2594004VLD1CVBFO0S692025-01-012025-12-31iso4217:PLN2594004VLD1CVBFO0S692024-01-012024-12-312594004VLD1CVBFO0S692025-12-312594004VLD1CVBFO0S692024-12-312594004VLD1CVBFO0S692023-12-312594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692025-01-012025-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594004VLD1CVBFO0S692024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594004VLD1CVBFO0S692025-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692025-01-012025-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692025-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692025-01-012025-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594004VLD1CVBFO0S692024-01-012024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594004VLD1CVBFO0S692025-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594004VLD1CVBFO0S692025-01-012025-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594004VLD1CVBFO0S692024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594004VLD1CVBFO0S692025-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember2594004VLD1CVBFO0S692025-12-31ntc:NetProfitMember2594004VLD1CVBFO0S692024-12-31ntc:NetProfitMember
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2025 ROKU
Warszawa, 30 kwietnia 2026 roku
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
SPIS TREŚCI
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR .................................................................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT ........................................................................................ 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................................ 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................. 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................. 8
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................................................... 9
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym ...................................................................................... 11
Czas trwania jednostki i założenie kontynuacji działalności .................................................................................. 12
Okresy prezentowane ............................................................................................................................................ 12
Zarząd jednostki dominującej ................................................................................................................................ 13
Rada Nadzorcza ...................................................................................................................................................... 13
Komitet audytu ...................................................................................................................................................... 13
Biegli rewidenci ...................................................................................................................................................... 14
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2025 roku .................................................... 14
Spółki zależne ......................................................................................................................................................... 14
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................................ 14
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ......................................................................... 14
Profesjonalny osąd .......................................................................................................................................... 14
Niepewność szacunków i założeń.................................................................................................................... 15
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego .............................................................. 16
Oświadczenie o zgodności ..................................................................................................................................... 16
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na
sprawozdanie finansowe Spółki ...................................................................................................................... 16
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania
......................................................................................................................................................................... 17
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych ....................................................................................... 17
Korekta błędu ......................................................................................................................................................... 17
Zmiana szacunków ................................................................................................................................................. 17
Istotne zasady rachunkowości ............................................................................................................................... 17
Zasady konsolidacji .......................................................................................................................................... 17
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach ........................................... 18
Udziały we wspólnych działaniach .................................................................................................................. 19
Wycena do wartości godziwej ......................................................................................................................... 19
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ........................................................................................... 20
Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 20
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................................................. 21
Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 21
Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 21
Wartość firmy .................................................................................................................................................. 22
Leasing ............................................................................................................................................................. 22
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ....................................................................................... 23
Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................................................ 24
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. ...................... 24
Zapasy 27
Należności handlowe oraz pozostałe należności ............................................................................................. 27
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................... 27
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ........................................................................ 27
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ................................................................................... 28
Rezerwy ........................................................................................................................................................... 28
Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................ 29
Przychody ........................................................................................................................................................ 29
Odsetki ...................................................................................................................................................... 29
Dywidendy ................................................................................................................................................ 30
Podatki ............................................................................................................................................................ 30
Podatek bieżący ........................................................................................................................................ 30
Podatek odroczony ................................................................................................................................... 30
Podatek od towarów i usług ..................................................................................................................... 31
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych ................................................................................... 31
Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 31
1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 32
2. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 32
2.1. Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................................ 32
2.2. Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................... 32
2.3. Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................ 32
2.4. Przychody finansowe ........................................................................................................................... 33
2.5. Koszty finansowe ................................................................................................................................. 33
3. Składniki innych całkowitych dochodów ......................................................................................................... 33
4. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 33
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży .................................................................. 34
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ....................................................................................................... 34
7. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................... 35
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................... 36
9. Aktywa i zobowiązania .................................................................................................................................... 36
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 36
9.2. Wartości niematerialne ........................................................................................................................ 39
9.3. Wartość firmy ....................................................................................................................................... 39
9.4. Jednostki stowarzyszone ...................................................................................................................... 40
9.5. Pozostałe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 40
9.6. Pozostałe aktywa finansowe ................................................................................................................ 40
9.7. Zapasy .................................................................................................................................................. 41
9.8. Należności handlowe ........................................................................................................................... 41
9.9. Pozostałe należności ............................................................................................................................ 42
9.10. Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................... 43
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................... 43
9.12. Kapitał zakładowy ................................................................................................................................ 43
9.13. Kapitał zapasowy .................................................................................................................................. 43
9.14. Pozostałe kapitały ................................................................................................................................ 44
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe ...................................................................................................... 44
9.16. Zobowiązania handlowe ...................................................................................................................... 44
9.17. Pozostałe zobowiązania ....................................................................................................................... 44
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów ........................................................................................... 44
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne .................................................................................. 45
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
9.20. Pozostałe rezerwy ................................................................................................................................ 45
10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących ........................................................................... 45
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw
własności ......................................................................................................................................................... 45
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ........................................................................................ 45
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach ...................................................................................... 45
12. Udział we wspólnym działaniu ........................................................................................................................ 45
13. Zobowiązania inwestycyjne ............................................................................................................................. 45
14. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 46
14.1. Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 46
14.2. Inne zobowiązania warunkowe ............................................................................................................ 46
14.3. Rozliczenia podatkowe......................................................................................................................... 46
15. Informacje o podmiotach powiązanych .......................................................................................................... 46
15.1. Wspólne działania ................................................................................................................................ 46
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi .................................................................................. 46
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ................................................................................................ 47
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu ..................................................................................... 47
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy ............................................................................. 47
16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych .................................................................................................................................................... 47
17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................................. 47
18. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 47
19. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................................... 48
20. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................................... 48
21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................... 48
22. Kontynuacja działalności. ................................................................................................................................ 48
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
5
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR
Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym, ustalane są przez Narodowy Bank Polski. Ogłoszone przez Narodowy Bank Polski średnie kursy
wymiany złotego w stosunku do EUR w okresach objętych historycznymi danymi finansowymi kształtowały się
następująco:
Rok obrotowy
średni kurs w okresie*
Kurs na ostatni dzień okresu
2025
4,2372
4,2267
2024
4,3042
4,2730
*) średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono
według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień okresu.
Poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania
z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów
ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym
okresie sprawozdawczym.
Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania
z zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych z prezentowanego
sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych, przeliczonych na EUR
Przeliczenie na EUR
PLN
EUR
2025
2025
2024
Przychody ze sprzedaży ogółem
0,00
0,00
-703,78
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-8 936 126,68
-2 111 710,82
-50 205,45
Zysk (strata) netto
-7 664 824,24
-1 811 287,25
2 212 865,47
Zysk (strata) netto na 1 akcję
-0,53
-0,13
0,15
Przepływy środków pieniężnych z
działalności operacyjnej
-9 465,15
-2 236,73
4 463,02
Przepływy środków pieniężnych z
działalności inwestycyjnej
-7 316,34
-1 728,94
18 671,09
Przepływy środków pieniężnych z
działalności finansowej
38 000,00
8 979,84
-13 938,54
Aktywa razem
47 695 875,18
11 172 087,32
8 149 687,35
Kapitał własny
16 671 939,81
3 905 167,20
5 695 006,80
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT
za rok zakończony 31 grudnia 2025 roku
01.01. –
01.01. -
Pozycja
Nota
31.12.2025
31.12.2024
Przychody ze sprzedaży
2.1
0,00
-3 015,50
Przychody netto ze sprzedaży usług/produktów
0,00
0,00
Zmiana stanu produktów
0,00
-3 015,50
Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby
jednostki
0,00
0,00
Przychody netto ze sprzedaży towarów
2.3
0,00
0,00
Koszty sprzedanych produktów, towarów
2.3
518 991,97
301 498,62
Amortyzacja
7 316,34
0,00
Zużycie materiałów i energii
2.3
23 203,27
30 071,51
Usługi obce
2.3
266 328,68
139 910,51
Podatki i opłaty
1 930,35
19 149,69
Wynagrodzenia
2.4
147 758,88
30 444,58
Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia
2.5
26 681,69
5 983,55
Pozostałe koszty rodzajowe
45 772,76
75 938,78
Wartość sprzedanych towarów
2.5
0,00
0,00
Zysk (strata) ze sprzedaży
2.6
-518 991,97
-304 514,12
Pozostałe przychody operacyjne
312 995,92
455 383,50
Pozostałe koszty operacyjne
8 730 130,63
2 307 490,76
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-8 936 126,68
-2 156 621,38
Przychody finansowe
4
0,00
11 969 796,98
Koszty finansowe
691 425,65
1 110,00
Zysk ze zbycia udziałów w jednostkach zależnych/strata
ze zbycia wierzytelności
0,00
0,00
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości firmy
0,00
0,00
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-9 627 552,33
9 812 065,60
Podatek dochodowy
-1 962 728,09
1 882 614,27
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
-7 664 824,24
7 929 451,33
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony 31 grudnia 2025 roku
01.01. –
Pozycja
31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Zysk (strata) netto
-7 664 824,24
7 929 451,33
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą
0,00
0,00
Suma dochodów całkowitych
-7 664 824,24
7 929 451,33
Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom
niekontrolującym
0,00
0,00
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot
dominujący
-7 664 824,24
7 929 451,33
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2025 roku
Pozycja
Nota
31.12.2025
31.12.2024
Aktywa trwałe
32 300 621,50
22 676 490,80
Rzeczowe aktywa trwałe
9.1
0,00
0,00
Wartości niematerialne
9.2
0,00
0,00
Wartość firmy
9.3
0,00
0,00
Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie
objętych konsolidacją
9.4
0,00
0,00
Pozostałe aktywa finansowe
9.6
10 891 519,00
0,00
Pozostałe aktywa trwałe
9.5
21 219 033,50
22 034 125,50
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4
190 069,00
642 365,30
Aktywa obrotowe
15 395 253,68
12 147 123,26
Zapasy
9.7
0,00
0,00
Należności handlowe
9.8
0,00
0,00
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
4
0,00
0,00
Pozostałe należności
9.9
279 611,12
96 308,81
Pozostałe aktywa finansowe
9.6
15 013 609,60
11 970 000,00
Rozliczenia międzyokresowe
9.10
0,00
0,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9.11
102 032,96
80 814,45
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
0,00
0,00
AKTYWA RAZEM
47 695 875,18
34 823 614,06
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
Pozycja
Nota
31.12.2025
31.12.2024
Kapitały własne
16 671 939,81
24 334 764,05
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej
16 669 939,81
24 334 764,05
Kapitał zakładowy
9.12
8 677 194,60
8 677 194,60
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny
nominalnej
9,13
30 241 232,43
30 241 232,43
Akcje własne
0,00
0,00
Pozostałe kapitały
5 000 000,00
5 000 000,00
Różnice kursowe z przeliczenia
0,00
0,00
Niepodzielony wynik finansowy
-19 583 662,98
-27 513 114,31
Wynik finansowy bieżącego okresu
-7 664 824,24
7 929 451,33
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących
2 000,00
0,00
Zobowiązania długoterminowe
835 848,00
3 250 872,39
Kredyty i pożyczki
9.14
0,00
0,00
Pozostałe zobowiązania finansowe
9.15
0,00
0,00
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4
835 848,00
3 250 872,39
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
9.18
0,00
0,00
Zobowiązania krótkoterminowe
30 188 087,37
7 237 977,62
Kredyty i pożyczki
9.14
40 000,00
0,00
Pozostałe zobowiązania finansowe
9.15
452 122,30
454 122,30
Zobowiązania handlowe
9.16
241 514,25
306 777,90
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0,00
0,00
Pozostałe zobowiązania
9.17
15 204 895,10
70 287,21
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
9.18
0,00
0,00
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
9.19
0,00
0,00
Pozostałe rezerwy
9.20
14 249 555,72
6 406 790,21
Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami
klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży
0,00
0,00
PASYWA RAZEM
47 695 875,18
34 823 614,06
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
9
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
Pozycja
01.01. – 31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-9 627 552,33
9 812 065,60
Korekty razem
9 618 087,18
-9 774 252,96
Zysk (strata) ze zbycia udziałów (akcji) w jednostkach
zależnych
0,00
0,00
Amortyzacja
7 316,34
0,00
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
0,00
0,00
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
0,00
1 110,00
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
2 014 571,29
-9 873 636,44
Zmiana stanu rezerw
5 427 741,12
2 104 604,97
Zmiana stanu zapasów
0,00
0,00
Zmiana stanu należności
-183 302,31
178 129,18
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i
kredytów
-65 263,65
78 188,75
Zmiana stanu pozostałych aktywów
452 296,30
-380 035,15
Inne korekty z działalności operacyjnej
2 000,00
0,00
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-1 962 728,09
1 882 614,27
A. Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
-9 465,15
37 812,64
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
0,00
80 000,00
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
0,00
0,00
Zbycie aktywów finansowych
0,00
80 000,00
Inne wpływy inwestycyjne
0,00
0,00
Wydatki
7 316,34
0,00
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
7 316,34
0,00
Nabycie inwestycji w nieruchomości
0,00
0,00
Wydatki na aktywa finansowe
0,00
0,00
Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli
mniejszościowych
0,00
0,00
Inne wydatki inwestycyjne
0,00
0,00
B. Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-7 316,34
80 000,00
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
40 000,00
0,00
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i
innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do
kapitału
0,00
0,00
Kredyty i pożyczki
40 000,00
0,00
Emisja dłużnych papierów wartościowych
0,00
0,00
Inne wpływy finansowe
0,00
0,00
Wydatki
2 000,00
48 053,14
Nabycia akcji własnych
0,00
0,00
Spłaty kredytów i pożyczek
0,00
0,00
Wykup dłużnych papierów wartościowych
2 000,00
46 943,14
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
10
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
finansowego
0,00
0,00
Odsetki
0,00
1 110,00
Inne wydatki finansowe
0,00
0,00
C. Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
38 000,00
-48 053,14
D. Przepływy pieniężne netto razem
21 218,51
69 759,50
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w
tym
21 218,51
69 759,50
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic
kursowych
0,00
0,00
F. Środki pieniężne na początek okresu
80 814,45
11 054,95
G. Środki pieniężne na koniec okresu
102 032,96
80 814,45
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
11
SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony 31 grudnia 2025 roku
01.01. – 31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Kapitał własny ogółem
Stan na początek okresu
24 334 764,05
16 405 312,72
Stan na koniec okresu
16 671 939,81
24 334 764,05
Całkowite dochody ogółem
-wynik finansowy
-7 664 824,24
7 929 451,33
Kapitał zakładowy
Stan na początek okresu
8 677 194,60
8 677 194,60
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0,00
0,00
Korekta błędu
0,00
0,00
Kapitał po korektach
8 677 194,60
8 677 194,60
Emisja akcji
0,00
0,00
Koszt emisji akcji
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
8 677 194,60
8 677 194,60
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
Stan na początek okresu
30 241 232,43
30 241 232,43
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0,00
0,00
Korekta błędu
0,00
0,00
Kapitał po korektach
30 241 232,43
30 241 232,43
Emisja akcji
0,00
0,00
Koszt emisji akcji
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
30 241 232,43
30 241 232,43
Pozostałe kapitały
Stan na początek okresu
5 000 000,00
5 000 000,00
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0,00
0,00
Korekta błędu
0,00
0,00
Kapitał po korektach
5 000 000,00
5 000 000,00
Podział zysku netto
0,00
0,00
Odpis aktualizujący akcje własne
0,00
0,00
Nabycie akcji własnych
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
5 000 000,00
5 000 000,00
Niepodzielony wynik finansowy
Stan na początek okresu
-19 583 662,98
-27 513 114,31
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0,00
0,00
Korekta błędu
0,00
0,00
Kapitał po korektach
0,00
0,00
Odpis aktualizujący akcje własne
0,00
0,00
Podział zysku netto
0,00
0,00
Suma dochodów całkowitych
0,00
0,00
Inne
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
-19 583 662,98
-27 513 114,31
Wynik finansowy bieżącego okresu
-7 664 824,24
7 929 451,33
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
12
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
Dane jednostki dominującej:
Nazwa (firma): NEW TECH CAPITAL Spółka Akcyjna
Nazwa (skrócona): NEW TECH CAPITAL S.A.
Forma prawna: spółka akcyjna
Siedziba, kraj siedziby: Warszawa, Polska
Adres: ul. Stefana Okrzei 1A; 03-715 Warszawa
Numer telefonu: (22) 127 54 22
Adres e-mail: [email protected]l
Strona www: www.ntcsa.com.pl
REGON: 016448159
NIP: 5262483290
KRS: 0000290233
Oznaczenie sądu: Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS
Kapitał zakładowy: 8.677.194,60 zł
Opis działalności:
Spółka prowadzi działalność o charakterze doradczym oraz realizuje projekty inwestycyjne głównie w obszarze
nieruchomości.
Spółka posiada portfel inwestycji, w skład, którego wchodzą akcje, prawa i roszczenia do nieruchomości i
nieruchomości. Opracowana strategia zakłada dywersyfikację posiadanego portfela aktywów. New Tech Capital
SA nie prowadzi tradycyjnej działalności wytwórczej i handlowej.
Czas trwania jednostki i założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej
się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Założenie o kontynuacji
działalności Spółki uzależnione jest od powodzenia działań Zarządu mających na celu poprawę sytuacji finansowej
oraz płynności finansowej Spółki.
Szczegółowe informacje dotyczące istotnej niepewności co do możliwości kontynuacji działalności przez Emitenta
oraz podjętych przez Zarząd Emitenta działaniach mających na celu poprawę sytuacji finansowej oraz płynności
finansowej Spółki znajdują się w nocie 22.
Okresy prezentowane
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej,
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku dla sprawozdania z zysków i strat, sprawozdania z całkowitych
dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
13
Skład organów Emitenta
Zarząd jednostki dominującej
Skład Zarządu na 31 grudnia 2025 roku
Imię i nazwisko
Funkcja
Andrzej Rutkowski
Prezes Zarządu
Skład Zarządu na dzień publikacji niniejszego raportu
Imię i nazwisko
Funkcja
Michał Gabrylewicz
Prezes Zarządu
Zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej:
W dniu 23 czerwca 2025 roku Rada Nadzorcza podjęła decyzję o odwołaniu Pana Michała Gabrylewicza z funkcji
Prezesa Zarządu oraz o powołaniu na tą funkcję Pana Andrzeja Rutkowskiego.
W dniu 27 kwietnia 2026 oku. Pan Andrzej Rutkowski złożył rezygnację z zajmowanego stanowiska. Rada
Nadzorcza Emitenta delegowała ze swego składu do pełnienia obowiązków Prezesa Zarządu Pana Michała
Gabrylewicza.
Rada Nadzorcza
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2025 roku:
Imię i nazwisko
Funkcja
Piotr Bogusz
Członek Rady Nadzorczej
Robert Karmasz
Członek Rady Nadzorczej
Artur Szabelski
Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Łaszkiewicz
Członek Rady Nadzorczej
Michał Gabrylewicz
Członek Rady Nadzorczej
Skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji niniejszego raportu:
Imię i nazwisko
Funkcja
Piotr Bogusz
Członek Rady Nadzorczej
Robert Karmasz
Członek Rady Nadzorczej
Artur Szabelski
Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Łaszkiewicz
Członek Rady Nadzorczej
Zmiany w składzie Radu Nadzorczej:
W dniu 25 czerwca 2025 roku Pan Andrzej Rutkowski został powołany na stanowisko Prezesa Zarządu.
W dniu 28 lipca 2025 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy New Tech Capital S.A. powołało do Rady
Nadzorczej New Tech Capital S.A. pana Michała Gabrylewicza, który do 23 czerwca 2025 r. pełnił funkcję Prezesa
Zarządu New Tech Capital S.A. W dniu 28 kwietnia 2026 roku Pan Michał Gabrylewicz został delegowany do
pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Emitenta .
Komitet audytu
• Andrzej Łaszkiewicz
• Piotr Bogusz
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
14
Biegli rewidenci
Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za rok 2025 była spółka:
KPW Audytor sp. z o.o. w związku z połączeniem ze spółką KPW Audyt sp. z o.o.
ul. ks. bp. Wincentego Tymienieckiego 25c/410
90-350 Łódź
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2025 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
% Udział akcji w kapitale
% Udział w liczbie głosów
zakładowym
na walnym zgromadzeniu
MKM ART SP. Z O.O.
1 300 000
8,98%
8,98%
Jan Bazyl
1 073 681
7,42%
7,42%
Mikołaj Dyzio
750 000
5,19%
5,19%
Krzysztof Jóźwiak
180 878
1,25%
1,25%
W dniu 9 lutego 2026 roku Emitent otrzymał zawiadomienie od Pana Dawida Kurka o przekroczeniu progu 5%
posiadanych akcji.
Spółki zależne
% udział
Nazwa
Siedziba
w kapitale zakładowym na
dzień
31.12.2025
ABD CONSULTING spółka z ograniczoną
Warszawa
40%
odpowiedzialnością
ABD CONSULTING spółka z ograniczoną
Warszawa
99%
odpowiedzialnością spółka jawna
Zmiany w zakresie jednostek zależnych
W drugim kwartale 2025 roku nastąpiło utworzenie spółek ABD CONSULTING spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością, ABD CONSULTING spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka jawna.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwietnia 2026 roku.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej
osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania
i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń
i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają
największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
15
Wspólne ustalenia umowne
Zasadniczo Grupa sprawuje współkontrolę nad jednostką, jeśli wraz z pozostałymi współwłaścicielami
współdziała w celu kierowania jej działalnością gospodarczą, co jest rozumiane jako niemożność samodzielnego
sprawowania kontroli nad jednostką. Oparty o powyższe osąd charakteru wspólnego ustalenia umownego
pozwala określić ustalenia umowne w Grupie jako wspólne przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 11. Niemniej
jednak, przy każdym wspólnym ustaleniu umownym Spółka szacuje czy jej udział we wspólnym przedsięwzięciu
pozbawia współinwestora możliwości współdziałania lub współkontrolowania działalności jednostki, czy też
odwrotnie, wymaga jednomyślnej decyzji inwestorów.
Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości
na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia
i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie
będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili
wystąpienia.
Wycena rezerw
Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane dla poszczególnych spółek na podstawie
posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na
podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni
niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika
mnożona jest przez średnią stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia
za czas urlopu.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników
podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie
podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
16
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w
życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,
czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa
ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości,
o ile nie wskazano inaczej, podane są w PLN.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską,
obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
Jednostka dominująca prowadzi swoje księgi zgodnie z MSSF oraz w zakresie tam nieokreślonym zgodnie
z ustawą o rachunkowości, jednostki zależne prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami)
rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi
zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostki
zależnej wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostki do zgodności z MSSF.
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w
życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki
Zarząd przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe sprawozdanie finansowe.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze
w życie:
• Zmiany do MSSF 1, MSSF 7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7 w ramach Annual Improvements Volume 11 -
obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2026 r.,
• Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe i MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnienia informacji -
zmiany w klasyfikacji i wycenie - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
17
• Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych – zmiany do MSSF 9 Instrumenty
finansowe i MSSF 7 Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji – obowiązujące w odniesieniu do
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.
• MSSF 18 Zasady prezentacji i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych - obowiązujący w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.,
Grupa nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Grupę zasady (politykę)
rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych, za wyjątkiem zmian
wprowadzanych przez MSSF 18.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez UE do stosowania
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
• MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej - ujawnianie informacji - obowiązujący w
odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.,
• Zmiany do MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej - ujawnianie informacji -
obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2027 r.,
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Przeliczenie na walutę prezentacji w
warunkach hiperinflacji obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających
się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.
Grupa jest w trakcie analizy szacunków, jak istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy będą miały
wymienione wyżej standardy i zmiany do standardów.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, które są również walutą
funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa
oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji
bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą.
Korekta błędu
Nie wystąpiła.
Zmiana szacunków
W prezentowanym okresie zmiana szacunków nie miała miejsca.
Istotne zasady rachunkowości
Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe NEW TECH CAPITAL
Spółka Akcyjna okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku oraz sprawozdania dwóch jednostek zależnych za
rok zakończony 2025 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF
– sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu
spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
18
gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach
rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające
z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba,
że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być
konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy,
gdy:
✓ posiada władzę nad danym podmiotem,
✓ podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego
zaangażowania w danej jednostce,
✓ ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca
na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu
są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad
nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy,
Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
✓ wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia
praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
✓ potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony;
✓ prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
✓ dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania
istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane
na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną
są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych
udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz
udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością
godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki
dominującej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne
wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy, których dwie lub więcej stron podejmuje działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć i jednostki dominującej jest jednakowy
Spółki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia stosują zasady rachunkowości zawarte w Ustawie. Przed
obliczeniem udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć dokonuje się
odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF
stosowanymi przez Grupę.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności
inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu,
a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach
jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej
lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania
swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym
prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu
jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
19
Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od
dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu
dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji
przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i
zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o
jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach
przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej
inwestycji.
Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym
przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na
utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując
jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej
inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu
zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.
Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do
sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na
dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów
ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej
jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza
go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną
w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega
reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań.
Udziały we wspólnych działaniach
Wspólne działania to rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w którym strony sprawujące współkontrolę mają
prawa do aktywów netto oraz obowiązki wynikające z zobowiązań tego ustalenia. Współkontrola to określony w
umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i
operacyjne związane z tą działalnością wymagają wspólnej zgody stron posiadających współkontrolę.
Jeśli jednostka będąca częścią Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnych działań, to Grupa jako strona
tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje:
✓ aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność;
✓ zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach;
✓ przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie;
✓ swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania;
✓ poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach
zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i
kosztów.
Jeżeli jednostka należąca do Grupy zawiera transakcje ze wspólnym działaniem, którego stroną jest inna
jednostka nie należąca do grupy, uznaje się, że Grupa zawarła transakcję z innymi stronami wspólnego działania,
a zyski i straty, jakie wynikają z tej transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy
tylko w zakresie dotyczącym udziału drugiej strony we wspólnym działaniu.
W przypadku, gdy jednostka należąca do Grupy zawiera transakcję ze wspólnym działaniem, w którym inna
jednostka należąca do Grupy jest stroną, Grupa nie ujmuje swojego udziału w zyskach i stratach do momentu
odsprzedaży tych aktywów stronie trzeciej.
Wycena do wartości godziwej
Grupa wycenia instrumenty finansowe oraz instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak
nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
20
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia
składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są
odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką)
rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są
przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia
aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku
lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub
stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Stawka amortyzacyjna
Okres
Budynki i budowle
5% do 6,5%
15 - 20
Maszyny i urządzenia techniczne
5% do 50%
2 - 20
Środki transportu
10% do 30%
10 – 3,3
Pozostałe środki trwałe
5% do 50%
2 - 20
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu
(obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej
pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
21
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten
warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne,
a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika
aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną,
wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
Jeżeli Grupa jest zobowiązana do realizacji planu sprzedaży, polegającego na sprzedaży inwestycji we wspólne
przedsięwzięcie lub jednostkę stowarzyszoną lub części takiej inwestycji, inwestycję lub jej część przeznaczoną
do sprzedaży klasyfikuje się jako przeznaczoną do sprzedaży po spełnieniu w/w kryteriów, a Grupa zaprzestaje
stosowania metody praw własności do rozliczania części inwestycji sklasyfikowanej jako przeznaczona do
sprzedaży. Pozostała część inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie,
niesklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży, nadal jest rozliczana metodą praw własności. Grupa
zaprzestaje stosowania metody praw własności w chwili zbycia, jeżeli transakcja zbycia powoduje utratę
znaczącego wpływu na jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie.
Po dokonaniu transakcji sprzedaży Grupa rozlicza zachowane udziały zgodnie z MSR 39 chyba, że udziały te
umożliwiają dalszą klasyfikację tego podmiotu jako jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia;
w takim przypadku Grupa nadal stosuje metodę praw własności.
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej
nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje
kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty
wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub
stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub
zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje
się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia
zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
22
Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na
koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez
zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub
stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji.
Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę
nadwyżki
• sumy:
◦ przekazanej zapłaty,
◦ kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
◦ w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału
w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
• nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok
lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została
przypisana wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne
potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje
odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki
pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub
strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej
wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej
wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Leasing
Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w
umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
• czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
23
• czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w
dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub
opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest
ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się
w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co
bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki
takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata
wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,
lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
24
wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się
wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego
składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny
dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania
tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej
pomniejszonej o wartość końcową.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych i wyrobów gotowych. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku z
finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u
jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży
aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie
przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od
tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu
MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest
dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Grupa klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
25
kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów
finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej
do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
• pożyczki,
• należności handlowe oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad
MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe,
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”,
„Należności handlowe oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena
krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników
aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami
obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów
ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty
rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii
wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest
instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy
początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych
w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
• wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji
„Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających
ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
• akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
• jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku
odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
26
finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy
cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje
w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą
w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała
nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian
wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do
poszczególnych instrumentów kapitałowych.
W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. (należy odpowiednio
zmodyfikować)
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite
dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie
ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w
wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu
dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części
kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych,
niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z
tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane
na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z
niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego
początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. (opisać model
szacowania odpisów z tytułu ryzyka kredytowego dla klas aktywów finansowych innych niż należności z tytułu
dostaw i usług)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
• zobowiązania z tytułu leasingu (poza MSSF 9),
• zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania oraz
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne
niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
27
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu
– zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Produkty gotowe i
produkty w toku
- koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
Należności handlowe oraz pozostałe należności
Należności handlowe są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem
odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty
należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu
podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowe odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki
pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu przepływów
pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
28
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe handlowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy
pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli
poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy
zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania
są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie
z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane
instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Na dzień 31 grudnia 2025 roku żadne
zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy (na dzień 30 czerwca 2024 roku: zero).
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie
wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane
pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i
ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej
istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego
zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się
w zysku lub stracie.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego
z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone
poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w
kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w
rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
29
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na
przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których
dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z
uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz
informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Przychody
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób
ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno
wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
• jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które
są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
• obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych
obowiązków określonych w umowie.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
30
okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
✓ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę
brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
✓ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w
dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do
opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
✓ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub
stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
✓ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic
przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej
prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
31
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio, jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i
stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu
dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych lub stawek podatkowych.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
32
1. Segmenty operacyjne
Działalność grupy jest jednorodna nie występują segmenty operacyjne.
2. Przychody i koszty
2.1. Przychody ze sprzedaży
Pozycja
01.01. – 31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Działalność kontynuowana
Sprzedaż towarów i materiałów
0,00
0,00
Sprzedaż produktów i usług
0,00
0,00
SUMA przychodów ze sprzedaży
0,00
0,00
Pozostałe przychody operacyjne
312 995,92
455 383,50
Przychody finansowe
0,00
11 969 796,98
SUMA przychodów ogółem z działalności
kontynuowanej
312 995,92
12 425 180,48
Przychody z działalności zaniechanej
0,00
SUMA przychodów ogółem
312 995,92
12 425 180,48
2.2. Pozostałe przychody operacyjne
Pozycja
01.01. – 31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Zysk z ujawnienia aktywów dotyczących umów leasingowych
15 913,98
0,00
Prowizje od obrotu
0,00
0,00
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych
0,00
0,00
Rozwiązanie rezerw
0,00
0,00
Rozwiązanie
odpisów
aktualizujących
wartość
składników
aktywów
275 000,00
0,00
Zysk z tytułu rozliczeń usług za rok ubiegły
0,00
0,00
Zysk z tytułu przeklasyfikowania aktywów ujętych wcześniej w
koszty
0,00
0,00
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
0,00
0,00
Rozliczenie zobowiązań układowych
0,00
0,00
Dotacja COVID
0,00
0,00
Korekta ZUS
0,00
0,00
Przedawnione zobowiązania
0,00
0,00
Pozostałe
22 081,94
455 383,50
Razem
312 995,92
455 383,50
2.3. Pozostałe koszty operacyjne
01.01. –
Pozycja
31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Strata ze zbycia majątku trwałego
0,00
0,00
Spisane aktywa trwałe
0,00
0,00
Utworzenie rezerw
7 842 765,51
0,00
Skutki porozumień z wierzycielami
0,00
0,00
Spisane i zaktualizowane zapasy
0,00
0,00
Koszty sądowe i komornicze
0,00
0,00
Kary, grzywny i odszkodowania
0,00
0,00
Darowizny
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
33
Koszty lat ubiegłych
0,00
0,00
Odwrócenie odpisów na poziomie sprawozdania skonsolidowanego
0,00
0,00
Spisanie należności podatkowych w spółce zależnej
0,00
0,00
Aktualizacja wartości nieruchomości
833 412,00
2 307 490,76
Pozostałe
53 953,12
0,00
Razem
8 730 130,63
2 307 490,76
2.4. Przychody finansowe
01.01. –
Pozycja
31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Przychody z tytułu odsetek
0,00
0,00
Dyskonto zobowiązań długoterminowych
0,00
0,00
Dywidendy otrzymane
0,00
0,00
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
0,00
0,00
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
0,00
0,00
Wycena instrumentów finansowych
0,00
11 969 796,98
Pozostałe
0,00
0,00
Razem
0,00
11 969 796,98
2.5. Koszty finansowe
01.01. –
Pozycja
31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Koszty z tytułu odsetek
0,00
1 110,00
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych z wyjątkiem kwot
0,00
powstałych z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w
wartości godziwej przez wynik finansowy
0,00
Prowizje od obligacji
0,00
0,00
Aktualizacja wartości inwestycji
0,00
0,00
Prowizje od kredytów, gwarancji i innych usług finansowych
0,00
0,00
Aktualizacja wartości należności
691 425,65
0,00
Koszty z tytułu odsetek
0,00
0,00
Razem
691 425,65
1 110,00
3. Składniki innych całkowitych dochodów
Inne całkowite dochody w sprawozdaniu za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 nie występują.
4. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok 2025:
01.01. –
Pozycja
31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Bieżący podatek dochodowy
0,00
0,00
Dotyczący roku obrotowego
0,00
0,00
Korekty dotyczące lat ubiegłych
0,00
0,00
Odroczony podatek dochodowy
-1 962 728,09
1 882 614,27
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-1 962 728,09
1 882 614,27
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
34
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat
-1 962 728,09
1 882 614,27
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
DODATNIE RÓŻNICE
PRZEJŚCIOWE BĘDĄCE
PODSTAWĄ DO TWORZENIA
REZERWY Z TYTUŁU PODATKU
ODROCZONEGO
31.12.2024
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2025
wycena
inwestycji
w
0,00
nieruchomości
5 136 231,70
18 320,70
5 154 552,40
wycena akcji
11 964 300,00
0,00
-11 964 300,00
0,00
Inne
9 323,00
0,00
-9 323,00
0,00
wycena jednostek powiązanych
0,00
1 957 569,73
0,00
1 957 569,73
Suma
ujemnych
różnic
przejściowych
17 109 854,70
1 957 569,73
-11 955 302,30
7 112 122,13
stawka podatkowa
19%
19%
19%
9%, 19%
Aktywa
z
tytułu
odroczonego
podatku
17 109 854,70
1 957 569,73
-11 955 302,30
7 112 122,13
Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE
BĘDĄCE PODSTAWĄ DO
TWORZENIA AKTYWA Z TYTUŁU
PODATKU ODROCZONEGO
31.12.2024
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2025
odpis nieruchomości
1 007 762,00
0,00
713 412,00
1 721 174,00
odpis akcje
127 332,12
0,00
-5 265,24
122 066,88
odpis udziały
229 719,82
0,00
-229 719,82
0,00
Inne
2 016 056,05
63 000,00
-2 016 056,05
63 000,00
Suma
dodatnich
różnic
przejściowych
3 380 869,99
63 000,00
-1 537 629,11
1 906 240,88
stawka podatkowa
19%
19%
19%
9%, 19%
Rezerwa
z
tytułu
podatku
odroczonego na koniec okresu:
642 365,30
11 970,00
-292 149,53
190 069,00
Pozycja
31.12.2025
31.12.2024
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
190 069,00
642 365,30
Rezerwa
z
tytułu
podatku
odroczonego
–
działalność
kontynuowana
835 848,00
3 250 872,39
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31 grudnia 2025 r. nie wystąpiły.
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami
stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20
pracowników na pełne etaty. Spółki w Grupie Kapitałowej NEW TECH CAPITAL S.A. nie tworzą odpisów na ZFŚS.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
35
7. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na akcjonariuszy przypadającego na akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę udziałów
występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie
zysku netto za okres przypadającego na udziałowców przez średnią ważoną liczbę wydanych udziałów
występujących w ciągu okresu.
Na potrzeby wyliczenia średniej ważonej liczby akcji zwykłych (mianownika wzoru zysku na akcję) istniejących w
trakcie okresu, w którym dokonano przejęcia odwrotnego:
a) za liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy początkiem okresu, a datą przejęcia uznaje się liczbę akcji
zwykłych obliczonych na podstawie średniej ważonej liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu
widzenia przejmowanej (jednostki z rachunkowego punktu widzenia przejmującej) występujących w ciągu
okresu i pomnożonych przez wskaźnik wymiany określony w umowie połączenia oraz
b) liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy dniem przejęcia, a końcem tego okresu stanowi faktyczna
liczba akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmującej (jednostki z rachunkowego punktu
widzenia przejmowanej) występujących w tym okresie.
Podstawowy zysk na akcję za każdy okres porównawczy przed dniem przejęcia zaprezentowany w
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym po przejęciu odwrotnym oblicza się poprzez
podzielenie:
a) zysku lub straty jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej dającej się przyporządkować zwykłym
udziałowcom w każdym z tych okresów przez
b) historyczną średnią ważoną liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej
pomnożoną przez wskaźnik wymiany określony w umowie przejęcia.
Wyliczenie zysku na akcję przedstawia się następująco:
01.01. –
01.01. -
Pozycja
31.12.2025
31.12.2024
Zysk/strata
netto
podmiotu
dominującego
z
działalności
kontynuowanej
-7 402 103,20
7 929 451,33
Zysk/strata z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku
przypadającego na jedną akcję
-7 402 103,20
7 929 451,33
Efekt rozwodnienia:
0,00
0,00
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku
przypadającego na jedną akcję
-7 402 103,20
7 929 451,33
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
36
01.01. –
01.01. -
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia
Pozycja
31.12.2025
31.12.2024
wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
14 461 991
14 461 991
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
0,00
0,00
Średnia
ważona
liczba
akcji
zwykłych
wykazana
dla
potrzeb
14 461 991
14 461 991
wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
01.01. –
Pozycja
31.12.2025
01.01. - 31.12.2024
Podstawowy za okres obrotowy
-511,83
548,30
Rozwodniony za okres obrotowy
-511,83
548,30
Podstawowy z działalności kontynuowanej
-511,83
548,30
Podstawowy z działalności zaniechanej
0,00
0,00
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Emitent nie posiada zdolności dywidendowej.
9. Aktywa i zobowiązania
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa
Pozycja
31.12.2025
31.12.2024
Własne
0,00
0,00
Razem
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
37
Budynki i
Maszyny i
Środki
Pozostałe
Środki
Wyszczególnienie
Grunty
budowle
urządzenia
transportu
środki
trwałe w
Razem
trwałe
budowie
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2025
0,00
0,00
14 465,88
0,00
0,00
0,00
14 465,88
Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia, z tytułu:
0,00
0,00
7 316,34
0,00
0,00
0,00
7 316,34
- nabycia środków trwałych
0,00
0,00
7 316,34
0,00
0,00
0,00
7 316,34
- połączenia jednostek gospodarczych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- zawartych umów leasingu
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, z tytułu:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- zbycia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- likwidacja
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2025
0,00
0,00
21 782,22
0,00
0,00
0,00
21 782,22
Umorzenie na dzień 01.01.2025
0,00
0,00
14 465,88
0,00
0,00
0,00
14 465,88
Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia, z tytułu:
0,00
0,00
7 316,34
0,00
0,00
0,00
7 316,34
- amortyzacji
0,00
0,00
7 316,34
0,00
0,00
0,00
7 316,34
- połączenia jednostek gospodarczych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, z tytułu:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- likwidacja
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- sprzedaży
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Umorzenie na dzień 31.12.2025
0,00
0,00
21 782,22
0,00
0,00
0,00
21 782,22
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące na 31.12.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
38
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wartość godziwa
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
39
9.2. Wartości niematerialne
Oprogramow
Wyszczególnienie
Koszty prac
anie
Inne
Ogółem
rozwojowych
komputerow
Wartość
bilansowa
brutto
na
dzień
e
01.01.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia, z tytułu:
0,00
0,00
0,00
0,00
- nabycia
0,00
0,00
0,00
0,00
- inne
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, z tytułu:
0,00
0,00
0,00
0,00
- przekwalifikowanie do aktywów do zbycia
0,00
0,00
0,00
0,00
- zbycia jednostek zależnych
0,00
0,00
0,00
0,00
- likwidacji
0,00
0,00
0,00
0,00
- inne
0,00
0,00
0,00
0,00
Wartość
bilansowa
brutto
na
dzień
31.12.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
Umorzenie na dzień 01.01.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia, z tytułu:
0,00
0,00
0,00
0,00
- amortyzacji
0,00
0,00
0,00
0,00
- połączenia jednostek gospodarczych
0,00
0,00
0,00
0,00
- inne
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, z tytułu:
0,00
0,00
0,00
0,00
- sprzedaży
0,00
0,00
0,00
0,00
- likwidacji
0,00
0,00
0,00
0,00
Umorzenie na dzień 31.12.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2025
0,00
0,00
0,00
0,00
Wartość godziwa
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozycje nie występują w latach 2024-2025
9.3. Wartość firmy
Pozycja
31.12.2025
31.12.2024
Wartość firmy (netto)
0,00
0,00
Zmiany wartości firmy:
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
0,00
0,00
Zwiększenia, z tytułu:
0,00
0,00
Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostki
0,00
0,00
Inne zmiany wartości bilansowej
0,00
0,00
Zmniejszenia, z tytułu:
0,00
0,00
Zmniejszenie stanu z tytułu sprzedaży spółki
zależnej/utraty kontroli nad spółką zależną
0,00
0,00
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na
początek okresu
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ujęte w
trakcie okresu
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
40
Pozostałe zmiany
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec
okresu
0,00
0,00
Wartość firmy (netto)
0,00
0,00
9.4. Jednostki stowarzyszone
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie
(nie objęte konsolidacją)
0,00
0,00
Akcje spółek notowanych na giełdzie (nie objęte konsolidacją)
0,00
0,00
Razem
0,00
0,00
9.5. Pozostałe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Inwestycje w nieruchomości
19 478 382,00
20 173 474,00
Roszczenia
1 740 651,50
1 860 651,50
Kaucje długoterminowe
0,00
0,00
Pozostałe
0,00
0,00
RAZEM
21 219 033,50
22 034 125,50
Inwestycje w nieruchomości wycenione zostały w wartości godziwej ustalonej zgodnie z operatami
szacunkowymi sporządzonymi przez rzeczoznawcę majątkowego Jacka Roszkowskiego.
Roszczenia zostały wycenione w koszcie historycznym.
9.6. Pozostałe aktywa finansowe
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Pożyczki udzielone, w tym:
0,00
0,00
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
0,00
0,00
Akcje spółek notowanych
25 905 128,60
11 970 000,00
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
0,00
0,00
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
0,00
0,00
Należności leasingowe długoterminowe
0,00
0,00
Należności długoterminowe pozostałe
0,00
0,00
Inne
0,00
0,00
Razem
25 905 128,60
11 970 000,00
- długoterminowe
10 891 519,00
0,00
- krótkoterminowe
15 013 609,60
11 970 000,00
pozostałe aktywa finansowe brutto
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Udzielone pożyczki, w tym:
0,00
0,00
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
0,00
0,00
Akcje jednostek notowanych
25 905 128,60
11 970 000,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
41
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
122 066,88
142 066,88
Suma netto pozostałych aktywów finansowych
26 027 195,48
12 112 066,88
Zmiana stanu odpisów aktualizujących
Wyszczególnienie
Odpisy aktualizujące
Stan na dzień 01.01.2025 roku
142 066,88
Zwiększenia, w tym:
0,00
- utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z kosztami finansowymi
0,00
Zmniejszenia
20 000,00
- przekwalifikowane
20 000,00
Stan na dzień 31.12.2025 roku
122 066,88
W dniu 6 czerwca 2025 roku Emitent dokonał zakupu 10 000 000 akcji spółki IDH S.A. za kwotę 15 000 000,00 zł.
Zakupu dokonano na podstawie umowy cywilno-prawnej. W dniu 13 sierpnia 2025 sprzedający złożył w biurze
maklerskim dyspozycję przelania instrumentów finansowych, instrumenty zostały zapisane na rachunku
maklerskim Emitenta sierpniu 2025 roku i na dzień publikacji niniejszego sprawozdania są zaewidencjonowanie
na rachunku. Przy szacowaniu wartości godziwej instrumentu finansowego – inwestycji w akcje IDH S.A. Emitent
wziął pod uwagę następujące czynniki:
- niską płynność waloru;
- dużą podatność notowań IDH S.A. na zmiany;
- wolumen posiadanych akcji;
-skutek dopuszczenia posiadanych akcji do obrotu.
W wyniku przeprowadzonej analizy wycena akcji do wartości godziwej dokonana została w oparciu o poziom 2
tj. dane wejściowe inne niż notowania giełdowe, dla których przyjęto przeprowadzone transakcje akcjami o
podobnym wolumenie. Jako podstawę wyceny przyjęto transakcję dokonaną przez spółkę.
9.7. Zapasy
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Materiały na potrzeby produkcji
0,00
0,00
Zaliczki
0,00
0,00
Półprodukty i produkcja w toku
0,00
0,00
Produkty gotowe
0,00
0,00
Towary
0,00
0,00
Zapasy brutto
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące stan zapasów
0,00
0,00
Zapasy netto, w tym:
0,00
0,00
- wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży
0,00
0,00
-
zobowiązań
wartość
bilansowa
zapasów
stanowiących
zabezpieczenie
0,00
0,00
Pozycje nie występują w latach 2024-2025
9.8. Należności handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Należności handlowe
0,00
0,00
- od jednostek powiązanych
0,00
0,00
- od pozostałych jednostek
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
42
Należności handlowe brutto
0,00
0,00
01.01. –
01.01. –
12.31.2025
31.12.2024
Jednostki powiązane
Stan
odpisów
aktualizujących
wartość
należności
handlowych na początek okresu
0,00
0,00
Zwiększenia, w tym:
0,00
0,00
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i
sporne
0,00
0,00
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu
0,00
0,00
Zmniejszenia w tym:
0,00
0,00
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
0,00
0,00
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą
należności
0,00
0,00
- zakończenie postępowań
0,00
0,00
Stan
odpisów
aktualizujących
wartość
należności
handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu
0,00
0,00
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
Jednostki pozostałe
handlowych na początek okresu
0,00
0,00
Zwiększenia, w tym:
0,00
0,00
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i
sporne
0,00
0,00
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu
0,00
0,00
Zmniejszenia w tym:
0,00
0,00
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
0,00
0,00
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą
należności
0,00
0,00
- przekwalifikowanie
0,00
0,00
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu
0,00
0,00
Stan
odpisów
aktualizujących
wartość
należności
handlowych ogółem na koniec okresu
0,00
0,00
9.9. Pozostałe należności
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Pozostałe należności, w tym:
279 611,12
96 308,81
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych
0,00
0,00
- z tytułu kaucji
0,00
0,00
- z tytułu sprzedaży akcji itp. inwestycyjne
0,00
0,00
- z tytułu rozrachunków z pracownikami
0,00
0,00
- należności objęte z tytułu umowy cesji
0,00
0,00
- z tytułu użyczenia rachunku bankowego
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
43
- z tytułu pobranych środków z rachunku
0,00
0,00
- rozrachunki z faktorem
0,00
0,00
- inne
279 611,12
96 308,81
Odpisy aktualizujące
0,00
0,00
Pozostałe należności brutto
279 611,12
96 308,81
9.10. Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Prenumerata czasopism i publikacji
0,00
0,00
Polisy ubezpieczeniowe
0,00
0,00
Koszty przyszłych sprzedaży praw
0,00
0,00
Nakłady na produkcję filmową wieloodcinkową
0,00
0,00
Domeny internetowe
0,00
0,00
Koszty na przełomie roku
0,00
0,00
Rozliczenie umów leasingowych
0,00
0,00
Prowizja od obligacji
0,00
0,00
Roczne licencje i opłaty
0,00
0,00
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
0,00
0,00
Rozliczenia z tytułu wyceny przychodów z niezakończonych prac
0,00
0,00
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
0,00
0,00
Pozycje nie występują w latach 2024 – 2025.
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
102 032,96
80 814,45
w kasie
102 032,96
80 814,45
w banku
0,00
0,00
Razem
102 032,96
80 814,45
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania nie występują.
9.12. Kapitał zakładowy
Rodzaj
Rodzaj
Liczba
Wartość
Wartość
Sposób
Seria/emisja rodzaj akcji
uprzywilejo-
ograniczenia
akcji w
jednostkowa
serii
pokrycia
wania akcji
praw do
szt.
w zł.
(zł)
kapitału
akcji
Seria J
brak
brak
1300000
0,60
780 000,00
gotówka
Seria A1
brak
brak
13161991
0,60
7 897 194,60
gotówka
9.13. Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy został w latach poprzednich utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną oraz z
podziału zysku w kwocie 30 241 232,43 zł.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
44
9.14. Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały dotyczą kapitału przeznaczonego na skup akcji własnych.
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
zobowiązania leasingowe
0,00
0,00
obligacje
452 122,30
454 122,30
zobowiązania wobec faktora
0,00
0,00
zobowiązania z tytułu nabycia udziałów
0,00
0,00
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
0,00
0,00
Inne
0,00
0,00
Razem zobowiązania finansowe
452 122,30
454 122,30
- długoterminowe
0,00
0,00
- krótkoterminowe
452 122,30
454 122,30
9.16. Zobowiązania handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Zobowiązania handlowe
241 514,25
306 777,90
Wobec jednostek powiązanych
0,00
0,00
Wobec jednostek pozostałych
241 514,25
306 777,90
Na dzień 31.12.2025 wszystkie zobowiązania handlowe są przeterminowane powyżej 180 dni.
9.17. Pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń
społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych
67 173,91
18 850,39
Podatek VAT
0,00
Podatek dochodowy od osób fizycznych
6 029,34
0,00
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
61 144,57
18 850,39
Pozostałe
0,00
0,00
Pozostałe zobowiązania
15 137 721,19
51 436,82
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
18 559,45
0,00
Zobowiązania pozostałe wobec pracowników
0,00
0,00
Zobowiązania objęte układem
0,00
0,00
Rozliczenia z tytułu cesji wierzytelności
0,00
0,00
Otrzymane zaliczki
0,00
0,00
Nabycie akcji
15 000 000,00
0,00
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
119 161,74
51 436,82
Razem pozostałe zobowiązania
15 204 895,10
70 287,21
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Dotacje
0,00
0,00
Przychody przyszłych okresów
0,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
0,00
0,00
Długoterminowe
0,00
0,00
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
45
Krótkoterminowe
0,00
0,00
Pozycje nie występują w latach 2024 – 2025.
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
0,00
0,00
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
0,00
0,00
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
0,00
0,00
Rezerwy na pozostałe świadczenia
0,00
0,00
Razem, w tym:
0,00
0,00
- długoterminowe
0,00
0,00
- krótkoterminowe
0,00
0,00
Grupa zatrudnia jedną osobę na podstawie umowy o pracę w związku z powyższym nie tworzy rezerw na
świadczenia pracownicze.
9.20. Pozostałe rezerwy
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Rezerwa na decyzje Komisji ds.
reprywatyzacji nieruchomości
12 384 965,51
4 542 200,00
Rezerwy z tytułu sprzedanych roszczeń do nieruchomości Lilpop
warszawskich
1 264 903,00
1 264 903,00
Pozostałe rezerwy
599 687,21
599 687,21
Razem, w tym:
14 249 555,72
6 406 790,21
- długoterminowe
0,00
0,00
- krótkoterminowe
14 249 555,72
6 406 790,21
10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących
Nie wystąpiły.
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Grupa nie posiada udziałów jednostkach stowarzyszonych.
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach
Grupa nie posiada udziałów jednostkowo istotnych wspólnych przedsięwzięciach wykazywanych metodą praw
własności.
12. Udział we wspólnym działaniu
Grupa nie posiada udziałów w jednostkowo istotnych wspólnych działaniach.
13. Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2025 roku Grupa nie posiada zobowiązań inwestycyjnych.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
46
14. Zobowiązania warunkowe
14.1. Sprawy sądowe
Wszelkie informacje na temat spraw sądowych znajdują się w sprawozdaniu z działalności w punkcie 10
Natomiast nie występują sprawy sądowe o wartości przekraczającej 10% wartości kapitału zakładowego.
14.2. Inne zobowiązania warunkowe
Nie wystąpiły.
14.3. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy
organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o
bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w
którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe
Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia
2022 roku nie wystąpiły okoliczności powodujące utworzenie odpowiednich rezerw na rozpoznane i policzalne
ryzyko podatkowe.
15. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy spółkami tworzącymi Grupę Kapitałowej dotyczyły kupna/sprzedaży towarów handlowych
oraz udzielenia/otrzymania pożyczek lub obligacji odbyły się na warunkach rynkowych i zostały wyłączone
na poziomie konsolidacji.
Poniżej przedstawiono rozrachunki jednostki dominującej z podmiotem z grupy
należność
zobowiązanie
należność handlowa
0,00
0,00
zobowiązanie handlowe
0,00
0,00
pozostała należność
0,00
0,00
pożyczka
0,00
0,00
pozostałe zobowiązanie ABD Consulting sp. j.
114 243,86
0,00
15.1. Wspólne działania
Na dzień 31 grudnia 2025 roku w Grupie nie występują wspólne działania.
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje między podmiotami powiązanymi w Grupie Kapitałowej NEW TECH CAPITAL SA odbywają się na
warunkach rynkowych.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
47
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W prezentowanym okresie nie udzielano pożyczek Członkom Zarządu.
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W prezentowanym okresie nie wystąpiły inne transakcje z Członkami Zarządu.
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
Zarząd i Rada Nadzorcza nie otrzymały wynagrodzeń w rok 2025.
16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu
uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
wypłacone lub należne za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2025
roku w podziale na rodzaje usług (danie w pełnych złotych):
Rodzaj usługi
31.12.2025
31.12.2024
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
35 000,00
35 000,00
(jednostkowego i skonsolidowanego)
Inne usługi poświadczające
Przegląd śródrocznych sprawozdań finansowych
Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach
18 000,00
18 000,00
Usługi doradztwa podatkowego
0,00
0,00
Pozostałe usługi
0,00
0,00
Razem
53 000,00
53 000,00
17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych z których korzystają Spółki tworzące Grupę Kapitałową należą obligacje,
należności oraz środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, zobowiązania. Głównym celem tych instrumentów
finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania handlowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej
przez nią działalności.
Ryzyko kredytowe: Grupa zawiera transakcje przede wszystkim z renomowanymi firmami o dobrej zdolności
kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne. W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Ryzyko związane z płynnością: Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego
planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i
aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy
pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy
leasingu finansowego.
18. Instrumenty finansowe
Wartość godziwa instrumentów finansowych:
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
Instrumenty finansowe
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
48
udziały i akcje
25 905 128,60
11 970 000,00
udzielone pożyczki
0,00
0,00
należności handlowe
0,00
0,00
pozostałe należności
279 611,12
96 308,81
środki pieniężne
102 032,96
80 814,45
obligacje
452 122,30
454 122,30
kredyty i pożyczki
40 000,00
0,00
pozostałe zobowiązania finansowe
0,00
0,00
19. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej właścicieli.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W
celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy, zwrócić
kapitał udziałowcom lub podnieść kapitał poprzez wydanie nowych udziałów lub zaciągnąć zobowiązania w
formie kredytów, pożyczek lub obligacji.
20. Struktura zatrudnienia
Jednostka dominująca na dzień 31 grudnia 2025 r zatrudniała 1 osobę na podstawie umowy o pracę.
21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Nie wystąpiły.
22. Kontynuacja działalności.
Sprawozdanie zostało sporządzane przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej Emitenta i Grupę
kapitałową jednakże na dzień dzisiejszy występuje istotna niepewność, co do możliwości kontynuowania
działalności.
Okolicznościami wskazującymi na powyższe jest poniesienie przez Emitenta straty w wysokości 7,4 mln zł, niska
płynność oraz fakt, iż dniu 6 listopada 2025 roku, decyzją Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy, XIII Wydział
Gospodarczy, sygn. akt WA 1M/Gro/92/2025, zostały uchylone skutki obwieszczenia o ustaleniu dnia
układowego dokonanego w dniu 14 sierpnia 2025 roku. Ponadto Spółka utworzyła rezerwę, w związku z
otrzymaniem decyzji nr KR II R 21/24 z dnia 17 września 2025 roku, nakładającą na spółę obowiązek zwrotu
równowartości nienależnego świadczenia kwocie 7 842 765,51 zł. na co została złożona skarga do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego.
Spółka otrzymała wezwanie od Komisji do spraw reprywatyzacji nieruchomości warszawskich do udzielenia
pisemnego oświadczenia, czy spółka New Tech Capital S.A. podtrzymuje wniosek z dnia 4 czerwca 2025 roku o
rozłożenie obowiązku zwrotu otrzymanego świadczenia wynikającego z decyzji Prezydenta m.st. Warszawy z dnia
2 listopada 2012 roku nr 480/GK/DW/2012 (decyzja Komisji z dnia 9 lipca 2019r. nr KR I R 39/19) w łącznej kwocie
4.542.200,00 zł (słownie: cztery miliony pięćset czterdzieści dwa tysiące dwieście złotych 00/100) na 70 (słownie:
siedemdziesiąt) równych rat, na co spółka pismem z dnia 21.11.2025 roku odpowiedziała twierdząco - jest
gotowa do zawarcia porozumienia. Pozwoli to na znaczącą poprawę działalności operacyjnej spółki.
Intencją spółki jest zawarcie ugody z wierzycielami, co pozwoli na oddłużenie spółki i bezpieczne kontynuowanie
przez nią działalności oraz uzyskiwanie stabilnych przychodów.
GRUPA KAPITAŁOWA NEW TECH CAPITAL
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku
49
Zarząd Spółki podejmuje działania mające na celu poprawę sytuacji finansowej oraz płynności finansowej Spółki,
dlatego m.in. prowadzone są przygotowania do zawarcia ugody z Komisją do spraw reprywatyzacji
nieruchomości warszawskich.
W związku z powyższym, założenie kontynuacji działalności Spółki jest niezagrożone.
Michał Gabrylewicz – Prezes Zarządu
Sprawozdanie sporządził
KP Accounting Services sp. z o.o.
w imieniu której działa
Piotr Janaszkiewicz - Prezes Zarządu