XWAR:08N ESEF Annual Report
OCTAVA SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:08N)
1
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY OCTAVA S.A.
ZA ROK OBROTOWY
KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2024 R.
Spis treści
Skonsolidowane wybrane dane finansowe2
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej3
Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku4
Skonsolidowane sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów5
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym5
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych6
Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego7
2
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Skonsolidowane wybrane dane finansowe
| w tys. zł |
| w tys. EUR |
|
| Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024 r. | Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. | Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024 r. | Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. |
Przychody i straty z inwestycji | (2 654) | 6 428 | (616) | 1 415 |
Pozostałe przychody operacyjne | 1 233 | 1 253 | 286 | 276 |
Koszty operacyjne | (11 307) | (2 881) | (2 626) | (634) |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | (12 728) | 4 800 | (2 956) | 1 056 |
Zysk (strata) netto | (13 948) | 3 698 | (3 239) | 814 |
|
|
|
|
|
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki | (13 739) | 3 724 | (3 190) | 820 |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) | 42 786 848 | 42 786 848 | 42 786 848 | 42 786 848 |
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (w zł/EUR): | (0,32) | 0,09 | (0,07) | 0,02 |
- podstawowy oraz rozwodniony | (0,32) | 0,09 | (0,07) | 0,02 |
|
|
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | (3 686) | (3 316) | (856) | (730) |
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | 1 670 | 1 692 | 388 | 374 |
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | 1 363 | (1 716) | 317 | (378) |
Przepływy pieniężne netto | (655) | (3 340) | (152) | (735) |
|
|
|
|
|
| w tys. zł |
| w tys. EUR |
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
Aktywa, razem | 69 264 | 81 314 | 16 210 | 18 701 |
Zobowiązania, razem | 26 559 | 24 661 | 6 216 | 5 672 |
Kapitał własny, razem | 42 705 | 56 653 | 9 994 | 13 030 |
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Spółki | 42 028 | 55 767 | 9 836 | 12 826 |
|
|
|
|
|
Liczba akcji (w szt.) | 42 786 848 | 42 786 848 | 42 786 848 | 42 786 848 |
Wartość aktywów netto na jedną akcję (w zł/EUR) | 1,00 | 1,32 | 0,23 | 0,30 |
Wartość aktywów netto przypisanych akcjonariuszom Spółki na jedną akcję (w zł/EUR) | 0,98 | 1,30 | 0,23 | 0,30 |
3
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
w tys. zł |
|
31.12.2024 |
31.12.2023 |
|
|
|
|
AKTYWA | Nota |
|
|
|
|
|
|
Aktywa trwałe |
| ||
Rzeczowe aktywa trwałe | 11 | ||
Wartości niematerialne | 13 | ||
Nieruchomości inwestycyjne | 12 | ||
Pożyczki udzielone | 16 | ||
Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 16 | ||
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
| ||
|
|
|
|
Aktywa obrotowe |
| ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | 15 | ||
Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 16 | ||
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych | 21 | ||
|
|
|
|
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży |
| ||
|
|
|
|
Aktywa, razem |
| ||
|
|
|
|
KAPITAŁ WŁASNY |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitał zakładowy | 22 | ||
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej |
| ||
Pozostałe kapitały rezerwowe |
| ||
Niepodzielony zysk (niepokryta strata) |
| ||
|
|
|
|
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Spółki |
| ||
Udziały niekontrolujące | 37 | ||
|
|
|
|
Kapitał własny, razem |
| ||
|
|
|
|
ZOBOWIĄZANIA |
| ||
Zobowiązania długoterminowe |
| ||
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu | 24 | ||
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 14 | ||
Pożyczki i kredyty długoterminowe | 18 | ||
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe | 19 | ||
Inne zobowiązania długoterminowe | 23 | ||
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
| ||
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe | 23 | ||
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego |
| ||
Pożyczki i kredyty krótkoterminowe | 18 | ||
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu | 24 | ||
Wyemitowane krótkoterminowe instrumenty dłużne | 17 | ||
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży |
| ||
|
|
|
|
Kapitał i zobowiązania razem |
|
4
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku
|
|
Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024 r. |
Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. |
| Nota |
|
|
Przychody i straty z inwestycji | 25 |
|
|
Przychody z tytułu odsetek |
| ||
Zyski (straty) ze zbycia inwestycji |
| ||
Zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji |
| ( | |
|
|
|
|
Przychody operacyjne | 26 |
|
|
Przychody z wynajmu nieruchomości |
| ||
Pozostałe przychody operacyjne |
| ||
|
|
|
|
Koszty operacyjne | 27 |
|
|
Koszty świadczeń pracowniczych |
| ( | ( |
Amortyzacja |
| ( | ( |
Pozostałe koszty administracyjne |
| ( | ( |
Pozostałe koszty operacyjne | 28 | ( | ( |
|
|
|
|
Zysk (strata) z działalności operacyjnej |
| ( | |
|
|
|
|
Koszty/przychody finansowe (netto) | 29 | ( | ( |
|
|
|
|
Zysk (strata) brutto |
| ( | |
|
|
|
|
Podatek dochodowy | 30 | ( | |
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |
| ( | |
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej | |||
|
|
|
|
Zysk (strata) netto |
| ( | |
|
|
|
|
Przypisany: |
|
|
|
Akcjonariuszom Spółki |
| ( | |
Udziałowcom niekontrolującym | 37 | ( | ( |
|
|
|
|
5
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów
w tys. zł | Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024 r. | Dane przekształcone Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. |
|
|
|
Skonsolidowany zysk (strata) netto | ( | |
|
|
|
Inne całkowite dochody netto | ||
|
|
|
Całkowite dochody ogółem | ( | |
|
|
|
Całkowite dochody ogółem przypisane: |
|
|
Akcjonariuszom Spółki | ( | |
Udział niekontrolowany | ( | ( |
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym
w tys. zł | Kapitał zakładowy | Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Pozostałe kapitały rezerwowe | Niepodzielony zysk (niepokryta strata) | Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej | Udziały nie- kontrolu-jące | Razem Kapitał własny |
|
|
|
|
|
|
|
|
Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024 r. |
|
|
|
|
|
|
|
Saldo na początek okresu | |||||||
Zysk netto | ( | ( | ( | ( | |||
Inne dochody całkowite | |||||||
Całkowite dochody ogółem za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024 r. | ( | ( | ( | ( | |||
Inne zmiany | ( | ||||||
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego | ( | ( | ( | ( | ( | ||
Saldo na koniec okresu |
Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. |
|
|
|
|
|
|
|
Saldo na początek okres | |||||||
Korekty lat ubiegłych | ( | ( | |||||
Saldo na początek okresu (po korektach) | |||||||
Zysk netto | ( | ||||||
Inne dochody całkowite | |||||||
Całkowite dochody ogółem za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. | ( | ||||||
Inne zmiany | ( | ||||||
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego | ( | ( | |||||
Saldo na koniec okresu | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
6
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych
w tys. zł |
| Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024 r. | Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
| ( | ( |
Zbycie papierów wartościowych |
| ||
Inne wpływy gotówkowe z działalności operacyjnej |
| ||
Pozostałe przepływy - pozostałe wydatki na działalność operacyjną |
| ( | ( |
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) |
| ( | ( |
Podatek dochodowy zapłacony |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
| ||
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych |
| ||
Przepływy netto z wynajmu nieruchomości |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
| ( | |
Odsetki |
| ( | ( |
Wpływy z tytułu pożyczek / kredytów |
| ||
Wypływy z tytułu spłat pożyczek / kredytów |
| ( | ( |
Wykup dłużnych papierów wartościowych |
| ||
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu |
| ( | ( |
Pozostałe przepływy |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Przepływy pieniężne netto |
| ( | ( |
|
|
|
|
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych |
| ( | |
|
|
|
|
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
| ( | ( |
|
|
|
|
Środki pieniężne na początek okresu |
| ||
|
|
|
|
Środki pieniężne na koniec okresu |
|
7
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Podmiotem dominującym Grupy Kapitałowej Octava S.A. (dalej „Grupa Kapitałowa”) jest „Octava” S.A. („Spółka”) z siedzibą w Warszawie przy ulicy Twardej 18, zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000038064.
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:
Siedziba jednostki:
Adres zarejestrowanego biura jednostki:
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki:
Przedmiotem działalności Spółki jest:
wykonywanie praw z akcji, udziałów i innych papierów wartościowych
nabywanie papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa
nabywanie bądź obejmowanie udziałów lub akcji spółek
nabywanie innych papierów wartościowych emitowanych przez podmioty, o których mowa w punktach powyżej
rozporządzanie nabytymi akcjami, udziałami i innymi papierami wartościowymi
udzielanie pożyczek spółkom i innym podmiotom
zaciąganie pożyczek i kredytów dla celów Spółki
pozostałe formy udzielania kredytów
pośrednictwo finansowe pozostałe, gdzie indziej niesklasyfikowane
obsługa nieruchomości na własny rachunek
działalność holdingów
Akcje Spółki znajdują się w obrocie na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych
w Warszawie.
8
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
W skład Grupy Kapitałowej wchodziły na dzień 31 grudnia 2024 roku następujące podmioty (udział bezpośredni):
Nazwa spółki | Siedziba | Przedmiot działalności | Udział Octava S.A. w kapitale zakładowym | Udział Octava S.A. w ogólnej liczbie głosów na WZ |
Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o. | Warszawa | obsługa nieruchomości | 100% | 100% |
Galeria7 Sp. z o.o. | Warszawa | budowa i wynajem powierzchni handlowo -usługowych | 100% | 100% |
Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. | Warszawa | obsługa nieruchomości | 58,38% | 58,38% |
Międzyrzecze Sp. z o.o. | Warszawa | obsługa nieruchomości | 36,24% | 36,24% |
Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji | Warszawa | realizacja projektów budowlanych | 100% | 100% |
Skład Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2023 r. przedstawiał się następująco:
Nazwa spółki | Siedziba | Przedmiot działalności | Udział Octava S.A. w kapitale zakładowym | Udział Octava S.A. w ogólnej liczbie głosów na WZ |
Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o. | Warszawa | obsługa nieruchomości | 100% | 100% |
Galeria7 Sp. z o.o. | Warszawa | budowa i wynajem powierzchni handlowo -usługowych | 100% | 100% |
Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. | Warszawa | obsługa nieruchomości | 58,38% | 58,38% |
Międzyrzecze Sp. z o.o. | Warszawa | obsługa nieruchomości | 36,24% | 36,24% |
Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji | Warszawa | realizacja projektów budowlanych | 100% | 100% |
Konsolidacja podmiotów wchodzących w skład Grupy została dokonana metodą pełną.
W dniu 10 maja 2024 podczas Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników podjęto uchwałę o postawieniu w stan likwidacji spółkę Octava Development. Likwidatorem na spółce jest Pani Agnieszka Słowik. Postawienie spółki w stan likwidacji nie spowoduje utraty płynności finansowej przez GK Octava S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości i nie wpływa również na założenie kontynuacji działalności Grupy Kapitałowej. Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji na mocy umowy zawartej w 2023 roku dokonała w I kwartale 2024 roku nabycia akcji spółki CMB – Centrum Mall Bydgoszcz Sp. z o.o. Spółka na nabyła 3 udziały o wartości 300 zł, które stanowią 5% udziałów w kapitale spółki. Zarząd GK Octava S.A. z uwagi na brak spełnienia przesłanek MSSF 10 odstąpiła od konsolidacji podmiotu.
Zgodnie z MSSF 10 Octava S.A. nie działa w roli agenta. Jest mocodawcą dla konsolidowanych podmiotów.
9
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
3Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 29 kwietnia 2025 roku.
4Skład osobowy Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Zarząd Octava S.A.
W 2024 roku skład Zarządu nie uległ zmianie. Skład Zarządu Spółki w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 29 kwietnia 2025 roku przedstawiał się następująco:
Piotr Rymaszewski – Prezes Zarządu
Rada Nadzorcza Octava S.A.
W 2024 roku skład Rady Nadzorczej uległ zmianie. W lipcu 2024 roku rezygnację złożył Pan Paweł Seraj. Skład Rady Nadzorczej Spółki w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 29 kwietnia 2025 roku przedstawiał się następująco:
Charles D. DeBenedetti | 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024 |
Bogdan Kryca | 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024 |
Andrzej Wieczorkiewicz | 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024 |
Arkadiusz Chojnacki | 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024 |
Piotr Szczepiórkowski | 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024 |
Andrzej Sokolewicz | 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024 |
10
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r. (dalej: „Sprawozdanie finansowe”) zostało przygotowane i zaprezentowane również zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018, poz. 757).
Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego: rok 2024 – 4,3064 zł/EUR, rok 2023 – 4,5430 zł/EUR,
poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej – według średniego kursu NBP na dany dzień bilansowy – 4,2730 zł/EUR na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz – 4,3480 zł/EUR na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Ewentualne różnice pomiędzy wartościami wykazanymi w poszczególnych pozycjach tabel mogą różnić się od ich podsumowań z uwagi na algorytm zaokrągleń wartości do pełnych tysięcy złotych.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę oraz wszystkie spółki z Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jakąkolwiek spółkę wchodzącą w skład Grupy Kapitałowej .
6Ujawnienie informacji na temat zmian zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych i korygowania błędów
Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały zastosowane w roku obrotowym 2024
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz pierwszy zastosowane w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2024 rok:
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego, zatwierdzone w UE w dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: Zobowiązania długoterminowe z kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz do MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”: Umowy finansowania dostawców, zatwierdzone w UE w dniu 15 maja 2024 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).
Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy za 2024 rok.
11
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Grupę do wcześniejszego zastosowania
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Grupa nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie.
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”: Brak wymienialności walut, zatwierdzone w UE w dniu 12 listopada 2024 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później).
Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
Poprawki do klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później),
MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie w sprawozdaniach finansowych” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później),
MSSF 19 „Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: ujawnianie informacji” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później).
Coroczne poprawki do standardów MSSF ( vol. 11, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później), obejmujące zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe; ujawnianie informacji”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe; ujawnianie informacji”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”: metoda kosztowa,
Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od sił natury (zmiany do MMSF 9 i MSSF 7) (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później).
Według szacunków Grupy wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę.
Grupa, niezależnie od charakteru jego zaangażowania w danej jednostce (jednostce, w której dokonano inwestycji), określa swój status jednostki dominującej, oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką,
w której dokonano inwestycji.
Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych i możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.
Tak więc Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy jednocześnie:
sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji;
z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz
12
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.
Oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, Grupa bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Grupa dokonuje ponownej oceny, czy sprawuje kontrolę nad tą jednostką, jeżeli fakty i okoliczności wskazują, iż nastąpiła zmiana jednego lub więcej elementów z trzech elementów kontroli wymienionych powyżej.
Udziały niekontrolujące stanowią tę część kapitałów w jednostce zależnej, której nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do jednostki dominującej. Na dzień objęcia kontroli udziały niekontrolujące wycenia się w wartości proporcjonalnego udziału w zysku netto spółki. Udziały niekontrolujące są prezentowane w osobnych pozycjach w rachunku zysków i strat, w sprawozdaniu z całkowitego dochodu, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.
Nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość traktowana jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymywana w posiadaniu ze względu na przyrost jej wartości, lub ze względu na obie te korzyści, oraz która nie jest zajmowana przez jednostki Grupy.
Nieruchomości inwestycyjne obejmują grunty własne, własne budynki lub części budynku oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu.
Nieruchomość inwestycyjna jest początkowo wyceniona według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.
Po początkowym ujęciu nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej. Podstawą ustalenia wartości godziwej są pochodzące z aktywnego rynku aktualne ceny rynkowe podobnych nieruchomości inwestycyjnych, skorygowane o różnice dot. celu użytkowania, lokalizacji, stanu nieruchomości. Przy braku informacji z aktywnego rynku, Grupa stosuje alternatywne metody wyceny takie jak niedawne ceny z mniej aktywnego rynku lub projekcje zdyskontowanego przepływu środków pieniężnych. Nieruchomość inwestycyjna dostosowana do dalszego użytkowania jako nieruchomość inwestycyjna, lub taka dla której rynek jest mniej aktywny, jest w dalszym ciągu wyceniana w wartości godziwej.
Wycena w wartości godziwej dokonywana jest okresowo przez niezależnych rzeczoznawców majątkowych. Częstotliwość wyceny jest określona przez Zarząd na podstawie przesłanek wskazujących na zmianę wartości godziwej w stosunku do ostatnio sporządzanej wyceny.
Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnej odzwierciedla miedzy innymi wysokość przychodów z czynszów
z aktualnych umów leasingu, jak również racjonalne i uzasadnione założenia odzwierciedlające rynkową ocenę przychodów z czynszów z przyszłych umów leasingowych w świetle aktualnych warunków rynkowych.
Odzwierciedla również na podobnych zasadach wszelkie przepływy pieniężne (w tym płatności czynszów i inne wydatki), jakich można oczekiwać w odniesieniu do nieruchomości. Niektóre z tych wypływów są odzwierciedlone w zobowiązaniach (w tym zobowiązania z tyt. leasingu finansowego gruntów wykazywanych jako nieruchomości inwestycyjne), podczas gdy inne odnoszą się do wypływów nie ujmowanych w sprawozdaniach finansowych aż do późniejszej daty (np. okresowych płatności, takich jak czynsze warunkowe).
Zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej wpływa na zysk lub stratę netto w okresie, w którym nastąpiła zmiana. W rachunku zysków i strat Grupy Kapitałowej Octava S.A. wartość zaprezentowana jest w pozycji: Zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji.
Nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowywania są traktowane jako nieruchomości inwestycyjne i wyceniane w wartości godziwej. Do czasu ukończenia budowy, nakłady inwestycyjne prezentowane są w cenie nabycia, gdyż Grupa uznaje, iż jest to ich wartość godziwa. W momencie zakończenia budowy, Grupa dokona ponownego przeszacowania wyceny w wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych.
13
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Późniejsze nakłady są aktywowane tylko wtedy, gdy Grupa oczekuje prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych a także gdy można wiarygodnie wycenić dodatkowe nakłady.
W nieruchomościach inwestycyjnych Grupa ujmuje także prawa do użytkowania w rozumieniu MSSF 16.
W wyniku analizy wyodrębniono Prawo wieczystego użytkowania gruntów, które wymagało innego, niż dotychczas ujęcia w księgach rachunkowych. Grupa Octava S.A wykazuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w pozycji Nieruchomości inwestycyjne. Aktywa te wyceniane są do wartości godziwej zobowiązania z tytułu leasingu, a odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu obciążają koszty finansowe. Drugostronnie Grupa ujmuje odpowiednio długo- i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu.
W celu obliczenia stóp dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjęła, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać oprocentowanie kredytu na realizację planowanych inwestycji. Wysokość stopy kształtuje się na poziomie 4,84%.
Grupa skorzystała z przewidzianych w standardzie uproszczeń dla leasingów krótkoterminowych i leasingów aktywów nisko cennych. Przyjmuje się, że aktywa nisko cenne to takie, których wartość jednostkowa nie przekracza ok. 15 tys. zł
Koszty nabytych licencji komputerowych są kapitalizowane w wartości kosztów nabycia i kosztów związanych z oddaniem do użytkowania poszczególnych licencji. Aktywowane w ten sposób koszty są amortyzowane przez szacowany okres użytkowania według metody liniowej. Okresy użytkowania licencji komputerowych wynoszą 2 lata.
Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych odnoszone są w ciężar kosztów bieżącego okresu.
Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i testowaniem dających się zidentyfikować i unikatowych programów komputerowych kontrolowanych przez Grupę, które będą wytwarzać prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne przekraczające okres jednego roku, ujmuje się jako wartości niematerialne.
Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane są według metody liniowej.
Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie. Koszt historyczny uwzględnia wydatki bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej lub wartości przeszacowanej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych wynoszą:
urządzenia 2 – 3 lata
urządzenia techniczne i maszyny2 – 5 lat
wyposażenie5 lat
14
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Na dzień bilansowy środki trwałe wycenia są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Planowane odpisy amortyzacyjne budynków ujmowane są jako koszt amortyzacji i dokonywane są według następujących zasad:
amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych,
odpisy dokonywane są począwszy od pierwszego dnia następującego po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzony został do użytkowania, do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym postawiono go w stan likwidacji, sprzedano lub stwierdzono niedobór;
odpisy amortyzacyjne są ustalane na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności.
W Grupie Kapitałowej do amortyzacji budynku zastosowano poniższą stawkę amortyzacyjną, uwzględniającą okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego:
Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na każdy dzień bilansowy.
Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową i ujmuje w rachunku zysków i strat.
(f)Aktywowane koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, związane bezpośrednio z nabyciem, budową lub wytworzeniem kwalifikującego się składnika aktywów są kapitalizowane jako część kosztów nabycia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są traktowane jako koszty okresu sprawozdawczego.
Klasyfikacja aktywów finansowych w momencie początkowego ujęcia jest ustalana w oparciu o przepływy pieniężne wynikające z umowy oraz model biznesowy Grupy w zakresie zarządzania nimi. Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, Grupa w momencie początkowego ujęcia wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
W celu odpowiedniej klasyfikacji i wyceny według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez inne całkowite dochody, Grupa dokonuje sprawdzenia czy instrument finansowy daje prawo do otrzymania jedynie kwoty głównej i odsetek. Taka ocena jest określana jako test klasyfikacyjny SPPI (tzw. „kryterium SPPI” – ang. solely payments of principal and interest) i przeprowadzana jest na poziomie instrumentu.
W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z trzech kategorii:
aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki:
aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz
15
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od tej kwoty.
Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, gdy:
celem Grupy jest zarówno utrzymanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów,
warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy bieżącego okresu.
Klasy instrumentów finansowych | Klasyfikacja wg MSSF 9 | Komentarz |
Certyfikaty inwestycyjne | Wyceniane do wartości godziwej przez WF | Test SPPI niespełniony |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Test SPPI niespełniony |
Pożyczki udzielone | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Test SPPI spełniony |
Dłużne instrumenty finansowe – obligacje | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Test SPPI spełniony |
Grupa dokonuje odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z wszystkimi instrumentami dłużnymi niewycenionymi w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Oczekiwane straty kredytowe obliczane są jako różnica pomiędzy przepływami pieniężnymi jakie Grupa powinna otrzymać zgodnie z umową, a przepływami jakie spodziewa się otrzymać po zdyskontowaniu z zastosowaniem pierwotnej (tj. ustalonej przy początkowym ujęciu) efektywnej stopy procentowej.
Ocena oczekiwanych strat kredytowych jest rozpoznawana dwustopniowo. W przypadku ekspozycji kredytowych, dla których od początkowego ujęcia nie nastąpił znaczący wzrost ryzyka, ocena oczekiwanych strat kredytowych przeprowadzana jest dla strat kredytowych możliwych do poniesienia w okresie kolejnych 12 miesięcy (12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe). W przypadku ekspozycji kredytowych, dla których od początkowego ujęcia wystąpił znaczący wzrost ryzyka, wymagana jest kalkulacja strat w horyzoncie dożywotnim niezależnie od momentu zapadalności (oczekiwane straty kredytowe kalkulowane dożywotnio). Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów wynikających z umów, Grupa stosuje uproszczoną kalkulację oczekiwanych strat kredytowych. W konsekwencji Grupa nie dokumentuje na bieżąco zmian w poziomie ryzyka kredytowego, natomiast kalkuluje stratę (przy wykorzystaniu oceny oczekiwanych strat kredytowych) w horyzoncie dożywotnim w każdym okresie sprawozdawczym.
(h)Pochodne instrumenty finansowe
Instrumenty pochodne, z których Grupa korzysta w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych to kontrakty na zamianę stóp procentowych (swap procentowy). Instrument ten nie rzutuje na stan środków pieniężnych do czasu jego zamknięcia.
Nie występuje cena nabycia gdyż nie ma początkowego wypływu związanego z nabyciem tego instrumentu.
Dodatkowy zysk / strata zostaje wykazany w rachunku zysków i strat netto w terminie wymagalności. W przypadku kontraktu, którego obecnie stroną jest Grupa efekt transakcji rozliczany jest co miesiąc przez korektę kwoty odsetek. Zobowiązania finansowe, wykazywane są w wartości godziwej, zaś zyski i straty wynikające z ich wyceny ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
16
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu.
(j)Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy, a także kredyty w rachunku bieżącym.
Grupa prezentuje środki pieniężne zgromadzone na dzień bilansowy na rachunkach depozytowych jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania z uwagi na blokadę bezterminową.
Kredyty i pożyczki ujmuje się początkowo w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Kredyty i pożyczki są następnie wykazywane według zamortyzowanego kosztu. Wszelkie różnice pomiędzy otrzymaną kwotą (pomniejszoną o koszty transakcyjne) a wartością wykupu ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej w rachunku zysków i strat przez okres obowiązywania odnośnych umów.
(l)Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się
w rachunku zysków i strat, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych
w kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest w kapitale własnym.
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych w dacie bilansu w krajach, gdzie jednostki zależne i stowarzyszone spółki działają i generują przychody podlegające opodatkowaniu. Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym.
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym – ujmowane jest metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu.
17
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że
w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych, powstających
z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Grupę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Grupa Kapitałowa Octava S.A. w sprawozdaniu finansowym prezentuje aktywo i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w ujęciu netto.
(m)Kapitał własny
z obowiązującym prawem, statutem i uchwałą Walnego Zgromadzenia Spółki, łącznie z kwotą wynikającą
z niepodzielonego wyniku finansowego z lat ubiegłych.
Kapitał zapasowy stanowi kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, kwoty zgodnie z obowiązującym prawem lub aktem notarialnym oraz kwoty wyniku finansowego przekazane na kapitał zapasowy zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Spółki.
Akcje zwykłe zalicza się do kapitału własnego. Akcje uprzywilejowane, podlegające obowiązkowo wykupowi, zalicza się do zobowiązań.
Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji lub opcji wykazuje się w kapitale własnym jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji.
Jeśli którakolwiek jednostka Grupy nabywa akcje Spółki wchodzące w skład kapitału podstawowego (jego akcje własne), wówczas kwota zapłaty, obejmująca bezpośrednio związane z nabyciem koszty krańcowe (pomniejszone o podatek dochodowy), pomniejsza kapitał własny przypadający na właścicieli Spółki do czasu umorzenia akcji lub ich ponownej emisji. Jeśli takie akcje zostaną później ponownie wyemitowane, wszelką otrzymaną za nie zapłatę (po pomniejszeniu o wszelkie bezpośrednio z nią związane krańcowe koszty transakcyjne oraz odnośne skutki podatkowe) uwzględnia się w kapitale własnym przypadającym na właścicieli Spółki.
(n) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Kwoty te stanowią niezapłacone zobowiązania z tytułu towarów i usług dostarczonych Grupie przed końcem roku obrotowego. Kwoty są niezabezpieczone. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania są prezentowane jako zobowiązania krótkoterminowe, chyba że płatność nie jest wymagalna w ciągu 12 od zakończenia roku obrotowego. Zobowiązania handlowe i pozostałe są ujmowane w wysokości wymaganej zapłaty.
Rezerwy na roszczenia prawne ujmuje się wówczas, gdy Grupa ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano.
Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów i usług w zwykłym toku działalności Grupy. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, zwroty, rabaty i opusty, a także po eliminacji sprzedaży wewnątrz Grupy.
18
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Grupa ujmuje przychody, kiedy kwotę przychodów można wiarygodnie zmierzyć i gdy prawdopodobne jest, że jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne, oraz gdy spełnione zostały konkretne kryteria dla każdego rodzaju działalności Grupy. Uznaje się, że wartości przychodów nie można wiarygodnie zmierzyć, dopóki nie zostaną wyjaśnione wszystkie zdarzenia warunkowe związane ze sprzedażą.
(a) Sprzedaż produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Koszty poniesione w trakcie budowy są aktywowane i wykazywane jako zapasy. Gdy przychód ze sprzedaży zostanie rozpoznany odpowiadające mu koszty są prezentowane w rachunku wyników.
(b) Przychody z tytułu najmu
Przychody z najmu obejmują czynsz, opłaty serwisowe oraz opłaty za zarządzanie nieruchomościami a także przychody z handlu nieruchomościami.
Przychody z tyt. opłat serwisowych i za zarządzanie są ujmowane w okresie w którym usługi są wykonane. Jeżeli Grupa działa jako pośrednik, ujmowane są przychody netto z tyt. prowizji a nie przychody brutto.
Przychody z tytułu najmu lokali usługowych ujmowane przez Grupę zgodnie z MSSF 15 Przychody z umów z klientami, tj. w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego jednostka spodziewa się być uprawniona w zamian za przekazanie towarów lub usług klientowi, gdy (lub kiedy) jednostka wypełni zobowiązanie do świadczenia usługi poprzez przeniesienie przyrzeczonego towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) na klienta.
(c) Przychody z tytułu odsetek
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Grupa obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek.
(d) Przychody z tytułu dywidend
Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności.
Płatność dywidend na rzecz akcjonariuszy ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Grupy w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.
(s)Ustalanie wartości godziwej
Zgodnie z MSSF 13 wartość godziwa to cena, jaką można osiągnąć przy sprzedaży danego składnika aktywów (lub przekazaniu zobowiązania) uczestnikowi rynku podstawowego. MSSF 13 wprowadza hierarchię ustalania wartości godziwej, opartą na trzech poziomach pozyskania informacji wejściowych.
Poziom pierwszy zawiera dane wejściowe pochodzące z aktywnego rynku i jest traktowany jako źródło najbardziej wiarygodnych danych. Dane z tego poziomu powinny być stosowane zawsze, gdy tylko jest to możliwe.
Poziom drugi zawiera dane wejściowe inne niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne). Ten poziom obejmuje następujące możliwe źródła informacji i dane: notowania dla podobnych aktywów i zobowiązań pochodzące z aktywnego rynku; notowania dla takich samych albo podobnych aktywów i pasywów z rynków, które nie są aktywne; rynki inne niż rynki notowane, będące jednak rynkami obserwowalnymi (stopy procentowe, spready kredytowe itp.); inne rynkowo potwierdzone informacje.
19
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Poziom trzeci zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane wówczas, gdy nie można uzyskać informacji z pierwszych dwóch poziomów wyceny. Zalicza się do niego wszelkie wyceny nacechowane subiektywnymi danymi wejściowymi.
Grupa ustala wartość godziwą aktywów w oparciu o trzeci lub drugi poziom hierarchii.
Wszystkie nieruchomości inwestycyjne są sklasyfikowane na poziomie 2 lub 3 hierarchii wartości godziwej. Grupa klasyfikuje wartość inwestycji w procesie deweloperskim/w budowie na poziomie 3. Ukończone nieruchomości inwestycyjne na poziomie 2 lub 3.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów.
(t)Zysk/strata przypadająca na jedną akcję
Zysk/stratę przypadającą na jedną akcję (EPS) przedstawiony jest w sprawozdaniu jako iloraz zysku lub straty, która przypada na zwykłych akcjonariuszy do średniej ważonej liczby akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu, zgodnie z MSR 33.
(u)Opis zasad rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Jednostka prezentuje przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w sposób najbardziej odpowiedni dla rodzaju prowadzonej przez nią działalności.
Klasyfikacja oparta na rodzajach działalności dostarcza informacje, które pozwalają na dokonanie oceny wpływu tychże działalności na sytuację finansową jednostki oraz na kwotę środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Informacje te mogą zostać także wykorzystane przy ocenie związków zachodzących między poszczególnymi rodzajami działalności.
Świadczenia pracownicze rozpoznawane w grupie obejmuje rozpoznaje jako krótkoterminowe świadczenia pracownicze, jeśli podlegają w całości rozliczeniu przed upływem dwunastu miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę, takie jak: wynagrodzenia oraz składki na ubezpieczenie społeczne oraz płatne urlopy wypoczynkowe i płatne zwolnienia chorobowe.
(w)Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami Grupy zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Jedynym segmentem sprawozdawczym w Grupie Kapitałowej jest działalność inwestycji w nieruchomości.
7.1. Zasady polityki rachunkowości (kontynuacja działania)
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę oraz wszystkie spółki z Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jakąkolwiek spółkę wchodzącą w skład Grupy Kapitałowej.
20
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
8Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych zagrożeń finansowych, a w szczególności: ryzyko kredytowe, ryzyko płynności.
9Najważniejsze szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego
Szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia Sprawozdania finansowego oparte są na doświadczeniu wynikającym z danych historycznych oraz analizy przyszłych zdarzeń, których prawdopodobieństwo zajścia, zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu, jest istotne.
Jednym z najważniejszych szacunków i ocen przyjętych na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego jest określenie wartości nieruchomości inwestycyjnych. Wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych ustala się w oparciu o wyceny tychże nieruchomości sporządzone przez renomowanych rzeczoznawców majątkowych. Wycena rzeczoznawcy majątkowego może zostać skorygowana w celu uwzględnienia dodatkowych okoliczności wpływających na wartość nieruchomości, przy uwzględnieniu wyżej wymienionych szacunków.
10Informacje dotyczące segmentów działalności
(a)Sprawozdawczość według segmentów operacyjnych
Segmenty operacyjne to składniki działalności gospodarczej Grupy, dla których dostępna jest odrębna informacja finansowa, regularnie oceniana przez głównego decydenta operacyjnego (Zarząd Spółki). Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów operacyjnych. Zasady rachunkowości segmentu są identyczne z zasadami rachunkowości zastosowanymi przez Grupę.
Na dzień przyjścia niniejszych zasad rachunkowości, jedynym segmentem sprawozdawczym jest działalność inwestycji w nieruchomości.
(b)Sprawozdawczość według segmentów geograficznych
Grupa Kapitałowa działa wyłącznie na terenie Polski i wszystkie jej aktywa znajdują się na terenie Polski.
21
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
| Grunty | Budynki | Urządzenia i maszyny | Pozostałe | Razem |
|
|
|
|
|
|
Stan na 1.1.2023 |
|
|
|
|
|
Wartość brutto | 567 | 14 806 | 220 | - | 15 593 |
Skumulowana amortyzacja | - | (697) | (220) | - | (917) |
Wartość netto | 567 | 14 109 | - | - | 14 676 |
|
|
|
|
|
|
Okres od 1.1.2023 do 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
Stan na 1.1.2023 | 567 | 14 109 | - | - | 14 676 |
Amortyzacja za okres | - | (314) | - | - | (314) |
(567) | (13 795) | - | - | (14 362) | |
Stan na 31.12.2023 | - | - | - | - | - |
|
|
|
|
|
|
Stan na 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
Wartość brutto | 567 | 14 806 | 220 | - | 15 593 |
Skumulowana amortyzacja | - | (1 011) | (220) | - | (1 231) |
Reklasyfikacja | (567) | (13 795) | - | - | (14 362) |
Wartość netto | - | - | - | - | - |
|
|
|
|
|
|
Okres od 1.1.2024 do 31.12.2024 |
|
|
|
|
|
Stan na 1.1.2024 | - | - | - | - | - |
Amortyzacja za okres | - | - | - | - | - |
Stan na 31.12.2024 | - | - | - | - | - |
|
|
|
|
|
|
Stan na 31.12.2024 |
|
|
|
|
|
Wartość brutto | - | - | 220 | - | 220 |
Skumulowana amortyzacja | - | - | (220) | - | ( 220) |
Wartość netto | - | - | - | - | - |
12.1. Nieruchomości inwestycyjne
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
|
Stan na początek okresu |
| 38 689 | 15 863 |
Pozostałe zmiany | - | 22 805 | |
Darowizna działki | (1 193) | - | |
Zysk/strata netto z wyceny nieruchomości inwestycyjnej | (2 501) | - | |
Zmiana wartości godziwej aktywa z tytułu prawa do użytkowania | (6) | 21 | |
Stan na koniec okresu |
| 34 989 | 38 689 |
Grupa wycenia nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej.
22
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
| Międzyrzecze Sp. z o.o. | Galeria 7 Sp. z o.o. | Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. |
Lokalizacja | Konstancin - Jeziorna, ul.Warszawska | Wałbrzych, ul. Lubelska | Konstancin - Jeziorna, Al.Wojska Polskiego |
Typ nieruchomości | Grunt inwestycyjny | Grunty inwestycyjne + lokale mieszkalne i niemieszkalne | Grunty inwestycyjne + budynek biurowo usługowy |
Rok wyceny | 2024 | 2021 | 2024 |
Rzeczoznawca | Newmark Polska sp. z o. | Andrzej Jedrasik Usługi Projektowe i Nadzór Inwestorski | Newmark Polska sp. z o |
Metoda wyceny | Metoda porównawcza | Metoda porównawcza | Metoda porównawcza |
Poziom hierarchii | poziom II | poziom II | poziom II |
Wartość z wyceny | 2 796 | 10 497 | 22 805 |
Przeszacowanie nieruchomości do wartości godziwej | 219 | - | (2 720) |
Poniesione nakłady zwiększające wartość | - | 107 | - |
Darowizna działki 254/12,254/13 | - | (1 193) | - |
Wartość na 31.12.2024 | 3 015 | 9 411 | 20 085 |
W dniu 17 marca 2025 roku Grupa Kapitałowa Octava S.A. dokonała wyceny wartości nieruchomości inwestycyjnych w spółce Łąki Konstancińskie oraz Międzyrzecze. Wycena nieruchomości z portfela Grupy Octava S.A. została przedstawiona na podstawie wartości wykazanej w operatach szacunkowych przygotowanych przez profesjonalnych i licencjonowanych rzeczoznawców.
Nieruchomość spółki Międzyrzecze Sp. z o.o. znajdującą się w Konstancinie-Jeziornie przy ul. Warszawskiej wycenił w 2024 roku niezależny rzeczoznawca majątkowy metodą porównawczą.
Na podstawie analiz transakcji przeprowadzonych w okolicy ww. nieruchomości ustalonąśrednią skorygowaną cenę gruntu na 598,00 zł/m2 oraz dla terenów zielonych przyjęto cenę 10,63 zł/m2.
Nieruchomość spółki Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. znajdującą się w Konstancinie-Jeziornie przy Al. Wojska Polskiego wycenił w 2024 roku niezależny rzeczoznawca majątkowy metodą porównawczą.
Na podstawie analiz transakcji przeprowadzonych w okolicy ww. nieruchomości ustalonąśrednią skorygowaną cenę gruntu wraz z budynkiem na 5 989,00 zł/m2, cenę gruntu o przeznaczeniu mpzp 12U na 574,00 zł/m2 oraz dla terenów o przeznaczeniu w mpzp 1Zn, 2Zn, 4Ws przyjęto cenę 6,00 zł/m2.
Nieruchomość spółki Galeria 7 Sp. z o.o. znajdującą się w Wałbrzychu została wyceniona przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego metodą porównawczą.
Na podstawie analizy podobnych nieruchomości gruntowych w rejonie Wałbrzycha, rzeczoznawca przyjąłśrednią skorygowaną cenę 330 zł/m2.
Analiza rzeczoznawcy nie uwzględnia potencjału inwestycyjnego nieruchomości i możliwości wybudowania centrum handlowego oraz otrzymywania czynszów z najmu. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa nie stwierdziła przesłanek wskazujących na zmianę wartości godziwej nieruchomości w stosunku do ostatnio sporządzonej wyceny.
23
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Zarząd GK Octava S.A. informuje, że w dniu 11 czerwca 2024 r. spółka zależna Galeria 7 Sp. z o.o. zawarła z Gminą Wałbrzych umowę darowizny, na mocy której Spółka nieodpłatnie przekazała na rzecz Gminy Wałbrzych prawo własności nieruchomości niezabudowanej w Wałbrzychu (obręb Nowe Miasto 21) o łącznej powierzchni 0,4924 ha. Zgodnie z obowiązującym MPZP, na terenie przekazanej nieruchomości przewidziana jest budowa węzła komunikacyjnego. Przekazanie Nieruchomości ma na celu realizację przez Gminę Wałbrzych inwestycji, polegającej na budowie dworca autobusowego wraz z niezbędną infrastrukturą. Wartość oddanej nieruchomości szacuje się na wartość 1 193 tys .zł. ..
12.2 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu
W związku z zastosowaniem od dnia 1 stycznia 2019 roku MSSF 16 dokonano wyselekcjonowania i analizy umów, na podstawie których użytkowane są składniki aktywów będące własnością innych podmiotów pod kątem spełnienia kryteriów uznania za leasing zgodnie z MSSF 16. Zgodnie z dopuszczoną przez standard możliwością nowe zasady zostały przyjęte retrospektywnie z odniesieniem skumulowanego efektu początkowego do zysków zatrzymanych z lat ubiegłych. Grupa Octava uwzględnia aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji sprawozdawczej, w ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. W związku z takim podejściem prawo wieczystego użytkowania gruntów prezentowane jest w pozycji „Nieruchomości inwestycyjne”.
Zmiany w prawach użytkowania gruntów za okresy sprawozdawcze zakończone 31.12.2024 roku oraz 31.12.2023 roku przedstawiały się następująco:
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
|
Saldo na BO |
| 2 483 | 2 488 |
Wycena do wartości godziwej prawa do użytkowania |
| (5) | (5) |
Saldo na BZ |
| 2 478 | 2 483 |
Zmiany w zobowiązaniach z tytułu leasingu za okresy sprawozdawcze zakończone 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku przedstawiały się następująco:
|
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
Saldo na BO |
|
| 2 483 | 2 488 |
Płatności użytkowania wieczystego |
|
| (126) | (126) |
Zmiana naliczonych odsetek |
|
| 121 | 121 |
Saldo na BZ |
|
| 2 478 | 2 483 |
Grupa dokonała opłat za użytkowanie wieczyste z góry za cały okres w łącznej kwocie 126 tys. zł. Zobowiązania z tytułu leasingu obejmują opłaty leasingowe za grunty w wieczystym użytkowaniu gruntów pod nieruchomości inwestycyjne. W celu obliczenia stóp dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjęła, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać koszty finansowania, jakie byłoby zaciągnięte na zakup przedmiotu podlegającego leasingowi. W celu oszacowania wysokości stopy dyskonta Grupa wzięła pod uwagę rodzaj, czas trwania, oraz potencjalną marżę, jaką zapłaciłaby na rzecz instytucji finansowych celem uzyskania finansowania. Zastosowana przez Grupę stopa dyskonta wynosi 4,84%. Grupa skorzystała z uproszczenia przewidzianego w MSSF 16, przez zastosowanie jednej stopy dyskontowej do portfela umów leasingowych o podobnych cechach.
Okres leasingu gruntów pod nieruchomości inwestycyjne będzie trwał do 2089 roku. Grupa jako leasingobiorca użytkuje także powierzchnie biurowe na podstawie umów leasingu operacyjnego. Grupa skorzystała z przewidzianych w standardzie uproszczeń dla leasingów aktywów nisko cennych. Przyjmuje się, że poniższe kwoty są uznane za nisko cenne. Opłaty leasingowe w takiej sytuacji ujmuje się jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Umowa najmu powierzchni biurowej
24
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
| Opłata za rok 2024 |
Galeria 7 Sp. z o.o. | 1 |
Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o. | 1 |
Międzyrzecze Sp. z o.o. | 1 |
Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. | 1 |
Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji | 1 |
Octava S.A. | 14 |
| Oprogramowanie | Pozostałe | Razem |
Stan na 1.1.2023 |
|
|
|
Wartość brutto | 49 | 2 | 51 |
Skumulowana amortyzacja | (30) | (2) | (32) |
Wartość netto | 19 | - | 19 |
|
|
|
|
Okres od 1.1.2023 do 31.12.2023 |
|
|
|
Stan na 1.1.2023 | 19 | - | 19 |
Zakupy | - | - | - |
Amortyzacja | (18) | - | (18) |
Stan na 31.12.2023 | 1 | - | 1 |
|
|
|
|
Stan na 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość brutto | 35 | - | 35 |
Skumulowana amortyzacja | (34) | - | (34) |
Wartość netto | 1 | - | 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Okres od 1.1.2024 do 31.12.2024 |
|
|
|
Stan na 1.1.2024 | 19 | - | 19 |
Zakupy | - | - | - |
Amortyzacja | (19) | - | (19) |
Stan na 31.12.2024 | - | - | - |
|
|
|
|
Stan na 31.12.2024 |
|
|
|
Wartość brutto | 49 | 2 | 51 |
Skumulowana amortyzacja | (49) | (2) | (51) |
Wartość netto | - | - | - |
14.Aktywo i rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Aktywo z tyt. odroczonego podatku dochodowego: |
|
| |
- przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy |
| 50 | 27 |
- przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy |
| 108 | 107 |
|
| 158 | 134 |
25
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego: |
|
| |
- przypadające do uregulowania w ciągu 12 miesięcy |
| 1 455 | 2 121 |
- przypadające do uregulowania po upływie 12 miesięcy | 499 | 504 | |
|
| 1 953 | 2 625 |
Aktywo z tyt. odroczonego podatku dochodowego
| Różnice kursowe | Rezerwy kosztowe | Koszty finansowe - odsetki naliczone | Pozostałe | Razem |
|
|
|
|
|
|
Okres od 1.1.2023 do 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
Stan na 1.1.2023 | - | 27 | 87 | 84 | 198 |
Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego | - | 1 | (16) | (49) | (64) |
Odniesione na kapitał własny |
|
|
|
|
|
Stan na 31.12.2023 | - | 28 | 71 | 35 | 134 |
|
|
|
|
|
|
Okres od 1.1.2024 do 31.12.2024 |
|
|
|
|
|
Stan na 1.1.2024 | - | 28 | 71 | 35 | 134 |
Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego | - | (1) | (50) | 75 | 24 |
Stan na 31.12.2024 | - | 27 | 21 | 110 | 158 |
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
| Wycena inwestycji | Wycena nieruchomości inwestycyjnej | Należne odsetki | Pozostałe | Razem |
|
|
|
|
|
|
Okres od 1.1.2023 do 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
Stan na 1.1.2023 | 67 | 1 896 | - | - | 1 963 |
Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego | 1 929 | (1 379) | 112 | - | 662 |
Odniesione na kapitał własny |
|
|
|
|
|
Stan na 31.12.2023 | 1 996 | 517 | 112 | - | 2 625 |
|
|
|
|
|
|
Okres od 1.1.2024 do 31.12.2024 |
|
|
|
|
|
Stan na 1.1.2024 | 1 996 | 517 | 112 | - | 2 625 |
Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego | (52) | (517) | (103) | - | (672) |
Stan na 31.12.2024 | 1 944 | - | 9 | - | 1 953 |
Grupa Kapitałowa Octava S.A. w 2024 roku zdecydowała się zaprezentować wycenę nieruchomości inwestycyjnej spółki międzyrzecze wraz z pozostałymi wycenami w łącznej pozycji wycena inwestycji.
|
Ogółem | w tym: | |
| z zysków kapitałowych | z innych źródeł | |
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku doch. - stan na 31.12.2023 | 2 625 | 517 | 2 108 |
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku doch. - stan na 31.12.2024 | 1 953 | 490 | 1 463 |
|
|
|
|
Podatek odroczony – stan bilansowy na 31.12.2023 | 2 491 | 517 | 1 974 |
Podatek odroczony – stan bilansowy na 31.12.2024 | 1 795 | 490 | 1 305 |
26
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
15.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji na mocy podpisanego aneksu dokonała potrącenia wierzytelności z CUF o wartość 676 tys.zł. Dodatkowo dokonana została wycena wartości należności handlowych do wartości bieżącej pieniądza w czasie co spowodowało spadek wartości należności o 771 tys.zł.
16.Aktywa finansowe
16.1 Dłużne Instrumenty finansowe - aktywa:
Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji wyemitowała obligacje skierowane do Octava S.A. (58,35 % emisji dotyczącej finansowania CUF) oraz dwóch podmiotów zewnętrznych. Wpływy z tej emisji zostały w całości przeznaczone na objęcie obligacji wyemitowanych przez CUF.
Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji to spółka, która została powołana, aby prowadzić działalność deweloperską w obszarze budowy mieszkań. Spółka ta jest także wykorzystywana do innych projektów inwestycyjnych. Obecnie, gros aktywów spółki stanowią obligacje wyemitowane przez CENTRUM USŁUG FINANSOWYCH „DRUKARNIA” sp. z o.o. w likwidacji (dalej: CUF).
Zarząd Octava S.A. informuje, że w dniu 23 listopada 2023 r. zakończony został proces negocjacji przez Centrum Usług Finansowych DRUKARNIA sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w Warszawie („CUF”) oraz Octava Development sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w Warszawie („OD”). Zgodnie z umową nastąpiło:
zawarcie przez CUF (w charakterze sprzedającego) przedwstępnej warunkowej umowy sprzedaży nieruchomości będących przedmiotem zabezpieczenia hipotecznego na rzecz OD, jako obligatariusza i wierzyciela pożyczkowego względem CUF (na podstawie umów z 13 maja 2016r.)., w wykonaniu której, na podstawie przyrzeczonej umowy sprzedaży nieruchomości, CUF sprzeda nieruchomości za cenę sprzedaży w wysokości 25 mln zł netto, która będzie płatna zgodnie z harmonogramem określonym w umowie przyrzeczonej w okresie kolejnych 25 miesięcy po spełnieniu się zastrzeżonych warunków zł (z tego 58,35% przypada na Octava S.A)
zawarcie m.in. przez OD ramowej umowy inwestycyjnej umowy opcji oraz poręczenia umożliwiającej zabezpieczenie spłaty części zobowiązań CUF wobec OD z tytułu obligacji i pożyczek, w kwocie nie wyższej niż 25 mln zł. Zawarcie i wykonanie umowy przyrzeczonej w wykonaniu Umowy Przedwstępnej uzależnione jest od realizacji zastrzeżonych przez strony warunków.
27
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
W dniu 20 marca 2024 r. powyższa informacja trafiła do opinii publicznej. Z uwagi na wpłatę pierwszej części wynagrodzenia przewidzianego w umowie, części depozytów, a całość spłaty powinna zostać dokonana w 25 miesięcy Grupa dokonała przeklasyfikowania aktywów finansowych do należności handlowych.
Grupa wycenia obligacje jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie według klasyfikacji MSSF 9.
16.2 Certyfikaty inwestycyjne:
Certyfikaty inwestycyjne: | Liczba certyfikatów inwestycyjnych | Łączna wartość objętych certyfikatów inwestycyjnych | Wzrost wartości wg wyceny na 31.12.2024 | Razem |
3 896 053 | 4 130 | 1 558 | 5 688 | |
seria E - Octava FIZAN | 185 185 | 200 | 70 | 270 |
seria G - Octava FIZAN | 4 518 339 | 5 648 | 949 | 6 597 |
Razem |
| 9 978 | 2 577 | 12 555 |
Certyfikaty inwestycyjne: | Liczba certyfikatów inwestycyjnych | Łączna wartość objętych certyfikatów inwestycyjnych | Wzrost wartości wg wyceny na 31.12.2023 |
Razem |
seria D - Octava FIZAN | 3 896 053 | 4 129 | 1 637 | 5 766 |
seria E - Octava FIZAN | 185 185 | 200 | 74 | 274 |
seria G - Octava FIZAN | 4 518 339 | 5 648 | 1 039 | 6 687 |
Razem |
| 9 977 | 2 750 | 12 727 |
Punktem wyjścia do wyceny certyfikatów inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2024 roku jest oficjalna wycena dokonana w grudniu 2024 roku przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych zarządzających funduszem OCTAVA FIZAN, tj. Ipopema TFI.
Wycena certyfikatu inwestycyjnego dokonywana jest w oparciu o procedury i modele wycen Towarzystwa zarządzającego funduszem i na podstawie danych dostępnych na dzień wyceny.
Fundusz OCTAVA FIZAN jest funduszem, którego polityką inwestycyjną jest nabywanie instrumentów finansowych emitowanych przez spółki sektora nieruchomości komercyjnych.
Na dzień podpisania sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dokonał oceny czy wartość z wyceny certyfikatów odpowiada wartości godziwej certyfikatów na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu.
Wycena certyfikatów sporządzana jest przez profesjonalny podmiot na zlecenie TFI. Wycena ta oparta jest o wartość księgową aktywów netto, ustaloną przede wszystkim w oparciu o wartość nieruchomości z operatów oraz zobowiązania spółek zależnych. Ponadto podmiot sporządzający wycenę przyjmuje szereg własnych założeń,
w tym założenia odnośnie realizowalności aktywów i zobowiązań wynikających z podatku odroczonego.
Tak sporządzoną wycenę należy uznać za trzeci poziom ustalenia wartości godziwej w rozumieniu MSSF 13.
W związku z brakiem możliwości ustalenia wartości w oparciu o aktywny rynek, wycena nacechowana jest subiektywnymi danymi wejściowymi, które mogą okazać się błędne
W odniesieniu do certyfikatów inwestycyjnych w ocenie zarządu nie istnieje istotne ryzyko kredytowe.
28
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Centrum Usług Finansowych „Drukarnia” Sp. z o.o | 106 | - |
Brilla Sp. z o.o. | - | 4 696 |
| 106 | 4 696 |
|
|
|
Część krótkoterminowa | 106 | 4 696 |
Część długoterminowa: | - | - |
od 1 roku do 2 lat | - | - |
od 2 do 5 lat | - | - |
| 106 | 4 696 |
Grupa wycenia pożyczki jako aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie według klasyfikacji MSSF 9. W 2024 roku na podstawie decyzji Zarządu zostały spisane pożyczki udzielone przez Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji spółce Brilla Sp. z o.o. W wyniku spisania wynik GK Octava S.A. zmniejszył się o 4 970 tys. zł. Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji w dniu 10 kwietnia 2024 roku udzieliła pożyczkę spółce Centrum Usług Finansowych „Drukarnia” Sp. z o.o. w wysokości 118 tys. zł. Termin spłaty wynosi 31 grudnia 2025 rok. Pożyczka oprocentowana jest według stopy 8% w skali roku. Na dzień 31 grudnia 2024 roku spółka Centrum Usług Finansowych „Drukarnia” Sp. z o.o. spłaciła 17,5 tys. z kapitału.
17.Dłużne Instrumenty finansowe - zobowiązania:
| Oprocentowanie | Wartość nominalna obligacji | Cena emisyjna | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Obligacje serii C - obligacje Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji | 6,5% | 8 270 | 8 270 | 7 047 | 7 047 |
Obligacje serii C - obligacje Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji | 6,5% | 2 058 | 2 070 | 1 764 | 1 764 |
|
|
| 10 340 | 8 811 | 8 811 |
18.Otrzymane pożyczki i kredyty
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
Bank Pekao S.A. | 7 499 | 7 848 |
Dominum Capital Sp. z o.o. | 380 | 292 |
Feder Sp. z o.o. | 291 | 80 |
GS NOVA Sp. z o.o. | 1 768 | 1 669 |
Octa OPT Sp. z o.o. (dawniej: Petrol Holding) | 2 601 | - |
| 12 539 | 9 889 |
|
|
|
Część krótkoterminowa | 5 108 | 2 312 |
Część długoterminowa: | 7 431 | - |
od 1 roku do 2 lat | 7 431 | 429 |
od 2 do 5 lat | - | 7 148 |
29
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Octava S.A. (pożyczkobiorca) w dniu 14 grudnia 2023 roku zawarła umowę pożyczki z Octa OPT Sp. z o.o. dawniej: Petrol Holding Sp. z o.o.(pożyczkodawca). Kwota pożyczki wskazana na umowie wynosi 2,5 mln zł. Pożyczka została wypłacona w transzach według zapotrzebowania pożyczkobiorcy. Pierwsza transza została wypłacona 8 maja 2024 w kwocie 1 mln zł. Druga transza została wypłacona 1 lipca 2024 roku w wysokości 1 mln zł i ostatnia transza w ramach zawartej pożyczki została wypłacona 15 listopada 2024 roku. Pożyczka jest oprocentowana według stopy zmiennej WIBOR 3M + marża 2,8%, a termin spłaty pożyczki przypada na 31 grudnia 2025 roku.
19.Inne długoterminowe zobowiązania finansowe
|
|
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Wycena SWAP |
|
|
| 242 | 334 |
|
|
|
| 242 | 334 |
W dniu 30 czerwca 2021 roku została zawarta transakcja IRS pomiędzy Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna, a spółkąŁąki Konstancińskie Sp. z o.o. o wartości nominalnej 6,6 mln zł. Stała stopa procentowa wynosi 1.99 %. Data rozliczenia transakcji przypada na 30 czerwca 2026 roku. Grupa wycenia pochodne instrumenty finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Analiza wrażliwości na czynniki rynkowe nie ma zastosowania do aktywów Spółki z uwagi na brak ekspozycji na rynkowe stopy procentowe.
Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 4.278.684,80 zł i dzieli się na 42.786.848 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Stan akcjonariatu posiadającego co najmniej 5% ogólnej liczby głosów przedstawia się następująco - na dzień przekazania raportu za rok 2024:
akcjonariusz | liczba posiadanych akcji/głosów | % udział w kapitale zakładowym | % udział w ogólnej liczbie głosów na WZA |
Grupa Kapitałowa: Elliott International, L.P. | 24 312 211 | 56,82% | 56,82% |
poprzez spółki wchodzące w jej skład: |
|
|
|
-Beresford Energy Corp. | 24 312 211 | 56,82% | 56,82% |
Finchley Investments LLC | 8 500 000 | 19,87% | 19,87% |
Nationale-Nederlanden OFE | 4 616 923 | 10,79% | 10,79% |
30
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
23.Zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Zobowiązania z tytułu depozytów | 296 | 278 |
| 296 | 278 |
Zobowiązania |
|
|
Część krótkoterminowa | 398 | 375 |
Część długoterminowa: |
|
|
od 1 roku do 2 lat | - | - |
od 2 do 5 lat | - | - |
powyżej 5 lat | 296 | 278 |
24.Zobowiązanie z tytułu leasingu
Zobowiązania długoterminowe | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego | 2 472 | 2 478 |
| 2 472 | 2 478 |
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego | 6 | 5 |
Razem | 6 | 5 |
|
|
|
25.Przychody i straty z inwestycji
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Przychody z tytułu odsetek | 19 | 23 |
Zyski/straty ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych | - | - |
Zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji, w tym: | ( 2 673) | 6 405 |
zyski (straty) z tytułu wyceny certyfikatów inwestycyjnych | (172) | (2 064) |
zyski (straty) z tytułu wyceny nieruchomości inwestycyjnej w spółkach zależnych | (2 501) | 8 469 |
zyski (straty) z tytułu marży na zapasach | - | - |
| (2 654) | 6 428 |
31
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
26.Pozostałe przychody operacyjne
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
Przychody z wynajmu nieruchomości | 1 202 | 1 209 |
Przychody ze sprzedaży usług | - | - |
Inne | 31 | 44 |
| 1 233 | 1 253 |
Przychody ze sprzedaży uzyskane przez Grupę obejmują między innymi: | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
- przychody z tyt. dzierżawy gruntu osiągane przez Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. | 74 | 75 |
- przychody z tytułu najmu osiągane przez Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. | 1 086 | 1 017 |
- przychody z tytułu refakturowania kosztów przez spółk꣹ki Konstancińskie | 31 | - |
- przychody z tyt. dzierżawy gruntu osiągane przez Międzyrzecze Sp. z o.o. | 42 | 42 |
- przychody z tyt. najmu pomieszczeń osiągane przez Galerię 7 Sp. z o.o. | - | - |
- przychody z tyt. najmu pomieszczeń osiągane przez Octava S.A. | - | 75 |
- przychody z tyt. refakturowania kosztów przez Octava S.A. | - | - |
| 1 233 | 1 209 |
Przychody z tytułu najmu lokali usługowych ujmowane przez Grupę zgodnie z MSSF 15 Przychody z umów z klientami, tj. w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego jednostka spodziewa się być uprawniona w zamian za przekazanie towarów lub usług klientowi, gdy (lub kiedy) jednostka wypełni zobowiązanie do świadczenia usługi poprzez przeniesienie przyrzeczonego towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) na klienta.
Przychody z tytułu najmu rozliczane są liniowo (czynsz efektywny). Średnioważony okres trwania umów najmu wynoszącym 8,45 lat. Koszty utrzymywania nieruchomości spółka utrzymuje na takim poziomie, aby zapewnić właściwe funkcjonowanie wszystkich systemów i zapewnić najemcy jak najwyższy komfort korzystania z budynku. W takcie roku pobierane są zaliczki na pokrycie ww. kosztów. Rozliczenie zaliczek w stosunku do rzeczywistych poniesionych kosztów następuje w trakcie trzech miesięcy po zakończeniu danego roku.
28.Pozostałe koszty operacyjne
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Refakturowane koszty | - | - |
Pozostałe, w tym: | (8 301) | (36) |
Odpis aktualizujący należności w spółce Łąki Konstancińskie | - | (36) |
Wycena należności handlowych Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji | (771) | - |
Nieodpłatne przekazanie działki należącej do Galerii 7 Sp. z o.o. | (1 193) | - |
Spisanie pożyczek udzielonych spółce Brilla Sp. z o.o. | (5 704) | - |
Spisanie należności bezpośrednio w ciężar kosztów | (72) | - |
Rezerwa na sprawę sądową w spółce Łąki Konstancińskie | (556) | - |
Pozostałe koszty – spisanie VAT | (5) | - |
| (8 301) | (36) |
32
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
29.Przychody/Koszty finansowe netto
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Odsetki zapłacone | 80 | 232 |
Odsetki naliczone | (840) | (744) |
Odsetki należne | (6) | (5) |
Odsetki od zobowiązania leasingu | (120) | (120) |
Aktualizacja wartości inwestycji | - | - |
Aktualizacja wartości aktywa z tytułu leasingu | - | - |
Wycena instrumentów finansowych IRS | 92 | 384 |
Różnice kursowe | - | (51) |
Pozostałe, w tym: | (1 000) | - |
Dyskonto pomiędzy ceną nominalną, a ceną emisyjną obligacji | (752) | - |
Spisanie pozostałych odsetek z tyt. obligacji | (248) | - |
| (1 794) | (304) |
Pozostałe koszty finansowe w wysokości 1 000 tys. zł. powstały w wyniku zawarcia umowy sprzedaży nieruchomości przez CUF stanowiącej obligacje spółki zależnej Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Podatek dochodowy bieżący | (122) | - |
Podatek dochodowy odroczony | 696 | (798) |
| 574 | (798) |
| 31.12.2024 | |
| z zysków kapitałowych | z innych źródeł |
Zysk (strata) brutto | (7 022) | (7 498) |
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podst. opodatkowania: | 8 220 | 5 497 |
Przychody, które nie są zaliczone do dochodu do opodatkowania | - | (1 230) |
Przychody podatkowe, nie stanowiące przychodów księgowych | 3 390 | 33 |
Koszty i straty nie uznawane za koszty uzyskania przychodu | 5 830 | 5 836 |
Koszty podatkowe, nie stanowiące kosztów księgowych | (1 000) | (5) |
Rozliczenie różnic przejściowych z lat ubiegłych | - | 145 |
Przejściowe różnice | - | 718 |
Straty z lat ubiegłych/Darowizny | (609) | - |
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym | 589 | (2 001) |
Podatek dochodowy według stawki 19 % | 122 | - |
| 31.12.2023 | |
| z zysków kapitałowych | z innych źródeł |
Zysk (strata) brutto | (2 187) | 6 680 |
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podst. opodatkowania: | 2 064 | (9 051) |
Przychody, które nie są zaliczone do dochodu do opodatkowania | - | (1 890) |
Przychody podatkowe, nie stanowiące przychodów księgowych | - | (5) |
Koszty i straty nie uznawane za koszty uzyskania przychodu | 2 064 | (7 631) |
Koszty podatkowe, nie stanowiące kosztów księgowych | - | (369) |
Rozliczenie różnic przejściowych z lat ubiegłych | - | (149) |
Przejściowe różnice | - | 993 |
Straty z lat ubiegłych/Darowizny | - | - |
Bieżąca strata podatkowa | (123) | (2 371) |
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym | (123) | (2 371) |
33
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
31.Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) | (0, 32) | (0,09) |
|
|
|
Zysk (strata) netto za okres przypadający akcjonariuszom Spółki | (13 739) | 3 724 |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w ciągu okresu | 42 786 848 | 42 786 848 |
W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
32.Wynagrodzenie dla Zarządu i Rady Nadzorczej
33.Zabezpieczenia ustanowione na składnikach aktywów grupy
W dniu 20 czerwca 2018 roku została zawarta Umowa Opcji pomiędzy Octava S.A., Konstancin-Nieruchomości Sp. z o.o., Międzyrzecze Sp. z o.o., a potencjalnymi inwestorami w Spółce, mające na celu ich zaangażowanie
w zwiększenie potencjału inwestycyjnego na terenach Spółki.
Spółka z Grupy Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. na podstawie umowy kredytowej nr 7/2019 z bankiem Pekao S.A., która dotyczy kredytu nieodnawialnego jako zabezpieczenie kredytu ustalona została:
1)hipoteka umowną 150% kwoty przyznanego kredytu tj. 13 200 tys. zł na działkach 5/1 oraz 5/3; księga wieczysta nr WA5M/00269147/7.
2)sporządzone oświadczenie o poddaniu się egzekucji Kredytobiorcy w formie aktu notarialnego w trybie artykułu 777 paragraf 1 pkt 4 i 5 KPC.
3)potwierdzona cesja praw/wierzytelności polisy ubezpieczeniowej CAR finansowanej nieruchomości.
4)potwierdzona cesja praw/wierzytelności z kontraktu budowlanego z Generalnym Wykonawcą i związanych z nimi gwarancji wykonawczych i podwykonawczych
5)potwierdzona cesja praw/wierzytelności z umów najmu
6)potwierdzona cesja praw/wierzytelności polisy ubezpieczeniowej finansowanej nieruchomości od ognia i zdarzeń losowych, na sumę nie niższą od tej określonej w operacie szacunkowym
7)pierwszorzędny zastaw rejestrowy na przedsiębiorstwie Kredytobiorcy do 150% kwoty przyznanego kredytu tj. 13 200 tys. zł.
8)pierwszorzędny zastaw rejestrowy na udziałach w spółce Kredytobiorcy do 150% kwoty przyznanego kredytu tj. 13 200 tys. zł.
9)pierwszorzędny zastaw rejestrowy na rachunkach bankowych Kredytobiorcy do 150% kwoty przyznanego kredytu tj. 13 200 tys. zł, wraz z pełnomocnictwem i blokadą warunkową i bezwarunkową na tych rachunkach.
10)umowa wsparcia przekroczenia kosztów w wysokości minimum 10% wartości Budżetu Projektu zawartą przez Kredytobiorcę, Bank i Octava S.A. jako gwarant lub sponsor obowiązująca do czasu uzyskania PnU i rozliczenia wszystkich kosztów związanych z budową obiektu potwierdzonego przez BIN.
11)umowa podporządkowania płatności z tytułu zobowiązań o charakterze finansowym wobec wszystkich podmiotów wraz z cesją praw z pożyczek podporządkowanych przy czym terminy zapadalności tych pożyczek muszą być dłuższe niż zapadalność II transzy.
12)oświadczenie o poddaniu się egzekucji: Zastawcy w formie aktu notarialnego do 150% kwoty przyznanego kredytu tj. 13 200 tys. zł. I Gwaranta w formie aktu notarialnego do 100% udzielonego wsparcia tj. 1 408,7 tys. zł.
34
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Przy umowie nr 8/2019 dotyczącej kredytu odnawialnego zabezpieczenie stanowi hipoteka umowna na trzecim miejscu do wysokości 150% kwoty przyznanego kredytu tj. 1 275 tys. zł na nieruchomości na której powstanie finansowany projekt; oświadczenie o poddaniu się egzekucji Kredytobiorcy w formie aktu notarialnego w trybie artykułu 777 paragraf 1 pkt 4 i 5 KPC do wysokości 150% kwoty przyznanego kredytu tj. 1 275 tys. zł oraz potwierdzona cesja praw/wierzytelności polisy ubezpieczeniowej CAR finansowanej nieruchomości na okres budowy nie niższą niż wartość kontraktu z Generalnym Wykonawcą.
Obligacje CUF i będące w posiadaniu OD są zabezpieczone w następujący sposób:
a)zastaw cywilny i rejestrowy na udziałach CUF;
b)hipotekę na nieruchomości wpisaną na pierwszym miejscu, do maksymalnej kwoty 32 mln złotych;
c)zastaw rejestrowy na wierzytelności z rachunków bankowych (PLN i EUR);
d)umowa przelewu wszelkich praw wynikających z umów ubezpieczenia nieruchomości;
e)umowa podporządkowania wszelkich obecnych i przyszłych zobowiązań pieniężnych CUF wynikających z umów pożyczek zawartych przez CUF ze wspólnikami.
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG MSSF 9 | Aktywa finansowe wg wart. godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Poza MSSF 9 | |
|
|
|
|
| |
Stan na dzień 31.12.2024 r. |
|
|
| ||
Certyfikaty inwestycyjne | 12 555 | - | - | - | |
Pożyczki udzielone | - | - | - | - | |
Długoterm.rozliczenia międzyokresowe | - | 83 | - | - | |
Długoterm. instrumenty finansowe razem | 12 555 | 83 | - | - | |
KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG MSSF 9 | Aktywa finansowe wg wart. godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Poza MSSF 9 | |
|
|
|
|
| |
Stan na dzień 31.12.2024 r. |
|
|
| ||
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | - | 1 630 | - | - | |
Pożyczki udzielone | - | 106 | - | - | |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 19 901 | - | - | |
Krótk. instrumenty finansowe razem | - | 21 637 | - | - | |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
35
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
|
|
|
|
| |
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG MSSF 9 | Aktywa finansowe wg wart. godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Poza MSSF 9 | |
|
|
|
|
| |
|
|
|
| ||
Stan na dzień 31.12.2023 r. |
|
|
| ||
Pożyczki udzielone | - | - | - | - | |
Certyfikaty inwestycyjne | 12 727 | - | - | - | |
Należności pozostałe | - | - | - | - | |
Długoterm.rozliczenia międzyokresowe | - | 98 | - | - | |
Dł. instrumenty finansowe razem | 12 727 | 98 | - | - | |
|
|
|
|
| |
KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG MSSF 9 | Aktywa finansowe wg wart. godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Poza MSSF 9 | |
|
|
|
|
| |
|
|
|
| ||
Stan na dzień 31.12.2023 r. |
|
|
|
| |
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | - | 2 285 | - | - | |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 1 662 | - | - | |
Pożyczki udzielone | - | 4 696 | - | - | |
Dłużne instrumenty finansowe - obligacje | - | 21 156 | - | - | |
Instrumenty finansowe razem | - | 29 799 | - | - | |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG MSSF 9 | Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy | Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Poza MSSF 9 |
|
|
|
|
Stan na dzień 31.12.2024 r. |
|
| |
Zobowiązania długoterminowe: |
|
| |
Kredyty, pożyczki | - | 7 431 | - |
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | - | 2 472 |
Zobowiązania z instrumentów finansowych IRS | 242 | - | - |
Pozostałe zobowiązania | - | 296 | - |
Zobowiązania krótkoterminowe: |
|
| |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 143 | 6 |
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | - | 6 |
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | - | 5 108 | - |
Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych | 8 811 | - | - |
Pozostałe zobowiązania | - | 255 | - |
Instrumenty finansowe razem | 9 053 | 13 233 | 2 484 |
36
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
|
|
| |
Stan na dzień 31.12.2023 r. |
|
| |
Zobowiązania długoterminowe: |
|
| |
Kredyty, pożyczki | - | 8 060 | - |
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | - | 2 478 |
Zobowiązania z instrumentów finansowych IRS | 334 | - | - |
Pozostałe zobowiązania | - | 278 | - |
Zobowiązania krótkoterminowe: |
|
| |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 375 | - |
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | - | 5 |
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | - | 1 829 | - |
Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych | 8 811 | - | - |
Instrumenty finansowe razem | 9 145 | 10 542 | 2 483 |
Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych zagrożeń finansowych, a w szczególności: ryzyko kredytowe, ryzyko płynności.
Ryzyko związane z kredytem bankowym, który został udzielony spółce Łąki Konstancińskie dotyczy przede wszystkim stanu wynajmu budynku. Dodatkowo istnieje ryzyko dotyczące wzrostu oprocentowania, które jest niwelowane przez instrument IRS. Zmiana o 100 p.p. stopy WIBOR1M doprowadziłaby do zmiany straty przed opodatkowaniem - spadek o około 90 tys. zł.
Ryzyko walutowe – występuje w odniesieniu do środków pieniężnych na rachunku w EUR. Obecnie Grupa stara się nie prowadzić rozliczeń w innych walutach niż EUR
Ryzyko rynkowe – związane jest z wahaniem rynkowych stóp procentowych. Ekspozycja na to ryzyko Grupy jest nieznaczna, gdyż nabyte i wyemitowane dłużne instrumenty finansowe mają stałe oprocentowanie.
Ryzyko rynkowe związane z certyfikatami jest mierzone i zarządzane na poziomie Funduszu przez Towarzystwo zarządzające funduszem. Istnieje szereg czynników mogących negatywnie wpłynąć na cenę sprzedaży oraz faktyczne saldo środków pieniężnych jakie fundusz będzie mógł przeznaczyć na umorzenie certyfikatów po sprzedaży majątku. Do czynników tych zaliczyć należy:
ryzyko obniżenia ceny sprzedaży nieruchomości względem wartości z operatów w przypadku wyprzedaży portfela,
ryzyko braku możliwości ustrukturyzowania transakcji sprzedaży w sposób umożliwiający uzyskanie korzyści na skutek realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego ustalonych w oparciu o bieżące operaty;
ryzyko poniesienia istotnych kosztów transakcji oraz likwidacji funduszu, które obniżą saldo środków pieniężnych dostępnych na cele umorzenia certyfikatów.
Polityka Grupy Kapitałowej zakłada utrzymywanie odpowiedniego poziomu środków pieniężnych niezbędnego dla bieżącej obsługi zobowiązań. Obecnie Grupa Kapitałowa posiada odpowiednie zasoby gotówkowe, co ogranicza ryzyko utraty płynności.
Zdaniem Zarządu, inne czynniki ryzyka, jakie będą miały wpływ na wyniki Grupy w okresie następnego roku obejmują:
37
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Ryzyka związane z zagrożeniem dla płynności spółki CUF w związku z ujawnionymi i nieujawnionymi roszczeniami osób trzecich,
Ryzyko braku lub ograniczonego dostępu do finansowania kapitałowego lub bankowego w odniesieniu do projektów deweloperskich przygotowywanych przez Grupę, w szczególności „Wałbrzych Centrum” w Galerii 7,
Ryzyko związane z możliwościami wynajmu i cenami najmu powierzchni w projektach CUF, „Faktoria” (Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.)
36.Transakcje z jednostkami powiązanymi
Jednostkami powiązanymi z Grupą są:
Na dzień 31.12.2024 |
|
|
|
|
|
Nazwa | Powiązanie | ||||
Beresford Energy Corp. | Spółka wchodząca w skład Grupy Kapitałowej Elliott International, L.P. posiadająca 56,82% akcji Octava S.A. | ||||
| |||||
| |||||
Na dzień 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
Nazwa | Powiązanie | ||||
Beresford Energy Corp. | Spółka wchodząca w skład Grupy Kapitałowej Elliott International, L.P. posiadająca 56,82% akcji Octava S.A. | ||||
| |||||
| |||||
W 2024 r. miały miejsce zmiany akcjonariuszy posiadających więcej niż 5% akcji Spółki. Zgodnie z opublikowanym raportem bieżącym w dniu 10 czerwca 2024 roku bieżący wykaz akcjonariuszy posiadających, co najmniej 5% liczby głosów na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki ("ZWZ") w dniu 10 czerwca 2024 roku to Beresford Energy Corp. z siedzibą w Nowym Jorku, Stany Zjednoczone 24.312.211 głosów przysługujących z posiadanych akcji, co stanowiło 84,10% w liczbie głosów na ZWZ oraz 56,82% w ogólnej liczbie głosów; Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny z siedzibą w Warszawie 4.598.522 głosów przysługujących z posiadanych akcji, co stanowiło 15,91% w liczbie głosów na ZWZ oraz 10,75% w ogólnej liczbie głosów; Na ogólną liczbę 42.786.848 akcji Spółki, na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu reprezentowane było 28.910.211. Na każdą akcję przypada 1 głos. Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych
Transakcje z pozostałymi jednostkami powiązanymi:
Pozostałe koszty
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Property Oversight Services Sp. z o. o. | - | 20 |
Onyx Asset Management Sp. z o. o. | 20 | - |
Octa OPT Sp. z o.o. (Petrol Holding Sp. z o.o.) | 48 | - |
| 68 | 20 |
Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
Kapitał mniejszości | 677 | 886 |
Zysk/strata przypadająca na kapitał mniejszości | (209) | (26) |
38
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Udziałowcem mniejszościowym w spółce zależnej Łąki Konstancińskie jest spółka Feder Sp. z o.o., która poprzez 2.145 udziałów posiada 15% głosów i udziałów w spółce.
38.Polityka zarządzania kapitałem
Grupa zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury finansowania i płynności finansowej. Przyjęta przez Grupę praktyka zarządzania kapitałem narzuca utrzymywanie dyscypliny finansowej, zapewniając jednocześnie odpowiednią elastyczność niezbędną do zachowania rentownego rozwoju oraz do realizacji dystrybucji zysku wypracowanego przez Spółkę. Nie istnieją zewnętrzne ograniczenia w dystrybucji kapitału poza tym, ze zgodnie z Kodeksem spółek handlowych spółka jest zobowiązania do przekazywania 8% zysków na kapitał zapasowy do czasu osiągnięcia wartości kapitału zapasowego w wysokości 1/3 kapitału akcyjnego. Grupa zrealizowała ten poziom w poprzednich latach.
Wysokość kapitałów Spółki możliwych do dystrybuowania na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 37 749 tys. zł.
39.Wynagrodzenie firmy audytorskiej
|
|
|
|
| Ogółem | w tym: | |
|
|
|
|
| kwoty netto | Wypłacone | Należne |
Badanie rocznego sprawozdania finansowego za rok 2024 |
| 105 | 63 | 42 | |||
Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2024 |
| 45 | 27 | 18 | |||
Pozostałe usługi atestacyjne (ocena sprawozdania o wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej) |
| 10 | 2 | 8 | |||
Pozostałe usługi (przegląd półroczny 2024) |
| 75 | 75 | - | |||
|
|
|
|
| 235 | 167 | 68 |
40.Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych
39
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
41.Przepływy z działalności operacyjnej ujęte metodą pośrednią
Rachunek przepływów pieniężnych | 2024 | 2023 |
(metoda pośrednia), w zł | ||
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | (14 522) | 4 496 |
Korekty: | 10 834 | (7 812) |
Amortyzacja | (1) | (331) |
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | 2 673 | 357 |
Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerwy na podatek odroczony | 696 | 726 |
(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | (18 239) | 8 |
Zwiększenie / (zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | (23) | (229) |
Zwiększenie / (zmniejszenie) stanu rozliczeń międzyokresowych | (18) | 20 |
Inne zmiany: | 25 746 | (8 363) |
Sprzedaż obligacji OD-CUF | 25 746 | - |
Reklasyfikacja środka trwałego w nieruchomość inwestycyjną | - | (7 809) |
Wycofanie podatku odroczonego od transakcji wewnątrzgrupowych | - | (554) |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | (3 688) | (3 316) |
42.Wpływ czynników makroekonomicznych na działalność
Według wiedzy Zarządu obecnie prowadzone konflikty zbrojne w Państwach spoza UE nie mają bezpośredniego wpływu na kontynuację działalności Spółki i Grupy.
Grupa na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji związanej z wojną w Ukrainie oraz jej wpływu bezpośrednio i pośrednio na działalność Grupy i w przypadku jakiejkolwiek istotnej zmiany w tym zakresie oraz w stosunku do zmian informacji przedstawionych powyżej, Grupa przedstawi swoją ocenę w kolejnym raporcie.
Konflikt zbrojny ma swoje przełożenie, również na koniunkturę gospodarczą kraju, jednak już w mniejszym nasileniu. W 2024 roku mamy do czynienia z inflacją, która nie przekracza 10%. Obniżyły się stopy procentowe, nastąpił wzrost siły nabywczej pieniądza, jednak wzrost cen jest nadal mocno odczuwalny. Grupa ponosi zwiększone koszty funkcjonowania, jednak ogólna sytuacja grupy kapitałowej zdaniem Zarządu jest stabilna.
43.Postępowania sądowe, zobowiązania warunkowe
W październiku do spółki Łąki Konstancińskie wpłynął pozew sądowy od firmy Xilin Sp.z o.o. przeciwko Tasbud. Z uwagi na ogłoszenie upadłości i niewypłacalności spółki Tasbud, która była generalnym wykonawcą inwestycji Łąk Konstancińskich spółka powiązana została wezwana do uiszczenia zaległych zobowiązań na kwotę 555 854 zł. W ocenie GK Octava S.A. oraz spółki powiązanej Łąki Konstancińskie roszczenie jest niezasadne, a spółka będzie składać odwołanie. Powyższe zdarzenie nie wpływa na zagrożenie kontynuowania działalności gospodarczej spółki powiązanej i GK Octava S.A.
Grupa Kapitałowa Octava S.A. prowadzi również postępowanie sądowe z najemcami: Lila Rosa Sp. z o.o. i FoodArt Sp. z o.o. z uwagi na brak spłaty należności wobec spółki powiązanej Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.
40
Grupa Kapitałowa Octava S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
44.Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 4 lutego 2025 roku spółka Octa OPT Sp. z o.o. udzieliła spółce Octava S.A. pożyczki w łącznej kwocie 1 mln zł – pożyczka zostanie wypłacona w transzach i terminach uzgodnionych przez Strony. Oprocentowanie jest zmienne i wynosi WIBOR3M+marża w wysokości 2,80%. Termin spłaty określony w umowie to 31 grudnia 2026 roku.
W dniu 10 lutego 2025 roku zawarta została umowa pożyczki pomiędzy Octava S.A., Feder Sp. z o.o., a Łąki Konstancińskie Sp. z o.o. na kwotę łączną 1 mln zł. Kwota pożyczki będzie wypłacana w transzach i zawsze dzielona pomiędzy pożyczkodawców - 85% każdej transzy będzie wypłacana przez spółkę Octava S.A. Oprocentowanie pożyczki jest zmienne i kształtuje się jako WIBOR1M +4,80%. Przewidziany termin spłaty to 31 grudnia 2028 roku.
W dniu 8 kwietnia 2025 roku spółka Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji oraz Octava S.A. podpisały porozumienie w sprawie rozliczenia obligacji i pożyczek. Spłaty rozpoczną się od kwietnia 2025 roku. Dłużnik będzie informował Wierzyciela o ogólnej kwocie przeznaczonej do spłaty Zobowiązań.
W dniu 14 kwietnia 2025 roku spółka Octava S.A. na podstawie otrzymanego pisma zgodziła się na potrącenie wierzytelności wynikających z udzielonych pożyczek spółce Galeria 7 Sp. z o.o. w kwocie 2 mln zł..