XWAR:LPP ESEF Annual Report
LPP SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:LPP)
ESEF Annual Report
2023-04-26
For: 2023-01-31
View Original
Added on
September 30, 2026
1
Skonsolidowane sprawozdanie
finansowe
Niniejszym zatwierdzamy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy LPP SA za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 stycznia
2023 roku, składające się ze Sprawozdania z całkowitych dochodów wykazującego całkowite dochody ogółem w kwocie 1 355 737
tys. PLN, Sprawozdania z sytuacji finansowej, które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 12 921 040 tys. PLN,
Sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazującego zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę 926 513 tys. PLN,
Sprawozdania ze zmian w kapitale własnym wykazującego zwiększenie stanu kapitału własnego o kwotę 712 280 tys. PLN oraz not,
zawierających opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne objaśnienia.
Zarząd LPP SA:
Marek Piechocki
Prezes Zarządu
Przemysław
Lutkiewicz
Wiceprezes
Zarządu
Jacek Kujawa
Wiceprezes
Zarządu
Sławomir Łoboda
Wiceprezes
Zarządu
Marcin Piechocki
Wiceprezes
Zarządu
GDAŃSK, DNIA 25 kwietnia 2023 ROKU
2
Wybrane dane finansowe Grupy Kapitałowej LPP SA
za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 stycznia 2023 roku
w tys. PLN
w tys. EUR
Wybrane skonsolidowane dane finansowe
2022/23
2021/22
2022/23
2021/22
01.02.2022
–
31.01.2023
01.02.2021
–
31.01.2022
01.02.2022
–
31.01.2023
01.02.2021
–
31.01.2022
Przychody ze sprzedaży
15 926 504
11 338 788
3 390 421
2 476 962
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
1 459 671
1 128 097
310 734
246 433
Zysk (strata) brutto
1 362 758
937 773
290 103
204 857
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom
jednostki dominującej
1 095 163
953 522
233 137
208 297
Średnia ważona liczba akcji
1 853 738
1 838 066
1 853 738
1 838 066
Zysk (strata) na jedną akcję
590,79
518,76
125,77
113,32
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
622 364
2 214 466
132 488
483 751
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-897 059
-971 438
-190 965
-212 211
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
-609 297
-1 373 889
-129 707
-300 126
Przepływy pieniężne netto, razem
-883 992
-130 861
-188 184
-28 587
w tys. PLN
w tys. EUR
Wybrane skonsolidowane dane finansowe
Na dzień
Na dzień
Na dzień
Na dzień
31.01.2023
31.01.2022
31.01.2023
31.01.2022
Aktywa razem
12 921 040
14 135 248
2 743 961
3 074 083
Zobowiązania długoterminowe
3 722 711
3 983 219
790 569
866 256
Zobowiązania krótkoterminowe
5 213 952
6 879 932
1 107 255
1 496 223
Kapitał własny
3 984 377
3 272 097
846 138
711 604
Kapitał podstawowy
3 708
3 705
787
806
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
1 853 738
1 838 066
1 853 738
1 838 066
Wartość księgowa na jedną akcję
2 149,37
1 780,18
456,45
387,15
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na
jedną akcję
350,00
450,00
74,33
97,86
3
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 stycznia 2023 roku
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
(w tys. PLN)
Noty
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.01.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.01.2022
przekształcony
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
9.1
Koszt własny sprzedaży
9.2
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
Koszty sklepów i dystrybucji
9.5
Koszty ogólne
9.5
Pozostałe przychody operacyjne
9.3
Pozostałe koszty operacyjne
9.3
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
Przychody finansowe
9.4
Koszty finansowe
9.4
Zysk (strata) brutto
Podatek dochodowy
10
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
13
-50 681
Zysk (strata) netto razem
Zysk netto przypadający:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
Udziałowcom niekontrolującym
-1 622
Inne całkowite dochody
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
Całkowite dochody ogółem
Całkowite dochody ogółem przypadające:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
Udziałowcom niekontrolującym
-1622
Średnia ważona liczba akcji
Rozwodniona liczba akcji
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu
dominującego na jedną akcję
11
Rozwodniony zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom
podmiotu dominującego na jedną akcję
11
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję
11
Rozwodniony zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
na jedną akcję
11
4
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
na dzień 31 stycznia 2023 roku
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN)
Noty
Na dzień
31.01.2023
Na dzień
31.01.2022
AKTYWA
Aktywa trwałe
1. Rzeczowe aktywa trwałe
14
2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
15
3. Aktywa niematerialne
16
4. Wartość firmy
17
5. Znak towarowy
16
6. Należności długoterminowe
13
7. Aktywa z tytułu podatku odroczonego
10.3
8. Rozliczenia międzyokresowe
28
9. Pozostałe aktywa finansowe
18.1
Aktywa obrotowe
1. Zapasy
20
2. Należności z tytułu dostaw i usług
21
3. Należności z tytułu podatku dochodowego
4. Należności krótkoterminowe
13
5. Pozostałe aktywa niefinansowe
18.2
6. Rozliczenia międzyokresowe
28
7. Pozostałe aktywa finansowe
18.1
8. Depozyty i fundusze inwestycyjne
19
9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22
Aktywa RAZEM
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN)
Noty
Na dzień
31.01.2023
Na dzień
31.01.2022
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
1. Kapitał podstawowy
23.1
2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
23.2
3. Pozostałe kapitały
23.3
4. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
-204 649
5. Zyski zatrzymane
6. Kapitał udziałowców niekontrolujących
-1 637
-15
Zobowiązania długoterminowe
1. Kredyty bankowe i pożyczki
24
2. Zobowiązania z tytułu leasingu
15
3. Inne zobowiązania finansowe (obligacje)
27
4. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
25.1
5. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
10.3
6. Rozliczenia międzyokresowe
28
Zobowiązania krótkoterminowe
5
1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
27
2. Zobowiązania kontraktowe
9.1
3. Zobowiązania do zwrotu zapłaty
9.1
4. Kredyty bankowe i pożyczki
24
5. Zobowiązania z tytułu leasingu
15
6. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
25.2
7. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
8. Rezerwy
26
9. Rozliczenia międzyokresowe
28
Kapitał własny i zobowiązania RAZEM
6
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN)
Noty
Za okres 12
miesięcy
zakończony
31.01.2023
Za okres 12
miesięcy
zakończony
31.01.2022
przekształcony
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - metoda
pośrednia
I. Zysk (strata) brutto
II. Korekty razem
-740 394
1. Amortyzacja
2. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
-7 852
-75 389
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
4. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
-183 963
5. Zapłacony podatek dochodowy
-402 363
-219 537
6. Zmiana stanu rezerw i świadczeń pracowniczych
25, 26
-21 468
7. Zmiana stanu zapasów
20
-1 403 520
8. Zmiana stanu należności i pozostałych aktywów
18, 21
-426 207
9. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i
kredytów
27
-3 377 683
10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
28
-48 949
11. Inne korekty
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy
1. Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
2. Spłata udzielonych pożyczek
3. Odsetki i inne wpływy z aktywów finansowych
4. Inne wpływy inwestycyjne (fundusze inwestycyjne)
19
II. Wydatki
1. Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
2. Udzielone pożyczki
3. Inne wydatki inwestycyjne (fundusze inwestycyjne)
19
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-897 059
-971 438
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy
1. Wpływy z emisji akcji
2. Otrzymane kredyty i pożyczki
II. Wydatki
1. Wypłacone dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
2. Spłaty kredytów i pożyczek
3. Płatności zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
4. Zapłacone odsetki
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-609 297
-1 373 889
D. Przepływy pieniężne netto z działalności kontynuowanej
-883 992
-130 861
E. Przepływy pieniężne netto z działalności zaniechanej
-42 521
7
F. Przepływy pieniężne netto, razem
-926 513
Środki pieniężne na początek okresu zgodne z bilansem
Środki pieniężne na koniec okresu zgodne z bilansem
G. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
-889 845
H. Środki pieniężne na początek okresu
I. Środki pieniężne na koniec okresu
8
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 stycznia 2023 roku
Sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym
(w tys. PLN)
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
Pozostałe
kapitały
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
przypadający
jednostce
dominującej
Udziały
niekontrolujące
Kapitał własny
RAZEM
Stan na 1 lutego 2022 roku
-204 649
-15
Wynagrodzenie płatne akcjami
Wypłata dywidendy
-648 348
-648 348
-648 348
Podział zysku za 2021 rok
-370 489
Transakcje z właścicielami
-1 018 837
-643 457
-643 457
Zysk netto za 12 m-cy do 31.01.2023 roku
-1 622
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
zagranicznych
Całkowite dochody ogółem
-1 622
Stan na 31 stycznia 2023 roku
-1 637
Sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym
(w tys. PLN)
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
Pozostałe
kapitały
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
przypadający
jednostce
dominującej
Udziały
niekontrolujące
Kapitał własny
RAZEM
Stan na 1 lutego 2021 roku
-265 238
-189 514
-15
Wynagrodzenie płatne akcjami
Wypłata dywidendy
-833 590
-833 590
-833 590
Podział zysku za 2020 rok
-371
Transakcje z właścicielami
-810 019
-371
-810 390
-810 390
Zysk netto za 12 mcy do 31.01.2022 roku
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
zagranicznych
Całkowite dochody ogółem
9
Stan na 31 stycznia 2022 roku
-204 649
-15
10
Zasady (polityki) rachunkowości
oraz dodatkowe noty objaśniające
1.
Informacje ogólne
jej spółek zależnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony 31 stycznia 2023 roku oraz zawiera
dane porównawcze za rok zakończony 31 stycznia 2022 roku.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy LPP SA 25 maja 2018 roku podjęło uchwałę, na podstawie której zmieniono rok
obrotowy Spółki, tak aby docelowo trwał on od 1 lutego do 31 stycznia kolejnego roku kalendarzowego. Zmiana ta była
podyktowana naturalnym kalendarzem branży odzieżowej, gdzie nowe kolekcje są wprowadzane do sprzedaży od lutego a okres
wyprzedażowy kończy się w styczniu. W związku z tym okresy sprawozdawcze obejmują okres 12 miesięcy od 1 lutego do 31
stycznia kolejnego roku kalendarzowego.
Okres porównawczy obejmuje rok obrachunkowy trwający 12 miesięcy kalendarzowych, który podlegał badaniu biegłego rewidenta,
tj. od 1 lutego 2021 roku do 31 stycznia 2022 roku. W związku ze sprzedażą w 2022 roku jednej ze spółek zależnych dane dla
sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przekształcone. Opis sprzedaży spółki
został zamieszczony w nocie 13 Działalność zaniechana.
Jednostka dominująca – LPP SA - jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd
Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000000778.
Siedziba LPP
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest
.
2. Skład Grupy
W skład Grupy wchodzi LPP Spółka Akcyjna („LPP SA”) oraz następujące spółki zależne:
Lp.
Nazwa spółki
Siedziba
Udział w kapitale
1.
LPP Retail Sp. zo.o.
Gdańsk, Polska
100,0%
2.
DP&SL Sp. z o.o.
Gdańsk, Polska
100,0%
3.
IL&DL Sp. z o.o.
Gdańsk, Polska
100,0%
4.
LPP Printable Sp. z o.o.
Gdańsk, Polska
100,0%
5.
LPP Logistics Sp. z o.o.
Gdańsk, Polska
100,0%
6.
Dock IT Sp. z o.o.
Gdańsk, Polska
100,0%
7.
Silky Coders Sp. z o.o.
Gdańsk, Polska
100,0%
8.
Veviera Investments Sp. z o.o.
Gdańsk, Polska
50,0%
9.
LPP Czech Republik SRO
Praga, Czechy
100,0%
10.
LPP Slovakia SRO
Bańska Bystrzyca, Słowacja
100,0%
11
11.
LPP Hungary KFT
Budapeszt, Węgry
100,0%
12.
LPP Lithuania UAB
Wilno, Litwa
100,0%
13.
LPP Latvia LTD
Ryga, Łotwa
100,0%
14.
LPP Estonia OU
Tallin, Estonia
100,0%
15.
LLC Re Development
Moskwa, Rosja
100,0%
16.
LPP Ukraina AT
Przemyślany, Ukraina
100,0%
17.
OOO LPP BLR
Mińsk, Białoruś
100,0%
18.
LPP Kazakhstan LLP
Almaty, Kazachstan
100,0%
19.
LPP Bulgaria EOOD
Sofia, Bułgaria
100,0%
20.
LPP Fashion Bulgaria EOOD
Sofia, Bułgaria
100,0%
21.
LPP Romania Fashion SRL
Bukareszt, Rumunia
100,0%
22.
LPP Croatia DOO
Zagrzeb, Chorwacja
100,0%
23.
LPP Reserved DOO Beograd
Belgrad, Serbia
100,0%
24.
Reserved Fashion, Modne Znamke DOO
Lublana, Słowenia
100,0%
25.
LPP BH DOO
Banja Luka, Bośnia i Hercegowina
100,0%
26.
LPP Macedonia DOOEL
Skopje, Macedonia
100,0%
27.
LPP Albania LTD
Tirana, Albania
100,0%
28.
LPP Greece Single Member Private Company
Ateny, Grecja
100,0%
29.
LPP Deutschland GmbH
Hamburg, Niemcy
100,0%
30.
LPP Reserved UK LTD
Altrincham, Wielka Brytania
100,0%
31.
LPP Finland LTD
Helsinki, Finlandia
100,0%
32.
LPP Italy SRL
Mediolan, Włochy
100,0%
33.
LPP Clothing Retail Spain, S.L.
Madryt, Hiszpania
100,0%
34.
P&L Marketing&Advertising Agency SAL
Bejrut, Liban
97,3%
Na dzień 31 stycznia 2023 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych był równy udziałowi
Grupy w kapitałach tych jednostek. W okresie sprawozdawczym, w przypadku jednej spółki zależnej, udział uległ zmianie ze 100% do
50%. Zmiana dotyczy spółki Veviera Investment Sp. z o.o.
W okresie sprawozdawczym nastąpiły następujące zmiany w Grupie Kapitałowej LPP SA:
●
LPP SA utworzyła nową spółkę zależną w Grecji: LPP Greece Single Member Private Company;
●
LPP SA utworzyła nową spółkę zależną w Hiszpanii: LPP Clothing Retail Spain SL;
●
LPP SA utworzyła nową spółkę zależną we Włoszech: LPP Italy SRL;
●
LPP SA utworzyła nową spółkę zależną w Albanii: LPP Albania LTD;
●
LPP SA zlikwidowała spółkę zależną w Słowenii: Reserved Fashion BIS Modne Znamke DOO;
●
LPP SA zlikwidowała spółkę zależną w Zjednoczonych Emiratach Arabskich: IPMS ZEA;
●
LPP SA sprzedała spółkę zależną w Rosji: Re Trading OOO.
3. Skład Zarządu jednostki dominującej
Zarząd LPP SA Skład osobowy Zarządu na dzień 31.01.2023:
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
12
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
W okresie sprawozdawczym nie miała miejsca zmiana składu Zarządu Spółki.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki LPP SA w dniu 25 kwietnia 2023 roku.
5. Ważne szacunki i założenia
5.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej dokonania osądów,
szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania oraz powiązane z nimi noty
oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawione
wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
◼
Leasing – Grupa jako leasingobiorca
Osądy dotyczące leasingu, gdzie Grupa jest leasingobiorcą, w obszarach takich jak stwierdzenie, czy umowa zawiera leasing, umowy
na czas nieokreślony, wykorzystanie opcji przedłużenia lub skrócenia okresu leasingu zostały przedstawione w nocie 15.
LPP SA i spółki zależne posiadają umowy leasingu powierzchni wykorzystywanych do prowadzenia salonów.
◼
Ujmowanie przychodów
Grupa kalkuluje i ujmuje w sprawozdaniu finansowym aktywo z tytułu zwrotu towarów ujęte w pozycji Zapasy, zobowiązania do
zwrotu zapłaty oraz odpowiednio koryguje przychody ze sprzedaży i odpowiadający im koszt własny sprzedaży. Grupa dokonuje
osądu co do wysokości zwrotów dotyczących danego okresu, co zostało opisane w nocie 9.1.
◼
Utrata wartości aktywów
Grupa dokonuje osądów dot. występowania przesłanek utraty wartości i w przypadku zidentyfikowania takich przesłanek, dokonuje
oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i ustalenia stopy
dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.
◼
Faktoring odwrotny
Grupa jest stroną umowy faktoringu odwrotnego. Istotne osądy w tym zakresie zostały przedstawione w nocie 27.
13
5.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej opisano podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy,
z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku
finansowym.
Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu jednostki dominującej i jest zgodna
z wymogami MSSF. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian
rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Grupy.
Szacunki Zarządu jednostki dominującej, wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą:
◼
stawek amortyzacyjnych
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Dla prawa do użytkowania ustalono wysokość stawek amortyzacyjnych
w zależności od okresu trwania umowy. Grupa corocznie weryfikuje przyjęty okres ekonomicznej użyteczności na podstawie
bieżących szacunków.
◼
krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy
Szacunki dokonane przy ustalaniu krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy zostały przedstawione w nocie 15.
◼
procentu zwrotów towarów sprzedanych w okresie sprawozdawczym dokonywanych w następnym okresie sprawozdawczym
Z uwagi na zjawisko reklamacji i zwrotów od klientów towarów zakupionych w salonach i hurcie, przychody ze sprzedaży są
urealniane poprzez korektę dotyczącą szacunkowej wartości tych zwrotów. Opierając się na danych historycznych, dokonuje się
oszacowania wskaźnika procentowego, obrazującego stosunek zwrotów towarów w odniesieniu do wielkości sprzedaży. Na koniec
każdego okresu sprawozdawczego wskaźnik ten jest na nowo szacowany.
Aktualnie spółki w Grupie Kapitałowej przyjęły wskaźniki dla zwrotów w zależności od kanału sprzedaży mieszczące się w poniższych
przedziałach:
●
w salonach stacjonarnych – 1,5-3%
●
w salonach internetowych – 14-32%
◼
utraty wartości zapasów
Grupa dokonuje analizy wartości zapasów będących na stanie dwa razy w roku, na półrocze i na koniec roku obrotowego. Wynika to
z wymiany kolekcji wiosna/lato i jesień/zima. Ocenia bieżącą sytuację i ocenia na jakim poziomie wartość zapasów podlega odpisowi
aktualizującemu.
Grupa tworzy odpisy aktualizujące na towar wyprzedażowy i towar starszy niż ostatni sezon zgodnie z poniższą zasadą:
●
Towar przeznaczony do sprzedaży w salonach – podlega odpisom aktualizującym w wysokości określonej na bazie bieżącej
analizy
●
Towar przeznaczony do sprzedaży do zewnętrznych odbiorców – podlega odpisom aktualizującym w wysokości 80%
wartości towaru.
◼
odpisów aktualizujących wartość składników aktywów
Dwa razy w roku, na półrocze i na koniec roku, Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości
składnika bądź grupy aktywów. Grupa traktuje poszczególne punkty sprzedaży detalicznej jako odrębne ośrodki wypracowujące
środki pieniężne (ang: CGU - cash generating unit), na poziomie których dokonuje oceny potencjalnej utraty wartości. Ponadto ocenia,
że faza początkowa działalności sklepowej obejmuje okres pierwszych, pełnych 12 miesięcy, podczas których nowo otwarte sklepy
mogą osiągać straty. Po tym okresie Grupa analizuje rentowność poszczególnych punktów sprzedaży detalicznej. Dla wybranych
salonów Grupa przeprowadziła analizę szacowanych przepływów pieniężnych generowanych przez dany salon jako pojedynczy
ośrodek generujący przepływy pieniężne. W przypadku zidentyfikowania sklepów nierokujących nadziei na poprawę wyników w
danym terminie GK decyduje o utworzeniu odpisu z tytułu trwałej utraty wartości aktywów przypisanych do takiego nierentownego
sklepu.
14
Jeżeli zaistnieją takie obiektywne dowody i potrzeba dokonania odpisu, Grupa ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość
składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do
odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w
bieżącym okresie, w którym została ona zidentyfikowana.
W odrębny sposób zostały przeanalizowane sklepy na terenie Ukrainy. W początkowej fazie wojny, na koniec poprzedniego okresu
sprawozdawczego, z uwagi na brak przewidywalności zaistniałej sytuacji, Grupa zdecydowała się na utworzenie odpisu
aktualizującego na wszystkie salony funkcjonujące w Ukrainie. W trakcie trwania działań wojennych, obserwując jak rozwija się
sytuacja na terenie Ukrainy, Zarząd LPP SA zdecydował się na sukcesywne otwieranie sklepów i wznowienie sprzedaży. Jednakże
brak sprzedaży przez wiele miesięcy spowodował spadek rentowności oraz brak przepływów pieniężnych w niektórych sklepach w
analizowanym okresie. Dlatego też Zarząd LPP podjął decyzję o przyjęciu dodatkowych założeń w przypadku nierentownych sklepów
ukraińskich dla utworzenia odpisów aktualizujących wykazujących trwałą utratę wartości. Nie zostały utworzone odpisy aktualizujące
na salony, które w okresie sprawozdawczym miały spadek rentowności jednakże po kilku miesiącach wznowionej sprzedaży
wykazywały tendencję wzrostową i w ostatnich miesiącach zaczęły wypracowywać zyski.
◼
wyceny rezerw na odprawy emerytalne i rentowe
Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte
w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 25. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku tj. wzrost
stopy dyskonta o 0,5 p.p. i spadek wskaźnika wynagrodzenia o 0,5 p.p. spowodowałyby wzrost rezerwy o 3 tys. PLN.
◼
przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów na odroczony podatek dochodowy
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód
podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Grupa dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty
przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych.
Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%),
Grupa uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego
braku.
◼
założeń przyjętych do przeprowadzenia testu na utratę wartości znaku towarowego, wartości firmy oraz pozostałych składników
aktywów trwałych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są corocznie poddawane testowi na utratę wartości. Założenia, przyjęte
do przeprowadzenia testu zostały omówione w nocie 16 i 17.
Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego.
◼
wpływu zagrożeń związanych ze zmianami klimatycznymi
Grupa przeprowadziła analizę swojej działalności pod kątem wpływu na zmiany klimatyczne. Zarząd LPP SA ma świadomość, że część
działalności w jakimś stopniu może wpływać na środowisko a obecność na wielu rynkach wiąże się z ekspozycją na ryzyka
klimatyczne. Na podstawie przeprowadzonej analizy Zarząd LPP SA nie stwierdził istotnego wpływu ryzyk klimatycznych na niniejsze
sprawozdanie finansowe. Dokładny opis analizy oraz podjętych działań w zakresie ryzyk klimatycznych został opisany w
Sprawozdaniu Zarządu z działalności GK LPP SA w dziale
Zarządzanie ryzykami
.
Uległy zmianom (zgodnie z przyjętą metodologią) wartości szacunkowe w zakresie:
◼
przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych – dotyczy to nakładów w obcych obiektach (ustalenie
nowego okresu amortyzacji po dokonanej modernizacji),
◼
przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów na odroczony podatek dochodowy,
◼
wskaźnika korygującego sprzedaż, dotyczącego zwrotów towarów dokonywanych w następnym okresie sprawozdawczym,
15
◼
wyceny rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe,
◼
założeń przyjętych do przeprowadzenia testu na utratę wartości znaku towarowego i wartości firmy,
◼
niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi.
Rozliczenia podatkowe Grupy podlegają kontroli podatkowej. Ze względu na fakt, iż w przypadku wielu transakcji interpretacja
przepisów podatkowych może być różna od przyjętej w najlepszej wierze przez Zarząd, kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym
mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy uprawnione do przeprowadzania
kontroli podatkowych. Podobnym zmianom podlegać mogą w zależności od przyszłych interpretacji organów podatkowych
możliwości skorzystania z korzyści podatkowych ujętych w sprawozdaniu w postaci aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych
tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków
poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały
przeprowadzone przed jej wejściem w życie, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane.
Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli skarbowej kwestionowanie realizowanych przez podatników
prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu
wymogów MSR 12
Podatek dochodowy
w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty
podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe
transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
6. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jednolity Dz.U. z 2021 r. poz. 217) LPP SA od dnia
1 stycznia 2005 roku prezentuje skonsolidowane sprawozdania finansowe sporządzone w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzone przez UE (MSSF UE).
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
instrumentów finansowych i programu motywacyjnego, które są wyceniane według wartości godziwej.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się
przewidzieć przyszłości, pomimo trudności zewnętrznych, jakie spotkały Grupę w ostatnich miesiącach. Jeszcze w 2020 roku wybuch
pandemii Covid-19 spowodował wzrost ryzyka biznesowego – zamknięcie prawie wszystkich europejskich sklepów GK LPP SA na 3
miesiące w marcu 2020, a potem powtarzające się w różnych krajach i w różnych terminach okresowe lock-down’y trwające do I
kwartału 2021 roku. Te wydarzenia miały największy wpływ na biznes – zarówno poprzez zwiększenie roli sklepów internetowych,
inne zarządzanie zapasami, jak również zaburzenia w płynności finansowej. Z perspektywy roku 2022 widać, że GK LPP dobrze
poradziła sobie z wyzwaniami pandemii, dostosowała swój model biznesowy do nowych wymagań, uzyskała znakomite wyniki
finansowe w 2021 roku i wchodziła w 2022 rok z ambitnymi planami. Jednak wybuch wojny w Ukrainie w lutym 2022 roku istotnie
wpłynął na plany i cele biznesowe - miał znaczący wpływ na pogorszenie wyników finansowych, zmianę struktury Grupy Kapitałowej
i zmianę strategii biznesowej. Rynki wschodnie (Rosja i Ukraina), które były bardzo ważne dla dalszego rozwoju Grupy (generowały
około 25% całości sprzedaży), zostały zamknięte z dnia na dzień. Towar zakupiony z wyprzedzeniem, przeznaczony na rynki
wschodnie nie mógł być tam dostarczony. Grupa była zmuszona podjąć szereg działań, aby ustabilizować swój biznes w czasie wojny:
(1) nastąpiło przekierowanie strategii Grupy pod kątem geograficznym – z rozwoju na rynkach Europy Wschodniej, Grupa przesunęła
ciężar rozwoju na Europę Południową i Zachodnią, otwarto dwa nowe rynki – Włochy i Grecję,
(2) konieczna była zmiana alokacji towarów, zakupionych wcześniej na rynki wschodnie, na pozostałe kraje, jednak przez cały rok stan
zapasów był zbyt wysoki, co zmieniło strukturę kapitału obrotowego,
(3) nastąpiła sprzedaż spółki rosyjskiej do azjatyckiego inwestora,
16
(4) konieczne było ustabilizowanie biznesu w Ukrainie – najpierw zamknięcie wszystkich sklepów, ale utrzymanie struktur
biznesowych i utrzymanie zatrudnienia pracowników, a następnie w sierpniu 2022 roku wznowienie dostaw nowych kolekcji i
wznowienie sprzedaży, przy zachowaniu bezpieczeństwa personelu i współpracowników,
(5) zabezpieczono płynność finansową poprzez zaciągnięcie dodatkowych kredytów i przyspieszenie spływu należności handlowych
ze spółek zależnych.
W ocenie Zarządu LPP SA, przeprowadzone działania przyniosły zamierzony skutek – Grupa jest bezpieczna finansowo, utrzymuje
prawidłową płynność gotówkową, ma niskie zadłużenie oraz nadal rozwija się, zwiększa sprzedaż i poprawia swoją rentowność.
Opierając się na przeprowadzonych analizach biznesowych: (1) bieżącej płynności GK LPP, (2) prognozowanych przepływów
pieniężnych, (3) budżetów na kolejne okresy, (4) możliwości dalszej ekspansji na obecnych i nowych rynkach, Zarząd LPP SA doszedł
do wniosku, że na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego, nie istnieje istotna niepewność w odniesieniu do
założenia kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie minimum kolejnych 12 miesięcy. W
związku z tym załączone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności i nie zawiera żadnych
korekt dotyczących różnych metod wyceny i klasyfikacji aktywów i zobowiązań, które mogłyby zostać uznane za konieczne.
Niniejsze sprawozdanie jest przedstawione w złotych polskich (PLN) a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane
są w tysiącach PLN.
6.1. Oświadczenie o zgodno ści z MSSF
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zatwierdzonymi przez Unię Europejską
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc
pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią
się od MSSF UE.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
6.2. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły w życie:
Standard/interpretacja
Data wejścia w życie
Nowy MSSF 17
Umowy ubezpieczeniowe
Standard reguluje ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia
dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych.
Zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Nowy standard nie wpłynie na sprawozdanie finansowe Grupy
ponieważ umowy, które są zawierane nie spełniają definicji
umów ubezpieczeniowych.
okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później
Zmiany do MSR 1
Prezentacja sprawozdań finansowych
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do
długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch
aspektach:
●
doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw
jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
●
intencje kierownictwa w odniesieniu do
przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania
nie są brane pod uwagę.
W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze
zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później
17
Standard/interpretacja
Data wejścia w życie
Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości
szacunkowych i korygowanie błędów
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku
księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w
sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności
wyceny. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na
sprawozdanie finansowe.
okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później
Zmiany do MSR 12
Podatek dochodowy
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają
równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej
samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony
podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie
wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy
lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i
rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w
równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna
różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do
użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu
rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że
aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają
aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Grupa
szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na sprawozdanie
finansowe.
okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później
Zmiany do MSSF 17
Umowy ubezpieczeniowe
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych
porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają
MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne
niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi
standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa
szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej
sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów
ubezpieczeniowych.
okresy roczne rozpoczynające się 1 kwietnia 2023 roku lub później
Zmiany do MSSF 16
Leasing
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny
zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji
sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec
nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części
dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku,
gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu
lub stawki. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu
na jej sprawozdanie finansowe, ponieważ nie zawiera
transakcji, których dotyczy zmiana.
okresy roczne rozpoczynające się 1 kwietnia 2024 roku lub później
◼
Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd jednostki dominującej nie zakończył jeszcze prac
nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę)
rachunkowości w odniesieniu do działalności GK lub jej wyników finansowych.
18
7. Istotne zasady rachunkowości
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w ramach kolejnych, poszczególnych not.
Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły, z wyjątkiem zastosowania po raz pierwszy nowych
standardów i interpretacji opisanych w punkcie 8.
7.1. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Walutą funkcjonalną dla jednostki dominującej oraz walutą prezentacji dla Grupy Kapitałowej jest złoty polski (PLN).
Walutą funkcjonalną zagranicznych jednostek zależnych jest ich waluta lokalna.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie
NBP obowiązującym na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim ważonym kursie
wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych
dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego.
W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym danego podmiotu zagranicznego,
są ujmowane w zysku lub stracie.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Na dzień
Na dzień
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
EUR
4,7089
4,5982
CZK
0,1975
0,1881
BGN
2,4076
2,3510
100HUF
1,2106
1,2840
RUB
0,0631
0,0531
UAH
0,1258
0,1446
HRK
n/d
0,6108
RON
0,9564
0,9295
RSD
0,0401
0,0390
100KZT
0,9377
0,9341
BAM
2,4013
2,3416
GBP
5,3595
5,5320
100MK
7,6402
7,4497
BYN
1,6312
1,5557
100ALL
4,0451
n/d
Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
EUR
4,7021
4,5714
CZK
0,1918
0,1800
BGN
2,4051
2,3404
100HUF
1,1900
1,2760
RUB
0,0689
0,0528
UAH
0,1305
0,1434
HRK
n/d
0,6082
19
RON
0,9540
0,9274
RSD
0,0400
0,0389
100KZT
0,9700
0,9100
BAM
2,3993
2,3319
GBP
5,4879
5,2808
100MK
7,6280
7,4770
BYN
1,6937
1,5492
100ALL
3,9800
n/d
.
7.2. Zasady konsolidacji
krajach, jednakże dla celów konsolidacji ich dane finansowe zostały przekształcone tak aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe
było sporządzone w oparciu o jednolite zasady rachunkowości. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach
rachunkowości wprowadza się korekty. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych obejmują okresy sprawozdawcze spójne z
okresem sprawozdawczości jednostki dominującej.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach
Grupy, zostały w całości wyeliminowane.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od
dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy:
◼
posiada władzę nad danym podmiotem,
◼
podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej
jednostce,
◼
ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowania zwrotów.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku
z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi,
które zastosowano przy sporządzeniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 stycznia 2022 roku, za wyjątkiem
przedstawionych poniżej.
Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe Grupy.
.
Standard/interpretacja
Opis skrócony standardu
20
Standard/interpretacja
Opis skrócony standardu
Zmiany do MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41
w ramach Annual Improvements 2018-2020
MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic
kursowych z konsolidacj i;
MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy
modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić
tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2)
doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są
ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu,
należy je odnieść na wartość zobowiązania;
MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy
w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę,
która budziła wątpliwości interpretacyjne;
MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie
aktywów biologicznych.
Zmiany do
MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe
Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów
środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna
być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego
sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka
trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest
ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu
powstałego podczas testowania.
Zmiany do
MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe
Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia
obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych
kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację.
Zmiana
MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach
koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37.
Zmiana
MSSF 16 Leasing
W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców
otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków
było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021
roku. Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku.
.
9. Przychody i koszty
9.1. Przychody ze sprzedaży
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
W momencie zawarcia umowy, Grupa ocenia czy umowa spełnia wszystkie wymagane kryteria, tj:
◼
Strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
◼
Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
◼
Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
◼
Umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub
kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
◼
Jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi.
21
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty
wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy GK dokonuje oceny towarów i usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje pojedyncze
zobowiązania umowne. Grupa analizuje czy towar lub usługa jest odmienna czy podobna i w zależności od ustaleń odpowiednio
ujmowane są zobowiązania do wykonania świadczenia do których przypisuje się przychód.
Ustalenie ceny transakcyjnej
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które przysługuje
jej w zamian za przekazanie obiecanych towarów i usług.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Przychody ze sprzedaży są ujmowane w momencie spełnienia lub w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Realizacja ma miejsce gdy jednostka przekazuje „kontrolę” nad
towarami lub usługami kontrahentowi. Kontrola to zdolność do kierowania wykorzystaniem i uzyskaniem wszystkich istotnych
korzyści z danego aktywa.
W odniesieniu do umów dotyczących świadczonych przez Grupę usług, na podstawie których GK ma prawo do otrzymania od klienta
wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane. Grupa
rozpoznaje przychód w czasie, w stosunku do przekazanych korzyści.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi,
jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Grupa ocenia,
czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów zgodnie z MSSF 9.
Należności z tytułu dostaw i usług
W ramach należności z tytułu dostaw i usług Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ czasu). Grupa ujmuje
należności zgodnie z MSSF 9.
Zobowiązanie kontraktowe
W ramach zobowiązań kontraktowych Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek
przekazania klientowi dóbr lub usług.
Zobowiązania do zwrotu zapłaty
Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu zapłaty z uwagi na zjawisko dotyczące reklamacji i zwrotów od klientów. Przychody ze
sprzedaży towarów są urealniane poprzez korektę dotyczącą szacunkowej wartości tych zwrotów w podziale na sprzedaż stacjonarną
oraz internetową.
Sprzedaż towarów
Grupa prowadzi działalność głównie w obszarze sprzedaży towarów, zarówno jako sprzedaż detaliczną w sklepach stacjonarnych i
internetowych oraz sprzedaż hurtową.
Zgodnie z zapisami standardu, jeżeli umowa zawiera tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż towaru,
przychód rozpoznawalny jest w określonym momencie tj. gdy klient uzyska kontrolę nad towarem. W przypadku punktów sprzedaży
detalicznej (salony), przychód rozpoznawalny jest w momencie dokonania transakcji. Rozpoznawanie przychodu w sprzedaży
hurtowej uzależnione jest od warunków inco-terms, na których przeprowadzona jest transakcja. W przypadku sprzedaży przez
internet, Grupa rozpoznaje przychód w momencie wystawienia faktury, z uwzględnieniem szacowanych, oczekiwanych zwrotów.
22
Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kraje oraz kategorie, które odzwierciedlają sposób, w
jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych.
Przychody z umow z klientami
za okres od 01.02.2022 -
31.01.2023 (w tys. PLN)
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
Ogółem
Rodzaj sprzedaży
online
1 868 705
488 209
309 934
340 010
1 384 997
4 391 855
offline
4 991 675
842 199
756 895
331 763
4 612 117
11 534 649
Razem
6 860 380
1 330 408
1 066 829
671 773
5 997 114
15 926 504
Brand
Reserved
2 364 082
299 412
383 774
579 909
1 970 988
5 598 165
Cropp
617 273
82 643
94 524
3 679
559 199
1 357 318
House
719 735
66 853
78 018
5 013
418 329
1 287 948
Mohito
697 101
70 496
117 017
23 270
406 637
1 314 521
Sinsay
2 255 593
811 004
393 496
59 902
2 641 961
6 161 956
Pozostałe
206 596
206 596
Razem
6 860 380
1 330 408
1 066 829
671 773
5 997 114
15 926 504
Przychody z umow z klientami
za okres od 01.02.2021 -
31.01.2022 (w tys. PLN)
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
Ogółem
Rodzaj sprzedaży
online
1 531 232
369 854
260 443
291 970
1 507 570
3 961 069
offline
3 981 792
519 446
470 270
206 711
2 199 500
7 377 719
Razem
5 513 024
889 300
730 713
498 681
3 707 070
11 338 788
Brand
Reserved
2 077 401
260 673
288 359
452 333
1 495 368
4 574 134
Cropp
584 887
64 059
83 690
5 181
365 608
1 103 425
House
646 815
56 242
62 922
3 326
283 738
1 053 043
Mohito
550 911
59 097
68 462
9 500
269 245
957 215
Sinsay
1 581 311
449 229
227 280
28 341
1 293 111
3 579 272
Pozostałe
71 699
71 699
Razem
5 513 024
889 300
730 713
498 681
3 707 070
11 338 788
.
Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Grupa Kapitałowa sprzedaje odzież i akcesoria w sklepach stacjonarnych oraz internetowych w Polsce i poza granicami do klienta
docelowego za gotówkę lub kartę płatniczą. Taki model biznesowy powoduje, że stan należności jest relatywnie niski. W ramach
należności z tytułu dostaw i usług wykazywane są rozrachunki z tytułu sprzedaży hurtowej oraz zaliczki.
Zobowiązania kontraktowe obejmują zakupione karty podarunkowe. Karty podarunkowe będą realizowane przez klientów poprzez
zakup odzieży w salonach stacjonarnych. Grupa szacuje średni czas realizacji kart na 12 miesięcy.
Z uwagi na główny kanał dystrybucyjny jakim jest sprzedaż detaliczna oraz w mniejszym stopniu hurtowa i na zjawisko zwrotów
towarów, które Grupa zakłada w swojej polityce, na każdy dzień bilansowy Grupa szacuje wartość zobowiązań z tytułu zwrotów
towarów od klientów. Szacunek ten jest dokonywany wg procentu zwrotów ustalonego na bazie poprzedniego kwartału. Wartość ta
została zaprezentowana w pozycji Zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Grupa rozpoznała następujące aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami:
23
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług
944 095
246 077
Aktywo z tytułu zwrotu zapłaty
46 635
48 104
Zobowiązania do zwrotu zapłaty
75 931
76 308
Zobowiązania kontraktowe
26 009
20 547
.
9.2. Koszt własny sprzedaży
Szczegółowy podział elementów składających się na ogólną wartość kosztu własnego sprzedaży pokazuje tabela poniżej.
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Koszt własny sprzedaży (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Koszt własny sprzedaży towarów i usług
7 822 745
4 698 715
Odpis aktualizujący wartość zapasów
-27 153
149 230
Razem koszt własny sprzedaży
7 795 592
4 847 945
.
9.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącej podstawową działalnością operacyjną
Grupy, np. zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, kary i grzywny, darowizny, odpisy aktualizujące wartość aktywów
itp.
Dotacje są ujmowane w momencie kiedy istnieje uzasadniona pewność, że zostaną one uzyskane oraz spełnione zostaną wszystkie
związanie z nimi warunki.
W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości, Grupa dokonuje testu na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.
Odpisy tworzone są, gdy testy wykażą wartość odzyskiwalną niższą niż wartość bilansowa.
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
689
402
Dotacje
7 020
28 993
Aktualizacja wartości aktywów, w tym:
115 313
0
115 313
0
Inne przychody operacyjne, w tym:
49 703
29 937
24
23 879
7 847
3 357
3 274
Razem pozostałe przychody operacyjne
172 725
59 332
W przychodach operacyjnych, w badanym okresie, Grupa wykazała nadwyżkę odwrócenia odpisów aktualizujących wartość środków
trwałych nad ich utworzeniem na kwotę 115,3 mln PLN. Tak istotna wartość wynikła głównie z odwrócenia odpisów utworzonych w
roku ubiegłym na sklepy ukraińskie. Dokładny opis znajduje się w nocie 14.
Grupa wykazała też pozycję Dotacje na kwotę 7,0 mln PLN (rok 2021: 29,0 mln PLN). Pozycja ta głównie dotyczy rekompensat do
działalności spółek i składa się głównie z dotacji udzielonych spółkom w:
●
Bułgarii – kwota 4,3 mln PLN – rekompensata do energii elektrycznej do końca 2023 roku. Wsparcie odnosi się do
odbiorców niebędących gospodarstwami domowymi przyłączonych do sieci niskiego i średniego napięcia.
●
Łotwie – kwota 1,2 mln PLN – rekompensata za obniżenie obrotów w okresie lipiec – wrzesień 2021 roku. Warunkiem
wsparcia był spadek sprzedaży o co najmniej 20% w okresie lipiec-wrzesień 2021 roku w stosunku do analogicznego okresu
roku poprzedniego.
W roku poprzednim Dotacje głównie zostały uzyskane w:
●
Niemczech - kwota 8,8 mln PLN na pokrycie kosztów stałych w okresie listopad 2020 – czerwiec 2021. Wsparcie odnosiło
się do firm z sektora detalicznego, których dotyczyły nakazy zamknięcia działalności decyzją władz lokalnych. Warunkiem
wsparcia był spadek sprzedaży o co najmniej 30% w okresie listopada 2020 do czerwca 2021 w stosunku do analogicznych
miesięcy roku 2019.
●
Czechach - kwota 6,1 mln PLN jako dofinansowanie do 80% kosztów wynagrodzeń dla pracowników objętych kwarantanną
lub izolacją z powodu Covid -19 oraz jako pokrycie kosztów testów w przypadku kiedy są one wymagane prawem.
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
0
Aktualizacja wartości aktywów, w tym :
27 261
194 043
0
194 180
27 261
-137
Inne koszty operacyjne, w tym
114 207
169 908
75 801
158 849
18 263
4 389
309
2 449
Razem pozostałe koszty operacyjne
141 468
363 951
W badanym okresie nastąpiło istotne zwiększenie na pozycji Darowizny, której wartość związana była głównie z działaniami pomocy
na rzecz osób z Ukrainy.
W okresie porównawczym, z uwagi na zamknięcie salonów w Ukrainie spowodowane wojną w tym kraju Grupa dokonała spisania
wszystkich zapasów w salonach ukraińskich na kwotę 116,9 mln PLN co zostało ujęte w pozycji Straty w majątku obrotowym i
trwałym.
25
9.4. Przychody i koszty finansowe
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Przychody i koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki, aktualizacje wartości pożyczek, różnice kursowe oraz dywidendy.
Przychody oraz koszty z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania, z uwzględnieniem metody efektywnej stopy
procentowej, w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości, Grupa dokonuje testu na utratę wartości inwestycji. Odpisy tworzone są, gdy
testy wykażą wartość odzyskiwalną niższą niż wartość bilansowa.
Różnice kursowe są wykazywane w wartości netto.
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Przychody finansowe (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Odsetki, w tym :
7 909
3 198
3 679
1 234
4 230
1 964
Wycena jednostek uczestnictwa w funduszach
12 898
-2 628
Dywidendy
10
6
Inne przychody finansowe, w tym:
106 119
25 097
80 366
0
24 928
0
805
25 097
Razem przychody finansowe
126 936
25 673
W badanym okresie Grupa wykazała pozycję Dyskonto w kwocie 80,4 mln PLN, w związku z aktualizacją wyceny należności z tytułu
zbycia udziałów spółki Re Trading OOO.
W przychodach finansowych, w okresie sprawozdawczym, Grupa wykazała nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w
wysokości 24,9 mln PLN (rok 2021: nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w kwocie 99 mln PLN). Taka sytuacja była
związana z wybuchem wojny w Ukrainie w lutym 2022 roku, gdzie na początku nastąpił gwałtowny spadek kursu rubla rosyjskiego do
wszystkich walut, w tym o 45% do PLN – z poziomu 0,055 RUB/PLN w styczniu 2022, do poziomu 0,030 RUB/PLN w marcu 2022.
W następnych miesiącach kurs rubla zaczął się umacniać – nawet do poziomów 0,08 RUB/PLN w lipcu 2022, by spaść do poziomu
0,06 RUB/PLN na koniec 2022 roku. W tym okresie Grupa posiadała znaczące należności od swej spółki rosyjskiej, wyrażone w rublu.
W maju 2022 była to kwota ponad 15 miliardów RUB. W tym czasie trwały negocjacje związane ze sprzedażą spółki rosyjskiej do
azjatyckiego inwestora. Transakcja sprzedaży spółki została zrealizowana w maju 2022 i potwierdzona orzeczeniem rosyjskiego sądu
na koniec czerwca 2022. Jednocześnie w dniu 30.06.2022 Zarząd LPP wynegocjował przewalutowanie należności z rubla na dolara
USD. Zostało to zrealizowane przy kursie rubla do USD w wysokości 51,1580 i w wyniku tej operacji nastąpiło zamknięcie wszystkich
pozycji rozrachunkowych w rublach. Równocześnie spowodowało to, że Grupa w okresie sprawozdawczym wykazała znaczne
dodatnie różnice kursowe, które istotnie wpłynęły na skonsolidowany rachunek wyników co ostatecznie spowodowało nadwyżkę
dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi jak zostało wykazane w sprawozdaniu.
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
26
Koszty finansowe (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Koszty z tytułu odsetek - kredyty
83 347
10 763
Koszty z tytułu odsetek - obligacje
37 992
4 491
Koszty z tytułu odsetek - budżetowe i pozostałe
17 592
5 298
Koszty z tytułu odsetek - zobowiązania z tytułu leasingu
76 988
92 273
Inne, w tym:
7 930
103 172
0
98 997
Razem koszty finansowe
223 849
215 997
.
9.5. Koszty według rodzaju
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Koszty według rodzaju (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Amortyzacja
1 129 191
943 427
Czynsze i dzierżawy
477 918
368 206
Usługi prowadzenia sklepów i magazynów
652 780
796 973
Transport
777 834
598 137
Podatki i opłaty
146 729
91 865
Wynagrodzenia
1 366 690
960 462
Pozostałe koszty rodzajowe
2 151 356
1 299 057
w tym: Reklama
779 928
630 659
Razem koszty rodzajowe
6 702 498
5 058 127
Uzgodnienie wartości kosztów w układzie porównawczym z kalkulacyjnym w tabeli poniżej
:
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Koszty według rodzaju (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Koszty według rodzaju, w tym:
6 702 498
5 058 127
Pozycje ujęte w kosztach sklepów i dystrybucji
5 840 123
4 431 174
Pozycje ujęte w kosztach ogólnych
862 375
626 953
.
9.6. Koszty amortyzacji, świadczeń pracowniczych i zapasów
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
27
Wycena zapasów po cenie nabycia
7 852 492
4 726 679
Odpis aktualizujący wartość zapasów
-27 153
149 230
Szacunkowe zwroty od klientów
-29 747
-27 964
Razem
7 795 592
4 847 945
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Pozycje ujęte w kosztach sklepów i dystrybucji (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Amortyzacja środków trwałych
423 858
370 417
Amortyzacja aktywów niematerialnych
3 236
1 832
Amortyzacja prawa do użytkowania
618 327
507 916
Koszty zużycia zapasów na cele reklamowe
3 741
1 355
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
1 182 093
776 511
1 028 645
672 904
153 448
103 607
Razem
2 231 255
1 658 031
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Pozycje ujęte w kosztach ogólnych (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Amortyzacja środków trwałych
34 844
21 888
Amortyzacja aktywów niematerialnych
33 929
28 710
Amortyzacja prawa do użytkowania
14 997
12 664
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
401 841
334 638
338 045
287 558
63 796
47 080
Razem
485 611
397 900
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Pozycje ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych (w tys.
PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Nadwyżka niedoborów inwentaryzacyjnych nad nadwyżkami
59 906
34 917
Likwidacje zapasów
7 408
119 087
Darowizny
18 263
4 389
Razem
85 577
158 393
.
28
10. Podatek dochodowy
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty
w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego roku obrotowego. Zmiany oszacowań
dotyczące lat poprzednich ujmowane są jako korekta obciążenia za rok bieżący. Obciążenia podatkowe wyliczane są w oparciu o
stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach
pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do
wyliczenia podstawy opodatkowania.
Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego jest tworzone od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest
prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego i wykazuje wartość w Sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w wartości netto osobno po każdej spółce w Grupie.
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście poszczególnej spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych
będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, każda spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem
podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo,
Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego
przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście spółki do kwestii podatkowej lub
grupy kwestii podatkowych, wówczas spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to
ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch metod, w zależności od tego.
Która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
◾
Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz– jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
◾
Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników
Główne składniki podatku dochodowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 stycznia 2023 roku oraz okres porównywalny
przedstawiają się następująco:
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Podatek dochodowy (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Bieżący podatek dochodowy
248 075
446 961
Odroczony podatek dochodowy
-29 539
-234 536
Razem podatek dochodowy
218 536
212 425
29
10.1. Efektywna stopa podatkowa
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej,
z podatkiem dochodowym wykazanym w wyniku finansowym za okresy od 1 lutego 2022 do 31 stycznia 2023 roku i okres
porównawczy przedstawiono w poniższej tabeli
.
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Podatek dochodowy (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Zysk/strata brutto przed opodatkowaniem
1 362 758
937 773
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej
obowiązującej w Polsce 19%
258 924
178 177
Efekt różnicy w stawkach podatkowych pomiędzy krajami
-34 396
1 818
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat
ubiegłych
13 225
25
Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych
0
28 282
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
14 272
22 599
Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania
-33 489
-18 476
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie
218 536
212 425
W okresie sprawozdawczym Grupa wykazała wartość dokonanych korekt podatku dochodowego dotyczącą lat ubiegłych w
wysokości 13,2 mln PLN. Korekty te głównie były konsekwencją audytu przeprowadzonego przez Krajową Administrację Skarbową
w LPP SA.
LPP SA rozpoczęła współpracę z Krajową Administrację Skarbową (KAS) w ramach programu Ministerstwa Finansów pod nazwą
„Porozumienie horyzontalne..” Spółka jest obecnie po audycie przeprowadzonym przez KAS w zakresie procedur podatkowych pod
kątem spełniania standardów wymaganych do przystąpienia do programu. Ewentualne podpisanie umowy o udział w programie
pozwoli Spółce na zwiększenie transparentności biznesowej i podatkowej, sprawniejszą współpracę z KAS, zmniejszenie ryzyka
działalności gospodarczej w zakresie podatków, dzięki wcześniejszemu uzgadnianiu zmian biznesowych i operacji gospodarczych z
władzami skarbowymi. W ramach audytu KAS wskazał Spółce obszary wymagające poprawy procesów i procedur księgowych, w tym
również wskazał konieczność korekty rozliczeń podatkowych za lata poprzednia, co skutkowało zapłatą dodatkowych podatków w
kwocie 11,6 mln PLN.
Podatek dochodowy jest liczony wg następujących stawek podatkowych:
Estonia
Łotwa
Węgry
Bułgaria
Macedoni
a
Bośnia i
Hercego
wina
Serbia
Litwa
Słowenia
Wielka
Brytania
Rumunia
0%
0%
9%
10%
10%
10%
15%
15%
15%
16%
16%
Ukraina
Chorwacja
Białoruś
Polska
Czechy
Rosja
Finlandia
Kazachstan
Słowacja
Niemcy
18%
18%
18%
19%
19%
20%
20%
20%
21%
32%
.
30
..
10.2. Odroczony podatek dochodowy – wynik finansowy
Odroczony podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym za okres od 1 lutego 2022 roku do 31 stycznia 2023 roku oraz za
okres porównawczy wynikał z następujących pozycji:
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
Odroczony podatek dochodowy (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Różnica pomiędzy amortyzacją bilansową a podatkową środków trwałych
-71 521
81 502
Różnica między prawem do użytkowania a zobowiązaniem leasingowym
61 596
27 814
Aktualizacja wartości zapasów
-27 701
68 896
Aktualizacja należności handlowych
-4 089
137
Marża od niesprzedanych poza Grupą towarów
-27 884
47 650
Wynagrodzenie od sprzedanych nakładów
-4 280
-2 295
Strata podatkowa
55 767
4 347
Niewypłacone wynagrodzenia i narzuty
-2 008
8 462
Rezerwa na zwroty towarów
1 545
1 709
Ulga podatkowa
34 664
0
Szacowany zwrot/szacowane dopłaty z tyt. czynszów
26 127
1 697
Pozostałe różnice przejściowe
-6 128
1 166
Różnice kursowe z przeliczenia
-6 549
-6 549
Razem
29 539
234 536
10.3. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
Wartość aktywów oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynika
z tytułów i wartości przedstawionych w poniższej tabeli.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Różnica pomiędzy amortyzacją bilansową a podatkową środków trwałych
-45 691
90 134
Różnica między prawem do użytkowania a zobowiązaniem leasingowym
145 164
105 455
Aktualizacja wartości zapasów
31 720
90 164
Aktualizacja należności handlowych
-884
3 205
Marża od niesprzedanych poza Grupę towarów
38 835
66 719
Wynagrodzenie od sprzedanych nakładów
6 965
11 245
Strata podatkowa
98 878
43 111
Niewypłacone wynagrodzenia i narzuty
9 510
14 408
Rezerwa na zwroty towarów
5 191
4 356
Ulga podatkowa
34 664
0
Szacowany zwrot/szacowane dopłaty z tyt. czynszów
30 673
-5 179
Pozostałe różnice przejściowe
-4 341
1 787
Razem
350 684
425 405
31
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Różnica pomiędzy amortyzacją bilansową a podatkową środków trwałych
1 554
627
Pozostałe różnice przejściowe
0
0
Razem
1 554
627
Na dzień 31 stycznia 2023 roku Grupa wykazała aktywa z tytułu podatku odroczonego w związku ze stratami podatkowymi w
spółkach w Grupie na kwotę 98,9 mln PLN (rok 2021: 43,1 mln PLN). Najistotniejsze wartości zostały skalkulowane w spółce LPP SA
w kwocie 59,2 mln PLN, w LPP Deutschland GmbH w kwocie 24,2 mln PLN (rok 2021: 34,4 mln PLN) oraz w spółce LPP Ukraina AT
w wysokości 12,3 mln PLN (rok 2021: 3,7 mln PLN). Zgodnie z przepisami podatkowymi w wymienionych wyżej krajach nie ma
ograniczenia okresu rozliczenia straty podatkowej.
Dodatkowo Grupa ujawniła aktywa z tytułu podatku odroczonego z tytułu ulgi podatkowej dotyczącej prowadzenia działalności
gospodarczej przez LPP Logistics Sp. z o.o. na terenach strefy ekonomicznej.
11. Zysk na akcję
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnioważoną liczbę
wyemitowanych akcji LPP SA występujących w danym okresie.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnioważoną liczbę
wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnioważoną liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane na
konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje.
Kalkulacja podstawowego oraz rozwodnionego zysku na akcje została zaprezentowana poniżej.
za okres 12 miesięcy
zakończony
za okres 12 miesięcy
zakończony
31 stycznia 2023
31 stycznia 2022
(przekształcony)
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji
1 853 738
1 838 066
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje
1 314
1 818
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji
1 855 052
1 839 884
Zysk na akcję
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
1 095 163
953 522
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
1 144 222
725 348
Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego na jedną akcję
590,79
518,76
Rozwodniony zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu
dominującego na jedną akcję
590,37
518,25
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję
617,25
394,63
Rozwodniony zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję
616,81
394,24
W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne
transakcje dotyczące akcji lub potencjalnych akcji.
12. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
32
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
W dniu 20 maja 2022 roku ZWZ LPP SA uchwałą nr 18 podjęło decyzję o przeznaczeniu części zysku utworzonego z lat poprzednich
na wypłatę dywidendy w kwocie 648 348 050 PLN. Dzień dywidendy ustalona na 30 maja 2022 roku, natomiast wypłata została
ustalona w II transzach: 6 czerwca 2022 roku oraz 30 sierpnia 2022 roku. Wielkość kwoty dywidendy przypadająca na jedną akcję
wyniosła 350,00 PLN.
W okresie porównawczym, w dniu 29 czerwca 2021 roku ZWZ uchwałą nr 17 podjęło decyzję o przeznaczeniu części zysku
utworzonego z lat poprzednich na wypłatę dywidendy w kwocie 833 590 350 PLN. Dzień dywidendy ustalono na 6 lipca 2021 roku,
natomiast wypłata została ustalona w II transzach: 20 lipca 2021 roku oraz 6 października 2021 roku. Wielkość kwoty dywidendy
przypadająca na jedną akcję wyniosła 450,00 PLN.
13. Działalność zaniechana
W dniu 24 lutego 2022 roku, wojska Federacji Rosyjskiej zaatakowały Ukrainę, rozpoczynając wojnę. Spółka LPP SA zawiesiła
działalność operacyjną swojej spółki zależnej – LPP Ukraina, aby zapewnić bezpieczeństwo pracowników na obszarach objętych
działaniami wojennymi (RB nr 06/2022 z 28 lutego 2022 roku). Równocześnie LPP SA zaczęło ściśle monitorować sytuację na rynku
rosyjskim oraz zmianę stosunków międzynarodowych wynikających z rozpoczęcia wojny przez Rosję, skutkującą wprowadzeniem
sankcji i ograniczeń w stosunkach handlowych pomiędzy UE i Rosją. W rezultacie, w dniu 4 marca 2022 roku, spółka LPP SA podjęła
decyzję o zawieszeniu działalności operacyjnej w Rosji (RB nr 12/2022 z 4 marca 2022 roku). Początkowo wstrzymane zostało
działanie sklepu internetowego w Rosji, a w kolejnych dniach sukcesywnie zamykano sklepy stacjonarne. W dniu 28 kwietnia 2022
roku, LPP SA podjęło ostateczną decyzję o rezygnacji z działalności handlowej w Rosji i postanowiło sprzedać swoje spółki rosyjskie:
Re Trading OOO oraz LLC Re Development (RB nr 17/2022 z 28 kwietnia 2022 roku).
W dniu 19 maja 2022 roku, LPP SA zdecydowało o sprzedaży spółki Re Trading OOO inwestorowi z Azji (RB nr 19/2022 z 19 maja
2022 roku) oraz o postawieniu w stan likwidacji spółki LLC Re Development. W dniu 23 maja 2022 roku podpisano z inwestorem
umowę sprzedaży 100% udziałów spółki Re Trading OOO, co zostało potwierdzone i uprawomocnione decyzją sądu rosyjskiego,
właściwego dla siedziby spółki, w dniu 30 czerwca 2022 roku. Na mocy podpisanej umowy, inwestor nie ma prawa do używania
znaków towarowych marek LPP na terenie Rosji. W związku z faktem, że działalność spółki Re Trading OOO stanowiła dla GK LPP
SA istotny, odrębny obszar geograficzny i transakcja sprzedaży została umocowana w prawie, z dniem 30 czerwca 2022 roku spółka
LPP SA utraciła kontrolę nad spółką Re Trading OOO to wyniki generowane w trakcie roku obrotowego przez spółkę zostały ujęte
jako działalność zaniechana. Przy ocenie sprawowania kontroli, opierając się na zapisach MSSF 10, LPP SA sprzedając cały pakiet
udziałów Re Trading OOO zatwierdziła wycofanie i zbycie inwestycji w formie spółki zależnej. Umowa sprzedaży zawiera opcję
(wyłącznie po stronie kupującego), umożliwiającą odsprzedaż spółki do LPP SA do końca 2026 roku, jeżeli w ocenie inwestora,
warunki prowadzenia działalności gospodarczej w Rosji nie zapewnią spółce Re Trading możliwości kontynuowania tejże działalności
przy osiągnięciu zysku. W umowie sprzedaży zostały zawarte klauzule zakazujące LPP SA jakiegokolwiek wpływu na powoływanie ani
zatwierdzanie członków kluczowego personelu Re Trading jak i na proces wyboru członków organu zarządzającego. Kluczową kadrą
kierowniczą Re Trading nie mogą być obecni ani byli pracownicy LPP SA oraz osoby związane z LPP SA. W ramach umowy sprzedaży
strony przewidziały również okres przejściowy, w którym LPP SA zobowiązało się do wsparcia inwestora w procesach zakupu
towarów, logistycznych i informatycznych. W ocenie LPP SA wsparcie to nie spełnia warunków sprawowania władzy w rozumieniu
wymogów kontroli określonych w MSSF 10.
Na dzień sprzedaży spółki Re Trading OOO, wartość księgowa posiadanych udziałów przez LPP SA wynosiła 912,9 mln PLN.
Przychód ze sprzedaży spółki zależnej wyniósł 135,5 mln USD (równowartość 600,8 mln PLN wg kursu na dzień transakcji). Spółka
zdyskontowała transakcję sprzedaży wykorzystując do tego model CAPM. Wskaźnik dyskonta wyniósł 22,59%. Po zdyskontowaniu
transakcji sprzedaży wartość przychodu wyniosła 296,2 mln PLN. Na poziomie jednostkowym, spółka LPP SA odnotowała stratę ze
zbycia działalności zaniechanej w wysokości 616,7 mln PLN, co zostało zaprezentowane w Raporcie jednostkowym LPP SA, w
odrębnej pozycji Sprawozdania z całkowitych dochodów jako Zysk/Strata na sprzedaży jednostek zależnych.
Na dzień bilansowy, 31 stycznia 2023 roku, zdyskontowana wartość należności ze sprzedaży spółki wyniosła 365,0 mln PLN
(wyceniona według kursu na dzień bilansowy) i została zaprezentowana w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w pozycji Należności
długoterminowe w kwocie 314,6 mln PLN oraz w pozycji Należności krótkoterminowe w kwocie 50,4 mln PLN. Zgodnie z umową
termin zapłaty za sprzedaż spółki został odroczony w czasie w ustalonych proporcjach maksymalnie do 2026 roku.
Szczegółowe wartości dotyczące wyceny transakcji zbycia spółki Re Trading OOO zostały wykazane w tabeli poniżej:
33
Wartości ( w tys. PLN)
Wartość przychodu wg umowy wg kursu dn. transakcji
600 799
Dyskonto uwzględniające ryzyko kraju
-304 535
Zdyskontowana wartość przychodu
296 264
Różnice kursowe
-11 625
Dyskonto korygujące wartość należności
80 366
Zdyskontowana wartość należności
365 005
Wartość aktywów netto spółki zależnej według stanu na moment sprzedaży wyniosła 642,8 mln PLN. Strata na utracie kontroli nad
spółką wyniosła 335,2 mln PLN w wynikach skonsolidowanych GK LPP i została wykazana w Sprawozdaniu z całkowitych dochodów
w pozycji Działalność zaniechana.
Kalkulacja straty na utracie kontroli została zaprezentowana w tabeli poniżej:
Kalkulacja straty na utracie kontroli
Wartości ( w tys. PLN)
Wartość przychodu wg umowy wg kursu dn. transakcji
600 799
Dyskonto uwzględniające ryzyko kraju
-304 535
Zdyskontowana wartość przychodu
296 264
Wartość udziałów sprzedanych
-912 993
Podatek odroczony między zdyskontowana wartością a z
umowy
57 862
Różnice kursowe z przeliczeń
86 506
Zrealizowana marża
137 152
Strata na utracie kontroli
-335 209
W pozycji Działalność zaniechana Grupa wykazała zarówno stratę na zbyciu spółki Re Trading w kwocie 335,2 mln PLN jak i wyniki
spółki Re Trading za okres od lutego do czerwca 2022 roku w kwocie 284,5 mln PLN (obejmujące między innymi: zysk ze sprzedaży w
wysokości 459,4 mln PLN oraz odwrócenie odpisu na nierentowne salony w wysokości 402,8 mln PLN).
Przychody, koszty oraz wyniki działalności zaniechanej:
Sprawozdanie z całkowitych
narastająco
narastająco
dochodów (w tys. PLN)
01/02/2022
31/01/2023
01/02/2021
31/01/2022
Przychody z działalności operacyjnej
943 213
2 711 559
Pozostałe przychody operacyjne (odpis aktualizujący na sklepy)
402 840
0
Koszty z działalności operacyjnej
994 738
2 360 685
Koszty finansowe netto
31 823
56 637
Zysk (Strata) brutto na sprzedaży
319 492
294 237
Podatek dochodowy
34 964
66 063
Zysk (Strata) netto
284 528
228 174
Zysk (Strata) ze zbycia działalności zaniechanej
-335 209
0
Zysk (Strata) netto z działalności zaniechanej
-50 681
228 174
Przepływy z działalności zaniechanej:
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN)
01/02/2022
31/01/2023
01/02/2021
31/01/2022
Przepływy z działalności operacyjnej
125 241
789 282
Przepływy z działalności inwestycyjnej
-105 549
-356 894
Przepływy z działalności finansowej
-62 213
-260 801
Zmiana środków pieniężnych netto dotyczących działalności
-42 521
171 587
34
zaniechanej
.
14. Rzeczowe aktywa trwałe
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest na poziomie ceny nabycia powiększonej o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia.
Na dzień bilansowy, rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne
oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.
Odpisów amortyzacyjnych Grupa dokonuje metodą liniową. Środki trwałe są amortyzowane przez określony z góry, przewidywany
okres ich używania. Okres ten jest corocznie weryfikowany.
Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup środków trwałych są następujące:
Grupa rodzajowa
stawka amortyzacji
Budynki,lokale,obiekty inżynierii lądowej i wodnej, w tym:
2,5-50 %
14,28 %
Urządzenia techniczne i maszyny
2,5-50 %
Środki transportu
10-25 %
Inne środki trwałe, w tym:
10-40 %
20 %
.
Okresowej weryfikacji podlega również wartość środków trwałych, pod kątem jej ewentualnego obniżenia, w wyniku zdarzeń lub
zmian w otoczeniu bądź wewnątrz samej Spółki, mogących powodować obniżenie wartości tych aktywów poniżej jej aktualnej
wartości księgowej.
W momencie ustalania stawek amortyzacyjnych dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych Grupa ustala, czy istnieją jakieś
części składowe tego aktywa, których cena nabycia jest istotna w porównaniu z ceną nabycia całego środka trwałego, a okres
użytkowania tych części różni się od okresu użytkowania pozostałej części środka trwałego.
Środki trwałe w budowie – na dzień bilansowy wyceniane są w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z
ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy
przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub
kosztach operacyjnych.
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztów wytworzenia środków trwałych oraz aktywów
niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu
odsetek.
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 1 lutego 2022 do 31 stycznia 2023
35
Zmiany środków trwałych
(wg grup rodzajowych)
w okresie od 01.02.2022
do 31.01.2023 (w tys. PLN)
Grunty
Budynki,lokale,o
biekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Zaliczki na
środki trwałe
Środki trwałe
razem
Wartość brutto środków trwałych
na początek okresu
135 688
3 385 958
829 624
17 975
1 215 646
112 976
92 275
5 790 142
Zmiana struktury Grupy
0
-549 624
-84 883
-1 982
-331 170
-32 527
-35 304
-
1 035 490
Różnice kursowe z przeliczenia
0
5 679
198
-187
-2 634
48
-203
2 901
Nabycia
24 994
59 864
138 054
11 457
93 505
918 963
23 926
1 270 763
Transfer ze środków trwałych w
budowie
0
609 574
57 326
0
141 738
-808 638
0
0
Sprzedaż
0
1 948
2 849
1 197
58
409
0
6 461
Likwidacja
0
76 257
9 188
96
27 759
199
0
113 499
Inne zmniejszenia
0
50 807
1 074
36
1 376
5 360
71 537
130 190
Inne zwiększenia
37 583
1 702
1 108
0
6 531
10 521
0
57 445
Wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
198 265
3 384 141
928 316
25 934
1 094 423
195 375
9 157
5 835 611
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
0
1 311 329
384 162
10 125
688 230
0
0
2 393 846
Zmiana struktury Grupy
0
-231 590
-51 679
-1 618
-175 885
0
0
-460 772
Różnice kursowe z przeliczenia
0
-4 080
-2 071
-121
-7 292
0
0
-13 564
Amortyzacja za okres
0
245 841
85 635
3 353
123 873
0
0
458 702
Amortyzacja za okres - działalność
zaniechana
0
31 990
7 265
152
28 933
0
0
68 340
Sprzedaż
0
1 838
2 674
1 007
42
0
0
5 561
Likwidacja
0
61 453
8 912
39
26 562
0
0
96 966
Inne zmniejszenia
0
4 145
1 077
36
2 840
0
0
8 098
Inne zwiększenia
0
3 162
4 153
0
216
0
0
7 531
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
0
1 289 216
414 802
10 809
628 631
0
0
2 343 458
Odpisy z tytułu utraty wartości na
początek okresu
0
439 507
25 773
0
168 874
1 656
0
635 810
Zmiana struktury Grupy
0
-199 739
-17 558
0
-120 097
0
0
-337 394
Różnice kursowe z przeliczenia
0
-9 254
-843
0
-5 360
-463
0
-15 920
Zwiększenie
0
2 694
0
0
0
8 374
0
11 068
Wykorzystanie
0
10 343
149
0
493
0
0
10 985
Odwrócenie
0
94 029
4 657
0
26 201
1 495
0
126 382
Odpisy z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
0
128 836
2 566
0
16 723
8 072
0
156 197
Razem wartość netto środków
trwałych na 1 lutego 2022
135 688
1 635 122
419 689
7 850
358 542
111 320
92 275
2 760 486
Razem wartość netto środków
trwałych na 31 stycznia 2023
198 265
1 966 089
510 948
15 125
449 069
187 303
9 157
3 335 956
Odpis z tytułu utraty wartości - pozycje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
Kwota
Zwiększenie - pozostałe koszty operacyjne aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
0
36
Zmniejszenie-pozostałe przychody operacyjne aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
115 313
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 1 lutego 2021 do 31 stycznia 2022
Zmiany środków trwałych
(wg grup rodzajowych)
w okresie od 01.02.2021
do 31.01.2022 (w tys. PLN)
Grunty
Budynki,lokale,o
biekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Zaliczki na
środki trwałe
Środki trwałe
razem
Wartość brutto środków trwałych
na początek okresu
87 782
2 479 440
605 826
14 036
922 321
194 554
177 067
4 481 026
Różnice kursowe z przeliczenia
0
58 912
8 174
321
28 496
2 783
2 191
100 877
Nabycia
47 906
79 708
201 849
4 533
69 982
989 699
105 298
1 498 975
Transfer ze środków trwałych w
budowie
0
818 473
33 584
0
216 690
-1 068 747
0
0
Sprzedaż
0
73
3 579
508
293
386
0
4 839
Likwidacja
0
53 622
15 969
349
20 391
162
0
90 493
Inne zmniejszenia
0
494
353
58
1 159
5 181
192 281
199 526
Inne zwiększenia
0
3 614
92
0
0
416
0
4 122
Wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
135 688
3 385 958
829 624
17 975
1 215 646
112 976
92 275
5 790 142
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
0
1 058 403
315 058
8 533
546 976
0
0
1 928 970
Różnice kursowe z przeliczenia
0
26 636
5 110
199
14 730
0
0
46 675
Amortyzacja za okres
0
213 749
72 224
1 915
104 418
0
0
392 306
Amortyzacja za okres - działalność
zaniechana
0
51 465
9 999
303
39 621
0
0
101 388
Sprzedaż
0
9
2 714
470
252
0
0
3 445
Likwidacja
0
38 929
15 425
349
17 207
0
0
71 910
Inne zmniejszenia
0
0
90
6
56
0
0
152
Inne zwiększenia
0
14
0
0
0
0
0
14
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
0
1 311 329
384 162
10 125
688 230
0
0
2 393 846
Odpisy z tytułu utraty wartości na
początek okresu
0
108 348
1 297
0
2 633
0
0
112 278
Różnice kursowe z przeliczenia
0
4 662
243
0
1 242
14
0
6 161
Zwiększenie
0
137 766
7 794
0
48 663
1 642
0
195 865
Wykorzystanie
0
1 213
206
0
1 114
0
0
2 533
Odwrócenie
0
1 059
319
0
307
0
0
1 685
Działalność zaniechana
0
191 003
16 964
0
117 757
0
0
325 724
Odpisy z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
0
439 507
25 773
0
168 874
1 656
0
635 810
Razem wartość netto środków
trwałych na 1 lutego 2021
87 782
1 312 689
289 471
5 503
372 712
194 554
177 067
2 439 778
Razem wartość netto środków
trwałych na 31 stycznia 2022
135 688
1 635 122
419 689
7 850
358 542
111 320
92 275
2 760 486
Odpis z tytułu utraty wartości - pozycje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
Kwota
37
Zwiększenie - pozostałe koszty operacyjne aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
194 180
Zmniejszenie-pozostałe przychody operacyjne aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
0
W okresie zakończonym 31 stycznia 2023 roku Grupa dokonała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych
aktywów trwałych na nierentowne salony na kwotę 11,1 mln PLN (rok 2021: 195,9 mln PLN). Wartość odpisów w roku poprzednim
wynikała głównie z odpisów na salony w Ukrainie, w związku z atakiem militarnym w tym kraju gdzie decyzją Zarządu LPP SA zostały
zamknięte wszystkie salony oraz wstrzymano wszelkie inwestycje. Kwota odpisów aktualizujących dla salonów w Ukrainie wyniosła
156 mln PLN. Dodatkowo Zarząd LPP SA zdecydował o odpisie aktualizującym na część salonów na terenie Rosji w związku z
restrykcjami wprowadzonymi dla tego kraju. Kwota odpisów aktualizujących wyniosła 325,7 mln PLN. Wartość ta została ujęta w
osobnej pozycji Działalność zaniechana.
W tym samym okresie nastąpiło częściowe wykorzystanie utworzonych odpisów aktualizujących z uwagi na zamknięcie salonów w
kwocie 11 mln PLN (rok 2021: 2,5 mln PLN) oraz częściowe odwrócenie odpisów w wysokości 126,4 mln PLN (rok 2021: 1,7 mln
PLN). Odwrócenie odpisów aktualizujących dotyczyła głownie sklepów w Ukrainie, które zostały otwarte i uruchomiono w nich
sprzedaż. Wartość odwróconych odpisów w związku z otwarciem sklepów ukraińskich wyniosła 85,1 mln PLN.
Zawiązanie odpisów aktualizujących pomniejszone o ich odwrócenie zostało wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w
pozycji Pozostałe przychody operacyjne w kwocie 115,3 mln. PLN (rok 2021: koszty operacyjne 194,2 mln PLN).
W badanym okresie LPP SA dokonała sprzedaży spółki rosyjskiej. Dokładny opis transakcji umieszczono w nocie 13 Działalność
zaniechana. Zmniejszenia środków trwałych w wyniku sprzedaży Re Trading OOO zostały wykazane w tabeli zmian środków
trwałych w pozycjach nazwanych Zmiana struktury Grupy.
Na dzień 31 stycznia 2023 roku Grupa posiadała zobowiązania umowne do nabycia rzeczowego majątku trwałego w wartości 158,3
mln PLN (2021 rok: 99,1 mln PLN).
Na powyższą kwotę składały się następujące zobowiązania:
◼
Zobowiązania związane z budową sklepów marek LPP – 49,9 mln PLN
◼
Zobowiązania z tytułu kontraktów na rozbudowę centrów logistycznych – 37,2 mln PLN
◼
Zobowiązania z tytułu kontraktów na budowę budynków biurowych –71,2 mln PLN
Na dzień bilansowy występowało ograniczenie w dysponowaniu nieruchomościami posiadanymi w Pruszczu Gdańskim oraz w
Gdańsku w związku z kredytami inwestycyjnymi. Dokładny opis znajduje się w nocie 24.
15. Leasing
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera
leasing jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. Aktywa te wyceniane są według kosztu,
pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania
obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat
leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują zasadniczo opłaty stałe leasingowe.
38
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia
leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu
zostaje zwiększona o odsetki i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu
leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu oraz zmiany opłat stałych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których
okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w
zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty te ujmowane są jako
koszty w dacie ich poniesienia.
LPP SA oraz jednostki zależne są stroną umów najmu, na mocy których korzystają z powierzchni wykorzystywanych do prowadzenia
sieci salonów firmowych, powierzchni biurowych i magazynowych, środków transportu oraz prawo wieczystego użytkowania
gruntów.
Okres leasingu wynosi:
◾
Dla salonów – od 3 do 10 lat z możliwością przedłużenia
◾
Dla powierzchni biurowych i magazynowych – od 3 do 6 lat
◾
Dla samochodów – od 5 do 10 lat
◾
Dla prawa wieczystego użytkowania – zgodnie z decyzją Urzędu Miasta
Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co
do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać.
Grupa posiada również umowy leasingu powierzchni sklepowych czy samochodów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub
krócej oraz umowy leasingu sprzętu biurowego czy wyposażenia o niskiej wartości. Grupa korzysta ze zwolnienia dla leasingów
krótkoterminowych i leasingów o niskiej wartości.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym:
Zmiany prawa do użytkowania
w okresie od 01.02.2022
do 31.01.2023 (w tys. PLN)
Najem salonów
Pozostały najem
Prawo do użytkowania
razem
Wartość brutto prawa do
użytkowania na początek okresu
4 688 277
267 021
4 955 298
Różnice kursowe z przeliczenia
6 963
173
7 136
Zmiana struktury Grupy
-1 111 361
0
-1 111 361
Zwiększenia (nowe leasingi)
659 199
71 621
730 820
Zmiany umów leasingu
230 347
13 064
243 411
Aktualizacja wyceny zobowiązań z
tytułu leasingu*
-127 224
-11 778
-139 002
Wartość brutto prawa do
użytkowania na koniec okresu
4 346 201
340 101
4 686 302
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
1 456 211
86 775
1 542 986
Różnice kursowe z przeliczenia
-14 776
113
-14 663
Zmiana struktury Grupy
-315 727
0
-315 727
Amortyzacja za okres
585 082
48 242
633 324
Amortyzacja za okres - działalność
zaniechana
68902
0
68902
39
Zmiany umów leasingu
-41 683
-8 153
-49 835
Aktualizacja wyceny*
-57 621
-9 500
-67 120
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
1 680 389
117 478
1 797 866
Razem wartość netto prawa do
użytkowania na 1 lutego 2022
3 232 066
180 246
3 412 312
Razem wartość netto prawa do
użytkowania na 31 stycznia 2023
2 665 812
222 623
2 888 435
Zmiany prawa do użytkowania
w okresie od 01.02.2021
do 31.01.2022 (w tys. PLN)
Najem salonów
Pozostały najem
Prawo do użytkowania
razem
Wartość brutto prawa do
użytkowania na początek okresu
3 389 609
213 966
3 603 575
Różnice kursowe z przeliczenia
104 020
382
104 402
Zwiększenia (nowe leasingi)
1 176 900
65 191
1 242 091
Zmiany umów leasingu
205 365
-11 090
194 275
Aktualizacja wyceny zobowiązań z
tytułu leasingu*
-187 617
-1 428
-189 045
Wartość brutto prawa do
użytkowania na koniec okresu
4 688 277
267 021
4 955 298
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
959 697
54 815
1 014 512
Różnice kursowe z przeliczenia
30 272
152
30 424
Amortyzacja za okres
482 634
37 946
520 580
Amortyzacja za okres - działalność
zaniechana
102 745
0
102 745
Zmiany umów leasingu
-71 884
-5 046
-76 930
Aktualizacja wyceny*
-47 253
-1 092
-48 345
Skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
1 456 211
86 775
1 542 986
Razem wartość netto prawa do
użytkowania na 1 lutego 2021
2 429 912
159 151
2 589 063
Razem wartość netto prawa do
użytkowania na 31 stycznia 2022
3 232 066
180 246
3 412 312
.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym:
Zobowiązanie z tytułu leasingu (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
4 177 292
3 177 679
Zmiana struktury Grupy
-956 800
47 585
Zwiększenia (nowe umowy)
877 524
1 302 343
Zmiany umów leasingowych
310 686
335 003
Aktualizacja wyceny*
-84 191
-147 803
Różnice kursowe
69 687
93 279
Odsetki
76 988
92 273
40
Płatności
-808 631
-723 067
Stan na koniec okresu
3 662 555
4 177 292
Krótkoterminowe
902 471
749 069
Długoterminowe
2 760 084
3 428 223
Razem
3 662 555
4 177 292
*Aktualizacja wyceny dotyczy umów zlikwidowanych fizycznie w związku z likwidacją umowy lub likwidacją związaną z przejściem na
czynsz od obrotu
Zmiany umów leasingowych wynikały ze zmiany okresów leasingu, zmiany opłat leasingowych zależnych od stawki czy indeksu, z
wyceny wartości w walucie obcej.
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 stycznia 2023 roku LPP SA dokonała sprzedaży spółki rosyjskiej. Dokładny opis
transakcji umieszczono w nocie 13 Działalność zaniechana. Zmniejszenia prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu
w wyniku sprzedaży Re Trading OOO zostały wykazane w tabelach zmian prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu
w pozycjach nazwanych Zmiana struktury Grupy.
W okresie sprawozdawczym Grupa wykazała następujące wartości w sprawozdaniu finansowym dla działalności kontynuowanej :
◼
Koszty amortyzacji prawa do użytkowania: 633,3 PLN (rok 2021: 520,6 mln PLN);
◼
Koszty odsetek: 77,0 mln PLN (rok 2021: 92,3 mln PLN);
◼
Koszty czynszu niewycenionych umów zgodnie z MSSF 16: 477,9 mln PLN (rok 2021: 368,2 mln PLN).
Na dzień 31 stycznia 2023 roku oraz na 31 stycznia 2022 roku Grupa wykazuje podział zobowiązań z tytułu leasingu w zakresie
wymagalności w wartościach niezdyskontowanych:
Zobowiązania z tytułu leasingu (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Do miesiąca
80 508
63 371
Od miesiąca do trzech miesięcy
161 016
126 742
Od trzech miesięcy do roku
724 571
570 342
Powyżej roku
2 954 670
3 480 332
Razem
3 920 765
4 240 787
.
16. Aktywa niematerialne
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Aktywa niematerialne obejmują patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty koncepcji sklepów firmowych oraz
pozostałe aktywa niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38.
Aktywa niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą
liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych aktywów niematerialnych poddawane są
corocznej weryfikacji.
Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup aktywów niematerialnych są następujące:
Grupa rodzajowa
stawka amortyzacji
41
Koszty zakończonych koncepcji sklepów
20%
Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne aktywa
10-50%
.
Koszty prac nad koncepcją sklepów firmowych
W Grupie prowadzone są prace związane z projektowaniem oraz budową wzorcowych salonów sprzedaży odzieży.
Nakłady bezpośrednio związane z tymi pracami ujmowane są jako aktywa niematerialne.
Nakłady ponoszone na prace koncepcyjne wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli
można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w
MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace nad koncepcją sklepów, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym
składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres
uzyskiwania korzyści, który wynosi 5 lat.
Najistotniejszym składnikiem aktywów niematerialnych jest znak towarowy House, który w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej został
wykazany w osobnej pozycji aktywów trwałych jako „Znak towarowy”. Jego wartość bilansowa na dzień 31 stycznia 2023 roku
wyniosła 77,5 mln PLN (rok 2021: 77,5 mln PLN).
Okres użytkowania tego składnika aktywów jest nieokreślony.
W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa przeprowadziła coroczny test na utratę wartości tego składnika, (w ramach testowania
ośrodków wypracowujących środki pieniężne do których alokowana jest również wartość firmy), który nie wykazał konieczności
objęcia jego odpisem aktualizującym. Szczegóły dotyczące przeprowadzonego testu opisano w nocie 17.
Pozostałymi istotnymi składnikami aktywów niematerialnych na dzień 31 stycznia 2023 roku były:
◼
Oprogramowanie wspierające sprzedaż w salonach detalicznych w spółkach zależnych. Wartość bilansowa na dzień 31 stycznia
2023 wyniosła 10,9 mln PLN (rok 2021: 11,0 mln PLN);
◼
System wspierający identyfikację i inwentaryzację towarów w salonach i magazynach. Wartość bilansowa na dzień 31 stycznia
2023 roku wyniosła 7,2 mln PLN (rok 2021: 8,1 mln PLN);
◼
System fakturujący sprzedaż e-commerce. Wartość bilansowa tego składnika na dzień 31 stycznia 2023 roku wyniosła 0,1 mln
PLN (rok 2021: 0,9 mln PLN);
◼
Oprogramowanie do zarządzania projektami odzieży. Wartość bilansowa tego składnika na dzień 31 stycznia 2023 roku wyniosła
0,9 mln PLN (rok 2021: 1,5 mln PLN);
◼
System finansowo-księgowy oraz kadrowo-płacowy SAP. Wartość bilansowa tego składnika na dzień 31 stycznia 2023 roku
wyniosła 4,1 mln PLN (rok 2021: 6,3 mln PLN);
◼
Program do alokowania towaru. Wartość bilansowa tego składnika na dzień 31 stycznia 2023 roku wyniosła 6,5 mln PLN (rok
2021: 8 mln PLN);
◼
Aplikacja zarządzająca zamówieniami towarów. Wartość bilansowa tego składnika na dzień 31 stycznia 2023 roku wyniosła 19,7
mln PLN (rok 2021: 12,0 mln PLN);
◼
Aplikacja do zarządzania towarami w brandach. Wartość bilansowa tego składnika na dzień 31 stycznia 2023 roku wyniosła 17,6
mln PLN.
.
42
Zmiany aktywów niematerialnych w okresie od 1 lutego 2022 do 31 stycznia 2023
Zmiany aktywów niematerialnych
w okresie od 01.02.2022
do 31.01.2023 (w tys. PLN)
Koszty
zakończonych
koncepcji
Oprogramowani
e komputerowe
Aktywa
niematerialne w
trakcie realizacji
Zaliczki
Razem
Wartość brutto aktywów niematerialnych na
początek okresu
4 339
227 638
47 941
0
279 918
Różnice kursowe z przeliczenia
0
-45
0
0
-45
Zmiana struktury Grupy
0
-412
0
0
-412
Nabycia
0
299
71 774
0
72 073
Transfer z aktywów niematerialnych w trakcie
realizacji
0
62 691
-62 691
0
0
Likwidacja
1 149
1 799
0
0
2 948
Inne zwiększenia
0
2 468
13 223
0
15 691
Inne zmniejszenia
0
5 870
6 923
0
12 793
Wartość brutto aktywów niematerialnych na
koniec roku
3 190
284 970
63 324
0
351 484
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na
początek okresu
4 071
131 416
0
0
135 487
Różnice kursowe z przeliczenia
0
-69
0
0
-69
Zmiana struktury Grupy
0
-296
0
0
-296
Amortyzacja za okres
211
36 954
0
0
37 165
Amortyzacja za okres - działalność zaniechana
0
77
0
0
77
Zmniejszenie
1 092
5 371
0
6 463
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec
okresu
3 190
162 711
0
0
165 901
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek
okresu
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
0
0
0
0
0
Razem wartość netto aktywów
niematerialnych na 1 lutego 2022
268
96 222
47 941
0
144 431
Razem wartość netto aktywów
niematerialnych na 31 stycznia 2023
0
122 259
63 324
0
185 583
43
Zmiany aktywów niematerialnych w okresie od 1 lutego 2021 do 31 stycznia 2022
Zmiany aktywów niematerialnych
w okresie od 01.02.2021
do 31.01.2022 (w tys. PLN)
Koszty
zakończonych
koncepcji
Oprogramowani
e komputerowe i
licencje
Aktywa
niematerialne w
trakcie realizacji
Zali
czki
Razem
Wartość brutto aktywów niematerialnych na
początek okresu
9 095
200 178
39 668
0
248 941
Różnice kursowe z przeliczenia
0
205
0
0
205
Nabycia
0
267
42 088
0
42 355
Transfer z aktywów niematerialnych w trakcie
realizacji
0
32 418
-32 418
0
0
Likwidacja
4 756
3 048
113
0
7 917
Inne zwiększenia
0
0
1 728
0
1 728
Inne zmniejszenia
0
2 382
3 012
0
5 394
Wartość brutto aktywów niematerialnych na
koniec roku
4 339
227 638
47 941
0
279 918
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na
początek okresu
8 336
104 152
0
0
112 488
Różnice kursowe z przeliczenia
0
90
0
0
90
Amortyzacja za okres
490
30 052
0
0
30 542
Amortyzacja za okres - działalność zaniechana
0
90
0
0
90
Zmniejszenie
4 755
2 968
0
0
7 723
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec
okresu
4 071
131 416
0
0
135 487
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek
okresu
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
0
0
0
0
0
Razem wartość netto aktywów
niematerialnych na 1 lutego 2021
759
96 026
39 668
0
136 453
Razem wartość netto aktywów
niematerialnych na 31 stycznia 2022
268
96 222
47 941
0
144 431
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 stycznia 2023 roku oraz w okresie porównawczym nie miało miejsca tworzenie
odpisów aktualizujących wartość aktywów niematerialnych.
17. Wartość firmy
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Wartość firmy ujmowana jest początkowo według ceny nabycia i jest kalkulowana jako różnica dwóch wartości:
◼
sumy wynagrodzenia przekazanego za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji)
posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
◼
wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
44
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych
aktywów netto jednostki jest ujmowania w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy.
Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w
oczekiwaniu na
przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu
aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.
Na dzień sprawozdawczy wartość firmy wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości oraz zmniejszenia z tytułu zbycia części udziałów, do których była ona uprzednio przypisana.
Odpisy aktualizujące do wysokości przypisanej do danego ośrodka (grupy ośrodków) wypracowującego środki pieniężne wartości
firmy nie podlegają odwróceniu.
Wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło połączenie,
a następnie w każdym kolejnym rocznym okresie sprawozdawczym. W przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na utratę
wartości, test na utratę wartości przeprowadza się przed końcem każdego okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiły takie
przesłanki.
Na dzień 31 stycznia 2023 roku stan wartości firmy nie uległ i wynosił 183,2 mln PLN (rok 2021: 183,2 mln PLN). Powstała ona z
połączenia się LPP SA ze spółką Artman w lipcu 2009 roku.
Poniższa tabela przedstawia zmiany wartości firmy:
Wartość brutto (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
209 598
209 598
Zwiększenia
0
0
Zmniejszenia
0
0
Stan na koniec okresu
209 598
209 598
Odpisy aktualizacyjne (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
26 395
26 395
Zwiększenia
0
0
Stan na koniec okresu
26 395
26 395
Wartość netto (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
183 203
183 203
Stan na koniec okresu
183 203
183 203
Zgodnie z MSR 36 oraz polityką rachunkowości na dzień 31 stycznia 2023 roku został przeprowadzony test na utratę wartości dla
wartości firmy Artman o wartości bilansowej 183,2 mln PLN oraz znaku towarowego o wartości 77,5 mln PLN.
Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana jest wartość, została ustalona na
podstawie ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych DCF.
Szczegółowe założenia do szacunków przedstawiają się następująco:
Wartość firmy Artman i znaku towarowego House – szacowana metodą DCF dla przepływów generowanych przez salony sprzedaży
House.
Wycena opierała się na następujących założeniach:
◼
okres uwzględniający szacowane przepływy 5 lat (2023-2027), bez uwzględniania wartości rezydualnej,
◼
sprzedaż roczna w latach 2023-2027 testowanych salonów – sukcesywny wzrost rok do roku w tempie zbliżonym do roku 2022;
45
◼
koszty działalności testowanych salonów – sukcesywny wzrost rok do roku w tempie zbliżonym do roku 2022;
◼
stopa dyskonta w okresie prognozy jest zmienna i wyliczona na podstawie sumy Wibor 6 m-cy plus premia za ryzyko. Stopa
dyskonta wyniosła 11,993% w 2022 (rok 2021: 11.03%) i utrzymuje się na tym poziomie do 2027 roku.
Przyjęte wyżej parametry są zgodne z dotychczasowymi doświadczeniami (dla założeń koszty – sprzedaż) oraz spójne z informacjami
pochodzącymi ze źródeł zewnętrznych dla pozostałych wielkości.
Żadna racjonalna zmiana przyjętych założeń nie spowoduje konieczności utworzenia odpisu aktualizującego wartość
firmy i znaku towarowego.
18. Pozostałe aktywa
18.1. Pozostałe aktywa finansowe
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Pozostałe aktywa finansowe zawierają takie pozycje jak należności kaucyjne, udzielone pożyczki, wartość jednostek uczestnictwa w
funduszach rynku pieniężnego oraz dodatnią wycenę kontraktów terminowych typu forward.
Polityka rachunkowości odnośnie aktywów finansowych przedstawiona została w nocie 33.
Pozostałe aktywa finansowe (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Aktywa trwałe
Należności pozostałe
7 449
18 494
Pożyczki udzielone
153
120
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe
7 602
18 614
Aktywa obrotowe
Należności pozostałe
5 402
0
Należności od operatorów kart płatniczych
50 051
36 875
Pożyczki udzielone
3 511
155
Wycena kontraktów terminowych typu forwardów
0
23 540
Dewizy sprzedane
0
0
Pozostałe aktywa finansowe krótkoterminowe
58 964
60 570
Pozostałe aktywa finansowe razem
66 566
79 184
W bieżącym okresie LPP SA podpisała umowy z bankami na kontrakty walutowe typu forward. Na dzień 31 stycznia 2023 roku
Grupa dokonała wyceny niezrealizowanych na ten dzień wartości kontraktów, której wyniki, w postaci ujemnej wyceny, zostały
wykazane jako zobowiązania i opisane w nocie 27 (rok 2021: 23,5 mln PLN jako dodatnia wycena).
Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Z uwagi
na brak aktywnego rynku przyjęto, że wartość bilansowa pożyczek jest identyczna jak ich wartość godziwa.
Na dzień 31 stycznia 2023 roku Grupa miała udzielone pożyczki w PLN o wartości 3,7 mln PLN (rok 2021: 0,3 mln PLN).
Oprocentowanie pożyczek w PLN wynosi około 4-6% a terminy spłat przypadają na okres od 2023-2027 rok.
Zmiana wartości bilansowej pożyczek oraz odpisów aktualizujących ich wartość przedstawia się następująco:
Zmiany wartości bilansowej (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
46
Stan na początek okresu
275
151
Kwota pożyczek udzielonych w okresie
3 459
300
Naliczenie odsetek
70
9
Spłata pożyczek wraz z odsetkami
-140
-185
Odpis aktualizujący
0
0
Stan na koniec okresu
3 664
275
Odpis aktualizujący (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
29
29
Odpisy ujęte w okresie
0
0
Odpisy odwrócone w okresie
0
0
Stan na koniec okresu
29
29
.
18.2. Pozostałe aktywa niefinansowe
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
W ramach pozostałych aktywów niefinansowych prezentowane są należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku
dochodowego od osób prawnych, które stanowią w Sprawozdaniu finansowym odrębną pozycję oraz inne świadczenia, które nie są
traktowane jako instrumenty finansowe. Najistotniejszą pozycją stanowią należności związane z podatkiem od towarów i usług.
Wartość ta może zostać skorygowana o odpis aktualizujący w przypadku zaistnienia takich przesłanek.
Pozostałe aktywa niefinansowe (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Aktywa obrotowe:
Należności budżetowe
49 028
186 928
Należności pozostałe
4 126
9 088
Pozostałe aktywa niefinansowe krótkoterminowe
53 154
196 016
Pozostałe aktywa niefinansowe razem
53 154
196 016
.
Na dzień 31 stycznia 2023 roku wartość należności pozostałych została skorygowana o odpis aktualizujący w wysokości 144 tys. PLN
(rok 2021: 151 tys. PLN).
Zmiany wartości odpisów aktualizujących w okresie sprawozdawczym oraz okresie porównawczym przedstawia tabela poniżej.
Odpis aktualizujący (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
151
161
Odpisy utworzone w okresie
0
0
Odpisy wykorzystane w okresie
0
0
Odpisy odwrócone w okresie
7
10
Stan na koniec okresu
144
151
.
47
19. Depozyty i fundusze inwestycyjne
Depozyty i fundusze inwestycyjne (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Jednostki uczestnictwa w funduszach
556 759
649 999
Kaucje
0
200 000
Depozyt zabezpieczający
0
452 695
Depozyty i fundusze inwestycyjne
556 759
1 302 694
.
-
W okresie sprawozdawczym Grupa nabyła jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego. Wartość jednostek na dzień 31
stycznia 2023 roku wynosiła 556,8 mln PLN (rok 2021: 650,0 mln PLN) i składała się z wartości nabytych jednostek w dniu zakupu w
kwocie 543,9 mln PLN oraz z jej wyceny w kwocie 12,9 mln PLN. W Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Grupa w działalności
inwestycyjnej wykazuje nabycie w kwocie 15,4 mln PLN (rok 2021: 289,9 mln PLN) oraz wykup funduszy w wysokości 162,2 mln
PLN (rok 2021: 116,1 mln PLN). Strata na wykupie w kwocie 4,3 mln PLN została uwzględniona w części operacyjnej w pozycji
Zyski/straty z działalności inwestycyjnej. Wycena wyżej wymienionych instrumentów mieści się w poziomie 1 hierarchii wartości
godziwej w odniesieniu do jednostek uczestnictwa w funduszach notowanych na rynku regulowanym oraz w poziomie 2 hierarchii
wartości godziwej w odniesieniu do jednostek uczestnictwa w funduszach nienotowanych.
Zakupione jednostki uczestnictwa w amerykańskich funduszach typu money-market w wysokości 66 mln USD, przynoszą Grupie
dochody wynikające ze wzrostu wartości inwestycji, a jednocześnie zostały przeznaczone jako zabezpieczenie umów faktoringowych
szczegółowo opisanych w nocie 27.
20. Zapasy
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Na dzień bilansowy wyceniane są wg cen
nabycia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto.
Do pozycji zapasów kwalifikowane są:
◼
towary handlowe,
◼
materiały (tkaniny oraz akcesoria krawieckie) nabyte i wydawane do przerobu kontrahentom zewnętrznym,
◼
materiały informatyczne związane z eksploatacją i utrzymaniem oraz rozwojem sieci komputerowej,
◼
części zamienne do urządzeń w centrum logistycznym nie stanowiące rzeczowych aktywów trwałych,
◼
materiały reklamowe.
Towary handlowe w magazynach krajowych ewidencjonowane są ilościowo-wartościowo i wyceniane:
◼
w przypadku towarów z importu – w cenach nabycia, obejmujących cenę zakupu, koszty transportu na odcinku zagranicznym
oraz na odcinku krajowym do pierwszego miejsca rozładunku w kraju oraz cło; do przeliczenia wartości w walucie obcej
stosowany jest kurs:
●
wynikający z dokumentu celnego,
●
z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury zakupu w przypadku dostaw bezpośrednio do Rosji,
◼
w przypadku towarów nabywanych w kraju – w cenach zakupu; koszty związane z nabyciem tych towarów, ze względu na ich
nieistotną wielkość, obciążają bezpośrednio koszty działalności w momencie poniesienia.
Wycena rozchodu towarów handlowych z kolekcji Reserved, Cropp, House, Mohito i Sinsay następuje wg cen średnioważonych.
Towary handlowe w składach celnych wyceniane są w cenach nabycia obejmujących cenę zakupu oraz koszty transportu na odcinku
zagranicznym i na odcinku krajowym do pierwszego miejsca rozładunku w Polsce. Rozchód towaru ze składu celnego (wyjęcia do
48
magazynów krajowych lub sprzedaż bezpośrednio za granicę), jest wyceniany w drodze szczegółowej identyfikacji towaru w
nawiązaniu do konkretnych złożeń towaru w składzie celnym.
Towary handlowe w drodze jednostki dominującej wyceniane są na poziomie cen zakupu, powiększonych o znane na moment
sporządzania sprawozdania z sytuacji finansowej koszty transportu na odcinku zagranicznym i krajowym. W stosunku do towarów
importowanych w drodze, stosowany jest średni kurs NBP obowiązujący na dzień bilansowy.
W Grupie występują dwa sezony regularnej sprzedaży (1) marzec-czerwiec dla kolekcji wiosna/lato, (2) wrzesień-grudzień dla kolekcji
jesień/zima, po tym okresie zaczyna się okres wyprzedaży.
Zapasy które utraciły swoją wartość handlową lub użytkową, obejmowane są odpisem aktualizującym zgodnie z poniższą zasadą:
◼
Towar przeznaczony do sprzedaży w salonach – podlega odpisom aktualizującym w wysokości % zgodnie z analizą bieżącą
◼
Towar przeznaczony do sprzedaży hurtowej do zewnętrznych odbiorców – podlega odpisom aktualizującym w wysokości 80%
wartości towaru
Wartość odpisu w okresie wykazywana jest w koszcie własnym sprzedaży.
Prezentacja odpisów w Sprawozdaniu z całkowitych dochodów wykazywana jest w wartości netto.
Na wartość zapasów Grupy składają się głównie towary handlowe. Szczegółową strukturę zapasów przedstawiono w tabeli poniżej.
Zapasy - wartość bilansowa (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Materiały
18 810
31 726
Towary
3 287 959
3 784 283
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
46 635
48 104
Razem
3 353 404
3 864 113
W związku z oszacowaniem wartości towaru wyprzedażowego, Grupa, zgodnie z polityką tworzenia odpisów aktualizujących,
utworzyła w okresie sprawozdawczym stosowne odpisy zmniejszające wartość zapasów w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Zmiany jego wartości w okresie sprawozdawczym oraz okresie porównawczym przedstawia tabela poniżej.
Odpis aktualizujący (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
372 305
128 528
Odpisy utworzone w okresie
0
149 230
Odpisy utworzone - działalność zaniechana
0
88 556
Odpisy odwrócone w okresie
27 153
0
Odpisy odwrócone - działalność zaniechana
139 331
0
Różnice kursowe
-802
5 991
Stan na koniec okresu
205 019
372 305
W bieżącym okresie miało miejsce odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 27,1 mln PLN. Taki stan rzeczy
był konsekwencją mniejszego zamówienia towarów dla bieżącego sezonu oraz istotnego zmniejszenia stanu zapasów ze starszych
sezonów.
21. Należności z tytułu dostaw i usług
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Grupa stosuje uproszczone podejście do należności z tytułu dostaw i usług i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane
historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
49
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu
na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące dyskonta.
Szczegółowe informacje na temat struktury należności krótkoterminowych Grupy zaprezentowane są w tabeli poniżej.
Należności handlowe (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług
944 095
246 077
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
51 190
23 900
Należności z tytułu dostaw i usług brutto
995 285
269 977
.
Zmiany wartości odpisów aktualizujących w okresie sprawozdawczym oraz okresie porównawczym przedstawia tabela poniżej.
Odpis aktualizujący (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
23 900
38 173
Odpisy utworzone w okresie
86 374
9 516
Odpisy utworzone – działalność zaniechana
0
368
Odpisy wykorzystane w okresie
244
14 914
Odpisy odwrócone w okresie
59 106
9 643
Różnice kursowe
266
400
Stan na koniec okresu
51 190
23 900
.
22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jest skorygowane o różnice
kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie obcej.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 stycznia 2023 roku wynosi 465,0 mln PLN (rok 2021:
1 354,9 mln PLN).
Środki pieniężne (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach
465 046
1 354 891
Inne środki pieniężne
0
0
Razem
465 046
1 354 891
Grupa dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji
z sytuacji finansowej. Wpływ na różnicę w wartości środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz
sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:
50
Środki pieniężne (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej
465 046
1 354 891
Korekty:
Zmiana stanu różnic kursowych z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie
obcej
-74 590
-37 922
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych
390 456
1 316 969
.
23. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem LPP SA oraz wpisem do
Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje jednostki dominującej nabyte i zatrzymane pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji,
pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują
:
◼
kapitał zapasowy,
◼
kapitał z rozliczenia transakcji połączenia,
◼
część kapitałową obligacji zamiennych na akcje,
◼
kapitał rezerwowy.
Na wartość kapitału zapasowego składają się:
◼
kwoty zysków z lat ubiegłych, zakwalifikowane na podstawie decyzji Walnych Zgromadzeń Akcjonariuszy,
◼
kwoty wynagrodzeń płatnych akcjami przyznane zgodnie z programem motywacyjnym dla określonych osób.
Kapitał z rozliczenia transakcji połączenia powstał w momencie rozliczenia wartości firmy, powstałej po przejęciu spółki Artman SA.
23.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 stycznia 2023 roku kapitał podstawowy wynosił 3,7 mln PLN i zwiększył się o 3 tys. PLN w porównaniu z 31 stycznia
2022 roku. Podzielony był na 1 854 241 akcje o wartości nominalnej 2 PLN każda.
Całkowitą liczbę akcji z podziałem na poszczególne emisje przedstawia poniższa tabela.
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
A
na okaziciela
zwykłe
brak
100
100
B
imienne
uprzywilejowane
brak
350 000
350 000
51
C
na okaziciela
zwykłe
brak
400 000
400 000
D
na okaziciela
zwykłe
brak
350 000
350 000
E
na okaziciela
zwykłe
brak
56 700
56 700
F
na okaziciela
zwykłe
brak
56 700
56 700
G
na okaziciela
zwykłe
brak
300 000
300 000
H
na okaziciela
zwykłe
brak
190 000
190 000
I
na okaziciela
zwykłe
brak
6 777
6 777
J
na okaziciela
zwykłe
brak
40 000
40 000
K
na okaziciela
zwykłe
brak
80 846
80 846
L
na okaziciela
zwykłe
brak
21 300
21 300
M
na okaziciela
zwykłe
brak
1 818
0
Liczba akcji, razem
1 854 241
1 852 423
Wszystkie wyemitowane akcje są w pełni opłacone.
Akcje imienne należące do Fundacji Semper Simul w łącznej ilości 350 000 sztuk są uprzywilejowane co do prawa głosu na Walnym
Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Każda akcja imienna daje prawo do 5 głosów.
Struktura własności kapitału zakładowego jednostki dominującej na dzień 31 stycznia 2023 roku.
Akcjonariusz
Liczba posiadanych
akcji (w szt.)
Udział w kapitale
zakładowym
Liczba głosów na
WZA
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA
Wartość
nominalna akcji
Fundacja Semper Simul*
578 889
31,2%
1 978 889
60,8%
1 157 778
Fundacja Sky**
227 898
12,3%
227 898
7,0%
455 796
Pozostali akcjonariusze
1 047 454
56,5%
1 047 454
32,2%
2 094 908
Razem
1 854 241
100,0%
3 254 241
100,0%
3 708 482
*Fundacja Semper Simul- fundacja blisko związana z Panem Markiem Piechockim (art.3 ust.1 pkt.26 lit. D MAR)
**Fundacja Sky- fundacja blisko związana z Panem Jerzym Lubiańcem - współzałożycielem LPP SA
Struktura własności kapitału zakładowego jednostki dominującej na dzień 31 stycznia 2022 roku.
Akcjonariusz
Liczba posiadanych
akcji (w szt.)
Udział w kapitale
zakładowym
Liczba głosów na
WZA
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA
Wartość
nominalna akcji
Fundacja Semper Simul*
578 889
31,3%
1 978 889
60,8%
1 157 778
Fundacja Sky**
227 898
12,3%
227 898
7,0%
455 796
Pozostali akcjonariusze
1 045 636
56,4%
1 045 636
32,2%
2 091 272
Razem
1 852 423
100,0%
3 252 423
100,0%
3 704 846
*Fundacja Semper Simul- fundacja blisko związana z Panem Markiem Piechockim (art.3 ust.1 pkt.26 lit. D MAR)
**Fundacja Sky- fundacja blisko związana z Panem Jerzym Lubiańcem - współzałożycielem LPP SA
.
23.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Pozycję tą stanowi wydzielona wartość kapitału zapasowego wynikająca z nadwyżki osiągniętej przy sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej o wartości bilansowej 364,3 mln PLN (rok 2021: 364,3 mln PLN).
52
23.3. Pozostałe kapitały
Wysokość poszczególnych kapitałów przedstawia poniższa tabela.
Rodzaj kapitału (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Kapitał zapasowy
592 313
216 985
Kapitał z rozliczenia transakcji połączenia
-1 410
-1 410
Kapitał rezerwowy
2 129 529
2 129 529
Razem
2 720 432
2 345 104
.
Kapitał zapasowy, prezentowany w tej części kapitałów własnych na dzień 31 stycznia 2023 roku, został utworzony w znacznej
części z zysku netto lat ubiegłych oraz jako efekt wyceny wynagrodzeń płatnych akcjami.
W 2020 roku, na podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 18 września 2020 roku, utworzono
kapitał rezerwowy w kwocie 2 100,0 mln PLN, który pochodził z zysków lat poprzednich ujętych w kapitale zapasowym LPP SA
Struktura kapitału zapasowego przedstawia się następująco:
Rodzaj kapitału zapasowego (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Tworzony ustawowo z odpisu z wyniku finansowego
1 349
1 349
Tworzony zgodnie ze statutem z odpisu z wyniku finansowego
529 156
158 716
Tworzony z kwoty wynagrodzeń płatnych akcjami
61 808
56 920
Razem
592 313
216 985
.
24. Kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia
efektywnej stopy procentowej.
K
Na dzień 31 stycznia 2023 roku zadłużenie wynikające z kredytów bankowych przedstawiało się następująco:
Wykorzystanie kredytów na 31 stycznia 2023
Bank
w tys. PLN
waluta w tys.
Koszt kredytu
Termin spłaty
PKO BP SA
402 951
-
wibor 1m+marża banku
04.11.2023
PKO BP SA
193 596
-
wibor 1m+marża banku
11.07.2032
PKO BP SA
248 111
-
wibor 1m+marża banku
21.12.2025
53
Pekao SA
27
-
wibor 1m+marża banku/
euribor 1m+marża
banku/ libor 1m + marża
banku
30.06.2023
Pekao SA
58 214
-
wibor 1m+marża banku
30.09.2025
Pekao SA
41 451
-
wibor 1m+marża banku
31.08.2027
Pekao SA
45 049
-
wibor 1m+marża banku
31.12.2027
Pekao SA
867
-
wibor 1m+marża banku
30.11.2024
Citibank Bank Handlowy SA
68 757
-
wibor 1m+marża banku
09.01.2024
HSBC Continental Europe (Spółka
Akcyjna) Oddział w Polsce
92 363
21 243
stopa
referencyjna+marża
banku
08.02.2023
ING Bank Śląski S.A.
192 729
-
wibor 1m+marża banku
31.01.2024
Santander Bank Polska S.A.
98
-
wibor 1m+marża banku
28.02.2023
Razem
1 344 213
Na kredyty bankowe w wysokości 1 344,2 mln PLN składały się:
◼
Kredyty długoterminowe w kwocie 538,1 mln PLN,
◼
Kredyty krótkoterminowe w kwocie 806,1 mln PLN (w tym 48,3 mln PLN stanowi część długoterminowych kredytów
inwestycyjnych przypadającą do spłaty w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego)
Pozostałe do spłaty na 31 stycznia 2023 roku wartości kredytów długoterminowych przedstawiały się następująco:
◼
kwota 39,5 mln PLN - kredyt inwestycyjny na finansowanie działalności LPP SA,
◼
kwota 77,4 mln PLN - kredyt inwestycyjny z przeznaczeniem na modernizację siedziby LPP SA.
◼
Kwota 173,1 mln PLN – kredyt inwestycyjny na budowę Centrum Dystrybucyjnego w Brześciu Kujawskim
◼
Kwota 248,1 mln PLN – kredyt obrotowy na działalność LPP Logistics Sp. z o.o.
Na dzień 31 stycznia 2022 roku zadłużenie wynikające z kredytów bankowych przedstawiało się następująco:
Wykorzystanie kredytów na 31 stycznia 2022
Bank
w tys. PLN
waluta w tys.
Koszt kredytu
Termin spłaty
PKO BP SA
200 672
-
wibor 1m+marża banku
04.11.2022
Pekao SA
76 677
-
wibor 1m+marża banku
30.09.2025
Pekao SA
50 486
-
wibor 1m+marża banku
31.08.2027
Pekao SA
44 853
-
wibor 1m+marża banku
31.12.2027
BNP Paribas Bank Polska SA
354
-
wibor 1m+marża banku
28.02.2027
Alfa-Bank
106 200
2 000 000
mosprime 1m, 2m lub 3
m + marża banku
13.09.2022
Citibank Russia
53 100
1 000 000
mosprime 1m, 2m lub 3
m + marża banku
10.03.2022
Sberbank
86 517
1 629 320
libor 1m + marża banku
12.05.2022
BNP Paribas Bank Russia
53 100
1 000 000
RUB
mosprime 1m, 2m lub 3
m + marża banku
17.05.2022
Ukrsibbank
7 251
50 148
libor 1m + marża banku
15.02.2022
Razem
679 210
54
Szczegółowe dane dotyczące kredytów bankowych na dzień 31 stycznia 2023 roku przedstawiają się następująco:
Rodzaj kredytu/linii
Kwoty i waluty przyznanych kredytów
Zabezpieczenie
Bank
w tys. PLN
waluta
PKO BP SA
Linia kredytowa,
wielocelowa
600 000
PLN
weksel własny in blanco z
deklaracją wekslową
PKO BP SA
Kredyt inwestycyjny
199 416
PLN
hipoteka umowna, przelew
wierzytelności z umowy
ubezpieczenia nieruchomości,
weksel własny in blanco z
deklaracją wekslową,
poręczenie przez LPP SA,
gwarancja pokrycia rat
kapitałowo-odsetkowych
przez LPP SA
PKO BP SA
Kredyt obrotowy
250 000
PLN
hipoteka umowna, przelew
wierzytelności z umowy
ubezpieczenia nieruchomości,
weksel własny in blanco z
deklaracją wekslową,
poręczenie przez LPP SA,
gwarancja pokrycia rat
kapitałowo-odsetkowych
przez LPP SA
Pekao SA
Linia wielocelowa-
wielowalutowa
300 000
PLN
weksel własny in blanco,
oświadczenie o poddaniu się
egzekucji, pełnomocnictwo do
rachunków bankowych
Pekao SA
Kredyt inwestycyjny
105 000
PLN
weksel in blanco z deklaracją
wekslową i oświadczeniem o
poddaniu się egzekucji,
pełnomocnictwo do
rachunków bankowych Pekao
SA
Pekao SA
Kredyt inwestycyjny
105 000
PLN
hipoteka zwykła, przelew
wierzytelności z polis
ubezpieczenia nieruchomości,
weksel in blanco z deklaracją
wekslową i oświadczeniem o
poddaniu się egzekucji,
pełnomocnictwo do
rachunków bankowych Pekao
SA, hipoteka na nieruchomości
Pekao SA
Kredyt inwestycyjny
63 644
PLN
hipoteka umowna na
nieruchomościach
55
Pekao SA
Linia wielocelowa-
wielowalutowa
765 857 w tym:
2 000 USD; 1 000EUR
PLN/USD/EUR
weksel własny in blanco z
deklaracją wekslową i
oświadczeniem o poddaniu się
egzekucji, gwarancja KUKE o
wartości 400 mln PLN
Citibank Bank
Handlowy SA
Linia wielocelowa-
wielowalutowa
180 000
PLN
weksel własny in blanco z
deklaracją wekslową i
oświadczeniem o poddaniu się
egzekucji
HSBC Continental
Europe (Spółka Akcyjna)
Oddział w Polsce
Linia kredytowa
45 000
USD
pełnomocnictwo dla Banku
ING Bank Śląski S.A.
Kredyt w rachunku
bieżącym
200 000
PLN
oświadczenie o poddaniu się
egzekucji
.
25. Świadczenia pracownicze
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych i rentowych, które są
wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość świadczeń zależy od stażu pracy i średniego wynagrodzenia
pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do
okresu, którego dotyczą.
Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym
płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego.
Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Wartość ta jest wykazywana w części
długoterminowej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski
i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Grupa kalkuluje również zobowiązania z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego oraz zobowiązania z tytułu
niewypłaconych wynagrodzeń, w wartości której są również zawarte kwoty premii za bieżący rok do wypłaty w następnym okresie
sprawozdawczym. Zobowiązania te wykazywane są w części krótkoterminowej.
25.1. Świadczenia emerytalne i rentowe
Wartość świadczeń emerytalnych i rentowych na podstawie wyceny aktuarialnej przedstawiono poniżej:
Świadczenia emerytalne i rentowe (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Stan na początek okresu
1 409
1 818
Korekta
0
0
Koszty bieżącego zatrudnienia
300
-372
Wypłacone świadczenia
-26
-37
Stan na koniec okresu
1 683
1 409
Analiza wrażliwości na zmianę założeń aktuarialnych
56
Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o 0,5 punktu procentowego (w tys. PLN)
wzrost
spadek
Stan na 31 stycznia 2023
Odprawa emerytalna
1 153
1 290
Odprawa rentowa
145
155
Stan na 31 stycznia 2022
Odprawa emerytalna
1 291
1 163
Odprawa rentowa
127
118
Zmiana wskaźnika rotacji o 0,5 punktu procentowego (w tys. PLN)
wzrost
spadek
Stan na 31 stycznia 2023
Odprawa emerytalna
1 188
1 249
Odprawa rentowa
147
153
Stan na 31 stycznia 2022
Odprawa emerytalna
1 182
1 269
Odprawa rentowa
119
126
Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o 0,5 punktu procentowego (w tys. PLN)
wzrost
spadek
Stan na 31 stycznia 2023
Odprawa emerytalna
1 292
1 151
Odprawa rentowa
155
144
Stan na 31 stycznia 2022
Odprawa emerytalna
1 164
1 291
Odprawa rentowa
119
127
25.2. Pozostałe świadczenia pracownicze
Zestawienie pozostałych świadczeń pracowniczych przedstawia poniższa tabela:
Świadczenia pracownicze (w tys. PLN)
Niewypłacone wynagrodzenia
Niewykorzystany urlop
Stan na 1 lutego 2022
99 716
49 956
Zmiana struktury Grupy
-271
-12 722
- zawiązanie rezerwy
105 782
6 439
- wykorzystanie rezerwy
6 961
0
- rozwiązanie rezerwy
94 018
0
Stan na 31 stycznia 2023
104 248
43 673
Stan na 1 lutego 2021
0
33 676
- zawiązanie rezerwy
138 941
16 280
- wykorzystanie rezerwy
35 317
0
- rozwiązanie rezerwy
3 908
0
Stan na 31 stycznia 2022
99 716
49 956
26. Rezerwy
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
57
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne
jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego
oszacowania kwoty tego zobowiązania. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazywane w wyniku Grupy po pomniejszeniu o
wszelkie zwroty.
Rezerwa na koszty pozostałe Grupa kalkuluje na poziomie dotychczasowych kosztów ponoszonych przy tego rodzaju usługach
Zestawienie rezerw oraz zmiany w okresie sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela:
Rezerwy (w tys. PLN)
Rezerwa na wczesniejsze
rozwiazanie umowy
Inne rezerwy
Stan na 1 lutego 2022
0
10 669
- zawiązanie rezerwy
0
4 891
- wykorzystanie rezerwy
0
0
- rozwiązanie rezerwy
0
10 669
Stan na 31 stycznia 2023
0
4 891
Stan na 1 lutego 2021
0
1 384
- zawiązanie rezerwy
0
10 669
- wykorzystanie rezerwy
0
0
- rozwiązanie rezerwy
0
1 384
Stan na 31 stycznia 2022
0
10 669
.
27. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty i traktowane zgodnie z MSSF
9 jako zobowiązania finansowe wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu.
Inne zobowiązania finansowe dotyczą głównie wyemitowanych obligacji wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz ujemnej
wyceny instrumentów pochodnych typu forward wycenianych na dzień bilansowy według wartości godziwej.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od
towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN)
Na d
zień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Inne zobowiązania finansowe (obligacje)
306 924
294 665
Zobowiązania finansowe
306 924
294 665
Razem zobowiązania długoterminowe
306 924
294 665
Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 374 230
1 501 608
Zobowiązania w faktoringu odwrotnym
1 479 722
3 310 120
Inne zobowiązania finansowe (forwardy)
46 077
0
Inne zobowiązania finansowe (obligacje)
12 168
4 062
Zobowiązania finansowe
2 912 197
4 815 790
58
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
145 226
151 902
Inne zobowiązania niefinansowe
4 797
3 149
Zobowiązania niefinansowe
150 023
155 051
Razem zobowiązania krótkoterminowe
3 062 220
4 970 841
W ramach efektywnej działalności finansowej jednostka dominująca posiada podpisane umowy faktoringu odwrotnego (tzw. trade
finance), w ramach którego po przedstawieniu faktury z tytułu dokonanych zakupów, bank faktor spłaca zobowiązania wobec
dostawcy zgodnie z ustalonym wcześniej terminem. Jeśli dostawca zdecydował się na automatyczną spłatę, bank faktor spłaca
zobowiązania wobec dostawców w terminie do 7 dni roboczych. Jeśli dostawca nie zdecydował się na automatyczną spłatę, bank
faktor spłaca zobowiązanie wobec dostawcy w terminie do 7 dni od daty zgłoszenia chęci wykupu danej wierzytelności przez
dostawcę. Grupa spłaca zobowiązanie wobec banku faktora w terminie pierwotnie przewidzianym na fakturach – w terminach od 90
do 180 dni. Grupa nie ponosi kosztów wcześniejszej spłaty zobowiązań wobec dostawców przez faktora. W ocenie Grupy charakter
tych zobowiązań pozostaje niezmieniony oraz ich warunki nie różnią się istotnie od innych zobowiązań handlowych Grupy nie
objętych faktoringiem odwrotnym. Zatem kontynuowana jest ich klasyfikacja jako zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Na dzień 31
stycznia 2023 roku Grupa posiadała w bankach obsługujących factoring faktury krajowe i zagraniczne o wartości 9,8 mln PLN oraz
338,1 mln USD. (rok 2021: 993,9 mln PLN oraz 562,9 mln USD). Limity jakie Grupa posiada w zakresie faktoringu odwróconego są w
wysokości 250 mln PLN oraz 161 mln USD - ustalonym do dnia 30.06.202 3 roku, 60 mln USD – ustalonym do dnia 25.12.2023 roku
oraz 528 mln USD - ustalonym na czas nieokreślony, odnawialny 30.06.2023 roku – kwota 428 mln USD oraz 28.02.2023 roku -
kwota 100 mln USD w ramach komitetu kredytowego (rok 2021: 890 mln PLN oraz 50 mln USD – ustalonym do dnia 30.06.2022
roku, 250 mln PLN – ustalonym do dnia 17.08.2022 roku oraz 647,5 mln USD – ustalonym na czas nieokreślony). Limit jaki Spółka
mogła wykorzystać na dzień 31.01.2023 wynosił 240 mln PLN oraz 411 mln USD. W związku ze zmniejszeniem limitów
faktoringowych w 2022 roku częściowo zostały zniesione zabezpieczenia, które funkcjonowały w poprzednim okresie czyli kaucja w
kwocie 200 mln PLN zdeponowana na rachunku faktora oraz depozyt w wysokości 627 mln PLN. Pozostałe zabezpieczenia w formie
jednostek uczestnictwa ulokowanei w funduszu rynku pieniężnego w kwocie 66 mln USD zostały opisane w nocie 21.
Grupa wyemitowała w latach poprzednich 300 000 sztuk niezabezpieczonych zwykłych pięcioletnich obligacji serii A o wartości
nominalnej 1 000 PLN każda.
Dzień wykupu został ustalony na 12 grudnia 2024 roku. Oprocentowanie obligacji zostało przyjęte WIBOR 6M plus 1,1 % marży.
Na dzień 31 stycznia 2023 roku wartość obligacji wyniosła 319,1 mln PLN. W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej wartość ta została
wykazana jako Inne zobowiązania finansowe w części długoterminowej w wysokości 306,9 mln PLN i w Innych zobowiązaniach
finansowych, które są częścią Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań w wysokości naliczonych odsetek w
kwocie 12,2 mln PLN.
28. Rozliczenia międzyokresowe
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
W rozliczeniach międzyokresowych aktywów Grupa wykazuje opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów
sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu.
W pozycji rozliczeń międzyokresowych zawartych w zobowiązaniach Sprawozdania z sytuacji finansowej prezentowane są płatności
otrzymane od leasingodawców za odsprzedane nakłady na wyposażenie sklepów. Dotyczy to umów najmu, dla których nie
rozpoznano aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania leasingowego ze względu na charakter płatności lub
krótkoterminowy okres umowy.
Odsprzedaż nakładów jest skutkiem zawarcia umowy najmu i jest formą zwrotu podniesionych kosztów na dostosowanie salonu do
sprzedaży.
Rozliczenia międzyokresowe - aktywa (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Długoterminowe
59
Czynsze
1 377
2 862
Nadzór nad oprogramowaniem
822
435
Opłaty licencyjne, prenumerata, domeny internetowe
2 093
1 179
Pozostałe rozliczenia długoterminowe
3 936
1 280
Razem rozliczenia międzyokresowe długoterminowe
8 228
5 756
Krótkoterminowe
Czynsze
20 501
16 679
Ubezpieczenia
12 603
7 840
Podatek od nieruchomości
8 000
6 822
Nadzór nad oprogramowaniem
2 776
1 807
Opłaty licencyjne, prenumerata, domeny internetowe
14 186
9 239
Koszty energii elektrycznej
0
58
Pozostałe rozliczenia krótkoterminowe
20 877
6 856
Razem rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe
78 943
49 243
Rozliczenia międzyokresowe - zobowiązania (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Długoterminowe
Wynagrodzenie za odsprzedane nakłady
67 120
111 344
Dopłaty do umów najmu
46 046
2 148
Czynsz odroczony
36
251
Sprzedaż pozostała
1 138
378
Razem rozliczenia międzyokresowe długoterminowe
114 340
114 121
Krótkoterminowe
Sprzedaż na karty podarunkowe oraz talony
0
0
Wynagrodzenie za odsprzedane nakłady
27 342
47 827
Dopłaty do umów najmu
1 794
899
Czynsz odroczony
214
1 177
Sprzedaż pozostała
3 596
6 709
Razem rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe
32 946
56 612
29. Zobowiązania i aktywa warunkowe
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Grupa nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań i aktywów warunkowych, które w ocenie GK LPP SA nie są
prawdopodobne aby zostały w przyszłości wypełnione. Wartości gwarancji i poręczeń są traktowane jako zobowiązania i aktywa
warunkowe i wykazywane w poniższej nocie.
W 2022 roku spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej LPP SA korzystały z gwarancji bankowych na zabezpieczenie zapłaty
czynszu z tytułu najmu powierzchni pod sklepy firmowe, powierzchnie biurowe, magazyn.
Na dzień 31 stycznia 2023 roku łączna wartość gwarancji bankowych wystawionych na zlecenie i odpowiedzialność LPP SA wyniosła
296,4 mln PLN, z czego:
◼
wartość gwarancji wystawionych z tyt. zabezpieczenia umów zawartych przez LPP SA wyniosła 88,7 mln PLN,
◼
wartość gwarancji wystawionych z tyt. zabezpieczenia umów zawartych przez jednostki powiązane objęte konsolidacją wyniosła
187,5 mln PLN,
◼
wartość gwarancji wystawionych z tyt. zabezpieczenia umów wynajmu powierzchni magazynowych i biurowych zawartych przez
LPP SA wyniosła 20,2 mln PLN.
60
W 2022 roku Spółka również otrzymała gwarancje stanowiące zabezpieczenie płatności od kontrahenta. Wartość otrzymanych
gwarancji wynosi 16,1 mln PLN.
W opinii Zarządu istnieje znikome prawdopodobieństwo wypływu środków finansowych wykazanych w zobowiązaniach
pozabilansowych/warunkowych. Istotą tych zobowiązań jest w przeważającej ilości przypadków gwarantowanie płatności czynszów
najmu podmiotów z GK LPP SA.
29.1. Sprawy sądowe
LPP SA nie jest stroną postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji
publicznej dotyczącego zobowiązań lub wierzytelności, którego wartość pojedynczo lub łącznie przekraczałaby 10% kapitałów
własnych LPP SA.
Z udziałem LPP SA toczy się wszczęte przez Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów postępowanie wyjaśniające mające na celu
ustalenie czy Spółka, w związku z prowadzeniem działalności marketingowej nawiązującej do zagadnień ekologii, dopuściła się
naruszenia uzasadniającego wszczęcie postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów. Zapytanie
UOKiK jest częścią skoordynowanych działań europejskich urzędów antymonopolistycznych skierowanych do firm branży odzieżowej
w zakresie standardów używania oznakowania odzieży znakami ECO. LPP SA na wezwanie Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i
Konsumentów przedłożyła szeroki zakres wyjaśnień i materiału dowodowego. Na tym etapie Spółce nie stawia się zarzutów
dotyczących stosowania praktyk naruszających zbiorowy interes konsumentów. W razie uznania przez organ, iż zachodzą przesłanki
do przypisania Spółce takich praktyk, maksymalny dopuszczalny ustawowo poziom kary pieniężnej wynosi nie więcej niż 10% obrotu
osiągniętego w roku obrotowym rok poprzedzającym nałożenie kary.
29.2. Rozliczenia podatkowe
W dniu 1 lipca 2020r. do Ordynacji podatkowej zostały wprowadzone przepisy przewidujące możliwość zawarcia umowy o
współdziałanie między podatnikami a szefem Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).
W swoich założeniach umowa o współdziałanie ma służyć zapewnieniu przestrzegania przez podatnika prawa podatkowego w
warunkach przejrzystości podejmowanych działań oraz wzajemnego zaufania między organem podatkowym a podatnikiem.
Przedsiębiorca będący stroną umowy o współdziałanie będzie miał możliwość uzgadniania z Szefem KAS istotnych kwestii
związanych z jego rozliczeniami podatkowymi. Takie uzgodnienia mogą dotyczyć m. in. interpretacji przepisów podatkowych, zasad
ustalania cen transferowych, braku zasadności stosowania ogólnej klauzuli obejścia prawa podatkowego lub wysokości zaliczek na
podatek dochodowy. Umowa o współdziałanie może zapewnić podatnikowi korzyści m. in. w postaci: obniżenia (o połowę) opłat za
wniosek o zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego oraz wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej a także zmniejszenia (a w
niektórych sytuacjach nawet braku) odsetek od zaległości podatkowych. Umowa o współdziałanie może też zabezpieczyć
przedsiębiorcę przed dodatkowym zobowiązaniem podatkowym oraz przed kontrolą podatkową. Kontrolę celno-skarbową podatnika
będącego stroną umowy o współdziałanie będzie mógł przeprowadzić wyłącznie Szef KAS.
Możliwość zawarcia umowy o współdziałanie została ograniczona, co oznacza, że może ona zostać zawarta przez Szefa KAS jedynie
na wniosek największych podmiotów. Przez pierwsze dwa lata program ma charakter pilotażowy.
LPP SA w dniu 26 sierpnia 2020 r. złożyło do KAS wniosek, w którym zadeklarowało chęć przystąpienia do Programu, który
skutkował sporządzeniem przez KAS tzw. profilu podatnika LPP. Po wstępnej analizie i ocenie LPP SA sporządzonej przez KAS, w
dniu 9 grudnia 2020r. Spółka otrzymała decyzję od Szefa KAS o rozpoczęciu audytu. W styczniu 2023 roku audyt został zakończony i
LPP SA jest na końcowym etapie oceny kwalifikacji do zawarcia umowy z KAS.
30. Informacje o podmiotach powiązanych
30.1. Transakcje z jednostkami powiązanymi
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 stycznia 2023 roku Grupa zawarła transakcje z podmiotem BBK SA oraz Falcon
Investment Management Sp. z o.o., w którym osoby zaliczone do kluczowego personelu sprawują kontrolę. Transakcje te w dużej
mierze dotyczyły wynajmu powierzchni.
61
Podmioty powiązane (w tys. PLN)
31 stycznia 2023
31 stycznia 2023
Przychody w okresie
01.02.2022-
31.01.2023
Zakupy w okresie
01.02.2022-
31.01.2023
BBK SA
0
0
0
754
Falcon Investment Management Sp. z
o.o.
0
20
175
0
Razem
0
20
175
754
Podmioty powiązane (w tys. PLN)
31 stycznia 2022
31 stycznia 2022
Przychody w okresie
01.02.2021 -
31.01.2022
Zakupy w okresie
01.02.2021 -
31.01.2022
Falcon Investment Management Sp. z
o.o.
0
0
9
0
Razem
0
0
9
0
30.2. Wynagrodzenia kadry kierowniczej jednostki dominującej
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej jednostki dominującej.
Wartość krótkoterminowych świadczeń członków Zarządu jednostki dominującej, wypłaconych w okresie od 1 lutego 2022 do 31
stycznia 2023 roku wyniosła 5,9 mln PLN (rok 2021 rok: 5,4 mln PLN).
Wynagrodzenia prezentowane odrębnie dla każdej z osób zaliczonych do kluczowego personelu, kształtowały się następująco:
Nazwisko i imię (w tys. PLN)
Stanowisko
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Marek Piechocki
Prezes Zarządu
1 718
1 681
Przemysław Lutkiewicz
Wiceprezes Zarządu
1 051
1 021
Jacek Kujawa
Wiceprezes Zarządu
1 051
1 021
Sławomir Łoboda
Wiceprezes Zarządu
1 051
1 021
Marcin Piechocki
Wiceprezes Zarządu
1 055
637
Wartość krótkoterminowych świadczeń członków Rady Nadzorczej jednostki dominującej, wypłaconych w okresie od 1 lutego 2022
do 31 stycznia 2023 roku wyniosła 133 tys. PLN (rok 2021: 83 tys. PLN).
Wynagrodzenia prezentowane odrębnie dla każdej z osób Rady Nadzorczej, kształtowały się następująco:
Nazwisko i imię (w tys. PLN)
Stanowisko
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Miłosz Wiśniewski
Przewodniczący Rady
Nadzorczej
36
38
Wojciech Olejniczak
Członek Rady Nadzorczej
25
34
Piotr Piechocki
Członek Rady Nadzorczej
24
31
Magdalena Sekuła
Członek Rady Nadzorczej
24
31
Antoni Tymiński
Członek Rady Nadzorczej
0
25
Grzegorz Słupski
Członek Rady Nadzorczej
24
13
.
30.3. Wynagrodzenia kadry kierowniczej jednostki dominującej w formie akcji
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
62
Zarząd Spółki otrzymuje na podstawie stosownych uchwał nagrody w formie akcji. Koszt transakcji jest wyceniany przez odniesienie
do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry kierowniczej określana jest w sposób
pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest
na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień, jak osiągnięcie zakładanego wyniku finansowego, nie są
uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronne zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych, dostępnych
szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi
nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli
późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące
liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekty poprzednich okresów.
W 2021 roku został uruchomiony Program Motywacyjny dla Zarządu Jednostki dominującej, który dotyczy trzech kolejnych lat 2021,
2022 i 2023. Program Motywacyjny za wspomniane lata jest od siebie niezależny, co oznacza że wskaźniki premiowe na poszczególne
lata obrotowe, ich poziomy oraz liczba akcji do objęcia będą ustalane przez Radę Nadzorczą niezależnie dla każdego roku
obrotowego.
W 2022 roku Rada Nadzorcza ustaliła, że za rok obrotowy trwający od 1 lutego 2022 do 31 stycznia 2023 członkowie Zarządu LPP
SA mogą w sumie otrzymać maksymalnie 1 314 akcji zwykłych na okaziciela jeżeli spełnią wszystkie warunki określone w
Regulaminie:
●
Pozostaną w Zarządzie do dnia zawarcia umowy objęcia akcji;
●
Spółka osiągnie określone progi zysku operacyjnego oraz marży EBIT obliczanych na podstawie skonsolidowanych wyników
finansowych GK LPP SA.
Dniem rozliczenia Programu Motywacyjnego, odrębny dla każdego roku obrotowego, powinien przypaść w terminie trzech miesięcy
od dnia publikacji przez Spółkę Skonsolidowanego Raportu Rocznego. Cena emisyjna 1 akcji jest równa cenie nominalnej i wynosi 2
złote. Wartość należnych świadczeń pracowniczych w formie akcji należnych członkom Zarządu naliczonych w bieżącym okresie
wyniosła 4,9 mln PLN.
Za okres obrotowy trwający od 1 lutego 2021 do 31 stycznia 2022 roku członkowie Zarządu LPP SA otrzymali 1 818 akcji zwykłych
na okaziciela w cenie emisyjnej 2 złote o wartości godziwej 23,2 mln PLN. Nowa emisja akcji została zarejestrowana 5 września 2022
roku.
Ilość przyznanych akcji zgodnie z Programem Motywacyjnym przedstawia się następująco:
Nazwisko i imię (w tys. PLN)
Stanowisko
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Marek Piechocki
Prezes Zarządu
378
522
Przemysław Lutkiewicz
Wiceprezes Zarządu
234
324
Jacek Kujawa
Wiceprezes Zarządu
234
324
Sławomir Łoboda
Wiceprezes Zarządu
234
324
Marcin Piechocki
Wiceprezes Zarządu
234
324
31. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Grupa narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi.
Ryzykami, na które narażona jest Grupa są:
◼
ryzyko kredytowe
◼
ryzyko płynności
◼
ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz stopy procentowej.
Główne instrumenty finansowe występujące w działalności Grupy to kredyty bankowe (nota 24) oraz wyemitowane obligacje (nota
27). Celem ww. instrumentów jest pozyskiwanie środków finansowych na działalność całej Grupy. GK posiada też inne instrumenty
finansowe, które powstają w toku prowadzonej działalności. Przede wszystkim należą do nich środki pieniężne i lokaty (nota 22),
63
kaucje, depozyty i fundusze inwestycyjne (nota 19), należności handlowe (nota 21), zobowiązania z tytułu leasingu (nota 15),
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania w faktoringu odwrotnym (nota 27).
Jednostka dominująca również zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, a mianowicie walutowe kontrakty
terminowe typu
. Celem tej transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności.
Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z rodzajów ryzyk.
Zgodnie z MSSF 7 LPP SA przeprowadziła analizę z zakresu ryzyk związanych z instrumentami finansowymi, na które jest narażona
Grupa Kapitałowa.
31.1. Ryzyko kredytowe
Maksymalne ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa wszelkich należności oraz udzielonych gwarancji i poręczeń.
Wartości bilansowe aktywów finansowych wymienionych powyżej przedstawia poniższa tabela.
Pozycje (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Pożyczki
3 664
275
Należności z tytułu dostaw i usług
944 095
246 077
Należności pozostałe
377 856
18 494
Należności od operatorów kart płatniczych
50 051
36 875
Jednostki uczestnictwa w funduszach
556 759
649 999
Kaucje i depozyty
0
652 695
Forwardy wycena
0
23 540
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
465 046
1 354 891
Udzielone gwarancje i poręczenia
296 452
352 892
Razem
2 693 923
3 335 738
Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach
poszczególnych klas aktywów. Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami
o potwierdzonej wiarygodności.
Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Grupa uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od
dnia wymagalności należności. Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania
strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Należności od odbiorców
nie są oprocentowane i mają zazwyczaj rynkowy termin płatności. Dzięki temu, zdaniem
Zarządu Jednostki Dominującej
, nie istnieje
dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla
należności handlowych Grupy Kapitałowej.
Grupa samodzielnie monitoruje ekspozycję na ryzyko kredytowe związane z należnościami od odbiorców poprzez okresową
analizę sytuacji finansowej kontrahentów, ustalanie limitów kredytowych. W ocenie Zarządu LPP SA ryzyko kredytowe nie
występuje.
Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na rachunkach bankowych jest
ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające wysoki rating kredytowy otrzymany od międzynarodowych
agencji ratingowych. Grupa nie posiada znaczącej koncentracji ryzyka kredytowego. Ryzyko rozłożone jest na dużą liczbę banków, z
których usług korzysta, i klientów, z którymi współpracuje. W ocenie Zarządu LPP SA, ryzyko kredytowe związane ze środkami
pieniężnymi oraz jednostkami uczestnictwa w funduszach jest nieistotne.
Wartość udzielonych gwarancji i poręczeń przedstawiona jest w nocie 29.
Klasyfikacja należności handlowych brutto wg długości okresu przeterminowania na dzień 31 stycznia 2023 oraz okres porównawczy
przedstawia tabela poniżej.
Należności handlowe brutto (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
64
Bez przeterminowania
651 665
254 790
Przeterminowane do roku
343 291
14 192
Przeterminowane pow. roku
329
995
Razem
995 285
269 977
W LPP SA oraz spółkach zależnych nie są stosowane instrumenty zabezpieczające ww. ryzyka finansowe i nie jest stosowana
rachunkowość zabezpieczeń.
31.2. Ryzyko płynności
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania poprzez korzystanie z takich źródeł
finansowania jak kredyty bankowe w rachunku bieżącym czy też inwestycyjne kredyty bankowe, faktoring odwrotny oraz obligacje.
Spółka dominująca ma powołany specjalny zespół, który monitoruje przepływy pieniężne biorąc pod uwagę terminy zapadalności
zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych.
Na dzień 31 stycznia 2023 roku Grupa dysponowała niewykorzystanymi środkami kredytowymi w wysokości 1 042,2 mln PLN (rok
2021: 1 041,6 mln PLN), w odniesieniu, do których wszystkie warunki zostały spełnione.
Na 31 stycznia 2023 roku Spółka dysponowała kredytami inwestycyjnymi i liniami kredytowymi. Dokładny opis sytuacji finansowej
Grupy pod względem zaciągniętych kredytów przedstawia nota 24, natomiast w kwestii wyemitowania obligacji nota 27.
Grupa korzysta również z faktoringu odwróconego. Dokładny opis tej kategorii finansowania został umieszczony w nocie 27. Termin
płatności zobowiązań w faktoringu odwrotnym jest tożsamy z terminem płatności dla pozostałych rozrachunków handlowych.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy mieściły się w następujących przedziałach wymagalności.
Kredyty bankowe (w tys. PLN)*
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Do miesiąca
174 411
103 589
Od miesiąca do trzech miesięcy
150 812
165 495
Od trzech miesięcy do roku
535 274
277 990
Powyżej roku
574 450
147 418
Razem
1 434 947
694 492
*wartości niezdyskontowane
Obligacje (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Do miesiąca
0
0
Od miesiąca do trzech miesięcy
0
0
Od trzech miesięcy do roku
12 168
4 062
Powyżej roku
306 924
301 295
Razem
319 092
305 357
Zobowiązania z tytułu leasingu (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Do miesiąca
80 508
63 371
Od miesiąca do trzech miesięcy
161 016
126 742
Od trzech miesięcy do roku
724 571
570 342
Powyżej roku
2 954 670
3 480 332
65
Razem
3 920 765
4 240 787
W ramach ryzyka płynności należy również wskazać na zobowiązania związane z zakupionymi towarami i usługami.
Klasyfikacja zobowiązań handlowych brutto wg długości okresu przeterminowania na dzień 31 stycznia 2023 oraz okres
porównawczy przedstawia tabela poniżej.
Zobowiązania handlowe brutto (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Bez przeterminowania
2 763 077
4 782 388
Przeterminowane do roku
89 151
28 903
Przeterminowane pow.roku
1 724
437
Razem
2 853 952
4 811 728
.
31.3. Ryzyko walutowe
Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez
jednostkę dominującą sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta funkcjonalna. Podstawową walutą rozliczeniową dla
większości transakcji zakupu towarów handlowych w Grupie jest USD. Ponad 90% zawartych przez LPP SA transakcji zakupu
wyrażonych jest w walutach obcych innych niż waluta sprawozdawcza, podczas gdy 46% sprzedaży w jednostce dominującej
wyrażona jest w tejże walucie sprawozdawczej.
Oprócz ryzyka walutowego związanego z walutą rozliczeniową stosowaną w przypadku zakupu towarów handlowych, występuje
także ryzyko związane z faktem rozliczania czynszów najmu powierzchni handlowych w EUR.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, na dzień 31 stycznia 2023 roku, wyrażone w dwóch głównych walutach obcych,
przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy, które są istotne dla sprawozdania, przedstawiają się
następująco:
Wartości wyrażone w walucie
Wartość po
przeliczeniu
Stan na 31 stycznia 2023 (w tys. PLN)
USD
EUR
Środki pieniężne
54 315
153 701
208 016
Należności handlowe
673 064
152 442
825 506
Fundusze inwestycyjne
556 759
0
556 759
Zobowiązania handlowe
1 490 039
131 230
1 621 269
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
1 374 187
1 374 187
Z uwagi na to, że głównym kosztem dla jednostki dominującej są zakupy towarów handlowych i są one dokonywane w większości w
USD, LPP SA aby zabezpieczyć się przed ryzykiem związanym z wahaniem się kursów, zaczęła stosować dla tej waluty
zabezpieczające instrumenty pochodne typu forward oraz lokaty w USD. Poprzez to działanie LPP SA jest w stanie korygować w
dużej części ujemne różnice kursowe, które negatywnie wpływają na wynik Grupy. Na dzień 31 stycznia 2023 roku wartość ujemnej
wyceny kontraktów forward wyniosła 46,1 mln PLN (rok 2021: 23,5 mln PLN dodatniej wyceny) i została wykazana jako inne
zobowiązania finansowe (nota 27).
Wartość ujemna wyceny kontraktów forward (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Velocity
22 673
0
BNP Paribas
12 170
0
66
Bank Pekao SA
11 234
0
Razem
46 077
0
Wartość dodatnia wyceny kontraktów forward (w tys. PLN)
Na dzień
31 stycznia 2023
Na dzień
31 stycznia 2022
Bank Pekao SA
0
13 675
Velocity
0
9 865
Razem
0
23 540
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalne możliwe wahania kursu USD i EUR przy założeniu
niezmienności innych czynników
Pozycje bilansowe
Wzrost/spadek
kursu waluty
Wpływ na wynik
31 stycznia 2023 - USD
+ 5%
-10 295
- 5%
10 295
31 stycznia 2022 - USD
+ 5%
-95 022
- 5%
95 022
31 stycznia 2023 - EUR
+ 5%
-59 963
- 5%
59 963
31 stycznia 2022 - EUR
+ 5%
-77 530
- 5%
77 530
Analizując wpływ zmiany kursów dolara w 2022 roku należy uwzględnić stosowane przez jednostkę dominującą instrumenty
pochodne forward oraz lokat w USD.
31.4. Ryzyko stóp procentowych
Ryzyko stopy procentowej związane jest z ciągłym wykorzystywaniem przez LPP SA finansowania długiem odsetkowym opartym na
zmiennej wielkości wskaźnika WIBOR, jak również, choć w bardzo małym stopniu z udzielonymi pożyczkami oraz obligacjami. Kredyty
bankowe o zmiennej stopie procentowej, obciążone są ryzykiem przepływów pieniężnych. W opinii Zarządu jednostki dominującej
ewentualna zmiana stóp procentowych nie wpłynie w znaczący sposób na wyniki osiągane przez Grupę Kapitałową.
W tabelach poniżej zaprezentowano analizę wpływu zmian stóp procentowych na Sprawozdanie z całkowitych dochodów. Analiza
dotyczy finansowych składników sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy na dzień bilans owy.
Ryzyko stóp procentowych
+/- 75 pb SP
Pozycje bilansowe (w tys. PLN)
Wartość
Wpływ na wynik
Wpływ na wynik
Aktywa finansowe
Pożyczki
3 664
2
-2
Środki pieniężne
465 046
3 488
-3 488
Jednostki uczestnictwa
556 759
4 176
-4 176
Kaucje i depozyty
0
0
0
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem
7 666
-7 666
Podatek (19%)
-1 456
1 456
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu
6 209
-6 209
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
1 344 213
-10 082
10 082
Obligacje
319 092
-2 393
2 393
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem
-12 475
12 475
Podatek (19%)
2 370
-2 370
67
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu
-10 105
10 105
Razem
-3 895
3 895
-
Na dzień 31 stycznia 2023 roku zysk netto Grupy byłby o 3,9 mln PLN wyższy w przypadku gdyby stopy procentowe w PLN, EUR
oraz USD były wyższe o 75 punktów bazowych, przy założeniu wszystkich pozostałych parametrów bez zmian. Wynik taki jest
rezultatem znacznie wyższego stanu środków pieniężnych aniżeli zaciągniętych kredytów bankowych.
32. Wartości godziwe aktywów i pasywów
Wartość godziwa definiowana jest jako kwota, za jaką na warunkach rynkowych dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony,
a zobowiązanie wykonane, pomiędzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i niepowiązanymi stronami. W przypadku
instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów
pochodzących z aktywnego rynku (cena sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje
aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu
wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe).
W ocenie Grupy wartość bilansowa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jest zbliżona do wartości godziwej ze względu
na krótki okres zapadalności.
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne: kontrakty walutowe typu FORWARD w wartości godziwej na
każdy dzień bilansowy.
Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania, gdy ich wartość jest ujemna.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych
występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w
sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej na podstawie najniższego poziomu danych
wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
33. Instrumenty finansowe
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron
i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje
się stroną tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień
zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy
prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Klasyfikacja i wycena
Zgodnie z MSSF 9, z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów
finansowych.
68
Po początkowym ujęciu jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie, w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody lub w wartości godziwej przez wynik finansowy. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na
podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy
przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”).
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania finansowe Grupy i zgodnie z MSSF 9 wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Klasyfikacja aktywów finansowych
◼
wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
◼
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
◼
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
◼
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
◼
Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
◼
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
◼
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
◼
Należności handlowe oraz pozostałe należności,
◼
Pożyczki udzielone,
◼
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
◼
Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
◼
Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej
przez całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje:
◼
Jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego,
◼
Kontrakty forward.
Utrata wartości instrumentów finansowych
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa
wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji
dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-
miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie
wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Pochodne Instrumenty finansowe
Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów walut, to
przede wszystkim kontrakty walutowe typu
forward.
godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest
ujemna.
69
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są
bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych
występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania
z sytuacji finansowej:
◼
kredyty bankowe i pożyczki,
◼
Inne zobowiązania finansowe,
◼
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy (instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające). Krótkoterminowe zobowiązania z
tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących
kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1.
wyceniane według zamortyzowanego kosztu (AZK)
2.
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (wartość godziwa)
Na dzień
31 stycznia 2023
Aktywa trwałe (w tys. PLN)
AZK
Wartość godziwa
Pozostałe aktywa finansowe
7 602
0
Na dzień
31 stycznia 2023
Aktywa obrotowe (w tys. PLN)
AZK
Wartość godziwa
Należności z tytułu dostaw i usług
944 095
0
Pozostałe aktywa finansowe
58 964
0
Jednostki uczestnictwa w funduszach
0
556 759
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
465 046
0
Na dzień
31 stycznia 2022
Aktywa trwałe (w tys. PLN)
AZK
Wartość godziwa
Pozostałe aktywa finansowe
18 614
0
Na dzień
31 stycznia 2022
Aktywa obrotowe (w tys. PLN)
AZK
Wartość godziwa
Należności z tytułu dostaw i usług
246 077
0
Pozostałe aktywa finansowe
37 030
0
Jednostki uczestnictwa w funduszach
0
649 999
Kaucje i depozyty
652 695
0
70
Wycena forwardów
0
23 540
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 354 891
0
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9 jako zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ( ZZK) oraz
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Na dzień
31 stycznia 2023
Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN)
ZZK
Wartość godziwa
Poza MSSF 9
Kredyty bankowe i pożyczki
538 126
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 760 084
0
0
Inne zobowiązania finansowe (obligacje)
306 924
0
0
Na dzień
31 stycznia 2023
Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN)
ZZK
Wartość godziwa
Poza MSSF 9
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
2 853 952
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
902 471
0
0
Obligacje
12 168
0
0
Pozostałe zobowiązania
0
0
150 023
Kredyty bankowe i pożyczki
806 087
0
0
Na dzień
31 stycznia 2022
Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN)
ZZK
Wartość godziwa
Poza MSSF 9
Kredyty bankowe i pożyczki
144 174
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 428 223
0
0
Inne zobowiązania finansowe (obligacje)
294 665
0
0
Na dzień
31 stycznia 2022
Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN)
ZZK
Wartość godziwa
Poza MSSF 9
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
4 811 728
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
749 069
0
0
Obligacje
4 062
0
0
Pozostałe zobowiązania
0
0
155 051
Kredyty bankowe i pożyczki
535 036
0
0
.
34. Segmenty operacyjne
Wyniki finansowe oraz pozostałe informacje dotyczące segmentów geograficznych za okres od 1 lutego 2022 roku do 31 stycznia
2023 roku oraz za okres porównywalny zostały przedstawione w poniższych tabelach.
71
za rok zakończony 31 stycznia 2023
(w tys. PLN)
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
kraje
Suma
Przychody ze sprzedaży
6 860 380
1 330 408
1 066 829
671 773
5 997 114
15 926 504
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
804 841
114 788
120 829
55 468
363 745
1 459 671
Zysk przed opodatkowaniem
1 362 758
Podatek dochodowy
218 536
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
1 144 222
Zysk (strata) netto z działalności
zaniechanej
-50 681
Zysk (strata) netto
1 093 541
za rok zakończony 31 stycznia 2023
(w tys. PLN)
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
kraje
Wartości
nieprzypisan
e do
segmentów
Suma
Skonsolidowane aktywa segmentu
8 786 031
504 501
429 519
401 582
2 445 059
354 348
12 921 040
Skonsolidowane zobowiązania
segmentu
5 096 250
255 545
308 001
409 957
1 521 143
1 345 767
8 936 663
Pozostałe ujawnienia
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
kraje
Suma
Nakłady inwestycyjne segmentu
587 737
116 609
60 750
1 866
465 824
1 232 786
Amortyzacja segmentu
530 336
92 646
89 787
63 552
352 870
1 129 191
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości środków trwałych
1 083
880
0
443
8 662
11 068
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości środków
trwałych
19 387
2 287
3 062
0
101 645
126 381
Pozostałe koszty niepieniężne
51 525
6 917
6 050
3 145
47 255
114 892
za rok zakończony 31 stycznia 2022
(w tys. PLN)
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
kraje
Suma
Przychody ze sprzedaży
5 513 024
889 300
730 713
498 681
3 707 070
11 338 788
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
716 142
103 515
106 538
38 947
162 956
1 128 097
Zysk przed opodatkowaniem
937 773
Podatek dochodowy
212 425
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
725 348
Zysk (strata) netto z działalności
zaniechanej
228 174
Zysk (strata) netto
953 522
72
za rok zakończony 31 stycznia 2022
(w tys. PLN)
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
kraje
Wartości
nieprzypisan
e do
segmentów
Suma
Skonsolidowane aktywa segmentu
8 305 105
389 205
400 192
565 256
4 049 809
425 681
14 135 248
Skonsolidowane zobowiązania
segmentu
6 867 392
207 743
275 661
436 070
2 396 449
679 836
10 863 151
Pozostałe ujawnienia
Polska
Rumunia
Czechy
Niemcy
Pozostałe
kraje
Suma
Nakłady inwestycyjne segmentu
616 182
65 807
40 758
748
276 603
1 000 098
Amortyzacja segmentu
438 917
64 914
70 673
58 510
310 414
943 428
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości środków trwałych
15 749
4 555
312
871
174 378
195 865
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości środków
trwałych
0
0
1 378
307
0
1 685
Pozostałe koszty niepieniężne
18 704
7 857
2 778
1 856
196 015
227 210
.
35. Zarządzanie kapitałem
Grupa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy
zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy Kapitałowej.
Grupa analizuje wskaźniki oceniające jej kondycję, które są przedstawione i szczegółowo opisane w Sprawozdaniu Zarządu z
działalności Grupy.
36. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty w całej Grupie Kapitałowej w roku zakończonym dnia 31 stycznia 2023 roku
wynosiło 19 862 etaty (2021 rok: 23 060 etaty).
37. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
W dniu 21 lipca 2022 roku LPP SA podpisała umowę o dokonanie badań rocznego sprawozdania finansowego Spółki oraz GK LPP SA
za lata 2022-2024 oraz przegląd półrocznego sprawozdania finansowego Spółki oraz GK LPP SA za ww. lata. Wyboru podmiotu
uprawnionego do badania i przeglądu sprawozdań finansowych Spółki i GK LPP SA dokonała Rada Nadzorcza LPP SA działając na
podstawie paragrafu 35 Statutu LPP SA.
Podmiotem wybranym została Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna z siedzibą w Poznaniu, wpisana na listę Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów pod nr 4055.
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego wypłacone lub należne za rok zakończony 31 stycznia 2023 roku oraz za okres porównawczy w podziale na rodzaje
usługi:
Wynagrodzenie wypłacone lub należne (w tys. PLN)
za okres 12 miesięcy
zakończony 31.01.2023
za okres 12 miesięcy
zakończony 31.01.2022
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego
337
240
Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego
201
145
73
Pozostałe usługi
0
0
Razem
538
385
38. Zdarzenia po dniu bilansowym
Na moment podpisania raportu nie zaistniały żadne zdarzenia wymagające podania do wiadomości.
Zarząd LPP SA:
Marek Piechocki
Prezes Zarządu
Przemysław
Lutkiewicz
Wiceprezes
Zarządu
Jacek Kujawa
Wiceprezes
Zarządu
Sławomir Łoboda
Wiceprezes
Zarządu
Marcin Piechocki
Wiceprezes
Zarządu
GDAŃSK, DNIA 25 kwietnia 2023 ROKU
74
OŚWIADCZENIA
ZARZĄDU
75
Oświadczenie w sprawie rzetelności sporządzenia sprawozdania finansowego
Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych […] (Rozporządzenie), Zarząd LPP SA oświadcza, że wedle jego najlepszej
wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2022/23 oraz dane porównywalne zostały sporządzone
zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i
finansową GK LPP SA oraz wynik finansowy za prezentowane okresy, a sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej LPP z
oświadczeniem o stosowaniu zasad Ładu Korporacyjnego za 2022/23 rok (z uwzględnieniem wymogów ujawnień dla Sprawozdania z
działalności Jednostki Dominującej za ww. okres) zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej LPP i
spółki LPP SA, włączając w to opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Zarząd LPP SA:
Marek Piechocki
Prezes Zarządu
Przemysław
Lutkiewicz
Wiceprezes
Zarządu
Jacek Kujawa
Wiceprezes
Zarządu
Sławomir Łoboda
Wiceprezes
Zarządu
Marcin Piechocki
Wiceprezes
Zarządu
76
Oświadczenie o podmiocie uprawnionym do badania sprawozdania finansowego
Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych […] (Rozporządzenie), Zarząd LPP SA informuje na podstawie
oświadczenia Rady Nadzorczej LPP SA, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych dokonujący badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej LPP oraz jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki LPP SA
został wybrany zgodnie z przepisami prawa, w tym dotyczącymi wyboru i procedury wyboru firmy audytorskiej.
Firma audytorska Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna z siedzibą w Poznaniu oraz członkowie zespołu wykonującego
badanie spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami, standardami wykonywania zawodu i zasadami etyki zawodowej.
Ponad to, Zarząd LPP SA informuje na podstawie oświadczenia Rady Nadzorczej LPP SA, że są przestrzegane obowiązujące przepisy
związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji.
LPP SA posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w zakresie świadczenia na rzecz LPP SA przez firmę
audytorską lub podmiot powiązany z firmą audytorską, członka jego sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług
warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską.
Zarząd LPP SA:
Marek Piechocki
Prezes Zarządu
Przemysław
Lutkiewicz
Wiceprezes
Zarządu
Jacek Kujawa
Wiceprezes
Zarządu
Sławomir Łoboda
Wiceprezes
Zarządu
Marcin Piechocki
Wiceprezes
Zarządu
77
Oświadczenie na temat informacji niefinansowych
Zarząd LPP SA oświadcza, że równocześnie z wydaniem niniejszego raportu, publikuje sprawozdanie zrównoważonego rozwoju za
2022/23 rok „W kierunku gospodarki cyrkularnej”, które w sposób kompleksowy prezentuje informacje na temat Emitenta.
Sprawozdanie zrównoważonego rozwoju spełnia wymagania ustawy o rachunkowości i jako odrębny dokument stanowi
oświadczenie na temat informacji niefinansowych.
Zarząd LPP SA:
Marek Piechocki
Prezes Zarządu
Przemysław
Lutkiewicz
Wiceprezes
Zarządu
Jacek Kujawa
Wiceprezes
Zarządu
Sławomir Łoboda
Wiceprezes
Zarządu
Marcin Piechocki
Wiceprezes
Zarządu