SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY KAPITAŁOWEJ
P.A. NOVA
z siedzibą w Gliwicach przy ul. Górnych Wałów 42
ZA 2023 ROK
Gliwice, kwiecień 2024
SPIS TREŚCI
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej P.A. NOVA na dzień 31 grudnia 2023 roku4
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku6
Skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku7
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku8
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku9
Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów10
Dodatkowe informacje i objaśnienia do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku15
SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2023 R.18
ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI18
PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI18
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2023 r.19
Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie20
Połączenia jednostek gospodarczych22
Przychody z umów z klientami34
Ujęcie przychodów i kosztów oraz zasady ustalenia wyniku finansowego38
PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI39
Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych39
Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych40
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne40
Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych41
Szacowanie rezerw na świadczenia pracownicze41
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego41
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO45
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych45
1.2.Nieruchomości inwestycyjne47
1.5.Długoterminowe aktywa finansowe50
1.6.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego51
1.7.Długoterminowe należności53
1.8.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe53
2.1.Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży54
2.1.2.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności54
2.1.3.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe56
2.1.4.Aktywa z tytułu umów (wycena kontraktów)56
2.1.5.Należności z tytułu podatku dochodowego56
2.1.6.Krótkoterminowe aktywa finansowe57
2.1.7.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty57
2.2.Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży57
Akcje własne (wielkość ujemna)58
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną58
4.1.Zobowiązania długoterminowe59
4.1.1.Długoterminowe rezerwy59
4.1.1.A. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne59
4.1.2.Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego59
4.1.3.Długoterminowe zadłużenie finansowe61
4.1.4.Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu62
4.1.5.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe62
4.1.6.Inne długoterminowe zobowiązania62
4.2.Zobowiązania krótkoterminowe63
4.2.1.Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży63
4.2.1.1.A. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne63
4.2.1.2.Krótkoterminowe zadłużenie finansowe63
4.2.1.3.Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu64
4.2.1.4.Krótkoterminowe zobowiązania65
4.2.1.5.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe66
4.2.1.6.Zobowiązania z tytułu umów (wycena kontraktów)67
4.2.1.7.Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego67
5.Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży67
Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych67
6.Pozostałe przychody i koszty operacyjne69
7.Przychody i koszty finansowe69
8.Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego71
9.Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych73
10.Klasyfikacja instrumentów finansowych74
Należności i zobowiązania warunkowe83
Informacje o transakcjach Grupy z jednostkami powiązanymi (nieobjętymi konsolidacją)84
Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego86
Informacje o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej86
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO88
|
| Okres zakończony 31.12.2023 | Okres zakończony 31.12.2022 |
Nr noty | A K T Y W A | TPLN | TPLN |
1. | Aktywa trwałe (długoterminowe) | ||
1.1. | Rzeczowe aktywa trwałe | ||
1.2. | Nieruchomości inwestycyjne | ||
1.3. | Wartość firmy | ||
1.4. | Wartości niematerialne | ||
1.5. | Długoterminowe aktywa finansowe | ||
1.6. | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
1.7. | Długoterminowe należności | ||
1.8. | Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | ||
2. | Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) | ||
2.1. | Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | ||
2.1.1. | Zapasy | ||
2.1.2. | Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | ||
2.1.3. | Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | ||
2.1.4. | Aktywa z tytułu umów (wycena kontraktów) | ||
2.1.5. | Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | ||
2.1.6. | Krótkoterminowe aktywa finansowe | ||
2.1.7. | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | ||
2.2. | Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | ||
| Aktywa razem |
|
| Okres zakończony 31.12.2023 | Okres zakończony 31.12.2022 |
Nr noty | K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Ą Z A N I A | TPLN | TPLN |
| Kapitał własny razem | ||
3. | Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej | ||
| Kapitał podstawowy | ||
| Udziały (akcje) własne | ( | ( |
| Kapitał z aktualizacji wyceny | ( | |
| Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną | ||
| Zyski / straty zatrzymane | ||
| Kapitał własny przypadający na udziały niekontrolujące | ( | ( |
4. | Zobowiązania | ||
4.1. | Zobowiązania długoterminowe | ||
4.1.1. | Długoterminowe rezerwy | ||
4.1.2. | Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
4.1.3. | Długoterminowe zadłużenie finansowe | ||
4.1.4. | Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu | ||
4.1.5. | Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | ||
4.1.6. | Inne długoterminowe zobowiązania | ||
4.2. | Zobowiązania krótkoterminowe | ||
4.2.1 | Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży | ||
4.2.1.1. | Krótkoterminowe rezerwy | ||
4.2.1.2. | Krótkoterminowe zadłużenie finansowe | ||
4.2.1.3. | Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu | ||
4.2.1.4. | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | ||
4.2.1.5. | Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | ||
4.2.1.6. | Zobowiązania z tytułu umów (wycena kontraktów) | ||
4.2.1.7. | Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | ||
4.2.2. | Zobowiązania dotyczące aktywów sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży | ||
| Kapitał własny i zobowiązania razem |
|
| Rok 2023 | Rok 2022 |
Nr noty | Działalność kontynuowana | (01.01.2023 – 31.12.2023) | (01.01.2022 – 31.12.2022) |
|
| TPLN | TPLN |
5. | Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | ||
5. | Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów | ||
| Zysk (strata) brutto na sprzedaży | ||
5. | Koszty sprzedaży | ||
5. | Koszty ogólnego zarządu | ||
6. | Pozostałe przychody | ||
6. | Pozostałe koszty | ||
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | ||
7. | Przychody finansowe | ||
7. | Koszty finansowe | ||
| Zysk (strata) brutto | ||
8. | Podatek dochodowy | ||
| Zysk (strata) netto z działalności gospodarczej | ||
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | ||
| Zysk (strata) netto za rok obrotowy, w tym | ||
| Zysk (strata) netto przypadający na udziały niekontrolowane | ( | ( |
| Zysk (strata) netto przynależny akcjonariuszom jednostki |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję | ||
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej | ||
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej | ||
|
|
|
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję | ||
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej | ||
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zysk (strata) netto | ||
Inne całkowite dochody, w tym: | ( | |
podlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat | ( | |
wycena instrumentów zabezpieczających | ( | |
niepodlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat | ||
zyski/straty z instrumentów kapitałowych | ||
Razem całkowite dochody netto (zysk/strata netto skorygowany o inne dochody), w tym: | ||
przypadające akcjonariuszom Jednostki Dominującej | ||
przypadające na udziały niekontrolowane | ( | ( |
| Kapitał podstawowy | Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Akcje własne | Kapitał z aktualizacji wyceny | Zyski / straty zatrzymane | Razem | Udziały mniejszości | Kapitał własny ogółem |
Saldo na dzień 01.01.2023 roku | ( | ( | ( | |||||
Zmiany w kapitale własnym | ( | |||||||
Zysk/ strata za rok obrotowy | ( | |||||||
Inne całkowite dochody netto | ||||||||
Całkowite dochody netto | ( | |||||||
Zmiany wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli | ||||||||
Wypłata dywidendy | ( | ( | ( | |||||
Pozostałe | ||||||||
Saldo na dzień 31.12.2023 roku | ( | ( |
| Kapitał podstawowy | Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Akcje własne | Kapitał z aktualizacji wyceny | Zyski / straty zatrzymane | Razem | Udziały mniejszości | Kapitał własny ogółem |
Saldo na dzień 01.01.2022 roku | ( | ( | ( | |||||
Zmiany w kapitale własnym | ( | ( | ||||||
Zysk/ strata za rok obrotowy | ( | |||||||
Inne całkowite dochody netto | ( | ( | ( | |||||
Całkowite dochody netto | ( | ( | ||||||
Zmiany wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli | ||||||||
Wypłata dywidendy | ( | ( | ( | |||||
Pozostałe | ( | ( | ( | |||||
Saldo na dzień 31.12.2022 roku | ( | ( | ( |
| Rok 2023 (01/01/2023 – 31/12/2023) TPLN | Rok 2022 (01/01/2022 – 31/12/2022) TPLN |
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|
|
Zysk (strata) netto | ||
Korekty razem | ( | |
Amortyzacja | ||
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | ||
Korekty z tytułu kosztów finansowych | ||
Korekty z tytułu przychodów finansowych | ( | ( |
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | ( | |
Zmiana stanu rezerw | ( | |
Zmiana stanu zapasów | ||
|
|
|
Zmiana stanu należności | ( | |
Zmiana stanu zobowiązań | ( | |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych - aktywa z tytułu umów | ( | |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - pozostałe | ( | ( |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych - zobowiązania z tytułu umów | ( | |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych - pozostałe | ( | ( |
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego | ||
Inne korekty z działalności operacyjnej | ( | ( |
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) | ||
Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej | ( | ( |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | ||
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|
|
Wpływy z tyt. odsetek otrzymanych | ||
Wpływy z tyt. dywidend otrzymanych | ||
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych | ||
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych, wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych | ||
Wpływy ze spłaty udzielonych pożyczek | ||
Wydatki z tytułu nabycia aktywów finansowych | ( | |
Wydatki z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych | ( | ( |
Wydatki z tyt. udzielonych pożyczek | ( | ( |
Pozostałe wpływy i wydatki inwestycyjne | ||
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | ( | ( |
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|
|
Wpływy z emisji akcji zwykłych | ||
Wpływ z emisji dłużnych papierów wartościowych | ||
Wpływy z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek | ||
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek | ( | ( |
Wydatki z tytułu wypłaconej dywidendy | ( | ( |
Wydatki z tyt. spłaty zobowiązań dotyczących leasingu finansowego | ( | ( |
Wydatki z tyt. spłaty odsetek od kredytów, pożyczek, zobowiązań finansowych, dłużnych papierów wartościowych | ( | ( |
Pozostałe wpływy i wydatki z działalności finansowej | ( | |
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | ( | ( |
Przepływy pieniężne netto, razem | ( | |
Różnice kursowe z przeliczenia rachunku przepływów pieniężnych | ||
Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych po uwzględnieniu różnic kursowych | ( | |
Środki pieniężne na początek okresu | ||
Środki pieniężne na koniec okresu |
Na mocy postanowienia Sądu Rejonowego w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 28 lipca 2023 r. dokonany został wpis połączenia P.A NOVA S.A (spółki przejmującej) z P.A NOVA Inwestycje sp. z o.o. oraz Supernova Sp. z o.o. (spółki przejmowane). Połączenie Spółek nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych („KSH”), tj. w drodze przejęcia, czyli przeniesienia całego majątku Spółek Przejmowanych na Spółkę Przejmującą bez zmiany statutu Spółki Przejmującej oraz bez podwyższania kapitału zakładowego P.A. NOVA S.A., w związku z faktem, iż Spółka Przejmująca posiadała wszystkie udziały Spółek Przejmowanych.
Wobec powyższego, na podstawie art. 494 § 1 KSH z dniem połączenia P.A NOVA S.A stała się następcą prawnym i z mocy prawa wstąpiła we wszystkie prawa i obowiązki spółki P.A NOVA Inwestycje Sp. z o.o. oraz Supernova Sp. z o.o. Spółki Uczestniczące dokonały połączenia w celu optymalizacji i uproszczenia struktury właścicielskiej, w tym ograniczenia kosztów działalności wynikających z funkcjonowania odrębnych struktur. Plan połączenia został sporządzony na podstawie art. 499 Kodeksu spółek handlowych (zwanego dalej KSH). Połączenie nastąpiło pod wspólną kontrolą (BCUCC). W związku z brakiem regulacji w MSSF/MSR w zakresie tego typu połączeń Grupa zdecydowała się na ujęcie tego połączenia w oparciu o metodę księgową (book value method). Metoda wartości księgowych polega na zsumowaniu poszczególnych pozycji kosztów i przychodów oraz aktywów i zobowiązań połączonych spółek w wartościach księgowych, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych włączeń. Różnica między wartością księgową posiadanych przez P.A. NOVA S.A. udziałów w Spółkach Przejmowanych oraz wartością księgową ich aktywów netto została odniesiona na kapitał własny Spółki Dominującej.
Dodatkowo, Grupa podjęła decyzję o skonsolidowaniu Spółki P.A. NOVA Management Sp. z o.o. od okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2023 r., w związku z powyższym dokonano przekształcenia danych sprawozdawczych opublikowanych na dzień 31.12.2022 r.
Poniżej przedstawiono przekształcenie sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych za poprzedni okres sprawozdawczy wynikające z wyżej przedstawionych zmian.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31.12.2022 R.
A K T Y W A | Sprawozdanie opublikowane na 31.12.2022 | połączenie Spółek oraz dane jednostkowe P.A. NOVA Management Sp. z o.o. | Korekty konsolidacyjne | Sprawozdanie na 31.12.2022 po przekształceniu |
Aktywa trwałe (długoterminowe) | 739 418 | 95 | (964) | 738 549 |
Rzeczowe aktywa trwałe | 18 108 | 21 | - | 18 129 |
Nieruchomości inwestycyjne | 692 223 | - | - | 692 223 |
Wartość firmy | 3 082 | - | - | 3 082 |
Wartości niematerialne | 14 | 41 | - | 55 |
Długoterminowe aktywa finansowe | 4 658 | - | (943) | 3 715 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 16 423 | 33 | (21) | 16 435 |
Długoterminowe należności | - | - | - | - |
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 4 910 | - | - | 4 910 |
Aktywa obrotowe | 209 098 | 49 | (14) | 209 133 |
Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 122 736 | 49 | (14) | 122 771 |
Zapasy | 1 267 | - | - | 1 267 |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | 38 235 | 14 | (14) | 38 235 |
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 7 014 | - | - | 7 028 |
Aktywa z tytułu umów (wycena kontraktów) | 18 302 | - | - | 18 302 |
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 56 | 1 | - | 57 |
Krótkoterminowe aktywa finansowe | 548 | - | - | 548 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 57 314 | 20 | - | 57 334 |
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 86 362 | - | - | 86 362 |
Aktywa razem | 948 516 | 144 | (978) | 947 682 |
K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Ą Z A N I A | Sprawozdanie opublikowane na 31.12.2022 | połączenie Spółek oraz dane jednostkowe P.A. NOVA Management Sp. z o.o. | Korekty konsolidacyjne | Sprawozdanie na 31.12.2022 po przekształceniu |
Kapitał własny | 434 568 | (5 713) | 4 492 | 433 347 |
Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej | 435 557 | (5 713) | 4 492 | 434 336 |
Kapitał (fundusz) podstawowy | 10 000 | 555 | (555) | 10 000 |
Udziały (akcje) własne | (577) | - | - | (577) |
Kapitał z aktualizacji wyceny | (13 136) | - | - | (13 136) |
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną | 142 844 | - | - | 142 844 |
Zyski / straty zatrzymane | 296 426 | (6 268) | 5 047 | 295 205 |
Kapitał własny przypadający na udziały niekontrolujące | (989) | - | - | (989) |
Zobowiązania | 513 948 | 5 857 | (5 470) | 514 335 |
Zobowiązania długoterminowe | 302 765 | 5 437 | (5 456) | 302 746 |
1 146 | - | - | 1 146 | |
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 26 271 | 2 | (21) | 26 252 |
Długoterminowe zadłużenie finansowe | 259 861 | 5 435 | (5 435) | 259 861 |
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu | 11 109 | - | - | 11 109 |
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 780 | - | - | 780 |
Inne długoterminowe zobowiązania | 3 598 | - | - | 3 598 |
Zobowiązania krótkoterminowe | 211 183 | 420 | (14) | 211 589 |
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży | 211 183 | 420 | (14) | 211 589 |
Krótkoterminowe rezerwy | 10 195 | - | - | 10 195 |
Krótkoterminowe zadłużenie finansowe | 97 493 | - | - | 97 493 |
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu | 36 217 | - | - | 36 217 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 63 311 | 420 | (14) | 63 717 |
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 357 | - | - | 357 |
Zobowiązania z tytułu umów (wycena kontraktów) | 151 | - | - | 151 |
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 3 459 | - | - | 3 459 |
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | - | - |
Kapitał własny i zobowiązania razem | 948 516 | 144 | (978) | 947 682 |
| Sprawozdanie opublikowane na 31.12.2022 | połączenie Spółek oraz dane jednostkowe P.A. NOVA Management Sp. z o.o. | Korekty konsolidacyjne | Sprawozdanie na 31.12.2022 po przekształceniu |
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: | 206 100 | 3 224 | (3 223) | 206 101 |
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: | 150 566 | 2 827 | (2 816) | 150 577 |
Zysk (strata) brutto na sprzedaży | 55 534 | 397 | (407) | 55 524 |
Koszty sprzedaży | 653 | - | - | 653 |
Koszty ogólnego zarządu | 7 879 | 691 | (361) | 8 209 |
Pozostałe przychody operacyjne | 2 233 | 25 | (53) | 2 205 |
3 662
| 88 | (40) | 3 710 | |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 45 573 | (356) | (60) | 45 157 |
Przychody finansowe | 2 211 | 11 | (266) | 1 956 |
Koszty finansowe | 19 999 | 317 | (594) | 19 722 |
Zysk (strata) brutto | 27 785 | (662) | 268 | 27 391 |
Podatek dochodowy | 5 172 | (32) | - | 5 140 |
Zysk (strata) z działalności gospodarczej | 22 613 | (630) | 268 | 22 251 |
Zysk (strata) z działalności zaniechanej | - | - | - | - |
Zysk (strata) netto za rok obrotowy, w tym | 22 613 | (630) | 268 | 22 251 |
zysk / strata netto przypadający na udziały niekontrolujące | (674) | - | - | (674) |
zysk / strata netto przynależny akcjonariuszom jednostki | 23 287 | (630) | 268 | 22 925 |
| Sprawozdanie opublikowane na 31.12.2022 | Dane spółek | Korekty konsolidacyjne | Sprawozdanie na 31.12.2022 po przekształceniu |
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | - | - | - | - |
Zysk (strata) netto | 22 613 | (630) | 268 | 22 251 |
Korekty razem | (560) | 489 | (268) | (339) |
Amortyzacja | 2 496 | 40 | - | 2 536 |
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 3 346 | - | - | 3 346 |
Korekty z tytułu kosztów finansowych | 15 563 | (259) | (260) | 15 562 |
Korekty z tytułu przychodów finansowych | (1 173) | 28 | 203 | (912) |
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | (88 918) | (11) | (257) | (89 186) |
Zmiana stanu rezerw | 1 644 | - | - | 1 644 |
Zmiana stanu zapasów | 4 117 | - | - | 4 117 |
Zmiana stanu należności | 4 767 | 103 | - | 4 870 |
Zmiana stanu zobowiązań | 63 400 | 74 | - | 63 474 |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych (aktywa z tytułu umów) | (5 880) | - | - | (5 880) |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - pozostałe | (3 980) | (2) | - | (3 982) |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych - zobowiązania z tytułu umów | (75) | - | - | (75) |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych - pozostałe | (191) | - | - | (191) |
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego | 5 171 | (32) | 13 | 5 152 |
Inne korekty z działalności operacyjnej | (847) | - | 33 | (814) |
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) | 22 053 | (141) | - | 21 912 |
Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej | (7 162) | - | - | (7 162) |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 14 891 | (141) | - | 14 750 |
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | - | - | - | - |
Wpływy z tyt. odsetek otrzymanych | 9 | - | - | 9 |
Wpływy z tyt. dywidend otrzymanych | 810 | - | - | 810 |
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych | - | - | - | - |
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych, wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych | 208 | - | - | 208 |
Wpływy ze spłaty udzielonych pożyczek | - | - | - | - |
Wydatki z tytułu nabycia aktywów finansowych | - | - | - | - |
Wydatki z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych | (10 672) | (72) | - | (10 744) |
Wydatki z tyt. udzielonych pożyczek | (146) | - | 142 | (4) |
Pozostałe wpływy i wydatki inwestycyjne | - | - | - | - |
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (9 791) | (72) | 142 | (9 721) |
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | - | - | - | - |
Wpływy z emisji akcji zwykłych | - | - | - | - |
Wpływ z emisji dłużnych papierów wartościowych | - | - | - | - |
Wpływy i wydatki z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek | 85 425 | 142 | (142) | 85 425 |
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek | (73 633) | - | - | (73 633) |
Wydatki z tytułu wypłaconej dywidendy | (5 982) | - | - | (5 982) |
Wydatki z tyt. spłaty zobowiązań dotyczących leasingu finansowego | (1 105) | - | - | (1 105) |
Wydatki z tyt. spłaty odsetek od kredytów, pożyczek, zobowiązań finansowych, dłużnych papierów wartościowych | (14 450) | (1) | - | (14 451) |
Pozostałe wpływy i wydatki z działalności finansowej | (1 902) | - | - | (1 902) |
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | (11 647) | 141 | (142) | (11 648) |
Przepływy pieniężne netto, razem | (6 547) | (72) | - | (6 619) |
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: | (6 540) | (72) | - | (6 612) |
Różnice kursowe z przeliczenia rachunku przepływów pieniężnych | 7 | - | - | 7 |
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | - | - | - | - |
Środki pieniężne na początek okresu | 63 854 | 92 | - | 63 946 |
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: | 57 314 | 20 | - | 57 334 |
Nazwa, siedziba i podstawowy przedmiot działalności Emitenta
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej Emitenta jest:
kompleksowa realizacja inwestycji w zakresie generalnego wykonawstwa obiektów budownictwa ogólnego i przemysłowego. Grupa ma ponad trzydziestoletnie doświadczenie w budowie obiektów handlowych, usługowych i przemysłowych;
usługi projektowe, świadczone zarówno na rzecz Grupy, jak i podmiotów zewnętrznych;
działalność deweloperska;
zarządzanie portfelem nieruchomości, realizowanych na własny rachunek;
dostawa i wdrażanie kompleksowych systemów komputerowych CAD/PDM/GIS opartych na środowisku oprogramowania firmy Autodesk wraz ze szkoleniem inżynierów i projektantów.
INFORMACJA O KONSOLIDACJI
Grupa Kapitałowa objęta konsolidacją pełną składa się z następujących jednostek:
P.A. NOVA S.A. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka dominująca;
San Development Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna,
w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
Park Handlowy Chorzów Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna,
w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
Galeria Galena Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 - jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100 % udziałów;
Galeria Kluczbork Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna,
w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna,
w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna,
w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Racibórz Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Częstochowa Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Pyskowice Sp. z o.o.(dawniej: Centrum Handlowe ZET Sp. z o.o.) z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA BT GmbH z siedzibą w Sonnefeld (Niemcy) – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 98% udziałów;
P.A. NOVA Invest Wilkowice 2 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów.
P.A. NOVA Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Ząbkowice Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Biała Podlaska Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Management Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów.
Spółka, która została zbyta na rzecz Torwell Investment Sp. z o.o. w 2022 r., tj.: TI 17 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Aleja Jana Pawła II 27 (poprzednio P.A. NOVA Zielona Góra Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42); została objęta konsolidacją w okresie porównawczym 2022 wyłącznie w zakresie danych finansowych ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów według stanu na koniec miesiąca kalendarzowego, w którym nastąpiło przeniesienie udziałów w spółce.
Poza wyżej wymienionymi spółkami objętymi konsolidacją, P.A. NOVA S.A. jest jednostką dominującą
w stosunku do następujących podmiotów:
PAL Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Długosza 42-46 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udziałów;
PAL 1 Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Długosza 42-46 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udziałów;
PAL 2 Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Długosza 42-46 – jednostka zależna, w której P.A.
NOVA S.A. posiada 50,1% udziałów;
P.A. NOVA Invest Sanocka Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Świdnica 1 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Świdnica 2 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest 11 Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Nysa Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów;
P.A. NOVA Invest Dzierżoniów Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – jednostka zależna, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów.
Wyżej wymienione Spółki nie zostały objęte konsolidacją z uwagi na kryterium istotności.
Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową:
Budoprojekt Sp. z o.o. z siedzibą w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 – znaczący inwestor (posiada 24,36% udziałów w kapitale i 34,31% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy P.A. NOVA S.A.).
Poszczególne pozycje aktywów i kapitałów własnych i zobowiązań sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień okresu.
Poszczególne pozycje wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych przeliczono na euro według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego.
Kurs na ostatni dzień bilansowy:
31.12.2023 – 4,3480
31.12.2022 – 4,6899
Kurs średni w okresie:
01.01.2023-31.12.2023 – 4,5284
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku.
W sprawozdaniu finansowym dokonano zmian prezentacji danych za okresy porównywalne, które zostały opisane w punkcie Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów.
SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2023 R.
W okresie od dnia 01.01.2023 r. do dnia 28.02.2023 r. w skład Zarządu Emitenta wchodzili:
Pan Tomasz Janik – Prezes Zarządu,
Pani Ewa Bobkowska – Wiceprezes Zarządu,
Pan Stanisław Lessaer – Wiceprezes Zarządu,
Pan Przemysław Żur – Wiceprezes Zarządu.
W okresie od dnia 01.03.2023 r. do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w skład Zarządu Emitenta wchodzą:
Pan Tomasz Janik – Prezes Zarządu,
Pani Ewa Bobkowska – Wiceprezes Zarządu,
Pan Stanisław Lessaer – Wiceprezes Zarządu.
W okresie od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r. skład Rady Nadzorczej Emitenta przedstawiał się następująco:
Pan Rafał Adamus – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Paweł Ruka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Pani Agnieszka Bobkowska – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Pani Katarzyna Jurek-Lessaer – Członek Rady Nadzorczej,
ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, za wyjątkiem wpływu pandemii na działalność Grupy Kapitałowej, który został opisany w sekcji „Założenie kontynuacji działalności” nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę.
Grupa ujawnia istotne informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości. Informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że rozpatrywane wspólnie z innymi informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym Grupy będą wpływać na decyzję głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na podstawie takiego sprawozdania.
Zarząd Spółki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w Grupie
zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy, jak również jej wynik finansowy.
Ponadto Zarząd P.A. NOVA S.A. oświadcza, że firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań finansowych, dokonująca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego, została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujący badania tych sprawozdań, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporządzanym zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Jako „dzień przejścia” na MSR/MSSF przyjęto datę 1 stycznia 2006 roku. Wobec powyższego dane historyczne zostały również przekształcone do zasad właściwych dla sporządzania sprawozdań zgodnie z MSR/MSSF.
Przy przekształcaniu bilansu otwarcia (na 1 stycznia 2006 r.) zastosowano zwolnienie ze stosowania pozostałych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej numer 1 (MSSF 1) w części „Wartość godziwa lub przeszacowanie do zakładanego kosztu”. Wartość posiadanych rzeczowych aktywów trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych została wykazana na dzień 1 stycznia 2006 r. według wartości godziwej ustalonej przez rzeczoznawcę majątkowego.
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2023 r.
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF
w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności
w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów
i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji oraz globalny minimalny podatek dochodowy - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowościlub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmiany kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Grupa jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady (politykę) rachunkowości i nie podjęła decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zawiera sprawozdanie finansowe jednostki dominującej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostkę dominującą (czyli jej jednostek zależnych, co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji
i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy:
posiada władzę nad danym podmiotem,
podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców:
potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony;
prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych bądź stowarzyszonych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Udziały mniejszości w aktywach netto (z wyłączeniem wartości firmy) konsolidowanych podmiotów zależnych prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym dokonano eliminacji wszystkich sald istniejących na dzień sporządzenia sprawozdania pomiędzy jednostkami Grupy, natomiast wszelkie przychody i koszty poniesione wzajemnie przez jednostki z Grupy do dnia 27 czerwca 2008 r. nie podlegają eliminacjom konsolidacyjnym, z uwagi na fakt, że przed tą datą nie istniała Grupa Kapitałowa.
Połączenia jednostek gospodarczych
W związku z brakiem regulacji w MSSF/MSR połączenie spółek pod wspólną kontrolą następuje w oparciu o metodę księgową (book value method). Metoda wartości księgowych (book value method) polega na zsumowaniu poszczególnych pozycji kosztów i przychodów oraz aktywów i zobowiązań połączonych spółek w wartościach księgowych, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych włączeń. Różnica między wartością księgową posiadanych przez spółkę udziałów w spółce przejmowanej oraz wartością księgową aktywów netto spółki przejmowanej zostaje odniesiona na kapitał własny.
Poniżej opisano połączenia, jakie nastąpiły w roku 2023.
Na mocy postanowienia Sądu Rejonowego w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 28 lipca 2023 r. dokonany został wpis połączenia P.A NOVA S.A (spółki przejmującej) z P.A NOVA Inwestycje sp. z o.o. oraz Supernova Sp. z o.o. (spółki przejmowane). Połączenie Spółek nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych („KSH”), tj. w drodze przejęcia, czyli przeniesienia całego majątku Spółek Przejmowanych na Spółkę Przejmującą bez zmiany statutu Spółki Przejmującej oraz bez podwyższania kapitału zakładowego P.A. NOVA S.A., w związku z faktem, iż Spółka Przejmująca posiadała wszystkie udziały Spółek Przejmowanych.
Wobec powyższego, na podstawie art. 494 § 1 KSH z dniem połączenia P.A NOVA S.A stała się następcą prawnym i z mocy prawa wstąpiła we wszystkie prawa i obowiązki spółki P.A NOVA Inwestycje Sp. z o.o. oraz Supernova Sp. z o.o. Spółki Uczestniczące dokonały połączenia w celu optymalizacji i uproszczenia struktury właścicielskiej, w tym ograniczenia kosztów działalności wynikających z funkcjonowania odrębnych struktur. Plan połączenia został sporządzony na podstawie art. 499 Kodeksu spółek handlowych (zwanego dalej KSH). Połączenie nastąpiło pod wspólną kontrolą (BCUCC). W związku z brakiem regulacji w MSSF/MSR w zakresie tego typu połączeń Grupa zdecydowała się na ujęcie tego połączenia w oparciu o metodę księgową (book value method). Metoda wartości księgowych polega na zsumowaniu poszczególnych pozycji kosztów i przychodów oraz aktywów i zobowiązań połączonych spółek w wartościach księgowych, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych włączeń. Różnica między wartością księgową posiadanych przez P.A. NOVA S.A. udziałów w Spółkach Przejmowanych oraz wartością księgową ich aktywów netto została odniesiona na kapitał własny Spółki Dominującej.
W okresie porównawczym 2022 nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych.
Pozycje bilansowe
Wartość firmy stanowiąca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto poddawana jest corocznie testowi na utratę wartości.
Wartość firmy powstająca przy przejęciu, wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu przejęcia jednostki nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować
aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia. Za przejęcie przyjmuje się również objęcie kontroli nad jednostką wykazywaną w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zależna.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Rzeczowe składniki majątku trwałego wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, tj. według modelu historycznego. Wartość rzeczowych składników majątku trwałego powiększa się o koszty kredytów bezpośrednio związanych z finansowaniem poszczególnych składników majątku trwałego.
Środki trwałe umarzane są według metody liniowej, począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku roku sprawozdawczego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Grupa kapitałowa wycenia nieruchomości inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględniam wartości końcowej. Wartość końcowa nieruchomości inwestycyjnych określana jest przez Zarząd Jednostki dominującej na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomości inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firmę zewnętrzną z uwzględnieniem odpowiednich założeń.
W Grupie P.A. NOVA S.A. występują następujące rodzaje (Segmenty) nieruchomości inwestycyjnych:
1.Nieruchomości zabudowane obiektami handlowymi lub przemysłowymi, oddane do użytkowania i wynajmowane, z których czerpane są pożytki w postaci czynszów,
2.Nieruchomości (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiektów handlowych lub przemysłowych w celu ich przyszłego wynajmu i czerpania pożytków w postaci czynszów,
3.Nieruchomości (grunty), które nabywane są w związku z ich atrakcyjną lokalizacją, ceną lub wstępnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacją na tej nieruchomości inwestycji (obiekt handlowy, przemysłowy itp.).
Nieruchomości opisane w poz. 1 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkt 5, to jest:
a)Właściciel traktuje je jako źródło przychodów z czynszów,
b)Właściciel utrzymuje je w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości,
c)Względnie właściciel uzyskuje obie wyżej wymienione korzyści,
d)Nieruchomość nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach dóbr, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych,
e)Nieruchomość nie jest przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki.
Nieruchomości opisane w poz. 2 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8e to jest:
a)Co do punktu 8a – w związku z planowaną przyszłą realizacją inwestycji na tych nieruchomościach Grupa oczekuje długoterminowego wzrostu wartości tych nieruchomości, a ponadto grunty te nie są przeznaczone do odsprzedaży,
b)Co do punktu 8e – po nabyciu gruntu trwa proces dostosowywania go (proces formalno –prawny oraz proces budowlany) do przyszłego użytkowania w sposób właściwy dla Nieruchomości Inwestycyjnych opisanych w poz. 2.
Nieruchomości opisane w poz. 3 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8b to jest:
a)Co do punktu 8a - jak wskazano powyżej nabycie nieruchomości następuje w związku z atrakcyjną ceną bądź lokalizacją, co daje podstawy do oczekiwania przyszłego długoterminowego wzrostu jej wartości,
b)Co do punktu 8b - do czasu zawarcia wiążących umów na sprzedaż nieruchomości ich przeznaczenie jest nieokreślone.
W momencie zawarcia wiążącej umowy na sprzedaż nieruchomości (niezabudowanej bądź też zabudowanej na zlecenie przyszłego nabywcy obiektem realizowanym na jego zlecenie) nieruchomości takie przestają być Nieruchomościami Inwestycyjnymi i ich wartość wykazywana jest w Sprawozdaniu z Całkowitych dochodów jako koszt kontraktu.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy aktualizujące ich wartość, tj. według modelu historycznego.
Aktywa finansowe – udziały w jednostkach zależnych
Udziały wycenia się zgodnie z MSSF 9, dla instrumentów kapitałowych tj. według ceny nabycia instrumentów kapitałowych.
Utrata wartości aktywów finansowych – udziały w jednostkach zależnych
Ujęcie utraty wartości w przypadku aktywów finansowych w postaci udziału w jednostkach zależnych dokonywana jest zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów w postaci udziałów w jednostkach zależnych. Jako pojedynczy ośrodek wypracowujący środki pieniężne traktowane są udziały każdej z jednostek zależnych. Jako przesłanka do dokonania testu na utratę wartości uznaje się sytuację w której wartość udziałów w jednostce zależnej jest niższa niż ich aktywa netto w wartościach księgowych na dzień bilansowy. W sytuacji wystąpienia przesłanki do utraty wartości Spółka dokonuje testu na utratę wartości w oparciu o prognozowane zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne.
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
Należności handlowe,
Pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
W sytuacji, gdy Grupa:
Posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
Zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie,
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.
Utrata wartości aktywów finansowych - pozostałe
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozostałej działalności operacyjnej.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży
dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty. W zależności od terminu wymagalności należności wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub długoterminowe (powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). W celu urealnienia wartości należności pomniejszone są o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Należności długoterminowe z tytułu pożyczek wykazywane są w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie, a wycena tych należności odnoszona jest w wynik bieżącego okresu.
Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.
Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych, dodatnie do przychodów finansowych.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, to część z należności za wykonane usługi zatrzymana przez odbiorców na okresy gwarancyjne. Termin płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z zawieranych umów, ponieważ w praktyce należności z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym czasie zastępowane przez gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe. Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych należności w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie. Wobec powyższego należności z tytułu dostaw i usług są w całości wykazywane jako aktywa krótkoterminowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Zgodnie z MSSF9 Grupa ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Stosowany jest model uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności i aktywów z tyt. umów Grupa wykorzystuje macierz rezerw zbudowaną o historyczne poziomy spłacalności należności od odbiorców, które poddawane są okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Emitent i spółki przyjęły założenie, że ryzyko należności charakteryzowane jest przez liczbę dni opóźnienia płatności.
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw towarów i usług, pozostałych należności i aktywów z tytułu umów Spółka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe są oceniane przez pryzmat tabeli wiekowania
przeterminowanych należności. Emitent i spółki Grupy Kapitałowej dokonują kalkulacji w oparciu o następujące elementy:
doświadczenie historyczne,
ustala % odpisów,
grupuje klientów ze względu na różne doświadczenia historyczne.
Rozliczenia międzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia międzyokresowe powstałe w związku z wyceną kontraktów długoterminowych (budowlanych i prac projektowych). Rozliczenia okresowe czynne oraz przychód z tytułu kontraktów wyceniane są zgodnie z MSSF 15. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.
Do wyceny kontraktów budowlanych i prac projektowych jednostka dominująca stosuje metodę pomiaru stopnia zaawansowania polegającą na udziale kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi (metoda udziału kosztów).
Na równi z kontraktami budowlanymi traktowane są kontrakty obejmujące w ramach zlecenia również pozyskanie nieruchomości gruntowej (kontrakty deweloperskie), jeżeli są one realizowane na konkretne zlecenie i pod stałym nadzorem inwestora.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów są dokonywane, jeżeli istotne koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych.
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Kapitał własny (aktywa netto) stanowi udział pozostały w aktywach jednostki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań.
Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej.
Udziały (akcje) własne wykazywane są w cenie nabycia.
Kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje różnice z wyceny długoterminowych aktywów finansowych.
Nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną to kwota równa nadwyżce cen obejmowania akcji Jednostki Dominującej ponad ich wartość nominalną.
Zyski (straty) zatrzymane obejmują kapitały rezerwowe i kapitał zapasowy , niepodzielone zyski i straty z lat ubiegłych oraz wynik netto bieżącego roku obrotowego.
Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania i wycenia się je na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.
Rezerwy tworzone są na poniższe tytuły: rezerwy na naprawy gwarancyjne, rezerwy na świadczenia emerytalne i inne koszty związane z zarachowanymi już przychodami.
Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzone są na podstawie szacunków opartych na najlepszej wiedzy Zarządu i osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację kontraktów budowlanych. Rezerwy na naprawy gwarancyjne zalicza się do kosztu wytworzenia sprzedanych produktów.
Grupa przyjęła zasadę, że kredyty przeznaczone na współfinansowanie celowych przedsięwzięć jakimi są realizacje obiektów handlowych – zaciągane są w walutach takich samych w jakich zawierana jest większość umów najmu dla poszczególnych obiektów. Działanie takie ma na celu zabezpieczenie wysokości przyszłych wpływów (zapewnienie zgodności waluty wpływów z walutą spłaty kredytu).
Zobowiązania w walutach obcych wycenia się według średniego kursu ustalonego na dzień wyceny danej waluty przez NBP oraz po uwzględnieniu odpisów z tytułu aktualizacji wyceny. Różnice kursowe ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi się w ciężar kosztów finansowych lub na dobro przychodów finansowych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego to część zobowiązań za otrzymane usługi zatrzymana na okresy gwarancyjne. Termin płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z zawieranych umów, ponieważ w praktyce zobowiązania z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym czasie zastępowane przez gwarancje bankowe / ubezpieczeniowe przedkładane przez dostawców / podwykonawców, Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych zobowiązań w wartości godziwej
uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie. Wobec powyższego zobowiązania z tytułu dostaw i usług są w całości wykazywane jako krótkoterminowe.
Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmiany w wartości godziwej instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które od 1 stycznia 2018 roku ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Spółka stosuje przepisy MSSF 16 „Leasing” do ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka nie traktuje jako leasing umów krótkoterminowych i o nieznacznej wartości. Spółka występuje głównie jako leasingobiorca. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu a zobowiązanie leasingowe w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Zasady amortyzacji środków trwałych użytkowanych na mocy leasingu powinny być spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów jednostki podlegających amortyzacji. Przy braku wystarczającej pewności, że leasingobiorca uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
rozliczane w czasie dotacje (dotacje rozliczane są systematycznie w czasie użytkowania dotowanych środków trwałych jako przychody wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów)
otrzymane płatności oraz wystawione faktury, które nie zostały zakwalifikowane do przychodów okresu sprawozdawczego
Podatek dochodowy
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
Z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
W przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
Z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki
podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
Gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
Należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomocą następującej metody:
Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
Zidentyfikowano umowę z klientem,
Zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
Określono cenę transakcji,
Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
Ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
Strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
Umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
Jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
Klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
Zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
Wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być
właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów.
Wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Grupa albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. W przypadku realizacji kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), przychody ustalane są metodą pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomocą udziału kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi (metoda oparta o nakłady).
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem).
Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z [udzielaniem upustów, rabatów, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacją materiałową kredytów, ustępstw cenowych, dodatków, premii za wyniki, nakładaniem kar]. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian
za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej
Istotny komponent finansowania
W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Grupa oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania ze względu na trudność w realizacji umowy. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Grupa zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Grupa nie wydzieliła istotnego elementu finansowania
Wynagrodzenie niepieniężne
W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż pieniężna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie może racjonalnie oszacować wartości godziwej wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie klientów) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują np. prowizję od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Ujęcie przychodów i kosztów oraz zasady ustalenia wyniku finansowego
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych stanowi podstawową działalność GK PA Nova i w związku z tym przychody i koszty związane z taką sprzedażą są prezentowane w działalności podstawowej.
Przychody ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zwiększenie przyszłych korzyści ekonomicznych lub zmniejszenie stanu zobowiązań. Wysokość przychodu ustala się wg wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej po uwzględnianiu rabatów.
Pozostałe przychody to przychody niezwiązane w sposób bezpośredni z podstawową działalnością jednostki.
Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży i obejmują wartość sprzedanych produktów, towarów i innych składników wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenach nabycia. Do kosztów tych zalicza się bezpośrednie koszty realizacji kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), koszty zbycia nieruchomości, jak również koszty ogólne funkcjonowania komórek produkcyjnych i pomocniczych bezpośrednio biorących udział w wytwarzaniu produktów.
Koszty sprzedaży obejmują koszty sprzedaży działu informatycznego. Ponieważ nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie poszczególnych kosztów kosztom sprzedaży przyjęto zasadę, według której 50% kosztów funkcjonowania działu kwalifikuje się jako koszty sprzedaży.
Koszty ogólnego zarządu stanowią koszty ogólne funkcjonowania Grupy, a w szczególności: koszty zarządu oraz koszty działów pracujących na potrzeby całej Grupy.
Pozostałe koszty operacyjne obejmują koszty niezwiązane bezpośrednio ze zwykłą działalnością jednostki.
Podatek dochodowy i pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku stanowią podatek dochodowy od osób prawnych będący zobowiązaniem wobec budżetu (część bieżąca) oraz rezerwy lub aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przejściowymi różnicami między wykazywaną wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową (część odroczona).
Podatek bieżący obliczany jest według zasad określonych odrębnymi przepisami (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie mają zastosowania przepisy, na podstawie których sporządzane jest niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Grupie, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie da się określić wykorzystując inne źródła. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniach historycznych i innych czynnikach uznawanych za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Podstawowymi wielkościami podlegającymi oszacowaniu przez Zarząd są rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz wartość firmy. Za szacowanie można również przyjąć ustalanie wyników finansowych (przychodów, kosztów) z realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych
Grupa wycenia nieruchomości inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględniam wartości końcowej. Wartość końcowa nieruchomości inwestycyjnych określana jest przez Zarząd na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomości inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firmę zewnętrzną z uwzględnieniem odpowiednich założeń.
Dodatkowo na każdy dzień bilansowy, Grupa dokonuje weryfikacji wartości nieruchomości inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzień z szacowaną wartością przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do utraty wartości tych aktywów. Jako przyszłe przepływy pieniężne Grupa przyjmuje szacowane przychody z tytułu umów najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomości inwestycyjnej.
Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych
Grupa wycenia udziały w spółkach zależnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, Grupa jest zobowiązana do corocznej identyfikacji wystąpienia ewentualnych przesłanek do utraty wartości w zakresie udziałów w jednostkach zależnych. Grupa identyfikuję przesłankę do przeprowadzenia testu na utratę wartości w przypadku, gdy wartość księgowa aktywów netto spółki zależnej jest niższa niż wartość udziałów w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. W przypadku zaistnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje testu na utratę wartości polegającego na określeniu wartości odzyskiwanej jako sumy szacowanych zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych które według osądu Zarządu Spółki dominującej wygeneruje spółka zależna. W przypadku, w którym wartość odzyskiwana jest niższa od wartości bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 Grupa dokonuje odpisu aktualizującego.
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika działalności Spółki dominującej wymaga udzielania gwarancji usunięcia wad i usterek (gwarancja i rękojmia) z tytułu wykonywanych robót budowlanych. Równocześnie zleceniodawcy wymagają złożenia odpowiednich zabezpieczeń na wypadek nie wykonania zobowiązań gwarancyjnych. Zabezpieczenia ustalane są na poziomie określanym umownie w wysokości 0,8% wartości wykonanych prac. Doświadczenie Zarządu pokazuje, że faktyczna wartość kosztów ponoszonych przy usuwaniu wad i usterek w okresie gwarancyjnym kształtuje się na zupełnie innym (niższym) poziomie. Toteż rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane są w wysokości oszacowanej przez Zarząd przy udziale osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację poszczególnych zleceń (kierownicy budów).
Szacowanie wartości firmy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym występuje wartość firmy, która powstała na skutek nabycia udziałów w jednostce zależnej za cenę wyższą od obecnej wartości aktywów netto przypadającej na jednostkę dominującą. Nabycie nastąpiło w dwóch etapach:
1.27 czerwca 2008 r. – P.A. NOVA S.A. objęła kontrolę nad spółką San Development Sp. z o.o. w wyniku pozyskania 47,7% udziałów, co dało łącznie udział w kapitale spółki zależnej równy 81%;
2.26 czerwca 2009 r. – P.A. NOVA S.A. nabyła kolejne 19% udziałów, osiągając jednocześnie 100% udziałów w kapitale spółki San Development Sp. z o.o.
Wartość aktywów netto na podstawie, której ustalono wartość firmy została ustalona dwukrotnie,
w datach nabywania kolejnych pakietów udziałów w następujący sposób:
Głównym aktywem San Development Sp. z o.o. jest nieruchomość komercyjna położona w Przemyślu, na której w momencie nabycia planowano realizację centrum handlowego (obiekt oddano do użytkowania w 2010r.). Wartość tej nieruchomości została określona poprzez oszacowanie przez rzeczoznawcę w dniu 11.07.2008r. Wycena została sporządzona przed rozpoczęciem prac budowlanych bezpośrednio związanych z realizacją inwestycji. Wycenę tę zastosowano zarówno do określenia aktywów netto na dzień 27 czerwca 2008 r. jak i na dzień 26 czerwca 2009 r.
W celu ustalenia wartości aktywów netto od wartości rynkowej nieruchomości odjęto koszty przystosowania nieruchomości do realizacji inwestycji mające wpływ na wielkość wyceny; ujemne kapitały własne San Development; koszty finansowania odpowiednio do 27 czerwca 2008 r. oraz przy drugim oszacowaniu do 26 czerwca 2009 r.
Do ustalania wartości aktywów netto na dzień 26 czerwca 2009 r. nie brano pod uwagę nakładów inwestycyjnych na realizację obiektu budowlanego, przyjmując założenie, że nakłady te są równe ich wartości rynkowej.
Co do ustalonych w powyższy sposób wartości na potrzeby rocznych sprawozdań finansowych wykonuje się testy na utratę wartości firmy.
Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych
W przypadku realizacji kontraktów długoterminowych, zgodnie z metodą zaawansowania, przychody z umowy są ujmowane w rachunku zysków i strat, jako przychody w tym okresie, w którym wykonane zostały odpowiednie prace wynikające z umowy o usługę budowlaną. Koszty umowy ujmowane są w rachunku zysków i strat tego okresu, w którym wykonane zostały prace, do których koszty te się odnoszą.
Wybrana przez Grupę metoda udziału kosztów określa na dzień bilansowy stopień zaawansowania prac w takim procencie, jaki stanowi udział poniesionych od dnia rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego kosztów umowy w całkowitej kwocie kosztów wykonania umowy, obejmującej koszty już poniesione oraz wynikające z aktualnego budżetu kosztów, koszty wymagające jeszcze poniesienia dla pełnego wykonania kontraktu. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji nie rzadziej niż raz na kwartał. W przypadku przewidywania, iż kontrakt wygeneruje stratę, jest ona ujmowana bieżąco i wpływa bezpośrednio na wynik finansowy danego okresu.
Szacowanie rezerw na świadczenia pracownicze
Rezerwy na świadczenia emerytalne dokonywane są na podstawie przeciętnych wynagrodzeń
w gospodarce i oszacowania zarządu na jakim poziomie w stosunku do przeciętnych wynagrodzeń
w gospodarce będą się kształtować wynagrodzenia poszczególnych pracowników w momencie osiągnięcia wieku emerytalnego. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 12.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie Klasyfikacja instrumentów finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Rezerwy na sprawy sporne
W związku z prowadzoną działalnością Grupa jest stroną postępowań sądowych. Grupa prowadzi analizę potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w księgach rachunkowych oraz wysokości ewentualnych rezerw.
Podział na segmenty
Podział na segmenty działalności (MSSF 8) przedstawiono w poniższej tabeli. Obecnie Grupa prowadzi działalność głównie na rynku krajowym. Nadto Grupa sklasyfikowała swoją działalność według jej rodzajów. Niektóre z aktywów i zobowiązań nie mogą być przypisane do konkretnych segmentów, ponieważ dotyczą całej działalności Grupy – w takim przypadku zostały one wykazane w ostatniej kolumnie poniższej tabeli.
Grupa monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej z uwzględnieniem poniesionych kosztów finansowych. Koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty operacyjne, przychody finansowe oraz podatek dochodowy nie są alokowane do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Przychody z tytułu transakcji pomiędzy segmentami są eliminowane przy konsolidacji.
| działalność związana z wynajmem | działalność budowlana (obiekty własne oraz sprzedaż zewnętrzna | działalność projektowa | działalność informatyczna | działalność badawczo-rozwojowa | ogólne / nie przyporządkowane do żadnego segmentu | Razem |
Aktywa niematerialne oraz wartość firmy | 3 082 | - | - | - | - | 10 | 3 092 |
Rzeczowe aktywa trwałe | 96 | 33 391 | 80 | 73 | 2 896 | 8 193 | 44 729 |
Długoterminowe należności | - | - | - | - | - | - | - |
Nieruchomości inwestycyjne | 599 903 | 37 159 | - | - | - | - | 637 062 |
Długoterminowe aktywa finansowe | 1 810 | 1 595 | - | - | - | 484 | 3 889 |
Aktywa przeznaczone do sprzedaży | 80 760 | - | - | - | - | - | 80 760 |
Razem nakłady inwestycyjne* | 685 651 | 72 145 | 80 | 73 | 2 896 | 8 687 | 769 532 |
Zapasy i należności krótkoterminowe (z wyłączeniem krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych) | 6 680 | 35 141 | 1 858 | 1 182 | - | 481 | 45 342 |
Inwestycje krótkoterminowe | 56 443 | 2 098 | - | - | - | 6 209 | 64 750 |
Zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek | (301 709) | - | - | - | - | (1 587) | (303 296) |
Aktywa własne | 447 066 | 109 384 | 1 938 | 1 255 | 2 896 | 13 790 | 576 328 |
Przychody ze sprzedaży | 89 489 | 243 703 | 5 489 | 11 570 | - | 249 | 350 500 |
Struktura % przychodów ze sprzedaży | 26% | 70% | 2% | 3% | 0% | 0% | 100% |
Koszt własny sprzedaży powiększony o koszty sprzedaży | 37 491 | 220 007 | 5 586 | 11 173 | 1 602 | 1 531 | 277 390 |
Koszty finansowe | 14 186 | 9 187 | 234 | 430 | - | 209 | 24 246 |
Wynik segmentu | 37 812 | 14 509 | (331) | (33) | (1 602) | (1 491) | 48 864 |
Struktura % wyniku | 77% | 30% | -1% | 0% | -3% | -3% | 100% |
*Na kwotę nakładów inwestycyjnych składają się aktywa trwałe i aktywa dostępne do sprzedaży pomniejszone o aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz długoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
1.Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) środki trwałe (w tym) | 13 377 | 12 139 |
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) | 858 | 733 |
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | 9 608 | 9 944 |
- urządzenia techniczne i maszyny | 535 | 290 |
- środki transportu | 2 195 | 1 007 |
- inne środki trwałe | 181 | 165 |
- inwestycje w obcych środkach trwałych | - | - |
b) środki trwałe w budowie | 31 352 | 5 990 |
Rzeczowe aktywa trwałe razem | 44 729 | 18 129 |
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) własne | 42 532 | 17 540 |
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: | 2 197 | 589 |
- leasingu | 2 197 | 589 |
Rzeczowe aktywa trwałe bilansowe razem | 44 729 | 18 129 |
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. | |||||||
| - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) | -budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | -urządzenia techniczne i maszyny | -środki transportu | -inne środki trwałe | -inwestycje w obce środki trwałe | Razem środki trwałe |
Wyszczególnienie | |||||||
a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu | 783 | 14 898 | 5 023 | 7 264 | 2 729 | - | 30 697 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 134 | - | 639 | 1 898 | 100 | - | 2 771 |
- nabycia | - | - | 376 | - | 100 | - | 476 |
- przesunięcia wewnętrzne między grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- przejęcia z inwestycji (rozliczenie środków w budowie) | - | - | 8 | - | - | - | 8 |
- przejęcia z inwestycji (rozliczenie nieruchomości inwestycyjnych) | - | - | - | - | - | - | - |
- przejętych z leasingu | 134 | - | 255 | 1 898 | - | - | 2 287 |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - | 296 | 529 | 94 | - | 919 |
- likwidacji | - | - | 204 | - | 94 | - | 298 |
- sprzedaży | - | - | 92 | 529 | - | - | 621 |
- przemieszczenia wewnętrznego | - | - | - | - | - | - | - |
- inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) | - | - | - | - | - | - | - |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu | 917 | 14 898 | 5 366 | 8 633 | 2 735 | - | 32 549 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu | 50 | 4 953 | 4 734 | 6 257 | 2 565 | - | 18 559 |
f) amortyzacja za okres (z tytułu) | 9 | 337 | 97 | 181 | (11) | - | 613 |
- amortyzacja bieżąca | 9 | 337 | 393 | 710 | 83 | - | 1 532 |
- korekty lat ubiegłych | - | - | - | - | - | - | - |
- przesunięcia wewnętrzne między grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- amortyzacja sprzedanych środków trwałych | - | - | (93) | (529) | - | - | (622) |
- amortyzacja zlikwidowanych środków trwałych | - | - | (203) | - | (94) | - | (297) |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 59 | 5 290 | 4 831 | 6 438 | 2 554 | - | 19 172 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
- zwiększenia | - | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu | 858 | 9 608 | 535 | 2 195 | 181 | - | 13 377 |
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. | |||||||
| - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) | -budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | -urządzenia techniczne i maszyny | -środki transportu | -inne środki trwałe | -inwestycje w obce środki trwałe | Razem środki trwałe |
Wyszczególnienie | |||||||
a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu | 643 | 14 898 | 4 859 | 6 937 | 2 770 | 2 121 | 32 228 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 141 | - | 198 | 594 | - | - | 933 |
- nabycia | - | - | 135 | - | - | - | 135 |
- przesunięcia wewnętrzne między grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- przejęcia z inwestycji (rozliczenie środków w budowie) | - | - | 6 | - | - | - | 6 |
- przejęcia z inwestycji (rozliczenie nieruchomości inwestycyjnych) | - | - | 57 | - | - | - | 57 |
- przejętych z leasingu | 141 | - | - | 594 | - | - | 735 |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - | (27) | (267) | (23) | - | (317) |
- likwidacji | - | - | (4) | - |
| - | (4) |
- sprzedaży | - | - | (15) | (267) | (23) | - | (305) |
- przemieszczenia wewnętrznego | - | - | - | - | - | - | - |
- inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) | - | - | (16) | - | - | - | (16) |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu | 784 | 14 898 | 5 084 | 7 798 | 2 793 | 2 121 | 33 478 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu | 43 | 4 617 | 4 597 | 5 745 | 2 512 | 2 121 | 19 635 |
f) amortyzacja za okres (z tytułu) | 8 | 337 | 197 | 1 046 | 116 | - | 1 704 |
- amortyzacja bieżąca | 8 | 337 | 161 | 778 | 93 | - | 1 387 |
- korekty lat ubiegłych | - | - | - | - | - | - | - |
- przesunięcia wewnętrzne między grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- amortyzacja sprzedanych środków trwałych | - | - | 15 | 267 | 23 | - | 305 |
- amortyzacja zlikwidowanych środków trwałych | - | - | 12 | - | - | - | 12 |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 51 | 4 954 | 4 794 | 6 791 | 2 628 | 2 121 | 21 339 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
- zwiększenia | - | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu | 733 | 9 944 | 290 | 1 007 | 165 | - | 12 139 |
1.2.Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nieruchomości użytkowane (wynajmowane) | 609 598 | 599 973 |
Pozostałe nieruchomości inwestycyjne | 27 464 | 92 250 |
|
|
|
Zmiany stanu nieruchomości inwestycyjnych | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | 692 223 | 660 296 |
b) zwiększenie (z tytułu) | 102 055 | 87 256 |
- przekwalifikowane | - | - |
- nabycie / wytworzenie | 34 792 | 87 256 |
- przekwalifikowanie ze środków trwałych w budowie w związku z oddaniem do użytkowania | 12 025 | - |
- objęcie konsolidacją | - | - |
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 54 250 | - |
- prawo wieczystego użytkowania gruntów | 988 | 2 |
- nieruchomości inwestycyjne w budowie | - | - |
- korekta nakładów inwestycyjnych | - | - |
c) zmniejszenia (z tytułu) | 157 216 | 55 331 |
- sprzedaży | 68 728 | - |
- przekwalifikowanie do rzeczowych aktywów trwałych (w ramach jednostki dominującej oraz w związku ze sprzedażą do spółek objętych konsolidacją) | - | - |
- likwidacja nakładów inwestycyjnych / koszty zamiany nieruchomości | - | - |
- wydanie na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego | - | - |
- korekta wartości wydania na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego | - | - |
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 86 082 | 54 250 |
- amortyzacja rezydualna/amortyzacja prawa wieczystego użytkowania gruntu | 375 | 1 048 |
- przejęcie z mocy prawa na własność gminy | - | - |
- korekta nakładów inwestycyjnych | - | - |
- prawo wieczystego użytkowania gruntów - sprzedaż | 1 985 | 2 |
- umorzenie wartości nieruchomości | 46 | 31 |
-przekwalifikowanie z rzeczowych aktywów trwałych | - | - |
d) stan na koniec okresu | 637 062 | 692 223 |
Kluczowe założenia przyjęte przez Zarząd do wyceny wartości końcowej nieruchomości inwestycyjnych:
Data, na którą określono wartości końcowe: 31.12.2029
Wskaźnik, na podstawie którego dokonano kalkulacji wartości końcowej: NOI (net operating income)
kurs EUR przyjęty do wyceny: 4,3190 PLN
zakres przyjętej stopy kapitalizacji: 7,25 - 10,25 % (w zależności od rodzaju obiektu)
Grupa dokonała weryfikacji wartości nieruchomości inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do utraty wartości tych aktywów. Na dzień 31.12.2023 nie zidentyfikowała utraty wartości tego składnika majątku.
Zgodnie z wymogami MSR 40 Grupa informuje, iż wartość godziwa posiadanych i funkcjonujących nieruchomości inwestycyjnych, oszacowana na podstawie operatów szacunkowych wynosi ok. 720 mln PLN. Grupa bada wartość portfela nieruchomości inwestycyjnych z założeniem ich wartości rezydualnej w perspektywie najbliższych 5 lat. W przypadku, gdy wartość rezydualna jest niższa niż wykazana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym spółki będącej właścicielem danego obiektu, Grupa dokonuje odpisu aktualizującego. Wartość brutto funkcjonujących nieruchomości inwestycyjnych na początek 2023 roku wynosiła 697,3 mln PLN. Na koniec okresu sprawozdawczego wartość brutto wynosiła 691,8 mln PLN. Skumulowana wartość amortyzacji wynosiła odpowiednio 7,9 mln PLN na początek okresu oraz 8,1 mln PLN na koniec okresu sprawozdawczego.
Wartość firmy jednostek podporządkowanych w kwocie 3 082 tys. zł wynika z nadwyżki ceny nabycia udziałów w firmie San Development Sp. z o.o. nad wartością aktywów netto tej jednostki ustaloną na:
1)Dzień objęcia kontroli, tj. na 27 czerwca 2008 r. na kwotę 2 269 tys. zł,
2)Dzień objęcia kolejnego pakietu udziałów, tj. na dzień 26 czerwca 2009 r. na kwotę 813 tys. zł.
Wartości niematerialne (struktura własnościowa) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) własne | 10 | 55 |
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym leasingu | - | - |
Wartości niematerialne razem: | 10 | 55 |
Zmiany wartości niematerialnych
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
| A | B | c |
Wyszczególnienie | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu | 1 217 | 28 | 1 245 |
b) zwiększenia (z tytułu) | - | - | - |
- nabycia | - | - | - |
- wytworzenia | - | - | - |
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - | - |
- sprzedaży | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - |
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | - |
d) wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu | 1 217 | 28 | 1 245 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu | 1 162 | 28 | 1 190 |
f) amortyzacja za okres (z tytułu) | 45 | - | 45 |
- amortyzacja bieżąca | 45 | - | 45 |
- amortyzacja zlikwidowanych wartości niematerialnych i prawnych | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 1 207 | 28 | 1 235 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - |
- zwiększenia | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - |
j) wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu | 10 | - | 10 |
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
| A | B | C |
Wyszczególnienie | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu | 1 155 | 28 | 1 183 |
b) zwiększenia (z tytułu) | - | - | - |
- nabycia | 61 | - | - |
- wytworzenia | - | - | - |
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - | - |
- sprzedaży | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - |
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | - |
d) wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu | 1 216 | 28 | 1 244 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu | 1 124 | 28 | 1 152 |
f) amortyzacja za okres (z tytułu) | 37 | - | 37 |
- amortyzacja bieżąca | 37 | - | 37 |
- amortyzacja zlikwidowanych wartości niematerialnych i prawnych | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 1 161 | 28 | 1 189 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - |
- zwiększenia | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - |
j) wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu | 55 | - | 55 |
1.5.Długoterminowe aktywa finansowe
Długoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) w jednostkach zależnych, w tym: | 1 881 | 82 |
- udziały lub akcje | 60 | 40 |
- dłużne papiery wartościowe | - | - |
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone pożyczki | 1 764 | 4 |
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) | 57 | 38 |
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
|
|
|
b) pozostałych jednostkach, w tym: | 2 008 | 3 633 |
- udziały lub akcje | 202 | 86 |
- dłużne papiery wartościowe | - | - |
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone pożyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) | - | - |
- inne długoterminowe aktywa finansowe ( wg rodzaju) | 1 806 | 3 547 |
|
|
|
Długoterminowe aktywa finansowe, razem | 3 889 | 3 715 |
|
|
|
Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | 3 715 | 447 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 14 865 | 4 580 |
- nabycie/objęcie udziałów | 20 | - |
- udzielenie pożyczek / objęcie obligacji | 3 603 | 8 |
- naliczenie odsetek od pożyczki / objętych obligacji | 68 | 259 |
- wycena udziałów / akcji / pożyczek | 117 | 30 |
- przekwalifikowanie w długoterminowe | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 11 057 | 4 283 |
- przeznaczone do sprzedaży | - | - |
|
|
|
c) zmniejszenia (z tytułu) | 14 691 | 1 312 |
- przekwalifikowanie w krótkoterminowe | - | - |
- spłata pożyczek | 1 803 | - |
- spłata odsetek | 50 | - |
- odpisy aktualizujące | - | 268 |
- wycena udziałów / akcji / pożyczek | 41 | 4 |
- przeznaczenie do sprzedaży | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 12 797 | 1 035 |
- objęcie konsolidacją | - | - |
- sprzedaż udziałów | - | 5 |
d) stan na koniec okresu | 3 889 | 3 715 |
|
|
|
Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych aktywów finansowych | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
1.6.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: | 16 435 | 13 444 |
odniesionych na wynik finansowy | 11 832 | 9 908 |
|
|
|
odniesionych na kapitał własny | 4 603 | 3 536 |
|
|
|
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy | - | - |
|
|
|
b) Zwiększenia | 3 956 | 11 629 |
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu): | 2 822 | 7 650 |
- odpisu aktualizującego | 14 | 26 |
- wyceny pozycji w walutach obcych | 159 | 19 |
- rezerw na naprawy gwarancyjne | 23 | 30 |
- rezerw pozostałych | 110 | 212 |
- kwot opodatkowanych, a nieujętych w rachunku zysków i strat dotyczących rozliczeń kontraktów budowlanych i deweloperskich | 2 445 | 6 971 |
- kosztów podlegających odliczeniu od dochodu podatkowego w momencie ich zapłaty | 2 | 61 |
- rezerw na koszty kontraktu | - | 110 |
- niezapłaconych odsetek z tytułu kredytu | 10 | 114 |
- niezapłaconych odsetek z tytułu pożyczek | - | 5 |
- koszt poręczenia kredytu | - | - |
- rezerwa – roboty w toku | - | - |
- opodatkowania transakcji sprzedaży nieruchomości / usług przez jednostkę dominującą do spółek zależnych / współzależnych do wysokości kwoty nieuwzględnionej wyniku skonsolidowanym | - | - |
- innych różnic przejściowych | - | - |
- strat podatkowych podlegających odliczeniu od podstawy opodatkowania w przyszłych okresach | 22 | 35 |
- wycena pożyczek | - | - |
- amortyzacja rezydualna | - | - |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w związku z transakcjami między jednostką dominującą, a jednostkami zależnymi | 37 | 67 |
|
|
|
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu): | 1 134 | 3 979 |
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne całkowite dochody | 1 130 | 3 273 |
- wycena pożyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 4 | 706 |
odniesione na kapitał własny: | - | - |
- w związku ze stratą podatkową | - | - |
| - | - |
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) |
|
|
| - | - |
c) Zmniejszenia | 6 862 | 8 638 |
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) | 2 947 | 5 726 |
- rozwiązania odpisu aktualizującego | 39 | 96 |
- storna wyceny pozycji w walutach obcych | 105 | 20 |
- rozwiązania rezerw na naprawy gwarancyjne | - | - |
- rozwiązania pozostałych rezerw | 169 | 146 |
- zapłaty odsetek z tytułu kredytu | 3 | - |
- zapłaty odsetek z tytułu pożyczki | 5 | 289 |
- ujęcia w rachunku zysków i strat z rozliczeń kontraktów budowlanych i deweloperskich opodatkowanych w poprzednich okresach | - | - |
- zapłaty kosztów podlegających zaliczeniu w KUP w momencie zapłaty | 71 | - |
- zapłaty nieopłaconych kwot na ZFŚS | - | - |
- rozliczenia na wynik dotacji zaliczonej do przychodów podatkowych w momencie otrzymania | - | - |
- innych różnic przejściowych | - | 280 |
- odliczenia strat podatkowych | 42 | 1 449 |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w związku z transakcjami pomiędzy jednostką dominującą, a jednostkami zależnymi | - | - |
- rozwiązania rezerwy – roboty w toku | 2 513 | 3 306 |
- odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) | - | - |
- wycena pożyczek | - | 140 |
|
|
|
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu): | 3 915 | 2 912 |
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne całkowite dochody | 2 924 | 2 824 |
- wycena pożyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 991 | 88 |
odniesione na kapitał własny w związku: | - | - |
- strata podatkowa | - | - |
|
|
|
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) | - | - |
|
|
|
d) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: | 13 529 | 16 435 |
odniesionych na wynik finansowy | 11 707 | 11 832 |
|
|
|
odniesionych na kapitał własny | 1 822 | 4 603 |
|
|
|
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy | - | - |
Długoterminowe należności | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
a) od jednostek powiązanych, w tym: | - | - | ||
- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu | - | - | ||
|
|
| ||
b) od pozostałych jednostek, w tym: | - | - | ||
- depozyty pieniężne zabezpieczające wydane gwarancje bankowe | - | - | ||
- depozyt zabezpieczający spłaty kredytu | - | - | ||
- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu | - | - | ||
|
|
| ||
Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych należności (wg tytułów) | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
a) stan na początek okresu | - | - | ||
b) zwiększenie (z tytułu) | - | - | ||
|
|
| ||
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - | ||
|
|
| ||
d) stan na koniec okresu | - | - | ||
| ||||
Długoterminowe należności (struktura walutowa) | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
a) w walucie polskiej (w zł) | - | - | ||
b) w walutach obcych | - | - | ||
- należności długoterminowe w EURO po przeliczeniu na zł | - | - | ||
1.8.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
od jednostek pozostałych, w tym: | 8 389 | 4 910 |
- koszty uruchomionych produktów bankowych / ubezpieczeniowych | 304 | 158 |
- ubezpieczenia | 138 | - |
- koszty pozyskania najemców | 9 | 19 |
- podatki lokalne i opłaty za wieczyste użytkowanie rozliczane w czasie | - | - |
- opłaty administracyjne | 838 | 1 031 |
- koszty emisji papierów dłużnych | - | 284 |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych rozliczane w czasie | 7 100 | 3 418 |
2.1.Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Zapasy | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
materiały | 60 | 74 |
półprodukty i produkty w toku | 34 | 18 |
produkty gotowe | - | 1 166 |
towary | 13 | 9 |
Zapasy, razem | 107 | 1 267 |
2.1.2.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności krótkoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
od jednostek powiązanych, w tym: | 119 | 78 |
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: | 119 | 72 |
- do 12 miesięcy | 119 | 72 |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
inne | - | 6 |
dochodzone na drodze sądowej | - | - |
od pozostałych jednostek, w tym: | 45 116 | 38 157 |
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: | 26 546 | 14 930 |
- do 12 miesięcy | 18 828 | 9 657 |
- powyżej 12 miesięcy | 7 718 | 5 273 |
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 4 301 | 7 175 |
inne | 14 269 | 16 052 |
dochodzone na drodze sądowej | - | - |
Należności krótkoterminowe netto, razem | 45 235 | 38 235 |
odpisy aktualizujące wartość należności | 8 404 | 6 695 |
Należności krótkoterminowe brutto, razem | 53 639 | 44 930 |
|
|
|
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
z tytułu dostaw i usług, w tym: | 119 | 72 |
od jednostek zależnych | - | 10 |
od jednostek współzależnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znaczącego inwestora | - | - |
od jednostki dominującej | - | - |
od innych jednostek powiązanych | 119 | 62 |
inne, w tym: | - | 6 |
od jednostek zależnych | - | - |
od jednostek współzależnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znaczącego inwestora | - | - |
od jednostki dominującej | - | 6 |
od innych jednostek powiązanych | - | - |
dochodzone na drodze sądowej, w tym: | - | - |
od jednostek zależnych | - | - |
od jednostek współzależnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znaczącego inwestora | - | - |
od jednostki dominującej | - | - |
od innych jednostek powiązanych | - | - |
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: | - | - |
od jednostek zależnych | - | - |
od jednostek współzależnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znaczącego inwestora | - | - |
od jednostki dominującej | - | - |
od innych jednostek powiązanych | - | - |
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem | 119 | 78 |
odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych | - | - |
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem | 119 | 78 |
|
|
|
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) Stan na początek okresu | 6 695 | 6 439 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 2 698 | 1 599 |
- utworzenie odpisów | 2 698 | 1 599 |
c) zmniejszenia (z tytułu) | 989 | 1 343 |
- wykorzystanie | 98 | 7 |
- rozwiązanie | 891 | 1 336 |
d) Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu | 8 404 | 6 695 |
|
|
|
|
|
|
Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług (brutto) – o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
do 1 miesiąca | 16 415 | 4 350 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 337 | 2 673 |
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy | 17 | 23 |
powyżej 6 miesięcy do 1 roku | 109 | 53 |
powyżej 1 roku | 7 772 | 5 418 |
należności przeterminowane (brutto) | 8 999 | 7 682 |
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) | 33 649 | 20 199 |
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług | 7 103 | 5 269 |
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) | 26 546 | 14 930 |
|
|
|
Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto)- z podziałem na okres przeterminowania | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
do 1 miesiąca | 1 494 | 1 922 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 801 | 433 |
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy | 575 | 248 |
powyżej 6 miesięcy do 1 roku | 1 555 | 365 |
powyżej 1 roku | 4 574 | 4 714 |
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) | 8 999 | 7 682 |
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane | 7 103 | 5 269 |
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) | 1 896 | 2 413 |
2.1.3.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: |
|
|
- ubezpieczenia majątkowe | 852 | 655 |
- opłaty administracyjne | - | 158 |
- koszty finansowe rozliczana w czasie | 342 | 420 |
- koszty pozyskania najemców | 11 | 10 |
- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemców obiektu handlowego, nie zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych rozliczane w czasie | 2 420 | 1 406 |
- inne koszty rozliczane w czasie | 1 306 | 1 093 |
- koszty uruchomionych produktów bankowych / ubezpieczeniowych / leasingowych | - | 3 286 |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych rozliczane w czasie | 153 | - |
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem | 5 084 | 7 028 |
2.1.5.Należności z tytułu podatku dochodowego
Należności z tytułu podatku dochodowego | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
w kraju | 1 084 | 57 |
za granicą | - | - |
Należności z tytułu podatku dochodowego, razem: | 1 084 | 57 |
2.1.6.Krótkoterminowe aktywa finansowe
Krótkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
udziały lub akcje | - | - |
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach | - | - |
dłużne papiery wartościowe | - | - |
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone pożyczki | - | - |
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | 58 | 548 |
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych | - | - |
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem | 58 | 548 |
2.1.7.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, w tym: | 64 692 | 57 334 |
środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 53 617 | 56 798 |
środki na rachunkach VAT Split Payment | 5 054 | 536 |
inne środki pieniężne | 6 021 | - |
b) inne aktywa pieniężne | - | - |
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem | 64 692 | 57 334 |
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) w walucie polskiej | 56 723 | 50 825 |
b) w walutach obcych | 7 969 | 6 509 |
euro (EUR) | 7 969 | 6 509 |
korona czeska (CZK) | - | - |
dolar amerykański (USD) | - | - |
|
|
|
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem | 64 692 | 57 334 |
2.2.Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Razem: | 80 760 | 86 362 |
Na dzień bilansowy Grupa zakwalifikowała do aktywów przeznaczonych do sprzedaży dwa obiekty handlowe znajdujące się w Kłodzku.
Na dzień 31.12.2022 r. Grupa zakwalifikowała do aktywów przeznaczonych do sprzedaży dwa obiekty handlowe znajdujące się w Ząbkowicach Śląskich oraz Płocku.
Kapitał zakładowy (struktura)w zł | ||||||||
Seria/ emisja | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej | Sposób pokrycia kapitału | Data rejestracji | Prawo do dywidendy (od daty) |
Seria A | Imienne uprzywilejowane | Co do głosu- 1 akcja uprawnia do dwóch głosów | Ograniczenie zbywalności zgodnie ze Statutem
|
500 000 |
500 000 | Akcje powstały w związku z przekształceniem spółki z o.o. w spółkę akcyjną. 400.000 akcji zostało pokryte ze środków spółki |
2007.01.25 |
2007.01.25 |
Seria B | Imienne uprzywilejowane | Co do głosu- 1 akcja uprawnia do dwóch głosów | Ograniczenie zbywalności zgodnie ze Statutem |
3 700 000 |
3 700 000 | Ze środków spółki (z kapitału zapasowego) |
2007.04.19 |
2007.01.25 |
Seria C | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 1 300 000 | 1 300 000 | gotówką | 2007.04.19 | 2007.01.25 |
Seria D | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2 500 000 | 2 500 000 | gotówką | 2007.08.08 | 2007.01.25 |
Seria E | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2 000 000 | 2 000 000 | gotówką | 2011.01.21 | 2011.01.21 |
Kapitał zakładowy, razem | 10 000 000 |
| ||||||
Wartość nominalna jednej akcji (w zł) | 1,00 |
| ||||||
Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | 1 146 | 1 016 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 1 211 | 746 |
- utworzenie rezerw na naprawy gwarancyjne w związku z oddaniem do użytkowania obiektów budowlanych | 1 100 | 746 |
- utworzenie rezerw na świadczenia emerytalne i podobne | 111 | - |
|
|
|
c) zmniejszenia (z tytułu) | 980 | 617 |
- wykorzystanie | 980 | 586 |
- rozwiązanie | - | - |
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych | - | - |
- aktualizacja rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne | - | 31 |
|
|
|
d) stan na koniec okresu | 1 377 | 1 146 |
4.1.1.A. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | 166 | 197 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 111 | - |
- aktualizacja naliczeń | 111 | - |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | 31 |
- aktualizacja naliczeń | - | 31 |
d) stan na koniec okresu | 277 | 166 |
4.1.2.Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Stan zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: | 26 252 | 27 482 |
odniesionego na wynik finansowy | 23 843 | 25 838 |
odniesionego na kapitał własny | 1 412 | 647 |
odniesionego na wartość firmy lub ujemną wartość firmy | 997 | 997 |
|
|
|
Zwiększenia: | 8 968 | 2 860 |
odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych, w tym: | 5 618 | 891 |
- amortyzacja podatkowa | 333 | 64 |
- nieotrzymane odsetki od pożyczek | 11 | 19 |
- wycena inwestycji | - | 12 |
- wycena pożyczek | - | 317 |
- wycena należności / zobowiązań | - | 20 |
- wycena rachunku w EUR | 120 | 95 |
4.1.3.Długoterminowe zadłużenie finansowe
Długoterminowe zadłużenie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) wobec innych jednostek powiązanych, w tym: | - | 1 821 |
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | - | 1 821 |
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej | - | - |
z tytułu kredytów | - | - |
z tytułu pożyczek | - | - |
| - | - |
b) wobec pozostałych jednostek, w tym: | 206 012 | 258 040 |
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | - | 28 696 |
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej | - | - |
z tytułu kredytów | 203 636 | 225 578 |
z tytułu pożyczek | - | - |
zabezpieczenie transakcji pochodnych | 2 376 | 3 766 |
|
|
|
Długoterminowe zadłużenie finansowe, razem | 259 861 | 259 861 |
|
|
|
|
|
|
Zmiana stanu długoterminowych kredytów | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | 225 578 | 242 050 |
- kapitał | 225 578 | 242 050 |
- odsetki | - | - |
b) zwiększenia (z tytułu) | 71 893 | 78 712 |
- przekwalifikowanie do długoterminowych | 51 620 | 23 962 |
- otrzymanie kredytu | 4 679 | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- różnice kursowe | 978 | 2 189 |
- wycena kredytu | 14 616 | 52 561 |
c) zmniejszenia (z tytułu) | 93 835 | 95 184 |
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych | 58 835 | 44 941 |
- spłata kredytu | - | - |
- spłata odsetek | - | - |
- różnice kursowe | 42 | - |
- wycena kredytu | 34 958 | 50 243 |
- przekwalifikowanie do zobowiązań dotyczących aktywów przeznaczonych do sprzedaży | - | - |
d) stan na koniec okresu | 203 636 | 225 578 |
- kapitał | 203 636 | 225 578 |
- odsetki | - | - |
|
|
|
Zmiana stanu długoterminowych pożyczek | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | - | - |
- kapitał | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena pożyczek | - | - |
b) zwiększenia (z tytułu) | - | - |
- otrzymanie pożyczki | - | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- wycena pożyczek | - | - |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - |
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych | - | - |
- spłata pożyczki | - | - |
- spłata odsetek | - | - |
- wycena pożyczek | - | - |
d) stan na koniec okresu | - | - |
- kapitał | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena pożyczek | - | - |
4.1.4.Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
użytkowanie wieczyste | 9 738 | 10 846 |
pozostałe | 1 354 | 263 |
Razem: | 11 092 | 11 109 |
4.1.5.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | - | - |
rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: | 735 | 780 |
- rozliczana w czasie dotacja na dofinansowanie zakupów inwestycyjnych | 735 | 780 |
- rozliczana w czasie wartość z przeszacowania aktywów trwałych przejętych z leasingu | - | - |
Razem | 735 | 780 |
4.1.6.Inne długoterminowe zobowiązania
Inne długoterminowe zobowiązania | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
kaucje najemców | 2 919 | 2 567 |
opłaty administracyjne | 838 | 42 |
opłaty z tytułu odrolnienia nieruchomości | - | 989 |
Inne długoterminowe zobowiązania | 83 | - |
Razem | 3 840 | 3 598 |
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
powyżej 1 roku do 3 lat | 1 472 | 1 243 |
powyżej 3 do 5 lat | 890 | 1 025 |
powyżej 5 lat | 1 478 | 1 330 |
Zobowiązania długoterminowe, razem | 3 840 | 3 598 |
4.2.Zobowiązania krótkoterminowe
4.2.1.Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
4.2.1.1.Krótkoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | 10 195 | 8 678 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 5 303 | 3 025 |
- utworzenie rezerwy na nieponiesione koszty realizacji kontraktów, związane z przychodami zarachowanymi w okresie sprawozdawczym | 9 | 1 274 |
- utworzenie rezerwy na odsetki z tytułu kredytów | 3 546 | 998 |
- utworzenie rezerwy na niewykorzystane urlopy i świadczenia pracownicze | 786 | 410 |
- utworzenie rezerwy na sprawy sądowe | 131 | - |
- utworzenie rezerw pozostałych | 579 | 342 |
- przekwalifikowanie z długoterminowych | - | - |
- utworzenie rezerwy na przewidywaną stratę | 147 | - |
- wycena rezerw | 105 | - |
- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | 1 |
c)zmniejszenia | 5 801 | 1 508 |
- wykorzystanie (z tytułu) | 5 100 | 879 |
poniesienie wydatków, na które utworzono rezerwy | 4 764 | 879 |
wycena rezerw | 336 | - |
- rozwiązanie (z tytułu) | 701 | 629 |
niewystąpienia zdarzeń, na które utworzono rezerwy | 698 | 629 |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | 3 | - |
d)stan na koniec okresu | 9687 | 10 195 |
4.2.1.1.A. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) stan na początek okresu | 998 | 1 115 |
b) zwiększenia (z tytułu) | 336 | 2 |
- aktualizacja naliczeń | 336 | 2 |
|
|
|
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | 119 |
- aktualizacja naliczeń | - | 119 |
|
|
|
d) stan na koniec okresu | 1 334 | 998 |
4.2.1.2.Krótkoterminowe zadłużenie finansowe
Krótkoterminowe zadłużenie finansowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wobec jednostek powiązanych: | 2 788 | 362 |
wobec jednostek zależnych, w tym: | - | - |
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | - | - |
- z tytułu dywidend | - | - |
- zobowiązania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- pożyczki |
|
|
|
|
|
wobec jednostek współzależnych, w tym: | - | - |
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | - | - |
- z tytułu dywidend | - | - |
- zobowiązania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- pożyczki | - | - |
|
|
|
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | - | - |
- z tytułu dywidend | - | - |
- zobowiązania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- pożyczki | - | - |
|
|
|
wobec znaczącego inwestora, w tym: | 1 587 | 362 |
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | - | - |
- z tytułu dywidend | - | - |
- zobowiązania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- pożyczki | 1 587 | 362 |
|
|
|
wobec jednostki dominującej, w tym: | - | - |
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | - | - |
- z tytułu dywidend | - | - |
- zobowiązania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- pożyczki |
|
|
|
|
|
wobec innych jednostek powiązanych, w tym: | 1 201 | - |
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 1 201 | - |
- z tytułu dywidend | - | - |
- zobowiązania wekslowe | - | - |
- kredyty |
|
|
- pożyczki |
|
|
|
|
|
wobec pozostałych jednostek, w tym: | 117 027 | 97 131 |
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 18 930 | - |
- z tytułu dywidend | - | - |
- zobowiązania wekslowe | - | - |
- zabezpieczenie transakcji pochodnych | - | 34 |
- prowizja administracyjna od kredytu | 24 | 26 |
- kredyty | 98 073 | 97 493 |
- pożyczki | - | - |
Krótkoterminowe zadłużenie finansowe, razem | 119 815 | 97 493 |
4.2.1.3.Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
wobec jednostek powiązanych | - | - |
wobec pozostałych jednostek | 672 | 36 217 |
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu, razem: | 672 | 36 217 |
4.2.1.4.Krótkoterminowe zobowiązania
Krótkoterminowe zobowiązania | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wobec jednostek powiązanych | 2 075 | 1 803 |
wobec jednostek zależnych, w tym: | - | - |
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | - | - |
- do 12 miesięcy | - | - |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
|
|
|
wobec jednostek współzależnych, w tym: | - | - |
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | - | - |
- do 12 miesięcy | - | - |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
|
|
|
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | - | - |
- do 12 miesięcy | - | - |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
|
|
|
wobec znaczącego inwestora, w tym: | - | - |
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | - | - |
- do 12 miesięcy | - | - |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
Inne | - | - |
|
|
|
wobec jednostki dominującej, w tym: | - | - |
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | - | - |
- do 12 miesięcy | - | - |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
|
|
|
wobec innych jednostek powiązanych, w tym: | 2 075 | 1 803 |
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | 2 075 | 1 803 |
- do 12 miesięcy | 2 075 | 1 803 |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
|
|
|
wobec pozostałych jednostek, w tym: | 51 250 | 61 914 |
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | 41 947 | 31 932 |
- do 12 miesięcy | 31 442 | 21 709 |
- powyżej 12 miesięcy | 10 505 | 10 223 |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | 13 733 |
zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych | 5 823 | 2 389 |
inne (wg rodzaju) | 3 480 | 13 860 |
- z tytułu wynagrodzeń | 1693 | 1 423 |
- ZFŚS | - | 133 |
- zobowiązanie z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej | - | - |
- zobowiązania związane z realizacją inwestycji własnej | - | 10 000 |
- zobowiązania z tytułu odrolnienia nieruchomości | 121 | - |
- pozostałe | 1 666 | 2 304 |
Krótkoterminowe zobowiązania, razem | 53 325 | 63 717 |
|
|
|
Zobowiązania od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług (brutto) – o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
do 1 miesiąca | 22 159 | 19 702 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 5 692 | 460 |
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy | 1 360 | 951 |
powyżej 6 miesięcy do 1 roku | 1 850 | 311 |
powyżej 1 roku | 10 489 | 10 223 |
zobowiązania przeterminowane | 397 | 285 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem | 41 947 | 31 932 |
|
|
|
Zobowiązania od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto)- z podziałem na okres przeterminowania | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
do 1 miesiąca | 331 | 253 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 34 | - |
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy | - | - |
powyżej 6 miesięcy do 1 roku | - | - |
powyżej 1 roku | 32 | 32 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem | 397 | 285 |
4.2.1.5.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, tym: | 243 | 232 |
krótkoterminowe (wg tytułów) | 243 | 232 |
- ulga na złe długi | 243 | 232 |
- sprzedaż bonów | - | - |
rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: | 201 | 151 |
krótkoterminowe (wg tytułów) | 201 | 151 |
- naliczone kary | - | - |
- otrzymane płatności / wystawione faktury, nie zakwalifikowane do przychodów okresu sprawozdawczego | 201 | 151 |
- sprzedaż bonów | - | - |
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem | 444 | 383 |
4.2.1.6.Zobowiązania z tytułu umów (wycena kontraktów)
Zobowiązania z tytułu umów (wycena kontraktów) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
- wycena kontraktów długoterminowych | 1 751 | 125 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu umów (wycena kontraktów), razem | 151 | 125 |
4.2.1.7.Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
w kraju | 2 829 | 3 459 |
za granicą | - | - |
2 829 | 3 459 |
5.Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży
Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych
Przychody ze sprzedaży - dział informatyczny | 11 029 | 9 833 |
w tym: od jednostek powiązanych | 6 | 6 |
Przychody ze sprzedaży - mieszkania | 3 360 | 725 |
w tym: od jednostek powiązanych | - | - |
Pozostałe przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 249 | 126 |
1 | 29 | |
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem | 14 638 | 10 684 |
w tym: od jednostek powiązanych | 7 | 35 |
Analiza kosztów wytworzenia produktów według rodzaju | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
amortyzacja | 1 961 | 2 496 |
zużycie materiałów i energii | 31 605 | 33 289 |
usługi obce | 142 710 | 121 560 |
podatki i opłaty | 6 582 | 5 665 |
wynagrodzenia | 19 139 | 10 768 |
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 4 270 | 2 892 |
pozostałe koszty rodzajowe | 4 008 | 4 132 |
Koszty według rodzaju, razem | 210 275 | 180 802 |
|
|
|
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych (dotyczących działalności operacyjnej) | 69 193 | 6 642 |
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby | (4 888) | (39 434) |
w tym: środki trwałe | - | - |
w tym: nieruchomości inwestycyjne | (4 888) | (39 434) |
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) | (749) | (653) |
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) | (9 389) | (8 209) |
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów | 264 442 | 139 148 |
|
|
|
Analiza kosztów sprzedanych towarów i materiałów | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 12 199 | 11 429 |
Razem koszt własny sprzedaży | 276 641 | 150 577 |
|
|
|
6.Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 85 | 110 |
Dotacje | 45 | 48 |
Inne pozostałe przychody operacyjne | 2 396 | 2 047 |
|
|
|
Na inne pozostałe przychody operacyjne składają się: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
inne przychody dotyczące niefinansowych aktywów trwałych | - | - |
rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe | 353 | 1 068 |
rozwiązanie rezerw na zobowiązania | 760 | 205 |
nadwyżki i odszkodowania dotyczące rzeczowego majątku trwałego i obrotowego | 187 | 258 |
przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnej | - | 8 |
otrzymane darowizny | - | - |
sprawy sądowe | 47 | 57 |
kary, grzywny, odszkodowania | 124 | - |
pozostałe | 253 | 433 |
umorzenie zobowiązań | 634 | - |
sprzedaż użytkowania wieczystego | 6 | 18 |
Przychody z gwarancji | 32 | - |
|
|
|
Pozostałe koszty operacyjne | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | - | - |
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 1 550 | 794 |
Inne pozostałe koszty operacyjne | 2 426 | 2 916 |
|
|
|
Na inne pozostałe koszty operacyjne składają się: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
inne koszty dotyczące niefinansowych aktywów trwałych | 161 | - |
odpisy aktualizujące aktywa niefinansowe | 71 | - |
rezerwa na zobowiązania | 828 | 1 273 |
niedobory i szkody dotyczące rzeczowego majątku trwałego i obrotowego | 107 | 227 |
koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych | 113 | 260 |
przekazane darowizny | 25 | 15 |
utrata wartości środka trwałego w budowie – zaprzestanie inwestycji | - | 6 |
sprawy sądowe | 77 | 257 |
pozostałe | 955 | 857 |
umorzenie należności | 89 | 21 |
7.Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: | 623 | 810 |
od jednostek powiązanych | 623 | 810 |
Odsetki, w tym: | 1 761 | 329 |
od jednostek powiązanych | 68 | 2 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | - |
Aktualizacja wartości inwestycji | - | - |
Inne | 2 527 | 817 |
|
|
|
Przychody finansowe z tytułu odsetek | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
z tytułu udzielonych pożyczek / wyemitowanych obligacji | 80 | 2 |
od jednostek powiązanych, w tym: | 68 | 2 |
od jednostek zależnych | 68 | 2 |
od jednostek współzależnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znaczącego inwestora | - | - |
od jednostki dominującej | - | - |
od innych jednostek powiązanych | - | - |
od pozostałych jednostek | 12 | - |
pozostałe odsetki | 1 681 | 327 |
od jednostek powiązanych, w tym: | - | - |
od jednostek zależnych | - | - |
od jednostek współzależnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znaczącego inwestora | - | - |
od jednostki dominującej | - | - |
od innych jednostek powiązanych | - | - |
od pozostałych jednostek | 1 681 | 327 |
Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem | 1 761 | 329 |
|
|
|
Inne przychody finansowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
dodatnie różnice kursowe, w tym: | 1 585 | 550 |
zrealizowane | 1 585 | 550 |
niezrealizowane | - | - |
rozwiązane rezerwy | - | - |
wynagrodzenie za udzielenie poręczeń spółkom zależnym | - | - |
zysk z przejęcia kontroli nad spółką | - | - |
pozostałe | 656 | 267 |
wycena | 286 | - |
Inne przychody finansowe, razem | 2 527 | 817 |
|
|
|
Koszty finansowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Odsetki w tym: | 17 758 | 15 202 |
dla jednostek powiązanych | 166 | 205 |
Strata ze zbycia inwestycji | - | - |
Aktualizacja wartości inwestycji | - | 207 |
Inne | 6 488 | 4 313 |
|
|
|
Koszty finansowe z tytułu odsetek | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
od kredytów i pożyczek | 13 164 | 10 444 |
dla jednostek powiązanych, w tym: | 7 | 26 |
dla jednostek zależnych | - | - |
dla jednostek współzależnych | - | - |
dla jednostek stowarzyszonych | - | - |
dla znaczącego inwestora | 7 | 26 |
dla jednostki dominującej | - | - |
dla innych jednostek powiązanych | - | - |
dla innych jednostek | 13 157 | 10 418 |
pozostałe odsetki | 4 594 | 4 758 |
dla jednostek powiązanych, w tym: | 159 | 179 |
dla jednostek zależnych | - | - |
dla jednostek współzależnych | - | - |
dla jednostek stowarzyszonych | - | - |
dla znaczącego inwestora | - | - |
dla jednostki dominującej | - | - |
dla innych jednostek powiązanych | 159 | 179 |
dla innych jednostek | 4 435 | 4 579 |
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem | 17 758 | 15 202 |
|
|
|
Inne koszty finansowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
ujemne różnice kursowe, w tym: | 1 538 | 2 366 |
zrealizowane | 1 538 | 2 364 |
niezrealizowane | - | 2 |
utworzone rezerwy (z tytułu) | - | - |
koszty gwarancji bankowych | 354 | 465 |
opłaty w związku z obecnością na GPW | - | - |
odpisy aktualizujące wartość pożyczek | 1 205 | - |
prowizje od kredytów bankowych / emisji obligacji | 2 347 | 1 028 |
inne | 29 | 454 |
wycena | 1 015 | - |
Inne koszty finansowe, razem | 4 323 | 4 313 |
8.Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego
Podatek dochodowy bieżący | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zysk (strata) brutto | 42 936 | 27 391 |
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) (pozycje ze znakiem + zwiększają podstawę opodatkowania, ze znakiem – zmniejszają podstawę opodatkowania) | - | - |
Strata podatkowa jednostki dominującej i spółek zależnych do rozliczenia w okresach następnych | - | - |
Korekty konsolidacyjne – doliczenie zysków / odliczenie strat zrealizowanych/poniesionych przez P.A. NOVA S.A. podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym / zmniejszających podstawę opodatkowania, wyłączonych w sprawozdaniu skonsolidowanym | - | - |
amortyzacja niestanowiąca kosztów uzyskania przychodów | 758 | 942 |
amortyzacja podatkowa nieodniesiona w rachunek zysków i strat | (1 642) | (603) |
inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zapłaty | 1 | - |
wynagrodzenia i koszty ZUS zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w innym okresie niż do kosztów w rachunku zysków i strat | (269) | 192 |
koszty reprezentacji i reklamy niestanowiące kosztów uzyskania przychodów | - | 2 |
inne koszty rodzajowe nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów | (1 038) | 570 |
zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wyłączona z wyniku podatkowego | 632 | 1 648 |
odpisy aktualizujące - utworzenie | 5 022 | 1 649 |
odpisy aktualizujące - rozwiązanie | (159) | (985) |
Odpisane należności nieściągalne | (18) | 11 |
Odpisane wartości ewidencyjne środków trwałych wykupionych z leasingu | 158 | - |
przekazane darowizny | (110) | 15 |
raty leasingowe niezaliczone do kosztów w rachunku zysków i strat, stanowiące koszty uzyskania przychodów | (572) | (496) |
dotacje zaliczone do przychodów podatkowych w poprzednich okresach | - | - |
zarachowane do przychodów, nieotrzymane odsetki | (1 238) | (333) |
odsetki otrzymane zarachowane do przychodów poprzednich okresów | 1 993 | - |
odsetki zapłacone zarachowane do kosztów poprzednich okresów | (912) | 19 |
zarachowane do kosztów, niezapłacone odsetki | (5) | 42 |
koszty finansowe leasingu | 82 | 30 |
różnice kursowe niezrealizowane | 9 | (123) |
niezrealizowane zyski / straty z wyceny aktywów finansowych | 3 898 | 21 |
przeszacowana wartość sprzedanej nieruchomości wpływająca na obniżenie zysku ze sprzedaży nieruchomości, niestanowiąca podatkowych kosztów uzyskania przychodów | - | - |
różnice wynikające z innego w czasie zaliczenia do przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych | 557 | (3 036) |
dywidendy wyłączone z opodatkowania | (4 966) | (810) |
nieodpłatne świadczenia podlegające opodatkowaniu | - | - |
inne przychody operacyjne podlegające opodatkowaniu w innych okresach | (622) | (1 797) |
inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) niepodlegające opodatkowaniu | (1 097) | 292 |
inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) zarachowane do poprzednich okresów, podlegające opodatkowaniu | 671 | 2 885 |
inne koszty (pozostałe operacyjne i finansowe) niestanowiące kosztów uzyskania przychodów | 3 017 | 491 |
koszty / przychody zagranicznego zakładu podatkowego wyłączone z opodatkowania | 409 | (1 928) |
Inne koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów, nie będące kosztami ujętymi w rachunku zysków i strat | (2 650) | (8 644) |
Odliczenia od dochodu strat poniesionych w latach ubiegłych | (4 608) | - |
|
|
|
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym | 40 237 | 17 445 |
Podatek dochodowy według stawki 19% | 7 645 | 3 315 |
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku | - | - |
Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej, w tym: | 8 018 | 5 667 |
podatek z innych źródeł | 8 177 | 4 619 |
podatek z zysków kapitałowych | 4 | 1 020 |
korekta lat ubiegłych | (366) | (22) |
podatek od nieruchomości komercyjnych | 203 | 50 |
podatek pobrany i zapłacony przez płatników (dywidendy) | - | - |
podatek odroczony | 361 | (527) |
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat | 8 379 | 5 140 |
9.Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Wyliczając rezerwę z tytułu świadczeń pracowniczych Grupa przyjęła następujące założenia: stopę dyskontową na poziomie 5,2%, stopę wzrostu wynagrodzeń na poziomie 5% (2024 r. i w latach kolejnych) oraz wskaźnik rotacji pracowników na poziomie 7,0%. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku ma bezpośredni wpływ na stan zobowiązania z tytułu rezerwy. W związku z powyższym Grupa dokonała analizy wrażliwości dla każdego z założeń aktuarialnych przy założeniach zmiany:
Stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p,
Stopy wzrostu przyszłych wynagrodzeń +/- 0,5 p.p oraz
Wskaźnika rotacji pracowników +/- 0,5 p.p.
Analizę przeprowadzono w oparciu o założenie, iż wszystkie pozostałe zmienne aktuarialne pozostają niezmienione.
Wyniki kalkulacji przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie | Wartość bilansowa | stopa dyskontowa | stopa wzrostu wynagrodzeń | wskaźnik rotacji | |||
- 0,5% | + 0,5% | - 0,5% | + 0,5% | - 0,5% | + 0,5% | ||
odprawy emerytalne | 302 | 320 | 286 | 287 | 319 | 313 | 293 |
odprawy rentowe | 28 | 29 | 26 | 26 | 29 | 29 | 27 |
niewykorzystane urlopy | 1 092 | 1 092 | 1 092 | 1 092 | 1 092 | 1 092 | 1 092 |
Razem | 1 422 | 1 441 | 1 404 | 1 405 | 1 440 | 1 434 | 1 412 |
10.Klasyfikacja instrumentów finansowych
Aktywa finansowe według pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na 31.12.2023 | Pozostałe | |||||
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale | wyceniane w zamortyzowanym koszcie | |||||
Aktywa finansowe | |||||||
Udziały i akcje | - | - | - | 262 | |||
Pożyczki | - | - | 1 821 | - | |||
Kaucje długoterminowe i inne należności długoterminowe | - | - | - | - | |||
Należności z tytułu dostaw i usług | - | - | 26 665 | - | |||
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne | - | 1 864 | - | - | |||
Inne należności niż wymienione powyżej, będące aktywami finansowymi | - | - | - | - | |||
Krótkoterminowe papiery wartościowe | - | - | - | - | |||
Dłużne papiery wartościowe | - | - | - | - | |||
Środki pieniężne | - | - | - | 64 692 | |||
|
|
|
|
| |||
Zobowiązania finansowe według pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na 31.12.2023 | ||||||
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w zamortyzowanym koszcie | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale | |||||
rachunkowość zabezpieczeń | |||||||
Zobowiązania finansowe | |||||||
Kredyty bankowe | - | 55 547 | 246 162 | ||||
Długoterminowe | - | 35 661 | 167 975 | ||||
Krótkoterminowe | - | 19 886 | 78 187 | ||||
Pożyczki | - | 1 587 | - | ||||
Leasing finansowy | - | 2 026 | - | ||||
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania długoterminowe | - | 3 840 | - | ||||
Dłużne papiery wartościowe | - | 20 131 | - | ||||
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne | - | - | 2 376 | ||||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | - | 44 022 | - | ||||
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące zobowiązaniami finansowymi | - | 9 762 | - | ||||
Aktywa finansowe według pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na 31.12.2022 | Pozostałe | |||||
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale | wyceniane w zamortyzowanym koszcie | |||||
Aktywa finansowe | |||||||
Udziały i akcje | - | - | - | 126 | |||
Pożyczki | - | - | 4 | - | |||
Kaucje długoterminowe i inne należności długoterminowe | - | - | 100 | - | |||
Należności z tytułu dostaw i usług | - | - | 15 002 | - | |||
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne | - | 4 095 | - | - | |||
Inne należności niż wymienione powyżej, będące aktywami finansowymi | - | - | - | - | |||
Krótkoterminowe papiery wartościowe | - | - | - | - | |||
Dłużne papiery wartościowe | - | - | - | - | |||
Środki pieniężne | - | - | - | 57 334 | |||
|
| ||||||
|
| ||||||
Zobowiązania finansowe według pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na 31.12.2022 | ||||||
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w zamortyzowanym koszcie | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale | |||||
rachunkowość zabezpieczeń | |||||||
Zobowiązania finansowe | |||||||
Kredyty bankowe | - | 112 394 | 210 255 | ||||
Długoterminowe | - | 39 474 | 186 104 | ||||
Krótkoterminowe | - | 72 920 | 24 151 | ||||
Pożyczki | - | 362 | - | ||||
Leasing finansowy | - | 36 480 | - | ||||
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania długoterminowe | - | 3 598 | - | ||||
Dłużne papiery wartościowe | - | 30 517 | - | ||||
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne | - | - | 3 800 | ||||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | - | 33 735 | - | ||||
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące zobowiązaniami finansowymi | - | 10 872 | - | ||||
Z działalnością prowadzoną przez Grupę związane jest wiele różnego rodzaju ryzyk finansowych. Jako główne Zarząd Spółki dominującej identyfikuje: ryzyko walutowe, ryzyko rynkowe, ryzyko płynności, ryzyko zmiany kursów walutowych, ryzyko kredytowe, ryzyko stóp procentowych oraz wpływ ataku Rosji na Ukrainę.
Strategia zarządzania ryzykiem walutowym w kontekście rachunkowości zabezpieczeń
Z uwagi na to, że Grupa Kapitałowa P.A. NOVA jest polską grupą kapitałową, notowaną na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, jej walutą funkcjonalną oraz walutą prezentacji sprawozdań finansowych jest polski złoty (PLN).
Grupa Kapitałowa jest właścicielem obiektów komercyjnych w postaci parków handlowych, obiektów przemysłowych oraz galerii handlowych. Głównym źródłem przychodów z tego segmentu działalności Grupy są przychody z wynajmu powierzchni handlowych. Zgodnie z powszechnie obowiązującą praktyką rynkową - umowy najmu powierzchni handlowych, których stroną jako wynajmujący są spółki z Grupy P.A. NOVA są zawierane w głównej mierze w walucie EURO (lub w walucie PLN ustalanych według kursu EURO). Oznacza to, że znacząca część przychodów generowanych przez Grupę jest generowana w innej walucie niż waluta prezentacji sprawozdania finansowego, tym samym Grupa pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe.
Jednocześnie Grupa P.A. NOVA finansuje budowę obiektów komercyjnych w postaci parków handlowych, obiektów przemysłowych oraz galerii handlowych kredytami zaciąganymi w walucie EURO. Spłata rat kredytowych następuje w walucie EURO, czyli w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym Grupy P.A. NOVA.
Zaciągnięte walutowe zobowiązania finansowe wyceniane są na każdy dzień bilansowy po średnim kursie walutowym ogłaszanym przez NBP z tego dnia. W konsekwencji Grupa Kapitałowa narażona jest na występowanie różnic kursowych mogących powodować dodatkową zmienność wyniku finansowego (tzw. niedopasowanie księgowe). Konieczność wyceny i spłaty zobowiązań z tytułu kredytu w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym sprawia, iż Grupa w ramach działalności finansowej pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe jednak w sposób przeciwstawny do ekspozycji na ryzyko walutowe wynikającej z prowadzonej działalności operacyjnej tj. z generowania przychodów w walucie EURO.
Celem podejmowanych przez Grupę, działań zabezpieczających przed ryzykiem zmiany kursu walut EUR/PLN jest zagwarantowanie określonego poziomu wartości złotowej generowanych przez nią przychodów ze sprzedaży denominowanych lub indeksowanych do kursu EUR.
Grupa zaciąga zobowiązania finansowe w EUR – walucie, od której uzależnione są jej przychody ze sprzedaży (prognozowane przyszłe transakcje sprzedaży usługi najmu powierzchni handlowych). Grupa dąży więc do naturalnego ograniczenia wpływu ryzyka walutowego wynikającego ze zmienności kursu EUR/PLN na przyszłe przychody ze sprzedaży w części proporcjonalnej do wielkości zaciągniętego zobowiązania finansowego w EUR.
W efekcie posiadania powyższego zabezpieczenia, Grupa uzyskuje niezmienny, w okresie trwania zabezpieczenia, kurs wymiany natychmiastowej (spot) dla przyszłych przychodów ze sprzedaży równy kursowi z dnia wyznaczenia zobowiązania finansowego (pożyczki) jako instrumentu zabezpieczającego.
Powyższe zabezpieczenie odnosi się do przychodów ze sprzedaży uzależnionych od kursu EUR/PLN, których wystąpienie jest oczekiwane w i po planowanych datach zapadalności instrumentu zabezpieczającego (datach spłat rat kapitałowych pożyczki).
Opis typu powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczenie przyszłych, wysoce prawdopodobnych przepływów pieniężnych związanych ze sprzedażą produktów i usług denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN.
Opis instrument zabezpieczającego
Instrumentami zabezpieczającymi są zaciągnięte przez Grupę Kapitałową zobowiązania finansowe (pożyczki) denominowane w EUR tj. pozycja pieniężna w postaci zobowiązania finansowego w walucie obcej. Celem zaciągania zobowiązania w walucie obcej jest minimalizowanie skutków późniejszych wahań kursów walut w związku z otrzymywaniem w przyszłości strumieni pieniężnych w walucie obcej z działalności operacyjnej tj. z tytułu najmu powierzchni.
Opis pozycji zabezpieczanej
Pozycją zabezpieczaną jest nieujęte jeszcze uprawdopodobniona przyszła transakcja w postaci przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu umów najmu powierzchni handlowych w parkach, obiektach przemysłowych i galeriach handlowych. Pozycję zabezpieczaną stanowi określony, pierwszy wolumen przychodów ze sprzedaży produktów i usług denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN, generowanych w danym miesiącu kalendarzowym, od dnia w którym nastąpiła spłata kapitału zobowiązania finansowego (kredytu)
Opis powiązania ekonomicznego
Powiązanie ekonomiczne instrumentu zabezpieczającego z pozycją zabezpieczaną wynika z faktu, iż oba strumienie pieniężne zarówno ze strony instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej będą w tej samej walucie (EURO). Jako, że oba strumienie pieniężne są strumieniami w tej samej walucie a ich charakter jest przeciwstawny, zarówno wzrost kursu waluty jak i spadek kursu waluty każdorazowo spowoduje, że cel zarządzania ryzykiem zostanie osiągnięty (tj. kompensacji wpływu zmiany kursu walut).
Możliwość niedopasowania ekonomicznego tych przepływów może wystąpić tylko w sytuacji kiedy to w danym okresie przepływy z tytułu instrumentu zabezpieczającego będą wyższe niż przepływy z tytułu przepływów z tytułu pozycji zabezpieczanej. W praktyce taka sytuacja będzie rzadko spotykana ze względu na to, iż zgodnie z przyjętym przez grupę P.A. NOVA modelem biznesowym finansowania inwestycji, przewidywane przepływy z tytułu najmu (pozycja zabezpieczana) są znacznie wyższe od przepływów z tytułu spłaty zobowiązań finansowych (instrument zabezpieczający).
Opis metoda oceny skuteczności powiązań zabezpieczających
Grupa stosuje metodę kompensacji. Metoda kompensacji pozwala na określenie efektywności zabezpieczenia w trakcie jego trwania.
Metoda kompensacji polega na porównaniu szacunkowych przyszłych przepływów wynikających pozycji zabezpieczanej wyrażone w EURO z szacunkowymi przepływami wynikającymi z instrumentu zabezpieczającego wyrażonymi w EURO. Jednocześnie przyjmuje się założenie, że jeżeli szacowane przyszłe przepływy pieniężne wynikające z pozycji zabezpieczanej wyrażone w EURO są wyższe bądź równe szacowanym przyszłym przepływom pieniężnym z tytułu instrumentu zabezpieczającego wyrażonym w EURO to wskaźnik zabezpieczenia wynosi 100% a to oznacza, że zabezpieczenie jest doskonale efektywne.
Źródła nieefektywności zabezpieczenia
W przypadku gdy szacowane przyszłe przepływy pieniężne wynikające z pozycji zabezpieczanej wyrażone w EURO są niższe niż szacowane przyszłe przepływ pieniężne z tytułu instrumentu zabezpieczającego wyrażone w EURO, wskaźnik efektywności jest mniejszy niż 100% a proporcjonalna część ekspozycji na ryzyko walutowe wynikająca z instrumentu zabezpieczającego jest nieefektywna.
Wpływ rachunkowości zabezpieczeń na sprawozdanie Grupy został zaprezentowany w poniższej tabeli:
Saldo kredytu w PLN | Termin spłaty | Wycena bilansowa kredytu(instrument zabezpieczający) | Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej gdzie ujęty jest instrument zabezpieczający | Obiekty, których przychody są zabezpieczane | Saldo na dzień kapitału z aktualizacji wyceny dotyczące instrumentu zabezpieczającego | Pozostałe całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia powstałe w okresie sprawozdawczym |
26 526 | 28.09.2028 | 1 917 | Krótko i długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki | Park handlowy w Kłodzku | 1 917 | 1 917 |
21 862 | 28.09.2028 | 1 485 | Obiekt DIY w Kłodzku | 1 485 | 1 485 | |
2 336 | 29.09.2028 | (7) | Hala przemysłowa w Zaczerniu | (7) | 174 | |
32 697 | 29.03.2034 | (607) | Galeria Galena w Jaworznie | (607) | 2 353 | |
5 524 | 29.03.2034 | (68) | Park Handlowy w Jaworznie | (68) | 393 | |
61 088 | 20.05.2026 | 1 501 | Galeria Sanowa w Przemyślu | 1 501 | 4 049 | |
8 493 | 31.03.2025 | (252) | Hala przemysłowa w Rybniku | (252) | 785 | |
1 857 | 30.05.2025 | (77) | Hala przemysłowa w Siechnicach | (77) | 150 | |
27 521 | 20.09.2027 | 832 | Galeria Miodowa w Kluczborku | 832 | 1 795 | |
40 139 | 30.06.2024 | (1 882) | Galeria Odrzańskie Ogrody w Kędzierzynie-Koźlu | (1 882) | 3 336 |
Sytuacja branży budowlanej, w której Grupa Emitenta prowadzi działalność gospodarczą, jest ściśle powiązana z sytuacją makroekonomiczną w kraju. Zdecydowana większość przychodów Grupy P.A. NOVA pochodzi z działalności na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzależnione są od czynników związanych z sytuacją makroekonomiczną Polski, a w szczególności od: stopy wzrostu PKB, wzrostu poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu budżetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w sytuacji makroekonomicznej mogą generować ryzyko dla prowadzonej przez Grupę Emitenta działalności gospodarczej
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, obligacje, instrumenty pochodne oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności bez uwzględnienia płatności odsetkowych.
31.12.2023 | Na żądanie | Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i pożyczki | - | 30 452 | 69 208 | 163 661 | 39 975 | 303 296 |
Wyemitowane obligacje | - | 17 | 20 100 | - | - | 20 117 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (pozostałe) | - | 28 248 | 3 210 | 8 307 | 2 182 | 41 947 |
Instrumenty pochodne | - | - | - | 2 376 | - | 2 376 |
Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - | 696 | 1 354 | - | 2 050 |
31.12.2022 | Na żądanie | Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i pożyczki | - | 7 383 | 90 050 | 176 293 | 49 285 | 323 011 |
Wyemitowane obligacje | - | 29 | - | 30 000 | - | 30 029 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (pozostałe) | - | 20 425 | 1 262 | 8 400 | 1 823 | 31 910 |
Instrumenty pochodne | - | - | 34 | 3 766 | - | 3 800 |
Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - | 36 243 | 263 | - | 36 506 |
Grupa prowadzi działalność, w której narażona jest na ryzyko zmian kursów walut. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim przychodów z tytułu najmu w EUR oraz udzielonych pożyczek w EUR. Główne pozycje bilansowe narażone na ryzyko walutowe to należności handlowe (najmy sklepów), kredyty oraz środki pieniężne.
Grupa monitoruje wahania kursów walutowych i na bieżąco podejmuje działania zmierzające do minimalizowania negatywnego wpływu wahań kursów walut np.: poprzez uwzględnianie tych zmian w cenach towarów. Wartości zostały przeliczone na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego na ostatni dzień okresu sprawozdawczego:
i.kurs na 31.12.2023 r. wynosił 4,3480 (1 EUR – PLN)
ii.kurs na 31.12.2022 r. wynosił 4,6899 (1 EUR – PLN)
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcześniej kursami wymiany przez podzielenie wartości wyrażonych w złotych przez kurs wymiany.
Poniższa tabela prezentuje ekspozycję Grupy na ryzyko kursowe oraz analizę wrażliwości na ryzyko zmiany kursów walutowych, gdyby kursy aktyw/zobowiązań finansowych wrażonych w walutach obcych dla EUR w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku były 5% wyższe/niższe, przedstawia poniższa tabela:
Stan na 31.12.2023
Instrumenty finansowe według pozycji bilansowych | Wartość księgowa instrumentów finansowych | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wpływ na inne całkowite dochody (wzrost 5%) | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wpływ na inne całkowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
Udziały i akcje | 60 | - | - | - | - |
Pożyczki | 1 821 | - | - | - | - |
Należności z tytułu dostaw i usług | 26 546 | 216 | - | (216) | - |
Inne należności niż wymienione powyżej, będące aktywami finansowymi | - | - | - | - | - |
Krótkoterminowe papiery wartościowe | - | - | - | - |
|
Wycena pozostałych instrumentów – instrumenty pochodne | 1 806 | - | - | - | - |
Dłużne papiery wartościowe | - | - | - | - | - |
Środki pieniężne | 64 692 | 398 | - | (398) | - |
Zobowiązania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 301 709 | 12 308 | - | (12 308) | - |
Długoterminowe | 203 636 | 8 399 | - | (8 399) | - |
Krótkoterminowe | 98 073 | 3 909 | - | (3 909) | - |
Pożyczki | 362 | - | - | - | - |
Leasing | 2 026 | - | - | - | - |
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania długoterminowe | 3 840 | - | - | - | - |
Dłużne papiery wartościowe | 20 131 | - | - | - | - |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 41 947 | 22 | - | (22) | - |
Wycena pozostałych instrumentów – instrumenty pochodne | 2 376 | - | - | - | - |
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące zobowiązaniami finansowymi | 9 762 | - | - | - | - |
Stan na 31.12.2022
Instrumenty finansowe według pozycji bilansowych | Wartość księgowa instrumentów finansowych | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wpływ na inne całkowite dochody (wzrost 5%) | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wpływ na inne całkowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
Udziały i akcje | 126 | - | - | - | - |
Pożyczki | 4 | - | - | - | - |
Należności z tytułu dostaw i usług | 14 930 | 178 | - | (178) | - |
Inne należności niż wymienione powyżej, będące aktywami finansowymi | - | - | - | - | - |
Krótkoterminowe papiery wartościowe | - | - | - | - |
|
Wycena pozostałych instrumentów – instrumenty pochodne | 3 547 | - | - | - | - |
Dłużne papiery wartościowe | - | - | - | - | - |
Środki pieniężne | 57 334 | 325 | - | (325) | - |
Zobowiązania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 649 | 13 854 | - | (13 854) | - |
Długoterminowe | 225 578 | 9 305 | - | (9 305) | - |
Krótkoterminowe | 97 071 | 4 549 | - | (4 549) | - |
Pożyczki | 362 | - | - | - | - |
Leasing | 36 480 | - | - | - | - |
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania długoterminowe | 3 598 | - | - | - | - |
Dłużne papiery wartościowe | 30 517 | - | - | - | - |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 31 932 | 67 | - | (67) | - |
Wycena pozostałych instrumentów – instrumenty pochodne | 3 800 | - | - | - | - |
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące zobowiązaniami finansowymi | 10 872 | - | - | - | - |
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grupę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest głównie związane z należnościami Grupy od odbiorców, pożyczek udzielonych oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na rachunkach bankowych.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy została przedstawiona w tabeli poniżej:
Pozycja bilansowa | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
udzielone pożyczki | 1 821 | 42 |
obligacje | - | - |
pozostałe należności handlowe | 26 546 | 14 930 |
środki pieniężne | 64 692 | 57 334 |
Udzielone pożyczki nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt, iż są one udzielone jednostkom, nad którymi jednostka dominująca sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Obligacje będące składnikiem aktywów finansowych nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt, iż są one nabyte od jednostek, nad którymi jednostka dominująca sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Struktura wiekowa należności wraz z informacją na temat odpisów aktualizujących wartość należności została przedstawiona w nocie 2.1.2.
Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające wysoki rating kredytowy.
Grupa P.A. NOVA jest stroną umów kredytowych i leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. W związku z tym Grupa Emitenta narażona jest na ryzyko zmian stóp procentowych. Grupa korzysta w większości z zabezpieczonych kredytów w walucie EUR, zmniejszając tym samym ryzyko zmian stóp procentowych. W przypadku zadłużenia w PLN wpływ zmian stóp procentowych został zaprezentowany w tabeli poniżej:
Stan na 31.12.2023 |
|
|
|
Pozycja bilansowa | Średnia wartość księgowa instrumentów finansowych | Szacowana zmiana stóp procentowych + 3 p.p | Szacowana zmiana stóp procentowych - 3 p.p |
Długoterminowe kredyty | 33 118 | 994 | (994) |
Krótkoterminowe kredyty celowe | 6 213 | 186 | (186) |
Kredyty w rachunku bieżącym | 11 325 | 340 | (340) |
Dłużne papiery wartościowe | 20 117 | 604 | (604) |
Grupa Emitenta na bieżąco monitoruje sytuację rynkową, a w przypadku ewentualnego istotnego wzrostu zadłużenia w przyszłości, w szczególności z tytułu kredytów bankowych lub wprowadzenia innych instrumentów finansowych (np. obligacji), rozważy działania mające na celu wprowadzenie odpowiednich instrumentów finansowych, pozwalających na ograniczenie wpływu zmian stopy procentowej na osiągane wyniki finansowe.
Napaść Rosji na Ukrainę w dniu 24 lutego 2022 roku wpłynęła negatywnie również na Polską gospodarkę, głównie ze względu na przerwanie łańcuchów dostaw, wzrost cen energii oraz wzrost ryzyka inwestycyjnego w Europie Środkowej. Trudno dziś oszacować skalę bezpośredniego wpływu tych czynników na działalność prowadzoną przez Emitenta. Wynika to również z faktu, że scenariusz dalszego przebiegu konfliktu jest niejasny. Nie ma wątpliwości, że konflikt ten przełożył się na wzrost inflacji i większą skalę podwyżek stóp procentowych, a także na przyszłe decyzje inwestycyjne klientów, co może również przełożyć się na przyszły portfel zleceń Grupy. Grupa nie świadczyła i nie świadczy usług na rzecz podmiotów z Rosji, Białorusi lub Ukrainy, nie posiada spółek zależnych ani aktywów w żadnym z tych Państw, nie jest też powiązana z żadnymi organizacjami lub osobami, które byłyby objęte sankcjami.
Zidentyfikowane na chwilę obecną obszary ryzyka dla Emitenta wynikające z wywołanej przez Rosję wojny na Ukrainie to:
wzrost cen materiałów budowlanych, co przekłada się na rentowność realizowanych kontraktów oraz na wyceny przygotowywanych ofert.
wzrost kosztów usług budowlanych opartych o ceny paliw (głównie robót ziemnych)
wzrost kosztów usług budowlanych podwykonawców wynikający z odpływu pracowników ukraińskich i konieczność zastąpienia ich polskimi pracownikami
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował istotnego bezpośredniego negatywnego wpływu zdarzenia na działalność Grupy, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych oraz na przyjęte w toku sporządzania sprawozdań założenie dotyczące kontynuacji działalności Emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości. Emitent nie jest jednak w stanie oszacować wpływu tego kryzysu na przychody i wyniki finansowe Emitenta w przyszłości.
Należności i zobowiązania warunkowe
Wykaz udzielonych poręczeń dla innych podmiotów w podziale wg jednostek | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
a) od jednostek powiązanych, z tytułu: | - | - |
|
|
|
b) od pozostałych jednostek, z tytułu: | - | - |
- otrzymanych gwarancji i poręczeń | 17 938 | 23 573 |
- pozostałe | - | - |
Razem: | 17 938 | 23 573 |
Wykaz udzielonych poręczeń dla innych podmiotów w podziale wg jednostek* | 30.06.2023 | 31.12.2022 |
a) jednostki powiązane | 285 930 | 293 889 |
- San Development Sp. z o.o. | 61 088 | 70 253 |
- Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o. | 40 139 | 51 350 |
- Galeria Kluczbork Sp. z o.o. | 27 521 | 26 547 |
- P.A. Nova Invest 1 Sp. z o.o. | 8 493 | 11 662 |
- P.A. Nova Invest 2 Sp. z o.o. | 1 857 | 2 330 |
- Galeria Galena Sp. z o.o. | 78 014 | 88 791 |
- P.A. Nova Invest Zaczernie Sp. z o.o. | 2 336 | 2 928 |
- P.A. Nova Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o. | 26 526 | 23 665 |
- P.A. Nova Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o. | 21 862 | 16 363 |
- P.A. Nova Invest Pyskowice Sp. z o.o. | 18 094 | - |
b) pozostałe jednostki | - | - |
Razem: | 285 930 | 293 889 |
*spłata poręczeń uwarunkowana jest spłatą finansowania zewnętrznego
Zobowiązania warunkowe | 30.06.2023 | 31.12.2022 |
- z tytułu gwarancji należytego wykonania umów | 7 877 | 10 977 |
- z tytułu usunięcia wad i usterek | 15 771 | 14 282 |
Razem: | 23 648 | 25 259 |
Aktywa stanowiące zabezpieczenia zobowiązań | 30.06.2023 | 31.12.2022 |
- rzeczowe aktywa trwałe | 22 560 | 8 547 |
- nieruchomości inwestycyjne | 609 598 | 730 483 |
- aktywa finansowe | - | - |
- pozostałe aktywa | 80 759 | - |
Pozostałe zobowiązania warunkowe razem | 712 917 | 739 030 |
W Grupie Kapitałowej P.A. NOVA w spółkach objętych konsolidacją, umowy o pracę zawiera wyłącznie P.A. NOVA S.A., pozostałe spółki są spółkami specjalnego przeznaczenia tworzonymi w celu realizacji poszczególnych inwestycji i nie zatrudniają pracowników.
Informacje o zatrudnieniu przedstawia poniższa tabela:
Informacje o transakcjach Grupy z jednostkami powiązanymi (nieobjętymi konsolidacją)
Transakcje jednostki dominującej z podmiotami powiązanymi wchodzącymi w skład grupy kapitałowej zostały ujawnione w nocie z informacjami o transakcjach z jednostkami powiązanymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej.
Nazwa jednostki i opis powiązania | stan należności na dzień 31.12.2023 r. | przychody Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu odsetek od pożyczek | przychody Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu odsetek od obligacji | przychody Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu udzielonego poręczenia | przychody Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu robót budowlanych | przychody Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu pozostałych |
Budoprojekt Sp. z o.o. | - | - | - | - | - | 23 |
(Budoprojekt Sp. z o.o. posiada 2.436.000 akcji P.A. NOVA S.A. i prawo do 4.872.000 głosów na WZA) | ||||||
P.A. NOVA Invest Sanocka Sp. z o.o. | 1 | - | - | - | - | 3 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki) | ||||||
P.A. NOVA Invest Świdnica 1 Sp. z o.o. | - | - | - | - | - | 2 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki) | ||||||
PAL Sp. z o.o. | 250 | 1 | - | - | - | 240 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% w kapitale zakładowym spółki PAL Sp. z o.o.) | ||||||
P.A. NOVA Invest Świdnica 2 Sp. z o.o. | - | - | - | - | - | 2 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki) | ||||||
PAL 1 Sp. z o.o. | 19 | - | - | - | - | 222 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 51% udziałów w kapitale zakładowym spółki) | ||||||
PAL 2 Sp. z o.o. | 15 | - | - | - | - | 270 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 51% udziałów w kapitale zakładowym spółki) | ||||||
A&U Formation Katarzyna Jurek-Lessaer | - | - | - | - | - | 0 |
(Pani Jurek-Lessaer jest członkiem Rady Nadzorczej P.A. NOVA S.A.) |
Stanisław Lessaer | - | - | - | - | - | - |
Wiceprezes Zarządu P.A. NOVA S.A. (Pan Lessaer posiada 6,38% udziału w kapitale zakładowym P.A. NOVA S.A.) | ||||||
P.A. NOVA Invest Dzierżoniów Sp. z o.o. | 1 595 | 67 | - | - | - | 2 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki) | ||||||
P.A. NOVA Invest 11 Sp. z o.o. | - | - | - | - | - | 2 |
(P.A. NOVA S.A. posiada 20% udziałów w kapitale zakładowym spółki) | ||||||
Kancelaria Radcy Prawnego Macieja Bobkowskiego | 0 | - | - | - | - | 9 |
(Pan Bobkowski posiada 5,35% udziału w kapitale zakładowym P.A. NOVA S.A.) |
Nazwa jednostki i opis powiązania | stan zobowiązań na dzień 31.12.2023 r. | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu odsetek od pożyczek | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu odsetek od obligacji | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu udzielonego poręczenia | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu robót budowlanych | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym w roku 2023 z tytułu pozostałych |
Budoprojekt Sp. z o.o. (Budoprojekt Sp.z o.o. posiada 2.436.000 akcji P.A. NOVA S.A. i prawo do 4.872.000 głosów na WZA) | 1 587 | 7 | - | - | - | 120 |
PAL Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% w kapitale zakładowym spółki PAL Sp. z o.o.) | 1 493 | - | - | - | - | 3 444 |
PAL 1 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zakładowym spółki PAL 1 Sp. z o.o.) | 289 | - | - | - | - | 3 696 |
A&U Formation Katarzyna Jurek-Lessaer | - | - | - | - | - | 6 |
(Pani Jurek-Lessaer jest członkiem Rady Nadzorczej P.A. NOVA S.A.) | ||||||
Kancelaria Radcy Prawnego Macieja Bobkowskiego (Pan Bobkowski posiada 5,35% udziału w kapitale zakładowym P.A. NOVA S.A.) | 52 | - | - | - | - | 543 |
Tomasz Janik Prezes Zarządu P.A. NOVA S.A. | 57 | - | 8 | - | - | - |
Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarządu P.A. NOVA S.A. (Pani Bobkowska posiada 4,89% udziału w kapitale zakładowym P.A. NOVA S.A.) | 1 143 | - | 152 | - | - | - |
PAL 2 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zakładowym spółki PAL 2 Sp. z o.o.) | 52 | - | - | - | - | 2 589 |
Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego
Dnia 23.05.2022 r. Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła uchwałę w sprawie wyboru UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialność Sp. k. do dokonania przeglądu półrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego P.A. NOVA S.A. oraz półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy P.A. NOVA, a także do badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki oraz rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej P.A. NOVA S.A. w latach 2022-2024. Za czynności wykonane w roku 2023 Biegły Rewident otrzymał wynagrodzenie w wysokości 189 tys. PLN netto, natomiast w roku 2022 189 tys. PLN netto.
Ponadto, Biegły Rewident otrzymał również wynagrodzenie za przegląd oraz badanie sprawozdań finansowych Spółek zależnych – informacje te szerzej opisane są w pkt. 6.6. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitanowej P.A. NOVA S.A. za rok 2023.
Informacje o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej
Informacje o wysokości wynagrodzenia w PLN | Funkcja | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zarząd | |||
Tomasz Janik | Prezes Zarządu | 660 806,17 | 581 844,00 |
Ewa Bobkowska | Wiceprezes Zarządu | 583 260,00 | 513 960,00 |
Stanisław Lessaer | Wiceprezes Zarządu | 583 260,00 | 509 925,16 |
Przemysław Żur | Wiceprezes Zarządu | 97 210,00 | 513 960,00 |
Rada Nadzorcza | |||
Rafał Adamus | Przewodniczący Rady Nadzorczej | 81 656,40 | 71 282,03 |
Paweł Ruka | Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej | 58 326,00 | 50 915,76 |
Agnieszka Bobkowska | Sekretarz Rady Nadzorczej | 58 326,00 | 50 915,76 |
Katarzyna Jurek-Lessaer | Członek Rady Nadzorczej | 58 326,00 | 50 915,76 |
Piotr Zamora | Członek Rady Nadzorczej | 58 326,00 | 5 233,00 |
Grzegorz Chłopek | Członek Rady Nadzorczej | 0,00 | 42 429,80 |
Pan Przemysław Żur pełnił funkcję Wiceprezesa Zarządu do dnia 28.02.2023 r.
Pan Grzegorz Chłopek pełnił funkcję Członka Rady Nadzorczej do dnia 27.10.2022 r.
Pan Piotr Zamora pełni funkcję Członka Rady Nadzorczej od dnia 24.11.2022 r.
Dnia 11.01.2024 r. Jednostka Dominująca P.A. NOVA S.A. zawarła umowę o generalne wykonawstwo inwestycji centrum handlowego w Chojnicach wraz z towarzyszącą infrastrukturą techniczną ze Spółką Progress XXIII Sp. z o.o. z siedzibą we Warszawie.
Dnia 01.02.2024 r. została zawarta umowa sprzedaży udziałów Spółki P.A. Invest 11 Sp. z o.o.. Wskutek podpisania wspomnianej umowy, Jednostka Dominująca P.A. Nova S.A. pozostała w posiadaniu 20% udziałów o łącznej wartości 2.000 PLN.
Dnia 19.02.2024 r. do siedziby Jednostki Dominującej P.A. NOVA S.A. wpłynął podpisany egzemplarz umowy o roboty budowlane ze Spółką Kaufland Polska Markety Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu.
Dnia 28.02.2024 r. został zawarty aneks nr 7 do umowy kredytowej z dnia 12.04.2013 r. Dokument został podpisany pomiędzy Spółką zależną P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. oraz mBank S.A. Na mocy aneksu termin spłaty kredytu został ustalony na dzień 31.03.2025 r.
Dnia 29.02.2024 r. została zawarta umowa ramowa dla linii wielopunktowej pomiędzy Jednostką Dominującą P.A. NOVA S.A. oraz mBank S.A. umowa ramowa dla linii wielopunktowej. W ramach umowy Bank udostępnił Spółce limit na gwarancje bankowe do kwoty 10.000.000,00 PLN o maksymalnym okresie ważności do 30.01.2030 r.
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki Dominującej P.A. NOVA S.A. w dniu 11 kwietnia 2024 roku i dopuszczone do publikacji po wydaniu opinii przez podmiot, któremu zlecono badanie niniejszego sprawozdania.
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2024-04-11 | Anna Szrodzińska | Główny Księgowy Grupy Kapitałowej |
|
Podpisy wszystkich Członków Zarządu:
Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2024-04-11 | Tomasz Janik | Prezes Zarządu |
|
2024-04-11 | Ewa Bobkowska | Wiceprezes Zarządu |
|
2024-04-11 | Stanisław Lessaer | Wiceprezes Zarządu |
|