XWAR:APR ESEF Annual Report
AUTO PARTNER SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:APR)
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską
Spis treści
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
2. Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2.1. Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia
2.2. Zmiany standardów i interpretacji w 2022 roku
2.3. Istotne oceny i oszacowania
2.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
2.6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
2.7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu
3. Przychody z umów z klientami
5. Pozostałe zyski/straty netto
9. Zysk netto przypadający na jedną akcję
12. Inwestycje w jednostkach pozostałych
13. Pozostałe aktywa finansowe
14. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami
14.2. Aktywo z tytułu umów z klientami
15. Należności handlowe oraz pozostałe należności
16.1. Wyemitowany kapitał akcyjny
16.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2022 rok
17. Kredyty i pożyczki otrzymane
19. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania
19.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
19.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
20. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu
21. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
21.1. Komponenty środków pieniężnych
21.2. Uzgodnienie bilansowej zmiany w przepływach pieniężnych
22. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oraz programy świadczeń
22.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
22.2. Programy określonych składek ZUS
22.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK
24. Zarządzanie ryzykiem finansowym
25. Transakcje z jednostkami powiązanymi
26. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe
27. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta
28. Stan zatrudnienia w Grupie
29. Zdarzenia po dniu bilansowym
30. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy
31. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy
32. Zatwierdzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przez Zarząd
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
|
|
|
okres zakończony |
|
|
|
Nota |
31/12/2022 |
31/12/2021 |
|
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody z umów z klientami |
3 |
|
|
|
Koszt własny sprzedaży |
4 |
( |
( |
|
Zysk brutto na sprzedaży |
|
|
|
|
Koszty sprzedaży i marketingu |
4 |
( |
( |
|
Koszty magazynowania |
4 |
( |
( |
|
Koszty zarządu |
4 |
( |
( |
|
Pozostałe zyski/straty netto |
5 |
( |
( |
|
Pozostałe przychody operacyjne |
|
|
|
|
Pozostałe koszty operacyjne |
|
( |
( |
|
Zysk na działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Przychody finansowe |
6 |
|
|
|
Koszty finansowe |
7 |
( |
( |
|
Zysk przed opodatkowaniem |
|
|
|
|
Podatek dochodowy |
8 |
( |
( |
|
Zysk netto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |
|
( |
( |
|
Pozostałe całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
|
( |
( |
|
Pozostałe całkowite dochody netto |
|
( |
( |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk netto przypadający: |
|
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma całkowitych dochodów przypadająca: |
|
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk na akcję (w zł na jedną akcję) |
|
|
|
|
Z działalności kontynuowanej: |
|
|
|
|
Zwykły |
9 |
|
|
|
Rozwodniony |
9 |
|
|
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
|
|
Nota |
Na dzień 31/12/2022 |
Na dzień 31/12/2021 |
|
AKTYWA |
|
|
|
|
Aktywa trwałe |
|
|
|
|
Wartości niematerialne |
11 |
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
10 |
|
|
|
Inwestycje w jednostkach pozostałych |
12 |
|
|
|
Pozostałe należności długoterminowe |
15 |
|
|
|
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe |
13 |
|
|
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
8 |
|
|
|
Aktywa trwałe razem |
|
|
|
|
Aktywa obrotowe |
|
|
|
|
Zapasy |
14.1 |
|
|
|
Aktywo z tytułu umów z klientami |
14.2 |
|
|
|
Należności handlowe oraz pozostałe należności |
15 |
|
|
|
Pozostałe aktywa finansowe |
13 |
|
|
|
Bieżące aktywa podatkowe |
8 |
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
21.1 |
|
|
|
Aktywa obrotowe razem |
|
|
|
|
Aktywa razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
|
Kapitał własny |
|
|
|
|
Wyemitowany kapitał akcyjny |
16.1 |
|
|
|
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
16 |
|
|
|
Pozostałe kapitały |
16 |
|
|
|
Zyski zatrzymane |
16.2 |
|
|
|
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
|
Kapitał własny razem |
|
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
|
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe |
17 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
20 |
|
|
|
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych |
22 |
|
|
|
Rezerwa na podatek odroczony |
8 |
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe razem |
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
|
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania |
19.1 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu umów z klientami |
19.2 |
|
|
|
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe |
17 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
20 |
|
|
|
Bieżące zobowiązania podatkowe |
8 |
|
|
|
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych |
22 |
|
|
|
Rezerwy krótkoterminowe |
18 |
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe razem |
|
|
|
|
Zobowiązania razem |
|
|
|
|
Kapitał własny i zobowiązania razem |
|
|
|
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
|
metoda pośrednia |
|
okres zakończony |
|
|
|
Nota |
31/12/2022 |
31/12/2021 |
|
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Zysk przed opodatkowaniem |
|
|
|
|
Korekty: |
|
|
|
|
Amortyzacja |
|
|
|
|
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych |
|
( |
( |
|
Korekty z tytułu zysków/strat z tytułu sprzedaży aktywów trwałych |
|
|
|
|
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej |
|
|
( |
|
Koszty finansowe ujęte w wyniku |
|
|
|
|
Inne korekty |
|
|
( |
|
Zmiana stanu zapasów |
|
( |
( |
|
Zmiana stanu aktywa z tytułu umów z klientami |
|
( |
( |
|
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności |
|
( |
( |
|
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań |
|
|
|
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami |
|
|
|
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych oraz rezerw |
|
|
|
|
Środki pieniężne z działalności operacyjnej |
|
|
( |
|
Zapłacony podatek dochodowy |
|
( |
( |
|
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
|
|
( |
|
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej |
|
|
|
|
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
|
( |
( |
|
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
|
|
|
|
Udzielone pożyczki |
|
( |
( |
|
Spłata udzielonych pożyczek |
|
|
|
|
Wpływy z tytułu udzielonego leasingu |
|
|
|
|
Odsetki otrzymane |
|
|
|
|
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
|
( |
( |
|
Przepływy pieniężne z działalności finansowej |
|
|
|
|
Wypłata dywidendy |
|
( |
( |
|
Otrzymane kredyty i pożyczki |
|
|
|
|
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu |
|
( |
( |
|
Odsetki i prowizje zapłacone |
|
( |
( |
|
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
|
|
|
|
Przepływy pieniężne netto razem |
|
|
( |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego |
|
|
|
|
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych |
|
|
( |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego |
21.1 |
|
|
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
|
|
Wyemitowany kapitał akcyjny |
Kapitał z emisji warrantów |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Zyski zatrzymane |
Różnice kursowe z przeliczenia |
Razem kapitał własny |
|
Stan na 31 grudnia 2020 roku |
|
|
|
|
( |
|
|
Zysk netto w okresie |
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe całkowite dochody w okresie (netto) |
|
|
|
|
( |
( |
|
Suma całkowitych dochodów |
|
|
|
|
( |
|
|
Wypłata dywidendy |
|
|
|
( |
|
( |
|
Stan na 31 grudnia 2021 roku |
|
|
|
|
( |
|
|
Zysk netto w okresie |
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe całkowite dochody w okresie (netto) |
|
|
|
|
( |
( |
|
Suma całkowitych dochodów |
|
|
|
|
( |
|
|
Wypłata dywidendy |
|
|
|
( |
|
( |
|
Stan na 31 grudnia 2022 roku |
|
|
|
|
( |
|
NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacja ogólna
Podstawowe informacje o Spółce dominującej
Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego:
Siedziba jednostki:
Forma prawna jednostki:
Państwo rejestracji:
Adres zarejestrowanego biura jednostki:
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej:
Nazwa jednostki dominującej:
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy:
Skład Zarządu według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji:
Aleksander Górecki – Prezes Zarządu
Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu
Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu
Tomasz Werbiński – Członek Zarządu
Skład Rady Nadzorczej według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji:
Jarosław Plisz – Przewodniczący Rady
Bogumił Woźny – Wiceprzewodniczący Rady
Andrzej Urban – Członek Rady
Bogumił Kamiński – Członek Rady
Mateusz Melich – Członek Rady
Prokurent
Grzegorz Lenda – Prokura łączna
Biegły Rewident
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polna 11.
Notowania na giełdach
Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych.
Informacje o Grupie kapitałowej
Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Auto Partner wchodzą Auto Partner S.A. jako podmiot dominujący oraz 4 jednostki zależne konsolidowane metodą pełną.
Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.
Rokiem obrotowym Spółki dominującej oraz Spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy.
Podstawowym obszarem działalności Grupy jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Grupa jest importerem i dystrybutorem części do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO.
W okresie sprawozdawczym Grupę Kapitałową tworzyły następujące spółki zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
|
Nazwa jednostki |
Podstawowa działalność |
Siedziba |
udział % |
|
|
|
|
|
Stan na |
Stan na |
|
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa |
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Polska, Bieruń |
100%* |
100%* |
|
Maxgear Sp. z o.o. |
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Polska, Tychy |
100% |
100% |
|
AP Auto Partner CZ, s.r.o. |
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Czechy, Praga |
100% |
100% |
|
AP Auto Partner RO, s.r.l. |
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Rumunia, Timisoara |
100% |
100% |
*) 99% prawa do głosu posiada Auto Partner S.A. jako komandytariusz; 1% prawa do głosu posiada komplementariusz, w którym 100% prawa do głosu ma Auto Partner S.A.
Nie występują udziały niekontrolujące.
2. Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2.1.
Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niektóre kategorie aktywów finansowych wyceniane są w wartości godziwej (nota 23), natomiast nie wystąpiły w okresie zakończonym 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021.
Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
2.2.
Zmiany standardów i interpretacji w 2022 roku
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w 2022 r.:
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Opublikowane w maju 2020 r. zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF, nie wprowadzając zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsięwzięć.
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” regulują kwestię kosztów wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych i kwot otrzymanych ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie ich testowania. Zmieniony standard wymaga, aby ująć przychody ze sprzedaży produkcji testowej i związane z nimi koszty w sprawozdaniu z zysków lub strat, eliminując możliwość korekty wartości wybudowanych środków trwałych o te kwoty.
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień, które koszty należy uwzględnić przy ocenie, czy umowa będzie przynosiła straty i stanowi umowę rodzącą obciążenia.
Roczny program poprawek do MSSF 2018 - 2020
„Roczny program poprawek do MSSF 2018-2020” wprowadza zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny.
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” został wydany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 18 maja 2017 r., natomiast zmiany do MSSF 17 opublikowano 25 czerwca 2020 r. Nowy standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie.
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe zastąpi obecnie obowiązujący MSSF 4, który zezwala na różnorodną praktykę w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych. Nowy standard zasadniczo zmieni rachunkowość wszystkich podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi i umowami inwestycyjnymi; niemniej jednak zakres standardu nie jest ograniczony jedynie do firm ubezpieczeniowych, a umowy zawierane przez podmioty inne niż firmy ubezpieczeniowe mogą także zawierać element spełniający definicję umowy ubezpieczeniowej (jak zdefiniowano w MSSF 17).
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce
Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2023 r.
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
W 2021 r. Rada opublikowała zmianę do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki sposób jednostki powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2023 r.
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiany do MSR 12 precyzują, w jaki sposób rozliczać podatek odroczony od transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia (ang. initial recognition exemption), które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie.
Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”
Zmiana dotyczy wymogów przejściowych w związku z zastosowaniem po raz pierwszy MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Celem zmiany jest zapewnienie użyteczności informacji finansowych dla inwestorów w okresie pierwszego zastosowania nowego standardu wprowadzając określone uproszczenia w odniesieniu do prezentacji danych porównawczych. Zmiana dotyczy wyłącznie zastosowania nowego standardu MSSF 17 i nie ma wpływu na żadne inne wymogi zawarte w MSSF 17.
Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
We wrześniu 2022 r. Rada zmieniła standard MSSF 16 „Leasing” uzupełniając wymogi dotyczące późniejszej wyceny obowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. Zmieniony standard zawiera nowy przykład, który ilustruje zastosowanie nowego wymogu w tym zakresie. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
W 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe. W październiku 2022 r. Rada wydała kolejne poprawki do standardu MSR 1, które adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, w odniesieniu do których jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. Zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu lub jego naruszenie). Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny podlegać prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony.
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie standardów oraz zmian standardów miało istotny wpływ na stosowane zasady rachunkowości.
2.3.
Istotne oceny i oszacowania
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Zarządu Grupy użycia ocen i szacunków, które mają wpływ na zastosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz koszty. Oceny i szacunki są weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w którym nastąpiła zmiana. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany ocen lub wartości szacunkowych. Szczegóły opisane zostały w nocie 2.7.
2.4.
Sezonowość
Sprzedaż części zamiennych oraz akcesoriów do pojazdów samochodowych, stanowiąca podstawową działalność Grupy wykazuje wahania sezonowe w trakcie roku. Najwyższa sprzedaż występuje w sezonie wiosennym (od marca do kwietnia / maja) i jesiennym (październik-listopad), jest wysoka także w miesiącach letnich, natomiast stosunkowo najniższa w okresie zimowym. Sezonowość sprzedaży powoduje większe zapotrzebowanie na zatowarowanie, co skutkuje sezonowym zwiększeniem zakupów towarów i wyższymi zobowiązaniami handlowymi z tego tytułu w okresach przedsezonowych, w szczególności przed sezonem wiosennym.
2.5.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną jednostki dominującej i jednocześnie przyjętą walutą prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
W przypadku zagranicznych Spółek zależnych walutami funkcjonalnymi są CZK oraz RON. Dla celów konsolidacji sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych przyjęte zostały następujące zasady przeliczania danych finansowych:
dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej przyjęto kurs średni walut obcych NBP na koniec okresu sprawozdawczego:
|
Średni kurs NBP na dzień |
31 grudnia 2022 |
31 grudnia 2021 |
|
CZK |
0,1942 |
0,1850 |
|
RON |
0,9475 |
0,9293 |
dla pozycji rachunku zysków i strat oraz całkowitych dochodów przyjęto średnią kursów walut obcych NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym:
|
Średni kurs NBP za okres sprawozdawczy |
2022 |
2021 |
|
CZK |
0,1910 |
0,1785 |
|
RON |
0,9501 |
0,9293 |
Pozostałe z przeliczenia różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach oraz odnosi na kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zależnych.
2.6.
Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz jednostek zależnych.
Spółka dominująca posiada kontrolę, jeżeli: posiada władzę nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka dominująca weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jeżeli Spółka dominująca posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę.
Przy ocenie czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę innych udziałowców lub inne strony; prawa wynikające z innych ustaleń umownych; dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Konsolidacja Spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę dominującą a kończy się w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki dominującej – udziały niekontrolujące nie występują.
W razie konieczności sprawozdanie finansowe Spółek zależnych koryguje się w taki sposób, aby dopasować stosowane przez nie zasady rachunkowości do polityki rachunkowości Spółki dominującej.
Rzeczowe aktywa trwałe
W skład rzeczowych aktywów trwałych jednostki wchodzą środki trwałe własne, inwestycje w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie, wykorzystywane w działalności Grupy a ich okres użytkowania przekracza jeden rok. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Cena nabycia lub koszt wytworzenia obejmuje koszty, które są bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem rzeczowych aktywów trwałych, w tym skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego, które nalicza się do momentu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych składa się cena zakupu, w przypadku importu powiększona o obciążenia o charakterze publicznoprawnym, uwzględniająca udzielone rabaty oraz wszystkie koszty, które można bezpośrednio przyporządkować, poniesione w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu nadającego się do jego użytkowania. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych podlega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie. Koszty bieżącego utrzymania rzeczowych aktywów trwałych uwzględniane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Wartość rzeczowych aktywów trwałych zmniejszają odpisy amortyzacyjne dokonywane w celu uwzględnienia utraty ich wartości na skutek używania lub upływu czasu. Grupa dokonuje odpisów amortyzacyjnych środków trwałych w równych ratach, co miesiąc, metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji środków trwałych następuje od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do używania i wprowadzono do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór. Grupa stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Grupy nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych dokonuje się w drodze systematycznego, planowanego rozłożenia na raty ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Okres lub stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia środka trwałego do używania. Ustalone okresy użytkowania, metody amortyzacji i wartości końcowe są przez jednostkę weryfikowane corocznie. Odpisy przy zastosowaniu nowej stawki, ustalonej w wyniku weryfikacji, następują od początku następnego roku obrotowego roku, w którym dokonano weryfikacji (prospektywnie). Grupa dokonuje odpisów z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów trwałych, odzwierciedlającą faktyczne ich zużycie, metodą liniową wg następujących stawek:
- budynki i lokale - 2,5% - 10%,
- kotły i maszyny energetyczne - 2,5% - 10%,
- maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - 10% - 25%,
- urządzenia techniczne - 10% - 30%,
- środki transportu - 10% - 40%,
- narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane - 5% - 30%
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres nieodwołalny umowy.
Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne, możliwe do zidentyfikowania o określonym okresie ekonomicznej użyteczności, przeznaczone na potrzeby jednostki, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę i z których prawdopodobnie osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne. W szczególności są to: programy komputerowe, autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje. Wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się drogą systematycznego, planowanego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne są dokonywane od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna została przyjęta do użytkowania oraz wprowadzona do ewidencji. Grupa stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Grupy nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia do używania wartości niematerialnych i prawnych. Weryfikacja okresu użytkowania, metody amortyzacji oraz wartości końcowej odbywa się na koniec roku obrotowego. Skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. W przypadku wystąpienia przesłanki utraty wartości Zarząd podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w równych ratach co miesiąc przy pomocy metody liniowej z uwzględnieniem okresu użyteczności, wg następujących stawek:
- licencje i oprogramowania – 10% - 20%
Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych, są ujmowane w kosztach okresu, w którym są ponoszone, chyba że dotyczą dłuższego okresu, wówczas rozliczane są proporcjonalnie poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W przypadku gdy wartość księgowa danego składnika rzeczowych aktywów trwałych przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość księgowa podlega odpisowi z tytułu utraty wartości do wysokości wartości odzyskiwane.
Grupa jako leasingobiorca
Zgodnie z MSSF 16 umowa stanowi leasing lub zawiera element leasingu, jeżeli przenosi wszystkie prawa do kontroli wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w danym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli klient ma:
- prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów;
- prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika aktywów.
Standard wprowadza jeden model ujęcia leasingu w księgach rachunkowych leasingobiorcy. Standard nie rozróżnia między leasingiem finansowym a operacyjnym w księgach leasingobiorcy i wymaga ujmowania prawa do użytkowania składnika aktywów i zobowiązania z tytułu leasingu w odniesieniu do wszystkich umów, zawartych przez leasingobiorcę, z wyjątkiem leasingu krótkoterminowego i aktywów o niskiej wartości, które są zwolnione z tego wymogu. Jako leasing krótkoterminowy Grupa traktuje umowy zawarte na czas nieokreślony z krótkim terminem wypowiedzenia, tj. do 12 miesięcy, bez istotnych kar dla jednej ze stron umowy. Część umów najmu lokali jest refakturowana na współpracujące filie.
W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu składnika aktywów, który obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje stosując stopę procentową leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie stosuje się krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:
- stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu:
- pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
- skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia zmiany w opłatach leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
- zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu
Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością oraz ujawnia w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego które pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu są prezentowane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie od innych zobowiązań. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty odsetkowe odnosi się bezpośrednio w koszty finansowe. Informacje w zakresie leasingu zawarte zostały odpowiednio w notach: wartość odsetek nota 7, wartość bilansowa aktywów oraz wartość amortyzacji nota 10 i 11, wartość zobowiązania nota 20, wartość zobowiązań warunkowych nota 26.
Grupa jako leasingodawca
Grupa klasyfikuje leasing jako leasing operacyjny lub leasing finansowy. To czy dany leasing jest finansowy czy operacyjny zależy od treści transakcji a nie od formy umowy. W przypadku leasingu finansowego w dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie dochodów finansowych w okresie leasingu przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto dokonanej przez Grupę w ramach leasingu finansowego. Grupa ujmuje dochody finansowe przez okres leasingu w systematyczny i racjonalny sposób. Opłaty leasingowe dotyczące danego okresu zmniejszają inwestycję leasingową brutto obniżając zarówno należność główną jak i kwotę niezrealizowanych dochodów. W przypadku leasingu operacyjnego Grupa ujmuje opłaty leasingowe z leasingów operacyjnych jako dochód metodą liniową. W kosztach ujmuje koszty, łącznie z amortyzacją, poniesione w celu uzyskania dochodów z tytułu leasingu.
Aktywa finansowe
Klasyfikacja i wycena
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy, którym kieruje się w zakresie zarządzania grupami aktywów finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy, oraz biorąc pod uwagę charakterystykę wynikających z umowy przepływów środków pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych. W ramach podstawowego modelu biznesowego Grupy aktywa finansowe są utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy.
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe wg trzech kategorii:
- wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Grupa klasyfikuje do aktywów finansowych:
1) wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu:
- należności handlowe i pozostałe należności finansowe;
- pożyczki udzielone;
- środki pieniężne;
2) wycenianych w wysokości wartości godziwej przez wynik finansowy:
- instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. zmiany kursu walut.
Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Ze względu na dużą liczbę kontrahentów i pojedynczych faktur, dla należności handlowych Grupa stosuje podejście portfelowe natomiast dla pozostałych aktywów finansowych, ze względu na ich ograniczoną liczbę w ramach danej kategorii Grupa stosuje podejście indywidualne. W zakresie oceny utraty wartości środków pieniężnych, Grupa lokuje środki w bankach tylko o wysokiej wiarygodności kredytowej, którą weryfikuje na podstawie opublikowanych ratingów. W zakresie utraty wartości należności handlowych Grupa korzysta z uproszczonego podejścia i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF15.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni, należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane 181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Indywidualne podejście stosuje się również dla zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu w sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów. Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe (należności i pozostałe należności niefinansowe).
Zapasy
Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty zapasów ustalane są metodą FIFO. Wartość netto możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Wartość skont, rabatów i opustów i innych płatności uzależnionych od wielkości zakupów (z wyjątkiem rabatów marketingowych, gwarancyjnych oraz reklamacyjnych ujmowanych bezpośrednio w wyniku okresu) uwzględniana jest jako zmniejszenie ceny zakupu niezależnie od daty faktycznego ich otrzymania, tj.: w części odpowiadającej zakupionym i sprzedanym towarom w danym okresie odnoszone są na zmniejszenie kosztu własnego sprzedanych towarów, pozostała część pomniejsza wartość zapasów.
Wartość zapasów pomniejszają odpisy aktualizujące tworzone w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu jak również w przypadku, gdy stwierdzono, że towary są niepełnowartościowe lub uszkodzone.
Koszty transportu zakupionych towarów przez Emitenta ze względu na niską istotność nie powiększają wartości zapasów, są ujmowane na bieżąco w koszt własny sprzedanych towarów. Wyjątkiem są znaczące koszty transportu zakupu towarów przez Spółkę zależną, które odnoszone są przez tą Spółkę na wartość zapasu – natomiast całość tego zapasu jest odsprzedawana Emitentowi.
Aktywo z tytułu umów z klientami
Aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru to oszacowana wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Wartość zmniejszenia kosztu własnego, oszacowanego tytułem przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru, Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako osobną pozycję składnika aktywów z tytułu prawa Grupy do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty klientowi.
Środki pieniężne
Rezerwy
Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny).
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest praktycznie pewne i da się ją wiarygodnie wycenić.
Gwarancje
Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji.
Zobowiązania warunkowe
Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań warunkowych. Informację o zobowiązaniu warunkowym ujawnia się w sprawozdaniu finansowym.
Aktywa warunkowe
Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywów warunkowych. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym.
Zobowiązania finansowe
Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe wg kategorii:
- wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Grupa jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty oraz pożyczki.
Grupa jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych tj. kursów wymiany walut.
Pochodne instrumenty finansowe
Grupa zawiera umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem kursowym. Obejmują one kontrakty forward oraz opcje walutowe. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości nabycia na dzień podpisania stosownych umów, a następnie wycenia do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikowe zyski lub straty ujmuje się bezpośrednio w wynik.
Rachunkowość zabezpieczeń
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Rezerwy oraz zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu wypłaty świadczeń emerytalnych i rentowych w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem zysków i strat aktuarialnych. Do wyznaczania zobowiązań wykorzystuje się metodę wymaganą przez Międzynarodowe Standardy Rachunkowości nr 19, tzw. metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang. Projected Unit Method), zwaną także metodą świadczeń narosłych w stosunku do stażu pracy. Istota tej metody polega na postrzeganiu każdego okresu zatrudnienia jako powodującego powstanie dodatkowej jednostki uprawnienia do świadczenia pozapłacowego. W świetle powyższej definicji wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań uwzględnia się również prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej rozumie się prawdopodobieństwo dożycia przez pracownika wieku emerytalnego, pod warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy rentowej rozumie się prawdopodobieństwo inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego, pod warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą. Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, wyliczana jest jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. Zobowiązania z tytułu świadczeń dla pracowników z tytułu wynagrodzeń, urlopów wypoczynkowych i zwolnień lekarskich są ujmowane w okresie, w którym dane usługi zostały wykonane w wartości niezdyskontowanych spodziewanych świadczeń, jakie mają być wypłacone w zamian za tę pracę. Ujęte zobowiązania z tytułu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, które mają być wykonane przez Grupę w odniesieniu do usług świadczonych przez pracowników do dnia sprawozdawczego.
Kapitał własny
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu.
Kapitał Grupy stanowią:
- wyemitowany kapitał akcyjny w wysokości określonej w statucie i zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym,
- kapitał zapasowy z podziału zysku, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych,
- kapitał ze sprzedaży akcji, stanowiący nadwyżkę nad wartością nominalną akcji pomniejszoną o koszty emisji,
- kapitały z emisji warrantów,
- zyski zatrzymane w skład których wchodzą zyski zatrzymane z lat ubiegłych oraz bieżący zysk lub strata,
- różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań jednostek zależnych.
Dywidendy
Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania.
Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń. Zobowiązania handlowe za towary obniża się o wartość należnych od dostawców bonusów handlowych do wysokości zobowiązania. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, w przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Zobowiązania z tytułu umów z klientami to w szczególności prawo do zwrotu towaru. Grupa prezentuje wartość zmniejszenia przychodów ze sprzedaży, tytułem oszacowanego, przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru. Mniej istotną wartość stanowią zobowiązania kontraktowe, wynikające z umów lojalnościowych z klientami.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności ustalana jest poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zaistniałe zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów oraz potencjalne oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały rozliczeniu podatkowemu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego spisanie.
Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kalkuluje się i ujmuje w księgach oddzielnie, natomiast w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonuje się ich kompensaty na poziomie poszczególnych Spółek Grupy.
Transakcje w walutach obcych
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym z dnia poprzedzającego dzień transakcji, o ile kurs ten nie odbiega istotnie od kursu na dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycje pieniężne są przeliczane według średniego kursu danej waluty ogłaszanego przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia tych transakcji oraz wyceny na dzień sprawozdawczy, po kursie średnim NBP na ten dzień, pieniężnych aktywów i zobowiązań, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia jak również wyceny: należności handlowych, zobowiązań handlowych oraz z własnych środków pieniężnych są prezentowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe zyski i straty netto, pozostałe (z tyt. kredytów, pożyczek, leasingów) w przychodach finansowych oraz kosztach finansowych.
Przychody z umów z klientami
Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. w momencie przekazania. Grupa stosuje powyższą zasadę przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
- identyfikacja umowy z klientem,
- identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
- określenie ceny transakcji,
- alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
- ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej, lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) oraz są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
- Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
- Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych),
- jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma ustalone wynagrodzenie w zamian za dobra lub usługi przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem
Zgodnie z powyższymi zasadami Grupa ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi podstawowy obszar działalności Grupy. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy towaru.
Określenie ceny transakcyjnej oraz alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia
Cena transakcyjna stanowi wynagrodzenie należne Grupie w zamian za przekazanie dobra lub usługi klientowi. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, uwzględniając przy tym warunki umowy. Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Grupa szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Umowy z klientami zawierają również prawo do zwrotu towarów. Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako:
- zmniejszenie przychodów z umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 19.2.),
- zmniejszenie kosztu własnego sprzedanego towaru oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 14.2.).
Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, momentem spełnienia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem.
Przychody ze sprzedaży usług: ujmowane są w momencie wykonania usługi. Klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia, w miarę wykonywania przez Grupę tego świadczenia. Obowiązek świadczenia spełniany jest w trakcie wykonania usługi, gdyż usługi są krótkotrwałe. Świadczone usługi to np.: obsługa zwrotu towaru, organizacja szkoleń dla klientów.
Umowy zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie przekracza trzech miesięcy.
Segmenty operacyjne
Podstawowym obszarem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Zarząd Grupy jako główny organ odpowiedzialny nie wydziela oddzielnych segmentów operacyjnych, gdyż cała działalność Grupy skupia się wokół sprzedaży części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych. Dane analizowane przez Zarząd Grupy są zgodne z danymi prezentowanymi w dodatkowych informacjach objaśniających do sprawozdania finansowego. Grupa prezentuje przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie ze względu na region geograficzny, tj. sprzedaż na rynku krajowym, rynkach UE oraz poza UE. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży.
Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności.
Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe obejmują głównie odsetki od udzielonych pożyczek oraz należności handlowych. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów.
Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych z działalności operacyjnej sporządzane jest metodą pośrednią.
Działalność zaniechana
Nie wystąpiła działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym.
2.7.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu
Zarząd Grupy zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Główne założenia oraz źródła niepewności dotyczące szacunków wymagają od Zarządu Grupy najtrudniejszych, subiektywnych lub złożonych ocen. Wzrost liczby zmiennych i założeń wpływających na prawdopodobny przyszły wynik szacunków dotyczących niepewności powoduje, że oceny te są bardziej subiektywne i złożone, co powoduje równocześnie wzrost ryzyka wystąpienia istotnej korekty dotyczącej wartości bilansowej aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Grupy może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.
Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych
Zgodnie z obowiązującymi przepisami Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Grupie ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Grupie gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Grupa dokonuje szacunku przyszłych kosztów z tyt. napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Grupę w oparciu o przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 18.
Szacunek wartości dokonanych zwrotów przez klientów zgodnie z udzielonym prawem do zwrotu
Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. W ocenie Zarządu Grupy zdecydowana większość zwrotów realizowana jest w trakcie 3 miesięcy od daty sprzedaży. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. Wartość aktywa z tytułu prawa do zwrotu zaprezentowane jest w nocie 14.2.
Szacunek wartości otrzymanych rabatów z tytułu obrotu od dostawców
Grupa otrzymuje rabaty na wartość nabytych towarów, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą (w tym również z tytułu udziału w grupie zakupowej). Wysokość rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa dokonuje bieżącej kalkulacji wartości narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego kontrahenta uwzględniając przy tym wiekowanie tego zapasu. Tak oszacowane rabaty rozkładane są proporcjonalnie na wartość sprzedanych towarów (nota 4) oraz na wartość zapasu (nota 14.1).
Szacunek wartości przychodów i rabatów z tytułu działań marketingowych
Grupa otrzymuje należności oraz rabaty z tyt. działań marketingowych, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą oraz innych umownych ustaleń z dostawcą. Wysokość należności oraz rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa szacuje wysokość otrzymanych należności i rabatów w oparciu o wysokość obrotu z danym dostawcą oraz zawarte w umowie wielkości należnych rabatów. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość kosztów sprzedaży i marketingu (nota 4).
Szacunek wartości odzyskiwalnej posiadanych towarów
Grupa udziela swoim klientom rabaty od cen sprzedaży uzależnione od wielkości obrotu i innych czynników marketingowych. Powoduje to znaczące zróżnicowanie w wielkości udzielonych rabatów poszczególnym klientom oraz możliwość wystąpienia sprzedaży poniżej ceny zakupu. W związku z powyższym Grupa na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacuje wartość ujemnych marż, jakie zostaną poniesione w przyszłości i tworzy odpis aktualizujący na zapas (nota 14.1.), co zapewnia wycenę zapasu w wartości możliwej do odzyskania. Wartość tworzonego odpisu ustalana jest w oparciu o średnią wartość ujemnych marż uzyskaną ze sprzedaży w trakcie poprzednich 36 miesięcy od dnia bilansowego.
Prawdopodobieństwo osiągnięcia umownego obrotu zgodnie z zawartymi umowami z klientami
Grupa zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Grupa zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Grupa ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie z zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży (nota 3).
Szacunek niezrealizowanej marży na zapasach
W drodze konsolidacji dokonuje się eliminacji niezrealizowanej marży na zapasach pochodzących z transakcji pomiędzy podmiotami grupy kapitałowej. Kalkulacja niezrealizowanej marży do wyłączenia opiera się na stanie zapasów pochodzących z transakcji wewnątrzgrupowych, w podziale wg roku nabycia i przeciętnej marży na tych transakcjach uzyskanych w poszczególnych latach. Wyjątkiem jest kalkulacja niezrealizowanej marży dla zapasu pochodzącego z 2021 roku, który cechował się dużą zmiennością rentowności w poszczególnych miesiącach roku. W związku z tym na potrzeby kalkulacji niezrealizowanej marży, dla 2021 roku dodatkowo dokonano podziału na miesiące kalendarzowe i na podstawie wartości zapasów i przeciętnej marży w danym miesiącu wyliczono dla każdego miesiąca 2021 roku poziom niezrealizowanej marży (nota 14)
Szacunek wysokości odpisu na oczekiwane straty kredytowe
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni, należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane 181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla należności handlowych Grupa stosuje również indywidualną ocenę oczekiwanych strat kredytowych. Dotyczy to zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Wartość odpisu na oczekiwane straty kredytowe zaprezentowana jest w nocie 15.
Ryzyko prawa własności towarów
Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów przeprowadzane są przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty za dostawę. W ocenie Zarządu Grupy przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów (nota 14.1) następuje w momencie dostawy towaru i dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie otrzymania dostawy, a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj zabezpieczenia dotyczącego zobowiązań handlowych Grupy.
3. Przychody z umów z klientami
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych, w związku z powyższym Zarząd dla celów zarządzania działalnością Grupy nie wydziela oddzielnych segmentów sprawozdawczych. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży.
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży towarów |
2 831 187 |
2 259 794 |
|
w tym: |
|
|
|
Sprzedaż towarów - kraj |
1 423 619 |
1 226 928 |
|
Sprzedaż towarów - UE |
1 378 949 |
1 016 421 |
|
Sprzedaż towarów - pozostały eksport |
28 619 |
16 445 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży usług |
3 514 |
2 224 |
|
w tym: |
|
|
|
Sprzedaż usług - kraj |
1 497 |
622 |
|
Sprzedaż usług - UE |
2 017 |
1 602 |
|
|
|
|
|
Razem przychody z umów z klientami |
2 834 701 |
2 262 018 |
4. Koszty według rodzaju
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Amortyzacja |
(32 849) |
(26 177) |
|
Zużycie materiałów i energii |
(29 399) |
(20 809) |
|
Usługi obce |
(307 100) |
(211 623) |
|
Podatki i opłaty |
(3 691) |
(2 946) |
|
Koszty świadczeń pracowniczych *) |
(182 057) |
(137 402) |
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
(7 549) |
(13 491) |
|
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
(1 987 682) |
(1 604 404) |
|
Razem koszty wg rodzaju |
(2 550 327) |
(2 016 852) |
|
Koszt własny sprzedaży |
(1 987 689) |
(1 604 404) |
|
Koszty sprzedaży i marketingu |
(332 198) |
(244 304) |
|
Koszty magazynowania |
(180 344) |
(137 366) |
|
Koszty zarządu |
(50 096) |
(30 778) |
|
Razem koszty w układzie kalkulacyjnym |
(2 550 327) |
(2 016 852) |
*) W dniu 26 lutego 2021 r. Emitent złożył wniosek do Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Katowicach o przyznanie dofinansowania wynagrodzenia pracowników na podstawie art. 15gg ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. z 2020 r., poz. 374 ze zm.). Po całkowitym rozliczeniu wniosku kwota dofinansowania wyniosła 8 855 tys. zł. Poniżej przedstawiono wpływ otrzymanego dofinansowania na 31.12.2021 rok:
|
|
Okres zakończony 31/12/2021 |
wartość dofinansowania |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
bez dofinan. |
|
z dofinan. |
|
|
|
|
|
|
Amortyzacja |
(26 177) |
|
(26 177) |
|
Zużycie materiałów i energii |
(20 809) |
|
(20 809) |
|
Usługi obce |
(211 623) |
|
(211 623) |
|
Podatki i opłaty |
(2 946) |
|
(2 946) |
|
Koszty świadczeń pracowniczych *) |
(146 257) |
8 855 |
(137 402) |
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
(13 491) |
|
(13 491) |
|
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
(1 604 404) |
|
(1 604 404) |
|
Razem koszty wg rodzaju |
(2 025 707) |
8 855 |
(2 016 852) |
|
|
|
|
|
|
Koszt własny sprzedaży |
(1 604 404) |
- |
(1 604 404) |
|
Koszty sprzedaży i marketingu |
(247 956) |
3 652 |
(244 304) |
|
Koszty magazynowania |
(142 099) |
4 733 |
(137 366) |
|
Koszty zarządu |
(31 248) |
470 |
(30 778) |
|
Razem koszty w układzie kalkulacyjnym |
(2 025 707) |
8 855 |
(2 016 852) |
5. Pozostałe zyski/straty netto
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - niezrealizowane |
(1 201) |
(144) |
|
Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - zrealizowane |
(387) |
(651) |
|
Zyski/straty z tytułu utraty wartości należności |
(1 294) |
(1 386) |
|
Pozostałe |
404 |
(18) |
|
Razem pozostałe zyski/straty netto |
(2 478) |
(2 199) |
6. Przychody finansowe
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Zyski ze zrealizowanych walutowych kontraktów terminowych wycenianych w WGPW |
- |
- |
|
Różnice kursowe z działalności finansowej |
- |
173 |
|
Odsetki od udzielonych pożyczek |
80 |
58 |
|
Odsetki od należności handlowych |
99 |
93 |
|
Pozostałe przychody finansowe |
78 |
4 |
|
Razem przychody finansowe |
257 |
328 |
7. Koszty finansowe
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
Koszty odsetkowe: |
|
|
|
Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym |
(16 918) |
(1 923) |
|
Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych |
(1 335) |
(1 335) |
|
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing pozostały) |
(3 403) |
(1 738) |
|
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing powierzchni magazynowo - biurowej) |
(2 259) |
(1 096) |
|
Pozostałe koszty odsetkowe |
(53) |
(704) |
|
|
(23 968) |
(6 796) |
|
Pozostałe koszty finansowe: |
|
|
|
Straty ze zrealizowanych walutowych kontraktów terminowych wycenianych w WGPW |
- |
- |
|
Różnice kursowe z działalności finansowej |
(341) |
- |
|
Prowizje i opłaty od kredytów |
(770) |
(1 002) |
|
Prowizje i opłaty od faktoringu |
(55) |
(60) |
|
Pozostałe koszty finansowe |
(65) |
(25) |
|
|
(1 231) |
(1 087) |
|
|
|
|
|
Razem koszty finansowe |
(25 199) |
(7 883) |
8. Podatek dochodowy
Grupa podlega przepisom ogólnym w zakresie podatku dochodowego. Grupa nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w specjalnej strefie ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy oraz bilansowy Grupy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Podatek dochodowy odniesiony na wynik finansowy
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Zysk przed opodatkowaniem |
256 427 |
231 455 |
|
Podatek dochodowy wg stawki 19% |
(48 721) |
(43 976) |
|
Różnice |
(438) |
(1 455) |
|
Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
(49 159) |
(45 431) |
|
w tym: |
||
|
Bieżący podatek dochodowy: |
|
|
|
Dotyczący roku bieżącego |
(47 236) |
(38 934) |
|
Dotyczący poprzednich lat |
(143) |
- |
|
|
(47 379) |
(38 934) |
|
Odroczony podatek dochodowy: |
|
|
|
Dotyczący roku bieżącego |
(1 780) |
(6 497) |
|
|
(1 780) |
(6 497) |
|
|
(49 159) |
(45 431) |
|
|
|
|
|
Zysk przed opodatkowaniem |
256 427 |
231 455 |
|
Podatek dochodowy |
49 159 |
45 431 |
|
Efektywna stawka podatkowa |
19,17% |
19,63% |
Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
||
|
Bieżące aktywa podatkowe |
- |
221 |
|
Bieżące zobowiązania podatkowe |
19 475 |
23 724 |
Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego bezpośrednio w kapitale własnym.
Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego w pozostałych całkowitych dochodach.
Podatek dochodowy odroczony
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową, Grupa ustala zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego:
|
|
Stan na |
Stan na |
|
31/12/2022 |
31/12/2021 |
|
|
|
|
|
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
28 065 |
22 175 |
|
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
(41 347) |
(33 677) |
|
Razem |
(13 282) |
(11 502) |
|
|
|
|
|
Kompensata w ramach poszczególnych jednostek |
(25 907) |
(21 127) |
|
|
|
|
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
2 158 |
1 048 |
|
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
(15 440) |
12 550 |
Poniżej przedstawiono specyfikację różnic przejściowych dotyczących aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego:
|
|
Stan na 31/12/2021 |
Ujęte w wynik 2022 |
Stan na 31/12/2022 |
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
|
Różnica dotycząca aktywa rabatów i skont na zapasach |
9 266 |
1 463 |
10 729 |
|
Różnica dotycząca umów z klientami |
2 333 |
1 163 |
3 496 |
|
Odpis aktualizujący na towary |
1 840 |
(301) |
1 539 |
|
Odpis aktualizujący na należności |
1 389 |
214 |
1 603 |
|
Rezerwa na świadczenia pracownicze |
1 015 |
685 |
1 700 |
|
Rezerwy pozostałe |
1 378 |
640 |
2 018 |
|
Różnica dotycząca ZUS i PPK |
740 |
152 |
892 |
|
Wyłączenie marż w ramach konsolidacji |
3 510 |
1 285 |
4 795 |
|
Aktywo na stratę podatkową spółki zależnej |
390 |
617 |
1 007 |
|
Różnica dotycząca niezapłaconych odsetek od otrzymanej pożyczki |
254 |
- |
254 |
|
Pozostałe różnice przejściowe |
60 |
(28) |
32 |
|
Razem |
22 175 |
5 890 |
28 065 |
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
|
Różnica dotycząca rzeczowych aktywów trwałych oraz zobowiązań leasingowych |
(9 682) |
(3 036) |
(12 718) |
|
Udzielone przez dostawców rabaty/bonusy |
(23 696) |
(4 618) |
(28 314) |
|
Pozostałe różnice przejściowe |
(299) |
(16) |
(315) |
|
Razem |
(33 677) |
(7 670) |
(41 347) |
|
|
|
|
|
|
Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego |
(11 502) |
(1 780) |
(13 282) |
Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego:
|
|
Stan na 31/12/2021 |
Ujęte w wynik 2022 |
Stan na 31/12/2022 |
|
|
|
|
|
|
Niewykorzystane straty podatkowe w spółce zależnej (i) |
928 |
(928) |
- |
|
Utworzone (rozwiązane) odpisy aktualizujące wartość zapasów |
134 |
35 |
169 |
|
Razem |
1 062 |
(893) |
169 |
W ocenie Zarządu nie ma pewności co do rozliczenia w podatku dochodowym pewnych aktywów, wobec czego aktywo nie zostało utworzone.
(i)W zawiązku z tym, że Spółka zależna osiągnęła w roku 2022 zysk podatkowy, będzie miała prawo do rozliczenia straty podatkowej za rok 2017 za rok 2018 i za rok 2019, wobec powyższego zostało odwrócone spisane w poprzednich okresach aktywo na stratę podatkową dotyczącą powyższych lat podatkowych.
9. Zysk netto przypadający na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję.
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Zysk netto przypadający akcjonariuszom |
207 268 |
186 024 |
|
Średnia ważona liczba akcji w tys. sztuk |
130 620 |
130 620 |
|
Zysk netto na jedną akcję (w zł) |
1,59 |
1,42 |
10. Rzeczowe aktywa trwałe
|
|
Stan na |
Stan na |
|
|
|
|
|
Budynki i budowle |
72 383 |
48 802 |
|
Maszyny i urządzenia |
86 125 |
45 440 |
|
Środki transportu |
13 712 |
11 649 |
|
Pozostałe |
47 470 |
42 246 |
|
Środki trwałe w budowie |
31 390 |
21 200 |
|
Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych |
251 080 |
169 337 |
Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te aktywa oraz wartość amortyzacji dla tych aktywów.
|
|
Stan na |
Stan na |
|
|
|
|
|
Budynki i budowle |
68 769 |
46 065 |
|
Maszyny i urządzenia |
46 774 |
28 921 |
|
Środki transportu |
9 255 |
7 464 |
|
Pozostałe |
24 032 |
25 208 |
|
Środki trwałe w budowie (i) |
22 893 |
17 995 |
|
Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania |
171 723 |
125 653 |
|
|
|
|
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Budynki i budowle |
15 110 |
12 170 |
|
Maszyny i urządzenia |
4 469 |
4 688 |
|
Środki transportu |
1 212 |
1 028 |
|
Pozostałe |
1 246 |
1 162 |
|
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania |
22 037 |
19 048 |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania stanowią głównie umowy leasingu samochodów, regałów magazynowych, magazynowego systemu transportu wewnętrznego oraz umowy najmu powierzchni magazynowo biurowych, sprzęt IT. Środki trwałe ujęte na podstawie umów leasingu zabezpieczone są prawami leasingodawców do składników objętych umową. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie 20.
(i)Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu.
|
Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych |
Budynki i budowle |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Razem |
|
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2020 roku |
68 142 |
56 394 |
18 777 |
46 710 |
5 429 |
195 452 |
|
Zwiększenia |
|
|
|
|
|
|
|
Zakup |
938 |
5 337 |
368 |
2 620 |
2 697 |
11 960 |
|
Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup |
- |
1 076 |
- |
321 |
(1 397) |
- |
|
Leasing |
15 172 |
7 180 |
3 054 |
6 824 |
17 995 |
50 225 |
|
Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing |
- |
3 524 |
- |
- |
(3 524) |
- |
|
Inne |
- |
9 |
- |
(3) |
- |
6 |
|
Zmniejszenia |
|
|
|
|
|
|
|
Sprzedaż |
- |
(243) |
(674) |
(374) |
- |
(1 291) |
|
Likwidacja |
- |
(21) |
(110) |
(45) |
- |
(176) |
|
Inne |
1 |
- |
15 |
(2) |
- |
14 |
|
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021 roku |
84 253 |
73 256 |
21 430 |
56 051 |
21 200 |
256 190 |
|
Zwiększenia |
|
|
|
|
|
|
|
Zakup |
1 424 |
17 192 |
154 |
3 729 |
6 161 |
28 660 |
|
Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup |
17 |
724 |
- |
450 |
(1 191) |
- |
|
Leasing |
37 818 |
13 867 |
3 997 |
4 485 |
23 215 |
83 382 |
|
Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing |
- |
17 995 |
- |
- |
(17 995) |
- |
|
Inne |
- |
- |
4 |
- |
- |
4 |
|
Zmniejszenia |
|
|
|
|
|
|
|
Sprzedaż |
- |
(54) |
(557) |
(141) |
- |
(752) |
|
Likwidacja |
- |
(5) |
(107) |
- |
- |
(112) |
|
Inne |
(5) |
(69) |
(16) |
(3) |
- |
(93) |
|
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku |
123 507 |
122 906 |
24 905 |
64 571 |
31 390 |
367 279 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Umorzenie stan na 31 grudnia 2020 |
22 889 |
20 613 |
8 490 |
11 203 |
- |
63 195 |
|
Amortyzacja za okres |
12 562 |
7 359 |
1 700 |
2 743 |
- |
24 364 |
|
Sprzedaż |
- |
(156) |
(463) |
(141) |
- |
(760) |
|
Likwidacja |
- |
- |
(33) |
- |
- |
(33) |
|
Inne |
- |
- |
87 |
- |
- |
87 |
|
Umorzenie stan na 31 grudnia 2021 |
35 451 |
27 816 |
9 781 |
13 805 |
- |
86 853 |
|
Amortyzacja za okres |
15 673 |
9 009 |
1 908 |
3 370 |
- |
29 960 |
|
Sprzedaż |
- |
(47) |
(426) |
(74) |
- |
(547) |
|
Likwidacja |
- |
(3) |
(54) |
- |
- |
(57) |
|
Inne |
- |
6 |
(16) |
- |
- |
(10) |
|
Umorzenie stan na 31 grudnia 2022 |
51 124 |
36 781 |
11 193 |
17 101 |
- |
116 199 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto stan na 31 grudnia 2021 |
48 802 |
45 440 |
11 649 |
42 246 |
21 200 |
169 337 |
|
Wartość netto stan na 31 grudnia 2022 |
72 383 |
86 125 |
13 712 |
47 470 |
31 390 |
251 080 |
11. Wartości niematerialne
|
|
Stan na |
Stan na |
|
|
|
|
|
Oprogramowanie komputerowe |
14 154 |
10 132 |
|
Wartości niematerialne w budowie |
12 889 |
10 429 |
|
Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych |
27 043 |
20 561 |
Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje wartości niematerialne z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia wartości niematerialne będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te wartości niematerialne oraz wartość amortyzacji dla tych wartości niematerialnych.
|
|
Stan na |
Stan na |
|
|
|
|
|
Oprogramowanie komputerowe |
3 347 |
3 681 |
|
Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania |
3 347 |
3 681 |
|
|
|
|
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Oprogramowanie komputerowe |
441 |
186 |
|
Razem amortyzacja wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania |
441 |
186 |
|
Tabela ruchu wartości niematerialnych |
Oprogramowanie komputerów |
Inne wartości niematerialne |
Wartości niematerialne w budowie |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2020 roku |
20 335 |
336 |
5 591 |
26 262 |
|
Zwiększenia |
|
|
|
|
|
Zakup |
546 |
- |
6 137 |
6 683 |
|
Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup |
1 042 |
- |
(1 042) |
- |
|
Leasing |
3 222 |
- |
- |
3 222 |
|
Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - leasing |
- |
- |
- |
- |
|
Inne |
- |
- |
(257) |
(257) |
|
Zmniejszenia |
|
|
|
- |
|
Inne |
- |
7 |
- |
7 |
|
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021 roku |
25 145 |
343 |
10 429 |
35 917 |
|
Zwiększenia |
|
|
|
|
|
Zakup |
2 255 |
- |
6 870 |
9 125 |
|
Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup |
4 410 |
- |
(4 410) |
- |
|
Leasing |
251 |
- |
- |
251 |
|
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku |
32 061 |
343 |
12 889 |
45 293 |
|
|
|
|
|
|
|
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2020 roku |
13 200 |
336 |
- |
13 536 |
|
Amortyzacja za okres |
1 813 |
- |
- |
1 813 |
|
Inne |
- |
7 |
- |
7 |
|
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2021 roku |
15 013 |
343 |
- |
15 356 |
|
Amortyzacja za okres |
2 889 |
|
|
2 889 |
|
Inne |
5 |
- |
- |
5 |
|
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2022 roku |
17 907 |
343 |
- |
18 250 |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto stan na 31 grudnia 2021 |
10 132 |
- |
10 429 |
20 561 |
|
Wartość netto stan na 31 grudnia 2022 |
14 154 |
- |
12 889 |
27 043 |
12. Inwestycje w jednostkach pozostałych
|
|
Stan na |
Stan na |
|
|
|
|
|
Udziały i akcje w jednostkach pozostałych |
110 |
110 |
|
Razem |
110 |
110 |
13. Pozostałe aktywa finansowe
|
|
Stan na |
Stan na |
|
Pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym |
4 |
20 |
|
Razem |
4 |
20 |
|
Długoterminowe |
- |
8 |
|
Krótkoterminowe |
4 |
12 |
|
Razem |
4 |
20 |
W dniu 11 stycznia 2022 r. Emitent zawarł umowę z firmą Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której udzielił firmie Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosiło 4,5%. Umowa została zawarta na czas określony do dnia 30 czerwca 2022 r. Emitent posiada 6,25% udziałów w firmie Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona w dniu 7 lipca 2022 r.
Nie wystąpiły aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
14. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami
14.1. Zapasy
Towary handlowe są zlokalizowane w magazynach centralnych oraz w magazynach filialnych, są objęte ubezpieczeniem od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów.
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Towary |
964 899 |
748 956 |
|
Odpisy |
(9 169) |
(10 450) |
|
Razem |
955 730 |
738 506 |
Zabezpieczenia ustanowione na zapasach
Grupa ustanowiła zastaw rejestrowy na zapasach jako zabezpieczenie kredytów bankowych, szczegóły w nocie 17. Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem na zapasach w poszczególnych okresach wynosiła:
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem |
306 174 |
234 773 |
Zmiana odpisów na zapasach
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Stan na początek okresu |
(10 450) |
(7 652) |
|
Zmniejszenie |
4 176 |
1 596 |
|
Zwiększenie |
(2 895) |
(4 394) |
|
Stan na koniec okresu |
(9 169) |
(10 450) |
Na koszt odpisu aktualizującego zapasy składa się odpis doprowadzający zapasy do ceny sprzedaży netto oraz odpis na towary niepełnowartościowe i uszkodzone.
Wartość ujętego kosztu zapasów
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Koszt własny sprzedaży |
(1 987 689) |
(1 604 404) |
|
Koszty sprzedaży |
(5 532) |
(4 744) |
|
Razem wartość ujętego kosztu zapasów |
(1 993 221) |
(1 609 148) |
Jako koszt sprzedaży Grupa ujmuje głównie koszt wymiany gwarancyjnej towarów.
14.2. Aktywo z tytułu umów z klientami
Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Aktywo powstaje w związku z ujęciem szacowanego zmniejszenia kosztu własnego sprzedanego towaru w zakresie szacowanego prawa do zwrotu towaru.
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Aktywo z tytułu umów z klientami |
13 584 |
10 859 |
15. Należności handlowe oraz pozostałe należności
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Należności handlowe płatne do 12 miesięcy |
179 855 |
136 071 |
|
Należności handlowe płatne powyżej 12 miesięcy |
2 274 |
1 524 |
|
Należności handlowe od dostawców |
68 207 |
69 737 |
|
Odpisy aktualizujące należności handlowe |
(8 223) |
(7 209) |
|
Razem należności handlowe |
242 113 |
200 123 |
|
|
|
|
|
Należności z tytułu udzielonego leasingu finansowego |
- |
5 |
|
Należności od operatorów tytułem zapłaty kartą |
1 458 |
1 179 |
|
Należności tytułem zapłaconych kaucji od wynajmowanych lokali (i) |
2 052 |
1 762 |
|
Pozostałe należności finansowe (ii) |
4 624 |
4 883 |
|
Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe |
(871) |
(902) |
|
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe |
249 376 |
207 050 |
|
|
|
|
|
Zaliczki na dostawy |
5 725 |
13 522 |
|
Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych |
- |
8 |
|
Rozliczenia międzyokresowe kosztów |
6 683 |
5 362 |
|
Podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach/zwrotu na rachunek bankowy |
23 007 |
18 991 |
|
Pozostałe należności niefinansowe |
851 |
239 |
|
Razem należności niefinansowe |
36 266 |
38 122 |
|
|
|
|
|
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności |
285 642 |
245 172 |
|
|
|
|
|
Pozostałe należności długoterminowe |
4 299 |
3 638 |
|
Należności handlowe oraz pozostałe należności |
281 343 |
241 534 |
|
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności |
285 642 |
245 172 |
(i)Grupa wpłaciła kaucje zabezpieczające w związku z zawartymi umowami najmu nieruchomości. Kaucje stanowią zabezpieczenie zapłaty zobowiązań z tytułu najmu nieruchomości jak również ewentualnych kar umownych i odszkodowań.
(ii)w pozostałych należnościach ujęto szacunek oczekiwanego zwrotu kosztów od dostawców z tytułu reklamacji z klientami w wysokości 3 130 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku, 3 623 tys. zł na 31 grudnia 2021 roku.
Grupa przeprowadza analizę należności handlowych pod kątem utraty ich wartości. Na potrzeby kalkulacji wysokości odpisu Grupa stosuje matrycę współczynników odpisów na należności handlowe, obliczonych dla przyjętych okresów przeterminowania należności. W celu wyliczenia współczynników wykorzystano dane historyczne (z okresu 2 lat) dotyczące ściągalności należności. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania zostały obliczone dla poniższych przedziałów wiekowania:
-niewymagalne
-przeterminowane do 30 dni
-przeterminowane od 31 do 90 dni
-przeterminowane od 91 do 120 dni
-przeterminowane od 121 do 180 dni
-przeterminowane od 181 do 360 dni
-przeterminowane powyżej 360 dni
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz salda należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Poniżej przedstawiono wartość utworzonego odpisu w odniesieniu do wieku należności handlowych oraz pozostałych należności:
|
Stan na 31/12/2022 |
terminowe |
1-30 dni |
31-90 dni |
91-120 dni |
121-180 dni |
181-360 dni |
powyżej 360 dni |
Razem |
|
Należności handlowe analizowane grupowo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Należności handlowe |
113 649 |
19 443 |
2 045 |
689 |
712 |
928 |
6 565 |
144 031 |
|
Współczynnik spodziewanej straty |
0,1%-0,19% |
0,1%-0,4% |
0,1%-8,75% |
25%-34,31% |
25%-31,31% |
40%-48,82% |
95%-100% |
|
|
Spodziewana strata |
(163) |
(47) |
(43) |
(196) |
(197) |
(420) |
(6 234) |
(7 300) |
|
Należności handlowe analizowane indywidualnie |
|
|
|
|
||||
|
Należności handlowe ubezpieczone |
35 602 |
2 224 |
51 |
49 |
85 |
56 |
31 |
38 098 |
|
Współczynnik spodziewanej straty |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
|
|
Spodziewana strata |
(179) |
(12) |
- |
- |
- |
- |
- |
(191) |
|
Należności handlowe od dostawców |
68 207 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
68 207 |
|
Współczynnik spodziewanej straty |
0%-3% |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Spodziewana strata |
(732) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(732) |
|
Razem należności handlowe brutto |
217 458 |
21 667 |
2 096 |
738 |
797 |
984 |
6 596 |
250 336 |
|
Razem spodziewana strata |
(1 074) |
(59) |
(43) |
(196) |
(197) |
(420) |
(6 234) |
(8 223) |
|
Razem należności handlowe |
216 384 |
21 608 |
2 053 |
542 |
600 |
564 |
362 |
242 113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe należności analizowane indywidualnie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe należności finansowe |
4 624 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4 624 |
|
Spodziewana strata |
(871) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(871) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 31/12/2021 |
terminowe |
1-30 dni |
31-90 dni |
91-120 dni |
121-180 dni |
181-360 dni |
powyżej 360 dni |
Razem |
|
Należności handlowe analizowane grupowo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Należności handlowe |
89 930 |
14 976 |
1 553 |
600 |
868 |
892 |
5 474 |
114 293 |
|
Współczynnik spodziewanej straty |
0,1%-0,19% |
0,1%-0,4% |
0,1%-8,75% |
25%-34,31% |
25%-31,31% |
40%-48,82% |
95%-100% |
|
|
Spodziewana strata |
(152) |
(31) |
(77) |
(152) |
(273) |
(343) |
(5 417) |
(6 445) |
|
Należności handlowe analizowane indywidualnie |
|
|
|
|
||||
|
Należności handlowe ubezpieczone |
21 735 |
893 |
93 |
- |
- |
521 |
60 |
23 302 |
|
Współczynnik spodziewanej straty |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
|
|
Spodziewana strata |
(109) |
(4) |
- |
- |
- |
(3) |
- |
(116) |
|
Należności handlowe od dostawców |
69 737 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
69 737 |
|
Współczynnik spodziewanej straty |
0%-3% |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Spodziewana strata |
(648) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(648) |
|
Razem należności handlowe brutto |
181 402 |
15 869 |
1 646 |
600 |
868 |
1 413 |
5 534 |
207 332 |
|
Razem spodziewana strata |
(909) |
(35) |
(77) |
(152) |
(273) |
(346) |
(5 417) |
(7 209) |
|
Razem należności handlowe |
180 493 |
15 834 |
1 569 |
448 |
595 |
1 067 |
117 |
200 123 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe należności analizowane indywidualnie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe należności finansowe |
4 883 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4 883 |
|
Spodziewana strata |
(902) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(902) |
Poniżej przedstawiono zmianę na odpisie na należnościach handlowych:
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Stan na początek okresu |
(7 209) |
(5 506) |
|
Utworzenie |
(2 168) |
(2 300) |
|
Spisanie |
1 061 |
478 |
|
Zmniejszenie |
93 |
119 |
|
Stan na koniec okresu |
(8 223) |
(7 209) |
Zabezpieczenia ustanowione na należnościach handlowych i pozostałych
Należności handlowe są objęte zastawem rejestrowym jako zabezpieczenie otrzymanych kredytów co zostało szczegółowo opisane w nocie 17. Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach w poszczególnych okresach wynosiła:
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach |
92 595 |
72 937 |
Należności z tytułu leasingu, w którym Grupa występuje jako finansujący
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
Umowa leasingu z dnia 12 kwietnia 2018 zawarta z osobą fizyczną na okres 3 lat, przedmiot umowy: samochód osobowy, wartość części kapitałowej: 39 tys. PLN, wartość części odsetkowej 2 tys. PLN Zabezpieczeniem umowy jest prawo do przedmiotu leasingu objętego umową. |
- |
5 |
|
Razem |
- |
5 |
|
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu |
- |
5 |
|
Długoterminowe należności z tytułu leasingu |
- |
- |
|
Razem |
- |
5 |
|
|
opłaty leasingowe |
wartość bieżąca |
||
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
|
|
Do 1 roku |
- |
5 |
- |
5 |
|
Od 2 do 5 roku włącznie |
- |
- |
- |
- |
|
|
- |
5 |
- |
5 |
|
Nieuzyskany dochód finansowy |
- |
- |
- |
- |
|
Wartość bieżąca opłat |
- |
5 |
- |
5 |
|
Razem |
- |
5 |
- |
5 |
16. Kapitał własny
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Wyemitowany kapitał akcyjny |
13 062 |
13 062 |
|
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
106 299 |
106 299 |
|
Pozostałe kapitały |
1 071 |
1 418 |
|
Zyski zatrzymane |
722 392 |
534 717 |
|
Razem kapitał własny |
842 824 |
655 496 |
Kapitał niedostępny do podziału na rzecz akcjonariuszy
Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Emitent na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego nie jest dostępna do podziału na rzecz akcjonariuszy.
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH |
4 354 |
4 354 |
16.1. Wyemitowany kapitał akcyjny
Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych.
|
Kapitał akcyjny składa się z: |
ilość akcji |
wartość nominalna 1szt akcji |
wartość kapitału akcyjnego |
|
akcje na okaziciela serii A zwykłe |
1 000 |
0,10 zł |
100,00 zł |
|
akcje na okaziciela serii B zwykłe |
111 110 |
0,10 zł |
11 111,00 zł |
|
akcje na okaziciela serii C zwykłe |
160 386 |
0,10 zł |
16 038,60 zł |
|
akcje na okaziciela serii D zwykłe |
48 319 769 |
0,10 zł |
4 831 976,90 zł |
|
akcje na okaziciela serii E zwykłe |
39 964 295 |
0,10 zł |
3 996 429,50 zł |
|
akcje na okaziciela serii F zwykłe |
4 444 440 |
0,10 zł |
444 444,00 zł |
|
akcje na okaziciela serii G zwykłe |
999 000 |
0,10 zł |
99 900,00 zł |
|
akcje na okaziciela serii H zwykłe |
23 000 000 |
0,10 zł |
2 300 000,00 zł |
|
akcje na okaziciela serii I zwykłe |
2 070 000 |
0,10 zł |
207 000,00 zł |
|
akcje na okaziciela serii J zwykłe |
11 550 000 |
0,10 zł |
1 155 000,00 zł |
|
Razem |
130 620 000 |
|
13 062 000,00 zł |
|
|
Stan na |
Stan na |
|
|
|
|
|
W pełni opłacony kapitał podstawowy |
13 062 |
13 062 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii A |
1 |
1 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii B |
111 |
111 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii C |
160 |
160 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii D |
48 320 |
48 320 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii E |
39 964 |
39 964 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii F |
4 444 |
4 444 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii G |
1 000 |
1 000 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii H |
23 000 |
23 000 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii I |
2 070 |
2 070 |
|
akcje zwykłe na okaziciela serii J |
11 550 |
11 550 |
|
Razem (w tys. szt.) |
130 620 |
130 620 |
|
Wartość nominalna 1 akcji (w zł) |
0,10 |
0,10 |
|
Razem wartość nominalna akcji |
13 062 |
13 062 |
16.2. Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy z podziału zysku oraz niepodzielony wynik finansowy.
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
Zyski zatrzymane na początek okresu sprawozdawczego |
534 717 |
361 755 |
|
Wypłata dywidendy |
(19 593) |
(13 062) |
|
Zyski niepodzielone |
207 268 |
186 024 |
|
Zyski zatrzymane na koniec okresu sprawozdawczego |
722 392 |
534 717 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zmiany zysków niepodzielonych |
|
|
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
Zyski niepodzielone na początek okresu sprawozdawczego |
186 024 |
110 982 |
|
Zysk netto przypadający właścicielom jednostki |
207 268 |
186 024 |
|
Wypłata dywidendy |
(19 593) |
(13 062) |
|
Przeniesienie na kapitał zapasowy |
(166 431) |
(97 920) |
|
Zyski niepodzielone na koniec okresu sprawozdawczego |
207 268 |
186 024 |
16.3. Dywidenda za 2021 rok
W dniu 28 marca 2022 r. Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia („ZWZ”) dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2021. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd zarekomendował wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Emitenta w kwocie 19 593 000 złotych (słownie: dziewiętnaście milionów pięćset dziewięćdziesiąt trzy tysiące złotych), tj.
16.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2022 rok
W dniu 31 marca 2023 r. Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dotyczący wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2022. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Emitenta w kwocie
17. Kredyty i pożyczki otrzymane
|
|
Stan na |
Stan na |
|
Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego |
|
|
|
Pożyczki od jednostek powiązanych |
28 035 |
28 035 |
|
|
28 035 |
28 035 |
|
Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego |
|
|
|
Kredyty w rachunku bieżącym |
158 744 |
167 577 |
|
Kredyty bankowe |
162 533 |
67 196 |
|
Kredyty i pożyczki inne |
4 |
16 |
|
|
321 281 |
234 789 |
|
Razem kredyty i pożyczki |
349 316 |
262 824 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe(i) |
210 616 |
168 928 |
|
Zobowiązania długoterminowe |
138 700 |
93 896 |
|
Razem kredyty i pożyczki |
349 316 |
262 824 |
(i)jako zobowiązania krótkoterminowe Grupa prezentuje wszystkie kredyty w rachunkach bieżących niezależnie od ustalonego terminu spłaty.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charakterystyka umowy |
Termin spłaty |
Limit kredytowy |
Stan na |
Stan na |
|
ING Bank Śląski S.A. |
Umowa wieloproduktowa z dnia 19 października 2015 roku nr 882/2015/00000925/00 |
10.10.2024 |
177 000 |
|
|
|
|
kredyt obrotowy w rachunku bankowym |
|
|
62 080 |
77 300 |
|
|
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym |
|
|
97 244 |
67 196 |
|
Zabezpieczenia: a) zastaw rejestrowy na należnościach od odbiorców krajowych, przysługujących Auto Partner S.A. (pozycja bilansowa), do wysokości 270 000 tys. PLN, b) zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (części zamienne do samochodów), będących własnością Auto Partner S.A., zlokalizowanych w Bieruniu, ul. Ekonomiczna 20, do wysokości 270 000 tys. PLN, c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej przedmiotu zabezpieczenia opisanego w lit.b), d) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN, e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp. kom. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN f) podporządkowanie pożyczek udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego do kwoty 26 700 tys. PLN. |
|||||
|
Santander Bank Polska S.A. |
Umowa o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16 |
31.03.2024 |
65 000 |
|
|
|
|
kredyt obrotowy w rachunku bankowym |
|
|
4 111 |
20 220 |
|
|
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym |
|
|
25 000 |
- |
|
Zabezpieczeniem kredytu jest: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 97 500 tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 12 000 tys. PLN; e) dla dochodzenia wierzytelności Banku wynikających z umowy zostało przedłożone w Banku oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. |
|||||
|
mBank S.A. |
Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 22 października 2019 roku nr 11/145/19/Z/VV |
30.09.2025 |
50 000 |
|
|
|
|
kredyt obrotowy w rachunku bankowym |
|
|
48 732 |
50 089 |
|
|
Umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym z dnia 13 grudnia 2022 roku nr 11/168/22/Z/OB. |
12.12.2024 |
15 000 |
|
|
|
|
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym |
|
|
15 103 |
- |
|
Zabezpieczeniem kredytu (11/145/19/Z/VV) jest: a) zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości 75 000 tys. PLN, b) cesja praw z umowy ubezpieczenia zapasów towaru objętych zastawem rejestrowym, c) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 75 000 tys. PLN, d) podporządkowanie pożyczek spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN. Zabezpieczeniem kredytu (11/168/22/Z/OB) jest oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN |
|||||
|
BNP Paribas Bank Polska S.A. |
Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia 13 września 2021 roku nr WAR/8806/21/537/CB |
12.09.2023 |
50 000 |
|
|
|
|
kredyt obrotowy w rachunku bankowym |
|
|
43 821 |
19 968 |
|
|
Umowa o kredyt odnawialny z dnia 24 stycznia 2022 roku nr WAR/8806/22/17/CB. |
12.09.2023 |
25 000 |
|
|
|
|
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym |
|
|
25 186 |
- |
|
Zabezpieczenia (WAR/8806/21/537/CB): a) oświadczenie Spółki Auto Partner S.A. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 75 000 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 12 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; b) oświadczenie Spółki Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 52 500 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 9 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; c) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 60 000 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Spółki Auto Partner S.A., zlokalizowanych w lokalizacjach własnych i dzierżawionych (nieobciążonych na rzecz innego zastawnika), zgodnie z odrębną umową Zastawu, o łącznej wartości nie niższej niż 60 000 tys. PLN. Do czasu ustanowienia Zastawu obowiązuje zabezpieczenie w postaci Przewłaszczenia na rzecz Banku Przedmiotu przyszłego Zastawu; d) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 50 000 tys. PLN; e) porozumienie o podporządkowaniu spłaty pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku do kwoty 26 000 tys. PLN względem spłaty niniejszego limitu. Zabezpieczenie (WAR/8806/22/17/CB): a) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 37 500 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Kredytobiorcy zlokalizowanych w oddziałach Kredytobiorcy b) oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 37 500 tys. PLN, z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 30 stycznia 2023 roku, o treści akceptowalnej dla Banku c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 25 000 tys. PLN d) porozumienie o podporządkowaniu spłaty istniejących pożyczek udzielonych Kredytobiorcy przez Pana Aleksandra Góreckiego oraz Panią Katarzynę Górecką względem spłaty niniejszego Kredytu. |
|||||
|
Credit Agricole Bank Polska S.A. |
Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 13 września 2022 roku nr KRI/S/8/2022 - na 31.12.2022 kredyt nie został uruchomiony |
16.09.2027 |
10 000 |
|
|
|
|
kredyt inwestycyjny w rachunku kredytowym |
|
|
- |
- |
|
Zabezpieczenie: 1) zastaw rejestrowy na finansowanym ze środków kredytu sprzęcie do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 2) cesja praw z polis ubezpieczeniowych sprzętu finansowanego ze środków z kredytu do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 3) podporządkowanie pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na kwotę nie mniejszą niż 26 700 tys. PLN 4) poddanie się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 12 000 PLN. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
K. A. Góreccy |
Umowa pożyczki z akcjonariuszami z dnia 2 stycznia 2014 roku |
02.01.2024 |
26 700 |
|
|
|
|
umowa pożyczki |
|
|
28 035 |
28 035 |
|
Zabezpieczenie: pożyczka nie jest zabezpieczona |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
UniCredit Leasing a.s. |
Umowa pożyczki na sfinansowanie zakupu środków trwałych |
21.06.2019 |
70 |
|
|
|
|
umowa pożyczki |
|
|
4 |
16 |
|
Zabezpieczenie: prawo do sfinansowanych środków trwałych |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem kredyty i pożyczki |
|
|
349 316 |
262 824 |
18. Rezerwy
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (i) |
2 811 |
3 802 |
|
Pozostałe rezerwy (ii) |
4 041 |
6 044 |
|
Razem |
6 852 |
9 846 |
|
w tym: |
|
|
|
Rezerwy krótkoterminowe |
6 852 |
9 846 |
(i)Grupa zgodnie z obowiązującymi przepisami udziela gwarancji konsumenckiej na sprzedawane towary. W ramach udzielonej gwarancji Grupa jest zobowiązana dokonać wymiany wadliwego towaru bądź dokonać zwrotu gotówki. Zarząd Grupy przeprowadził szacunki wysokości przyszłych kosztów wynikających z udzielonych gwarancji na sprzedane towary i utworzył stosowne rezerwy.
(ii)W tym: 2 462 tys. zł wynosi rezerwa na ryzyko podatkowe. W grudniu 2021 roku Grupa otrzymała wyniki kontroli celno-skarbowej prowadzonej przez organy podatkowe w zakresie ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług. Wynik kontroli spowodował dodatkowe obciążenie podatkowe za okres kontrolowany, tj.: od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 w wysokości 423 tys. zł. oraz dodatkowe koszty finansowe z tytułu odsetek w wysokości 154 tys. zł. Z uwagi na nieistotne obciążenie wyniku Grupy w roku 2021 jak również kierując się chęcią możliwie szybkiego zakończenia kontroli i skoncentrowania się na działalności operacyjnej, Grupa zdecydowała się złożyć korekty deklaracji VAT za okres kontrolowany. Grupa w oparciu o zasadę ostrożnej wyceny, oszacowała rezerwę na ewentualne ryzyko w zakresie przyszłych okresów rozliczeniowych, tj. od 1 lipca 2017 do dnia bilansowego. Pozostała wartość to 1 058 tys. zł i stanowi rezerwę na koszty sprzedaży i marketingu.
19. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania
19.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania handlowe wymagalne do 12 miesięcy |
148 016 |
113 039 |
|
Należności handlowe od dostawców |
(24 655) |
(22 608) |
|
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń |
5 875 |
2 764 |
|
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip |
752 |
1 458 |
|
Inne zobowiązania |
227 |
225 |
|
|
130 215 |
94 878 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
130 215 |
94 878 |
|
Razem |
130 215 |
94 878 |
Średni termin zapłaty za zakup towarów wynosi przeciętnie 30-40 dni. Grupa posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie.
19.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania kontraktowe |
629 |
413 |
|
Zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru(i) |
18 682 |
15 180 |
|
Razem |
19 311 |
15 593 |
(i)Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie.
20. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu
|
Suma płatności wynikająca z umów leasingu |
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Nie dłużej niż 1 rok |
47 205 |
35 373 |
|
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat |
103 603 |
67 562 |
|
Powyżej 5 lat |
34 075 |
9 318 |
|
|
184 883 |
112 253 |
|
Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto) |
(33 267) |
(7 134) |
|
Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych |
151 616 |
105 119 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe |
39 021 |
32 509 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe |
112 595 |
72 610 |
|
Razem |
151 616 |
105 119 |
|
|
|
|
|
Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych |
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Nie dłużej niż 1 rok |
39 021 |
34 322 |
|
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat |
86 744 |
61 878 |
|
Powyżej 5 lat |
25 851 |
8 919 |
|
Razem |
151 616 |
105 119 |
Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu dotyczą głównie rzeczowych aktywów trwałych (umowy najmu nieruchomości, wyposażenie magazynów, urządzenia techniczne i IT, środki transportu).
MSSF 16 przewiduje wyjątki od ogólnego modelu leasingu u leasingobiorcy dotyczące umów leasingu krótkoterminowych oraz dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa w tych przypadkach nie ujmuje praw do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Poniżej ujęty koszt:
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Koszt umów leasingu krótkoterminowego (i) |
9 923 |
8 278 |
|
Koszt umów leasingu nie ujętego z uwagi na niską wartość (ii) |
1 325 |
1 024 |
|
Razem |
11 248 |
9 302 |
(i)Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Grupa ma praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku. Część umów najmu lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów.
(ii) Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp.
Ujawnienia dotyczące wartości amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania zaprezentowane zostały w nocie 10 i 11, wartość odsetek w nocie 7.
21. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
21.1. Komponenty środków pieniężnych
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Środki pieniężne w kasie |
1 830 |
1 318 |
|
Środki pieniężne na rachunkach bankowych |
28 411 |
12 977 |
|
Środki pieniężne w drodze |
4 690 |
2 641 |
|
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
34 931 |
16 936 |
|
w walucie PLN |
21 490 |
5 512 |
|
w innych walutach (z uwzględnieniem wyceny) |
13 441 |
11 424 |
|
Razem |
34 931 |
16 936 |
|
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania - rachunki Split Payment |
11 459 |
865 |
21.2. Uzgodnienie bilansowej zmiany w przepływach pieniężnych
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Podatek dochodowy bieżący ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
(47 236) |
(38 934) |
|
Podatek dochodowy dotyczący okresów poprzednich ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
(143) |
- |
|
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego |
221 |
(221) |
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego |
(4 248) |
22 310 |
|
Podatek dochodowy zapłacony |
(51 406) |
(16 845) |
|
|
|
|
|
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności |
(39 809) |
(110 187) |
|
Zmiana stanu należności długoterminowych |
(661) |
(1 594) |
|
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu udzielonego leasingu |
(5) |
(9) |
|
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu sprzedaży aktywów trwałych |
(8) |
7 |
|
Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych |
(250) |
- |
|
Korekta o zaliczki |
(159) |
(1 656) |
|
Korekta o rozliczenia z tytułu prowizji kredytowych |
51 |
- |
|
Inne |
(1) |
(2) |
|
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności |
(40 842) |
(113 441) |
|
|
|
|
|
Pożyczki udzielone |
3 400 |
2 394 |
|
Wpływy z udzielonych pożyczek |
(3 612) |
(2 416) |
|
Wpływ z udzielonego leasingu |
(5) |
- |
|
Odsetki naliczone |
79 |
63 |
|
Różnice kursowe z wyceny |
122 |
(58) |
|
Zmiana stanu udzielonych pożyczek oraz leasingu |
(16) |
(17) |
|
|
|
|
|
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych |
(112 042) |
(60 856) |
|
Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych |
(9 366) |
(9 648) |
|
Korekta o zmianę stanu rozrachunków z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
(706) |
5 |
|
Korekta o zawarte umowy leasingu |
84 006 |
52 047 |
|
Inne korekty |
74 |
- |
|
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych |
(38 034) |
(18 452) |
|
|
|
|
|
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek |
86 141 |
158 951 |
|
Korekta o zmianę stanu naliczonych odsetki i prowizje od kredytu |
351 |
546 |
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek |
86 492 |
159 497 |
|
|
|
|
|
Zawarte umowy leasingu |
84 006 |
53 376 |
|
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu |
(36 977) |
(29 389) |
|
Korekta o zmianę stanu zaliczek z tytułu leasingu |
(159) |
(1 656) |
|
Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny |
(307) |
(704) |
|
Inne korekty |
(66) |
(107) |
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu |
46 497 |
21 520 |
|
|
|
|
|
Odsetki i prowizje zapłacone od kredytów |
(17 395) |
(2 431) |
|
Odsetki i prowizje zapłacone od faktoringu |
(55) |
(60) |
|
Odsetki zapłacone od leasingu |
(5 671) |
(2 845) |
|
Odsetki zapłacone od pożyczki |
(832) |
(1 029) |
|
Odsetki i prowizje zapłacone |
(23 953) |
(6 365) |
22. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oraz programy świadczeń
22.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
9 337 |
7 465 |
|
Zobowiązania z tytułu ZUS i PPK |
9 001 |
7 318 |
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (ii) |
4 259 |
3 368 |
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych (ii) |
498 |
609 |
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021 (i) |
- |
2 160 |
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 (iii) |
11 600 |
- |
|
Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 (i) |
538 |
1 613 |
|
Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019 (i) |
- |
207 |
|
|
35 233 |
22 740 |
|
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe |
2 661 |
1 077 |
|
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe |
32 572 |
21 663 |
|
Razem |
35 233 |
22 740 |
(i)Program Motywacyjny za rok obrotowy 2019 – 2021, rozliczenie przedstawiono poniżej:
|
premia przyznana za 2019 rok |
premia wypłacona |
zobowiązanie na 31/12/2022 |
|||
|
|
|
w roku 2020 |
w roku 2021 |
w roku 2022 |
|
|
Andrzej Manowski |
674 |
(472) |
(135) |
(67) |
- |
|
Piotr Janta |
674 |
(472) |
(135) |
(67) |
- |
|
Grzegorz Pal |
428 |
(300) |
(86) |
(42) |
- |
|
Arkadiusz Cieplak |
310 |
(217) |
(62) |
(31) |
- |
|
|
2 086 |
(1 461) |
(418) |
(207) |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
premia przyznana za 2020 rok |
premia wypłacona |
zobowiązanie na 31/12/2022 |
|
||
|
|
|
w roku 2021 |
w roku 2022 |
do wypłaty w roku 2023 |
|
|
Andrzej Manowski |
1 738 |
(1 217) |
(347) |
174 |
|
|
Piotr Janta |
1 738 |
(1 217) |
(347) |
174 |
|
|
Grzegorz Pal |
1 103 |
(772) |
(221) |
110 |
|
|
Arkadiusz Cieplak |
799 |
(559) |
(160) |
80 |
|
|
|
5 378 |
(3 765) |
(1 075) |
538 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
premia przyznana za 2021 rok |
premia wypłacona |
zobowiązanie na 31/12/2022 |
|
|
|
|
|
|
w roku 2022 |
|
|
|
|
Andrzej Manowski |
693 |
(693) |
- |
|
|
|
Piotr Janta |
693 |
(693) |
- |
|
|
|
Grzegorz Pal |
346 |
(346) |
- |
|
|
|
Arkadiusz Cieplak |
346 |
(346) |
- |
|
|
|
|
2 078 |
(2 078) |
- |
|
|
Szczegółowe informacje na temat Programu Motywacyjnego na okres 2019 -2021 oraz premii motywacyjnej na rok 2021 zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej za rok 2021 dostępnym pod adresem: https://ir.autopartner.com/raporty/#raporty-okresowe
(ii) Grupa jest zobowiązana do realizowania wypłat tytułem odprawy emerytalnej i rentowej. Prawo do odprawy emerytalnej przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny 65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet. Wysokość odprawy emerytalnej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Odprawa rentowa przysługuje pracownikowi, który nabył trwałą niezdolność do pracy uprawniającą do pobierania świadczenia rentowego w ramach ubezpieczenia społecznego. Wysokość odprawy rentowej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Rezerwy na świadczenia pracownicze wyznaczane są przez Aktuariusza. Do wyznaczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe wykorzystano metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, została wyliczona jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie.
(iii) W dniu 10 września 2021 r. Rada Nadzorcza Spółki uchwaliła Regulaminu Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024 dla członków Zarządu Auto Partner S.A., na rok 2021 r. zakładającego wypłatę dodatkowego wynagrodzenia z tytułu powołania do Zarządu Spółki, uzależnionego od wyników finansowych Spółki. Program kierowany jest do Członków Zarządu Spółki: Andrzeja Manowskiego i Piotra Janty i polega na stworzeniu mechanizmów motywujących do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki, stabilizację kadry menedżerskiej Spółki oraz wprowadzenie mechanizmu wynagradzania za ich wkład we wzrost wartości Spółki. Szczegółowe zasady przyznania premii motywacyjnej zostały opublikowane na stronie internetowej Spółki pod adresem: https://ir.autopartner.com/lad-korporacyjny/#polityka-wynagrodzen. Łączna kwota premii wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie nie przekroczy kwoty 8 000 tys. zł w całym okresie trwania Programu. W dniu 10 stycznia 2022 r. Zgromadzenie Wspólników Maxgear Sp. z o.o. uchwaliło Regulaminu Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Maxgear Sp. z o.o.: Grzegorza Pala oraz Arkadiusza Cieplaka na lata 2022-2024 na zasadach analogicznych jak dla Członków Zarządu Auto Partner S.A. Łączna kwota premii wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie dla Członków Zarządu Maxgear Sp. z o.o. nie przekroczy kwoty 4 000 tys. zł w całym okresie trwania Programu.
Poniżej zestawienie zmian na rezerwach:
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
||||||
|
|
|
|
||||||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów |
(891) |
(819) |
||||||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych |
111 |
(79) |
||||||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019 |
207 |
418 |
||||||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 |
1 075 |
3 766 |
||||||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021 |
2 160 |
(2 160) |
||||||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 |
(11 600) |
- |
||||||
|
Razem |
(8 938) |
1 126 |
||||||
|
|
Stan na 31/12/2021 |
utworzenie |
rozwiązanie |
wykorzystanie |
Stan na 31/12/2022 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów |
3 368 |
4 277 |
- |
(3 386) |
4 259 |
|||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych |
609 |
- |
(93) |
(18) |
498 |
|||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019 |
207 |
- |
- |
(207) |
- |
|||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 |
1 613 |
- |
- |
(1 075) |
538 |
|||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021 |
2 160 |
- |
(82) |
(2 078) |
- |
|||
|
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 |
- |
11 600 |
- |
- |
11 600 |
|||
|
|
7 957 |
15 877 |
(175) |
(6 764) |
16 895 |
|||
22.2. Programy określonych składek ZUS
Zgodnie z ustawą z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych pracownicy Grupy są objęci państwowym programem świadczeń. Grupa ma obowiązek przekazywania określonego procentu kosztów wynagrodzeń. Ogólne koszty ujęte w rachunku zysków i strat przedstawiono poniżej i stanowią one składki zapłacone przez Grupę w ramach tych programów, według stawek określonych w zasadach poszczególnych programów. Część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona, są wymagalne po dniu bilansowym.
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Składki ZUS finansowane przez pracodawcę ujęte w kosztach |
(28 317) |
(22 889) |
|
w tym nieodprowadzone składki |
4 932 |
4 068 |
22.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK
Zgodnie z ustawą z dnia 4 października 2018 o pracowniczych planach kapitałowych, Grupa jest zobowiązania do odprowadzania określonych składek. PPK jest tworzony w celu systematycznego gromadzenia oszczędności przez uczestnika PPK. Część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona, są wymagalne po dniu bilansowym.
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Składki ujęte w kosztach |
533 |
(414) |
|
w tym nieodprowadzone składki |
99 |
74 |
|
|
|
|
23. Instrumenty finansowe
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
Aktywa finansowe |
|
|
|
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): |
- |
- |
|
Przeznaczone do obrotu |
- |
- |
|
Sklasyfikowane do wyceny w WGPW |
- |
- |
|
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: |
284 311 |
224 001 |
|
Środki pieniężne |
34 931 |
16 936 |
|
Należności handlowe i pozostałe należności finansowe |
249 376 |
207 045 |
|
Udzielone pożyczki |
4 |
20 |
|
Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
- |
- |
|
|
|
|
|
Należności finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - należności z tytułu leasingu |
- |
5 |
|
Należności finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - udziały i wkłady w jednostkach |
110 |
110 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): |
- |
- |
|
Przeznaczone do obrotu |
- |
- |
|
Sklasyfikowane do wyceny w WGPW |
- |
- |
|
Instrumenty pochodne pozostające w powiązaniach zabezpieczających |
- |
- |
|
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: |
474 058 |
355 126 |
|
Zobowiązania handlowe |
123 361 |
90 431 |
|
Zobowiązania kontraktowe |
629 |
413 |
|
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip |
752 |
1 458 |
|
Kredyty i pożyczki |
349 316 |
262 824 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - zobowiązania z tytułu leasingu |
151 616 |
105 119 |
Wartość godziwa
Jako aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa wykazuje pochodne instrumenty finansowe, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. kursów wymiany walut. W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zawierała walutowych transakcji terminowych.
Zdaniem Zarządu, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym są przybliżeniem ich wartości godziwej.
24. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Podstawowymi celami Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem finansowym jest zapewnienie płynności finansowej.
Zarządzanie kapitałem
Zarząd Grupy zarządza kapitałem by zagwarantować zdolność do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Grupa analizuje stan kapitałów wykorzystując wskaźnik, który liczony jest jako stosunek zobowiązań ogółem do kapitału własnego wykazanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania razem |
727 458 |
547 274 |
|
Kapitał własny |
842 824 |
655 496 |
|
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego |
0,86 |
0,83 |
Na Grupę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe poza następującymi wyjątkami:
Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Emitent na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Wartość kapitału akcyjnego |
13 062 |
13 062 |
|
Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH |
4 354 |
4 354 |
Kowenanty zawarte w umowach kredytowych ograniczają możliwość wypłaty dywidendy do kwoty wynoszącej 30% zysku netto za rok poprzedzający z możliwością podwyższenia do 50% pod warunkiem utrzymania wskaźnika wypłacalności liczonego jako stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej na poziomie nie niższym niż 50%.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe w Grupie dotyczy głównie należności handlowych - oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Grupa stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Grupa korzysta z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny wiarygodności kredytowej swoich głównych klientów. Narażenie Grupy na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane. Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, w związku z powyższym Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta, choć koncentracja zwiększa się wraz ze zwiększaniem skali działalności na rynkach zagranicznych. Stąd Grupa dodatkowo ubezpiecza przede wszystkim określony portfel należności klientów zagranicznych, ale również należności od większych odbiorców krajowych. Ubezpieczenie jest zawierane na roczne okresy rozliczeniowe. Grupa dokonuje odpisu na należności wykorzystując do jego kalkulacji macierz stworzoną na bazie danych historycznych, pokazującą jaki % należności z danego przedziału wiekowania nie był ostatecznie odzyskany. Grupa dokonuje odpisu na całą wartość należności handlowej w przypadku jej przeterminowania o więcej niż 360 dni. Sposób kalkulacji odpisu na należności został szerzej opisany w nocie nr 2.7 oraz 15 niniejszego sprawozdania.
Jakość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości można oszacować poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych. Środki pieniężne są lokowane w kraju i za granicą w bankach o uznanej wiarygodności o ratingach A+, A-, A, BBB, BBB-.
Ryzyko rynkowe
Ryzyko stopy procentowej
Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Zarząd Grupy zarządza tym ryzykiem korzystając z pożyczek, kredytów i leasingów zarówno o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Grupa nie zawierała w okresie sprawozdawczym transakcji zabezpieczających ryzyko zmiany stóp procentowych.
Na dzień bilansowy całe zadłużenie Grupy (oprócz pożyczki udzielonej przez akcjonariuszy) oprocentowane wg stopy zmiennej jest oparte na stopach WIBOR.
W strukturze zadłużenia Grupy dominuje zadłużenie oprocentowane wg stóp zmiennych. Poniżej przedstawiono strukturę instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej oraz wrażliwość wyniku finansowego na możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Dane pokazują wpływ punktów bazowych na zysk lub stratę netto Grupy w okresie rocznym:
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Środki pieniężne na rachunkach bankowych |
28 411 |
12 977 |
|
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych |
(321 281) |
(234 789) |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
(73 619) |
(47 146) |
|
Wartość aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie |
(366 489) |
(268 958) |
|
|
|
|
|
Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych |
(3 665) |
(2 690) |
|
Wpływ na zysk przed opodatkowaniem |
(3 665) |
(2 690) |
|
Efekt podatkowy |
696 |
511 |
|
Wpływ wzrostu stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto |
(2 969) |
(2 179) |
|
|
|
|
|
Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych |
3 665 |
2 690 |
|
Wpływ na zysk przed opodatkowaniem |
3 665 |
2 690 |
|
Efekt podatkowy |
(696) |
(511) |
|
Wpływ spadku stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto |
2 969 |
2 179 |
Ryzyko zmiany kursów walut
Grupa zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. W okresie sprawozdawczym Grupa nie wykorzystywała instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów walutowych. Grupa jest narażona na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Grupie jest zakup towarów w walutach EUR i USD oraz sprzedaż towarów w walutach EUR, CZK, HUF i RON.
Stopień wrażliwości Grupy na 5-proc/10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego o 5-proc/10-proc. zmianę kursów. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego. Wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Grupy denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco:
|
Stan na 31/12/2021 |
EUR |
USD |
CZK |
HUF |
RON |
inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności |
64 958 |
- |
3 152 |
1 386 |
1 810 |
(38) |
|
Środki pieniężne |
8 015 |
187 |
1 570 |
893 |
604 |
284 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
(29 085) |
- |
(479) |
(38) |
(38) |
(101) |
|
Zobowiązania z tytułu leasingów |
(37 345) |
- |
(1 514) |
- |
- |
- |
|
Ekspozycja bilansowa brutto |
6 543 |
187 |
2 729 |
2 241 |
2 376 |
145 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzrost kursu +5% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
327 |
9 |
136 |
112 |
119 |
7 |
|
Efekt podatkowy |
(62) |
(2) |
(26) |
(21) |
(23) |
(1) |
|
Wpływ na wynik netto |
265 |
8 |
110 |
91 |
96 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Spadek kursu -5% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
(327) |
(9) |
(136) |
(112) |
(119) |
(7) |
|
Efekt podatkowy |
62 |
2 |
26 |
21 |
23 |
1 |
|
Wpływ na wynik netto |
(265) |
(8) |
(110) |
(91) |
(96) |
(6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzrost kursu +10% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
654 |
19 |
273 |
224 |
238 |
15 |
|
Efekt podatkowy |
(124) |
(4) |
(52) |
(43) |
(45) |
(3) |
|
Wpływ na wynik netto |
530 |
15 |
221 |
181 |
193 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Spadek kursu -10% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
(654) |
(19) |
(273) |
(224) |
(238) |
(15) |
|
Efekt podatkowy |
124 |
4 |
52 |
43 |
45 |
3 |
|
Wpływ na wynik netto |
(530) |
(15) |
(221) |
(181) |
(193) |
(12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 31/12/2022 |
EUR |
USD |
CZK |
HUF |
RON |
inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności |
82 400 |
- |
3 614 |
2 233 |
2 248 |
101 |
|
Środki pieniężne |
9 775 |
398 |
2 151 |
2 553 |
809 |
785 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
(51 886) |
- |
(664) |
(80) |
(52) |
(68) |
|
Zobowiązania z tytułu leasingów |
(52 908) |
- |
(1 982) |
- |
- |
- |
|
Ekspozycja bilansowa brutto |
(12 619) |
398 |
3 119 |
4 706 |
3 005 |
818 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzrost kursu +5% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
(631) |
20 |
156 |
235 |
150 |
41 |
|
Efekt podatkowy |
120 |
(4) |
(30) |
(45) |
(29) |
(8) |
|
Wpływ na wynik netto |
(511) |
16 |
126 |
190 |
121 |
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Spadek kursu -5% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
631 |
(20) |
(156) |
(235) |
(150) |
(41) |
|
Efekt podatkowy |
(120) |
4 |
30 |
45 |
29 |
8 |
|
Wpływ na wynik netto |
511 |
(16) |
(126) |
(190) |
(121) |
(33) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzrost kursu +10% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
(1 262) |
40 |
312 |
471 |
301 |
82 |
|
Efekt podatkowy |
240 |
(8) |
(59) |
(89) |
(57) |
(16) |
|
Wpływ na wynik netto |
(1 022) |
32 |
253 |
382 |
244 |
66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Spadek kursu -10% |
|
|
|
|
|
|
|
Wynik brutto |
1 262 |
(40) |
(312) |
(471) |
(301) |
(82) |
|
Efekt podatkowy |
(240) |
8 |
59 |
89 |
57 |
16 |
|
Wpływ na wynik netto |
1 022 |
(32) |
(253) |
(382) |
(244) |
(66) |
Zmiana kursów walut innych niż EUR, USD i CZK nie wpływa w istotny sposób na zysk Grupy. Wrażliwość Grupy na ryzyko walutowe uległa dalszemu istotnemu zmniejszeniu dzięki szybko rosnącej sprzedaży eksportowej w walucie EUR, co praktycznie doprowadziło do braku jakiejkolwiek ekspozycji netto na walutę EUR. Z kolei utrzymująca się wysoka wrażliwość na kurs USD/PLN wynika z dokonywania istotnej części zakupów w walucie USD (poprzez spółkę zależną Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. – import towarów produkowanych pod markami własnymi), przy braku sprzedaży Grupy w tej walucie. Na 31 grudnia 2022 Grupa nie posiadała zobowiązania z tytułu kredytów w walucie obcej.
Ryzyko płynności
Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd Grupy, który opracował odpowiedni system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością. Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych.
Na poszczególne dni bilansowe Grupa posiadała następujące niewykorzystane kwoty limitów kredytowych oraz faktoringowych:
|
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
Umowy faktoringu: |
|
|
|
|
Limit |
|
10 000 |
10 000 |
|
w tym: |
|
|
|
|
Kwota wykorzystana |
|
- |
- |
|
Kwota niewykorzystana |
|
10 000 |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
Zabezpieczone kredyty: |
|
|
|
|
Limit |
|
377 000 |
257 016 |
|
w tym: |
|
|
|
|
Kwota wykorzystana |
|
320 570 |
234 789 |
|
Kwota niewykorzystana |
|
56 430 |
22 227 |
Poza wyżej wymienionymi kredytami zaciągniętymi w bankach, Grupa wykorzystuje również pożyczki udzielone przez akcjonariuszy, szczegóły w nocie 17.
Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa posiadała wysoce płynne aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako środki pieniężne w wysokości 34 931 tys. zł (na 31 grudnia 2021 16 936 tys. zł), które można w każdej chwili wykorzystać w zarządzaniu ryzykiem płynności.
Poniższa tabela przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności według wartości nominalnej.
|
|
Nota |
Wartość bilansowa |
przeterminowane |
<=30dni |
31-90 dni |
91-365 dni |
1-5 lat |
> 5 lat |
|
Stan na 31 grudnia 2021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane kredyty |
17 |
234 789 |
- |
356 |
- |
50 053 |
184 380 |
- |
|
Oprocentowane pożyczki |
17 |
28 035 |
- |
- |
- |
- |
28 035 |
- |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
20 |
105 119 |
- |
2 522 |
5 125 |
26 675 |
61 878 |
8 919 |
|
Zobowiązania handlowe |
19 |
90 431 |
- |
83 688 |
6 743 |
- |
- |
- |
|
Pozostałe zobowiązania |
19 |
4 447 |
- |
3 997 |
450 |
- |
- |
- |
|
|
|
462 821 |
- |
90 563 |
12 318 |
76 728 |
274 293 |
8 919 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nota |
Wartość bilansowa |
przeterminowane |
<=30dni |
31-90 dni |
91-365 dni |
1-5 lat |
> 5 lat |
|
|
||||||||
|
Stan na 31 grudnia 2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane kredyty |
17 |
321 281 |
- |
103 |
29 110 |
69 011 |
223 057 |
- |
|
Oprocentowane pożyczki |
17 |
28 035 |
- |
- |
- |
- |
28 035 |
- |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
20 |
151 616 |
- |
3 020 |
6 279 |
29 722 |
86 744 |
25 851 |
|
Zobowiązania handlowe |
19 |
123 361 |
- |
86 632 |
36 672 |
57 |
- |
- |
|
Pozostałe zobowiązania |
19 |
6 854 |
- |
6 396 |
458 |
- |
- |
- |
|
|
|
631 147 |
- |
96 151 |
72 519 |
98 790 |
337 836 |
25 851 |
25. Transakcje z jednostkami powiązanymi
Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Transakcje między Spółką dominującą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej.
Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu, Rady Nadzorczej oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych
|
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody |
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej |
168 |
216 |
|
w tym: |
|
|
|
sprzedaż towaru |
4 |
27 |
|
refaktura kosztów |
164 |
189 |
|
członkowie Zarządu jednostek zależnych |
18 |
16 |
|
w tym: |
|
|
|
sprzedaż towaru |
3 |
2 |
|
refaktura kosztów |
15 |
14 |
|
Razem |
186 |
232 |
|
|
|
|
|
Zakup towarów i usług oraz pozostałe zakupy |
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej |
1 318 |
1 353 |
|
w tym: |
|
|
|
zakup usług |
1 318 |
1 353 |
|
członkowie Zarządu jednostek zależnych |
220 |
244 |
|
w tym: |
|
|
|
zakup usług |
220 |
244 |
|
Razem |
1 538 |
1 597 |
|
|
|
|
|
Należności |
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej |
10 |
5 |
|
członkowie Zarządu jednostek zależnych |
- |
2 |
|
Razem |
10 |
7 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania |
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej |
214 |
- |
|
członkowie Zarządu jednostek zależnych |
7 |
7 |
|
Razem |
221 |
7 |
Transakcje handlowe z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej
|
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody |
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Członkowie Zarządu |
31 |
29 |
|
w tym: |
|
|
|
refaktura kosztów |
31 |
29 |
|
Razem |
31 |
29 |
|
|
||
|
Należności |
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Członkowie Zarządu |
322 |
217 |
|
Razem |
322 |
217 |
|
|
|
|
|
Koszt wynagrodzeń |
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Członkowie Zarządu |
8 361 |
2 011 |
|
Członkowie Zarządu jednostek zależnych |
4 240 |
959 |
|
Rada Nadzorcza |
170 |
119 |
|
Razem |
12 771 |
3 089 |
|
|
|
|
|
Zobowiązanie z tytułu Programu Motywacyjnego |
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Członkowie Zarządu (nota 22) |
348 |
1 177 |
|
Członkowie Zarządu jednostek zależnych (nota 22) |
190 |
643 |
|
Razem |
538 |
1 820 |
Pożyczki udzielone Grupie przez akcjonariuszy
|
Otrzymane pożyczki |
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Pożyczka od akcjonariuszy (nota 17) |
28 035 |
28 035 |
|
Razem |
28 035 |
28 035 |
|
|
|
|
|
Koszty finansowe |
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
|
|
|
|
Ujęty koszt odsetkowy |
(1 335) |
(1 335) |
|
Razem |
(1 335) |
(1 335) |
26. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe
Gwarancje bankowe:
- gwarancja bankowa z dnia 01.03.2019 roku nr KLG57699IN19 dotycząca umowy najmu z dnia 15 lutego 2019 lokalu usługowo-magazynowego na kwotę 42 tys. PLN, ważna do 6 maja 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A., nota 17
- gwarancja bankowa z dnia 18.10.2019 roku nr DOK3617GWB19KW dotycząca umowy dystrybucji wraz z późniejszymi aneksami, na kwotę 2 000 tys. PLN, ważna do 31 grudnia 2022 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17
- gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2419GWB20AR dotycząca umowy najmu nieruchomości w Bieruniu, na kwotę 652 tys. EUR, ważna do 31 sierpnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17
- gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2418GWB20TI dotycząca umowy najmu nieruchomości w Pruszkowie, na kwotę 190 tys. EUR, ważna do 31 sierpnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17.
- gwarancja bankowa z dnia 13 października 2021 roku nr DOK4042GWB21KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Poznaniu, na kwotę 213 tys. EUR, ważna do 29 czerwca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17.
- gwarancja bankowa z dnia 25 marca 2022 (wraz z późniejszymi aneksami) roku nr DOK1141GWB22WS dotycząca umowy najmu nieruchomości w Mysłowicach, na kwotę 214 tys. EUR, ważna do 30 września 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17.
- gwarancja bankowa z dnia 12 kwietnia 2022 roku nr DOK1330GWB22KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Tychach, na kwotę 68 tys. PLN, ważna do 31 marca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17.
- gwarancja bankowa z dnia 17.11.2022 roku nr KLG84169IN22 dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 3 000 tys. PLN, ważna do 29 grudnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A., nota 17
Zobowiązania podatkowe
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Organy podatkowe mają prawo dokonywania kontroli, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową, mogą nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe wraz z odsetkami oraz sankcjami karnymi. Grupa podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. W ocenie Zarządu nie wystąpiły okoliczności, które mogłyby prowadzić do istotnych zobowiązań z tego tytułu.
Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
Grupa zawarła umowy, które będą zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16, których zobowiązania nie zostały ujawnione na dzień bilansowy ze względu na brak udostępnienia do 31 grudnia 2022 roku składników aktywów do użytkowania przez Grupę, a będących przedmiotem tych umów, którymi są umowy najmu lokali, środki transportu oraz wyposażenie magazynów. Poniżej przedstawiono wartość przyszłych zobowiązań leasingowych:
|
|
27. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta
W dniu 11 kwietnia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie do przeprowadzenia badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata obrotowe 2022, 2023, 2024 oraz przeglądu śródrocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022, 2023, 2024. Umowa została podpisana 5 maja 2022 roku. PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 144.
Badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2021 zostało przeprowadzone przez Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, wpisanego na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 73.
Wynagrodzenie netto audytora badającego sprawozdanie przedstawia się następująco:
|
|
Okres zakończony 31/12/2022 |
Okres zakończony 31/12/2021 |
|
Badanie rocznego sprawozdania finansowego |
275 |
143 |
|
Przegląd sprawozdania finansowego |
90 |
58 |
|
Razem wynagrodzenie Biegłego Rewidenta |
365 |
201 |
28. Stan zatrudnienia w Grupie
|
|
Stan na 31/12/2022 |
Stan na 31/12/2021 |
|
Zarząd i administracja |
132 |
113 |
|
Sprzedaż i marketing |
888 |
867 |
|
Logistyka i magazynowanie |
1 307 |
1 162 |
|
Razem w osobach |
2 327 |
2 142 |
29. Zdarzenia po dniu bilansowym
1) W dniu 2 stycznia 2023 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża. Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2023 roku do dnia 31 lipca 2023 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r.
2) W dniu 6 lutego 2023 podpisany został z Santander Bank Polska Spółka Akcyjna aneks do umowy o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16. Multilinia po zmianach wynosi 90 000 tys. PLN (poprzez zwiększenie sublimitu na kredyt rewolwingowy do wysokości 50 000 tys. PLN), z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności z terminem spłaty na 31 marca 2024 roku, oprocentowanie zmienne WIBOR 1M plus marża. Zabezpieczeniem kredytu jest: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 135 000 tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 15 000 tys. PLN; e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego.
3) W dniu 6 lutego 2023 roku Emitent aneksował umowę najmu z firmą Westinvest Gesellschaft für Investmentfonds mbH z siedzibą w Düsseldorfie, Niemcy. Mocą w/w umowy okres obowiązywania umowy najmu dotyczącej siedziby Emitenta oraz magazynu w Bieruniu został przedłużony na okres do dnia 30 maja 2034 roku.
4) W dniu 10 lutego 2023 r., na wniosek Emitenta, zwolnione zostały wszystkie zabezpieczenia umowne i formalnie zakończona została umowa Faktoringu odwrotnego nr 3662/6050/2019 z dnia 29 marca 2019 roku – Finansowania Dostaw z dnia 29 marca 2019 roku, zawarta z Santander Factoring sp. z o.o.
5) W dniu 15 lutego 2023 roku podpisany został aneks nr 2 do umowy pożyczki zawartej dnia 2 stycznia 2014 roku z akcjonariuszami Emitenta, tj. Panem Aleksandrem Góreckim oraz Katarzyną Górecką. Mocą podpisanego aneksu zmienione zostały warunki w zakresie oprocentowania otrzymanej pożyczki, tj. od 1 stycznia 2023 oprocentowanie będzie zmienne oparte o WIBOR-3M plus marża (wcześniej oprocentowanie było stałe).
6) W dniu 21 lutego 2023 roku Emitent podpisał akt założycielski, mocą którego ustanowił Fundację pod nazwą Auto Partner z siedziba w Bieruniu. Celem Fundacji jest: niesienie pomocy społecznej, działalność charytatywna, działalność edukacyjna, ochrona i promocja zdrowia, promocja wolontariatu, ekologia i ochrona zwierząt oraz ochrona dziedzictwa przyrodniczego, działalność kulturalna, upowszechnianie kultury fizycznej i sportu, pomoc ofiarom katastrof, klęsk żywiołowych, konfliktów zbrojnych i wojen w kraju i za granicą, działalność w zakresie porządku i bezpieczeństwa publicznego.
7) W dniu 5 kwietnia 2023 r. Spółka podpisała umowę o kredyt w obrotowy z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie. Mocą podpisanej umowy Spółce został udzielony kredyt obrotowy w wysokości 15 000 tys. PLN z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności z terminem spłaty na 12 grudnia 2024, oprocentowanie zmienne WIBOR 1M plus marża. Zabezpieczenia kredytu: oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.777 par.1 pkt 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN.
30. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy
W zakresie dotyczącym skutków pandemii koronawirusa w 2022 roku Grupa nie identyfikowała istotnych utrudnień w prowadzeniu działalności gospodarczej ani bezpośredniego wpływu tej sytuacji na wyniki finansowe.
31. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy
Z uwagi na inwazję Federacji Rosyjskiej na Ukrainę w dniu 24 lutego 2022 r., Zarząd Emitenta dokonał oceny wpływu tego wydarzenia na jego działalność, ciągłość działania, sytuację finansową oraz kontynuację działalności. Ekspozycja Grupy na rynek ukraiński jest znikoma i obejmuje poniżej 0,5% aktualnie generowanych przez Grupę obrotów miesięcznych. W geście solidarności z Ukrainą Grupa wstrzymała współpracę z rynkiem rosyjskim i białoruskim, a także wycofała wszelkie przedstawicielstwa oraz eksport części aftermarket na terytoria Rosji i Białorusi. Eksport Grupy na rynek rosyjski stanowił 0,1% a na rynek białoruski 0,02% generowanych przez Grupę przychodów miesięcznych. Zarząd zwraca jednak uwagę, że wpływ na ogólną sytuację gospodarczą tego wydarzenia może wymagać korekty niektórych założeń i szacunków w przyszłości. Może to prowadzić do istotnych korekt wartości bilansowej niektórych aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym. Obecnie z uwagi na wciąż dużą niepewność dotyczącą rozwoju sytuacji Zarząd nie jest w stanie wiarygodnie oszacować wpływu tego wydarzenia na wyniki Grupy. Sytuacja charakteryzuje się dużą nieprzewidywalnością, a co za tym idzie oczekiwana sytuacja w perspektywie kolejnych okresów może ulec zmianie. Długoterminowo sytuacja może również wpłynąć na wolumen obrotu, przepływy pieniężne i rentowność. Na datę sporządzenia niniejszego sprawozdania w/w sytuacja nie wpływa w sposób istotny bezpośrednio lub pośrednio na działalność Grupy, ciągłość działania oraz sytuację finansową. Zarząd nie stwierdził również zagrożenia dla kontynuacji działalności Grupy. Zarząd prowadzi bieżący monitoring zdarzeń w zakresie mogącym wpływać na jego działalność gospodarczą w przyszłych okresach.
32. Zatwierdzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przez Zarząd
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 17 kwietnia 2023 roku.
Podpisy Członków Zarządu
Aleksander Górecki – Prezes Zarządu
Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu
Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu
Tomasz Werbiński – Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Kamila Obłodecka Pieńkosz – Główna Księgowa