XWAR:VOX ESEF Annual Report
VOXEL SPÓŁKA AKCYJNA (XWAR:VOX)
GRUPA KAPITAŁOWA VOXEL S.A.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM Z BADANIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
|
Nazwa jednostki |
|
|
Adres |
|
|
Kraj |
|
|
Forma dzialalności |
|
|
Siedziba jednostki |
|
|
Miejsce prowadzenia działalności |
|
|
Nazwa jednostki dominującej |
|
|
Nazwa jednostki dominującej najwyższego poziomu |
|
|
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki |
|
|
Opis działalności |
|
Kraków, 11 kwietnia 2022 roku
SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie z całkowitych dochodów .. 5
SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie z sytuacji finansowej 6
SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie z przepływów pieniężnych . 7
SKONSOLIDOWANE Zestawienie zmian w kapitale własnym .. 8
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .. 9
3. Skład Zarządu jednostki dominującej 11
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego . 11
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach . 11
5.2. Niepewność szacunków i założeń . 11
6. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego . 13
6.1. Oświadczenie o zgodności 14
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych . 14
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 14
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie . 16
9. Istotne zasady rachunkowości 17
9.2. Wycena do wartości godziwej 18
9.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej 19
9.4. Rzeczowe aktywa trwałe . 19
9.5. Aktywa niematerialne . 20
9.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych . 22
9.8. Koszty finansowania zewnętrznego . 23
9.10. Utrata wartości aktywów finansowych . 25
9.12. Należności handlowe oraz pozostałe należności 25
9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych . 26
9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne . 26
9.15. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania . 26
9.17. Świadczenia pracownicze . 27
9.17.1. Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych.28
9.18.1. Przychody z umów z klientami 28
9.19.3. Podatek od towarów i usług.33
9.20. Zysk netto na akcję . 33
10. Przychody z umów z klientami 34
12.1. Pozostałe przychody operacyjne . 39
12.2. Pozostałe koszty operacyjne . 39
12.3. Przychody finansowe . 40
12.5. Koszty według rodzajów .. 41
12.6. Koszty świadczeń pracowniczych . 42
13.1. Obciążenie podatkowe . 42
13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 43
13.3. Odroczony podatek dochodowy . 44
14. Zysk przypadający na jedną akcję . 44
15. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty . 45
16. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego . 45
17. Rzeczowe aktywa trwałe . 46
18.1.1. Alokacja wartości firmy do segmentów generujących przepływy pieniężne.50
19. Nabycie udziałów niedających kontroli 51
20. Pozostałe aktywa finansowe . 51
21. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych . 53
23. Należności handlowe oraz pozostałe należności 54
24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty . 55
25. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe . 56
25.1.1. Wartość nominalna akcji 56
25.1.2. Prawa akcjonariuszy.56
25.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale.56
25.2. Niepodzielony zysk/(strata) oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy . 56
26. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 57
27.1. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania . 60
27.2. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych . 60
27.3. Przychody przyszłych okresów .. 61
28. Zobowiązania inwestycyjne . 62
29. Zobowiązania warunkowe . 62
29.2. Rozliczenia podatkowe . 63
30. Informacje o podmiotach powiązanych . 64
30.1. Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym .. 64
30.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi 64
30.3. Pożyczki udzielone członkom Zarządu . 65
30.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu . 65
30.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy . 65
30.5.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy.65
30.5.2. Udziały wyższej kadry kierowniczej w programie akcji pracowniczych.66
32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .. 66
32.1. Ryzyko stopy procentowej 66
32.4. Ryzyko związane z płynnością . 67
33. Instrumenty finansowe . 68
33.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych . 68
34. Ryzyko stopy procentowej 71
35. Zarządzanie kapitałem .. 71
36. Struktura zatrudnienia . 72
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .. 72
SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie z całkowitych dochodów
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie z sytuacji finansowej
SKONSOLIDOWANe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
|
Rok zakończony
|
Okres 3 miesięcy zakończony
|
Rok zakończony
(przekształcone*) |
Okres 3 miesięcy zakończony przekształcone*)
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
||||
|
Zysk/ (strata) brutto |
30 754,3 |
24 529,7 |
||
|
Korekty o pozycje: |
10 504,5 |
11 522,5 |
||
|
Amortyzacja |
9 060,6 |
9 050,9 |
||
|
786,4 |
0,0 |
|||
|
Odpis aktualizujący wartość wartości firmy |
4 360,9 |
0,0 |
||
|
Zysk/(strata) ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych |
-241,2 |
437,0 |
||
|
Koszty finansowe netto |
2 624,5 |
1 271,6 |
||
|
Zysk na okazyjnym nabyciu |
0,0 |
0,0 |
||
|
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych |
771,9 |
2 939,7 |
||
|
Zmiana stanu zapasów |
-1 164,5 |
-10 272,9 |
||
|
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności |
-2 943,3 |
5 669,6 |
||
|
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań |
1 805,3 |
9 836,1 |
||
|
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów |
-2 867,3 |
-2 960,9 |
||
|
Podatek dochodowy zapłacony |
-1 730,2 |
-4 514,1 |
||
|
Pozostałe korekty |
41,4 |
65,5 |
||
|
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
41 258,8 |
36 052,2 |
||
|
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej |
||||
|
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych |
-5 142,9 |
-9 852,9 |
||
|
Nabycie pozostałych aktywów finansowych |
-550,6 |
-342,3 |
||
|
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych |
250,0 |
15,0 |
||
|
Odsetki otrzymane |
2,8 |
22,8 |
||
|
Spłata udzielonych pożyczek |
293,7 |
1,6 |
||
|
Udzielone pożyczki |
-1 642,9 |
-77,3 |
||
|
Pozostałe* |
0,0 |
-245,9 |
||
|
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
-6 789,9 |
-10 479,0 |
||
|
Przepływy pieniężne z działalności finansowej |
||||
|
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów |
4 942,2 |
10 273,9 |
||
|
Spłata pożyczek/kredytów |
-5 668,3 |
-20 943,6 |
||
|
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
0,0 |
0,0 |
||
|
Wykup dłużnych papierów wartościowych |
0,0 |
0,0 |
||
|
Dywidendy wypłacone |
0,0 |
0,0 |
||
|
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |
-3 318,3 |
-3 172,1 |
||
|
Odsetki zapłacone |
-1 879,5 |
-891,3 |
||
|
Pozostałe |
0,0 |
0,0 |
||
|
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |
-5 923,9 |
-14 733,1 |
||
|
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
28 545,0 |
10 840,1 |
||
|
Różnice kursowe netto |
- |
- |
- |
- |
|
Środki pieniężne na początek okresu |
25 600,7 |
5 331,3 |
||
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu |
54 145,7 |
16 171,4 |
* w 2020 roku w pozycji „Pozostałe” zaprezentowano kwotę środków pieniężnych utraconych na skutek utraty kontroli nad spółką zależną Albireo Biomedical sp. z o.o.
Utracie kontroli nie towarzyszył wpływ z tytułu zbycia udziałów, ponieważ utrata ta była związana z podwyższeniem kapitału w spółce zależnej, a nie z ich zbyciem.
Przekształcenie danych za rok zakończny dnia 31 grudnia 2020 roku dotyczyło zmiany nazwy tej pozycji z „Utrata kontroli nad jednostką zależną” na „Pozostałe”.
SKONSOLIDOWANE Zestawienie zmian w kapitale własnym
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Grupa Kapitałowa Voxel S.A. („Grupa”) składa się z Voxel S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000238176.
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 120067787.
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest:
- świadczenie usług medycznych,
- świadczenie usług dla branży medycznej (głównie usługi informatyczno-inżynieryjne).
Podmiotem bezpośrednio dominującym spółki Voxel S.A. jest Voxel International S.a.r.l. Podmiotem dominującym całej Grupy jest Voxel International S.a.r.l.
2. Skład Grupy
W skład Grupy wchodzi Voxel S.A. oraz następujące spółki zależne:
|
Jednostka |
Siedziba |
Zakres działalności |
Procentowy udział Grupy w kapitale |
|
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|||
|
Voxel Inwestycje sp z o.o. |
Katowice, ul. Ceglana 35
|
zarządzanie nieruchomościami
|
100,00% |
100,00% |
|
Alteris S.A. |
Katowice, ul. Ceglana 35
|
świadczenie usług informatycznych |
100,00% |
100,00% |
|
Exira Gamma Knife sp. z o.o. |
Katowice, ul. Ceglana 35 |
neuroradiochirurgia |
100,00% |
100,00% |
|
|
|
|
|
|
|
VITO-MED sp. z o.o. |
Gliwice, ul. Radiowa 2 |
szpital o specjalizacji neurologiczno-udarowej |
100,00% |
97,61% |
|
|
|
|
|
|
|
Hannah sp. z o.o. w likwidacji |
Warszawa, ul. Marszałkowska 58/15 |
świadczenie usług medycznych |
100,00% |
100,00% |
|
|
|
|
|
|
|
Rezonans Powiśle sp. z o.o. |
Dąbrowa Tarnowska, ul. Szpitalna 1 |
świadczenie usług medycznych |
63,73% |
59,99% |
|
|
|
|
|
|
|
Scanix sp. z o.o. |
Katowice, ul. Ceglana 35 |
świadczenie usług medycznych |
97,27% |
97,27% |
W 2021 roku miały miejsce następujące zmiany odnośnie posiadanych udziałów w jednostkach zależnych:
- w dniach 17 i 24 września 2021 roku jednostka dominująca zawarła umowy sprzedaży udziałów w spółce VITO-MED sp. z o.o. z udziałowcami spółki. Przedmiotem sprzedaży było łącznie 530 udziałów w VITO-MED sp. z o.o., sprzedanych za cenę 185,5 tysięcy złotych. Na skutek tej transakcji udział jednostki dominującej w kapitale zakładowym VITO-MED sp. z o.o. zwiększył się o 2,39%, tj. do poziomu 100%.
- w dniu 7 października 2021 roku jednostka dominująca zawarła umowy sprzedaży udziałów w spółce Rezonans Powiśle sp. z o.o. z udziałowcem spółki. Przedmiotem sprzedaży było 150 udziałów w Rezonans Powiśle sp. z o.o., sprzedanych za cenę 550,6 tysięcy złotych. Na skutek tej transakcji udział jednostki dominującej w kapitale zakładowym Rezonans Powiśle sp. z o.o. zwiększył się o 3,75%, tj. do poziomu 63,73%.
W 2020 roku miały miejsce następujące zmiany odnośnie posiadanych udziałów w jednostkach zależnych:
- w dniu 7 stycznia 2020 roku jednostka dominująca dokonała nabycia udziałów stanowiących 59,99% w kapitale zakładowym spółki Rezonans Powiśle sp. z o.o. Rezonans Powiśle sp. z o.o. jest spółką prowadzącą działalność leczniczą w dwóch lokalizacjach, tj. w szpitalach powiatowych w Dąbrowie Tarnowskiej oraz Brzesku. W obu lokalizacjach Rezonans Powiśle sp. z o.o. wykonuje badania rezonansu magnetycznego finansowane ze środków publicznych w ramach umów zawartych z NFZ. Decyzja o nabyciu udziałów stanowiła kontynuację realizacji przyjętej strategii rozwoju w zakresie diagnostyki obrazowej, w tym w szczególności zwiększenia liczby pracowni i liczby wykonywanych badań.
- w dniu 15 stycznia 2020 roku Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wydał postanowienie w przedmiocie zmiany danych spółki Scanix sp. z o.o. w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego. Tym samym jednostka dominująca stała się większościowym udziałowcem spółki, posiadającym 81,65% udziałów w jej kapitale zakładowym.
- w dniu 18 marca 2020 roku jednostka dominująca na podstawie umowy przyrzeczonej sprzedaży udziałów nabyła 1 920 udziałów w Scanix sp. z o.o. od dotychczasowego wspólnika Pana Stanisława Rosy. Wszelkie prawa do udziałów przeszły na Spółkę w dniu 20 marca 2020 roku. W konsekwencji Spółka zwiększyła swój udział w Scanix sp. z o.o. do 84,17% na dzień 31 marca 2020 roku.
- w dniu 8 kwietnia 2020 roku jednostka dominująca otrzymała od spółki GE Medical Systems Polska sp. z o.o. zawiadomienie o realizacji opcji sprzedaży 10 000 udziałów w spółce Scanix sp. z o.o. Z dniem doręczenia zawiadomienia o realizacji opcji sprzedaży, tj. w dniu 15 kwietnia 2020 roku udziały te przeszły na jednostkę dominującą. W konsekwencji obecnie udział jednostki dominującej w kapitale zakładowym Scanix sp. z o.o. wynosi 97,27%.
- w dniu 30 kwietnia 2020 roku jednostka dominująca zawiązała spółkę Albireo Biomedical sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach, której przeważającym przedmiotem działalności jest produkcja wyrobów medycznych. W dniu 15 maja 2020 roku odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Albireo Biomedical sp. z o.o., na którym dokonano zmiany umowy spółki, w tym podwyższono jej kapitał zakładowy. W dniu 19 sierpnia 2020 roku Sąd Rejonowy Katowice Wschód w Katowicach dokonał rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego. Nowe udziały w spółce oprócz jednostki dominującej objęła spółka Sygnis Bio Technologies sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie oraz wspólnik będący osobą fizyczną. Aktualnie jednostka dominująca posiada 501 udziałów Albireo Biomedical sp. z o.o., które stanowią 50,1% udziałów w jej kapitale zakładowym. Sygnis Bio Technologies sp. z o.o. posiada 449 udziałów, które stanowią 44,9% udziałów w kapitale zakładowym spółki. Obecnie 44,9% udziałów w kapitale zakładowym Albireo Biomedical sp. z o.o. posiada spółka Sygnis S.A. z siedzibą w Straszynie. Wobec tego, biorąc pod uwagę zapisy umowy spółki, spółka ta nie jest już jednostką zależną, ale wspólnym przedsięwzięciem i nie jest już konsolidowana metodą pełną (była objęta konsolidacją za okres od powstania do momentu zarejestrowania podwyższenia w kapitale podstawowym). Głównym obszarem działalności spółki jest produkcja wymazówek służących m.in. do pobierania materiału biologicznego do badań w kierunku SARS-CoV-2.
- w dniach 23 listopada 2020 roku, 7 grudnia 2020 roku, 29 grudnia 2020 roku i 30 grudnia 2020 roku jednostka dominująca zawarła 12 umów sprzedaży udziałów w spółce VITO-MED sp. z o.o. z udziałowcami spółki. Przedmiotem sprzedaży było 1 141 udziałów w VITO-MED sp. z o.o., sprzedanych za cenę 342,3 tysięcy złotych. Na skutek tej transakcji udział jednostki dominującej w kapitale zakładowym VITO-MED sp. z o.o. zwiększył się o 5,15%, tj. do poziomu 97,61%.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31
grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez
Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w
kapitałach tych jednostek.
3. Skład Zarządu jednostki dominującej
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
- Jarosław Furdal – Prezes Zarządu,
- Grzegorz Rutkowski – Wiceprezes Zarządu.
W ciągu okresu sprawozdawczego nie było zmian w składzie Zarządu jednostki dominującej.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 11 kwietnia 2022 roku.
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Leasing – Grupa jako leasingobiorca
Grupa dokonuje osądów dotyczących leasingu, w przypadkach gdy Grupa jest leasingobiorcą, w obszarach takich jak stwierdzenie, czy umowa zawiera leasing, umowy na czas nieokreślony, wykorzystanie opcji przedłużenia lub skrócenia okresu leasingu.
5.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Ujmowanie przychodów i należności z tytułu nadwykonań
W odniesieniu do świadczenia usług medycznych wykonywanych przez Grupę w wartości przewyższającej kwoty uzgodnione w kontraktach zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia (dalej jako: „nadwykonania”), niezafakturowanych w danym okresie sprawozdawczym, na dzień bilansowy Grupa dokonuje oszacowania kwoty przychodów z uwzględnieniem prawdopodobieństwa uzyskania korzyści ekonomicznych z tytułu wykonanych świadczeń. Ma to na celu zapewnienie współmierności przychodów i kosztów w tym samym okresie.
Utrata wartości aktywów trwałych
W przypadku zaistnienia sytuacji, która wskazywałaby na możliwość utraty wartości posiadanych przez Grupę składników rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych i prawnych, przeprowadzany jest test na utratę wartości. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Zarządy Spółek Grupy przeanalizowały przesłanki do co możliwości wystąpienia utraty wartości aktywów trwałych. W przeszłości przeprowadzona analiza wykazała, że w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2017 roku wystąpiła przesłanka wskazująca na możliwość wystąpienia trwałej utraty wartości nieruchomości należącej do Voxel Inwestycje sp. z o.o., która znajduje się w Jeleniej Górze. Wartość rynkowa tej nieruchomości określona w operacie szacunkowym przez rzeczoznawcę majątkowego na potrzeby ustanowienia na nieruchomości zabezpieczenia emisji obligacji serii H była niższa niż jej wartość bilansowa. Powodem rozbieżności między wyceną nieruchomości przeprowadzoną metodą dochodową, a jej wartością bilansową był fakt, że wycena do wartości rynkowej nie uwzględniała kosztów związanych z pracami adaptacyjnymi, których poniesienie jest niezbędne w celu umożliwienia funkcjonowania pracowni diagnostyki obrazowej w danym miejscu, a które nie występowały w przypadku nieruchomości znajdujących się na rynku lokalnym, które stanowiły źródło danych na potrzeby analizy rzeczoznawcy. W związku z tym mając na uwadze zapisy MSR 36 Grupa zleciła niezależnemu ekspertowi przeprowadzenie wyceny wartości użytkowej tej nieruchomości, która została przeprowadzona w oparciu o zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z wykorzystaniem stopy dyskonta przed opodatkowaniem wynoszącej 8,67%. Test nie wykazał występowania trwałej utraty wartości, a wartość odzyskiwalna nieruchomości jest wyższa niż jej wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2017 roku. W związku z tym, że w roku 2021 nie miały miejsce zmiany w zakresie prognoz dot. powyższej nieruchomości, włączając w to umowy najmu, Grupa nie zidentyfikowała przesłanek wystąpienia trwałej utraty wartości tego aktywa.
Poza powyższym nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia trwałej utraty wartości pozostałych aktywów trwałych.
Utrata wartości firmy
Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości wartości firmy. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego alokowana została wartość firmy. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 18.1.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku nie miałaby istotnego wpływu na wyniki finansowe Grupy.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym skutku do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
6. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, czyli między innymi przy założeniu, że obecnie obowiązujące umowy jednostki dominującej z wojewódzkimi oddziałami Narodowego Funduszu Zdrowia (dalej: „NFZ”) trwają co najmniej do dnia 31 grudnia 2022 roku. W ostatnich latach Narodowy Fundusz Zdrowia regularnie zawierał aneksy do obowiązujących umów ze wszystkimi świadczeniodawcami w zakresie diagnostyki obrazowej i medycyny nuklearnej. W latach 2018-2019 większość oddziałów NFZ (tj. 8 wojewódzkich oddziałów NFZ), z którymi jednostka dominująca miała zawarte dotychczasowe umowy ogłosiła postępowania konkursowe, których celem było zawarcie umów wieloletnich (3-5 letnich).
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania wszystkie ogłoszone i rozstrzygnięte postępowania, w których uczestniczyła jednostka dominująca zostały zakończone zawarciem umów wieloletnich. W ramach tych postępowań konkursowych jednostka dominująca zawarła także kilka nowych umów.
Status obecnych umów z pozostałymi oddziałami przedstawia się następująco:
- Mazowiecki Oddział Wojewódzki NFZ – na skutek przeprowadzonych postępowań konkursowych jednostka dominująca przedłużyła dotychczas obowiązujące umowy do dnia 30 czerwca 2026 roku oraz zawarła dwie nowe umowy,
- Lubelski Oddział Wojewódzki NFZ – umowy zostały przedłużone do dnia 31 grudnia 2022 roku.
Ponadto na skutek postępowania konkursowego ogłoszonego przez Wielkopolski Oddział Wojewódzki NFZ jednostka dominująca zawarła jedną nową umowę na świadczenie usług.
Z uwagi na trwającą epidemię i ograniczenia w funkcjonowaniu wojewódzkich oddziałów NFZ dotychczasowe umowy, które kończyły się w dniu 30 czerwca 2021 roku zostały przedłużone do dnia 30 czerwca 2023 roku.
Ponadto począwszy od dnia 1 kwietnia 2019 roku Narodowy Fundusz Zdrowia zlikwidował limity znajdujące się w umowach na świadczenie usług w zakresie badań tomografii komputerowej i rezonansu magnetycznego, co miało istotny wpływ na wolumeny badań zrealizowane w 2019 roku, a także na wyniki jednostki dominującej. Zniesienie limitów obowiązywało także w latach 2020–2021 roku i obowiązuje w 2022 roku.
Mając na uwadze posiadane środki finansowe oraz niewykorzystane limity kredytowe, płynność finansowa Grupy nie była i nie jest zagrożona. Dodatkowo jej zachowaniu sprzyjało rozwiązanie wprowadzone rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 14 marca 2020 roku zmieniającym rozporządzenie w sprawie ogólnych warunków umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej, które umożliwiało w okresie przejściowym utrzymanie porównywalnych miesięcznych płatności z tytułu realizacji umów z NFZ, tj. w wysokości 1/12 rocznego planu. Jednostka dominującą oraz spółki z Grupy (tj. Rezonans Powiśle sp. z o.o., Scanix sp. z o.o. i VITO-MED sp. z o.o.) otrzymywały zatem do końca sierpnia 2020 roku wpływy od NFZ, które częściowo będą podlegać wykonaniu w kolejnych miesiącach. Możliwość rozliczania pobranych zaliczek obowiązuje do końca czerwca 2021 roku. Na podstawie rozporządzenia Ministra Zdrowia wydłużono możliwość rozliczania pobranych zaliczek do końca 2023 roku.
W związku z tym na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy.
6.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”).
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, który jest również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą.
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku i później.
Grupa w 2019 roku zastosowała po raz pierwszy MSSF 16 Leasing („MSSF 16”). Pozostałe zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2020 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
7.1. Wdrożenie MSSF 16
W związku z wejściem w życie MSSF 16 Leasing z dniem 1 stycznia 2019 roku, Grupa zdecydowała się wdrożyć ten standard od dnia wejścia jego w życie, z zastosowaniem zmodyfikowanej metody retrospektywnej, w której nie musi przekształcać danych porównawczych. W konsekwencji, datą zastosowania standardu po raz pierwszy jest pierwszy dzień rocznego okresu sprawozdawczego, w którym Grupa po raz pierwszy zastosowała zasady nowego standardu. W dniu pierwszego zastosowania nowego standardu, tj. w dniu 1 stycznia 2019 roku Grupa ujęła aktywa i zobowiązania związane z zastosowaniem nowego standardu w bilansie otwarcia na dzień 1 stycznia 2019. Wpływ zastosowania nowego standardu na sprawozdania finansowe Grupy jest następujący:
|
|
bez
zastosowania |
po
zastosowaniu |
Zmiana |
|
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2019 roku |
|||
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
136 360,8 |
161 143,9 |
24 783,1 |
|
Aktywa razem |
|
24 783,1 |
|
|
|
|||
|
Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego |
3 023,3 |
27 806,4 |
24 783,1 |
|
- w tym zobowiązania krótkoterminowe |
1 080,7 |
6 241,4 |
5 160,7 |
|
- w tym zobowiązania długoterminowe |
1 942,6 |
21 565,0 |
19 622,4 |
|
Zobowiązania razem |
|
|
24 783,1 |
|
|
|
||
|
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku |
|||
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
196 602,9 |
247 936,3 |
51 333,4 |
|
Aktywa razem |
51 333,4 |
||
|
Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego |
4 044,9 |
56 871,6 |
52 826,7 |
|
- w tym zobowiązania krótkoterminowe |
1 631,3 |
11 284,1 |
9 652,8 |
|
- w tym zobowiązania długoterminowe |
2 413,7 |
45 587,5 |
43 173,8 |
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
12 417,6 |
12 137,7 |
-279,9 |
|
Zobowiązania razem |
52 546,8 |
||
|
0 |
|||
|
Kapitał własny |
231 738,6 |
230 525,2 |
-1 213,4 |
|
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku |
|||
|
Koszt własny sprzedaży |
-316 357,4 |
-314 999,2 |
1 358,2 |
|
Koszty ogólnego zarządu |
-22 577,3 |
-22 530,3 |
47,0 |
|
Amortyzacja |
-24 378,7 |
-36 064,5 |
-11 685,8 |
|
Usługi obce |
-122 621,5 |
-109 530,6 |
13 090,9 |
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
-2 470,9 |
-2 470,9 |
- |
|
Koszty finansowe |
-7 459,1 |
-9 399,3 |
-1 940,2 |
|
Zysk/(strata) brutto |
90 042,4 |
89 507,4 |
-535,0 |
|
Podatek dochodowy |
-17 896,3 |
-17 795,2 |
101,1 |
|
Zysk/(strata) netto |
72 146,1 |
71 712,2 |
-433,9 |
|
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku |
|||
|
Zysk/ (strata) brutto |
90 042,4 |
89 507,4 |
-535,0 |
|
Amortyzacja |
24 378,7 |
36 064,5 |
11 685,8 |
|
Koszty finansowe netto |
5 284,8 |
7 225,0 |
1 940,2 |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
93 244,7 |
106 335,6 |
13 090,9 |
|
Przepływy pieniężne z działalności finansowej |
|||
|
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |
-1 337,0 |
-12 487,8 |
-11 150,8 |
|
Odsetki zapłacone |
-4 236,6 |
-6 176,8 |
-1 940,2 |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |
-23 566,1 |
-36 657,0 |
-13 090,9 |
Wpływ zastosowania MSSF 16 Leasing w Grupie wynika głównie z ujęcia jako aktywa i zobowiązania z tyt. leasingu finansowego wieloletnich umów najmu lokali, w których znajdują się pracownie należące do Grupy oraz budynki biurowe, a także umów wynajmu długoterminowego samochodów (umowy z reguły 2-3 letnie). Grupa przeanalizowała wszystkie obowiązujące umowy i tylko w przypadku jednej umowy najmu stwierdziła, że nie występuje leasing finansowy, z uwagi na brak występowania wyłącznego kontrolowania aktywa, a w przypadku drugiej umowy najmu zidentyfikowano, że w przypadku najmu części lokalu nie występuje leasing finansowy (również z powodu braku kontroli nad tzw. częściami wspólnymi). W przypadku umów na czas nieokreślony przyjęto okres trwania leasingu jako okres 10-letni, co jest zbieżne z okresem trwania umów na czas określony oraz oczekiwaniami Grupy. Wysokość stopy dyskonta wyznaczono w oparciu o rynkowe stawki oprocentowania kredytów bankowych, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnej umowy kredytowej Grupy. W zależności od długości okresu finansowania kształtowała się ona w przedziale od 3,3% do 4,0%.
W przypadku umów najmu zapisy przewidują z reguły coroczne zmiany cen czynszów w oparciu o wzrost wskaźnika inflacji. Grupa spodziewa się zatem przeszacowania aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach rocznych, w korespondencji ze zmianą stawek czynszów.
7.2. Pozostałe
a) Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2
Zaproponowane zmiany zawierają tymczasowe odstępstwa, adresujące skutki zastąpienia międzybankowej stopy procentowej („IBOR”) alternatywną stopą procentową bliską wolnej od ryzyka („RFR”) i wpływ na sprawozdawczość finansową. Zmiany zawierają poniższe praktyczne rozwiązania:
- praktyczne rozwiązanie wymagające, by zmiany umowy lub zmiany przepływów pieniężnych, które są bezpośrednim następstwem reformy były traktowane jako zmiany zmiennej stopy procentowej, co jest równoznaczne ze zmianą rynkowej stopy procentowej,
- zezwolenie na dostosowanie dokumentacji rachunkowości zabezpieczeń w zakresie wyznaczania i dokumentowania powiązań zabezpieczających bez ich rozwiązywania, jeżeli zmiany te były bezpośrednio wymagane przez reformę IBOR,
- przyznanie tymczasowego zwolnienia z wymogu spełnienia kryterium odrębnej identyfikacji, jeżeli instrument RFR został wyznaczony jako zabezpieczenie komponentu ryzyka.
b) zmiany do MSSF 4
Zmiany przesuwają datę zakończenia okresu tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 z 1 stycznia 2021 roku na 1 stycznia 2023 roku w celu dostosowania do daty wejścia w życie MSSF 17. Zmiany przewidują opcjonalne rozwiązania w celu zmniejszenia wpływu różnych dat wejścia w życie MSSF 9 i MSSF 17.
c) Zmiana do MSSF 16: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 roku
Zmiana rozszerza praktyczne rozwiązanie dla leasingobiorców, dotyczące umów leasingowych z ulgami w czynszach przyznawanych bezpośrednio w związku z pandemią Covid-19 i płatnościami pierwotnie należnymi do dnia 30 czerwca 2021 roku włącznie, na umowy z płatnościami pierwotnie należnymi do dnia 30 czerwca 2022 roku włącznie.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
- MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
- MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
9. Istotne zasady rachunkowości
9.1. Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Voxel S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych) sporządzone każdorazowo za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce, wtedy gdy:
- posiada władzę nad danym podmiotem,
- podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
- ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
- wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
- potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
- prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
- dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
9.2. Wycena do wartości godziwej
Wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu wycenianych według kosztu historycznego zostały ujawnione w nocie 19.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
- Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
9.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
|
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
USD |
4,0600 |
3,7584 |
|
EUR |
4,5994 |
4,6148 |
|
GBP |
5,4846 |
5,1327 |
9.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
|
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku kolejnego roku finansowego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
9.5. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku kolejnego roku finansowego.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub
stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone
na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości
odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe,
stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki
aktywów były ujmowane według cen nabycia/ kosztów wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane
przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży
z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco:
|
|
Licencje |
Koszty prac rozwojowych |
Inne aktywa niematerialne |
||
|
Okresy użytkowania |
Dla licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone.
- Licencje
RIS / PACS – 5 lat |
2 - 20 lat |
2 - 5 lat |
|
|
|
Wykorzystana metoda amortyzacji |
Amortyzowane przez okres umowy metodą liniową. |
Metoda liniowa |
Metoda liniowa |
|
|
|
Wewnętrznie wytworzone lub nabyte |
Nabyte |
Wewnętrznie wytworzone |
Nabyte |
|
|
|
Test na utratę wartości |
Coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. |
Coroczny, w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości. |
Coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. |
|
|
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu.
9.5.1. Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki
- sumy:
· przekazanej zapłaty,
· kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
· w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
- nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
- odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
- jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest
poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy.
W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego
środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje
odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy
stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana
zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy
ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość
firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej
wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana
wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości
sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
9.6. Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
9.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
9.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
9.9. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
- Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
- Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
- Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
- należności handlowe,
- pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
- środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Na dzień bilansowy, spółka nie posiada aktywów finansowych sklasyfikowanych w tej kategorii.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Na dzień bilansowy, spółka nie posiada aktywów finansowych sklasyfikowanych w tej kategorii.
W sytuacji, gdy Grupa:
- posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
- zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.
9.10. Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
9.11. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
|
Materiały |
w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”(tzw. FIFO); |
|
Produkty gotowe i produkty w toku |
koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego; |
|
Towary |
w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. |
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
9.12. Należności handlowe oraz pozostałe należności
Należności handlowe są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywa niematerialnych oraz zapasów, należności z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych, rozliczenia międzyokresowe oraz inne, takie jak wadia i kaucje. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako należności niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach należności handlowych oraz pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nizekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
9.15. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania handlowe krótkoterminowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
Do pozostałych zobowiązań finansowych Grupa zalicza zobowiązania z tytułu leasingu, rozliczenia międzyokresowe bierne oraz inne.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych oraz podatków, nadwyżkę zobowiązań nad aktywami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz inne. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
9.16. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
9.17. Świadczenia pracownicze
Pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się:
- koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia),
- odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
Ponadto w ramach zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych Grupa ujmuje:
- krótkoterminowe świadczenia pracownicze, takie jak wynagrodzenia i składki na ubezpieczenie społeczne, płatne urlopy, zwolnienia lekarskie, wypłaty z zysku i premie oraz świadczenia niepieniężne;
- inne długoterminowe świadczenia pracownicze, jeśli nie podlegają one w całości wypłacie w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu, wypłaty z zysku, premie i odroczone wynagrodzenia;
- świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy.
9.17.1. Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień.
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa – w opinii Zarządu Grupy na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte.
Żadne koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród, w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności/ wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług.
W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto, ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie ujmowane. Dotyczy to również nagród w przypadku, których warunki inne niż warunki nabycia uprawnień będące pod kontrolą Grupy lub pracownika nie są spełnione. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej.
9.18. Przychody
9.18.1. Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
- zidentyfikowano umowę z klientem,
- zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
- określono cenę transakcji,
- dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
-
ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z
umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
- jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
- klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
- zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Grupie dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
- wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów.
- wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Grupa albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część
lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie
nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do
wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania
świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem).
Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie niepieniężne
W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż pieniężna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie może racjonalnie oszacować wartości godziwej wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie klientów) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu
umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub
usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest
uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od
przyszłych świadczeń Grupy). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata
wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie
jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF
9.
Należności
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
9.18.2. Świadczenie usług
Świadczenie usług, w tym w szczególności usług medycznych, polega zazwyczaj na wykonywaniu ustalonych w oparciu o umowę zadań, przez ustalony okres czasu. Świadczenie usług może odbywać się na przestrzeni jednego okresu lub kilku okresów. Jednostka świadczy usługi medyczne na rzecz Narodowego Funduszu Zdrowia („NFZ”) w ramach zawartych kontraktów a także na rzecz innych podmiotów oraz indywidualnych odbiorców. W Grupie istnieje podział na kontrakty:
- refundowe;
- komercyjne;
- prywatne.
Przychody wynikające z kontraktów zawartych z NFZ są rozpoznawane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie rozliczania kontraktu. Oprócz badań planowych wykonywanych w ramach limitów wynikających z umów, Grupa realizuje ponadkontraktowe usługi medyczne (tzw. nadwykonania), za które zapłata przez NFZ następuje kilka razy w trakcie roku, a ich cena nie jest z góry ustalona. Praktyka rynkowa oraz dotychczasowe wieloletnie doświadczenie Spółki w rozliczaniu takich świadczeń dają uzasadnione podstawy do przyjęcia, że zostaną one zaakceptowane i zapłacone przez płatnika publicznego w wysokości przychodu oszacowanego przez Grupę.
Przychody z tytułu świadczenia usług w tym z tzw. „nadwykonań” są rozpoznawane wynikowo jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki:
- kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób;
- istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu przeprowadzonej transakcji;
- stopień realizacji transakcji na dzień bilansowy może być określony w wiarygodny sposób; oraz
- koszty poniesione w związku transakcją oraz koszty zakończenia transakcji mogą być wycenione w wiarygodny sposób.
W związku z tym, że od dnia 1 kwietnia 2019 roku NFZ zlikwidował limity znajdujące się w umowach na świadczenie usług w zakresie badań tomografii komputerowej i rezonansu magnetycznego, obecnie kwestia nadwykonań odnosi się tylko do badań PET-TK oraz SPECT.
Istotna część przychodów ze sprzedaży Grupy (w 2021 roku ponad 60%) jest generowana na skutek świadczenia usług w oparciu o umowy zawarte z wojewódzkimi oddziałami Narodowego Funduszu Zdrowia. Obecne większość obowiązujących umów to umowy wieloletnie (3-5 letnie). Pozostałe umowy są w trakcie ich odnawiania (postępowania konkursowe są w trakcie lub dopiero zostaną ogłoszone).
Przychody z tytułu świadczenia usług długoterminowych są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji.
Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Grupa spodziewa się odzyskać.
9.18.3. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
9.18.4. Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
9.19. Podatki
9.19.1. Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
9.19.2. Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
- z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
- w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
- z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
- w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
9.19.3. Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
9.20. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
10. Przychody z umów z klientami
Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych:
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku |
Usługi medyczne |
Neuroradiochirurgia |
Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
Szpitalnictwo |
Wyłączenia / nieprzypisane |
Razem |
|
Przychody ze sprzedaży usług, w tym: |
189 530,4 |
9 100,6 |
18 341,4 |
150 766,3 |
-6 859,7 |
360 879,0 |
|
Badania: |
184 839,7 |
8 767,1 |
- |
150 766,3 |
-2 003,1 |
342 370,0 |
|
a) refundowane* |
131 671,8 |
6 885,8 |
- |
135 213,9 |
- |
273 771,5 |
|
b) komercyjne** |
31 351,9 |
1 054,0 |
- |
15 552,4 |
-1 914,9 |
46 043,4 |
|
c) farmaceutyczne |
5 560,8 |
88,2 |
- |
- |
-88,2 |
5 560,8 |
|
d) pacjenci prywatni** |
11 807,1 |
739,1 |
- |
- |
- |
12 546,2 |
|
Teleradiologia |
4 448,1 |
- |
- |
- |
- |
4 448,1 |
|
Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
- |
- |
18 341,4 |
- |
-4 313,3 |
14 028,1 |
|
Infrastruktura medyczna |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Pozostałe |
4 690,7 |
333,5 |
- |
- |
-543,3 |
4 480,9 |
|
Przychody ze sprzedaży produktów |
- |
- |
76 604,1 |
- |
-10 887,4 |
65 716,7 |
|
Przychody ze sprzedaży wyrobów |
6 681,7 |
- |
- |
- |
- |
6 681,7 |
|
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |
- |
- |
75 968,4 |
- |
-66 585,3 |
9 383,1 |
|
Przychody ogółem |
196 212,1 |
9 100,6 |
170 913,9 |
150 766,3 |
-84 332,4 |
442 660,5 |
|
* w przypadku neuroradiochirurgii badania pośrednio refundowane |
||||||
|
** w przypadku szpitalnictwa badania prywatne zaprezentowane wspólnie z badaniami komercyjnymi, z uwagi na małą skalę oraz brak odrębnego ewidencjonowania badań prywatnych |
||||||
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku |
Usługi medyczne |
Neuroradiochirurgia |
Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
Szpitalnictwo |
Wyłączenia / nieprzypisane |
Razem |
|
Przychody ze sprzedaży usług, w tym: |
143 888,8 |
7 745,5 |
26 932,1 |
78 775,6 |
-6 778,5 |
250 563,5 |
|
Badania: |
139 452,8 |
7 570,3 |
- |
78 775,6 |
-1 752,3 |
224 046,4 |
|
a) refundowane* |
98 419,6 |
6 380,1 |
- |
74 743,6 |
- |
179 543,3 |
|
b) komercyjne** |
24 698,6 |
903,3 |
- |
4 032,0 |
-1 752,3 |
27 881,6 |
|
c) farmaceutyczne |
3 230,5 |
42,6 |
- |
- |
- |
3 273,1 |
|
d) pacjenci prywatni |
8 631,5 |
244,3 |
- |
- |
- |
8 875,8 |
|
Teleradiologia |
4 472,6 |
- |
- |
- |
- |
4 472,6 |
|
Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
- |
- |
26 932,1 |
- |
-4 907,0 |
22 025,1 |
|
Infrastruktura medyczna |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Pozostałe |
4 436,0 |
175,2 |
- |
- |
-119,2 |
4 492,0 |
|
Przychody ze sprzedaży produktów |
- |
- |
77 646,0 |
- |
-11 971,7 |
65 674,3 |
|
Przychody ze sprzedaży wyrobów |
5 359,2 |
- |
- |
- |
- |
5 359,2 |
|
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |
- |
- |
52 377,4 |
- |
-46 333,6 |
6 043,8 |
|
Przychody ogółem |
149 248,0 |
7 745,5 |
156 955,5 |
78 775,6 |
-65 083,8 |
327 640,8 |
|
* w przypadku neuroradiochirurgii badania pośrednio refundowane |
||||||
|
** w przypadku szpitalnictwa badania prywatne zaprezentowano wspólnie z badaniami komercyjnymi, z uwagi na małą skalę |
||||||
11. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne:
Diagnostyka – Usługi medyczne i sprzedaż radiofarmaceutyków
Terapia – Neuroradiochirurgia
Segment obejmujący działalność spółki Exira Gamma Knife sp. z o.o., która jest podmiotem leczniczym świadczącym usługi z zakresu diagnostyki oraz ambulatoryjnej i stacjonarnej opieki medycznej. W swojej strukturze posiada pracownię Rezonansu Magnetycznego, Poradnię Neurochirurgiczną oraz Oddziały Neurochirurgii i Radioterapii zlokalizowane w Katowicach.
IT & infrastruktura – Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni
Segment obejmujący działalność Alteris S.A. w zakresie trzech głównych linii produktowych:
- systemy informatyczne dla jednostek ochrony zdrowia,
- dostawy sprzętu i realizacja projektów pracowni diagnostycznych pod klucz,
- wdrażanie nowoczesnej infrastruktury szpitalnej,
- dostawy mobilnych rozwiązań tj. Modułowych Unitów Medycznych („MUM”) i Mobilnych Laboratoriów Diagnostycznych,
- dostawy materiałów zużywalnych (implanty kręgosłupowe, wkłady do wstrzykiwaczy kontrastu) oraz materiałów do laboratoriów diagnostycznych.
Ponadto w ramach tego segmentu w ubiegłym roku prezentowane były wyniki spółki Albireo Biomedical sp. z o.o. do czasu utraty nad nią kontroli, tj. do momentu zarejestrowania jej podwyższenia kapitału podstawowego.
Terapia – Szpitalnictwo
Segment obejmujący działalność spółki VITO-MED sp. z o.o., która jest podmiotem leczniczym prowadzącym szpital w Gliwicach w ramach którego działają: Oddział Wewnętrzny, Oddział Neurologii i Oddział Udarowy oraz Poradnie Specjalistyczne i Pracownie Diagnostyczne, jak również Zakład Opiekuńczo – Leczniczy o specjalności neurologiczno – rehabilitacyjnej. Od czerwca 2020 roku segment ten obejmuje także działalność sieci Laboratoriów Diagnostycznych wykonujących badania w kierunku wirusa SARS-CoV-2.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej oraz wskaźnik EBITDA (skalkulowany jako zysk / strata z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację). Koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty operacyjne, przychody i koszty finansowe oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Przychody z tytułu transakcji pomiędzy segmentami są eliminowane przy konsolidacji. Grupa nie monitoruje aktywów i zobowiązań segmentów ponieważ aktywa i zobowiązania są zarządzane na poziomie spółek.
|
Działalność kontynuowana |
||||||||||
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku |
Diagnostyka –
|
Terapia –
|
IT & infrastruktura –
|
Terapia –
|
Wyłączenia / nieprzypisane |
Razem |
||||
|
Przychody |
||||||||||
|
Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami |
1 149,3 |
1 373,1 |
81 786,0 |
24,0 |
-84 332,4 |
- |
||||
|
Przychody ze sprzedaży od odbiorców zewnętrznych |
195 062,8 |
7 727,5 |
89 127,9 |
150 742,3 |
- |
442 660,5 |
||||
|
Przychody segmentu ogółem |
196 212,1 |
9 100,6 |
170 913,9 |
150 766,3 |
-84 332,4 |
442 660,5 |
||||
|
Koszt własny sprzedaży i pozostałe przychody operacyjne |
-139 168,0 |
-5 663,5 |
-130 628,3 |
-119 755,0 |
83 481,3 |
-311 733,5 |
||||
|
Koszty sprzedaży |
- |
- |
-2 196,8 |
- |
- |
-2 196,8 |
||||
|
Koszty ogólnego zarządu i pozostałe koszty operacyjne |
- |
- |
- |
- |
-30 388,6 |
-30 388,6 |
||||
|
Zysk działalności operacyjnej |
57 044,1 |
3 437,1 |
38 088,8 |
31 011,3 |
-31 239,7 |
98 341,6 |
||||
|
Amortyzacja |
25 873,5 |
1 867,1 |
977,8 |
4 103,9 |
3 242,2 |
36 064,5 |
||||
|
EBITDA* |
82 917,6 |
5 304,2 |
39 066,6 |
35 115,2 |
-27 997,5 |
134 406,1 |
||||
|
marża EBITDA |
42% |
58% |
23% |
23% |
||||||
|
EBITDA* pod MSR 17 |
71 757,7 |
4 997,3 |
38 321,4 |
34 417,2 |
-28 178,4 |
121 315,2 |
||||
|
marża EBITDA pod MSR 17 |
37% |
55% |
22% |
23% |
||||||
|
|
|
|||||||||
|
Okres 3 miesięcy zakończony |
Diagnostyka
–
|
Terapia –
|
IT & infrastruktura
–
|
Terapia –
|
||||||
|
EBITDA * |
||||||||||
|
Działalność kontynuowana |
||||||||||
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku |
Diagnostyka –
Usługi medyczne |
Terapia – Neuroradiochirurgia |
IT & infrastruktura – Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
Terapia – Szpitalnictwo |
Wyłączenia / nieprzypisane |
Razem |
||||
|
Przychody |
||||||||||
|
Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami |
868,0 |
1 003,5 |
63 212,3 |
- |
-65 083,8 |
- |
||||
|
Przychody ze sprzedaży od odbiorców zewnętrznych |
148 380,0 |
6 742,0 |
93 743,2 |
78 775,6 |
- |
327 640,8 |
||||
|
Przychody segmentu ogółem |
149 248,0 |
7 745,5 |
156 955,5 |
78 775,6 |
-65 083,8 |
327 640,8 |
||||
|
Koszt własny sprzedaży i pozostałe przychody operacyjne |
-110 156,9 |
-5 295,1 |
-119 668,6 |
-76 267,3 |
63 177,5 |
-248 210,4 |
||||
|
Koszty sprzedaży |
- |
- |
-2 606,7 |
- |
- |
-2 606,7 |
||||
|
Koszty ogólnego zarządu i pozostałe koszty operacyjne |
- |
- |
- |
- |
-26 383,2 |
-26 383,2 |
||||
|
Zysk działalności operacyjnej |
39 091,0 |
2 450,4 |
34 680,2 |
2 508,4 |
-28 289,5 |
50 440,5 |
||||
|
Amortyzacja |
26 160,5 |
1 694,6 |
655,1 |
1 594,1 |
3 942,1 |
34 046,4 |
||||
|
EBITDA* |
65 251,5 |
4 145,0 |
35 335,3 |
4 102,5 |
-24 347,4 |
84 486,9 |
||||
|
marża EBITDA |
44% |
54% |
23% |
5% |
||||||
|
EBITDA* pod MSR 17 |
54 837,1 |
3 868,9 |
34 845,3 |
4 009,7 |
-24 531,0 |
73 030,0 |
||||
|
marża EBITDA pod MSR 17 |
37% |
50% |
22% |
5% |
||||||
|
* wpływ na EBITDA w 2020 roku miało głównie ujęcie zysku z okazyjnego nabycia dot. nabycia udziałów w spółce Scanix w wysokości 8 691,0 tysięcy złotych (w całości w I półroczu 2020 roku), które jest ujęte w pozostałych przychodach operacyjnych i zaprezentowane w segmencie „Diagnostyka - Usługi medyczne i sprzedaż radiofarmaceutyków”. |
||||||||||
|
Działalność kontynuowana |
||||||||||
|
Okres 3
miesięcy zakończony |
Diagnostyka –
Usługi medyczne |
Terapia – Neuroradiochirurgia |
IT & infrastruktura – Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
Terapia – Szpitalnictwo |
Wyłączenia / nieprzypisane |
Razem |
||||
|
Przychody |
||||||||||
|
Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami |
213,6 |
320,2 |
39 316,6 |
- |
-39 850,4 |
- |
||||
|
Przychody ze sprzedaży od odbiorców zewnętrznych |
40 991,0 |
1 807,9 |
49 269,3 |
45 836,3 |
- |
137 904,5 |
||||
|
Przychody segmentu ogółem |
41 204,6 |
2 128,1 |
88 585,9 |
45 836,3 |
-39 850,4 |
137 904,5 |
||||
|
Koszt własny sprzedaży i pozostałe przychody operacyjne |
-32 663,9 |
-1 309,1 |
-65 053,7 |
-42 990,2 |
39 264,1 |
-102 752,8 |
||||
|
Koszty sprzedaży |
- |
- |
-1 031,4 |
- |
- |
-1 031,4 |
||||
|
Koszty ogólnego zarządu i pozostałe koszty operacyjne |
- |
- |
- |
- |
-8 195,1 |
-8 195,1 |
||||
|
Zysk działalności operacyjnej |
8 540,6 |
819,0 |
22 500,8 |
2 846,2 |
-8 781,4 |
25 925,2 |
||||
|
Amortyzacja |
6 588,2 |
408,5 |
253,0 |
832,6 |
968,6 |
9 050,9 |
||||
|
EBITDA |
15 128,8 |
1 227,5 |
22 753,8 |
3 678,8 |
-7 812,8 |
34 976,1 |
||||
|
marża EBITDA |
37% |
58% |
26% |
8% |
||||||
|
EBITDA pod MSR 17 |
12 456,1 |
1 158,2 |
22 583,2 |
3 586,0 |
-7 857,2 |
31 926,3 |
||||
|
marża EBITDA pod MSR 17 |
30% |
54% |
25% |
8% |
||||||
|
|
Rok
zakończony |
Rok
zakończony |
|
Polska |
434 415,5 |
322 655,2 |
|
- usługi medyczne |
344 343,3 |
227 143,9 |
|
- produkcja radiofarmaceutyków |
5 853,8 |
4 661,5 |
|
- produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
84 183,3 |
90 847,2 |
|
- pozostałe |
35,1 |
2,6 |
|
Zagranica, w tym: |
8 245,0 |
4 985,6 |
|
- usługi medyczne |
2 472,5 |
1 394,5 |
|
- produkcja radiofarmaceutyków |
827,9 |
697,7 |
|
- produkty informatyczne i wyposażenie pracowni |
4 374,3 |
2 571,5 |
|
- pozostałe |
570,3 |
321,9 |
|
|
|
|
|
Razem |
442 660,5 |
327 640,8 |
Powyższa informacja o przychodach oparta jest na danych o siedzibach klientów.
Przychody związane z pojedynczym odbiorcą przekraczającym 10% ogółu przychodów:
|
|
|
|
|
Usługi medyczne |
Rok
zakończony |
Rok
zakończony |
|
Narodowy Fundusz Zdrowia |
266 885,7 |
173 163,2 |
Wszystkie aktywa Grupy są zlokalizowane na terenie Polski.
12. Przychody i koszty
12.1. Pozostałe przychody operacyjne
|
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
|
|
Otrzymane darowizny i dotacje |
2 121,5 |
459,8 |
2 607,3 |
806,8 |
|
Zysk na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych |
- |
241,2 |
- |
- |
|
Zysk z okazyjnego nabycia |
- |
- |
8 691,0 |
- |
|
Pozostałe |
1 144,2 |
635,4 |
531,7 |
183,6 |
|
Pozostałe przychody operacyjne ogółem |
3 265,7 |
1 336,4 |
11 830,0 |
990,4 |
Istotne zmniejszenie pozostałych przychodów operacyjnych było spowodowane głównie ujęciem w 2020 roku zysku z okazyjnego nabycia w wysokości 8 691,0 tysięcy złotych (w całości w I półroczu 2020 roku), dotyczącego nabycia udziałów w spółce Scanix sp. z o.o. oraz zwiększonymi przychodami z tyt. dotacji i darowizn (głównie odnotowanymi przez VITO-MED sp. z o.o.).
W okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wzrost przychodów w porównaniu do roku ubiegłego spowodowany głównie występowaniem zysku na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (przychody głównie w spółce Exira Gamma Knife sp. z o.o. związane ze sprzedażą sprzętu medycznego).
12.2. Pozostałe koszty operacyjne
|
Pozostałe koszty operacyjne |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
|
Koszty publiczno-prawne |
326,5 |
60,9 |
273,5 |
68,5 |
|
Opłaty egzekucyjne i kary |
32,0 |
- |
72,5 |
0,8 |
|
Utworzenie odpisu aktualizującego rzeczowe aktywa trwałe |
786,4 |
786,4 |
- |
- |
|
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość towarów i należności |
1 517,2 |
1 444,5 |
303,6 |
303,6 |
|
Odpis aktualizujący wartość wartości firmy |
4 360,9 |
4 360,9 |
- |
- |
|
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |
169,1 |
- |
56,2 |
471,2 |
|
Darowizny |
107,6 |
63,3 |
211,3 |
7,5 |
|
Pozostałe |
558,6 |
58,8 |
865,0 |
400,1 |
|
Pozostałe koszty operacyjne ogółem |
7 858,3 |
6 774,8 |
1 782,1 |
1 251,7 |
Zwiększenie pozostałych kosztów operacyjnych w porównaniu do roku poprzedniego głównie z uwagi na:
- koszty utworzenia odpisu aktualizującego wartość towarów oraz koszty spisanych towarów w wysokości 1 333,3 tysięcy złotych (tj. wzrost o 642,7 tysięcy złotych), ujęte przez Alteris S.A. oraz koszty odpisu aktualizującego wartość należności w wysokości 183,9 tysięcy złotych (tj. wzrost o 86,3 tysięcy złotych) ujętego głównie przez jednostkę dominującą. Większość kosztów ujęta w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku,
- koszty utworzenia odpisu aktualizującego rzeczowe aktywa trwałe w wysokości 786,4 tysięcy złotych przez spółkę Alteris S.A. (w całości w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku),
- koszty utworzenia odpisu aktualizującego wartość wartości firmy rozpoznanej na nabyciu spółki VITO-MED sp. z o.o. w wysokości 4 360,9 tysięcy złotych (w całości w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku). Więcej szczegółów znajduje się w nocie 18.1.1. niniejszego sprawozdania.
W okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wzrost kosztów w porównaniu do ubiegłego roku wynikający z ujęcia odpisów aktualizujących wartość towarów, należności, rzeczowych aktywów trwałych i wratości firmy.
Pozycja koszty publiczno – prawne obejmuje opłaty związane z funkcjonowaniem jednostki dominującej na rynkach kapitałowych.
12.3. Przychody finansowe
|
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
|
|
Przychody z tytułu odsetek bankowych |
- |
- |
- |
- |
|
Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek |
186,6 |
35,3 |
148,5 |
39,6 |
|
Przychody z tytułu poręczeń |
- |
- |
- |
- |
|
Odsetki od należności |
123,7 |
60,3 |
151,7 |
42,9 |
|
Dodatnie różnice kursowe |
- |
- |
30,7 |
30,7 |
|
Pozostałe |
192,5 |
6,4 |
147,1 |
13,5 |
|
Przychody finansowe ogółem |
502,8 |
102,0 |
478,0 |
126,7 |
Brak istotnych zmian w obrębie przychodów finansowych.
12.4. Koszty finansowe
|
Koszty finansowe |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
|
Odsetki od pożyczek |
1 561,1 |
394,7 |
1 502,5 |
343,4 |
|
Odsetki od obligacji |
1 731,3 |
495,8 |
1 779,9 |
377,5 |
|
Odsetki od kredytów bankowych |
167,8 |
31,8 |
433,6 |
109,3 |
|
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego |
2 103,6 |
584,5 |
1 794,6 |
479,4 |
|
Koszty z tytułu dyskonta należności |
980,6 |
980,6 |
- |
- |
|
Odsetki od zobowiązań |
146,2 |
30,2 |
25,2 |
8,4 |
|
Ujemne różnice kursowe |
374,5 |
222,4 |
209,9 |
39,4 |
|
Koszty poręczeń |
32,0 |
8,9 |
- |
- |
|
Pozostałe |
2 302,2 |
1 183,4 |
609,1 |
254,4 |
|
Koszty finansowe ogółem |
9 399,3 |
3 932,3 |
6 354,8 |
1 611,8 |
Wzrost kosztów finansowych głównie związany ze wzrostem pozostałych kosztów finansowych oraz kosztów z tytułu dyskonta należności:
- jednostka dominująca ujęła odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych udzielonych spółce CardioCube Corp. w związku z ich utratą wartości w kwocie 921,4 tysięcy złotych (koszty ujęte w pozycji pozostałe, w całości w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2021 roku). Więcej szczegółów znajduje się w nocie 20 niniejszego sprawozdania,
- Grupa dokonała ujęcia kosztów dyskonta oraz oczekiwanych strat kredytowych związanych z wyceną przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu pożyczki udzielonej przez jednostkę dominującą spółce Vital-Medic sp. z o.o w wysokości 1 146,4 tysięcy złotych (koszty ujęte w pozycji pozostałe) oraz z tytułu należności ujętych przez Alteris S.A. od spółki Vital Medic Education sp. z o.o. w wysokości 980,6 tysięcy złotych (w całości w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku). Więcej szczegółów znajduje się w notach 20 i 23 niniejszego sprawozdania. Łączny wpływ wyceny zarówno pożyczki jak i należności na skonsolidowane sprawozdanie finansowe wyniósł 2 127,0 tysięcy złotych.
Stabiliny poziom kosztów odsetek od obligacji i od pożyczek, spadek kosztów odsetek od kredytów, głównie na skutek zmniejszenia zadłużenia z tego tytułu. W okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku koszty odsetek od obligacji wzrosły, co było wynikiem wzrostu zadłużenia z tego tytułu.
Nieznaczny wzrost kosztów odsetek z tytułu umów leasingu finansowego w związku z ujęciem nowych umów leasingu finansowego wynikających z zawartych umów (wpływ MSSF 16 Leasing).
Różnice kursowe wynikają głównie z wyceny należności w walucie obcej (pozostałe pochodzą z transakcji zakupu materiałów).
12.5. Koszty według rodzajów
|
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
|
|
Amortyzacja |
36 064,5 |
9 060,6 |
34 046,4 |
9 050,9 |
|
Zużycie materiałów i energii |
110 115,2 |
32 310,9 |
111 688,0 |
48 878,0 |
|
Usługi obce |
109 530,6 |
29 647,9 |
78 680,4 |
25 336,3 |
|
Koszty świadczeń pracowniczych |
75 041,2 |
18 664,7 |
61 146,9 |
18 783,6 |
|
Podatki i opłaty |
754,6 |
256,9 |
986,0 |
286,8 |
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
2 470,9 |
584,2 |
2 834,5 |
759,0 |
|
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
12 557,5 |
5 041,5 |
7 754,6 |
3 375,1 |
|
Koszty według rodzajów ogółem, w tym: |
346 534,5 |
95 566,7 |
297 136,8 |
106 469,7 |
|
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży |
314 999,2 |
82 542,0 |
260 040,4 |
103 743,2 |
|
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży |
2 196,8 |
935,2 |
2 606,7 |
1 031,4 |
|
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu |
22 530,3 |
5 783,9 |
24 601,1 |
6 943,4 |
|
Zmiana stanu produktów |
6 808,2 |
6 305,6 |
9 888,6 |
-5 248,3 |
Wzrost kosztów w 2021 roku jest związany z:
- wzrostem skali działalności w spółkach diagnostycznych, tj. Voxel S.A., Scanix sp. z o.o. i Rezonans Powiśle sp. z o.o., w związku ze zwiększonym zapotrzebowaniem na badania diagnostyki obrazowej w porównaniu do ubiegłego roku (mniejszy wpływ pandemii). Spowodowało to przede wszystkim zwiększenie kosztów zużycia materiałów i energii, kosztów usług obcych (w tym głównie usług medycznych) oraz kosztów świadczeń pracowniczych,
- wzrostem skali działalności w spółce VITO-MED sp. z o.o., co wynikało z wzrostu liczby badań laboratoryjnych wykonywanych w kierunku wykrywania wirusa SARS-CoV-2.
Zmniejszenie kosztów w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku było spowodowane głównie mniejszą sprzedażą spółki Alteris S.A. do klientów zewnętrznych w porównaniu do ubiegłego roku. W 2021 roku sprzedaż do klientów zewnętrznych tej spółki kształtowała się na zbliżonym poziomie w porównaniu do roku 2020. Z uwagi na specyfikę działalności Alteris S.A. w poprzednich latach wyższe przychody i zyski operacyjne były zazwyczaj osiągane w drugiej połowie roku. Wyższe przychody ze sprzedaży w okresie czwartego kwartału wynikały z zasad realizacji zamówień w placówkach publicznej opieki zdrowotnej, gdzie znaczna cześć projektów była realizowana pod koniec roku w celu wykorzystania budżetu inwestycyjnego wspominanych placówek. W obecnym roku spółka Alteris S.A. obserwowała zwiększone zapotrzebowanie na projekty realizowane przez nią już od początku roku, co miało wpływ na zmniejszenie sprzedaży w czwartym kwartale w porównaniu do poprzedniego roku.
W 2021 roku odnotowano także zmniejszenie się zmiany stanu produktów w spółce Alteris S.A., która w ubiegłym roku była wyższa niż zwykle. Wynikało to z ujęcia w kosztach rodzajowych 2020 roku (w pozycji zużycie materiałów i energii) kosztów zakupu sprzętu medycznego dotyczącego projektów zrealizowanych i zafakturowanych przez Alteris S.A. w roku 2019. W układzie kalkulacyjnym koszty te były ujęte już w 2019 roku, w związku z utworzeniem rezerwy na nie. Rozwiązanie tej rezerwy w 2020 roku zostało odzwierciedlone w zmianie stanu produktów. Koszty w układzie rodzajowym ujmowane są w momencie ich poniesienia, a w układzie kalkulacyjnym – w momencie ujmowania przychodów, celem zachowania współmierności przychodów i kosztów.
|
Usługi obce |
Rok
zakończony |
Rok
zakończony |
|
Usługi medyczne wykonywane w ramach działalności godpodarczej przez lekarzy, pielęgniarki i techników medycznych |
67 888,0 |
45 818,4 |
|
Usługi najmu i dzierżawy |
1 978,5 |
1 319,1 |
|
Usługi doradcze |
2 570,5 |
2 093,2 |
|
Usługi serwisowe |
9 895,6 |
8 602,5 |
|
Pozostałe |
27 198,0 |
20 847,2 |
|
Usługi obce ogółem |
109 530,6 |
78 680,4 |
Wzrost kosztów usług medycznych, usług serwisowych oraz kosztów usług doradczych związany ze wzrostem skali działalności.
12.6. Koszty świadczeń pracowniczych
13. Podatek dochodowy
13.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawiają się następująco:
|
|
Rok
zakończony |
Rok
zakończony |
|
Ujęte w zysku lub stracie |
|
|
|
Bieżący podatek dochodowy |
|
|
|
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego |
16 920,7 |
11 879,7 |
|
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych |
- |
-1 436,7 |
|
Odroczony podatek dochodowy |
- |
- |
|
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych |
874,5 |
109,9 |
|
|
- |
- |
|
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym zysku lub stracie |
17 795,2 |
10 552,9 |
|
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów |
|
|
|
Obciążenie podatkowe ujęte w całkowitych dochodach |
17 795,2 |
10 552,9 |
13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/ (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy:
|
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
Rok
zakończony |
Okres
3 miesięcy zakończony |
|
|
Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej |
89 507,4 |
30 754,3 |
44 653,3 |
24 529,7 |
|
Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem |
89 507,4 |
30 754,3 |
44 653,3 |
24 529,7 |
|
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2020: 19%) |
17 006,4 |
5 843,3 |
8 484,1 |
4 660,6 |
|
Wpływ konsolidacji jednostki, dla której stawka podatkowa wynosi 9% |
-415,9 |
-101,4 |
-260,9 |
-68,1 |
|
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych |
- |
- |
- |
- |
|
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów |
885,2 |
272,1 |
630,6 |
70,9 |
|
Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania |
-488,9 |
-326,1 |
-450,4 |
-145,5 |
|
Pozostałe |
808,4 |
824,1 |
2 149,5 |
71,0 |
|
Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 20% (2020: 24%) |
17 795,2 |
6 512,0 |
10 552,9 |
4 588,9 |
|
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w zysku lub w stracie |
17 795,2 |
6 512,0 |
10 552,9 |
4 588,9 |
Wśród kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w 2021 roku istotną pozycję stanowią koszty finansowe dotyczące ujęcia przez jednostkę dominującą kosztów dyskonta oraz oczekiwanych strat kredytowych związanych z wyceną pożyczki udzielonej spółce Vital Medic sp. z o.o. oraz kosztów odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych udzielonych spółce CardioCube Corp.
W pozycji „Pozostałe” ujęto:
- w roku 2021 głównie wpływ odpisu aktualizującego wartość wartości firmy w kwocie 4 360,9 tysięcy złotych,
- w roku 2020 głównie wpływ zdarzeń jednorazowych, tj. podatku dochodowego od zysków kapitałowych powstałych podczas konwersji wierzytelności od Scanix na udziały (skalkulowanych jako nadwyżka wartości nominalnej zakupionej wierzytelności ponad cenę jej zakupu) w wysokości 3 632,5 tysięcy złotych, pomniejszonego o wpływ na wysokość zysku brutto ujęcia zysku na okazyjnym nabyciu (wpływ na podatek w wysokości 1 651,3 tysięcy złotych, w całości ujętego w I półroczu 2020 roku).
13.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej |
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony |
||
|
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020* |
|
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
||||
|
Różnice pomiędzy podatkową a bilansową wartością rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych |
12 978,8 |
12 237,1 |
741,7 |
222,9 |
|
Odsetki |
143,5 |
138,8 |
4,7 |
-202,6 |
|
Dodatnie różnice kursowe |
7,8 |
18,3 |
-10,5 |
12,8 |
|
Pozostałe (w tym przychody z tytułu nadwykonań) |
1 433,9 |
1 440,5 |
-6,6 |
-844,5 |
|
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
14 564,0 |
13 834,7 |
|
|
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych |
384,0 |
330,8 |
-53,2 |
50,4 |
|
Rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze |
785,4 |
805,6 |
20,2 |
-448,8 |
|
Świadczenia z tytułu wynagrodzeń |
258,6 |
237,3 |
-21,3 |
-70,1 |
|
Rezerwa na przyszłe zobowiązania |
516,9 |
561,8 |
44,9 |
1 185,1 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu operacyjnego |
711,6 |
756,0 |
44,4 |
-145,3 |
|
Odsetki |
59,1 |
232,8 |
173,8 |
647,6 |
|
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania |
3 257,5 |
3 914,3 |
656,8 |
-3 360,4 |
|
Różnice pomiędzy podatkową a bilansową wartością rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych |
1 477,5 |
1 224,7 |
-252,8 |
-909,9 |
|
Pozostałe |
1 299,6 |
832,0 |
-467,6 |
46,5 |
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
8 750,2 |
8 895,4 |
|
|
|
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
874,5 |
-3 816,3 |
|
Aktywa/ Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego: |
|
|
|
|
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
6 323,9 |
6 225,1 |
|
|
|
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
12 137,7 |
11 164,4 |
|
|
* z uwagi na nabycie jednostek zależnych część utworzenia podatków odroczonych została ujęta w kalkulacji wartości firmy.
14. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje. Brak instrumentów wpływających na rozwodnienie.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
|
|
Rok
zakończony |
Rok
zakończony |
|
Zysk netto z działalności kontynuowanej |
70 548,9 |
33 960,7 |
|
Zysk/ Strata na działalności zaniechanej |
|
|
|
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |
70 548,9 |
33 960,7 |
|
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję |
70 548,9 |
33 960,7 |
|
|
Rok
zakończony |
Rok
zakończony |
|
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję |
10 502 600 |
10 502 600 |
|
Wpływ rozwodnienia |
- |
- |
|
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję |
10 502 600 |
10 502 600 |
W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
15. D ywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W dniu 29 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej postanowiło dokonać podziału zysku za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w kwocie 4 835,1 tysięcy złotych i przeznaczyć go w całości na wypłatę dywidendy. Dodatkowo na wypłatę dywidendy przeznaczono kwotę 16 170,1 tysięcy złotych pochodzącą z zysków zatrzymanych z lat ubiegłych. Łączna kwota dywidendy wyniosła 21 005,2 tysięcy złotych, tj. 2,0 złote na jedną akcję Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej określiło jako dzień dywidendy 2 sierpnia 2021 roku oraz określiło termin wypłaty dywidendy na dzień 10 sierpnia 2021 roku.
W dniu 19 sierpnia 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej postanowiło dokonać podziału zysku za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku w kwocie 19 260,9 tysięcy złotych w następujący sposób: kwota 9 703,6 tysięcy złotych zostanie przeznaczona na kapitał rezerwowy – fundusz dywidendowy (prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach zysków zatrzymanych), a kwota 9 557,3 tysięcy złotych przeznaczona na wypłatę dywidendy w wysokości 0,91 złotych na jedną akcję Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej określiło jako dzień dywidendy 26 sierpnia 2020 roku oraz określiło termin wypłaty dywidendy na dzień 11 września 2020 roku.
16. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:
17. Rzeczowe aktywa trwałe
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku |
Grunty |
Budynki i budowle |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
Środki transportu |
Maszyny i urządzenia |
Inne rzeczowe aktywa trwałe |
w tym: sprzęt medyczny |
Środki trwałe w budowie |
Ogółem |
|
|
|
||||||||
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
3 586,7 |
67 431,7 |
56 513,7 |
9 493,1 |
21 661,1 |
184 580,5 |
168 314,7 |
11 316,1 |
354 582,9 |
|
Nabycia |
- |
135,0 |
- |
1 557,2 |
245,6 |
1 076,8 |
620,1 |
29 559,8 |
32 574,4 |
|
Ujawnienie |
- |
- |
18 828,1 |
- |
- |
- |
- |
- |
18 828,1 |
|
Przeszacowanie |
- |
- |
2 623,4 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 623,4 |
|
Sprzedaż |
- |
- |
- |
-367,8 |
-21,9 |
-5 027,9 |
-4 710,1 |
- |
-5 417,6 |
|
Likwidacja |
- |
-815,2 |
-2 453,8 |
-197,2 |
-336,5 |
-1 303,1 |
-1 175,9 |
- |
-5 105,8 |
|
Transfer ze środków trwałych w budowie |
- |
2 545,5 |
- |
640,0 |
2 451,4 |
13 255,6 |
12 175,2 |
-18 892,5 |
- |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
3 586,7 |
69 297,0 |
75 511,4 |
11 125,3 |
23 999,7 |
192 582,0 |
192 581,9 |
21 983,4 |
398 085,4 |
|
|
|
|
|||||||
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku |
- |
-30 528,9 |
-14 858,8 |
-2 734,8 |
-12 713,6 |
-63 181,5 |
-53 616,9 |
- |
-124 017,6 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
- |
-5 125,1 |
-11 685,8 |
-2 156,6 |
-2 102,6 |
-12 476,2 |
-10 387,1 |
- |
-33 546,3 |
|
Odpis aktualizujący – utworzenie |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-786,4 |
-786,4 |
|
Odpis aktualizujący – odwrócenie |
- |
551,6 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
551,6 |
|
Sprzedaż |
- |
- |
- |
113,6 |
12,0 |
3 466,5 |
3 160,9 |
- |
3 592,1 |
|
Likwidacja |
- |
263,5 |
2 366,7 |
73,4 |
311,7 |
1 042,2 |
928,5 |
- |
4 057,5 |
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku |
- |
-34 838,9 |
-24 177,9 |
-4 704,4 |
-14 492,5 |
-71 149,0 |
-59 914,6 |
-786,4 |
-149 362,6 |
|
|
|
||||||||
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
3 586,7 |
36 902,8 |
41 654,9 |
6 758,3 |
8 947,5 |
121 399,0 |
114 697,8 |
11 316,1 |
230 565,3 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
3 586,7 |
34 458,1 |
51 333,5 |
6 420,9 |
9 507,2 |
121 432,9 |
115 309,4 |
21 197,0 |
247 936,3 |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku (przekształcone) |
Grunty |
Budynki i budowle |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
Środki transportu |
Maszyny i urządzenia |
Inne rzeczowe aktywa trwałe |
w tym: sprzęt medyczny |
Środki trwałe w budowie |
Ogółem |
|
|
|
||||||||
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku |
3 586,7 |
57 580,6 |
38 543,0 |
5 413,9 |
19 742,1 |
153 320,2 |
142 218,6 |
2 018,7 |
280 205,2 |
|
Nabycia |
- |
1 772,1 |
- |
3 889,8 |
1 177,1 |
7 777,7 |
6 618,8 |
23 297,1 |
37 913,8 |
|
Nabycie jednostek zależnych |
- |
3 815,1 |
8 362,5 |
72,2 |
286,3 |
20 365,4 |
19 950,9 |
- |
32 901,5 |
|
Ujawnienie |
- |
- |
11 845,3 |
- |
- |
- |
|
- |
11 845,3 |
|
Przeszacowanie |
- |
- |
-351,5 |
- |
- |
- |
|
- |
-351,5 |
|
Sprzedaż |
- |
- |
- |
-0,1 |
-181,5 |
-568,1 |
-545,0 |
- |
-749,7 |
|
Likwidacja |
- |
-112,9 |
-1 885,6 |
-1 287,2 |
-254,2 |
-3 235,6 |
-3 043,1 |
- |
-6 775,5 |
|
Transfer ze środków trwałych w budowie |
- |
4 376,8 |
- |
1 404,5 |
902,7 |
8 853,7 |
5 012,5 |
-15 563,3 |
-25,6 |
|
Transfer do środków trwałych w budowie |
- |
- |
- |
- |
- |
-1 898,0 |
-1 898,0 |
1 898,0 |
- |
|
Utrata kontroli nad jednostką zależną |
- |
- |
- |
- |
-11,4 |
-34,8 |
- |
-334,4 |
-380,6 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku |
3 586,7 |
67 431,7 |
56 513,7 |
9 493,1 |
21 661,1 |
184 580,5 |
168 314,7 |
11 316,1 |
354 582,9 |
|
|
|
|
|||||||
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku |
- |
-25 105,0 |
-5 509,4 |
-2 064,5 |
-11 013,4 |
-53 381,9 |
-45 198,9 |
- |
-97 074,2 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
- |
-5 496,4 |
-10 474,2 |
-1 240,1 |
-2 072,2 |
-12 699,5 |
-11 195,0 |
- |
-31 982,4 |
|
Odpis aktualizujący – odwrócenie |
- |
63,3 |
- |
- |
- |
55,3 |
55,3 |
- |
118,6 |
|
Sprzedaż |
- |
- |
- |
- |
126,7 |
134,6 |
111,9 |
- |
261,3 |
|
Likwidacja |
- |
9,2 |
1 124,8 |
569,8 |
233,9 |
2 710,0 |
2 609,8 |
- |
4 647,7 |
|
Utrata kontroli nad jednostką zależną |
- |
- |
|
- |
11,4 |
- |
- |
- |
11,4 |
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku |
- |
-30 528,9 |
-14 858,8 |
-2 734,8 |
-12 713,6 |
-63 181,5 |
-53 616,9 |
- |
-124 017,6 |
|
|
|
||||||||
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku |
3 586,7 |
32 475,6 |
33 033,6 |
3 349,4 |
8 728,7 |
99 938,3 |
97 019,7 |
2 018,7 |
183 131,0 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku |
3 586,7 |
36 902,8 |
41 654,9 |
6 758,3 |
8 947,5 |
121 399,0 |
114 697,8 |
11 316,1 |
230 565,3 |
W aktywach z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane aktywa związane z umowami najmu lokali, sprzętu medycznego oraz samochodów (ujęte zgodnie z MSSF 16).
18. Aktywa niematerialne
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku |
Koszty prac rozwojowych1 |
Pozostałe aktywa niematerialne |
Wartość firmy2 |
Aktywa niematerialne w budowie |
Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
15 582,8 |
9 380,2 |
67 606,9 |
5 045,9 |
97 615,8 |
|
Nabycia |
1 008,8 |
400,3 |
|
4 183,6 |
5 592,7 |
|
Sprzedaż i likwidacja |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Transfer z aktywów niematerialnych w budowie |
- |
437,3 |
- |
-967,2 |
-529,9 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
16 591,6 |
10 217,8 |
67 607,9 |
8 262,3 |
102 678,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku |
-11 503,2 |
-6 370,3 |
-1 982,0 |
- |
-19 855,5 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
-1 525,0 |
-988,4 |
- |
- |
-2 513,4 |
|
Odpis aktualizujący za okres |
- |
- |
-4 360,9 |
- |
- |
|
Sprzedaż i likwidacja |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku |
-13 028,2 |
-7 358,7 |
-6 342,9 |
- |
-22 368,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
4 079,6 |
3 009,9 |
65 624,9 |
5 045,9 |
77 760,3 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
3 563,4 |
2 859,1 |
61 264,0 |
8 262,3 |
75 948,8 |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku (przekształcone) |
Koszty prac rozwojowych1 |
Pozostałe aktywa niematerialne |
Wartość firmy2 |
Aktywa niematerialne w budowie |
Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku |
13 368,4 |
8 491,6 |
61 757,5 |
3 846,2 |
87 463,8 |
|
Nabycia |
944,8 |
731,7 |
388,8 |
2 583,4 |
4 648,7 |
|
Nabycie jednostek zależnych |
- |
49,3 |
5 460,6 |
- |
5 509,9 |
|
Sprzedaż i likwidacja |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Transfer z aktywów niematerialnych w budowie |
1 269,6 |
114,1 |
- |
-1 383,7 |
- |
|
Utrata kontroli nad jednostką zależną |
- |
-6,5 |
- |
- |
-6,5 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku |
15 582,8 |
9 380,2 |
67 606,9 |
5 045,9 |
97 615,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku |
-10 054,4 |
-5 763,0 |
-1 982,0 |
- |
-17 799,4 |
|
Odpis amortyzacyjny za okres |
-1 448,8 |
-607,6 |
- |
- |
-2 056,4 |
|
Odpis aktualizujący za okres |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Sprzedaż i likwidacja |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Utrata kontroli nad jednostką zależną |
- |
0,3 |
- |
- |
0,3 |
|
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku |
-11 503,2 |
-6 370,3 |
-1 982,0 |
- |
-19 855,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku |
3 314,0 |
2 728,6 |
59 775,5 |
3 846,2 |
69 664,3 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku |
4 079,6 |
3 009,9 |
65 624,9 |
5 045,9 |
77 760,3 |
1 Wytworzone we własnym zakresie
2 Powstałe w wyniku nabycia jednostek zależnych
W 2021 i w 2020 roku transfer z aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania dotyczył przyjęcia skapitalizowanych kosztów prac rozwojowych (głównie dotyczących programu informatycznego Radiological Information System („RIS”) i radiofarmaceutyków).
18.1. Wartość firmy
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku |
Alteris S.A. |
Pracownia MR Łódż |
Exira Gamma Knife sp. z o.o. |
VITO-MED. |
Hannah |
Rezonans Powiśle |
Scanix |
Razem |
|
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku (przekształcone) |
38 007,7 |
3 450,5 |
15 547,9 |
4 360,9 |
390,5 |
5 460,6 |
388,8 |
67 607,0 |
|
Nabycia |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
38 007,7 |
3 450,5 |
15 547,9 |
4 360,9 |
390,5 |
5 460,6 |
388,8 |
67 607,0 |
|
Odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku (przekształcone) |
-1 982,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-1 982,0 |
|
Odpis aktualizujący za okres |
- |
- |
- |
-4 360,9 |
- |
- |
- |
-4 360,9 |
|
Odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku |
-1 982,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-4 642,9 |
|
- |
||||||||
|
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku |
36 025,7 |
3 450,5 |
15 547,9 |
4 360,9 |
390,5 |
5 460,6 |
388,8 |
65 624,9 |
|
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku |
36 025,7 |
3 450,5 |
15 547,9 |
- |
390,5 |
5 460,6 |
388,8 |
61 264,0 |
Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wartość firmy powstała w wyniku:
- objęcia w 2010 roku kontroli nad jednostką zależną Alteris S.A. Wartość brutto wartości firmy wynosi 38 007,7 tysięcy złotych. W 2011 roku Grupa rozpoznała utratę wartości firmy w kwocie 1 982,0 tysięcy złotych. Wartość netto wartości firmy wynosi 36 025,7 tysiecy złotych.
- nabycia w 2013 roku przedsięwzięcia w postaci Pracowni Rezonansu Magnetycznego położonej w Łodzi od NU-MED Grupa S.A. z siedzibą w Ostródzie. Wartość brutto i netto wartości firmy wynosi 3 450,5 tysięcy złotych.
- nabycia w 2018 roku 100% udziałów w spółce Exira Gamma Knife sp. z o.o. Wartość brutto i netto wartości firmy wynosi 15 547,9 tysięcy złotych.
- nabycia w 2018 roku 91,45% udziałów w spółce VITO-MED sp. z o.o. Wartość brutto wartości firmy wynosi 4 360,9 tysięcy złotych. W 2021 roku Grupa rozpoznała utratę wartości firmy w kwocie 4 630,9 tysięcy złotych. Wartość netto wartości firmy wynosi 0.
- nabycia w 2019 roku 100% udziałów w spółce Hannah sp. z o.o. Wartość brutto i netto wartości firmy wynosi 390,5 tysięcy złotych.
- nabycia w 2020 roku 59,99% udziałów w spółce Rezonans Powiśle sp. z o.o. Wartość brutto i netto wartości firmy wynosi 5 460,6 tysięcy złotych.
- nabycia w 2020 roku 2,5% udziałów w spółce Scanix sp. z o.o. Wartość brutto i netto wartości firmy wynosi 388,8 tysięcy złotych Na nabyciu pozostałych udziałów w spółce Scanix sp. z o.o. Grupa rozpoznała zysk na okazyjnym nabyciu.
18.1.1. Alokacja wartości firmy do segmentów generujących przepływy pieniężne
Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy poszczególne wartości firmy zostały zalokowane do następujących segmentów:
- wartość firmy powstała na nabyciu Alteris S.A. w całości tj. w kwocie 36 025,7 tysięcy złotych została zaalokowana do segmentu „IT & infrastruktura – Produkty informatyczne i wyposażenie pracowni”. Możliwą do odzyskania wartość tego segmentu operacyjnego generującego środki pieniężne określa się na podstawie wartości użytkowej, obliczonej przy wykorzystaniu prognozowanych przepływów pieniężnych przyjętych do budżetów sporządzonych przez Zarząd Spółki na okres 5 lat. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano roku stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 12,90% (2020: 14,07%).
- wartość firmy wynikająca z nabytej zorganizowanej części przedsiębiorstwa Pracowania Rezonansu Magnetycznego w Łodzi została dla celów testowania utraty wartości w całości przypisana do segmentu „Diagnostyka – Usługi medyczne i sprzedaż radiofarmaceutyków”. Możliwą do odzyskania wartość tego segmentu operacyjnego generującego środki pieniężne określa się na podstawie wartości użytkowej, obliczonej przy wykorzystaniu prognozowanych przepływów pieniężnych przyjętych do budżetów sporządzonych przez Zarząd Spółki na okres 5 lat. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 8,80% (2020: 8,46%),
- wartość firmy powstała na nabyciu Exira Gamma Knife sp. z o.o. zaalokowano do segmentu „Terapia – Neuroradiochirurgia”. Możliwą do odzyskania wartość tego segmentu operacyjnego generującego środki pieniężne określa się na podstawie wartości użytkowej, obliczonej przy wykorzystaniu prognozowanych przepływów pieniężnych przyjętych do budżetów sporządzonych przez Zarząd Spółki na okres 5 lat. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 8,80% (2020: 8,46%),
- wartość firmy powstała na nabyciu VITO-MED sp. z o.o. zaalokowano do segmentu „Terapia – Szpitalnictwo”. Możliwą do odzyskania wartość tego segmentu operacyjnego generującego środki pieniężne określa się na podstawie wartości użytkowej. Na wyniki spółki VITO-MED sp. z o.o. w ostatnich dwóch latach istotny wpływ miały przychody i zyski z działalności laboratoryjnej dotyczącej wykonywania badań w kierunku wirusa SARS-CoV-2, podczas gdy działalność szpitalna generowała straty. W związku z prognozowanym przez Grupę mniejszym wpływem działalności laboratoryjnej na rok 2022 (co jest związane m.in. ze zmianą wyceny badań wprowadzoną przez NFZ od dnia 1 stycznia 2022 roku, spadkiem liczby badań obserwowanym od marca 2022 roku oraz zmianą w sposobie finansowania testów przez NFZ od kwietnia 2022 roku) oraz istotnym udziałem w wynikach straty z działalności szpitalnej, spółka prowadzi intensywne procesy, mające na celu zwiększenie osiąganych przychodów i zmniejszenie generowanych kosztów. Mając na uwadze wszystkie powyższe czynniki, Grupa przygotowała budżet na rok 2022. Na podstawie wyników spółki za rok 2021 oraz prognozowanych przepływów pieniężnych za rok 2022 przeprowadzono test na utratę wartości, który wykazał, że wartość zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych jest niższa niż wartość aktywów netto spółki powiększona o wartość firmy rozpoznaną na nabyciu VITO-MED sp. z o.o. Do prognozy przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 2,25% dla roku 2022 i 4,11% dla roku 2023, tj. odpowiadającą stopie oprocentowania papierów wartościowych wolnych od ryzyka. Biorąc pod uwagę wyniki przeprowadzonego testu, Grupa rozpoznała utratę wartości firmy w kwocie 4 630,9 tysięcy złotych. Wartość netto wartości firmy na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 0.
- wartość firmy powstała na nabyciu Hannah sp. z o.o. zaalokowano do segmentu „Diagnostyka – Usługi medyczne i sprzedaż radiofarmaceutyków”. Możliwą do odzyskania wartość tego segmentu operacyjnego generującego środki pieniężne określa się na podstawie wartości użytkowej, obliczonej przy wykorzystaniu prognozowanych przepływów pieniężnych przyjętych do budżetów sporządzonych przez Zarząd Spółki na okres 5 lat. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 8,80% (2020: 8,46%),
- wartość firmy powstałą na nabyciu Rezonansu Powiśle sp. z o.o. zaalokowano do segmentu „Diagnostyka – Usługi medyczne i sprzedaż radiofarmaceutyków”. Możliwą do odzyskania wartość tego segmentu operacyjnego generującego środki pieniężne określa się na podstawie wartości użytkowej, obliczonej przy wykorzystaniu prognozowanych przepływów pieniężnych przyjętych do budżetów sporządzonych przez Zarząd Spółki na okres 5 lat. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 8,80% (2020: 8,46%),
- wartość firmy powstałą na nabyciu Scanix sp. z o.o. zaalokowano do segmentu „Diagnostyka – Usługi medyczne i sprzedaż radiofarmaceutyków”. Możliwą do odzyskania wartość tego segmentu operacyjnego generującego środki pieniężne określa się na podstawie wartości użytkowej, obliczonej przy wykorzystaniu prognozowanych przepływów pieniężnych przyjętych do budżetów sporządzonych przez Zarząd Spółki na okres 5 lat. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 8,80% (2020: 9,02%).
Wartość użytkowa jest wrażliwa na poziom zmian marży brutto oraz stopę dyskontową. Kierownictwo Grupy jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną.
Na podstawie uzyskanych wyników Grupa uznała, że w odniesieniu do testowanych wartości firmy nie nastąpiła utrata wartości. W związku z tym Grupa nie ujęła odpisu aktualizującego w odniesieniu do wykazywanej wartości firmy.
19. Nabycie udziałów niedających kontroli
Jak szerzej opisano w nocie 2 do niniejszego sprawozdania, w trakcie roku miały miejce transakcje nabycie udziałów niedających kontroli:
- w dniach 17 i 24 września 2021 roku jednostka dominująca zawarła umowy sprzedaży udziałów w spółce VITO-MED sp. z o.o. z udziałowcami spółki. Przedmiotem sprzedaży było łącznie 530 udziałów w VITO-MED sp. z o.o., sprzedanych za cenę 185,5 tysięcy złotych. Na skutek tej transakcji udział jednostki dominującej w kapitale zakładowym VITO-MED sp. z o.o. zwiększył się o 2,39%, tj. do poziomu 100%,
- w dniu 7 października 2021 roku jednostka dominująca zawarła umowę sprzedaży udziałów w spółce Rezonans Powiśle sp. z o.o. z udziałowcem spółki. Przedmiotem sprzedaży było 150 udziałów w Rezonans Powiśle sp. z o.o. sprzedanych za cenę 550,6 tysięcy złotych. Na skutek tej transakcji udział jednostki dominującej w kapitale zakładowym Rezonans Powiśle sp. z o.o. zwiększył się o 3,75%, tj. do poziomu 63,73%.
Transakcje z niekontrolującymi udziałowcami Grupa traktuje jak transakcje z posiadaczami akcji jednostki dominującej. W przypadku nabycia udziałów od niekontrolujących udziałowców różnica między wypłaconym wynagrodzeniem a odpowiednim nabytym udziałem w aktywach netto jednostki zależnej według ich wartości księgowej ujmowana jest w kapitale własnym w zyskach/stratach zatrzymanych.
20. Pozostałe aktywa finansowe
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Pożyczki udzielone brutto |
5 973,2 |
5 104,4 |
|
Odpis aktualizujący i koszt dyskonta |
-1 869,1 |
-704,0 |
|
Pożyczki udzielone netto |
4 104,1 |
4 400,3 |
Zestawienie udzielonych pożyczek na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawia poniższa tabela:
|
Termin spłaty |
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
|
|||
|
Pożyczka w wysokości 3 650,0 tysięcy złotych udzielona jednostce dominującej w dniu 28 marca 2013 roku, aneksowana w 2017 roku, oprocentowanie 7% - naliczone odsetki |
28.02.2018 |
18,9 |
18,9 |
|
Pożyczka w kwocie 510,0 tysięcy złotych udzielona w dniu 12 grudnia 2013 roku jednostce dominującej, oprocentowanie 7% - naliczone odsetki |
28.02.2018 |
2,6 |
2,6 |
|
Pożyczka w wysokości 1 200,0 tysięcy złotych udzielona jednostce pozostałej w dniu 20 listopada 2017 roku, aneksowana w dniu 6 grudnia 2017 roku do kwoty 1 700,0 tysięcy złotych, oprocentowanie 7% |
30.06.2018 |
- |
1 146,4 |
|
Pożyczka w kwocie 200,0 tysięcy złotych udzielona jednostce powiązanej w dniu 20 listopada 2018 roku, aneksowana w dniu 28 czerwca 2019 roku do kwoty 2 000,0 tysięcy złotych oraz w dniu 19 października 2021 roku do kwoty 3 500,0 tysięcy złotych, oprocentowanie 4,25% (2020: oprocentowanie 4,28%) |
31.12.2023 |
3 488,2 |
2 146,1 |
|
Pożyczka w kwocie 500,00 tysięcy złotych udzielona jednostce powiązanej w dniu 20 maja 2020 roku, aneksowana w dniu 10 marca 2021 roku do kwoty 600,0 tysięcy złotych, oprocentowanie 2,68% |
30.06.2022 |
150,0 |
508,2 |
|
Pożyczka z limitem w kwocie 125,0 tysięcy EUR udzielona jednostce pozostałej w dniu 23 listopada 2020 roku, oprocentowanie 4,28% |
30.11.2022 |
- |
569,8 |
|
Pożyczka z limitem w kwocie 85,0 tysięcy EUR udzielona jednostce pozostałej w dniu 10 grudnia 2021 roku, oprocentowanie 4,28% |
31.05.2022 |
254,8 |
- |
|
Pożyczka z limitem w kwocie 233,2 tysięcy złotych udzielona jednostce pozostałej w dniu 10 marca 2021 roku, oprocentowanie 2,21%. |
20.08.2022 |
93,5 |
- |
|
Pożyczka z limitem w kwocie 233,2 tysięcy złotych udzielona jednostce pozostałej w dniu 10 marca 2021 roku, oprocentowanie 2,21%. |
20.08.2022 |
93,5 |
- |
|
Pożyczki pracownicze |
- |
2,6 |
8,3 |
|
Pożyczki razem |
4 104,1 |
4 400,3 |
Zestawienie pozostałych aktywów na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawia poniższa tabela:
|
Termin spłaty |
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Należności z tyt. dłużnych papierów wartościowych |
31.12.2023 |
1 232,9 |
1 181,9 |
|
Finansowanie dłużne udzielone jednostce pozostałej w kwocie 200,0 tysięcy USD na podstawie umowy z dnia 30 września 2019 roku, oprocentowanie 5% ) |
30.09.2021 |
- |
800,4 |
|
Należności z tyt. inwestycji w instrumenty dłużne typu SAFE w kwocie 17,5 tysięcy USD na podstawie umowy z dnia 9 kwietnia 2020 roku, |
31.12.2021 |
- |
65,7 |
|
Należnosci długoterminowe |
nie dotyczy |
978,0 |
- |
|
Pozostałe (kaucje) |
- |
98,7 |
14,1 |
|
Pozostałe aktywa i należności długoterminowe razem |
|
2 309,6 |
2 062,1 |
W roku 2017 jednostka dominująca udzieliła spółce Vital Medic sp. z o.o. pożyczki na łączną kwotę 1,7 miliona złotych z datą ostatecznej spłaty do dnia 30 czerwca 2018 roku, zabezpieczoną wekslem i zastawem rejestrowym na udziałach w jednostce zależnej tj. Vital Medic Education sp. z o.o. Pożyczka nie została spłacona w terminie. Po bezskutecznych przedsądowych wezwaniach do zapłaty jednostka dominująca skierowała sprawę do sądu. Z wniosku egzekucyjnego jednostki dominującej z dnia 13 września 2019 roku, na podstawie tytułu wykonawczego nakazu zapłaty w postępowaniu nakazowym wydanego przez Sąd Okręgowy w Katowicach z dnia 26 listopada 2018 roku oraz zaopatrzonego w klauzulę wykonalności z dnia 16 kwietnia 2019 roku, prowadzona jest egzekucja przeciwko dłużnikowi Vital Medic sp. z o.o. W toku przedmiotowej egzekucji od połowy września 2019 roku do końca 2021 roku jednostka dominująca odzyskała środki w wysokości 307,0 tysięcy złotych (w tym w 2021 roku: 61,1 tysięcy złotych), które zostały zaliczone na poczet przychodów z tytułu odsetek oraz kosztów postępowania. Stan aktywów z tyt. udzielonej pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniósł 1 869,1 tysięcy złotych. Mając na uwadze dotychczasowe wpływy z egzekucji i duże prawdopodobieństwo, że będą one w dalszym ciągu realizowane okresowo, a nie jednorazowo, jednostka dominująca w ubiegłym roku dokonała oszacowania kosztów dyskonta, wynikających z uwzględnienia wartości w czasie, a także stopnia prawdopodobieństwa spłaty, tj. oczekiwanych strat kredytowych. Koszt dyskonta przepływów wynikających z tytułu niniejszej pożyczki oraz koszt prawdopodobnych strat kredytowych został oszacowany w wysokości 570,0 tysięcy złotych i został uwzględniony w kosztach finansowych roku 2019. Dodatkowo w 2020 roku uwzględniono odpis aktualizujący dot.odsetek w wysokości 115,1 tysięcy złotych.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania jednostka dominująca nie posiada informacji o wydaniu lub zamiarze wydania przez komornika postanowienia o umorzeniu postępowania egzekucyjnego prowadzonego przez jednostkę dominującą względem dłużnika. Grupa na bieżąco weryfikuje stan przedmiotowej egzekucji, a biorąc pod uwagę dotychczasowe spłaty, aktualną sytuację finansową dłużnka oraz zwiększenie prawdopodobieństwa nieściągalności egzekwowanej wierzytelności, w 2021 roku jednostka dominująca ponownie zdecydowała o rozpoznaniu kosztu dyskonta w wysokości 1 146,4 tysięcy złotych oraz odpisu aktualizującego wartość naliczonych odsetek w wysokości 37,6 tysięcy złotych, tj. łącznie 1 183,9 tysięcy złotych, który to koszt został ujęty w kosztach finansowych (w całości w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku). Zarówno koszt dyskonta jak i odpis pomniejszają odpowiednio wartość pożyczki – na dzień 31 grudnia 2021 roku wynoszą one w sumie 1 869,1 tysięcy złotych, a kwota netto aktywów z tyt. udzielonej pożyczki wynosi 0.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku w pozycji krótkoterminowe aktywa finansowe, pozostałe aktywa znajdowały się aktywa z tytułu umowy typu convertible promissory note od CardioCube Corp. w wysokości 217,5 tysięcy USD, powiększonej o naliczone odsetki (aktywo krótkoterminowe). W czerwcu 2021 roku jednostka dominująca została poinformowana, że w dniu 9 czerwca 2021 roku Zarząd i udziałowcy CardioCube Corp. podjęli decyzję o likwidacji spółki. W związku z tym Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość aktywów związanych z powyższą umową w wysokości 921,4 tysięcy złotych (koszt odpisu ujęty w kosztach finansowych, w całości w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2021 roku). CardioCube Corp. podjął też decyzję, o przeprowadzeniu aukcji, skierowanej wyłącznie do swoich inwestorów i akcjonariuszy, podczas której została sprzedana wartość intelektualna wytworzona przez spółkę. Jednostka dominująca przystąpiła do tej aukcji i za kwotę 10,0 tysięcy USD (tj. kwotę minimalną) zakupiła te prawa autorskie. Jednostka dominująca zamierza kontynuować prace rozwojowe związane z zakupionymi prawami.
21. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracownicz ych
|
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
4 602,9 |
5 676,7 |
|
Rezerwa na świadczenia emerytalne |
1 963,7 |
2 274,3 |
|
Rezerwa na urlopy |
2 251,7 |
2 087,4 |
|
Pozostałe |
494,3 |
400,0 |
|
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ogółem |
9 312,7 |
10 438,4 |
|
- krótkoterminowe |
7 847,0 |
8 447,3 |
|
- długoterminowe |
1 465,7 |
1 991,1 |
Zmniejszenie zobowiązań z tytułu świadzeń pracowniczych spowodowane było głównie zmniejszeniem zobowiązań z tytułu wynagrodzeń przede wszystkim w spółce VITO-MED sp. z o.o., co było spowodowane mniejszym stanem zatrudnienia w porównaniu do końca 2020 roku oraz mniejszymi kosztami z tyt. wynagrodzeń w grudniu 2021 roku w porównaniu do grudnia 2020 roku.
22. Zapasy
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Materiały (według ceny nabycia) |
4 110,1 |
3 361,9 |
|
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) |
3 239,5 |
4 273,4 |
|
Towary |
14 024,3 |
23 445,0 |
|
Zaliczki na dostawy |
- |
- |
|
Odpis aktualizujący zapasy |
-1 874,3 |
-685,4 |
|
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania |
19 499,6 |
30 394,9 |
Spadek wartości zapasów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynikał ze zmniejszenia stanu towarów ujmowanych w całości przez spółkę Alteris S.A. Spadek ten był spowodowany zużyciem materiałów laboratoryjnych, zakupionych głównie w okresie 3 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2020 roku na potrzeby działalności laboratorium diagnostycznego VITO-MED sp.z o.o. Grupa pod koniec 2020 roku dokonała dużych zakupów w związku z rozwojem sieci laboratoriów i obserwowanym wzrostem liczby wykonywanych badań. W 2021 roku Grupa nie dokonywała już tak dużych zakupów towarów.
W roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa dokonała utworzenia odpisu aktualizującego wartość towarów w kwocie 1 189,0 tysięcy złotych (w tym w okresie 3 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku: w wysokości 1 116,3 tysięcy złotych) oraz spisania towarów, na które nie został utworzony odpis, w kwocie 144,4 tysięcy złotych (w 2020 roku dokonała utworzenia odpisu aktualizującego wartość towarów w kwocie 140,9 tysięcy złotych i wykorzystania w kwocie 16,3 tysięcy złotych). Odpis aktualizujący dotyczył głównie towarów wykorzystywanych do badań laboratoryjnych.
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2020 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku ani na dzień 31 grudnia 2020 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto.
23. Należności handlowe oraz pozostałe należności
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Należności handlowe |
78 637,9 |
63 562,0 |
|
Zaliczki na zakupy i dostawy |
195,4 |
1 691,2 |
|
Należności z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych |
1 301,7 |
699,8 |
|
- w tym z tytułu podatku dochodowego |
- |
492,9 |
|
Rozliczenia międzyokresowe |
1 890,4 |
1 604,7 |
|
Pozostałe (w tym wadia, kaucje) |
1 647,0 |
1 549,3 |
|
Należności handlowe oraz pozostałe należności ogółem |
83 672,4 |
69 599,9 |
Wzrost należności handlowych i pozostałych w porównaniu do stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku był spowodowany głównie wzrostem skali działalności w spółkach diagnostycznych, w tym głównie w Voxel S.A. i Scanix sp. z o.o, a także w VITO-MED sp. z o.o. oraz w Exira, co zostało częściowo skompensowane spadkiem należności w Alteris S.A., z uwagi na mniejszą sprzedaż do klientów zewnętrznych w okresie 3 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w porównaniu do ubiegłego roku.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 30.
Należności handlowe nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 21-30-dniowy termin płatności.
Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy.
Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia |
529,4 |
431,7 |
|
Utworzenie odpisu |
218,0 |
176,8 |
|
Rozwiązanie |
-242,1 |
-79,1 |
|
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia |
505,3 |
529,4 |
Poniżej przedstawiono analizę należności handlowych, które na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem, mając na uwadze prawdopodobieństwo ich realizacji.
|
|
Razem |
Nieprzeterminowane |
Przeterminowane, lecz ściągalne |
||||
|
< 30 dni |
30–90 dni |
90–120 dni |
120–360 dni |
>360 dni |
|||
|
31 grudnia 2021 |
78 637,9 |
66 159,8 |
3 671,7 |
1 561,7 |
145,8 |
2 912,6 |
4 186,3 |
|
31 grudnia 2020 |
63 562,0 |
47 945,4 |
3 927,4 |
2 971,7 |
300,6 |
1 966,4 |
6 450,5 |
Jak szerzej opisano w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku, w dniu 14 grudnia 2018 roku spółka Alteris S.A. odstąpiła od umowy zawartej ze spółką Vital Medic Education sp. z o. o. z siedzibą w Kluczborku dotyczącej wykonania zadania pn. „Dostawa robót budowlanych i wyposażenia w sprzęt, realizowanych w ramach projektu pt. Budowa ośrodka symulacji zabiegowej i monitorowania terapii w celu indywidualizacji oraz poprawy efektywności procesów terapeutycznych w medycynie pn. Centrum Edukacji i Rozwoju w Medycynie (CERM) w Kluczborku”. Przyczyną odstąpienia od realizacji tej umowy były opóźnienia inwestora w zapłacie za wystawione przez Alteris S.A. faktury sprzedaży. Umowa przewidywała możliwość rozwiązania umowy z takiej przyczyny. Spółka Alteris wystąpiła przeciwko spółce Vital Medic Education sp. z o.o. z pozwem o zapłatę kwoty 4 824,8 tysięcy złotych wraz z należnymi odsetkami. W dniu 22 października 2019 roku Sąd Okręgowy w Katowicach wydał nakaz zapłaty w postepowaniu nakazowym uwzględniający żądanie pozwu. W dniu 22 października 2019 roku pozwana spółka złożyła zarzuty od wydanego nakazu zapłaty w postępowaniu nakazowym bez stosownej opłaty sądowej. Sprawa jest w toku. Grupa po uzyskaniu tytułu wykonawczego uprawniającego do wszczęcia postepowania egzekucyjnego względem dłużnika niezwłocznie wystąpi do komornika o wszczęcie egzekucji. Na podstawie wyników egzekucji Spółka dokona oceny ściągalności wierzytelności, a w przypadku wystąpienia znacznego stopnia prawdopodobieństwa nieściągalności wierzytelności dokona stosownego odpisu aktualizującego. Wartość netto należności z tytułu powyższego kontraktu pomniejszona o odroczone przychody oraz zobowiązania z tyt. podatku VAT dot. ulgi za złe długi (w łącznej kwocie 3 175,9 tysięcy złotych) wynosi 1 470,6 tysięcy złotych i stanowi równowartość przychodów rozpoznanych z realizacji powyższego kontraktu (ujmowanego jako kontrakt długoterminowy i rozliczanego metodą zaawansowania prac) w latach 2017-2018. Grupa zakładała, że istnieje duże prawdopodobieństwo, że wpływy z egzekucji będą realizowane okresowo, a nie jednorazowo. Wobec tego w 2019 roku Grupa dokonała oszacowania kosztów dyskonta, wynikających z uwzględnienia wartości w czasie, a także stopnia prawdopodobieństwa spłaty, tj. oczekiwanych strat kredytowych. Koszt dyskonta przepływów wynikających z tytułu powyższej należności oraz koszt prawdopodobnych strat kredytowych został oszacowany w wysokości 490,0 tysięcy złotych i został uwzględniony w kosztach finansowych roku 2019, pomniejszając odpowiednio wartość należności. W 2020 roku Grupa nie zidentyfikowała przesłanek wskazujących na fakt, że kwota oszacowanej kwoty dyskonta powinna ulec zmianie. W 2021 roku Grupa ponownie oszacowała koszt dyskonta przepływów wynikających z tytułu powyższej należności oraz koszt prawdopodobnych strat kredytowych i dokonała jego zwiększenia o kwotę 980,6 tysięcy złotych, co zostało uwzględnione w kosztach finansowych 2021 roku (w całości w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku). Na dzień 31 grudnia 2021 roku łączny koszt dyskonta wynosi w sumie 1 470,6 tysięcy złotych i pomniejsza wartość należności. Należność ta na dzień 31 grudnia 2021 roku w kwocie brutto pomniejszonej o koszt dyskonta wynosiła 3 175,9 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 4 156,5 tysięcy złotych) i ujmowana była w zobowiązaniach przeterminowanych powyżej 360 dni. Jaka wspomniano powyżej należność ta jest pomniejszona o zobowiązania związane z tym projektem, tj. odroczone przychody, prezentowane w ramach przychodów przyszłych okresów w kwocie 2 307,1 tysięcy złotych oraz zobowiązanie z tyt. podatku VAT dot. ulgi za złe długi w kwocie 868,9 tysięcy złotych. W konsekwencji wartość netto aktywów prezentowanych w bilansie i dotyczących powyższego kontraktu na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 0 (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 980,6 tysięcy złotych).
24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 54 145,7 tysięcy złotych (31 grudnia 2020 roku: 16 171,4 tysięcy złotych). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
|
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
Środki pieniężne w banku i w kasie |
54 045,7 |
16 171,4 |
|
Lokaty krótkoterminowe |
100,0 |
- |
|
|
54 145,7 |
16 171,4 |
25. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
25.1. Kapitał podstawowy
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Akcje imienne uprzywilejowane serii A o wartości nominalnej 1 złoty każda |
2 000 100 |
2 000 100 |
|
Akcje imienne uprzywilejowane serii B o wartości nominalnej 1 złoty każda |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 1 złoty każda |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
Akcje zwykłe serii D1 o wartości nominalnej 1 złoty każda |
244 200 |
244 200 |
|
Akcje zwykłe serii D2 o wartości nominalnej 1 złoty każda |
246 300 |
246 300 |
|
Akcje zwykłe serii D3 o wartości nominalnej 1 złoty każda |
30 000 |
30 000 |
|
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 1 złoty każda |
500 000 |
500 000 |
|
Akcje zwykłe serii F o wartości nominalnej 1 złoty każda |
500 000 |
500 000 |
|
Akcje zwykłe serii G o wartości nominalnej 1 złoty każda |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
Akcje zwykłe serii I o wartości nominalnej 1 złoty każda |
2 212 000 |
2 212 000 |
|
Akcje zwykłe serii J o wartości nominalnej 1 złoty każda |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
Akcje zwykłe serii K o wartości nominalnej 1 złoty każda |
670 000 |
670 000 |
|
Akcje zwykłe serii L o wartości nominalnej 1 złoty każda |
100 000 |
100 000 |
|
|
10 502 600 |
10 502 600 |
W ciągu roku obrotowego kapitał zakładowy nie zmienił się.
25.1.1. Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 złoty i zostały w pełni opłacone.
25.1.2. Prawa akcjonariuszy
Akcje serii A i B uprzywilejowane są co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy. Akcjom pozostałych serii przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
25.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale
25.2. Niepodzielony zysk/(strata) oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
Zysk niepodzielony obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy.
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki dominującej. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
Zgodnie z zapisami Warunków Emisji Obligacji serii M jednostka dominująca może wypłacić dywidendę w wysokości do 50% zysku netto wykazanego w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za ostatni rok obrotowy, a w 2021 roku mogła wypłacić dywidendę w wysokości do 70% zysku netto wykazanego w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy za rok 2020.
W dniu 8 stycznia 2021 roku Zarząd jednostki dominującej podjął uchwałę w sprawie przyjęcia polityki dywidendowej Voxel S.A. na lata 2021 – 2025. Zgodnie z przyjętą polityką Zarząd jednostki dominującej, przy uwzględnieniu sytuacji Grupy Kapitałowej Voxel S.A. zamierza corocznie rekomendować Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy przeznaczenie na wypłatę dywidendy na rzecz akcjonariuszy nie mniej niż 50% jednostkowego zysku netto Spółki za dany rok obrotowy oraz nie mniej niż 25% kwoty funduszu dywidendowego stanowiącego kapitał rezerwowy utworzony z zysków zatrzymanych w latach 2015 – 2017 w łącznej wysokości 28 920,9 tysięcy złotych. W 2021 roku wypłacono z funduszu dywidendowego kwotę 16 170,1 tysięcy złotych.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku nie istniały inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
26. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Długoterminowe: |
32 771,7 |
38 802,7 |
|
Kredyty bankowe |
504,0 |
6 221,7 |
|
Pożyczki od instytucji finansowych |
32 267,7 |
32 581,0 |
|
Krótkoterminowe: |
22 462,3 |
25 159,0 |
|
Kredyty bankowe |
5 763,3 |
6 847,5 |
|
Pożyczki od instytucji finansowych |
16 699,0 |
18 311,5 |
|
Razem |
55 234,0 |
63 961,7 |
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2019 |
||||||||
|
Pożyczkodawca |
Nr umowy |
Kwota pożyczki |
Oprocentowanie |
Zabezpieczenie |
Termin spłaty |
część krótko-terminowa |
część długo-terminowa |
część krótko-terminowa |
część długo-terminowa |
|
BFF MEDFinance S.A. |
27/2017/MF |
4 698,0 |
WIBOR 6M + marża |
zastaw rejestrowy |
31.03.2022 |
250,1 |
- |
973,2 |
255,4 |
|
BFF MEDFinance S.A. |
28/2017/MF |
5 140,8 |
WIBOR 6M + marża |
zastaw rejestrowy |
30.06.2022 |
531,9 |
- |
1 059,1 |
537,1 |
|
mLeasing sp. z o.o. |
266181 |
3 942,0 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.12.2022 |
820,5 |
- |
786,8 |
831,8 |
|
DE LAGE LANDEN Leasing Polska sp. z o.o. |
21421/17 |
201,9 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.07.2022 |
26,0 |
- |
41,9 |
27,0 |
|
mLeasing sp. z o.o. |
282774 |
1 333,8 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.05.2023 |
282,4 |
130,3 |
270,7 |
418,6 |
|
mLeasing sp. z o.o. |
299478 |
462,9 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.06.2021 |
- |
- |
81,6 |
- |
|
DE LAGE LANDEN Leasing Polska sp. z o.o. |
23875/18 |
680,0 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
25.01.2023 |
144,5 |
16,3 |
138,1 |
164,2 |
|
mLeasing sp. z o.o. |
340801 |
3 515,3 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
31.01.2024 |
710,9 |
851,4 |
677,6 |
1 582,1 |
|
Deutsche Leasing Polska S.A. |
322835 |
2 932,1 |
WIBOR 3M + marża |
zastaw rejestrowy |
30.06.2024 |
585,5 |
993,4 |
571,0 |
1 587,7 |
|
Deutsche Leasing Polska S.A. |
323193 |
1 979,1 |
WIBOR 3M + marża |
zastaw rejestrowy |
30.06.2024 |
395,2 |
670,5 |
385,4 |
1 071,7 |
|
Deutsche Leasing Polska S.A. |
323923 |
5 473,7 |
WIBOR 3M + marża |
zastaw rejestrowy |
31.08.2026 |
759,8 |
3 087,4 |
737,3 |
3 859,0 |
|
Deutsche Leasing Polska S.A. |
325509 |
4 533,8 |
WIBOR 3M + marża |
zastaw rejestrowy |
28.02.2025 |
889,3 |
2 138,5 |
861,9 |
3 041,7 |
|
BFF MEDFinance S.A. |
3086755 |
800,0 |
WIBOR 6M + marża |
weksel z deklaracja, OPE |
31.03.2021 |
- |
- |
204,3 |
- |
|
Deutsche Leasing Polska S.A. |
326027 |
3 866,6 |
WIBOR 3M + marża |
zastaw rejestrowy |
31.05.2025 |
755,6 |
2 025,4 |
732,4 |
2 792,8 |
|
mLeasing sp. z o.o. |
3878992020/KA/474105 |
3 290,7 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
31.08.2025 |
634,7 |
1 817,8 |
617,6 |
2 463,2 |
|
BFF MEDFinance S.A. |
3177476 |
5 000,0 |
WIBOR 1M + marża |
zastaw rejestrowy |
30.06.2021 |
- |
- |
5 000,0 |
- |
|
mLeasing sp. z o.o. |
4425732020/KA/495805 |
924,1 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.12.2023 |
302,6 |
322,4 |
298,7 |
625,4 |
|
mLeasing sp. z o.o. |
3879232020/KA/495378 |
4 082,4 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.12.2025 |
784,6 |
2 521,3 |
776,3 |
3 306,1 |
|
Pekao Leasing sp. z o.o. |
39/0497/21 |
1 453,7 |
WIBOR 1M + marża |
zastaw rejestrowy |
12.07.2024 |
463,5 |
795,6 |
- |
- |
|
mLeasing sp. z o.o. |
5037712021/KA/543435 |
2 528,8 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.08.2026 |
485,0 |
1 920,6 |
- |
- |
|
mLeasing sp. z o.o. |
5193182021/KA/551902 |
4 628,9 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.09.2026 |
884,0 |
3 593,9 |
- |
- |
|
Pekao Leasing sp. z o.o. |
39/0948/21 |
3 817,7 |
WIBOR 1M + marża |
zastaw rejestrowy |
12.11.2026 |
723,9 |
3 094,1 |
- |
- |
|
DE LAGE LANDEN Leasing Polska sp. z o.o. |
24115/18 |
10 397,7 |
WIBOR 1M + marża |
zastaw rejestrowy |
25.04.2025 |
1 609,2 |
4 017,2 |
1 545,6 |
5 626,5 |
|
DE LAGE LANDEN Leasing Polska sp. z o.o. |
31790/20 |
3 154,2 |
WIBOR 1M + marża |
zastaw rejestrowy |
25.06.2025 |
615,5 |
1 666,4 |
588,1 |
2 281,8 |
|
mLeasing sp. z o.o. |
3879352020/KA/480210 |
3 456,0 |
WIBOR 1M + marża |
przewłaszczenie |
15.12.2025 |
673,2 |
2 119,0 |
- |
- |
|
Deutsche Leasing Polska S.A. |
324878 |
253,2 |
WIBOR 3M + marża |
zastaw rejestrowy |
05.12.2024 |
53,1 |
97,1 |
51,9 |
149,5 |
|
BFF MEDFinance S.A. |
3165684 |
2 800,0 |
WIBOR 1M + marża |
zastaw rejestrowy |
30.11.2022 |
1 283,3 |
- |
1 400,0 |
1 283,3 |
|
BFF MEDFinance S.A. |
3177689 |
3 000,0 |
WIBOR 1M + marża |
zastaw rejestrowy, cesja umowy z NFZ |
28.02.2023 |
1 500,0 |
250,0 |
- |
- |
|
Deutsche Leasing Polska S.A. |
319691 |
2 455,4 |
WIBOR 3M + marża |
zastaw rejestrowy |
28.02.2023 |
534,6 |
139,0 |
512,0 |
676,1 |
|
Razem |
16 699,0 |
32 267,7 |
18 311,5 |
32 581,0 |
|||||
27. Zobowiązania
27.1. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
Zobowiązania handlowe |
33 009,7 |
45 167,4 |
|
Rozliczenia międzyokresowe bierne |
868,9 |
868,9 |
|
Pozostałe |
993,6 |
1 313,4 |
|
Razem zobowiązania finansowe |
34 872,2 |
47 349,7 |
|
|
||
|
Zobowiązania niefinansowe |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków |
15 995,8 |
10 532,7 |
|
- w tym z tytułu podatku dochodowego |
11 004,7 |
5 971,4 |
|
Zobowiązania z tytułu nabycia środków trwałych |
2 232,6 |
3 781,4 |
|
Pozostałe |
118,0 |
133,7 |
|
Razem zobowiązania niefinansowe |
18 346,4 |
14 447,8 |
|
|
||
|
Razem zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania |
53 218,6 |
61 797,5 |
|
- długoterminowe |
1 693,3 |
734,1 |
|
- krótkoterminowe |
40 520,6 |
55 092,0 |
|
- zobowiązania z tytułu podatku dochodowego |
11 004,7 |
5 971,4 |
W pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne zostało ujęte zobowiązanie wobec urzędu skarbowego z tyt. podatku VAT wynikające ze skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do części należności z tyt. kontraktu długoterminowego.
W pozycji pozostałych zobowiązań handlowych ujmowane są zobowiązania spółki Scanix spłacane w ramach realizowanego przez spółkę układu, tj. w 16 kwartalnych ratach, z których pierwsza była płatna w czerwcu 2020 roku. Większość zobowiązania z tego tytułu prezentowana jest zatem w zobowiązaniach długoterminowych.
Spadek zobowiązań handlowych wynika ze zmniejszonej sprzedaży i skali zakupów w spółce Alteris S.A. w okresie 3 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku w porównaniu do ubiegłego roku.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 30 dodatkowych informacji i objaśnień.
Zobowiązania handlowe są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych.
27.2. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Obligacje serii J
W dniu 25 maja 2018 roku Zarząd jednostki dominującej podjął uchwałę nr 03/05/2018 w sprawie emisji obligacji, na mocy której jednostka dominująca miała wyemitować w ramach jednej lub kilku serii do 35 000 sztuk obligacji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 1 tysiąc złotych każda, o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 35 milionów złotych.
W dniu 15 czerwca 2018 roku Zarząd jednostki dominującej podjął uchwałę nr 02/06/2018 w sprawie ustalenia Warunków Emisji Obligacji serii J i wzoru propozycji nabycia. Przydział 30 000 sztuk obligacji serii J nastąpił w dniu 5 lipca 2018 roku. Wartość nominalna jednej obligacji wyniosła 1 tysiąc złotych, cena emisyjna jednej obligacji była równa wartości nominalnej. Łączna wartość nominalna wyemitowanych obligacji wyniosła 30 milionów złotych. Obligacje serii J były niezabezpieczone. Obligacje zostały wykupione w dniu 4 lipca 2021 roku.
Obligacje serii K
W dniu 1 sierpnia 2018 roku Zarząd jednostki dominującej podjął uchwałę nr 01/08/2018 w sprawie emisji obligacji serii K, ich dematerializacji oraz wprowadzenia do obrotu na Catalyst. Przydział 5 000 sztuk obligacji serii K nastąpił w dniu 9 sierpnia 2018 roku. Wartość nominalna jednej obligacji wyniosła 1 tysiąc złotych, cena emisyjna jednej obligacji była równa wartości nominalnej. Łączna wartość nominalna wyemitowanych obligacji wyniosła 5 milionów złotych. Obligacje serii K były niezabezpieczone. Obligacje zostały wykupione w dniu 9 lutego 2021 roku.
Obligacje serii L
W dniu 10 lutego 2021 roku Zarząd jednostki dominującej podjął uchwałę nr 1/02/2021 w sprawie emisji obligacji, serii L, ich dematerializacji oraz wprowadzenia do obrotu na Catalyst. Przydział 5 000 sztuk obligacji serii L nastąpił w dniu 19 lutego 2021 roku. Wartość nominalna jednej obligacji wyniosła 1 tysiąc złotych, cena emisyjna jednej obligacji była równa wartości nominalnej. Łączna wartość nominalna wyemitowanych obligacji wyniosła 5 milionów złotych. Termin wykupu obligacji przypada w okresie 36 miesięcy od dnia ich przydziału, tj. w dniu 19 lutego 2024 roku. Obligacje serii L są niezabezpieczone.
Obligacje serii M
W dniu 20 maja 2021 roku Zarząd jednostki dominującej podjął uchwałę nr 1/05/2021 (zmieniona w dniu 15 czerwca 2021 roku) w sprawie emisji obligacji, serii M, ich dematerializacji oraz wprowadzenia do obrotu na Catalyst. Przydział 50 000 sztuk obligacji serii M nastąpił w dniu 24 czerwca 2021 roku. Wartość nominalna jednej obligacji wyniosła 1 tysiąc złotych, cena emisyjna jednej obligacji była równa wartości nominalnej. Łączna wartość nominalna wyemitowanych obligacji wyniosła 50 milionów złotych. Termin wykupu obligacji przypada w okresie 48 miesięcy od dnia ich przydziału, tj. w dniu 24 czerwca 2025 roku. Obligacje serii M są niezabezpieczone.
Obligacje serii L i M są notowane na Catalyst prowadzonym przez GPW w Warszawie.
Koszty emisji
Koszty emisji obejmują rozliczane w czasie wydatki związane bezpośrednio z procesem emisji obligacji. Koszty emisji ujęte w niniejszej nocie obejmują łączne koszty emisji obligacji serii J, K, L i M. Wynagrodzenie doradców zewnętrznych (finansowych i prawnych) przy żadnej ze wspomnianych emisji nie przekroczyło łącznie 2,25% wartości danej emisji.
27.3. Przychody przyszłych okresów
W ramach dotacji prezentowane są głównie odroczone przychody związane z:
- z otrzymaną w latach poprzednich przez jednostkę dominującą dotację do środków trwałych dotyczy dofinansowania z funduszy UE projektu pod nazwą „Wdrożenie innowacyjnego zespołu produkcyjno-usługowego w sektorze usług medycznych" ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka, Działanie 4.4 "Inwestycje w innowacyjne przedsiębiorstwa", realizowanego przez Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości.
- otrzymanymi w latach 2020-2021 przez jednostkę dominującą dotacjami związanymi głównie z projektami dotyczącymi prac rozwojowych,
- dotacjami do zakupu środków trwałych otrzymanymi i rozliczanymi przez spółkę VITO-MED sp. z o.o.
Dotacje rozliczane są przez okres amortyzacji dofinansowanych środków trwałych i aktywów niematerialnych, więc od 5 do 20 lat.
W pozycji pozostałe ujmowane są odroczone przychody związane z:
- realizacją kontraktów długoterminowych (kontrakty realizowane przez spółkę Alteris S.A.) w kwocie 2 703,6 tysięcy złotych, zmniejszenie o 14,4 tysięcy złotych w porównaniu do salda na dzień 31 grudnia 2020 roku, w związku rozliczeniem części przychodów,
- otrzymaniem od Narodowego Funduszu Zdrowia kwot zaliczek na poczet realizacji przyszłych badań w kwocie 5 698,4 tysięcy złotych, co oznacza zmniejszenie o 3 729,5 tysięcy złotych w porównaniu do salda na dzień 31 grudnia 2020 roku, w związku z ich rozliczeniem (Voxel S.A.) i częściowym umorzeniem (VITO-MED sp. z o.o.). Jak szerzej opisano w nocie 2 niniejszego sprawozdania finansowego w związku z wprowadzonymi obostrzeniami oraz ograniczeniami w zakresie realizacji świadczeń z uwagi na epidemię koronawirusa, w celu zachowania płynności finansowej wprowadzono rozwiązanie umożliwiające w okresie przejściowym utrzymanie świadczeniodawcom porównywalnych miesięcznych płatności z tytułu realizacji umów z NFZ, tj. w wysokości 1/12 rocznego planu. Oznacza to, że jednostka dominująca, Scanix sp. z o.o. oraz VITO-MED sp. z o.o. w okresie od marca do sierpnia 2020 roku, mimo niezrealizowania liczby badań w wysokości ujętej w limitach określonych w umowie, miały możliwość otrzymania od NFZ wpływów w wysokości równej tym limitom. Zaliczki zostały ujęte jako przychody przyszłych okresów. Badania te będą podlegały realizacji i rozliczeniu w okresach późniejszych – termin na ich rozliczenie wydłużono do końca 2023 roku, stąd zaliczki te ujmowane są jako zobowiązania długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 roku (na dzień 31 grudnia 2020 roku było to zobowiązanie krótkoterminowe). Oznacza to, że odroczone przychody zostaną najprawdopodobniej ujęte w przychodach okresu w kolejnych miesiącach.
28. Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2021 zobowiązania Grupy do poniesienia nakładów na rzeczowe aktywa trwałe wynosiły około 8 milionów złotych.
Na dzień 31 grudnia 2020 nie występowały zobowiązania Grupy do poniesienia nakładów na rzeczowe aktywa trwałe.
29. Zobowiązania warunkowe
Na dzień bilansowy Grupa posiada zobowiązania warunkowe dotyczące w przeważającej części umów zawartych z instytucjami finansującymi w zakresie zawartych umów kredytu, leasingu finansowego oraz pożyczek finansujących zakupy majątku spółki, na które składają się weksle własne, przewłaszczenia i zastaw rejestrowy. Wystawione weksle wraz z deklaracją wekslową są standardowym i nieodłącznym elementem umów zawieranych z większością instytucji bankowych i poza bankowych w zakresie finansowania długoterminowego. Każdy z weksli zgodnie z deklaracją wekslową, może zostać wypełniony na kwotę odpowiadającą wysokości roszczeń instytucji finansowej wobec Spółek z Grupy, łącznie z odsetkami.
Wg stanu na 31 grudnia 2021
Grupa posiadała zobowiązania warunkowe na kwotę 211 367,2 tysięcy
złotych, co stanowi wzrost w stosunku do stanu z 31 grudnia 2020 o
kwotę 8 037,7 tysięcy złotych. Na powyższe składają się
zobowiązania z tytułu weksli własnych związanych z zabezpieczeniem
leasingu, kredytu i pożyczek od instytucji finansowych oraz bankowe
tytuły egzekucyjne z cesją wierzytelności i cesją praw z polisy,
ponadto zobowiązania z tytułu przewłaszczenia i zastawu na
zabezpieczenie oraz hipoteki.
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Poręczenie spłaty weksla /weksle własne |
2 034,6 |
1 349,9 |
|
Inne zobowiązania warunkowe (w tym głównie hipoteki, przewłaszczenia i zastawy rejestrowe) |
209 332,6 |
201 979,6 |
|
Razem zobowiązania warunkowe |
211 367,2 |
203 329,5 |
W 2021 roku ustanowiono zabezpieczenia (zastawy rejestrowe i przewłaszczenia) dla nowych zawartych umów pożyczek oraz umów leasingu finansowego.
29.1. Sprawy sądowe
29.2. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
30. Informacje o podmiotach powiązanych
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy:
|
|
Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych |
Zakupy od podmiotów powiązanych |
Należności i pozostałe aktywa finansowe od podmiotów powiązanych |
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych |
Aktywa finansowe z tyt. udzielonych pożyczek |
Przychody finansowe |
Koszty finansowe |
|
|
Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Voxel International S.a.r.l. |
2021 |
2,2 |
- |
11,5 |
- |
21,5 |
- |
2,2 |
|
|
2020 |
- |
- |
9,3 |
- |
21,5 |
- |
4,3 |
|
Pozostałe podmioty powiązane: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Albireo Biomedical sp. z o.o.* |
2021 |
17,0 |
458,0 |
15,8 |
- |
150,0 |
69,1 |
- |
|
|
2020 |
264,2 |
770,5 |
7,4 |
12,9 |
508,3 |
8,3 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Radpoint sp. z o.o.** |
2021 |
91,6 |
1 752,7 |
40,9 |
27,4 |
4 721,2 |
110,6 |
- |
*Albireo Biomedical sp. z o.o. była jednostką zależną w okresie od jej powstania, tj. od dnia 30 kwietnia 2020 roku do dnia 19 sierpnia 2020 roku, tj. do dnia zarejestrowania podwyższenia kapitału.
Od tego momentu jest jednostką stowarzyszoną
Ponadto zarówno w 2021 jak i 2020 roku przepływy pieniężne z Voxel International S.a.r.l. dotyczyły także wypłaty dywidendy. Szczegóły dotyczące wypłaty dywidendy znajdują się w nocie 15.
30.1. Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym
Szczegóły sald aktywów z tytułu pożyczek udzielonych podmiotom powiązanych na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku znajdują się w nocie 20.
30.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych.
30.3. Pożyczki udzielone członkom Zarządu
Zarówno w roku obrotowym kończącym się dnia 31 grudnia 2021 roku jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku jednostka dominująca nie udzieliła osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących żadnych pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze.
30.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Zarówno w roku obrotowym kończącym się dnia 31 grudnia 2021 roku jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku nie miały miejsca transakcje z udziałem osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących.
30.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
30.5.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy
|
Rok
zakończony |
Rok
zakończony |
|
|
Zarząd jednostki dominującej |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia), w tym: |
1 308,0 |
1 188,0 |
|
Jarosław Furdal |
660,0 |
618,0 |
|
Grzegorz Rutkowski |
648,0 |
570,0 |
|
Świadczenia po okresie zatrudnienia |
- |
- |
|
|
||
|
Rada Nadzorcza jednostki dominującej |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia), w tym |
193,1 |
208,5 |
|
Jakub Kowalik |
48,5 |
52,5 |
|
Katarzyna Galus |
19,8 |
- |
|
Magdalena Pietras |
33,0 |
39,0 |
|
Martyna Liszka – Białek |
38,0 |
39,0 |
|
Michał Wnorowski |
20,8 |
39,0 |
|
Vladimir Ježik |
33,0 |
39,0 |
|
Świadczenia po okresie zatrudnienia |
- |
- |
|
|
||
|
Zarządy jednostek zależnych |
|
|
|
Alteris S.A. |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia), w tym: |
1 818,9 |
73,2 |
|
Jarosław Furdal |
908,4 |
42,0 |
|
Grzegorz Rutkowski |
910,5 |
31,2 |
|
Świadczenia po okresie zatrudnienia |
- |
- |
|
Voxel Inwestycje sp. z o.o. |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia), w tym: |
28,4 |
17,5 |
|
Beata Stasiak |
28,4 |
17,5 |
|
Świadczenia po okresie zatrudnienia |
- |
- |
|
VITO-MED sp. z o.o. |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia), w tym: |
228,0 |
198,0 |
|
Anna Gil |
228,0 |
198,0 |
|
Świadczenia po okresie zatrudnienia |
- |
- |
|
Rezonans Powiśle sp. z o.o. |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia), w tym: |
180,0 |
180,0 |
|
Bogusław Plezia |
60,0 |
60,0 |
|
Katarzyna Pluta |
60,0 |
60,0 |
|
Krzysztof Stolarz |
60,0 |
60,0 |
|
Świadczenia po okresie zatrudnienia |
- |
- |
|
|
||
|
Rada Nadzorcza jednostek zależnych |
|
|
|
Alteris S.A. |
|
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia), w tym: |
42,0 |
42,0 |
|
Alina Krupa |
18,0 |
10,8 |
|
Martyna Liszka - Białek |
12,0 |
12,0 |
|
Magdalena Pietras |
- |
7,2 |
|
Marek Pilch-Kowalczyk |
12,0 |
12,0 |
|
Świadczenia po okresie zatrudnienia |
- |
- |
|
Razem |
3 798,4 |
1 907,2 |
30.5.2. Udziały wyższej kadry kierowniczej w programie akcji pracowniczych
31. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku w podziale na rodzaje usług:
|
Rodzaj usługi |
Rok zakończony 31 grudnia 2021* |
Rok zakończony 31 grudnia 2020* |
|
|
|
|
|
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego* |
115,1 |
115,1 |
|
Inne usługi poświadczające |
21,5 |
- |
|
Usługi doradztwa podatkowego |
- |
- |
|
Pozostałe usługi |
- |
- |
|
Razem |
136,6 |
115,1 |
* odnosi się do UHY ECA Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.
Wynagrodzenie obejmuje zarówno przegląd jak i badanie jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Voxel S.A.. Wynagrodzenie nie obejmuje usług świadczonych na rzecz innych spółek Grupy.
32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, obligacje, umowy leasingu finansowego, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania handlowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
32.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim faktu, iż przepływy pieniężne mogą się zmieniać w wyniku zmiany rynkowych stóp procentowych. Spółki z Grupy finansują swoją działalność operacyjną i inwestycyjną po części z finansowania zewnętrznego oprocentowanego według zmiennej stopy procentowej oraz inwestują wolne środki pieniężne w aktywa finansowe oprocentowane również według zmiennej stopy procentowej. Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stopy procentowej związane z lokatami, środkami pieniężnymi oraz zobowiązaniami z tytułu otrzymanych kredytów, pożyczek, wyemitowanych obligacji oraz zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. Grupa nie zabezpiecza się przed ryzykiem zmiany stóp procentowych.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych (+ 0,5% / 0,5%) przy założeniu niezmienności innych czynników nie będzie miał istotnego wpywu na zysk/ stratę brutto oraz kapitał własny i całkowite dochody Grupy.
32.2. Ryzyko walutowe
Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Celem nadrzędnym polityki Grupy jest ograniczenie do minimum ryzyka kursowego wynikającego z ekspozycji walutowej Grupy, które wynika z zagrożenia wysokości przyszłych przepływów pieniężnych oraz wyniku finansowego na skutek zmiany kursu walutowego.
Grupa jest narażona na ryzyko walutowe ze względu na zakupy sprzętu medycznego i materiałów diagnostycznych, których cena zależna jest od kursu euro w złotych. Ponadto spółka Alteris z uwagi na posiadanie zagranicznych klientów i rozliczanie umów w walutach obcych narażona jest na występowanie ryzyka walutowego.
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Około 2% zawartych przez Grupę transakcji sprzedaży wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej dokonującej sprzedaży. Około 8% kosztów wyrażonych jest w innej walucie niż sprawozdawcza.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników.
32.3. Ryzyko kredytowe
W Grupie występuje koncentracja ryzyka w związku z należnościami handlowymi, gdyż sprzedaż prowadzona jest do ograniczonej liczby odbiorców. Aby ograniczyć ryzyko występowania należności przeterminowanych, Grupa stosuje zabezpieczenia finansowe od odbiorców w postaci:
- gwarancji bankowych,
- weksli in blanco
- weksli in blanco z poręczeniem podmiotów o ugruntowanej pozycji rynkowej,
- cesji wierzytelności z umów.
Należności Grupy w zdecydowanej większości pochodzą od stałego grona odbiorców, z którymi Grupa współpracuje od dłuższego okresu czasu. Ryzyko kredytowe związane zatem z terminową obsługą należności jest ograniczone. Z uwagi na specyfikę odbiorców Grupy w podstawowych segmentach jej działalności nowi, liczący się klienci pojawiają się w Grupie sporadycznie. Grupa ocenia, że najlepszym odwierciedleniem maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe z tytułu sprzedaży na dzień kończący okres sprawozdawczy jest wartość bilansowa należności bez uwzględnienia wartości godziwej przyjętych zabezpieczeń.
32.4. Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, obligacje, akcje uprzywilejowane, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu.
Grupa dysponuje również liniami kredytowymi, służącymi jako narzędzie redukcji ryzyka płynności. Saldo niewykorzystanych linii kredytowych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiło 27 000,0 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiło 21 992,5 tysięcy złotych).
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (kapitałowych).
|
Poniżej roku |
Od 1 do 2 lat |
Od 2 do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
22 462,3 |
12 477,2 |
20 294,5 |
- |
55 234,0 |
|
Zobowiązania handlowe |
32 067,7 |
216,0 |
726,0 |
- |
33 009,7 |
|
Zobowiązania z tyt. leasingu |
11 284,1 |
9 048,2 |
15 054,6 |
21 484,7 |
56 871,6 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
132,8 |
- |
54 625,7 |
- |
54 758,5 |
|
|
65 946,9 |
21 741,4 |
90 700,8 |
21 484,7 |
199 873,8 |
|
Poniżej roku |
Od 1 do 2 lat |
Od 2 do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
25 159,0 |
15 079,9 |
22 812,8 |
910,0 |
63 961,7 |
|
Zobowiązania handlowe |
45 167,4 |
- |
- |
- |
45 167,4 |
|
Zobowiązania z tyt. leasingu |
11 341,1 |
8 822,8 |
13 935,2 |
12 816,4 |
46 915,5 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
35 641,5 |
- |
- |
- |
35 641,5 |
|
|
117 309,0 |
23 902,7 |
36 748,0 |
13 726,4 |
191 686,1 |
33. Instrumenty finansowe
33.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, zobowiązań handlowych, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu:
- szybka rotacja oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest niematerialny;
- instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych;
- w odniesieniu do instrumentów długoterminowych (kredyty) – ich oprocentowanie jest oparte na zmiennej rynkowej stopie i obowiązująca w umowach marża na każdą z dat bilansowych nie odbiegała od warunków rynkowych.
33.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
|
|
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących |
Zyski/ (straty) z tytułu wyceny |
Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych |
Pozostałe |
Razem |
|
|
|||||||
|
Aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
Udzielone pożyczki |
224,1 |
- |
-37,6 |
-1 146,4 |
- |
- |
-959,8 |
|
Udziały i akcje |
- |
- |
- |
- |
- |
62,3 |
62,3 |
|
Należności handlowe |
123,7 |
- |
-183,9 |
-980,6 |
- |
- |
-1 040,8 |
|
Pozostałe należności |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Pozostałe aktywa finansowe |
192,5 |
- |
-921,4 |
- |
- |
- |
-728,9 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
RAZEM |
540,4 |
- |
-1 142,9 |
-2 127,0 |
- |
62,3 |
-2 667,2 |
|
|
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących |
Zyski/ (straty) z tytułu wyceny |
Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych |
Pozostałe |
Razem |
|
|
|||||||
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania handlowe i pozostałe |
-178,2 |
-374,5 |
- |
- |
- |
- |
-552,7 |
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
-1 728,9 |
- |
- |
- |
- |
- |
-1 728,9 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
-1 731,3 |
- |
- |
- |
- |
- |
-1 731,3 |
|
Pozostałe |
-2 338,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
-2 338,0 |
|
RAZEM |
-5 976,4 |
-374,5 |
- |
- |
- |
- |
-6 350,9 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
|
|
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących |
Zyski/ (straty) z tytułu wyceny |
Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych |
Pozostałe |
Razem |
|
|
|||||||
|
Aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
Udzielone pożyczki |
266,1 |
- |
-115,1 |
- |
- |
- |
151,0 |
|
Należności handlowe |
149,2 |
- |
-97,7 |
- |
- |
- |
51,5 |
|
Pozostałe należności |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Pozostałe aktywa finansowe |
57,6 |
30,7 |
- |
- |
- |
89,6 |
177,9 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
RAZEM |
472,9 |
30,7 |
-212,8 |
- |
- |
89,6 |
380,4 |
|
|
Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek |
Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych |
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących |
Zyski/ (straty) z tytułu wyceny |
Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych |
Pozostałe |
Razem |
|
|
|||||||
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania handlowe i pozostałe |
-25,2 |
-209,9 |
- |
- |
- |
- |
-235,1 |
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
-1 936,1 |
|
- |
- |
- |
- |
-1 936,1 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
-1 779,9 |
|
- |
- |
- |
- |
-1 779,9 |
|
Pozostałe |
-2 403,7 |
|
- |
- |
- |
- |
-2 403,7 |
|
RAZEM |
-6 144,9 |
-209,9 |
- |
- |
- |
- |
-6 354,8 |
34. Ryzyko stopy procentowej
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała aktywa finansowe – udzielone pożyczki, które nie są narażone na ryzyko zmniennej stopy procentowej.
31 grudnia 2021 roku
Oprocentowanie zmienne
|
|
<1rok |
1–2 lat |
2-3 lat |
3-4 lat |
4-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Aktywa gotówkowe |
54 145,7 |
- |
- |
- |
- |
- |
54 145,7 |
|
Należności z tyt. dłużnych papierów wartościowych |
- |
1 232,9 |
- |
- |
- |
- |
1 232,9 |
|
Kredyty bankowe |
5 763,3 |
504,0 |
- |
- |
- |
- |
6 267,3 |
|
Pożyczki od instytucji finansowych |
16 699,0 |
11 973,2 |
10 263,4 |
6 894,0 |
3 137,1 |
- |
48 966,7 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
132,8 |
- |
4 967,5 |
49 658,2 |
- |
- |
54 758,5 |
|
Zobowiązania z tyt leasingu finansowego |
11 284,1 |
9 048,2 |
6 063,9 |
4 651,0 |
4 339,8 |
21 484,6 |
56 871,6 |
31 grudnia 2020 roku
(przekształcone)
Oprocentowanie zmienne
|
|
<1rok |
1–2 lat |
2-3 lat |
3-4 lat |
4-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Aktywa gotówkowe |
16 171,4 |
- |
- |
- |
- |
- |
16 171,4 |
|
Należności z tyt. dłużnych papierów wartościowych |
- |
- |
1 181,9 |
- |
- |
- |
1 181,9 |
|
Kredyty bankowe |
6 847,5 |
3 246,7 |
2 975,0 |
- |
- |
- |
13 069,2 |
|
Pożyczki od instytucji finansowych |
18 311,5 |
11 833,2 |
8 393,3 |
7 224,1 |
4 220,4 |
910,0 |
50 892,5 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
35 641,5 |
- |
- |
- |
- |
- |
35 641,5 |
|
Zobowiązania z tyt leasingu finansowego |
11 341,1 |
8 822,8 |
7 068,2 |
3 902,9 |
2 964,1 |
12 816,4 |
46 915,5 |
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/ wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
35. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zasady Grupy stanowią, by wskaźnik ten mieścił się w przedziale 20% - 50%. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 |
|
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
55 234,0 |
63 961,7 |
|
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych |
54 758,5 |
35 641,5 |
|
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania |
42 213,9 |
55 092,0 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |
56 871,6 |
46 915,5 |
|
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
-54 145,7 |
-16 171,4 |
|
Zadłużenie netto |
154 932,3 |
185 439,3 |
|
Kapitał własny |
230 525,2 |
181 173,4 |
|
Kapitał i zadłużenie netto |
385 457,5 |
366 612,7 |
|
Wskażnik dźwigni |
40% |
51% |
36. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Grupie na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku kształtowało się następująco:
|
31 grudnia 2021 |
31 grudnia 2020 (przekształcone) |
|
|
Zarząd jednostki dominującej (umowa powołania) |
2 |
2 |
|
Zarząd w jednostkach zależnych |
- |
2 |
|
Administracja |
117 |
124 |
|
Dział sprzedaży |
12 |
12 |
|
Pion produkcji |
417 |
388 |
|
Zarząd jednostki dominującej (umowa powołania) |
2 |
2 |
|
Pracownicy razem |
546 |
526 |
|
|
|
|
|
Razem pracowicy i Zarząd |
548 |
528 |
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Grupa analizuje możliwy wpływ wojny w Ukrainie na jej działalność. Na dzień niniejszego sprawozdania, z uwagi na dużą dynamikę zdarzeń i ich nieprzewidywalność, trudno jednoznacznie ocenić jakie będą skutki konfliktu, zarówno krótko- jak i długoterminowe, na sytuację gospodarczą w Polsce, a co za tym idzie w jaki sposób przełożą się one na działalność Grupa. Grupa nie korzysta zarówno z ukraińskich, jak i rosyjskich dostawców, nie posiada też klientów w Ukrainie i w Rosji, więc bezpośrednio sytuacja ta pozostaje bez wpływu na jej działalność. Niemniej jednak jako podmiot współpracujący z płatnikami finansowanymi ze Skarbu Państwa (tj. z Narodowym Funduszem Zdrowia i ze szpitalami publicznymi), Grupa szczególnie analizuje kwestie, które mogą mieć wpływ na finanse Państwa i wydatki budżetowe.
Grupa zaangażowała się w pomoc humanitarną na rzecz szpitali we Lwowie, w zakresie dostaw leków, materiałów medycznych i niemedycznych oraz żywności. Dotychczas przeznaczono na ten cel kwotę około 0,5 miliona złotych.
Od dnia 1 kwietnia 2022 roku Narodowy Fundusz zdrowia wstrzymał odrębne finansowanie procedury wykonywania testów do diagnostyki SARS-CoV-2 przez apteki ogólnodostępne, laboratoria i mobilne punkty pobrań. Możliwość przeprowadzenia diagnostyki SARS-CoV-2 pozostaje w zakresie wykonywania świadczenia opieki zdrowotnej w powiązaniu z decyzją lekarza kierującego pacjenta na badanie w kierunku Covid-19 i jest finansowane w ramach aktualnie obowiązujących umów, i nie będzie finansowane odrębnie. Oznacza to, że spółka VITO-MED sp. z o.o. nie będzie rozliczać już wykonanych badań refundowanych bezpośrednio z NFZ, a jedynie może wykonywać badania jako podwykonawca na zlecenie szpitali i POZ. Wykonywanie badań prywatnych i komercyjnych pozostaje bez zmian.
Zmiany te NFZ wiąże z utrzymującą się tendencją spadkową związaną ze średnią liczbą nowych zakażeń koronawirusem, a także m.in. wytycznymi Ministerstwa Zdrowia w kwestii noszenia maseczek.
Poza powyższymi zdarzeniami, w okresie po dniu bilansowym do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia.