Skonsolidowane

Sprawozdanie Finansowe

Grupy mBanku S.A.

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

za 2021 rok

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

2

Poniższe wybrane dane finansowe stanowią informację uzupełniającą do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2021 rok.

Do wyliczenia wybranych danych finansowych w EUR zastosowano następujące kursy:

■ dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej – kurs NBP z dnia 31 grudnia 2021 roku: 1 EUR = 4,5994 PLN oraz kurs z dnia 31 grudnia 2020 roku: 1 EUR = 4,6148 PLN;

■ dla pozycji rachunku zysków i strat – kurs wyliczony jako średnia kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca 2021 i 2020 roku, odpowiednio: 1 EUR = 4,5775 PLN i 1 EUR = 4,4742 PLN.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

3

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ........................................................................... 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................. 6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................ 7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................... 8

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................... 9

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................. 10

1. Informacje o Grupie mBanku S.A. ........................................................................................................ 10

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................ 13

2.1. Podstawa sporządzenia ............................................................................................................. 13

2.2. Konsolidacja .............................................................................................................................. 14

2.3. Przychody i koszty z tytułu odsetek .......................................................................................... 15

2.4. Przychody z tytułu opłat i prowizji ............................................................................................. 16

2.5. Przychody i koszty z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami ............................................................................................................................... 17

2.6. Sprawozdawczość dotycząca segmentów ................................................................................. 18

2.7. Aktywa finansowe ...................................................................................................................... 18

2.8. Kompensowanie instrumentów finansowych ............................................................................. 21

2.9. Utrata wartości aktywów finansowych ...................................................................................... 21

2.10. Umowy gwarancji finansowych .................................................................................................. 23

2.11. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................... 23

2.12. Umowy sprzedaży i odkupu ....................................................................................................... 24

2.13. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń .............................................. 24

2.14. Zyski i straty w momencie początkowego ujęcia ....................................................................... 26

2.15. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ............................................ 27

2.16. Wartości niematerialne ............................................................................................................. 27

2.17. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................... 28

2.18. Nieruchomości inwestycyjne ..................................................................................................... 28

2.19. Zapasy ....................................................................................................................................... 29

2.20. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana .................................. 29

2.21. Odroczony podatek dochodowy ................................................................................................ 29

2.22. Aktywa przejęte za długi ........................................................................................................... 30

2.23. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów .................................................. 31

2.24. Leasing ...................................................................................................................................... 31

2.25. Rezerwy ..................................................................................................................................... 33

2.26. Świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i inne świadczenia pracownicze ................. 33

2.27. Kapitał ....................................................................................................................................... 34

2.28. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ....................................................................... 34

2.29. Działalność powiernicza ............................................................................................................ 36

2.30. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów .............................. 36

2.31. Dane porównawcze ................................................................................................................... 40

3. Zarządzanie ryzykiem .......................................................................................................................... 42

3.1. Zarządzanie ryzykiem Grupy mBanku w 2021 roku – uwarunkowania zewnętrzne ................... 42

3.2. Zasady zarządzania ryzykiem ................................................................................................... 45

3.3. Ryzyko kredytowe ..................................................................................................................... 49

3.4. Koncentracja aktywów, zobowiązań i pozycji pozabilansowych ................................................ 63

3.5. Ryzyko rynkowe ........................................................................................................................ 65

3.6. Ryzyko walutowe ....................................................................................................................... 69

3.7. Ryzyko stopy procentowej ......................................................................................................... 70

3.8. Ryzyko płynności ....................................................................................................................... 74

3.9. Ryzyko operacyjne .................................................................................................................... 81

3.10. Ryzyko biznesowe ..................................................................................................................... 84

3.11. Ryzyko modeli ........................................................................................................................... 84

3.12. Ryzyko reputacji ........................................................................................................................ 84

3.13. Ryzyko kapitałowe ..................................................................................................................... 85

3.14. Ryzyko portfela kredytów w walutach obcych ........................................................................... 85

3.15. Ryzyko podatkowe .................................................................................................................... 85

3.16. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań ................................................................................... 86

4. Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości ......... 94

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

4

5. Segmenty działalności ....................................................................................................................... 102

6. Wynik z tytułu odsetek ....................................................................................................................... 106

7. Wynik z tytułu opłat i prowizji ............................................................................................................ 107

8. Przychody z tytułu dywidend ............................................................................................................. 108

9. Wynik na działalności handlowej ........................................................................................................ 108

10. Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ................................................................. 109

11. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ............................................................ 109

12. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 110

13. Ogólne koszty administracyjne .......................................................................................................... 111

14. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................. 112

15. Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy .......................................................................................... 112

16. Podatek dochodowy ........................................................................................................................... 113

17. Zysk / (strata) na jedną akcję ............................................................................................................ 114

18. Inne całkowite dochody ..................................................................................................................... 114

19. Kasa, operacje z bankiem centralnym ............................................................................................... 115

20. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające ................................................................................................................................. 116

21. Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy ................................................................................................................................. 127

22. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ............................ 128

23. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ............................................................... 130

24. Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania przeznaczone do sprzedaży ............................................................................................................... 137

25. Wartości niematerialne ...................................................................................................................... 137

26. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................... 139

27. Nieruchomości inwestycyjne .............................................................................................................. 142

28. Inne aktywa ....................................................................................................................................... 142

29. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ..................................................... 143

30. Inne zobowiązania ............................................................................................................................. 148

31. Rezerwy ............................................................................................................................................. 149

32. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ......................................................... 151

33. Postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej ...................................................................................................... 154

34. Ryzyko prawne związane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHF ........................................................................................................................ 156

35. Zobowiązania pozabilansowe ............................................................................................................. 164

36. Aktywa zastawione ............................................................................................................................ 165

37. Zarejestrowany kapitał akcyjny ......................................................................................................... 166

38. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej ................................................... 167

39. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................... 167

40. Inne pozycje kapitału własnego ......................................................................................................... 168

41. Dywidenda na akcję ........................................................................................................................... 168

42. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych ......................................................... 168

43. Programy motywacyjne oparte na akcjach ........................................................................................ 171

44. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................. 175

45. Przejęcie i zbycie ................................................................................................................................ 178

46. Konsolidacja ostrożnościowa .............................................................................................................. 178

47. Adekwatność kapitałowa .................................................................................................................... 182

48. Zdarzenia po dniu bilansowym .......................................................................................................... 187

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU MBANKU S.A. ............................................................................ 188

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

5

Noty przedstawione na stronach 10 - 188 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

6

Noty przedstawione na stronach 10 - 188 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

7

Noty przedstawione na stronach 10 - 188 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

8

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku

Noty przedstawione na stronach 10 - 188 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

9

Noty przedstawione na stronach 10 - 188 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

10

1. Informacje o Grupie mBanku S.A.

Grupę kapitałową mBanku S.A. („Grupa”, „Grupa mBanku”) stanowią podmioty, nad którymi mBank S.A. („Bank”, ”mBank”) sprawuje kontrolę i mające dla Banku charakter:

■ strategiczny - akcje i udziały w spółkach wspierających poszczególne piony biznesowe mBanku S.A. (pion korporacji i rynków finansowych, bankowości detalicznej oraz pozostałe) o horyzoncie inwestowania nie krótszym niż 3 lata. Utworzenie lub nabycie tych spółek miało na celu rozszerzenie oferty dla klientów Banku;

■ inny - akcje i udziały spółek nabyte za wierzytelności, powstałe w wyniku ugód i układów z dłużnikami, mające na celu odzyskanie części lub całości należności kredytowych oraz spółek postawionych w stan likwidacji lub upadłości.

Jednostką dominującą Grupy jest mBank S.A. będący spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce, wchodzącą w skład Grupy Commerzbank AG.

Siedziba centrali Banku mieści się w Warszawie przy ul. Prostej 18.

Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa Kapitałowa mBanku S.A. objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym składała się z następujących podmiotów:

mBank S.A. – podmiot dominujący

mBank S.A. został powołany pod nazwą Bank Rozwoju Eksportu SA uchwałą nr 99 Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 1986 roku. Bank został zarejestrowany na podstawie prawomocnego postanowienia Sądu Rejonowego dla Miasta Stołecznego Warszawy, XVI Wydział Gospodarczy - Rejestrowy w dniu 23 grudnia 1986 roku w Rejestrze Handlowym pod numerem RHB 14036. IX Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy z dnia 4 marca 1999 roku podjęło uchwałę o zmianie nazwy Banku na BRE Bank SA. Nowa firma Banku została wpisana do rejestru w dniu 23 marca 1999 roku. W dniu 11 lipca 2001 roku Sąd Rejonowy w Warszawie wydał postanowienie o wpisie Banku do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000025237.

W dniu 22 listopada 2013 roku Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji zmian Statutu Banku wynikających z uchwał nr 26 oraz 27 XXVI Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia mBanku S.A., które odbyło się dnia 11 kwietnia 2013 roku. Wraz z rejestracją zmian w Statucie zmianie uległa nazwa Banku z dotychczasowej BRE Bank Spółka Akcyjna na mBank Spółka Akcyjna (w skrócie mBank S.A.).

Według Polskiej Klasyfikacji Działalności Bank posiada numer 6419Z „Pozostałe pośrednictwo pieniężne”. Zgodnie z Cedułą Giełdową Bank zaklasyfikowany jest do makrosektora „Finanse”, sektor „Banki”.

Zgodnie ze Statutem Banku, przedmiotem jego działalności jest świadczenie usług bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie określonym w Statucie. Bank prowadzi działalność w zakresie obsługi klientów korporacyjnych, instytucjonalnych i detalicznych (w tym private banking) na terenie całego kraju oraz prowadzi działalność handlową i inwestycyjną, a także działalność maklerską.

Bank świadczy usługi na rzecz osób prawnych i fizycznych, krajowych i zagranicznych, zarówno w złotych jak i w walutach obcych.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

11

W ramach bankowości detalicznej mBanku działalność prowadzą oddziały zagraniczne w Czechach i na Słowacji.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosiło 6 075 etatów, a w Grupie 6 738 etatów (31 grudnia 2020 roku: Bank 6 034 etaty; Grupa 6 688 etatów).

Na dzień 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosiło 7 088 osób, a w Grupie 9 464 osoby (31 grudnia 2020 roku: Bank 7 065 osób; Grupa 9 426 osób).

Działalność Grupy realizowana jest w następujących segmentach, szczegółowo opisanych w Nocie 5.

Segment Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej

■ mBank Hipoteczny S.A. – podmiot zależny (segment korporacyjny działalności spółki)

Przedmiotem działalności mBanku Hipotecznego S.A. jest zapewnienie stabilnego i długoterminowego finansowania Grupy poprzez emisję listów zastawnych. Spółka nie prowadzi samodzielnej działalności kredytowej, lecz wykorzystuje model poolingowy we współpracy z mBankiem. Spółka wykonuje również analizy rynku i świadczy usługi doradcze, adresowane do inwestorów i podmiotów branży nieruchomości komercyjnych.

■ mFaktoring S.A. – podmiot zależny

Spółka prowadzi działalność na rynku polskim w zakresie usług faktoringowych, obsługując transakcje krajowe oraz w eksporcie i imporcie. Jest członkiem Polskiego Związku Faktorów oraz Factors Chain International.

■ mLeasing Sp. z o.o. – podmiot zależny (segment korporacyjny działalności spółki)

Przedmiotem działalności spółki jest głównie leasing ruchomości, takich jak: maszyny, urządzenia, linie technologiczne, samochody osobowe, samochody ciężarowe oraz dostawcze, ciągniki siodłowe, naczepy, przyczepy, autobusy, pojazdy, sprzęt specjalistyczny, statki, samoloty, tabor kolejowy, wyposażenie biurowe, sprzęt komputerowy. Szczególne miejsce w ofercie mLeasing dla klientów korporacyjnych zajmuje leasing nieruchomości, przede wszystkim nieruchomości biurowych, hoteli, magazynów i centrów logistycznych, stacji benzynowych, budynków użyteczności publicznej, infrastruktury komunalnej. Spółka posiada sieć oddziałów zlokalizowanych w największych miastach Polski.

■ Asekum Sp. z o.o. – podmiot zależny (segment korporacyjny działalności spółki)

Spółka prowadzi działalność jako agent ubezpieczeniowy, głównie w zakresie ubezpieczeń przedmiotów leasingu. Bank posiada pośrednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udziałów w spółce.

■ G-Invest Sp. z o.o. – podmiot zależny

Przedmiotem działalności spółki jest pozostała finansowa działalność usługowa.

Segment Bankowości Detalicznej

■ mFinanse S.A. – podmiot zależny

mFinanse S.A. oferuje produkty mBanku S.A. oraz banków trzecich. Oferta obejmuje kredyty hipoteczne, produkty biznesowe, kredyty gotówkowe, produkty ubezpieczeniowe i leasing. Dystrybucja odbywa się na terenie całego kraju w 40 placówkach mFinanse i 149 mKioskach ulokowanych w centrach handlowych.

■ mBank Hipoteczny S.A. – podmiot zależny (segment detaliczny działalności spółki)

■ mLeasing Sp. z o.o. – podmiot zależny (segment detaliczny działalności spółki)

■ Asekum Sp. z o.o. – podmiot zależny (segment detaliczny działalności spółki)

■ LeaseLink Sp. z o.o. – podmiot zależny

LeaseLink Sp. z o.o. to spółka działająca w obszarze fin-tech w sektorach leasingu przedmiotów niskocennych oraz e-commerce, specjalizująca się w dostarczaniu leasingu jako metody płatności w handlu elektronicznym. Bank posiada pośrednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udziałów w spółce.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2021 rok (w tys. zł)

12

mElements S.A. jest spółką działającą w zakresie budowy rozwiązań dedykowanych dla handlu e-commerce i nowych technologii. Spółka opracowuje i rozwija rozwiązania informatyczne obejmujące rozwiązania API, płatności internetowe i mobilne oraz usługi dedykowane sprzedawcom on-line, między innymi integrator płatności Paynow. W październiku 2019 roku mElements S.A. otrzymała od Komisji Nadzoru Finansowego zgodę na działalność w charakterze Krajowej Instytucji Płatniczej.

Segment Działalności Skarbu i Pozostałej

■ mBank Hipoteczny S.A. – podmiot zależny (w zakresie działalności związanej z pozyskiwaniem finansowania)

■ mLeasing Sp. z o.o. – podmiot zależny (w zakresie działalności związanej z pozyskiwaniem finansowania)

■ Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamknięty – podmiot zależny

Fundusz powstał jako wehikuł inwestycyjny w ramach projektu mAccelerator, którego celem jest rozwijanie, a następnie komercjalizacja projektów o wysokim potencjale w dziedzinie nowoczesnych technologii wspierających sektor usług finansowych (fin-tech). Bank posiada 98,04% certyfikatów inwestycyjnych Funduszu, a pozostałe 1,96% stanowi własność udziałowców mniejszościowych. Organem zarządzającym Funduszem jest Quercus Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

Pozostałe informacje o spółkach Grupy

W dniu 15 lipca 2021 roku mBank S.A. podpisał warunkową umowę sprzedaży udziałów w spółce zależnej Tele-Tech Investment Sp. z o.o. oraz obligacji wyemitowanych przez tę spółkę. Po spełnieniu warunków zawieszających, w dniu 19 lipca 2021 roku Bank sprzedał 100% udziałów w tej spółce oraz wszystkie posiadane przez Bank obligacje wyemitowane przez tę spółkę. W związku z tym począwszy od lipca 2021 roku zaprzestano konsolidacji spółki Tele-Tech Investment Sp. z o.o.

Począwszy od grudnia 2020 roku zaprzestano konsolidacji spółki mFinance France S.A., której działalność realizowana była w segmencie „Działalności Skarbu i Pozostałej”. Zaprzestanie konsolidacji wynikało z substytucji opisanej szczegółowo w Nocie 29. W listopadzie 2020 roku rozpoczął się proces likwidacji spółki. W dniu 22 kwietnia 2021 roku Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy spółki podjęło decyzję o zakończeniu likwidacji spółki z dniem 22 kwietnia 2021 roku i tym samym o złożeniu wniosku o wykreślenie spółki z francuskiego rejestru przedsiębiorstw.

W dniu 16 grudnia 2020 roku mBank S.A. i Archicom Polska S.A. podpisały umowę sprzedaży udziałów, na podstawie której mBank zbył 100% udziałów w kapitale zakładowym BDH Development Sp. z o.o.

Informacje dotyczące rodzaju prowadzonej przez spółki działalności znajdują się w Nocie 5 „Segmenty działalności” niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.