XWAR:DNP ESEF Annual Report
"DINO POLSKA" SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:DNP)
GRUPA KAPITAŁOWA DINO POLSKA S.A.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU
SPORZĄDZONE WEDŁUG
MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ ZATWIERDZONYCH DO STOSOWANIA W UE
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Skonsolidowany rachunek zysków i strat
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
3. Skład Zarządu jednostki dominującej
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5.2. Niepewność szacunków i założeń
6. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły w życie
9. Istotne zasady rachunkowości
9.2. Wycena do wartości godziwej
9.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
9.4.1. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
9.6.1. Grupa jako leasingobiorca
9.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
9.8. Koszty finansowania zewnętrznego
9.10. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
9.11. Utrata wartości aktywów finansowych
9.13. Należności z tytułu dostaw i usług
9.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
9.16. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
9.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
9.19. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
9.20. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
9.23.1. Przychody z umów z klientami
9.23.4. Przychody z tytułu wynajmu
9.23.5. Dotacje rządowe oraz pozostałe dotacje
9.24.3. Podatek od towarów i usług
11. Przychody z umów z klientami
12.2. Koszty amortyzacji ujęte w zysku lub stracie
12.3. Koszty świadczeń pracowniczych
12.4. Pozostałe przychody operacyjne
12.5. Pozostałe koszty operacyjne
13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
13.3. Odroczony podatek dochodowy
17. Pozostałe aktywa niefinansowe
19. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
21.1.1. Wartość nominalna akcji
21.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale
22. Kapitał zapasowy i zyski zatrzymane
22.1. Zysk zatrzymany oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
22.2. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
23. Zysk przypadający na jedną akcję
24. Kredyty bankowe, pożyczki, obligacje
25. Rezerwy na świadczenia pracownicze
26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
26.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (krótkoterminowe)
26.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
26.3. Rozliczenia międzyokresowe
27. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych
30. Informacje o podmiotach powiązanych
30.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
30.2. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
31. Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej
32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
32.1. Ryzyko stopy procentowej
32.3. Ryzyko związane z płynnością
33.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Wybrane dane finansowe
|
|
w tys. PLN |
w tys. EUR* |
||
|
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
|
Przychody ze sprzedaży |
19 801 622 |
13 362 012 |
4 223 625 |
2 919 063 |
|
Zysk z działalności operacyjnej |
1 537 819 |
1 023 993 |
328 012 |
223 701 |
|
Zysk brutto |
1 401 618 |
978 409 |
298 961 |
213 743 |
|
Zysk netto |
1 132 087 |
805 303 |
241 471 |
175 926 |
|
Liczba akcji (w szt.) |
98 040 000 |
98 040 000 |
98 040 000 |
98 040 000 |
|
Podstawowy / rozwodniony zysk na akcję w PLN, EUR |
11,55 |
8,21 |
2,46 |
1,79 |
|
|
|
|
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
1 253 422 |
1 326 331 |
267 351 |
289 750 |
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
-1 434 563 |
-1 330 728 |
-305 988 |
-290 711 |
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
145 244 |
-57 406 |
30 980 |
-12 541 |
|
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
-35 897 |
-61 803 |
-7 657 |
-13 502 |
*W przypadku danych w EUR wykorzystano średnią arytmetyczną kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym:
- średnia kursów NBP za 2022 roku: 4,6883 PLN/EUR
- średnia kursów NBP za 2021 roku: 4,5775 PLN/EUR
|
|
w tys. PLN |
w tys. EUR* |
||
|
stan na |
stan na |
stan na |
stan na |
|
|
31.12.2022 |
31.12.2021 |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
|
Aktywa razem |
9 003 059 |
7 168 531 |
1 919 670 |
1 558 580 |
|
Aktywa trwałe razem |
6 296 353 |
5 183 347 |
1 342 535 |
1 126 962 |
|
Aktywa obrotowe razem |
2 706 706 |
1 985 184 |
577 135 |
431 618 |
|
Kapitał własny |
4 203 783 |
3 070 190 |
896 348 |
667 520 |
|
Kapitał podstawowy |
9 804 |
9 804 |
2 090 |
2 132 |
|
Zobowiązania długoterminowe |
1 109 149 |
1 092 804 |
236 497 |
237 597 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
3 690 127 |
3 005 537 |
786 824 |
653 463 |
* W przypadku danych w EUR wykorzystano średnie kursy EUR/PLN publikowane przez Narodowy Bank Polski:
- kurs średni NBP na dzień 31 grudnia 2022 roku: 4,6899 PLN/EUR
- kurs średni NBP na dzień 31 grudnia 2021 roku: 4,5994 PLN/EUR
Skonsolidowany rachunek zysków i strat
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
|
(w tysiącach złotych) |
Nota |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży |
11 |
|
|
|
Koszt własny sprzedaży |
12 |
- |
- |
|
Zysk brutto ze sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe przychody operacyjne |
12.4 |
|
|
|
Koszty sprzedaży i marketingu |
12 |
- |
- |
|
Koszty ogólnego zarządu |
12 |
- |
- |
|
Pozostałe koszty operacyjne |
12.5 |
- |
- |
|
Zysk z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody finansowe |
12.6 |
|
|
|
Koszty finansowe |
12.7 |
- |
- |
|
Zysk brutto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podatek dochodowy |
13 |
- |
- |
|
Zysk netto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk przypadający: |
|
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk na jedną akcję: |
|
|
|
|
– podstawowy z zysku za rok przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
23 |
|
|
|
– rozwodniony z zysku za rok przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
23 |
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
|
(w tysiącach złotych) |
|
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Zysk netto za rok obrotowy |
|
|
|
|
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku w kolejnych okresach sprawozdawczych: |
|
|
|
|
Zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń |
|
|
- |
|
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów |
|
- |
|
|
Inne całkowite dochody netto nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych |
|
|
- |
|
Inne całkowite dochody netto |
|
|
- |
|
Całkowity dochód za rok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Całkowity dochód przypadający: |
|
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
na dzień 31 grudnia 2022 roku
|
(w tysiącach złotych) |
Nota |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
AKTYWA |
|
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
14 |
|
|
|
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
15 |
|
|
|
Aktywa niematerialne |
16 |
|
|
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
13.3 |
|
|
|
Aktywa trwałe razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zapasy |
18 |
|
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
19 |
|
|
|
Należności z tytułu podatku dochodowego |
|
|
|
|
Pozostałe aktywa niefinansowe |
17 |
|
|
|
Pozostałe aktywa finansowe |
|
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
20 |
|
|
|
Aktywa obrotowe razem |
|
|
|
|
SUMA AKTYWÓW |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASYWA |
|
|
|
|
Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) |
|
|
|
|
Kapitał podstawowy |
21.1 |
|
|
|
Kapitał zapasowy |
22 |
|
|
|
Zyski zatrzymane |
|
|
|
|
Pozostałe kapitały własne |
|
|
|
|
Udziały niekontrolujące |
|
|
|
|
Kapitał własny ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
24 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
15 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych |
24 |
|
|
|
Pozostałe zobowiązania |
26.1 |
|
|
|
Rezerwy na świadczenia pracownicze |
25 |
|
|
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
13.3 |
|
|
|
Rozliczenia międzyokresowe |
26.3 |
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
26.1 |
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
24 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
15 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych |
24 |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego |
26.2 |
|
|
|
Rozliczenia międzyokresowe |
26.3 |
|
|
|
Rezerwy na świadczenia pracownicze |
25 |
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe razem |
|
|
|
|
Zobowiązania razem |
|
|
|
|
SUMA PASYWÓW |
|
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
|
(w tysiącach złotych) |
Nota |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Zysk brutto |
|
|
|
|
Korekty o pozycje: |
|
- |
|
|
Amortyzacja |
12.1 |
|
|
|
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej |
|
|
|
|
Zmiana stanu należności |
27 |
- |
- |
|
Zmiana stanu zapasów |
|
- |
- |
|
Zmiana stanu zobowiązań |
27 |
|
|
|
Przychody z tytułu odsetek |
|
- |
- |
|
Koszty z tytułu odsetek |
|
|
|
|
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych |
|
|
|
|
Zmiana stanu rezerw |
27 |
- |
|
|
Podatek dochodowy zapłacony |
|
- |
- |
|
Pozostałe |
|
|
- |
|
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|
|
|
|
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych |
|
|
|
|
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych |
|
- |
- |
|
Odsetki otrzymane |
|
|
|
|
Spłata udzielonych pożyczek |
|
|
|
|
Udzielenie pożyczek |
|
- |
- |
|
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
|
- |
- |
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|
|
|
|
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu |
|
- |
- |
|
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/ kredytów |
|
|
|
|
Spłata pożyczek/ kredytów |
|
- |
- |
|
Emisja dłużnych papierów wartościowych |
|
|
|
|
Wykup dłużnych papierów wartościowych |
|
- |
|
|
Odsetki zapłacone |
|
- |
- |
|
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
|
|
- |
|
Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
|
- |
- |
|
Środki pieniężne na początek okresu |
|
|
|
|
Środki pieniężne na koniec okresu |
20 |
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
|
(w tysiącach złotych) |
Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
|||||
|
Nota |
Kapitał podstawowy |
Kapitał zapasowy |
Zyski zatrzymane |
Pozostałe kapitały własne |
Razem |
|
|
Na dzień 1 stycznia 2021 roku |
|
|
|
|
|
|
|
Zysk netto za rok 2021 |
|
0 |
0 |
|
0 |
|
|
Inne całkowite dochody netto za rok 2021 |
|
0 |
0 |
- |
0 |
- |
|
Całkowity dochód za rok |
|
0 |
0 |
|
0 |
|
|
Podział wyniku finansowego za rok 2020 |
|
0 |
|
- |
0 |
0 |
|
Na dzień 31 grudnia 2021 roku |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Na dzień 1 stycznia 2022 roku |
|
|
|
|
|
|
|
Zysk netto za rok 2022 |
|
0 |
0 |
|
0 |
|
|
Inne całkowite dochody netto za rok 2022 |
|
0 |
0 |
|
0 |
|
|
Całkowity dochód za rok |
|
0 |
0 |
|
0 |
|
|
Podział wyniku finansowego za rok 2021 |
|
0 |
|
- |
0 |
0 |
|
Na dzień 31 grudnia 2022 roku |
21 |
|
|
|
|
|
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
1. Informacje ogólne
Grupa Kapitałowa Dino Polska S.A. („Grupa”) składa się z DINO Polska S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku wraz z danymi porównawczymi.
Spółka została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 9 listopada 2007 roku pod nazwą DINO Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Dnia 21 grudnia 2011 roku Zgromadzenie Wspólników Spółki DINO Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podjęło uchwałę o przekształceniu Spółki w Spółkę
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego,
Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie miały miejsca zmiany w nazwie jednostki ani w innych danych identyfikacyjnych.
Siedziba Spółki mieści się pod adresem:
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
2. Skład Grupy
W skład Grupy wchodzi DINO Polska S.A. oraz następujące spółki zależne:
|
Nazwa jednostki |
Siedziba |
Przedmiot działalności |
Procentowy udział Grupy w kapitale |
|
|
31 grudnia 2022 |
31 grudnia 2021 |
|||
|
DINO Polska S.A. (jednostka dominująca) |
Krotoszyn |
Sprzedaż detaliczna w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych |
- |
- |
|
Agro-Rydzyna sp. z o.o. |
Kłoda |
Produkcja wyrobów z mięsa |
100% |
100% |
|
Centrum Wynajmu Nieruchomości sp. z o.o. |
Krotoszyn |
Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi |
100% |
100% |
|
Centrum Wynajmu Nieruchomości 1 S.A. |
Krotoszyn |
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych |
100% |
100% |
|
Centrum Wynajmu Nieruchomości 2 S.A. |
Krotoszyn |
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych |
100% |
100% |
|
Centrum Wynajmu Nieruchomości 3 S.A. |
Krotoszyn |
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych |
100% |
100% |
|
Centrum Wynajmu Nieruchomości 4 S.A. |
Krotoszyn |
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych |
100% |
100% |
|
Centrum Wynajmu Nieruchomości 5 S.A. |
Krotoszyn |
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych |
100% |
100% |
|
Centrum Wynajmu Nieruchomości 6 S.A. |
Krotoszyn |
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych |
100% |
100% |
|
PIK Finanse sp. z o.o. |
Krotoszyn |
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych |
100% |
100% |
|
Dino Oil sp. z o.o. |
Krotoszyn |
Wytwarzanie i przetwarzanie produktów rafinerii ropy naftowej, sprzedaż detaliczna paliw do pojazdów silnikowych na stacjach paliw |
100% |
100% |
|
Dino Krotoszyn sp. z o.o. |
Krotoszyn |
Magazynowanie i przechowywanie towarów, przetwarzanie i konserwowanie mięsa z wył. mięsa z drobiu |
100% |
100% |
|
Dino Północ sp. z o.o. w likwidacji* |
Krotoszyn |
Sprzedaż detaliczna w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych |
100% |
100% |
|
Dino Południe sp. z o.o. |
Krotoszyn |
Magazynowanie i przechowywanie towarów |
100% |
100% |
*Na datę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółka nie prowadziła działalności operacyjnej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek.
3. Skład Zarządu jednostki dominującej
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
Izabela Biadała – Członek Zarządu
Michał Krauze – Członek Zarządu
Piotr Ścigała – Członek Zarządu (od 2 grudnia 2022 roku)
W dniu 23 lutego 2022 roku Pan Michał Muskała, w porozumieniu z Zarządem i Radą Nadzorczą Spółki, złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Dino Polska S.A. ze skutkiem na moment jej złożenia.
Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład Zarządu jednostki dominującej nie zmienił się.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 23 marca 2023 roku.
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa posługuje się aktualną datą zakończenia umowy, która jest aktualizowana w momencie powzięcia informacji o przedłużeniu lub wypowiedzeniu umowy.
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Grupa określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Grupa ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Grupa określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać).
Do wyceny zobowiązań leasingowych według MSSF 16 okres leasingu na czas nieokreślony został wyznaczony jako średni okres umów na czas oznaczony tj. 70 miesięcy, gdyż zgodnie z osądem Grupy występują istotne kary ekonomiczne zniechęcające obie strony do wypowiedzenia umów a okres 70 miesięcy odzwierciedla wysoce prawdopodobny średni czas trwania umowy.
Klasyfikacja umów faktoringu odwrotnego
W ramach zarządzania kapitałem obrotowym Spółka wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowiązań, w ramach których oddaje do faktoringu faktury dotyczące zakupów od wybranych dostawców. Biorąc pod uwagę potencjalny wpływ tego typu umów na sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie z sytuacji finansowej, Zarząd dokonuje osądu czy w związku z wykorzystaniem faktoringu zmienia się istotnie charakter zobowiązania i czy konieczna jest zmiana jego prezentacji. Grupa klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług faktoringu odwrotnego jako zobowiązania z tytułu dostaw i usług, gdyż według osądu Zarządu w związku z oddaniem danych zobowiązań do faktoringu nie doszło do istotnych zmian charakteru tych zobowiązań, w tym między innymi termin spłaty zobowiązań w faktoringu odwrotnym w istotnym stopniu nie przekracza terminów spłaty zobowiązań ustalonych z poszczególnymi dostawcami. Polityka rachunkowości Grupy w odniesieniu do umów faktoringu odwrotnego ujawniona została w nocie 9.18, natomiast saldo zobowiązań związane z tego typu rozliczeniami ujawniono w nocie 26.1 niniejszego sprawozdania.
Rozliczenia świadczeń z tytułu umów z dostawcami
Grupa zawiera umowy z dostawcami, na podstawie których otrzymuje rabaty i opusty, które uzależnione są głównie od wolumenu zakupów, a także od aktywności promocyjnej i marketingowej. Świadczenia otrzymywane z tytułu powyższych umów ujmowane są jako pomniejszenie ceny nabycia towarów od dostawców i w związku z tym jako pomniejszenie wartości sprzedanych towarów prezentowanych w rachunku zysków i strat jako koszt własny sprzedaży w momencie sprzedaży towarów. Uzasadniona część wartości otrzymywanych świadczeń z tytułu umów z dostawcami jest alokowana do towarów niesprzedanych na dzień bilansowy jako pomniejszenie ich ceny nabycia.
5.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Utrata wartości znaków firmowych i wartości firmy
Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości znaków firmowych i wartości firmy. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego jest alokowana wartość firmy oraz znaki firmowe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 16.
Wycena zapasów
Grupa wycenia zapasy według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania została oszacowana jako cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Ponadto, w celu urealnienia stanu zapasów na koniec okresu sprawozdawczego Grupa tworzy rezerwę z tytułu oczekiwanych a nieidentyfikowanych strat inwentaryzacyjnych w oparciu o historyczne statystyki różnic inwentaryzacyjnych.
Ocena wpływu zmian klimatycznych
Grupa dokonała oceny wpływu zmian klimatu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe i stwierdziła, że zmiany klimatu nie mają obecnie wpływu na wartość bilansową aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2022 roku. Grupa w szczególności rozważyła wpływ zmian klimatu na obecne szacunki i osądy, w tym na okresy użytkowania środków trwałych i wartości niematerialnych.
Szacunek rezerw na sprawy sądowe
Grupa jest stroną spraw sądowych. Na bazie przeprowadzonych szacunków Zarząd uznał, że ryzyko przegranej w prowadzonych sporach jest niskie, w związku z tym nie zostały utworzone rezerwy na prowadzone sprawy sądowe.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR ale, dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
- Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
- Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi (nota 13).
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów dotyczących prawa wieczystego użytkowania gruntów, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu Grupa zastosowała stopę procentową dla 30 – letnich obligacji skarbowych powiększoną o 0,8 p.p. marży. Są to stopy procentowe, jakie Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
6. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku wystąpiła nadwyżka zobowiązań bieżących nad aktywami obrotowymi, co jest typowe dla branży detalicznej i jej sezonowości, w której przeważająca część sprzedaży dokonywana jest na warunkach gotówkowych, minimalizowany jest stan zapasów, a dostawcy udzielają odroczonych terminów płatności. Jednocześnie Grupa Kapitałowa prowadzi intensywny rozwój sieci angażując wolne środki oraz środki z kredytów bankowych w zwiększenie wartości nowych inwestycji. Warunki zawieszające związane z umowami kredytowymi są na bieżąco monitorowane. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku warunki umów kredytowych nie zostały złamane, ponadto w ocenie Zarządu nie ma ryzyka wypowiedzenia przez banki tych umów w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego tj. od 31 grudnia 2022 roku. Na dzień bilansowy Grupa posiada otwarte niewykorzystane linie kredytowe w kwocie 484 mln PLN, które mogą zostać wykorzystane w ramach zarządzania płynnością Grupy. Kwestie związane z płynnością zostały opisane w nocie 32.3.
6.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”).
Jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („Polskie Zasady Rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej oraz jednostek zależnych.
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później.
Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
1. Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
2. Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych
3. Zmiany do MSSF 3: Połączenia jednostek - Odniesienie do Założeń koncepcyjnych
4. Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020:
a) MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy
b) MSSF 9 Instrumenty finansowe: Opłaty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych
c) Przykłady ilustracyjne do MSSF 16 Leasing: Zachęty leasingowe
d) MSR 41 Rolnictwo: Uwzględnienie opodatkowania w wycenie do wartości godziwej
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
- MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
- Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
- Zmiany do MSF 16: Leasing: Zobowiązania leasingowe w trakcie sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
9. Istotne zasady rachunkowości
9.1. Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Dino Polska S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych) sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Rokiem obrotowym spółki dominującej oraz spółek wchodzących w skład grupy jest rok kalendarzowy.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce, wtedy gdy:
- posiada władzę nad danym podmiotem,
- podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
- ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
- wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
- potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
- prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
- dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
9.2. Wycena do wartości godziwej
Wartości godziwe instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu zostały ujawnione w nocie 33.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
- Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
9.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
|
|
31 grudnia 2022 |
31 grudnia 2021 |
|
EUR |
4,6899 |
4,5994 |
|
USD |
4,4018 |
4,0600 |
9.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwałe obejmują również zaliczki przekazana z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
|
Typ |
Okres |
|
Budynki i budowle |
10-40 lat |
|
Maszyny i urządzenia techniczne |
3-12 lat |
|
Środki transportu |
5-7 lat |
|
Inne środki trwałe |
2-12 lat |
Okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na dzień bilansowy.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
9.4.1. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
9.5. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania (wartość firmy oraz znaki firmowe) oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco:
|
|
Wartość firmy oraz znaki firmowe |
|
Okresy użytkowania |
Nieokreślony |
|
Test na utratę wartości |
Coroczny |
|
|
|
|
|
Inne aktywa niematerialne |
|
Okresy użytkowania |
2-10 lat |
|
Wykorzystana metoda amortyzacji |
Metoda liniowa |
|
Test na utratę wartości |
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości |
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.
9.5.1. Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
- przekazanej zapłaty,
- kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
- w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej
- nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
- odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
- jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
9.6. Leasing
9.6.1. Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości oraz zmienne opłaty leasingowe
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. W przypadku umów leasingu, których wysokość miesięcznego czynszu uzależniona jest od wartości obrotu, kwoty miesięcznych rat ujmowane są jako koszty okresu.
9.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
9.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowanego składnika aktywów, tj. takiego, który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania, są kapitalizowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych. Grupa nie posiada aktywów wymagających znacznego czasu niezbędnego do przygotowania do użytkowania, w związku z tym koszty finansowania zewnętrznego nie są kapitalizowane.
9.9. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa nie posiada aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Należności handlowe są utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a gdy Grupa nie sprzedaje należności handlowych w ramach faktoringu – są wyceniane w zamortyzowanym koszcie przez wynik finansowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla należności handlowych poniżej 12 miesięcy nie identyfikuje istotnych elementów finansowania.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
- instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Grupa nie posiada aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
- należności handlowe,
- udzielone pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
- środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe”.
9.10. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
- posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
- zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
9.11. Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
9.12. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu i są ustalane w następujący sposób:
|
Materiały |
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” |
|
Produkty gotowe i produkty w toku |
- koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego |
|
Towary |
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” |
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Koszty transportu z magazynu do sklepów są elementem wyceny zapasów oraz kosztu własnego sprzedaży w momencie ich sprzedaży. Ponadto, w celu urealnienia stanu zapasów na koniec okresu sprawozdawczego Grupa tworzy rezerwę z tytułu oczekiwanych a nieidentyfikowanych strat inwentaryzacyjnych w oparciu o historyczne statystyki różnic inwentaryzacyjnych zidentyfikowanych w obiektach handlowych.
9.13. Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
9.14. Pozostałe należności
Pozostałe należności obejmują w szczególności należności z tytułu bonów sklepowych, płatności kartami płatniczymi, wadia wniesione na zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz należności od pracowników. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję.
9.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
9.16. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
9.17. Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
9.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania handlowe oddane do faktoringu odwrotnego prezentowane są w ramach pozycji bilansu „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” w zobowiązaniach krótkoterminowych, jeżeli w związku z oddaniem zobowiązania do faktoringu nie doszło do zasadniczej zmiany charakteru zobowiązania. Ocena czy doszło do zasadniczej zmiany charakteru zobowiązania stanowi osąd Zarządu opisany w sekcji profesjonalny osąd sprawozdania finansowego.
9.19. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług i podatków lokalnych oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów lub usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
9.20. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania finansowego zamortyzowanym kosztem.
a) Zmiana warunków umownych
W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Grupa analizuje, czy modyfikacja przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Grupa stosuje zarówno kryterium ilościowe jak i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania finansowego.
Za istotną modyfikację Grupa uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10% od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego.
Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach:
a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy,
b) zamiana kredytodawcy,
c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania,
d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót,
e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.
Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
b) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej.
W przypadku gdy Grupa zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. Grupa ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego. Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym.
9.21. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
9.22. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się:
- koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia)
- odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
Grupa ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań.
9.23. Przychody
9.23.1. Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
- zidentyfikowano umowę z klientem,
- zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
- określono cenę transakcji,
- dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
- ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
- jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
- klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
- zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży).
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem).
Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Grupa występuje jako pośrednik w zakresie sprzedaży prasy i doładowań telefonicznych.
Należności
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Sprzedaż usług dostawcom towarów oraz sprzedaż pozostałych usług
Przychody związane ze świadczeniami z tytułu sprzedaży usług dostawcom towarów (np. usługi marketingowe) niezidentyfikowane jako odrębne usługi Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towarów od tych dostawców. Przychody ze sprzedaży pozostałych usług prezentowane są jako przychody ze sprzedaży produktów.
9.23.2. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
9.23.3. Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
9.23.4. Przychody z tytułu wynajmu
Grupa jest stroną umów leasingu operacyjnego jako leasingodawca. Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu.
9.23.5.
Dotacje rządowe
oraz pozostałe dotacje
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako pozostały przychód operacyjny w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
W przypadku dofinansowania z Tarczy Antykryzysowej dotyczącej kosztów wynagrodzeń, uzyskane dofinansowanie ujmowane jest jako pomniejszenie kosztów, które dofinansowanie to ma w zamierzeniu kompensować.
9.24. Podatki
9.24.1. Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
9.24.2. Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
- z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
- w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
- z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
- w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
9.24.3. Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
- gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
- należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część pozostałych aktywów lub zobowiązań niefinansowych.
9.25. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
10. Segmenty operacyjne
Grupa Kapitałowa DINO Polska S.A. funkcjonuje w jednym sektorze biznesowym, posiada jeden segment operacyjny i sprawozdawczy w postaci sprzedaży w sieci detalicznej.
Przychody dzielą się ze względu na typ produktu lub towaru, grupę produktową. Zarząd natomiast nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie żadnej z powyższych kategorii, stąd problematycznym jest ustalenie jednoznacznego wpływu alokacji zasobów na poszczególne kategorie. Ponieważ najmniejszym obszarem działalności dla którego Zarząd analizuje wskaźniki dochodowości jest poziom Grupy Kapitałowej DINO Polska S.A. jako całość, wyodrębniono tylko jeden segment operacyjny.
Jednym z mierników używanym przez Zarząd do oceny rentowaności Grupy Dino jest wynik EBITDA. Wynik EBITDA Grupy Dino wyniósł: 1 837 948 tys. PLN w 2022 roku i 1 271 336 tys. PLN w 2021 roku. Grupa Dino definiuje EBITDA jako zysk z działaności operacyjnej (w 2022 roku: 1 537 819 tys. PLN, w 2021 roku: 1 023 993 tys. PLN) powiększony o amortyzację (w 2022 roku: 300 129 tys. PLN, w 2021 roku: 247 343 tys. PLN). EBITDA nie jest miarą zdefiniowaną w MSSF i może być różnie definiowana przez różne podmioty rynkowe.
11. Przychody z umów z klientami
Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest sprzedaż detaliczna towarów o różnym asortymencie (głównie żywności, napojów) oraz produktów (wyrobów w postaci mięsa kulinarnego). Sprzedaż dóbr we własnych i wynajmowanych sklepach bezpośrednio do odbiorcy indywidualnego (detalicznego) wyniosła około 99% przychodów uzyskanych przez Grupę. W związku z tym klienci Spółki są jednorodni i nie występuje podział na kategorie odzwierciedlające sposób w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Szczegółową politykę dotyczącą przychodów z umów z klientami zostały opisane w nocie 9.23.
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Przychody ze sprzedaży produktów i usług |
2 244 223 |
1 537 650 |
|
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |
17 557 399 |
11 824 362 |
|
Razem |
19 801 622 |
13 362 012 |
Jako przychody ze sprzedaży produktów prezentowane są przychody uzyskane ze sprzedaży produktów mięsnych wytworzonych w ramach Grupy, natomiast jako przychody ze sprzedaży towarów – przychody ze sprzedaży detalicznej towarów zakupionych w celu dalszej odsprzedaży. W przychodach ze sprzedaży usług Grupa ujmuje przychody uzyskane z najmu. W 2022 roku przychody z tego tytuły wyniosły 12 495 tys. PLN (w 2021: 6 824 tys. PLN). Grupa nie ma klientów, do których sprzedaż wyniosłaby powyżej 10% wartości sprzedaży ogółem. Całość przychodów ze sprzedaży Grupa uzyskała w obrocie krajowym.
12. Przychody i koszty
12.1. Koszty według rodzajów
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Amortyzacja |
300 129 |
247 343 |
|
Zużycie materiałów i energii |
1 757 535 |
1 041 193 |
|
Usługi obce |
645 100 |
446 303 |
|
Podatki i opłaty |
354 519 |
242 787 |
|
Koszty świadczeń pracowniczych |
2 132 245 |
1 577 930 |
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
77 325 |
53 988 |
|
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
13 004 763 |
8 730 389 |
|
|
|
|
|
Koszty według rodzajów ogółem, w tym: |
18 271 616 |
12 339 933 |
|
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży |
15 038 630 |
10 038 342 |
|
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży i marketingu |
3 080 061 |
2 181 963 |
|
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu |
143 217 |
117 285 |
|
Zmiana stanu produktów |
9 708 |
2 343 |
12.2. Koszty amortyzacji ujęte w zysku lub stracie
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: |
32 910 |
27 893 |
|
Amortyzacja środków trwałych |
29 595 |
19 849 |
|
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania |
3 315 |
8 044 |
|
|
|
|
|
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży i marketingu: |
262 785 |
217 044 |
|
Amortyzacja środków trwałych |
243 575 |
195 985 |
|
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania |
14 858 |
15 914 |
|
Amortyzacja aktywów niematerialnych |
4 352 |
5 145 |
|
|
|
|
|
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: |
4 434 |
2 406 |
|
Amortyzacja środków trwałych |
2 686 |
1 802 |
|
Amortyzacja aktywów niematerialnych |
1 748 |
604 |
12.3. Koszty świadczeń pracowniczych
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Wynagrodzenia |
1 697 444 |
1 256 794 |
|
Koszty niewykorzystanych urlopów |
24 273 |
15 751 |
|
Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych |
4 380 |
2 557 |
|
Koszty ubezpieczeń społecznych |
400 554 |
298 884 |
|
Koszty wpłat na PPK |
5 594 |
3 944 |
|
|
|
|
|
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: |
2 132 245 |
1 577 930 |
|
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży |
72 669 |
46 434 |
|
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży i marketingu |
1 972 969 |
1 455 345 |
|
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu |
86 607 |
76 151 |
12.4. Pozostałe przychody operacyjne
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |
37 |
37 |
|
Dotacje |
885 |
869 |
|
Odszkodowania |
1 026 |
5 963 |
|
Przychody związane z obsługą kart płatniczych |
3 209 |
1 860 |
|
Inne |
11 125 |
5 635 |
|
Pozostałe przychody operacyjne ogółem |
16 282 |
14 364 |
12.5. Pozostałe koszty operacyjne
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |
518 |
1 160 |
|
Sprzedaż i likwidacje rzeczowych aktywów trwałych |
14 540 |
7 423 |
|
Darowizny |
829 |
3 652 |
|
Inne |
2 290 |
2 558 |
|
Pozostałe koszty operacyjne ogółem |
18 177 |
14 793 |
12.6. Przychody finansowe
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Przychody z tytułu odsetek bankowych |
3 855 |
76 |
|
Przychody z tytułu odsetek od należności |
1 012 |
843 |
|
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek |
102 |
79 |
|
Dodatnie różnice kursowe |
123 |
121 |
|
Przychody finansowe ogółem |
5 092 |
1 119 |
12.7. Koszty finansowe
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Odsetki od kredytów bankowych |
80 972 |
15 329 |
|
Odsetki od zobowiązań handlowych |
15 839 |
20 434 |
|
Odsetki od innych zobowiązań |
622 |
56 |
|
Odsetki od obligacji |
40 282 |
7 812 |
|
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu |
2 926 |
2 313 |
|
Prowizje |
652 |
759 |
|
Koszty finansowe ogółem |
141 293 |
46 703 |
13. Podatek dochodowy
13.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco:
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Ujęte w zysku lub stracie |
|
|
|
Bieżący podatek dochodowy |
|
|
|
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego |
-261 370 |
-185 852 |
|
Odroczony podatek dochodowy |
|
|
|
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych |
-8 161 |
12 746 |
|
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym zysku lub stracie |
-269 531 |
-173 106 |
|
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów |
|
|
|
Odroczony podatek dochodowy |
|
|
|
Podatek od zysków/strat aktuarialnych |
-353 |
393 |
|
Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęte w innych całkowitych dochodach |
-353 |
393 |
13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco:
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Zysk brutto przed opodatkowaniem |
1 401 618 |
978 409 |
|
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (w okresie porównawczym: 19%) |
-266 307 |
-185 898 |
|
Ulga inwestycyjna z tytułu działalności w specjalnej strefie ekonomicznej oraz rozpoznane w bieżącym okresie aktywo z tego tytułu |
-3 000 |
12 953 |
|
Korekta podatku dochodowego za lata ubiegłe |
-761 |
-191 |
|
Koszty i przychody trwale nie będące elementem podstawy opodatkowania |
537 |
30 |
|
Podatek według efektywnej stawki podatkowej |
-269 531 |
-173 106 |
|
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w skonsolidowanym zysku lub stracie |
-269 531 |
-173 106 |
13.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
|
(w tysiącach złotych) |
Skonsolidowane sprawozdanie |
Skonsolidowany rachunek zysków |
||
|
z sytuacji finansowej |
i strat za rok zakończony |
|||
|
31.12.2022 |
31.12.2021 |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
|
Przejściowa różnica w wartości rzeczowych aktywów trwałych |
58 324 |
43 599 |
14 725 |
10 025 |
|
Naliczone odsetki na dzień bilansowy |
6 202 |
5 523 |
679 |
-1 880 |
|
Przychody z tytułu niezafakturowanych usług |
38 795 |
22 059 |
16 736 |
5 190 |
|
Pozostałe |
47 |
1 116 |
-1 069 |
981 |
|
Korekta prezentacyjna* |
-95 668 |
-64 110 |
-31 558 |
-12 684 |
|
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
7 700 |
8 187 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Różnica w wycenie zapasów |
52 935 |
37 552 |
15 383 |
11 523 |
|
Rezerwy z tytułu odpraw emerytalnych |
1 190 |
1 219 |
-29 |
485 |
|
Rezerwa na niewykorzystane urlopy |
15 099 |
10 634 |
4 465 |
2 993 |
|
Rezerwa na pozostałe zobowiązania (np. energię, premie, badanie sprawozdań finansowych) |
7 289 |
5 559 |
1 730 |
1 605 |
|
Umowy zlecenia wypłacone w następnym roku |
128 |
653 |
-525 |
4 |
|
Składki ZUS |
11 632 |
8 558 |
3 074 |
2 131 |
|
Naliczone odsetki na dzień bilansowy |
9 354 |
5 955 |
3 399 |
-1 866 |
|
Inne (w tym ujemne różnice kursowe) |
7 |
730 |
-723 |
231 |
|
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania |
531 |
653 |
-122 |
413 |
|
Przejściowa różnica w wartości rzeczowych aktywów trwałych |
9 122 |
7 202 |
1 920 |
1 756 |
|
Ulga od wielkości kwalifikowanych wydatków inwestycyjnych za działalność w Specjalnej Strefie Ekonomicznej |
14 849 |
20 511 |
-5 662 |
7 787 |
|
Korekta prezentacyjna* |
-95 668 |
-64 110 |
-31 558 |
-12 684 |
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
26 468 |
35 116 |
|
|
|
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
-8 161 |
12 746 |
*Korekta prezentacyjna związana jest z kompensowaniem aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na poziomie poszczególnych spółek wchodzących w skład grupy kapitałowej.
Na podstawie zezwolenia nr 204 z dnia 29 października 2010 roku wydanego przez Wałbrzyską Specjalną Strefę Ekonomiczną “INVEST-PARK” sp. z ograniczoną odpowiedzialnością, zarządzającego Wałbrzyską Specjalną Strefą Ekonomiczną, spółka Dino Krotoszyn sp. z o.o. korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zezwoleniem.
W dniu 2 sierpnia 2021 roku spółka Dino Krotoszyn sp. z o.o. zwróciła się do Ministra Rozwoju, Pracy i Technologii z wnioskiem o stwierdzenie wygaśnięcia zezwolenia nr 289 z dnia 14 kwietnia 2014 roku. Pozytywna decyzja została wydana w dniu 3 września 2021 roku.
Na podstawie zezwolenia nr 157/LSSE z dnia 5 lipca 2017 roku wydanego przez Legnicką Specjalną Strefę Ekonomiczną S.A. spółka Dino Południe sp. z o.o. korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zezwoleniem.
Na podstawie zezwolenia nr DOW-30/2021 z dnia 19 listopada 2021 roku oraz zezwolenia nr DOW-41/2021 z dnia 30 grudnia 2021 roku wydanych przez Wałbrzyską Specjalną Strefę Ekonomiczną „INVEST-PARK” sp. z ograniczoną odpowiedzialnością, zarządzającego Wałbrzyską Specjalną Strefą Ekonomiczną, a także zezwolenia nr 46/2021 z dnia 17 grudnia 2021 roku wydanego przez Słupską Specjalną Strefę Ekonomiczną spółka Agro – Rydzyna sp. z o.o. korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zezwoleniem.
Zwolnienia te mają charakter warunkowy. Korzystanie ze zwolnienia związane z działalnością w Specjalnej Strefie Ekonomicznej może być przedmiotem kontroli organów do tego uprawnionych. W przypadku, gdyby okazało się, że Spółka nie spełnia lub też nie będzie spełniać wszystkich wymogów, możliwa jest utrata zwolnień wraz z koniecznością zapłaty zaległych zobowiązań podatkowych wraz z odsetkami. Przepisy ustawy o Specjalnych Strefach Ekonomicznych przewidują możliwość utraty praw zwolnienia, jeżeli nastąpi choćby jedna z okoliczności:
- spółka zaprzestanie działalności gospodarczej na obszarze strefy, na którą posiadała zezwolenie,
- rażąco uchybi warunkom określonym w zezwoleniu,
- nie usunie uchybień stwierdzonych w toku kontroli w terminie do ich usunięcia wyznaczonym w wezwaniu ministra właściwego do spraw gospodarki,
- przeniesie w jakiejkolwiek formie własność składników majątkowych, z którymi było związane zwolnienie od podatku w okresie krótszy niż 5 lat od dnia wprowadzenia do ewidencji,
- maszyny i urządzenia zostaną oddane do prowadzenia działalności poza terenem strefy,
- spółka otrzyma zwrot wydatków inwestycyjnych w jakiejkolwiek formie,
- zostanie postawiona w stan likwidacji lub ogłoszona zostanie jej upadłość
Wystąpienie wyżej wymienionych okoliczności może spowodować, że kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe.
Grupa Kapitałowa rozpoznała składnik aktywów z tytułu niewykorzystanych ulg podatkowych w łącznej kwocie 14 849 tysiące PLN (w 2021 roku w kwocie 20 511 tysiące PLN). Składnik aktywów został rozpoznany w oparciu o dochody prognozowane na okres 4 lat, który jest odzwierciedleniem przewidywanej przyszłości. Podstawą ustalenia maksymalnej intensywności pomocy jest 25% lub 40% kosztów kwalifikowanych. Dochody podatkowe zostały określone na podstawie długoterminowych planów Grupy Kapitałowej, których podstawą jest zwiększanie sprzedaży oraz zwiększenie mocy produkcyjnych poprzez prowadzone inwestycje.
14. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
|
(w tysiącach złotych) |
Grunty i budynki |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Zaliczki na środki trwałe |
Ogółem |
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku |
4 103 135 |
810 247 |
101 889 |
462 342 |
282 994 |
2 123 |
5 762 730 |
|
Nabycia |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 416 248 |
3 520 |
1 419 768 |
|
Sprzedaż |
-352 |
-2 810 |
-3 118 |
-614 |
-1 030 |
0 |
-7 924 |
|
Likwidacje |
-2 538 |
-7 111 |
-995 |
-13 161 |
-13 020 |
0 |
-36 825 |
|
Wykup środków trwałych z leasingu |
8 828 |
7 470 |
35 247 |
120 |
0 |
0 |
51 665 |
|
Transfer ze środków trwałych w budowie |
760 740 |
247 618 |
69 478 |
129 707 |
-1 211 433 |
0 |
-3 890 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku |
4 869 813 |
1 055 414 |
202 501 |
578 394 |
473 759 |
5 643 |
7 185 524 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku |
296 008 |
300 842 |
36 726 |
217 801 |
0 |
0 |
851 377 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
91 137 |
99 034 |
15 535 |
70 150 |
0 |
0 |
275 856 |
|
Sprzedaż |
-1 |
-1 500 |
-824 |
-497 |
0 |
0 |
-2 822 |
|
Likwidacja |
-384 |
-6 726 |
-852 |
-13 151 |
0 |
0 |
-21 113 |
|
Wykup środków trwałych z leasingu |
0 |
2 358 |
9 771 |
65 |
0 |
0 |
12 194 |
|
Umorzenie odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku |
386 760 |
394 008 |
60 356 |
274 368 |
0 |
0 |
1 115 492 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku |
3 807 127 |
509 405 |
65 163 |
244 541 |
282 994 |
2 123 |
4 911 353 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku |
4 483 053 |
661 406 |
142 145 |
304 026 |
473 759 |
5 643 |
6 070 032 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
|
(w tysiącach złotych) |
Grunty i budynki |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Zaliczki na środki trwałe |
Ogółem |
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
3 166 463 |
562 407 |
51 143 |
361 199 |
248 441 |
0 |
4 389 653 |
|
Nabycia |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 344 610 |
2 123 |
1 346 733 |
|
Sprzedaż |
-1 024 |
-3 071 |
-1 105 |
-279 |
-631 |
0 |
-6 110 |
|
Likwidacje |
-2 170 |
-7 639 |
-2 439 |
-34 261 |
-5 953 |
0 |
-52 462 |
|
Wykup środków trwałych z leasingu |
8 611 |
40 398 |
20 107 |
15 800 |
0 |
0 |
84 916 |
|
Transfer ze środków trwałych w budowie |
931 255 |
218 152 |
34 183 |
119 883 |
-1 303 473 |
0 |
0 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
4 103 135 |
810 247 |
101 889 |
462 342 |
282 994 |
2 123 |
5 762 730 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku |
222 412 |
214 081 |
16 503 |
187 177 |
0 |
0 |
640 173 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
73 679 |
77 651 |
9 967 |
56 338 |
0 |
0 |
217 635 |
|
Sprzedaż |
-8 |
-2 492 |
-828 |
-234 |
0 |
0 |
-3 562 |
|
Likwidacja |
-75 |
-6 601 |
-2 922 |
-34 236 |
0 |
0 |
-43 834 |
|
Wykup środków trwałych z leasingu |
0 |
18 203 |
14 006 |
8 756 |
0 |
0 |
40 965 |
|
Umorzenie odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku |
296 008 |
300 842 |
36 726 |
217 801 |
0 |
0 |
851 377 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
2 944 051 |
348 326 |
34 640 |
174 022 |
248 441 |
0 |
3 749 480 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
3 807 127 |
509 405 |
65 163 |
244 541 |
282 994 |
2 123 |
4 911 353 |
W celu dalszej rozbudowy sieci sklepów oraz powierzchni magazynowych Grupa planuje ponieść w 2023 roku nakłady inwestycyjne w kwocie ok. 1 300 mln PLN.
15. Leasing
Przedmiotem zawartych umów leasingowych jest w przeważającej mierze prawo wieczystego użytkowania gruntu, najem sklepów, wyposażenie marketów i magazynów oraz samochody osobowe, naczepy chłodnicze oraz wózki widłowe.
Dla umów leasingu na najem sklepów zawartych na czas nieokreślony okres leasingu został wyznaczony jako średni okres umów na czas oznaczony tj. 70 miesięcy, gdyż zgodnie z osądem Grupy występują istotne kary ekonomiczne zniechęcające obie strony do wypowiedzenia umów a okres 70 miesięcy odzwierciedla wysoce prawdopodobny średni czas trwania umowy. Dla prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz umów leasingowych na czas określony okres leasingu został wyznaczony na okres na jaki to prawo zostało udzielone.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
|
(w tysiącach złotych) |
PWUG* |
Budynki i lokale |
Maszyny i urządzenia |
Samochody |
Pozostałe środki trwałe |
Razem |
|
Na dzień 1 stycznia 2022 roku |
48 112 |
38 521 |
12 395 |
40 781 |
122 |
139 931 |
|
Zwiększenia (nowe leasingi) |
11 595 |
127 |
0 |
5 855 |
0 |
17 577 |
|
Modyfikacja |
0 |
5 252 |
0 |
0 |
0 |
5 252 |
|
Wykup środków trwałych z leasingu |
-8 828 |
0 |
-5 112 |
-25 476 |
-55 |
-39 471 |
|
Amortyzacja |
-387 |
-10 281 |
-1 794 |
-5 691 |
-20 |
-18 173 |
|
Na dzień 31 grudnia 2022 roku |
50 492 |
33 619 |
5 489 |
15 469 |
47 |
105 116 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
|
(w tysiącach złotych) |
PWUG* |
Budynki i lokale |
Maszyny i urządzenia |
Samochody |
Pozostałe środki trwałe |
Razem |
|
Na dzień 1 stycznia 2021 roku |
44 719 |
44 598 |
37 556 |
50 465 |
7 200 |
184 538 |
|
Zwiększenia (nowe leasingi) |
12 999 |
446 |
0 |
4 268 |
0 |
17 713 |
|
Modyfikacja |
0 |
5 590 |
0 |
0 |
0 |
5 590 |
|
Wykup środków trwałych z leasingu |
-8 611 |
0 |
-22 196 |
-6 101 |
-7 043 |
-43 951 |
|
Amortyzacja |
-995 |
-12 113 |
-2 965 |
-7 851 |
-35 |
-23 959 |
|
Na dzień 31 grudnia 2021 roku |
48 112 |
38 521 |
12 395 |
40 781 |
122 |
139 931 |
*Prawo wieczystego użytkowania gruntów.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym:
|
(w tysiącach złotych) |
2022 |
2021 |
|
Na dzień 1 stycznia |
74 342 |
110 125 |
|
Zwiększenia (nowe leasingi) |
17 577 |
5 851 |
|
Modyfikacja |
5 252 |
5 590 |
|
Odsetki |
2 926 |
2 313 |
|
Płatności |
-47 531 |
-49 537 |
|
Na dzień 31 grudnia |
52 566 |
74 342 |
|
Krótkoterminowe |
17 893 |
27 721 |
|
Długoterminowe |
34 673 |
46 621 |
Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w Nocie 32.3 Ryzyko związane z płynnością.
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat:
|
(w tysiącach złotych) |
2022 |
2021 |
|
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania |
18 173 |
23 959 |
|
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu |
2 926 |
2 313 |
|
Koszty leasingów krótkoterminowych i o niskiej wartości |
12 323 |
2 086 |
|
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu |
20 350 |
17 254 |
|
Łączna kwota ujęta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat |
53 772 |
45 612 |
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł w roku 2022: 83 130 tys. PLN (w roku 2021: 68 877 tys. PLN).
16. Aktywa niematerialne
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
|
(w tysiącach złotych) |
Wartość firmy |
Znaki firmowe |
Inne aktywa niematerialne |
Razem aktywa niematerialne |
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku |
64 989 |
17 025 |
42 154 |
124 168 |
|
Transfer ze środków trwałych w budowie |
0 |
0 |
3 890 |
3 890 |
|
Likwidacje |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku |
64 989 |
17 025 |
46 044 |
128 058 |
|
|
|
|
|
|
|
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku |
0 |
0 |
27 221 |
27 221 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
0 |
0 |
6 100 |
6 100 |
|
Likwidacje |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku |
0 |
0 |
33 321 |
33 321 |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku |
64 989 |
17 025 |
14 933 |
96 947 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku |
64 989 |
17 025 |
12 723 |
94 737 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
|
(w tysiącach złotych) |
Wartość firmy |
Znaki firmowe |
Inne aktywa niematerialne |
Razem aktywa niematerialne |
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
64 989 |
17 025 |
38 508 |
120 522 |
|
Transfer ze środków trwałych w budowie |
0 |
0 |
3 646 |
3 646 |
|
Likwidacje |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
64 989 |
17 025 |
42 154 |
124 168 |
|
|
|
|
|
|
|
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku |
0 |
0 |
21 472 |
21 472 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
0 |
0 |
5 749 |
5 749 |
|
Likwidacje |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku |
0 |
0 |
27 221 |
27 221 |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
64 989 |
17 025 |
17 036 |
99 050 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
64 989 |
17 025 |
14 933 |
96 947 |
Na inne aktywa niematerialne składają się zakupione licencje i oprogramowania, które amortyzowane są zgodnie z przyjętymi przez Grupę zasadami.
Grupa uznaje, że znaki firmowe „DINO” i „Agro – Rydzyna” są rozpoznawalne na rynku i planuje wykorzystywać je w swojej działalności przez czas nieokreślony. W związku z tym Grupa przyjmuje, że okres użytkowania znaków firmowych jest nieokreślony i nie podlegają one amortyzacji.
Według oceny Zarządu wartość firmy z nabycia spółki Agro – Rydzyna sp. z o.o. oraz wartości znaków firmowych, a także całość aktywów trwałych Grupy należy rozpatrywać z punktu widzenia Grupy jako całości i w związku z tym alokować do ośrodka wypracowującego środki pieniężne jakim jest cała Grupa, co wynika z tego, że działalność spółki Agro - Rydzyna jest praktycznie w całości skierowana na sprzedaż produktów w sieci sklepów Dino. Przy takim założeniu przeprowadzono test na utratę wartości aktywów niematerialnych oraz wartości firmy zgodnie z wymogami wynikającymi z MSR 36. Odzyskiwalna wartość ośrodka została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartych na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przy przeprowadzeniu testów na utratę wartości, wartość odzyskiwalna jednostki generującej przepływy pieniężne została porównana z wartością bilansową tego ośrodka.
Test wykazał, iż na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiła utrata wartości w odniesieniu do wartości firmy i znaków firmowych.
Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości odzyskiwalnej
- odzyskiwalna wartość ośrodka została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres,
- marża na poziomie zysku operacyjnego bazuje na średnich wartościach osiągniętych w ostatnim okresie oraz Strategii Grupy przyjętej na lata 2023-2027, przyjęta średnia marża na poziomie zysku operacyjnego w okresie prognozy wynosi 8% (w 2021 roku: 8%);
- stopę wzrostu w okresie rezydualnym przyjęto na poziomie 2% (w 2021 roku: 2%),
- do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 13,25% (w 2021 roku: 9,85%).
Wrażliwość na zmiany założeń
Kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka zrówna się z jego wartością odzyskiwalną.
17. Pozostałe aktywa niefinansowe
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Należności budżetowe (w tym z tytułu VAT, bez uwzględnienia CIT) |
63 233 |
41 679 |
|
Rozliczenia międzyokresowe czynne |
5 863 |
6 033 |
|
Razem |
69 096 |
47 712 |
18. Zapasy
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Materiały |
81 540 |
46 884 |
|
Półprodukty i produkcja w toku |
11 531 |
9 176 |
|
Produkty gotowe |
21 325 |
11 617 |
|
Towary |
1 917 185 |
1 344 406 |
|
Zapasy ogółem w cenie nabycia |
2 031 581 |
1 412 083 |
|
Wartość odpisów na zapasy |
-52 803 |
-38 620 |
|
Zapasy ogółem w wartości netto |
1 978 778 |
1 373 463 |
19. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Należności z tytułu dostaw i usług od osób trzecich |
139 369 |
85 613 |
|
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych |
946 |
587 |
|
Pozostałe należności od osób trzecich |
134 557 |
57 812 |
|
Należności ogółem (netto) |
274 872 |
144 012 |
|
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |
-1 600 |
-1 175 |
|
Należności brutto |
276 472 |
145 187 |
Pozostałe należności obejmują głównie należności z tytułu kart płatniczych. Należności z tytułu dostaw i usług mają zazwyczaj 14 - dniowy termin płatności i obejmują głównie należności od dostawców związane ze świadczeniami z tytułu zawartych umów, które obejmują otrzymywane rabaty i upusty uzależnione od wolumenu zakupów, a także aktywności promocyjnej i marketingowej.
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień 1 stycznia |
1 175 |
443 |
|
Zwiększenie |
518 |
1 160 |
|
Wykorzystanie |
-56 |
-391 |
|
Rozwiązanie |
-37 |
-37 |
|
Odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień 31 grudnia |
1 600 |
1 175 |
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Środki pieniężne w banku i w kasie |
106 239 |
144 985 |
|
Środki pieniężne w drodze |
43 750 |
14 141 |
|
Lokaty krótkoterminowe |
232 729 |
259 489 |
|
Razem |
382 718 |
418 615 |
21. Kapitał podstawowy
21.1. Kapitał podstawowy
|
|
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Akcje zwykłe serii A (szt.) |
98 040 000 |
98 040 000 |
|
|
|
|
21.1.1. Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje są o wartości nominalnej 0,10 PLN każda i na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zostały w pełni opłacone.
21.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale
31 grudnia 2022 roku
|
Akcjonariusz |
Liczba akcji |
Udział w kapitale zakładowym |
Udział w głosach na walnym zgromadzeniu |
|
Tomasz Biernacki z podmiotem zależnym |
50 160 000 |
51,2% |
51,2% |
|
Pozostali akcjonariusze |
47 880 000 |
48,8% |
48,8% |
|
Razem |
98 040 000 |
100,0% |
100,0% |
31 grudnia 2021 roku
|
Akcjonariusz |
Liczba akcji |
Udział w kapitale zakładowym |
Udział w głosach na walnym zgromadzeniu |
|
Tomasz Biernacki z podmiotem zależnym |
50 160 000 |
51,2% |
51,2% |
|
Pozostali akcjonariusze |
47 880 000 |
48,8% |
48,8% |
|
Razem |
98 040 000 |
100,0% |
100,0% |
22. Kapitał zapasowy i zyski zatrzymane
22.1.
Zysk zatrzymany oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
Zysk zatrzymany Grupy obejmuje kwoty zysków spółek, które nie zostały podzielone. Grupa ujmuje w pozycji zyski zatrzymane także efekty kapitałowe korekt konsolidacyjnych. W ramach tej pozycji kapitałów występują również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy.
Statutowe sprawozdanie finansowe Dino Polska S.A. jest przygotowywane zgodnie z polskimi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o zysk ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych.
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki dominującej. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
Niektóre ze Spółek z Grupy są stronami umów kredytowych, z których wynikają pewne ograniczenia pod względem wypłaty dywidendy tj. dywidenda nie może zostać wypłacona jeśli spowoduje to naruszenie wskaźników finansowych.
22.2. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym zarówno jednostka dominującą jak i spółki zależne nie wypłacały dywidend. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przed podjęciem uchwały o podziale zysku za rok bieżący. Zarząd Spółki zaproponuje przekazanie zysku za rok obrotowy na kapitał zapasowy Spółki.
23. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie skonsolidowanego zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Grupie nie występują instrumenty rozwadniające.
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |
1 132 087 |
805 303 |
|
Liczba akcji przyjęta do kalkulacji (tysiące szt.) |
98 040 |
98 040 |
|
Zysk przypadający na jedną akcję |
11,55 |
8,21 |
24. Kredyty bankowe, pożyczki, obligacje
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Kredyty w rachunku bieżącym |
546 |
7 525 |
|
Kredyty inwestycyjne |
409 611 |
188 644 |
|
Dłużne papiery wartościowe |
260 947 |
171 642 |
|
Krótkoterminowe |
671 104 |
367 811 |
|
|
|
|
|
Kredyty inwestycyjne |
690 862 |
583 014 |
|
Dłużne papiery wartościowe |
370 000 |
450 000 |
|
Długoterminowe |
1 060 862 |
1 033 014 |
W dniu 28 lipca 2022 roku Dino Polska wyemitowało 170 000 szt. obligacji o wartości nominalnej 1 000 PLN każda i łącznej wartości 170 000 000,00 PLN. Obligacje zostały oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wynoszącej WIBOR 3M powiększony o stałą marżę w wysokości 1,20 punktu procentowego w skali roku. Termin wykupu został wyznaczony na 28 lipca 2026 roku. Obligacje zostały zabezpieczone poręczeniem wybranych spółek z Grupy Kapitałowej Dino Polska S.A.
W dniu 12 października 2021 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie emisji, o którym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 19/2017, 200.000 zabezpieczonych obligacji na okaziciela serii 1/2021 o wartości nominalnej 1.000 PLN każda i łącznej wartości nominalnej 200.000.000 PLN („Obligacje”). Obligacje zostały zabezpieczone poręczeniami wybranych spółek z Grupy Kapitałowej DINO POLSKA. Cena emisyjna Obligacji jest równa ich wartości nominalnej. Obligacje zostały zaproponowane do nabycia zgodnie z art. 33 pkt 1 ustawy z dnia 15 stycznia 2015 roku o obligacjach, w sposób, który nie wymaga od Spółki sporządzenia prospektu ani memorandum informacyjnego. Obligacje zostały oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wynoszącej WIBOR 3M powiększony o stałą marżę w wysokości 1,2 punktu procentowego w skali roku. Obligacje zostały wyemitowane w dniu 20 października 2021 roku i zapisane w depozycie prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. Dzień wykupu Obligacji został wyznaczony na 20 października 2025 roku.
25. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Podsumowanie świadczeń, kwotę rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
|
(w tysiącach złotych) |
Świadczenia emerytalne i rentowe |
Razem |
|
Bilans otwarcia na 1 stycznia 2022 roku |
6 771 |
6 771 |
|
Koszty bieżącego zatrudnienia |
2 240 |
2 240 |
|
Zyski i straty aktuarialne |
-1 859 |
-1 859 |
|
Wypłacone świadczenia |
-572 |
-572 |
|
Koszty odsetek |
179 |
179 |
|
Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2022 roku |
6 759 |
6 759 |
|
Rezerwy krótkoterminowe |
965 |
965 |
|
Rezerwy długoterminowe |
5 794 |
5 794 |
|
(w tysiącach złotych) |
Świadczenia emerytalne i rentowe |
Razem |
|
Bilans otwarcia na 1 stycznia 2021 roku |
4 176 |
4 176 |
|
Koszty bieżącego zatrudnienia |
859 |
859 |
|
Zyski i straty aktuarialne |
2 069 |
2 069 |
|
Wypłacone świadczenia |
-383 |
-383 |
|
Koszty odsetek |
50 |
50 |
|
Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2021 roku |
6 771 |
6 771 |
|
Rezerwy krótkoterminowe |
1 944 |
1 944 |
|
Rezerwy długoterminowe |
4 827 |
4 827 |
Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące:
|
|
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Stopa dyskontowa (%) |
6,80% |
3,60% |
|
Przewidywany wskaźnik inflacji |
2,50% |
2,50% |
|
|
|
|
|
Wskaźnik rotacji pracowników |
11,6% |
20,70% |
|
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń |
3,50% |
3,50% |
|
|
|
|
|
Średni ważony czas trwania zobowiązań z tytułu odpraw emerytalno-rentowych |
11,10 |
5,27 |
Analiza wrażliwości
Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o 0,5 punkt procentowy:
|
|
Wzrost |
Spadek |
|
(tys. PLN) |
(tys. PLN) |
|
|
31 grudnia 2022 roku |
|
|
|
Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń |
(245) |
263 |
|
31 grudnia 2021 roku |
|
|
|
Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń |
(173) |
184 |
Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o 1,0 (w 2021 roku:0,5) punkt procentowy:
|
|
Wzrost |
Spadek |
|
(tys. PLN) |
(tys. PLN) |
|
|
31 grudnia 2022 roku |
|
|
|
Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń |
558 |
(494) |
|
31 grudnia 2021 roku |
|
|
|
Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń |
196 |
(186) |
26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
26.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (krótkoterminowe)
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych |
9 992 |
9 292 |
|
Zobowiązania wobec jednostek pozostałych |
1 513 631 |
1 074 132 |
|
Zobowiązania wobec jednostek pozostałych oddane do faktoringu |
793 971 |
924 631 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
2 317 594 |
2 008 055 |
|
|
|
|
|
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń |
143 028 |
109 949 |
|
Zobowiązania inwestycyjne wobec podmiotów powiązanych |
100 668 |
178 173 |
|
Zobowiązania inwestycyjne wobec jednostek pozostałych |
94 208 |
46 868 |
|
Inne zobowiązania |
1 113 |
3 365 |
|
Pozostałe zobowiązania |
339 017 |
338 355 |
|
Razem |
2 656 611 |
2 346 410 |
|
- krótkoterminowe |
2 656 491 |
2 346 260 |
|
- długoterminowe |
120 |
150 |
26.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Podatek dochodowy od osób prawnych |
120 034 |
93 017 |
|
Podatek VAT |
3 809 |
8 571 |
|
Podatek dochodowy od osób fizycznych |
10 361 |
10 910 |
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych |
113 642 |
82 432 |
|
Pozostałe |
9 774 |
5 878 |
|
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych |
257 620 |
200 808 |
26.3. Rozliczenia międzyokresowe
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Niewykorzystanych urlopów |
84 022 |
59 013 |
|
Inne |
2 032 |
1 971 |
|
Rozliczenia międzyokresowe kosztów |
86 054 |
60 984 |
|
Dotacji rządowych |
0 |
14 |
|
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |
0 |
14 |
|
Razem |
86 054 |
60 998 |
|
- krótkoterminowe |
86 054 |
60 993 |
|
- długoterminowe |
0 |
5 |
27. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze skonsolidowanego sprawozdania przepływów pieniężnych przedstawiają poniższe tabele:
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Zmiana stanu należności wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej |
-130 860 |
-57 190 |
|
Zmiana stanu należności z tytułu sprzedaży środków trwałych |
-382 |
4 038 |
|
Zmiana stanu należności budżetowych |
-21 554 |
28 272 |
|
Zmiana stanu należności w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych |
-152 796 |
-24 880 |
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej |
676 378 |
772 823 |
|
Zmiana stanu kredytów i pożyczek |
-321 836 |
163 536 |
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingów |
21 776 |
35 783 |
|
Zmiana stanu rozrachunków inwestycyjnych |
26 506 |
-31 185 |
|
Zmiana stanu rozrachunków z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
-9 305 |
-200 000 |
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego |
-27 017 |
-12 508 |
|
Zmiana stanu zobowiązań w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych |
366 502 |
728 449 |
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Zmiana stanu rezerw w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
-499 |
4 227 |
|
Zmiana stanu rezerwy z tytułu podatku odroczonego |
487 |
-1 632 |
|
Zmiana stanu rezerw w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych |
-12 |
2 595 |
28. Zobowiązania inwestycyjne
W prezentowanym okresie sprawozdawczym na zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych składały się zakupy związane z dalszym rozwojem sieci sklepów Grupy Dino oraz rozbudową powierzchni magazynowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa posiadała zobowiązania o charakterze pozabilansowym wynikające z zawartych umów przedwstępnych w kwocie 567 810 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 723 502 tys. PLN).
29. Zobowiązania warunkowe
29.1. Sprawy sądowe
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku spółki Grupy były stroną kilku spraw sądowych, z którymi w ocenie Zarządu nie wiąże się istotne ryzyko roszczeń.
29.2. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Zarządu na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie ma podstaw do utworzenia dodatkowych rezerw na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
30. Informacje o podmiotach powiązanych
Następujące tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za okresy sprawozdawcze objęte niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym:
|
|
|
Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych |
Zakupy od podmiotów powiązanych |
Należności od podmiotów powiązanych |
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych |
|
Podmioty powiązane przez właściciela większościowego |
|
|
|||
|
Zakłady Mięsne „Biernacki” Tomasz Biernacki |
|
|
|||
|
|
2022 |
44 |
396 |
6 |
33 |
|
|
2021 |
70 |
383 |
3 |
14 |
|
BT Development BT Kapitał sp. z o.o. sp.k. |
|
|
|||
|
|
2022 |
56 |
7 310 |
7 |
757 |
|
|
2021 |
16 |
6 113 |
3 |
575 |
|
BT Nieruchomości sp. z o.o. |
|
|
|
||
|
|
2022 |
1 |
484 |
1 |
52 |
|
|
2021 |
- |
464 |
- |
71 |
|
BT Kapitał sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
156 |
6 |
46 |
- |
|
|
2021 |
184 |
1 |
42 |
- |
|
Krot Invest KR Inżynieria sp. z o.o. SKA |
|
|
|
||
|
|
2022 |
1 518 |
586 419 |
861 |
99 725 |
|
|
2021 |
1 656 |
640 955 |
493 |
176 953 |
|
Krot Invest 2 KR Inżynieria sp. z o.o. sp.k. |
|
|
|||
|
|
2022 |
8 |
49 589 |
1 |
8 213 |
|
|
2021 |
4 |
37 998 |
- |
8 488 |
|
KR Inżynieria sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
1 |
- |
- |
- |
|
|
2021 |
1 |
- |
- |
- |
|
ZR 1 sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
39 |
3 157 |
1 |
343 |
|
|
2021 |
2 |
2 452 |
- |
251 |
|
ZR 2 sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
70 |
4 631 |
20 |
452 |
|
|
2021 |
876 |
3 655 |
46 |
352 |
|
ZR 3 sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
40 |
3 823 |
2 |
390 |
|
|
2021 |
3 |
3 315 |
- |
341 |
|
ZR 4 sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
3 |
3 907 |
- |
380 |
|
|
2021 |
2 |
3 163 |
- |
253 |
|
Zielony Rynek 5 BT Kapitał sp. z o.o. sp.k. |
|
|
|||
|
|
2022 |
- |
- |
- |
- |
|
|
2021 |
- |
3 |
- |
- |
|
Zielony Rynek 6 BT Kapitał sp. z o.o. sp.k. |
|
|
|||
|
|
2022 |
7 |
400 |
1 |
41 |
|
|
2021 |
1 |
425 |
- |
34 |
|
Mleczarnia Naramowice sp. z o.o. |
|
|
|
||
|
|
2022 |
- |
112 |
- |
1 |
|
|
2021 |
4 |
95 |
- |
10 |
|
Podmioty powiązane przez kluczowy personel |
|
|
|||
|
Agrofirma Spółdzielcza |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
15 |
219 |
- |
5 |
|
|
2021 |
14 |
221 |
- |
6 |
|
TBE sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
5 |
3 615 |
- |
268 |
|
|
2021 |
5 |
1 886 |
- |
117 |
30.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Warunki transakcji zawieranych przez Grupę z innymi stronami powiązanymi w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie odbiegały od warunków rynkowych.
30.2. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
|
(w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Zarząd jednostki dominującej |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) |
3 090 |
2 373 |
|
Rada Nadzorcza jednostki dominującej |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) |
346 |
346 |
|
Razem |
3 436 |
2 719 |
31. Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług:
|
Rodzaj usługi (w tysiącach złotych) |
01.01.2022-31.12.2022 |
01.01.2021-31.12.2021 |
|
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego |
524 |
499 |
|
Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego |
115 |
110 |
|
Pozostałe usługi |
14 |
14 |
|
Usługi doradztwa podatkowego |
0 |
0 |
|
Razem |
653 |
623 |
* Odnosi się do Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.
32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, pożyczka, emisja obligacji, umowy leasingu. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług (w tym zobowiązania oddane do faktoringu), które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością oraz ryzyko kredytowe. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
32.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka nie zabezpiecza swoich inwestycji ani zobowiązań za pomocą pochodnych instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku(straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny ani całkowite dochody ogółem Grupy.
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 |
Zwiększenie/zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na zysk lub stratę brutto |
|
PLN |
+1 |
(13 466) |
|
PLN |
-1 |
13 466 |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 |
Zwiększenie/zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na zysk lub stratę brutto |
|
PLN |
+1 |
(13 100) |
|
PLN |
-1 |
13 100 |
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne okresy zapadalności.
|
31 grudnia 2022 roku |
<1rok |
1-3 lat |
3-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
17 893 |
20 150 |
4 791 |
9 732 |
52 566 |
|
Kredyty i pożyczki |
410 157 |
555 907 |
102 812 |
32 143 |
1 101 019 |
|
Wyemitowane papiery wartościowe |
260 947 |
370 000 |
0 |
0 |
630 947 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oddane do faktoringu | 793 971 | 0 | 0 | 0 | 793 971 |
|
31 grudnia 2021 roku |
<1rok |
1-3 lat |
3-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
27 721 |
32 842 |
5 172 |
8 607 |
74 342 |
|
Kredyty i pożyczki |
196 444 |
467 090 |
110 480 |
6 000 |
780 014 |
|
Wyemitowane papiery wartościowe |
7 018 |
634 412 |
0 |
0 |
641 430 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oddane do faktoringu | 924 631 | 0 | 0 | 0 | 924 631 |
Zobowiązania z tytułu leasingu, kredytów bankowych, zobowiązania oddane do faktoringu oraz wyemitowanych papierów wartościowych oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej. Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane lub są oprocentowane w oparciu o stałą stopę procentową i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
32.2. Ryzyko kredytowe
Grupa posiada politykę w zakresie dokonywania transakcji z kontrahentami. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy.
Transakcje prowadzone przez Grupę rozliczane są głównie w gotówce. Ryzyko kredytowe świadczeń z tytułu umów z dostawcami jest nieznaczne z uwagi na realizowane zakupy i możliwość kompensaty rozrachunków.
32.3. Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno zobowiązań handlowych i finansowych jak i aktywów finansowych oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, pożyczka, emisja obligacji, umowy leasingu czy faktoring odwrotny. W ramach zarządzania płynnością Grupa wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowiązań, w ramach których oddaje do faktoringu faktury dotyczące zakupów od wybranych dostawców. Grupa minimalizuje ryzyko płynności wynikające ze stosowania umów faktoringu odwrotnego poprzez współpracę z kilkoma faktorami oraz utrzymywanie niewykorzystanych limitów faktoringowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku limit faktoringowy wyniósł 1 304 mln PLN, z czego niewykorzystany limit stanowił 510 mln PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku limity wynosiły odpowiednio: 1 124 mln PLN i 199 mln PLN). Zobowiązania oddane do faktoringu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosły 794 mln PLN, a na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 925 mln PLN.
Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
|
31 grudnia 2022 roku |
Do 1 roku |
Od 1 roku do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
Kredyty i pożyczki |
481 278 |
622 923 |
180 395 |
1 284 596 |
|
Wyemitowane papiery wartościowe |
260 947 |
370 000 |
0 |
630 947 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
21 697 |
31 352 |
10 157 |
63 206 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
2 656 611 |
0 |
0 |
2 656 611 |
|
Razem |
3 420 533 |
1 024 275 |
190 552 |
4 635 360 |
|
31 grudnia 2021 roku |
Do 1 roku |
Od 1 roku do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
Kredyty i pożyczki |
221 387 |
562 474 |
6 099 |
789 960 |
|
Wyemitowane papiery wartościowe |
171 642 |
450 000 |
0 |
621 642 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
30 128 |
41 333 |
8 780 |
80 241 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
2 347 968 |
0 |
0 |
2 347 968 |
|
Razem |
2 771 125 |
1 053 807 |
14 879 |
3 839 811 |
33. Instrumenty finansowe
33.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, zobowiązań handlowych, kredytów bankowych, pożyczki, obligacji oraz zobowiązań z tytułu leasingu finansowego nie odbiega od wartości bilansowych.
|
(w tysiącach złotych) |
Wartość bilansowa |
|
|
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
382 718 |
418 615 |
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
274 872 |
144 012 |
|
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
657 590 |
562 627 |
|
(w tysiącach złotych) |
Wartość bilansowa |
|
|
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
690 862 |
583 014 |
|
Emisja dłużnych papierów wartościowych |
370 000 |
450 000 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
34 673 |
46 621 |
|
Długoterminowe zobowiązania finansowe – wyceniane wg amortyzowanego kosztu |
1 095 535 |
1 079 635 |
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
410 157 |
196 169 |
|
Emisja dłużnych papierów wartościowych |
260 947 |
171 642 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
17 893 |
27 721 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe |
1 862 640 |
1 421 779 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oddane do faktoringu |
793 971 |
924 631 |
|
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe – wyceniane wg amortyzowanego kosztu |
3 345 608 |
2 741 942 |
33.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
|
Aktywa finansowe (w tysiącach złotych) |
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów na oczekiwane straty |
Razem |
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
1 012 |
123 |
-481 |
654 |
|
Udzielone pożyczki |
102 |
0 |
0 |
102 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
3 855 |
0 |
0 |
3 855 |
|
Razem |
4 969 |
123 |
-481 |
4 611 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe (w tysiącach złotych) |
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących |
Razem |
|
Kredyty i pożyczki |
-81 624 |
0 |
0 |
-81 624 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
-2 926 |
0 |
0 |
-2 926 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
-15 839 |
0 |
0 |
-15 839 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
-40 282 |
0 |
0 |
-40 282 |
|
Pozostałe zobowiązania finansowe |
-622 |
0 |
0 |
-622 |
|
Razem |
-141 293 |
0 |
0 |
-141 293 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
|
Aktywa finansowe (w tysiącach złotych) |
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów na oczekiwane straty |
Razem |
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
843 |
121 |
-1 123 |
-159 |
|
Udzielone pożyczki |
79 |
0 |
0 |
79 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
76 |
0 |
0 |
76 |
|
Razem |
998 |
121 |
-1 123 |
-4 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe (w tysiącach złotych) |
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących |
Razem |
|
Kredyty i pożyczki |
-16 088 |
0 |
0 |
-16 088 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
-2 313 |
0 |
0 |
-2 313 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
-20 434 |
0 |
0 |
-20 434 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych |
-7 812 |
0 |
0 |
-7 812 |
|
Pozostałe zobowiązania finansowe |
-56 |
0 |
0 |
-56 |
|
|
-46 703 |
0 |
0 |
-46 703 |
34. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach zakończonych dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zobowiązań finansowych i handlowych netto do sumy kapitałów powiększonych o zobowiązania finansowe i handlowe netto. Do zobowiązań finansowych i handlowych netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
|
(w tysiącach złotych) |
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane papiery wartościowe i zobowiązania z tytułu leasingu |
1 784 532 |
1 475 167 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
2 794 077 |
2 454 051 |
|
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
-382 718 |
-418 615 |
|
Zobowiązania finansowe i handlowe netto |
4 195 891 |
3 510 603 |
|
Kapitał własny razem |
4 203 783 |
3 070 190 |
|
Kapitał i zobowiązania finansowe i handlowe netto |
8 399 674 |
6 580 793 |
|
Wskaźnik dźwigni |
50% |
53% |
35. Struktura zatrudnienia
Stan zatrudnienia w Grupie na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku kształtowało się następująco:
|
|
Rok zakończony |
Rok zakończony |
|
31.12.2022 |
31.12.2021 |
|
|
Zarząd Jednostki Dominującej |
3 |
3 |
|
Pracownicy umysłowi |
2 873 |
2 560 |
|
Pracownicy fizyczni |
34 510 |
29 863 |
|
Razem |
37 386 |
32 426 |
36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W ocenie Zarządu po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia wymagające ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.