XWAR:MSW ESEF Annual Report
MOSTOSTAL WARSZAWA SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:MSW)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY KAPITAŁOWEJ MOSTOSTAL WARSZAWA
sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską
za okres 01.01.2020 roku – 31.12.2020 roku
≣SPIS TREŚCI
- SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
- SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
-
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
- INFORMACJE OGÓLNE
- SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ
- SKŁAD ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ
- ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
-
ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
- Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
- Oświadczenie o zgodności
- Szacunki i dokonane osądy
- Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
- Wspólne porozumienia umowne
- Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej
- Zasady konsolidacji
- Rzeczowe aktywa trwałe
- Koszty finansowania zewnętrznego
- Nieruchomości inwestycyjne
- Wartości niematerialne
- Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe)
- Instrumenty finansowe
- Zapasy
- Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
- Kapitały
- Rezerwy
- Odprawy emerytalne
- Leasing
- Przychody
- Podatek dochodowy
- Dotacje rządowe
- Zysk (strata) netto na akcję
- Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
- Zmiany prezentacyjne
- Wpływ epidemii COVID-19 na wyniki finansowe i działalność Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa w 2020 roku.
- SPRAWOZDAWCZOŚĆ WEDŁUG SEGMENTÓW RYNKU
- Przychody i koszty
- Podatek dochodowy
- Odroczony podatek dochodowy
- Działalność zaniechana
- Zysk (strata) przypadający na jedną akcję
- Wartości niematerialne
- Prawa do użytkowania
- Rzeczowe aktywa trwałe
- Należności długoterminowe
- Nieruchomości inwestycyjne
- Udział we wspólnych działaniach
- Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
- Zapasy
- Należności krótkoterminowe
- Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
- Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałe rozliczenia międzyokresowe
- Kapitały
- Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących
- Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
- Rezerwy
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
- Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
- Zobowiązania z tytułu leasingu
- Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
- Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
- Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
- Zobowiązania warunkowe
- Informacje o podmiotach powiązanych
-
Spółka Dominująca całej Grupy Kapitałowej
- Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
-
Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Kapitałowej
-
-
- * Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych członkom Zarządu Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów Spółek Zależnych Grupy.
- * Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów Spółek Zależnych Grupy i ich Rad Nadzorczych.
-
-
- Informacja o umowie z podmiotem uprawnionym do badania
- Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
- Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
- Instrumenty finansowe - inne informacje
- Różnice pomiędzy danymi z skonsolidowanego raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi
- Dotacje rządowe
- Struktura zatrudnienia
- Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za okres 12 miesięcy od 01.01.2020 do 31.12.2020
| L.P | DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA | Nota | 2020 okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | 2019 okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
| I | Przychody ze sprzedaży | 8.1 |
|
|
| Przychody z realizacji kontraktów budowlanych |
|
|
||
| Przychody ze sprzedaży usług |
|
|
||
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |
|
|
||
| II | Koszt własny sprzedaży | 8.2 |
|
|
| III | Zysk / (Strata) brutto ze sprzedaży |
|
|
|
| IV | Koszty ogólnego zarządu |
|
|
|
| V | Pozostałe przychody operacyjne | 8.3 |
|
|
| VI | Pozostałe koszty operacyjne | 8.4 |
|
|
| VII | Zysk / (Strata) z działalności operacyjnej |
|
|
|
| VIII | Przychody finansowe | 8.5 |
|
|
| IX | Koszty finansowe | 8.6 |
|
|
| X | Zysk / (Strata) brutto |
|
|
|
| XI | Podatek dochodowy | 9. |
|
|
| XII | Zysk / (Strata) netto z działalności kontynuowanej |
|
-
|
|
| XIII | Zysk / (Strata) netto za okres z działalności zaniechanej | 11. |
|
|
| XIV | Zysk / (Strata) netto za okres |
|
-
|
|
| XV | Zysk / (Strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej | 12. |
|
-
|
| XVI | Zysk / (Strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym |
|
|
Zysk na akcję
| WYSZCZEGÓLNIENIE | 2020 okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | 2019 okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 | ||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych |
|
|
||
| Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł) |
|
|
||
| Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej |
|
|
||
| Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł) |
|
|
||
| Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej |
|
|
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za okres 12 miesięcy od 01.01.2020 do 31.12.2020
| WYSZCZEGÓLNIENIE | Nota | 2020 okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | 2019 okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 | |
| Zysk / (Strata) netto za okres |
|
-
|
||
| Inne całkowite dochody, które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski i straty po spełnieniu określonych warunków |
|
-
|
||
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej |
|
-
|
||
| Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem |
|
-
|
||
| Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów |
|
|
||
| Inne całkowite dochody netto |
|
-
|
||
| Całkowite dochody |
|
-
|
||
| Całkowite dochody przypisane do: | ||||
| Akcjonariuszom Spółki Dominującej |
|
-
|
||
| Akcjonariuszom niekontrolującym |
|
|
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| L.P | AKTYWA | Nota | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| I. | Aktywa trwałe (długoterminowe) |
|
|
|
| I.1 | Wartości niematerialne | 13. |
|
|
| I.2 | Prawa do użytkowania | 14. |
|
|
| I.3 | Rzeczowe aktywa trwałe | 15. |
|
|
| I.4 | Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców | 16. |
|
|
| I.5 | Nieruchomości inwestycyjne | 17. |
|
|
| I.6 | Długoterminowe aktywa finansowe |
|
|
|
| I.7 | Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 10. |
|
|
| I.8 | Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 19. |
|
|
| II. | Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) |
|
|
|
| II.1 | Zapasy | 20. |
|
|
| II.2 | Należności z tytułu dostaw i usług | 21. |
|
|
| II.3 | Pozostałe należności | 21. |
|
|
| II.4 | Należności z tytułu podatku dochodowego |
|
|
|
| II.5 | Zaliczki na roboty budowlane |
|
|
|
| II.6 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 22. |
|
|
| II.7 | Krótkoterminowe aktywa finansowe |
|
|
|
| II.8 | Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 23. |
|
|
| II.9 | Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 23. |
|
|
| A k t y w a r a z e m |
|
|
| L.P | PASYWA | Nota | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| I | Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) |
|
|
|
| I.1 | Kapitał podstawowy | 24.1 |
|
|
| I.2 | Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej |
|
|
|
| I.3 | Pozostałe kapitały rezerwowe |
|
|
|
| I.4 | Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek | 24.2 |
|
|
| I.5 | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych | 24.3 |
-
|
-
|
| I.6 | Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) |
-
|
-
|
|
| II. | Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących | 25. |
|
|
| III. | Kapitał własny ogółem |
|
|
|
| IV. | Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
| IV.1 | Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu | 30. |
|
|
| IV.2 | Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne dostawcom |
|
|
|
| IV.3 | Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych |
|
|
|
| IV.4 | Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 10. |
|
|
| IV.5 | Rezerwy długoterminowe | 27. |
|
|
| V. | Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
| V.1 | Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek | 26. |
|
|
| V.2 | Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu | 30. |
|
|
| V.3 | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 28. |
|
|
| V.4 | Podatek dochodowy |
|
|
|
| V.5 | Pozostałe zobowiązania | 29. |
|
|
| V.6 | Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 31. |
|
|
| V.7 | Rezerwy krótkoterminowe | 27. |
|
|
| V.8 | Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 32. |
|
|
| V.9 | Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 33. |
|
|
| VI. | Zobowiązania razem |
|
|
|
| Kapitał własny i zobowiązania r a z e m |
|
|
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 12 miesięcy od 01.01.2020 do 31.12.2020
| L.P | WYSZCZEGÓLNIENIE | Nota | 2020 okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | 2019 okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
| I | Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
| I.1 | Zysk (strata) brutto |
|
|
|
| I.2 | Korekty o pozycje: |
-
|
|
|
| I.2.1 | Amortyzacja |
|
|
|
| I.2.2 | Różnice kursowe |
|
-
|
|
| I.2.3 | Odsetki |
|
|
|
| I.2.4 | Zysk / strata na działalności inwestycyjnej |
-
|
-
|
|
| I.2.5 | Zwiększenie / zmniejszenie stanu należności |
-
|
-
|
|
| I.2.6 | Zwiększenie / zmniejszenie stanu zapasów |
-
|
|
|
| I.2.7 | Zwiększenie / zmniejszenie stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek |
-
|
-
|
|
| I.2.8 | Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałych rozliczeń międzyokresowych |
|
|
|
| I.2.9 | Zmiana stanu rezerw |
|
-
|
|
| I.2.10 | Pozostałe |
-
|
|
|
| I.3 | Środki pieniężne z działalności operacyjnej |
-
|
|
|
| Podatek dochodowy (zapłacony / otrzymany) |
-
|
-
|
||
| I | Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
-
|
|
|
| II | Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
| II.1 | Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
|
|
|
| II.2 | Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
-
|
-
|
|
| II.3 | Nabycie aktywów finansowych |
-
|
|
|
| II.4 | Odsetki otrzymane |
|
|
|
| II.5 | Pozostałe |
|
|
|
| II | Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
-
|
|
|
| III | Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
| III.1 | Spłata zobowiązań z tytułu leasingu |
-
|
-
|
|
| III.2 | Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów |
|
|
|
| III.3 | Spłata pożyczek / kredytów |
-
|
-
|
|
| III.4 | Odsetki zapłacone |
-
|
-
|
|
| III.5 | Pozostałe |
-
|
-
|
|
| III | Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
-
|
-
|
|
| IV | Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed różnicami kursowymi |
-
|
|
|
| Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych |
|
|
||
| V | Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych po uwzględnieniu różnic kursowych |
-
|
|
|
| VI | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu |
|
|
|
| VII | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 22. |
|
|
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| 2020 ROK okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | Kapitał podstawowy | Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Pozostałe kapitały rezerwowe | Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek | Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych | Zyski zatrzymane / niepokryte straty | Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) | Kapitał przypisany akcjonariuszom niekontrolującym | Kapitał własny ogółem |
| Stan na 1 stycznia 2020 roku |
|
|
|
|
-
|
-
|
|
|
|
| Zysk (strata) za okres |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Inne całkowite dochody |
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
| Całkowite dochody ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Podział wyniku z lat ubiegłych |
|
|
-
|
|
|
|
-
|
|
-
|
| Zmiana kapitału w okresie |
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
| Stan na 31 grudnia 2020 roku |
|
|
|
|
-
|
-
|
|
|
|
| 2019 ROK okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 | Kapitał podstawowy | Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Pozostałe kapitały rezerwowe | Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek | Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych | Zyski zatrzymane / niepokryte straty | Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) | Kapitał przypisany akcjonariuszom niekontrolującym | Kapitał własny ogółem |
| Stan na 1 stycznia 2019 roku |
|
|
|
|
-
|
-
|
|
|
|
| Zysk (strata) za okres |
|
|
|
|
|
-
|
-
|
|
-
|
| Inne całkowite dochody |
|
|
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
| Całkowite dochody ogółem |
|
|
|
|
-
|
-
|
-
|
|
-
|
| Podział wyniku z lat ubiegłych |
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
| Zmiana kapitału w okresie |
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
|
| Stan na 31 grudnia 2019 roku |
|
|
|
|
-
|
-
|
|
|
|
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
Noty od 1 do 44 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa
INFORMACJE OGÓLNE
Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa składa się ze Spółki Dominującej
Mostostal Warszawa S.A. tj. Spółka Dominująca jest
Czas trwania Spółki Dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
Podmiotem dominującym dla spółki
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest
SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ
W 2020 roku w skład Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa objętej konsolidacją wchodzą:
| Lp. | Nazwa spółki | Siedziba | Przedmiot działalności | Właściwy sąd | Udział Mostostalu Warszawa S.A. w głosach na WZA spółki (31.12.2020) | Udział Mostostalu Warszawa S.A. w kapitale podstawowym spółki (31.12.2020) |
| 1 | Mostostal Warszawa S.A.- Spółka Dominująca | Warszawa | Budownictwo | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000008820 | - | - |
| 2 | Mostostal Kielce S.A. | Kielce | Budownictwo | Sąd Rejonowy w Kielcach X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000037333 | 100,00% | 100,00% |
| 3 | AMK Kraków S.A. | Kraków | usługi inżynieryjne, projektowanie, zarządzanie projektami w zakresie budownictwa, realizacja obiektów "pod klucz" | Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000053358 | 100,00% | 100,00% |
| 4 | Mieleckie Przedsiębiorstwo Budowlane S.A. w likwidacji | Mielec | Budownictwo i usługi ogólno budowlane | Sąd Rejonowy w Rzeszowie XII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000052878 | 97,14% | 97,14% |
| 5 | Mostostal Płock S.A. | Płock | Budownictwo | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawa XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000053336 | 53,10% | 48,69% |
| 6 | Mostostal Power Development Sp. z o.o. | Warszawa | Budownictwo | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000480032 | 100,00% | 100,00% |
Spółki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze, nad którymi Grupa Kapitałowa sprawuje kontrolę. Grupa Kapitałowa sprawuje kontrolę nad spółką, wówczas, gdy podlega ekspozycji lub ma prawo do zmiennych wyników finansowych z tytułu swojego zaangażowania w tę spółkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość osiąganych wyników poprzez sprawowanie władzy nad tą Spółką. Spółki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do Grupy. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Mostostal Warszawa S.A. na dzień 31.12.2020 roku był posiadaczem 907.095 akcji zwykłych na okaziciela oraz 66.057 akcji imiennych uprzywilejowanych, co do głosu (1 akcja = 5 głosów), zapewniających łącznie 48,69% udział w kapitale oraz 53,10% ogólnej liczby głosów Mostostal Płock S.A. Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej, posiadanie przez Mostostal Warszawa S.A. większości głosów w radzie nadzorczej Mostostalu Płock S.A., która jest uprawniona do powoływania i odwoływania członków organu zarządzającego, jak również fakt wywierania wpływu na działalność tej spółki, przesądza o powstaniu stosunku dominacji Mostostal Warszawa S.A. wobec Mostostalu Płock S.A., skutkując konsolidacją metodą pełną.
W dniu 19 lutego 2020 roku Mostostal Warszawa S.A. zawarł umowy z dwoma dotychczasowymi akcjonariuszami spółki zależnej AMK Kraków S.A., w wyniku których nabył 200.000 akcji AMK Kraków S.A. Przed transakcją Mostostal Warszawa S.A. posiadała 300.000 akcji AMK Kraków S.A., co stanowiło 60,00% jej kapitału akcyjnego oraz uprawniało do wykonywania 60,00% głosów na Walnym Zgromadzeniu AMK Kraków S.A. W wyniku przedmiotowej transakcji Mostostal Warszawa S.A. jest właścicielem 500.000 akcji AMK Kraków S.A, co stanowi 100,00% kapitału akcyjnego i uprawnia do wykonywania 100,00% głosów na Walnym Zgromadzeniu AMK Kraków S.A.
SKŁAD ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ
W skład Zarządu Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2020 roku wchodzili:
Miguel Angel Heras Llorente– Prezes Zarządu
Jorge Calabuig Ferre – Wiceprezes Zarządu
Carlos Enrique Resino Ruiz – Członek Zarządu
Jacek Szymanek – Członek Zarządu
W dniu 7 stycznia 2020 roku Radosław Gronet złożył rezygnację z funkcji Członka Zarządu Mostostalu Warszawa S.A. ze skutkiem na 7 stycznia 2020 roku.
W dniu 30 lipca 2020 roku Alvaro Javier de Rojas Rodriguez złożył rezygnację z funkcji Członka Zarządu Mostostalu Warszawa S.A., ze skutkiem na dzień 31 lipca 2020 roku.
W dniu 30 lipca 2020 r. Rada Nadzorcza Spółki Dominującej powołała w skład zarządu VIII kadencji Pana Carlosa Enrique Resino Ruiz, powierzając mu funkcję Członka Zarządu Mostostalu Warszawa S.A. Uchwała Rady Nadzorczej weszła w życie z dniem 1 sierpnia 2020 roku.
W skład Rady Nadzorczej Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2020 roku wchodziły następujące osoby:
Antonio Muñoz Garrido - Przewodniczący Rady Nadzorczej
José David Márquez Arcos – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Javier Lapastora Turpín - Członek Rady Nadzorczej
Neil Roxburgh Balfour - Członek Rady Nadzorczej
Ernest Podgórski - Członek Rady Nadzorczej
Javier Serrada Ouiza - Członek Rady Nadzorczej
W dniu 5 listopada 2020 r. Spółka Dominująca otrzymała informację o rezygnacji Pana José David Márquez Arcos z funkcji Członka Rady Nadzorczej Mostostalu Warszawa S.A. ze skutkiem na dzień odbycia najbliższego Walnego Zgromadzenia Spółki Dominującej.
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki Dominującej dnia 19 kwietnia 2021 roku.
ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę Dominującą i spółki Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości nie krótszej niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
W 2020 roku Grupa Kapitałowa wypracowała zysk brutto ze sprzedaży w kwocie 101.909 tys. zł oraz osiągnęła zysk netto w wysokości 8.080 tys. zł. Kapitał własny ogółem Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2020 roku wyniósł 56.263 tys. zł.
W 2020 roku Spółka Dominująca dokonała spłaty dwóch pożyczek, wraz z odsetkami, udzielonych przez jednostkę powiązaną w łącznej kwocie 67.066 tys. zł. W 2021 roku Spółka Dominująca spłaciła pożyczkę wraz z odsetkami w łącznej kwocie 71.014 tys. zł oraz podpisała aneksy do dwóch umów pożyczek o łącznej kwocie 127.350 tys. zł, które przesuwają datę ich spłaty na maj 2022 roku.
Zarząd Spółki Dominującej nie przewiduje w średnim i długim okresie bezpośredniego istotnie negatywnego wpływu epidemii COVID–19 na działalność, sytuację finansową i wyniki operacyjne Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej. Nie można jednak wykluczyć, że przedłużający się okres ograniczeń w działalności gospodarczej, rozszerzanie się i przedłużanie dotkliwych dla gospodarki Polski działań ograniczających rozprzestrzenianie się koronawirusa, będą miały w średnim i długim terminie negatywny wpływ na sytuację finansową i wyniki operacyjne Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej. Zarząd Spółki Dominującej na bieżąco monitoruje sytuację i będzie odpowiednio reagował, aby złagodzić wpływ tych zdarzeń, jeżeli wystąpią.
Na podstawie przeprowadzonej analizy prognozowanych przepływów środków pieniężnych, Zarząd Mostostalu Warszawa S.A. ocenia, że Spółka Dominująca jak i Grupa Kapitałowa będą posiadały wystarczające środki pieniężne na finansowanie działalności operacyjnej w okresie, co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Wartość portfela zamówień na 31.12.2020 roku Mostostalu Warszawa S.A. wyniosła 2.752.367 tys. zł natomiast Grupy Kapitałowej wyniosła 2.975.778 tys. zł. Dla porównania, wartość portfela zamówień Grupy Kapitałowej na 31 grudnia 2019 r. wynosiła 1.924.872 tys. zł. Jednocześnie Spółki Grupy Kapitałowej uczestniczą w szeregu postępowań przetargowych, które mogą przełożyć się na pozyskanie nowych zleceń w niedalekiej przyszłości.
Zarząd Mostostalu Warszawa S.A stwierdza, że na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontunuowania działalności Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa.
Spółki Mostostal Warszawa S.A. i AMK Kraków S.A. sporządzają sprawozdania jednostkowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a pozostałe spółki Grupy Kapitałowej prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami (łącznie: „polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych spółek Grupy Kapitałowej wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych spółek do zgodności z MSSF.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę Kapitałową działalność, w zakresie stosowanych zasad rachunkowości zidentyfikowano trzy zmiany do standardów MSSF, które weszły w życie od 1 stycznia 2020 roku. Zmiany zostały opisane w nocie 5.24 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Grupa Kapitałowa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji bądź zmiany, które zostały opublikowane, ale nie weszły jeszcze w życie.
Szacunki i dokonane osądy
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu. W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku.
Istotne osądy przy stosowaniu zasad rachunkowości
Rozpoznawanie przychodów z realizacji kontraktów budowlanych
Grupa Kapitałowa dla umów o realizację kontraktów budowlanych spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia usług w miarę upływu czasu. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia. W opinii Zarządu, mając na uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić stan wykonania prac. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje nie rzadziej niż raz na kwartał. W przypadku zaistnienia zdarzeń pomiędzy oficjalnymi rewizjami budżetu, które w istotny sposób wpływają na wynik kontraktu wartość całkowitych przychodów lub kosztów kontraktu może zostać zaktualizowana wcześniej.
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu budowlanego przekroczą łączne przychody, przewidywana strata (nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na straty na kontraktach). Wysokość przewidywanej straty jest również aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, by ukończyć dany kontrakt.
Istotne szacunki
Szacunki istotnie wpływające na wartości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą w szczególności przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (stawki amortyzacji), odpisów aktualizujących wartość aktywów, założeń przyjętych w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego, rezerw (na naprawy gwarancyjne, świadczenia pracownicze, na przewidywane straty na kontraktach oraz na sprawy sądowe), aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz założeń dotyczących budżetów (budżetowanych kosztów oraz przychodów) i marż na realizowanych kontraktach.
Okres ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych określana jest przy wykorzystaniu szacunków dotyczących okresów użyteczności poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Przyjęte okresy użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych podlegają okresowej weryfikacji na podstawie analiz przeprowadzanych przez Grupę Kapitałową.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa Kapitałowa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że całość lub część aktywa z tytułu podatku odroczonego nie zostałaby zrealizowana (nota 10).
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
W przypadku usług budowlanych, Grupa Kapitałowa jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Jako zasadę przyjmuje się tworzenie rezerw na koszty napraw gwarancyjnych w wysokości od 0,5% do 1% przychodów z danego kontraktu. Wartość ta podlega jednak indywidualnej analizie i może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w uzasadnionych przypadkach (nota 29). Grupa Kapitałowa analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je, jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego).
Niezafakturowane usługi podwykonawców
Większość kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa realizuje, jako generalny wykonawca, korzystając w szerokim zakresie z usług podwykonawców. Wykonane prace budowlane podlegają zatwierdzeniu przez zlecającego w procesie odbioru robót poprzez podpisanie odpowiedniego protokołu oraz wystawienie faktury. Na każdy dzień bilansowy istnieje znaczna część wykonanych, ale niepotwierdzonych i niezafakturowanych przez podwykonawców prac, które Spółka ujmuje, jako koszty kontraktu zgodnie z zasadą memoriałową. Wysokość kosztów podwykonawców z tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac jest określana przez służby techniczne na podstawie fizycznego obmiaru wykonanych robót i może się różnić od wartości określonej w formalnym procesie odbioru robót budowlanych (nota 35).
Rezerwy na sprawy sporne
Grupa Kapitałowa jest stroną postępowań sądowych. Grupa Kapitałowa dokonuje szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w jej księgach oraz wysokości tworzonych rezerw (nota 29). Zarząd Spółki Dominującej swój szacunek oparł także o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych dotyczące poszczególnych spraw spornych oraz ich prawdopodobnego rozstrzygnięcia. Grupa Kapitałowa analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je, jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego).
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółki Grupy Kapitałowej wyceniają odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółki stosują indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
Jeśli początkowo Spółka Grupy Kapitałowej utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka Grupy Kapitałowej wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną Spółki Dominującej, Spółek Zależnych i walutą sprawozdawczą niniejszych skonsolidowanych sprawozdań finansowych jest złoty polski. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej.
Wspólne porozumienia umowne
Inwestycje we wspólne porozumienia umowne są klasyfikowane albo, jako wspólna działalność albo, jako wspólne przedsięwzięcia w zależności od praw i obowiązków umownych każdego inwestora. Grupa Kapitałowa oceniła charakter swoich wspólnych porozumień umownych i ustaliła, że są to wspólne działania.
Grupa Kapitałowa realizuje niektóre kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych, jako lider konsorcjum. Jeśli kontrakty te spełniają kryteria zgodne z MSSF 11, Grupa Kapitałowa ujmuje tego typu transakcje, jako „wspólne przedsięwzięcie”. W odniesieniu do swoich udziałów we wspólnie kontrolowanej działalności Grupa Kapitałowa ujmuje w swoim sprawozdaniu finansowym:
a) aktywa, które kontroluje, i zobowiązania, które zaciągnęła oraz swój udział w aktywach posiadanych wspólnie oraz w zobowiązanych zaciągniętych wspólnie;
b) ponoszone koszty, w tym udział we wspólnie ponoszonych kosztach i swój udział w przychodach z tytułu sprzedaży dóbr lub usług generowanych przez wspólne działanie.
Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Mostostalu Warszawa S.A. oraz sprawozdania finansowe jej spółek zależnych sporządzone za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2020 roku z uwzględnieniem danych porównywalnych.
Spółki Mostostal Warszawa S.A. i AMK Kraków S.A. sporządzają sprawozdania jednostkowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a pozostałe spółki Grupy Kapitałowej prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami (łącznie: „polskie standardy rachunkowości”).
Sprawozdania finansowe spółek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Spółki Dominującej w oparciu o jednolite zasady rachunkowości, w celu eliminacji rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty konsolidacyjne.
Spółki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę Kapitałowa, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Spółkę Dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje spółki zależne, więcej niż połowę liczby głosów na WZA w danej spółce, chyba, że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka Dominująca podlega ekspozycji lub ma prawo do zmiennych wyników finansowych ze swojego zaangażowania w tę spółkę zależną oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą spółką zależną.
Przejęcie spółek zależnych przez Grupę Kapitałowa rozlicza się metodą nabycia.
Wyniki finansowe spółek nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od ich nabycia do zbycia.
Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłączono:
- kapitały własne spółek zależnych powstałe przed objęciem kontroli,
- wartość udziałów posiadanych przez Spółkę Dominującą i inne spółki objęte konsolidacją w spółkach zależnych,
- wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze spółek objętych konsolidacją,
- przychody i koszty dotyczące operacji gospodarczych dokonywanych między spółkami objętymi konsolidacją,
- niezrealizowane, z punktu widzenia Grupy Kapitałowej, zyski powstałe na operacjach dokonywanych między spółkami objętymi konsolidacją, a zawarte w wartości podlegających konsolidacji aktywów i pasywów a także niezrealizowane straty chyba, że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów,
- dywidendy naliczone lub wypłacone przez spółki zależne Spółce Dominującej i innym spółkami objętym konsolidacją.
Konsolidacja metodą pełną spółek zależnych dokonana została z zachowaniem następujących zasad:
- wszystkie odpowiednie pozycje aktywów i pasywów spółek zależnych i Spółki Dominującej zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Spółka Dominująca jest właścicielem spółki zależnej. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych,
- wszystkie odpowiednie pozycje przychodów i kosztów spółek zależnych i Spółki Dominującej zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Spółka Dominująca jest właścicielem spółki zależnej. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych,
Uzyskany w wyniku sumowania wynik netto, po uwzględnieniu korekt konsolidacyjnych, podlega podziałowi pomiędzy akcjonariuszy Spółki Dominującej oraz akcjonariuszy niekontrolujących.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych dokonywane są w Grupie Kapitałowej według następujących zasad:
- środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco:
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10-40 lat
urządzenia techniczne i maszyny 2,5-20 lat
środki transportu 2,5-10 lat
inne środki trwałe 4-10 lat
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskonta przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych kosztach operacyjnych.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem, budową lub wytworzeniem dostosowywanego składnika aktywów ujmowane są, jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia (MSR 23).
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub z obu przyczyn. Nieruchomości inwestycyjne nie są przeznaczone do sprzedaży w ramach normalnej działalności Grupy Kapitałowej ani w celu wykorzystywania w procesie produkcyjnym ani w celach administracyjnych. Nieruchomości inwestycyjne, w momencie ich początkowego ujęcia, wyceniane są w cenie nabycia, a następnie pomniejszone są o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Posiadane nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową według stawki 4,5%. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem nieruchomości. Jeśli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości tj. z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela i tym samym jest przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych a jej zamortyzowany koszt na dzień przeniesienia jest kosztem przyjmowanym do przyszłego ujmowania. Wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z nią związane. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Wartości niematerialne
Do wartości niematerialnych nabytych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria:
- można je wyodrębnić lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązań lub
- wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy mogą podlegać przeniesieniu lub wyodrębnieniu z jednostki gospodarczej.
Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy:
- jest prawdopodobne, że jednostka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów; oraz
- można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej na dzień przejęcia.
Po początkowym ujęciu wobec wartości niematerialnych stosuje się model kosztu historycznego.
Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju został oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony.
Z wyjątkiem prac rozwojowych, wartości niematerialne wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie nie są ujmowane w aktywach, a nakłady poniesione na ich wytworzenie są ujmowane w ciężar rachunku zysków i strat w roku, w którym zostały poniesione.
Wartości niematerialne są poddawane corocznej ocenie pod kątem zaistnienia przesłanek utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco:
patenty, licencje, znaki firmowe 5 lat
oprogramowanie komputerowe do 10 lat
inne wartości niematerialne 5 lat
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w momencie jego wyksięgowania.
Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe)
Na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa Kapitałowa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Instrumenty finansowe
Klasyfikacja i wycena
Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Grupa Kapitałowa staje się stroną wiążącej umowy. Początkowo aktywa finansowe wycenia się według wartości godziwej (w przypadku aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych później wg zamortyzowanego kosztu do wartości początkowej należy odpowiednio dodać lub odjąć koszty transakcyjne).
Należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego składnika finansowania (rozumianego zgodnie z MSSF 15) ujmowane są początkowo według ich ceny transakcyjnej.
Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym Grupy Kapitałowej w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz na charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów.
W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia się w:
- zamortyzowanym koszcie,
- wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów,
- wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli:
- składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli:
- składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
W momencie początkowego ujęcia Grupa Kapitałowa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy objęty zakresem niniejszego standardu, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Jeśli pozycja jest denominowana w walucie obcej, różnice kursowe również ujmowane są w innych całkowitych dochodach.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat we wszystkich pozostałych przypadkach.
Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikowane są, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie po początkowym ujęciu, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (spełniających definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółki Grupy Kapitałowej ujmują odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych. Straty kredytowe to różnica między wszystkimi należnymi przepływami pieniężnymi wynikającymi z danej umowy a przepływami faktycznie oczekiwanymi, po uwzględnieniu wszelkich oczekiwanych niedoborów (tj. braku płatności). Jeśli aktywa finansowe objęte odpisem są długoterminowe, odpis na straty kredytowe należy zdyskontować wg pierwotnej efektywnej stopy procentowej (tj. stopy z momentu rozpoznania aktywa).
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych wynikających z zastosowania MSSF 15 (czyli aktywa dotyczące długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółki Grupy Kapitałowej wyceniają odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółki stosują indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
Jeśli początkowo Spółka Grupy Kapitałowej utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka Grupy Kapitałowej wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
Zobowiązania handlowe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli jest dłuższy). W przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe.
Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Materiały wyceniane są w cenie nabycia a rozchód ustalany jest metodą „pierwsze weszło – pierwsze wyszło”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Kapitały
Akcje zwykłe zalicza się do kapitału własnego.
Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji zwykłych lub opcji wykazuje się w kapitale własnym, jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji.
Jeśli którakolwiek Spółka Grupy Kapitałowej nabywa akcje Spółki wchodzące w skład kapitału podstawowego (jej akcje własne), wówczas kwota zapłaty, obejmująca bezpośrednio związane z nabyciem koszty krańcowe (pomniejszone o podatek dochodowy), pomniejsza kapitał własny przypadający na właścicieli Spółki do czasu umorzenia akcji lub ich ponownej emisji. Jeśli takie akcje zwykłe zostaną później ponownie wyemitowane, wszelką otrzymaną za nie zapłatę (po pomniejszeniu o wszelkie bezpośrednio z nią związane krańcowe koszty transakcyjne oraz odnośne skutki podatkowe) uwzględnia się w kapitale własnym przypadającym na właścicieli Spółki.
Pożyczki, których termin spłaty wydłużono na czas nieokreślony i dla których tylko od decyzji Spółki zależy, kiedy zostaną spłacone, są prezentowane w kapitałach własnych.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie Kapitałowej ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw krótkoterminowych i powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw długoterminowych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółki Grupy Kapitałowej spodziewają się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany, jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są ujmowane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane, jako koszty finansowe.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółek Grupy Kapitałowej mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółki tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
Leasing
Na początku umowy Spółki Grupy Kapitałowej ocenią czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing.
Grupa Kapitałowa ujmuje:
a) aktywa i zobowiązania dla wszystkich transakcji leasingu zawartych na okres powyżej 12 miesięcy, za wyjątkiem sytuacji, gdy dane aktywa są niskiej wartości; oraz
b) amortyzację leasingowanego aktywa odrębnie od odsetek od zobowiązania leasingowego w rachunku zysków i strat.
W dacie rozpoczęcia Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania ujmowane jest w dacie rozpoczęcia leasingu według kosztu, który obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe.
W dacie rozpoczęcia zobowiązania wyceniane są jako wartość bieżącą pozostałych do zapłaty opłat leasingowych, zdyskontowanych krańcową stopą procentową dla umów leasingu.
Zidentyfikowane aktywa z tytułu prawa do użytkowania zostały ocenione pod kątem utraty wartości na dzień pierwszego zastosowania i nie stwierdzono potrzeby tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość.
Średnia ważona krańcowa stopa leasingobiorcy zastosowana przez Grupę Kapitałowa do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosi 4,10 %.
Prezentacja w sprawozdaniach finansowych Grupy Kapitałowej
Grupa Kapitałowa prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w odrębnej pozycji sprawozdawczej.
Zobowiązania z tytułu leasingu Grupa Kapitałowa zaprezentowała w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
- Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu;
- Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu.
Przychody
Przychody z umów z klientami
Grupa Kapitałowa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
- Grupa Kapitałowa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
- Grupa Kapitałowa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej); oraz
- jest prawdopodobne, że Grupa Kapitałowa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi .
Spółki Grupy Kapitałowej łączą dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmują je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest, co najmniej jedno z poniższych kryteriów:
- umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego;
- kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub
- dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.
W momencie zawarcia umowy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:
- dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub
- grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku, których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
- dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
- klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne (tj. dobro lub usługa mogą być odrębne); oraz
- zobowiązanie Grupy Kapitałowej do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie (tj. dobro lub usługa są odrębne w ramach samej umowy).
Grupa Kapitałowa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie. Jeśli Grupa Kapitałowa nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w określonym momencie.
Dla umów o realizację kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, ponieważ w wyniku wykonywania świadczenia przez Grupa Kapitałowa:
- Nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Grupy Kapitałowej, a Grupie Kapitałowej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie; lub
- Powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient.
Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę konsekwentnie w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa Kapitałowa ponownie ocenia stopień całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu.
Do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania Grupa Kapitałowa stosuje metody oparte na nakładach. Przychody ujmuje się w oparciu o działania lub nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ujmuje, jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia, które są ograniczone), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Przychody z umów o realizację kontraktów budowlaną obejmują początkową kwotę przychodów ustaloną w umowie oraz zmiany (modyfikacje) dokonywane w trakcie wykonywania umowy (cena transakcyjna umowy).
Zmiany w umowie następują w wyniku polecenia wydanego przez zamawiającego (klienta) w odniesieniu do zakresu prac wykonywanych w ramach umowy. Zmiany te mogą prowadzić do zwiększenia lub zmniejszenia przychodów z umowy. Przykładem zmian w umowie są modyfikacje w dokumentacji lub projekcie składnika aktywów oraz zmiany dotyczące okresu trwania umowy.
Zmiana umowy ma miejsce, gdy strony umowy zatwierdzą zmianę, która powoduje powstanie nowych lub zmianę istniejących egzekwowalnych praw i obowiązków stron umowy.
Zmiana umowy może mieć miejsce, nawet, jeśli strony umowy pozostają w sporze, co do zmiany zakresu lub ceny (lub obu tych zmiennych) lub jeśli strony zatwierdziły zmianę zakresu umowy, ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny. Wówczas przy ustalaniu, czy nowo powstałe lub zmienione prawa i obowiązki są egzekwowalne, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, w tym warunki umowy i inne informacje.
Jeżeli strony umowy zatwierdziły zmiany zakresu umowy ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny, Grupa Kapitałowa szacuje zmianę ceny transakcyjnej wynikającą ze zmiany umowy, stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej – pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy).
Grupa Kapitałowa stosuje konsekwentnie przez cały czas trwania umowy metodę do szacowania wpływu niepewności na wysokość wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy (roszczenia), do którego jest uprawniona. Ponadto Grupa Kapitałowa uwzględnia wszystkie informacje (historyczne, bieżące i prognozy), które są w sposób racjonalny dla niej dostępne oraz identyfikuje odpowiednią liczbę możliwych kwot wynagrodzenia.
Grupa Kapitałowa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy oszacowanego zgodnie z powyższym paragrafem wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność, co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy.
Podczas oceny tego, czy istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność, co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy, Grupa Kapitałowa uwzględnia zarówno prawdopodobieństwo, jak i wysokość wyksięgowania przychodów.
Zarząd dokonując osądu oraz szacunku w zakresie kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy opiera się o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych oraz ekspertów.
Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę umowy, jako oddzielną umowę, jeżeli jednocześnie: zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne, oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez Grupę Kapitałową indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług oraz wszelkie odpowiednie korekty tej ceny dokonane w celu uwzględnienia okoliczności konkretnej umowy
Jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy, Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę umowy tak, jakby była ona częścią obowiązującej umowy. Wpływ zmiany umowy na cenę transakcyjną oraz na dokonywaną przez Grupę Kapitałową ocenę stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia ujmuje się, jako korektę przychodów, (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa Kapitałowa dokonuje aktualizacji szacowanych cen transakcyjnych (w tym aktualizacji swojej oceny tego, czy wartości szacunkowe wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy podlegają ograniczeniom), tak, aby w rzetelny sposób odzwierciedlały one okoliczności występujące na koniec okresu sprawozdawczego oraz zmiany okoliczności w trakcie okresu sprawozdawczego.
Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy według zasad opisanych w dwóch powyższych akapitach.
W przypadku zmiany ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy:
- Grupa Kapitałowa przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w umowie przed zmianą umowy, jeżeli – i w zakresie, w jakim – zmianę ceny transakcyjnej można przyporządkować do kwoty zmiennego wynagrodzenia przyrzeczonego przed zmianą umowy, oraz jeśli zmiana umowy jest ujmowana tak jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy,
- We wszystkich innych przypadkach, w których zmiana umowy nie została ujęta, jako oddzielna umowa, Grupa Kapitałowa przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w zmienionej umowie (tzn. do zobowiązań do wykonania świadczenia, które bezpośrednio po zmianie umowy pozostawały w całości lub części niespełnione).
Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ujmuje umowę w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy – w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez Grupę Kapitałową a płatnością dokonywaną przez klienta. Grupa Kapitałowa przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia oddzielnie, jako należności handlowe.
Grupa Kapitałowa identyfikuje jako aktywa z tytułu umowy następującą pozycję ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych.
Grupa Kapitałowa identyfikuje jako zobowiązania z tytułu umowy następujące pozycje ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych.
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa Kapitałowa określa, czy charakter przyrzeczenia stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa Kapitałowa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa Kapitałowa jest pośrednikiem).
Grupa Kapitałowa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa Kapitałowa nie musi jednak działać, jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa Kapitałowa występująca w umowie, jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. Jeśli Grupa Kapitałowa będąca zleceniodawcą wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Grupa Kapitałowa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Jeśli Grupa Kapitałowa będąca pośrednikiem wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Opłata lub prowizja należna Grupie Kapitałowej może być kwotą wynagrodzenia, które Grupa Kapitałowa zachowuje po zapłaceniu innemu podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi dostarczane przez ten podmiot.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej), jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw Grupy Kapitałowej jako akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Podatek dochodowy
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych są naliczane zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, odroczony podatek dochodowy jest tworzony metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka gospodarcza posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensaty i są one nałożone przez tą samą władzę podatkową.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.
Dotacje rządowe
Spółki Grupy Kapitałowej korzystają z dofinansowania w ramach projektów współfinansowanych przez fundusze Unii Europejskiej. Dofinansowania są prezentowane w przychodach przyszłych okresów do momentu poniesienia odpowiadających im kosztów, które to dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna, jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty lub przyznana jednostce gospodarczej celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się, jako pomniejszenie kosztów w okresie, w którym stała się należna.
Zysk (strata) netto na akcję
Zysk (strata) netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku.
Zmiany do standardów zastosowane po raz pierwszy w roku 2020
Grupa Kapitałowa zastosowała po raz pierwszy poniższe zmiany do standardów:
- Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” – Reforma referencyjnej stopy procentowej,
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja istotności,
- Zmiany do Odniesień do Założeń Koncepcyjnych MSSF.
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy Kapitałowej.
Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:
- MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
- Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),
- Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” - Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
- Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). Zmiany wprowadzają definicje wartości szacunkowej oraz zawierają inne zmiany do MSR 8 wyjaśniające jak rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków.
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę Kapitałową na dzień bilansowy.
Zmiany prezentacyjne
W toku przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok kończący się 31 grudnia 2020 r., Grupa Kapitałowa zadecydowała o wprowadzeniu kilku zmian (zgrupowanie bądź uszczegółowienie) porządkujących prezentację pozycji bilansowych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W ocenie kierownictwa, dzięki zmienionym grupowaniom i uszczegółowieniom, prezentacja pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest bardziej odpowiednia i sprawia, iż zawarte w sprawozdaniu finansowym informacje są bardziej przejrzyste i zrozumiałe.
Wprowadzone zmiany nie miałyby w ocenie kierownictwa istotnego wpływu na sprawozdanie z sytuacji finansowej na początek poprzedniego okresu, dlatego odstąpiono od przedstawienia sprawozdania z sytuacji finansowej na początek poprzedniego okresu.
W celu zachowania spójności i porównywalności, zmiany zostały uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na koniec poprzedniego okresu.
Zmiany obejmują:
- wydzielenie pozycji Prawa do użytkowania, które wcześniej były ujmowane w ramach pozycji Rzeczowe aktywa trwałe,
- wydzielenie Nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej oraz Pozostałych kapitałów rezerwowych, które wcześniej wykazywane były łącznie jako Kapitał zapasowy/rezerwowy,
- zgrupowanie pozycji Zaliczki na roboty budowlane oraz Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i wykazanie ich łącznie jako Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych,
- wykazanie pozycji Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, które wcześniej ujmowano jako część pozycji Pozostałych zobowiązań oraz Pozostałych rozliczeń międzyokresowych.
Poniżej zaprezentowano porównanie zmian względem zatwierdzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok kończący się 31 grudnia 2019 r.:
| AKTYWA | 31.12.2019 zmieniony | 31.12.2019 wg zatwierdzonego sprawozdania finansowego | Zmiana |
| Aktywa trwałe (długoterminowe) | 112 421 | 112 421 | 0 |
| Wartości niematerialne | 2 269 | 2 269 | 0 |
| Prawa do użytkowania | 36 666 | 0 | 36 666 |
| Wieczyste użytkowanie gruntów | 0 | 6 522 | -6 522 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 31 139 | 61 283 | -30 144 |
| Kaucje długoterminowe z tytułu umów o budowę należne od odbiorców | 8 454 | 8 454 | 0 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 5 073 | 5 073 | 0 |
| Długoterminowe aktywa finansowe | 12 | 12 | 0 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 27 325 | 27 325 | 0 |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 1 483 | 1 483 | 0 |
| Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) | 923 463 | 923 463 | 0 |
| A k t y w a r a z e m | 1 035 884 | 1 035 884 | 0 |
| PASYWA | 31.12.2019 zmieniony | 31.12.2019 wg zatwierdzonego sprawozdania finansowego | Zmiana |
| Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) | 40 140 | 40 140 | 0 |
| Kapitał podstawowy | 44 801 | 44 801 | 0 |
| Kapitał zapasowy / rezerwowy | 0 | 138 497 | -138 497 |
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 108 406 | 0 | 108 406 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 30 091 | 0 | 30 091 |
| Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek | 201 815 | 201 815 | 0 |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych | -858 | -858 | 0 |
| Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) | -344 115 | -344 115 | 0 |
| Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących | 9 768 | 9 768 | 0 |
| Kapitał własny ogółem | 49 908 | 49 908 | 0 |
| Zobowiązania długoterminowe | 103 567 | 103 567 | 0 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 882 409 | 882 409 | 0 |
| Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek | 253 314 | 253 314 | 0 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu | 8 561 | 8 561 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 265 342 | 265 342 | 0 |
| Podatek dochodowy | 0 | 0 | 0 |
| Pozostałe zobowiązania | 35 245 | 38 272 | -3 027 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 136 597 | 39 068 | 97 529 |
| Zaliczki na roboty budowlane | 0 | 97 529 | -97 529 |
| Rezerwy krótkoterminowe | 15 461 | 15 461 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 9 117 | 0 | 9 117 |
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 158 772 | 164 862 | -6 090 |
| Zobowiązania razem | 985 976 | 985 976 | 0 |
| Kapitał własny i zobowiązania r a z e m | 1 035 884 | 1 035 884 | 0 |
Wpływ epidemii COVID-19 na wyniki finansowe i działalność Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa w 2020 roku.
W okresie sprawozdawczym Spółka Dominująca i Spółki Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa nie korzystały z pomocy w ramach ogłoszonego przez polski rząd państwowego programu „Tarcza antykryzysowa”.
Do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa Kapitałowa nie odnotowała niepokojących sygnałów związanych z kontynuacją działalności. Spółki Grupy Kapitałowej realizowały sprzedaż, a ich działalność gospodarcza miała charakter ciągły.
W celu zapewnienia ciągłości działalności gospodarczej oraz płynności Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa, Zarząd Spółki Dominującej wdrożył działania, które obejmują w szczególności:
- programu pracy zdalnej dla znacznej grupy pracowników biurowych;
- pracownicy zatrudnieni na realizowanych budowach zostali przeszkoleni w zakresie przestrzegania bardzo rygorystycznych norm ostrożności, w tym konieczności zachowania dystansu względem najbliższego otoczenia;
- doposażenie w dodatkowe środki ochrony osobistej (przenośne myjki, płyny dezynfekujące, termometry, itp.);
- realizowane są pomiary temperatury;
- zawieszane są tablice informacyjne o środkach ostrożności wprowadzonych na budowach;
- kierowane są komunikaty do podwykonawców i pracowników dot. zaleceń co do wprowadzonych środków ostrożności.
Zarząd Spółki Dominującej ocenia, iż nie zaistniało ryzyko znaczącej utraty wartości aktywów w związku z COVID-19.
Na podstawie publicznie dostępnych informacji, biorąc pod uwagę główne wskaźniki charakteryzujące obecną sytuację finansową Grupy Kapitałowej oraz zainicjowane przez kierownictwo działania, nie przewidujemy w średnim i długim okresie bezpośredniego istotnie negatywnego wpływu pandemii COVID–19 na działalność, sytuację finansową i wyniki operacyjne Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej. Kierownictwo Spółek na bieżąco monitoruje sytuację i będzie odpowiednio reagowało, aby złagodzić wpływ tych zdarzeń, jeżeli wystąpią.
SPRAWOZDAWCZOŚĆ WEDŁUG SEGMENTÓW RYNKU
Organizacja i zarządzanie Grupą Kapitałową Mostostal Warszawa odbywa się w podziale na segmenty, odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów. Grupa Kapitałowa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych.
W poniższych tabelach przedstawione zostały dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych Grupy Kapitałowej dane ze skonsolidowanego rachunku zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku.
W ramach działalności kontynuowanej występują następujące segmenty:
- Przemysł i energetyka w skład, którego wchodzi działalność związana z budową obiektów przemysłowych i energetycznych (Mostostal Warszawa S.A., Mostostal Kielce S.A., AMK Kraków S.A., Mostostal Płock S.A., Mostostal Power Development Sp. z o.o.).
- Infrastruktura w skład, którego wchodzi działalność związana z budową dróg i mostów (Mostostal Warszawa S.A., Mostostal Kielce S.A.).
- Budownictwo ogólne, w skład, którego wchodzi działalność związana z budową budynków mieszkalnych i niemieszkalnych oraz obiektów użyteczności publicznej (Mostostal Warszawa S.A.).
Przychody i koszty nieprzypisane dotyczą pozostałej działalności produkcyjnej i usługowej oraz kosztów zarządu.
Skonsolidowany rachunek zysków i strat dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych:
| Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 | Przemysł i energetyka | Infrastruktura | Budownictwo ogólne | Przychody i koszty nieprzypisane oraz korekty konsolidacyjne | RAZEM |
| Przychody ze sprzedaży | |||||
| Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 351 818 | 364 071 | 639 656 | 9 936 | 1 365 481 |
| Sprzedaż między segmentami | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Przychody segmentu ogółem | 351 818 | 364 071 | 639 656 | 9 936 | 1 365 481 |
| Wynik | |||||
| Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych) | 53 558 | 23 978 | 33 475 | -14 909 | 96 102 |
| Koszty nieprzypisane (koszty zarządu) | 0 | 0 | 0 | 62 190 | 62 190 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 53 558 | 23 978 | 33 475 | -77 099 | 33 912 |
| Przychody finansowe | 1 992 | 1 457 | 228 | 1 508 | 5 185 |
| Koszty finansowe | 2 870 | 315 | 159 | 23 760 | 27 104 |
| Zysk (strata) brutto | 52 680 | 25 120 | 33 544 | -99 351 | 11 993 |
| Podatek dochodowy | 0 | 0 | 0 | 3 913 | 3 913 |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | 52 680 | 25 120 | 33 544 | -103 264 | 8 080 |
| Zysk / (strata) netto za okres | 52 680 | 25 120 | 33 544 | -103 264 | 8 080 |
| Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej | 52 680 | 25 120 | 33 544 | -105 519 | 5 825 |
| Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym | 2 255 | 2 255 |
| Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019 | Przemysł i energetyka | Infrastruktura | Budownictwo ogólne | Przychody i koszty nieprzypisane oraz korekty konsolidacyjne | RAZEM |
| Przychody ze sprzedaży | |||||
| Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 354 619 | 271 208 | 634 588 | 9 119 | 1 269 534 |
| Sprzedaż między segmentami | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Przychody segmentu ogółem | 354 619 | 271 208 | 634 588 | 9 119 | 1 269 534 |
| Wynik | |||||
| Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych) | 45 791 | 13 258 | 5 754 | 8 650 | 73 453 |
| Koszty nieprzypisane (koszty zarządu) | 0 | 0 | 0 | 63 431 | 63 431 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 45 791 | 13 258 | 5 754 | -54 781 | 10 022 |
| Przychody finansowe | 2 312 | 7 149 | 627 | 3 499 | 13 587 |
| Koszty finansowe | 2 311 | 139 | 371 | 12 732 | 15 553 |
| Zysk (strata) brutto | 45 792 | 20 268 | 6 010 | -64 014 | 8 056 |
| Podatek dochodowy | 0 | 0 | 0 | 8 059 | 8 059 |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | 45 792 | 20 268 | 6 010 | -72 073 | -3 |
| Zysk / (strata) netto za okres | 45 792 | 20 268 | 6 010 | -72 073 | -3 |
| Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej | 45 792 | 20 268 | 6 010 | -72 864 | -794 |
| Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym | 791 | 791 |
Zarząd Mostostalu Warszawa S.A. odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych nie analizuje aktywów i zobowiązań w podziale na segmenty, ze względu na dokonywane przesunięcia aktywów pomiędzy segmentami. Alokacja przychodów i kosztów do poszczególnych segmentów odbywa się na podstawie realizowanych projektów. Aktywa są analizowane na poziomie całej Grupy Kapitałowej. Główną miarą wyniku segmentu jest wynik brutto na sprzedaży skorygowany o pozostałe przychody i koszty operacyjne.
W okresie sprawozdawczym największym odbiorcą usług Spółek Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa była Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad z udziałem w sprzedaży 22 %.
Pozostali odbiorcy nie przekroczyli dziesięcioprocentowego progu udziału w sprzedaży Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa.
Spółki z Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa prowadzą działalność na rynku krajowym i zagranicznym.
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Przychody z realizacji kontraktów budowlanych | 1 357 382 | 1 257 543 |
| Na rynek krajowy | 1 341 474 | 1 249 205 |
| Na eksport | 15 908 | 8 338 |
| Przychody ze sprzedaży usług | 5 032 | 11 192 |
| Na rynek krajowy | 5 012 | 11 153 |
| Na eksport | 20 | 39 |
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 3 067 | 799 |
| Na rynek krajowy | 2 819 | 745 |
| Na eksport | 248 | 54 |
| Przychody ze sprzedaży ogółem | 1 365 481 | 1 269 534 |
Przychody ze sprzedaży w podziale na miejsca świadczenia usług budowlanych przedstawia
poniższe zestawienie:
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Sprzedaż krajowa | 1 349 305 | 1 261 103 |
| Sprzedaż na eksport: | 16 176 | 8 431 |
| Niemcy | 10 504 | 2 321 |
| Austria | 5 404 | 0 |
| Dania | 0 | 6 017 |
| Estonia | 268 | 93 |
| Sprzedaż ogółem | 1 365 481 | 1 269 534 |
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA (w tys. zł)
Przychody i koszty
Długoterminowe kontrakty budowlane
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Przychody z realizacji kontraktów budowlanych | 1 357 382 | 1 257 543 |
| Przychody ze sprzedaży usług | 5 032 | 11 192 |
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 3 067 | 799 |
| Razem przychody ze sprzedaży | 1 365 481 | 1 269 534 |
Przychody z realizacji kontraktów budowlanych są skorygowane o zapłacone odszkodowania i kary natomiast koszt wytworzenia robót budowlanych jest pomniejszony o otrzymane odszkodowania i kary.
Wartość przychodów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych w 2020 roku wyniosła 1.357.382 tys. zł (w tym przychody z tytułu realizacji kontraktów od inwestorów publicznych 625.812 tys. zł). W porównywalnym okresie wartości te wynosiły odpowiednio 1.257.543 tys. zł (553.393 tys. zł).
Koszt wytworzenia robót budowlanych obejmuje również koszty rezerw utworzonych na straty na kontraktach ujawnionych w nocie 29.
Działalność Grupy Kapitałowej jest uzależniona od warunków pogodowych i w okresach zimowych może być mniej aktywna niż w pozostałych porach roku. W 2020 r. warunki atmosferyczne nie miały znaczącego wpływu na działalność Grupy Kapitałowej oraz osiągnięte przez nią przychody ze sprzedaży.
Przychody narastająco z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych na dzień bilansowy:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Narastająco szacowany przychód z niezakończonych kontraktów budowlanych | 3 980 191 | 3 721 602 |
| Narastająco zafakturowana sprzedaż na niezakończonych kontraktach budowlanych | 3 913 990 | 3 640 942 |
| Aktywa i rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) | 66 201 | 80 660 |
| Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane | -111 340 | -132 945 |
| Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) | -45 139 | -52 285 |
| Uzgodnienie do pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: | ||
| Aktywa i rozliczenia międzyokresowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) | 66 201 | 80 660 |
| Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane | -111 340 | -132 945 |
| Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na kontraktach zakończonych | 160 210 | 161 676 |
| Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych (per saldo) | 115 071 | 109 391 |
| w tym: | ||
| Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 267 483 | 281 404 |
| Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 30 114 | 35 416 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 122 298 | 136 597 |
W trakcie realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych mogą pojawić się nieprzewidziane okoliczności, które powodują straty lub pogorszenie marży, szkody, zwiększone nieprzewidywane wydatki itp.
Okoliczności te obejmują przede wszystkim:
- zwiększenie zakresu rzeczowego w stosunku do założeń projektowych (przetargowych) przekazanych Grupie przez zamawiających,
- niemożliwy do przewidzenia, nadzwyczajny, wzrost cen: materiałów budowlanych (w tym paliw, materiałów ropopochodnych i in. materiałów), transportu, wynajmu sprzętu oraz usług budowlanych,
- konieczność dłuższej realizacji kontraktów, i w związku z tym ponoszenie wyższych kosztów, na skutek m. in.: braku dostępu Spółki do placu budowy na skutek niekorzystnych warunków atmosferycznych, wad w dokumentacji projektowej dostarczonej przez zamawiającego.
W ocenie Grupy okoliczności te powodują zmiany umów z zamawiającymi (klientami) zgodnie z postanowieniami kontraktowymi oraz ogólnymi podstawami prawnymi, a przysługujące jej na skutek zmiany umowy prawa istnieją i są egzekwowalne (roszczenia zgłoszone do klientów).
Roszczenia są początkowo przedmiotem negocjacji z zamawiającym. Jeżeli strony nie osiągną porozumienia w trakcie negocjacji, roszczenia kierowane są na drogę postępowania sądowego. Roszczenia zgłoszone do klientów reprezentują dodatkowe wynagrodzenie, które może zostać otrzymane w przypadku korzystnego dla Grupy rozstrzygnięcia postępowania sądowego.
Zamawiający mogą również wystąpić z roszczeniami wobec Grupy, najczęściej w przypadku opóźnień w realizacji kontraktu oraz w przypadku zidentyfikowania usterek i wad. Roszczenia przeciwko Grupie reprezentują potencjalną kwotę obniżenia wynagrodzenia do zwrotu zamawiającemu w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego.
Ze względu na wysoki stopień skomplikowania umów o usługi budowlane oraz ze względu na fakt, iż postępowania sądowe są wieloinstancyjne może upłynąć wiele lat zanim prawomocny wyrok w danej sprawie zostanie ogłoszony. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa wykazuje istotne salda aktywów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych, które są przedmiotem postępowań sądowych.
Kwoty ujęte jako aktywa / zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych odzwierciedlają oszacowaną wartość zmiennego wynagrodzenia:
a) zmiana ceny transakcyjnej wynikającą ze zmiany umowy jest oszacowana przy uwzględnieniu wszystkich informacji (historyczne, bieżące, prognozy oraz opinie prawne i raporty ekspertów), które były w sposób racjonalny dla niej dostępne na moment sporządzenia sprawozdania finansowego,
b) do ceny transakcyjnej zalicza się część kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy w zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy.
Poniższa tabela prezentuje wartość nominalną wynagrodzenia zmiennego, które będzie przysługiwać Grupie, w przypadku korzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego, wartość nominalną zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów, które zostaną zwrócone zamawiającym w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego toczącego się przeciwko Grupie oraz wartość aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych związanych z roszczeniami, ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Roszczenia zostały zgrupowane wg poniższych kategorii:
- Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych:
- Wynikające z kontraktów zamkniętych, które obejmują roszczenia o zapłatę należnego wynagrodzenia potrąconego z naliczonymi przez zamawiającego karami umownymi oraz roszczenia o zwiększenie wynagrodzenia w związku z wystąpieniem nieprzewidywalnych okoliczności,
- Związane z kontraktami, które nie zostały ukończone – spory dotyczące ustalenia wysokości wynagrodzenia należnego Grupie za prace wykonane do dnia odstąpienia od kontraktu,
- Spory na etapie negocjacji przedsądowych.
| 31 grudnia 2020 | Aktywa / zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | Wartość nominalna wynagrodzenia zmiennego należnego Grupie | Wartość nominalna wynagrodzenia do zwrotu zamawiającym |
| Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: | 302 194 | 1 053 316 | 702 071 |
| Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 141 248 | 825 505 | 463 160 |
| Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 160 946 | 227 811 | 238 911 |
| Spory na etapie negocjacji przedsądowych Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 7 445 | 8 600 | 11 934 |
| 31 grudnia 2019 | Aktywa / zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | Wartość nominalna wynagrodzenia zmiennego należnego Grupie | Wartość nominalna wynagrodzenia do zwrotu zamawiającym |
| Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: | 304 989 | 1 053 316 | 702 071 |
| Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 148 167 | 825 505 | 463 160 |
| Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 156 822 | 227 811 | 238 911 |
| Spory na etapie negocjacji przedsądowych Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 8 711 | 8 711 | 3 522 |
Aktywa kontraktowe dotyczą praw Grupy Kapitałowej do wynagrodzenia za wykonane, ale niezafakturowane na dzień sprawozdawczy prace związane z realizacją kontraktów budowlanych. Aktywa z tytułu umów nie zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości. Aktywa kontraktowe są przenoszone do należności, gdy prawa stają się bezwarunkowe. Zazwyczaj ma to miejsce w momencie wystawienia faktury dla klienta.
Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych dotyczą przede wszystkim rozliczeń międzyokresowych biernych, czyli sytuacji, w której zafakturowana wartość kumulatywna sprzedaży oraz zaliczek otrzymanych z tytułu realizacji kontraktów jest wyższa niż sprzedaż według stopnia spełnienia świadczenia.
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | ||
| Zaliczki na roboty budowlane | 30 114 | 35 416 |
| Razem | 30 114 | 35 416 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | ||
| Rozliczenie międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 41 072 | 39 068 |
| Zaliczki na roboty budowlane | 81 226 | 97 529 |
| Razem | 122 298 | 136 597 |
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na dzień 31.12.2020 wyniosły 267.483 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca ubiegłego roku zmniejszyły się o 13.921 tys. zł Rozliczenie międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych wyniosły 41.072 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca 2019 zwiększyły się o 2.004 tys. zł.
Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia:
| Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, do zrealizowania: | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| do roku | 1 065 159 | 1 133 583 |
| powyżej roku | 1 910 619 | 791 289 |
| Razem | 2 975 778 | 1 924 872 |
Wartość pozostałych do realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia w porównaniu do ubiegłego roku wzrosła o 1.050.906 tys. zł.
Terminy wypełniania zobowiązań do wykonywania świadczenia a stosowane terminy płatności
Długoterminowe kontrakty budowlane są finansowo rozliczane z inwestorami w następujący sposób:
- w trakcie realizacji prac - częściowo zgodnie z postępem robót, najczęściej w okresach miesięcznych w oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót oraz innych zobowiązań umownych (przejściowe świadectwa płatności, protokoły odbiorów częściowych, faktury częściowe),
- po zakończeniu realizacji prac - na podstawie dokumentów końcowych (protokół odbioru końcowego, faktura końcowa), potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółki Grupy Kapitałowej usługi budowlane wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem, że na niektórych kontraktach Spółki Grupy Kapitałowej uzyskują finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową.
Koszty według rodzaju
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| a) amortyzacja | 16 658 | 14 750 |
| b) zużycie materiałów i energii | 248 431 | 220 397 |
| c) usługi obce * | 888 178 | 871 226 |
| d) podatki i opłaty | 4 073 | 4 357 |
| e) wynagrodzenia | 147 180 | 133 882 |
| f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników | 38 600 | 32 845 |
| g) pozostałe koszty rodzajowe | 8 346 | 10 532 |
| Koszty według rodzaju, razem | 1 351 466 | 1 287 989 |
| Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych | -28 236 | -7 264 |
| Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) | -3 | -381 |
| Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) | -62 190 | -63 431 |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 2 535 | 711 |
| Koszt własny sprzedaży | 1 263 572 | 1 217 624 |
* w pozycji usługi obce zawarte są głównie koszty usług podwykonawców z tytułu realizowanych kontraktów
Amortyzacja
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: | 11 173 | 8 973 |
| Amortyzacja środków trwałych | 10 995 | 8 780 |
| Amortyzacja wartości niematerialnych | 178 | 193 |
| Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: | 5 485 | 5 777 |
| Amortyzacja środków trwałych | 4 567 | 4 741 |
| Amortyzacja wartości niematerialnych | 918 | 1 036 |
| Amortyzacja razem | 16 658 | 14 750 |
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: | 143 751 | 125 162 |
| Wynagrodzenia | 112 775 | 99 648 |
| ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 30 976 | 25 514 |
| Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: | 42 029 | 41 565 |
| Wynagrodzenia | 34 405 | 34 234 |
| ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 7 624 | 7 331 |
| Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników razem | 185 780 | 166 727 |
Pozostałe przychody operacyjne
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| a) rozwiązane rezerwy (z tytułu) | 547 | 158 |
| - należności | 247 | 62 |
| - sprawy sądowe | 300 | 0 |
| - pozostałe | 0 | 96 |
| b) zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych | 1 896 | 22 359 |
| c) pozostałe, w tym: | 6 511 | 6 663 |
| - odszkodowania i kary | 126 | 757 |
| - odpisanie zobowiązań | 4 819 | 3 653 |
| - pozostałe | 1 566 | 2 253 |
| Pozostałe przychody operacyjne, razem | 8 954 | 29 180 |
Pozostałe koszty operacyjne
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| a) utworzone rezerwy (z tytułu) | 9 395 | 4 324 |
| - na należności | 5 457 | 2 749 |
| - na sprawy sądowe | 2 128 | 1 396 |
| - pozostałe | 1 810 | 179 |
| b) strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 74 | 0 |
| c) aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 1 729 | 496 |
| d) pozostałe, w tym: | 3 563 | 2 817 |
| - odszkodowania i kary | 648 | 857 |
| - koszty egzekucji należności | 212 | 794 |
| - koszty egzekucji zobowiązań | 387 | 108 |
| - odpisanie należności | 718 | 132 |
| - pozostałe | 1 598 | 926 |
| Pozostałe koszty operacyjne, razem | 14 761 | 7 637 |
Przychody finansowe
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| a) odsetki | 3 625 | 10 646 |
| - od środków pieniężnych i lokat | 405 | 544 |
| - pozostałe (odsetki za zwłokę) | 3 220 | 10 102 |
| b) zysk ze zbycia inwestycji | 38 | 0 |
| c) inne | 1 522 | 2 941 |
| - dodatnie różnice kursowe | 293 | 2 002 |
| - pozostałe | 1 229 | 939 |
| Przychody finansowe, razem | 5 185 | 13 587 |
Koszty finansowe
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| a) odsetki | 9 708 | 14 512 |
| - od kredytów bankowych i pożyczek | 8 371 | 10 363 |
| - od leasingu | 743 | 361 |
| - odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań handlowych i podatkowych | 594 | 3 788 |
| b) inne | 17 359 | 1 041 |
| - ujemne różnice kursowe | 16 744 | 176 |
| - inne | 652 | 865 |
| Koszty finansowe, razem | 27 104 | 15 553 |
Podatek dochodowy
| Główne składniki obciążenia podatkowego | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Rachunek zysków i strat | ||
| Bieżący podatek dochodowy | 3 716 | 1 075 |
| Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego | 3 716 | 1 075 |
| Odroczony podatek dochodowy | 197 | 6 984 |
| Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych | 197 | 6 984 |
| Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat | 3 913 | 8 059 |
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem | 11 993 | 8 056 |
| Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% | 2 279 | 1 531 |
| Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów | 504 | 3 777 |
| Przychody nie będące podstawą do opodatkowania | 4 835 | -479 |
| Nieujęte / spisane straty podatkowe | -3 025 | 403 |
| Pozycje, na których nie utworzono aktywa/spisanie aktywa | -680 | 2 827 |
| Podatek wykazany w rachunku zysków i strat | 3 913 | 8 059 |
| Bieżący podatek dochodowy | 197 | 1 075 |
| Odroczony podatek dochodowy | 3 716 | 6 984 |
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
| Wyszczególnienie | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysków i strat | Rachunek zysków i strat |
| 31.12.2020 | 31.12.2019 | 01.01.2020- 31.12.2020 | 01.01.2019- 31.12.2019 | |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 82 395 | 82 441 | -233 | -10 378 |
| różnice kursowe | 2 987 | 62 | 2 925 | -172 |
| aktualizacja należności | 17 316 | 17 158 | 158 | 1 813 |
| bierne międzyokresowe rozliczenie kosztów | 42 942 | 37 453 | 5 489 | -3 895 |
| aktualizacja zapasów | 0 | 518 | -518 | -87 |
| rezerwy na przewidywane straty | 262 | 600 | -338 | 46 |
| rezerwy na koszty | 2 023 | 5 094 | -3 071 | -7 202 |
| rezerwy na należności | 6 | 1 | 5 | 0 |
| rezerwy na świadczenia pracownicze | 2 005 | 1 907 | 98 | 172 |
| pozostałe rezerwy | 0 | 0 | 0 | -218 |
| wycena kontraktów długoterminowych | 6 043 | 12 295 | -6 252 | 1 237 |
| produkcja w toku | 1 709 | 1 508 | 201 | -173 |
| nie wypłaconych wynagrodzeń | 210 | 185 | 25 | -149 |
| naliczone odsetki od weksli, zobowiązań, kredytów i pożyczek | 0 | 17 | -17 | -3 |
| od straty podatkowej | 505 | 2 118 | -1 613 | -2 304 |
| Pozostałe | 6 387 | 3 525 | 2 675 | 557 |
| Aktywa przed kompensatą | 82 395 | 82 441 | -233 | -10 378 |
| Kompensata z rezerwą z tytułu podatku odroczonego | -55 090 | -55 116 | 26 | 3 277 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 27 305 | 27 325 | -207 | -7 101 |
W pozycji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały ujęte wszystkie kwoty wynikające z tytułu: ujemnych różnic przejściowych i strat podatkowych pozostałych do rozliczenia.
Grupa Kapitałowa przeprowadziła analizę możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku odroczonego na dzień bilansowy na podstawie projekcji na kolejne lata. Analiza ta wskazuje na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego w kwocie 27.305 tys. zł. Aktywa z tytułu podatku odroczonego uległy zmniejszeniu o 20 tys. zł w porównaniu do końca 2019 roku.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
| Wyszczególnienie | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysków i strat | Rachunek zysków i strat |
| 31.12.2020 | 31.12.2019 | 01.01.2020- 31.12.2020 | 01.01.2019- 31.12.2019 | |
| Rezerwy z tytułu podatku odroczonego: | 55 090 | 55 132 | -36 | -4 566 |
| różnice kursowe dodatnie-wycena bilansowa | 141 | 266 | -125 | 264 |
| odsetki | 3 183 | 2 632 | 551 | 1 788 |
| wycena kontraktów długoterminowych | 48 794 | 49 804 | -1 010 | -6 795 |
| przyspieszona amortyzacja podatkowa | 176 | 180 | -4 | 80 |
| korekty z tytułu wyceny środków trwałych | 235 | 331 | -96 | -83 |
| Pozostałe | 2 561 | 1 919 | 648 | 180 |
| Rezerwa przed kompensatą | 55 090 | 55 132 | -36 | -4 566 |
| Kompensata z aktywem z tytułu podatku odroczonego | -55 090 | -55 116 | 26 | 4 449 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 0 | 16 | -10 | -117 |
| Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego | - | - | 197 | 6 984 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 27 305 | 27 325 | - | - |
| Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego | 0 | 16 | - | - |
Działalność zaniechana
W okresie sprawozdawczym od 01.01.2020 do 31.12.2020 nie wystąpiła działalność zaniechana.
Zysk (strata) przypadający na jedną akcję
Zysk (strata) podstawowa przypadająca na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadający na zwykłych akcjonariuszy Spółki Dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamienialnych na akcje zwykłe).
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję.
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Zysk (strata) netto przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej | 5 825 | -794 |
| Zysk (strata) netto przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję | 5 825 | -794 |
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję | 20 000 000 | 20 000 000 |
| Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję przypisanego akcjonariuszom Spółki Dominującej | 20 000 000 | 20 000 000 |
| Wyszczególnienie | 01.01.2020 - 31.12.2020 | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej (w zł) | 0,29 | -0,04 |
| Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej (w zł) | 0,29 | -0,04 |
Wartości niematerialne
| 31 grudnia 2020 | Koszty prac rozwojowych | Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości | Inne wartości niematerialne | Wartości niematerialne w budowie / Zaliczki | Ogółem |
| Wartość netto na 1 stycznia 2020 roku | 596 | 1 663 | 0 | 10 | 2 269 |
| Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) | 0 | 354 | 0 | 30 | 384 |
| Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) | 0 | - 2 312 | 0 | 0 | -2 312 |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | 0 | 2 312 | 0 | 0 | 2 312 |
| Amortyzacja bieżąca | -149 | -947 | 0 | 0 | -1 096 |
| Na dzień 31 grudnia 2020 roku | 447 | 1 070 | 0 | 40 | 1 557 |
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
| Wartość brutto | 745 | 16 675 | 600 | 10 | 18 030 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -149 | -15 012 | -600 | 0 | -15 761 |
| Wartość netto | 596 | 1 663 | 0 | 10 | 2 269 |
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
| Wartość brutto | 745 | 14 717 | 600 | 40 | 16 102 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -298 | -13 647 | -600 | 0 | -14 545 |
| Wartość netto | 447 | 1 070 | 0 | 40 | 1 557 |
| 31 grudnia 2019 | Koszty prac rozwojowych | Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości | Inne wartości niematerialne | Wartości niematerialne w budowie / Zaliczki | Ogółem |
| Wartość netto na 1 stycznia 2019 roku | 745 | 2 113 | 0 | 299 | 3 157 |
| Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) | 0 | 336 | 0 | 5 | 341 |
| Zwiększenia stanu (przejęcie z wn w budowie) | 0 | 294 | 0 | -294 | 0 |
| Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) | 0 | -303 | 0 | 0 | -303 |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | 0 | 303 | 0 | 0 | 303 |
| Amortyzacja bieżąca | -149 | -1 080 | 0 | 0 | -1 229 |
| Na dzień 31 grudnia 2019 roku | 596 | 1 663 | 0 | 10 | 2 269 |
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
| Wartość brutto | 745 | 16 348 | 600 | 299 | 17 992 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | 0 | -14 235 | -600 | 0 | -14 835 |
| Wartość netto | 745 | 2 113 | 0 | 299 | 3 157 |
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
| Wartość brutto | 745 | 16 675 | 600 | 10 | 18 030 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -149 | -15 012 | -600 | 0 | -15 761 |
| Wartość netto | 596 | 1 663 | 0 | 10 | 2 269 |
W Grupie Kapitałowej nie występują zastawy wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.
Prawa do użytkowania
| 31 grudnia 2020 | Wieczyste użytkowanie gruntów | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne środki | Ogółem |
| Wartość netto na 1 stycznia 2020 roku | 6 522 | 8 455 | 13 232 | 8 155 | 302 | 36 666 |
| Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) | 0 | 363 | 1 915 | 1 285 | 0 | 3 563 |
| Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) | 0 | 0 | -765 | -940 | 0 | -1 705 |
| Zwiększenie / zmniejszenie MSSF 16 | 2 822 | 2 | 7 302 | 4 790 | 0 | 14 916 |
| Odpis amortyzacyjny MSSF 16 | -75 | 0 | 0 | 578 | 0 | 503 |
| Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) | 0 | 0 | 329 | 679 | 0 | 1 008 |
| Amortyzacja bieżąca | -18 | -2 582 | -2 765 | -3 408 | -172 | -8 945 |
| Na dzień 31 grudnia 2020 roku | 9 251 | 6 238 | 19 248 | 11 139 | 130 | 46 006 |
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
| Wartość brutto | 6 896 | 11 015 | 14 231 | 12 381 | 985 | 45 382 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -374 | -2 560 | -999 | -4 226 | -557 | -8 716 |
| Wartość netto | 6 522 | 8 455 | 13 232 | 8 155 | 302 | 36 666 |
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
| Wartość brutto | 9 718 | 11 380 | 22 683 | 17 516 | 859 | 62 156 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -416 | -5 142 | -3 435 | -6 377 | -729 | -16 150 |
| Wartość netto | 9 251 | 6 238 | 19 248 | 11 139 | 130 | 46 006 |
| 31 grudnia 2019 | Wieczyste użytkowanie gruntów | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne środki | Ogółem |
| Wartość netto na 1 stycznia 2019 roku | 2 073 | 0 | 1 576 | 3 986 | 474 | 8 109 |
| Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) | 0 | 0 | 2 318 | 298 | 0 | 2 616 |
| Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) | 0 | -1 147 | -305 | -947 | 0 | -2 399 |
| Zwiększenie / zmniejszenie MSSF 16 | 4 543 | 12 162 | 9 951 | 6 665 | 0 | 33 321 |
| Odpis amortyzacyjny MSSF 16 | -79 | -2 560 | 0 | -1 524 | 0 | -4 163 |
| Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) | 0 | 0 | 125 | 1 024 | 0 | 1 149 |
| Amortyzacja bieżąca | -15 | 0 | -433 | -1 347 | -172 | -1 967 |
| Na dzień 31 grudnia 2019 roku | 6 522 | 8 455 | 13 232 | 8 155 | 302 | 36 666 |
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
| Wartość brutto | 2 353 | 0 | 2 267 | 6 365 | 859 | 11 844 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -280 | 0 | -691 | -2 379 | -385 | -3 735 |
| Wartość netto | 2 073 | 0 | 1 576 | 3 986 | 474 | 8 109 |
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
| Wartość brutto | 6 896 | 11 015 | 14 231 | 12 381 | 859 | 45 382 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -374 | -2 560 | -999 | -4 226 | -557 | -8 716 |
| Wartość netto | 6 522 | 8 455 | 13 232 | 8 155 | 302 | 36 666 |
Na wieczystym użytkowaniu gruntów zostały ustanowione tymczasowe hipoteki w łącznej wartości 3.723 tys. zł w celu zabezpieczenia kredytów bankowych i linii gwarancyjnych Spółek Grupy Kapitałowej
Rzeczowe aktywa trwałe
| 31 grudnia 2020 roku | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Zaliczki na środki trwałe w budowie | Ogółem |
| Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku | 1 538 | 16 514 | 8 353 | 2 425 | 1 259 | 1 050 | 0 | 31 139 |
| Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) | 5 021 | 894 | 3 665 | 778 | 1 225 | 1 308 | 137 | 13 028 |
| Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) | 0 | -19 | -9 908 | -878 | -6 644 | -1 436 | -137 | -19 022 |
| Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) | 0 | 145 | 9 274 | 399 | 6 518 | 0 | 0 | 16 336 |
| Amortyzacja bieżąca | 0 | -1 729 | -3 294 | -704 | -911 | 0 | 0 | -6 638 |
| Korekta z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 9 |
| Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku | 6 559 | 15 805 | 8 099 | 2 020 | 1 447 | 922 | 0 | 34 852 |
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
| Wartość brutto | 1 803 | 34 760 | 60 986 | 15 077 | 21 074 | 1 050 | 0 | 134 750 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -265 | -18 246 | -52 633 | -12 652 | -19 815 | 0 | 0 | -103 611 |
| Wartość netto | 1 538 | 16 514 | 8 353 | 2 425 | 1 259 | 1 050 | 0 | 31 139 |
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
| Wartość brutto | 6 824 | 35 635 | 54 743 | 14 977 | 15 655 | 922 | 0 | 128 756 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -265 | -19 830 | -46 644 | -12 957 | -14 208 | 0 | 0 | -93 904 |
| Wartość netto | 6 559 | 15 805 | 8 099 | 2 020 | 1 447 | 922 | 0 | 34 852 |
| 31 grudnia 2019 roku | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Zaliczki na środki trwałe w budowie | Ogółem |
| Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku | 1 538 | 16 617 | 10 485 | 2 850 | 2 508 | 1 274 | 0 | 35 272 |
| Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) | 0 | 1 256 | 1 352 | 510 | 553 | 1 707 | 11 | 5 389 |
| Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) | 0 | -362 | -3 680 | -1 120 | -2 090 | -1 931 | -11 | -9 194 |
| Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) | 0 | 588 | 3 287 | 875 | 2 048 | 0 | 0 | 6 798 |
| Amortyzacja bieżąca | 0 | -1 585 | -3 091 | -690 | -1 760 | 0 | 0 | -7 126 |
| Korekta z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku | 1 538 | 16 514 | 8 353 | 2 425 | 1 259 | 1 050 | 0 | 31 139 |
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
| Wartość brutto | 1 803 | 33 866 | 63 314 | 15 687 | 22 611 | 1 274 | 0 | 138 555 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -265 | -17 249 | -52 829 | -12 837 | -20 103 | 0 | 0 | -103 283 |
| Wartość netto | 1 538 | 16 617 | 10 485 | 2 850 | 2 508 | 1 274 | 0 | 35 272 |
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
| Wartość brutto | 1 803 | 34 760 | 60 986 | 15 077 | 21 074 | 1 050 | 0 | 134 750 |
| Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | -265 | -18 246 | -52 633 | -12 652 | -19 815 | 0 | 0 | -103 611 |
| Wartość netto | 1 538 | 16 514 | 8 353 | 2 425 | 1 259 | 1 050 | 0 | 31 139 |
W dniu 12 października 2020 r., Mostostal Warszawa S.A. zawarła umowę, na podstawie której nabyła nieruchomość o powierzchni 30.851 m2, położoną w miejscowości Urzut za ceną 5 mln zł (netto). Nieruchomość będzie przeznaczona na bazę techniczną Spółki Dominującej.
Na gruntach i budynkach zostały ustanowione tymczasowe hipoteki w łącznej wartości 17.720 tys. zł w celu zabezpieczenia kredytów bankowych i linii gwarancyjnych Spółek Grupy Kapitałowej
W spółkach Grupy Kapitałowej nie występują zastawy rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.
Zakupy środków trwałych są finansowane środkami własnymi oraz leasingiem.
Należności długoterminowe
| Wyszczególnienie | 31.12.20120 | 31.12.2019 |
| Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców | 15 604 | 8 454 |
| Należności długoterminowe netto | 15 604 | 8 454 |
| Odpis aktualizujący należności | 0 | 0 |
| Należności długoterminowe brutto | 15 604 | 8 454 |
Nieruchomości inwestycyjne
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia | 5 073 | 4 996 |
| Zwiększenia stanu (nabycie) | 0 | 0 |
| Zmniejszenia stanu (sprzedaż) | -7 489 | 0 |
| Odpis aktualizujący wartość nieruchomości inwestycyjnej do wartości godziwej | 2 554 | 353 |
| Zmniejszenia stanu (amortyzacja) | -138 | -276 |
| Bilans zamknięcia | 0 | 5 073 |
W 2020 roku Spółka Dominująca zbyła nieruchomości położoną w Miękini. Zysk na transakcji wyniósł 150 tys. zł.
Udział we wspólnych działaniach
Na dzień 31.12.2020 r. dane finansowe Mostostal Warszawa S.A. zawierają wartości przypadające na Spółkę Dominującą z tytułu 50 % udziału w Mostostal Acciona S19 Tunel Spółka Cywilna, który która została powołana w dniu 2 lipca 2020 .roku do realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. jest podmiotem będącym pod wspólną kontrolą (wymagana jest jednomyślność wszystkich wspólników w sprawach dotyczących działalności), który zgodnie z MSSF 11 jest traktowany jako wspólne działanie.
Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”.
Na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółki Grupy Kapitałowej nie realizowały kontraktów, które mają charakter wspólnego działania.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: | 5 350 | 1 424 |
| Ubezpieczenia | 5 350 | 1 424 |
| Pozostałe | 0 | 0 |
| b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: | 19 | 59 |
| Pozostałe | 19 | 59 |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 5 369 | 1 483 |
Zapasy
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Materiały (według ceny nabycia) | 18 211 | 13 781 |
| Towary | 0 | 0 |
| Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) | 2 152 | 1 942 |
| Zaliczki na poczet dostaw | 291 | 0 |
| Produkty gotowe | 0 | 5 |
| Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania | 20 654 | 15 728 |
| Odpisy aktualizujące wartość zapasów | 1 050 | 1 480 |
| Zapasy ogółem, według ceny nabycia / kosztu wytworzenia | 21 704 | 17 208 |
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia | 1 480 | 1 044 |
| Zwiększenia | 556 | 803 |
| Zmniejszenia | -986 | -367 |
| Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia | 1 050 | 1 480 |
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2020 i 2019 roku. Na dzień 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto.
Należności krótkoterminowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| 1. Należności z tytułu dostaw i usług | 337 291 | 338 884 |
| Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (nota 38) | 2 155 | 2 161 |
| Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek | 335 136 | 336 723 |
| 2. Pozostałe należności | 5 622 | 1 829 |
| 2.1 Należności budżetowe | 4 596 | 842 |
| - podatek VAT | 4 596 | 835 |
| - inne należności budżetowe | 0 | 7 |
| 2.2 Pozostałe należności od osób trzecich | 1 026 | 987 |
| Należności krótkoterminowe ogółem netto | 342 913 | 340 713 |
| Odpis aktualizujący należności | 126 260 | 119 873 |
| Należności krótkoterminowe brutto | 469 173 | 460 586 |
Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| a) do 1 miesiąca | 110 292 | 87 197 |
| b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 32 023 | 40 833 |
| c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy | 356 | 12 754 |
| d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku | 8 403 | 3 175 |
| e) powyżej 1 roku | 17 844 | 8 650 |
| f) należności przeterminowane | 310 209 | 314 602 |
| Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) | 479 127 | 467 211 |
| g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług | -126 232 | -119 873 |
| Należności z tytułu dostaw i usług + kaucje długoterminowe, razem (netto) | 352 895 | 347 338 |
Należności z tytułu kaucji:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Krótkoterminowe należności z tytułu kaucji* | 10 348 | 21 994 |
| Długoterminowe należności z tytułu kaucji | 15 604 | 8 454 |
| Razem należności z tytułu kaucji | 25 952 | 48 |
*zaprezentowane w pozycji Należności z tytułu dostaw i usług
Wartość dyskonta należności długoterminowych z tytułu kaucji gwarancyjnych na dzień 31.12.2020 r. wyniosła 24 tys. zł (na dzień 31.12.2019 r. wyniosła 49 tys. zł).
Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane (brutto) z podziałem na należności nie spłacone w okresie:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| a) do 1 miesiąca | 14 772 | 19 815 |
| b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 1 244 | 9 273 |
| c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy | 3 662 | 10 284 |
| d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku | 4 249 | 5 209 |
| e) powyżej 1 roku | 286 282 | 270 021 |
| Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane razem (brutto) | 310 209 | 314 602 |
| g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług – przeterminowanych | -125 155 | -119 706 |
| Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane, razem (netto) | 185 054 | 194 896 |
Grupa Kapitałowa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom.
Ekspozycja Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych:
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2020
| Wyszczególnienie | bieżące | 1 - 30 dni | 31 - 90 dni | 190 - 180 dni | 181 - 365 dni | powyżej 365 | Razem |
| Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania | 23,0% | 6,7% | 0,1% | 1,8% | 3,7% | 64,7% | |
| Wartość brutto należności narażona na ryzyko | 110 292 | 32 023 | 356 | 8 403 | 17 844 | 310 209 | 479 127 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 135 | 0 | 0 | 596 | 144 | 125 385 | 126 260 |
Należności przeterminowane w kwocie 185.054 tys. zł, na które nie utworzono odpisów aktualizujących, w opinii Zarządu Spółki Dominującej nie wykazują wysokiego ryzyka kredytowego. W 11 % dotyczą należności o terminie zapłaty przekroczonym o nie więcej niż 6 miesięcy. W pozostałych przypadkach Spółki Grupy Kapitałowej podejmują wszelkie czynności prawne w celu odzyskania tych należności i są pewne ich uzyskania.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia | 119 873 | 105 062 |
| Zwiększenia | 8 515 | 17 260 |
| Zmniejszenia | -2 128 | -2 449 |
| Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia | 126 260 | 119 873 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku i w kasie są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółek Grupy Kapitałowej na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa Kapitałowa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości: 21.320 tys. zł (na 31.12.2019: 18.827 tys. zł).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Środki pieniężne w banku i w kasie | 181 519 | 174 853 |
| Lokaty krótkoterminowe | 1 770 | 98 830 |
| Razem | 183 289 | 273 683 |
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałe rozliczenia międzyokresowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 267 483 | 281 404 |
| rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (nota 8.1) | 267 483 | 281 404 |
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 5 378 | 4 555 |
| a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: | 5 277 | 4 284 |
| gwarancje dobrego wykonania robót | 226 | 270 |
| ubezpieczenia | 4 032 | 2 422 |
| pozostałe | 1 019 | 1 592 |
| b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: | 101 | 271 |
| koszty przygotowania kontraktów | 101 | 184 |
| pozostałe | 0 | 87 |
| Rozliczenia międzyokresowe | 272 861 | 285 959 |
Kapitały
Kapitał podstawowy
Liczba akcji (szt.) 20.000.000
Kapitał podstawowy 44.801 w tym 24.801 tys. zł korekta hiperinflacyjna
Wartość nominalna 1 akcji 1 zł
| Emisje: | Liczba akcji | Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej (w tys. zł) | Data rejestracji | Prawo do dywidendy od akcji |
| seria I - akcje zwykłe | 3.500.000 sztuk | 3 500 | 31.01.1991 | 01.01.1991 |
| seria II - akcje zwykłe | 1.000.000 sztuk | 1 000 | 15.09.1994 | 01.01.1994 |
| seria III - akcje zwykłe | 1.500.000 sztuk | 1 500 | 14.10.1996 | 01.01.1996 |
| seria IV - akcje zwykłe | 4.000.000 sztuk | 4 000 | 09.06.1998 | 01.01.1998 |
| seria V - akcje zwykłe | 10.000.000 sztuk | 10 000 | 19.04.2006 | 01.01.2006 |
| Liczba akcji razem | 20.000.000 sztuk |
Liczba akcji w 2020 i 2019 roku nie uległa zmianie.
Kapitał podstawowy wyemitowany jest zatwierdzony i opłacony.
Zgodnie z MSR 29 "Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji" składniki kapitału własnego Grupy (za wyjątkiem niepodzielonego zysku lat ubiegłych) zostały przekształcone przy zastosowaniu odpowiedniego indeksu cen, począwszy od daty, w której kapitały te zostały wniesione lub powstały w inny sposób za okres, w którym gospodarka polska była gospodarką hiperinflacyjną (tj. za okres do końca 1996 roku). Korekta hiperinflacyjna została skalkulowana przy zastosowaniu miesięcznego indeksu cen, z uwzględnieniem miesiąca, w okresie objętym hiperinflacją, w którym dokonano dopłaty do kapitału podstawowego. Zastosowanie się do wymogów MSR 29 spowodowało wzrost kapitału akcyjnego o kwotę 24.801 tys. zł i jednoczesne obciążenie w takiej samej wysokości niepodzielonego wyniku finansowego lat ubiegłych. Przeszacowanie to nie ma wpływu na wysokość kapitału własnego Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2020 roku, oraz 31.12.2019 roku.
Efekt przeszacowania prezentuje zamieszczona poniżej tabela:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Kapitał zarejestrowany | 20 000 | 20 000 |
| Przeliczenie kapitałów w związku z hiperinflacją | 24 801 | 24 801 |
| Wartość wykazana w sprawozdaniu finansowym | 44 801 | 44 801 |
Spółka Dominująca nie posiada akcji własnych. Spółki zależne nie posiadają akcji Spółki Dominującej.
Żadne akcje nie zostały zarezerwowane dla potrzeb emisji z tytułu realizacji opcji i umów sprzedaży.
Wykaz Akcjonariuszy o znaczącym udziale na dzień 31.12.2020 i 31.12.2019:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Acciona Construcción S.A. | ||
| udział w kapitale | 62,13% | 62,13% |
| udział w głosach | 62,13% | 62,13% |
| Otwarty Fundusz Emerytalny PZU "Złota Jesień" | ||
| udział w kapitale | 19,13% | 19,13% |
| udział w głosach | 19,13% | 19,13% |
Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek
W dniu 23.12.2013 r. Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Spółka Dominująca będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa S.A. zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych.
Pożyczki są prezentowane na dzień bilansowy wg kursu historycznego i nie są od nich naliczane odsetki. Odsetki będą naliczane od momentu zatwierdzenia dywidendy do wypłaty przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy i będą naliczane wg stopy WIBOR powiększonej o marżę.
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych
Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych wynika z przeliczania sprawozdań finansowych zagranicznych oddziałów Spółek Grupy Kapitałowej.
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Stan na początek okresu | 9 768 | 8 829 |
| Dywidendy jednostek zależnych | 0 | 0 |
| Korekty wyniku z lat poprzednich | 0 | 0 |
| Nabycie akcji i udziałów | 1 417 | 0 |
| Różnice kursowe oraz przeszacowanie majątku | 0 | 0 |
| Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych | 0 | 0 |
| Udział w wyniku jednostek zależnych | 2 255 | 791 |
| Pozostałe | -268 | 148 |
| Stan na koniec okresu | 13 172 | 9 768 |
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących stanowi część kapitałów własnych spółek zależnych objętych konsolidacją pełną, która należy do innych udziałowców (akcjonariuszy) aniżeli Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej.
Zysk (strata) netto spółek zależnych w części należącej do udziałowców (akcjonariuszy) innych niż Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stanowi zysk (stratę) akcjonariuszy niekontrolujących.
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI na dzień 31.12.2020
| Nazwa jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Kwota kredytu / pożyczki wg umowy | Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty | Termin spłaty | ||
| tys. zł | waluta | tys. zł | waluta | |||
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 15 147 | EURO | 72 478 | zł | 01.04.2021** |
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 14 175 | EURO | 67 464 | zł | 01.04.2021* |
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 13 404 | EURO | 61 858 | zł | 31.01.2021* |
| Societe Generale S.A. Oddział w Polsce | Warszawa | 10 000 | zł | 0 | zł | 29.06.2021 |
| Bank PeKaO S.A. | Kielce | 10 000 | zł | 2 694 | zł | 30.06.2021 |
| Credit Agricole | Kraków | 5 000 | zł | 0 | zł | 16.01.2021 |
| Bank PeKaO S.A. | Warszawa | 3 000 | zł | 0 | zł | 31.07.2021 |
| Bank PeKaO S.A. | Warszawa | 2 000 | zł | 1 986 | zł | 29.10.2021 |
| Suma | 206 480 |
* termin spłaty pożyczek został przesunięty aneksami obowiązującymi od dnia 28.02.2021 r. na dzień 01.05.2022 r.
** spłacona w dniu 25.02.2021 r.
KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI na dzień 31.12.2019
| Nazwa jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Kwota kredytu / pożyczki wg umowy | Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty | Termin spłaty | ||
| tys. zł | waluta | tys. zł | waluta | |||
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 14 997 | EURO | 64 263 | zł | 30.11.2020 |
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 14 035 | EURO | 59 768 | zł | 30.11.2020 |
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 12 875 | EURO | 54 828 | zł | 30.04.2020 |
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 7 723 | EURO | 32 888 | zł | 30.04.2020 |
| Acciona Construcción S.A. | Madryt | 7 419 | EURO | 31 594 | zł | 10.01.2020 |
| Societe Generale S.A. Oddział w Polsce | Warszawa | 10 000 | zł | 0 | zł | 31.07.2020 |
| Bank PeKaO S.A. | Kielce | 7 000 | zł | 6 369 | zł | 30.06.2020 |
| Getin Bank | Kielce | 6 800 | zł | 0 | zł | 30.11.2020 |
| Credit Agricole | Kraków | 5 000 | zł | 3 604 | zł | 16.01.2020 |
| Suma | 253 314 |
Pożyczki otrzymane od Acciona Construcción S.A. nie są zabezpieczone.
W dniu 9 stycznia 2020 r. Spółka Dominująca spłaciła do Acciona Construcción S.A. pożyczkę wraz z odsetkami w kwocie 31.539 tys. zł (7.427 tys. EUR).
W dniu 30 kwietnia 2020 r. Spółka Dominująca spłaciła do Acciona Construcción S.A. pożyczkę wraz z odsetkami w kwocie 35.527 tys. zł (7.820 tys. EUR).
W dniu 25 lutego 2021 r. Spółka Dominująca spłaciła do Acciona Construcción S.A. pożyczkę wraz z odsetkami w kwocie 71.014 tys. zł (15.720 tys. EUR).
Zmiana stanu pożyczek otrzymanych
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia | 243 341 | 249 288 |
| Zwiększenia / zmniejszenia z tytułu różnic kursowych | 11 921 | -3 653 |
| Zwiększenia / zmniejszenia z tytułu odsetek naliczonych | 6 435 | 10 615 |
| Zmniejszenia z tytułu odsetek spłaconych | -4 999 | -547 |
| Zmniejszenia z tytułu spłaty kapitału | -54 898 | -12 362 |
| Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia | 201 800 | 243 341 |
Wykaz otrzymanych pożyczek przeniesionych na kapitał rezerwowy w 2013 roku:
| Podmiot | Data umowy | Kwota pożyczki w tys. PLN |
| Acciona Construcción S.A. | 30.03.2012 | 109 380 |
| Acciona Construcción S.A. | 18.07.2012 | 66 428 |
| Acciona Construcción S.A. | 11.07.2013 | 26 007 |
Wartość bilansowa pożyczek i kredytów jest zbliżona do wartości godziwej.
Rezerwy
Zmiany stanu rezerw
| 31 grudnia 2020 roku | Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne | Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach | Rezerwa na sprawy sądowe | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Pozostałe rezerwy | Ogółem |
| Na dzień 01.01.2020 roku | 4 964 | 2 764 | 5 344 | 12 425 | 987 | 26 484 |
| Utworzone w ciągu roku obrotowego | 4 018 | 2 245 | 3 239 | 5 647 | 826 | 15 975 |
| Wykorzystanie | -527 | -1 217 | -3 319 | -3 229 | -368 | -8 660 |
| Rozwiązanie | -1 605 | 0 | -516 | -2 664 | -95 | -4 880 |
| Na dzień 31.12.2020 roku | 6 850 | 3 792 | 4 748 | 12 179 | 1 350 | 28 919 |
| Długoterminowe 31.12.2020 roku | 2 790 | 2 961 | 0 | 5 342 | 0 | 11 093 |
| Krótkoterminowe na 31.12.2020 roku | 4 060 | 831 | 4 748 | 6 837 | 1 350 | 17 826 |
Spółki Grupy Kapitałowej przewidują, że rezerwy krótkoterminowe będą wykorzystane w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, a rezerwy długoterminowe będą wykorzystane po 12 miesiącach od dnia bilansowego.
| 31 grudnia 2019 roku | Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne | Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach | Rezerwa na sprawy sądowe | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Pozostałe rezerwy | Ogółem |
| Na dzień 01.01.2019 roku | 5 257 | 12 236 | 5 273 | 15 156 | 570 | 38 492 |
| Utworzone w ciągu roku obrotowego | 2 192 | 1 453 | 4 523 | 4 721 | 958 | 13 847 |
| Wykorzystanie | -295 | -6 745 | -4 452 | -3 756 | -355 | -15 603 |
| Rozwiązanie | -2 190 | -4 180 | 0 | -3 696 | -186 | -10 252 |
| Na dzień 31.12.2019 roku | 4 964 | 2 764 | 5 344 | 12 425 | 987 | 26 484 |
| Długoterminowe 31.12.2019 roku | 2 595 | 988 | 0 | 7 440 | 0 | 11 023 |
| Krótkoterminowe 31.12.2019 roku | 2 369 | 1 776 | 5 344 | 4 985 | 987 | 15 461 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług: | ||
| Wobec jednostek powiązanych (nota 37) | 28 438 | 25 609 |
| do 12 miesięcy | 28 438 | 25 609 |
| powyżej 12 miesięcy | 0 | 0 |
| Wobec jednostek pozostałych | 173 283 | 239 733 |
| do 12 miesięcy | 173 283 | 239 733 |
| powyżej 12 miesięcy | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 201 721 | 265 342 |
Wartości bilansowe zobowiązań z tytułu dostaw i usług Grupy Kapitałowej są zbliżone do ich wartości godziwych.
Zobowiązania z tytułu kaucji
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Zobowiązania z tytułu kaucji | ||
| Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji* | 52 381 | 82 108 |
| Długoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji | 44 556 | 35 692 |
| Razem zobowiązania z tytułu kaucji | 96 937 | 117 800 |
* zaprezentowane w pozycji Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 39 360 | 35 245 |
| a) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych | 38 914 | 35 008 |
| Podatek VAT | 30 850 | 27 890 |
| Ubezpieczenia społeczne | 5 928 | 5 196 |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 1 982 | 1 695 |
| Pozostałe | 154 | 227 |
| b) Pozostałe zobowiązania | 446 | 237 |
| Inne zobowiązania | 446 | 237 |
Wartości bilansowe pozostałych zobowiązań krótkoterminowych Grupy Kapitałowej są zbliżone do ich wartości godziwych.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Grupa Kapitałowa użytkuje budynki, maszyny budowlane i urządzenia oraz środki transportu na mocy umów leasingu.
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:
| 31.12.2020 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2019 | |
| Wyszczególnienie | Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat | Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat |
| W okresie 1 roku | 10 861 | 10 346 | 9 029 | 8 561 |
| W okresie od 1 do 5 lat | 27 198 | 26 505 | 22 134 | 21 420 |
| Minimalne opłaty leasingowe ogółem | 38 059 | 36 851 | 31 163 | 29 981 |
| Minus koszty finansowe | 1 208 | 0 | 1 182 | 0 |
| Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych | 36 851 | 36 851 | 29 981 | 29 981 |
Grupa Kapitałowa zawiera głównie umowy leasingu na maszyny budowlane, urządzenia i środki transportu.
Okres trwania leasingu wynosi do 5 lat.
Opłaty za przedmiot leasingu są wnoszone w miesięcznych ratach.
Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 122 298 | 136 597 |
| rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów | 41 072 | 39 068 |
| zaliczki na roboty budowlane | 81 226 | 97 529 |
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 9 009 | 9 117 |
| Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń | 2 982 | 2 754 |
| Fundusze specjalne (ZFŚS) | 564 | 273 |
| Rezerwa na niewykorzystane urlopy | 5 463 | 6 090 |
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 184 497 | 158 772 |
| a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 183 367 | 155 589 |
| - krótkoterminowe (wg tytułów) | 183 367 | 155 589 |
| wykonane a niezafakturowane roboty budowlane | 177 761 | 153 235 |
| pozostałe | 5 606 | 2 354 |
| b) rozliczenia międzyokresowe przychodów | 1 130 | 3 183 |
| - krótkoterminowe (wg tytułów) | 1 130 | 3 183 |
| pozostałe | 1 130 | 3 183 |
Zobowiązania warunkowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| 1. Biomatec Sp. z o.o. – roszczenie o wynagrodzenie | 22 876 | 22 876 |
| 2. Cestar A.Cebula J.Starski sj roszczenie o wynagrodzenie | 12 689 | 12 689 |
| 3. Pozostałe | 23 155 | 22 221 |
| Razem | 58 720 | 57 786 |
Wartość nominalna (odpowiadająca wartości przedmiotu sporu w postępowaniu sądowym) zobowiązań warunkowych wynikających ze spraw sądowych wytoczonych przeciwko Grupie na dzień 31.12.2020 roku wyniosła 58.720 tys. zł i w porównaniu do końca ubiegłego roku zwiększyła się o kwotę 934 tys. zł.
Informacje o podmiotach powiązanych
Tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych przez Spółki Grupy Kapitałowej z podmiotami powiązanymi:
| Podmiot powiązany Grupy | Data | Sprzedaż dokonana przez podmioty Grupy na rzecz podmiotów powiązanych | Zakupy dokonane przez podmioty powiązane w spółkach Grupy | Należności od podmiotów powiązanych | Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyłączeniem pożyczek |
| Acciona Construccion S.A. Oddział w Polsce | 31.12.2020 | 34 | 0 | 0 | 3 360 |
| 31.12.2019 | 34 | 0 | 0 | 3 891 | |
| Acciona Construcción S.A. | 31.12.2020 | 225 | 0 | 489 | 25 065 |
| 31.12.2019 | 176 | 8 523 | 365 | 21 654 | |
| Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o. | 31.12.2020 | 47 326 | 434 | 1 611 | 13 |
| 31.12.2019 | 34 337 | 95 | 1 761 | 40 | |
| Acciona Facility Services Poland Sp. z o.o. | 31.12.2020 | 187 | 0 | 51 | 0 |
| 31.12.2019 | 160 | 0 | 31 | 0 | |
| RAZEM | 31.12.2020 | 47 772 | 434 | 2 155 | 28 438 |
| 31.12.2019 | 34 707 | 8 618 | 2 157 | 25 585 |
Na zobowiązaniach wobec jednostek powiązanych nie ustanowiono zabezpieczeń.
Transakcje zawierane z podmiotami powiązanymi w 2020 roku dotyczą głównie realizacji kontraktów długoterminowych.
Na dzień 31.12.2020 r. Mostostal Warszawa S.A. otrzymała z limitów gwarancyjnych Acciona Construccion S.A. gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe w łącznej kwocie 668. 609 tys. zł. (31.12.2019: 326.752 tys. zł).
Na dzień 31.12.2020 roku Mostostal Warszawa S.A. posiadał zobowiązania z tytułu pożyczek Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie w kwocie 201.800 tys. zł (31.12.2019: 243.341 tys. zł).
Koszty odsetek od pożyczek udzielonych przez jednostki powiązane wyniosły w 2020 roku 8.209 tys. zł (w 2019 roku 9.871 tys. zł).
23.12.2013 r. Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Mostostal Warszawa S.A. będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych.
Spółka Dominująca całej Grupy Kapitałowej
Na dzień 31.12.2020 Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie jest posiadaczem 12.426.388 akcji zwykłych na okaziciela Mostostalu Warszawa S.A., zapewniających 62,13% udział w kapitale oraz 62,13% ogólnej liczby głosów Mostostal Warszawa S.A. Acciona S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe i jest jednostką dominującą najwyższego szczebla.
Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych z dnia 29 lipca 2005 r. Acciona Construcción S.A. posiadając cztery spośród sześciu głosów w Radzie Nadzorczej Mostostal Warszawa S.A., będąc uprawnionym do powoływania i odwoływania członków organów Zarządzających, jak również wziąwszy pod uwagę praktyczny wpływ na działalność operacyjną i finansową spółki powodują, że jest ona podmiotem dominującym w spółce Mostostal Warszawa S.A., zaś Mostostal Warszawa SA. należąc do Grupy Kapitałowej Acciona Construcción S.A. jest jednocześnie jej spółką zależną.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Grupa Kapitałowa przygotowuje analizę porównawczą transakcji z podmiotami powiązanymi za 2020 rok.
Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Kapitałowej
| Wyszczególnienie | 01.01.2020- 31.12.2020 | 01.01.2019- 31.12.2019 |
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 5 921 | 6 595 |
| Świadczenia po okresie zatrudnienia | 41 | 0 |
| Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej* | 5 962 | 6 595 |
* Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych członkom Zarządu Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów Spółek Zależnych Grupy.
| Wyszczególnienie | 01.01.2020- 31.12.2020 | 01.01.2019- 31.12.2019 |
| Zarząd Spółki Dominującej | 3 542 | 3 711 |
| Rada Nadzorcza Spółki Dominującej | 344 | 324 |
| Zarząd – jednostki zależne | 2 421 | 2 884 |
| Rada Nadzorcza – jednostki zależne | 310 | 391 |
| Razem * | 6 617 | 7 310 |
* Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów Spółek Zależnych Grupy i ich Rad Nadzorczych.
W przypadku wypowiedzenia umowy o pracę Członkom Zarządu przysługują odprawy w wysokości nie wyższej niż 6 miesięczne wynagrodzenie.
Członkowie Zarządu oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominującej zarówno na dzień 31 grudnia 2020 jak i 31 grudnia 2019 nie posiadali niespłaconych pożyczek, kredytów ani gwarancji udzielonych przez Mostostal Warszawa S.A. oraz jednostki od niego zależne, jak również nie byli stronami innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostal Warszawa S.A., jednostek od niego zależnych.
Na dzień 31 grudnia 2020 r. nie było umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostalu Warszawa S.A. osób nadzorujących.
Informacja o umowie z podmiotem uprawnionym do badania
1 lipca 2019 roku Spółka Dominująca zawarła umowę z KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych oraz badania sprawozdań finansowych i raportów grupowych oraz wykonanie uzgodnionych procedur dotyczących raportów grupowych.
Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2020 roku to 455 tys. zł.
Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2019 roku to 455 tys. zł.
Ponadto Spółka jest zobowiązana do pokrycia wydatków związanych z wyżej wymienionymi czynnościami ograniczonych do kwoty 10 % wartości umowy.
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa Kapitałowa, należą oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki, umowy leasingu finansowego, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy Kapitałowej obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa Kapitałowa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim otrzymanych kredytów bankowych, pożyczek zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz środków pieniężnych.
Ryzyko stopy procentowej związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane za nieistotne z punktu widzenia wpływu na wyniki Grupy Kapitałowej, dlatego też w obecnej chwili zarządzanie ryzykiem stóp procentowych ogranicza się do bieżącego monitorowania sytuacji rynkowej. W przypadku wzrostu zadłużenia Grupy Kapitałowej z tytułu kredytów bankowych, pożyczek zostaną podjęte działania w celu odpowiedniego zabezpieczenia przed zmianą stóp procentowych.
Ryzyko walutowe
Grupa Kapitałowa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych umów na kontrakty budowlane. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż polski złoty. Instrumenty pochodne, z których może skorzystać Grupa Kapitałowa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany kursów wymiany walut (zabezpieczające wartość godziwą) to walutowe kontrakty terminowe forward.
W 2020 roku Grupa Kapitałowa nie korzystała z instrumentów pochodnych.
Wrażliwość na zmianę kursu walut jest obecnie w głównej mierze ograniczona do pożyczek otrzymanych od podmiotu powiązanego.
Grupa Kapitałowa przeprowadziła analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu walutowego o -10% i +10 % w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2020 r. (w 2019 r. o -10% i +10% w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2019 r.). Wartości zmian kursu wynikają z dużej podatności polskiej waluty na wahania kursu w 2020 r. w stosunku do euro.
Poniżej prezentujemy wrażliwość wyniku finansowego i kapitału z aktualizacji wyceny.
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2020 EUR / PLN
| Klasy instrumentów finansowych | Wartość bilansowa | Wartość narażona na ryzyko walutowe | kurs EUR/PLN +10% RZ i S | Kapitały | kurs EUR/PLN -10% RZ i S | Kapitały |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe | 352 895 | 16 095 | 1 610 | 0 | -1 610 | 0 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 183 289 | 1 333 | 133 | 0 | -133 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe | -246 277 | -27 048 | -2 705 | 0 | 2 705 | 0 |
| Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki | -206 480 | -201 800 | -20 180 | 0 | 20 180 | 0 |
| Razem | 83.427 | -211 420 | -21 142 | 0 | 21 142 | 0 |
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2019 EUR / PLN
| Klasy instrumentów finansowych | Wartość bilansowa | Wartość narażona na ryzyko walutowe | kurs EUR/PLN +10% RZ i S | Kapitały | kurs EUR/PLN -10% RZ i S | Kapitały |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe | 347 338 | 18 109 | 1 811 | 0 | -1 811 | 0 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 273 683 | 54 265 | 5 426 | 0 | -5 426 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe | -301 034 | -21 734 | -2 173 | 0 | 2 173 | 0 |
| Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki | -253 314 | -242 952 | -24 295 | 0 | 24 295 | 0 |
| Razem | 66 673 | -192 312 | -19 231 | 0 | 19 231 | 0 |
Ryzyko cen towarów
Grupa Kapitałowa narażona jest na ryzyko cenowe związane ze wzrostem cen najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, takich jak: stal i beton, a także materiałów ropopochodnych takich jak: benzyna, olej napędowy, asfalty oraz olej opałowy. Ponadto, w wyniku wzrostu cen materiałów - mogą wzrosnąć ceny usług świadczonych na rzecz Grupy Kapitałowej przez firmy podwykonawcze. Ceny w umowach zawartych z inwestorami są stałe przez cały okres realizacji kontraktu – najczęściej od 6 – 36 miesięcy, z kolei umowy z podwykonawcami zawierane są w terminach późniejszych, w miarę postępu poszczególnych prac.
W celu ograniczenia ryzyka cenowego Grupa Kapitałowa na bieżąco monitoruje ceny najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, a podpisywane umowy mają odpowiednio dopasowane do sytuacji rynkowej parametry, dotyczące między innymi czasu trwania kontraktu oraz wartości umowy.
Ryzyko kredytowe
Grupa Kapitałowa zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Każdy kontrahent, przed podpisaniem umowy, jest oceniany pod kątem możliwości wywiązania się z zobowiązań finansowych. W przypadku negatywnej oceny zdolności płatniczych kontrahenta, przystąpienie do kontraktu jest uzależnione od ustanowienia adekwatnych zabezpieczeń finansowych lub majątkowych. Ponadto, w umowach z inwestorami zawierane są klauzule przewidujące prawo do wstrzymania realizacji robót, jeżeli występuje opóźnienie w przekazaniu należności za wykonane usługi.
W miarę możliwości tworzy się również zapisy umowne warunkujące dokonywanie płatności podwykonawcom od wpływu środków od inwestora.
Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności na ryzyko nieściągalnych należności jest zdaniem Zarządu Spółki Dominującej odpowiednio zarządzane. W przypadkach, gdy kontrahenci są niewypłacalni Grupa Kapitałowa jest zmuszona tworzyć rezerwy, które obciążają wynik okresu sprawozdawczego.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy Kapitałowej, takich jak środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe przeznaczone do sprzedaży ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej związane jest z brakiem zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Na dzień 31.12.2020 maksymalne ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej wynosi: 804.830 tys. zł, (31.12.2019: 902.258 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: należnościami z tytułu dostaw i usług, pozostałymi należnościami, kaucjami długoterminowymi, środkami pieniężnymi, krótkoterminowymi aktywami finansowymi oraz aktywami z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. Dodatkowo Grupa Kapitałowa ponosi ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami. W przypadku wyżej wymienionych aktywów na dzień bilansowy nie nastąpiła utrata ich wartości ani obniżenie, jakości kredytowej.
Grupa Kapitałowa przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka kredytowego występuje, gdy należności przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka kredytowego.
Na dzień bilansowy wystąpiła istotna koncentracja należności od Zakładu Unieszkodliwiania Odpadów Sp. z o.o. w kwocie 91.297 tys. zł.
Ryzyko związane z płynnością
Celem Grupy Kapitałowej jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak: pożyczki, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu.
Na dzień 31.12.2020 roku w Grupie Kapitałowej wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług, pozostałych zobowiązań oraz kaucji długoterminowych wyniosła: 289.183 tys. zł; struktura czasowa zobowiązań na dzień bilansowy ukształtowała się następująco: zobowiązania o okresie wymagalności: do 12 miesięcy: 244.627 tys. zł (w tym zobowiązania przeterminowane 28.657 tys. zł), powyżej 12 miesięcy: 44.556 tys. zł.
Na dzień 31.12.2020 r. maksymalne ryzyko płynności Grupy Kapitałowej wynosi 835.526 tys. zł (31.12.2019 r. 924.231 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: oprocentowanymi kredytami bankowymi i bieżącą częścią oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek, zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, kaucjami długoterminowymi, zobowiązaniami z tytułu leasingu długo i krótkoterminowymi, zobowiązaniami z tytułu realizacji kontraktów budowlanych, zobowiązaniami z tytułu świadczeń pracowniczych oraz pozostałymi rozliczaniami międzyokresowymi.
Grupa Kapitałowa przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka płynności występuje, gdy zobowiązania przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka płynności. Na dzień bilansowy istotna koncentracja zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie wystąpiła. Istotna koncentracja ryzyka płynności występuje w przypadku pożyczek od Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie i wynosi ona 24% maksymalnego ryzyka płynności.
Zarządy Spółki Dominującej na bieżąco monitorują płynność w oparciu o planowane przepływy pieniężne. Biorąc pod uwagę dotychczasowe zaangażowanie podmiotu powiązanego, udzielającego pożyczek oraz posiadany portfel zamówień w ocenie Zarządu Spółki Dominującej nie ma istotnego ryzyka zagrażającego płynności Mostostalu Warszawa S.A. i Grupy Kapitałowej. Spółka Dominująca zawarła 23 grudnia 2013 r. aneksy z Accioną Construcción S.A. do trzech umów pożyczek o łącznej wartości 201.815 tys. zł, w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i pożyczkobiorca, czyli Mostostal Warszawa S.A., będzie decydował o terminie ich spłaty.
W tabeli poniżej ujęto analizę zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej wg terminów zapadalności odpowiednio do pozostałego na dzień bilansowy okresu do umownego terminu zapadalności. Na kwoty ujawnione w tabeli składają się umowne niezdyskontowane przepływy środków pieniężnych.
| Wyszczególnienie | do 1 roku | od 1 roku do 5 lat |
| Na dzień 31 grudnia 2020 | ||
| Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki | 206 480 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 201 721 | 0 |
| Kaucje długoterminowe | 0 | 44 556 |
| Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu leasingu | 10 346 | 26 505 |
| Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 122 298 | 30 114 |
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 184 497 | 0 |
| RAZEM | 725 342 | 101 175 |
| Na dzień 31 grudnia 2019 | ||
| Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki | 258 972 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 265 342 | 0 |
| Kaucje długoterminowe | 0 | 35 692 |
| Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu leasingu | 9 028 | 22 135 |
| Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych | 136 597 | 35 416 |
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 164 862 | 0 |
| RAZEM | 828 711 | 93 243 |
W dniu 28 lutego 2021 roku Spółka Dominująca zawarła z Acciona Construcción S.A. aneksy do dwóch umów pożyczek na łączną kwotę 129.300 tys. zł, które przesuwają termin ich spłaty na rok 2022 (patrz nota 44).
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Grupy Kapitałowej w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa Kapitałowa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia.
Grupa Kapitałowa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika dźwigni. Wskaźnik dźwigni oblicza się, jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zadłużenie netto obejmuje oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, a także inne zobowiązania (z wyłączeniem międzyokresowych rozliczeń kosztów), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Zarząd planuje poprawę wskaźnika dźwigni poprzez generowanie dodatnich wyników finansowych.
Wskaźnik dźwigni na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz 31 grudnia 2019 r. przedstawiał się następująco:
| Wyszczególnienie | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki | 206 480 | 253 314 |
| Zobowiązania bez kredytów, pożyczek, rezerw i rozliczeń międzyokresowych | 487 005 | 468 331 |
| (minus) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | -183 289 | -273 683 |
| Zadłużenie netto | 510 196 | 447 962 |
| Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) | 43 091 | 40 140 |
| Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) i zadłużenie netto | 553 287 | 488 102 |
| Wskaźnik dźwigni | 0,92 | 0,92 |
Instrumenty finansowe - inne informacje
W 2020 roku zysk w rachunku zysków i strat z tytułu dyskonta długoterminowych należności i zobowiązań z tytułu umów o budowę (wyceniany według zamortyzowanego kosztu) wyniósł 1.340 tys. zł (w 2019 zysk z tego tytułu wyniósł 1.353 tys. zł). Stopa procentowa przyjęta do dyskonta kaucji to średnia ważona obliczona ze stóp oprocentowania pożyczek.
Różnice pomiędzy danymi z skonsolidowanego raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi
Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa nie prezentowała innych danych za okres kończący się 31.12.2020 roku.
Dotacje rządowe
Spółka Dominująca uzyskuje przychody i ponosi koszty związane z projektami współfinansowanymi przez fundusze Unii Europejskiej:
przychody: w 2020 roku wyniosły: 1.066 tys. zł (2019 r.: 1.004 tys. zł);
wydatki: w 2020 roku wyniosły: 2.245 tys. zł: (2019 r.: 2.466 tys. zł).
Struktura zatrudnienia
W 2020 roku przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej Mostostal Warszawa wyniosło ogółem w kraju i zagranicą 1.484 osoby, z czego przypada na zatrudnionych na stanowiskach robotniczych / pracownicy fizyczni 560 osób, tj. 38% i na stanowiskach nierobotniczych 924 osoby, tj. 62 %.
W 2019 roku przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej Mostostal Warszawa wyniosło ogółem w kraju i zagranicą 1.458 osoby, z czego przypada na zatrudnionych na stanowiskach robotniczych / pracownicy fizyczni 544 osoby, tj. 37% i na stanowiskach nierobotniczych 914 osób, tj. 63 %.
Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 21.01.2021 roku Gmina Wrocław zapłaciła Spółce Dominującej kwotę 43.501 tys. zł na podstawie wyroku Sądu Arbitrażowego z dnia 23.12.2020 roku.
W dniu 25 lutego 2021 roku Spółka Mostostal Warszawa S.A. otrzymała komplet stosownych dokumentów do Umów pożyczek z Acciona Construcción S.A.:
- Aneks nr XVII do Umowy pożyczki z 27 maja 2013 r. z Acciona Construcción S.A. Na podstawie Aneksu termin spłaty pożyczki w kwocie 13,49 mln EUR (obejmującej kwotę główną oraz skapitalizowane odsetki, co stanowi równowartość 60,92 mln PLN według kursu średniego NBP z dnia 25 lutego 2021 r. w wysokości 1 EUR = 4,5143 PLN) powiększonej o odsetki został przedłużony do dnia 1 maja 2022 r. Pożyczka może zostać spłacona również w krótszym terminie.
- Aneks nr VIII do Umowy pożyczki z 5 grudnia 2012 z Acciona Construcción S.A. Na podstawie Aneksu termin spłaty pożyczki w kwocie 14,71 mln EUR (obejmującej kwotę główną oraz skapitalizowane odsetki, co stanowi równowartość 66,43 mln PLN) powiększonej o odsetki został przedłużony do dnia 1 maja 2022 r. Pożyczka może zostać spłacona również w krótszym terminie.
W dniu 25.02.2021 roku Spółka Dominująca spłaciła do Acciona Construcción S.A. pożyczkę wraz z odsetkami w łącznej kwocie 71.014 tys. PLN (15.720 tys. EUR).
Warszawa, dnia 19 kwietnia 2021 roku
Podpisy:
| Imię i nazwisko | Stanowisko | Podpisy |
| Miguel Angel Heras Llorente | Prezes Zarządu | |
| Jorge Calabuig Ferre | Wiceprezes Zarządu | |
| Carlos Enrique Resino Ruiz | Członek Zarządu | |
| Jacek Szymanek | Członek Zarządu | |
| Jarosław Reszka | Główny Księgowy |