XWAR:LBT ESEF Annual Report
LIBET SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:LBT)
LIBET S.A.
za okres 12 miesięcy zakończony
dnia 31 grudnia 2021 roku
29 kwietnia 2022 roku
Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów
skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
2. Opis Grupy Kapitałowej LIBET S.A.
3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
5. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5.2. Nowe standardy i interpretacje
6. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
7. Informacje dotyczące segmentów działalności
8. Stosowane istotne zasady rachunkowości
9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
11. Korekta błędów poprzednich okresów oraz zmiany zasad rachunkowości
12.3. Informacje o wiodących klientach
12.6. Pozostałe przychody operacyjne
12.7. Pozostałe koszty operacyjne
12.9. Koszty świadczeń pracowniczych
13. Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej
13.1. Podatek dochodowy ujęty w zyskach/stratach okresu
13.2. Efektywna stawka podatku
13.3. Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny
13.4. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
13.5. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
13.6. Saldo podatku odroczonego
13.7. Nieujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego
13.8. Realizacja aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
13.9. Zmiana stanu aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
14.1. Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenia
15. Aktywa trwałe zaklasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży
16. Wartości niematerialne i prawne
18. Należności z tytułu dostaw i usług
19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
20.1. Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe
21.1. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
21.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
22. Świadczenia na rzecz pracowników
22.1. Program określonych świadczeń
23. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały
23.2.1 Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym
23.3. Kapitał rezerwowy na wykup akcji
23.4. Kapitał z aktualizacji wyceny
23.5. Zyski zatrzymane oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
23.6. Zysk na akcję – zwykły i rozwodniony
23.7. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
25. Zobowiązania warunkowe, aktywa warunkowe oraz zobowiązania pozabilansowe
27. Informacje o podmiotach powiązanych
27.1. Jednostka dominująca całej Grupy
27.2. Jednostki współkontrolowane
27.3. Wspólne przedsięwzięcie, w którym Grupa jest wspólnikiem
27.4. Pożyczki udzielone członkom Zarządu
27.5. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
27.6. Wynagrodzenie członków naczelnego kierownictwa
27.7. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
27.8. Nierozliczone salda zobowiązań/należności wynikające z transakcji z podmiotami powiązanymi
29.1. Charakterystyka instrumentów pochodnych
29.4. Hierarchia wartości godziwej na dzień bilansowy
30.1 Opis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych
30.1.1 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
30.1.2 Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
30.1.5 Przepływy pieniężne z tytułu zadłużenia
31 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
31.3.1 Należności z tytułu dostaw i usług
31.3.2 Lokaty, depozyty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.3.3 Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług
31.3.4 Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa
31.4 Ryzyko związane z płynnością
31.5 Ryzyko rynkowe – analiza wrażliwości
31.5.1 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
31.5.2 Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
33 Wynagrodzenie firmy audytorskiej
34 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów
|
Skonsolidowany rachunek zysków strat |
Okres zakończony |
Okres zakończony |
| Działalność kontynuowana | ||
|
Przychody ze sprzedaży |
|
|
|
Koszt własny sprzedaży |
( |
( |
|
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży |
|
|
|
Koszty sprzedaży |
( |
( |
|
Koszty zarządu |
( |
( |
|
Pozostałe przychody operacyjne |
|
|
|
Pozostałe koszty operacyjne |
( |
( |
|
(Utworzenie)/odwrócenie strat z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
( |
( |
|
Zysk (strata) operacyjny |
( |
|
|
Przychody finansowe |
|
|
|
Koszty finansowe |
( |
( |
|
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
( |
( |
|
Podatek dochodowy |
|
( |
|
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej |
|
|
|
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |
( |
( |
|
Zysk (strata) netto za rok obrotowy |
( |
( |
|
Zysk (strata) netto za rok obrotowy |
( |
( |
|
Przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej |
( |
( |
| Pozostałe całkowite dochody netto | ||
|
Całkowite dochody za rok obrotowy |
( |
( |
|
Przynależne akcjonariuszom jednostki dominującej |
( |
( |
|
Średnioważona liczba akcji |
|
|
| Zysk na jedną akcję (w złotych) | ||
|
Podstawowy z zysku za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
( |
( |
|
Podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
( |
( |
|
Rozwodniony z zysku za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
( |
( |
|
Rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
( |
( |
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
|
NR |
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ |
Stan na |
Stan na |
|
|
AKTYWA |
|
|
|
I |
Aktywa trwałe |
|
|
|
I.1 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
I.2 |
Wartości niematerialne i prawne |
|
|
|
I.3 |
Pozostałe aktywa |
|
|
|
I.4 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
I.5 |
Prawo do użytkowania aktywów |
|
|
|
|
Aktywa trwałe razem |
|
|
|
II |
Aktywa obrotowe |
|
|
|
II.1 |
Zapasy |
|
|
|
II.2 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
|
|
|
II.3 |
Pozostałe aktywa |
|
|
|
II.4 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
|
|
|
|
Aktywa obrotowe razem |
|
|
|
|
AKTYWA RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
NR |
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ |
Stan na |
Stan na |
|
|
PASYWA |
|
|
|
I |
Kapitał własny |
|
|
|
I.1 |
Wyemitowany kapitał akcyjny |
|
|
|
I.2 |
Kapitał zapasowy |
|
|
|
I.3 |
Kapitał rezerwowy |
|
|
|
I.4 |
Zyski zatrzymane |
( |
|
|
|
Kapitał własny razem |
|
|
|
|
Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
|
Kapitały przypadające udziałom niesprawującym kontroli |
|
|
|
II |
Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
II.1 |
Pozostałe zobowiązania |
|
|
|
II.2 |
Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych |
|
|
|
II.3 |
Rezerwa na podatek odroczony |
|
|
|
II.4 |
Zobowiązania z tytułu leasingu |
|
|
|
II.5 |
Przychody przyszłych okresów |
|
|
|
II.6 |
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów |
|
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe razem |
|
|
|
III |
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
III.1 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
|
|
|
III.2 |
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe |
|
|
|
III.3 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
|
|
|
III.4 |
Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych |
|
|
|
III.5 |
Przychody przyszłych okresów |
|
|
|
III.6 |
Zobowiązania z tytułu leasingu |
|
|
|
III.7 |
Pozostałe zobowiązania |
|
|
|
III.9 |
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów |
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe razem |
|
|
|
|
PASYWA RAZEM |
|
|
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
|
LP |
Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych |
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
I. |
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej |
|
|
|
I.01 |
Zysk brutto za rok obrotowy |
( |
( |
|
I.02 |
Korekty: |
33 524 |
30 828 |
|
I.03 |
Amortyzacja |
|
|
|
I.04 |
Koszty finansowe ujęte w rachunku zysków i strat |
|
|
|
I.05 |
Zysk/(strata) ze sprzedaży lub zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych |
( |
|
|
I.06 |
Zmiany w kapitale obrotowym: |
|
|
|
I.07 |
(Zwiększenie) / zmniejszenie stanu zapasów |
|
( |
|
I.08 |
(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności |
( |
( |
|
I.09 |
Zwiększenie / (zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań |
|
|
|
I.10 |
Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerw |
|
|
|
I.11 |
Zwiększenie/(zmniejszenie) przychodów przyszłych okresów |
( |
( |
|
I.12 |
Podatek zapłacony |
|
|
|
|
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej |
|
|
|
II. |
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej |
|
|
|
II.01 |
Płatności za rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne |
( |
( |
|
II.02 |
Wpływy z tytułu zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych |
|
|
|
|
Środki pieniężne wygenerowane na działalności inwestycyjnej |
( |
( |
|
III. |
Przepływy pieniężne z działalności finansowej |
|
|
|
III.01 |
Wpływy z tytułu umowy faktoringowej |
|
|
|
III.02 |
Spłata pożyczek |
( |
( |
|
III.03 |
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu |
( |
( |
|
III.04 |
Spłaty finansowania w ramach umowy faktoringowej |
( |
( |
|
III.05 |
Odsetki zapłacone |
( |
( |
|
|
Środki pieniężne wygenerowane na działalności finansowej |
( |
( |
|
IV. |
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
( |
|
|
V. |
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych |
|
0 |
|
VI. |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego |
|
|
|
VII. |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego |
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
|
|
Kapitał podstawowy |
Pozostały kapitał rezerwowy na wykup akcji |
Pozostały kapitał zapasowy |
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających |
Wielkości ujęte bezpośrednio w kapitale, związane ze zmianami założeń aktuarialnych |
Zyski zatrzymane |
Kapitały własne ogółem |
|
Stan na 1 stycznia 2021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pokrycie strat lat ubiegłych z kapitału zapasowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
Przekazanie wypracowanego zysku na kapitał zapasowy |
|
|
|
|
|
( |
|
|
Wypłata dywidendy |
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne całkowite dochody ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk/(strata) roku bieżącego |
|
|
|
|
|
( |
( |
|
Stan na 31 grudnia 2021 |
|
|
|
|
|
( |
|
|
Stan na 1 stycznia 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pokrycie strat lat ubiegłych z kapitału zapasowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
Przekazanie wypracowanego zysku na kapitał zapasowy |
|
|
|
|
|
( |
|
|
Wypłata dywidendy |
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne całkowite dochody ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk/(strata) roku bieżącego |
|
|
|
|
|
( |
( |
|
Stan na 31 grudnia 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2021 roku
1. Informacje ogólne
Poprzednik prawny Grupy dominującej Grupy Kapitałowej Libet S.A. (zwanej dalej „Spółką”, „Jednostką dominującą”), Grupa Cydia Sp. z o.o. (od 1 października 2010 roku Libet Sp. z o.o., od 14 grudnia 2010 roku Libet S.A.) została utworzona na podstawie Aktu Notarialnego Rep. A 2705/2008 z dnia 18 marca 2008 roku w kancelarii notarialnej Danuta Kosim-Kruszewska, Magdalena Witkowska, Grupa Cywilna. Siedzibą Cydia Sp. z o.o. była Warszawa, pl. Piłsudskiego 1, Polska.
W okresie od powstania do 29 marca 2010 roku (dzień nabycia grupy Libet) Cydia Sp. z o.o. nie prowadziła działalności gospodarczej, nie była jednostką dominującą grupy kapitałowej, ani nie posiadała inwestycji kapitałowych w innych podmiotach.
W dniu 29 marca 2010 roku Cydia Sp. z o.o. nabyła 100% akcji w Libet S.A., z siedzibą we Wrocławiu, ul. Powstańców Śląskich 5, zawiązanej aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1996 roku przed notariuszem Hanną Olszewską w Rawiczu (Repertorium Nr A 4234/1996). Na dzień nabycia Libet S.A. posiadał 100% udziałów w Libet 2000 Sp. z o.o.
W dniu 1 października 2010 roku dokonano połączenia Cydia Sp. z o.o. z Libet S.A. w trybie art. 492 § 1 kodeksu Spółek Handlowych poprzez przejęcie majątku Grupy przejmowanej (Libet S.A.) przez spółkę przejmującą (Cydia Sp. z o.o.). Połączony podmiot (poprzednik prawny Emitenta) zmienił w tym samym dniu nazwę na Libet Sp. z o.o., a w dniu 14 grudnia 2010 roku został przekształcony w spółkę akcyjną działającego pod firmą Libet S.A. (dalej również „Emitent”).
Podstawowym przedmiotem działalności jest
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres
12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
2. Opis Grupy Kapitałowej LIBET S.A.
Libet 2000 Sp. z o.o.
Baumabrick Sp. z o.o. (do dnia 2 października 2013 roku Grupa działała pod nazwą Libet Libiąż Sp. z o.o.), w których Libet S.A. posiada 100% udziałów.
Oraz Aristoni Sp. z o.o.
Przedmiot działalności oraz adres poszczególnych jednostek zaprezentowano w tabeli poniżej:
|
LP |
Nazwa jednostki zależnej |
Podstawowa działalność |
Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności |
Proporcja udziałów w głosach |
Metoda konsolidacji |
|
1 |
Libet 2000 Sp. Z o.o. |
produkcja kostki brukowej |
Polska, Żory, ul. Strażacka 47 |
100% |
pełna |
|
2 |
BaumaBrick Sp. Z o.o. |
sprzedaż kostki brukowej |
Polska, Wrocław, ul. Michalczyka 5 |
100% |
pełna |
|
3 |
Aristoni Sp. Z o.o. |
sprzedaż kostki brukowej |
Polska, Wrocław, ul. Michalczyka 5 |
100% |
pełna |
|
|
|
|
|
|
|
Od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania struktura Grupy nie uległa zmianie.
3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej
Skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiał się następująco:
Thomas Lehmann - Prezes Zarządu,
W dniu 3 grudnia 2021 roku Jednostce Dominującej doręczono oświadczenie Pana Sławomira Salamona o rezygnacji z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki, ze skutkiem na dzień 3 grudnia 2021 roku.
Rada Nadzorcza Spółki w dniu 14 stycznia 2022 roku powołała Pana Marcina Pieniutę oraz Pana Jacka Gwiżdża
do Zarządu Jednostki Dominujące Spółki, powierzając im z dniem 14 stycznia 2022 roku funkcje Członków Zarządu.
W skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodziły następujące osoby:
- Jerzy Gabrielczyk - Przewodniczący Rady Nadzorczej
- Michał Hulbój - Członek Rady Nadzorczej
- Sławomir Najniger - Członek Rady Nadzorczej
- Piotr Łyskawa - Członek Rady Nadzorczej
- Grzegorz Warzocha - Członek Rady Nadzorczej
- Seweryn Kubicki - Członek Rady Nadzorczej
W dniu 11 maja 2021 roku wpłynęło oświadczenie do Jednostki Dominującej Pana Ireneusza Gronostaja o rezygnacji z członkowska w Radzie Nadzorczej Spółki ze skutkiem od dnia 12 maja 2021 roku. Pan Ireneusz Gronostaj nie wskazał przyczyn rezygnacji.
Od dnia 31 grudnia 2021 roku do dnia opublikowania niniejszego raportu okresowego w składzie Rady Nadzorczej nie zaszły żadne zmiany.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 kwietnia 2022 roku.
5. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze zbadane Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy („Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
5.2. Nowe standardy i interpretacje
Standardy zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za rok 20201
Poniższe zestawienie przedstawia nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania przez Unię Europejską, które wchodzą w życie po raz pierwszy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2020 rok:
● Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja istotności - zatwierdzone w UE w dniu 29 listopada 2019 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później),
● Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – definicja przedsięwzięcia - zatwierdzone w UE w dniu 21 kwietnia 2020 roku (obowiązujące w odniesieniu do połączeń, w przypadku których data przejęcia przypada na początek pierwszego okresu rocznego rozpoczynającego się 1 stycznia 2020 r. lub później oraz w odniesieniu do nabycia aktywów, które nastąpiło w dniu rozpoczęcia w/w okresu rocznego lub później),
● Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - zatwierdzone w UE w dniu 15 stycznia 2020 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później),
● Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 (zatwierdzone w UE w dniu 9 października 2020 roku i obowiązujące najpóźniej od dnia 1 czerwca 2020 r. w odniesieniu do roku obrotowego rozpoczynającego się dnia 1 stycznia 2020 r. lub później).*
● Zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych zawartych w MSSF - zatwierdzone w UE w dniu 29 listopada 2019 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później).
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy za 2020 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w życie w późniejszym terminie:
Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” pt. „Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9” zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku i później),
Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16 „Leasing” - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później).
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego] nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
● MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
● MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
● Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
● Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
● Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
● Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
● Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
● Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
● Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
● Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 po 30 czerwca 2021 r. (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później. Wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone, w tym także dla sprawozdań finansowych, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do publikacji w dniu wydania zmiany lub później).
● Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.).
Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.
Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.
6. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Walutą pomiaru jednostki dominującej i innych spółek uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest tysiąc złoty polski (tys. zł), o ile przy wybranych informacjach nie podano inaczej.
7. Informacje dotyczące segmentów działalności
Działalność Grupy na terenie Polski nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych.
Jeden z klientów posiadał udział w sprzedaży większy niż 10% tj. 10,9%
Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.
8. Stosowane istotne zasady rachunkowości
8.1. Kontynuacja działalności
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Mając w szczególności na uwadze podwyższone standardy sprawozdawczości jednostek zainteresowania publicznego oraz ochronę interesariuszy, Zarząd Grupy zwraca uwagę na następujące kwestie ujawniając je w sprawozdaniu:
1) W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Grupa osiągnęła wyższe przychody o 34,3 mln zł (wzrost o 13,7%). w porównaniu do roku okresu 2020. Pomimo wyższych przychodów ze sprzedaży Grupa osiągnęła niższy wynik brutto na sprzedaży o 7,4 mln w porównaniu do roku ubiegłego. Niższy wynik na sprzedaży jest wynikiem dynamicznego otoczenia makroekonomicznego, szczególnie postępującego wzrostu cen w gospodarce. Branża budowlana mierzy się z nieprzewidywalnością na rynku surowców oraz materiałów. Podmioty z branży budowlanej borykają się z konsekwencjami przerwanych łańcuchów dostaw w obliczu silnego popytu krajowego oraz zagranicznego, czego efektem są dynamiczne wzrosty cen między innymi stali, drewna, cementu, paliw. Dodatkowo na rynku obserwowane są istotne wzrosty cen energii w związku ze wzrostem cen uprawnień do emisji CO2. Problemy związane z pogarszającą się dostępnością materiałów produkcyjnych oraz nieprzewidywalnością ich cen na rynku powodują trudności w kształtowaniu bieżącej polityki cenowej. Trafność w oszacowaniu w danym momencie kosztów produkcji, ocena dostępu do komponentów determinuje osiągane marże z kilkumiesięcznym opóźnieniem. Wzrost kosztów pracy również przyczynił się do tego w istotny sposób. Ze względu na umiarkowane spowolnienie koniunktury inwestycyjnej w segmencie publicznym, na rynku można było odnotować presję cenową, która zdecydowanie ograniczała działania zmierzające do poprawy marżowości. Dodatkowo na przełomie listopada/grudnia Grupa miała ograniczone możliwości produkcyjne ze względu na złe warunki pogodowe – niskie temperatury i opady śniegu nie sprzyjają aktywności w sektorze budownictwa. Wg danych GUS w grudniu 2021 roku produkcja budowlano-montażowa była wyższa tylko o 3,1% względem analogicznego okresu 2020 roku. Grudniowe statystyki z budownictwa prezentują się mniej optymistycznie po uwzględnieniu efektów kalendarzowych oraz wyeliminowaniu czynników sezonowych produkcja budowlano-montażowa była o 5,6% niższa niż w listopadzie oraz tylko o 1,1% wyższa niż w grudniu 2020. Dane okazały się słabsze od oczekiwań analityków rynkowych, rynkowe prognozy zakładały 9% wzrost.
2) Na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo zadłużenia Grupy z tytułu kredytów wynosiło 59,2 mln zł. Jednostka Dominująca i jej Grupy zależne są strona Porozumienia w sprawie wspólnych warunków finansowania z dnia 30 listopada 2020 roku, o którym informowała raportem bieżącym nr 34/2020 oraz 40/2021.
3) Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania krótkoterminowe, w tym kredyty bankowe, przewyższają aktywa obrotowe o 82,3 mln, przy czym wartość zobowiązań z tytułu kredytów wynosi 59,2 mln zł. Wartość aktywów obrotowych na dzień 31 grudnia 2021 roku uległa obniżeniu do poziomu 77,3 mln zł wobec 86,1 mln zł na koniec 2021 roku. Stan należności na dzień 31 grudnia 2021 roku uległ poprawie i wynosi 31,2 mln zł wobec 27,0 mln zł na koniec 2020 roku. Z kolei wartość zapasów uległa obniżeniu do poziomu 38,8 mln zł wobec 48,0 mln zł na koniec 2020 roku. Grupa na przełomie listopada/grudnia miała ograniczone możliwości produkcyjne ze względu na warunki pogodowe, co w konsekwencji przełożyło się na niższą wartość zapasów przy jednoczesnym mocnym popycie na produkty Grupy, co przełożyło się na wyższe przychody ze sprzedaży a tym samym stan należnościi.
Jednostki Dominująca i jej jednostki zależne są stroną porozumienia w sprawie wspólnych warunków finansowania obejmującego całość zadłużenia. Porozumienie zostało podpisane w dniu 30 listopada 2020 roku z ING Bank Śląski S.A. z/s w Katowicach, mBank S.A. z/s w Warszawie, Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polsk S.A. z/s w Warszawie w terminie tj. z wszystkimi bankami finansującymi działalność Jednostki Dominującej i jej jednostek zależnych. Porozumienie zostało zawarte na czas określony do dnia 30 listopada 2021 roku. W dniu 29 listopada 2021 roku Spółka i jej jednostki Zależne zawarły aneks do Porozumienia. Mocą zawartego Aneksu, Grupa oraz Banki ustaliły, iż Porozumienie obowiązywać będzie do 30 listopada 2022 roku. Zgodnie z podpisanym Aneksem do Porozumienia Jednostka Dominująca kontynuuje spłaty określonych kwot kapitału w okresach miesięcznych. W treści Aneksu Jednostka Dominująca i jej spółki zależne i Banki: (i) dokonały zmian co do wskaźników finansowych, jakie zobowiązana jest utrzymać Grupa, (ii) ustaliły iż, Grupa będzie kontynuować spłaty udzielonego przez Banki finansowania w ramach miesięcznych spłat dokonywanych w kwotach i w datach wg ustalonego Harmonogramu Spłat do 30 listopada 2022 (płatność będzie dzielona proporcjonalnie na rzecz wszystkich Banków) oraz odsetek od kwot udzielonego finansowania w okresach spłaty wskazanych w Porozumieniu, z zastrzeżeniem, iż Grupa ma obowiązek spłaty określonej w Porozumieniu balloon payment (tzw. płatność balonowa) w kwocie 26 354 620,57 PLN z tytułu kredytów bankowych na rzecz ING Bank Śląski S.A. z/s w Katowicach, mBank S.A. z/s w Warszawie, Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polsk S.A. z/s w Warszawie w terminie do dnia 30 listopada 2022 roku, a niewykonanie tego obowiązku w tym terminie powoduje rozwiązanie Porozumienia z dniem 30 listopada 2022 roku. Porozumienie przewiduje, iż ww. płatność balonowa może być zrealizowana poprzez proces konwersji/refinansowania zadłużenia kredytowego Grupy. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej zawarcie Aneksu do Porozumienia przyczyni się do dalszej stabilizacji oraz w bliskiej perspektywie polepszenia sytuacji płynnościowej Grupy poprzez umożliwienie stopniowego, dalszego odbudowania kapitału obrotowego Grupy, w dalszej perspektywie umożliwi istotną reorganizację formy i struktury zadłużenia Jednostki Dominującej i jej jednostek zależnych, w tym optymalizację poziomu i struktury długu. Powyższe pozwoli w ocenie Zarządu na skoncentrowanie się na dalszej poprawie wyniku operacyjnego oraz budowaniu korzyści dla akcjonariuszy.
W ocenie Zarządu, opisana powyżej sytuacja nie wpływa negatywnie na możliwość regulowania przez Grupę pozostałych niebankowych zobowiązań, finansowanie niezbędnych inwestycji, czy współpracę z kluczowymi klientami. Jednocześnie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania (w dacie publikacji niniejszego raportu), może zachodzić istnienie istotnej niepewności powodującej znaczącą wątpliwość co do zdolności Grupy do kontynuacji działalności w okresie 12 miesięcy od zakończenia dnia bilansowego, z uwagi na podpisane Porozumienie w sprawie wspólnych warunków finansowania obejmujące całość zadłużenia kredytowego do dnia 30 listopada 2022 roku.
W związku z powyższym Zarząd Jednostki Dominującej dokonał szczegółowej analizy w tym zakresie i potwierdza że:
a) Po dokonanej przez banki ocenie otrzymanych danych, do dnia podpisania niniejszego sprawozdania w żadnym wypadku nie doszło do wypowiedzenia umów kredytowych
b) Zarząd podejmuje szereg działań istotnie dążących do poprawności przyjęcia założenia kontynuacji działania, pracuje nad poprawą kapitału obrotowego, powraca do historycznych wolumenów sprzedaży oraz umacnia swoją pozycję rynkową.
c) Sporządzone przez Zarząd plany finansowe Grupy na 2022 rok oraz prognozy przyszłych, wystarczających, pozytywnych przepływów pieniężnych za 2022 rok nie wykazują zagrożenia utraty płynności w okresie co najmniej kolejnych 12 miesięcy od dnia bilansowego przy założeniu zrealizowania planowanych przez Grupę wyników finansowych w okresie następnych 12 miesięcy od dnia bilansowego.
d) Bieżąca oraz przyszła działalność Grupy nie jest obecnie zagrożona, Zarząd nie widzi utraty ryzyka płynności ze względu dobre perspektywy otoczenie makroekonomicznego w sektorze budownictwa pomimo znaczących wzrostów cen w gospodarce, wycenach majątkowych, planach finansowych oraz kontynuacji realizacji zamierzeń biznesowych.
Poprawność przyjęcia założenia kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego mogłaby nie być zasadna gdyby realizacja planów Zarządu opisanych powyżej nie powiodła się.
Wpływ COVID -19 na działalność Jednostki Dominujące oraz Spółek Zależnych oraz identyfikacja głównych czynników ryzyka i niepewności w branży, w której działa Grupa
Głównym czynnikiem ryzyka związanym z pandemią COVID-19 są ceny surowców i materiałów budowlanych oraz możliwe zaburzenia w łańcuchach dostaw. Mimo dużej nieprzewidywalności w otoczeniu rynkowym, np. wprowadzanym ograniczeniom w handlu poprzez zamknięcie wielkopowierzchniowych sklepów budowlanych, branża budowlana jako jedna z niewielu dobrze poradziła sobie w czasie pandemii. W ocenie Zarządu możliwe są jednak przesunięcia wyników sprzedażowych oraz finansowych Spółki pomiędzy kwartałami.
Zarząd na bieżąco monitoruje potencjalny wpływy skutków pandemii COVID – 19 i będzie podejmować wszelkie możliwe kroki, aby jak najbardziej złagodzić ewentualne skutki dla Spółki – o ile takowe będą miały miejsce. Zarząd koncentruje swoje działania na zapewnieniu bezpieczeństwa pracownikom, ciągłości produkcji oraz pracy dotyczącej bezpiecznego poziomu płynności.
W związku z powyższym, wszelkie czynniki wpływające na wyniki finansowe w kolejnych kwartałach mogą dynamicznie się zmieniać, Zarząd nadal nie jest w stanie ocenić zachowania klientów, terminowość realizacji inwestycji infrastrukturalnych oraz przyszłych, możliwych konsekwencji związanych z ograniczeniem w poruszaniu się osób oraz innych ograniczeń gospodarczych. Zmianie mogą też ulec dotychczas istniejące trendy zakupowe. Nadzwyczajna sytuacja związana z pandemią COVID-19 może się przełożyć na nastroje oraz kondycję finansową konsumentów w najbliższych okresach, a tym samym na ich możliwe plany zakupowe w poszczególnych kategoriach produktowych. Wzrost wydatków publicznych konieczny do złagodzenia kryzysu może wpłynąć na wysokość zadłużenia kraju. W konsekwencji może to zagrozić stabilności finansów publicznych i przyszłym inwestycjom infrastrukturalnym, od których zależy kondycja branży budowlanej. Światowa Organizacja Zdrowia prognozuje jednak, że dzięki nabywaniu odporności ostra faza pandemii COVID-19 zakończy się w 2022 i stanie się chorobą pojawiającą się lokalnie i okresowo, co przełoży się na stabilizację sytuacji rynkowej.
Wpływ na działalność Spółki w dużej mierze będzie zależeć od skutków makroekonomicznych w Polsce w długim okresie. Według wstępnych danych GUS produkcja budowlano-montażowa w okresie styczeń-grudzień 2021 roku była wyższa o 3,1% w porównaniu z analogicznym okresem 2020 roku (przed rokiem wzrost o 3,4%) oraz o 22,9% w stosunku do listopada 2021 roku (przed rokiem wzrost o 34,4%). Pomimo wzrostu statystyki z budownictwa okazały się niższe od oczekiwań rynkowych. Budownictwo było jedną z nielicznych branż, która działała bez poważnych zakłóceń w związku z pandemią COVID – 19, podczas gdy cała gospodarka silnie spowolniła. Niższych od oczekiwań wzrostów upatruje się głównie w nastrojach dotyczących perspektyw inwestycyjnych i infrastrukturalnych. W 2021 r. umiarkowane wyhamowanie inwestycyjne dotknęło tylko sektor publiczny, czyli m.in. projekty drogowe, kolejowe i samorządowe. Wiele inwestycji opóźniło się, a niektóre stanęły pod znakiem zapytania. Według eksperta PZPB przyczyn takiego stanu rzeczy należy dopatrywać się w naturalnym cyklu koniunkturalnym polskiego budownictwa, które jest silnie uzależnione od środków UE. Obecnie trwa okres przejściowy pomiędzy kolejnymi budżetami unijnymi (tj. budżetami UE na lata 2014–2020 i 2021–2027), a ze względów politycznych opóźnia się uruchomienie funduszy z Krajowego Programu Odbudowy (KPO). W kolejnych latach wspomniane fundusze unijne i dodatkowe środki z KPO będą oddziaływać korzystnie na rynek dużych inwestycji infrastrukturalnych. Dobrą prognozą dla mniejszych inwestycji drogowych, samorządowych i krajowych są planowane wydatki na bieżące utrzymanie dróg, a także Program Bezpiecznej Infrastruktury Drogowej na lata 2021-2024 o wartości ok. 2,5 mld zł. Program ten będzie źródłem zleceń dla małych i średnich firm lokalnych.
Z uwagi na charakter pracy w sektorze budowlanym (praca w dużej części jest wykonywana na świeżym powietrzu), epidemia nie wymusiła istotnych zmian w dotychczasowym funkcjonowaniu firm. Według wstępnych danych GUS w okresie styczeń-grudzień 2021 roku do użytkowania oddano 234,7 tys. mieszkań, czyli o 6,3% więcej niż przed rokiem. Liczba wydawanych pozwoleń na budowę pozwala prognozować rozmiary rynku budownictwa mieszkaniowego w kolejnych miesiącach. Od początku roku do końca grudnia 2021 r. wydano pozwolenia lub dokonano zgłoszenia budowy 340,6 tys. mieszkań, tj. o 23,3% więcej niż w analogicznym okresie 2020 roku. Dzięki zwiększonym, wydanym pozwoleniom na budowę mieszkań/domów, możemy spodziewać się pozytywnych perspektyw dla sprzedaży produktów Premium.
Do dalszego rozwoju budownictwa mieszkaniowego powinny się przyczynić aktualnie zmiany legislacyjne m.in. uproszczenie procesu budowlano-inwestycyjnego oraz pakiet rozwiązań finansowych i regulacyjnych stymulujących rozwój budownictwa dostępnego dla osób o niskich i przeciętnych dochodach. Dnia 3 stycznia 2022 r. weszło w życie rozwiązanie w ramach którego realizacja budynków jednorodzinnych o powierzchni zabudowy do 70 m2 będzie możliwa bez pozwolenia, kierownika i książki budowy – a jedynie na podstawie zgłoszenia. Ten pakiet zmian wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu znacznie przyśpieszy i ułatwi proces budowy domów, co może pozytywnie wpłynąć na rozwój całej branży budowlanej. Kluczowymi wyzwaniami dla branży budowlanej w najbliższych okresach może być ciężki do przewidzenia dalszy wzrost cen materiałów i usług na rynku budowlanym oraz utrudniony dostęp do nich, deficyt pracowników, narastająca presja płacowa oraz selektywna polityka sektora finansowego wobec branży budowlanej.
Końcówka roku 2021 rozpoczęła pierwsze od 9 lat podwyżki stóp procentowych. Rada Polityki Pieniężnej w październiku 2021 r. podjęła decyzję o zmianie ich poziomu z 0,1% do 0,5%. Następnie Rada zaskoczyła rynek skalą działania w listopadzie (z 0,5% do 1,25%) oraz wpisała się w oczekiwania analityków w grudniu 2021 r. (z 1,25% do 1,75%). W 2022 roku zapowiadane są kolejne podwyżki, co może wpłynąć na nastroje nabywców mieszkań i mieć późniejsze konsekwencje dla branży budowlanej. Podwyżka stóp procentowych wpłynie również negatywnie na koszty obsługi długu.
Według projekcji inflacji i wzrostu gospodarczego Narodowego Banku Polskiego na podstawie modelu NECMOD opublikowanej w dniu 11 marca 2022 r., wzrost PKB w Polsce w 2021 wyniósł 5,7%. Według prognoz, kolejne lata będą kształtowały się następująco: 2022 – 4,4%, 2023 – 3%. W najbliższych kwartałach krajowa koniunktura będzie pod wpływem silnego negatywnego szoku podażowego będącego efektem nałożenia skutków agresji Rosji przeciw Ukrainie na wcześniejsze wzrosty cen surowców energetycznych na rynkach światowych i uprawnień do emisji CO2 oraz zaburzeń w łańcuchach dostaw. Skalę obniżenia dynamiki krajowego PKB będą natomiast łagodzić zmiany polityki fiskalnej wprowadzone w ramach Tarczy Antyinflacyjnej oraz Polskiego Ładu. W konsekwencji zwiększonego napływu do Polski imigrantów z Ukrainy wzrośnie również konsumpcja i eksport netto. Ponadto od połowy 2021 r. dynamika cen towarów i usług konsumpcyjnych w Polsce wyraźnie wzrosła, podobnie jak w wielu innych gospodarkach na świecie. Na rok 2022 inflacja CPI ma kształtować się na poziomie 10,8%..
W dniu 10 lutego 2022 r. została zaprezentowana zimowa prognoza gospodarcza Komisji Europejskiej zakłada wzrost PKB Polski na poziomie 5,5% w 2022 r. W latach 2022-23 nasz kraj pozostanie w czołówce krajów UE z najwyższym tempem wzrostu PKB, co może w sposób pozytywny wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe.
Dla perspektyw budownictwa kluczowe będzie uruchomienie środków UE w ramach nowej perspektywy unijnej 2021-2027 i paneuropejskich programów odbudowy po COVID – 19 – Next Generation EU, co będzie bodźcem do podejmowania nowych inwestycji, szczególnie podmiotów gospodarczych z sektora prywatnego. Przy odbudowie aktywności gospodarczej w branży budowlanej problemem może być restrykcyjna polityka gwarancyjna i kredytowa prowadzona przez banki i towarzystwa ubezpieczeniowe, ponieważ w dobie pandemii sektor finansowy podchodzi z dużą dozą ostrożności do stałych, jak i nowych klientów.
Spółka zauważa utrudniony dostęp do niektórych materiałów, które na ten moment nie stanowią poważnych zakłóceń w ciągłości procesów produkcyjnych, natomiast wywołują presje cenową na rynku. W tych obszarach organizacji, w których jest możliwość – Spółka zdecydowała na wprowadzenie systemu pracy zdalnej. We wszystkich zakładach produkcyjnych Spółki, jaki i w powierzchniach biurowych Spółka zapewniła stały dostęp do środków dezynfekujących, a w zakładach produkcyjnych wprowadzono specjalne procedury dotyczące postępowania w przypadku podejrzenia zakażenia koronawirusem oraz zapewnienia bezpieczeństwa i przeciwdziałania zakażeniom koronawirusem, które odnoszą się do wytycznych Ministerstwa Rozwoju i Technologii oraz Głównego Inspektoratu Sanitarnego dla zakładów przemysłowych.
Spółka na bieżąco monitoruje i ocenia ryzyka związane z możliwością sprzedaży produktów (ograniczenia w handlu, obniżona aktywność gospodarcza), zakłóceń w dostawach surowców i materiałów produkcyjnych, ciągłości procesów produkcyjnych związanych z możliwą, zwiększoną nieobecnością pracowników oraz bieżącej płynności finansowej. Spółka na bieżąco monitoruje wpływy ze sprzedaży oraz stan należności i zobowiązań. Na dzień publikacji raportu Spółka nie przewiduje istotnych zdarzeń w obszarze zakupu surowców, które mogłyby zagrażać funkcjonowaniu. Spółka w kwietniu 2020 roku uruchomiła platformę online do sprzedaży swoich produktów aby dotrzeć do klienta indywidualnego. Nowy serwis łączy funkcję sklepu internetowego z dostępem do usługi projektowej – jest to odpowiedź na możliwe, przyszłe obostrzenia w handlu. W okresie pandemii sektor sprzedaży internetowej zaczyna odgrywać coraz większą rolę.
Informacja na temat wpływu COVID-19 na działalność oraz wyniki finansowe Spółki została sporządzana zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu na moment publikacji niniejszego sprawozdania. Jednocześnie Spółka wskazuje, że w zakresie wymaganym przez przepisami prawa będzie informował o nowych uwarunkowaniach mających istotny wpływ na działalność operacyjną, wyniki finansowe w związku z nadzwyczajną sytuacją pandemiczną COVID-19.
Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność grupy
Aktualna sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie nie powinna w sposób bezpośredni wpłynąć na funkcjonowanie Spółki z uwagi na fakt, iż zdecydowana większość sprzedaży jest realizowana na rynku krajowym, a zagraniczne kontrakty obejmują jednie takie kraje jak Niemcy, Słowacja oraz Czechy (co stanowi zaledwie ok. 1% sprzedaży). Zarząd nie identyfikuje większych ryzyk w sferze pracowniczej, ponieważ zatrudnienie osób pochodzenia ukraińskiego jest niewielkie i obejmuje kilka osób na stanowiskach produkcyjnych, a zachowanie ciągłości produkcji nie jest zagrożone. Spółka nie kupuje surowców i innych materiałów niezbędnych do produkcji z Ukrainy, Rosji czy Białorusi.
Trwający konflikt może jednak w sposób pośredni wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe w związku z rosnącą niepewnością i obawą o bezpieczeństwo. Zaburzenia w łańcuchach dostaw oraz większe zapotrzebowanie branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie może spowodować kolejne wzrosty cen surowców (np. stali).
W ocenie Zarządu pewnym ryzykiem związanym z sytuacją może być osłabienie kursu złotego wobec euro w związku z transakcjami związanymi z zakupem surowców oraz towarów handlowych od podmiotów zagranicznych. Obserwuje się również rosnące ceny paliw, jednak w odniesieniu do całości kosztów jakie ponosi Spółka nie jest to znaczny poziom istotności.
8.2. Podstawa sporządzenia
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem niektórych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określona poniżej polityką rachunkowości.
Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi.
Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Grupa bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku podejmują te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla celów sprawozdawczości finansowej, wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób:
• Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny.
• Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio.
• Poziom 3: danymi wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań.
Skonsolidowany rachunek zysków i strat, jako element skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym.
Libet S.A., jako podmiot dominujący, sporządza sprawozdanie skonsolidowane dla całej Grupy Kapitałowej. Jest ono przechowywane w siedzibie podmiotu dominującego oraz podlega publikacji na stronie internetowej www.libet.pl.
Sprawozdanie jednostek zależnych objętej konsolidacją, sporządzane jest za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej.
Grupy Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowości określonymi przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Z posiadanych przez Spółkę i Grupę informacji nie wynika, aby istniał jakikolwiek akcjonariusz Grupy, który byłby zobowiązany do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania, w skład którego weszłaby Grupa Kapitałowa Libet.
Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.
Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Libet S.A. oraz jej jednostek zależnych sporządzone przez każdą jednostkę za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz za okres porównawczy zakończony 31 grudnia 2020 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych, po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF, sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy z tytułu swojego zaangażowania podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad jednostką zależną.
Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności.
Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną początkowo, skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy, gdy powoduje to powstanie ujemnej wartości tych udziałów.
Zmiany w udziale w jednostce zależnej niepowodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziały niesprawujące kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartością godziwą udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostkach pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSSF 9, lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy:
pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (za kurs zamknięcia przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień),
pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji (kurs banku, z którego korzysta jednostka),
pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Różnice kursowe powstałe na pozycjach niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę, ujmuje się jako element zmian wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Informacja o segmentach działalności
Grupa prowadzi swoją działalność w przeważającej części na terenie kraju. Zaprezentowane w nocie 12.2 przychody ze sprzedaży produktów w obrocie eksportowym stanowią około 1,67 % ogólnej kwoty przychodów netto ze sprzedaży produktów.
Działalność spółek Grupy na terenie Polski nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania w zakresie ryzyka i poziomu zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych.
Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.
Ujęcie przychodów
Zasady stosowane od 1 stycznia 2018 roku w związku z wdrożeniem MSSF 18
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Do przychodów zalicza się kwoty należne za sprzedane wyroby gotowe, towary, materiały oraz pozostałe usługi dotyczące działalności podstawowej ustalone w oparciu o cenę netto, po skorygowaniu o udzielone rabaty i upusty oraz o podatek akcyzowy. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
Sprzedaż produktów i towarów
Przychody ze sprzedaży produktów i towarów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków:
przeniesienia z Grupy na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów,
Grupa przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedawanymi dobrami w stopniu w jakim zazwyczaj funkcję taką realizuje się wobec dóbr do których ma się prawo własności ani też nie sprawuje się nad nimi efektywnej kontroli,
możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,
możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.
Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.
Ujęcie kosztów
Koszt własny sprzedaży
Do kosztu własnego sprzedaży zalicza się:
koszt wytworzenia produktów poniesiony w danym okresie sprawozdawczym, skorygowany o zmianę stanu produktów (wyrobów gotowych, półproduktów oraz produkcji w toku) oraz skorygowany o koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby,
wartość sprzedanych towarów i materiałów wg cen nabycia,
utworzenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów.
Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować przychodom osiągniętym przez jednostki, wpływają na wynik finansowy jednostek za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły. Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez jednostki, wpływają na wynik finansowy jednostek w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych z uwzględnieniem zasad wyceny środków trwałych oraz zapasów.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są w szczególności pozycje związane:
ze zbyciem rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych,
z utworzeniem i rozwiązaniem rezerw, z wyjątkiem rezerw związanych z operacjami finansowymi lub odnoszonymi w koszty operacyjne,
z przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych,
utworzeniem i rozwiązaniem odpisów aktualizujących wartość należności – które począwszy od 1 stycznia 2018 roku tj. od momentu wdrożenia MSSF 9 prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w odrębnej linii „Utworzenie/odwrócenie straty z tytułu aktywów finansowych”,
z odszkodowaniami, karami i grzywnami oraz innymi kosztami niezwiązanymi ze zwykłą działalnością.
Przychody i koszty finansowe
Przychody i koszty finansowe obejmują w szczególności przychody i koszty dotyczące:
zbycia aktywów finansowych,
aktualizacji wartości instrumentów finansowych, z wyłączeniem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, których skutki przeszacowania odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny,
przychodów z tytułu udziału w zyskach innych jednostek,
odsetek,
zmian w wysokości rezerwy wynikających z faktu przybliżania się terminu poniesienia kosztu (efekt odwracania dyskonta),
różnic kursowych., dotyczących działalności finansowej, będących wynikiem operacji wykonywanych w ciągu okresu sprawozdawczego oraz wycen bilansowych aktywów i zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem różnic kursowych ujętych w wartości początkowej środka trwałego, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek,
pozostałych pozycji związanych z działalnością finansową.
Jednostki kompensują przychody i koszty z tytułu różnic kursowych, jeżeli wynikają one z podobnych transakcji. Jeżeli różnice kursowe są istotne, a nie wynikają z podobnych transakcji, to jednostka analizuje, czy prezentować je oddzielnie.
Przychody i koszty z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej w stosunku do wartości bilansowej netto danego instrumentu finansowego przy uwzględnieniu zasady istotności.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.
Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.
Koszty świadczeń pracowniczych
Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne długoterminowe świadczenia ( renty inwalidzkie itp.) ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w pozostałych całkowitych dochodach. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast i odnoszone w zysk/stratę okresu.
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są jako koszt, chyba że stanowią koszt wytworzenia składników aktywów.
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt, gdy Grupa jest zdecydowana w możliwy do udowodnienia sposób:
rozwiązać stosunek pracy z pracownikiem lub grupą pracowników przed osiągnięciem przez nich wieku emerytalnego,
zapewnić świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez siebie propozycji zachęcającej ich do dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy.
Opodatkowanie
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Zobowiązanie na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub zobowiązanie na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego.
Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy
Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w zysku/stracie okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów), lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych. W przypadku połączenia jednostek gospodarczych konsekwencje podatkowe uwzględnia się przy obliczaniu wartości firmy lub określaniu wartości udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej przewyższających koszt przejęcia.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane zaliczki). Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne które funkcjonują jako element środka trwałego.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odrębne pozycje środków trwałych ujmowane są także istotne komponenty.
Jako składnik rzeczowych aktywów trwałych Grupa ujmuje grunty.
Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych lub administracyjnych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz, dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Grupy. Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi aktywów trwałych Grupy.
Amortyzacja środków trwałych w tym komponentów odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania rewidowane są corocznie. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:
Budynki i budowle od 22 do 40 lat
Maszyny i urządzenia od 3 do 33 lat
Środki transportu od 5 do10 lat
Pozostałe środki trwałe od 5 do 20 lat
Grunty wykupione na własność nie są amortyzowane.
Metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna oraz wartość rezydualna środków trwałych podlegają weryfikacji co najmniej na koniec każdego roku finansowego. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Odpis amortyzacyjny ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii kosztów, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów trwałych.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w koszty działalności podstawowej.
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w punkcie Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.
Leasing
Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo na podstawie wartości bieżącej płatności leasingowych w okresie trwania umowy leasingowej.
Płatność uwzględniona w wycenie obejmuje:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o jakiekolwiek należne zachęty,
• płatności zmienne zależne od indeksu lub od rynkowych stóp procentowych,
• kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu,
• cena realizacji opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z niej skorzysta,
• płatności z tytułu kar za zerwanie umowy leasing (w przypadku, gdy oszacowany okres leasingu zakłada zerwanie umowy).
Z opłat leasingowych wyłączone są zmienne opłaty, które uzależnione są od czynników zewnętrznych Zmienne opłaty leasingowe niezawarte w początkowej wycenie zobowiązania z tytułu leasingu są rozpoznawane bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Płatności leasingowe są dyskontowane przy użyciu krańcowej stopy procentowej Grupy lub stopy procentowej umowy leasingu (o ile jest dostępna).
Okres leasingu
Okres leasingu ustalony przez Spółkę obejmuje:
• nieodwoływalny okres umowy leasingu,
• okresy, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tego prawa,
• okresy, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tego prawa.
Okres leasingu rozpoczyna się w dacie rozpoczęcia i obejmuje wszelkie okresy bezczynszowe przyznane leasingobiorcy przez leasingodawcę.
Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu
Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub modyfikacji umowy leasingu.
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów finansującemu i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów. Podczas zawarcia transakcji leasingu zwrotnego, przedmiot umowy pozostaje cały czas pod kontrolą Grupy (tj. zbywcy przedmiotu leasingu). Obie transakcje rozpatrywane są dla celów księgowych łącznie w celu odzwierciedlenia ich treści ekonomicznej.
Pierwszy etap transakcji leasingu zwrotnego ujmowany jest jak typowa umowa sprzedaży tj. Grupa rozpoznaje przychód z tytułu zbycia składnika aktywów oraz koszt z tytułu wyksięgowania nieumorzonej części środka trwałego.
Jeżeli umowa leasingu ma charakter leasingu finansowego to część przychodów ze sprzedaży, która istotnie przekroczyła wartość bilansową środka trwałego na dzień transakcji nie zostaje zaprezentowana jako przychód w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, tylko zostaje jako rozliczenia międzyokresowe przychodów i prezentowana jest w pozycji pozostałe zobowiązania, Zysk uzyskany w związku z transakcjami leasingu zwrotnego rozliczany jest liniowo w okresie leasingu i odnoszony w pozostałe przychody operacyjne.
W drugim etapie transakcji Grupa na nowo wprowadza przedmiot leasingu do ewidencji składników majątku w wartości godziwej na moment jego nabycia (nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych) oraz drugostronnie jako zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego.
Wartości niematerialne
Do wartości niematerialnych Grupa zalicza możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej, takie jak:
nabyte przez jednostkę, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby własne, w szczególności:
autorskie lub pokrewne prawa majątkowe, koncesje, licencje (w tym dotyczące programów komputerowych),
prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych, programy komputerowe,
know-how, tzn. wartość stanowiącą równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej,
koszty prac rozwojowych,
wartość firmy z wyłączeniem wartości firmy wytworzonej przez jednostkę we własnym zakresie,
inne wartości niematerialne rozpoznane na nabyciu w ramach połączenia jednostek gospodarczych.
Na dzień początkowego ujęcia składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia w przypadku prac rozwojowych. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ocenia, czy okres użytkowania składnika wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony oraz, jeśli jest określony, oszacowuje długość tego okresu lub wielkość produkcji lub inną miarę będącą podstawą do określenia okresu użytkowania.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez szacowany okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku bilansowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane prospektywnie poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych.
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Z wyjątkiem kosztów prac rozwojowych wszystkie wartości niematerialne wytworzone przez Grupę nie podlegają aktywowaniu i ujmowane są w zysku lub stracie okresu, w którym dotyczące ich koszty zostały poniesione.
Wartość niematerialną powstałą w wyniku prac rozwojowych ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy można udowodnić:
możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne,
dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Do pozycji wartości niematerialnych Grupa zalicza także wydatki poniesione na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntu. Wieczyste użytkowanie gruntu traktowane jest jako leasing operacyjny, w związku z czym nie ujmuje się jego przedmiotu jako aktywów Grupy. Jednakże wydatki na nabycie takich praw na rynku wtórnym (od innych podmiotów) oraz wydatki związane z nadaniem takich praw przez właściwe urzędy państwowe, ujmowane są jako wartości niematerialne i amortyzowane w okresie umownym w jakim Grupa może te prawa wykorzystywać.
W momencie przekształcenia prawa użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności Grupa dokonuje przekwalifikowania wcześniej ujętego prawa jako wartości niematerialne i prawne do gruntów a opłatę z tytułu przekształcenia ujmuje jako zwiększenie wartości posiadanego prawa.
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
Licencje na oprogramowanie 3 lata
Znaki towarowe 5 – 20 lat
Prawo wieczystego użytkowania gruntów do końca okresu na jaki udzielono prawa
Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności podstawowej.
Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.
Wartości niematerialne spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w punkcie Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w zysku/stracie okresu.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. Jako jednostki generujące przepływy pieniężne (CGU) Grupa traktuje całą Grupę Kapitałową jako jeden ośrodek generujący przepływy kapitałowe.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła.
Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nieprzekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w zysku/stracie okresu.
Likwidacja rzeczowych składników aktywów trwałych
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się, jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w zysku/stracie okresu.
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowane są w osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będą przekazane w transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań krótkoterminowych.
Zapasy
Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.
Materiały i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa.
Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Jeżeli zapasy produktów gotowych zalegają powyżej 4 lat, Grupa dokonuje szczegółowej ich oceny przydatności oraz dokonuje ich odpisu w 50% wartości tych produktów, jeżeli są ku temu przesłanki.
Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych obejmowane są odpisem aktualizującym według indywidualnej oceny ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.
Rozchód zapasów odbywa się według metody FIFO. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, jak i ich odwrócenia, odnoszone są w koszty wytworzenia produktów.
Pozostałe aktywa niefinansowe
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów zapasów i usług. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Instrumenty finansowe
1. Zasady stosowane od 1 stycznia 2018 roku w związku z wdrożeniem MSSF 9
Inne niż pochodne instrumenty finansowe obejmują inwestycje kapitałowe, dłużne papiery wartościowe, należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania, oraz pochodne instrumenty finansowe.
Aktywa finansowe w Spółce obejmują udziały i akcje, pożyczki udzielone i należności od odbiorców oraz środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Aktywa finansowe to niepochodne aktywa finansowe to: (a) udzielone pożyczki, (b)i należności od odbiorców . Zmiany wartości bilansowej pieniężnych aktywów finansowych związane ze zmianami kursów wymiany walut, dochód odsetkowy obliczony metodą efektywnej stopy procentowej oraz dywidendy z inwestycji kapitałowych ujmuje się w wynik. Inne zmiany wartości bilansowych aktywów finansowych ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje w pozycji kapitału z przeszacowania. W chwili zbycia inwestycji lub stwierdzenia jej utraty wartości skumulowany zysk lub strata uprzednio wykazywane w kapitale z przeszacowania inwestycji przenosi się na wynik. Wartość godziwą pieniężnych aktywów finansowych denominowanych w walutach obcych określa się w tej walucie i przelicza po kursie spotowym obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe ujmowane w wynik określa się na podstawie kosztu zamortyzowanego składnika aktywów pieniężnych. Inne dodatnie i ujemne różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Inwestycje kapitałowe nienotowane na aktywnym rynku, których wartości godziwej nie da się wiarygodnie wycenić oraz instrumenty pochodne powiązane z nimi i rozliczane w formie przekazania takich nienotowanych inwestycji kapitałowych, wycenia się po koszcie pomniejszonym o utratę wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Zobowiązania finansowe obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, inne rodzaje finansowania, kredyty na rachunkach bieżących, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, zabezpieczające instrumenty pochodne, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych.
Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z MSSF 9.
Zarząd klasyfikuje aktywa lub zobowiązania finansowe do odpowiedniej kategorii w momencie ich początkowego ujęcia.
Ujmowanie i wycena aktywów finansowych
a. Należności od odbiorców
Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając przy tym o odpisy z tytułu utraty wartości.
Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu, niezależne od tego czy wystąpiły przesłanki do utraty wartości.
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych , które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości aktywów finansowych innych niż należności handlowe:
- Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strat wystąpi w ciągu kolejnych 12 miesięcy),
- Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanej utraty wartości.. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa,
- Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
Należności handlowe są zaliczane do Stopnia 2 lub do Stopnia 3:
- Stopień 2 obejmuje należności handlowe, dla których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3,
- Stopień 3 obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane.
b. Udzielone pożyczki
Udzielone pożyczki wycenia się początkowo w wartości godziwej. Na dzień bilansowy pożyczki wycenia się według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając przy tym o odpisy z tytułu utraty wartości.
c. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych są utrzymywane głównie w celu zaspokojenia krótkoterminowego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne, a nie dla celów inwestycyjnych lub innych.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych, środki pieniężne w kasie oraz płynne instrumenty, które mogą zostać w sposób natychmiastowy zamienione na środki pieniężne w znanej kwocie i które są przedmiotem nieznacznych zmian wartości.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Ujmowanie i wycena zobowiązań finansowych
a. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz inne zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej, a następnie są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są prezentowane w bilansie w pozycjach „Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (długo i krótkoterminowe) i „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”.
Koszty transakcji, bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją zobowiązania finansowego, pomniejszają wartość bilansową tego zobowiązania, ponieważ w momencie początkowego ujęcia składnik zobowiązań ujmuje się w wartości godziwej kwot zapłaconych lub otrzymanych w zamian za zobowiązanie. Następnie koszty te są amortyzowane przez okres trwania zobowiązania, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowany strumień przyszłych płatności pieniężnych dokonywanych przez oczekiwany okres do upływu terminu wymagalności instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach do momentu następnej korekty oprocentowania, do wartości bilansowej netto zobowiązania finansowego. Wyliczenie obejmuje wszystkie opłaty i koszty płacone lub otrzymywane przez strony umowy.
Ujmowanie i wycena instrumentów pochodnych
Grupa używa pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia ryzyka kursowego i ryzyka zmiany stóp procentowych. Wbudowane instrumenty pochodne są wydzielane z umowy zasadniczej i wykazywane oddzielnie, jeśli cechy ekonomiczne i ryzyka umowy zasadniczej i wbudowanego instrumentu pochodnego nie są blisko powiązane.
Instrumenty pochodne są wykazywane w bilansie i wyceniane w wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykorzystywane przez Spółkę nie są przedmiotem aktywnego rynku i ich wartość godziwa jest obliczana przy zastosowaniu standardowych modeli wyceny. Wartość godziwa jest obliczana na podstawie bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi instrumentami finansowymi, kwotowanych rynkowych terminowych stóp procentowych, kwotowanych rynkowych terminowych kursów wymiany walut lub jeżeli kwotowane rynkowe terminowe kursy wymiany walut nie są dostępne, na podstawie kursów terminowych obliczanych w oparciu o bieżące kursy walutowe z wykorzystaniem metody parytetu stóp procentowych.
Z wyjątkiem zysków i strat na zabezpieczających instrumentach pochodnych (patrz poniżej), zyski i straty powstałe z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych klasyfikowanych jako aktywa lub zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat są ujmowane bezpośrednio w zysku/stracie okresu. Składnik odsetek powstający z wyceny instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowany jako koszt odsetkowy w ramach kosztów finansowych. Składnik różnic kursowych powstały z wyceny instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, stanowiących zabezpieczenie ekonomiczne transakcji handlowych lub finansowych, jest prezentowany odpowiednio jako zysk / (strata) z tytułu różnic kursowych w ramach pozostałych przychodów / kosztów operacyjnych lub jako koszty finansowe, w zależności od treści danej transakcji. Składnik różnic kursowych powstały z wyceny pozostałych instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowany jako zysk / (strata) z tytułu różnic kursowych w ramach kosztów finansowych.
Grupa traktuje instrument pochodny jako pojedynczy element księgowy i prezentuje go jako krótkoterminowy lub długoterminowy w zależności od daty ostatnich przepływów pieniężnych, które mogą nastąpić w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
a. Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty pochodne mogą zostać zakwalifikowane jako instrumenty zabezpieczające wartość godziwą lub instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne.
Zabezpieczanie wartości godziwej
Zabezpieczenie wartości godziwej jest zabezpieczeniem przed zagrożeniem zmianami w wartości godziwej ujętego aktywa, zobowiązania lub wyodrębnionej jego części, które przypisać można do konkretnego rodzaju ryzyka – szczególnie ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego i które może wpłynąć na wykazywany zysk lub stratę netto,
Zabezpieczanie przepływów pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych jest zabezpieczeniem przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które można przypisać do konkretnego rodzaju ryzyka związanego z ujętym aktywem, zobowiązaniem lub wysoce prawdopodobną prognozowaną transakcją (taką jak przyszły zakup lub sprzedaż) oraz które może wpłynąć na wykazywany zysk lub stratę netto.
Rachunkowość zabezpieczeń
Powiązania zabezpieczające podlegają rachunkowości zabezpieczeń jeśli:
w momencie ustanowienia transakcji zabezpieczającej formalnie wyznaczono oraz udokumentowano powiązanie zabezpieczające,
w momencie ustanowienia transakcji zabezpieczającej oraz w okresach następnych oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka w okresie stosowania zabezpieczenia (tj. rzeczywista efektywność transakcji zabezpieczającej jest w przedziale 80-125 procent),
w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych, planowana transakcja będąca przedmiotem zabezpieczenia, musi być wysoce prawdopodobna oraz musi podlegać zagrożeniu zmianami przepływów pieniężnych, które w rezultacie mogą wpływać na rachunek zysków i strat,
efektywność zabezpieczenia można wiarygodnie ocenić, tj. wartość godziwa lub przepływy pieniężne związane z pozycją zabezpieczaną wynikające z zabezpieczanego ryzyka oraz wartość godziwa instrumentu zabezpieczającego, mogą być wiarygodnie wycenione,
zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.
Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń
Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń są następujące:
dla zabezpieczeń wartości godziwej ujętego aktywa lub zobowiązania, zmiana wartości godziwej zabezpieczonej części aktywa lub zobowiązania, wynikająca z zabezpieczanego ryzyka, koryguje wartość bilansową tego aktywa lub zobowiązania. Zysk lub stratę z tytułu zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej ujmuje się w rachunku zysków i strat bieżącego okresu. Zysk lub strata ta podlega kompensacie z efektywną częścią zysku lub straty z tytułu przeszacowania instrumentu zabezpieczającego do wartości godziwej. Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, następujące kumulowane zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w rachunku wyników. Początkowa wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązania powstałego w wyniku wypełnienia przez jednostkę uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, jest korygowana o skumulowane zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka, które były ujęte w bilansie. Korekta wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu podlega amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w rachunku wyników. Amortyzacja rozpoczyna się od najwcześniejszej możliwej daty a nie od momentu, kiedy pozycja zabezpieczana przestała być korygowana o zmianę wartości godziwej, wynikającą z zabezpieczanego ryzyka. Korektę rozlicza się za pomocą efektywnej stopy procentowej przeliczonej na dzień rozpoczęcia amortyzacji,
dla zabezpieczeń przepływów pieniężnych, część zysku lub straty na instrumencie zabezpieczającym, którą uznano za efektywne zabezpieczenie, ujmowana jest bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, natomiast część zysku lub straty uznana za nieefektywne zabezpieczenie jest ujmowana w rachunku zysków i strat. Kwoty, które zostały ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym samym okresie albo w okresach, w których zabezpieczone transakcje wpływają na rachunek zysków i strat. W momencie, kiedy zabezpieczana transakcja skutkuje ujęciem niefinansowego składnika aktywów lub zobowiązań, zyski i straty odroczone uprzednio w innych całkowitych dochodach uwzględnia się w wartości początkowej danego składnika aktywów lub zobowiązań.
W przypadku, gdy instrument zabezpieczający lub powiązanie zabezpieczające ulega wygaśnięciu lub rozwiązaniu, lecz oczekuje się zrealizowania transakcji zabezpieczanej, skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym odnoszone bezpośrednio na kapitał własny przez okres, w którym zabezpieczenie było efektywne, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym, aż do momentu zajścia planowanej transakcji. Gdy realizacja transakcji zabezpieczanej nie jest prawdopodobna, skumulowany zysk lub strata wykazywane dotychczas w kapitale własnym odnoszone są bezpośrednio do rachunku zysków lub strat danego okresu.
Wyłączanie z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych
a. Aktywa finansowe
Składnik aktywów finansowych (albo część składnika aktywów finansowych lub grupy podobnych aktywów finansowych) jest wyłączany z bilansu wówczas, gdy:
prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów wygasły,
Grupa zachowała prawo do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów, ale jednocześnie zaciągnęła zobowiązanie do ich wypłaty w całości i bez znaczącej zwłoki na rzecz strony trzeciej,
Grupa przeniosła swoje prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu składnika aktywów na inny podmiot
i albo (a) przeniosła na ten podmiot zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania tego aktywa, albo (b) ani nie przeniosła na inny podmiot, ani nie zatrzymała przy sobie zasadniczo całego ryzyka oraz wszystkich pożytków wynikających z posiadania aktywa, ale przekazała innemu podmiotowi kontrolę nad tym aktywem.
b. Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w momencie wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia związanego z nim obowiązku.
W sytuacji, gdy zobowiązanie finansowe zostało zastąpione innym zobowiązaniem wobec tego samego wierzyciela zaciągniętym na znacząco odmiennych warunkach lub gdy warunki zobowiązania finansowego zostały znacząco zmienione, zastąpienie lub zmiana ujmowana jest jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego, zaś różnica między wartością bilansową starego i nowego zobowiązania odnoszona jest na rachunek zysków i strat.
Wyłączanie z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych
a. Aktywa finansowe
Składnik aktywów finansowych (albo część składnika aktywów finansowych lub grupy podobnych aktywów finansowych) jest wyłączany z bilansu wówczas, gdy:
prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów wygasły,
Grupa zachowała prawo do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów, ale jednocześnie zaciągnęła zobowiązanie do ich wypłaty w całości i bez znaczącej zwłoki na rzecz strony trzeciej,
Grupa przeniosła swoje prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu składnika aktywów na inny podmiot
i albo (a) przeniosła na ten podmiot zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania tego aktywa, albo (b) ani nie przeniosła na inny podmiot, ani nie zatrzymała przy sobie zasadniczo całego ryzyka oraz wszystkich pożytków wynikających z posiadania aktywa, ale przekazała innemu podmiotowi kontrolę nad tym aktywem.
b. Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w momencie wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia związanego z nim obowiązku.
W sytuacji, gdy zobowiązanie finansowe zostało zastąpione innym zobowiązaniem wobec tego samego wierzyciela zaciągniętym na znacząco odmiennych warunkach lub gdy warunki zobowiązania finansowego zostały znacząco zmienione, zastąpienie lub zmiana ujmowane jest jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego, zaś różnica między wartością bilansową starego i nowego zobowiązania odnoszona jest na rachunek zysków i strat.
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje się w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym jednostki dominującej. Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału – jako wielkość ujemną. Akcje własne ujmuje się jako odrębną kategorię kapitału własnego ze znakiem ujemnym.
Zysk netto na jedną akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto Grupy oraz zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy dominującej (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Rezerwy
Grupa tworzy rezerwy wówczas, gdy ciąży na niej istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w zysku lub stracie po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
Utworzone rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.
Jeżeli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które, jak się oczekuje, będą niezbędne do wypełnienia tego obowiązku. Stopę dyskontową ustala się przed opodatkowaniem, czyli odzwierciedla ona bieżącą ocenę rynku odnośnie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Stopy dyskontowej nie obciąża ryzyko, o które skorygowano szacunki przyszłych przepływów pieniężnych. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
W szczególności Grupa utworzyła następujące tytuły rezerw:
Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do następujących świadczeń:
odpraw emerytalno-rentowych – wypłacanych jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę/rentę,
Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Stopę dyskontową otrzymuje się na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji Skarbu Państwa na dzień bilansowy. Zobowiązanie z tytułu odpraw emerytalnych ujmowane jest proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego pracownika.
Czynności procesowe
Rezerwa na roszczenia przeciwko Spółce (czynności procesowe) jest tworzona, gdy w związku z toczącym się sporem sądowym lub pozasądowym istnieje prawdopodobieństwo powstania zobowiązania na skutek niekorzystnego dla Grupy rozstrzygnięcia sądu lub innego właściwego organu. Przy tworzeniu rezerwy uwzględnia się zarówno przyszłe zobowiązanie, łącznie z ewentualnymi odsetkami, jak i koszty prowadzenia procesu.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług, inne zobowiązania o charakterze publicznoprawnym (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ujmowanego w odrębnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej), nadwyżkę zobowiązań nad aktywami ZFŚS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Jako rozliczenia międzyokresowe przychodów ujmowane są w szczególności nieodpłatnie otrzymane środki trwałe.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych („Fundusz”) tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Jednostki wchodzące w skład Grupy skompensowały aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. Grupy tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.
Zobowiązania i należności warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się obowiązek wykonania świadczenia, którego powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe, których prawdopodobieństwo nie jest wyższe niż 50%, nie są wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających straty ekonomiczne jest znikome. W przypadku oceny prawdopodobieństwa na powyżej 50%, zobowiązanie zostaje ujęte w pasywach bilansu.
Grupa jest stroną spraw spornych, których prawdopodobieństwo realizacji zobowiązań warunkowych ocenione jest jako znikome.
Należności warunkowe nie są wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o należności warunkowej, jeżeli wpływ środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest prawdopodobny.
Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
W procesie stosowania polityki rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych notach objaśniających. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
9.1. Niepewność szacunków
Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na dzień bilansowy, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Aktywa z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment przewidywanego zrealizowania składnika aktywów, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały na dzień bilansowy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Okresy ekonomicznego użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych oraz szacunków dotyczących wartości rezydualnej środków trwałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych okres użytkowania odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych. W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest krótszy niż okres wynikający z tytułów umownych przyjmuje się szacowany okres użytkowania.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się, wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem.
Zarząd dokonuje osądu wybierając odpowiednią metodę wyceny instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnym rynku. Stosuje się metody wyceny stosowane powszechnie przez praktyków rynkowych. Instrumenty finansowe wycenia się przy użyciu zdyskontowanych przepływów pieniężnych w oparciu o założenia potwierdzone, na ile to możliwe, dającymi się zaobserwować cenami czy stopami rynkowymi. Szczegóły dotyczące zastosowanych założeń i wyników analizy wrażliwości tych założeń przedstawiono w nocie 30.
Odpisy aktualizujące wartość należności oraz zapasów
Na dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności, grupy należności oraz zapasów. Jeżeli wartość możliwa do odzyskania składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej, dana jednostka dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych. Wartość odpisów należności oraz zapasów przedstawiono odpowiednio w notach 30.3 oraz 17.
Subiektywna ocena
W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż Sprawozdanie Finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,
odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
obiektywne,
sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,
kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Utrata rzeczowych wartości aktywów
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Ustalanie utraty wartości
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. Za potencjalną oznakę utraty wartości w przypadku Grupy, uważa się fakt poniesienia straty operacyjnej przez Grupę w roku obrotowym. W takim przypadku ustalana jest zdyskontowana suma przyszłych korzyści ekonomicznych, które przyniesie Grupa. Ewentualna utrata wartości jest ustalana w oparciu o zdyskontowaną wartość strumieni pieniężnych z działalności podstawowej z uwzględnieniem wartości rezydualnej.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta po opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła.
Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nieprzekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w zysku/stracie okresu.
Testy na utratę wartości aktywów
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa przeprowadziła testy pod kątem utraty wartości aktywów Grupy z racji zewnętrznych oraz wewnętrznych przesłanek. Jeżeli chodzi o zewnętrzne przesłanki to braliśmy pod uwagę wystąpienie dynamicznym zmian w otoczeniu rynkowym galopująca inflacja przekłada się na osiągane wyniki przez podmioty gospodarcze na rynku a tym samym na bieżącym reagowaniu na wskaźniki makroekonomiczne jak np. wzrost stóp procentowych, wzrost rentowności obligacji skarbowych. Z drugiej stronu trudne otoczenie rynkowe, ostatecznie miały wymierny wpływ na osiągnięcie negatywnych wyników Grupy. Znaczna część roku charakteryzowała się problemami z dostępnością materiałów oraz surowców produkcyjnych. Był to efekt wydarzeń z roku poprzedniego, gdzie z powodu pandemii wiele fabryk zostało okresowo zamkniętych lub ograniczyło produkcję. Spowodowało to sytuację, w której skumulowany popyt zdecydowanie przewyższał podaż, czego efektem były znaczne opóźnienia w dostawach oraz długotrwale braki określonych grup towarowych. Wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest oparta na kalkulacji wartości użytkowej. Kalkulacja ta wykorzystuje przewidywane przepływy pieniężne, oszacowane na podstawie historycznych wyników, wydajności produkcji oraz oczekiwań odnośnie rozwoju rynku oraz gustów klientów w przyszłości, zawartych w planie Spółki.
Przewidywane przepływy pieniężne dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne opracowane zostały na podstawie założeń wynikających z historycznych doświadczeń skorygowanych do realizowanych planów oraz podjętych działań wraz z korektą o wiążące zobowiązania oraz szacunki co do konsekwencji zmian zachowań konsumentów. Spółka dokonując analizy założeń do testu na utratę wartości aktywów przyjmuję założenia dotyczącego stopy dyskontowej na dany dzień. Przy bieżącej zmienności otoczenia makroekonomicznego, aktualność przyjmowanych parametrów do ustalania stopa dyskontowa jest trudna dla wszystkich uczestników rynku kapitałowego, tym bardziej, że prognozy rynkowe publikowane przez Polskie instytucje np. prognozy publikowane przez Narodowy Bank Polski różnią się od prognoz publikowanych przez Komisję Europejską. Prognoza NBP z 11 marca 2022 roku wskazuje na poziom inflacji w 2023 roku 9%, natomiast prognozy Komisji Europejskiej z 1 lutego 2022 roku wskazują na 3,8%. W związku z tym Spółka przyjęła ostrożnościową postawę przy kalkulacji stopy dyskontowej i ustanowiła zróżnicowane poziomy stopy dyskontowej w każdym roku
Wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest oparta na kalkulacji wartości użytkowej. Kalkulacja ta wykorzystuje przewidywane przepływy pieniężne, oszacowane na podstawie historycznych wyników oraz oczekiwań odnośnie rozwoju rynku w przyszłości, zawartych w planie.
Przewidywane przepływy pieniężne dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne opracowane zostały na podstawie założeń wynikających z historycznych doświadczeń skorygowanych do realizowanych planów oraz podjętych działań wraz z korektą o wiążące zobowiązania oraz szacunki co do konsekwencji zmian zachowań konsumentów.
Testy na utratę wartości zrealizowano na podstawie następujących założeń:
ZAŁOŻENIA
Stopa dyskontowa po opodatkowaniu - 2022 10,45%
Stopa dyskontowa po opodatkowaniu - 2023 10,15%
Stopa dyskontowa po opodatkowaniu - 2024 9,07%
Stopa dyskontowa po opodatkowaniu - 2025 8,30%
Stopa dyskontowa po opodatkowaniu - 2026 7,80%
Budżetowa średnia marża EBITDA w latach prognozy 2022-2024 10,00%
Budżetowa średnia marża EBITDA w latach prognozy 2025-2026 9,00%
Rezydualna stopa wzrostu 2,00%
Przewidywane przepływy pieniężne analizowane są w perspektywie 5-letniego planu rozwoju Grupy testowanego ośrodka wypracowującego środki pieniężne oraz na podstawie wartości rezydualnej w ostatnim okresie. Długość tego okresu (4 lat) wynika przede wszystkim z długoterminowego charakteru realizacji aktywów oraz długoterminowej natury inwestycji w branży budowlanej. Rezydualna stopa wzrostu została oszacowana na poziomie 2,0%. Budżetowa marża EBITDA liczona jest na podstawie najaktualniejszych prognoz i planów finansowych dot. ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne i bierze pod uwagę wszystkie czynniki wpływające na jego poziom. W efekcie przeprowadzanie testu z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021 roku nie skutkowałaby rozpoznaniem odpisu.
Zarząd przeprowadził analizę wrażliwości modelu testu na utratę wartości, w celu określenia czy możliwe jest wystąpienie teoretycznej utraty wartości w przypadku zmian kluczowych parametrów przyjętych w analizie. W przypadku gdyby przyjęta na potrzeby testu z tytułu utraty wartości dla ośrodka generującego przepływy pieniężne średnia marża EBITDA uległa zmniejszeniu o 1,0 p.p., nie skutkowałoby to ewentualnym rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości. Gdyby stopa dyskontowa uległa zwiększeniu o 1,0 p.p. w każdym roku, skutkowałoby to ewentualnym rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości 16.805 tys.zł.
W ocenie Zarządu scenariusz ten jest odległy, ponieważ bieżąca analiza bazuje na prognozach wynikowych oraz dotyczących stóp dyskontowych przyjętych z dużym poziomem ostrożności. Zakładane w modelu plany rozwojowe wiążą się z ponoszeniem wydatków inwestycyjnych, zwiększeniem wydajności na naszych zakładach oraz nacisk na sprzedaż produktów wysokomarżowych. Analizy Spółki pokazują, że ograniczenie tych planów i koncentracja na polepszeniu efektu skali oraz optymalizacji procesów wyraźnie zredukują ryzyko utraty wartości.
10. Zmiana szacunków
W okresie 12 miesięcy 2021 roku nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie zagadnień, wobec których zastosowanie miał profesjonalny osąd kierownictwa.
W okresie 12 miesięcy 2020 roku nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie pozycji, które obarczone są istotną niepewnością zmiany szacunków w okresie najbliższych 12 miesięcy.
11. Korekta błędów poprzednich okresów oraz zmiany zasad rachunkowości
Sprawozdanie finansowe za bieżący i poprzedni rok obrotowy sporządzono stosując identyczne zasady (politykę) rachunkowości.
12. Przychody i koszty
12.1. Działalność zaniechana
W ciągu 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku, jak i w ciągu 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020mroku w Grupie nie wystąpiła działalność zaniechana.
12.2. Przychody ze sprzedaży
Począwszy od 1 stycznia 2018 roku Grupa stosuje MSSF 15. W wyniku wdrożenia MSSF 15 na dzień 1 stycznia 2018 roku Grupa nie zidentyfikowała żadnych umów z poprzednich okresów, które były aktywem i zobowiązaniem z tytułu umów na ten dzień, w związku z czym nie dokonywano korekty poprzez zyski zatrzymane.
Na dzień 31 grudnia 2019 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 nie wystąpiły aktywa ani zobowiązania z tytułu umów sprzedaży.
MSSF 15 ustanawia tzw.Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Wdrażając MSSF 15 zastosowano model bez korygowania bilansu otwarcia, gdyż wpływ niezakończonych umów nie był istotny.
Zgodnie z powyższym standardem przychody ujmowane są w kwocie wynagrodzenia, które przysługuje jednostce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Umowy sprzedaży klasyfikowane są do jednej z trzech grup umów:
1. Umowa o współpracy z Autoryzowanym Punktem Sprzedaży (APS)
2. Umowa dystrybucyjna
3. Zamówienie na przechowanie towaru
Analiza zapisów ww. umów nie spowodowała konieczności rozpoznania dodatkowych aktywów ani zobowiązań z tytułu umów z klientami na dzień wdrożenia MSSF
15.
|
|
Zobowiązania do wykonania świadczeń |
Wynagrodzenie |
Przypisanie ceny transakcyjnej i ujęcie |
|||
|
Umowa o współpracy APS |
W ramach umowy klient nabywa od Grupy produkty, a następnie zobowiązuje się do ich odsprzedaży do strony trzeciej – odbiorcy końcowego. Klient zobowiązuje się w umowie do dokonywania zakupu produktów od Grupy w łącznej rocznej kwocie i asortymencie produktów Klient zobowiązuje się do zbycia do odbiorców końcowych całości produktów nabytych od Grupy i w prowadzonym przez siebie APS Platinium; niesprzedana część produktów (jeśli wystąpi) nie podlega zwrotowi do Grupy. Klient prowadzi działalność we własnym imieniu i na własny rachunek, jednakże z wykorzystaniem znaków towarowych i know-how należących do Grupy oraz zgodnie z wytycznymi przekazanymi przez Grupę.
|
Cena transakcyjna ustalana jest w oparciu o ustalony między stronami cennik produktów, z ewentualnym uwzględnieniem następujących elementów wynagrodzenia zmiennego – rabatów oraz kar umownych za niedostarczone/nieodebrane w danym roku uzgodnione roczne ilości produktu. W ramach umowy, usługi transportu może dokonywać klient lub Grupa. W przypadku, gdy to Grupa jest odpowiedzialna za transport, korzysta ona zawsze z usług strony trzeciej.
|
Przychód z tytułu sprzedaży produktów, jak również przychód z tytułu świadczonej usługi transportowej podlega rozpoznaniu w momencie przeniesienia kontroli nad produktami na rzecz klienta zgodnie z uzgodnionymi zasadami Incoterms dostawy (tj. najczęściej z chwilą wydania z magazynu).
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
Umowa dystrybucyjna |
W ramach umowy klient dokonuje zakupów różnego rodzaju produktów oferowanych przez Grupę, a Grupa zobowiązuje się sprzedawać je klientowi. W umowie występują następujące zobowiązania do wykonania świadczenia, które nie są traktowane odrębnie: (1) sprzedaż produktów oraz (2) ewentualna świadczona przez Grupę usługa transportu produktów z magazynu Grupy do klienta.
|
Klient dokonuje zakupów od Grupy według cennika – wzajemnie uzgodnionych cen, określonych w umowie zasadniczej. W ramach umowy dostawy towarów wykonywana jest przez Grupę usługa transportu, przy czym opłaty za transport wliczone zostały w ceny towarów w ramach cennika. W przypadku, gdy to Grupa jest odpowiedzialna za transport, korzysta ona zawsze z usług strony trzeciej Zgodnie z umową klient obciążany jest stałą opłatą za transport w sytuacjach, gdy zamówienie nie przekroczy określonego w umowie minimum wartościowego. Ponieważ dodatkowa opłata nie wiąże się z żadnym dodatkowym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, ewentualna opłata podlegać będzie alokacji pomiędzy wszystkie zidentyfikowane w ramach umowy zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach danego zamówienia. |
Przychód z tytułu sprzedaży produktów, jak również przychód z tytułu świadczonej usługi transportowej, podlega rozpoznaniu w momencie przeniesienia kontroli nad produktami na rzecz klienta zgodnie z uzgodnionymi zasadami Incoterms dostawy (tj. najczęściej z chwilą wydania z magazynu). Koszty usługi transportowej są prezentowane w kosztach sprzedaży ponieważ nie dotyczą odrębnego obowiązku świadczenia.
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
Zamówienie na przechowanie towaru |
W ramach umowy klient składa Spółce zamówienie na wykonanie usługi magazynowania i przechowania produktów na dany okres. Grupa zobowiązana jest zachować produkty w stanie niepogorszonym, przy czym nie odpowiada za ubytki bądź uszkodzenia w produktach, które zaistniałyby gdyby produkty znajdowały się w posiadaniu klienta i przechowywane były w identycznych warunkach (tj. na strzeżonym, niezadaszonym placu magazynowym), w szczególności wynikłe z czynników atmosferycznych. Przechowywaniu podlegają produkty sprzedane przez Spółkę na rzecz klienta. Klient jest zobowiązany do odbioru całości produktów w nieprzekraczalnym terminie określonym w umowie.
|
Grupie przysługuje za każdy rozpoczęty miesiąc przechowania wynagrodzenie zależne od rodzaju produktu („Premium”, „TOP Premium” lub „Standard”), za każdą rozpoczętą paletę produktów (lub inne pełne opakowanie jednostkowe). |
Warunki Incoterms sprzedaży to EXW. Zgodnie z umową, Libet nie jest upoważniony do korzystania z przedmiotu przechowywania, jak również oddania do korzystania osobom trzecim. Klient natomiast w okresie przechowywania ma prawo do swobodnego rozporządzania produktami i ich odbioru najpóźniej do określonego w umowie dnia. |
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
Grupa rozpoznaje przychód w momencie przekazania towaru do klienta w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Aktywa finansowe rozpoznawane są w dacie transakcji.
Analiza przychodów ze sprzedaży Grupy za bieżący oraz poprzedni rok dla działalności kontynuowanej przedstawia się następująco:
|
Działalność kontynuowana |
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży wyrobów |
241 024 |
217 393 |
|
Przychody ze sprzedaży towarów |
43 452 |
32 784 |
|
RAZEM |
284 475 |
250 178 |
Przychody ze sprzedaży w przeważającej większości realizowane są na terenie kraju.
Działalność Grupy na terenie Polski nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych.
Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.
12.3. Informacje o wiodących klientach
W 2021 roku jeden z odbiorców miał udział w sprzedaży powyżej 10%, około 10,9%
W 2020 roku jeden z odbiorców miał udział w sprzedaży powyżej 10%, tj 10,8%
12.4. Przychody finansowe
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Przychody z tytułu instrumentów finansowych, w tym: |
|
|
|
Przychody odsetkowe |
0 |
0 |
|
Otrzymane odsetki od należności z tytułu dostaw i usług |
110 |
75 |
|
Razem przychody finansowe |
110 |
75 |
Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych, powstałe w wyniku działalności finansowej Grupy.
12.5. Koszty finansowe
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Koszty z tytułu instrumentów finansowych, w tym: |
(2 528) |
(3 448) |
|
Koszty odsetkowe - kredyty bankowe |
(1 664) |
(2 414) |
|
Koszty odsetkowe - leasing finansowy |
(54) |
(105) |
|
Opłata restrukturyzacyjna |
(207) |
0 |
|
Różnice kursowe |
(136) |
(215) |
|
Prowizje od kredytów bankowych |
(300) |
(371) |
|
Pozostałe |
(167) |
(344) |
|
Minus: kwoty ujęte w kosztach aktywów spełniających warunki kapitalizacji |
0 |
0 |
|
Pozostałe koszty finansowe: |
(2 788) |
(3 260) |
|
Odsetki od zobowiązań |
(1 060) |
(1 361) |
|
Odsetki od faktoringu |
(38) |
(282) |
|
Pozostałe |
(1 690) |
(1 617) |
|
Razem koszty finansowe |
(5 316) |
(6 708) |
Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku działalności finansowej Grupy.
12.6. Pozostałe przychody operacyjne
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Zysk ze zbycia aktywów: |
312 |
0 |
|
Zysk ze sprzedaży majątku trwałego |
312 |
0 |
|
|
|
|
|
Rozwiązanie odpisów aktualizujących zapasy |
145 |
218 |
|
Dotacje |
82 |
247 |
|
Pozostałe przychody operacyjne: |
1 053 |
1 075 |
|
Odszkodowania od ubezpieczycieli |
26 |
152 |
|
Spisane zobowiązania |
486 |
583 |
|
Pozostałe |
541 |
340 |
|
Razem pozostałe przychody operacyjne |
1 447 |
1 540 |
Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Grupy, który objęty był ubezpieczeniem.
Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość należności.
12.7. Pozostałe koszty operacyjne
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Straty ze zbycia aktywów: |
0 |
(139) |
|
Strata z likwidacji majątku trwałego |
0 |
(139) |
|
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności handlowych i pozostałych należności |
(832) |
(338) |
|
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość zapasów |
(307) |
(50) |
|
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość środków trwałych w budowie |
(856) |
0 |
|
Pozostałe koszty operacyjne: |
(2 816) |
(612) |
|
Niedobory inwentaryzacyjne |
(2 218) |
0 |
|
Zapłacone koszty sądowe i egzekucyjne |
(261) |
(427) |
|
Zaniechane inwestycje |
(87) |
0 |
|
Pozostałe |
(250) |
(185) |
|
Razem pozostałe koszty operacyjne |
(4 295) |
(1 139) |
Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz skutki wynikające z gwarancji i poręczeń udzielonych na rzecz innych podmiotów.
Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są także koszty odpisów aktualizujących wartość należności oraz środków trwałych.
12.8. Koszty według rodzaju
|
Koszty według rodzaju |
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
|
|
|
|
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych |
(22 416) |
(19 208) |
|
Zużycie materiałów i energii |
(133 237) |
(129 417) |
|
Usługi obce |
(39 109) |
(26 521) |
|
Koszty świadczeń pracowniczych |
(40 308) |
(35 340) |
|
Podatki i opłaty |
(3 972) |
(3 885) |
|
Pozostałe koszty |
(3 376) |
(3 420) |
|
Razem koszty według rodzaju |
(242 420) |
(217 792 ) |
|
Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych |
(11 473) |
1 211 |
|
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby |
918 |
623 |
|
Koszty sprzedaży |
27 406 |
21 428 |
|
Koszty ogólnego zarządu |
15 827 |
17 052 |
|
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
(38 709) |
(29 252) |
|
Koszt własny sprzedaży |
(248 449) |
(206 730) |
12.9. Koszty świadczeń pracowniczych
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
|
|
|
|
Wynagrodzenia |
(32 821) |
(28 903) |
|
Koszty ubezpieczeń społecznych |
(6 123) |
(5 147) |
|
Utworzenie/rozwiązanie rezerwy na niewykorzystane urlopy |
(208) |
(62) |
|
Utworzenie/rozwiązanie rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne - programy określonych świadczeń |
(37) |
(42) |
|
Pracownicze Plany Kapitałowe |
(131) |
(116) |
|
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych |
(253) |
(591) |
|
Pozostałe świadczenia pracownicze |
(737) |
(479) |
|
Koszty świadczeń pracowniczych |
|
(35 340) |
13. Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej
13.1. Podatek dochodowy ujęty w zyskach/stratach okresu
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 oraz za rok zakończony 31 grudnia 2020 przedstawiają się następująco:
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Bieżący podatek dochodowy: |
(0) |
(0) |
|
Bieżące obciążenie podatkowe |
(0) |
(0) |
|
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych |
0 |
0 |
|
Odroczony podatek dochodowy: |
(2 333) |
(372) |
|
Odroczony podatek dochodowy związany z powstaniem i odwróceniem różnic przejściowych |
(2 333) |
(372) |
|
Odpis aktualizujący aktywo z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
Podatek odroczony przeniesiony z kapitału własnego |
0 |
0 |
|
Inne zmiany podatku dochodowego ujęte w zyskach/stratach okresu |
0 |
0 |
|
Koszt/(dochód) podatkowy ogółem ujęty w roku bieżącym w działalności kontynuowanej |
(2 333) |
(372) |
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym
W zakresie podatku dochodowego, Grupa podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Grupa nie stanowi podatkowej grupy kapitałowej. Jednostka zależna
Libet 2000 do sierpnia 2016 roku prowadziła działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowało zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
13.2. Efektywna stawka podatku
Różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową przedstawiają się następująco:
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Zysk (strat) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej |
(15 756) |
(1 264) |
|
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem |
(15 116) |
(1 264) |
|
Stawka ustawowa |
19% |
19% |
|
Podatek według ustawowej stawki podatkowej |
(2 994) |
240 |
|
|
0 |
0 |
|
Odpisanie aktywów na podatek odroczony |
0 |
0 |
|
Efekt podatkowy kosztów/przychodów trwale niepodatkowych |
5 327 |
(132) |
|
Koszt podatku dochodowego ujęty w rachunku zysków i strat |
2 333 |
(372) |
|
Efektywna stawka podatku |
15% |
-29% |
13.3. Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny
Na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpił podatek odroczony, który dotyczył pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły bezpośrednio kapitał własny.
13.4. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
Na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpił podatek odroczony, który dotyczył pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły pozostałe całkowite dochody.
13.5. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
|
|
|
|
|
Bieżące aktywa podatkowe |
0 |
0 |
|
Należny zwrot podatku |
0 |
0 |
|
Bieżące zobowiązania podatkowe |
0 |
0 |
|
Podatek dochodowy do zapłaty |
0 |
0 |
13.6. Saldo podatku odroczonego
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
|
Różnica wart.pod.a bil.środków trw. |
958 |
704 |
|
Odpisy aktualizujący zapasy |
103 |
44 |
|
Rezerwy |
191 |
176 |
|
Odpisy aktualizujący należności netto |
1 011 |
973 |
|
Odsetki od kredytów |
-17 |
(10) |
|
Zobowiązania wobec budżetu |
1 017 |
970 |
|
Nieopłacone faktury |
1 697 |
1 434 |
|
Straty podatkowe do rozliczenia |
3 519 |
1 635 |
|
Odpis aktualizujący środki trwałe |
206 |
47 |
|
Nieprzelany odpis na ZFŚS |
36 |
|
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - brutto |
8 721 |
5 974 |
|
Odpis aktualizujący |
0 |
0 |
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - netto |
8 721 |
5 974 |
|
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
Różnica wart.pod.a bil.środków trw. |
7 111 |
7 472 |
|
Leasing |
791 |
411 |
|
bonusy przychodowe |
15 |
12 |
|
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego - RAZEM |
7 917 |
7 895 |
13.7. Nieujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego
Grupa ujęła aktywa z tytułu podatku odroczonego od wszystkich różnic przejściowych zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku jak i na dzień 31 grudnia 2020 roku.
13.8. Realizacja aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
|
Stan na dzień 31 grudnia 2021 |
|
|
|
aktywa z tytułu podatku odroczonego |
5 502 |
3 531 |
|
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |
5 312 |
2 605 |
|
Stan na dzień 31 grudnia 2020 |
|
|
|
aktywa z tytułu podatku odroczonego |
3 531 |
3 531 |
|
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |
2 605 |
2 605 |
13.9. Zmiana stanu aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
|
Zmiana w stanie aktywa z tytułu podatku odroczonego |
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia |
5 974 |
6 146 |
|
Zwiększenia |
0 |
0 |
|
w korespondencji z wynikiem finansowym |
0 |
0 |
|
w korespondencji z kapitałami |
0 |
0 |
|
Zmniejszenia |
2 747 |
(172) |
|
w korespondencji z wynikiem finansowym |
2 747 |
(172) |
|
w korespondencji z kapitałami |
|
|
|
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość aktywa |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia – wartość brutto |
8 721 |
5 974 |
|
Odpis aktualizujący |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia – wartość netto |
8 721 |
5 974 |
|
|
|
|
|
Zmiana w stanie zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia |
7 895 |
7 710 |
|
Zwiększenia |
0 |
185 |
|
w korespondencji z wynikiem finansowym |
0 |
185 |
|
w korespondencji z kapitałami |
0 |
0 |
|
rozliczenie nabycia |
|
0 |
|
Zmniejszenia |
22 |
0 |
|
w korespondencji z wynikiem finansowym |
22 |
0 |
|
w korespondencji z kapitałami |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia |
7 917 |
7 895 |
.
14. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
|
Tytuł |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia |
Środki |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe razem |
Środki trwałe w budowie |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
Wartość brutto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bilans otwarcia |
25 414 |
91 303 |
141 444 |
5 341 |
74 236 |
337 738 |
3 584 |
341 322 |
|
Zwiększenia |
0 |
58 |
1 236 |
71 |
7 963 |
9 328 |
0 |
9 328 |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przyjęcie ze środków trwałych w budowie |
0 |
0 |
1 236 |
71 |
7 963 |
9 328 |
0 |
9 328 |
|
zakup środków trwałych |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
darowizny/dotacje otrzymane |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ujawnienia (np. inwentaryzacje) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przekształcenie PWUG we własność gruntu |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Nakłady inwestycyjne |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zmniejszenia |
0 |
(23) |
(81) |
(2 148) |
(5 273) |
(7 525) |
(789) |
(8 314) |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
sprzedaż |
0 |
(23) |
(81) |
(1 939) |
(5 270) |
(7 314) |
0 |
(7 314) |
|
likwidacja |
0 |
0 |
0 |
(208) |
(3) |
(211) |
0 |
(211) |
|
aport |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
darowizny przekazane |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przemieszczenie wewnętrzne |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(789) |
(789) |
|
Przekazanie na środki trwałe |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia |
25 414 |
91 338 |
142 599 |
3 264 |
76 926 |
339 541 |
2 795 |
342 336 |
|
Tytuł |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia |
Środki |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe razem |
Środki trwałe w budowie |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bilans otwarcia |
(370) |
(28 466) |
(85 554) |
(4 574) |
(53 011) |
(171 975) |
0 |
(175 274) |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zwiększenia |
0 |
(3 581) |
(6 415) |
370 |
(7 920) |
(17 547) |
0 |
(17 547) |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
amortyzacja za okres |
0 |
(3 581) |
(6 415) |
370 |
(7 920) |
(17 547) |
0 |
(17 547) |
|
Korekta konsolidacyjna 4 2016 |
0 |
(1 577) |
(2 004) |
452 |
(1 027) |
0 |
0 |
0 |
|
trwała utrata wartości |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przemieszczenia wewnętrzne |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zmniejszenia |
0 |
13 |
72 |
1 988 |
4 422 |
6 494 |
0 |
6 494 |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 |
3 |
0 |
3 |
|
sprzedaż |
0 |
13 |
72 |
1 988 |
4 419 |
6 491 |
0 |
6 |
|
likwidacja |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
aport |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia |
(370) |
(30 250 |
(88 781) |
(2 668) |
(55 473) |
(177 542) |
0 |
(177 542) |
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
|
Tytuł |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia |
Środki |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe razem |
Środki trwałe w budowie |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
Wartość brutto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bilans otwarcia |
25 414 |
90 882 |
139 448 |
5 729 |
71 299 |
332 772 |
3 283 |
336 055 |
|
Zwiększenia |
0 |
421 |
2 077 |
112 |
7 911 |
10 520 |
6 104 |
16 625 |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przyjęcie ze środków trwałych w budowie |
0 |
421 |
2 077 |
112 |
7 911 |
10 520 |
0 |
10 520 |
|
zakup środków trwałych |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
darowizny/dotacje otrzymane |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ujawnienia (np. inwentaryzacje) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przekształcenie PWUG we własność gruntu |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Nakłady inwestycyjne |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 104 |
6 104 |
|
Zmniejszenia |
0 |
0 |
(81) |
(500) |
(4 974) |
(5 555) |
(5 803) |
(11 359) |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
sprzedaż |
0 |
0 |
(81) |
(500) |
(4 974) |
(5 555) |
0 |
(5 555) |
|
likwidacja |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
aport |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
darowizny przekazane |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przemieszczenie wewnętrzne |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Przekazanie na środki trwałe |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(5 803) |
(5 803) |
|
Bilans zamknięcia |
25 414 |
91 303 |
141 444 |
5 341 |
74 236 |
337 738 |
3 584 |
341 322 |
|
Tytuł |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia |
Środki |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe razem |
Środki trwałe w budowie |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bilans otwarcia |
(370) |
(26 681 ) |
(82 438) |
(5 025) |
(51 975) |
(166 489) |
0 |
(166 489 ) |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zwiększenia |
0 |
(1 785) |
(3 120) |
(44) |
(5 466) |
(10 415) |
0 |
(10 415) |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
amortyzacja za okres |
0 |
(1 785) |
(3 120) |
(44) |
(5 466) |
(10 415) |
0 |
(10 415) |
|
Korekta konsolidacyjna 4 2016 |
0 |
209 |
163 |
1 |
10 |
0 |
0 |
0 |
|
trwała utrata wartości |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
przemieszczenia wewnętrzne |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zmniejszenia |
0 |
0 |
4 |
495 |
4 431 |
4 930 |
0 |
4 930 |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
sprzedaż |
0 |
0 |
4 |
495 |
4 431 |
4 930 |
0 |
4 930 |
|
likwidacja |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
aport |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia |
(370) |
(28 466) |
(85 554) |
(4 574) |
(53 011) |
(171 975) |
0 |
(171 975) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bilans otwarcia - aktualizacja wyceny |
0 |
(2 022) |
(836) |
0 |
(29) |
(2 886) |
0 |
(2 886) |
|
Zwiększenia |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zmniejszenia |
0 |
110 |
124 |
0 |
0 |
234 |
0 |
234 |
|
aktualizacja wyceny |
0 |
110 |
124 |
0 |
0 |
234 |
0 |
234 |
|
Bilans zamknięcia - aktualizacja wyceny |
0 |
(1 912) |
(712) |
0 |
(29) |
(2 652) |
0 |
(2 652) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto na początek okresu |
25 044 |
62 179 |
56 175 |
704 |
19 295 |
163 397 |
3 283 |
166 679 |
|
Wartość netto na koniec okresu |
25 044 |
60 925 |
55 178 |
767 |
21 196 |
163 111 |
3 584 |
166 694 |
Wartość netto środków trwałych amortyzowanych przez Grupę, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy lub leasingu finansowego
|
Lp. |
Tytuł |
Stan na 31.12.2021 |
Stan na 31.12.2020 |
||
|
leasing |
pozostałe |
leasing finansowy |
pozostałe |
||
|
1 |
Grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów) |
0,00 |
8 900 |
0,00 |
11 019 |
|
2 |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
0,00 |
20 375 |
0,00 |
23 080 |
|
3 |
Urządzenia techniczne i maszyny |
2 048 |
0,00 |
2 695 |
0,00 |
|
4 |
Środki transportu |
327 |
4 503 |
357 |
1 552 |
|
5 |
Inne środki trwałe |
593 |
0,00 |
1 238 |
0,00 |
|
|
2 968 |
33 877 |
5 993 |
35 651 |
|
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2020 roku, jak i w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa nie skapitalizowała żadnych kosztów finansowych w wartości początkowej rzeczowych aktywów trwałych.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa nie tworzyła nowych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwale. Przeprowadzony testu na utratę wartości nie wykazał potrzeby utworzenie takiego odpisu.
14.1. Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenia
Aktywa, które zostały oddane w zastaw jako zabezpieczenie spłaty kredytów wymieniono w nocie 29.6.1.1.
Wartość bilansowa aktywów oddanych w zastaw jako zabezpieczenie przedstawiono w tabeli poniżej.
|
|
Wartość na 31.12.2021 |
||
|
|
Wartość brutto |
Dotychczasowe umorzenie |
Wartość netto |
|
prawo wieczystego użytkowania gruntu |
18 281 |
2 525 |
15 756 |
|
grunty na własność |
21 933 |
0 |
21 933 |
|
budynki i budowle |
92 761 |
32 909 |
59 852 |
|
Urządzenia techniczne i maszyny |
123 617 |
78 326 |
45 291 |
|
środki transportu |
2 577 |
2 317 |
260 |
|
pozostałe środki trwałe |
14 631 |
10 317 |
4 314 |
|
Razem |
237 800 |
126 395 |
147 405 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość na 31.12.2021 |
|
Zapasy |
|
|
14 372 |
|
|
Wartość na 31.12.2020 |
||
|
|
Wartość brutto |
Dotychczasowe umorzenie |
Wartość netto |
|
prawo wieczystego użytkowania gruntu |
18 281 |
2 310 |
15 971 |
|
grunty na własność |
21 933 |
0 |
21 933 |
|
budynki i budowle |
92 737 |
31 143 |
61 594 |
|
Urządzenia techniczne i maszyny |
123 265 |
75 656 |
47 608 |
|
środki transportu |
4 504 |
4 086 |
419 |
|
pozostałe środki trwałe |
14 787 |
10 034 |
4 753 |
|
Razem |
275 507 |
123 229 |
152 278 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość na 31.12.2020 |
|
Zapasy |
|
|
23 125 |
Grupa nie posiada żadnych zobowiązań umownych, których przedmiotem jest nabycie rzeczowych aktywów trwałych, a które nie byłyby ujęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
15. Aktywa trwałe zaklasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży
Grupa klasyfikuje składniki aktywów trwałych jako aktywa przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Warunek zaliczenia aktywów do tej grupy stanowi aktywne poszukiwanie nabywcy przez Grupę oraz wysokie prawdopodobieństwo zbycia tych aktywów w ciągu jednego roku od daty ich zakwalifikowania, a także dostępność tych aktywów do natychmiastowej sprzedaży. Aktywa te wyceniane są w wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży, przyjmując do wyceny niższą z tych kwot.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku aktywa przeznaczone do sprzedaży nie wystąpiły.
16. Wartości niematerialne i prawne
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
|
|
|
Prawo wieczystego użytkowania gruntu |
Znaki towarowe |
Oprogramowanie oraz licencje |
Koszty zakończonych prac rozwojowych |
Razem wartości niematerialne i prawne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
WARTOŚĆ BRUTTO |
||||||
|
Bilans otwarcia |
19 261 |
42 822 |
13 369 |
0 |
75 452 |
|
|
Zwiększenia |
0 |
0 |
0 |
1 716 |
1 716 |
|
|
|
nabycie |
0 |
0 |
0 |
1 716 |
1 716 |
|
|
przemieszczenia w ramach grup |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zmniejszenia |
0 |
0 |
(234) |
0 |
(234) |
|
|
|
sprzedaż |
|
0 |
(234) |
0 |
(234) |
|
Bilans zamknięcia |
19 261 |
42 822 |
13 135 |
1 716 |
76 934 |
|
|
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) |
||||||
|
Bilans otwarcia |
(2 471) |
(24 143) |
(5 713) |
0 |
(32 326) |
|
|
Zwiększenia |
(215) |
(2 097) |
(703) |
(143) |
(3 158) |
|
|
|
amortyzacja za okres |
(215) |
(2 097) |
(703) |
(143) |
(3 158) |
|
Zmniejszenia |
0 |
0 |
234 |
0 |
0 |
|
|
|
sprzedaż |
0 |
0 |
234 |
0 |
0 |
|
|
inne |
|
|
|
|
|
|
Bilans zamknięcia |
(2 686) |
(26 240) |
(6 182) |
(143) |
(35 320) |
|
|
Wartość netto na początek okresu |
16 790 |
18 679 |
7 656 |
0 |
43 125 |
|
|
Wartość netto na koniec okresu |
16 575 |
16 582 |
6 953 |
1 573 |
41 684 |
|
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
|
|
|
Prawo wieczystego użytkowania gruntu |
Znaki towarowe |
Oprogramowanie oraz licencje |
Koszty zakończonych prac rozwojowych |
Razem wartości niematerialne i prawne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
WARTOŚĆ BRUTTO |
||||||
|
Bilans otwarcia |
19 261 |
42 822 |
12 976 |
0 |
75 059 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
Bilans otwarcia |
19 261 |
42 822 |
12 976 |
0 |
75 059 |
|
|
Zwiększenia |
0 |
0 |
393 |
0 |
393 |
|
|
|
nabycie |
0 |
0 |
4 030 |
0 |
4 030 |
|
|
przemieszczenia w ramach grup |
0 |
0 |
(3 637) |
0 |
(3 637) |
|
Zmniejszenia |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
sprzedaż |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia |
19 261 |
42 822 |
13 369 |
0 |
75 452 |
|
|
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) |
||||||
|
Bilans otwarcia |
(2 256) |
(22 046) |
(5 148) |
0 |
(29 449) |
|
|
Aktywa przeklasyfikowane jako dostępne do sprzedaży |
|
|
0 |
|||
|
Bilans otwarcia |
(2 256) |
(22 046) |
(5 148) |
0 |
(29 449) |
|
|
Zwiększenia |
(215) |
(2 097) |
(565) |
0 |
(2 877) |
|
|
|
amortyzacja za okres |
(215) |
(2 097) |
(565) |
0 |
(2 877) |
|
|
inne |
|
|
|
|
|
|
Zmniejszenia |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
sprzedaż |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
inne |
|
|
|
|
|
|
Bilans zamknięcia |
(2 471) |
(24 143) |
(5 713) |
0 |
(32 326) |
|
|
Wartość netto na początek okresu |
17 005 |
20 776 |
7 829 |
0 |
45 610 |
|
|
Wartość netto na koniec okresu |
16 790 |
18 679 |
7 656 |
0 |
43 125 |
|
Grupa nie posiada zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych i prawnych.
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych jest wykazywana odpowiednio w kosztach wytworzenia, sprzedaży oraz kosztach zarządu.
Grupa posiada grunty w użytkowaniu wieczystym o wartości brutto na dzień 31.12.2021 - 19,2 mln zł brutto.
Na dzień 31.12.2020 Grupa posiadała grunty w użytkowaniu wieczystym o wartości brutto 19,2 mln zł brutto.
Ponieważ nie są spełnione przesłanki uznania składników aktywów, Grupa nie ujmuje wartości gruntów jako środków trwałych w bilansie. Zgodnie z MSR 17 prawo wieczystego użytkowania jest traktowane jako leasing operacyjny. Grunty te zostały nabyte w ramach przejęcia grupy Libet i ich wartość brutto określona jako wartość rynkowa w momencie przejęcia jest ujmowana jako wartość niematerialna i umarzana na okres posiadania prawa.
Na skutek opisanego wyżej przejęcia Emitent ujmuje w sprawozdaniu finansowym znaki towarowe, wycenione przez rzeczoznawcę na dzień przejęcia i amortyzowane przez okres 20 lat. Pozostały okres amortyzacji znaków towarowych to 15 lat. Wartości znaków towarowych Libet Decco, Libet Impressio oraz Libet Patio wynoszą łącznie netto 17,3 mln zł na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 19,4 mln zł na dzień 31 grudnia 2020 roku.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym wystąpiły przesłanki utraty wartości dla wartości niematerialnych. Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości, które nie wykazały konieczności ujmowania istotnych odpisów z tytułu utraty wartości zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na 31 grudnia 2020 roku.
17. Zapasy
Zaleganie zapasów zaprezentowano w tabeli poniżej.
Stan na dzień 31 grudnia 2021
|
Lp. |
Okres zalegania w dniach |
|
Rodzaj zapasu (w wartości brutto) |
|||
|
Materiały |
Produkty gotowe i produkcja w toku |
Towary |
Razem |
|||
|
|
||||||
|
1 |
do 90 dni |
4 831 |
8 352 |
8 454 |
21 637 |
|
|
2 |
od 91 do 180 dni |
797 |
4 706 |
487 |
5 991 |
|
|
3 |
od 181 do 360 dni |
690 |
1 756 |
273 |
2 720 |
|
|
4 |
powyżej 360 dni |
1 598 |
3 326 |
159 |
5 083 |
|
|
RAZEM w wartości brutto |
7 917 |
18 140 |
9 373 |
35 431 |
|
|
|
odpisy aktualizujące (wartość ujemna) |
0 |
(541) |
0 |
(541) |
|
|
|
odchylenia od wartości ewidencyjnych |
843 |
2 221 |
116 |
3 180 |
|
|
|
dostawy w drodze |
371 |
0 |
0 |
371 |
|
|
|
RAZEM wartość bilansowa |
9 131 |
19 820 |
9 490 |
38 440 |
|
|
Stan na dzień 31 grudnia 2020
|
Lp. |
Okres zalegania w dniach |
|
Rodzaj zapasu (w wartości brutto) |
|||
|
Materiały |
Produkty gotowe i produkcja w toku |
Towary |
Razem |
|||
|
|
||||||
|
1 |
do 90 dni |
3 066 |
16 286 |
6 533 |
25 885 |
|
|
2 |
od 91 do 180 dni |
971 |
6 015 |
891 |
7 877 |
|
|
3 |
od 181 do 360 dni |
572 |
3 858 |
215 |
4 645 |
|
|
4 |
powyżej 360 dni |
1 133 |
1 957 |
153 |
3 243 |
|
|
RAZEM w wartości brutto |
5 742 |
28 115 |
7 793 |
41 650 |
|
|
|
odpisy aktualizujące (wartość ujemna) |
0 |
(234) |
0 |
(234) |
|
|
|
odchylenia od wartości ewidencyjnych |
258 |
3 292 |
1 655 |
5 205 |
|
|
|
dostawy w drodze |
411 |
0 |
0 |
411 |
|
|
|
RAZEM wartość bilansowa |
6 411 |
31 173 |
9 447 |
47 032* |
|
|
*Wartość nie zawiera zaliczek na dostawy w kwocie 957 tys. zł.
Zapasy wyrobów gotowych, towarów, stanowią zabezpieczenia kredytów. Szczegółowy opis zabezpieczeń ustanowionych na aktywach obrotowych Grupy opisano w nocie 29.6.1.1 niniejszego sprawozdania.
Koszty zapasów ujęte w kosztach bieżącego okresu wyniosły 248,5 mln zł, koszty zapasów ujęte w kosztach poprzedniego okresu wyniosły 205,8 mln zł.
Grupa nie posiada zapasów, spodziewanych do realizacji później niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku, Grupa zawiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów w kwocie 307 tys zł.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2020 roku, Grupa zawiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów w kwocie 50 tys zł oraz rozwiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów w kwocie 218 tys zł.
Produkty gotowe wytwarzane przez Grupę, jak również zakupywane towary nie ulegają przeterminowaniu i są sprzedawane z dodatnią marżą mimo długiego okresu zalegania.
18. Należności z tytułu dostaw i usług
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 27.7. Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności przedstawiono w nocie 30.3.3.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane.
Na należności nieuregulowane powyżej 365 dni tworzy się odpis aktualizujący w oparciu o szacunkowe kwoty nieściągalnych należności z tytułu sprzedaży wyrobów oraz towarów, na podstawie doświadczenia z przeszłości oraz analizy sytuacji finansowej poszczególnych kontrahentów.
Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwy dla należności handlowych Grupy.
Nie istnieją należności przeterminowane nieobjęte odpisami, które byłyby uznane za nieściągalne.
Maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług.
W ocenie Grupy w odniesieniu do należności handlowych nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z uwagi na zróżnicowaną bazę odbiorców.
19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, najczęściej od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
|
|
|
|
|
Środki pieniężne w banku i w kasie |
2 493 |
4 942 |
|
Lokaty krótkoterminowe do 3 miesięcy |
0 |
0 |
|
Środki pieniężne zabezpieczające otrzymaną gwarancję bankową |
0 |
0 |
|
Razem saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazywane w bilansie |
2 493 |
4 942 |
|
Różnice kursowe |
0 |
0 |
|
Razem saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych |
2 493 |
4 942 |
W saldzie środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2021 i 2020 roku zawarte są środki pieniężne denominowane w walutach obcych w kwocie 10,6 tys. złotych i 43,8 tys. złotych odpowiednio.
Ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Grupa lokuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty na rachunkach prowadzonych przez wiodące instytucje finansowe w Polsce. Grupa lokuje środki w bankach posiadających rating od poziomu BB(-) do poziomu A(-).
20. Pozostałe aktywa
20.1. Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe
|
|
|
|
|
Materiały w drodze oraz przedpłaty na wykonanie usług |
222 |
1 131 |
|
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe |
127 |
134 |
|
Zaliczki na zakup rzeczowych aktywów trwałych |
3 379 |
2 522 |
|
Zatrzymane kaucje handlowe |
740 |
1 390 |
|
Opłacone z góry koszty usług |
272 |
586 |
|
Opłacone z góry prenumeraty i czynsze |
0 |
2 |
|
Pozostałe należności |
|
0 |
|
Pozostałe koszty rozliczane w czasie |
0 |
0 |
|
Koszty związane z uruchomieniem nowych linii produktowych |
0 |
0 |
|
Opłata restrukturyzacyjna |
230 |
40 |
|
Koszty uruchomienia nowych punktów dystrybucji sieć Platyna |
0 |
384 |
|
Pozostałe aktywa |
230 |
190 |
|
RAZEM, w tym: |
4 970 |
6 379 |
|
długoterminowe |
75 |
234 |
|
krótkoterminowe |
4 895 |
6 146 |
21. Pozostałe zobowiązania
21.1. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, w tym: |
2 217 |
3 043 |
|
Podatek od nieruchomości i z tyt. Użytkowania gruntów |
2 051 |
2 276 |
|
Podatek VAT |
166 |
766 |
|
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych |
8 447 |
9 268 |
|
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
2 312 |
4 029 |
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych |
4 845 |
4 253 |
|
Podatek dochodowy od osób fizycznych |
977 |
772 |
|
PPK |
190 |
141 |
|
PFRON |
125 |
73 |
|
Pozostałe zobowiązania niefinansowe, w tym: |
18 771 |
13 251 |
|
Zobowiązania z tytułu środków trwałych |
1 906 |
389 |
|
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów |
1 532 |
1 532 |
|
Zobowiązania z tytułu faktoringu |
11 135 |
7 573 |
|
Otrzymane zaliczki na dostawy |
557 |
1 369 |
|
Zobowiązanie do przekazania w ramach ZFŚŚ |
2 226 |
1 947 |
|
Pozostałe |
1 415 |
441 |
|
Pozostałe bierne rozliczenia kosztów |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
Razem, w tym: |
29 345 |
25 561 |
|
długoterminowe |
1 414 |
1 414 |
|
krótkoterminowe |
28 021 |
24 147 |
Wiekowanie zobowiązań z tytułu podatków oraz świadczeń pracowniczych
31 grudnia 2021
|
Tytuł |
Przeterminowane |
Bieżące |
|
||
|
do 90 dni |
90 -180 dni |
powyżej 180 dni |
Do zapłaty do 90 dnu |
Do zapłaty powyżej 90 dni |
|
|
Podatek od nieruchomości |
315 |
113 |
885 |
0 |
0 |
|
Podatek VAT |
1 450 |
0 |
0 |
1 924 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
160 |
0 |
2 005 |
0 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych |
2 131 |
0 |
1 028 |
1 697 |
0 |
|
Podatek dochodowy od osób fizycznych |
0 |
0 |
0 |
591 |
0 |
|
PPK |
28 |
0 |
113 |
48 |
0 |
|
PFRON |
78 |
0 |
0 |
46 |
0 |
|
Razem |
4 162 |
113 |
4 031 |
4 306 |
0 |
Wiekowanie zobowiązań z tytułu podatków oraz świadczeń pracowniczych
31 grudnia 2020
|
Tytuł |
Przeterminowane |
Bieżące |
|
||
|
do 90 dni |
90 -180 dni |
powyżej 180 dni |
Do zapłaty do 90 dnu |
Do zapłaty powyżej 90 dni |
|
|
Podatek od nieruchomości |
471 |
298 |
787 |
0 |
0 |
|
Podatek VAT |
2 697 |
0 |
0 |
939 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
212 |
374 |
1 703 |
1 724 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych |
1 977 |
227 |
416 |
800 |
0 |
|
Podatek dochodowy od osób fizycznych |
1 |
0 |
0 |
200 |
0 |
|
PPK |
|
|
|
0 |
0 |
|
PFRON |
34 |
0 |
0 |
39 |
0 |
|
Razem |
5 392 |
899 |
2 906 |
3 702 |
0 |
21.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
|
|
|
|
|
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |
|
|
|
Dotacje do zakupu środków trwałych |
1 109 |
1 192 |
|
Środki trwałe otrzymane nieodpłatnie |
88 |
92 |
|
Przedpłaty |
0 |
2 000 |
|
Razem, w tym: |
1 198 |
3 284 |
|
długoterminowe |
1 163 |
1 249 |
|
Krótkoterminowe |
35 |
2 035 |
22. Świadczenia na rzecz pracowników
22.1. Program określonych świadczeń
Na podstawie wyceny dokonanej metodami aktuarialnymi Grupa ujmuje rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze, takie jak: odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne. Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy.
Wycenę aktuarialną wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń przeprowadziła firma Halley, pod przewodnictwem Aktuariusza Pana Pawła Kawy, nr licencji zawodowej 189/09. Wyceny dokonano według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku. Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu określonych świadczeń i związanych z nimi kosztów bieżącego i przeszłego zatrudnienia wyceniono metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych.
Grupa ustala rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze w wysokości oszacowanej metodami aktuarialnymi, z uwzględnieniem stopy dyskonta, definiowanej na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych. Podziału rezerw na długo- i krótkoterminowe Grupa dokonuje na podstawie szacunków dotyczących rozkładu wypłat w czasie przygotowanego przy pomocy technik aktuarialnych. Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
|
|
|
|
|
|
|
|
Wycena na dzień |
Wycena na dzień |
|
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
Stopy dyskonta |
3,92% |
1,57% |
||||||
|
Oczekiwane tempo wzrostu wynagrodzeń |
3,6% |
0,5% |
||||||
Kwoty ujmowane w całkowitych dochodach w odniesieniu do omawianych programów określonych świadczeń wyniosły:
|
|
|
|
|
|
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
|
|
|
||||||
|
Koszty świadczeń: |
|
|
||||||
|
Koszty bieżącego zatrudnienia |
0 |
0 |
||||||
|
Koszty przeszłego zatrudnienia i (zysk) /strata z rozliczenia |
0 |
0 |
||||||
|
Koszty odsetkowy netto |
0 |
0 |
||||||
|
|
|
|
||||||
|
Składniki kosztów programu określonych świadczeń ujęte w wyniku finansowym |
0 |
0 |
||||||
Koszt bieżącego zatrudnienia i koszty odsetkowe netto za dany rok uwzględniono w kosztach świadczeń pracowniczych w wyniku finansowym.
Zmiany wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń w bieżącym roku:
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
||
|
|
|
|
|||||||
|
Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, BO |
367 |
367 |
|||||||
|
Koszt bieżących świadczeń |
78 |
12 |
|||||||
|
Koszt odsetkowy |
0 |
0 |
|||||||
|
Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, BZ |
445 |
355 |
|||||||
Znaczące założenia aktuarialne przyjęte przy obliczaniu zobowiązania z tytułu określonych świadczeń obejmują stopę dyskonta, prognozowany wzrost wynagrodzeń i śmiertelność.
Ze względu na nieistotną wartość świadczeń z tytułu odpraw emerytalnych i podobnych nie przeprowadzano analizy wrażliwości zmian odpowiednich założeń występujących na koniec okresu sprawozdawczego, przy pozostałych założeniach niezmienionych, jak również nie przedstawiano duracji aktuarialnej oraz nie prezentowano profilu przewidywanych kwot przepływów pieniężnych w najbliższych latach, w podziale na odpowiednie świadczenia.
23. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały
23.1. Kapitał podstawowy
|
Akcjonariusz |
Ilość akcji |
Udział % w kapitale zakładowym |
Udział % w liczbie głosów |
Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA |
|
Porozumienie p. Krzysztof Moska oraz GAMRAT S.A. |
12 283 866 |
24,57% |
12 283 866 |
24,57% |
|
Ireneusz Gronostaj |
9 644 000 |
19,29% |
9 644 000 |
19,29% |
|
Nationale Nederlande PTE S.A. |
5 185 109 |
10,37% |
5 185 109 |
10,37% |
|
Jendava Consultants Limited* |
5 009 539 |
10,02% |
5 009 539 |
10,02% |
|
Jerzy Józef Gabrielczyk** |
5 009 539 |
10,02% |
5 009 539 |
10,02% |
|
PKO BP Bankowy OFE |
4 788 722 |
9,58% |
4 788 722 |
9,58% |
|
Pozostali Akcjonariusze |
8 079 225 |
16,16% |
8 079 225 |
16,16% |
|
RAZEM |
50 000 000,00 |
100,00% |
50 000 000,00 |
100,00% |
**podmiot zależny Thomas Lehmann – Prezes Zarządu
** Członek Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał akcyjny (podstawowy) podmiotu dominującego (Grupy) wynosi 500 tys. zł i jest podzielony na 50.000.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 grosz każda.
W ciągu ostatnich 12 miesięcy nie wystąpiły zmiany w wartości kapitału akcyjnego.
Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Akcje notowane są w systemie notowań ciągłych pod nazwą skróconą LIBET i oznaczeniu LBT.
23.1.1 Prawa akcjonariuszy
Żadne akcje nie są uprzywilejowane są, co do głosu. Wszystkie akcje są jednakowo uprzywilejowane, co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
23.2. Kapitał zapasowy
|
|
|
131.12.2020 |
|
Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym |
82 775 |
73 605 |
|
Kapitał zapasowy tworzony zgodnie z KSH (8%) |
40 |
40 |
|
Z emisji akcji powyżej wartości nominalnej |
53 872 |
53 872 |
|
Zmiany założeń aktuarialnych |
|
|
|
Razem |
136 687 |
127 518 |
23.2.1 Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym
Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym tworzony jest przez jednostkę dominującą z wypracowanych zysków.
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Bilans otwarcia |
73 605 |
42 463 |
|
Zmiany: |
|
|
|
Wypłata dywidendy |
0 |
0 |
|
Przekazanie wypracowanego zysku |
9 170 |
31 142 |
|
Pokrycie strat lat ubiegłych |
0 |
0 |
|
Wydzielenie kapitału rezerwowego |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia |
82 775 |
73 605 |
23.3. Kapitał rezerwowy na wykup akcji
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Bilans otwarcia |
10 000 |
10 000 |
|
Wydzielenie z kapitału zapasowego |
0 |
0 |
|
Bilans zamknięcia |
10 000 |
10 000 |
23.4. Zyski zatrzymane oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
Skonsolidowany zysk Grupy Kapitałowej nie podlega podziałowi, a jedynie zatwierdzeniu.
Statutowe sprawozdania finansowe wszystkich spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Libet S.A. są przygotowywane zgodnie z polskimi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych.
Zgodnie z art. 396 par. 1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega jednostka dominująca Grupy, na pokrycie straty należy utworzyć kapitała zapasowy, co do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału akcyjnego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy i na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 40 tyś zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosił 40 tyś zł).
23.5. Zysk na akcję – zwykły i rozwodniony
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (zwykłego i rozwodnionego) oraz wyniki tych wyliczeń za lata zakończone 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku.
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |
(13 423) |
(1 637) |
|
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |
0 |
0 |
|
Zysk (strata) netto |
(13 423) |
(1 637) |
|
|
|
|
|
Średnio ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję |
50 000 |
50 000 |
|
Średnio ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję |
50 000 |
50 000 |
|
Zysk na jedną akcję (w złotych): |
|
|
|
Podstawowa z (straty) za rok obrotowy przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej |
(0,27) |
(0,03) |
|
Podstawowa z zysku (straty) z działalności kontynuowanej przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej |
(0,27) |
(0,03) |
|
Rozwodniona z zysku (straty) za rok obrotowy przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej |
(0,27) |
(0,03) |
|
Rozwodniona z zysku (straty) z działalności kontynuowanej przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej |
(0,27) |
(0,03) |
Średnio ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodniono na akcję jest taka sama jak średnioważona liczba akcji służąca do wyliczenia zwykłego wskaźnika – czyli 50 000 000 sztuk.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały akcje, które mogą potencjalnie rozwodnić podstawowy zysk na akcję w przyszłości.
23.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Dywidendy zadeklarowane i wypłacone w okresie |
|
|
|
Wypłata z zysku wypłacona przez jednostkę dominującą |
0 |
0 |
|
Dywidenda łącznie |
0 |
0 |
|
Wypłacona dywidenda na akcję (w złotych) |
0 |
0 |
24. Zobowiązania inwestycyjne
Zobowiązania inwestycyjne w Grupie na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiły 1.906 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiły 362 tys. zł.
25. Zobowiązania warunkowe, aktywa warunkowe oraz zobowiązania pozabilansowe
Grupy nie udzielały żadnych poręczeń innym podmiotom.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na 31 grudnia 2020 nie wystąpiły pozycje pozabilansowe.
26. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występują kwestie podatkowe, na które należałoby utworzyć rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
W dniu 12 stycznia 2021 roku Libet S.A. otrzymał od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych pozytywną decyzję o rozłożeniu na raty zaległych składek za 9-11/2020 na 20 rat w równych ratach w kwocie 114 551 zł począwszy od 5 lutego 2021 roku. Zakład Ubezpieczeń Społecznych wyraził również zgodę na odroczenie terminu płatności składek za 10-11/2021 do dnia 15.04.2022 w kwocie 2 068 039,95 zł- Jednostka Dominująca zapłaciła w ustalonym terminie w/w składki.
27. Informacje o podmiotach powiązanych
27.1. Jednostka dominująca całej Grupy
Jednostka bezpośrednio dominująca i ostatecznie kontrolująca Grupę to Libet S.A.
27.2. Jednostki współkontrolowane
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa nie posiada jednostek współkontrolowanych.
27.3. Wspólne przedsięwzięcie, w którym Grupa jest wspólnikiem
W latach sprawozdawczych 2021 oraz 2020 Jednostka Dominująca, jak i jej Jednostki Zależne nie była zaangażowana w żadne wspólne przedsięwzięcia.
27.4. Pożyczki udzielone członkom Zarządu
W okresie do 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, jak również w okresie do 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku Grupa nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
27.5. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W latach 2021 – 2020 członkowie Zarządu nie świadczyli usług dla spółek Grupy.
27.6. Wynagrodzenie członków naczelnego kierownictwa
Wynagrodzenia członków naczelnego kierownictwa w tys. zł wraz z narzutami kosztów ZUS wyniosły odpowiednio:
Dane za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Zarząd jednostki dominującej
Thomas Lehmann 600,0
Sławomir Salamon 301,8
Razem: 901,8
Rada Nadzorcza
|
Gabrielczyk Jerzy |
84,0 |
|
Gronostaj Ireneusz |
26,1 |
|
Łyskawa Piotr |
69,0 |
|
Najnigier Sławomir |
60,0 |
|
Warzocha Grzegorz |
72,0 |
|
Hulbój Michał |
72,0 |
|
Kubicki Seweryn |
63 ,0 |
Razem: 446,1
- w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku:
Zarząd jednostki dominującej oraz jednostek zależnych:
Thomas Lehmann 1 712,7
Ireneusz Gronostaj 728,1
Sławomir Salamon 73,7
Razem: 2 514,5
Rada Nadzorcza
|
Gabrielczyk Jerzy |
75,3 |
|
Gronostaj Ireneusz |
24,2 |
|
Łyskawa Piotr |
62,8 |
|
Najnigier Sławomir |
60,0 |
|
Matusiak Maciej |
39,7 |
|
Warzocha Grzegorz |
64,3 |
|
Hulbój Michał |
647 |
|
Kubicki Seweryn |
22,0 |
Razem: 413,0
Wynagrodzenia w całości dotyczyły krótkoterminowych świadczeń pracowniczych.
Świadczenia po okresie zatrudnienia – nie wystąpiły.
Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze – nie wystąpiły.
27.7. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z jednostkami powiązanymi są dokonywane w oparciu o ceny rynkowe dostarczanych towarów, produktów lub usług oparte o koszt ich wytworzenia.
27.8. Nierozliczone salda zobowiązań/należności wynikające z transakcji z podmiotami powiązanymi
Saldo rozrachunków z podmiotami powiązanymi na koniec poszczególnych okresów zostały wyeliminowane w całości w procesie konsolidacji.
28. Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe ujmowane są w dacie transakcji.
28.1. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Grupy wycenianych na bieżąco w wartości godziwej
Pewne zobowiązania finansowe Grupy wyceniane są w wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Poniższa tabela przedstawia dane dotyczące sposobu obliczania wartości godziwej tych zobowiązań finansowych (w szczególności techniki wyceny i dane wsadowe).
28.2. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jednostki, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)
|
Kategorie i klasy aktywów finansowych |
|
|
|
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
|
|
|
Należności od odbiorców |
31 212 |
27 036 |
|
Udzielone pożyczki |
0 |
0 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
2 493 |
4 942 |
|
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
|
|
Pochodne instrumenty finansowe |
0 |
0 |
|
Razem aktywa finansowe |
33 705 |
31 978 |
|
Kategorie i klasy zobowiązań finansowych |
|
|
|
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
0 |
0 |
|
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
125 593 |
123 852 |
|
Kredyty i pożyczki |
59 230 |
62 377 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
62 945 |
59 553 |
|
Zobowiązania z tytułu środków trwałych |
1 885 |
389 |
|
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów |
1 532 |
1 532 |
|
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSSF 9 |
12 159 |
40 104 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu oraz praw do użytkowania aktywów |
990 |
32 531 |
|
Zobowiązania z tytułu faktoringu |
11 169 |
7 573 |
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa Kapitałowa posiadała na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:
w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny;
instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Wartość godziwa kredytów, pożyczek równa jest wartości przyszłych przepływów zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową.
28.3. Hierarchia wartości godziwej na dzień bilansowy
31 grudnia 2021 roku
|
|
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
|
|
Należności od odbiorców |
0 |
0 |
31 212 |
|
|
Udzielone pożyczki |
0 |
0 |
0 |
|
|
Pozostałe należności |
0 |
0 |
0 |
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
0 |
0 |
2 493 |
|
|
Razem aktywa finansowe |
0 |
0 |
33 705 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
0 |
0 |
0 |
|
|
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
0 |
0 |
126 613 |
|
|
Kredyty i pożyczki |
0 |
0 |
59 230 |
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
0 |
0 |
69 945 |
|
|
Zobowiązania z tytułu środków trwałych |
0 |
0 |
1 906 |
|
|
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów |
0 |
0 |
1 532 |
|
|
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSSF 9 |
0 |
0 |
11 135 |
|
|
Instrumenty pochodne zabezpieczające |
0 |
0 |
0 |
|
|
Razem zobowiązania finansowe |
0 |
0 |
136 748 |
|
31 grudnia 2020 roku
|
|
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
|
|
Należności od odbiorców |
0 |
0 |
27 036 |
|
|
Udzielone pożyczki |
0 |
0 |
0 |
|
|
Pozostałe należności |
0 |
0 |
0 |
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
0 |
0 |
4 942 |
|
|
Razem aktywa finansowe |
0 |
0 |
31 978 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
0 |
0 |
0 |
|
|
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
0 |
0 |
123 852 |
|
|
Kredyty i pożyczki |
0 |
0 |
62 377 |
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
0 |
0 |
59 553 |
|
|
Zobowiązania z tytułu środków trwałych |
0 |
0 |
389 |
|
|
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów |
0 |
0 |
1 532 |
|
|
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSSF 9 |
0 |
0 |
40 104 |
|
|
Instrumenty pochodne zabezpieczające |
0 |
0 |
0 |
|
|
Razem zobowiązania finansowe |
0 |
0 |
163 956 |
|
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2020 roku, nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej instrumentów finansowych.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa była stroną umowy faktoringowej z PKO Faktoring S.A. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Przyznany limit finansowania to 13 mln zł. Umowa jest umową faktoringu z regresem.
28.4. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
|
|
|
Należności od odbiorców oraz udzielone pozyczki |
Środki pienieżnę i ich ekwiwalenty |
|
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 |
Instrumenty pochodne zabezpieczające |
Razem |
||||||||||
|
Dywidendy i udziały w zyskach |
|
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||
|
Przychody/koszty z tytułu odsetek |
|
110 |
0 |
|
0 |
(1 718) |
(38) |
(0 |
(1 646) |
||||||||||
|
Różnice kursowe |
|
0 |
0 |
|
0 |
(136) |
0 |
0 |
(136) |
||||||||||
|
Rozwiązanie odpisów aktualizujących |
|
32 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
32 |
||||||||||
|
Utworzenie odpisów aktualizujących |
|
(800) |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
(800) |
||||||||||
|
Rozliczenie prowizji |
|
0 |
0 |
|
0 |
(300) |
(206) |
0 |
(506) |
||||||||||
|
Zysk/strata netto |
|
(658) |
0 |
|
0 |
(2 154) |
(244) |
0 |
(3 056) |
||||||||||
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
|
|
|
Należności od odbiorców oraz udzielone pożyczki |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu |
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 |
Instrumenty pochodne zabezpieczające |
Razem |
|
Dywidendy i udziały w zyskach |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Przychody (koszty) z tytułu odsetek |
|
75 |
0 |
0 |
(2 519) |
(282) |
0 |
(2 726) |
|
Różnice kursowe |
|
0 |
0 |
0 |
(215) |
0 |
0 |
(215) |
|
Rozwiązanie odpisów aktualizujących |
|
250 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
250 |
|
Utworzenie odpisów aktualizujących |
|
(586) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(586) |
|
Rozliczenie prowizji |
|
0 |
0 |
0 |
(371) |
(171) |
0 |
(542) |
|
Zysk (strata) netto |
|
(261) |
0 |
0 |
(3 104) |
(453) |
0 |
(3 819) |
30.1 Opis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych
30.1.1 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
30.1.1 Kredyty i pożyczki
Zaciągnięte kredyty i pożyczki według stanu na 31 grudnia 2021 roku
|
Lp. |
Rodzaj kredytu/pożyczki |
Nazwa banku/pożyczkodawcy |
Kwota umowna |
Wartość zobowiązania na dzień 31.12.2021 roku |
Część krótkoterminowa |
Część długoterminowa |
Termin wygaśnicia umowy |
Warunki oprocentowania na dzień bilansowy |
Zabezpieczenie spłaty |
|
1 |
Kredyt inwestycyjny |
SANTANDER S.A. oraz SGB Bank SA |
78 000 |
30 851 |
30 851 |
0,00 |
2022-11-30 |
zmienne |
weksel własny in blanco |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
hipoteka umowna na nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości |
|
2 |
Kredyt inwestycyjny |
MBANK SA |
18 700 |
8 244 |
8 244 |
0,00 |
2021-11-30 |
zmienne |
hipoteka umowna na nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, maszynach i urządzeniach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości |
|
3 |
Kredyt w rachunku bieżącym |
MBANK SA |
6 367 |
6 303 |
6 303 |
0,00 |
2021-11-30 |
zmienne |
hipoteka umowna na nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości |
|
4 |
Kredyt w rachunku bieżącym |
ING BANK SA |
17 300 |
5 920 |
5 920 |
0,00 |
2021-11-30 |
zmienne |
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, maszynach i urządzeniach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zastaw rejestrowy na zapasach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ruchomości (środków trwalych oraz zapasów) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Kredyt w rachunku bieżącym |
PKO BP SA |
10 000 |
7 803 |
7 803 |
0,00 |
2021-11-30 |
zmienne |
weksel własny in blanco |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
umowne prawo potrącania wierzytelności PKO BP z tytułu limitu z wierzytelnością posiadacza rachunku bankowego wobec PKO BO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, maszynach i urządzeniach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ruchomości |
|
Lp. |
Rodzaj kredytu/pożyczki |
Nazwa banku/pożyczkodawcy |
Kwota umowna |
Wartość zobowiązania na dzień 31.12.2020 roku |
Część krótkoterminowa |
Część długoterminowa |
Termin wygaśnicia umowy |
Warunki oprocentowania na dzień bilansowy |
Zabezpieczenie spłaty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Odsetki od kredytu pobrane w styczniu 2022 |
|
|
108 |
108 |
0,00 |
|
|
|
|
7 |
Prowizja od kredytów |
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
59 230 |
59 230 |
0,00 |
|
|
|
Zaciągnięte kredyty i pożyczki według stanu na 31 grudnia 2020 roku
|
Lp. |
Rodzaj kredytu/pożyczki |
Nazwa banku/pożyczkodawcy |
Kwota umowna |
Wartość zobowiązania na dzień 31.12.2020 roku |
Część krótkoterminowa |
Część długoterminowa |
Termin wygaśnięcia umowy |
Warunki oprocentowania na dzień bilansowy |
Zabezpieczenie spłaty |
|
1 |
Kredyt inwestycyjny |
BZ WBK SA oraz SGB Bank SA |
78 000 |
|
|
0,00 |
30.11.2021 |
zmienne |
weksel własny in blanco |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
hipoteka umowna na nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Kredyt inwestycyjny |
MBANK SA |
18 700 |
9 452 |
9 452 |
0,00 |
30.11.2021 |
zmienne |
hipoteka umowna na nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, maszynach i urządzeniach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Kredyt w rachunku bieżącym |
MBANK SA |
6 368 |
6 054 |
6 054 |
0,00 |
30.11.2021 |
zmienne |
hipoteka umowna na nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Kredyt w rachunku bieżącym |
ING BANK SA |
17 300 |
6 361 |
6 361 |
0,00 |
30.11.2021 |
zmienne |
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, maszynach i urządzeniach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zastaw rejestrowy na zapasach |
|
Lp. |
Rodzaj kredytu/pożyczki |
Nazwa banku/pożyczkodawcy |
Kwota umowna |
Wartość zobowiązania na dzień 31.12.2020 roku |
Część krótkoterminowa |
Część długoterminowa |
Termin wygaśnięcia umowy |
Warunki oprocentowania na dzień bilansowy |
Zabezpieczenie spłaty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Kredyt w rachunku bieżącym |
PKO BP SA |
10 000 |
6 888 |
6 888 |
0,00 |
30.11.2021 |
zmienne |
weksel własny in blanco |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
umowne prawo potrącania wierzytelności PKO BP z tytułu limitu z wierzytelnością posiadacza rachunku bankowego wobec PKO BO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, maszynach i urządzeniach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Odsetki od kredytu pobrane w styczniu 2020 |
|
|
200 |
200 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62 377 |
62 377 |
0,00 |
|
|
|
30.1.2 Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
W celu zabezpieczenia spłaty zobowiązań Grupa stosuje wiele form zabezpieczeń. Do najpowszechniejszych należą hipoteki, zastawy rejestrowe, przewłaszczenia na nieruchomościach oraz innych rzeczowych aktywach trwałych oraz aktywów obrotowych.
Wartość bilansową składników majątku stanowiących zabezpieczenie spłaty zobowiązań na poszczególne dni bilansowe przedstawiono w nocie 14.1.
30.1.3 Kowenanty bankowe
Grupa w ramach posiadanego Porozumienia w sprawie wspólnych warunków finansowania podpisanej w dniu 30 listopada 2020 roku z ING NG Bankiem Śląskim S.A. z/s w Katowicach, mBankiemS.A. z/s w Warszawie, Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A. z/s w Warszawie, Santander Bank Polska S.A z/s w Warszawie oraz SGB-Bank S.A. z/s w Poznaniu tj. wszystkimi bankami finansującymi działalność Jednostki Dominującej oraz spółek zależnych Grupy zobowiązała się do utrzymania szeregu typowych kwartalnych wskaźników finansowych. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania Porozumienie nie zostało wypowiedziane. Grupa naruszyła część kowenantów na dzień 31 grudnia 2021 roku, zgodnie z podpisanym Aneksem do Porozumienia w dniu 30 listopada 2021 roku nie jest to Przypadek Naruszenia, natomiast Banki będące stroną Porozumienia mogą podwyższyć marżę o 0,5%.
30.1.4 Umowa faktoringowa
Zarówno na dzień 31 grudnia 2021, jak i na dzień 31 grudnia 2020 Jednostka dominująca była stroną umowy faktoringowej z PKO Faktoring S.A. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Przyznany limit finansowania to 13 mln zł. Umowa jest umową faktoringu z regresem.
30.1.5 Przepływy pieniężne z tytułu zadłużenia
31 grudnia 2021
|
|
|
Zobowiązania z tytułu kredytów |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
|
Zobowiązania z tytułu faktoringu |
Razem |
|||
|
|
|
Długoterminowe |
Krótkoterminowe |
w rachunku bieżącym |
|
Długoterminowe |
Krótkoterminowe |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 1 stycznia 2020 |
0 |
33 487 |
28 890 |
|
24 417 |
8 114 |
|
7 573 |
102 481 |
|
|
|
Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenie |
0 |
85 |
0 |
|
0 |
0 |
|
151 424 |
151 509 |
|
|
- otrzymane finansowania |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
|
151 218 |
151 509 |
|
|
- koszty transakcyjne |
0 |
85 |
0 |
|
0 |
0 |
|
206 |
291 |
|
|
Naliczone odsetki |
0 |
1 756 |
0 |
|
0 |
1 110 |
|
129 |
2 995 |
|
|
Płatności z tytułu zadłużenia |
0 |
4 413 |
0 |
|
0 |
9 313 |
|
147 991 |
161 717 |
|
|
- spłaty kapitału |
0 |
2 572 |
0 |
|
0 |
8 203 |
|
167 656 |
158 431 |
|
|
- odsetki zapłacone |
0 |
1 756 |
0 |
|
0 |
1 110 |
|
129 |
2 995 |
|
|
- zapłata kosztów transakcynych |
0 |
85 |
0 |
|
0 |
0 |
|
206 |
291 |
|
|
Zmiana stanu rachunku bieżącego |
0 |
0 |
(575) |
|
0 |
0 |
|
0 |
(575) |
|
|
Zmiana prezentacji z krótko na długoterminowe |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
0 |
0 |
|
|
Wdrożenie MSSF 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
Pozostałe zmiany niepieniężne |
0 |
0 |
0 |
|
1 494 |
9 046 |
|
0 |
10 540 |
|
Stan na 31 grudnia 2020 |
0 |
30 915 |
28 315 |
|
25 911 |
8 957 |
|
11 135 |
105 233 |
|
31 grudnia 2020
|
|
|
Zobowiązania z tytułu kredytów |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
|
Zobowiązania z tytułu faktoringu |
Razem |
|||
|
|
|
Długoterminowe |
Krótkoterminowe |
w rachunku bieżącym |
|
Długoterminowe |
Krótkoterminowe |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 1 stycznia 2020 |
0 |
34 408 |
31 764 |
|
30 277 |
8 930 |
|
7 119 |
112 498 |
|
|
|
Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenie |
0 |
371 |
0 |
|
0 |
0 |
|
138 669 |
139 039 |
|
|
- otrzymane finansowania |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
|
138 498 |
138 498 |
|
|
- koszty transakcyjne |
0 |
371 |
0 |
|
0 |
0 |
|
171 |
542 |
|
|
Naliczone odsetki |
0 |
2 362 |
0 |
|
0 |
1 624 |
|
87 |
4 073 |
|
|
Płatności z tytułu zadłużenia |
0 |
3 661 |
0 |
|
0 |
8 851 |
|
138 303 |
150 814 |
|
|
- spłaty kapitału |
0 |
928 |
0 |
|
0 |
7 227 |
|
138 044 |
146 200 |
|
|
- odsetki zapłacone |
0 |
2 362 |
0 |
|
0 |
1 624 |
|
87 |
4 073 |
|
|
- zapłata kosztów transakcynych |
0 |
371 |
0 |
|
0 |
0 |
|
171 |
542 |
|
|
Zmiana stanu rachunku bieżącego |
0 |
0 |
(2 874) |
|
0 |
0 |
|
0 |
(2 874) |
|
|
Zmiana prezentacji z krótko na długoterminowe |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
0 |
0 |
|
|
Wdrożenie MSSF 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
Pozostałe zmiany niepieniężne |
0 |
7 |
0 |
|
-5 860 |
6 411 |
|
0 |
558 |
|
Stan na 31 grudnia 2020 |
0 |
33 487 |
28 890 |
|
24 417 |
8 114 |
|
7 573 |
102 481 |
|
31 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Grupy z Grupy Kapitałowej świadomie i w sposób odpowiedzialny zarządzają ryzykiem finansowym w oparciu o opracowane i przyjęte do stosowania polityki zarządzania ryzykiem finansowym. Całościowe i spójne z procesami biznesowymi zarządzanie ryzykiem pozwala na identyfikowanie i zarządzanie zależnościami pomiędzy ponoszonym ryzykiem a poziomem możliwego do osiągnięcia dochodu. Intencją zarządzających ryzykiem w Grupach Grupy nie jest całkowita eliminacja zagrożeń wynikających ze zmian zidentyfikowanych i monitorowanych czynników ryzyka, lecz to, by zagrożenia te nie przekraczały ustalonych i zatwierdzonych wcześniej bezpiecznych poziomów.
Podstawowym celem zarządzania ryzykiem finansowym jest takie nim zarządzanie, aby maksymalnie ograniczyć wrażliwość przepływów finansowych Grupy na zmieniające się czynniki ryzyka finansowego oraz minimalizacja kosztów finansowych.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe i pożyczki, umowy dzierżawy z opcją zakupu, ,leasing, faktoring, swap, środki pieniężne i lokaty. Głównym celem wykorzystania tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność jednostek z Grupy Kapitałowej. Grupa, ze względu na charakter swoich procesów biznesowych, posiada i wykorzystuje również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Grupy z Grupy obecnie i przez cały okres objęty niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Przyjęto, iż zarządzanie ryzykiem jest odpowiedzialnością każdego pracownika. Zarządy weryfikują, uzgadniają i zatwierdzają zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka, pracownicy znają ryzyka występujące w ich obszarach działalności i czują się odpowiedzialni za zarządzanie ryzykiem. Grupy z Grupy monitorują również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
31.1 Ryzyko stopy procentowej
Grupa narażona jest na ryzyko zmian stóp procentowych w związku z pozyskiwaniem kapitałów oprocentowanych zmienną stopą procentową.
W poniższych tabelach przedstawione zostały wartości bilansowe instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
Oprocentowanie zmienne
|
Na dzień 31 grudnia 2021 roku |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Instrumenty finansowe |
|
< 1 rok |
1-3 lata |
3-5 lat |
>5lat |
Ogółem |
|
||||||
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Kredyty i pożyczki udzielone na warunkach rynkowych |
|
39 095 |
0 |
0 |
0 |
39 095 |
|
||||||
|
Kredyty w rachunku bieżącym udzielone n warunkach rynkowych |
20 027 |
0 |
0 |
0 |
20 027 |
|
|||||||
|
RAZEM |
|
59 122 |
0 |
0 |
0 |
59 122 |
|
||||||
|
Na dzień 31 grudnia 2020 roku |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Instrumenty finansowe |
|
< 1 rok |
1-3 lata |
3-5 lat |
>5lat |
Ogółem |
|
||||||
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Kredyty i pożyczki udzielone na warunkach rynkowych |
|
42 875 |
0 |
0 |
0 |
42 875 |
|
||||||
|
Kredyty w rachunku bieżącym udzielone n warunkach rynkowych |
19 302 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|||||||
|
RAZEM |
|
62 178 |
0 |
0 |
0 |
62 178 |
|
||||||
*w sprawozdaniu z sytuacji finansowej kredyty i pożyczki zostały pomniejszone o kwoty prowizji pobranej przy udzielaniu kredytów oraz powiększone o kwoty odsetek pobranych w styczniu roku kolejnego.
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
31.2 Ryzyko walutowe
Grupy z Grupy Kapitałowej narażone są na zmiany kursów walutowych EUR/PLN i CZK/PLN, przede wszystkim w związku z transakcjami związanymi z zakupem surowców od podmiotów zagranicznych. Polityka zabezpieczania Grupy przed ryzykiem walutowym, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych, jest ustalana okresowo. Akceptowalny poziom ekspozycji walutowej jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartej pozycji w danej walucie przy uwzględnieniu oczekiwań rynków finansowych co do kształtowania się kursów walutowych w określonej perspektywie czasu.
Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczególne klasy instrumentów finansowych. Inne niż wymienione w poniższej tabeli poniżej, instrumenty finansowe denominowane są wyłącznie w PLN.
|
Na dzień 31 grudnia 2021 |
|
Łącznie wartość bilansowa w PLN |
EUR |
CZK |
|||||||||
|
|
|
|
w walucie |
w PLN |
w walucie |
w PLN |
|||||||
|
Aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
|
31 212 |
24 |
102 |
0 |
0 |
|||||||
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
|
2 493 |
9 |
42 |
0 |
0 |
|||||||
|
Razem |
|
33 705 |
33 |
144 |
0 |
0 |
|||||||
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
|
(62 945) |
(551) |
(2 346) |
0 |
0 |
|||||||
|
Razem |
|
(62 945) |
(551) |
(2 346) |
0 |
0 |
|||||||
|
Pozycja walutowa netto |
|
(29 240) |
(518) |
(2 203) |
0 |
0 |
|||||||
|
Na dzień 31 grudnia 2020 |
|
Łącznie wartość bilansowa w PLN |
EUR |
CZK |
|||||||||
|
|
|
|
w walucie |
w PLN |
w walucie |
w PLN |
|||||||
|
Aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
|
27 036 |
24 |
102 |
0 |
0 |
|||||||
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
|
4 942 |
9 |
42 |
0 |
0 |
|||||||
|
Razem |
|
31 978 |
33 |
144 |
0 |
0 |
|||||||
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
|
(59 553) |
(551) |
(2 346) |
0 |
0 |
|||||||
|
Razem |
|
(59 553) |
(551) |
(2 346) |
0 |
0 |
|||||||
|
Pozycja walutowa netto |
|
(27 575) |
(518) |
(2 203) |
0 |
0 |
|||||||
31.3 Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności lub innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych.
Spółki z Grupy Libet zawierają transakcje wyłącznie z wiarygodnymi podmiotami o dobrej zdolności kredytowej.
Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalności należności jest nieznaczne.
W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego związane z działalnością podstawową.
W odniesieniu do aktywów finansowych ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
31.3.1 Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług dotyczą głównie należności z tytułu sprzedaży wyrobów gotowych oraz towarów. Dzięki bieżącej kontroli należności handlowych nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym.
Grupa zarządza ryzykiem kredytowym wobec kontrahentów głównie poprzez stosowanie następujących mechanizmów oraz technik:
ocenę standingu finansowego kontrahentów wraz z nadawaniem limitów kredytowych;
wymaganie określonych zabezpieczeń kredytowych od klientów o słabym standingu finansowym;
standaryzację zapisów umownych z zakresu ryzyka kredytowego i standaryzacja zabezpieczeń kredytowych;
system bieżącego monitoringu płatności i system wczesnej windykacji;
systematyczny pomiar ryzyka kredytowego wynikający z prowadzonej działalności handlowej;
bieżące monitorowanie kondycji finansowej kontrahenta, współpraca z wywiadowniami gospodarczymi i firmami windykacyjnymi.
31.3.2 Lokaty, depozyty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym ze środkami pieniężnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Wszystkie podmioty, z którymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, działają w sektorze finansowym. Są to wyłącznie banki zarejestrowane w Polsce bądź działające w Polsce w formie oddziałów banków zagranicznych, posiadających rating na wysokim poziomie, a także dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową.
Grupa lokuje środki w bankach posiadających rating od poziomu BB(-) do poziomu A(-). Na dzień bilansowy patrz nota 19.
31.3.3 Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług
Od 1 stycznia 2018 roku Grupa stosuje matrycę odpisów do wyliczenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowych. Szczegółowe informacje dotyczące zmian w kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości należności handlowych w związku z wdrożeniem MSSF 9 zostały opisane w nocie 9.
Należności handlowe oraz inne należności finansowe zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zostały zaklasyfikowane do następujących stopni modelu utraty wartości:
|
Dane skalkulowane w oparciu o liczbę faktur |
|
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|||
|
Prawdopodobieństwo niewypłacalności |
|
|
|
|||
|
poniżej <0 |
|
|
|
|
0,1% |
0,26% |
|
przedział 1-30 |
|
|
|
0,22% |
0,58% |
|
|
przedział 30-90 |
|
|
|
4,23% |
5,14% |
|
|
przedział 90-180 |
|
|
|
22,93% |
11,8% |
|
|
przedział 180-365 |
|
|
|
73,88% |
43,07% |
|
|
powyżej >365 |
|
|
|
100,00% |
100,00% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Strata (tzw. LGD – Loss Given Default) w przypadku niewykonania zobowiązania dla każdego przedziału wynosi: |
73,88% |
75,65% |
||||
31 grudnia 2021
|
Należności od odbiorców nieobjęte odpisem |
|
Ekspozycja na datę wyceny |
|
|
Oczekiwana strata kredytowa |
||||
|
Faktury nieprzeterminowane: |
|
|
31 133 |
|
|
|
21 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Faktury przeterminowane: |
od 1 do 30 dni |
2 510 |
|
|
|
4 |
|||
|
|
|
|
od 30 do 90 dni |
138 |
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
od 90 do 180 dni |
26 |
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
od 180 do 365 dni |
14 |
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
pow. 365 dni |
874 |
|
|
|
646 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Łącznie |
|
31 333 |
|
|
|
687 |
31 grudnia 2020
|
Należności od odbiorców nieobjęte odpisem |
|
Ekspozycja na datę wyceny |
|
|
Oczekiwana strata kredytowa |
||||
|
Faktury nieprzeterminowane: |
|
|
23 211 |
|
|
|
46 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Faktury przeterminowane: |
od 1 do 30 dni |
2 378 |
|
|
|
10 |
|||
|
|
|
|
od 30 do 90 dni |
611 |
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
od 90 do 180 dni |
200 |
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
od 180 do 365 dni |
48 |
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
pow. 365 dni |
669 |
|
|
|
506 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Łącznie |
|
27 116 |
|
|
|
620 |
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku odpisem aktualizującym objęte były należności z tytułu dostaw i usług. Zmiana stanu odpisów aktualizujących w poszczególnych latach została zaprezentowana w poniższej tabeli.
|
Należności od odbiorców |
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia |
|
(5 034) |
(5 963) |
|
Utworzenie odpisów aktualizacyjnych należności od odbiorców w ciężar kosztów operacyjnych |
(483) |
(4 298) |
|
|
Rozwiązanie odpisów w ciężar pozostałych przychodów operacyjnych |
|
36 |
202 |
|
Odwrócenie straty (strata) z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
|
68 |
68 |
|
Wykorzystanie odpisów aktualizujących |
|
0 |
1 245 |
|
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia |
|
(5 866) |
(5 034) |
|
W tym odpis z tytułu strat kredytowych liczony modelem uproszczonym MSSF 9 |
|
(687) |
(620) |
|
Wartość pozycji przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego |
37 224 |
29 415 |
|
|
Wartość pozycji netto (wartość bilansowa) |
|
31 212 |
27 036 |
Ustalając utratę wartości aktywów, Grupa wzięła pod uwagę czynniki, które zostały opisane w nocie 9 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa nie posiada istotnych pozycji, które na dzień bilansowy byłyby nieściągalne, lecz nieobjęte odpisem aktualizującym. Poniżej przedstawiono analizę wiekową należności z tytułu dostaw i usług, uwzględniającą odpisy z tytułu utraty wartości.
Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług według stanu na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiono poniżej.
Stan na 31 grudnia 2021
|
|
|
Nieprzeterminowane |
Przeterminowane |
|
|
|
|
|
|
< 90 dni |
90-180 dni |
180-360 dni |
>360 dni |
|
|
Przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego |
|
23 243 |
3 112 |
279 |
96 |
5 340 |
|
Odpisy aktualizujące |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
(5 866) |
|
Po uwzględnieniu odpisu aktualizującego |
|
23 243 |
3 112 |
279 |
96 |
306 |
Stan na 31 grudnia 2020
|
|
|
Nieprzeterminowane |
Przeterminowane |
|
|
|
|
|
|
< 90 dni |
90-180 dni |
180-360 dni |
>360 dni |
|
|
Przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego |
|
23 243 |
3 112 |
279 |
96 |
5 340 |
|
Odpisy aktualizujące |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
(5 034) |
|
Po uwzględnieniu odpisu aktualizującego |
|
23 243 |
3 112 |
279 |
96 |
306 |
31.3.4 Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku należności pozostałe nie były objęte odpisem gdyż nie zachodziły ku temu przesłanki.
31.4 Ryzyko związane z płynnością
Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Grupie, polega na zapewnieniu środków finansowych niezbędnych do wywiązywania się Grupy ze zobowiązań finansowych i inwestycyjnych przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Grupy koncentruje się na szczegółowej analizie, planowaniu i podjęciu odpowiednich działań w obszarach: inwestycji w aktywa trwałe, kapitału pracującego, zadłużenia finansowego netto.
Grupa utrzymuje równowagę pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. Takie wykorzystanie źródeł finansowania pozwala na zarządzanie ryzykiem płynności i skutecznie minimalizuje jego negatywne skutki materializacji.
Poniżej przedstawiono analizę wymagalności i zapadalności instrumentów finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2021 oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku.
Instrumenty finansowe według stanu na 31 grudnia 2021 roku – wg terminów wymagalności
|
|
|
Razem |
<6 miesięcy |
6-12 miesięcy |
1-2 lata |
2-5 lat |
>5 lat |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
|
4 942 |
4 942 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Należności z tytułu dostaw i usług- wartość netto |
|
27 036 |
27 036 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Udzielone pożyczki |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Kredyty bankowe^ |
|
(42 875) |
(50 166) |
|
0 |
0 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |
|
(32 531) |
(4 212) |
(3 606) |
(8 745) |
(13 898) |
(8 745) |
|
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym* |
|
(19 302) |
(19 302) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług |
|
(59 553) |
(59 553) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Razem instrumenty finansowe |
|
(122 285) |
(101 256) |
(3 606) |
(8 745) |
(13 898) |
(8 745) |
|
Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zabezpieczające instrumenty pochodne |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Razem instrumenty pochodne |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Instrumenty finansowe według stanu na 31 grudnia 2020 roku – wg terminów wymagalności
|
|
|
Razem |
<6 miesięcy |
6-12 miesięcy |
1-2 lata |
2-5 lat |
>5 lat |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
|
4 942 |
4 942 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Należności z tytułu dostaw i usług- wartość netto |
|
27 036 |
27 036 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Udzielone pożyczki |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Kredyty bankowe^ |
|
(42 875) |
(50 166) |
|
0 |
0 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |
|
(32 531) |
(4 212) |
(3 606) |
(8 745) |
(13 898) |
(8 745) |
|
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym* |
|
(19 302) |
(19 302) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług |
|
(59 553) |
(59 553) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Razem instrumenty finansowe |
|
(122 285) |
(101 256) |
(3 606) |
(8 745) |
(13 898) |
(8 745) |
|
Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Zabezpieczające instrumenty pochodne |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Razem instrumenty pochodne |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
^wartość zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej została pomniejszona o prowizję oraz powiększona o zobowiązanie z tytułu odsetek, które zostało rozliczone w styczniu kolejnego roku.
31.5 Ryzyko rynkowe – analiza wrażliwości
Grupa identyfikuje następujące główne rodzaje ryzyka rynkowego, na które jest narażona:
ryzyko stopy procentowej,
ryzyko walutowe.
Grupa narażona jest głównie na zmiany referencyjnych stóp procentowych dla waluty PLN. Obecnie Grupa Kapitałowa narażona jest głównie na działanie czynników ryzyka zmian kursu walutowego EUR/PLN.
Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany czynników ryzyka rynkowego Grupa Kapitałowa wykorzystuje metodę analizy scenariuszowej. Grupa wykorzystuje scenariusze eksperckie odzwierciedlające subiektywną ocenę Grupy odnośnie kształtowania się pojedynczych czynników ryzyka rynkowego w przyszłości.
Prezentowane w niniejszym punkcie analizy scenariuszowe mają na celu analizę wpływu zmian czynników ryzyka rynkowego na wyniki finansowe Grupy. Przedmiotem analizy zostały objęte wyłącznie te pozycje, które spełniają definicję instrumentów finansowych zgodnie z MSSF.
Potencjalne możliwe zmiany kursów walutowych są określone w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego i zostały obliczone na podstawie zmiany kursów o +/- 5%.
W analizie wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Grupa stosuje równoległe przesunięcie krzywej stóp procentowych o potencjalną możliwą zmianę referencyjnych stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego. Dla celów analizy wrażliwości na ryzyko zmian stóp procentowych wykorzystano średnie poziomy referencyjnych stóp procentowych w danym roku. Skala potencjalnych zmian stóp procentowych została określona na poziomie +/- 0,5 pp.
W przypadku analizy wrażliwości na zmiany stóp procentowych efekt zmian czynników ryzyka został odniesiony do wartości przychodów/kosztów odsetkowych dla instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości dla każdego rodzaju ryzyka rynkowego, na które Grupa jest narażona na dzień bilansowy, pokazując, jaki wpływ na wynik finansowy netto miałyby potencjalnie możliwe zmiany poszczególnych czynników ryzyka według klas aktywów i zobowiązań finansowych.
31.5.1 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Do pomiaru ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje analizę wrażliwości. W tabeli poniżej zaprezentowane zostały główne ekspozycje walutowe Grupy oraz potencjalne zyski/straty kursowe na tych ekspozycjach będące wynikiem hipotetycznej pięcioprocentowej aprecjacji/deprecjacji złotego względem innych walut, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zostały wyłączone z analizy.
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
|
Klasy instrumentów finansowych |
|
Wartość bilansowa w PLN |
Wartość narażona na ryzyko |
kurs EUR/PLN +5% |
kurs EUR/PLN -5% |
||
|
|
|
Wynik finansowy |
Kapitały |
Wynik finansowy |
Kapitały |
||
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
|
31 212 |
102 |
5 |
0 |
(5) |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
|
(62 945) |
(2 346) |
(117) |
0 |
117 |
0 |
|
Razem |
|
(31 733) |
(2 244) |
(112) |
0 |
112 |
0 |
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
|
Klasy instrumentów finansowych |
|
Wartość bilansowa w PLN |
Wartość narażona na ryzyko |
kurs EUR/PLN +5% |
kurs EUR/PLN -5% |
||
|
|
|
Wynik finansowy |
Kapitały |
Wynik finansowy |
Kapitały |
||
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
|
27 036 |
102 |
5 |
0 |
(5) |
0 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
|
(59 553) |
(2 346) |
(117) |
0 |
117 |
0 |
|
Razem |
|
(32 518) |
(2 244) |
(112) |
0 |
112 |
0 |
Ekspozycja na ryzyko na dzień 31 grudnia 2021 roku jest reprezentatywna dla ekspozycji Grupy na ryzyko w trakcie poprzedzającego tę datę okresu rocznego.
31.5.2 Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Grupa identyfikuje ekspozycję na ryzyko zmian stóp procentowych WIBOR. Polityka zabezpieczania Grupy przed ryzykiem stopy procentowej, ograniczająca wpływ niekorzystnych zmian stóp procentowych, jest ustalana okresowo.
Poniższe tabele przedstawiają wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe do zaistnienia zmiany stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka (w związku ze zobowiązaniami o zmiennym oprocentowaniu).
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
|
Klasy instrumentów finansowych |
|
Watość bilansowa w PLN |
Watość narażona na ryzyko |
WIBOR +0,5 pp |
WIBOR -0,5 pp |
||
|
|
|
Wynik finansowy |
Kapitały |
Wynik finansowy |
Kapitały |
||
|
Kredyty i pożyczki |
|
59 122 |
59 122 |
(304) |
|
304 |
|
|
Razem |
|
59 122 |
59 122 |
(304) |
0 |
304 |
0 |
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
|
Klasy instrumentów finansowych |
|
Watość bilansowa w PLN |
Watość narażona na ryzyko |
WIBOR +0,5 pp |
WIBOR -0,5 pp |
||
|
|
|
Wynik finansowy |
Kapitały |
Wynik finansowy |
Kapitały |
||
|
Kredyty i pożyczki |
|
62 178 |
62 178 |
(398) |
|
398 |
|
|
Razem |
|
62 178 |
62 178 |
(398) |
0 |
398 |
0 |
31.6 Zarządzanie kapitałem
Grupa zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury finansowania i płynności finansowej.
Polityka zarządzania kapitałem Grupy uwzględnia poniższe kluczowe elementy:
- wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,
- harmonogram spłat długu,
- rating kredytowy Grupy oraz warunki rynku finansowego,
- zasady dystrybucji zysku akcjonariuszom Grupy.
W tabeli poniżej przedstawiono wskaźniki kapitałowe wyliczone na dzień 31 grudnia 2021 i 2020 roku oraz dane liczbowe, które posłużyły do ich kalkulacji.
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony
|
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
59 230 |
62 377 |
|
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
(2 493) |
(4 942) |
|
Zadłużenie netto |
56 737 |
57 435 |
|
Kapitał własny |
127 220 |
140 715 |
|
|
|
|
|
Wskaźnik zadłużenia netto/kapitał własny |
45% |
41% |
32 Struktura zatrudnienia
|
|
Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
Pracownicy fizyczni |
299 |
276 |
|
Pracownicy umysłowi |
113 |
111 |
|
Razem |
412 |
387 |
|
|
|
|
33 Wynagrodzenie firmy audytorskiej
W dniu 23 kwietnia 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki dominującej podjęła uchwałę o wyborze firmy ECDDP AUDYT sp. z o.o. z/s w Krakowie wpisanej na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego za numerem 3769, do przeprowadzenia: (a) przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Spółki za pierwsze półrocze 2021, 2022, 2023 roku, (b) badania sprawozdania finansowego Spółki oraz sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Spółki za lata 2021-2023.
Ww. wybór nastąpił w zgodzie odpowiednimi przepisami prawa oraz wewnętrznymi procedurami Spółki, w szczególności wybór ten jest zgodny z rekomendacją przedłożoną Radzie Nadzorczej Spółki przez Komitet Audytu Rady Nadzorczej Spółki, w tym także co do uzasadnionej preferencji Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Spółki o której mowa w art. 130 ust. 3 pkt. 1 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz.U. z 2017 r. poz. 1089, ze zmianami
|
Lp. |
Rodzaj usług |
1.01.-31.12.2021 |
1.01.-31.12.2020 |
|
1 |
badanie ustawowe w rozumieniu art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 11 maja 2018 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze |
220 |
181* |
|
2 |
Inne usługi atestacyjne |
9 |
0 |
|
3 |
Usługi doradztwa podatkowego |
0 |
0 |
|
4 |
Pozostałe usługi |
0 |
0 |
|
|
RAZEM |
229 |
181 |
34 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po zakończeniu okresu objętego niniejszym rocznym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły inne, poza informacjami opublikowanymi w niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym oraz kwestiami opisanymi w raportach bieżących opublikowanych po zakończeniu okresu rocznego, dostępnych na stronie internetowej https://ir.libet.pl/report/index
|
Sprawozdanie finansowe przedstawił Zarząd Grupy Dominującej: |
|
Podpisy Zarządu Libet S.A.
…………………………………………………….. Thomas Lehmann – Prezes Zarządu
…………………………………………………….. Jacek Gwiżdż – Członek Zarządu
…………………………………………………….. Marcin Pieniuta – Członek Zarządu
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
…………………………………………………….. Monika Górna
Sporządzono: Wrocław, dnia 29 kwietnia 2022 |
|
|