XWAR:CRM ESEF Annual Report
PZ Cormay Spółka Akcyjna (XWAR:CRM)
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Spis treści
WYBRANE DANE FINANSOWE6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH9
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM10
ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE11
2.Opis Grupy Kapitałowej CORMAY11
3.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej12
4.Notowania PZ CORMAY S.A. na rynku regulowanym13
5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego13
6.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego13
6.1Założenie kontynuowania działalności13
6.2Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy13
6.3Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego15
6.4Oświadczenie Zarządu w sprawie wyboru i procedury wyboru firmy audytorskiej15
6.6Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych16
7.Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości16
7.1Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości16
7.2Standardy i interpretacje, które jeszcze nie weszły w życie17
8.Korekty błędów poprzednich okresów19
9.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach19
10.Istotne zasady rachunkowości21
10.3Leasing23
10.4Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych25
10.5Koszty finansowania zewnętrznego25
10.7Utrata wartości aktywów finansowych26
10.8Zapasy26
10.9Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności27
10.10Środki pieniężne i ich ekwiwalenty27
10.11Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne27
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
10.12Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania27
10.13Rezerwy28
10.14Świadczenia pracownicze – świadczenia urlopowe, odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne28
10.15Płatności w formie akcji własnych28
10.16Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne28
10.17Dotacje29
10.18Przychody z umów z klientami29
10.19Podatki29
10.21Kapitał własny31
10.22Rozliczenia międzyokresowe31
10.23Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana31
11.Sezonowość31
12.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych32
13.Informacje dotyczące segmentów geograficznych32
14.Przychody operacyjne według branż32
15.Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży33
16.1Pozostałe przychody operacyjne33
16.2Pozostałe koszty operacyjne34
17.2Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej36
17.3Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego36
19.Leasing39
19.1Grupa jako leasingobiorca – Aktywa z tytułu prawa do użytkowania39
19.2Grupa jako leasingobiorca - Zobowiązania z tytułu umów leasingu40
19.3Grupa jako leasingodawca – Przyszłe opłaty z tytułu leasingu operacyjnego40
19.4Grupa jako leasingodawca - Należności z tytułu umów leasingu finansowego40
20.1Podsumowanie statusu kluczowych trwających prac rozwojowych42
20.2Utrata wartości kluczowych trwających prac rozwojowych43
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
23.Zapasy43
24.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności44
25.Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe45
26.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty46
27.Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych47
28.3Akcjonariusze o znaczącym udziale48
28.4Akcje posiadane przez osoby zasiadające w organach Jednostki Dominującej49
28.5Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy49
29.Rezerwy na świadczenia pracownicze50
31.Inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe52
32.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)53
33.Inne zobowiązania niefinansowe długo- i krótkoterminowe53
34.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe54
34.1Weksle zabezpieczające wywiązanie się ze zobowiązań dotacyjnych54
34.2Weksle związane z trwającymi umowami leasingowymi55
34.4Przyszłe zobowiązania umowne55
35.Informacje o podmiotach powiązanych56
35.1Jednostka dominująca całej Grupy56
35.2Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę57
35.4Program motywacyjny dla członków Zarządu i wyższej kadry kierowniczej na lata 2018 – 202057
35.5Program motywacyjny dla członków Zarządu na rok 202157
35.6Inne transakcje z udziałem członków Zarządu58
36.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym58
36.1Ryzyko stopy procentowej58
36.3Ryzyko zmian cen papierów wartościowych60
36.4Ryzyko cen produktów, towarów60
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
37.1Ryzyko zwrotu otrzymanych dotacji62
41.Umowa z firmą audytorską i wynagrodzenie firmy audytorskiej64
42.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym64
43.Pozostałe informacje do sprawozdania finansowego64
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
tys. PLN | tys. PLN | tys. EUR | tys. EUR | |||
Rok zakończony | Rok zakończony | Rok zakończony | Rok zakończony | |||
Przychody ze sprzedaży | 84 732 | 65 290 | 18 511 | 14 593 | ||
Koszt własny sprzedaży | 52 468 | 38 779 | 11 462 | 8 667 | ||
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | (68) | (7 304) | (15) | (1 632) | ||
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 1 757 | (12 701) | 384 | (2 839) | ||
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy | 1 678 | (12 821) | 367 | (2 866) | ||
EBITDA* | 4 271 | (2 988) | 933 | (668) | ||
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | (1 469) | (161) | (321) | (36) | ||
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (4 724) | 154 | (1 032) | 34 | ||
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | (619) | 2 130 | (135) | 476 | ||
Przepływy pieniężne razem przed skutkami zmian kursów walut | (6 812) | 2 123 | (1 488) | 474 | ||
|
| |||||
Zysk (strata) na jedną akcję (w PLN) | 0,019 | (0,150) | 0,004 | (0,034) | ||
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
Aktywa razem | 99 687 | 93 740 | 21 674 | 20 313 | ||
Zobowiązania długoterminowe | 4 412 | 5 118 | 959 | 1 109 | ||
Zobowiązania krótkoterminowe | 29 572 | 25 306 | 6 430 | 5 484 | ||
Kapitał własny | 65 703 | 63 316 | 14 285 | 13 720 | ||
Kapitał akcyjny | 84 205 | 84 205 | 18 308 | 18 247 | ||
|
| |||||
Liczba akcji w tys. sztuk | 84 205 | 84 205 | 84 205 | 84 205 | ||
|
| |||||
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN) | 0,78 | 0,75 | 0,17 | 0,16 | ||
* EBITDA została zdefiniowana przez Zarząd Spółki jako Zysk (strata) z działalności operacyjnej powiększony o koszty amortyzacji za okres
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota | Rok zakończony | Rok zakończony | |||
Przychody ze sprzedaży | 13, 14, 15 | ||||
Koszt własny sprzedaży | 16.5 | ||||
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży | |||||
Pozostałe przychody operacyjne | 16.1 | ||||
Koszty sprzedaży | 16.5 | ||||
Koszty ogólnego zarządu | 16.5 | ||||
Pozostałe koszty operacyjne | 16.2 | ||||
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | ( | ( | |||
Przychody finansowe | 16.3 | ||||
Koszty finansowe | 16.4 | ||||
Koszty (przychody) z tytułu zawiązania (rozwiązania) odpisu z tytułu utraty wartości należności | 24 | ( | |||
Zysk (strata) brutto | ( | ||||
Podatek dochodowy | 17 | ||||
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | ( | ||||
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej | |||||
Zysk (strata) netto za okres | ( | ||||
Zysk (strata) netto za okres przypadający: |
|
| |||
Akcjonariuszom jednostki dominującej | ( | ||||
Akcjonariuszom niesprawującym kontroli | ( | ||||
|
| ||||
Zysk (strata) netto za okres | ( | ||||
|
| ||||
Inne całkowite dochody |
|
| |||
Pozycje, które nie zostaną przeniesione do wyniku | ( | ( | |||
Zyski (straty) aktuarialne | ( | ( | |||
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku | |||||
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych | |||||
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem | |||||
Podatek dochodowych dot. innych całkowitych dochodów | |||||
Inne całkowite dochody netto | |||||
Całkowity dochód netto za okres | ( | ||||
Całkowity dochód netto przypadający: |
|
| |||
Akcjonariuszom jednostki dominującej | ( | ||||
Akcjonariuszom niesprawującym kontroli | ( | ||||
Podstawowy zysk netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej | ( | ||||
Podstawowy zysk netto na jedną akcję | ( | ||||
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej | ( | ||||
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję | ( |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
AKTYWA |
|
| |||
Aktywa trwałe | |||||
Rzeczowe aktywa trwałe | 13, 18 | ||||
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 13, 19.1 | ||||
Wartości niematerialne | 13, 20 | ||||
Wartość firmy | |||||
Należności długoterminowe | |||||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 17 | ||||
Aktywa obrotowe | |||||
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | |||||
Zapasy | 23 | ||||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 24 | ||||
Pozostałe aktywa finansowe | 25 | ||||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 26 | ||||
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | |||||
SUMA AKTYWÓW | |||||
|
| ||||
PASYWA |
|
| |||
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | |||||
Kapitał podstawowy | 28.1 | ||||
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | |||||
Pozostałe kapitały rezerwowe | 28.2 | ||||
Zyski zatrzymane / (niepokryte straty) | ( | ( | |||
Udziały niekontrolujące | |||||
Kapitał własny ogółem | |||||
Zobowiązania długoterminowe | |||||
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych | 29 | ||||
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 17 | ||||
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe | 31 | ||||
Inne długoterminowe zobowiązania niefinansowe | 33 | ||||
Zobowiązania krótkoterminowe | |||||
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży | |||||
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych | 29 | ||||
Rezerwy pozostałe | 30 | ||||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 32 | ||||
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | |||||
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 31 | ||||
Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe | 33 | ||||
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży | |||||
Zobowiązania razem | |||||
SUMA PASYWÓW | |||||
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota | Rok zakończony | Rok zakończony | |||
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA |
|
| |||
Zysk (strata) netto | ( | ||||
Korekty: | ( | ||||
Podatek dochodowy | |||||
Zmiana stanu odpisów aktualizujących | |||||
Amortyzacja | |||||
Wycena aktywów do wartości godziwej | ( | ||||
(Zysk) / strata z działalności inwestycyjnej - pozostałe | ( | ( | |||
Koszty finansowe | |||||
Zmiana stanu zapasów | 27 | ( | |||
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług | 27 | ( | ( | ||
Zmiana stanu pozostałych należności | 27 | ( | |||
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych | 27 | ( | ( | ||
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług | 27 | ( | |||
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań | 27 | ( | |||
Zmiana stanu rezerw | |||||
Inne korekty | ( | ( | |||
Przepływy pieniężne z działalności | ( | ( | |||
(Zapłacony) / zwrócony podatek dochodowy | ( | ||||
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | ( | ( | |||
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA |
|
| |||
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | |||||
Wpływy ze sprzedaży innych aktywów trwałych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | |||||
Wpływ ze zbycia udziałów w spółkach zależnych i współkontrolowanych | |||||
Dotacje otrzymane na realizowane prace badawcze i rozwojowe | |||||
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych | ( | ( | |||
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | ( | ( | |||
Wydatki na nabycie instrumentów kapitałowych lub instrumentów dłużnych innych jednostek | ( | ||||
Inne wpływy (wypływy) z działalności inwestycyjnej | ( | ( | |||
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | ( | ||||
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA |
|
| |||
Wpływ z kredytów, pożyczek oraz leasingu | |||||
Dywidendy wypłacone | ( | ( | |||
Odsetki | ( | ( | |||
Spłaty kredytów i pożyczek - część kapitałowa | ( | ||||
Spłaty zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - część kapitałowa | ( | ( | |||
Wydatki z tytułu zmian udziałów w jednostkach zależnych, nie prowadzących do utraty kontroli | ( | ||||
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | ( | ||||
Przepływy pieniężne razem przed skutkami zmian kursów walut | ( | ||||
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych | ( | ||||
Przepływy pieniężne razem | ( | ||||
Środki pieniężne na początek okresu | |||||
Środki pieniężne na koniec okresu | |||||
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy | Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | Zyski zatrzymane/ niepokryte straty | Razem | Udziały niekontrolujące | Kapitał własny ogółem | ||
Na dzień 1 stycznia 2021 | ( | ||||||
Zysk (strata) za okres | |||||||
Inne całkowite dochody | |||||||
Całkowite dochody za okres ogółem | |||||||
Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli (opisano w nocie 22) | |||||||
Wypłacone dywidendy | ( | ( | |||||
Inne zmiany | |||||||
Zmiany w kapitale w okresie | ( | ||||||
Na dzień 31 grudnia 2021 | ( | ||||||
Kapitał podstawowy | Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | Pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowy | Zyski zatrzymane/ niepokryte straty | Razem | Udziały niekontrolujące | Kapitał własny ogółem | |
Na dzień 1 stycznia 2020 | ( | ||||||
Zysk (strata) za okres | ( | ( | ( | ( | |||
Inne całkowite dochody | ( | ||||||
Całkowite dochody za okres ogółem | ( | ( | ( | ( | |||
Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli (opisano w nocie 22) | ( | ( | ( | ( | |||
Wypłacone dywidendy | ( | ( | |||||
Inne zmiany | |||||||
Zmiany w kapitale w okresie | ( | ( | ( | ( | |||
Na dzień 31 grudnia 2020 | ( | ||||||
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1.Informacje ogólne
Grupa Kapitałowa CORMAY (dalej: „Grupa”; „Grupa Kapitałowa”, „GK CORMAY”) składa się na dzień 31 grudnia 2021 roku z Jednostki Dominującej
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest produkcja i dystrybucja odczynników oraz dystrybucja testów i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej (In Vitro Diagnostics, IVD). Głównym miejscem prowadzenia działalności Jednostki Dominującej jest
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
Siedziba Jednostki Dominującej mieści się
Czas trwania Jednostki Dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
Nazwa Jednostki Dominującej
Siedziba
Forma prawna
Państwo rejestracji
Sąd rejonowy Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie XIV Wydz.
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr Rejestru Przedsiębiorców0000270105
Nr Identyfikacji Podatkowej1181872269
REGON140777556
Rodzaj podstawowej działalności wg PKD
Waluta, w jakiej spółka sporządza sprawozdaniePolski złoty (PLN)
Nazwa jednostki najwyższego szczebla
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki
2.Opis Grupy Kapitałowej CORMAY
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 roku PZ CORMAY S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej CORMAY.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji, tj. 21 kwietnia 2022 roku PZ CORMAY S.A. posiada udziały w spółce Orphée SA, która jest spółką dominującą dla Grupy Kapitałowej niższego szczebla, reprezentujące 97,9% kapitału akcyjnego:
Nazwa | Udział PZ CORMAY S.A. w kapitale i głosach na dzień 31 grudnia 2021 | Charakter zależności | Metoda konsolidacji |
Orphée SA | 97,9% | Zależny | Pełna |
Na dzień 31 grudnia 2021 roku, PZ CORMAY S.A. posiadała udziały pośrednio poprzez udział w spółce Orphée SA w następujących spółkach:
Nazwa | Udział Orphée SA w kapitale i głosach na dzień 31 grudnia 2021 | Charakter zależności | Metoda konsolidacji |
Kormej Diana Sp. z o.o. | 98,5% | Zależny | Pełna |
Kormiej Rusland Sp. z o.o. | 100,0% | Zależny | Pełna |
Orphee Technics Sp. z o. o. | 100,0% | Zależny | Pełna |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, tj. 21 kwietnia 2022 roku PZ CORMAY S.A. posiadała bezpośrednio 1,5% udziałów w spółce zależnej Kormej Diana Sp. z o.o. Łącznie z 98,5% udziałem w tej spółce posiadanym przez Orphée SA (jednostką dominującą niższego rzędu) Grupa Kapitałowa posiadała 100,0% udziałów w Kormej Diana Sp. z o.o.
Głównym przedmiotem działalności podmiotów Grupy jest:
1.Orphée SA - sprzedaż odczynników, testów i aparatury do diagnostyki in vitro;
2.Orphee Technics Sp. z o. o. - zarządzanie nieruchomościami wykorzystywanymi w działalności operacyjnej Grupy;
3.Kormej Diana Sp. z o.o. – import na Białoruś sprzętu medycznego, materiałów eksploatacyjnych i odczynników, dystrybucja na terenie Białorusi;
4.Kormiej Rusland Sp. z o.o. – import do Federacji Rosyjskiej sprzętu medycznego i odczynników, dystrybucja na terenie Federacji Rosyjskiej.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 roku w Grupie Kapitałowej CORMAY nie występują jednostki, gdzie mimo posiadania większości głosów uznano, że jednostki te nie są kontrolowane przez Grupę.
3.Skład Zarządu i Rady Nadzorczejjednostki dominującej
Skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 przedstawiał się następująco:
Janusz Płocica – Prezes Zarządu
Wojciech Suchowski – Wiceprezes Zarządu
Flavio Finotello – Członek Zarządu
Skład Zarządu nie uległ zmianie w trakcie roku 2021.
W dniu 18 lutego 2022 roku pan Janusz Płocica złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu oraz z członkostwa w Zarządzie ze skutkiem na dzień 18 marca 2022 roku.
W dniu 17 marca 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki:
odwołała Pana Flavio Finotello z pełnionej funkcji Członka Zarządu Spółki,
powołała go do pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki bieżącej kadencji,
powołała go do tymczasowego pełnienia funkcji pełniącego obowiązki (p.o.) Prezesa Zarządu Spółki na okres do powołania Prezesa Zarządu bieżącej kadencji
ze skutkiem na dzień 18 marca 2022 roku.
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2021 przedstawiał się następująco:
Tomasz Markowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tadeusz Wesołowski – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Paweł Małyska – Członek Rady Nadzorczej
Bartosz Marczuk – Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Trznadel – Członek Rady Nadzorczej
Skład Komitetu Audytu na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiał się następująco:
Bartosz Marczuk – Przewodniczący Komitetu Audytu
Tadeusz Wesołowski – Członek Komitetu Audytu
Tomasz Markowski – Członek Komitetu Audytu
W dniu 17 czerwca 2021 roku pan Konrad Łapiński oraz w dniu 18 czerwca 2021 roku pan Piotr Augustyniak złożyli rezygnacje z członkostwa w Radzie Nadzorczej ze skutkiem na dzień 21 czerwca 2021 roku. W dniu 22 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie powołało w skład Rady Nadzorczej pana Pawła Małyskę oraz pana Bartosza Marczuka. W dniu 30 czerwca 2021 roku Rada Nadzorcza powołała pana Tomasza Markowskiego do pełnienia funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej oraz pana Bartosza Marczuka do pełnienia funkcji Przewodniczącego Komitetu Audytu.
W roku 2021 oraz do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania nie wystąpiły inne zmiany w składzie organów Spółki.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
4.Notowania PZ CORMAY S.A. na rynku regulowanym
1.Informacje ogólne:
Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.; ul. Książęca 4 00-498 Warszawa.
Symbol na GPW: CORMAY / CRM / PLCMRAY00029 Rynek Równoległy.
Sektor GPW: Produkcja leków.
Przynależność do indeksów GPW: WIG-leki, WIG-Poland, InvestorMS, WIG, CEEplus.
2.System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW); ul. Książęca 4, 00-498 Warszawa.
3.Kontakty z inwestorami:
Błażej Dowgielski, MakMedia Group, +48 692 823 744, e-mail: [email protected].
5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd PZ CORMAY S.A. w dniu 21 kwietnia 2022 roku. Właściciele jednostki oraz inne osoby nie mają prawa do wprowadzania zmian w sprawozdaniu finansowym po jego zatwierdzeniu.
6.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
6.1Założenie kontynuowania działalności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenie możliwości kontynuowania działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy po dniu 31 grudnia 2021 roku.
W szczególności, opisana w nocie 42 „Zdarzenia następujące po dniu bilansowym” inwazja Rosji na Ukrainę oraz opisana w nocie 6.2 „Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy” pandemia koronawirusa SARS-CoV-2, w ocenie Zarządu Spółki nie wskazuje na zagrożenie możliwości kontynuowania działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy po dniu 31 grudnia 2021 roku.
6.2Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy
Pandemia koronawirusa stała się w 2020 oraz w 2021 roku głównym czynnikiem powodującym zakłócenia w aktywności gospodarczej w Polsce i na świecie.
Możliwość wprowadzenia kolejnych lockdown-ów, zalecenia utrzymywania dystansu społecznego, zmniejszenie mobilności społeczeństwa, utrudnienia w dostępie do opieki zdrowotnej mogą w dalszym ciągu powodować wyhamowanie konsumpcji, również dotyczącej usług medycznych.
W okresie sprawozdawczym Grupa kontynuowała działania mające na celu dostosowanie się do sytuacji kryzysowej, zapewnienia ciągłości działalności oraz bezpieczeństwa pracownikom. Jednocześnie Grupa rozwijała sprzedaż analizatorów i testów do diagnostyki koronawirusa SARS-CoV-2.
Sprzedaż analizatorów i testów do diagnostyki koronawirusa SARS-CoV-2
W okresie pandemii Grupa rozpoczęła dostarczanie testów i odczynników do diagnostyki obecności koronawirusa. W skład oferty PZ CORMAY S.A. związanej z diagnostyką koronawirusa wchodzą:
analizatory Maglumi 800 oraz Chorus Trio,
odczynniki wykrywające zarówno antygen, jak i przeciwciała przeciwko koronawirusowi przeznaczone do analizatorów Maglumi 800 oraz Chorus Trio,
odczynniki kasetkowe, które nie wymagają aparatu, tzw. Rapid Testy (wykrywające przeciwciała IgG / IgM oraz antygeny),
testy PCR wykrywające specyficzne DNA wirusa SARS-CoV-2.
Analizatory Maglumi oraz Chorus Trio to analizatory immunologiczne, które już wcześniej były w ofercie Grupy. Pozostałe produkty są wyłącznie związane z diagnostyką koronawirusa.
Poniżej podsumowano przychody oraz marże ze sprzedaży asortymentu dedykowanego diagnostyce koronawirusa oraz ze sprzedaży pozostałego asortymentu w 2021 roku oraz dane porównawcze z analogicznego okresu roku 2020.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Przychody ze sprzedaży - asortyment COVID | 3 161 | 3 239 | |
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży - asortyment COVID | 1 317 | 1 992 | |
Marża procentowa - asortyment COVID | 42% | 62% | |
| |||
Przychody ze sprzedaży - asortyment nie-COVID | 81 571 | 62 051 | |
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży - asortyment nie-COVID | 30 947 | 24 519 | |
Marża procentowa - asortyment nie-COVID | 38% | 40% | |
| |||
Przychody ze sprzedaży - całość | 84 732 | 65 290 | |
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży - całość | 32 264 | 26 511 | |
Marża procentowa - całość | 38% | 41% | |
Wpływ pandemii na działalność operacyjną Grupy Kapitałowej
Trwająca już drugi rok pandemia SARS-CoV-2 była jedną z głównych przyczyn zauważalnego wzrostu cen surowców do produkcji oraz ograniczonej dostępność niektórych z nich. Obserwowana jest również zmniejszona ilość połączeń logistycznych, co ma wpływ na wzrost kosztów transportu i wydłużenie czasu dostaw. Kryzys z dostępnością półprzewodników przyczynia się natomiast do opóźnień w dostawie analizatorów. Spółka stara się ciągle modyfikować oraz usprawniać procesy logistyczne i produkcyjne, aby zaspokoić potrzeby klientów a także prowadzi stały monitoring kosztów własnych, aby minimalizować skutki wzrostów cen.
Wpływ pandemii na sytuację płynnościową Grupy Kapitałowej
Pandemia koronawirusa nie miała istotnego wpływu na sytuację płynnościową Grupy. Grupa na bieżąco analizuje wpływ pandemii na sytuację rynkową oraz sygnały mogące świadczyć o pogarszającej się sytuacji finansowej kontrahentów.
Poniżej zaprezentowano kształtowanie się kapitału obrotowego w Grupie na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku.
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | 14 235 | 12 864 | |
Zapasy | 18 587 | 15 168 | |
Środki pieniężne | 2 506 | 9 737 | |
Pozostałe aktywa finansowe | 28 112 | 26 148 | |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | (13 663) | (10 496) | |
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe | (1 273) | (1 574) | |
Kapitał obrotowy netto* | 48 504 | 51 847 | |
*Grupa nie uwzględnia w kalkulacji kapitału obrotowego netto rezerw krótkoterminowych oraz krótkoterminowych zobowiązań niefinansowych (rozliczenia międzyokresowe przychodów).
Z powyższego wynika, że sytuacja płynnościowa Grupy Kapitałowej jest stabilna i bezpieczna. Wprawdzie zakres krótko- i długoterminowych skutków pandemii koronawirusa jest trudny do przewidzenia, jednak Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza obecnie zagrożenia dla płynności Grupy i dla możliwości kontynuacji przez nią działalności.
Opis programów, z których skorzystała Grupa Kapitałowa w ramach pomocy z tzw. „Tarczy Antykryzysowej”
Poniżej podsumowano otrzymane przez Grupę Kapitałową wsparcie w ramach pomocy z tzw. „Tarczy Antykryzysowej” w związku z wystąpieniem pandemii koronawirusa.
1.Pożyczka w ramach Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju dla MŚP
Otrzymana w roku 2020 kwota pożyczki: 2 042 tys. PLN. W dniu 13 lipca 2021 roku PZ CORMAY S.A. otrzymała decyzję w sprawie częściowego umorzenia pożyczki w kwocie 973 tys. PLN, do spłaty pozostała na dzień umorzenia kwota 1 069 tys. PLN płatna w 24 równych miesięcznych nieoprocentowanych ratach do 25 lipca 2023 roku. Kwota umorzenia pożyczki została częściowo (511 tys. PLN) rozpoznana w pozostałych przychodach operacyjnych jeszcze w roku 2020, natomiast pozostała kwota (462 tys. PLN) została rozpoznana w pozostałych przychodach operacyjnych w roku 2021. W roku 2021 spłacono 223 tys. PLN kapitału pożyczki. Niespłacone saldo pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosło 847 tys. PLN, w tym część krótkoterminowa 535 tys. PLN oraz część długoterminowa 312 tys. PLN.
Szczegóły pożyczki opisano w nocie 31 „Inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe”.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
2.Odroczenie płatności składek ZUS
Odroczenie płatności ZUS za kwiecień, maj, czerwiec oraz październik i listopad 2020 roku (łącznie 1 619 tys. PLN) do odpowiednio 15 stycznia,16 lutego,16 marca, 16 kwietnia oraz 1 września 2021 roku.
Odroczenie płatności ZUS za styczeń, luty, marzec, kwiecień 2021 do odpowiednio 2 listopada 2021 roku, 3 stycznia, 1 marca oraz 1 kwietnia 2022 roku.
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania wszystkie odroczone składki zostały zapłacone.
3.Dotacje do wynagrodzenia z tytułu obniżonego czasu pracy z FGŚP
Dotacja bezzwrotna w kwocie 943 tys. PLN z uwagi na spadek przychodów o więcej niż 25% i obniżenie wymiaru czasu pracy o 10% w okresie czerwiec – sierpień 2020. Cała kwota otrzymanego dofinansowania została wykazana w roku 2020 w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
4.Odroczenie i wydłużenie spłaty zobowiązań z tyt. leasingu w Santander Leasing S.A.
Odroczenie istniejącego zobowiązania na 31 maja 2020 (51 tys. PLN) o 6 miesięcy bez odsetek.
Wakacje kredytowe – zawieszenie spłaty rat leasingowych w części kapitałowej (część odsetkowa nie była zawieszona) w okresie 6 miesięcy (czerwiec – listopad 2020) – odroczona kwota 229 tys. PLN.
6.3Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zarząd PZ CORMAY S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę Kapitałową CORMAY zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej CORMAY, a Sprawozdanie Zarządu z działalności zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej CORMAY, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.
6.4Oświadczenie Zarządu w sprawie wyboru i procedury wyboru firmy audytorskiej
Zarząd PZ CORMAY S.A., na podstawie oświadczenia Rady Nadzorczej PZ CORMAY S.A. o dokonaniu wyboru firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zgodnie z przepisami, w tym dotyczącymi wyboru i procedury wyboru firmy audytorskiej, informuje że:
a) firma audytorska oraz członkowie zespołu wykonującego badanie spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami, standardami wykonywania zawodu i zasadami etyki zawodowej;
b) są przestrzegane obowiązujące przepisy związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji;
c) Grupa Kapitałowa CORMAY posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w zakresie świadczenia na rzecz Grupy przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską.
Firmą audytorską przeprowadzającą badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CORMAY za 2021 rok jest BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.
6.5Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF-UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między MSSF, które weszły w życie, a MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
MSSF-UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest kolejnym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF-UE. Sprawozdania spółek wchodzących w skład Grupy sporządzane są wg lokalnych standardów, a następnie
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
podlegają przekształceniu na MSSF. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Przy sporządzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa przestrzegała tych samych zasad rachunkowości, co przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku za wyjątkiem zastosowania zmian do standardów oraz nowych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po dniu 1 stycznia 2021 roku.
Rachunek zysków i strat został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym, a rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
6.6Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Walutą pomiaru oraz walutą sprawozdawczą Jednostki Dominującej jest złoty polski (PLN). Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w tysiącach złotych polskich (PLN).
Do przeliczenia danych finansowych zagranicznych jednostek zależnych, których walutą funkcjonalną jest inna waluta niż złoty polski, Grupa stosuje zasady określone w Międzynarodowym Standardzie Rachunkowości nr 21. Dane finansowe tych jednostek zostały przeliczone na złote polskie w następujący sposób:
poszczególne pozycje aktywów i pasywów według średnich kursów ogłoszonych na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przez Narodowy Bank Polski,
poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz przepływów pieniężnych według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca, następujących w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku.
W związku z powyższym zastosowane zostały następujące kursy:
Kurs średni w okresie sprawozdawczym | Kurs na koniec okresu sprawozdawczego | ||||||
Waluta | 12 miesięcy 2021 | 12 miesięcy 2020 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
EUR/PLN | 4,5775 | 4,4742 | 4,5994 | 4,6148 | |||
CHF/PLN | 4,2416 | 4,1772 | 4,4484 | 4,2641 | |||
RUB/PLN | 0,0524 | 0,0535 | 0,0542 | 0,0501 | |||
BYN/PLN | 1,5361 | 1,5952 | 1,6137 | 1,4295 | |||
Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako odrębny składnik. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, skumulowane odroczone różnice kursowe ujęte w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w rachunku zysków i strat.
7.Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Za wyjątkiem zmian, które wynikają z zastosowania nowych standardów rachunkowości i ich interpretacji, zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2020 rok.
7.1Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – ulgi w opłatach leasingowych związane z COVID-19.
Zmiany w MSSF 16 zostały opublikowane 28 maja 2020 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych zaczynających się od 1 czerwca 2020 roku lub po tej dacie.
Grupa zastosowała zmiany do standardu od 1 stycznia 2021 roku.
Zastosowanie zmian do standardu nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”: Reforma wskaźników stóp procentowych – faza druga
Zmiany zostały opublikowane w dniu 27 sierpnia 2020 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.
Grupa zastosowała zmiany do standardów od 1 stycznia 2021 roku.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zmiany dotyczą fazy drugiej reformy wskaźnika stóp procentowych i odnoszą się do sytuacji zaprzestania publikowania wskaźników stóp procentowych (np. zaprzestanie publikacji LIBOR od roku 2022). W Grupie jedyne umowy oparte o wskaźniki stóp procentowych to umowy leasingu finansowego oparte o wskaźnik WIBOR. Wskaźnik ten jest w dalszym ciągu publikowany i zmiana w standardach nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” Odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.
Zmiany opublikowano 25 czerwca 2020 roku. Zmiany przesuwają ustaloną datę wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia zawartego w MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” ze stosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, tak aby jednostki musiały stosować MSSF 9 w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zastosowanie zmian do standardu nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
7.2Standardy i interpretacje, które jeszcze nie weszły w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i pierwotnie miał mieć zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4). Zmiany do MSSF 17 zostały opublikowane 25 czerwca 2020 roku. Odroczono termin pierwszego zastosowania standardu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest wcześniejsze zastosowanie standardu.
Zastosowanie nowego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany w MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach”: Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem
Zmiany w MSSF 10 i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 11 września 2014 roku. Zmiany doprecyzowują rachunkowość transakcji, w których jednostka dominująca traci kontrolę nad jednostką zależną, w drodze sprzedaży wszystkich lub części udziałów w tej jednostce zależnej do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanego metodą praw własności.
Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) postanowiła odroczyć datę wejścia w życie poprawek, bez wskazania daty początkowej, dopóki nie sfinalizuje ewentualnych zmian wynikających z projektu badawczego dotyczącego wyceny metodą praw własności.
Z uwagi na powyższe Komisja Europejska postanowiła również odroczyć formalną procedurę zatwierdzenia zmienionych standardów. Grupa zastosuje zmiany w standardach nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską, jako data wejścia w życie tego standardu.
Zastosowanie zmian do standardów nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe
Zmiany zostały opublikowane w dniu 23 stycznia 2020 i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe.
Grupa zastosuje poprawki od 1 stycznia 2023 roku.
Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych
Zmiany zostały opublikowane w dniu 14 maja 2020 roku i mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 lub po tej dacie.
Zmiany aktualizują przestarzałe odniesienie do Założeń koncepcyjnych w MSSF 3 bez znaczącej zmiany wymagań standardu.
Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
Zmiany zostały opublikowane w dniu 14 maja 2020 roku i mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 lub po tej dacie.
Zmiany zabraniają odliczania od kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych wszelkich wpływów ze sprzedaży przedmiotów wytworzonych w trakcie doprowadzenia tego składnika aktywów do miejsca i stanu niezbędnego do tego, aby mógł on funkcjonować w sposób zamierzony przez kierownictwo. Zamiast tego jednostka ujmuje przychody ze sprzedaży takich przedmiotów oraz koszt ich wytworzenia w sprawozdaniu z zysków i strat.
Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych.
Zmiany zostały opublikowane w dniu 14 maja 2020 roku i mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 lub po tej dacie.
Zmiany precyzują, że „koszt wykonania” umowy obejmuje „koszty bezpośrednio związane z umową”. Koszty, które odnoszą się bezpośrednio do umowy, mogą być albo przyrostowymi kosztami wykonania tej umowy (przykładami mogą być bezpośrednia robocizna, materiały) lub alokacją innych kosztów, które odnoszą się bezpośrednio do wykonania umów (przykładem może być alokacja odpisu amortyzacyjnego na pozycji rzeczowych aktywów trwałych służących do realizacji umowy).
Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020
Zmiany zostały opublikowane w dniu 14 maja 2020 roku i mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 lub po tej dacie.
Zmiany odnoszą się do:
MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”. Zmiana zezwala jednostce zależnej, która stosuje paragraf D16 (a) MSSF 1, na wycenę łącznych różnic kursowych przy użyciu kwot zgłoszonych przez jej jednostkę dominującą, na podstawie daty przejścia na MSSF przez jednostkę dominującą.
MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Zmiana wyjaśnia, jakie opłaty uwzględnia jednostka, stosując test „10 procent” w paragrafie B3.3.6 MSSF 9 przy ocenie, czy należy zaprzestać ujmowania zobowiązania finansowego. Jednostka uwzględnia jedynie opłaty zapłacone lub otrzymane między jednostką (pożyczkobiorcą) a pożyczkodawcą, w tym opłaty zapłacone lub otrzymane przez jednostkę lub pożyczkodawcę w imieniu drugiej strony.
MSSF 16 „Leasing”. Zmiana do przykładu ilustracyjnego 13 towarzyszącego MSSF 16 usuwa z przykładu ilustrację zwrotu kosztów ulepszeń leasingu przez leasingodawcę w celu rozwiązania wszelkich potencjalnych niejasności dotyczących traktowania zachęt leasingowych, które mogą powstać z powodu sposobu zilustrowania zachęt leasingowych w tym przykładzie.
MSR 41 „Rolnictwo”. Zmiana usuwa wymóg z paragrafu 22 MSR 41, zgodnie z którym jednostki powinny wyłączać przepływy pieniężne z tytułu opodatkowania przy wycenie wartości godziwej składnika aktywów biologicznych metodą wartości bieżącej.
Zastosowanie powyższych zmian do standardów nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości
Zmiany zostały opublikowane 12 lutego 2021 roku i będą miały zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zawierają wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad (polityki) rachunkowości.
Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Definicja wartości szacunkowych
Zmiany opublikowano 12 lutego 2021 roku i będą miały zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Wyjaśniają, w jaki sposób zasady rachunkowości i wartości szacunkowe odnoszą się do siebie, wyjaśniając, że szacunki księgowe są stosowane przy stosowaniu zasad rachunkowości.
Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji
Zmiany opublikowano 7 maja 2021 roku i będą obowiązywały w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 lub po tej dacie.
Celem zmiany jest zmniejszenie istniejącej w praktyce różnorodności w zakresie tego, czy zwolnienie z ujmowania określone w paragrafach 15 i 24 MSR 12 ma zastosowanie do transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie równych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu.
Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
7.3Standardy i interpretacje, które weszły w życie, ale nie zostały zatwierdzone do stosowania przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez UE.
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Nowy standard został opublikowany w dniu 30 stycznia 2014 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Nowy standard ma charakter przejściowy w związku z toczącymi się pracami RMSR nad uregulowaniem sposobu rozliczania operacji w warunkach regulacji cen. Standard wprowadza zasady ujmowania aktywów i zobowiązań powstałych w związku z transakcjami o cenach regulowanych w przypadku, gdy jednostka podejmie decyzję o przejściu na MSSF.
Grupa zastosuje nowy standard nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską, jako data wejścia w życie tego standardu. Ze względu na przejściowy charakter standardu Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać formalnej procedury zatwierdzenia standardu i poczekać na docelowy standard.
Zastosowanie nowego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
8.Korekty błędów poprzednich okresów
Nie wystąpiły.
9.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Ze względu na niepewność towarzyszącą działalności przedsiębiorstw, wielu pozycji sprawozdań finansowych nie można precyzyjnie wycenić, lecz tylko oszacować. Proces szacowania wymaga dokonania własnego osądu na podstawie dostępnych, wiarygodnych informacji. Wykorzystanie wiarygodnych oszacowań stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich poprawności. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu.
Sporządzenie sprawozdania zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym oraz w informacjach objaśniających do tego sprawozdania. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zamierzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji przez Zarząd Spółki. Zgodnie z MSSF do zmian wartości szacunkowych stosowane jest podejście prospektywne, które oznacza, że skorygowane zostają wartości dotyczące transakcji, innych zdarzeń i warunków od momentu, w którym nastąpiła zmiana. Skutki zmiany wartości szacunkowej uwzględnia się prospektywnie poprzez ujęcie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów:
a)okresu, w którym nastąpiła zmiana, jeśli zmiana ta dotyczy tylko tego okresu; lub
b)okresu, w którym nastąpiła zmiana, i okresów przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy wszystkich tych okresów.
9.1Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Grupy wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Przeniesienie aktywów z nieruchomości inwestycyjnych do środków trwałych
Grupa zmienia klasyfikację nieruchomości z nieruchomości inwestycyjnych do środków trwałych wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania i nieruchomości te w większym niż nieistotnym stopniu są wykorzystywane dla własnych celów Grupy. Zarząd Spółki ocenia na dzień bilansowy istotność udziału własnego Grupy w użytkowaniu danej nieruchomości i podejmuje decyzję o jej ujęciu jako nieruchomość inwestycyjna lub środek trwały.
Nakłady na trwające prace rozwojowe, zakończone prace rozwojowe
Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych przez Grupę we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni zawarte w MSR 38 kryteria dotyczące ujmowania pozycji. Koszty prac rozwojowych są kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Grupy. Pierwsze skapitalizowanie kosztów wynika z osądu kierownictwa dotyczącego potwierdzenia istnienia technicznych i ekonomicznych możliwości kontynuacji projektu. Ma to miejsce zwykle wtedy, gdy projekt osiągnął pewien etap zgodnie z ustalonym wcześniej planem.
Grupa przeprowadza co roku test sprawdzający, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Aby udowodnić, w jaki sposób dany składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne, Grupa ocenia przyszłe korzyści ekonomiczne, które ma uzyskać z tego składnika na podstawie zasad określonych w MSR 36 Utrata wartości aktywów. Kierownictwo Grupy oceniając stopień pewności związany z osiągnięciem przyszłych korzyści ekonomicznych, które można przyporządkować użytkowaniu składnika aktywów, kieruje się własnym osądem.
Ośrodek wypracowujący środki pieniężne
Zgodnie z definicją zawartą w paragrafie 6 MSR 36 ośrodek wypracowujący środki pieniężne jest najmniejszym dającym się określić zespołem aktywów, który wypracowuje wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależne od wpływów pieniężnych pochodzących z innych aktywów lub innych zespołów aktywów. Z określeniem, co stanowi ośrodek wypracowujący środki pieniężne, wiąże się subiektywna ocena. Jeśli nie ma możliwości ustalenia wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów, Grupa identyfikuje najmniejszy zbiór aktywów, który wypracowuje w znacznym stopniu niezależne wpływy pieniężne.
9.2Niepewność szacunków
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd Spółki weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy istnieją przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W razie stwierdzenia istnienia przesłanek, że wartość bilansowa tych aktywów może nie być możliwa do odzyskania, Grupa przeprowadza test z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych. Dodatkowo, zgodnie z wymogami MSR 36, Grupa przeprowadza raz do roku test na utratę wartości składników wartości niematerialnych i prawnych, które jeszcze nie są dostępne do użytkowania (nakłady na trwające prace rozwojowe).
Odpisy aktualizujące wartość należności
Grupa oblicza odpis aktualizujący wartość należności zgodnie z metodologią określoną w MSSF 9. Ponieważ należności występujące w Grupie nie zawierają istotnego komponentu finansowania, Grupa stosuje metodę uproszczoną opisaną w p. 5.5.15 MSSF 9 polegającą na wycenie odpisu w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.
W celu obliczenia odpisu Grupa stosuje tzw. macierz rezerw. Metoda ta polega na przemnożeniu należności w ustalonych przedziałach wiekowych przez obliczone stawki nieściągalności należności. W celu obliczenia stawek nieściągalności Grupa analizuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych w odpowiednich przedziałach wiekowych. Stawki są wyliczane osobno dla każdej spółki Grupy oraz, w przypadku PZ CORMAY S.A., osobno dla klientów krajowych i zagranicznych.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
Celem doprowadzenia wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania, Grupa dokonuje odpisu w wysokości 100% wartości na odczynniki, dla których minął termin ważności. Dodatkowo Grupa analizuje rotację wszystkich zapasów i dla każdego indeksu dokonuje odpisu w 100% na nadwyżkę stanu magazynowego ponad rotację w okresie 2 ostatnich lat lub jeżeli termin ważności danego indeksu upływa wcześniej, w okresie do terminu ważności tego indeksu.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych (odprawy emerytalne i rentowe) ustalane są na podstawie wewnętrznych szacunków i są one aktualizowane na koniec każdego roku obrotowego. Z racji tego, że mają one charakter szacunków, choć najlepszych w ocenie kierownictwa, może być z nimi związana niepewność.
Wycena pozostałych rezerw
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz gdy można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Szacunków dokonuje się na podstawie wzorów wyprowadzonych na podstawie dotychczasowego doświadczenia. Z szacunkami, choć najlepszymi w ocenie kierownictwa, może być związana niepewność.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
W przypadku, gdy w ocenie Zarządu Spółki prawdopodobnym jest, że składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie zostanie w pełni zrealizowany, Grupa dokonuje jego odpisania, jednak nie więcej niż do poziomu rozpoznanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Odpisy takie przeprowadzane są na poziomie pojedynczych spółek wchodzących w skład Grupy, przy uwzględnieniu prawa podatkowego krajów, w których te spółki działają, a w szczególności okresu, w jakim można odpisać straty podatkowe za lata ubiegłe od bieżących dochodów podatkowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Grupa wykorzystuje szacunki w celu określenia wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
10.Istotne zasady rachunkowości
10.1Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe są wykazywane w cenie nabycia (powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania) lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe są amortyzowane liniowo począwszy od miesiąca, w którym jest on dostępny do użytkowania. Stawki amortyzacji wynikają z okresów ekonomicznej użyteczności aktywów.
Stawki amortyzacyjne w Spółce kształtują się na następującym poziomie:
budynki i budowle 1% - 10%,
urządzenia techniczne i maszyny 12,5% - 20%,
sprzęt komputerowy 20% - 33%,
środki transportu 15% - 20%,
pozostałe środki trwałe 10% - 25%.
Wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych oraz poprawność stosowanych stawek amortyzacyjnych weryfikuje się raz w roku i w razie konieczności koryguje z efektem od początku nowego roku obrotowego.
Inwestycje w obce obiekty wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o odpisy amortyzacyjne. Długość amortyzacji odpowiada okresowi najmu takiego obcego obiektu lub okresowi jego użyteczności, jeżeli ten jest krótszy.
Każdorazowo, po wykonaniu istotnej modernizacji, koszt ten ujmowany jest w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli kryteria ujmowania są spełnione.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści ekonomiczne wynikające z dalszego użytkowania lub sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu, obliczone jako różnica między wpływami ze sprzedaży a wartością bilansową usuwanego składnika aktywu, ujmowane są w rachunku zysków i strat okresu, w którym dokonywana jest operacja gospodarcza.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie.
Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia i prezentuje jako osobną linię w aktywach obrotowych.
10.2Wartości niematerialne
Wartości niematerialne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia (jeżeli spełniają kryteria rozpoznawania dla prac badawczych i rozwojowych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Każdorazowo Grupa ocenia, czy dana wartość niematerialna ma ograniczony czy nieokreślony okres użytkowania.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie zostały jeszcze przyjęte do używania, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W Grupie Kapitałowej CORMAY występują nakłady na trwające prace rozwojowe zaliczane do składników wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku kolejnego roku obrotowego. Okres amortyzacji w odniesieniu do wartości niematerialnych wynosi jak poniżej:
nabyte prawa majątkowe, licencje i koncesje - nie krócej niż 2 lata i nie dłużej niż 25 lat, oprogramowanie komputerów - nie krócej niż 2 lata i nie dłużej niż 7 lat,
pozostałe wartości niematerialne i prawne - nie krócej niż 2 lata i nie dłużej niż 7 lat. Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w rachunku zysków i strat jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione,
koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową przez przewidywany okres ich ekonomicznej przydatności, jednak nie dłużej niż 15 lat. W przypadku, gdy niemożliwe jest wyodrębnienie wytworzonego we własnym zakresie składnika aktywów, koszty prac rozwojowych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub gdy pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Wartość firmy
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje „Wartość firmy”.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Wartość firmy powstaje z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej spełniającej definicję „przedsięwzięcia” w rozumieniu MSSF 3 i stanowi nadwyżkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji, natomiast na koniec każdego roku obrotowego podlega ona testowi z tytułu utraty wartości.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze, oraz
jest nie większy niż jeden segment działalności zgodnie z definicją podstawowego lub uzupełniającego wzoru sprawozdawczości finansowej Grupy określonego na podstawie MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości firmy nie jest odwracany w kolejnym okresie.
W celu obniżenia wartości bilansowej aktywów należących do ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości przypisuje się do poniższych składników aktywów ośrodka w następującej kolejności:
a) w pierwszej kolejności, w celu obniżenia kwoty wartości firmy, która została przypisana do ośrodka wypracowującego środki pieniężne, oraz
b) następnie, do innych aktywów należących do ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość firmy wykazana w sprawozdaniu finansowym jest równa zero. Została ona całkowicie odpisana w poprzednich okresach sprawozdawczych.
10.3Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ocenia, czy dana umowa jest leasingiem lub zawiera leasing na początku umowy lub jeśli warunki umowy ulegną zmianie.
W dacie, w której przedmiot leasingu jest dostępny do wykorzystania, Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Zgodnie z pkt. 4 MSSF 16 Grupa nie stosuje tego standardu dla wartości niematerialnych.
Okres leasingu stanowi długość nieodwołalnego okresu korzystania ze składnika aktywów i określa się go, biorąc pod uwagę:
opcje przedłużenia lub skrócenia, jeżeli są one zasadniczo pewne;
istotne inwestycje w przedmiocie leasingu podejmowane w okresie obowiązywania umowy, które zgodnie z przewidywaniami mają przynieść znaczne korzyści ekonomiczne dla Grupy, na podstawie których podjęte zostaną decyzje czy przedłużyć umowę bądź wypowiedzieć;
koszty związane z wypowiedzeniem leasingu, takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty poszukiwania innego lokalu/nieruchomości odpowiadającego potrzebom biznesowym Grupy, kary za wypowiedzenie umowy oraz koszty związane z dostosowaniem zwracanego przedmiotu umowy do określonego stanu;
znaczenie składnika aktywów dla działalności Grupy, biorąc pod uwagę czy jest to wyspecjalizowany składnik aktywów, jego umiejscowienie i dostępność odpowiednich rozwiązań alternatywnych;
uwarunkowania związane ze skorzystaniem z opcji (tj. jeżeli można skorzystać z opcji w sytuacji, w której spełniono jeden lub większą liczbę warunków) i prawdopodobieństwo, że te warunki zaistnieją.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Oceniając prawdopodobieństwo wykonania opcji, o których mowa powyżej, uwzględnia się wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystać z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Grupa wyznacza uwzględniając czynniki ekonomiczne, dotychczasową praktykę i dostępne informacje, które mogą być pomocne w określeniu czasu korzystania ze składnika aktywów. Dla wyznaczenia okresu leasingu Grupa stosuje profesjonalny osąd.
Na moment początkowego ujęcia:
zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty, w tym stałych opłat leasingowych pomniejszonych o należne zachęty leasingowe, zmiennych opłat leasingowych, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, ceny wykonania opcji kupna, jeżeli jest prawdopodobne, że zostanie ona wykorzystana oraz kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli istnieje możliwość skorzystania z takiej opcji;
aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, wszelkie początkowe koszty poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, jeżeli wynika to z umowy leasingowej.
Opłaty leasingowe dyskontuje się stopą procentową leasingu, jeżeli można ją łatwo ustalić lub krańcową stopą procentową leasingobiorcy.
W późniejszych okresach:
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się modelem kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości,
składnik zobowiązań – według zamortyzowanego kosztu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wykazuje się w oddzielnej pozycji Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, natomiast zobowiązania z tytułu leasingu – jako pozostałe zobowiązania.
Zmiany w opłatach leasingowych (wynikające m. in. ze zmian w indeksie, stawce, okresie leasingu), uwzględnia się, dokonując aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu i odpowiedniej korekty aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Okres leasingu aktualizowany jest w przypadku:
wystąpienia znaczącego zdarzenia, albo znaczącej zmiany w okolicznościach, które Spółka kontroluje i które wpływają na to, że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji, która nie została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która została wcześniej uwzględniona w tych ustaleniach;
zmiany dotyczącej nieodwołalnego okresu leasingu albo ponownego określenia okresu leasingu w przypadku zmiany umowy, jeśli zmiana ta nie została ujęta jako osobny leasing.
Leasing krótkoterminowy
W przypadku leasingów, które według MSSF 16 zostały zaklasyfikowane jako leasingi krótkoterminowe (leasingi, które w dacie rozpoczęcia mają okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy, z wyjątkiem leasingów, w których wprowadzono opcję kupna), Grupa stosuje uproszczenie określone w p. 6 MSSF 16 ujmując opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Grupa jako leasingodawca
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa klasyfikuje daną umowę leasingową jako:
leasing finansowy – jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów lub jako
leasing operacyjny – jeżeli powyższe warunki nie zostały spełnione.
Ustalając klasyfikację danej umowy leasingowej bierze się pod uwagę m. in. fakt, czy okres leasingu stanowi większą część ekonomicznego okresu użytkowania składnika aktywów.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Leasing finansowy
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje należność w kwocie równej inwestycji leasingowej netto, czyli bieżącej wartości minimalnych opłat leasingowych oraz ewentualnej niegwarantowanej wartości końcowej przypisanej Grupie. W okresie leasingu Grupa ujmuje przychody odsetkowe od należności leasingowej.
Leasing operacyjny
Opłaty leasingowe z tytułu umów leasingu operacyjnego ujmuje się w rachunku zysków i strat jako przychody metodą liniową przez okres trwania leasingu.
10.4Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Dodatkowo, niezależnie od istnienia przesłanek, Grupa przeprowadza corocznie test z tytułu trwałej utraty wartości w przypadku wartości firmy oraz wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz tych, które nie zostały jeszcze przyjęte do używania.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
10.5Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych i zapasów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
10.6Aktywa finansowe
Aktywa finansowe objęte standardem MSSF 9 klasyfikuje się do jednej z trzech kategorii (aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy). Przypisanie składnika aktywów finansowych do danej kategorii jest uzależnione od modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. Zgodnie z wymogami MSSF 9:
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostki mogą jednak w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniony w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia.
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Grupa traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
Grupa dokonuje klasyfikacji w momencie początkowego ujęcia, a tam gdzie jest to dopuszczalne i odpowiednie, dokonuje weryfikacji tej klasyfikacji na koniec okresu obrotowego.
10.7Utrata wartości aktywów finansowych
W skład aktywów finansowych Grupy wchodzą środki pieniężne, pozostałe aktywa finansowe oraz należności.
Środki pieniężne oraz pozostałe aktywa finansowe są wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy i nie podlegają odpisowi z tytułu utraty wartości. Odpisowi z tytułu utraty wartości podlegają natomiast należności.
Ponieważ należności występujące w Grupie nie zawierają istotnego komponentu finansowania, Grupa stosuje metodę uproszczoną opisaną w p. 5.5.15 MSSF 9 polegającą na wycenie odpisu w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.
W celu obliczenia odpisu Grupa stosuje tzw. macierz rezerw. Metoda ta polega na przemnożeniu należności w ustalonych przedziałach wiekowych przez obliczone stawki nieściągalności należności. W celu obliczenia stawek nieściągalności Grupa analizuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych w odpowiednich przedziałach wiekowych.
10.8Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Rozchód zapasów wycenia się metodą FIFO.
Spółki Grupy klasyfikują zapasy na następujące składniki: materiały, półprodukty, produkty oraz towary handlowe.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.). Zapasy wykazywane są w wartości netto pomniejszonej o dokonane odpisy aktualizujące. Odpisy aktualizujące zapasy tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Sposób liczenia odpisów aktualizujących wartość zapasów opisano w sekcji 9.2 „Niepewność szacunków”.
10.9Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości należności.
Sposób liczenia odpisów z tytułu utraty wartości należności opisano w sekcji 10.7 „Utrata wartości aktywów finansowych” powyżej.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Ze względu na nieistotność kwoty korekty w związku z dyskontowaniem należności związanych ze sprzedażą ratalną nie podlega ona ujawnieniu.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
10.10Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne to środki zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz o dużej płynności.
Środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej, z tym że wartość środków na rachunkach bankowych obejmuje także skapitalizowane, dopisane do stanu środków na rachunku bankowym odsetki.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
10.11Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
10.12Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty lub jeżeli termin zapłaty przekracza jeden rok według metody zamortyzowanego kosztu.
Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego wycenia się według metody zamortyzowanego kosztu.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Dywidendy na rzecz akcjonariuszy ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez Walne Zgromadzenie do momentu wypłaty.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
10.13Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek prawny lub zwyczajowy wynikający ze zdarzeń przeszłych oraz gdy jest prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ korzyści ekonomicznych i można wiarygodnie oszacować ich wartość. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
10.14Świadczenia pracownicze – świadczenia urlopowe, odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne
Grupa ujmuje rezerwy na wypłatę świadczeń urlopowych oraz odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych.
Zgodnie z wymaganiami MSR 19 Grupa ujmuje koszt urlopów w momencie, gdy pracownicy wykonywali pracę, która zwiększa ich uprawnienia do przyszłych płatnych nieobecności. W związku z tym na koniec okresu sprawozdawczego Grupa tworzy rezerwę w kwocie wynagrodzenia przysługującego za niewykorzystany urlop. Wartość rezerw obejmuje również składki na ubezpieczenia społeczne w części obciążającej pracodawcę oraz inne obciążenia pracodawcy wynikające z prawa albo regulaminów i układów zbiorowych. Wysokość rezerwy urlopowej aktualizowana jest raz w roku – na koniec danego roku obrotowego.
Zgodnie z wymaganiami MSR 19 w celu obliczenia rezerw na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne, Grupa stosuje tzw. metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Metoda ta polega na przyporządkowaniu świadczenia do okresów, w których powstaje zobowiązanie do zapewnienia świadczeń po okresie zatrudnienia. Zobowiązanie powstaje w miarę wykonywania pracy przez pracownika w zamian za świadczenia po okresie zatrudnienia, których wypłaty Grupa spodziewa się w przyszłych okresach sprawozdawczych. Rezerwy są szacowane przez Grupę i przeszacowywane w przypadku wystąpienia istotnych przesłanek mających wpływ na ich wysokość z uwzględnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanego wzrostu wynagrodzeń. Wysokość rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne aktualizowana jest raz w roku – na koniec danego roku obrotowego.
10.15Płatności w formie akcji własnych
Przyznane pracownikom nagrody w formie akcji własnych, rozliczane w instrumentach kapitałowych, są ujmowane jako koszt według wartości godziwej przyznanych instrumentów na dzień przyznania w okresie nabywania uprawnień do tych instrumentów, z odpowiadającym wzrostem kapitału własnego, z uwzględnieniem szacowanej liczby instrumentów kapitałowych, do których nastąpi nabycie uprawnień. Grupa dokonuje, jeśli to konieczne, korekty tych szacunków, jeśli późniejszeinformacje wskazują, że liczba instrumentów kapitałowych, do których nastąpi nabycie uprawnień, różni się od wcześniejszych oszacowań. Na dzień nabycia uprawnień Grupa koryguje szacunek do poziomu liczby instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie zostały nabyte uprawnienia.
Warunki rynkowe, takie jak osiągnięcie określonej ceny rynkowej akcji, od których uzależnione jest nabycie uprawnień do instrumentów, powinny zostać uwzględnione w procesie szacowania wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Z tego względu w przypadku przyznania instrumentów kapitałowych z warunkami rynkowymi Grupa ujmuje koszt, jeżeli pracownicy spełniają inne warunki nabycia uprawnień niezależnie od tego, czy warunek rynkowy został spełniony.
W przypadku, gdy nagrody w formie akcji własnych są rozliczane w środkach pieniężnych, Grupa rozpoznaje koszt w wartości godziwej zobowiązania, z uwzględnieniem szacowanej liczby instrumentów kapitałowych, do których nastąpi nabycie uprawnień oraz narastająco przez okres nabywania tych uprawnień. Do czasu, gdy zobowiązanie zostanie uregulowane, Grupa na każdy dzień sprawozdawczy, a także na dzień rozliczenia wycenia zobowiązanie w wartości godziwej, a ewentualne zmiany wartości ujmuje w zysku lub stracie danego okresu.
10.16Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne
Grupa nie przeznacza zysku na cele pracownicze lub fundusze specjalne. Zysk przeznaczany jest na zwiększenie kapitału zapasowego, pokrycie strat z lat ubiegłych, bądź na wypłatę dywidendy.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
10.17Dotacje
Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. W przypadku, gdy dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Natomiast w przypadku, gdy dotacja dotyczy określonego składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana w pasywach w pozycji przychodów przyszłych okresów, a następnie jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów.
W przypadku otrzymanych dotacji, dla których istnieje istotne ryzyko zwrotu tzn. niespełnienia warunków umownych związanych z otrzymaną dotacją (zarówno wydatkowanych jak również otrzymanych a nie wydatkowanych), Grupa wykazuje zagrożone zwrotem dotacje jako rezerwy na zobowiązania.
10.18Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
W ramach prowadzonej działalności operacyjnej Grupa generuje przychody przede wszystkim ze sprzedaży odczynników i analizatorów medycznych.
Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełnienia) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, które odzwierciedla kwotę wynagrodzenia przysługującego Grupie w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Grupa nie stosuje wydłużonych terminów płatności i nie dyskontuje ceny transakcyjnej. Terminy płatności udzielane przez Grupę w znacznej większości przypadków nie przekraczają 90 dni.
W zawieranych umowach nie jest stosowane wynagrodzenie zmienne ani wynagrodzenie w formie niepieniężnej.
Opierając się na warunkach dostaw obowiązujących dla poszczególnych klientów, Grupa stwierdza, że moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr do klienta lub przekazaniu ich przewoźnikowi.
Przychody ze sprzedaży innych usług takich jak usługa najmu, dzierżawy, usługi serwisowe Grupa ujmuje w miarę realizacji swoich zobowiązań do wykonania świadczenia, ponieważ klienci jednocześnie otrzymują i czerpią korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia a Grupa ma bezwarunkowe prawo do wynagrodzenia.
Gwarancja udzielana klientom na sprzedawane analizatory jest realizowana przez producentów tych aparatów. W związku z tym, Grupa w okresie gwarancyjnym nie ponosi ciężaru obsługi serwisowej i gwarancyjnej. Nie odnotowuje z tego tytułu również istotnych kosztów.
W ramach zawieranych umów klientom nie przysługuje prawo do zwrotu towarów.
10.19Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych.
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat to podatek bieżący obciążający wynik okresu sprawozdawczego Grupy oraz część odroczona, stanowiąca zmianę stanu aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać w/w różnice, aktywa i straty:
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania, czy stratę podatkową, oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu zgodnie z zasadami opisanymi w sekcji 9.2„Niepewność szacunków”.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą w innych całkowitych dochodach dotyczących pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczącym pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej, oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
10.20Zysk netto na akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom Jednostki Dominującej za dany okres przez średnioważoną liczbę akcji w okresie.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom Jednostki Dominującej przez średnioważoną liczbę akcji w okresie powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane w momencie konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
10.21Kapitał własny
Kapitał własny to aktywa pomniejszone o zobowiązania i rezerwy na zobowiązania. Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.
10.22Rozliczenia międzyokresowe
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Bierne rozliczenia międzyokresowe
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.
10.23Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Grupa klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.
W momencie reklasyfikacji składnika aktywów trwałych na aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży zaprzestaje się jego amortyzacji i wykazuje w kwocie niższej z jego wartości bilansowej na dzień reklasyfikacji i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako oddzielny składnik aktywów obrotowych.
Wszelkie przychody i koszty związane z utrzymywaniem aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży, prezentowane są w pozostałych kosztach bądź przychodach operacyjnych.
Działalność zaniechana
W przypadku gdy Grupa przewiduje zaprzestanie określonego zakresu działalności mającego wpływ na przychody i koszty przyszłych okresów sprawozdawczych, przy zachowaniu zasady kontynuacji - odpowiednie przychody i koszty z tym związane wykazuje odrębnie od przychodów i kosztów działalności kontynuowanej.
Momentem reklasyfikacji aktywów, zobowiązań i wyników do działalności zaniechanej jest moment, w którym Grupa ma wystarczające przekonanie co do tego, że działalność będzie zaniechana. W sytuacji zaniechania działalności po dniu bilansowym, jednak przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego do publikacji, Grupa reklasyfikuje działalność jako zaniechaną na dzień bilansowy. W takiej sytuacji aktywa są wyceniane w wartości likwidacyjnej i wykazywane w osobnej pozycji bilansu „aktywa dotyczące działalności zaniechanej”, a zobowiązania są wyceniane w wartości godziwej i wykazywane w osobnej pozycji „zobowiązania dotyczące działalności zaniechanej”. Przychody i koszty dotyczące działalności zaniechanej nie są ujmowane razem z przychodami i kosztami działalności kontynuowanej, lecz wykazywane w osobnej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów „Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej”.
11.Sezonowość
W segmencie działalności, na którym działają spółki Grupy (IVD – in vitro diagnostics) brak jest wyraźnego zjawiska sezonowości. Spółki Grupy realizują mniejsze przychody w okresie wakacyjnym, z uwagi na ogólnoświatowe obniżenie liczby transakcji w tym okresie.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
12.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Działalność Grupy opiera się o jeden segment operacyjny – produkcja i dystrybucja odczynników i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej. Dane zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym dotyczą więc tego segmentu.
Zgodne z wewnętrzną sprawozdawczością zarządczą, Zarząd Spółki dokonuje systematycznej analizy wyników oraz alokowanych zasobów wyłącznie w tym segmencie operacyjnym.
13.Informacje dotyczące segmentów geograficznych
Przychody ze sprzedaży w podziale geograficznym
Kraj | Przychody ze sprzedaży w 2021 | Udział w przychodach ogółem | Kraj | Przychody ze sprzedaży w 2020 | Udział w przychodach ogółem | |
Polska | 15 305 | 18,1% | Polska | 13 601 | 20,8% | |
Rosja | 12 930 | 15,3% | Rosja | 10 535 | 16,1% | |
Iran | 6 067 | 7,2% | Bangladesz | 2 541 | 3,9% | |
Bangladesz | 4 006 | 4,7% | Iran | 2 474 | 3,8% | |
Ukraina | 3 349 | 4,0% | Ukraina | 2 452 | 3,8% | |
Indie | 2 593 | 3,1% | Chiny | 2 140 | 3,3% | |
Filipiny | 2 258 | 2,7% | Szwajcaria | 1 513 | 2,3% | |
Nigeria | 2 013 | 2,4% | Panama | 1 468 | 2,2% | |
Szwajcaria | 1 576 | 1,9% | Nigeria | 1 462 | 2,2% | |
Grecja | 1 544 | 1,8% | Indie | 1 351 | 2,1% | |
Pozostałe (88) | 33 091 | 39,1% | Pozostałe (85) | 25 753 | 39,5% | |
Razem | 84 732 | 100,0% | Razem | 65 290 | 100,0% | |
Niefinansowe aktywa trwałe w podziale geograficznym
Poniższa tabela zawiera podział geograficzny niefinansowych aktywów trwałych, które obejmują rzeczowe aktywa trwałe, aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialne i prawne, w tym nakłady na prace rozwojowe.
Kraj | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Polska | 33 101 | 28 424 | ||
Rosja | 1 638 | 144 | ||
Szwajcaria | 374 | 239 | ||
Białoruś | 4 | 8 | ||
Razem | 35 117 | 28 815 | ||
14.Przychody operacyjne według branż
Branża | Przychody ze sprzedaży w 2021 | Udział w przychodach ogółem | Branża | Przychody ze sprzedaży w 2020 | Udział w przychodach ogółem | |
Hematologia | 41 741 | 49,3% | Hematologia | 29 836 | 45,7% | |
Biochemia | 28 448 | 33,6% | Biochemia | 23 637 | 36,2% | |
Immunologia pozostałe | 3 653 | 4,3% | Immunologia COVID-19 | 3 239 | 5,0% | |
Immunologia COVID-19 | 2 472 | 2,9% | Immunologia pozostałe | 3 215 | 4,9% | |
Koagulologia | 1 367 | 1,6% | Serwis | 1 007 | 1,5% | |
Serwis | 1 157 | 1,4% | Koagulologia | 981 | 1,5% | |
Analityka Ogólna | 1 029 | 1,2% | Analityka Ogólna | 751 | 1,2% | |
Biologia Molekularna COVID-19 | 660 | 0,8% | Vacutest | 401 | 0,6% | |
Pozostałe | 4 205 | 4,9% | Pozostałe | 2 223 | 3,4% | |
Razem | 84 732 | 100,0% | Razem | 65 290 | 100,0% | |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
15.Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży
Rok zakończony | Rok zakończony | |||
Sprzedaż wyrobów | 29 332 | 26 537 | ||
Sprzedaż towarów | 52 150 | 36 324 | ||
Sprzedaż usług | 3 250 | 2 429 | ||
Razem | 84 732 | 65 290 | ||
16.Przychody i koszty
16.1Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Przychody z tytułu otrzymanych dotacji | 724 | 1 668 | |
Rozwiązanie odpisu aktualizującego zapasy | 328 | 104 | |
Umorzenie zobowiązań | 153 | 167 | |
Otrzymane odszkodowania | 128 | 194 | |
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | 58 | 149 | |
Otrzymane zadośćuczynienia w wyniku wygranych spraw sądowych | 53 | - | |
Rozwiązanie odpisu aktualizującego prace rozwojowe | 171 | 179 | |
Inne | 240 | 308 | |
Pozostałe przychody operacyjne ogółem | 1 855 | 2 769 | |
Przychody z tytułu otrzymanych dotacji
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Umorzenie pożyczki PFR | 462 | 510 | |
Dotacje otrzymane na prace rozwojowe i środki trwałe rozliczane równolegle do amortyzacji tych pozycji | 230 | 212 | |
Dofinansowanie wynagrodzeń z FGŚP | - | 943 | |
Pozostałe dotacje związane z bieżącą działalnością | 32 | 3 | |
Przychody z tytułu otrzymanych dotacji ogółem | 724 | 1 668 | |
W pozycji ujęto przychody z tytułu umorzenia pożyczki otrzymanej z Polskiego Funduszu Rozwoju z tytułu kontynuowania działalności i utrzymania zatrudnienia, co szczegółowo opisano w nocie 31. „inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe”.
Dofinansowanie wynagrodzeń z FGŚP w 2020 roku
W wyniku wprowadzenia w Polsce stanu zagrożenia epidemiologicznego wywołanego pandemią koronawirusa SARS-CoV-2, w okresie czerwiec - sierpień 2020 roku spółka PZ CORMAY S.A. dokonała obniżenia wymiaru czasu pracy i płacy o 10%, w związku z czym otrzymała dofinansowanie wynagrodzeń w wysokości 943 tys. PLN w ramach programu rządowego tzw. Tarczy Antykryzysowej. Dotacja była bezzwrotna.
Rozwiązanie odpisu aktualizującego prace rozwojowe
W wyniku przeprowadzonych na 31 grudnia 2021 roku testów na utratę wartości Grupa podjęła decyzję o zmniejszeniu odpisu aktualizującego wartość nakładów na trwające prace rozwojowe nad analizatorem Equisse. Szczegóły dotyczące zmniejszenia tego odpisu przedstawiono w nocie 20.2 „Utrata wartości kluczowych trwających prac rozwojowych”.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
16.2Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Spisanie/utylizacja zapasów | 1 213 | 1 038 | |
Aktualizacja wartości prac rozwojowych | 316 | 2 762 | |
Utworzenie rezerwy na koszty sądowe arbitrażu z Diesse | 351 | 418 | |
Utworzenie odpisu na zapasy | 98 | 624 | |
Aktualizacja wartości środków trwałych | 84 | 950 | |
Spisanie nakładów na środki trwałe w budowie | - | 874 | |
Rozliczenie inwentaryzacji | - | 52 | |
Inne | 174 | 256 | |
Pozostałe koszty operacyjne ogółem | 2 236 | 6 974 | |
16.3Przychody finansowe
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Wycena Earn-Out do wartości godziwej | 3 596 | - | |
Różnice kursowe | 176 | 80 | |
Wycena jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym QUERCUS | 68 | 1 044 | |
Wycena posiadanych akcji Scope Fluidics S.A. do wartości godziwej | 62 | - | |
Przychody z tytułu odsetek | 40 | 52 | |
Inne | 4 | - | |
Przychody finansowe ogółem | 3 946 | 1 176 | |
Wycena Earn-Out do wartości godziwej
Wycenę Earn-Out do wartości godziwej opisano w nocie 25 „Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe”.
Wycena jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym QUERCUS Parasolowy
Grupa posiadała w roku 2021 jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym QUERCUS Parasolowy. Podsumowanie zmiany wartości jednostek uczestnictwa przedstawiono w nocie 25 „Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe”.
Wycena posiadanych akcji Scope Fluidics S.A. do wartości godziwej
Wycenę posiadanych akcjiScope Fluidics S.A. do wartości godziwej opisano w nocie 25 „Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe”.
16.4Koszty finansowe
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Różnice kursowe | 1 430 | 5 137 | |
Odsetki od umów leasingu | 171 | 126 | |
Odsetki związane z rezerwą na roszczenie z tytułu pożyczki | 125 | 125 | |
Odsetki od zwrotu dotacji "Umowa Demonstrator" | 116 | 115 | |
Odsetki i prowizje bankowe | 55 | 58 | |
Wycena posiadanych akcji Scope Fluidics S.A. do wartości godziwej | - | 1 094 | |
Pozostałe | 68 | 39 | |
Koszty finansowe ogółem | 1 965 | 6 694 | |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
16.5Koszty według rodzajów
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Amortyzacja | 4 357 | 4 350 | |
Zużycie materiałów i energii | 11 507 | 9 837 | |
Usługi obce | 12 642 | 13 059 | |
Podatki i opłaty | 1 315 | 1 162 | |
Koszty świadczeń pracowniczych | 21 782 | 20 049 | |
Pozostałe koszty rodzajowe | 394 | 400 | |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 33 560 | 22 402 | |
Zmiana stanu produktów | (1 138) | (2 870) | |
Koszty według rodzajów ogółem | 84 419 | 68 389 | |
| |||
Koszt własny sprzedaży | 52 468 | 38 779 | |
Koszt sprzedaży | 23 588 | 20 633 | |
Koszty ogólnego zarządu | 8 363 | 8 977 | |
Razem koszty według miejsca powstawania | 84 419 | 68 389 | |
17.Podatek dochodowy
17.1Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawiały się następująco:
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Bieżący podatek dochodowy |
| ||
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego | 268 | 152 | |
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych | 64 | 68 | |
Odroczony podatek dochodowy |
| ||
Związany z powstaniem i odwróceniem różnic przejściowych | (253) | (100) | |
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat | 79 | 120 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
17.2Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Poniżej zaprezentowano uzgodnienie podatku dochodowego wyliczonego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym faktycznie wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem | 1 757 | (12 701) | |
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej Jednostkę Dominującą (19%) | 334 | (2 413) | |
Różnice pomiędzy podatkiem wg statutowej stawki podatkowej a podatkiem wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
| ||
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów | 906 | 353 | |
Przychody trwale niestanowiące przychodów podatkowych | (1 420) | (2 448) | |
Podatek od kapitałów własnych ujęty w podatku dochodowym (Szwajcaria) | 242 | 104 | |
Przedawnienie nierozliczonej straty z lat ubiegłych | 10 969 | 336 | |
Korekta podatku bieżącego za lata poprzednie, w części nieuwzględnionej w podatku odroczonym w poprzednich latach | - | 2 | |
Różnica między średnią stawką podatkową a stawką lokalną | 42 | 100 | |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | - | (1) | |
Odpis aktualizujący aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (10 994) | 4 087 | |
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat | 79 | 120 | |
17.3Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Główne pozycje aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawiały się następująco:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową i podatkową aktywów i zobowiązań | 6 843 | 15 706 | |
Nierozliczona strata z lat ubiegłych | 21 472 | 21 952 | |
Odpis aktualizujący aktywa z tytułu podatku | (27 203) | (36 700) | |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 112 | 958 | |
Kompensata aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniach jednostkowych spółek Grupy Kapitałowej | (31) | (185) | |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazana w sprawozdaniu finansowym | 1 081 | 773 | |
| |||
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego związana z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową i podatkową aktywów i zobowiązań | 581 | 797 | |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 581 | 797 | |
Kompensata aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniach jednostkowych spółek Grupy Kapitałowej | (31) | (185) | |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazana w sprawozdaniu finansowym | 550 | 612 | |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
18.Rzeczowe aktywa trwałe
Zmiany wartości bilansowej środków trwałych w roku 2021 i 2020 przedstawiały się następująco:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku | Grunty | Budynki i lokale | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Razem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 przed korektą | 51 | 9 087 | 4 408 | 517 | 19 844 | 87 | 33 994 |
Korekta prezentacji aparatów w dzierżawie w Kormiej Rusland (w poprzednich latach prezentacja jako zapasy) | - | - | - | - | 2 426 | - | 2 426 |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 | 51 | 9 087 | 4 408 | 517 | 22 270 | 87 | 36 420 |
Zwiększenia | 2 824 | - | 1 363 | 5 | 2 484 | 6 218 | 12 894 |
Nabycia bezpośrednie | - | - | 160 | - | - | 4 243 | 4 403 |
Przeniesienie ze STwB na ST | 2 824 | - | 367 | 5 | 2 484 | - | 5 680 |
Przeniesienie z zapasów | - | - | 836 | - | - | 1 975 | 2 811 |
Zmniejszenia | 3 | - | 435 | - | 4 925 | 5 680 | 11 043 |
Sprzedaż (po reklasyfikacji na towary) | - | - | - | - | 742 | - | 742 |
Sprzedaż (bezpośrednio ze środków trwałych), w tym do leasingu zwrotnego | 3 | - | 5 | - | 1 337 | - | 1 345 |
Likwidacja | - | - | 430 | - | 2 835 | - | 3 265 |
Transfer ze środków trwałych w budowie | - | - | - | - | - | 5 680 | 5 680 |
Inne | - | - | - | - | 11 | - | 11 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | 96 | 19 | 207 | - | 322 |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 | 2 872 | 9 087 | 5 432 | 541 | 20 036 | 625 | 38 593 |
|
|
|
|
|
|
| |
Odpis wartości na dzień 1 stycznia 2021 | - | - | 470 | - | 572 | - | 1 042 |
Zwiększenia | - | - | - | - | 84 | - | 84 |
Zmniejszenia | - | - | - | - | 397 | - | 397 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | - | - | - | - | - |
Odpis wartości na dzień 31 grudnia 2021 | - | - | 470 | - | 259 | - | 729 |
|
|
|
|
|
|
| |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021 | - | 2 282 | 3 546 | 434 | 15 652 | - | 21 914 |
Korekta prezentacji aparatów w dzierżawie w Kormiej Rusland (w poprzednich latach prezentacja jako zapasy) | - | - | - | - | 1 093 | - | 1 093 |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021 po korekcie | - | 2 282 | 3 546 | 434 | 16 745 | - | 23 007 |
Zwiększenia - amortyzacja w okresie | - | 345 | 219 | 42 | 2 037 | - | 2 643 |
Zmniejszenia | - | - | 435 | - | 3 135 | - | 3 570 |
Sprzedaż (po reklasyfikacji na towary) | - | - | - | - | 502 | - | 502 |
Sprzedaż (bezpośrednio ze środków trwałych), w tym do leasingu zwrotnego | - | - | 5 | - | 170 | - | 175 |
Likwidacja | - | - | 430 | - | 2 463 | - | 2 893 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | 62 | 16 | 123 | - | 201 |
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021 | - | 2 627 | 3 392 | 492 | 15 770 | - | 22 281 |
|
|
|
|
|
|
| |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 | 51 | 6 805 | 392 | 83 | 3 620 | 87 | 11 038 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 | 2 872 | 6 460 | 1 570 | 49 | 4 007 | 625 | 15 583 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku | Grunty | Budynki i lokale | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Razem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 | 51 | 9 087 | 4 294 | 831 | 19 215 | 876 | 34 354 |
Zwiększenia | - | - | 128 | - | 2 658 | 2 856 | 5 642 |
Nabycia bezpośrednie | - | - | 8 | - | 7 | 225 | 240 |
Przeniesienie ze STwB na ST | - | - | 120 | - | 2 651 | - | 2 771 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Przeniesienie z zapasów | - | - | - | - | - | 2 631 | 2 631 |
Zmniejszenia | - | - | 18 | 266 | 2 071 | 3 645 | 6 000 |
Sprzedaż (po reklasyfikacji na towary) | - | - | - | - | 386 | - | 386 |
Sprzedaż (bezpośrednio ze środków trwałych), w tym do leasingu zwrotnego | - | - | - | 266 | 1 673 | - | 1 939 |
Likwidacja | - | - | 18 | - | 7 | - | 25 |
Spisanie nakładów na środki trwałe | - | - | - | - | 5 | - | 5 |
Transfer ze środków trwałych w budowie | - | - | - | - | - | 2 771 | 2 771 |
Inne | - | - | - | - | - | 874 | 874 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | 4 | (48) | 42 | - | (2) |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 | 51 | 9 087 | 4 408 | 517 | 19 844 | 87 | 33 994 |
Odpis wartości na dzień 1 stycznia 2020 | - | - | - | - | 112 | - | 112 |
Zwiększenia | - | - | 470 | 9 | 471 | - | 950 |
Rozpoznanie | - | - | 470 | 9 | 471 | - | 950 |
Zmniejszenia | - | - | - | 9 | 11 | - | 20 |
Wykorzystanie | - | - | - | 9 | - | - | 9 |
Rozwiązanie | - | - | - | - | 11 | - | 11 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | - | - | - | - | - |
Odpis wartości na dzień 31 grudnia 2020 | - | - | 470 | - | 572 | - | 1 042 |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020 | - | 1 937 | 3 271 | 664 | 13 998 | - | 19 870 |
Korekta prezentacji bilansu otwarcia | - | - | (23) | 24 | - | - | 1 |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020 po korekcie | - | 1 937 | 3 248 | 688 | 13 998 | - | 19 871 |
Zwiększenia - amortyzacja w okresie | - | 345 | 311 | 48 | 2 064 | - | 2 768 |
Zmniejszenia | - | - | 18 | 266 | 452 | - | 736 |
Sprzedaż (po reklasyfikacji na towary) | - | - | - | - | 329 | - | 329 |
Sprzedaż (bezpośrednio ze środków trwałych), w tym do leasingu zwrotnego | - | - | - | 266 | 112 | - | 378 |
Likwidacja | - | - | 18 | - | 7 | - | 25 |
Inne | - | - | - | - | 4 | - | 4 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | 5 | (36) | 42 | - | 11 |
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020 | - | 2 282 | 3 546 | 434 | 15 652 | - | 21 914 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 | 51 | 7 150 | 1 023 | 167 | 5 105 | 876 | 14 372 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 | 51 | 6 805 | 392 | 83 | 3 620 | 87 | 11 038 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
19.Leasing
19.1Grupa jako leasingobiorca – Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Zmiany wartości bilansowej aktywów z tytułu prawa do użytkowania w roku 2021 oraz 2020 przedstawiały się następująco:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku | Grunty | Budynki i lokale | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Razem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 | - | 875 | 639 | 1 598 | 4 542 | 7 654 |
Zwiększenia | - | 76 | - | 5 | 1 337 | 1 418 |
Transfer ze środków trwałych w budowie | - | - | - | - | 1 337 | 1 337 |
Aktualizacja wyceny | - | 76 | - | 5 | - | 81 |
Zmniejszenia | - | - | - | 143 | 146 | 289 |
Sprzedaż | - | - | - | 120 | - | 120 |
Likwidacja | - | - | - | - | 146 | 146 |
Inne | - | - | - | 23 | - | 23 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | - | 14 | - | 14 |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 | - | 951 | 639 | 1 474 | 5 733 | 8 797 |
|
|
|
|
|
| |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021 | - | 597 | 599 | 1 014 | 1 752 | 3 962 |
Amortyzacja w okresie | - | 302 | 6 | 272 | 806 | 1 386 |
Sprzedaż | - | - | - | 120 | - | 120 |
Likwidacja | - | - | - | - | 119 | 119 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | - | 7 | - | 7 |
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021 | - | 899 | 605 | 1 173 | 2 439 | 5 116 |
|
|
|
|
|
| |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 | - | 278 | 40 | 584 | 2 790 | 3 692 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 | - | 52 | 34 | 301 | 3 294 | 3 681 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku | Grunty | Budynki i lokale | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Razem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 | - | 868 | 639 | 1 825 | 2 905 | 6 237 |
Zwiększenia | - | 7 | - | 207 | 1 705 | 1 919 |
Transfer ze środków trwałych w budowie | - | - | - | 207 | 1 705 | 1 912 |
Aktualizacja wyceny | - | 7 | - | - | - | 7 |
Zmniejszenia | - | - | - | 424 | 68 | 492 |
Sprzedaż | - | - | - | 424 | 68 | 492 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | - | (9) | - | (9) |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 | - | 875 | 639 | 1 599 | 4 542 | 7 655 |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020 | - | 297 | 593 | 1 049 | 1 160 | 3 099 |
Amortyzacja w okresie | - | 300 | 6 | 326 | 636 | 1 268 |
Sprzedaż | - | - | - | 365 | 44 | 409 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | - | 5 | - | 5 |
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020 | - | 597 | 599 | 1 015 | 1 752 | 3 963 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 | - | 571 | 46 | 776 | 1 745 | 3 138 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 | - | 278 | 40 | 584 | 2 790 | 3 692 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
19.2Grupa jako leasingobiorca - Zobowiązania z tytułu umów leasingu
Spółka PZ CORMAY S.A. jest stroną umów leasingu zwrotnego analizatorów, które nie są sprzedawane, lecz dzierżawione do klientów. Spółki z Grupy Kapitałowej są stroną umów leasingu samochodów osobowych. Umowy leasingu zawierają opcję wykupu poniżej wartości rynkowej po zakończeniu umowy. Umowy leasingu nie zawierają kowenantów finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku wymagalność zobowiązań z tytułu leasingów przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
Do 1 roku | 738 | 1 191 | ||
Od 1 roku do 5 lat | 2 359 | 1 923 | ||
Powyżej 5 lat | 147 | - | ||
Razem | 3 244 | 3 114 | ||
19.3Grupa jako leasingodawca – Przyszłe opłaty z tytułu leasingu operacyjnego
Spółki Grupy Kapitałowej występują w roli leasingodawców w leasingu operacyjnym z tytułu umów dzierżawy analizatorów do klientów. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku łączne kwoty przyszłych minimalnych opłat leasingowych z tytułu nieodwoływalnego leasingu operacyjnego przedstawiały się następująco:
19.4Grupa jako leasingodawca - Należności z tytułu umów leasingu finansowego
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku spółki Grupy nie występowały w roli leasingodawców w leasingu finansowym.
20.Wartości niematerialne
Grupa ujawnia informacje w podziale na grupy wartości niematerialnych, stosując rozróżnienie na wartości niematerialne wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie i pozostałe wartości niematerialne. Do wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie Grupa zalicza „nakłady na trwające prace rozwojowe” oraz „koszty zakończonych prac rozwojowych”. Do pozostałych wartości niematerialnych są zaliczane patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe i inne. Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, jak również patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe i inne są składnikami aktywów o określonym okresie użytkowania.
Zmiany wartości bilansowej wartości niematerialnych i prawnych w roku 2021 i 2020 przedstawiały się następująco:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku | Koszty trwających prac rozwojowych | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Patenty, licencje | Inne wartości niematerialne i prawne | Wartości niematerialne i prawne w trakcie realizacji | Razem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 | 80 315 | 5 733 | 1 750 | 417 | - | 88 215 |
Zwiększenia | 2 123 | 762 | 60 | - | 79 | 3 024 |
Nabycia bezpośrednie | 2 123 | - | 25 | - | 79 | 2 227 |
Transfer z WNiP w trakcie realizacji | - | - | 35 | - | - | 35 |
Transfer z trwających na zakończone prace rozwojowe | - | 762 | - | - | - | 762 |
Zmniejszenia | 55 326 | - | - | - | 35 | 55 361 |
Transfer z WNiP w trakcie realizacji | - | - | - | - | 35 | 35 |
Transfer z trwających na zakończone prace rozwojowe | 762 | - | - | - | - | 762 |
Likwidacja / zaniechanie trwających prac rozwojowych | 54 564 | - | - | - | - | 54 564 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 166 | 39 | 6 | - | 211 |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 | 27 112 | 6 661 | 1 849 | 423 | 44 | 36 089 |
|
|
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Odpis wartości na dzień 1 stycznia 2021 | 67 573 | 62 | - | - | - | 67 635 |
Zwiększenia | 205 | - | - | - | - | 205 |
Rozpoznanie | 205 | - | - | - | - | 205 |
Zmniejszenia | 54 623 | - | - | - | - | 54 623 |
Wykorzystanie odpisu w związku z likwidacją | 54 452 | - | - | - | - | 54 452 |
Rozwiązanie | 171 | - | - | - | - | 171 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - | - | - | - | - |
Odpis wartości na dzień 31 grudnia 2021 | 13 155 | 62 | - | - | - | 13 217 |
|
|
|
|
|
| |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021 | - | 4 991 | 1 361 | 143 | - | 6 495 |
Zwiększenia - amortyzacja w okresie | - | 143 | 128 | 53 | - | 324 |
Zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 166 | 32 | 2 | - | 200 |
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021 | - | 5 300 | 1 521 | 198 | - | 7 019 |
|
|
|
|
|
| |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 | 12 742 | 680 | 389 | 274 | - | 14 085 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 | 13 957 | 1 299 | 328 | 225 | 44 | 15 853 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku | Koszty trwających prac rozwojowych | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Patenty, licencje | Inne wartości niematerialne i prawne | Wartości niematerialne i prawne w trakcie realizacji | Razem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 | 76 481 | 5 424 | 1 596 | 176 | - | 83 677 |
Zwiększenia | 3 834 | - | 90 | 252 | 355 | 4 531 |
Nabycia bezpośrednie | 3 834 | - | - | 3 | 355 | 4 192 |
Transfer z WNiP w trakcie realizacji | - | - | 90 | 249 | - | 339 |
Zmniejszenia | - | - | - | - | 355 | 355 |
Transfer z WNiP w trakcie realizacji | - | - | - | - | 355 | 355 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 309 | 64 | (11) | - | 362 |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 | 80 315 | 5 733 | 1 750 | 417 | - | 88 215 |
Odpis wartości na dzień 1 stycznia 2020 | 64 990 | 62 | - | - | - | 65 052 |
Zwiększenia | 2 762 | - | - | - | - | 2 762 |
Zmniejszenia | 179 | - | - | - | - | 179 |
Odpis wartości na dzień 31 grudnia 2020 | 67 573 | 62 | - | - | - | 67 635 |
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020 | - | 4 529 | 1 148 | 145 | - | 5 822 |
Zwiększenia - amortyzacja w okresie | - | 153 | 156 | 6 | - | 315 |
Zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 309 | 57 | (8) | - | 358 |
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020 | - | 4 991 | 1 361 | 143 | - | 6 495 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 | 11 491 | 833 | 448 | 31 | - | 12 803 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 | 12 742 | 680 | 389 | 274 | - | 14 085 |
Wartość kosztów trwających prac rozwojowych w podziale na projekty przedstawiała się na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku następująco:
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Stan na 31 grudnia 2021 | Stan na 31 grudnia 2020 | Zmiana wartości netto w roku 2021 | |||||||||
Projekt | Wartość brutto | Odpis z tytułu utraty wartości | Wartość netto | Wartość brutto | Odpis z tytułu utraty wartości | Wartość netto | Poniesione nakłady | Przeniesienie na zakończone prace rozwojowe | Zaniechanie prac rozwojowych (w części nieobjętej odpisem) | Odpis odwrócony / (rozpoznany) w ciągu roku | Łącznie zmiana wartości netto |
Equisse | 26 446 | 13 155 | 13 291 | 25 003 | 13 326 | 11 677 | 1 443 | - | - | 171 | 1 614 |
Hermes Senior | - | - | - | 21 663 | 21 663 | - | 205 | - | - | (205) | - |
Hermes Junior | - | - | - | 10 781 | 10 781 | - | - | - | - | - | - |
BlueBox | - | - | - | 21 677 | 21 677 | - | - | - | - | - | - |
Pozostałe | 666 | - | 666 | 1 191 | 126 | 1 065 | 475 | (762) | (112) | - | (399) |
Razem | 27 112 | 13 155 | 13 957 | 80 315 | 67 573 | 12 742 | 2 123 | (762) | (112) | (34) | 1 215 |
20.1Podsumowanie statusu kluczowych trwających prac rozwojowych
Na przestrzeni 2021 roku oraz na początku 2022 roku były prowadzone prace walidacyjne na aparacie Equisse. Plan testowania przewidywał instalację aparatu w 5 laboratoriach przyszpitalnych, tak aby móc sprawdzić aparat u możliwie wielu użytkowników oraz w porównaniu z aparatami referencyjnymi trzech producentów. Testy te uwzględniały również walidację zewnętrzną, która zakończyła się powodzeniem i potwierdziła poprawność funkcjonalną i analityczną aparatu. W dniu 11 kwietnia 2022 roku dokonano zgłoszenia aparatu w Urzędzie Rejestracji Produktów Leczniczych (URPL) w celu jego rejestracji oraz uzyskania deklaracji zgodności z CE. Po 14 dniach od dokonania zgłoszenia przy braku zastrzeżeń URPL Spółka będzie mogła wprowadzić Equisse do obrotu na rynku polskim i rynkach zagranicznych, przy czym na rynkach innych niż krajów Unii Europejskiej może być wymagane dokonanie dodatkowej procedury zgłoszeniowej lub rejestracyjnej.
Równolegle do prac związanych z finalizacją dokumentacji i rejestracją rozpoczęto produkcję pierwszych aparatów, które będą przeznaczone na sprzedaż i do działań promocyjnych. Plan komercjalizacji Equisse zakłada, że pierwsze egzemplarze analizatora zostaną udostępnione wybranym polskim i zagranicznym klientom na początku III kwartału 2022 roku, a międzynarodowa premiera Equisse nastąpi na targach Medica w Dusseldorfie w listopadzie br.
Decyzja o niekontynuowaniu prac rozwojowych nad analizatorami Hermes oraz Blue Box
W dniu 7 maja 2021 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o niekontynuowaniu prac rozwojowych nad analizatorami Hermes oraz BlueBox.
Powodem podjęcia powyższej decyzji były przedłużające się, o trudnym do określenia horyzoncie czasowym, prace nad wdrożeniem analizatorów do produkcji i sprzedaży, a co za tym idzie zwiększone, w stosunku do wcześniejszych szacunków, ryzyko nieosiągnięcia w przyszłości przychodów pokrywających nakłady już poniesione oraz konieczne jeszcze do poniesienia, m. in. na dostosowanie analizatorów do rosnących wymagań rynkowych przejawiających się w poszerzaniu funkcjonalności wprowadzanych na rynek analizatorów konkurencyjnych przy niższych niż możliwe do zaoferowania przez Spółkę, bez poniesienia kolejnych nakładów finansowych w celu obniżenia kosztów wytwarzania, cenach sprzedaży urządzeń.
Dodatkowym czynnikiem zwiększającym ryzyko nieosiągnięcia zakładanych celów technicznych oraz wydłużenia czasu wprowadzenia analizatorów na rynek była pandemia COVID-19. Sytuacja służby zdrowia w Polsce oraz na świecie miała negatywny wpływ na harmonogram i przebieg prac walidacyjnych, w tym dostępność miejsc odpowiednich do walidacji zewnętrznej i dostępność próbek krwi pacjentów wykorzystywanych do testowania oraz rozmowy handlowe.
Doświadczenie i know-how zdobyte w trakcie prac nad analizatorami będzie wykorzystane zarówno w bieżącej działalności, jak i przyszłych projektach rozwojowych, a także w bliskim komercjalizacji projekcie Equisse.
Jednocześnie, jak Spółka wskazała w raporcie rocznym za rok 2019, zwiększające się ryzyko opóźnień we wprowadzeniu analizatorów na rynek spowodowało podjęcie przez Spółkę decyzji o modyfikacji strategii opartej na rozwoju działalności tylko w oparciu o własne analizatory będące efektem prowadzonych przez Spółkę prac badawczo-rozwojowych.
Spółka aktywnie realizuje działania związane ze zmodyfikowaną strategią rozwoju Grupy. Jako producent odczynników Spółka szybko poszerza ofertę sprzedażową o systemy składające się z własnych odczynników i analizatorów produkowanych we współpracy z wyspecjalizowanymi dostawcami. Od 2019 roku Grupa wprowadziła do sprzedaży trzy modele analizatorów biochemicznych z linii Accent oraz dwa nowe modele analizatorów hematologicznych Mythic. Urządzenia te, pracujące z produkowanymi i sprzedawanymi przez Spółkę odczynnikami, znacząco zwiększają ofertę produktową Grupy, a tym samym jej możliwości przychodowe. W 2022 roku Grupa wprowadzi na rynek kolejne systemy do badań biochemicznych i hematologicznych. Jednocześnie, odpowiadając na potrzeby związane z pandemią COVID-19, Spółka wprowadziła do oferty
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
testy wykrywające przeciwciała, testy antygenowe, testy laboratoryjne służące do wykrywania przeciwciał neutralizujących, a w ostatnim czasie testy PCR, w tym testy liofilizowane.
Decyzja o zakończeniu prac nad projektami Hermes i Blue Box nie miała wpływu na osiągnięte w 2020 i 2021 roku wyniki Grupy. Ze względu na przedłużający się proces wdrożenia analizatorów do sprzedaży, w wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości, Grupa w latach 2018-2019 dokonała już odpisów na całość nakładów poniesionych w ramach projektów Hermes i BlueBox, a ponoszone od początku 2020 roku koszty prac rozwojowych dotyczące tych analizatorów rozpoznawane były jako koszty okresu w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Zakończenie prac nad analizatorami oznacza, że koszty z tego tytułu nie będą już ponoszone w przyszłości.
20.2Utrata wartości kluczowych trwających prac rozwojowych
Zgodnie z wymogami MSR 36 par. 10a, Grupa przeprowadza na koniec każdego roku test na utratę wartości trwających prac rozwojowych, jako wartości niematerialnych i prawnych niedostępnych jeszcze do użytkowania.
W wyniku przeprowadzonych na 31 grudnia 2021 roku testów Grupa podjęła decyzję o częściowym odwróceniu odpisu aktualizującego wartość projektu Equisse w kwocie 171 tys. PLN. W ramach przeprowadzonych testów Zarząd Spółki dokonał porównania wartości składników aktywów z ich wartością odzyskiwalną, która została oszacowana jako ich wartość użytkowa na podstawie modelu prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez te aktywa. Okres prognoz wyniósł 5 lat. Do prognoz po tym okresie zastosowano prognozy z roku 5 z zerową stopą wzrostu.Głównym powodem odwrócenia odpisu w roku 2021 było przyjęcie wyższej sprzedaży w ostatnim, piątym roku prognozy, z uwagi na aktualizację prognoz w wyniku zakończonej raportem potwierdzającym poprawność działania analizatora i osiąganie prawidłowych wyników badań walidacji zewnętrznej aparatu i jego rejestracji.
Analogicznie jak w poprzednim roku, w teście na utratę wartości dokonano zwiększenia stopy dyskonta w stosunku do wyliczonej stopy WACC dla branży i rynku, na którym działa Grupa, aby odzwierciedlić zwiększone ryzyko realizacji prognoz. Zastosowana stopa dyskonta to 17,80% (w 2020 wyniosła ona 17,31%). Stopa dyskonta, przy której wartość użytkowa byłaby równa wartości księgowej to 12,50% (w 2020 11,72%).
21.Udziały we wspólnych przedsięwzięciach
Grupa nie posiada udziałów we wspólnych przedsięwzięciach.
22.Połączenia jednostek gospodarczych, nabycia aktywów o znaczącej wartości i nabycia udziałów mniejszości
W 2020 roku PZ CORMAY S.A. dokonała nabycia akcji Orphée SA. W 2021 roku PZ CORMAY S.A. nie dokonała nabycia akcji Orphée SA.
Poniżej przedstawiono rozliczenie transakcji zakupu dodatkowych akcji Orphée SA:
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Wydatki na nabycie akcji Orphée SA | - | 423 | |
Wartość księgowa odpowiadająca zakupionym akcjom Orphée SA - zmniejszenie udziałów niesprawujących kontroli | - | 311 | |
Nadwyżka ceny nabycia nad zmniejszeniem wartości udziałów niesprawujących kontroli - transakcja kapitałowa ujęta w stratach (zyskach) zatrzymanych | - | 112 | |
Nabycia akcji Orphée SA w roku 2020
W 2020 roku PZ CORMAY S.A. dokonała zakupu dodatkowych akcji spółki Orphée SA od udziałowców niesprawujących kontroli. Ponieważ Grupa przed transakcjami posiadała kontrolę nad Orphée SA, transakcje nabycia akcji zostały rozliczone zgodnie z wymogami MSSF jako transakcje kapitałowe pomiędzy akcjonariuszami jednostki dominującej a akcjonariuszami niesprawującymi kontroli. W wyniku dokonanych transakcji udział akcjonariuszy niesprawujących kontroli w kapitałach i aktywach netto Orphée SA spadł z 2,86% na koniec 2019 roku do 2,05% na 31 grudnia 2020 roku, co skutkowało spadkiem wartości księgowej aktywów netto przypadających akcjonariuszom niesprawującym kontroli o 311 tys. PLN. Łączna cena zakupu dodatkowych akcji wyniosła przy tym 423 tys. PLN.
Dodatkowo w roku 2020 PZ CORMAY S.A. nabyła wszystkie 3 859 118 szt. posiadanych przez Orphée SA akcji własnych za kwotę 4 870 tys. PLN, transakcja ta jednak została wyeliminowana jaka transakcja wewnątrzgrupowa i nie miała istotnego wpływu na zmianę wartości udziałów niesprawujących kontroli.
23.Zapasy
Struktura rzeczowa zapasów na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się następująco:
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
Materiały | 2 559 | 2 089 | ||
Produkcja w toku | 303 | 251 | ||
Produkty gotowe | 1 816 | 1 170 | ||
Towary | 13 883 | 11 633 | ||
Inne | 26 | 25 | ||
Zapasy ogółem | 18 587 | 15 168 | ||
Zmiany odpisu aktualizującego wartość zapasów były następujące:
Rok zakończony | Rok zakończony | |||
Na dzień 1 stycznia | 6 561 | 6 472 | ||
Zwiększenie | 98 | 624 | ||
Wykorzystanie | 190 | - | ||
Rozwiązanie | 328 | 105 | ||
Różnice kursowe z przeliczenia | 785 | (430) | ||
Na dzień 31 grudnia | 6 926 | 6 561 | ||
24.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Struktura należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek niepowiązanych | 11 271 | 10 660 | |
Należności budżetowe | 1 960 | 1 730 | |
Pozostałe należności od jednostek niepowiązanych | 709 | 284 | |
Rozliczenia międzyokresowe czynne | 295 | 190 | |
Należności ogółem (netto) | 14 235 | 12 864 | |
Odpis aktualizujący należności | 2 486 | 2 651 | |
Należności brutto | 16 721 | 15 515 | |
Tabela poniżej przedstawia terminy wymagalności należności na dzień 31 grudnia 2021 oraz na dzień 31 grudnia 2020:
| Razem należności brutto | Należności terminowe brutto | Należności przeterminowane brutto | Odpisy | Razem należności netto | Należności terminowe netto | Należności przeterminowane netto |
31 grudnia 2021 | 16 721 | 7 968 | 8 753 | 2 486 | 14 235 | 7 441 | 6 794 |
31 grudnia 2020 | 15 515 | 7 315 | 8 200 | 2 651 | 12 864 | 6 905 | 5 959 |
Grupa stosuje podział należności biorąc pod uwagę stopień ich wymagalności na należności terminowe i przeterminowane:
należności terminowe to takie, których termin płatności określony na fakturze bądź wynikający z umowy jeszcze nie minął,
należności przeterminowane to takie, których termin wymagalności już minął.
Okres przeterminowania wierzytelności to czas, jaki upłynął od wyznaczonego terminu zapłaty.
Analiza wiekowa należności, które są przeterminowane na dzień sprawozdawczy przedstawiono poniżej:
| < 30 dni | 30-90 dni | 90-180 dni | 180-360 dni | > 360 dni | Razem przeterminowane należności brutto |
31 grudnia 2021 | 1 811 | 1 906 | 2 095 | 463 | 2 478 | 8 753 |
31 grudnia 2020 | 2 408 | 1 925 | 1 466 | 272 | 2 129 | 8 200 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zmiany odpisu aktualizującego należności w trakcie roku 2021 i 2020 przedstawiały się następująco:
Odpis aktualizujący wartość należności | Rok zakończony | Rok zakończony | |
Na dzień 1 stycznia | 2 651 | 3 258 | |
Zwiększenie | 237 | 103 | |
Wykorzystanie | 354 | 434 | |
Rozwiązanie | 81 | 224 | |
Różnice kursowe z przeliczenia | 33 | (52) | |
Na dzień 31 grudnia | 2 486 | 2 651 | |
25.Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe
Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 i na dzień 31 grudnia 2020 przedstawiały się następująco:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
Jednostki uczestnictwa w funduszu QUERCUS Parasolowy SFIO | 18 372 | 20 242 | ||
Akcje Scope Fluidics S.A. | 5 968 | 5 906 | ||
Aktywa z tytułu "Earn-Out" wynikające z umowy sprzedaży Diesse | 3 772 | - | ||
Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe) ogółem | 28 112 | 26 148 | ||
Jednostki uczestnictwa w funduszu QUERCUS Parasolowy SFIO
W pozycji tej Grupa prezentuje nabyte przez Orphée SA w roku 2019 denominowane w złotych polskich (PLN) jednostki uczestnictwa w funduszuQUERCUS Parasolowy SFIO. W ramach tego funduszu Grupa posiada jednostki uczestnictwa w subfunduszach QUERCUS Ochrony Kapitału, QUERCUS Dłużny Krótkoterminowy, QUERCUS Obligacji Skarbowych oraz QUERCUS Agresywny.
Celem subfunduszu QUERCUS Ochrony Kapitału jest osiąganie stabilnych zysków w ujęciu nominalnym przy jednoczesnej ochronie powierzonego kapitału. Subfundusz realizuje swoją politykę inwestycyjną poprzez lokowanie środków głównie w instrumenty dłużne.
Celem subfunduszu QUERCUS Dłużny Krótkoterminowyjest wzrost wartości jego aktywów w wyniku wzrostu wartości lokat. Subfundusz realizuje swoją politykę inwestycyjną poprzez lokowanie środków głównie w instrumenty dłużne, w tym m.in. emitowane przez:
• Skarb Państwa lub bank centralny Rzeczypospolitej Polskiej,
• przedsiębiorstwa, w tym spółki notowane na GPW w Warszawie,
• inne państwa należące do UE lub OECD lub ich banki centralne.
Celem subfunduszu QUERCUS Obligacji Skarbowych jest wzrost wartości jego aktywów w wyniku wzrostu wartości lokat. Subfundusz realizuje swoją politykę inwestycyjną poprzez lokowanie środków głównie w instrumenty dłużne emitowane, poręczane lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub Narodowy Bank Polski i zagraniczne instrumenty o podobnej charakterystyce.
Celem subfunduszu QUERCUS Agresywny jest dynamiczny wzrost wartości jednostki uczestnictwa w długoterminowym horyzoncie czasowym, wyższy niż w przypadku indeksu WIG. Subfundusz realizuje swoją politykę inwestycyjną poprzez lokowanie środków głównie w akcje spółek notowanych na GPW w Warszawie.
Jednostki uczestnictwa wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wartość godziwa ustalana jest na poziomie 1 hierarchii ustalania wartości godziwej, tj. na podstawie danych obserwowalnych na aktywnym rynku.
Poniżej przedstawiono zmiany wartości posiadanych jednostek uczestnictwa w trakcie roku zakończonego 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 roku:
Subfundusz QUERCUS Ochrony Kapitału |
| Subfundusz QUERCUS Dłużny Krótkoterminowy |
| Subfundusz QUERCUS Obligacji Skarbowych |
| Subfundusz QUERCUS Agresywny |
| Łącznie fundusz QUERCUS Parasolowy SFIO | ||
Stan na dzień 1 stycznia 2021 | 1 |
| 20 239 |
| 2 |
| - |
| 20 242 | |
Zbycia jednostek uczestnictwa w ciągu roku | - |
| (1 000) |
| (1 000) |
| - |
| (2 000) | |
Transfer pomiędzy subfunduszami w ramach funduszu QUERCUS Parasolowy SFIO | - |
| (4 000) |
| 3 000 |
| 1 000 |
| - | |
Wycena jednostek uczestnictwa | - |
| 102 |
| (181) |
| 209 |
| 130 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Stan na dzień 31 grudnia 2021 | 1 |
| 15 341 |
| 1 821 |
| 1 209 |
| 18 372 | |
Stan na dzień 1 stycznia 2020 | 31 135 | - | - | - | 31 135 | |||||
Zbycia jednostek uczestnictwa w ciągu roku | (900) | (7 000) | (4 000) | - | (11 900) | |||||
Transfer pomiędzy subfunduszami w ramach funduszu QUERCUS Parasolowy SFIO | (30 299) | 27 159 | 3 140 | - | - | |||||
Wycena jednostek uczestnictwa | 85 | 76 | 845 | - | 1 006 | |||||
Różnice kursowe z przeliczenia | (20) | 4 | 17 | - | 1 | |||||
Stan na dzień 31 grudnia 2020 | 1 | 20 239 | 2 | - | 20 242 | |||||
Zmiana stanu tych aktywów w ciągu roku 2021 i 2020 przedstawiała się następująco:
Rok zakończony | Rok zakończony | |||
Na dzień 1 stycznia | 5 906 | - | ||
Nabycie akcji Scope Fluidics S.A. | - | 7 000 | ||
Przeszacowanie akcji Scope Fluidics S.A. do wartości rynkowej | 62 | (1 094) | ||
Na dzień 31 grudnia | 5 968 | 5 906 | ||
W dniu 30 października 2020 roku PZ CORMAY S.A. podpisała ze spółką Scope Fluidics S.A. umowę objęcia przez Spółkę 43 750 akcji zwykłych na okaziciela serii H Scope Fluidics S.A., o wartości nominalnej 0,10 PLN każda za cenę 160,00 PLN za jedną akcję, tj. za łączną kwotę 7 000 tys. PLN. Akcje tej spółki są wyceniane w sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej przez wynik finansowy z uwagi na fakt, że zgodnie z modelem biznesowym Grupa zamierza zrealizować wartość z tych aktywów poprzez ich sprzedaż w przyszłości. Wartość godziwa ustalana jest na poziomie 1 hierarchii ustalania wartości godziwej, tj. na podstawie danych obserwowalnych na aktywnym rynku.Przeszacowanie akcji do wartości rynkowej odniesiono w roku 2020 w koszty finansowe, natomiast w roku 2021 w przychody finansowe.
Earn-Out
W pozycji tej Grupa prezentuje wartość godziwą wynagrodzenia warunkowego („Earn-Out”) przysługującego Orphée SA zgodnie z zawartą w dniu 13 maja 2019 roku umową sprzedaży spółki Diesse Diagnostica Senese S.p.A. („Diesse”). Wysokość Earn-Out miała wynieść od 0 do 1,2 mln EUR, w zależności od poziomu osiągniętych przez Diesse przychodów ze sprzedaży w roku 2019.
W maju 2020 roku otrzymano od Nabywcy (Diesse NewCo S.r.l.) informację, że przychody Diesse za rok 2019 osiągnęły poziom uprawniający do wypłaty Earn-Out w kwocie 1,0 mln EUR. Nabywca odmówił jednak wypłaty Earn-Out zgłaszając jednocześnie wezwanie przystąpienia Orphée SA do arbitrażu i wysuwając roszczenia wobec Grupy na kwotę przewyższającą wartość Earn-Out, które, w przypadku pozytywnego rozstrzygnięcia przez sąd arbitrażowy, zamierzał rozliczyć ze zobowiązaniem z tytułu Earn-Out.
Z uwagi na istniejącą w ocenie Zarządu Spółki niepewność co do ostatecznej kwoty Earn-Out, jaka miała być potwierdzona przez Diesse, Grupa na dzień 31 grudnia 2020 roku zastosowała podejście ostrożnościowe i rozpoznała Earn-Out w wartości zerowej.
W dniu 22 lutego 2022 roku sąd arbitrażowy w Mediolanie wydał wyrok zobowiązujący Nabywcę do zapłaty na rzecz Orphée SA kwoty 820 tys. EUR jako rozliczenie netto wynagrodzenia Earn-Out z tytułu sprzedaży Diesse. W wyniku tego wyroku, stanowiącego zdarzenie potwierdzające wartość aktywów na dzień bilansowy, wartość aktywów z tytułu Earn-Out została na dzień 31 grudnia 2021 roku wyceniona do wartości 820 tys. EUR (3 679 tys. PLN), a wynik wyceny został odniesiony w przychody finansowe.
Arbitraż w sprawie umowy sprzedaży Diesse opisano w nocie 30. „Rezerwy pozostałe”.
26.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
Bieżące rachunki bankowe | 2 504 | 9 702 | ||
Środki pieniężne w kasie | - | 2 | ||
Inne środki pieniężne | 2 | 33 | ||
Środki pieniężne, razem | 2 506 | 9 737 | ||
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
27.Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | Rok zakończony | Rok zakończony | |
Bilansowa zmiana stanu należności |
| ||
Aktywa trwałe - Należności długoterminowe | 186 | (58) | |
Aktywa obrotowe -Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | (1 371) | 357 | |
Łącznie | (1 185) | 299 | |
Różnice: |
| ||
Korekta deklaracji CIT za lata poprzednie (nieujęte na aktywach/rezerwie z tytułu odroczonego podatku dochodowego) | - | (91) | |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | 432 | (3) | |
Inne | (3) | (17) | |
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w rachunku przepływów pieniężnych | (756) | 188 | |
Zobowiązania niefinansowe | Rok zakończony | Rok zakończony | |
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań niefinansowych |
| ||
Zobowiązania długoterminowe - Inne długoterminowe zobowiązania niefinansowe | (442) | (214) | |
Zobowiązania krótkoterminowe - Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe | 212 | 3 | |
Łącznie | (230) | (211) | |
Różnice: |
| ||
Dotacje otrzymane prezentowane w przepływach z działalności inwestycyjnej | - | (743) | |
Zwrot zaliczki na dotację | - | 743 | |
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych w rachunku przepływów pieniężnych | (230) | (211) | |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | Rok zakończony | Rok zakończony | |
Zobowiązania krótkoterminowe - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 3 167 | (2 828) | |
Różnice: |
| ||
Zmiana stanu zobowiązań dotycząca wydatków inwestycyjnych, na prace rozwojowe | (390) | 354 | |
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z tytułu leasingów ujętych w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 476 | - | |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | (613) | 14 | |
Inne | (58) | 291 | |
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań w rachunku przepływów pieniężnych | 2 582 | (2 169) | |
Zapasy | Rok zakończony | Rok zakończony | |
Bilansowa zmiana stanu zapasów | (3 419) | 4 355 | |
Różnice: |
| ||
Transfer analizatorów z zapasów na środki trwałe w wyniku przeznaczenia ich do dzierżawy | (3 986) | (2 631) | |
Transfer analizatorów będących do tej pory przeznaczonych do dzierżawy ze środków trwałych na zapasy w związku z ich sprzedażą | 14 | 57 | |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | 458 | (300) | |
Inne | (144) | - | |
Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych | (7 077) | 1 481 | |
Inne korekty | Rok zakończony | Rok zakończony | |
Umorzenie części subwencji z PFR | (462) | (510) | |
Inne korekty | (96) | (80) | |
Zmiana stanu w rachunku przepływów pieniężnych | (558) | (590) | |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
28.Kapitał własny
28.1Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał akcyjny (podstawowy) jednostki dominującej PZ CORMAY S.A. wynosił 84 205 tys. PLN i był podzielony na 84 205 008 akcji o wartości nominalnej 1 złoty każda (wszystkie akcje zostały w pełni opłacone).
Szczegółowe zmiany w kapitale własnym Grupy przedstawia skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, stanowiące integralny element niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Poniżej przedstawiono strukturę kapitału własnego na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku:
Struktura kapitału podstawowego | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 |
1. Wysokość kapitału podstawowego | 84 205 | 84 205 |
2. Ilość udziałów/akcji tworzących kapitał, w tym: | 84 205 | 84 205 |
- akcje zwykłe - nominał 1 złoty | 84 205 | 84 205 |
- akcje uprzywilejowane | - | - |
3. Struktura emisyjna, w tym: | 84 205 | 84 205 |
Nr Serii A na okaziciela, brak uprzywilejowania | 6 882 | 6 882 |
Nr Serii B na okaziciela, brak uprzywilejowania | 2 500 | 2 500 |
Nr serii C na okaziciela, brak uprzywilejowania | 495 | 495 |
Nr serii D na okaziciela, brak uprzywilejowania | 1 985 | 1 985 |
Nr serii E na okaziciela, brak uprzywilejowania | 10 000 | 10 000 |
Nr serii F na okaziciela, brak uprzywilejowania | 3 000 | 3 000 |
Nr serii G na okaziciela, brak uprzywilejowania | 4 000 | 4 000 |
Nr serii H na okaziciela, brak uprzywilejowania | 1 500 | 1 500 |
Nr serii I na okaziciela, brak uprzywilejowania | 200 | 200 |
Nr serii J na okaziciela, brak uprzywilejowania | 1 300 | 1 300 |
Nr serii K na okaziciela, brak uprzywilejowania | 31 862 | 31 862 |
Nr serii L na okaziciela, brak uprzywilejowania | 13 481 | 13 481 |
Nr serii M na okaziciela, brak uprzywilejowania | 7 000 | 7 000 |
28.2Pozostałe kapitały rezerwowe
W pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe” Grupa prezentuje skumulowane inne całkowite dochody, które powstały od początku istnienia Grupy.
Poniżej dokonano rozbicia tej pozycji rezerw na kwotę wynikającą ze zakumulowanych różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych i zysków/(strat) aktuarialnych wraz ze zmianami w roku 2021 oraz w roku 2020.
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Zyski/ (straty) aktuarialne | Pozostałe kapitały rezerwowe łącznie | |
Na dzień 1 stycznia 2021 | 3 350 | (20) | 3 330 |
Inne całkowite dochody (przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej) | 815 | (35) | 780 |
Na dzień 31 grudnia 2021 | 4 165 | (55) | 4 110 |
Na dzień 1 stycznia 2020 | 279 | - | 279 |
Inne całkowite dochody (przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej) | 3 071 | (20) | 3 051 |
Na dzień 31 grudnia 2020 | 3 350 | (20) | 3 330 |
28.3Prawa akcjonariuszy
Akcje wszystkich emisji mają prawo do dywidendy od początku roku, w którym nastąpiła emisja. Żadne akcje nie są uprzywilejowane i posiadają prawo do głosu w stosunku 1 szt. akcji – 1 głos na walnym zgromadzeniu.
28.4Akcjonariusze o znaczącym udziale
Wykaz znaczących akcjonariuszy (posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu) znajduje się w tabelach poniżej.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Stan na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji, tj. 21 kwietnia 2022 roku
Wyszczególnienie | Liczba akcji | % kapitału | Liczba głosów | % głosów |
TOTAL FIZ | 16 000 000 | 19,00% | 16 000 000 | 19,00% |
Pozostali | 68 205 008 | 81,00% | 68 205 008 | 81,00% |
Razem | 84 205 008 | 100,00% | 84 205 008 | 100,00% |
Stan na 31 grudnia 2021 roku
Wyszczególnienie | Liczba akcji | % kapitału | Liczba głosów | % głosów |
TOTAL FIZ | 16 000 000 | 19,00% | 16 000 000 | 19,00% |
Pozostali | 68 205 008 | 81,00% | 68 205 008 | 81,00% |
Razem | 84 205 008 | 100,00% | 84 205 008 | 100,00% |
Stan na 31 grudnia 2020 roku
Wyszczególnienie | Liczba akcji | % kapitału | Liczba głosów | % głosów |
TOTAL FIZ | 18 000 000 | 21,38% | 18 000 000 | 21,38% |
Pozostali | 66 205 008 | 78,62% | 66 205 008 | 78,62% |
Razem | 84 205 008 | 100,00% | 84 205 008 | 100,00% |
Zestawienie struktury akcjonariatu opiera się o informacje posiadane przez Zarząd Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji.
28.5Akcje posiadane przez osoby zasiadające w organach Jednostki Dominującej
Poniższa tabela przedstawia liczbę akcji w Jednostce Dominującej posiadaną przez osoby zasiadające w jej Zarządzie i Radzie Nadzorczej:
Funkcja | Liczba akcji na dzień zatwierdzenia | Liczba akcji na | Liczba akcji na | |
Janusz Płocica | Prezes Zarządu do dnia 17 marca 2022 roku | b.d. | 2 235 578 | 2 235 578 |
Wojciech Suchowski | Wiceprezes Zarządu | 100 000 | 100 000 | 100 000 |
Bartosz Marczuk | Członek Rady Nadzorczej od dnia 22 czerwca 2021 roku | 81 652 | 81 652 | - |
Tadeusz Wesołowski* | Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej | 2 454 232 | 2 454 232 | 2 454 232 |
|
* wraz z podmiotem blisko związanym
28.6Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
Skonsolidowany zysk (także strata) Grupy Kapitałowej nie podlega podziałowi, a jedynie zatwierdzeniu. Statutowe sprawozdania finansowe wszystkich Spółek w Grupie Kapitałowej są przygotowywane zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym PZ CORMAY S.A. przygotowanym dla celów statutowych.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
29.Rezerwy na świadczenia pracownicze
Zmiany wartości bilansowej rezerw na świadczenia pracownicze w roku 2021 oraz w roku 2020 przedstawiały się następująco:
Niewykorzystane urlopy |
| Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowne i pośmiertne |
| Suma | ||
Na dzień 1 stycznia 2021 roku | 663 |
| 209 |
| 872 | |
Zwiększenie | - |
| 59 |
| 59 | |
Rozwiązanie | 45 |
| - |
| 45 | |
Na dzień 31 grudnia 2021 roku | 618 |
| 268 |
| 886 | |
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 roku | 618 |
| 18 |
| 636 | |
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 roku | - |
| 250 |
| 250 | |
Na dzień 1 stycznia 2020 roku | 533 | 164 | 697 | |||
Zwiększenie | 130 | 45 | 175 | |||
Na dzień 31 grudnia 2020 roku | 663 | 209 | 872 | |||
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 roku | 663 | 10 | 673 | |||
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 roku | - | 199 | 199 | |||
30.Rezerwy pozostałe
Zmiany wartości bilansowej pozostałych rezerw w roku 2021 oraz w roku 2020 przedstawiały się następująco:
Rezerwa na roszczenie z tytułu pożyczki |
| Rezerwa na koszty sądowe dot. pozwu Diesse NewCo |
| Rezerwy na pozostałe sprawy sądowe |
| Rezerwa na zwrot dotacji "Umowa Demonstrator" |
| Rezerwa na premie |
| Inne rezerwy |
| Suma | |
Na dzień 1 stycznia 2021 roku | 9 351 |
| 542 |
| 291 |
| 1 785 |
| 409 |
| 169 |
| 12 547 |
Zwiększenie (ujęte w koszty okresu) | 131 |
| 81 |
| 6 |
| 117 |
| 831 |
| 169 |
| 1 335 |
Wykorzystanie | - |
| 233 |
| 110 |
| 53 |
| - |
| 107 |
| 503 |
Rozwiązanie | - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| 62 |
| 62 |
Różnice kursowe z przeliczenia | 411 |
| 15 |
| 9 |
| - |
| 17 |
| 3 |
| 455 |
Na dzień 31 grudnia 2021 roku | 9 893 |
| 405 |
| 196 |
| 1 849 |
| 1 257 |
| 172 |
| 13 772 |
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 roku | 9 893 |
| 405 |
| 196 |
| 1 849 |
| 1 257 |
| 172 |
| 13 772 |
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 roku | - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
Na dzień 1 stycznia 2020 roku | 7 755 | 312 | 287 | 1 669 | 267 | 127 | 10 417 | ||||||
Zwiększenie (ujęte w koszty okresu) | 856 | 226 | 9 | 116 | 142 | 214 | 1 563 | ||||||
Zwiększenie (reklasyfikacja z innych pozycji bilansu) | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
Wykorzystanie | - | - | - | - | - | 164 | 164 | ||||||
Rozwiązanie | - | - | 5 | - | - | 8 | 13 | ||||||
Różnice kursowe z przeliczenia | 740 | 4 | - | - | - | - | 744 | ||||||
Na dzień 31 grudnia 2020 roku | 9 351 | 542 | 291 | 1 785 | 409 | 169 | 12 547 | ||||||
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 roku | 9 351 | 542 | 291 | 1 785 | 409 | 169 | 12 547 | ||||||
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 roku | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Rezerwa na roszczenie z tytułu pożyczki
Spółka Orphée SA była pozwaną w dwóch sprawach sądowych związanych z roszczeniami wywodzonymi z umowy pożyczki z dnia 8 stycznia 2010 roku na kwotę 2 mln CHF.
W dniu 10 sierpnia 2016 roku pierwszy z dwóch pożyczkodawców wniósł pozew przeciwko spółce domagając się zapłaty połowy pożyczonej kwoty, to jest 1 mln CHF wraz z odsetkami w wysokości 3% rocznie licząc od 1 stycznia 2015 roku. W ocenie spółki otrzymane wezwanie do zapłaty jest bezzasadne. Spółka wskazuje, że zgodnie z umową – kwota pożyczki miała stać się wymagalna w przypadku osiągnięcia przez Orphée SA w okresie udzielenia pożyczki zysku netto w wysokości co najmniej 2 mln CHF. Równocześnie w przypadku nieosiągnięcia przez Grupę CORMAY zysku netto w wysokości 3 mln CHF w okresie 5 lat od dnia podpisania Umowy, pożyczka zgodnie z treścią tejże Umowy ulegała umorzeniu.
W ocenie Zarządu Spółki warunek powstania wymagalności zwrotu pożyczki nie został spełniony, zaś warunek umorzenia pożyczki został spełniony, przy czym z uwagi na zawyżone wyniki finansowe Grupy CORMAY w sprawozdaniach finansowych za kolejne okresy okoliczności powyższe nie są wprost odzwierciedlone, ponieważ sprawozdania te zawierają wyniki finansowe zawyżone w stosunku do rzeczywistych. Na wniosek Rady Dyrektorów, Zarząd PZ CORMAY S.A. zlecił biegłemu rewidentowi dodatkowy audyt, który potwierdził faktyczne wyniki Grupy CORMAY w latach 2010-2014. W dniu 16 grudnia 2016 roku spółka Orphée SA wniosła o oddalenie roszczeń wskazanych w wezwaniu w całości.
W dniu 9 stycznia 2020 roku Sąd Cywilny w Genewie wydał wyrok, w którym odrzucił w całości roszczenie przeciwko Orphée SA i obciążył powoda kosztami procesowymi. Powód nie odwołał się od wyroku, przez co wyrok w dniu 12 lutego 2020 roku stał się prawomocny.
W dniu 11 listopada 2016 roku drugi z pożyczkodawców wniósł pozew przeciwko Orphée SA domagając się zapłaty odsetek od pożyczonej kwoty w wysokości 30 tys. CHF.
W dniu 30 kwietnia 2020 roku Sąd Cywilny w Genewie wydał wyrok, w którym uznał roszczenie pożyczkodawcy dotyczące odsetek od pożyczki za rok 2015 na kwotę 30 tys. CHF, dodatkowo zasądzając odsetki za lata 2016-2018 w kwocie 30 tys. CHF za każdy rok. Łączna zasądzona kwota do zapłaty przez Orphée SA wraz z kosztami procesowymi to 134 tys. CHF. W dniu 2 czerwca 2020 roku Orphée SA odwołała się od wyroku najpierw do sądu apelacyjnego a następnie do sądu federalnego. W dniu 10 stycznia 2022 roku apelacja Orphée SA została odrzucona, czyniąc wyrok z dnia 30 kwietnia 2020 roku prawomocnym.
Mimo pozytywnego dla Grupy wyroku w pierwszej sprawie, postanowiono o nierozwiązywaniu rezerwy również w części objętej pierwszym ze sporów, z uwagi na potencjalną możliwość dochodzenia całości kwoty przypadającej na pierwszego z pożyczkodawców przez drugiego z pożyczkodawców. Grupa utworzyła rezerwę w wysokości całej kwoty pożyczki (2 mln CHF) powiększonej o kwotę odsetek zasądzonych wyrokiem z dnia 30 kwietnia 2020 roku za lata 2015-2018 wraz z kosztami procesowymi (134 tys. CHF) oraz powiększonej o kwotę odsetek wyliczonych za lata 2020-2021 (90 tys. CHF).
Postępowanie arbitrażowe z Diesse NewCo S.r.l.
W dniu 13 maja 2019 roku Orphée SA zawarła ze spółką Diesse NewCo S.r.l. z siedzibą w Mediolanie („Nabywca”) umowę sprzedaży („Umowa”) 13 500 000 akcji spółki Diesse Diagnostica Senese S.p.A. z siedzibą w Mediolanie („Diesse”) za łączną cenę 13 300 tys. EUR. W dniu 6 maja 2020 roku Orphée SA otrzymała od Nabywcy wezwanie do przystąpienia do arbitrażu w sprawie zarzucanych Orphée SA przez Nabywcę naruszeń oświadczeń i zapewnień zawartych w Umowie, dotyczących trzech zakładów produkcyjnych będących własnością Diesse. W wezwaniu Nabywca wycenił aktualne koszty likwidacji Naruszeń na kwotę 7 699 tys. EUR, powiększoną o podatki i inne daniny wymagane przepisami prawa oraz o nieokreśloną w wezwaniu kwotę utraconego w wyniku naruszeń zysku Diesse i wysunął w stosunku do Orphée SA roszczenie o wartości 50% tej łącznej kwoty („Roszczenie”). Należy jednocześnie wskazać, że w dniu 6 maja 2020 roku Nabywca przedstawił Orphée SA informacje o przychodach Diesse w 2019 roku, na podstawie których, zgodnie z zapisami Umowy, Orphée SA przysługuje od Nabywcy dodatkowe wynagrodzenie z tytułu zawarcia transakcji sprzedaży akcji Diesse w kwocie 1 000 tys. EUR („Earn-Out”), którego wypłata nastąpi po ostatecznym rozstrzygnięciu sporów pomiędzy Nabywcą a Orphée SA i które może zostać zbilansowane z kwotą uznanych roszczeń Nabywcy wobec Orphée SA.
Z uwagi na bezzasadność roszczenia Nabywcy, w ocenie Grupy było mało prawdopodobne, aby Orphée SA została skazana przez sąd arbitrażowy na zapłatę odszkodowania w kwocie przekraczającej kwotę należnego spółce Earn-Out (należność z tytułu Earn-Out była wykazana na dzień 31 grudnia 2020 roku w kwocie zero, ze względu na fakt, żeNabywca odmówił zapłaty do czasu ostatecznego rozstrzygnięcia arbitrażu). W rezultacie na dzień 31 grudnia 2020 roku nie została ujęta rezerwa na żądaną przez Diesse NewCo kwotę, a jedynie rezerwa na koszty postępowania sądowego – 50 tys. EUR.
W dniu 22 lutego 2022 roku Rada Arbitrażowa Izby Arbitrażu w Mediolanie wydała decyzję w sprawie Roszczenia oraz Earn-Out („Decyzja”), na mocy której: (i) Orphée SA została zobowiązana do wypłaty na rzecz Nabywcy odszkodowania z tytułu Naruszeń w kwocie 180 tys. EUR, (ii) Nabywca został zobowiązany do wypłaty na rzecz Orphée Earn-Out w kwocie 1 000 tys. EUR, (iii) po zbilansowaniu w/w wzajemnych należności Orphée SA i Nabywcy, Nabywca został zobowiązany do wypłaty na rzecz Orphée SA kwoty 820 tys. EUR wraz z odsetkami w wysokości określonej w Umowie, które mogą zostać naliczone począwszy od 10 dnia roboczego po dacie Decyzji i (iv) Orphée SA została zobowiązana do zwrotu części kosztów
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
obsługi prawnej związanych z wydaniem Decyzji poniesionych przez Nabywcę w łącznej kwocie 88 tys. EUR netto. W wyniku tego wyroku wartość aktywów z tytułu Earn-Out została wyceniona do wartości 820 tys. EUR (3 679 tys. PLN), a wynik wyceny został odniesiony w przychody finansowe, co opisano w nocie 25 „Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe”. Jednocześnie przeszacowano rezerwę na koszty postępowania sądowego do kwoty 88 tys. EUR (405 tys. PLN).
Zasądzona kwota 820 tys. EUR została zapłacona po potrąceniu zasądzonych wobec Orphée SA kosztów obsługi prawnej 88 tys. EUR netto przez Diesse na rzecz Orphée SA w dniu 31 marca 2022 roku.
Rezerwa na zwrot dotacji "Umowa Demonstrator"
W dniu 29 lipca 2016 roku Spółka zawarła umowę o dofinansowanie z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju. Przedmiotem umowy jest udzielenie Spółce dofinansowania na realizację projektu "Prace rozwojowe nad demonstratorami innowacyjnych technologii nowej generacji analizatorów diagnostycznych wraz z dedykowanymi liniami odczynników". Spółka złożyła wniosek o wydłużenie terminu realizacji tego projektu z 31 grudnia 2019 roku do 31 grudnia 2021 roku. W dniu 21 stycznia 2021 roku Spółka złożyła do NCBiR wniosek o płatność końcową wraz z pismem o zamknięciu projektu na podstawie zastosowania postanowienia §3 ust. 14 i ust. 15 umowy o dofinansowanie. Otrzymane wyniki badań zadań zrealizowanych w etapie II i III jak również analiza warunków dalszej kontynuacji projektu w kształcie opisanym we wniosku o dofinansowanie nie potwierdzają celowości kontynuowania zaplanowanych w projekcie prac. Wykorzystane dotychczas w ramach tego projektu dofinansowanie to 1 411 tys. PLN. Odsetki obliczone od całej kwoty dofinansowania według stanu na 31 grudnia 2021 roku, które Spółka musiałaby zapłacić w przypadku zwrotu całości otrzymanego dofinansowania to 438 tys. PLN.
Z uwagi na potencjalne ryzyko zwrotu dotacji, otrzymana kwota (1 449 tys. PLN) została na dzień 31 grudnia 2019 roku zreklasyfikowana z pozycji zobowiązań długoterminowych „Przychody przyszłych okresów - otrzymane dotacje” na pozycję zobowiązań krótkoterminowych „Rezerwy pozostałe”. Wartość rezerwy została zwiększona o kwotę odsetek, które Grupa musiałaby zapłacić, w przypadku zwrotu dotacji, obliczonych za okres od momentu przyznania dotacji do dnia 31 grudnia 2021 roku (438 tys. PLN) i pomniejszona o zwrócone kwoty dotacji.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty
Rezerwa na naprawy gwarancyjne nie jest tworzona z uwagi na fakt, że gwarancja udzielana klientom na sprzedawane analizatory jest realizowana przez producentów tych aparatów. W związku z tym, Grupa w okresie gwarancyjnym nie ponosi ciężaru obsługi serwisowej i gwarancyjnej. Nie odnotowuje z tego tytułu również istotnych kosztów.
31.Inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Zobowiązania z tytułu pożyczki wobec PFR - część długoterminowa | 312 | 1 148 | |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część długoterminowa | 2 506 | 1 923 | |
Długoterminowe zobowiązania finansowe | 2 818 | 3 071 | |
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Zobowiązania z tytułu pożyczki wobec PFR - część krótkoterminowa | 535 | 383 | |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część krótkoterminowa | 738 | 1 191 | |
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 1 273 | 1 574 | |
Zobowiązania z tytułu pożyczki wobec PFR
W dniu 15 czerwca 2020 roku Spółka otrzymała środki z pożyczki udzielanej przez Polski Fundusz Rozwoju (PFR) dla Małych i Średnich przedsiębiorstw w wysokości 2 042 tys. PLN. Pożyczka jest nieoprocentowana i jest spłacana po roku w 24 równych ratach kapitałowych. Pożyczka mogła być w części umorzona przy spełnieniu poniższych warunków:
25% środków umarzane za kontynuowanie działalności po 12 miesiącach od otrzymania pożyczki,
25% środków umarzane przy utrzymaniu zatrudnienia po 12 miesiącach od uzyskania pożyczki, od 0% do 25% kwoty pożyczki zwracane proporcjonalnie do redukcji zatrudnienia (redukcja zatrudnienia o 10% to zwiększenie zwrotu o 5% kwoty pożyczki),
25% środków umarzane przy spadku przychodów w zależności od wykazanej skumulowanej straty gotówkowej na sprzedaży. Kwotę pożyczki pomniejsza się o wykazaną stratę (nie więcej niż 25% pożyczki i nie więcej niż wykazana skumulowana strata gotówkowa). Stratę gotówkową oblicza się za okres 12 miesięcy jako wynik na sprzedaży netto z wyłączeniem amortyzacji, rezerw i odpisów lub wyniku z przeszacowania lub sprzedaży aktywów.
W wyniku analizy powyższych warunków przez PFR, w dniu 13 lipca 2021 roku Spółka otrzymała decyzję w sprawie częściowego umorzenia pożyczki w kwocie 973 tys. PLN. Do spłaty pozostała na dzień umorzenia kwota 1 069 tys. PLN płatna w 24 równych miesięcznych ratach od 25 sierpnia 2021 roku do 25 lipca 2023 roku. Kwota umorzenia pożyczki została częściowo (511 tys. PLN) rozpoznana w pozostałych przychodach operacyjnych jeszcze w roku 2020, natomiast pozostała
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
kwota (462 tys. PLN) została rozpoznana w pozostałych przychodach operacyjnych w roku 2021. W roku 2021 spłacono 223 tys. PLN kapitału pożyczki. Niespłacone saldo pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosło 847 tys. PLN, w tym część krótkoterminowa 535 tys. PLN oraz część długoterminowa 312 tys. PLN.
32.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
Struktura zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek niepowiązanych | 10 349 | 6 958 | |
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | 2 326 | 2 614 | |
Pozostałe zobowiązania | 846 | 805 | |
Rozliczenia międzyokresowe bierne | 142 | 119 | |
Razem | 13 663 | 10 496 | |
33.Inne zobowiązania niefinansowe długo- i krótkoterminowe
W pozycji innych zobowiązań niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujęte są przychody przyszłych okresów z tytułu otrzymanych dotacji do prac rozwojowych oraz środków trwałych rozliczane w przychody proporcjonalnie do ich amortyzacji. Wartość tej pozycji na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się jak poniżej. W zestawieniu uwzględniono również wszystkie dotacje otrzymane przez Grupę, dla których, w ocenie Zarządu Spółki, ryzyko zwrotu było większe niż znikome.
31 grudnia 2021 |
| 31 grudnia 2020 | ||||
Przychody przyszłych okresów | Łączna kwota otrzymanego dofinansowania* | Przychody przyszłych okresów | Łączna kwota otrzymanego dofinansowania* | |||
Umowa Equisse | 572 | 2 286 | 572 | 2 286 | ||
Umowa Demonstrator** | - | 1 411 | - | 1 449 | ||
Umowa Centrum Badań i Rozwoju | 357 | 765 | 569 | 765 | ||
Pozostałe dotacje | 93 | 93 | 111 | 111 | ||
Razem | 1 022 | 4 555 | 1 252 | 4 611 | ||
|
| |||||
w tym długoterminowe | 794 | Nd. | 1 236 | Nd. | ||
w tym krótkoterminowe | 228 | Nd. | 16 | Nd. | ||
* Łączna kwota dofinansowania obejmuje kwoty ujęte w przychodach przyszłych okresów, jak również kwoty rozliczone w przychody w poprzednich okresach (w szczególności z tytułu dotacji do prac badawczych). Nie obejmuje natomiast kwot dotacji zwróconych przez Grupę.
** Dotacja z umowy "Demonstrator" została zaprezentowana na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku w rezerwach pozostałych (krótkoterminowych) wraz z naliczonymi odsetkami z uwagi na podwyższone ryzyko jej zwrotu.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu dotacji do prac rozwojowych zaprezentowane w tabeli powyżej dotyczyły realizacji projektów:
1.„Innowacyjny system biochemiczny - analizator z linią odczynnikową - respektujący potrzeby klientów” objętego wsparciem na podstawie umowy z 23 października 2009 roku w ramach Działania 1.4 POIG numer UDA-POIG.01.04.00-06-011/09-00 („Umowa Equisse”),
2."Prace rozwojowe nad demonstratorami innowacyjnych technologii nowej generacji analizatorów diagnostycznych wraz z dedykowanymi liniami odczynników" objętego wsparciem na podstawie umowy z 29 lipca 2016 roku w ramach Poddziałania 1.1.2 POIR numer POIR.01.01.02-00-0109/16-00 („Umowa Demonstrator”),
3."Stworzenie CBR PZ CORMAY S.A." objętego wsparciem na podstawie umowy z 15 grudnia 2017 roku w ramach Poddziałania 2.1 POIR numer POIR.02.01.00-00-0139/17-00 („Umowa Centrum Badań i Rozwoju”).
W latach 2009 - 2015 Spółka realizowała projekt badawczo-rozwojowy, który były współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. Zgodnie z zawartą umową Spółka była zobowiązana do wdrożenia wyników badań w okresie trwałości projektów oraz osiągnięcia wskaźników rezultatu.
Spółka utrzymała trwałość projektu przez okres 3 lat w zakresie jaki obowiązywał w umowie o dofinansowanie od zakończenia realizacji projektu do dnia 30 października 2018 roku. W tym czasie Spółka osiągnęła wymagane wskaźniki rezultatu. Spółka
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
złożyła do PARP sprawozdanie z wdrożenia wyników badań tego projektu i w dniu 16 listopada 2018 roku otrzymała akceptację tego sprawozdania. W dniu 21 listopada 2019 roku Spółka złożyła w PARP „Informację o efektach społecznych i gospodarczych prac wdrożeniowych”. W dniu 7 stycznia 2020 roku Spółka otrzymała z PARP akceptację tego sprawozdania, a w dniu 31 stycznia 2020 roku PARP zwróciła Spółce anulowany weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Wydanie przez PARP zabezpieczeń oznacza w świetle przepisów Rozporządzenia Rady (WE, EURATOM) Nr 2988/95 z dnia 18 grudnia 1995 roku w sprawie ochrony interesów finansowych Wspólnot Europejskich – w szczególności zaś art. 4 ust. 1 tego Rozporządzenia – iż PARP nie stwierdziła wystąpienia nieprawidłowości w związku z realizacją projektu oraz że w związku z tym odpadła podstawa do utrzymywania lub skorzystania z zabezpieczenia.
W świetle art. 2 pkt 7 oraz art. 98 ust 2 Rozporządzenia Rady (WE) z dnia 11 lipca 2006 roku ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1260/1999, brak nieprawidłowości w projekcie oznacza, że nie istnieje podstawa do wezwania beneficjenta do zwrotu całości lub części wypłaconego mu uprzednio dofinansowania.
W ocenie Spółki powyższe okoliczności w istocie wyłączają ryzyko otrzymania wezwania do zwrotu dofinansowania otrzymanego przez Spółkę w ramach tego projektu. Otrzymane w ramach danego projektu dofinansowanie to 2 286 tys. PLN (z tego w przychodach przyszłych okresów 572 tys. PLN).
Umowa Demonstrator
W dniu 29 lipca 2016 roku Spółka zawarła umowę o dofinansowanie z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju. Przedmiotem umowy było udzielenie Spółce dofinansowania na realizację projektu "Prace rozwojowe nad demonstratorami innowacyjnych technologii nowej generacji analizatorów diagnostycznych wraz z dedykowanymi liniami odczynników". Spółka złożyła wniosek o wydłużenie terminu realizacji tego projektu z 31 grudnia 2019 roku do 31 grudnia 2021 roku. W dniu 21 stycznia 2021 roku Spółka złożyła do NCBiR wniosek o płatność końcową wraz z pismem o zamknięciu projektu na podstawie zastosowania postanowienia §3 ust. 14 i ust. 15 umowy o dofinansowanie. Otrzymane wyniki badań zadań zrealizowanych w etapie II i III jak również analiza warunków dalszej kontynuacji projektu w kształcie opisanym we wniosku o dofinansowanie nie potwierdzają celowości kontynuowania zaplanowanych w projekcie prac. Wykorzystane dotychczas w ramach tego projektu dofinansowanie to 1 411 tys. PLN. Odsetki obliczone od całej kwoty dofinansowania według stanu na 31 grudnia 2020 roku, które Spółka musiałaby zapłacić w przypadku zwrotu całości otrzymanego dofinansowania to 438 tys. PLN.
Z uwagi na potencjalne ryzyko zwrotu dotacji, otrzymana kwota (1 449 tys. PLN) została na dzień 31 grudnia 2019 roku zreklasyfikowana z pozycji zobowiązań długoterminowych „Przychody przyszłych okresów - otrzymane dotacje” na pozycję zobowiązań krótkoterminowych „Rezerwy pozostałe”. Wartość rezerwy została zwiększona o kwotę odsetek, które Grupa musiałaby zapłacić, w przypadku zwrotu dotacji, obliczonych za okres od momentu przyznania dotacji do dnia 31 grudnia 2021 roku (438 tys. PLN) i pomniejszona o zwrócone kwoty dotacji.
Dnia 15 grudnia 2017 roku Spółka zawarła umowę o dofinansowanie z Ministrem Rozwoju i Finansów. Przedmiotem umowy jest udzielenie dofinansowania na realizację projektu „Stworzenie CBR PZ CORMAY S.A.” w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (Działanie 2.1 „Wsparcie inwestycji w infrastrukturę B+R przedsiębiorstw”). Spółka w dniu 14 maja 2019 roku podpisała aneks wydłużający termin realizacji projektu do 30 listopada 2020 roku. W dniu 22 października 2020 roku Spółka skorzystała z możliwości przesunięcia terminu zakończenia realizacji projektu o 90 dni na podstawie art. 13 ust. 1 pkt. 2 Ustawy z dnia 3 kwietnia 2020 roku o szczególnych rozwiązaniach wspierających realizację programów operacyjnych w związku z wystąpieniem COVID-19 w 2020 roku. W dniu 17 lutego 2021 roku Spółka wystąpiła o dodatkowe wydłużenie realizacji projektu do dnia 30 kwietnia 2021 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji brak jest przesłanek mogących świadczyć o ryzyku zwrotu przedmiotowej dotacji.
Pozostałe dotacje
Łączna pozostała kwota składająca się na przychody przyszłych okresów z tytułu otrzymanych dotacji na 31 grudnia 2021 roku to 93 tys. PLN. Na kwotę tę składa się kilka innych umów dotacyjnych. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji w ocenie Zarządu Spółki ryzyko zwrotu tych dotacji nie występuje.
34.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
34.1Weksle zabezpieczające wywiązanie się ze zobowiązań dotacyjnych
Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość umów dotacyjnych zabezpieczona wekslami in blanco dotycząca zakończonych projektów w okresie ich trwałości wynosiła 10 141 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2020 roku 17 405 tys. PLN.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
34.2Weksle związane z trwającymi umowami leasingowymi
Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość zobowiązań leasingowych zabezpieczona wekslami wynosiła 2 934 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2020 roku 2 350 tys. PLN.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie widzi zagrożenia realizacji weksli związanych z trwającymi umowami leasingowymi.
34.3Gwarancje bankowe
W dniu 14 lutego 2020 roku Santander Bank Polska S.A. na zlecenie PZ CORMAY S.A. przedłużył istniejącą gwarancję zabezpieczającą wywiązanie się przez Spółkę ze zobowiązań wynikających z umowy najmu. Wartość gwarancji to 20 tys. EUR. Przedłużona gwarancja obowiązywała do 15 grudnia 2021 roku. Gwarancja została zwrócona na rachunek bankowy spółki w dniu 30 grudnia 2021 roku.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Orphée SA posiadała zobowiązania warunkowe związane z gwarancją bankową stanowiącą zabezpieczenie kosztów najmu na rzecz właściciela biura w wysokości 34 tys. CHF.
34.4Przyszłe zobowiązania umowne
Umowy o dofinansowanie
Grupa Kapitałowa CORMAY posiada zobowiązania umowne wynikające z zawartych umów o dofinansowanie. Szczegóły dotyczące podpisanych umów zostały opisane w nocie 33. ”Inne zobowiązania niefinansowe długo- i krótkoterminowe”.
34.5Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji innych niż ujęte jako rezerwy na zobowiązania
W punkcie tym opisano istotne sprawy sądowe, które nie zostały ujęte jako rezerwy. Sprawy sądowe, na które Grupa utworzyła rezerwy zostały opisane w nocie 30 „Rezerwy pozostałe”.W odniesieniu do poniższych spraw, prawdopodobieństwo wypływu istotnych korzyści ekonomicznych jest zdaniem Zarządu niskie.
34.5.1Postępowania przeciwko spółkom z Grupy Kapitałowej
Postępowanie z powództwa Tomasza Tuory przeciwko PZ CORMAY S.A. (Sąd Okręgowy w Warszawie, sygn. akt.: XXVI GC 915/14)
W dniu 21 listopada 2016 roku Sąd Okręgowy w Warszawie ogłosił wyrok oddalający w całości powództwo przeciwko Spółce, objęte pozwem złożonym przez byłego członka Zarządu Spółki, Tomasza Tuorę, w przedmiocie stwierdzenia nieistnienia, alternatywnie stwierdzenia nieważności, alternatywnie uchylenia uchwał Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 26 sierpnia 2014 roku w sprawie odwołania i powołania członków Rady Nadzorczej.
W dniu 23 lutego 2017 roku Pan Tomasz Tuora złożył apelację od wyroku. W dniu 25 marca 2019 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie postanowił oddalić apelację oraz zasądzić od powoda na rzecz pozwanego zwrot kosztów postępowania. Wyrok jest prawomocny. Pozytywny dla Spółki wyrok Sądu Apelacyjnego daje podstawy do podjęcia dwóch innych opisanych poniżej postępowań: postępowania z powództwa Tomasza Tuory przeciwko PZ CORMAY S.A. (sygn. akt.: XXVI GC 1020/14) oraz postępowania z powództwa QXB Sp. z o.o. przeciwko PZ CORMAY S.A. (sygn. akt.: XXVI GC 410/15).
W dniu 13 marca 2019 roku Tomasz Tuora zainicjował postępowanie ze skargi kasacyjnej, która została doręczona Spółce w dniu 10 lipca 2020 roku. W dniu 24 lipca 2020 roku Spółka złożyła odpowiedź na skargę kasacyjną. W dniu 5 stycznia 2022 roku Spółka otrzymała postanowienie o przyjęciu skargi kasacyjnej do rozpoznania przez Sąd Najwyższy i obecnie oczekuje na wyznaczenie terminu rozprawy.
Postępowanie z powództwa Tomasza Tuory przeciwko PZ CORMAY S.A. (Sąd Okręgowy w Warszawie, sygn. akt.: XXVI GC 1020/14)
Postępowanie z powództwa Tomasza Tuory o ustalenie nieistnienia uchwał / uchylenie lub stwierdzenie nieważności uchwał Rady Nadzorczej Spółki z dnia 26 sierpnia 2014 roku w przedmiocie wyboru członków Zarządu Spółki zostało zawieszone postanowieniem z dnia 2 grudnia 2014 roku do czasu prawomocnego zakończenia postępowania w sprawie XXVI GC 915/14 opisanej powyżej. Z uwagi na prawomocny wyrok Sądu Apelacyjnego w sprawie XXVI GC 915/14 z dnia 25 marca 2019 roku, postępowanie w niniejszej zostało wznowione w dniu 25 maja 2020 roku. W dniu 15 września 2020 roku Spółka skierowała do Sądu odpowiedź na pozew. W dniu 15 czerwca 2021 roku sąd wydał wyrok, w którym oddalił powództwo w całości. Pozwany złożył wniosek o doręczenie wyroku wraz z uzasadnieniem. Spółka oczekuje dalszych czynności w sprawie.
Postępowanie z powództwa QXB Sp. z o.o. przeciwko PZ CORMAY S.A. (Sąd Okręgowy w Warszawie, sygn. akt.: XXVI GC 410/15)
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Postepowanie z powództwa QXB Sp. z o.o. o ustalenie nieistnienia uchwał, ewentualnie stwierdzenie nieważności, ewentualnie uchwały nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 2 kwietnia 2015 roku w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisje akcji zwykłych na okaziciela serii K z zachowaniem prawa poboru w stosunku do dotychczasowych akcjonariuszy, oznaczenia dnia prawa poboru oraz zmiany statutu Spółki zostało zawieszone postanowieniem z dnia 12 października 2015 roku do czasu prawomocnego zakończenia postępowania w sprawie XXVI GC 1020/14.
34.5.2Postępowania z powództwa spółek z Grupy Kapitałowej
Postępowanie z powództwa PZ CORMAY S.A. przeciwko Tomaszowi Tuorze prowadzone przed Sądem Okręgowym w Warszawie, pod sygnaturą XXVI GC 330/15 (uprzednio: XXVI GNc 181/15)
Postępowanie dowodowe z powództwa PZ CORMAY S.A. o zapłatę środków pobranych przez Tomasza Tuorę ze Spółki w latach 2011 — 2012 w łącznej kwocie 2 522 tys. PLN toczy się przed Sądem I instancji. Podstawą żądania pozwu jest zwrot nienależnego świadczenia w postaci pobranych ze Spółki środków pieniężnych w okresie pełnienia przez pozwanego funkcji Prezesa Zarządu Spółki. Pozwany w tym czasie m.in. wystawiał dokumenty księgowe opiewające na nienależne i niemające pokrycia w rzeczywistych świadczeniach kwoty i kwoty te od Spółki otrzymywał. Postanowieniem z dnia 18 października 2017 roku sprawę przekazano do zaopiniowania przez biegłego. Opinia biegłego została doręczona Spółce w dniu 6 lipca 2020 roku. W dniu 20 lipca 2020 roku Spółka skierowała do sądu pismo, obejmujące uwagi co do treści opinii oraz wnioski o wezwanie biegłego na rozprawę w celu umożliwienia jej wyjaśnienia wątpliwości co do treści opinii. W następstwie wniosku biegła została przesłuchana przez Sąd. Kolejną rozprawę wyznaczono na dzień 26 kwietnia 2022 roku. Jak wskazała przewodnicząca składu, na ww. rozprawie zaplanowano przesłuchanie stron. W dalszej kolejności sąd rozważy zawieszenie postępowania w związku z ewentualnym zakończeniem postępowania karnego przeciwko Tomaszowi Tuorze, oznaczonego sygnaturą XVIII K 17/18 lub rozpoznanie dalszych wniosków dowodowych.
Postępowanie z zawiadomienia PZ CORMAY S.A. (obecnie Sąd Okręgowy w Warszawie, sygn. akt XVIII K 17/18, wcześniej Prokurator Rejonowy Warszawa-Żoliborz sygn. akt 3 Ds. 605/15/IV)
Postępowanie toczy się na skutek dokonanego przez Spółkę w dniu 24 marca 2015 roku zawiadomienia o możliwości popełnienia przestępstwa na szkodę Spółki, polegającego na tym, że w okresie pomiędzy 6 czerwca 2011 roku a 8 września 2012 roku, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poprzez nadużycie udzielonych mu uprawnień, sprawca doprowadził do pozbawionych uzasadnienia ekonomicznego wypłat środków z kasy Spółki oraz do przelewów środków pieniężnych z rachunków Spółki w łącznej kwocie 2 522 tys. PLN na rzecz swoją oraz osób trzecich, które to kwoty polecał księgować na poczet wystawionych przez siebie (w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej) faktur VAT, stwierdzających wykonanie fikcyjnych usług na rzecz Spółki, czym wyrządził Spółce szkodę majątkową wielkich rozmiarów. W dniu 18 marca 2021 roku Sąd Okręgowy w Warszawie XVIII Wydział Karny uznał oskarżonego winnym zarzucanych mu czynów i: (i) wymierzył mu karę 2 lat pozbawienia wolności w zawieszeniu na lat 5 i karę grzywny w wysokości 250 tys. PLN, (ii) zobowiązał go do naprawienia w całości szkody wyrządzonej przestępstwem poprzez zwrócenie Spółce pieniędzy w łącznej kwocie 2 522 tys. PLN, (iii) orzekł wobec oskarżonego zakaz wykonywania przez okres 5 lat funkcji prezesa zarządu, członka zarządu lub członka rady nadzorczej w spółkach notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie oraz (iv) zasądził od oskarżonego na rzecz Skarbu Państwa kwotę 50 tys. PLN tytułem opłaty i koszty postępowania w sprawie w kwocie 16 tys. PLN oraz umorzył postępowanie w zakresie wystawiania nierzetelnych faktur VAT. Oskarżony złożył apelację od wyroku. Na rozprawie apelacyjnej w dniu 5 kwietnia 2022 roku sąd postanowił o odroczeniu rozprawy.
Postępowanie z powództwa PZ CORMAY S.A. przeciwko Tomaszowi i Tadeuszowi Tuorom prowadzone przez Prokuraturę w Genewie
W dniu 10 listopada 2015 roku Spółka zainicjowała postępowanie karne przeciwko panom Tomaszowi i Tadeuszowi Tuorom, byłym członkom Rady Dyrektorów Orphée z tytułu niezgodnego z prawem pełnienia przez nich funkcji zarządu nad Orphée w latach 2014 – 2015. Śledztwo prowadzone jest przez prokuratora w Genewie w Szwajcarii (sygn.: P/21097/2015 DRJ) i na dzień publikacji niniejszego sprawozdania jest w toku.
35.Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
35.1Jednostka dominująca całej Grupy
PZ CORMAY S.A. jest podmiotem dominującym w Grupie.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
35.2Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę
Podmiotem mającym znaczący wpływ na Spółkę i Grupę Kapitałową CORMAY pozostaje Total Fundusz Inwestycyjny Zamknięty wraz z podmiotami powiązanymi, będący na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji największym akcjonariuszem PZ CORMAY S.A., posiadającym 19,00% udział w kapitale i prawach głosu.
35.3Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej oraz pozostałych spółek Grupy
Rok zakończony | Rok zakończony | ||
Wynagrodzenie Zarządu Jednostki Dominującej, w tym: | 1 860 | 1 522 | |
Janusz Płocica - Prezes Zarządu | 780 | 645 | |
Wojciech Suchowski - Wiceprezes Zarządu | 450 | 350 | |
Flavio Finotello - Członek Zarządu | 630 | 527 | |
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej, w tym: | 257 | 258 | |
Konrad Łapiński - Przewodniczący Rady Nadzorczej i członek Rady do dnia 20 czerwca 2021 roku | 34 | 60 | |
Tadeusz Wesołowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Członek Komitetu Audytu | 54 | 54 | |
Piotr Augustyniak - Przewodniczący Komitetu Audytu i członek Rady do dnia 20 czerwca 2021 roku | 30 | 54 | |
Tomasz Markowski – Członek Komitetu Audytu, Przewodniczący Rady Nadzorczej od dnia 30 czerwca 2021 roku | 64 | 54 | |
Andrzej Trznadel – Członek Rady Nadzorczej | 36 | 36 | |
Paweł Małyska – Członek Rady Nadzorczej od dnia 22 czerwca 2021 roku | 16 | - | |
Bartosz Marczuk – członek Rady Nadzorczej od dnia 22 czerwca 2021 roku i Przewodniczący Komitetu Audytu od dnia 30 czerwca 2021 roku | 23 | - | |
Wynagrodzenia Zarządów jednostek zależnych | 1 629 | 1 484 | |
Razem | 3 746 | 3 264 | |
35.4Program motywacyjny dla członków Zarządu i wyższej kadry kierowniczej na lata 2018 – 2020
W dniu 27 czerwca 2018 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie przyjęcia programu motywacyjnego dla członków Zarządu Spółki oraz kluczowych pracowników Spółki na lata 2018 – 2020 („Program Motywacyjny”).
Program Motywacyjny był realizowany w oparciu o wyniki działalności Spółki za trzy kolejne lata obrotowe, to jest lata 2018, 2019 i 2020, pod warunkiem osiągnięcia przez Spółkę celów wyznaczonych corocznie przez Radę Nadzorczą.
W ramach Programu Motywacyjnego jego uczestnikom przyznawane miały być warranty subskrypcyjne Spółki z wyłączeniem prawa poboru, przy czym jeden warrant miał uprawniać do objęcia 1 akcji Spółki. W ramach Programu Spółka miała wyemitować nieodpłatnie nie więcej niż 3 860 250 warrantów subskrypcyjnych serii A inkorporujących prawa do objęcia nie więcej niż 3 860 250 akcji serii N. Emisja warrantów subskrypcyjnych serii A oraz warunkowe podwyższenie kapitału w drodze emisji akcji serii N zostały zatwierdzone w dniu 7 sierpnia 2018 roku przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki.
Z uwagi na niespełnienie warunków jakościowych za lata 2018-2019 oraz nieustalenie warunków na rok 2020, warranty nie zostały przyznane i w związku z tym w poprzednich okresach sprawozdawczych nie został rozpoznany koszt z tytułu programu motywacyjnego ani nie zostało rozpoznane zwiększenie kapitałów własnych.
35.5Program motywacyjny dla członków Zarządu na rok 2021
Zgodnie z Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki Nr 5 /2021 z dnia 9 lutego 2021 roku Zarządowi Spółki przysługuje dodatkowe wynagrodzenie w przypadku osiągnięcia przez Spółkę w roku obrotowym 2021 wskaźnika EBITDA (zdefiniowanego jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o koszty amortyzacji w za okres), wyższego niż wartość prognozowana w budżecie na rok 2021. Dodatkowe wynagrodzenie zostanie wypłacone w postaci premii w roku 2022.
Szczegółowe warunki wypłaty premii przedstawiono poniżej:
1.Premia roczna rozliczana po zakończeniu 2021 roku wypłacana jednorazowo.
2.Wysokość przyznanej premii ustalana jest w zależności od jednego parametru.
3.Wysokość premii wyliczana jest jako 25% od nadwyżki wskaźnika EBITDA za rok 2021 nad wskaźnikiem EBITDA przyjętym w budżecie Spółki na rok 2021.
4.Maksymalny pułap premii dla całego Zarządu to 300 tys. PLN i będzie on przyznany w przypadku uzyskania przez Spółkę wskaźnika EBITDA wyższego o 1 200 tys. PLN od wskaźnika EBITDA przyjętego w budżecie Spółki.
5.Pula premii dla Zarządu dzielona jest w proporcji: Prezes Zarządu 40%, pozostali członkowie Zarządu po 30%.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
6.Z wyliczenia uzyskanego przez Spółkę wskaźnika EBITDA w roku 2021 wyłączone będą koszty nowych projektów rozwojowych niezawartych w budżecie.
W 2021 roku Spółka wypracowała wynik EBITDA na poziomie uprawniającym do wypłaty premii w łącznej kwocie 300 tys. PLN i w takiej kwocie na dzień 31 grudnia 2021 roku została utworzona rezerwa na premie dla członków Zarządu Spółki.
35.6Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W 2021 i 2020 roku nie było innych transakcji z członkami Zarządu Spółki niż wypłaty wynagrodzenia i zwroty poniesionych kosztów zgodnie z umowami.
36.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą środki pieniężne, akcje, jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym oraz należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez Grupę działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko zmiany ceny, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko związane z płynnością oraz ryzyko kredytowe. Zarząd Spółki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
36.1Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych z tytułu leasingów – oprocentowanie leasingów jest zmienne.
Grupa gromadzi i analizuje bieżące informacje z rynku na temat aktualnej ekspozycji na ryzyko zmiany stóp procentowych. Niepewność co do przyszłego poziomu stóp procentowych, a w konsekwencji do wysokości przyszłych kosztów finansowych może stanowić utrudnienie w procesie podejmowania decyzji inwestycyjnych.
Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zabezpieczanie kosztów odsetkowych przed ich zwiększeniem wskutek wzrostu stóp procentowych. Możliwości zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej są analizowane i oceniane przez Grupę w zależności od aktualnych potrzeb. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Grupa nie była stroną żadnych transakcji zabezpieczających, w tym nie nabywała instrumentów pochodnych w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej.
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała zobowiązania z tytułu pożyczki udzielonej przez Polski Fundusz Rozwoju dla Małych i Średnich przedsiębiorstw w wysokości 847 tys. PLN (312 tys. PLN część długoterminowa oraz 535 tys. PLN cześć krótkoterminowa). Pożyczka jest nieoprocentowana i jest spłacana w 24 równych ratach od 25 sierpnia 2021 roku do 25 lipca 2023 roku. Z uwagi na brak oprocentowania ryzyko stopy procentowej nie występuje.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała zobowiązania z tytułu pożyczki PFR w kwocie 1 531 tys. PLN (1 148 tys. PLN część długoterminowa oraz 383 tys. PLN cześć krótkoterminowa).
Zobowiązania z tytułu leasingów
Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania Grupy z tytuły leasingu wynosiły 3 244 tys. PLN (2 506 tys. PLN część długoterminowa oraz 738 tys. PLN cześć krótkoterminowa), natomiast na dzień 31 grudnia 2020 roku 3 114 tys. PLN (1 923 tys. PLN część długoterminowa oraz 1 191 tys. PLN cześć krótkoterminowa). Umowy leasingowe są oparte o oprocentowanie zmienne.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
36.2Ryzyko walutowe
Spółki Grupy realizują przeważającą część swoich przychodów ze sprzedaży na rynkach zagranicznych. Tym samym osiągają istotną część swoich przychodów w walutach obcych. Jednocześnie spółki pozyskują większość materiałów do produkcji odczynników do badań laboratoryjnych oraz towarów na rynkach zagranicznych, realizując płatności za powyższe towary i materiały również w istotnej mierze w walutach obcych. Dodatkowo spółki Grupy ponoszą koszty wynagrodzeń i usług obcych w walutach krajów, w których działają. Istotna sprzedaż jak i zakupy w walutach narażają więc Grupę Kapitałową na ryzyko zmian kursów walut.
Należy jednak mieć na uwadze, iż znaczna część ryzyka kursowego związanego ze sprzedażą jest zminimalizowana faktem dokonywania zakupów również w walutach obcych. Dodatkowo osiągane przez Grupę Kapitałową CORMAY przychody ze sprzedaży nie bazują na umowach o charakterze długoterminowym, co pozwala na modyfikację polityki cenowej w przypadku niekorzystnych zmian kursów walut.
W 2021 roku spółki Grupy nie były stroną żadnych transakcji dotyczących instrumentów finansowych służących zabezpieczaniu ryzyka kursowego (np. opcje walutowe, kontrakty forward, kontrakty swap). Grupa stosuje w możliwej do osiągnięcia skali hedging naturalny ryzyka kursowego.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto przy założeniu, że kursy walutowe mogą spaść lub wzrosnąć o 5%. Podane w tabeli liczby wyrażone są w tysiącach jednostki waluty. Wpływ na wynik jest wyrażony w tysiącach PLN.
Łącznie | CHF | EUR | RUB | BYN | USD | JPY | GBP | |
w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku | n/d | 173 | 2 137 | 26 194 | 133 | 193 | - | 9 |
w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku | 13 067 | 770 | 9 829 | 1 420 | 215 | 784 | - | 49 |
wpływy na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% | 653 | 39 | 491 | 71 | 11 | 39 | - | 2 |
wpływy na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% | (653) | (39) | (491) | (71) | (11) | (39) | - | (2) |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | Łącznie | CHF | EUR | RUB | BYN | USD | JPY | GBP |
w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku | n/d | 157 | 1 165 | 10 099 | 19 | 326 | 11 765 | 25 |
w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku | 8 510 | 698 | 5 358 | 547 | 31 | 1 324 | 415 | 137 |
wpływy na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% | (426) | (35) | (268) | (27) | (2) | (66) | (21) | (7) |
wpływy na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% | 426 | 35 | 268 | 27 | 2 | 66 | 21 | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Łączna ekspozycja na ryzyko kursowe netto | Łącznie | CHF | EUR | RUB | BYN | USD | JPY | GBP |
Rozrachunki na dzień 31 grudnia 2021 roku w tys. PLN | 4 557 | 72 | 4 471 | 873 | 184 | (540) | (415) | (88) |
wpływy na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% | 227 | 4 | 223 | 44 | 9 | (27) | (21) | (5) |
wpływy na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% | (227) | (4) | (223) | (44) | (9) | 27 | 21 | 5 |
Należności z tytułu dostaw i usług | Łącznie | CHF | EUR | RUB | BYN | USD | JPY | GBP |
w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku | n/d | 7 | 1 617 | 30 306 | 17 | - | 353 | 18 |
w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku | 9 139 | 30 | 7 462 | 1 518 | 24 | - | 13 | 92 |
wpływy na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% | 458 | 2 | 373 | 76 | 1 | - | 1 | 5 |
wpływy na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% | (458) | (2) | (373) | (76) | (1) | - | (1) | (5) |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | Łącznie | CHF | EUR | RUB | BYN | USD | JPY | GBP |
w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku | n/d | 95 | 943 | 6 734 | 6 | 113 | 2 012 | 1 |
w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku | 5 606 | 405 | 4 352 | 337 | 9 | 425 | 73 | 5 |
wpływy na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% | (280) | (20) | (218) | (17) | - | (21) | (4) | - |
wpływy na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% | 280 | 20 | 218 | 17 | - | 21 | 4 | - |
Łączna ekspozycja na ryzyko kursowe netto | Łącznie | CHF | EUR | RUB | BYN | USD | JPY | GBP |
Rozrachunki na dzień 31 grudnia 2020 roku w tys. PLN | 3 533 | (375) | 3 110 | 1 181 | 15 | (425) | (60) | 87 |
wpływy na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% | 178 | (18) | 155 | 59 | 1 | (21) | (3) | 5 |
wpływy na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% | (178) | 18 | (155) | (59) | (1) | 21 | 3 | (5) |
Różnica pomiędzy kwotą należności i zobowiązań wykazanych w tabelach, a kwotą należności i zobowiązań wykazaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jest wynikiem nieujmowania w obliczeniach ryzyka walutowego zobowiązań w polskich złotych.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
36.3Ryzyko zmian cen papierów wartościowych
Ryzyko dotyczy posiadanych przez Grupę Kapitałową jednostek uczestnictwa w Specjalistycznym Funduszu Inwestycyjnym Otwartym (SFIO) QUERCUS Parasolowy oraz posiadanych akcji w spółce Scope Fluidics S.A. Aktywa te są prezentowane w pozycji pozostałych aktywów finansowych (krótkoterminowych) i wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku jednostki były alokowane prawie w całości pomiędzy 3 subfundusze:
QUERCUS Dłużny Krótkoterminowy,
QUERCUS Obligacji Skarbowych
QUERCUS Agresywny
Podsumowanie alokacji na subfundusze wraz z opisem subfunduszy przedstawiono w nocie 25. „Pozostałe aktywa finansowe – krótkoterminowe”. Ryzyko zmian cen należy określić dla poniższych subfunduszy jako:
QUERCUS Dłużny Krótkoterminowy – niskie,
QUERCUS Obligacji Skarbowych – średnie,
QUERCUS Agresywny – wysokie.
W 2020 roku spółka nabyła także akcje w spółce Scope Fluidics S.A. Spółka Scope Fluidics S.A. jest notowana na warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Ryzyko zmian cen należy określić jako wysokie.
Poniżej podsumowano wartość posiadanych papierów wartościowych:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Pozostałe aktywa finansowe krótkoterminowe (jednostki uczestnictwa w SFIO QUERCUS Parasolowy, akcje Scope Fluidics S.A. oraz aktywa z tytułu "Earn-Out") | 28 112 | 26 148 | |
Wpływ na wynik przy wzroście wartości aktywów o 10% | 2 811 | 2 615 | |
Wpływ na wynik przy spadku wartości aktywów o 10% | (2 811) | (2 615) |
36.4Ryzyko cen produktów, towarów
Poziom przychodów z działalności Grupy jest w istotnym stopniu powiązany z nakładami na służbę zdrowia w państwach, w których Grupa realizuje przychody. Jest to ogólnie powiązane z sytuacją gospodarczą w tych państwach, a także wzrostem PKB. Zarząd Spółki przeprowadził analizę, jak wyglądałby wpływ zmiany cen produktów i towarów na wynik finansowy brutto Grupy.
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
36.5Ryzyko kredytowe
Ryzykiem kredytowym zarządza się w oparciu o zatwierdzoną politykę udzielania kredytu kupieckiego. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. W oparciu o zatwierdzone kryteria i zasady przyznawane są indywidualne limity kredytowe. Wykorzystanie przyznanych limitów podlega regularnemu monitorowaniu i kontroli. Udzielone przez Grupę kredyty kupieckie charakteryzują się sporym zróżnicowaniem i rozproszeniem ryzyka, ponieważ udzielane są znacznej liczbie niejednolitych podmiotów. Nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Należności od żadnego klienta nie przekraczały na dzień 31 grudnia 2021 roku 10% ogólnego salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności.
W celu ograniczania ryzyka kredytowego Grupa na bieżąco monitoruje płatność należności oraz stosuje wczesną windykację. Informacja o poziomie zadłużenia jest cyklicznie przekazywana do osób odpowiedzialnych za bezpośredni kontakt z odbiorcami celem ustalenia możliwości ściągnięcia wierzytelności oraz rokowań co do dalszej współpracy. Dla części klientów Grupy stosowany jest od 2020 roku faktoring pełny. Należności zabezpieczone w ramach faktoringu pełnego wyniosły na dzień 31 grudnia 2021 roku 146 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2020 roku wyniosły 174 tys. PLN. Dla pozostałych należności nie zostały ustanowione zabezpieczenia ich spłaty.
Maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe stanowią należności Grupy. Analizę wiekową przeterminowanych należności oraz informację o wysokości utworzonego odpisu aktualizującego ich wartość przedstawiono w nocie 24 „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”.
Jako część systemu zarządzania ryzykiem kredytowym, Grupa analizuje poziom wskaźnika rotacji należności. Poniższa tabela przedstawia wskaźnik rotacji należności w roku 2021 oraz w roku 2020.
Wskaźnik | Definicja | Rok zakończony | Rok zakończony |
Cykl rotacji należności handlowych | Wartość średnia należności x 365 / przychody | 47 | 58 |
Wskaźnik rotacji należności w ostatnich latach wykazywał tendencję spadkową, co wynikało ze zintensyfikowania przez Grupę działań windykacyjnych.
36.6Ryzyko związane z płynnością
Grupa zarządza ryzykiem związanym z płynnością finansową poprzez monitorowanie bieżących oraz prognozowanie przyszłych przepływów pieniężnych, a także poprzez analizę poziomu płynnych aktywów. Celem Grupy jest utrzymanie ciągłości i elastyczności finansowania oraz zapewnienie odpowiednich źródeł finansowania. W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności finansowej Grupa stale monitoruje i nadzoruje poziom zadłużenia. Grupa zabezpiecza się przed ewentualnymi trudnościami w wywiązywaniu się ze zobowiązań, odpowiednio kształtując cykle rotacji należności i zobowiązań. Cel jest również realizowany poprzez korzystanie z różnych źródeł finansowania, takich jak między innymi kredyty bankowe czy leasing finansowy.
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności zobowiązań finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku jak również wymagalności należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności wraz z podsumowaniem pozycji netto (należności pomniejszone o zobowiązania) w każdym okresie wymagalności.
31 grudnia 2021 | Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Razem |
Zobowiązania |
|
|
|
|
|
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe | - | - | 2 679 | 139 | 2 818 |
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 403 | 870 | - | - | 1 273 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 10 533 | 2 903 | 227 | - | 13 663 |
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - | - | - | - |
Łącznie | 10 936 | 3 773 | 2 906 | 139 | 17 754 |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 14 235 | - | - | - | 14 235 |
Pozycja netto (należności pomniejszone o zobowiązania) | 3 299 | (3 773) | (2 906) | (139) | (3 519) |
31 grudnia 2020 | Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Razem |
Zobowiązania | |||||
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe | - | - | 2 886 | 185 | 3 071 |
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 402 | 1 172 | - | - | 1 574 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 7 575 | 2 722 | 199 | - | 10 496 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - | - | - | - |
Łącznie | 7 977 | 3 894 | 3 085 | 185 | 15 141 |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 12 401 | 463 | - | - | 12 864 |
Pozycja netto (należności pomniejszone o zobowiązania) | 4 424 | (3 431) | (3 085) | (185) | (2 277) |
Z powyższej analizy wynika, że na dzień 31 grudnia 2021 roku pozycja płynnościowa Grupy wynikająca z bieżących należności i zobowiązań w okresie do 3 miesięcy jest dodatnia. Pozycja płynnościowa w okresie do 1 roku jest ujemna, jednak może być sfinansowana z wpływów z bieżącej sprzedaży oraz z posiadanych przez Grupę aktywów finansowych.
Jako część systemu zarządzania ryzykiem płynności Grupa analizuje poziom wskaźników płynności oraz rotacji. Wskaźniki te za rok 2021 oraz rok 2020 przedstawiono w poniższej tabeli:
Wskaźnik | Definicja | Rok zakończony | Rok zakończony |
Wskaźnik płynności bieżącej | Aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe | 2,15 | 2,53 |
Wskaźnik płynności szybkiej | (Aktywa obrotowe – zapasy – RMK krótkoterminowe) / zobowiązania krótkoterminowe | 1,51 | 1,92 |
Cykl rotacji zapasów w dniach | Wartość średnia zapasów x 365 / koszt własny sprzedaży | 117 | 163 |
Cykl rotacji należności handlowych w dniach | Wartość średnia należności x 365 / przychody | 47 | 58 |
Cykl rotacji zobowiązań handlowych w dniach | Wartość średnia zobowiązań handlowych krótkoterminowych x 365 / zakupy* | 52 | 80 |
Cykl konwersji gotówki w dniach | Cykl rotacji zapasów + cykl rotacji należności - cykl rotacji zobowiązań | 112 | 141 |
* zakupy zdefiniowano jako: usługi obce + zużycie materiałów i energii + wartość sprzedanych towarów i materiałów + zmiana stanu materiałów + zmiana stanu towarów
Wskaźniki płynności bieżącej i szybkiej utrzymują się na bezpiecznym poziomie i zarówno w roku 2021 jak i w roku 2020 znacząco przekraczają poziom 1, przy którym aktywa obrotowe, względnie skorygowane aktywa obrotowe, pokrywają bieżące zobowiązania. Cykle rotacji należności, zobowiązań i zapasów, jak również cykl konwersji gotówki uległy znaczącemu skróceniu, co wynikało w głównej mierze z istotnego wzrostu wolumenu sprzedaży przy jednoczesnym utrzymywaniu działań w zakresie windykacji należności i optymalizacji poziomu zapasów.
Z uwagi na powyższe Zarząd Spółki nie stwierdza istotnych zagrożeń co do zdolności do wywiązywania się przez Grupę ze spłaty zobowiązań w perspektywie 12 miesięcy od daty bilansowej.
37.Pozostałe istotne czynniki ryzyka
37.1Ryzyko zwrotu otrzymanych dotacji
Ryzyko zwrotu otrzymanych dotacji opisano w nocie 33 „Inne zobowiązania niefinansowe długo- i krótkoterminowe” oraz w nocie 30 „Rezerwy pozostałe”.
38.Instrumenty finansowe
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne kategorie aktywów i zobowiązań.
Wartość bilansowa | Wartość godziwa | ||||
Kategoria | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |
Aktywa finansowe |
|
| |||
Należności długoterminowe | AFwgZK | 49 | 235 | 49 | 235 |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | AFwgZK | 14 235 | 12 864 | 14 235 | 12 864 |
Pozostałe aktywa finansowe | AFwgWGprzWF | 28 112 | 26 148 | 28 112 | 26 148 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | AFwgWGprzWF | 2 506 | 9 737 | 2 506 | 9 737 |
Razem | 44 902 | 48 984 | 44 902 | 48 984 | |
|
| ||||
Zobowiązania finansowe |
|
| |||
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe | ZFwgZK | 2 818 | 3 071 | 2 818 | 3 071 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | ZFwgZK | 13 663 | 10 496 | 13 663 | 10 496 |
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe | ZFwgZK | 1 273 | 1 574 | 1 273 | 1 574 |
Razem | 17 754 | 15 141 | 17 754 | 15 141 | |
Legenda
AFwgZK - aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
AFwgWGprzWF - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
ZFwgZK - zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Wartość godziwa nie różni się od wartości bilansowych, gdyż wycena tych pozycji do wartości godziwych nie miałaby istotnego wpływu na wynik finansowy.
Szacowanie wartości godziwej
Zgodnie z MSSF 13 dla aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej należy ujawnić w sprawozdaniu finansowym poziom hierarchii wyceny tych aktywów i zobowiązań:
poziom 1 – ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
poziom 2 – na bazie wartości obserwowanych na rynku, ustalane przez odniesienie bezpośrednie (tj. do cen) lub pośrednie (tj. pochodne cen) do podobnych instrumentów istniejących na rynku,
poziom 3 – ceny niepochodzące z aktywnych rynków (na bazie różnych technik wyceny nieopierających się o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe).
Grupa wycenia poniższe aktywa i zobowiązania w wartości godziwej:
Środki pieniężne – poziom 1 wyceny
Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe) – poziom 1 wyceny.
W okresie sprawozdawczym nie dokonano przeniesień pomiędzy poziomami hierarchii.
39.Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom (np. poprzez skup akcji własnych w celu ich umorzenia) lub wyemitować nowe akcje. W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zasady Grupy stanowią, by wskaźnik ten nie był większy niż 50%. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom Jednostki Dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe | 2 818 | 3 071 | |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 13 663 | 10 496 | |
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - | |
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 1 273 | 1 574 | |
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2 506 | 9 737 | |
Zadłużenie netto | 15 248 | 5 404 | |
| |||
Kapitał razem | 65 703 | 63 316 | |
|
| ||
Kapitał i zadłużenie netto | 80 951 | 68 720 | |
Wskaźnik dźwigni (%) | 19% | 8% | |
Wskaźnik dźwigni (%) bez uwzględnienia gotówki na inwestycje | 22% | 22% |
40.Struktura zatrudnienia
Zatrudnienie w Spółkach Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku kształtowało się następująco:
GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
Pracownicy umysłowi (na stanowiskach nierobotniczych) | 156 | 150 | |
Pracownicy fizyczni (na stanowiskach robotniczych) | 62 | 59 | |
Razem | 218 | 209 |
41.Umowa z firmą audytorską i wynagrodzenie firmy audytorskiej
Spółka zawarła w dniu 24 czerwca 2020 roku umowę z firmą audytorską BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie na przegląd śródroczny i badanie sprawozdań rocznych za lata 2020 - 2021.
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej w roku 2021 oraz 2020.
Rodzaj usługi | Rok zakończony | Rok zakończony | |
Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego | 60 | 60 | |
Obowiązkowe badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 47 | 47 | |
Wynagrodzenie za obowiązkowe dodatkowe prace audytowe związane z raportowaniem ESEF | 10 | - | |
Razem | 117 | 107 |
42.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja dokonała zbrojnej napaści na Ukrainę. Społeczność międzynarodowa zareagowała wprowadzeniem sankcji przeciwko Rosji i Białorusi.
Grupa prowadzi sprzedaż sprzętu medycznego oraz odczynników diagnostycznych na Białorusi, w Rosji oraz na Ukrainie. W 2021 roku sprzedaż na ww. rynkach odpowiadała za łącznie 20% przychodów Grupy, przy czym udział sprzedaży w Rosji w przychodach wyniósł 15%, na Ukrainie – 4%, na Białorusi – 1%. Na Ukrainie Grupa sprzedaje swoje produkty za pośrednictwem dystrybutora. Na rynkach białoruskim oraz rosyjskim Grupa prowadzi działalność poprzez spółki zależne: Kormej Diana Sp. z o.o. oraz Kormiej Rusland Sp. z o.o.
Salda należności Grupy na rynkach rosyjskim, białoruskim i ukraińskim na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły odpowiednio 1 436 tys. PLN, 215 tys. PLN oraz 985 tys. PLN.
Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji Kormej Diana oraz Kormiej Rusland nadal prowadziły działalność.
Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji Zarząd Spółki nie był w stanie określić długoterminowych perspektyw prowadzenia działalności na rynkach Białorusi, Rosji oraz Ukrainy. Równocześnie Zarząd Spółki zidentyfikował następujące ryzyka dla działalności Grupy w krótkim horyzoncie czasu związane z konfliktem:
1.istotny spadek sprzedaży (lub jej brak) do odbiorców z Ukrainy w związku z toczącą się w tym kraju wojną i jej konsekwencjami dla gospodarki oraz sektora ochrony zdrowia w tym kraju,
2.spadek sprzedaży na rynkach rosyjskim i białoruskim, m.in., w związku z:
a.sankcjami gospodarczymi oraz ich wpływem na kondycję gospodarek Rosji i Białorusi, w tym deprecjacją walut lokalnych przekładającą się na wzrost cen zakupu produktów rozliczanych w EUR, administracyjnymi ograniczeniami w rozliczeniach finansowych między podmiotami rosyjskimi i białoruskimi a zagranicznymi,
b.percepcją zagranicznych firm przez publicznych odbiorców w Rosji i na Białorusi oraz lokalnych regulatorów,
c.utrudnieniami w logistyce produktów oraz oczekiwanym wzroście kosztów transportu na te rynki,
3.ograniczenie lub wstrzymanie regulowania zobowiązań handlowych przez dystrybutorów i podmioty zależne Spółki z terenu Rosji, Ukrainy i Białorusi.
Zarząd Spółki nie wyklucza, biorąc pod uwagę aktualną sytuację i jej rozwój, konieczności ograniczenia lub zawieszenia działalności na rynkach Białorusi, Rosji i Ukrainy.
43.Pozostałe informacje do sprawozdania finansowego
Pozostałe informacje pomocne w pełnym zrozumieniu sytuacji majątkowej i finansowej Grupy zawarte zostały w Sprawozdaniu Zarządu PZ CORMAY S.A. z działalności Grupy Kapitałowej CORMAY w 2021 roku.
