zł
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH - DZIAŁANOŚĆ KONTYNUOWANA
okres	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Koszty wynagrodzeń	42 934	40 662
Koszty ubezpieczeń społecznych i swiadczeń na rzecz pracowników	8 033	7 530
Koszty ZFŚS	1 288	1 250
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych	574	499
RAZEM	52 829	49 941

dane w tys. zł
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH - DZIAŁANOŚĆ KONTYNUOWANA
okres	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	26 332	26 177
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	1 459	1 575
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	25 038	22 189
RAZEM	52 829	49 941

dane w tys.zł
AMORTYZACJA - DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWNA
okres	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	11 803	12 354
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	3 193	3 680
RAZEM	14 996	16 034

34. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

		dane w tys. zł
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zwrot podatków dotyczący lat poprzednich	-	116
Otrzymane rekompensaty	13 190	-
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	336	203
Spisanie rozrachunków	27	324
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych	661	745
Ujawnienie zapasów	84	261
Uzysk złomu i odpadów	86	364
Dotacja dot. lat ubiegłych	30	1
Nadwyżki inwentaryzacyjne	149	193
Refaktury za media	8 041	2 986
Zwrot kosztów sądowych	17	10
Refundacje, odszkodowania	301	143
Otrzymane darowizny, kary	107	24
Pozostałe	158	221
RAZEM	23 187	5 591

W dniu 22 lutego 2023 roku Spółka złożyła wniosek w programie „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu i energii elektrycznej”. W dniu 16 marca 2023 roku kwota dofinansowania w wysokości 10.069 tys. zł wpłynęła na kont Spółki. Spółka rozpoznała otrzymane dofinansowanie zgodnie z MSR 20 pkt. 20 jako przychód w okresie, w którym stała się należna.

W dniu 8 listopada 2023 roku „Lentex” S.A. złożyła wniosek w Programie „Pomoc dla przemysłu energochłonnego związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 r.” W dniu 29 grudnia 2023 roku kwota dofinansowania w wysokości 3.121 tys. zł wpłynęła na konto Spółki.

dane w tys. zł
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Koszty podatków dotyczące lat poprzednich	12	17
Spisanie rozrachunków	243	7
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niematerialnych	3 900
Niedobory inwentaryzacyjne	86	132
Koszty postępowania sądowego	38	147
Szkody, kary i odszkodowania	171	133
Darowizny	21	5
Koszty utrzymania inwestycji w nieruchomości	47	44
Refaktury za media	8 039	1 889
Koszty zaniechanej inwestycji	58	7
Rekompensata kosztów związanych z wadami włóknin	20	45
Likwidacja majątku trwałego i obrotowego	214	238
Rekompensaty dla zwolnionych	17	-
Pozostałe	69	40
RAZEM	12 935	2 704

35. Przychody i koszty finansowe

dane w tys. zł
PRZYCHODY FINANSOWE	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek	563	302
Przychody ze zbycia inwestycji	4	-
Zyski z tytułu róznic kursowych	-	-
Pozostałe	2	2
RAZEM	569	304

		dane w tys. zł
KOSZTY FINANSOWE	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty odsetek, w tym dotyczące:	845	2 295
kredytów bankowych	783	2 238
pozostałe	62	57
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego	636	706
Straty z tytułu różnic kursowych	2 149	1 680
Straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych, w tym dotyczące:	414	900
aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	414	900
Pozostałe	115	152
RAZEM	4 159	5 733

36. Podatek dochodowy

		dane w tys. zł
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
Bieżący podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(3 983)	(10 423)
- bieżące (obciążenie) z tytułu podatku dochodowego	(3 853)	(10 385)
- korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	(130)	(38)
Odroczony podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(1 485)	111
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych	(1 485)	111
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(5 468)	(10 312)
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w tym:	(5 468)	(10 312)
- przypisane działalności kontynuowanej	(5 468)	(2 712)
- przypisane działalności zaniechanej	-	(7 600)
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych	696	393
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego związanego z pozycjami prezentowanymi w kapitale własnym	696	393
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(4 772)	(9 919)
		dane w tys. zł
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy	-	-
Odroczony podatek dochodowy	(696)	(393)
- podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w kapitale własnym	(696)	(393)
obciążenie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym	(696)	(393)

		dane w tys. zł
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022*
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	30 864	20 889
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej	-	31 010
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem	30 864	51 899
Stawka podatkowa obowiązująca w Polsce	19,0%	19,0%
obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej	5 864	9 861
Zysk ze sprzedaży udziałów Lentex Wykładziny Sp. z o.o.	-	1 832
Ulga B+R	(528)	(1 844)
Korekta ulgi B+R za lata poprzednie	99	-
Przeszacowanie wyrobów	77	208
Odpisy na PFRON i ZFŚS	1	11
Wycena Gamrat WPC	(36)	-
OC Zarządu	5	5
Korekta podatku dochodowego dot. ubiegłych lat	33	60
Różnica w stawce podatkowej w Bułgarii (10%) i w Polsce dla Devorex	(361)	(262)
Strata podatkowa niemożliwa do odzyskania	186	-
Koszty reprezentacji	24	19
Różnica w stawce podatkowej w Polsce dla PD Profil 9%	(3)	2
Wydatki dotyczące samochodów	12	18
Niewypłacone wynagrodzenia	(2)	8
Pozostałe	97	394
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat	5 468	10 312

		dane w tys. zł
okres	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	30 864	20 889
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej	-	31 010
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem	30 864	51 899
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku	5 468	10 312
Efektywna stawka podatkowa (w %)	17,70%	19,90%

					dane w tys. zł
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Rachunek zysków i strat		Pozostałe całkowite dochody
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2023	31.12.2022*	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
- ulgi inwestycyjne	-	-	-	(89)	-	-
- różnice kursowe	-	13	(13)	(31)	-	-
- aktualizacja wyceny (przeszacowania środków trwałych)	-	-	-	(420)	-	-
- aktualizacja wyceny nieruchomości inwestycyjnych	2 217	2 091	126	131	-	-
- leasing	639	301	338	(206)	-	-
- różnica w wartości podatkowej i bilansowej rzeczowych aktywów trwałych	15 586	14 697	889	1 203	-	-
- wycena inwestycji finansowych	-	93	(93)	789	-	(386)
- bonusy na surowce	4	-	4	(119)	-	-
- zapasy	-	-	-	(59)	-	-
- znak towarowy Gamrat	3 968	4 709	(741)	-	-	-
- różnica przejściowa od aktywów netto wniesionych do Gamrat WPC	279	279	-	-	-	-
- odprawy emerytalne rozliczane z kapitałem	-	-	-	-	-	5
- pozostałe	33	-	33	(49)	-	-
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego	22 726	22 183	543	1 150	-	(381)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2023	31.12.2022*	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
- strata podatkowa możliwa do odliczenia	-	-	-	-	-	-
- odpisy aktualizujące wartość zapasów	690	935	245	(409)	-	-
- różnice kursowe	157	42	(115)	(38)	-	-
- odpisy aktualizujące należności	231	291	60	(34)	-	-
- świadczenia pracownicze	330	291	(24)	239	(15)	(12)
- rezerwa na przyszłe koszty	543	871	328	(406)	-	-
- ZUS od niewypłaconych wynagrodzeń	27	216	189	55	-	-
- wycena inwestycji finansowych	1 732	1 066	15	(962)	(681)	-
- wycena majątku rzeczowego	12	12	-	-	-	-
- leasing	260	429	169	271	-	-
- pozostałe	308	383	75	23	-	-
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 290	4 536	942	(1 261)	(696)	(12)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu	1 624	1 734
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazana w sprawozdaniu	20 060	19 381

* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z ujęciem korekt za lata 2018-2022 odnoszących się do ulgi B+R co zostało zapreentowane w nocie 8 nieniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

37. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana

W związku z dokonaną w dniu 3 października 2022 roku transakcją zbycia wszystkich posiadanych udziałów w „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. tj. podmiocie do którego w dniu 8 sierpnia 2022 roku wniesiono ZCP Dywizji Wykładzin jako wkład niepieniężny (aport), jako pokrycie udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym spółki zależnej wyniki działalności ZCP Dywizji Wykładzin oraz wynik na sprzedaży udziałów „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o zostały przeniesione w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji Zysk/strata netto za rok obrotowy na działalności zaniechanej.
Wynik na transakcji sprzedaży udziałów w "Lentex Wykładziny" Sp. z o.o. wyniósł 19.494 tys. zł.

dane w tys. zł
WARIANT KALKULACYJNY	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Działalność zaniechana
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	-	66 323
Koszt własny sprzedaży	-	52 441
Zysk/strata brutto ze sprzedaży	-	13 882
Koszty sprzedaży	-	2 353
Koszty ogólnego zarządu	-	7 084
Pozostałe przychody operacyjne	-	33
Pozostałe koszty operacyjne	-	154
Zysk/strata z działalności operacyjnej	-	4 324
Przychody finansowe	-	26 700
Koszty finansowe	-	14
Zysk/strata brutto	-	31 010
Podatek dochodowy	-	7 600
Zysk/strata netto	-	23 410

Powyższa działalność zaniechana w okresie od dnia 1 stycznia 2022 do 3 października 2022 roku wygenerowała następujące przepływy środków pieniężnych:

		dane w tys. zł
Przepływy środków pieniężnych z działalności zaniechanej	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk brutto na działalności zaniechanej	-	31 010
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej	-	(5 310)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej	-	99 113
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej	-	822
Zwiększenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych	-	94 625
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu	-	1 796
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym	-	-
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu	-	96 421

Na dzień 31 grudnia 2023 roku ani na dzień 31 grudnia 2022 roku nie rozpoznano odpisów z tytułu utraty wartości do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży w związku z przekwalifikowaniem tych pozycji.

38. Zysk przypadający na jedną akcję

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie stwierdzono czynników, które powodowałyby rozwodnienie zysku przypadającego na jedną akcję

		dane w tys. zł
ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
Zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na:	25 396	41 587
Akcjonariuszy Jednostki	22 618	35 255
Udziały niedające kontroli	2 778	6 332

						dane w tys. zł
Zysk netto akcjonariuszy zwykłych (podstawowy)
Wyszczególnienie	01.01.2023 - 31.12.2023			01.01.2022 - 31.12.2022*
Wyszczególnienie	Działalność kontynuowana	Działalność zaniechana	Razem	Działalność kontynuowana	Działalność zaniechana	Razem
Skonsolidowany zysk/strata netto za okres sprawozdawczy akcjonariuszy Jednostki Dominującej	22 618	-	22 618	11 845	23 410	35 255
Razem	22 618	-	22 618	11 845	23 410	35 255

Średnia ważona liczba akcji zwykłych	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
w tysiącach akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych za okres	36 868	40 802
		dane w zł
Zysk netto podstawowy na 1 akcję	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022*
na działalności kontynuowanej	0,61	0,29
na działalności kontynuowanej i zaniechanej	0,61	0,86

39.Dywidendy


ZADEKLAROWANE I WYPŁACONE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Dywidendy z akcji zwykłych:	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zadeklarowana dywidenda	-	-
Razem	-	-

Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Lentex nie podjęły uchwał w sprawie propozycji podziału zysku netto za 2023 rok.

40. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.

				dane w tys. zł
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	za okres	01.01.2023 - 31.12.2023
Strony transakcji	Sprzedaż	Należności	Zakupy	Zobowiązania
Pozostałe podmioty powiązane osobowo	2 148	1	35 565	1 860

				dane w tys. zł
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	za okres	01.01.2022 - 31.12.2022
Strony transakcji	Sprzedaż	Należności	Zakupy	Zobowiązania
Pozostałe podmioty powiązane osobowo	1 733	410	59 631	5 655

41. Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta

		dane w tys. zł
WYNAGRODZENIA ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ EMITENTA	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	2 771	2 182
Razem	2 771	2 182

Prezentowane wartości uwzględniają wynagrodzenia brutto oraz honoraria członków zarządu i rady nadzorczej.

42. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego z opcją zakupu i środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność. Grupa posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarządy Spółek Grupy weryfikują i uzgadniają zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.

o Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Grupy na ryzyko zmian stóp procentowych wynika głównie ze zobowiązań z tytułu zadłużenia oraz depozytów środków pieniężnych. W poniższych tabelach przedstawione zostały wartości bilansowe instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej wraz z analizą wrażliwości wyniku brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników.

			dane w tys. zł
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień	31.12.2022
	Wartość bilansowa	Zwiększenie/ zmniejszenie o punkty procentowe	Wpływ na wynik finansowy brutto
Aktywa finansowe	-
Środki pieniężne	-	1	+0/-0
Zobowiązania finansowe	8
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z krótkoterminową częścią długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek oraz krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	8	1	+0/-0
			dane w tys. zł
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień	31.12.2023
	Wartość bilansowa	Zwiększenie/ zmniejszenie o punkty procentowe	Wpływ na wynik finansowy brutto
Aktywa finansowe	-
Środki pieniężne	-	1	+0/-0
Zobowiązania finansowe	5
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z krótkoterminową częścią długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek oraz krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	5	1	+0/-0

o Ryzyko walutowe

Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Około 61% wartości zawieranych przez Grupę transakcji sprzedaży oraz około 43% transakcji zakupu wyrażonych jest w walutach innych niż PLN. Grupa stara się dopasować strumienie należności i zobowiązań w danej walucie tak, aby środki uzyskane od klientów kupujących produkt mogły być wykorzystane do spłaty wierzycieli, wystawiających swoje faktury w tej samej walucie obcej.

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu walut obcych przy założeniu niezmienności innych czynników.

			dane w tys. zł
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień	31.12.2022
	Wartość bilansowa	Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach	Wpływ na wynik finansowy brutto
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR	5 038	5	+252/-252
Środki pieniężne w USD	2 591	5	+130/-130
Środki pieniężne w BGN	1 474	5	+74/-74
Środki pieniężne w RON	661	5	+33/-33
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR	16 384	5	+819/-819
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD	8 689	5	+434/-434
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w BGN	578	5	+29/-29
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w RON	647	5	+32/-32
Zobowiązania finansowe
Kredyty w rachunku bieżącym w EUR	-	5	+0/-0
Zobowiązania finansowe w EUR	620	5	+31/-31
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR	4 576	5	+229/-229
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD	530	5	+27/-27
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w BGN	468	5	+23/-23
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w RON	26	5	+1/-1

			dane w tys. zł
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień	31.12.2023
	Wartość bilansowa	Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach	Wpływ na wynik finansowy brutto
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR	10 474	5	+524/-524
Środki pieniężne w USD	79	5	+4/-4
Środki pieniężne w BGN	233	5	+12/-12
Środki pieniężne w RON	107	5	+5/-5
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR	16 058	5	+803/-803
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD	9 234	5	+462/-462
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w BGN	265	5	+13/-13
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w RON	507	5	+25/-25
Zobowiązania finansowe
Kredyty w rachunku bieżącym w EUR	-	5	+0/-0
Zobowiązania finansowe w EUR	366	5	+18/-18
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR	2 926	5	+146/-146
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD	1 048	5	+52/-52
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w BGN	1 334	5	+67/-67
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w RON	78	5	+4/-4

o Ryzyko kredytowe

Grupa zawiera transakcje wyłącznie z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Większość należności jest także objęta ubezpieczeniem. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.

W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Wartości wymienionych instrumentów na koniec roku 2023 zaprezentowane zostały w notach 19, 20 i 21.

W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.

o Ryzyko związane z płynnością

Zarządy Spółek Grupy monitorują ryzyko braku funduszy poprzez comiesięczną analizę planowanych przepływów pieniężnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Lentex. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów oraz zobowiązań finansowych (np. konta należności i zobowiązań, pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu finansowego.

Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.

						dane w tys. zł
31.12.2022	kredyt w rachunku bieżącym	Poniżej 3 miesięcy	Od 3 do 12 miesięcy	Od 1 roku do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki*	8	-	-	-	-	8
Zobowiązania leasingowe*	-	2 729	793	3 765	42 512	49 799
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	31 918	-	-	-	31 918
Pozostałe zobowiązania finansowe	-	3 445	-	-	-	3 445
RAZEM	8	38 092	793	3 765	42 512	85 170
* Kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy wykorzystaniu WIBOR na dzień 31.12.2022 r.
						dane w tys. zł
31.12.2023	kredyt w rachunku bieżącym	Poniżej 3 miesięcy	Od 3 do 12 miesięcy	Od 1 roku do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki*	5	-	-		-	5
Zobowiązania leasingowe*	-	562	1 473	4 136	40 359	46 530
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	23 766	-	-	-	23 766
Pozostałe zobowiązania finansowe	-	4 791	-	-	-	4 791
RAZEM	5	29 119	1 473	4 136	40 359	75 092
* Kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy wykorzystaniu WIBOR na dzień 31.12.2023r.

43. Zobowiązania warunkowe, ustanowione zastawy

o Sprawy sądowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała rezerw z tytułu pozwów sądowych o istotnej wartości.

o Zabezpieczenie zobowiązań

•„Lentex” S.A. :

o Umowa o linię wieloproduktową w Banku Millennium S.A.Wartość zastawu ustanowionego na rzecz Banku Millennium S.A obejmuje zastaw rejestrowy na dwóch maszynach produkcyjnych, zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów gotowych, towarów, półproduktów, cesję wierzytelności, oświadczenie o poddaniu się egzekucji oraz weksel in blanco.

o Umowa o kredyt nieodnawialny i umowa wielocelowej linii kredytowej w ING Bank Śląski S.A.

Zabezpieczenie stanowi hipoteka umowna łączna na nieruchomościach, weksel własny in blanco, zastaw rejestrowy na surowcach i materiałach, oświadczenie o poddaniu się egzekucji.

• „Gamrat” S.A. :

o Umowa o kredyt w rachunku bieżącym w Banku Millennium S.A.

Zabezpieczenie stanowi zastaw rejestrowy na zbiorze wybranych środków trwałych, cesja wierzytelności od wybranych kontrahentów, pełnomocnictwo do rachunku oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji.

o Umowa o kredyt w rachunku bieżącym w BNP Paribas Bank Polska S.A.

Zabezpieczenie stanowi zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów gotowych na kwotę 7.000 tys.zł, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ww zabezpieczenia, cesja wierzytelności od wybranych kontrahentów, notarialne poddanie się egzekucji.

• „Devorex” EAD :

o Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z Raiffeisen Bank Bułgaria EAD.

Zabezpieczenie stanowi zastaw na maszynach, zastaw na zapasach, pełnomocnictwo do rachunków bankowych. Zabezpieczenie stanowi przewłaszczenie zapasów i cesja należności od wybranych klientów i oświadczenie o poddaniu się egzekucji.

o Umowa o kredyt inwestycyjny z Raiffeisen Bank Bułgaria EAD.

Zabezpieczenie stanowi hipoteka na nieruchomości.

• „Gamrat WPC” Sp. Z o.o. :

o Umowa o kredyt w rachunku bieżącym w Banku Millennium S.A.

Zabezpieczenie stanowi zastaw na wybranych środkach trwałych wraz z cesja praw z polisy ubezpieczeniowej i weksel in blanco.

44. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

44.1. „Lentex” S.A.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 i 2022 roku

Spółka zawarła w dniu 17 lutego 2023 roku umowy o usługi audytorskie z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o., wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 1695. Umowy zostały zawarte na okres 2 lat.

Przedmiot umów obejmuje:

o przeprowadzenie badania jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2024 roku;

o przeprowadzenie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2024 roku;

o przeprowadzenie przeglądu skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30 czerwca 2023 i 30 czerwca 2024 roku;

o przeprowadzenie przeglądu skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30 czerwca 2023 i 30 czerwca 2024.

Na podstawie umowy zawartej w dniu 26 czerwca 2021 roku o usługi audytorskie z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 1695, Kancelaria przeprowadziła: badanie jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2022, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2022 roku, przegląd skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz przegląd skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30 czerwca 2022 roku.

Łączna wysokość wynagrodzenia należnego za usługi dotyczące 2023 roku wynosi 73 tys. zł netto i 63 tys. zł za usługi dotyczące 2022 roku.

W dniu 17 lutego 2023 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. umowę na wykonanie usługi atestacyjnej polegającej na ocenie sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za lata 2023-2024. Wynagrodzenie należne za powyższe usługi za rok 2023 i rok 2024 wyniesie kolejno 3 tys. zł netto w każdym roku.

W dniu 30 czerwca 2021 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. umowę na wykonanie usługi atestacyjnej polegającej na ocenie sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za 2021 rok oraz 2022 rok. Wynagrodzenie należne za powyższe usługi wynosi 2 tys. zł netto za usługi dotyczące 2021 roku oraz 2 tys. zł netto za usługi dotyczące 2022 roku.

Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 17 lutego 2023 roku wykonała usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 roku” otrzymując wynagrodzenie w kwocie 13 tys. zł netto.

Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 30 października 2023 roku wykonała usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku” otrzymując wynagrodzenie w kwocie 14 tys. zł netto. Zlecenie to obejmuje również usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku” za II półrocze roku 2023, za które otrzyma wynagrodzenie w kwocie 14 tys. zł netto.

Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 16 października 2023 roku wykonała usługę polegającą na potwierdzeniu prawidłowości wyliczenia wartości współczynnika intensywności zużycia energii elektrycznej za lata 2021-2023 otrzymując wynagrodzenie w kwocie 8 tys. zł netto.

44.2. „Gamrat” S.A.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 roku

Podmiot badający sprawozdanie finansowe „Gamrat” S.A. za 2023 rok to Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z o.o. Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 78 tys. zł netto.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2022 roku

Podmiot badający sprawozdanie finansowe „Gamrat” S.A. za 2022 rok to Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z o.o. Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 72 tys. zł netto.

44.3. „Devorex” EAD

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 roku

Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe „Devorex” EAD była firma Cast Inc – LLC Audytor Stoyan Tinchev, z siedzibą w Plovdiv, Bułgaria. Firma Cast Inc-LLC została wybrana do badania na podstawie Uchwały nr 15/X/2022 „Gamrat” S.A. z dnia 1 grudnia 2022 roku. Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok wyniosło 2.880 EUR netto. Wypłacono kwotę 2.300 EUR tytułem wykonania części prac objętych zakresem umowy.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2022 roku

Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe „Devorex” EAD była firma Cast Inc – LLC Audytor Stoyan Tinchev, z siedzibą w Plovdiv, Bułgaria. Firma Cast Inc-LLC została wybrana do badania na podstawie Uchwały nr 54/IX/2020 „Gamrat” S.A. z dnia 19 października 2020 roku. Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2022 rok wyniosło 2.880 EUR netto.

44.4. „Gamrat WPC” Sp. z o.o.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 i 2022 roku

Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych sprawozdanie finansowe spółki z o.o. nie podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, jeśli zgodnie z art. 64 Ustawy o rachunkowości nie przekracza określonych wielkości. W świetle obowiązujących przepisów spółka „Gamrat WPC” Sp. z o.o. w 2023 i 2022 roku nie przekroczyła wielkości nakładających w/w obowiązek.

44.5. „PD Profil” Sp. z o.o.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 i 2022 roku

Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych sprawozdanie finansowe spółki z o.o. nie podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, jeśli zgodnie z art. 64 Ustawy o rachunkowości nie przekracza określonych wielkości. W świetle obowiązujących przepisów spółka „PD Profil” Sp. z o.o. w 2023 i 2022 roku nie przekroczyła wielkości nakładających w/w obowiązek.

45. Sytuacja kadrowa

Stan zatrudnienia na dzień 31 grudnia 2023 roku w Grupie wyniósł 622 osoby i kształtował się następująco:

Za okres	2023	2022
Zarząd Spółki	7	7
Administracja	91	107
Dział sprzedaży	96	100
Pion produkcji	319	350
Pozostali	109	111
Razem	622	675

46. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia ‎31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne pozostałe zobowiązania oraz zobowiązania z tyt. umowy, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej.

		dane w tys. zł
	31.12.2023	31.12.2022*
Oprocentowane kredyty i pożyczki	5	8
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	33 346	42 091
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(37 520)	(21 886)
Zadłużenie netto	(4 169)	20 213
Kapitał własny	251 664	263 489
Kapitał i zadłużenie netto	247 495	283 702
Wskaźnik dźwigni	-2%	7%

47. Zdarzenia po dacie bilansowej

W dniu 31 stycznia 2024 roku odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy "Lentex" S.A. podczas którego został powołany skład Rady Nadzorczej na nową wspólną kadencję: Pan Janusz Malarz, Pan Bartosz Królewicz, Pan Krzysztof Wydmański, Pani Agata Kalamarz oraz Pani Olivia Sobik.

W dniu 13 lutego 2024 roku "Lentex" S.A. złożyła wniosek w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku” dotyczący II półrocza roku 2023. W dniu 22 marca 2024 roku "Lentex" S.A. otrzymała podpisaną umowę o udzielenie pomocy w ramach ww. programu. Do dnia zatwierdzenia niniejszego rocznego sprawozdania finansowego kwota dofinansowania nie wpłynęła na konto Spółki. "Lentex" S.A. rozpozna otrzymane dofinansowanie zgodnie z MSR 20 pkt. 20 jako przychód w okresie, w którym stała się należna.

W dniu 23 lutego 2024 roku Zarząd „Lentex” S.A. podjął decyzję o zamiarze nabycia 1.400.000 sztuk akcji własnych Spółki, o łącznej wartości nominalnej 17.500.000 zł, stanowiących 3,5% kapitału zakładowego Spółki, po cenie 12,50 zł za jedną akcję własną Spółki. Nabycie Akcji Własnych nastąpi w ramach upoważnienia udzielonego Zarządowi na podstawie Uchwały Nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 30 listopada 2022 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabycia akcji własnych „Lentex” S.A. Zarząd zamierza dokonać nabycia Akcji Własnych w drodze zaproszenia do składania ofert sprzedaży Akcji własnych, stosownie do treści § 1 ust. 2 lit. g Uchwały NWZ.

Zarząd "Lentex" S.A. ogłosił Zaproszenie do Składania Ofert w dniu 19 marca 2024 roku, przekazując jego treść do publicznej wiadomości w sposób przewidziany prawem. Celem nabycia Akcji Własnych jest ich umorzenie, dalsza odsprzedaż lub zamiana (jak przewiduje § 1 ust. 2 lit. i pkt 1-3 Uchwały NWZ).

W dniu 25 stycznia 2024 roku "Gamrat" S.A. podpisała aneks do umowy zawrtej z BNP PARIBAS Bank Polska S.A. dotyczący kredytu w rachunku bieżącym na mocy którego termin spłaty przyznanego kredytu w rachunku bieżącym został przełużony do 5 marca 2024 roku.

W dniu 29 lutego 2024 roku "Gamrat" S.A. podpisała aneks do umowy zawrtej z BNP PARIBAS Bank Polska S.A. dotyczący kredytu w rachunku bieżącym na mocy którego termin spłaty przyznanego kredytu w rachunku bieżącym został przełużony do 5 marca 2025 roku.

W dniu 4 stycznia 2024 roku "Gamrat WPC" Sp. z o.o. podpisała aneks do Umowy Wieloproduktowej kredyt w rachunku bieżącym w Banku Millennium S.A. na mocy którego termin spłaty został wydłużony do 9 lutego 2024 roku.

W dniu 10 lutego 2024 roku "Gamrat WPC" Sp. z o.o. podpisała aneks do Umowy Wieloproduktowej kredyt w rachunku bieżącym w Banku Millennium S.A. na mocy którego termin spłaty został wydłużony do 17 lipca 2025 roku.

48. Oświadczenia

Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna

w sprawie rzetelności sporządzenia

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Oświadczamy, iż wedle naszej najlepszej wiedzy, roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową, a także wynik finansowy Grupy Kapitałowej Lentex oraz że roczne sprawozdanie z działalności emitenta oraz grupy kapitałowej emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej Lentex., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Zarząd „Lentex” S.A.

Adrian Grabowski – Prezes Zarządu

Wojciech Hoffmann – Członek Zarządu

Anna Wojciechowska – Członek Zarządu

Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna

w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Oświadczamy, iż podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych – Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. dokonująca badania rocznego sprawozdania finansowego została wybrana zgodnie z przepisami prawa. Podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący przedmiotowego badania, spełnili warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi. Ponadto, Zarząd "Lentex" S.A. oświadcza, iż emitent przestrzega obowiązujących przepisów związanych z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji. W tym celu, wprowadzono politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w zakresie świadczenia na rzecz emitenta przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską.

Zarząd „Lentex” S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta

1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej Lentex

2. Informacje o jednostkach Grupy Kapitałowej Lentex

2.1. „Lentex” S.A. – jednostka dominująca

2.2. Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka zależna

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

4.1. Zasady konsolidacji

4.2. Oświadczenie o zgodności

4.3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

5.1. Profesjonalny osąd

5.2. Niepewność szacunków i założeń

o Utrata wartości aktywów trwałych

o Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

o Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

o Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

6. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy po 1 stycznia 2023 roku:

8. Zapewnienie porównywalności danych

o Wartości niematerialne

o Wartość firmy

o Badania i rozwój

o Dotacje rządowe

o Rzeczowe aktywa trwałe

o Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

o Remonty średnie i kapitalne maszyn produkcyjnych

o Leasing środków trwałych

o Koszty finansowania zewnętrznego

o Wyroby gotowe oraz produkcja w toku na dzień bilansowy

o Materiały, surowce, towary

o Aktywa finansowe

o Zobowiązania finansowe

o Utrata wartości aktywów finansowych

o Płatności w formie akcji własnych/opcji

o Zysk netto na akcję

o Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

o Kapitał własny

o Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

o Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

o Zobowiązania finansowe

o Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

o Świadczenia pracownicze

o Rezerwy

o Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

o Przychody

o Nieruchomości inwestycyjne

o Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Sporządzane jest metodą pośrednią.

10. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

11. Rzeczowe aktywa trwałe

12. Nieruchomości inwestycyjne

13. Wartość firmy jednostek podporządkowanych

‎ 14. Wartości niematerialne

15. Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

16. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

17. Instrumenty finansowe

18. Zapasy

19. Należności z tytułu dostaw, robót i usług

20. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe

21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

22. Kapitał podstawowy

23. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

24. Akcje własne

25. Zyski zatrzymane

26. Rezerwy

27. Odprawy emerytalne i rentowe

28. Kredyty bankowe i pożyczki

29. Pozostałe zobowiązania finansowe

31. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe oraz zobowiązania z tyt. umowy

32. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

33. Koszty rodzajowe

34. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

35. Przychody i koszty finansowe

36. Podatek dochodowy

o Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Sporządzane jest metodą pośrednią.