XWAR:OBL ESEF Annual Report
"ORZEŁ BIAŁY" SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:OBL)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY ORZEŁ BIAŁY
Za rok zakończony 31 grudnia 2021
sporządzone wg
Międzynarodowych
Standardów
Sprawozdawczości
Finansowej
Zatwierdzonych
do stosowania w UE
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Skonsolidowany Rachunek zysków i strat4
Skonsolidowane Sprawozdanie z całkowitych dochodów5
Skonsolidowane Sprawozdanie z sytuacji finansowej6
Skonsolidowane Sprawozdanie z przepływów pieniężnych7
skonsolidowane Zestawienie zmian w kapitale własnym8
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające9
3.Skład Zarządu jednostki dominującej10
4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego10
5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach10
6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego11
6.1.Oświadczenie o zgodności11
6.2.Waluta funkcjonalna i waluta skonsolidowanego sprawozdania finansowego12
7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości12
7.1.Nowe standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2020 roku.12
7.2.Standardy i interpretacje opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie13
8.Istotne zasady rachunkowości13
8.2.Wycena do wartości godziwej14
8.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej15
8.5.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży17
8.6.Nieruchomości inwestycyjne17
8.8.Leasing19
8.9.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych19
8.10.Koszty finansowania zewnętrznego20
8.11.Aktywa i zobowiązania finansowe20
8.12.Utrata wartości aktywów finansowych21
8.13.Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia22
8.14.Zapasy22
8.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych23
8.17.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne23
8.18.Rezerwy23
8.19.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe24
8.20.Przychody24
8.21.Koszty25
8.22.Podatki26
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
10.1.Przychody z umów z klientami28
10.2.Przychody z umów z klientami (struktura terytorialna)28
10.4.Pozostałe przychody operacyjne29
10.5.Pozostałe koszty30
10.7.Koszty finansowe30
11.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej31
11.3.Odroczony podatek dochodowy33
12.Zysk przypadający na jedną akcję34
14.Prawo do użytkowania aktywów35
15.Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania36
18.1.Udzielone Pożyczki39
19.Zapasy39
20.Krótkoterminowe należności oraz pozostałe aktywa niefinansowe40
21.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty41
22.Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały rezerwowe42
22.1.Kapitał podstawowy42
22.2.Pozostałe kapitały rezerwowe43
22.3.Zyski zatrzymane/(niepokryte straty)44
24.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki45
25.Rezerwy46
25.1.Stan rezerw46
26.Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe48
26.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe48
26.2.Rozliczenia międzyokresowe48
29.Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia50
29.1.Zabezpieczenia50
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
30.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządów oraz członkom Rad Nadzorczych Grupy51
32.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym52
32.1.Ryzyko stopy procentowej53
32.2.Ryzyko walutowe53
32.3.Ryzyko cen towarów54
32.5.Ryzyko kredytowe55
32.6.Ryzyko związane z płynnością56
33.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych56
33.2.Ryzyko stopy procentowej57
33.3.Zabezpieczenia57
36.Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki.59
37.Wpływ Inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę na działalność Spółki59
38.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym60
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Skonsolidowany Rachunek zysków i strat
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
okres 12 miesięcy zakończony dnia | okres 12 miesięcy zakończony dnia | ||
Nota | |||
Przychody z umów z klientami | 10.1-10.2 | ||
Koszt własny sprzedaży | 10.3 | ||
Zysk brutto ze sprzedaży | |||
Koszty sprzedaży | 10.3 | ||
Koszty ogólnego zarządu | 10.3 | ||
Zysk netto ze sprzedaży | |||
Pozostałe przychody operacyjne | 10.4 | ||
Pozostałe koszty operacyjne | 10.5 | ||
Przychody finansowe | 10.6 | ||
Koszty finansowe | 10.7 | ||
Zysk brutto | |||
Podatek dochodowy | 11.1-11.3 | ||
Zysk netto za rok obrotowy | |||
Zysk na jedną akcję (w PLN): | 12 | ||
–podstawowy z zysku za rok obrotowy | |||
–rozwodniony z zysku za rok obrotowy |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Skonsolidowane Sprawozdanie z całkowitych dochodów
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Nota | okres 12 miesięcy zakończony dnia | okres 12 miesięcy zakończony dnia | |
Zysk netto za okres | |||
Inne całkowite dochody | |||
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: | |||
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych | ( | ||
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów | 11.3 | ( | |
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych | ( | ||
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: | |||
Zyski/straty aktuarialne | ( | ( | |
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów | 11.3 | ||
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych | ( | ( | |
Inne całkowite dochody netto | ( | ||
CAŁKOWITE DOCHODY ZA OKRES | |||
Przypadający na | |||
Akcjonariuszy jednostki dominującej | |||
Udziały niekontrolujące |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Skonsolidowane Sprawozdanie z sytuacji finansowej
na dzień 31 grudnia 2021 roku
Nota | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |
AKTYWA | |||
Aktywa trwałe | |||
Rzeczowe aktywa trwałe | 13 | ||
Prawo do użytkowania aktywów | 14 | ||
Nieruchomości inwestycyjne | |||
Wartości niematerialne | 16 | ||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 11.3 | ||
Pozostałe aktywa finansowe | 18 | ||
Aktywa obrotowe | |||
Zapasy | 19 | ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 20 | ||
Pozostałe aktywa finansowe | 18 | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 21 | ||
Instrumenty pochodne | 32 | ||
SUMA AKTYWÓW | |||
PASYWA | |||
Kapitał własny | |||
Kapitał podstawowy | 22 | ||
Pozostałe kapitały rezerwowe | 22 | ||
Zyski zatrzymane/niepokryte straty | 22 | ||
KA | |||
Zobowiązania długoterminowe | |||
Rezerwy | 25 | ||
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 11.3 | ||
Kredyty bankowe i pożyczki | 24 | ||
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 15 | ||
Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe | 26 | ||
Zobowiązania krótkoterminowe | |||
Rezerwy | 25 | ||
Kredyty bankowe i pożyczki | 24 | ||
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 15 | ||
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 26 | ||
Instrumenty pochodne | 33 | ||
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | |||
Zobowiązania razem | |||
SUMA PASYWÓW |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Skonsolidowane Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Nota | okres 12 miesięcy zakończony dnia | okres 12 miesięcy zakończony dnia | |
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
Zysk/(strata) brutto | |||
Korekty o pozycje: | ( | ||
Amortyzacja | |||
Koszty i przychody z tytułu odsetek | |||
Zysk/strata z tytułu działalności inwestycyjnej | ( | ||
Zmiana stanu rezerw | ( | ||
Zmiana stanu zapasów | ( | ||
Zmiana stanu należności i pozostałych aktywów niefinansowych | ( | ||
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych | 28 | ( | |
Zapłacony podatek dochodowy | ( | ( | |
Inne korekty | ( | ||
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | ( | ||
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych | |||
Wpływy z tytułu odsetek | |||
Spłaty udzielonych pożyczek | |||
Udzielone pożyczki | ( | ( | |
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych | ( | ( | |
Wydatki netto na nabycie aktywów finansowych | |||
Inne (głównie wpływ ze sprzedaży ZCP Bolko) | |||
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | ( | ||
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
Spłata kredytów i pożyczek | ( | ( | |
Zapłacone odsetki | ( | ( | |
Inne | ( | ( | |
Środki pieniężne netto z działalności finansowej | ( | ( | |
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | ( | ||
Środki pieniężne na początek okresu | |||
Środki pieniężne na koniec okresu |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
skonsolidowane Zestawienie zmian w kapitale własnym
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał podstawowy | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane/ niepokryte straty | Kapitał własny |
Na dzień 1 stycznia 2021 roku | ||||
Zysk/(strata) netto za okres | ||||
Inne całkowite dochody netto za okres | ||||
Całkowity dochód za okres | ||||
Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy | ( | |||
Na dzień 31 grudnia 2021 roku |
Na dzień 1 stycznia 2020 roku | ||||
Zysk/(strata) netto za okres | ||||
Inne całkowite dochody netto za okres | ( | ( | ||
Całkowity dochód za okres | ( | |||
Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy | ( | |||
Na dzień 31 grudnia 2020 roku |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
1.Informacje ogólne
31 grudnia 2020 roku.
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000099792 Spółce nadano numer statystyczny REGON 270647152.
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania jednostki dominującej jest
Państwo rejestracji:
Siedziba:
Wyjaśnienie zmian w nazwie nazwie:
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:
2.Skład Grupy
W skład Grupy wchodzi Orzeł Biały S.A. oraz następujące spółki:
Spółki zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
Jednostka | Siedziba | Podstawowy przedmiot działalności | Podmiot dominujący | udział Spółki w kapitale na dzień31 grudnia 2021 | udział Spółki w kapitale na dzień31 grudnia 2020 |
Pumech Sp. z o.o. | Bytom | Produkcja konstrukcji stalowych Usługi serwisowe i remontowe | ORZEŁ BIAŁY S.A. | 100% | 100% |
Centralna Pompownia „Bolko” Sp. z o.o. | Bytom | Działalność usługowa wspomagająca pozostałe górnictwo i wydobywanie | Pumech Sp.z o.o. | 100% | 100% |
Geen-Lead Sp. z o.o. | Piekary Śląskie | Transport drogowy towarów | ORZEŁ BIAŁY S.A. | 100% | 100% |
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
W okresie sprawozdawczym nie miały miejsca zmiany w składzie Grupy Kapitałowej.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
3.Skład Zarządu jednostki dominującej
W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. Zarząd Spółki pracował w składzie:
Konrad Sznajder – Prezes Zarządu
Sławomir Czeszak – Wiceprezes
Tomasz Lewicki – Wiceprezes
4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone w dniu 12.04.2022 roku.
5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5.1.Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
Waluta funkcjonalna
MSSF nakłada na jednostki obowiązek oceny waluty funkcjonalnej. MSR 21 określa, iż waluta funkcjonalna to waluta podstawowego środowiska gospodarczego, w którym działa jednostka. W związku z tym Zarząd jednostki dominującej dokonał oceny waluty funkcjonalnej. Przy ustalaniu waluty funkcjonalnej Zarząd jednostki dominującej przeanalizował walutę, która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług oraz na koszty operacyjne (robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług) Grupy.
Ponad 57% przychodów Grupy dotyczy sprzedaży w EUR, 43% w PLN. Grupa posiada znaczące salda należności handlowych w walucie. Jednocześnie koszty operacyjne (w tym koszty zużycia materiałów, wynagrodzeń, usług obcych, podatków) ponoszone są w polskich złotych. Również zaciągnięte przez Grupę kredyty i pożyczki wyrażone są w polskich złotych.
W ocenie Zarządu walutą funkcjonalną Grupy jest polski złoty.
Walutą funkcjonalną pozostałych spółek zależnych objętych konsolidacją jest złoty polski.
5.2.Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Odpisy aktualizujące wartość należności i zapasów
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Zgodnie z MSSF 9 Spółka szacuje utratę wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w oparciu o model utraty wartości, który bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Odpisu z tytułu utraty wartości zapasów dokonuje się, jeśli w wyniku porównania wartości historycznych z wartościami aktualnymi na dzień bilansowy (cena sprzedaży możliwa do uzyskania) jednostka stwierdza, że
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
posiadane zapasy utraciły swoją wartość. Zarząd dokonując szacunków wartości netto możliwej do uzyskania opiera się na najbardziej wiarygodnych dowodach, dostępnych w czasie ich sporządzania, co do przewidywanej kwoty możliwej do zrealizowania z tytułu sprzedaży zapasów.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez niezależnego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przestawione w nocie 22.
Wycena pozostałych rezerw tj. na koszty premii dla pracowników, koszty urlopów oraz pozostałe koszty opiera się na szacunkach Zarządu.
Rezerwa na rekultywację
Grupa tworzy rezerwę na likwidację składowisk odpadów poprzemysłowych powstających w wyniku procesu technologicznego ze względu na obowiązek prawny wynikający ze stosownych ustaw. Wartość rezerwy na dzień 31.12.2020r. została oszacowana na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Na koniec każdego okresu Grupa dokonuje aktualizacji wartości rezerwy.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Utrata wartości majątku
Grupa analizuje przesłanki utraty wartości majątku, w szczególności przyszłe przepływy oraz przydatność poszczególnych aktywów. Na dzień bilansowy nie zostały zindentyfikowane przesłanki utraty wartości majątku
6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, wyceny pochodnych instrumentów finansowych
i należności objętych faktoringiem, które są wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Wartość bilansowa ujętych zabezpieczanych aktywów i zobowiązań jest korygowana o zmiany wartości godziwej, które można przypisać ryzyku, przed którym te aktywa i zobowiązania są zabezpieczane.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę.
6.1.Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania nie różnią się od MSSF UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
6.2.Waluta funkcjonalna i waluta skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą.
7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021 roku:
7.1.Nowe standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2020 roku.
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zastosowane po raz pierwszy następujące standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone przez Unię Europejską:
MSSF 9 „Instrumenty finansowe” – rachunkowość zabezpieczeń Od 1 stycznia 2021 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Zmiany wynikające z przejścia na nowy standard Spółka uznała za nieistotne.
Zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7, MSSF4 oraz MSSF 16 związane z reformą IBOR
Opublikowane W odpowiedzi na oczekiwaną reformę stóp referencyjnych (reforma IBOR) Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości opublikowała drugą część zmian do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16. Zmiany odnoszą się do kwestii księgowych, które pojawią się w momencie, gdy instrumenty finansowe oparte na IBOR przejdą na nowe stopy procentowe.Zmiany wprowadzają szereg wytycznych i zwolnień, w szczególności praktyczne uproszczenie w przypadku modyfikacji umów wymaganych przez reformę, które będą ujmowane poprzez aktualizację efektywnej stopy procentowej, zwolnienie z obowiązku zakończenia rachunkowości zabezpieczeń, tymczasowe zwolnienie z konieczności identyfikacji komponentu ryzyka, a także obowiązek zamieszczenia dodatkowych ujawnień.
MSR 1Zmiana do MSSF 4: Zastosowanie MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
Zmiana do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” odracza zastosowanie standardu MSSF 9 „Instrumenty finansowe” do dnia 1 stycznia 2023 r. do momentu rozpoczęcia obowiązywania MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”.
Zmiana do MSSF 16: „Leasing”
W związku z pandemią koronawirusa (COVID-19), w 2020 r. wprowadzono zmianę do standardu MSSF 16, która umożliwia zastosowanie uproszczenia w zakresie oceny, czy zmiany w umowach leasingowych wprowadzone w czasach pandemii stanowią modyfikacje leasingu W rezultacie leasingobiorcy mogą skorzystać z uproszczenia polegającego na niestosowaniu wytycznych MSSF 16 dotyczących modyfikacji umów leasingowych. Zmiana ta dotyczyła redukcji w opłatach leasingowych należnych do dnia 30 czerwca
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
2021 r. i wcześniej, i miała zastosowanie do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 r. lub później.
Nowe i zmienione standardy i interpretacje, które obowiązują w roku obrotowym rozpoczętym 1 stycznia 2021 r. nie miały istotnego wpływu na niniejsze sprawozdaniefinansowe.
7.2.Standardy i interpretacje opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardów, zmian do istniejących standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Roczne zmiany do MSSF 2018 – 2020
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana do MSR 8: „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Grupa zastosuje standardy i zmiany do standardów i interpretacje, które mają zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności.
8.Istotne zasady rachunkowości
8.1.Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Orzeł Biały S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia
31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce, wtedy gdy:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny
i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
8.2.Wycena do wartości godziwej
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak aktywa finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy, należności z tytułu faktoringu oraz instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
-na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
-w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej
w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
-Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
-Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
-Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe
w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych
z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość).
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej.
Zarząd określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych jak i wycen jednorazowych np.
w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Niezależni rzeczoznawcy w sytuacji planów związanych ze sprzedażą aktywówsą angażowani do przeprowadzenia wyceny znaczących aktywów takich jak nieruchomości.
8.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Pozycje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność tj. w walucie funkcjonalnej. Sprawozdania finansowe prezentowane są w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalna i walutę prezentacji Grupy.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się na dzień ich zawarcia odpowiednio po kursie:
faktycznie zastosowanym w przypadku sprzedaży lub kupna walut,
średnim ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego ten dzień w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie faktycznego kursu,
w przypadku pozostałych operacji po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień zawarcia transakcji, chyba, że w zgłoszeniu celnym lub w innym wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym zawarcie transakcji.
Na dzień bilansowy wycenione zostały wyrażone w walutach obcych:
składniki aktywów – po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień,
składniki pasywów – po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.
Różnice kursowe, dotyczące pozostałych aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień wyceny oraz przy zapłacie należności i zobowiązań w walutach obcych, ujmuje się bezpośrednio
w rachunku zysków i strat.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |
USD | 4,0600 | 3,7584 |
EUR | 4,5994 | 4,6148 |
8.4.Rzeczowe aktywa trwałe
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się środki trwałe:
które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystywania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres,
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
w stosunku, do których istnieje prawdopodobieństwo, iż jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym, oraz których wartość można określić w sposób wiarygodny.
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.: nieruchomości, tj. grunty własne, budynki, obiekty inżynierii wodnej i lądowej, maszyny, urządzenia, specjalistyczne części zamienne, środki transportu i inne ruchome środki trwałe, ulepszenia w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie.
Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/koszcie wytworzenia.
Cenę nabycia/koszt wytworzenia powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego na sfinansowanie nabycia lub wytworzenie środka trwałego, uwzględnia się również wynik na sprzedaży wyrobów w ramach próbnej produkcji (MSR 16 pkt. 17.e).
Na dzień przejścia na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej Grupa zastosowała wycenę rzeczowych aktywów trwałych w wartości godziwej i stosuje tę wartość godziwą jako zakładany koszt ustalony na dzień przejścia, zgodnie z paragrafem 16 MSSF 1.
Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres użytkowania w Spółce danego środka trwałego.
Przyjęto okresy użytkowania środków trwałych w następujących przedziałach:
Budynki oraz obiekty inżynierii wodnej i lądowej: 20-55 lat (średnio 40 lat)
Maszyny i urządzenia: 10-35 lat (średnio 26 lat)
Środki transportu: 2-10 lat (średnio 6 lat)
Inne – 2-18 lat (średnio 7 lat)
Okres użytkowania ustalany jest indywidualnie dla poszczególnych składników środków trwałych.
Powyższe okresy użytkowania dotyczą nowych i używanych środków trwałych. Jeżeli do użytkowania jest wprowadzony używany środek trwały, wówczas stawki amortyzacji ustalane są indywidualnie, odpowiednio do przewidywanego okresu użytkowania danego środka trwałego. Indywidualny okres użytkowania stosowany jest również dla amortyzacji specjalistycznych maszyn i urządzeń. Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa.
W użytkowanych w Spółce środkach trwałych nie stwierdzono istotnych części składowych środków trwałych (komponentów), których okres użytkowania znacząco różni się od okresu użytkowania całego środka trwałego.
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się specjalistyczne części zamienne o istotnej wartości początkowej
i okresie użytkowania powyżej 1 roku. Pozostałe części zamienne wykazuje się, jako zapasy i ujmuje
w rachunku zysków i strat w momencie ich wykorzystania.
Amortyzację rozpoczyna się, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty
w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej. Metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna oraz wartość końcowa podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jak zmianę szacunków.
Środek trwały usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie oczekuje się wpływu dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych ustala się, jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeżeli występują) i wartością bilansową tych środków trwałych i ujmuje w rachunku zysków i strat.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa danego środka trwałego (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego on należy) jest wyższa od jego oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Test na utratę wartości przeprowadza się i ujmuje ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości zgodnie z zasadami określonymi w punkcie „Utrata wartości".
8.5.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne,
a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji.
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 wykazywane są w odrębnej pozycji i wyceniane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości bilansowej w zależności, która z nich jest niższa.
Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
Jeżeli Grupa jest zobowiązana do realizacji planu sprzedaży, polegającego na sprzedaży inwestycji we wspólne przedsięwzięcie lub jednostkę stowarzyszoną lub części takiej inwestycji, inwestycję lub jej część przeznaczoną do sprzedaży klasyfikuje się jako przeznaczoną do sprzedaży po spełnieniu w/w kryteriów,
a Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności do rozliczania części inwestycji sklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Pozostała część inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie, niesklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży, nadal jest rozliczana metodą praw własności. Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w chwili zbycia, jeżeli transakcja zbycia powoduje utratę znaczącego wpływu na jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie.
Po dokonaniu transakcji sprzedaży Grupa rozlicza zachowane udziały zgodnie z MSR 39, chyba że udziały te umożliwiają dalszą klasyfikację tego podmiotu jako jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia;
w takim przypadku Grupa nadal stosuje metodę praw własności.
8.6.Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomość inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunty, budynki), które Grupa traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez Grupę
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje wg ceny nabycia.
Po początkowym ujęciu, nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne usuwane są z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski i straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty do celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania.
8.7.Wartości niematerialne
Za wartości niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej. W szczególności do wartości niematerialnych zalicza się nabyte oprogramowanie komputerowe, nabyte prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych.
Na dzień początkowego ujęcia wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o skumulowaną kwotę odpisów amortyzacyjnych i kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową przez okres przewidywanego użytkowania
Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji wartości niematerialnych zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy składnik wartości niematerialnych zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej.
Dla posiadanych przez Grupę składników wartości niematerialnych przyjęto, iż wartość końcowa jest równa zero.
Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków.
Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego poniesione na dostosowywany składnik wartości niematerialnych ujmuje się w cenie nabycia.
Wartości niematerialne testuje się na utratę wartości zgodnie z zasadami określonymi w punkcie „Utrata wartości".
Składnik wartości niematerialnych usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie oczekuje się dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu składnika wartości niematerialnych ustala się jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeżeli występują) wartością bilansową tych wartości niematerialnych oraz ujmuje w rachunku zysków i strat.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/ kosztów wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
8.7.1Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki
sumy:
◦przekazanej zapłaty,
◦kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
◦w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału
w kapitalejednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów
i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.
8.8.Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Leasingi ujmowane są jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania do zapłaty za te prawa w dniu w którym leasingowane aktywa są dostępne do użytkowania przez Grupę.
Grupa korzysta z prawa zwolnienia ze stosowania wymogów wynikających z MSSF 16 w przypadku ujmowania:
- leasingu krótkoterminowego – leasing, który w dacie rozpoczęcia ma okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy. Leasing w którym wprowadzono opcje kupna nie jest leasingiem krótkoterminowym,
- leasingu dotyczącego aktywów o niskiej wartości – aktywa, których jednostkowa wartość początkowa nowego składnika przedmiotu leasingu nie przekracza 20 tys. PLN, z wyłączeniem prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz jeden lub więcej elementów nie leasingowych, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i nie leasingowy jako pojedynczy element leasingowy.
Aktywa z tytułu praw do użytkowania są prezentowane oddzielnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest w dacie rozpoczęcia według kosztu.
Po początkowym ujęciu, aktywa z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane wg kosztu pomniejszonego o skumulowaną amortyzację oraz wszelkie skumulowane straty z tytułu utraty wartości i skorygowane z tytułu ponownej wyceny zobowiązania leasingowego ze względu na ponowną ocenę lub modyfikację leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy, przy zastosowaniu metody liniowej.
Okresy amortyzacji z tytułu prawa do użytkowania są następujące
- prawo do użytkowania gruntu 99 lat
- prawo do użytkowania maszyn i urządzeń 3-10 lat
W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Po początkowym ujęciu zobowiązania leasingowe wyceniane są przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartości bilansowe zobowiązań są aktualizowane w celu odzwierciedlenia zmiany w zakresie szacunku okresu leasingu, opcji wykupu, zmiany w opłatach leasingowych i gwarantowanej wartości końcowej oraz modyfikacji umowy leasingu.
8.9.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów.
W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego
z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany
w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
8.10.Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, wartości niematerialnych . Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz obciążenia finansowe
z tytułu umów leasingu finansowego.
8.11.Aktywa i zobowiązania finansowe
Aktywa i zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie:
Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Instrumenty zabezpieczające.
Aktywa i zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - do tej kategorii Grupa klasyfikuje należności handlowe, udzielone pożyczki, środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu z zastosowanie efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące utratę wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 1 roku od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Jako zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Grupa klasyfikuje zobowiązania handlowe, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - do kategorii Grupa kwalifikuje udziały
w innych jednostkach, należności handlowe podlegające umowom faktoringu
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Instrumenty zabezpieczające - do tej kategoriiklasyfikuje sięaktywa i zobowiązania stanowiące zabezpieczenie określonego rodzaju ryzyka w ramach rachunkowości zabezpieczeń (instrumenty pochodne, w odniesieniu,
do których Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń).
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.
Początkowa wycena
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych
w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych
W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją
w MSSF 15)
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Grupa traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
8.12.Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Zgodnie z MSSF 9 Grupa szacuje utratę wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w oparciu o model utraty wartości, który bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Zgodnie ze standardem stosuje się 3 stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości:
Stopień 1 - salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy
Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwana stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania
Stopień 3 - salda ze stwierdzoną utratą wartości
W odniesieniu do należności handlowych, które nie zwierają istotnego elementu finansowania, standard wymaga zastosowania uproszczonego podejścia i wyceny odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia instrumentu. Grupa zaklasyfikowała należności handlowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu do stopnia 2, za wyjątkiem należności, dla których stwierdzono utratę wartości - te należności zaliczono do stopnia 3.
Ściągalność należności została oszacowana na podstawie historycznych poziomów spłacalności należności od kontrahentów przy zastosowaniu uproszczonej matrycy odpisów dla poszczególnych przedziałów wiekowych.
Za zdarzenie niewypłacalności uznaje się brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 180 dni od dnia wymagalności należności.
Grupa stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw
i usług.
Model ogólny stosuje się dla pozostałych typów aktywów finansowych, w tym dla dłużnych aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz lokaty bankowe Grupa zaklasyfikowała do stopnia 1.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Do oceny ryzyka kredytowego tych aktywów wykorzystano zewnętrzne ratingi banków. Analiza wykazała niskie ryzyko kredytowe a potencjalny odpis nie miałby wpływu na wykazywane środki pieniężne
8.13.Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Grupa stosuje politykę zabezpieczenia przyszłych przepływów pieniężnych.
Zabezpieczenie polega na proporcjonalnym kompensowaniu miedzy sobą wyników uzyskiwanych na skutek zmian wartości godziwej lub zmian przepływów środków pieniężnych wynikających z instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej.
W kontekście ogólnej strategii zarządzania ryzykiem Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń w odniesieniu do tych pozycji bilansu, które są narażone na ryzyko niekorzystnych zmian notowań na Londyńskiej Giełdzie Metali (London Metal Exchange –LME) oraz zmian kursów walut.
Głównym celem zawierania kontraktów zabezpieczających (transakcji opcyjnych, forward, futures) jest zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym oraz ryzykiem zmian notowań cen ołowiu wynikającym z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
Instrumenty pochodne wykazywane są w bilansie jako inne aktywa finansowe lub zobowiązania krótkoterminowe i wyceniane są w wartości godziwej.
Wycena kontraktów jest oparta o notowania cen ołowiu na LME i kursie USD ogłaszanym przez NBP.
Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, które spełnia w ciągu okresu obrotowego warunki rachunkowości zabezpieczeń jest rozliczane w następujący sposób:
Część zysku lub straty uzyskanej w wyniku aktualizacji wyceny instrumentu zabezpieczającego do wartości godziwej, którą uznano za skuteczne zabezpieczenie ujmuje się bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny”
Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne wycenia się w wartości godziwej, jaka mogłaby zostać uzyskana gdyby transakcja na dzień bilansowy została całkowicie rozliczona z tym, że wartość transakcji prezentowana jest w bilansie per saldo. Część efektywna zabezpieczenia odnoszona jest na kapitał z aktualizacji wyceny.
Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej instrumentu pochodnego powstałe w wyniku jego rozliczenia odnoszone są jako przychody w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstały.
Od 1 stycznia 2021 roku Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.
8.14.Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca
i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”,
Produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego,
Towary - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów na podstawie szczegółowej analizy przydatności poszczególnych składników zapasów, a także porównując wartość bilansową
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
zapasu do ceny sprzedaży wyrobów (ołowiu) zakontraktowanych po kursach terminowych, uwzględniając niezbędne, planowane koszty przerobu.
8.15.Pozostałe należności
Należności nie stanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Z punktu widzenia terminu wymagalności należności kwalifikowane są jako długoterminowe lub krótkoterminowe. Należności o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego kwalifikuje się do aktywów długoterminowych.
Wszelkie przekazane zaliczki, jak: na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.
Zasady wyceny innych należności stanowiących aktywa finansowe zostały przedstawione w punkcie „Aktywa finansowe".
8.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy.
Środki pieniężne oraz depozyty bankowe wycenia się wg zamortyzowanego kosztu.
8.17.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
8.18.Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Grupa tworzy rezerwę na likwidację składowisk odpadów poprzemysłowych powstających w wyniku procesu technologicznego ze względu na obowiązek prawny wynikający ze stosownych ustaw, w wysokości kosztów niezbędnych do poniesienia celem realizacji obowiązku. Na koniec każdego okresu Grupa dokonuje aktualizacji wartości rezerwy.
Zyski i straty wynikające z aktualizacji powyższych rezerw rozpoznawane są w pozostałych przychodach lub kosztach.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
8.19.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w zysku lub stracie.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
8.20.Przychody
8.20.1Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do analizy dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami:
Identyfikacja kontraktu. Umowa z klientem spełnia swoja definicję, jeśli zostaną spełnione wszystkie kryteria:
strony zawarły umowę i są zobowiązane do jej wykonania,
Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron
Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra i usługi
Umowa ma treść ekonomiczną o raz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i/lub usługi, które zostaną przekazane klientowi
Identyfikacja zobowiązań umownych
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr i/lub usług), które można wyodrębnić, lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Ustalenie ceny
Przy ustalaniu ceny Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwać w zamian za przekazanie dóbr i usług.
Alokacja ceny do zobowiązań umownych
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania umownego w kwocie, która stanowi kwotę wynagrodzenia, jakie zgodnie z oczekiwaniami Grupy, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług.
Ujęcie przychodu w momencie spełnienia zobowiązań umownych
Przychody ujmuje się w momencie spełnienia każdego zobowiązania poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra i/lub usługi klientowi, a klient uzyskuje kontrolę nad przekazanym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są w kwocie równej cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania umownego.
W przychodach z umów z klientami w rachunku zysków i strat ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów i usług
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i oraz upusty/rabaty.
Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok.
Przychody ze sprzedaży korygowane są o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy.
8.20.2Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
8.20.3Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
8.20.4Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.
8.20.5Dotacje
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu pokrywać. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów,
a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
8.21.Koszty
Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży i obejmują wartość sprzedanych produktów (usług) i innych składników wycenionych po koszcie wytworzenia lub
w cenie nabycia.
Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu.
Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania
i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu postaci i miejsca, w jakich znajduje się w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uważa się przeciętną, zgodną
z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowanych remontów.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:
będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych,
ogólnego zarządu,
kosztów sprzedaży produktów.
8.22.Podatki
8.22.1Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
8.22.2Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest,
iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu
i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów
z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie
w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku
i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
8.22.3Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
8.23.Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
9.Segmenty operacyjne
Grupa działa w jednym głównym segmencie sprawozdawczym obejmującym produkcję oraz sprzedaż ołowiu i stopów ołowiu. Segment ten stanowi strategiczny przedmiot działalności, pozostała działalność nie jest znacząca. Jeden segment identyfikuje się w codziennej ewidencji i raportach wewnętrznych.
Z uwagi na te uwarunkowania Grupa nie objęła obowiązkiem sprawozdawczym odrębnych segmentów działalności.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
10.Przychody i koszty
10.1.Przychody z umów z klientami
| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 |
- sprzedaż produktów | 675 207 | 495 728 |
w tym do jednostek powiązanych | 151 783 | 107 375 |
- sprzedaż usług | 10 539 | 6 679 |
- sprzedaż towarów i materiałów | 4 335 | 1 728 |
- rozliczenie transakcji zabezpieczających | (27 394) | 8 261 |
662 687 | 512 396 |
10.2.Przychody z umów z klientami (struktura terytorialna)
| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 |
a) kraj | 445 091 | 316 828 |
- sprzedaż produktów | 437 593 | 313 134 |
- sprzedaż usług | 3 163 | 1 966 |
- sprzedaż towarów i materiałów | 4 335 | 1 728 |
b) eksport | 244 990 | 187 307 |
- sprzedaż produktów | 237 614 | 182 594 |
- sprzedaż usług | 7 376 | 4 713 |
- sprzedaż towarów i materiałów | - | |
c) rozliczenie transakcji zabezpieczających | (27 394) | 8 261 |
662 687 | 512 396 |
Przychody ze sprzedaży usług są rozpoznawane w czasie, natomiast sprzedaż produktów, towarów i materiałów jest rozpoznawana w punkcie czasu.
W Grupie występują roczne i dwuletnie kontrakty ramowe zawierające bazowe uzgodnienia ilościowe
w ujęciu rocznym wraz z opcjami. Dla każdego kontraktu, niezależnie w odniesieniu do najbliższego miesiąca warunki są doprecyzowywane i stają się wiążące dla stron, stąd Grupa korzysta z wyłączenia wskazanego w MSSF 15 nie ujawniając ceny transakcyjnej przypisanej do obowiązków świadczeń nie wypełnionych w ramach tych umów.
Najwięksi Odbiorcy przekraczający 10 % przychodów ze sprzedaży Spółki za 2021 r.:
niepowiązani z Emitentem oraz z żadną ze Spółek Grupy Kapitałowej Orzeł Biały S.A.:
- Clarios Recycling GmbH - udział w sprzedaży 32,98%
- EXIDE Technologies S.A- udział w sprzedaży 20,15%
- ENERSYS Holding Europe GmbH- udział w sprzedaży 19,73%
powiązani z Emitentem:
- Jenox Akumulatory sp. z o.o. – udział w sprzedaży 13,61%
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
10.3.Koszty według rodzajów
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | ||
Amortyzacja | 9 369 | 10 468 | |
Zużycie materiałów i energii | 509 024 | 393 971 | |
Usługi obce | 19 162 | 19 196 | |
Podatki i opłaty | 1 508 | 4 379 | |
Koszty świadczeń pracowniczych | 47 192 | 40 473 | |
Pozostałe koszty rodzajowe | 1 234 | 1 282 | |
Koszty według rodzajów ogółem, w tym: | 587 489 | 469 769 | |
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży | 2 775 | 2 837 | |
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu | 25 369 | 20 497 | |
Koszty działalności dotowanej | - | 14 826 | |
Zmiana stanu produktów, rozliczen międzyokresowych | 14 070 |
| |
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży produktów i usług | 547 225 | 450 590 | |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 2 588 | 812 |
10.4.Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Dotacje | 544 | 35 002 |
- finansowanie działań CP Bolko Sp. z o.o. | - | 14 826 |
- pozostałe* | 544 | 1 861 |
- zysk ze sprzedaży ZCP Bolko | - | 18 315 |
Rozwiązanie pozostałych rezerw i odpisów | 330 | 657 |
Odzyskane należności, przedawnione zobowiązania, odszkodowania i bonusy | 169 | 278 |
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 195 | 172 |
Inne | 849 | 1 063 |
Razem pozostałe przychody operacyjne | 2 087 | 37 172 |
*w 2020r kwota 1 499 tys. PLN dotyczy przyznanych świadczeń na rzecz ochrony miejsc pracy ze środków Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych na dofinansowanie wynagrodzenia pracowników objętych przestojem ekonomicznym albo obniżonym wymiarem czasu pracy, w następstwie wystąpienia COVID-19
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
10.5.Pozostałe koszty
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Koszty działalności dotowanej - CP Bolko Sp. z o.o. | - | 14 826 |
Utworzenie rezerw | 841 | 10 |
Utowrzenie odpisów na należności | 269 | 289 |
Aktualizacja wartości zapasu materiałów | 640 | - |
Koszty likwidacji środków trwałych | 384 | 431 |
Darowizny | 225 | 138 |
Koszty utrzymania terenów i budynków nie związane z działalnością operacyjną | - | 1 935 |
Inne | 866 | 351 |
Razem pozostałe koszty | 3 225 | 17 980 |
*w 2021 roku spółka poniosła koszty utrzymania nieruchomości w Piekarach Śląskich oraz w Bytomiu w kwocie 1 097 tys. PLN. Koszty te zostały wykazane w pozycji "Koszt własny sprzedaży", ponieważ spółka uznała, że taka prezentacja jest bardziej adekwatna biorąc pod uwagę ich charakter. Okres porównawczy nie był korygowany
10.6.Przychody finansowe
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Przychody z tytułu odsetek od lokat i pożyczek | 241 | 51 |
Pozostałe odsetki | 10 | 5 |
Dodatnie różnice kursowe | 283 | 1 781 |
Razem przychody finansowe | 534 | 1 837 |
10.7.Koszty finansowe
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Odsetki od kredytów bankowych | 13 | 91 |
Odsetki od pożyczek | 14 | - |
Odsetki od innych zobowiązań | - | 6 |
Odsetki od zobowiązań podatkowych - zapłacone | 406 | - |
Odsetki od zobowiązań podatkowych - naliczone | 395 | |
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego | 307 | 321 |
Prowizje bankowe | 200 | 179 |
Ujemne różnice kursowe | - | 83 |
Odsetki od wyceny aktuarialnej | 104 | 120 |
Inne | 9 | - |
Razem koszty finansowe | 1 448 | 800 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
11.Podatek dochodowy
11.1.Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawiają się następująco:
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat | (19 250) | (9 250) |
Bieżący podatek dochodowy | ||
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego | (18 577) | ( 8 968) |
Odroczony podatek dochodowy | ||
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych | (673) | (282) |
Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach | 24 | 2 075 |
Odroczony podatek dochodowy | ||
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych | 24 | 2 075 |
Łącznie obciążenie podatkowe wykazane w całkowitych dochodach | 19 226 | (7 175) |
11.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawia się następująco:
% | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | % | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Zysk (strata) brutto | 82 684 | 57 889 | ||
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2020 19%) | 19% | 15 710 | 19% | 10 998 |
Wpływ CIT za rok 2015 i 2017 | 2 499 | - | ||
Wpływ pozostałych przychodów zwolnionych i kosztów niepodatkowych | 1 041 | (1 748) | ||
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat | (23,28%) | 19 250 | (16%) | 9 250 |
W dniu 05.12.2018r. na podstawie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli wydanego przez Naczelnika Podkarpackiego Urzędu Celno-Skarbowego w Przemyślu zostały wszczęte postępowanie kontrolne w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za lata 2014-2017. W 2019r postepowania kontrolne zakończyły się i spółka otrzymała wyniki kontroli. W ocenie Organu kontrolowana Spółka zawyżyła koszty uzyskania przychodów w 2014 r. o kwotę 2,6 mln PLN wynikającą z faktury VAT, wystawionej przez Helidor sp. z o.o. z tytułu udzielenia licencji na korzystanie z majątkowych praw autorskich do znaku towarowego w roku 2013. W związku, z czym w rozliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych Spółki za rok 2014, Spółka powinna wykazać stratę podatkową w wysokości 7,7 mln PLN zamiast 10,3 mln PLN.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
W zakresie kontroli roku 2015, w ocenie Organu, Spóła zawyżyła koszty uzyskania przychodów o kwotę 13,5 mln PLN, wynikającą z faktur VAT, wystawionych przez Helidor sp. z o.o. z tytułu udzielania licencji na korzystanie z majątkowych praw autorskich do znaku towarowego w 2014 i 2015 r. Zdaniem Organu w rozliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych Spółki za rok 2015, Spółka powinna wykazać podstawę opodatkowania w kwocie 6,2 mln PLN zamiast 0 PLN, co oznaczałoby konieczność dopłaty podatku w kwocie 1,2 mln PLN.
W wyniku kontroli za rok 2017 zdaniem Organu Spółka składając „Informację o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku” - CIT-8/O za 2017r. mogła wykazać odliczenia straty w wysokości do 50% kwoty straty za rok 2013 oraz nie mogła dokonać odliczenia straty za rok 2014 w wysokości do 50% kwoty straty, gdyż limit odliczenia został wykorzystany w roku 2016. W związku, z czym według Organu, w rozliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych Spółki za rok 2017, Spółka powinna wykazać stratę do wykorzystania w mniejszej wysokości, co oznaczałoby konieczność dopłaty podatku w kwocie 1,3 mln PLN. Powyższe ustalenia Organu są konsekwencją ustaleń organu dotyczących roku 2014 i 2015.
Spółka otrzymała również wynik kontroli za rok 2016, w którym nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych, w tym wysokości kwoty odliczenia straty z lat ubiegłych.
W dniu 3.02.2020r Spółka otrzymała decyzję określającą wysokość straty za rok 2014. Organ w decyzji podtrzymał stanowisko wyrażone w wyniku kontroli za rok 2014. W odniesieniu do tej decyzji spółka wniosła odwołanie, w wyniku którego decyzja I instancji została w całości uchylona przez organ II instancji. Następnie Naczelnik Podkarpackiego Urzędu Celno-Skarbowego w Przemyślu działając jako organ I instancji ponownie wydał decyzję dotyczącą podatku za rok 2014, określając stratę podatkową w wysokości 7,7 mln PLN.
W odniesieniu do tej decyzji spółka również wniosła odwołanie. Spółka otrzymała decyzję dotyczącą podatku za rok 2015, w której organ podtrzymał stanowisko wyrażone w wyniku kontroli za rok 2015. W odniesieniu do tej decyzji spółka wniosła odwołanie, na które otrzymała decyzję II instancji podtrzymującą poprzednie ustalenia organu. W grudniu 2021r Spółka wpłaciła podatek w kwocie 1 182 tys. PLN wraz z odestkami w kwocie 406 tys.PLN i jednocześnie złożyła skargę do Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie. Po okresie sprawozdawczym odbyła się rozprawa przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Rzeszowie w sprawie rozliczeń podatkowych spółki Orzeł Biały za 2015 r. po której WSA sprawie oddalił skargę. W związku z oddaleniem skargi przez WSA spółka ujęła powyższe kwoty w wyniku za 2021r.
W okresie sprawozdawczym spółka otrzymała decyzję I instancji dotyczącą podatku za rok 2017, w której organ podtrzymał stanowisko wyrażone w wyniku kontroli. Spółka wniosła odwołanie od powyższej decyzji. Łączna wysokość ewentualnych dopłat do podatku dochodowego za 2017r zgodnie z opisanymi ustaleniami Organu to 1 317 tys. PLN oraz odsetki wyliczone na 31.12.2021 roku w kwocie 395 tys. PLN, razem 1 712 tys. PLN.
W związku z rozstrzygnięciem sprawy za rok 2015 opisanym powyżej Zrząd podjął decyzję o analogicznym ujęciu spornej kwoty w wyniku okresu.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
11.3.Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
| Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony | ||
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 |
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
|
| ||
Rzeczowe aktywa trwałe | 7 040 | 6 714 | 326 | 564 |
Kontrakty terminowe | 19 | 149 | (129) | (1 494) |
Prawo wieczystego użytkowania gruntów | 401 | 401 | - | - |
Różnice kursowe z wyceny bilansowej | - | 266 | (266) | 266 |
Prawa do użytkowania aktywów | 964 | 978 | (14) | (14) |
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 8 425 | 8 508 | (83) | (678) |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||||
Rzeczowe aktywa trwałe | - | - | (12) | |
Należności handlowe | 239 | 236 | 3 | 37 |
Rezerwy | 3 983 | 4 294 | (311) | 778 |
Świadczenia pracownicze | 382 | 345 | 37 | 10 |
Różnice kursowe z wyceny bilansowej | 393 | - | 393 | (115) |
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 1 389 | 1 516 | (127) | 82 |
Naliczone odsetki i prowizje | - | - | - | (11) |
Zapasy | 5 | 203 | (198) | (375) |
Kontrakty terminowe | 416 | 945 | (529) | 945 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 6 761 | 7 540 | (732) | 1 115 |
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku | 150 | 165 | ||
Rezerwa netto z tytułu odroczonego podatku | 1 814 | 1 132 | ||
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym: | (649) | 1 793 | ||
- obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat/ zysku/(stracie) | (673) | (282) | ||
- obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach | 24 | 2 075 | ||
Aktywa/(rezerwa) netto z tytułu podatku odroczonego | 1 664 | (968) | ||
W tym podlegające rozliczeniu do 12 miesięcy | 1 489 | 877 | ||
W tym podlegające rozliczeniu po 12 miesiącach | (3 153) | (1 845) |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
12.Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje zwykłe
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Zysk/strata netto | 82 678 | 48 639 |
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję | 16 650 649 | 16 650 649 |
13.Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia | Środki trwałe w budowie | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku | 101 876 | 113 494 | 2 676 | 218 046 |
Nabycia | - | - | 5 407 | 5 407 |
Sprzedaż | - | (1 603) | (256) | (1 859) |
Likwidacja | (319) | (4 414) | - | (4 733) |
Środki trwałe w budowie – zaniechane | - | - | (48) | (48) |
Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone | - | 1 958 | - | 1 958 |
Transfer ze środków trwałych w budowie | 324 | 3 333 | (4 532) | (875) |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku | 101 881 | 112 768 | 3 247 | 217 896 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku | 34 250 | 64697 | - | 98 947 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 2 779 | 5 004 | - | 7 783 |
Sprzedaż | - | (1 217) | - | (1 217) |
Likwidacja | (281) | (3 6365) | - | (3 917) |
Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone | - | 1 146 | - | 1 146 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku | 36 748 | 65 994 | - | 102 742 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku | 67 626 | 48 798 | 2 676 | 119 099 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku | 65 133 | 46 774 | 3 247 | 115 154 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia | Środki trwałe w budowie | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku | 109 026 | 117 327 | 5 825 | 232 178 |
Nabycia | - | - | 5 723 | 5 723 |
Sprzedaż | (6 188) | (6 460) | (3 376) | (16 068) |
Likwidacja | (1 260) | (2 923) | - | (4 183) |
Środki trwałe w budowie – zaniechane | - | - | (100) | (100) |
Ujawnienia | - | 18 | - | 18 |
Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone | - | 2 330 | - | 2 330 |
Transfer ze środków trwałych w budowie | 298 | 3 246 | (5 396) | (1 851) |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku | 101 876 | 113 494 | 2 676 | 218 046 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku | 33 224 | 64 641 | - | 97 865 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 3 140 | 5 819 | - | 8 959 |
Sprzedaż | (892) | (4 828) | - | (5 742) |
Likwidacja | (1 223) | (2 620) | - | (3 843) |
Ujawnienia | - | 18 | - | 18 |
Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone | - | 1 689 | - | 1 689 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku | 34 249 | 64 698 | - | 98 947 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku | 75 802 | 52 686 | 5 825 | 134 313 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku | 67 627 | 48 797 | 2 676 | 119 099 |
14.Prawo do użytkowania aktywów
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia, środki transportu | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku | 8 616 | 4 743 | 13 359 |
Ujęcie nowych praw do użytkowania | 14 | 2 109 | 2 123 |
Sprzedaż | (14) | (14) | |
Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone | (1 958) | (1 958) | |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku | 8 616 | 4 894 | 13 510 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku | 164 | 1 667 | 1 831 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 82 | 1 392 | 1 474 |
Sprzedaż | - | - | - |
Likwidacja | - | - | - |
Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone | - | ( 1 146) | (1 146) |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku | 246 | 1 913 | 2 159 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku | 8 452 | 3 076 | 11 528 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku | 8 370 | 2 981 | 11 351 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia, środki transportu | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku | 9 722 | 5 233 | 14 955 |
Ujęcie nowych praw do użytkowania | - | 1 840 | 1 840 |
Sprzedaż | (1 105) | - | (1 105) |
Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone | (2 331) | (2 331) | |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku | 8 617 | 4 742 | 13 359 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku | 90 | 2 048 | 2 138 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 90 | 1 308 | 1 398 |
Sprzedaż | (17) | - | (17) |
Likwidacja | - | - | - |
Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone | (1 689) | (1 689) | |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku | 164 | 1 667 | 1 831 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku | 9 632 | 3 185 | 12 817 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku | 8 453 | 3 075 | 11 528 |
15.Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe
z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2021 Wartość opłat | 31 grudnia 2020 Wartość opłat | |
W okresie 1 roku | 1 173 | 1 308 |
W okresie od 1 do 5 lat | 2 485 | 2 598 |
Powyżej 5 lat | 4 411 | 4 833 |
Opłaty leasingowe ogółem | 8 069 | 8 739 |
Minus koszty finansowe | - | - |
Wartość bieżąca opłat leasingowych, w tym: | 8 069 | 8 739 |
- krótkoterminowe | 1 233 | 1 308 |
- długoterminowe | 6 836 | 7 431 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
16.Wartości niematerialne
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku | Licencje i oprogramowanie | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku | 1 713 | 1 713 |
Nabycia | 875 | 875 |
Likwidacja | (61) | (61) |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku | 2 527 | 2 527 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku | 899 | 899 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 121 | 121 |
Likwidacja | (7) | (7) |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku | 1 013 | 1 013 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku | 814 | 814 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku | 1 514 | 1514 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku | Licencje i oprogramowanie | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku | 1 702 | 1 702 |
Nabycia | 11 | 11 |
Likwidacja | - | - |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku | 1 713 | 1 713 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku | 773 | 773 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 126 | 126 |
Likwidacja | (251) | (251) |
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku | 899 | 899 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku | 929 | 929 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku | 814 | 814 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
17.Aktywa finansowe
Klasy instrumentów finansowych | Zamortyzowany koszt | Wartość godziwa przez wynik fnansowy | Instrumenty zabezpieczające | Razem |
Należności Handlowe | 90 835 | 80 844 | - | 171 679 |
wartość brutto | 93 837 | 80 844 | - | 174 681 |
odpisy aktualizujące | (2 512) | - | - | (2 512) |
Pochodne instrumenty finansowe | - | - | 2 454 | 2 454 |
Udzielone pożyczki | 20 609 | - | - | 20 609 |
watość brutto | 20 613 | - | - | 20 613 |
odpisy aktualizujące | (4) | (4) | ||
Lokaty bankowe | 11 747 | - | - | 11 747 |
wartość brutto | 11 747 | - | - | 11 747 |
Środki pieniężne | 10 893 | - | - | 10 893 |
watość brutto | 10 893 | - | - | 10 893 |
Inne aktywa | 9 529 | - | - | 9 529 |
Razem aktywa finansowe: | 143 613 | 80 844 | 2 454 | 226 911 |
18.Pozostałe aktywa
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Udzielone pożyczki | 20 613 | 10 009 |
- w tym dla jednostek powiązanych | 20 609 | 10 005 |
Odpis aktualizujący wartość pożyczek | (4) | (4) |
Inne* | 9 529 | 36 |
Razem | 30 138 | 10 039 |
- krótkoterminowe | 9 529 | 5 |
- długoterminowe | 20 609 | 10 036 |
*w tym 9 165 tysięcy PLN stanowią aktywa o ograniczonej możliwości dysponowania tj. depozyt ustanowiony przez Marszałka Województwa Śląskiego na zabezpieczenie roszczeń zgodnie z art. 48a ust. 4 ustawy o odpadach.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
18.1.Udzielone Pożyczki
Zmiany wartości brutto pożyczek przedstawia poniższa tabela:
Rok zakończony | (MSSF 9) | Rok zakończony | (MSSF 9) | |
12 miesięczne ECL | ECL w całym okresie życia z utratą wartości | 12 miesięczne ECL | ECL w całym okresie życia z utratą wartości | |
Udzielone pożyczki na dzień 1 stycznia | 10 005 | 4 | - | 4 |
Zwiększenie | 24 109 | - | 10 005 | - |
Zmniejszenie | 13 505 | - | - | - |
Udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia | 20 609 | 4 | 10 005 | 4 |
W okresie sprawozdawczym Pożyczkobiorca Jenox Akumulatory sp. z o.o zgodnie z zawartym aneksem dokonał wcześniejszej spłaty całości pożyczki zaciągniętej 16.12.2020r.
W okresie została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Grupą a Agroma Olsztyn Grupa Sznajder Sp. z o.o podmiotem powiązanym Spółki (dalej: "Pożyczkobiorca").
Przedmiotem zawartej umowy jest udzielenie przez Pumech Sp.z o.o oprocentowanej pożyczki w kwocie 24.100.000,00 PLN z oprocentowaniem ustalanym w stosunku rocznym według zmiennej stopy procentowej WIBOR 1M powiększonej o marżę Spółki ustalonej na warunkach rynkowych. Wypłata pożyczki nastąpiła w dniu 28 kwietnia 2021.
Pożyczkobiorca jest zobowiązany do zwrotu pożyczki w całości w ciągu dwóch lat (do dnia28 kwietnia 2023 roku), przy czym ma on prawo do wcześniejszej spłaty Pożyczki w całości lub w części.
W okresie sprawozdawczymPożyczkobiorca zgodnie z zawartym aneksem dokonał wcześniejszej spłaty cześci pożyczki w kwocie 3,5 tys PLN,
Potencjalny odpis wyliczony zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych byłyb nieistotny.
19.Zapasy
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Materiały (według ceny nabycia) | 48 578 | 60 246 |
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) | 31 595 | 27 578 |
Produkty gotowe | 38 790 | 30 851 |
Towary | - | 2 |
Odpis aktualizujący wartość zapasów | (27) | (1 067) |
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania | 118 936 | 117 609 |
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Grupa zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów o kwotę 1 040 tys. PLN co zmniejszyło koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów (w 2020 : zmniejszenie odpisu o 1 975 tys. PLN)
Wszystkie zapasy do wysokości 75 000 tys. PLN są przedmiotem zastawu rejestrowego na rzecz banku z tytułu zabezpieczenia kredytu w rachunku bieżącym. Na dzień bilansowy kredyt nie był wykorzystany.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
20.Krótkoterminowe należności oraz pozostałe aktywa niefinansowe
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Należności z tytułu dostaw i usług | 52 304 | 7 414 |
Należności z tytułu dostaw i usług (cesja faktoring) | 80 844 | 86 725 |
Należności budżetowe* | 823 | 4 940 |
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych | 39 914 | 8 867 |
Pozostałe należności | 677 | 656 |
Należności ogółem (netto) | 174 562 | 108 602 |
Odpis aktualizujący należności | 2 514 | 2 196 |
Należności brutto | 177 076 | 110 798 |
*w roku 2020 kwota 4 680 tys. PLN dotyczy zwrotu podatku VAT
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 2 -75 dniowy termin płatności.
Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy.
Należności handlowe, zakwalifikowane są jako wyceniane wg zamortyzowanego kosztu i podlegają odpisowi
z tytułu utraty wartości.
Należności Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania, w związku z tym odpis z tytułu utraty wartości jest wyliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności.
Należności faktoringowe są wyceniane w wartości godziwej, dlatego nie są uwzględnione w ECL.
Grupa oszacowała ściągalność należności na podstawie przeszłych danych historycznych przy zastosowaniu uproszczonej matrycy odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych.
Na 31 grudnia 2021 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 2 514 tys. PLN (2020: 2 260 tys. PLN) zostały uznane za wątpliwe i w związku z tym objęte odpisem.
Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
Rok zakończony | (MSSF9) | Rok zakończony | (MSSF9) | |
ECL w całym okresie życia bez utraty wartości | ECL w całym okresie życia z utratą wartości | ECL w całym okresie życia bez utraty wartości | ECL w całym okresie życia z utratą wartości | |
Odpis aktualizujący należności na dzień 1 stycznia | 2 260 | - | 2 238 | |
Zwiększenie (odpisy ujęte w wyniku finansowym) | 264 | - | 289 | |
Wykorzystanie (spisanie przedawnionych należności) | - | - | (94) | |
Odwrócenie niewykorzystanych odpisów | 10 | - | (173) | |
Odpis aktualizujący należności na dzień 31 grudnia | 2 514 | - | 2 260 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem.
Przeterminowane, lecz ściągalne | ||||||
Razem | Nie- przetermi-nowane | < 30 dni | 30 – 90 dni | 90 – 180 dni | >180 dni | |
31 grudnia 2021 | 173 062 | 152 743 | 20 307 | 8 | 0 | 4 |
31 grudnia 2020 | 103 006 | 95 540 | 3 449 | 6 | 9 | 2 |
W poniższej tabeli zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu do poszczególnych stopni modelu utraty wartości
Stan na dzień 31.12.2021 | MSSF9 | Stan na dzień 01.01.2020 | MSSF9 | |||||
Stopień 1 | Stopień 2 | Stopień 3 | Razem | Stopień 1 | Stopień 2 | Stopień 3 | Razem | |
Wartość bilansowa brutto | 43 249 | 92 218 | 2 518 | 137 985 | 56 239 | 14 085 | 2 200 | 72 524 |
Należności handlowe | - | 92 218 | 2 514 | 94 732 | - | 14 085 | 2 196 | 16 281 |
Udzielone pożyczki | 20 609 | - | 4 | 20 613 | 10 005 | - | 4 | 10 009 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 22 640 | - | - | 22 640 | 46 234 | - | - | 46 234 |
Odpisy aktualizujące | - | - | (2 518) | (2 518) | - | (2 200) | (2 200) | |
Należności handlowe * | - | - | (2 514) | (2514) | - | (2 196) | (2 196) | |
Udzielone pożyczki | - | - | (4) | (4) | - | - | (4) | (4) |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | - | - | - | - | - | - | - | |
Wartość bilansowa MSSF 9 | 43 249 | 92 218 | - | 135 467 | 56 239 | 14 085 | - | 70 324 |
*zmiany odpisów aktualizujących należności handlowe zaprezentowano w nocie 20
21.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest zbliżona do wartości bilansowej, która na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 26 640 tysięcy PLN (31 grudnia 2020 roku: 46 234 tysiące PLN).
Środki pieniężne na rachunkach bankowych spełniają test SPPI oraz test modelu biznesowego "utrzymywane w celu ściągnięcia". W związku z tym środki pieniężne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Zgodnie z MSSF9 spółka analizuje potencjalną utratę wartości według modelu strat oczekiwanych. Ryzyko kredytowe i potencjalny odpis wg modelu szacowane są na dzień sprawozdawczy w oparciu o zewnętrzne ratingi banków.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Na dzień sprawozdawczy ratingi instytucji finansowych, w których spółka miała ulokowane aktywa były następujące:
Bank Gospodarstwa Krajowego – „A-” ze stabilną perspektywą
BNP Paribas – „A+” ze stabilną perspektywą
ING – „A+” ze stabilną perspektywą
PKO BP – „A-” ze stabilną perspektywą
mBank „BBB-” z perspektywą negatywną
Potencjalny odpis wyliczony zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych byłby nieistotny.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Środki pieniężne w banku i w kasie | 10 893 | 21 021 |
- w tym o ograniczonej możliwości dysponowania* | 761 | 151 |
Lokaty krótkoterminowe | 11 747 | 25 213 |
22 640 | 46 234 |
*na dzień 31.12.2021 r. Grupa posiadała na rachunkach VAT w kwocie 761 tys. PLN. Zgodnie z obowiązującym prawem, środki trafiające na specjalne konto VAT mogą zostać wykorzystane jedynie w ograniczonym zakresie.
22.Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały rezerwowe
22.1.Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2021 r.
Seria/ emisja | Rodzaj akcji | Liczba akcji | Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej | Sposób pokrycia kapitału | Data rejestracji | Prawo do dywidendy |
A | zwykłe/ na okaziciela | 14 759 929 | 6 347 | Przekształcenie przedsiębiorstwa państwowego | 12.12.1991 | 12.12.1991 |
B | zwykłe/ na okaziciela | 1 800 000 | 774 | Gotówka | 12.11.2007 | 12.11.2007 |
E | zwykłe/ na okaziciela | 56 700 | 24 | Gotówka | 13.12.2011 | 13.12.2011 |
F | zwykłe/ na okaziciela | 34 020 | 15 | Gotówka | 14.02.2014 | 14.02.2014 |
Kapitał zakładowy, razem 16 650 649 | 7 160 | |||||
22.1.1Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,43 PLN i zostały w pełni opłacone.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
22.1.2Prawa akcjonariuszy
Wszystkie akcje Orzeł Biały S.A. są akcjami na okaziciela, są równe i każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
22.1.3Akcjonariusze o znaczącym udziale
Lp.Nazwa akcjonariusza | Stan na dzień 31 grudnia 2021 | Stan na dzień 31 grudnia 2020 | |||
Liczba akcji | Liczba akcji | % udział w kapitale/ głosach | |||
1 | ZAP Sznajder Batterien S.A.* (pośrednio przez NEF Battery Holdings S.a.r.l.) | - | - | 10 082 388 | 60,55% |
2 | ZAP Sznajder Batterien S.A.* (bezpośrednio) | 12 343 456 | 74,13% | 2 261 068 | 13,58% |
3 | OFE PZU „Złota Jesień” | 2 497 509 | 15,00% | 2 497 500 | 15,00% |
4 | Akcjonariat rozproszony (pon. 5 %) | 1 809 684 | 10,87% | 1 809 898 | 10,87% |
| Ogółem | 16 650 649 | 100,00% | 16 650 649 | 100,00% |
*ostatecznym beneficjentem rzeczywistym jest Pan Lech Sznajder
22.2.Pozostałe kapitały rezerwowe
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Kapitał zapasowy | ||
Z podziału zysku | 244 928 | 212 854 |
Z publicznej emisji akcji B | 47 796 | 47 796 |
Z emisji akcji serii E | 1 212 | 1 212 |
Wycena programu motywacyjnego | 1 872 | 1 872 |
Razem | 295 808 | 263 734 |
Pozostałe kapitały
Aktualizacja wyceny nieruchomości | 10 | 10 |
Prawo wieczystego użytkowania gruntów | 2 113 | 2 113 |
Wycena kontraktów terminowych (ołów) | (1 495) | (2 187) |
Zabezpieczenia (waluta) | (115) | 89 |
Zyski/ straty aktuarialne | (1 279) | (1 016) |
Podatek odroczony | 221 | 244 |
Razem | (545) | (746) |
Pozostałe kapitały rezerwowe razem: | 295 263 | 262 988 |
W pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych Grupa prezentuje wartość nieodpłatnie otrzymanych praw wieczystego użytkowania gruntów. Kwoty te nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone
w formie dywidendy
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
22.3.Zyski zatrzymane/(niepokryte straty)
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Zysk (strata) z lat ubiegłych | 20 375 | 3 810 |
Zysk (strata) netto | 63 428 | 48 640 |
razem | 83 803 | 52 450 |
23.Świadczenia pracownicze
23.1.Świadczenia emerytalne
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Zakładowy Układ Zbiorowy Pracy w wysokości dwunastokrotności najniższego wynagrodzenia. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych.
Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono
w poniższej tabeli:
Rok zakończony | Rok zakończony | |
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia | 2 548 | 2 591 |
Koszty wypłaconych świadczeń | (242) | (449) |
Koszty bieżącego zatrudnienia | 218 | 247 |
Koszty odsetek | 34 | 38 |
Zyski/straty aktuarialne | 314 | 121 |
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia | 2 872 | 2 548 |
- krótkoterminowe | 50 | 134 |
- długoterminowe | 2 822 | 2 414 |
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |
Stopa dyskontowa (%) | 3,6% | 1,5% |
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) | 6,5% | 3,5% |
Wskaźnik rotacji pracowników (%)
wiek pracownika | 20-40 | 50 | 60 | 65 |
prawdopodobieństwo rezygnacji | 5.9% | 3.1% | 0,5% | 0.0% |
W poniższej tabeli pokazano wpływ zmiany założeń na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne według stanu na dzień 31.12.2021 roku.
Wyszczególnienie | Rezerwa na odprawy emerytalne | Rezerwa na odprawy rentowe | Rezerwa na odprawy pośmiertne | Rezerwa na nagrody jubileuszowe | Rezerwa ogółem | |
Wyjściowe kwoty rezerw | 2 745 | 127 | 491 | 3 850 | 7 213 | |
Współczynnik rotacji -1% | 2 910 | 134 | 525 | 4 103 | 7 672 | |
Współczynnik rotacji +1% | 2 597 | 120 | 463 | 3 622 | 6 801 | |
Techniczna stopa dyskontowa -0,5% | 2 938 | 132 | 519 | 4 037 | 7 627 | |
Techniczna stopa dyskontowa +0,5% | 2 569 | 121 | 467 | 3 677 | 6 834 | |
Wzrost wynagrodzeń w firmie -1% | 2 738 | 127 | 444 | 3 518 | 6 826 | |
Wzrost wynagrodzeń w firmie +1% | 2 752 | 127 | 547 | 4 229 | 7 363 | |
Wzrost wynagrodzenia minimalnego -1% | 2 422 | 117 | 492 | 3 850 | 6 881 | |
Wzrost wynagrodzenia minimalnego +1% | 3 129 | 137 | 492 | 3 850 | 7 608 | |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
24.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
ZOBOWIĄZANIA ORAZ NIEWYKORZYSTANE LIMITY Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA DZIEŃ 31.12.2021 r.
Kredyt | krótko-terminowe | długo-terminowe | razem | Zabezpieczenia |
BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym z limitem 50 000,00 tys. PLN oprocentowany WIBOR 1M+marża rynkowa | - | - | - | cesja praw z polisy ubezpieczenia nieruchomości, weksel własny in blanco, umowa przewłaszczenia na zapasach magazynowych, zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych, cesja praw z polisy ubezpieczenia zastawu rejestrowego, cesja wierzytelności z tytułu umowy faktoringu, hipoteka umowna łączna - do kwoty 75 mln PLN na prawie użytkowania nieruchomości Spółki położonych w Piekarach Śląskich |
BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym - walutowy z limitem 3 000,00 tys. EUR oprocentowany EUROIBOR 1M+marża rynkowa | - | - | - |
ZOBOWIĄZANIA ORAZ NIEWYKORZYSTANE LIMITY Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA DZIEŃ 31.12.2020 r.
Kredyt | krótko-terminowe | długo-terminowe | razem | Zabezpieczenia |
BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym z limitem 50 000,00 tys. PLN oprocentowany WIBOR 1M+marża rynkowa | - | - | - | cesja praw z polisy ubezpieczenia nieruchomości, weksel własny in blanco umowa przewłaszczenia na zapasach magazynowych, zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych, cesja wierzytelności z tytułu umowy faktoringu, hipoteka umowna łączna - do kwoty 75 mln PLN na prawie użytkowania nieruchomości Spółki położonych w Piekarach Śląskich |
BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym - walutowy z limitem 3 000,00 tys. EUR oprocentowany EUROIBOR 1M+marża rynkowa | - | - | - | |
ING Bank Śląski SA Umowa wieloproduktowa na kwotę 13 768 tys. oprocentowany WIBOR 1M+marża rynkowa | 2 070 | - | 2 070 | cesja wierzytelności z tytułu umowy faktoringu, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, zastaw rejestrowy na maszynach i urządzeniach, budowlach technologicznych, hipoteka umowna do kwoty 100 000 tys. PLN |
2 070 | - | 2 070 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
25.Rezerwy
25.1.Stan rezerw
Stan na dzień | Stan na dzień | |
| ||
Rezerwy długoterminowe | 17 558 | 17 183 |
- na świadczenia emerytalne i podobne | 6 946 | 7 069 |
- pozostałe | 10 612 | 10 114 |
Rezerwy krótkoterminowe | 2 196 | 670 |
- na świadczenia emerytalne i podobne | 372 | 619 |
- pozostałe | 1 662 | 51 |
Rezerwy, razem | 19 754 | 17 853 |
25.1.Zmiany stanu rezerw
ZMIANA STANU REZERWY NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE (WG TYTUŁÓW)
stan na początek okresu 1.01.2021 | Utworzenie | Rozwiązanie | Wykorzystanie | stan na koniec okresu 31.12.2021 | |
| |||||
odprawy emerytalne i pośmiertne | 3 039 | 600 | 41 | 130 | 3 468 |
nagrody jubileuszowe | 4 649 | 278 | 422 | 655 | 3 850 |
Ogółem | 7 688 | 878 | 463 | 785 | 7 318 |
ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW (WG TYTUŁÓW)
stan na początek okresu 1.01.2021 | Utworzenie | Rozwiązanie | Wykorzystanie | stan na koniec okresu 31.12.2021 | |
| |||||
rekultywacja składowisk | 8 914 | 561 | - | - | 9 475 |
koszty monitoringu składowisk | 449 | 6 | - | - | 455 |
rezerwa na audyty | 51 | 220 | - | 124 | 147 |
rezerwa na inne zobowiązania* | 750 | 1 350 | - | 8 | 2 092 |
Ogółem | 10 164 | 2 137 | - | 131 | 12 270 |
ZMIANA STANU REZERWY NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
stan na początek okresu 1.01.2020 | Utworzenie | Rozwiązanie | Wykorzystanie | stan na koniec okresu 31.12.2020 | |
odprawy emerytalne i pośmiertne | 3 031 | 457 | 27 | 422 | 3 039 |
nagrody jubileuszowe | 4 435 | 687 | 52 | 421 | 4 649 |
pozostałe | - | - | - | ||
Ogółem | 7 466 | 1 144 | 79 | 843 | 7 688 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW
stan na początek okresu 1.01.2020 | Utworzenie | Rozwiązanie | Wykorzystanie | stan na koniec okresu 31.12.2020 | |
| |||||
rekultywacja składowisk | 9 057 | - | 144 | - | 8 913 |
koszty monitoringu składowisk | 497 | - | 48 | - | 449 |
rezerwa na audyty | 118 | 169 | - | 235 | 52 |
pozostałe | 728 | 300 | 278 | - | 750 |
Ogółem | 10 400 | 469 | 470 | 235 | 10 164 |
Opis istotnych tytułów rezerw
Rezerwa na rekultywację
Grupa na mocy Ustawy z dnia 13 kwietnia 2007 r. o zapobieganiu szkodom w środowisku i ich naprawie (Dz.U. 2007 nr 75 poz. 493) oraz Ustawy z dnia 14 grudnia 2012 r. (Dz.U. z 2013 nr 21 z późn. zm.) o odpadach zobligowana jest do rekultywacji użytkowanych terenów przemysłowych, w tym w szczególności składowisk odpadów poprzemysłowych powstających w wyniku procesu technologicznego.
Wartość rezerwy jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Wartość rezerwy nie jest dyskontowana.
Bazą do szacowania kosztów rezerwy są wymagania Rozporządzenia Ministra Środowiska z dnia 30 kwietnia 2013 r. w sprawie składowisk odpadów, w których podany jest m.in. sposób postępowania przy rekultywacji składowisk.
Przyjęta przez Grupę rezerwa na rekultywację zakładowych składowisk obejmuje koszty wykonania:
- warstwy ekranującej,
- izolacji syntetyczna (folia polietylenowa),
- warstwy drenażowej,
- wierzchniej warstwy ziemnej.
Wyliczone koszty rekultywacji składowiska uwzględniają wykonanie w/w warstw uszczelniających powierzchnię składowiska.
Koszty prowadzenia monitoringu wyliczono dla okresu 30 lat – okres liczony od zakończenia rekultywacji.
Rezerwa została w oparciu o koszt nominalny i nie podlega dyskontowaniu Dokładny termin realizacji rezerwy nie jest znany i jest związany z decyzją o zakończeniu prowadzenia tego typu działalności. W ocenie Zarządu ewentualny wpływ indekscji kosztów o wskaźnik inflacji oraz wpływ dyskonta nie wpłyną istotnie na wartość rezerwy.
Rezerwa na odprawy emerytalne
Główne założenia aktuarialne przedstawiono w nocie 22
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
26.Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
26.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 26 461 | 32 277 |
Wobec jednostek powiązanych | 1 080 | 706 |
Wobec jednostek pozostałych | 25 381 | 31 571 |
Zobowiązania finansowe | 247 | 989 |
Zobowiązania dotyczące zakupu środków trwałych | 247 | 989 |
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych | 3 449 | 2 011 |
Zobowiązania wobec pracowników: | 2 849 | 6 131 |
Wynagrodzenia | 1 695 | 1 741 |
Niewykorzystanr urlopy | 1 154 | 817 |
Premie | - | 3 573 |
Opłaty za korzystanie ze środowiska | 1 071 | 950 |
Inne | 656 | 398 |
Razem | 34 733 | 42 756 |
- krótkoterminowe | 34 733 | 42 756 |
- długoterminowe | - | - |
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14-dniowych.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane.
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
26.2.Rozliczenia międzyokresowe
Stan na dzień | Stan na dzień | |
Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu: | 8 355 | 8 708 |
Dotacji | 8 312 | 8 649 |
- POIG* | 8 312 | 8 649 |
Zaliczki, zadatki | 43 | 59 |
Razem | 8 355 | 8 708 |
- krótkoterminowe | 337 | 339 |
- długoterminowe | 8 018 | 8 369 |
*dotacja dot. programu Inwestycyjnego w ramach, którego zrealizowany został projekt Budowa Ośrodka Badawczo-Rozwojowego współfinansowany ze Środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka (POiG), 2007-2013.
Wartość dotacji została ujęta na koncie przychodów przyszłych okresów i jest na bieżąco rozliczana współmiernie do kosztów amortyzacji oddanych do użytkowania związanych z nią składników aktywów.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
27.Uzgodnienie zmian długu
Kredyty | Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów | Dług łącznie | środki pieniężne | Dług netto | |
saldo na dzień 01.01.2020 | 2 070 | 8 739 | 10 809 | 46 234 | (35 425) |
przepływy środków pieniężnych | (2 065) | (2 405) | (4 470) | (25 594) | 21 124 |
spłaty odsetek i prowizji | (5) | - | (5) | - | (5) |
nowe umowy leasingowe | - | 1 976 | 1 976 | 1 976 | |
zakończone umowy | - | (528) | (528) | - | (528) |
naliczone odsetki | - | 287 | 287 | 287 | |
saldo na dzień 31.12.2020 | - | 8 069 | 8 069 | 20 640 | (12 571) |
28.Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze skonsolidowania sprawozdania z sytuacji finansowej niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami niektórych pozycji wynikającymi ze sprawozdania
z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawiają poniższe tabele:
Rok zakończony | Rok zakończony | |
Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej | (8 025) | 15 496 |
Pozaoperacyjne* | (2 085) | 1 290 |
Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych | (10 877) | 16 786 |
* Pozycja obejmuje głównie zmianę stanu zobowiązań inwestycyjnych
W przepływach z działalności finansowej w pozycji inne Grupa zaprezentowała głównie wydatki z tytułu leasingu.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
29.Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia
29.1.Zabezpieczenia
Weksle wydane przez Orzeł Biały S.A. - stan na 31.12.2021
| ilość |
|
| ||
mBANK S.A | 1 | In blanco na zabezpieczenie Umowy Ramowej dla transakcji rynku finansowego nr N1/267361/18 z dnia 26.09.2018rkwota limitu |
BNP Paribas S.A | 1 | in blanco na zabezpieczenie spłaty Wielocelowej linii kredytowej premium nr WAR/2330/17/150/CB 50 000 tys. PLN |
BNP Paribas S.A | 1 | in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Ramowej dotyczącej transakcji Walutowych i Pochodnych |
BNP Paribas Faktoring Sp.z o.o. | 1 | in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Faktoringowej nr 2071/05/2017 50 000 tys.PLN |
Weksle wydane przez Orzeł Biały S.A. - stan na 31.12.2020
| ilość |
|
| ||
ING Commercial Finance S.A. | 2 | 2 weksle in blanco na zabezpieczenie zobowiązań z tyt. Zawartej Umowy faktoringu nr 150/2015 wraz z należnymi odsetkami |
mBANK S.A | 1 | In blanco na zabezpieczenie Umowy Ramowej dla transakcji rynku finansowego nr N1/267361/18 z dnia 26.09.2018rkwota limitu |
BNP Paribas S.A | 1 | in blanco na zabezpieczenie spłaty Wielocelowej linii kredytowej premium nr WAR/2330/17/150/CB 50 000 tys. PLN |
BNP Paribas S.A | 1 | in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Ramowej dotyczącej transakcji Walutowych i Pochodnych |
BNP Paribas Faktoring Sp.z o.o. | 1 | in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Faktoringowej nr 2071/05/2017 50 000 tys.PLN |
29.2.Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
30.Informacje o podmiotach powiązanych
Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi z Grupą za bieżący rok obrotowy:
Zestawienie transakcji z podmiotami powiązanymi za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Należności | Zobowiązania | Sprzedaż | Zakupy | |
ZAP | 18 139 | 578 | 62 662 | 4 436 |
JENOX | 21 774 | 364 | 89 202 | 5 218 |
POZOSTALI | - | 98 | - | 713 |
- | - |
Zestawienie transakcji z podmiotami powiązanymi za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020
Należności | Zobowiązania | Sprzedaż | Zakupy | |
ZAP | 5 162 | 229 | 42 842 | 2 716 |
JENOX | 3 710 | 439 | 64 543 | 4 136 |
POZOSTALI | - | 37 | - | 271 |
- | - |
30.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządów oraz członkom Rad Nadzorczych Grupy
Rok zakończony | Rok zakończony | |
Zarząd Grupy | ||
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)* | 6 227 | 5 682 |
Nagrody jubileuszowe | - | 19 |
Świadczenia po okresie zatrudnienia | - | 49 |
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy | 6 | 89 |
Świadczenia pracownicze w formie akcji | - | - |
Inne świadczenia | - | 16 |
Rady Nadzorcze Grupy | ||
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 354 | 370 |
Razem | 6 587 | 6 224 |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
31.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i dnia 31 grudnia 2020 roku w podziale na rodzaje usług:
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Podmiot | PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k.. (PwC) | |
Rodzaj usługi: | ||
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego i przegląd półrocznych sprawozdań | 185 | 150 |
- przegląd półroczny | 40 | 40 |
- badanie | 145 | 110 |
Usługi doradztwa podatkowego | - | - |
Badanie pakietu konsolidacyjnego dla celów Grupy ZAP | 25 | 25 |
Razem: | 210 | 175 |
Wynagrodzenie nie obejmuje usług świadczonych na rzecz innych spółek Grupy.
32.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Podstawowe czynniki ryzyka rynkowego , które są istotne z punktu widzenia Grupy i mogą wpłynąć na jej wynik finansowy to:
ryzyko zmian notowań ołowiu na LME
ryzyko walutowe,
ryzyko stóp procentowych
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z rodzajów tych ryzyk – zasady te zostały omówione w skrócie poniżej.
Do podstawowych celów zarządzani ryzykiem finansowym Grupy należy:
eliminowane ujemnych skutków negatywnych zmian notowań ołowiu i kursu USD/PLN
zapewnienie płynności finansowej.
Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu, środki pieniężne
i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności
i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Grupa zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych oraz walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania.
Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Grupa weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie została przedstawiona w nocie 36.1. Zasady rachunkowości Grupy dotyczące instrumentów pochodnych zostały omówione w nocie 10.15.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
32.1.Ryzyko stopy procentowej
Grupa posiada nadwyżkę środków finansowych lub korzysta z finansowania zewnętrznego poprzez kredyty bankowe. Oprocentowanie lokat i kredytów bankowych uzależnione jest od stóp procentowych na rynku międzybankowym takich jak WIBOR i LIBOR. W związku z powyższym Grupa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć na zwiększenie kosztów zaciąganych kredytów.
Analiza ryzyka stopy procentowej
31 grudnia 2021 roku
Aktywa i zobowiązania finansowe narażone na ryzyko | w tysiącach PLN | % | Wpływ zmiany stopy % na rachunek wyników | |||
+ 1% | - 1% | |||||
Udzielone pożyczki | 20 609 | WIBOR 1M + marża | 95 | (95) | ||
Lokaty | 11 747 | wg tabeli banku | 117 | (117) | ||
Środki pieniężne | 22 640 | 0% | 226 | (226) | ||
31 grudnia 2020 roku
Aktywa i zobowiązania finansowe narażone na ryzyko | w tysiącach PLN | % | Wpływ zmiany stopy % na rachunek wyników | |||
+ 1% | - 1% | |||||
Kredyty otrzymane | 2 070 | WIBOR 1M + marża | (20) | 20 | ||
Udzielone pożyczki | 10 005 | WIBOR 1M + marża | 100 | (100) | ||
Lokaty | 25 213 | wg tabeli banku | 252 | (252) | ||
Środki pieniężne | 46 234 | 0% | 462 | (462) | ||
32.2.Ryzyko walutowe
Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę dominującą sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Około 97 % zawarty przez grupę transakcji sprzedaży jest kalkulowana w oparciu o notowania LME wyrażone w walucie innej niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej dokonującej sprzedaży.
Grupa stara się negocjować warunki zabezpieczających instrumentów pochodnych w taki sposób,
by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia.
W związku z ryzykiem notowań ołowiu na LME i faktem, że ołów na LME wyceniany jest w USD, Grupa jest
w podobny sposób narażona na ryzyko niekorzystnych zmian kursu USD/PLN. Grupa stosuje politykę zabezpieczenia się przed tym ryzykiem na zasadach opisanych powyżej. Głównym celem jest zabezpieczenie przepływów pieniężnych związanych z przyszłą ceną sprzedaży zapasu. W 2013 r. Grupa rozpoczęła zabezpieczanie kursów EUR związanych z odroczonymi terminami płatności za faktury dla odbiorców ołowiu płacących w tej walucie. Zabezpieczenie to odbywa się za pomocą zwykłych forwardów na okres zbieżny
z okresem płatności za te faktury.
Wpływ na poszczególne pozycje bilansu zawartych i otwartych pozycji (bez uwzględnienia skutków w podatku odroczonym) przedstawia poniższa tabela:
Pozycja sprawozdania | Stan na <31.12.2021> | Stan na <31.12.2020> |
Otwarte pozycje: | ||
Całkowite dochody | 1 767 | (1 314) |
zobowiązania finansowe | 1 314 | |
aktywa finansowe | 364 | - |
Wynik na zrealizowanych transakcjach ujęty w przychodach ze sprzedaży | (55) | (322) |
Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte transakcje zabezpieczające (transakcje opcyjnie i transakcje forward) o najdalszym terminie zapadalności 21.04.2022r. wycenione na kwotę 364 tys. PLN
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
32.3.Ryzyko cen towarów
Ryzyko zmian notowań ołowiu na LME
Grupa, ze względu na charakter swojej działalności, całość swojej sprzedaży opiera na notowaniach ołowiu na LME. Również ceny zakupu surowców pośrednio lub bezpośrednio wyznaczane są w oparciu o te notowania.
Ze względu na wielkość zapasów surowców, produkcji w toku oraz wyrobów gotowych w Grupie (stosunkowo duży cykl obrotu zapasami) istnieje realne ryzyko negatywnych zmian notowań ołowiu na LME występujące między datą zakupu surowca i datą sprzedaży ołowiu z niego wytworzonego. W celu ograniczenia tego ryzyka Grupa w końcu roku 2006 przyjęła i w 2016 roku zaktualizowała „Strategię i procedury zabezpieczenia się od ryzyka zmian notowań na LME w Orzeł Biały S.A.”.
Zgodnie z tą strategią Grupa stosuje metodę zabezpieczania przepływów pieniężnych związanych z przyszłą ceną sprzedaży zapasu. Podstawowym instrumentem zabezpieczającym są swapy towarowe. Wpływ na poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zawartych i otwartych pozycji (bez uwzględnienia skutków w podatku odroczonym) przedstawia poniższa tabela:
Pozycja sprawozdania | Stan na <31.12.2021> | Stan na <31.12.2020 |
Otwarte pozycje: | ||
Całkowite dochody | (1 495) | (2 187) |
zobowiązania finansowe* | 2 454 | 2 880 |
aktywa finansowe | - | |
Wynik na zrealizowanych transakcjach ujęty w przychodach ze sprzedaży | (27 339) | 8 583 |
*na dzień bilansowy kwota 959 tysPLN (w 2020r:693 tysPLN) dotyczy zobowiązań z tytułu zamkniętych pozycji, które zostały ujęte w rachunku zysków i strat ale na dzień bilansowy nie były rozliczone pieniężnie.
Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte transakcje o najdalszym terminie zapadalności 04.05.2022r. wyceniane na kwotę -2 454 tys. PLN
32.4.Analiza wrażliwości
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości dla każdego istotnego rodzaju ryzyka rynkowego, na które Grupa jest narażona na dzień bilansowy, pokazując, jaki wpływ na wynik finansowy netto i kapitał własny miałyby potencjalne możliwe zmiany poszczególnych czynników ryzyka według klas aktywów i zobowiązań finansowych. Wykazany wpływ nie uwzględnia wpływu podatków. Za potencjalne możliwe zmiany cen
i kursów zostały przyjęte zmiany cen i kursów o +/- 10% w stosunku do kursów wykorzystywanych do wyceny instrumentów finansowych do wartości godziwej na dzień bilansowy.
kurs dolara na dzień 31 grudnia 2021r. = 4,060 | ||||||
Aktywa i zobowiązania finansowe | Wartość bilansowa | Wartość narażona na ryzyko w | Ryzyko walutowe | |||
USD / PLN | ||||||
4,466 | 3,654 | |||||
+10% | -10% | |||||
RZIS | Kapitał | RZIS | Kapitał | |||
Należności z tytułu dostaw i usług | 174 562 | - | - | - | - | - |
Środki pieniężne | 22 640 | 116 | 12 | - | (12) | - |
Zobowiązania | (26 461) | (213) | (21) | - | 21 | - |
RAZEM | 171 236 | (97) | (9) | - | 9 | - |
kurs euro na dzień 31 grudnia 2021r. = 4,5994 | ||||||
Aktywa i zobowiązania finansowe | Wartość bilansowa | Wartość narażona naryzyko w | Ryzyko walutowe | |||
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
EUR / PLN | ||||||
5,0593 | 4,1395 | |||||
+10% | -10% | |||||
RZIS | Kapitał | RZIS | Kapitał | |||
Należności z tytułu dostaw i usług | 171 569 | 101 106 | 10 111 | - | (10 111) | - |
Środki pieniężne | 22 640 | 3 639 | 364 | - | (364) | - |
Zobowiązania | (26 461) | (10 631) | (1 063) | - | 1 063 | - |
RAZEM | 171 236 | 94 114 | 9 411 | - | (9 411) | - |
kurs dolara na dzień 31 grudnia 2020r. = 3,7584 | ||||||
Aktywa i zobowiązania finansowe | Wartość bilansowa | Wartość narażona na ryzyko w | Ryzyko walutowe | |||
USD / PLN | ||||||
4,13424 | 3,38256 | |||||
+10% | -10% | |||||
RZIS | Kapitał | RZIS | Kapitał | |||
Należności z tytułu dostaw i usług | 103 006 | 50 | 5 | - | (5) | - |
Środki pieniężne | 46 234 | - | - | - | - | - |
Zobowiązania | (32 277) | (1 183) | (118) | - | 118 | - |
RAZEM | 116 963 | (1 134) | (113) | - | 113 | - |
kurs euro na dzień 31 grudnia 2020r. = 4,6148 | ||||||
Aktywa i zobowiązania finansowe | Wartość bilansowa | Wartość narażona na ryzyko w | Ryzyko walutowe | |||
EUR / PLN | ||||||
5,07628 | 4,15332 | |||||
+10% | -10% | |||||
RZIS | Kapitał | RZIS | Kapitał | |||
Należności z tytułu dostaw i usług | 103 006 | 63 235 | 6 324 | - | (6 324) | |
Środki pieniężne | 46 234 | 40 | 4 | - | (4) | - |
Zobowiązania | (32 277) | (12 918) | (1 292) | - | 1 292 | - |
RAZEM | 116 963 | 50 357 | 5 036 | - | (5 036) | - |
32.5.Ryzyko kredytowe
Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, ustalaniu limitów kredytowych oraz ubezpieczaniu należności narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Koncentracja ryzyka kredytowego w Spółce związana jest z terminami płatności przyznawanymi kluczowym odbiorcom, których obroty przekraczają 10% przychodów Grupy (informacja w nocie 12.2). Pomimo koncentracji ryzyka, ze względu na wieloletnie doświadczenia we współpracy z klientami, jak również stosowane zabezpieczenia (faktoring bez regresu z cesją z ubezpieczenia) występuje niski stopień ryzyka kredytowego.
Grupa alokuje okresowo wolne środki pieniężne zgodnie z wymogami zachowania płynności finansowej
i ograniczonego ryzyka oraz w celu ochrony kapitału i maksymalizacji przychodów odsetkowych. Wszystkie podmioty, którym Grupa powierza środki pieniężne działają w sektorze finansowym. Są to wyłącznie banki zarejestrowane w Polsce bądź działające w Polsce w formie oddziałów banków zagranicznych, należące do europejskich instytucji finansowych posiadających rating na poziomie najwyższym, średniowysokim i średnim,
a także dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową. Grupa na bieżąco monitoruje ryzyko kredytowe z tego tytułu poprzez bieżącą weryfikację kondycji finansowej.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
32.6.Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne
z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
31 grudnia 2021 roku | Ogółem | Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie | Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku | Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat | Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 26 461 | 26 461 | - | ||
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów* | 21 698 | 599 | 574 | 1 460 | 19 065 |
Inne zobowiązania finansowe | 247 | 247 | - | - | - |
31 grudnia 2020 roku | Ogółem | Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie | Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku | Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat | Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat |
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek | 2 070 | 1037 | 1033 | - | - |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 32 277 | 32 277 | - | ||
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów* | 22 645 | 578 | 703 | 1 043 | 20 321 |
Inne zobowiązania finansowe | 989 | 989 | - | - | - |
* niezdyskontowana wartość zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów
33.Instrumenty finansowe
33.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Wartości godziwe wszystkich instrumentów finansowych Grupy są zbliżone do wartości bilansowych.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, ani też w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku, nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden
z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Grupa oszacowała wartość godziwą wszystkich instrumentów finansowych na poziomie 2 w hierarchii wartości godziwej, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych wycenionych na poziomie 3.
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
33.2.Ryzyko stopy procentowej
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
Oprocentowanie zmienne
31 grudnia 2021 roku | Ogółem | Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie | Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku | Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat | Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat |
Udzielone pożyczki | 20 609 | - | - | 20 609 | - |
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów | 2 042 | 414 | 390 | 1 092 | 146 |
31 grudnia 2020 roku | Ogółem | Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie | Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku | Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat | Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat |
Udzielone pożyczki | 10 005 | 5 | - | - | 10 000 |
Zobowiązania z tytułu kredytów | 2070 | 1037 | 1033 | - | - |
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów | 2 669 | 489 | 507 | 866 | 807 |
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności / wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
33.3.Zabezpieczenia
Grupa stosuje uregulowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ryzyka walutowego oraz ryzyka cen ołowiu. Na dzień bilansowy Grupa rozpoznała w całkowitych dochodach zysk w kwocie 1 767 tys. PLN (w 2020 roku stratę: 1 314 tys. PLN) z tytułu wyceny zabezpieczających transakcji walutowych oraz stratę w wysokości 1 495 tys. PLN (w 2020 roku stratę: 2 187 tys. PLN) z tytułu wyceny transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne z tytułu zakupu i sprzedaży ołowiu.
Efektywność transakcji zabezpieczających jest na bieżąco mierzona i nie występują zabezpieczenia nieefektywne, których wynik powinien być rozpoznany w rachunku wyników.
33.3.1Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych
Grupa posiadała otwarte transakcje zabezpieczające (transakcje opcyjne i transakcje forward) o najdalszym terminie zapadalności 21.04.2022r. wycenione na kwotę 364 tys. PLN.
Na dzień bilansowy Grupa posiadała otwarte transakcje o najdalszym terminie zapadalności 04.05.2022r. wyceniane na kwotę -2 454 tys. PLN
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
Instrument | Waluta | wartość nominalna w walucie (w tys.) | wartość nominalna (w tys. PLN) | Wycena (w tys. PLN) |
Swap towarowy (Banki) | USD | 2 290 | 9 297 | (87) |
Swap towarowy (Banki) | PLN | 141 176 | 141 176 | (2 367) |
Forward syntetyczny | USD | 1 246 | 5 058 | 149 |
Forward | EUR | 19 581 | 90 060 | 215 |
Wartość godziwa zgodnie z poziomem 2 hierarchii wartości godziwej dla potrzeb ujawnień powyższych kontraktów kształtowała się następująco:
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |||
Aktywa | Zobowiązania | Aktywa | Zobowiązania | |
Kontrakty walutowe typu opcje i futures towarowe | ||||
Wartość godziwa | - | 2 454 | - | 2 880 |
Kontrakty walutowe typu forward | ||||
Wartość godziwa | 364 | - | - | 1 314 |
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, ani też w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku, nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej
33.3.2Zabezpieczenie wartości godziwej
Nie wystąpiły.
34.Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych, który jest liczony jako stosunek zobowiązań ogółem do sumy kapitałów. Do zobowiązań Grupa wlicza oprocentowane kredyty
i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania (bez rezerw i rozliczeń międzyokresowych). Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom Grupy.
2021 r. | 2020 r. | |||
Wskaźnik zadłużenia kap. wł. | zobowiązania ogółem | 0,17 | 0,23 | |
kapitały własne |
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
35.Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku kształtowało się następująco:
Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | |
Kadra menadżerska | 24 | 36 |
Kierownicy liniowi ( mistrzowie, st. mistrzowie) | 24 | 31 |
Pracownicy administracyjni | 67 | 72 |
Pracownicy fizyczni | 223 | 260 |
Razem | 338 | 399 |
36.Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki.
Od początku trwania pandemii Covid-19 Spółka podjęła szereg działań przystosowawczych, w tym działań mających na celu zapewnienie bezpieczeństwa pracownikom oraz ciągłości procesów
Dzięki wdrożonym rozwiązaniom działalność operacyjna Spółki nie uległa poważnym zakłóceniom, pomimo zauważalnego pogorszenia się sytuacji w otoczeniu rynkowym Spółki. Podjęte działania zaradcze pozwoliły na utrzymanie dobrej kondycji finansowej, jak i zabezpieczenie ryzyk związanych z zerwaniem globalnych łańcuchów dostaw.
Pandemia nie miała wpływu na ściągalność należnośc i nie wpłyneła na działalność inwestycyjną spółki.
Na dzień sporządzenia sprawozdania sytuacja Spółki jest stabilna, zamówienia realizowane są zgodnie z wolumenami kontraktowymi. W związku z powyższym Zarząd nie widzi przesłanek powodujących zagrożenie kontynuowania działalności. W ocenie Zarządu w związku z COVID-19 nie wystąpiły też przesłanki wskazujące na utratę wartości aktywów trwałych i w związku z tym Spółka nie przeprowadziła testów na utratę wartości środków trwałych.
Zarząd Spółki na bieżąco analizuje sytuacje związaną z istniejącym zagrożeniem.
37.Wpływ Inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę na działalność Spółki
W związku z napaścią Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, Spółka zidentyfikowała nowe ryzyka w swoim otoczeniu, które mogą mieć potencjalny wpływ na działalność Spółki a w szczególności na wyniki finansowe i perspektywy rozwoju działalności.
Istotnym czynnikiem wpływającym bezpośrednio na działalność Spółki jest duża zmienność cen gazu ziemnego oraz ryzyko ograniczenia dostaw tego surowca. Rosnące ceny gazu w sposób znaczący wpłyną na wynik finansowy "Orzeł Biały" S.A. w krótkim horyzoncie czasowym. Na dzień sporządzenia niniejszego raportu, ze względu na dynamikę cen oraz nieprzewidywalność czynników, które je kształtują, Spółka nie może określić skali tego wpływu. Spółka w sposób ciągły monitoruje sytuację w zakresie podaży gazu oraz jego cen, jak i rozważa potencjalne scenariusze dalszego rozwoju sytuacji na rynku gazu.
Wpływ na działalność "Orzeł Biały" S.A. może mieć również sytuacja w branży transportowej. W związku z zerwaniem międzynarodowych łańcuchów dostaw oraz odpływem pracowników narodowości ukraińskiej z sektora transportu, Spółka przewiduje znaczący wzrost kosztów transportu w przewidywalnym horyzoncie czasowym. Spółka na bieżąco współpracuje w tym zakresie z partnerami, w celu zabezpieczenia optymalnej kosztowo logistyki towarów.
Czynnikiem bezpośrednio związanym z globalnymi procesami logistycznymi, wpływającym na działalność Spółki jest również cena ropy naftowej. Wzrost cen ropy naftowej oraz strategiczne decyzje polityczne rządów
Grupa Kapitałowa Orzeł Biały
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
(w tysiącach PLN)
poszczególnych państw, mogą wpłynąć na koszty usług transportowych, logistyki towarów jak i całokształt otoczenia ekonomicznego Spółki.
Nieuzasadniona agresja wojsk rosyjskich oraz związane z nią sankcje i ograniczenia w przepływie surowców i towarów, mają również wpływ na podaż dodatków wsadowych zastosowanych w procesach produkcyjnych Spółki. Rynki wschodnie (Ukraina, Białoruś i Rosja) stanowią istotne źródła surowców takich jak antracyt oraz złom żelaza. Spółka nie może wykluczyć, że w związku z aktualnymi ograniczeniami w imporcie tych surowców, nastąpi wzrost cen oraz ograniczenie ich podaży, co w sposób bezpośredni przełoży się na działalność Spółki. "Orzeł Biały" S.A. w sposób bieżący monitoruje sytuację na rynku dodatków wsadowych oraz pozostaje w stałym kontakcie z kluczowymi dostawcami surowców.
Spółka nie może wykluczyć, że prowadzone działania wojenne oraz zastosowane sankcje gospodarcze, będą miały wpływ na odbiorców towarów Spółki oraz ich płynność finansową. Szereg podmiotów z branży akumulatorowej prowadziła aktywny eksport produktów w kierunkach wschodnich. Wraz z załamaniem się rynków, powstaniem ograniczeń w przepływie towarów oraz zakończenia produkcji w Rosji przez niektóre koncerny motoryzacyjne, powstało ryzyko utraty płynności finansowej, lub powstania opóźnień w regulowaniu należności przez klientów Spółki obecnych na rynku rosyjskim.
38.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po 31 grudnia 2021 roku, zgodnie z posiadaną wiedzą, nie wystąpiły inne poza opisanym w nocie 37 konfliktem istotne zdarzenia mogące znacząco wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego, które nie byłyby uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku
Podpisy Członków Zarządu:
………………………………….. | ………………………………….. | ………………………………….. |
Prezes Zarządu Konrad Sznajder | Wiceprezes Sławomir Czeszak | Wiceprezes Tomasz Lewicki |
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego:
……………………………………
Główna Księgowa
Katarzyna Bochynek