259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31iso4217:PLN259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31iso4217:PLNxbrli:shares259400LPW06NDBYTN5652023-12-31259400LPW06NDBYTN5652022-12-31259400LPW06NDBYTN5652021-12-31259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
1
Grupa Kapitałowa Murapol S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
Sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości finansowej
zatwierdzonymi przez UE
Gdańsk
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
2
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów .............................................................. 5
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................ 6
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................. 8
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ...................................................... 10
1. Informacje ogólne ......................................................................................................................... 12
2. Skład Grupy .................................................................................................................................... 12
3. Skład Zarządu jednostki dominującej .......................................................................................... 15
4. Skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej .......................................................................... 16
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................ 16
6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .......................................... 17
6.1. Profesjonalny osąd .............................................................................................................. 17
6.2. Niepewność szacunków i założeń ..................................................................................... 18
7. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................. 20
7.1. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................ 21
7.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych .......................... 21
8. Istotne zasady rachunkowości ..................................................................................................... 21
9. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekta błędu ................................................... 41
9.1. Korekta błędu ...................................................................................................................... 41
9.2. Pozostałe zmiany ................................................................................................................. 44
10. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
.......................................................................................................................................................... 46
11. Przychody z umów z klientami ...................................................................................................... 47
11.1. Przychody w podziale na kategorie .................................................................................. 47
11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami .......................................................... 48
11.3. Zobowiązania do wykonania świadczeń ......................................................................... 50
12. Segmenty operacyjne ................................................................................................................... 50
13. Przychody i koszty ........................................................................................................................... 52
13.1. Pozostałe przychody operacyjne ...................................................................................... 52
13.2. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................. 53
13.3. Przychody finansowe .......................................................................................................... 53
13.4. Koszty finansowe .................................................................................................................. 53
13.5. Koszty według rodzajów ..................................................................................................... 54
13.6. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................... 54
14. Składniki innych całkowitych dochodów ................................................................................... 55
15. Podatek dochodowy .................................................................................................................... 55
15.1. Obciążenie podatkowe ..................................................................................................... 55
15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ................................................................... 55
15.3. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................................... 56
16. Zysk/strata przypadający na jedną akcję .................................................................................. 58
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ........................................................... 59
18. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................. 60
19. Leasing ............................................................................................................................................ 61
19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu .......................................................................................... 61
20. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................ 62
21. Aktywa niematerialne ................................................................................................................... 63
22. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących ................................................. 65
23. Pozostałe aktywa ........................................................................................................................... 65
23.1. Pozostałe aktywa finansowe (krótko i długoterminowe) ............................................... 65
23.2. Pozostałe aktywa niefinansowe (krótko i długoterminowe) .......................................... 65
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
3
24. Świadczenia pracownicze ............................................................................................................ 66
25. Zapasy ............................................................................................................................................. 66
26. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (krótko i długoterminowe) ... 68
27. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................... 69
28. Kapitał własny ................................................................................................................................ 69
28.1. Kapitał podstawowy ........................................................................................................... 69
28.1.1. Wartość nominalna akcji ...................................................................................... 69
28.1.2. Prawa akcjonariuszy / Struktura kapitału podstawowego ............................... 69
28.1.3. Emisja akcji .............................................................................................................. 70
28.1.4. Akcjonariusze o znaczącym udziale ................................................................... 71
28.2. Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski zatrzymane/niepokryte
straty oraz ograniczenia w zakresie wypłaty dywidendy ............................................... 72
28.3. Udziały niekontrolujące ....................................................................................................... 73
29. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe ..... 74
30. Rezerwy ........................................................................................................................................... 77
30.1. Zmiany stanu rezerw ............................................................................................................ 77
31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania (krótko i długoterminowe)
.......................................................................................................................................................... 78
31.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................... 78
31.2. Kaucje budowlane .............................................................................................................. 79
32. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z
sytuacji finansowej niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z
przepływów pieniężnych .............................................................................................................. 79
33. Zobowiązania inwestycyjne .......................................................................................................... 80
34. Zobowiązania warunkowe............................................................................................................ 80
34.1. Udzielone poręczenia i gwarancje niefinansowe ........................................................... 80
34.2. Sprawy sądowe ................................................................................................................... 82
34.3. Postępowania administracyjne ......................................................................................... 82
34.4. Rozliczenia podatkowe ....................................................................................................... 85
35. Informacje o podmiotach powiązanych ................................................................................... 85
35.1. Jednostka dominująca wobec Murapol S.A. .................................................................. 85
35.2. Jednostka dominująca najwyższego szczebla ................................................................ 85
35.3. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi .............................................................. 85
35.4. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy ......................................................... 86
35.4.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom
Rady Nadzorczej Grupy ................................................................................................ 86
35.4.2. Pozostałe transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................ 87
36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do
badania sprawozdań finansowych ............................................................................................. 89
37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ...................................................................... 89
37.1. Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................. 89
37.2. Ryzyko walutowe ................................................................................................................. 90
37.3. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................ 91
37.4. Ryzyko związane z płynnością ........................................................................................... 92
38. Instrumenty finansowe ................................................................................................................... 94
38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ............................ 94
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
4
38.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych................................. 95
38.3. Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej ........................................ 96
38.4. Zabezpieczenia .................................................................................................................... 97
39. Zarządzanie kapitałem.................................................................................................................. 97
40. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ......................................... 97
41. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................... 97
42. Wpływ sytuacji makroekonomicznej, konfliktu zbrojnego na Ukrainie oraz kwestii
klimatycznych na sprawozdanie finansowe............................................................................... 98
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ............................................................................. 99
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
5
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Rok zakończony
Rok zakończony
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Działalność kontynuowana
Przychody z umów sprzedaży mieszkań
11.1
1 022 302
865 519
Przychody z PRS
11.1
187 157
133 785
Przychody ze sprzedaży towarów
11.1
1 210
1 573
Pozostałe przychody ze sprzedaży
11.1
5 275
4 783
Przychody ze sprzedaży
1 215 944
1 005 660
Koszt własny sprzedaży
13.5
(832 551)
(650 388)
w tym skapitalizowane koszty finansowe
(36 953)
(15 549)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
383 393
355 272
Pozostałe przychody operacyjne
13.1
3 256
1 690
Koszty sprzedaży
13.5
(35 555)
(29 537)
Koszty ogólnego zarządu
13.5
(76 423)
(58 220)
Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości należności z tytułu
(916)
180
dostaw i usług oraz pozostałych należności
Utrata wartości aktywów niematerialnych
21
(2 000)
(2 000)
Pozostałe koszty operacyjne
13.2
(5 556)
(12 136)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej
266 199
255 249
Przychody finansowe
13.3
11 805
14 297
Koszty finansowe
13.4
(3 950)
(2 304)
Zysk/(strata) brutto
274 054
267 242
Podatek dochodowy
15.2
(54 903)
(54 344)
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej
219 151
212 898
Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy
219 151
212 898
Inne całkowite dochody netto
14
(696)
351
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
218 455
213 249
Zysk/(strata) przypadający/a na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej
16
219 076
211 832
Udziały niekontrolujące
75
1 066
Całkowity dochód przypadający na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej
218 380
212 183
Udziały niekontrolujące
75
1 066
Zysk netto na jedną akcję (w PLN):
Podstawowy zysk za rok obrotowy przypadający
16
5,37
5,19
akcjonariuszom jednostki dominującej
Rozwodniony zysk za rok obrotowy przypadający
5,37
5,19
akcjonariuszom jednostki dominującej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
6
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2023 roku
AKTYWA
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Aktywa trwałe
86 523
72 941
Aktywa niematerialne
4 629
6 521
Rzeczowe aktywa trwałe
20 072
5 898
Pozostałe należności długoterminowe
82
-
Pozostałe aktywa finansowe
80
120
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 659
781
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
60 001
59 621
Aktywa obrotowe
1 773 292
1 656 662
Zapasy
1 399 763
1 243 859
Koszty pozyskania kontraktów
23 236
20 211
Należności z tytułu dostaw i usług
37 781
40 453
Należności z tytułu podatku dochodowego
3 548
1 597
Należności pozostałe
56 825
36 840
Kaucje budowlane
24
13
Aktywa z tytułu umów związanych z realizacją
2 146
3 131
kontraktów budowlanych
Pozostałe aktywa finansowe
-
35
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 801
1 503
Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach
65 012
39 498
powierniczych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
183 156
269 522
SUMA AKTYWÓW
1 859 815
1 729 603
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
7
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
PASYWA
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom
28
557 960
436 761
jednostki dominującej
Kapitał podstawowy
2 040
2 040
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
891
1 587
zagranicznych
Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy, oraz
28.2
335 953
221 302
zyski zatrzymane/ niepokryte straty
Wynik finansowy roku obrotowego
219 076
211 832
Udziały niekontrolujące
28.3
1 425
2 769
Kapitał własny ogółem
559 385
439 530
Zobowiązania długoterminowe
454 770
411 181
Oprocentowane kredyty i pożyczki
29
391 280
365 497
Pozostałe zobowiązania finansowe
29
2 952
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
19.1
13 385
1 134
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
15.3
27 706
25 013
dochodowego
Kaucje budowlane długoterminowe
31.2
19 414
19 506
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
31.1
33
31
Zobowiązania krótkoterminowe
845 660
878 892
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.1
71 959
75 340
Bieżąca część oprocentowanych kredytów
29
63 398
46 675
i pożyczek
Pozostałe zobowiązania finansowe
29
4 095
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
19.1
17 320
12 567
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
12 190
13 544
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
31.1
8 188
7 170
Rezerwy
30.1
6 390
6 394
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto
2 481
2 510
Kaucje budowlane
31.2
41 108
37 277
Zobowiązania i rezerwy z tytułu kontraktów
11.2
31 188
26 065
długoterminowych
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
11.2
587 343
651 350
Zobowiązania ogółem
1 300 430
1 290 073
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
1 859 815
1 729 603
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
8
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Rok zakończony
Rok zakończony
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk/(strata) brutto
274 054
267 242
Korekty o pozycje:
(242 834)
(108 136)
Amortyzacja
13.5
4 665
4 359
Wycena i zysk ze sprzedaży nieruchomości
-
553
inwestycyjnych
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności
(18 322)
38 015
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów
32
(131 360)
(193 579)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu pozostałych
(192)
(2 634)
aktywów
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu środków
pieniężnych na Indywidualnych rachunkach
(25 514)
(14 378)
powierniczych
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z
wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych
32
6 442
(19 364)
zobowiązań finansowych
Koszty premii motywacyjnej
1 900
1 700
Przychody finansowe
(50)
(6 552)
Koszty finansowe
32
39 838
14 885
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z
(67 033)
119 377
tytułu umów z klientami
Zmiana stanu rezerw
32
(33)
5 674
Podatek dochodowy zapłacony
(55 895)
(57 424)
Zysk z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
916
(180)
Odpis wartości firmy
2 000
2 000
Pozostałe
(196)
(588)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
31 220
159 106
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów
401
72
niematerialnych
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów
(1 567)
(2 690)
niematerialnych
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych
20
-
3 037
Sprzedaż pozostałych aktywów finansowych
-
3
Odsetki otrzymane
-
278
Spłata udzielonych pożyczek
75
65
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(1 091)
765
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
9
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Rok zakończony
Rok zakończony
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/ kredytów
38.3
110 500
121 677
Nabycie udziałów niekontrolujących
28.3
(500)
(1 397)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
38.3
(4 416)
(3 368)
Spłata pożyczek/kredytów
38.3
(64 760)
(48 100)
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom jednostki
17
(100 000)
(201 204)
dominującej
Dywidendy wypłacone udziałowcom
-
(803)
niekontrolującym
Odsetki i prowizje bankowe
38.3
(57 319)
(25 023)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(116 495)
(158 218)
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków
(86 366)
1 653
pieniężnych i ich ekwiwalentów
Środki pieniężne na początek okresu
269 522
267 869
Środki pieniężne na koniec okresu
183 156
269 522
W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości
27
6 065
5 508
dysponowania
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
10
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Udziały
niekontrolujące
Kapitał własny
ogółem
Kapitał zapasowy,
Różnice
pozostały kapitał
Kapitał
kursowe
rezerwowy/zyski
Nota
podstawowy
z przeliczenia
zatrzymane/ niepokryte
Razem
jednostek
straty oraz wynik
zagranicznych
finansowy roku
Na dzień 1 stycznia
obrotowego
2023 roku
28
2 040
1 587
433 134
436 761
2 769
439 530
Zysk/(strata) netto za
-
-
219 076
219 076
75
219 151
okres
Inne całkowite
14
-
(696)
-
(696)
-
(696)
dochody netto za rok
Całkowity dochód za
-
(696)
219 076
218 380
75
218 455
okres
Inne zmiany w strukturze
28
-
-
919
919
(1 419)
(500)
Grupy
Dywidendy
17, 28
-
-
(100 000)
(100 000)
-
(100 000)
Płatności w formie akcji
35.4.1
-
-
1 900
1 900
-
1 900
Na dzień 31 grudnia
2 040
891
555 029
557 960
1 425
559 385
2023 roku
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
11
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Udziały
niekontrolujące
Kapitał własny
ogółem
Różnice
Kapitał zapasowy,
kursowe
pozostały kapitał
Nota
Kapitał
z przeliczenia
rezerwowy/zyski
Razem
podstawowy
jednostek
zatrzymane/ niepokryte
zagranicznych
straty oraz wynik finansowy
roku obrotowego
Na dzień 1 stycznia
2022 roku
28
2 040
1 236
496 657
499 933
5 045
504 978
(dane przekształcone)
Zysk/(strata) netto za
-
-
211 832
211 832
1 066
212 898
okres
Inne całkowite
14
-
351
-
351
-
351
dochody netto za rok
Całkowity dochód za
-
351
211 832
212 183
1 066
213 249
okres
Inne zmiany w strukturze
28
-
-
1 142
1 142
(2 539)
(1 397)
Grupy
Dywidendy
28
-
-
(278 197)
(278 197)
(803)
(279 000)
Płatności w formie akcji
35.4.1
-
-
1 700
1 700
-
1 700
Na dzień 31 grudnia
2022 roku
2 040
1 587
433 134
436 761
2 769
439 530
(dane przekształcone)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
12
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia
2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.
Grupa Kapitałowa Murapol S.A. („Grupa” lub „Grupa Kapitałowa”) składa się z Murapol
Spółka Akcyjna („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 2).
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru
Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Bielska-Białej w Polsce, VIII Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000275523. Jednostce
dominującej nadano numer statystyczny REGON 072695687. Siedziba Spółki mieści się
w Bielsku-Białej przy ul. Dworkowej 4, Polska.
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania Grupy są:
• budowa i sprzedaż budynków mieszkalnych,
• roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych .
Spółka jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
Walutą prezentacji jest polski złoty (PLN) . W sprawozdaniu finansowym zaprezentowano kwoty
zaokrąglone do tysięcy polskich złotych.
2. Skład Grupy
W skład Grupy wchodzi Murapol S.A. oraz następujące spółki zależne. W tabelach poniżej
zaprezentowano procentowy udział Grupy w kapitale poszczególnych podmiotów z
podziałem na udziały posiadane wyłącznie bezpośrednio i udziały posiadane częściowo
bezpośrednio i częściowo pośrednio lub wyłącznie pośrednio.
31 grudnia
31 grudnia
Jednostka
Siedziba
2023
2022
Zakres działalności
Murapol S.A.
Polska
n/d
n/d
Działalność holdingowa i finansowa
Spółki zależne posiadane przez Murapol S.A. wyłącznie bezpośrednio
31 grudnia
31 grudnia
Jednostka
Siedziba
2023
2022
Zakres działalności
Murapol Real Estate S.A. [1] [4]
Działalność holdingowa, działalność
[7] [8]
Polska
100,00%
100,00%
deweloperska i sprzedaż lokali we
własnym imieniu
Locomotive Management Ltd
Cypr
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
Murapol Projekt 59 sp. z o.o. [5]
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
[9] [10] [11]
lokali we własnym imieniu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
13
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Media Deweloper.pl sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Usługi marketingowe
Murapol Projekt 26 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt 34 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt 37 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt 39 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt 42 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt 43 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt 45 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
Spółki zależne posiadane przez Murapol S.A. bezpośrednio i pośrednio
31 grudnia
31 grudnia
Jednostka
Siedziba
2023
2022
Zakres działalności
Cross Bud S.A. [1] [7]
Polska
96,40%
92,81%
Sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
MyMurapol Sp. z o.o. (dawniej
Działalność marketingowa związana
Home Credit Group Finanse i
Polska
100,00%
100,00%
ze sprzedażą lokali wybud. przez spółki
Nieruchomości sp. z o.o.) [12]
z Grupy
MFM Capital 2 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
MFM Capital 3 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
MFM Capital 4 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
MFM Capital 5 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
MFM Capital 6 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
Murager GmbH
Niemcy
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Architects Drive S.A.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność projektowa, akwizycje
gruntów na rzecz spółek z Grupy
Murapol Centrum Usług
Usługi związane z księgowością i
Wspólnych
Polska
100,00%
100,00%
administrowaniem
sp. z o.o.
Murapol Projekt sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
Garbarnia sp.j.
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o. GDA
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
S.K.A.
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o. Nowe
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
Winogrady sp.j.
lokali we własnym imieniu
Murapol Nowy Złocień 23
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
sp. z o.o.
lokali we własnym imieniu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
14
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Murapol Projekt 27 sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
[10]
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt 35 sp. z o.o. [9]
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o. sp.j.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o. & S-ka
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
Nowe Czyżyny sp.j.
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o. 12
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
sp.j.
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o. 23
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
sp.j.
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o. 3 sp.j.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Projekt sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
Deweloper sp.j.
lokali we własnym imieniu
Murapol Smidowicza sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Westini sp. z o.o. [6]
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Wola House sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
lokali we własnym imieniu
Murapol Venture Partner S.A.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność budowlana
(dawniej Partner S.A.) [13]
Petrofox sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
Polski Deweloperski FIZ [3]
Polska
100,00%
100,00%
Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
TP III Capital sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
Działalność holdingowa
Murapol Projekt Sp.z o.o. OTLA
Polska
n/d
100,00%
Działalność deweloperska i sprzedaż
12 sp.j. [2] [4]
lokali we własnym imieniu
W okresie sprawozdawczym od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku miały miejsce następujące
zmiany w składzie Grupy:
[1] 17 kwietnia 2023 roku – spółka zależna Murapol Real Estate S.A. nabyła 3,6% akcji w Cross
Bud S.A., przez co pośredni udział Murapol S.A. w kapitale tej spółki wzrósł do 96,40%; cena
nabycia wyniosła 500 tys. PLN.,
[2] 26 maja 2023 roku, w związku z procesem reorganizacji Grupy Kapitałowej Murapol S.A.,
przekształcono spółkę OTLA 12 Sp. z o.o. w spółkę Murapol Projekt Sp. z o.o. OTLA 12 Sp.j.,
następnie dnia 5 lipca 2023 roku podjęto uchwałę w sprawie rozwiązania spółki, wpływ
likwidacji na dane finansowe Grupy jest nieistotny,
[3] 29 września 2023 roku jednostka zależna Polski Deweloperski FIZ dokonał wykupu 90
certyfikatów inwestycyjnych serii E funduszu o łącznej cenie wykupu 3 100 tys. PLN, oraz 20 serii
C funduszu o łącznej cenie wykupu 689 tys. PLN, na rzecz uczestnika Murapol S.A .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
15
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
W okresie sprawozdawczym od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku miały miejsce następujące
zmiany w składzie Grupy:
[4] 21 marca 2022 roku spółka zależna Murapol Real Estate S.A. nabyła, od Solter Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, 100 % udziałów w spółce OTLA 12 sp. z o.o.
za łączną cenę 10 500 tys. PLN,
[5] 1 kwietnia 2022 roku – spółki zależne: Murapol HRE 1 sp. z o.o., Murapol HRE 2 sp. z o.o.,
Murapol Projekt 38 sp. z o.o. zostały połączone ze spółką Murapol Projekt 59 sp. z o.o.,
[6] 1 kwietnia 2022 roku – spółki zależna: Murapol Radockiego Sp. z o.o. została połączona ze
spółką Murapol Westini sp. z o.o.,
[7] 10 maja 2022 roku – Murapol Real Estate S.A. nabyła 3,6% akcji w Cross Bud S.A., przez co
pośredni udział Murapol S.A. w kapitale tej spółki wzrósł do 92,8%; cena nabycia wyniosła 500
tys. PLN.
[8] uchwałą z dnia 14 czerwca 2022 roku, Murapol S.A. zwiększył swoje zaangażowanie w
spółkę Murapol Real Estate S.A. poprzez podwyższenie kapitału o kwotę 7 240 tys. PLN,
[9] 19 września 2022 roku Murapol Projekt 59 sp. z o.o. nabył od spółki Park S.A. 10% udziałów w
spółce Murapol Projekt 35 sp. z o.o. Cena nabycia wyniosła 1111 tys. PLN. W wyniku transakcji
Grupa zwiększyła udział w spółce Murapol Projekt 35 sp. z o.o. z 90% do 100% udziału w kapitale.
[10] 6 października 2022 roku Murapol Projekt 59 sp. z o.o. nabył od spółki Park S.A. 10%
udziałów w spółce Murapol Projekt 27 sp. z o.o. Cena nabycia wyniosła odpowiednio 598 tys.
PLN. W wyniku transakcji Grupa zwiększyła udział w spółce Murapol Projekt 27 sp. z o.o. z 90%
do 100% udziału w kapitale.
[11] 1 grudnia 2022 roku – spółki zależne: Murapol Projekt 41 sp. z o.o., Murapol & M Investment
sp. z o.o. oraz Murapol Projekt 46 sp. z o.o. zostały połączone ze spółką Murapol Projekt 59 sp.
z o.o.,
Pozostałe zmiany:
[12] 22 grudnia 2023 r. – zmiana nazwy firmy spółki Home Credit Group Finanse i Nieruchomości
Sp. z o.o. na MyMurapol Sp. z o.o.
[13] 1 marca 2024 r. - zmiana nazwy firmy Partner S.A. na Murapol Venture Partner S.A.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie
głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy
w kapitałach tych jednostek.
3. Skład Zarządu jednostki dominującej
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
• Nikodem Iskra – Prezes Zarządu
• Przemysław Kromer – Członek Zarządu
• Iwona Sroka – Członek Zarządu
W okresie sprawozdawczym i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządu Spółki.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
16
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
• Nikodem Iskra – Prezes Zarządu
• Przemysław Kromer – Członek Zarządu
• Iwona Sroka – Członek Zarządu
W 2022 nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządu Spółki.
4. Skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład osobowy Rady Nadzorczej prezentował się następująco:
• John Ruane – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Maciej Dyjas – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Piotr Fijołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• William Twemlow – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Justyna Bauta-Szostak – Członek Rady Nadzorczej
• Lukas Gradischnig – Członek Rady Nadzorczej
• Brendan O’Mahony – Członek Rady Nadzorczej
• Nebil Senman – Członek Rady Nadzorczej
W okresie sprawozdawczym i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego nie miały miejsca zmiany składu Rady Nadzorczej Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład osobowy Rady Nadzorczej prezentował się następująco:
• John Ruane – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Maciej Dyjas – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Piotr Fijołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• William Twemlow – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Justyna Bauta-Szostak – Członek Rady Nadzorczej
• Lukas Gradischnig – Członek Rady Nadzorczej
• Brendan O’Mahony – Członek Rady Nadzorczej
• Nebil Senman – Członek Rady Nadzorczej
W 2022 roku nie miały miejsca zmiany składu Rady Nadzorczej Spółki .
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd jednostki dominującej w dniu 29 marca 2024 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
17
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i
szacunkach
6.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu
jednostki dominującej dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na
prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń
i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań
w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących
osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów
i zobowiązań.
Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży są ujmowane przez Grupę zgodnie z MSSF 15 Przychody z umów
z klientami, tj. w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego jednostka spodziewa
się być uprawniona w zamian za przekazanie towarów lub usług klientowi, gdy (lub kiedy)
jednostka wypełni zobowiązanie do świadczenia usługi poprzez przeniesienie przyrzeczonego
towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) na klienta. Składnik aktywów jest przekazywany, gdy
(lub kiedy) klient uzyskuje nad nim kontrolę. W Grupie występują przychody wynikające
z zobowiązań do wykonania świadczenia spełniane w określonym momencie jak i spełniane
w miarę upływu czasu.
Zobowiązania do wykonania świadczenia, które Grupa spełnia w określonym momencie
obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych. W procesie stosowania opisanej
powyżej polityki rachunkowości, osąd Zarządu wymagany jest przy ustalaniu, kiedy następuje
przeniesienie kontroli nad lokalem mieszkalnym lub usługowym na rzecz klienta. Zgodnie
z opinią Zarządu jednostki dominującej przeniesienie to następuje w momencie podpisania
protokołu odbioru technicznego lokalu mieszkalnego przez klienta, pod warunkiem otrzymania
zapłaty za lokal oraz pod warunkiem, że budowa nieruchomości została w znacznym stopniu
ukończona.
Zobowiązania do wykonania świadczenia, które Grupa spełnia w miarę upływu czasu
obejmują kontrakty budowlane. Stosowanym przez Grupę sposobem pomiaru wartości dóbr
i usług, które są przekazywane klientom w miarę upływu czasu, jest metoda oparta na
wynikach. Wedle tej metody przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się
proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego bezpośrednim pomiarem
wykonanych prac od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu. Podstawowym
elementem umożliwiającym wycenę przychodów ze sprzedaży są budżety poszczególnych
kontraktów. Budżety podlegają procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje
i są zatwierdzane przez Zarząd.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
18
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
6.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła
niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym. Grupa
przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas
sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Występujące założenia
i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian
rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane
w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Umowy rodzące obciążenia
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją
kontraktu budowlanego przekroczą łączne przychody, zgodnie z MSR 37 przewidywana strata
(nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie
tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na straty na kontraktach).
Wysokość przewidywanej straty jest również aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest
najlepszym szacunkiem kosztów, które spółki Grupy będą musiały ponieść, by ukończyć dany
kontrakt budowlany. Ujawnienia prezentowane są w nocie 11, części: Przychody
rozpoznawane w miarę upływu czasu.
Utrata wartości zapasów
Jeśli przewiduje się, że projekt deweloperski będzie generował stratę, skutkuje to odpisem
aktualizującym zapasów do poziomu ich wartości netto możliwej do uzyskania (przez którą
rozumie się szacunkową cenę sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej
pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne
do doprowadzenia sprzedaży do skutku), który ujmowany jest niezwłocznie w rachunku zysków
i strat. Odpis aktualizacyjny może również dotyczyć nieruchomości, dla których proces
deweloperski obarczony jest ryzykiem istotnego przesunięcia w czasie.
Dla każdego projektu deweloperskiego przygotowywane są budżety, które obejmują zarówno
dokonane jak i przyszłe przepływy środków pieniężnych dla każdego realizowanego projektu.
Budżety te aktualizowane są przynajmniej raz na kwartał. Dla celów badania utraty wartości
przewidywana możliwa do uzyskania wartość netto ze sprzedaży lokali w projekcie
deweloperskim porównywana jest z jego bieżącą wartością bilansową. Jeśli marża na
projekcie jest dodatnia, wówczas nie ma potrzeby tworzenia odpisu z tytułu utraty wartości
zapasów. Ujemna marża wskazuje na utratę wartości i potrzebę utworzenia odpisu
aktualizującego.
Odpis aktualizacyjny ujmowany jest w koszcie własnym sprzedaży ewentualne odwrócenie
takiego odpisu na utratę wartości dla danego projektu jest możliwe, jeśli przewidywana
wartość marży na tym projekcie przybierze wartość dodatnią. Ujawnienia prezentowane są w
nocie 25.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
19
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Utrata wartości należności handlowych
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe
w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych,
należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki
ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych,
skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
Ujawnienia prezentowane są w nocie 26.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że
założenie to stałoby się nieuzasadnione. Ujawnienia prezentowane są w nocie 15.3.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń
Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych
instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 38.1.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów
niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Stopa procentowa leasingu
Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego
przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową
leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny
okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do
zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Aktywa i zobowiązania z tytułu kontraktów
Spółki Grupy realizują większość kontraktów budowlanych jako generalny wykonawca,
korzystając w szerokim zakresie z usług podwykonawców. Wykonane prace budowlane
podlegają zatwierdzeniu przez zlecającego w procesie odbioru robót poprzez podpisanie
odpowiedniego protokołu oraz wystawienie faktury. Na każdy dzień bilansowy istnieje pewna
część wykonanych, ale niepotwierdzonych i niezafakturowanych prac przez
podwykonawców, które spółki Grupy ujmują jako koszty kontraktu zgodnie z zasadą
memoriałową. Wysokość kosztów z tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac jest
określana przez służby techniczne na podstawie kosztorysów bazujących na umowach
zawartych z podwykonawcami. Ujawnienia prezentowane są w nocie 11.2.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
20
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Rezerwy na spory sądowe
Spółki Grupy są stronami postępowań sądowych. Departamenty prawne oraz zarządy spółek
Grupy dokonują szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi
sprawami i na tej podstawie podejmują decyzje o konieczności ujęcia skutków tych
postępowań w księgach spółek Grupy oraz wysokości rezerwy. Ujawnienia prezentowane są w
nocie 30.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób
prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym
zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, ponadto
rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do
nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe,
wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się
zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Ujawnienia
prezentowane są w nocie 34.4.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku
dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk
(stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe,
niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności
związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie
akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia
uwzględniając ocenę niepewności.
7. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
W ocenie Zarządu jednostki dominującej, na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, nie występują istotne niepewności dotyczące zdarzeń lub
okoliczności, które mogłyby nasuwać wątpliwości co do zdolności Spółki i Grupy do
kontynuowania działalności. Dokonując oceny zdolności do kontynuowania działalności,
Zarząd jednostki dominującej wziął także pod uwagę wpływ trwającego konfliktu zbrojnego
na Ukrainie, nakładanych sankcji oraz sytuacji makroekonomicznej, który został omówiony w
nocie 42 oraz wpływ dokonanych i potencjalnych wypłat dywidendy na sytuację finansową i
płynność. Biorąc pod uwagę wpływ powyższych czynników na wynik przeprowadzonej oceny
zdolności do kontynuowania działalności, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansow e
zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Grupę oraz jednostki
wchodzące w jej skład w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej roku od dnia
bilansowego .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
21
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
7.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi
przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF,
MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”).
Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami)
rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(„Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie
standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawierają korekty nie
zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia
sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
7.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy został przedstawione w PLN, które są również
walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest
waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie
funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania
zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą .
8. Istotne zasady rachunkowości
8.1. Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe
Murapol S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za
rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do
zgodności z MSSF, sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki
dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady
rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym
charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach
rachunkowości wprowadza się korekty. W przypadku gdy spółka zależna ma inny okres
sprawozdawczy niż jednostka dominująca, dla celów konsolidacji ujmuje się wyniki finansowe
tej spółki ustalone za okres pokrywający się z okresem sprawozdawczym jednostki dominującej,
oraz na analogiczne daty bilansowe.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane
zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane.
Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
22
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez
Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez
jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu
swojego zaangażowania w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja
wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania
kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale
posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami
tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu
w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne
okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia
rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada
możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym
schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
W przypadku gdy spółki z Grupy Kapitałowej posiadają, inne niż nieistotne, inwestycje
w fundusze inwestycyjne zamknięte (poprzez certyfikaty inwestycyjne) i jednocześnie, jeżeli
spółki z Grupy Kapitałowej posiadają możliwość zmiany zarządzającego tymi funduszami to
Spółka ocenia, że warunki objęcia konsolidacją takich inwestycji są spełnione.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad
jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu
odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje
korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie
różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty
zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli
jednostki dominującej.
8.2. Wycena do wartości godziwej
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość
godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości
godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych,
który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
23
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
- Poziom 1 – notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla
identycznych aktywów lub zobowiązań,
- Poziom 2 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych,
który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio
bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 - techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który
jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów
i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami
aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
8.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są
przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów
(kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości,
kapitalizowane w wartości aktywów.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Waluta
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
EUR
4,3480
4,6899
Występują jednostki zależne, których walutami funkcjonalnymi są EUR. Na dzień bilansowy
aktywa i zobowiązania tych zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę
prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich sprawozdania
z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres
obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych
całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego.
W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, różnice kursowe zakumulowane w kapitale
własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w zysku lub stracie.
Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się
następująco:
Waluta
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
EUR
4,5284
4,6882
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
24
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
8.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość
początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego
do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione
po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw,
obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana
w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące
pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres
ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego
składnika aktywów, wynoszący:
Typ
Okres (w latach)
Budynki i budowle
10
Maszyny i urządzenia techniczne
2 - 5
Środki transportu
2,5 - 5
Pozostałe środki trwałe
5 - 10
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów
weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od kolejnego okresu
sprawozdawczego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej
zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy
ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są
ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są
wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne
odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu
zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to,
że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia
corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
25
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy .
8.5. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria
rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu
odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów
niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej
na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym
zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są
aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres
użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, tj. na koniec każdego
okresu sprawozdawczego, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres
i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są
weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym
okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych
pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio
okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje
się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika
aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane,
są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych
aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Ponadto na każdą
datę bilansową weryfikowane są przesłanki utraty wartości. W przypadku wystąpienia
przesłanek aktywa poddawane są testowi na utratę wartości.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane
z efektem od kolejnego okresu sprawozdawczego.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy
przedstawia się następująco:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
26
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Wykorzystana
Wewnętrznie
Okresy
metoda
wytworzone
Test na utratę wartości
użytkowania
amortyzacji
lub nabyte
Ocena, czy wystąpiły przesłanki
Znak towarowy
5-10 lat
5-10 lat metodą
Nabyte
świadczące o wystąpieniu utraty
liniową
wartości
Nie jest jeszcze dostępny do
użytkowania - coroczny oraz w
Koszty prac
5-10 lat metodą
Wewnętrznie
przypadku istnienia przesłanki
rozwojowych
5-10 lat
liniową
wytworzone
wskazującej na utratę wartości. Dla
pozostałych – ocena, czy wystąpiły
przesłanki świadczące
o wystąpieniu utraty wartości
Oprogramowanie
2-5 lat metodą
Ocena, czy wystąpiły przesłanki
komputerowe
2-5 lat
liniową
Nabyte
świadczące o wystąpieniu utraty
wartości
5-10 lat metodą
Ocena, czy wystąpiły przesłanki
Licencje i patenty
5-10 lat
liniową
Nabyte
świadczące o wystąpieniu utraty
wartości
Relacje z
2-5 lat metodą
Ocena, czy wystąpiły przesłanki
klientami
2-5 lat
liniową
Nabyte
świadczące o wystąpieniu utraty
wartości
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako
różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika
aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu .
8.6. Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing.
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem
leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia
leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu. Grupa uwzględnia aktywa z tytułu prawa do użytkowania
w ramach tej samej pozycji, w ramach której przedstawione zostałyby odpowiednie bazowe
składniki aktywów, gdyby były własnością Grupy, z kolei zobowiązania z tytułu leasingu
prezentuje oddzielnie od innych zobowiązań.
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj.
dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa
do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne
i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny
zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę
ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich
oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
27
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej
pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte
aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch
okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości
wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty
leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone
o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki
oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty
leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą
pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za
wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia
leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są
ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący
płatność. Zobowiązania z tytułu leasingu odnoszące się do prawa wieczystego użytkowania
gruntów, na których realizowane są projekty deweloperskie prezentowane są jako
zobowiązania krótkoterminowe co jest spójne z wykazaniem prawa do użytkowania w
zapasach.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego
składnika aktywów, wynoszący:
Typ
Okres (w latach)
Prawo do użytkowania powierzchni biurowych
2 – 5
Prawo do użytkowania pojazdów
2 – 5
Prawo wieczystego użytkowego gruntów
80 – 99
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę
procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie
można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje
zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe.
Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie
w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub
zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich
krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub
krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie
w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu
krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą
liniową przez okres trwania leasingu .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
28
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
8.7. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia wyrobów
gotowych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów
leasingu oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości
odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewnętrznego ponoszone wówczas, gdy na danym gruncie prowadzona
jest inwestycja, są aktywowane w okresie, w którym podejmowane są działania związane z
prowadzeniem tej inwestycji. Jednakże koszty finansowania zewnętrznego poniesione
wówczas, gdy grunt nabyty dla celów budowlanych jest utrzymywany bez żadnych
towarzyszących temu prac związanych z przyszłą inwestycją, nie są aktywowane .
8.8. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy
w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy
przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa
dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega
model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu
finansowania, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów
finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty
transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które
nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), w ich cenie
transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15).
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
29
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały
przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich
pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej
z czterech kategorii:
• instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba
poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym,
którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów
pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie
w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty
głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
• należności handlowe,
• objęte obligacje,
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym
wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje
uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
Grupa klasyfikuje certyfikaty inwestycyjne oraz pochodne instrumenty finansowe.
Na żaden z prezentowanych dni bilansowych Grupa nie posiadała aktywów finansowych
sklasyfikowanych w tej kategorii .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
30
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
8.9. Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)
związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu
i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły
przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, Grupa stosuje
uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa
wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane
w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko
kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu
instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia.
Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie
wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy
30 dni.
Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default)
następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.
8.10. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne są wyceniane do wartości godziwej i wykazuje się jako aktywa, gdy ich
wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają
zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku
obrotowego.
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń .
8.11. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia
i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty
zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów
do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego
roku. W przypadkach, gdy nieruchomość związana z projektem deweloperskim jest objęta
prawem wieczystego użytkowania gruntu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest
ujmowany w ramach zapasów.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
31
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Przedsięwzięcia deweloperskie, których realizacji oczekuje się w toku normalnego cyklu
operacyjnego Grupy prezentowane są w pozycji „Zapasy” w ramach aktywów obrotowych.
Wartość składników zapasów ustalana jest w następujący sposób:
Materiały
w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
szczegółowa identyfikacja na poziomie poszczególnych inwestycji. W
Produkty gotowe i
ramach danej inwestycji koszt bezpośrednich materiałów i robocizny
produkty w toku
oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji, wraz z kosztami
finansowania zewnętrznego
Towary
w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej
w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
8.12. Należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności oraz
aktywa z tytułu umów związanych z realizacją kontraktów
budowlanych
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie
zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie
życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest
ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do
wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
przychody finansowe.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych,
z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią
w bilansie odrębną pozycję.
8.13. Kaucje budowlane – aktywa
Kaucje budowlane oznaczają kwotę zatrzymanego przez klienta wynagrodzenia za wykonanie
usługi budowlanej, przeznaczonego na ewentualne koszty usunięcia wad.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
32
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
8.14. Zaliczki wpłacone na nabycie aktywów
Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą –
odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie
podlegają dyskontowaniu.
8.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne
w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
8.16. Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach powierniczych
W ramach pozycji środki pieniężne na indywidualnych rachunkach powierniczych Grupa
prezentuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania stanowiące środki
pieniężne zgromadzone na otwartych rachunkach powierniczych, które zostaną
udostępnione Grupie przez bank po osiągnięciu wymaganego stopnia zaawansowania
inwestycji.
Ograniczenie w dysponowaniu wyżej opisanymi środkami pieniężnymi wynika z wprowadzenia
przepisów, na podstawie których konieczne jest otworzenie indywidualnych rachunków
powierniczych na zaliczki od klientów. W związku z ograniczeniami w dysponowaniu, środki
pieniężne na indywidualnych rachunkach powierniczych nie stanowią środków pieniężnych i
ich ekwiwalentów w rozumieniu MSR 7.
8.17. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są
ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu
lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu
lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu,
a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to
znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych
warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie
pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
33
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie
powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się
niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością
bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych
z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
8.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej
zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego inne niż zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, zobowiązania wobec ZUS.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
8.19. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa
spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko
wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące
danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu
o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
8.20. Kaucje budowlane – zobowiązania
Kaucje budowlane oznaczają kwotę zatrzymanych przez Grupę wynagrodzenia dla
podwykonawców za wykonanie usługi budowlanej, przeznaczonego na ewentualne koszty
usunięcia wad.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
34
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
8.21. Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami,
z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów
finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty
finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia
umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług
do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za
przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu
kroków:
• zidentyfikowano umowę z klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania
świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Działalność podstawowa – sprzedaż lokali mieszkalnych i użytkowych
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące
kryteria:
• strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które
mają zostać przekazane;
• Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie
ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
• jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało
w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Grupa zawiera umowy sprzedaży identyfikowalnych lokali w formie pisemnej. Umowy obejmują
harmonogram płatności. Z czego ostatnia płatność dokonywana jest przed przekazaniem
lokalu.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr przyrzeczonych (lokali
mieszkalnym lub usługowych, miejsc postojowych i komórek lokatorskich) w umowie z klientem
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
35
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz klienta dobra (lub pakietu dóbr), które można wyodrębnić.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące
warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• zobowiązanie Grupy do przekazania dobra na rzecz klienta można zidentyfikować jako
odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr na rzecz klienta.
Wynagrodzenie określone w umowie z klientem obejmuje kwoty stałe. Umowy sprzedaży
zawierane przez Grupę nie zawierają elementu zmiennego wynagrodzenia.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (tj.
przekazania lokali użytkowych/mieszkaniowych, komórek lokatorskich i miejsc postojowych)
w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy
– przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
tj. w momencie podpisania protokołu odbioru technicznego lokalu przez klienta, pod
warunkiem otrzymania zapłaty za lokal.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany
produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje
zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Grupa nie zawiera umów z klientami, które obejmowałyby gwarancje rozszerzone, stanowiące
odrębną usługę.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik
aktywów, w pozycji koszty pozyskania kontraktów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska.
Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Grupę w
celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli
umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
obejmują prowizje dla działu sprzedaży oraz prowizję dla pośredników zewnętrznych. Koszty
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
36
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została
zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia w kosztach sprzedaży. Składnik
aktywów o którym mowa powyżej jest rozliczany w momencie przekazania klientowi lokalu i
rozpoznania przychodu ze sprzedaży.
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umów z klientami Grupa ujmuje otrzymane lub należne od
klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr.
Zobowiązania odzwierciedlają wartość wpłat klientów na mieszkaniowe rachunki powiernicze.
Zobowiązanie jest pomniejszane o cenę lokalu w momencie jego przekazania klientowi i
rozpoznania przychodów ze sprzedaży.
Sprzedaż towarów i materiałów – działalność handlowa
Grupa rozpoznaje przychód ze sprzedaży w momencie przekazania kontroli nad składnikiem
aktywów, które następuje zwykle w momencie wydania z magazynu. Termin płatności wynosi
zazwyczaj 30 dni. Wynagrodzenie określone w umowie obejmuje wyłącznie kwoty stałe.
Należności
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi,
które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem
wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność
zgodnie z MSSF 9 (nota 8.8). W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy
wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej
ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za
dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego
niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń Grupy). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła
utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku
składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 (nota 8.9).
Działalność podstawowa – segment PRS
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w
umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde
przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług),
które można wyodrębnić. W przypadku transakcji w segmencie PRS Grupa identyfikuje
zobowiązania do wykonania świadczeń obejmujących (i) sprzedaż gruntu oraz (ii) usługi
generalnego wykonawstwa.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
37
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Ustalenie ceny transakcyjnej i przypisanie do poszczególnych zobowiązań do wykonania
świadczenia
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie
jej przysługiwać w zamian za wykonanie przyrzeczonych usług na rzecz klienta. Wynagrodzenie
określone w umowie z klientem obejmuje kwoty stałe. Umowy sprzedaży zawierane przez
Grupę nie zawierają elementu zmiennego wynagrodzenia.
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia
w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy
– przysługuje jej w zamian za wykonanie przyrzeczonych usług klientowi.
Umowy sprzedaży określają ceny odnoszące się do poszczególnych zobowiązań do
wykonania świadczenia, tj. sprzedaży gruntu oraz usługi generalnego wykonawstwa. Ceny te
odpowiadają indywidualnym cenom sprzedaży.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ustala w momencie zawarcia
umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu
czy też spełni je w określonym momencie. Jeśli jednostka nie spełnia zobowiązania do
wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do wykonania świadczenia jest
spełniane w określonym momencie.
Przychody rozpoznawane w określonym momencie
Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży gruntu w momencie podpisania umowy sprzedaży w
formie aktu notarialnego. Grupa pełni funkcję zleceniodawcy, ponieważ sprawuje ona
kontrolę nad przyrzeczonym dobrem (gruntem) przed jego przekazaniem klientowi (przede
wszystkim posiada tytuł własności tego gruntu). W związku z powyższym ujmuje przychody w
kwocie wynagrodzenia, do którego – zgodnie z oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian
za przekazanie gruntu. Bezwarunkowa płatność ceny sprzedaży gruntów następuje w dwóch
transzach: (i) płatnej w terminie 10 dni roboczych od zawarcia umowy oraz (ii) 10 dni roboczych
od uzyskania ostatecznego i niezaskarżalnego pozwolenia na użytkowanie projektu PRS, lecz
nie później niż w dacie wskazanej w umowie sprzedaży. W przypadku odroczonego terminu
płatności spółka rozpoznaje istotny element finansowania. Grupa prezentuje przychody z
tytułu odsetek oddzielnie od przychodów z tytułu umów z klientami w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów, w pozycji przychody finansowe.
Przychody rozpoznawane w czasie
Przychody ze sprzedaży rozpoznawane w miarę upływu czasu obejmują kontrakty budowlane
(generalne wykonawstwo). Stosowanym przez Grupę sposobem pomiaru wartości dóbr i usług,
które są przekazywane klientom w miarę upływu czasu, jest metoda oparta na wynikach.
Wedle tej metody przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się proporcjonalnie
do stopnia zaawansowania, mierzonego bezpośrednim pomiarem wykonanych prac od dnia
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
38
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu. Terminy płatności za wykonane w danym
miesiącu usługi generalnego wykonawstwa wynoszą zwyczajowo 21 dni. W ocenie Zarządu
rozpoznanie przychodów z tytułu generalnego wykonawstwa mierzone bezpośrednim
pomiarem wykonanych prac odzwierciedla sposób, w jaki jest dokonywane przeniesienie
kontroli nad przyrzeczonymi dobrami lub usługami.
Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy
W przypadku, kiedy przychód określony na bazie stopnia zaawansowania przekracza poziom
rzeczywistej fakturacji kontraktu budowlanego Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu umowy w
kwocie nominalnej różnicy pomiędzy tymi wartościami i prezentuje w pozycji „Aktywa z tytułu
umów związanych z realizacją kontraktów budowlanych”. W przeciwnym razie Grupa
rozpoznaje zobowiązanie z tytułu umowy i prezentuje w pozycji „Zobowiązania i rezerwy z tytułu
kontraktów długoterminowych”.
8.21.1 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania
(z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą
przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku
do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
8.21.2 Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
8.22. Długoterminowe premie motywacyjne
Grupa rozpoznaje długoterminowe premie motywacyjne jako transakcje płatności w formie
akcji, w przypadku gdy (i) są rozliczane w instrumentach kapitałowych Spółki lub innej jednostki
należącej do grupy kapitałowej, lub (ii) są wypłacane w środkach pieniężnych lub innych
aktywach, a ich wartość jest uzależniona od ceny (lub wartości) instrumentów kapitałowych
Spółki lub innej jednostki należącej do grupy kapitałowej.
Transakcja płatności w formie akcji może zostać rozliczona przez inną jednostkę należącą do
grupy kapitałowej lub akcjonariusza Spółki.
Gdy długoterminowa premia motywacyjna jest rozliczana w środkach pieniężnych przez
podmiot dominujący wobec Spółki, ujmuje się ją jako rozliczaną w instrumentach
kapitałowych oraz ujmuje odpowiadający jej wzrost kapitału własnego jako wkład podmiotu
dominującego (w pozycji „Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski
zatrzymane/ niepokryte straty”).
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany
przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Przy wycenie transakcji
rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia
uprawnień oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
39
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z
odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione
zostały warunki dotyczące świadczenia pracy, kończącym się w dniu, w którym określeni
pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany
koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień
bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz
liczbę nagród, do których prawa – w opinii Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej
na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie
nabyte.
8.23. Podatki
Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch
niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób,
w jaki niepewność może się zmaterializować:
• Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota
spośród możliwych wyników lub
• Grupa ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych
prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
8.23.1 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą
zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień
bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku
początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów
bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej
zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z
wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli
inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice
przejściowe nie ulegną odwróceniu.
• Grupa nie tworzy rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego od różnic
przejściowych, związanych z inwestycjami w fundusze inwestycyjne zamknięte objęte
konsolidacją w sytuacji, gdy spełnione są warunki z MSR 12 par. 39 w tym dotyczące
planów, terminów i prawdopodobieństwa odwracania się tych różnic w dającej się
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
40
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
przewidzieć przyszłości, czyli co najmniej przez 5 lat. Wysokość potencjalnej rezerwy
z tytuły podatku odroczonego to ok. 122 mln PLN.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych
różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych
strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych
różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów
bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej
zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach,
składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości
ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na
każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być
prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego
lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości
odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do
opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony
wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana,
przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień
bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany
poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych
całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych
bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami
z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze
zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek
z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
41
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący
przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że
będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, od którego można odpisać
nierozliczone straty podatkowe. Oceniając, czy jest prawdopodobne, że dostępny przyszły
dochód do opodatkowania będzie wystarczający, Grupa bierze pod uwagę charakter,
pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia się, że zgromadzone zostały
przekonujące dowody.
Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania,
niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe
z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym.
8.23.2Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie
wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych
(podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych
i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
8.23.3Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku
od towarów i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest
możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany
odpowiednio, jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji
kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od
towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na
rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część
należności lub zobowiązań.
9. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekta błędu
9.1. Korekta błędu
W okresie sprawozdawczym, za który sporządzono niniejsze skonsolidowane sprawozdanie
finansowe, dokonano ujęcia programu długoterminowej premii motywacyjnej. Zmiana została
wprowadzona retrospektywnie i prezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym dane porównawcze zostały odpowiednio skorygowane. W ocenie Zarządu
skorygowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe umożliwi przedstawienie pełniejszej
informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Grupy i jej działalności.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
42
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Z uwagi na powyższe dane porównawcze zostały odpowiednio przekształcone, co zostało
zaznaczone w nagłówkach sprawozdań finansowych a szczegóły zostały przedstawione
poniżej.
Poniższa tabela przedstawia wpływ opisanych zmian na skonsolidowane sprawozdanie z
całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku:
Dane zatwierdzone
Długoterminowy
Dane przekształcone
za rok zakończony
program premii
za rok zakończony 31
dzień 31 grudnia 2022
motywacyjnej
grudnia 2022
Działalność kontynuowana
Przychody z umów sprzedaży mieszkań
865 519
-
865 519
Przychody z PRS
133 785
-
133 785
Przychody ze sprzedaży towarów
1 573
-
1 573
Pozostałe przychody ze sprzedaży
4 783
-
4 783
Przychody ze sprzedaży
1 005 660
-
1 005 660
Koszt własny sprzedaży
(650 387)
-
(650 388)
w tym skapitalizowane koszty finansowe
(15 549)
-
(15 549)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
355 272
-
355 272
Pozostałe przychody operacyjne
1 690
-
1 690
Koszty sprzedaży
(29 537)
-
(29 537)
Koszty ogólnego zarządu
(56 520)
(1 700)
(58 220)
Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości należności z
180
-
180
tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
Utrata wartości aktywów niematerialnych
(2 000)
-
(2 000)
Pozostałe koszty operacyjne
(12 136)
-
(12 136)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej
256 949
(1 700)
255 249
Przychody finansowe
14 297
-
14 297
Koszty finansowe
(2 304)
-
(2 304)
Zysk/(strata) brutto
268 943
(1 700)
267 242
Podatek dochodowy
(54 344)
-
(54 344)
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej
214 598
(1 700)
212 898
Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
-
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy
214 598
(1 700)
212 898
Inne całkowite dochody netto
351
-
351
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
214 949
(1 700)
213 249
Zysk/(strata) przypadający/a na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej
213 532
(1 700)
211 832
Udziały niekontrolujące
1 066
-
1 066
Całkowity dochód przypadający na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej
213 883
(1 700)
212 183
Udziały niekontrolujące
1 066
-
1 066
Zysk netto na jedną akcję (w PLN):
Podstawowy i rozwodniony z zysku za rok
obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki
5,23
(0,04)
5,19
dominującej
Zysk netto na jedną akcję z działalności
kontynuowanej przypadający Akcjonariuszom
5,23
(0,04)
5,19
jednostki dominującej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
43
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Poniższe tabele przedstawiają wpływ opisanych zmian na skonsolidowane sprawozdanie z
sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022:
Dane zatwierdzone
Długoterminowy
Dane przekształcone
na dzień 31 grudnia
program premii
na dzień 31 grudnia
2022
motywacyjnej
2022
Aktywa trwałe
72 941
-
72 941
Aktywa obrotowe
1 656 662
-
1 656 662
SUMA AKTYWÓW
1 729 603
-
1 729 603
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom
436 761
-
436 761
jednostki dominującej
Kapitał podstawowy
2 040
-
2 040
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
1 587
-
1 587
zagranicznych
Kapitał zapasowy, pozostały kapitał
rezerwowy, oraz zyski zatrzymane/ niepokryte
219 602
1 700
221 302
straty
Wynik finansowy roku obrotowego
213 532
(1 700)
211 832
Udziały niekontrolujące
2 769
-
2 769
Kapitał własny ogółem
439 530
-
439 530
Zobowiązania długoterminowe
411 181
-
411 181
Zobowiązania krótkoterminowe
878 892
-
878 892
Zobowiązania ogółem
1 290 073
-
1 290 073
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
1 729 603
-
1 729 603
Dane
Długoterminowy
Dane
zatwierdzone na
program premii
przekształcone na
dzień 1 stycznia
motywacyjnej
dzień 1 stycznia
2022
2022
Aktywa trwałe
172 804
-
172 804
Aktywa obrotowe
1 448 530
-
1 448 530
SUMA AKTYWÓW
1 621 334
-
1 621 334
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom
499 933
-
499 933
jednostki dominującej
Kapitał podstawowy
2 040
-
2 040
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
1 236
-
1 236
zagranicznych
Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy, oraz
269 994
1 700
271 694
zyski zatrzymane/ niepokryte straty
Wynik finansowy roku obrotowego
226 663
(1 700)
224 963
Udziały niekontrolujące
5 045
-
5 045
Kapitał własny ogółem
504 978
-
504 978
Zobowiązania długoterminowe
345 108
-
345 108
Zobowiązania krótkoterminowe
771 248
-
771 248
Zobowiązania ogółem
1 116 356
-
1 116 356
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
1 621 334
-
1 621 334
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
44
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Poniższa tabela przedstawia wpływ opisanych zmian na skonsolidowane sprawozdanie z
przepływów pieniężnych na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Dane zatwierdzone
Długoterminowy
Dane przekształcone
za rok zakończony
program premii
za rok zakończony 31
dzień 31 grudnia 2022
motywacyjnej
grudnia 2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk/(strata) brutto
268 942
(1 700)
267 242
Korekty o pozycje:
(109 836)
1 700
(108 136)
Amortyzacja
4 359
-
4 359
Wycena i zysk ze sprzedaży nieruchomości
553
-
553
inwestycyjnych
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności
38 015
-
38 015
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów
(193 579)
-
(193 579)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu pozostałych
(2 634)
-
(2 634)
aktywów
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu środków
pieniężnych na Indywidualnych rachunkach
(14 378)
-
(14 378)
powierniczych
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z
wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych
(19 364)
-
(19 364)
zobowiązań finansowych
Koszty premii motywacyjnej
-
1 700
1 700
Przychody finansowe
(6 552)
-
(6 552)
Koszty finansowe
14 885
-
14 885
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z
119 377
-
119 377
tytułu umów z klientami
Zmiana stanu rezerw
5 674
-
5 674
Podatek dochodowy zapłacony
(57 424)
-
(57 424)
Zysk z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
(180)
-
(180)
Odpis wartości firmy
2 000
-
2 000
Pozostałe
(588)
-
(588)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
159 106
-
159 106
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
765
-
765
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(158 218)
-
(158 218)
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków
1 653
-
1 653
pieniężnych i ich ekwiwalentów
Środki pieniężne na początek okresu
267 869
-
267 869
Środki pieniężne na koniec okresu
269 522
-
269 522
W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości
5 508
-
5 508
dysponowania
9.2. Pozostałe zmiany
Pozostałe zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne w odniesieniu do wszystkich
zaprezentowanych okresów, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów
oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia
2023 roku i później:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
45
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
1. MSSF 17 Umowy ubezpieczenia
MSSF 17 Umowy ubezpieczenia (MSSF 17) zastąpił MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe. MSSF 17
stosuje się do wszystkich rodzajów umów ubezpieczeniowych (tj. ubezpieczenia na życie,
ubezpieczenia majątkowe, ubezpieczenia bezpośrednie oraz umowy reasekuracji),
niezależnie od charakteru jednostki, która je zawiera, jak również do pewnych gwarancji i
instrumentów finansowych z uznaniowym udziałem w zyskach. Standard przewiduje kilka
wyjątków od stosowania zasad ujmowania.
Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy.
2. Definicja wartości szacunkowych - zmiany do MSR 8
Zmiany wprowadzają nową definicję „wartości szacunkowych” oraz wyjaśniają rozróżnienie
pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a
korektami błędów. Precyzują one również, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i
wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. Zmiany mają zastosowanie
do zmian zasad rachunkowości oraz zmian w szacunkach księgowych, które wystąpiły w dniu
1 stycznia 2023 roku lub później. W 2023 roku Grupa zastosowała te wyjaśnienia przy ocenie co
do tego, czy dane zdarzenie było zmianą wartości szacunkowych lub zmianą zasad (polityki)
rachunkowości, czy też korektą błędów.
3. Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości - Zmiany do MSR 1 i
Stanowiska Praktycznego 2
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2 Ocenianie istotności (Making Materiality
Judgements) mają na celu zwiększenie przydatności prezentowanych ujawnień dotyczących
zasad (polityki) rachunkowości poprzez zastąpienie wymogu ujawniania przez jednostki
„znaczących” (ang. significant) zasad rachunkowości wymogiem ujawniania „istotnych” (ang.
material) zasad rachunkowości oraz poprzez dodanie wytycznych dotyczących sposobu, w
jaki jednostki stosują zasadę istotności przy podejmowaniu decyzji dotyczących ujawniania
zasad (polityki) rachunkowości.
W związku z powyższym zmianami, Grupa dokonała oceny charakteru i zakresu ujawnień
stosowanych polityk rachunkowości w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
Grupy oraz dostosowała opis polityk rachunkowości do zmienionych wymogów MSR 1.
4. Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek
pojedynczej transakcji - Zmiany do MSR 12
Zmiany ograniczyły zakres wyjątku dotyczącego początkowego ujęcia przewidzianego w tym
standardzie, tak aby nie miał on już zastosowania do transakcji, które prowadzą do
jednoczesnego powstania równych dodatnich i ujemnych różnic przejściowych.
Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy.
5. Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – zasady modelowe filaru
II – Zmiany do MSR 12
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
46
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Zmiany tymczasowo i obligatoryjnie zwalniają jednostki z konieczności ujmowania i ujawniania
podatków odroczonych wynikających z wdrożenia zasad modelowych filaru II. Jednocześnie
nałożone zostały dodatkowe wymogi ujawnieniowe:
- ujawnienie, że zastosowano zwolnienie dotyczące ujmowania i ujawniania informacji o
aktywach i rezerwach z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkiem
dochodowym w ramach filaru II,
- ujawnienie bieżącego obciążenia podatkowego związanego z podatkiem dochodowym w
ramach filaru II,
- w odniesieniu do okresów, w których przepisy filaru II zostały (zasadniczo) uchwalone, ale nie
weszły jeszcze w życie: ujawnienia znanych lub możliwych do oszacowania informacji, które
pomogą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ekspozycję jednostki wynikającą
z podatku dochodowego w ramach filaru II.
Zmiany te nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone za okres 12
miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku, ponieważ jednostki wchodzące w skład Grupy
działają w jurysdykcjach, w których przepisy filaru II nie zostały jeszcze (w tym zasadniczo)
uchwalone lub nie weszły w życie.
10. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane,
a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku)
– zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej
nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub
później;
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy
inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano
dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały
przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na
czas nieokreślony;
• Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na
krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i
długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe
zawierające kowenanty (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15
lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mająca zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
47
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
• Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe:
Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców
(opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później;
• Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany
walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później
Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do
publikacji Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie nowych standardów oraz interpretacji,
które mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku
lub później miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości.
Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów
oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do
działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii
Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są
ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
11. Przychody z umów z klientami
11.1. Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które
odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin
płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Segment
Segment PRS
Pozostałe
Razem
deweloperski
Rodzaj dobra lub usługi:
Lokale mieszkalne oraz użytkowe
1 022 302
-
-
1 022 302
Usługi budowlane
-
145 384
-
145 384
Sprzedaż gruntów
-
41 773
-
41 773
Pozostałe
6 485
-
-
6 485
Przychody z umów z klientami ogółem
1 028 787
187 157
-
1 215 944
Termin przekazania dóbr lub usług:
w określonym momencie
1 028 787
41 773
-
1 070 560
w miarę upływu czasu
-
145 384
-
145 384
Przychody z umów z klientami ogółem
1 028 787
187 157
-
1 215 944
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
48
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Segment
Segment PRS
Pozostałe
Razem
deweloperski
Rodzaj dobra lub usługi:
Lokale mieszkalne oraz użytkowe
865 519
-
-
865 519
Usługi budowlane
-
133 785
-
133 785
Pozostałe
6 356
-
-
6 356
Przychody z umów z klientami ogółem
871 875
133 785
-
1 005 660
Termin przekazania dóbr lub usług:
w określonym momencie
871 875
-
-
871 875
w miarę upływu czasu
-
133 785
-
133 785
Przychody z umów z klientami ogółem
871 875
133 785
-
1 005 660
Wszystkie przychody z umów z klientami oraz aktywa trwałe występują wyłącznie na terenie
Polski. Spółki zagraniczne, w których Grupa posiadała udziały na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31
grudnia 2023 (skład Grupy został zaprezentowany w nocie 2) nie generowały przychodów z
tytułu umów z klientami w prezentowanych okresach, jak i nie posiadały aktywów trwałych na
dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2023.
11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Grupa rozpoznaje następujące aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami:
Przychody rozpoznawane w określonym momencie
Koszty pozyskania kontraktów
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
20 211
17 406
koszty doprowadzenia do zawarcia umowy aktywowane
26 700
20 758
w okresie
koszty okresu
(23 675)
(17 954)
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
23 236
20 211
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
625 439
524 837
wpłaty od klientów segmentu deweloperskiego
976 868
966 121
rozpoznany przychód w okresie w określonym momencie
(1 022 302)
(865 519)
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
580 005
625 439
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
49
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Przychody rozpoznawane w miarę upływu czasu
Aktywa z tytułu umów związanych z realizacją kontraktów budowlanych
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
3 131
372
zmiana w okresie
(985)
2 759
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
2 146
3 131
Zobowiązania i rezerwy z tytułu kontraktów długoterminowych
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
26 065
21 815
zmiana w okresie
5 123
4 250
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
31 188
26 065
w tym:
zobowiązania z tytułu umów związanych
z realizacją kontraktów budowlanych
31 188
26 065
rezerwa na umowy rodzące obciążenia
-
-
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 zobowiązania i rezerwy z tytułu kontraktów
długoterminowych obejmują zobowiązanie Grupy z tytułu wykonanych, ale
niezafakturowanych prac podwykonawców.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
25 912
4 763
Wpłaty od klientów PRS
2 504
22 612
Rozliczenie zaliczek
(21 078)
(1 463)
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
7 338
25 912
Kaucje budowlane – aktywa
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
13
11
zmiana stanu
11
2
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
24
13
w tym:
kaucje budowlane długoterminowe
-
-
kaucje budowlane krótkoterminowe
24
13
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
50
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
11.3. Zobowiązania do wykonania świadczeń
Lokale mieszkalne oraz użytkowe
Zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w momencie przekazania kontroli nad
lokalem. Następuje to w momencie podpisania protokołu odbioru i przekazania kluczy. Klienci
dokonują płatności za lokal zgodnie z uprzednio ustalonym harmonogramem. Przekazanie
lokalu następuje nie wcześniej niż po wpłacie całej ceny oraz pod warunkiem, że budowa
nieruchomości została w znacznym stopniu ukończona.
Łączna wartość przychodów do ujęcia w przyszłości, wynikających z umów sprzedaży
powierzchni mieszkaniowych podpisanych na dzień bilansowy 31.12.2023 r. wynosi 996 139 tys.
PLN, z czego do dnia bilansowego Grupa otrzymała zaliczki w kwocie 572 274 tys. PLN.
Przychody te zostaną rozpoznane w momencie wydania kupującym nieruchomości, po
zakończeniu budowy i uzyskaniu niezbędnych decyzji administracyjnych, co następuje średnio
po okresie ok. 1 do 3 miesięcy po zakończeniu budowy.
Łączna wartość przychodów do ujęcia w przyszłości, wynikających z umów sprzedaży
powierzchni mieszkaniowych podpisanych na dzień bilansowy 31.12.2022 r. wynosi 851 108 tys.
PLN, z czego do dnia bilansowego Grupa otrzymała zaliczki w kwocie 625 439 tys. PLN.
Kontrakty długoterminowe
Zobowiązania do wykonania świadczenia, które Grupa spełnia w miarę upływu czasu
obejmują kontrakty budowlane. Stosowanym przez Grupę sposobem pomiaru wartości dóbr
i usług, które są przekazywane klientom w miarę upływu czasu, jest metoda oparta na
wynikach. Wedle tej metody przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się
proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego bezpośrednim pomiarem
wykonanych prac od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu. Terminy płatności
za wykonane w danym miesiącu usługi generalnego wykonawstwa wynoszą zwyczajowo 21
dni.
Łączna wartość przychodów do ujęcia w przyszłości, wynikających z kontraktów
długoterminowych podpisanych na dzień bilansowy 31.12.2023 r. wynosi 229 531 tys. PLN, z
czego na 2024 rok przypada 129 913 tys. PLN
Materiały budowlane
Zobowiązanie do wykonania świadczenia zostaje spełnione w momencie przeniesienia kontroli
nad towarami na nabywcę. Termin płatności za dostarczone dobra wynosi zazwyczaj 30 dni.
12. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty
i świadczone usługi. Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne:
• segment deweloperski zajmuje się budową i sprzedażą lokali mieszkalnych
i użytkowych,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
51
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
• segment PRS obejmuje sprzedaż gruntu oraz usługi generalnego wykonawstwa
w systemie zaprojektuj i buduj na rzecz spółek sektora wynajmu prywatnego (PRS) i
domów studenckich (PBSA),
• segment pozostały skupia w sobie pozostałą działalność Grupy, w szczególności
polegającą na pośrednictwie sprzedaży lokali.
Żaden z segmentów operacyjnych Grupy nie został połączony z innym segmentem w celu
stworzenia segmentów sprawozdawczych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji
dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności.
Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na sprzedaży, które są identycznie jak
zysk lub strata na sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Koszty ogólne,
finansowanie Grupy nie skapitalizowane na zapasach (łącznie z kosztami i przychodami
finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca
ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są
ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami
niepowiązanymi.
Rok zakończony 31 grudnia 2023
Segment
Segment PRS
Działalność
roku
deweloperski
ogółem
Przychody segmentu
1 028 787
187 157
1 215 944
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
365 842
17 551
383 393
w
tym
skapitalizowane
koszty
(36 953)
-
(36 953)
finansowe
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
3 256
Koszty sprzedaży
-
-
(35 555)
Koszty ogólnego zarządu
-
-
(76 423)
Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości
należności z tytułu dostaw i usług
-
-
(916)
oraz pozostałych należności
Utrata
wartości
aktywów
-
-
(2 000)
niematerialnych
Pozostałe
koszty
operacyjne
-
-
(5 556)
zewnętrzne
Zysk operacyjny
-
-
266 199
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
52
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Rok zakończony 31 grudnia 2022
Segment
Segment PRS
Działalność
roku
deweloperski
ogółem
Przychody segmentu
871 875
133 785
1 005 660
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
341 707
13 565
355 272
w
tym
skapitalizowane
koszty
(15 549)
-
(15 549)
finansowe
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
1 690
Koszty sprzedaży
-
-
(29 537)
Koszty ogólnego zarządu
-
-
(58 220)
Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości
należności z tytułu dostaw i usług
-
-
180
oraz pozostałych należności
Utrata
wartości
aktywów
-
-
(2 000)
niematerialnych
Pozostałe
koszty
operacyjne
-
-
(12 136)
zewnętrzne
Zysk operacyjny
-
-
255 249
Suma aktywów i suma zobowiązań dla każdego segmentu sprawozdawczego nie zostały
zaprezentowane w niniejszej nocie, ponieważ kwoty te są analizowane zbiorczo przez Zarząd
jednostki dominującej.
13. Przychody i koszty
13.1. Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Przychody z tytułu kar umownych
1 499
1 287
Najem
52
29
Kaucje przedawnione
1 328
374
Otrzymane odszkodowania
73
-
Pozostałe
304
-
Razem
3 256
1 690
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
53
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
13.2. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Koszty postępowania sądowego
1 226
7 000
Odszkodowania
-
398
Darowizny
24
174
Strata na sprzedaży nieruchomości
-
553
inwestycyjnych`
Koszty reklamacji
2 510
2 343
Strata na sprzedaży/likwidacji środków trwałych
392
-
Pozostałe
1 404
1 668
Razem
5 556
12 136
13.3. Przychody finansowe
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Odsetki od pożyczek
1
3 661
Odsetki od należności
232
795
Odsetki bankowe
8 841
4 276
Wycena kaucji i pozostałych instrumentów
2 681
2 804
Różnice kursowe
-
1 835
Pozostałe
50
926
Razem
11 805
14 297
Pozycja odsetki od pożyczek w okresie porównawczym obejmuje odsetki o pożyczek
udzielonych, które zostały spłacone w czwartym kwartale 2022 roku
13.4. Koszty finansowe
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Odsetki od zobowiązań
272
527
Wycena instrumentów finansowych
904
-
Straty z inwestycji w instrumenty kapitałowe
-
161
Odsetki z tytułu leasingu
1 704
1 266
Dyskonto kaucji
-
84
Różnice kursowe
794
-
Pozostałe
276
266
Razem
3 950
2 304
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
54
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
13.5. Koszty według rodzajów
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Amortyzacja
4 665
4 024
Zużycie materiałów i energii
494 698
384 660
Usługi obce
512 817
449 699
Podatki i opłaty
5 474
12 429
Koszty świadczeń pracowniczych
66 296
58 584
Pozostałe koszty rodzajowe
5 415
6 564
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
1 277
1 541
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
1 090 642
917 501
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
832 551
650 388
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
35 555
29 537
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
76 423
58 220
Zmiana stanu produktów
146 113
179 356
W ramach usług obcych prezentowane są w głównej mierze koszty usług obcych związane
z usługami podwykonawstwa budowlanego.
13.6. Koszty świadczeń pracowniczych
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Wynagrodzenia
52 806
46 935
Koszty ubezpieczeń społecznych
8 953
7 887
Płatności w formie akcji (nota 35.4.1)
1 900
1 700
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
2 637
2 062
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w
66 296
58 584
tym:
Pozycje ujęte w koszcie własnym
43 371
34 493
sprzedaży/zapasach
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
8 585
12 274
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
14 340
11 817
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
55
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
14. Składniki innych całkowitych dochodów
Składniki innych całkowitych dochodów przedstawiają się następująco:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
(696)
351
zagranicznych
Inne całkowite dochody netto podlegające
przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych
(696)
351
okresach sprawozdawczych
Inne całkowite dochody netto nie podlegające
przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych
-
-
okresach sprawozdawczych
(696)
351
15. Podatek dochodowy
15.1. Obciążenie podatkowe
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bieżący podatek dochodowy
(52 590)
(53 804)
Odroczony podatek dochodowy
(2 313)
(540)
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym
zysku
(54 903)
(54 344)
Korzyść/Obciążenie podatkowe ujęte w innych
całkowitych dochodach
-
-
15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/ (straty) brutto przed opodatkowaniem według
ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki
podatkowej Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku
przedstawia się następująco:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
56
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(dane przekształcone)
Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem
274 054
267 243
Podatek według ustawowej stawki podatkowej
52 070
50 776
obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2022:19%)
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania
1 507
2 291
przychodów
Przychody trwale niebędące podstawą do
opodatkowania
(132)
(594)
Odsetki trwale niestanowiące kosztów uzyskania
180
1 769
przychodów
Płatności w formie akcji
361
323
Różnica w stopie opodatkowania dochodów za
-
-
granicą
Rozpoznanie wcześniej nieujawnionego podatku
464
(403)
odroczonego
Rozwiązanie aktywa na podatek odroczony
121
64
Pozostałe
332
118
Podatek według efektywnej stawki podatkowej
54 903
54 344
wynoszącej 20% (2022: 20%)
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany
54 903
54 344
w skonsolidowanym zysku lub stracie
15.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
57
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
Rzeczowe
Usługi
Różnica
Nieruchomości
aktywa trwałe
Zobowiązania
Aktywa
realizacji
Odpisy
Straty
wynikająca z
Rozliczenia
inwestycyjne
oraz aktywa
Zapasy
finansowe
finansowe
kontraktów
Rezerwy
aktualizując
podatkowe
momentu ujęcia
międzyokresowe
Pozostałe
Razem
oraz grunty
niematerialne
budowlanych
e aktywa
przychodu ze
kosztów
sprzedaży lokali
Aktywa (rezerwa) netto z
tytułu odroczonego podatku
(2 641)
225
(734)
11 179
(864)
8 467
1 691
12 980
23 735
(29 112)
9 358
324
34 608
dochodowego na 1 stycznia
2023 roku
Korzyść podatkowa
(obciążenie podatkowe):
- wykazana/e w
skonsolidowanym zysku lub
1 546
(36)
(3 234)
12 194
-
1 330
(6)
55
(18 902)
7 335
(2 116)
(479)
(2 313)
stracie
- ujęta/e w innych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
całkowitych dochodach
Aktywa (rezerwa) netto z
tytułu odroczonego podatku
(1 095)
189
(3 968)
23 373
(864)
9 797
1 685
13 035
4 833
(21 777)
7 242
(155)
32 295
dochodowego na
31 grudnia 2023 roku
Aktywa (rezerwa) netto z
tytułu odroczonego podatku
(3 996)
(258)
6 697
6 004
(549)
3 138
614
8 735
48 838
(34 657)
616
156
35 339
dochodowego na 1 stycznia
2022 roku
Korzyść podatkowa
(obciążenie podatkowe):
- wykazana/e w
skonsolidowanym zysku lub
1 355
483
(7 241)
5 175
(315)
5 329
1 078
4 246
(25 104)
5 545
8 741
168
(541)
stracie
- ujęta/e w innych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
całkowitych dochodach
Aktywa (rezerwa) netto z
tytułu odroczonego
podatku dochodowego
-
-
(190)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(190)
powstałe w wyniku
nabycia/sprzedaży
jednostek (netto)
Aktywa (rezerwa) netto z
tytułu odroczonego podatku
(2 641)
225
(734)
11 179
(864)
8 467
1 691
12 980
23 735
(29 112)
9 358
324
34 608
dochodowego na
31 grudnia 2022 roku
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
58
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Podatek odroczony wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
60 001
59 621
dochodowego
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
(27 706)
(25 013)
dochodowego
Razem
32 295
34 608
Grupa dokonała oceny realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od
strat podatkowych poprzez analizę prognozowanych przyszłych dochodów do
opodatkowania. W rezultacie czego rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego od strat podatkowych w spółkach realizujących projekty deweloperskie,
których przewidywane przyszłe wyniki finansowe dają podstawy do utworzenia tego składnika
aktywów. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od ujemnych
różnic przejściowych w tych spółkach został utworzony do poziomu, który w ocenie Zarządu
odzwierciedla prawdopodobieństwo realizacji tego składnika aktywów.
Struktura czasowa realizacji aktywa na podatek odroczony z tytułu strat podatkowych na dzień
31 grudnia 2023 roku, przedstawia się następująco:
- do 2024 roku: 1 840 tys. PLN
- do 2025 roku: 2 472 tys. PLN
- do 2026 roku: 272 tys. PLN
- do 2027 roku: 72 tys. PLN
- do 2028 roku: 177 tys. PLN
Wykazany powyżej okres, przedstawia maksymalny termin w jakim Grupa jest zobligowana
rozliczyć straty podatkowe, przy czym Grupa opierając się na wewnętrznych raportach
przewiduje realizację tego aktywa we wcześniejszych okresach.
16. Zysk/strata przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za
okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną
liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za
okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią
ważoną liczbę akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich
rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje zwykłe (skorygowaną o
wpływ opcji rozwadniających).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
59
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku z działalności kontynuowanej oraz akcji,
które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności
(dane przekształcone)
kontynuowanej przypadający na jedną akcję
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy
jednostki dominującej przyjęty do obliczenia zysku na
219 076
211 832
jedną akcję (w tys. PLN)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do
obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję
40 800 000
40 800 000
Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności
kontynuowanej przypadający na jedną akcję (w PLN na
5,37
5,19
akcję)
Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności
zaniechanej przypadający na jedną akcję
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy
jednostki dominującej przyjęty do obliczenia zysku na
-
-
jedną akcję
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do
obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
40 800 000
40 800 000
Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności
zaniechanej przypadający na jedną akcję (w PLN na
-
-
akcję)
W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub
potencjalnych akcji zwykłych.
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku spółka wypłaciła dywidendę za rok 2022 rok w
kwocie 100 000 tys. PLN (2,45 PLN na akcję).
W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku spółka wypłaciła dywidendę kwocie 278 197 tys.
PLN (6,82 PLN na akcję). Kwota 200 000 tys. PLN stanowiła dywidendę za 2021 rok, a kwota
78 197 tys. PLN dywidendę za 2017 i 2018 rok częściowo rozliczoną bezgotówkowo. .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
60
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
18. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony
Grunty i
Maszyny i
Środki
Środki trwałe
Pozostałe
Ogółem
31 grudnia 2023 roku
budynki
urządzenia
transportu
w budowie
Wartość brutto na dzień
10 345
2 429
1 714
-
5 325
19 813
1 stycznia
Nabycia
16 315
571
1 139
91
886
19 002
Sprzedaż
-
(65)
(245)
-
-
(310)
Likwidacja
(6 829)
(212)
(194)
-
(324)
(7 559)
Pozostałe
173
-
-
-
5
178
Wartość brutto na dzień
20 004
2 723
2 414
91
5 892
31 124
31 grudnia
Umorzenie i odpisy
aktualizujące na dzień
(6 627)
(2 202)
(1 035)
-
(4 051)
(13 915)
1 stycznia
Odpis amortyzacyjny za okres
(2 581)
(205)
(490)
(834)
(4 110)
Sprzedaż
-
63
161
-
-
224
Likwidacja
6 126
212
194
-
217
6 749
Umorzenie i odpisy
aktualizujące na dzień
(3 082)
(2 132)
(1 170)
-
(4 668)
(11 052)
31 grudnia
Wartość netto na dzień
3 718
227
679
-
1 274
5 898
1 stycznia 2023 roku
Wartość netto na dzień
16 922
591
1 244
91
1 224
20 072
31 grudnia 2023 roku
Rok zakończony
Grunty i
Maszyny i
Środki
Środki trwałe
Pozostałe
Ogółem
31 grudnia 2022 roku
budynki
urządzenia
transportu
w budowie
Wartość brutto na dzień
12 130
2 178
2 623
35
4 499
21 465
1 stycznia
Nabycia
692
62
112
18
1 016
1 900
Sprzedaż
(8)
(210)
(14)
-
(78)
(310)
Likwidacja
(2 698)
-
(349)
-
(310)
(3 357)
Pozostałe
229
399
(658)
(53)
198
115
Wartość brutto na dzień
10 345
2 429
1 714
-
5 325
19 813
31 grudnia
Umorzenie i odpisy
aktualizujące na dzień
(6 242)
(1 781)
(1 662)
-
(3 506)
(13 191)
1 stycznia
Odpis amortyzacyjny za okres
(2 370)
(225)
(386)
-
(673)
(3 654)
Sprzedaż
-
203
-
-
67
270
Likwidacja
1 885
-
358
-
256
2 499
Pozostałe
100
(399)
655
-
(195)
161
Umorzenie i odpisy
aktualizujące na dzień
(6 627)
(2 202)
(1 035)
-
(4 051)
(13 915)
31 grudnia
Wartość netto na dzień
5 888
397
961
35
993
8 274
1 stycznia 2022 roku
Wartość netto na dzień
3 718
227
679
-
1 274
5 898
31 grudnia 2022 roku
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
61
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Grupa nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych na żadną
z dat bilansowych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania
uwzględnianych w ramach rzeczowych aktywów trwałych oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
Rok zakończony dnia
Grunty i
Maszyny
Środki
Pozostałe
Ogółem
31 grudnia 2023 roku
budynki
i urządzenia
transportu
Na dzień 1 stycznia
1 994
22
455
317
2 788
Zwiększenia (nowe leasingi)
16 056
-
1 139
410
17 605
Aktualizacja wartości
180
28
-
33
241
Amortyzacja
(2 406)
(50)
(457)
(400)
(3 313)
Zmniejszenia
(356)
-
-
(15)
(371)
Wartość netto na dzień
15 468
0
1 137
345
16 950
31 grudnia 2023 roku
Rok zakończony dnia
Grunty i
Maszyny
Środki
Pozostałe
Ogółem
31 grudnia 2022 roku
budynki
i urządzenia
transportu
Na dzień 1 stycznia
3 606
33
668
63
4 370
Zwiększenia (nowe leasingi)
553
46
112
459
1 170
Aktualizacja wartości
275
-
-
-
275
Amortyzacja
(2 164)
(57)
(325)
(205)
(2 751)
Zmniejszenia
(276)
-
-
-
(276)
Wartość netto na dzień
1 994
22
455
317
2 788
31 grudnia 2022 roku
19. Leasing
19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany
w okresie sprawozdawczym.
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Na dzień 1 stycznia
13 701
12 041
Spłaty kapitału i odsetek
(5 395)
(4 372)
Nowe leasingi
21 862
7 590
Odsetki naliczone
2 111
1 382
Przeniesienie
zobowiązania
związanego
z
wydawaniem
(1 574)
(2 940)
mieszkań klientom
Na dzień 31 grudnia
30 705
13 701
Krótkoterminowe
17 320
12 567
Długoterminowe
13 385
1 134
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
62
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Grupa nie rozpoznała kosztów leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej
wartości z uwagi na brak takich umów.
20. Nieruchomości inwestycyjne
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
-
2 501
Zmiany stanu:
-
(2 501)
Inne
-
-
zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej
-
-
transfery do zapasów
-
-
sprzedaż spółek zależnych
-
-
sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych
-
(2 501)
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
-
-
Nieruchomości inwestycyjne należą do poziomu II hierarchii wyceny do wartości godziwej.
Wszystkie nieruchomości inwestycyjne są nieruchomościami utrzymywanymi w celu wzrostu
wartości. Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej wykonywana jest
metodą transakcji porównywalnych.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych
W okresie porównawczym roku Grupa zbyła nieruchomość inwestycyjną o wartości ok. 2 501
tys. PLN.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
63
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
21. Aktywa niematerialne
Rok zakończony
Patenty i
Wartość
Inne*
Ogółem
31 grudnia 2023 roku
licencje
firmy
Wartość bilansowa brutto
-
18 497
4 609
23 106
na 1 stycznia
Zwiększenia stanu
-
-
444
444
Likwidacja
-
-
(40)
(40)
Przeszacowanie
-
(2 000)
-
(2 000)
Wartość bilansowa brutto
-
16 497
5 013
21 510
na dzień 31 grudnia
Umorzenie i odpisy
aktualizujące na dzień
-
(13 951)
(2 634)
(16 585)
1 stycznia
Umorzenie
-
-
(336)
(336)
Likwidacja
-
-
40
40
Umorzenia na dzień 31
-
(13 951)
(2 930)
(16 881)
grudnia
Wartość bilansowa netto
-
4 546
1 975
6 521
na dzień 1 stycznia
Wartość bilansowa netto
-
2 546
2 083
4 629
na dzień 31 grudnia
* w skład kategorii inne wchodzą między innymi wartość oprogramowania i aplikacji
komputerowych.
Rok zakończony
Patenty i
Wartość
Inne*
Ogółem
31 grudnia 2022 roku
licencje
firmy
Wartość bilansowa brutto
4 136
18 489
4 653
27 278
na 1 stycznia
Zwiększenia stanu
-
8
782
790
Likwidacja
(4 136)
-
(3)
(4 139)
Przeszacowanie
-
-
(466)
(466)
Pozostałe
-
-
(357)
(357)
Wartość bilansowa brutto
-
18 497
4 609
23 106
na dzień 31 grudnia
Umorzenie i odpisy
aktualizujące na dzień
(4 136)
(11 943)
(2 632)
(18 711)
1 stycznia
Umorzenie
-
-
(362)
(362)
Likwidacja
4 136
-
3
4 139
Odpis aktualizujący z tytułu
-
(2 000)
-
(2 000)
utraty wartości
Pozostałe
-
(8)
357
349
Umorzenia na dzień 31
-
(13 951)
(2 634)
(16 585)
grudnia
Wartość bilansowa netto
-
6 546
2 021
8 567
na dzień 1 stycznia
Wartość bilansowa netto
-
4 546
1 975
6 521
na dzień 31 grudnia
* w skład kategorii inne wchodzą między innymi wartość oprogramowania i aplikacji
komputerowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
64
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
W latach 2022 – 2023 Grupa kapitałowa nie ponosiła kosztów prac badawczych, które byłyby
ujęte jako koszt okresu.
Aktywa niematerialnie nie stanowiły podstaw zabezpieczenia zobowiązań Grupy Kapitałowej.
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz dnia 31 grudnia 2022 roku wystąpiły
następujące zmiany wartości firmy:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość firmy na początek okresu
4 546
6 546
Zmniejszenia wartości firmy z tytułu dokonanych
(2 000)
(2 000)
odpisów
2 546
4 546
Wartość firmy powstała w wyniku nabycia jednostek, została przyporządkowana do
następujących ośrodków generujących środki pieniężne:
- Murapol Real Estate S.A.
- Pośrednictwo sprzedaży lokali.
Wartość firmy na dzień:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Murapol Real Estate S.A.
1 112
1 112
Pośrednictwo sprzedaży lokali
1 434
3 434
2 546
4 546
Na każdy dzień bilansowy przeprowadzono test na utratę wartości wartości firmy poprzez
porównanie wartości bilansowej do wartości odzyskiwalnej ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, do których zostały alokowana wartości firmy.
Wartości odzyskiwalne zostały ustalone na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na
bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na budżetach finansowych
obejmujących pięcioletni okres oraz okres rezydualny.
Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej są następujące:
- wynik na sprzedaży,
- operacyjne przepływy pieniężne,
- stopa dyskontowa,
- wzrost w okresie wartości rezydualnej.
Wielkości przyporządkowane każdemu z wymienionych wyżej parametrów odzwierciedlają
doświadczenie Grupy skorygowane o oczekiwane zmiany w okresie objętym analizą.
Murapol Real Estate S.A.
Nie stwierdzono utraty wartości firmy w odniesieniu do aktywów Murapol Real Estate S.A.
Przyjęte do testu założenia tj. stopa dyskontowa na poziomie 11,08% i wzrost w okresie wartości
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
65
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
rezydualnej 0,5% odzwierciedlają bieżącą ocenę Zarządu co do przewidywanych przepływów
pieniężnych generowanych przez ośrodek, do którego przypisano wartość firmy.
Pośrednictwo sprzedaży lokali
W 2023 roku w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości rozpoznano utratę wartości
firmy na kwotę 2 000 tys. PLN. Przyjęte do testu założenia tj. stopa dyskontowa na poziomie
11,08% i wzrost w okresie wartości rezydualnej 0,5% odzwierciedlają bieżącą ocenę Zarządu co
do przewidywanych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek do którego
przypisano wartość firmy.
Po uwzględnieniu odpisu wartość firmy w odniesieniu do działalności związanej z
pośrednictwem sprzedaży lokali wynosi 1 434 tys. PLN.
22. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących
W okresie sprawozdawczym oraz w okresie porównawczym nie doszło do połączenia
jednostek w rozumieniu MSSF 3. Nabycia udziałów niekontrolujących opisane są w nocie 28.3.
23. Pozostałe aktywa
23.1. Pozostałe aktywa finansowe (krótko i długoterminowe)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Pożyczki dla Pracowników
80
155
Razem
80
155
- krótkoterminowe
-
35
- długoterminowe
80
120
23.2. Pozostałe aktywa niefinansowe (krótko i długoterminowe)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Polisa OC grupy
722
647
Licencje
788
717
Nadpłacone koszty sponsoringu
7
7
Nadpłacone koszty usług HR, IT
240
118
Gwarancje, kaucje
1 462
595
Pozostałe RMK
241
200
Razem
3 460
2 284
- krótkoterminowe
1 801
1 503
- długoterminowe
1 659
781
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
66
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
24. Świadczenia pracownicze
W Grupie istnieje program długoterminowej premii motywacyjnej pomiędzy niektórymi
członkami Zarządu Murapol S.A., a AEREF V PL Investment S.a.r.l. i AEREF V PL Master S.a.r.l. (tj.
podmiot bezpośrednio kontrolujący AEREF V PL Investment S.a.r.l.) opisany w nocie 35.4.1.
Poza tym Grupa nie prowadziła innych programów akcji pracowniczych.
25. Zapasy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Materiały
3 141
15 178
Półprodukty i produkcja w toku
1 091 039
977 507
Zaliczki na grunt
129 866
73 495
Wyroby gotowe:
175 717
177 679
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny
nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto
1 399 763
1 243 859
możliwej do uzyskania
Pozycja półprodukty i produkcja w toku odzwierciedla wartość realizowanych przez Grupę
przedsięwzięć deweloperskich – budowy lokali mieszkaniowych wraz z towarzyszącymi im
lokalami użytkowymi oraz miejscami postojowymi, obejmujących koszty gruntów oraz
ponoszonych przez Grupę nakładów inwestycyjnych (koszty robocizny, materiałów
budowlanych oraz koszty finansowania). W przypadku przedsięwzięć deweloperskich Grupa
szacuje, że normalny cykl operacyjny trwa około 3,5 lat.
Wyroby gotowe obejmują przede wszystkim poniesione nakłady inwestycyjne na ukończone
lokale mieszkaniowe i użytkowe wraz z przypadającą na nie częścią gruntów oraz miejsca
postojowe.
Wartość wyrobów gotowych według kosztu wytworzenia na 31 grudnia 2023 roku wynosiła
195 434 tys. PLN, na 31.12.2022 r.: 199 737 tys. PLN.
Wartość produkcji w toku według kosztu wytworzenia na 31 grudnia 2023 roku wynosiła
1 097 873 tys. PLN., 31 grudnia 2022 roku wynosiła 977 507 tys. PLN.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała odpisów wartości zapasów
do wartości netto możliwej do odzyskania w kwocie 362 tys. PLN (w 2022 roku: 14 800 tys. PLN).
Odpis aktualizujący obejmował zapasy wyrobów gotowych i produkcji w toku na skutek
wystąpienia przesłanek utraty wartości tych aktywów.
W ramach zapasów rozpoznano aktywa z tytułu praw do użytkowania gruntów. W ciągu roku
wystąpiły tam następujące ruchy:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
67
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023 roku
31 grudnia 2022 roku
Produkcja
Wyroby
Razem
Produkcja
Wyroby
Razem
w toku
gotowe
w toku
gotowe
Bilans otwarcia na 1 stycznia
10 168
448
10 616
6 697
632
7 330
Nabycia
3 453
-
3 453
6 873
-
6 873
Amortyzacja prawa użytkowania
(177)
(43)
(220)
(97)
(53)
(149)
Transfer między kategoriami
(769)
769
-
(3 306)
3 306
-
Wydania klientom
-
(720)
(720)
-
(3 438)
(3 438)
Bilans zamknięcia na 31 grudnia
12 675
454
13 129
10 168
448
10 616
W roku 2023 Spółka rozpoznała w koszcie własnym sprzedaży koszty uprzednio skapitalizowane
na zapas o wartości 832 551tys. PLN (w 2022 r.: 650 241 tys. PLN).
W 2023 roku nie przeklasyfikowano do zapasów żadnych nieruchomości inwestycyjnych.
Wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego wyniosła odpowiednio:
Skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(narastająco)
77 003
55 003
Rok zakończony
Rok zakończony
Koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
na zapas
58 953
40 738
Koszty finansowania zewnętrznego uwolnione w KWS
(36 953)
(15 549)
Skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego w
22 000
25 190
ciągu okresu
Stopa kapitalizacji w roku 2023 wynosiła 13,6% (w 2022 r.: 7,09%).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
68
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
26. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
(krótko i długoterminowe)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług
37 781
40 453
Pozostałe należności, w tym:
Rozrachunki publicznoprawne
41 808
24 275
Kaucje na najem lokali
80
75
Rozrachunki z akcjonariuszami
11 723
11 723
Kary umowne
-
59
Wierzytelność
2 997
-
Pozostałe
299
708
Należności ogółem netto
94 688
77 293
Odpis aktualizujący należności
13 181
12 724
Należności ogółem brutto
107 869
90 017
- krótkoterminowe
94 606
77 293
- długoterminowe
82
-
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności
w przedziale od 14 do 90 dni, dotyczą one głównie segmentu PRS.
Zmiana w pozycji rozrachunki publicznoprawne dotyczy zapłaconego podatku u źródła w
związku z wypłaconą dywidendą w roku 2023.
Zarząd Jednostki dominującej uważa, że wartość księgowa netto należności z tytułu dostaw i
usług jest zbliżona do ich wartości godziwej, ze względu na krótkoterminowy charakter
należności z tytułu dostaw i usług oraz fakt uwzględnienia oczekiwanej straty kredytowej .
Rozrachunki z akcjonariuszami stanowią pozostałe należności od akcjonariuszy. W ocenie
Grupy oczekiwana strata kredytowa z tytułu tych należności jest nieistotna.
Pozycja wierzytelność obejmuje wierzytelność z tytułu rozliczeń z kontrahentem.
Zmiany w stanie odpisu z tytułu utraty wartości należności przedstawiają się następująco:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Na dzień 1 stycznia
12 724
12 884
Zwiększenia
1 718
894
Zmniejszenia
1 261
1 054
Na dzień 31 grudnia
13 181
12 724
- z tytułu dostaw i usług
13 124
11 747
- pozostałe
57
977
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
69
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
27. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Środki pieniężne w banku i w kasie
183 156
269 522
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
6 065
5 508
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmują środki pieniężne
zgromadzone na rachunkach VAT, które w ocenie Zarządu jednostki dominującej spełniają
definicję środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
28. Kapitał własny
28.1. Kapitał podstawowy
28.1.1. Wartość nominalna akcji
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Liczba akcji w tysiącach sztuk
40 800
40 800
Wartość nominalna akcji (PLN/akcję)
0,05
0,05
Wartość bilansowa na koniec okresu
2 040
2 040
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,05 PLN i zostały
w pełni opłacone.
28.1.2. Prawa akcjonariuszy / Struktura kapitału podstawowego
Struktura kapitału podstawowego na dzień 31.12.2023 roku
Wartość
Wyszczególnienie
Rodzaj akcji
Rodzaj ograniczenia praw do
Liczba akcji
serii/emisji
serii/emisji
akcji
(w sztukach)
wg wartości
nominalnej
Akcje serii A1
na okaziciela
zwykłe
8 200 000
410
Akcje serii A2
na okaziciela
zwykłe
2 000 000
100
Akcje serii B
na okaziciela
zwykłe
9 800 000
490
Akcje serii C1
na okaziciela
zwykłe
16 000 000
800
Akcje serii C2
na okaziciela
zwykłe
4 000 000
200
Akcje serii D
na okaziciela
zwykłe
800 000
40
Razem
-
-
40 800 000
2 040
Na dzień bilansowy przypadający 31 grudnia 2023 roku wszyscy akcjonariusze posiadają równe
prawa, nie występują akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do
otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję przypada jeden głos
na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
Występują następujące ograniczenia dotyczące przenoszenia prawa własności papierów
wartościowych emitenta:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
70
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Według wiedzy Spółki, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, 30 243 939 akcji spółki
posiada ograniczenia dotyczące przenoszenia ich prawa własności wynikające z zawartych
umów lock-up, których opis znajduje się w pkt. 17.3 " Umowy lock-up" prospektu Spółki
zatwierdzonego w dniu 27 listopada 2023 r. przez Komisję Nadzoru Finansowego i
opublikowanego na stronie Spółki www.murapol.pl w zakładce "Relacje Inwestorskie",
natomiast 533.334 akcje spółki posiada ograniczenie dotyczące przenoszenia ich prawa
własności wynikające z postanowienia Sądu Okręgowego z dnia 31 sierpnia 2020 r. (sygn. IX
GCo 110/20) o zabezpieczeniu roszczenia przed wszczęciem postępowania.
Struktura kapitału podstawowego na dzień 31.12.2022 roku
Wartość
Wyszczególnienie
Rodzaj akcji
Rodzaj ograniczenia praw do
Liczba akcji
serii/emisji
serii/emisji
akcji
(w sztukach)
wg wartości
nominalnej
Akcje serii A1
imienne
uprzywilejowane co do głosu
8 200 000
410
Akcje serii A2
na okaziciela
zwykłe
800 000
40
Akcje serii A2
imienne
zwykłe
1 200 000
60
Akcje serii B
imienne
uprzywilejowane co do głosu
9 800 000
490
Akcje serii C1
imienne
uprzywilejowane co do głosu
16 000 000
800
Akcje serii C2
na okaziciela
zwykłe
1 600 000
80
Akcje serii C2
imienne
zwykłe
2 400 000
120
Akcje serii D
na okaziciela
zwykłe
800 000
40
Razem
40 800 000
2 040
W okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2022 roku akcje serii A1, C1 oraz B były
uprzywilejowane co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadały 2 głosy. Akcje
wszystkich serii były jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
W okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2022 roku w zakresie ograniczeń praw do
akcji, akcje serii D: nr od 1 do 666667 były objęte określonym zakazem składania oświadczeń i
podejmowania czynności prowadzących do rozporządzenia tymi akcjami. Akcje serii A1, A2,
B, C1, C2 były objęte zastawem finansowym oraz rejestrowym na podstawie umowy kredytu.
28.1.3. Emisja akcji
W 2023 oraz 2022 roku nie dokonano nowej emisji akcji.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
71
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
28.1.4. Akcjonariusze o znaczącym udziale
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania struktura akcjonariatu przedstawia się
następująco:
* W dniu 1 marca 2024 r. AEREF V PL Investment S.à r.l i AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. zawarły
umowę wniesienia aportu, na podstawie której AEREF V PL Investment S.à r.l przeniósł na AEREF
V PL Inwestycje sp. z o.o. wszystkie posiadane przez siebie akcje w Spółce, tj. 27.760.000 akcji
oraz wszystkie prawa z nimi związane.
Akcjonariusze posiadający powyżej 5% głosów na WZA 31.12.2023 roku
Imię i Nazwisko (nazwa)
Liczba akcji
Liczba akcji
Liczba głosów
%
głosów
uprzywilejowanych
zwykłych
na WZA
AEREF
V
PL
Inwestycje
-
27 760 000
27 760 000
68,04%
sp. z o.o. *
Nationale-Nederlanden
Powszechne
Towarzystwo
-
2 960 000
2 960 000
7,25%
Emerytalne S.A.
Hampont sp. z o.o.
-
2 040 000
2 040 000
5,00%
Pozostali
-
8 040 000
8 040 000
19,71%
Razem
-
40 800 000
40 800 000
100%
Imię i Nazwisko (nazwa)
Liczba akcji
Liczba akcji
Liczba głosów
%
głosów
uprzywilejowanych
zwykłych
na WZA
AEREF
V
PL
INVESTMENT
-
27 760 000
27 760 000
68,04%
S.A.R.L. *
Nationale-Nederlanden
Powszechne Towarzystwo
-
2 960 000
2 960 000
7,25%
Emerytalne S.A.
Hampont sp. z o.o.
-
2 040 000
2 040 000
5,00%
Pozostali
-
8 040 000
8 040 000
19,71%
Razem
-
40 800 000
40 800 000
100%
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
72
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Akcjonariusze posiadający powyżej 5% głosów na WZA 31.12.2022 roku.
Imię i Nazwisko (nazwa)
Liczba akcji
Liczba akcji
Liczba głosów
% głosów
uprzywilejowanych
zwykłych
na WZA
AEREF V PL INVESTMENT
34 000 000
6 000 000
74 000 000
98,93 %
S.A.R.L.
Pozostali
-
800 000
800 000
1,07%
Razem
34 000 000
6 800 000
74 800 000
100%
28.2. Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski
zatrzymane/niepokryte straty oraz ograniczenia w zakresie wypłaty
dywidendy
Struktura kapitału zapasowego, pozostałego kapitału rezerwowego oraz zysków
zatrzymanych/niepokrytych strat przedstawia się następująco:
Kapitał z
Razem
tytułu
kapitał
Kapitał
Pozostały
transakcji
Niepodzielony
zapasowy
zapasowy
kapitał
płatności w
zysk(strata) z
oraz zyski
rezerwowy
formie akcji
lat ubiegłych
zatrzymane/
niepokryte
straty
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
452 508
11 840
4 675
(247 721)
221 302
wynik finansowy za 2022 rok
-
-
-
211 832
211 832
płatności w formie akcji*
-
-
1 900
-
1 900
nabycie udziałów
-
919
-
-
919
niekontrolujących
dywidenda
-
-
(100 000)
(100 000)
transfer między kapitałami
(238 737)
100 000
-
138 737
-
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
213 771
112 759
6 575
2 848
335 953
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
527 987
10 698
2 975
(269 966)
271 694
wynik finansowy za 2021 rok
-
-
-
224 963
224 963
płatności w formie akcji*
-
-
1 700
-
1 700
nabycie udziałów
niekontrolujących
-
1 142
-
1 142
dywidenda
(78 197)
-
(200 000)
(278 197)
transfer między kapitałami
2 718
(2 718)
-
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
452 508
11 840
4 675
(247 721)
221 302
*płatności w formie akcji dotyczą premii motywacyjnej opisanej w nocie 35.4.1.
Wynik finansowy za rok poprzedni jest prezentowany jako zmiana w okresie. W sytuacji gdyby
został zaprezentowany w ramach kapitału zapasowego oraz zysków
zatrzymanych/niepokrytych strat na bilansie otwarcia, łączny kapitał zapasowy na 1 stycznia
2023 r. wynosiłby 433 134tys. zł oraz na 1 stycznia 2022 r. 496 657 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
73
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Kapitał zapasowy powstał z zysków wypracowanych w latach poprzednich.
Pozostały kapitał rezerwowy obejmuje kapitał przeznaczony na wypłatę zaliczek na poczet
dywidendy lub dywidendy z uwzględnieniem regulacji wynikających z kodeksu spółek
handlowych.
Dywidendy wypłacane są zgodnie z przepisami Kodeksu Spółek Handlowych w oparciu o
jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki Murapol S.A. sporządzone zgodnie z MSSF.
Dodatkowo, pozycja Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski
zatrzymane/niepokryte straty obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to
znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy, należą do nich w szczególności:
- kwoty ujęte w związku z rozliczeniem transakcji na udziałach niekontrolujących, które nie
skutkują utratą kontroli nad daną spółką Grupy,
Informacje na temat dywidend wypłaconych oraz zaproponowanych do wypłaty zostały
zaprezentowane w nocie 17.
Informacje na temat długoterminowej premii motywacyjnej zostały przedstawione w nocie
35.4.1.
28.3. Udziały niekontrolujące
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Na początek okresu
2 769
5 045
Dywidendy wypłacone przez jednostki zależne
-
(803)
Sprzedaż spółki
-
-
Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach
(1 419)
(2 539)
zależnych
Udział w wyniku jednostek zależnych
75
1 066
Na koniec okresu
1 425
2 769
Szczegóły dotyczące spółek zależnych posiadających udziały niekontrolujące:
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw
Zysk/strata
Skumulowana
do głosów
zaalokowany/a na
wartość
Jednostka
posiadanych przez
udziały
niekontrolujących
udziałowców
niekontrolujące
udziałów
niekontrolujących
31.12.2023
31.12.2022
2022
2023
31.12.2023
31.12.2022
Cross Bud S.A.
3,60%
7,19%
138
75
1 425
2 770
Murapol Projekt 27
-
-
(25)
-
-
-
sp. z o.o.
Murapol Projekt 35
-
-
953
-
-
-
sp. z o.o.
Razem
-
-
1 066
75
1 425
2 770
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
74
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
29. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Krótkoterminowe
67 493
46 675
Kredyty
63 398
46 675
Razem bieżąca część oprocentowanych kredytów
63 398
46 675
i pożyczek
Wycena instrumentu pochodnego - IRS
4 095
-
Wycena instrumentu pochodnego – IRS
4 095
-
Długoterminowe
394 232
365 497
Kredyty
391 280
365 497
Razem oprocentowane kredyty i pożyczki
391 280
365 497
Wycena instrumentu pochodnego - IRS
2 952
-
Wycena instrumentu pochodnego – IRS
2 952
-
Razem
461 725
412 172
Kredyty
14 września 2022 roku Murapol zawarł umowę kredytów obejmującą kredyt terminowy do
maksymalnej kwoty 500 mln zł oraz kredyt obrotowy nieprzekraczający kwoty 50 mln zł. Środki
przeznaczono na spłatę dotychczasowego zadłużenia.
Na 31 grudnia 2022 roku Grupa była stroną umowy kredytowej zawartej we wrześniu 2022 roku
z konsorcjum banków. Spółce udostępnione zostały (i) kredyt terminowy do maksymalnej
wysokości 500.000 tys. złotych, z czego uruchomiono 389.500 tys. zł oraz (ii) kredyt obrotowy
nieprzekraczający kwoty 50.000 tys. złotych w pełni uruchomiony. Przeznaczeniem kredytu
było refinansowanie istniejącego zadłużenia Grupy oraz finansowanie ogólnych celów
korporacyjnych i finansowanie kapitału obrotowego. Dnia 21 grudnia 2023 zawarty został
aneks do umowy kredytowej, zgodnie z którym nastąpiło przedłużenie terminu spłaty kredytów
do 30 czerwca 2026 roku. Na podstawie aneksu została również zwiększona transza kredytu o
maksymalnie 71.700 tys. złotych. Spłata kredytu terminowego następuje zgodnie z przyjętym
harmonogramem spłat, z czego 397.705 tys. złotych będzie spłacone jednorazowo, najpóźniej
w dniu 30 czerwca 2026 roku. Kredyt obrotowy został udostępniony Spółce do dnia 30 czerwca
2026 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystano 462 140 tys. PLN przyznanego nowego
limitu kredytowego . Oprocentowanie mające zastosowanie do każdego kredytu dla każdego
okresu odsetkowego stanowi roczną stopę procentową stanowiącą sumę marzy i stawki
WIBOR.
Umowy kredytowe udzielone podmiotom należącym do Grupy Murapol na 31.12.2023 roku:
Maksymalna
Bieżące
Ostateczny
Bank
Kredytobiorca
kwota kredytu
wykorzystanie
termin spłaty
Oprocentowanie
kredytu
PEKAO
S.A./
Santander
Bank
Murapol S.A.
550 000
478 300
30.06.2026
WIBOR 3M+marża
S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
75
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Główne zabezpieczenia kredytów na 31.12.2023 r.:
1. Hipoteka łączna do kwoty 825.000.000 PLN
2. umowy ustanowienia zastawów rejestrowych i finansowych na prawach do rachunków
bankowych zawarte pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu
jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu
rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem;
3. umowy ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na akcjach w
Murapol S.A., Murapol Real Estate S.A., Cross Bud S.A. i Partner S.A. zawarte pomiędzy
akcjonariuszami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i
administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem;
4. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na udziałach w
spółkach przystępujących do długu (będących spółkami z ograniczoną
odpowiedzialnością) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa
Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank
Polska S.A jako zastawnikiem;
5. umowa ustanowienia zastawów rejestrowych i zastawów zwykłych na wierzytelnościach
pieniężnych wspólników w spółkach przystępujących do długu (będących spółkami
jawnymi) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A.
jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A
jako zastawnikiem;
6. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego na zbiorze rzeczy i praw zawarta pomiędzy
kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako administratorem zastawu
rejestrowego;
7. umowa ustanowienia zastawów zwykłych i zastawu rejestrowego na prawach ochronnych
na znaki towarowe zawarta pomiędzy kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa
Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank
Polska S.A jako zastawnikiem;
8. umowa podporządkowania wierzytelności oraz przelewu podporządkowanych
wierzytelności zawarta pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu
jako pożyczkobiorcą, wierzycielami podporządkowanymi oraz Bank Polska Kasa Opieki S.A.
jako bankiem;
9. umowa przelewu wierzytelności zawarta dnia 27 września 2022 r. pomiędzy Murapol S.A.,
Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j.,
Murapol Projekt 43 sp. z o.o. oraz Murapol Projekt 59 sp. z o.o., jako cedentami oraz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. jako cesjonariuszem;
10. oświadczenie Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt 43 sp. z o.o., Murapol Projekt 59
sp. z o.o., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j. oraz Murapol
Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j.,
11. oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5
Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander
Bank Polska S.A jako kredytodawców;
12. oświadczenie każdej spółki przystępującej do długu o poddaniu się egzekucji na
podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców;
13. oświadczenia wspólników/akcjonariuszy (będących jednocześnie kredytobiorcą lub
spółką przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji
na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców;
14. oświadczenia wspólników (niebędących jednocześnie kredytobiorcą lub spółką
przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji na
podstawie art. 777 § 1 punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców;
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
76
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
15. oświadczenia Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j.
o poddaniu się egzekucji (z nieruchomości obciążonych hipoteką) na podstawie art. 777 § 1
punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako
administratora hipoteki
Umowy kredytowe udzielone podmiotom należącym do Grupy Murapol na 31.12.2022 roku:
Maksymalna
Bieżące
Ostateczny termin
Bank
Kredytobiorca
kwota kredytu
wykorzystanie
spłaty
Oprocentowanie
kredytu
PEKAO
S.A./
Santander
Murapol S.A.
550 000
439 500
30.06.2025
WIBOR 3M+marża
Bank S.A.
Główne zabezpieczenia kredytów na 31.12.2022 r.:
1. Hipoteka łączna do kwoty 825.000.000 PLN
2. umowy ustanowienia zastawów rejestrowych i finansowych na prawach do rachunków
bankowych zawarte pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu
jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu
rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem;
3. umowy ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na akcjach w
Murapol S.A., Murapol Real Estate S.A., Cross Bud S.A. i Partner S.A. zawarte pomiędzy
akcjonariuszami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i
administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem;
4. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na udziałach w
spółkach przystępujących do długu (będących spółkami z ograniczoną
odpowiedzialnością) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa
Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank
Polska S.A jako zastawnikiem;
5. umowa ustanowienia zastawów rejestrowych i zastawów zwykłych na wierzytelnościach
pieniężnych wspólników w spółkach przystępujących do długu (będących spółkami
jawnymi) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A.
jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A
jako zastawnikiem;
6. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego na zbiorze rzeczy i praw zawarta pomiędzy
kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako administratorem zastawu
rejestrowego;
7. umowa ustanowienia zastawów zwykłych i zastawu rejestrowego na prawach ochronnych
na znaki towarowe zawarta pomiędzy kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa
Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank
Polska S.A jako zastawnikiem;
8. umowa podporządkowania wierzytelności oraz przelewu podporządkowanych
wierzytelności zawarta pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu
jako pożyczkobiorcą, wierzycielami podporządkowanymi oraz Bank Polska Kasa Opieki S.A.
jako bankiem;
9. umowa przelewu wierzytelności zawarta dnia 27 września 2022 r. pomiędzy Murapol S.A.,
Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j.,
Murapol Projekt 43 sp. z o.o. oraz Murapol Projekt 59 sp. z o.o., jako cedentami oraz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. jako cesjonariuszem;
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
77
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
10. oświadczenie Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt 43 sp. z o.o., Murapol Projekt 59
sp. z o.o., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j. oraz Murapol
Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j.,
11. oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5
Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander
Bank Polska S.A jako kredytodawców;
12. oświadczenie każdej spółki przystępującej do długu o poddaniu się egzekucji na
podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców;
13. oświadczenia wspólników/akcjonariuszy (będących jednocześnie kredytobiorcą lub
spółką przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji
na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców;
14. oświadczenia wspólników (niebędących jednocześnie kredytobiorcą lub spółką
przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji na
podstawie art. 777 § 1 punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank
Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców;
15. oświadczenia Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j.
o poddaniu się egzekucji (z nieruchomości obciążonych hipoteką) na podstawie art. 777 § 1
punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako
administratora hipoteki
30. Rezerwy
30.1. Zmiany stanu rezerw
Rezerwy na
Rezerwy z tytułu świadczeń
Inne
sprawy sądowe
pracowniczych
rezerwy
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
6 307
-
87
6 394
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
566
-
659
1 225
Wykorzystane
-
-
-
-
Rozwiązane
(582)
-
(647)
(1 229)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
6 291
-
99
6 390
Krótkoterminowe na dzień
31 grudnia 2023 roku
6 291
-
99
6 390
Długoterminowe na dzień
31 grudnia 2023 roku
-
-
-
-
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
78
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Rezerwy na
Rezerwy z tytułu świadczeń
Inne
sprawy sądowe
pracowniczych
rezerwy
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
1 016
35
1 051
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
6 335
-
87
6 422
Wykorzystane
-
-
Rozwiązane
(1 044)
(35)
(1 079)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
6 307
-
87
6 394
Krótkoterminowe na dzień
31 grudnia 2022 roku
6 307
-
87
6 394
Długoterminowe na dzień
31 grudnia 2022 roku
-
-
-
-
Rezerwy na sprawy sądowe zostały opisane w nocie 34.2.
31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe
zobowiązania (krótko i długoterminowe)
31.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
71 959
75 340
Pozostałe zobowiązania, w tym:
Rozrachunki publicznoprawne
4 375
3 243
Rozrachunki z US z tytułu VAT za złe długi
475
491
Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń
2 753
2 492
Kaucje zatrzymane
47
47
Pozostałe
571
928
RAZEM, w tym:
80 180
82 541
Długoterminowe
33
31
Krótkoterminowe
80 147
82 510
Zarząd Jednostki dominującej uważa, że wartość księgowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
jest zbliżona do ich wartości godziwej, ze względu na ich krótkoterminowy charakter.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności
w przedziale od 7 do 90 dni.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
79
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
31.2. Kaucje budowlane
32. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami
wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej
niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji
finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
przedstawiają poniższe tabele:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zmiana stanu zapasów wynikająca ze sprawozdania z
(155 904)
(223 865)
sytuacji finansowej
Zmiana stanu z tytułu rozpoznania prawa użytkowania
2 513
3 286
Zmiana stanu zapasów z tytułu aktywowania kosztów
22 031
27 000
finansowych i innych
Zmiana stanu zapasów wynikająca ze sprawozdania
(131 360 )
(193 579)
z przepływów pieniężnych
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i
pożyczek oraz innych zobowiązań finansowych
6 501
(19 364)
wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej
Korekta niezapłaconych zobowiązań z tytułu
(59)
-
nabycia środków trwałych
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i
pożyczek oraz innych zobowiązań finansowych
6 442
(19 364)
wynikająca ze sprawozdania z przepływów
pieniężnych
Koszty finansowe w sprawozdaniu z całkowitych
3 950
2 304
dochodów
Koszty finansowe z działalności kontynuowanej
(1 065)
(2 968)
Skapitalizowane koszty finansowe w koszcie własnym
36 953
15 549
sprzedaży
Koszty finansowe wynikająca ze sprawozdania z
39 838
14 885
przepływów pieniężnych
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
56 783
51 448
Zmiana stanu
3 739
5 335
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
60 522
56 783
w tym:
Kaucje budowlane długoterminowe
19 414
19 506
Kaucje budowlane krótkoterminowe
41 108
37 277
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
80
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
33. Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2023 roku (oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku), Grupa nie posiadała
żadnych zobowiązań umownych dotyczących nakładów kapitałowych na rzeczowe aktywa
trwałe, leasingi oraz nieruchomości inwestycyjne. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie
posiadała żadnych zobowiązań umownych dotyczących nakładów kapitałowych na
wartości niematerialne (oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku).
34. Zobowiązania warunkowe
34.1. Udzielone poręczenia i gwarancje niefinansowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Gwarant
Beneficjent
Przedmiot gwarancji
Do
Od
Do
kwoty
Murapol S.A.
Biuro Inwestycji Kapitałowych Sosnowiec
Zobowiązania z tytułu
700
2019-05-13
nieokreślony
2 Sp. z o.o.
dostaw i usług
Murapol S.A.
Leier Polska S.A.
Zobowiązania z tytułu
2 000
2020-10-08
2023-12-31
dostaw i usług
Murapol S.A.
Zakład Górniczo-Hutniczy "Bolesław" SA.
Zobowiązania z tytułu
703
2019-07-19
2024-08-31
dostaw i usług
Murapol S.A.
Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń
Zobowiązania z tytułu
650
2019-05-28
2024-09-24
ERGO HESTIA S.A.
dostaw i usług
Murapol
Przedsiębiorstwo badawczo-
Umowa poręczenia
250
2020-12-15
2024-12-31
Real Estate
wdrożeniowe "Hydro-Pomp"
S.A.
Murapol S.A.
Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
6 500
2021-05-31
2025-12-31
Murapol S.A.
Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
1 967
2021-11-30
2028-12-31
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
32 074
2021-11-02
2032-05-20
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
141 209
2021-11-02
2033-06-30
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
48 678
2021-11-02
2032-12-18
Murapol S.A.
Aceno Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
51 406
2021-11-02
2032-07-22
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa gwarancji
33 500
2021-10-28
2027-12-31
Samaki Sp. z o. o.,
Soro Sp. z o. o.,
Moeda Sp. z o. o.,
Bank Pekao S.A.
Cross Bud
Bruk Bet Sp. z o.o.
Zobowiązania
z
tytułu
400
2015-08-13
nieokreślony
S.A.
dostaw i usług
Murapol S.A.
mBank S.A.
Poręczenie wekslowe
10 000
2021-05-19
2026-06-30
Murapol S.A
Santander Bank Polska S.A
Umowa gwarancji
5 462
2022-02-03
2032-12-31
Aceno Sp. z o.o.
Murapol S.A
Santander Bank Polska S.A
Umowa gwarancji
22 000
2023-02-07
2033-12-31
Life Spot Sp. z o.o.
Murapol S.A
Life Spot Katowice Graniczna Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
62 591
2023-01-05
2035-01-22
Murapol S.A
Life Spot Kraków Czerwone Maki Sp. z
Umowa poręczenia
93 402
2023-02-01
2035-04-10
o.o.
Murapol S.A
SCG Spółka z ograniczoną
Umowa poręczenia
21 500
2023-06-27
2026-12-31
odpowiedzialnością Sp. k.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
81
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Murapol S.A.
ING Bank Śląski S.A.
Gwarancja Bankowa
2 421
2023-10-05
2024-10-05
Murapol
ING Bank Śląski S.A.
Gwarancja Bankowa
4 606
2023-10-05
2024-12-02
Real Estate
S.A.
Murapol
ING Bank Śląski S.A.
Gwarancja Bankowa
273
2023-10-05
2024-04-01
Real Estate
S.A.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Gwarant
Beneficjent
Przedmiot gwarancji
Do
Od
Do
kwoty
Murapol S.A.
Biuro Inwestycji Kapitałowych Sosnowiec
Zobowiązania z tytułu
700
2019-05-13
nieokreślony
2 Sp. z o.o.
dostaw i usług
Murapol S.A.
Leier Polska S.A.
Zobowiązania z tytułu
2 000
2020-10-08
2023-12-31
dostaw i usług
Murapol S.A.
Zakład Górniczo-Hutniczy "Bolesław" SA.
Zobowiązania z tytułu
703
2019-07-19
2024-08-31
dostaw i usług
Murapol S.A.
Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń
Zobowiązania z tytułu
650
2019-05-28
2024-09-24
ERGO HESTIA S.A.
dostaw i usług
Murapol
Przedsiębiorstwo badawczo-
Umowa poręczenia
250
2020-12-15
2024-12-31
Real Estate
wdrożeniowe "Hydro-Pomp"
S.A.
Murapol S.A.
Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
6 500
2021-05-31
2025-12-31
Murapol S.A.
Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
1 850
2021-11-30
2028-12-31
Murapol S.A.
Marek Tomczyk
Umowa poręczenia
18 000
2021-08-30
2023-08-30
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
32 074
2021-11-02
2032-05-20
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
141 209
2021-11-02
2033-06-30
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
48 678
2021-11-02
2032-12-18
Murapol S.A.
Aceno Sp. z o.o.
Umowa poręczenia
51 406
2021-11-02
2032-07-22
Murapol S.A.
Stena Sp. z o.o.
Umowa gwarancji
33 500
2021-10-28
2027-12-31
Samaki Sp. z o. o.,
Soro Sp. z o. o.,
Moeda Sp. z o. o.,
Bank Pekao S.A.
Cross Bud
Bruk Bet Sp. z o.o.
Zobowiązania
z
tytułu
400
2015-08-13
nieokreślony
S.A.
dostaw i usług
Cross Bud
Weinerberger Ceramika Budowlana Sp. z
Zobowiązania
z
tytułu
200
2018-04-16
2023-04-16
S.A.
o.o.
dostaw i usług
Murapol S.A.
mBank S.A.
Poręczenie wekslowe
10 000
2021-05-19
2024-09-27
Murapol S.A.
BNP Paribas Bank Polska S.A.
Poręczenie wekslowe
13 000
2016-07-14
2023-12-30
Murapol S.A
Santander Bank Polska S.A
Umowa gwarancji
5 462
2022-02-03
2032-12-31
Aceno Sp. z o.o.
Gwarancje udzielone przez Grupę tytułem zabezpieczenia kredytów bankowych zostały
szczegółowo opisane w Nocie 29 do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego. Gwarancje te są gwarancjami udzielonymi wewnątrz Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
82
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
34.2. Sprawy sądowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość postępowań toczących się przed sądami
dotyczących potencjalnych zobowiązań Grupy wyniosła około 23,8 mln PLN. Spory te dotyczą
głównie roszczeń odszkodowawczych od klientów oraz roszczeń o zapłatę od
podwykonawców. W odniesieniu do roszczeń, które Grupa uznała za zasadne zawiązano
rezerwy o łącznej wartości około 6,3 mln PLN. Na zawiązaną rezerwę składa się wiele spraw,
z których 5 największych składa się na łączną kwotę 4,6 mln PLN.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość postępowań toczących się przed sądami
dotyczących potencjalnych zobowiązań Grupy wyniosła około 20,6 mln PLN. Spory te dotyczą
głównie roszczeń odszkodowawczych od klientów oraz roszczeń o zapłatę od
podwykonawców. W odniesieniu do roszczeń, które Grupa uznała za zasadne zawiązano
rezerwy o łącznej wartości około 6,3 mln PLN. Na zawiązaną rezerwę składa się wiele spraw,
z których 5 największych składa się na łączną kwotę 5,1 mln PLN.
Rezerwy na sprawy sądowe tworzone są, gdy szacowane ryzyko przegrania sprawy
i zasądzenia kwoty na rzecz powoda przekracza 50% (przegranie sprawy jest
prawdopodobne). W przypadku sporów co do których spółka nie zawiązała rezerwy
prawdopodobieństwo przegranej oszacowane zostało na poniżej 50%. Wartość jednostkowa
tych sporów jest nieistotna.
Wartość zobowiązań warunkowych dotyczących spraw sądowych nie objętych rezerwą na
dzień 31 grudnia 2023 wynosi 17,5 mln PLN.
Wartość zobowiązań warunkowych dotyczących spraw sądowych nie objętych rezerwą na
dzień 31 grudnia 2022 wynosi 14,3 mln PLN.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość spornych należności co do których toczą się
postępowania przed sądami wynosiła około 15,9 mln PLN z czego kwota ok. 13,1 mln PLN jest
objęta odpisem aktualizującym.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość spornych należności co do których toczą się
postępowania przed sądami wynosiła około 17,7 mln PLN z czego kwota ok. 12,7 mln PLN jest
objęta odpisem aktualizującym.
34.3. Postępowania administracyjne
Urząd Komisji Nadzoru Finansowego wszczął w dniu 30 kwietnia 2019 roku postępowanie
administracyjne w przedmiocie nałożenia na Murapol S.A. kary pieniężnej na podstawie art. 97
ust. 1 pkt 5 ustawy o ofercie publicznej oraz na podstawie art. 97 ust. 1a pkt 2 albo ust. 1b
ustawy o ofercie w związku z podejrzeniem naruszenia art. 69 w zw. z art. 87 ust. 1 pkt 3 lit. a
oraz art. 73 ust. 2 w zw. z art. 87 ust. 1 pkt 3 lit a. ustawy z dnia 29 lipca 2005 o ofercie publicznej
(Dz.U. z 2019 r. poz. 623) w związku z transakcjami na akcjach spółki Skarbiec Holding S.A.
w latach 2017-2018. Postępowanie sankcyjne prowadzone przez KNF wobec Murapol S.A.
z uwagi na podejrzenie deliktu administracyjnego sprowadzającego się do stosowania przez
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
83
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Murapol S.A. procederu tzw. parkowania akcji Skarbiec Holding S.A. na podmiotach trzecich.
W dniu 20 sierpnia 2019 r. Komisja Nadzoru Finansowego nałożyła na Murapol S.A. dwie kary
pieniężne o łącznej wysokości 10.400 tys. PLN.
Kara w wysokości 9.900 tys. PLN nałożona została za mające - w ocenie Komisji Nadzoru
Finansowego - miejsce w 2017 r. naruszenie obowiązku odnośnie do ogłoszenia tzw. wezwania
następczego do zapisywania się na sprzedaż lub zamianę akcji w liczbie powodującej
osiągnięcie 66% ogólnej liczby głosów w Skarbiec Holding S.A. w związku z przekroczeniem
przez Murapol S.A. wraz z Venture Funduszem Inwestycyjnym Zamkniętym zarządzanym przez
Trigon TFI S.A. (obecnie Lartiq TFI S.A.) 33% ogólnej liczby głosów w spółce Skarbiec Holding S.A.
albo niedokonaniem zbycia w tym terminie akcji Skarbiec Holding S.A. w liczbie powodującej
osiągnięcie nie więcej niż 33% ogólnej liczby głosów w tej spółce (w terminie 3 miesięcy od
przekroczenia 33% ogólnej liczby głosów).
Kara w wysokości 500 tys. PLN nałożona została za mające - w ocenie Komisji Nadzoru
Finansowego - miejsce cztery naruszenia obowiązków notyfikacyjnych dotyczących
znacznych pakietów akcji Skarbiec Holding S.A. w związku z „parkowaniem akcji” w okresie
2017-2018 r.
10 września 2019 roku został złożony do Komisji Nadzoru Finansowego wniosek o ponowne
rozpatrzenie decyzji w sprawie naruszenia przez Murapol S.A. ustawy o ofercie publicznej. We
wniosku Murapol S.A. przedstawiła swoje stanowisko co do nieprawidłowości w/w decyzji i
oparciu jej na nieprawidłowej interpretacji przepisów ustawy o ofercie dotyczących tzw.
parkowania akcji. Spółka podniosła też liczne zarzuty naruszenia przepisów postępowania
przez KNF, w tym w szczególności polegające na przyjmowaniu przez KNF licznych domniemań
faktycznych na niekorzyść Murapol S.A., na pozyskiwaniu części dowodów poza tokiem
postępowania administracyjnego bez zapewnienia Spółce prawa do czynnego udziału w tych
czynnościach dowodowych, a także na oddalaniu niemal wszystkich wniosków dowodowych
Murapol S.A. dotyczących kwestii o fundamentalnym znaczeniu dla sprawy. Murapol S.A.
zwróciła również uwagę na naruszenie przez KNF zasad proporcjonalności przy wymiarze kary,
a także na nieprawidłowe zastosowanie przesłanek warunkujących jej wysokość.
26 lutego 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego uchyliła w całości decyzję z dnia 20 sierpnia
2019 roku. Jednocześnie, Komisja nałożyła na Murapol S.A. karę pieniężną w łącznej wysokości
9.137 tys. PLN w związku z kwestiami opisanymi powyżej, która została uregulowana w marcu
2021 roku.
Zarząd jednostki dominującej, podtrzymując zarzuty sformułowane we wniosku o ponowne
rozpatrzenie decyzji KNF opisane powyżej, w kwietniu 2021 roku, złożył do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Warszawie skargę na decyzję Komisji Nadzoru Finansowego. Skarga
została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w czerwcu 2021 r. W dniu 26 sierpnia
2021 r. Spółka wniosła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego
w przedmiocie zaskarżenia orzeczenia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego
oddalającego skargę. Na dzień 31 grudnia 2023 roku całość kary została zapłacona, w
związku z czym Grupa nie miała zobowiązania warunkowego związanego z powyższą sprawą.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
84
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Od 2021 roku, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów prowadził łącznie trzy
postępowania wyjaśniające, które miały na celu wstępne ustalenie czy nastąpiły naruszenia
uzasadniające wszczęcie postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za
niedozwolone lub postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy
konsumentów (które dotyczyły m.in. badania rynku w zakresie stosowania tzw. klauzul
waloryzacyjnych przez przedsiębiorców działających w branży deweloperskiej).
Postępowania wyjaśniające nie są prowadzone przeciwko jakiemukolwiek podmiotowi, mogą
jednak skutkować wszczęciem jednego z wyżej wskazanych postępowań przeciwko
podmiotowi, którego działalności dotyczyło dane postępowanie wyjaśniające.
Ponadto, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów w toku podejmowanych działań
w ramach swoich ustawowych kompetencji na płaszczyźnie zbierania informacji i danych o
rynkowych działaniach przedsiębiorców względem konsumentów, wystąpił do Spółki w
sprawach z zakresu ochrony konkurencji i konsumentów, bez wszczynania postępowania, w
lutym 2021 r.
W zakresie większości z ww. postępowań, zgodnie z wiedzą Spółki, nie są podejmowane dalsze
formalne kroki ze strony Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumenta.
W dniu 18 kwietnia 2023 r. Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął
postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygn.
DOZIK-1.611.3.2023.PL) w związku ze stosowaniem przez Murapol SA określonych postanowień
umownych. Ostatnie pismo do Prezesa UOKiK wysłano 19 maja 2023 roku. Dotychczas
w komunikacji z UOKiK nie otrzymano dodatkowych informacji w sprawie dalszego ciągu
postępowania.
Jeżeli w przypadku wszczęcia postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca
umowy za niedozwolone (jak to wskazane wyżej) lub postępowania w sprawie praktyk
naruszających zbiorowe interesy konsumentów na skutek postępowania wyjaśniającego,
Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów uzna, że podmiot, choćby nieumyślnie,
stosował praktyki naruszające zbiorowe interesy konsumentów lub niedozwolone
postanowienia wzorca umowy w związku z handlem konsumenckim, wówczas Prezes Urzędu
Ochrony Konkurencji i Konsumentów może, odpowiednio, wydać decyzję o uznaniu takiej
praktyki za bezprawną i nakazać zaniechania jej stosowania, jeżeli na moment wydania
decyzji danej praktyki nie zaniechano, lub uznać postanowienia wzorca umowy za
niedozwolone i zakazać jego wykorzystywania. W przypadku uznania praktyki za naruszającą
zbiorowe interesy konsumentów lub postanowień wzorca umowy za niedozwolone, Prezes
Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów może także: (i) określić środki usunięcia trwających
skutków naruszenia i (ii) nałożyć na podmiot karę pieniężną w wysokości nie większej niż 10%
obrotu osiągniętego przez podmiot w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary.
Ponadto Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów może także nałożyć na osobę
zarządzającą karę pieniężną w wysokości do 2.000.000 zł, jeżeli osoba ta, w ramach
sprawowania swojej funkcji w czasie trwania stwierdzonego naruszenia, umyślnie dopuściła
przez swoje działanie lub zaniechanie do takiego naruszenia. Jednakże, jeżeli podmiot, przed
wydaniem decyzji o stwierdzeniu naruszenia, zobowiąże się do podjęcia lub zaniechania
określonych działań zmierzających do zakończenia domniemanego lub usunięcia skutków
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
85
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
tego naruszenia, zamiast wydać decyzję o stwierdzeniu naruszenia Prezes Urzędu Ochrony
Konkurencji i Konsumentów może wydać decyzję zobowiązującą ten podmiot do wykonania
tych zobowiązań (w takim przypadku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów nie
nakłada kary).
Grupa nie utworzyła rezerwy na powyższe podstępowanie, ponieważ szacowane przez Grupę
prawdopodobieństwo nałożenia kary przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i
Konsumentów wynosi poniżej 50% i stanowi zobowiązanie warunkowe Grupy. Ze względu na
aktualny etap postępowania, o czym mowa powyżej Grupa nie jest w stanie oszacować
wartości tego zobowiązania warunkowego.
34.4. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom prawnym są
przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania kar lub
sankcji.
Z uwagi na dynamicznie zmieniający się system prawa mogą występować różnice w opiniach,
co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów
państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres co najmniej pięciu lat,
począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W ocenie Zarządu rozliczenia
podatkowe Grupy dokonywane są w sposób prawidłowy.
W roku 2022 Grupa wypłaciła dywidendę, jak opisano w nocie 17. W oparciu o posiadane
analizy prawno-podatkowe oraz posiadaną dokumentację Grupa stoi na stanowisku, iż
płatność ta nie podlegała podatkowi u źródła.
35. Informacje o podmiotach powiązanych
35.1. Jednostka dominująca wobec Murapol S.A.
Jednostką bezpośrednio dominującą wobec Murapol S.A. jest AEREF V PL Investment S.A.R.L.
posiadająca 68,04% głosów na WZA oraz 68,04% udziałów w kapitale.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania jednostką bezpośrednio dominującą wobec
Murapol S.A. jest AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. Szerzej o istocie zmiany opisano w nocie 28.1.3.
35.2. Jednostka dominująca najwyższego szczebla
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest Ares Partners HoldCo LLC.
35.3. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi Grupy Murapol S.A. w rozumieniu MSR 24
zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
86
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
35.4. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
35.4.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom
Rady Nadzorczej Grupy
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zarząd
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
4 731
2 994
z Murapol S.A.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
4 557
2 725
z pozostałych spółek Grupy
Premia motywacyjna
1 900
1 700
Rada Nadzorcza
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
366
424
z Murapol S.A.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
-
-
z pozostałych spółek Grupy
11 554
7 843
17 listopada 2021 roku została podpisana umowa dotycząca programu długoterminowej
premii motywacyjnej pomiędzy niektórymi członkami Zarządu Murapol S.A., a AEREF V PL
Investment S.a.r.l. i AEREF V PL Master S.a.r.l. (tj. podmiot bezpośrednio kontrolujący AEREF V PL
Investment S.a.r.l.). Wysokość premii jest uzależniona od stopy zwrotu z inwestycji w Grupę dla
AEREF V PL Investment S.a.r.l. lub AEREF V PL Master S.a.r.l. (tj. podmiotu bezpośrednio
kontrolującego AEREF V PL Investment S.a.r.l.) (razem jako „AEREF V PL”). Premia będzie
wypłacana w formie pieniężnej przez AEREF V PL, w wysokości określonej osobno dla każdego
z uczestników jako procent wpływów netto z inwestycji AEREF V PL w Murapol S.A.
przekraczających próg 10%. Uprawnienia do premii nabywane są w okresie do dnia 31 grudnia
2024 r., w przypadku rozwiązania kontraktów menedżerskich przed tym dniem uczestnicy tracą
prawo do premii (tzw. warunek nabycia uprawnień związany ze świadczeniem usługi).
W ocenie Grupy, wysokość premii jest efektywnie uzależniona od wartości instrumentów
kapitałowych Spółki, w związku z czym premia stanowi transakcję płatności w formie akcji. Ze
względu na fakt, że premia jest rozliczana przez AEREF V PL, tj. jednostkę dominującą wobec
Spółki, ujmuje się ją jako rozliczaną w instrumentach kapitałowych oraz ujmuje odpowiadający
jej wzrost kapitału własnego jako wkład podmiotu dominującego wobec Spółki.
Dniem przyznania uprawnień, tj. dniem w którym zawarta została umowa dotycząca płatności
w formie akcji jest 17 listopada 2021 roku, niemniej jednak uczestnicy programu zostali
poinformowani, że będą nią objęci oraz poznali jej kluczowe warunki już w kwietniu 2020 roku -
dlatego dzień ten został przyjęty jako początek okresu nabywania uprawnień, w którym
ujmowany jest koszt programu.
Wartość godziwa programu na dzień przyznania wynosiła 9 mln PLN i została ustalona w
oparciu o oczekiwaną stopę zwrotu z inwestycji.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
87
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Do dnia 31 grudnia 2023 koszt programu dla Grupy wynosi narastająco 6 575 tys. PLN (całkowity
koszt ujęty w poszczególnych latach przedstawia tabela powyżej) i został ujęty w
korespondencji z linią „Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski zatrzymane/
niepokryte straty”.
35.4.2. Pozostałe transakcje z podmiotami powiązanymi
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
zakup usług przez:
Murapol S.A. od:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
9 043
9 440
akcjonariuszami
spółki z Grupy od:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
867
51
akcjonariuszami
sprzedaż wyrobów, materiałów i usług przez:
Murapol S.A. na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
-
-
akcjonariuszami
spółki z Grupy na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
187 079
133 870
akcjonariuszami
odsetki od pożyczki otrzymanej przez:
Murapol S.A. od:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
-
-
akcjonariuszami
spółki z Grupy na rzecz:
odsetki od pożyczki udzielonej przez:
Murapol S.A. od:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
-
3 465
akcjonariuszami
spółki z Grupy na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
-
294
akcjonariuszami
Razem
196 989
147 120
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
88
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Należności od podmiotów powiązanych:
46 450
47 003
Należności z tytułu dostaw
34 687
35 218
Murapol S.A. od:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
-
-
akcjonariuszami
spółki z Grupy na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
34 687
35 218
akcjonariuszami
Należności z tytułu pożyczek
-
-
Murapol S.A. od:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
-
-
akcjonariuszami
spółki z Grupy na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
-
-
akcjonariuszami
Pozostałe należności
11 763
11 785
Murapol S.A. od:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
11 761
11 776
akcjonariuszami
spółki z Grupy na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
2
9
akcjonariuszami
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych:
10 412
28 837
Zobowiązania z tytułu dostaw
2 798
2 925
Murapol S.A. na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
2 661
2 889
akcjonariuszami
spółki z Grupy na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
137
36
akcjonariuszami
Pozostałe zobowiązania
1
-
Murapol S.A. na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
1
-
akcjonariuszami
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
7 613
25 912
spółki z Grupy na rzecz:
- spółek oraz osób fizycznych powiązanych z
7 613
25 912
akcjonariuszami
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
89
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub
podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2023
roku, 31 grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje usług:
Rodzaj usługi
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
530
420
Pozostałe usługi*
1 145
197
1 675
617
*odnosi się do usług atestacyjnych wykonanych na cele IPO w 2023 roku oraz kosztów dodatkowych usług w 2022 roku
Wynagrodzenie nie obejmuje kosztów usług badania sprawozdań finansowych spółek z Grupy
przez innych audytorów niż Ernst & Young Audyt Polska sp. z o.o. sp.k.
37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe,
umowy leasingu, które zostały opisane w nocie 29 oraz środki pieniężne i lokaty
krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków
finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak
należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku
prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest
nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko
stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe.
Zarząd Murapol S.A. weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka
– zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen
rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Zasady
rachunkowości Grupy dotyczące instrumentów pochodnych zostały omówione w nocie 8.12.
37.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
długoterminowych zobowiązań finansowych.
Grupa zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno z zobowiązań o
oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp
procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o
zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny ani całkowite
dochody ogółem Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
90
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Zwiększenie/
Wpływ na zysk lub stratę
zmniejszenie o punkty
brutto
procentowe
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
PLN
+ 5%
- 23 086
PLN
- 5%
23 086
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
PLN
+ 5%
- 20 609
PLN
- 5%
20 609
W 2022 roku ramach umowy kredytowej Grupa zawarła kontrakt typu interest rate swap, dzięki
czemu połowa kredytu zabezpieczona jest przed zmianą stóp procentowych. W 2023 roku po
uruchomieniu kolejnej transzy kredytu Grupa zawarła kontrakt typu interest rate swap
zabezpieczający połowę uruchomionej transzy. W maju 2023 nastąpiło zwiększenie
zabezpieczenia IRS do 75% ekspozycji kredytu. W poniższej tabeli przedstawiona została
wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej,
w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2023 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
>4 lat
Ogółem
Środki pieniężne na
indywidualnych rachunkach
65 012
-
-
-
-
65 012
powierniczych
Środki pieniężne i ich
183 156
-
-
-
-
183 156
ekwiwalenty
Kredyty bankowe
63 398
63 909
327 371
-
-
454 678
Kontrakt IRS
4 095
2 952
-
-
-
7 047
31 grudnia 2022 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
>4 lat
Ogółem
Środki pieniężne na
indywidualnych rachunkach
39 498
-
-
-
-
39 498
powierniczych
Środki pieniężne i ich
269 522
-
-
-
-
269 522
ekwiwalenty
Kredyty bankowe
46 900
46 292
318 980
-
-
412 172
Pożyczki udzielone są oprocentowane w oparciu o stałą stopę.
37.2. Ryzyko walutowe
Grupa nie posiada istotnych instrumentów finansowych w walutach obcych. W związku
z powyższym ekspozycja na ryzyko kursowe jest ograniczone.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
91
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
37.3. Ryzyko kredytowe
Głównymi aktywami finansowymi posiadanymi przez Grupę Kapitałową są: gotówka na
rachunkach bankowych, należności handlowe i pozostałe z którymi związane jest maksymalne
ryzyko kredytowe na jakie narażona jest Grupa Kapitałowa w związku z posiadanymi aktywami
finansowymi. Grupa Kapitałowa zawiera transakcje w segmencie PRS wyłącznie
z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej, a w segmencie deweloperskim
z klientami indywidualnymi. Należności w ramach podstawowej działalności Grupy (segment
deweloperski) realizowane są zgodnie z ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego
lub domu jednorodzinnego (wpłaty zaliczkowe na mieszkaniowe rachunki powiernicze).
Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom
wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie
Grupy Kapitałowej na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy Kapitałowej, takich jak środki pieniężne
i ich ekwiwalenty oraz udzielone pożyczki, ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej powstaje w
wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja
na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Poniższa tabela przedstawia pozycje tworzące ekspozycję na ryzyko kredytowe:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Pożyczki udzielone
80
155
Należności z tytułu dostaw i usług
37 781
40 453
Należności pozostałe*
15 099
12 565
Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach
65 012
39 498
powierniczych
Środki pieniężne w banku i w kasie
183 156
269 522
Razem
301 128
362 193
*Pozostałe należności zawierają należności od AEREF V PL Investment S.a.r.l. z tytułu zwrotu
zaliczki na poczet wypłaty dywidendy.
Główne ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej związane jest przede wszystkim z należnościami
z tytułu dostaw i usług. Kwoty prezentowane w bilansie są wartościami netto, po pomniejszeniu
o odpisy na oczekiwane straty kredytowe, oszacowane przez kierownictwo Grupy Kapitałowej
na podstawie przeszłych doświadczeń oraz oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej, zgodnie z
polityką rachunkowości opisaną w nocie 8.11.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Aktywa
finansowe są pogrupowane na podstawie charakteru (kategorii), okresu przeterminowania
(gdzie było to możliwe) a następnie zbiorczo dla poszczególnych grup szacowane są wartości
odpisów. Założenia przyjęte w modelu oparte są o dane historyczne z uwzględnieniem
dostępnych dla Grupy informacji mogących mieć wpływ na przyszłe straty kredytowe. Jeżeli
ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
92
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu
instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia.
Koncentracja ryzyka kredytowego w Grupie Kapitałowej jest stosunkowo niewielka, w związku
z rozłożeniem ekspozycji kredytowej na dużą liczbę odbiorców.
Poniższa tabela przedstawia strukturę wiekową należności z tytułu dostaw i usług:
Przedział
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Nieprzeterminowane
34 186
38 128
przeterminowane do 30
3 218
539
przeterminowane 31-60
6
450
przeterminowane 61-90
51
295
przeterminowane 91-180
320
579
przeterminowane od 181
-
462
37 781
40 453
Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych jest ograniczone, ponieważ kontrahentami
Grupy są banki o wysokim ratingu kredytowym przyznanym przez międzynarodowe agencje
ratingowe.
Poniższa tabela przedstawia założenia przyjęte do modelu utraty wartości należności z tytułu
dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku:
Prawdopodobieństwo
Ekspozycja kredytowa, która
niewykonania
zostanie utracona w przypadku
zobowiązania przez
zaistnienia niewypłacalności
kontrahenta (PD)
kontrahenta (LGD)
Nieprzeterminowane
0,05-2,60%
75%-100%
przeterminowane do 30
1,01-5,82%
75%-100%
przeterminowane 31-60
6,66-23,62%
75%-100%
przeterminowane 61-90
14,68-40,92%
75%-100%
przeterminowane 91-180
27,52,-53,50%
75%-100%
przeterminowane od 181*
100,00%
75%-100%
*) Za wyjątkiem kontrahentów, w przypadku których Grupa dokonała indywidualnej oceny
oczekiwanych strat kredytowych, z uwzględnieniem posiadanych zabezpieczeń.
37.4. Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania
płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji,
jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz
prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej i potencjalne wypłaty
dywidendy.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania,
poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym,
kredyty bankowe oraz umowy leasingu.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
93
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
Saldo przeterminowanych zobowiązań z tytułu dostaw i usług na 31.12.2023, 31.12.2022 oraz
było nieistotne, dotyczące głównie zakupu od dostawców materiałów, energii oraz
podwykonawców i były niezwłocznie regulowane po potwierdzeniu salda zobowiązań oraz
uzupełnieniu brakującej dokumentacji. W przypadku pozostałych klas zobowiązań
finansowych nie wystąpiły salda przeterminowane.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku wartość niewykorzystanego limitu kredytowego
wynosi 71 700 tys. PLN.
Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku
oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych
niezdyskontowanych płatności.
31 grudnia 2023
Wartość
bilansowa
Po
terminie
płatności
Poniżej 3
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powyżej
Razem
miesięcy
miesięcy
do 5 lat
5 lat
Oprocentowane
454 678
-
28 762
85 975
490 452
-
605 189
kredyty i pożyczki
Instrumenty
7 047
-
1 024
3 072
2 952
-
7 047
pochodne
Leasing
30 705
-
2 388
7 010
21 316
12 575
43 288
Zobowiązania z
tytułu dostaw i usług
71 959
1 362
73 122
241
34
-
74 759
oraz pozostałe
Kaucje
60 522
-
27 088
14 050
20 092
-
61 230
Razem
627 711
1 362
132 384
110 348
534 845
12 575
791 512
Wartość
Po
Poniżej 3
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powyżej
31 grudnia 2022
bilansowa
terminie
miesięcy
miesięcy
do 5 lat
5 lat
Razem
płatności
Oprocentowane
412 172
-
23 364
68 759
423 780
-
515 903
kredyty i pożyczki
Leasing
13 701
-
514
1 541
5 570
41 733
49 357
Zobowiązania z
75 340
2 949
72 391
-
-
-
75 340
tytułu dostaw i usług
Kaucje
56 783
-
23 297
13 970
20 542
-
57 809
Razem
557 996
2 949
119 565
84 270
449 892
41 733
698 409
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
94
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
38. Instrumenty finansowe
38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich
instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i
zobowiązań:
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
zgodnie z
31 grudnia
31 grudnia
31 grudnia
31 grudnia
Aktywa finansowe
MSSF 9
2023 roku
2022 roku
2023 roku
2022 roku
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
AFWwWGWF
-
-
-
-
finansowy
Objęte obligacje i pożyczki udzielone
AFWwZK
80
155
80
155
(długo i krótkoterminowe)
Należności z tytułu dostaw i usług
AFWwZK
37 781
40 453
37 781
40 453
Pozostałe należności krótkoterminowe
AFWwZK
16 561
12 565
16 561
12 565
i długoterminowe
Kaucje budowlane
AFWwZK
24
13
24
13
Saldo indywidulanych rachunków
AFWwZK
65 012
39 498
65 012
39 498
powierniczych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFWwZK
183 156
269 522
183 156
269 522
302 614
362 206
302 614
362 206
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
ZFWwZK
30 705
13 701
30 705
13 701
Pozostałe zobowiązania finansowe
IPPdO
7 047
-
7 047
-
Oprocentowane kredyty bankowe i
pożyczki
ZFWwZK
454 678
412 172
454 678
412 172
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZFWwZK
71 959
75 340
71 959
75 340
Pozostałe zobowiązania
ZFWwZK
3 338
3 467
3 338
3 467
Kaucje budowlane
ZFWwZK
60 522
56 783
60 522
56 783
Razem
-
628 249
561 463
628 249
561 463
AFWwWGWF–Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
AFWwZK–Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
ZFWwZK–Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych podana jest w kwocie, za którą dany
instrument mógłby być wymieniony w aktualnej transakcji pomiędzy zainteresowanymi
stronami, z wyjątkiem sprzedaży przymusowej lub likwidacyjnej.
Przy szacowaniu wartości godziwej zastosowano następujące metody i założenia:
- środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, saldo indywidualnych rachunków
powierniczych, należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności, zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wykazują
wartości godziwe zbliżone do ich wartości bilansowej, głównie ze względu na krótkie
terminy zapadalności i wymagalności tych instrumentów,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
95
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
- wartość godziwa oprocentowanych instrumentów dłużnych (w tym zobowiązania
z tytułu leasingu, kredyty bankowe i pożyczki) oraz udzielonych pożyczek jest zbliżona
do ich wartości bilansowej głównie ze względu na fakt, że stopy procentowe oraz
marże tych instrumentów są na poziomie rynkowym.
38.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów
finansowych
Zyk/strata z tytułu utraty
Koszt
Przychody
Koszty
wartości należności z
Za rok zakończony 31.12.2023 roku
własny
finansowe
finansowe
tytułu dostaw i usług
sprzedaży
oraz pozostałych
należności
Zobowiązania finansowe
wyceniane w zamortyzowanym
(36 953)
-
(1 810)
-
koszcie
Zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości godziwej
-
-
(904)
-
przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w
-
11 755
-
(916)
zamortyzowanym koszcie
Razem
(36 953)
11 755
(2 714)
(916)
Zyk/strata z tytułu utraty
Koszt
Przychody
Koszty
wartości należności z
Za rok zakończony 31.12.2022 roku
własny
finansowe
finansowe
tytułu dostaw i usług
sprzedaży
oraz pozostałych
należności
Zobowiązania finansowe
wyceniane w zamortyzowanym
(15 549)
-
(1 266)
-
koszcie
Aktywa finansowe wyceniane w
-
11 491
(160)
180
zamortyzowanym koszcie
Razem
(15 549)
11 491
(1 426)
180
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
96
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
38.3. Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Rok zakończony
Zmiany wynikające z
Nowe
Wycena
31 grudnia 2023 roku
1 stycznia
przepływów pieniężnych z
umowy
zamortyzowanym
Pozostałe
31 grudnia
działalności finansowej
leasingu
kosztem
Oprocentowane kredyty i pożyczki
412 172
(10 310)
-
49 829
2 987
454 678
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
-
7 047*
7 047
Zobowiązania z tytułu leasingu
13 701
(5 685)
21 862
827
-
30 705
Razem zobowiązania wynikające z
425 873
(15 995)
21 862
50 656
10 034
492 430
działalności finansowej
*dotyczy wyceny instrumentu pochodnego opisanego w nocie 38.4
Rok zakończony
Zmiany wynikające z
Nowe
Wycena
31 grudnia 2022 roku
1 stycznia
przepływów pieniężnych z
umowy
zamortyzowanym
Pozostałe
31 grudnia
działalności finansowej
leasingu
kosztem
Oprocentowane kredyty i pożyczki
324 592
48 608
-
38 972
-
412 172
Zobowiązania z tytułu leasingu
12 041
(3 422)
7 590
(2 508)
-
13 701
Razem zobowiązania wynikające z
336 633
45 186
7 590
36 464
-
425 873
działalności finansowej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
97
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
38.4. Zabezpieczenia
W 2022 roku ramach umowy kredytowej Spółka zawarła kontrakt typu interest rate swap, dzięki
czemu połowa kredytu zabezpieczona jest przed zmianą stóp procentowych. W 2023 roku po
uruchomieniu kolejnej transzy kredytu Spółka zawarła kontrakt typu interest rate swap
zabezpieczający połowę uruchomionej transzy. W maju 2023 nastąpiło zwiększenie
zabezpieczenia IRS do 75% ekspozycji kredytu. Wartość instrumentu zabezpieczającego
została zaprezentowana w nocie 29.
39. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy
i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza
do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, akcjonariusze mogą
podjąć decyzję o wypłacie dywidendy, zwrocie kapitału lub dodatkowej emisji akcji.
Grupa analizuje następujące wskaźniki zadłużenia:
- Dług netto / EBITDA,
- Dług netto / Kapitały własne.
Wartości wspomnianych wyżej wskaźników na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022
roku znajdują się w przedziałach wymaganych przez umowy finansujące działalność Grupy.
Wskaźnik EBITDA definiowany jest zysk (strata) z działalności operacyjnej powiększony o odpisy
amortyzacyjne i skapitalizowane koszty finansowe ujęte w koszcie własnym sprzedaży.
40. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
W okresie sprawozdawczym oraz w okresach porównawczym Grupa nie klasyfikuje aktywów
trwałych jako przeznaczonych do sprzedaży.
41. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Grupie w latach zakończonych dnia 31 grudnia 2023 roku oraz
31 grudnia 2022 roku kształtowało się następująco:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zarząd Jednostki Dominującej
3
3
Pracownicy
484
468
Razem
487
471
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
98
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
42. Wpływ sytuacji makroekonomicznej, konfliktu zbrojnego na
Ukrainie oraz kwestii klimatycznych na sprawozdanie
finansowe
W związku z trwającym konfliktem zbrojnym w Ukrainie wraz z sankcjami nałożonymi w związku
z tym konfliktem identyfikowane są zarówno w gospodarce krajowej jak również światowej
różnego rodzaju napięcia, obejmujące m.in zakłócenia w dostawach materiałów oraz
świadczenia usług przez podwykonawców, mogących wynikać m.in z mniejszej dostępności
pracowników w sektorze budowlanym. Powyższe ryzyka nie miały istotnego wpływu na
działalność Grupy.
W okresie sprawozdawczym nastąpił także istotny wzrost stóp procentowych NBP oraz
zaostrzenie kryteriów oceny zdolności kredytowej klientów, co miało bezpośrednie przełożenie
na zmniejszenie dostępności kredytów hipotecznych i wynikające z tego zmiany zachowania
klientów, które skutkowały m.in spadkami sprzedaży mieszkań na rynku w Polsce, wzrostu
kosztów finansowania działalności, hamowaniem podaży i liczby nowo rozpoczynanych
inwestycji. Do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd nie
zidentyfikował istotnego negatywnego wpływu obecnej sytuacji rynkowej na działalność
Grupy. Powyższe ryzyka nie mają istotnego wpływu na kwestie związane z wyceną
i prezentacją danych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zarząd jednostki dominującej na bieżąco monitoruje wpływ powyższych czynników opisanych
w akapitach powyżej oraz innych potencjalnych negatywnych czynników gospodarczych na
działalność operacyjną Grupy oraz jej wyniki. W szczególności w ramach analizy dotyczącej
wyceny zapasów oraz szacowania ceny sprzedaży netto zapasów uwzględniane są bieżące
warunki rynkowe dotyczące cen mieszkań, kosztów wymagających poniesienia w celu
zakończenia budów oraz kosztów finansowych kapitalizowanych w wartości zapasów.
Szczegóły dotyczące odpisu aktualizującego wartość zapasów znajdują się w nocie 25.
Grupa nie prowadzi inwestycji na terytorium Ukrainy, Rosji lub Białorusi ani nie posiada innych
aktywów zlokalizowanych w krajach objętych konfliktem zbrojnym.
Grupa obserwuje rosnące zainteresowanie inwestorów, instytucji finansowych, regulatorów
oraz pozostałych użytkowników sprawozdań finansowych zagadnieniami związanymi
z klimatem i ich potencjalnym wpływem na sytuację finansową i wyniki finansowe spółek.
Grupa jest narażona na ryzyko klimatyczne, w tym:
• ryzyko fizyczne (np. ryzyko wynikające z częstszych/poważniejszych zdarzeń
pogodowych mogących mieć wpływ na harmonogram prac w realizowanych
projektach deweloperskich),
• ryzyko związane z transformacją gospodarczą z przejściem na mniej zanieczyszczającą
i niskoemisyjną gospodarkę, w tym gospodarkę obiegu zamkniętego i procesy
dekarbonizacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
99
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania
finansowego stanowią jego integralną część
• ryzyko prawne związane z koniecznością dostosowania do zmieniających się przepisów
prawnych w zakresie zrównoważonego rozwoju w obszarze środowiskowym,
społecznym i zarządczym.
Powyższe ryzyka nie zmaterializowały się w zakresie mogącym mieć istotny wpływ na
prezentowane dane finansowe w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W
ocenie Grupy powyższe ryzyka, w szczególności te związane z transformacją gospodarczą oraz
regulacyjne mogą wywierać wpływ na działalność Grupy w średnim i długim okresie. Grupa
będzie podejmować odpowiednie działania w celu dostosowania się do zmieniającego się
otoczenia. Natomiast na chwilę obecną nie przekładają się one na kwestie realizowalności
aktywów ani wyceny zobowiązań zaprezentowanych w niniejszym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym. Znaczącą wartość aktywów stanowią zapasy będące
zakończonymi lub w trakcie budowy inwestycjami deweloperskimi, gdzie na chwilę obecną
nie wystąpiły zdarzenia klimatyczne, które wymagałyby uwzględnienia przy wycenie zapasów.
W przypadku zobowiązań finansowych na dzień niniejszego dokumentu oraz na pozostałe
daty bilansowe nie występowały w tych umowach klauzule związane z klimatem lub
zobowiązaniami klimatycznymi.
Kwestie związane z klimatem nie stanowią również zagrożenia dla możliwości kontynuacji
działalności przez Grupę w okresie 12 miesięcy od daty zatwierdzenia przez Zarząd do
publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 18 stycznia 2024 roku Grupa uruchomiła transzę finansowania w kwocie 71,7 mln zł w
ramach aneksu z dnia 21 grudnia 2023 roku do umowy kredytowej.
W dniu 1 marca 2024 r. AEREF V PL Investment S.à r.l i AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. zawarły
umowę wniesienia aportu, na podstawie której AEREF V PL Investment S.à r.l przeniósł na AEREF
V PL Inwestycje sp. z o.o. wszystkie posiadane przez siebie akcje w Spółce, tj. 27.760.000 akcji
oraz wszystkie prawa z nimi związane.
W dniu 8 marca 2024 r. Murapol S.A. zawarł z bankami Bank Polska Kasa Opieki S.A. i Santander
Bank Polska S.A. aneks do umowy kredytowej, na mocy którego w okresie po 30 czerwca 2025
r. do całkowitej spłaty kredytu tj. 30 czerwca 2026 r. możliwa będzie wypłata dywidendy do
łącznej kwoty 122 mln PLN. Przed zawarciem aneksu wypłaty dywidendy w wyżej opisanym
okresie dozwolone były tylko za zgodą banków Bank Polska Kasa Opieki S.A. i Santander Bank
Polska S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A.
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
100
Podpisy
Podpis osoby sporządzającej Sprawozdanie Finansowe
Grzegorz Ryguła
Dyrektor ds. Sprawozdawczości
Podpis
Podpisy Członków Zarządu
Nikodem Iskra
Prezes Zarządu
Podpis
Przemysław Kromer
Członek Zarządu
Podpis
Iwona Sroka
Członek Zarządu
Podpis
Bielsko-Biała, 29 marca 2024 roku