XWAR:KTY ESEF Annual Report
GRUPA KĘTY SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:KTY)
GRUPA KAPITAŁOWA GRUPY KĘTY S.A.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD DNIA 1 STYCZNIA 2021 DO DNIA 31 GRUDNIA 2021 PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PRZYJĘTYMI PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ
(w tysiącach złotych)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku (w tysiącach złotych)
Spis treści
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW5
SKONSOLIDOWANY BILANS6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM7
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH9
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA10
2.Skład Zarządu jednostki dominującej10
3.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego10
5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego12
6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach13
7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz zmiany prezentacji15
8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie16
10.Istotne zasady rachunkowości16
12.Informacje dotyczące segmentów działalności34
15.Zysk/(strata) na jedną akcję43
16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty44
18.Prawa do korzystania z aktywów46
19.Nieruchomości inwestycyjne48
20.Wartości niematerialne (za wyjątkiem wartości firmy)49
22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych51
23.Pożyczki52
25.Zapasy55
26.Należności długoterminowe oraz przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych56
27.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności56
28.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty58
29.Kapitały59
30.Zobowiązania z tytułu kredytów60
31.Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów61
32.Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów62
33.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania63
34.Przychody przyszłych okresów63
36.Struktura właścicielska i transakcje z podmiotami powiązanymi64
37.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym65
38.Pochodne instrumenty finansowe70
39.Pozycje przychodów, kosztów i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych73
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku (w tysiącach złotych)
41.Metody wyceny wartości godziwej (hierarchia wartości)74
42.Wynagrodzenie biegłego rewidenta74
43.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym75
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku (w tysiącach złotych)
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota | 2021 | 2020 | |
Przychody z umów z klientami | 13.1 | ||
- w tym od jednostki stowarzyszonej | |||
Pozostałe przychody operacyjne | 13.3 | ||
Udział w zysku/(stracie) netto jednostki wycenianej metodą praw własności | 22 | ( | ( |
Zmiana stanu zapasów produktów produkcji w toku | |||
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby |
| ||
Koszty operacyjne ogółem, w tym: |
| ( | ( |
Amortyzacja | 17,18,20 | ( | ( |
Zużycie materiałów, energia oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów | 13.9 | ( | ( |
Usługi obce | ( | ( | |
Podatki i opłaty | ( | ( | |
Świadczenia pracownicze | ( | ( | |
Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9 | 13.4 | ( | |
Pozostałe koszty operacyjne | 13.5 | ( | ( |
Zysk netto z działalności operacyjnej | |||
Przychody finansowe | 13.6 | ||
Koszty finansowe | 13.7 | ( | ( |
Zysk przed opodatkowaniem | |||
Podatek dochodowy | 14 | ( | ( |
Zysk netto z działalności kontynuowanej | |||
Przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących | |||
Przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej | |||
Zysk z działalności zaniechanej | |||
Zysk za rok obrotowy |
2021 | 2020 | ||
Zysk z działalności kontynuowanej - podstawowy | |||
Zysk z działalności kontynuowanej - rozwodniony | |||
Zysk z działalności zaniechanej - podstawowy | |||
Zysk z działalności zaniechanej - rozwodniony | |||
Zysk z działalności - podstawowy | |||
Zysk z działalności - rozwodniony |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku (w tysiącach złotych)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| Nota | 2021 | 2020 |
Zysk netto za okres |
| ||
Inne całkowite dochody, które będą odniesione na rachunek zysków i strat przed opodatkowaniem |
| ||
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek powiązanych |
| ( | |
Zmiana wyników na rachunkowości zabezpieczeń | |||
Inne całkowite dochody, które nie będą odniesione na rachunek zysków i strat przed opodatkowaniem |
| ( | |
Zyski (straty) aktuarialne | 24.3 | ( | |
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem za okres |
| ||
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów, które będą odniesione na rachunek zysków i strat |
| ( | ( |
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów które nie będą odniesione na rachunek zysków i strat |
| ( | |
Inne całkowite dochody netto | |||
Całkowity dochód za okres |
| ||
Całkowity dochód przypadający na: Akcjonariuszy niekontrolujących |
| ||
Akcjonariuszy jednostki dominującej |
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku (w tysiącach złotych)
AKTYWA | Nota | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
I. Aktywa trwałe |
| ||
Rzeczowy majątek trwały | 17 | ||
Prawa do korzystania z aktywów | 18 | ||
Wartości niematerialne | 20 | ||
Wartość firmy | 13.8 | ||
Nieruchomości inwestycyjne | 19 | ||
Udziały w jednostkach stowarzyszonych | 22 | ||
Należności długoterminowe | 26 | ||
Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych | 26 | ||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 14.1 | ||
II. Aktywa obrotowe |
| ||
Zapasy | 25 | ||
Należności z tytułu podatku dochodowego | 14.3 | ||
Należności handlowe i pozostałe | 27 | ||
Aktywa z tytułu umów | 13.2 | ||
Pożyczki | 23 | ||
Pochodne instrumenty finansowe | 38 | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 28 | ||
Aktywa razem |
|
PASYWA | Nota | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
I. Kapitał własny |
| ||
Kapitał akcyjny | 29.1 | ||
Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej | 29.2 | ||
Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej | 29.3 | ||
Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń | 29.4 | ||
Zyski zatrzymane | 29.5 | ||
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 29.6 | ( | ( |
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |
| ||
Kapitały udziałowców niekontrolujących |
| ||
II. Zobowiązania długoterminowe |
| ||
Zobowiązania z tytułu kredytów | 30 | ||
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów | 31 | ||
Zobowiązania pozostałe | 33.1 | ||
Rezerwy | 32 | ||
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych | 24.2 | ||
Przychody przyszłych okresów | 34 | ||
Rezerwa na podatek odroczony | 14.1 | ||
III. Zobowiązania krótkoterminowe |
| ||
Zobowiązania z tytułu kredytów | 30 | ||
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów | 31 | ||
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 14.3 | ||
Zobowiązania handlowe i pozostałe | 33.2 | ||
Zobowiązania z tytułu umów | 33.3 | ||
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne | 32 | ||
Pochodne instrumenty finansowe | 38 | ||
Przychody przyszłych okresów | 34 | ||
Pasywa razem |
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku (w tysiącach złotych)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy | Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej | Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej | Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń | Zyski zatrzymane | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej | Kapitał własny udziałowców niekontrolujących | Kapitał własny razem | |
Kapitał własny na dzień 31.12.2020 | ( | ||||||||
Całkowite dochody za okres: | |||||||||
Zysk netto za okres | |||||||||
Inne całkowite dochody | |||||||||
Wycena opcji menadżerskiej | |||||||||
Dywidenda na rzecz akcjonariuszy niekontrolujących | ( | ( | |||||||
Dywidenda na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej | ( | ( | ( | ||||||
Emisja akcji | |||||||||
Zmiana kapitału w okresie | |||||||||
Kapitał własny na dzień 31.12.2021 | ( |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku (w tysiącach złotych)
Kapitał zakładowy | Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej | Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej | Kapitał z Transakcji Zabezpieczających | Zyski zatrzymane | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej | Kapitał własny udziałowców niekontrolujących | Kapitał własny razem | |
Kapitał własny na dzień 31.12.2019 | ( | ||||||||
Całkowite dochody za okres: | ( | ||||||||
Zysk netto za okres | |||||||||
Inne całkowite dochody | ( | ( | |||||||
Wycena opcji menadżerskiej | |||||||||
Dywidenda na rzecz akcjonariuszy niekontrolujących | ( | ( | |||||||
Dywidenda na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej | ( | ( | ( | ||||||
Emisja akcji | |||||||||
Inne zmiany | ( | ||||||||
Zmiana kapitału w okresie | ( | ( | |||||||
Kapitał własny na dzień 31.12.2020 | ( |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota | 2021 | 2020 | |
Zysk przed opodatkowaniem | |||
Korekty: | |||
Udział w zyskach netto jednostek wycenianych metodą praw własności | |||
Amortyzacja | 17,18,20 | ||
Utworzenie / (odwrócenie) odpisów aktualizujących aktywa trwałe | ( | ||
(Zyski)/ straty z tytułu różnic kursowych netto | ( | ||
Zmiana wyceny nieruchomości inwestycyjnych | |||
(Zysk) / strata z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | ( | ( | |
Odsetki | |||
Wpływy/(wydatki) z zabezpieczeń odniesione na kapitał własny | |||
Koszty opcji menadżerskich | |||
Pozostałe pozycje netto |
| ||
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału obrotowego i zapłatą podatku |
| ||
Zmiana stanu zapasów | ( | ( | |
Zmiana stanu należności netto | ( | ||
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych za wyjątkiem kredytów i leasingów | |||
Zmiana stanu rezerw | |||
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów |
| ( | ( |
Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności operacyjnej przed zapłatą podatku |
| ||
Dywidenda od jednostek stowarzyszonych | |||
Podatek zapłacony |
| ( | ( |
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
| ||
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|
| |
(+) Wpływy: |
| ||
Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | |||
Spłacone pożyczki | |||
(-) Wydatki: |
| ( | ( |
Zakup wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | ( | ( | |
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
| ( | ( |
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|
| |
(+) Wpływy: |
| ||
Wpływy netto z emisji akcji | |||
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek |
| ||
(-) Wydatki: |
| ( | ( |
Dywidendy na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej | ( | ( | |
Dywidendy na rzecz akcjonariuszy mniejszościowych | ( | ( | |
Spłaty kredytów i pożyczek | ( | ( | |
Płatności zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów | ( | ( | |
Odsetki od kredytów i pożyczek | ( | ( | |
Odsetki od zobowiązań związanych z prawami do korzystania z aktywów |
| ( | ( |
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
| ( | ( |
Zwiększenie/ zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed zmianą z tytułu różnic kursowych | ( | ||
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Zwiększenie/ zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | ( | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu |
| ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 28 |
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
1.Informacje ogólne
Grupa Kapitałowa Grupa Kęty S.A. („Grupa”) składa się z jednostki dominującej, którą jest Grupa Kęty S.A („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz punkt 4).
Podstawowe informacje o Spółce:
Nazwa jednostki dominującej:
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy:
Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego:
Siedziba jednostki:
Adres zarejestrowanego biura jednostki:
Państwo rejestracji:
Forma prawna jednostki:
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:
Spółka zarejestrowana jest w Sądzie Rejonowy w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000121845,
- notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie pod numerem ISINPLKETY000011 sklasyfikowana w sektorze metalowym.
- Spółka posiada NIP 5490001468
- Spółka ma nadany kod LEI 2594007JKYYF3WGI0129.
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieoznaczony.
Podstawowymi przedmiotami działalności Grupy są:
2.Skład Zarządu jednostki dominującej
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień bilansowy wchodzili:
Pan Dariusz Mańko – Prezes Zarządu / Dyrektor Generalny
Pan Piotr Wysocki – Członek Zarządu / Zastępca Dyrektora Generalnego
Pan Rafał Warpechowski – Członek Zarządu / Dyrektor Finansowy
Pan Tomasz Grela – Członek Zarządu
W trakcie roku 2021 oraz od dnia bilansowego do daty sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie miały miejsca zmiany w Zarządzie jednostki dominującej.
3.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 marca 2022 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
4.Skład Grupy Kapitałowej
Na dzień bilansowy w skład Grupy wchodzi Grupa Kęty S.A. oraz następujące spółki zależne:
Nazwa spółki | Siedziba | Przedmiot działalności podstawowej | Nazwa podmiotu dominującego | Udziały w kapitale podstawowym na dzień 31.12.2021 | Udziały w kapitale podstawowym na dzień 31.12.2020 | Data objęcia kontroli | Segment Operacyjny |
Alupol LLC | Borodianka, Ukraina | Działalność produkcyjna w zakresie profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o | 100,00% | 100,00% | 12/2004 | SWW |
Aluform Sp. z o.o. | Tychy,Polska | Działalność produkcyjno- handlowa | Grupa Kęty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/2009 | SWW |
Grupa Kety Italia SRL | Mediolan, Włochy | Pośrednictwo handlowe | Grupa Kęty S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2014 | SWW |
Aluminium Kety EMMI d.o.o. | Slovenska Bistrica, Słowenia | Obróbka profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety Deutschland GmbH | Dortmund, Niemcy | Działalność handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety CSE s.r.l. | Ostrawa, Czechy | Działalność handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o | 100,00% | 100,00% | 07/2017 | SWW |
Aluprof S.A. | Bielsko-Biała, Polska | Działalność w zakresie sprzedaży systemów fasad i rolet dla budownictwa. | Grupa Kęty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/1998 | SSA |
Aluprof Hungary Kft. | Dunakeszi, Węgry | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 07/2000 | SSA |
Aluprof Deutschland GmbH | Schwanewede, Niemcy | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 02/2005 | SSA |
Aluprof System Romania SRL | Bukareszt, Rumunia | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof System Czech s.r.o. | Ostrawa, Czechy | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof UK Ltd. | Altrincham, Wielka Brytania | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2006 | SSA |
ROMB S.A. | Złotów, Polska | Działalność produkcyjno- usługowa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/2007 | SSA |
Aluprof System Ukraina Sp. z o.o. | Kijów, Ukraina | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 11/2009 | SSA |
Glassprof sp. z o.o. (poprzednio: Aluprof Serwis Sp. z o.o.) | Bielsko-Biała, Polska | Produkcja szkła ognioodpornego | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 01/2012 | SSA |
Marius Hansen Facader A/S w likwidacji | Viborg, Dania | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2014 | SSA |
Aluprof System USA Inc | Wilmington, USA | Dystrybucja systemów alumniowych dla budownictwa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 7/2014 | SSA |
Aluprof Belgium N.V. | Dendermonde, Belgia | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2015 | SSA |
Aluprof Netherlands B.V. | Rotterdam, Holandia | Sprzedaż systemów aluminiowych | Aluprof S.A. | 55,00% | 55,00% | 4/2017 | SSA |
Alupol Packaging S.A. | Tychy, Polska | Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych | Grupa Kęty S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/1998 | SOG |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. | Kęty, Polska | Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2009 | SOG |
Alupol Films Sp. z o.o. | Oświęcim, Polska | Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging Kęty Sp z o. o. | 100,00% | 100,00% | 12/2014 | SOG |
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. | Kęty, Polska | Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych | Grupa Kęty S.A. | 100,00% | 100,00% | 09/1999 | Inne |
5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdaniafinansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz kapitałów własnych, które zostały przeszacowane za okresy objęte hiperinflacją zgodnie z MSR 29.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres, co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Oświadczenie o zgodności. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE.
5.1.Ocena zasadności założenia kontynuacji działalności
Ocena wpływu pandemii COVID-19 na działalność Grupy prowadzona jest na bieżąco na bazie analizy wielu czynników, które mogą ulec zmianie w przyszłości. Na podstawie powyższej analizy na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarządu nie występuje zagrożenia kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Również wojna w Ukrainie wg szacunków Grupy nie wpłynie istotnie na działalność Grupy w najbliższych 12 miesiącach. Szczegółowo wpływ działań wojennych w Ukrainie na działalność Grupy opisano w nocie 43 „Zdarzenia po dacie bilansu”.
5.2.Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy
Grupa Kęty S.A. oraz spółki Grupy podjęły szereg działań w związku z koniecznością dostosowania się do zmieniających się warunków funkcjonowania, jak również w celu zapobiegania rozprzestrzenianiu się zarażeń COVID-19. Opracowane zostały plany działań celem zapewnienia ciągłości działania infrastruktury krytycznej i świadczenia kluczowych usług na wypadek wystąpienia sytuacji kryzysowych. Działania te dostosowywane są na bieżąco do aktualnych warunków i zmian obowiązujących przepisów.
Grupa podjęła szereg działań o charakterze prewencyjnym w celu ograniczenia możliwości rozprzestrzeniania się wirusa, m.in.:
wprowadzono szereg procedur i wytycznych w zakresie ruchu osobowego i materiałowego, w szczególności polegające na minimalizacji kontaktów bezpośrednich, zapewniono możliwość pracy zdalnej, wprowadzono procedury zabezpieczające dostępność kluczowego personelu spółek Grupy,
wyposażono pracowników w środki ochrony (maski ochronne, rękawiczki) i środki dezynfekcyjne oraz wprowadzono procedury higieniczno-sanitarne i odkażające,
ograniczono wyjazdy służbowe i uczestnictwa w spotkaniach – zwiększono zakres wykorzystywania innych środków przekazu takich jak telekonferencje, komunikatory internetowe, wideokonferencje.
5.3.Analiza wpływu zmiany sytuacji gospodarczej w związku z COVID-19 na wycenę aktywów i zobowiązań Grupy
Odpisy wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania
Zmiany cen podstawowych surowców wykorzystywanych przez Grupę do celów produkcyjnych w połączeniu ze skuteczną działalnością handlową i zabezpieczeniem poziomu marż realizowanych przez Grupę spowodowały brak konieczności rozpoznania istotnych odpisów aktualizujących wartość zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Ocena oczekiwanej straty kredytowej – ECL
Grupa podjęła szereg działań w obszarze monitoringu sytuacji finansowej kontrahentów celem zabezpieczenia właściwej ściągalności należności. Głównym elementem polityki Grupy w tym obszarze jest ubezpieczanie należności w wyspecjalizowanych firmach, uzyskiwanie ratingów ubezpieczeniowych dla poszczególnych klientów jak i stosowanie innych form zabezpieczenia należności. W efekcie przeprowadzonych analiz, w tym w oparciu o aktualną strukturę terminową należności oraz oceny podmiotów prowadzone przez firmy ubezpieczające, wskaźnik oczekiwanych strat kredytowych na należnościach nie uległ istotnej zmianie w stosunku do końca roku 2020. Grupa w roku 2021 nie doświadczyła znaczących problemów ze ściągalnością należności.
Grupa na bieżąco analizuje sytuację rynkową, informacje dotyczące kontrahentów oraz dane z firm ubezpieczających należności mogące świadczyć o pogorszeniu sytuacji w tym obszarze i w przypadku takiej ewentualności dokona aktualizacji przyjętych szacunków do kalkulacji ECL w przyszłości.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów z tytułu praw do użytkowania
W 2021 roku z uwagi na niewystąpienie przesłanek utraty wartości Grupa nie przeprowadzała testów na utratę wartości aktywów trwałych z określonym okresem użyteczności. Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości znaków firmowych o nieokreślonym okresie użyteczności oraz wartości firmy. Testy te nie wykazały utraty wartości.
W roku 2020 w związku z wybuchem epidemii COVID-19 nastąpiły istotne zmiany warunków prowadzenia działalności i sytuacji gospodarczej, co Grupa uznała za przesłankę do przeprowadzenie testów na utratę wartości aktywów trwałych. Przeprowadzone na bazie zaktualizowanych prognoz w 2020 roku testy nie wykazały konieczności tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość.
Sytuacja płynnościowa
Sytuacja finansowa Grupy jest stabilna. Grupa nie identyfikuje obecnie problemów płynnościowych i ryzyka braku wywiązania się z umów kredytowych lub innych umów o finansowanie. Na chwile obecną Grupa ocenia, że posiada wystarczające źródła finansowania do realizacji bieżącej działalności operacyjnej, projektów inwestycyjnych oraz do wypłaty dywidendy. Informacja o dostępnych limitach kredytowych przedstawiona jest w nocie 28.
5.4. Oświadczenie o rzetelności sporządzeniA skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zarząd Grupy Kęty S.A. oświadcza, iż wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę Kęty S.A. zasadami rachunkowości (przedstawionymi w niniejszym sprawozdaniu) oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kęty S.A., a sprawozdanie z działalności zawiera prawdziwy obraz sytuacji Grupy Kęty S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.
5.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną jednostki dominującej oraz innych spółek posiadających siedzibę w Polsce uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („zł”).
Jednostki zależne posiadające siedziby poza terytorium Polski posiadają inne niż złoty polski waluty funkcjonalne. Są to odpowiednio w zależności od kraju siedziby: EUR – euro, GBP – funt brytyjski, CZK – korona czeska, HUF – forint węgierski, UHR – hrywna ukraińska, RON – lej rumuński, DKK – korona duńska, USD – dolar amerykański.
6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
6.1.Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
6.2. Niepewność szacunków
Sporządzenie sprawozdania wg MSSF wymaga przyjęcia określonych szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Większość szacunków oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarządu. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Ocena sprawowania kontroli bądź wywierania wpływu na inne jednostki
Ocena czy jednostka dominująca sprawuje kontrolę nad spółką wymaga ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotną działalnością spółki. Określenie istotnej działalności spółki oraz który z inwestorów ją kontroluje wymaga osądu. W ocenie sytuacji i określeniu istoty powiązań bierze się pod uwagę prawa głosu, relatywnie posiadany udział, rozproszenie praw głosu posiadanych przez innych inwestorów, zakres udziału tych inwestorów w powoływaniu kluczowego personelu kierowniczego lub członków Rady Nadzorczej.
Utrata wartości aktywów
Ocena ryzyka utraty wartości aktywów wymaga szacunków w zakresie oceny potencjalnych przesłanek utraty wartości, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia testów na utratę wartości. Testy na utratę wartości opracowywane są o założenia makro i mikroekonomiczne oraz w oparciu o prognozy finansowe na kolejne lata, których realizacja nie jest pewna i często jest poza kontrolą Grupy. Szerzej założenia dotyczące testów, analiza wrażliwości oraz utworzone odpisy aktualizujące przedstawiono w punkcie 13.8.
Przeprowadzone w bieżącym oraz w poprzednim roku przez Grupę na podstawie MSR 36 testy na utratę wartości nie wykazały potrzeby utworzenia odpisów aktualizujących wartość firmy oraz wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności.
W 2021 roku z uwagi na niewystąpienie przesłanek utraty wartości Grupa nie przeprowadzała testów na utratę wartości aktywów trwałych z określonym okresem użyteczności
W 2020 roku w zakresie pozostałych aktywów trwałych tj. rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych podlegających amortyzacji oraz praw do korzystania z aktywów z uwagi na wystąpienie pandemii Grupa przeprowadziła testy na utratę ich wartości nie wykazały one jednak utraty wartości tych aktywów.
Wycena rezerw na świadczenia pracownicze
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych obejmują rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe oraz odprawy pośmiertne. Zostały one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.2.
Analizę wrażliwości wyceny rezerw na świadczenia pracownicze na zmianę kluczowych założeń przedstawiono w nocie 24.1.
Wycena pozostałych rezerw i biernych rozliczeń międzyokresowych
Wycena pozostałych rezerw oraz biernych rozliczeń międzyokresowych w tym z tytułu premii rocznych, niewykorzystanych urlopów oraz napraw gwarancyjnych opiera się na szacunkach Zarządu. Jeżeli skutek zmian pieniądza w czasie jest istotny, kwoty rezerw odpowiadają bieżącej wartości nakładów, które według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia obowiązków.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Polepszenie uzyskiwanych wyników podatkowych realizowanych z tytułu działalności na terenach specjalnych stref ekonomicznych w przyszłości może spowodować zwiększenie wartości rozpoznawanego aktywa z tego tytułu. Szczegółowe informacje dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczącego ulgi strefowej przedstawiono w nocie 14.1.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w notach: 10.4,10.21 oraz 38.
Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych
Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych ustalana jest na podstawie wyceny profesjonalnego rzeczoznawcy. Sposób ustalania wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych opisany został w nocie 19.
Odpisy aktualizujące zapasy
Grupa dokonuje oceny wartości oraz prawdopodobieństwa wpływu przyszłych korzyści ekonomicznych w związku z posiadanymi zapasami rzeczowych aktywów obrotowych. W przypadku wystąpienia okoliczności uzasadniających, iż ten wpływ będzie niższy niż wartość tychże rzeczowych aktywów Grupa dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów do wysokości możliwej do uzyskania. Informacje o sposobie ustalania wartości zapasów przedstawiono w nocie 10.13.
Odpisy aktualizujące należności
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Informacje o
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
sposobie ustalania wartości należności przedstawiono w nocie 10.16. Ponadto Grupa w przypadku zidentyfikowania ryzyka braku realizowalności aktywów finansowych ocenia przedmiotowe ryzyko i dokonuje dodatkowych odpisów aktualizujących wartość należności.
Wartość godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Grupa prowadzi program opcji dla kadry kierowniczej. Wartość godziwa tego programu ustalana jest na dzień uruchomienia programu przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Dodatkowo na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia prawdopodobieństwo realizacji poszczególnych warunków nierynkowych objęcia akcji dokonując odpowiedniej korekty ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny.
Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.1.
Niepewność szacunków w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Profesjonalny osąd został opisany w nocie 7.
Ujmowanie przychodów
Grupa stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych spełniających warunki ujmowania przychodów w miarę upływu czasu zgodnie z MSSF 15. Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji kosztów dotychczas wykonanych prac do całości zabudżetowanych kosztów. Gdyby stopień zaawansowania prac był o 1% wyższy niż oszacowany przez Spółkę, kwota przychodu uległaby zwiększeniu o 18 tys. zł (rok ubiegły: 213 tys. zł.). Gdyby koszty rzeczywiste otwartych na dzień bilansowy kontraktów budowlanych w momencie ich zakończenia okazały się wyższe niż budżetowane o 1%, wówczas przekładałoby się to na pogorszenie wyniku brutto o 35 tys. zł (rok ubiegły: 195 tys. zł).
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w notach: 10.6, 10.11. Dla większości nabytych znaków towarowych Grupa określiła okres ekonomicznej użyteczności jako nieokreślony. Ustalając okres ekonomicznej użyteczności znaków towarowych Grupa wzięła pod uwagę:
oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych z tytułu użytkowania znaków,
przewidywany okres sprawowania kontroli nad znakami,
poziom przyszłych korzyści z tytułu użytkowania znaków,
przewidywane działania konkurencji oraz potencjalnych konkurentów.
Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar, a dodatkowe zobowiązania powstałe w wyniku tych kontroli mogą wymagać natychmiastowej płatności.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
W Ordynacji Podatkowej zawarte są postanowienia o tzw. Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Powyższe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/ (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz zmiany prezentacji
7.1. zmiany w MSSF
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, za wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku:
Zmiany do MSSF 16 Leasing - praktyczne rozwiązanie polegające na niedokonywaniu oceny, czy zmiany umów leasingowych związane z Covid-19 stanowią modyfikację umowy leasingu w rozumieniu MSSF 16 Leasing. Obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 czerwca 2020 roku,
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16 - dotyczące reformy wskaźników stóp procentowych (faza druga). Obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku,
Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie z MSSF 9. Obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku,
Zmiany do MSSF 16 Leasing – udogodnienia czynszowe związane z Covid-19 odnoszące się do okresu po 30 czerwca 2021 r. Zmiany obowiązują od dnia 1 kwietnia 2021 r. w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 r. i później.
Zastosowanie wyżej wymienionych zmian do standardów oraz interpretacji nie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki za 2021 rok.
8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Poniższe standardy lub ich zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone:
Zmiany do MSSF 3, MSR16, MSR 37, roczny program poprawek 2018-2020 - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku,
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 – obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku,
Powyższe planowane zmiany w ocenie Grupy nie będą miały wpływu na prezentowane przez Grupę dane.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
9.Korekta błędu
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytułu błędów.
10.Istotne zasady rachunkowości
Przyjęte zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach.
10.1. Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Grupy KĘTY S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok bieżący. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze.
Dane finansowe wszystkich jednostek wchodzących w skład Grupy sporządzane zostały zgodnie z polityką rachunkowości Grupy zgodną z MSSF. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Grupa:
posiada władzę nad danym podmiotem,
podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Transakcje objęcia kontroli nad jednostkami rozlicza się metodą nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytułu nabycia jednostki zależnej ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów oraz zobowiązań zaciągniętych lub
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę. Przekazane wynagrodzenie obejmuje wartość godziwą aktywów lub zobowiązań wynikających z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty związane z przejęciem ujmowane są w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia. Dla każdego przejęcia Grupa ujmuje niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej według wartości godziwej lub według wartości proporcjonalnej części aktywów netto przejmowanej jednostki przypadającej na niekontrolujące udziały.
Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia, wartości godziwej ewentualnych wcześniej posiadanych udziałów w kapitale własnym przejmowanej jednostki na dzień przejęcia oraz udziału niekontrolującego nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto, ujmuje się, jako wartość firmy. Jeżeli wartość ta jest niższa niż wartość godziwa aktywów netto jednostki zależnej, różnice ujmuje się bezpośrednio jako pozostałe przychody operacyjne w rachunku zysków i strat.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono przy zastosowaniu metody konsolidacji pełnej. Konsolidacją objęto wszystkie jednostki wchodzące w skład Grupy (skład Grupy Kapitałowej przedstawiono w nocie 4).
W celu przeprowadzenia konsolidacji metodą pełną Grupa stosuje następujące procedury:
sumowanie wszystkich pozycji aktywów, pasywów, przychodów i kosztów sprawozdań jednostki dominującej i jednostek zależnych,
wyłączenie na dzień nabycia wartości księgowej inwestycji Jednostki Dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego, która odpowiada udziałowi Jednostki Dominującej,
określenie udziału niekontrolującego w zysku lub stracie netto jednostek zależnych za dany okres sprawozdawczy,
określenie i zaprezentowanie oddzielnie od kapitału własnego Jednostki Dominującej udziału niekontrolującego w aktywach netto jednostek zależnych,
wyłączenie salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy,
wyłączenie wszelkich niezrealizowanych zysków lub strat powstałych na transakcjach w obrębie Grupy,
wyłączenie przychodów oraz kosztów związanych z transakcjami wewnątrz Grupy.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane, jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
10.2.Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne na mocy, których dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć i jednostki dominującej jest jednakowy. Spółki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia stosują zasady rachunkowości zgodne z zasadami Grupy.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSSF 9. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwaną z wartością bilansową.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań.
10.3. Udziały we wspólnych działaniach
Wspólne działania to rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w którym strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto oraz obowiązki wynikające z zobowiązań tego ustalenia. Współkontrola to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne związane z tą działalnością wymagają wspólnej zgody stron posiadających współkontrolę.
Jeśli jednostka będąca częścią Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnych działań, to Grupa jako strona tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje:
Aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność,
Zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach,
Swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania,
Poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów. Jeżeli jednostka należąca do Grupy zawiera transakcje ze wspólnym działaniem, którego stroną jest inna jednostka nienależąca do grupy, uznaje się, że Grupa zawarła transakcję z innymi stronami wspólnego działania, a zyski i straty, jakie wynikają z tej transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotyczącym udziału drugiej strony we wspólnym działaniu.
W przypadku, gdy jednostka należąca do Grupy zawiera transakcję ze wspólnym działaniem, w którym inna jednostka należąca do Grupy jest stroną, Grupa nie ujmuje swojego udziału w zyskach i stratach do momentu odsprzedaży tych aktywów stronie trzeciej.
10.4. Wycena do wartości godziwej
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się:
-na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania lub
-w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i jak najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
-Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
-Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
-Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej
Grupa posiada zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Niezależni rzeczoznawcy są angażowani do przeprowadzenia wyceny znaczących aktywów takich jak np. nieruchomości lub przy transakcjach przejęć.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
10.5. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu ustalonego dla danej waluty. Powstałe z rozliczenia pozycji oraz z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych przeliczane są na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a rachunek zysków i strat oraz sprawozdania z innych całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy z ostatnich dni poszczególnych miesięcy danego okresu z uwzględnieniem kursu na początek poprzedniego okresu. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w rachunku zysków i strat. Wartość firmy powstała na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na takim nabyciu są traktowane jako aktywa lub zobowiązania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na dzień bilansowy.
Poniższa tabela przedstawia kursy przyjęte na potrzeby przeliczeń kursy walut:
Kurs na koniec okresu sprawozdawczego | Kurs średni w okresie sprawozdawczym | |||
31.12.2021 | 31.12.2020 | 2021 | 2020 | |
EUR | 4,5994 | 4,6148 | 4,5804 | 4,4576 |
100 HUF | 1,2464 | 1,2638 | 1,2749 | 1,2700 |
UAH | 0,1487 | 0,1326 | 0,1414 | 0,1451 |
RON | 0,9293 | 0,9479 | 0,9308 | 0,9213 |
CZK | 0,1850 | 0,1753 | 0,1782 | 0,1686 |
GBP | 5,4846 | 5,1327 | 5,3155 | 5,0220 |
USD | 4,0600 | 3,7584 | 3,8667 | 3,8963 |
DKK | 0,6184 | 0,6202 | 0,6159 | 0,5979 |
10.6.Rzeczowy majątek trwały
Rzeczowy majątek trwały wykazywany jest według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o koszty bezpośrednio związane zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak bieżące koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Każdorazowo, przy
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
wykonywaniu przeglądu, koszt przeglądu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli są spełnione kryteria ujmowania i rozliczany jest do następnego planowanego remontu okresowego.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
Typ | Okres | ||
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat | |
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat | |
- istotne części składowe | 15 - 25 | lat | |
Środki transportu | 5-10 | lat | |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | 5-10 | lat | |
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą składników będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy tj. do momentu, w którym stają się dostępne do użytkowania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrotowego.
10.7.Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do korzystania z aktywów oraz zobowiązanie z tytułu praw do korzystania z aktywów.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu [np. maszyn i urządzeń] (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej rzeczowego aktywa stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne.
Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia.
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Grupa określa okres egzekwowalności umowy.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Dla umów leasingu dla których Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
10.8.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne do którego należy składnik aktywów. Niezależnie od wystąpienia przesłanek Grupa corocznie przeprowadza testy na utratę wartości dla wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użyteczności oraz wartości niematerialnych nieoddanych do użytkowania.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w oddzielnej pozycji w pozostałych kosztach operacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów innych niż wartość firmy, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Odpis z tytułu utraty wartości ujęty w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach.
10.9.Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki przyszłych korzyści ekonomicznych, a ich kwotę można w sposób wiarygodny ustalić. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w rachunku zysków i strat w okresie w jakim je poniesiono. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewnętrznego, które zostało zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostało przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową tego składnika aktywów w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek, kredytów oraz leasingu, stanowiących zobowiązanie jednostki w danym okresie, innych niż kredyty zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
10.10. Nieruchomości inwestycyjne
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa składnika aktywów obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym powstały.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. W przypadku przeniesienia aktywów z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą nieruchomości ustaloną na ten dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania.
10.11.Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spełniające kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od początku następnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozycji amortyzacja. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz nieoddane do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz w okresie śródrocznym o ile występują przesłanki utraty wartości.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane są jako koszt z chwilą ich poniesienia
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodnić:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
techniczną możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych,
zamiar jego ukończenia oraz użytkowania bądź sprzedaży,
zdolność do użytkowania lub sprzedaży,
przynoszenie przez składnik Grupie przyszłych korzyści ekonomicznych,
posiadanie niezbędnych środków technicznych, finansowych i innych do ukończenia prac rozwojowych,
możliwość wiarygodnego określenia nakładów w trakcie prac rozwojowych, które można przypisać temu składnikowi.
Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne zgodnie z koncepcją kosztu historycznego i podlegają odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości.
Pozostałe wartości niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grupę wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wydatki poniesione na wewnętrznie wytworzoną wartość firmy lub znaki towarowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że wystąpi wpływ oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową biorąc pod uwagę okres ich użytkowania, chyba że nie jest on określony. Inne wartości niematerialne niż o nieokreślonym okresie użytkowania, są amortyzowane od dnia, kiedy są dostępne do użytkowania. Szacunkowy okres użytkowania jest następujący:
Oprogramowanie | 5 - 10 lat |
Aktywowane koszty prac rozwojowych | 5 - 10 lat |
Baza kontrahentów | 15 lat |
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
10.11.1.WARTOŚĆ FIRMY
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana wg kwoty nadwyżki sumy:
(i)przekazanej zapłaty,
(ii)kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej,
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według wartości początkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
10.12. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
Okres realizacji dostaw, na które udzielono zaliczek wynosi zazwyczaj mniej niż 12 miesięcy, ale z uwagi na charakter zakupywanego aktywa wykazywane są one jako należności długoterminowe. Zaliczki te jako aktywa niepieniężne wyceniane są w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
10.13. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika zapasów uwzględnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczególnych kategorii zapasów:
materiały i towary - w cenie nabycia,
produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego.
Wartość rozchodu materiałów, towarów, produktów gotowych oraz produktów w toku ustalana jest metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujące.
10.14. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikającej z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje:
należności handlowe,
pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach żadnych pozycji.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach żadnych pozycji.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
W sytuacji, gdy Grupa:
posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z bilansie w kwocie netto.
W prezentowanych okresach Grupa nie klasyfikowała żadnych pozycji do kategorii: instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
10.15. Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa stosuje MSSF 9, w związku z czym dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Dla portfela kontrahentów SWW oraz SOG w przypadku należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
Dla portfela kontrahentów z segmentu SSA w związku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz większym niż w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje się, że historyczne dane w zakresie spłacalności nie stanowią pełnej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych, na jakie narażona może zostać Grupa. Ryzyko niewypłacalności kontrahentów segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grupę umowami ubezpieczeń należności, a w przypadku braku objęcia na datę bilansową danego kontrahenta zakresem
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewnętrznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje się przekształcenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń (w tym przede wszystkim z uwzględnieniem posiadanych przez Grupę umów ubezpieczeń należności
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.
10.16.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie ujętych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów zapasów. Zaliczki jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
10.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku zysków i strat.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń, zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek od wynagrodzeń.
10.18. Zobowiązania z tytułu umów
Obejmują zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub rzeczowych aktywów trwałych.
10.19. Kredyty bankowe
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
10.20. Wbudowane instrumenty pochodne
Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów objętym zakresem standardu MSSF 9, Grupa stosuje wymogi określone w paragrafach 4.1.1-4.1.5 MSSF 9 do całego kontraktu hybrydowego.
Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą, która nie jest składnikiem aktywów objętym zakresem MSSF 9, wówczas wbudowany instrument pochodny oddziela się od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwymi dla umowy zasadniczej,
samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spełniałby definicję instrumentu pochodnego oraz
kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej nie są ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w podobny sposób jak samodzielne instrumenty pochodne, które nie są uznane za instrumenty zabezpieczające.
Zakres, w którym cechy ekonomiczne i ryzyko właściwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwym dla umowy zasadniczej (głównego kontraktu) obejmuje również sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walutą zwyczajową dla kontraktów zakupu lub sprzedaży pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.
Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego początkowego ujęcia.
10.21. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne wykazywane są w bilansie jako aktywa lub zobowiązania finansowe i wyceniane są w wartości godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
Głównym celem zawierania kontraktów typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym wynikającym z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
Głównym celem zawierania kontraktów futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wydatkami z tytułu zakupu aluminium.
Istotą zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej działalności z tytułu zmian w otoczeniu makroekonomicznym związanych ze zmianami cen głównego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane są po cenie nabycia i wyceniane na dzień bilansowy w wartości godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe. Zyski i straty z wyceny do wartości godziwej instrumentów finansowych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Wartość godziwa kontraktów futures lub kontraktów forward jest obliczana przy użyciu bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontraktów forward obliczanych przy użyciu bieżących stóp procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, które nie kwalifikują się jako instrumenty zabezpieczające są księgowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniana na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
W Grupie występują następujące instrumenty zabezpieczające:
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na rachunek zysków i strat.
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie niefinansowe mają wpływ na zysk lub stratę.
Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Grupa przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do rachunku zysków i strat.
10.22.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Grupa nie posiada kredytów w rachunku bieżącym związanych z zarządzaniem środkami pieniężnymi.
10.23.Kapitały własne
Do końca 1996 r. jednostka dominująca działała w warunkach hiperinflacji. Na dzień przejścia na MSSF tj. 1 stycznia 2004 r. zgodnie z wymogami MSR 29 jednostka dominująca dokonała przekształcenia składników kapitału własnego za wyjątkiem niepodzielonego wyniku lat ubiegłych stosując ogólny indeks cen, począwszy od dat, w których kapitały te zostały wniesione, lub powstały w inny sposób do dnia 31 grudnia 1996 roku.
Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy jest wykazywany według wartości wynikającej z przekształcenia wartości nominalnej według wymagań MSR 29 opisanych powyżej.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.
Dywidendy
Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone.
Kapitał z wyceny opcji dla kadry zarządzającej
Kluczowi pracownicy Grupy posiadają prawo do objęcia akcji jednostki dominującej po określonej cenie. Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej odzwierciedla wartość godziwą przyznanych opcji.
Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń
Grupa jest stroną transakcji terminowych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się bezpośrednio w inny całkowitych dochodach w pozycji kapitał z rachunkowości zabezpieczeń.
Jeśli wynik na zabezpieczanej transakcji dotyczy transakcji skutkującej następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, pozostają w pozycji kapitałów z rachunkowości zabezpieczeń do momentu wpływu zabezpieczanej pozycji bądź transakcji na rachunek zysków i strat, kiedy to wynik ten odnoszony jest do rachunku zysków i strat.
Zyski zatrzymane
W tej pozycji Grupa wykazuje niepodzielony zysk(stratę) z lat ubiegłych, zyski decyzją właścicieli pozostawione w Grupie oraz zyski (straty) aktuarialne związane ze świadczeniami po okresie zatrudnienia.
Różnice kursowe z przeliczenia podmiotów zależnych
Pozycja ta zawiera różnice kursowe z przeliczenia danych jednostek zależnych objętych konsolidacją, które posiadają inną walutę funkcjonalną niż zł. Grupa przelicza wyżej wymienione dane wg następujących procedur:
aktywa, zobowiązania przeliczane są wg kursu z dnia bilansowego,
przychody i koszty przeliczane są wg średnio ważonego kursu wymiany z danego okresu.
10.24. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane bądź wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
W skład biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów wchodzą między innymi wynagrodzenia wraz z narzutami wypłacane jednorazowo a dotyczące okresów rocznych oraz krótkoterminowe rezerwy na niewykorzystane urlopy.
10.25.Dotacje
Dotacje obejmują środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych w budowie oraz prac rozwojowych. Są one rozliczane równolegle do odpisów amortyzacyjnych rzeczowych aktywów trwałych sfinansowanych z tych źródeł.
10.26.Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w kosztach finansowych.
10.27.Rezerwy na naprawy gwarancyjne
Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych związanych ze świadczonymi przez Grupę usługami budowlanymi. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i aktualnych dostępnych informacjach na temat ryzyka i poziomu kosztów napraw gwarancyjnych.
10.28.Rezerwy na świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę lub rentę. Wysokość powyższych odpraw jest równa w zależności od segmentu operacyjnego wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy lub wielokrotności minimalnego wynagrodzenia z tego dnia. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których one dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstające z tytułu korekt założeń aktuarialnych ex post oraz zmian założeń aktuarialnych są ujmowane w kapitałach własnych przez pozostałe dochody całkowite w okresie, w którym powstały. Koszty zatrudnienia obejmują między innymi koszty przeszłego i bieżącego zatrudnienia. Koszty odsetek netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń odnoszone są w koszty finansowe.
10.29.Zobowiązania warunkowe oraz pozostałe zobowiązania nieujęte w bilansie
Zobowiązanie warunkowe jest:
ewentualnym obowiązkiem, które może powstać na skutek zdarzeń przeszłych, a których spełnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub większej ilości zdarzeń przyszłych, które pozostają poza kontrolą Grupy,
obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, gdyż kwoty obowiązku nie można wiarygodnie ustalić lub nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków w celu wypełnienia obowiązku.
10.30.Rachunek zysków i strat
Za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant porównawczy. Zysk lub strata jest łączną kwotą wynikającą z odjęcia kosztów od przychodów po skorygowaniu o zmianę stanu produktów oraz po skorygowaniu o koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby, z wyłączeniem składników innych całkowitych dochodów. Zmiana stanu produktów obejmuje bilansową zmianę stanu wyrobów gotowych oraz produkcji niezakończonej skorygowanej o odpisy aktualizujące.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
10.31.Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmuje zysk netto z rachunku zysków i strat oraz inne całkowite dochody w podziale na inne całkowite dochody które mogą być odniesione na rachunek wyników oraz inne całkowite dochody, które nie zostaną odniesione na rachunek wyników.
10.32.Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych z działalności operacyjnej sporządzane jest metodą pośrednią.
10.33.Zarządzanie kapitałem
Zarządzanie kapitałem odbywa się z uwzględnieniem perspektywy Grupy Kapitałowej i ma na celu zapewnienie jej optymalnej działalności, w tym realizacji planów inwestycyjnych, co służy budowie wartości i zapewnieniu zwrotu z inwestycji dla Akcjonariuszy oraz korzyści pozostałym interesariuszom.
10.34.Płatności w formie akcji własnych
Pracownicy (w tym członkowie zarządu) Grupy otrzymują wynagrodzenia w formie akcji własnych, w związku z czym świadczą usługi w zamian za akcje lub prawa do akcji („transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych”).
10.34.1. TRANSAKCJE ROZLICZANE W INSTRUMENTACH KAPITAŁOWYCH
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę na dzień przyznania uprawnień w oparciu o model dwumianowy, o którym informacje przedstawione są w dalszej części niniejszego sprawozdania w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji jednostki dominującej).
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/wyników i świadczenia pracy, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa – w opinii zarządu Grupy na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte.
Koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, za wyjątkiem nagród, w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia uwarunkowań rynkowych, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków nierynkowych.
W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto, ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie ujmowane. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej.
Koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, za wyjątkiem nagród, w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności/ wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług.
Wpływ wyemitowanych opcji na akcje jest uwzględniany przy ustalaniu wielkości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję.
10.35.Przychody
10.35.1. PRZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, za wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
identyfikacja umowy z klientem,
identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
określenie ceny transakcji,
alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy) oraz
jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie jaka jest jej należna w chwili wystawienia faktury.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń Grupy). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności z tytułu umowy
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
10.35.2. ODSETKI
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
10.35.3. PRZYCHODY Z TYTUŁU WYNAJMU
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu pozycji przychody z tytułu umów z klientami w rachunku zysków i strat.
10.35.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie,
otrzymane kary i odszkodowania,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie.
10.35.5. DOTACJE
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
10.35.6. PRZYCHODY FINANSOWE
Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
10.36.Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały jeszcze poniesione.
10.36.1.KOSZTY OPERACYJNE
Obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością operacyjną Grupy w podziale na poszczególne rodzaje kosztów.
10.36.2.AKTUALIZACJA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH
Obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących należności nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
10.36.3. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Grupy, w tym w szczególności:
utworzone rezerwy na sprawy sporne,
przekazane darowizny,
naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych,
straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie,
10.36.4.KOSZTY FINANSOWE
Koszty finansowe obejmują w szczególności:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań,
zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta),
straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
10.37.Podatki
10.37.1. PODATEK BIEŻĄCY
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
10.37.2.PODATEK ODROCZONY
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych za wyjątkiem sytuacji, gdy:
rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty za wyjątkiem sytuacji, gdy:
aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysków i strat jest ujmowany w innych całkowitych dochodach, gdy dotyczy pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, gdy dotyczy pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Zwolnienia podatkowe z tytułu działalności na terenach specjalnych stref ekonomicznych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Spółki zależne: Alupol Packaging S.A. oraz Alupol Films Sp. z o.o., prowadzą działalność na obszarach Specjalnych Stref Ekonomicznych, na podstawie odpowiednich zezwoleń. Ponadto spółki Grupa Kęty S.A. oraz Romb S.A. otrzymały w 2021 roku decyzje o wsparciu nowych inwestycji. Powyższe pozwalają na zwolnienie z podatku dochodowego dochodów uzyskanych z działalności określonej w poszczególnych zezwoleniach/ decyzjach o wsparciu do wysokości limitu pomocy publicznej który uzależniony jest od wydatków inwestycyjnych w ramach poszczególnych zezwoleń/decyzji o wsparciu oraz intensywności pomocy publicznej dla danego regionu.
Grupa ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej przysługującej Grupie na poszczególne dni bilansowe.
10.37.3.PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG
Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązania są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań publicznoprawnych.
11.Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcję Grupa oblicza z uwzględnieniem akcji potencjalnych. Akcje potencjalne związane są z prowadzonym przez Grupę programem opcyjnym. Więcej o programie opcji na akcje w nocie 24.1.
12.Informacje dotyczące segmentów działalności
Zarząd ustalił segmenty działalności na podstawie sprawozdań, z którymi zapoznaje się i które są wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji. Sprawozdawczość zarządcza Grupy oparta jest na segmentach operacyjnych. Organizacja i zarządzanie Grupą odbywają się w podziale na segmenty, uwzględniające rodzaj oferowanych wyrobów i usług. Każdy z segmentów stanowi jednostkę lub zbiór jednostek gospodarczych, oferujących inne wyroby i obsługującą inne rynki.
Grupa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych – przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych.
Segment operacyjny jest składową Grupy:
która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty,
której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez kierownictwo Grupy w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i w celu oceny działalności segmentu oraz
w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Segmenty operacyjne prezentowane przez Grupę są tożsame z segmentami sprawozdawczymi zaprezentowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Działalność Grupy Kapitałowej zorganizowana jest w trzech podstawowych dziedzinach działalności i dzieli się na:
Segment Wyrobów Wyciskanych (SWW);
Segment Systemów Aluminiowych (SSA);
Segment Opakowań Giętkich (SOG);
pozycja „Inne” zawiera dane tzw. Centrum, czyli obszaru Grupy Kęty S.A. odpowiedzialnego za zarządzanie takimi obszarami jak Finanse, IT, PR, Relacje Inwestorskie, Zarządzanie Ryzykiem, Inwestycje Kapitałowe, Kadry oraz dane spółki Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. świadczącej usługi księgowo-kadrowo-płacowe dla spółek grupy kapitałowej.
Przedmiotem działalności poszczególnych segmentów jest:
SWW - produkcja i sprzedaż kształtowników aluminiowych
SSA - produkcja i sprzedaż systemów dla budownictwa oraz świadczenie usług budowlanych związanych z ich montażem,
SOG - produkcja i sprzedaż opakowań oraz materiałów na opakowania z tworzyw sztucznych.
Przypisanie poszczególnych spółek zależnych do segmentów działalności przedstawiono w nocie nr 4.
12.1. Wyniki finansowe segmentów
Ocena wyników segmentów operacyjnych dokonywana jest głównie na podstawie przychodów, wyników z działalności operacyjnej („EBIT”), wyników z działalności operacyjnej powiększonych a amortyzację („EBITDA”) oraz nakładów inwestycyjnych.
W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków oraz aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów operacyjnych Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Rok 2021:
SOG | SWW | SSA | Inne | Wyłączenia | Razem | |
Rachunek zysków i strat | ||||||
Sprzedaż | 1 170 148 | 1 818 415 | 1 994 850 | 19 670 | (405 508) | 4 597 575 |
- poza Grupę | 1 170 030 | 1 434 769 | 1 992 215 | 312 | 0 | 4 597 326 |
- do spółek powiązanych | 118 | 383 646 | 2 635 | 19 358 | (405 508) | 249 |
Dywidendy | 0 | 0 | 0 | 398 048 | (398 048) | 0 |
Odpis aktualizujący wartość materiałów i towarów | 1 576 | (1 080) | (5 707) | 0 | 0 | (5 211) |
Odpis aktualizujący wartość należności | 186 | (1 253) | 1 337 | 0 | 0 | 270 |
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych | 21 | (1 288) | (3) | 0 | 0 | (1 270) |
Zysk z działalności operacyjnej (EBIT) | 254 780 | 217 217 | 301 123 | 380 446 | (407 518) | 746 048 |
Amortyzacja | 33 353 | 68 621 | 48 373 | 3 220 | 79 | 153 646 |
Zysk EBITDA | 288 133 | 285 838 | 349 496 | 383 666 | (407 439) | 899 694 |
Przychody z tytułu odsetek | 58 | 123 | 1 628 | 5 | 0 | 1 814 |
Koszty z tytułu odsetek i dyskonta | (2 814) | (4 762) | (4 878) | (386) | 0 | (12 840) |
Zysk przed opodatkowaniem | 251 327 | 213 664 | 296 955 | 378 475 | (407 516) | 732 905 |
Podatek dochodowy | (48 643) | (41 353) | (56 160) | 6 771 | 1 848 | (137 537) |
Zysk netto | 202 684 | 172 311 | 240 795 | 385 246 | (405 668) | 595 368 |
|
|
|
|
|
| |
Bilans |
|
|
|
|
|
|
Aktywa razem | 1 086 344 | 1 215 301 | 1 262 926 | 465 693 | (503 449) | 3 526 815 |
Zobowiązania | 325 708 | 708 746 | 773 966 | 108 229 | (159 277) | 1 757 372 |
Pozostałe dane |
|
|
|
|
| |
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne | 8 159 | 66 920 | 99 083 | 1 315 | 0 | 175 477 |
Rok 2020:
SOG | SWW | SSA | Inne | Wyłączenia | Razem | |
Rachunek zysków i strat | ||||||
Sprzedaż | 937 669 | 1 279 941 | 1 605 066 | 17 748 | (307 084) | 3 533 340 |
- poza Grupę | 937 599 | 992 857 | 1 601 046 | 293 | 0 | 3 531 795 |
- do spółek powiązanych | 70 | 287 084 | 4 020 | 17 455 | (307 084) | 1 545 |
Dywidendy | 0 | 0 | 0 | 278 519 | (278 519) | 0 |
Odpis aktualizujący wartość materiałów i towarów | (1 565) | (2 123) | (2 144) | 0 | 0 | (5 832) |
Odpis aktualizujący wartość należności | 61 | 548 | (5 928) | 0 | (1) | (5 320) |
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych | 0 | 264 | 144 | 0 | 0 | 408 |
Zysk z działalności operacyjnej (EBIT) | 196 120 | 106 497 | 238 161 | 243 477 | (258 430) | 525 825 |
Amortyzacja | 32 750 | 65 542 | 45 206 | 3 048 | 47 | 146 593 |
Zysk EBITDA | 228 870 | 172 039 | 283 367 | 246 525 | (258 383) | 672 418 |
Przychody z tytułu odsetek | 889 | 258 | 455 | 8 | 0 | 1 610 |
Koszty z tytułu odsetek i dyskonta | (4 671) | (6 521) | (4 296) | (390) | 0 | (15 878) |
Zysk przed opodatkowaniem | 188 783 | 99 630 | 233 882 | 241 422 | (258 483) | 505 234 |
Podatek dochodowy | (14 233) | (20 314) | (44 478) | 4 139 | 170 | (74 716) |
Zysk netto | 174 550 | 79 316 | 189 404 | 245 561 | (258 313) | 430 518 |
|
|
|
|
|
| |
Bilans |
|
|
|
|
|
|
Aktywa razem | 1 003 602 | 1 061 520 | 970 360 | 375 824 | (522 422) | 2 888 884 |
Zobowiązania | 287 505 | 526 640 | 508 062 | 84 165 | (104 424) | 1 301 948 |
Pozostałe dane |
|
|
|
|
| |
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne | 37 278 | 55 109 | 58 386 | 1 275 | 0 | 152 048 |
- pozycja „Wyłączenia” zawiera transakcje występujące pomiędzy segmentami oraz wyłączenia konsolidacyjne. W rachunku zysków i strat w głównej mierze dotyczy to sprzedaży kształtowników aluminiowych z SWW do SSA. W zakresie aktywów oraz pasywów wyłączenia obejmują głównie inwestycje w finansowy majątek trwały (akcje i udziały) oraz rozrachunki pomiędzy segmentami.
Wszystkie powyższe transakcje odbywają się na warunkach rynkowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
12.2.Struktura geograficzna aktywów trwałych
Struktura geograficzna aktywów trwałych | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Polska | 1 482 203 | 1 469 508 |
UE (poza Polską) | 78 353 | 71 572 |
Ukraina | 13 607 | 11 317 |
USA* | 1 267 | 2 604 |
Razem | 1 575 430 | 1 555 001 |
*dotyczy wartości inwestycji w jednostkę stowarzyszoną, informacje w nocie 22
Na powyższe aktywa trwałe składają się rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne, prawa do korzystania z aktywów, wartość firmy, nieruchomości inwestycyjne oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone.
13.Przychody i koszty
13.1.Struktura geograficzna i struktura rzeczowa przychodów z umów z klientami
Struktura geograficzna przychodów z umów z klientami | 2021 | 2020 |
Polska | 2 309 480 | 1 798 384 |
UE (poza Polską) | 1 771 045 | 1 503 869 |
Inne kraje europejskie | 340 523 | 159 547 |
Pozostałe kraje | 176 527 | 71 540 |
w tym do jednostek powiązanych* | 249 | 1 545 |
Razem | 4 597 575 | 3 533 340 |
w tym do jednostek powiązanych* | 249 | 1 545 |
*dotyczy jednostki stowarzyszonej, informacje w pkt 22
Sprzedaż w powyższej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju kontrahenta będącego stroną transakcji sprzedaży.
W roku bieżącym, jak i w roku ubiegłym nie występowała koncentracja sprzedaży powyżej 10% do jednego odbiorcy.
Struktura rzeczowa przychodów z umów z klientami | 2021 | 2020 |
Produkty w tym: | 3 951 904 | 3 046 154 |
- opakowania z tworzyw sztucznych segmentu SOG | 1 155 517 | 927 657 |
- produkty aluminiowe segmentu SWW | 1 778 153 | 1 254 209 |
- systemy aluminiowe segmentu SSA | 1 395 867 | 1 145 453 |
Korekty konsolidacyjne** | (377 633) | (281 165) |
w tym do jednostek powiązanych* | 72 | 1 526 |
Usługi w tym: | 26 181 | 21 243 |
- segmentu SOG | 9 909 | 6 752 |
- segmentu SWW | 12 960 | 13 811 |
- segmentu SSA | 10 428 | 7 602 |
-funkcji centralnych | 19 670 | 17 748 |
Korekty konsolidacyjne*** | (26 786) | (24 670) |
w tym do jednostek powiązanych* | 99 | 5 |
Usługi budowlane segmentu SSA | 4 532 | 7 225 |
Materiały i towary w tym: | 614 958 | 458 718 |
- sprzedawane przez segment SOG | 4 722 | 3 260 |
-sprzedawane przez segment SWW | 27 302 | 11 921 |
- sprzedawane przez segment SSA | 584 023 | 444 786 |
Korekty konsolidacyjne**** | (1 089) | (1 249) |
w tym do jednostek powiązanych* | 78 | 14 |
Razem | 4 597 575 | 3 533 340 |
w tym do jednostek powiązanych | 249 | 1 545 |
*dotyczy spółki stowarzyszonej, informacje w pkt 22
** dotyczy głównie sprzedaży profili aluminiowych z SWW do SSA.
*** dotyczy głównie usług kooperacji pomiędzy segmentem SSA i segmentem SWW oraz usług służb centralnych świadczonych dla segmentów
**** dotyczy głównie sprzedaży odpadów aluminiowych z SSA do SWW
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
13.2.Przychody z tytułu umów o budowę oraz aktywa i zobowiązania z tytułu umów
Jednym ze źródeł przychodów ze sprzedaży są długoterminowe umowy o budowę. Poniższe tabele przedstawiają wpływ kontraktów budowlanych na zaprezentowane przychody oraz wynik finansowy Grupy.
| 2021 | 2020 |
Koszty poniesione | (3 322) | (8 866) |
Przychody w rachunku zysków i strat,w tym: | 1 686 | 7 225 |
Przychody zafakturowane | 2 064 | 8 657 |
Przychody szacowane na podstawie stopnia zaawansowania | (378) | (1 432) |
Poniższa tabela przedstawia skutki wyceny umów o usługę budowlaną które są w toku realizacji na dzień bilansowy (zawiera również kontrakty otwarte z poprzednich okresów):
Aktywa/Zobowiązania z tytułu kontraktów na budowę | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Aktywa z tytułu umów | 0 | 141 |
Zobowiązania z tytułu kontraktów na budowę | 572 | 991 |
Wg szacunków Grupy powyższe aktywa z tytułu umów oraz zobowiązania zrealizują się w terminie do 12 miesięcy.
13.3.Pozostałe przychody operacyjne
2021 | 2020 | |
Rozwiązanie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe | 0 | 16 |
Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych | 469 | 408 |
Dotacje | 3 434 | 6 575 |
Kary i odszkodowania | 3 996 | 2 778 |
Nadwyżki inwentaryzacyjne | 1 552 | 1 753 |
Przedawnione zobowiązania | 283 | 79 |
Dostawy otrzymane nieodpłatnie | 346 | 444 |
Otrzymane bonusy od dostawców | 666 | 335 |
Rekompensaty za wzrost kosztów energii | 5 180 | 0 |
Pozostałe | 2 773 | 2 802 |
Razem | 18 699 | 15 190 |
13.4.Aktualizacja aktywów finansowych
2021 | 2020 | |
Aktualizacja należności handlowych | 270 | (5 319) |
13.5.Pozostałe koszty operacyjne
| 2021 | 2020 |
Rezerwy na koszty odszkodowań | (937) | (2 983) |
Rezerwy na koszty reklamacji | (2 100) | 0 |
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałę i wartości niematerialne | (1 270) | 0 |
Odpisy aktualizujące wartość materiałów | (5 211) | (5 833) |
Promocja i reklama | (11 957) | (9 726) |
Podróże służbowe | (2 325) | (2 176) |
Utylizacja zapasów | (3 413) | (1 579) |
Likwidacje rzeczowych aktywów trwałych | (859) | (905) |
Niedobory inwentaryzacyjne | (1 993) | (2 517) |
Szkody majątkowe | (810) | (404) |
Kary i odszkodowania | (1 200) | (562) |
Darowizny | (963) | (1 473) |
Koszty sądowe związane z dochodzeniem należności | (231) | (273) |
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych | (51) | (214) |
Pozostałe | (4 991) | (3 992) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Razem | (38 311) | (32 637) |
13.6.Przychody finansowe
2021 | 2020 | |
Odsetki | 1 815 | 1 610 |
Skonta | 96 | 6 |
Razem | 1 911 | 1 616 |
13.7.Koszty finansowe
2021 | 2020 | |
(11 608) | (15 059) | |
Dyskonto rezerw na świadczenia pracownicze | (295) | (255) |
Odsetki pozostałe | (937) | (565) |
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi | (21) | (4 057) |
Skonta | (238) | (314) |
Prowizje bankowe | (1 933) | (1 929) |
Pozostałe | (22) | (28) |
Razem | (15 054) | (22 207) |
13.8.Utrata wartości AKTYWÓW O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA
Z uwagi na rodzaj prowadzonej działalności, większość pojedynczych składników aktywów trwałych Grupy nie generuje przepływów pieniężnych, które byłyby niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa. Za pojedyncze jednostki generujące środki pieniężne uznane zostały spółki wchodzące w skład poszczególnych segmentów operacyjnych.
Alokację wartości firmy do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne przedstawia poniższa tabela:
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Aluprof S.A. – Segment Systemów Aluminiowych | 17 102 | 17 102 |
Pozostałe Spółki – Segment Systemów Aluminiowych* | 2 538 | 2 547 |
Segment Wyrobów Wyciskanych | 61 | 61 |
Segment Opakowań Giętkich | 350 | 350 |
Razem | 20 051 | 20 060 |
*Zmiana wartości firmy w pozostałych spółkach wynika z różnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizujące wartość firmy
Nazwa spółki | Segment operacyjny | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 956 | 956 |
W prezentowanych okresach Grupa przeprowadziła roczne testy na utratę wartości ośrodków, do których przypisano wartości firmy oraz wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania.
Przeprowadzone w prezentowanych latach testy nie wykazały potrzeby dokonania odpisów aktualizujących.
Poniższe wyniki testów na utratę wartości zaprezentowano w podziale na spółki wchodzące w skład poszczególnych segmentów operacyjnych.
Utworzone odpisy przedstawia poniższa tabela:
Ośrodki generujące środki pieniężne | Aluprof Belgium N.V. (część Segmentu Systemów Aluminiowych | Aluprof S.A. (część Segmentu Systemów Aluminiowych) | Pozostałe Spółki Segmentu Systemów Aluminiowych | Pozostałe Segmenty* |
Podstawa wartości odzyskiwalnej | Wartość użytkowa | Wartość użytkowa | Wartość użytkowa | Wartość użytkowa |
Wartość firmy | 2 490 | 17 102 | 48 | 411 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania (znaki firmowe) | 0 | 22 500 | 0 | 0 |
Wartość wyceny | Wielokrotnie przekraczająca testowane wartości** | Wielokrotnie przekraczająca testowane wartości** | nieistotna | nieistotna |
Utrata wartości | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono |
Źródło danych | Prognozy własne | Prognozy własne | Prognozy własne | Prognozy własne |
Podstawa szacunku | 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych | 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych | 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych | 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych |
Krańcowa stopa wzrostu | 0% | 0% | 0% | 0% |
Zastosowana stopa dyskontowa1) | 6,02% | 7,46% | 7,46% | 7,46% |
Analiza wrażliwości: | ||||
Stopa procentowa +1% | Bez wpływu na wynik testu | Bez wpływu na wynik testu | nieistotna | nieistotna |
Przepływy -1% | Bez wpływu na wynik testu | Bez wpływu na wynik testu | nieistotna | nieistotna |
1) Zastosowana stopa dyskontowa bazuje na stopie dyskontowej przed opodatkowaniem zdefiniowanej przez MSR 36
* Dane zbiorcze dla SOG i SWW, testy przeprowadzono dla każdego segmentu osobno
** Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodków nie sprawią, że wartość bilansowa tych ośrodków przewyższy ich wartość odzyskiwalną
W opracowaniu prognoz przepływów pieniężnych bazowano na założeniach budżetowych na 2022 rok oraz założeniach strategicznych Grupy do 2025 roku.
Prognozy przepływów pieniężnych zakładają wzrost przychodów oraz utrzymanie, dla wszystkich testowanych ośrodków, poziomu marżowości na poziomie z roku 2021. W ramach 5-letnich szczegółowych prognoz założono nakłady odtworzeniowe w wysokości połowy rocznych odpisów amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysokości amortyzacji z ostatniego okresu szczegółowej prognozy.
13.9.Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów
2021 | 2020 | |
Zużycie materiałów | (2 469 260) | (1 666 781) |
Zużycie energii | (105 296) | (99 271) |
Wartość odsprzedanych materiałów i towarów | (364 840) | (304 013) |
Wynik na transakcjach zabezpieczających | (13 041) | (9 922) |
Razem | (2 952 437) | (2 079 987) |
14.Podatek dochodowy
2021 | 2020 | |
Podatek bieżący | (106 165) | (71 732) |
Podatek odroczony | (31 372) | (2 984) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | (137 537) | (74 716) |
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej:
Efektywna stopa podatkowa | % | 2021 | % | 2020 |
Wynik finansowy brutto |
| 732 905 | 505 234 | |
Podatek wg stawki krajowej 19% | 19% | (139 252) | 19% | (95 994) |
Efekt różnic w stawkach podatkowych spółek zależnych działających w innych krajach | 0% | 2 029 | 0% | (575) |
Zmiana szacunku aktywa na podatek odroczony z tytułu działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) | 0% | (26) | (4)% | 22 598 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Wpływ przychodów zwolnionych z opodatkowania oraz kosztów niepodatkowych | 0% | (288) | 0% | (745) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | 19% | (137 537) | 15% | (74 716) |
14.1.Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
| 01.01.2021 | Podatek odroczony w rachunku zysków i strat | Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych | 31.12.2021 |
Aktywa, w tym: | 138 329 | (32 573) | (702) | 2 | 105 056 |
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 1 914 | 271 | 0 | 0 | 2 185 |
Rezerwy na świadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 10 077 | (53) | (702) | 2 | 9 324 |
Pozostałe rezerwy i rozliczenia bierne | 2 662 | 2 704 | 0 | 0 | 5 366 |
Odpisy aktualizujące należności | 6 961 | (676) | 0 | 0 | 6 285 |
Odpisy aktualizujące zapasy | 4 551 | 2 036 | 0 | 0 | 6 587 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 269 | 50 | 0 | 0 | 5 319 |
Odpisy aktualizujące aktywa trwałe | 3 708 | 169 | 0 | 0 | 3 877 |
Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych (należności, zobowiązania, kredyty) | 1 586 | (630) | 0 | 0 | 956 |
Ulgi w CIT z tytułu działania w SSE | 77 754 | (39 423) | 0 | 0 | 38 331 |
Straty podatkowe | 114 | 1755 | 0 | 0 | 1 869 |
Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych | 21 561 | 2 067 | 0 | 0 | 23 628 |
Odsetki od kredytów | 48 | (37) | 0 | 0 | 11 |
Pozostałe | 2 124 | (806) | 0 | 0 | 1 318 |
Kompensata dla celów prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Aktywo z tytułu podatku odroczonego | 112 000 | 77 298 | |||
Rezerwy, w tym: | 72 283 | (1 201) | 252 | (242) | 71 092 |
Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych | 64 959 | 2 295 | 0 | (242) | 67 012 |
Wyceny nieruchomości inwestycyjnych | 1 763 | (869) | 0 | 0 | 894 |
Pochodne instrumenty finansowe | 862 | 0 | 252 | 0 | 1 114 |
Pozostałe | 4 699 | (2 627) | 0 | 0 | 2 072 |
Kompensata dla celów prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 45 954 | 43 334 |
| 01.01.2020 | Podatek odroczony w rachunku zysków i strat | Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych | 31.12.2020 |
Aktywa, w tym: | 137 067 | 451 | 437 | 374 | 138 329 |
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 1 747 | 167 | 0 | 0 | 1 914 |
Rezerwy na świadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 5 694 | 3 572 | 437 | 374 | 10 077 |
Pozostałe rezerwy i rozliczenia bierne | 5 871 | (3 209) | 0 | 0 | 2 662 |
Odpisy aktualizujące należności | 7 147 | (186) | 0 | 0 | 6 961 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Odpisy aktualizujące zapasy | 3 369 | 1 182 | 0 | 0 | 4 551 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 2 612 | 2 657 | 0 | 0 | 5 269 |
Odpisy aktualizujące aktywa trwałe | 3 834 | (126) | 0 | 0 | 3 708 |
Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych (należności, zobowiązania, kredyty) | 669 | 917 | 0 | 0 | 1 586 |
Ulgi w CIT z tytułu działania w SSE | 86 251 | (8 497) | 0 | 0 | 77 754 |
Straty podatkowe | 0 | 114 | 0 | 0 | 114 |
Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych | 19 759 | 1 802 | 0 | 0 | 21 561 |
Odsetki od kredytów | 114 | (66) | 0 | 0 | 48 |
Pozostałe | 0 | 2 124 | 0 | 0 | 2 124 |
Kompensata dla celów prezentacji | (21 965) |
|
|
| (26 329) |
Aktywo z tytułu podatku odroczonego | 115 102 |
|
|
| 112 000 |
Rezerwy, w tym: | 67 398 | 3 435 | 650 | 800 | 72 283 |
Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych | 61 411 | 2 748 | 0 | 800 | 64 959 |
Wyceny nieruchomości inwestycyjnych | 1 813 | (50) | 0 | 0 | 1 763 |
Pochodne instrumenty finansowe | 399 | (187) | 650 | 0 | 862 |
Pozostałe | 3 775 | 924 | 0 | 0 | 4 699 |
Kompensata dla celów prezentacji | (21 965) |
|
|
| (26 329) |
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 45 433 |
|
|
| 45 954 |
Wg szacunków Grupy z powyższych kwot charakter długoterminowy posiadały:
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Aktywa na podatek odroczony z tytułu zwolnień podatkowych w SSE | 19 518 | 56 325 |
Aktywa na podatek odroczony z tytułu rezerw i rozliczeń biernych | 3 971 | 4 162 |
Rezerwa na podatek odroczony z tytułu nieruchomości inwestycyjnych | (894) | (824) |
Aktywa (Rezerwa) netto na podatek odroczony z tytułu rzeczowych aktywów trwałych | (43 888) | (42 937) |
Razem aktywa (rezerwy) długoterminowe | (21 293) | 16 726 |
Pozycje aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony poza wymienionymi powyżej mają charakter krótkoterminowy.
Poniższa tabela przedstawia terminy oraz kwoty rozliczenia strat podatkowych z tytułu których Grupa nie rozpoznała aktywa na podatek odroczony:
Tytuły od których nie utworzono aktywa na podatek odroczony | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Zwolnienie w CIT z tytułu działania w SSE do wykorzystania w terminie do 31 grudnia 2026 roku | 0 | 6 504 |
Razem nieutworzone aktywa na podatek odroczony | 0 | 6 504 |
Część spółek Grupy działa na podstawie zezwoleń na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz na podstawie decyzji o wsparciu inwestycji na wskazanych terenach - zgodnie z obowiązującymi przepisami dochód podatkowy tych spółek z tytułu działalności określonych w zezwoleniach/decyzjach na terenach tych stref podlega zwolnieniu z podatku dochodowego w okresie obowiązywania zezwolenia/decyzji. Limit zwolnienia uzależniony jest od wielkości poniesionych nakładów inwestycyjnych w ramach poszczególnych zezwoleń.
Uzgodnienie zmiany aktywa(rezerwy) na podatek odroczony odniesionej na wynik oraz na pozostałe całkowite dochody.
2021 | 2020 | |
Aktywa (Rezerwa) na 31.12.2021 /31.12.2020 | 66 046 | 69 669 |
Wycena pochodnych instrumentów finansowych odniesiona na inne całkowite dochody | (252) | (650) |
Wycena aktuarialna odniesiona na inne całkowite dochody | (702) | 437 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu | (31 372) | (2 984) |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych odniesione na inne całkowite dochody | 244 | (426) |
Aktywa (Rezerwa) na 31.12.2021 / 31.12.2020 | 33 964 | 66 046 |
14.2.Zwolnienia podatkowe związane z działalnością na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz decyzjami o wsparciu nowych inwestycji
Spółki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowań Giętkich) działają na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwoleń. Ponadto Grupa Kęty S.A. oraz Romb S.A. otrzymały w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji. W związku z powyższym spółki te z tytułu dochodów z działalności określonej w zezwoleniach/decyzjach, po spełnieniu warunków określonych w tych zezwoleniach / decyzjach, mogą korzystać ze zwolnień z podatku dochodowego od osób prawnych. Maksymalny poziom zwolnień (limit pomocy publicznej) uzależniony jest od wysokości kwalifikowanych wydatków inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczególnych zezwoleń/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na działalność na terenach stref posiadane przez Grupę oraz terminy korzystania ze zwolnień podatkowych wygasają z dniem 31.12.2026 a decyzje o wsparciu wygasają w 2031 oraz w 2033 roku. Do oszacowania wartości możliwych do osiągnięcia korzyści z tytułu zezwoleń/decyzji o wsparciu związanych z działalnością na terenach/obszarach Specjalnych Stref Ekonomicznych przyjęto założenia zgodne z założonymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto z tytułu powyższych inwestycji, skorygowanymi o różnice przejściowe (różnice pomiędzy wartością amortyzacji podatkowej oraz bilansowej). Grupa w zakresie do decyzji, co do których nie spełnione zostały jeszcze warunki korzystania ze zwolnienia Grupa szacuje ich zrealizowanie na podstawie własnych prognoz.
Poniższa tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej możliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej):
Kwoty zdyskontowanej możliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej) | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Zezwolenia wygasające 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasające 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% | 81 279 | 81 279 |
Decyzje o wsparciu wygasające w 2033 - limit pomocy 35% | 132 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasające w 2031 - limit pomocy 25% | 447 | 0 |
Razem | 130 496 | 129 917 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatków na zakup rzeczowych aktywów trwałych w ramach uzyskanych zezwoleń/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzień uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej ogłaszanej przez Urząd Ochrony Konsumentów i Konkurencji.
Poniższa tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwoleń:
Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 39 757 |
Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 50 436 | 26 776 |
Razem | 99 074 | 66 533 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnień podatkowych dyskontowane są na dzień uzyskania zezwolenia, w ramach którego następuje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej ogłaszanej przez Urząd ochrony Konsumentów i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mogą przekroczyć limitów pomocy publicznej.
Poniższa tabela przedstawia wartość nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej:
Wartość nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (wartość wykorzystanych zwolnień z podatku) | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 61 580 | 50 536 |
Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 59 312 | 30 975 |
Razem | 120 892 | 81 511 |
Poniższa tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytułu działalności na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych w podziale na lata:
Wartość aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Rok 2021 | 0 | 21 430 |
Rok 2022 | 18 813 | 10 608 |
Rok 2023 | 19 332 | 11 006 |
Rok 2024 | 186 | 11 439 |
Rok 2025 | 0 | 11 660 |
Rok 2026 | 0 | 11 611 |
Razem | 38 331 | 77 754 |
14.3.Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego
Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego obejmują różnice pomiędzy wpłaconymi zaliczkami, a bieżącym podatkiem dochodowym za dany rok.
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Należności z tytułu podatku dochodowego | 1 353 | 2 240 |
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | (50 993) | (30 835) |
15.Zysk/(strata) na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych oraz potencjalnych akcji występujących w ciągu okresu.
| 2021 | 2020 |
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej | 594 638 | 430 181 |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia zysku na jedną akcję zwykłą | 9 644 757 | 9 602 844 |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję zwykłą | 9 666 851 | 9 618 767 |
Podstawowy zysk na jedną akcję z podstawowego zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) | 61,65 | 44,80 |
Rozwodniony zysk na jedną akcję z podstawowego zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) | 61,50 | 44,72 |
W 2021 roku uprawnieni pracownicy nabyli 20.795 sztuk akcji Grupy Kęty S.A w ramach programu z roku 2015.
W 2020 roku uprawnieni pracownicy nabyli 59.350 sztuk akcji Grupy Kęty S.A (10.500 sztuk w ramach programu z roku 2012 oraz 48.850 sztuk w ramach programu z roku 2015).
Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby potencjalnych akcji.
Potencjalna liczba akcji zwykłych ustalana zgodnie z MSR 33 związana z programem opcji pracowniczych zwiększająca liczbę akcji i przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję wynosi 22.094 sztuk (rok 2020: 15.923 sztuk).
Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby potencjalnych akcji.
Realizacja praw do nabycia akcji wygasa po 36 miesiącach od dnia nabycia praw. Więcej o programie opcji w nocie 24.1. Średnia cena rynkowa akcji Spółki w roku 2021 wyniosła 599,71 zł (rok 2020: 409,35 zł).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Jednostka dominująca w 2021 roku wypłaciła dywidendę w kwocie 430.073 tys. zł (44,57 zł na akcję) a w roku 2020 w kwocie 336.654 tys. zł (34,99 zł na akcję)
Ponadto jednostka zależna Aluprof Netherlands N.V. wypłaciła akcjonariuszom mniejszościowym 347 tys. zł dywidendy (rok 2020: 554 tys. zł).
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie została podjęta decyzja Zarządu w sprawie rekomendacji dotyczącej wypłaty dywidendy z zysku za rok 2021.
17.Rzeczowy majątek trwały
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Wartość brutto | 2 681 629 | 2 551 429 |
Grunty | 31 673 | 30 433 |
Budynki i budowle | 773 215 | 733 513 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 1 374 902 | 1 346 671 |
Środki transportu | 67 848 | 62 974 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | 378 080 | 330 790 |
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | 55 911 | 47 048 |
Umorzenia | (1 200 301) | (1 080 725) |
Budynki i budowle | (185 339) | (165 642) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (703 503) | (638 541) |
Środki transportu | (39 770) | (34 778) |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | (271 689) | (241 764) |
Odpisy aktualizujące wartość | (20 403) | (19 515) |
Budynki i budowle | (6 564) | (6 865) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (12 371) | (12 349) |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | (1 468) | (301) |
Wartość netto | 1 460 925 | 1 451 189 |
Grunty | 31 673 | 30 433 |
Budynki i budowle | 581 312 | 561 006 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 659 028 | 695 781 |
Środki transportu | 28 078 | 28 196 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | 104 923 | 88 725 |
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | 55 911 | 47 048 |
Rzeczowy majątek trwały | 31.12.2020 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Przesunięcia | Różnice kursowe | 31.12.2021 |
Wartość brutto | 2 551 429 | 156 292 | (29 684) | 0 | 3 592 | 2 681 629 |
Grunty | 30 433 | 0 | 0 | 1 287 | (47) | 31 673 |
Budynki i budowle | 733 513 | 0 | (3 578) | 42 358 | 922 | 773 215 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 1 346 671 | 0 | (12 040) | 38 277 | 1 994 | 1 374 902 |
Środki transportu | 62 974 | 0 | (3 831) | 8 524 | 181 | 67 848 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | 330 790 | 0 | (9 721) | 56 468 | 543 | 378 080 |
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | 47 048 | 156 292 | (514) | (146 914) | (1) | 55 911 |
Umorzenia | (1 080 725) | (144 925) | 26 997 | 0 | (1 648) | (1 200 301) |
Budynki i budowle | (165 642) | (21 363) | 2 255 | 0 | (589) | (185 339) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (638 541) | (76 393) | 12 027 | 0 | (596) | (703 503) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Środki transportu | (34 778) | (7 870) | 2 976 | 0 | (98) | (39 770) |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | (241 764) | (39 299) | 9 739 | 0 | (365) | (271 689) |
Odpisy aktualizujące wartość | (19 515) | (1 381) | 493 | 0 | 0 | (20 403) |
Budynki i budowle | (6 865) | (17) | 318 | 0 | 0 | (6 564) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (12 349) | (66) | 44 | 0 | 0 | (12 371) |
Środki transportu | 0 | (40) | 40 | 0 | 0 | 0 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | (301) | (1 258) | 91 | 0 | 0 | (1 468) |
Wartość netto | 1 451 189 | 9 986 | (2 194) | 0 | 1 944 | 1 460 925 |
Grunty | 30 433 | 0 | 0 | 1 287 | (47) | 31 673 |
Budynki i budowle | 561 006 | (21 380) | (1 005) | 42 358 | 333 | 581 312 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 695 781 | (76 459) | 31 | 38 277 | 1 398 | 659 028 |
Środki transportu | 28 196 | (7 910) | (815) | 8 524 | 83 | 28 078 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | 88 725 | (40 557) | 109 | 56 468 | 178 | 104 923 |
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | 47 048 | 156 292 | (514) | (146 914) | (1) | 55 911 |
Rzeczowy majątek trwały | 31.12.2019 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Przesunięcia | Różnice kursowe | 31.12.2020 |
Wartość brutto | 2 440 841 | 152 048 | (45 307) | (78) | 3 925 | 2 551 429 |
Grunty | 29 674 | 0 | 0 | 0 | 759 | 30 433 |
Budynki i budowle | 713 445 | 0 | (3 690) | 22 895 | 863 | 733 513 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 1 295 348 | 0 | (11 190) | 60 929 | 1 584 | 1 346 671 |
Środki transportu | 60 149 | 0 | (4 292) | 7 037 | 80 | 62 974 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | 316 803 | 0 | (25 155) | 38 526 | 616 | 330 790 |
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | 25 422 | 152 048 | (980) | (129 465) | 23 | 47 048 |
Umorzenia | (984 068) | (136 461) | 41 866 | 0 | (2 062) | (1 080 725) |
Budynki i budowle | (149 063) | (19 679) | 2 546 | 0 | 554 | (165 642) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (573 428) | (72 662) | 9 618 | 0 | (2 069) | (638 541) |
Środki transportu | (31 688) | (7 451) | 4 405 | 0 | (44) | (34 778) |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | (229 889) | (36 669) | 25 297 | 0 | (503) | (241 764) |
Odpisy aktualizujące wartość | (20 716) | (209) | 1 410 | 0 | 0 | (19 515) |
Budynki i budowle | (7 475) | (1) | 611 | 0 | 0 | (6 865) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (12 740) | (28) | 419 | 0 | 0 | (12 349) |
Środki transportu | (122) | (59) | 181 | 0 | 0 | 0 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | (379) | (121) | 199 | 0 | 0 | (301) |
Wartość netto | 1 436 057 | 15 378 | (2 031) | (78) | 1 863 | 1 451 189 |
Grunty | 29 674 | 0 | 0 | 0 | 759 | 30 433 |
Budynki i budowle | 556 907 | (19 680) | (533) | 22 895 | 1 417 | 561 006 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 709 180 | (72 690) | (1 153) | 60 929 | (485) | 695 781 |
Środki transportu | 28 339 | (7 510) | 294 | 7 037 | 36 | 28 196 |
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | 86 535 | (36 790) | 341 | 38 526 | 113 | 88 725 |
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | 25 422 | 152 048 | (980) | (129 465) | 23 | 47 048 |
Pozycja zwiększenia dla wartości brutto obejmuje nabycia, natomiast pozycja zwiększenia dla umorzenia dotyczy amortyzacji poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych. W pozycji przesunięcia prezentowane są wartości rzeczowych aktywów trwałych oddanych do użytkowania w okresie sprawozdawczym.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności oraz kapitalizacja kosztów finansowych
W prezentowanych okresach Grupa nie dokonała istotnych zmian okresów użyteczności rzeczowych aktywów trwałych. Odpisy aktualizujące oraz likwidacje rzeczowych aktywów trwałych wynikały głównie ze sprzedaży lub szybszego ich zużycia niż wynikało to z przewidzianego dla nich okresu użytkowania.
2021 | 2020 | |
Wartość netto zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych | 2 194 | 2 031 |
Grupa kapitalizuje odsetki związane z finansowaniem dostosowywania do potrzeb Grupy zakupionych rzeczowych aktywów trwałych
2021 | 2020 | |
Wartość odsetek odniesionych na rzeczowe aktywa trwałe | 441 | 70 |
Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Zastaw rejestrowy na rzeczowych aktywach trwałych maszyny i urządzenia | 57 000 | 57 000 |
Hipoteki na gruntach oraz budynkach i budowlach | 517 000 | 517 000 |
Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych stanowiących zabezpieczenie kredytów* | 574 000 | 574 000 |
Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonej możliwości dysponowania | 574 000 | 574 000 |
*Informacja o kredytach, których zabezpieczenie stanowią rzeczowe aktywa trwałe znajduje się w nocie 30.
Zobowiązania kontraktowe
wg segmentów operacyjnych | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Segment Wyrobów Wyciskanych | 91 804 | 9 219 |
Segment Opakowań Giętkich | 11 461 | 1 131 |
Segment Systemów Aluminiowych | 54 378 | 21 099 |
Nakłady wspólne | 8 | 82 |
Razem | 157 651 | 31 531 |
Na koniec bieżącego roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań związane były z:
- budową hali magazynowo-produkcyjnej w Segmencie Systemów Aluminiowych
- budową hali produkcyjnej oraz zakupem pras w Segmencie Wyrobów Wyciskanych.
Odpisy z tytułu utraty wartości
Ośrodkami generującymi przepływy pieniężne dla potrzeb testów na utratę wartości są spółki w ramach poszczególnych segmentów operacyjnych (informacje o spółkach wchodzących w skład Grupy oraz o segmencie ich działalności zamieszczono w nocie nr 4). W roku bieżącym, z uwagi na brak przesłanek utraty wartości, Grupa nie przeprowadzała testów na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. W 2020 roku przeprowadzone testy na utratę wartości nie wykazały konieczności utworzenia odpisów. Utworzone odpisy aktualizujące dotyczą indywidualnej oceny użyteczności poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i możliwości generowania przez nie dodatnich przepływów pieniężnych netto.
18.Prawa do korzystania z aktywów
18.1.Grupa jako leasingobiorca
Prawa do korzystania z aktywów | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Wartość brutto | 54 068 | 52 242 |
Grunty | 32 796 | 32 760 |
Budynki i budowle | 14 611 | 12 866 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 1 246 | 1 512 |
Środki transportu | 5 415 | 5 104 |
Umorzenie | (13 350) | (8 564) |
Grunty | (1 391) | (926) |
Budynki i budowle | (8 191) | (4 950) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (956) | (700) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Środki transportu | (2 812) | (1 988) |
Wartość netto | 40 718 | 43 678 |
Grunty | 31 405 | 31 834 |
Budynki i budowle | 6 420 | 7 916 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 290 | 812 |
Środki transportu | 2 603 | 3 116 |
31.12.2020 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Różnice kursowe | 31.12.2021 | |
Wartość brutto | 52 242 | 1 678 | (262) | 410 | 54 068 |
Grunty | 32 760 | 0 | 0 | 36 | 32 796 |
Budynki i budowle | 12 866 | 1 678 | 0 | 67 | 14 611 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 1 512 | 0 | (262) | (4) | 1 246 |
Środki transportu | 5 104 | 0 | 0 | 311 | 5 415 |
Umorzenie | (8 564) | (4 910) | 262 | (138) | (13 350) |
Grunty | (926) | (463) | 0 | (2) | (1 391) |
Budynki i budowle | (4 950) | (3 236) | 0 | (5) | (8 191) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (700) | (478) | 262 | (40) | (956) |
Środki transportu | (1 988) | (733) | 0 | (91) | (2 812) |
Wartość netto | 43 678 | (3 232) | 0 | 272 | 40 718 |
Grunty | 31 834 | (463) | 0 | 34 | 31 405 |
Budynki i budowle | 7 916 | (1 558) | 0 | 62 | 6 420 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 812 | (478) | 0 | (44) | 290 |
Środki transportu | 3 116 | (733) | 0 | 220 | 2 603 |
31.12.2019 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Różnice kursowe | 31.12.2020 | |
Wartość brutto | 48 848 | 4 608 | (1 604) | 390 | 52 242 |
Grunty | 32 822 | 0 | 0 | (62) | 32 760 |
Budynki i budowle | 11 470 | 2 042 | (1 042) | 396 | 12 866 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 948 | 780 | (216) | 0 | 1 512 |
Środki transportu | 3 608 | 1 786 | (346) | 56 | 5 104 |
Umorzenie | (4 261) | (3 924) | 396 | (775) | (8 564) |
Grunty | (464) | (464) | 0 | 2 | (926) |
Budynki i budowle | (2 210) | (2 652) | 180 | (268) | (4 950) |
Urządzenia techniczne i maszyny | (434) | (482) | 216 | 0 | (700) |
Środki transportu | (1 153) | (326) | 0 | (509) | (1 988) |
Wartość netto | 44 587 | 684 | (1 208) | (385) | 43 678 |
Grunty | 32 358 | (464) | 0 | (60) | 31 834 |
Budynki i budowle | 9 260 | (610) | (862) | 128 | 7 916 |
Urządzenia techniczne i maszyny | 514 | 298 | 0 | 0 | 812 |
Środki transportu | 2 455 | 1 460 | (346) | (453) | 3 116 |
Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty z tytułu: | 2021 | 2020 | |
Odsetki z tytułu leasingu | Koszty finansowe | (703) | (1 035) |
Amortyzacja | Koszty operacyjne (amortyzacja) | (4 910) | (3 867) |
Leasing niskocenny | Koszty operacyjne (usługi obce) | (450) | (470) |
Leasing krótkoterminowy | Koszty operacyjne (usługi obce) | (610) | (630) |
Razem | (6 673) | (6 002) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu:
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu | 50 920 | 55 581 |
Dyskonto | (28 976) | (31 034) |
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu | 21 944 | 24 547 |
w tym leasing krótkoterminowy | 4 854 | 4 679 |
Średnio ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do dyskontowania zobowiązań z tytułu leasingu wykazanych na dzień 31.12.2021 roku wyniosła 4,14% (31.12.2020 – 4,20%).
18.2.Grupa jako leasingodawca
Grupa okazjonalnie zawiera ze swoimi klientami umowy leasingu finansowego na maszyny oraz z przedstawicielami handlowymi na samochody. Na dzień bilansowy Grupa posiadała kilkanaście umów w trakcie spłaty. Grupa nie odnotowała nieściągalnych opłat leasingowych.
Warunki zawieranych przez Grupę umów są następujące:
finansowanie obejmuje okres od 18 do 60 miesięcy,
przedmiotem umów mogą być maszyny lub samochody,
umowy zawierają prawo do nabycia ich przedmiotu przez korzystającego po zakończeniu spłat po cenie niższej niż wartość rynkowa z dnia nabycia,
umowy zawierają możliwość wypowiedzenia w przypadku m.in. zalegania z opłatą za 3 raty miesięczne,
korzystający może wypowiedzieć umowę pod warunkiem pokrycia wszelkich związanych z wypowiedzeniem strat leasingodawcy,
umowy zabraniają podnajmowania przedmiotu leasingu bądź cesji praw z umowy,
W umowach nie ma warunkowych opłat leasingowych uzależnionych od przyszłych czynników, innych niż upływ czasu.
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Inwestycja leasingowa brutto | 1 118 | 1 731 |
do roku | 616 | 819 |
powyżej roku do pięciu lat | 502 | 912 |
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych | 1 060 | 1 627 |
do roku | 573 | 758 |
powyżej roku do pięciu lat | 487 | 869 |
Niezrealizowane przychody finansowe (dyskonto) | 58 | 104 |
Niegwarantowane wartości końcowe przypadające leasingodawcy | 292 | 390 |
19.Nieruchomości inwestycyjne
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Wartość netto na początek okresu: | 2 724 | 3 315 |
Wydatki na ulepszenie nieruchomości | 148 | 428 |
Przeniesienie do rzeczowego majątku trwałego | (48) | (805) |
Zmiana wartości godziwej w wyniku wyceny | (51) | (214) |
Wartość netto na koniec okresu: | 2 773 | 2 724 |
Wykazane na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne dotyczą głównie budynku administracyjno-biurowego należącego do spółki zależnej Aluprof S.A. wynajmowanego stronom trzecim.
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny nieruchomości inwestycyjnych na koniec każdego roku obrotowego.
Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych oparta jest o wartości godziwe ustalone na podstawie wyceny przeprowadzonej przez wykwalifikowanego, niezależnego rzeczoznawcę (hierarchia wartości godziwej - 3). Zastosowane przez rzeczoznawcę podejście opierało się na bazie porównywanych cen rynkowych czynszów, przy zastosowaniu metody dochodowej i techniki kapitalizacji prostej dochodu brutto.
Dane przyjęte do wyceny | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Powierzchnia użytkowa m2 | 777 | 777 |
Poziom pustostanów | 10% | 10% |
Miesięczna wysokość czynszu za m2 | 38-42 | 38-42 |
Roczne przychody z najmu | 260 | 261 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Koszty związane z utrzymaniem | 196 | 197 |
Założona stopa kapitalizacji | 8% | 8,5% |
Standardowe umowy najmu nieruchomości zawarte są na czas nieokreślony i zawierają możliwość ich rozwiązania przez każdą ze stron umowy z jednomiesięcznym okresem wypowiedzenia.
20.Wartości niematerialne (za wyjątkiem wartości firmy)
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Wartość brutto | 139 407 | 121 761 |
Koszty prac rozwojowych | 10 899 | 9 866 |
Oprogramowanie komputerowe | 44 013 | 41 921 |
Znak firmowy "Aluprof" | 22 500 | 22 500 |
Baza kontrahentów | 43 927 | 43 927 |
Znak firmowy "ROMB" | 1 900 | 1 900 |
Pozostałe wartości niematerialne | 212 | 244 |
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania | 15 956 | 1 403 |
Umorzenie | (87 811) | (85 115) |
Koszty prac rozwojowych | (8 481) | (8 018) |
Oprogramowanie komputerowe | (35 191) | (33 177) |
Baza kontrahentów | (43 927) | (43 676) |
Pozostałe wartości niematerialne | (212) | (244) |
Odpisy aktualizujące wartość | (1 900) | (1 900) |
Znak firmowy "ROMB" | (1 900) | (1 900) |
Wartość netto | 49 696 | 34 746 |
Koszty prac rozwojowych | 2 418 | 1 848 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 822 | 8 744 |
Znak firmowy "Aluprof" | 22 500 | 22 500 |
Baza kontrahentów | 0 | 251 |
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania | 15 956 | 1 403 |
31.12.2020 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Przesunięcia | Różnice kursowe | 31.12.2021 | |
Wartość brutto | 121 761 | 19 185 | (1 569) | 0 | 30 | 139 407 |
Koszty prac rozwojowych | 9 866 | 0 | (50) | 1068 | 15 | 10 899 |
Oprogramowanie komputerowe | 41 921 | 0 | (1 488) | 3 564 | 16 | 44 013 |
Znak firmowy "Aluprof" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahentów | 43 927 | 0 | 0 | 0 | 0 | 43 927 |
Znak firmowy "ROMB" | 1 900 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 900 |
Pozostałe wartości niematerialne | 244 | 0 | (31) | 0 | (1) | 212 |
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
Umorzenie | (85 115) | (3 811) | 1 135 | 0 | (20) | (87 811) |
Koszty prac rozwojowych | (8 018) | (503) | 50 | 0 | (10) | (8 481) |
Oprogramowanie komputerowe | (33 177) | (3 057) | 1 054 | 0 | (11) | (35 191) |
Baza kontrahentów | (43 676) | (251) | 0 | 0 | 0 | (43 927) |
Pozostałe wartości niematerialne | (244) | 0 | 31 | 0 | 1 | (212) |
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1900) |
Znak firmowy "ROMB" | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 900) |
Wartość netto wartości niematerialnych | 34 746 | 15 374 | (434) | 0 | 10 | 49 696 |
Koszty prac rozwojowych | 1 848 | (503) | 0 | 1 068 | 5 | 2 418 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 744 | (3 057) | (434) | 3 564 | 5 | 8 822 |
Znak firmowy "Aluprof" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahentów | 251 | (251) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
31.12.2019 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Przesunięcia | Różnice kursowe | 31.12.2020 | |
Wartość brutto | 129 764 | 3 641 | (11 868) | 0 | 224 | 121 761 |
Koszty prac rozwojowych | 9 098 | 0 | 0 | 742 | 26 | 9 866 |
Oprogramowanie komputerowe | 38 539 | 0 | (473) | 3 657 | 198 | 41 921 |
Znak firmowy "Aluprof" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahentów | 43 927 | 0 | 0 | 0 | 0 | 43 927 |
Znak firmowy "ROMB" | 1 900 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 900 |
Znak firmowy "MHF" | 2 394 | 0 | (2 394) | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy "Schelfhaut" | 9 001 | 0 | (9 001) | 0 | 0 | 0 |
Pozostałe wartości niematerialne | 244 | 0 | 0 | 0 | 0 | 244 |
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania | 2 161 | 3 641 | 0 | (4 399) | 0 | 1 403 |
Umorzenie | (90 620) | (6 208) | 11 868 | 0 | (155) | (85 115) |
Koszty prac rozwojowych | (7 689) | (303) | 0 | 0 | (26) | (8 018) |
Oprogramowanie komputerowe | (30 544) | (2 977) | 473 | 0 | (129) | (33 177) |
Baza kontrahentów | (40 748) | (2 928) | 0 | 0 | 0 | (43 676) |
Znak firmowy "MHF" | (2 394) | 0 | 2 394 | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy "Schelfhaut" | (9 001) | 0 | 9 001 | 0 | 0 | 0 |
Pozostałe wartości niematerialne | (244) | 0 | 0 | 0 | 0 | (244) |
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 900) |
Znak firmowy "ROMB" | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 900) |
Wartość netto wartości niematerialnych | 37 244 | (2 567) | 0 | 0 | 69 | 34 746 |
Koszty prac rozwojowych | 1 409 | (303) | 0 | 742 | 0 | 1 848 |
Oprogramowanie komputerowe | 7 995 | (2 977) | 0 | 3 657 | 69 | 8 744 |
Znak firmowy "Aluprof" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahentów | 3 179 | (2 928) | 0 | 0 | 0 | 251 |
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania | 2 161 | 3 641 | 0 | (4 399) | 0 | 1 403 |
Amortyzacja wartości niematerialnych
Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych wykazane zostały w całości w pozycji kosztów operacyjnych „Amortyzacja” w rachunku zysków i strat. Znaki firmowe „Aluprof” oraz „ROMB” z uwagi na nieokreślony okres ekonomicznej użyteczności nie podlegają amortyzacji. Grupa corocznie wykonuje testy na utratę wartości tych znaków.
Odpisy z tytułu utraty wartości
Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości dla wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie ekonomicznego użytkowania. Wartości o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności to znak firmowy „Aluprof” oraz „ROMB”. Przeprowadzone na koniec bieżącego roku oraz na koniec poprzedniego roku testy na utratę wartości nie wykazały utraty wartości znaku „Aluprof”, natomiast w latach poprzednich dokonano odpisu wartości znaku „ROMB”.
W 2020 roku zrezygnowano z utrzymywania znaków „MHF” oraz "Schelfhaut" – znaki te były w pełni objęte odpisami umorzeniowymi w latach poprzednich.
Znaki firmowe „Aluprof” oraz „ROMB” przypisane są do odrębnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne w ramach „Segmentu Systemów Aluminiowych”, opis założeń do przeprowadzonego testu utraty wartości przedstawiono w nocie na temat testów na utratę wartości.
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania
Istotna pozycja jest technologia do produkcji szkła ognioodpornego o wartości 9.474 tys. zł. Planowany termin uruchomienia tej technologii do połowa roku 2022 a zakładany okres użyteczności od momentu dostosowania to 10 lat.
Zobowiązania kontraktowe
Na dzień 31.12.2021 r. oraz na dzień 31.12.2020 r. w Grupie nie występowały zobowiązania kontraktowe związane z nabyciem wartości niematerialnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
21.Połączenia jednostek
W 2021 roku ani w 2020 roku nie następowały połączenia jednostek.
22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
W 2014 roku została zawarta umowa joint venture pomiędzy spółką zależną Aluprof System USA, Inc z siedzibą w USA i dwoma partnerami amerykańskimi oraz utworzona w tym celu spółka Aluprof USA LLC z siedzibą w Nowym Jorku. Kapitał założycielski spółki wyniósł 220 tys. USD, a Grupa Kęty S.A. poprzez spółkę zależną Aluprof System USA, Inc. objęła w spółce 45,5% udziałów o wartości początkowej 100,1 tys. USD.
Utworzona spółka zajmowała się dystrybucją systemów aluminiowych. Utworzenie spółki było elementem strategii Grupy polegającej na systematycznym zwiększaniu udziału sprzedaży eksportowej w całkowitej sprzedaży we wszystkich segmentach Grupy. W Segmencie Systemów Aluminiowych strategia ta jest realizowana dodatkowo poprzez tworzenie spółek zależnych na rynkach, gdzie realizowana jest sprzedaż eksportowa, co pozwala lepiej dostosować ofertę handlową do specyfiki i precyzyjniej spełniać wymagania techniczno-prawne na poszczególnych rynkach. W roku 2021 podjęto decyzję o zmianie modelu funkcjonowania na rynku USA i zakończeniu działalności Aluprof USA LLC.
W sprawozdaniu Grupy spółka ta jest ujmowana metodą praw własności. Grupa prezentuje wynik w działalności operacyjnej, gdyż charakter inwestycji jest zgodny z jej działalnością. Grupa planuje, że proces likwidacji spółki zakończy się w 2022 roku. Spadek wartości inwestycji w jednostkę stowarzyszona wynika w głównej mierze z otrzymanej w 2021 roku dywidendy.
Udziały w jednostkach stowarzyszonych
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Udziały w jednostkach stowarzyszonych | 1 267 | 2 604 |
Razem | 1 267 | 2 604 |
Podstawowe dane finansowe spółki:
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT | 2021 | 2020 |
Przychody operacyjne | 7 933 | 8 287 |
Koszty operacyjne | (8 584) | (9 931) |
Strata z działalności operacyjnej | (651) | (1 644) |
Przychody finansowe | 0 | 0 |
Koszty finansowe | 0 | 0 |
Strata przed opodatkowaniem | (651) | (1 644) |
Podatek dochodowy | 0 | 0 |
Strata netto z działalności kontynuowanej | (651) | (1 644) |
Udział Grupy w stracie netto spółki wycenianej metodą praw własności wynosi (296) tys. zł (45,5%*651). W roku 2020: (748) tys. zł. (45,5%*1.644).
AKTYWA | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
I. Aktywa trwałe | 4 | 15 |
Rzeczowy majątek trwały | 4 | 15 |
II. Aktywa obrotowe | 3 808 | 7 318 |
Należności handlowe i pozostałe | 3 321 | 5 713 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 487 | 1 605 |
Aktywa razem | 3 812 | 7 333 |
PASYWA | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
I. Kapitał własny | 2 797 | 4 728 |
Kapitał zakładowy | 893 | 827 |
Zyski zatrzymane | 1 904 | 3 901 |
II. Zobowiązania długoterminowe | 0 | 537 |
III. Zobowiązania krótkoterminowe | 1 015 | 2 068 |
Zobowiązania handlowe i pozostałe | 1 015 | 2 068 |
Pasywa razem | 3 812 | 7 333 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
23.Pożyczki
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Pożyczki | 0 | 31 |
24.Świadczenia pracownicze
24.1.Programy akcji pracowniczych
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Kęty S.A. uchwaliło kolejny program opcji na akcje dla kluczowego personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli się na 3 transze. Okresy nabywania uprawnień do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna się w roku uruchomienia programu, a dla następnych transz w latach kolejnych. Każda z transz dzieli się na 4 podtransze: A, B, C, D.
24.1.1. PODSTAWOWE DANE DOTYCZĄCE PROGRAMU OPCJI NA AKCJE
Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Ilość opcji na akcje w programie | 90 000 | 90 000 |
Ilość akcji w podtranszy A | 13 500 | 13 500 |
Ilość akcji w podtranszy B | 22 500 | 22 500 |
Ilość akcji w podtranszy C | 27 000 | 27 000 |
Ilość akcji w podtranszy D | 27 000 | 27 000 |
Podtransza A - zwrot z akcji | =WIG | =WIG |
Podransza B – zwrot z akcji | WIG+15% | WIG+15% |
Podransza C – wzrost EBITDA | 28%-33% | 28%-33% |
Podransza D – wzrost zysku netto | 28%-33% | 28%-33% |
Warunkiem wspólnym dla wszystkich powyżej opisanych programów jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapitałowej liczony oddzielenie dla każdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie się iloraz średniego kursu akcji Grupy Kęty S.A. w 2022 roku powiększonego o wartość wypłaconych przez spółkę dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wskaźnik EBITDA oznacza zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację) na akcję rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcję dla danej transzy rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powyższe okresy referencyjne przesuwają się o 1 rok a dla trzeciej transzy o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spełnieniu warunków określonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 równa jest średniemu kursowi akcji Grupy Kęty S.A. za 12 miesięcy poprzedzających Walne Zgromadzenie uchwalające program pomniejszonemu o 5%.
Głównymi celami programów opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie większego zespołu pracowników do zwiększania wartości firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalającego na utrzymanie w długim terminie kluczowych dla Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. osób.
24.1.2. WARTOŚĆ GODZIWA OPCJI NA AKCJE
Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Data przyznania opcji | 19 października 2021 | 16 września 2020 |
Ilość opcji przyznanych pracownikom Grupy | 90.000 szt | 90.000 szt |
Oczekiwane dywidendy | 121,39 zł | 98,48 zł |
Przewidywany wskaźnik zmienności dla instrumentu bazowego | 17% | 16% |
Historyczny wskaźnik zmienności (%) | 28% | 27% |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 2,4% | 1% |
Spodziewany okres ważności opcji (miesiącach) | 68 miesięcy | 68 miesięcy |
Średnia ważona cena akcji (w złotych) | 358,10 | 358,10 |
Wartości godziwe programu na dzień rozpoczęcia w tys. zł | 20 089 | 7 556 |
Realizacja parametru A | TAK | TAK |
Realizacja dla parametru B | TAK | TAK |
Realizacja parametru C | 0%* | 100%* |
Realizacja dla parametru D | 0%* | 100%* |
* Szacunek Zarządu
Wartość godziwa programów akcji pracowniczych jest szacowana na dzień przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego.
Spodziewany okres ważności opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie określać możliwych do wystąpienia przebiegów realizacji. Przewidywany wskaźnik zmienności odzwierciedla założenie, iż historyczny wskaźnik zmienności wskazuje na przyszłe tendencje, które oczywiście mogą faktycznie okazać się zupełnie odmienne.
Przy wycenie wartości godziwej nie były uwzględniane żadne inne cechy dotyczące przyznawania opcji.
Grupa na bieżąco monitoruje prawdopodobieństwo realizacji warunków nierynkowych i uwzględnia je w ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny poszczególnych transz na dzień bilansowy.
Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom.
Poniższe kwoty zwiększyły koszty wynagrodzeń w okresie oraz kapitały własne Grupy:
Koszty programu opcji | 2021 | 2020 |
transza z roku 2017 programu z roku 2015 | 0 | 462 |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 648 | 469 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 590 | 0 |
Razem koszty opcji w okresie | 3 238 | 931 |
Przyszłe koszty programów opcji na akcje przedstawiają się następująco:
2022 | 2023 | 2024 | |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 429 | 1 822 | 0 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 360 | 2 360 | 1 770 |
Razem | 4 789 | 4 182 | 1 770 |
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menadżerskich pracowników Grupy:
Stan na 31.12.2021 | Transza z roku 2021 | Transza z roku 2020 |
Ilość przyznanych opcji | 90.000 | 90.000 |
Ilość opcji wygasłych z powodu niespełnienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia programu | 0 | 2 000 |
Ilość opcji niespełniających warunki nierynkowe C i D. | 54 000 | 0 |
Ilość opcji przyjętych do wyceny | 36 000 | 88 000 |
Ilość opcji przyznanych | W trakcie nabywania uprawnień | W trakcie nabywania uprawnień |
Ilość opcji nie objętych do dnia bilansowego | 90.000 | 90.000 |
Ilości opcji zrealizowanych | 0 | 0 |
Dzień rozpoczęcia programu | 19 października 2021 | 16 września 2020 |
Dzień nabycia praw do opcji | 30 września 2024 | 30 września 2023 |
Dzień zakończenia programu | 30 września 2027 | 30 września 2026 |
Całkowita długość trwania programu | 36 miesięcy | 36 miesięcy |
Pozostała długość trwania nabywania uprawnień | 33 miesiące | 21 miesięcy |
Cena realizacji opcji | 358,10 za akcję zł | 358,10 za akcję zł |
24.2. Świadczenia emerytalne oraz świadczenia z tytułu nagród jubileuszowych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Długoterminowa rezerwa na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy pośmiertne | 20 403 | 21 563 |
Razem | 20 403 | 21 563 |
Podstawowe szacunki aktuarialne na dzień bilansowy:
2021 | 2020 | |
Stopa dyskontowa na 31 grudnia | 3,41% | 1,59% |
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31.12.2021 roku:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozostałe lata | |
Segment Wyrobów Wyciskanych | 6% | 4% | 4% | 4% | 4% | 2,5% |
Segment Opakowań Giętkich | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2,5% |
Segment Systemów Aluminiowych | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Pozostałe Spółki | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31.12.2020 roku:
2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Pozostałe lata | |
Segment Wyrobów Wyciskanych | 4% | 4% | 4% | 4% | 4% | 2,5% |
Segment Opakowań Giętkich | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 2,5% |
Segment Systemów Aluminiowych | 3% | 3% | 3% | 3% | 2,5% | 2.5% |
Pozostałe Spółki | 5% | 3% | 5% | 5% | 5% | 2.5% |
Krótkoterminowa część rezerwy z tytułu nagród jubileuszowych oraz świadczeń emerytalnych, rentowych i pośmiertnych prezentowana jest w pozostałych rezerwach krótkoterminowych.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne oraz na nagrody jubileuszowe zostały obliczone metodą indywidualną, dla każdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o wartość bieżącą przyszłych zobowiązań Grupy z tytułu Świadczeń pracowniczych. Obliczona w powyższy sposób rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownik Grupy, do momentu nabycia prawa do świadczenia pracowniczego. Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej zostało ustalone metodą ryzyk współzawodniczących (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwagę wzięto trzy następujące ryzyka:
możliwość zwolnienia z pracy,
ryzyko całkowitej niezdolności do pracy,
ryzyko śmierci.
Stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie stóp rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacowanym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.
24.3. Zyski straty aktuarialne
Poniższa tabela przedstawia rachunek zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w podziale na poszczególne tytuły:
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy pośmiertne | Razem | |
31.12.2020 | 19 922 | 540 | 963 | 709 | 22 134 |
Koszty bieżącego zatrudnienia | 2 468 | 92 | 82 | 95 | 2 737 |
Koszty odsetkowe | 270 | 9 | 4 | 12 | 295 |
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne całkowite dochody | (3 462) | (86) | 0 | 12 | (3 536) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
(Wypłaty) | (369) | (31) | (9) | 0 | (409) |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (12) | 0 | (3) | 0 | (15) |
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 |
krótkoterminowe | 709 | 50 | 0 | 44 | 803 |
długoterminowe | 18 108 | 474 | 1 037 | 784 | 20 403 |
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy pośmiertne | Razem | |
31.12.2019 | 15 338 | 437 | 975 | 646 | 17 396 |
Koszty bieżącego zatrudnienia | 1 762 | 78 | 85 | 89 | 2 014 |
Koszty odsetkowe | 356 | 9 | 0 | 13 | 378 |
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne całkowite dochody | 2 704 | 53 | 0 | (29) | 2 728 |
Koszty przeszłego zatrudnienia | (193) | 0 | (45) | 0 | (238) |
(Wypłaty) | (343) | (37) | (129) | (10) | (519) |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 298 | 0 | 77 | 0 | 375 |
31.12.2020 | 19 922 | 540 | 963 | 709 | 22 134 |
krótkoterminowe | 493 | 46 | 0 | 32 | 571 |
długoterminowe | 19 429 | 494 | 963 | 677 | 21 563 |
Poniższa tabela przedstawia analizę wrażliwości wyceny zobowiązania na zmianę podstawowych założeń aktuarialnych:
2021 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 2 188 | (1 795) | (1 189) | 1 353 |
Odprawy rentowe | 50 | (49) | (20) | 29 |
Odprawy pośmiertne | 15 | (15) | (48) | 52 |
Zmiana rezerwy łącznie | 2 253 | (1 859) | (1 257) | 1 434 |
2020 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 1 541 | (1 350) | (395) | 474 |
Odprawy rentowe | 34 | (30) | (13) | 14 |
Odprawy pośmiertne | 50 | (55) | (77) | 91 |
Zmiana rezerwy łącznie | 1 625 | (1 435) | (485) | 579 |
25.Zapasy
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Materiały | 461 365 | 256 758 |
Produkcja niezakończona | 188 431 | 99 870 |
Produkty gotowe | 238 622 | 149 515 |
Towary | 12 267 | 10 448 |
Razem | 900 685 | 516 591 |
Na zapasach nie ustanowiono zabezpieczenia kredytów ani innych zobowiązań.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
W 2021 roku Grupa utworzyła odpisy aktualizujące wartość materiałów w kwocie 5.211 tys. zł (ujęte jako pozostałe koszty operacyjne) oraz utworzyła 9.109 tys. zł odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych oraz półfabrykatów (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów).
W 2020 roku Grupa utworzyła odpisy aktualizujące wartość materiałów w kwocie 5.833 tys. zł (ujęte jako pozostałe koszty operacyjne) oraz utworzyła 364 tys. zł odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych oraz półfabrykatów (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów).
Odpis aktualizujący | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Materiały | (15 323) | (13 239) |
Produkcja niezakończona | (4 871) | (3 313) |
Produkty gotowe | (14 483) | (6 932) |
Towary | (833) | (471) |
Razem odpisy aktualizujące zapasy | (35 510) | (23 955) |
Poniżej przedstawiono informację o wartości zapasów ujętych jako koszt w momencie ich sprzedaży:
2021 | 2020 | |
Wartość sprzedanych wyrobów | 2 800 830 | 2 127 062 |
Wartość odsprzedanych materiałów i towarów | 364 841 | 304 013 |
Razem | 3 165 671 | 2 431 075 |
26.Należności długoterminowe oraz przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Zaliczki na zakup rzeczowych aktywów trwałych | 68 950 | 2 676 |
Pozostałe należności: | ||
Kaucje budowlane | 311 | 942 |
Należności z tytułu leasingu | 487 | 869 |
Pozostałe | 312 | 188 |
Razem | 1 110 | 1 999 |
Zaliczki na zakup rzeczowych aktywów trwałych dotyczą przedpłat na budowę hali i dwóch pras do wyciskania profili aluminiowych w Kętach w ramach Polskiej Strefy Inwestycji z minimalnymi nakładami 220 mln zł, budowy zakładu w ramach ROMB S.A. w Złotowie o wartości ok. 90 mln zł również w ramach Polskie Strefy Inwestycji oraz rozbudową mocy produkcyjnych w ramach pozostałych Spółek SSA.
Jako zabezpieczenie dobrego wykonania usługi budowlanej dla części kontraktów budowlanych Grupa pozostawia kaucje na poczet usunięcia ewentualnych usterek. Kaucje mają ściśle określony termin obowiązywania i w przypadku niewystąpienia usterek podlegają zwrotowi w pełnej wysokości.
27.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Należności brutto: | 840 962 | 611 392 |
handlowe | 732 344 | 570 239 |
- w tym od jednostek powiązanych* | 0 | 663 |
depozyty z tytułu transakcji zabezpieczających cenę aluminium | 56 | 1 801 |
od pracowników | 191 | 89 |
pozostałe | 5 621 | 7 122 |
Razem należności finansowe brutto (zakres MSSF 7) | 738 212 | 579 251 |
publicznoprawne (za wyjątkiem podatku dochodowego) | 33 675 | 18 594 |
przedpłaty do dostawców (handlowe) | 61 991 | 8 811 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
rozliczenia międzyokresowe czynne | 7 084 | 4 736 |
Razem należności niefinansowe brutto | 102 750 | 32 141 |
Odpis aktualizujący należności: | (51 457) | (70 372) |
handlowe | (50 066) | (68 911) |
przedpłaty do dostawców (handlowe) | 0 | (55) |
pozostałe | (1 391) | (1 406) |
Należności netto: | 789 505 | 541 020 |
handlowe | 682 278 | 501 328 |
- w tym od jednostek powiązanych* | 0 | 663 |
depozyty z tytułu transakcji zabezpieczających cenę aluminium | 56 | 1 801 |
od pracowników | 191 | 89 |
pozostałe | 4 230 | 5 716 |
Razem należności finansowe netto (zakres MSSF 7) | 686 755 | 508 934 |
publicznoprawne (za wyjątkiem podatku dochodowego) | 33 675 | 18 594 |
przedpłaty do dostawców (handlowe) | 61 991 | 8 756 |
rozliczenia międzyokresowe czynne | 7 084 | 4 736 |
Razem należności niefinansowe netto | 102 750 | 32 086 |
*dotyczy jednostki stowarzyszonej, informacje w nocie 22
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 36.2 dodatkowych informacji i objaśnień.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30 - 90 dniowy termin płatności.
Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom, a także stosuje ubezpieczenie należności oraz inne formy zabezpieczeń. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności Grupy.
Zmiany odpisu aktualizującego należności handlowe:
2021 | 2020 | |
Na początek okresu | 70 372 | 72 312 |
Zwiększenie | 0 | 5 319 |
Utworzenia | 270 | 0 |
Wykorzystanie | (19 185) | (7 219) |
Na koniec okresu | 51 457 | 70 372 |
Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które były przeterminowane, ale nie uznano, że nastąpiła utrata ich wartości:
Wartość należności (w przedziałach wiekowania) | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Należności brutto | 840 962 | 611 392 |
Nieprzeterminowane | 748 215 | 481 943 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesięcy | 39 954 | 71 139 |
powyżej 3 do 6 miesięcy | 1 843 | 416 |
powyżej 6 do 12 miesięcy | 1 237 | 721 |
powyżej 12 miesięcy | 49 713 | 57 173 |
Odpisy aktualizujące należności | 51 457 | 70 372 |
Nieprzeterminowane | 1 013 | 3 274 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesięcy | 131 | 9 188 |
powyżej 3 do 6 miesięcy | 350 | 382 |
powyżej 6 do 12 miesięcy | 374 | 675 |
powyżej 12 miesięcy | 49 589 | 56 853 |
Należności netto | 789 505 | 541 020 |
Nieprzeterminowane | 747 202 | 478 669 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Przeterminowane: | ||
do 3 miesięcy | 39 823 | 61 951 |
powyżej 3 do 6 miesięcy | 1 493 | 34 |
powyżej 6 do 12 miesięcy | 863 | 46 |
powyżej 12 miesięcy | 124 | 320 |
Należności przeterminowane nieobjęte odpisami aktualizującymi są ubezpieczone lub objęte innymi zabezpieczeniami. W związku z powyższym Grupa oczekuje ich realizacji. Według oceny Grupy jakość kredytowa należności przeterminowanych, lecz nieobjętych odpisami, opisanych powyżej, jest dobra.
28.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Wartość godziwą środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawia poniższa tabela:
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Depozyty bankowe (rachunki bieżące) i lokaty krótkoterminowe | 103 765 | 151 126 |
Środki pieniężne w kasie | 45 | 44 |
Razem | 103 810 | 151 170 |
Na dzień 31.12.2021 Grupa posiadała na rachunkach VAT środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 11.870 tys. zł (31.12.2020: 22.226 tys. zł), środki te mogą być wykorzystane tylko na płatność VAT, CIT, PIT ZUS do urzędów lub jako płatność VAT do dostawców Spółki.
Na dzień 31.12.2021 Grupa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi limitami kredytowymi w wysokości 227.911 tys. zł, w odniesieniu, do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione (31.12.2020: 528.183 tys. zł).
28.1. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych
W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu należności, zapasów oraz dotacji zgodne są z ich zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych.
Różnice w bilansowej zmianie stanu zobowiązań oraz rezerw w stosunku do ich zmiany stanu wykazanej w rachunku przepływów pieniężnych wraz z wyjaśnieniem przyczyn przedstawiają poniższe tabele:
Zmiana stanu należności | 2021 | 2020 |
Bilansowa zmiana stanu (+ spadek - wzrost) | (249 596 | 62 |
Zmiana stanu wykazana w przepływach pieniężnych | (247 421) | 3 820 |
Różnica | 2 175 | 3 758 |
- w tym zmiana aktywów z tytułu umów | 2 175 | 3 758 |
Zmiana stanu zobowiązań | 2021 | 2020 |
Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) | 183 250 | 65 106 |
Zmiana stanu wykazana w przepływach pieniężnych | 179 532 | 61 826 |
Różnica | (3 718) | 3 280 |
- w tym zmian zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych | (3 718) | 3 280 |
Zmiana stanu rezerw | 2021 | 2020 |
Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) | (1 273) | 15 919 |
Zmiana stanu wykazana w przepływach pieniężnych | 2 262 | 13 190 |
Różnica | 3 535 | 2 729 |
- w tym zmiany rezerw z tytułu zysków/strat aktuarialnych odniesione na inne całkowite dochody | 3 535 | 2 729 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
29.Kapitały
29.1. Kapitał podstawowy
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Kapitał akcyjny w tym: | 68 025 | 67 973 |
Wartość zarejestrowana w KRS | 24 123 | 24 070 |
Akcje niezarejestrowane w KRS | 2 | 3 |
Przeszacowanie zgodnie z MSR 29 | 43 900 | 43 900 |
Ilość akcji zarejestrowanych w KRS (w sztukach) | 9 649 392 | 9 628 197 |
Ilość akcji niezarejestrowanych w KRS (w sztukach) | 760 | 1 160 |
Wartość nominalna akcji
Z uwagi na wymogi MSR 29 „Działalność w warunkach hiperinflacji” kapitał zakładowy Spółki podlegał przeszacowaniu na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy.
W trakcie 2021 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 21.295 sztuk akcji kadry zarządzającej z serii H.
W trakcie 2020 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 10.500 sztuk akcji kadry zarządzającej z serii G oraz 47.750 sztuk akcji kadry zarządzającej serii H.
Ponadto na dzień bilansowy występowało 760 sztuk (31.12.2020 - 1.160 sztuk) akcji objętych w ramach programów opcji na akcje dla kadry zarządzającej które na dzień bilansowy nie były jeszcze zarejestrowane w KRS
Prawa akcjonariuszy
Wszyscy akcjonariusze posiadają równe prawa, nie występują akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję zwykłą przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Wartość agio emisyjnego | 60 254 | 53 979 |
Razem | 60 254 | 53 979 |
W trakcie 2021 roku zarejestrowano w KRS 21.295 sztuk akcji o wartości nominalnej 52 tys. zł oraz o wartości emisyjnej 6.275 tys. zł. Ponadto na 31.12.2021 występuje 760 sztuk akcji o wartości emisyjnej 231 tys. zł które na dzień bilansowy nie zostały zarejestrowane w KRS.
W trakcie 2020 roku zarejestrowano w KRS 58.250 sztuk akcji o wartości nominalnej 145 tys. zł oraz o wartości emisyjnej 15.756 tys. zł. Ponadto na 31.12.2020 występowało 1.160 sztuk akcji o wartości emisyjnej 353 tys. zł które na dzień bilansowy nie zostały zarejestrowane w KRS.
29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry zarządzającej
Grupa prowadzi programy przyznawania opcji na akcje dla pracowników, w ramach których przyznane zostały opcje na objęcie akcji Spółki (dodatkowy opis programu opcji menadżerskich w nocie 24.1).
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Kapitał na początek okresu | 27 344 | 26 392 |
Koszty bieżącego okresu | 3 238 | 952 |
Razem | 30 582 | 27 344 |
Kapitał ten odzwierciedla w proporcji do okresu nabywania uprawnień wartość godziwą opcji przyznanych pracownikom Grupy według wyceny na datę rozpoczęcia programu.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
29.4. Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Transakcje futures zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zakupu aluminium | 3 912 | 5 109 |
Transakcje forward zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zmian kursów walut | 1 952 | (571) |
Podatek odroczony | (1 113) | (862) |
Razem | 4 751 | 3 676 |
29.5. Zyski zatrzymane
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Zysk z lat ubiegłych | 1 031 485 | 1 033 668 |
Zyski (straty) aktuarialne netto | 2 834 | (2 291) |
Zysk netto akcjonariuszy jednostki dominującej za okres | 594 638 | 430 181 |
Razem | 1 628 957 | 1 461 558 |
29.6. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
Kapitał rezerwowy z tytułu różnic kursowych
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych | (24 179) | (28 256) |
30.Zobowiązania z tytułu kredytów
Termin wymagalności | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Krótkoterminowe | 535 041 | 272 771 |
od 1 do 2 lat | 317 883 | 308 111 |
powyżej 2 do 5 lat | 103 850 | 44 276 |
powyżej 5 lat | 0 | 87 699 |
Razem | 956 774 | 712 857 |
Długoterminowe | ||||
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
PKO BP | PLN | Hipoteka na nieruchomościach należących do Grupy Kęty S.A. i Aluform sp. z o.o. do 312 mln zł wraz z cesją praw z polis ubezpieczeniowych ww. nieruchomości. Zastaw rejestrowy na środkach trwałych do kwoty 57 mln zł. wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej. Odpowiedzialność solidarna Grupy Kęty S.A. i Aluform sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco Grupy Kęty S.A. i Aluform sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. | 53 191 | 119 157 |
BNP PARIBAS | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa Kęty S.A. (do 330 mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 38,5 mln zł), Aluprof S.A. (do 85,8 mln zł), Romb S.A. (do 28,6 mln zł), Alupol Packaging Kęty sp. z o. (do 49,5 mln zł), Alupol Films Sp. z o.o. (do 60,5 mln zł) oraz weksle własne in blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek. | 256 270 | 124 537 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A. (do 150 mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 40 mln zł), Aluprof S.A. (do kwoty 30 mln zł), Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. (do kwoty 40 mln zł), Romb SA (do 25 mln zł) uraz weksle własne inblanco wraz z deklaracją wekslową. | 0 | 38 605 |
BNP PARIBAS | PLN | Poręczenie wg prawa cywilnego do kwoty 120 mln zł, hipoteka do 120 mln zl na nieruchomościach należących do Alupol Films sp. z o.o. | 0 | 11 551 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
mBank | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialność Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. i Alupol Films Sp. z o.o., poręczenie Alupol Packaging S.A. do kwoty 108 mln PLN, hipoteka, zastaw rejestrowy na łączną wartość nieruchomości i środków trwałych należących do Alupol Packaging Kęty sp. o.o. do 108 mln zł. | 67 994 | 87 671 |
ING Bank Polska | PLN | Hipoteka do 96 mln zł i oświadczenie o poddaniu się egzekucji | 44 278 | 58 565 |
Razem |
|
| 421 733 | 440 086 |
Krótkoterminowe
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
PKO BP | PLN | Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego – zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego | 65 966 | 66 028 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A. (do 150 mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 40 mln zł), Aluprof S.A. (do kwoty 30 mln zł), Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. (do kwoty 40 mln zł), Romb SA (do 25 mln zł) oraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową. | 153 944 | 0 |
ING Polska | EUR/PLN | Solidarna odpowiedzialność spółek Grupa Kęty S.A. oraz Aluprof S.A. | 57 481 | 37 282 |
PEKAO | PLN/EUR/USD | Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A. (do 350 mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 40 mln zł), Aluprof S.A. (do kwoty 180 mln zł), Aluform Sp. z o.o. (do kwoty 30 mln zł), Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. (do kwoty 40 mln zł), Alupol Films Sp. z o.o. (do 30 mln zł) oraz Aluminium Kęty EMMI d.o.o. do kwoty 50 mln zł), Glassprof sp. z o.o. (do 2,5 mln), Aluprof System UK LTD (do 10 mln) weksle własne in blanco ww. spółek wraz z deklaracją wekslową. | 234 742 | 131 617 |
Societe Generale | EUR, PLN | Poręczenie wg prawa cywilnego | 0 | 11 743 |
BNP PARIBAS | PLN | Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego – zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego | 11 968 | 23 311 |
mBank | EUR | Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego – zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego | 10 940 | 2 790 |
Razem |
|
| 535 041 | 272 771 |
Kredyty Spółki oprocentowane są wg zmiennych stóp procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzględnieniem marży banku lub stałej stopy procentowej.
W 2021 roku oraz w 2020 roku Spółka spełniała wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe.
31.Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
Termin wymagalności | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
krótkoterminowe | 4 854 | 4 679 |
od 1 do 3 lat | 3 888 | 6 188 |
powyżej 3 lat | 13 202 | 13 680 |
Razem | 21 944 | 24 547 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
32.Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Rezerwy długoterminowe | 499 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 499 |
Rezerwy krótkoterminowe: | 3 753 | 1 690 |
na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 803 | 571 |
naprawy gwarancyjne | 2 950 | 1 119 |
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe: | 47 769 | 49 945 |
niewykorzystane urlopy | 9 821 | 8 733 |
premie roczne | 18 046 | 22 598 |
odszkodowania | 4 285 | 4 604 |
koszty usług w toku | 10 321 | 9 336 |
badania sprawozdań finansowych | 391 | 265 |
pozostałe | 4 905 | 4 409 |
32.1.Zmiany stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
| 31.12.2020 | Zwiększenia | Wykorzystanie | Różnice kursowe | 31.12.2021 |
Rezerwy długoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy krótkoterminowe | 1 690 | 2 253 | (192) | 2 | 3 753 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 571 | 422 | (192) | 2 | 803 |
naprawy gwarancyjne | 1 119 | 1 831 | 0 | 0 | 2 950 |
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe: | 49 945 | 44 117 | (46 241) | (52) | 47 769 |
na niewykorzystane urlopy | 8 733 | 9 822 | (8 733) | (1) | 9 821 |
premie roczne | 22 598 | 18 094 | (22 598) | (48) | 18 046 |
odszkodowania | 4 604 | 581 | (900) | 0 | 4 285 |
koszty usług w toku | 9 336 | 10 321 | (9 336) | 0 | 10 321 |
badania sprawozdań finansowych | 265 | 394 | (265) | (3) | 391 |
pozostałe | 4 409 | 4 905 | (4 409) | 0 | 4 905 |
| 31.12.2019 | Zwiększenia | Wykorzystanie | Rozwiązanie/ Przesunięcia | Różnice kursowe | 31.12.2020 |
Rezerwy długoterminowe | 721 | 0 | (222) | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 721 | 0 | (222) | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy krótkoterminowe | 1 822 | 624 | (928) | 170 | 2 | 1 690 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 589 | 68 | (258) | 170 | 2 | 571 |
naprawy gwarancyjne | 1 233 | 556 | (670) | 0 | 0 | 1 119 |
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe: | 38 428 | 46 164 | (34 701) | 0 | 54 | 49 945 |
na niewykorzystane urlopy | 7 050 | 8 679 | (7 050) | 0 | 54 | 8 733 |
premie roczne | 17 352 | 22 598 | (17 352) | 0 | 0 | 22 598 |
odszkodowania | 3 704 | 900 | 0 | 0 | 0 | 4 604 |
koszty usług w toku | 8 758 | 9 336 | (8 758) | 0 | 0 | 9 336 |
badania sprawozdań finansowych | 251 | 242 | (228) | 0 | 0 | 265 |
pozostałe | 1 313 | 4 409 | (1 313) | 0 | 0 | 4 409 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
33.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
33.1.Zobowiązania długoterminowe
Jako zabezpieczenie dobrego wykonania usługi budowlanej dla części kontraktów budowlanych Grupa pozostawia kaucje. Na wypadek wystąpienia usterek, których dostawca zgodnie z udzieloną gwarancją nie usunie, Grupa na poczet ich usunięcia może wykorzystać kaucję.
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Bieżąca wartość szacowanych opłat za technologię do produkcji szkła ognioodpornego | 9 779 | 0 |
Kaucje budowlane | 1 565 | 1 385 |
Razem | 11 344 | 1 385 |
33.2. Zobowiązania krótkoterminowe handlowe i pozostałe
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Zobowiązania krótkoterminowe: | 526 093 | 352 802 |
handlowe | 409 990 | 257 932 |
z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych | 48 645 | 34 342 |
z tytułu wynagrodzeń | 22 258 | 20 450 |
Zobowiązania finansowe razem (zakres MSSF 7) | 480 893 | 312 724 |
publicznoprawne (za wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) | 41 034 | 35 922 |
pozostałe | 4 166 | 4 156 |
Zobowiązanie niefinansowe razem | 45 200 | 40 078 |
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 36.2 dodatkowych informacji i objaśnień. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane ze średnim 1 miesięcznym terminem płatności.
Powyższe zobowiązania nie są zabezpieczone na majątku Grupy.
33.3. Zobowiązania z tytułu umów
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Zobowiązania z tytułu umów o kontrakty budowlane | 572 | 991 |
Zobowiązania z tytułu pozostałych umów (przedpłaty na dostawy) | 33 484 | 19 024 |
Razem | 34 056 | 20 015 |
Z umów zawartych z kontrahentami wynika, iż powyższe kwoty powinny zrealizować się w terminie do 12 miesięcy.
34.Przychody przyszłych okresów
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
długoterminowe dotacje | 33 880 | 35 558 |
inne | 30 | 41 |
Razem | 33 910 | 35 599 |
krótkoterminowe dotacje | 1 620 | 1 644 |
inne | 2 070 | 1 135 |
Razem | 3 690 | 2 779 |
Otrzymane dotacje dotyczą głównie realizacji inwestycji współfinansowanych w ramach programów pomocowych Unii Europejskiej oraz dofinansowania do kosztów prac rozwojowych.
Grupa prowadziła w latach poprzednich 3 projekty współfinansowane ze środków UE związane z nabyciem oraz budową rzeczowych aktywów trwałych. Grupa wypełniła wszystkie warunki powyższych dotacji.
Ponadto w marcu 2017 Aluprof S.A. podpisała Umowę o dofinansowanie projektu: „Budowa Centrum Badań i Innowacji w celu prowadzenia prac badawczo-rozwojowych nad opracowaniem innowacyjnych systemów dla budownictwa” w ramach działania 2.1. Wsparcie inwestycji w infrastrukturę B+R przedsiębiorstw Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinasowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Całkowity koszt realizacji inwestycji wynosi 65 939 tys. zł, w tym koszty kwalifikowane 43 440 tys. zł.
Projekt finansowany jest ze środków własnych oraz pomocy publicznej ze środków UE. Całkowita kwota wydatków kwalifikowanych pomniejszonych o zryczałtowaną procentową stawkę dochodów wynosi 28.093 tys. zł do 108. Maksymalna wysokość dofinansowania wynosi 5.847 tys. zł do 108. Do końca 2021 roku Grupa w ramach tego projektu otrzymała 5.847 tys. zł dotacji. Okres kwalifikowalności wydatków dla inwestycji rozpoczął się 27 kwietnia 2016 roku i zakończył się 31 grudnia 2019 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Projekt obejmował budowę oraz wyposażenie Centrum Badań i Innowacji, w którym prowadzone będą prace badawczo-rozwojowe. Obiekt o powierzchni użytkowej ok 15 tys. m2 zrealizowany został na 11 ha działce położonej w powiecie cieszyńskim.
Celem projektu było stworzenie nowoczesnego obiektu, w którym realizowane będą prace badawczo-rozwojowe nad opracowaniem unikatowych na skalę światową rozwiązań - systemów dla budownictwa o przełomowych parametrach technicznych. Główny nacisk nałożony był na stworzenie nowoczesnych systemów dla budownictwa pasywnego, systemów o ultrawysokiej izolacyjności termicznej, superwysokiej wytrzymałości i szczelności, systemów ścian spełniających ekstremalnie wysokie odporności ogniowe oraz systemów przeciwpożarowych. Realizacja projektu ma na celu zapewnienie Aluprof S.A. niekwestionowanej pozycji lidera w branży.
Podstawowym warunkiem powyższego projektu jest osiągnięcie celu projektu oraz jego trwałość do 31.12.2024. W tym czasie Grupa nie może zbyć lub przenieść w jakikolwiek sposób prawa własności środków trwałych sfinansowanych dotacją. Ponadto Grupa zobowiązana jest prowadzić działalność w zakresie jaki określiła we wniosku.
Główne wskaźniki mierzalne projektu to:
- wskaźniki produktu tj. liczba zakupionych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, wartość nakładów na zakup aparatury naukowo-badawczej
- wskaźniki rezultatu – tj. wzrost zatrudnienia, liczba projektów B+R realizowanych przy wykorzystaniu dofinansowanej infrastruktury badawczej, wartość nakładów na działalność B+R.
W ocenie Grupy powyższe wskaźniki zostaną zrealizowane
35.Zobowiązania warunkowe
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Bankowe gwarancje należytego wykonania kontraktów budowlanych udzielone przez Segment SSA | 14 069 | 13 150 |
Ubezpieczeniowe gwarancje należytego wykonania kontraktów budowlanych udzielone przez Segment SSA | 1 785 | 2 219 |
Dotacje w okresie spełniania warunków | 5 847 | 5 847 |
Razem | 21 701 | 21 216 |
Gwarancje budowlane dotyczą dobrego wykonania umów o usługi budowlane, terminy ich ważności uzależnione są od zapisów poszczególnych umów.
Dodatkowe informacje dotyczące dotacji przedstawiono w nocie 34.
Poza wyżej wymienionymi nie występują inne zobowiązania warunkowe.
35.1. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli do dnia przedawnienia wynikającego z przepisów podatkowych (w Polsce 5 lat), począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania. Zdaniem Grupy na dzień bilansowy nie istniało ryzyko uzasadniające utworzenie rezerw z tytułu rozliczeń podatkowych.
36.Struktura właścicielska i transakcje z podmiotami powiązanymi
36.1. Struktura właścicielska
Nazwa podmiotu | Liczba akcji 31.12.2021 | Udział w kapitale | Liczba akcji 31.12.2020 | Udział w kapitale |
Nationale Nederlanden OFE | 1 527 094 | 15,82% | 1 858 073 | 19,30% |
OFE AVIVA Santander | 1 262 355 | 13,08% | 1 297 681 | 13,48% |
OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ | 843 143 | 8,74% | 847 272 | 8,80% |
AEGON PTE | 654 718 | 6,78% | 692 995 | 7,20% |
MetLife OFE | 580 562 | 6,02% | 542 834 | 5,64% |
PTE Allianz Polska | 490 167 | 5,08% | 503 871 | 5,23% |
Pozostali | 4 292 113 | 44,48% | 3 886 631 | 40,35% |
Razem* | 9 650 152 | 100,00% | 9 629 357 | 100,00% |
*W strukturze akcjonariatu uwzględniono 760 sztuk akcji objętych w 2021, które zostały dopuszczone do obrotu w 2021 roku a zarejestrowane przez KRS w 2022 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
36.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych.
Grupa nie przeprowadzała innych istotnych transakcji z podmiotami powiązanymi poza wymienionymi w nocie 13 i 36. W nocie 12.2 wykazane są standardowe transakcje sprzedaży z podmiotem powiązanym z USA – jednostka stowarzyszona.
36.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Grupa nie zawierała żadnych transakcji z członkami Zarządu poza opisanymi w nocie 36.
36.4. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy
Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy zalicza się: członków Rady Nadzorczej i członków Zarządu jednostki dominującej.
Zarząd: | 2021 | 2020 |
wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominującej* | 2 680 | 2 546 |
wynagrodzenie zmienne w jednostce dominującej** | 6 442 | 3 890 |
świadczenia niepieniężne **** | 18 | 18 |
Razem wynagrodzenia zarządu w Grupie Kęty S.A. | 9 140 | 6 454 |
wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy*** | 1 254 | 763 |
Razem wynagrodzenia zarządu | 10 394 | 7 217 |
* W skład wynagrodzenia stałego wchodzą: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, 2) wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej.
** W skład wynagrodzenia zmiennego wchodzą: bonus roczny i premia roczna wypłacone w danym roku należne za rok poprzedni.
*** W skład wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy Kapitałowej wchodzą: wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej, wynagrodzenie chorobowe, bonus roczny, świadczenia niepieniężne.
**** W skład świadczeń niepieniężnych wchodzą: paczka mikołajkowa z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ryczałt samochodowy, składka PPE, składka w ramach opieki medycznej.
Ponadto w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 roku zawiązano rezerwę na potencjalne premie dla członków Zarządu za 2021 rok do wypłaty w 2022 roku w łącznej kwocie 8.247 tys. zł (w roku 2020: kwota 7.187 tys. zł).
Rada Nadzorcza: | 2021 | 2020 |
wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji | 953 | 883 |
świadczenia niepieniężne* | 9 | 8 |
Razem | 962 | 891 |
*w skład świadczeń niepieniężnych wchodzi składka PPK.
36.5. Udziały kluczowego personelu kierowniczego w programie akcji pracowniczych
Jak szerzej opisano w nocie 24.1 Grupa prowadzi programy opcji menedżerskich pozwalające na nabywanie akcji Spółki.
W 2021 roku Członkowie Zarządu objęli na warunkach określonych w programie 9.630 sztuk akcji z programu z 2015 roku.
Ponadto Zarząd posiada przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poniższą tabelą. Prawo do nabycia poniższych akcji zostanie spełnione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzień zakończenia okresu nabywania uprawnień.
Informacja o ilościach opcji na akcje w okresie nabywania uprawnień przyznanych członkom zarządu | Ilość przyznanych opcji | Dzień zakończenia okresu nabywania uprawnień | Ilość opcji spełniających warunki przyznania |
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2023 | 30.000 |
opcje na akcje z II transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2024 | 12.000 |
37.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Podstawowe czynniki ryzyka mogące wpłynąć na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen podstawowych surowców, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko zdarzeń
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
nadzwyczajnych. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
Do podstawowych celów zarządzania ryzykiem finansowym Grupy należy:
zapewnienie płynności finansowej
ograniczenie bezpośredniego wpływu zmian stóp procentowych, kursów walut, cen aluminium na wyniki Grupy
ograniczenie negatywnych skutków zdarzeń nadzwyczajnych.
Stosowane strategie zarządzania ryzykami w zakresie:
ryzyka zmian cen podstawowych surowców - stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cenę bieżącą np. notowanie giełdowe aluminium na giełdzie LME oraz zawierania transakcji „futures” zabezpieczających cenę aluminium,
ryzyka stopy procentowej - stosowana jest strategia dywersyfikacji krótkoterminowych stóp bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M, 6M – stawki te definiują stały poziom oprocentowania w odpowiadających im okresach tj. jedno-, trzy- i sześcio-miesiecznych) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewnętrznych procedurach poziomu kosztów finansowania, finansowanie oparte o stałą stopę procentową.
ryzyka walutowego - stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bieżący kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzedaży oraz poprzez zawieranie transakcji „forward”, a także stosowanie kredytów odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutków różnych terminów wpływów i płatności walutowych,
ryzyka kredytowego – działania obejmują weryfikację własną i wspartą wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczenie należności od klientów, stosowanie prawnych zabezpieczeń zobowiązań,
ryzyka płynności – działania dotyczą dywersyfikacji kredytodawców, dopasowania okresów spłaty kredytów do możliwości Grupy, stosowania umów parasolowych w Grupie Kapitałowej z możliwością szybkiej zmiany sublimitów zadłużenia poszczególnych kredytobiorców oraz stosowania kredytów długoterminowych w zakresie finansowania inwestycji,
ryzyka zdarzeń nadzwyczajnych - działania koncentrują się na ograniczaniu ryzyka poprzez jego transfer (ubezpieczenia), audyty techniczne mające na celu ograniczanie ryzyka oraz dywersyfikację miejsc prowadzenia działalności.
pozostałe ryzyka operacyjne – grupa sporządza rejestr i przeprowadza analizę najistotniejszych ryzyk, które ogranicza poprzez działania (blokery) zdefiniowane zgodnie z funkcjonującym w grupie systemem zarzadzania ryzykiem (ERM). Działanie te opisane są w kartach ryzyka ryzyk i nadzorowane przez osoby odpowiedzialne. Szczegóły dotyczące tych działań zostały przewdstawione w Sprawozdaniu z działalności Grupy.
Cele Grupy Kapitałowej w zarządzaniu ryzykiem finansowym:
Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarządzane są w celu zmniejszenia wpływu krótkoterminowych wahań rynkowych na wyniki Grupy.
Zarządzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowców ma na celu wyeliminowanie krótkoterminowego wpływu zmian cen surowców na wyniki Grupy, w szczególności w sytuacji, gdy niemożliwy jest transfer kosztów na klienta lub zapewnienie dostaw po stałej cenie.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcję możliwych strat finansowych z tytułu niespłaconych należności i zapewnienie płynności finansowej.
Zarządzanie ryzykiem płynnościowym ma na celu zapewnienie wszystkim podmiotom Grupy Kapitałowej możliwości terminowego regulowania zobowiązań.
Zarządzanie ryzykiem zdarzeń nadzwyczajnych ma na celu opracowanie sposobów postępowania, które w sytuacjach nadzwyczajnych pozwalają zapewnić bezpieczeństwo pracowników i zgodność z przepisami prawa oraz nadzorowanie przyczyn i miejsc, w których takie ryzyko może wystąpić a także uzyskanie kompensat finansowych z tytułu zawartych polis ubezpieczenia.
Najistotniejsze ryzyka Grupy Kapitałowej obejmujące również pozostałe (niefinansowe) obszary zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu.
Zarządzanie pozostałymi operacyjnymi ryzykami, do których należą np. ryzyko braku efektywnego łańcucha dostaw, ryzyko zakłóceń lub przerw w funkcjonowaniu infrastruktury informatycznej, ryzyko braku odpowiedniej i wystarczającej kadryma na celubieżące dostosowanie sposobów postępowania do zmian i potrzeb, a także dywersyfikację produktową i terytorialną działalności lub inne działania ograniczające ryzyko (blokery) opisane w dokumentacji ERM. Najistotniejsze ryzyka Grupy Kapitałowej obszary zostały opisane szczegółowo w Sprawozdaniu Zarządu.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
37.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców
37.1.1. ALUMINIUM, WLEWKI, ZŁOM ALUMINIOWY
Aluminium pierwotne, wlewki, złom należą do podstawowych surowców wykorzystywanych przez Grupę. Aluminium pierwotne kupowane jest głównie w oparciu o roczne kontrakty, przy czym cena ustalana jest w każdym miesiącu indywidualnie dla każdej dostawy. Ceny złomów aluminiowych zakupionych na rynku nie są oparte o formuły cenowe bezpośrednio powiązane z kwotowaniami aluminium na LME, jednakże istnieje duża korelacja ich cen z notowaniami metalu na LME. Ryzyko zmian cen głównych surowców jest ograniczane poprzez transakcje futures na zakup aluminium oraz odpowiednie kształtowanie formuł sprzedażowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formuły cenowe lub w przypadku cen stałych zabezpieczane poprzez transakcje terminowe. W SSA aluminiowych ceny sprzedaży oparte są przede wszystkim na cennikach w związku z czym dominującą formą ograniczenia ryzyka jest strategia zabezpieczania za pomocą transakcji terminowych.
Tworzywa sztuczne (granulaty oraz folie tworzywowe) są jednym z podstawowych surowców Segmentu Opakowań Giętkich i stanowią ok 75% wartości kupowanych surowców. Granulat polipropylenowy kupowany jest zarówno na rynku spot jak i na bazie kontraktów. Folia poliestrowa oraz granulat polietylenowy kupowane są na rynku spot. Cena tych surowców zależy od sytuacji globalnej na rynku. Segment Opakowań Giętkich realizuje politykę zakupów poprzez dokonywanie zakupu w możliwie najniższej cenie przy akceptowalnej jakości surowca. Sprzedaż biznesu Films oparta jest o rynek spot i każdy wzrost cen surowców przekładany jest na cenę produktu. W biznesie Packaging ok połowa biznesu oparta jest na modelach indeksacyjnych, które pozwalają na przełożenie zmian cen surowców na klientów. W większości modeli indeksacyjnych, raz na kwartał, w oparciu o indeksy cen surowców na rynku europejskim następuje aktualizacja cen. W przypadku sprzedaży objętej indeksacją surowcową nie występuje ryzyko nieprzełożenia zmian cen surowców na klientów, obserwujemy jedynie przesuniecie w czasie. Spotowa część biznesu Packaging działa na zasadzie analogicznej do biznesu Films.
37.2. Ryzyko stopy procentowej
Grupa posiada nadwyżkę środków finansowych lub korzysta z finansowania zewnętrznego w postaci długo- i krótkoterminowych kredytów bankowych. Oprocentowanie lokat i kredytów jest zmienne i jest uzależnione od stóp procentowych obowiązujących na rynku międzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredytów złotowych), LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredytów walutowych). W związku z powyższym Grupa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć na zmniejszenie rentowności lokat lub też zwiększenie kosztów zaciągniętych kredytów.
Wg szacunków Grupy na ryzyko zmiany stopy procentowej narażone są następujące pozycje:
-środki pieniężne
-kredyty i leasing
-środki pieniężne
Ryzyko stopy procentowej dotyczy następujących pozycji wg terminów zapadalności:
|
|
| |
31.12.2021 | < rok | 1-2 lata | Ponad 3 lata |
Środki pieniężne | 103 810 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (430 804) | (253 689) | (103 850) |
Kredyty bankowe w EUR | (97 132) | (64 194) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (7 105) | 0 | 0 |
Razem | (431 231) | (317 883) | (103 850) |
Oprocentowanie zmienne |
|
|
|
31.12.2020 | < rok | 1-2 lata | Ponad 3 lata |
Środki pieniężne | 151 170 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (189 975) | (242 929) | (189 621) |
Kredyty bankowe w EUR | (79 908) | (7 536) | 0 |
Razem | (118 713) | (250 465) | (189 621) |
Analiza wrażliwości
Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem stopy procentowej i ryzykiem kursowym jest zmniejszenie wpływu krótkoterminowych wahań stóp procentowych oraz kursów walut obcych na wyniki Grupy. Jednak utrzymujące się w długim okresie zmiany kursów walutowych i stóp procentowych będą miały wpływ na wyniki Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Poniższe tabele przedstawiają szacunki ryzyk Grupy na zmiany stóp procentowych oraz kursów głównych walut:
Dla pozycji wpływających na rachunek zysków i strat.
Ryzyko | Zmiana | Zmiana zysku brutto 2021 | Zmiana zysku brutto 2020 |
Wzrost stóp procentowych | 1 p.p% | (9 550) | (7 129) |
Wzrost kursu EUR/PLN | 5 p.p% | (5 403) | 2 709 |
Wzrost kursu USD/PLN | 5 p.p% | (21) | (565) |
Wzrost kursu GBP/PLN | 5 p.p% | 1 393 | 123 |
Dla pozycji wpływających na kapitały własne:
Ryzyko | Zmiana | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Wzrost kursu EUR/PLN dla instrumentów zabezpieczających | 5% | (10 668) | (2 093) |
Wzrost kursu USD/PLN dla instrumentów zabezpieczających | 5% | (4 150) | (2 534) |
Wzrost kursu GBP/PLN dla instrumentów zabezpieczających | 5% | (34) | (629) |
Wzrost ceny aluminium dla instrumentów zabezpieczających | 5% | 5 078 | 4 392 |
37.3. Kategorieaktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartości bilansowa poniższych pozycji odpowiada ich wartości godziwej.
Aktywa finansowe | Zgodnie z MSSF 9 | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Należności finansowe | AFwgZK | 686 755 | 508 934 |
Instrumenty zabezpieczające * | 8 674 | 6 015 | |
Środki pieniężne | AFwgZK | 102 059 | 151 170 |
Zobowiązania finansowe | Zgodnie z MSSF 9 | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Zobowiązania finansowe | PZFwgZK | 480 893 | 312 724 |
Instrumenty zabezpieczające * | 2 810 | 1 478 | |
kredyty bankowe | PZFwgZK | 956 774 | 712 857 |
* Pochodne instrumenty zabezpieczające spełniające wymogi rachunkowości zabezpieczeń.
Użyte skróty:
AFwgZK– Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
37.4. Ryzyko związane z płynnością
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 do 3 lat | Powyżej 3 lat | ||
Kredyty bankowe | 101 423 | 433 618 | 292 427 | 129 306 | |
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów | 1 730 | 3 124 | 3 888 | 13 202 | |
Pozostałe zobowiązania finansowe | 480 893 | 0 | 0 | 0 | |
Zobowiązanie z tytułu zakupu technologii do produkcji szkła ognioodpornego | 0 | 0 | 1 713 | 8 066 | |
Zobowiązania pozabilansowe | 0 | 2 760 | 6 941 | 6 152 | |
Pochodne instrumenty finansowe | 702 | 2 108 | 0 | 0 | |
Razem | 584 748 | 441 610 | 304 969 | 156 726 | |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
31.12.2020 | Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 do 3 lat | Powyżej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 28 015 | 334 930 | 873 016 | 30 952 | |
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów | 1 546 | 4 649 | 12 747 | 28 454 | |
Pozostałe zobowiązania finansowe | 312 780 | 0 | 0 | 0 | |
Zobowiązania pozabilansowe | 324 | 2 806 | 10 038 | 0 | |
Pochodne instrumenty finansowe | 493 | 985 | 0 | 0 | |
Razem | 343 158 | 343 370 | 895 801 | 59 406 | |
Na 31.12.2021 oraz na 31.12.2020 nie występowały zobowiązania płatne na żądanie.
Grupa monitoruje ryzyko ograniczenia płynności poprzez okresowe planowanie płynności. Wykorzystywane narzędzie uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z wielu źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym i kredyty długoterminowe.
37.5. Ryzyko walutowe
Grupa realizuje przychody i wydatki w czterech podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD). Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wpływają istotnie na ryzyko Grupy w zakresie ryzyka walutowego. Saldo przychodów i wydatków walutowych jest najczęściej dodatnie w przypadku EUR oraz ujemne w przypadku USD, przy czym nadwyżka w EUR przekracza deficyt w USD. Oznacza to narażenie na zmiany relacji EUR/USD oraz PLN/EUR.
Ekspozycje Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy przedstawia poniższa tabela.
31.12.2021 | 31.12.2020 | |||
Wartość w walucie obcej | Wartość po przeliczeniu na tys. zł | Wartość w walucie obcej | Wartość po przeliczeniu na tys. zł | |
Środki pieniężne w EUR | 5 012 | 23 050 | 9 486 | 43 778 |
Środki pieniężne w GBP | 524 | 2 873 | 587 | 3 013 |
Środki pieniężne w USD | 2 164 | 8 784 | 1 554 | 5 842 |
Należności w EUR | 67 870 | 312 159 | 58 295 | 269 018 |
Należności w GBP | 5 060 | 27 752 | 471 | 2 420 |
Należności w USD | 2 455 | 9 969 | 4 829 | 18 149 |
kredyty bankowe w EUR | (35 075) | (161 326) | (15 733) | (72 603) |
kredyty bankowe w GBP | 0 | 0 | (797) | (4 091) |
kredyty bankowe w USD | (1 750) | (7 105) | 0 | 0 |
Zobowiązania w EUR | (61 301) | (281 950) | (40 310) | (186 022) |
Zobowiązania w GBP | (506) | (2 775) | (740) | (3 800) |
Zobowiązani w USD | (2 974) | (12 074) | (3 376) | (12 688) |
(23 494) | (108 067) | 11 738 | 54 171 | |
Razem ekspozycja na ryzyko GBP | 5 078 | 27 850 | (479) | (2 458) |
Razem ekspozycja na ryzyko USD | (105) | (426) | 3 007 | 11 303 |
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Grupy przedstawiono w nocie 37.4.
37.6. Ryzyko kredytu kupieckiego
Kredyt kupiecki
We współpracy z klientami, spółki Grupy stosują odroczoną formę płatności od kilku do kilkudziesięciu dni (kredyt kupiecki). Kredyt ten w większości nie jest zabezpieczany przez kredytobiorcę w sposób zapewniający 100% gwarancję uzyskania środków pieniężnych. W związku z tym Grupa narażona jest na ryzyko całkowitej lub częściowej niewypłacalności kontrahenta, bądź też opóźnienia spłaty.
Dokonywanie sprzedaży wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizację tego ryzyka. Ponadto Grupa ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach świadczących tego typu usługi. Na dzień bilansowy ponad 60% należności handlowych Grupy nieobjętych odpisami aktualizującymi wartość było ubezpieczonych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Nie występuje żaden kontrahent, którego saldo należności lub zobowiązań przekraczałoby 10% wykazanych w bilansie należności lub zobowiązań.
Środki pieniężne
W spółkach polskich Grupa obsługiwana jest przez banki działające na terenie Polski kontrolowane zarówno przez kapitał polski jak i zagraniczny. W spółkach zagranicznych preferowana jest obsługa przez banki z grup kapitałowych, do których należą banki współpracujące z Grupą Kapitałową na terenie Polski. Banki te posiadają rating nie niższy niż BB lub BA2 (w agencjach ratingowych Moody's, S&P, Fitch, Eurorating. W celu zminimalizowania utraty płynności Grupa korzysta z usług kilku banków na bieżąco monitorując ich sytuację finansową poprzez weryfikację ratingów.
.
37.7. Ryzyko zdarzeń nadzwyczajnych
37.7.1.RYZYKO SZKÓD MAJĄTKOWYCH
Grupa posiada majątek produkcyjny o znacznej wartości. Majątek ten narażony jest na szereg ryzyk związanych z wystąpieniem zdarzeń nadzwyczajnych takich jak np.: pożar, powódź, zalanie, ryzyko budowlano-montażowe związane z inwestycjami, itp. Majątek produkcyjny Grupy jest ubezpieczony.
37.7.2. RYZYKO UTRATY ZYSKU
Zdarzenia nadzwyczajne mogą istotnie zmniejszyć zdolność Grupy do generowania zysku. Sytuacja taka może nastąpić w przypadku wyłączenia z procesu produkcyjnego całości lub części któregoś z zakładów produkcyjnych Grupy. W celu ograniczenia tego ryzyka krajowe spółki Grupy Kapitałowej zawarły ubezpieczenie BI (ubezpieczenie od utraty zysku).
37.7.3.RYZYKO WYRZĄDZENIA SZKODY OSOBIE TRZECIEJ
Działalność gospodarcza wiąże się z ryzykiem wyrządzenia szkody osobie trzeciej. Przypadek taki może mieć miejsce poprzez bezpośrednie wyrządzenie szkody w trakcie przebywania osoby trzeciej na terenie zakładu produkcyjnego Grupy jak i poprzez wadliwe produkty wyprodukowane poprzez Grupę. Akcje Grupy Kęty S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, tak więc szkoda wyrządzona Spółce spowodowana błędnymi decyzjami Zarządu (a co za tym idzie możliwy spadek kursu akcji) może spowodować wystąpienie roszczeń akcjonariuszy o naprawienie szkody lub zwrot utraconych przez akcjonariuszy korzyści. Ryzyko to jest ubezpieczone polisą odpowiedzialności cywilnej rozszerzoną o OC produktu i ubezpieczenia product recall
37.7.4.RYZYKO GEOPOLITYCZNE W PAŃSTWACH, W KTÓRYCH GRUPA PROWADZI DZIAŁALNOŚĆ
Działalność Grupy oraz główne aktywa Grupy skoncentrowane są na terenie Polski. Ponadto Grupa prowadzi działalność w innych krajach, między innymi w Ukrainie. Grupa posiada na terytorium Ukrainy aktywa związane z produkcją profili aluminiowych (jedna prasa do wyciskania profili) oraz aktywa związane z dystrybucja systemów aluminiowych.
Niestabilna sytuacja polityczna oraz gospodarcza na Ukrainie powoduje, iż powyższe aktywa narażone są na ryzyko przekraczające zwykłe ryzyko gospodarcze. Zarząd na bieżąco analizuje sytuację spółek zależnych zlokalizowanych na terenie Ukrainy. Zarówno ubezpieczenia majątkowe jaki OC nie obejmują strat powstałych w wyniku działań wojennych Wpływ wybuchu wojny w Ukrainie opisano w nocie o zdarzeniach po dacie bilansu.
Grupa współpracuje z wieloma partnerami z innych krajów na zasadach zakupu i sprzedaży towarów. Wzrastające ryzyko geopolityczne w związku z niestabilną sytuacją polityczną w niektórych krajach może wywrzeć na Grupę negatywny wpływ w postaci przerwania łańcucha dostaw surowców lub utraty części kontrahentów.
38.Pochodne instrumenty finansowe
Aktywa finansowe | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Kontrakty walutowe "forward" zabezpieczające przepływy pieniężne | 3 427 | 490 |
Kontrakty na zakup aluminium "futures" zabezpieczające przepływy pieniężne | 5 247 | 5 525 |
Razem | 8 674 | 6 015 |
| ||
Zobowiązania finansowe | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Kontrakty walutowe "forward" zabezpieczające przepływy pieniężne | 1 865 | 1 061 |
Kontrakty na zakup aluminium "futures" zabezpieczające przepływy pieniężne | 945 | 417 |
Razem | 2 810 | 1 478 |
Kontrakty walutowe „forward”, „futures” oraz swap na zakup aluminium są wyceniane na podstawie notowań giełdowych lub w przypadku braku notowań giełdowych poprzez zdyskontowanie wartości na podstawie kursu terminowego wynikającego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwotę w walucie przeliczoną według bieżącego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, oszacowana wartość przyszłych przepływów pieniężnych opiera się na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarządu, natomiast jako stopę dyskontową stosuje się rynkową stopę procentową dla podobnego instrumentu na dzień bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyjściowe opierają się na danych rynkowych na dzień bilansowy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
38.1. Transakcje terminowe
Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń w celu niwelowania ujemnego wpływu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpoznała w kapitałach własnych:
31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Otwarte kontrakty walutowe „forward” | 1 562 | (571) |
Otwarte kontrakty "futures" na zakup aluminium | 4 302 | 5 108 |
Razem | 5 864 | 4 537 |
Powyższe pozycje wpłyną na wynik Grupy w 2022 roku. Efektywność transakcji zabezpieczających jest na bieżąco mierzona i nie występowały w roku 2021 ani w roku 2020 zabezpieczenia nieefektywne, których wynik lub część wyniku powinna być rozpoznana w rachunku zysków i strat.
38.2. Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych
Na dzień 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiadała następujące kontrakty zabezpieczające, do których zastosowano rachunkowość zabezpieczeń. Poniższe pozycje zostały rozpoznane jako składnik kapitałów własnych:
Transakcje terminowe kupna aluminium (kontrakty futures) w tys zł (po przeliczeniu)
Data realizacji | Wartość godziwa | Ilość ton | Wartość nominalna w tys. zł | Średnia cena w zł |
I kwartał 2022 | 2 746 | 5 250 | 56 949 | 10 847,4 |
II kwartał 2022 | 1 558 | 4 025 | 44 325 | 11 012,4 |
III kwartał 2022 | (2) | 25 | 283 | 11 320,0 |
Razem | 4 302 | 9 300 | 101 557 | 10 920.1 |
Grupa zabezpiecza się przed ryzykiem towarowym wykorzystując transakcje terminowe - kontrakty „futures”, dla których aktywem bazowym są ceny aluminium na Londyńskiej Giełdzie Metali (LME). Kontrakty te są standaryzowane – opiewają na 25 ton aluminium, a ich termin rozliczenia przypada na trzecią środę miesiąca.
Rachunkowość zabezpieczeń:
W Grupie powstaje ryzyko w wyniku zakupu surowca i produktów opartych na bazie aluminium pierwotnego, którego cena uzależniona jest od notowań na LME. W celu ograniczania tego ryzyka w 2021 roku oraz 2020 roku stosowano zabezpieczenie całościowo powiązane z ryzykiem zmienności ceny surowca.
Zarządzanie ryzykiem zmienności ceny aluminium obejmuje obszar zakupów surowców oraz sprzedaży wyrobów.
W celu zabezpieczenia ceny aluminium spółki Grupy zawierają transakcje zakupu „futures” denominowane w USD lub EUR w kwotach odpowiadających otrzymywanym zamówieniom na wyroby.
Zasady zabezpieczenia ryzyka cenowego są dostosowane do specyfiki segmentów operacyjnych.
Grupa Kęty S.A. (SWW) zawiera transakcje zakupu „futures” denominowane EUR w kwotach odpowiadających otrzymanym zamówieniom z określonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynoszącym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczających niepotwierdzone zamówienia w wysokości 1000 ton, przy czym jest to wartość łączna dla ryzyka zmian cen na giełdzie.
Poziom zabezpieczeń Aluprof S.A. (SSA) wynika ze średniomiesięcznego zapotrzebowania na surowiec, obliczany na podstawie planu zakupu korygowanego o przewidywane zmiany poziomu sprzedaży.
Efektywność zawieranych transakcji mierzona jest przez porównanie potencjalnej zmiany wartości przyszłych zobowiązań z tytułu zakupów aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie wartości transakcji zabezpieczających. Ponieważ baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama efektywność ex ante wynosi 100 %.
Waluta:
W okresach sprawozdawczych Grupa korzystała w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego wyłącznie z transakcji forward kupna / sprzedaży waluty.
Ponieważ pozycja walutowa Grupy dla waluty EUR najczęściej była długa (co oznacza przewagę wpływów denominowanych w tej walucie nad wydatkami), natomiast w walucie USD krótka (co oznacza przewagę wydatków denominowanych w tej walucie nad wpływami) – transakcje zabezpieczające miały na celu nabycie USD za PLN. Ryzyko długiej pozycji w EUR jest niwelowane poprzez hedging naturalny np. zakup aluminium za EUR (zamiast USD), transakcje forward sprzedaży EUR oraz część finansowania dzielności w EUR.
Kwoty i terminy rozliczenia zawieranych transakcji nie są standaryzowane i są przedmiotem indywidualnych ustaleń z bankiem. W Grupie przyjęto zasadę, że transakcje walutowe mające na celu zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych w danym miesiącu zawierane są z datą dostawy w ostatnim dniu roboczym danego miesiąca i zamykane (poprzez zawarcie transakcji przeciwnych) w danym miesiącu lub tez realizowane poprzez dostawę.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Rachunkowość zabezpieczeń:
Ryzyko walutowe w Grupie powstaje w wyniku zakupu surowców i sprzedaży produktów w walutach obcych, a także w związku z zakupami rzeczowych aktywów trwałych realizowanymi w walutach obcych.
Zasady zabezpieczenia ryzyka kursowego są dostosowane do specyfiki spółek.
W 2021 roku, Grupa Kęty S.A. (SWW) zawierała transakcje zabezpieczające sprzedaży EUR za PLN mające na celu ograniczenie ryzyka kursowego związanego ze sprzedażą denominowaną w EUR.
Spółki w ramach SOG dokonują transakcji mających na celu zabezpieczenia ryzyka kursowego związanego ze sprzedażą w GBP. Spółka Aluprof zabezpiecza ryzyko kursowe wyznaczając pozycję netto jako różnicę w przychodach i wydatkach w danej walucie: Spółka stosuje instrumenty zabezpieczające, w przypadku, gdy poziom miesięcznej pozycji walutowej dla danej waluty przy stałej tendencji +/- za okres ostatnich 6 miesięcy przekroczy: 500.000 GBP lub 2.000.000 USD lub 1.500.000 EUR.
Efektywność zawieranych transakcji:
W przypadku transakcji zabezpieczających zmienność kursów USD/PLN, GBP/PLN, EUR/PLN efektywność zawartych transakcji jest stosunkiem kwoty przepływów wynikających z transakcji handlowych skorygowanych o zmiany związane z ich bieżącą wartością będącą następstwem zabezpieczanego ryzyka do przepływów wynikających z realizacji transakcji zabezpieczającej skorygowanej o zmiany związane z ich bieżącą wartością będącą następstwem zabezpieczanego ryzyka.
Głównym czynnikiem nieefektywności zabezpieczenia są różnice wynikające z rzeczywistych terminów płatności w transakcjach zabezpieczanych (handlowych) a terminami zawieranymi standardowo na ostatni dzień roboczy miesiąca transakcji zabezpieczających.
Poniżej wykaz transakcji zawartych przez Grupę.
Transakcje (sprzedaży)/EUR za PLN
Data dostawy | Wartość godziwa w tys. zł | Kwota w walucie bazowej (tys. eur) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. z) | Średni kurs |
I kwartał 2022 | 108 | 14 150 | 66 155 | 4,6753 |
II kwartał 2022 | 112 | 13 800 | 64 907 | 4,7034 |
III kwartał 2022 | 5 | 8 100 | 38 312 | 4,7299 |
IV kwartał 2022 | (214) | 9 300 | 43 990 | 4,7301 |
RAZEM | 11 | 45 350 | 213 364 | 4,7048 |
Transakcje (sprzedaży)/USD za PLN
Data dostawy | Wartość godziwa w zł | Kwota w walucie bazowej (tys. usd) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. z) | Średni kurs |
I kwartał 2022 | 1 286 | 13 750 | 54 347 | 3,9525 |
II kwartał 2022 | (7) | 11 600 | 47 524 | 4,0969 |
III kwartał 2022 | 338 | 1 800 | 6 983 | 3,8794 |
IV kwartał 2022 | 120 | 2 900 | 11 664 | 4,0221 |
RAZEM | 1 737 | 30 050 | 120 518 | 4,0106 |
Transakcje (sprzedaży)/GBP za PLN
Data dostawy | Wartość godziwa w zł | Kwota w walucie bazowej (tys. gbp) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. z) | Średni kurs |
I kwartał 2022 | (166) | 3 197 | 17 381 | 5,4367 |
II kwartał 2022 | (20) | 1 300 | 7 184 | 5,5262 |
RAZEM | (186) | 4 497 | 24 565 | 5,4625 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
39.Pozycje przychodów, kosztów i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
2021 | Instrumenty zabezpieczające | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe ogółem |
Odpisy aktualizujące | 0 | 270 | 0 | 270 |
Przychody (koszty) z tytułu odsetek | 0 | 1 815 | (11 608) | (9 793) |
Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych | 0 | 8 999 | (9 026) | (27) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczających | (13 041) | 0 | 0 | (13 041) |
Razem zysk (strata) | (13 041) | 11 084 | (20 634) | (22 591) |
2020 | Instrumenty zabezpieczające | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe ogółem |
Odpisy aktualizujące | 0 | (5 319) | 0 | (5 319) |
Przychody (koszty) z tytułu odsetek | 0 | 1 640 | (15 058) | (13 418) |
Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych | 0 | (2 133) | (1 924) | (4 057) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczających | (10 095) | 0 | 0 | (10 095) |
Razem zysk (strata) | (10 095) | (5 812) | (16 982) | (32 889) |
39.1. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów
Rachunek zysków i strat | 2021 | 2020 |
Przychody ze sprzedaży (wynik na transakcjach „forward”) | (1 371) | (172) |
Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach „futures”) | (5 491) | (8 342) |
Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach „forward”) | (4 601) | (1 581) |
Wpływ na wynik brutto | (11 463) | (10 095) |
Sprawozdanie z całkowitych dochodów | 2021 | 2020 |
Wpływ wyceny | 1 327 | 3 421 |
Przeniesienie do rachunku zysków i strat | 0 | 303 |
Podatek odroczony | (252) | (650) |
Wpływ na inne całkowite dochody | 1 075 | 3 074 |
40.Zarządzanie kapitałem
Grupa monitoruje zwrot z kapitału własnego stosując wskaźnik ROE, który jest wyznaczany jako stosunek zysku netto za ostatnie 12 miesięcy do kapitału własnego.
Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wskaźnik dźwigni finansowej netto, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitału własnego i zadłużenia netto oraz wskaźnik dług netto do EBITDA, przy czym EBITDA jest rozumiana jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację za ostatnie 12 miesięcy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu praw do korzystania pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Polityka spółki przyjmuje jako optymalny wskaźnik dźwigni finansowej netto na poziomie do 50% oraz wskaźnik dług netto do EBITDA na poziomie do 2,5.
Podstawowym celem w zakresie zarządzania kapitałem jest maksymalizacja wskaźnika zwrotu z kapitału własnego przy utrzymaniu bezpiecznej i dającej elastyczność struktury finansowania. Przy opracowywaniu szczegółowych wytycznych uwzględnia się podział na segmenty operacyjne, konieczność zachowania bieżącej płynności jak również zapewnienia finansowania celów rozwojowych zgodnie z przyjętymi planami.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może korygować wysokość wypłat dywidend, zwrócić kapitał Akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację) | 899 694 | 672 418 |
Zysk netto | 595 368 | 430 518 |
Oprocentowane kredyty i zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów | 978 718 | 737 404 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | (103 810) | (151 170) |
Zadłużenie netto | 874 908 | 586 234 |
Kapitał własny | 1 769 443 | 1 586 936 |
Kapitał własny i zadłużenie netto | 2 644 351 | 2 173 170 |
Dźwignia finansowa netto* | 33% | 27% |
dług netto/ EBITDA | 1,0 | 0,87 |
ROE | 34% | 27% |
* liczona jako zadłużenie netto/kapitał własny i dług netto
41.Metody wyceny wartości godziwej (hierarchia wartości)
Metodę wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej opisano w nocie 19. Szczegóły wyceny pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 38.
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Grupa nie dokonywała zmian metody wyceny instrumentów pochodnych.
Instrumenty pochodne wykazywane są jako aktywa, w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowiązania, w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone do rachunku zysków i strat.
Hierarchia wartości godziwej | Stopień hierarchii wartości godziwej | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Aktywa |
|
| |
Nieruchomości inwestycyjne | 3 | 2 773 | 2 724 |
Instrumenty pochodne zabezpieczające | 2 | 8 674 | 6 015 |
Razem | 11 447 | 8 739 | |
Zobowiązania |
|
| |
Instrumenty pochodne zabezpieczające | 2 | 2 810 | 1 478 |
Razem | 2 810 | 1 478 |
42.Wynagrodzenie biegłego rewidenta
2021 | 2020 | |
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań finansowych (jednostkowych i skonsolidowanych) | 115 | 100 |
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań jednostek zależnych | 265 | 225 |
Wynagrodzenie z tytułu przeglądów sprawozdań półrocznych | 70 | 50 |
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdania o wynagrodzeniach | 25 | 0 |
Wynagrodzenia za szkolenia otwarte | 17 | 0 |
Razem | 492 | 375 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
43.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargnęły na terytorium Ukrainy rozpoczynając zbrojną agresję na ten kraj.
Grupa prowadzi działalność na terenie Ukrainy poprzez spółki Alupol Ukraina LLC (w ramach SWW) z siedzibą w Borodiance oraz Aluprof System Ukraina LLC (w ramach SSA) z siedzibą w Kijowie. W związku z powyższą sytuacją spółki te zawiesiły działalność w dniu 24 lutego 2022 roku.
W efekcie powyższego konfliktu Grupa utraciła możliwość realizowania transakcji z klientami z rynku ukraińskiego oraz zdecydowała o zaprzestaniu kontaktów handlowych z firmami z Rosji i Białorusi.
W skali roku 2021 transakcje sprzedaży segmentów Grupy na powyższe rynki stanowiły odpowiednio: SWW: ok. 4%, SSA: ok. 3% oraz SOG: ok. 6% przychodów ze sprzedaży.
Dostawy z rynków ukraińskiego, rosyjskiego i białoruskiego w 2021 roku stanowiły odpowiednio: SWW: dostawy wlewków aluminiowych z Rosji do Alupol LLC – całość zapotrzebowania spółki, SSA: dostawy kształtowników z Rosji - ok. 13% łącznego zapotrzebowania Segmentu, przy czym dotyczyły głównie dostaw do Aluprof S.A., SOG: dostawy surowców i materiałów do produkcji z Rosji i Białorusi - ok. 14% łącznych zakupów segmentu.
Na chwilę obecną nie są poszukiwani dostawcy alternatywni w ramach SWW, gdyż działalność Alupol LLC została zawieszona, trwają prace nad uruchomieniem produkcji kształtowników u innych dostawców na potrzeby SSA oraz przekierowano zamówienia do dostawców z innych krajów w ramach SOG.
Biorąc powyższe pod uwagę wstrzymanie działalności na rynku ukraińskim oraz zakończenie współpracy z kontrahentami rosyjskimi i białoruskimi w ocenie Zarządu nie powinno wpłynąć w istotny sposób na poziom planowanych przychodów ze sprzedaży oraz kosztów działalności operacyjnej Grupy w roku 2022.
Poszczególne pozycje bilansowe spółek ukraińskich Grupy wg stanu na 31 grudnia 2021 roku, ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy KĘTY przedstawia poniższa tabela:
Pozycje bilansowe | Alupol LLC (SWW) | Aluprof System LLC (SSA) |
Aktywa trwałe, w tym | 11 624 | 2 043 |
Rzeczowy majątek trwały | 11 172 | 1 203 |
Aktywa obrotowe, w tym | 21 744 | 14 260 |
Zapasy | 8 568 | 1 120 |
Należności handlowe i pozostałe | 10 184 | 11 398 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2 993 | 1 742 |
Aktywa razem | 33 368 | 16 303 |
|
| |
Kapitał własny | 26 292 | 2 906 |
Kapitał akcyjny | 61 800 | 39 |
Zyski zatrzymane | 8 201 | (5 249) |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek powiązanych | (43 709) | 8 116 |
Zobowiązania długoterminowe z tytułu praw do korzystania z aktywów | 304 | 282 |
Rezerwa na podatek dochodowy | 0 | 17 |
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym | 6 772 | 13 098 |
Zobowiązania handlowe i pozostałe | 2 828 | 1 252 |
Zobowiązania z tytułu umów | 3 944 | 11 846 |
Pasywa Razem | 33 368 | 16 303 |
Zgodnie z MSR 10.11 oraz MSR 10.22 Grupa traktuje wybuch wojny w Ukrainie jako zdarzenie po dacie bilansu, które nie wymaga wprowadzenia korekt na datę bilansową. W rezultacie skutki utraty wartości aktywów, w tym dotyczące spółek ukraińskich Grupy lub utraty kontroli Grupy nad tymi spółkami zostaną odzwierciedlone w sprawozdaniach finansowych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się po dniu 31 grudnia 2021r.
Ze względu na położenie na terenie okupowanym przez wojska rosyjskie stan majątku powyższych spółek jest trudny do potwierdzenia. Maksymalna, szacowana na bazie dostępnych na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania danych spółek ukraińskich wg stanu na koniec stycznia 2022 r., wartość aktywów Grupy narażonych na utratę wartości wynosi ok. 49 mln zł i obejmuje aktywa spółek ukraińskich Grupy w wysokości ok. 41 mln zł, zapasy Grupy KĘTY S.A. znajdujące się w procesie przerobu w Alupol Ukraina LLC o wartości ok. 7 mln zł oraz aktywa innych jednostek Grupy w wysokości ok. 1 mln zł.
Grupa ocenia, iż na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie utraciła kontroli nad spółkami ukraińskimi i tym samym nie jest planowana reklasyfikacja ujemnych różnic kursowych w łącznej kwocie netto ok. 31 mln zł oszacowanych na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania z pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych” do skonsolidowanego rachunku zysków i strat Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe informacje (w tysiącach złotych)
W przypadku stwierdzenia utraty kontroli nad spółkami ukraińskimi opisane powyżej różnice kursowe zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat. Reklasyfikacja ta nie będzie miała wpływu na łączną wartość skonsolidowanych kapitałów własnych Grupy.
Sytuacja Grupy w związku z agresją Rosji na Ukrainę jest na bieżąco analizowana co może spowodować aktualizację powyżej przedstawionych szacunków.
Poza wyżej wymienionymi nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dniu bilansowym mające wpływ na działalność Grupy.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Dariusz Mańko
Prezes Zarządu ……………………………………….
Rafał Warpechowski
Członek Zarządu………………………………………
Piotr Wysocki
Członek Zarządu……………………………………….
Tomasz Grela
Członek Zarząd………………………………………….
Podpis, osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Andrzej Stempak
Prezes Zarządu Dekret Centrum Rachunkowe sp. z o.o.………………………………………….