XWAR:IPE ESEF Annual Report
IPOPEMA SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:IPE)
Grupa Kapitałowa
IPOPEMA Securities S.A.
Skonsolidowane
sprawozdanie
finansowe
za rok zakończony dnia
31 grudnia 2021 roku
Warszawa, dnia 29 marca 2022 roku
1
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Spis treści
Wybrane dane finansowe4
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów5
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych7
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym8
Dodatkowe noty objaśniające9
1.Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A.9
3.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego12
3.1.Założenie kontynuacji działalności12
3.2.Identyfikacja sprawozdania12
3.3.Oświadczenie o zgodności12
3.4.Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych13
4.Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości13
5.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie13
6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach14
8.Istotne zasady rachunkowości15
8.2.Korekta błędu16
8.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej16
8.6.Leasing18
8.9.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne21
8.10.Kapitał własny21
8.11.Zobowiązania22
8.12.Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe22
8.13.Zasada memoriału i współmierności przychodów z kosztami22
8.14.Przychody z działalności podstawowej23
8.15.Wynik z instrumentów finansowych23
8.16.Przychody i koszty finansowe23
8.17.Podatek dochodowy24
11.Informacje dotyczące segmentów działalności25
12.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - aktywa30
12.1.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne30
12.2.Należności30
12.3.Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe32
12.4.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy32
12.5.Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody32
13.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - kapitały35
13.1.Kapitał podstawowy35
13.2.Pozostałe kapitały36
13.3.Udziały niekontrolujące37
13.4.Wymogi kapitałowe37
14.1.Rozliczenia międzyokresowe bierne39
14.2.Rezerwa na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania39
14.3.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania39
14.5.Obligacje41
15.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów42
15.1.Przychody z działalności podstawowej42
2
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
15.3.Przychody i koszty finansowe42
15.4.Wynik na aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy43
15.5.Przychody i koszty operacyjne43
16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty44
17.2.Odroczony podatek dochodowy45
18.Dodatkowe informacje o instrumentach finansowych45
18.1.Aktywa i zobowiązania finansowe45
18.2.Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych47
19.Wyłączenia Spółek z konsolidacji48
20.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe48
21.Gwarancje49
22.Połączenia jednostek gospodarczych i nabycia udziałów niekontrolujących49
22.1.Połączenia jednostek i nabycie jednostek zależnych49
22.2.Zbycie jednostek zależnych49
23.Transakcje z podmiotami powiązanymi49
23.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi49
23.2.Pożyczka udzielona członkom Zarządu49
23.3.Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej49
23.4.Transakcje z jednostkami zależnymi niepodlegającymi konsolidacji50
23.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy50
24.Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych51
25.Leasing51
27.Zabezpieczenia na majątku Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities53
28.1.Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej53
28.2.Kontrole53
29.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym54
29.1.Ryzyko rynkowe54
29.2.Ryzyko stopy procentowej55
29.3.Ryzyko walutowe56
29.4.Ryzyko cenowe57
29.5.Ryzyko kredytowe57
29.6.Ryzyko związane z płynnością58
32.Instrumenty finansowe klientów59
33.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych60
35.Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego60
3
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Wybrane skonsolidowane dane finansowe | w tys. zł | w tys. zł 2020 rok | w tys. EUR 2021 rok | w tys. EUR 2020 rok |
Przychody z działalności podstawowej | 256 404 | 257 992 | 56 014 | 57 662 |
Koszty działalności podstawowej | 238 588 | 218 504 | 52 122 | 48 836 |
Wynik z działalności podstawowej | 17 816 | 39 488 | 3 892 | 8 826 |
Wynik z działalności operacyjnej | 18 536 | 37 561 | 4 049 | 8 395 |
Wynik brutto | 16 451 | 37 899 | 3 594 | 8 471 |
Wynik netto z działalności kontynuowanej | 13 337 | 30 201 | 2 914 | 6 750 |
Wynik netto | 13 337 | 30 201 | 2 914 | 6 750 |
Wynik netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) | ||||
- zwykły | 0,44 | 0,99 | 0,10 | 0,22 |
- rozwodniony | 0,44 | 0,99 | 0,10 | 0,22 |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | - 146 213 | 247 586 | - 31 942 | 55 336 |
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | - 1 109 | - 1 061 | - 242 | - 237 |
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | - 19 066 | 3 626 | - 4 165 | 810 |
Razem przepływy pieniężne | - 166 388 | 250 151 | - 36 349 | 55 909 |
Wybrane skonsolidowane dane finansowe | w tys. zł 31.12.2021 | w tys. zł 31.12.2020 | w tys. EUR 31.12.2021 | w tys. EUR 31.12.2020 |
Aktywa razem | 420 867 | 589 073 | 91 505 | 127 649 |
Zobowiązania razem | 304 709 | 475 113 | 66 250 | 102 954 |
Kapitały | 116 158 | 113 960 | 25 255 | 24 694 |
Liczba akcji – w szt. | 29 937 836 | 29 937 836 | 29 937 836 | 29 937 836 |
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) | 3,88 | 3,81 | 0,84 | 0,82 |
Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych przeliczone zostały na EUR przy zastosowaniu następujących kursów:
Dla pozycji skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych:
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie | 2021 rok | 2020 rok |
EUR | 4,5775 | 4,4742 |
Dla pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej:
Kurs obowiązujący na dzień | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
EUR | 4,5994 | 4,6148 |
Najwyższy i najniższy kurs EUR w okresie:
EUR | 2021 rok | 2020 rok |
Minimalny kurs | 4,4541 | 4,2279 |
Maksymalny kurs | 4,7210 | 4,6330 |
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 marca 2022 roku.
4
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Skonsolidowane sprawozdanie
z całkowitych dochodów
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
| Nota | 2021 rok | 2020 rok |
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA | |||
Przychody z działalności podstawowej | 15.1 | ||
Koszty działalności podstawowej | 15.2 | ||
Zysk (strata) z działalności podstawowej | |||
Wynik z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | 15.4 | - | - |
Pozostałe przychody operacyjne | 15.5 | ||
Pozostałe koszty operacyjne | 15.5 | ||
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | |||
Przychody finansowe | 15.3 | ||
Koszty finansowe | 15.3 | ||
Zysk (strata) brutto | |||
Podatek dochodowy | 17 | ||
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |
| ||
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA | |||
Zysk (strata) netto za okres | |||
Przypisany: | |||
Akcjonariuszom jednostki dominującej | |||
Do udziałów niekontrolujących | |||
Zysk (strata) netto za okres | |||
Inne całkowite dochody | |||
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem | |||
Inne całkowite dochody, które w przyszłości nie zostaną przeniesione do wyniku | |||
Zyski i straty z tytułu przeszacowania instrumentów kapitałowych | |||
Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów | - | - | |
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeniesione do wyniku | - | - | |
Całkowity dochód za okres | |||
Przypisany: | |||
Akcjonariuszom jednostki dominującej | |||
Do udziałów niekontrolujących |
Nota | 2021 rok | 2020 rok | |
Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej | 9 | ||
Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej | 9 | ||
Zysk (strata) na akcję (w zł) | 9 | ||
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej | 9 | ||
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej | 9 | ||
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) | 9 |
5
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
na dzień 31 grudnia 2021 roku
AKTYWA | Nota | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 12.1 | ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (w tym rozliczenie międzyokresowe) | 12.2 | ||
Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego | |||
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 12.4, 18.2 | ||
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody | 12.5, 18.1 | ||
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 25 | ||
Rzeczowe aktywa trwałe | 12.6 | ||
Wartości niematerialne | 12.7 | ||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 17 | ||
RAZEM AKTYWA |
|
KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA |
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania | 14.3 | ||
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | |||
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik | |||
Zobowiązania tytułu leasingu | 25 | ||
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 17.2 | ||
Rozliczenia międzyokresowe | 14.1 | ||
Razem zobowiązania | |||
Kapitał podstawowy | 13.1 | ||
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej | |||
Pozostałe kapitały | |||
Zyski zatrzymane | 13.2 | ||
Razem kapitały przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej | |||
Udziały niekontrolujące | 13.3 | ||
Razem kapitały | |||
RAZEM KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA |
|
6
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Skonsolidowane sprawozdanie
z przepływów pieniężnych
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH | Nota | 2021 rok | 2020 rok |
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 24 | ||
Zysk netto | |||
Korekty razem: | - | ||
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego | |||
Amortyzacja | |||
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | - | ||
Odsetki i dywidendy | |||
Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | - | ||
Zmiana stanu należności | - | - | |
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług i pozostałych zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) | - | ||
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności | |||
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | - | ||
Pozostałe korekty | |||
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) | - | ||
Podatek dochodowy zapłacony | - | - | |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | - | ||
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ | |||
Udzielenie pożyczek | - | - | |
Otrzymane odsetki | |||
Spłata udzielonych pożyczek | |||
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | - | - | |
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych | |||
Nabycie wartości niematerialnych | - | - | |
Nabycie instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody | - | - | |
Wpływy ze sprzedaży instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody | |||
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | - | - | |
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ | |||
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | |||
Wykup dłużnych papierów wartościowych | - | - | |
Zapłacone odsetki | - | - | |
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | - | - | |
Spłata kredytów i pożyczek | - | ||
Zaciągnięcie kredytów i pożyczek | |||
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom jednostki dominującej | - | ||
Dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym | - | - | |
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | - | ||
Razem przepływy pieniężne | - | ||
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | - | ||
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych | - | ||
Środki pieniężne na początek okresu | |||
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym | 12.1 | ||
o ograniczonej możliwości dysponowania* |
* Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmują głównie środki pieniężne klientów w dyspozycji Spółki oraz środki na rachunku zastrzeżonym
7
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej | Kapitał z aktualizacji wyceny | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Kapitał przypisany akcjonariu- | Udziały niekon- | Kapitał własny ogółem | |
Na dzień 1 stycznia 2021 roku | ||||||||
Wynik netto za 2021 rok | ||||||||
Inne całkowite dochody | ||||||||
Razem całkowite dochody | ||||||||
Wypłata dywidendy | - | - | - | - | ||||
Inne zwiększenia (zmniejszenia) | ||||||||
Zmiana kapitału własnego w okresie | ||||||||
Na dzień 31 grudnia 2021 roku |
Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej | Kapitał z aktualizacji wyceny | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Kapitał przypisany akcjonariu- | Udziały niekon- | Kapitał własny ogółem | |
Na dzień 1 stycznia 2020 roku | ||||||||
Wynik netto za 2020 rok | ||||||||
Inne całkowite dochody | ||||||||
Razem całkowite dochody | ||||||||
Wypłata dywidendy | - | - | ||||||
Inne zwiększenia (zmniejszenia) | - | - | - | - | ||||
Zmiana kapitału własnego w okresie | ||||||||
Na dzień 31 grudnia 2020 roku |
8
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
1.Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A.
Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupę Kapitałową IPOPEMA Securities tworzy IPOPEMA Securities S.A. oraz spółki zależne zaprezentowane w pkt. 2. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.
IPOPEMA Securities S. A. – podmiot dominujący
Jednostka dominująca została zawiązana w dniu 2 marca 2005 roku (pod nazwą Dom Maklerski IPOPEMA S.A.) na czas nieoznaczony. Zmiana nazwy Spółki na
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000230737.
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 140086881.
IPOPEMA Securities S.A. prowadzi działalność maklerską na podstawie stosownych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego (d. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd).
Adres zarejestrowanego biura jednostki:
Państwo rejestracji:
Siedziba jednostki:
Forma prawna jednostki:
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej:
Skład Zarządu
W skład Zarządu Spółki na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą:
- Jacek Lewandowski – Prezes Zarządu,
- Mirosław Borys – Wiceprezes Zarządu,
- Mariusz Piskorski – Wiceprezes Zarządu,
- Stanisław Waczkowski – Wiceprezes Zarządu.
Skład Rady Nadzorczej
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą:
Jacek Jonak – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Janusz Diemko – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Bogdan Kryca – Członek Rady Nadzorczej,
Ewa Radkowska-Świętoń – Członek Rady Nadzorczej,
Andrzej Knigawka – Członek Rady Nadzorczej.
W okresach objętych sprawozdaniem wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej :
-w dniu 23 stycznia 2020 roku Zbigniew Mrowiec złożył rezygnację z pełnionej przez niego funkcji członka Rady Nadzorczej, a w jego miejsce w tej samej dacie powołana została Ewa Radkowska-Świętoń.
9
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
-w dniu 16 grudnia 2020 roku Michał Dobak złożył rezygnację z pełnionej przez niego funkcji członka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzień walnego zgromadzenia Spółki, które odbyło się 21 czerwca 2021 r.; w jego miejsce w tej samej dacie powołany został Andrzej Knigawka.
Niezależnie od powyższych zmian, w dniu 25 czerwca 2020 roku Walne Zgromadzenie powołało Radę Nadzorczą na nową trzyletnią kadencję.
Przedmiot działalności
Głównym przedmiotem działania Grupy jest:
-doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania,
-prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi,
-zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych,
-działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,
-działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki.
Sektor działalności/branża Grupy według klasyfikacji Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie został zdefiniowany jako finanse inne (fin).
W ramach działalności brokerskiej Spółka świadczy kompleksowe usługi pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi na rynku wtórnym, a także prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w obrocie instrumentami dłużnymi poza rynkiem regulowanym. Partnerami oraz klientami Spółki są zarówno uznane instytucje finansowe o zasięgu międzynarodowym, jak i większość najważniejszych krajowych inwestorów instytucjonalnych, w tym otwarte fundusze emerytalne, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, firmy zarządzające aktywami oraz towarzystwa ubezpieczeniowe, jak i klienci indywidualni. Działalność brokerska IPOPEMA Securities S.A. jest wspomagana przez zespół analityków, który przygotowuje raporty analityczne, rekomendacje i komentarze na temat kilkudziesięciu spółek notowanych na GPW i giełdach zagranicznych.
W ramach bankowości inwestycyjnej Spółka oferuje swoim klientom kompleksowe usługi w zakresie przygotowania i realizacji transakcji na rynku kapitałowym, zarówno z wykorzystaniem instrumentów udziałowych (akcje), dłużnych (obligacje korporacyjne), jak i hybrydowych (obligacje zamienne). W szczególności Spółka koncentruje się na obsłudze publicznych emisji papierów wartościowych (zwłaszcza akcji) – dla których pełni rolę koordynatora, oferującego i doradcy finansowego – jak również w obsłudze transakcji fuzji i przejęć oraz wykupów menedżerskich i doradztwie przy pozyskiwaniu finansowania na rynku niepublicznym (w tym od funduszy private equity oraz w transakcjach typu pre-IPO). IPOPEMA Securities S.A. specjalizuje się również w organizacji transakcji skupu akcji notowanych na GPW – zarówno w drodze publicznych wezwań do sprzedaży akcji, jak i programów ‘buy-back’ realizowanych dla emitentów. Świadczy również usługi doradcze dla przedsiębiorstw
w projektach restrukturyzacji finansowej.
Oprócz ww. obszarów Spółka prowadzi również działalność w zakresie oferowania usług maklerskich i produktów inwestycyjnych – w tym aktywnej usługi doradztwa inwestycyjnego – adresując ją do szerszego grona klientów indywidualnych. Działalność ta jest prowadzona zarówno bezpośrednio, jak i poprzez podmioty zewnętrzne występujące wobec IPOPEMA Securities jako agenci firmy inwestycyjnej.
IPOPEMA TFI swoją działalność koncentruje na tworzeniu i zarządzaniu funduszami inwestycyjnymi – tak typu zamkniętego (skierowanych do grup zamożnych klientów indywidualnych i korporacyjnych), otwartego (adresowanego do szerokiego grona inwestorów indywidualnych), jak i zarządzaniu niestandaryzowanymi sekurytyzacyjnymi funduszami inwestycyjnymi zamkniętymi. Towarzystwo świadczy także usługi zarządzania portfelami na zlecenie (asset management) w ramach zindywidualizowanych strategii inwestycyjnych na rzecz klientów instytucjonalnych.
Z kolei IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. koncentruje się na usługach doradczych z zakresu strategii i działalności operacyjnej przedsiębiorstw oraz doradztwie w obszarze IT.
10
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
2.Skład Grupy
Podmiotem dominującym Grupy Kapitałowej IPOPEMA jest IPOPEMA Securities S.A. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
W skład Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodziła IPOPEMA Securities S.A. oraz następujące spółki:
1) jednostki zależne objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę
Nazwa jednostki | Zakres działalności | Metoda konsolidacji | Udział w kapitale zakładowym | Udział w prawach głosu |
IPOPEMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. | -prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, -zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie, -doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi, -pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, -pełnienie funkcji przedstawiciela funduszy zagranicznych | pełna | 100% | 100% |
IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. | -pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, -działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, -działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki, -działalność związana z oprogramowaniem, -sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania | pełna | 50,02% | 50,02% |
IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa | -działalność doradcza dotycząca restrukturyzacji finansowej i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych | pełna | n/d |
2) jednostki zależne nie objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę
Nazwa jednostki | Zakres działalności | Metoda konsolidacji | Udział w kapitale zakładowym | Udział w prawach głosu |
IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. (“IFA”) | -wsparcie działalności IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa | brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) | 100% | 100% |
MUSCARI Capital Sp. z o.o. („MUSCARI”) | -pośrednictwo w zakresie oferowania usług maklerskich Spółki jako Agent firmy inwestycyjnej | brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) | 100% | 100% |
IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. oraz MUSCARI zostały wyłączone z konsolidacji z uwagi na nieistotność danych.
IPOPEMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. („IPOPEMA TFI”) – spółka zależna
IPOPEMA TFI została zawiązana w 2007 roku i działa na podstawie zezwolenia KNF z dnia 13 września 2007 roku. Przedmiotem jej działalności jest: (i) prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, (ii) zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie, (iii) doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi, (iv) pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, (v) pełnienie funkcji przedstawiciela funduszy zagranicznych. Kapitał zakładowy IPOPEMA TFI wynosi 10.599.441,00 złotych i dzieli się na 3.533.147 akcji imiennych, a w skład jej Zarządu wchodziły osoby z wieloletnią praktyką rynkową oraz doświadczeniem na rynku finansowym, w tym m.in. w zakresie zarządzania aktywami oraz tworzenia funduszy inwestycyjnych: Jarosław Wikaliński – Prezes Zarządu oraz Katarzyna Westfeld, Paweł Jackowski i Tomasz Mrysz – Członkowie Zarządu. IPOPEMA Securities S.A. posiada 100% akcji i głosów na walnym zgromadzeniu IPOPEMA TFI.
11
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. („IBC”) – spółka zależna
IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. została zawiązana w 2008 roku. Jej kapitał zakładowy wynosi 100.050 zł i dzieli się na 2.001 udziałów, z czego 1.001 jest własnością IPOPEMA Securities S.A., a pozostałe 1.000 udziałów należy w równych częściach do jej partnerów – Elizy Łoś-Strychowskiej i Tomasza Roweckiego, stanowiących Zarząd spółki. Przedmiotem działalności IBC jest (i) pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, (ii) działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, (iii) działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki, (iv) działalność związana z oprogramowaniem, (v) sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania.
IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. („IFA”) – spółka zależna
W 2016 roku Spółka nabyła od IBC wszystkie udziały w IPOPEMA Outsourcing Sp. z o.o.. W tym samym roku nazwa spółki została zmieniona na IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o.. Jej kapitał zakładowy wynosi 5.000 zł i dzieli się na 100 udziałów, a w skład jej Zarządu wchodzi Jarosław Błaszczak – Prezes Zarządu oraz Marcin Kurowski – Członek Zarządu. Spółka posiada 100% udziałów w IFA.
IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa („IFA SK”)
W 2016 roku do rejestru przedsiębiorców została wpisana IPOPEMA Financial Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, w której wspólnikami są Spółka i Jarosław Błaszczak jako komandytariusze oraz IFA jako komplementariusz. Spółka odpowiada za zobowiązania IFA SK wobec wierzycieli do wysokości 7.750 zł. Utworzenie ww. struktury, w skład której wchodzą IFA oraz IFA SK, związane jest z przeniesieniem do IFA SK w lutym 2017 r. prowadzonej w ramach IPOPEMA Securities działalności doradczej dotyczącej restrukturyzacji finansowej i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych (Jarosław Błaszczak – obecny komandytariusz IFA SK – współpracował już wcześniej ze Spółką w zakresie ww. działalności).
MUSCARI Capital Sp. z o.o. („MUSCARI”)
W dniu 16 marca 2020 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółce Grupa Finanset Sp. z o.o., której nazwa zmieniona została następnie na MUSCARI Capital Sp. z o.o. Jej kapitał zakładowy wynosi 50 tys. zł i dzieli się na 1 tys. udziałów, a w skład jej Zarządu wchodzi Michał Czynszak – Prezes Zarządu oraz Arkadiusz Seta – Wiceprezes Zarządu.
3.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
3.1.Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy objęte procesem konsolidacji.
3.2.Identyfikacja sprawozdania
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
Wszystkie dane tabelaryczne, o ile nie wskazano inaczej, prezentowane są w tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem akcji notowanych, instrumentów pochodnych, jednostek uczestnictwa oraz certyfikatów inwestycyjnych.
3.3.Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej i związanymi z nimi interpretacjami w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („MSSF”). Inne standardy, zmiany do obowiązujących standardów oraz interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ostatnio przyjęte lub oczekujące na przyjęcie nie mają związku z działalnością Grupy lub ich wpływ nie byłby istotny.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
12
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi przez Ustawę o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
3.4.Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Walutą pomiaru i walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł.
3.5.Porównywalność danych
W roku 2021 i 2020 nie wystąpiły istotne zmiany prezentacji.
4.Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2021 roku:
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 – reforma IBOR obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2021 roku lub później;
Zmiany do MSSF 16 Leasing: Ulgi w czynszach wynikających z Covid19 po 30 czerwca 2021 r. - zmiana w zakresie modyfikacji leasingu, której celem jest wydłużenie o 1 rok okresu możliwości odstąpienia od oceny modyfikacji leasingu, w sytuacji, gdy zmiana płatności leasingowych jest bezpośrednią konsekwencją pandemii Covid-19. Zmiana obowiązuje od 1 kwietnia 2021 roku.
Grupa uważa, że zastosowanie wymienionych wyżej standardów i zmian do standardów nie miało znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień.
5.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. Business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykaże pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z wyłączeniem części stanowiącej udziały innych inwestorów. Data obowiązywania zmienionych przepisów nie została ustalona przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe - zabraniające odliczania od kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych jakichkolwiek wpływów ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie doprowadzenia tego składnika aktywów do miejsca i stanu umożliwiającego mu działanie w sposób zamierzony przez kierownictwo. Zamiast tego jednostka ujmuje przychody ze sprzedaży takich pozycji oraz koszt wytworzenia tych pozycji w rachunku zysków i strat. Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie;
Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe - zmiany dostarczają wyjaśnień odnośnie kosztów, które jednostka uwzględnia w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się
z dniem 1 stycznia 2022 r. lub po tej dacie;
Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy (dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji), MSSF 9 Instrumenty finansowe (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; 2)
13
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania), MSR 41 Rolnictwo (wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych) oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing (z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-out poniesionych przez leasingobiorcę). Obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku;
Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe - obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie;
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4;
Zmiana do MSSF 17 Umowy ubezpieczenia - Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
Zmiana MSSF 4 Umowy ubezpieczenia – dotyczy wydłużenia zwolnienia ze stosowania MSSF 9 do 2023 roku;
Zmiany do MSR 1 Klasyfikacja zobowiązań na krótko i długoterminowe - zostały opublikowane 23 stycznia 2020 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. Klasyfikacja zobowiązań finansowych jako długoterminowe będzie uzależniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowiązania na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz od spełnienia warunków realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy;
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja wartości szacunkowych. Zmiana doprecyzowująca definicję wartości szacunkowych tj.: kwoty pieniężne ujęte w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru. Zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawnienia istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiana do MSSF 16 Leasing - w 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było, by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Zmiana przesunęła ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 kwietnia 2021 roku (z możliwością wcześniejszego stosowania dla sprawozdań niezatwierdzonych do publikacji do 31 marca 2021);
Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji - obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Grupa zastosuje zmienione standardy od 1 stycznia 2022 roku, chyba że przewidziano inny okres ich wejścia w życie. Zastosowanie zmienionych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie innych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie.
6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
6.1.Profesjonalny osąd
W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd Spółki, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
14
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,
odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
obiektywne,
sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,
kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Sporządzając sprawozdanie dokonuje się oszacowań i przyjmuje założenia, które mają wpływ na wartości aktywów i zobowiązań wykazywanych w następnym okresie. Szacunki i założenia, które podlegają ciągłej ocenie, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się być uzasadnione.
Subiektywna ocena dokonana na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz szczegóły dotyczące szacunków i osądów zostały przedstawione w nocie 6.2.
6.2.Niepewność szacunków
Część informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenionych w sposób precyzyjny, dlatego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków. Przyjęte szacunki weryfikuje się w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2021 roku mogą zostać w przyszłości zmienione wskutek zweryfikowania założeń przyjętych do wyliczenia kwot szacunkowych bądź powzięcia informacji wpływających na szacunki. Główne szacunki zostały opisane w następujących notach:
Nota | Rodzaj ujawnionej informacji | |
8.7.2 | Odpisy aktualizujące wartość należności | Główne założenia przyjęte w celu ustalenia oczekiwanej straty kredytowej |
8.4 oraz 8.5 | Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych | Okres ekonomicznej użyteczności oraz metodę amortyzacji aktywów weryfikuje się co najmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego |
8.6 oraz 25 | Aktywo z tytułu prawa do użytkowania oraz Zobowiązania z tytułu leasingu | Założenia przyjęte przy kalkulacji szacunkowej kwoty aktywa oraz zobowiązania (okres trwania umowy, stopa dyskonta) |
8.12.1 | Rozliczenia międzyokresowe bierne | Założenia przyjęte przy kalkulacji szacunkowej kwoty zobowiązania |
14.2 | Rezerwa na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania | Założenia przyjęte przy kalkulacji szacunkowej kwoty zobowiązania |
7.Zmiana szacunków
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem nie wystąpiły zmiany szacunków, za wyjątkiem zmiany stanu rozliczeń międzyokresowych biernych, odpisów na należności i amortyzacji co zostało opisane w nocie 14.1.1, 12.2.1, 12.6 oraz 12.7.
8.Istotne zasady rachunkowości
8.1.Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe IPOPEMA Securities S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku (sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym) oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku (sprawozdanie z sytuacji finansowej). IFA oraz MUSCARI zostały wyłączone z konsolidacji z uwagi na nieistotny wpływ ich danych finansowych na dane finansowe Grupy Kapitałowej.
Jednostki zależne są to jednostki, w które dokonano inwestycji, a w odniesieniu do których Grupa sprawuje kontrolę. Sprawowanie kontroli przez inwestora ma miejsce wtedy, gdy posiada on władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawo do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji oraz posiada możliwość wykorzystania władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na kwotę zwrotów inwestora. Jednostki podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez jednostkę dominującą, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu
15
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe łączy pozycje aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów jednostki dominującej i jednostek zależnych wyłączając wartość bilansową inwestycji jednostki dominującej w każdą z jednostek zależnych oraz część kapitału własnego każdej z jednostek zależnych, która odpowiada udziałowi jednostki dominującej.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Udziały niekontrolujące to kapitał własny jednostki zależnej, którego nie można przyporządkować, bezpośrednio lub pośrednio, do jednostki dominującej. Grupa prezentuje udziały niekontrolujące w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach kapitału własnego, oddzielnie od kapitału własnego właścicieli jednostki dominującej.
Połączenia jednostek gospodarczych dotyczące jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą rozlicza się metodą poprzednika polegającą na tym, że aktywa i zobowiązania przejmowanych przedsięwzięć nie są wyceniane do wartości godziwej lecz jednostka przejmująca włącza je do swojego sprawozdania finansowego według wartości nabytych przedsięwzięć, wynikających ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki wyższego szczebla, która sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe, pod której wspólną kontrolą transakcja ma miejsce. Wynik na transakcji połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą jest rozpoznawany w pozycji kapitałów „niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych” w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki przejmującej.
Konsolidacją nie objęto spółek, których rozmiary działalności nie są istotne w stosunku do rozmiarów działalności Grupy Kapitałowej. Spółki te są wyceniane według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
8.2.Korekta błędu
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie dokonano korekty błędu.
8.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia – odpowiednio po kursie:
1) faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji - w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań,
2) średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty przeliczane są na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Waluta | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | ||
USD | 4,0600 | 3,7584 | ||
EUR | 4,5994 | 4,6148 | ||
100 HUF | 1,2464 | 1,2638 | ||
GBP | 5,4846 | 5,1327 | ||
CZK | 0,1850 | 0,1753 | ||
CHF | 4,4484 | 4,2641 | ||
TRY | 0,3016 | 0,5029 | ||
100 JPY | 3,5265 | 3,6484 | ||
NOK | 0,4608 | 0,4400 | ||
CAD | 3,1920 | 2,9477 | ||
SEK | 0,4486 | 0,4598 | ||
DKK | 0,6184 | 0,6202 | ||
AUD | 2,9506 | 2,8950 | ||
RON | 0,9293 | 0,9479 |
*Źródło: NBP
16
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
8.4.Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.
Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Stawki amortyzacji zastosowane przez Grupę przedstawia poniższa tabela.
Typ | Stawki amortyzacyjne |
Maszyny i urządzenia techniczne | 10%- 20% |
Urządzenia biurowe | 7,51%- 100% |
Komputery | 20% - 100% |
Środki transportu | 25% - 50% |
Budynki i lokale | 7,65% - 8,49% |
Wartości niematerialne i prawne | 20% - 50% |
Jeżeli przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe koszty operacyjne.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego.
8.5.Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Okres amortyzacji wartości niematerialnych wynosi, w zależności od typu wartości niematerialnych, od 2 do 5 lat.
Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. W Grupie nie wystąpiły wartości niematerialne o nieokreślonym terminie użytkowania w związku z czym całość wartości niematerialnych podlega amortyzacji.
17
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
8.6.Leasing
Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości (tj. wartość początkowa przedmiotu leasingu nie przekracza 5 tys. USD). W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
8.7.Aktywa finansowe
8.7.1. Kategorie aktywów finansowych
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
-aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
-aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
-aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
-inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Powyższa klasyfikacja przygotowywana jest na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego tzw. modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi i charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z tych instrumentów.
Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do następujących kategorii:
-zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym: instrumenty finansowe),
-zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
O klasyfikacji instrumentów finansowych Grupa decyduje w momencie ich początkowego ujęcia.
18
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli nie jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie ani w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe nabyte w wyniku transakcji dokonanych w obrocie regulowanym rozpoznawane są pod datą zawarcia transakcji w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej instrumentu, zaś zobowiązania finansowe wprowadzane są do ksiąg na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej instrumentu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy, a wszelkie zyski lub straty odnoszone są w przychody lub koszty z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy będące w posiadaniu przez Grupę to akcje notowane na Giełdzie Papierów wartościowych w Warszawie („GPW”) oraz instrument pochodny forward na walutę. Dla potrzeb wyceny Grupa uwzględnia giełdowe kursy zamknięcia poszczególnych instrumentów ogłaszane przez GPW ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego.
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmowane są na dzień zawarcia transakcji według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych skumulowana wartość zysków lub strat ujętych w kapitale z aktualizacji wyceny zostaje przeklasyfikowana do zysków zatrzymanych jako korekta wynikająca z przeklasyfikowania.
Wartość godziwa instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych oraz nienotowanych papierów wartościowych nie jest aktywny, Grupa ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych na normalnych zasadach rynkowych transakcji, odwołanie się do innych instrumentów, które są w zasadzie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, w jak największym stopniu wykorzystując informacje rynkowe, przy czym, w określonych przypadkach, cena nabycia może być jej najlepszym szacunkiem.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
„Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwejprzez inne całkowite dochody" obejmują w szczególności jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych i certyfikaty inwestycyjne nabyte w celu lokowania nadwyżek finansowych. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Grupa nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych ujmowane są w wartości godziwej, ustalonej na podstawie wartości aktywów netto na certyfikat / jednostkę uczestnictwa ogłaszanej przez fundusz inwestycyjny w uzgodnieniu z depozytariuszem. Skutki wyceny odnoszone są na ‘inne całkowite dochody’. Po początkowym ujęciu są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza środki pieniężne, pożyczki udzielone i należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9). Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe, w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności z tytułu dostaw i usług odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Pożyczki wycenia się w zamortyzowanym koszcie (przychody odsetkowe ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej opisaną poniżej w punkcie „Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie”).
19
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe oraz zobowiązania wynikające z leasingu, wycenia się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je w zamortyzowanym koszcie (koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej). Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego.
Grupa usuwa zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Grupy zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną.
8.7.2 Należności krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe to aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. W skład tej klasy aktywów wchodzą należności od klientów, należności od jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.
Należności ujmuje się początkowo według MSSF 15 i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego według zamortyzowanego kosztu. Wartość należności jest aktualizowana w oparciu o „koncepcję strat oczekiwanych”. Od 1 stycznia 2018 roku tworzone są odpisy aktualizujące na oczekiwane straty kredytowe już na moment rozpoznania należności. Zgodnie ze standardem w sprawozdaniach Grupy zastosowano uproszczone podejście dla należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego elementu finansowania oraz należności leasingowych, dlatego wyceniany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia należności.
Grupa zastosowała podejście portfelowe do tworzenia odpisów, wskaźniki odpisów kształtują się na poziomie: od 0,02% dla należności nieprzeterminowanych do 73,1% dla należności przeterminowanych powyżej 1 roku. Jeśli zaistnieją przesłanki do rozpoznania straty kredytowej, Grupa może zastosować odpisy indywidualne. Zmiany poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmuje się w wyniku.
W odniesieniu do kaucji w bankach, należności z tytułu transakcji giełdowych, depozytów utrzymywanych w izbach rozliczeniowych oraz należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych ryzyko kredytowe związane z tymi pozycjami jest oceniane jako niskie, w konsekwencji odstąpiono od uwzględniania wpływu odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Istotną pozycją wśród należności krótkoterminowych Grupy są należności powstałe w związku z transakcjami realizowanymi dla klientów na rynku giełdowym. Są to należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich i powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił ze względu na obowiązujący tryb rozliczeń transakcji (T+2). W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych)* oraz należności krótkoterminowe od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych)* oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano.
* Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, KDPW CCP (podmiot rozliczający transakcje) wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji rynkowych..
8.7.3. Należności długoterminowe
Należności długoterminowe to należności, których termin wymagalności przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego.
20
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
8.7.4. Pożyczki udzielone
Udzielone pożyczki spełniają odpowiednie wymogi MSSF 9 i są wyceniane w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
Pożyczki zostały udzielone gównie pracownikom i współpracownikom oraz innym podmiotom.
8.8.Utrata wartości
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów (innych niż aktywa finansowe). Dla wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania, Grupa przeprowadza test corocznie, niezależnie czy nastąpiły przesłanki utraty wartości, czy nie. Test na utratę wartości dla tych aktywów Grupa może wykonywać w dowolnym terminie w ciągu roku.
Grupa identyfikuje następujące przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości przez składnik aktywów:
-utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu okresu jest znacznie większa od utraty, której można było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania,
-w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym Grupa prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony,
-w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu z inwestycji i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów,
-wartość bilansowa aktywów netto Grupy jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji,
-dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie,
-w ciągu okresu nastąpiły, lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią, znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest aktualnie użytkowany lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany,
-dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej świadczące o tym, że ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są, lub w przyszłości będą, gorsze od oczekiwanych.
8.9.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne (własne oraz klientów) w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy wraz z odsetkami należnymi za okres.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
8.10.Kapitał własny
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki. Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości wskazanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Pozostałe kapitały obejmują: kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny i pozostałe kapitały.
Kapitał zapasowy powstał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – kapitał ten stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją.
Pozostałe kapitały obejmują kapitał z aktualizacji wyceny oraz pozostały kapitał powstały w związku z realizacją programów motywacyjnych oraz rozwodnienia akcji.
Zyski zatrzymane obejmują niepodzielony zyski/straty z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego okresu sprawozdawczego.
21
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
8.11.Zobowiązania
8.11.1. Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, których termin wymagalności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego kosztu.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują ogół zobowiązań wobec klientów, zobowiązań wobec jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, zobowiązań wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, zobowiązań wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, zobowiązań wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych oraz innych zobowiązań niezaklasyfikowanych jako zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania długoterminowe, rozliczenia międzyokresowe ani rezerwy na zobowiązania.
Do zobowiązań krótkoterminowych zaliczane są również kredyty w rachunku bieżącym, których wycena opisana została w pkt. „Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie” powyżej.
Rozpoznanie zobowiązań krótkoterminowych z tytułu zawartych transakcji giełdowych zaprezentowano w pkt. 8.7.2 w części opisującej „Należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich” powyżej.
8.11.2. Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego.
8.12.Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
8.12.1 Rozliczenia międzyokresowe bierne
Rozliczenia międzyokresowe bierne są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom.
Pomimo, że w niektórych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub terminu zapłaty rozliczeń międzyokresowych biernych, stopień niepewności jest na ogół znacznie mniejszy niż w przypadku rezerw. W Grupie do rozliczeń międzyokresowych biernych zalicza się w szczególności rozliczenia z tytułu urlopów pracowniczych, premii, poniesionych lecz niezafakturowanych/nierozliczonych do dnia bilansowego kosztów.
8.12.2. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
Rezerwy prezentuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na część długo- lub krótkoterminową. Kwalifikacja rezerw do pozycji długo- lub krótkoterminowych jest uzależniona od tego, jak szybko dana pozycja przekształci się w faktyczne zobowiązanie (w ciągu 12 lub ponad 12 miesięcy licząc od końca okresu sprawozdawczego).
8.13.Zasada memoriału i współmierności przychodów z kosztami
W wyniku finansowym Grupy uwzględnia się wszystkie osiągnięte (poniesione) i przypadające na dany okres przychody oraz koszty związane z tymi przychodami, niezależnie od terminu płatności.
Dla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów, do aktywów lub pasywów danego okresu zalicza się koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres koszty, które nie zostały jeszcze poniesione. Oznacza to rozliczanie w czasie kosztów. Koszty jeszcze nieponiesione w danym okresie sprawozdawczym ujmowane są jako zobowiązania (prezentowane w pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne).
22
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
8.14.Przychody z działalności podstawowej
Zasadą MSSF 15 Przychody z umów z klientami jest ujmowanie przychodów w kwocie równej cenie transakcyjnej ustalonej jako wynagrodzenie za przekazanie przyrzeczonych towarów lub usług klientowi, które ma miejsce, gdy klient zyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Przychody obejmują kwoty otrzymane i należne pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT). Przychody związane z wykonaniem umowy ujmuje się w określonym momencie lub w miarę upływu czasu na podstawie pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
identyfikacja umowy z klientem,
identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia wynikających z umowy,
określenie ceny,
przypisanie ceny do zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęcie przychodu po wypełnieniu lub podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej, stanowiącej pojedynczą, najbardziej prawdopodobną kwotę z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia.
Grupa świadczy usługi pośrednictwa w obrocie instrumentami finansowymi, oferowania instrumentów finansowych, usługi zarządzania funduszami oraz szeroko rozumianego doradztwa. Przychód z usług pośrednictwa w obrocie instrumentami finansowymi, oferowania instrumentów finansowych oraz zarządzania funduszami rozpoznawany jest w momencie spełnienia przez Grupę zobowiązania do wykonania świadczenia.
Przychody z tytułu obrotu papierami wartościowymi realizowane są w ramach działalności brokerskiej IPOPEMA Securities w związku z pośrednictwem przy zawieraniu transakcji na rynku akcji w Warszawie i na rynkach zagranicznych oraz na rynku obligacji. Wartość tych przychodów jest uzależniona od wartości generowanych obrotów, a ich rozpoznanie ma miejsce przy każdej zawieranej transakcji.
Przychody za zarządzanie funduszami ujmuje się w wysokości określonej w statucie funduszy lub innym dokumencie wiążącym.
Jeżeli na świadczenie usług składa się niedająca się dokładnie określić liczba działań wykonywanych w określonym przedziale czasu, ze względów praktycznych przychody ujmuje się w oparciu o metodę liniową (równomiernie) na przestrzeni danego okresu.
Przychód z tytułu usług doradczych świadczonych przez spółki z Grupy wyceniany jest zgodnie ze stopniem pomiaru całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania usługi w czasie metodą opartą na wynikach.
8.15.Wynik z instrumentów finansowych
8.15.1. Wynik z operacji aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
Wynik z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik obejmuje przychody z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach, odsetki, wynik z przeszacowania do wartości godziwej oraz wynik ze sprzedaży/umorzenia.
8.16.Przychody i koszty finansowe
Przychodami finansowymi Grupy są między innymi: odsetki od lokat i depozytów, odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki od leasingu, pozostałe odsetki oraz dodatnie różnice kursowe. Przychody z tytułu odsetek ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów metodą efektywnej stopy procentowej.
Do kosztów finansowych Grupa zalicza w szczególności: koszty pozyskania finansowania, odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od leasingu, pozostałe odsetki oraz ujemne różnice kursowe i finansowe.
Różnice kursowe powstałe przy realizacji oraz wycenie bilansowej należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług korygują przychody lub koszty finansowe.
Koszty finansowania zewnętrznego (koszty kredytu) wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono, z wyjątkiem kosztów aktywowanych.
Grupa nie ponosi kosztów finansowania zewnętrznego, które przeznaczone byłyby na nabycie, budowę lub wytworzenie składnika aktywów.
23
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
8.17.Podatek dochodowy
8.17.1. Podatek
Zobowiązania i należności z tytułu podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na koniec okresu sprawozdawczego.
8.17.2. Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego wyliczane jest metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na koniec okresu sprawozdawczego między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jakrównież niewykorzystanych strat podatkowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozwiązane, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na koniec okresu sprawozdawczego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
9.Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego jednostce dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Przy wyliczaniu zysku rozwodnionego średnia ważona liczba akcji w okresie korygowana jest o wszystkie potencjalnie rozwadniające akcje zwykłe. Z uwagi na brak akcji rozwadniających zysk podstawowy oraz zysk rozwodniony ukształtowały się na tym samym poziomie w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Liczba akcji – w szt. | 29 937 836 | 29 937 836 |
Średnia ważona liczba akcji – w szt. | 29 937 836 | 29 937 836 |
Rozwodniona liczba akcji – w szt. | 29 937 836 | 29 937 836 |
Zysk netto z dz. kontynuowanej | ||
- zwykły | 0,44 | 0,99 |
- rozwodniony | 0,44 | 0,99 |
10.Sezonowość działalności
Działalność Grupy nie ma charakteru sezonowego, zatem przedstawiane wyniki Grupy nie odnotowują z tego powodu istotnych wahań w trakcie roku.
24
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
11.Informacje dotyczące segmentów działalności
Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o świadczone usługi. Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne:
1)Segment „Usługi maklerskie i pokrewne” obejmujący działalność: (i) IPOPEMA Securities, tj. usługi brokerskie, usługi bankowości inwestycyjnej, a także dystrybucję produktów inwestycyjnych i usługi doradztwa inwestycyjnego adresowane do szerokiego grona inwestorów indywidualnych oraz (ii) IFA SK, tj. usługi doradcze w zakresie restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych.
2)Segment „Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych” obejmujący działalność IPOPEMA TFI, tj. tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych.
3)Segment „Usługi doradcze” obejmujący działalność IPOPEMA Business Consulting, tj. głównie doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, zarządzanie urządzeniami informatycznymi, doradztwo w zakresie informatyki, działalność związana z oprogramowaniem.
25
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Działalność kontynuowana Usługi maklerskie i pokrewne | Działalność kontynuowana Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych | Działalność kontynuowana Usługi doradcze | Działalność kontynuowana Razem | Działalność zaniechana | Działalność ogółem | |
Przychody | ||||||
Przychody segmentu ogółem, w tym: | 65 219 | 170 203 | 24 792 | 260 214 | - | 260 214 |
- dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: | - | 88 278 | - | 88 278 | - | 88 278 |
(i)Klient 1 | - | 60 860 | - | 60 860 | - | 60 860 |
(ii)Klient 2 | - | 27 418 | - | 27 418 | - | 27 418 |
Sprzedaż między segmentami | - 3 505 | - | - | - 3 505 | - | - 3 505 |
Wyłączenia konsolidacyjne | - 305 | - | - | - 305 | - | - 305 |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 61 409 | 170 203 | 24 792 | 256 404 | - | 256 404 |
Koszty segmentu | ||||||
Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych | - 55 316 | - 161 457 | - 25 625 | - 242 398 | - | - 242 398 |
- | 3 505 | - | 3 505 | - | 3 505 | |
Wyłączenia konsolidacyjne | 305 | - | - | 305 | - | 305 |
Koszty segmentu ogółem, w tym: | - 55 011 | - 157 952 | - 25 625 | - 238 588 | - | - 238 588 |
Amortyzacja | - 2 926 | - 2 612 | - 546 | - 6 084 | - | - 6 084 |
Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej | 6 398 | 12 251 | - 833 | 17 816 | - | 17 816 |
Koszty nieprzypisane | - | - | - | - | - | - |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi | 6 398 | 12 251 | - 833 | 17 816 | - | 17 816 |
Przychody z tytułu odsetek | 199 | - | 75 | 274 | - | 274 |
Koszty z tytułu odsetek | - 1 002 | - 143 | - 74 | - 1 219 | - | - 1 219 |
Pozostałe przychody/koszty finansowe netto | 2 247 | - 49 | - 43 | 2 155 | - | 2 155 |
Pozostałe przychody/koszty operacyjne | - 45 | - 92 | 1 758 | 1 621 | - | 1 621 |
Wyłączenia konsolidacyjne | - 4 196 | - | - | - 4 196 | - | - 4 196 |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi | 3 601 | 11 967 | 883 | 16 451 | - | 16 451 |
26
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Podatek dochodowy | 1 414 | 1 895 | - 195 | 3 114 | - | 3 114 |
Korekty MSSF | - | - | - | - | - | - |
Podatek dochodowy ogółem | 1 414 | 1 895 | - 195 | 3 114 | - | 3 114 |
Zysk (strata) netto za rok obrotowy | 2 187 | 10 072 | 1 078 | 13 337 | - | 13 337 |
Aktywa i zobowiązania na 31.12.2021 | ||||||
Aktywa segmentu | 332 647 | 71 636 | 16 584 | 420 867 | - | 420 867 |
Pozostałe aktywa nieprzypisane segmentom | - | - | - | - | - | - |
Aktywa ogółem | 332 647 | 71 636 | 16 584 | 420 867 | - | 420 876 |
Zobowiązania segmentu | 267 566 | 16 367 | 5 316 | 289 249 | - | 289 249 |
Rozliczenia międzyokresowe bierne | 7 889 | 7 283 | 288 | 15 460 | - | 15 460 |
Wynik segmentu | 2 187 | 10 072 | 1 078 | 13 337 | - | 13 337 |
Kapitały własne (bez wyniku z działalności bieżącej) | 44 015 | 48 228 | 5 695 | 97 938 | - | 97 938 |
Udziały niekontrolujące | 43 | - | 4 840 | 4 883 | - | 4 883 |
Pasywa ogółem | 321 700 | 81 950 | 17 217 | 420 867 | - | 420 867 |
Pozostałe informacje dotyczące segmentu | ||||||
Nakłady inwestycyjne, w tym: | 711 | 426 | 74 | 1 211 | - | 1 211 |
rzeczowe aktywa trwałe | 202 | 353 | 52 | 607 | - | 607 |
wartości niematerialne | 509 | 73 | 22 | 604 | - | 604 |
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | 466 | 757 | 104 | 1 327 | - | 1 327 |
Amortyzacja wartości niematerialnych | 358 | 120 | 33 | 511 | - | 511 |
Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania | 2 103 | 1 734 | 409 | 4 246 | - | 4 246 |
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości | - | - | - | - | - | - |
Pozostałe | - | - | - | - | - | - |
Grupa nie wyodrębnia segmentów geograficznych. Sprzedaż realizowana jest w zdecydowanej większości na terenie Polski. Sprzedaż zagraniczna zrealizowana w 2021 roku nie przekracza 1,39% (3.559 tys. zł) sumy przychodów z działalności podstawowej. Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne Grupy zlokalizowane są w Polsce.
27
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
2020 rok | Działalność kontynuowana Usługi maklerskie i pokrewne | Działalność kontynuowana Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych | Działalność kontynuowana Usługi doradcze | Działalność kontynuowana Razem | Działalność zaniechana | Działalność ogółem |
Przychody | ||||||
Przychody segmentu ogółem, w tym: | 59 296 | 172 675 | 28 057 | 260 028 | - | 260 028 |
- dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: | 6 | 54 000 | - | 54 006 | - | 54 006 |
(i)Klient 1 | 6 | 54 000 | - | 54 006 | - | 54 006 |
Sprzedaż między segmentami | - 1 682 | - | - | - 1 682 | - | - 1 682 |
Wyłączenia konsolidacyjne | - 354 | - | - | - 354 | - | - 354 |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 57 260 | 172 675 | 28 057 | 257 992 | - | 257 992 |
Koszty segmentu | ||||||
Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych | - 44 594 | - 149 979 | - 25 967 | - 220 540 | - | - 220 540 |
Koszty segmentu – zakup między segmentami | - | 1 682 | - | 1 682 | - | 1 682 |
Wyłączenia konsolidacyjne | 354 | - | - | 354 | - | 354 |
Koszty segmentu ogółem, w tym: | - 44 240 | - 148 297 | - 25 967 | - 218 504 | - | - 218 504 |
Amortyzacja | - 2 681 | - 2 100 | - 531 | - 5 312 | - | - 5 312 |
Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej | 13 020 | 24 378 | 2 090 | 39 488 | - | 39 488 |
Koszty nieprzypisane | - | - | - | - | - | - |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi | 13 020 | 24 378 | 2 090 | 39 488 | - | 39 488 |
Przychody z tytułu odsetek | 106 | 30 | 136 | 272 | - | 272 |
Koszty z tytułu odsetek | - 968 | - 184 | - 141 | - 1 293 | - | - 1 293 |
Pozostałe przychody/koszty finansowe netto | 908 | 63 | 96 | 1 067 | - | 1 067 |
Pozostałe przychody/koszty operacyjne | 5 | - 326 | - 956 | -1 277 | - | - 1 277 |
Wyłączenia konsolidacyjne | - 380 | 22 | - | - 358 | - | - 358 |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi | 12 691 | 23 983 | 1 225 | 37 899 | - | 37 899 |
28
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Podatek dochodowy | 2 939 | 4 412 | 343 | 7 694 | - | 7 694 |
Korekty MSSF | - | 4 | - | 4 | - | 4 |
Podatek dochodowy ogółem | 2 939 | 4 416 | 343 | 7 698 | - | 7 698 |
Zysk (strata) netto za rok obrotowy | 9 752 | 19 567 | 882 | 30 201 | - | 30 201 |
Aktywa i zobowiązania na 31.12.2020 | ||||||
Aktywa segmentu | 488 822 | 81 848 | 18 403 | 589 073 | - | 589 073 |
Pozostałe aktywa nieprzypisane segmentom | - | - | - | - | - | - |
Aktywa ogółem | 488 822 | 81 848 | 18 403 | 589 073 | - | 589 073 |
Zobowiązania segmentu | 421 807 | 21 529 | 8 243 | 451 579 | - | 451 579 |
Rozliczenia międzyokresowe bierne | 8 267 | 14 977 | 290 | 23 534 | - | 23 534 |
Wynik segmentu | 9 752 | 19 567 | 882 | 30 201 | - | 30 201 |
Kapitały własne (bez wyniku z działalności bieżącej) | 45 416 | 28 638 | 5 261 | 79 315 | - | 79 315 |
Udziały niekontrolujące | 51 | - | 4 393 | 4 444 | - | 4 444 |
Pasywa ogółem | 485 293 | 84 711 | 19 069 | 589 073 | - | 589 073 |
Pozostałe informacje dotyczące segmentu | ||||||
Nakłady inwestycyjne, w tym: | 776 | 1 588 | 118 | 2 482 | - | 2 482 |
rzeczowe aktywa trwałe | 360 | 1 130 | 79 | 1 569 | - | 1 569 |
wartości niematerialne | 416 | 458 | 39 | 913 | - | 913 |
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | 522 | 667 | 104 | 1 293 | - | 1 293 |
Amortyzacja wartości niematerialnych | 449 | 25 | 18 | 492 | - | 492 |
Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania | 1 710 | 1 408 | 409 | 3 527 | - | 3 527 |
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości | - | - | - | - | - | - |
Pozostałe | - | - | - | - | - | - |
Grupa nie wyodrębnia segmentów geograficznych. Sprzedaż realizowana jest w zdecydowanej większości na terenie Polski. Sprzedaż zagraniczna zrealizowana w 2020 roku nie przekracza 1,2% (3.144 tys. zł) sumy przychodów z działalności podstawowej. Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne Grupy zlokalizowane są w Polsce.
29
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
12.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - aktywa
12.1.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
Dla celów skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji:
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Środki pieniężne w kasie | 2 | 1 |
Środki pieniężne w banku | 53 967 | 34 890 |
Inne środki pieniężne (lokaty krótkoterminowe) | 92 681 | 278 304 |
Inne aktywa pieniężne | - | 7 |
Środki pieniężne razem | 146 650 | 313 202 |
W tym środki pieniężne w banku i w kasie przypisane działalności zaniechanej | - | - |
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Środki pieniężne w PLN | 136 632 | 287 534 |
Środki pieniężne w EUR | 2 951 | 8 532 |
Środki pieniężne w USD | 5 673 | 14 801 |
Środki pieniężne w HUF | 204 | 512 |
Środki pieniężne w TRY | 14 | 98 |
Środki pieniężne w RON | 16 | 17 |
Środki pieniężne (inne waluty) | 1 160 | 1 708 |
Razem środki pieniężne | 146 650 | 313 202 |
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Środki pieniężne i inne aktywa własne | 61 123 | 41 121 |
Środki pieniężne i inne aktywa klientów zdeponowane na rachunkach pieniężnych w domu maklerskim oraz wpłacone na poczet nabycie papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub obrocie pierwotnym | 75 527 | 261 281 |
Środki pieniężne na rachunku zastrzeżonym | 10 000 | 10 800 |
Środki pieniężne i inne aktywa przekazane z funduszu rozliczeniowego | - | - |
Razem środki pieniężne | 146 650 | 313 202 |
Wolne środki pieniężne zgromadzone są na rachunkach bankowych i inwestowane w formie lokat terminowych oraz typu overnight. Lokaty krótkoterminowe dokonywane są na okresy od jednego dnia do kilku miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według zmiennych i stałych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe prezentowane są w pozycji: Inne środki pieniężne. Natomiast lokaty powyżej 3 m-cy prezentowane są w pozycji: Inne aktywa pieniężne.
W pozycji „Inne środki pieniężne” wykazane zostały również środki pieniężne klientów zdeponowane na rachunku bankowym jednostki dominującej w kwocie 75.527 tys. zł na dzień 31 grudnia 2021 roku (261.281 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 roku).
12.2.Należności
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Należności krótkoterminowe | 245 375 | 243 730 |
Należności długoterminowe | 8 691 | 9 323 |
Udzielone pożyczki długoterminowe | 106 | 217 |
Rozliczenia międzyokresowe | 2 146 | 1 352 |
krótkoterminowe | 2 131 | 1 305 |
długoterminowe | 15 | 47 |
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności | 256 318 | 254 662 |
30
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Należności krótkoterminowe | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
1. | Od klientów / z tytułu dostaw i usług | 102 421 | 124 758 |
a) | z tyt. odroczonego terminu zapłaty | - | - |
b) | z tyt. należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami aktualizującymi należności | - | - |
c) | od klientów z tytułu transakcji | 85 979 | 88 059 |
- zawartych na GPW w Warszawie | 85 830 | 69 128 | |
- zawartych na GPW w Londynie | 149 | - | |
- zawartych na GPW we Frankfurcie | - | 9 332 | |
- zawartych na GPW w Toronto | - | 2 423 | |
- zawartych na GPW w Nowym Jorku | - | 7 176 | |
d) | pozostałe | 16 442 | 36 699 |
2. | Od jednostek powiązanych | - | - |
3. | Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich * | 72 415 | 53 053 |
a) | z tytułu transakcji | 68 292 | 40 150 |
- zawartych na GPW w Warszawie * | 64 904 | 32 239 | |
- zawartych na GPW w Nowym Jorku | - | 7 911 | |
- zawartych na GPW w Pradze | 225 | - | |
- zawartych na GPW w Londynie | 314 | - | |
- zawartych na GPW w Mediolanie | 454 | - | |
- zawartych na GPW w Stambule | 2 395 | - | |
b) | pozostałe | 4 123 | 12 903 |
4. | Od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych | 47 119 | 35 132 |
- z funduszu rozliczeniowego | 47 119 | 35 132 | |
5. | Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych | 21 169 | 28 112 |
6. | Od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe | 18 | - |
7. | Z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych | 178 | 146 |
8. | Dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności | - | - |
9. | Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych | - | - |
10. | Pozostałe | 2 055 | 2 529 |
- udzielone pożyczki | 900 | 1 262 | |
- pozostałe | 1 155 | 1 267 | |
Należności krótkoterminowe razem | 245 375 | 243 730 |
* Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają należności od KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji).
Należności i zobowiązania krótkoterminowe w przeważającej części powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił.
W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania wobec stron transakcji rynkowych (banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich – tzw. anonimowa strona transakcji) oraz należności od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności od stron transakcji rynkowych oraz zobowiązania wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano.
Odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej pomniejszają wartość bilansową należności, do której odpis został utworzony.
Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
a) w walucie polskiej | 235 678 | 190 393 |
b) w walutach obcych (po przeliczeniu na zł) | 13 172 | 56 133 |
Należności krótkoterminowe brutto razem | 248 850 | 246 526 |
31
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
12.2.1. Wiekowanie należności
Należności (krótko- i długoterminowe), o pozostałym od końca okresu sprawozdawczego okresie spłaty | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
a) do 1 miesiąca | 231 525 | 234 886 |
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | - | - |
c) powyżej 3 miesięcy do 1 roku | 4 102 | 4 102 |
d) powyżej 1 roku do 5 lat | 8 691 | 9 323 |
e) powyżej 5 lat | - | - |
f) należności przeterminowane | 13 223 | 7 538 |
Należności (krótko- i długoterminowe) razem (brutto) | 257 541 | 255 849 |
g) odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna) | - 3 475 | - 2 796 |
Należności (krótko- i długoterminowe razem (netto) | 254 066 | 253 053 |
Należności przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
a) do 1 miesiąca | 936 | 2 198 |
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 6 184 | 688 |
c) powyżej 3 miesięcy do 1 roku | 3 116 | 1 687 |
d) powyżej 1 roku do 5 lat | 2 987 | 2 965 |
e) powyżej 5 lat | - | - |
Należności razem (brutto) | 13 223 | 7 538 |
f) odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna) | - 3 475 | - 2 796 |
Należności razem (netto) | 9 748 | 4 742 |
12.3.Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
koszty serwisu informacyjnego i usług teleinformatycznych | 326 | 280 |
koszty najmu biura | 401 | 373 |
pozostałe | 1 404 | 652 |
Rozliczenia międzyokresowe czynne razem | 2 131 | 1 305 |
12.4.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
- akcje | 1 447 | 120 |
- instrumenty pochodne | - | - |
Aktywa finansowe wycenianymi w wartości godziwej przez wynik razem | 1 447 | 120 |
Pozycja „akcje” w całości dotyczy akcji notowanych na giełdzie papierów wartościowych w Warszawie. Aktywa finansowe wyceniane są w wartości godziwej uwzględniającej ich wartość rynkową na dzień bilansowy. Dla potrzeb wyceny Spółka uwzględnia giełdowe kursy zamknięcia poszczególnych instrumentów ogłaszane przez w/w giełdy papierów wartościowych ostatniego dnia roboczego roku obrotowego. Zmiany wartości tych instrumentów finansowych uwzględniane są w przychodach lub kosztach z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Na dzień bilansowy Spółka posiadała 30.588 akcji o łącznej wartości bilansowej 1.447 tys. zł, z których wszystkie są akcjami notowanymi na Giełdzie w Warszawie. Na dzień 31.12.2020 roku Spółka posiadała 1.295 akcji o łącznej wartości bilansowej 120 tys. zł.
Zyski oraz straty ujęte w działalności finansowej dotyczące tej kategorii aktywów finansowych, zaprezentowano w nocie 15.4.
12.5.Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody o wartości 3.494 tys. zł (3.259 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 roku). W skład tej pozycji Grupa Kapitałowa kwalifikuje: certyfikaty inwestycyjne i jednostki uczestnictwa w łącznej wartości 3.418 tys. zł (3.180 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 roku).
32
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
12.6.Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na 31 grudnia 2021 roku
TABELA RUCHU ŚRODKÓW TRWAŁYCH | Grunty | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | RAZEM |
a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu | - | 880 | 9 539 | 976 | 1 914 | 112 | 13 421 |
b) zwiększenia (z tytułu) | - | - | 483 | 664 | 5 | 555 | 1 707 |
- zakup | - | - | 371 | 221 | 5 | 555 | 1 152 |
- przejęcie z inwestycji | - | - | 112 | 443 | - | - | 555 |
c) zmniejszenia | - | - | 980 | 631 | 6 | 657 | 2 274 |
- likwidacja | - | - | 980 | 411 | 6 | - | 1 397 |
- reklasyfikacja do innej grupy rodzajowej | - | - | - | 220 | - | 657 | 877 |
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu | - | 880 | 9 042 | 1 009 | 1 913 | 10 | 12 854 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu | - | 682 | 8 396 | 329 | 1 612 | - | 11 019 |
f) amortyzacja za okres (z tytułu) | - | 66 | - 342 | 75 | 84 | - | - 117 |
- roczny odpis amortyzacyjny | 66 | 637 | 534 | 90 | - | 1 327 | |
- likwidacja | - | - | 979 | 459 | 6 | - | 1 444 |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | 748 | 8 054 | 404 | 1 696 | - | 10 902 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) wartość netto środków trwałych na początek okresu | - | 198 | 1 143 | 647 | 302 | 112 | 2 402 |
k) wartość netto środków trwałych na koniec okresu | - | 132 | 988 | 605 | 217 | 10 | 1 952 |
Stan na 31 grudnia 2020 roku
TABELA RUCHU ŚRODKÓW TRWAŁYCH | Grunty | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | RAZEM |
a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu | - | 880 | 8 465 | 450 | 1 791 | 150 | 11 736 |
b) zwiększenia (z tytułu) | - | - | 1 084 | 1 044 | 123 | 1 490 | 3 741 |
- zakup | - | - | 356 | 517 | - | - | 873 |
- przejęcie z inwestycji | - | - | 728 | 527 | 123 | 1 490 | 2 868 |
c) zmniejszenia | - | - | 10 | 518 | - | 1 528 | 2 056 |
- likwidacja | - | - | 10 | 152 | - | - | 162 |
- reklasyfikacja do innej grupy rodzajowej | - | - | - | 366 | - | 1 528 | 1 894 |
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu | - | 880 | 9 539 | 976 | 1 914 | 112 | 13 421 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu | - | 615 | 7 655 | 166 | 1 519 | - | 9 955 |
33
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
f) amortyzacja za okres (z tytułu) | - | 67 | 741 | 163 | 93 | - | 1 064 |
- roczny odpis amortyzacyjny | 67 | 751 | 382 | 93 | - | 1 293 | |
- likwidacja | - | - | - 10 | - 219 | - | - | - 229 |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | 682 | 8 396 | 329 | 1 612 | - | 11 019 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) wartość netto środków trwałych na początek okresu | - | 265 | 810 | 284 | 272 | 150 | 1 781 |
k) wartość netto środków trwałych na koniec okresu | - | 198 | 1 143 | 647 | 302 | 112 | 2 402 |
12.6.1. Odpisy z tytułu utraty wartości
W 2021 roku ani w 2020 roku nie wystąpiły odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych.
12.7.Wartości niematerialne
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Wartość firmy | Nabyte koncesje, patenty, licencje itp; | Oprogra-mowanie komputerowe | Prawa do emisji CO2 | Inne wartości niematerialne | RAZEM |
a) wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu | 440 | - | 930 | 10 108 | - | - | 11 478 |
b) zwiększenia (z tytułu) | - | - | 649 | 1 119 | - | - | 1 768 |
- zakup / przyjęcie z inwestycji | - | - | 649 | 1 119 | - | - | 1 768 |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - | 1 164 | 490 | - | - | 1 654 |
- likwidacja / reklasyfikacja | - | - | 1 164 | 490 | - | - | 1 654 |
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu | 440 | - | 415 | 10 737 | - | - | 11 592 |
e) skumulowana amortyzacja na początek okresu | 440 | - | 214 | 9 247 | - | - | 9 901 |
f) amortyzacja za okres | - | - | 33 | 37 | - | - | 70 |
- amortyzacja (odpis roczny) | - | - | 33 | 478 | - | - | 511 |
- likwidacja | - | - | - | 441 | - | - | 441 |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 440 | - | 247 | 9 284 | - | - | 9 971 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu | - | - | 716 | 861 | - | - | 1 577 |
k) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu | - | - | 168 | 1 453 | - | - | 1 621 |
34
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Stan na 31 grudnia 2020 roku
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Wartość firmy | Nabyte koncesje, patenty, licencje itp; | Oprogra-mowanie komputerowe | Prawa do emisji CO2 | Inne wartości niematerialne | RAZEM |
a) wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu | 440 | - | 293 | 10 064 | - | - | 10 797 |
b) zwiększenia (z tytułu) | - | - | 752 | 276 | - | - | 1 028 |
- zakup / przyjęcie z inwestycji | - | - | 752 | 276 | - | - | 1 028 |
c) zmniejszenia (z tytułu) | - | - | 115 | 232 | - | - | 347 |
- likwidacja | - | - | 115 | 232 | - | - | 347 |
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu | 440 | - | 930 | 10 108 | - | - | 11 478 |
e) skumulowana amortyzacja na początek okresu | 440 | - | 195 | 8 970 | - | - | 9 605 |
f) amortyzacja za okres | - | - | 19 | 277 | - | - | 296 |
- amortyzacja (odpis roczny) | - | - | 19 | 473 | - | - | 492 |
- likwidacja | - | - | - | - 196 | - | - | - 196 |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 440 | - | 214 | 9 247 | - | - | 9 901 |
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu | - | - | 98 | 1 094 | - | - | 1 192 |
k) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu | - | - | 716 | 861 | 1 577 |
Koszty zakończonych prac rozwojowych w Grupie dotyczą wdrożonego systemu prowadzenia ewidencji uczestników funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez IPOPEMA TFI.
12.7.1. Kupno i sprzedaż
W 2021 roku Grupa nabyła wartości niematerialne o wartości 603 tys. zł (w 2020 roku: 913 tys. zł). Zarówno w 2021 roku jak i w 2020 roku Grupa nie dokonała sprzedaży wartości niematerialnych.
12.7.2. Odpisy z tytułu utraty wartości
W roku 2021 i 2020 nie stwierdzono utraty wartości majątku Grupy.
12.7.3. Amortyzacja wartości niematerialnych
Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w kosztach działalności podstawowej w pozycji ‘Amortyzacja’. Amortyzacja za 2021 rok wyniosła 511 tys. zł (492 tys. zł za 2020 rok).
13.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - kapitały
13.1.Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku zarejestrowany kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 2.993.783,60 zł i dzielił się na 29.937.836 akcji.
W roku 2021 oraz 2020 kapitał podstawowy Spółki dominującej nie uległ zmianie. Kapitał podstawowy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku wynosił 2.994 tys. zł i dzielił się na:
- 7.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii A,
- 21.571.410 akcji zwykłych na okaziciela serii B oraz,
35
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
- 1.366.426 akcji zwykłych na okaziciela serii C.
Kapitał podstawowy (struktura) – stan na 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Akcjonariusz | Liczba akcji i głosów na WZA | Wartość objętych udziałów (w zł) |
OFE PZU „Złota Jesień”* | 2 993 684 | 299 368 |
Fundusz IPOPEMA PRE-IPO FIZAN1 | 2 990 789 | 299 079 |
Fundusz IPOPEMA 10 FIZAN2 | 2 851 420 | 285 142 |
Value FIZ* | 2 750 933 | 275 093 |
Fundusze QUERCUS3* | 2 256 200 | 225 620 |
Katarzyna Lewandowska | 2 136 749 | 213 675 |
Jarosław Wikaliński4 | 1 499 900 | 149 990 |
Razem akcjonariusze powyżej 5% | 17 479 675 | 1 747 967 |
* Dane na podstawie otrzymanych przez Spółkę zawiadomień od akcjonariuszy
1 Głównym uczestnikiem Funduszu jest Jacek Lewandowski – Prezes Zarządu Spółki, a także Katarzyna Lewandowska
2 Jedynym uczestnikiem Funduszu jest Stanisław Waczkowski – Wiceprezes Zarządu Spółki
3 QUERCUS Parasolowy SFIO oraz QUERCUS Multilstrategy FIZ
4 Na podstawie ustnego porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na WZA Jarosław Wikaliński wraz z Małgorzatą Wikalińską dysponują łącznie 2.990.789 głosami, tj. 9,98% łącznej liczby głosów na WZA
Kapitał podstawowy (struktura) – stan na 31 grudnia 2020 roku
Akcjonariusz | Liczba akcji i głosów na WZA | Wartość objętych udziałów (w zł) |
OFE PZU "Złota Jesień"* | 2 993 684 | 299 368 |
2 990 789 | 299 079 | |
Fundusz IPOPEMA 10 FIZAN 2 | 2 851 420 | 285 142 |
Value FIZ* | 2 750 933 | 275 093 |
Katarzyna Lewandowska | 2 136 749 | 213 675 |
Swiss Capital SA | 1 539 039 | 153 904 |
Jarosław Wikaliński3 | 1 499 900 | 149 990 |
Razem akcjonariusze powyżej 5% | 16 762 514 | 1 676 251 |
* Dane na podstawie otrzymanych przez Spółkę zawiadomień od akcjonariuszy
1 Głównym uczestnikiem Funduszu jest Jacek Lewandowski – Prezes Zarządu Spółki, a także jego żona, Katarzyna Lewandowska
2 Jedynym uczestnikiem Funduszu jest Stanisław Waczkowski – Wiceprezes Zarządu Spółki
3 Na podstawie ustnego porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na WZA Jarosław Wikaliński wraz z Małgorzatą Wikalińską dysponują łącznie 2.990.798 głosami, tj. 9,98% łącznej liczby głosów na WZA
Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 złotych i zostały w pełni opłacone.
Prawa akcjonariuszy
Akcjom wszystkich serii (A, B i C) przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi, nieuprzywilejowanymi, brak jest ograniczeń w dysponowaniu akcjami.
13.2.Pozostałe kapitały
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej akcji nad ich wartością nominalną. Nadwyżka została pomniejszona o koszty emisji akcji. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszony o koszty emisji na 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku wyniósł 10.351 tys. zł.
Kapitał z aktualizacji wyceny
Kapitał z aktualizacji wyceny powstaje w wyniku przeszacowania instrumentów kapitałowych do wartości godziwej.
36
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu obrotowego | 734 | 438 |
Korekta wyniku z instrumentów finansowych | - | 64 |
Kwota ujęta w kapitale własnym w okresie sprawozdawczym | 29 | 280 |
Odroczony podatek dochodowy | - 6 | - 48 |
Skumulowany wynik osiągnięty na inwestycjach kapitałowych w roku zakończonym | 757 | 734 |
Pozostałe kapitały
Na dzień 31 grudnia 2021 roku pozostałe kapitały wynosiły 3.214 tys. zł – nie uległy zmianie w stosunku do wartości na dzień 31 grudnia 2020 roku. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej do ‘pozostałych kapitałów’ zaliczony został również kapitał z aktualizacji wyceny, który wyniósł 757 tys. zł na 31 grudnia 2021 roku (734 tys. zł na 31 grudnia 2020 roku).
Zyski zatrzymane i ograniczenia związane z kapitałem
Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych spółki akcyjne tj. w przypadku Grupy IPOPEMA: IPOPEMA Securities oraz IPOPEMA TFI, zobowiązane są utrzymywać zyski zatrzymane (tzw. kapitał zapasowy) do wysokości 1/3 kapitału zakładowego z przeznaczeniem wyłącznie na pokrycie ewentualnych strat finansowych. Spółka musi przeznaczyć na ten cel minimalnie 8% zysku bieżącego do czasu zgromadzenia wymaganej równowartości 1/3 kapitału podstawowego. Na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku wysokość tego kapitału wynosiła 998 tys. zł.
Niezależnie od powyższego domy maklerskie i towarzystwa funduszy inwestycyjnych jako podmioty nadzorowane podlegają określonym wymogom regulacyjnym dotyczącym wysokości kapitałów nadzorowanych (opisanym w nocie 30), a także wydawanym corocznie wytycznym Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącym podziału zysku. Powyższe uwarunkowania mogą w istotny sposób ograniczać zdolność dywidendową i powodować konieczność zatrzymania wypracowanego zysku – w całości lub w części – i przeznaczenia go na kapitał zapasowy.
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Wyniki zatrzymane z lat poprzednich | 80 622 | 62 022 |
Wynik finansowy netto bieżącego okresu | 13 105 | 29 677 |
Razem zyski zatrzymane | 93 727 | 91 699 |
Dywidendy
Dywidendy za dany rok zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, a niewypłacone na koniec okresu sprawozdawczego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w „pozostałych zobowiązaniach”. Według stanu na 31 grudnia 2021 roku IPOPEMA Business Consulting wykazuje zobowiązanie w kwocie 0,4 mln zł z tytuły dywidendy należnej dla udziałowców niekontrolujących.
13.3.Udziały niekontrolujące
Wartość udziałów niekontrolujących (będących w posiadaniu udziałowców:
- w IBC według stanu na 31 grudnia 2021 roku wyniosła 4.983 tys. zł (4.841 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 r.);
- w IFA SK według stanu na 31 grudnia 2021 roku wyniosła 132 tys. zł (127 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 r.).
13.4.Wymogi kapitałowe
Spółka jako firma inwestycyjna zobowiązana jest do kalkulacji funduszy własnych oraz wymogów ostrożnościowych:
-do 25 czerwca 2021 r. - zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji i firm inwestycyjnych, („CRR”);
-od 26 czerwca 2021 r. - zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniającym rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 („IFR”).
IPOPEMA Securities S.A. spełnia warunki uznania za unijną instytucję dominującą, w związku z czym niezależnie od wymogu spełniania norm adekwatności kapitałowej w ujęciu jednostkowym, Grupa zobowiązana jest dodatkowo do spełnienia norm adekwatności kapitałowej w ujęciu skonsolidowanym. W skład Grupy w konsolidacji ostrożnościowej wchodzi Spółka oraz IPOPEMA TFI.
37
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Dane na 31 grudnia 2021 r. dotyczące informacji o funduszach własnych Grupy, wymogach kapitałowych w zakresie funduszy własnych oraz współczynnikach kapitałowych określonych w Rozporządzeniu IFR zostały zamieszczone poniżej. Wymóg kapitałowy wyliczany zgodnie z rozporządzeniem IFR stanowi najwyższa kwota z poniższych wartości:
-wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów pośrednich,
-stały wymóg minimalny wymóg kapitału założycielskiego,
-wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku najwyższą z tych wartości stanowi dla Grupy wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K.
Pozycja – w tys. zł | 31.12.2021 |
Fundusze własne | 91 767 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych | 20 585 |
- stały minimalny wymóg kapitałowy | 3 450 |
- wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich | 17 456 |
- wymóg dotyczący współczynnika K | 20 585 |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I | 445,79% |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I | 80 240 |
Współczynnik kapitału Tier I | 445,79% |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I | 76 328 |
Łączny współczynnik kapitałowy | 445,79% |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału | 71 182 |
Niedotrzymanie lub przekraczanie wymogów kapitałowych
W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie odnotowano przypadków naruszenia norm adekwatności kapitałowej w ujęciu skonsolidowanym.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, w zakresie obowiązywania przepisów rozporządzenie CRR, odnotowano przypadki powstania ekspozycji powodujących przekroczenie limitu dużych ekspozycji w ujęciu jednostkowym i skonsolidowanym. Przekroczenie wystąpiło przez 27 dni w okresie od stycznia do marca 2021 r. i było spowodowane wpłatami klientów na swoje indywidualne rachunki prowadzone w IPOPEMA Securities, na co Spółka uzyskała zgodę KNF.
Podstawowe dane średnie, dotyczące okresu kalkulacji funduszy własnych oraz wymogów ostrożnościowych w oparciu o rozporządzenie CRR, zostały zaprezentowane w poniższej tabeli.
Pozycja | Dane średnie | Dane średnie |
Fundusze własne – w tys. zł | 74 141 | 73 323 |
Kapitał Tier I | 74 141 | 73 323 |
Kapitał podstawowy Tier I | 74 141 | 73 323 |
Kapitał dodatkowy Tier I | - | - |
Kapitał Tier II | - | - |
| ||
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko – w tys. zł | 410 092 | 438 506 |
Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z późniejszym terminem rozliczenia | 155 202 | 180 506 |
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko rozliczenia/dostawy | - | - |
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów | 10 427 | 13 536 |
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego | 244 462 | 244 462 |
Dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu stałych kosztów pośrednich | - | - |
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu korekty wyceny kredytowej | - | 2 |
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu dużych ekspozycji w portfelu handlowym | - | - |
Kwoty innych ekspozycji na ryzyko | - | - |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I | 18,08 | 16,72 |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I – w tys. zł | 55 687 | 53 590 |
Współczynnik kapitału Tier I | 18,08 | 16,72 |
38
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I – w tys. zł | 49 536 | 47 012 |
Łączny współczynnik kapitałowy | 18,08 | 16,72 |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału – w tys. zł | 41 334 | 38 242 |
14.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne
14.1.Rozliczenia międzyokresowe bierne
14.1.1. Zmiany stanu rozliczeń międzyokresowych biernych
2021 rok | 2020 rok | |
Stan na początek okresu sprawozdawczego | 23 534 | 8 842 |
Utworzone w ciągu roku obrotowego | 29 639 | 35 706 |
Wykorzystane | 37 711 | 21 002 |
Rozwiązane | 2 | 12 |
Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 15 460 | 23 534 |
14.1.2. Stan rozliczeń międzyokresowych biernych na koniec okresu sprawozdawczego
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Świadczenia pracownicze * | 11 113 | 20 360 |
Inne | 4 347 | 3 174 |
Razem | 15 460 | 23 534 |
* świadczenia pracownicze, zgodnie z MSR 19, stanowią świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń, składek na ubezpieczenia społeczne, płatnego urlopu wypoczynkowego, płatnych zobowiązań chorobowych, udziałów w zyskach i premii, jak również obejmują świadczenia po okresie zatrudnienia, jak: odprawy emerytalne oraz świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy i świadczenia niepieniężne na rzecz obecnych pracowników.
Grupa tworzy szacunki dotyczące zobowiązań na podstawie najlepszej wiedzy, jaką posiada na moment sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Rozliczenia międzyokresowe bierne obarczone są niepewnością dotyczącą dokładności kwoty oraz terminu jej realizacji. Zdecydowana większość zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych zostanie zrealizowana w przeciągu 12 miesięcy od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Zobowiązania z tytułu świadczeń urlopowych wyliczane są na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a termin wypływu środków pieniężnych związanych z realizacją tego zobowiązania jest trudny do określenia. Zobowiązanie jest realizowane w momencie ustania stosunku pracy z pracownikiem. Inne rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami krótkoterminowymi, wypływ środków pieniężnych z nimi związany przewidywany jest w okresie kilku miesięcy od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego.
14.2.Rezerwa na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania
Informacje dotyczące postępowań sądowych zamieszczono w nocie 28.1.
14.3.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu) | 281 076 | 429 318 |
Zobowiązania długoterminowe (z wyjątkiem leasingu) | 128 | 1 751 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania | 281 204 | 431 069 |
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Wobec klientów | 154 749 | 317 207 |
Wobec jednostek powiązanych | 310 | 84 |
Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich | 93 045 | 85 501 |
a)z tytułu zawartych transakcji * | 93 032 | 85 407 |
39
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
b)pozostałe | 13 | 94 |
Wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy towarowe | 251 | 356 |
Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych | 10 357 | 3 765 |
Kredyty, pożyczki, subwencja | 16 768 | 16 651 |
a)od jednostek powiązanych | - | - |
b)pozostałe | 16 768 | 16 651 |
Dłużne papiery wartościowe | 1 | 1 |
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych | 2 059 | 1 825 |
Z tytułu wynagrodzeń | 27 | 9 |
Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych | 1 604 | 2 431 |
Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych | - | - |
Pozostałe | 1 905 | 1 488 |
a)z tytułu wypłaty dywidendy | 400 | 400 |
b)pozostałe | 1 505 | 1 088 |
- pozostałe zobowiązania | 1 505 | 1 088 |
- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | - |
Zobowiązania krótkoterminowe razem | 281 076 | 429 318 |
* Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, pozycje bilansu: zobowiązania krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają odpowiednio należności i zobowiązania wobec KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji).
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 23.1 informacji dodatkowej.
Zobowiązania, za wyjątkiem kredytów opisanych w nocie 14.3.2 oraz leasingu (nota 25), są nieoprocentowane.
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Zobowiązania z tytułu zawartych transakcji giełdowych: | 93 032 | 85 407 |
- w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie | 92 883 | 66 719 |
- w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Toronto | - | 2 422 |
- w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Londynie | 149 | - |
- w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Paryżu | - | - |
- w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych we Frankfurcie | - | 9 102 |
- w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Nowym Jorku | - | 7 164 |
Zobowiązania z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym | 13 | 94 |
Zobowiązania od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich | 93 045 | 85 501 |
Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
a) w walucie polskiej | 276 103 | 380 002 |
b) w walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) | 4 973 | 49 316 |
Zobowiązania krótkoterminowe razem | 281 076 | 429 318 |
Zobowiązania (krótko- i długoterminowe), zobowiązania z tyt. leasingu o pozostałym od końca okresu sprawozdawczego okresie spłaty | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
a) do 1 miesiąca | 286 244 | 435 585 |
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | - | - |
c) powyżej 3 miesięcy do 1 roku | - | - |
d) powyżej 1 roku do 5 lat | 1 410 | 8 594 |
e) powyżej 5 lat | - | - |
f) dla których termin wymagalności upłynął | 1 044 | 552 |
Zobowiązania razem | 288 698 | 444 731 |
40
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Powyższa analiza została przeprowadzona na podstawie danych zdyskontowanych - różnica pomiędzy danymi zdyskontowanymi i niezdyskontowanymi dotyczy głównie zobowiązań z tytułu kredytów i jest nieistotna. Zobowiązania z tytułu kredytów mają postać linii kredytowej (jak opisano poniżej) i zmienną wartość w trakcie każdego okresu.
14.3.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
Zobowiązania (krótko- i długoterminowe), o pozostałym od końca okresu sprawozdawczego okresie spłaty | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
a) kredyt bankowy | 16 549 | 16 651 |
- kwota kredytu pozostała do spłaty | 16 549 | 16 651 |
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek | 16 549 | 16 651 |
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała 16.549 tys. zł zobowiązań z tytułu kredytów związanych z prowadzoną działalnością brokerską (wobec 16.651 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 roku), wynikających z zawartych w dniu 22 lipca 2009 r. z Alior Bankiem S.A. dwóch umów o kredyt obrotowy w rachunku bieżącym (linie kredytowe). Kredyty te służą regulowaniu zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP w związku z prowadzoną działalnością brokerską i są corocznie odnawiane – aktualny okres ich obowiązywania upływa12 grudnia 2022 roku:
i.Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 8 mln zł. Celem umowy jest finansowanie płatności zobowiązań Spółki wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP związanych z rozliczeniem i rozrachunkiem transakcji zawieranych na rynku regulowanym w ramach prowadzonej działalności maklerskiej. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi, oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku oraz kaucja (w formie lokaty terminowej) w wysokości 4 mln zł – są to zabezpieczenia wspólne z kredytem opisanym w punkcie 2.
ii.Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 25 mln zł, której celem jest finansowanie zobowiązań Spółki wynikających z członkostwa w Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji prowadzonym przez KDPW CCP. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi w banku oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku. Zgodnie z informacją zamieszczoną w pkt i powyżej, wspólnym zabezpieczeniem obu kredytów jest również kaucja w wysokości 4 mln zł.
Odsetki od kredytów i pożyczek dotyczą w całości kredytów krótkoterminowych. Niezrealizowane odsetki od kredytu za grudzień 2021 roku wyniosły 25 tys. zł i zostały zapłacone w 2022 roku. Niezrealizowane odsetki od kredytu za grudzień 2020 roku wyniosły 13 tys. zł i zostały zapłacone w 2021 roku..
14.4.Subwencje otrzymane
W dniu 3 czerwca 2020 roku IBC otrzymała subwencję w wysokości 1.751 tys. zł z rządowego programu dotyczącego wsparcia finansowego Polskiego Funduszu Rozwoju („PFR”) dla mikro, małych i średnich przedsiębiorstw w związku ze zwalczaniem skutków epidemii COVID-19 w Polsce („Program”). Program zakładał możliwość umorzenia do 75% finansowania pod warunkiem spełnienia ściśle określonych warunków. Warunki te zostały spełnione i na mocy decyzji PFR z dnia 1 lipca 2021 r. IBC została zwolniona z obowiązku zwrotu 75% wartości subwencji, tj. kwoty 1.313 tys. zł.
Pozostała kwota subwencji finansowej, która podlega zwrotowi (437,7 tys. zł) nie jest oprocentowana i jest spłacana w 24 równych miesięcznych ratach (18,2 tys. zł) począwszy od 25 sierpnia 2021 r. Wartość subwencji pozostałej do spłaty według stanu na 31 grudnia 2021 roku wyniosła 347 tys. zł.
14.5.Obligacje
W 2021 roku Grupa dokonała emisji 14 obligacji imiennych o łącznej wartości nominalnej 2,8 tys. zł (wobec 0,8 tys. zł w 2020 roku), z terminem zapadalności przypadającym na lata 2021-2023. Łączna wartość zobowiązań Grupy z tytułu wykupu ww. obligacji nie przekroczy ich wartości nominalnej i jest nieznacząca dla Grupy, a ich emisja związana jest z obowiązującą w Spółce polityką dotyczącą rozliczania zmiennych składników wynagrodzeń.
W 2021 roku wykupione zostały obligacje na łączną kwotę 2,8 tys. zł (0,8 tys. zł w 2020 roku).
41
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
15.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów
15.1.Przychody z działalności podstawowej
Przychody z działalności podstawowej | 2021 rok | 2020 rok |
Przychody z działalności maklerskiej, w tym: | 61 409 | 57 260 |
- Przychody z tytułu obrotu papierami wartościowymi | 30 706 | 33 107 |
- Przychody z tytułu usług bankowości inwestycyjnej | 28 238 | 21 184 |
- Pozostałe przychody z działalności podstawowej | 2 465 | 2 969 |
Przychody z tytułu zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz portfelami maklerskich instrumentów finansowych | 170 203 | 172 675 |
Przychody z tytułu usług doradczych | 24 792 | 28 057 |
Przychody z działalności podstawowej razem | 256 404 | 257 992 |
15.2.Koszty działalności
Koszty działalności podstawowej | 2021 rok | 2020 rok |
Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych oraz na rzecz Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych | 4 666 | 4 218 |
Opłaty na rzecz CCP | 274 | 340 |
Opłaty na rzecz izby gospodarczej | 91 | 46 |
Wynagrodzenia | 64 668 | 69 999 |
Ubezpieczenia społeczne | 4 654 | 4 607 |
Świadczenia na rzecz pracowników | 1 088 | 766 |
Zużycie materiałów i energii | 628 | 638 |
Amortyzacja | 6 084 | 5 312 |
Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym | 5 488 | 5 170 |
Pozostałe, w tym: | 150 947 | 127 408 |
- koszty związane z zarządzaniem i dystrybucją funduszy | 115 592 | 97 970 |
- koszty transakcyjne inne niż koszty rozliczenia transakcji przez izby rozliczeniowe i giełdy papierów wartościowych | 11 568 | 5 286 |
- serwisy informacyjne i usługi teleinformatyczne | 6 507 | 6 196 |
- marketing, reprezentacja i reklama | 1 515 | 1 791 |
- zakup oprogramowania (do refaktury) | 3 556 | 4 582 |
- inne usługi obce | 12 209 | 11 583 |
Razem koszty działalności podstawowej | 238 588 | 218 504 |
Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych (uszczegółowienie) | 2021 rok | 2020 rok |
Koszty wynagrodzeń | 64 668 | 69 999 |
Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń | 4 654 | 4 607 |
Koszty przyszłych świadczeń z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych | - | - |
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych | 1 088 | 766 |
Razem koszty świadczeń pracowniczych | 70 410 | 75 372 |
15.3.Przychody i koszty finansowe
2021 rok | 2020 rok | |
1. Odsetki od udzielonych pożyczek | 43 | 28 |
2. Odsetki od lokat i depozytów | 156 | 110 |
a) od jednostek powiązanych | - | - |
b) pozostałe | 156 | 110 |
3. Odsetki od leasingu | 74 | 131 |
4. Pozostałe odsetki | - | 2 |
42
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
5. Dodatnie różnice kursowe | 262 | 1 003 |
a) zrealizowane | 214 | 282 |
b) niezrealizowane | 48 | 721 |
6. Pozostałe | 66 | 455 |
Przychody finansowe, razem | 601 | 1 729 |
Koszty finansowe | 2021 rok | 2020 rok |
1. Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym: | 838 | 765 |
a) dla jednostek powiązanych | - | - |
b) pozostałe | 838 | 765 |
2. Odsetki od leasingu | 368 | 492 |
3. Pozostałe odsetki | 13 | 37 |
4. Ujemne różnice kursowe | 318 | 22 |
a) zrealizowane | 81 | 22 |
b) niezrealizowane | 237 | - |
5. Pozostałe | 1 149 | 75 |
Koszty finansowe, razem | 2 686 | 1 391 |
Stopa kapitalizacji w 2021 roku oraz w 2020 roku wyniosła 0%, Grupa nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego.
15.4.Wynik na aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
2021 rok | 2020 rok | |
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach | - | - |
2. Korekty aktualizujące wartość | - 199 | - 328 |
3. Wynik ze sprzedaży/umorzenia | - 703 | - 322 |
Wynik na aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | - 902 | - 650 |
15.5.Przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne | 2021 rok | 2020 rok |
a) zysk ze zbycia rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych | 171 | 3 |
b) rozwiązanie rozliczeń międzyokresowych | 5 | 2 |
c) rozwiązanie odpisu na należności | 1 974 | 314 |
d) przychody z tytułu refaktur | 2 726 | 909 |
e) pozostałe | 1 771 | 794 |
Pozostałe przychody operacyjne razem | 6 647 | 2 022 |
Pozostałe koszty operacyjne | 2021 rok | 2020 rok |
a) strata ze zbycia rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych | - | - |
b) odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych | - | - |
c)utworzenie rozliczeń międzyokresowych | - | - |
c) odpisy aktualizujące należności | 2 398 | 1 156 |
2 627 | 2 143 | |
- składki członkowskie | 25 | 35 |
- koszty refakturowane | 2 048 | 931 |
- pozostałe | 554 | 1 177 |
Pozostałe koszty operacyjne razem | 5 025 | 3 299 |
43
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Do czasu sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania Zarząd Spółki dominującej nie podjął decyzji w zakresie rekomendowanego podziału zysku za rok 2021. Ustalenia w tej sprawie poczynione zostaną w terminie późniejszym, nie później jednak niż do czasu zwołania zwyczajnego walnego zgromadzenia, które zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych musi się odbyć w ciągu 6 miesięcy od daty zakończenia danego roku obrotowego.
W dniu 21 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło decyzję o wypłacie dywidendy z zysku za 2020 rok, który wyniósł 11.326 tys. zł. Kwota dywidendy przypadająca na jedną akcję wyniosła 0,37 zł. Dniem ustalenia praw do dywidendy był 30 czerwca 2021 roku (dzień dywidendy), a dniem jej wypłaty 8 lipca 2021 roku. W tej dacie dywidenda została wypłacona w łącznej kwocie 11.077 tys. zł, a będąca wynikiem zaokrągleń różnica w kwocie 249 tys. zł zgodnie z uchwałą ww. walnego zgromadzenia zasiliła kapitał zapasowy.
W dniu 16 marca 2021 roku posiedzenie wspólników IFA SK podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2019 rok w kwocie 254 tys. zł. W dniu 7 lutego 2020 roku posiedzenie wspólników IFA SK podjęło decyzję o wypłacie zysku za 2018 rok w kwocie 381 tys. zł - Spółka otrzymała w całości wypłatę swojego udziału w zysku IFA SK.
W dniu 30 lipca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie IPOPEMA TFI podjęło decyzję o warunkowej wypłacie dywidendy z zysku za 2020 rok w wysokości 4 mln zł. Warunki wskazane w uchwale ww. walnego zgromadzenia zostały spełnione i Spółka, jako 100% akcjonariusz, otrzymała w całości dywidendę od IPOPEMA TFI. Wypłata dywidendy pozostaje bez wpływu na kapitały Grupy.
17.Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów przedstawiają się następująco:
2021 rok | 2020 rok | |
Zysk brutto przed opodatkowaniem | 16 451 | 37 899 |
Podatek wyliczony według stawki 19% | 3 125 | 7 201 |
Przychody/koszty podatkowe niebilansowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - suma korekt konsolidacyjnych | 3 547 | 35 |
Straty podatkowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - pozostałe | 177 | - 295 |
Straty podatkowe z lat ubiegłych, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | - | - |
Wykorzystanie uprzednio nierozliczonych strat podatkowych | - | - |
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu | 1 570 | 2 055 |
Ujemne/dodatnie różnice przejściowe, od których nie rozpoznano aktywa/rezerw z tytułu odroczonego podatku | - | - |
Przychody nie będące podstawą do opodatkowania | - 4 786 | 800 |
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego | 16 959 | 40 494 |
- w tym podstawa naliczenia podatku dochodowego w wysokości 9% | 1 078 | - |
Obniżenia, zwolnienia | - | - |
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego | 3 114 | 7 698 |
17.1.Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej ugruntowanym i stabilnym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe spółek Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
44
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
17.2.Odroczony podatek dochodowy
Różnice przejściowe dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego utworzone na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku dotyczą następujących tytułów:
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody | 21 | 19 |
Rzeczowe aktywa trwałe | 16 | 6 |
Należności krótkoterminowe | 909 | 445 |
Rozliczenia międzyokresowe | 3 058 | 5 001 |
Strata podatkowa do rozliczenia w następnych okresach | - | 914 |
Pozostałe | - | 17 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego razem | 4 004 | 6 402 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody | 111 | 106 |
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne | 76 | 132 |
Należności krótkoterminowe | 355 | 301 |
Rozliczenia międzyokresowe | - | 1 775 |
Pozostałe | - | - |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego razem | 542 | 2 314 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego per saldo | 3 462 | 4 088 |
Różnice przejściowe dotyczące zobowiązania z tytułu podatku odroczonego utworzone na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku dotyczą następujących tytułów:
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Należności krótkoterminowe | 14 | - |
Pozostałe | 116 | 101 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego razem | 130 | 101 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Należności krótkoterminowe | 578 | 730 |
Pozostałe | - | 14 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego razem | 578 | 744 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego per saldo | 448 | 643 |
18.Dodatkowe informacje o instrumentach finansowych
18.1.Aktywa i zobowiązania finansowe
Według stanu na 31.12.2021 roku oraz 31.12.2020 roku wartość bilansowa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej.
Kategorie i wartości instrumentów finansowych wg MSSF 9 według stanu na 31.12.2021 roku
Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik | Instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody | |
Aktywa finansowe: | 400 822 | 1 447 | 3 494 |
- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 146 650 | - | - |
45
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
- pożyczki | 1 006 | - | - |
- należności krótkoterminowe i długoterminowe | 253 166 | - | - |
- akcje spółek notowanych | - | 1 447 | - |
- udziały spółek (nienotowane) | - | - | 70 |
- obligacje (nienotowane) | - | - | 6 |
- jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne | - | - | 3 418 |
Zobowiązania finansowe: | 281 204 | 189 | - |
- kredyt w rachunku bieżącym | 16 549 | - | - |
- subwencja | 347 | - | - |
- pochodne instrumenty finansowe | - | 189 | - |
- zobowiązania krótko- i długoterminowe (inne niż kredyt) | 264 308 | - | - |
Nazwa kategorii instrumentów i pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej | wartość bilansowa | wartość godziwa |
Aktywa finansowe: | 405 763 | 405 763 |
- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 146 650 | 146 650 |
- pożyczki | 1 006 | 1 006 |
- należności krótkoterminowe i długoterminowe | 253 166 | 253 166 |
- akcje spółek notowanych | 1 447 | 1 447 |
- udziały spółek i obligacje (nienotowane) | 76 | 76 |
- jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne | 3 418 | 3 418 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie: | 281 046 | 281 046 |
- kredyt w rachunku bieżącym | 16 549 | 16 549 |
- pochodne instrumenty finansowe | 189 | 189 |
- zobowiązania krótkoterminowe (inne niż kredyt) | 264 308 | 264 308 |
Kategorie i wartości instrumentów finansowych wg MSSF 9 według stanu na 31.12.2020 roku
Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik | Instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody | |
Aktywa finansowe: | 566 472 | 120 | 3 259 |
- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 313 202 | - | - |
- pożyczki | 1 479 | - | - |
- należności krótkoterminowe i długoterminowe | 251 791 | - | - |
- akcje spółek notowanych | - | 120 | - |
- udziały spółek (nienotowane) | - | - | 70 |
- obligacje (nienotowane) | - | - | 10 |
- jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne | - | - | 3 179 |
Zobowiązania finansowe: | 431 069 | 101 | - |
- kredyt w rachunku bieżącym | 16 651 | - | - |
- subwencja | 1 751 | - | - |
- pochodne instrumenty finansowe | - | 101 | - |
- zobowiązania krótko i długoterminowe (inne niż kredyt) | 412 667 | - | - |
46
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Posiadane przez Grupę instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku.
Udziały jednostek zależnych nieobjętych konsolidacją (spółek nienotowanych) oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ponieważ celem jest uzyskiwanie przepływów wynikających ze składnika tych aktywów finansowych lub przepływów z ich sprzedaży. Zyski oraz straty dotyczące tej kategorii aktywów finansowych w 2021 roku wyniosły 29 tys. zł i zostały ujęte w innych całkowitych dochodach.
Środki pieniężne oprocentowane są stopą zmienną i stałą. Zarówno w 2021 jak i 2020 roku utworzone odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej dotyczą należności i zaprezentowane zostały w pkt. 12.2.1. W roku 2021 przychody z tytułu odsetek od pożyczek, środków pieniężnych i należności wyniosły 274 tys. zł (w tym odsetki naliczone nieotrzymane 43 tys. zł), natomiast w 2020 roku wyniosły 271 tys. zł (w tym odsetki naliczone nieotrzymane 28 tys. zł).
W 2021 roku koszty z tytułu odsetek od kredytu wyniosły 838 tys. zł (w tym odsetki naliczone niezrealizowane 25 tys. zł) wobec 765 tys. zł w roku 2020 (w tym odsetki naliczone niezrealizowane 13 tys. zł). Odsetki od kredytów i pożyczek dotyczą kredytów krótkoterminowych.
18.2.Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych mierzonych w wartości godziwej, pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii:
Poziom 1 – gdzie wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
Poziom 2 - gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku jednakże nie będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku),
Poziom 3 – gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nie opierających się jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.
Według stanu na 31.12.2021 roku
| Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||||
Instrumenty pochodne | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej inne niż instrumenty pochodne | 1 447 | - | - | 1 447 |
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 1 447 | - | - | 1 447 |
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody | ||||
Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych | - | 3 418 | - | 3 418 |
47
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody | - | 3 418 | - | 3 418 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||||
Instrumenty pochodne | - | 189 | - | 189 |
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik | - | 189 | - | 189 |
W okresie bieżącym transfery pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 nie wystąpiły.
Według stanu na 31.12.2020 roku
| Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||||
Instrumenty pochodne | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej inne niż instrumenty pochodne | 120 | - | - | 120 |
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 120 | - | - | 120 |
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody | ||||
Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych | - | 3 179 | - | 3 179 |
Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody | - | 3 179 | - | 3 179 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||||
Instrumenty pochodne | - | 101 | - | 101 |
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik | - | 101 | - | 101 |
19.Wyłączenia Spółek z konsolidacji
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie objęto konsolidacją IFA oraz MUSCARI. Wyłączenie to zastosowane zostało w oparciu o MSR 8 pkt 8, który zezwala na odstąpienie od zasad zawartych w MSSF w sytuacji, gdy skutek odstąpienia od ich zastosowania nie jest istotny, w 2021 oraz 2020 roku.
dane w tys. zł | IFA | MUSCARI |
Suma bilansowa na 31.12.2021 | 6 | 665 |
Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) | - | - |
Przychody za okres 1.01. - 31.12.2021 | 14 | 2 229 |
Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) | - | 0,04 |
Aktywa netto na 31.12.2021 | - 1 | - 303 |
Wynik finansowy za okres 1.01. - 31.12.2021 | 2 | 162 |
dane w tys. zł | IFA | MUSCARI |
Suma bilansowa na 31.12.2020 | 5 | 342 |
Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) | - | - |
Przychody za okres 1.01. - 31.12.2020 | 14 | 186 |
Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) | - | - |
Aktywa netto na 31.12.2020 | - 3 | - 465 |
Wynik finansowy za okres 1.01. - 31.12.2020 | 2 | - 406 |
20.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Spółka wystawiła weksle jako zabezpieczenie kredytu (szczegółowy opis znajduje się w nocie 14.3.2) oraz wpłaciła: (i) kaucję w wysokości 1,5 mln EUR stanowiącą zabezpieczenie rozliczenia transakcji na giełdach zagranicznych; (ii) kaucję jako zabezpieczenie gwarancji opisanej w nocie 14.3.2.
48
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
21.Gwarancje
W styczniu 2012 r. Spółce udzielona została przez PKO Bank Polski S.A. (dawniej Nordea Bank Polska S.A.) gwarancja do łącznej kwoty 268 tys. Euro, której zabezpieczeniem jest kaucja w aktualnej wysokości 1.791 tys. zł. Na mocy aneksu z 2020 roku kwota gwarancji została podwyższona do 308 tys. Euro. Gwarancja wystawiona została na okres do 16 kwietnia 2023 r. i dotyczy zobowiązań związanych z wynajmem powierzchni biurowej.
22.Połączenia jednostek gospodarczych i nabycia udziałów niekontrolujących
22.1.Połączenia jednostek i nabycie jednostek zależnych
W 2021 roku spółki z Grupy nie nabyły jednostek zależnych. W dniu 16 marca 2020 rokuSpółka nabyła 100% udziałów Grupy Finanset Sp. z o.o. - obecnie MUSCARI Capital Sp. z o.o.
22.2.Zbycie jednostek zależnych
W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach poprzednich Grupa nie zbywała jednostek gospodarczych.
23.Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi – przychody i koszty
Przychody od 01.01. do 31.12.2021r. | Zakupy 01.01. do 31.12.2021r. | Przychody od 01.01. do 31.12.2020r. | Zakupy od 01.01. do 31.12.2020r. | |
IFA | - | 14 | - | 14 |
MUSCARI | 25 | 2 155 | 4 | 181 |
Członkowie Zarządu i organów nadzorczych | 148 | 2 | 24 | 40 |
Razem | 173 | 2 171 | 28 | 235 |
Transakcje z jednostkami powiązanymi – należności i zobowiązania
Nazwa podmiotu powiązanego | Należności 31.12.2021 | Należności 31.12.2020 | Zobowiązania 31.12.2021 | Zobowiązania 31.12.2020 |
IFA | - | - | 4 | - |
MUSCARI | 714 | 747 | 306 | 84 |
Członkowie Zarządu i organów nadzorczych | - | - | - | - |
Razem | 714 | 747 | 310 | 84 |
Do podmiotów powiązanych zalicza się również, zgodnie z MSR 24, Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej, a także osoby z nimi powiązane. Wynagrodzenie dla wymienionych osób zostało opisane w nocie 23.5.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz nierozliczone salda należności i zobowiązań Grupy Kapitałowej wyłącza się na etapie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania Grupy Kapitałowej.
23.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Zasadniczo transakcje między podmiotami powiązanymi realizowane są na zasadach rynkowych, z zastrzeżeniem informacji zamieszczonych w pkt 23.3 poniżej.
23.2.Pożyczka udzielona członkom Zarządu
Grupa nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
23.3.Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej
Niektórzy członkowie organów Spółki zrealizowali (osobiście lub przez podmioty z nimi powiązane) za pośrednictwem spółek z Grupy transakcje na papierach wartościowych zawierane na rynku regulowanym oraz poza rynkiem giełdowym (przychody z tego tytułu były nieistotne i wyniosły poniżej 10 tys. zł).
49
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Ponadto, zarówno w 2021 jak i w 2020 roku, ww. osoby korzystały również z usług zarządzania funduszami. Łączna wartość przychodu TFI z tego tytułu wyniosła 143 tys. zł w 2021 roku (24 tys. zł w 2020 roku).
W 2021 roku Spółka korzystała z usług prawnych realizowanych przez członka Rady Nadzorczej - łączny koszt w 2021 roku wyniósł 2 tys. zł (40 tys. zł w 2020 roku).
23.4.Transakcje z jednostkami zależnymi niepodlegającymi konsolidacji
Transakcje z IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o.
W 2017 roku IFA SK zawarła z IFA umowę o świadczenie usług zarządzania. Łączna wartość kosztów rozpoznanych przez Grupę z tego tytułu wyniosła 14 tys. zł w 2021 roku (14 tys. zł w 2020 roku).
Transakcje ze spółką zależną MUSCARI Capital Sp. z o.o.
W 2021 roku oraz w 2020 roku MUSCARI świadczyło usługi pośrednictwa finansowego na rzecz Spółki. Spółka poniosła koszt z tytułu zrealizowanych usług w wysokości 2,2 mln zł w 2021 roku (0,2 mln zł w 2020 roku). Ponadto Spółka udzieliła pożyczki MUSCARI w łącznej wysokości 80 tys. zł w 2021 roku (740 tys. zł w 2020 roku).
23.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
Poniższa tabela przedstawia wysokość wynagrodzeń Rady Nadzorczej oraz członków Zarządu – zarówno wypłaconych, jak i należnych bądź potencjalnie należnych – oraz świadczeń dodatkowych (opieka medyczna w części finansowanej przez Spółkę, składki do PPE) w Grupie IPOPEMA Securities:
Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego
Zarówno w 2021 roku jak i w 2020 roku nie nastąpiły wypłaty z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia, świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy, płatności na bazie akcji ani pozostałych świadczeń długoterminowych. Stan zobowiązań z tytułu świadczeń urlopowych wobec Zarządu jednostki dominującej wyniósł 13 tys. zł na 31 grudnia 2021 roku (15 tys. zł na 31 grudnia 2020 roku). Świadczenie to nie zostało ujęte w powyższej tabeli.
Porozumienia z Mariuszem Piskorskim i Mirosławem Borysem z dnia 4 listopada 2008 r.
Dwóch członków Zarządu – Mariusz Piskorski i Mirosław Borys – zawarło ze Spółką porozumienia, na mocy których każdemu z nich przysługuje odszkodowanie w wysokości trzech miesięcznych wynagrodzeń w przypadku odwołania z Zarządu lub nie powołania na kolejną kadencję (z zastrzeżeniem określonych w umowie przypadków), jak również w przypadku zmiany warunków wynagrodzenia na mniej korzystne.
50
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
24.Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Podział działalności Grupy przyjęty w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:
Działalność operacyjna - świadczenie usług maklerskich i doradczych, zarządzania funduszami i aktywami klientów oraz nabywanie i zbywanie papierów wartościowych w ramach prowadzonej działalności maklerskiej.
Działalność inwestycyjna - nabywanie oraz sprzedaż wartości niematerialnych, rzeczowego majątku trwałego oraz papierów wartościowych o charakterze długoterminowym.
Działalność finansowa - pozyskiwanie lub utrata źródeł finansowania (zmiany w rozmiarach i relacjach kapitału własnego i obcego w jednostce) oraz wszystkie z nimi związane pieniężne koszty i korzyści.
Różnice zmian stanów pozycji bilansowych
Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2021 | Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2020 | Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu 2021 rok | |
Należności brutto | 257 541 | 255 849 | - 747 |
Należności netto | 254 066 | 253 053 | |
Odpisy na należności | 3 475 | 2 796 | 350 |
Rozliczenia międzyokresowe czynne | 2 146 | 1 352 | |
Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) | 15 460 | 23 534 | - 8 868 |
Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych | - 8 518 |
Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień 31 grudnia 2021 roku należności z tytułu odsetek od kaucji zaprezentowanych w ramach działalności inwestycyjnej oraz zmiany prezentacji wpływów z leasingu.
Natomiast różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu odpisów na należności a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z uwzględnienia części odpisów dotyczących pożyczek w pozostałych korektach z działalności operacyjnej.
Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2020 | Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2019 | Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu 2020 rok | |
Należności brutto | 255 849 | 186 199 | - 69 876 |
Należności netto | 253 053 | 185 413 | |
Odpisy na należności | 2 796 | 786 | 2 010 |
Rozliczenia międzyokresowe czynne | 1 352 | 1 246 | |
Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) | 23 534 | 8 842 | 14 586 |
Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych | 16 596 |
Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień 31 grudnia 2020 roku należności z tytułu odsetek od kaucji zaprezentowanych w ramach działalności inwestycyjnej.
25.Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2021 roku należy najem powierzchni biurowej. Prawo do użytkowania budynku przez okres trwania umowy zaklasyfikowane zostało jako leasing. Umowa najmu prawa do budynku została pierwotnie zawarta na okres 5 lat począwszy od 2013 roku z możliwością przedłużenia na kolejne 2 lata. Na mocy aneksu do umowy zawartego w styczniu 2016 roku umowa najmu została przedłużona do stycznia 2023 roku.
W grudniu 2020 roku spółki z Grupy podpisały umowę, w ramach której zidentyfikowany jest leasing sprzętu IT. Umowa została zawarta na okres 3 lat z możliwością przedłużenia na kolejne okresy.
51
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Spółki z Grupy zawarły umowy leasingu pojazdów. Finansujący uprawniony jest do rekalkulacji wynagrodzenia, gdy zmianie ulegnie stopa procentowa WIBOR / EURIBOR 1M oraz w przypadku zmian przepisów (w tym w szczególności przepisów podatkowych). Dla pojazdów określony został limit przebiegu pojazdu, który rozliczany będzie za cały okres trwania umowy. W przypadku gdy przebieg pojazdu jest wyższy od ustalonego przez strony limitu, wówczas spółki z Grupy zapłacą dodatkową opłatę z tytułu przekroczenia limitu przebiegu pojazdu.
W 2017 roku spółka z Grupy zawarła umowę leasingu sprzętu teleinformatycznego na okres 60 miesięcy, w celu świadczenia usług hostingu ww. sprzętu swojemu kontrahentowi. Na mocy ww. umowy, po zakończeniu okresu leasingu, spółka uzyska możliwość przedłużenia leasingu lub wykupu sprzętu. Ponadto, za zgodą dostawcy sprzętu, spółka uprawniona jest do przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy na podmiot trzeci, a po upływie 18 miesięcy leasingu ma możliwość rozwiązania umowy leasingu bez zgody dostawcy sprzętu, pod warunkiem wykupu sprzętu za cenę stanowiącą sumę pozostałych do końca umowy rat leasingowych. Symetryczne warunki zostały zagwarantowane w umowie hostingu, zawartej z kontrahentem spółki, na rzecz którego spółka świadczy stosowne usługi.
Klasy aktywów bazowych | Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2021 | Umorzenie prawa do użytkowania 2021 rok |
Budynki i budowle | 3 621 | 4 246 |
Maszyny i urządzenia | - | - |
Środki transportu | 502 | 327 |
Pozostałe środki trwałe | 1 476 | 112 |
Razem | 5 599 | 4 685 |
Klasy aktywów bazowych | Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2020 | Umorzenie prawa do użytkowania 2020 rok |
Budynki i budowle | 7 096 | 3 527 |
Maszyny i urządzenia | - | - |
Środki transportu | 386 | 273 |
Pozostałe środki trwałe | 2 246 | 64 |
Razem | 9 728 | 3 864 |
Wartość minimalnych opłat leasingowych została przedstawiona w poniższej tabeli.
31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2020 | |
Wartość bilansowa netto | 7 305 | 13 561 | ||
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych | Opłaty leasingowe | Koszty finansowe | Opłaty leasingowe | Koszty finansowe |
W okresie 1 roku od | 6 023 | 105 | 6 718 | 292 |
W okresie od 1 do 5 lat od | 1 282 | 21 | 6 843 | 126 |
Powyżej 5 lat od | - | - | - | - |
Koszt amortyzacji rozpoznany w okresie zakończonym | 4 685 | 3 864 |
W wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka, które wynosiły:
2021 rok | 2020 rok | |
Leasing krótkoterminowy | - | - |
Leasing aktywów o niskiej wartości | - | - |
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tytułu leasingu | - 15 | - 279 * |
Razem koszty | - 15 | - 279 |
* Grupa zastosowała zmianę do MSSF 16 Leasing - Ulgi w czynszach związane z Covid-19. Spółki z Grupy otrzymały obniżki czynszu w wysokości 750 tys. zł, wpływ tych obniżek został ujęty jednorazowo w wynik okresu, którego dotyczyły, tj. w II półroczu 2020 roku.
Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 15.3.
52
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tytułu leasingu | - 15 | - 279 |
Inne wydatki | - | - |
Razem wydatki | 7 001 | 4 692 |
* Leasing krótkoterminowy odnosi się do wynajmu sprzętu komputerowego przez spółki z Grupy
Grupa jako leasingodawca
Należności z tytułu leasingu finansowego | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Wartość bilansowa netto | 610 | 1 442 |
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych | 610 | 1 442 |
W okresie 1 roku | 610 | 832 |
W okresie od 1 do 5 lat | - | 610 |
Powyżej 5 lat | - | - |
26.Różnice kursowe
Różnice kursowe ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, inne niż różnice kursowe powstałe na instrumentach finansowych wycenionych w wartości godziwej zostały zaprezentowane w nocie 15.3. W latach 2021 i 2020 nie wystąpiły różnice kursowe ujęte w innych całkowitych dochodach jako składnik kapitału własnego.
27.Zabezpieczenia na majątku Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities
Zarówno w 2021 roku jak i w 2020 roku zabezpieczone na majątku Grupy były kredyty obrotowe w rachunku bieżącym, o których szczegółowe informacje zamieszczono w nocie 14.3.2.
Według stanu na 31 grudnia 2021 roku Grupa identyfikuje następujące zabezpieczenia na majątku: kaucja na rachunku bankowym w wysokości 4 mln zł, weksle własne in blanco wraz z deklaracjami wekslowymi, pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami bankowymi w Banku (przeznaczonymi na zabezpieczenie kredytu w rachunku bieżącym) oraz kaucja w wysokości 1,5 mln EUR stanowiąca zabezpieczenie rozliczenia transakcji na giełdach zagranicznych.
28.Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej oraz kontrole w spółkach Grupy
28.1.Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej
W dniu 27 lipca 2016 r. IPOPEMA TFI otrzymała odpis skierowanego przez Górnośląskie Przedsiębiorstwo Wodociągów S.A. z siedzibą w Katowicach („GPW”) pozwu o zapłatę kwoty 20.554.900,90 zł z tytułu rzekomej szkody majątkowej poniesionej przez GPW w związku z inwestycją GPW w certyfikaty inwestycyjne jednego z tzw. funduszy dedykowanych zarządzanych przez Towarzystwo (funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów niepublicznych). Towarzystwo uważa powództwo GPW za bezzasadne i podjęło kroki prawne w celu jego oddalenia składając do sądu odpowiedź na pozew i dalsze pisma procesowe oraz uczestniczy w dalszych czynnościach procesowych. Z powyższych względów IPOPEMA TFI nie utworzyła rezerw na potencjalne koszty związane z ww. roszczeniem. Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w sprawie odbyło się kilka rozpraw. Ze względu na skomplikowany stan faktyczny i prawny oraz specyfikę polskiego systemu sądownictwa trudno, na obecnym etapie, przesądzić o terminie zakończenia przedmiotowego postępowania oraz o jego wyniku.
28.2.Kontrole
W grudniu 2020 roku w Spółce rozpoczęła się planowa kontrola Komisji Nadzoru Finansowego, która została zakończona w kwietniu 2021 roku. Kontrola miała charakter kompleksowy i obejmowała swoim zasięgiem wszystkie istotne obszary działalności Spółki. W wyniku kontroli Spółka otrzymała zalecenia pokontrolne, z których wszystkie zostały zrealizowane, a szczegółowe informacje w zakresie sposobu ich realizacji zostały przekazane do KNF.
W listopadzie 2021 roku w Spółce miała miejsce kontrola przeprowadzona przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych i dotyczyła ewidencji instrumentów finansowych oraz funkcjonowania systemów informatycznych służących do prowadzenia ewidencji instrumentów finansowych. W związku z przeprowadzoną kontrolą Spółka otrzymała od KDPW zalecenia pokontrolne, które zostały zrealizowane.
53
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
W IPOPEMA TFI S.A.:
w okresie od października 2020 roku do stycznia 2021 roku trwała kontrola Komisji Nadzoru Finansowego w zakresie wypełniania obowiązków wynikających z ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
w okresie od kwietnia do czerwca 2021 roku trwała kontrola Komisji Nadzoru Finansowego w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz ich reprezentowania wobec osób trzecich.
Zgłoszone w wyniku obu ww. kontroli zalecenia KNF zostały wykonane przez Towarzystwo.
Ponadto Spółka oraz IPOPEMA TFI jako instytucje podlegające nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego podlegają corocznej ocenie Urzędu Komisji w ramach procesu Badania i Oceny Nadzorczej.
29.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność na rynkach kapitałowych jest nierozerwalnie związana z ryzykiem finansowym mogącym mieć istotny wpływ na funkcjonowanie Grupy, które w skrócie zostały omówione poniżej.
Wszystkie typy ryzyka są monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowości prowadzonej działalności oraz poziomu kapitału niezbędnego do zapewnienia bezpieczeństwa zawieranych transakcji z punktu widzenia wymogów kapitałowych.
29.1.Ryzyko rynkowe
Grupa Kapitałowa IPOPEMA Securities identyfikuje następujące rodzaje ryzyka rynkowego: ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe oraz ryzyko cenowe rozumiane jako ryzyko wahań kursów instrumentów finansowych opartych o ceny akcji.
Grupa w swoim portfelu posiada akcje spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Ich wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 1.447 tys. zł (wobec 120 tys. zł na 31 grudnia 2020 roku). Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Grupa korzysta kredytów bankowych, posiada środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest efektywne wykorzystanie środków finansowych na działalność Grupy.
Założenia przyjęte do analizy wrażliwości zostały opisane w tabeli przy każdym z typów ryzyka. Przy sporządzeniu analizy wrażliwości uwzględniono wpływ na wynik i kapitały w okresie 1 roku od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. W poniższej analizie nie został uwzględniony wpływ podatku na wyniki analizy.
Analiza wrażliwości - 2021 rok
Pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | Wartość pozycji w tys. PLN | Ryzyko stopy procento wpływ na wynik + 500 pb (w tys. PLN/ USD/EUR) | Ryzyko stopy procento wpływ na wynik -500 pb (w tys. PLN/ USD/EUR) | Ryzyko waluto wpływ na wynik +10% | Ryzyko waluto wpływ na wynik -10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik +10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik -10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał +10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał -10% |
Aktywa finansowe | |||||||||
Środki pieniężne własne i ich ekwiwalenty | 71 123 | 3 556 | - 3 556 | 1 002 | - 1 002 | - | - | - | - |
Depozyty bankowe | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 254 172 | 81 | - 81 | 1 317 | - 1 317 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik* | 1 447 | - | - | - | - | 145 | - 145 | - | - |
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody ** | 3 418 | - | - | - | - | - | - | 342 | - 342 |
Zobowiązania finansowe | |||||||||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 262 377 | - 23 | 23 | - 497 | 497 | - | - | - | - |
54
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Pozostałe zobowiązania finansowe | 189 | - | - | - 690 | 690 | - | - | - | - |
Kredyty i pożyczki | 16 549 | - 827 | 827 | - | - | - | - | - | - |
Razem | 2 787 | - 2 787 | 1 132 | - 1 132 | 145 | - 145 | 342 | - 342 |
* Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik wykazane w analizie wrażliwości obejmują akcje notowane na giełdzie papierów wartościowych w Warszawie oraz forward
** Kwota nie obejmuje wartości udziałów w IFA i Muscari
Analiza wrażliwości - 2020 rok
Pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | Wartość pozycji w tys. PLN | Ryzyko stopy procento wpływ na wynik + 100 pb (w tys. PLN/ USD/EUR) | Ryzyko stopy procento wpływ na wynik -100 pb (w tys. PLN/ USD/EUR) | Ryzyko waluto wpływ na wynik +10% | Ryzyko waluto wpływ na wynik -10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik +10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik -10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał +10% | Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał -10% |
Aktywa finansowe | |||||||||
Środki pieniężne własne i ich ekwiwalenty | 51 914 | 519 | - 519 | 2 567 | - 2 567 | - | - | - | - |
Depozyty bankowe | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 253 270 | 29 | - 29 | 5 613 | - 5 613 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik* | 120 | - | - | - | - | 12 | - 12 | - | - |
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody ** | 3 180 | - | - | - | - | - | - | 318 | - 318 |
Zobowiązania finansowe | |||||||||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 410 842 | - 13 | 13 | 4 932 | - 4 932 | - | - | - | - |
Pozostałe zobowiązania finansowe | 101 | - | - | - 941 | 444 | - | - | - | - |
Kredyty i pożyczki | 16 651 | - 167 | 167 | - | - | - | - | - | - |
Razem | 369 | - 369 | 3 249 | - 3 249 | 12 | - 12 | 318 | - 318 |
* Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik wykazane w analizie wrażliwości obejmują akcje notowane na giełdzie papierów wartościowych w Warszawie oraz forward
** Kwota nie obejmuje wartości udziałów w IFA i Muscari
29.2.Ryzyko stopy procentowej
Grupa posiada zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej, w związku z czym występuje ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. Ponadto Grupa lokuje wolne środki pieniężne m.in. w inwestycje o zmiennej stopie, co powoduje zmniejszenie zysków z inwestycji w sytuacji spadku stóp procentowych. Informacje o aktywach i zobowiązaniach narażonych na ryzyko stopy procentowej zostały przedstawione w notach 12.1 i 14.3.
Z uwagi na to, że Grupa posiadała, w okresie sprawozdawczym zarówno aktywa jak i zobowiązania oprocentowane według stopy zmiennej (co równoważyło ryzyko) oraz ze względu na nieznaczne wahania stóp procentowych w minionych okresach Grupa nie stosowała zabezpieczeń stóp procentowych, uznając że ryzyko stopy procentowej nie jest znaczące.
55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
Pozycje bilansowe pogrupowane według daty płatności:
2021 rok | ||||
Oprocentowanie zmienne | <1rok | 1–5 lat | >5 lat | Ogółem |
Aktywa gotówkowe | 146 650 | - | - | 146 650 |
Kredyty w rachunku bieżącym | 16 549 | - | - | 16 549 |
Razem | 163 199 | - | - | 163 199 |
2021 rok | ||||
Oprocentowanie stałe | <1rok | 1–5 lat | >5 lat | Ogółem |
Aktywa gotówkowe | - | - | - | - |
Razem | - | - | - | - |
2020 rok | ||||
Oprocentowanie zmienne | <1rok | 1–5 lat | >5 lat | Ogółem |
Aktywa gotówkowe | 313 202 | - | - | 313 202 |
Kredyty w rachunku bieżącym | 16 651 | - | - | 16 651 |
Razem | 329 853 | - | - | 329 853 |
2020 rok | ||||
Oprocentowanie stałe | <1rok | 1–5 lat | >5 lat | Ogółem |
Aktywa gotówkowe | - | - | - | - |
Razem | - | - | - | - |
29.3.Ryzyko walutowe
Spółka dominująca posiada środki na rachunku bankowym w walucie obcej oraz kredyt w rachunku bieżącym w walucie obcej, w związku z czym narażona jest na ryzyko zmian kursów walutowych. Ryzyko walutowe wiąże się głównie ze zmianami poziomu kursu EUR oraz USD, a także – w mniejszym stopniu – TRY, GBP, HUF i CAD. Niemniej jednak w roku 2021 i 2020 większość kosztów działalności Grupy ponoszona była w walucie krajowej.
Ponadto w związku z działalnością Spółki dominującej prowadzoną na giełdach zagranicznych dokonuje się rozliczeń w walucie obcej (EUR, USD, TRY i inne) w zakresie rozliczeń transakcji giełdowych oraz innych kosztów działania na tych rynkach. Jednak ze względu na specyfikę rozliczeń transakcji (Spółka dominująca występuje w roli pośrednika) udział tego ryzyka w ogólnej ocenie ryzyka prowadzonej przez Grupę działalności jest mało istotny. Spółka dominująca posiada kaucję i środki na rachunkach bankowych w walucie obcej. Ocena wpływu zmian kursów walutowych według stanu na 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku została przedstawiona w nocie 29.1.
Należności w walucie (nieprzeliczone na zł) | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Należności w walucie | ||
- EUR | 2 170 | 4 644 |
- USD | 125 | 8 482 |
- RON | 53 | 52 |
- TRY | 7 942 | - |
- GBP | 2 | 68 |
- CZK | 1 219 | - |
- CAD | - | 822 |
Zobowiązania w walucie | ||
- EUR | 383 | 3 952 |
- USD | 135 | 7 513 |
- GBP | 4 | 82 |
- TRY | 7 933 | - |
56
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
- RON | 26 | 1 |
- CZK | 1 221 | - |
- CAD | - | 822 |
Środki pieniężne w walucie | ||
- CZK | 111 | 1 010 |
- EUR | 642 | 1 849 |
- HUF | 16 357 | 40 546 |
- RON | 18 | 18 |
- USD | 1 397 | 3 938 |
- GBP | 90 | 135 |
- SEK | 165 | 326 |
- DKK | 123 | 96 |
- NOK | 163 | 269 |
- CHF | 12 | 52 |
- AUD | 10 | 1 |
- CAD | 106 | 96 |
- TRY | 47 | 196 |
29.4.Ryzyko cenowe
Grupa posiada instrumenty finansowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym – na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, w związku z czym Grupa identyfikuje ryzyko związane z wahaniem kursów instrumentów finansowych notowanych na giełdach. Instrumenty te rozpoznawane są w skonsolidowanym sprawozdaniu jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik. Grupa posiada również certyfikaty inwestycyjne i jednostki uczestnictwa, które narażone są na ryzyko zmian ceny bieżącej, jednak łączna wartość certyfikatów i jednostek uczestnictwa posiadanych przez Grupę jest nieistotna.
Ocena wpływu zmian cen instrumentów finansowych, które Grupa posiadała na 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 roku została przedstawiona w nocie 29.1.
29.5.Ryzyko kredytowe
Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko nie wywiązywania się wierzycieli ze swoich zobowiązań i tym samym spowodowanie poniesienia strat przez Grupę.
Ryzyko to jest ograniczone zważywszy, że Grupa posiada wielu odbiorców. W 2021 roku udział w przychodach przekraczający 10% przychodów Grupy wykazywało wyłącznie dwóch odbiorców, przy czym z przychodami od tych klientów nierozerwalnie związane są istotne koszty usług obcych.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, należności oraz udzielone pożyczki ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest ich wartości bilansowej (nota 12.1, 12.2).Uwzględniając powyższe, w ocenie Grupy, ryzyko kredytowe zostało ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. Wiekowanie należności oraz kwoty utworzonych odpisów na należności zostały przedstawione w nocie 12.2.1. Polityka rachunkowości dotycząca ustalania odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej opisana została w nocie 8.7.2 oraz 8.7.4. Ryzyko kredytowe związane z tymi klasami aktywów uznaje się za niskie, ponieważ Grupa zawarła transakcje z instytucjami o ugruntowanej pozycji finansowej.
Zarówno w 2021 jak i w 2020 roku w spółkach z Grupy nie występowały ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegające polityce forbearance. Forbearance ma miejsce w przypadkach, gdy pożyczkodawca decyduje się na modyfikację warunków umowy pożyczki lub instrumentu dłużnego w sytuacji, gdy pożyczkobiorca nie jest w stanie ich spełnić z powodu trudności finansowych. Modyfikacja warunków może obejmować obniżenie stopy procentowej, odroczenie spłaty kapitału, czyli zmianę lub niewymaganie ograniczeń umownych. Polityka forbearance oznacza zestaw działań związanych z renegocjacją i restrukturyzacją warunków umów kredytowych.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku maksymalna kwota straty z tytułu ryzyka kredytowego dla aktywów finansowych (określonych w nocie 18.1) wynosi 405.763 tys. zł (na 31 grudnia 2020 roku wynosiła 569.851 tys. zł).
57
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
29.6.Ryzyko związane z płynnością
Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Celem Grupy jest utrzymanie płynności na optymalnym poziomie poprzez zarządzanie należnościami, zobowiązaniami, instrumentami finansowymi oraz przez finansowanie dłużne, tj. krótkoterminowe kredyty bankowe.
Tabela informująca o terminach wymagalności zobowiązań (wiekowanie zobowiązań) została zaprezentowana w nocie 14.3.1. Zdecydowana większość zobowiązań (90%) wynika z transakcji zawieranych na giełdach papierów wartościowych, które są w większości transakcjami pośrednictwa w zakupie bądź sprzedaży instrumentów finansowych dla klientów Grupy. Zobowiązanie wynikające z tego typu transakcji giełdowych jest w dużej mierze równoważone transakcją generującą z drugiej strony należność z transakcji giełdowych. Saldo transakcji giełdowych (należności vs zobowiązania) na 31 grudnia 2021 roku wyniosło 1.043 tys. zł wobec 8.863 tys. zł na 31 grudnia 2020 roku.Zobowiązania wobec KDPW / KDPW CCP wynikające z transakcji zawieranych na GPW mogą być finansowane z dostępnych linii kredytowych. Ryzyko utraty płynności w tym przypadku uznaje się za niskie.
Ryzyko związane z płynnością identyfikowane jest jako jedno z typowych ryzyk dla każdego podmiotu gospodarczego i w normalnych warunkach rynkowych Grupa ocenia je na relatywnie niskim poziomie zważywszy na stan własnych środków pieniężnych (nota 12.1) oraz – w odniesieniu do Spółki – dostępne linie kredytowe finansujące działalność na giełdach papierów wartościowych (nota 14.3.2).
Ponadto, w odniesieniu do Spółki, nie można również wykluczyć zmiany podejścia banku finansującego działalność spółki na giełdzie papierów wartościowych – tak ze względu na ogólną sytuację rynkową, jak i ewentualne pogorszenie się sytuacji finansowej Spółki. W skrajnie negatywnym scenariuszu nie można wykluczyć, że finansowanie to może zostać istotnie ograniczone lub wręcz wstrzymane, co mogłoby negatywnie wpłynąć na skalę działalności w tym segmencie działalności, a w konsekwencji dodatkowo zmniejszyć wysokość przychodów.
Obecnie Spółka nie identyfikuje jednak przesłanek materializacji ryzyka płynności w stopniu wyższym niż w latach ubiegłych.
30.Zarządzanie kapitałem
Grupa zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy. Kapitał własny Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniósł 111.043 tys. zł wobec 108.992 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 roku.
IPOPEMA Securities jest firmą inwestycyjną, a ponadto spełnia warunki uznania za unijną instytucję dominującą, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 29 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U.L 176 z 27 czerwca 2013 roku z późn. zm. („CRR”), w związku z czym, niezależnie od wymogu spełniania norm adekwatności kapitałowej w ujęciu jednostkowym, Grupa zobowiązana jest dodatkowo do spełnienia norm adekwatności kapitałowej w ujęciu skonsolidowanym ostrożnościowym zgodnie z regulacjami opisanymi w nocie 13.4. Grupa Kapitałowa zobowiązana jest do kalkulacji funduszy własnych oraz wymogów ostrożnościowych oraz do utrzymywania odpowiedniego poziomu skonsolidowanych funduszy własnych.
Pomimo utrzymywania znaczącego poziomu kapitału własnego Spółka korzysta z finansowania dłużnego. W związku z prowadzoną działalnością na rynku wtórnym Spółka po każdym dniu sesyjnym jest zobowiązana do zapewnienia odpowiedniej wielkości środków finansowych na rzecz Funduszu Gwarancyjnego. Obecnie Spółka każdorazowo zasila powyższy fundusz korzystając z posiadanej linii kredytowej (szczegółowo opisane w nocie 14.3.2). Istnieje ryzyko, że poziom kapitału własnego (a tym samym poziomu funduszy własnych) i dostępne finansowanie dłużne będą ograniczały potencjał obrotów możliwych do zrealizowania przez Spółkę. Dotychczas Spółka nie odnotowała problemów związanych z wysokością wpłat do Funduszu Gwarancyjnego, a poziom dostępnej linii kredytowej zapewnia bezpieczne prowadzenie działalności w obecnym wymiarze, a nawet jej istotny wzrost. Nie można wykluczyć, że Bank odmówi Spółce przedłużenia umowy linii kredytowej. W takim jednak przypadku Spółka finansować się będzie ze środków własnych, a także podejmie kroki mające na celu ewentualne pozyskanie finansowania z innego banku. Należy również zauważyć, że w przypadku nierozliczenia w terminie przez klientów Spółki transakcji zawieranych na ich zlecenie Spółka będzie zmuszona zrealizować transakcję przy wykorzystaniu środków własnych.
Biorąc pod uwagę zakres i specyfikę prowadzonej działalności, obecny poziom kapitałów własnych Spółki jest wystarczający. Nie można jednak wykluczyć potrzeby zwiększenia poziomu takich kapitałów w przyszłości np. w związku ze zmianę regulacyjnych wymogów kapitałowych lub ewentualnych projektów biznesowych. W przypadku konieczności zwiększenia bazy kapitałowej konieczne może być przeprowadzenie podwyższenia kapitału w drodze emisji nowych akcji.
Należy także zwrócić uwagę na fakt, że w przypadku wystąpienia zdarzeń mających negatywny wpływ na wyniki finansowe realizowane przez Spółkę i odnotowanie strat, poziom kapitału własnego może ulec obniżeniu, co może
58
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
również obniżyć zdolność Spółki do korzystania z finansowania dłużnego i wymusić ograniczenie skali prowadzonej działalności.
IPOPEMA TFI jako towarzystwo funduszy inwestycyjnych jest również zobowiązana wymogami określonymi w art. 49 oraz art. 50 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi z dnia 27 maja 2004 roku z uwzględnieniem art. 12-15 Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) nr 231/2013 z dnia 19 grudnia 2012 r.do posiadania odpowiednich kapitałów własnych.
Zgodnie z tymi wymogami kapitał początkowy Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych na wykonywanie działalności ma wynosić nie mniej niż równowartość 730.000 euro. Kapitały własne TFI powinny być utrzymywane na poziomie nie niższym niż 25% różnicy pomiędzy wartością kosztów ogółem a wartością zmiennych kosztów dystrybucji poniesionych w poprzednim roku obrotowym. Od momentu, gdy wartość aktywów funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez Towarzystwo przekroczy równowartość 250.000 tys. euro Towarzystwo jest zobowiązane niezwłocznie zwiększyć poziom kapitałów własnych o kwotę dodatkową stanowiącą 0,02% różnicy między wartością aktywów wszystkich funduszy zarządzanych przez Towarzystwo a kwotą stanowiącą równowartość w złotych 250.000 tys. euro. Towarzystwo nie ma obowiązku zwiększania swoich kapitałów w sytuacji, gdy jego kapitał początkowy oraz kwota dodatkowa przekraczają równowartość 10.000 tys. euro. Dodatkowo, IPOPEMA TFI jako towarzystwo prowadzące działalność w zakresie zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi ma obowiązek, z uwzględnieniem art. 12-15 rozporządzenia 231/2013, zwiększać kapitał własny ustalony zgodnie z powyższymi zasadami odpowiednio do ryzyka roszczeń wobec towarzystwa z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania jego obowiązków związanych z zarządzaniem specjalistycznym funduszem inwestycyjnym otwartym lub funduszem inwestycyjnym zamkniętym. Wymagane jest z tego powodu zwiększenie kapitału o kwotę dodatkową stanowiącą 0,01% wartości aktywów alternatywnych funduszy inwestycyjnych albo zawarcie umowy ubezpieczeniowej odpowiedzialności cywilnej za szkody powstałe w wyniku niewykonania lub nienależytego wykonania jego obowiązków związanych z zarządzaniem specjalistycznym funduszem inwestycyjnym otwartym lub funduszem inwestycyjnym zamkniętym. Towarzystwo utrzymuje kapitały własne na poziomie wymaganym przez art. 49 i 50 Ustawy, przy czym na pokrycie ryzyka związanego niewykonaniem lub nienależytym wykonaniem obowiązków w zakresie zarządzania funduszami, Towarzystwo utrzymuje dodatkowe kapitały własne. Towarzystwo oblicza wymóg dotyczący dodatkowych kapitałów własnych na koniec każdego roku obrotowego i w razie konieczności dokonuje ich zwiększenia.
31.Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie (pracownicy i stali współpracownicy) w przeliczeniu na etaty w Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities w 2021 i 2020 roku kształtowało się następująco:
2021 rok | 2020 rok | |
Zarząd Jednostki Dominującej | 4 | 4 |
Zarządy Jednostek z Grupy | 6 | 5 |
Pozostali pracownicy Grupy | 244 | 246 |
Razem | 254 | 255 |
32.Instrumenty finansowe klientów
Instrumenty finansowe klientów | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu | ||
- ilość | 296 402 | 111 608 |
- wartość | 2 291 414 | 1 336 860 |
Papiery wartościowe niedopuszczone do publicznego obrotu | ||
- ilość | 4 348 | 35 666 |
- wartość | 172 973 | 184 204 |
Sponsor emisji | ||
(i)akcje | ||
- ilość | 979 | 300 |
- wartość | 44 803 | 3 201 |
(ii)obligacje | ||
- ilość | 19 000 | 0,02 |
- wartość | 2 874 | 2 000 |
59
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
(iii)certyfikaty inwestycyjne | ||
- ilość | 94 212 | 15 846 |
- wartość | 35 597 600 | 35 026 561 |
33.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Na mocy umowy zawartej w 2020 roku podmiotem uprawnionym do badania rocznych jednostkowych Spółki i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy oraz do przeglądu sprawozdań finansowych za pierwsze półrocze jest Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp. K. z siedzibą w Poznaniu przy ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. Umowa została zawarta na okres 2 lat.
2021 rok | 2020 rok | |
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego | 98 | 100 |
Inne usługi poświadczające * | 89 | 68 |
Pozostałe usługi | - | - |
Razem | 187 | 168 |
* do ‘innych usług poświadczających’ zaklasyfikowano usługi przeglądu sprawozdań finansowych, ocenę wymogów w zakresie przechowywania aktywów klientów oraz ocenę sprawozdania o wynagrodzeniach
34.Działalność zaniechana
W 2021 roku ani w 2020 roku Grupa nie zidentyfikowała działalności zaniechanej. W konsekwencji, wszystkie przedstawione informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą działalności kontynuowanej.
35.Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego
Wszystkie zdarzenia mające wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2021 rok zostały ujęte w księgach rachunkowych 2021 roku.
Wojna w Ukrainie
Obecnie bez wątpienia największym czynnikiem ryzyka dot. m.in. sytuacji gospodarczej jest agresja Rosji i rozpoczęta przez nią 24 lutego 2022 r. wojna w Ukrainie. Trudno jest oczywiście miarodajnie przewidzieć jej dalszy przebieg i czas trwania, a tym bardziej jej konsekwencje, niemniej jednak można się spodziewać, że będzie ona miała daleko idące negatywne skutki dla europejskiej gospodarki i sytuacji na rynku polskim. Skutki tej wojny już teraz widoczne są w niektórych obszarach działalności Grupy, co przejawia się m.in. większą powściągliwością w podejmowaniu przez klientów decyzji inwestycyjnych. Obecnie jednak jest zbyt wcześnie na ocenę rzeczywistego wpływu obecnej sytuacji na działalność Spółki i jej grupy kapitałowej w kolejnych okresach bieżącego roku.
Umowa inwestycyjna z ProService Finteco Sp. z o.o.
24 marca br. Spółka zawarła umowę inwestycyjną z ProService Finteco sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie („ProService”) oraz zawiązała spółkę akcyjną, której głównym przedmiotem działalności będzie świadczenie usług depozytariusza dla funduszy inwestycyjnych zamkniętych (w rozumieniu ustawy z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi). Jej kapitał zakładowy wynosi łącznie 4.125.000 zł, a IPOPEMA i ProService obejmą akcje reprezentujące po 50% kapitału zakładowego i ogólnej liczby głosów. Umowa inwestycyjna zawarta pomiędzy IPOPEMA i ProService zakłada tożsame prawa stron w powoływaniu członków zarządu oraz rady nadzorczej, a także zawiera standardowe dla tego typu umów zapisy m.in. dotyczące prawa pierwokupu akcji (w przypadku zamiaru ich zbycia przez drugiego akcjonariusza) i scenariuszy wyjścia ze spółki w przypadku istotnych rozbieżności pomiędzy akcjonariuszami. Poza zobowiązaniami do objęcia akcji i dokonania wpłat na kapitał zakładowy w ww. wysokości, umowa nie zawiera żadnych innych zobowiązań dot. finansowania spółki przez IPOPEMA i ProService. Kolejnym krokiem w realizacji przedmiotowego przedsięwzięcia będzie wystąpienie przez nowo zawiązaną spółkę do Komisji Nadzoru Finansowego z wnioskiem o wydanie zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej – w zakresie umożliwiającym pełnienie przez nią usług depozytariusza – co nastąpi w miarę możliwości niezwłocznie po rejestracji spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Epidemia koronawirusa
W wcześniejszych okresach, tj. w szczególności w roku 2020, ale również 2021, epidemia SARS-CoV-2 była czynnikiem o potencjalnie największym wpływie na stan gospodarki oraz sytuację na rynkach finansowych, a w konsekwencji na działalność Grupy. Jednakże obecnie, pomimo formalnie utrzymanego jeszcze w Polsce stanu pandemii i wciąż relatywnie dużej liczby zachorowań, zagrożenie związane z Covid-19 wydaje się być na niskim poziomie, czego przejawem jest decyzja rządu o odstąpieniu z dniem 28 marca 2022 r. od większości dotychczasowych restrykcji i obostrzeń związanych z koronawirusem. Oczywiście nie można wykluczyć
60
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2021 – w tys. zł
pogorszenie się sytuacji w kolejnych miesiącach roku w wyniku ew. pojawienia się nowych mutacji koronawirusa, jednakże obecnie Grupa nie identyfikuje istotnie negatywnego wpływu epidemii na swoją działalność.
Warszawa, dnia 29 marca 2022 roku
__________________ | __________________ | ___________________ | __________________ | ________________ | |
Jacek Lewandowski | Mariusz Piskorski | Stanisław Waczkowski | Mirosław Borys | Danuta Ciosek | |
Prezes Zarządu | Wiceprezes Zarządu | Wiceprezes Zarządu | Wiceprezes Zarządu | Główna księgowa |
61