SSF_Grupy_Banku_Pekao

Warszawa, luty 2024

S k o n s o l i d o w a n e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j B a n k u P e k a o S . A . z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 2 3

2

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

I. Skonsolidowany rachunek zysków i strat ......................................................................................................................... 3

II. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................... 4

III. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ..................................................................................................... 5

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................................... 6

V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................ 8

VI. Noty objaśniające skonsolidowanego sprawozdania finansowego. ............................................................................ 10

1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................................. 10

2. Skład Grupy ........................................................................................................................................................................ 10

3. Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................................................. 11

4. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................... 11

5. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................................................... 16

5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................... 16

5.2. Konsolidacja ............................................................................................................................................................ 17

5.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................................................... 19

5.4. Wycena aktywów i zobowiązań finansowych ....................................................................................................... 19

5.5. Istotne szacunki i założenia .................................................................................................................................... 25

6. Informacje dotyczące segmentów działalności .............................................................................................................. 27

7. Przychody i koszty z tytułu odsetek ................................................................................................................................ 30

8. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat ..................................................................................................................... 33

9. Przychody z tytułu dywidend ............................................................................................................................................ 35

10. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany .............................................................................................................................................................. 35

11. Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy ...................................................................................................................... 36

12. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe ............................................................................................. 36

13. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................... 37

14. Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja .......................................................................................................... 38

15. Zysk z jednostek stowarzyszonych ................................................................................................................................. 40

16. Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................... 40

17. Zysk netto przypadający na jedną akcję .......................................................................................................................... 44

18. Dywidendy .......................................................................................................................................................................... 44

19. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................................................................... 45

20. Należności od banków ...................................................................................................................................................... 45

21. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) ................ 46

22. Rachunkowość zabezpieczeń ........................................................................................................................................... 50

23. Kredyty i pożyczki udzielone klientom ............................................................................................................................ 58

24. Papiery wartościowe ......................................................................................................................................................... 60

25. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań ............................................................................................................ 62

26. Aktywa przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................................ 64

27. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................. 65

28. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................................... 66

29. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................... 70

30. Inne aktywa.........................................................................................................................................................................73

31. Zobowiązania wobec innych banków .............................................................................................................................. 73

32. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ........................................................................................................ 73

33. Zobowiązania wobec klientów .......................................................................................................................................... 74

34. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ................................................................................ 74

35. Zobowiązania podporządkowane ..................................................................................................................................... 75

36. Rezerwy .............................................................................................................................................................................. 77

37. Pozostałe zobowiązania .................................................................................................................................................... 79

38. Programy określonych świadczeń ................................................................................................................................... 79

39. Płatności na bazie akcji ..................................................................................................................................................... 81

40. Leasing ............................................................................................................................................................................... 83

41. Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne .................................................................................................................... 86

42. Kapitały własne .................................................................................................................................................................. 89

3

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

43. Udziały niedające kontroli ................................................................................................................................................. 90

44. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 91

45. Transakcje z jednostkami powiązanymi .......................................................................................................................... 92

46. Zarządzanie ryzykiem i wartość godziwa ........................................................................................................................ 98

46.1. Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem .................................................................................................... 99

46.2. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................... 99

46.3. Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF ....................................................... 146

46.4. Ryzyko rynkowe .................................................................................................................................................... 152

46.5. Ryzyko płynności .................................................................................................................................................. 155

46.6. Ryzyko operacyjne ................................................................................................................................................ 158

46.7. Ryzyko klimatyczne ............................................................................................................................................... 159

46.8. Zarządzanie kapitałem własnym .......................................................................................................................... 160

46.9. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ..................................................................................... 162

47. Zdarzenia po dacie bilansu ............................................................................................................................................. 169

Słowniczek ................................................................................................................................................................................... I

4

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

I. Skonsolidowany rachunek zysków i strat

NOTA

2023

2022

PRZEKSZTAŁCONY

Przychody z tytułu odsetek

7

18 085

11 111

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

18 045

11 080

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

16 256

10 404

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

1 789

676

Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

40

31

Koszty z tytułu odsetek

7

- 6 162

- 2 868

Wynik z tytułu odsetek

11 923

8 243

Przychody z tytułu prowizji i opłat

8

3 590

3 439

Koszty z tytułu prowizji i opłat

8

- 804

- 729

Wynik z tytułu prowizji i opłat

2 786

2 710

Przychody z tytułu dywidend

9

30

28

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

10

492

188

Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

22

-

3

Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

11

15

- 4

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

12

- 559

- 2 016

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

91

- 1 246

Pozostałe przychody operacyjne

13

119

137

Pozostałe koszty operacyjne

13

- 632

- 641

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

- 497

- 352

Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

14

- 5 700

- 5 771

Zysk z jednostek stowarzyszonych

15

6

5

ZYSK BRUTTO

8 480

2 882

Podatek dochodowy

16

- 1 900

- 1 163

ZYSK NETTO

6 580

1 719

1. Przypadający na akcjonariuszy Banku

6 578

1 717

2. Przypadający na udziały niedające kontroli

2

Zysk na akcję (w złotych na akcję)

podstawowy za okres

17

25,06

6,54

rozwodniony za okres

17

25,06

6,54

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

5

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

II. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

NOTA

2023

2022

Zysk netto

6 580

1 719

Inne składniki całkowitych dochodów

Pozycje, które są lub mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat:

Skutki wyceny dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto):

753

- 638

zysk/strata z wyceny w wartości godziwej

769

- 619

zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania

- 16

- 19

Skutki wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)

22

1 617

- 983

Pozycje, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:

Skutki wyceny instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

64

- 48

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)

- 24

- 8

Inne składniki całkowitych dochodów (netto)

2 410

- 1 677

Całkowite dochody razem

8 990

42

1. Przypadające na akcjonariuszy Banku

8 988

40

2. Przypadające na udziały niedające kontroli

2

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

6

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

III. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

NOTA

31.12.2023

31.12.2022

PRZEKSZTAŁCONY

01.01.2022

PRZEKSZTAŁCONY

AKTYWA

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

19

14 715

17 693

7 736

Należności od banków

20

173

422

289

Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

21

9 317

15 089

7 929

Instrumenty zabezpieczające

22

805

280

78

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)

23

161 411

158 721

159 229

Papiery wartościowe

24

109 662

80 317

67 320

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

25

1 648

930

846

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

26

32

12

13

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

27

53

48

44

Wartości niematerialne

28

2 396

2 253

2 300

Rzeczowe aktywa trwałe

29

1 946

1 572

1 830

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

1 120

1 850

1 866

1. Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego

1

271

217

2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

16

1 119

1 579

1 649

Inne aktywa

30

2 445

1 952

1 087

AKTYWA RAZEM

305 723

281 139

250 567

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY

Zobowiązania

Zobowiązania wobec innych banków

31

7 597

8 594

8 575

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

32

757

875

640

Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

21

9 295

15 522

7 969

Zobowiązania wobec klientów

33

234 306

210 747

195 162

Instrumenty zabezpieczające

22

1 429

3 176

2 222

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

34

9 958

10 337

5 355

Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych

35

2 781

2 789

2 762

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

1 513

27

30

1. Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego

16

1 492

4

5

2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

16

21

23

25

Rezerwy

36

1 977

1 402

883

Pozostałe zobowiązania

37

5 769

4 895

3 105

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

275 382

258 364

226 703

Kapitały razem

Kapitał zakładowy

42

262

Pozostałe kapitały

42

21 872

18 979

19 556

Wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego

42

8 195

3 522

4 034

Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Banku

30 329

22 763

23 852

Udziały niedające kontroli

43

12

KAPITAŁY RAZEM

30 341

22 775

23 864

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM

305 723

281 139

250 567

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

7

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021

Bank Pekao S.A.

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU

POZOSTAŁE KAPITAŁY

KAPITAŁ ZAKŁADOWY

POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM

PREMIA EMISYJNA

FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO

POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE

KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY

POZOSTAŁE

WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO

KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU RAZEM

UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

Nota

42

43

Kapitał własny na 1.01.2023

262

18 979

9 137

1 983

10 800

- 3 295

354

3 522

22 763

12

22 775

Całkowite dochody razem

-

2 410

-

2 410

-

6 578

8 988

2

8 990

Inne składniki całkowitych dochodów (netto)

-

2 410

-

2 410

-

2 410

-

2 410

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)

-

- 24

-

- 24

-

- 24

-

- 24

Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

753

-

753

-

753

-

753

Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

64

-

64

-

64

-

64

Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)

-

1 617

-

1 617

-

1 617

-

1 617

Zysk netto za okres

-

6 578

2

6 580

Podział wyniku za rok ubiegły

-

483

-

482

-

1

- 1 905

- 1 422

- 2

- 1 424

Wypłata dywidendy

-

- 1 422

- 2

- 1 424

Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały

-

483

-

482

-

1

- 483

-

Pozostałe

-

8

- 8

-

Wynik na sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

8

- 8

-

Kapitał własny na 31.12.2023

262

21 872

9 137

1 983

11 290

- 893

355

8 195

30 329

12

30 341

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

8

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021

Bank Pekao S.A.

KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU

POZOSTAŁE KAPITAŁY

KAPITAŁ ZAKŁADOWY

POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM

PREMIA EMISYJNA

FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO

POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE

KAPITAŁ Z AKTUALIZA CJI WYCENY

POZOSTAŁE

WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO

KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU RAZEM

UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

Nota

42

43

Kapitał własny na 1.01.2022

262

19 556

9 137

1 983

9 684

- 1 618

370

4 034

23 852

12

23 864

Całkowite dochody razem

-

- 1 677

-

- 1 677

-

1 717

40

2

42

Inne składniki całkowitych dochodów (netto)

-

- 1 677

-

- 1 677

-

- 1 677

-

- 1 677

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)

-

- 8

-

- 8

-

- 8

-

- 8

Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

- 638

-

- 638

-

- 638

-

- 638

Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

- 48

-

- 48

-

- 48

-

- 48

Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)

-

- 983

-

- 983

-

- 983

-

- 983

Zysk netto za okres

-

1 717

2

1 719

Podział wyniku za rok ubiegły

-

1 100

-

1 116

-

- 16

- 2 229

- 1 129

- 2

- 1 131

Wypłata dywidendy

-

- 1 129

- 2

- 1 131

Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały

-

1 100

-

1 116

-

- 16

- 1 100

-

Kapitał własny na 31.12.2022

262

18 979

9 137

1 983

10 800

- 3 295

354

3 522

22 763

12

22 775

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

9

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

NOTA

2023

2022

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - metoda pośrednia

Zysk brutto

8 480

2 882

Korekty razem:

19 540

15 597

Amortyzacja

14

634

616

Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych

15

- 6

- 5

(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej

- 53

- 79

Wynik z tytułu odsetek

7

- 11 923

- 8 243

Przychody z tytułu dywidend

9

- 30

- 28

Odsetki otrzymane

17 848

10 400

Odsetki zapłacone

- 6 001

- 2 441

Podatek dochodowy zapłacony

- 248

- 759

Zmiana stanu należności od banków

260

- 122

Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych

5 771

- 7 160

Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)

- 2 576

1 065

Zmiana stanu papierów wartościowych (w tym aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań)

- 198

- 302

Zmiana stanu pozostałych aktywów

11

- 2 860

Zmiana stanu zobowiązań wobec banków

- 1 258

- 536

Zmiana stanu zobowiązań przeznaczonych do obrotu

- 117

235

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych

- 6 227

7 552

Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów

23 427

15 341

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

- 1 289

- 369

Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych

- 8

28

Płatności związane z krótkoterminowymi umowami leasingu i leasingami aktywów o niskiej wartości

- 1

- 2

Zmiana stanu rezerw

575

519

Zmiana stanu pozostałych zobowiązań

949

2 747

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

28 020

18 479

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wpływy z działalności inwestycyjnej

1 315 352

152 941

Zbycie oraz wykup papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

1 315 303

152 803

Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

28, 29

19

110

Dywidendy otrzymane

9

30

28

Wydatki z działalności inwestycyjnej

- 1 346 050

- 166 101

Nabycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

- 1 345 000

- 165 586

Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

28, 29

- 1 050

- 515

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

- 30 698

- 13 160

(w tys. zł)

10

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

NOTA

2023

2022

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy z działalności finansowej

5 790

10 655

Kredyty i pożyczki otrzymane od banków

44

1 656

1 781

Emisja dłużnych papierów wartościowych

44

4 134

8 874

Wydatki z działalności finansowej

- 6 090

- 6 017

Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od banków

44

- 1 349

- 1 239

Wykup dłużnych papierów wartościowych

44

- 3 226

- 3 533

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

18

- 1 422

- 1 129

Płatności głównej części zobowiązań z tytułu leasingu

44

- 93

- 116

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

- 300

4 638

Przepływy pieniężne netto razem

- 2 978

9 957

w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

- 265

93

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- 2 978

9 957

Środki pieniężne na początek okresu

17 693

7 736

Środki pieniężne na koniec okresu

19

14 715

17 693

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

11

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

VI.Noty objaśniające skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

1.Informacje ogólne

Bank Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna („Bank Pekao S.A.” lub „Bank”) z siedzibą w Polsce , ul. Żubra 1, 01-066 Warszawa , został wpisany do rejestru handlowego w dniu 29 października 1929 roku na mocy postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie i funkcjonuje nieprzerwanie do dnia dzisiejszego.

Bank Pekao S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000014843 (brak zmian w nazwie lub danych identyfikacyjnych w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego) .

Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie. Papiery wartościowe Banku znajdujące się w obrocie na rynkach regulowanych są klasyfikowane w sektorze bankowym.

Bank Pekao S.A. jest uniwersalnym bankiem komercyjnym oferującym na rynku polskim szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonych w statucie Banku.

Bank prowadzi operacje zarówno w złotych polskich, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zależne Grupa prowadzi działalność maklerską, leasingową, faktoringową oraz świadczy inne usługi finansowe. Działalność Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. nie wykazuje istotnych cech sezonowości lub cykliczności.

Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Banku Pekao S.A. jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. (dalej „PZU S.A.”) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Daszyńskiego 4, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb Państwa.

Skonsolidowane Sprawozdanie Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 obejmuje dane finansowe Banku oraz dane finansowe jednostek zależnych, stanowiących „Grupę”, a także dane jednostek stowarzyszonych wycenionych metodą praw własności.

Strukturę akcjonariatu Banku przedstawiono w punkcie 6.1 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok 2023.

2. Skład Grupy

W skład Grupy wchodzi Bank Pekao S.A. jako jednostka dominująca oraz następujące spółki zależne

PROCENTOWY UDZIAŁ GRUPY W KAPITALE / W GŁOSACH

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

ZAKRES DZIAŁALNOŚCI

31.12.2023

31.12.2022

Pekao Bank Hipoteczny S.A.

Warszawa

Bankowa

100,00

Pekao Leasing Sp. z o.o.

Warszawa

Usługi leasingowe

100,00

PeUF Sp. z o.o.

Warszawa

Finansowa pomocnicza

100,00

Pekao Investment Banking S.A.

Warszawa

Maklerska

100,00

Pekao Faktoring Sp. z o.o.

Lublin

Usługi faktoringowe

100,00

Centrum Kart S.A.

Warszawa

Finansowa pomocnicza

100,00

Pekao Financial Services Sp. z o.o.

Warszawa

Agent transferowy

66,50

Pekao Direct Sp. z o.o.

Kraków

Usługi call- center

100,00

Pekao Property S.A. (w likwidacji)

Warszawa

Działalność deweloperska

100,00

FPB - Media Sp. z o.o. (w upadłości)

Warszawa

Działalność deweloperska

100,00

Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji)

Warszawa

Doradztwo gospodarcze

100,00

Pekao Investment Management S.A.

Warszawa

Holdingowa

100,00

Pekao TFI S.A.

Warszawa

Zarządzanie aktywami

100,00

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wszystkie spółki zależne zostały objęte konsolidacją.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach współkontrolowanych.

12

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Jednostki stowarzyszone

PROCENTOWY UDZIAŁ GRUPY W KAPITALE / W GŁOSACH

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

ZAKRES DZIAŁALNOŚCI

31.12.2023

31.12.2022

Krajowy Integrator Płatności S.A.

Poznań

Pośrednictwo pieniężne

38,33

3.Połączenia jednostek gospodarczych

W 2023 oraz 2022 roku nie wystąpiły połączenia jednostek gospodarczych.

4.Oświadczenie o zgodności

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe („sprawozdanie finansowe”) Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Istotne zasady rachunkowości Grupy, w tym ich zmiany, są przedstawione w Nocie 5.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 20 lutego 2024 roku.

4.1. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały zatwierdzone i opublikowane przez Unię Europejską i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”

Nowy standard wymaga wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w wysokości aktualnej wartości wypłaty i zapewnia bardziej jednolite podejście do wyceny i prezentacji wszystkich umów ubezpieczeniowych. Wymogi te mają na celu osiągnięcie spójnego ujmowania umów ubezpieczeniowych opartego na określonych zasadach rachunkowości. MSSF 17 zastępuje MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” i związane z nimi interpretacje w dniu zastosowania nowego standardu.

Grupa dokonała analizy oferowanych produktów, czy spełniają definicję umów ubezpieczenia w świetle w MSSF 17. Wyniki analizy wskazują, iż oferowane przez Grupę produkty nie przenoszą znaczącego ryzyka ubezpieczeniowego i nie są umowami ubezpieczeniowymi. Tym samym nowy standard nie miał znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz „Zasady praktyki MSSF 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad rachunkowości” (zmiana)

Zmiany do MSR 1 obejmują:

• jednostka jest zobowiązana do ujawnienia istotnych (z ang. „material”) zasad rachunkowości zamiast znaczących (z ang. „significant”) zasad rachunkowości,

• wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeżeli odnośne kwoty są nieistotne,

• wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości są istotne, jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych jednostki potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniach finansowych,

• doprecyzowanie, że jeżeli jednostka ujawnia nieistotne zasady rachunkowości, takie informacje nie mogą przesłaniać istotnych zasad rachunkowości.

Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

MSR 8 (zmiana) „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Zmiany do MSR 8 obejmują:

• zastąpienie definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to „kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny”,

• wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej wynikająca z nowych informacji lub nowych wydarzeń nie stanowi korekty błędu. Ponadto skutki zmiany danych wejściowych lub techniki wyceny zastosowanej do ustalenia wartości szacunkowej stanowią zmiany wartości szacunkowych, o ile nie wynikają one z korekty błędów poprzednich okresów,

Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

13

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

• wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej może wpłynąć tylko na zysk lub stratę bieżącego okresu lub zysk lub stratę zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Skutek zmiany dotyczący bieżącego okresu ujmuje się jako przychód lub koszt bieżącego okresu. Ewentualny wpływ na przyszłe okresy ujmuje się jako przychód lub koszt w przyszłych okresach.

MSR 12 (zmiana) „Podatek dochodowy”

Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głownie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy oraz obowiązki likwidacyjne.

Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

MSSF 17 (zmiana) „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 (zmiana) „Instrumenty finansowe”

Główna zmiana dotyczy jednostek, które po raz pierwszy zastosują jednocześnie MSSF 17 i MSSF 9. Zmiana dotyczy aktywów finansowych, dla których prezentowane są informacje porównawcze w momencie pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9, ale w przypadku gdy informacje te nie zostały przekształcone do MSSF 9. Zmiana pozwala na prezentację danych porównawczych dotyczących składnika aktywów finansowych jakby wymogi klasyfikacji i wyceny zawarte w MSSF 9 były już wcześniej stosowane do tego składnika aktywów finansowych. Stosując „nakładkę” klasyfikacyjną do składnika aktywów finansowych, jednostka nie ma obowiązku stosowania wymogów dotyczących utraty wartości zawartych w MSSF 9. Nie ma zmian w wymaganiach przejściowych w MSSF 9.

Zmiana standardów nie dotyczy Grupy, która już wcześniej stosowała MSSF 9.

MSR 12 (zmiana) „Podatek dochodowy”

Zmiany dają firmom tymczasowe zwolnienie z rozliczania podatku odroczonego wynikającego z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju („OECD”). W grudniu 2021 roku OECD opublikowała modelowe zasady filaru drugiego, aby zapewnić, że duże międzynarodowe firmy będą podlegać minimalnej stawce podatkowej w wysokości 15%.

Zmiany do MSR 12 obejmują:

• wyjątek od wymogów MSR 12 polegający na tym, że jednostka nie rozpoznaje i nie ujawnia informacji o aktywach i zobowiązaniach z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkiem dochodowym w drugim filarze OECD. Jednostka musi ujawnić, że zastosowała wyjątek,

• wymóg ujawnienia, zgodnie z którym jednostka musi osobno ujawnić swoje bieżące obciążenie podatkowe (dochód) związane z podatkami dochodowymi z drugiego filaru,

• wymóg ujawniania informacji, który stanowi, że w okresach, w których przepisy dotyczące drugiego filaru zostały uchwalone, ale jeszcze nie weszły w życie, jednostka ujawnia znane lub dające się racjonalnie oszacować informacje, które pomagają użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ekspozycję jednostki na podatek dochodowy dotyczący drugiego filaru wynikający z tych przepisów,

• wymóg zastosowania wyjątku przez jednostkę oraz wymóg ujawnienia faktu zastosowania wyjątku niezwłocznie po wydaniu zmian oraz retrospektywnie zgodnie z MSR 8. Pozostałe wymogi w zakresie ujawnień są wymagane dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

4.2. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one, że na klasyfikację zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe wpływają jedynie klauzule umowne, które jednostka jest zobowiązana przestrzegać na dzień bilansowy lub przed nim. Ponadto jednostka musi ujawnić w sprawozdaniu finansowym informacje, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ryzyko, że zobowiązania długoterminowe z klauzulami umownymi staną się wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Grupa uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

MSSF 16 (zmiana) „Leasing”

Zmiany do MSSF 16 precyzują wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca wykorzystuje do wyceny zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby sprzedawca-leasingobiorca nie rozpoznał żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa użytkowania, które zachowuje. Transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego polega na przekazaniu składnika aktywów przez jednostkę (sprzedającego-leasingobiorcę) innej jednostce (nabywcy- leasingodawcy) oraz leasingu zwrotnego tego samego składnika aktywów przez sprzedającego-leasingobiorcę.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Grupa uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

14

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

4.3.Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

MSR 7 (zmiana) „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 (zmiana) „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”

Zmiany do MSR 7 oraz MSSF 7 „Umowy finansowania dostawców” obejmują:

• nie definiują umów finansowania dostawców. Zamiast tego zmiany opisują cechy umowy, w przypadku której jednostka jest zobowiązana do przekazania informacji. Zmiany zwracają uwagę, że umowy, które są wyłącznie wsparciem kredytowym dla jednostki lub instrumentami wykorzystywanymi przez jednostkę do bezpośredniego uregulowania należnych kwot z dostawcą, nie są umowami finansowania dostawców,

• jednostki będą musiały ujawnić w notach informacje, które umożliwią użytkownikom sprawozdań finansowych ocenić, w jaki sposób umowy finansowania dostawców wpływają na zobowiązania i przepływy pieniężne jednostki oraz zrozumieć wpływ umów finansowania dostawców na ekspozycję jednostki na ryzyko płynności oraz w jaki sposób jednostka mogłaby ucierpieć, gdyby umowy nie były już dla niej dostępne,

• dodanie do MSR 7 wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat:

 warunków umów finansowania dostawców,

 dla umów na początek i koniec okresu sprawozdawczego:

a) wartości bilansowej zobowiązań finansowych, które są częścią umowy, oraz powiązanej pozycji, w której są ujęte,

b) wartości bilansowej zobowiązań finansowych ujawnionych w punkcie a), za które dostawcy otrzymali już zapłatę od dostawców finansowania,

c) zakres terminów płatności zobowiązań finansowych ujawnionych w punkcie a) i porównywalnych zobowiązań handlowych, które nie są częścią umowy finansowania dostawcy, oraz

 rodzaju i skutków niegotówkowych zmian wartości bilansowej zobowiązań finansowych będących częścią umowy,

• dodanie umów finansowania dostawców jako przykład w ramach wymogów dotyczących ujawniania informacji o ryzyku płynności w MSSF 7.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Grupa uważa, że zmiana standardów nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

MSR 21 (zmiana) „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”

Zmiany do MSR 21:

• określają, kiedy waluta jest wymienialna na inną walutę, a kiedy nie – waluta jest wymienialna, gdy jednostka jest w stanie wymienić tę walutę na inną walutę za pośrednictwem rynków lub mechanizmów wymiany, które tworzą wykonalne prawa i obowiązki bez zbędnej zwłoki w dniu wyceny i w określonym celu; waluta nie jest wymienialna na inną walutę, jeżeli jednostka może pozyskać jedynie nieznaczną ilość tej innej waluty,

• określają, w jaki sposób jednostka ustala kurs wymiany obowiązujący w przypadku, gdy waluta nie jest wymienialna – jeżeli waluta nie jest wymienialna na dzień wyceny, jednostka szacuje kasowy kurs wymiany jako kurs, który miałby zastosowanie w przypadku zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami rynku na dzień wyceny i który wiernie odzwierciedlałby panujące warunki gospodarcze,

• wymagają ujawnienia dodatkowych informacji, gdy waluta nie jest wymienialna – gdy waluta nie jest wymienialna, jednostka ujawnia informacje, które umożliwią użytkownikom jej sprawozdań finansowych ocenę, w jaki sposób brak wymienialności waluty wpływa lub jak oczekuje się, że będzie mieć wpływ na jej wyniki finansowe, sytuację finansową i przepływy pieniężne.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.

Grupa uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

4.4 Reforma wskaźników stóp procentowych

Przeprowadzana jest fundamentalna reforma głównych wskaźników referencyjnych stóp procentowych (dalej „reforma IBOR”). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (dalej „Rozporządzenie BMR”) określa zasady działania i obowiązki administratorów wskaźników oraz podmiotów wykorzystujących te wskaźniki. Nowe zasady mają sprawić, że wskaźniki będą bardziej wiarygodne, przejrzyste i rzetelne. W wyniku reformy IBOR poszczególne wskaźniki zostały dostosowane do nowych zasad (np. WIBOR, EURIBOR) lub likwidowane (np. LIBOR) i zastępowane wskaźnikami alternatywnymi. Największy wpływ reformy IBOR na Grupę obserwowany jest w zakresie instrumentów finansowych, w szczególności kredytów.

15

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Grupa monitoruje postęp w przejściu na nowe wskaźniki referencyjne, dokonując przeglądu łącznych wolumenów umów, w których obecnie stosowany wskaźnik referencyjny podlega reformie IBOR i nie został jeszcze wprowadzony alternatywny wskaźnik referencyjny (dalej „umowa niezreformowana”). Jednocześnie Grupa kontynuuje proces aneksowania umów zawartych przed wejściem w życie Rozporządzenia BMR.

Grupa zgodnie z zaleceniami organów nadzoru podjęła decyzję o niestosowaniu wskaźników z rodziny LIBOR w nowo udzielanych kredytach i pożyczkach o zmiennym oprocentowaniu.

Poniższa tabela przedstawia stawki IBOR, na które Grupa miała ekspozycję, nowe stawki referencyjne, na które te ekspozycje mają lub są w trakcie przejścia, oraz status przejścia.

WIBOR

W lipcu 2022 roku na wniosek uczestników rynku finansowego Urząd Komisji Nadzoru Finansowego powołał Narodową Grupę Roboczą ds. reformy wskaźników referencyjnych („NGR”). Celem NGR jest przygotowanie procesu skutecznego wdrożenia nowego wskaźnika referencyjnego na polskim rynku finansowym oraz zastąpienia nim stosowanego obecnie wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR w taki sposób aby zapewnić bezpieczeństwo systemu finansowego.

We wrześniu 2022 roku Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR) wybrał indeks WIRON jako alternatywę dla WIBOR. WIRON to Warszawski Indeks Rynku Depozytowego — indeks transakcyjny opracowywany na podstawie transakcji depozytowych zawieranych przez podmioty przekazujące dane z instytucjami finansowymi oraz z dużymi przedsiębiorstwami. WIRON jest publikowany przez GPW Benchmark od początku sierpnia 2022 roku.

WIRON ma stać się docelowo kluczowym wskaźnikiem referencyjnym stopy procentowej w rozumieniu rozporządzenia BMR, który będzie stosowany w umowach finansowych, instrumentach finansowych oraz przez fundusze inwestycyjne.

W toku prac NGR dokonano identyfikacji, priorytetyzacji oraz oszacowania czasochłonności zadań wymaganych do realizacji przez uczestników rynku w celu poprawnego i bezpiecznego zastąpienia dotychczas stosowanych wskaźników referencyjnych WIBOR przez nowy wskaźnik.

W październiku 2023 roku KS NGR podjął decyzję o zmianie maksymalnych terminów realizacji Mapy Drogowej, w której zakłada się oddolne odchodzenie sektora finansowego od stosowania WIBOR na rzecz nowo zawieranych umów i instrumentów finansowych stosujących stałą stopę procentową lub nowe wskaźniki referencyjne typu RFR. KS NGR wskazał finalny moment konwersji na koniec 2027 roku.

LIBOR GBP

Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami w dniu 31 marca 2023 roku opublikowano po raz ostatni 1- i 6-miesięczne stawki LIBOR GBP metodą syntetyczną. Publikacja 3-miesięcznej syntetycznej stopy LIBOR GBP zakończy się z końcem marca 2024 roku. Grupa aktywnie kontynuuje aktywne transformacje w celu usunięcia odniesienia LIBOR GBP w umowach kredytowych.

LIBOR USD

W kwietniu 2023 roku FCA podjęła decyzję o zobligowaniu ICE Benchmark Administration Limited (IBA) będącego administratorem wskaźników LIBOR, do dalszego publikowania stawek LIBOR USD na 1, 3 i 6 miesięcy stosując niereprezentatywną metodę „syntetyczną”. Publikacja syntetycznych stawek LIBOR USD zakończy się 30 września 2024 roku. Grupa posiada w swoim portfelu umowy kredytowe oparte o LIBOR USD z terminem zapadalności przekraczającym wrzesień 2024 roku. W zakresie umów kredytowych Grupa rozważa zaproponowanie Klientom aneksu usuwającego odniesienie do LIBOR USD.

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe

Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Kwoty aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi przedstawiono w ich wartościach bilansowych brutto, a udzielone zobowiązania pozabilansowe są przedstawione według kwoty zobowiązań.

WALUTA

WSKAŹNIK PRZED REFORMĄ

WSKAŹNIK PO REFORMIE

STATUS NA DZIEŃ 31.12.2023

PLN

WIBOR

WIRON

W trakcie

CHF

LIBOR CHF

SARON, SARON Compound

Zakończone

USD

LIBOR USD

SOFR, Term SOFR

W trakcie

GBP

LIBOR GBP

SONIA, Term SONIA

W trakcie

16

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi według wartości bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.

Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń

Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku. Grupa oczekuje, że obie nogi swapów walutowych zostaną zreformowane jednocześnie.

31.12.2023

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Należności od banków

66

-

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)

112 913

1 019

121

Papiery wartościowe

15 768

-

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

-

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

10 262

105

-

31.12.2022

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Należności od banków

56

-

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)

121 090

987

158

Papiery wartościowe

12 489

-

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

88

-

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

8 106

208

1

31.12.2023

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Zobowiązania wobec innych banków

1 907

-

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

82

-

Zobowiązania wobec klientów

7 803

6

-

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

4 485

-

Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych

2 781

-

31.12.2022

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Zobowiązania wobec innych banków

2 292

-

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

65

-

Zobowiązania wobec klientów

10 580

68

-

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

7 253

-

Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych

2 789

-

31.12.2023

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

7 931

32

-

Instrumenty zabezpieczające (aktywa)

536

-

Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

8 026

28

-

Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania)

1 396

-

31.12.2022

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

12 892

98

-

Instrumenty zabezpieczające (aktywa)

165

-

Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

13 615

64

-

Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania)

3 170

-

17

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Wpływ reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń

W ramach ustanowionych relacji zabezpieczających Grupa identyfikuje następujące wskaźniki referencyjne stopy procentowej: WIBOR, EURIBOR. Na datę sprawozdawczą wymienione wskaźniki referencyjne są codziennie kwotowane i dostępne do stosowania, a wynikające z nich przepływy pieniężne są normalnie wymieniane z kontrahentami.

Grupa oceniła, że w przypadku EURIBOR nie istnieje obecnie niepewność dotycząca terminów lub kwot przepływów pieniężnych wynikająca z reformy IBOR. Wskaźnik został dostosowany do wymagań Rozporządzenia Unii Europejskiej w sprawie wskaźników referencyjnych (Rozporządzenie BMR) i jest opracowywany przez Administratora posiadającego zezwolenie organu nadzoru. Grupa nie przewiduje konieczności zmiany zabezpieczanego ryzyka na inne wskaźniki referencyjne.

W przypadku WIBOR, w ocenie Grupy istnieje niepewność co do terminów i kwot przepływów pieniężnych dla nowego wskaźnika. Taka niepewność może wpłynąć na oceny skuteczności powiązania i wysokiego prawdopodobieństwa pozycji zabezpieczanej. Na potrzeby tych ocen Grupa zakłada, że wskaźnik referencyjny stopy procentowej, na których bazują przepływy pieniężne z pozycji zabezpieczanej i/lub instrumentu zabezpieczającego, nie ulegną zmianie w wyniku reformy WIBOR.

Lista powiązań zabezpieczających oraz nominalne kwoty desygnowanych do nich instrumentów zabezpieczających, na które może mieć wpływ zaprzestanie opracowywania wskaźników referencyjnych stopy procentowej LIBOR przedstawione są w Nocie 22.

W zakresie instrumentów zabezpieczających Bank przystąpił do ISDA Fallbacks Protocol i aktywnie współpracuje z kontrahentami w celu wprowadzenia zasad postępowania zgodnych z metodyką ISDA.

5.Istotne zasady rachunkowości

5.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Informacje ogólne

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w złotych polskich, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, zostały podane w milionach złotych (mln zł).

Dane finansowe zostały sporządzone w oparciu o założenie kontynuowania przez Grupę działalności gospodarczej w nie zmniejszonym istotnie zakresie, w okresie nie krótszym niż rok od dnia bilansowego.

Przedstawione poniżej zasady rachunkowości zostały zastosowane do wszystkich zaprezentowanych okresów sprawozdawczych. Zasady te zostały zastosowane jednolicie przez poszczególne jednostki Grupy.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem istotnych pozycji aktywów i zobowiązań finansowych, dla których sposób wyceny został przedstawiony w Nocie 5.4.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji. Zmiany standardów i interpretacji, które weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym (Nota 4.2 oraz Nota 4.3). W ocenie Grupy zmiany standardów i interpretacji nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy .

Porównywalność danych finansowych

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Grupa dokonała następujących zmian zasad rachunkowości:

1) zmiana w sposobie prezentacji środków pieniężnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Należności od banków z terminem wymagalności do 3 miesięcy, dotychczas prezentowane z pozycji „Należności od banków”, zostały zaprezentowane w pozycji „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych” (poprzednia nazwa pozycji „Kasa, należności od Banku Centralnego”).

Zmiany te wynikają z dostosowania prezentacji do stanowiska Komitetu Interpretacyjnego MSSF oraz wymogów MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”.

Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom sumy bilansowej.

18

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Wpływ na dane porównawcze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiają poniższe zestawienia.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE

Z SYTUACJI FINANSOWEJ

DANE NA 31.12.2022

PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM

ZMIANA PREZENTACJI

DANE NA 31.12.2022

PO PRZEKSZTAŁCENIU

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (poprzednio „Kasa, należności od Banku Centralnego”)

13 436

4 257

17 693

Należności od banków

4 679

-4 257

422

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE

Z SYTUACJI FINANSOWEJ

DANE NA 01.01.2022

PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM

ZMIANA PREZENTACJI

DANE NA 01.01.2022

PO PRZEKSZTAŁCENIU

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (poprzednio „Kasa, należności od Banku Centralnego”)

4 697

3 039

7 736

Należności od banków

3 328

-3 039

289

2) zmiana w sposobie prezentacji przychodów i kosztów z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających oraz kosztów związanych z obrotem gotówkowym w rachunku zysków i strat

Przychody i koszty z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających Grupa ujęła łącznie z odsetkami od pozycji zabezpieczanych.

Wprowadzona zmiana wynika z dostosowania prezentacji do zapisów MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.

Ponadto, Grupa dokonała zmiany w sposobie prezentacji kosztów związanych z obrotem gotówkowym. Koszty te są obecnie prezentowane w pozycji "Koszty z tytułu prowizji i opłat". Przed zmianą były prezentowane w pozycji „Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja”.

Wprowadzona zmiana wynika z dostosowania do obserwowanej praktyki rynkowej w tym zakresie i w ocenie Grupy lepiej oddaje naturę tych transakcji poprzez ujmowanie zarówno przychodu jak i kosztu związanego z obrotem gotówkowym w wyniku prowizyjnym.

Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom prezentowanego wyniku finansowego.

Wpływ zmian na dane porównawcze skonsolidowanego rachunku zysków i strat przedstawia poniższe zestawienie.

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

DANE ZA 2022 PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM

ZMIANA PREZENTACJI

DANE ZA 2022

PO PRZEKSZTAŁCENIU

Zmiana w sposobie prezentacji przychodów i kosztów z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających:

Przychody z tytułu odsetek

11 115

-4

11 111

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

11 498

-418

11 080

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

10 806

-402

10 404

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

692

-16

676

Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

-383

414

31

Koszty z tytułu odsetek

-2 872

4

-2 868

Zmiana w sposobie prezentacji kosztów związanych z obrotem gotówkowym:

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-632

-97

-729

Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

-5 868

97

-5 771

5.2.Konsolidacja

Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Banku Pekao S.A. oraz dane finansowe jego jednostek zależnych na dzień 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są na ten sam dzień sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej oraz według tych samych zasad rachunkowości we wszystkich istotnych aspektach.

Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są również eliminowane, chyba że, dostarczają dowodów na utratę wartości, która powinna zostać ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Inwestycje w jednostki zależne

Jednostki zależne to wszystkie jednostki, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką wówczas, gdy posiada władzę nad tą jednostką, jest narażona lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę do dnia ustania kontroli.

19

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Grupa ujmuje połączenia jednostek metodą nabycia. Zapłata przekazana za nabycie jednostki zależnej stanowi wartość godziwą przeniesionych aktywów, zobowiązań zaciągniętych wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz udziałów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę. Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania wycenia się według ich wartości godziwych na dzień nabycia. Grupa wycenia wszelkie udziały niedające kontroli w jednostce przejmowanej według ich wartości godziwej, bądź wartości proporcjonalnego udziału obecnych instrumentów własnościowych w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej.

Koszty związane z przejęciem jednostki gospodarczej są ujmowane jako koszty okresu (w kategorii „Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja” rachunku zysków i strat).

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej do wartości godziwej na dzień przejęcia (objęcia kontrolą) i ujmuje powstały zysk lub stratę w rachunku zysków i strat. Nadwyżka przekazanej zapłaty, wartości wszystkich udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów kapitałowych w jednostce przejmowanej na dzień przejęcia nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jest ujęta jako wartość firmy. Jeżeli całość przekazanej zapłaty, rozpoznanych udziałów niedających kontroli oraz uprzednio posiadanych udziałów jest niższa od wartości godziwej aktywów netto jednostki zależnej przejętej w wyniku okazyjnego nabycia, różnicę ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i strat.

Powyższa zasada nie dotyczy transakcji nabycia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą.

Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą przez jednostkę dominującą kontroli nad tą jednostką zależną, stanowią transakcje kapitałowe (tj. transakcje z właścicielami jednostki dominującej). Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli, a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej, Grupa odnosi bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje do właścicieli jednostki dominującej.

W przypadku, gdy Grupa traci kontrolę nad jednostką zależną, ewentualny zachowany udział w tej jednostce wycenia do wartości godziwej na dzień utraty kontroli, przy czym zmiana wartości bilansowej jest ujmowana w rachunku zysku i strat.

Ujmowanie transakcji pod wspólną kontrolą według wartości księgowych

Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie z zaleceniem zawartym w MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”, wobec braku szczegółowych uregulowań wewnątrz MSSF, Bank Pekao S.A. przyjął politykę rachunkowości stosowaną powszechnie do wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą polegającą na ujmowaniu takich transakcji według wartości księgowych.

Jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa i zobowiązania jednostki nabywanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości nabywanej jednostki. Wartość firmy oraz ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane.

Ewentualna różnica między wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą kwoty zapłaty, jest rozpoznawana w kapitale własnym Grupy. Przy zastosowaniu metody bazującej na wartościach księgowych, dane porównawcze dotyczące prezentowanych okresów historycznych nie są przekształcane.

W MSSF brakuje wskazówek, w jaki sposób określa się procent udziałów niedających kontroli nabytych z perspektywy spółki zależnej. Stąd Bank Pekao S.A., w celu określenia wartości nabytych udziałów niedających kontroli stosuje parametry określone z poziomu podmiotu dominującego.

Inwestycje w jednostki stowarzyszone

Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na którą Grupa wywiera znaczący wpływ i która nie jest ani jej jednostką zależną, ani wspólnym przedsięwzięciem. Z reguły Grupa posiada w jednostce stowarzyszonej od 20% do 50% głosów. Sprawozdania finansowe jednostki stowarzyszonej są podstawą wyceny posiadanych przez Grupę udziałów według metody praw własności. Daty bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy są jednakowe.

Przy nabyciu inwestycji wszelkie różnice pomiędzy ceną nabycia inwestycji, a udziałem Grupy w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań jednostki, w której dokonano inwestycji, ujmuje się w następujący sposób:

• wartość firmy dotyczącą jednostki stowarzyszonej ujmuje się w wartości bilansowej inwestycji,

• wszelkie nadwyżki udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań jednostki, w której dokonano inwestycji, ponad cenę nabycia inwestycji, ujmuje się jako przychód podczas ustalania udziału Grupy w zysku lub stracie jednostki stowarzyszonej za okres, w którym nastąpiło nabycie inwestycji.

Grupa ujmuje inwestycje w jednostkach stowarzyszonych według metody praw własności. Po początkowym ujęciu, inwestycja w jednostkę stowarzyszoną jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia powiększonej o późniejsze zmiany udziału Grupy w aktywach netto tej jednostki, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Udział Grupy w wyniku finansowym jednostki stowarzyszonej po przejęciu jest wykazywany w rachunku zysków i strat, zaś jej udział w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej po przejęciu jest wykazywany w pozostałych całkowitych dochodach wraz z odpowiednią korektą wartości bilansowej inwestycji. Otrzymane wypłaty z zysku, wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną obniżają wartość bilansową inwestycji.

20

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Gdy udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Grupy w tej jednostce stowarzyszonej, Grupa zaprzestaje ujmować dalsze straty chyba, że przyjęła na siebie obowiązek lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej.

Niezrealizowane zyski i straty na transakcjach pomiędzy Grupą, a jej jednostkami stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych.

5.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

• Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.

• Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, ujmuje się łącznie ze zmianami wartości godziwej w rachunku zysków i strat.

•Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody uwzględnia się w kapitale z aktualizacji wyceny.

5.4.Wycena aktywów i zobowiązań finansowych

Aktywa finansowe

Na moment początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

• wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite,

• wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Powyższa klasyfikacja zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych (tj. „kryterium SPPI”).

Grupa wyodrębnia następujące modele biznesowe:

• model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych,

• model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży,

• model inny niż model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży.

21

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Klasyfikacja, prezentacja oraz wycena aktywów finansowych

KLASYFIKACJA AKTYWÓW FINANSOWYCH

ISTOTNE ELEMENTY

PREZENTACJA I WYCENA

Wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Do kategorii tej Grupa klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „ Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ”,

• „Należności od banków”,

• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”,

• „Papiery wartościowe”.

Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu jeżeli jednocześnie spełniają poniższe dwa kryteria oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy:

• są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych z utrzymywanych aktywów,

• zgodnie z warunkami umowy w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI).

W momencie początkowego ujęcia: wyceniane w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych.

Po początkowym ujęciu aktywa te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym.

Od momentu rozpoznania utraty wartości odsetki wykazywane w rachunku wyników są kalkulowane od wartości netto aktywów finansowych, podczas gdy odsetki wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są naliczane od wartości bilansowej brutto.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pomniejszają wartość bilansową brutto aktywów, a drugostronnie ujmowane są w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.

Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Do kategorii tej Grupa klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”,

• „Papiery wartościowe”,

• „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.

Aktywa finansowe (z wyłączeniem instrumentów kapitałowych) wyceniane są do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, gdy jednocześnie spełniają dwa poniższe warunki oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy:

• aktywa finansowe są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych oraz ze sprzedaży składników aktywów finansowych,

• zgodnie z warunkami umowy aktywa finansowe w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI).

Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym.

Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu wyłączenia składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Drugostronnie odpis ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.

Wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Do kategorii tej Grupa klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”,

• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”,

• „Instrumenty zabezpieczające”,

• „Papiery wartościowe”,

• „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom ujmowane w modelu innym niż model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, bądź takie, które nie spełniają kryterium SPPI.

W momencie początkowego ujęcia, Grupa może nieodwołalnie wyznaczyć wybrane aktywa finansowe spełniające kryteria wyceny według zamortyzowanego kosztu oraz w wartości godziwej przez inne całkowite dochody do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, jeżeli pozwoli to na wyeliminowanie lub istotne ograniczenie niedopasowania księgowego, które miałoby miejsce w przypadku przyjęcia dla tych aktywów innej kategorii wyceny.

Zmiany lub istotne ograniczenie niedopasowania księgowego, które wartości godziwej składnika aktywów w okresie pomiędzy datą zawarcia i datą rozliczenia transakcji ujmowane są analogicznie jak dla posiadanego składnika aktywów.

Pochodne instrumenty finansowe są zawsze ujmowane w księgach rachunkowych na dzień zawarcia transakcji.

22

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Klasyfikacja, prezentacja oraz wycena zobowiązań finansowych

KLASYFIKACJA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH

ISTOTNE ELEMENTY

PREZENTACJA I WYCENA

Wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Do kategorii tej Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Zobowiązania wobec innych banków”,

• „Zobowiązania wobec klientów”,

• „Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych,

• „Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych”.

Wycena zobowiązań finansowych według zamortyzowanego kosztu wykonywana jest przy użyciu efektywnej stopy procentowej.

Zysk/strata netto wynikający z usunięcia zobowiązania finansowego z bilansu ujmowany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Do kategorii tej Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”,

• „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”,

• „Instrumenty zabezpieczające”.

Wycena i prezentacja zobowiązań finansowych klasyfikowanych jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy jest oparta na tożsamych zasadach, jakie są wykorzystywane dla aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Ocena modelu biznesowego

Ocena modelu biznesowego ma miejsce przy początkowym ujęciu aktywa. Kryterium modelu biznesowego odnosi się do sposobu, w jaki Grupa zarządza swoimi aktywami finansowymi w celu generowania przepływów pieniężnych.

Grupa dokonuje oceny celu modelu biznesowego, do którego przynależą określone aktywa finansowe z poziomu wyodrębnionych portfeli tych aktywów – przeprowadzenie tej analizy na poziomie portfeli aktywów stanowi wiarygodne odzwierciedlenie sposobu zarządzania działalnością biznesową w zakresie tych aktywów oraz analizy informacji z tej działalności przekazywanych kierownictwu Grupy.

Ocena modelu biznesowego oparta jest o analizę następujących informacji dotyczących portfeli aktywów finansowych:

• przyjętych polityk oraz celów biznesowych w ramach danego portfela oraz ich wykonania w praktyce. W szczególności, ocenie podlega strategia kadry kierowniczej w zakresie pozyskiwania przychodów z tytułu kontraktowych płatności odsetkowych, utrzymywania określonego profilu stóp procentowych portfela, zarządzania luką płynności oraz pozyskiwania przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży aktywów finansowych,

• sposobu, w jaki oceniana jest dochodowość portfela oraz raportowana do Zarządu Banku,

• typów ryzyka, które wpływają na dochodowość i efektywność danego modelu biznesowego (oraz aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego) oraz sposobu zarządzania zidentyfikowanymi typami ryzyka,

• sposobu, w jaki wynagradzani są zarządzający działalnością biznesową w ramach danego modelu biznesowego – np. czy wynagrodzenie uzależnione jest od zmian wartości godziwej aktywów finansowych lub wartości pozyskanych kontraktowych przepływów pieniężnych,

• częstotliwości, wartości oraz momentu sprzedaży aktywów finansowych dokonanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, przyczyn dokonania tych sprzedaży oraz oczekiwań co do przyszłej aktywności sprzedażowej. Jednakże, informacje dotyczące aktywności sprzedażowej analizowane są z uwzględnieniem całościowej oceny realizacji przez Grupę przyjętego sposobu zarządzania aktywami finansowymi oraz generowania przepływów pieniężnych.

Przed podjęciem decyzji o zakwalifikowaniu portfela aktywów finansowych do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych, Grupa dokonuje przeglądu oraz oceny istotnych i obiektywnych danych ilościowych mających wpływ na przyporządkowanie portfeli aktywów do odpowiedniego modelu biznesowego, w szczególności:

• wartości sprzedaży aktywów finansowych dokonanych w ramach danych portfeli,

• częstotliwości dokonanych sprzedaży aktywów finansowych w ramach danych portfeli,

• analizy oczekiwań, co do planowanych przyszłych wartości sprzedaży aktywów finansowych oraz ich częstotliwości w ramach danych portfeli, analiza ta przeprowadzana jest na podstawie prawdopodobnych scenariuszy działalności biznesowej Grupy w przyszłości.

23

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Portfele aktywów finansowych, z których dokonywane są sprzedaże niewynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego, spełniają założenia modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych pod warunkiem, że sprzedaże te:

• charakteryzują się niskim wolumenem (nawet przy relatywnie wysokiej częstotliwości dokonywania sprzedaży) lub

• są dokonywane sporadycznie – w wyniku wystąpienia zdarzeń jednorazowych, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Grupa, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne (nawet przy relatywnie wysokim wolumenie) lub

• mają one miejsce blisko terminu zapadalności sprzedawanych aktywów finansowych oraz uzyskany z takiej sprzedaży przychód jest zbliżony do wartości pozostałych do uzyskania kontraktowych przepływów pieniężnych, gdyby aktywo finansowe było utrzymywane w portfelu Grupy do pierwotnego terminu zapadalności.

Z analizy wartości sprzedaży wyłączone są sprzedaże:

• wynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych, niezależnie od ich częstotliwości oraz wolumenu ,

• spowodowane zdarzeniami jednorazowymi, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Grupa, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne,

• dokonane blisko terminu zapadalności.

Model biznesowy utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży obejmuje portfel aktywów finansowych, którego celem jest w szczególności zarządzanie bieżącymi potrzebami płynnościowymi, utrzymanie założonego profilu rentowości i/lub dopasowanie czasu trwania aktywów i zobowiązań finansowych, a poziomy sprzedaży są wyższe niż dopuszczalne w modelu, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych.

Model biznesowy inny obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz inne aktywa nie spełniające kryteriów pozwalających zaklasyfikować do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż, a uzyskiwanie przepływów pieniężnych z odsetek i kapitału nie jest głównym celem biznesowym.

Ocena, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią wyłącznie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (kryterium SPPI)

Na potrzeby dokonania oceny charakterystyki przepływów pieniężnych, „kapitał” definiowany jest jako wartość godziwa aktywa finansowego w momencie początkowego ujęcia. „Odsetki” definiowane są jako odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka kredytowego związanego z niespłaconą częścią kapitału oraz innych ryzyk i kosztów związanych ze standardową umową kredytową/papierem wartościowym (np. ryzykiem płynności czy kosztami administracyjnymi) oraz marży.

Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału oraz odsetek, Grupa poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy. Analiza ta uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu widzenia, nie będą one stanowiły jedynie spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Podczas dokonywania tej oceny, Grupa bierze pod uwagę występowanie m.in.:

• zdarzeń warunkowych, które mogą zmienić kwotę lub moment dokonania płatności,

• elementu dźwigni finansowej (np. w konstrukcji oprocentowania występuje mnożnik większy od jedności),

• zapisów w zakresie przedłużenia umowy lub dokonania przedpłaty,

• zapisów ograniczających roszczenie Grupy do przepływów pieniężnych generowanych przez określone aktywa (np. aktywa typu non-recourse),

• cech, które modyfikują odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie – np. niedopasowanie częstotliwości przeszacowania referencyjnej stopy procentowej do jej tenoru.

Test SPPI przeprowadzany jest dla każdego aktywa finansowego zaklasyfikowanego do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż na dzień początkowego ujęcia oraz na moment ostatniego istotnego aneksu zmieniającego charakterystykę umownych przepływów pieniężnych.

Grupa przeprowadza test SPPI zbiorczo dla homogenicznych grup produktów standardowych lub na poziomie pojedynczego kontraktu dla produktów niestandardowych.

W przypadku zidentyfikowania modyfikacji wartości pieniądza w czasie w danym składniku aktywów finansowych, Grupa zobowiązana jest do dokonania dodatkowej oceny (tzw. Benchmark Testu) mającej na celu ustalenie, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, poprzez ustalenie, jak różniłyby się (niezdyskontowane) przepływy pieniężne wynikające z umowy od (niezdyskontowanych) przepływów pieniężnych, które powstałyby, gdyby wartość pieniądza w czasie nie została zmodyfikowana (poziom referencyjny przepływów pieniężnych). Przeprowadzanie Benchmark Testu nie jest dopuszczalne w przypadku niektórych cech modyfikujących kontraktowe przepływy pieniężne, jak np. wbudowany element dźwigni.

24

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Aktywa nabyte lub udzielone z rozpoznaną utratą wartości (POCI)

Dodatkowo Grupa wyodrębnia kategorię aktywów nabytych lub udzielonych z utratą wartości (aktywa POCI – ang. purchased or originated credit-impaired asset). Aktywa POCI to aktywa finansowe, które w momencie początkowego ujęcia mają stwierdzoną utratę wartości. Aktywa finansowe, które zostały zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia, powinny być traktowane jako POCI we wszystkich następnych okresach do momentu ich zaprzestania ujmowania („derecognition”).

Aktywa POCI mogą powstać poprzez:

• nabycie kontraktu spełniającego definicję POCI (np. w wyniku połączenia z inną jednostką lub kupna portfela),

• zawarcie kontraktu, który jest POCI w momencie pierwotnego udzielenia (np. udzielenie kredytu klientowi w złej kondycji finansowej),

• modyfikację kontraktu (np. w toku restrukturyzacji) kwalifikującą ten kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej , w wyniku której powstaje nowy kontrakt spełniający definicję POCI. Warunki kwalifikujące kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej opisano poniżej.

Przy początkowym ujęciu aktywa POCI ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ich wartości godziwej, w szczególności nie posiadają one rozpoznanego odpisu z tytułu ryzyka kredytowego.

Aktywa POCI nie stanowią odrębnej kategorii księgowej aktywów finansowych. Są one klasyfikowane do kategorii księgowych zgodnie z ogólnymi zasadami klasyfikacji aktywów finansowych. Kategorie, w których mogą występować aktywa POCI to kategoria aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

W zakresie inwestycji w instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu, Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru prezentowania zmian w ich wartości godziwej w innych całkowitych dochodach. Grupa podejmuje decyzję w tym zakresie na podstawie indywidualnej analizy każdej z inwestycji. W przypadku skorzystania z opcji wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, zyski i straty z wyceny nigdy nie podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. W przypadku sprzedaży inwestycji kapitałowej wyznaczonej do wyceny przez inne całkowite dochody, zyski/straty z wyceny do wartości godziwej są przenoszone do pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”.

Inwestycje kapitałowe niewyznaczone do wyceny przez inne całkowite dochody przy początkowym ujęciu wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zmiany wyceny do wartości godziwej takich inwestycji, jak również wynik ze sprzedaży, ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”.

Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności.

Reklasyfikacja aktywów finansowych

Aktywa finansowe nie ulegają reklasyfikacji w okresach sprawozdawczych następujących po początkowym ujęciu, z wyjątkiem okresu sprawozdawczego następującego po dokonaniu przez Grupę zmiany modelu biznesowego w zakresie zarządzania określonymi aktywami finansowymi.

Przeklasyfikowanie aktywów finansowych ma zastosowanie prospektywnie od dnia przeklasyfikowania – bez przekształcenia rozpoznanych w poprzednich okresach zysków lub strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty wartości) lub przychodów odsetkowych.

Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się:

• zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych),

• tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych,

•przeniesienia aktywów finansowych między segmentami jednostki stosującymi różne modele biznesowe.

Modyfikacje aktywów finansowych

Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego ulegają zmianie, Grupa dokonuje oceny, czy przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo różnią się istotnie od tych generowanych przez to aktywo przed modyfikacją warunków jego umowy. Jeżeli zidentyfikowana zostaje istotna różnica (definiowana poprzez kryteria ilościowe przedstawione poniżej), pierwotne aktywo finansowe zostaje usunięte ze sprawozdania z sytuacji finansowej , a zmodyfikowane aktywo finansowe zostaje ujęte w księgach w jego wartości godziwej.

Przychód lub koszt powstały na dzień ustalenia skutków istotnej modyfikacji rozpoznawany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

25

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Jeżeli przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo finansowe nie są istotnie różne od pierwotnych przepływów pieniężnych, modyfikacja nie powoduje usunięcia aktywa finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej. W tym przypadku, Grupa oblicza na nowo wartość bilansową brutto aktywa finansowego i ujmuje wynik powstały na modyfikacji nieistotnej w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Informacje ilościowe dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji nie powodującej wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiono w Nocie 46.2.

Ocena, czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów jakościowych i ilościowych.

Grupa przyjęła następujące kryteria jakościowe dla określenia istotnych modyfikacji:

• przewalutowanie, o ile nie wynika z istniejących postanowień umownych lub wymogów obowiązujących regulacji prawnych,

• zmiana (zastąpienie) dłużnika, z wyłączeniem dodania/odejścia solidarnego dłużnika lub przejęcia kredytu w spadku,

• konsolidacja kilku ekspozycji w jedną w ramach aneksu lub umowy ugody/restrukturyzacji.

Wystąpienie przynajmniej jednego w tych kryteriów skutkuje wystąpieniem istotnej modyfikacji.

Grupa przyjęła następujące kryteria ilościowe dla określenia istotnych modyfikacji:

• przedłużenie okresu kredytowania o co najmniej 1 rok i co najmniej podwojenie rezydualnego okresu do zapadalności pierwotnej (spełnienia obu warunków łącznie), lub

•podwyższenie aktualnej kwoty kredytu/limitu kredytowego o co najmniej 10%.

Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego są modyfikowane, a modyfikacja nie powoduje usunięcia tego aktywa ze sprawozdania z sytuacji finansowej, określenia, czy ryzyko kredytowe danego składnika aktywów istotnie wzrosło, dokonuje się poprzez porównanie:

• dożywotniego PD na datę sprawozdawczą, opartego na zmodyfikowanych warunkach, z

• dożywotnim PD oszacowanym na podstawie danych obowiązujących na datę początkowego ujęcia i pierwotnych warunków umownych.

W przypadku modyfikacji aktywów finansowych, Grupa analizuje, czy modyfikacja poprawiła lub przywróciła zdolność Grupy do pobierania odsetek i kapitału. W ramach tego procesu Grupa ocenia zdolności płatnicze pożyczkobiorcy w stosunku do zmodyfikowanych warunków umownych.

Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Składnik aktywów finansowych jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub w momencie, gdy Grupa przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych w transakcji, w której Grupa przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane ze składnikiem aktywów finansowych.

Grupa wyłącza należności z tytułu kredytu/pożyczki lub jej części ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy dokona sprzedaży. Dodatkowo Grupa spisuje należności w ciężar odpisów aktualizacyjnych (całkowicie lub częściowo), gdy nie oczekuje dalszych przepływów dla danej należności z tytułu kredytu/pożyczki (tj. utworzony odpis aktualizujący pokrywa blisko w całości wartość brutto kredytu/pożyczki), a także gdy dokona bezwarunkowego umorzenia wierzytelności.

Wartość kontraktowych przepływów pieniężnych wymaganych umowami aktywów finansowych, które zostały spisane w 2023 roku i nadal podlegają procesom egzekucyjnym na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 1 388 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 674 mln złotych).

Skumulowane zyski lub straty, które zostały wykazane w innych dochodach całkowitych z tytułu instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite nie są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie usunięcia tych instrumentów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

Grupa wyłącza z ksiąg rachunkowych składnik zobowiązań finansowych lub jego część w przypadku, gdy zobowiązanie wygasło. Zobowiązanie wygasa, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł termin jego dochodzenia.

Umowy sprzedaży i odkupu

Transakcje repo i reverse-repo oraz transakcje sell-buy back i buy-sell back są operacjami sprzedaży lub kupna papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzedaży w umownym terminie i po określonej cenie.

Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo oraz sell-buy back) na moment zawarcia ujmuje się w zobowiązaniach wobec innych banków lub zobowiązaniach wobec klientów, w zależności od kontrahenta transakcji. Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży (reverse-repo oraz buy-sell back) ujmuje się jako należności od banków lub kredyty i pożyczki udzielone klientom, w zależności od kontrahenta transakcji.

Różnica między ceną sprzedaży i odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty/przychody odsetkowe i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

26

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Pozostałe istotne zasady rachunkowości

Pozostałe istotne zasady rachunkowości zostały zaprezentowane w poniższych Notach

TYTUŁ NOTY

NUMER NOTY

Przychody i koszty z tytułu odsetek

7

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji

8

Przychody z tytułu dywidend

9

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

10

Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

11

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

12

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

13

Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja

14

Podatek dochodowy

16

Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

21

Rachunkowość zabezpieczeń

22

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

26

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

27

Wartości niematerialne

28

Rzeczowe aktywa trwałe

29

Inne aktywa

30

Rezerwy

36

Pozostałe zobowiązania

37

Płatności na bazie akcji

39

Leasing

40

Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne

41

Kapitały własne

42

5.5.Istotne szacunki i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Zarząd Banku pewnych szacunków oraz przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na wartość aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów prezentowanych w sprawozdaniu finansowym.

Szacunki i założenia podlegają ciągłej ocenie przez Grupę i oparte są o doświadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione.

Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku .

Poniżej przedstawiono informacje o obszarach istotnych szacunków w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

5.5.1. Utrata wartości

Utrata wartości instrumentów finansowych, oczekiwane straty kredytowe

W odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązań pozabilansowych tj. gwarancji finansowych czy zobowiązań do udzielenia kredytów, Grupa tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9, z uwzględnianiem prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych w kontekście oceny ryzyka kredytowego.

Proces szacowania oczekiwanych strat kredytowych wymaga zastosowania istotnych szacunków w szczególności w obszarze:

1) założeń co do prognoz makroekonomicznych oraz możliwych scenariuszy jak te prognozy będą się kształtować w przyszłości,

2) ewentualnych korekt eksperckich w odniesieniu do branż, gdzie Grupa identyfikuje podwyższone ryzyko, a stosowane modele nie w pełni odzwierciedlają ryzyka tych branż,

3) zasad (progów) dotyczących identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,

Więcej informacji w zakresie stosowanych przez Grupę zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych oraz zastosowanych istotnych założeń w tym obszarze przedstawiono w Nocie 46.2.

27

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

5.5.2.Utrata wartości aktywów trwałych (w tym wartości firmy)

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku wartości firmy Grupa dokonuje testu na utratę wartości firmy w okresach rocznych lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości.

W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej (danego aktywa bądź – w przypadku wartości firmy - wszystkich ośrodków wypracowujących środki pieniężne, których dotyczy dana wartość firmy). W sytuacji gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów.

Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) wymaga przyjęcia założeń dotyczących między innymi przyszłych przepływów pieniężnych, które Grupa może uzyskać z tytułu danego składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne), ewentualnych zmian kwot lub terminów wystąpienia tych przepływów pieniężnych oraz innych czynników jak na przykład brak płynności. Przyjęcie odmiennych założeń dotyczących wyceny mogłoby mieć wpływ na wartość bilansową niektórych składników aktywów trwałych.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała oceny czy obecne warunki rynkowe mają wpływ na utratę wartości aktywów trwałych. W wyniku tej analizy nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym wartości firmy. Główne założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy zostały przedstawione w Nocie 28.

5.5.3. Rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała aktualizacji oceny prawdopodobieństwa wpływu ryzyka prawnego dotyczącego walutowych kredytów hipotecznych w CHF na spodziewany wypływ środków pieniężnych wynikający z tego ryzyka.

Najważniejsze elementy szacunku obejmują:

1) prognozę liczby spraw spornych,

2) spodziewane rozstrzygnięcia/orzeczenia sądów,

3) skłonność klientów do zawierania ugód z Bankiem.

Szczegóły dotyczące głównych założeń przyjętych do szacowania rezerw dotyczących ryzyka prawnego walutowych kredytów hipotecznych w CHF zostały zaprezentowane w Nocie 46.3.

5.5.4. Pozostałe obszary szacunków

Wycena instrumentów pochodnych, niekwotowanych papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik

Wartość godziwą nieopcyjnych instrumentów pochodnych, papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik, niekwotowanych na aktywnym rynku, wyznacza się stosując modele wyceny bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych. Opcje wyceniane są przy użyciu modeli wyceny opcji. Zmienne używane do wyceny obejmują w miarę możliwości dane pochodzące z możliwych do obserwacji rynków. Grupa przyjmuje również założenia dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta, które wpływają na wycenę instrumentów. Zmiana tych założeń mogłaby mieć wpływ na wycenę instrumentów finansowych. Założenia przyjęte do wyceny do wartości godziwej zostały szczegółowo opisane w Nocie 46.9.

Rezerwy na programy określonych świadczeń

Główne założenia aktuarialne, przyjęte do szacowania rezerw na programy określonych świadczeń, takie jak stopa dyskontowa oraz stopa wzrostu wynagrodzeń zostały przedstawione w Nocie 38.

Rezerwy dotyczące zwrotu prowizji w przypadku przedterminowej spłaty

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała aktualizacji oceny ryzyka prawnego wynikającego z wyroku TSUE dotyczącego kredytów konsumenckich i oszacowała możliwą kwotę wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji do klienta w związku z przedterminową spłatą kredytów konsumenckich (dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE, tj. przed dniem 11 września 2019 roku).

Ponadto, w odniesieniu do ekspozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała oszacowania możliwych przedpłat tych ekspozycji w przyszłości.

Przeprowadzone szacunki wymagały przyjęcia przez Grupę eksperckich założeń dotyczących przede wszystkim skali reklamacji i kwot zwracanych dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE oraz oczekiwanej skali przedpłat i zwrotów w przyszłości dla ekspozycji bilansowych i wiążą się one z istotną niepewnością.

Szczegóły dotyczące oszacowanej rezerwy dotyczącej wcześniejszych spłat kredytów konsumenckich wraz z analizą wrażliwości zostały zaprezentowane w Nocie 36.

28

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

6.Informacje dotyczące segmentów działalności

Prezentacja informacji według segmentów branżowych oparta jest o stosowany model zarządczy, w którym głównym kryterium podziału sprawozdawczości Grupy na segmenty jest klasyfikacja klienta w zależności od jego profilu i modelu obsługi.

Model zarządczy w obszarze budżetowania i monitorowania wyników segmentów obejmuje wszystkie składowe rachunku zysków i strat do poziomu zysku brutto. Oznacza to, że poszczególnym segmentom przypisane są zarówno dochody uzyskane w ramach działalności tego segmentu, jak również koszty operacyjne związane z tą działalnością (zarówno koszty bezpośrednie, jak i koszty alokowane, zgodnie z przyjętym modelem alokacji), a także pozostałe składowe rachunku zysków i strat.

Grupa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych, przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych. Przepływy środków pomiędzy segmentami Banku zajmującymi się obsługą klientów detalicznych, klientów bankowości prywatnej, bankowością korporacyjną i inwestycyjną a obszarem Zarządzania Aktywami i Pasywami i pozostałe, wyceniane są w oparciu o ceny rynkowe dla danej waluty oraz termin wymagalności/zapadalności z uwzględnieniem marż płynnościowych.

Segmenty branżowe

Segmentacja Grupy obejmuje następujące obszary:

• Bankowość Detaliczną - pełny zakres działalności bankowej dotyczący obsługi klientów indywidualnych (z wyłączeniem obszaru Bankowości Prywatnej) i mikro firm o obrotach rocznych do 5 mln złotych oraz wyniki spółek Grupy, konsolidowanych metodą pełną i udziały w zyskach spółek konsolidowanych metodą praw własności przypisanych do działalności detalicznej,

• Bankowość Prywatną - pełny zakres działalności bankowej, dotyczący obsługi najbardziej zamożnych klientów indywidualnych,

• Bankowość Korporacyjną i Inwestycyjną - pełny zakres działalności bankowej dotyczący obsługi dużych firm, zaangażowanie Banku na rynku międzybankowym, w dłużne papiery wartościowe i inne instrumenty, a także wyniki spółek Grupy konsolidowanych metodą pełną przypisanych do działalności korporacyjnej i inwestycyjnej,

• Bankowość Przedsiębiorstw – pełny zakres działalności bankowej dotyczący obsługi firm o obrotach rocznych od 5 do 500 mln złotych, oraz poniżej 5 mln w przypadku firm prowadzących pełną rachunkowość,

•Zarządzanie Aktywami i Pasywami i pozostałe – obejmuje nadzór i monitoring przepływów środków finansowych, pozostałe obszary zarządzane centralnie, wyniki spółek konsolidowanych metodą pełną i udziały w zyskach spółek wycenianych metodą praw własności, które nie są przypisane innym segmentom.

29

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Sprawozdawczość według segmentów branżowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

BANKOWOŚĆ PRYWATNA

BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA

I INWESTYCYJNA

BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI ORAZ POZOSTAŁE

RAZEM

Przychody odsetkowe zewnętrzne

7 468

11

5 223

1 941

3 442

18 085

Koszty odsetkowe zewnętrzne

-2 172

-456

-2 696

-369

-469

-6 162

Wynik odsetkowy zewnętrzny

5 296

-445

2 527

1 572

2 973

11 923

Przychody odsetkowe wewnętrzne

7 605

795

4 651

1 834

-14 885

-

Koszty odsetkowe wewnętrzne

-5 572

-10

-4 941

-1 558

12 081

-

Wynik odsetkowy wewnętrzny

2 033

785

-290

276

-2 804

-

Wynik z tytułu odsetek

7 329

340

2 237

1 848

169

11 923

Wynik z tytułu prowizji i opłat

1 177

149

699

703

58

2 786

Pozostałe dochody pozaodsetkowe

-477

-1

249

46

207

24

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

-497

-

-497

Dochody z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych

8 029

488

3 185

2 597

434

14 733

Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze

-1 133

-106

-319

-281

-913

-2 752

Pozostałe koszty administracyjne, amortyzacja (w tym alokacja kosztów działalności)

-1 916

-76

-303

-390

806

-1 879

Koszty z działalności operacyjnej

-3 049

-182

-622

-671

-107

-4 631

Zysk operacyjny brutto

4 980

306

2 563

1 926

327

10 102

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

-269

4

-307

2

11

-559

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

91

-

91

Zysk operacyjny netto

4 711

310

2 256

1 928

338

9 543

Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

-133

-

-96

-44

83

-190

Podatek od niektórych instytucji finansowych

-331

-

-189

-113

-246

-879

Zysk z jednostek stowarzyszonych

-

6

Zysk brutto

4 247

310

1 971

1 771

181

8 480

Podatek dochodowy

-1 900

Zysk netto

6 580

Przypadający na akcjonariuszy Banku

6 578

Przypadający na udziały niedające kontroli

2

Aktywa alokowane

77 013

253

80 698

25 324

99 488

282 776

Aktywa niealokowane

22 947

Aktywa ogółem

305 723

Zobowiązania alokowane

132 443

14 850

60 710

37 274

9 515

254 792

Zobowiązania niealokowane

20 590

Zobowiązania ogółem

275 382

30

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Sprawozdawczość według segmentów branżowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

BANKOWOŚĆ PRYWATNA

BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA

I INWESTYCYJNA

BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI ORAZ POZOSTAŁE

RAZEM

Przychody odsetkowe zewnętrzne

4 433

9

3 833

1 471

1 365

11 111

Koszty odsetkowe zewnętrzne

-666

-140

-1 456

-111

-495

-2 868

Wynik odsetkowy zewnętrzny

3 767

-131

2 377

1 360

870

8 243

Przychody odsetkowe wewnętrzne

6 169

666

2 951

1 090

-10 876

-

Koszty odsetkowe wewnętrzne

-4 476

-8

-3 403

-1 115

9 002

-

Wynik odsetkowy wewnętrzny

1 693

658

-452

-25

-1 874

-

Wynik z tytułu odsetek

5 460

527

1 925

1 335

-1 004

8 243

Wynik z tytułu prowizji i opłat

1 077

135

688

720

90

2 710

Pozostałe dochody pozaodsetkowe

-454

-1

173

54

-61

-289

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

-352

-

-352

Dochody z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych

6 083

661

2 786

2 109

-975

10 664

Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze

-983

-92

-270

-241

-714

-2 300

Pozostałe koszty administracyjne, amortyzacja (w tym alokacja kosztów działalności)

-1 531

-61

-242

-320

467

-1 687

Koszty z działalności operacyjnej

-2 514

-153

-512

-561

-247

-3 987

Zysk operacyjny brutto

3 569

508

2 274

1 548

-1 222

6 677

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

-1 599

-2

-194

-180

-41

-2 016

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

-1 246

-

-1 246

Zysk operacyjny netto

1 970

506

2 080

1 368

-1 263

4 661

Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

-141

-

-96

-42

12

-267

Opłata ponoszona na System Ochrony

-

-482

Składki na rzecz Funduszu Wsparcia Kredytobiorców

-169

-

-169

Podatek od niektórych instytucji finansowych

-352

-1

-258

-107

-148

-866

Zysk z jednostek stowarzyszonych

-

5

Zysk brutto

1 308

505

1 726

1 219

-1 876

2 882

Podatek dochodowy

-1 163

Zysk netto

1 719

Przypadający na akcjonariuszy Banku

1 717

Przypadający na udziały niedające kontroli

2

Aktywa alokowane

74 568

246

75 809

25 170

77 138

252 931

Aktywa niealokowane

28 208

Aktywa ogółem

281 139

Zobowiązania alokowane

118 890

14 481

58 317

30 685

10 423

232 796

Zobowiązania niealokowane

25 568

Zobowiązania ogółem

258 364

Uzgodnienie dochodów z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych

2023

2022

Wynik z tytułu odsetek

11 923

8 243

Wynik z tytułu prowizji i opłat

2 786

2 710

Przychody z tytułu dywidend

30

28

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

492

188

Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

-

3

Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

15

-4

Pozostałe przychody operacyjne

119

137

Pozostałe koszty operacyjne

-632

-641

Dochody z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych

14 733

10 664

31

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

7.Przychody i koszty z tytułu odsetek

Istotne zasady rachunkowości

Przychody z tytułu odsetek obejmują odsetki oraz prowizje otrzymane lub należne z tytułu kredytów, lokat międzybankowych i papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu ujęte w kalkulacji efektywnej stopy procentowej, kredytów i papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite lub przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych zabezpieczających.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy oraz płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego.

Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu odsetek oblicza się od wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, za wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe („w Koszyku 3”) oraz zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. aktywa POCI). W momencie rozpoznania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, przychody odsetkowe ujmowane są dalej w rachunku zysków i strat, lecz liczone są od wartości brutto pomniejszonej o odpis na oczekiwane straty kredytowe.

Koszty odsetek dotyczące zobowiązań z tytułu rachunków klientów oraz zobowiązań z tytułu emisji własnych papierów wartościowych ujmowane są w rachunku zysków i strat również z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Przychody i koszty z tytułu bancassurance

Grupa dokonuje podziału należnego wynagrodzenia z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi na odrębne elementy, tj. dzieląc należne wynagrodzenie w proporcji, odpowiednio, wartości godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa, w stosunku do sumy tych wartości. Ustalając wartość godziwą poszczególnych elementów wynagrodzenia Grupa opiera się w jak największym stopniu na danych rynkowych.

Poszczególne elementy wynagrodzenia Grupy za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi są ujmowane w rachunku zysków i strat według następujących zasad:

• wynagrodzenie z tytułu instrumentu finansowego – jako element efektywnej stopy procentowej, stanowiąc część przychodów z tytułu odsetek,

•wynagrodzenie z tytułu wykonania usługi pośrednictwa – jednorazowo w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego, stanowiąc część przychodów z tytułu prowizji.

Dodatkowo Grupa dokonuje szacunku części wynagrodzenia, która będzie zwracana w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego (np. z tytułu rezygnacji przez Klienta z ubezpieczenia, wcześniejszej spłaty kredytu). Szacunek rezerwy na zwroty oparty jest na analizie historycznych informacji o rzeczywistych zwrotach w przeszłości oraz przewidywaniach, co do trendu zwrotów w przyszłości.

32

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Informacje finansowe

Przychody z tytułu odsetek za rok 2023

2023

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

RAZEM

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

16 256

1 789

-

18 045

Kredyty i pożyczki ( w tym należności z leasingu finansowego )

12 443

14

-

12 457

Lokaty w bankach

778

-

778

Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży

374

-

374

Dłużne papiery wartościowe

2 661

1 775

-

4 436

Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

40

Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów

-

19

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

-

21

Razem (*)

16 256

1 789

40

18 085

(*) w tym przychody od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie minus 993 mln złotych.

Przychody z tytułu odsetek za rok 2022

2022

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

RAZEM

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

10 404

676

-

11 080

Kredyty i pożyczki ( w tym należności z leasingu finansowego ) (*)

8 485

17

-

8 502

Lokaty w bankach

516

-

516

Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży

229

-

229

Dłużne papiery wartościowe

1 174

659

-

1 833

Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

31

Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów

-

11

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

-

20

Razem (**)

10 404

676

31

11 111

(*) w tym oszacowany przez Grupę koszt związany z możliwą modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 1 958 mln złotych.

(**)w tym przychody od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie minus 418 mln złotych.

Modyfikacja oczekiwanych przepływów pieniężnych dotyczących umów kredytów hipotecznych złotowych

Zgodnie z par. 5.4.3 MSSF 9 wprowadzone w lipcu 2022 roku przepisami Ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom uprawnienia klientów do skorzystania z zawieszenia przez nich spłat kredytu w okresie od lipca 2022 roku do grudnia 2023 roku stanowiły modyfikację oczekiwanych przepływów pieniężnych i wymagały skorygowania wartości bilansowej brutto ww. kredytów poprzez wyznaczenie i ujęcie w wyniku finansowym Grupy szacowanego kosztu wynikającego z ww. uprawnienia jako różnicy pomiędzy:

1) wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych z portfela kredytowego spełniającego kryteria Ustawy (wartość bilansowa brutto tego portfela),

33

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

2)wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych przedmiotowego portfela, wyznaczoną w oparciu o zmodyfikowane przepływy pieniężne uwzględniające warunki przedmiotowej Ustawy (tj. możliwość zawieszenia spłaty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wydłużeniu okresu kredytowania) zdyskontowane pierwotną (tj. aktualną na datę wykonywania pierwotnego szacunku) efektywną stopą procentową ww. portfela, z uwzględnieniem szacowanego poziomu partycypacji klientów uprawnionych, którzy w ocenie Grupy z tego prawa skorzystają oraz ujęcia w wynikach finansowych kosztu związanego z modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu.

W dacie wejście w życie przedmiotowych przepisów (lipiec 2022 roku) Grupa oszacowała i ujęła w wynikach finansowych koszt związany z modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 2 429 milionów złotych brutto, przy założeniu szacowanego ekspercko wskaźnika partycypacji (wykorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) na poziomie 85% oraz zakładając maksymalny wymiar (tj. 8 rat) wykorzystania przez klientów z przedmiotowego prawa. Ponadto, Grupa założyła, iż część (50%) kwot zawieszonych przez klientów zostanie przez nich przeznaczona na spłaty kredytów.

Ostateczny wskaźnik partycypacji (wykorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) ukształtował się na poziomie około 70% względem szacowanego poziomu 72%, a wskaźnik przedterminowych spłat kredytu związany z wykorzystaniem ww. uprawnień wynosił około 68% względem zakładanego poziomu 60%.

W rezultacie powyższego w roku 2022 Grupa uwzględniła w wynikach 1 958 milionów złotych kosztu związanego z całkowitą oczekiwaną modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu, z czego w okresie obowiązywania ww. przepisów (rok 2022 oraz 2023) faktycznie zrealizowano ją w kwocie 1 855 milionów złotych, a pozostała kwota tj. 103 milionów złotych została ujęta w przychodzie odsetkowym 2023 roku.

Poniższe tabele przedstawiają strukturę i wartość bilansową brutto kredytów według stanu na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022, dla których wystąpiło zawieszenie spłaty.

31.12.2023

KOSZYK 3

(LIFETIME ECL

Z UTRATĄ WARTOŚCI)

WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO

KOSZYK 1

(12M ECL)

KOSZYK 2

(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)

ANALIZA INDYWIDUALNA

ANALIZA GRUPOWA

NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)

RAZEM

Kredyty na nieruchomości

32 876

3 822

2

417

20

37 137

Pozostałe kredyty i pożyczki

5

2

-

1

9

Razem

32 881

3 824

2

418

21

37 146

31.12.2022

KOSZYK 3

(LIFETIME ECL

Z UTRATĄ WARTOŚCI)

WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO

KOSZYK 1

(12M ECL)

KOSZYK 2

(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)

ANALIZA INDYWIDUALNA

ANALIZA GRUPOWA

NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)

RAZEM

Kredyty na nieruchomości

37 238

2 937

4

254

10

40 443

Pozostałe kredyty i pożyczki

5

3

-

2

1

11

Razem

37 243

2 940

4

256

11

40 454

Grupa nie identyfikuje wzrostu ryzyka kredytowego w sytuacji skorzystania przez klientów z zawieszenia spłaty kredytu.

Koszty z tytułu odsetek

2023

2022

Depozyty klientów

-4 696

-1 824

Depozyty innych banków

-78

-83

Transakcje z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

-266

-232

Kredyty i pożyczki

-236

-126

Leasing

-21

-10

Dłużne papiery wartościowe

-865

-593

Razem (*)

-6 162

-2 868

(*)w tym koszty od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie odpowiednio dla 2023 roku plus 29 mln złotych i dla 2022 roku w kwocie plus 4 mln złotych.

34

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

8.Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat

Istotne zasady rachunkowości

Przychody z tytułu opłat i prowizji powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Grupę i są wyceniane w oparciu o wynagrodzenie określone w umowie z klientem . Przychody te obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytów (nie posiadających harmonogramów), za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, za transakcje kartowe, za obsługę i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych, za obsługę rachunków bankowych, za wpłaty i wypłaty gotówkowe, za usługi powiernicze, za operacje papierami wartościowymi oraz marże uzyskane na transakcjach wymiany walut.

Przychody i koszty dotyczące opłat i prowizji bezpośrednio związanych z powstaniem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są rozliczane z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji przychodów lub kosztów odsetkowych. Zasady rachunkowości dotyczące takich przychodów i kosztów zostały opisane w Nocie 5.

P rzychody z tytułu opłat i prowizji związane z aktywami finansowymi bez określonych harmonogramów spłat (przede wszystkim kredyty w rachunku bieżącym, kredyty obrotowe, kredyty z tytułu kart kredytowych) oraz z wystawieniem, wydłużeniem terminu, podwyższeniem kwoty gwarancji i akredytyw są rozliczane w czasie metodą liniową przez okres życia produktu, którego dotyczą oraz są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu prowizji i opłat”.

Prowizje i opłaty za zobowiązanie się do udzielenia kredytów, które najprawdopodobniej zostaną udzielone, są odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą liniową w zależności od rodzaju kredytu, którego dotyczą.

Natomiast w przypadku pozostałych opłat i prowizji związanych z usługami finansowymi oferowanymi przez Grupę stosowany jest pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, tj:

1) identyfikacja umowy z klientem,

2) wskazanie elementów (poszczególnych zobowi ą za ń ) zawartych w umowie,

3) ustalenie ceny,

4) alokacja ceny do poszczególnych elementów umowy,

5) rozpoznawanie przychodu po spe ł nieniu warunków zwi ą zanych z poszczególnymi elementami umowy.

Grupa każdorazowo stosuje powyższy model i rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:

1) jednorazowo (gdy nastąpiło wykonanie usługi wraz z przeniesieniem kontroli nad tą usługą na drugą stronę umowy),

2) w miarę upływu czasu, gdy usługa jest realizowana przez pewien okres czasu.

Powyższy model rozliczania stosowany jest przede wszystkim do usług takich jak: opłaty za wydanie kart, za transakcje kartowe, za obsługę i sprzedaż produktów inwestycyjnych, za obsługę rachunków bankowych, za wpłaty i wypłaty gotówkowe, za usługi powiernicze, za operacje papierami wartościowymi oraz marże uzyskane na transakcjach wymiany walut.

Zasady rachunkowości dotyczące rozpoznania przychodów z tytułu opłat i prowizji z tytułu bancassurance zostały opisane w Nocie 5.

Informacje finansowe

Przychody z tytułu prowizji i opłat

2023

2022

Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych

612

712

Karty płatnicze

854

749

Kredyty i pożyczki

504

440

Marża na transakcjach walutowych z klientami

723

743

Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych

448

396

Operacje papierami wartościowymi

171

129

Działalność powiernicza

68

69

Gwarancje, akredytywy i podobne operacje

91

89

Pozostałe

119

112

Razem

3 590

3 439

35

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Koszty z tytułu prowizji i opłat

2023

2022

Karty płatnicze

-493

-435

Obrót gotówkowy

-98

-97

Przelewy i przekazy

-23

-27

Operacje papierami wartościowymi i pochodnymi instrumentami finansowymi

-61

-58

Usługi pośrednictwa

-56

-48

Działalność powiernicza

-22

Obsługa rachunków bankowych

-6

Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi

-4

-3

Pozostałe

-41

-33

Razem

-804

-729

Poniższa tabela prezentuje przychody z tytułu opłat i prowizji według głównych linii biznesowych.

2023

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

BANKOWOŚĆ PRYWATNA

BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA

I INWESTYCYJNA

BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI I POZOSTAŁE

RAZEM

Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych

305

-1

128

178

2

612

Karty płatnicze

538

3

261

50

2

854

Marża na transakcjach walutowych z klientami

240

10

175

297

1

723

Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych

418

16

12

-

2

448

Operacje papierami wartościowymi, w tym działalność powiernicza

8

137

93

1

-

239

Pozostałe

58

1

38

21

1

119

Przychody z tytułu prowizji i opłat z umów z klientami w zakresie MSSF 15

1 567

166

707

547

8

2 995

Kredyty i pożyczki

51

-

257

192

4

504

Gwarancje, akredytywy i podobne operacje

-1

-

52

33

7

91

Przychody z tytułu prowizji i opłat razem jak zaprezentowano w Nocie 6 "Informacje dotyczące segmentów działalności"

1 617

166

1 016

772

19

3 590

Koszty z tytułu prowizji i opłat razem

-440

-17

-317

-69

39

-804

Wynik z tytułu prowizji i opłat

1 177

149

699

703

58

2 786

2022

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

BANKOWOŚĆ PRYWATNA

BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA

I INWESTYCYJNA

BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI I POZOSTAŁE

RAZEM

Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych

337

1

162

209

3

712

Karty płatnicze

479

3

215

48

4

749

Marża na transakcjach walutowych z klientami

230

17

179

313

4

743

Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych

328

47

21

1

-

396

Operacje papierami wartościowymi, w tym działalność powiernicza

7

88

102

1

-

198

Pozostałe

61

-

25

1

112

Przychody z tytułu prowizji i opłat z umów z klientami w zakresie MSSF 15

1 442

156

704

597

11

2 910

Kredyty i pożyczki

59

-

218

159

4

440

Gwarancje, akredytywy i podobne operacje

-1

-

56

31

3

89

Przychody z tytułu prowizji i opłat razem jak zaprezentowano w Nocie 6 "Informacje dotyczące segmentów działalności"

1 500

156

978

787

18

3 439

Koszty z tytułu prowizji i opłat razem

-423

-21

-290

-67

72

-729

Wynik z tytułu prowizji i opłat

1 077

135

688

720

90

2 710

36

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

9.Przychody z tytułu dywidend

Istotne zasady rachunkowości

Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności.

Informacje finansowe

Przychody z tytułu dywidend

2023

2022

Od emitentów papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

2

Od emitentów instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

28

26

Razem

30

28

10.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

Istotne zasady rachunkowości

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy obejmuje:

•Wynik z pozycji wymiany - ustalany jest biorąc pod uwagę dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane jak i niezrealizowane, wynikające z codziennej wyceny aktywów i zobowiązań walutowych po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP i wpływające na przychody lub koszty z pozycji wymiany.

Ponadto, wynik z pozycji wymiany obejmuje punkty swapowe z transakcji pochodnych, które Grupa zawiera w celu zapewnienia płynności w obcych walutach.

•Wynik na instrumentach pochodnych, kredytach i pożyczkach udzielonych klientom oraz papierach wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Wynik ten zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Wynik z tytułu odsetek oraz rozliczenia dyskonta bądź premii od wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy kredytów i pożyczek udzielonych klientom oraz dłużnych papierów wartościowych rozpoznawany jest jako wynik odsetkowy.

Informacje finansowe

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

2023

2022

Wynik z kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy

9

1

Wynik z papierów wartościowych wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy

44

1

Wynik z pozycji wymiany

273

170

Wynik z instrumentów pochodnych

134

1

Wynik z papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu

32

15

Razem

492

188

37

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

11.Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

Istotne zasady rachunkowości

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczy:

a) wyniku na sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy,

b)wyników z tytułu modyfikacji istotnej.

Informacje finansowe

Zrealizowane zyski

2023

2022

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

36

11

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

20

25

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-

Razem

56

36

Zrealizowane straty

2023

2022

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-41

-40

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-

Razem

-41

-40

Zrealizowany zysk / strata netto

15

-4

12.Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

Istotne zasady rachunkowości

Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe jeżeli wystąpiło zdarzenie, jedno lub więcej, mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:

1) znacznych trudności finansowych emitenta lub pożyczkobiorcy,

2) naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie,

3) przyznania pożyczkobiorcy przez pożyczkodawcę(-ów), ze względów ekonomicznych lub umownych wynikających z trudności finansowych pożyczkobiorcy, udogodnienia (udogodnień), którego(-ych) w innym przypadku pożyczkodawca (-cy) by nie udzielił (-li),

4) staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa pożyczkobiorcy,

5) zaniku aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych ze względu na trudności finansowe,

6) kupna lub powstania składnika aktywów finansowych z dużym dyskontem odzwierciedlającym poniesione straty kredytowe.

Grupa ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, należności z tytułu leasingu finansowego, składnika aktywów z tytułu umów lub zobowiązania do udzielenia pożyczki oraz umowy gwarancji finansowych.

Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

38

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.

Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.

Dla instrumentów finansowych w Koszyku 3, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia takich instrumentów.

Grupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany oczekiwanych strat kredytowych i odpisów z tytułu utraty wartości mające miejsce w okresie sprawozdawczym.

W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki oraz umów gwarancji finansowych, dzień w którym Grupa staje się stroną nieodwołalnego zobowiązania, uznaje się za datę początkowego ujęcia do celów stosowania wymogów w zakresie utraty wartości.

Od początkowego ujęcia aktywów POCI, Grupa ujmuje skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie ich życia jako odpisy z tytułu zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ujmuje w wyniku finansowym kwotę zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości. Grupa ujmuje korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk z tytułu utraty wartości, nawet jeśli oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia są niższe niż kwota oczekiwanych strat kredytowych, które zostały uwzględnione w kalkulacji oczekiwanych przepływów pieniężnych w momencie początkowego ujęcia.

Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia z tytułu:

1) należności z tytułu dostaw i usług lub aktywa z tytułu umów wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 15,

2) należności wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 16 (innych niż należności z tytułu leasingu finansowego).

Dla instrumentów kapitałowych nie są rozpoznawane oczekiwane straty kredytowe.

Metodykę kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych opisano szczegółowo w punkcie „Charakterystyka modelu tworzenia odpisów aktualizacyjnych” w Nocie 46.2.

Informacje finansowe

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

2023

2022

Należności od banków oraz Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

1

-9

Kredyty i pożyczki udzielone klientom oraz pozostałe aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (*) (**)

-447

-1 980

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

91

-1 246

Dłużne papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-9

Kredyty i pożyczki wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

3

-

Dłużne papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

10

12

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

-117

-30

Razem

-559

-2 016

(*) Pozycja obejmuje również odpisy na należności z tytułu leasingu finansowego.

(**)W roku 2023 Grupa dokonała sprzedaży portfela wierzytelności kredytowych w łącznej wartości bilansowej brutto 516 mln złotych. Zrealizowany wynik brutto na transakcji wyniósł 98 mln złotych.

13.Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Istotne zasady rachunkowości

Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, przychody z leasingu operacyjnego, odzyskane koszty windykacji, przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i usług oraz przychody uboczne. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty rezerw na zobowiązania sporne, koszty rezerw na obecne i przyszłe ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF (w tym koszty zastępstwa procesowego oraz odsetki za opóźnienie), koszty windykacji, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego i innych aktywów, koszty reklamacji klientów, zapłacone odszkodowania oraz koszty uboczne.

Na przychody i koszty uboczne składają się głównie roczne rozliczenia związane ze zmianą współczynnika podatku VAT.

39

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Informacje finansowe

Pozostałe przychody operacyjne

2023

2022

Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

18

53

Przychody z wynajmu lokali, terminali oraz sprzętu IT

25

22

Przychody netto z leasingu operacyjnego (*)

4

3

Otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny

12

15

Przychody uboczne

23

9

Odzyskane koszty windykacji

16

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i usług netto

9

6

Pozostałe

12

13

Razem

119

137

(*) Przychody netto z leasingu operacyjnego

2023

2022

Przychody z tytułu leasingu operacyjnego

9

10

Koszty amortyzacji środków trwałych oddanych w leasing operacyjny

-5

-7

Razem

4

3

Pozostałe koszty operacyjne

2023

2022

Rezerwa na zobowiązania sporne i pozostałe (*)

13

-159

Rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

-497

-352

Koszty windykacji należności kredytowych i faktoringowych

-34

-27

Strata na sprzedaży/likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

-1

Koszty monitorowania transakcji kartowych

-20

Koszty uboczne

-5

-7

Koszty z tytułu reklamacji klientów i roszczeń spornych

-33

-16

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego, należności spornych i innych aktywów

-22

-48

Odszkodowania, kary i grzywny

-2

Pozostałe

-31

-9

Razem

-632

-641

(*)Pozycja obejmuje również rezerwę na zwroty prowizji w przypadku przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich spłaconych przed wyrokiem TSUE oraz rezerwę na zwroty prowizji z tytułu przedpłaconych kredytów hipotecznych (Nota 36).

14.Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

Istotne zasady rachunkowości

Ogólne koszty administracyjne

Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze obejmują przede wszystkim koszty wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych oraz koszty płatności na bazie akcji, które zostały szczegółowo opisane w Nocie 39.

Pozostałe koszty administracyjne obejmują głównie podatek od niektórych instytucji finansowych, koszty utrzymania majątku trwałego Grupy, infrastruktury informatycznej i telekomunikacyjnej oraz koszty marketingu i reklamy.

Ta kategoria kosztów obejmuje również składki na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (składki na fundusz gwarancyjny banków wnoszone kwartalnie i składka na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków wnoszona raz do roku), opłatę poniesioną na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony oraz obowiązkowe opłaty na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego (opłata na pokrycie kosztów nadzoru bankowego oraz opłata na pokrycie kosztów nadzoru nad rynkiem kapitałowym), które Grupa ujmuje w rachunku zysków i strat w momencie zdarzenia obligującego.

Amortyzacja

Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej. Wartość podlegająca amortyzacji jest to cena nabycia lub koszt wytworzenia danego aktywa pomniejszona o wartość końcową składnika. Stawki amortyzacji i wartość końcowa składników ustalone dla celów bilansowych są okresowo weryfikowane, przy czym rezultaty weryfikacji ujmuje się w okresie, w którym weryfikację przeprowadzono.

40

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bilansowe stawki amortyzacyjne stosowane dla podstawowych grup rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych są następujące:

a) stawki amortyzacji stosowane dla środków trwałych

Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego i spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego

1,5% – 10,0%

Urządzenia techniczne i maszyny

4,5% – 30,0%

Środki transportu

7% – 25,0%

b) stawki amortyzacji dla wartości niematerialnych

Licencje na programy komputerowe, prawa autorskie

10,0% – 50,0%

Poniesione koszty zakończonych prac rozwojowych

12,5% – 33,3%

Pozostałe wartości niematerialne

12,5% – 33,3%

Nie amortyzuje się gruntów, środków trwałych w budowie oraz nakładów na wartości niematerialne.

Wartość amortyzacji obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja”, natomiast odpis z tytułu utraty wartości obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.

Informacje finansowe

Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze

2023

2022

Wynagrodzenia

-2 291

-1 934

Ubezpieczenia i inne świadczenia na rzecz pracowników

-426

-345

Koszty płatności na bazie akcji

-35

-21

Razem

-2 752

-2 300

Pozostałe koszty administracyjne

2023

2022

Koszty rzeczowe

-1 169

-1 000

Podatek od niektórych instytucji finansowych

-879

-866

Opłata ponoszona na System Ochrony (*)

-

-482

Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny, w tym:

-190

-267

na fundusz przymusowej restrukturyzacji

-190

-210

na fundusz gwarancyjny banków

-

-57

Składki na rzecz Funduszu Wsparcia Kredytobiorców (**)

-

-169

Opłaty na pokrycie kosztów nadzoru nad bankami (KNF)

-32

-29

Pozostałe podatki i opłaty

-44

-42

Razem

-2 314

-2 855

(*) Opłata poniesiona na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony, o którym mowa w Art. 4 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe.

(**) Oszacowane koszty dodatkowych wpłat na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców ("FWK"), wynikających z art. 89 ust. 1 ustawy z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, która nakłada na kredytodawców obowiązek zasilenia FWK łącznie kwotą 1,4 mld złotych do dnia 31 grudnia 2023 roku.

Amortyzacja

2023

2022

Rzeczowe aktywa trwałe

-324

-318

Wartości niematerialne

-310

-298

Razem

-634

-616

Razem ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

-5 700

-5 771

41

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

15.Zysk z jednostek stowarzyszonych

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

2023

2022

Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych

Krajowy Integrator Płatności S.A.

6

5

Razem

6

5

16.Podatek dochodowy

Istotne zasady rachunkowości

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat za wyjątkiem sytuacji, gdy podatek ujmowany jest w kapitale. Bieżący podatek stanowi zobowiązanie podatkowe jednostek Grupy odnoszące się do dochodu do opodatkowania wyliczone według obowiązującej stawki podatkowej, wraz ze wszystkimi korektami zobowiązania podatkowego dotyczącego poprzednich lat. Należności z tytułu podatków są wykazywane, jeśli jednostki Grupy mają wystarczającą pewność, iż istnieją i że zostaną one odzyskane.

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową dla celów raportowania finansowego. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji określonych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub realizacji zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są w odniesieniu do ujemnych różnic przejściowych w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać te różnice.

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy obliczona jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań.

Informacje finansowe

Poniższe noty objaśniające prezentują rozbicie składników obciążenia wyniku brutto Grupy.

Uzgodnienie pomiędzy podatkiem obliczonym jako iloczyn wyniku finansowego brutto i obowiązującej stawki podatkowej a rzeczywistym obciążeniem podatkowym wykazanym w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

2023

2022

Wynik finansowy brutto

8 480

2 882

Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej

1 611

548

Różnice trwałe:

289

615

Przychody nie podlegające opodatkowaniu

-26

-13

Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym:

325

618

składki i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

36

51

podatek od niektórych instytucji finansowych

167

165

rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF

41

302

odpisy na oczekiwane straty kredytowe

58

55

pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów

23

46

Wpływ stawek podatkowych stosowanych zgodnie z art.19 ust.1 pkt 2 UPDOP

-

Wpływ rozliczonych strat podatkowych

-

Ulgi podatkowe nieujęte w rachunku zysków i strat

-

Pozostałe

-10

10

Efektywne obciążenie zysku brutto podatkiem dochodowym

1 900

1 163

Efektywna stopa podatkowa

22,41%

40,35%

Zastosowana stawka podatkowa 19% jest obowiązującą w Polsce stawką podatku dochodowego od osób prawnych.

42

Bank Pekao S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Podstawowe składniki obciążenia podatkowego w rachunku zysków i strat i kapitale własnym

2023

2022

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Bieżące obciążenie podatkowe wykazane w rachunku wyników zysków i strat

-2 014

-710

Korekty dotyczące bieżącego podatku z lat ubiegłych

10

11

Pozostałe podatki (np. podatek pobrany u źródła)

-2

Bieżący podatek dochodowy

-2 006

-701

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

106

-462

Odroczony podatek dochodowy

106

-462

Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat

-1 900

-1 163

KAPITAŁY WŁASNE

Podatek bieżący dochodowy

-2

-

Z tytułu dochodów i kosztów ujętych w innych składnikach całkowitego dochodu:

przeszacowanie instrumentów finansowych traktowanych jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych

-379

230

przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-177

150

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które są lub mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat

-556

380

Przeszacowanie instrumentów kapitałowych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-13

11

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych

5

2

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat

-8

13

Odroczony podatek dochodowy

-564

393

RAZEM OBCIĄŻENIE

-2 466

-770

43

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2023 ROKU

STAN NA POCZĄTEK OKRESU

ZMIANY ODNOSZONE NA

ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE

STAN NA KONIEC OKRESU

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

REZERWA NA PODATEK ODROCZONY

Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych

823

-

-359

-

464

-

Przychody do otrzymania dotyczące kredytów

191

-

-1

-

190

-

Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych

24

-

681

-

705

-

Amortyzacja przyśpieszona

141

-

14

-

155

-

Ulga inwestycyjna

3

-

3

-

Zapłacone koszty pośrednictwa

200

-

10

-

210

-

Inne

39

-

-30

-

9

-

Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego

1 421

-

315

-

1 736

-

AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO

Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych

-

Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów

278

-

-141

-

137

-

Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych

934

175

759

545

-570

-

909

720

189

Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących

286

-

-27

-

259

-

Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe

951

-

-13

-

938

-

Rezerwy na koszty osobowe

132

120

12

8

6

-

146

128

18

Rezerwy na koszty rzeczowe

42

-

17

-

59

-

Strata z lat ubiegłych

2

-

2

-

4

-

Różnica między wartością księgową i podatkową przedmiotów leasingu oraz inne różnice z umów leasingu

231

-

58

-

289

-

Inne

121

-

-28

-

93

-

Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego

2 977

2 206

771

421

-564

-

2 834

2 627

207

Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego

X

106

-564

-

X

Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego

1 579

808

771

X

1 119

912

207

Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

23

-

X

21

-

44

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2022 ROKU

STAN NA POCZĄTEK OKRESU

ZMIANY ODNOSZONE NA

ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE

STAN NA KONIEC OKRESU

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

REZERWA NA PODATEK ODROCZONY

Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych

35

-

788

-

823

-

Przychody do otrzymania dotyczące kredytów

115

-

76

-

191

-

Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych

-

24

-

24

-

Amortyzacja przyśpieszona

143

-

-2

-

141

-

Ulga inwestycyjna

4

-

-1

-

3

-

Zapłacone koszty pośrednictwa

197

-

3

-

200

-

Inne

-

39

-

39

-

Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego

494

-

927

-

1 421

-

AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO

Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych

-

Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów

2

-

276

-

278

-

Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych

529

162

367

13

392

-

934

175

759

Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących

299

-

-13

-

286

-

Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe

846

-

105

-

951

Rezerwy na koszty osobowe

120

109

11

1

-

132

120

12

Rezerwy na koszty rzeczowe

37

-

5

-

42

-

Strata z lat ubiegłych

4

-

-2

-

2

-

Różnica między wartością księgową i podatkową przedmiotów leasingu oraz inne różnice z umów leasingu

239

-

-8

-

231

-

Inne

43

-

78

-

121

-

Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego

2 119

1 741

378

465

393

-

2 977

2 206

771

Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego

X

-462

393

-

X

Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego

1 650

1 272

378

X

1 579

808

771

Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

25

-

X

23

-

45

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

W ocenie Grupy aktywo z tytułu podatku odroczonego w kwocie 1 119 mln złotych wykazane na 31 grudnia 2023 roku jest możliwe w całości do zrealizowania. Analiza została przeprowadzona w oparciu o dotychczasowe wyniki spółek Grupy oraz zakładane wyniki w przyszłych okresach. W analizie tej przyjęto pięcioletni horyzont czasowy.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, na które nie utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku ze spełnieniem warunków kontrolowania terminów odwracania się różnic przejściowych i występowaniem prawdopodobieństwa, że różnice te nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości.

Kwota nierozliczonej straty podatkowej, która nie została ujęta w aktywie z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz termin do którego istnieje możliwość wykorzystania nieujętej straty podatkowej.

ROK WYGAŚNIĘCIA NIEROZLICZONYCH STRAT PODATKOWYCH

KWOTA RÓŻNIC NA 31.12.2023

KWOTA RÓŻNIC NA 31.12.2022

2023

-

12

2024

-

2025

-

2026

-

2027

-

2028

-

Bezterminowo

-

Razem

-

12

17.Zysk netto przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu.

2023

2022

Zysk netto

6 578

1 717

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie

262 470 034

Zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję)

25,06

6,54

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu, skorygowaną o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.

Na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie występują instrumenty rozwadniające.

2023

2022

Zysk netto

6 578

1 717

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie

262 470 034

Średnia ważona liczba akcji zwykłych do wyliczenia zysku rozwodnionego

262 470 034

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję)

25,06

6,54

18.Dywidendy

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Banku nie podjął decyzji w sprawie rekomendacji odnośnie wypłaty dywidendy za rok 2023. Bank poinformuje w osobnym komunikacie o podjętej decyzji w tym zakresie.

46

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

19.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Istotne zasady rachunkowości

Środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują gotówkę w kasie, należności od Narodowego Banku Polskiego, a także należności od banków o terminie wymagalności do 3 miesięcy. Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

31.12.2023

31.12.2022

Gotówka

3 990

4 317

Rachunki bieżące i lokaty w Banku Centralnym

8 460

9 127

Należności od banków o terminie wymagalności do 3 miesięcy

2 273

4 257

Razem brutto

14 723

17 701

Odpis z tytułu utraty wartości

-8

Razem netto

14 715

17 693

Struktura walutowa „Rachunki bieżące i lokaty w Banku Centralnym” została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

Bank musi zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki na rachunku rezerwy obowiązkowej są oprocentowane w wysokości 5,75% (na dzień 31 grudnia 2022 roku - 6,75%).

Wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o ograniczonej możliwości dysponowania wyniosła na dzień 31 grudnia 2023 roku 8 373 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku 7 928 mln złotych).

20.Należności od banków

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

Należności od banków według struktury produktowej

31.12.2023

31.12.2022

Lokaty międzybankowe

81

276

Kredyty i pożyczki

93

149

Razem brutto

174

425

Odpisy aktualizujące wartość należności

-1

-3

Razem netto

173

422

Należności od banków według umownych terminów zapadalności

31.12.2023

31.12.2022

Należności od banków, w tym:

do 1 miesiąca

-

od 1 do 3 miesięcy

-

od 3 miesięcy do 1 roku

102

341

od 1 do 5 lat

40

73

powyżej 5 lat

9

11

dla których termin zapadalności upłynął

23

-

Razem brutto

174

425

Odpisy aktualizujące wartość należności

-1

-3

Razem netto

173

422

47

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Struktura walutowa dla pozycji Należności od banków została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

21.Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

Istotne zasady rachunkowości

Grupa zawiera operacje na pochodnych instrumentach finansowych: transakcje dotyczące walut (typu spot, forward, swap walutowy, opcje walutowe, CIRS), transakcje na stopę procentową (FRA, IRS, CAP), transakcje pochodne bazujące na kursach papierów wartościowych, wartości indeksów akcji i towarów. Pochodne instrumenty finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy.

Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie zobowiązań.

W przypadku umów nie będących instrumentami finansowymi, których składnikiem jest instrument spełniający powyższe warunki, wycenę wbudowanego instrumentu pochodnego zalicza się odpowiednio do aktywów lub zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych w korespondencji z rachunkiem zysków i strat zgodnie z zasadami wyceny instrumentów pochodnych.

Sposób ujmowania zmian wartości godziwej zależy od tego czy dany instrument pochodny jest zaliczony do portfela przeznaczonego do obrotu lub czy dany instrument jest wyznaczony jako instrument zabezpieczający.

Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu odnoszone są do rachunku zysków i strat.

Instrumenty pochodne stosowane przez Grupę

W ramach swojej działalności Grupa wykorzystuje różnego typu pochodne instrumenty finansowe oferowane klientom oraz służące do celów zarządzania ryzykiem związanym z prowadzoną działalnością. Większość instrumentów pochodnych stosowanych przez Grupę stanowią kontrakty pozagiełdowe (tzw. over-the-counter). Nieznaczną część instrumentów pochodnych stanowią kontrakty zawierane na regulowanych rynkach giełdowych (głównie kontrakty futures).

Pochodne transakcje walutowe wymiany stanowią zobowiązanie do zakupu lub sprzedaży waluty. Terminowe operacje wymiany walutowej (operacje typu forward) oparte są na określonym w momencie zawarcia kursie waluty na określoną datę w przyszłości. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku.

Transakcje swap walutowy są kombinacją wymiany określonych walut na datę spot oraz transakcji odwrotnej na datę forward, przy czym odpowiednie kursy wymiany są ustalone z góry w momencie zawarcia kontraktu. Przy rozliczaniu tych transakcji następuje przepływ środków. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku.

Opcje walutowe z dostawą są kontraktami, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do nabycia (przy opcji call) bądź sprzedaży (przy opcji put) w określonym momencie w przyszłości, lub w określonym przedziale czasu, przewidzianej kontraktem sumy walut po określonym w momencie zawarcia opcji kursie. W przypadku opcji rozliczanych netto, nabywca w ramach rozliczenia otrzymuje kwotę w wysokości iloczynu kwoty waluty i różnicy między bieżącym kursem rynkowym a kursem ustalonym przy zawarciu transakcji.

Opcje barierowe z jedną barierą to opcje, w których nabywane prawo jest prawem warunkowym zależnym od zdarzenia w określonym z góry przedziale czasowym polegającego na wzroście kursu powyżej ustalonego w dniu transakcji poziomu bariery (zdarzenie UP) lub zdarzenia spadku kursu poniżej bariery (zdarzenie DOWN). Dla bariery typu „wejście” (IN) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo warunkowe staje się prawem bezwarunkowym natomiast dla bariery typu „wyjścia” (OUT) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo wygasa.

Grupa wycenia opcje walutowe w oparciu o model wyceny opcji Garmana-Kohlhagena (a w przypadku opcji barierowych i azjatyckich w oparciu o tzw. rozszerzony model Garmana-Kohlhagena). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji plain vanilla at-the-money oraz spreadów dla opcji out-of-the money i in-the-money (volatility smile) na standardowe terminy.

48

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Instrumenty pochodne dotyczące stóp procentowych pozwalają Grupie i jej klientom przenosić, modyfikować lub ograniczać ryzyko stóp procentowych.

Transakcje swap stóp procentowych (IRS) to kontrakty, w których kontrahenci wymieniają między sobą strumienie płatności odsetkowych, naliczane od określonej w kontrakcie nominalnej kwoty waluty instrumentu bazowego. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Przepływy zmienne są estymowane na podstawie odpowiednich stawek transakcji IRS. Do dyskontowania ustalonych w warunkach transakcji jak również implikowanych przepływów pieniężnych wykorzystywane są odpowiednie krzywe zerokuponowe.

Forward Rate Agreement (FRA) to transakcje, w których strony zobowiązują się do zapłaty odsetek od ustalonej kwoty nominalnej, za określony okres rozpoczynający się w przyszłości i naliczonych według ustalonej w dniu zawarcia kontraktu stopy procentowej. Strony rozliczają się w dacie waluty zdyskontowaną stopą referencyjną różnicą odsetkową pomiędzy stawką FRA (stopą terminową w dniu zawarcia transakcji), a stopą referencyjną. Transakcje tego typu są wyceniane przez Grupę za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Swapy procentowo-walutowe (Cross currency IRS) to transakcje, w których strony wymieniają kapitał i strumienie odsetkowe w różnych walutach w określonym przedziale czasu. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wycenie transakcji Basis Swap (swapy procentowo-walutowe o zmiennych kuponach) uwzględniane są również rynkowe kwotowania spreadu bazowego (tzw. Basis Swap spread).

Transakcje terminowe na papierach wartościowych to transakcje, w których strony zobowiązują się do zakupu lub sprzedaży papieru wartościowego w określonym terminie w przyszłości za określoną w dniu zawarcia transakcji płatność. Transakcje tego typu wyceniane są poprzez wycenę papieru wartościowego (mark-to-market lub mark-to-model) oraz wycenę przyszłej płatności za papier (metodą dyskontowania przepływu pieniężnego według stopy rynku pieniężnego).

Opcje na stopę procentową (cap/floor) to kontrakty, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do pożyczenia (cap) bądź ulokowania (floor) na określone okresy (każdy z osobna) określonej kwoty po ustalonej w momencie zawarcia transakcji stawce oprocentowania. Rozliczenie kontraktu następuje netto (bez lokowania środków) w ustalonych terminach. Transakcje tego typu wyceniane są w oparciu o model Normalny (model Bacheliera). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji na standardowo kwotowane terminy.

Transakcje futures na stopę procentową dotyczą wystandaryzowanych kontraktów terminowych nabywanych na rynkach giełdowych. Kontrakty futures wyceniane są w oparciu o kwotowania dostępne bezpośrednio z giełd.

Kontrakty typu swap towarowy stanowią zobowiązanie do rozliczenia pieniężnego netto równoważnego z realizacją transakcji kupna lub sprzedaży towaru po cenie, której zasady wyznaczania są ustalane w momencie zawarcia transakcji. Instrumenty towarowe wyceniane są metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych uwzględniającą krzywą terminową cen towarów.

Azjatyckie opcje towarowe stanowią kontrakty dające prawo do kupna lub sprzedaży w dniu wygaśnięcia opcji określonej ilości towaru po ustalonej cenie, przy czym cena rozliczenia opiera się na kursie średnim ustalonym na podstawie obserwacji ceny spot towaru w okresie poprzedzającym datę zapadalności opcji. Opcje towarowe wyceniane są przy pomocy modelu Blacka- Scholesa z dopasowaniem momentów rozkładu ceny towaru dla średniej arytmetycznej.

Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty

W Grupie występują instrumenty pochodne będące składnikami złożonych instrumentów finansowych, tj. takich które zawierają zarówno instrument pochodny, jak i umowę zasadniczą, co sprawia, iż część przepływów pieniężnych połączonego instrumentu zmienia się w sposób zbliżony do przepływów wynikających z niezależnego instrumentu pochodnego. Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty powodują, że część lub całość przepływów środków pieniężnych wynikających z umowy zasadniczej, jest modyfikowana w oparciu o określoną stopę procentową, cenę papieru wartościowego, kurs wymiany waluty obcej, indeks cen lub stóp procentowych.

Grupa posiada w swojej ofercie depozyty oraz certyfikaty depozytowe, których składnikiem jest wbudowany instrument pochodny. W związku z tym, iż charakter tego instrumentu nie jest ściśle powiązany z charakterem umowy depozytowej instrument wbudowany został wydzielony i zaklasyfikowany do portfela przeznaczonego do obrotu. Wycena tego instrumentu odnoszona jest do rachunku zysków i strat. Instrumentami wbudowanymi są proste opcje (plain vanilla) oraz opcje egzotyczne na pojedyncze akcje, indeksy, towary oraz inne wskaźniki rynkowe, w tym indeksy stóp procentowych oraz kursy walutowe i ich koszyki. Wszystkie wydzielone opcje są na bieżąco domykane na rynku międzybankowym.

Opcje walutowe wbudowane w umowy depozytowe wyceniane są opisaną powyżej metodą wyceny dla opcji walutowych.

Opcje egzotyczne wbudowane w umowy depozytowe i ich domknięcia są wyceniane przy pomocy techniki Monte-Carlo przy założeniu modelu geometrycznego ruchu Browna dla czynników ryzyka. Parametry modelu ustalane są w pierwszej kolejności na podstawie kwotowań opcji oraz kontraktów terminowych a przy ich braku na podstawie miar statystycznych dynamiki instrumentu bazowego.

49

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Ryzyko związane z pochodnymi instrumentami finansowymi

Podstawowymi rodzajami ryzyka związanymi z instrumentami pochodnymi są ryzyko rynkowe i ryzyko kredytowe.

W momencie początkowego ujęcia pochodne instrumenty finansowe zwykle nie posiadają żadnej bądź posiadają znikomą wartość rynkową. Wynika to z tego, że instrumenty pochodne nie wymagają żadnej inwestycji początkowej netto, bądź wymagają tylko niewielkiej początkowej inwestycji netto w porównaniu z innymi rodzajami umów, które w podobny sposób reagują na zmiany warunków rynkowych.

Instrumenty pochodne uzyskują dodatnią lub ujemną wartość wraz ze zmianami określonej stopy procentowej, ceny papieru wartościowego, ceny towaru, kursu wymiany waluty obcej, indeksu ceny, klasyfikacji kredytowej lub indeksu kredytowego czy też innego parametru rynkowego. W wyniku tych zmian posiadane instrumenty pochodne stają się bardziej lub mniej korzystne od instrumentów o takim samym rezydualnym okresie zapadalności dostępnych w danym momencie na rynku.

Ryzyko kredytowe związane z kontraktami pochodnymi stanowi potencjalny koszt zawarcia nowego kontraktu na warunkach pierwotnych w przypadku, gdy druga strona uczestnicząca w pierwotnym kontrakcie nie spełni swojego obowiązku. Aby ocenić wielkość potencjalnego kosztu zastąpienia Grupa wykorzystuje takie same metody jak do oceny ponoszonego ryzyka rynkowego. Aby kontrolować poziom podejmowanego ryzyka kredytowego, Grupa dokonuje oceny pozostałych uczestników kontraktów wykorzystując takie same metody, jak przy decyzjach kredytowych.

Poniższe tabele prezentują nominalne kwoty pochodnych instrumentów finansowych oraz wartości godziwe instrumentów. Nominalne kwoty pewnych typów instrumentów finansowych stanowią podstawę do porównań z instrumentami ujmowanymi w bilansie, lecz niekoniecznie wskazują, jakie będą kwoty przyszłych przepływów środków pieniężnych lub jaka jest bieżąca wartość godziwa tych instrumentów, w związku z czym nie określają stopnia narażenia Grupy na ryzyko kredytowe lub cenowe.

Informacje finansowe

Wartości godziwe handlowych instrumentów pochodnych

31.12.2023

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

Transakcje stopy procentowej

swapy stopy procentowej (IRS)

8 305

8 183

kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

63

58

Opcje

48

50

Pozostałe

-

Transakcje walutowe i na złoto

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS)

114

194

forwardy walutowe

154

322

swapy walutowe (FX-Swap)

358

201

opcje walutowe i na złoto

6

25

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

Opcje

3

Pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

Opcje

6

Pozostałe

260

253

Razem

9 317

9 295

50

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wartości godziwe handlowych instrumentów pochodnych

31.12.2022

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

Transakcje stopy procentowej

swapy stopy procentowej (IRS)

13 484

13 339

kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

40

37

Opcje

99

109

Pozostałe

5

-

Transakcje walutowe i na złoto

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS)

149

781

forwardy walutowe

467

317

swapy walutowe (FX-Swap)

353

469

opcje walutowe i na złoto

50

39

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

Opcje

2

Pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

Opcje

-

Pozostałe

440

429

Razem

15 089

15 522

Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych wyceniane są do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Wartości nominalne handlowych instrumentów pochodnych

UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2023

DO

1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD

3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO

5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Transakcje stopy procentowej

swapy stopy procentowej (IRS)

3 779

13 222

56 747

182 542

33 478

289 768

kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

13 235

24 595

62 008

2 179

-

102 017

Opcje

8

395

684

2 586

2 375

6 048

Pozostałe

198

-

198

Transakcje walutowe

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona

1 153

-

1 716

2 390

162

5 421

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana

1 136

-

1 673

2 494

168

5 471

forwardy walutowe - waluta zakupiona

3 572

2 255

3 635

1 422

-

10 884

forwardy walutowe - waluta sprzedana

3 587

2 294

3 746

1 437

-

11 064

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona

19 166

3 673

1 905

199

-

24 943

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana

19 103

3 627

1 849

197

-

24 776

opcje kupione

242

261

749

82

-

1 334

opcje sprzedane

248

278

814

88

-

1 428

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

Opcje

-

85

197

-

282

Pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

Opcje

75

-

75

Pozostałe

1 016

1 464

1 457

116

-

4 053

Razem

66 518

52 149

137 180

195 732

36 183

487 762

51

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wartości nominalne handlowych instrumentów pochodnych

UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2022

DO

1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD

3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO

5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Transakcje stopy procentowej

swapy stopy procentowej (IRS)

920

8 028

42 220

184 358

44 851

280 377

kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

3 917

7 348

22 413

400

-

34 078

Opcje

11

31

4 107

2 379

2 906

9 434

Pozostałe

454

-

454

Transakcje walutowe

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona

7

1 513

717

5 326

281

7 844

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana

8

1 564

783

5 657

349

8 361

forwardy walutowe - waluta zakupiona

8 094

6 921

6 540

1 876

-

23 431

forwardy walutowe - waluta sprzedana

8 020

6 875

6 463

1 962

-

23 320

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona

11 941

6 134

9 211

415

-

27 701

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana

11 953

6 192

9 201

397

-

27 743

opcje kupione

1 051

734

870

184

-

2 839

opcje sprzedane

1 047

735

883

201

-

2 866

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

Opcje

17

36

442

278

-

773

Pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

Opcje

-

Pozostałe

1 366

969

2 277

381

-

4 993

Razem

48 806

47 080

106 127

203 814

48 387

454 214

22.Rachunkowość zabezpieczeń

Istotne zasady rachunkowości

Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy.

Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie zobowiązań.

Grupa podjęła decyzję, aby skorzystać z wyboru jaki daje MSSF 9 i kontynuuje stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Decyzja ta ma zastosowanie do wszystkich relacji zabezpieczających, dla których Grupa stosuje i będzie stosowała rachunkowość zabezpieczeń w przyszłości. Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hegde) oraz przepływów pieniężnych (cash flow hedge).

22.1 Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej

Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia wartości godziwej (fair value hedge)

Zmiany w wycenie do wartości godziwej instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycje zabezpieczane odnoszone są – w części wynikającej z zabezpieczanego ryzyka – do rachunku zysków i strat. W pozostałej części zmiany wyceny bilansowej księgowane są zgodnie z ogólnymi zasadami dla danej klasy instrumentów finansowych.

Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycja zabezpieczająca w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej są w całości księgowane w rachunku zysków i strat w tej samej pozycji, w której są prezentowane wyniki zmiany wartości pozycji zabezpieczanej tj. w pozycji „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”.

Wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających odsetkowe pozycje zabezpieczane prezentowany jest w marży odsetkowej.

52

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeśli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany (zastąpienia jednego instrumentu zabezpieczającego drugim lub przedłużenia terminu ważności danego instrumentu zabezpieczającego nie uważa się za wygaśnięcie lub rozwiązanie, jeśli takie zastąpienie lub przedłużenie terminu stanowi część udokumentowanej strategii zabezpieczania przyjętej przez jednostkę), zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń albo Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające.

Korekta z tytułu zabezpieczanego ryzyka na odsetkowej pozycji zabezpieczanej jest amortyzowana do rachunku zysków i strat nie później niż w momencie zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń.

Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej dla stałokuponowych dłużnych papierów wartościowych denominowanych w walutach PLN i EUR, dla których instrumentami zabezpieczającymi są swapy stopy procentowej (IRS) w tych samych walutach. Grupa zabezpiecza w ten sposób wyłącznie komponent ryzyka stopy procentowej wynikający ze zmienności rynkowych stóp procentowych (WIBOR, EURIBOR). Zabezpieczany komponent ryzyka odpowiadał w przeszłości za znaczącą część zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej.

Podejście Grupy do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Grupy na ryzyko stopy procentowej przedstawione zostały w Nocie 46.4.

Wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na zmiany poziomu stóp procentowych generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej. Grupa minimalizuje to ryzyko m.in. poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP) stosujących szereg mechanizmów pozwalających na systemowe obniżenie ryzyka niewywiązania się stron z zobowiązań wynikających z zawartych transakcji.

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione to zabezpieczenie.

Zgodnie z podejściem Grupy, wskaźnik zabezpieczenia wyznaczany jest jako iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej. Relacja zabezpieczająca zostaje uznana za efektywną, jeśli spełnione są wszystkie poniższe kryteria:

• na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,

• w każdym okresie sprawozdawczym wskaźnik zabezpieczenia należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie przekracza poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej,

• w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp referencyjnych należy do przedziału od 80% do 125%.

W zakresie relacji zabezpieczających wartość godziwą głównymi zidentyfikowanymi przez Grupę potencjalnymi źródłami nieefektywności są:

• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Grupy na wartość godziwą transakcji zabezpieczających (IRS), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej,

• różnice pomiędzy terminami zapadalności transakcji IRS a terminami zapadalności dłużnych papierów wartościowych,

•różnice w wysokości kuponów odsetkowych generowanych przez pozycję zabezpieczaną i instrumenty zabezpieczające.

Informacje finansowe dla zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)

Swapy stopy procentowej stosowane przez Grupę jako instrumenty zabezpieczające ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku zostały przedstawione w tabelach poniżej.

53

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2023

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

-

200

-

200

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

5,8

-

5,8

Wartość nominalna

204

-

500

141

845

FVH IRS obligacje

EUR

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

4,8

-

4,0

4,6

4,3

Wartość nominalna razem

204

-

700

141

1 045

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2022

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

-

200

-

200

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

7,2

-

7,2

Wartość nominalna

94

-

760

152

1 006

FVH IRS obligacje

EUR

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

2,4

-

1

1,1

Wartość nominalna razem

94

-

960

152

1 206

Wpływ zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej na bilans i wynik finansowy

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE

PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG

31.12.2023

ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚCI GODZIWEJ

PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

RAZEM

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

200

845

1 045

Wartość bilansowa – aktywa

9

45

54

Wartość bilansowa – zobowiązania

-

1

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

-13

-33

-46

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”

-

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Wartość bilansowa – aktywa

191

823

1 014

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa

-9

-36

-45

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną

Instrumenty zabezpieczające

Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

13

33

46

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej

-

54

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE

PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG

31.12.2022

ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚCI GODZIWEJ

PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

RAZEM

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

200

1 006

1 206

Wartość bilansowa – aktywa

22

67

89

Wartość bilansowa – zobowiązania

-

5

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

15

168

183

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”

-

3

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Wartość bilansowa – aktywa

178

966

1 144

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa

-22

-58

-80

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną

Instrumenty zabezpieczające

Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

-15

-165

-180

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej

-

22.2 Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych

Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne odnoszone są:

• bezpośrednio do pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie,

• do pozycji rachunku zysków i strat „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”” w części stanowiącej nieefektywną część zabezpieczenia.

Kwoty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym zabezpieczana pozycja ma wpływ na rachunek zysków i strat i są prezentowane w tych samych liniach, co poszczególne komponenty wyceny pozycji zabezpieczanej, tj. wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest prezentowany w marży odsetkowej, a wynik z tytułu rewaluacji walutowej jest prezentowany w wyniku z pozycji wymiany.

Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasa lub zostaje sprzedany, gdy unieważnia powiązania zabezpieczające bądź gdy zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku łączne zyski lub straty na instrumencie zabezpieczającym, początkowo ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny”, jeżeli zabezpieczenie było skuteczne, nadal są wykazywane w kapitale, aż do zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej w rachunku zysków i strat.

Jeżeli zawarcie prognozowanej transakcji nie jest uznawane za prawdopodobne, łączne zyski lub straty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat danego okresu.

Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

Grupa wykorzystuje:

• swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR), generowane przez portfel kredytów i papierów wartościowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLN oraz EUR,

• swapy walutowe (FX-Swap) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe generowanych przez portfele kredytów denominowanych w EUR oraz depozytów bieżących i terminowych denominowanych w USD,

• swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR), generowane przez portfele depozytów denominowanych w PLN i EUR, które ekonomicznie stanowią długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu.

55

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

W roku 2022 Grupa rozszerzyła istniejące powiązanie (CFH IRS kredyty) o obecne i przyszłe przepływy wynikające z utrzymywanych przez Grupę kredytów i obligacji o zmiennej stopie procentowej w EUR, a także transakcji swapów stopy procentowej zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w EUR.

W 2022 roku Grupa zaprzestała stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń wobec jednego powiązania zabezpieczającego na skutek wygaśnięcia instrumentów zabezpieczających: swapów walutowo-procentowych (basis swap) zabezpieczających portfele: kredytów i należności leasingowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych EUR oraz portfel depozytów w PLN ekonomicznie stanowiących długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu. Zaprzestanie stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania nie miało wpływu na rachunek wyników.

Podejście Grupy do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest takie same, jak opisane powyżej podejście stosowane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, tj. zabezpieczany jest komponent ryzyka stopy procentowej związany wyłącznie ze zmiennością rynkowych stóp procentowych (w przypadku rachunkowości przepływów pieniężnych są to: WIBOR, EURIBOR).

Podejście Grupy do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej i ryzykiem walutowym, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Grupy na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe przedstawione zostały w Nocie 46.4.

Tak jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej, które nie jest rekompensowane przez pozycję zabezpieczaną. Grupa zarządza tym ryzykiem w podobny sposób, jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmiany w przepływach pieniężnych wynikającej z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione zabezpieczenie. Ocena przeprowadzana jest z wykorzystaniem metody derywatu hipotetycznego.

Zgodnie z polityką Grupy, aby relacja zabezpieczająca została uznana za efektywną, powinny zostać spełnione wszystkie poniższe kryteria:

• współczynnik korelacji między rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczanych i rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczających jest wysoki,

• prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczane są nie niższe niż prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczające,

• w każdym okresie sprawozdawczym iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie powinien przekraczać poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej,

• w każdym okresie sprawozdawczym iloraz zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczającej na skutek równoległego przesunięcia krzywej dochodowości o 100 punktów bazowych w górę i dół powinien należeć do przedziału od 80% do 125%.

W przypadku zabezpieczania ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego portfeli kredytów i depozytów, przyjęto sposób zarządzania tymi portfelami umożliwiający regularne włączanie do relacji zabezpieczającej nowych transakcji oraz wyłączanie z relacji zabezpieczającej transakcji na skutek spłaty lub zaklasyfikowania ich do pozycji zagrożonych. W wyniku tego ekspozycja tych portfeli na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe ulega ciągłym zmianom.

Ze względu na częste zmiany struktury terminowej portfeli, Grupa uznała za zasadne dynamiczne wyznaczanie pozycji zabezpieczanych oraz dopuszcza ewentualne dopasowywanie pozycji zabezpieczających do tych zmian.

W zakresie relacji zabezpieczających przepływy pieniężne głównymi zidentyfikowanymi przez Grupę potencjalnymi źródłami nieefektywności są:

• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Grupy na wartość godziwą instrumentów zabezpieczających, tj. swapów na stopę procentową (IRS), walutowych swapów na stopę procentową (basis swap) oraz swapów walutowych (FX Swap), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej,

•różnice pomiędzy częstotliwościami przeszacowania instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych kredytów i depozytów.

56

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Informacje finansowe dla zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2023

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

70

714

5 665

16 658

4 928

28 035

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

0,4

1,1

2,1

2,9

4,3

2,9

Wartość nominalna

-

2 174

-

2 174

CFH IRS kredyty

EUR

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

3,1

-

3,1

Wartość nominalna

-

20

1 767

140

1 927

CFH IRS depozyty

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

5,6

6,6

6,4

6,5

Wartość nominalna

223

2 819

2 644

-

5 686

EUR/PLN

Średni kurs EUR/PLN

4,6

4,7

4,6

-

4,7

Wartość nominalna

-

USD/PLN

Średni kurs USD/PLN

-

Wartość nominalna

1 292

1 293

1 108

-

3 693

CFH FX Swap depozyty/kredyty

EUR/USD

Średni kurs EUR/USD

1,1

-

1,1

Wartość nominalna razem

1 585

4 826

9 437

20 599

5 068

41 515

Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2022

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

-

200

3 372

17 010

7 959

28 541

CFH IRS kredyty

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

1,1

1,3

1,7

4,7

2,5

Wartość nominalna

-

5

25

116

198

344

CFH IRS depozyty

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

7,4

6,2

7,3

6

6,5

CFH CIRS depozyty/ kredyty

EUR/PLN

Wartość nominalna

268

606

1 549

-

2 423

Wartość nominalna

937

490

954

-

2 381

EUR/PLN

Średni kurs EUR/PLN

4,8

5,1

4,8

-

4,9

Wartość nominalna

-

USD/PLN

Średni kurs USD/PLN

-

Wartość nominalna

469

1 440

472

-

2 381

CFH FX Swap depozyty/kredyty

EUR/USD

Średni kurs EUR/USD

1,1

-

1,1

Wartość nominalna razem

1 674

2 741

6 372

17 126

8 157

36 070

57

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE

RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2023

CFH IRS

KREDYTY

CFH IRS

DEPOZYTY

CFH CIRS

CFH FX-SWAP

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

30 209

1 927

-

9 379

Wartość bilansowa – aktywa

547

14

-

190

Wartość bilansowa – zobowiązania

1 357

40

-

31

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia

2 024

-46

4

12

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów (netto)

1 637

-37

5

8

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy”

4

-

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie

-2 021

46

-4

-12

Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego (netto)

-598

-16

-

6

Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana (netto)

-

-14

-

58

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE

RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2022

CFH IRS

KREDYTY

CFH IRS

DEPOZYTY

CFH CIRS

CFH FX-SWAP

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

28 541

344

2 423

4 762

Wartość bilansowa – aktywa

104

39

-

48

Wartość bilansowa – zobowiązania

3 089

13

68

1

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia

-1 250

20

-4

9

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów (netto)

-1 013

16

-25

8

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy”

1

-

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie

1 234

-20

4

-9

Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego (netto)

-2 235

21

-5

-2

Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana (netto)

-

-18

-

Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

2023

2022

Stan na początek okresu

-2 239

-1 256

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego (netto)

1 600

-997

Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej (netto)

-

-RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ / RYZYKO WALUTOWE

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego (netto)

13

-17

Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej (netto)

4

31

Stan na koniec okresu

-622

-2 239

59

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

23.Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Istotne zasady rachunkowości

Do pozycji kredyty i po ż yczki udzielone klientom zalicza si ę nale ż no ś ci z tytu ł u kredytów i po ż yczek, nale ż no ś ci z tytu ł u leasingu finansowego oraz należności faktoringowe.

Klasyfikacja kredytów i po ż yczek udzielonych klientom do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieni ęż nych, o których mowa w Nocie 5.4.

Zasady rachunkowości wykorzystywane dla należności z tytułu leasingu finansowego opisane zostały w Nocie 12 oraz Nocie 40.

Informacje finansowe

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury produktowej

31.12.2023

WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty na nieruchomości

77 861

-

7

77 868

Kredyty w rachunku bieżącym

12 931

-

12 931

Kredyty operacyjne

11 443

-

8

11 451

Kredyty na inwestycje

26 495

82

8

26 585

Kredyty gotówkowe

13 505

-

13 505

Należności z tytułu kart płatniczych

1 189

-

1 189

Należności z tytułu leasingu finansowego

11 183

-

11 183

Należności faktoringowe

9 524

-

9 524

Pozostałe kredyty i pożyczki

4 925

-

226

5 151

Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży

1 703

-

1 703

Wartość bilansowa brutto

170 759

82

249

171 090

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-9 679

-

-9 679

Wartość bilansowa

161 080

82

249

161 411

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 536 mln złotych.

31.12.2022

WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty na nieruchomości

75 136

-

9

75 145

Kredyty w rachunku bieżącym

14 440

-

14 440

Kredyty operacyjne

12 576

-

12

12 588

Kredyty na inwestycje

26 769

254

11

27 034

Kredyty gotówkowe

12 767

-

12 767

Należności z tytułu kart płatniczych

1 091

-

1 091

Należności z tytułu leasingu finansowego

9 900

-

9 900

Należności faktoringowe

7 896

-

7 896

Pozostałe kredyty i pożyczki

6 412

-

152

6 564

Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży

1 338

-

1 338

Wartość bilansowa brutto

168 325

254

184

168 763

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-10 042

-

-10 042

Wartość bilansowa

158 283

254

184

158 721

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 3 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**)W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych.

60

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury podmiotowej

31.12.2023

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO

ODPIS (**)

WARTOŚĆ BILANSOWA

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA (*)

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA

RAZEM

Należności od przedsiębiorstw

89 172

-5 750

83 422

82

13

83 517

Należności od ludności

80 427

-3 920

76 507

-

227

76 734

Należności od jednostek budżetowych

1 160

-9

1 151

-

9

1 160

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

170 759

-9 679

161 080

82

249

161 411

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 536 mln złotych.

31.12.2022

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO

ODPIS (**)

WARTOŚĆ BILANSOWA

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA (*)

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA

RAZEM

Należności od przedsiębiorstw

89 347

-5 945

83 402

254

18

83 674

Należności od ludności

77 272

-3 976

73 296

-

152

73 448

Należności od jednostek budżetowych

1 706

-121

1 585

-

14

1 599

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

168 325

-10 042

158 283

254

184

158 721

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 3 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności

31.12.2023

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

do 1 miesiąca

22 209

-

2

22 211

od 1 do 3 miesięcy

8 935

-

5

8 940

od 3 miesięcy do 1 roku

17 218

-

16

17 234

od 1 do 5 lat

54 248

82

192

54 522

powyżej 5 lat

62 545

-

31

62 576

dla których termin zapadalności upłynął

5 604

-

3

5 607

Wartość bilansowa brutto

170 759

82

249

171 090

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-9 679

-

-9 679

Wartość bilansowa

161 080

82

249

161 411

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 536 mln złotych.

61

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności

31.12.2022

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

do 1 miesiąca

24 389

1

2

24 392

od 1 do 3 miesięcy

6 869

3

5

6 877

od 3 miesięcy do 1 roku

17 358

62

19

17 439

od 1 do 5 lat

51 802

188

129

52 119

powyżej 5 lat

62 005

-

25

62 030

dla których termin zapadalności upłynął

5 902

-

4

5 906

Wartość bilansowa brutto

168 325

254

184

168 763

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-10 042

-

-10 042

Wartość bilansowa

158 283

254

184

158 721

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 3 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**)W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych.

Struktura walutowa dla pozycji Kredyty i pożyczki udzielone klientom została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

Należności z tytułu leasingu finansowego

Grupa jako leasingodawca zawiera umowy klasyfikowane jako leasing finansowy, których głównym przedmiotem są środki transportu, maszyny i urządzenia techniczne. Głównym leasingodawcą w Grupie jest spółka Pekao Leasing Sp. z o.o.

W 2023 roku Grupa rozpoznała zysk ze sprzedaży aktywów z tytułu prawa do użytkowania w wysokości 4 mln złotych (w 2022 roku zysk wyniósł 4 mln złotych), zaprezentowany w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”.

W 2023 roku Grupa rozpoznała przychody z tytułu odsetek od należności z tytułu leasingu finansowego w wysokości 856 mln złotych (w 2022 roku - 572 mln złotych).

Poniższe tabele przedstawia analizę wymagalności należności leasingowych, prezentując niezdyskontowane opłaty leasingowe, które zostaną otrzymane po dniu bilansowym.

LEASING FINANSOWY ZGODNIE Z MSSF 16

31.12.2023

31.12.2022

Do 1 roku

4 382

3 734

Od 1 roku do 2 lat

3 008

2 780

Od 2 lat do 3 lat

2 259

2 068

Od 3 lat do 4 lat

1 353

1 169

Od 4 lat do 5 lat

713

628

Powyżej 5 lat

868

870

Razem niezdyskontowane opłaty leasingowe

12 583

11 249

Niezrealizowane przychody z tytułu odsetek

-1 400

-1 349

Inwestycja leasingowa netto

11 183

9 900

Odpisy aktualizujące wartość należności

-248

-201

Wartość bilansowa

10 935

9 699

24. Papiery wartościowe

Istotne zasady rachunkowości

Klasyfikacja papierów wartościowych do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w Nocie 5.4.

62

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Informacje finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

1 458

879

Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

93 160

62 655

Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

14 441

16 235

Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu

4

2

Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

389

359

Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

210

187

Razem

109 662

80 317

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

31.12.2023

31.12.2022

Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

1 082

674

bony skarbowe

-

obligacje skarbowe

1 082

674

Papiery wartościowe emitowane przez banki

246

20

Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa

128

185

Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe

2

-

Razem

1 458

879

Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

31.12.2023

31.12.2022

Papiery wartościowe emitowane przez rządy centralne

42 744

27 892

bony skarbowe

8 715

3 034

obligacje skarbowe

34 029

24 858

Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne

18 502

12 246

Papiery wartościowe emitowane przez banki

15 914

9 859

Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa

11 153

8 941

Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe

4 847

3 717

Razem

93 160

62 655

w tym utrata wartości aktywów

-157

-154

Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

31.12.2023

31.12.2022

Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

7 424

8 006

bony skarbowe

-

obligacje skarbowe

7 424

7 757

pozostałe

-

249

Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne

999

Papiery wartościowe emitowane przez banki

2 175

3 114

Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa

2 226

2 526

Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe

1 617

1 590

Razem

14 441

16 235

w tym utrata wartości aktywów (*)

-26

-36

(*)Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu

31.12.2023

31.12.2022

Akcje

4

2

Razem

4

2

63

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Portfel instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmuje inwestycje w następujące podmioty

WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2023

DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2023

Podmiot X z branży budowlanej

9

-

Podmiot Y z branży budowlanej

10

-

Podmiot Z z branży budowlanej

12

-

Podmiot udzielający informacji kredytowej

321

26

Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego

29

2

Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi

8

-

Razem

389

28

WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2022

DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2022

Podmiot X z branży budowlanej

49

-

Podmiot Y z branży budowlanej

8

-

Podmiot Z z branży budowlanej

10

-

Podmiot udzielający informacji kredytowej

269

24

Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego

15

2

Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi

8

-

Razem

359

26

Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

31.12.2023

31.12.2022

Akcje

210

187

Razem

210

187

Dłużne papiery wartościowe według umownych terminów zapadalności

31.12.2023

31.12.2022

Dłużne papiery wartościowe, w tym:

do 1 miesiąca

22 808

15 518

od 1 do 3 miesięcy

9 495

3 528

od 3 miesięcy do 1 roku

14 042

6 651

od 1 do 5 lat

43 172

41 290

powyżej 5 lat

19 542

12 782

Razem

109 059

79 769

Struktura walutowa dla pozycji Dłużne papiery wartościowe została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

25.Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Istotne zasady rachunkowości

Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo te aktywa sprzedać lub wymienić je na inne zabezpieczenie.

Klasyfikacja aktywów do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w Nocie 5.4.

64

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Informacje finansowe

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2023

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)

-

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

1 648

1 657

1 649

Razem

1 648

1 657

1 649

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)

51

56

51

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

879

914

879

Razem

930

970

930

Ustanowienie zabezpieczenia wynika z obowiązujących standardów na rynku pieniężnym dla tego rodzaju transakcji.

Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa identyfikuje jeszcze zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9.

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2023

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Obligacje

725

710

-

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Obligacje

308

300

173

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Obligacje

625

654

372

Kredyt lombardowy i techniczny

Obligacje

8 425

8 462

-

Inne kredyty

Obligacje

61

62

53

Emisja dłużnych papierów wartościowych

Kredyty, obligacje

1 440

1 457

1 055

Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

Depozyty pieniężne

53

-

Transakcje pochodne

Obligacje

24

-

Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej

Obligacje

27

30

-

65

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Obligacje

741

710

-

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Obligacje

310

300

173

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Obligacje

617

654

373

Kredyt lombardowy i techniczny

Obligacje

6 483

6 648

-

Inne kredyty

Obligacje

276

284

207

Emisja dłużnych papierów wartościowych

Kredyty, obligacje

1 262

1 297

944

Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

Depozyty pieniężne

36

-

Transakcje pochodne

Obligacje

37

36

15

Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej

Obligacje

28

33

-

Ustanowienie zabezpieczenia wynika:

• w przypadku pozycji dotyczących Bankowego Funduszu Gwarancyjnego – z obowiązujących przepisów Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym,

• w przypadku pozycji „Kredytu lombardowy i techniczny” – z polityki i standardów stosowanych przez Narodowy Bank Polski,

• w przypadku pozycji „Emisja dłużnych papierów wartościowych” – z obowiązujących przepisów Ustawy o listach zastawnych i bankach hipotecznych,

• w przypadku pozycji „Inne kredyty” i „Transakcje pochodne” – z warunków umów zawartych pomiędzy Grupą a jej klientami,

•w przypadku pozycji dotyczącej Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych – z posiadania statusu uczestnika rozliczającego transakcje giełdowe.

26.Aktywa przeznaczone do sprzedaży

Istotne zasady rachunkowości

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana

Do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży klasyfikuje się aktywa, których wartość bilansowa ma zostać odzyskana w drodze ich odsprzedaży, a nie dalszego wykorzystania. Jako przeznaczone do sprzedaży klasyfikowane są jedynie aktywa dostępne do natychmiastowej sprzedaży w bieżącym stanie, których sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wypełnieniu planu sprzedaży danego składnika aktywów, rozpoczęto aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu zbycia. Ponadto, taki składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej i oczekuje się, że sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania składnika aktywów do tej kategorii.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w kwocie niższej z wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Dla aktywów zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza się amortyzacji.

Działalność zaniechana jest częścią działalności Grupy, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do rachunku zysków i strat są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku do aktywów przeznaczonych do sprzedaży zakwalifikowano następujące aktywa spełniające odpowiednie wymogi MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”:

• nieruchomości,

•pozostałe aktywa rzeczowe.

66

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Informacje finansowe

31.12.2023

31.12.2022

AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Rzeczowe aktywa trwałe

32

12

Razem

32

12

Zmiany stanu aktywów i zobowiązań przeznaczonych do sprzedaży

2023

2022

AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Stan na początek okresu

12

13

Zwiększenia, w tym:

26

28

przeniesienie z własnego majątku rzeczowego

26

27

inne

-

1

Zmniejszenia, w tym:

-6

-29

zbycie aktywów

-6

-29

Stan na koniec okresu

32

12

Rozliczenie sprzedaży aktywów przeznaczonych do sprzedaży

2023

2022

Przychody ze sprzedaży

20

47

Wartość bilansowa zbytych aktywów netto (łącznie z kosztami sprzedaży)

-6

-29

Zysk/strata brutto na sprzedaży

14

18

27.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Istotne zasady rachunkowości

Zasady rachunkowości opisane zostały w Nocie 5.2.

Informacje finansowe

Poniższa tabela zawiera informacje o jednostce stowarzyszonej, która jest istotna dla Grupy

PROCENTOWY UDZIAŁ GRUPY W KAPITALE/ / W GŁOSACH

NAZWA JEDNOSTKI STOWARZYSZONEJ

KRAJ ZAŁOŻENIA ORAZ MIEJSCE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

31.12.2023

31.12.2022

METODA WYCENY

RODZAJ POWIĄZANIA

Krajowy Integrator Płatności S.A.

Polska

38,33

Metoda praw własności

Spółka świadcząca usługi w charakterze krajowej instytucji płatniczej, będąca operatorem systemu Tpay.com

Skrócone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Krajowego Integratora Płatności S.A.

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa obrotowe

96

86

Aktywa trwałe

41

26

Aktywa razem

137

112

Zobowiązania krótkoterminowe

88

78

Zobowiązania długoterminowe

-

Zobowiązania razem

88

78

Aktywa netto

49

34

67

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Skrócone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Krajowego Integratora Płatności S.A.

2023

2022

Przychody

75

64

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

16

12

Inne całkowite dochody

-

Całkowite dochody razem

16

12

Uzgodnienie skróconych informacji finansowych do wartości bilansowej udziałów w jednostce stowarzyszonej Krajowy Integrator Płatności S.A.

2023

2022

Udział Grupy w aktywach netto na początek okresu

48

44

Udział Grupy w zysku (stracie) netto za okres

6

5

Udział Grupy w innych całkowitych dochodach

-

Dywidendy otrzymane od jednostki stowarzyszonej

-1

Udział Grupy w aktywach netto na koniec okresu

53

48

Wartość bilansowa udziałów

53

48

28.Wartości niematerialne

Istotne zasady rachunkowości

Wartość firmy

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów, przejętych zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub współkontrolowanej. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy.

W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata wartości nie podlega odwróceniu.

Wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek zależnych ujmuje się w ramach wartości niematerialnych, a wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek stowarzyszonych lub współkontrolowanych ujmuje się w ramach pozycji „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych”.

Inne wartości niematerialne

Wartości niematerialne są kontrolowanymi przez Grupę zasobami majątkowymi nie mającymi formy fizycznej, identyfikowalnymi i powodującymi w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, powiązanych bezpośrednio z tymi aktywami.

Głównie są to:

• licencje na oprogramowanie komputerowe,

• autorskie prawa majątkowe,

• koszty zakończonych prac rozwojowych.

Wartości niematerialne początkowo ujmowane są według ceny nabycia. Późniejsza wycena wartości niematerialnych jest według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji przez szacowany okres użyteczności tego składnika. Nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych składnika wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Wszystkie wartości niematerialne podlegają okresowym przeglądom w celu weryfikacji, czy nie wystąpiły istotne przesłanki utraty wartości, które wymagałyby przeprowadzenia testu na utratę wartości oraz dokonania odpisu z tytułu utraty wartości.

W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nie przyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest raz w roku oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.

68

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Informacje finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Wartości niematerialne, w tym:

1 647

1 504

koszty prac rozwojowych

201

13

patenty i licencje

714

815

inne

106

119

nakłady na wartości niematerialne

626

557

Wartość firmy

749

Razem

2 396

2 253

Pozycja „Wartość firmy” zawiera:

• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Pekao Investment Management S.A. oraz pośrednio Pekao TFI S.A. przez Bank Pekao S.A. Ustalono najmniejsze możliwe do zidentyfikowania ośrodki wypracowujące środki pieniężne („CGU”) dotyczące segmentu działalności „zarządzanie aktywami”, do których przypisano wartość firmy w kwocie 692 mln złotych,

• wartość firmy powstałą w związku z przeniesieniem części majątku Banku BPH S.A., w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, na Bank Pekao S.A. Wartość firmy przeniesiona na Bank Pekao S.A. jest częścią wartości firmy powstałej w wyniku nabycia przez Bank BPH S.A. Pierwszego Komercyjnego Banku S.A. „PKBL” w Lublinie i dotyczy tylko tych oddziałów Banku PKBL, które zostały przeniesione do Banku Pekao S.A. w ramach integracji banków. Ustalono CGU dotyczące głównie segmentu działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy PKBL w kwocie 52 mln złotych,

• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia spółki Pekao Leasing i Finanse S.A. (d. BPH Leasing S.A.) przez Pekao Leasing Holding S.A. (d. BPH PBK Leasing S.A.). Ustalono CGU dotyczące segmentu działalności leasingowej, do których przypisano wartość firmy w kwocie 3 mln złotych,

• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo – Kredytowej im. Mikołaja Kopernika przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 1 mln złotych,

• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Idea Bank S.A. przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 1 mln złotych.

W odniesieniu do wartości firmy testy na utratę wartości są przeprowadzane corocznie bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości.

Testy na utratę wartości przeprowadza się poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”), łącznie z wartością firmy, z ich wartością odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna szacowana jest na podstawie wartości użytkowej CGU. Wartość użytkowa to bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów pieniężnych za okres 5 lat z uwzględnieniem wartości rezydualnej CGU. Wartość rezydualna CGU została skalkulowana poprzez ekstrapolację projekcji przepływów pieniężnych poza okres prognozy, przy zastosowaniu stóp wzrostu, przedstawionych w tabeli poniżej. Prognozy przepływów pieniężnych opierają się na założeniach zawartych w budżecie na rok 2024 oraz planie finansowym na lata 2025-2028. Do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych zastosowano stopy dyskonta, uwzględniające stopę wolną od ryzyka oraz premię za ryzyko.

Stopy wzrostu oraz stopy dyskonta zastosowane w testach na utratę wartości firmy przedstawiają się następująco.

31.12.2023

31.12.2022

STOPA WZROSTU

STOPA DYSKONTA

STOPA WZROSTU

STOPA DYSKONTA

Pekao Investment Management S.A. (w tym Pekao TFI S.A.)

3,50%

10,28%

3,50%

12,62%

PKBL

3,50%

10,53%

3,50%

12,88%

Testy na utratę wartości przeprowadzone na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wykazały nadwyżkę wartości odzyskiwanej nad wartością bilansową CGU i w związku z tym nie stwierdzono utraty wartości CGU.

69

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Analiza wrażliwości

Oszacowanie wartości odzyskiwalnej jest procesem złożonym i wymaga wykorzystania subiektywnych założeń. Stosunkowo niewielkie zmiany w kluczowych założeniach mogą mieć istotny wpływ na wycenę wartości odzyskiwalnej.

W poniższej tabeli przedstawiono nadwyżkę wartości odzyskiwalnych ponad wartości bilansowe przy obecnych założeniach oraz maksymalne stopy dyskontowe, przy których następuje zrównanie wartości bilansowych i odzyskiwalnych poszczególnych CGU.

31.12.2023

31.12.2022

NADWYŻKA

WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA

NADWYŻKA

WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA

Pekao Investment Management S.A. (w tym Pekao TFI S.A.)

674

16,29%

180

14,63%

PKBL

140

17,98%

11

13,46%

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji wartości niematerialnych w ciągu okresu sprawozdawczego

2023

KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH

PATENTY I LICENCJE

INNE

NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE

WARTOŚĆ FIRMY

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

90

3 793

213

557

749

5 402

Zwiększenia, w tym:

218

181

-

454

-

853

nabycie

-

12

-

332

-

344

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

215

164

-

379

prace prowadzone we własnym zakresie

-

122

-

122

inne

3

5

-

8

Zmniejszenia, w tym:

-1

-10

-1

-385

-

-397

likwidacja i sprzedaż

-1

-10

-1

-

-12

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

-

-379

-

-379

inne

-

-6

-

-6

Stan na koniec okresu

307

3 964

212

626

749

5 858

UMORZENIE

Stan na początek okresu

77

2 978

94

-

3 149

Amortyzacja

18

279

13

-

310

Likwidacja i sprzedaż

-1

-10

-1

-

-12

Przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-

Inne

-

Stan na koniec okresu

94

3 247

106

-

3 447

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

-

Zwiększenia

12

3

-

15

Zmniejszenia

-

Stan na koniec okresu

12

3

-

15

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

13

815

119

557

749

2 253

Stan na koniec okresu

201

714

106

626

749

2 396

70

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji wartości niematerialnych w ciągu okresu sprawozdawczego

2022

KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH

PATENTY I LICENCJE

INNE

NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE

WARTOŚĆ FIRMY

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

86

3 806

212

497

749

5 350

Zwiększenia, w tym:

5

371

3

427

-

806

nabycie

-

10

-

336

-

346

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

5

353

2

-

360

prace prowadzone we własnym zakresie

-

91

-

91

inne

-

8

1

-

9

Zmniejszenia, w tym:

-1

-384

-2

-367

-

-754

likwidacja i sprzedaż

-

-65

-

-65

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

-

-360

-

-360

inne (*)

-1

-319

-2

-7

-

-329

Stan na koniec okresu

90

3 793

213

557

749

5 402

UMORZENIE

Stan na początek okresu

75

2 894

81

-

3 050

Amortyzacja

2

283

13

-

298

Likwidacja i sprzedaż

-

-65

-

-65

Przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-

Inne

-

-134

-

-134

Stan na koniec okresu

77

2 978

94

-

3 149

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

-

Zwiększenia

-

Zmniejszenia

-

Stan na koniec okresu

-

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

11

912

131

497

749

2 300

Stan na koniec okresu

13

815

119

557

749

2 253

(*) w tym: zmiany związane z przeklasyfikowaniem części wydatków IT z wartości niematerialnych do kosztów rozliczonych w czasie.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku nabyte przez Grupę wartości niematerialne wynoszą 344 mln złotych (w roku 2022 nabyte wartości wynoszą 346 mln złotych).

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i w 2022 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.

Zobowiązania umowne

Na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostki wchodzące w skład Grupy zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości wartości niematerialnych w kwocie 121 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku - 82 mln złotych).

29.Rzeczowe aktywa trwałe

Istotne zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe stanowią kontrolowane środki trwałe oraz nakłady na ich budowę. Do środków trwałych zaliczane są składniki rzeczowych aktywów trwałych o przewidywanym okresie wykorzystywania dłuższym niż rok, które są utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na własne potrzeby.

Składniki rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o wartość skumulowanej amortyzacji oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Każda część składowa pozycji rzeczowych aktywów trwałych, której cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w porównaniu z ceną nabycia lub kosztem wytworzenia całej pozycji jest amortyzowana osobno. Grupa alokuje początkową wartość pozycji rzeczowych aktywów trwałych na jej istotne części.

71

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Koszty modernizacji rzeczowych aktywów trwałych odpowiednio zwiększają ich wartość bilansową lub są ujmowane jako oddzielny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wtedy, gdy prawdopodobne jest, że z tytułu tych nakładów nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, a koszt tych nakładów można wiarygodnie zmierzyć.

Koszty napraw i utrzymania rzeczowych aktywów trwałych obciążają rachunek zysków i strat w okresie sprawozdawczym, w którym zostały poniesione.

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt.

Informacje finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Środki trwałe, w tym:

1 777

1 446

grunty i budynki

1 162

880

maszyny i urządzenia

383

360

środki transportu

106

107

inne

126

99

Środki trwałe w budowie oraz zaliczki na środki trwałe w budowie

169

126

Razem

1 946

1 572

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego

2023

GRUNTY I BUDYNKI

MASZYNY I URZĄDZENIA

ŚRODKI TRANSPORTU

INNE

ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

2 729

1 570

158

457

126

5 040

Zwiększenia, w tym:

474

163

30

54

261

982

nabycie

379

36

27

4

260

706

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

33

125

2

50

-

210

inne

62

2

1

-

1

66

Zmniejszenia, w tym:

-333

-63

-35

-13

-218

-662

likwidacja i sprzedaż

-221

-63

-35

-13

-

-332

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-96

-

-96

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

-

-210

inne

-16

-

-8

-24

Stan na koniec okresu

2 870

1 670

153

498

169

5 360

UMORZENIE

Stan na początek okresu

1 787

1 204

49

358

-

3 398

Zwiększenia, w tym:

164

125

18

27

-

334

amortyzacja

161

123

13

27

-

324

inne

3

2

5

-

10

Zmniejszenia, w tym:

-307

-48

-20

-13

-

-388

likwidacja i sprzedaż

-217

-48

-20

-13

-

-298

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-70

-

-70

inne

-20

-

-20

Stan na koniec okresu

1 644

1 281

47

372

-

3 344

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

62

6

2

-

70

Zwiększenia

3

-

3

Zmniejszenia

-1

-

-2

-

-3

Stan na koniec okresu

64

6

-

70

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

880

360

107

99

126

1 572

Stan na koniec okresu

1 162

383

106

126

169

1 946

72

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego

2022

GRUNTY I BUDYNKI

MASZYNY I URZĄDZENIA

ŚRODKI TRANSPORTU

INNE

ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

2 840

1 531

178

467

109

5 125

Zwiększenia, w tym:

56

90

16

10

140

312

nabycie

11

8

11

-

140

170

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

21

82

2

10

-

115

inne

24

-

3

-

27

Zmniejszenia, w tym:

-168

-51

-36

-20

-123

-398

likwidacja i sprzedaż

-99

-46

-35

-20

-

-200

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-65

-5

-

-70

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

-

-115

inne

-4

-

-1

-

-8

-13

Stan na koniec okresu

2 728

1 570

158

457

126

5 039

UMORZENIE

Stan na początek okresu

1 717

1 141

53

356

-

3 267

Zwiększenia, w tym:

171

113

21

22

-

327

amortyzacja

171

113

13

22

-

319

inne

-

8

-

8

Zmniejszenia, w tym:

-102

-50

-25

-20

-

-197

likwidacja i sprzedaż

-62

-45

-25

-20

-

-152

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-38

-5

-

-43

inne

-2

-

-2

Stan na koniec okresu

1 786

1 204

49

358

-

3 397

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

24

2

-

28

Zwiększenia

44

4

1

-

49

Zmniejszenia

-6

-

-1

-

-7

Stan na koniec okresu

62

6

2

-

70

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

1 099

388

123

111

109

1 830

Stan na koniec okresu

880

360

107

99

126

1 572

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku wartość nabytych przez Grupę składników „Rzeczowych aktywów trwałych” wynosi 706 mln złotych ( w roku 2022 wyniosła 170 mln złotych), natomiast wartość bilansowa netto składników zbytych wynosi 17 mln złotych (w roku 2022 wyniosła 39 mln złotych).

Kwota otrzymanych odszkodowań uzyskanych od stron trzecich z tytułu utraty wartości lub utracenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w rachunku zysków i strat w 2023 roku wyniosła 1 mln złotych (w 2022 roku - 2 mln złotych).

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i w 2022 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.

Zobowiązania umowne

Na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostki wchodzące w skład Grupy zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 20 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku – 12 mln złotych).

73

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

30.Inne aktywa

Istotne zasady rachunkowości

Aktywa finansowe uj ę te w pozycji „Inne aktywa”’ wyceniane są w kwocie wymaganej zap ł aty, która obejmuje równie ż ewentualne odsetki od tych aktywów oraz odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Aktywa niefinansowe wycenia si ę zgodnie z zasadami wyceny obowi ą zuj ą cymi dla poszczególnych kategorii aktywów uj ę tych w tej pozycji.

Koszty do rozliczenia w czasie dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych.

Informacje finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Koszty do rozliczenia w czasie

156

110

Dochody do otrzymania

248

178

Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe

18

14

Należności od dłużników różnych

545

550

Rozrachunki kartowe

1 478

1 100

Razem

2 445

1 952

31.Zobowiązania wobec innych banków

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

Zobowiązania wobec banków według struktury produktowej

31.12.2023

31.12.2022

Rachunki bieżące

692

827

Depozyty innych banków i pozostałe zobowiązania

1 640

2 559

Otrzymane kredyty i pożyczki

5 265

5 157

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

-

51

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

Razem

7 597

8 594

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec banków została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

32.Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Dłużne papiery wartościowe („krótka sprzedaż”)

757

875

Razem

757

875

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według emitenta i struktury produktowej

31.12.2023

31.12.2022

Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

757

875

obligacje skarbowe

757

875

Razem

757

875

74

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według umownych terminów zapadalności

31.12.2023

31.12.2022

Dłużne papiery wartościowe, w tym:

do 1 miesiąca

-

od 1 do 3 miesięcy

-

od 3 miesięcy do 1 roku

-

44

od 1 do 5 lat

39

669

powyżej 5 lat

718

162

Razem

757

875

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

33.Zobowiązania wobec klientów

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

Zobowiązania wobec klientów według struktury podmiotowej i produktowej

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania wobec przedsiębiorstw, w tym:

82 885

76 847

środki na rachunkach bieżących

62 286

57 966

depozyty terminowe oraz pozostałe zobowiązania

20 599

18 881

Zobowiązania wobec jednostek budżetowych, w tym:

17 282

13 759

środki na rachunkach bieżących

15 528

12 159

depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania

1 754

1 600

Zobowiązania wobec ludności, w tym:

131 911

118 990

środki na rachunkach bieżących

93 170

87 559

depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania

38 741

31 431

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

1 649

879

Zobowiązania z tytułu leasingu

579

272

Razem

234 306

210 747

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec klientów została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

34.Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych według rodzaju

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania z tytułu obligacji

8 903

3 487

Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów depozytowych

-

5 894

Zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych

1 055

956

Razem

9 958

10 337

Grupa terminowo wywiązuje się z zobowiązań z tytułu wykupu własnych dłużnych papierów wartościowych.

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych w została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

75

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

35.Zobowiązania podporządkowane

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.

Informacje finansowe

W dniu 30 października 2017 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 1,25 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 21 grudnia 2017 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,55 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 16 listopada 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 15-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,20 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 18 października 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 4 czerwca 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,35 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 8 lipca 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 4 grudnia 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,40 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 10 grudnia 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

76

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych według rodzaju

RODZAJ TRANSAKCJI

WARTOŚĆ NOMINALNA

WALUTA

OPROCENTOWANIE

DATA EMISJI

DATA ZAPADALNOŚCI

WARUNKI

WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2023

Obligacje podporządkowane

1 250

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

30.10.2017

29.10.2027

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

1 266

Obligacje podporządkowane

550

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

16.10.2028

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

558

Obligacje podporządkowane

200

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

14.10.2033

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

203

Obligacje podporządkowane

350

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.06.2019

04.06.2031

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 7 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

352

Obligacje podporządkowane

400

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.12.2019

04.06.2031

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 6,5 roku od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

402

Razem

2 750

2 781

77

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych według rodzaju

RODZAJ TRANSAKCJI

WARTOŚĆ NOMINALNA

WALUTA

OPROCENTOWANIE

DATA EMISJI

DATA ZAPADALNOŚCI

WARUNKI

WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2022

Obligacje podporządkowane

1 250

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

30.10.2017

29.10.2027

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

1 269

Obligacje podporządkowane

550

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

16.10.2028

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

560

Obligacje podporządkowane

200

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

14.10.2033

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

204

Obligacje podporządkowane

350

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.06.2019

04.06.2031

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 7 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

353

Obligacje podporządkowane

400

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.12.2019

04.06.2031

opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 6,5 roku od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

403

Razem

2 750

2 789

Struktura walutowa dla pozycji „Zobowiązania podporządkowane” w została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

36.Rezerwy

Istotne zasady rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.

W pozycji tej ujmuje się rezerwy na sprawy sporne (w tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich), rezerwy związane z długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, włączając te wyceniane metodą aktuarialną oraz rezerwy na koszty restrukturyzacji. Rezerwę na koszty restrukturyzacji tworzy się, gdy spełnione zostaną ogólne kryteria ujmowania rezerw oraz szczegółowe kryteria dotyczące powstania obowiązku tworzenia rezerwy na koszty restrukturyzacji określone w MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Wysokość rezerwy z tytułu restrukturyzacji zatrudnienia ustalana jest przez Grupę w oparciu o najlepsze dostępne oszacowania bezpośrednich nakładów, które w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji oraz nie są związane z bieżącą działalnością Grupy.

Wszystkie rezerwy tworzone są w ciężar rachunku zysków i strat, oprócz zysków i strat aktuarialnych związanych z wyceną zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń, odnoszonych na inne całkowite dochody.

78

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Informacje finansowe

Rezerwy - zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego

2023

REZERWY NA SPRAWY SPORNE (*)

REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ

REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE

INNE REZERWY(**)

RAZEM

Stan na początek okresu

587

11

244

397

163

1 402

Utworzenie/aktualizacja rezerw

630

-

33

435

57

1 155

Wykorzystanie rezerw

-91

-5

-13

-

-38

-147

Rozwiązanie rezerw

-136

-

-318

-12

-466

Różnice kursowe

-1

-

-10

-

-11

Inne zmiany

2

-

29

-

13

44

Stan na koniec okresu

991

6

293

504

183

1 977

Krótkoterminowe

-

6

24

133

28

191

Długoterminowe

991

-

269

371

155

1 786

(*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 912 mln złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych w kwocie 11 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku.

(**) W tym rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki w kwocie 84 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku.

2022

REZERWY NA SPRAWY SPORNE (*)

REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ

REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE

INNE REZERWY (**)

RAZEM

Stan na początek okresu

212

17

241

360

53

883

Utworzenie/aktualizacja rezerw

553

-

24

318

135

1 030

Wykorzystanie rezerw

-24

-6

-31

-

-25

-86

Rozwiązanie rezerw

-156

-

-288

-

-444

Różnice kursowe

2

-

7

-

9

Inne zmiany

-

10

-

10

Stan na koniec okresu

587

11

244

397

163

1 402

Krótkoterminowe

4

11

7

110

-

132

Długoterminowe

583

-

237

287

163

1 270

(*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 474 mln złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych w kwocie 35 mln złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku.

(**) W tym rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki w kwocie 106 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Rezerwy na sprawy sporne

Rezerwy na sprawy sporne dotyczą spraw toczących się w postępowaniach sądowych, administracyjnych oraz innych sporów o charakterze prawnym.

Ponadto, pozycja ta obejmuje rezerwę dotyczącą przedterminowych spłat kredytów konsumenckich oraz kredytów hipotecznych utworzoną w rezultacie wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku w sprawie C-383/18 dotyczącego pytań prejudycjalnych odnoszących się do prawa konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu konsumenckiego.

Grupa dokonała analizy ryzyka prawnego wynikającego z powyższego wyroku i zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” dokonała oceny prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji w związku z przedterminową spłatą kredytów dokonaną przez kredytobiorców przed ww. wyrokiem TSUE.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku saldo rezerwy dotyczącej przedterminowych spłat kredytów konsumenckich wykonanych przed wyrokiem TSUE (tj. przed dniem 11 września 2019 roku) oraz kredytów hipotecznych wynosi łącznie 11 milionów złotych (35 milionów złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku).

Rezerwy na sprawy sporne zostały oszacowane przy uwzględnieniu kwoty prawdopodobnej do zapłaty.

Rezerwa na restrukturyzację

Saldo rezerwy restrukturyzacyjnej związane jest przede wszystkim z oszacowanymi kosztami restrukturyzacji sieci placówek.

Rezerwy na programy określonych świadczeń

Rezerwa na programy określonych świadczeń obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz pośmiertne. Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych.

79

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Inne rezerwy

Inne rezerwy obejmują w szczególności pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze oraz rezerwy na zwroty klientom środków z tytułu podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki naliczonych i pobranych od klientów przed wejściem w życie ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 roku o zmianie ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad pośrednikami kredytu hipotecznego i agentami oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

37.Pozostałe zobowiązania

Istotne zasady rachunkowości

Przychody przyszłych okresów oraz koszty rozliczane w czasie (zobowiązania)

Pozycja obejmuje głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.

Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są rezerwy na koszty rzeczowe wynikające ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów, które zostaną rozliczone w następnych okresach oraz rozliczenia z tytułu świadczeń na rzecz pracowników (m.in. bonus roczny i świąteczny, premie, nagrody oraz niewykorzystane urlopy).

Koszty i przychody rozliczane w czasie prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

Informacje finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Przychody przyszłych okresów

291

262

Rezerwy na urlopy wypoczynkowe

73

69

Rezerwy na pozostałe zobowiązania pracownicze

313

301

Rezerwa na koszty rzeczowe

265

214

Pozostałe koszty do zapłacenia (*) (**)

159

201

Wierzyciele różni

885

801

Zobowiązania do zapłaty z tytułu składek na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

546

Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe

2 100

1 585

Rozrachunki kartowe

1 137

916

Razem

5 769

4 895

(*) W tym na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota 47 mln złotych stanowiąca rezerwę na zwroty części wynagrodzenia za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 40 mln złotych).

(**) W tym na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota 6 mln złotych dotycząca zobowiązań na bieżące zwroty związane z przeterminowanymi spłatami kredytów hipotecznych (19 mln złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku).

38.Programy określonych świadczeń

Na mocy postanowień wewnętrznych regulacji dotyczących wynagradzania, pracownikom Grupy bądź ich rodzinom przysługują określone świadczenia z innych tytułów niż wynagrodzenie za pracę:

a) odprawy emerytalne i rentowe,

b) odprawy pośmiertne.

Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych („Projected Unit Credit Method”).

Wysokość odpraw emerytalnych i rentowych oraz pośmiertnych jest uzależniona od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Przewidywana kwota odpraw jest dyskontowana aktuarialnie, uwzględniając dyskonto finansowe oraz prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon. Dyskonto finansowe jest ustalane na podstawie aktualnych na dzień bilansowy rynkowych stopach zwrotu z obligacji skarbowych. Prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon, jest ustalane metodą ryzyk współzawodniczących („Multiple Decrement Model”), gdzie pod uwagę bierze się następujące ryzyka: możliwość zwolnienia z pracy, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy oraz ryzyko śmierci.

80

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

Programy określonych świadczeń narażają Grupę na ryzyko aktuarialne, obejmujące:

• ryzyko stopy procentowej – spadek rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych spowoduje zwiększenie zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń,

• ryzyko wynagrodzeń – wzrost wynagrodzeń pracowników Grupy spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń,

• ryzyko długowieczności – zwiększenie oczekiwanej długości trwania życia pracowników Grupy spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń.

Do głównych założeń, przyjętych przez niezależnego aktuariusza na dzień 31 grudnia 2023 roku, należą:

• stopa procentowa do dyskontowania przyszłych świadczeń w wysokości 5,1% (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 6,7%),

• długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 2,5% (na dzień 31 grudnia 2022 roku - 3,5%),

• prawdopodobieństwo odejść pracowników obliczone na podstawie historycznych danych dotyczących rotacji zatrudnienia w Grupie,

•umieralność przyjęta zgodnie z Tablicami Trwania Życia dla mężczyzn i kobiet, publikowanymi przez GUS, odpowiednio skorygowanymi na podstawie historycznych danych Grupy.

Uzgodnienie wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń

Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie bilansu otwarcia z bilansem zamknięcia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń

2023

2022

Stan na początek okresu

244

241

Koszty bieżącego zatrudnienia

17

13

Koszty z tytułu odsetek

16

11

Ponowna wycena zobowiązania:

29

10

zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń demograficznych

1

-19

zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń finansowych

-2

-10

zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek korekty założeń ex-post

30

39

Wypłacone świadczenia

-13

-31

Stan na koniec okresu

293

244

Analiza wrażliwości

Poniższa tabela pokazuje, jaki wpływ na zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń miałyby zmiany w odpowiednich założeniach aktuarialnych o 1 punkt procentowy.

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

31.12.2023

WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY

SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY

Stopa dyskontowa

-19

21

Stopa wzrostu wynagrodzeń

21

-19

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

31.12.2022

WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY

SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY

Stopa dyskontowa

-16

18

Stopa wzrostu wynagrodzeń

18

-16

Zapadalność zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń

Poniższa tabela przedstawia profil zapadalności zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń.

31.12.2023

31.12.2022

Średni ważony okres obowiązywania zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń (w latach)

7,2

7,4

81

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Bank Pekao S.A.

39.Płatności na bazie akcji

Istotne zasady rachunkowości

Transakcje rozliczane w akcjach fantomowych Banku Pekao S.A.

Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w akcjach fantomowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej zobowiązania z tego tytułu na dzień bilansowy.

Wartość godziwa zobowiązania jest szacowana na podstawie ceny akcji Banku na GPW na dzień bilansowy oraz oczekiwanej liczby akcji fantomowych, do których zostaną nabyte uprawnienia.

Koszt transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych jest ujmowany jako koszty wynagrodzeń wraz z odpowiadającym mu wzrostem zobowiązania wobec pracowników prezentowanych w pozycji „Rezerwy”.

Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę praw do akcji, do których prawa – w opinii Zarządu Banku na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby akcji – zostaną ostatecznie nabyte.

Charakterystyka zmiennego systemu wynagradzania dla Kadry Zarządzającej Banku Pekao S.A.

System dedykowany jest Pracownikom zdefiniowanym w Banku jako osoby zajmujące stanowisko kierownicze, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka Banku - kluczowym dla realizacji strategii, zarządzania ryzykiem oraz długoterminowego wzrostu wyniku Banku.

Celem niniejszego Systemu jest wspieranie realizacji strategii działalności Banku, zarządzania ryzykiem oraz ograniczanie konfliktów interesów.

W ramach Systemu uczestnik może otrzymać premię po przeprowadzeniu pomiaru realizacji wyników na poziomie indywidualnym, jednostki organizacyjnej oraz wyników całego Banku, a także oceny ryzyka i zgodności postępowania uczestnika z przepisami prawa oraz przyjętymi przez Bank standardami .

P remia składa się z części przyznanej w gotówce oraz z części przyznanej w formie akcji Banku lub powiązanych z nimi instrumentów finansowych, w tym akcji fantomowych, jako ekwiwalent pieniężny o wartości odpowiadającej przyznanym akcjom.

System zmiennego wynagradzania dla Kadry Zarządzającej Spółek Grupy Pekao

W celu wypełnienia wymogów dotyczących zasad ustalania polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze (Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej, polityki wynagrodzeń oraz szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego w bankach z dnia 6 marca 2017 roku), spółki zależne: Pekao Bank Hipoteczny S.A., Pekao Leasing Sp. z o.o., Pekao Investment Banking S.A., Pekao Faktoring Sp. z o.o., Pekao Direct Sp. z o.o. oraz Pekao Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. stosują system zmiennego wynagradzania dla kadry zarządzającej.

W ramach niniejszego systemu uczestnik może otrzymać bonus uzależniony od osiągniętych wyników i efektów pracy uczestnika, danej jednostki organizacyjnej oraz wyników spółki w obszarze odpowiedzialności tej osoby z uwzględnieniem wyników całej spółki, a także oceny zgodności postępowania uczestnika z przepisami prawa oraz przyjętymi przez spółkę standardami.

Co najmniej 40% składników zmiennych wynagrodzeń jest rozliczane i wypłacane w okresie od trzech do pięciu lat od momentu ich przyznania.

Spółki wyceniają wartość przyszłych świadczeń pracowniczych w wartości godziwej przyjętego na siebie zobowiązania, zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”. Skutki wyceny zobowiązań do wartości godziwej ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty wynagrodzeń.

82

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)

Informacje finansowe

W ciągu okresu sprawozdawczego kończącego się w dniu 31 grudnia 2023 roku Bank posiadał następujące transakcje płatności w formie akcji fantomowych

SYSTEM 2019 (*)

SYSTEM 2020(*)

SYSTEM 2021 (*)

SYSTEM 2022 (*)

SYSTEM 2023 (*)

Rodzaj transakcji

Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych (Cash-settled share based payments)

Data rozpoczęcia okresu oceny

1 stycznia 2019

1 stycznia 2020

1 stycznia 2021

1 stycznia 2022

1 stycznia 2023

Data ogłoszenia programu

Styczeń 2019

Styczeń 2020

Styczeń 2021

Styczeń 2022

Styczeń 2023

Data przyznania programu

15 lipca 2020

8 lipca 2021

7 lipca 2022

16 czerwca 2023

Data posiedzenia Rady Nadzorczej, na którym dokonana zostanie ocena za 2023 rok oraz przyznana będzie premia (a w przypadku uczestników niebędących członkami Zarządu, data posiedzenia Zarządu Banku, na którym uruchomiona zostanie pula bonusowa za 2023 rok i przedstawiona zostanie ocena za 2023 rok).

Liczba instrumentów przyznanych

145 481 sztuk

135 996 sztuk

132 363 sztuk

222 760 sztuk

Zostanie ustalona w dacie przyznania programu

Data zapadalności

31 lipca 2024

31 lipca 2025

31 lipca 2026

31 lipca 2028 (cały program)

31 lipca 2029 (cały program)

Data nabycia uprawnień dla uczestników na stanowiskach Zarządu Banku

• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)