Segmenty operacyjne

 Grupa Kapitałowa jak dotąd prowadziła działalność względnie jednorodną i nie można mówić o segmentacji działalności. Poszczególne sfery działalności wzajemnie się przenikają, są realizowane na tej samej bazie produkcyjnej, dla potrzeb realizacji zadań zaopatrzenie jest dokonywane u tych samych dostawców, zdarza się, że jeden odbiorca realizuje zamówienia w różnych obszarach ofertowanych przez Grupę.

Konsolidacja

 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki Sonel S.A. oraz sprawozdania finansowe Spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. Spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2025 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną Spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.

Sprawozdania finansowe spółki Sonel S.A. oraz spółek zależnych, objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy, tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółki z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną.

 Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Emitenta oraz spółek zależnych i stowarzyszonych, poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

a)Na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3.

b)Określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli.

c)Salda rozliczeń między Spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości.

d)Wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów, takich jak zapasy i środki trwałe, straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy.

Ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Inwestycje w podmioty powiązane ujmuje się metodą praw własności. W bilansie wykazuje się udział w kapitałach własnych jednostki stowarzyszonej, a w rachunku zysków i strat – udział w jej wyniku finansowym netto za dany okres

Dywidendę od podmiotu wycenianego metodą praw własności wyłącza się (eliminuje) z przychodów finansowych w skonsolidowanym rachunku zysków i strat. W jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej dywidenda ta figuruje jako przychód finansowy. W sprawozdaniu skonsolidowanym przychód ten podlega eliminacji, ponieważ udział w zysku jednostki stowarzyszonej jest już ujęty w pozycji „Udział w wyniku jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności”

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do transakcji z podmiotami powiązanymi

 Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi i osobami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych. Spółki z Grupy nie zawierają transakcji z podmiotami powiązanymi, innych niż typowe i rutynowe, zawierane na warunkach rynkowych. Spółki z Grupy nie zawierały transakcji z osobami powiązanymi. Nie występują żadne szczególne i istotne zmiany w zakresie współpracy z podmiotami powiązanymi. Szczególne transakcje z personelem kierowniczym nie wystąpiły. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nie występują.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do jednostek zależnych

 Spółka każdorazowo dokonuje oceny jednostek z Grupy pod kątem sprawowania kontroli. W szczególności, należy uwzględnić regulacje Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” (dalej: MSSF 10), zgodnie z którą inwestor kontroluje podmiot, w którym dokonano inwestycji, w sytuacji gdy jednocześnie:

a)sprawuje władzę nad tym podmiotem,

b)uzyskuje zróżnicowane zwroty z tytułu swojego zaangażowania lub posiada do nich prawa oraz posiada możliwość wykorzystania władzy nad podmiotem, w którym dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość tych zwrotów.

Transakcje w walutach obcych

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w walucie złoty polski (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki Sonel S.A. Transakcje ujmowane są po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji operacji gospodarczej. Po rozliczeniu płatności powstałe różnice kursowe są odnoszone na przychody lub koszty finansowe. Kolejne różnice kursowe powstają z tytułu realizacji kupna i sprzedaży walut obcych z rachunków bankowych.

Nieruchomości inwestycyjne

 Pozycja nie występuje. Spółka zakłada, że nieruchomości inwestycyjne będą ujmowane po koszcie nabycia zaktualizowanym do wartości możliwej do uzyskania w wyniku sprzedaży.

Instrumenty finansowe

 Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

 Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

 Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła.

 Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

 Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez sprawozdanie z całkowitych dochodów.

 Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do ustalania wartości godziwej

 Wartość godziwa jest ceną, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. ceną wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. Jeżeli występuje aktywny rynek na którym występuję takie samo aktywo wycen odbywa się w oparciu o te cenę na dzień bilansowy pomniejszona o ewentualne zobowiązania wynikające z transakcji. W razie braku aktywnego rynku wyceny dokonuje się przy pomocy eksperta. O konieczności wyceny decyduje istotność (drugi próg istotności).

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia

 Spółka realizuje umowy kredytowe z bankami. Przedmiotem umowy są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki. Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązania,

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych

Spółka realizuje umowy poręczenie lub wsparcia produktów finansowych dla innych podmiotów. Przedmiotem umowy są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki, często w ramach przyznanych limitów kredytowych przez szczególne banki. Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku Spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązani.

Zapasy

 Zapasy są to rzeczowe aktywa obrotowe obejmujące materiały nabyte w celu zużycia na potrzeby własne, wytworzone lub przetworzone przez jednostkę produkty gotowe (wyroby i usługi) zdatne do sprzedaży lub w toku produkcji, półprodukty oraz towary nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym.

 Przychody na magazyn materiałowy wycenia się w cenach zakupu powiększonych o koszty nabycia, transportu itp. Rozchody materiałów w magazynach wycenia się w oparciu o średnioważone ceny zakupu - przyjęcia.

 Materiały, półfabrykaty i wyroby gotowe podlegają ewidencji ilościowo - wartościowej. Ich wycena i zaliczenie w koszty w  momencie zużycia lub wydania do sprzedaży, opiera się na średnioważonej cenie zakupu lub średnioważonym koszcie wytworzenia. Wycena dokonywana jest automatycznie w module IMPULS - gospodarka magazynowa. Korekty stanów ewidencyjnych z rzeczywistymi dokonuje się w drodze spisów z natury, przeprowadzanych w sposób ciągły dla materiałów, półfabrykatów i wyrobów gotowych oraz na koniec każdego roku dla produkcji w toku.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

 W pozycji tej ujmuje się, w celu zapewnienia współmierności kosztów i przychodów, poniesione w danym okresie wydatki, które dotyczą przychodów następnego okresu i wtedy staną się kosztami. Do kosztów tych zalicza się między innymi: opłacone z góry czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty, koszty przygotowania nowej produkcji.

Kapitał własny

 Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki Sonel S.A. oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

 Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. 

Zobowiązania to wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów jednostki.

 Zobowiązania krótkoterminowe to ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, a także całość lub ta część pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

 Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania niezaliczone do krótkoterminowych.

Sprzedaż towarów i produktów

 Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są wykazywane w wartości netto, po pomniejszeniu o rabaty, opusty oraz należny podatek VAT.

 Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:

a)Spółka przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do dóbr. Warunek uznaje się za spełniony z chwilą bezspornego dostarczenia towarów lub produktów do odbiorcy,

b)kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,

c)istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji,

d)koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób. 

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zysku przypadającego na jedną akcję

 Zysk na jedną akcję zwykłą jest to kwota zysku netto ze sprawozdania z całkowitych dochodów za dany okres i podzielona przez średnioważoną liczbę akcji zwykłych z danego okresu. Średnioważona liczba akcji zwykłych jest obliczana, jako suma liczby akcji z końca każdego miesiąca danego okresu podzielona przez liczbę miesięcy w okresie.

Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą jest to kwota zysku netto w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres podzielona przez średnioważoną liczbę akcji z danego okresu powiększoną o średnioważoną potencjalną liczbę akcji, do wyemitowania których jednostka się zobowiązała.  

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

 Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd.